财务理制度
第章 总
确保单位项资产安全效资金安全运行提高资金效率保障单位财务会计理合法合规财务报告相关信息真实完整根中华民国会计法财政违法行处罚处分条例会计基础工作规范现制定芦葭镇卫生院财务理制度
第二章 部控制制度
二 财务机构工作职责
1认真贯彻执行会计法维护财纪律加强财务理搞会计核算
2理部门单位费关专项业务费制定部门财务理办法实施细组织实施编报部门预算审查核定年度预算做相关资金综合统筹衡工作
3会计法求认真做记账算账做手续完备容真实数字准确账目清楚日清月结期报账
4关财务制度规定严格执行财务计划预算节约开支考核资金效果充分利财务数客观真实预算执行情况财务报表数进行分析时领导提供准确数
5负责债权债务工作加强固定资产理维护单位财产安全完整
6会计档案理制度负责记账证账簿报表等会计资料立卷建档工作
7负责单位票领购分发缴销等工作
8负责单位属科室费申请报告政府采购手续审查监督呈报工作
9组织单位财务员学国家财政法规制度现代化财务理
10接受配合审计财政税务等部门监督检查
第三章 现金银行存款印章理制度
现金理制度
1理原：严格审核手续齐备面点清坚持复核加盖戳记编证入账账账核日清日结查核限额时存取严禁白条坐支禁止违规额提现严防挪确保安全
2开支范围：（1）职工工资津贴（2）劳务报酬（3）根国家规定颁发项奖金（4）种劳保福利费支出（5）出差员必须身携带差旅费（6）结算起点零星支出
3定期盘点现金做账实相符
二银行存款理制度
1加强账户理规定办理存款取款结算定期检查清理银行账户开立情况
2严格遵守银行支付结算纪律
3定期获取银行账单查实银行余额编制银行存款余额调节表
4明确种票购买保领背书转注销等环节职责权限程序防止空白票遗失盗
三印章理制度
1财务专章应专理名章应授权员保严禁保支付款项需全部印章
2严格履行签字盖章手续
第四章 预款理报销票理差旅费理固定资产理制度
预款理制度
1单位属科室现金规定填写款单科室负责审签财务负责签字报财务领导审批办理款手续时出具关批示会议通知等相关资料现金办员必须正式编员非公务活动律款
2现金应1月报销结账规定时间报销应财务机构出具书面说明材料规定期限正理未结清款员财务机构通知科室限期办理报销手续限期未时报销结账款工资中抵扣直结清欠款
3需银行结算方式预付款应填写预付款申请单科室负责审签财务负责审批规定程序办理
二 报销票理制度
1作报销发票收必须符合税务财政部门统规定未税务财政部门统印制监制发票收律予报销
2发票收须规定求全联逐栏次性实开具中发票商品名称栏须开具购商品具体名称购买商品较法发票联全部列明须附卖方出具购物票商品明细清单收必须求详细列明收款事
3遗失车票船票飞机票必须事书面说明情况科室负责签批意见审定方代作原始证报销金额核定数准外单位取原始证遗失应取原签发单位加盖财务专章证明（需注明票号码金额容）原票记账联复印件（须加财务专章证明）办科室负责签批意见审定方代作原始证报销
4跨年度票原予报销特殊情况确需报销必须书面形式陈述理规定程序审批
5办员办理报销业务时须发票收等原始证粘贴整齐序
三 差旅费理制度
1职工公出差前填写出差务单科室负责领导审批作款报销粘贴差旅费报销单报销差旅费时规定填写差旅费报销单
2差旅费报销严格单位差旅费理办法通知执行
3出差员坐飞机严控制出差路途较远出差务紧急领导批准方坐飞机
4出差员途期间伙食补助途实际天数核领出差工作期间接单位出差餐发票规定标准核领伙食补助接单位统安排伙食接单位开具效证规定标准核领伙食补助没接单位效证发伙食补助
5工作员报销会议培训期间差旅费附举办单位正式会议培训通知领导意召开会议组织培训批示领取学进修挂职锻炼帮助工作等期间城市间交通费伙食补助费公杂费提供领导批示件
6工作员出差期间进行游览非工作需参观开支费均理
四固定资产理制度
1固定资产理组织分工：固定资产理实行统领导口理 国家统单位占理体制财务机构负责部门固定资产理工作通固定资产明细账固定资产卡片进行会计核算确保固定资产账实相符帐卡相符帐证相符账账相符单位科室固定资产理实行负责负责制科室负责全面负责科室固定资产理工作指定专负责固定资产理登记固定资产卡片填制固定资产变动情况表科室负责签字报财务机构
2固定资产处置：指单位占固定资产进行产权转注销产权行处置方式包括偿调拨（划转）外捐赠出售出转置换报废报损等未批准擅处置擅处置 财政违法行处罚处分条例 等关规定进行处理
3固定资产出租出：指单位占固定资产保证完成单位正常工作前提审批意国家关政策存量资产进行出租出行资产出租出未批准出租出擅出租出 财政违法行处罚处分条例 等关规定进行处理
4国资产收入理：单位取国资产收入严格执行政府非税收入收缴理关规定实行收支两条线理纳入财政预算单位规定编报收支预算市财政局审核汇总统筹衡程序报批编入部门预算隐瞒截留挤占挪坐支等违反国家财政收入缴规定等行 财政违法行处罚处分条例 等关规定进行处理
5级部门部门配备（调拨）专项资金购买固定资产根调拨单原始发票等时记入固定资产账进行理
第五章 财务员岗位责制度
财务负责岗位职责制度
1负责日常财务会计工作综合理级部门计财工作监督系统严格执行会计法预算法国家财政策部制定关规定严守财纪律
2组织编制督促执行级项事业发展计划年度财务收支计划积极组织收入合理安排支出保证项事业健康发展
3切实加强部门预算理国库集中支付理非税收入理认真实施财务监督违背预算程序分配程序拨付程序贷程序违背财纪律事项严格关拒绝受理
4定期分析级单位部门预算执行情况预算外资金收支两条线情况认真考核类资金效益组织直属单位部审计工作存问题时采取改进措施
5制定部财务会计理制度细化理措施
6审查单位外提供切会计资料统计资料
7负责完成领导交办项中心务督促完成级部门级财政审计统计物价税务等部门交办财务统计等工作配合完成部业务处室涉计财方面关事项
8负责系统财会员业务考核业务培训参研究系统会计员作调配
9负责处理单位部门间济业务关系
10单位负责没直系亲属关系
二 出纳岗位职责制度
1严格区分资金渠道熟练掌握类费开支标准开支范围坚决执行规定预算报批程序费报销程序
2熟练市财政国库集中支付系统准确时支付项费
3熟练市财政非税系统准确开具非税票记录核已缴财政项收入时拨回暂存款等资金
4认真审查种原始单真实合规原始单坚决予受理手续全容完整报批程序规范证必须更正补充予受理
5根合规原始单时准确编制记账证坚持逐日登记现金日记账银行存款日记账
6严格坚持现金理制度银行结算制度库存现金余额控制规定范围定期核现金余额
7规定程序处理时结算种暂付款项逾期结算追究责
8认真保种印章空白收银行支票价证券领空白收银行支票必须履行批准程序办理领取注销手续
9兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作会计机构负责直系亲属关系
10承办负责交办工作
三 稽核员岗位职责制度
1协助审查级单位财务收支计划预算计划
2负责逐笔复核单位户原始证记账证复核签署切证负责
3定期抽查户账簿记录
4复核种会计报表复核报表负责
5承办财务检查财务监督相关工作
6承办领导交办专项财务检查部审计工作
— END —
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第章 总
确保单位项资产安全效资金安全运行提高资金效率保障单位财务会计理合法合规财务报告相关信息真实完整根中华民国会计法财政违法行处罚处分条例会计基础工作规范现制定芦葭镇卫生院财务理制度
第二章 部控制制度
二 财务机构工作职责
1认真贯彻执行会计法维护财纪律加强财务理搞会计核算
2理部门单位费关专项业务费制定部门财务理办法实施细组织实施编报部门预算审查核定年度预算做相关资金综合统筹衡工作
3会计法求认真做记账算账做手续完备容真实数字准确账目清楚日清月结期报账
4关财务制度规定严格执行财务计划预算节约开支考核资金效果充分利财务数客观真实预算执行情况财务报表数进行分析时领导提供准确数
5负责债权债务工作加强固定资产理维护单位财产安全完整
6会计档案理制度负责记账证账簿报表等会计资料立卷建档工作
7负责单位票领购分发缴销等工作
8负责单位属科室费申请报告政府采购手续审查监督呈报工作
9组织单位财务员学国家财政法规制度现代化财务理
10接受配合审计财政税务等部门监督检查
第三章 现金银行存款印章理制度
现金理制度
1理原：严格审核手续齐备面点清坚持复核加盖戳记编证入账账账核日清日结查核限额时存取严禁白条坐支禁止违规额提现严防挪确保安全
2开支范围：（1）职工工资津贴（2）劳务报酬（3）根国家规定颁发项奖金（4）种劳保福利费支出（5）出差员必须身携带差旅费（6）结算起点零星支出
3定期盘点现金做账实相符
二银行存款理制度
1加强账户理规定办理存款取款结算定期检查清理银行账户开立情况
2严格遵守银行支付结算纪律
3定期获取银行账单查实银行余额编制银行存款余额调节表
4明确种票购买保领背书转注销等环节职责权限程序防止空白票遗失盗
三印章理制度
1财务专章应专理名章应授权员保严禁保支付款项需全部印章
2严格履行签字盖章手续
第四章 预款理报销票理差旅费理固定资产理制度
预款理制度
1单位属科室现金规定填写款单科室负责审签财务负责签字报财务领导审批办理款手续时出具关批示会议通知等相关资料现金办员必须正式编员非公务活动律款
2现金应1月报销结账规定时间报销应财务机构出具书面说明材料规定期限正理未结清款员财务机构通知科室限期办理报销手续限期未时报销结账款工资中抵扣直结清欠款
3需银行结算方式预付款应填写预付款申请单科室负责审签财务负责审批规定程序办理
二 报销票理制度
1作报销发票收必须符合税务财政部门统规定未税务财政部门统印制监制发票收律予报销
2发票收须规定求全联逐栏次性实开具中发票商品名称栏须开具购商品具体名称购买商品较法发票联全部列明须附卖方出具购物票商品明细清单收必须求详细列明收款事
3遗失车票船票飞机票必须事书面说明情况科室负责签批意见审定方代作原始证报销金额核定数准外单位取原始证遗失应取原签发单位加盖财务专章证明（需注明票号码金额容）原票记账联复印件（须加财务专章证明）办科室负责签批意见审定方代作原始证报销
4跨年度票原予报销特殊情况确需报销必须书面形式陈述理规定程序审批
5办员办理报销业务时须发票收等原始证粘贴整齐序
三 差旅费理制度
1职工公出差前填写出差务单科室负责领导审批作款报销粘贴差旅费报销单报销差旅费时规定填写差旅费报销单
2差旅费报销严格单位差旅费理办法通知执行
3出差员坐飞机严控制出差路途较远出差务紧急领导批准方坐飞机
4出差员途期间伙食补助途实际天数核领出差工作期间接单位出差餐发票规定标准核领伙食补助接单位统安排伙食接单位开具效证规定标准核领伙食补助没接单位效证发伙食补助
5工作员报销会议培训期间差旅费附举办单位正式会议培训通知领导意召开会议组织培训批示领取学进修挂职锻炼帮助工作等期间城市间交通费伙食补助费公杂费提供领导批示件
6工作员出差期间进行游览非工作需参观开支费均理
四固定资产理制度
1固定资产理组织分工：固定资产理实行统领导口理 国家统单位占理体制财务机构负责部门固定资产理工作通固定资产明细账固定资产卡片进行会计核算确保固定资产账实相符帐卡相符帐证相符账账相符单位科室固定资产理实行负责负责制科室负责全面负责科室固定资产理工作指定专负责固定资产理登记固定资产卡片填制固定资产变动情况表科室负责签字报财务机构
2固定资产处置：指单位占固定资产进行产权转注销产权行处置方式包括偿调拨（划转）外捐赠出售出转置换报废报损等未批准擅处置擅处置 财政违法行处罚处分条例 等关规定进行处理
3固定资产出租出：指单位占固定资产保证完成单位正常工作前提审批意国家关政策存量资产进行出租出行资产出租出未批准出租出擅出租出 财政违法行处罚处分条例 等关规定进行处理
4国资产收入理：单位取国资产收入严格执行政府非税收入收缴理关规定实行收支两条线理纳入财政预算单位规定编报收支预算市财政局审核汇总统筹衡程序报批编入部门预算隐瞒截留挤占挪坐支等违反国家财政收入缴规定等行 财政违法行处罚处分条例 等关规定进行处理
5级部门部门配备（调拨）专项资金购买固定资产根调拨单原始发票等时记入固定资产账进行理
第五章 财务员岗位责制度
财务负责岗位职责制度
1负责日常财务会计工作综合理级部门计财工作监督系统严格执行会计法预算法国家财政策部制定关规定严守财纪律
2组织编制督促执行级项事业发展计划年度财务收支计划积极组织收入合理安排支出保证项事业健康发展
3切实加强部门预算理国库集中支付理非税收入理认真实施财务监督违背预算程序分配程序拨付程序贷程序违背财纪律事项严格关拒绝受理
4定期分析级单位部门预算执行情况预算外资金收支两条线情况认真考核类资金效益组织直属单位部审计工作存问题时采取改进措施
5制定部财务会计理制度细化理措施
6审查单位外提供切会计资料统计资料
7负责完成领导交办项中心务督促完成级部门级财政审计统计物价税务等部门交办财务统计等工作配合完成部业务处室涉计财方面关事项
8负责系统财会员业务考核业务培训参研究系统会计员作调配
9负责处理单位部门间济业务关系
10单位负责没直系亲属关系
二 出纳岗位职责制度
1严格区分资金渠道熟练掌握类费开支标准开支范围坚决执行规定预算报批程序费报销程序
2熟练市财政国库集中支付系统准确时支付项费
3熟练市财政非税系统准确开具非税票记录核已缴财政项收入时拨回暂存款等资金
4认真审查种原始单真实合规原始单坚决予受理手续全容完整报批程序规范证必须更正补充予受理
5根合规原始单时准确编制记账证坚持逐日登记现金日记账银行存款日记账
6严格坚持现金理制度银行结算制度库存现金余额控制规定范围定期核现金余额
7规定程序处理时结算种暂付款项逾期结算追究责
8认真保种印章空白收银行支票价证券领空白收银行支票必须履行批准程序办理领取注销手续
9兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作会计机构负责直系亲属关系
10承办负责交办工作
三 稽核员岗位职责制度
1协助审查级单位财务收支计划预算计划
2负责逐笔复核单位户原始证记账证复核签署切证负责
3定期抽查户账簿记录
4复核种会计报表复核报表负责
5承办财务检查财务监督相关工作
6承办领导交办专项财务检查部审计工作
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