部控制制度
第篇：企业部控制制度
文企业部控制制度研究
二部会计控制概述
（）部会计控制概念
部会计控制部控制重组成部分单位整部控制基础部控制作项重理职市场济基础工作着济企业发展断发展动态系统部控制包括部会计控制部理控制两子系统
部会计控制提高会计信息质量保护单位资产安全完整确保关法律法规规章制度贯彻执行等制定实施系列方法措施程序部会计控制仅包括狭义会计控制包括资产控制保护财产安全实施部牵制时单位部会计控制作单位理种手段
（二）部控制发展历程
部控制直世纪30年代提出认识接受前类社会发展史中早已存着部控制基思想初级形式部牵制时正部会计控制制度发展萌芽期企业效理奠定基础
着逐渐认识部控制企业理中起重作逐渐引起理员审计员关注直19世纪末审计员改进审计方法探索中开始部控制研究1934年第次提出部会计控制（internal accounting control system）概念（阎金锷陈关亭1998） 时部控制开始迅猛发展断完善
1992年部控制制度已进入成熟稳定期部会计控制框架已基形成美国反虚假财务报告委员会提出非常著名部控制——整体架构称coso报告coso报告指出部控制合理保证单位营活动效益性财务报告性法律法规遵循性行检查制约调整部业务活动律系统（张宜霞2014）coso报告发布成企业建设部会计控制制度必性前提
第二篇：财政部控制制度
财政部控制制度基规范
第章 总
第条 加快公财政体系建设全面落实科学发展观切实提高财政部门法理财科学理财民理财力水根中华民国会计法中华民国预算法财政部门全面推进法行政法理财实施意见等法律法规规章规范安全高效求结合市财政理特点特制定规范
第二条 财政部控制制度指提高财政理工作质量效率减少消财政理风险保护财政资金安全完整规范运行确保关法律法规规章制度贯彻执行等制定实施系列控制方法措施程序风险理导业务部门部控制业务部门间关联控制考核监督部门专职控制三方面相互作部理机制
第三条 规范适张家港市财政局部项业务理活动
第四条 镇财政部门根国家关法律法规规范制定部门部控制规定
第五条 局长财政部控制制度建立健全效实施负责
第二章 目标原
第六条 建立财政部控制制度目标通修订整合优化现理制度办法进步明确工作责规范工作程序形成岗位职责明确直接控制横互相牵制部循环约束运转高效畅监督制衡力运行机制防范化解财政风险改进提高工作质量工作效率服务水促进财政理规范化科学化
第七条 财政部控制制度应符合国家财法律法规规章制度符合单位财政业务理实际情况
第八条 财政部控制制度应约束财政部门部员拥超越部控制制度权力
第九条 财政部控制制度应涵盖财政部涉财政理项业务相关岗位针业务处理程中关键控制点落实决策执行监督反馈等环节
第十条 财政部控制制度应保证财政部机构岗位合理设置职责权限合理划分坚持相容职务相互分离确保机构岗位间权责分明相互制约相互监督
第十条 财政部控制制度应遵循成效益原合理控制成达佳控制效果
第十二条 财政部控制制度应综合考虑相关控制环境风险识评估控制活动措施信息沟通反馈监督评价等素
()控制环境：包括财政部门理职定位组织结构决策程序激励机制领导班子权责分配理理念理知识理验领导风格全体工作员业务素质诚信理念道德价值观念
(二)风险评估：确立理目标基础分析识理活动中存风险性正确评估风险结果
(三)控制活动：实现理目标确保领导决策效执行采取批准授权查证稽核等系列削弱化解理风险控制措施
(四)信息沟通：相关信息种行职形式时限识掌握通类信息记录汇总分析处理实现领导层相关业务部门间广泛效传递交流
(五)监督评价：控制环境风险评估控制活动信息沟通效性持续进行检查评价时发现部控制设计运行缺陷采取必措施加改进完善第十三条 财政部控制制度应着外部环境变化财政理职调整理求提高断加修订完善
第三章 基容
第十四条 财政部控制制度包括般预算收入理政府非税收入理综合财政预算理(含预算指标理预算执行调整)财政资金拨付政府投资项目理行政事业单位国资产理财政专项资金理财政票理会计理政府采购理财政监督理等容
第十五条 应加强般预算收入政府非税收入理收入征入库分析考核等环节进行效控制确保完成市代会达财政收入目标务
第十六条 应明确综合财政预算编制原细化预算收支项目建立预算支出标准规范预算编制审定达程序加强预算编制执行分析考核等环节理时分析控制调整预算差异采取措施强化预算约束确保预算效执行
建立预算执行调整预算指标理审批制度规范预算指标调整达程序严格控制财政风险切实提高财政综合保障力
第十七条 应建立严格资金拨付授权批准制度明确授权批准方式权限程序责相关控制措施严格规定支付审核支付办理财务核算岗位员职责范围工作求加强印章理确保财政资金安全规范运行
第十八条 应建立岗位分工授权批准相制衡项目决策控制概预算控制项目变更控制价款支付控制竣工决算控制监督检查等系列控制办法政府投资项目理制度
第十九条 应正确区分国资产权属明晰产权关系实施产权理建立国资产产权登记统计记录资产评估资产处置等系列控制措施保障国资产安全完整推动资产合理配置节约效
第二十条 应建立专项资金理制度加强财政专项资金预算编制审核工作采取适措施确保资金分配公开公公正加强专项资金检查监督断提高专项资金效益
第二十条 应建立财政票理制度加强行政事业单位票申印购领发放核销销毁等方面理严肃查处违反财政票理规定行
第二十二条 应加强会计业资格理规范会计理行提高会计信息质量严肃查处扰乱社会济秩序损害国家社会公众利益行
第二十三条 应认真履行政府采购法赋予职责加强政府采购理规范政府采购行提高政府采
购资金效益维护国家利益社会公众利益保护政府采购事合法权益
第二十四条 应建立财政监督检查机制强化财政监督职规范财政监督行提高财政监督理质量效
第四章 基方法
第二十五条 财政部控制基方法包括：相容职务相互分离控制集体决策控制授权批准控制会计核算控制理风险控制部报告控制电子信息技术控制等第二十六条 相容职务相分离控制求相容职务相分离原合理设置工作机构工作岗位明确岗位职责权限财政部项理业务活动具互相制约关系两两控制环节完成形成相互制衡机制
相容职务包括：授权批准执行业务会计记录财产保审核监督等职务第二十七条 集体决策控制求涉重财政政策重财政收支预算调整重财政改革措施等方面财政核心业务应报局组局长办公会议讨实行民商议集体决策
第二十八条 授权批准控制求明确规定涉理业务授权批准范围权限程序责等容级工作员必须授权范围行职权办理业务承担责
第二十九条 会计核算控制求会计核算员会计法国家统会计制度明确会计证会计账簿财务会计报告处理程序建立完善会计档案保会计工作交接办法实行会计员岗位责制充分发挥会计监督职
第三十条 理风险控制求全员树立风险意识针风险控制点建立效风险理机制通风险预警识评估分析报告等措施全面防范控制业务活动中存理风险
第三十条 部报告控制求建立完善部报告制度全面反映财政资金运行情况时提供资金活动重信息增强部理时效性针性
第三十二条 电子信息技术控制求运电子信息技术手段建立部理控制系统减少消操
素确保控制措施效实施时加强业务信息系统开发维护数输入输出文件储存保网络安全等方面控制
第五章 监督检查
第三十三条 江苏省财政监督办法财政部门部监督检查暂行办法相关规定建立财政业务监督检查制度明确监督检查工作职责权限定期定期设职机构业务执行情况预算编制情况部控制制度会计信息质量情况实施监督检查
第三十四条 职科室应分工协作相互配合职负责
第三十五条 监督检查程中发现财政部控制制度中缺陷薄弱环节应时采取措施加纠正完善
第六章 附
第三十六条 规范张家港市财政局负责解释2014年1月1日起施行财政部控制制度基规范
海石化院认真贯彻规范企业理行
领导重视狠抓落实2014年初院年度工作会议谢库院长明确指出根总部求进步落实体制制约权力制约相互制约控理原保证进步深入贯彻执行成立院长控领导组组长控领导组控办公室院长权限部门口流程权限修订执行工作进行指导根控工作需分控修订前半年听取控工作汇报
二积极宣传加深认识院开展全院部门培训工作部门员培训工作中分层次落实培训务通层面学全院相关职工效参控制度工作发挥作
三结合实际时修订2014年初开始院控办组织相关部门2014年版海院控制度实施细进行修订修订06版控流程实施细较05版更加严谨文字更加精炼更加具操作性次修订工作权限指引流程修订两方面着手 2014年版海院权限指引涉业务类型13类133类控制指标总数198
四权限理规范流程修订06版海院控实施细半年科研营活动中良运行时配套理制度流程口理部门进行分类整理合适理制度
计划进行修订认真贯彻项权限理流程理通部控制制度相关配套理制度效运行更保障院科研事业进步发展
第三篇：财务部控制制度范文
财务部控制制度范文
第章总
第条加强公司财务理部控制规范企业财务行提高营理水效益适应企业发展需根关规定结合公司实际情况特制定制度
第二条公司财务部控制制度财务部负责基务方法：做项财务收支计划控制核算分析考核等部控制工作达合理筹集资金参营投资决算效利公司项资产努力提高公司济效益
第三条建立健全公司部控制制度
第四条公司部控制基原
1．权力分隔项济业务处理程序部门全部包办防止出现差错弊端
2．合理分实行账物分钱账分印鉴分钥匙分等
3．审批稽核济业务处理明确授权审批时财务部门审核稽核
4．责明确部门员职责分明便情况落实责
5．证控制建立健全证制度严格传递程序直会计资料档
6．例行核项济业务会计记录进行例行核保证账证账账账表账物账款核致
第二章财务收支部控制
第五条实行财务收支预算控制
1．财务部指导公司部门编月份年度现金（包括银行）收支预算月份提前周年度提前月编报财务部
2．财务部指导公司属企业编月份年度资金缴拨业务财务收支预算月份提前周年度提前月编报财务部
3．财务部属企业财务收支预算汇总加公司现金转账部分全公司财务收支预算总理批准执行
4．预算外财务收支需单列项目呈报总理批准办理
第六条建立定额备金制度
1．部门零现金定额规定：
生产部××元
销部××元
综合部××元
工程部××元
办公室××元
2．部门零现金实行限额开支审核报销办法
（1）部门单项支出低1 000元先备现金开支然汇总填制备金支付单（略）取合法发票单附面部门负责签批财务部办理审核报销手续会计填制付款证证出纳处领取现金补充部门备金
（2）部门单项支出高1 000元备金中支付应款部门填制请
款单口负责签批财务部办理预支款手续会计填制付款证单出纳处领取支票现金
（3）款部门办妥购置物品验收付费等业务手续应时取合法发票单（发票背面注明途办验收签字）附原请款单存根联面财务部办理单项报销审核手续预支款实际支付符时应报销时办理退款（少补款）手续
（4）单项低1 000元零金支出取发票单月末前时报销跨月单项1 000元支出取发票单时报销挂账
第七条执行签批金额权限审批付款
1． 2 000元支出部门负责审核报总理审核批准
2． 2 000元办公支出财务部审核批准
3．专项途资金支出确定金额总理分副总理审核批准
4．营需代收代付款项财务部审核批准必须坚持先收付改变原款形式途原
第三章货币资金部控制
第八条建立会计出纳职责分工制度财务部应设置专职出纳员负责办理货币资金（现金银行存款）收付业务会计兼出纳出纳兼业务工作登记现金银行日记账外保证账目
第九条加强现金稽核理现金（包括银行存款）业务收入应收入证收入日报表部稽核兑换外币
第十条控制现金范围关部门现金理规定库存现金工资支出福利劳保支出农副产品收购差旅费零星开支备金银行结算金额起点额款项特殊情况需总理财务部批准方现金
第十条严格付款审批支票签发付款均应审批金额权限两关员办理付款支票必须两两签章方效财务支票专图章须分掌包办准开空头票空白支票开出支票进行登记
第十二条收付款项通会计填制记账证现金银行存款收支均须通办会计审核原始证误填制收付款证出纳检查属原始证否齐备办理收付款收付证附原始证加盖收讫付讫戳记
第十三条遵守核定现金库存限额银行结算纪律日常3～5天开支现金需核定现金库存限额超额准白条抵库存企业单位间济般应通银行进行转账结算准出银行账户套取现金
第十四条时登记现金银行存款日记账结账现金日记账币种设置银行日记账账号分设置日均须结出余额出纳日核库存现金账面余额实际库存现金否相符会计月核银行存款账面余额银行账单调节相符
第四章外投资部控制
第十五条长期投资包括股票投资债券投资投资
1．长期投资项目市场预测基础立项进行行性研究考虑资金时间价值投资风险理办公会研究决定方实施财务部门决策提出参考意见履行严格财务手续督促检查项目执行效益情况
2．健全股票债券投资证登记保严格记名登记制度长期投资部门两员理股票债券投资证名称数量价值存放日期做详细记录分建立登记簿记名证券外企业购入应登记企业名切忌登记办员名
3．长期投资项目做详细记录实施定期盘点投资企业隔半年（营年度）清点（清理）次资产负债检查营情况非控股企业必须年检查次投资收益情况股票债券投资财务部门做会计记录种股票债券分设立明细账记录名称面值证券编号数量取日期纪（证券商名称）购入成收取股息利息等投资应设置明细账核算投资投资收回等业务年少次清查盘点保证账实相符
4．长期投资出现亏损总理认必时公司视具体情况授权财务部委托会计师事务亏损单位项目进行审计亏损予确认做出相应处理
第十六条短期投资
1．短期投资业务总理授权业务部门负责办理般办提出—审核—总理批准—实际投资—验收登记—期收回程序办理
2．价证券会计记录登记保定期盘点等制度参长期投资办法进行
3．短期投资出现亏损时公司应授权财务部业务部门营情况进行审计呈报总理批准列亏亏损较公司委托会计师事务该项目进行审计
第十七条外额存款
1．外额存款业务总理授权财务部负责办理般信调查—利息较—审查—总理批准—外存款—期收回程序办理
2．额存款利息商定两场款收回利息收入等做详细记录时入账
第五章销货收款部控制
第十八条销货业务应统口营业部办理部门员未授权兼办销售业务般接受订单—通知生产—销货通知—赊销审查—发（送）货—开票—收票结算等程序办理
第十九条营业部根生产营目标市场预测编制营业收入计划承接购货客户订货单通知生产部门组织生产加工等业务工作
第二十条销售发票财务部专登记保营业部负责开票发出销货通知仓库发货运输部门发运送货
第二十条销货业务货款应全部通财务部审核结算收款发票加盖财务收款专章赊销业务应信审查财务部应相互核销货发票销货单订货单运货单
第二十二条营业部制定价格目录定价办法退货折扣折等问题处理规定财务部进行审核监督
第二十三条销货业务发生退货调换修理补件等三包事项营业部规定办业务手续证财务部办理结算转账手续
第六章购货付款部控制
第二十四条企业购货业务应统口供应部负责办理部门员未授权
兼办购货付款业务般申购—订货—货—验收—付款等程序办理合承付货款拒付理
第二十五条供应部应根生产营需库存情况编制采购供应计划计划采购订货签订合订货单合订单求条款清楚责明确容全面
第二十六条市场时采购部门根需求提出请购单报供应部审批办理较采购项目须报总理审批
第二十七条购货业务须做情报准质量价格低数量清供货时运输方便等
第二十八条采购货仓库质量检验部门进行验收仓库保员质量检查员关负责验收单签章
第二十九条计划合订货市场时采购购货付款手续均供应部办理 第三十条货验收付款供应部请款办审核误订货单验收单发票账单附请款单第联关业务审批财务部办理审核报销转账手续
第三十条财务部核仓库签收验收单供应部报销转发票账单附验收单掌握购货业务请款报销途物资情况
第七章生产费部控制
第三十二条关生产业务生产部负责原材料消耗成费发生控制应生产部财务部关部门建立成责制严格理成费开支范围开支标准
第三十三条建立严格领退料制度技术消耗定额发料实际消耗计算材料成 第三十四条加强事工资理核实工资计算发放正确处理工资福利费核算分配
第三十五条重视制造费发生核算分配注意物料消耗折旧费计算费项目设置等否合法合理
第三十六条生产成运输成营业成计算真实合理乱挤乱摊成划清产品完工产品期成期成种产品成间界限
第三十七条期间费理费财务费营业费销售费项目合法合理支出符合开支范围开支标准证手续合规
第八章存货仓库部控制
第三十八条加强存货仓库理建立仓库济核算必须做账卡物资金致
第三十九条存货数量较企业应实行永续盘存制建立收发存领退计量计价检验定期盘存（半年次）账面结存核办法期耗销货成领发货证计价确定
第四十条存货实行永续盘存制困难企业实行实盘存制
第四十条存货计价方法
1．实际成进行日常核算采加权均法计价
2．计划成进行日常核算采计划价格计价期末分摊价格差异
第四十二条低值易耗品采次摊销次领数额较影响期成费通摊费分次摊销
第九章工资事部控制
第四十三条职工聘解聘离职起薪停薪工资变动等事项应力资源部时书面证通知财务部员工单位作事理计算发放工资
第四十四条工资计算支付严格考勤制度工时产量记录工资标准关规定进行根工资总额关部门规定标准正确计提应付职工福利费职工教育费工会费
第四十五条职工责赔款应关业务部门力资源部关法规职工签字意方转财务部扣款
第四十六条领取工资均应签章应指定员组员代领签章规定期限未领取工资应退回财务部记入应付款账户
第四十七条根成核算办法工资职工福利职工类工时产量统计单位工资标准合理分配计入产品直接工资成制造费销售费理费等关账户
第十章收入利润部控制
第四十八条期实现营业务收入包括销售收入运输收入营业收入营收入全部时入账应销售成运输成营业成营成相互配减期应变营业税金附加期间费余额营业务利润
第四十九条期实现业务收入全部时入账应业务支出相配求出业务利润
第五十条规定计算投资收益投资收益取合法确定符合权责发生制计算合规入账时处理恰投资损失计算合法正确实事求
第五十条营业外收支项目设置合法合理收支项目数额真实正确账务处理恰
第五十二条企业利润总额关部门规定作相应调整法缴纳税规定序定例进行分配
第五十三条企业发生年度亏损年度税前利润等弥补年度利润足弥补5年延续弥补5年足弥补税利润等弥补
第十章固定资产部控制
第五十四条实行财产部门财产部门财务核算理部门综合核算理分工负责制
1．财产部门系指公司工程部负责固定资产登记理建设购置处置报废等业务
2．财产部门指占固定资产部门负责固定资产合理保维修
3．财产核算理部门指公司财务部负责固定资产核算综合价值理年组织清查盘点次
第五十五条固定资产建设购置般列程序办理
1．申请购建：部门提出增加固定资产报告交工程部进行行性研究提出购建报告
2．审核批准：呈报总理审核批准
3．外订货：工程部负责外订货签订建设安装工程合
4．建设安装：工程部负责监督施工单位施工工程进度付款
5．验收：工程部组织验收交付部门
6．结算付款：根固定资产购建报告订货验收单工程合完工交接单竣工决算发票收等证单工程部审核误报总理批准财务部办理付款结算手续
第五十六条固定资产处理报废
固定资产停出售报废处理均保部门提出意见交工程部审核报总理批准进行处理报财务部审核作财务处理
第十二章分析考核
第五十七条公司属企业行业特点列财务评价指标：
1．流动率＝流动资产流动负债×100％
2．速动率＝（流动资产－存货）流动负债×100％
3．应收账款周转率＝赊销收入应收账款均余额×100％
4．存货周转率＝销货成均存货×100％
5．资产负债率＝负债总额资产总额×100％
6．资利润率＝利润总额资金总额×100％
7．营业收入利税率＝利税总额营业收入×100％
8．成费利润率＝利润总额成费总额×100％
第五十八条公司属分公司部实行分部核算核算单位实行定目标核定收入控制成责考核资产承包超额奖办法
第十三章部审计
第五十九条公司设专职部审计机构员负责公司部门属分公司部审计工作
第六十条公司年属企业进行次年度例行审计
第六十条董事会总理认必时属公司进行专项审计
第十四章附
第六十二条制度公司董事会批准公布日起实行
第六十三条制度解释修订权公司财务部
第四篇：部控制制度研究
部控制制度研究
目录
容摘（2）
企业部控制制度涵义（3）
二企业部控制制度必性（3）
()市场济健康发展迫切需（3）
（二)国际接轨迫切需（3）
(三)助杜绝财务造假案发生（3）
(四)实现企业科学理需（3）
三现行企业中部控制存问题（4）
()控认识足部控制制度健全（4）
(二)部控制制度缺乏科学性连贯性难发挥应功效（4）
(三)会计员整体素质高（4）
(四)监督机制全（4）
四加强企业部控制制度建设策 （4）
()改善公司治理结构完善企业控制环境（4）
(二)执行严格控制活动（5）
(三)完善公司部相关规章制度（5）
(四)提高会计员素质（6）
(五)加强部控制监督评审（6） 参考文献（7） 记（7）
容摘
部控制制度社会济发展定阶段产物现代企业理重手段企业生产营活动赖利进行基础规范企业部控制建设改善国企业部控制现状保证会计信息质量完善公司治理信息披露制度保护投资者合法权益保证资市场效运行具十分重意义目前国企业中部分单纯追求销量利润化忽视企业部控制理理思想僵化弱化企业部理局限生产营型理格局中然导致企业部控制制度执行严贯彻落实流形式控制度作没充分发挥方面受企业外环境影响建全企业部控制制度受影响 部控制制度现代理产物企业单位部职部门工作员间处理济业务程中相互联系相互制约项职责分工理制度目保证企业生产营活动正常进行防止产生错误漏洞部控制制度加强济理提高工作效率保护财产安全保证会计核算资料真实正确效手段果企业没较健全效部控制制度极容易产生弊病形形色色问题企业理漏洞
关键词部控制制度必性企业
部控制制度研究
企业部控制制度涵义
谓部控制指企业保证财务报告性营效率效果法律法规遵守治理层理层员设计执行政策程序广义讲企业部控制指企业部理控制系统包括保证企业正常营采取系列必理措施部控制职仅包括企业高理局授权指挥进行购货销售生产等营活动种发生方法包括核算审核分析种信息资料报告程序步骤包括企业济活动进行综合计划控制评价制定设置项规章制度部控制贯穿企业营活动方面存企业济活动营理需相应部控制
二企业部控制制度必性
()市场济健康发展迫切需
部控制作公司治理关键环节营理重举措合理保证企业战略目标实现保护资产安全完整会计信息真实中起着关重作推进企业部控制制度建设国政府部门出台系列指导文件尤财政部国资委证监会审计署银监会保监会2014年7月15日联合发起企业部控制制度标准委员会快建立起国企业部控制标准具积极意义
(二)国际接轨迫切需
国际资市场力强化部控制部控制存缺陷导致企业营失败终铤走险欺骗投资者社会公众重原萨班斯法案代表许国家开始通立法强化企业部控制部控制日益成企业进入资市场入门证通行证国例外着济发展水实力逐步增强越越中国企业进入世界资市场
国境外市企业纷纷花巨资聘请海外机构设计部控制制度适应市监求(三)助杜绝财务造假案发生
20世纪末国外济领域频繁曝光财务造假丑闻美国安然世界通讯财务舞弊案震惊世界事件国银广夏郑百文会计造假事件坏影响造假丑案发生背景相原较复杂部控制存缺陷中重原性问题企业部控制制度健全者执行部控制力仅外面欺诈蒙受巨损失部利弄虚作假侵吞国家集体财产坑害投
资者造成恶劣影响教训深刻反面促意识建立完善企业部控制企业营具举足轻重作
(四)实现企业科学理需
科学理现代企业制度重特征含义建立完善包括科学领导制度组织理制度企业部理制度财务会计理制度企业理制度重组成部分会计理涉企业生产营环节项营活动科学部控制制度够合理企业部职部门员进行分工控制协调考核促企业部门员履行职责明确目标保证企业生产营活动序高效进行建立套科学部控制制度仅够极提升理水保证企业科学理求实现三现行企业中部控制存问题
()控认识足部控制制度健全
许企业部控制理缺乏认识甚部控制存误解部控制制度涵十分清楚没建立起规范化操作程序工作透明度高办事结情况相普遍许部控制制度成纸空文形虚设
(二)部控制制度缺乏科学性连贯性难发挥应功效
国许企业然建立部控制制度缺乏科学性合理性企业受利益驱动重营轻理防范约束机制尚未建立起部控制组织网络健全控制制度健全位业务发展定部控制制度失控企业外部环境济业务等变化缺乏预见性导致理滞没够时制定出相应处理程序制度
(三)会计员整体素质高
前国会计工作中信息失真问题较严重没严格复核审批制度单位账证账账账表账实符单位现金理符合规定坐支现象普遍资金理严重失控单位负责擅外投资导致投资盲目性现象现阶段国企业理员素质高企业监督意识强部控制制度发挥应作(四)监督机制全
目前企业监督评审部审计部门实现企业部审计部门隶属财务部门财务部属领导部审计形式缺乏应独立性外审职企业部审计工作仅仅审核账目部稽查评价部控制制度否完善企业组织机构执行职效率等方面未充分发挥应作部分企业设立审计部门体制企业营活动项部理制度
监督执行力权利缺乏制衡监督决策者权利没明确责
四加强企业部控制制度建设策
()改善公司治理结构完善企业控制环境
企业控制环境直接影响企业部控制贯彻执行改善企业部控制环境首先做项工作
1加快现代企业产权制度改革
部控制否真正成理者需求着更深层次原产权制度加快产权制度改革真正实现产权明晰权责清楚理科学政企分开现代企业制度产权制度保证部控制建设制度化强化董事会公司治理结构中导位突出董事会建立完善部控制体系中核心作二实行独立董事制度引入外部独立董事期部形成定监督制约力三明确董事会部分工设立专门委员会企业系列重营活动发挥部控制监控作
2力发展职业理市场必须力发展职业理市场完善现代企业制度发展理市场方面会高级职业间展开竞争断提高身素质方面助市场机制公司高级职业进行约束旦欺诈舞弊等行公司解雇难重返市场企业营者竞争中择优选取企业家
3先进理控制方法
理控制方法作理局授权情况直接控制监督整公司活动种方法包括制定企业项理制度编制项计划业绩计划考评调查纠正偏离期值差异等先进理控制方法需辅积极事政策引进批具高素质掌握先进理方法队伍改善企业营理观念方式风格(二)执行严格控制活动
控制活动确保理层指令实现政策程序控制活动存整企业阶层种职部门涉控制象包括财物产供销等方面
1明确工作流程
明确岗位职责动相互检查更工作达相互牵制目企业部门岗位设计工作流程图明确规定部门应该做什做时做正确进行工作结果等工作流程图理程进行标准化
2加强证记录控制
实行证保收款会计记录员岗位分离证(包括发票支票收工时记录等)进行预先连续编号编妥证应早送交会计部门保证全部收入结算款项等时准确入账
3控制资产保护记录
重措施采实物防护措施存货存入仓库防偷盗货币价证券等资产安全存放证记录进行实物安全保护等够效降低证记录丢失重新建立需支付成
4进行效绩效考评
定期举行绩效考评绩效考评作工作目标完成情况事控制仅总结定时期工作成果时发现问题改进工作程通绩效考评配合必奖惩措施整工作目标工作业绩考评紧密联系起
(三)完善公司部相关规章制度
企业部控制制度建立实施项系统工程应涵盖公司全部重活动应健全规章制度
1推行职务兼容制度
企业部相容职务授权批准业务办财产保会计记录审核监督五种职务间应实行分离(1)授权批准职务业务办职务相分离(2)业务办审核监督职务分离(3)业务办会计记录分离(4)财务保会计记录相分离(5)业务办财产保相分离
2杜绝高层理员交叉职制度
企业高层员交叉职直接果企业董事会营班子间权责清制衡力度足企业营程中资金调拨资产处置外投资等方面缺乏应监控制衡作
3加强授权审批控制
授权理基求应明确般授权特殊授权界限责避免责清旦出现问题难咎责情况发生明确类济业务授权批准程序避免越级审批违规审批情况发生建立检查制度保证授权处理济业务工作质量
4引进全面预算理
切济活动围绕企业目标实现开展全面预算企业部理体系着眼企业目标落实业务活动价值控制
(四)提高会计员素质
会计员会计工作承担者充分发挥积极作部会计控制关重会计员诚实状况敬业精神业务知识工作力创新力等方面素质优劣部控制效否决定素果员政治素质业务素质高粗心意部控制程序措施方法理解错误判断失误曲解等会造成部控制失效提高财会审计部门专业员知识水专业胜力 特诚信标志职业道德水显尤重
提高会计员素质应方面着手首先会计工作种专业性强工作名称职会计工作者仅崇高职业道德境界掌握会计理知识业务技学会计法律法规制度善运济方法法律手段解决会计工作中种问题专业员必须良职业道德广博知识水精湛业务力断更新知识时应客观环境变化准确握政策精神切实贯彻相关制度单位部会计控制工作做次会计员应深入学会计法断接受法制教育加强身思想品德修养逐步完善品行忠职守坚持原树立遵纪守法廉洁奉公良形象次应全面实施会计员继续教育培训制度重点实行会计员业资格证书制度应完善会计员继续教育培训制度包括会计员职业道德教育会计理实务教育两方面容制定符合企业身发展需理机制控制舞弊防范控制行约束权力限制部会计控制功效发挥需高素质作保证
(五)加强部控制监督评审
确保部控制制度效执行必须施恰监督持续性分单独监督评审活动缺陷纠正方面应加强工作
1企业应建立效全面部审计机构
部审计部门设置应独立职部门直接董事会审计委员会负责部审计工作职责仅包括审核会计账目包括稽查评价部控制制度企业组织机构执行指定职效率等
2部控制监督克服重程序轻监督倾
加强企业法定代表部控制监督加强企业部门理关键岗位理员控制监督健全部控制
3抓部控制评审
开展部控制评审应检查部控制制度入手督促章办事着企业部结构外部环境巨变化企业应断确立新控制点废修订旧规章制度完善项规章制度方满足实现部控制需
4强化部控制检查考核
必须定期部控制制度执行情况进行检查考核企业部控制制度否效遵循执行中什问题产生什果严格执行部控制制度予精神鼓励物质奖励违规违章坚决予行政处分济处罚职务升降挂钩总结：加强企业部控制企业基础工作企业生存发展保障现代企业制度求企业建立完善部控制制度完善部控制制度够力促进现代企业制度建立效实施着网络技术代表it技术发展会计信息系统需更严密理控制会计信息产生严格部控制保证性准确性严格部控制保证会计信息高效传递便捷运
参考文献[1]朱庆会计信息系统部控制策略探析[j]会计友2014(2)[2]蒙中国财报20140309[3]付君部控制学教学容定位教学方法设计[j]财会月刊2014(5)[4]刘琳审计基础[m]长沙湖南学出版社2014
[5]湖南省会计业资格考试学丛书编委会财法规会计职业道德[m]北京中国民学出版社2014
记
篇文完成程中鼓励支持表示诚挚谢意特感谢导师提出宝贵建议学老师感谢
第五篇：部控制制度设计
部控制制度设计a作业
单项选择题
1相互牵制（）核心检系统通职责分工作业程序适安排项业务活动动作业员查证核
a 职责分工b 事务分c 作业程序d 授权批准
2()企业控制建立实施重影响种素统称包括理者思想营作风组织结构董事会职授权分配责方式理控制方法部审计事政策实务外部影响等
a 控制环境 b会计系统 c控制程序 d 控制活动
3()求单位相容职务相互分离原合理设计会计相关工作岗位明确职责权限形成相互制衡机制
a 授权批准控制b 会计系统控制c 组织结构控制 d 部报告控制
4 控求应（）核银行存款日记账银行账单编制0银行存款余额调节表
a记帐员b 非出纳员c会计员d审核员
5现金收支原始证业务办员应签字盖章明确关责时该证须（）审核签章
a记帐员b出纳员c会计员d部门负责
6（）应根审核误现金收款付款证进行收款付款收付完毕现金收款付款证附原始证加盖收讫付讫戳记签字盖章示收付
a出纳员b 记帐员c会计员d稽核员
7 （）监督账簿记录员核银行存款日记账关明细分类账总分类账
a出纳员b 记帐员c会计员d稽核员
二项选择题
1．部控制单位部种理制度具（）特征
a体单位部员b客体单位部济活动（营理活动）
c手段方法种样d属单位部理
2．建立设计单位部控制制度必须遵循基原包括（）
a合法性原b全面性原c重性原d效性原
3．部控制规范体系般包括（）
a基规范b具体规范c授权批准d应指南
4．建立效部控制制度应考虑重点包括（）
a注重选择关键控制点 b预防查处辅c注重相互牵制d设立补救措施
5．相容职务间应实行分离中会计记录应()相分离
a会计监督b业务办c财产保d预算编制
三判断题
（）1．具体规范规定部控制基目标基素基原总体求制定基规范应指南基
（）2．应指南根基规范相关具体规范制定详细解释说明某特殊行业特
殊企业特定控程序提供操作性强指引
（）3．部牵制包括体制牵制簿记牵制价值牵制
（）4货币资金监督检查重点容包括否存办理付款业务需全部印章交保现象（）5 企业跳号开具票意开具空白支票
四问答题
1．货币资金控制目标什？
2．货币资金业务相容岗位相互分离求？
3．货币资金支付控制重关键控制点应设置授权审批环节？
4．银行存款业务部控制求？
五分析题
a公司会计外聘兼职会计时公司班日常会计事务均出纳费玲办理票印
章均费玲保日客户持金额2万元购货发票求退货正费玲争执时理王某碰
查该款系2月前销货款未入账
试分析a公司控方面存缺陷
jeyoo编推荐范文：
浅析企业部控制制度
企业部控制制度
浅谈企业部控制制度
医院部控制制度
单位部控制制度
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
第篇：企业部控制制度
文企业部控制制度研究
二部会计控制概述
（）部会计控制概念
部会计控制部控制重组成部分单位整部控制基础部控制作项重理职市场济基础工作着济企业发展断发展动态系统部控制包括部会计控制部理控制两子系统
部会计控制提高会计信息质量保护单位资产安全完整确保关法律法规规章制度贯彻执行等制定实施系列方法措施程序部会计控制仅包括狭义会计控制包括资产控制保护财产安全实施部牵制时单位部会计控制作单位理种手段
（二）部控制发展历程
部控制直世纪30年代提出认识接受前类社会发展史中早已存着部控制基思想初级形式部牵制时正部会计控制制度发展萌芽期企业效理奠定基础
着逐渐认识部控制企业理中起重作逐渐引起理员审计员关注直19世纪末审计员改进审计方法探索中开始部控制研究1934年第次提出部会计控制（internal accounting control system）概念（阎金锷陈关亭1998） 时部控制开始迅猛发展断完善
1992年部控制制度已进入成熟稳定期部会计控制框架已基形成美国反虚假财务报告委员会提出非常著名部控制——整体架构称coso报告coso报告指出部控制合理保证单位营活动效益性财务报告性法律法规遵循性行检查制约调整部业务活动律系统（张宜霞2014）coso报告发布成企业建设部会计控制制度必性前提
第二篇：财政部控制制度
财政部控制制度基规范
第章 总
第条 加快公财政体系建设全面落实科学发展观切实提高财政部门法理财科学理财民理财力水根中华民国会计法中华民国预算法财政部门全面推进法行政法理财实施意见等法律法规规章规范安全高效求结合市财政理特点特制定规范
第二条 财政部控制制度指提高财政理工作质量效率减少消财政理风险保护财政资金安全完整规范运行确保关法律法规规章制度贯彻执行等制定实施系列控制方法措施程序风险理导业务部门部控制业务部门间关联控制考核监督部门专职控制三方面相互作部理机制
第三条 规范适张家港市财政局部项业务理活动
第四条 镇财政部门根国家关法律法规规范制定部门部控制规定
第五条 局长财政部控制制度建立健全效实施负责
第二章 目标原
第六条 建立财政部控制制度目标通修订整合优化现理制度办法进步明确工作责规范工作程序形成岗位职责明确直接控制横互相牵制部循环约束运转高效畅监督制衡力运行机制防范化解财政风险改进提高工作质量工作效率服务水促进财政理规范化科学化
第七条 财政部控制制度应符合国家财法律法规规章制度符合单位财政业务理实际情况
第八条 财政部控制制度应约束财政部门部员拥超越部控制制度权力
第九条 财政部控制制度应涵盖财政部涉财政理项业务相关岗位针业务处理程中关键控制点落实决策执行监督反馈等环节
第十条 财政部控制制度应保证财政部机构岗位合理设置职责权限合理划分坚持相容职务相互分离确保机构岗位间权责分明相互制约相互监督
第十条 财政部控制制度应遵循成效益原合理控制成达佳控制效果
第十二条 财政部控制制度应综合考虑相关控制环境风险识评估控制活动措施信息沟通反馈监督评价等素
()控制环境：包括财政部门理职定位组织结构决策程序激励机制领导班子权责分配理理念理知识理验领导风格全体工作员业务素质诚信理念道德价值观念
(二)风险评估：确立理目标基础分析识理活动中存风险性正确评估风险结果
(三)控制活动：实现理目标确保领导决策效执行采取批准授权查证稽核等系列削弱化解理风险控制措施
(四)信息沟通：相关信息种行职形式时限识掌握通类信息记录汇总分析处理实现领导层相关业务部门间广泛效传递交流
(五)监督评价：控制环境风险评估控制活动信息沟通效性持续进行检查评价时发现部控制设计运行缺陷采取必措施加改进完善第十三条 财政部控制制度应着外部环境变化财政理职调整理求提高断加修订完善
第三章 基容
第十四条 财政部控制制度包括般预算收入理政府非税收入理综合财政预算理(含预算指标理预算执行调整)财政资金拨付政府投资项目理行政事业单位国资产理财政专项资金理财政票理会计理政府采购理财政监督理等容
第十五条 应加强般预算收入政府非税收入理收入征入库分析考核等环节进行效控制确保完成市代会达财政收入目标务
第十六条 应明确综合财政预算编制原细化预算收支项目建立预算支出标准规范预算编制审定达程序加强预算编制执行分析考核等环节理时分析控制调整预算差异采取措施强化预算约束确保预算效执行
建立预算执行调整预算指标理审批制度规范预算指标调整达程序严格控制财政风险切实提高财政综合保障力
第十七条 应建立严格资金拨付授权批准制度明确授权批准方式权限程序责相关控制措施严格规定支付审核支付办理财务核算岗位员职责范围工作求加强印章理确保财政资金安全规范运行
第十八条 应建立岗位分工授权批准相制衡项目决策控制概预算控制项目变更控制价款支付控制竣工决算控制监督检查等系列控制办法政府投资项目理制度
第十九条 应正确区分国资产权属明晰产权关系实施产权理建立国资产产权登记统计记录资产评估资产处置等系列控制措施保障国资产安全完整推动资产合理配置节约效
第二十条 应建立专项资金理制度加强财政专项资金预算编制审核工作采取适措施确保资金分配公开公公正加强专项资金检查监督断提高专项资金效益
第二十条 应建立财政票理制度加强行政事业单位票申印购领发放核销销毁等方面理严肃查处违反财政票理规定行
第二十二条 应加强会计业资格理规范会计理行提高会计信息质量严肃查处扰乱社会济秩序损害国家社会公众利益行
第二十三条 应认真履行政府采购法赋予职责加强政府采购理规范政府采购行提高政府采
购资金效益维护国家利益社会公众利益保护政府采购事合法权益
第二十四条 应建立财政监督检查机制强化财政监督职规范财政监督行提高财政监督理质量效
第四章 基方法
第二十五条 财政部控制基方法包括：相容职务相互分离控制集体决策控制授权批准控制会计核算控制理风险控制部报告控制电子信息技术控制等第二十六条 相容职务相分离控制求相容职务相分离原合理设置工作机构工作岗位明确岗位职责权限财政部项理业务活动具互相制约关系两两控制环节完成形成相互制衡机制
相容职务包括：授权批准执行业务会计记录财产保审核监督等职务第二十七条 集体决策控制求涉重财政政策重财政收支预算调整重财政改革措施等方面财政核心业务应报局组局长办公会议讨实行民商议集体决策
第二十八条 授权批准控制求明确规定涉理业务授权批准范围权限程序责等容级工作员必须授权范围行职权办理业务承担责
第二十九条 会计核算控制求会计核算员会计法国家统会计制度明确会计证会计账簿财务会计报告处理程序建立完善会计档案保会计工作交接办法实行会计员岗位责制充分发挥会计监督职
第三十条 理风险控制求全员树立风险意识针风险控制点建立效风险理机制通风险预警识评估分析报告等措施全面防范控制业务活动中存理风险
第三十条 部报告控制求建立完善部报告制度全面反映财政资金运行情况时提供资金活动重信息增强部理时效性针性
第三十二条 电子信息技术控制求运电子信息技术手段建立部理控制系统减少消操
素确保控制措施效实施时加强业务信息系统开发维护数输入输出文件储存保网络安全等方面控制
第五章 监督检查
第三十三条 江苏省财政监督办法财政部门部监督检查暂行办法相关规定建立财政业务监督检查制度明确监督检查工作职责权限定期定期设职机构业务执行情况预算编制情况部控制制度会计信息质量情况实施监督检查
第三十四条 职科室应分工协作相互配合职负责
第三十五条 监督检查程中发现财政部控制制度中缺陷薄弱环节应时采取措施加纠正完善
第六章 附
第三十六条 规范张家港市财政局负责解释2014年1月1日起施行财政部控制制度基规范
海石化院认真贯彻规范企业理行
领导重视狠抓落实2014年初院年度工作会议谢库院长明确指出根总部求进步落实体制制约权力制约相互制约控理原保证进步深入贯彻执行成立院长控领导组组长控领导组控办公室院长权限部门口流程权限修订执行工作进行指导根控工作需分控修订前半年听取控工作汇报
二积极宣传加深认识院开展全院部门培训工作部门员培训工作中分层次落实培训务通层面学全院相关职工效参控制度工作发挥作
三结合实际时修订2014年初开始院控办组织相关部门2014年版海院控制度实施细进行修订修订06版控流程实施细较05版更加严谨文字更加精炼更加具操作性次修订工作权限指引流程修订两方面着手 2014年版海院权限指引涉业务类型13类133类控制指标总数198
四权限理规范流程修订06版海院控实施细半年科研营活动中良运行时配套理制度流程口理部门进行分类整理合适理制度
计划进行修订认真贯彻项权限理流程理通部控制制度相关配套理制度效运行更保障院科研事业进步发展
第三篇：财务部控制制度范文
财务部控制制度范文
第章总
第条加强公司财务理部控制规范企业财务行提高营理水效益适应企业发展需根关规定结合公司实际情况特制定制度
第二条公司财务部控制制度财务部负责基务方法：做项财务收支计划控制核算分析考核等部控制工作达合理筹集资金参营投资决算效利公司项资产努力提高公司济效益
第三条建立健全公司部控制制度
第四条公司部控制基原
1．权力分隔项济业务处理程序部门全部包办防止出现差错弊端
2．合理分实行账物分钱账分印鉴分钥匙分等
3．审批稽核济业务处理明确授权审批时财务部门审核稽核
4．责明确部门员职责分明便情况落实责
5．证控制建立健全证制度严格传递程序直会计资料档
6．例行核项济业务会计记录进行例行核保证账证账账账表账物账款核致
第二章财务收支部控制
第五条实行财务收支预算控制
1．财务部指导公司部门编月份年度现金（包括银行）收支预算月份提前周年度提前月编报财务部
2．财务部指导公司属企业编月份年度资金缴拨业务财务收支预算月份提前周年度提前月编报财务部
3．财务部属企业财务收支预算汇总加公司现金转账部分全公司财务收支预算总理批准执行
4．预算外财务收支需单列项目呈报总理批准办理
第六条建立定额备金制度
1．部门零现金定额规定：
生产部××元
销部××元
综合部××元
工程部××元
办公室××元
2．部门零现金实行限额开支审核报销办法
（1）部门单项支出低1 000元先备现金开支然汇总填制备金支付单（略）取合法发票单附面部门负责签批财务部办理审核报销手续会计填制付款证证出纳处领取现金补充部门备金
（2）部门单项支出高1 000元备金中支付应款部门填制请
款单口负责签批财务部办理预支款手续会计填制付款证单出纳处领取支票现金
（3）款部门办妥购置物品验收付费等业务手续应时取合法发票单（发票背面注明途办验收签字）附原请款单存根联面财务部办理单项报销审核手续预支款实际支付符时应报销时办理退款（少补款）手续
（4）单项低1 000元零金支出取发票单月末前时报销跨月单项1 000元支出取发票单时报销挂账
第七条执行签批金额权限审批付款
1． 2 000元支出部门负责审核报总理审核批准
2． 2 000元办公支出财务部审核批准
3．专项途资金支出确定金额总理分副总理审核批准
4．营需代收代付款项财务部审核批准必须坚持先收付改变原款形式途原
第三章货币资金部控制
第八条建立会计出纳职责分工制度财务部应设置专职出纳员负责办理货币资金（现金银行存款）收付业务会计兼出纳出纳兼业务工作登记现金银行日记账外保证账目
第九条加强现金稽核理现金（包括银行存款）业务收入应收入证收入日报表部稽核兑换外币
第十条控制现金范围关部门现金理规定库存现金工资支出福利劳保支出农副产品收购差旅费零星开支备金银行结算金额起点额款项特殊情况需总理财务部批准方现金
第十条严格付款审批支票签发付款均应审批金额权限两关员办理付款支票必须两两签章方效财务支票专图章须分掌包办准开空头票空白支票开出支票进行登记
第十二条收付款项通会计填制记账证现金银行存款收支均须通办会计审核原始证误填制收付款证出纳检查属原始证否齐备办理收付款收付证附原始证加盖收讫付讫戳记
第十三条遵守核定现金库存限额银行结算纪律日常3～5天开支现金需核定现金库存限额超额准白条抵库存企业单位间济般应通银行进行转账结算准出银行账户套取现金
第十四条时登记现金银行存款日记账结账现金日记账币种设置银行日记账账号分设置日均须结出余额出纳日核库存现金账面余额实际库存现金否相符会计月核银行存款账面余额银行账单调节相符
第四章外投资部控制
第十五条长期投资包括股票投资债券投资投资
1．长期投资项目市场预测基础立项进行行性研究考虑资金时间价值投资风险理办公会研究决定方实施财务部门决策提出参考意见履行严格财务手续督促检查项目执行效益情况
2．健全股票债券投资证登记保严格记名登记制度长期投资部门两员理股票债券投资证名称数量价值存放日期做详细记录分建立登记簿记名证券外企业购入应登记企业名切忌登记办员名
3．长期投资项目做详细记录实施定期盘点投资企业隔半年（营年度）清点（清理）次资产负债检查营情况非控股企业必须年检查次投资收益情况股票债券投资财务部门做会计记录种股票债券分设立明细账记录名称面值证券编号数量取日期纪（证券商名称）购入成收取股息利息等投资应设置明细账核算投资投资收回等业务年少次清查盘点保证账实相符
4．长期投资出现亏损总理认必时公司视具体情况授权财务部委托会计师事务亏损单位项目进行审计亏损予确认做出相应处理
第十六条短期投资
1．短期投资业务总理授权业务部门负责办理般办提出—审核—总理批准—实际投资—验收登记—期收回程序办理
2．价证券会计记录登记保定期盘点等制度参长期投资办法进行
3．短期投资出现亏损时公司应授权财务部业务部门营情况进行审计呈报总理批准列亏亏损较公司委托会计师事务该项目进行审计
第十七条外额存款
1．外额存款业务总理授权财务部负责办理般信调查—利息较—审查—总理批准—外存款—期收回程序办理
2．额存款利息商定两场款收回利息收入等做详细记录时入账
第五章销货收款部控制
第十八条销货业务应统口营业部办理部门员未授权兼办销售业务般接受订单—通知生产—销货通知—赊销审查—发（送）货—开票—收票结算等程序办理
第十九条营业部根生产营目标市场预测编制营业收入计划承接购货客户订货单通知生产部门组织生产加工等业务工作
第二十条销售发票财务部专登记保营业部负责开票发出销货通知仓库发货运输部门发运送货
第二十条销货业务货款应全部通财务部审核结算收款发票加盖财务收款专章赊销业务应信审查财务部应相互核销货发票销货单订货单运货单
第二十二条营业部制定价格目录定价办法退货折扣折等问题处理规定财务部进行审核监督
第二十三条销货业务发生退货调换修理补件等三包事项营业部规定办业务手续证财务部办理结算转账手续
第六章购货付款部控制
第二十四条企业购货业务应统口供应部负责办理部门员未授权
兼办购货付款业务般申购—订货—货—验收—付款等程序办理合承付货款拒付理
第二十五条供应部应根生产营需库存情况编制采购供应计划计划采购订货签订合订货单合订单求条款清楚责明确容全面
第二十六条市场时采购部门根需求提出请购单报供应部审批办理较采购项目须报总理审批
第二十七条购货业务须做情报准质量价格低数量清供货时运输方便等
第二十八条采购货仓库质量检验部门进行验收仓库保员质量检查员关负责验收单签章
第二十九条计划合订货市场时采购购货付款手续均供应部办理 第三十条货验收付款供应部请款办审核误订货单验收单发票账单附请款单第联关业务审批财务部办理审核报销转账手续
第三十条财务部核仓库签收验收单供应部报销转发票账单附验收单掌握购货业务请款报销途物资情况
第七章生产费部控制
第三十二条关生产业务生产部负责原材料消耗成费发生控制应生产部财务部关部门建立成责制严格理成费开支范围开支标准
第三十三条建立严格领退料制度技术消耗定额发料实际消耗计算材料成 第三十四条加强事工资理核实工资计算发放正确处理工资福利费核算分配
第三十五条重视制造费发生核算分配注意物料消耗折旧费计算费项目设置等否合法合理
第三十六条生产成运输成营业成计算真实合理乱挤乱摊成划清产品完工产品期成期成种产品成间界限
第三十七条期间费理费财务费营业费销售费项目合法合理支出符合开支范围开支标准证手续合规
第八章存货仓库部控制
第三十八条加强存货仓库理建立仓库济核算必须做账卡物资金致
第三十九条存货数量较企业应实行永续盘存制建立收发存领退计量计价检验定期盘存（半年次）账面结存核办法期耗销货成领发货证计价确定
第四十条存货实行永续盘存制困难企业实行实盘存制
第四十条存货计价方法
1．实际成进行日常核算采加权均法计价
2．计划成进行日常核算采计划价格计价期末分摊价格差异
第四十二条低值易耗品采次摊销次领数额较影响期成费通摊费分次摊销
第九章工资事部控制
第四十三条职工聘解聘离职起薪停薪工资变动等事项应力资源部时书面证通知财务部员工单位作事理计算发放工资
第四十四条工资计算支付严格考勤制度工时产量记录工资标准关规定进行根工资总额关部门规定标准正确计提应付职工福利费职工教育费工会费
第四十五条职工责赔款应关业务部门力资源部关法规职工签字意方转财务部扣款
第四十六条领取工资均应签章应指定员组员代领签章规定期限未领取工资应退回财务部记入应付款账户
第四十七条根成核算办法工资职工福利职工类工时产量统计单位工资标准合理分配计入产品直接工资成制造费销售费理费等关账户
第十章收入利润部控制
第四十八条期实现营业务收入包括销售收入运输收入营业收入营收入全部时入账应销售成运输成营业成营成相互配减期应变营业税金附加期间费余额营业务利润
第四十九条期实现业务收入全部时入账应业务支出相配求出业务利润
第五十条规定计算投资收益投资收益取合法确定符合权责发生制计算合规入账时处理恰投资损失计算合法正确实事求
第五十条营业外收支项目设置合法合理收支项目数额真实正确账务处理恰
第五十二条企业利润总额关部门规定作相应调整法缴纳税规定序定例进行分配
第五十三条企业发生年度亏损年度税前利润等弥补年度利润足弥补5年延续弥补5年足弥补税利润等弥补
第十章固定资产部控制
第五十四条实行财产部门财产部门财务核算理部门综合核算理分工负责制
1．财产部门系指公司工程部负责固定资产登记理建设购置处置报废等业务
2．财产部门指占固定资产部门负责固定资产合理保维修
3．财产核算理部门指公司财务部负责固定资产核算综合价值理年组织清查盘点次
第五十五条固定资产建设购置般列程序办理
1．申请购建：部门提出增加固定资产报告交工程部进行行性研究提出购建报告
2．审核批准：呈报总理审核批准
3．外订货：工程部负责外订货签订建设安装工程合
4．建设安装：工程部负责监督施工单位施工工程进度付款
5．验收：工程部组织验收交付部门
6．结算付款：根固定资产购建报告订货验收单工程合完工交接单竣工决算发票收等证单工程部审核误报总理批准财务部办理付款结算手续
第五十六条固定资产处理报废
固定资产停出售报废处理均保部门提出意见交工程部审核报总理批准进行处理报财务部审核作财务处理
第十二章分析考核
第五十七条公司属企业行业特点列财务评价指标：
1．流动率＝流动资产流动负债×100％
2．速动率＝（流动资产－存货）流动负债×100％
3．应收账款周转率＝赊销收入应收账款均余额×100％
4．存货周转率＝销货成均存货×100％
5．资产负债率＝负债总额资产总额×100％
6．资利润率＝利润总额资金总额×100％
7．营业收入利税率＝利税总额营业收入×100％
8．成费利润率＝利润总额成费总额×100％
第五十八条公司属分公司部实行分部核算核算单位实行定目标核定收入控制成责考核资产承包超额奖办法
第十三章部审计
第五十九条公司设专职部审计机构员负责公司部门属分公司部审计工作
第六十条公司年属企业进行次年度例行审计
第六十条董事会总理认必时属公司进行专项审计
第十四章附
第六十二条制度公司董事会批准公布日起实行
第六十三条制度解释修订权公司财务部
第四篇：部控制制度研究
部控制制度研究
目录
容摘（2）
企业部控制制度涵义（3）
二企业部控制制度必性（3）
()市场济健康发展迫切需（3）
（二)国际接轨迫切需（3）
(三)助杜绝财务造假案发生（3）
(四)实现企业科学理需（3）
三现行企业中部控制存问题（4）
()控认识足部控制制度健全（4）
(二)部控制制度缺乏科学性连贯性难发挥应功效（4）
(三)会计员整体素质高（4）
(四)监督机制全（4）
四加强企业部控制制度建设策 （4）
()改善公司治理结构完善企业控制环境（4）
(二)执行严格控制活动（5）
(三)完善公司部相关规章制度（5）
(四)提高会计员素质（6）
(五)加强部控制监督评审（6） 参考文献（7） 记（7）
容摘
部控制制度社会济发展定阶段产物现代企业理重手段企业生产营活动赖利进行基础规范企业部控制建设改善国企业部控制现状保证会计信息质量完善公司治理信息披露制度保护投资者合法权益保证资市场效运行具十分重意义目前国企业中部分单纯追求销量利润化忽视企业部控制理理思想僵化弱化企业部理局限生产营型理格局中然导致企业部控制制度执行严贯彻落实流形式控制度作没充分发挥方面受企业外环境影响建全企业部控制制度受影响 部控制制度现代理产物企业单位部职部门工作员间处理济业务程中相互联系相互制约项职责分工理制度目保证企业生产营活动正常进行防止产生错误漏洞部控制制度加强济理提高工作效率保护财产安全保证会计核算资料真实正确效手段果企业没较健全效部控制制度极容易产生弊病形形色色问题企业理漏洞
关键词部控制制度必性企业
部控制制度研究
企业部控制制度涵义
谓部控制指企业保证财务报告性营效率效果法律法规遵守治理层理层员设计执行政策程序广义讲企业部控制指企业部理控制系统包括保证企业正常营采取系列必理措施部控制职仅包括企业高理局授权指挥进行购货销售生产等营活动种发生方法包括核算审核分析种信息资料报告程序步骤包括企业济活动进行综合计划控制评价制定设置项规章制度部控制贯穿企业营活动方面存企业济活动营理需相应部控制
二企业部控制制度必性
()市场济健康发展迫切需
部控制作公司治理关键环节营理重举措合理保证企业战略目标实现保护资产安全完整会计信息真实中起着关重作推进企业部控制制度建设国政府部门出台系列指导文件尤财政部国资委证监会审计署银监会保监会2014年7月15日联合发起企业部控制制度标准委员会快建立起国企业部控制标准具积极意义
(二)国际接轨迫切需
国际资市场力强化部控制部控制存缺陷导致企业营失败终铤走险欺骗投资者社会公众重原萨班斯法案代表许国家开始通立法强化企业部控制部控制日益成企业进入资市场入门证通行证国例外着济发展水实力逐步增强越越中国企业进入世界资市场
国境外市企业纷纷花巨资聘请海外机构设计部控制制度适应市监求(三)助杜绝财务造假案发生
20世纪末国外济领域频繁曝光财务造假丑闻美国安然世界通讯财务舞弊案震惊世界事件国银广夏郑百文会计造假事件坏影响造假丑案发生背景相原较复杂部控制存缺陷中重原性问题企业部控制制度健全者执行部控制力仅外面欺诈蒙受巨损失部利弄虚作假侵吞国家集体财产坑害投
资者造成恶劣影响教训深刻反面促意识建立完善企业部控制企业营具举足轻重作
(四)实现企业科学理需
科学理现代企业制度重特征含义建立完善包括科学领导制度组织理制度企业部理制度财务会计理制度企业理制度重组成部分会计理涉企业生产营环节项营活动科学部控制制度够合理企业部职部门员进行分工控制协调考核促企业部门员履行职责明确目标保证企业生产营活动序高效进行建立套科学部控制制度仅够极提升理水保证企业科学理求实现三现行企业中部控制存问题
()控认识足部控制制度健全
许企业部控制理缺乏认识甚部控制存误解部控制制度涵十分清楚没建立起规范化操作程序工作透明度高办事结情况相普遍许部控制制度成纸空文形虚设
(二)部控制制度缺乏科学性连贯性难发挥应功效
国许企业然建立部控制制度缺乏科学性合理性企业受利益驱动重营轻理防范约束机制尚未建立起部控制组织网络健全控制制度健全位业务发展定部控制制度失控企业外部环境济业务等变化缺乏预见性导致理滞没够时制定出相应处理程序制度
(三)会计员整体素质高
前国会计工作中信息失真问题较严重没严格复核审批制度单位账证账账账表账实符单位现金理符合规定坐支现象普遍资金理严重失控单位负责擅外投资导致投资盲目性现象现阶段国企业理员素质高企业监督意识强部控制制度发挥应作(四)监督机制全
目前企业监督评审部审计部门实现企业部审计部门隶属财务部门财务部属领导部审计形式缺乏应独立性外审职企业部审计工作仅仅审核账目部稽查评价部控制制度否完善企业组织机构执行职效率等方面未充分发挥应作部分企业设立审计部门体制企业营活动项部理制度
监督执行力权利缺乏制衡监督决策者权利没明确责
四加强企业部控制制度建设策
()改善公司治理结构完善企业控制环境
企业控制环境直接影响企业部控制贯彻执行改善企业部控制环境首先做项工作
1加快现代企业产权制度改革
部控制否真正成理者需求着更深层次原产权制度加快产权制度改革真正实现产权明晰权责清楚理科学政企分开现代企业制度产权制度保证部控制建设制度化强化董事会公司治理结构中导位突出董事会建立完善部控制体系中核心作二实行独立董事制度引入外部独立董事期部形成定监督制约力三明确董事会部分工设立专门委员会企业系列重营活动发挥部控制监控作
2力发展职业理市场必须力发展职业理市场完善现代企业制度发展理市场方面会高级职业间展开竞争断提高身素质方面助市场机制公司高级职业进行约束旦欺诈舞弊等行公司解雇难重返市场企业营者竞争中择优选取企业家
3先进理控制方法
理控制方法作理局授权情况直接控制监督整公司活动种方法包括制定企业项理制度编制项计划业绩计划考评调查纠正偏离期值差异等先进理控制方法需辅积极事政策引进批具高素质掌握先进理方法队伍改善企业营理观念方式风格(二)执行严格控制活动
控制活动确保理层指令实现政策程序控制活动存整企业阶层种职部门涉控制象包括财物产供销等方面
1明确工作流程
明确岗位职责动相互检查更工作达相互牵制目企业部门岗位设计工作流程图明确规定部门应该做什做时做正确进行工作结果等工作流程图理程进行标准化
2加强证记录控制
实行证保收款会计记录员岗位分离证(包括发票支票收工时记录等)进行预先连续编号编妥证应早送交会计部门保证全部收入结算款项等时准确入账
3控制资产保护记录
重措施采实物防护措施存货存入仓库防偷盗货币价证券等资产安全存放证记录进行实物安全保护等够效降低证记录丢失重新建立需支付成
4进行效绩效考评
定期举行绩效考评绩效考评作工作目标完成情况事控制仅总结定时期工作成果时发现问题改进工作程通绩效考评配合必奖惩措施整工作目标工作业绩考评紧密联系起
(三)完善公司部相关规章制度
企业部控制制度建立实施项系统工程应涵盖公司全部重活动应健全规章制度
1推行职务兼容制度
企业部相容职务授权批准业务办财产保会计记录审核监督五种职务间应实行分离(1)授权批准职务业务办职务相分离(2)业务办审核监督职务分离(3)业务办会计记录分离(4)财务保会计记录相分离(5)业务办财产保相分离
2杜绝高层理员交叉职制度
企业高层员交叉职直接果企业董事会营班子间权责清制衡力度足企业营程中资金调拨资产处置外投资等方面缺乏应监控制衡作
3加强授权审批控制
授权理基求应明确般授权特殊授权界限责避免责清旦出现问题难咎责情况发生明确类济业务授权批准程序避免越级审批违规审批情况发生建立检查制度保证授权处理济业务工作质量
4引进全面预算理
切济活动围绕企业目标实现开展全面预算企业部理体系着眼企业目标落实业务活动价值控制
(四)提高会计员素质
会计员会计工作承担者充分发挥积极作部会计控制关重会计员诚实状况敬业精神业务知识工作力创新力等方面素质优劣部控制效否决定素果员政治素质业务素质高粗心意部控制程序措施方法理解错误判断失误曲解等会造成部控制失效提高财会审计部门专业员知识水专业胜力 特诚信标志职业道德水显尤重
提高会计员素质应方面着手首先会计工作种专业性强工作名称职会计工作者仅崇高职业道德境界掌握会计理知识业务技学会计法律法规制度善运济方法法律手段解决会计工作中种问题专业员必须良职业道德广博知识水精湛业务力断更新知识时应客观环境变化准确握政策精神切实贯彻相关制度单位部会计控制工作做次会计员应深入学会计法断接受法制教育加强身思想品德修养逐步完善品行忠职守坚持原树立遵纪守法廉洁奉公良形象次应全面实施会计员继续教育培训制度重点实行会计员业资格证书制度应完善会计员继续教育培训制度包括会计员职业道德教育会计理实务教育两方面容制定符合企业身发展需理机制控制舞弊防范控制行约束权力限制部会计控制功效发挥需高素质作保证
(五)加强部控制监督评审
确保部控制制度效执行必须施恰监督持续性分单独监督评审活动缺陷纠正方面应加强工作
1企业应建立效全面部审计机构
部审计部门设置应独立职部门直接董事会审计委员会负责部审计工作职责仅包括审核会计账目包括稽查评价部控制制度企业组织机构执行指定职效率等
2部控制监督克服重程序轻监督倾
加强企业法定代表部控制监督加强企业部门理关键岗位理员控制监督健全部控制
3抓部控制评审
开展部控制评审应检查部控制制度入手督促章办事着企业部结构外部环境巨变化企业应断确立新控制点废修订旧规章制度完善项规章制度方满足实现部控制需
4强化部控制检查考核
必须定期部控制制度执行情况进行检查考核企业部控制制度否效遵循执行中什问题产生什果严格执行部控制制度予精神鼓励物质奖励违规违章坚决予行政处分济处罚职务升降挂钩总结：加强企业部控制企业基础工作企业生存发展保障现代企业制度求企业建立完善部控制制度完善部控制制度够力促进现代企业制度建立效实施着网络技术代表it技术发展会计信息系统需更严密理控制会计信息产生严格部控制保证性准确性严格部控制保证会计信息高效传递便捷运
参考文献[1]朱庆会计信息系统部控制策略探析[j]会计友2014(2)[2]蒙中国财报20140309[3]付君部控制学教学容定位教学方法设计[j]财会月刊2014(5)[4]刘琳审计基础[m]长沙湖南学出版社2014
[5]湖南省会计业资格考试学丛书编委会财法规会计职业道德[m]北京中国民学出版社2014
记
篇文完成程中鼓励支持表示诚挚谢意特感谢导师提出宝贵建议学老师感谢
第五篇：部控制制度设计
部控制制度设计a作业
单项选择题
1相互牵制（）核心检系统通职责分工作业程序适安排项业务活动动作业员查证核
a 职责分工b 事务分c 作业程序d 授权批准
2()企业控制建立实施重影响种素统称包括理者思想营作风组织结构董事会职授权分配责方式理控制方法部审计事政策实务外部影响等
a 控制环境 b会计系统 c控制程序 d 控制活动
3()求单位相容职务相互分离原合理设计会计相关工作岗位明确职责权限形成相互制衡机制
a 授权批准控制b 会计系统控制c 组织结构控制 d 部报告控制
4 控求应（）核银行存款日记账银行账单编制0银行存款余额调节表
a记帐员b 非出纳员c会计员d审核员
5现金收支原始证业务办员应签字盖章明确关责时该证须（）审核签章
a记帐员b出纳员c会计员d部门负责
6（）应根审核误现金收款付款证进行收款付款收付完毕现金收款付款证附原始证加盖收讫付讫戳记签字盖章示收付
a出纳员b 记帐员c会计员d稽核员
7 （）监督账簿记录员核银行存款日记账关明细分类账总分类账
a出纳员b 记帐员c会计员d稽核员
二项选择题
1．部控制单位部种理制度具（）特征
a体单位部员b客体单位部济活动（营理活动）
c手段方法种样d属单位部理
2．建立设计单位部控制制度必须遵循基原包括（）
a合法性原b全面性原c重性原d效性原
3．部控制规范体系般包括（）
a基规范b具体规范c授权批准d应指南
4．建立效部控制制度应考虑重点包括（）
a注重选择关键控制点 b预防查处辅c注重相互牵制d设立补救措施
5．相容职务间应实行分离中会计记录应()相分离
a会计监督b业务办c财产保d预算编制
三判断题
（）1．具体规范规定部控制基目标基素基原总体求制定基规范应指南基
（）2．应指南根基规范相关具体规范制定详细解释说明某特殊行业特
殊企业特定控程序提供操作性强指引
（）3．部牵制包括体制牵制簿记牵制价值牵制
（）4货币资金监督检查重点容包括否存办理付款业务需全部印章交保现象（）5 企业跳号开具票意开具空白支票
四问答题
1．货币资金控制目标什？
2．货币资金业务相容岗位相互分离求？
3．货币资金支付控制重关键控制点应设置授权审批环节？
4．银行存款业务部控制求？
五分析题
a公司会计外聘兼职会计时公司班日常会计事务均出纳费玲办理票印
章均费玲保日客户持金额2万元购货发票求退货正费玲争执时理王某碰
查该款系2月前销货款未入账
试分析a公司控方面存缺陷
jeyoo编推荐范文：
浅析企业部控制制度
企业部控制制度
浅谈企业部控制制度
医院部控制制度
单位部控制制度
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
