62. 什么是内部控制注:COSO是指美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会——发起机构委员会(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, 简称COSO)。它包括美国注册会计师协会,内部审计师协会,财务经理协会,美国会计学会,管理会计协会。内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。
COSO报告指出:内部控制是一个过程,受企业董事会、管理当局和其他员工影响,旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。
113. 绩效指标(案例)Y:满足此特性 N:不满足此特性制定人力资源规划
完善人力资源组织体系
规范各项管理制度与流程
完成人才储备的网络设立
推行绩效管理
优化薪酬体系
提供发展所需的人力配置
人力资源现状分析、盘活现有资源
筹建人力资源委员会
建立共享的信息资源网络
初点素质模型、进行职位分析
高、精、尖人才的吸引与培养
费用支出控制在财务预算内备注绩效评价指标与战略目标的联系可控性可实施性简明性可信性整合性可衡量性指标
分类人力资源部围绕公司年度生产经营目标的主要工作本年度重大专项工作Y Y Y Y Y Y NY Y Y N N Y NY Y Y N Y Y NY Y Y N Y Y NY Y Y Y Y Y NY Y Y N Y Y NY Y Y N Y Y NY N N N Y Y NY Y Y Y Y Y NY Y Y Y Y Y NY Y Y N Y Y NY N Y Y Y Y NY Y Y Y Y Y Y难以量化对于企业的运作结果没有实际意义缺乏衡量标准,难以量化定义不购明确,无法量化缺乏衡量标准,难以量化定义不购明确,无法量化定义不购明确,无法量化缺乏衡量标准,难以量化定义不购明确,无法量化非被考核部门可以控制缺乏衡量标准,无法量化缺乏衡量标准,难以量化