全面风险理框架案例分析
摘
文阐述风险理理基础全面风险理框架关系全面风险理框架中四素分析中国工商银行全面风险理文认工行应该进步增加评估监控风险力时发现风险切断风险源加强操作风险监测实行谨慎风险理措施交易策略减汇率风险利率汇率变动时调整风险计量方法进效防控市场风险文出商业银行部环境事项识风险评估风险应方面加强商业银行全面风险理建议
关键词：全面风险理框架案例
（右页边距317cm）
Abstract
This paper mainly discusses the risk management related theory basis as well as the relationship with the comprehensive risk management framework and with four key elements of the comprehensive risk management framework to analyze the industrial and commercial bank of China＇s overall risk management This paper believes that ICBC should further increase its ability to assess and monitor risks discover risks in a timely manner and cut off risk sources and strengthen monitoring of operational risks Prudent risk management measures and trading strategies are implemented to reduce exchange rate risks and timely adjust risk measurement methods according to the changes in interest rate and exchange rate so as to effectively control market risks At last this paper gives some Suggestions on strengthening the comprehensive risk management of commercial Banks in terms of internal environment event identification risk assessment and risk response
Key words Enterprise Risk Management Framework case目 录
摘 ……………………………………………………………………I Abstract………………………………………………………………II
绪………………………………………………………1
（）文献综述…………………………………………………………1
（二）研究方法手段………………………………………………3
二风险理相关理基础………………………………………………3
（）风险基概念……………………………………………3
（二）风险理基概念 …………………………………………4
（三）全面风险理概念……………………………………………4
（四）全面风险理框架理………………………………………5
三中国工商银行全面风险理案例分析…………………………………6
（）根银行全面风险理框架部环境方面………………6
（二）根银行全面风险理框架事项识方面………………6
（三）根银行全面风险理框架风险评估方面………………8
（四）根银行全面风险理框架风险应方面………………9
四加强商业银行全面风险理建议………………………………10
（）部环境方面……………………………………………10
（二）事项识方面……………………………………………11
（三）风险评估方面……………………………………………11
（四）风险应方面……………………………………………12
（五）结……………………………………………………13
参考文献 ………………………………………………………………14
致 谢………………………………………………………………15
全面风险理框架案例分析
绪
年许事件全球济带巨负面击例美国次级贷款危机欧洲债务危机等等金融机构公司理研究实践研究然注意力较放金融功定位发展问题研究风险理较少没系统性没形成企业全面风险理框架研究全面风险理框架具重意义
（）文献综述
Rodriguez and Edwards（2009）觉全面风险理框架实施特殊知识实施股东价值战略目标相关利益者关系控制差异性 姜源 风险理新研究趋势综述——全面风险理[A] 中国会计学会中国会计学会高等工科院校分会2010年学术年会文集[C]中国会计学会20109
通察零售银行案例知识理实施提升ERM实施断
COSO委员会（2006）认风险理包括部控制相较言部控制通条例制度躲避风险风险理通市场交易躲避风险
杨书怀（2005）认全面风险理部控制然扩展定会企业理中发挥巨作推广全面风险理长期费力工作须取相关部门领导认重视
胡静（2012）观点风险控制必融合企业风险理控制制度建设进行企业出套指南风险控制融合起行 胡静3C全面风险理框架部控制风险理融合[J]企业家天2012(02)5253
实践中企业风险理控制制度建设减少必重复应该起进行
杨振峰（2003）认风险理样种趋势：提出信风险操作风险市场风险间存关系尝试理风险采更加效率风险承受行考虑企业目标资产配置够企业做出正确决定收益达化
1 国外研究状况
国外风险理理发展致分三阶段：风险理思想萌芽阶段保险型风险理理阶段全面风险理理阶段 严复海星颜文虎风险理发展历程趋势综述[[J]理现代化2007(02)3033
（1） 风险理思想萌芽阶段：
19世纪末20世纪初风险理思想渐渐带进营领域1916年Henri Fayol第次风险理思想带公司运营中认公司运营作运营营业财务安全会计理1921年美国济学家奈特认风险测定确定性指信息充分济体未会发生种情况作出准确判断增加决策失败
（2） 保险型风险理理阶段：
1950年Gallagher正式提出风险理词企业高缺乏风险意识缺少正确风险理方法导致理效果佳1962年AMA出首关风险理书书名风险理崛起
（3） 全面风险理理阶段：
20世纪末金融衍生品正确带风险例墨西哥亚洲金融危机等系统事件巴林银行日银行等体事件事件认识防范风险防范信风险操作风险市场风险等种风险风险理仅关注事理重视事前事中理构建全面风险理框架COSO委员会2001年提出研究全面风险理想法三年发表企业风险理——整合框架较代表性全面风险理框架
风险理概念容框架COSO委员会风险理框架形成全面风险理理核心提供种理实现全面风险理 严复海星颜文虎风险理发展历程趋势综述[[J]理现代化2007(02)3033
2 国研究状况
汪忠黄瑞华（2005）阐述风险理发展方法姜文军周翔（2012）认民银行风险理目标明确程科学配套设施完善组织体系分散
严晖（2005）探讨风险理框架认全面风险理框架提高公司里层治理效率整合公司治理公司理结宋良荣(2010)提出许科学效方法促进银行业完善部控制系统董月超(2009)部控制风险理提出风险理部控制延续扩充认规划战略目标应包括风险理中
（二）研究方法手段
1研究方法
采规范分析法阐述风险风险理全面风险理全面风险理框架理接着采实证分析法巴塞尔协议文件指导中国工商银行案例部环境事项识风险评估风险应角度分分析找出工行风险理中足出加强中国工商银行等商业银行风险理建议
文首先介绍风险全面风险理基概念然阐述全面风险理框架体系然介绍中国工商银行全面风险理中存问题原分析结合中国工商银行案例提出加强工行风险理建议
2创新足处
诸商业银行银监会关注全面风险理政府加力度监然观国外全面风险理研究集中理研究文创新处融合全面风险理理工商银行实践推究工行全面风险理框架中存足
二 风险理相关理基础
（）风险基概念
风险概念学术界存样解释学科风险定义学派定义相风险基概念确定性相联系关风险学术界观点：
1风险未结果确定性
两种方法谈风险确定性间关系：种风险确定种风险确定性引起 忠东保险企业全面风险理（ERM）研究[D]四川学2006
第种法基偏稳定厌恶确定观念形成认确定身说种风险未事件结果确定导致惴惴安处担心忧虑中第二种法认正生活中投资中存未结果确定扔骰子赌样损失获利究竟样谁知道难预测做抉择时候会产生风险
2风险损失性
海斯美国学者首次提出风险济学概念认损失性风险风险会带损失发生正风险损害性存会极力想避免产生风险
3风险实际预期偏差
种偏差未确定期值标准差计量期等组数均数方差s²S(x`x)²n者s²Sfx²Sf(SfxSf)²计算标准差方差算术方根马科维茨均值方差模型中典型代表 忠东保险企业全面风险理（ERM）研究[D]四川学2006
种观点认风险仅仅会带损失盈利产生投机风险词
文认第三种观点较全面反映风险文认风险指确定性成分结果预期偏差终带损失者盈利
（二）风险理基概念
COSO委员会2004年指出风险理目标识潜问题影响公司价值目仅减少公司损失公司创造巨价值 陈莹莹 全面风险理框架国市银行财务风险控制研究[D]黑龙江学2015
风险理定义目前没太区文采风险理种新理学科运种方法手段掌握风险发生风险控制技术规律指该单位般理原理组织资源活动通种风险理技术优化组合效控制处理风险理实体面种风险获安全性科学理目标 忠东 保险企业全面风险理（ERM）研究[D]四川学2006
风险理风险系统性理效风险降低理类学科包括识预测评估基础通风险理技术实施减少风险出现带丢失透风险理结果反馈时纠正风险措施
（三）全面风险理概念
COSO 委员会认风险理董事会理层理局采取贯穿公司整战略设定程目识公司体潜重风险根公司实际状况出风险理框架公司目标实现提供合理保证说全面风险理目标制定实现程
2004年出台巴塞尔新资协议提出全面风险理全面风险理框架具体运商业银行中信风险流动性风险市场风险操作风险构成全面风险理提出风险理三支柱
首先低资充足率求作巴塞尔协议首支柱核心资充足率低求4调6普通股构成核心资充足率2提高45然资充足率低资8增加25资防护缓资金计算低资充足率时候原计算信风险变成时计算信市场操作风险三风险信风险两种基计算方法第种标准法第二种部评级法部评级法分成初级法高级法市场风险计量方法标准法部模型法两种方法选择操作风险计量指标法标准法部计量法三种方法次监机构督查作协议第二支柱时作低资求市场纪律重弥补商业银行部评估程序判断具体风险现状基础资充足率作出效评级市场约束作协议第三支柱信息披露制度市场约束核心部分直接决定着市场约束程度巴塞尔新协议适领域资组成风险暴露评估理程序资充足率四部分拟定更加合理充分信息披露容
（四）全面风险理框架理
风险理严谨序程程中成分会影响成分风险理般分成五阶段：识估算评价控制处理间着紧密关联风险识风险理基础指识风险属种类型然找出风险存原然风险确定性风险计量风险估算指计算发生损失概率损失程度风险评价风险识风险估算决定需需采方法控制风险风险控制核心阶段控制风险终极目风险处理产生风险处理产生风险避免扩风险损失防止产生类型风险
全面风险理框架三维度分：企业目标全面风险理素企业层级企业目标四种：战略目标营目标报告目标合规目标战略目标里属高层次三服务战略目标全面风险理素包括部环境目标设定事项识风险评估风险应控制活动信息沟通监控企业层级包括整企业职部门业务条线属子公司 顾婷婷商业银行全面风险理研究[D]苏州学2015
中8素服务4目标公司企业层级必须执行4目标风险理必须8素进行
COSO委员会指出风险理基框架包含8方面容：部环境目标设定事项识风险评估风险应控制活动信息沟通监控 陈莹莹全面风险理框架国市银行财务风险控制研究[D]黑龙江学2015
中部环境包括董事会监事会高级理层业务部门风险理部门审部门风险理文化公司口号提倡理念等目标设定企业银行业根身务预期设立目标事项识银行业包含市场风险操作风险信风险流动性风险识成风险评估指银行类风险发生性影响进行评估包括风险偏银行制定风险限额风险应银行类风险采取解决措施控制活动风险应方案实行步骤政策信息沟通信息包括银行部外部相关信息沟通包括银行沟通沟通横沟通监控包括董事会提交关全面风险理情况报告
三 中国工商银行全面风险理案例分析
（）根银行全面风险理框架部环境方面
中国工商银行建立起健全边界清晰风险治理框架董事会监事会高级理层业务部门风险理部门审部门着明确分工运行机制相互衔接效运营
工行企业文化包含命愿景价值观命提供卓越金融服务——服务客户回报股东成员工奉献社会愿景建设盈利优秀受尊重国际流现代金融企业银行口号工诚行致远服务文化核心理念客户尊服务意员工诚信 张月明 KS市银行G分行绩效考评体系诊断研究[D]华南理工学2011
（二）根银行全面风险理框架事项识方面
1操作风险方面
部系统操作流程部职工某外部特殊事件引发风险属操作风险范围操作风险发生中国工商银行业务里面环节仅带利润会商业发生损失目前济条件工行违规操作导致重案件事件越越预计操作风险形势严峻工行操作风险引发案件发生实体济萧条时期济快速发展时期忽视风险极会济行时浮出水面银行客户会济景气骗取贷款跑路伴着金融行业深方面改革工行市场竞争日益激烈员工逃避监违规操作增操作风险增工行操作风险理水决定着银行资消耗影响工行否拓展项业务中国工商银行应该认真防范操作风险
造成工行操作风险原：中国工商银行实行总行分行支行三级理模式首先总分行制定政策理支行运行支行直接接触银行客户操作风险集中支行次支行具独立相关风险理控制部门总分行风险理部门没办法时帮助支行控制风险直接支行操作风险事件集中度提高
2 市场风险方面
目前说中国工商银行面市场风险包括利率风险汇率风险风险商业银行面风险直国坚持严格执行利率制工行存款稳定银行支付力没出现什问题现国金融市场尚未达国外发达国家完善程度单资金源运渠道短时间工行调整资产负债结构缺乏应利率风险手段巨利率波动工行会面利率风险国2005年7月21日起实行浮动汇率制民币汇率灵活性提高民币已幅度升值
造成工行市场风险原：市场化程度愈愈深利率汇率金融产品价格股价等素会导致市场风险中汇率利率受重视第众周知年促进国济发展央行直调整民币存款贷款基准利率说明利率素市场更具严峻考验第二现民币升值愿意持美元外汇贷款增加外汇存款减少造成外汇贷款存款结构失衡果时汇率波动银行会承担非常汇率风险
3 信风险方面
中国工商银行信风险理方面点问题：第工行良贷款指标逐渐升银监会贷款分5类：正常类关注类次级类疑类损失类中正常关注外余良贷款年着越越房产投机出现影子银行等问题良贷款率明显呈升趋势第二工行贷款集中程度提高包括贷款客户聚集程度贷区域行业聚集程度增加
造成工行信风险原：首先工商银行信风险度量方法技术水较低方面专家观想法测量工商银行信风险方法缺点：第观性强缺乏识检测信风险数客观性第二商业银行衡量标准相没办法较银行相互间信风险第三静态数分析风险没动态踪调查出款准确信变化次工商银行外部信评级部信评级缺陷外部信评级指商业银行外部机构评级业务行业没致标准数库容量成高评级结果信性较低许银行认部信评级指满足金融监部门项求前提银行利身评级系统评估估信级部信评级偏专家观分析客观性足评级结果效检验正确性工商银行没形成良信风险理文化关心业绩增长考虑资产质量究竟样眼前利益考虑远期目标银行业者没完全认识信风险理数属风险控部门员工认信风险理没指责信风险理属风险控部门
4 流动性风险方面
果工行资产流动性较低工行法应短期取款量升会发生挤兑事件导致工行资抵债破产清算发生原工行流动性风险分负债性业务引起流动性风险资产性业务引起流动性风险
两种情况会工商银行流动性风险出现性增加：第情况银行没足够资金取款取款第二情况银行没理资产导致法项目资金转移导致流动性佳
（三） 根银行全面风险理框架风险评估方面
中国工商银行2008年建立包含信风险市场风险操作风险流动性风险风险限额理体系时中国工商银行2011年时成立中国银行首具备系统性量化风险偏体系中国工商银行完善风险偏制度优化风险偏理机制设定标准化风险偏水外中国工商银行风险偏中增加零容忍度指标提出够进行突破外部监部制度业务活动通风险偏风险限额统化标准化中国工商银行风险评估奠定良基础
（四） 根银行全面风险理框架风险应方面
1 操作风险方面
避免操作风险发生工商银行进步增加评估监控风险力仅风险理体制达标准化首先仔细分析典型操作风险案例提高操作风险防范整银行排查种风险次时发现风险切断风险源加强操作风险监测紧密关注全体员工动态忽视新产品新业务时进行操作风险评估询问风险控专家意见建议改进完善新产品做整流程防控操作风险操作风险衡量方法基指标法标准法等
2 市场风险方面
中国利率市场化改革进入深水区利率汇率趋市场化竞争程度加剧利率汇率等金融产品价格剧烈波动会导致市场风险工商银行市场风险越越难控制银行通资产负债业务利息收入效益逐年递减加民币国际化程度断加深造成工商银行面巨汇率风险工商银行应该实行谨慎风险理措施交易策略减汇率风险
利率受外部环境影响工行直注意利率外部环境变化时改变参数模型保证市场风险测量结果准确面制定风险理措施服务工行根利率汇率变化时调整风险计量方法进效防控市场风险
3 信风险方面
首先完善信风险理方法通完善风险理方法提高信风险理水部评价方法实施通实施部评级方法提高资分配准确性改善银行部信风险匹配度巴塞尔新巴塞尔资协议引入部评级方法：根定违约概率根违约概率(PD)损失率(LGD)成熟度(M)确定信风险权重进算出风险 邱介茗全面风险理框架国商业银行信风险理策略研究[D]云南学2014
部评级法实行需完善配套措施部门团结协作提高数理水健全信息数库建立信风险通Z值衡量ZSCiRi中Ri模型选指标Ci指标相应系数算出Z值越高说明企业较健康信越违约概率越次改变信风险理模式通资产质量核心建立良资产组合增强资产组合抗风险力强中间业务创新业务力优化信贷结构事前做分析行业风险程度时改变行业信贷准入政策加强良资产清算力提高良资产处置方式创新力
4 流动性风险方面
中国工商银行长期控制流动性风险工行坚持监督测量项流动性指标定时测试流动性抗压力发现流动性缺口时时填充防引起流动性风险者工行资产负债结构进行合理配置提高资金运效率资金源变广资金渠道变工行负债期限进行改变进行效理改善资产结构配置减少高风险资产权重进流动性风险减流动性风险衡量样：IM+L中M市场风险子L流动性风险子VaR(I)VaR(M)
四 加强商业银行全面风险理建议
（）部环境方面
良风险理文化改进全面风险理重基础包含商业银行风险理理念风险控制行风险道德标准风险理环境等素风险理文化建设长期程商业银行风险时处商业银行风险理规章制度完善千变万化市场会出现新风险需商业银行部职员风险理理念贯穿部门领域岗位全部工作环节中必须专注商业银行构建全面风险理文化创建风险高度敏感文化整商业银行商业银行道德风险评估职业环境
风险理文化核心风险理理念提高商业银行员工风险理理念必风险理概念运商业银行程中实施全面风险理活动例预贷款预防贷款理贷款处理树立正确风险理理念包括：首先通提高商业银行风险理力提高商业银行核心竞争力次风险理目商业银行完全消风险通商业银行种风险进行理风险程度控制定范围商业银行风险理力商业银行部质量直接成正
商业银行然需改善风险理体系建设全面风险理力提高需定需求质量力商业银行首先需提高入职理水业务岗位需入职等级理制度证书接着加强商业银行部员业务技培训商业银行开展更形式职学活动提高商业银行员商业银行风险理新技术需根业务规模业务种类等采取种措施进步完善商业银行风险理培养制度
（二）事项识方面
事项识包括事前风险感知分析具体根商业银行处金融环境通种方法判断出商业银行进行某项业务产生风险识出风险诱风险发生影响例通聚焦宏观济政策市场竞争监动态确定市场风险通偶尔压力测试制定具体风险预防计划 郭保民商业银行全面风险理体系构建[J]中南财政法学学报2011(03)8085+143
中国银监会外站监制度推广种效电子风险识方法银行业月进行场外监督良风险理信息系统必须首先具良风险识程风险识程序仅关注前风险关注未潜风险做风险识时应该意识潜风险 尚红敏黄虹股份制商业银行全面风险理体系构建[J]济问题探索2010(07)7277
（三）风险评估方面
着商业银行资产规模断扩评估方法应该部评级法高级计量方法外商业银行业业务增应该提高市场风险信风险计量评估风险计量风险理重步骤良风险模型风险计量基础
风险评估方法传统信理方法采专家法评级法信评价法等定性鉴方法种方法缺点款专家会改变难确定评估中遵循标准会产生观性意性致性着现代金融理发展新型信工具创新现代信理方法赖数学发展信风险信评估模型麦肯锡模型CSFP信风险+模型KMV模型等方法量化国际商业银行面方法测量控制市场风险应风险形式基强力市场风险控制信息系统利率影响(汇率)变化银行账户前返回利率差距(外汇敞口)分析测量影响全部测量利率变化银行济价值整范围资产负债表表外衍生品持续时间分析方法测量VAR分析方法适交易账户表外衍生品头寸市场风险度量发展趋势角度统VAR模型衡量整资产负债表资产负债表外操作市场风险 刘聪国商业银行全面风险理框架建构实施[J]科学理201232(03)4651
建立相应评价指标体系重方式实现全面风险理水通前期中期阶段加强风险评估预防澄清风险素确定性 匡慧慧商业银行全面风险理现状分析[J]商业济2017(04)4748
（四）风险应方面
1健全信贷政策体系
提前预测工商银行面风险扩工行信贷政策覆盖范围通全面配额系统理交易暂停动出口等等效预防区生产工业系统风险
加快推行产业配额理实现二高产业信贷限额理宏观调控重点行业受济周期幅波动敏感产业通压降强化台贷款限制房产行业控制挤压提取客户信贷余额支持客户活动腾出配额空间完善客户名单系统积极动撤出风险较企业解决客户风险配额理行业信贷政策客户名单理相结合 顾婷婷 商业银行全面风险理研究[D]苏州学2015
2推行信贷业务全额全周期理
首先全面信贷资产理实施加强传统信贷业务资产负债表业务理包括资产负债表外表外业务风险理金融融资投资服务应风险理求进行理工商银行业存款业务表存业务求进行理
次提高整贷款质量理周期质量目前工行贷款质量监控力够理控制长路走需改变惯性思维中形成宽松金融环境年需保持高度风险敏感性客户角度贷款审批信贷贷款理处理银行继续加强整贷款周期理采取动措施防止贷款质量波动动降低风险时处理消化损失确保工行贷款质量 顾婷婷 商业银行全面风险理研究[D]苏州学2015
（五）结
综述通学全面风险理相关理分析中国工商银行全面风险理框架中中4素具体存问题出工商银行全面风险理力水提高工商银行根实际风险产生原通种方法提高防范风险力
着济全球化断深入工商银行面种风险攀升加强工商银行全面风险理刻容缓
提高中国工商银行全面风险理力进出提高商业银行全面风险理力点建议：部环境方面商业银行建立良风险理文化完善风险理理念完善风险理员制度建设事项识方面商业银行应该良风险识程序风险评估方面商业银行采取类似部评级法高级计量方法建立应评价指标体系风险应方面商业银行应该健全信贷政策体系推行信贷业务全额全周期理
总言全面风险理框架指导完善工行商业银行整体风险理力项长期艰巨务值继续更加深层次探讨
参考文献：
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[2]忠东 保险企业全面风险理（ERM）研究[D]四川学2006
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[5]姜海军李雪松 部控制风险理[J]技术济理研究2006(02)8687
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[10]许瑾良 风险理[M]北京中国金融出版社2006220238258262279285
[11]赵迎琳泳杨融丁文辉 保险业风险理理方法探讨[J]保险研究2003 (7)3638
[12]陶启智李亮徐阳 中国保险公司绩效衡量——基全面风险理框架[J]金融坛2016 (09) 6979
[13]盛泰 国外保险集团全面风险理建议[J]环球隙2008 (5) 7577
[14]张琴陈柳钦 企业全面风险理(ERM)理梳理框架构建[J]代济理2009 (7)31(7)2532
[15]李艳华张晨松汤洪洋 济资——保险业风险理新趋势[J]保险研究2006 (12)
[16]顾婷婷 商业银行全面风险理研究[D]苏州学2015
[17]黎代福 商业银行全面风险理[D]厦门学2006
[18]邱介茗 全面风险理框架国商业银行信风险理策略研究[D]云南学2014
[19]董星孚 全面风险理框架商业银行风险理表现分析[D]河南学2016
[20]COSO Enterprise Risk ManagementIntegated Framework[R]committee of Sponsoring Orga
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全面风险理框架案例分析
摘
文阐述风险理理基础全面风险理框架关系全面风险理框架中四素分析中国工商银行全面风险理文认工行应该进步增加评估监控风险力时发现风险切断风险源加强操作风险监测实行谨慎风险理措施交易策略减汇率风险利率汇率变动时调整风险计量方法进效防控市场风险文出商业银行部环境事项识风险评估风险应方面加强商业银行全面风险理建议
关键词：全面风险理框架案例
（右页边距317cm）
Abstract
This paper mainly discusses the risk management related theory basis as well as the relationship with the comprehensive risk management framework and with four key elements of the comprehensive risk management framework to analyze the industrial and commercial bank of China＇s overall risk management This paper believes that ICBC should further increase its ability to assess and monitor risks discover risks in a timely manner and cut off risk sources and strengthen monitoring of operational risks Prudent risk management measures and trading strategies are implemented to reduce exchange rate risks and timely adjust risk measurement methods according to the changes in interest rate and exchange rate so as to effectively control market risks At last this paper gives some Suggestions on strengthening the comprehensive risk management of commercial Banks in terms of internal environment event identification risk assessment and risk response
Key words Enterprise Risk Management Framework case目 录
摘 ……………………………………………………………………I Abstract………………………………………………………………II
绪………………………………………………………1
（）文献综述…………………………………………………………1
（二）研究方法手段………………………………………………3
二风险理相关理基础………………………………………………3
（）风险基概念……………………………………………3
（二）风险理基概念 …………………………………………4
（三）全面风险理概念……………………………………………4
（四）全面风险理框架理………………………………………5
三中国工商银行全面风险理案例分析…………………………………6
（）根银行全面风险理框架部环境方面………………6
（二）根银行全面风险理框架事项识方面………………6
（三）根银行全面风险理框架风险评估方面………………8
（四）根银行全面风险理框架风险应方面………………9
四加强商业银行全面风险理建议………………………………10
（）部环境方面……………………………………………10
（二）事项识方面……………………………………………11
（三）风险评估方面……………………………………………11
（四）风险应方面……………………………………………12
（五）结……………………………………………………13
参考文献 ………………………………………………………………14
致 谢………………………………………………………………15
全面风险理框架案例分析
绪
年许事件全球济带巨负面击例美国次级贷款危机欧洲债务危机等等金融机构公司理研究实践研究然注意力较放金融功定位发展问题研究风险理较少没系统性没形成企业全面风险理框架研究全面风险理框架具重意义
（）文献综述
Rodriguez and Edwards（2009）觉全面风险理框架实施特殊知识实施股东价值战略目标相关利益者关系控制差异性 姜源 风险理新研究趋势综述——全面风险理[A] 中国会计学会中国会计学会高等工科院校分会2010年学术年会文集[C]中国会计学会20109
通察零售银行案例知识理实施提升ERM实施断
COSO委员会（2006）认风险理包括部控制相较言部控制通条例制度躲避风险风险理通市场交易躲避风险
杨书怀（2005）认全面风险理部控制然扩展定会企业理中发挥巨作推广全面风险理长期费力工作须取相关部门领导认重视
胡静（2012）观点风险控制必融合企业风险理控制制度建设进行企业出套指南风险控制融合起行 胡静3C全面风险理框架部控制风险理融合[J]企业家天2012(02)5253
实践中企业风险理控制制度建设减少必重复应该起进行
杨振峰（2003）认风险理样种趋势：提出信风险操作风险市场风险间存关系尝试理风险采更加效率风险承受行考虑企业目标资产配置够企业做出正确决定收益达化
1 国外研究状况
国外风险理理发展致分三阶段：风险理思想萌芽阶段保险型风险理理阶段全面风险理理阶段 严复海星颜文虎风险理发展历程趋势综述[[J]理现代化2007(02)3033
（1） 风险理思想萌芽阶段：
19世纪末20世纪初风险理思想渐渐带进营领域1916年Henri Fayol第次风险理思想带公司运营中认公司运营作运营营业财务安全会计理1921年美国济学家奈特认风险测定确定性指信息充分济体未会发生种情况作出准确判断增加决策失败
（2） 保险型风险理理阶段：
1950年Gallagher正式提出风险理词企业高缺乏风险意识缺少正确风险理方法导致理效果佳1962年AMA出首关风险理书书名风险理崛起
（3） 全面风险理理阶段：
20世纪末金融衍生品正确带风险例墨西哥亚洲金融危机等系统事件巴林银行日银行等体事件事件认识防范风险防范信风险操作风险市场风险等种风险风险理仅关注事理重视事前事中理构建全面风险理框架COSO委员会2001年提出研究全面风险理想法三年发表企业风险理——整合框架较代表性全面风险理框架
风险理概念容框架COSO委员会风险理框架形成全面风险理理核心提供种理实现全面风险理 严复海星颜文虎风险理发展历程趋势综述[[J]理现代化2007(02)3033
2 国研究状况
汪忠黄瑞华（2005）阐述风险理发展方法姜文军周翔（2012）认民银行风险理目标明确程科学配套设施完善组织体系分散
严晖（2005）探讨风险理框架认全面风险理框架提高公司里层治理效率整合公司治理公司理结宋良荣(2010)提出许科学效方法促进银行业完善部控制系统董月超(2009)部控制风险理提出风险理部控制延续扩充认规划战略目标应包括风险理中
（二）研究方法手段
1研究方法
采规范分析法阐述风险风险理全面风险理全面风险理框架理接着采实证分析法巴塞尔协议文件指导中国工商银行案例部环境事项识风险评估风险应角度分分析找出工行风险理中足出加强中国工商银行等商业银行风险理建议
文首先介绍风险全面风险理基概念然阐述全面风险理框架体系然介绍中国工商银行全面风险理中存问题原分析结合中国工商银行案例提出加强工行风险理建议
2创新足处
诸商业银行银监会关注全面风险理政府加力度监然观国外全面风险理研究集中理研究文创新处融合全面风险理理工商银行实践推究工行全面风险理框架中存足
二 风险理相关理基础
（）风险基概念
风险概念学术界存样解释学科风险定义学派定义相风险基概念确定性相联系关风险学术界观点：
1风险未结果确定性
两种方法谈风险确定性间关系：种风险确定种风险确定性引起 忠东保险企业全面风险理（ERM）研究[D]四川学2006
第种法基偏稳定厌恶确定观念形成认确定身说种风险未事件结果确定导致惴惴安处担心忧虑中第二种法认正生活中投资中存未结果确定扔骰子赌样损失获利究竟样谁知道难预测做抉择时候会产生风险
2风险损失性
海斯美国学者首次提出风险济学概念认损失性风险风险会带损失发生正风险损害性存会极力想避免产生风险
3风险实际预期偏差
种偏差未确定期值标准差计量期等组数均数方差s²S(x`x)²n者s²Sfx²Sf(SfxSf)²计算标准差方差算术方根马科维茨均值方差模型中典型代表 忠东保险企业全面风险理（ERM）研究[D]四川学2006
种观点认风险仅仅会带损失盈利产生投机风险词
文认第三种观点较全面反映风险文认风险指确定性成分结果预期偏差终带损失者盈利
（二）风险理基概念
COSO委员会2004年指出风险理目标识潜问题影响公司价值目仅减少公司损失公司创造巨价值 陈莹莹 全面风险理框架国市银行财务风险控制研究[D]黑龙江学2015
风险理定义目前没太区文采风险理种新理学科运种方法手段掌握风险发生风险控制技术规律指该单位般理原理组织资源活动通种风险理技术优化组合效控制处理风险理实体面种风险获安全性科学理目标 忠东 保险企业全面风险理（ERM）研究[D]四川学2006
风险理风险系统性理效风险降低理类学科包括识预测评估基础通风险理技术实施减少风险出现带丢失透风险理结果反馈时纠正风险措施
（三）全面风险理概念
COSO 委员会认风险理董事会理层理局采取贯穿公司整战略设定程目识公司体潜重风险根公司实际状况出风险理框架公司目标实现提供合理保证说全面风险理目标制定实现程
2004年出台巴塞尔新资协议提出全面风险理全面风险理框架具体运商业银行中信风险流动性风险市场风险操作风险构成全面风险理提出风险理三支柱
首先低资充足率求作巴塞尔协议首支柱核心资充足率低求4调6普通股构成核心资充足率2提高45然资充足率低资8增加25资防护缓资金计算低资充足率时候原计算信风险变成时计算信市场操作风险三风险信风险两种基计算方法第种标准法第二种部评级法部评级法分成初级法高级法市场风险计量方法标准法部模型法两种方法选择操作风险计量指标法标准法部计量法三种方法次监机构督查作协议第二支柱时作低资求市场纪律重弥补商业银行部评估程序判断具体风险现状基础资充足率作出效评级市场约束作协议第三支柱信息披露制度市场约束核心部分直接决定着市场约束程度巴塞尔新协议适领域资组成风险暴露评估理程序资充足率四部分拟定更加合理充分信息披露容
（四）全面风险理框架理
风险理严谨序程程中成分会影响成分风险理般分成五阶段：识估算评价控制处理间着紧密关联风险识风险理基础指识风险属种类型然找出风险存原然风险确定性风险计量风险估算指计算发生损失概率损失程度风险评价风险识风险估算决定需需采方法控制风险风险控制核心阶段控制风险终极目风险处理产生风险处理产生风险避免扩风险损失防止产生类型风险
全面风险理框架三维度分：企业目标全面风险理素企业层级企业目标四种：战略目标营目标报告目标合规目标战略目标里属高层次三服务战略目标全面风险理素包括部环境目标设定事项识风险评估风险应控制活动信息沟通监控企业层级包括整企业职部门业务条线属子公司 顾婷婷商业银行全面风险理研究[D]苏州学2015
中8素服务4目标公司企业层级必须执行4目标风险理必须8素进行
COSO委员会指出风险理基框架包含8方面容：部环境目标设定事项识风险评估风险应控制活动信息沟通监控 陈莹莹全面风险理框架国市银行财务风险控制研究[D]黑龙江学2015
中部环境包括董事会监事会高级理层业务部门风险理部门审部门风险理文化公司口号提倡理念等目标设定企业银行业根身务预期设立目标事项识银行业包含市场风险操作风险信风险流动性风险识成风险评估指银行类风险发生性影响进行评估包括风险偏银行制定风险限额风险应银行类风险采取解决措施控制活动风险应方案实行步骤政策信息沟通信息包括银行部外部相关信息沟通包括银行沟通沟通横沟通监控包括董事会提交关全面风险理情况报告
三 中国工商银行全面风险理案例分析
（）根银行全面风险理框架部环境方面
中国工商银行建立起健全边界清晰风险治理框架董事会监事会高级理层业务部门风险理部门审部门着明确分工运行机制相互衔接效运营
工行企业文化包含命愿景价值观命提供卓越金融服务——服务客户回报股东成员工奉献社会愿景建设盈利优秀受尊重国际流现代金融企业银行口号工诚行致远服务文化核心理念客户尊服务意员工诚信 张月明 KS市银行G分行绩效考评体系诊断研究[D]华南理工学2011
（二）根银行全面风险理框架事项识方面
1操作风险方面
部系统操作流程部职工某外部特殊事件引发风险属操作风险范围操作风险发生中国工商银行业务里面环节仅带利润会商业发生损失目前济条件工行违规操作导致重案件事件越越预计操作风险形势严峻工行操作风险引发案件发生实体济萧条时期济快速发展时期忽视风险极会济行时浮出水面银行客户会济景气骗取贷款跑路伴着金融行业深方面改革工行市场竞争日益激烈员工逃避监违规操作增操作风险增工行操作风险理水决定着银行资消耗影响工行否拓展项业务中国工商银行应该认真防范操作风险
造成工行操作风险原：中国工商银行实行总行分行支行三级理模式首先总分行制定政策理支行运行支行直接接触银行客户操作风险集中支行次支行具独立相关风险理控制部门总分行风险理部门没办法时帮助支行控制风险直接支行操作风险事件集中度提高
2 市场风险方面
目前说中国工商银行面市场风险包括利率风险汇率风险风险商业银行面风险直国坚持严格执行利率制工行存款稳定银行支付力没出现什问题现国金融市场尚未达国外发达国家完善程度单资金源运渠道短时间工行调整资产负债结构缺乏应利率风险手段巨利率波动工行会面利率风险国2005年7月21日起实行浮动汇率制民币汇率灵活性提高民币已幅度升值
造成工行市场风险原：市场化程度愈愈深利率汇率金融产品价格股价等素会导致市场风险中汇率利率受重视第众周知年促进国济发展央行直调整民币存款贷款基准利率说明利率素市场更具严峻考验第二现民币升值愿意持美元外汇贷款增加外汇存款减少造成外汇贷款存款结构失衡果时汇率波动银行会承担非常汇率风险
3 信风险方面
中国工商银行信风险理方面点问题：第工行良贷款指标逐渐升银监会贷款分5类：正常类关注类次级类疑类损失类中正常关注外余良贷款年着越越房产投机出现影子银行等问题良贷款率明显呈升趋势第二工行贷款集中程度提高包括贷款客户聚集程度贷区域行业聚集程度增加
造成工行信风险原：首先工商银行信风险度量方法技术水较低方面专家观想法测量工商银行信风险方法缺点：第观性强缺乏识检测信风险数客观性第二商业银行衡量标准相没办法较银行相互间信风险第三静态数分析风险没动态踪调查出款准确信变化次工商银行外部信评级部信评级缺陷外部信评级指商业银行外部机构评级业务行业没致标准数库容量成高评级结果信性较低许银行认部信评级指满足金融监部门项求前提银行利身评级系统评估估信级部信评级偏专家观分析客观性足评级结果效检验正确性工商银行没形成良信风险理文化关心业绩增长考虑资产质量究竟样眼前利益考虑远期目标银行业者没完全认识信风险理数属风险控部门员工认信风险理没指责信风险理属风险控部门
4 流动性风险方面
果工行资产流动性较低工行法应短期取款量升会发生挤兑事件导致工行资抵债破产清算发生原工行流动性风险分负债性业务引起流动性风险资产性业务引起流动性风险
两种情况会工商银行流动性风险出现性增加：第情况银行没足够资金取款取款第二情况银行没理资产导致法项目资金转移导致流动性佳
（三） 根银行全面风险理框架风险评估方面
中国工商银行2008年建立包含信风险市场风险操作风险流动性风险风险限额理体系时中国工商银行2011年时成立中国银行首具备系统性量化风险偏体系中国工商银行完善风险偏制度优化风险偏理机制设定标准化风险偏水外中国工商银行风险偏中增加零容忍度指标提出够进行突破外部监部制度业务活动通风险偏风险限额统化标准化中国工商银行风险评估奠定良基础
（四） 根银行全面风险理框架风险应方面
1 操作风险方面
避免操作风险发生工商银行进步增加评估监控风险力仅风险理体制达标准化首先仔细分析典型操作风险案例提高操作风险防范整银行排查种风险次时发现风险切断风险源加强操作风险监测紧密关注全体员工动态忽视新产品新业务时进行操作风险评估询问风险控专家意见建议改进完善新产品做整流程防控操作风险操作风险衡量方法基指标法标准法等
2 市场风险方面
中国利率市场化改革进入深水区利率汇率趋市场化竞争程度加剧利率汇率等金融产品价格剧烈波动会导致市场风险工商银行市场风险越越难控制银行通资产负债业务利息收入效益逐年递减加民币国际化程度断加深造成工商银行面巨汇率风险工商银行应该实行谨慎风险理措施交易策略减汇率风险
利率受外部环境影响工行直注意利率外部环境变化时改变参数模型保证市场风险测量结果准确面制定风险理措施服务工行根利率汇率变化时调整风险计量方法进效防控市场风险
3 信风险方面
首先完善信风险理方法通完善风险理方法提高信风险理水部评价方法实施通实施部评级方法提高资分配准确性改善银行部信风险匹配度巴塞尔新巴塞尔资协议引入部评级方法：根定违约概率根违约概率(PD)损失率(LGD)成熟度(M)确定信风险权重进算出风险 邱介茗全面风险理框架国商业银行信风险理策略研究[D]云南学2014
部评级法实行需完善配套措施部门团结协作提高数理水健全信息数库建立信风险通Z值衡量ZSCiRi中Ri模型选指标Ci指标相应系数算出Z值越高说明企业较健康信越违约概率越次改变信风险理模式通资产质量核心建立良资产组合增强资产组合抗风险力强中间业务创新业务力优化信贷结构事前做分析行业风险程度时改变行业信贷准入政策加强良资产清算力提高良资产处置方式创新力
4 流动性风险方面
中国工商银行长期控制流动性风险工行坚持监督测量项流动性指标定时测试流动性抗压力发现流动性缺口时时填充防引起流动性风险者工行资产负债结构进行合理配置提高资金运效率资金源变广资金渠道变工行负债期限进行改变进行效理改善资产结构配置减少高风险资产权重进流动性风险减流动性风险衡量样：IM+L中M市场风险子L流动性风险子VaR(I)VaR(M)
四 加强商业银行全面风险理建议
（）部环境方面
良风险理文化改进全面风险理重基础包含商业银行风险理理念风险控制行风险道德标准风险理环境等素风险理文化建设长期程商业银行风险时处商业银行风险理规章制度完善千变万化市场会出现新风险需商业银行部职员风险理理念贯穿部门领域岗位全部工作环节中必须专注商业银行构建全面风险理文化创建风险高度敏感文化整商业银行商业银行道德风险评估职业环境
风险理文化核心风险理理念提高商业银行员工风险理理念必风险理概念运商业银行程中实施全面风险理活动例预贷款预防贷款理贷款处理树立正确风险理理念包括：首先通提高商业银行风险理力提高商业银行核心竞争力次风险理目商业银行完全消风险通商业银行种风险进行理风险程度控制定范围商业银行风险理力商业银行部质量直接成正
商业银行然需改善风险理体系建设全面风险理力提高需定需求质量力商业银行首先需提高入职理水业务岗位需入职等级理制度证书接着加强商业银行部员业务技培训商业银行开展更形式职学活动提高商业银行员商业银行风险理新技术需根业务规模业务种类等采取种措施进步完善商业银行风险理培养制度
（二）事项识方面
事项识包括事前风险感知分析具体根商业银行处金融环境通种方法判断出商业银行进行某项业务产生风险识出风险诱风险发生影响例通聚焦宏观济政策市场竞争监动态确定市场风险通偶尔压力测试制定具体风险预防计划 郭保民商业银行全面风险理体系构建[J]中南财政法学学报2011(03)8085+143
中国银监会外站监制度推广种效电子风险识方法银行业月进行场外监督良风险理信息系统必须首先具良风险识程风险识程序仅关注前风险关注未潜风险做风险识时应该意识潜风险 尚红敏黄虹股份制商业银行全面风险理体系构建[J]济问题探索2010(07)7277
（三）风险评估方面
着商业银行资产规模断扩评估方法应该部评级法高级计量方法外商业银行业业务增应该提高市场风险信风险计量评估风险计量风险理重步骤良风险模型风险计量基础
风险评估方法传统信理方法采专家法评级法信评价法等定性鉴方法种方法缺点款专家会改变难确定评估中遵循标准会产生观性意性致性着现代金融理发展新型信工具创新现代信理方法赖数学发展信风险信评估模型麦肯锡模型CSFP信风险+模型KMV模型等方法量化国际商业银行面方法测量控制市场风险应风险形式基强力市场风险控制信息系统利率影响(汇率)变化银行账户前返回利率差距(外汇敞口)分析测量影响全部测量利率变化银行济价值整范围资产负债表表外衍生品持续时间分析方法测量VAR分析方法适交易账户表外衍生品头寸市场风险度量发展趋势角度统VAR模型衡量整资产负债表资产负债表外操作市场风险 刘聪国商业银行全面风险理框架建构实施[J]科学理201232(03)4651
建立相应评价指标体系重方式实现全面风险理水通前期中期阶段加强风险评估预防澄清风险素确定性 匡慧慧商业银行全面风险理现状分析[J]商业济2017(04)4748
（四）风险应方面
1健全信贷政策体系
提前预测工商银行面风险扩工行信贷政策覆盖范围通全面配额系统理交易暂停动出口等等效预防区生产工业系统风险
加快推行产业配额理实现二高产业信贷限额理宏观调控重点行业受济周期幅波动敏感产业通压降强化台贷款限制房产行业控制挤压提取客户信贷余额支持客户活动腾出配额空间完善客户名单系统积极动撤出风险较企业解决客户风险配额理行业信贷政策客户名单理相结合 顾婷婷 商业银行全面风险理研究[D]苏州学2015
2推行信贷业务全额全周期理
首先全面信贷资产理实施加强传统信贷业务资产负债表业务理包括资产负债表外表外业务风险理金融融资投资服务应风险理求进行理工商银行业存款业务表存业务求进行理
次提高整贷款质量理周期质量目前工行贷款质量监控力够理控制长路走需改变惯性思维中形成宽松金融环境年需保持高度风险敏感性客户角度贷款审批信贷贷款理处理银行继续加强整贷款周期理采取动措施防止贷款质量波动动降低风险时处理消化损失确保工行贷款质量 顾婷婷 商业银行全面风险理研究[D]苏州学2015
（五）结
综述通学全面风险理相关理分析中国工商银行全面风险理框架中中4素具体存问题出工商银行全面风险理力水提高工商银行根实际风险产生原通种方法提高防范风险力
着济全球化断深入工商银行面种风险攀升加强工商银行全面风险理刻容缓
提高中国工商银行全面风险理力进出提高商业银行全面风险理力点建议：部环境方面商业银行建立良风险理文化完善风险理理念完善风险理员制度建设事项识方面商业银行应该良风险识程序风险评估方面商业银行采取类似部评级法高级计量方法建立应评价指标体系风险应方面商业银行应该健全信贷政策体系推行信贷业务全额全周期理
总言全面风险理框架指导完善工行商业银行整体风险理力项长期艰巨务值继续更加深层次探讨
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