生产型企业内部控制手册


    ×××× 股份限公司
    部控制手册

















    生产型企业部控制手册目录
    第章 总 1
    1 编制部控制手册目 1
    2 适范围 1
    3 部控制基原 1
    4 部控制手册指南 2
    5 部控制手册维护更新 2
    6 关键术语定义 3
    第二章 组织架构 4
    1 董事会工作流程 4
    1 董事会设立审批 4
    2 董事会职责权限确定 5
    3 董事会会议议案确定审批 5
    4 董事会决议执行效果监督审核 6
    2 监事会工作流程 8
    1 监事会设立监事免更换 8
    2 监事会会议 9
    3 高级理员工作流程 11
    1 高级理员聘 11
    2 高级理员解聘 11
    3 高级理员考核 12
    4 总理办公会 12
    第三章 发展战略 13
    1 战略规划理业务流程 13
    1 战略规划编制审批 14
    2 战略规划实施监督 14
    3 战略规划调整 15
    第四章 力资源理 16
    1 力资源发展规划理业务流程 16
    1 力资源规划计划 16
    2 信息收集分析 16
    3 力资源规划编制审批 16
    4 力资源规划实施 17
    2 员工招(选)聘理业务流程 18
    1 员工需求计划确定 18
    2 员工招(选)聘 19
    3 劳动合档案理 19
    3 员工培训理业务流程 22
    1 培训计划制定审批 22

    生产型企业部控制手册2 组织实施培训 22
    3 培训效果检查培训总结 23
    4 员工退出理业务流程 24
    1 劳动合期满终止 24
    2 辞职 25
    3 辞退 25
    4 退休 26
    第五章 社会责 28
    1 安全生产理 28
    1 安全生产理体系 28
    2 安全生产检查 29
    3 安全生产事报告调查处理 31
    4 安全生产教育培训 32
    2 产品质量理 36
    1 质量理体系 36
    2 产品质量控制检验 36
    3 产品售服务 38
    3 环境保护资源节约理 41
    1 环境保护理 41
    2 节约源理 43
    4 促进业员工权益保护理 46
    1 健全完善激励机制 46
    2 维护员工身心健康 46
    第六章 企业文化 48
    1 企业文化建设理流程 48
    1 企业文化建设方式具体体现 49
    2 企业文化评估调整 50
    第七章 风险评估 51
    1 概述 51
    1 风险识 51
    2 风险分析 51
    3 风险应 51
    2 建立风险评估机制 52
    3 重风险突发事件应急理 52
    1 重事项防范预警理 52
    2 应急处置理 53
    3 事总结评估 53
    4 重风险突发事件信息发布 54
    第八章 资金理 55
    1 日常资金理 55
    11 现金理业务流程 55
    生产型企业部控制手册12 银行存款理业务流程 59
    2 投资理业务流程 65
    1 投资项目前期调研立项筹备 65
    2 投资项目决策审批 66
    3 投资项目实施监督 66
    4 投资项目理财务理 66
    5 投资项目处置 67
    第九章 采购理 69
    1 物资采购理 69
    1 采购原 70
    2 物资需求计划采购计划编制审批 70
    3 采购价格确定控制 71
    4 采购合订单理 71
    5 采购入库验收 72
    6 采购业务评估 73
    2 供应商理 75
    1 新增供应商审核 76
    2 合格供应商评价 76
    3 供应商档案理 77
    3 物资招标理 78
    4 采购付款理 79
    1 付款审批支付理 80
    2 应付账款付款记录 80
    3 账流程 81
    5 采购协作加工产品理 83
    1 协作加工产品采购原 84
    2 物资需求计划采购计划编制审批 84
    3 协作单位选择理 85
    4 采购价格确定控制 86
    5 协作产品生产合理 86
    6 采购验收 87
    7 付款审批支付理 87
    8 应付账款付款记录 88
    9 账流程 89
    第十章 存货理 91
    1 物料理流程 91
    1 物料入库验收 92
    2 物料领 92
    3 物料 93
    4 物料调拨 93
    2 半成品理流程 95
    1 半成品理 95
    3 产成品理流程 97
    生产型企业部控制手册1 产成品验收入库 98
    2 产成品出库销售发货 98
    3 产成品出库出库 98
    4 产成品退货 99
    4 存货日常理 100
    1 存货仓储理 102
    2 存货盘点 102
    3 存货处置 103
    4 存货核算 104
    第十章 固定资产形资产理 106
    1 固定资产取理业务流程 106
    1 固定资产申请审批 107
    2 固定资产验收 108
    3 固定资产入账 108
    2 固定资产日常理业务流程 111
    1 固定资产安全理 111
    2 固定资产维修 112
    3 固定资产折旧计提 112
    4 固定资产盘点清查 112
    5 房产出租理 113
    3 固定资产处置理业务流程 115
    1 固定资产调拨 115
    2 固定资产转 116
    3 固定资产报废 116
    4 形资产理业务流程 118
    1 形资产取计量 118
    2 形资产保 119
    3 形资产摊销 119
    4 形资产处置 119
    第十二章 销售理 121
    1 销售价格理 121
    1 销售基准价格制定 122
    2 销售价格调整审批 122
    3 销售折扣制定审批 122
    2 销售客户理 125
    3 销售合订单理 126
    1 销售合签订审批 126
    2 销售订单理 127
    3 发货开票 128
    4 销售收入应收账款理流程 132
    1 收入确认原 133
    2 销售收入确认审核 133
    3 应收账款审核核 133
    生产型企业部控制手册4 应收账款账 134
    5 账龄分析坏账准备计提核销 134
    5 销售退货理 136
    1 销售退换货申请审批流程 136
    2 退货会计处理 137
    第十三章 研究开发 138
    1 研发项目理业务流程 138
    1 项目立项 138
    2 程理 138
    3 项目验收 138
    第十四章 工程项目理 139
    1 工程项目理业务流程 139
    1 工程立项理 140
    2 工程招标理 141
    3 工程合理 141
    4 工程建设工程造价理 142
    5 工程验收理 143
    第十五章 业务外包理 146
    1 外包方案理流程 146
    1 业务外包方案制定审批 146
    2 签订业务外包合 147
    2 承包方理流程 149
    1 承包方入围 149
    3 承包方撤销 150
    3 业务外包程理费结算 152
    1 业务外包进度理 152
    2 业务外包质量理 153
    3 业务外包费结算 153
    第十六章 财务理 156
    1 日常会计处理期末关账 156
    1 企业会计制度制定科目维护 156
    2 会计证录入审核 157
    3 期末关账程序运行审核 157
    2 财务报告理业务流程 158
    1 报表编制准备 159
    2 单体报表附注编制审核报送 159
    3 编制合财务报表附注 159
    4 年度财务报告审计 160
    5 财务报告外披露财务分析 160
    3 成理业务流程 162
    1 分公司成理流程 162
    2 财务部成核算流程 163
    生产型企业部控制手册4 税务理业务流程 166
    1 税务登记理 166
    2 税务核算理 167
    3 纳税申报 168
    4 税金缴纳 168
    5 关联交易理业务流程 170
    第十七章 全面预算 173
    1 预算编制业务流程 173
    1 公司整体年度营理计划制定 173
    2 公司年度营目标确定 174
    3 年度预算编制 174
    4 年度预算审批 174
    2 预算执行调整考核业务流程 176
    1 预算执行 176
    2 预算调整程序 177
    3 预算考核 177
    第十八章 合理 178
    1 合理 178
    1 合审批签署 179
    2 合备案履约理 181
    3 合档阅 183
    4 合理评估责追究 183
    第十九章 信息系统理 186
    1 信息系统理 186
    1 信息化建设发展规划 186
    2 信息系统开发 187
    3 信息系统运行维护 187
    第二十章 部信息传递 190
    1 部信息传递业务流程 190
    1 部报告体系建立 190
    2 部报告编制 190
    3 部报告传递保 190
    4 部报告体系评估调整 190
    第二十章 部监督 191
    1 部控制评价业务流程 191
    1 部控制评价工作计划提出审批 191
    2 部控制评价工作实施 191
    附件:风险控制文档 193

    生产型企业部控制手册第章 总

    1 编制部控制手册目
    进步提升××××股份限公司(简称××××公司)风险防范
    力提高××××公司运行效率全面贯彻财政部证监会审计署
    银监会保监会等五部委颁布企业部控制基规范企业部控
    制配套指引国资委颁布中央企业全面风险理指引××××
    公司特编制部控制手册
    ××××公司部控制手册五部委颁布企业部控制基规
    范企业部控制配套指引国资委颁布中央企业全面风险理指
    引基础结合××××公司实际情况编制成
    编制××××公司部控制手册完善企业部控制制度进步规
    范公司部理层次相关业务流程分解落实责控制企业风险
    保证财务报告真实性确保企业资产安全高效运行具较强现实意义
    2 适范围
    ××××公司部控制手册规定部控制适公司部门
    员业务理活动
    级子公司参手册容建立属公司部控制手册执行
    3 部控制基原
    ××××公司部控制手册编写遵循原:
     全面性原 部控制贯彻公司决策执行监督全程覆盖公司
    种业务事项
     重性原 涵盖公司项业务流程基础关注重业务事项
    高风险领域
     制衡性原 治理结构机构设置权责分配业务流程等方面形成
    相互制约相互监督时兼顾运营效率
    生产型企业部控制手册 适应性原 公司营规模业务范围竞争状况风险水相适应
    着情况变化时加调整
     成效益原 权衡实施成预期效益适成实现效控制
    4 部控制手册指南
    手册包括 7 部分总部环境风险评估控制活动
    部信息传递部监督附件
    (1)总总体手册编制目意义原编制
    适范围指南维护更新风险理部控制关键
    术语定义
    (2)部环境描述部控制体系组织结构职责公司发展战略
    公司社会责企业文化力资源政策措施等方面部控制关
    注点措施进行阐述
    (3)风险评估描述风险风险评估基概念建立风险评估目标
    风险评估机制部控制关注点相应应措施进行阐述公
    司重风险突然事件应急理流程进行描述
    (4)控制活动公司业务流程出发业务流程风险控制目
    标具体控制措施进行详细阐述明确业务流程涉
    控制点汇编涉理文件关键业务流程附业务流
    程图清晰展现控制环节
    (5)部信息传递描述信息沟通概念素部信息传递
    外部信息披露等方面部控制关注点相应措施进行阐述
    (6)部监督描述部监督概念持续监督控评估等部
    控制关注点相应措施进行阐述
    (7)附件列示业务流程风险控制矩阵
    5 部控制手册维护更新
    ××××公司部控制手册总理办公会审批总理签字正式
    生效××××公司根外部环境部组织架构理求改变
    适时更新般年部控制手册更新次更新资料源
    子(分)公司总部职部门建议部控制检查单位外部检查
    单位部控制评价
    生产型企业部控制手册6 关键术语定义
     风险:风险现价值未收益潜影响影响公司实现目
    标素公司规模结构行业性质面着诸
    部外部风险影响公司定目标实现
     部控制:部控制企业董事会监事会理层全体员工实
    施旨实现控制目标程
     设计效性:设定部控制措施够满足控制目标防止
    发现导致控制目标法实现时部控制设计方案效
     执行效性:设计部控制设计求执行时执行
    部控制相关员具备效执行部控制需权限资格时
    部控制执行效
















    生产型企业部控制手册第二章 组织架构
    1 董事会工作流程

    业务目标
     确保董事会设立工作程序符合国家法律法规公司部规章制
    度求
     明确董事会职责权限汇报关系提高董事会决策效率
     确保董事会设立决策机制符合公司发展战略保护中股东权


    二业务风险
     董事会设立工作程序符合国家法律法规公司章程求
    遭受外部处罚济损失信誉损失
     董事会职责权限设立清越权理导致决策低效舞弊欺诈行
    发生企业遭受济损失信誉损失
     董事会决策符合公司发展战略企业遭受济损失股东权益受
    侵害

    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)关
    董事会设立运行相关流程包括董事会设立审批董事会职责权
    限确定董事会会议议案确定审批董事会决议执行效果监督审核
    董事会决议信息披露理

    四业务流程描述
    1 董事会设立审批
    生产型企业部控制手册子流程述××股份董事会设立审批流程指:××股份正常
    运行情形届董事会设立审批
    11 董事会席位期规定
    根××××股份限公司章程(简称公司章程)×
    ×××股份限公司董事会议事规规定董事会七名董事组成
    设董事长名副董事长名董事股东会选举产生股东
    非股东担董事届期三年连选连
    12 董事会选举产生董事长
    董事长副董事长董事会全体董事半数选举产生董事期三年
    连选连
    13 董事会董事期辞职罢免
    131 董事辞职
    132 董事罢免
    133 股东会选举更换董事董事辞职者罢免导致公司董事会低法
    定低数时公司参11条款改选新董事


    14 董事考核
    股份公司董事考核董事会提出关董事考核议案
    董事会审议通年度股东会提交董事会年度工作报告
    独立董事述职报告

    2 董事会职责权限确定
    21 董事会职责权限确定
    董事会职责权限公司章程规定行包括召集股东会
    执行股东会决议审定公司营计划投资方案等十四项职权
    22 董事会职责权限变更审批
    董事会职责权限果发生变化需变更公司章程形式加
    确定修订公司章程决议必须代表三分二表决权股东通

    3 董事会会议议案确定审批
    根公司章程关董事会职责权限规定公司董事会股东会
    生产型企业部控制手册负责公司理层董事会负责般事项汇报关系:
    31 董事会会议召集
    办公室负责收集董事会议题董事会会议董事长召集董事长应会
    议召开前少十天书面通知董事通知载明会议日期点
    讨事项董事会召开时会议定通知方式通知时限
    32 董事会议案审议
    董事会议案均会议表决方式审议董事会应会议议事项
    决定形成会议记录出席会议董事(包括未出席董事委托代表)
    记录员签名保存指定专保十年销毁董事会会议记
    录系董事承担决策责证明
    33 董事会议案实施
    议案董事会审议通需提交股东会审议相关业务部门
    根会议记录实施果议案需提交股东会审议董事会召集
    股东会审议股东会审议通方实施果议案未董事会
    审议通根董事会意见重新相关业务部门3132条
    款规定提交审议

    4 董事会决议执行效果监督审核
    41

    五相关制度目录
    1 公司法
    2 ××××股份限公司章程
    六控制点
    1 董事选审批
    2 董事会董事辞职罢免审批
    3 董事会职责权限变更审批
    4 董事会会议议案准备审批
    5 董事会决议执行效果监督审核

    生产型企业部控制手册七检查资料
    1 股东会免董事相关决议
    2 董事会会议通知
    3 董事会会议记录
    4 董事会会议议案
    5 董事会年度工作报告述职报告
    6 董事会议案实施情况报告










    生产型企业部控制手册2 监事会工作流程
    业务目标
     确保监事会项工作符合国家法律法规部委规章公司章程

     保证监事会利履行监督职责保障公司利益股东权益

    二业务风险
     监事会工作流程满足相关法律法规求导致公司发生违法违
    规行受外部处罚
     监事会履行职力导致公司利益股东权益受损

    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)关
    监事会工作相关流程包括监事会设立监事免监事会会议等容

    四业务流程描述
    1 监事会设立监事免更换
    11 ××股份公司监事然遵守法律行政法规公司章程公司负
    忠实义务勤勉义务
    12 监事应具法律财务会计等方面专业知识工作验具股东
    职工相关利益者进行广泛交流力董事总理兼监事
    国家公务员兼公司监事担监事规定请参见××
    ××股份限公司公司章程第五十八条
    13 监事会三名监事组成监事期届三年连选连监事会设
    席监事会席全体监事三分二决议选举罢免

    生产型企业部控制手册2 监事会会议
    21 监事会根职责权限开展工作履行监督职责监事会职责权限参见
    ××××股份限公司章程第五十条规定监事会股东会汇
    报工作
    22 监事会办公室召开定期会议前监事收集提议监事会半年少召开
    次会议监事会席负责召集持会议召开十日前通知全体
    监事监事会席出席会议应委派监事会名成员代持会议
    未指定代理席时出席监事会会议监事选出名监事持会议
    23 监事会会议应全体监事二分出席方举行监事会会议应
    监事出席监事出席书面委托监事代出席
    委托书应载明授权范围名监事票表决权监事会作出决议必须
    全体监事半数通位监事提议案监事会均应予审议
    24 监事会形成决议需出席会议全体监事二分意监事会会议
    应作记录出席会议监事签字监事求记录中记载保留意见
    权利
    25 监事应督促关员落实监事会决议监事会席应监事会
    会议通报已形成决议执行情况

    五相关制度目录
    1 中华民国公司法
    2 ××××股份限公司章程

    六控制点
    1 监事免更换资格审核
    2 监事会议案审议
    3 监事会会议决议执行情况监督

    七检查资料
    生产型企业部控制手册1 股东会通免更换监事会议决议
    2 监事会会议通知
    3 监事会会议记录











    生产型企业部控制手册3 高级理员工作流程
    业务目标
     确保高级理员工作符合国家法律法规公司部规章制度求
     提高高级理员工作效率工作效果
     充分发挥高级理员积极作决策力促进企业实现发展战略

    二业务风险
     高级理员违法违规遵守公司规章制度引起法律风险
    遭受外部处罚造成济损失信誉损失
     高级理员工作效率决策效率佳造成商机延误影响公司
    营效率效果
     高级理员积极性充分发挥决策力宏观握力欠缺
    会影响企业发展战略实现
    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份) 高级
    理员工作理相关流程包括高级理员聘高级理员
    解聘高级理员考核总理办公会议等流程流程中称高级理
    员包括总理副总理财务总监

    四 业务流程描述
    1 高级理员聘
    11 总理董事长提名董事会聘副总理高级理员
    总理提名董事会聘总理副总理董事会成员兼

    2 高级理员解聘
    生产型企业部控制手册21 解聘公司总理董事会决定
    22 解聘公司副总理高级理员总理提请董事会决定

    3 高级理员考核
    31 高级理员董事会薪酬考核委员会作述职评价薪酬
    考核委员会绩效评价标准程序董事高级理员进行绩效
    评价根岗位绩效评价结果薪酬分配政策提出董事高级理
    员报酬奖励数额董事长批准实施届董事会通报

    4 总理办公会
    41

    五相关制度目录
    1 ××××股份限公司章程

    六控制点
    1 高级理员聘解聘
    2 高级理员考核

    七检查资料
    1 招聘公告
    2 资格审查结果
    3 考试成绩
    4 组织考察意见
    5 免文件

    生产型企业部控制手册第三章 发展战略
    1 战略规划理业务流程

    业务目标
     制定明确发展战略效实施确保公司形成竞争优势获发展
    机遇动力
     制定符合公司实际情况发展战略突出公司业
     确保制定发展战略持续性频繁变动减少资源浪费
     通完善战略理流程保证战略理工作科学性效性
    时性推动××公司持续健康发展
     获行业领先投资回报率
     确保战略规划符合国家法律法规××公司部规章制度求

    二业务风险
     缺乏明确发展战略发展战略实施位导致××公司盲目发展
    难形成竞争优势丧失发展机遇动力
     发展战略激进脱离××公司实际力偏离业导致公司
    度扩张甚营失败
     发展战略观原频繁变动导致资源浪费甚危公司生存
    持续发展
     战略决策失误导致××公司发生重损失影响××公司长期发展
     战略规划符合行业发展规律导致××公司资回报率低行业发展

     战略规划符合国家关法律法规××公司部规章制度求
    遭受外部处罚济损失信誉损失

    生产型企业部控制手册三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)关
    战略规划理相关流程包括战略规划编制审批战略规划实施监
    督战略规划调整等容

    四业务流程描述
    1 战略规划编制审批
    11 ××股份公司理层召开政联系会研讨发展战略规划编制求成立
    规划写作组会研讨制定××公司中期发展规划草案相关容求
    理准备相关资料
    12 规划组筹备宏观环境政策环境行业环境市场环境竞争环境
    规划题框架进行初步研究办公室负责编制公司发展战略规划方案草
    稿
    13 政联系会公司中期发展规划草稿进行评审会进行讨研究
    提出意见建议
    14 办公室根政联系会提出建议进行修改完善次政联系会
    进行评审
    15 反复讨修改终定出中期发展规划终稿交总理报××股
    份公司
    16 ××股份公司战略发展部新型建材事业部××股份公司中期发展
    规划讨反馈意见公司根意见进行修改终中期发展规划通
    审议发布实施

    2 战略规划实施监督
    21 中期发展规划制定出高层召开专题会理办公会进行讲解
    公司厂务会公司中层副职领导进行讲解中层领导部门
    会议中公司员工进行传达
    22 中期规划实施情况分解成年计划执行年年初理办公会根
    规划方××股份公司××公司理签订目标责书领
    导提出年工作重点总理办公室拟定计划初稿然理办公会
    初稿进行讨根讨结果修订计划初稿职工代表会通
    生产型企业部控制手册制定出年计划终稿年计划红头文件形式发公司部门月
    季半年相关部门召开营销工作会会部门讨制定出相关部门
    期完成情况期计划预计完成指标财务部进行汇总公司财务
    总监审批报××股份公司需修改根××股份公司反馈意见进行
    相应调整报
    23 劳动事部年中期规划实施情况重点工作完成情况进行考核
    完成超额完成中期规划目标求部门提出表彰奖励未完成
    提出批评处罚方案

    3 战略规划调整
    31 发生情况时需战略规划进行重新编制:
     ××股份公司战略发生重转变
     ××股份公司外部环境发生重变化战略目标法达成
     ××股份公司部资源力发生重变化
     必调整发展战略规划情形
    ××股份公司发展战略规划调整流程参章节1 战略规划编制审批
    中规定流程进行
    五相关制度目录
    1 财政部企业部控制应指引第2号―发展战略
    六控制点
    1 战略规划编制审批
    2 战略规划实施监督
    3 战略规划调整

    七检查资料
    1 中期发展规划
    2 年计划
    3 ××××股份新型建材板块————年————半年预计完成————季度计划表
    4 ————季度济指标计划分解
    生产型企业部控制手册第四章 力资源理
    1 力资源发展规划理业务流程
    业务目标
     指导队伍建设企业发展战略实施提供支持保障
     满足生产运营需促进企业健康持续发展
    二业务风险
     力资源发展规划脱离企业战略企业实际企业力资源开发
    队伍建设没指导意义
     规划实施效果较差难满足企业员需影响企业健康持
    续发展
    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)力资
    源规划理业务相关流程包括力资源规划计划信息收集
    分析力资源规划编制审批力资源规划实施等业务流程
    执行程中应确保规划企业实际发展战略相结合
    四业务流程描述
    1 力资源规划计划
    根××股份公司发展战略规划劳动事部力资源岗拟定
    力资源规划编制计划计划容包括规划编制指导方针规划
    目标时间安排工作计划等基事项劳动事部部长审批意
    转职部门子分公司开始进行资料收集分析
    2 信息收集分析
    21 ××股份公司职部门子分公司××股份公司劳动事部提供
    单位研究确定力资源规划包括力资源规模总量员
    结构员分布等资料信息
    22 劳动事部述资料进行汇总分析
    3 力资源规划编制审批
    生产型企业部控制手册31 根××股份公司企业战略规划相关资料劳动事部力资源岗
    编制力资源规划(初稿)容包括力资源情况分析规划
    目标设定实施步骤分解工作计划安排等
    32 劳动事部部长审批劳动事部力资源岗力资源规划
    (初稿)书面形式征求相关部门意见根部门子分公司
    反馈意见力资源规划(初稿)进行修改完善
    33 力资源规划修改完善劳动事部部长审核报总理审

    4 力资源规划实施
    41 劳动事部力资源岗审批力资源规划××股份名
    义正式行文发作职部门子分公司力资源工作原
    指导文件
    42 公司劳动事部部长年通分公司报报表工作报告相
    关工作调研等形式实施情况进行检查
    43 职部门子分公司检查情况进行相应整改
    五相关制度目录
    1 ××××股份限公司力资源发展规划
    六控制点
    1 力资源规划计划编定审批
    2 力资源规划编制审批
    3 力资源规划达实施
    4 力资源规划评估
    七检查资料
    1 力资源规划编制计划
    2 企业外部分析资料
    3 相关部门单位规划初稿意见反馈
    4 力资源规划
    八业务流程图

    生产型企业部控制手册2 员工招(选)聘理业务流程
    业务目标
     规范员工招(选)聘工作提高企业工作效率理水
     完善员工招(选)聘程序提高招(选)聘员工质量满足企业
    资源需求企业发展提供支撑保证
     确保员工招(选)聘程序符合国家法律法规企业部相关规
    章制度求
    二业务风险
     员工招(选)聘工作制度健全效率低影响企业综合理水
    提高
     员工招(选)聘数量质量缺少合理控制理影响企业员工
    队伍质量法满足企业发展力资源需求
     违反国家法律法规企业遭受外部处罚造成企业济声
    誉损失
    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)
    员招(选)聘理工作流程包括员工需求计划确定员工招(选)
    聘工作落实员工入职手续办理等业务程
    四业务流程描述
    1 员工需求计划确定
    11 劳动事部力资源岗年 10 月底起草年度关编制**年度
    员需求计划通知劳动事部部长签署通知形式发×
    ×股份职部门子分公司
    12 ××股份职部门子分公司接通知根岗位空缺情况
    着岗聘原部门公司编制范围编制部门公司中专
    学生需求表部门负责副总签署意报劳动事部
    13 劳动事部力资源岗汇总××股份职部门子分公司报需
    求计划信息编制××股份**年度员需求计划报领导审批
    生产型企业部控制手册理办公会讨审议讨通知××股份公司××股份公司
    做出决议发控制指标确定年员招(选)聘正式计划
    14 ××股份职部门子分公司根订单变化出现时性突发性
    务员离职等员流动情况通调整部分工解决时
    时追加招(选)聘计划时追加招(选)聘计划时××股份职
    部门力需求生产分厂等起草书面计划申请表
    劳动事部部长生产分厂副理签字审批劳动事部
    开展招(选)聘工作
    2 员工招(选)聘
    根××股份职部门事业部职责岗位职资格求员工招
    (选)聘三种形式部调配毕业生校园招聘社会招聘
    劳动事部根力资源计划需求网络社会报纸发布招聘
    信息
    21 部调配××股份公司中层干部中总理书记财务总监
    集团公司聘届期3年××股份副总公司提议报送××
    集团进行审批根××集团公司职决议进行免部门部长
    理助理等公司总理书记讨确定××股份公司部调岗
    调岗部门供需双方协商报理批准根审批意见劳
    部负责办理调转手续
    22 社会招聘劳动事部根审批员工需求计划组织种形式
    招聘工作应聘者投递简历填写应聘员情况登记表劳
    动事部部门初审(审查关证件证明符合规定)合格进行
    体检入厂教育考试成绩合格者××××家具公司实行劳动
    合制度实施细规定签订劳动合书试期解劳
    动合行政关系档案街道办事处转入交流中心
    存档证明求职证等办理劳动合签订鉴证养老保险医
    疗保险等手续享受企业工资标准奖金等种遇
    23 校园招聘应届中专毕业生212程序供需见面
    双选择录应应届毕业生签订业协议书履行必手
    续外生源须签订毕业生进京审批表报市事局
    3 劳动合档案理
    31 ××股份职部门新入职员工见期满根鉴定群众评
    议单位做出综合评价求填写学生转正定级表报劳
    动事部备案符合录条件胜工作总理核准予转
    生产型企业部控制手册正××股份员工签订正式劳动合见期工作表现突出
    创新成果提前转正表现延期转正
    32 ××股份公司建立劳动档案数库应唯档案号原
    数库年校核次遇重劳动政策调整时校核年劳
    部校核数库印发单位单位指定专负责单位劳
    动档案数库建立校核变更报表等理工作年进行次
    全面校核劳部单位劳动档案数库进行印发单位
    认真留存基础时登记注销变化项目力求单位劳动
    档案资料完整性连续性准确性
    33 劳动事部单位建立员工劳动合理台账劳动事部
    员工种原始资料(申请书考勤表考核记录奖罚记录
    岗培训考试试卷等)通知书等进行妥善保
    4 关键岗位轮岗
    41 劳动事部协助总理根公司生产营实际关键岗位风险控制
    需年季度确定需轮换关键岗位员制定关键岗位轮
    岗方案
    42 中层理员进行岗位轮换总理办公会审议决定初级理员
    进行岗位轮换总理审定劳动事部沟通单位负责
    通知轮岗员填写关键岗位轮换审批表
    43 劳动事部关键岗位轮换方案关键岗位轮换审批表负责岗
    位轮换具体操作属部门间岗位轮换轮岗员单位(
    级领导)根关键岗位轮换审批表安排轮岗交流员
    规定期限办理完交接手续交接完毕轮岗员持单位(
    级领导)签署交接会签单等劳动事部办理轮岗转
    移手续
    44 轮岗员持企开具报通知书接收单位报接收单
    位填具报通知书回执报劳动事部属单位岗位轮换
    轮岗员单位(级领导)根关键岗位轮换审批
    表行负责安排相关工作交接岗位转换等关事宜
    五相关制度目录
    1 中华民国劳动合法
    2 关实行劳动合制理规定
    生产型企业部控制手册3 关加强劳动档案理实施办法
    4 关劳动力开发理干规定
    5 ××××家具公司实行劳动合制度实施细
    6 关高等院校毕业生见期理办法
    六控制点
    1 员工需求计划确定
    2 员工招聘审批
    3 员工档案数库更新
    4 关键岗位轮岗
    七检查资料
    1 关编制**年度员需求计划通
    2 中专学生需求表
    3 **年度员需求计划
    4 毕业生进京审批表
    5 计划申请表
    6 ××集团公司××股份公司关**职决议
    7 应聘员情况登记表
    8 学生转正定级表
    9 劳动合
    10 关键岗位轮换审批表
    11 交接会签单
    八业务流程图

    生产型企业部控制手册3 员工培训理业务流程
    业务目标
     规范员工培训理工作建立良培育机制推动企业重点工
    作利进行战略目标实现
     合理利企业资源提高培训质量促进员工知识更新进提升
    整体团队服务效更企业生产营服务
    二业务风险
     员工培训缺乏理利企业培育影响企业重点工作
    利进行战略目标实现
     培训计划执行位员工培训积极性高终影响培训效果培
    训质量导致企业培训资源浪费
    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)员
    工培训理相关流程包括培训计划编制审批培训实施培
    训检查总结等
    四业务流程描述
    1 培训计划制定审批
    11 年11月底××股份劳动事部征集部门培训需求计划根次
    年工作重点分布情况汇总制定次年年度培训考核方案**
    年度培训计划容包括培训工作重点专业培训方部门培
    训计划时间等
    12 理办公会审议培训计划容劳动事部发相关部门执

    2 组织实施培训
    21 培训组织部门充分做培训前期准备工作具体包括师资教
    材设施场费等方面工作
    22 部门根劳动事部发培训方案组织培训前部门负责
    持培训通知报理审批填写培训登记表送交劳动
    事部备案
    23 公司新员工入职前必须接受安全保卫部三级培训教育分厂级
    生产型企业部控制手册分厂级班组级培训容包括劳动安全保卫公司介绍(公
    司发展史组织架构设置等)企业文化项规章制度等
    3 培训效果检查培训总结
    31 培训理部门
    ××股份公司员工培训牵头理部门劳动事部培训组织部
    门负责培训效果调查培训监督检查
    32 培训效果检查培训总结
    321 部门根部门培训计划组织安排培训制定培训纪律培训
    授课培训出勤考试程进行监督
    322 培训理部门培训结果进行调查形成培训总结调查方式座
    谈考试等部门专业培训效果报劳动事部备案
    五相关制度目录
    1 职工教育理规定
    2 ××××股份限公司员工学培训资助制度
    六控制点
    1 培训计划制定审批
    2 培训实施监督
    3 培训工作总结审核
    七检查资料
    1 **年度培训计划
    2 培训通知
    3 培训登记表
    4 培训考试试卷成绩
    八业务流程图

    生产型企业部控制手册4 员工退出理业务流程
    业务目标
     确保员工退出理符合国家法律法规企业部规章制度求
     规范员工退出理工作流程保证企业生产营活动序进行
     时更新员工信息保证企业力资源理信息库真实准确完

    二业务风险
     违反国家法律法规引发劳动纠纷企业带济名誉损

     员工退出规范缺乏序理扰乱企业生产营利进行
     员工退出信息没时准确记录影响力资源理信息库
    员工薪酬核算准确进影响财务报告真实准确完整
    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)员
    工退出理业务流程相关流程员工退出四种情况劳动合期满退
    出辞职辞退退休业务流程包括退出申请提出审批程序
    离职手续办理力资源理信息库更新等
    四业务流程描述
    1 劳动合期满终止
    11 劳动合期限届满职工劳动事部提前40天关材料发
    单位包括劳动合期员情况表劳动合期满职工考核
    测评表劳动合期职工评议情况汇总表民评议表
    续订终止劳动合意通知书
    12 单位劳动合期员情况表进行校核核定情况两
    日反馈劳动事部
    13 单位提前四十天续订终止劳动合意通知书送达职
    工接意通知书意填回执签字写清日期
    单位回执填写情况进行检查规范者予纠正送达意通
    生产型企业部控制手册知书日起三日单位回执收齐反馈劳动事部
    14 单位领导班子公司统考核测评标准劳动合届满员
    完成务劳动技出勤情况日常考核技术考试五方面进行
    测评实分数排序采取背背方式评议范围单位领
    导班子职工代表协作单位职工代表班组职工组成班组参
    加评议数少班组总数50
    15 汇总分析评定提出续订终止劳动合初步意见单位续
    订终止劳动合初步意见填入劳动合期职工评议情况汇总表
    承包签字劳动合届满前三十七天汇总表送交劳动事部
    审核报公司理办公会审批
    16 劳动合届满前三十三天单位续订终止劳动合员送达终
    止劳动合通知书送达须签字
    17 终止劳动合职工持公司出终止劳动合证明书规定办
    理离厂手续劳动事部负责办理养老保险帐户档案关
    系转移手续
    2 辞职
    21 员工原辞职应该部门提出书面离职申请书
    容包括辞职原签字
    22 辞职员部门负责离职员工进行访谈解职工离职真实
    原考虑意签字送交副总离职申请书签署意
    见离职申请书交劳动事部办理相关离职手续总理离
    职须集团公司安排离审计
    23 员工离开前财务劳动事部部门等领导签字办完
    关工作移交手续财务部门确认离职员否已公司款工资
    否结清部门确认离职员领固定资产物品否已清
    退完毕劳动事部确认离职员办公系统账号否已注销完毕
    24 劳动事部相关业务员办理停发工资社保中止手续离职申请
    书等资料档相关单位更新力资源理信息库
    3 辞退
    31 员工违反公司规章制度试合格胜工作解聘
    公司权劳动法国家劳动政策规定解劳动合
    32 职部门单位提出员解合通知单容包括拟辞
    退员姓名辞退原部门负责签字意见等总理审批意
    生产型企业部控制手册员工办理离职手续(工作交接流程23流程)劳动事部出具
    离厂通知单
    33 劳动事部辞退处理结果员工档案等相关资料送交失业保险中心
    4 退休
    41 达退休年龄职工劳动事部提前月部门负责发出通
    知告知送交书面退休申请提交版寸5张彩色免冠片
    填写退休员简历(基信息)
    42 工般干部劳动事部审批中层副职干部需报总理审
    批事特殊工种提前退休病提前退休退职工致残退休
    等情况需进行特殊程序审批符合相关条件进行退休审批
    43 劳动事部根审批意见职工档案材料进行审查缺少相关材料
    原工作单位相关部门补办关手续档案材料齐全
    劳动事部填写××市企业城镇劳动者退休审批表养老保险
    帐户清算单基医疗保险视缴费年限认定表连续
    工龄审定表××市月领取养老金员登记表等报企业属
    社会保险行政部门审核批准退休员工次月起享受养老保
    险金
    44 职转退休员审批月办理离厂手续次月15日工会领取退休
    证时携带××市医疗保险手册变更身份退休职工退
    休员基养老金社会保险办机构委托发放
    45 劳动事部相关业务员办理停发工资更新力资源理信息库
    五相关制度目录
    1 中华民国劳动法
    2 中华民国劳动合法
    3 关续订终止劳动合规定
    4 关办理退休手续审批程序规定
    六控制点
    1 退出申请提出审批
    2 离职手续办理审批
    3 力资源信息库更新
    七检查资料
    生产型企业部控制手册1 劳动合期员情况表
    2 续订终止劳动合意通知书
    3 劳动合期职工评议情况汇总表
    4 终止劳动合通知书
    5 离职申请书
    6 解合通知单
    7 离厂通知单
    8 退休员简历(基信息)
    生产型企业部控制手册第五章 社会责
    1 安全生产理
    业务目标
     健全安全生产设施落实安全责杜绝企业安全事
     确保安全生产数真实准确完整统计记录

    二业务风险
     安全生产措施位责落实导致企业发生安全事
     迟报漏报谎报者瞒报生产安全事投诉影响统计数
    真实性准确性法满足信息统计理需求

    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称股份公司)关安全
    生产相关活动包括安全生产理体系安全生产检查安全生产事
    报告调查处理安全生产教育培训

    四业务流程描述
    1 安全生产理体系
    股份公司根国家××股份关安全生产规定结合实际情况
    建立严格安全生产理体系安全操作规程应急预案安全生产
    责追究制度切实做安全生产
    11 公司实行安全生产目标理责书形式分解安全生产工作
    落实级安全生产责做横边底
    12 公司成立安全生产理委员会公司理安全副理
    副总工生产副理安全保卫部劳动事部生产制造部
    生产型企业部控制手册技术理部工会动力中心分厂承包成员理委员会
    职:落实安全生产法职业病防治法相关规定全面
    落实企业安全体责企业生产营提供安全生产保障落实安
    全资金投入计划企业安全生产进行监督检查统协调企业安全
    生产问题企业重安全健康问题进行评议协调决策
    安全保卫部安全生产部门职责协助公司理负责全公
    司安全生产理监督
    公司实行级行政领导负责制分厂部室投资单位行政负责
    单位安全生产负全面责

    2 安全生产检查
    21 检查体系组成
    检查:公司职部室联检部室组织安全员专项联检
    分厂周检班组日检检节假日安全检查
    类检查具体负责部门时间安排:公司职部室联检月次
    安全保卫部负责实施职部室组织安全员消防员等安全专项
    联检专项求组织联检分厂厂长周组织安全员设备员班
    组长检查次分厂安全员天检查两次(午)班组
    天时进行检查节假日安全检查十春节等
    长假放假前
    22 安全生产检查容
    公司联检安全员检查:检查公司单位安全基础理工作现场
    理工作种隐患整改情况检查公司电器设备线路消防设施
    器材消防通道机器设备安全防护装置职工劳动保护品情
    况职工安全工作职业卫生执行情况纠正违章指挥违章作业现
    象尤危险工种特殊工种理工作
    专项检查:专项检查防汛夏季三防冬季四防防煤气中毒节假
    日安全等专项容
    分厂安全检查:检查单位范围安全工作检查位职工遵守
    项安全理制度安全操作规程种设备设施五情况(轮
    生产型企业部控制手册罩轴套井盖沟蓖坑拦)危险设备安全防护装置
    情况检查班组长安全员安全理工作转岗复岗职工教
    育落实情况工作现场材料码放安全通道消防设施职工防护
    品否规范重点检查安全控制点安全生产状况:电梯(提升机)
    机动车配电室气泵锅炉动力装备运行操作
    班组职工检:1班组长应班组工作现场机台设备安全状况
    班组成员防护品情况进行班前全面检查工作期间应职工遵
    守安全操作规程进行检查指导2职工应岗位机器
    设备进行维护保养安全装置进行认真仔细检查生产程中
    规程进行检纠工作杜绝违章工作
    节日放假前安全检查:单位承包应组织部门相关员辖
    区域进行详细检查部巡视路线全面留死角仔细检查
    重点容包括:电器设备线路闸箱安全通道消防器材油漆等
    易燃品存放保库房压力容器配电器起重设备机动车
    危险设备公司领导放假前天组织部门负责安全保卫
    部技术服务部动力中心技术员等全公司属单位安全生
    产现场理文明生产消防安全治安防范等工作进行全面检查
    23 安全隐患整改奖惩措施
    安全检查中查出隐患存隐患分厂(部室)负责隐患整改
    工作够时解决必须时解决拖延时解决
    检查部门开具隐患整改通知单限期解决存隐患部门接隐
    患整改通知单需确定专业员通知单容期限认真落实
    整改措施完成情况安全保卫部接受安全保卫部应复查
    客观原确实法短期解决安全隐患应单位负责书
    面报部门安全保卫部采取效防范措施部门安
    全保卫部报理研究确定解决方案登记备案督促关单位
    具体落实逾期未隐患通知单求整改单位承包
    责者公司关规定进行处罚
    安全保卫部月单位安全基础理工作生产作业现场进行检查
    做记录发现符合规范求安全隐患提出具体处罚意见
    报公司理考评会审核考评会单位月安全情况进行总结评
    违反安全生产理条款责者班组进行处罚做记录
    生产型企业部控制手册项安全奖励处罚安全保卫部负责填写安全奖惩考核单
    报公司考评会批准劳动事部负责具体落实奖励处罚位
    年月份公司年度安全生产环境保护工作进行总结评
    出公司安全生产先进单位先进先进单位先进进
    行表彰物质奖励先进单位奖励30005000元先进奖励
    5001000元
    3 安全生产事报告调查处理
    31 事报告
    事发生负伤者先发现必须立报告班组长安全员分
    厂厂长关领导关领导应半时报告安全环保部
    理重伤死亡等重伤亡事安全环保部应时集团
    政府关部门报事情况
    事发生关单位关员应报告事容:1事发生
    时间点初步判断事原2 事造成伤
    亡数包括失踪数初步估计济损失情况3已采取
    控制措施4计划采取措施5需报告事项
    32 事处理
    事发生分厂安全环保部接事报告立赶赴现场组
    织事救援活动单位应立启动事应急预案采取效措施组
    织抢险救援防止事扩者引发次生事减少员伤亡财
    产损失应急预案具体容请参阅应急预案制度汇编××
    ××集团限责公司关健全完善突发事件应急预案意见
    轻伤事现场恢复需安全环保部勘察取证意重伤事
    现场恢复需公司级关部门意
    33 事调查
    事调查处理事严重程度组成相应调查组事进行调
    查分析处理
    轻伤事分厂负责报安全环保部安全环保部组织工会分厂
    厂长安全员班组长事证明相关技术员参加调查组
    进行调查分析事调查事实求客观事实根坚持做
    生产型企业部控制手册四放原分析清楚事原确定事性质责者
    提出处理意见防范措施时填写工伤事报告表报公司安
    全环保部处理
    重伤事公司安全生产负责公司安全保卫部理员会
    生产部科技部动力中心工会相关部门配合安全生产监
    督理局等级单位进行调查处理
    生产事调查处理应事原清放事责处
    理放防范措施落实放关员没受教育放
    四放原处理工伤事职业病具体求:召开事
    现场会分析会事进行通报责进行处理事隐
    患通知书限期整改等
    34 责追究
    公司成立安全生产委员会公司总理生产副理副
    职部室正职分厂正职领导委员会成员安全生产委
    员会办公室设安全保卫部生产分厂承包单位安全生产
    第责分组建单位安全生产网络落实安全生产责制

    公司安全生产委员会未责制规定履行职责(具体请参阅安全生
    产责追究制度第六条规定)发生重生产安全事追究
    安全生产委员会成员责生产分厂承包安全理责未
    规定履行职责根性质造成损失情况采取批评教育责令书
    面检查限期改正济处罚通报批评直予降职撤职处分
    构成犯罪法移送司法机关追究责

    4 安全生产教育培训
    41 三级安全教育
    新职工岗前必须进行公司级分厂级班组级三级安全教育岗前
    安全教育时间少24学时公司级安全教育公司理负责
    监督劳部负责组织实施安全保卫部保卫部负责生产安全消
    防等容授课工作分厂级岗前安全教育分厂领导安全员负
    责落实班组级岗前安全教育班组长负责实施三级安全教育
    生产型企业部控制手册具体容请参阅安全生产教育培训制度第条
    新职工岗前三级安全教育考试合格方岗教育者
    教育者应认真填写三级教育表格双方签字方效三级教育卡
    试卷公司安全保卫部保存(改制单位留存备查阅)
    新职工入厂半年分厂应指派具熟练技老职工进行帮
    帮带工作老职工全面负责新职工安全知识操作技教
    育分厂制定师徒教育负责制
    转岗复岗员安全教育学少4学时双方认真填写转复岗教
    育卡片教育容三级安全教育致时应岗位安全知识操
    作规程进行考试合格方岗(转复岗教育卡片试卷分
    厂保存)
    实施新工艺新技术新设备新材料时部门必须
    关员进行相应针性安全教育
    42 年例行职工安全教育
    年职工安全教育工作劳部安全保卫部根公司年初制定
    公司安全工作计划编制全年职工安全教育培训计划负责组织
    实施年职工岗安全生产教育培训时间少8学时
    全年职工教育计划应包括:公司中层理干部专题安全知识学
    分厂安全员安全教育培训班组长安全教育培训公司全体员工
    安全思想意识教育特殊工种专项培训
    公司年季度分厂组织进行次职工安全知识教育学岗位安
    全操作规程进行考核职工考试达95分合格合格者
    重新进行岗位培训达求重新岗
    年安全月活动期间公司结合安全月活动题安全保卫部工
    会联合组织职工进行次奖安全知识竞赛活动
    积极开展安全日教育工作做生产班组班前安全教育活动
    做班前安全检查安全装置维护等工作
    43 危险工种特殊工种安全教育
    特殊工种:电工电气焊工司炉工电梯工天车工等叉车司
    机必须资质培训单位培训考试合格取相应操作证方
    生产型企业部控制手册岗作业操作证复印件安全保卫部留存便规定期限组织
    年审工作公司确定危险工种职工必须具备年工作
    验部门进行岗前安全知识教育岗位工作应做
    应知应会安全操作规程考试合格报安全保卫部备案发证方
    岗危险工种操作者分厂年进行两次理实际操作考试公
    司危险工种操作者年进行次年度审核
    公司安全保卫部建立公司特种作业员档案分厂建立分厂特种
    作业员档案便理教育培训复试
    44 安全教育记录
    级安全教育记录卡片试卷等应妥善保存公司级安全教育培训
    :三级教育安全答卷特种作业员培训等安全保卫部保
    存分厂级安全教育培训:转复岗教育四新教育等相关分厂
    部室保存备查阅

    五相关制度目录
    2 ××××股份限公司安全生产理办法
    3 ××××股份限公司安全操作规程
    4 ××××股份限公司安全生产理责制
    5 ××××股份限公司安全生产消防安全检查隐患整改制度
    6 ××××股份限公司安全生产奖惩制度
    7 ××××股份限公司生产安全事职业病报告处理制度
    8 ××××股份限公司应急预案制度汇编
    9 ××××股份限公司安全生产责追究制度
    10 ××××股份限公司安全生产教育培训制度
    11 ××××股份限公司特种作业员理制度
    12 ××××集团限责公司关健全完善突发事件应急预案意见

    生产型企业部控制手册六控制点
    3 安全生产工作检查
    4 安全隐患整改
    5 安全生产奖惩
    6 事报告
    7 事处理调查
    8 责追究
    9 三级安全教育转复岗员教育
    10 特殊岗位安全教育

    七检查资料
    6 隐患通知单
    7 安全奖惩考核单
    8 工伤事报告表
    9 事现场会分析会会议纪
    10 安全教育记录卡片试卷






    生产型企业部控制手册2 产品质量理
    业务目标
     提高产品质量维护消费者利益增强品牌信誉度美誉度

    二业务风险
     产品质量低劣侵害消费者利益导致企业巨额赔偿形象受损

    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称股份公司)关产品
    质量相关活动包括质量理体系产品质量控制检验产品售
    服务

    四业务流程描述

    1 质量理体系
    11 质量理体系
    股份公司通ISO90012008质量理体系认证建立严格产品质量
    控制检验制度规范生产流程严质量关努力社会提供优质安 全
    健康产品服务限度满足消费者需求社会公众 负责
    接受社会监督承担社会责

    2 产品质量控制检验
    21 进货检验
    物资理部收发库存材料时应配备相应检验工具针材料外观
    尺寸含水率重量等基质量求进行验收形成记录物资理部
    确认原材料符合基质量求时方收料材料存质量问题时物
    生产型企业部控制手册资理部权拒收物资供应部马联系拒收材料供应商返厂处理
    生产分厂领取原材料时应材料外观尺寸规格等进行初步判断
    存质量瑕疵材料生产分厂权拒领物资理部拒领材料进
    行复核材料确实符合求时物资理部时联系物资供应
    部物资供应部联系供应商进行退货处理
    物资理部库员送检产品目录送检规定货工作日
    (节假日延)需送检原辅材料取样送质量理部性试验室进行
    检测质量理部性试验室试验员物资送检证合理安排试
    验序保证短周期出结紧急试件加班完成检测
    作业文件原辅材料性检验指导书进行试验结束性室试
    验员出具式三份性试验室检验报告送检单位质量理部
    性试验室存份初次检测结果判定合格材料(板材甲醛
    释放量试验外)质量理部部长批准允许复测次复测时求
    项指标均做测试复测合格质量理部部长批准物资
    供应部联系退货测试结果质量争议原材料质量理部物资
    供应部汇供应商取样送第三方检测根检测结果做出裁决
    部门均权原辅材料紧急放行
    22 程检验
    221 分厂生产程质量控制
    生产分厂采检互检专检巡检等方法生产程中半成品进
    行检验分厂部应设置班组检验员成品检验员负责工序交接终
    成品检验详见分厂作业文件分厂工艺理员周组织
    次分厂部质量检查重点检查工序质量状况工艺执行情况部件质量
    终成品质量保留记录出现合格部件时查明原性质
    提出整改意见损失材料金额进行扣罚
    222 公司级检验员程质量监控
    质量检验部生产分厂生产程中部件进行监督检查月少组
    织次检查容木家具外观验收标准金属家具验收标准
    规定进行合格产品部件合格品控制规定进行处理质
    量理部重点合监控单检查分厂实际生产中合执行
    情况包括产品工艺油漆颜色等质量检验部详细记录生产分厂产
    生批量合格月汇总分析质量理部踪公司发质量
    生产型企业部控制手册工艺文件通知执行情况违反规定部门予扣罚
    23 成品检验
    木家具检验分厂检验员根检验结果填写成品报检单注明产品
    名称图号件数分厂检率质量状况报质量检验部检验员普
    检质量检验部检验员成品报检单填写验收结果时产品
    质量检验记录单详细记录检验容检验员工作日报单记录检
    验数量金属家具软体家具质量检验部检验员生产分厂检验员检
    验合格产品进行普检抽检根检验结果填写检验员工作日报单
    产品质量检验记录表
    终成品检验合格必须挂贴商标说明书合格证等公司求
    相关标识产品入库程中质量检验部检验员终产品检验抽样
    规定1进行抽检填写检验员工作日报单抽检程中发现合
    格填写合格处置单具体执行合格品控制规定

    3 产品售服务
    31 现场安装踪服务工作
    机关客服负责宗订货产品现场安装质量检验部应安排质量监督员
    现场检查现场查出存质量问题产品详细填写产品质量
    检验记录单产品做出现场修复返厂修理判定
    32 客户投诉现场协调鉴定
    调度组接门服务务时填写售门服务信息单根务形式
    分配组 客户产品质量存争议售服务部门门解决确困
    难时质量检验部负责现场协调协调员认真分析出现问题原
    努力做户满意现场作终处理决定处理方式现场维修返厂维
    修更换退货四种服务结束服务员门信息单交回调度组
    具体流程请参阅××××股份限公司民品研发市场网络建设理制
    度汇编中售服务工作流程
    33 退换货产品质量鉴定
    营销员进行退换货时质量理部负责返厂产品部件进行质量问
    题鉴定填写售质量问题鉴定表退货返修产品鉴定表
    生产型企业部控制手册式四份质量理部留存份分厂份销售部门份油漆分厂份
    服务中心汇总鉴定问题产品部件进行登帐填写产品返修单
    时安排相关分厂进行修理更换造成损失责负责返修处
    理非造成损失质量检验部协调分厂修理返修产品检验合格
    方入库退换货产品必须质量检验部检验员签字盖章成品理部方
    办理入库手续具体流程请参阅××××股份限公司民品研发市
    场网络建设理制度汇编中关产品修理更换退货理办法

    五相关制度目录
    1 产品质量检验制度
    2 质量理组织机构图工作程序
    3 ××××股份限公司民品研发市场网络建设理制度汇编

    六控制点
    1 质量体系认证
    2 进货检验
    3 程检验
    4 成品检验
    5 门服务反馈
    6 合格产品退换货

    七检查资料
    1 质量体系认证证书
    2 物资送检证
    3 性试验室检验报告
    4 重点合监控单
    生产型企业部控制手册5 成品报检单
    6 产品质量检验记录单
    7 检验员工作日报单
    8 产品质量检验记录表
    9 合格处置单
    10 售门服务信息单
    11 售质量问题鉴定表
    12 退货返修产品鉴定表
    13 产品返修单









    生产型企业部控制手册3 环境保护资源节约理
    业务目标
     生产中重视环境保护减少环境污染企业长久持续发展

    二业务风险
     环境保护投入足资源耗费造成环境污染资源枯竭导
    致企业巨额赔偿缺乏发展劲甚停业

    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称股份公司)关环境
    保护资源节约相关活动包括环境保护理节约源理

    四业务流程描述

    1 环境保护理
    11 宣传培训
    公司积极参加配合××××股份限公司开展环境保护教育培训
    环保宣传活动月(6月)等系列宣传教育活动
    环境保护设施岗位操作员专业培训确保熟练掌握环境保护设施
    操作规程
    12 环境素辨识
    部门通现场观察调查方法部门事活动产品服务中
    涉环境素进行全面排查识出环境素填入环境素识
    表部门责者确认报安全保卫部安全保卫部环境素
    识表中环境素水气声固废源资源间接环境影响
    分类汇总分形成公司部门环境素清单作环境素评
    生产型企业部控制手册价安全保卫部公司环境素清单分类汇总环境
    素逐登入环境素评价表中环境素辨识评价控制程
    序中评价采评分方法环境素进行评价安全保卫部进行
    分类纳整理综合评价确定重环境影响素填写重环
    境素清单
    公司重环境素清单中重环境素理应量体现环
    境目标指标环境理方案中通制订环境理程序方式加
    控制济状况技术条件等原暂时法实施制定具体
    实施计划

    13 监视测量
    安全保卫部负责环境目标指标完成情况理方案实施情况监测
    理负责环境事事件符合情况监督理负责环境污染指
    标检测负责法律法规规章制度执行情况进行监视测量负责环
    境工作日常监督检查理办公室负责文件控制监视评价结果
    理者代表汇报保卫部负责消防工作监视测量负责固体废弃物
    处理程进行监部室分厂负责部门环境绩效监视测量

    公司年初安全保卫部组织评审制定环境目标指标理方案
    公司理办公会讨总理批准安全保卫部统计公司部门目
    标指标完成情况关考核目标完成情况考核意见报公司理办
    公会分厂环保设备设施运行进行检查填写设备检修记录
    设备理达标情况检查表科技部安全保卫部保卫部月进行
    联合检查环保设备设施操作维护固废理消防工作
    等进行检查安全检查记录中记录记录安全保卫部保存安
    全保卫部负责监视测量结果加分析判定符合性必时应外部
    相关方提供
    根重环境素评价结果安全保卫部组织进行例行监视测量
    具体包括废水污染子锅炉污染物厂界噪音粉尘排放工艺废气
    监视测量详细操作标准请参阅监视测量控制程序第四条

    生产型企业部控制手册14 事应急响应
    安全保卫部根环境素辩识评价控制程序确定重环境素
    潜风险着重评价发生果严重性针潜事紧急事态制
    定公司应急预案副总理批准部门制定相应应急预
    案部门负责批准安全保卫部保卫部负责应急救援演练
    年少组织次紧急状态演练记录应急预案演练记录中
    原应急预案存问题足处安全保卫部部门组织进
    行评审修改应急预案
    事发生事现场员先发现应立报告班组长安全员
    部门负责部门负责安全保卫部报告相应 应急预案
    执行环境事安全保卫部应立报告总工程师总理24
    时报告级部门环境理部门工会组织等
    环境事事件安全保卫部负责调查分析结果呈报总工程师环境
    事事件安全保卫部提出处理意见总工程师批准执行必时
    总工程师提出意见总理批准执行安全保卫部处理事时应
    四放原进行防止类似事发生安全保卫部落实纠正
    预防措施执行情况

    2 节约源理
    21 宣传教育
    股份公司加强节宣传教育普节科学知识增强职工节意识
    ()年节环保宣传月(6月)配合××××股份限公司开展
    节宣传活动(二)公司定期源理干部工作员进行节宣传
    教育培训
    股份公司节培训纳入力资源部门工作计划节培训考核成
    绩作职工全面考核容
    22 节降耗日常理
    节降耗日常理包括源理原辅材料理油品理等
    具体理标准请参阅节降耗控制程序第四条
    科技部部负责公司月水电消耗统计指标理提出考核意见物
    生产型企业部控制手册资理部负责制定家具重原材料利率标准进行控制月煤燃
    油燃气等消耗统计重原材料利率汇总分析公司原材料利
    率理规定提出考核意见理办公室负责办公品节降耗理
    部门1月份7月份类源原辅材料等进行统计分析
    存问题提出纠正预防措施改进建议形成节降耗分析报告
    存问题改进措施部门踪纠正措施改进措施实施效

    23 清洁生产
    公司设立清洁生产领导组负责根公司年度发展规划制定年度清洁
    生产审核工作计划清洁生产审核工作纳入理日程制定理制度
    标准操作规程技术规范安全保卫部科技部公司领导组指导
    具体负责组织公司清洁生产审核工作筛选出切实行清洁生产方案
    列入考核指标定期组织监督检查中高费低费方案执行情况
    职部门分厂规划生产布局调整产品结构改进生产工艺设备时
    应着发展循环济促进企业资源废物综合利思想实现资源
    高效利循环利安全保卫部负责清洁生产工作进行总结节
    减排资源综合利效果显著清洁生产项目公司进行宣传推广
    公司鼓励分厂制定清洁生产奖励政策清洁生产工作中提出合理化
    建议员工进行奖励积极开展清洁生产审核工作完成清洁生产方案
    达考核指标相关员进行表彰奖励(低标准100元)公司清
    洁生产领导组负责公司年度清洁生产方案进行审核鉴定评价节
    减排资源利效果显著清洁生产方案方案实施公司相
    关节降耗奖励政策单位员工予表彰奖励(低标准500元)

    五相关制度目录
    1 ××××股份限公司节约源理办法
    2 ××××股份限公司环境保护理办法
    3 环境素辨识评价控制程序
    4 监视测量控制程序
    5 应急响应控制程序
    生产型企业部控制手册6 事事件报告调查处理控制程序
    7 节降耗控制程序
    8 清洁生产理办法

    六控制点
    1 节环保宣传教育
    2 环境素辨识
    3 环境目标监控
    4 环境事处理
    5 环境事调查
    6 源原辅材料统计分析

    七检查资料
    1 重环境素清单
    2 设备检修记录
    3 设备理达标情况检查表
    4 安全检查记录
    5 应急预案演练记录
    6 事报告









    生产型企业部控制手册4 促进业员工权益保护理
    业务目标
     促进业重视员工权益保护促进企业发展社会谐稳定

    二业务风险
     促进业员工权益保护够导致员工积极性受挫影响企业
    发展社会稳定

    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称股份公司)关促进
    业员工权益保护相关活动包括健全完善激励机制维护员工
    身心健康

    四业务流程描述

    1 健全完善激励机制
    11 股份公司建立效益中心部利润考核承包方式分配机制
    全体员工树立市场意识赢利观念企业效益增长时确保职
    工收入稳步增长具体形式办法请参阅分配制度规定
    2 维护员工身心健康
    12 公司职工应国家××市关规定缴纳养老保险金失业保险
    金病统筹社会保险金职工享国家企业规定种假期(包
    括公休假日探亲假婚丧假产假企业规定知识分子假等)相应
    遇效益增长时企业应积极创造条件提高职工福利遇
    职业技技术业务培训投保保险租赁住房等方面公司等
    条件优先考虑签订中长期合工作突出贡献技术业务骨干
    13 股份公司关心员工身体健康保障员工充分休息休假权利广泛开展娱
    生产型企业部控制手册乐休闲活动确保员工身心健康股份公司××集团统工会组织
    保证员工企业层信息畅通帮助员工减压
    14 贯彻落实国家关职业卫生法律法规加强生产安全理工作定期
    劳动者进行体检安全保卫部负责公司职业病防治监督理工作建
    立健全职工职业健康监护档案等资料保存负责年接触危害工种
    员进行职业健康体检发现职业禁忌者者事职业相关健康损害
    职工应时通知单位调离原工作岗位求进行复检
    事职业危害岗位员建立职工健康监护理台帐单位月应职
    业危害岗位作业员名单工种分类报安全保卫部劳动事部接收单
    位新分配职业危害岗位员时通报安全保卫部安全保卫部根
    新岗位求安排岗前体检工作
    15 进步加强劳动防护品理保障劳动者劳动程安全健康
    结合公司实际情况制定公司劳动防护品发放标准职工领防
    护品时单位应实填写劳动品发放登记卡卡片单
    位专负责保存劳动防护品物资供应部负责根国家标准行业标
    准采购物资理部负责质量验收保发放工作特殊防护品
    必须具生产许证产品合格证安全鉴定证安全保卫部特殊劳动
    防护品进行验收

    五相关制度目录
    1 分配制度规定
    2 劳动合制度实施细
    3 职业病防止理办法
    4 劳动防护品理制度


    生产型企业部控制手册第六章 企业文化
    1 企业文化建设理流程

    业务目标
     符合国家法律法规公司关企业文化建设规章制度
     提升公司品牌形象增强企业核心竞争力
     统价值观念规范员工行
     企业文化建设融入企业生产营程中符合企业战略发展目标

    二业务风险
     符合国家关法律法规公司关企业文化建设规章制度
    导致济损失信誉损失
     品牌辨识度低影响企业品牌形象核心竞争力
     缺乏积极价值观诚实守信营理念社会创造财富积
    极履行社会责企业精神导致员工丧失企业认感
    心涣散影响企业整体发展高效理
     企业生产营程中忽视企业文化背离企业战略发展目标

    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××公司)关
    企业文化建设理业务相关流程包括企业文化建设方式具体体现
    企业文化评估调整等

    四业务流程描述
    生产型企业部控制手册1 企业文化建设方式具体体现
    ××公司企业文化建设基原:
    11 愿景价值观精神
    111 企业愿景:公司发展成家家具游产业涵盖研发(设计)
    制造(施工)商贸服务特色型室家居环境整体服务商中家
    具板块综合竞争实力位国前三强
    112 核心价值观:崇德重行尚绩赢
    113 企业精神:持续创新注重细节强化执行追求成功
    114 宣传口号:××家具品质•生活•家 民家具
    世界家具中国××国际业务家具
    ××家具精英首选订货业务家具
    12 企业文化
    121 员工行文化:敏锐快速执着团结激情责
    122 门店展示文化:规范温馨信诚
    123 产品质量文化
    产品文化:品味细节选择
    质量理念:程缺陷产品缺陷
    124 安全文化
    安全行理念:××安全成种惯
    安全宣传口号:××安全员工作分心家伤心设备操作员
    125 营理念:品质取信品牌提升价值创新谋求企业佳效益
    126 服务质量文化:规范专业感动
    127 理念:皆成留住
    128 品牌理念:品牌文化:
    品牌战略:断扩××品牌知名度积极提升××品牌美誉
    度适时推出干副品牌突出产品性丰富品牌涵
    品牌定位:服务中高端客户
    劳动事部××公司员工行规范员工进行企业文化方面考
    核公司员工手册××公司根企业文化建设原基理念制
    定员工行规范××公司员工必须遵守行规范

    生产型企业部控制手册2 企业文化评估调整
    21 评估制度
    结合公司年发展规划方公司企业文化时俱进发展
    创新公司委书记委宣传部制定企业文化建设起草安排
    求结合公司特点推出带企业特色理念项目公司企业文化进
    行修改调整宣传部组织委书记委副书记支部书记参加文
    化建设理念修订
    22 调整程序
    公司委书记委宣传部制定企业文化建设起草安排公司企
    业文化进行修改调整企业文化建设起草安排中列明:企业文化
    致框架修改流程时间安排等容宣传部组织委书记委副
    书记支部书记参加支部书记会会公布企业文化核心理念起草
    安排求支部书记做征集框架理念提法宣传部负责收集文
    化建设备选方案整理出企业文化核心理项目架构研讨方案
    报公司委会讨宣传部根委会终确定方案进行修订
    终印刷成册公司通企业报公司网站宣传栏会议培训等
    种形式分层次分步骤全体员工中开展形式样宣贯培训活动
    五相关制度目录
    1 ××××股份限公司员工手册
    2 ××××股份限公司企业文化手册

    六控制点
    1 企业文化评估
    2 企业文化调整

    七检查资料
    1 ××××股份限公司企业文化核心理项目架构研讨方案
    2 中××××股份限公司委关开展企业文化宣贯推广活动通知
    生产型企业部控制手册第七章 风险评估
    1 概述
    风险评估识分析影响公司目标实现风险程风险评估提供
    控制风险基础通风险评估确定完成公司目标存外部
    风险部风险分析种风险类型程度制定相应控制措施
    风险评估包括三步骤:风险识风险分析风险应
    1 风险识
    11 风险识实际收集关损失原危险素损失暴露等方面信
    息程风险识作风险评估程首环节回答问题:
    存风险风险应予考虑引起风险素什
    风险引起果严重程度风险识方法等风
    险评估程中应关注引起风险素准确识实现控制目
    标关部风险外部风险
    12 公司部风险素:①董事监事高级理员职业操
    守员工专业胜力等力资源素②组织机构营方式资产
    理业务流程等理素③研究开发技术投入信息技术运等
    创新素④财务状况营成果现金流量等财务素⑤营运
    安全员工健康环境保护等安全环保素素
    13 公司外部风险素:①济形势产业政策融资环境市场竞
    争资源供等济素②法律法规监求等法律素③安全
    稳定文化传统社会信教育水消费者行等社会素④
    然灾害环境状况等然环境素素
    2 风险分析
    通采定性定量相结合方法风险发生性影响程
    度等识风险进行分析排序确定关注重点优先控制风险
    3 风险应
    31 风险识风险分析基础结合具体实际情况选择合适风
    险应策略企业风险应策略四种基类型:风险规避风险降低
    风险分担风险承受
    32 风险规避指超出风险承受度风险通放弃者停止该风险相
    生产型企业部控制手册关业务活动避免减轻损失策略控制风险种彻底
    力措施控制风险方法风险事发生前
    风险素完全消彻底排某特定风险事发生
    性时种消极风险应措施选择策略放弃
    风险中获收益
    33 风险降低企业权衡成效益准备采取适控制措施降低风
    险者减轻损失风险控制风险承受度策略风险理
    中积极动常见种处理方法包括两类措施:风险预防
    风险抑制
    34 风险分担企业准备助力量采取业务分包购买保险等方式
    适控制措施风险控制风险承受度策略措施包
    括业务分包保险出售开脱责合合中转移责条款 5

    35 风险承受企业风险承受度风险权衡成效益准
    备采取控制措施降低风险者减轻损失策略种普通
    省事风险应策略
    2 建立风险评估机制
    ××股份风险评估 部负责进行年年初 部负责公司
    风险进行梳理述风险评估流程公司面风险进行评估
    评估容包括:公司面风险否变化风险严重程度否变
    化现控制措施否合理应风险变化需立提
    请风险涉部门沟通解决应
    年年底 部负责年度风险理部控制情况进行总体评
    估评估容包括:风险理部控制否达预期效果部控制
    程序否合理等
    3 重风险突发事件应急理
    发生重风险突发事件时流程进行
    1 重事项防范预警理
    11 ××股份成立应急处置工作组公司 负责组织成立处理公司机
    关处置突发事件工作领导组
    12 应急处置工作组××股份部门日常工作中发现导致
    生产型企业部控制手册转化重风险突发事件类风险信息时开展踪分析监测
    加强信息报告预警
    13 公司重风险突发事件划分:
     特严重事件:公司全面爆发风险涉范围广泛法继续营
    导致公司财产员投资者利益遭受严重损失造成区域性甚
    全国性重影响
     严重事件:公司爆发规模风险涉范围广泛法正常营
    受重影响导致公司财产员投资者利益遭受较损失
    造成区域性甚全国性重影响
     较重事件:公司发生重突发风险正常营受影响导致公司
    财产员投资者利益遭受定程度损失导致转化
    严重影响证券市场稳定重突发事件
     般事件:公司发生突发风险正常营受定影响导致
    公司财产员投资者利益遭受损失
    2 应急处置理
    21 事件发生单位处置信息报告责体重风险突发事件发生
    单位第时间股份公司 (夜间节假日总值班室)
    报告事件发生时间点(位置)事件(事灾害)种类
    否涉危化物品规模程度伤亡等情况详报告根事态发展
    时续报相关信息紧急情况须时关专业救援部门报告请
    求救援处理
    22 ××股份公司 第信息接收部门股份公司 (夜间节
    假日总值班室)接系统单位突发事件报告立应急处置
    突发事件领导组领导报告负责领导指示迅速转达相关单位
    单位续报信息时领导报告
    事件发生单位负责第线解踪事件发生变化全程
    时公司应急处置突发事件领导组报告事件信息提供专业分析意

    3 事总结评估
    31 重风险突发事件结束公司部门应时总结该事件处置程
    中验教训评估应急预案实施效果应急预案进行修改完
    生产型企业部控制手册善
    32 重风险突发事件处理进行责分解纳入公司绩效考核体系
    相关规定相关责进行批评处罚果严重予纪
    政纪司法程序方面处置
    4 重风险突发事件信息发布
    41 重风险突发事件尚未处置完毕公司擅外发布信息
    重风险突发事件处理完毕公司应严格遵相关规定时公
    投资者披露公司重突发事件针性提供公司相关
    容情况批驳谣言报告真相努力投资者中树立公诚信公
    司形象切实保护投资者合法权益

















    生产型企业部控制手册第八章 资金理
    1 日常资金理
    11 现金理业务流程

    业务目标
     确保现金日常理符合国家法律法规公司部规章制度求

     完善现金理制度加强现金业务理保证公司现金资产安全
     提高现金理效率满足企业日常运营需求
     保证现金核算披露真实准确完整符合披露程序求

    二 业务风险
     现金理违反国家相关法律法规企业遭受外部处罚企
    业带济名誉损失
     现金理制度健全理存漏洞导致舞弊事件发生威
    胁公司现金资产安全
     缺乏效现金理影响资金效率法满足公司正常运营
    需求
     现金核算记录错误影响财务数准确性导致财务报告信息
    披露错误

    三 业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)关
    现金理相关流程包括现金收入理现金支出理现金库存理
    生产型企业部控制手册等执行现金收支业务程中明确相关部门岗位职责权限确保相
    容职责相分离
    四 现金理业务流程
    1 现金收入理
    11 业务部门办理现金收入业务时需填制请领(收)单部
    门部长副总签字齐全交付财务部财务资金负责财务
    部长财务总监审核签字交总理审核签字
    12 办持签字齐全请领(收)单财务办理交款前台员收取现
    金序开具收款收
    13 出纳员根记账证(含证原始单)办理资金收款事项
    证加盖现金收讫章已清点现金时点交入库出纳员根
    审核请领(收)单收款收销售部货款交接单(现金)填
    制记账证通知单(现金收款手工记账单)交付总账会计复核
    分会计员通财务软件系统填制记账证稽核会计纸质记账
    证(含证原始单)复核签章
    14 现金收入日前台员送存开户银行缴款单交付会计
    员填制存现记账证审核会计复核证入账
    15 现金收入时入帐私设金库账外设账严禁收入入


    2 现金支出理
    21 支付(支)现金业务
    211 部门款时款需填制请领(收)单(注明款项途
    金额等)部门部长副总签字审批连效济合
    相关证明报送财务部门
    212 财务部收支付相关单财务部资金审核员复核签字财务
    部长财务总监签字送总理签字审批
    213 会计岗位员批准支付申请进行复核复核支付申请批准范
    围权限程序否正确手续相关单否齐备金额计算否
    生产型企业部控制手册正确预算否超支支付方式支付单位否妥等误通
    财务软件系统填制记账证原始分类粘贴审核会计纸
    质记账证(含原始单)复核签章转交出纳员
    214 出纳员根复核误记账证支付申请报销单履行支付手
    续证加盖现金付讫章逐笔序时登记现金日记账
    22 会计岗位员时填制记账证财务系统中核查现金日记账
    出纳 员核现金日记账做账账相符
    23 公司必须现金理条例规定范围现金属现金开
    支范围业务应通银行办理转帐结算均未批准
    符合财务求票字条等充抵现金坐支现金更擅
    挪现金
    3 现金库存理
    31 财务部出纳员日终时库存现金行盘点编制现金盘
    点表现金日记账账面余额进行核现金盘点求日清月结
    确保现金帐面余额实际库存相符白条抵库挪现金
    32 现金业务理采取定期盘点(日)进行次月末盘点出纳员盘
    点出纳外员(财务资金副部长)进行监盘盘点出纳
    编制现金盘点表出纳员财务资金副部长签字确认交付财
    务部长审核签字发现问题财务部理汇报时纠正保证
    现金盘点时性效性
    33 库存现金应控制核定库存现金限额超限额部分应天
    迟第二天午存入银行未送存银行现金应封包存库防止
    盗丢失库存现金低单位规定限额时出纳需财务部理
    授权会计员提出申请填制取现申请单获批准时开
    户银行提取现金满足日常营理需求
    五 相关制度目录
    1 中华民国现金理暂行条例
    2 现金理暂行条例实施细
    3 财务理制度

    生产型企业部控制手册六 控制点
    1 现金收款审核
    2 现金收款账务处理稽核
    3 现金支付审核
    4 现金支出账务处理稽核
    5 现金盘点表会计处理账务核
    6 库存现金盘点审核

    七 检查资料
    1 现金收款记账证存现记账证
    2 现金收入收(发票)支票票根
    3 请领(收)单费报销单
    4 现金付款记账证
    5 现金日记账
    6 现金盘点表










    生产型企业部控制手册1 日常资金理
    12 银行存款理业务流程

    业务目标
     确保银行存款理符合国家法律法规企业部规章制度求
     保证银行存款业务记录核算真实准确完整符合财务报告
    信息披露求
     加强银行存款理提高资金利效率保护企业资产安全
     确保银行存款业务相关权限设置合法合理预防舞弊事件发生

    二 业务风险
     银行存款理违反国家法律法规企业部规章制度求
    企业遭受外部处罚造成济损失信誉损失
     银行存款核算准确时导致公司财务信息真实完

     银行存款理善导致资金非法挪资金存放分散
    统集中造成资金效率低
     资金支付手续违反公司部规章制度导致舞弊行
    企业造成资产损失股东权益受损

    三 业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)关
    银行存款理相关流程包括银行账户开立变更撤销理银
    行存款资金收支理银行存款核算账理票网银行理
    印鉴理等建立货币资金业务岗位责制明确相关部门岗位职责权限
    生产型企业部控制手册确保办理货币资金业务相容岗位相互分离制约监督出纳员兼
    稽核银行存款账会计档案保收入支出费债权债务账目
    登记等工作办理货币资金收支业务全程

    四 业务流程描述
    1 银行账户开立变更撤销理
    11 公司部属单位新开变更银行账户应公司财务资金部部长
    财务总监总理审批意报股份公司财务资金部批准(审批
    格式见银行账户开立变更销户申请表)办办理开立
    变更手续
    12 年年末出纳账户情况进行分析频率较继
    续账户时清理销户办填制银行销户申请财
    务资金部部长财务总监总理签字审批办办理销户手续
    13 完成银行账户开立撤销账户工作规定时间需银行开立
    清户证明文件原件档做档登记
    2 账户资金收入理
    21 业务部门收外单位开具银行支票办理收入业务时需填制销
    售部货款交接单请领(收)单部门部长副总签字齐
    全交付财务部财务资金负责财务部长财务总监审核签字
    交总理审核签字
    22 办持签字齐全请领(收)单财务办理交款前台员收取支
    票序开具收款收出纳员根支票填制银行进账单送存银行
    23 出纳员根审核银行进账单请领(收)单收款收销售部
    货款交接单(支票)填制记账证通知单(现金收款手工记账单)
    交付总账会计复核分会计员通财务软件系统填制记账证
    稽核会计纸质记账证(含证原始单)复核签章
    24 单位存款存入账户信卡单位外埠收取现金应
    时存入单位指定账户
    3 账户资金支出理
    生产型企业部控制手册31 银行账户资金支出须履行资金支付手续资金部门填制请领
    (收)单注明款项途金额预算支付方式等容附
    效济合相关证明根发生业务性质部门部长
    副总审批签字送交财务部审核
    32 根公司财务理规定资金支出采取公司总理审批部分支出
    授权审批原部门发生财务支出费支出根审批权限
    办报部门部长副总审签确认交财务部资金副部长财
    务部部长财务总监审核签字报总理审批
    33 请领(收)单审批齐全交出纳员办理出纳员办理支
    付业务时须次审核确认请领(收)单效性会计核算
    员填制银行结算付款证
    34 资金部门预支票结算款项业务处理完毕时通公司费
    报销系统(原三日必须报账月领取支票月报账)
    持相关证(发票收支出单等)财务部报账销账
    4 银行存款核算账理
    41 银行出纳发生结算业务根合法正确完整会计收支证
    业务发生先序登记银行日记账日终结出银行存款余额
    42 月末公司财务资金部指定非出纳员核银行存款日记账
    银行账单否致编制银行存款余额调节表财务部
    资金副部长审查笔未达账款情况报财务部部长复核签字确认
    允许存3月未达账项3月长期未达账项
    分析原限期解决银行存款余额调节表银行账单等资料
    复核签字交会计档案理员统档保
    5 票理
    51 支票理
    511 收支票
    收外部支票业务部门根交款员金额填制销售货款交
    接单持支票销售货款交接单交银行会计收讫银行会计填制银行
    进账单交银行会计银行存储银行会计办理完成持回单做
    记账证
    生产型企业部控制手册512 领取支票
    财务部设立支票登记簿记录银行支票领日期支票号码支
    票金额收款途领付款前支票领员负责填写
    支票登记簿银行出纳开具支票办理支票支付手续领
    支票必须签发日期途金额严禁签发空头支票空白支票
    填写开具失误者原导致作废法定票银行出纳
    支票联支票存根联粘贴起注明作废字样规定予
    保存意处置销毁超法定保期限销毁票
    履行审核批准手续进行销毁建立销毁清册授权员监销
    6 印鉴理
    61 财务印章刻制:首先需提出刻制财务印章申请填报印鉴刻制
    审批表财务印章刻制统办公室负责办理预留印模
    62 银行预留印鉴理
    621 财务印章名章员监督理财务印章财务资金部负
    责授权负责保名章授权员保
    支票银行预留印鉴员保保应特殊原需暂时
    保必须登记记录
    622 财务印章时印印资料交保审核留存需加盖
    印章填写印审批表财务印章保严格核查途
    核误方盖章财务印章时必须存放保险柜带密
    码铁皮柜财务印章保工作变动时填制交接清单
    财务资金部负责监督交接完成留部门档案理员档
    623 银行账户已撤销原失效财务印章财务部交公司
    办公室统封存销毁
    624 印章丢失盗印章立媒体公告时财务部
    报告说明丢失情况时银行等关部门提出报废申请
    规定程序申请重新刻制新印章重新刻制印章应原印章区

    7 网银行理
    71 网银行相关求
    生产型企业部控制手册711 银行业务办领导提请开通网银行业务申请次财
    务部部长财务总监审批签字意银行协商办理具体开通事宜
    72 网银行控制
    721 网银行密钥进行分级保严格区分制单审核权限
    722 笔交易成功出纳岗印出交易单核时时银行
    取回银行盖章确认正式回单出纳岗外员次月初根
    银行账单核余额否正确相关银行单否取回时入


    五 相关制度目录
    1 中华民国会计法
    2 中国民银行支付结算办法
    3 财政部企业会计制度企业会计准
    4 ××××股份限公司财务理制度


    六 控制点
    1 银行账户开立变更撤销办理审批
    2 银行存款核
    3 银行收入确认
    4 资金支付审批
    5 支票理
    6 财务章审批
    7 财务章理
    8 网银行开立审批

    生产型企业部控制手册七 检查资料
    1 银行账户开立变更销户申请表
    2 银行存款余额调节表
    3 支票登记簿
    4 银行收款证单
    5 银行付款证单
    6 印审批单


















    生产型企业部控制手册2 投资理业务流程

    业务目标
     优选投资项目优化公司产业布局营结构促进企业战略目标
    实现
     确保投资业务记录真实准确完整满足财务报告信息披露

     加强企业投资项目监程控制确保投资项目效运营
     确保投资业务符合国家相关法律法规企业部规章制度规定

    二 业务风险
     宏观济市场需求竞争分析握准确市场调查项目证
    充分造成投资失误导致投资损失
     投资业务记录真实准确完整导致财务报告错报
     投资资金遭挪资金安排合理影响投资项目利进行
     项目实施未遵循关法律法规求合约定导致企业遭受
    政府处罚面法律纠纷引起济损失信誉损失

    三 业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)投资
    理业务相关流程包括投资项目前期调研立项筹备投资决策审
    批投资项目实施监督等

    四 业务流程描述
    1 投资项目前期调研立项筹备
    生产型企业部控制手册11 公司通种渠道获符合公司投资政策投资机会时投资
    意项目技术理部积极收集项目信息编制项目立项建议
    书(包括限:项目容投资目投资预算预计市场前
    景投资收益存风险等)报部门分副总公司总理审议审

    12 总理审批意需项目建议书行性研究报告等项目报审文
    件报××××股份限公司审批
    2 投资项目决策审批
    21 ××××股份限公司外投资理办法制度中规定决策
    审批流程项目决策报审文件进行审议做出投资决策
    22 决策审批××××股份限公司发批准文件
    23 项目决策报审文件发生变更必须重新报××××股份限公司
    审议批准
    3 投资项目实施监督
    31 决策审批公司指定项目负责领导项目组批准行性
    研究报告投资项目方案协议组织项目实施
    32 ××××股份限公司审批整合购项目公司批准文件
    开展职调查审计评估行性研究证协议章程准备
    商务谈判等项工作
    33 长期投资项目应投资方签订投资合协议投资合签订
    企业法定代表书面授权书委托代表签订权签

    34 外长期投资协议签定公司财务部协议办理出资投资单
    位工商登记办理完毕需相关证报公司办公室财务部留存
    4 投资项目理财务理
    41 股份公司派投资企业董事监事财务总监理员
    实行年度期绩效考评轮岗制度员年度期
    需企业提供述职报告
    42 股份公司财务资金部加强投资项目会计系统控制
    生产型企业部控制手册421 财务资金部应公司外投资活动进行完整会计记录进行详
    会计核算投资项目分设立明细账簿详细记录相关资
    料外投资会计核算方法应符合会计准会计制度规定
    422 外投资财务理公司财务资金部负责财务资金部根分析
    理需取投资单位财务报告便投资单位财务
    状况投资回报状况进行分析维护公司权益确保公司利益受损

    5 投资项目处置
    51 发生需收回转长期投资情形时应公司相关部门提出书面投
    资处置报告报××股份公司批准批准处置外投资权限批准
    实施外投资权限相处置外投资行必须符合国家关法
    律法规关规定
    52 投资资产应专业机构财务员投资理员等合理确定转
    价格核销投资时应取相关法律文书证明文件相关责
    员必须职责认真作投资收回转中资产评估等项工作
    防止公司资产流失
    五 相关制度目录
    1 财政部企业部控制基规范-资金
    2 ××××股份限公司财务理制度
    六 控制点
    1 投资项目前期研究计划
    2 投资项目决策审批
    3 投资项目实施监督
    4 投资项目理
    5 投资项目处置
    七 检查资料
    1 投资项目项目建议书行性研究报告
    2 投资项目审批文件
    生产型企业部控制手册3 投资合
    4 投资处置报告
    八 业务流程图


























    生产型企业部控制手册第九章 采购理
    1 物资采购理

    业务目标
     确保采购活动符合国家法律法规企业部规章制度求
     强化采购程理确保采购物资数量质量符合企业生产需
     确保授权合理采购相关关键岗位职责相分离
     保证采购资料数记录真实准确完整
     加快资金周转降低采购成防止资金占提高营效率

    二 业务风险
     采购程合法违反关规定企业遭受外部处罚济
    损失信誉损失
     采购物资数量质量交付服务满足规定需影响工程进度安
    排企业发展目标
     采购环节未适审批超越授权审批重差错舞弊欺
    诈导致济损失
     采购资料完整数记录准确影响成核算影响企业
    济效益
     采购工作效率高导致资金占成增加影响企业生产
    营效率

    三 业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)关
    物资采购理相关流程包括采购原物资需求计划采购计划编
    制审批采购价格确定控制采购合理采购验收理等容
    生产型企业部控制手册执行采购业务程中应确保相容职责相分离采购员定期轮岗

    四 业务流程描述
    1 采购原
    11 需采购:公司采购活动根生产营实际需求进行
    包括采购价格采购品种采购数量采购标准采购周期等
    实际需相符
    12 优化采购:公司采购部门全面掌握材料行情动态充分发掘市场
    信息做采购价格低市场均水时材料规格批量指标
    等完全适材料综合成济采购整体工作水达优
    13 原产采购:供应部门应直接购买手材料消减少中间环节
    努力实现材料原产采购效降低采购成

    2 物资需求计划采购计划编制审批
    21 常规物资采购生产部根订货合民品销售情况制定制定生产计划
    通计算机系统传公司部部局域网供应部门勤员
    生产计划车间产品图纸求求结合材料库存水提出材料采
    购计划表材料采购计划容包括材料名称规格材质
    单价库存量计划采购量等报供应部部长审核供应部长生
    产计划库存标准审批执行
    22 非常规产品订货(指宗特殊订货出口业务订货)业务
    理召开订货专题会组织业务部门生产部成理部设计室
    供应部门相关分厂参加专题会根合价位客户求产品工
    艺特性等条件确定材料采购具体求生产分厂提交非常规材
    料采购申请表物资供应部物资供应部非常规材料采购申请
    表市场询价报分厂厂长审核审核通采购员组织
    制定采购计划非常规材料采购申请表报供应部长审批通
    执行采购时非常规材料采购申请表分报材料理库
    财务资金部
    23 分厂外购半成品时需分厂报分厂外购产品申请表生
    生产型企业部控制手册产部生产部长审批提交供应部采购员根分厂外购产
    品申请表制定采购计划单供应部长审批执行采购
    24 采购型设备时需分厂设备员填写设备购置单分厂厂
    长签字提交技术理部采购员报设备购置单技术
    理部长财务部长财务总监审批签字实施采购
    25 预算外需总理审批方实施采购

    3 采购价格确定控制
    31 常规物资采购采取合格供应商中进行公开招标邀标招标方式进
    行招标组根开标情况组织商务谈判确定采购价格
    32 非常规物资采购采取时询价方式采购员合格供方委外
    加工供方名单选取供货商进行市场询价分厂厂长审核供
    应部长审批确定
    33 供应商市场变化提价时采购员应时通知供应部长供
    应部长详细分析情况提出建议供应部长批准材料市场
    提价幅度较供应部长应进行市场考察提出价格变动意见提交
    常规材料价格变更审批表报总理批准
    34 供应部门应时刻关注市场行情市场价格降时供应部门应立
    供应商协商降价类物资采购数量频率明显增加时供应部
    门应求供应商适降低单价
    35 供应部门应全部材料采购价格报成理部备案月更新价格
    信息重材料价格发生变动时应时报材料价格变动表通知
    成理部
    36 生产分厂关部室发现购进材料价格市场行情符提出
    质询采购部门予解释解决相关问题

    4 采购合订单理
    41 常规合业务员需公司授权方权外签订合合应符合国家
    合法公司 关合关求填写合审批单印
    生产型企业部控制手册审批单合正式签订前需物资供应部长审核批准重采购
    合供应部长审核需报理审核终总理审批签订
    42 物资订货合应条款齐备包括标数量质量包装价款
    履行期限点方式违约责合附等容
    43 合应充分保护公司利益特注意明确材料质量交货期问
    题造成公司实际损失应供应商承担全部赔偿责
    44 采购合修订:采购合涉价格数量服务性容等重
    条款求发生变化时应合进行修订41—45规定重新
    签署
    45 采购部门采购员根采购合约定容通知供应商送货
    46 供应部采购员采购合中确定交货时间时掌握供方材料
    物流信息保证材料供满足生产进度求遇材料时供
    应影响生产进度供应部门应求供方立采取补救措施时
    相关信息时反馈生产部生产部通知业务部门甲方洽商相
    关事宜
    47 供应部采购员负责登记合台账踪监督合执行情况合
    执行完毕时核销

    5 采购入库验收
    51 常规物资采购送达库员应根供货单位提供送货单明细
    入库物资进行质量数量环保状况检验
    52 非常规物资验收需库验收员根供应部提供非常规
    材料采购申请表相关信息验收
    53 采购入库物资需技术检测库验收员应物资取样送
    质部进行检测质部出具检测合格物资检测报告方
    验收入库需进行性试验判定质量环保材料库房应规定时
    间送检收合格通知行发料
    54 物资检验合格应办理入库材料检验单送货方检验
    员双方确认签字根入库材料检验单输机制作入库单
    55 化学危险品验收应严格国家法规化学危险品理办法进行
    生产型企业部控制手册56 合格物资根质量理部出具合格品报告物资供应部填
    写质量信息反馈单传真供应商供应商时公司核实情况
    提出处理办法情况属实律做退货处理填写退货记录

    6 采购业务评估
    61 生产分厂采购材料实际效果进行评价提出存问题改
    进建议代公司部门均材料价格质量环保服务等
    情况提出意见
    62 物资供应部针部门提出反馈评价意见认真研究落实时
    回复断改进优化采购工作降低综合采购成
    63 采购领导组负责收集述反馈信息改进采购工作提出指导性意
    见采购部门工作作出综合评价

    五 相关制度目录
    1 物资采购理办法
    六控制点
    1 物资需求计划编制审批
    2 采购计划编制审批
    3 采购价格确定控制
    4 采购合编制审批
    5 采购入库验收
    6 采购业务评估

    七检查资料
    1 生产计划
    2 采购计划表
    3 非常规材料采购申请表
    生产型企业部控制手册4 分厂外购产品申请表
    5 合格供方委外加工供方名单
    6 常规材料价格变更审批表
    7 合审批单
    8 印审批单
    9 采购合
    10 物资检测报告
    11 合台账
    12 送货单



















    生产型企业部控制手册第九章 采购理
    2 供应商理

    业务目标
     保证企业供应商理方法程序符合国家法律法规企业关
    规定求
     保证供应商资料数保存完整记录真实准确易理便
    追踪
     合理设置供应商审核程序审核权限提高企业决策效益效率
     维护发展良长期稳定供应商合作关系开发潜质供
    应商促进企业长远发展战略

    二 业务风险
     供应商审核理违反国家法律法规企业关规定求
    导致外部处罚企业市场形象声誉受损
     供应商信息调查清供应商提供虚假资料真实数影响产
    品质量追踪信息理需
     供应商审核程序权限设置清发生越权行导致企业
    济利益受损失
     供应商关系稳定提供产品服务质量达求影响企业长
    远发展

    三 业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称股份公司)关
    供应商审核理相关流程包括供应商考核评定供应商档案
    理等容
    生产型企业部控制手册
    四 业务流程描述
    1 新增供应商审核
    11 供应部应通定期召开供应商会议实走访材料市场利互联网
    等手段时解市场信息范围寻找新材料供应商
    12 供应部门采购员应实考察新供应商仓储物流生产力质
    量理资信等方面力根调查情况填写供方质量力
    调查表规定收集该供方关质量体系产品质量效信息
    报供应部长审核
    13 供应部门应综合考虑新供方基情况材料价格付款周期等素
    结合相关分厂情况入库材料检验单性实验室检
    验报告等资料填写供方综合力评价表新供方做综合评价
    BC 类物资物资供应部部长负责审批A 类物资理负责审

    14 审核通供应部门应合格供方签订质量保证协议列入
    合格供方委外加工供方名单

    2 合格供应商评价
    21 物资供应部年合格供方质量保证力材料质量进行次审核
    根审核结果决定否保持合格供方资格
    22 物资供应部年老供方质量保证力审核次提供产品
    终产品质量影响程度进行控制审核 13 新供方
    评价结合年供方供货力服务等素相关业务员重
    新填写供方综合力评价表BC 类物资物资供应部部长负责
    审批A 类物资理负责审批
    23 审批通供应商重新签订质量保证协议转入年
    度合格供方委外加工供方名单
    24 评定合格供应商确认立合格供应商名册中删

    生产型企业部控制手册3 供应商档案理
    31 物资供应部负责建立合格供方档案档案少应包括:供方质量保证
    力调查表质量保证协议供方综合力评价表入库材料检验单
    性实验室检验报告等

    五 相关制度目录
    1 供方选择评定方法

    六控制点
    1 供应商登记
    2 供应商审核
    3 供应商评价
    4 供应商名册建立更新
    5 供应商档案理

    七检查资料
    1 新增供应商证书证件等资料
    2 供方质量力调查表
    3 质量保证协议
    4 合格供方委外加工供方名单
    5 供方综合力评价表
    6 入库材料检验单
    7 性实验室检验报告



    生产型企业部控制手册第九章 采购理
    3 物资招标理












    生产型企业部控制手册第九章 采购理
    4 采购付款理
    业务目标
     核算应付账款确保付款业务真实准确完整记录恰
    反映财务报告保证账实相符
     定期供应商账保证应付账款准确支付确保账面价值记录真
    实准确完整
     应付账款付款理满足国家法律法规规定公司部规章制度


    二业务风险
     应付账款核算准确时导致公司财务信息真实完

     账时付款导致公司资产流失财务信息真实
    完整
     资金支付违反国家法律法规公司部规章制度导致受处罚
    造成资产名誉损失

    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份) 应付账
    款付款理业务流程业务流程包括付款审批支付理应付账
    款付款记录供应商账流程理业务流程执行应付账款付款
    理业务流程中应确保恰授权审批保证相容职责相互分离

    四业务流程描述
    生产型企业部控制手册1 付款审批支付理
    11 采购常规材料应付款项月月末供货单位开发票材料明细
    交库员库员根入库验收单发票材料明细规格材质
    数量进行审核开具收料单发票材料明细入库材料检验单
    收料单报物资供应部
    12 供应部采购员根采购台账发票材料明细入库材料检验单
    收料单进行审核审核误填制资金请领单签字报供应部
    长审核理审批签字发票材料明细入库材料检验单
    收料单资金请领单报送资金财务部
    13 非常规材料付款申请需采购员根合金额求填制资金
    请领单报签字报供应部长审核副总审批签字报送财
    务资金部
    14 财务资金部核算员发票材料明细入库材料检验单收料单
    资金请领单进行审核符合审批程序采购物资予结算
    物资予结算物流服务部公司规定拒收材料予结算生产分
    厂关单位价格质量等问题提出质询尚未解决材料予结

    15 财务资金部核算员审核签字报财务部长财务总监公司总
    理审批交予财务部银行出纳银行出纳审核误支付价款

    2 应付账款付款记录
    21 财务部应付账款会计岗位员审核供货发票材料明细入库材
    料检验单收料单等原始证审核误进行账务处理编制应付
    账款证财务资金部部长复核记账证金额附单否相符
    会计科目否正确复核误签章确认
    22 货票未暂估入库物资采购:仓库理员月末材
    料种类汇总材料已入库发票未印收料单交财务部材料
    核算岗会计财务部材料岗会计根收料单编制应付账款记账证
    23 财务会计资金申领单供应商发票收支票存根银行转
    账单等相关原始单审核误编制付款证财务资金部长复核付
    生产型企业部控制手册款证签章确认

    3 账流程
    31 月月末财务部出具应付账款账明细表采购统计文员根部门
    付款票情况财务部账账误采购统计文员财务
    签字留存双方账目符分析差异原双方确认协调调
    整采购统计文员财务签字留存
    32 采购统计文员定期财务账供应商账核双方应付(收)
    账款金额否致否未达账项

    五相关制度目录
    1 财政部企业会计制度
    2 ××××股份限公司财务理制度
    3 物资采购理办法

    六控制点
    1 应付账款确认
    2 应付账款记录
    3 付款审批
    4 付款记录
    5 财务部采购部账
    6 采购部供应商账

    七检查资料
    1 发票材料明细
    2 入库材料检验单
    生产型企业部控制手册3 收料单
    4 资金请领单
    5 应付账款记账证
    6 付款会计证
    7 增值税发票
    8 支票存根银行转账单等银行原始单
    9 应付账款账明细表


















    生产型企业部控制手册第九章 采购理
    5 采购协作加工产品理
    业务目标
     强化采购程理确保采购物资数量质量符合企业生产需
    确保授权合理采购相关关键岗位职责相分离
     保证协作厂家资料数保存完整记录真实准确易理便
    追踪合理设置供应商审核程序审核权限提高企业决策效益
    效率
     维护发展良长期稳定协作厂家合作关系开发潜质
    协作厂家促进企业长远发展战略
     核算应付账款确保付款业务真实准确完整记录恰
    反映财务报告保证账实相符定期协作厂家账保证应付账
    款准确支付确保账面价值记录真实准确完整

    二业务风险
     采购环节未适审批超越授权审批重差错舞弊欺
    诈导致济损失
     协作厂家信息调查清协作厂家提供虚假资料真实数影
    响产品质量追踪信息理需
     协作厂家审核程序权限设置清发生越权行导致企
    业济利益受损失
     账时付款导致公司资产流失财务信息真实
    完整
     资金支付违反国家法律法规公司部规章制度导致受处罚
    造成资产名誉损失

    三业务范围
    生产型企业部控制手册该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)采购协
    作加工产品理业务流程业务流程包括协作加工产品采购原物
    资需求计划采购计划编制审批采购价格确定控制采购合
    理采购验收理协作单位考核评定协作单位档案理付款审批
    支付理应付账款付款记录应付款账流程理业务流程执
    行采购协作产品理业务流程应确保恰授权审批保证相容
    职责相互分离

    四业务流程描述
    1 协作加工产品采购原
    11 ××股份部子公司(暂包含长城装饰法拉姆奇耐特龙成)
    分公司协作加工产品采购均需通国合作部统接洽结算符
    合列条件产品方外协作加工采购:
    111 公司目前工艺技术现装备水法生产产品
    112 公司制造成较高具备价格竞争力产品
    113 产品需求量短期超公司生产力需外协作加工采购产品
    2 物资需求计划采购计划编制审批
    21 订货协作物资采购:
    211 销售业务员填写生产配套产品审批单部长签字确认转
    成理部签字确认加工价格差价率
    212 成理部生产配套产品审批单签字确认表单转国合作
    部签字审核成理部生产配套产品审批单送生产
    理审批
    213 生产理审批签字生产配套产品审批单交国合作部
    214 国合作部持生产配套产品审批单送总理签字转交成理
    部进行登记录入转国合作部达外购计划
    22 民品协作物资采购:
    221 国合作部勤员日 14:30 民销售合理系统中提取
    销售合订货数划分协作单位协作产品
    生产型企业部控制手册222 国合作部勤员需协作产品次确认审核订单技术求
    加注生产号等信息综合考虑协作单位生产力库存产品信息
    编制生产计划部长审批通日 16:00 前计划传
    协作单位时协作单位确认相关信息国合作部销售部门
    协作单位行商定事宜符合工期规定计划办理手
    续信息返回
    223 国合作部应求协作单位设专负责查收生产计划收电话核
    计划信息国合作部应做核记录
    224 国合作部日班前需日发生产计划全部传公司
    局域网国合作部文件夹保证销售部门质检部门物流服务
    部仓库网够时查询生产计划编制情况周国合作部
    销售部门仓库质检部门物流服务部发次已网书面生
    产计划
    225 国合作部生产计划编制原:计算机条记录生产号
    户应序集中编制备注中应详细说明技术求
    3 协作单位选择理
    31 新增协作单位审核
    311 国合作部根 ××××股份限公司协作单位基条件初步筛
    选符合基条件协作单位填写××××股份限公司协作单位
    调查表 协作单位负责资质确认
    312 公司应组织国业务部生产部质量理部成理部推荐部门
    等部门负责参加协作单位评估参评估部门协作单位填写
    ××××股份限公司协作单位调查表复核基条件协作单位
    进行评估协作单位评估表中评分
    313 协作单位综合评定评估合格报理公司总理审批批
    准通选合格协作单位
    314 合格协作单位需国合作部提交加入××××股份限公司协作单位
    申请副总公司总理批准予协作生产加工协议
    签定正式列入合格协作单位览表
    32 合格协作单位评价
    生产型企业部控制手册321 ××××股份限公司根协作单位实际情况年少进行五分
    协作单位更换
    322 国合作部年合格协作单位质量保证力材料质量等力进
    行次审核根审核结果决定否保持合格供方资格
    323 解协作关系条件评定合格协作单位重新签订协作
    合作协议转入年度合格协作单位览表
    324 评定合格协作单位确认国合作部提交协作单位撤消申
    请单部长副总公司总理审批取消合格协作单位
    资格
    33 协作单位档案理
    331 国合作部负责建立合格协作单位档案档案少应包括:××××
    股份限公司协作单位调查表协作单位负责资质确认协作单
    位评估表加入××××股份限公司协作单位申请协作生产加工协
    议合格协作单位览表等
    4 采购价格确定控制
    41 签定协议前事机关业务协作单位必须根单位产品国
    合作部求提供加工范围全部产品数资料库民产品
    提供出标采购价格产品图册
    42 图册产品根协作单位提供数库中价格执行
    43 图册产品成理部材料例产品加工难度等素填写
    外购产品采购价格表转交国合作部求采购产品差价率≥
    22 国合作部根外购产品采购价格表确定采购价格合
    额≥50万元民币应2~3厂家范围竞价招标低价者中标
    业务员参加招标会详细介绍产品标准工期质量标准时业
    务员填写生产配套产品审批单

    5 协作产品生产合理
    51 签订生产配套产品审批单配套协作单位国合作部
    张生产配套产品审批单配套产品签订配套产品生产合合
    容(5万元填写合)业务员填写合国合作部
    生产型企业部控制手册业务员协作单位质量理部签字(式四份)签订配套
    合行效加工公司予结账办理财务手续等
    52 配套单位合执行期国合作部定期根配套单位进度安
    排现场进行部件材料质量工期等检查产品检验(特殊配
    套产品质检部参检验重问题业务部门进行反馈)
    53 合执行中业务员提出新求配套单位允许变更情
    况业务员书面变动情况通知国合作部国合作部
    情况达配套单位执行配套单位价格工期材料等
    实现业务员甲方协商行解决
    54 员负责登记合台账踪监督合执行情况合执行完毕
    时核销

    6 采购验收
    61 公司质检员现场货物验收方入库送货
    7 付款审批支付理
    71 机关业务付款结算
    711 成品库办理出入库手续
    712 物资供应部办理部银行转账支票手续
    713 国合作部印订货产品外购结账单财务部进行付款质保
    金核公司确保机关订货业务应收款(质保金外)收回方
    支付协作单位货款协作单位票规定齐全合规情况月
    20 号~30 号进行回款查账核期间支付货款全部回款
    情况进行部分支付全部支付
    714 根财务部查出付款数报送财务部请示总理批示
    715 根总理批示付款数国合作部根业务部门应付款数
    少例发(应付款表示回款业务量拨分配数
    额)支付方式根协作单位票先序进行拨总额
    70优先率支付具体操作月起前推三月付款优先
    支付先开票单位余 30国合作部根协作单位具体情
    况机动安排
    716 国合作部根业务部门确定付款明细印支付明细表业
    务部门业务员签字确认单位笔款否存质量等售服务问
    生产型企业部控制手册题付款数额否相符否支付
    717 国合作部根业务部确认支付明细表填写资金请领单部长
    理总理签字审批资金请领单转财务部
    718 财务部通知国合作部领取支票国合作部支票发放规定机
    关协作单位付款

    72 民品业务付款结算
    721 月 28 日前协作单位结账日(遇公休日提前)协作单位需成
    品库账成品库印已入库产品明细清单双方确认签字
    722 国合作部求协作单位账员月 28 日持成品库出具明细
    清单国合作部核产品入库情况确定结账数量国合作
    部出具付款明细清单双方确认签字
    723 协作单位国合作部开具付款明细单次月 5 日前明细
    单开增值税发票转国合作部增值税发票金额国合作部明
    细单符律予结账
    724 国合作部月 7 日物资供应部办理部银行转账支票
    725 国合作部月 12 日财务部核协作单位应付账款贷方余额
    情况符合公司支付条件情况国合作部根付款数报送
    财务部请示总理批示
    726 国合作部根总理批示填写请领单部长理总
    理签字审批请领单转财务部
    727 财务部通知国合作部领取支票国合作部支票发放规定民
    品协作单位付款

    8 应付账款付款记录
    81 财务部应付账款会计岗位员审核供货发票材料明细入库材料检
    验单收料单等原始证审核误进行账务处理编制应付账款
    证财务资金部部长复核记账证金额附单否相符
    会计科目否正确复核误签章确认
    82 货票未暂估入库物资采购:采购员月末材料种类汇总
    生产型企业部控制手册材料已入库发票未根相应材料应采购合者收料单
    编制应付账款记账证
    83 财务会计资金申领单供应商发票收支票存根银行转
    账单等相关原始单审核误编制付款证财务资金部长复核付
    款证签章确认

    9 账流程
    91 月月末财务部出具应付账款账明细表国合作部统计文员根
    部门付款票情况财务部账账误国合作部统计
    文员财务签字留存双方账目符分析差异原双方
    确认协调调整国合作部统计文员财务签字留存
    92 国合作部统计文员定期财务账供应商账核双方应
    付(收)账款金额否致否未达账项

    五相关制度目录
    1 ××××股份限公司委托加工理制度
    2 ××××股份限公司财务理制度

    六控制点
    1 应付账款确认
    2 应付账款记录
    3 付款审批
    4 付款记录
    5 财务部采购部账
    6 采购部供应商账
    七检查资料
    1 生产配套产品审批单
    生产型企业部控制手册2 生产计划
    3 ××××股份限公司协作单位调查表
    4 协作单位负责资质确认
    5 协作单位评估表
    6 加入××××股份限公司协作单位申请
    7 协作生产加工协议
    7 合格协作单位览表
    8 协作单位撤消申请单
    9 外购产品采购价格表
    10 合台账
    11 部银行转账支票
    12 订货产品外购结账单
    13 支付明细表
    14 资金请领单
    15 应付账款账明细表

    生产型企业部控制手册第十章 存货理
    1 物料理流程

    业务目标
     确保物料理符合国家企业部相关制度规定
     完善效落实材料物资理制度避免理善造成企业资产
    损失
     加强材料物资理提高材料物资效率促进企业生产营
    利进行
     确保材料物资相关财务数真实准确完整记录恰会
    计期间满足财务报告信息披露求

    二 业务风险
     违反国家法律法规企业部相关规定企业遭受外部处罚
    济损失
     材料物资理制度健全执行位导致企业资产损失
     保善发生盗毁损事等造成资产流失
     长期呆滞造成存货挥发失效锈蚀等导致资产损失
     存货未准确核算评估记录影响财务报告数真实准确
    完整

    三 业务范围
    该模块描述××××股份限公司(简称××股份)关材
    料物资理相关流程包括存物料入库验收理物料领理
    物料物料调拨等执行物料理业务程中严格存货授权
    生产型企业部控制手册批准制度确保相容职责相分离防范存货业务中差错舞弊保护存货
    安全完整提高存货运营效率存货业务相容岗位少包括:存货采
    购验收付款存货保清查存货销售收款存货处置申请
    审批审批执行存货业务审批执行相关会计记录级单位
    部门办理存货全程业务

    四 业务流程描述
    1 物料入库验收
    11 供应商送货仓库仓库保员根供应商开具送货清单实物进
    行核物料进行初检核实送达物料规格数量否送货
    清单致抽取定数量材料针外观尺寸含水率重量
    等基质量求进行验收结果记录入库材料检验单中
    物流服务部材料库确认原材料符合基质量求时方收料
    材料存质量问题时物流服务部材料库权拒收通知采购员联
    系拒收材料供应商返厂处理
    12 物流服务部库员进货产品需质检部检验货工作日
    取样送检物流服务部库员送检产品目录送检规定
    需送检原辅材料送质量理部性试验室进行检测环保指标
    求原材料环境理体系程序文件进货检验试验控制程序
    中相关规定执行试验合格性室试验员出具式三份性
    试验室检验报告送检部门质量理部性试验室存份
    13 材料入库保员根实际入库数量规格填制入库材料检验单
    检验单式四份保员送货员签字确认保员存份
    送货方份供应部份库房输机员份输机员根入库材料
    检验单采购原材料信息录入库存系统中开具收料单收料
    单式三份保员份输机员份物资供应部份物资供应
    部进行登记收料单交财务部记账进行结算
    2 物料领
    21 生产车间材料员根生产营部达生产作业计划产品进行工
    艺分析产品图纸计算出次生产务中种辅材料需量
    填制领料单领材填写式三联车间限额发料单
    生产型企业部控制手册22 材料员领料单填具领取材料名称规格请领数量等车间
    材料员车间签字材料仓库办理领料手续
    23 材料库库员根领料单领料品种数量办理材料出库领料
    时车间领料员库员核物料品种数量误仓库保
    员领料单填写实发物料数量实发数量请领数量致需
    注明原仓库保员领料单签字
    24 领料单联车间核算员统计材料成联库员留存联仓
    库输机员录入库存系统中做出库登记
    25 领料员物料运回车间领料单交车间核算员车间核算员相
    关信息录入车间理系统中领料单进行存档
    3 物料
    31 物料领车间领料员班组需求种材料分发生
    产班组
    32 月末车间核算员统计出月产成品计算表核算出月车间生
    产成品总成产品单位成报财务部发现实际单位成
    消耗量车间核算员出具书面报告说明物料消耗量
    原交财务部
    4 物料调拨
    41 供应部购买材料单位协商致开具发货通知单调拨单
    (场结账时)领料供应部开票员签字材料库办理
    物料出库手续
    42 物料仓库保员根发货通知单写明物料规格数量进行
    发货开具材料出门证交提货
    43 仓库输机员根发货通知单录入库存系统完成出库程序

    五 相关制度目录
    1 企业会计准
    2 ××××股份限公司财务理制度
    3 ××××股份限公司会计政策
    生产型企业部控制手册4 物资理制度
    5 产品质量检验制度
    六 控制点
    1 材料物资入库验收入账
    2 材料退换货理
    3 材料领台账登记
    4 材料销售理
    七 检查资料
    1 入库材料检验单
    2 性实验室检验报告
    3 车间限额发料单
    4 领料单
    5 调拨单











    生产型企业部控制手册2 半成品理流程

    业务目标
     完善效落实半成品理制度避免理善造成企业资产损

     半成品实行科学保确保数量齐全质量合格
    二 业务风险
     半成品理制度健全执行位导致企业资产损失
     保善发生盗毁损事等造成资产流失

    三 业务范围
    该模块描述××××股份限公司(简称××股份)关半
    成品理相关流程包括半成品验收理执行半成品业务理
    程中严格存货授权批准制度确保相容职责相分离防范半成品业
    务中差错舞弊保护半成品安全完整提高半成品运营效率
    四 业务流程描述
    1 半成品理
    11 生产车间生产出半成品部件车间班组检验员检验生产车
    间采检互检专检巡检等方法生产程中半成品进行检
    验合格放车间检区填制生产工艺流程传票道工序
    领取半成品部件时进行交接两班组班长流程传票签字
    签署日期确认检区半成品需驻车间质检部检验员检验检验
    合格填制成品半成品专职检验员工作日报单
    12 生产车间生产出半成品外车间进行加工检验员验
    收合格两车间办填制交接单签字交接单
    填制需加工求接受半成品加工部门根交接单求进
    行加工加工完毕车间质检部检验员检验合格交
    生产型企业部控制手册前车间进行安装包装双方办交接单签字

    五 相关制度目录
    1 ××××股份限公司财务理制度
    2 产品理制度
    六 控制点
    1 半成品理
    七 检查资料
    1 生产工艺流程传票
    2 成品半成品专职检验员工作日报单
    3 交接单













    生产型企业部控制手册3 产成品理流程
    业务目标
     确保产成品理符合国家企业部相关制度规定
     加强产成品理促进企业生产营利进行
     完善效落实产成品理制度避免理善造成企业资产损

     确保产成品相关财务数真实准确完整记录恰会计
    期间满足财务报告信息披露求

    二 业务风险
     违反国家法律法规企业部相关规定企业遭受外部处罚
    济损失
     产成品验收程序规范标准明确导致数量克扣次充
    账实符
     产成品理制度健全执行位导致产成品遗失非正常
    损毁企业带济损失
     产成品未准确核算评估记录影响财务报告数真实准
    确完整

    三 业务范围
    该模块描述××××股份限公司(简称××股份)关产
    成品理相关流程包括产成品入库验收理产成品发出理
    产成品退货等执行物料理业务程中严格存货授权批准制度
    确保相容职责相分离防范存货业务中差错舞弊保护存货安全完
    整提高存货运营效率存货业务相容岗位少包括:存货采购验收
    付款存货保清查存货销售收款存货处置申请审批审批
    执行存货业务审批执行相关会计记录级单位部门
    办理存货全程业务
    生产型企业部控制手册
    四 业务流程描述
    1 产成品验收入库
    11 生产车间产品完成部检验合格填写产成品入库单质检
    部驻车间成品检验员报检检验员负责产品进行验收确认产品
    合格成品入库验收单签字确认办理成品入库手续
    12 质检部驻成品库检验员入库产品进行抽检抽检合格成品入
    库验收单签字库房理员核实产品型号数量验收单致
    签字成品入库验收单式五联质检部联返生产车间联
    交车间核算员作入账生产营部联库房理员联
    库房输机员联作库房入账
    13 外协加工产成品入库资产成品入库致
    2 产成品出库销售发货
    21 物流服务部员财务票室开具连续编号销售商品()发
    票明细单第联提货联交成品仓库库员提货仓库理员
    提货联商品图号名称颜色数量订货单位等明细项目进行
    核实误单发货发货加盖货已提清章库工签字交
    库房输机员输机员实际发货根库房二级帐开具连续编号
    出库单
    22 出库单需制单提货签字加盖库房专章出库单式四联
    仓库输机员留第联存根联做仓库入账第二联作出门证
    运出厂区时厂区保卫名厂区职工进行实物核出厂第三联
    收货单位第四联客户签字确认送货员交回物流服务部售
    员连合单起留存
    23 输机员库存系统中根出库单更新库存台账
    3 产成品出库出库
    31 出库包括样品领售服务领民产品转订货产品等
    32 作样品出库需求业务员填写发货通知单生产部加盖
    发货通知单专章分销售部门销售副总签字
    交成品库办理出库手续发货通知单3联业务员联成品库
    生产型企业部控制手册留存联成品库转交财务联仓库员开具时出门证出库
    月末财务汇总出作样品发货产品明细业务员核参加投
    标样品需退回开具红字发货通知单办理入库手续
    33 维修需更换零部件物流服务部售维修员填写产品调拨通
    知单物流服务部部长副总签字办理部件出库手续
    产品调拨通知单3联第联物流服务部维修处留存第二联
    成品库输机员做入账第三联交财务部
    34 民产品订货产品需转换时生产营部填写生产调度通知单
    生产营部签字盖章库房生产调度员通知单签字确认
    成品库房输机员根通知单信息库存系统中进行存货明细账务
    调整输机员调整信息汇总整理制作出明细表库员库
    员实物标识做出相应调整
    35 发货库员根通知单库存系统中生成出库单办理出库
    输机员记账库存系统更新台账
    4 产成品退货
    41 民产品退货时物流服务部员填写民产品退货通知单
    通知单写明退货产品图号名称数量规格颜色等信息
    42 退回产品交质检部进行检验质检部填制退货返修产品鉴定表
    检验确质量问题返回问题源车间进行修理修理完毕
    质检部检验检验合格检验员民产品退货通知单签
    字确认退回产品质量问题质检部检验合格民产品
    退货通知单签字确认
    43 民产品退货通知单需库房负责库工退货接货生产车
    间签字确认
    44 销售部门员持审核签字民产品退货通知单成品仓库办
    理退货手续仓库理员退货通知单信息实物核收货
    输机员根民产品退货通知单开具负数出库单库存
    系统动更新存货明细
    45 销售员持库房开具负数出库单开具负数开票申请单开
    票通知单财务部票室开具负数销售商品()发票明细单
    返仓库负数发票明细单提货联负数出库单存根联仓库
    生产型企业部控制手册输机员留存

    五 相关制度目录
    1 企业会计准
    2 ××××股份限公司财务理制度
    3 ××××股份限公司会计制度
    4 成品理制度

    六 控制点
    1 产成品验收入库
    2 产成品出库销售发货
    3 产成品出库出库
    4 产成品退货

    七 检查资料
    1 成品入库验收单
    2 销售商品()发票明细单
    3 出库单
    4 发货通知单
    5 产品调拨通知单
    6 生产调度通知单
    7 民产品退货通知单


    4 存货日常理
    生产型企业部控制手册
    业务目标
     确保存货理符合国家企业部相关制度规定
     完善效落实存货理制度避免理善造成企业资产损失
     加强存货理提高材料物资效率促进企业生产营利
    进行
     根生产营情况确保存货库存合理储备防止存货积压闲置
    造成浪费
     确保存货准确核算动态理财产安全完整规范存货理活动
    规范存货处置避免公司资产流失
     确保材料物资相关财务数真实准确完整记录恰会
    计期间满足财务报告信息披露求

    二 业务风险
     违反国家法律法规企业部相关规定企业遭受外部处罚
    济损失
     存货理制度健全执行位导致企业资产损失
     保善发生盗毁损事等造成资产流失
     长期呆滞造成存货挥发失效锈蚀等导致资产损失
     存货盘点清查制度完善计划行导致工作流形式
    法查清存货真实状况
     存货处置规范造成资产流失
     存货未准确核算评估记录影响财务报告数真实准确
    完整

    三 业务范围
    该模块描述××××股份限公司(简称××股份)关存
    生产型企业部控制手册货日常理相关流程包括存货仓储理存货盘点理存货
    处置核算理等执行物料理业务程中严格存货授权批准制度
    确保相容职责相分离防范存货业务中差错舞弊保护存货安全完
    整提高存货运营效率存货业务相容岗位少包括:存货采购验收
    付款存货保清查存货销售收款存货处置申请审批审批
    执行存货业务审批执行相关会计记录级单位部门
    办理存货全程业务

    四 业务流程描述
    1 存货仓储理
    11 公司仓库设置实物明细账仓库输机员根存货入库单详细登记
    存货编号名称规格型号计量单位数量等容
    12 成品仓库理:保成品库房应保证通风良面干燥成品
    应指定库房区域成品码放标准码放做入库标识
    库房办公区书面明示保员发货范围库房方便顾客提货
    销售部门需求库存标准做成品备货库存低标准时时
    生产部反馈调整库存保证发货
    13 材料仓库理:物资应类分入库保做物资库房期间
    监控发现问题时反馈加解决做物资库存量计算反馈
    调控准确时报送物资收发存报表
    14 库房安全工作执行库房理制度库房消防理工作执行库房
    消防理制度
    15 成品库:成品库库房输机员根天存货收发存情况库存系统中
    编制收发存日报表月编制收发存月报表库员进行
    账实核月末成品仓库输机员存货收发进行月结汇总月度成
    品收发存情况财务部核供应部销售部报数否仓
    库报数否致
    16 材料库:月末材料仓库输机员类汇总出月发料总额编制材
    料证交接表仓库留存联余两联分交财务部车间
    2 存货盘点
    生产型企业部控制手册21 存货盘点理
    221 月月末仓库输机员根库存系统编制盘点表仓库理员
    实物进行盘点盘点监盘盘点表签字确认
    222 盘点结果库存账出现差异时查找原属存货收发类差
    错金额没差错行进行调整理善造成盘亏毁损
    做出责认定赔偿情况说明追究相关责责
    223 月月末仓库输机员财务核库存明细账
    224 季季末仓库理员材料进行实物盘点盘点结果记录盘
    点表中仓库输机员统计员进行监盘盘点监盘盘点
    表签字确认盘点表交财务部
    225 年6月30日10月31日12月31日时点日成立物资盘点工作
    组制定盘点计划明确物资盘点时间范围责工作求
    企业属类资产进行全面清查盘点填写盘点表表格
    相关盘点员监盘员签字
    226 年年末资产保员应盘盈盘亏毁损报废情况写出书
    面说明盘点负责盘点应写出书面盘点报告报告容应包括:
    库龄分析品质分析库存量分析情况销售情况销
    售价格盘盈盘亏毁损报废等情况报单位财务部门作企
    业存货跌价准备计提盘盈盘亏账务调整程?
    227 存货积压情况报程
    22 车间物料盘点
    221 月月末车间材料员产品实物进行盘点车间生产班组班
    长进行监盘车间核算员车间材料账实物盘点记录进行核
    222 盘点表车间签字确认交生产营科
    223 半年末年末盘点程序?
    224 差异处理?
    3 存货处置
    31 公司存货全面盘点发现盘亏毁损积压必须报集团审
    批需填报集团统发存货盘亏毁损报废汇总审批表
    生产型企业部控制手册相应明细表企业相关负责签字加盖相关部门章单位公章
    明细表相关存货理员部门负责签字盘亏报损附盘
    点明细表
    32 存货处置方式分:报废降价处理
    报废:根理层审批存货报废清单仓库时组织报废处置相关
    存货独立存货实物理员处置前根报废清单核报废
    实物数量监督处置
    降价处理:积压成品存货物流服务部销售部制定出销售方案
    副总总理审批规定销售场进行降价折处理
    积压原材料物资供应部物流服务部开会商讨降价分厂进行
    加工生产
    4 存货核算
    41 公司财务部门公司统规定存货计价方法 正确核算存货实
    际成
    42 半年项存货进行全面分析清查核实基础集团
    规定预计存货产生成低变现净值计提存货跌价准
    备半年进行次全面盘点出具盘点报告报告容应包括:
    库龄分析品质分析库存量分析情况销售情况销
    售价格等报单位财务部门财务部门核实清楚基础
    存货跌价准备计提政策计提存货跌价准备

    五 相关制度目录
    1 企业会计准
    2 ××××股份限公司财务理制度
    3 ××××股份限公司会计制度
    4 库房理制度

    六 控制点
    1 存货仓储理
    生产型企业部控制手册2 存货盘点控制
    3 存货处置
    4 存货核算理

    七 检查资料
    1 收发存日报表
    2 收发存月报表
    3 材料证交接表
    4 盘点表

    生产型企业部控制手册第十章 固定资产形资产理
    1 固定资产取理业务流程

    业务目标
     购建合格固定资产降低固定资产购建成满足企业生产运营需

     固定资产取真实准确完整记录确保固定资产账实相符
    满足财务报告信息披露求
     确保固定资产取遵守国家法律法规企业部规章制度求

    二业务风险
     固定资产取缺乏效理影响企业资产质量造成账外
    资产负债影响企业生产营利进行
     未真实准确完整记录固定资产取信息法满足财务报
    告信息披露求
     固定资产取违反国家相关法律法规企业遭受外部处罚
    企业带济名誉损失

    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)固定资
    产取相关业务流程该子流程分具体阐述直接购入修取固定资
    产申请审批验收入账业务流程取固定资产相关业务流程中
    应确保相容职责相互分离

    四业务流程描述
    生产型企业部控制手册1 固定资产申请审批
    11 ××公司部门年十月底根部门设备实际情况生产发展
    需制定出年度固定资产更新改造增购计划编写申请时
    写明原途实施措施进展计划资金情况部
    门设备理员负责签字报技术理部技术理部根
    单位申请全公司设备情况进行汇总提出年度设备更新改造
    增购计划初步意见分编制成设备更新增购计划审批表设
    备修计划审批表报总工程师初审理办公会审议通总
    理签字执行审批表技术理部档
    12 设备更新购置单位技术员根设备更新增购计划
    进行选型时开展市场产品调研较价格质量选定填制设
    备更新增购表增购表列明选设备厂家型号价格等信息
    部门负责签字报技术理部次技术理部部长总工
    程师财务部部长签字单位设备理员办理购置相关事
    宜购置单式三份技术理部财务部购置单位份
    13 设备修改造设备单位技术员根设备修计划审批
    表进行修理前填写设备修计划申请表修费支出明
    晰单单位负责签字报技术理部次技术理部
    部长总工程师财务部部长签字单位组织办理修理事宜
    申请表分技术理部财务部单位留存份
    14 特殊情况需计划外设备采购修单位编制计
    划外申请报告单位负责签字总理批准填写设备
    更新增购表设备修计划申请表修费支出明晰单
    计划购置修设备流程办理相关事宜
    15 重点设备进口设备关机采购总工程师持技术理
    部单位参进行调研考察提出性维修性济性等
    方面求关设备备件图纸资料说明书等技术文件
    员培训等方面意见技术理部办理采购事宜
    16 车辆电子设备类固定资产采购时需求部门填制车辆办公设备
    购置申请审批表申请部门负责签字办公室建议批复
    总理签字审批车辆购置前办公室拟定报集团批复更新车
    辆请示红头文件连公务车盘点(备案)表说明单位办公会决
    生产型企业部控制手册议等申报材料交集团审批集团发请示批复办公室相关
    员办理购置事宜
    2 固定资产验收
    21 购置资产货单位技术理部员资产供货方购置
    申请采购合固定资产发票等单进行资产验收开箱进行
    检查检查外观包装情况装箱单清点零件部件工具附
    件备品备件说明书技术文件否齐全缺损等发现
    问题时找关厂家联系便保修期索赔期迅速处理
    关技术资料交档案室存档验收合格填制新购设备移交验收单
    资产验收员新购设备移交验收单签字确认
    22 设备修理工程完工时应检修单位单位技术理部起进
    行验收填制设备修验收单验收单分验收部门签字确认
    23 购置资产货验收基合格两三天资产部门填制资
    金请领单分请领属部长副总签字财务资
    金审核财务部长财务总监总理签字领取资金付款
    资金请领单购置申请发票等交财务部进行账务处理
    24 设备段时间试运行达技术求办理转固手续技术
    理部根采购合发票开具收料单资产领部门开具领
    料单领料单单位办负责签字确认技术理
    部根固定资产分类建档标准统进行编号填写设备转固单
    转固单写明固定资产名称编号型号生产厂家购入时间
    保部门容转财务部部门相关容增固
    定资产设备理台账中资产部门设备员准确掌握部门
    设备数量负责建立设备台帐设备编号铭牌固定设备明显
    处便清查核设备变动时技术理部关证时
    调整设备台账做帐物相符
    3 固定资产入账
    31 财务部出纳岗位收资金请领单发票等单审核误进行账务
    处理编制固定资产记账证财务部总账会计固定资产记账证
    复核签字固定资产理岗位员登记固定资产总分类账固定资产
    明细账
    生产型企业部控制手册32 固定资产入账应时固定资产验收登记入账应
    会计期间进行跨期

    五相关制度目录
    1 企业会计准
    2 ××××股份限公司固定资产理制度
    3 ××××股份限公司会计政策
    4 ××××股份限公司设备理制度
    5 ××××股份限公司特种设备理制度

    六控制点
    1 固定资产申请审批
    2 固定资产验收
    3 固定资产入账
    七检查资料
    1 设备更新增购计划审批表
    2 设备修计划申请表
    3 设备修计划审批表
    4 车辆办公设备购置申请审批表
    5 计划外购置报告
    6 新购设备移交验收单
    7 资金请领单
    8 领料单
    9 收料单
    10 设备修验收单
    生产型企业部控制手册11 设备转固单
    12 固定资产设备理台帐
    13 固定资产记账证
    14 固定资产总分类账明细分类账





















    生产型企业部控制手册2 固定资产日常理业务流程
    业务目标
     效理企业固定资产保证固定资产实体性安全效充分
    服务企业生产营活动
     固定资产价值真实准确完整评估记录保证账实相符满
    足财务报告信息披露求
     固定资产理满足国家相关规定企业部规章制度求

    二业务风险
     固定资产理造成资产损失影响企业生产营活动
    损害企业利益
     固定资产实物账务信息脱节难满足企业理需造成财务报
    表信息错误
     违反国家法律法规企业部规章制度企业遭受外部处罚
    造成济名誉损失

    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)固定资
    产理相关业务流程包括固定资产安全理固定资产维修固
    定资产折旧计提固定资产盘点清查房产出租等业务流程执行固定资
    产理业务流程中应确保财产保全控制相容职务相互分离
    四业务流程描述
    1 固定资产安全理
    11 ××公司技术理部负责制订固定资产保养措施保证固定
    资产处完技术状态正常运转
    12 价值较高作关键固定资产(部门应该根身实际情况
    确定纳入投保范围资产办公楼型施工机械设备等)财
    生产型企业部控制手册务部固定资产岗位会计选择保险公司投保险种保险明细单资
    金请领单等相关资料财务部长财务总监签字审批保险公司
    签订协议办理具体投保手续降低意外事固定资产价值稳
    定产生潜风险发生事保险条款时办理索赔保险单
    原件财务部总账会计留存

    2 固定资产维修
    21 日常工作中设备操作者班设备进行检查重点检查部位
    运转情况安全防护装置润滑状况确保正确设备落实日
    常维护工作设备操作者独立设备前必须设备结构性
    安全操作维护求等方面技术知识学实际操作培训合
    格方岗操作关键设备操作员需填制设备运行记录
    车间设备员技术理部员进行定期抽查
    22 设备中修理:月车间设备员填制设备理达标情况检查表
    报科技理部单位设备员根部门设备技术状况编制
    出季度检修计划填制设备检修计划季报表设备员车间
    签字季初第月日前报技术理部单位设备员
    月日前月完成检修设备情况填制设备检修完成月报表
    设备员车间签字报技术理部技术理部备案

    3 固定资产折旧计提
    31 股份公司财务部固定资产核算岗位公司会计政策确定固定
    资产折旧方法预计年限折旧率等技术理部提供固
    定资产增减变动等相关资料输入财务系统中月计提固定资产折
    旧根财务系统中生成月度固定资产折旧计提数部门编制
    出月度固定资产折旧计提表编制记账证总账会计审核记
    账证签章确认
    4 固定资产盘点清查
    41 单位月单位设备进行清查做心中数技术
    理部年组织次全公司设备清查核实工作技术理部财务
    部会部门进行根固定资产理台账制作出固定资产盘
    生产型企业部控制手册点表实盘点结果记录盘点表盘点盘点表签字确认
    技术理部台账理员财务部进行固定资产台账核
    42 年 6 月 30 日10 月 31 日 12 月 31 日时点日成立物资盘点
    工作组制定盘点计划明确物资盘点时间范围责工
    作求企业属类资产进行全面清查盘点填写盘点表
    表格相关盘点员监盘员签字
    43 盘点程中发现盘盈盘亏等情况资产保员应写出书面
    说明盘点负责盘点应写出书面盘点报告履行审批程序
    技术理部台账理员根审批结果更新台账财务部固定资产岗
    位会计核算员根审批结果盘盈盘亏固定资产进行账务处理
    44 固定资产盘点程中检查该项资产否真实存外关
    注资产实际状况(破损贬值预计等)计提减值
    准备提供
    45 清查盘点中发现应报废固定资产资产部门固定资产报
    废处置审批程序进行处理
    5 房产出租理
    51 公司厂房库房商业房办公房进行出租等营利目
    房产营活动时遵××××集团限责公司土房产
    理办法(试行)执行报××××股份限公司审批方订
    立租赁合合变更续租提供原合执行情况重新报审


    五相关制度目录
    1 财政部企业会计准
    2 ××××股份限公司固定资产理制度
    3 ××××股份限公司会计政策
    4 ××××股份限公司设备理制度
    5 ××××集团限责公司土房产理办法(试行)
    六控制点
    生产型企业部控制手册1 固定资产安全理
    2 固定资产维修
    3 固定资产折旧计提
    4 固定资产清查盘点
    5 房产出租理
    七检查资料
    1 设备运行记录
    2 设备理达标情况检查表
    3 设备检修计划季报表
    4 设备检修完成月报表
    5 月度固定资产折旧计提表
    6 固定资产盘点表










    生产型企业部控制手册3 固定资产处置理业务流程
    业务目标
     效利固定资产价值服务企业生产营活动
     固定资产处置合理授权
     保证固定资产处置记录真实准确完整资产实物账面价值

     确保固定资产处置符合国家法律法规股份公司部规章制度

    二业务风险
     固定资产长期闲置毁损导致企业资产浪费中股东权益受损
     固定资产处置未适审批超越授权审批导致企业资产损

     固定资产处置记录准确账实符导致财务报告信息真实
    完整
     固定资产处置违反国家法律法规遭受外部处罚济损失信
    誉损失

    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)关
    固定资产处置相关业务流程包括固定资产调拨转报废等
    业务处置固定资产相关业务流程中应确保相容职责相互分离
    四业务流程描述
    1 固定资产调拨
    11 根生产需固定资产公司车间部调配固定资产调拨须
    总工程师批准技术理部员填制设备调拨单调拨单
    注明机调拨备件辅助装置技术资料等双方固定资产进行清
    点验收技术理部员调拨车间双方调拨单签字技术
    生产型企业部控制手册理部财务部联调出调入车间联作固定资产增减
    变动调拨单记账

    2 固定资产转
    21 固定资产转须理办公会审议通技术理部员填
    制股份公司统发固定资产偿转审批表需评估
    技术理部组织公司部技术员进行评估出具评估报告理
    办公室编制关该资产转容理办公会纪资产转红头文
    件固定资产偿转审批表次总工程师总会计师总
    理签字加盖公章报集团审批集团通审批进行资产转事
    宜相关单交财务部进行账务处理技术理部负责资产台帐理
    员更新固定资产实物台账
    3 固定资产报废
    31 固定资产长期磨损修复意外灾害等原造
    成固定资产丧失生产力功需理办公会审议通
    技术理部员填制××股份公司统发固定资产报废汇总
    备案表明细表需评估技术理部组织部技术员进行
    评估出具评估报告办公室编制关该资产报废容理办公
    会纪资产报废红头文件固定资产报废汇总备案表总工程
    师总会计师总理签字加盖公章报××股份公司审批通
    ××股份公司审批进行资产报废事宜相关单交财务部进行
    账务处理
    32 固定资产报废资产残值缴财务部财务部规定做固定资
    产残值清理入账工作
    33 财务部会计核算员根报废审批结果报废固定资产进行账务处
    理技术理部负责资产台帐理员根报废审批结果调整更新
    固定资产实物台账

    五相关制度目录
    1 ××××股份限公司财务制度
    生产型企业部控制手册2 ××××股份限公司设备理制度

    六控制点
    1 固定资产调拨
    2 固定资产转
    3 固定资产报废

    七检查资料
    1 设备调拨单
    2 固定资产偿转审批表
    3 固定资产报废汇总备案表
    4 固定资产台账















    生产型企业部控制手册4 形资产理业务流程

    业务目标
     充分利现形资产服务生产营活动保证形资产效利

     准确记录核算形资产价值保证财务报表中恰反映
     形资产理业务符合国家法律法规股份公司部规章制度


    二业务风险
     形资产长期闲置低效导致资源浪费利企业济
    效益效率
     形资产记录核算准确数真实摊销正确导致财
    务报告信息真实完整
     形资产理符合国家法律法规股份公司部规章制度规定
    遭受外部处罚济损失信誉损失

    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)关
    形资产理相关流程包括形资产取计量(包括购买开
    发)形资产保形资产摊销形资产处置等流程
    述形资产包括专利技术商标权土权软件等

    四业务流程描述
    1 形资产取计量
    11 拟新征受土时××公司应意块基情况(包括位
    生产型企业部控制手册置四面积土性质物情况等)土价格组成(
    方合规价评估报告)意途等事项书面形式报集团公司
    审批根公司审批意见办理相关事宜
    12 财务部购入种形资产合发票标注金额支付款项
    进行账务处理单位投资转入形资产评估确认合约
    定价值记账财务部进行形资产台账登记
    13 ××公司行研发商标计算机软件专利权等知识产权分
    理办公室技术理部办理注册申请事宜
    2 形资产保
    21 ××公司取土证10工作日证件原件交集团土
    房产部门集团土房产部门负责建立土房产档案保
    土证原件××公司办公室留存复印件进行档案理
    22 行研发商标计算机软件专利权等知识产权分办公室
    技术理部办理续展变更登记等日常理工作相关权利证明等档
    案资料办公室进行备案理
    23 ××公司商标商标理制度规定进行领取发放等
    工作
    3 形资产摊销
    31 形资产摊销企业会计政策公司财务制度关规定办理
    月末财务部总账会计编制形资产摊销表财务部常务副部
    长审核摊销金额正确性然财务部总账会计进行制单入账
    财务部常务副部长审核签字财务部总账会计做入账处理
    4 形资产处置
    41 公司转专利申请权专利权智力劳动成果权必须报级
    部门批准转前专利资产评估双方事订立书面合
    报集团公司知识产权工作领导组审批
    42 转注册商标报级部门批准商标法规定办理
    转手续许注册商标事必须签订商标许
    合商标法〉规定办理许手续
    43 技术员工作中开发计算机软件权利外转时报公司技术
    生产型企业部控制手册理部门知识产权工作领导组审批软件权利许转应
    根国关法规签订执行书面合方式进行
    44 拟外出售转土填报××股份公司统发土
    转核销审批表相关负责签字加盖单位公章相关部
    门章根××股份公司审批意见进行相应处理
    45 财务部根相关资料进行形资产台账更新编制记账证记录
    明细账
    五相关制度目录
    1 ××××股份限公司会计政策
    2 ××××股份限公司商标理制度
    3 ××××股份限公司商标标识理规定
    4 ××××股份限公司知识产权理办法

    六控制点
    1 形资产取计量
    2 形资产保
    3 形资产摊销
    4 形资产处置

    七检查资料
    1 土转核销审批表
    2 形资产台账
    3 形资产明细账
    4 形资产摊销表
    5

    生产型企业部控制手册第十二章 销售理
    1 销售价格理
    业务目标
     综合考虑企业财务目标营销目标产品成市场状况竞争手
    情况等方面素合理确定公司产品基准价格确保实现公司销
    售目标前提实现公司销售利益化
     定期评价产品销售基准价格合理性定价调价需具相应权限
    员审核批准
     销售折扣销售折等政策制定应具相应权限员审核批准
    销售折扣销售折授予金额数量原象应予记录
    档备查

    二业务风险
     定价调价符合价格政策未结合市场供需状况盈利测算等进
    行适时调整造成价格高低销售受损
     商品销售价格未恰审批存舞弊导致损害企业济利
    益者企业形象
     销售折扣销售折执行未适审批存舞弊损害公司
    济利益

    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)关
    销售价格制定相关流程包括销售基准价格制定审批销售基准价
    格执行监督销售价格调整审批销售折扣制定审批

    四业务流程描述
    生产型企业部控制手册1 销售基准价格制定
    11 民品价格理
    111 分厂新产品完工时安排专负责填列含税材料成明
    细单分厂厂长签字认报成理部
    112 成理部成测算员综合考虑分厂材料成公司费利润等
    素测算民品初步价格
    113 民品初步价格公司总理批准正式价格予公布执行家
    具价格览表成理部部长签字交财务部印公司销售
    局域网公布
    12 订货产品价格理
    121 业务员应提供效果图材质技术求等相关信息报成理部
    122 分厂图片参考实样等做样品时成单(包括五金辅
    料)传成理部沙发座椅分厂部分图纸产品接成
    理部口头通知求时间传回成明细
    123 成理部成测算员综合考虑分厂材料成公司费利润等
    素测算指导价业务员指导价外报价
    2 销售价格调整审批
    21 供应部门应时新材料价格编制材料价格变动表报成理
    部备案月底动态更新材料变动价格根成理部求
    时提供特殊材料价格信息
    22 成理部成测算员应根供应部提供新材料变动价格
    范围决定否需调整产品指导价格需调整产品指导价格
    报成理部长审核报公司总理审批
    23 公司总理批准产品价格变更方实行产品价格变更家
    具价格览表形式发变更价格家具价格览表
    标注新日期准更新公司销售局域网价格数库销售部门
    必须严格公司价格变更日期新价格进行销售

    3 销售折扣制定审批
    生产型企业部控制手册31 民品销售折扣理
    311 公司门店(家具城)民品成理部制定统报价外销售
    公司促销活动企划部发布促销活动期间企划部规定价格
    折扣销售
    312 销售部根市场变化提议进行促销活动(C类)企划部副总
    公司总理意进行促销活动
    313 公司产品销售中发生特殊销售折扣优惠销售部门销售员编制
    开票通知单销售部门部长副总审核报公司总理
    审批
    314 销商统厂家指导价进行销售
    32 机关订货销售折扣理
    321 签订机关订货合时销售员应成理部核算指导价加
    规定例利润定价
    322 利润例2212销售员需请示副总公
    司总理批准方签订机关订货合
    323 利润例等12原销售员允许签订机关订货合


    五相关制度目录
    1 ××××股份限公司产品成测算价格理制度

    六控制点
    1 产品销售基准价格制定审批
    2 产品销售价格调整审批
    3 销售折扣审批执行

    七检查资料
    生产型企业部控制手册1 材料成明细单
    2 家具价格览表
    3 材料价格变动表
    4 开票通知单











    生产型企业部控制手册第十二章 销售理
    2 销售客户理

    生产型企业部控制手册第十二章 销售理
    3 销售合订单理
    业务目标
     销售合签订审批适授权
     销售订单加强审核保障时准确安排生产
     应做发货环节记录填制相应证设置销售台账实现
    全程销售登记制度

    二业务风险
     未审核变更产品销售合示范文中涉权利义务条款导致
    风险
     订单排产缺少审核导致排产准确时
     未授权发货发货符合合约定导致货物损失客户企
    业销售争议

    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)关
    销售收款财务账相关流程包括销售合签订审批销售订单
    理发货开票流程

    四业务流程描述
    1 销售合签订审批
    11 民品销售合签订审批
    111 销售营门店××市统工业品购销合销售合范
    生产型企业部控制手册合作门店应根商场规定商场统销售合门店销
    售员客户达成初步意拟定合条款
    112 合条款谈判完成办销售员拟订合报门店负责审核
    方签订销售合
    113 销售合谈判中发生特殊销售折扣优惠销售员需销售
    部门部长副总请示报公司总理审批
    114 公司总理审批通销售员方客户签订销售合
    115 签订合销售员应合规定客户收取定金
    12 机关订货合签订审批
    121 销售部销售员应根公司规定统格式合客户进行合
    条款谈判拟定销售合销售合拟定完成需销售部门部
    长审核通方客户签订销售合
    122 重客户求采格式合销售员客户进行合
    条款谈判拟定销售合需销售部门部长副总审核
    报公司总理审批
    123 销售合谈判中产品定价超出销售员权限需销售部门部
    长副总请示报公司总理审批
    124 签订合销售员应合规定客户收取定金
    125 签订销售合正份交公司办公室备案销售部留存办公
    室盖章复印件销售员负责销售合登记台账办公室合
    理文员合进行编号登记类存档月度单位合
    签署情况进行汇总
    126 销售合修订:销售合涉价格数量付款期限等重条款
    求发生变化时应合进行修订修订合草案补充协议
    草案客户提出121123规定重新签署
    2 销售订单理
    21 民品销售订单理
    211 签订销售合销售门店订单专员根销售合销售合订
    单录入OA系统销售部部长进行审批
    生产型企业部控制手册212 订单专员审批销售合订单通OA系统报成理部成
    理部成核算专员销售合订单中合产品定价进行审核
    审核通报生产部国合作部
    213 生产部计划员根销售合订单生产分厂达销售生产计划表
    安排生产需外部厂家生产订单国合作部计划员协作厂
    家达生产配套产品审批单安排生产
    22 机关订货订单理
    221 签订销售合销售员根销售合编制部订货合销
    售部部长进行审批销售合中产品定价超公司规定销售员
    权限需报副总公司总理审批
    222 销售员审批部订货合报送成理部成理部
    成核算专员部订货合中合产品定价进行审核审核通
    报生产部国合作部
    223 生产部计划员部订货合进行审核生产分厂达
    部订货合安排生产需外部厂家生产订单国合作部计
    划员协作厂家达生产配套产品审批单安排生产
    23 家具城订单理
    231 签订销售合导购员开具销售证明单发货通知单需订货开
    具收收款台根销售证明单发货通知单收收取定金全款
    232 实现收款导购员填写部订货合报成理部成理
    部成核算专员计划单中产品定价进行审核审核通报生产部
    国合作部
    233 生产部计划员部订货合进行审核生产分厂达部
    订货合安排生产需外部厂家生产订单国合作部计划员
    协作厂家达生产配套产品审批单安排生产
    3 发货开票
    31 民品机关订货发货开票流程
    311 销售部销售员收生产部国合作部产品生产完工通知根
    已签订销售合填制开票通知单报销售部长审批
    生产型企业部控制手册312 销售员审批通开票通知单相应销售合复印件报送
    财务资金部财务资金部专员开票通知单相应销售合进
    行审核核实销售合定金支付否位
    313 审核通财务资金部票专员根开票通知单开具产品提货
    单提货单式五联联提货联联客户联联业务联联
    记账联联存根联票专员提货联客户联业务联交销售
    员记账联交财务记账员存根联留存
    314 销售员印提货联客户联交物流部配送员物流配送员
    根提货联成品理库提货组织配送
    315 物流配送员产品配送需客户送货回执单签字确认
    果民品配送需物流配送员收取尾款编制收款明细表交
    财务资金部盖章复印件交销售部销售员销售部销售员
    销售发货收款情况记录履行合台账
    316 客户提出开具发票求时销售员填制增值税发票开票申请
    单报销售部长审核签字客户联客户开票信息营业执
    副复印件(仅适机关订货)报送财务资金部
    317 财务资金部开票员收增值税发票开票申请单客户联客户
    开票信息营业执副复印件(仅适机关订货)报财务部
    长财务总监审批审批通开具发票加盖印章
    318 开票员开具发票程中应核实际发运数量保证发出商品
    已核实销售数量核发票价格合价格公司批准产品
    价格致
    32 家具城发货开票流程
    321 导购员收生产部国合作部产品生产完工通知根已签
    订销售合填制发货通知单交收款台该订单收款情况核实
    订单收全款收款台发货通知单盖章印提货转
    库单
    322 销售员审核盖章发货通知单公司联提货转库单提货联报
    送××股份财务资金部财务资金部专员发货通知单提货转
    库单审核
    生产型企业部控制手册323 审核通财务资金部票专员根发货通知单公司联提货
    转库单提货联开具产品提货单提货单式六联联提货联联
    客户联联业务联联记账联联存根联联出门联票
    专员提货联客户联业务联出门联交销售员记账联交财务
    记账员存根联留存
    324 销售员印提货联客户联出门联交物流部配送员物流
    部配送员根提货联成品理库提货组织配送
    325 物流配送员产品配送需客户送货回执单签字确认
    326 销售部销售员销售发货收款情况记录履行合台账
    327 客户提出开具发票求时销售员填制增值税发票开票申请
    单报销售部长审核签字客户联客户开票信息营业执
    副复印件(仅适机关订货)报送财务资金部
    328 财务资金部开票员收增值税发票开票申请单客户联客户
    开票信息营业执副复印件(仅适机关订货)报财务部
    长财务总监审批审批通开具发票加盖印章
    329 开票员开具发票程中应核实际发运数量保证发出商品
    已核实销售数量核发票价格合价格公司批准产品
    价格致

    五相关制度目录
    1 ××××股份限公司订货业务规范化理实施办法
    2 ××××股份限公司财务理制度
    3 ××××股份限公司发票理制度


    六控制点
    1 销售合谈判
    2 销售合授权审批签订
    生产型企业部控制手册3 销售合修改
    4 销售订单签批
    5 销售发货申请审批
    6 销售发票开具审核

    七检查资料
    1 销售合范
    2 合台账
    3 销售合订单
    4 部订货合
    5 销售证明单
    6 发货通知单
    7 收款收
    8 销售生产计划表
    9 生产配套审批单
    10 开票通知单
    11 提货单
    12 送货回执单
    13 收款明细表
    14 履行合台账
    15 增值税发票开票申请单

    生产型企业部控制手册第十二章 销售理
    4 销售收入应收账款理流程
    业务目标
     保证收入确认时准确记录恰体现财务报告中
     确保收入确认符合国家相关法律法规股份公司关规定合理
     加强应收账款收款理加速资金回笼提高资金周转率减少坏
    账损失防范财务危机
     保证应收账款收款数记录披露真实准确完整符合披露
    程序求

    二业务风险
     合理时准确反映收入导致虚增截留收入记少记
    应收账款财务报表真实反映公司营收入
     缺乏效销售业务会计系统控制导致企业账实符账证
    符账账符者账表符影响销售收入销售成应收款项等
    会计核算真实性性
     应收账款回收时造成企业周转资金足影响企业正常
    生产营效率
     应收账款数记录准确坏账准备计提时正确导致
    真实反映企业财务状况财务报表披露真实准确

    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)关
    销售收入应收账款相关流程包括销售收入确认审批财务账
    应收账款理
    生产型企业部控制手册
    四业务流程描述
    1 收入确认原
    根××××股份限公司会计政策规定销售收入时具备
    条件时确认收入实现:
    (1)公司已商品权风险报酬转移购货方
    (2)公司没保留通常权相联系继续理权没已
    售出商品实施控制
    (3)交易相关济利益流入公司
    (4)相关收入成够计量时

    2 销售收入确认审核
    21 民品机关订货销售:
    财务资金部根实际发货数量开具销货提货单式五联联提
    货联交仓库保员联客户联货物交客户留存联业务联交
    销售员联记账联交财务记账员联存根联留存财务部开
    票会计根交予财务部增值税发票开票申请单客户联客户
    开票信息营业执副复印件(仅适机关订货)报财务部
    长财务总监审批审批通开具发票
    月末财务部根发货数量销售发票提货单数量核核误
    确认月收入生成证

    3 应收账款审核核
    31 财务部负责应收账款会计员根销售发票提货单等效登记
    入账
    32 财务资金部应客户名称设置应收款项明细账时登记位
    客户应收款项余额增减变动情况
    33 收应收账款财务资金部会计核算岗位员根银行进账单等单
    生产型企业部控制手册编制记账证财务部长审核记账证签字确认
    4 应收账款账
    41 财务部年四月份十月份必须业务部门提供应收帐款明细表
    业务部门应时核应收款明细表核实签字需调整帐务
    核实误财务部十天调整完毕调整程中须填写调
    帐证明单重事项需报财务总监审核属历史遗留重问题
    需报公司理审批规定进行处理
    42 业务部门月责成相应责电话方式欠款单位月
    余额进行核尤疑问帐项必须时核年九月份
    必须客户进行应收帐款确认签字手续报销售部备案

    5 账龄分析坏账准备计提核销
    51 财务部会计员3月应收账款进行账龄分析超账期应收款
    销售员客户进行催收
    52 半年末年度终时子分公司应收账款进行全面检查根公
    司坏账计提政策合理计提坏账准备应收账款核算岗位员编制应
    收账款坏账准备计提表财务部部长审核签字会计核算岗
    位员编制记账证
    53 收回应收账款核实确属法收回呆帐核销
    应收帐款责部门提报书面申请详细列明需核销帐户金
    额理等资料副总签字报财务部审核公司总
    理参加专项会议审核批准方核销提供资料实虚报瞒
    报者发现济处罚责负责追究相应法律责
    54 财务部应收账款核算岗位员根审批坏账损失会议纪进行
    坏账核销账务处理编制记账证会计审核记账证签章
    确认
    55 已核销应收帐款业务部门财务部均须登记备查旦收款条件
    发生变化时收回

    五相关制度目录
    生产型企业部控制手册1 ××××股份限公司应收款理制度
    2 ××××股份限公司会计政策
    3 ××××股份限公司财务理制度

    六控制点
    1 销售收入确认审核
    2 财务部门时销售业务登记入账
    3 销售定期财务账
    4 销售部门定期客户账
    5 坏账损失申请审批

    七检查资料
    1 提货单
    2 增值税发票开票申请单
    3 应收款明细表
    4 应收账款坏账准备计提表
    5 审批坏账损失会议纪




    生产型企业部控制手册第十二章 销售理
    5 销售退货理
    业务目标
     分清责体维护公司利益信誉
     时解决公司理问题造成销售影响

    二业务风险
     退货理程中存漏洞企业济利益受损
     退货程理客户发生纠纷诉讼影响公司品牌形象

    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)关
    销售退货理相关流程包括退货申请审批流程退货会计处理流程


    四业务流程描述
    1 销售退换货申请审批流程
    11 销售部门销售员受理客户提出退货申请填制特殊服务单
    销售部长签字通知物流部组织退回货物客户送货单回执
    写明退货原签字客户处收回提货单客户联物流部
    写明退货原签字送货单回执客户联交销售部销售员
    退回货物交质检中心检验批量机关订货销售员
    通知质检部组织员客户处现场检验
    12 质检部退回货物进行质检出具退货返修产品鉴定表交物流
    部物流部成品理库办理退库手续
    生产型企业部控制手册13 销售部根写退货原签字送货单回执客户联编制退库单
    销售部长审核财务资金部办理票手续
    14 退回货款时销售员编制退款申请表销售部长签字报
    财务资金部会计员审核财务部长财务总监签字方办理
    退款
    15 销售会计审核退回产品开票情况已开票需销售员填制增值税发
    票红字申请单销售部长签字财务员审核误进行退票处

    2 退货会计处理
    21 财务部销售会计审核退库单退款申请表退回销售发票编制录
    入退货会计证

    五相关制度目录
    1 ××××股份限公司销售理制度
    2 ××××股份限公司财务理制度
    六控制点
    1 客户退货程序符合公司规定
    2 质检部门退回产品质检提出质检意见
    3 退款申请单审批
    4 增值税发票红字申请单审批
    5 财务部根退货情况制作证登记账簿

    七检查资料
    1 特殊服务单
    2 退货返修产品鉴定表退货通知单
    3 送货单回执
    4 退款申请表
    生产型企业部控制手册第十三章 研究开发
    1 研发项目理业务流程
    业务目标
     规范化理研发业务提高企业研究创新力推动企业研究进步
    战略目标实现
     加强企业研发成果转化保护促进企业生产营发展保护企业
    利益

    二业务风险
     研发业务理善导致研发失败阻碍企业研究进步战略目
    标实现
     研发成果保护措施力导致核心技术泄露损害企业利益

    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称股份公司)研
    发项目理相关流程包括研发项目立项理程理研发项
    目评审验收等

    四业务流程描述
    1 项目立项
    2 程理
    3 项目验收
    五 相关制度目录
    六 控制点
    七 检查资料

    生产型企业部控制手册第十四章 工程项目理
    1 工程项目理业务流程
    业务目标
     满足国家法律法规企业部规章制度求
     项目立项充分行性证评审
     招标程序严格效中标单位选择恰
     工程项目概预算编制工程造价变更合理恰权限
    程序审核批准
     项目进度计划进行工程项目质量安全等达公司制定总目标
     工程项目竣工验收结算恰权限审批形成固定资产完
    整记入恰期间
     工程项目实施效评价

    二 业务风险
     立项缺乏行性研究者行性研究流形式决策盲目马
    导致难实现预期效益项目失败
     项目招标暗箱操作存商业贿赂导致中标实质难承担
    工程项目中标价格失实相关员涉案
     工程造价信息称技术方案落实概预算脱离实际导致
    项目投资失控
     工程物资质次价高工程监理位项目资金落实导致工
    程质量低劣进度延迟中断
     竣工验收规范终关严导致工程交付存重
    隐患

    三 业务范围
    生产型企业部控制手册该流程描述××××股份限公司(简称××股份)工程
    理业务相关流程包括工程立项工程招标工程造价工程建设工
    程验收理等

    四 业务流程描述
    1 工程立项理
    11 需实施工程项目时公司组织理办公会需实施工程项目提
    出立项意指定项目负责
    12 公司项目负责项目××股份事业部进行行性沟通申
    请项目否具备立项申请进行初步判断项目初步意进行综合
    审核
    13 ××股份事业部审核通公司技术理部技术员编制
    工程项目建议书技术理部长审核报项目负责公司总
    理审批
    14 技术理部审批通项目建议书报××股份
    15 ××股份审批通技术理部根××股份审批求编制
    行性研究报告详细项目实施方案(包含项目预算)技
    术理部长审核报项目负责公司总理审批
    16 审批通技术理部行性研究报告项目实施方案
    报××股份审批审批通××股份战略发展部项目企业
    发立项通知公司方组织实施工程项目
    17 根审议意见技术理部编制修改完善行性研究报告根×
    ×股份相关会议提出求修改完善实施方案基础编制修
    改项目预算
    18 技术理部修改完善行性研究报告项目实施方案项目预算
    等资料报送××股份战略发展部财务资金部备案
    19 审批通工程项目开工前需根项目实际情况法取
    建设城市规划环境保护安全施工等方面许

    生产型企业部控制手册2 工程招标理
    21 单体投资额50万元项目应中华民国招投标法
    规定开展招投标活动招标标底应公司批准预算范围确定
    采取公开招标邀请招标议标等种组织形式固定招标容竞
    争价格固定价格竞争投标方案等种选方式确定中标单位次
    招标形成完善投标情况说明变更招标容应重新招标
    22 工程施工工程设备等达招标求需进行招标确定施工方
    设备供应商等
    23 技术理部根招标求编制招标文件项目负责公司总
    理审议通外发布
    24 公司应技术理部财务部总工程师项目负责等相关部门领
    导组建评标委员会果型招标项目需相关行业专家参

    25 评标委员会成员投标单位投标书综合评定选定推荐中标
    单位
    26 招标项目定标结束招标评审结果报公司总理审批审
    批通组织合谈判
    27 中标价格超公司批准标底预算超批准价格报××股
    份财务资金部核准
    28 公司应严格执行招投标关规定必须进行招标项目化整
    零肢解转移方式理隐瞒规避招标未
    公司批准擅确定承包单位承包金额已确定承包单位
    业务行转包项目负责应严格执行领导员亲属回避制度
    关单位串通抬高造价违反公司关制度程序直
    接事重业务定价发包工作等违反述规定追究
    领导责
    3 工程合理
    31 合技术理部起草技术理部长项目负责审核工
    程合审核表中签字认应审查确认合方事代表缔约
    权限认真审核合条款避免出现合纠纷
    生产型企业部控制手册32 审核签字技术理部持工程合审核表合原件报公司总
    理审批公司总理签订工程合
    33 工程合加盖双方合专章法定代表授权委托签(章)
    字完成订立非单页拆装合应加盖骑缝章
    34 合文单位保留三份三份中合正工程合审核
    表作合审核程中记录证单位印章保合盖
    章负责登记编号留存时档副技术理部根实际情况
    留存报财务资金部份

    4 工程建设工程造价理
    41 工程项目材料设备进场前应通知监理项目组进行验收
    施工单位提供重材料工程设备应监理机构进行检验查验
    材料合格证明产品合格证书般材料进行抽检填写工程材料
    设备验收单签字确认未监理员签字工程物资工程
    安装进行道工序施工运入施工场材料工程
    设备包括备品备件安装专工器具等必须专合工程
    未监理员意施工单位运出施工场挪作
    42 项目组定期组织进度检查差异时查找原解决监理机构
    应合约定安全工作容监督检查承包单位安全工作实施
    项目组定期施工单位安全进行检查包括监理机构工作情况
    43 项目执行程中技术理部月编制建设项目预算执行情况建设
    项目月度进度表项目负责公司总理批准签字报××股
    份事业部财务资金部
    44 ××股份总裁办公会关落实项目进度做出决定公司技术理部应
    项目进度进行调整形成项目进度调整计划项目负责签
    字报事业部审批备案
    45 ××股份事业部战略发展部财务资金部审计部根需
    项目施工现场实进行进度检查
    46 项目未超出预算项目资金支付技术理部提出申请××
    股份财务资金部长签字××股份财务资金部拨付
    生产型企业部控制手册47 拨付款技术理部提交建设项目月度进度表工程项目进度
    资金请领单项目监理签字项目负责审批报公司财
    务资金部财务财务总监审核终报公司总理审批
    方支付工程进度款
    48 项目投资额超预算额10低预算额20项目实施方案发
    生重变更建筑面积超预算面积20投资体发生变更等
    情况技术理部应预算变更申请报××股份财务资金部审

    49 审批通技术理部组织施工单位变更通知单组织施工监
    理单位进行监理

    5 工程验收理
    51 公司项目投入试生产3月组织设计施工监理勘等单位进
    行初步验收办理环保职业卫生劳动安全消防节震等
    专项验收项目负责工程项目验收单签字形成专项验收意
    见初步验收意见
    52 初步验收专项验收完成15工作日项目企业专项验收初步
    验收合格编制项目竣工验收申请表报××股份
    53 ××股份组织部门成立项目竣工验收组开展项目验收工作做出批
    复形成建设项目竣工验收通知书发公司
    54 公司根竣工验收通知书求报竣工验收资料项目负责
    签字报项目验收组股份公司形成建设项目竣工验收评价报告
    发公司
    55 公司收股份公司建设项目竣工验收评价报告技术理
    部申请批准竣工项目转入固定资产公司财务资金部提交转固
    资产明细表工程竣工结算款资金申领单工程项目竣工
    验收单签字日起计算质保期果合中规定质量保证金
    质保期期方支付工程全款

    五 相关制度目录
    生产型企业部控制手册3 财政部等五部委企业部控制应指引第11号-工程项目
    4 ××××股份限公司工程项目理制度
    5 ××××股份限公司工业项目理办法
    6 ××××股份限公司投融资理办法
    7 工程造价理办法
    8 建设工程理办法
    六 控制点
    6 工程立项审批
    7 招标文件编制审核
    8 工程合签署
    9 工程造价理
    10 工程材料设备验收
    11 工程变更理
    12 工程款支付理
    13 工程进度理
    14 工程验收理
    15 工程决算审计
    16 工程项目评价

    七 检查资料
    5 工程项目建议书
    6 项目行性研究报告
    7 项目实施方案
    8 招标文件
    9 工程合
    生产型企业部控制手册10 工程合审核表
    11 工程材料设备验收单
    12 建设项目月度进度表
    13 项目进度调整计划
    14 工程项目进度资金请领单
    15 预算变更申请
    16 工程项目验收单
    17 项目竣工验收申请表
    18 建设项目竣工验收通知书
    19 建设项目竣工验收评价报告
    生产型企业部控制手册第十五章 业务外包理
    1 外包方案理流程
    业务目标
     根类业务核心业关联度外包业务控制程度外部
    市场成熟度等标准合理确定业务外包范围
     明确规定业务外包方式条件程序实施等相关容避免核
    心业务外包
     建立完善业务外包审核批准制度明确授权批准方式权限
    程序责相关控制措施
    二业务风险
     企业缺乏业务外包理制度导致制定实施方案时
     制定实施方案时宜外包核心业务进行外包实施方案合理
    符合企业生产营特点容完整导致业务外包失败
     审批制度健全导致业务外包审批规范审批严格者越
    权审批导致业务外包决策出现重疏漏引发严重果
    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)关
    外包实施方案理相关流程包括外包实施方案制定审批
    业务外包合签订
    四业务流程描述
    1 业务外包方案制定审批
    11 ××股份销售部门应根订单需求提出外加工方案方案容
    包括:公司生产工艺情况分析需产品款式工艺价格产
    品图片等
    12 业务员填写外购产品申请单营门店外购产品申请单
    部门负责确认交成核算部进行成测算
    生产型企业部控制手册13 成核算部公司产品成测算价格理规定订货产品
    进行成测算成决定否进行业务外包确定外加工指导价
    14 办业务员应合复印件(附明细单)部生产计划单图纸
    样板面料等交产品配套部产品配套部根成核算部确定
    指导价组织外加工厂家进行报价
    15 综合考虑供货力质量信誉等素提出外加工厂家选择意
    理审批签字确定实施业务外包承包方
    2 签订业务外包合
    21 确定承包方产品配套部选定承包方签订期限超年格
    式文合约定双方权利义务明确法律责合期重新
    考核确定否续签
    22 产品配套部笔加工订单生产务书形式外加工厂家订
    立加工合公司客户需求变更原须调整订单产品配
    套部应时生产务变更书形式通知外加工厂家进行相应
    变更
    23 格式文合生产务书生产务变更书必须签署规范
    保存完整外加工厂家工期质量服务等原公司造成利
    影响实际济损失产品配套部合条款约定求外加工厂
    家承担相应法律责
    五相关制度目录
    1 ××××股份限公司协作加工理制度
    2 ××××股份限公司成品外加工理制度
    3 产品成测算价格理
    六控制点
    1 外包实施方案制定
    2 外包实施方案审批
    3 外包合签订
    4 生产务书发变更
    七检查资料
    生产型企业部控制手册1 业务外包方案
    2 外购产品申请单营门店外购产品申请单
    3 业务外包合
    4 生产务书
    5 生产务变更书


    生产型企业部控制手册2 承包方理流程
    业务目标
     充分调查候选承包方合法性调查候选承包方专业资质技术实
    力业员履历专业技
     引入竞争机制采招标方式等适方式择优选择承包方
     定期考核承包方外包项目作出评价
    二业务风险
     承包方合法设立法体缺乏应专业资质业员
    具备应专业技术资格缺乏事相关项目验导致企业遭
    受损失甚陷入法律纠纷
     承包方缺乏考核法承包方实施考核理外包业务未规定
    执行导致企业外包战略失败营效率低
    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)关
    承包方理相关流程包括承包方入围承包方动态理
    承包方撤销等
    四业务流程描述
    1 承包方入围
    11 根××××股份限公司协作单位基条件初步筛选符合基
    条件承包方提供营业执税务登记证般纳税证明
    质量体系认证质量认证相类文件资质证明填写厂商基
    情况登记表××××股份限公司协作单位调查表
    12 产品配套部进行外加工厂家初选需实验厂验厂情况记录
    厂商基情况登记表中外加工厂家发生重变化时应安排重
    新验厂产品配套部验厂填写厂商基情况登记表交
    理审核理提出外加工厂家选择意见交公司外购工
    作领导组讨决定外加工厂家名单
    13 业务外包理工作组根公司入围承包方评选标准承包方提交
    生产型企业部控制手册入围评选资料进行资质预审根评审结果确定合格入围承包商名
    单形成合格协作单位目录
    14 签订合作协议前事机关业务承包必须根单位产品
    国合作部求提供加工范围全部产品数资料库民产
    品提供出标采购价格产品图册××××股份限公司总理
    批准承包方签订合作协议协议分短期(1年)中期(2~3
    年)长期(5~10年)
    2 承包方动态理
    21 签订协议承包方予企业挂牌明确××××股份限公司
    协作单位选中承包××××股份限公司予单位代码
    产品图号
    22 笔加工订单完成××股份外加工厂家订单完成情况质量
    工期交付售等方面进行全面考评填写订单加工评价表
    基础情况调查材料留存成外加工厂家完整档案资料作
    日选择评价外加工厂家重
    3 承包方撤销
    31 ××××股份限公司根承包方实际情况年均部分承包
    方进行更换××股份解协作关系条件符合解协
    作关系条件情况承包方解协作关系取消协作单位资格
    32 合格协作单位目录中协作单位撤消申请单位提出书面撤消申请
    填写协作单位撤销申请单相关部门(国合作部质量理
    部业务部)进行审核领导申批报总理核准总理审
    核予撤消
    五相关制度目录
    1 ××××股份限公司协作加工理制度
    2 ××××股份限公司成品外加工理制度
    3 解协作关系条件
    六控制点
    1 承包方入围评选
    生产型企业部控制手册2 承包方业务外包项目考核
    3 承包方撤销
    七检查资料
    1 厂商基情况登记表
    2 ××××股份限公司协作单位调查表
    3 合格协作单位目录
    4 订单加工评价表
    5 协作单位撤销申请单

    生产型企业部控制手册3 业务外包程理费结算
    业务目标
     时承包方根公司合理办法签订业务外包合
     外包业务需求部门做承包方接工作加强承包方沟通
    协调时发现解决外包业务日常理中存问题业务
     重业务外包企业应密切关注承包方履约力建立相应
    应急机制
     承包方结算费时应验收证明严格合约定结
    算条件方式标准办理支付
    二业务风险
     承包方合法设立法体缺乏应专业资质业员
    具备应专业技术资格缺乏事相关项目验外包合
    承办方违约责界定够清晰导致企业遭受损失甚陷入法律纠纷
     承包方合期市场变化等原保持履约力法继续
    合约定履行义务导致业务外包失败企业生产营活动中断
     承包方出现未业务外包合约定质量求持续提供合格产品
    服务等违约行导致企业难发挥业务外包优势甚遭受重
    损失
     结算审核严格金额控制严导致企业资金损失信受损
    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)关
    业务外包程理费结算相关流程包括业务外包进度质
    量理流程业务外包费结算流程
    四业务流程描述
    1 业务外包进度理
    11 业务外包实施方案通审批业务外包项目业务外包理组
    综合考虑供货力质量信誉等素提出外加工厂家选择意
    理审批签字确定实施业务外包承包方
    生产型企业部控制手册12 承包方确定产品配套部时承包方根公司合理办法签订
    业务外包合协议
    13 产品配套部根订单工期求监控承包方生产进度时办
    业务员沟通进度情况发现工期进度导致产品法期交付时
    立承包方处督促采取措施加快进度时办业务员联系
    甲方协调交货期变更事宜
    2 业务外包质量理
    21 ××股份针类产品制定质量控制标准文件外
    加工产品均执行公司统质量标准
    22 业务员根需制定协作加工审批单时根甲方合中规定技
    术标准材料产品质量求产品图册产品组织产品规
    格等相关技术资料填写齐全清楚便质检员进行现场巡视专
    职驻厂员产品检验质量监控
    23 根半成品成品质量检验标准包装规范售服务产品配送
    运输理公司相关制度规定等容相关员承包方产品进
    行质量控制
     月采购价≥50 万力承包方质量理部实木板式等产品
    进行驻厂员检验
     月采购价﹤50 万力承包方周进行 1—2 次巡视检验质
    量理部国合作部分指定专起配合进行处做检
    查记录发现问题时处理解决处理结果反映业务部门业务
    员征求意见
    24 检验合格产品承包方应根××股份公司求进行返工
    返修重做等处置影响原定交货期检验合格产品
    办理发货手续
    3 业务外包费结算
    31 机关业务结算
    311 国合作部收承包方合规结算手续成品库办理出入库手续
    物资供应部办理部银行转账支票手续
    312 国合作部印订货产品外购结账单财务部进行付款质
    生产型企业部控制手册保金核根财务部查出付款数报送财务部请示总理
    批示
    313 根总理批示付款数国合作部确定业务部门应付款数

    314 国合作部根业务部门确定付款明细印支付明细表
    业务部门业务员签字确认单位笔款否存质量等售服
    务问题付款数额否相符否支付
    315 国合作部根业务部确认支付明细表填写请领单部
    长理总理签字审批
    316 审批请领单转财务部财务部通知国合作部领取支票
    国合作部支票发放规定机关协作单位付款
    32 民品业务结算
    321 承包方需成品库账成品库印已入库产品明细清单双方确
    认签字
    322 国合作部求承包方账员月28日持成品库出具明细清单
    国合作部核产品入库情况确定结账数量国合作部出具
    付款明细清单双方确认签字
    323 承包方国合作部开具付款明细单开增值税发票转国
    合作部
    324 国合作部物资供应部办理部银行转账支票手续
    325 国合作部财务部核承包方应付账款贷方余额情况符合公
    司支付条件情况国合作部根付款数报送财务部请示总
    理批示
    326 机关业务结算程序315316流程
    五相关制度目录
    1 ××××股份限公司协作加工理制度
    2 ××××股份限公司成品外加工理制度
    六控制点
    1 承包方签订业务外包合
    生产型企业部控制手册2 外包业务进度监控
    3 外包项目质检
    4 外包项目结算金额确定
    5 业务外包结算费审批支付
    七检查资料
    1 外包合协议
    2 项目进度监控记录
    3 项目质检记录
    4 订货产品外购结账单
    5 支付明细表
    6 请领单














    生产型企业部控制手册第十六章 财务理
    1 日常会计处理期末关账

    业务目标
     确保企业会计政策程序满足国家法律法规相关监机构

     完善企业会计理体系确保企业财务信息够真实准确完整
    处理满足财务报告信息披露求
    二业务风险
     违反国家法律法规企业遭受外部处罚企业带济
    名誉损失
     会计处理出现漏洞影响企业财务信息准确性导致企业财务
    报告错报漏报信息披露错误
    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)
    般会计处理期末关账实施理相关流程包括企业会计制度
    制定会计科目维护会计证处理期末关账程序运行审核等
    执行会计处理期末关账实施理程中应确保相容职责分离
    四业务流程描述
    1 企业会计制度制定科目维护
    11 ××股份财务部指定专关注会计相关法律法规新变化结合
    公司实际情况开展会计政策研究根需适时更新适××股份
    会计制度
    12 公司严格企业会计准公司会计制度求制定会
    计政策进行会计估计会计政策会计估计会计期间前
    期应保持致意变更
    生产型企业部控制手册13 股份公司会计制度中统规定会计科目科目编码进行会计科
    目公司单位编码权
    2 会计证录入审核
    21 财务部贯彻国家财税务法规企业财务会计理制度会计
    基础工作规范实施细求粘贴原始单友NC财务系统中
    编制记账证办理财务核算资金收支业务月末印装订会计
    证会计账簿等会计资料
    22 根公司财务部岗位职责关财务信息系统规定财务部会计
    科目编制权限进行划分包括财务审核制单出纳等
    岗位员职责权限业务流程进行操作达动化控制
    23 友NC财务系统××股份财务系统账户权限理股份公司财
    务资金部负责单位申请户更改权限离职调岗需部门
    工作员填写员权限变更审批表
    3 期末关账程序运行审核
    31 年度关账日公历年度年12月31日半年度季度月度结账日
    分公历年度半年季月天财务部关账日进
    行关账财务部关账前应完成资产清查减值测试款项
    账核实债权债务等事项保证账证相符账账相符账实相符确
    保会计记录数字真实容完整计算准确充分期间适
    32 期末关账前财务部副部长发现错误形成复核工作底稿报
    财务部理审批立通知制单员根实际差错原发生时间
    进行账务调整调整完成交稽核会计进行审核
    五相关制度目录
    1 财政部中华民国会计法
    2 财政部企业会计准
    3 股份公司会计制度
    4 财政部部会计控制规范基规范(试行)
    六控制点
    1 公司会计政策会计估计确定审批
    生产型企业部控制手册2 会计证填制审核
    3 财务关账执行审核
    七检查资料
    1 员权限变更审批表
    2 记账证
    2 财务报告理业务流程

    业务目标
     保证财务报告编制符合国家法律法规企业部相关规章制度

     保证财务报告够公允反映企业财务状况营成果满足企业
    外方会计信息者决策需
     保证财务报告真实准确完整符合披露程序求
    二业务风险
     财务报告编制违反会计法律法规国家统会计准制度导
    致企业承担法律责遭受损失
     财务报告审核严审计出现报告虚假重遗漏误导
    投资等报告者造成决策失误干扰市场秩序
     财务报告未充分利信息资源浪费利揭示营理中问
    题导致企业财务营风险失控
    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)
    财务报告理相关业务流程包括报表编制准备报表编制审
    核报送报表合(汇总)财务报告审计财务报告披露财
    务分析业务流程执行财务报告理业务流程中应确保相容职责相
    互分离
    四业务流程描述
    生产型企业部控制手册1 报表编制准备
    11 制定年度财务报告编制方案
    公司财务部报表编制岗位员根××股份公司关年度财务决算
    总体安排明确年度财务报告编制方法会计调整政策披露政策
    合范围报告编制报时间求等容
    12 公司子(分)公司财务部门员应财务报告产生重影响
    交易事项处理提交财务部理会计处理方法时提交财
    务总监审核
    13 公司子(分)公司编制年度财务报告前应全面进行资产清
    查减值测试债权债务核实清查核实结果规定程序进
    行审批进行账务处理
    14 股份公司子(分)公司应时账会计账簿记录实物资产
    会计证单位者等进行相互核保证账证相符账账
    相符账实相符
    15 企业必须会计期末进行结账赶编会计报表提前结账更
    预先编制会计报表结账
    2 单体报表附注编制审核报送
    21 公司部子公司财务部会计报表编制员根企业会计准
    年度财务报告编制求规定会计报表格式容根登记
    完整核误会计账簿记录关资料编制单位财
    务报表(附注)单位财务部部长审核报公司财务部
    22 公司财务部收属单位报财务报表(附注)报表
    审核财务报表数准确性完整性果通勾稽关系发现差异
    时查明原进行调整报表审核误单位单体财务报
    表报财务部长财务总监审阅
    3 编制合财务报表附注
    31 财务部收单位报财务报表(附注)报表审核
    报报表数部交易事项金额准确性完整性发现差异时
    查明原求子公司进行调整形成调整记录
    32 根分子公司核致部交易余额表部交易
    生产型企业部控制手册明细表合报表编制集整理合抵销基础事项数编
    制合抵销分录计算出合计数久系统中进行合抵销
    久系统动生成合会计报表合会计报表编制员审阅久
    系统生成合会计报表财务部部长确认中否存未完全
    抵销部交易
    33 合工作底稿财务部长审核签字存档形成股份公司财务报告初稿
    系统生成报表数进行加工更改
    34 财务部根合报表组织编写合报表附注财务情况说明书形成
    股份公司财务报告初稿提交财务总监审核
    4 年度财务报告审计
    41 财务部关部门配合会计师事务做年度财务决算审计工作
    时研究解决审计查出问题做审计查出问题整改工作
    42 会计师事务审计报告征求意见稿须报公司财务总监法定代表
    审阅签署意见财务部长根关意见会计师事务沟通交
    流作记录直双方达成致意见完成年度财务报告审计工
    作财务部长须时沟通结果财务总监法定代表反馈
    5 财务报告外披露财务分析
    51 外提供财务报表需加盖公章财务总监法代表签字
    52 公司实行财务报告月度年度分析制度月末年末财务部部长
    根月年度财务报表相关资料编制财务分析报告财务理
    审核修改月度营分析会汇报情况
    53 财务报告分析容公司财务状况营成果现金流量
    变动情况偿债力盈利力运营力分析采方法
    率分析法趋势分析法结构分析法综合分析法等
    五相关制度目录
    1 财政部企业会计制度
    2 财政部企业财务会计报告条例
    3 财政部企业会计准
    六控制点
    生产型企业部控制手册1 年度财务报告编制方案制定审批
    2 确定合财务报表合范围
    3 财务报表编制审核报
    4 合财务报表编制审核
    5 年度财务报告分析审核
    七检查资料
    1 公司单位月度季度半年度年度财务报告
    2 部交易统计表
    3 公司财务报告合工作底稿
    4 财务分析报告















    生产型企业部控制手册3 成理业务流程
    业务目标
     成核算记录真实准确完整确保财务报表真实公允
     加强成控制工作实施全程成动态理提高公司竞争力
     成核算符合国家法律法规会计准公司关规章制度求
    二业务风险
     成记录核算准确导致财务报告信息披露真实完

     成控力差导致济效益流失企业出现亏损
     成核算符合违反国家关法律法规企业规章制度求
    遭受外部处罚济损失信誉损失
    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)
    关成理相关流程包括成集成核算成分配等
    成理程中应确保相容职责相分离
    四业务流程描述
    公司成核算采行结转分步法成核算方式实行二级核算制
    分厂负责产品材料消耗集批产品实耗工时分配工资
    动力费制造费计算完工产品成产品成公司财务部负责
    分厂完工产品成进行汇总填制总成报表结算差异进行帐务
    处理
    产成品入库采计划价格财务部核定完工成品半成品转移价
    格计划价格实际成差额形成分厂部利润(亏损)
    分厂月交财务部计入生产成科目分摊材料差异合
    分摊转入产成品差异科目中
    1 分公司成理流程
    11 成集分摊
    生产型企业部控制手册111 材料成集分摊:分厂车间根生产计划产品材料限额分析单填
    制限额领料单材料库领取材料月底材料库核算员根分厂车间
    领料单进行汇总印出材料汇总表材料证交接表分厂
    结算分厂会计收材料库结算单核误做收料记原
    材料贷记部银行月投产材料品种法根定分摊标准
    月投产产品间分摊进行结转记生产成贷记原材料
    112 工资集:根财务部计算分厂应承担工资劳动保险生产
    员记生产成理员记制造费贷记部银行
    113 水电费:根公司动力部门动力费结算单记生产成贷记
    部银行
    114 根财务部计算分厂应承担固定资产折旧财产保险费
    记制造费贷记部银行
    115 协作分厂结算协作半成品加工费成记生产成贷记部
    银行
    12 成核算
    121 月末分厂会计月产品验收入库单成品库进行核核误
    成品库印出入库核单交分厂会计入库明细表报财务部
    分厂会计持成品库核单财务部结账结算出分厂月完工产品
    计划价收入公司完工产品计划成
    122 根月完工产品明细表结转完工产品耗材料成协作半成品
    加工费成动力费工成制造费根产品耗工时
    月完工产品间进行分摊结转记库存商品贷记生产成
    123 根月完工产品计划价收入成计算出分厂利润
    124 分厂会计编制分厂资产负债表利润表制造费表基生产表
    济情况分析表规定期限报财务部
    2 财务部成核算流程
    21 财务部材料岗会计根材料库报车间交接单转出月分厂领材料
    记生产成\部银行\部银行材料库\材料库贷记原材料部银行
    岗会计分厂交材料款材料岗会计进行核核误结转
    记生产成\部银行\部银行分厂\分厂贷记生产成\部银行\
    生产型企业部控制手册部银行材料库\材料库
    22 部银行岗会计根月工资发放表劳部劳动报表计算出分厂
    应承担工资费劳动保险分配分厂结转生产成\部
    银行\部银行分厂\分厂贷记应付职工薪酬\明细
    23 动力费集分配:支付水电汽等动力费时记生产成\部
    银行\部银行分厂\西三旗动力贷记银行存款根动力分厂动力
    费分配表记生产成\部银行\部银行分厂\分厂贷记生产成
    \部银行\部银行分厂\西三旗动力
    24 固定资产岗会计根分厂固定资产计算出分厂应承担固
    定资产折旧结转记生产成\部银行\部银行辅助\折旧贷记累
    计折旧\明细部银行岗会计分厂应承担固定资产折旧分配
    分厂结转记生产成\部银行\部银行分厂\分厂贷记生
    产成\部银行\部银行辅助\折旧
    25 分厂货币资金直接支付款项记生产成\部银行\部银行
    分厂\分厂贷记现金(银行存款)
    26 部银行岗会计分厂报月完工入库产品计划价金额财务
    部计划价岗会计分厂结账计划价金额核核误记入分厂
    收入记生产成\部银行\部银行材料库\成品库贷记生产成\
    部银行\部银行分厂\分厂
    27 分厂完工产品结转家具成中记生产成\家具成\家具贷
    记生产成\部银行\部银行材料库\成品库
    28 根分厂计算分厂利润记生产成\部银行\部银行分厂\
    分厂贷记生产成\部银行\部银行辅助\部银行利润
    29 成岗根分厂完工产品成计算表耗材料分类汇总根
    材料岗提供月材料成差异率计算耗材料差异额
    结转记生产成\家具成\家具贷记材料成差异\类
    210 结转完工产品计划成成差异根部银行岗转分厂成品入
    库汇总表根产品计划成生产成差异完工产品产品
    间进行分配结转记库存商品\建材类\家具木制品\家具记库存
    商品\建材类\家具木制品\家具差异贷记生产成\家具成\家具
    生产型企业部控制手册211 销售成结转:销售成岗根销售明细计划价岗产品计划价计算
    销售产品计划成产品成差异已售产品未售产品间进行
    分配结转记营业务成\产品销售\建材类\家具木制品\家具贷
    记库存商品\建材类\家具木制品\家具贷记库存商品\建材类\家具木
    制品\家具差异
    五相关制度目录
    2 企业会计准
    3 ××××股份限公司财务理制度
    六控制点
    1 成集
    2 成分配
    3 成核算
    七检查资料
    1 车间交接单
    2 工资明细表
    3 动力费分配表
    4 制造费明细表
    5 分厂成品入库汇总表
    6 完工产品成计算表
    7 产品销售成汇总表






    生产型企业部控制手册4 税务理业务流程

    业务目标
     保证企业国家税收法律法规相关规章制度求进行税务

     保证税务核算记录披露真实准确完整
    二业务风险
     违反国家税收法律法规求企业遭受外部处罚造成
    济名誉损失
     税务核算时准确导致财务报表错报税务信息披露
    真实完整
    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)
    关税务理相关业务流程涉税种包括企业税营业税
    增值税城建税教育费附加印花税房产税土税税等
    涉业务包括税务登记税金核算纳税申报税金缴纳等执
    行税务理业务流程中应确保相容职责相分离
    四业务流程描述
    1 税务登记理
    11 设立税务登记
    ××股份级公司设立子(分)公司税务理员领取营业执
    日起三十日生产营纳税义务发生税务机关办
    理税务登记税务理员填写税务登记表公司财务总监公
    司法定代表负责审核签字加盖单位公章持税务登记表
    营业执副组织机构统代码证书关合章程协议法定代
    表办身份证复印件等文件税务机关办理税务登记
    12 变更登记注销登记
    生产型企业部控制手册××股份级子(分)公司税务登记容发生变化注销登记情
    形发生税务理员工商行政理机关办理变更登记日起三十
    日者工商行政理机关申请办理注销登记前税务理
    员填写税务变更登记表税务注销登记表公司财务总监
    公司法定代表负责审核签字加盖单位公章持关资料原
    税务机关申报办理变更登记(参见流程11)
    2 税务核算理
    21 公司财务部报税员税收法律法规企业会计准规定
    月计算确认月应缴税金代扣代缴税金填报纳税申报表
    会计复核纳税申报表应缴税金金额计算否正确纳税申报
    表需加盖单位公章应财务总监审核签字加盖单位公章
    会计核算岗位员进行账务处理编制记账证会计记账
    证进行复核记账
    22 月末税务核算岗增值税认证系统金额账面进项税核月度
    结账增值税认证系统账面销项税金额进行核核误
    填制申报金额填制增值税申报系统时需财务报表财务
    部审核税务会计利填制增值税申报系统进行纳税申报
    23 季度财务决算财务部会计负责计算申报缴纳季度
    企业税申报企业税前需财务部理财务报表进行审
    核审核误根审核误财务报表填制申报系统年度
    企业税汇算清缴时企业税务局汇算清缴截止日前进行
    税申报缴纳
    24 营业税城建税教育费附加:公司税务理岗月月预收租
    金金额计算月应缴纳营业税城建税教育费附加根月应纳增
    值税营业税计算月应交数营业税城建税教育费附加月计
    算作月申报会计核算岗根应缴营业税金附加明
    细表月末计提月应缴纳税金贷方缴纳计入应缴税金方
    25 财务部会计岗年4月份编制XX年度房产税应缴纳明细表根房
    产价值计算房产税缴税基数扣标准房产性质相
    应税率计算应交房产税金额
    26 财务部会计岗年4月份10月份根京税[2007]322号规定编
    制XX年度土税应缴纳明细表根土占面积土级
    生产型企业部控制手册次计算相应金额缴纳土税
    27 税财务部工资核算员计算应扣税编制扣缴
    税报告表审核员审核申报缴纳交会计核算岗编制记
    账证
    3 纳税申报
    31 财务部报税员根税务机关规定申报期限申报容等求
    填写纳税申报表代扣代缴税款报告表财务部长审核
    加盖单位公章税务机关报送纳税申报表税务资
    料登录××市方税务局网站填写电子缴库专缴款书进行
    网申报
    32 季度财务部会计核算岗进行企业税预缴年度终公司财
    务部报税进行企业税年度汇算清缴填写年度企业税
    纳税申报表相关税务资料财务理财务总监审核签字加
    盖单位公章税务机关报送年度企业税纳税申报表
    相关资料
    33 办理纳税申报时根情况相应报送列关证件资料
    () 财务会计报表说明材料
    (二) 纳税关合协议书证
    (三) 税控装置电子报税资料
    (四) 外出营活动税收理证明异完税证
    (五) 税务机关规定应报送关证件资料
    4 税金缴纳
    公司报税员根审核纳税申报表税务局指定网站进行网
    申报税务局定期公司缴税账户扣取相关税款会计银行
    回单税收通缴款书纳税申报表核企业会计准求
    编制记账证证审核岗审核记账
    五相关制度目录
    1 财政部企业会计准
    2 中华民国税收征收理法
    生产型企业部控制手册3 中华民国税收征收理法实施细
    4 中华民国企业税法
    5 中华民国企业税法实施细
    六控制点
    1 税金核算审核
    2 纳税申报审核报送
    3 税金缴纳审核
    七检查资料
    1 增值税营业税等纳税申报表
    2 企业税纳税申报表
    3 税收通缴款书
    八业务流程图













    生产型企业部控制手册5 关联交易理业务流程

    业务目标
     确保关联交易符合国家法律法规公司部规章制度求
     公公正定价原交易方式实现关联交易杜绝利润转移
     关联交易均适权限审批
     关联交易记录披露真实准确完整符合披露程序求
    二业务风险
     关联交易违反国家法律法规企业遭受外部处罚济损失
    信誉损失
     关联交易定价合理执行导致企业营效率低资产
    受损
     关联交易未适审批超越授权审批重差错舞弊欺
    诈导致损失
     关联方界定准确关联交易记录真实完整法满足财务报
    告信息披露求
    三业务范围
    该子流程描述公司关关联方关联交易理相关流程
    包括关联方确定审批关联交易审批关联交易合执行情况
    审核关联交易记录审核关联交易监督信息披露等关联
    间转移资源劳务义务行否收取价款属关联交易
    执行关联交易业务程中应确保相容职责相分离
    四业务流程描述
    1 关联方确定
    11 ××股份关联方认定××××股份限公司关联交易理办
    法(简称理办法)中关联方确认关联方关系××
    股份公司财务资金部定期更新友NC系统关联方企业名单
    生产型企业部控制手册2 关联交易审批
    公司分子公司签订新合进行新交易前应先判断该业务
    否属关联交易属分子公司应关联交易协议签署前书面
    公司财务部门报告公司统报××股份公司确定应
    该交易相关资料报公司财务部门公司财务部门报××股份公
    司进行判断未取××股份公司审批意前进行该关联交易
    签订关协议
    3 关联交易合执行情况审核
    关联交易双方理办法签订关联交易书面合合签订
    合财务资金部备案
    4 关联交易记录审核
    41 关联交易关联方分进行应收账款应付账款款项核算
    公司分子公司财务部门应月关联方核关联交易金额余
    额公司分子公司关联方年度账函应报公司财务部门存档
    42 分子公司财务部核实汇总实际发生持续关联交易金额月
    部财务部报送关联交易明细表
    43 公司部财务部负责核实汇总分子公司实际发生持续关联交易
    金额××股份公司提供关联交易统计报表月报关联交
    易报表
    5 关联交易监督信息披露
    51 关联交易监督
    ××股份公司董事会工作部门结合财务部门审计监部门法律事
    务部门定期检查公司关联交易理工作
    52 关联交易信息披露审核
    521 财务资金部应根企业会计准企业会计制度××××股
    份限公司关联方交易理办法××××股份限公司信息披
    露理办法求关联交易相关信息财务报告中予披露
    522 应财务报告中进行抵消关联方交易事项公司财务资金部报
    表负责根汇总公司部交易统计表编制关联交易抵
    生产型企业部控制手册消分录合会计报表中进行抵消关联交易事项财务报告附注
    中外披露前需书面报财务部长审阅财务总监审批签字确认报
    告中披露
    五相关制度目录
    1 财政部企业会计准第36号—关联方披露
    2 ××××股份限公司关联方交易理办法
    六控制点
    1 关联方确定
    2 关联交易审批
    3 关联交易合签订
    4 关联交易执行情况审核
    5 关联交易记录审核
    6 关联交易核
    7 关联交易监督
    8 关联交易信息披露审核
    七检查资料
    1 关联企业名单
    2 部交易统计表
    3 关联交易抵消工作底稿
    4 财务报告





    生产型企业部控制手册第十七章 全面预算
    1 预算编制业务流程
    业务目标
     确保预算编制符合企业发展战略目标求
     合理编制预算实现成节约提高营效果效率
     规范预算理职责分工权限范围审批程序合理设置机构配
    备员确保预算编制工作程序符合公司相关规章制度求
    二业务风险
     预算指标选取导致企业偏离发展战略目标
     缺乏预算预算编制完整导致企业盲目营营效率低
    资产遭受损失
     预算编制理违反公司相关规章制度求导致外部处罚造
    成济损失信誉损失
    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)关
    预算编制理相关流程包括公司整体年度营理计划制定流程年
    度营目标确定年度预算编制流程年度预算审批
    四业务流程描述
    1 公司整体年度营理计划制定
    11 年 9 月财务部负责组织公司年度营性生产性理性生
    活性支出计划编制工作计划理流程组织进行年度营
    开发计划摸底预测
    12 财务部年度预算执行情况初步预计年度公司整体期间费
    公司税收支出等情况
    13 财务部组织公司年度计划预算初步汇报会总理持会议
    生产型企业部控制手册理部财务资金部分汇报年度计划预算预测情况参会
    员总理指定范围
    14 财务部根会议情况公司领导指导编织公司年度整体营
    理目标
    2 公司年度营目标确定
    21 财务部报公司年度整体营理目标××股份公司战略发展部
    作股份公司达公司年度营目标财务部负责股份
    公司相关部门沟通联系
    22 股份公司公司沟通衡批复公司年度营责目标
    3 年度预算编制
    31 股份公司达年度营责目标财务部计划理流程组织
    公司年度营责目标分析分解
    32 财务部步开展分项预算编制工作发预算工作方案预算工作方
    案般包括容:
     预算编制点说明
     预算编制计划求
     公司整体营目标理部沟通领导总理初步确
    认提出专项预算总额求(培训费专项维修费等)
     需相关部门填写预算套表求
    33 部门编制计划程中应注意财务部预算工作求步
    开展预算表格填制工作
    4 年度预算审批
    41 公司业务单元(部部门项目部属公司)求完成预算
    表格填制交财务部汇总
    42 财务部汇总预算表格进行资金衡财务报表模拟关注:
     完成损益表资金计划表
     审核报表模拟情况否满足公司年度营目标
     审核现金流否安全满足正常营需
    生产型企业部控制手册 审核中发现未满足述情况合理情况需组织相关
    部门提出初步解决方案供理层决策
    43 财务部编制公司年度预算(初步方案)领导审核总理
    汇报相关情况总理指定相关员参
    44 总理初步认财务部组织年度预算评审会(公司年度计
    划会举行)总理办公会全体员参业务单元年度预
    算进行审议终总理协调确认审批
    45 财务部发布公司确定预算方案
    五相关制度目录
    1 ××××股份限公司全面预算制度
    六控制点
    1 年度营理计划制定
    2 年度整体营理目标确定
    3 年度预算编制
    4 年度预算审批发
    七检查资料
    1 年度营理计划
    2 年度营责目标
    3 年度预算表
    4 总理办公会会议记录
    八业务流程图

    生产型企业部控制手册2 预算执行调整考核业务流程
    业务目标
     确保预算执行调整符合企业部规章制度求
     确保预算指标层层分解落实部部门环节岗位
     确保预算执行分析够时发现预算执行差异保证企业正常运营
     确保批准达预算严格贯彻需调整保证调整符合企
    业战略目标需
    二业务风险
     预算执行调整违反规章制度求影响分析调整准确性
    造成企业济损失
     预算目标层层分解位会造成企业偏离企业发展战略目标
    影响济效益
     预算执行程未进行效监控造成企业资源浪费理效率低

     预算目标没严格执行意调整修改造成预算失应
    权威性严肃性偏离企业战略发展目标
    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)关
    预算执行调整预算考核相关流程包括预算执行预算调整预
    选考核程序
    四业务流程描述
    1 预算执行
    11 公司批准达年度预算具严格约束力必须维护严肃性
    业务单元应采取适宜理手段确保预算目标实现
    12 预算达部门分解指标量分解落实岗位
    严格执行预算执行程中出现异常情况应时通报财务部必
    时财务部报请领导采取措施予解决
    生产型企业部控制手册13 部门根财务部工作求(公司发工作通知准)公司财
    务部提交部门预算执行情况分析报告求预算执行结果
    预算差异预算执行程中存问题策部门预算理状
    况进行分析
    14 公司整体预算执行情况报告公司财务部负责编制
    2 预算调整程序
    21 预算调整原:原非公司年度整体营目标发生变化进行调
    整时方业务单元年度预算进行调整
    22 公司年度预算调整程序审批预算编制程序
    3 预算考核
    31 见力资源理员工考核理业务流程
    五相关制度目录
    1 公司全面预算制度
    六控制点
    1 预算目标达指标分解审批
    2 预算执行情况分析审核
    3 预算分析预算调整审核
    4 预算考核
    七检查资料
    1 股份公司关达年度预算指标通知
    2 预算执行分析报告



    生产型企业部控制手册第十八章 合理
    1 合理

    业务目标
     确保合理符合国家法律法规股份公司部规章制度求

     规范合理制度理模式公公正诚实信原订立合
    法效监督理保证履约利进行维护企业合法权益

     逐步建立体系化合理台实现资源享提高企业整体合约
    理水保证合数库信息真实准确完整符合企业合
    理信息披露求

    二业务风险
     合条款违反国家法律法规规定导致合效力出现瑕疵者引发诉
    讼纠纷造成企业济名誉损失
     合订立签署履约缺乏效理导致合谈判失误权责
    清索赔畅等影响企业生产营利进行损害企业中
    股东利益
     合备案台账履约报表理系统等理完善导致企业合台
    账信息缺失者出现重遗漏法满足企业信息披露求

    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)关
    合订立合履约理相关流程包括合审批签署合备案
    履约理合档阅合理评估执行合理业务程
    生产型企业部控制手册中应确保相容职责相分离
    四 业务流程描述
    1 合审批签署
    11 合相方选择
    根公司业务范围涉相方选择业务采购业务外加工业
    务合
    111 采购业务相方选择
    供应部门应通定期召开供应商会议实走访材料市场利互联网等
    手段时解市场信息范围寻找新材料供应商供应部门
    类物资新供方填写供方质量力调查表规定收集该供方关
    质量体系产品质量效信息供应部门应综合考虑新供方基情
    况材料价格付款周期等素结合相关分厂情况填写供方
    综合力评价表新供方做综合评价BC类物资物资供应部部
    长负责审批A类物资副理负责审批供应部门应合格供方签
    订质量保证协议列入合格供方委外加工供方名单建立合
    格供方档案档案少应包括:供方质量保证力调查表质量保证协议
    供方综合力评价表等物资供应部年合格供方质量保证力材
    料质量进行次审核根审核结果决定否保持合格供方资格
    述规定具体操作流程请参阅手册采购理部分
    112 外加工业务相方选择
    保证外加工厂家性稳定性产品配套部应做外加工厂家前
    期调查工作提出初步意见公司审批()基础情况调查:提供营
    业执税务登记证般纳税证明质量体系认证质量认证相类
    文件资质证明填写厂商基情况登记表(二)实验厂:进
    行外加工厂家初选时均需实验厂验厂情况记录厂商基情况
    登记表中外加工厂家发生重变化时应安排重新验厂(三)选定
    厂家:产品配套部验厂填写完毕厂商基情况登记表交
    理审核理提出外加工厂家选择意见交公司外购工作领
    导组讨决定外加工厂家名单(四)动态调查建立动态考核机制
    笔加工订单完成外加工厂家订单完成情况质量工期交付
    售等方面进行全面考评填写订单加工评价表基础情况调查
    生产型企业部控制手册材料留存作外加工厂家完整档案资料产品配套部工作员应
    外加工单位资料独立建档基础情况材料外动态调查资料
    序留存档案中作日选择评价外加工厂家重述
    规定具体操作流程请参阅手册外包业务理部分
    12 合起草
    合发起部门负责起草合起草原应相应合示范文
    合示范文需公司律师(法律顾问)审核
    物资订货合应条款齐备包括标数量质量包装价款履行
    期限点方式违约责合附等容特注意明确材料质
    量交货期问题造成公司实际损失应供应商承担全部赔偿责
    选定外加工厂家签订期限超年格式文合约定双方权
    利义务明确法律责笔加工订单生产务书形式外加
    工厂家订立加工合
    订货合起草特注意方面条款:()签订日期交货日期
    (二)金额付款方式(三)生产周期(四)甲方特殊求(五)
    家具材质五金油漆等(六)运输安装费(七)违约责(八)
    签订点(原××签订点)
    13 合审批签署
    131 般业务合
    般业务合采购外加工销售合需加盖部门业务专
    章部门印章仅代表部门限企业部理事务项工作
    籍代表企业外进行业务活动部门印章部门指定监印
    员部门印章业务部门保合专章部门行制定具体办法
    规范部门印程序保留印登记
    业务员需公司授权方权外签订合合应符合国家合法公司
    关合关求合正式签订前需部门负责审核部门外
    签订类协议合必须理审批盖章部门负责具体
    负责签字生效留理处份(复印件)存档备案
    132 特殊业务合
    企业公章法(负责)名章公司法(负责)核定交公司
    生产型企业部控制手册理办公室保理办公室指定监印企业公章法(负责
    )名章理办公室保合专章实行审批登记制办
    需填写印登记总理理审核签字方印印登记
    容应包括:印时间印单位印容(途)签发办

    合终审定总理总理授权委托签署

    133 责追究
    级理员业务员未公司领导批准授权情况外签
    订类合协议委托书担保抵押交接转移货物文件口头约定
    出具构成法律证文字材料签字行导
    致公司利益受损责进行济处罚直解劳动合造成严重
    损失追究法律责

    2 合备案履约理
    21 合备案
    机关订货合需加盖公章特殊业务合股份公司办公室公章监印
    保备案登记台账余合均业务发起部门部门监印负责保
    备案登记台账印登记容应包括:印时间印单位印
    容(途)签发办等般销售合需数库中备案收
    款员负责收款员开单收款时需合中重素录入公司部网络
    中类合专门数库
    22 合履约理
    121 般订货合
    业务员负责书面方式全部业务信息准确误转交生产部订货
    信息传递准确完整造成产品符合客户求业务部门承担责
    业务部门已达计划产品做修改必须书面方式通知生产
    部生产部通知关分厂执行已确认图纸加工程
    合执行中客户求变更设计业务员方订立文字说明产
    品已法更改更改造成损失业务员客户商定具体事项
    生产型企业部控制手册订货产品交付前业务员应审查相关事宜货款否求支
    付现场装修否完成产品否入库等确认已具备交付条件方
    组织交付订货交付前业务部门必须售中心生产部门等协商
    安装事宜作出统安排现场安装必须指定专负责指挥协调指定
    员拥现场指挥权考核权参安装员服统指挥
    理业务员握安装整体进度状况时协调解决安装程
    中发生类问题生产系统予必支持帮助安装结束
    业务员安装负责应逐检查现场查否存安装缺陷摆放
    位产品洁净包装物未清理等种问题确认安装已求完
    成征询客户意见达客户终满意
    122 采购业务
    供应部时掌握供方材料物流信息保证材料供满足生产进度求
    遇材料时供应影响生产进度供应部门应求供方立采取
    补救措施时相关信息时反馈生产部生产部通知业务部门
    甲方洽商相关事宜
    材料运抵公司指定点应物资理部生产分厂质量理部供
    应部相关员进行验收符合公司规定检验合格材料物料库应予
    办理入库手续否拒收
    123 外加工业务
    产品配套部根订单工期求监控外加工厂家生产进度时
    办业务员沟通进度情况发现工期进度导致产品法期交付时
    应立外加工厂督促采取措施加快进度时办业务员联系
    甲方协调交货期变更事宜
    23 会计控制
    131 般订货合
    般订货合签订合必须收取预付款预付款例应符合公
    司规定求交货前合约定收取货款方发货合余款
    安合约定产品验收合格收取质保金质保期满时收回
    外埠订货般情况求客户提前验货全额付款方发货财务部
    根数库信息月做应收单业务员相核业务员进行
    考核应收单部门领导签字交业务员签字确认业务员负
    生产型企业部控制手册责催收应收款
    132 采购业务
    财务部符合审批程序采购物资予结算物资予结算3物
    资理部公司规定拒收材料予结算生产分厂关单位价格
    质量等问题提出质询尚未解决材料予结算
    供应部门公司支付供应商款项相关规定月提出付款计划
    理批准交财务部总会计师审批支付
    133 外加工业务
    预付款支付公司客户支付预付款公司帐户方外加工厂家
    办理支付预付款手续(具体规定详见外购成品支付预付款规定)
    产品完全交付产品配套部应持产品入库单理审批单提货单
    成品库办理入库手续成品库开具出库单公司部银行外购成
    品核算岗办理相关手续开具部银行支票财务部查核甲方货款
    情况全部帐(质保金外)方予办理外加工厂家结算手续
    24 合纠纷理
    履行合程中发生纠纷应国家相关法律法规规定时效
    方事协商规定权限程序时报告
    企业部授权处理合纠纷应签署授权委托书纠纷处理程中
    未授权批准相关办员方事做出实质性答复承诺

    3 合档阅
    31 类协议合执行完毕统档

    4 合理评估责追究



    五 相关制度目录
    生产型企业部控制手册1 物资采购理办法
    2 成品外加工理制度
    3 订货业务规范化理实施办法
    4 印章理制度
    5 外埠销售业务操作规范

    六 控制点
    1 合相方选择
    2 合审批
    3 合盖章签署
    4 合登记备案
    5 合履约理
    6 合结算
    7 应收款核
    8 纠纷处理授权
    9 合档案档阅


    七 检查资料
    1 供方质量力调查表
    2 供方综合力评价表
    3 合格供方委外加工供方名单
    4 合格供方档案
    5 厂商基情况登记表
    6 订单加工评价表
    生产型企业部控制手册7 印登记
    8 应收确认单
    生产型企业部控制手册第十九章 信息系统理
    1 信息系统理
    业务目标
     合理规划实施信息系统建设促进企业战略目标实现
     提高信息系统理水技术水满足生产营业务需求提高
    企业综合竞争力

    二业务风险
     信息系统发展缺少合理规划者落实位法确保企业全面战
    略目标实现
     信息系统理存漏洞法满足业务需求企业带信息安全隐
    患影响生产营利进行
     系统开发符合部控制求授权理导致法利信
    息技术实施效控制
     系统运行维护安全措施位导致信息泄漏毁损系统
    法正常运行

    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称股份公司)信息
    系统理业务相关工作流程包括:信息化建设发展规划信息系统开
    发信息系统运行维护等项容

    四业务流程描述
    1 信息化建设发展规划
    11 根××××股份限公司发展战略目标结合信息技术发展公司实际
    生产型企业部控制手册办公室负责组织编制信息化建设发展规划征求公司职部门分
    公司项目部意见报理办公会审核提交公司董事会审批执行
    2 信息系统开发
    21 信息系统开发需求时需求部门征求办公室意见然需求部
    门牵头进行调研强调身需求分析市场成熟软件产品合理
    选择软件产品模块组合版终生成调研报告然提交总理
    办公会审核审核通开始执行
    22 信息系统线前办公室部应协调需求部门开发部门做信息系统
    线项准备工作培训业务操作系统理员制定科学线计划
    确保信息系统利线实施系统线办公室部系统进行验收测
    试记录测试结果未满足需求部分应求开发员进行完
    善终办公室组织需求部门相关部门信息系统进行验收出
    具验收报告
    3 信息系统运行维护
    31 备份理
    部门业务数需备份时计算机领导提出正式申请
    申请意单位网络理员负责进行备份工作备份数统
    单位网络理员建立档案保(财务部数外)保数时间
    半年期询问保数进行移交删
    严格限制进入数备份存放点员非信息化组员进入应履行
    必手续信息化组员始终陪进出数备份存放点
    员应专严格检查带进带出物品携带未许物品进出数
    备份存放点
    32 日常维护
    公司制订OA 办公台公信息区应理规定 OA 系统操
    作规范规定信息系统工作程序信息理制度模块子系统具
    体操作规范时踪发现解决系统运行中存问题确保信息系
    统规定 程序制度操作规范持续稳定运行
    信息系统发生障时相关员立通知信息系统维护员信息系统维
    护员应立响应根障情况采取现场非现场解决解决情
    生产型企业部控制手册况进行记录信息系统维护员解决应立联系响应供应商
    供应商予解决时信息系统理负责汇报障情况
    计算机系统设置参数(户帐号登录口令IP 址系统路径远
    程拨号号码等)公司部工作秘密口外泄露严
    禁窃口令登陆信息系统(OA)已登陆情况系
    统需必须首先退出帐号户名登陆工作完
    毕应立退出维护信息系统安全保密序
    携带工作涉密信息电脑存储介质外出须领导批准采取必
    保密措施单位电脑存储介质带回家该电脑互联网
    需采取必保密措施涉密计算机系统进行维护检修时须保证存储
    涉密信息泄露涉密信息应采取涉密信息转存删异转移
    存储媒体等安全保密措施法采取述措施时涉密部门领导必须维
    修现场维修员维修象维修容维修前状况进行监督做
    详细记录 需外送修理涉密计算机存储介质必须领导批准
    涉密信息进行恢复性删处理方实施

    33 户账号权限理
    OA 系统账户理劳部账户变动进行审批办公室进行操

    财务台力台账户变动(新增注销)户权限变动(新增
    删调整)时业务部门负责审批交部门设理员执
    行部门特定信息系统理员权限部门理发生账号变动(新
    增注销)户权限变动(新增删调整)时业务部门负责
    审批交部门设理员执行负责审批时应注意查
    户申请权限否存相容权限时信息系统负责应定期系统
    中户账号权限进行梳理避免非授权账号权限

    34 网络安全理
    级子网应根实际情况配备软硬件防火墙防范病毒木马攻击
    单位网络理员应定期软硬件防火墙进行维护理确保软硬件防
    火墙稳定运行级子网计算机应安装杀毒软件网络理员定期
    生产型企业部控制手册病毒库进行升级查毒确保计算机安全环境运行
    网络操作时意运行修改关调整系统设置软件开设享目录
    时应注意设置访问控制口令(享文件夹)完成工作立关
    闭享保证文件安全保密

    35 密码理
    者必须妥善保户名密码防止盗计
    算机需设定屏幕保护功设定时间 2 分钟恢复时需密码单
    位理员项设置定期进行检查


    五相关制度目录
    1 OA 办公台公信息区应理规定

    六控制点
    账户权限变动(新增注销调整)



















    生产型企业部控制手册第二十章 部信息传递
    1 部信息传递业务流程
    业务目标
     部报告编制时准确全面够满足企业部信息需求企
    业进行运营分析决策提供合理
     信息收集报送保程序符合公司部理求

    二业务风险
     未时准确全面编制部报告部信息传递通畅
    时法满足企业分析决策需求导致决策失误影响生
    产营序进行
     信息收集部报告报送保程序符合公司部理求
    泄露企业商业机密削弱企业核心竞争力
    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)关部
    信息传递业务相关流程包括部报告体系建立部报告编制
    部报告传递保部报告体系评估调整
    四业务流程描述
    1 部报告体系建立
    2 部报告编制
    3 部报告传递保
    4 部报告体系评估调整
    五 相关制度目录
    六 控制点
    七 检查资料
    生产型企业部控制手册第二十章 部监督
    1 部控制评价业务流程
    业务目标
     监督部控制制度设计执行效性促进构建完善部控制体

     检查发现部控制缺陷提出改进建议踪改进结果
     确保控测试评价工作程序合规方法合理评价结果客观整
    改建议行

    二业务风险
     未部控制制度设计执行效性实行效监督法时发
    现部控制缺陷时完善部控制体系致损害公司利益声

     未发现部控制制度执行中存问题测试已确认整改措施未
    予实施建议未予采纳导致企业运营中存违规行时
    效纠正
     控测试评价工作程序合规适导致检查评价结果
    实际情况符整改建议改善方案切实际
    三业务范围
    该子流程描述××××股份限公司(简称××股份)关部
    控制效性评价理相关流程包括部控制效性评价启动部
    控制效性评价活动实施部控制效性评估报告编制部控制
    效性评价文件档等
    四业务流程描述
    1 部控制评价工作计划提出审批
    2 部控制评价工作实施
    生产型企业部控制手册五 相关制度目录
    六 控制点
    七 检查资料



















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    生产型企业部控制手册

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    企业内部控制流程手册(P152)

     目 录第1章 企业内部控制流程——组织架构 51.1 组织架构设计与运行 61.1.1 组织架构设计流程 61.1.2 组织架构调整流程 8第2章 企业内部控制流程——发展战略 ...

    12年前   
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    企业内部控制活动

    内部控制活动学习导航通过学习本课程,你将能够:● 了解控制活动的定义;● 掌握控制活动的方法;● 熟悉常见的内部控制活动。 一、控制活动的定义与方法1.控制活动的定义控制活动是指,企业根据风险...

    2年前   
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    《企业内部控制的作用及意义》

    企业内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行,保护企业资产的安全和完整,防止、发现以及纠正错误和舞弊,保证会计资料的真实、合法和完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的根本目的在于加强企...

    2年前   
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    企业内部控制设计

     企业内部控制设计 陈关亭 清华大学会计研究    第一讲 内部控制概论 一、 内...

    13年前   
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    关于企业内部控制的研究

    内容提要近年来,随着我国市场经济体制的日益完善以及社会经济秩序的不断好转,我国各个企业尤其是大型企业内部控制的意识不断加强,企业内部控制的队伍规模也日益扩大。所谓的企业内部控制是企业通过制定并...

    2个月前   
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    企业内部控制管理研究

    企业内部控制管理研究摘要:在市场竞争日益激烈的背景下,想要在未来获得更多的市场份额、在市场上站稳脚跟,首先必须完善企业管理中的内部控制,不仅可以促进人员工作的效率提高和效果的加强,同时也能完善...

    1年前   
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    企业内部控制与会计控制的关系

    第一章   绪论 随着我国市场经济的发展,企业的不断壮大,夯实基础,加强与晚上企业内部控制已经成为一个致力于长远发展企业的内在必然要求,也是政府相关部门投资者和相关利益的要求。企业内部会计控...

    5年前   
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    企业内部控制-订购成本控制方案

    订购本钱控制方案方案名称订购本钱控制方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、目的为加强对订购本钱的控制,降低采购本钱,提高公司的经济效益,特制定本方案。二、相关定义订购本钱是指公司...

    1年前   
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    **内部控制手册

    **市**技术有限公司(以下简称“本公司”)成立于一九八八年,现有员工5000多人,其中85%以上员工拥有大学学历,60%以上员工为硕士、博士、高级技术管理人员。公司目前主要产品有:大容量数字交...

    5年前   
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    企业内部控制-成本费用控制制度汇编

    企业内部控制——本钱费用1 本钱费用授权批准制度制度名称本钱费用授权批准制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总那么第1条 为了对本钱费用管理过程中的各个业务环节的授权审批...

    1年前   
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    企业内部控制-销售控制制度汇编

    企业内部控制——销售1 销售授权审批制度制度名称销售授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总那么第1条 为标准企业销售行为,明确销售业务中涉及的审批权限,加强对销售...

    1年前   
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    建筑施工企业内部控制问题及创新

     建筑施工企业内部控制问题及创新摘要:国内建筑行业竞争的日趋激烈以及国家房地产宏观调控政策的陆续出台,使得当前建筑行业进入了一个较为艰难的发展阶段,建筑企业想要在这样的行业背景下...

    2个月前   
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    《企业内部控制》学习心得

    内部控制学习心得学了一个学期的内部控制,通过老师对知识的讲解和结合案例的分析,使我对企业内部控制有了全面认识。企业内部控制是一整套完整的体系,它由组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文...

    2年前   
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    建筑施工企业内部控制环节的问题及对策

    建筑施工企业内部控制环节的问题及对策摘要内部控制制度是现代企业管理的重要管理方式,完善的内部控制可以提高企业我的管理水平,也是提升企业竞争力的基础。我国加入WTO后,国内外企业的一体化发展,建...

    2个月前   
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    《关于加强企业内部控制的建议》

    关于加强企业内部控制的建议集团以不断刷新的业绩继续保持着业内领先地位,为了集团更好的发展壮大,我觉得集团有必要进一步加强内部控制制度的建设。一、内部控制的现状与问题1.内部控制制度不健全。目前...

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    企业内部控制制度

    企业内部控制制度第一章 总 则第一条 为规范和加强公司(以下简称“公司”)内部管理,提高公司经营管理水平和风险防范能力,根据《中华人民共和国公司法》(以下简称“公司法”)、《企业内部控制基本...

    4年前   
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    大数据背景企业内部控制问题及对策

    大数据背景企业内部控制问题及对策摘要:近年来,随着大数据、互联网技术和实体经济的融合发展,各种新产业、新业态和新模式如雨后春笋般涌现出来,社会经济环境也随之发生了极大的变化。能够看到,大数据等...

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    企业内部控制的10种方法

    企业内部控制的10种方法?会计法?明确提出各单位应当建立、健全本单位的内部会计监督制度的要求,并提出会计工作中职务别离、重大事项决策与执行程序、财产清查和定期内部审计等规定,这些要求和规定从其...

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    《企业内部控制》习题及答案(完整版)

    第一章 总论(一) 单项选择题1.内部控制的基本概念是从早期()思想的基础上逐步发展起来的。A.科学管理 B.内部牵制...

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