**公司固定资产部控制制度
第条 加强公司固定资产部控制公司固定资产购入转移处置实施监督控制规范固定资产理行防范固定资产理中差错舞弊保护固定资产安全完整提高固定资产效率根中华民国会计法深交市公司部控制指引等法律法规制定规范
第二条 制度适江南**公司股份限公司属子（分）公司固定资产理
第三条 固定资产控制包括岗位分工控制授权批准控制固定资产投资预算控制取验收控制日常保控制处置转移控制规范固定资产理中授权批准控制取购入控制处置转移控制关键控制点
第四条 业务口办理
（）生产固定资产购置审批公司规划部口理办公固定资产购置审批公司总办口理
（二）固定资产采购采购部口理
（三）固定资产建造公司规划部口理
（四）生产固定资产理公司规划部口理办公固定资产理总办口理
（五）固定资产保部门负责
（六）未授权机构员办理固定资产业务
第五条 建立固定资产业务岗位责制明确相关部门岗位职责权限确保办理固定资产业务相容岗位相互分离制约监督保证固定资产业务实施效控制
公司部门办理固定资产全程业务应实 行职务分离控制岗位方面：
（）固定资产投资预算编制审批分离
（二）固定资产取验收款项支付分离
（三）固定资产投保申请审批分离
（四）固定资产保清查分离
（五）固定资产处置申请审批审批执行分离
（六）固定资产业务审批执行相关会计记录分离
第六条 规划部总办应根制度原出台相关固定资产理细相关员考核方案加强固定资产理降低公司风险
第七条 公司固定资产理程中部门应承担责
()部门
1 提出固定资产购置修申请
2 固定资产保日常维修维护保养
3 固定资产处置申请
4 建立部门固定资产台账
(二)规划部
1 提出固定资产购置预算
2 达固定资产购置计划
3 固定资产建造理包括建造程工程物资理
4 组织固定资产验收
5 办理固定资产处置转移
6 建立固定资产台账卡片
7 组织编制固定资产目录
8 定期固定资产安全情况进行检查
9 部门提出固定资产购置申请进行证审批
(三)财务部
1 建立固定资产台账
2 固定资产进行会计核算
3 参固定资产验收检查处置转移工作
4 年底组织固定资产盘点
(四)审计部门
1 采购建造合进行审计
2 参固定资产验收检查处置转移工作
第八条 固定资产理授权审批程中授权审批必须职权范围进行越权审批
第九条 办必须职责范围审批批准意见办理存货业务审批越权审批业务权拒绝办理应时审批级授权部门报告
第十条 生产固定资产购置控制
()生产固定资产购置业务流程
固定资产部门
规划部
财务部
审批
采购部
关键生产设备证审核
请购
达采购作业计划
审核
安排资金
审批
采购作业
注：审计部门采购合（3000元）进行事前审计未审计采购部门进行采购作业
(二)生产固定资产购置控制求
业务操作
操作
控求
采购申请
固定资产部门
（1）采购项目已行性证行
（2）请购固定资产性技术参数明确求
（3）书面申请
审核
规划部
（1）审核采购项目否行性证行
（2）必时征求关专家意见
（3）额固定资产采购报备
审计部门
相关制度进行合审计
审批
审批
（1）公司授权授权范围审批
（2）审批时应充分考虑审核部门意见未审核采购项目予审批
采购作业计划
规划部
（1）未批准项目越权批准项目予达采购作业计划
（2）采购计划式四份规划部财务采购部门份
（3）采购作业计划须授权批准批准
资金安排
财务部
（1）根采购作业计划准备资金
（2）未批准采购项目予安排资金
采购作业
采购部
（1）严格采购作业计划书规定规格型号技术参数采购
（2）特殊采购项目外必须三家予选供应商
（3）价采购招标采购
（4）必须签订采购协议审计部门审计
第十条 办公固定资产购置
()办公固定资产购置业务流程
固定资产部门
总办
财务部
审批
采购部
请购
审核
达采购作业计划
会计处理
审批
采购作业
(二)办公固定资产购置控制求
业务操作
操作
控求
采购申请
固定资产部门
（1）采购项目需求目
（3）书面申请
审核
总办
（1） 审核采购项目否必
（2） 请购固定资产性技术参数明确求
审批
审批
（1）公司授权授权范围审批
（2）审批时应充分考虑审核部门意见未审核采购项目予审批
采购作业计划
总办
（1）未批准项目越权批准项目予达采购作业计划
（2）采购计划式二份总办采购份
（3）采购作业计划须授权批准批准
会计处理
财务部
（1）根采购验收证进行帐务处理
（2）未批准采购项目予处理
采购作业
采购部
（1）严格采购作业计划书规定规格型号技术参数采购
（2）特殊采购项目外必须三家予选供应商
（3）价采购招标采购
第十二条 固定资产验收控制
()固定资产验收
1 生产固定资产验收规划部会采购部单位财务部组成验收组进行验收工作办公固定资产验收总办负责进行验收审计部门进行续审查
2 购置生产固定资产验收组应合技术交底文件规定验收标准进行验收重设备验收必须供应商派员场时方开封验收验收合格时时通知供应商基建部门组织相关员供应商协商退货换货索赔等事项
3 验收固定资产时规划部出具验收报告购货合供应商发货单投资方捐赠方等提供关资料进行核
4 办理固定资产验收手续时规划部应完整取产品说明书相关说明资料
(二)固定资产交付
1 验收合格固定资产规划部填制固定资产交接单式三份规划部财务部部门份作登记固定资产台账建立固定资产卡片
2 营性租入代固定资产公司设立备查登记簿进行专门登记避免公司固定资产相混淆
第十三条 固定资产购置付款公司资金理制度关规定办理
第十四条 固定资产日常理控制
()公司固定资产理部门（规划部）会财务部门相关部门编制固定资产目录册目录册中明确固定资产编号名称类规格型号折旧年限折旧方法预计残值等目录册董事会批准意改变备置公司部
(二)固定资产台账卡片
1 公司财务部规划部部门分设置固定资产登记簿卡片反映固定资产编号名称类规格型号购置日期原始价值等资料
2 公司规划部部门财务部定期核相关账簿记录文件实物发现问题时级报告处理确保固定资产账账账实账卡相符
(三)固定资产实行定号定定户定卡理
1 固定资产定号理固定资产理部门（规划部）负责编制固定资产目录单项固定资产分类分项统编号制作标牌固定固定资产
2 固定资产定保根谁谁谁负责保维护保养原固定资产保责落实固定资产专保
3 固定资产定户理班组部门固定资产理户设兼职固定资产理员班组部门全部固定资产保维护保养负全面责
4 固定资产定卡理部门班组单位固定资产建立固定资产保卡记录固定资产增减变动情况调入增加时开立卡片登记固定资产调入日期调入前单位固定资产统编号机附件名称规格型号原始价值预计年限开始日期存放点调出时登记固定资产调出日期接受单位调令编号注销卡片
第十五条 生产固定资产投保
()投保范围
1 公司固定资产取尚未投保具危险应办理保险附加保险易发生损失危险应报请公司总理办公会批准予投保
2 已办理保险受益变更时须办理变更手续
3 固定资产作抵押品时认定易发生损失危险未予投保果债权求投保应该予投保
(二)投保办理单位
1 申请单位：规划部
2 审核单位：财务部
3 办单位：规划部财务部
(三)投保手续
1 规划部根高层批准投保项目提出投保申请
2 财务部接受投保申请审核填制投保书保险公司办理投保手续
3 财务部门订立保险合保单存保单副两份连收送固定资产理部门核份留存份连收留财务部门付款果投保固定资产提供抵押必须办理受益转移时保单正交债权收存
第十六条 固定资产清查盘点
()盘点方式
1 年十月末财务部会固定资产理部门固定资产部门组成清查盘点组公司固定资产进行次全面盘点根盘点结果详细填写固定资产盘点报告表固定资产账簿卡片相核发现账实符编制固定资产盘盈盘亏表时作出报告
2 公司财务部固定资产理部门年中应定期固定资产进行抽点检查
(二)员分工：部门盘点财务部会点理部门复点
(三)盘点程序：
1 财务部固定资产目录拟定盘点计划
2 部门理部门做盘点前准备
3 盘点员现场实盘点编制固定资产盘点报告表式三份份交部门份交理部门份财务部呈报总理核准作账务处理
4 财务部门账实核编制盘盈盘亏表计算盘盈盘亏结果结果反馈部门理部门
5 部门盈亏差异进行分析找出原分清责形成书面报告理部门财务部出具意见报授权审批审批
6 财务部审批审批意见进行相关账户调整
第十七条 固定资产状态变动
()公司启封固定资产固定资产状态转入转存状态须履行审批手续
(二)公司改变固定资产状态变更固定资产保点固定资产理部门财务部门保部门应固定资产登记簿进行登记
第十八条 固定资产处置
()固定资产处置控点
1处置申请
公司根固定资产实际情况类部门提出建议报告固定资产理部门填制处置申请表
（1）期满正常报废固定资产应固定资产理部门填制固定资产报废单单位授权部门员批准进行报废清理
（2）期未满满足生产求需报废提前处置固定资产部门提出书面报告理部门组织鉴定授权部门员批准进行报废处置
（3）未需固定资产应固定资产理部门提出处置申请单位授权部门员批准进行处置
（4）拟出售投资转出固定资产应关部门员填制固定资产处置呈批表公司授权部门员批准予出售转作投资
2处置鉴定
固定资产理部门根关部门提出固定资产处置申请报告组织关部门技术专业员处置固定资产进行济技术鉴定填制固定资产处置呈批表确保固定资产处置合理性
3处置审批
公司根权限固定资产理部门报固定资产处置呈批表进行审查签署意见
4处置审核
（1）公司审计部门处置前会相关部门员固定资产处置处置方式处置价格等进行审核重点审核处置否充分处置方式否适处置价格否合理
（2）财务部门处置根审批批准呈批表认真审核固定资产处置证检查批准手续否齐全批准权限否适等审核误编制记账证进行账务处理
(二)固定资产处置业务控制系统流程
固定资产部门
固定资产理部门
财务部门
固定资产处置申请
固定资产处置证
注销
固定资产卡
固定资产处置证
明细账
注销
报批
固定资产处置呈报表
鉴定
固定资产处置申请
审核
固定资产账簿事
记账
记账证
固定资产处置证
固定资产处置申请
第十九条 财务部审计部门应参固定资产处置程进行监督
第二十条 财务部应时足额收取固定资产处置价款时入账部门手固定资产处置现款
第二十条 固定资产部调拨
公司部调拨固定资产固定资产理部门填制固定资产部调拨单调入调出部门固定资产理部门财务部固定资产理员签字方办理固定资产交接手续
第二十二条 固定资产理监督检查
()审计部门公司授权部门职描述公司固定资产购置处置合执行等进行审计监督
(二)财务部公司授权公司固定资产理进行财务监督
(三)监督检查容：
1 固定资产业务相关岗位员设置情况重点检查否存相容职务混岗现象
2 固定资产业务授权批准制度执行情况重点检查办理请购审批采购验收付款处置等固定资产业务时否健全授权批准手续否存越权审批行
3 固定资产投资预算制度执行情况重点检查购建固定资产否纳入预算预算编制调整审批程序否适
4 固定资产日常保制度执行情况重点检查固定资产口分级理制度岗位责制度否落实维修保养费否超预算额度
5 固定资产处置制度执行情况重点检查处置固定资产否履行审批手续作价否合理
第二十三条 制度发布日起施行
— END —
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第条 加强公司固定资产部控制公司固定资产购入转移处置实施监督控制规范固定资产理行防范固定资产理中差错舞弊保护固定资产安全完整提高固定资产效率根中华民国会计法深交市公司部控制指引等法律法规制定规范
第二条 制度适江南**公司股份限公司属子（分）公司固定资产理
第三条 固定资产控制包括岗位分工控制授权批准控制固定资产投资预算控制取验收控制日常保控制处置转移控制规范固定资产理中授权批准控制取购入控制处置转移控制关键控制点
第四条 业务口办理
（）生产固定资产购置审批公司规划部口理办公固定资产购置审批公司总办口理
（二）固定资产采购采购部口理
（三）固定资产建造公司规划部口理
（四）生产固定资产理公司规划部口理办公固定资产理总办口理
（五）固定资产保部门负责
（六）未授权机构员办理固定资产业务
第五条 建立固定资产业务岗位责制明确相关部门岗位职责权限确保办理固定资产业务相容岗位相互分离制约监督保证固定资产业务实施效控制
公司部门办理固定资产全程业务应实 行职务分离控制岗位方面：
（）固定资产投资预算编制审批分离
（二）固定资产取验收款项支付分离
（三）固定资产投保申请审批分离
（四）固定资产保清查分离
（五）固定资产处置申请审批审批执行分离
（六）固定资产业务审批执行相关会计记录分离
第六条 规划部总办应根制度原出台相关固定资产理细相关员考核方案加强固定资产理降低公司风险
第七条 公司固定资产理程中部门应承担责
()部门
1 提出固定资产购置修申请
2 固定资产保日常维修维护保养
3 固定资产处置申请
4 建立部门固定资产台账
(二)规划部
1 提出固定资产购置预算
2 达固定资产购置计划
3 固定资产建造理包括建造程工程物资理
4 组织固定资产验收
5 办理固定资产处置转移
6 建立固定资产台账卡片
7 组织编制固定资产目录
8 定期固定资产安全情况进行检查
9 部门提出固定资产购置申请进行证审批
(三)财务部
1 建立固定资产台账
2 固定资产进行会计核算
3 参固定资产验收检查处置转移工作
4 年底组织固定资产盘点
(四)审计部门
1 采购建造合进行审计
2 参固定资产验收检查处置转移工作
第八条 固定资产理授权审批程中授权审批必须职权范围进行越权审批
第九条 办必须职责范围审批批准意见办理存货业务审批越权审批业务权拒绝办理应时审批级授权部门报告
第十条 生产固定资产购置控制
()生产固定资产购置业务流程
固定资产部门
规划部
财务部
审批
采购部
关键生产设备证审核
请购
达采购作业计划
审核
安排资金
审批
采购作业
注：审计部门采购合（3000元）进行事前审计未审计采购部门进行采购作业
(二)生产固定资产购置控制求
业务操作
操作
控求
采购申请
固定资产部门
（1）采购项目已行性证行
（2）请购固定资产性技术参数明确求
（3）书面申请
审核
规划部
（1）审核采购项目否行性证行
（2）必时征求关专家意见
（3）额固定资产采购报备
审计部门
相关制度进行合审计
审批
审批
（1）公司授权授权范围审批
（2）审批时应充分考虑审核部门意见未审核采购项目予审批
采购作业计划
规划部
（1）未批准项目越权批准项目予达采购作业计划
（2）采购计划式四份规划部财务采购部门份
（3）采购作业计划须授权批准批准
资金安排
财务部
（1）根采购作业计划准备资金
（2）未批准采购项目予安排资金
采购作业
采购部
（1）严格采购作业计划书规定规格型号技术参数采购
（2）特殊采购项目外必须三家予选供应商
（3）价采购招标采购
（4）必须签订采购协议审计部门审计
第十条 办公固定资产购置
()办公固定资产购置业务流程
固定资产部门
总办
财务部
审批
采购部
请购
审核
达采购作业计划
会计处理
审批
采购作业
(二)办公固定资产购置控制求
业务操作
操作
控求
采购申请
固定资产部门
（1）采购项目需求目
（3）书面申请
审核
总办
（1） 审核采购项目否必
（2） 请购固定资产性技术参数明确求
审批
审批
（1）公司授权授权范围审批
（2）审批时应充分考虑审核部门意见未审核采购项目予审批
采购作业计划
总办
（1）未批准项目越权批准项目予达采购作业计划
（2）采购计划式二份总办采购份
（3）采购作业计划须授权批准批准
会计处理
财务部
（1）根采购验收证进行帐务处理
（2）未批准采购项目予处理
采购作业
采购部
（1）严格采购作业计划书规定规格型号技术参数采购
（2）特殊采购项目外必须三家予选供应商
（3）价采购招标采购
第十二条 固定资产验收控制
()固定资产验收
1 生产固定资产验收规划部会采购部单位财务部组成验收组进行验收工作办公固定资产验收总办负责进行验收审计部门进行续审查
2 购置生产固定资产验收组应合技术交底文件规定验收标准进行验收重设备验收必须供应商派员场时方开封验收验收合格时时通知供应商基建部门组织相关员供应商协商退货换货索赔等事项
3 验收固定资产时规划部出具验收报告购货合供应商发货单投资方捐赠方等提供关资料进行核
4 办理固定资产验收手续时规划部应完整取产品说明书相关说明资料
(二)固定资产交付
1 验收合格固定资产规划部填制固定资产交接单式三份规划部财务部部门份作登记固定资产台账建立固定资产卡片
2 营性租入代固定资产公司设立备查登记簿进行专门登记避免公司固定资产相混淆
第十三条 固定资产购置付款公司资金理制度关规定办理
第十四条 固定资产日常理控制
()公司固定资产理部门（规划部）会财务部门相关部门编制固定资产目录册目录册中明确固定资产编号名称类规格型号折旧年限折旧方法预计残值等目录册董事会批准意改变备置公司部
(二)固定资产台账卡片
1 公司财务部规划部部门分设置固定资产登记簿卡片反映固定资产编号名称类规格型号购置日期原始价值等资料
2 公司规划部部门财务部定期核相关账簿记录文件实物发现问题时级报告处理确保固定资产账账账实账卡相符
(三)固定资产实行定号定定户定卡理
1 固定资产定号理固定资产理部门（规划部）负责编制固定资产目录单项固定资产分类分项统编号制作标牌固定固定资产
2 固定资产定保根谁谁谁负责保维护保养原固定资产保责落实固定资产专保
3 固定资产定户理班组部门固定资产理户设兼职固定资产理员班组部门全部固定资产保维护保养负全面责
4 固定资产定卡理部门班组单位固定资产建立固定资产保卡记录固定资产增减变动情况调入增加时开立卡片登记固定资产调入日期调入前单位固定资产统编号机附件名称规格型号原始价值预计年限开始日期存放点调出时登记固定资产调出日期接受单位调令编号注销卡片
第十五条 生产固定资产投保
()投保范围
1 公司固定资产取尚未投保具危险应办理保险附加保险易发生损失危险应报请公司总理办公会批准予投保
2 已办理保险受益变更时须办理变更手续
3 固定资产作抵押品时认定易发生损失危险未予投保果债权求投保应该予投保
(二)投保办理单位
1 申请单位：规划部
2 审核单位：财务部
3 办单位：规划部财务部
(三)投保手续
1 规划部根高层批准投保项目提出投保申请
2 财务部接受投保申请审核填制投保书保险公司办理投保手续
3 财务部门订立保险合保单存保单副两份连收送固定资产理部门核份留存份连收留财务部门付款果投保固定资产提供抵押必须办理受益转移时保单正交债权收存
第十六条 固定资产清查盘点
()盘点方式
1 年十月末财务部会固定资产理部门固定资产部门组成清查盘点组公司固定资产进行次全面盘点根盘点结果详细填写固定资产盘点报告表固定资产账簿卡片相核发现账实符编制固定资产盘盈盘亏表时作出报告
2 公司财务部固定资产理部门年中应定期固定资产进行抽点检查
(二)员分工：部门盘点财务部会点理部门复点
(三)盘点程序：
1 财务部固定资产目录拟定盘点计划
2 部门理部门做盘点前准备
3 盘点员现场实盘点编制固定资产盘点报告表式三份份交部门份交理部门份财务部呈报总理核准作账务处理
4 财务部门账实核编制盘盈盘亏表计算盘盈盘亏结果结果反馈部门理部门
5 部门盈亏差异进行分析找出原分清责形成书面报告理部门财务部出具意见报授权审批审批
6 财务部审批审批意见进行相关账户调整
第十七条 固定资产状态变动
()公司启封固定资产固定资产状态转入转存状态须履行审批手续
(二)公司改变固定资产状态变更固定资产保点固定资产理部门财务部门保部门应固定资产登记簿进行登记
第十八条 固定资产处置
()固定资产处置控点
1处置申请
公司根固定资产实际情况类部门提出建议报告固定资产理部门填制处置申请表
（1）期满正常报废固定资产应固定资产理部门填制固定资产报废单单位授权部门员批准进行报废清理
（2）期未满满足生产求需报废提前处置固定资产部门提出书面报告理部门组织鉴定授权部门员批准进行报废处置
（3）未需固定资产应固定资产理部门提出处置申请单位授权部门员批准进行处置
（4）拟出售投资转出固定资产应关部门员填制固定资产处置呈批表公司授权部门员批准予出售转作投资
2处置鉴定
固定资产理部门根关部门提出固定资产处置申请报告组织关部门技术专业员处置固定资产进行济技术鉴定填制固定资产处置呈批表确保固定资产处置合理性
3处置审批
公司根权限固定资产理部门报固定资产处置呈批表进行审查签署意见
4处置审核
（1）公司审计部门处置前会相关部门员固定资产处置处置方式处置价格等进行审核重点审核处置否充分处置方式否适处置价格否合理
（2）财务部门处置根审批批准呈批表认真审核固定资产处置证检查批准手续否齐全批准权限否适等审核误编制记账证进行账务处理
(二)固定资产处置业务控制系统流程
固定资产部门
固定资产理部门
财务部门
固定资产处置申请
固定资产处置证
注销
固定资产卡
固定资产处置证
明细账
注销
报批
固定资产处置呈报表
鉴定
固定资产处置申请
审核
固定资产账簿事
记账
记账证
固定资产处置证
固定资产处置申请
第十九条 财务部审计部门应参固定资产处置程进行监督
第二十条 财务部应时足额收取固定资产处置价款时入账部门手固定资产处置现款
第二十条 固定资产部调拨
公司部调拨固定资产固定资产理部门填制固定资产部调拨单调入调出部门固定资产理部门财务部固定资产理员签字方办理固定资产交接手续
第二十二条 固定资产理监督检查
()审计部门公司授权部门职描述公司固定资产购置处置合执行等进行审计监督
(二)财务部公司授权公司固定资产理进行财务监督
(三)监督检查容：
1 固定资产业务相关岗位员设置情况重点检查否存相容职务混岗现象
2 固定资产业务授权批准制度执行情况重点检查办理请购审批采购验收付款处置等固定资产业务时否健全授权批准手续否存越权审批行
3 固定资产投资预算制度执行情况重点检查购建固定资产否纳入预算预算编制调整审批程序否适
4 固定资产日常保制度执行情况重点检查固定资产口分级理制度岗位责制度否落实维修保养费否超预算额度
5 固定资产处置制度执行情况重点检查处置固定资产否履行审批手续作价否合理
第二十三条 制度发布日起施行
— END —
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