完善控体系时发现学校部控制缺陷提出实施改进方案根国家关法律法规结合学校实际情况制定制度
1部控制评价原：
（）全面性原评价工作应包括部控制设计运行涵盖学校种业务事项
（二）重性原评价工作应全面评价基础关注重业务单位重业务事项高风险领域
（三）客观性原评价工作应准确揭示教学理风险状况实反映部控制设计运行效性
（四）风险导原评价工作应风险导根风险发生性学校部控制目标影响程度确定需评价重点业务单元重业务领域重流程环节
（五）时性原评价工作应规定时间进行教学理环境发生重变化时应时进行重新评价
2部控制评价容
部控制评价应紧紧围绕部环境风险评估控制活动信息沟通部监督五素进行部控制设计运行情况进行全面评价
3职责权限
控审计员应具备监督评价部控制系统相适应专业
胜力职业道德素养
学校行政负责部控制体系建立健全校园部控制审计监督部控制效实施部控制评估情况审议部控制评
价报告相关事宜等
班负责领导学校部控制日常运行确认部控制缺陷审批整改方案
部门负责组织部门控查测试评价工作发现设计运行缺陷提出整改方案具体整改计划积极整改报送班审批配合审计部门外部审计师开展学校层面控评价工作
4部控制评价程序
根实际情况学校求职部门建立部控制查机制积极配合审计部门部控制评价工作需情况学校助外部机构专家实施部控制评价
评价工作组评价单位进行现场测试综合运访谈调查问卷专题讨穿行测试实查验抽样较分析等方法充分收集评价单位部控制设计运行否效证评价具体容实填写评价工作底稿研究分析部控制缺陷
5部控制评价方法
部控制评价方法分设计效性评价方法运行效性测试方法两方面
设计效性评价方法通常包括访谈穿行测试
1访谈
访谈目通相关员进行访谈解业务流程风险相关控制措施更新状况
2穿行测试
评价工作组成员类交易选择笔代表性业务取业务发起结束相关资料单验证相关控制活动否投入实施控制活动描述否正确否充分实现控制目标果设计效性评估结果效继续进行运行效性测试保留份代表性样支持性文件作审计证存档
6运行效性测试方法
控制活动运行效性通抽样测试方法获取相关结控制活动设计效进步根控制活动发生频率确定样量确定抽样总体中抽取样控制活动执行情况进行测试进控制活动运行效性做出评价
7部控制评价报告
学校部控制评价报告种类包括年度部控制评价报告专项部控制评价报告
年度部控制评价报告编制程序：
（）审计部门评价指引制度求制定评价工作方案组成评价工作组实施现场测试认定控制缺陷汇总评价结果基础编报评价报告初稿
（二）审计部门评价报告初稿进行复核审计部门负责
复核形成部控制评价报告报学校学校行政审阅
（三）学校学校行政召开会议审议部控制评价报告形成学校行政决议
（四）学校行政年度报告披露时规定披露年度部控制评
价报告
学校12月31日作年度部控制评价报告基准日部控制评价工作结束档案移交档案部门保
8附
制度学校学校行政授权审计部门负责解释
制度没规定法律行政法规部门规章规范性文件学校章程规定致法律行政法规部门规章规范性文件学校章程规定准
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（）全面性原评价工作应包括部控制设计运行涵盖学校种业务事项
（二）重性原评价工作应全面评价基础关注重业务单位重业务事项高风险领域
（三）客观性原评价工作应准确揭示教学理风险状况实反映部控制设计运行效性
（四）风险导原评价工作应风险导根风险发生性学校部控制目标影响程度确定需评价重点业务单元重业务领域重流程环节
（五）时性原评价工作应规定时间进行教学理环境发生重变化时应时进行重新评价
2部控制评价容
部控制评价应紧紧围绕部环境风险评估控制活动信息沟通部监督五素进行部控制设计运行情况进行全面评价
3职责权限
控审计员应具备监督评价部控制系统相适应专业
胜力职业道德素养
学校行政负责部控制体系建立健全校园部控制审计监督部控制效实施部控制评估情况审议部控制评
价报告相关事宜等
班负责领导学校部控制日常运行确认部控制缺陷审批整改方案
部门负责组织部门控查测试评价工作发现设计运行缺陷提出整改方案具体整改计划积极整改报送班审批配合审计部门外部审计师开展学校层面控评价工作
4部控制评价程序
根实际情况学校求职部门建立部控制查机制积极配合审计部门部控制评价工作需情况学校助外部机构专家实施部控制评价
评价工作组评价单位进行现场测试综合运访谈调查问卷专题讨穿行测试实查验抽样较分析等方法充分收集评价单位部控制设计运行否效证评价具体容实填写评价工作底稿研究分析部控制缺陷
5部控制评价方法
部控制评价方法分设计效性评价方法运行效性测试方法两方面
设计效性评价方法通常包括访谈穿行测试
1访谈
访谈目通相关员进行访谈解业务流程风险相关控制措施更新状况
2穿行测试
评价工作组成员类交易选择笔代表性业务取业务发起结束相关资料单验证相关控制活动否投入实施控制活动描述否正确否充分实现控制目标果设计效性评估结果效继续进行运行效性测试保留份代表性样支持性文件作审计证存档
6运行效性测试方法
控制活动运行效性通抽样测试方法获取相关结控制活动设计效进步根控制活动发生频率确定样量确定抽样总体中抽取样控制活动执行情况进行测试进控制活动运行效性做出评价
7部控制评价报告
学校部控制评价报告种类包括年度部控制评价报告专项部控制评价报告
年度部控制评价报告编制程序：
（）审计部门评价指引制度求制定评价工作方案组成评价工作组实施现场测试认定控制缺陷汇总评价结果基础编报评价报告初稿
（二）审计部门评价报告初稿进行复核审计部门负责
复核形成部控制评价报告报学校学校行政审阅
（三）学校学校行政召开会议审议部控制评价报告形成学校行政决议
（四）学校行政年度报告披露时规定披露年度部控制评
价报告
学校12月31日作年度部控制评价报告基准日部控制评价工作结束档案移交档案部门保
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制度学校学校行政授权审计部门负责解释
制度没规定法律行政法规部门规章规范性文件学校章程规定致法律行政法规部门规章规范性文件学校章程规定准
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