《华为公司治理及内部控制》


    


    华公司治理状况分析






















    目 录
    总体概况 3
    ()公司简介 3
    (二)发展历程 4
    (三)业务领域 5
    (四)核心理念 5
    (五)高信息 6
    二公司治理结构 7
    ()股东会制度 7
    (二)董事会制度 8
    (三)董事会专业委员会 9
    (四)监事会制度 13
    (五)轮值CEO制度 14
    (六)独立审计师制度 14
    三轮值CEO制度分析 15
    ()提出背景 15
    (二)轮值CEO制度评价 15
    四员工持股制度 16
    ()员工持股优点 16
    (二)员工持股缺点 16
    五公司治理重性 17
    六部控制结构 19
    ()控制环境 19
    (二)风险评估 19
    (三)控制活动 19
    (四)信息沟通 20
    (五)监督 20
    七部控制制度存问题 21
    ()缺乏健康部控制环境 21
    (二)信息传递沟通失效 21
    (三)财务监制度完善 21
    (四)部控制体系完整 21
    八.部控制制度建议 22
    ()建立健康部控制制度 22
    (二)建立效信息传递沟通 22
    (三)提高财务监督力度 22
    (四)制定完善公司控体系 22

























    总体概况
    ()公司简介
    华技术限公司家总部位中国广东省深圳市生产销售电信设备员工持股民营科技公司1987年正非创建中国深圳全球电信网络解决方案提供商全球第二电信基站设备供应商
    华产品涉通信网络中交换网络传输网络线线固定接入网络数通信网络线终端产品世界通信运营商专业网络拥者提供硬件设备软件服务解决方案
    华全球领先信息通信技术(ICT)解决方案供应商专注ICT领域坚持稳健营持续创新开放合作电信运营商企业终端云计算等领域构筑端端解决方案优势运营商客户企业客户消费者提供竞争力ICT解决方案产品服务致力未信息社会构建更美全联接世界目前华17万名员工业务遍全球170国家区服务全世界三分口

    (二)发展历程
    1987年创立深圳成家生产户交换机(PBX)香港公司销售代理
    1989 年开发交换机(PBX)
    1994 推出C&C08数字程控交换机
    1997年推出线GSM解决方案1998年市场拓展中国城市
    2003年3Com合作成立合资公司专注企业数网络解决方案研究
    2004年西门子成立合资企业针中国市场开发TDSCDMA移动通信技术
    2005年海外合销售额首次超国合销售额
    2006年88亿美元价格出售H3C公司49股份摩托罗拉合作海成立联合研发中心开发UMTS技术
    2007年赛门铁克合作成立合资公司开发存储安全产品解决方案
    2008年商业周刊评全球十影响力公司
    2009年线接入市场份额跻身全球第二率先发布路器传输系统端端100G解决方案
    2010年华超越诺基亚西门子阿尔卡特朗讯成全球仅次爱立信第二通信设备制造商
    2012年时薄智手机华Ascend P1 S发布厚度67mm
    2014年10月9日发布全球百品牌排行榜中国民营企业华排名第94位首次中国企业登榜单
    2014年9月30日华计划法国投资15亿欧元开发智手机
    2016年6月8日2016年BrandZ全球具价值品牌百强榜公布华排名升20位次第50位
    2016年7月26日华消费者业务CEO余承东深圳接受媒体采访时披露:2016年半年华智手机销售量6056万台较年增长25营收774亿元民币较年增长41
    2016年8月全国工商联发布2016中国民营企业500强榜单华395009亿元年营业收入成500强榜首
    (三)业务领域
    1 运营商网络
    营商网络业务华已世界第年半年爱立信完成营收1063亿瑞典克朗约合民币819亿元华实现销售收入2455亿元民币超出爱立信三倍前辈爱立信面前华已高攀巨
    2 企业解决方案
    企业解决方案业务华成仅次思科世界第二30年发展思科已成全球领先网络解决方案供应商坐全球网络交换机头交椅宝座块业务华版图中目前体量发展势头猛目标2019年做100亿美元市场需思科手里抢
    3消费者终端
    费者终端业务华成世界第三消费者终端业务华目标定位苹果三星目标原简单:正非眼里三星档次够注重创新苹果华真正竞争手
    (四)核心理念
    华新企业标识保持原标识蓬勃积极进取基础更加聚焦创新稳健谐充分体现华继续保持积极进取精神通持续创新支持客户实现网络转型断推出竞争力业务华更加国际化职业化更加聚焦客户客户合作伙伴道创造谐商业环境实现身稳固成长
    (1)聚焦:新标识更加聚焦底部核心体现出华坚持客户需求导持续客户创造长期价值核心理念
    (2)创新:新标识灵动活泼更加具时代感表明华继续积极进取心态持续围绕客户需求进行创新客户提供竞争力产品解决方案面未机遇挑战
    (3)稳健:新标识饱满方表达华更稳健发展更加国际化职业化
    (4)谐:新标识保持整体称时加入光影元素显更谐表明华坚持开放合作构建谐商业环境实现身健康成长
    (五)高信息
    董事会
    姓名
    职务
    孙亚芳
    董事长

    副董事长轮值CEO
    徐直军
    副董事长轮值CEO
    胡厚崑
    副董事长轮值CEO
    正非
    副董事长CEO
    徐文伟
    常务董事公司战略Marketing总裁
    李杰
    常务董事片区联席会议总裁力资源理部总裁
    丁耘
    常务董事产品解决方案总裁
    孟晚舟
    常务董事CFO
    陈黎芳
    董事公政府事务部总裁
    万飚
    董事俄罗斯区部总裁
    张安
    董事电信软件业务部总裁
    余承东
    董事消费者BG CEO
    李英涛
    董事2012实验室总裁
    李歌
    董事亚太片区总裁
    庭波
    董事海思总裁2012 实验室副总裁
    王胜利
    董事欧洲片区总裁华技术限责公司(荷兰)董事长


    监事会
    梁华
    监事会席审计委员会首席供应官全球技术服务部总裁
    周代琪
    常务监事首席道德遵官道德遵委员会
    树录
    常务监事首席勤官
    尹绪全
    常务监事采购认证理部副总裁
    田峰
    监事片区联席会议理团队常务成员
    邓飚
    监事质量流程IT理部总裁公司持续发展委员会
    宋柳
    监事首席法务官
    易翔
    监事区域理部总裁

    表中出华公司董事会中董事17公司法第五十四条规定:限责公司设董事会成员3~13出华公司设置董事会数方面超出规定做出适调整
    监事会中设监事8满足公司法中规定限责公司设监事会成员少三
    外表格中出华公司职员万飚担董事会成员时监事会成员显然满足求华公司做出相应调整够更监事会发挥监督作
    二公司治理结构
    ()股东会制度
    1华股东会简介
    股东会公司高权力机构工会正非两名股东组成
    工会作公司股东参决策公司重事项持股员工代表会审议决策持股员工代表会全体持股员工代表组成代表全体持股员工行关权利
    持股员工代表候补持股员工代表职持股员工选举产生期五年持股员工代表缺位时候补持股员工代表次递补目前持股员工代表会成员包括孙亚芳郭徐直军胡厚崑正非徐文伟李杰丁耘孟晚舟陈黎芳万飚张安余承东梁华树录田峰邓飚周代琪蔡立群江西生尹绪全姚福海查钧李英涛纪陶景文张茂丁少华李歌王胜利王克祥吕克杨凯军蒋亚非庭波孙铭吴昆红赵勇颜伟敏唐晓明王家定魏承敏熊乐宁李山林徐赤宋柳周红陈军惠椿彭中阳李刚
    2华股东会运作
    2015年持股员工代表会举行1次会议通关年度利润分配增资等议案

    (二)董事会制度
    1华董事会简介
    董事会公司战略营理决策机构公司整体业务运作进行指导监督公司战略运作程中重事项进行决策
    董事会职责:
    公司重战略进行决策审批公司中长期发展规划监控实施
    公司业务发展中产生重问题包括重市场变化重危机理层提供综合建议咨询意见
    审视公司业务运作规律组织流程批准重组织调整业务变革流程变革举措
    审批重财政策财务决策商业交易活动
    审批公司营财务结果批准财务报告
    建立公司监控机制进行监督
    建立公司高层治理结构组织优化实施
    首席执行官选拔考评薪酬确定批准公司高层理员命薪酬
    审批公司层面力资源规划重力资源政策
    董事会成员17名全体持股员工代表选举产生董事会成员包括董事长孙亚芳副董事长郭徐直军胡厚崑正非 常务董事徐文伟李杰丁耘孟晚舟董事陈黎芳万飚张安余承东李英涛李歌庭波王胜利
    2华董事会运作
    2015年董事会举行10次现场会议中长期发展规划年度业务计划预算专业委员会成员构成运作情况薪酬激励等事项进行审议决策
    董事会设常务委员会常务委员会董事会休会期间执行机构董事会常务委员会成员包括:郭徐直军胡厚崑徐文伟李杰丁耘孟晚舟2015年董事会常务委员会举行12次会议
    (三)董事会专业委员会
    董事会设力资源委员会财委员会战略发展委员会审计委员会协助支持董事会运作
    1力资源委员会
    (1)力资源委员会简介
    力资源委员会公司组织激励文化等组织核心理素综合理提升者董事会授权范围进行力资源理关键政策重变革制定决策执行监体现公司统力资源理哲学核心理念保证力资源政策致性充分适应公司类层部门业务特点理模式体现针性支撑业务发展
    力资源委员会职责包括:
    董事会授权范围关键理者继计划调配免考核薪酬激励理
    整体激励政策福利保障政策薪酬框架结构岗匹配理
    组织建设优化政策预算单元力资源预算员编制理
    类级员工学发展政策理工作指导
    员工纪律遵理政策重违规理
    员工健康安全政策日常理指导
    力资源战略规划理力资源重变革理
    (2)力资源委员会运作
    力资源委员会月度举行例会邀请相关业务部门力资源相关领域专家列席2015年力资源委员会举行12次会议力资源战略理重政策制定重决策政策执行监方面取预期进展
    力资源委员会成员15名 董事高级业务资深力资源专家组成胡厚崑成员郭徐直军徐文伟李杰丁耘孟晚舟李英涛万飚庭波张安查钧李歌彭博李山林
    2财委员会
    (1)财委员会简介
    财委员会华企业价值综合理者董事会授权范围营活动投资活动企业风险进行宏观控公司机会牵引资源驱动间达动态衡实现公司长期效增长
    财委员会职责包括:
    公司资源总包资源获取力进行总量衡动匹配
    公司责中心增长投资项目提出财务目标确定公司资源投入标准结构节奏
    重战略进行货币化价值衡量进行前瞻性预测分析董事会提出建议评审公司年度全面预算方案审批责中心年度预算实现公司级计划预算核算考核闭环理
    审议资架构规划重融资活动资产结构利润分布提出决策建议
    审议公司关键财政策年度财务报表外披露事宜
    审议资运作战略合作项目董事会提出建议定期评价执行结果
    审议企业风险理框架政策指导合规遵业务连续性体系建设
    (2)财委员会运作
    财委员会月度举行例会 根需召开特会议2015年财委员会举行12次例行会议2次专题会议根公司业务需求董事会相关求 围绕中长期发展规划年度预算审视营理资运作项目资架构企业风险理子公司合资公司理等工作重点讨制定相关财政策制度相关活动进行审议决策执行监
    财委员会15名成员组成 采董事加专家结构命郭成员徐直军胡厚崑徐文伟李杰丁耘孟晚舟梁华易翔邹志磊阎力姚福海宋柳彭求恩江西生
    3战略发展委员会
    (1)战略发展委员会简介
    战略发展委员会公司战略发展方思考者建议者执行推动者通洞察行业技术客户需求变化趋势寻找公司发展机会路径通产业投资技术商业模式变革宏观理实现公司力出孔持续效增长
    战略发展委员会职责包括:
    公司中长期战略规划(SP)关键举措年度重目标理
    公司品牌战略品牌架构品牌特性宣传战略方理
    公司战略合作伙伴联盟战略战略合作伙伴联盟选择理
    公司业务组合理范围理
    公司定价政策商务授权原重点战略产品定价理
    公司中长期技术发展规划标准专利策略重技术投资理
    公司中长期业务变革战略流程理体系架构质量政策等理
    公司业务组合进行常性审视确保投资战略集中
    (2)战略发展委员会运作
    2015年战略发展委员会举行12次例行会议1次专题会议董事会确定定位职责指导着定战略目标进步深化企业业务发展战略增强运营商业务产业发展布局推进消费者业务面全球造中高端品牌基础继续致力做产业布局未支撑公司面未长期发展
    战略发展委员会成员15名董事高级业务相关领域资深专家组成徐直军成员郭胡厚崑徐文伟李杰丁耘孟晚舟余承东李英涛梁华张安査钧邓飚王盛青张茂

    4审计委员会
    (1)审计委员会简介
    审计委员会董事会授权范围履行部控制监督职责包括控体系外部审计公司流程法律法规商业行准遵监督
    审计委员会职责包括:
    审批年度部审计计划审视审计范围审计活动执行需资源执行结果
    审批控理相关政策控体系建设方案关键里程碑定期评估公司整体控状况
    审视诚信遵职效性法律法规公司制度遵性
    审批外部审计师选择外部审计师发生变更需董事会报告批准相关费预算评估外部审计工作效性
    监督公司财务报告真实完整法律遵审视会计政策遵应财务信息披露
    批准控评估考核目标权求相关全球流程责业务理者进行控述职
    (2)审计委员会运作
    审计委员会季度举行例会 根需召开特会议邀请相关业务相关领域专家列席2015年审计委员会举行6次会议围绕公司风险控制控建设推动反腐败相关题审议批准年度审计划全球流程控建设年度规划听取控成熟度趋势半年度控制评估(含财报控)区部控改进述职流程架构流程理工作控Top问题改进进展等专题报告通员工反腐教育重审计发现案例宣传促进员工华商业行准遵外审计委员会单独外部审计师理改进建议书进行专题讨
    审计委员会成员10名监事董事相关专家组成梁华成员周代琪树录李建国尹绪全田峰宋柳易翔李歌惠椿
    (四)监事会制度
    1华监事会简介
    中国公司法求公司设立监事会监事会职责包括外合规监督检查公司财务公司营状况董事高级理员执行职务行董事会运作规范性进行监督监事列席董事会会议
    监事会成员全体持股员工代表选举产生目前8名监事会成员包括监事会席梁华常务监事周代琪树录尹绪全监事田峰邓飚宋柳易翔
    2华监事会运作
    2015年 监事会举行3次会议 公司财务状况进行审视评估听取公司相关监督台部门海外子公司监督型董事会汇报2014年度董事监事履职情况进行评价监事会成员列席10次董事会会议公司财务状况董事高履职情况董事会运作规范性进行监督
    监事会设常务委员会常务委员会监事会授权开展工作监事会常务委员会成员包括:梁华周代琪树录尹绪全2015年监事会常务委员会举行4次会议
    (五)轮值CEO制度
    公司实行董事会领导轮值CEO制度轮值CEO轮值期间作公司营理危机理高责公司生存发展负责
    轮值CEO负责召集持公司EMT会议日常理决策程中履行职责情况时董事会成员监事会成员通报
    轮值CEO三名副董事长轮流担轮值期6月次循环2015年位轮值CEO轮值期:
    胡厚崑:2014年10月1日~2015年3月31日
    徐直军:2015年4月1日~2015年9月30日
    郭:2015年10月1日~2016年3月31日
    (六)独立审计师制度
    审计师负责审计年度财务报表根会计准审计程序评估财务报表否真实公允财务报表发 表审计意见
    审计范围年度审计报告需审计委员会审视潜影响外部审计师客观性独立性关系服务审计委员会讨外独立审计师审计委员会商讨审计中遇问题困难理层支持情况
    2000年起华聘毕马威作独立审计师
    三轮值CEO制度分析
    ()提出背景
    说明会子女接公司职位改变公司种领导指挥员工操作现象面着退休职业生涯正非提出 CEO轮值制度公司实行董事会领导轮值CEO制度轮值CEO轮值期间作公司营理危机理高责公司生存发展负责
    (二)轮值CEO制度评价
    1轮值CEO制度优点
    CEO轮值制度回应公众正非会子女接公司职务质疑CEO轮值制度会正非决定公司切事物样觉轮流制度相分散部分控制权公司更加民化轮值六月卸非离开核心层决策核心层仅业务决策干部专家力量权威轮值CEO 种职责权利组织安排非种命责轮值轮值CEO 成员担CEO 期间没卸掉肩命责参集体决策轮值做充电准备公司频繁更换CEO现象解决轮值结束没退出核心层样优秀员工轮值CEO 持续岗工作会意更换公司持续稳定发展
    2轮值CEO制度缺点
    采取样制度部分分散控制权轮值CEO值期间解决事轮位值CEO时事情没解决完成原处理继续处理毕竟原值CEO较熟悉觉清楚划定CEO值时间职CEO果想实施长期项目轮值四月会项目实施出现困难民时决策效率会变低轮值CEO选觉公司发展影响
    四员工持股制度
    华技术限公司家市公司方式员工持股种员工持股优缺点面关员工持股利弊分析 :
    ()员工持股优点
    1华采取员工持股计划公司员工达双赢局面  
    华推行面积员工持股种机制制度吸引团结粘合住批包括国际化员工正非话说正种制度形成沉淀公司利益分享奋斗者中心文化时员工享受公司净资产增加带股份增值
    2公司角度员工持股效解决公司快速发展程中融资问题 2004 年开始2011 年华控股工会正非两家股东新增持股 6374 亿股总计增资 275447 亿元中2011 年年华控股创纪录两家股东增发 1735 亿股正非控股工会总计出资达94037 亿元华员工持股发挥巨激励作公司渡次次寒冬融量资金支撑公司连续年高速发展融资环境处劣势民营企业言举谓举两
    (二)员工持股缺点  
    1 员工持股制度引发外生该体制制度重组员工持股种制度改变股东理雇员工会间关系影响员工持股制企业中决策权分配报酬占权承受风险负担成间关系
    2员工持股制度会产生特负面激励 
    首先企业股筹集成增加次通常投资模式资源配置发生变化员工般总风险厌恶者员工偏种保证限时期带更分红收入营方针企业长远利益化策略
    3员工持股制度会增加企业交易费成  
    首先造成企业社会机会集合收缩次员工利益难协调导致企业交易费升员工年龄性背景种利益难免出现协调方外持股员工身兼股东职工两角色发生角色立引发利益突
    4持股制度员工缺乏必风险分散  
    员工加入持股计划身力资相部分金融资投入企业员工资投集中缺乏必风险分散
    五公司治理重性
    公司治理结构现代企业制度核心容合理否影响企业绩效重素良公司治理促进企业股权结构合理化加强企业部控制降低企业代理成增强企业核心竞争力提高企业营业绩实现企业持续发展
    1.良公司治理决定企业运作发展质量重条件 
    国企业建立合理济型公司治理结构较理者董事会理员三者间功责权利关系企业项决策遵循科学思想符合相应法律法规规定程序符合企业发展目标时良公司治理结构国企业身运作进入良性循环企业资源优化配制效率提高增强核心竞争力提高营业绩实现持续发展具重意义
    2. 良公司治理助降低代理成
    良公司治理结构必然妥善处理政府国家者公司间关系建立效委托代理机制进步规范委托代理制度减少委托代理层次简化委托代理程度降低代理成提高企业济利益时加事制度改革加快职业理市场建立企业理员市场竞争压力进步完善强化企业理员激励约束机制通薪酬设计理员薪酬部分企业收入相挂钩市场相挂钩理员利益化企业长远价值相联系通加强董事会监事会建设强化监督职引入外部独立董事理员行进行必约束样理员企业目标致时提高效益降低成
    3. 良公司治理结构助股权结构合理化
    国企业建立完善公司治理结构引入更非国法资境外资民间资降低国股权企业中例促进企业股权元化着国股权例断降低非国股权拥公司数例时足够动机积极性关注企业资产效率国股权实现保值增值时国产权占控股位间接强化国产权者约束弱化公司治理结构中良效果
    4 良公司治理结构利企业财务目标实现
    公司治理结构作增强济活力提高济绩效基手段现代企业理理认企业营目标实现利益体权益相互协调结果企业身含利益体等性独立性求治理结构体间等独立关系股东公司治理结构单纯追求股东权益化财务目标忽视利益体权益终影响企业业绩持续发展利益相关者参治理结构强调现代企业通利益相关者服务获持续发展利益相关者利益保护合理满足利实现企业价值化股东财富增加企业价值实现化利益相关者利益增加样公司财务理达种良性循环
     5. 健全公司治理结构部控制效运行保证
    健全公司治理部控制效运行保证部控制处公司治理设定环境公司治理部控制制度环境部控制否效运行公司治理否完善关系完善公司治理环境中良部控制系统真正发挥作提高企业营效率效果加强信息披露真实性反没科学效公司治理结构设计效部控制制度会流形式难收定效果

    六部控制结构
    华基组织架构运作模式设计实施部控制(简称控)体系发布控理制度控框架适公司流程(包括业务财务)子公司业务单元该控体系基COSO模型设计包括控制环境风险评估控制活动信息沟通监督五部分时涵盖财务报告控确保财务报告真实完整准确
    ()控制环境
    控制环境控体系基础华致力倡导维护公司诚信文化高度重视职业道德严格遵守企业公民道德相关法律法规公司制定员工商业行准(BCG)明确全体员工(包括高)公司商业行中必须遵守基业务行标准例行组织全员培训签署确保阅读解遵BCG华建立完善治理架构包括董事会董事会属专业委员会职部门级理团队等机构均清晰授权明确问责机制组织架构方面华组织明确权力职责分离相互监控制衡公司CFO负责全公司控理业务控制部门公司CFO汇报控缺陷改进情况协助CFO建设控环境部审计部门公司营活动控制状况进行独立监督评价
    (二)风险评估
    华设立专门控风险理部门定期开展针全球业务流程风险评估公司面重风险进行识理监控预测外部部环境变化公司造成潜风险公司整体风险理策略应方案提交公司决策流程责负责识评估理相关业务风险采取相应控措施公司已建立控风险问题改进机制够效理重风险
    (三)控制活动
    华建立全球流程业务变革理体系发布全球统业务流程架构基业务流程架构命全球流程责负责流程控建设全球流程责针流程识业务关键控制点职责分离矩阵应区域子公司业务单元例行组织实施针关键控制点月度遵性测试发布测试报告持续监督控效性围绕营痛点通通控优化提升运营效率效益帮助业务目标达成半年进行半年度控制评估流程整体设计业务单元流程执行效性进行全面评估审计委员会报告评估结果
    (四)信息沟通
    公司设立维度信息沟通渠道时获取客户供应商等外部信息建立公司部信息正式传递渠道时部网站建立员工沟通心声社区公司理层通日常会议级部门定期沟通效传递理导保证理层决策效落实时公司部网站发布业务政策流程定期级理者流程责组织业务流程控培训确保员工时掌握信息公司建立级流程责间定期沟通机制回顾控执行状况进落实控问题改进计划
    (五)监督
    公司设立部投诉渠道调查机制防腐机制问责制度供应商签订诚信廉洁合作协议中明确相关规供应商根协议提供渠道举报员工行协助公司员工诚信廉洁进行监查部审计部门公司整体控制状况进行独立客观评价违反商业行准济责行进行调查审计调查结果报告公司高级理层审计委员会外华建立级流程责区域理者控考核问责弹劾机制例行运作审计委员会公司CFO定期审视公司控状况听取控问题改进计划执行进展汇报权求控状况满意流程责业务理者汇报原改进计划力资源委员会提出问责建议弹劾动议
    七华部控制制度存问题
    ()缺乏健康部控制环境
    公司部控制环境指公司治理结构监督者监职公司监层治理层部控制认识态度需采取措施目前公司控环境欠佳定程度阻碍部控制职发挥体现三方面:公司母子间产权够清晰责权利明确导致岗位职责清股东会名实没充分发挥股东会作二监层治理层缺乏效沟通监体系公司发展战略完全公司监层决定三公司缺乏效力资源体系公司部控制环境没健康蓬勃发展起
    (二)信息传递沟通失效
    信息沟通公司部控制全程项重容控监中容需时真实薪资作保障高效快速真实传递公司项信息公司监着重作前公司信息沟通表现:会计核算方面母公司子公司缺乏力约束机制导致会计信息失真资源配置方面缺乏效资源配置资金率高外部审计监督方面公司监督力度较弱法合理保证公司资产完整性安全性
    (三)财务监制度完善
    存三方面问题公司筹资方式选择成熟筹集资金时先采源融资部足满足情况采取股权融资股权融资例高意味着股权融资弊端相应加实利保护公司权益二公司缺少效预算理具体说公司预算编制方法模式化采增量减量法执行存意性时全员参预算意识强三财务信息失真现象严重
    (四)部控制体系完整
    华公司已民营企业迅速发展成元化民营公司监前粗放型监逐步精细化监转变转变程中控体系逐步完善程中部控制体系建设没保障促进业务发展效果效率目标没提升持续发展公司竞争力根更没实现合规营提升效率优化升级法迅速形成完整控体系导致控体系法完全识发现公司舞弊现象监漏洞公司发展带较风险
    八.华部控制制度建议
    ()建立健康部控制制度
    建立健康序公司法治理结构推行独立董事制度充分发挥董事会独立董事审计委员会项智达公司互相制约制衡目公司重决定够达集体化决策解决公司分权集权处理难题
    (二)建立效信息传递沟通
    公司应充分利目前先进计算机技术加强公司信息系统建设力度达公司信息系统实时性集中性准确性确保公司部信息传递效性未控控制完善提供信息支持公司年需定期召开分子公司总理会议时检查分子公司项工作事公司总部营发展战略时传达分子公司公司总部通会议电话检查电子邮件信息监系统时解分子公司营状况检查程中促分子公司公司总部统发展目标进行项业务开展促分子公司业务营紧紧围绕着公司目标进行便公司总部做出项监决定营决策
    (三)提高财务监督力度
    完善公司财务监制度建立财务监制度制定套互相联系互相制约程序方法二适时转变财务理观念传统财务理概念围绕着公司供产销环节进行样利发挥公司资金作三防范会计信息失真健全单位部控制制度四加强公司预算理华公司应学西方编制方法利结合方式部门根总部制定指标实际制定具体实施预算计划五提高会计员业务素质重视道德素质培养
    (四)制定完善公司控体系
    建立符合公司控体系控体系项制度公司全体员工中进行宣贯培训二开展分阶段分层级控体系建设三公司必须结合未业务发展步伐循序渐进建设部控制体系四建立部控制监控预警体系项风险进行持续监控分析预警报告五进行程控制做全面全员全程控制六建立控考核机制全面调动员工积极性等等




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    文档贡献者

    徐***计

    贡献于2021-09-13

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