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企业企业企业企业部控制理制部控制理制部控制理制部控制理制
度度度度++++流程手册流程手册流程手册流程手册++++实施细实施细实施细实施细
汇编汇编汇编汇编2
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第册第册第册第册：：：：企业部控制理制度汇编企业部控制理制度汇编企业部控制理制度汇编企业部控制理制度汇编
第二册：第二册：第二册：第二册：企业部控制流程手册企业部控制流程手册企业部控制流程手册企业部控制流程手册
第三册第三册第三册第三册：：：：企业部控制实施细手册企业部控制实施细手册企业部控制实施细手册企业部控制实施细手册3
第册：第册：第册：第册：
企业企业企业企业部控制理制部控制理制部控制理制部控制理制
度汇编度汇编度汇编度汇编4
目 录
第 1111 章 企业部控制——资金6666
1．1 资金支付授权审批制度 6
1．2 货币资金授权审批制度 8
1．3 现金理控制制度 10
1．4 银行存款控制制度 14
1．5 票理规范17
1．6 印章理制度20
第 2222 章 企业部控制——采购22222222
2．1 采购授权审批制度 22
2．2 采购申请审批制度 24
2．3 采购预算理制度 27
2．4 采购控制制度28
2．5 验收理制度32
2．6 付款控制制度35
2．7 退货理制度37
2．8 应付账款理制度 38
第 3333 章 企业部控制——存货40404040
3．1 存货授权审批制度 40
3．2 存货采购控制制度 43
3．3 存货储存理制度 45
3．4 仓库调拨理规定 48
3．5 存货领理制度 49
3．6 存货发放理制度 50
3．7 存货盘点理制度 52
3．8 废损存货理制度 55
3．9 存货核算工作规范 57
第 4444 章 企业部控制——销售61616161
4．1 销售授权审批制度 61
4．2 客户信理制度 63
4．3 销售合理制度 66
4．4 发货退货理制度 68
4．5 货款回收理制度 69
4．6 应收账款理制度 71
4．7 销售回款奖惩制度 74
4．8 问题账款理办法 75
4．9 应收票理制度 765
第 5555 章 企业部控制——工程项目78787878
5．1 工程项目授权批准制度 78
5．2 项目决策理制度 79
5．3 概预算审查制度 81
5．4 竣工清理理制度 82
5．5 竣工验收理制度 84
第 6666 章 企业部控制——固定资产86868686
6．1 固定资产授权批准制度 86
6．2 固定资产购置理制度 88
6．3 固定资产验收理制度 90
6．4 固定资产保制度 93
6．5 固定资产折旧制度 95
6．6 固定资产盘点制度 98
6．7 固定资产处置制度 100
6．8 固定资产转移制度 103
第 7777 章 企业部控制——形资产108108108108
7．1 形资产授权批准制度 108
7．2 取验收控制制度 111
7．3 形资产理制度 113
7．4 形资产处置转移理制度 115
7．5 形资产重处置集体合议审批制度118
第 8888 章 企业部控制————————长期股权投资120120120120
8．1 投资授权批准制度 120
8．2 长期股权投资决策制度 121
8．3 长期股权投资执行理制度 124
8．4 长期股权投资处置理制度 126
第 9999 章 企业部控制——筹资129129129129
9．1 筹资授权批准制度 129
9．2 筹资决策理制度 130
9．3 筹资执行理制度 132
9．4 筹资偿付理制度 133
第 10101010 章 企业部控制——预算136136136136
10．1 预算授权批准制度 136
10．2 预算编制理制度 138
10．3 预算执行控制制度 140
10．4 预算调整理办法 143
10．5 预算执行分析制度 145
10．6 预算审计理制度 148
第 11111111 章 企业部控制——成费150150150150
11．1 成费授权批准制度 150
11．2 成费预测理制度 152
11．3 成费预算编制制度 1556
11．4 成费执行控制制度 156
11．5 成费核算制度 158
第 12121212 章 企业部控制——担保165165165165
12．1 担保授权审批制度 165
12．2 担保风险评估制度 167
12．3 担保业务执行理制度 169
第 13131313 章 企业部控制————————合172172172172
13．1 合授权审批制度 172
13．2 合会审制度 174
13．3 合专章理制度 175
13．4 合违约纠纷处理制度 177
第 14141414 章 企业部控制————————业务外包179179179179
14．1 业务外包授权审批制度 179
14．2 技术服务外包合范例 181
14．3 外包业务理制度 184
第 15151515 章 企业部控制————————子公司理188188188188
15．1 委派董事理制度 188
15．2 总会计师委派理办法 191
15．3 委派子公司高员绩效薪酬制度 194
15．4 子公司重投资项目理控制制度 197
15．5 子公司进行部审计制度 198
15．6 子公司重事项报告外披露制度 202
15．7 母公司合财务报表理制度 205
第 16161616 章 企业部控制————————财务报告编制披露 208208208208
16．1 反财务舞弊投诉举报制度 208
16．2 财务报告编制准备理制度 209
16．3 会计证理办法 212
16．4 财产清查理制度 215
16．5 财务报告编制理制度 219
16．6 财务报告报送披露理制度 222
第 17171717 章 企业部控制————————力资源理224224224224
17．1 企业力资源需求计划 224
17．2 招聘理制度 226
17．3 培训理制度 228
17．4 绩效考核理制度 231
17．5 薪酬激励理制度 234
17．6 晋升离职理制度 238
第 18181818 章 企业部控制————————信息系统241241241241
18．1 信息系统理授权审批制度 241
18．2 信息系统开发变更维护理制度 242
18．3 信息系统访问安全理制度 243
18．4 信息系统硬件理制度 2457
18．5 会计信息化综合理制度 246
18．6 会计信息化岗位责制度 247
第 19191919 章 企业部控制————————衍生工具251251251251
19．1 衍生工具业务报告制度 251
19．2 衍生工具交易理制度 252
19．3 衍生工具交易监督检查理制度 254
第 20202020 章 企业部控制————————购256256256256
20．1 购交易授权审批制度 256
20．2 购交易前期准备理制度 257
20．3 购交易审慎性调查制度 259
20．4 购交易财务控制制度 261
第 21212121 章 企业部控制————————关联交易264264264264
21．1 关联交易回避制度 264
21．2 关联交易报告披露控制制度 266
第 22222222 章 企业部控制————————部审计269269269269
22．1 审计员工作规范 269
22．2 部审计理制度 270
22．3 舞弊行预防检查汇报制度 274
22．4 部审计督导控制制度 277
22．5 部审计质量控制制度 278
22．6 部审计外部评价制度 2818
第 1111 章 企业部控制——资金
1111．1111 资金支付授权审批制度
制度名称 资金支付授权审批制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 效执行企业资金理部控制制度规范资金支付审批程序明确审批权限提高资金
效率控制资金风险特制定制度
第 2 条 制度制定公司法会计法企业会计准公司相关制度
第 3 条 制度涉控股股东附属企业资金支付项目均应符合年度股东会预先批准
范围额度
第 4 条 制度规范公司资金支付属公司均应参制度制定相应执行文件
第 2222 章 资金支付分类审批权限
第 5 条 根公司资金支付性质资金支付分两类：营性支付非营性支付
第 6 条 资金支付审批流程
资金支付审批流程图示
开始
款填写报销单资金申请单签名
业务部门负责审核签字
财务负责核准
理层授权范围审批
财务部会计审核编制记账证
出纳付款
结束
资金支付审批流程图9
第 7 条 资金支付审批权限
营性支付非营性支付审批权限表示
营性支付非营性支付审批权限说明表
支付种类 审批额度 审批职责
营性支
付
额 营 性
支付
3 万元（含 3 万元外币记账汇率
折算）
财务总监
3 万元 总裁
额 营 性
支付
非关联方支付50 万元（含 50 万
元外币记账汇率折算）
总裁
非关联方支付50 万元 董事长
关联方支付30 万元（含 30 万元
外币记账汇率折算）
总裁
关联方支付30 万元 董事长
非营性
支付
事合
控股子公司
款外
30 万元（含 30 万元外币记账汇
率折算）
董事长
30 万元300 万元 董事会
300 万元 股东会
第 3333 章 资金支付审签责规定
第 8 条 款应实反映资金支付容资金申请单报销单签字资金支付结果负直接责

第 9 条 部门负责部门资金支付真实性合理性必性负责基础审核签字
资金支付结果负部门领导责
第 10 条 资金支付具终审批权限员资金支付结果负领导责
第 11 条 违反制度责未公司造成直接损失者处 500—10000 元罚款部门处
2000—30000 元罚款公司造成直接损失者相关证券监督理法律法规予处罚涉嫌犯罪
移交司法机关处理
第 4444 章 附
第 12 条 制度公司财务部负责制定修订解释董事会通日起执行
编制日期 审核日期 批准日期10
修改标记 修改处数 修改日期
1111．2222 货币资金授权审批制度
制度名称 货币资金授权审批制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 规范资金支付审批程序明确审批权限效控制企业成费资金风险保障项营活
动高效序进行特制定制度
第 2 条 企业支出已批准预算审批程序核准支付
第 3 条 企业资金支付实行分级授权批准制度
第 4 条 制度称货币资金指企业资金运作程中停留货币阶段部分资金货币形
态存资产包括现金银行存款货币资金
第 5 条 制度适企业职部门
第 2222 章 货币资金理原
第 6 条 加强企业货币资金理企业实行资金预算制度资金预算编制审批严格遵循资金
预算流程规定
1．企业根实际情况制定年度资金预算企业资金理工作起指导性作
2．企业根年度资金预算月度工作计划编制月度资金预算作企业月度资金理指令性标准
第 7 条 企业财务部设资金理岗负责收集部门月度资金收支计划编制企业月度资金预算
提交企业月度工作会议讨批准
第 8 条 批准月度资金预算企业月资金准必须严格遵守预算外资金部
门申请副总裁总裁批准财务部方办理
第 3333 章 资金支付程序规定
第 9 条 企业职部门应规定程序办理货币资金支付业务
1．支付申请职部门款时应提前审批提交货币资金支付申请注明款项途金
额预算支付方式等容应附效济合相关证明
2．支付审批审批应根货币资金授权批准权限规定授权范围进行审批超越审批权
限符合规定货币资金支付申请审批应拒绝批准11
3．支付复核财务部复核应批准货币资金支付申请进行复核复核货币资金支付申请批准
程序否正确手续相关单证否齐备金额计算否准确支付方式否妥等复核误交出纳
员办理支付手续
4．办理支付出纳员应根复核误支付申请规定办理货币资金支付手续时登记现金
银行存款日记账册
第 4444 章 货币资金支付申请授权审批规定
第 10 条 企业资金支出申请审批权限类
1．审核：指关理部门职部门负责该项开支合理性提出初步意见
2．审批：指关领导根审核意见进行批准
3．核准：指财务部负责指定员根财务理制度已审批支付款项单数量核准备案
第 11 条 企业预算资金审批权限规定
职部门资金支出申请规定领导审批须财务部门核准具体类款审批权限表示
企业预算资金审批权限说明表
工作事项 部
门
部门
理
财务总
监
总裁 董事会
固 定 资
产购置
万元 提出① 审核②
― 万元 提出① 审核② 审批③
― 万元 提出① 审核② 审核③ 审批④
― 万元 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤
货 款 支
付
― 万元 提出① 审批②
― 万元 提出① 审核② 审核③ 审批④
办公费 提出① 审批②
招费 提出① 审批②
差旅费 提出① 审批②
培训费 提出① 审批②
通讯费 提出① 审批②
宣传
广告费
元 提出① 审批②
元 提出① 审核② 审批③
利息支出 提出① 审核② 审批③12
工资奖金福利 提出① 审核② 审批③
外捐款赞助 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤
外单位款 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤
第 12 条 企业预算外资金审批权限规定
企业预算外资金支出审批程序：部门提出申请财务部审核财务总监审批果重事项支
出应报总裁审批
第 13 条 企业货币资金支出必须逐级审批级手必须签署审批意见签字严禁越级审批
第 14 条 超××万元资金必须股东会审议批准财务部方办理
第 15 条 财务部资金理专员负责保财务印章严格述资金支出审批权限程序监督 项资金
支出执行情况时资金应定期财务总监总裁汇报资金收付情况
第 5555 章 附
第 16 条 制度企业财务部负责制定修订解释制度董事会审批通日起执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
1111．3333 现金理控制制度
制度名称 现金理控制制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 规范企业现金理防范现金理中出现舞弊腐败等行确保企业现金安全
特制定制度
第 2 条 制度适现金收付业务办理库存现金理等
第 3 条 企业济制度规定范围现金外均应通开户银行进行转
账结算
第 4 条 企业现金理账款分开原专职出纳员负责出纳会计岗位
兼出纳兼现金证填制稽核工作
第 2222 章 现金收取支付范围规定13
第 5 条 现金收取范围
1．购买公司物品接受劳务
2．款赔偿款罚款备金退回款
3．法办理转账销售收入
4．足转账起点额收入
5．必须收取现金事宜
第 6 条 列范围现金属现金开支范围业务应根规定通银行办理转账结
算
1．员工薪酬包括员工工资津贴奖金等
2．根国家规定颁发科学技术文化艺术体育等种奖金
3．种劳保福利费国家规定支出
4．支付企业外部劳务报酬
5．出差员必须身携带差旅费应予报销出差补助费
6．结算起点零星支出
7．股东支付红利
8．根规定允许现金支出
第 7 条 第 6 条第 2 点第 3 点外企业支付款项超现金限额部分应支
票者银行票支付确需全额支付现金会计财务意报开户银行审核方予支
付现金
第 3333 章 现金限额理
第 8 条 企业规定建立现金库存限额理制度超库存限额现金应时存入银行
第 9 条 财务部结合企业现金结算量开户行距离合理核定现金库存限额
第 10 条 现金库存限额超 2～3 工作日开支额限具体数额财务部办银行提出
申请办银行核定
第 11 条 核定现金库存限额标准出纳员必须严格遵守发生意外损失超限额部分现金损
失出纳员承担赔偿责
第 12 条 需增加减少现金库存限额时应申明理会计员财务部理总裁审批
办银行提出申请办银行重新核定
第 13 条 库存现金准超银行规定限额超限额日送存银行特殊原滞留超额现14
金夜（发放奖金等）必须关领导批准做保工作
第 4444 章 现金收取支出
第 14 条 现金收支工作总体规定
1．现金收支必须坚持收付堵塞现金收支清手续全出现切漏洞
2．财务部受财务部门委托出纳员外单位代表企业接受现金单位办
理结算业务
3．出纳员准白条抵充现金现金收支坚持做日清月结跨期跨月处理现金账务
4．出纳员擅企业现金单位谎报途套取现金利银行账户代
单位存入支取现金单位收入现金名义存入银行保留账外公款
5．出纳员特殊原时履行职责时必须财务部理指定专代办理关现金业务出纳
员私委托
第 15 条 关现金收取工作规定
1．出纳员收取现金时应仔细审核收款单项容收款时坚持唱收唱付面点清应认真
鉴钞票真伪防止假币错收发生误收假币短款出纳员承担切损失
2．业务需企业外部收取量现金应时企业财务部企业负责汇报妥善处置
意带回家中否发生损失责赔偿
3．现金收讫误出纳员收款证加盖现金收讫章出纳员章时编制会计证
4．企业天现金收入应时足额送存银行坐支直接支付企业身支出应
时入账私设金库账外设账严禁收款入账
5．非现金出纳代收现金时时登记现金收付款项交接簿办理交接手续现金收付款项交接
簿现金日记账起保档
第 16 条 关现金支付工作规定
1．企业支付现金企业现金库存限额中支付者开户银行提取企业现金收
入中直接支付（坐支）特殊情况需坐支现金必须会计财务部理总裁时批准意
2．需支付现金业务会计员必须审查现金支付合法性合理性符合规定超出现
金范围支付业务会计员办理
3．办理现金付款手续时会计员应认真审查原始证真实性正确性审查否符合企业规定
签批手续审核误填制现金付款证
4．出纳员必须根审核误审批手续齐全付款证支付现金求办员付款证签15
名字
5．支付现金出纳员付款证加盖现金付讫章出纳员章时办理相关账务手续
6．部门理私挪公款公款员工款理制度规
定办理企业职员工作需现金需填写款单注明现金途部门理批准送
财务部会计员审核财务部理审批方支取业务员应时清理款企业应视业务需制
定款期限措施
7．办理现金报销业务办详细记录笔业务开支实际情况填写支出单注明途
金额出纳员严格审核应报销原始证根成理费理关审批权限审核误办理报
销手续
8．支付时工工资顾问费等出纳员根关规定企业领导批示审核支
出单办收款签章支付现金时办理代扣收入税手续
9．采购点确定交通便银行结算便生产营急需特殊情况必须额现金时
部门财务部提出申请财务部理总裁意准予支付现金
第 5555 章 现金保
第 17 条 现金保责出纳员出纳员应诚实工作责心强业务熟练会计员
担连续担出纳岗位般超 5 年
第 18 条 超库存限额现金应出纳员班前送存银行企业现金名义存入银行
银行旦发现公款私存相关企业处罚款情节严重冻结单位现金支付
第 19 条 加强现金理工作时间需少量备金放出纳员抽屉余应放入
出纳员专保险柜意存放保险柜应存放坚固实防潮防水通风较房间房间
应铁栏杆防盗门
第 20 条 限额现金日核清楚律放保险柜放办公桌夜保险柜密码
出纳员保严格保密泄露防利出纳员调动岗位新出纳员应更换
新密码
第 21 条 保险柜钥匙密码丢失发生障应立报请领导处理意找修理修配钥匙
第 22 条 纸币铸币应实行分类保出纳员库存票币分纸币票面金额铸币币面金
额整数（数）零数（数）分类保
第 23 条 现金应整齐存放保持清洁潮湿霉烂虫蛀等问题发生损失出纳员负责
第 24 条 出纳员银行提取现金应填写现金提取单写明途金额财务部理批准16
提取
第 6666 章 现金盘点监督理
第 25 条 出纳员天清点库存现金登记现金日记账做日清理月结账账账相符
账实相符
1．日清理指出纳员应日济业务进行清理全部登记日记账结出库存现金账面余额
库存现金实盘点数进行核确认账实否相符
2．日清理工作容
（1）清理种现金收付款证检查单证否相符检查张单证否已盖齐收讫付讫
戳记
（2）登记清理现金日记账
（3）现金盘点
（4）检查现金否超规定库存限额
第 26 条 月会计结账日出纳员应时负责账务处理会计员现金日记账现
金明细账进行相互核编制现金核记录表财务部理出纳员会计员三方签字确
保账账相符
第 27 条 出纳员义务配合财务部理稽查员时定期抽查现金盘点工作确
保抽查现金没差异
第 28 条 财务部理资金应定期监盘现金确保账账相符账实相符发现长款短款应
时查明原规定程序报批处理出纳员身责造成现金短缺出纳员负全额赔偿责造成
重损失应法追究责法律责
第 29 条 财务部理资金应高度重视现金理现金收支进行严格审核定期进行实盘
点现金理出现情况问题提出改进意见报领导批准实施
第 7777 章 附
第 30 条 制度财务部负责制定解释企业董事会讨批准生效修订废止时
第 31 条 制度××××年××月××日起施行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期17
1111．4444 银行存款控制制度
制度名称 银行存款控制制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 规范企业银行存款业务防范银行存款理规范企业带资金损失确保企业资
金安全效特制定制度
第 2 条 制度适涉银行存款业务相关事项
第 3 条 制度中银行存款指企业存放银行金融机构货币资金
第 2222 章 银行账户理规定
第 4 条 企业银行账户开户工作统财务部负责日常理财务部指定专负责理
第 5 条 企业开设账户审批程序图示
财务总监总裁审批资金理专员申请
企业开设账户审批程序示意图
第 6 条 企业银行账户应国家关规定开立办理结算业务资金信贷现金收付具体
设基存款账户般存款账户时存款账户专存款账户账户功示
1．基存款账户：办理企业日常转账结算现金支付账户日常营活动资金支付工资奖
金等现金支取等
2．般存款账户：办理企业款转存款结算资金收付账户办理现金缴存
办理现金支付
3．时存款账户：办理时机构存款时营活动发生资金收付国家现金理规定范围
办理现金支取
4．专存款账户：账户企业特定途资金进行理开基建设资金更新改造资
金证券交易结算资金期货交易保证金信托资金社保基金住房基金等
第 7 条 资金理员开设企业银行账户时根述审批程序进行需级理员审批意见
私企业名义开设帐户特殊情况需开立须总裁批准
第 8 条 开立银行账户开户银行量选择全国性银行
资金核准 财务理审核18
第 9 条 银行账户帐号必须保密非业务需准外泄财务部应定期检查银行账户开设
情况需账户时清理销户检查中旦发现问题应时处理
第 10 条 企业银行账户开户存储资金分配销户立足银行发展长期合作关系
便关系转移
第 11 条 财务理牵头组织资金审计员组成审查组定期审查银行帐户发现私开
账户未规定时清理撤销账户等问题时严肃处理涉犯罪移交司法机关处理追究事责

第 3333 章 银行存款业务办理理
第 12 条 银行存款业务办理员严格遵守国家关规定企业资金理项规定银行账户仅供
企业收支结算出银行账户外单位外单位代收代支转账套现
第 13 条 企业银行签订结算合中需明确款项收付结算工具结算方式结算时间等容
第 14 条 财务员业务员应严格审查收支票银行汇票等票合法性免收进假票
效票
第 15 条 企业部门业务日常费付款需预先领支票汇票申请应填写付款申请单
相关领导审批交出纳办理申请单中少列明途金额收款单位银行票应分加盖财
务章法定代表名章持票领取票须票存根签字确认
第 16 条 出纳员办理结算业务时应选择合适结算方式结算工具办理业务取结算
证银行回单联等
第 17 条 会计员根相关原始证结算证编制记账证
第 18 条 出纳员应逐日逐笔登记银行日记账日结出余额
第 19 条 出纳员慎结算证丢失应时报方便财务部门采取挂失止损等补救措施否
企业造成损失出纳员承担
第 20 条 资金理专员定期通企业银行存款日记账银行账单逐笔勾销销方式账月少
核次查明未达账项原编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表账单应
月装订入册
第 21 条 企业银行账时发现错误处理办法
1．记账错误处理办法：报财务理查明原进行处理改正
2．收付款结算证企业银行间传递需时间造成记账时间先方记账方未记
账处理办法：编制银行存款余额表进行调节19
第 22 条 财务理安排员组成清查组定期审查企业银行存款余额银行存款相关账目否
致
第 23 条 审计员负责审核银行存款结算业务具体审核容
1．银行存款业务原始证记账证结算证否致
2．银行存款业务手续否齐备
3．银行存款业务相关证相关账目否致
4．银行存款总账企业银行存款相关账目银行存款余额调节表否致
第 4444 章 网银行存款理
第 24 条 开办网银行账户严格开设银行帐户审批流程审批
第 25 条 网银行银行存款业务审批理严格普通银行存款相关理规定执行
第 26 条 网银行银行存款业务少设操作员复核员转账员三级
第 27 条 电子银行卡密码保员卡交予员密码需定期更换电子银行卡丢失需
时挂失报否果保员承担
第 5555 章 附
第 28 条 制度公司财务部负责制定修订解释
第 29 条 制度董事会通日起执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
1111．5555 票理规范
制度名称 票理规范
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 加强资金相关票理规范种票领保等事项特制定制度
第 2 条 制度适资金相关票业务办理
第 2222 章 票领保
第 3 条 出纳员开户银行领购支票时必须资金财务理授权审批20
第 4 条 出纳员领取票额必须银行存款额度
第 5 条 出纳员负责建立票登记薄保相关票
第 6 条 企业类业务原转账支票确需签发现金支票需报财务理批准
第 7 条 关部门员领票时填写票领单注明领票日期金额途等事项
报相关理员批准
第 8 条 出纳员签发票前逐项审核票领单容相关理员审批意见审核误
盖章签发票签发登记薄记录
第 9 条 出纳员必须支票序号签发支票换跳号签发否果出纳员承担
第 10 条 出纳员填写错误支票加盖作废戳记存根起保存
第 11 条 票领票签发登记薄中领栏中签字未票票存根
相关证应××天交予出纳员进行票注销登记
第 12 条 出纳员应票注销登记薄注明票编号注销日期逾期办理票注销业务
票领出纳员权停止部门签发票
第 13 条 票领妥善保相关票票折叠污损丢失
第 14 条 票领票擅改变途限额否财务员予报销
引发果领承担
第 15 条 出纳员签发印章齐全空白支票确需签发应该财务理批准支票
注明收款单位名称款项途签发日期高限额报销日期确定收款单位名称必须注明签发
日期高限额报销日期逾期未转账支票需时收回注销
第 16 条 出纳员签发票时碳素笔填写数字律采银行规定写汉字表示日期金额
途单位应填写齐备加盖预留银行印鉴票填写日期必须支票签发日推前推
规定填写涂改领签发负全责
第 17 条 出纳员签发没资金保证票远期支票套取银行信签发取转
没真实交易债权债务票理拒绝付款意占资金
第 18 条 方便企业财务报表编制财务部定月××日停止签发票相关票领安排
票提前推请签
第 3333 章 票遗失处理核销
第 19 条 票保领员必须保票慎遗失时持票负全责
第 20 条 部分票遗失时处理方法21
1．持票现金支票慎丢失时持票应立报财务部财务部时联系银行采取措施
2．持票持转账支票慎丢失时持票应立联系收款单位请求协助防范
3．持票银行汇票遗失持票立兑付银行签发银行请求挂失银行予挂失填明收款
单位收款银行汇票持票遗失类银行汇票时立通知收款单位收款兑付银行签发银
行请求协助
第 21 条 票核销必须相关理层批准指定核销日期擅销毁票
第 22 条 票核销时财务理审计员票保员审核票金额数量等确保票
已缴款编制核销票登记薄进行记录
第 23 条 票核销票保应盖作废章记账证票号序号相应
序装订成册妥善保存保存期前禁止销毁
第 24 条核销票保存期限××年票相关领证核销证保存期限低 10 年
第 4444 章 票结算
第 25 条 业务中票结算时手必须审核票容确认效票具体审核容
包括：
1．票填写否清楚
2．票容否齐全
3．否签发单位处加盖单位印鉴
4．票金额收款否涂改迹象
5．票否效期
6．背书票背书否正确
第 26 条 支票结算时效支票标准容应该具备条件
1．收款名称否正确求写错遗漏字
2．填写日期必须十日
3．交款企业财务专章企业法章财务负责章齐全清晰
4．支票碳素笔填写容清晰涂改
5．支票金额写致
第 27 条 票背书规范
1．背书连续背书粘单签章符合规定背书签章符合规定
2．背书身份证件22
3．背书粘单必须加盖企业财务专章企业法章财务负责章
第 28 条 财务部相关员收现金支票银行现金票等时存入银行日存入银行
需请示财务理妥善保第二日存入
第 29 条 银行退票票业务手应立签发单位进行更换时企业手出纳工
作失进行严肃处理
第 30 条 票理员需注意承兑汇票日期期前提醒财务理承兑汇票期财务理
汇票进行背书出纳员交银行委托银行收款
第 5555 章 票理规范
第 31 条 企业票印鉴保分开出纳员保相关印鉴
第 32 条 企业城结算时银行票
第 33 条 种票结算日期
1．支票结算日期出票日起 10 日
2．银行票付款期限出票日起长超 2 月
3．银行汇票付款期限出票日起 1 月
4．商业汇票长补款期限超 6 月提示付款期限汇票期日起 10 日
第 34 条 出纳员离职调职时必须办理移交手续移交清禁止离职调职
第 6666 章 附
第 35 条 制度财务部负责制定修订解释
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
1111．6666 印章理制度
制度名称 印章理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 规范企业财务印章理减印章企业带损失特制定制度
第 2 条 制度适涉印章相关员
第 2222 章 印章制作保废止23
第 3 条 企业财务相关方面印章企业指定部门统制作相关员严禁私制作印章
第 4 条 相关理员授权行政部负责制作财务方面印章印章具体分事项印章财务专
章名章三类
第 5 条 企业财务方面相关事项印章财务部指定专进行保名章保授
权保存财务专章财务总监负责保未授权员律接触印章
第 6 条 印章保员律印章转否造成果印章保员负责
第 7 条 企业总裁企业印章
第 8 条 印章保理慎印章遗失盗损毁需立报行政部行政部登记申明
作废制作新印章
第 9 条 财务部制订财务方面印章登记薄说明印章制作时间容印章发放时间保等
第 10 条 出纳员财务关印签薄交予银行印章变动时时银行联系更新印签薄
第 3333 章 印章
第 11 条 印章时必须填写印章申请单说明印章理起止时间印章
种类材质申请等
第 12 条 印章申请单关领导审批连需印盖章文件交予印章保盖章
第 13 条 印章保仔细审核印章申请单事项相关理员批示认符合相关规
定拒绝盖章
第 14 条 授权印章代理员完印章盖章印章申请单交予印章理进行
审核
第 15 条 企业财务方面印章原允许带出确需带出企业必须填写印章申请单说明
事总裁批准方带出两
第 16 条 印章申请单盖章员保存月月底汇总交予企业指定部门存档
第 17 章 印章保完印章填写印章登记薄说明印章事象盖章时
间等申请签字确认
第 4444 章 印章规定
第 18 条 印章保员离职调动时必须保印章相关文件交割否允许离职调动
第 19 条 企业中涉财务印章事项均需制度规定程序执行严禁擅印章
第 20 条 未授权擅企业财务方面印章造成果者印章保承担果严
重者移交司法机关进行处理24
第 5555 章 附
第 21 条 制度公司财务部负责制定修订解释董事会通日起执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
第 2222 章 企业部控制——采购
2222．1111 采购授权审批制度
制度名称 采购授权审批制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1 条 目
明确审批采购付款业务授权批准方式权限程序责相关控制措施规定办办
理采购付款业务职权范围工作求特制定制度
第 2 条 进行授权审批
采购业务中审批应授权范围进行审批超越审批权限
第 3 条 严禁未授权机构员办理采购付款业务
1．采购员应职权范围审批批准办理采购付款业务
2．审批超越授权范围审批采购付款业务采购员权拒绝办理时审批级授
权部门报告
第 4 条 专家证适情形
重技术性较强采购业务采购部应组织专家进行证实行集体决策审批防止决策
失误造成严重损失
第 5 条 请购
部门仓储部门相关部门根企业采购预算实际营需等提出采购申请部门负责
签字时采购部门提出采购申请
第 6 条 审批
采购理财务总监总裁根规定职责权限程序采购申请进行审核审批25
1．采购预算采购额×万元采购理审批采购额×× — ××万元财务总监
审批采购额×× — ××万元财务总监审核总裁审批
2．采购预算计划外采购项目均财务总监审核总裁审批
3．符合规定采购申请审批应求请购员调整采购容拒绝批准
第 7 条 采购
1．采购理根审批采购申请组织采购员进行采购
2．采购员进行市场调查进行质价拟定供应商名单采购理审核提出参考意见交总
裁终确定合格供应商名单
3．采购部根合格供应商名单进行采购谈判采购员拟定采购合交采购理审阅报相关负责
审批签订购货合
（1）采购计划范围金额×万元采购项目合财务部审核交采购部签订购货合
（2）采购计划范围金额×万元—××万元采购项目合须交财务部审核财务总监审批交
采购部签订购货合
（3）采购计划范围金额××万元采购项目合财务总监审核总裁审批交采购部签
订合
（4）采购计划外采购项目合须财务部核交财务总监审核总裁审批签订购货
合
第 8 条 验收
质量理部门根企业关验收规定采购商品进行验收验收中发现问题应时报告采
购部门采购员根验收情况进行办理
1．验收程中出现采购商品劳务数量符合企业规定情况采购员需提出解决方案报采购
理审批
2．采购商品存重质量问题采购理组织理层员质量理部财务部等部门开会
讨解决解决方案报总裁审批采购部负责处理
第 9 条 付款
1．财务部应付账款会计采购业务种原始证进行审核具体审核采购种单证否齐
备容否真实手续否齐全计算否正确
2．应付账款×万元财务总监审批应付账款×× — ××万元总裁审批
3．预付款定金×万元财务部负责审批应付账款×× — ××万元报财26
务总监审批××万元总裁审批
4．审核误交财务部应收账款会计开具付款证交出纳办理货款支付通知采购员联系供应商
第 10 条 账务处理
1．财务部采购单齐全情况会计核算规定时准确编制记账证
2．请购单订购单验收单外购物资入库单专发票进口物资报关单等支持性证附
记账证面证资料较外装订成册注明索引号存档
3．月应根记账证准确时登记入存货货币资金应付账款分类明细账中
第 11 条 账
1．财务部门应月末供应商进行货款结算核
2．取供应商账单审核余额企业应付账款余额否致考虑买卖双方收发货物
存时间差等素企业供应商月末余额应保持致
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
2222．2222 采购申请审批制度
制度名称 采购申请审批制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 企业明确商品劳务采购申请审批规范特制定制度
第 2 条 企业部门请购规定外均制度规定办理
第 3 条 责权单位
1．采购部负责企业需物资采购工作
2．财务部负责采购物资货款支付工作
3．物资部门仓库部门提出采购申请
4．财务总监总裁根权限审批采购项目
第 2222 章 请购审批规定
第 4 条 原材料零配件请购27
1．需求部门请购
（1）原材料零配件需求部门根采购计划实际营需提出请购单
（2）仓库材料保员接请购单查材料保卡记录库存数库存数生产部门需数
量进行较
（3）生产需材料仓库低库存量合计已超库存数量时意请购
2．仓储部门请购
（1）仓库部门库存材料已达低库存量时提出请购申请
（2）仓库签字请购单需通两方面审批
①采购员审查请购单检查该项请购否执行重复提出否存合理请购品种数
量果采购员认请购申请合理根掌握市场价格编制采购预算
②采购员签署意请购单交财务部进行审核果该项请购营目标采购预算范围财务
部签字确认交采购部门办理采购手续
③采购部应处理请购单档备案
第 5 条 时性商品请购
1．时性商品采购申请部门直接提出
2．部门需请购单采购商品作出描述解释目途
3．请购单须部门负责审批意须财务部财务总监总裁签字采购部方办理采
购手续
第 6 条 常性服务项目请购
1．常性服务项目指服务机构企业提供某常性服务项目例公事业期刊
杂志保安等服务项目
2．部门需服务时提出请购单财务部总裁进行审核审批
第 7 条 特殊服务项目请购
1．特殊服务项目请购指保险广告法律审计等服务采购申请
2．总裁董事会股东会进行审议批准
3．审议员参服务质量收费标准分析申请提供需容包括选定广告商事务
费水否合理等总裁批准特殊服务项目进行采购
第 8 条 资支出租赁合
1．资支出租赁合应该办部门提出请购总裁董事会股东会进行决策28
2．重技术性较强请购项目应组织专家进行证集体决策审批防止决策失误造
成严重损失
第 3333 章 请购单规定
第 9 条 请购单开列递送
1．请购单开列
（1）请购办员应根库存量理基准料预算库存情况开立请购单
（2）请购单分计划采购请购单计划外采购请购单
（3）部门生产基建维护工作中需采购类物资工具仪器仪表房屋装修维修等
类开支必须计划采购请购单计划外采购请购单列容填报
（4）请购单部门负责审核请购核准权限报关领导签字批准根部理求编
号送采购部门
2．需日期相属供应商提供统购材料请购部门应根请购单附表单品方式提
出请购
3．紧急请购时请购部门请购单中注明原加盖紧急采购章
4．材料检验必须特定方式进行请购部门应请购单注明求
5．物料理部门月耗状况考虑库存情况填制请购单提出请购申请
第 10 条 免开请购单部分
1．总务性品免开请购单总务品申请单委托总务部门办理采购总务品分类
（1）礼仪品花篮礼物等
（2）招品饮料香烟等
（3）书报名片文具等
（4）字刻印账票等
2．零星采购额零星采购材料项目
第 11 条 请购事项撤销
1．撤销请购事项时应原请购部门立通知采购部门停止采购时请购单第 12 联加盖红色撤
销标记注明撤销原
2．采购部门撤销请购时注意办理事项
（1）采购部门原请购单加盖撤销章送回原请购部门
（2）原请购单已送物料理部门办收料时采购部门通知撤销物料理部门原请购单29
退回原请购部门
（3）原请购单未撤销时采购部门应通知原请购部门
第 4444 章 附
第 12 条 制度总裁审批颁布日起执行
第 13 条 制度采购部负责解释
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
2222．3333 采购预算理制度
制度名称 采购预算理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1 条 目
避免盲目采购总体统筹资金提高资金效率确保采购资金合理需特制
定制度
第 2 条 采购预算理含义
1．采购预算采购部门配合企业年度销售预测生产数量需求原料物料零件劳务等
数量成编制货币形式进行具体系统反映数量计划利企业整体目标实现资源
合理配置
2．预算理指企业部通编制预算执行预算预算差异分析预算考核理企业济活
动反映企业理成绩保证理政策落实目标实现促企业断提高效率效益
3．采购预算理企业预算理分支应预算系统系统相互协调
第 3 条 编制采购预算
1．编制采购预算指根企业营目标确定采购预算项目建立预算标准采定编制方法程
序企业未定时期应达具体采购目标数量货币形式表现出
（1）根企业年度销售计划相关部门（生产部门开发部门理部门等）填写部门采
购预算申请单交采购部
（2）采购员汇总整理部门采购预算编制采购总预算采购理补充完善交财务部预
算理委员会逐核准采购员调整完善采购预算交总裁审批30
第 4 条 执行采购预算
1．审批项采购预算指标时达相关责部门员
2．预算执行程进行监控
第 5 条 分析调整采购预算差异
1．预算执行程中采购部根业务统计财务部门核算实际数预算实际执行结果
预算数进行较编制预决算分析报告
2．果差异分析差异产生原责属制定控制差异调整预算具体措施
第 6 条 采购预算资金控制
1．采购预算资金控制中必须采购预算资金实行限额审批制度
2．部门负责权限进行审批限额采购申请应企业请购审批制度办理请购
严格控制预算资金支出
3．预算采购项目请购部门应严格预算执行进度办理请购手续
4．超预算预算外采购项目采购部财务部需求部门提出申请进行审核终总裁审批
予办理
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
2222．4444 采购控制制度
制度名称 采购控制制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 目
明确采购方式采购数量采购订单供应商选择等项规定确保采购程透明化
第 2 条 责权单位
1．采购部负责制度制定修改废等工作
2．总裁负责制度制定修改废等审批
第 2222 章 采购方式控制31
第 3 条 采购方式分类
1．订单采购方式
（1）采购部根批准请购单签发订购单订购单注明求购商品劳务具体项目价格数量
交货时间等送交供应商表明购买意愿
（2）供应商订单面求生产供应商品劳务
（3）订单提交供应商前应财务部门检查订单合理性
2．合订货方式
（1）采购部供应商通谈判采购货物质量数量价格水运输条件结算方式等项容
达成致购销合形式确定
（2）供应商合提供货物取货款企业合验收货物支付款项
3．直接采购方式
采购员根批准请购单列货物直接供应商购买种采购方式
4．质价采购方式
选择三家供应商质量价格供货期等进行分析符合质量标准前提选择
价格低供应商
5．紧急采购方式
紧急情况需快速度采购商品劳务位紧急采购方式般时性突发性需
时方采
第 4 条 采购方式选择
1．根商品劳务性质供应情况确定采购方式
2．般商品劳务采购应采采购订单合订货等方式
3．额零星商品劳务等采购采直接购买等方式
4．重商品劳务政策性采购等应决策证特殊审批程序采订单合方式
者质价方式
5．宗原料然料辅料采购基建技改项目物资采购金额较宗物资采购
采质价采购方式
第 3333 章 采购数量控制
第 5 条 采购数量应该严格采购计划进行确定
第 6 条 采购员应审查份请购单请购数量否控制限额范围32
第 7 条 检查商品获劳务部门负责否请购单签字意
第 8 条 需量采购原材料零配件等必须做种采购数量成影响分析种请购
进行效类然利济批量法测算成
第 9 条 请购数量者零星采购商品采购批量成分析控制资金预算执行
第 4444 章 采购时间控制
第 10 条 采购时间包括请购单报送审批时间订单处理时间供应商备货时间运货时间验收时
间入库时间等
第 11 条 根请购性质采购方式确定具体采购时间
1．现现购商品劳务
实际需日期算起倒算出合理采购时间
2．佳成原确定济订货方式
采购时间通常库存量控制方法确定采购时间
3．保险储备量定量
某商品达订货点时采购时间
第 12 条 采购时间控制防止正常业务活动推迟者早现金形成存
量资产
第 13 条 采购时间控制仓库理部门运济批量法分析低存货点进行请购单已
提出采购员应时处理请购单处理结果时通知仓库理部门
第 5555 章 供应商选择
第 14 条 供应商初步评价
1．采购部部门根企业实际需求寻找适合供应商时收集方面资料质量服务
交货期价格作筛选求合作意供应商填写供应商基资料表
2．采购员供应商基资料表进行初步评价挑选出值进步评审供应商填写供应商候选
名单交采购理审核
3．选择供应商标准
（1）供应商应合法营许证应必资金力
（2）供应商国家（国际）标准建立质量体系已通认证
（3）良售前售服务措施服务意识
（4）具足够生产力满足企业营需33
（5）等价格择优等质量择廉价质择
4．采购员供应商进行初步评审时需确定采购物资否符合国家法律法规求安全求
毒品危险品需求供应商提供相关证明文件
第 15 条 供应商现场评审
1．采购部会部门请购部门生产部门质量理部门技术部门财务部门进行供应
商现场评审提出相应意见建议
2．供应商评价容
（1）采购部负责评价供应商资质营状况信等级服务等方面
（2）财务部负责评价供应商求付款条件等
（3）部门质量理部门负责评价供应商提供商品质量
（4）述部门采购价格交货时间进行评价
3．适范围
（1）根采购物资企业营重程度采购商品分关键重普通三级级
实行等级控制
（2）必须提供关键重材料供应商进行现场评审
（3）普通物资供应商需进行现场评审
（4）紧急额零星采购部门直接提出申请采购员进行市场调查直接选择供应商
采购理审批进行采购
第 16 条 供应商质量保证协议签定
1．采购部负责现场评审合格关键重材料供应商普通物资供应商签定供应商质量保证协
议
2．供应商质量保证协议式两份双方执份作供应商提供合格物资种契约
第 17 条 样品需求供应商送样
1．样品需求采购员通知供应商送交样品部门质量理部门等相关员需样品提出
详细质量求品名规格包装方式等
2．样品应供应商正常营情况具代表性商品数量应两件
第 18 条 样品确认
1．样品送达企业验收员部门完成样品质量性尺寸外观等方面检验
填写样品签样试回单34
2．确认合格样品需样品贴样品标签注明合格合格标识检验状态
3．合格样件少两件件返供应商件留采购部作检验
第 19 条 确定合格供应商名单
1．采购员根现场评审结果样品检查结果选择合格供应商需进行现场评审直接填写合格供
应商名单交采购理审核
2．采购理审核误交总裁审核
3．原种商品需两家两家合格供应商供采购时选择
4．唯供应商独占市场供应商直接列入合格供应商名单
第 6666 章 订单控制
第 20 条 选定合格供应商采购员合格供应商名单找出合适供应商进行采购
第 21 条 采购价格审核
1．财务部部门等相关部门负责审核采购价格报财务总监总裁审批
2．超规定价格订单必须总裁特殊审批
第 22 条 条款审核
财务部门采购订单进行审核特殊条款必须法律办公室专业法律顾问关
第 23 条 合审批
根采购授权审批制度相关规定报相关员权限进行审批
第 24 条 登记采购订单
1．采购员应该编号编制采购订单式四联
（1）联提出请购部门便请购部门验证订单容否符合求
（2）联提交质量理部门联提交仓库保部门作验收标准
（3）联提交财务部作入账证
2．采购员时采购订单进行档采购订单月存档时应检查已处理采购汀单否连续编号
3．定期汇总取消修改订单编制报表
4．定期汇总未完成采购申请编制报表
第 7777 章 附
第 25 条 制度总裁审批颁布日起执行
第 26 条 制度采购部负责解释
编制日期 审核日期 批准日期35
修改标记 修改处数 修改日期
2222．5555 验收理制度
制度名称 验收理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1 条 质量理部门相关部门购货物劳务等品种规格数量质量相关容
进行验收出具验收证明
第 2 条 验收员验收程中发现异常情况应立采购部关部门报告采购部关
部门应查明原时处理
第 3 条 货物验收质量理部门导会仓储部门部门采购部验收收货物
数量质量进行检验
第 4 条 收货准备
1．货物验收员采购部门转已核准订购单时供应商货物交货日期分序排列
交货前安排存放库位方便收货作业
2．需重量长度体积等方面计量物资应助称重仪器检测工具容器等进行试测验
收虚估
第 5 条 验货物处理
已货等验收货物必须商品外包装贴货物标签详细注明货号品名规格数
量货日期应已验收货物分开储存规划出验区示区分
第 6 条 实施验收
1．货物货货物验收员应会部门根装箱单订购单合等采购文件核货
物名称规格清点数量磅测量重量货日期实收数量填入订购单时验收员填
写验收报告单面签字
2．质量理部门应序编号验收报告没应采购申请商品劳务律
签收
3．质量理部门验收完毕验收合格商品劳务应编制式联预先编号验收证明
容包括供应商名称收货日期货物名称数量质量运货名称原购货订单编号等作验收商
品劳务时报告采购部门财务部门36
4．验收程中发现载货物装箱单订购单合载容符应通知办理采购
员相关部门进行处理
5．验收程发现货物倾覆破损变质受潮等异常情况达定程度时验收员应时通
知采购员联络公证处前公证通知供应商前处理维持状态利公证作业
6．公证单位供应商确认验收员开立索赔处理单呈部门负责核实送财务部门采购
部门办理
第 7 条 超交处理
1．交货数量超订购量部分应退回供货商
2．属然溢余物料理部门收货时备注栏注明然溢余数量重量请购部门
意进行收货通知采购员
第 8 条 短交处理
交货数量末达订购数量求补足原验收员通知采购部门联络供应商进行处理
第 9 条 急品验收
紧急货物货尚未收请购单验收员应先采购部核确认误收货作业办理
第 10 条 货物验收规范
质量理部门应根货物重性特性等适时召集部门关部门需货物制
定货物验收规范作采购验收
第 11 条 货物检验结果处理
根检验结果做两方面处理
1．检验合格货物检验员外包装贴合格标签仓库员合格品入库定位
2．验收合标准货物检验员应贴合格标签材料检验报告单注明合格原
负责核实通知采购部门送回货物办理退货
第 12 条 退换货作业
1．检验合格货物退货时采购员应开立货物交运单附关货物检验报告单呈采购理
签字确认办理退货
2．货物需更换供方协商解决需增减货款付款前效承付期通知财务部门
3．已付款货物保修期保质期出现质量问题负责联系维修索赔索赔收入连赔偿物
品清单赔偿原说明等全部缴财务部门
编制日期 审核日期 批准日期37
修改标记 修改处数 修改日期
2222．6666 付款控制制度
制度名称 付款控制制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 规范企业商品采购付款业务部控制理特制定制度
第 2 条 制度采购部制定修改报总裁审批执行
第 3 条 企业应现金理暂行条例支付结算办法部会计控制规范资金（试行）
等规定办理采购付款业务
第 2222 章 付账控制中单审核
第 4 条 财务部门办理付款业务时应采购发票结算证验收证明等相关证真实性
完整性合法性合规性进行严格审核
第 5 条 真实性审核
1．应付账款会计应确定原始证否虚假否存伪造者涂改等情况
2．核实原始证反映济业务否发生否反映济业务事项质等
第 6 条 合法性审核
审核原始证反映济业务事项否符合国家关法律法规政策国家统会计制度规定
等
第 7 条 合规性审核
审核原始证否符合关规定否符合预算否符合关合否符合关审批权限手
续否符合单位关规章制度违章乱纪弄虚作假现象等
第 8 条 完整性审核
根原始证反映基容求审核原始证容否完整手续否齐备应填写项
目否齐全填写方式填写形式否正确关签章否具备等
第 9 条 述 5678 条审核外应原始证正确性进行审核审核原始证摘38
数字否填写清楚正确数量单价金额计算错误写金额否相符等
第 3333 章 付账控制中现金
第 10 条 现金范围
1．收购农副产品物资价款
2．结算起点零星采购支出价款
第 11 条 现金方法
1．采购付款中零星采购需支付现金采购员财务部提出申请
2．财务部根企业现金规定库存现金限额中支付者开户银行提取支付
3．财务员企业现金收入中直接支付（坐支）需坐支现金需报开户银行批准
4．采购点确定交通便等特殊情况办理转账结算便必须现金支付时应开户银
行提出书面申请企业财务部门负责签字盖章开户银行审批予支付现金
第 4444 章 付账控制
第 12 条 采购员付款时应采购理验收储存财务部门等部门负责相应确认批准
第 13 条 切购货业务应编制购货订单购货订单应通关部门（采购部生产部销售部总
裁等）签单批准订单副应时提交财务部门
第 14 条 收货物验收验收员应编制验收报告验收报告必须序编号验收报告副应
时送交采购部财务部
第 15 条 收供应商发票采购员供应商发票购货订单验收报告进行较确认货物种类
数量价格折扣条件付款金额方式等否相符核误交财务部
第 16 条 财务部收购货发票验收证明结算证购货订单购货合等进行复核检查真
实性合法性合规性正确性
第 17 条 采购付款实行付款单制关现金支付须采购部门填制应付单财务理审核
财务总监总裁权限审批
第 18 条 已确认负债应时支付便规定获现金折扣加强供应商良关系维持企
业信
第 19 条 财务部应该应付账款总分类账明细分类账月结账互相核出现差异时应编
制调节表进行调节
第 20 条 财务部月供应商处取账单应付账款明细账未付单明细表互相核
查明发生差异原39
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
2222．7777 退货理制度
制度名称 退货理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1 条 目
明确退货条件退货手续货物出库退货回收等规定时收回退货款项
第 2 条 退货条件
验收员应该严格企业验收标准进行验收符合企业验收标准货物视合格货物合
格货物应办理退货
1．数量短缺采购员应该供应商联系求供应商予补足价款予扣减
2．质量问题采购员应该首先通知部门该批货物然部门质量理
部门相关理部门联系决定退货求供应商予适折扣
3．采购部理审阅财务总监审核总裁审批供应商联系退货事宜
第 3 条 退货手续
检验员应检验合格货物贴合格标签货物检收报告注明合格原
负责审核转采购部门处理时通知请购单位
第 4 条 货物出库
决定退货时采购员编制退货通知单授权运输部门货物退回时退货通知单副寄
供应商运输部门应货物退回通知采购部财务部
第 5 条 退货款项回收
1．采购员货物退回编制项单容包括退货数量价格日期供应商名称贷款金
额等
2．采购部理审批项单交财务部相关员审核财务总监总裁权限审批
3．财务部应根项单调整应付账款办理退货货款回收手续
第 6 条 折扣事宜
1．采购员购货质量满意供应商提出折扣需供应商谈判终确定40
2．折扣金额必须财务部审核财务总监审核交总裁批准
3．折扣金额审批采购部应编制项单
4．财务部门根项证调整应付账款
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
2222．8888 应付账款理制度
制度名称 应付账款理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1 条 应付账款企业购买原材料商品物资接受劳务等应付供应商款项
第 2 条 应付账款必须财务部应付账款会计理
1．应付账款理记录必须独立请购采购验收付款职外财务部应付账款会计专门
负责
2．付款日期折扣条件等项规定理应付账款保证采购付款部控制效实施
第 3 条 应付账款确认计量应真实
1．应付账款确认计量必须根审核误种必原始证证供应商开具发
票质量理部门验收证明银行转结算证等
3．应付账款会计须审核原始证真实性合法性完整性合规性正确性
第 4 条 应付账款必须时登记应付账款账簿
1．应付账款会计应根审核误原始证时登记应付账款明细账
2．应付账款明细账应该分供应商进行明细核算基础进步购货合进行明细
核算
第 5 条 时抵预付账款
财务部收供应商开具发票应该时抵预付账款
第 6 条 正确确认计量记录折扣
财务部享受折扣规定条件加确认计量记录确定实际支付款项
第 7 条 应付账款授权支付
财务部接已期应付账款应时支付财务部理审核总裁权限审批办理结算支41
付
第 8 条 应付账款结转
财务部应该应付账款总分类账明细分类账月结账相互核出现差异时应编制调节表
进行调节
第 9 条 应付账款检查
1．财物部月供应方取账单应付账款明细账未付单明细表互相核差异应查明
差异产生原
2．果追查结果表明会计记录错误应时债权取联系便调整差异
3．财务部相关负责应定期供应商处取账单进行核调节工作
第 10 条 应付账款相关应付票签发必须财务部审核财务总监总裁权限批准
第 11 条 财务部设置应付票账簿认真做应付票核算工作票登记员兼票
签发
第 12 条 财务部门应付账款会计理空白作废已付讫退回商业汇票
第 13 条 财务部应该定期核应付票复核票利息核算
第 14 条 应付票定期订货单验收单发票进行核
第 15 条 应付票号码序时进行保存
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期42
第 3333 章 企业部控制——存货
3333．1111 存货授权审批制度
制度名称 存货授权审批制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 明确企业部门相关岗位存货理中职责权限确定授权审批流程责
权限方式相关控制措施特制定制度
第 2 条 制度适企业类原材料产品半成品产成品周转材料等存货理授权审
批事项
第 2222 章 存货采购授权审批
第 3 条 采购计划审批
1．周采购计划审批
（1）周采购计划象低值易耗品零星物品
（2）部门仓库提出申请填写申购单财务部审核意采购部组织员实施采购
（3）周采购计划申报时间周四午 5 点前
2．月采购计划审批
（1）月采购计划象生产中需原材料配件等
（2）部门提出申请填写申购单财务部审核意报财务总监审核总裁签字确认采
购部组织员实施采购
（3）月采购计划申报时间月 26 日前
3．年采购计划审批
（1）年采购计划企业需购物资综合控制周采购计划月采购计划包含容外
包括设备购置工程采购物资采购
（2）年采购计划审批程序
①部门编制部门采购计划报财务部审核43
②财务部根年度采购预算总体预算求采购申请报告进行审核提出审核意见申请
报告报财务总监复核
③财务总监复核财务部意见申请报告附意见申请报告报总裁审批
④总裁根财务部财务总监意见申请报告作出审批签字确认
⑤采购部组织员实施采购
4．根国家相关规定企业规定需进行招标采购金额律总裁进行审批采购
部组织成立招投标组实施招标采购
第 4 条 采购货款支付审批流程
1．采购货款支付先采购部办员认真填制付款申请表收款单位付款金额途合号码
（附合原件）均详细填列济业务容真实性效性负完全责
2．采购部办员付款申请表交采购部负责采购部负责相关业务合理性真实性进行审
核签署意见然交财务部会计审核
3．财务部会计负责审核付款申请表济容包括合发票等签署意见交财务负责复核
财务负责复核误签字报相应审批权审批交出纳办理付款手续
第 5 条 货款支付相应审批权限相应审批权审批
1．付款金额 15 万董事长审批
2．付款金额 10 万（含）～15 万（含）总裁审批
3．付款金额少 10 万财务总监审批
第 3333 章 存货保授权审批
第 6 条 存货保授权审批适范围库存货业务开展涉授权审批事项
第 7 条 存货库期间原允许非仓库员进入仓库部门员列情况进入仓
库
1．开展存货年度盘点月度盘点定期盘点
2．企业总监级理员仓库工作进行检查
3．仓储部理仓库工作开展进行指导
4．财务部工作员根账实核工作求需进库核
第 8 条 条款规定外员进入仓库均需特授权授权程序
1．拟进入仓库现场单位部门员填写企业统印制进库申请单进库时间员事
项等进行说明申请单位部门员予盖章签字44
2．仓储部审核进库申请单根仓库保环境求分析进库合理性库时间长短提出审
核意见仓储部理签字确认
3．企业总裁非单位员进入仓库进行终审批列情况总裁单位部员进入仓库
进行审批
（1）普通仓库次进入仓库数超 8
（2）进入危险品保密物品贵重物品存放仓库
第 9 条 仓库工作员特授权批准允许进入存货保现场员进入仓库证明进行审
核确保违规审批情况
第 10 条 仓库工作员入仓员应说明入库须注意事项检查入库员携带物品否仓
库保允许范围
第 11 条 仓库工作员入仓员进入时间数出仓时间进行记录定期汇总级领
导汇报
第 4444 章 存货报废授权审批
第 12 条 存货报废授权审批适存货保等程中正常原非正常原失原
价值需进行报废处理事项
第 13 条 存货报废授权审批分常规授权审批特授权审批
第 14 条 存货报废事项需进行特审批
1．单次报废金额 5 000 元
2．单件报废金额 3 000—5000 元
3．非正常原导致报废金额 2 000—3000 元
第 15 条 常规授权审批流程
1．拟报废存货部门部门填写报废申请单报废申请单容包括报废存货名称已
年限否正常报废等部门负责申请单签字确认
2．存货部门拟报废存货进行检测检查提出报废意见报废申请单相应项目中填写报
废意见
3．企业财务部报废申请单进行审核计算报废成确定报废合理性计算报废成
填写报废申请单相应项目中
4．存货理副总总监报废申请单签字确认
第 16 条 特授权审批流程45
特授权审批流程基条款流程进行两方面存
1．拟报废存货进行检测审查时根需外聘专业检测机构员参进行
2．副总总监审核附相关意见需报总裁进行终审批
第 5555 章 附
第 17 条 存货授权审批应授权范围进行超越审批权限
第 18 条 违反规定履行完全履行授权审批行追究相关责责进行济处罚
行政处罚
第 19 条 制度行政部持制定部门参制定总裁审批签字××××年××月××
日起执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
3333．2222 存货采购控制制度
制度名称 存货采购控制制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 加强企业存货采购程规范化理确保存货采购时完成特制定制度
第 2 条 制度适企业开展采购业务程中需类存货采购申请实施程控制
第 3 条 存货采购类型包括常规性采购时采购紧急采购
第 4 条 常备原料物料仓储部门提出申请非常备原料紧急采购部门提出申请
第 2222 章 存货部门存货采购申请控制
第 5 条 存货采购申请提出
存货部门填写采购申请表详细注明需求设备物品品名型号技术标准数量预计
价格需求原求位时间等
第 6 条 存货需求部门理采购申请表提交财务部财务部根期预算级理意见
审核批准盖章
第 7 条 物资需求部门财务部批准盖章采购申请表交采购部46
第 8 条 采购部理指导采购员根采购申请表容选择合适供应商供应商达成购买
意采购部工作员编写采购合
第 9 条 采购部采购员采购合交物资需求部门物资需求部门检验购设备否需设
备报部门理审核签字
第 10 条 采购部理财务总监总裁根审批权限审批采购合
第 2222 章 仓库存货采购申请控制
第 11 条 仓储部根现存货库存量计算出请购量填写请购单交采购部财务部领
导根审批权限进行审批
第 12 条 仓储部提出采购申请时应综合考虑种材料采购间隔期日材料库存量分析
确定应采购日期数量者通存货理系统重新预测材料需求量重新计算安全库存水
济采购批量进行采购降低库存实现零库存
第 13 条 仓储部确定采购时点采购批量时应考虑企业需求市场状况行业特征等素
第 4444 章 存货采购程控制
第 14 条 采购部批准执行请购单办理订货手续时首先必须家供应商发出询价单获取
报价单较供应货物价格质量标准享受折扣付款条件交货时间供应商信誉等关资料
初步确定合适供应商准备谈判
第 15 条 采购员根谈判结果签订订货合订货单订货单时传送生产销售保
会计等关部门备合理安排生产销售收货付款
第 16 条 采购部理签署采购合采购员采购申请表采购合交财务部财务部
理审核批准
第 17 条 财务部出纳支付货款财务部会计成记入需求部门相关科目
第 18 条 采购部合执行供应商发出设备派安装调试采购部质量理部物资
部门货物资进行验收验收误签字确认
第 5555 章 存货采购核算
第 19 条 发票账单材料时达采购业务材料验收入库根发票账单等结算证确
定材料成进行账务处理记原材料科目根取增值税专发票注明（计入材料
采购成）税额记应交税金－应交增值税（进项税额）实际支付款项贷记银行存
款部应付账款
第 20 条 材料已达已验收入库发票账单等结算证未货款尚未支付采购业务47
应月末材料暂估价值记原材料科目贷记应付账款－暂估应付账款科目
第 21 条 采预付货款方式采购材料参考会计分录情况
1．预付材料价款时实际预付金额记预付账款科目贷记银行存款科目
2．已预付货款材料验收入库根发票账单等列价款税额等记原材料科目应
交税金－应交增值税（进项税额）贷记预付账款科目
3．预付款项足时补付项货款补付金额记预付账款科目贷记银行存款科目
4．退回项付款项时记银行存款科目贷记预付账款科目
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
3333．3333 存货储存理制度
制度名称 存货储存理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 保障仓库物资保安全序规范提高仓库工作效率特制定制度
第 2 条 存货储存权责单位
1．企业存货存放外单位应取证明财务部单独设账进行控制
2．途商品材料物资理采购员进货证交财务部进行入账控制
3．存放仓库物资仓库负责保财务部设账进行控制
4．存放生产现场商品材料物资等生产部门负责保财务部设账进行控制
第 3 条 存货储存原
1．存货限量理
2．实行证查验
3．专保设明细账卡登记收发货核实存量
第 4 条 制度适原材料仓库半成品仓库成品仓库等仓库保理
第 2222 章 存货入库理
第 5 条 购进原材料等存货入库前必须办理入库手续48
1．核实物规格型号生产单位采购合致
2．观察包装完程度清点实物数量
3．进行实物质量检查
4．填制入库单式三份
第 6 条 存货入库实收数量计算实物账卡进行记录
第 7 条 仓库工作员入库货物质量进行严格检查控制
第 8 条 仓库工作员全面掌握仓库货物贮存环境堆层搬运等注意事项货品配置（包
括礼品等）性障排方法
第 9 条 已售产品退货入库仓储部应根销售部填写产品退货证办理入库手续批准
拟入库商品进行验收产品质量问题发生退货应分清责妥善处理劣质产品
采取修理报废等处理措施
第 10 条 搬运员货物搬运完毕仓库逗留
第 11 条 类型货物批次入库注意分开摆放
第 12 条 贮存仓库货物货物品牌型号规格颜色等分区类整洁摆放货架作
相应标识制作仓库货物摆放面图张贴仓库入口处
第 13 条 入库储存商品材料物资等应指定货位（点）分类分品种堆放标明品名规
格型号款式尺码数量质量（等级）产单位求堆放整齐便清查取货
第 14 条 存货存放理应指定专负责进行分类编目严格限制关员接触存货入库
存货应时记入收发存登记簿存货卡片详细标明存放点
第 3333 章 库位规划布局理
第 15 条 仓库工作员根原材料半成品成品出入库情况包装方式等规划需库位面积
效利库位空间
第 16 条 库位配置应配合仓库设备（例消防设施通风设备电源等）储运工具规划
运输通道
第 17 条 根销售类（成品储存区退货区）原材料类仓库存货进行分区存放收发频繁
成品需进出便捷库位存放
第 18 条 类存货品名规格批号划定库位标明库位配置图时显示库存动态
相规格品名存货放两仓库
第 19 条 存货堆放根存货包装形态质量求设定堆放方式堆积层数避免存货受挤压49
影响质量存放高度超×米
第 20 条 存货应库位设置货卡标示牌标示品名规格单位包装量库位数量次进出
货时更改存量做卡账货相符配置情况绘制库位标示图悬挂仓库明显处
第 21 条 良品设专区摆放整齐箱装清单载明产品数量名称收回原办销
售部批准予处置
第 4444 章 存货防火防盗等安全理
第 22 条 仓库禁止关员进入入库员均需规定履行审批程序必须仓库工作员
陪进出仓库遵守仓库理制度
第 23 条 员携带够容装手机配件包装物品（手提包纸袋等）进入仓库确需带
入须允许仓库工作员进行检查
第 24 条 库房设施必须符合防火防盗防潮防尘标准货架应达安全求
第 25 条 仓库工作员应定期时检查存货防水防火防盗安全设施检查时发现易燃易
爆危险存货应立采取措施存放安全场予隔离
第 26 条 保持仓库环境卫生道畅通做防火防潮防盗等安全防范工作学会灭火
器等工具天班前须检查种电器电源等安全情况
第 27 条 员仓库吸烟餐水杯饭盒零食等带入仓库
第 28 条 严格遵存货仓库贮存环境求（温度湿度等）进行贮存保定时存货进行清
洁整理
第 29 条 仓库工作员财务求时记录货物进出仓账目情况天做盘点数工作保
证账目实物致
第 30 条 仓库工作员挪转送仓库物品员需仓库货物必须
部门负责批准
第 31 条 仓库贵重物品钥匙仓库工作员专保转转交保更
意配制
第 32 条 仓库物资必须严格规定存放种存货应挂卡片标明品名规格型号产单位
等标明现存数量
第 33 条 保员应时检查存储存货否期变质残损超储积压短缺包装破损发现
保员应时报告员会关部门进行处理
第 5555 章 存货账目理50
第 34 条 存货账目范围包括入库单出库单存货明细账台账等
第 35 条 出入库物资均需品种登记入库单出库单收发数量登记结出余额时
实存数量进行核做卡实相符符应查明原时纠正处理
第 36 条 仓储部入库存货建立存货明细账详细登记存货类编号名称规格型号数量计
量单位等容定期财务部存货品种数量金额等进行核
第 37 条 存货明细账记录应合法证必须完整缺记账时应遵守记账规
1．入库单记收入出库单记发出相关资料作附件分序编号作记账索引号
月装订成册便日查询
2．账页准撕毁遇改错划红线加盖私章订正账面记录严禁挖补刮擦涂改
液
3．账面记录采永续盘存制次发生增减变动时计算结存余额
4．启账簿应账簿封面载明企业名称年度启页载明账簿名称启日期记账员
签名盖章加盖公章
5．调换记账员时应注明交接日期移交交接签名盖章
第 38 条 存货明细账记录实物收入发出结存情况重账册必须品种规格登记妥善
保年终装订成册少保存五年
第 39 条 存货明细账意修改确需修改存货明细账应效授权批准方进行
第 40 条 仓库工作员应日时登记台账次日 11：30 前库存日报表交财务等相关部门
第 41 条 仓库工作员月定期财务部会计核出入库单明细账台账确保账实相符账账
相符
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
3333．4444 仓库调拨理规定
制度名称 仓库调拨理规定
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1 条 规范企业总仓分仓间存货调拨业务确保调拨序合理节约调拨成特
制定规定51
第 2 条 规定适企业辖成品仓库间存货调拨理
第 3 条 分仓库必须总仓调货直接供货单位采购商品分仓分仓间直接调货
分仓分仓间调货必须总仓调货指令方进行
第 4 条 企业统拟订调拨申请单格式分仓库根商品库存量市场销售形势填写调拨申请单（
式两联）联分仓库保存联传真商务
第 5 条 分仓库调入商品时应时清点办理入库手续调拨单签字确认隔星期总仓库
核销调拨清单
第 6 条 分仓库销售商品时手工填写销售预算清单出库单星期汇总出库单销售发票报企业
仓储部财务部记账滞报出库单销售发票造成仓库理混乱企业予处罚
第 7 条 企业总仓库根分仓库提供销售出库单补输销售订单关联生成发货单出库单报企
业财务部入账
第 8 条 分仓库应严格求时准确记录库存商品账
第 9 条 分仓库日应盘点库存商品总仓库报送库存日报表
第 10 条 总仓库定期分仓库进行抽查盘点账实符予通报处理
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
3333．5555 存货领理制度
制度名称 存货领理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1 条 存货领程进行规范控制特制定制度
第 2 条 制度适企业类原材料辅助材料仓库存货领理
第 3 条 企业材料部门负责部门需材料领
第 4 条 生产部等材料部门领材料须填写领料申请单办理相应审批手续审
批领料申请单仓库领料超出存货领料限额应特授权
第 5 条 领料申请单应填明材料名称规格型号领料数量图号零件名称材料途车52
间负责签字属计划材料应材料计划属限额供料材料应符合限额供料制度属必须审批
材料应审批签字
第 6 条 仓库工作员领料申请单进行审核审核容包括材料途领部门数量相关
审批签字信息等审核误发料
第 7 条 领材料时领料必须发料仓库工作员办理交接手续面点交清楚领料申请
单签字
第 8 条 材料仓库先进先出规定供应原发放材料发料应坚持核单监督领料
汇总剩余材料库存量原违规发放材料造成材料失效霉变料优料劣差错等
损失仓库工作员承担全部济损失外接受行政处分
第 9 条 材料仓库工作员根材料领情况编制材料出库单出库单加盖材料发讫印
章时需仓库库员统计员签章
第 10 条 仓库工作员应妥善保发料证避免丢失
第 11 条 仓库工作员时材料领单交财务部财务部会计根加盖材料发讫材
料出库单登记库存材料明细账材料出库单签字
第 12 条 领原材料核算根领料材料汇总表记生产成理费制造费等科
目贷记 原材料包装物等科目
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
3333．6666 存货发放理制度
制度名称 存货发放理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1 条 规范存货发放理确保存货发放秩序授权审批流程执行特制定制度
第 2 条 制度适企业成品仓存货发放理
第 3 条 成品仓库工作员接销售部开列财务部确认加盖财务印章出货单调拨单首
先明确产品规格型号等级数量等客户产品求出货单调拨单仓库核产品否齐全
否符合发货求确认误方组织发货
第 4 条 成品仓库工作员根调拨单领料单等发货指令发出存货前必须填制出库单出库单53
报告仓库已发货指令存货发出办妥交接签字手续程序性未办理出库单手续者律
发货
第 5 条 出库单运作程序
1．单式四份
2．完成出库单全部容确属必填容需盖章确认
3．发货清点完毕应时加盖存货已全部发出章
4．仓库存货没调拨指令均准出库禁止白条抵库
第 6 条 数量确定产品发放
1．客户求出货数量实际装车数量准销售部开具产品数量项目出货通知单
销售部理签字确认仓库工作员接出货通知单组织发货
2．产品全部装车完毕仓库工作员签字确认填写装车数目交销售部开发货单
第 7 条 成品仓工作员需现场踪存货发放程严格出货单调拨单发货严禁仓库工作
员意改变产品型号编号等级等符合客户求信息严禁符合质量包装等求产品装
车发出
第 8 条 产品装车时成品仓工作员必须协客户产品数目质量清点确认核准应两名发
货员客户时签字确认
第 9 条 成品仓工作员装车程中应力避免原造成产品损失确已发生损失
责出厂价价赔偿
第 10 条 客户领货员工作造成产品损失仓库工作员通知销售部责客户
价赔偿
第 11 条 产品发货程中破损数量需生产车间补充产品数量时必须成品车间签
字方予补损
第 12 条 客户特殊原进行先开单提货提货效期 7 工作日提货跨月进
行月 26 日结账日成品仓工作员应时销售部联系提请客户注意发货单时效
第 13 条 禁止非成品仓库员未许情况进入成品库翻成品成品库库成品需办
理出库手续方发出否造成切果责行负担
第 14 条 成品仓工作员存货发放程进行记录时出库单等表单送交财务部月 28
日汇总交财务部抄送销售部
编制日期 审核日期 批准日期54
修改标记 修改处数 修改日期
3333．7777 存货盘点理制度
制度名称 存货盘点理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 目
加强企业部理时掌握企业存货财务财产准确数量保证企业项资产安全完整
时盘点工作规范化特制定制度
第 2 条 原
1．真实：盘点点数资料必须真实允许作弊弄虚作假掩盖漏洞失误
2．准确：盘点程求准确误资料输入陈列核查盘点数目必须准确
3．完整：盘点程流程包括区域规划盘点原始资料盘点点数等必须完整
遗漏区域遗漏商品
4．清楚：盘点程属流水作业员负责工作资料必须清楚员书写
必须清楚货物整理必须清楚盘点利进行
5．团队精神：盘点企业全体员参加核查货物程缩短盘点时间企业部门必须
良协调配合意识保证盘点工作利进行
第 3 条 职责划分
1．总盘：总裁仓储部理担负责盘点工作统领导督查盘点工作效进行盘点异
常事项处理
2．盘：仓储部理担负责盘点工作推动实施
3．盘点：仓储部门员担负责盘点工作
4．会点：财务部门指派专担负责盘点记录工作
5．协点：营部门担负责盘点材料物品搬运整理工作
6．监点：总裁室派担根实际情况总盘授权专担监督盘点工作
7．协调：配合盘点工作效进行关部门应指派专负责盘点工作盘点工作结束55
职责然消失
第 4 条 存货盘点
存货盘点指原材料辅助材料燃料低值易耗品包装物制品半成品产成品清查核
点
第 2222 章 盘点方式时间
第 5 条 盘点方式
存货盘点般包括四种盘点方式具体表示
盘点方式览表
盘点方式 相关说明
时间划分
定期盘点
指月末年中年底固定日期盘点够
库存货物进行全面盘点盘点准确性高盘点时必须
停止仓库作业根采盘点工具分：盘点
单盘点法盘点签盘点法货架签盘点法等
时盘点 根企业需时进行
工作需
划分
全面盘点 柜组全部商品逐盘点
部分盘点 关商品库存进行盘点
第 6 条 年中年终盘点
1．年终年中盘点原应采取全面盘点方式特殊原法全面盘点时应呈报总裁核准
改变方式进行
2．盘点期间原暂停收发物料生产单位盘点期间需料领料相关领导批准
做特殊处理
3．盘点应序进行采取科学计量方法项财物数量应确认进行项盘点盘点
更改
4．盘点物品时会点应盘点实际数量作详实记录盘点应事先确定方法进行盘点协点
应力配合盘点工作监点做监察工作
5．盘点结果必须关员签名确认确认更改
6．盘点完毕盘点应盘点统计表汇总编制盘存表盘存表式两联第联
部门存第二联送财务部门供核算盘点盈亏金额
第 7 条 月末盘点56
月末存货部门财务部门实施盘点
第 8 条 时盘点
1．时盘点总裁视实际需时指派员抽点
2．时盘点原应事先通知营部门组织工作适简化
3．盘点技术求年终年中盘点
4．抽查盘点工作结束盘点分队应出具抽查盘点报告时盘点中注意事项容库存理
中存问题隐患进行文字阐述
5．盘点组报告分部财务部审阅根盘点报告反映问题重程度分采取报总部领导审
批行组织调整账务处理
第 3333 章 盘点实施
第 9 条 盘点时应相应记录填盘点单
第 10 条 盘点票面意更改涂写更改需红笔更改处签名
第 11 条 初盘完成初盘数量记录盘点表盘点表转交复盘员
第 12 条 复盘时初盘员带复盘员盘点点复盘员应受初盘影响
第 13 条 复盘初盘差异者应初盘员起寻找差异原确认记入盘点表
第 14 条 抽盘时根盘点表机抽盘抽盘
第 4444 章 盘点求
第 15 条 盘点工作必须统领导事先制订计划做组织工作
第 16 条 负责盘点关员进行盘点前明确职责工作务事先做准备
第 17 条 盘点工作连续进行原负责盘点关员准请假事需离开应事先请假
获准方离开关员擅离开岗位
第 18 条 盘点事项静态盘点原
第 19 条 盘点应精确计量避免观目测方式应确定种商品数量继续进行项
盘点意更改
第 20 条 盘点报表栏目修改处须盘点关员签认生效否应追究责
第 21 条 盘点数必须真实盘点方法必须科学程序必须规范
第 22 条 盘点开始工作结束期间组盘点员均受盘点负责指挥监督
第 23 条 盘点程中发现问题遇困难需时汇报
第 24 条 盘点时会点均应盘点实际盘点数详实记录盘点统计表该表互相57
签名确认误差异较商品必须进行复盘盘点完毕盘点应盘点统计表进行系统录入
第 25 条 盘点结束组负责盘报告核准离开岗位
第 26 条 盘点报告必须时完成
第 27 条 盘点项工作结束相关部门需印出盘点盈亏报告表式三联填写数额差异
原说明策呈报总裁签核第联送财务第二联呈报总裁室第三联相关部门存作库存
调整
第 5555 章 盘点奖惩
第 28 条 盘点程中盘点员应忠职守切实履行严格盘点程序表现优秀者予奖励
第 29 条 盘点程中玩忽职守隐瞒事实遵盘点程序表现恶劣者予惩罚
第 6666 章 盘点资料理账务处理
第 30 条 资料整理盘点表全部收回加汇总
第 31 条 计算盘点结果报表中应计算出盘盈盘亏数量
第 32 条 根盘点结果找出问题点提出改善策
第 33 条 财务部会计参年少两次实盘点做记录盘盈存货盘亏毁损
存货应分清责时企业财务部做出书面请示批复规定进行账务处理
第 34 条 仓库负责根批准处理盘点报表进行调账实现账物致
第 8888 章 附
第 35 条 制度制定呈总裁批准实施修改时
第 36 条 制度颁布日起执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
3333．8888 废损存货理制度
制度名称 废损存货理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 目
1．时处理废损存货58
2．效降低存货成
3．优化废损存货处理流程
第 2 条 范围
1．库存货废损处理
2．生产现场存货现场废损存货处理
第 2222 章 库废损存货处理
第 3 条 存货库保期间种原发生存货毁损变质霉烂造成损失时必须时填制废
损报告单报审批
第 4 条 仓储部理总裁根审批权限废损报告单进行审批出具审批意见仓库根审
批意见库废损存货进行处理
第 5 条 仓库时废损存货报表报告报送财务部财务部授权范围进行账务处理
第 3333 章 生产现场报废存货处理
第 6 条 生产辅助品报废处理
1．生产辅助品报废分正常报废报废正常报废旧换新原予更换原报废
物品价值予相关责适处罚
2．生产辅助品报废提出申请属工段长确认车间签字
3．车间技术员拟报废生产辅助品进行复核确定否确已没价值
4．报废生产辅助品送企业废品仓存放废品仓工作员履行入仓手续
第 7 条 生产半成品报废处理
1．生产半成品报废车间工段长填写报废单车间拟报废品报废单进行审核
2．车间技术员拟报废生产辅助品进行复核确定否确已没价值
3．确定已报废半成品须半成品进行分类存放严禁混放
4．报废生产半成品送企业废品仓存放废品仓工作员履行入仓手续
5．原造成半成品报废追究责济责行政责
第 4444 章 存货报废处理
第 8 条 存货报废申请存货部门存放部门提出部门负责签字确认
第 9 条 财务部拟报废存货申请单进行财务审核折价计算
第 10 条 需拟报废存货进行检测复核确认否确实需报废时质量理部组织专业
员外请员存货进行检测复查59
第 11 条 根授权审批制度需总裁进行签字确认应时送总裁进行审批
第 5555 章 附
第 12 条 制度总裁审批签字生效
第 13 条 制度××××年××月××日起执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
3333．9999 存货核算工作规范
制度名称 存货核算工作规范
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 优化企业存货理规范存货核算业务现根国家企业会计准－存货财
务会计法律法规求结合企业存货理特点特制定制度
第 2 条 制度称存货指企业日常活动中持备出售产成品商品处生产程
中产品生产程提供劳务程中耗材料物料等包括类原材料产品半成品
产成品商品周转材料等
第 2222 章 存货核算计价
第 3 条 建立存货核算体制
1．企业财务部进行存货总分类核算二级明细分类核算存货仓库进行存货三级明细核算
2．财务部设置总账明细分类账存货仓库设置数量金额存货明细账存货品名规
格反映收入发出结存情况
第 4 条 存货核算职责分配
1．财务部存货核算员定期仓库存货收发存账目进行稽核划价稽核划价加盖印章
2．仓库工作员月财务部关部门报送存货收发存明细表存货耗明细表
3．存货核算员仓库工作员相互配合确保仓库存货明细账财务部存货明细分类账相符
第 5 条 存货计价原
存货成计价总原实际成入账存货收发证存货明细账总账均实际价格反
映存货收发存情况60
企业入库单价格组成表示
入库单价格组成详表
单名称 价格组成
外购商品入
库单
1．买价发票列货款金额（含增值税进项税款）
2．项杂费（包括运输费装卸费运输中保险费）缴纳税金（进口关
税等）
3．暂计入库单价格
产成品入库
单
1．直接材料成生产耗构成产成品材料成
2．直接工费线生产员工资动力理费存货实际价格采
次加权均法计算
第 6 条 计价办法
1．仓库工作员收料时根入库单逐笔登记笔存货数量单价金额
2．财务部存货核算员定期仓库加权均法计算确定存货实际价格发出存货会计
员已确定账面实际价格计价计算出发出存货金额
3．发出存货计价方法般采加权均法期初存货数量期收入存货数量权数计算存
货均单位成发出存货进行计价
第 7 条 方式取存货成确认方法
1．外购存货买价加运输费装卸费保险费包装费仓储费等费运输途中合理损耗入
库前挑选整理费规定应计入成税金费等作实际成
2．制存货制造程中发生项实际费作实际成
3．委托外单位加工完成存货实际耗原材料者半成品加工费运输费装卸费保险
费等费规定应计入成税金作实际成
4．投资者投入存货投资方确认价值作实际成
5．接受捐赠存货序确定实际成
（1）捐赠方提供关（发票报关单关协议）标明金额加应支付相
关税费作实际成
（2）捐赠方没提供关序确定实际成
①类类似存货市场价格估计金额加应支付相关税费作实际成
②类类似存货市场价格接受捐赠存货预计未现金流量现值作实际成61
6．企业接受债务非现金资产抵偿债务方式取存货应收债权换入存货应收债权
账面价值减抵扣增值税进项税额差额加应支付相关税费作实际成涉补价
规定确定受存货实际成
（1）收补价应收债权账面价值减抵扣增值税进项税额补价加应支付相关税
费作实际成
（2）支付补价应收债权账面价值减抵扣增值税进项税额加支付补价应支付
相关税费作实际成
7．非货币性交易换入存货换出资产账面价值减抵扣增值税进项税额差额加
应支付相关税费作实际成涉补价规定确定换入存货实际成
（1）收补价换出资产账面价值减抵扣增值税进项税额差额加应确认收益
应支付相关税费减补价余额作实际成
（2）支付补价换出资产账面价值减抵扣增值税进项税额差额加应支付相关
税费补价作实际成
8．盘盈存货类类似存货市场价格作实际成
第 3333 章 存货成确认
第 8 条 存货成入账里指成指存货历史成实际成包括采购成加工
成成等
第 9 条 存货采购成包括采购价格进口关税税金运输费装卸费安装费保险费
直接属存货采购费
第 10 条 存货加工成包括直接工费定方法分配制造费
第 11 条 成指采购成加工成外存货达目前场状态发生支
出特定客户设计产品发生设计费等
第 12 条 列费包括存货成中应发生时确认期费
1．非正常消耗直接材料直接工制造费
2．仓储费（含生产程中达生产阶段必需仓储费）
第 13 条 企业领发出存货应实际成核算
第 14 条 存货收入发出均应相应权限审批符合规定入库单出库单作核算
第 4444 章 存货成核算
第 15 条 企业制存货制造程中项实际支出作实际成包括制造程中耗62
种外购原材料辅助材料外购燃料动力直接事产品生产员车间生产理员工资福利
费固定资产折旧费费
第 16 条 企业应成计算象集分配生产费设置生产成直接材料直接工
制造费明细分类账
第 17 条 企业应根制造费性质合理选择制造费分配方法选分配方法通常
生产工工资生产工工时机器工时耗原材料数量成直接成（原材料燃料
动力生产工工资福利费）产成品产量等
第 18 条 生产程中果时生产两种两种产品种产品加工成直
接区分加工成应合理方法种产品间进行分配
第 19 条 企业月末计算产品成时果某种产品尚未全部完工应采取适方法划清完工产
品产品费界限直接全部生产费转完工产品成考虑产品成
第 5555 章 附
第 20 条 企业设立存货跌价准备处理财产损失等核算账户合理进行存货跌价计提准备
第 21 条 报表时间求
1．存货仓库结算日期统月天（天休息日提前）次月 3 日前编制
存货收发存明细表存货耗明细表报财务部相关部门
2．月度求报送存货进销存分类汇总表季度年度求送分类汇总表时求报送存货库存明
细表
第 22 条 规范财务部制定总裁签字生效
第 23 条 规范××××年××月××日起执行解释权修订权财务部
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期63
第 4444 章 企业部控制——销售
4444．1111 销售授权审批制度
制度名称 销售授权审批制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 规范企业销售行明确销售业务中涉审批权限加强销售业务监督控制防
范销售程中差错舞弊特制定制度
第 2 条 制度适企业业务部门子公司分支机构
第 2222 章 销售预算定价审批
第 3 条 销售部根市场情况目标利润企业生产营力制订销售计划预算企业理高层
审批实施
第 4 条 审批销售预算应层层分解部门细化销售员便销售程中销售成
进行效控制
第 5 条 销售部负责制定产品价目表赊销折扣等销售优惠政策付款政策等报营销总监总裁
审批通具体实施
第 6 条 销售员销售程中发生关情况价目表规定价格规定条件予折扣
信政策确定付款政策应销售理审批执行
第 7 条 销售业务中需执行特殊价格需超出规定条件予折扣需超出信政策执行特
殊付款政策业务项目应报营销总监审批通执行
第 3333 章 客户信控制合审批
第 8 条 财务部负责拟定企业信政策客户信等级评价标准销售部协商确定完成
报营销总监审核总裁审批通执行财务部法务部备案
第 9 条 销售业务员开展销售活动中应时收集提供客户信信息资料企业评估客户
信等级提供数参考财务部参客户信等级评估
第 10 条 根客户信等级评价标准销售部客户情况客户分 ABCD 级 4 信等64
级客户信等级评估报告提交销售理营销总监审核
第 11 条 财务部根合作客户回款等情况定期客户信等级进行动态评价变更客户信等级时
应报销售理营销总监审核
第 12 条 销售合审批规定
1．销售业务员销售谈判中应根客户信等级施销售策略
2．销售业务员客户订立销售合时应权限执行
（1）销售合总额××万元属销售业务员权限范围需报批直接客户订立销售合

（2）销售合标总额××万～××万元销售理审批予订立
（3）销售合标总额××万～××万元营销总监审批予订立
（4）销售合标总额××万元报总裁审批予订立
第 4444 章 发货退货审批
第 13 条 发货审批
1．销售合订立销售业务员需开具发货通知单销售理审核送仓员处便备货
2．仓员核发货通知单严格发货通知单中项目容准备货物做货物出库记录
3．运输负责办理货物发运手续组织运送货物确保货物安全准时送达目
第 18 条 客户退货关规定
1．销售业务员接客户提出退货申请需销售理审批方办理相关手续
2．质检员负责客户退回货物进行质量检查出具检验证明
3．仓员退回货物进行清点方入库填制退货接受报告
4．销售部客户退货原进行调查确定相关部门员责
第 5555 章 收款坏账计提审批
第 14 条 应收账款负责编制企业应收账款明细表进行应收账款账龄分析督促销售部时催
收应收账款
第 15 条 销售会计成坏账应收账款计提坏账准备
第 16 条 法律顾问负责企业制定诉讼方案应催收效逾期应收账款
第 17 条 销售会计确定发生坏账报财务理营销总监审批作出会计处理
第 6666 章 附
第 18 条 制度财务部销售部制定负责解释修改65
第 19 条 制度颁布日起开始实施
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
4444．2222 客户信理制度
制度名称 客户信理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 充分解掌握客户信誉资信状况规范企业客户信理工作避免销售活动中
客户信问题企业带损失特制定制度
第 2 条 制度适企业客户信理
第 3 条 财务部负责拟定企业信政策信等级标准销售部需提供建议企业客户关资料作
政策制定参考
第 4 条 企业信政策信等级标准关领导审批通执行财务部监督单位信政策执
行情况
第 2222 章 客户信政策等级
第 5 条 根客户信调查结果业务程中客户表现客户分四类具体
表示
客户分类表
客户
类
销售情况 客户信息
A 类
占累计销售额 70
左右
规模信誉高资金雄厚
B 类
占累计销售额 20
左右
规模中档信誉较
C 类
占累计销售额 5左
右
信状况般中客户66
D 类
占累计销售额 5左
右
般中客户新客户信誉太客户
第 6 条 销售业务员销售谈判时应客户等级予销售政策
1． A 级信较客户定赊销额度回款期限赊销额度超次进货限
回款超进货周期限
2． B 级客户般求现款现货先设定额度根信状况逐渐放宽
3． C 级客户求现款现货应仔细审查符合企业信政策予少量信额度
4． D 级客户予信交易坚决求现款现货先款货
第 7 条 客户信限度成变应着实际情况变化改变销售业务员
负责客户超规定信限度时须销售理总裁汇报
第 8 条 财务部负责客户信等级定期核查根核查结果提出客户销售政策调整建议
销售理营销总监审批销售业务员新政策执行
第 9 条 销售部应根企业发展情况产品销售市场情况等时提出客户信政策信等
级进行调整建议财务部应时修订制度报关领导审批发执行
第 3333 章 客户信调查理
第 10 条 客户信调查渠道
销售部根业务需提出客户进行信调查财务部选择途径客户进行信调查
1．通金融机构（银行）调查
2．通客户行业组织进行调查
3．部调查询问事委托事解客户信状况企业派生机构新闻报道中获取客户
关信情况
4．销售业务员实调查销售部业务员客户接洽程中负责调查收集客户信息相关信
息提供财务部财务部分析评估客户企业信状况销售业务员调查收集客户信息应少包括
容表示
销售业务员客户进行信调查收集客户信息列表
客户信息项目 容
基础资料
客户名称址电话股东构成营理者法代表企业组织形式
开业时间等
客户特征 企业规模营政策观念营方特点销售力服务区域发展潜力67
等
业务状况
客户销售业绩营理者业务员素质竞争者关系企业
业务关系合作态度等
交易现状
客户企业形象声誉信状况销售活动现状优劣势交易条件出现
信问题策等
财务状况 资产负债者权益状况现金流量变动情况等
第 11 条 信调查结果处理
1．调查完成应编写客户信调查报告
（1）客户信调查完毕财务部关员应编制客户信调查报告时报告销售理销售业务
员时进行口头日常报告紧急报告
（2）定期报告时间求类型客户区
①A 类客户半年次
②B 类客户三月次
③C 类D 类客户求月次
（3）调查报告应企业统规定格式求编写切忌观臆断罗列数字资料
事实说话调查项目应保证明确全面
2．信状况突变情况处理
（1）销售业务员果发现负责客户信状况发生变化应直接级报告紧急报
告处理采取策必须级明确指示擅处理
（2）信状况恶化客户原采取策：求客户提供担保连带担保增加信
保证金交易合取公证减少供货量实行发货限制接受代位偿债代物偿债担保
担保迫债抵押物担保接受抵押物债
第 12 条 销售业务员工作中应建立客户信息资料卡确保销售业务利开展时掌握客
户变化信状况客户资料卡应少包括容
1．基资料：客户姓名电话住址交易联系订购日期品名数量单价金额等
2．业务资料：客户付款态度付款时间银行情况财务实权掌付款方式数等
第 4444 章 交易开始中止时信处理
第 13 条 交易开始
1．销售业务员应制订详细客户访问计划某客户已访问 5 次实效应访问计划表68
中删
2．交易开始时应先填制客户交易卡客户交易卡企业统印制式两份关事项交客户填
写
3．新客户老客户信调查结果设定附加条件交换合书提供
担保提供连带担保提供抵押担保
第 14 条 中止交易
1．交易程中果发现客户存问题异常点应时报告级作应急处理业务暂时停止
供货
2．票支票拒付延期支付时销售业务员应级详细报告切收回货款损
失降低点销售业务员根级批示通知客户中止双方交易
第 5555 章 附
第 15 条 制度终解释权财务部
第 16 条 制度颁布日起实施
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
4444．3333 销售合理制度
制度名称 销售合理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 明确销售合审批权限规范销售合理规避合协议风险特制定制度
第 2 条 制度根中华民国合法相关法律法规规定结合企业实际情况制
定适企业销售部业务部门子公司分支机构销售合审批订立行
第 2222 章 销售格式合编制审批
第 3 条 企业销售合采统标准格式条款企业销售部理会法律顾问拟定
第 4 条 企业销售格式合应少包括限容
1．供需双方全称签约时间点
2．产品名称单价数量金额69
3．运输方式运费承担交货期限交货点验收方法应具体明确
4．付款方式付款期限
5．免责限制责条款
6．违约责赔偿条款
7．具体谈判业务时选择条款
8．合双方盖章生效等
第 5 条 企业销售格式合须企业理高层审核批准统印制
第 6 条 销售业务员客户进行销售谈判时根实际需格式合部分条款作出权限范围
修改应报销售部理审批
第 3333 章 销售合审批变更解
第 7 条 销售业务员应权限范围客户订立销售合超出权限范围应报销售理营销总
监总裁等具审批权限责签字方客户订立销售合
第 8 条 销售合订立销售部合正交档案室存档副送交财务部等相关部门
第 9 条 合履行程中缺货客户特殊求等销售部客户提出变更合申请双方
协商变更重合款项应总裁审核方变更
第 10 条 根合规定解条件产品销售实际客户求销售部客户协商解合
第 11 条 变更解合手续应订立合时规定审批权限程序执行达成变更解协
议须报公证机关重新公证
第 12 条 销售合变更解律采书面形式（包括事双方信件函电电传等）口头
形式律效
第 13 条 企业法律顾问负责指导销售部办理合变更解涉违约赔偿事宜
第 4444 章 销售合理
第 14 条 空白合档案理员保设置合文签收记录
第 15 条 销售部业务员领时需填写合编码签名确认签订生效合原件必须齐备存档
第 16 条 销售业务员书写误原造成合作废必须保留原件交合理档案员
第 17 条 合档案理员负责保合文签收记录合分批履行情况记录变更解合
协议等
第 18 条 销售合年区域装订成册保存××年作备查
第 19 条 销售合保存××年合档案理员应中未收款欠款单位合清理70
册保已收款合报销售理批准作销毁处理
第 5555 章 附
第 20 条 制度销售部负责制定解释修改
第 21 条 制度颁布日起生效
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
4444．4444 发货退货理制度
制度名称 发货退货理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 规范企业发货退货作业规程确保销售合准确执行避免减少企业损失特制定
制度
第 2 条 制度适企业销售发货退货作业
第 3 条 部门职责
1．销售部负责发货销售退货组织全程踪工作
2．仓储部负责货物清点包装出库入库工作
3．运输部负责货物运输工作
4．质检部负责检查退回货物质量
第 2222 章 发货理规定
第 4 条 填写发货通知单
销售业务员根正式签订销售合客户订单编制发货通知单销售理审核签字交仓
储部备货发货通知单式四联分留存销售部财务部仓储部客户企业列明购货单位
址产品名称数量单价金额制单加盖销售专章
第 5 条 备货出库
仓员盖章签字发货通知单清点货物填写货物出库单次核发货通知单
组织货物出库登记台账
第 6 条 安排出货71
运输部根仓储部提供出货单安排出货发车前电话通知销售部业务员送货途中异常
造成延误送货时通知销售部业务员客户沟通协调确保合规定时间货物完损
送达客户指定点取回客户签字确认回执
第 7 条 开具发票
1．运输部客户签字确认回执交财务部销售部财务部针客户开具相应发票
2．现款现货客户货款账财务根回执开具相应发票委托代销客户填写客户月账表
签字确认返回销售业务员销售业务员根财务账单客户月账表核核误签字确认返
回财务否客户进步核准
3．财务部根核准账表开具相应发票客户收取货款销售部回执登记档作考核
客户信誉额度指标
第 3333 章 退货理规定
第 8 条 方责客户接收货物满意者货物符合销售合规定求客户提出退
货时企业应接受退货退货须销售理审批方办理
第 9 条 质检员应退回货物进行质量检查出具检验结果报告
第 10 条 仓储部负责清点退回货物注明退回货物品种数量填写退货接收报告单
第 11 条 销售业务员根退货接收报告单客户退货进行调查确定客户索赔金额效性合理
性调查结果意见记录退货接收报告单提交销售理财务部作审核
第 12 条 销售理根退货接收报告调查结果意见终核定退货理赔
第 13 条 财务部根退货理赔单证办理相应退款事宜企业营业务收入应收账款
等进行相关账务处理
第 4444 章 附
第 14 条 制度总裁审批通颁布施行修订
第 15 条 制度终解释权销售部
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
4444．5555 货款回收理制度
制度名称 货款回收理制度 受控状态72
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 目
规范企业销售货款回收理工作确保销售账款时收回防止减少企业呆账坏账发
生良资产形成特制定制度
第 2 条 适范围
适企业销售货款回收理
第 3 条 职责
1．销售部负责销售回款计划制订应收账款催收工作
2．财务部负责应收账款统计相关账务处理工作督促销售部时催收应收账款
第 2222 章 未收款理
第 4 条 月期应收货款次月××号前尚未收回日起月底止货款列未收款
第 5 条 未收款处理程序
1．财务部应月××号前未收款明细表交销售部
2．销售部未收款明细表时通知相应销售业务员
3．销售业务员未收款未时收回原策终收回该批货款时间××日书面形式
提交销售理销售理根实际情况审核否继续该客户供货
第 6 条 销售理负责月督促销售业务员回收未收款
第 7 条 财务部月月底检查销售业务员承诺收回货款执行情况
第 3333 章 催收款理
第 8 条 未收款次月××号前尚未收回日起月底止应收货款催收款
第 9 条 催收款处理程序
1．销售理应未收款转催收款××日未时回收原策书面形式提交营
销总监批示
2．货款列催收款销售理应××日督促相关销售业务员收回货款
第 10 条 货款列催收款××日货款未收回企业暂停客户供货
第 4444 章 准呆账理
第 11 条 财务部应列情形出现时货款列准呆账73
1．客户已宣告破产未正式宣告破产破产迹象明显
2．客户债务受法院查封货款已偿
3．支付货款票退票客户令信服理已停止供货月者
4．催收款迄未收回已停止供货月者
5．货款回收明显存重困难批准法处理者
第 12 条 企业准呆账回收销售部力财务部协助
第 13 条 通法律途径处理准呆账时法律顾问力销售部财务部协助
第 14 条 财务部月月初应收款进行检查准呆账实际情况填写坏账申请批复表报请财
务部理审批
第 5555 章 附
第 15 条 制度财务部制定解释修改
第 16 条 制度颁布日起执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
4444．6666 应收账款理制度
制度名称 应收账款理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 目
保证企业利客户信拓展市场时防范应收账款理程中种风险减少坏账损
失加快企业资金周转提高企业资金效率特制定制度
第 2 条 适范围
制度称应收账款包括赊销业务产生应收账款企业营中发生类债权包括应
收销货款预付购货款应收款三方面容
第 2222 章 赊销业务理
第 3 条 货物销售业务中客户利信额度赊销须办销售业务员填写赊销开发
票申请单注明赊销期限74
第 4 条 销售理客户信限额赊销业务签批财务部门方开票仓库理部门方单
办理发货手续
第 5 条 应收账款应定期信额度期限表核应收账款回款结算情况严格监督
笔账款回收结算
第 6 条 应收账款超信期限××日未回款应时报财务理时通知销售理组
织销售业务员联系客户清收
第 7 条 前次赊销未约定时间结算特殊情况客户提供资金担保外律发
货赊销
第 8 条 销售业务员签订合组织发货时须信等级授信额度确定销售方式签发
赊销销售合必须销售理签字方盖章发出
第 3333 章 应收账款监控制度
第 9 条 应收账款应月××日前提供份月尚未收款应收账款账龄明细表提交
财务理销售理营销总监
第 10 条 销售业务员客户签订合协议书时应信额度表中应客户信额度
期限约定单次销售金额结算期限期限负责手相关账款催收联络
第 11 条 销售部应严格信额度表财务部门应收账款账龄明细表时核踪
赊销客户回款情况
第 12 条 清收账款销售部统安排路线客户确定返回时间销售业务员外清收账款时
否清结完毕均需时销售理电话汇报工作进度行程
第 13 条 销售业务员日收货款应日填写收款日报表式四份份留三份交企业
财务部
第 14 条 销售业务员收取汇票金额应收账款时非销售理意现场现金找客户
应作暂收款收回抵扣次账款
第 15 条 销售业务员收款时客户现场反映价格交货期限质量运输问题业务权限时
立予答复权限外需立汇报销售理超××工作日予客户答复
第 16 条 销售业务员销售产品清收账款时列行发现分予罚款者开处
分限期补正赔偿情节严重者移交司法部门处理
1．收款报积压收款
2．退货报积压退货75
3．转售规定转售图利
4．代销厂家产品
5．截留挪坐支货款时缴
6．收取现金改换承兑汇票
第 4444 章 应收账款交接
第 17 条 销售业务员岗位调换离职必须手应收账款进行交接
第 18 条 销售业务员调岗必须先办理包括应收账款库存产品等工作交接交接未完
离岗交接清责移交者负责交接清楚责接者负责
第 19 条 销售业务员离职应××日前企业提出申请批准办理交接手续未办理交接
手续行离开者薪资离职补贴予发放企业造成损失法追究法律责
第 20 条 离职交接交接单批示生效日期准生效日期前完成交接交接清
离职时法律程序追究事责
第 21 条 销售业务员提出离职须手应收账款全部收回取客户付款承诺担保××
月未收回取客户付款承诺担保予办理离职手续
第 22 条 离职销售业务员手坏账理赔事宜已取客户书面确认影响离职手续办理
追诉工作接员接办理赔手离职效
第 23 条 离职移交清单少式三份移交接交核容误双方签字保存移交
份接交份企业档案存留份
第 24 条 销售业务员接交时应客户核账单遇疑问账目清时应立销售理反映未
立呈报意代隐瞒者应离职员负全部责
第 25 条 销售业务员办交接时销售理监督移交时发现贪污公款短缺物品现金票
证者限期赔外情节重时法追究民事刑事责
第 26 条 应收账款交接××月应全部逐核异议账款接交负责接手清收
第 27 条 交接前应核全部账目报表关交接项目概交接清单准交接清单交接监三
方签署盖章视完成交接日发现账目符时接交负责
第 5555 章 附
第 28 条 制度解释权企业财务部
第 29 条 制度颁布日起执行
编制日期 审核日期 批准日期76
修改标记 修改处数 修改日期
4444．7777 销售回款奖惩制度
制度名称 销售回款奖惩制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1 条 目
1．进步加强应收账款理加货款回收清欠力度确保货款回收率达××
2．激励销售业务员积极销售时回收货款销售业务员收入货款回收全面挂钩体现回款
销售等重原
第 2 条 适范围
制度适销售部全体销售业务员相关员
第 3 条 销售业务员奖惩细
1．销售业务员完成销售务基础采取提成例进行奖惩
2．货款回收率达××予销售业务员××提成奖励
3．货款逾期位超××天销售业务员提成奖励降××
4．逾期货款超××月未账取消销售业务员提成奖励
5．拖延 1 年货款销售业务员享受提成奖励外应接受××处罚
6．销售中遇倒账收回票未期兑现时办业务员应负责赔偿售价损失××
7．属销售业务员责心强导致发生坏账应坏账金额××扣减销售业务员业务提成
第 4 条 企业货款回收清欠工作纳入销售业务员绩效考核范围作提拔免奖惩

第 5 条 财务员奖惩
1．应收账款应做应收账款账龄分析工作督促协助销售部回收货款
2．销售部门应收账款回收率达××予应收账款××奖励
3．应收账款账龄分析出错时导致货款时回收予应收账款××处罚
第 6 条 法律顾问奖励
1．企业法律顾问负责逾期账款提起诉讼协助销售部清收欠款
2．法律顾问通法律途径追回欠款予欠款××奖励77
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
4444．8888 问题账款理办法
制度名称 问题账款理办法
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 维护企业业务员权益减少坏账损失特制定办法
第 2 条 问题账款指企业销售业务员销售程中发生骗倒账收回票法期兑现部
分货款未期收回等情况涉账款
第 3 条 销货发生应收账款发票开立日起满××月尚未收回未企业规定办理销
货退回者视问题账款
第 2222 章 问题账款处理
第 4 条 问题账款发生销售部门应××日实填妥问题账款报告书附相关证资
料等序呈请销售理查证签注意见呈报营销总监转请法律顾问协助处理
第 5 条 问题账款报告书基资料栏销售会计填写账款发生处理意见附件明
细等栏办销售业务员填写
第 6 条 法律顾问应收报告书××日办业务员销售理财务部理解情况
解情况拟定处理方案呈请营销总监批示
第 7 条 问题账款发生办业务员未规定期限提出报告书请求协助处理者法律顾问
予受理逾××天未提出者该问题账款应办业务员负全额赔偿责
第 8 条 销售会计未动填写报告书基资料销售理疏督促办销售业务员规定期限填
妥提出报告书致办销售业务员应负全额赔偿责时应连带受行政处分
第 9 条 核定办销售业务员先行赔偿问题账款法律顾问应寻求切途径继续处理
事追回产品货款时应通知财务部追回日起××天率次退原办业务员
第 3333 章 坏账处理
第 10 条 销售业务员全权负责手赊销业务账款回收
第 11 条 销售业务员应定期定期客户进行访问（电话门访问季度少××次）78
第 12 条 销售业务员访问客户时发现客户异常现象应发现问题日起××日填写问题
客户报告单建议应采取措施视情况填写坏账申请书呈请批准
第 13 条 符合列条件财务部确认坏账：
1．债务死亡遗产清偿然法收回
2．债务破产破产财产清偿然法收回
3．债务较长时期（超××年）未履行偿债义务足够证表明法收回收回性极
第 14 条 销售业务员提交坏账申请书时应客户名称负责姓名营业址电话号码等
填写清楚申请事实理做简明扼叙述销售理营销总监批准连账单差额票
转交财务部处理
第 15 条 财务部负责定期应收款项进行全面检查预计项应收款项发生坏账没
握够收回应收款项应计提坏账准备
第 16 条 计提坏账准备范围提取方法账龄划分提取例财务理负责草拟意见总
裁批准法律行政法规规定报关方备案
第 4444 章 附
第 17 条 制度财务部销售部制定解释权财务部
第 18 条 制度颁布日起实施
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
4444．9999 应收票理制度
制度名称 应收票理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1 条 规范企业应收票理防范应收票风险特制定制度
第 2 条 企业应收票理应遵循核准记录保职相互分离原
第 3 条 应收票审核
1．企业接受应收票时财务员票法支付结算办法等规定仔细审核票
真实性合法性防止假乱真避免减少应收票风险
2．收回票非统发票抬头客户正式背书未期兑现交货尚未收回货款企业79
规定作业手续全者办业务员应负责赔偿售价损失××
第 4 条 应收票批准
1．应收票取贴现必须保票外员书面批准
2．接受客户票需批准手续降低伪造票抵盗现金性
3．票贴现须员审核批准防伪造
第 5 条 应收票账务处理
1．应收票账务处理包括收票票贴现期满兑现时登记应收票等关总分类账
2．销售会计应仔细登记应收票备查簿便日进行追踪理
第 6 条 应收票保
1．企业设专保应收票保员办会计记录
2．期应收票应时付款提出付款
3．已贴现票应备查簿中登记便日追踪理
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期80
第 5555 章 企业部控制——工程项目
5555．1111 工程项目授权批准制度
制度名称 工程项目授权批准制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1 条 规范企业工程项目实施中授权批准行明确授权范围责权限强化工程项目授
权理维护项目实施工作秩序根国家相关法律法规规定企业实际情况特制定制度
第 2 条 企业工程项目事宜工程部负责部门应该根需予积极配合
第 3 条 企业工程项目立项工程部理需根工程规模组织成立数工程项目组
第 4 条 工程项目组第负责项目理工程部理推荐力资源部审核总裁命
第 5 条 工程项目组根需配置技术会计文员等具体岗位员项目理推荐工程部理
力资源部理审核交总裁批准
第 6 条 工程部组织项目组参员必须具备 4 方面条件
1．必须企业全职工作员
2．必须具相关专业知识技
3．必须熟悉相关法规政策
4．够切实维护企业切身利益
第 7 条 企业工程项目组织实施程中必须规定批准流程进行关键环节控制
1．项目决策批准流程
（1）工程部理报项目建议书
（2）总裁审批工程部理进行行性研究
（3）工程部理报行性报告
（4）总裁组织专项会议审议
（5）审议通工程立项
2．工程概预算批准流程
（1）项目理报工程预概算报告
（2）工程部理审核81
（3）财务部理审核
（4）总裁审批通执行
3．进度款支付批准流程
（1）工程承包单位提出进度款支付申请
（2）项目理合检查报
（3）工程部理审核
（4）财务部理审核
（5）总裁审批通财务部办理支付手续
4．竣工决算批准流程
（1）项目理提交决算报告书
（2）工程部理审核
（3）财务部理审核
（4）总裁审批通执行
第 8 条 审批超越授权范围审批工程项目业务办权拒绝办理时审批
级授权部门报告
第 9 条 授权批准均应文件记录书面授权方便查考
第 10 条 制度颁布日起实施解释权总裁办公室
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
5555．2222 项目决策理制度
制度名称 项目决策理制度
受控状态
编 号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1 条 规范公司工程项目决策理国家相关法律法规公司关章程规定制定制度
第 2 条 制度称工程项目决策指集团公司部全资子公司控股参股子公司定金额
工程项目建设改造装修维护等
第 3 条 工程项目决策必须遵循民化科学化规范化原82
1．民化严禁单独决策工程项目擅改变集体决策意见
2．科学化工程项目立项研究必须科学方法保持严谨态度
3．规范化工程项目决策必须纳入集团公司重决策程序遵循相应理规范实施细
第 4 条 工程项目决策应集团整体战略规划
1．集团部全资子公司决策结果应符合集团整体战略规划
2．控股参股子公司重决策量引导符合集团整体战略规划
第 5 条 工程项目决策程中公司相关部门应履行职提供必合理建议
1．工程部工程项目提供技术方面支持编制项目建议书项目行性研究报告
2．财务部工程项目提供财务方面参考意见
3．审计部决策程实施监督审计
4．法务部工程项目提供法律方面支持
5．相关部门根需予必支持配合
第 6 条 需外包工程项目进行决策时应该明确事项
1．明确发包方式（包工包料包工包料）
2．明确招标程序
3．明确招标执行员权限责
第 7 条 工程项目部审批权限程序
1．工程项目投资未超会计年度净资产值 5总裁办公会议评估证批准
2．工程项目投资占会计年度净资产值 5—20总裁办公会议评估证报董事会批
准
3．超投资额项目总裁办公会议评估证董事会审议通提交股东会审议批准
第 8 条 集团公司审计委员会工程项目决策程序合法性进行审计决策实施程进行监督
决策结果负责评审做出结
第 9 条 制度解释权修改权集团公司董事会
第 10 条 制度发布日起生效
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期83
5555．3333 概预算审查制度
制度名称 概预算审查制度
受控状态
编 号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1 条 加强工程项目概预算程监督保证建设资金合理合法效断提高
投资项目理水根国家关法律规定结合企业实际情况特制定制度
第 2 条 制度称工程项目概预算指公司（含分公司子公司）建外包分包等形式实
施工程建设项目时进行概算预算
第 3 条 责单位
工程项目概预算理部门分工程部财务部审计部职责
1．工程项目部收集编制工程项目预算种资料编制执行工程项目预算
2．财务部概预算编制种进行审核数值进行复核演算
3．审计部概预算编制报批程进行审计监控确保编制程规范性
第 4 条 工程项目概预算审查求检验工程概预算合规性合法性合理性真实性重点
审查 8 方面
1．否执行国家方概预算定额标准
2．否国家方政策调整材料价格调整定额等文件规定执行
3．否正确套定额标准
4．否国家方政府规定标准收取费
5．材料价格真实性
6．否施工图更改资料计算工程工作量时审查更改资料合规性效性
7．否国家规定计费程序操作违反操作程序计费问题
8．重事项
第 5 条 需审查资料包括限容
1．审查项目申报书
2．审查建议书行性研究报告
3．审查立项初步设计批复文件
4．审查项目支出明细预算编制说明84
5．审查工程量计算方式
6．审查材料预算价格
7．审查预概算编制员资质
8．审查相关资料
第 6 条 审查程序
1．审计部根公司审计委员会指示组织专项审计组
2．工程部发送审计通知单般预概算总裁审批通
3．开展调查确证工作实施实质性审计工作
4．撰写工作底稿根工作底稿完成审计报告
5．交审计报告总裁办公室审计委员会
6．审计结果执行情况进行续审计
第 7 条 制度适集团公司属分子公司
第 8 条 制度发日起开始执行公司审计部负责解释
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
5555．4444 竣工清理理制度
制度名称 竣工清理理制度
受控状态
编 号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1 条 目
确保工程竣工清理工作利实施保证工程项目够期进行竣工验收投入特制定
理制度
第 2 条 相关定义
制度称竣工清理指工程竣工施工产生渣土弃土弃料余泥泥浆废弃物
清理土整环境污染治理限度原周边环境原貌
第 3 条 责单位
1．建工程项目85
工程部负责组织竣工清理工作总裁验收确认需雇佣清理工作队清理工需
力资源部审核
2．外包工程项目
工程部承包商分包商协商具体清理事宜负责清理检查清理验收工作总裁审核确认
第 4 条 清理计划
工程开工前工程部应求施工单位提交竣工清理计划计划容包括 4 方面
1．清理范围
明确工竣工清理范围根政府关理制度工程量规定竣工清理范围清理范围责
事项界定定精确严谨
2．清理容
（1）清建筑垃圾施工单位少建筑场集中堆放建筑垃圾进行装车清运相关处理
办法进行处理
（2）场整施工单位少建筑施工造成场形变化进行处理关求进行整
恢复
（3）修复损坏环境施工单位少进驻施工损坏污染植设施进行修复关规定
需赔偿根合结算款中扣
3．清理方法
（1）明确竣工清理方法原集中处理建筑垃圾建筑垃圾运输堆放程中避免二次污染
建议施工单位混凝土垃圾金属塑料等物料进行分类清理回收利
（2）采取适方式整修复场需回填采土时应尤注意避免施工区域水破坏
（3）需清洗污染绿化植物时应注意清洗时机水药剂选择避免植物造成伤害
4．达标标准
工程竣工清理达标标准区政府机关发城市环境理卫生治理等相关规定标准工程
部监督检查程中应严格执行
第 5 条 检查批准程序
1．工程开工前施工单位交清理计划明确竣工清理完成相关事宜期限
2．竣工验收准备阶段工程部施工单位清理计划进行监督检查
3．工程清理工作计划完成项目理确认验收确认工程部理提交竣工清理完成报告
4．工程部理审批竣工清理完成报告留存作竣工验收报告组成部分86
第 6 条 制度颁布日起执行工程部负责解释
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
5555．5555 竣工验收理制度
制度名称 竣工验收理制度
受控状态
编 号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1 条 目
竣工验收检查工程建设否符合设计求工程质量收关环节保证工程项目时投产发挥
投资效果总结建设验重作指导工程项目竣工验收工作利开展特制定制度
第 2 条 理范围
新建扩建改建基建设项目（工程）技术改造项目批准设计文件规定容建成
符合验收标准必须时组织验收办理固定资产移交手续
第 3 条 竣工验收
1．批准设计务书初步设计扩初步设计施工图设备技术说明书现行施工技术验收规
范公司关审批修改调整文件等
2．国外引进新技术成套设备项目中外合资建设项目应签订合国外提供设
计文件等资料进行验收
第 4 条 竣工决算编制
1．竣工验收项目办理验收手续前必须财产物资进行清理编制竣工决算分析
概预算执行情况考核投资效果报级审查
2．竣工项目验收交接应时办理固定资产移交手续加强固定资产理
第 5 条 工程剩余物资处置
1．建设工程完工工程部应工程剩余物资进行清理需处置剩余物资工程部理提出处
置建议报总裁审批收入报财务部减建设成
2．工程项目现场办公设备清点入库移交项目
第 6 条 整理资料87
工程项目（包括单项工程）竣工验收结束相关部门应技术文件材料进行系统整理分类
立卷规定程序档留存
第 7 条 竣工验收程序
根工程项目规模复杂程度整项目验收分初步验收竣工验收两阶段进行规模
较较复杂项目应先进行初验然进行全部项目竣工验收规模较较简单项目
次进行全部项目竣工验收
1．施工单位国家规定整理文件技术资料提出交工报告
2．工程部接报告组织财务设计等关部门进行验收
3．单项工程验收确认工程项目全部完成符合设计求具备竣工图表竣工决算工
程总结等必文件资料工程部负责逐级汇报总裁终审批
4．根工程规模工程验收情况报告报送级政府职部门进行审批
第 8 条 特殊情况竣工验收求
1．工程项目基符合竣工验收标准零星土建工程少数非设备未设计规定容全部建
成影响正常应办理竣工验收手续剩余工程应设计留足投资限期完成
2．工程部分单项已实际期原设计规模续建应实际情况出发缩规模报
公司批准已完成工程设备快组织验收办理固定资产移交手续
3．国外引进设备项目合规定完成负荷调试设备考核合格进行竣工验收项目验收
前否安排试生产阶段行业规定执行
第 9 条 制度总裁审批生效修改废止
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期88
第 6666 章 企业部控制——固定资产
6666．1111 固定资产授权批准制度
制度名称 固定资产授权批准制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 目
1．明确固定资产授权审批方式程序相关措施规定审批权限责办职责范围工
作求
2．确保固定资产安全完整提高固定资产利效率
第 2 条 责权单位
1．资产理部固定资产理部门
2．固定资产部门固定资产日常维护保养部门
3．财务部固定资产类账务处理部门
第 3 条 制度指固定资产包括年限超年单位价值较高房屋建筑物机器设备
运输工具仪器仪表电子设备办公设施等
第 2222 章 固定资产投资预算审核审批
第 4 条 固定资产部门根实际情况编制部门固定资产投资预算
第 5 条 资产理部固定资产理员根部门提交固定资产投资预算汇总整理成企业固定资产
总投资预算资产理理审核确认交财务部审核
第 6 条 财务部固定资产投资预算种数资料预算意见进行复核财务部理
提供审核意见交总裁审核提交董事会批准
第 7 条 部门严格固定资产投资预算购置固定资产固定资产投资严格控制预算
第 3333 章 固定资产购置申请审批
第 8 条 固定资产部门填写固定资产采购申请单
第 9 条 采购申请单批准
1．资产理部审核采购申请单审查否采购预算范围果采购预算范围资产理89
部理审批
2．采购预算外金额××万民币元固定资产采购申请企业财务总监审核批准
3．投资预算外金额××万民币元（含×万）固定资产购置应报总裁审批
第 10 条 审批采购单交采购部采购部根采购申请单企业采购相关规定进行采购
第 11 条 质量理部技术部相关员应参购货订单购货合技术质量方面条款制定
第 12 条 技术质量求较高费支出较设备购货合应专业技术员采购专家
工程师生产员法律顾问财务专家组成组做审查
第 4444 章 固定资产维修申请审批
第 13 条 部门负责固定资产日常维修保养工作定期维修保养应提交维修申请
第 14 条 固定资产理员审核维修申请单资产理部理签字交财务部复核维修申请维修
计划维修金额×××元资产理部直接安排维修
第 15 条 固定资产时维修维修费×××元维修应报总裁审批进行安排
第 16 条 工程部根审批维修申请单进行固定资产维修
第 5555 章 固定资产处置转移申请批准
第 17 条 固定资产报废出售申请审批
1．固定资产部门根固定资产实际情况提出报废出售申请
2．计划预计报废固定资产报废出售资产理部理批准
3．计划外预计金额×万元固定资产报废出售资产理部理审批
4．计划外预计金额×万～××万固定资产报废出售财务总监审批计划外金额××万
（包括××万元）固定资产报废（出售）报企业总裁审核批准
第 18 条 固定资产报损报失申请审批
1．固定资产发生破损丢失时固定资产部门提出报损报失申请单
2．报损固定资产预计价值×万元报财务总监审批价值×万（含×万）报
企业总裁审核批准
3．报失固定资产预计价值×万元报财务总监审批价值×万（含×万）报
企业总裁审核批准
第 19 条 固定资产出租出申请审批
1．租提出书面求申请说明相关情况送资产理部
2．资产理部会财务部门拟订方案租签订出租出合90
3．出租出合审批
（1）出租出合金额×××元资产理部理审批
（2）金额×××元（含×××元）财务总监审批签字
（3）计划外出租出申请律报企业总裁审核批准
4．资产理部根审批出租出合办理固定资产移出手续会财务部根合填写固定
资产理卡进行账务处理
第 6666 章 附
第 20 条 制度总裁审批颁布日起执行
第 21 条 制度资产理部负责解释
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
6666．2222 固定资产购置理制度
制度名称 固定资产购置理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1 条 企业固定资产购置进行效理降低购置成特制定制度
第 2 条 制度适企业需机械设备购置购建工程等
第 3 条 编制固定资产采购计划预算
1．固定资产部门根实际需编制部门固定资产年度采购计划填制固定资产新增计划
表部门固定资产购置预算表部门负责审核批准报资产理部汇总
2．资产理部固定资产理员部门报固定资产新增计划表固定资产购置预算表进
行审核汇总编制企业固定资产购置预算表报财务部批准备案
3．固定资产理员审核容包括方面
（1）购置原
（2）拟购入时间
（3）拟购入数量
（4）现固定资产折旧年限已需新增应审核相应购入时间实际折旧年限91
4．固定资产新增计划表固定资产购置预算表资产理部理审核签字交财务部
5．财务部审阅核年度固定资产采购计划财务总监签字确认交董事会审批形成
正式年度固定资产购置预算表固定资产新增计划表财务部资产理部档保存
6．企业部门根正式固定资产购置计划进行固定资产购置申请
第 4 条 购置申请
1．根年度固定资产新增计划实际需部门详细填列固定资产采购申请表提出
固定资产购置申请
2．申请表填制容包括：固定资产名称规格型号预算金额制造厂商购置原等
3．固定资产采购申请表部门购置申请报部门负责审核签字属计划外采购需递
交计划外固定资产购置说明计划外购置原进行详细说明
第 5 条 审核审批
1．资产理部固定资产理员部门提交购置申请表进行审核
2．审核容包括：购置金额购置申请否部门负责合理审批否属计划购置等
3．固定资产理员审核交资产理部理签字确认然交财务部审核财务总监总裁权限进
行审批
第 6 条 采购
1．采购部根批准固定资产采购申请表进行采购根申请受理时间采购申请单连续编号
2．采购程中应注意 6 点
（1）固定资产购置应坚持方询价（少三方）原保证资产购置价格合理性
（2）单批购置固定资产金额达××万元采公开招标采购招标文件成交合交财务部备案
（3）宜招投标应进行市场调查渠道询价然确定供货商
（4）采购员进行供货商选择时应着重考虑供货商资质力信誉质量保证体系
时根供货厂商报价函书面资料填写固定资产供货商综合评估表书面记录选择程根
价格品质交货期付款条件厂商信誉历史情况等选择出优者
（5）确定供货商者承包商采购员关负责授权范围签订合
（6）合应该明确规定购置固定资产型号性价格质量求交货期限结算方式等者
土建工程结构面积工期造价质量标准等
第 7 条 验收
采购部门接供应商发机械设备者承包商发竣工验收通知单通知资产理部组92
织验收
1．工程部部门起购置机械设备等固定资产进行验收开具验收报告验收单
2．型设备土建工程项目验收
（1）成立验收委员会验收委员会企业工程部质检部门部门财务部组成邀请银行
城建环保土消防等机关参加必时聘请中介机构相关专家参
（2）检查验收符合质量标准者填制验收合格书面文件付款通知书通知财务部门结算价款
第 8 条 移交
1．固定资产验收合格资产理部移交部门投入
2．资产理部开具式三联固定资产调拨单资产理部门部门双方签字联资产
理部留存联交单位作填制固定资产登记卡第三联交财务部门办理入账手续
第 9 条 结算付款
财务部门审查验收合格文件付款通知书供货承包合账单发票审查误固定资产
会计开具付款证出纳供应商承包商办理结算付款
第 10 条 安装
1．需安装固定资产固定资产部门填制固定资产领单总裁批准领出
2．购置合中规定供应商负责安装工程部协助供应商进行安装供应商负责安装工程部
负责安装调试安装调试合格投入时设备领单送财务部门记账
第 11 条 记账
1．固定资产会计应核原始证记账证否相符根原始证记账证时登记固定资产
明细账固定资产登记簿开设固定资产登记卡
2．登记完毕应记账证签名盖章原始证转交总账会计登记总分类账
3．总账会计员应审查记账证应关系否合规贷方金额否致
4．根记账证直接者汇总登记总分类账登记汇总完毕记账证签名盖章证
档保
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
6666．3333 固定资产验收理制度
制度名称 固定资产验收理制度 受控状态93
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 目
1．固定资产投入前合理效验收
2．固定资产时转入需部门
第 2 条 固定资产验收员
固定资产验收工程部部门采购部质检部门资产理部等相关员验收
第 3 条 固定资产验收范围
1．企业外购设备
2．企业建工程
第 2222 章 外购设备验收
第 4 条 采购设备运工程部设备部应设备进行开箱检查填列设备开箱验收单
第 5 条 工程部员设备开箱验收单填列收设备名称数量规格型号相关参数
出厂日期制造单位附属设备技术文件等
第 6 条 设备开箱验收单式三联采购合采购订单核致工程部员设备
部门供货商分签字确认三方分档保存
第 7 条 设备试运行
1．需试运行处理
（1）设备进行开箱验收工程部员填制固定资产移交单验收合格固定资产移交
部门
（2）工程部员部门相关员分固定资产移交单签字确认
（3）固定资产移交单式三联中联部门保联资产理部档保存
作设备转入联固定资产转交申请表交财务部
2．需试运行处理
（1）进行开箱验收确保型号数量合规定致应先设备部门设备进行试运行
（2）试运行程中应详细填列相关试运行记录
（3）试运行合格应设备试运行部门相关员安装技术员检验员供货商签字确认
时填列固定资产移交单设备部门办理移交手续94
第 8 条 验收续工作
1．购入设备办完移交手续资产理部固定资产理员应固定资产时进行编号
2．固定资产编号改变重复编号编号重复
3．验收应时生成该固定资产序号时贴固定资产
4．固定资产理员时登记固定资产台账
5．固定资产台账少应包括容：设备编号设备名称规格型号制造厂家部门
存放点出厂日期出厂编号日期设备价值折旧年限残值率等
6．设备价值应包括买价增值税进口关税等相关税费固定资产达预定状态前
发生直接属该资产支出场整理费运输费装卸费安装调试费专业员服务
费等
7．果时取发票合金额采购订单金额登记固定资产台账取发票
设备原值进行调整
第 9 条 账务处理
1．设备达状态固定资产理员应填列固定资产转固申请表连固定资产移交
单起报财务部进行审批相关账务处理
2．固定资产转固申请表少应包括容：编号名称规格型号制造厂家原值残值率
折旧年限设备出厂日期验收日期开始日期等固定资产转固申请表式两联联资产
理部档备查联作财务转固
3．财务部固定资产会计固定资产转固申请表进行审核审核容包括：转交金额否合
采购订单致选折旧年限否合理否满足转交条件时审阅相应固定资产移交单
该设备开始时间进行核实
4．固定资产会计固定资产转固申请表核实误生成相关转交证时月起开
始月转交固定资产计提折旧果转固时间财务入账时间出现差异应折旧进行调整
5．固定资产审核
（1）固定资产会计应月月末固定资产理员核月新增固定资产保证达状态
固定资产够时转固
（2）年年末进行固定资产盘点前固定资产会计应固定资产理员账保证会计记录固定
资产台账致
第 3333 章 行建造固定资产验收95
第 10 条 企业建造固定资产工程项目工程项目验收逐期验收完工验收 2 种
第 11 条 逐期验收工程部门工程合书估验该工程误填写验收单
第 12 条 完工验收
1．施工单位工程完成企业提出验收申请
2．资产理部会工程部部门施工单位工程合书工程设计蓝图规定核进度
竣工图汇总整理工程分段验收记录监工记录材料结算书检验报告关资料逐项核查
验针施工进度质量进行验收作业
3．验收误验收结果填验收单
第 13 条 重工程应聘请第三方评审机构进行验收编制验收决算报告中包括工程总结试运
行报告财务决算环保消防职业安全卫生防疫等综合情况
第 14 条 验收结算报告需工程部核交财务部复核
第 15 条 验收决算报告核误送交部门工程部财务部负责签字确认然交总裁
审批
第 16 条 审批财务部根发票验收决算报告企业规定付款程序进行付款工程项目
转固定资产
第 4444 章 附
第 17 条 制度总裁审批颁布日起执行
第 18 条 制度资产理部负责解释
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
6666．4444 固定资产保制度
制度名称 固定资产保制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 规范固定资产保提高固定资产率特制定制度96
第 2 条 固定资产保谁谁保原部门第保日常保养
部门发生更时应时办理固定资产移交手续
第 3 条 理权限
1．资产理部负责建立固定资产卡片台账
2．财务部负责登记固定资产总账协助资产理部进行固定资产清查
第 2222 章 编制固定资产目录
第 4 条 编制固定资产目录统编号实行固定资产口分级理建立岗位责制重基础
工作编制固定资产台账建立固定资产卡片进行维修编制统计报表进行固定资产核算理

第 5 条 固定资产目录固定资产项目进行编制
第 6 条 固定资产项目指完整独立物体者连必少附属配套综合体
第 7 条 编制目录时注意划清两界限
1．划清固定资产低值易耗品界限
2．划清生产非生产固定资产界限
第 8 条 编制固定资产目录统编号时应注意 5 事项
1．进行固定资产编号时应遵循统规定编号方法
2．号码编定意变动
3．新增固定资产应现编号次续编
4．固定资产编号确定实物标牌号应账面编号致
5．编号发生固定资产处置固定资产调出报废等情况时注销编号注销通常
补空
第 3333 章 建立固定资产卡片
第 9 条 建立固定资产卡片进行固定资产明细核算
第 10 条 固定资产卡片财务部签发通常式三份财务部门资产理部门部门份
第 11 条 固定资产卡片应独立登记象登记登记象设张卡片登记象确定方法

1．房屋：房屋（连附属建筑物设备）作独立登记象
2．建筑物：独立建筑物（连附属装置）作独立登记象
3．动力设备：动力机器（连机座附属设备）作独立登记象97
4．传导设备：技术够构成完整传导系统设备作独立登记象
5．工作机器设备：独立机器（连基座附属设备工具仪器等）作独立登记象
6．工具仪器生产具：具独立途种工作具仪器生产具（连便操控
制种附具）作独立登记象
7．运输设备：独立运输工具（辆汽车艘船架飞机等）作独立登记象
8．理具：件理具作独立登记象
第 12 条 张卡片中应记载该项固定资产编号名称规格技术特征技术资料编号附
属物单位点建造年份开始日期中间停日期原价年限购建资金
源折旧率修理基金提存率修理次数日期转移调拨情况报废清理情况等详细资料
第 13 条 固定资产卡片应根交接关折旧修理报废清理等证进行登记
第 4444 章 建立固定资产登记簿
第 14 条 汇总反映类固定资产增减变动结存情况固定资产卡片适应固定资产增减变动
求资产理部应固定资产类建立固定资产增减登记簿
第 15 条 增减登记薄两种登记核算形式
1．固定资产部门开设账页登记固定资产增减变动余额
2．固定资产类开设账页登记固定资产增减变动余额
第 16 条 增减登记薄固定资产调拨（增减变动）通知单作增减登记固定资产增减进
行序时核算月结出余额
第 5555 章 附
第 17 条 制度颁布日起执行
第 18 条 制度解释权资产理部
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
6666．5555 固定资产折旧制度
制度名称 固定资产折旧制度
受控状态
文件编号98
执行部门 监督部门 考证部门
第 1 条 目
明确企业固定资产折旧核算控制特制定制度
第 2 条 固定资产折旧
固定资产折旧指固定资产寿命确定方法应计折旧额进行系统分摊
第 3 条 责单位
1．财务部负责企业固定资产折旧核算
2．资产理部固定资产部门协助完成折旧核算
3．财务总监批准固定资产折旧方法年限净残值率
第 4 条 固定资产折旧范围
1．房屋建筑物
2．季节性停修停固定资产
3．融资租入营租赁方式租出固定资产
4．机器设备计算机设备运输工具工具器具等
第 5 条 建固定资产折旧范围
1．年度办理竣工决算手续实际成调整原暂估价值调整已计提折旧额作
调整月成费处理
2．果年度尚未办理竣工决算应估计价值暂估入账计提折旧办理竣工决算
手续实际成调整原暂估价值调整原已计提折旧额时调整年初留存收益项目
第 6 条 需计提折旧固定资产
1．房屋建筑物外未需固定资产
2．营租赁方式租入固定资产
3．已提足折旧继续固定资产
4．规定单独估价作固定资产入账土
第 7 条 固定资产折旧时间总额
1．月提取折旧月增加固定资产月提折旧月起计提折旧月减少固定资产
月提折旧月起提折旧
2．企业年年底固定资产寿命预计净残值折旧方法进行复核根复核结果进行调
整具体容99
（1）寿命预计数原先估计数差异应调整固定资产寿命
（2）预计净残值预计数原先估计数差异应调整预计净残值
（3）固定资产关济利益预期实现方式重改变应改变固定资产折旧方法
3．固定资产提足折旧否继续均提取折旧
4．提前报废固定资产补提折旧
5．固定资产应提折旧总额该项固定资产原值—预计残值+预计清理费
第 8 条 固定资产折旧年限净残值率
固定资产折旧年限净残值率览表
固定资产类 折旧计提年限 净残值率
房屋建筑物 20 ×
机器设备 10 ×
运输工具 10 ×
工具生产具 10 ×
计算机设备 5 ×
办公家具 5 ×
电视机复印机文字处理
机
5 ×
说明 净残值率般 3～5间
第 9 条 固定资产折旧方法
1．年限均法（直线法）
年折旧额＝[固定资产原价×(1—预计净残值率）]固定资产预计年限
月折旧额＝固定资产年折旧额12
2．工作量法（单位工作量耗费固定资产价值相等前提）
单位工作量折旧额＝（固定资产原价—预计净残值）固定资产预计年限完成总工作量
3．双倍余额递减法（考虑固定资产净残值前提）
年折旧率＝2预计年限×100
月折旧率＝年折旧率12
月折旧额＝固定资产账面净值×月折旧率
4．年数总法（年限合计法）100
年折旧率＝（预计年限—已年限）[预计年限×（预计年限+1）2]×100
月折旧率＝年折旧率12
月折旧额＝（固定资产原值预计净残值）×月折旧率
预计净残值＝固定资产原价×预计净残值率
第 10 条 生效执行
制度颁布日起执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
6666．6666 固定资产盘点制度
制度名称 固定资产盘点制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1 条 目
明确盘点时间容记录保证企业固定资产安全完整会计记录准确性
第 2 条 适范围
土房屋等建筑物机械设备运输设备马达仪表工具等
第 3 条 盘点时间方式员
盘点时间方式员构成表示
固定资产盘点时间方式员构成表
盘点时间
1．季度抽查
2．年度盘点
盘点方式
1．根固定资产账册季度抽查次类少 10 项
2．年度实行实物盘点法
盘点员
1．资产理部固定资产理员
2．财务部固定资产会计
3．固定资产部门101
备 注 盘点企业总裁资产理部理财务部负责均需进行盘点监督
第 4 条 盘点准备
1．固定资产理员根盘点计划准备盘点表预先编号
2．盘点前资产理部召开盘点准备会议部门财务部门传达盘点计划进行员安排
动员发放盘点表提前做盘点方面准备
第 5 条 进行盘点
1．实盘点时应资产理部固定资产理员财务部固定资产会计固定资产部门
员参进行盘点
2．盘点应该静态盘点准盘点开始禁止切固定资产进出移动
第 6 条 盘点结果差异存档
1．盘点结果差异应固定资产理员会计固定资产部门 3 方签字确认
2．固定资产盘点盘点差异表分资产理部财务部档保存
第 7 条 固定资产盘盈盘亏处理审批
1．企业固定资产盘盈盘亏应资产理部部门分析差异原时形成处理意见落
实责报财务部负责审核
2．财务部负责固定资产盘点差异表处理意见进行审核交总裁审核批准
第 8 条 盘盈固定资产处理
1．盘盈固定资产类类似固定资产市场价减估计折旧差额计入营业外收入
2．属建设项目应减工程成
第 9 条 盘亏固定资产处理
1．盘亏毁损固定资产原价扣累计折旧变价收入失保险公司赔款差额计入
营业外支出
2．属建设项目应计入工程成
第 10 条 盘盈盘亏固定资产账务处理
盘盈盘亏固定资产资产理部负责填制注销固定资产卡片财务部负责更改固定资产相
关账务
第 11 条 生效执行
制度资产理部负责制定解释总裁签字生效
编制日期 审核日期 批准日期102
修改标记 修改处数 修改日期
6666．7777 固定资产处置制度
制度名称 固定资产处置制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 目
1．确保处置固定资产确实属法继续需进行
2．确保处置固定资产售前安全完整
3．确保处置固定资产收入公正性
第 2 条 企业固定资产处置指企业占固定资产进行产权转注销产权种
行包括容
1．固定资产报废
2．固定资产报损报失
3．固定资产出售
4．固定资产捐赠
第 2222 章 固定资产报废
第 3 条 申请报废固定资产应符合列条件
1．已超年限继续
2．工艺设置改变技术进步遭淘汰需更新换代
3．严重毁损固定资产失原功法恢复正常状态
4．申请报废固定资产未超年限实际工作量超产品设计工作量继续易发生
危险
第 4 条 固定资产报废申请
1．期满正常报废固定资产固定资产理员根报废计划填制固定资产报废单
2．期未满非正常报废固定资产固定资产部门提出报废申请注明报废理估
计清理费回收残值预计出售价值等
编制固定资产
调情况报告
否103
第 5 条 固定资产报废审批
固定资产报废申请审批固定资产授权批准制度相关规定进行报批
第 6 条 固定资产报废程序
1．固定资产报废需填写式三联报废单报废单应包括固定资产卡片记载容
报废理预计处理费收回残值
2．固定资产报废应相应技术鉴定中专设备仪器仪表技术理部负责鉴定办公设备
家具房屋运输工具均资产理部负责鉴定
3．固定资产报废单应交财务部资产理部会签规定审批权限报相关负责审批
4．审批完报废单分交资产理部财务部留存固定资产理员授权范围固定资产理台
账卡片盖作废章示注销财务部根报废单进行资产报废账务处理
5．报废固定资产应审批求时处理报废残值收入应交财务部做账务处理
第 7 条 固定资产报废清理仓库财务等部门注销报废固定资产记录资料
第 3333 章 固定资产报损报失
第 8 条 固定资产破损丢失时固定资产单位填写固定资产报损（报失）申请表交资产
理部审核固定资产报损（报失）申请表表示
固定资产报损（报失）申请表
申请单位 办
设备编号 名称 数量 单价 金额 购置年月 处置形式
1 □报损
□报失
申请理
2
□报损
□报失
申请理
3
□报损
□报失
申请理
金额合计（民币）
技术鉴定意见104
签字： 日期： 年 月 日
资产理部意
见 签字： 日期： 年 月 日
财务部意见
签字： 日期： 年 月 日
财务总监意见
签字： 日期： 年 月 日
总裁意见
签字： 日期： 年 月 日
残 值 手
销账日期 手
注：单式 3 联联存部门联存资产理部联交财务部进行账务处理
第 9 条 资产理部固定资产报损报失情况进行核实固定资产报损（报失）申请表
填写调查意见签字确认固定资产报损（报失）申请表送财务部审核
第 10 条 财务部报失固定资产价值进行估算填写相关数报财务总监总裁权限
范围审核
第 11 条 资产理部根审批通固定资产报损（报失）申请单注销固定资产台账卡片
财务部根审批通固定资产报损（报失）申请单进行报失固定资产账务处理
第 4444 章 固定资产出售
第 12 条 固定资产出售指固定资产偿转方式变更权权收取相应收益处
置
第 13 条 资产出售前固定资产部门资产出售必性行性原进行说明基
础编制出售申请报资产理部审核申请中应注明该项固定资产原价已计提折旧预计年限
已年限预计出售价格转价格等
第 14 条 资产理部理审核签字财务总监填写处置意见总裁审批组织执行重固定
资产处置应聘请具资质中介机构进行资产评估
第 15 条 资产理部应会销售部门采购部门摸清市场行情编制销售计划分析销售效益必
情况应聘请专业评估机构固定资产余值进行评估
第 16 条 仓库理部门应该根销售计划相关核准清单编制固定资产销售明细表详细记录固105
定资产数量种类存放点历史等
第 17 条 财务部门应已销固定资产时取销售发票关税费票记录报告固定资产销
售情况防止出现资产已处置固定资产账面未注销情形时固定资产销售收入进行资金理
监控
第 5555 章 固定资产捐赠
第 18 条 固定资产捐赠偿产权转应严格履行报批手续资产理部填写固定资产捐赠申请
表报财务总监总裁审核审批方办理捐赠手续
第 19 条 企业办理固定资产捐赠手续必须取固定资产捐赠接收方相关接收证作财务部
账务处理证
第 20 条 财务部处理捐赠固定资产账务时应严格国家相关规定
第 6666 章 附
第 21 条 资产理部负责制度解释
第 22 条 制度总裁审批颁布日起执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
6666．8888 固定资产转移制度
制度名称 固定资产转移制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 目
合理调配资源确保固定资产利济性效性特制定制度
第 2 条 固定资产转移包括三方面容
1．固定资产部调拨
2．固定资产出租
3．固定资产出
第 2222 章 固定资产部调拨
第 3 条 企业部调拨固定资产范围106
1．土房屋等建筑物
2．运输设备机械设备机电设备等
第 4 条 固定资产部调拨申请
固定资产部门根实际需提出固定资产调拨申请填写固定资产部调拨单调拨单
容包括调拨原固定资产调出入双方调拨价格固定资产部调拨单样式示
固定资产部调拨单
序号
固 定 资 产 编
号
固 定 资 产
名称
规格
型号
购置时间 数量 单价
调拨价
格
调拨原
调
出部门
保 调入
部门
保
部门理 部门理
资产理部审核
意见 负责签字：
财务部审核意见
负责签字：
财务总监审批意
见 财务总监签字：
总裁审批意见
总裁签字：
注：单式四联联存调出部门联存调入部门联交财务部进行账务处理联交资产
理部保存
第 5 条 固定资产部调拨审核批准
1．固定资产调拨单部门理审核签字报资产理部
2．资产理部部门提出调拨单进行审核核年度固定资产购置预算预算外采购须
调拨单注明资产理部理调拨单签字批准
3．资产理部审核批准交财务部财务部审核调拨单预算进行监督时审核价值
4．审核调拨单呈报财务总监审批财务总监权限范围进行审批终审批权财务总监107
应附审核意见报总裁批准
第 6 条 固定资产出入厂区应填固定资产调拨交运单式六联
1．第联托运部门存
2．第二联托运部门转送财务部门暂存核第三联
3．第三联六联出厂时守卫签注时间车重第三联守卫暂存第二日转送托运部门属
财务部门第二联核误日转送固定资产接收部门属财务部进行核
4．第四五六联承运商交运固定资产出厂入厂时守卫签注入厂时间车重入厂
点收第四联固定资产接收部门存查
5．第五六联守卫签注出厂时间车重第五联承运商暂存申请运费第六联守卫暂存
第二日转送固定资产接收部门属财务部第三联核
第 7 条 移出部门收批准固定资产调拨单资产移出方负责办理固定资产交接手续
第 8 条 资产理部收审批资产调拨单办理相关固定资产调拨手续
第 9 条 财务部固定资产会计固定资产部调拨进行账务处理
第 10 条 资产理部固定资产理员时更新固定资产理台账
第 3333 章 固定资产出租
第 11 条 固定资产出租方式
1．融资租赁
2．营租赁
3．融资租赁期限应达租赁资产年限 75
第 12 条 固定资产出租审批
1．相关部门出租事项资产理部门提出申请提交承租方关资料相应分析报告
2．企业资产理部会财务部固定资产出租事项进行审核评估租固定资产价值进行分析
提出审核意见报财务总监审核
3．财务总监资产理部财务部意见进行分析判断填写审核意见报总裁签字
4．总裁审阅级部门审核意见进行终批复总裁认出租事宜存疑问固定资产理部门
财务部相关部门需作出解释
第 13 条 企业资产理部作出租固定资产理部门代表企业承租方签订相关合协议固
定资产出租期限出租期间保养完整损毁等事项作出详细规定
第 14 条 租固定资产清点108
1．租固定资产出租前部门固定资产清点部门时财务部资产理部参清点
2．清点部门员清点程进行登记记录出租固定资产规格库存数量情况出租期
限等
3．清点完毕应相应资产租赁详细情况备查登记簿进行记录
第 15 条 出租固定资产租出前资产理部应进行汇总集原分散部门资产
通部调拨汇总集中仓库减少相应部门固定资产账卡记录
第 16 条 固定资产出库
1．固定资产出库时仓库理员应该规定出库程序办理出库手续接固定资产员进
行监督防止舞弊行发生
2．仓库理员办理固定资产出库手续应协固定资产理员修改固定资产文件资料保
证记录实际相符
第 17 条 固定资产出租期处理
1．果承租方购买企业应时收回固定资产履行规定入库手续恢复关记录
2．果承租方决定购买企业应该作销售处理注销出租固定资产记录部门保持致
防止出现虚列资产现象
第 4444 章 固定资产出
第 18 条 固定资产出提出书面求申请说明相关情况送总裁授权员核准
第 19 条 固定资产出事项核准资产理部会财务部门等拟订方案签订固定资
产出合
第 20 条 出合容
1．合应详细说明固定资产型号规格数量途期限租金押金金额支付方式等
事项
2．合应明确固定资产出期间修缮保养税赋缴纳运杂费支付损害赔偿等事宜
第 21 条 出合签订总裁授权员审批
第 22 条 资产理部根审批出合办理财产移出手续会财务部门根合修改固定
资产卡财产目录
第 23 条 固定资产出期资产理部应时催促固定资产期迟迟
资产理部应时理高层报告必时书面方式催交约求赔偿
第 5555 章 附109
第 24 条 制度总裁审批颁布日起执行
第 25 条 资产理部负责制度制定解释修改废等工作
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期110
第 7777 章 企业部控制——形资产
7777．1111 形资产授权批准制度
制度名称 形资产授权批准制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 目
1．规范企业部形资产理行明确职责权限降低形资产理风险
2．维护企业权益防止企业形资产流失提高形资产济效益社会效益
第 2 条 适范围
制度适企业拥专利权非专利技术商标权著作权特许权土权等形资产
理
第 3 条 理体制
形资产作企业资产重组成部分实行统领导口理分级负责责理
体制
1．企业行政办公室负责企业名称徽标理
2．研发部负责专利技术非专利技术技术秘密理
3．营销部负责企业注册商标品牌理
4．信息部负责企业网络域名著作权制度汇编计算机软件文档资料理验资料理
5．投资发展部负责土权理
6．财务部负责形资产综合理会计核算
第 2222 章 形资产投资授权审批
第 4 条 形资产投资预算理
1．企业形资产投资预算编制调整审批执行等环节均预算控制制度执行
2．超预算预算外形资产投资项目形资产相关责部门提出申请审批权限审
批办理相关手续
第 5 条 形资产购置审批权限111
1．股东会
根公司章程关资产购置审批权限规定批准超限额形资产购置计划
2．董事会
（1）审批股东会审批权限外购置计划总裁决策权限作出授权
（2）审批年度形资产购置预算
（3）审批年度形资产购置计划
3．总裁
召集总裁办公会议审议批准授权范围形资产投资项目签署购置方案购置协议
4．财务部理（财务总监）
财务部理（财务总监）资金价值理角度形资产投资行性分析报告进行评审签署评
审意见
5．企业投资理委员会
投资理委员会召开会议行性分析报告进行审议
6．资产理部（形资产购置承办部门）
提出形资产购置申请编制行性分析报告说明形资产购置行性必性
第 6 条 形资产验收
1．外购形资产
外购形资产企业资产理部组织相关部门参合技术交底文件规定验收标准进行
验收
2．制形资产
（1）制形资产制作完成项目负责理部门提出验收申请
（2）制形资产理部门负责组织验收
第 3333 章 形资产授权审批
第 7 条 形资产申请审批
1．需企业形资产部门员必须企业资产理部申请申请企业级理机构
员审批签署保密协议等约束文书方形资产
2．形资产部门负责形资产日常保全理保证形资产安全完整
第 8 条 形资产账务处理
企业旦取形资产财务部理（财务总监）需国家关规定结合企业实际情况确112
定形资产摊销范围摊销年限摊销方法残值等形资产会计处理结果进行审核
第 4444 章 形资产处置授权审批
第 9 条 形资产处置原
1．企业着公开公正合理序原规范形资产处置行杜绝处置程中资产流失
违规现象
2．形资产处置必须报总裁办公会议审议批准必须资产理部（形资产处置承办部门）
组织专家进行证技术鉴定交易方进行商务谈判拟定形资产处置合协议处置价格
低市场评估值
第 10 条 形资产处置审批权限
1．股东会
次性处置连续×月累计处置形资产总金额超企业形资产××处置计划
2．董事会
批准需股东会批准事项外处置计划
3．总裁
召开总裁办公会权限范围审批授权审批形资产处置
4．资产理部（形资产处置承办部门）
审核形资产权属变动事项关资料
第 11 条 子公司形资产权属变动审批
1．控股子公司处置单笔原值×××万元（含×××万元）形资产时需集团总公司财务
部备案
2．控股子公司处置单笔原值×××万元资产应先征集团总公司提名出该控股子公司
董事意见履行相应控股子公司审议批准程序处置
第 5555 章 附
第 12 条 制度企业资产理部负责制定解释
第 14 条 制度企业总裁办公会议审议批准
第 15 条 制度颁发日起执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期113
7777．2222 取验收控制制度
制度名称 形资产取验收控制制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 加强规范企业形取验收理特制定制度
第 2 条 制度适专利权非专利技术商标权著作权特许权土权等形资产
第 2222 章 形资产增加
第 3 条 形资产增加包括形资产创购置受赠受调拨划转等活动引起形
资产数量价值量增加
第 4 条 形资产外购符合企业发展规划充分证严格审批避免重复盲目引
进
1．采购申请：请购部门提出采购申请授权审批权限交相关部门审批请购部门需时提交需
采购形资产性技术参数等
2．审核：形资产理部门企业相关职部门（财务部法务部等）形资产采购相关事
项进行审核
3．审批：企业授权审批权限相关理部门员授权范围审批
第 5 条 行开发研制项目应法时申请办理注册登记手续明确产权关系
第 3333 章 形资产验收
第 6 条 企业外购形资产必须取形资产权效证明文件仔细审核关合协议等
法律文件必时应听取专业员法律顾问意见
第 7 条 企业行开发形资产应研发部门形资产理部门部门填制形资产
移交验收单移交部门
第 8 条 企业购入者支付土出金方式取土权必须取土权效证明文
件已确认投资性房产外尚未开发建造项目前企业应根合协议土权
证办理形资产验收手续
第 9 条 企业投资者投入接受捐赠债务重组政府补助企业合非货币性资产交换外企
业偿划拨转入方式取形资产均应办理相应验收手续114
第 4444 章 形资产取时入账处理
第 10 条 企业行开发法律程序申请取形资产法取时发生注册费聘请律师费
等费作形资产实际成
研究开发程中发生材料费直接参开发员工资福利费租金款费设备折
旧费等应期发生时计入期损益已计入期费研究开发费该项形资产获成
功法申请取权利时原已计入费研究开发费资化
第 11 条 企业行购进形资产实际支付价款作实际成入账
1．形资产购进指形资产偿转涉出受双方出方放弃形资产获会计
收益受方付出济代价获形资产
2．受方支付转购买价般情况应全部支出作形资产入账记形资产科目贷
记银行存款等科目
第 12 条 投资者投入形资产企业应根投资具体情况进行账务处理
1．般说投资业务实现受资方应投资协议记形资产科目贷记实收资
资公积等科目形资产长期投资业务般应持续受资企业营终结办理资产清算止
2．出资方受资方约定定投资时效投资方式（联营投资）期企业继续营形资
产投资业务终止单独清算
（1）双方约定该项形资产清算价格该项资产特殊性议定清算价格般低投资成
投资终止清算时受资方应记实收资资公积等科目贷记银行存款前年度
损益调整等科目
（2）果双方没议定结算价格清算价格 0 双方均通前年度损益调整科目销投资
资记录
第 13 条 企业接受债务非现金资产抵偿债务方式取形资产应收债权换入形资产
时应收债权账面价值加应支付相关税费作实际成涉补价规定确定受
形资产实际成
1．收补价应收债权账面价值减补价加应支付相关税费作实际成
2．支付补价应收债权账面价值加支付补价应支付相关税费作实际成
第 14 条 企业非货币性交易换入形资产换出资产账面价值加应支付相关税费作
实际成涉补价规定确定换入形资产实际成
1．收补价换出资产账面价值加应确认收益应支付相关税费减补价余额作115
实际成
2．支付补价接换出资产账面价值加应支付相关税费补价作实际成
第 15 条 企业接受捐赠形资产应规定确定实际成
1．捐赠方提供关标明金额加应支付相关税费作实际成
2．捐赠方没提供关序确定实际成
（1）类类似形资产存活跃市场类类似形资产市场价格估计金额加应支
付相关税费作实际成
（2）类类似形资产存活跃市场该接受捐赠形资产预计未现金流量现值作
实际成
第 5555 章 附
第 16 条 制度资产理部负责制定中入账处理部分财务部负责解释
第 17 条 制度报总裁办公会审议批准
第 18 条 制度颁布日起实施
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
7777．3333 形资产理制度
制度名称 形资产理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 规范形资产理提高企业形资产竞争力水保证企业形资产安全完
整特制定制度
第 2 条 制度适企业拥专利权非专利技术商标权著作权特许权土权等
形资产日常理
第 2222 章 形资产监督
第 3 条 制度规定述形资产必须资产理部（形资产理机构）提出申请
相关授权审批程序申请审批通签署关协议方相关形资产116
第 4 条 企业资产理部（形资产理机构）收单位部门申请口理部
相关部门申请进行查证提出审核意见审核报总裁审批
第 5 条 通审批单位部门持审批申请书资产理部（形资产理机构）签订
保密等相关协议没通审批返申请资料
第 6 条 企业资产理部（形资产理机构）会财务部等相关部门协商基础确定
形资产收费标准形资产单位部门征收合理费
第 7 条 企业特许单位制度规定述形资产资产理部（形资产理机构）
会财务部拟定方案相应授权审批程序授权员批准办理相关手续签订合合应
明确形资产特许期间权利义务
第 8 条 资产理部（形资产理机构）企业关部门规定时间求编制企业形资
产汇总表分析说明企业领导报告制定企业发展规划编制企业财务预算提供决策
第 9 条 长期闲置形资产应时合理调配充分提高利率盘活存量发挥效益
第 10 条 企业部门员工权利义务监督企业形资产理情况法维护企业
形资产安全完整
第 11 条 级口理部门理中列行企业责令改正追究相关部门领
导直接责责
1．未履行职责单位辖资产造成严重流失损失浪费反映报告提出建议
采取相应理措施
2．形资产理工作中未关法律法规办事滥职权擅批准产权变动造成严重果

第 12 条 形资产单位列行资产理部（形资产理机构）权责令改正
请示相关领导法追究领导直接责员责
1．实进行产权登记填报形资产统计报表隐瞒真实情况者
2．未职责求致企业形资产理善造成重损失
3．营投资资产认真进行监督理维护投资者权益收缴财产收益未履行职责
放松形资产理造成严重果者
4．规定权限形资产者
5．擅处置形资产形资产营投资
第 13 条 形资产理程中取列成绩部门予表彰奖励117
1．积极开展形资产理工作企业创造较效益者
2．形资产理中创新运推广现代技术取显著效果者
第 3333 章 相关账务理
第 14 条 企业应定期少年年末资产理部（形资产理机构）财务部形资产
进行检查分析预计企业带未济利益力具体工作
1．定期核形资产明细账总账
2．账目差异进行时分析调整
第 15 条 形资产存发生减值迹象应计算收回金额收回金额低账面价值
应国家统会计准制度规定计提减值准备确认减值损失
第 4444 章 附
第 16 条 制度资产理部负责制定解释账务理容财务部解释
第 17 条 制度报总裁办公会审议签批
第 18 条 制度颁布日起执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
7777．4444 形资产处置转移理制度
制度名称 形资产处置转移理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 处置鉴定
处置形资产应形资产业务部门（资产理部财务部）组织专家进行证技术鉴定
确保形资产处置合理性
第 2 条 处置审批
根授权审批权限形资产业务部门报形资产处置申请表进行审查签署意见
第 2222 章 处置转移
第 3 条 形资产处置应遵循公开公正公原严格履行审批手续未批准行118
处置
第 4 条 期满正常报废形资产应形资产部门业务部门填制形资产报
废单（表示）企业授权部门员批准该形资产进行报废清理
形资产报废单
属单位： 第 联 填写日期： 年 月 日
编
号
名
称
规
格
单
位
单
价
数
量
总
价
购
买
日
期
规
定
期
限
已

时间
报
废原

审
核意
见
备
注
申请 申请部
门
形资
产口理
部门
资产
理部
财务部 总裁办
公室
备注：单式四联
第 5 条 期限未满非正常报废形资产应形资产部门提出报废申请注明报废
理估计清理费回收残值预计出售价值等形资产业务部门应组织关部门进行技术鉴
定提出处理意见规定程序审批进行处置
第 6 条 拟出售投资转出形资产应关部门员提出处置申请列明该项形资产
原价已提折旧预计年限已年限预计出售价格转价格等报企业授权部门员批
准予出售转
第 7 条 形资产处置价格应合理报企业授权部门员审批确定
第 8 条 重形资产处置项目
1．重形资产处置形资产处置价格应委托具资质中介机构进行资产评估119
2．重形资产处置应采取集体合议审批制度建立集体审批记录机制
第 9 条 形资产处置涉产权变更企业形资产业务部门会口理部门组织形资产
技术鉴定督促相关员时办理形资产产权确认手续
第 10 条 企业出租出形资产应形资产业务部门会财务部规定报批准予办
理签订合协议形资产出租出期间发生维护保全税费租金期限等相关事项
予约定
第 11 条 形资产部调拨应填制形资产部调拨单（表示）明确形资产名称编
号调拨时间等送形资产业务部门审查批准形资产业务部门提出处理意见报相关领导
审核批准调拨转
形资产部调拨单
编号： 填写日期： 年 月 日
原部
门
调入部门
形资产
名称
□ 专利权 □ 非专利技术 □ 商标权 □ 著作权 □
形资产
编号
购置日期 市场评估
价格
调拨原
1．
2．
3．
原

部门意见
办
调入部门
意见
办
形资产

部门意见
财务部
领导意见
领导120
意见
备 注
第 12 条 形资产调拨价值应企业财务部审核批准
第 13 条 出售出转变卖企业形资产应审计部审计
第 14 条 形资产业务部门妥善保企业形资产理文件资料建立健全企业形资
产产权登记档案掌握变动情况
第 3333 章 附
第 15 条 制度报呈总裁办公会审议批准
第 16 条 制度颁布日起实施
第 17 条 制度形资产业务部门组织实施
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
7777．5555 形资产重处置集体合议审批制度
制度名称 形资产重处置集体合议审批制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 加强形资产处置工作理尤重形资产处置保证形资产处置利益
根企业相关规定特制定制度
第 2 条 重形资产处置项目应采取集体合议企业总裁办公会审批决定建立集体审批记
录机制
第 3 条 重形资产处置项目包括限列情形
1．形资产处置项目金额高达××万元（含）
2．形资产处置涉产权变更
3．企业规定属重形资产处置项目情形
第 2222 章
第 4 条 形资产业务部门符合第 3 条规定形资产处置项目应确定具体处置方案
总裁办公会提出报集体合议121
第 5 条 总裁办公会合议总裁授权领导签署意见报董事会审核审批
第 6 条 形资产集体合议具体执行
1．总裁办公会合议：总裁授权领导持相关高层领导资产价格鉴定评估部门形资产处
置办部门负责处置方案拟定员参加
2．董事会合议：董事会成员总裁授权领导相关领导处置办员参加
3．根形资产处置具体情况邀请相关员参加
第 7 条 集体合议时形资产理部门部门相关员应动请求回避
第 8 条 形资产处置集体合议容包括限列三项容
1．处置形资产原价已提折旧预计年限已年限预计处置价格等
2．处置形资产目前市场公认价值般委托具资质中介机构进行评估
3．需合议容
第 9 条 合议时形资产处置办部门负责处置方案拟定员应简介绍形资产情况
初步处置意见处置等
第 10 条 集体合议形成致性处置意见致意见执行形成致性处置意见总裁
董事长决定
第 11 条 集体合议应做记录意见记录中实注明参加集体合议员应合议
记录签名
第 12 条 参加集体合议员应合议容予保密查阅该形资产处置合议记录时应
档案理部门负责批准复印该形资产处置合议记录时应总裁批准
第 3333 章 附
第 13 条 制度呈报总裁办公会审议
第 14 条 制度颁发日起执行前试行形资产重处置集体合议暂时规定时废止
第 15 条 遇规章制度修订新修订规定制度相关规定执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期122
第 8888 章 企业部控制——长期股权投资
8888．1111 投资授权批准制度
制度名称 投资授权批准制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 加强企业长期股权投资行理防范投资风险保证投资安全提高投资效益
根国家相关法律法规结合企业实际情况特制定制度
第 2 条 制度适涉长期股权投资员
第 3 条 制度中长期股权投资指包括子公司投资联营企业投资合营企业投资投资
企业持投资单位具控制重影响活跃市场中没报价公允价值计
量权益性投资
第 2222 章 授权审批容
第 4 条 企业长期股权投资包括行性研究报告编制投资程理投资处置通投资
部负责
第 5 条 长期股权投资授权方式
企业长期股权投资授权采书面授权工作说明书相结合方式
第 6 条 长期股权投资授权程序图示
总裁 财务总监 投资部董事会
长期股权投资授权程序示意图
第 7 条 长期股权投资审批程序规定
1．投资部长期股权投资种报告进行初审呈交财务总监进行审核
2．财务总监进行评估分析签署意见转呈法律顾问审核
3．法律顾问确认符合国家方相关法律法规呈交总裁审批
4．总裁审批交投资部执行123
第 8 条 长期股权投资审批限额规定
1．投资部理审批××万元长期股权投资
2．财务总监审批××万—××万元长期股权投资
3．总裁审批××万—××万元长期股权投资
4．超××万元投资必须交董事会进行审议
第 9 条 长期股权投资必须逐级审批禁止越级审批
第 10 条 单项长期股权投资超企业年度年末净资产额××必须报董事会审议
第 11 条 长期股权投资审批容规定
1．投资项目符合国家区产业政策企业长期发展规划
2．投资方案否安全行风险否控否采取相应风险防范措施
3． 投资项目预计营目标收益目标等否够实现企业投资利益否确保投入资金
否时收回
4．投资方案否企业投资力项目监力相适应
第 12 条 企业长期股权投资原许增资确需增资需重新制作投资项目建议书行性研
究报告规定程序审批
第 3333 章 附
第 13 条 制度董事会制定解释权修改权属董事会
第 14 条 制度董事会审批日起实施修改时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
8888．2222 长期股权投资决策制度
制度名称 长期股权投资决策制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 加强控制××××股份限公司（简称股份公司））外长期股权投资业务部
控制控制投资方投资规模防范投资风险保证外投资活动合法性效益性根国家关法124
律法规结合股份公司部理文件规定制定制度
第 2 条 办法适股份公司控股子公司长期股权投资行
第 3 条 制度中长期股权投资指包括子公司投资联营企业投资合营企业投资投资
企业持投资单位具控制重影响活跃市场中没报价公允价值进行
计量权益性投资
第 4 条 相关部门职责规定
1．股份公司投资部负责投资项目状况踪
2．公司财务部投资项目定期收集财务报表做分析理监督投资单位利润分配股利支付
维护公司合法权益
3．投资项目相关文件均需报公司总裁办公室存档
4．签订外投资合时应征询公司法律顾问相关专家意见相应审批机构授权方
签订
第 2222 章 长期股资投资决策权限投资方
第 5 条 股份公司投资决策权限
1．股东会股份公司长期股权投资活动高审批机构根外投资活动涉金额授权
董事会理层分级审批
2．股份公司长期股权投资活动均须公司理层会议审议通形成决议根审批权限逐级
报批
3．股份公司长期股权投资活动审批应根公司章程规定外投资活动分级审批权限（
表示）审批程序提交董事会股东会审议
外投资活动分级审批权限览表
序
号
项目 理层 董事会 股东会
1
交 易 涉 资 产
总额
<总资产 5 总资产 5（含）～
30
>总资产 30（含）
2
交 易 标
营业务收入
<年度营业
务收入 5
年度营业务收入
5（含）～30
>年度营业务收
入 30（含）
3
交 易 标 净
利润
<年度净利润
5
年 度 净 利 润 5
（含）～30
>年度净利润 30
（含）125
4
交 易 成 交 金
额占净资产例
<5 5（含）～30 >30（含）
5 交易产生利润
<年度净利润
5
年 度 净 利 润 5
（含）～30
>年度净利润 30
（含）
6 涉资产总额 <5 5（含）～30 >30（含）
7
关联交易金额 < 净 资 产
05
净 资 产 05
（含）～5
>净资产 5（含）
备注： 1．参数均股份公司期审计财务指标
2．涉资产股权收购外投资活动必须进行审计评估
4．理层董事会股东会审议述交易时应形成会议记录记录容应完整详实出席
会议董事监事高级理员签字
第 6 条 控股子公司投资决策权限
1．股份公司控股子公司长期股权投资行具决策审批权
2．控股子公司长期股权投资应严格执行股份公司审批程序签订意协议时立报告股份公
司投资部履行信息披露义务
第 7 条 股份公司公司业关联度较高投资领域投资项目予积极鼓励投资领域
外投资项目严格控制
第 8 条 长期股权投资必须签订合协议明确投资投资体投资方式作价投资金
额例利润分配方式等投资必须投资责落实部门落实
第 3333 章 股份公司投资申报审批
第 9 条 股份公司投资相关部门根部门相应职责投资建议机会加初步分析投资
项目市场前景行业成长性相关政策法规否该项目已潜限制公司否获取项
目成功素相应关键力公司否筹集项目投资需资源项目竞争情况项目否公司长期战
略相吻合等方面进行评估认行组织编写项目建议书报副总总裁
第 10 条 副总总裁意投资部相关部门组织调研制订投资计划项目行性报告
提请理层会议讨组织评议提出意见
第 11 条 理层办公会根公司章程审批权限审批逐级报批
第 12 条 公司审批机构批准相关部门组织实施
第 4444 章 控股子公司投资项目申报审批126
第 13 条 控股子公司投资项目子公司股份公司相关部门申报投资申报应包括资料
1．投资项目概况（目规模出资额方式持股例等）
2．投资效果行性分析
3．投资单位三年资产负债表损益表
第 14 条 股份公司相关部门收投资项目申报资料进行初步审核副总总裁报告
第 15 条 副总总裁投资计划提请理层会议讨组织评议根公司章程审批权限
审批逐级报批
第 16 条 股份公司根公司章程关规定控股子公司投资项目进行审批时应采取总额控制
等措施防止控股子公司分拆投资项目逃避较严格授权审批行
第 5555 章 附
第 17 条 制度股份公司董事会负责解释
第 18 条 制度股份公司股东会审议通颁布日起执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
8888．3333 长期股权投资执行理制度
制度名称 长期股权投资执行理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 加强企业长期股权投资行理防范投资风险保证投资安全提高投资效益
特制定制度
第 2 条 制度适涉长期股权投资员
第 3 条 制度中长期股权投资指包括子公司投资联营企业投资合营企业投资投资
企业持投资单位具控制重影响活跃市场中没报价公允价值计
量权益性投资
第 2222 章 长期股权投资方案合权益证书
第 4 条 投资部员编制投资方案应明确企业出资时间金额出资方式责利润收回127
方式时间等容
第 5 条 投资实施方案发生变更时必须重新根审批程序进行审批
第 6 条 投资合签订企业法定代表通书面授权书委托代表签订权签订
第 7 条 企业现金方式出资投资部需时取长期股权投资权益证书进行记录交
财务员保
第 8 条 权益证书财务部财务文员保财务文员投资部交权益证书详细记录放入保
险柜中未授权接触权益证书
第 9 条 财务理定期定期投资部理权益证书保员手员核关权益证
书
第 3333 章 长期股权投资执行程中员财务理
第 10 条 投资部需指派专员投资项目进行踪理指派员需企业指派员配合定期
分析投资质量分析投资企业财务状况营状况现金流量等重指标撰写分析报告
第 11 条 企业派投资企业董事监事财务负责理员投资部派出专员实行
年度期绩效考评轮岗制度员年度期需企业提供述职报告
第 12 条 投资部应投资企业发生重事项时报财务总监总裁方便企业长期股权投
资处置保证长期股权投资业务安全效益
第 13 条 投资企业重事项包括限列 11 项容
1．推荐更换企业指派员岗位职责
2．投资企业董事会股东会议程事项
3．投资企业营方营方式发生重改变调整
4．投资企业股东发生变化
5．投资企业注册资发生变化
6．投资企业期企业提供形式贷款性融资债权担保
7．投资企业合分立市变更公司形式解散清算等
8．涉述事项章程合修改
9．投资企业长期投资项目
10．投资企业解聘聘高级理员
11．企业理层认重事项
第 14 条 企业投资部定期收集投资企业财务报表交予财务部财务部根国家统会计准128
制度企业相关会计制度长期股权投资收益进行核算编制会计报表
第 15 条 投资企业果股票形式发放股利财务部应时更新账面股份数量
第 16 条 财务部应定期定期投资企业核相关投资账目保证投资安全
第 17 条 会计员确定长期股权投资项目减值准备计提标准需报财务理财务总监审核
审批
第 18 条 审计员应定期审计长期股权投资项目减值情况
第 19 条 投资部应制定投资备查登记薄便企业时掌握长期股权投资状况
第 20 条 投资备查登记薄容包括限列四项
1．投资企业基状况动态信息
2．取投资时投资企业项资产负债公允价值信息
3．企业历年投资企业发生关联交易情况
4．投资企业发放股票股利情况
第 4444 章 附
第 21 条 制度总裁办公室制定解释权修改权属总裁办公室
第 22 条 制度董事会审批日起实施修改时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
8888．4444 长期股权投资处置理制度
制度名称 长期股权投资处置理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 加强企业长期股权投资行理防范投资风险保证投资安全提高投资效益
特制定制度
第 2 条 制度适涉长期股权投资处置员
第 3 条 制度中指投资处置指种原企业长期股权投资做出收回转核销等相关
处置129
第 2222 章 投资状况分析投资处置审批
第 4 条 投资部相关员编制投资处置报告前投资项目做仔细分析财务员投资项目
财务分析状况提供投资部相关项目负责员作参考
第 5 条 投资处置报告中求投资项目状况记录必须真实证必须充足必须起推
敲
第 6 条 投资资产处置必须程序权限逐级审批级审批必须签署意见盖章禁止越
级审批
第 7 条 投资处置审批程序
财务总监 总裁 董事会投资部
投资处置审批程序示意图
第 8 条 投资处置时长期股权投资超××万元占企业会计年度末净资产××必须
董事会审批
第 9 条 投资资产评估方选择必须级领导审批
第 3333 章 投资资产评估处置
第 10 条 投资相关负责员投资资产评估必须公正客观禁止营私舞弊重投资项目必须
聘请相应资质专业机构企业投资项目进行评估专业机构需出示证明专业资质材料证书
负责项目等财务总监负责审核备案
第 11 条 投资资产回收转核销处置标准
1．应收回投资资产应时足额回收
2．投资资产应专业机构财务员投资理员等合理确定转价格
3．核销投资应取投资企业破产等原收回投资法律文书证明文件
第 12 条 列情形者企业长期股权投资做出收回处理
1．企业相关规定企业投资项目营期满
2．投资项目营善导致法期偿债务法实施破产
3．发生抗力投资项目法继续营
4．投资合中规定投资中止情况出现发生时
第 13 条 列情形者企业长期股权投资做出转处理
1．投资项目已明显违背公司营方
2．投资项目出现连续亏损扭亏没市场前景130
3．企业身营资金足需补充资金
4．企业认没必继续投资情形
第 4444 章 投资处置存档惩罚
第 14 条 投资部指定专投资处置关审批文件会议记录资产回收清单等资料编号建档
备时审核资料丢失果投资部理保员承担
第 15 条 投资处置行中具情形企业投资处置决策造成误导致企业资产损失
单位企业追查底视企业资产损失少进行处理情节严重移交司法机关处理
1．投资项目理员投资项目理善
2．意严重失造成投资项目重济损失
3．意拖延时间隐瞒投资项目状况造成投资项目损失挽回
4．外方意勾结造成企业投资损失
5．未投资审批程序审批越级审批企业投资造成损失
6．提供虚假材料报告玩忽职守企业投资造损失
第 5555 章 附
第 16 条 制度总裁办公室制定解释权修改权属总裁办公室
第 17 条 制度董事会审批日起实施修改时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期131
第 9999 章 企业部控制——筹资
9999．1111 筹资授权批准制度
制度名称 筹资授权批准制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 目
规范企业营中筹资行降低筹资风险特制定制度
第 2 条 范围
制度适企业核定筹资行相关员
第 3 条 筹资行界定
制度指筹资行指企业生产营活动需通银行款发行债券股票手
段筹集资金程
第 4 条 制度中筹集资金分长期款短期款
1．长期款指款期限年银行非银行金融机构款发行股票发行年债
券筹集资金
2．短期款指款期限年资金包括商业票商业信银行非银行金融机构短
期款等
第 2222 章 授权批准容
第 5 条 筹资授权方式
企业筹资授权均需授权书准逐级授权口头通知越级授权视效授权
第 6 条 筹资授权程序
1．总裁授权财务理全权负责筹资活动
2．财务部理授权筹资负责具体筹资行包括编制筹资预算筹资方案
第 7 条 筹资预算筹资方案批准程序
1．财务部理指导筹资编制筹资预算筹资方案签字呈送财务总监
2．财务总监筹资预算筹资方案进行审核审核误签字呈送总裁132
3．总裁负责审批筹资预算筹资方案
第 8 条 企业短期款审批权
1．财务部理审批限额：××万元
2．财务总监审批限额：××（含）～××万元
3．总裁办公会审批限额：××（含）万元
第 9 条 短期款超限额标准总裁批准
第 10 条 超××万元筹资需企业高级理层审批
第 11 条 企业筹资批准需逐级进行禁止越级批准
第 12 条 越级批准造成企业损失员情节轻微企业追究济责处理情节严重交
司法机关处理
第 3333 章 附
第 13 条 制度财务部制定解释权修改权属财务部
第 14 条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
9999．2222 筹资决策理制度
制度名称 筹资决策理制度
受控状态
编 号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 目
规范企业营中筹资行减少筹资风险降低资金成特制定制度
第 2 条 范围
制度适筹资决策相关员
第 3 条 相关概念界定
1．制度指筹资预算指企业预算期需新入长期款批准发行债券股票
原款债券付息股票股利支付等编制预算133
2．制度指筹资方案指针具体资金需设计具体程序具体筹资活动安排计划实
施相关说明
第 2222 章 筹资预算筹资方案
第 4 条 筹资预算编写容
1．筹资预算需合理安排筹资规模筹资结构
2．筹资预算选择适合企业筹资方式
3．筹资预算需确定企业佳资金成
4．筹资预算需严格控制财务风险
5．筹资预算根期预算完成情况分析期预算影响
第 5 条 筹资方案合格标准
1．筹资方案需确定筹资总额筹资结构款期限
2．筹资方案需根企业具体情况确定筹资方式筹资渠道
3．筹资方案需分析计算较种筹资方式筹资渠道利弊
4．筹资方案需分析种方案行性
5．筹资方案需具体说明筹资时机选择预计筹资成潜筹资风险具体应措施偿债
计划等
第 6 条 筹资方案选优标准
1．筹资方案符合公司法证券法等法律法规规定
2．筹资方案筹资总收益筹资总成
3．筹资方案筹资成利益
4．筹集资金符合企业营需筹集资金额少适宜
第 7 条 筹资预算筹资方案审批规定
1．筹资预算筹资方案审批程序参筹资授权批准制度
2．编写筹资预算筹资方案实行联签制级审核员均需签字盖章否失职处
第 3333 章 筹资决策求处理
第 8 条 筹资预算筹资方案决策时需完整书面记录执行前需执行员出示否执
行员权拒绝执行
第 9 条 重筹资决策需企业高级理层集体审批
第 10 条 筹资决策实行责追究制着谁出事谁负责原进行责追究查底134
第 4444 章 附
第 11 条 制度财务部制定解释权修改权属财务部
第 12 条 制度总裁审批生效修改时
第 13 条 制度颁布日起生效实施
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
9999．3333 筹资执行理制度
制度名称 筹资执行理制度
受控状态
编 号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 目
规范企业营中筹资行降低资金成减筹资风险特制定制度
第 2 条 范围
制度适筹资执行相关员
第 2222 章 筹资执行理
第 3 条 筹资方案审核批准
筹资方案审核批准参筹资授权批准制度
第 4 条 筹资合协议拟写审核
1．拟写筹资合协议需严格批准筹资方案容撰写
2．拟订筹资合协议需拟定合员级领导逐级审核报法律顾问进行审核确保
合协议合法性合理性完整性
3．逐级审核筹资合协议时需做书面记录否视渎职
4．企业变更原筹资合协议需原程序审核批示做书面记录
第 5 条 收取资产
1．出纳员需根筹资合协议规定时间贷款银行金融机构收取款金
2．筹资合协议签订出纳员需时核实筹集资金账情况发现异常时汇报否出135
纳员承担相关责
3．筹资合协议签订企业会计员需时检查贷款证手续否齐全容否合法确保
筹资合协议容保持致
第 6 条 保资产
保资产指股票债券等价证券部分
1．企业指定专负责放专保险柜中做记录定期清点
2．资产交予机构代：
（1）企业需指定员代机构员起资产加封双方员交接单签字确认
（2）企业需建立资产登记薄记录存放时间点期限张金额总金额编号手等定
期核
第 7 条 记账账
1．会计员需根记账证附原始证时登录总账明细账确保筹资信息准确误
2．月月底总账会计需明细账分类会计核双方账簿记录发生额余额核误双方
科目余额表签字确认确保筹资业务会计记录真实
第 8 条 监督筹集资金
根筹资合协议中筹集资金求筹资筹资专员应加强监督筹资资金情况
合理调度资金优化资金运提高资金效率
第 3333 章 附
第 9 条 制度财务部制定解释权修改权属财务部
第 10 条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
9999．4444 筹资偿付理制度
制度名称 筹资偿付理制度
受控状态
编 号
执行部门 监督部门 考证部门136
第 1111 章 总
第 1 条 目
规范企业营中筹资行降低资金成减筹资风险特制定制度
第 2 条 范围
制度适筹资偿付环节控制
第 2222 章 筹资偿付控制
第 3 条 筹资偿付申请
1．会计员根筹资合协议条款发放股利缴纳利息规定时间前计算出应发放缴纳
数额提出申请
2．筹资偿付申请需财务部理财务总监总裁逐级审核批示程做书面记录
第 4 条 编制记账证
1．筹资申请批准会计员根实收资（股）明细账债券存根记录企业股利（利润）
分配方案编写款利息股利债券金利息发放清册
2．股票债券承销商代理发放需承销商签订代理协议根代理协议编写记账证
第 5 条 审核记账证
1．稽核员需根筹资合协议中条款认真审核付息清册中应付金利息准确性
2．稽核员需认真审核股利发放清册中应付股利总额单股东应付股利准确性
3．稽核员需认真核实利息支付清单
4．稽核员核实稽核办签字呈交财务部理签批复核
5．财务部理次复核记账证会计处理正确性发放清册真实性合法性正确性审核
签字呈交财务总监审核
6．财务总监审核签字交予财务部理财务部理指示出纳员办理付息发放股利手续
7．记账证审核程需做成书面记录禁止越级缩短程
第 6 条 筹资偿付发放
1．出纳员接发放清册记账证需认真核发放清册金额确保清册明细金额
合计额总计额保持致
2．出纳员支付利息股利时需做缴纳发放记录
3．出纳员需注意：领取股利债券金时需持身份证股票债券权证领取签字盖
章禁止代领137
4．筹资偿付时出纳员需认真核实股票债券相关证件真实性
5．出纳员需发放股利利息证券加盖作废已发放章漏盖果出纳员承担
6．出纳员筹资偿付中错误情节较轻者企业部处理造成特严重果交司法机关处理
第 7 条 记账账
1．会计员需根记账证发放清册附原始证时登记短期款长期款长期应付
款应付债券应付股利财务费等明细账直接汇总登记总分类账
2．月月底总账会计需明细账分类会计核双方账簿记录发生额余额核误双方
科目余额表签字确认确保筹资偿付业务会计记录真实
第 3333 章 附
第 8 条 制度财务部制定解释权修改权属财务部
第 9 条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期138
第 10101010 章 企业部控制——预算
10101010．1111 预算授权批准制度
制度名称 预算授权批准制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 目
权责分明相互制约相互监督原企业实施预算控制时必须明确预算审批机构预
算制定机构预算执行机构岗位分工控制原赋予述机构关部门预算控制中相应
职责权限基目特制定制度
第 2 条 责单位
1．企业预算审批机构——股东会
2．企业预算制定机构——董事会
3．企业预算理机构——预算委员会
4．企业预算支持机构——财务部
5．预算执行机构——企业部门分公司分支机构
第 2222 章 预算编制授权审批
第 3 条 预算目标制定形成
1．预算委员会根公司发展战略营目标拟定企业预算目标政策报董事会股东会审批
2．预算委员会批准预算目标达企业部门子分公司
第 4 条 部门预算编制报
企业部门达财务预算目标政策结合身实际情况编制部门详细预算方案
规定时间报企业预算委员会
第 5 条 审查衡
企业预算委员会部门报预算方案进行审查汇总衡审查程中应进行充分协调
发现问题提出调整意见反馈部门予修改
第 6 条 审议批准139
预算委员会部门修正调整基础重新汇总部门预算方案编制企业预算方案报企业董事
会审核股东会审批形成企业正式年度预算方案
第 3333 章 预算执行中授权审批
第 7 条 企业预算审批分解达
企业预算股东会批准责中心间进行分解达部门分公司分支机构企业预算
责单位
第 8 条 项业务预算执行
责单位预算责分解情况分承担业务预算费预算资金预算等类预算执行职
第 9 条 财务支出审批
1．预算资金支出实行责限额审批限额资金支出实行总裁审批
2．预算外支出需提交预算委员会审议董事会股东会审批
第 4444 章 预算调整中授权审批
第 10 条 预算调整申请
企业部门分公司分支机构预算执行程中出现情况时提出预算更改修订申请
1．预算执行差异率超出预算差异容忍范围分析合理需进行修订
2．发生预见情况（特市场行情意外变化）预算执行重影响需发生期
时修订预算
第 11 条 申请审批
1．预算委员会汇总单位提交预算调整申请编制预算变更表说明总变更数企业目标
影响程度提交董事会审议终股东会审批
2．预算委员会根审批意见预算调整方案进行衡协调形成新预算调整方案
3．预算委员会新预算调整方案达单位单位执行新预算
第 5555 章 预算分析考核授权审批
第 12 条 企业部门分公司分支机构定期编制预算执行情况报告交预算委员会
第 13 条 财务部单位提交预算执行情况报告进行分析编制总体预算执行情况分析报告
第 14 条 预算委员会根分析结果编制责中心奖惩方案交董事会审批
第 15 条 根审批奖惩方案时责中心进行奖惩调动部门相关员积极性
第 6666 章 附
第 16 条 预算委员会负责制度进行解释修改140
第 17 条 制度颁布日起执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
10101010．2222 预算编制理制度
制度名称 预算编制理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1 条 目
建立科学预算理体制健全精确理工作目标动态监控运营状况企业生产营科学
预算基础健康序发展特制定制度
第 2 条 容适范围
1．规定重点规范部门预算分类编制企业财务预算控制
2．规定适企业总部属分公司全资子公司
第 3 条 预算编制原
全员参结合分级编制逐级汇总综合衡
第 4 条 预算分类
1．编制时间划分年度预算季度预算月度预算 3 种形式
2．预算容划分生产营预算资预算财务预算 3 种形式
（1）生产营预算包括销售预算生产预算直接材料预算直接工预算制造费预算产品成
预算销售费预算理费预算财务费预算
（2）财务预算包括预计现金流量预计损益预计资产负债
（3）资预算包括外投资预算基建工程预算固定资产更新预算
3．预算控制功划分企业整体预算部门预算项目预算 3 种形式中部门预算包括部门费
成预算部门工作目标预算等
第 5 条 预算编制单位
企业设两级预算编制单位作级预算编制单位企业作二级预算编制单位部门分支141
机构
第 6 条 预算编制方式方法
1．企业预算编制采相结合方式
（1）企业预算委员会提出企业参考性目标董事会审批逐级分解达
（2）二级预算单位企业参考性目标单位求编制单位预算
（3）预算委员会汇总二级预算单位预算编制企业总体预算履行报批程序
2．预算编制基方法
（1）固定预算
固定预算称静态预算预算期正常实现某业务量（生产量销售量）水作
惟基础期实际业绩单会计年度预算期确定项预算指标数方法
（2）弹性预算
业务量成利润间存关系预算期预见种业务量水基础编制
够适应种情况预算方法
（3）零基预算
预算期预算项目现预算数基数零开始完全关部门
职责范围营需安排关项目预算数额方法
（4）滚动预算
滚动预算称永续预算预算着时间推移动递补始终保持定期限（通常 1 年）
种预算编制方法月份单位进行滚动编制预算方式称逐月滚动预算季度单位进行滚
动编制预算方式称逐季滚动预算
（5）概率预算
概率预算指预算期确定预算构成变量根客观条件做出似估计估计变
动范围出现变动范围概率通加权均计算关变量预期期值预算编制方法
第 7 条 年度预算编制程序
1．年 12 月 3 日前预算委员会负责须董事会提交年度预算完成情况（12 月份预计数）企
业总裁董事会提交年度营预测报告
2．年 12 月 10 日前董事会达营指标
3．年 12 月 15 日前预算委员会组织部门理召开预算工作会议年度总体目标分解
部门时间分解 4 季度142
4．部门理组织编制部门预算（草案）交预算委员会汇总审核整理形成企业总体预算
5．年度预算必须 12 月 25 日～12 月 30 日间董事会审核提交股东会审批通发
部门正式执行
第 8 条 月度预算编制程序
1．月度预算求月 30 日前部门理根年度预算目标期完成进度拟订月份指标
预算委员会提交月度预算（草案）
2．预算委员会负责组织整理汇总报董事会批准
第 9 条 时预算编制程序
1．时预算特殊项目接受某项时交办务负责根理需提出某时期阶段预算
2．项目负责编制直接级预算委员会负责审查具体指标审批权限批准审批权限
外项目董事会批准
3．董事会批准实施求项目正式启动前完成类预算编审工作
第 10 条 项预算编制执行程中特殊情况法确定回款目标资金时缺口预算
委员会负责制定备筹资方案
第 11 条 部门必须根预算委员会提出预算编制操作求时编制报达规定时期
预算接受考核
第 12 条 办法董事会批准执行修改废止
第 13 条 规定实施类似规定行终止规定抵触规定准国家关
规定抵触国家关规定准
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
10101010．3333 预算执行控制制度
制度名称 预算执行控制制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 目143
确保企业项预算执行位维护企业预算理严肃性杜绝预算执行程中违规行
特制定制度
第 2 条 预算执行机构职责
1．集团属分子公司部门预算执行机构责体
2．实际营活动必须严格执行分解项预算标准
3．预算执行直接责责体负责分子公司负责
第 3 条 预算执行控制权限
预算执行控制权限划分具体表示
预算执行控制权限划分表
预算执行
事项
权限部门
预算行
1．预算执行机构责项支出预算进行实质性审查授权范围独立决策
2．财务部预算执行机构项支出进行效性审核相关结果反馈执行机
构责
预算外行
1．总裁授权范围预算外行合理性进行审定
2．预算委员会授权范围预算外行合理性进行审定
3．董事会未进行授权重预算外行进行终审批决策
第 4 条 预算执行责划分
具体责划分表示
预算执行责分配表
部门 预算责象 责形式
生产部
生产预算直接材料预算直接工预算
制造费预算产品成预算
负责执行落实
执行 结果负
直接责营销部 毛利预算销售费预算
财务部 现金预算财务费预算
总裁总裁办公室相关部门 理费
采购部
采购预算资金周转预算付款率预算采
购价格预算期末库存预算
第 2222 章 预算执行事项申请批复144
第 5 条 预算事项申请
预算事项申请须编制预算事项申请书申请书容
1．预算事项活动金额
2．预算事项预算书工作计划报告书中相应编号类名称
3．预算事项预计进行时间提出申请责部门责办部门办等
第 6 条 预算外事项申请
预算外事项申请须编制预算外事项申请书容
1．注明预算支出原包括营环境原预算目标合理性原
2．详细说明预算外支出金额预期回报等数
3．具审核审批权员签名
第 7 条 财务部预算委员会总裁董事会权限范围履行类预算事项申请核查批
准职责
第 3333 章 预算执行结果控制
第 8 条 建立预算执行台账
1．集团企业属分子公司部门均建立预算执行统计台账专负责统计时登记
日总结动财务账做日清日结
2．台账预算具体项目详细记录预算数量金额实际发现数差异数累计预算数累计实
际发生数累计差异差异说明等
第 9 条 签订级预算执行责书确保预算执行位
1．责书体系
（1）董事长总裁签订集团总体预算执行责书
（2）总裁直接级预算单位负责签订单位部门预算责合书
（3）基预算单位负责关理员签订执行责合书
2．预算责书容包括预算指标完成求奖惩措施责书附件包括批准预算文件
完成预算具体措施等
第 10 条 预算执行情况总结反馈
1．企业建立信息反馈系统分子公司部门执行预算情况进行踪监控断调整执行偏
差确保预算目标实现
2．预算执行程中级预算单位应定期召开预算例会预算指标时总结预算执行情况计算145
差异分析原提出改进措施时确定期工作重点预算例会召开频度应形成形式
预算反馈表
3．单位部门预算反馈表连预算工作总结送交财务部
4．财务部月部门编制预算执行表较实际预算目标差异进行差异分析填写分析结
作预算委员会检查考评预算执行情况
第 11 条 编制预算执行情况报告
1．集团企业分子公司部门定期编制预算执行情况报告编制频率年度半年度季度
2．预算执行情况报告须遵循求
（1）分子公司部门进行预算执行情况分析时应年度期进行
（2）分子公司部门进行季度预算执行情况分析时应进行季度预测包括限市场
分析销售收入预测重成支出预测季度利润预测资性支出完成预测等
（3）分子公司部门进行第二季度分析时应全年完成情况进行预测
（4）第 4 季度需月提交月度预算支出预测分 91011 月底报送月完成情况月预算
支出预测
第 12 条 预算结余跨月度跨年度
第 13 条 属子公司预算执行控制
1．属子公司应严格控制费支出项费应该专项进行控制项目费月节余
结转月未财务部审批严禁项目费间相互代
2．属子公司月营程中果发生超预算情况先月节余弥补果节余足弥补
超预算金额少报部门审批果月超预算金额预算金额×属子公司总裁审批
超×需交集团财务部预算委员会审批
第 4444 章 附
第 14 条 制度预算委员会负责制定修订解释工作
第 15 条 制度颁布日起执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期146
10101010．4444 预算调整理办法
制度名称 预算调整理办法
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 规范企业预算调整理加强企业预算控制科学性特制定办法
第 2 条 办法适企业总部属分子公司
第 2222 章 预算算调整理
第 3 条 进行预算调整必须遵循原
1．预算调整事项偏离企业发展战略年度财务预算目标
2．预算调整方案应济够实现优化
3．预算调整重点指财务预算执行中出现重非正常符合常规关键性差异
第 4 条 预算调整方案应符合求
1．预算调整事项符合企业发展战略现实生产营状况
2．预算调整重点放预算执行中出现重非正常关键性差异方面
3．预算调整方案客观合理
第 5 条 预算调整条件
1．企业体制改革
2．型然灾害影响
3．企业部重政策调整
4．国家政治济生活中发生抗拒事件
5．国家宏观政策幅调整例预料外全国工资涨等
6．市场济形式发生重变化企业营目标必须进行调整
7．业务营范围变更销售收入时间差异新产品投放推迟显著现金流通速度变化新资
投资
第 6 条 预算调整方式
预算调整分预算事项应急调整年度调整应急事项指时进行调整会影响生产营
月调整次年度调整重事项调整147
第 7 条 年度预算调整
年度预算需做调整相关部门需年 6 月底前调整预算申请报预算委员会预算委员会
法衡解决报请企业董事会调整预算调整原预算编报审批程序办理
第 8 条 应急调整
特殊情况应急务需发生预算外项目支出法等调整预算须履行相应报批程序
财务部关签报会议纪等文件办理付款财务部法解决提请企业预算委员会特审批
第 9 条 预算调整程序
1．预算调整应预算执行单位企业预算委员会提出书面报告报告中应包括容
（1）财务指标调整情况
（2）调整原
（3）预计执行情况保障措施
（4）财务预算执行具体情况客观素变化情况财务预算执行造成影响程度提出财务预
算调整幅度
2．预算委员会应预算执行单位预算调整报告进行审核分析编制企业年度财务预算调整方案
报董事会进行审核
3．董事会审核通预算调整方案提交股东会审议通发执行新预算
第 3333 章 附
第 10 条 办法预算委员会拟定负责解释
第 11 条 办法董事会审批生效修改废止时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
10101010．5555 预算执行分析制度
制度名称 预算执行分析制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 目148
1．解预算执行中差异预算考核提供作考核奖惩基础
2．解预算战略配合程度预算修正调整提供参考发挥预算指导作
3．编制期预算积累验加强企业预算理科学性系统性权威性
第 2 条 定义
预算分析通实际执行结果预算目标进行较确定否存执行差异进行预算调整
预算修正提供
第 3 条 预算分析责单位
1．董事会预算分析决策机构
2．预算委员会预算分析理机构
3．业务部门预算分析执行机构财务部负责企业总体预算执行情况进行分析
第 4 条 预算分析理方式
企业通定期召开预算执行分析会议通报预算执行情况研究解决预算执行中存问题提出
改进措施
第 5 条 预算执行分析容
预算执行分析容包括 5 方面
1．差异性分析
定期进行实际执行结果预算较提供差异性分析预警提供
2．致性分析
分析预算执行情况企业长期目标基目标致性
3．例外事项分析
分析例外事项引起整体预算目标影响情况
4．差错分析
分析目标理解致造成填报错误容
5．进度分析
项预算目标进度进行分析考核工作提供
第 2222 章 编制预算执行分析报告
第 6 条 预算执行程中预算执行部门设专时检查追踪部门预算执行情况时收集
汇总关财务业务市场技术政策法律等信息预算执行分析报告编制做准备
第 7 条 预算执行分析报告分时性报告定期报告重差异问题编制时报告定期报告149
分月度分析报告年度分析报告全面分析部门预算执行情况
第 8 条 编制预算执行分析报告求
1．握定量分析定性分析两角度进行
2．采率分析较分析素分析等重方法
3．预算执行中产生差异应客观分析原提出解决措施建议
第 3333 章 预算分析报告审议评估
第 9 条 预算分析报告审议评估通定期召开预算执行分析会议进行
第 10 条 预算执行分析会议准备
1．单位提前准备预算相关方面（财务业务市场技术政策法律等）信息图表资料
等
2．财务部汇总预算执行部门编制预算执行分析报告基础形成企业总体预算执行分析报
告会议召开前 3 天提交预算委员会
3．预算委员会工作员相关会议资料进行整理印装订时分发参会部门员
第 11 条 参会员
总裁预算委员会负责财务部负责相关预算执行单位负责等
第 12 条 召开时间
1．季度预算执行分析会时间分 4710 月旬时间 1 天
2．年度预算执行分析会时间 1 月旬时间 1～2 天
第 13 条 会议规
1．预算执行情况分析目仅揭示解释问题更形成问题识解决问
题策
2．预算执行中出现超出合理范围差异应客观分析差异产生原提出解决措施建议
编制预算执行差异分析报告提交董事会审核预算执行差异分析报告容包括限容
（1）期预算数期实际预算完成数期差异累计预算数累计实际发生数累计差异数
（2）差异进行具体分析程说明
（3）产生利差异原责属改进措施
（4）形成利差异原进行巩固扩推广建议
第 14 条 会议议程
1．企业预算委员会负责介绍期企业总体目标完成情况差异原150
2．逐总结单位期预算完成情况发掘问题分析差异产生原责成解决
3．总结会议达成需报董事会审核解决问题明确改进目标
4．总裁进行总结宣布闭会
第 15 条 会事项
1．预算委员会负责报董事会需审核解决事项问题
2．预算委员会相关单位整理记录会议产生资料
第 4444 章 附
第 16 条 预算委员会负责制度进行解释修改
第 17 条 制度颁布日起执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
10101010．6666 预算审计理制度
制度名称 预算审计理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1 条 目
预算审计实施程中保证审计工作效果规范审计工作行特制定制度
第 2 条 意义
通实施审计监督时发现纠正预算执行中存问题维护预算严肃性
第 3 条 方式
预算审计采取全面审计抽样审计相结合方式进行
第 4 条 频率
1．预算执行审计工作半年 1 次时间设定 7 月旬 1 月旬
2．特殊情况企业组织定期专项审计
第 5 条 责单位
预算执行审计工作审计部负责组织实施总结汇报财务部门相关执行部门须予全力配合
第 6 条 审计范围
1．检查企业部门预算批复情况151
2．检查部门批准年度预算款计划拨付部门预算支出资金情况
3．检查执行单位预算执行调整情况预算收支变化情况
4．检查企业预算理制度规定预算执行中事项
第 7 条 预算审计企业确定中心目标进行控制 4 节点
1．预算计划系统
预算审计切入营活动策划阶段时参理者提供咨询防止编制全面预算
理方案时政策规定方法程序等符合法律法规容二评价建议作基础准备
2．业绩评估考核系统
预算审计作绩效考评基础发挥评价激励作资源调配风险控制降耗节降
低成提高收入策略方面发挥作
3．关键职责系统
定期检查审计单位预算执行情况营目标实现情况工程建设项目进行踪审计单
位控制度进行定期测评处理集权分权关系避免目标相容目标置换处理灵活性
权威性关系避免循守旧处理预算目标高低关系
4．业绩踪系统
建立预算审计分析指标确定预算审计评估体系踪收集营理活动关信息资料时发
现否存偏离营目标情况否存潜伏外环境变化引起风险种控制度否遵
守等
第 8 条 审计工作程序
1．做审计前准备工作审计象批准确定审计部门正式达审计通知书收集
关资料审计象必须觉接受审计接通知求认真总结提供必资料
2．进行实质性审计审计组进入审计单位分组进行检查深入调查研究认真检查做审计
记录取证工作编写审计工作底稿
3．编写审计报告做出审计结坚持实事求客观公正分二数说话审计原
根审计工作底稿进行综合分析评价编写出审计报告征求审计象审计单位意见
4．审计部根审计结果出审计处理建议然审计报告审计建议报送预算委员会
5．审计象审计报告异议级提出复审求
6．审计组长审计象签字审计报告预算委员会审计部分存档
第 9 条 制度董事会批准生效修改废止152
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
第 11111111 章 企业部控制——成费
11111111．1111 成费授权批准制度
制度名称 成费授权批准制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 成费理程中业务环节授权审批事项进行规范确保授权审批合
理性合法性根国家相关规定结合企业特点特制定制度
第 2 条 制度事项授权批准情况作出规定
1．成费定额决策预算授权批准
2．成费计划授权批准
3．成费支出授权审批
4．成费分析授权审批
第 3 条 属部门授权范围成费业务通审批程序部门负责决定
第 2222 章 授权批准方式
第 4 条 企业成费预算编制预算调整实行股东会终审批制外成费业务
开展实行总裁终审批制
第 5 条 企业成费授权批准实行审批制授权批准方式辅批准方式
第 3333 章 授权批准权限程序
第 6 条 部门根企业相关规定企业营现状部门实际情况提出批审事项根
批审事项求编制相关申请报告报表具体153
1．财务部负责编制汇总企业总体成费预算计划
2．部门负责编制部门成费预算计划
3．部门超出成费定额外成费支出事项提出申请
4．部门成费预算计划部门执行情况进行分析编制报告
5．财务部企业总体成预算执行情况进行汇总分析编制报告
6．财务部定期编制成费相关财务报表报级审核审批
7．成费工作开展程中须报审报批事项
第 7 条 企业财务部作成费理导部门承担成费业务汇总初次审核功具体
具体工作事项
1．汇总初审部门成费预算计划进编制企业总体成费预算计划
2．汇总初审部门部门成费执行情况分析报告进编制企业总体成费执行分析
报告
3．汇总初审类成费定额进编制企业总体成费定额标准
第 8 条 企业财务总监作财务部直接领导成费业务承担复核授权范围终审
批职责
1．复核财务部编制企业总体成费定额预算计划
2．复核财务部编制企业总体成费分析报告
3．授权范围审批超成费定额成费支出项目终审批权提出审核意见报
总裁终审批
4．定期定期财务部成费核算业务进行检查复核
5．定期定期部门成费预算计划执行情况进行检查
第 9 条 企业总裁负责成费业务重事项关键事项审批授权财务总监常规文
件报告进行终审批
第 4444 章 授权批准控制
第 10 条 审批应根成费授权批准制度规定授权范围进行审批超越审批权限
第 11 条 超越审批权限进行审批追究责济责行政责企业造成重损失
予相关责撤职辞退处分
第 12 条 授权批准部门员应规定期限完成权限范围审批事项意拖延予
济处分行政处分企业造成重损失予相关责撤职辞退处分154
第 13 条 办应职责范围审批批准意见办理成费业务杜绝阳奉阴违意
拖延行出现
第 5555 章 附
第 14 条 制度总裁办负责制定总裁审批执行
第 15 条 制度××××年××月××日起执行
第 16 条 制度解释权修改权总裁办
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
11111111．2222 成费预测理制度
制度名称 成费预测理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 进行成费预测意义
1．成费预测进行成决策编制成费计划前提
2．成费预测降低产品成重措施增强企业竞争力提高企业济效益手段
第 2 条 成费预测
1．企业历史成费数
2．行业类型企业关成费资料
3．料工费价格变动趋势
4．力物力资源状况
5．产品销售情况等
第 3 条 责权单位
1．财务部负责制度制定修改废等工作
2．总裁负责制度制定修改废等审批
第 2222 章 成费预测方法155
第 4 条 成费预测采定量预测方法定性预测方法
第 5 条 定量预测方法
1．果预测分析法
量利分析法投入产出法回分析法济计量法等
2．趋势预测分析法
算术均法趋势均法加权均法移动均法滑指数法修正时间序列回法等
第 6 条 定性预测方法
1．定性预测分析称非数量分析法种直观性预测方法观分析判断未估
计值
2．定性预算分析法包括专家会议预测法市场调查法函询调查法等
第 3333 章 成费预测容
第 7 条 新产品投产前测算产品设计成确定产品正常批量生产成水测算
数作选取优产品设计方案重
第 8 条 正式编制生产营计划前进行成费预测计划阶段成费预测编制成费
计划必少分析工作
第 9 条 成费计划执行程中进行期中成费预测科学预计推测成费计划否期完
成
第 10 条 企业采新技术新工艺提高产品质量程中进行成费预测保证技术
行济合理
第 4444 章 成费预测程序
第 11 条 推算成费目标象
1．企业目标利润结合预测期变化素测算企业现条件够达目标成费水
2．明确成费预测目标便确定成费预测象决定应成费指标
进行分析预测中应什中心进行预测等
第 12 条 收集整理关资料
成费相关资料包括横两方面容
1．成费资料
（1）成费资料指历史成费资料类资料求具备完整性连贯性
（2）举例说明156
预测某种产品总成方法搜集年该产品成资料关资料生产量单
位变动成固定总成等充分拥部分资料基础参计划期关素变化综合考
虑测算该产品总成
2．横成费资料
（1）横成费资料指预测时成费预测象关信息资料包括企业部外部
成费资料
（2）举例说明
行业成费水资料企业类产品成资料等类资料求具广泛性代表性
作企业推断未成费情况重参考
第 13 条 选择成费预测方法
预测象根预测目标容求掌握资料选择相应预测方法
1．定量预测建立数学模型确定佳定量预测分析方法应建济数学模型进行
检验预测
2．定性预测应结合验选择佳定性预测方法
第 14 条 综合分析预测
应选定预测分析方法建立数学模型分进行定量定性分析分析企业部外部
种影响素进行分析判断揭示事物变化趋势预测发展结果
第 15 条 检查验证
通检查前预测结果否前现实际相符检查预测结果否正确分析找出误差原
便时原选择预测方法加改进预测方法预测程中加改正
第 16 条 修正确定佳预测值
推算目标成费指标数测算成费预测值进行较分析找出差异进行修正
求出佳预测值预测结果更加接实际
第 5555 章 成费目标审批
第 17 条 计算出佳预测值财务部理审核交财务总监总裁进行审核审批
第 18 条 财务部根财务总监总裁审议意见调整佳预测值形成企业成费目标
第 19 条 批准成费目标企业编制成费预算
第 6666 章 附
第 20 条 制度总裁审批颁布日起执行157
第 21 条 制度行财务负责解释
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
11111111．3333 成费预算编制制度
制度名称 成费预算编制制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 成费预算目
降低成费编制成费预算基目降低成费措施编制成费预算保证
第 2 条 成费预算范围
预算年度切成费支出预算期商品生产（含根预算安排理需预算年度
期初期末产品制半成品数量增加减少）非商品生产需成费应纳入年度成费
预算
第 3 条 成费预算理基求
成费理必须遵循事前预算事中控制事分析期末考核四原分公司部门应
建立完善成费预算控制分析考核体系
第 4 条 成费预算编制
1．年度月度成费预算应根企业综合济计划项求编制
2．企业营目标生产营预算成降低率产品质量品种
3．项消耗定额费压缩指标求年技改技措修计划增产节约措施
4．合理预计期实际成费水
第 5 条 责权单位
1．财务部负责制度制定修改废等工作
2．总裁负责制度制定修改废等审批
第 2222 章 成费预算编制程序
第 6 条 成费预算编制结合分级编制逐级汇总程序进行158
第 7 条 达目标
企业根年度营情况年度市场环境发展趋势确定年度营战略营目标财务
预算目标成费预算编制政策达部门
第 8 条 编制报
部门企业达财务预算目标政策结合身情况预测执行条件编制部门详细
成费预算方案规定时间报公司财务部
第 9 条 审查衡
企业财务部部门报成费预算方案进行审查汇总衡审查程中应进行充分
协调发现问题提出调整意见意见反馈相应部门
第 10 条 审议批准
财务部部门修正调整基础重新汇总编制企业成费预算方案报企业总裁审核财
务部根总裁审批意见调整成费预算正式编制成费预算草案提交总裁审议批准
第 11 条 达执行
财务部总裁批准成费预算达部门执行
第 12 条 部门预算执行程中果预算基础发生重变动该变动导致预算结果产生
重偏差时应时报财务部总裁取意预算进行调整
第 3333 章 成费预算编制方法
第 13 条 部门成费预算财务部牵头生产计划机动力资源采购营销安全环保
等部门参制定
第 14 条 部门根成费项目参标准成量价分离原采滚动预算零
基预算等方法进行编制
第 15 条 月度预算根月度生产营计划等资料编制预算具体步骤程序参年度预算执行
第 4444 章 附
第 16 条 制度财务部负责解释
第 17 条 制度总裁审批颁布日起执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期159
11111111．4444 成费执行控制制度
制度名称 成费执行控制制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 目
保证成费预算效执行特制定制度
第 2 条 责权单位
1．财务部负责制度制定修改废等工作
2．总裁负责制度制定修改废等审批
第 2222 章 成费预算分解
第 3 条 企业根成费预算定额支出标准分解成费预算指标
第 4 条 成费预算指标批复达预算执行部门必须认真执行
第 5 条 部门应成费预算指标层层分解横边底落实部门单位环
节岗位形成全方位成费预算执行责体系
第 6 条 分解预算指标时应考虑部产品劳务互供影响指标措施步责权利相统
第 7 条 部门应年度预算作指导编制月度预算确保年度财务预算目标实现
第 8 条 部门应结合年度预算完成进度规定格式编制月度预算报表部门负责确
认企业全面预算理办法规定报财务部总裁总裁审核确认予批准
第 9 条 月度预算达部门严格批复完成月度预算项生产营指标落实责单位

第 3333 章 成费预算控制
第 10 条 部门日常控制中应健全证记录完善项理规章制度严格执行生产消耗费
定额定律标准加强实施监控预算执行中出现异常情况应时查明原予解决
第 11 条 财务部采购生产计划营销等部门加强沟通充分发挥牵头监控作时发现成
费预算执行程中问题督促关部门解决预算执行程中暴露问题觉进行成费控制
第 12 条 采购部控制
1．原材料种辅料等物资采购生产营环节源头成产品成中占较重采160
购部采购成影响部门负责采购成控制
2．采购部应适应市场济变化货三家提高采购率厂直供率合订货率减少中间环节
减少企业库存防止重复采购避免物资积压降低采购成节约采购资金
第 13 条 生产技术部控制
1．生产技术部加强生产装置物耗耗加工损失理降低生产消耗提高产品产量
2．推进科技进步开发高附加值产品改进工艺操作技术投入产出负责提高产出率
第 14 条 设备部控制
1．设备部加强维修费设备更新费预算控制通设备精心操作设备日常维护保养
提高修质量确保设备长周期运转
2．维修工程更新项目必须纳入正常工程项决算理规定标准维修工程更新项目
预决算应工程审计机构进行必审核防止效益流失
第 15 条 安全环保部控制
1．安全环保部门抓安全生产减少安全事非计划停工造成损失
2．消减少环保责事着高效节约原控制安全环保费
第 16 条 责单位加强原材料产成品半成品产品计量验收工作接货装卸运
输进厂入库发货出库等环节入手专负责准确计量严格统计努力减少途耗库耗
第 17 条 制造费期间费项目谁发生谁控制谁负责原责严
紧精细算
第 18 条 部门应建立成预测制度成费理重点放事前预测程控制
1．企业事先应生产计划生产工艺方案进行成预测根预测数进行决策优化生产方案合
理配置资源成费事前控制
2．事中定期生产程生产营情况进行成预测根预测结果时采取控制措施成
事中控制
第 4444 章 附
第 19 条 制度财务部负责解释
第 20 条 制度总裁审批颁布日起执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期161
11111111．5555 成费核算制度
制度名称 成费核算制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 目
1．规范企业成费核算工作保证成信息真实完整
2．加强企业成理降低成费提高企业济效益
第 2 条 成费核算
1．国家企业会计准公司部会计制度
2．关消耗定额开支标准开支范围政策文件
3．企业部营特点营外部环境求
第 3 条 成费核算应遵循列求
1．成费应分期核算
2．成费核算方法应前致
3．成费核算应企业未决策提供信息
4．成确认计量应符合国家统会计准制度规定
5．定期间成费相应收入应配
6．成费集分配核算应考虑重性原
7．成费核算应客观济事项相致实际发生金额计价降低提高成
第 4 条 合理确定消耗定额
进行成费核算前提制定企业项消耗定额具体包括 4 方面
1．企业材料消耗定额包括原材料燃料动力等消耗定额
2．劳动定额包括产品生产工时消耗定额产品产量劳动生产率停工率等方面定额
3．设备利定额包括种机器设备利率等
4．费消耗定额包括种制造费消耗定额
第 2222 章 成费核算组织体系
第 5 条 企业采集中核算形式财务部集中负责成费核算工作部门负责登记整理162
关原始资料填报关原始证进行初步审核整理汇总
第 6 条 企业实行成费核算总裁负责制财务部理受总裁委托具体组织开展项成费
核算工作成核算会计财务部理直接领导具体负责成费核算账务处理相关事宜
第 7 条 企业部门根部门开展业务需设置专职成核算员指定专兼开展部
门成费核算业务
第 8 条 部门具体负责部门成核算工作健全原始记录制定修订项定额报财务
部成费核算数全面负责配合财务部开展项财务核算理工作
第 9 条 成核算员工作容
1．规定设置成核算项目做结构合理项目齐全
2．收集整理成核算数规定项目程序方法时限求准确计算编报分析预测
控制成费
第 3333 章 成费核算象方法项目
第 10 条 成核算象
1．生产成
2．制造费
第 11 条 费核算象
1．期间费
（1）销售费
（2）理费
（3）财务费
2．费
第 12 条 成费核算方法
1．直接属某成核算象成费直接列入相应成象成中
2．涉两两成费核算象成费采分配办法进行集分根具体情况
员例工作量例予分摊
3．企业采品种法作成费计算方法品种法产品品种作成计算象种成计算
方法特点包括 4 方面
（1）品种象开设生产成明细账成计算单
（2）成计算期般采会计期间163
（3）品种象集分配费
（4）品种象进行成分析
4．成费计算方法变更必须财务总监审批方进行
第 4444 章 生产成核算
第 13 条 根实际产量实际消耗材料工费计算产品实际成
第 14 条 生产成核算求
1．采计划成定额成进行日常核算计划成定额成代实际成
2．划定期产品成期产品成界限意摊予提费
3．划清产品成产成品成产品成界限虚报产品成降低额
4．规定准列入成开支计入产品成
5．成费发生项目进行集集程中保持成核算实际生产营进程致性
第 15 条 生产成核算程序
1．根部门统计资料原始记录收集确定种产品生产量入库量制半成品产品盘
存量材料工时动力消耗等数确保数准确性规范性效性
2．根基生产车间辅助生产车间规定成费项目发生切生产费进行集
3．集费予结算分配够确定某成核算象负担直接记入该成核算象
成核算象负担产量等合理分配标准关成核算象间进行分配
4．期末制品产品应集起生产成产值完工产品制品间分配计算出完
工产品总成单位成
第 16 条 材料成核算
1．材料成包括材料购买价格运杂费装卸费定额合理损耗入库前加工整理挑选费
等
2．材料采实际成核算加权均法计算出库成
3．直接产品生产材料制半成品直接计入产品成直接认定产值进行分
配
第 17 条 燃料动力成核算
燃料动力实际成计入产品成直接认定产品生产燃料动力直接计入产品成
直接认定产值进行分配
第 18 条 直接职工薪酬成核算164
直接事产品生产员职工薪酬直接计入产品成直接认定产值进行合理分配
第 19 条 辅助生产成核算
1．核算原
企业辅助生产车间（部门）应单独核算成进行分配
2．核算办法
辅助生产车间（部门）生产水电汽提供劳务等发生项间接费（包括材料燃料动
力直接职工薪酬制造费）通相应成素成中心集
第 20 条 制品成核算
1．月间变动制品数量较少生产周期较短情况计算制品成
2．月间变动较制品数量较生产周期较长情况计算制品原材料成
第 5555 章 制造费核算
第 21 条 企业生产产品提供劳务发生项间接生产费通制造费科目集
直接认定产品生产制造费直接计入产品成直接认定产值进行合理分配
第 22 条 制造费核算具体容包括折旧费物料消耗运输费设计制图费租赁费财产保险
费低值易耗品摊销水电费取暖费办公费差旅费职工薪酬劳动保护费印刷费环保费
车辆费生产部门列入项目间接生产费
第 6666 章 期间费核算
第 23 条 期间费包括销售费理费财务费 3 类
第 24 条 销售费核算核算外销售商品提供劳务等程中发生项费专设销售
机构项费
第 25 条 销售费具体容包括销售部门开展业务程中产生职工薪酬劳动保护费固定资
产折旧费修理费租赁费财产保险费低值易耗品摊销物料消耗水电费取暖费办公费差旅
费会议费通讯费印刷费销货运杂费运杂费装卸费包装费商品损耗（减溢余）展览费
广告费业务宣传费销售服务费形资产摊销长期摊费摊销费支出
第 26 条 理费核算分子公司组织理生产营发生行政理费理部门营
理中产生者应企业统负担企业费等
第 27 条 理费具体容包括企业理部门职工薪酬劳动保护费折旧费修理费租赁费
财产保险费低值易耗品摊销物料消耗水电费取暖费办公费差旅费会议费通讯费印刷费
图书资料费业务招费外宾招费车辆费运输费土租金文化教育费医疗卫生费社165
区服务费形资产摊销长期摊费摊销技术费土（海域）损失补偿费房产税
车船税土税印花税出国员费咨询费诉讼费董事会会费信息系统运行维护费
招投标费环境卫生费外部加工费列入项目种理费
第 28 条 财务费指企业筹集生产营需资金等发生费
第 29 条 财务费核算容包括利息支出（减利息收入）汇兑损失（减汇兑收益）金融机构手续
费筹集生产营资金发生手续费等包括应资化般款费
第 30 条 财务费核算具体容
1．利息支出
（1）利息支出范围包括企业国外银行金融机构支付款利息（包括长期款利息
短期款利息）应付债券利息汇票贴现利息应付票利息融资性应付款利息支出逾期贷款银行加
息（含滞纳金罚息）
（2）购建资产发生款利息支出符合资化条件应计入关资产价值项目核算
（3）利息支出设国长期款利息支出外资长期款利息支出应付债券利息短期款
利息支出融资性应付款利息支出预计弃置费利息利息支出项目进行明细核算
2．利息收入
企业存款利息收入包括银行存款利息应收票期贴息收入等企业购买国债债券取
利息收入列入投资收益项目核算
3．汇兑净损失
汇率变动发生外币兑换差额项目设汇兑损失汇兑收益两细目分核算营
活动中发生外币兑换损失收益
第 7777 章 成费核算
第 31 条 业务成
业务成指反映企业营业务活动外营活动发生成包括销售材料包装
物成技术转技术服务成代购代销手续费出租固定资产计提折旧出租形资产累计摊
销出租包装物成摊销额转供动力支出料加工支出处置投资性房产成采成模式
计量投资性房产计提折旧额摊销额等
第 32 条 费
费指企业筹集资金发生费支出包括金融机构手续费筹集贷款支付
担保费筹集贷款履行承诺发生费办理抵押贷款发生费购买银行票证支付费发生166
现金折扣等
第 33 条 营业外支出
企业发生项营业外支出包括处置非流动资产损失资产报废毁损损失非货币性资产交换损失
债务重组损失罚款支出捐赠支出资产盘亏损失预计担保损失预计未决诉讼损失预计重组损
失等
第 8888 章 成费会计证理
第 34 条 财务部工作员真实合法成费原始证予受理记载准确完整成
费原始证予退回求时进行更正补充
第 35 条 财务部工作员办理成费核算事项必须填制取原始证根审核原始
证编制记账证会计出纳员记账必须记账证相应位置签字
第 36 条 财务部工作员应根成费账簿记录编制成费会计报表报总裁报送关部
门 会计报表月会计编制报次会计报表须会计签名盖章
第 37 条 财务部工作员发现成费账簿记录实物款项符时应时总裁报告请求
查明原作出处理
第 38 条 根企业会计档案理规定需档保存会计证应时送专档案会计员入档保
存
第 9999 章 附
第 39 条 成费核算严格遵守开支范围开支标准关消耗定额标准
第 40 条 成核算资料必须准确完整真实合法记载编制必须时
第 41 条 制度财务部负责拟定解释修改总裁签字正式实施
第 42 条 制度发布日起实施
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期167
第 12121212 章 企业部控制——担保
12121212．1111 担保授权审批制度
制度名称 担保授权审批制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 明确企业外提供担保业务审批权限规范企业担保行防范降低担保风险根
中华民国公司法中华民国担保法等法律法规规范性文件规定结合企业实际
情况特制定制度
第 2 条 制度称担保指企业中华民国担保法担保合者协议公
愿互利原担保提供定方式担保法承担相应法律责行
第 3 条 企业董事会理高层应审慎严格控制担保产生债务风险违反法律法规企业
担保政策担保业务产生损失法承担连带责
第 4 条 制度适企业业务部门理部门子公司分支机构
第 2222 章 担保申请审核
第 5 条 企业指定专门担保办员负责受理担保业务申请具体选财务部提名总裁审批
确定
第 6 条 企业财务部担保业务负责负责担保业务申请进行初审确保申请担保满足资信条
件
1．理规范运营正常资产优良
2． 3 年连续盈利现金流稳定提供外部审计财务报告
3．申请担保资产负债率超××
4．资信状况良银行评定信等级低××级168
5．年担保业务引起诉讼未决诉讼
第 7 条 申请担保列情况财务部担保业务负责应退回担保申请
1．担保申请符合国家法律法规企业担保政策
2．财务状况已恶化信誉良资抵债
3．已进入重组托兼破产清算程序
4． 3 年申请担保财务会计文件虚假记载提供虚假资料
5．企业担保发生银行款逾期拖欠利息等情况次担保申请时尚未偿
6．未落实反担保效财产
7．企业存济纠纷承担较赔偿责
8．董事会认提供担保情形
第 8 条 财务部担保业务负责审核通担保申请提交财务总监审核审核通组织开展
担保业务风险评估工作
第 3333 章 担保业务审批
第 9 条 企业项担保业务必须董事会股东会批准总裁董事会授权范围批准具体
实施企业部门均权代表企业提供担保业务
第 10 条 总裁审批权限
单笔担保金额××万元（含××万元）年度累计金额××万元（含××万元）担保项目
董事会授权总裁审批
第 11 条 董事会审批权限
1．审批超出总裁审批权限担保项目
2．企业董事会审批权限应超出企业担保政策中关规定
第 12 条 股东会审批权限
1．审批超出董事会审批权限担保项目
2．审批单笔担保额超企业期审计净资产 10担保项目
3．审批担保总额超企业期审计净资产 50提供担保项目
4．审批申请担保资产负债率超 70担保项目
5．审批企业股东实际控制关联方提供担保项目
第 13 条 担保办员应职责范围审批批准意见办理担保业务审批超越权限审
批担保业务担保办员应拒绝办理169
第 4444 章 担保合审查
第 14 条 非企业董事会股东会批准授权权企业名义签订担保合协议类
似法律文件
第 15 条 批准签订担保合协议前应拟签订担保合协议文相关材料送企业审计
部法律顾问处审查
第 16 条 审计部法律顾问应少审查限担保合协议列容
1．担保方否具备法资格规定资信状况
2．担保合反担保合容合法性完整性
3．担保合否企业已承诺合协议相突
4．相关文件真实性
5．担保债权范围担保期限等否明确
第 17 条 订立担保合时担保业务负责必须全面认真审查合担保合反担保合
签订体相关容
第 18 条 法律顾问应视情况适度参担保合意证谈判签约等程事务
第 19 条 已审查担保合需变更未履行完毕解需重新履行审查程序
第 5555 章 履行担保责审核
第 20 条 担保债务期××工作日未履行款义务担保破产清算债权张
企业履行担保责时担保办员受理债权发出履行担保责通知书
第 21 条 财务部担保业务负责审核履行担保责通知书效性相关证文件核款项
报财务总监权签字审批
第 22 条 财务总监权签字审批通财务部担保业务负责债权支付垫付款项
第 6666 章 附
第 23 条 制度企业财务部制定董事会批准实施
第 24 条 制度解释权企业董事会
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期170
12121212．2222 担保风险评估制度
制度名称 担保风险评估制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 目
1．防范担保业务风险确保担保业务符合国家法律法规企业担保政策
2．规范企业担保风险评估工作合理客观评估担保业务风险确保风险评估担保决策提供科学

第 2 条 责部门
1．财务部担保业务负责审计部法律顾问组成担保风险评估组负责担保业务风险评估
工作
2．担保办员受理担保申请财务部担保业务负责财务总监审核通组建担保风
险评估组开展担保业务风险评估工作
第 2222 章 担保风险评估程序规定
第 3 条 收集担保风险评估资料
风险评估组应认真收集求申请担保提供包括限资料
1．申请担保营业执企业章程复印件法定代表身份证明反映企业关联关系资料等
基础性资料
2．担保申请书担保业务资金计划项目资料
3．××年审计财务报告等财务资料
4．申请担保资信等级评估报告款力分析报告等资料
5．申请担保债权签订合复印件
6．申请担保提供反担保条件相关资料
第 4 条 评估担保风险
企业担保业务进行风险评估少应采取列措施
1．审查担保业务否符合国家关法律法规企业发展战略营需
2．审查担保项目合法性行性171
3．评估申请担保资信状况评估容般包括申请基情况资产质量营情况行业前景
偿债力信状况担保第三方担保资产权利属等
4．综合考虑担保业务接受风险水设定担保风险限额
5．评估反担保关资产状况
第 5 条 撰写评估报告
1．担保评估结束担保风险评估组应企业财务总监提交担保风险评估报告评估报告应包括
限容
（1）申请担保提出担保申请济背景
（2）接受担保业务利弊分析
（3）拒绝担保业务利弊分析
（4）担保业务评估结建议
2．担保风险评估报告须规定财务总监总裁审批通企业作出担保决策提供
第 3333 章 附
第 6 条 制度根国家担保相关法律法规企业关担保业务政策制定董事会负责解释
第 7 条 制度企业董事会审议通实施修订
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
12121212．3333 担保业务执行理制度
制度名称 担保业务执行理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 目准确掌握担保业务进展情况时化解担保风险量减少担保风险企业造成
损失特制定制度
第 2 条 制度适企业担保业务
第 2222 章 建立担保事项台账
第 3 条 担保业务实行程中担保办负责设置担保业务事项台账担保相关事项进行详细全172
面记录
第 4 条 担保业务记录少包括限容
1．担保名称
2．担保业务类型时间金额期限
3．抵押财产名称金额
4．担保合事项编号容
5．反担保事项
6．担保事项变更
7．担保信息披露
第 3333 章 担保业务监督检查
第 5 条 担保办员负责担保项目执行状况进行定期定期踪监督
第 6 条 监督检查时限
1．担保期限××年担保风险××级担保项目担保办员需 1 月进行次
踪检查
2．担保期限××年担保项目担保办员少季度进行次监督检查
第 7 条 监督检查项目
1．担保项目进度否计划进行
2．担保营状况财务状况否正常
3．担保资金否担保项目书规定挪现象等
4．担保资金周转否正常等
第 8 条 检查中发现异常情况问题应着早发现早预警早报告原时报
担保项目负责属重问题特殊情况应时企业理层董事会报告
第 4444 章 合协议理
第 9 条 担保业务总裁董事会股东会权限范围批准应担保订立书面担保合
协议
第 10 条 订立担保合协议企业法律顾问应结合担保资信状况严格审核项义务性条款
保证企业权益
第 11 条 合档案理员专门保担保合协议担保合协议关合协议反担保合
协议等173
第 12 条 合档案理员负责关担保反担保财产权利证等原始文件资料理
第 13 条 合档案理员配合财务部担保业务负责定期核实反担保财产存续状况价值确保
反担保财产安全完整
第 14 条 财务部担保业务负责应担保合期时全面清理担保财产权利证合
约定时终止担保关系
第 5555 章 附
第 15 条 制度根国家担保相关法律法规制定国家日颁布法律法规文件相抵触国
家新颁布法律法规文件准
第 16 条 制度企业董事会审议通实施董事会负责解释
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期174
第 13131313 章 企业部控制——合
13131313．1111 合授权审批制度
制度名称 合授权审批制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 明确企业合审批权限规范企业合订立行加强合监督防范降低
合签订企业带风险特制定制度
第 2 条 规范企业合拟定审批签章工作符合中华民国公司法中华民
国合法等法律法规规范性文件关规定确保合利履行维护企业合法权益
第 2222 章 适范围
第 3 条 制度称合指企业然法组织设立变更终止民事权利义务合
协议
第 4 条 制度适企业书面合审批包括冠合合约协议契约意书等名称
规范性文件审批
第 5 条 制度中称部门指代表企业洽谈签订合业务职部门
第 6 条 制度中称业务办合谈判签订履行第责责保证合终文
级审批合文条款容致性
第 3333 章 授权审批职责
第 7 条 合分类
1．般性合：合标××万元资金支出××万元资金收入合
2．重合：合标超出××万元资金支出××万元资金收入合175
第 8 条 企业外签订合均董事长授权总裁代表企业行职权
第 9 条 总裁职责
1．审批企业格式合部门合文
2．负责企业外重合签章审核超出部门负责审核权限合
3．授权业务办员代表企业签订合
第 10 条 法务部理审核企业格式合部门合文
第 11 条 部门负责职责
1．负责草拟部门业务相关合文
2．协助法律顾问拟定企业营业务格式合
3．初步审核业务办员合方商定合具体条款
第 12 条 法律顾问职责
1．草拟企业营业务格式合企业重特殊合
2．监督指导部门起草修订合文
第 4444 章 授权审批流程
第 13 条 原业务谈判双方达成致意见部门应企业制定格式合部
门合文
第 14 条 法律顾问草拟格式合应法务部理总裁审核批准形成正式书面变更程序
第 15 条 部门草拟合文应法律顾问审查法务部理审核总裁审批然形成正式书面
变更程序
第 16 条 业务办员合方拟定般性合须属部门负责初审法律顾问审查正
式订立合变更程序
第 17 条 业务办员合方拟定重合须属部门负责初审法律顾问审查法务
部理审核总裁审批方订立正式合变更程序
第 5555 章 附
第 18 条 制度企业法务部制定负责解释
第 19 条 制度报总裁办公室审议批准生效
第 20 条 制度××××年××月××日实施
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期176
13131313．2222 合会审制度
制度名称 合会审制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 防范控制合风险加强合制定监督规范企业合制定行制定制
度
第 2 条 制度适企业类格式合部门合文制定业务办员合方拟
定合会审
第 3 条 制度称会审指合拟稿正式生效前合关键条款涉专业部门
（技术财务审计等相关部门）会企业法务部合文进行审核
第 2222 章 合会审容点
第 4 条 合拟定
1．法律顾问会部门起草企业格式合部门拟定部门合文业务办合方拟
定合分法律顾问部门负责业务办负责合会审程中传递
2．合拟定者须企业规定合会审单填写合会审部门员名称
3．合拟定者负责合连合会审单整会审程传递直合盖合专章结束
第 5 条 合会审体容
1．法务部负责合方事身份资格审查合争议解决方式审核
2．技术部门负责合标物否符合国家项标准（产品质量卫生防疫等）企业技术标准
等进行审查
3．财务部负责合方资信情况价款支付等审查
4．法务部财务部负责违约责条款审查包括违约金赔偿济损失计算等177
第 6 条 合会审点
1．合法性包括合体容形式否合法合订立程序否符合规定会审意见否齐备
资金源结算方式否合法资产动审批手续否齐备等
2．济性指合容否符合企业济利益
3．行性包括签约方否具资信履约力否具备签约资格担保方式否担保资产
权属否明确等
4．严密性包括合条款关附件否完整齐备文字表述否准确附加条件否适合法合
约定权利义务否明确数量价款金额等标示否准确
第 3333 章 合会审理规定
第 7 条 参合会审部门应根会审职责安排员时参加会审工作
第 8 条 会审员应合中相关容认真仔细审查发现疑问处应时合拟定部门进行沟
通
第 9 条 会审中发现合中确妥处应责成合拟定部门修改重拟直确认误
第 10 条 会审部门合会审工作时间累计超××工作日
第 11 条 根法律规定企业需会审通合文应时报国家关部门审查备
案
第 12 条 会审通合报总裁审批应统进行分类连续编号合档案理员专保
第 4444 章 附
第 13 条 制度企业法务部制定负责解释
第 14 条 制度总裁批准××××年××月××日实施
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
13131313．3333 合专章理制度
制度名称 合专章理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门178
第 1111 章 总
第 1 条 加强企业合专章理规范企业合专章保制定制度
第 2 条 制度适企业合专章保等
第 2222 章 合专章
第 3 条 合专章企业综合理部统印制指定专保
第 4 条 企业业务发展需外签订合企业董事长授权（总裁等）签章时加盖合
专章
第 5 条 合专章仅限关合签订未法务部核准文件
第 6 条 业务办代表企业合方签订合需填写合专章印审批单合授权
签字审查意方印
第 7 条 印章理员印范围印手续严格审查印情况进行登记应合提
供合专章
1．未编号合
2．缺少审核报签文件合
3．属代签缺少授权委托书合
第 8 条 原合专章携带外出确工作需必须带合专章异
应总裁批准印章理员处办理手续
第 3333 章 合专章保
第 9 条 合印印章理员应时收回合专章
第 10 条 未领导批准合专章交保印章理员时请假应总裁批
准指定时保员做交接记录
第 11 条 合专章存放配锁办公抽屉里节假日放安全处贴封条重新时应先验锁
封条
第 12 条 合专章容需变更时应停止交综合理部予封存销毁
第 13 条 合专章散失损毁盗时印章理员应时报告领导予处理时登报挂失
作废
第 14 条 废止合专章保存××年
第 15 条 违反规定企业造成损失应法追究法律责
第 4444 章 附179
第 16 条 制度企业综合理部法务部制定负责解释
第 17 条 制度××××年××月××日起实施
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
13131313．4444 合违约纠纷处理制度
制度名称 合违约纠纷处理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 监督合效履行早发现违约情况避免减少违约纠纷企业带损失
保障企业合法权益根中华民国合法企业相关规定制定制度
第 2 条 制度适企业合违约纠纷情况处理
第 2222 章 合违约处理
第 3 条 合签订进入执行阶段业务办员应时踪合履行情况发现合方发
生违约履约延迟履约等行企业身法履行延迟履行合应时报告领导处
理
第 4 条 针合方违约情形采取措施处理
1．求合方继续履行合
继续履行合违约方必须承担法律义务企业享法定权利违约方否情愿
存继续履行性企业权求违约方继续履行原合约定义务
2．求合方支付违约金
合方违约企业合约定求违约方支付违约金
3．求定金担保
合方违约企业合约定中华民国担保法方收取定金作债权担保
违约方履行债务定金抵作价款者收回违约方履行约定债务权求返定金
4．求赔偿损失
合方履行合义务者履行合义务符合约定企业造成损失企业权提出索180
赔具体赔偿金额业务办部门会法律顾问合方协商确定
第 5 条 企业身违约业务办部门员应合方协商解决办法解决办法书面形式
报总裁批准承担相应责履行关义务
第 3333 章 合纠纷处理
第 6 条 合履行程中发生纠纷业务办员应规定时效合方协商谈判时报
告领导
第 7 条 双方协商达成致意见双方签订书面补充协议双方法定代表授权签章
加盖单位印章生效
第 8 条 合纠纷协商法解决应合约定选择仲裁诉讼方式解决
第 9 条 企业法律顾问会相关部门研究仲裁诉讼方案报总裁批准实施
第 10 条 纠纷处理程中企业部门未授权合方做出实质性答复承诺
第 4444 章 附
第 11 条 制度法务部负责制定总裁审核批准实施
第 12 条 制度解释权法务部
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期181
第 14141414 章 企业部控制——业务外包
14141414．1111 业务外包授权审批制度
制度名称 业务外包授权审批制度
受控状态
编 号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 企业业务外包活动更加规范序明确部门相关岗位业务外包理工作中
授权范围审批权限根国家法律法规公司章程规定特制定制度
第 2 条 制度适企业采购设计加工销售营销物流资产理力资源客户
服务等业务进行外包时涉授权审批事项
第 2222 章 业务外包授权审批范围容
第 3 条 业务外包申请授权审批
1．企业相关部门编制外包项目计划书具体阐述业务外包背景外包容实施程序风险预
期收益等信息
2．相关部门负责审核计划书
3．董事长总裁计划书进行审议
4．采购设计物流力资源理客户服务等非核心业务涉金额 3 000 万元外包项
目董事长总裁办公室审议批准
5．加工销售营销资产理等核心业务涉金额达 3 000 万元（含）外包项目董
事长总裁审核提交董事会审计委员会审议批准
第 4 条 外包合签订授权审批
1．外包业务口理部门承包方进行资质审核遴选引入合格外包合作伙伴根外包业务182
性质拟定形式合文
2．口理部门负责会法律顾问合进行初审初审通根合金额交级理
层审批
3．合金额 300 万元外包协议总裁审批
4．合金额 300～3 000 万元外包协议董事长审批
5．合金额 3 000 万元外包协议提交董事会股东（）会审批
第 5 条 外包业务费支付授权审批
1．口理部门接承包方付款请求评价外包业务项目基础提交付款申请进行全面
确认修改删合理部分计算付款净金额
2．部门负责会法律顾问付款申请进行审核签发支付证书
3．财会员支付证书进行审核财务部门负责复审合格根支付金额交级理层审
批
4．单次涉金额 300 万元申请总裁审批300～3 000 万元申请董事长审批3 000
万元申请董事会股东（）会审批
5．财务部门负责确认审批程序误财会员予支付
第 3333 章 授权期间授权调整
第 6 条 总裁级授权授权效期根公司章程中规定执行
第 7 条 外包业务口理部门授权授权效期外包项目启动时始外包项目结束时终
第 8 条 发生列情况时授权机构调整撤销原授权
1．受权发生重越权行
2．受权行失造成重营风险法律责
3．营环境部机构理体制发生重变化
4．业务外包计划发生重变化
5．情况
第 4444 章 附
第 9 条 业务外包项目涉授权审批应授权范围进行超越审批权限
第 10 条 违反规定履行完全履行授权审批行追究相关责责进行济处罚
行政处罚
第 11 条 制度总办负责制定解释总裁审批执行183
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
14141414．2222 技术服务外包合范例
文名称 技术服务外包合范例
受控状态
编 号
执行部门 监督部门 考证部门
技术服务外包合
合编号：
委托方（称甲方）： 服务方（称乙方）：
法定代表： 法定代表：
址： 址：
邮政编码： 邮政编码：
联系电话： 联系电话：
甲乙双方着互利互惠原甲方 技术服务问题友协商根中华民
国合法关技术合规定相关法律法规规定意条款订立合信守执行
第 1 条 技术服务名称容方式求
1．1 甲方需 技术项目（全称）委托乙方提供技术服务
1．2 甲方委托乙方提供技术服务包括 等方面具体参见合附件技术
服务外包具体容
1．3 合约定技术服务采 等方式实现具体参见合附件技术服务方式
1．4 合约定技术服务应达标准水
第 2 条 合履行期限点
2．1 甲方协作事项应 日完成乙方应合生效 日完成技术服务项目
2．2 合履行点根服务方式甲乙方约定双方意点
第 3 条 甲方义务
3．1 乙方利开展服务工作合生效 日甲方乙方提供关技术背景关技184
术数原始设计文件样品材料等资料
3．2 甲方乙方提供工作场必工作条件包括交通食宿（标准）等
3．3 甲方根乙方求时补充说明关情况追加修补关资料数
3．4 乙方支付约定技术服务费费金额付款方式详见合第五条
3．5
第 4 条 乙方义务
4．1 认真制订实施技术服务计划合预定期限交付技术服务项目成果
4．2 乙方甲方求提供技术服务程中应严格遵守法律甲方关制度
4．3 甲方需时乙方义务告知技术服务项目实施进度现状提供阶段性汇报汇报频
度方式：
4．4 保存确切系统技术服务档案账目确保费开支正合理
4．5
第 5 条 技术服务费支付
5．1 乙方甲方提供合约定服务容甲方乙方支付费总计 包括事项：

5．2 甲方方式支付述费：

5．3 甲方报销乙方提供技术服务程中产生开支报销开支类型报销证流程详见附件
技术服务项目费报销说明
第 6 条 保密条款
6．1 甲方乙方提供技术资料数乙方负保密义务未甲方允许乙方引发
表第三者提供
6．2 乙方提供服务程中获知甲方机密信息重业务事项负保密义务
6．3 保密义务样适关未注册未授予专利权发明文件信息
6．4 保密事项甲方权根技术服务项目实施情况外界环境变化更新修正保密条
款
6．5 乙方违反协议情形意失应立停止侵害第时间采取切必
措施防止保密信息扩散消影响 时乙方需承担违约责甲方支付违约金违约金
具体数额双方协商确定185
6．6 合否变更解终止合中保密条款受限制继续效甲乙双方继续承
担约定保密义务
第 7 条 验收标准方式
7．1 甲乙双方着科学公正实事求原严格合约定服务容求进行验收
甲方出具验收证明具体标准参附件技术服务验收标准
7．2 甲方根技术服务项目实际情况采鉴定会专家评估方式验收甲方单方认视验
收通
7．3 甲方验收乙方终提供服务合约定差异 期限乙方进行调整
第 8 条 合中止违约责
8．1 甲乙方单方面中止暂停合必须提前月书面通知方没提前通知造成
损失违约方承担责标准支付违约金：

8．2 乙方原导致合未完整履行甲方权乙方索赔标准：

8．3 合争议解决方式：

第 9 条 附
9．1 合未事宜双方应首先友协商解决
9．2 合双方事签字盖章日起生效
9．3 合式二份甲乙双方执份
第 10 条 附件
10．1 技术服务外包具体容
10．2 技术服务方式
10．3 技术服务验收标准
甲 方： 乙 方：
开户银行： 开户银行：
账 号： 账 号：
单位盖章： 单位盖章：186
代表签字： 代表签字：
年 月 日 年 月 日
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
14141414．3333 外包业务理制度
制度名称 外包业务理制度
受控状态
编 号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 目
企业外包业务流程畅合理规范参业务外包员行确保业务外包期间企业资产安全
维护企业利益实现业务外包战略目标特制定制度
第 2 条 适范围
制度适企业业务外包活动理
第 3 条 外包业务界定
制度指外包业务指实现企业战略营目标通合协议等形式约定外部服
务提供商（简称承包方）提供某部分全部业务
第 2222 章 外包业务流程
第 4 条 制定外包战略
1．决定否业务项目外包时应考虑三方面素
（1）项业务否利企业没设备生产系统专业员专门技术
（2）项业务外包降低成
（3）项业务外包够产生运作更利益等
2．准确握企业核心竞争力盈利环节避免企业核心业务外包
第 5 条 编制外包项目计划书
企业确定业务外包容指定该项业务相关职部门编制计划书计划书包括容
1．业务外包背景企业外部环境求企业中长期发展战略187
2．业务外包容部分全部业务职交承包商提供
3．业务外包具体实施程序
4．业务外包风险预期收益
5．相关容
第 6 条 成立外包业务口理部门
1．外包项目计划书通审核成立外包业务口理部门业务部门负责关咨询专家外
包项目协调理员合协商理员等组成必时应包括法律财会专业员
2．业务口理部门负责业务外包项目具体实施确保业务外包流程利执行
第 7 条 选择承包方
1．外包业务口理部门发布投标公告候选承包商建立联系发放外包项目竞标邀请书
相关材料参竞标候选承包商应指定期限提交投标书相关材料容包括项目解决
方案实施计划资源配置报价等
2．口理部门承包方进行资质预审评估承包方综合力评估素包括 5 方面
（1）承包方类似项目验服务力资格认证信誉
（2）承包方否公司存直接潜竞争关系
（3）承包方知识产权保护方面力度效果
（4）承包方性价否合适
（5）素
3．确定标底进行公开招标
4．组织企业职部门进行开标评标定标口理部门出候选承包方综合竞争力排名
会相关理层职部门负责分析候选承包方建立外包合风险根实际情况挑选出家
家公司作业务承包方
5．口理部门承包方外包项目合条款进行谈判达成识合双方代表签署
外包项目合
第 8 条 口理部门负责培训涉外包业务流程员工确保员工正确理解掌握业务外包项目相
关政策制度
第 9 条 口理部门根合约定承包方提供必协作条件指定专定期检查评估项目
进展情况
第 10 条 项目结束合期时口理部门负责外包业务产品（服务）进行验收承包方188
终提供产品（服务）合约定致时告知承包方进行调整
第 11 条 承包方终产品（服务）达成致承包方提交费支付申请口理部门申
请书进行审核审核通开具付款证书公司规定程序审批支付承包方费
第 12 条 承包方原导致外包合未完整履行口理部门负责承包方索赔
1．指定专承包方认赔偿事项进行踪报告时收回相关款项追究责责
2．采法律手段解决长期未决赔款
3．终止承包方索赔口理部门提出申请详细说明终止索赔理报公司总裁级
理层审批执行备案
第 3333 章 业务外包流程中资产存货理
第 13 条 固定资产理
1．企业优先购买权固定资产业务需交承包方求承包方企
业固定资产理制度理
2．业务外包口理部门指定专定期检查承包方理固定资产情况
3．交承包方权企业资产外包业务活动未企业相关领导员意
擅固定资产挪作承包方相关部门应采取警告直解合措施
第 14 条 流动资产理
1．业务外包程中形成原材料产成品等流动资产口理部门求承包方遵循企业制定相
关理政策防火防盗防未授权接触未批准转移等
2．承包方责造成流动资产损失业务外包口理部门义务责成承包方赔偿
3．业务外包程中形成商业信息材料等口理部门合中约定保密条款承包方保密
工作进行监督
第 15 条 存货理
1．业务外包需承包方购进存货存货订单应方相关授权领导审核批准存货数
量质量检查承包方负责办理口理部负责企业存货理规章制度准确时存货系统中予
记录反映
2．业务外包需企业销售承包方存货承包方外包项目作
口理部门负责监督
3．口理部门负责定期组织相关部门（资产理部财务部等）相关员承包方存货进行
盘点（月×次）盘盈盘亏存货应企业财务总监审批方交会计员进行会计处理189
4．权企业承包方储存存货口理部门负责监督检查承包方否企业
存货库存理制度中求进行理检查中发现次品损坏品期存货应时予确认
分离
5．口理部负责指定专踪调查外包业务中涉存货切变动查明原报财务总
裁审核处理承包方合理原度存货造成企业成升口理部相关员权代
表企业求承包方补偿
第 4444 章 外包业务流程中断防范措施
第 16 条 业务外包口理部门采取承包方竞争机制选择家单位作业务承包方降低方服
务失败单方中止合企业带损失
第 17 条 业务外包口理部门定期重承包方履约力进行评估形成业务持续力评
估报告交企业总裁级理层审阅
第 18 条 根业务持续力评估报告业务外包口理部门负责时换继续具备履约力
承包方避免外包业务失败造成企业商业活动中断
第 5555 章 附
第 19 条 制度企业总裁办负责制定解释
第 20 条 制度××××年×月×日起执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期190
第 15151515 章 企业部控制——子公司理
15151515．1111 委派董事理制度
制度名称 委派董事理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 规范×××股份限公司（简称母公司）外投资行加强子公司治理切实保
障母公司作投资者合法权益相关法律法规公司章程规定特制定制度
第 2 条 制度指委派董事指母公司董事制度规定程序子公司委派子公司股
东（）会选举董事
第 3 条 委派董事代表母公司行公司法公司章程制度赋予董事项职责权力
职子公司董事会股东会负责时维护母公司利益
第 4 条 制度适母公司控制全资子公司控股子公司
第 2222 章 委派董事职资格
第 5 条 委派董事必须具备列职条件
1．觉遵守国家法律法规公司章程诚实守信勤勉责切实维护公司利益具高度责感
敬业精神
2．熟悉母公司派驻公司营业务具相应济理法律财务等专业技术中级职称
母公司中层理岗位职××年（通社会公开招聘程序产生委派董事做求）
3．身体健康足够精力力履行董事监事职责
4．董事会认担委派董事必须具备条件
第 6 条 列情形员担委派董事
1．公司法相关条款规定担董事情形
2．证监会交易规定担董事情形
3．派驻子公司存关联关系妨碍独立履行职责情形
4．董事会认宜担委派董事情形
第 3333 章 委派董事免程序191
第 7 条 子公司委派董事均母公司理层提名报母公司董事会董事会决议批准
子公司正式提名推荐
第 8 条 母公司述程序提名委派董事候选外采公开竞聘招聘选聘方式择
优产生委派董事候选公开招聘委派董事规母公司理层拟制报董事会批准母公司力资源
部门具体实施
第 9 条 母公司董事会批准委派董事母公司董事会办公室代表母公司委派董事签订委派董
事承诺书明确委派董事职责权利义务母公司董事会办公室负责拟定委派文件母公司董事长
签发作推荐委派证发派驻子公司派驻子公司公司法子公司章程关规定委派董事
选提交子公司股东会表决
第 10 条 公司法公司章程规定委派董事期未满派驻子公司股东会罢免职务
委派董事提出辞呈委派董事工作调动退休年龄母公司进行考核认
胜该委派违反委派董事承诺书母公司利益造成损失时母公司应时子公司
董事会出具求变更委派董事公函
第 11 条 变更委派董事程序
1．委派提出辞呈书面辞呈应递交母公司董事长董事长根辞职理充分否
决定否准许辞职
2．委派工作调动退休年龄董事长根身体职状况决定否准许卸委派
董事职务
3．委派母公司考核认胜相关职部门出具考核意见母公司董事会审
核董事会作出撤销委派职务劝辞职决议
4．委派违反委派董事承诺书母公司利益造成损失母公司董事长提出建议母公
司董事会作出撤销委派职务劝辞职决议
5．变更委派董事时制度第 7～9 条规定程序重新选委派董事委派董事期届满
考核合格连选连般超两届
第 4444 章 委派董事职权
第 12 条 委派董事职责
1．监督母公司董事会涉派驻子公司项决议重规章制度贯彻实施
2．谨慎认真勤勉行派驻子公司章程赋予董事项职权行职权程中公司利益
化行准坚决维护母公司利益192
3．派驻子公司章程相关规定出席该派驻子公司股东会董事会代表母公司行出资者相应职权
4．认真阅读派驻子公司财务报告工作报告时解派驻子公司业务营理状况负责
母公司董事会理层汇报
5．委派董事应母公司重事项部报告制度信息披露理制度规定督促子公
司相关部门负责母公司报送相关资料报告相关重事项发生重事项时委派董事应立单独
母公司董事会理层报告
6．母公司投入派驻子公司资产保值增值负责
7．委派董事年底母公司董事会提交书面述职报告汇报派驻子公司年度营状况履
行职务情况等容
第 13 条 委派董事具权限
1．权获取履行职务需派驻子公司营分析报告财务报告相关资料
2．资格出公司控股子公司董事长席总裁高级理员根母公司董事会授权
行派驻子公司营理财务监督等职权
3．权派驻子公司营发展投资计划提出建议
4．权增加减少母公司派驻子公司投资聘罢免派驻子公司总裁等高级理员等重
事项提出决策建议
5．行母公司派驻子公司董事会赋予职权
第 5555 章 委派董事考核奖惩
第 14 条 母公司负责委派董事考核奖惩事宜具体工作母公司力资源部负责实施
第 15 条 具体考核办法奖惩参见母公司董事会通委派子公司高级理员绩效薪酬制度
第 16 条 违反规定没责履行职务委派董事母公司董事会理层权予警告直
撤销委派职务处分处分建议
第 6666 章 附
第 17 条 制度未事宜关法律法规公司章程规范性文件等相关规定执行
第 18 条 制度母公司董事会审议批准生效
第 19 条 制度母公司董事会负责解释
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期193
15151515．2222 总会计师委派理办法
制度名称 总会计师委派理办法
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 确保××股份限公司（简称母公司）作出资者权益强化财务监督理保
证会计信息质量建立健全部约束机制会计监督体系根关法律法规公司章程规定特制定
办法
第 2 条 委派总会计师母公司作子公司出资子公司派出总会计师子公司董事会聘
母公司财务部门统理
第 3 条 委派总会计师母公司财务部派驻子公司双重领导负责派驻子公司企业会计基础
理财务理监督财会控机制建设重财务事项监等工作
第 4 条 办法适母公司控制全资子公司控股子公司
第 2222 章 委派总会计师职资格
第 5 条 委派总会计师必须具备职资格
1．遵守职业道德具备良职业品质具严谨工作作风坚持原严守工作纪律
2．根财法律法规国家统会计制度规定程序求进行会计工作保证提供会计信息合
法真实准确时完整
3．熟悉母子公司生产营业务理情况运掌握会计信息会计方法改善企业部
理提高济效益服务
4．身体健康适应岗位工作需持注册会计师证书具备职需工作力验学历
会计职称求
5．派驻子公司理员符合亲回避原
6．母公司规定职资格求
第 6 条 列情形担委派总会计师
1．具备办法第 2 章第 5 条规定
2．渎职者决策失误造成企业重济损失
3．严重违反财纪律弄虚作假贪污受贿等违法违纪行194
4．担营善破产清算企业财务职务该企业破产负责该企
业破产清算完结日起未逾三年
5．负债数额较期未清偿
6．出资方直系亲属者作出资方直系亲属够控制派驻子公司
7．法律法规母公司规定允许担类职务情况
第 3333 章 委派总会计师免程序
第 7 条 委派总会计师母公司总裁财务部提名董事会审批命受子公司总裁直接领导
委派总会计师命须母公司签订委派责书母公司董事会颁发总会计师委派证
第 8 条 程序外母公司面社会采公开竞聘招聘选聘方式择优产生委派总会计
师公开招聘委派总会计师规母公司理层财务部门拟制报董事会批准母公司力资源部门
负责具体实施
第 9 条 总会计师实行定期轮岗制度子公司连续职超三年
第 10 条 母公司已决定实行会计委派制子公司行命聘总会计师副总会计师相
级财务理员
第 11 条 委派总会计师职期间意撤换工作需适合该工作需撤换调离解聘
母公司财务理部门审核母公司董事会批准方办理关手续
第 12 条 委派总会计师职期间列情形职资格取消
1．患病正常履行岗位职责
2．母公司子公司考核称职
3．工作中违法违纪渎职失职造成重失误
4．执业期间违反会计员职业道德弄虚作假贪污受贿徇私舞弊等行
5．申请获准辞职
6．公司规定宜担总会计师情形
第 4444 章 委派总会计师职权
第 13 条 委派总会计师职责包括限 11 方面
1．贯彻执行母公司财务目标财务理政策财务理制度章程编制执行子公司预
算财务收支计划信贷计划等
2．进行成费预测计划控制核算分析考核督促子公司关部门降低消耗节约费
提高济效益195
3．建立健全济核算制度利财务会计资料进行济活动分析协助子公司理层做项重
财务决策
4．负责子公司财会机构设置财务会计员配备组织会计员业务培训考核
5．审批子公司重财务收支者报母公司会签
6．审核子公司外报送财务报表报告确认真实性合法性准确性
7．参子公司年度财务预决算利润分配弥补亏损等方案费开支筹资融资计划拟定
8．参贷款担保外投资产权转资产重组等重决策活动签署审核意见实施程
结果进行监督
9．积极参子公司生产营违反法律法规方针政策制度济造成损失
济行予制止者纠正时报母公司
10．定期母公司汇报派驻子公司生产营财务状况时报告营活动中重问题
11．会计年度终母公司董事会述职报告子公司年重营活动财务状况资产质量
营风险控机制等容履职情况
第 14 条 效履行职责授予委派总会计师权限
1．参加子公司总裁办公会议者重决策会议参子公司重营决策表决
2．监督子公司重决策规章制度执行情况
3．权子公司财会员事理提出意见参业务培训考核工作
4．具额资金支出联签权应实施联签资金未总会计师签署授权会计员支出
5．子公司重缺陷偏离违背损害母公司总体目标利益决策行权提出重新证
进行复议求
第 5555 章 委派总会计师考核奖惩
第 15 条 结合工作情况子公司财务状况工作中关问题总会计师年母公司财务部做
少次述职报告根述职报告工作实际情况母公司财务部进行业务考核
第 16 条 年年终母公司董事会组织关部门等委派总会计师进行全面工作考核具体考核办法
参见母公司董事会通委派子公司高级理员绩效薪酬制度
第 17 条 委派总会计师薪酬母公司统发放总会计师派驻子公司获取济利益报
销工作关费
第 18 条 委派总会计师执行会计法律法规会计制度成绩显著检举抵制违法违纪行事迹
突出者母公司予表彰奖励196
第 19 条 委派总会计师违反中民国会计法等国家关法律法规导致派驻子公司出
现违法违纪现象工作范围发生严重失误玩忽职守导致子公司母公司遭受损
失等情形根情节轻重关规定予处分
第 6666 章 附
第 20 条 制度未事宜关法律法规公司章程规范性文件等相关规定执行
第 21 条 制度母公司董事会审议批准生效
第 22 条 制度母公司董事会负责解释
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
15151515．3333 委派子公司高员绩效薪酬制度
制度名称 委派子公司高员绩效薪酬制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 充分调动委派选子公司高级理员（简称高员）积极性创造性
加强母公司子公司控制理维护整集团公司利益根相关法律法规公司章程特制定制度
第 2 条 制度中高级理员（简称高员）指母公司委派子公司委派董事
总会计师母公司提名选子公司总裁
第 3 条 子公司高员绩效考核薪酬企业济效益出发点根子公司年度营计划高
员分工作工作目标进行综合考核考核结果确定子公司高员年度薪酬分配
第 4 条 制度适母公司控制全资控股子公司高员
第 2222 章 委派子公司高员绩效薪酬理机构
第 5 条 母公司董事会绩效薪酬委员会子公司高员进行绩效考核确定薪酬分配理机
构绩效薪酬具体测算兑现母公司力资源部财务部负责子公司董事会绩效薪酬委员会子公司
总裁初步考核评估权力
第 6 条 子公司董事会绩效薪酬委员会职责
1．根子公司高员理岗位范围职责重性相关企业岗位薪酬水制定
子公司高级理员薪酬政策方案提交董事会审议薪酬政策方案包括限绩效评价标197
准程序评价体系奖励惩罚方案制度等
2．研究子公司高员绩效考核标准方案母公司董事会提供决策意见建议
3．审查子公司高员职责履行情况组织进行年度绩效考评考评结果提请母公司董事会
审议
4．负责子公司高员薪酬制度执行情况进行监督
5．母公司董事会授权委托相关事宜
第 3333 章 委派子公司高员薪酬构成确定
第 7 条 子公司高员薪酬基薪酬保险福利绩效薪酬三部分组成计算公式
年度薪酬＝基薪酬+保险福利＋绩效薪酬
第 8 条 基薪酬：母公司董事会绩效薪酬委员会根子公司高员职位价值责力
市场薪资行情等素提出方案报母公司董事会审议通执行
第 9 条 保险福利：根国家公司关规定执行包括养老保险医疗保险失业保险住房公
积金住房补贴等
第 10 条 绩效薪酬：根子公司营目标实现情况高员工作目标完成情况薪酬考核委员会
进行综合考核
第 4444 章 委派子公司高员绩效考核容实施程序
第 11 条 根委派董事派驻子公司中职责绩效考核容设计
1．维护母公司合法权益派驻子公司利益方面情况
2．参加派驻子公司董事会监事会发表重意见该公司重问题决策提供情况
3．工作请示报告求执行情况
4．履职程中遵纪守法廉洁律情况等
第 12 条 根子公司总裁子公司营理中担职责考核容设计
1．子公司投资回报完成情况
2．子公司期营生产指标完成情况
3．执行母公司决议年度述职求情况
4．执行重事项时报告处理情况
5．子公司发展战略规划实施情况等
第 13 条 根委派总会计师子公司中职责考核容设计
1．子公司会计核算规范性会计信息质量子公司财务预算决算财务动态编制工作质量情况198
2．子公司营成果财务状况资金理成费控制情况
3．子公司财会部控制制度完整性效性子公司财务风险控制情况
4．子公司重营决策中监督制衡情况重营决策失误
5．财务信息化建设情况等
第 14 条 母公司董事会确定子公司年度营目标高员根子公司总体营目标制订工
作计划目标签署目标责书
第 15 条 子公司高员目标责书子公司董事会绩效薪酬委员会根子公司总体营目标
高员分工作提出绩效薪酬委员会根子公司高员岗位职责结合子公司营目
标审核确认目标责书应高员工作计划目标中项容权重分值予确认
第 16 条 子公司高员签订目标责书作薪酬考核营年度中营环境等
外界条件发生重变化子公司董事会绩效薪酬委员会权调整子公司高员工作计划目标
第 17 条 母公司董事会绩效薪酬委员会子公司高员年度考评程序
1．子公司高员母公司董事会绩效薪酬委员会作书面述职评价
2．母公司董事会绩效薪酬委员会绩效考核标准子公司高员签署年度目标责书程
序子公司高员进行绩效评价
3．母公司董事会绩效薪酬委员会根岗位绩效评价结果薪酬分配政策提出子公司高员绩效薪
酬数额奖惩方式提交母公司董事会审核批准母公司董事会审议未予通绩效薪酬委员会应根
母公司董事会审议意见薪酬方案进行修改直母公司董事会审议通
第 18 条 营年度结束会计师事务完成审计月绩效薪酬委员会应完成子公司高
员薪酬考核工作考核结果书面形式通知考核象
第 19 条 子公司高员收绩效考核结果通知异议收通知周母公司董事
会提出申诉母公司董事会裁决
第 20 条 母公司董事会会计师审计报告董事会审计委员会审计情况子公司高员进行年度
营业绩考核出现财务数实子公司高员重决策失误等情况母公司董事会视情节轻重予
处理
第 21 条 年度绩效考核结果续聘挂钩母公司董事会权考核结果法定程序子公司高
员职进行相应调整
第 22 条 子公司高员工作中重失误违法违规行子公司母公司造成重损失
予发放年度奖励根违法违规行严重性予相应法律责纪处分199
第 5555 章 附
第 23 条 制度仅作建立子公司高员绩效考核薪酬激励机制总具体执行细母公司
力资源部根子公司年度营目标制定母公司董事会绩效薪酬委员会负责审核确认
第 24 条 制度母公司董事会负责解释
第 25 条 制度母公司董事会审议通日起执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
15151515．4444 子公司重投资项目理控制制度
制度名称 子公司重投资项目理控制制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 加强×××股份限公司（简称母公司）投资理规范子公司投资行
效控制投资风险维护母公司作投资者合法权益根相关法律法规公司章程特制定制度
第 2 条 制度中规定重投资项目指子公司发生超出子公司章程中约定投资审批权
限项目
第 3 条 制度适母公司控制全资子公司控股子公司
第 2222 章 子公司重投资项目理机构职责
第 4 条 母公司股东会董事会重投资项目理审核监督机构子公司重投资项目进
行审批监督董事会投资理相关委员会子公司投资项目提出建议
第 5 条 子公司股东会董事会子公司投资项目决策机构公司重投资项目做出决策
委派董事应时解项目信息母公司董事会汇报
第 6 条 子公司总裁重投资项目负责负责项目实施需财物进行计划组
织监控时子公司董事会汇报投资进展情况提出调整建议等
第 7 条 子公司投资项目负责部门负责拟定公司投资计划项目筛选行性证筹备评估
工作负责项目具体实施
第 8 条 子公司财务部门负责投资项目财务相关工作包括投资方案效益评估财务行性证200
分析筹措资金办理出资手续等委派总会计师负责监督投资项目实施定期母公司汇报投资
项目财务状况协助母公司项目进行评估
第 3333 章 子公司重投资项目理程序
第 9 条 子公司理层提出投资意投资项目负责部门进行项目筛选行性证形成投资
项目申请书（包括投资意书行性报告）报子公司总裁办公室
第 10 条 子公司总裁办公室组织办公会议讨研究进行初审委派董事投资项目资料报母公司
董事会办公室董事会秘书根金额风险交级机构进行审议出示意见董事会办
公室母公司意见书面文件形式发委派董事
第 11 条 子公司总裁办公会初审通形成请示审批表（包括投资项目申请书附加意见书）报子
公司董事会审议委派董事母公司意见参表决
第 12 条 子公司董事会审批意形成决议根项目涉投资额提交请示审批报告母
公司董事会股东（）会
第 13 条 母公司审批通子公司董事会授权子公司项目负责部门进行实施母公司重投资
项目进展情况实施监督检查子公司相关员应积极予配合协助根求提供相关材料
第 14 条 投资项目结束母公司会子公司关员投资项目进行评估重点关注投资收益
否合理否存违规操作行子公司否涉嫌越权申请等事项
第 4444 章 附
第 15 条 制度未事宜相关法律法规公司章程×××股份限公司投资理制度
规定执行
第 16 条 制度公司董事会负责制定修改解释公司董事会审议通日起执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
15151515．5555 子公司进行部审计制度
制度名称 子公司进行部审计制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 加强母公司子公司财务监督规范子公司营保证财务数真实根相关201
法律法规公司章程公司部审计制度特制定制度
第 2 条 子公司部审计母公司审计委员会审计部负责实施定期定期审计监督
子公司层次部审计工作参公司部审计制度执行
第 3 条 制度适母公司控制全资子公司控股子公司部审计工作
第 2222 章 审计范围目标
第 9 条 母公司子公司部审计涉列事项
1．子公司财务收支关济活动审查财务资料真实合规性关济活动效率
效性
2．子公司营理济效益情况审查营业绩真实性年度营目标完成情况公司
年度绩效考核奖罚提供
3．子公司部控制制度建立健全执行情况评审部控制充分性效性提出改进建
议促项工作规范化
4．子公司总理期济责履行情况审查期公司达项济指标完成情况
遵守制度执行情况落实期届满离时资产负债者权益遗留财务问题济责评
价期工作效率效果
5．子公司基建设项目（包括修理技改）预（概）算执行竣工决算情况审计工程概预
决算核实工程造价审查工程进度工程款支付情况基建工程效果
6．财法纪审计严重违反财纪律侵占公司资产造成严重损失浪费等损害公司股东利益
行进行专案审计维护公司生产营活动正常秩序财产安全完整
7．应公司董事会营层求进行审计需审计事项
第 10 条 母公司部审计机构工作中发现带普遍性问题者特事项适时开展专项调
查分析工作进行前瞻性研究子公司营决策服务
第 11 条 部审计机构通实施系列审查评价活动子公司营层提供分析评价建议报
告改善子公司运营提升子公司理水实现子公司营目标服务
第 3333 章 机构职责
第 12 条 审计委员会董事会常设委员会董事会提交工作报告公司董事长董事审计监
察部门理熟悉审计业务具备审计力专家组成职责
1．制定母公司部审计规划制度
2．监督公司层级部审计制度实施情况202
3．复核公司层级财务报表财务信息披露
4．审核部审计工作报告
5．审查公司层级部控制制度执行情况
6．指导子公司部审计体系设立运作
7．母公司董事会授予事宜
第 13 条 母公司审计部实施子公司部审计工作机构母公司审计委员会负责报告
工作职责
1．建立健全部审计制度
2．编制审计规划审计计划
3．组织实施层级部审计工作出具审计报告
4．根求出具审计决定审计意见通知书检查落实情况定期公司决策层报告
5．指导监督子公司部审计部门业务工作
6．关部门报送审计规章制度审计规划年度计划年度总结等审计相关资料
7．母公司董事会授予事宜
第 14 条 部审计机构权限
1．求子公司时报送财务收支计划资金计划财务预算决算等关文件资料
2．检查审核子公司会计账目证账薄业务记录报表关文件资料检查资金资产
理情况
3．参加子公司重营理等关方面会议重济合签订重投资项目重资
金行性效益性调研程
4．审计中关事项审查中发现问题召开调查会子公司关部门员进行调查索取证
明材料
5．提出制止纠正违反母公司制度规定财务收支等事项意见严重损失浪费现象权提出
限期采取措施
6．子公司提出改进工作改善营理提高济效益建议意见
7．阻挠拒绝审计弄虚作假破坏审计工作子公司相关部门关员关规定提请母
公司关领导批准采取查封关账册冻结资财等时措施提出追究子公司相关部门关
员责建议
9．审计中发现须查处重紧急事项直接董事会报告203
10．母公司董事会授予权限
第 15 条 子公司董事长总裁相关部门员母公司部审计工作应予积极协助配合子公司
审计部公司部审计完毕应时部审计报告提交母公司审计部审计委员会审阅
第 4444 章 审计程序
第 16 条 编制审计工作计划
根母公司营理求具体情况审计部拟订年度审计工作点分季度审计工作计划报
审计委员会批准执行实施
第 17 条 通知审计子公司
审计前审计部通知审计子公司进行审计时间审计目标范围求审计子公司时准备
相关文件报表资料告知审计子公司需配合相关事项审计子公司接通知应
关求作项准备工作积极配合开展审计工作提供必工作条件
第 18 条 组织实施审计工作
1．审计子公司实际情况制定审计工作方案
2．审计员通方式取证明材料记录审计工作底稿
（1）审查会计证账簿报表
（2）查阅审计事项关文件资料实物
（3）子公司负责财务负责相关员座谈
3．通深入调查现场观察方式检查测试部控制系统健全性效性
第 19 条 集审计工作底稿
审计员审计查证工作结束审计记录证明材料审计结果进行分析整理编制复核
重材料请子公司负责签认准备撰写审计报告需关资料附件
第 20 条 撰写审计报告
1．审计员根审计结果审计制度子公司审事项作出客观公正评价撰写审计报告
2．子公司审计报告异议审计报告指定期限提出书面意见审计组进步核实研究确
认确实处修改审计报告
3．审计报告建议书报审计委员会批复正式达审计子公司
第 21 条 执行审计结决定审计建议书
1．审计子公司必须严格遵审计意见书审计结决定执行审计结意见书规定期限
执行结果反馈母公司审计部204
2．审计子公司收审计委员会席批复审计处理处罚决定异议指定期限
母公司董事会提出申诉董事会接申诉规定期限作出裁决处理申诉期间原审计决定常
执行
第 22 条 续审计
重审计项目实行续审计般审计决定执行定时期进行检查审计意见决定
执行情况
第 23 条 资料档
审计结束审计部审计档案理规定做审计资料整理立卷档工作
第 5555 章 附
第 24 条 制度母公司审计部负责解释
第 25 条 制度公司董事会会议审议通生效
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
15151515．6666 子公司重事项报告外披露制度
制度名称 子公司重事项报告外披露制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 加强子公司理控制子公司营风险规范子公司重事项部报告外披
露程序根相关法律法规公司章程特制定制度
第 2 条 子公司重事项报告外披露负责包括机构员
1．子公司董事会委派董事
2．子公司高级理员
3．母公司董事会
4．母公司董事会秘书董事会办公室
5．母公司负外信息披露职责专门机构员
第 3 条 制度适母公司控制全资子公司控股子公司
第 2222 章 重事项范围205
子公司发生发生重事项时子公司委派董事高级理员应时报告母公司
董事会
第 4 条 子公司董事会监事会股东（）会作出决议
第 5 条 重交易事项包括容
1．外投资行
2．收购出售资产行
3．重合（贷委托营委托理财赠予承包租赁等）订立变更终止
4．提供财务担保
5．转者受较研究开发项目
第 6 条 关联交易事项包括容
1．章第 5 条规定交易事项
2．销售产品商品
3．委托者受托销售
4．关联投资
第 7 条 公司面重风险情形包括事项
1．发生重亏损者遭受重损失
2．预计出现资抵债净产值负值
3．重诉讼仲裁事项
4．重行政处罚
5．子公司董事长总裁法履行职责
6．重风险事项
第 8 条 子公司营方针营范围名称章程注册资子公司股东法定代表董事
监事高级理员发生变更
第 9 条 重事项
第 3333 章 部报告程序
第 10 条 子公司总裁子公司重事项报告第责委派董事重事项知悉权汇报
义务子公司应指定联络负责母公司董事会秘书董事会办公室报告报备子公司重事
项报告负责重事项信息真实性完整性准确性时性负责
第 11 条 子公司总裁委派董事知悉制度第 2 章列重事项日电话传真邮件等方式206
母公司董事会报告关情况时责成联络填写重事项报告单子公司总裁签字加盖公章附
相关资料报送董事会办公室相关部门备案
第 12 条 子公司发生重交易事项变更事项时部门员应严格相应授权规定履行
审批程序
1．子公司总裁办公室组织办公会重事项进行初审委派董事事项相关资料报送母公司董事会
根涉金额风险董事会秘书交母公司级机构进行初审出示意见董事会办公室
母公司意见书面文件形式发委派董事
2．子公司总裁办公会初审通事项相关资料提交子公司董事会进行审议委派董事根母公司意
见参决议
3．子公司董事会审议通提交母公司董事会股东会审核
4．母公司审核通相关事项进入执行实施阶段
5．母公司相关负责需解关审批事项执行情况实施进展时子公司相关员应予积极配合
协助时准确完整进行回复根求提供相关资料
第 13 条 子公司重事项知情员信息外披露前负保密义务
第 4444 章 外披露程序
第 14 条 子公司重事项信息形成重事项报告单提交母公司母公司董事会秘书协调组
织公司专门机构员负责信息外披露事宜
第 15 条 重事项外披露程序
1．重事项报告单拟披露事项议案母公司董事会股东会审批董事会秘书符合条件重
事项予外披露
2．董事会秘书提供关编制信息披露报告容格式求协调组织公司专门机构部门编写
报告初稿子公司提供信息披露报交易需资料文件
3．董事会秘书信息报告合规性进行审核审核意签字专门机构报送交易交易
披露信息进行形式审核
4．交易审核确认披露信息文件发指定报社网站
5．董事会秘书专门机构信息披露文件进行档保存
第 5555 章 附
第 16 条 制度未事宜法律法规公司章程公司重事项部报告制度信息披露
理制度规定执行207
第 17 条 制度公司董事会负责制定修改解释公司董事会审议通日起执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
15151515．7777 母公司合财务报表理制度
制度名称 母公司合财务报表理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 规范合财务报表编制确保合财务报表真实完整准确适披露满足公司会
计信息者需根企业会计准第 33 号—合财务报表制定制度
第 2 条 合财务报表少包括列组成部分
1．合资产负债表
2．合利润表
3．合现金流量表
4．合者权益变动表
5．附注
第 3 条 合财务报表母公司会计期末编制
第 2222 章 编制方案
第 4 条 母公司财务部门制定合财务报表编制方案工作日程表
1．母公司财务部门制定合财务报表编制方案工作日程表母公司财务部负责审核
2．编制方案中应明确纳入合财务报表合范围合抵销事项抵销分录报表报时间编
报质量求重注意事项工作日程表应列明关键时间控制点
第 5 条 明确纳入合财务报表合范围
1．合范围包括母公司控制全部全资子公司控股子公司
2．列投资单位应纳入母公司合财务报表合范围
（1）已宣告清理整顿原子公司208
（2）已宣告破产原子公司
（3）母公司控制投资单位般通部整合外部购股份划转等交易事项进行判
断
第 3333 章 准备事项
第 6 条 母公司统纳入合范围子公司采取会计政策会计期间母公司保持致
1．子公司采会计政策会计期间母公司致应母公司会计政策会计期间子公
司财务报表进行必调整者母公司会计政策会计期间子公司行编制财务报表
2．海外市子公司确实难保持致母公司董事会审计委员会审议批准
第 7 条 母公司财部门制定重事项会计核算方法
1．会计期末月前财务部门重事项进行关注期影响会计事项报级部
门事项包括情况
（1）前年度审计调整相关事项期影响
（2）会计准变化会计报表影响
（3）新增业务会计报表影响
（4）会计报表重影响新发生事项
2．母公司财务部需专业判断重会计事项制定合理会计核算方法财务部负责审核
总会计师审批达相关子公司执行
第 8 条 子公司编制合报表前应准备资料
1．母公司提供财务报表
2．采母公司致会计政策影响金额
3．母公司致会计期间说明
4．母公司子公司间发生部交易相关资料
5．者权益变动关资料
6．母公司编制合财务报表需资料
第 4444 章 汇总报表
第 9 条 母公司财务部级法律事务部门确定产权结构图部门负责审核确认合范
围否完整
第 10 条 母公司财务部收集审核子公司会计报表汇总公司会计报表部门负责进行审核
第 11 条 子公司报送母公司会计报表子公司财务部负责审核总会计师复核理签章确保209
完整准确符合编报求
第 12 条 母公司定期审核纳入合范围子公司会计报表通知相关员规定程序时纠正审
核发现差错
第 5555 章 编制合抵销分录
第 13 条 母公司集整理合抵销基础事项数编制合抵销分录
1．母公司财务部门制定部交易核表填制求报部门负责审批发纳入合范
围子公司
2．母公司财务部门定期审核公司纳入合范围子公司间部交易会计科目确保
部交易业务已准确完整进行账务处理核致差异需时查明原进行调整
3．母公司财务部负责审核部交易表
第 14 条 系统动生成常规性合抵销分录部交易表母公司财务负责抵
销分录准确性进行审核保留书面记录
第 15 条 授权批准合抵销分录实际录入合抵销分录进行核生成合工作底稿核
录入工作会计员完成
第 16 条 母公司纳入合范围子公司会计报表相关数资料纳入合范围子公司
股权投资项目项目准确性进行审核
第 6666 章 编制合财务报表
第 17 条 母公司财务部根合范围子公司会计报表合抵销分录关调整事项等资料
国家统会计准制度规定编制合财务报表
第 18 条 终完成合财务报表需母公司财务部门负责总会计师审核批准
第 7777 章 附
第 19 条 制度母公司财务部门负责解释
第 20 条 制度母公司董事会审议通生效
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期210
第 16161616 章 企业部控制——财务报告编制
披露
16161616．1111 反财务舞弊投诉举报制度
制度名称 反财务舞弊投诉举报制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 目
规范财务工作员职业行维护公司济利益确保会计信息真实准确充分发挥员工监督
作加强财务舞弊防范治理特制定制度
第 2 条 财务舞弊界定
制度指财务舞弊指意目预谋针性财务造假欺诈行相
关员通舞弊行获非法利益
第 3 条 制度适公司职部门子（分）公司员工
第 2222 章 财务舞弊容方式
第 4 条 利伪造虚构进行财务舞弊
1．伪造变造记录证隐匿套改证发票造假伪造单虚开伪造增值税专发票等
2．虚构业务记录虚假交易事项
第 6 条 利计算机舞弊
盗公司计算机密码进行隐蔽程序修改暗藏程序扰乱计算机程序达法目
第 7 条 关联方交易舞弊
利关联方交易掩饰亏损虚构利润报表附注中规定做恰充分披露
第 8 条 会计政策会计估计舞弊
选款费核算方法股权投资核算方法选合政策折旧方法收入费确认
方法选减值准备计提方法等
第 9 条 掩饰交易事实舞弊
公司相关员利会计报表项目掩饰交易事实真相者报表附注中完全披露交易真相211
第 10 条 财务部部门相关员事财务报告编制信息披露工作时进行虚假记载误导性
陈述重遗漏等舞弊行
第 11 条 公司关员授意指强令编制虚假者隐瞒重事实财务报告
第 12 条 高级理层董事会成员财务方面行
第 3333 章 投诉举报处理程序
第 13 条 公司启反财务舞弊投诉举报电子邮箱：××××××启动反财务舞弊投诉举报匿名热线：
××××××××
第 14 条 反财务舞弊投诉举报邮箱匿名热线公司外公布接受公司部员工公司相
关联供应商代理公司固定客户投诉举报配置专投诉举报案件进行妥善记录保相
关员收举报材料 3 工作日应举报材料转交受理部门
第 15 条 投诉举报案件投诉举报公司岗位公司中层理员公司
办公室力资源部直接调查处理公司董事会审计委员会审批实施处理公司中层（含）
理员董事会审计委员会直接调查处理
第 16 条 公司投诉举报均采取保密措施保证投诉举报身利益受侵害
1．妥善保举报材料私摘抄复制扣压销毁
2．严禁泄露举报姓名部门住址等情况严禁举报情况透露举报举报产
生利果部门员工
3．调查核实情况时出示举报材料原件复印件暴露举报身份
4．匿名举报书信材料电话录音鉴定笔迹声音
第 4444 章 附
第 17 条 制度董事会制定解释权属董事会办公室年根实际情况予修订补充完善
第 18 条 制度发布日起生效执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
16161616．2222 财务报告编制准备理制度
制度名称 财务报告编制准备理制度
受控状态
编 号212
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 规范财务报告编制准备工作保证财务报告编制准确时特制定制度
第 2 条 制度适公司编制财务报告相关员
第 2222 章 编制方案
第 3 条 财务部门负责制定年度财务报告编制方案求少包括 3 方面
1．年度财务报告编制方法
2．年度财务报告会计调整政策披露政策
3．年度财务报告编制时间求
第 4 条 年度财务报告编制方案提交财务总监核准财务总监确认误签发参编制部门
第 5 条 编制员判断会计报表产生重影响交易事项会计处理方法时提交董
事会审计委员会审议
第 6 条 财务部门意变更会计政策调整会计估计事项涉变更会计政策调整会计估
计事项编制员应时提交董事会审计委员会审议
第 3333 章 账项调整
第 7 条 属期收入尚未收款项账项调整
权责发生制原属期收入款项否收应作期收入期末时尚未收
款项调整入账
第 8 条 属期费尚未支付款项账项调整
权责发生制规定属期费款项否支付应作期费处理期末应
属期费尚未支付费调整入账
第 9 条 期已收款属完全属期收入款项账项调整
部分预收收入记入预收账款科目确认期收入预收账款科目转入关收入
科目
第 10 条 期已付款属完全属期费账项调整
预付项支出属完全属期费直接全部记入期关费账户根项目预
付性质分记入预付账款应收款流动资产账户
第 11 条 属期支出尚未支付税金账项调整
属期支出尚未支付税金通期末账项调整全部登记入账213
第 4444 章 清产核债
第 12 条 编制年度财务报告前需进行全面资产清查减值测试核实债务清产核债容包
括方面
1．项结算款项（包括应收款项应付款项应交税金银行款等）否存债权债务单位
相应金额否致
2．项存货实存数量账面数量否致否报废损失积压物资
3．项投资否存投资收益否国家统会计制度规定进行确认计量
4．项固定资产实存数量账面数量否致
5．资产存减值迹象否进行减值测试测试否符合会计准
6．建工程实际发生额账面记录否致
7．方面
第 13 条 财产清查果实存数账存数致账实相符必进行账务处理果账实符
盘盈盘亏毁损需进行账务处理调整账存数账存数实存数致保证账实相符
第 14 条 财务部会计清查核实结果处理方法相关资料提交财务部理财务部理初审
董事会审计委员会报告
第 5555 章 编制工作底稿
第 15 条 编制试算表
先总分类账账户名称填入会计科目栏时账户余额填入试算表方栏贷方栏
总分类账户填入会计科目栏时考虑期末账项调整需账户需空留行满足登记调
整金额需
第 16 条 填写账项调整
期末应调整账项首先应确定应应贷账户金额然账项调整栏填写账项调整分录
第 17 条 编制调整试算表
试算表账项调整两栏相科目贷金额合方金额相加反方金额相减
合金额调整试算表相应会计科目金额填入调整试算表栏
第 18 条 账项结转填写求
1．期末应结转账项首先确定应应贷账户金额然账项结转栏填写结转分录
根结转分录登记账项结转栏
2．调整试算表会计科目余额账项结转栏相科目金额合方金额相加214
反方金额相减合金额分析计算分填入利润表资产负债表栏关科目
第 6666 章 账查账结账
第 19 条 财务部会计员时账会计账簿记录实物资产会计证单位者等进
行相互核保证账证相符账账相符账实相符
第 20 条 查实资产负债变动资产负债确认计量标准进行确认计量
国家统会计制度规定进行相应会计处理会计处理办法财务部会计员制定财务部理
审核确认交董事会审计委员会审议
第 21 条 查账容求
1．检查相关会计核算否国家统会计制度规定进行
2．国家统会计制度中没规定统核算方法交易事项检查否会计核算般
原进行确认计量相关账务处理否合理
3．检查否存会计差错会计政策变更等原需调整前期者期相关项目
第 22 条 账务检查程中发现问题应国家统会计制度规定进行调整账目更正错
账处理会计处理办法财务部会计员制定财务部理审核确认交董事会审计委员会审议
第 23 条 结账工作必须会计期末进行分月结季结年结赶编会计报表提前结账
预先编制会计报表结账
第 24 条 结账前必须属期发生项济业务应期受益收入负担费全部登
记入账结账时应结出账户期末余额
第 25 条 根工作底稿资料编制调账结账会计分录
第 7777 章 附
第 26 条 制度财务部制定解释权修改权属财务部
第 27 条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
16161616．3333 会计证理办法
制度名称 会计证理办法
受控状态
编 号215
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 目
第 1 条 保证财务报告编制工作利开展确保财务报告数准确性会计员需办法
相关求做会计证取填制保工作
第 2 条 办法适企业控股子公司会计员取填制保会计证工作理
第 3 条 会计证相关界定
1．会计证包括原始证记账证记账证分现金证银行证转账证
2．企业部门属单位处理项济业务时必须填制取种会计证时送交财务
部
第 2222 章 原始证理求
第 4 条 原始证容必须具备列素
1．证名称
2．填制证日期
3．填制证单位名称填制姓名办签名盖章
4．接受证单位名称济容
5．数量单价金额
第 5 条 原始证印章必须齐全求
1．外单位取原始证必须盖填制单位财务专章发票专章业务公章结算专章
2．处取原始证必须办验收业务员签名盖章
3．制原始证必须办单位负责指定员签名盖章
第 6 条 原始证记录真实计算准确具体求
1．证名称济业务容相符
2．证填制日期济业务发生日期相符
3．济业务合协议订货单等相符
4．品种数量单价填写正确
5．写写金额相符等
第 7 条 张原始证列支出需单位负担应单位负担部分开方原始
证分割单进行结算分割单应包括四方面容
1．原始证名称编号金额附记账证编号216
2．填制原始证单位名称日期
3．填制分割单单位名称填制日期分担金额
4．填制单位财务专章会计员办签名盖章
分割单容数量金额应原始证相符
第 8 条 原始证记载项容均涂改原始证错误应出具单位重开更正更正
处应加盖出具单位印章中原始证金额错误应出具单位重开原始证更正
第 9 条 原始证外单位特殊原需原始证时财务部理批准
复制外单位提供原始证复印件应专设登记簿进行登记提供员收取员签
名盖章
第 10 条 原始证遗失时应取原开具单位盖公章证明注明原证编号容数量
金额等财务理领导批准该证明代作原始证果确实法取证明应办
写出详细情况财务理领导批准代作原始证
第 3333 章 记账证基求
第 11 条 会计员应根审核误原始证填制记账证
第 12 条 记账证应具备列容
1．填制证日期
2．填制证单位名称
3．证名称编号
4．济容摘
5．会计科目
6．金额合计数
7．附件张数
8．填制证员记账员稽核员员签名盖章
9．现金银行证必须出纳员签名盖章附全部原始证空白处出纳员加盖收
讫付讫戳记
第 13 条 记账证日期填写
记账证日期应编制天日期填写属月济业务费分配成利润结转
等调整分录结账分录记账证需月份编制证应填写月月末日期
第 14 条 记账证编号填写217
记账证编号分现金证证银行证转账证三类分进行编号果笔业务需填
制两张证时采取分数编号
第 15 条 记账证摘填写
1．济业务摘必须清楚简明扼购买种物品时应写明物品名称
2．业务证款报销业务摘应具备方单位名称姓名属部门
3．银行提取现金需注明原
4．收支结转费预提摊销应注明相应期间
第 16 条 记账证结账改错外应附原始证果张原始证涉张记账证应原
始证附张记账证面记账证注明附该原始证记账证编号者附
原始证复印件
第 17 条 记账证更正
1．账前发现填制记账证错误时应重新填制
2．账年发现填制记账证错误红字填写张原容相证时蓝字
重新填写张正确记账证果会计科目没错误金额错误根差额编张调整
记账证
3．发现前年度记账证错误应蓝字填制张更正记账证现金银行证原
出现红字发生科目错误应转账证进行更正
第 18 条 记账证连原始证应编号序装订成册加具封面封面应注明单位名称
年度月份起迄日期证种类起迄号码等装订装订线处盖章
第 4444 章 附
第 19 条 制度财务部负责制定解释
第 20 条 制度报财务总监（总会计师总裁）审核批准实施修订时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
16161616．4444 财产清查理制度
制度名称 财产清查理制度
受控状态
编 号218
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 加强公司财产理确保公司财产安全会计核算真实根会计关法律法
规规定特制定制度
第 2 条 财产清查范围包括流动资产非流动资产债权债务
1．流动资产包括库存现金银行存款专项存款价证券库存材料产品出租开发产品
售开发产品等
2．非流动资产包括固定资产专项物资（包括途委托外单位加工保）长期股权投资
建工程形资产等
3．债权债务等种结算款项
第 3 条 财产清查相关定义
1．财产清查指通实盘点核查询确定种财产物资货币资金款项实际结存数
账存数核保证账账账实相符
2．清查范围划分财产清查分全部清查局部清查
（1）全部清查般期终结算时进行财产进行全面盘点核
（2）局部清查部分财产进行清查清查象包括三类
①具流动性容易短缺材料产品产成品等根实际需年度轮流盘点重点抽查
②种贵重物资月清点次
③库存现金日终进行清点
3．清查时间划分财产清查分定期清查定期清查
第 2222 章 财产清查组织领导分工
第 4 条 开展全部清查时应成立企业高层领导财务部资产理部相关专业员组成财产
清查领导组清查工作进行指导
第 5 条 开展局部清查工作时专负责制定清查计划确定相关员分工职责
清查工作重复遗漏
第 6 条 财产清查部门分工
1．固定资产中生产设备生产部投资发展部负责清查固定资产行政部负责清查
2．库存材料物资物资部负责清查
3．出租开发产品售开发产品营销部负责清查219
4．余财务部负责清查
第 3333 章 财产清查准备
第 7 条 财务部应截止日期前发生收付款项库存物资增加减少情况根原始证填制记
账证全部登记入账总分类账明细分类账银行存款现金日记账均结出余额
第 8 条 资产理部应根实物收发证全部登记实物明细账进行核保证账证账账账实
相互致
第 9 条 财务部类物资明细账应关资产理部门实物明细账进行核保证账证账账
账实相互致
第 10 条 仓储工作员物资保员项实物进行清理分门类排列整齐分挂标签
标明实物规格结存数量准备日常工作账簿
第 11 条 清理点准备种必度量衡器具进行详细检查保证计量准确性
第 4444 章 进行财产清查
第 12 条 实物清查般采取实盘存法清查容
1．部门财产清查分工理实物财产进行现场清点核实品种规格编号产数
量状态完程度等填写实物盘点清册
2．固定资产材料专项物资等逐盘点确定实物数量
3．包装完整材料产成品采点数抽查方法
4．法逐清点宗散置物品煤炭矿砂等通技术测定确定数量
5．财产物资仅清查数量定技术方法检查质量
6．种实物盘点填制盘存单填明种物资名称规格数量单价金额盘存单
盘点工作员原实物保签字确认
7．盘存单送交财务部财务部应根盘存单记录种物资盘点数量时账面结存
数量逐进行核编制账存实存表符方应进行标注作调整账簿记录原始分
析账实存差异原查明责委托外部加工材料出租固定资产包装物等应关单位
进行核查明账实否相符
第 13 条 库存现金清查般采取实盘存法
1．盘点时现金出纳必须场便分清责
2．现金盘点般天业务结束进行进行突击抽查
3．允许白条抵充现金现金低库存限额现金盘点结果应编制库存现金查点表220
4．价证券（包括国库券重点建设债券股票等）盘存现金盘存办法进行
第 14 条 银行存款清查采银行核账目办法
根银行账单单位银行存款日记账逐笔进行核查明双方账目否相符核程中存
未达账项四种情况
1．单位已入账银行尚未入账收款款项
2．银行已入账单位未入账付款款项
3．单位已入账银行尚未入账付款款项
4．银行已入账单位尚未入账收款款项
财务部门应根四种情况编制银行存款余额调节表双方调整余额相等
第 15 条 应收账款清查采方核账目办法
相关部门单位保证账目正确完整基础编制款项账单式两份份留
份方双方核结果相符账单盖章交财务部果数字相符应注明情况退回财务部
查明原存争议金额法收回金额应关规定进行账务处理
第 16 条 股权清查办法
股权清查法律秘书根关法律证明资料编制股权架构图股权构成表法律证明
确认股权尚未确认股权应附注形式说明
第 5555 章 财产清查结果处理
财产清查中存问题国家关政策法规制度认真处理
第 17 条 财产清查中确定财产物资盘盈盘亏应进步查明原明确责分处理
第 18 条 属定额然原引起盘盈盘亏根规定手续时转账
第 19 条 属理善造成损失应报送关部门法处理
第 20 条 清查中发现需固定资产超储积压材料物资报审批时调出出售
作处理
第 21 条 财产清查中发现实物盘盈盘亏毁损报废确实法收回（付出）债权（债务）
应写出专项报告财务制度规定审批权限报批进行账务处理确保账实相符
第 22 条 清查中发现财产理制度会计工作中存问题应认真总结验教训时改进
第 23 条 年度财产清查工作应做出总结报告清查组织领导实施程清查结果存问
题等进行总结财产清查表装订存档
第 5555 章 附221
第 24 条 制度总裁办公室制定负责解释工作
第 25 条 制度总裁审核批准实施修订废止时
第 26 条 制度颁布日起生效实施
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
16161616．5555 财务报告编制理制度
制度名称 财务报告编制理制度
受控状态
编 号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 科学序编制财务会计报告确保完整准确时公司外界财务会计报告
者提供正确财务信息公司部营理员领导决策提供特制定制度
第 2 条 公司部属子公司分公司编制财务报告时应遵守制度
第 2222 章 财务报告容
第 3 条 财务报告包括会计报表会计报表附注财务情况说明书
第 4 条 会计报表种类容
1．编制时期分月报季报半年报年报
2．服务象分外部会计报表部会计报表
3．否反映子公司情况分会计报表合会计报表
4．投资者债权政府部门提供外部会计报表表包括资产负债表利润表现金流量表
者权益（股东权益）变动表
第 5 条 会计报表附注少应包括列容
1．符合基会计假设说明
2．重会计政策会计估计变更情况变更原财务状况营成果影响
3．事项资产负债表日事项说明
4．关联方关系交易说明
5．重资产转出售情况222
6．企业合分立
7．重投资融资活动
8．会计报表中重项目明细资料
9．助理解分析会计报表需说明事项
第 6 条 财务情况说明书少应公司财务状况营成果列情况予说明
1．企业生产营基情况
2．利润实现分配情况
3．资金增减周转情况
4．项财产物资变动情况
5．影响项指标完成情况原
6．报表调整事项需说明事项
7．企业财务状况营成果现金流量重影响事项
第 3333 章 会计报表编制
第 7 条 财务部负责编制类会计报表编制前财务部门员根财务报告编制准备理制
度布置落实编制工作
第 8 条 财务部会计员国家统会计准制度规定会计报表格式容根登记完整
核误会计账簿记录关资料编制会计报表做容完整数字真实计算准确漏报
者意取舍
第 9 条 会计报表附注财务情况说明书应企业会计制度规定会计报表中需说明事
项作出真实完整清楚说明
第 10 条 财务部会计员通工分析计算机信息系统检查会计报表间会计报表项目间
勾稽关系否正确重点校验项目
1．会计报表关项目应关系
2．会计报表中期期关数字衔接关系
3．会计报表附表间衡勾稽关系
第 11 条 公司合分立时国家统会计准制度规定做出恰会计判断选择合理
会计处理方法编制相应财务报告
第 12 条 公司终止营业时编制年度财务会计报告求全面清查资产核实债务进行结账
编制财务报告清算期间国家统会计制度规定编制清算期间财务会计报告223
第 4444 章 合会计报表编制
第 13 条 公司属子公司编制合会计报表编制前财务部确定合会计报表编制范围
方法发生变更情况提交董事会审计委员会审议
第 14 条 确定合会计报表编制范围属编制范围子公司会计核算执行规定
1．统执行公司财务部制定会计政策财务会计制度
2．母子公司部相互间业务会计处理严格贯彻权责发生制原相关账务处理必须符合公
司财务会计制度规定
3．公司规定时间统设定合会计报表工作底稿格式关明细表报送相关资料
第 15 条 财务部会计核算合报表执行规定
1．公司子公司进行权益性资投资采权益法进行核算编制会计报表编制合会
计报表提供基础数
2．设立境外子公司外币表示会计报表折算民币根折算民币会计报表编制合
会计报表
3．合会计报表必须规定编制工作底稿编制抵销分录计算合数纳入合会计报表
第 16 条 合会计报表附注应说明事项
1．纳入合会计报表范围公司名称业务性质母公司持股例
2．纳入合会计报表公司财务数增减变动情况
3．未纳入合会计报表范围公司
4．母子公司会计政策致时合会计报表时处理方法
5．事项
第 5555 章 附
第 17 条 制度财务部制定解释权修改权属财务部
第 18 条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期224
16161616．6666 财务报告报送披露理制度
制度名称 财务报告报送披露理制度
受控状态
编 号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 规范企业财务报告报送披露工作确保财务报告者时质公获
取企业营信息特制定制度
第 2 条 制度适财务报告报送披露工作控制
第 2222 章 审计财务报告
第 3 条 企业财务部根董事会审计委员会年度会计事务评价选聘意见确定年度会计
事务选聘标准程序报董事会审计委员会审议需股东会决议报股东会批准
第 4 条 根审议通选聘标准程序确定进行财务报告审计会计事务
第 5 条 会计事务制定审计工作方案财务总监总裁审核提交董事会审计委员会审议
第 6 条 企业部子公司分公司财务部关部门企业相关规定财务报表审计工作方
案配合会计事务做审计工作时研究审计查出问题
第 7 条 会计事务出具初步审计意见意见交企业财务总监总裁审阅财务总监总裁时
负责审计注册会计师关意见进行沟通沟通情况初步审计意见交财务总监总裁签字确认
提交董事会审计委员会审议
第 8 条 审计委员会审议会计事务正式出具审计报告评价年度会计事务审计工作情况
提出年度会计事务选聘意见审议评价选聘意见报送董事会审批
第 3333 章 报送披露财务报告
第 9 条 审计企业月度财务报告月度终 6 日外提供季度财务报告季度终 15
日外提供半年度中期财务报告年度中期结束 60 日外提供年度财务报告年度终 4
月外提供子公司类报表均次月 4 日完成报送财务部
第 10 条 年度财务报告发布方式根中华民国证券法规定企业规定时间国务
院证券监督理机构证券交易提交记载容年度报告予公告
1．企业概括
2．企业财务会计报告营情况225
3．董事监事理关高级理员简介持股情况
4．已发行股票债券情况包括持企业股份前 10 名股东名单持股数额
5．国务院证券监督理机构规定事项
第 11 条 企业外提供财务会计报告次编订页数加具封面装订成册加盖公章封面注明
企业名称企业统代码组织形式址报表属年度者月份报出日期总裁财务总监
会计事务负责签名盖章
第 12 条 企业关方提供财务报告编制基础编制编制原方法致提供
述事项致财务报告
第 13 条 企业部财务报表属企业商业秘密非财务总监批准律外提供企业部
员财务总监确定名单
第 4444 章 附
第 9 条 制度财务部制定解释权修订权属财务部
第 10 条 制度总裁审批日起实施修订时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期226
第 17171717 章 企业部控制——力资源理
17171717．1111 企业力资源需求计划
文书名称 企业力资源需求计划书
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
目
1．通需求调查预测制订企业力资源需求计划满足企业营发展力资源需求推进
企业发展战略目标实现
2．解企业力资源状况需求情况灵活选择聘方式充分利企业现力资源吸引保
持定数量具备特定技知识结构力专业
3．力资源理提供重信息决策
二影响素分析
影响企业力资源需求素包括四方面
（）企业战略
企业发展战略目标发展方发展规模等影响企业力资源需求重素力资源需求计
划制订应服企业发展战略需
（二）生产营求
企业总体部门生产营状况生产技术水等企业力资源需求具重影响力资源
需求计划制订提供参考
（三）预期员工流动
企业员工流动情况数前员工状况企业力资源需求预测会产生重影响员工流动率
制订力资源需求计划参
（四）组织结构理方式
企业组织结构变更岗位职责权限变化理方式变化会影响企业力资源需求变
化制订企业力资源需求计划时应考虑方面素
三数收集需求预测
（）数收集227
力资源部组织开展力资源需求调查企业部门应积极配合力资源部提供关数资料
1．财务部提供历史年度企业总成工成数未年企业工成预算总成预测数
成分布情况分析表等
2．力资源部统计汇总企业员数量结构（学历职称年龄等）情况员培训员流动
员变动情况等数资料力资源需求预测提供数支持
3．企业部门提供类产品工时定额产品产量统计表部门员作业率统计表未预期产品生
产规模产量等数
（二）需求预测
1．力资源部根部门工作岗位分析结果确定企业职务编制员配置
2．盘点力资源现状统计员缺编超编情况审查员否符合职务资格求
3．统计预测期退休员未离职员预测企业未员流失数
4．根企业发展战略规划部门工作量增长情况预测企业未力资源需求量
5．汇总述数出企业力资源净需求量制作力资源需求计划表
五编制力资源需求计划表
根述分析需求预测结合前企业发展战略部门营状况预测员需求量编制力
资源需求计划表示
企业力资源需求计划表
部门
岗位
生产部 销售部 设备部
客 户 服
务部
力 资
源部
行政部 ……
专门技
员
基生产工
装配试验工
维修操作工
辅助工
……
专业技
术员
电 气 设 备 技 术
员

焊接工艺员
工程设计员
检测检验员 228
……

营理
员
生产理类
客户理类
质量理类
行政事务类
……
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
17171717．2222 招聘理制度
制度名称 招聘理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 目
1．时补充企业力资源弥补岗位空缺满足企业需求促进企业营发展战略实现
2．规范企业员工招聘活动招聘工作效利进行企业招募合适
第 2 条 适范围
制度适企业员工招聘工作
第 3 条 招聘方式
1．外部招聘
采发布广告招聘洽谈会校园招聘网络招聘等方法
2．部选拔
包括员工申请企业部门推荐选等
3．委托第三方招聘
通交流中心力资源服务机构猎头公司等中介机构签订委托招聘合委托代理招聘
招募需关键岗位高级理229
第 2222 章 招聘计划制订
第 4 条 力资源部根企业总裁审批通部门员编制标准力资源需求计划结合企业
营发展状况制订招聘计划
第 5 条 定期招聘计划
1．力资源部年末制订企业年度整体招聘计划费预算
2．企业部门季度末第周力资源部提交季度招聘计划
3．力资源部负责制订应届毕业生招聘计划
第 6 条 定期招聘
1．企业部门业务发展需特殊原急需招聘员时力资源部根部门求制订时招聘
计划
2．部门需计划外招聘员应提前××天力资源部提出申请便力资源部做招聘
计划准备工作
第 3333 章 招聘工作实施
第 7 条 部选拔外部招聘
1．企业部门出现岗位空缺时原首先考虑企业部全体工作员中公开招募企业部寻
找合适选弥补岗位空缺
2．部员工法满足招聘需求时考虑外部招聘
（1）应届毕业生招聘集中年第第四季度进行
（2）社会员招聘时招聘根招聘计划部门需合理安排时间组织实施
第 8 条 面试录
1．力资源部负责应聘员简历筛选初试工作
2．企业部门负责应聘员复试工作企业高层领导参中高层理职位复试工作
3．力资源部配合部门应聘员进行全面综合评价择优录原做出录决策
第 9 条 委托第三方招聘
1．企业高层理岗位核心岗位出现空缺委托专业力资源服务机构猎头公司等招募企业
需高级优秀
2．企业外部力资源服务机构通签订招聘委托合约定招聘相关事宜外部力资源服务机
构提供备选候选企业力资源部组织候选参加复试
3．企业高层力资源总监负责候选面试做出录决策230
第 4444 章 员录程序
第 10 条 新员工入职
1．新员工入职前需进行体检体检合格方录
2．新员工岗时间企业部门确定力资源部负责时通知
3．力资源部负责新员工办理项入职手续
（1）填写员工登记表签订劳动合书
（2）调转事档案类保险手续
（3）企业规定需办理手续
第 11 条 试期规定
1．企业新员工试期 1～6 月等根劳动合法企业相关规定岗位实际需确定
2．试期间部门应做新员工业务指导工作负责记录员工试期间绩效工作表现
3．员工试期满部门填写试期考核表部门理力资源部总裁审批正式录

第 5555 章 附
第 12 条 制度力资源部制定总裁核准实施修改时
第 13 条 制度解释权企业力资源部颁布日起实施
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
17171717．3333 培训理制度
制度名称 培训理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 目
1．规范企业培训工作提升企业员工业务水职业素养
2．员工掌握新专业技术技更新理理念断提升企业核心竞争力
3．企业员工提供学深造机会实现员工发展企业战略营目标实现231
第 2 条 企业培训体系构成
1．职业道德素质修养企业文化教育培训体系
2．新员工入职培训体系
3．基层员工工作技技巧培训体系
4．高中基层理者理技培训体系
5．脱产教育员工开发体系
第 2222 章 入职培训
第 3 条 企业整体培训
1．新员工入职周企业统组织培训容包括企业发展历史愿景组织结构发展战
略业务薪酬福利绩效考核相关力资源政策等
2．力资源部首先新员工进行××天集中培训帮助熟悉企业整体情况完成整体培训
新员工需参加培训考核合格者需进行××天强化训练直合格止
第 4 条 部门工作引导
1．新员工企业统培训合格企业部门相关负责进行部门部工作引导
2．部门工作引导包括部门结构职新员工工作岗位描述业务技等容
3．工作引导培训完成部门组织新员工进行培训考核合格者需进行××天针性训练
××天未合格考虑延期转正辞退
第 5 条 部门交叉引导
新员工进行部门部工作引导时部门相关负责应结合新员工担工作性质岗位职责
带领新员工相关部门进行部门交叉引导熟悉企业部门间工作关系
第 3333 章 脱产培训
第 6 条 培训计划制订
1．力资源部根企业营发展目标结合培训需求调查制订年度培训计划报总裁批准组织实
施
2．部门根业务发展需制订属部门员工培训发展计划报力资源部批准实施
第 7 条 企业总裁副总裁总监级员培训
1．培训方式包括外出学考察外出进修聘请关专家培训等
2．培训容涉企业行业先进理验先进技术知名企业先进理验企业职业理
进修培训等232
3．总裁副总裁总监级员培训力资源部年少组织次
4．总裁副总裁总监级员参加培训须企业签订培训协议培训结束培训学材
料整理交力资源部作力资源部转训教材
第 8 条 部门理级员培训
1．培训方式包括企业部讲师外聘关专家培训等
2．培训容涉企业断发展文化新运营模式建立运行新理理营理念
理者晋级课程等
3．部门理级员培训力资源部半年少组织次
4．部门理级员培训考核结果力资源部纳入绩效考核评估记录
第 9 条 基层员工培训
1．原企业部讲师部门相关员负责基层员工进行培训
2．培训容涉员工手册企业规章制度工作流程规范技术改进推广等
3．基层员工培训根部门工作需力资源部部门组织实施
4．基层员工培训考核结果力资源部统纳入绩效考核评估记录
第 4444 章 岗位轮换
第 10 条 岗位轮换适范围
1．企业重岗位财会采购仓库资金等工作满××年员工
2．学科学历定专业特长技术知识理验较强事业心进取心员工
第 11 条 部门部岗位轮换
1．力资源部年末统计部门员工岗位轮换安排制订企业年度员工岗位轮换计划
2．部门安排部门属员工岗位工作轮换者员工提出轮换申请必须部门理
力资源部理总监审核总裁审批
3．力资源部部门负责拟定参加岗位轮换员名单
4．力资源部参加岗位轮换员工建立岗位轮换记录卡记录员工基情况优缺点轮换
工作培训情况等
5．员工岗位轮换具体操作企业部调动程序执行
第 12 条 部门间工作轮换
1．力资源部根企业实际情况统安排部门间员工工作轮换
2．理方面发展员工安排行政企划营销科技生产理等工作岗位轮换233
3．技术方发展员工安排产品研发品质理设备工艺理等工作岗位轮换
4．企业部门应密切配合轮换工作指定专轮换员工进行工作指导考核
第 5555 章 培训评估档案理
第 13 条 培训效果评估
企业开展次培训项目力资源部应时培训效果进行评估形成培训评估报告断改进
提升培训工作质量
第 14 条 培训档案理
1．力资源部位受训员工建立保培训岗位轮换档案记录培训岗位轮换具体情况
2．力资源部负责次培训资料教材录记录整理存档断完善企业员工培训体系
第 6666 章 附
第 15 条 项培训花费培训项目负责申请报力资源部理财务部理总裁审核培
训结束种财务证报销退少补
第 16 条 制度未事宜进行修改增补呈报总裁审批颁布实施
第 17 条 企业力资源部负责制度解释监督执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
17171717．4444 绩效考核理制度
制度名称 绩效考核理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 目
1．客观公正评价员工工作业绩工作力工作态度促员工断提高工作绩效身力提
升企业整体运行效率济效益
2．员工薪酬决策培训规划职位晋升岗位轮换等力资源理工作提供决策
第 2 条 适象
制度适企业员工考评期未岗累计超××月（包括请假原缺岗）员234
工参期考核
第 3 条 考核原
1．公公开原
员工绩效考核标准考核程序考核责应明确规定企业员工接受考核
岗位执行相考核标准
2．定期化制度化
绩效考核员工现工作情况考察未工作行进行预测员工绩效考核
定期化制度化助全面解员工潜时发现企业组织中绩效问题提出解决方法措施
3．定量化定性化相结合
企业员工进行考核时考核指标分定性化定量化两种分赋予权重（定性化指标权
重占 40定量化指标权重占 60）
4．沟通反馈
考核评价结束力资源部部门负责应时考核者进行沟通考评结果告知考核者
第 2222 章 绩效考核容
第 4 条 工作业绩
考核员工实际完成工作成果包括工作质量工作数量工作效益等针工作岗位
考核重点开发类岗位重点考核项目进度质量营销类岗位重点考核销售额市场潜力事
务类岗位重点考核日常工作务完成量质量等
第 5 条 工作力
根实际完成工作成果方面综合素质评价工作技水专业知识掌握程度
业务力创新力等
第 6 条 工作态度
员工时工作表现予评价包括纪律性积极性动性责感等
第 3333 章 绩效考核实施
第 7 条 考核周期
1．根岗位需分员工实施月度考核季度考核实施时间分月 ～ 日
季度×～×日
2．年度考核员工应接受企业年度考核考核时间般年度第月 ～ 日
第 8 条 设定考核指标评价标准235
根前期制订绩效计划职位说明书等文件分制定岗位考核指标评价标准考核项分
值等容
第 9 条 考核实施
1．考核者制定考核指标评价标准考核者工作业绩工作力工作态度等方面进行
评估根考核分值确定考核等级
2．考核者应熟悉绩效考核制度流程熟练相关考核工具时考核者沟通客观公正完
成考评工作
第 4444 章 绩效考核面谈
第 10 条 绩效考核面谈应考核者直接级考核者单独进行力资源部工作员根需
选择参
第 11 条 果考核者认考核结果公正考核者沟通效确证情况启动考核
结果申诉程序力资源部接员工考核申诉×工作日予解决
第 5555 章 考核结果应
第 12 条 根员工考核结果划分 5 等级应职位晋升培训需求季度年度
奖金发放薪资调整等方面具体应表示
考核结果应表
评估等
级
考核
分
培训需求
程度
职位晋
升
奖金发放
月薪资调整
S
90～100 推荐 110发放 基工资+××
元
A
80～89 般 储备 100发放 基工资+××
元
B 70～79 较强 …… 85发放 基工资变
C 60～69 强 …… 75发放 基工资变
D
60 强 …… 基工资××
元
第 6666 章 附
第 13 条 制度企业力资源部制定报总裁审批实施修改时
第 14 条 制度××××年××月××日起执行236
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
17171717．5555 薪酬激励理制度
制度名称 薪酬激励理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 目
员工工作绩效企业济效益机结合形成企业绩效考核挂钩薪酬激励制度规范企业
员工薪酬分配行充分调动员工积极性创造性发挥薪酬体系激励作特制定制度
第 2 条 制定原
1．竞争原
根企业支付力需获性等具体条件制定具相市场竞争力薪酬制度
2．公原
企业薪酬水相行业企业薪酬水具定吸引力企业部职务序列
部门职位员工间薪酬相公合理
3．激励原
根员工工作岗位差企业贡献真正体现劳贡献分配薪酬原
第 3 条 适范围
企业员工
第 2222 章 薪酬构成工资系列
第 4 条 企业正式员工薪酬构成
1．企业高层薪酬构成基年薪+年终效益奖+股权激励+福利
2．员工薪酬构成岗位工资+绩效工资+工龄工资+种福利+津贴补贴+奖金
第 5 条 试期员工薪酬构成
1．企业般员工试期 1～6 月等具体试期时间安排视劳动合法企业关规定
岗位定237
2．员工试期工资少转正工资 80试期享受针正式员工发放类补贴
第 6 条 根职务性质企业工资划分行政理技术生产营销勤五类工资系列
员工工资系列适范围详见表
工资系列适范围表
工资系列 适 范 围
行政理系列
企业高层领导职部门理行政部（勤务员外）力资源部财务部审
计部职员
技术系列
产品研发部技术工程部员工（部门理外）
生产系列 生产部门质量理部门采购部门员工（部门理外）
营销系列
市场部销售部职员
勤系列 般勤务员司机保安保洁员等
第 3333 章 高级理员薪酬标准确定
第 7 条 基年薪高级理员稳定收入源资历职位决定该部分薪酬应占高
级理员全部薪酬 30～40
第 8 条 高级理员具体薪酬水薪酬委员会年度企业总体营业绩薪酬市场
调查数确定
第 9 条 年终效益奖
年终效益奖高级理员营业绩种短期激励般货币形式年底支付该部分应占
全部薪酬 15～25
第 10 条 股权激励
股权激励股票期权虚拟股票限制性股票等方式高层理者企业贡献程度职
年限等分配
第 4444 章 般员工工资标准确定
第 11 条 岗位工资
企业实行岗位等级工资制根岗位承担工作特性员工力求岗位划分
级实行梯级工资标准
第 12 条 绩效工资238
1．绩效工资根企业营效益员工工作绩效计发员工绩效考核结果分五等级标准见
表
绩效考核标准划分
等级 S A B C D
说明 优秀 良 合格 差
2．绩效工资分月度绩效工资年度绩效奖金两种
（1）月度绩效工资
员工月度绩效工资岗位工资起月度发放月度绩效工资发放额度员工绩效考核结果确定
（2）年度绩效奖金
企业根年度营情况员工年绩效考核成绩决定员工年度奖金发放额度
第 13 条 工龄工资
工龄工资员工长期企业服务予种补偿计算方法员工正式进入企业日起计算
工龄满年工龄工资××元月工龄工资实行累进计算满××年增加
第 14 条 奖金
奖金企业做出重贡献优异成绩集体予奖励具体发放标准力资源部根
具体情况拟定单项奖金集体奖金发放方案报总裁审批通计发
第 5555 章 员工福利
第 15 条 社会保险
企业国家方相关法律规定员工缴纳养老失业医疗工伤生育保险
第 16 条 法定节假日
企业劳动法相关法律规定员工提供相关假期员工年享 11 天国家法
定薪假期具体
国家法定假期览表
法定节假日 元旦 春节 清明节 劳动节 端午节 中秋节 国庆节
放假天数 1 天 3 天 1 天 1 天 1 天 1 天 3 天
第 17 条 带薪年假
员工企业工作满 1 年享受 工作日带薪休假企业工作增加年增加 工作
日带薪休假超 工作日
第 18 条 带薪休假239
企业视员工情况员工提供婚假丧假产假哺乳假等薪假期
第 19 条 津贴补贴
1．住房补贴
企业员工提供月 ～ 元住房补贴
2．加班津贴
（1）制度工作时间外出勤加班指休息日法定休假日加班八时工作日延长
作业时间
（2）加班时间必须认加点加班时间足半时予计算加班津贴计算标准
加班津贴支付标准
加班时间 加班津贴
工作日加班 时加班工资正常工作时间时工资×150支付
休息日加班 时加班工资正常工作时间时工资×200支付
法定节假日加班 时加班工资正常工作时间时工资×300支付
3．学历津贴职务津贴
鼓励员工断学提高工作技特设立津贴项目标准
学历津贴职务津贴支付标准
津贴类型 支付标准
学历津贴
科 ××元
硕士 ××元
博士 ××元
职务津贴
初级 ××元
中级 ××元
高级 ××元
4．午餐补助
企业位正式员工提供××元天午餐补助
第 6666 章 附
第 20 条 制度企业力资源部制定总裁核准实施修改时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期240
17171717．6666 晋升离职理制度
制度名称 晋升离职理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 目
1．通部晋升选拔发展潜力员工定发展培养建立企业梯队
2．规范企业员工晋升离职理工作维护企业员工双方合法权益
第 2 条 适范围
制度适企业员工晋升离职理项工作
第 2222 章 晋升理规定
第 3 条 晋升标准
1．品质标准
考核员工职业道德修养品德素质考核员工否企业利益重兢兢业业做职工
作
2．力标准
考核员工否具备拟晋升岗位职资格需力
3．态度标准
考核员工工作动性积极性责心等方面
4．业绩
考核员工工作成果企业贡献等
第 4 条 晋升方式
1．定期晋升
年××月根企业年度绩效考核结果统实施员工晋升工作
2．定期晋升
员工离职造成职位空缺员工工作表现优异部门理发现优秀员工动推荐企业根实际情
况予相应职位晋升安排241
第 5 条 定期晋升实施程序
1．发布竞聘信息
职位空缺产生发布部招聘信息吸引员工参加竞聘
2．选拔竞聘员工
应聘员工进行面试考核选拔符合空缺岗位求员工
3．确定录选
（1）根考核选拔结果确定录选
（2）录员做工作交接规定时间新岗位职
第 3333 章 离职理规定
第 6 条 离职分类
1．合离职：员工终止履行受聘合协议离职
2．员工辞职：员工某种素动提出辞职
3．辞退（解雇）员工
（1）员工胜工作岗位者企业予培训调换岗位胜者企业予辞退
（2）严重违反企业规章制度国家相关法律法规者企业予解雇
（3）劳动合订立时客观济情况发生重变化致劳动合法履行企业员
工协商解劳动关系予员工定济补偿
4．动离职：员工旷工××工作日企业视员工动离职
第 7 条 离职移交手续办理
员工离职时持通批准离职申请单离职移交清单部门办理移交手续项移交
手续办理完毕相关办签字离职移交清单送力资源部审核签字
第 8 条 工作物品移交说明
1．离职员工必须工作程中保账册文件企业制度文件员工手册技术资料图样
等移交指定员部门填入离职移交清单中
2．离职员工应已办未办结工作事项企业指定员交清楚
3．离职员工应领工作服装办公品等交行政理部门接收部门办离职单签字确
认物品交接完成员工交物品已损坏丢失企业酌情求离职员工做出赔偿
第 9 条 种移交手续物品交接办妥离职员工领取企业应发未发工资工资领取
国家相关法律规定企业关制度执行242
第 5555 章 附
第 10 条 制度力资源部制定总裁核准实施未事宜国家企业相关规定执行
第 11 条 制度解释权企业力资源部颁布日起执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期243
第 18181818 章 企业部控制——信息系统
18181818．1111 信息系统理授权审批制度
制度名称 信息系统理授权审批制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1 条 提高企业信息系统性稳定性安全性特制定制度
第 2 条 制度适信息部户部门企业信息系统相关员
第 3 条 企业中涉信息系统方面工作统信息部负责
第 4 条 信息系统理授权方式
企业信息系统授权职位说明书授权书基准逐级授权授权方式越级授权视效
第 5 条 企业信息系统理授权程序
1．总裁授权运营总监全面负责企业信息系统开发理修改等工作
2．运营总裁授权信息部理负责信息系统开发理修改等具体工作
3．信息部理授权属员工完成相应工作
第 6 条 企业信息系统理中文件审批程序图示
总裁信息部理 运营总监
信息系统理文件审批程序示意图
第 7 条 企业中户部门信息系统根职级权建议权修改权否造成
全部果事承担
第 8 条 制度信息部制定解释权修改权属信息部
第 9 条 制度总裁审批日起实施修订时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
信息部员工244
18181818．2222 信息系统开发变更维护理制度
制度名称 信息系统开发变更维护理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 提高企业工作效率提升企业信息系统性稳定性安全性特制定制度
第 2 条 制度适信息部户部门企业信息系统相关员
第 2222 章 系统开发变更
第 3 条 企业信息系统开发遵循原
1．制宜原应根行业特点企业规模理理念组织结构核算方法等素设计适合单
位计算机信息系统
2．成效益原计算机信息系统建设应起降低成纠正偏差作根成效益原
企业选择重领域中关键素进行信息系统改造
3．理念技术重原信息系统建设应信息系统技术信息系统理理念整合倡导全体员工
积极参信息系统建设正确理解信息系统提高信息系统运作效率
第 4 条 项目部员信息系统开发中相应交易权限嵌入系统程序中便检查纠正错误
舞弊行
第 5 条 系统开发务书容
1．信息系统名称
2．信息系统应该达技术性
3．信息系统操作环境
4．开发信息系统具体工作计划
5．开发信息系统员协作单位
6．开发信息系统费预算
第 6 条 选外包合作开发信息系统机构必须合作开发信息系统验加强监控力度
第 7 条 测试专员需系统测试中出现问题记录成册定期交予信息部理
第 8 条 信息系统安装调试前必须工作
1．制定紧急预案确保新系统发生障时切回旧系统245
2．必须完成整体测试户验收测试安装调试
第 8 条 新旧系统切换时进行数迁移必须建立数迁移计划迁移结果进行测试
第 9 条 安装信息系统功变更时重新系统开发关程序进行
第 3333 章 信息系统维护
第 10 条 企业开发信息系统根性定期检测定期维护
第 11 条 数库理专员数库中数定期备份防止系统出现问题时数丢失
第 12 条 信息系统出现问题时信息部员工编制应急预案进行处理
第 4444 章 附
第 13 条 制度信息部制定解释权修改权属信息部
第 14 条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
18181818．3333 信息系统访问安全理制度
制度名称 信息系统访问安全制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 提高企业信息系统性稳定性安全性特制定制度
第 2 条 制度适信息部户部门企业信息系统相关员
第 2222 章 信息系统中等级账号
第 3 条 企业信息系统中信息数级划分员工根账号权限进行阅读
第 4 条 企业信息系统中信息数根重性程度泄密风险损失划分五级
1．绝密级总裁级员阅读
2．机密级副总级总监级阅读
3．秘密级部门理级阅读
4．重级部门级阅读
5．普通级普通员工阅读246
第 5 条 信息部根员工职级权限编发账号员工应着唯账号允许账
号禁止账号否造成果者账号泄露者承担
第 6 条 企业员工越级企业信息系统必须级领导授权授权书准否视非法
企业相关制度进行处理
第 7 条 账号申请程序
1．部门提出企业信息系统申请
2．信息部门出具申请分析报告
3．运营总监审核
4．总裁审批
5．信息部编发账号
第 8 条 信息系统中超级账户必须总裁签名授权书否编发账户
第 9 条 企业员离职调动时信息部员时账号进行撤销修改
第 3333 章 操作员规范
第 10 条 未培训操作员禁止信息系统
第 11 条 企业信息系统中软件升级杀毒安装等信息部统操作禁止户部门操作员擅
进行系统软件删升级杀毒改变卸载系统软件版等
第 12 条 信息部工作员信息系统中设置安全参数软件系统环境配置等禁止户部门操作
员修改
第 13 条 操作员离开工作现场时锁定退出已运行程序防止利身账号操作否
造成果事承担
第 14 条 更换操作员密码泄露户必须时修改密码
第 15 条 企业信息系统中信息数企业资产禁止未授权操作员存储介质存储
第 4444 章 信息部员确保安全规范
第 16 条 信息部指定员定期审阅信息系统中账号避免授权存非授权账号
第 17 条 信息部指定员监测账号信息系统情况发现异常报信息部理
第 18 条 信息系统理员加强防火墙路器等网络安全方面理防范外网信息系统造成损
害
第 5555 章 附
第 19 条 制度信息部制定解释权修改权属信息部247
第 20 条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
18181818．4444 信息系统硬件理制度
制度名称 信息系统硬件理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 保证企业信息系统稳定加强信息系统硬件理特制定制度
第 2 条 制度适信息部户部门企业信息系统相关员
第 3 条 制度指硬件指计算机视部分周边设备包括印机扫描仪存储器网络
设备等
第 2222 章 硬件采购
第 4 条 硬件设备购买程序参硬件购买控制流程
第 5 条 购回硬件必须信息部员检测确认否符合产品标准符合采购
员联系厂家退换
第 6 条 购买回硬件需注意保存说明书驱动程序保修书
第 7 条 检测完硬件信息部员统贴标签
第 8 条 贴标签容
1．硬件名称编号
2．硬件购买日期
3．硬件部门员保
第 9 条 信息部员标签容统记入企业硬件理档案
第 3333 章 硬件
第 10 条 企业硬件设施授权员未授权员律
第 11 条 硬件时禁止硬件周围抽烟吃零食等防硬件造成损伤248
第 12 条 未允许禁止移动硬件位置移动硬件时需信息部批准信息部监督进行
否造成果事承担
第 13 条 禁止更换硬件标签硬件部件发现严厉惩处
第 4444 章 硬件保报修维护
第 14 条 户部门需指派专硬件进行保没指派专视部门理保
第 15 条 硬件保离职调动等发生变化时信息部工作员时更新信息
第 16 条 硬件出现问题时时联系信息部员禁止私修理拆卸硬件
第 17 条 信息部员需出现问题硬件进行判断处理处理处理联
系厂商
第 18 条 修理维护硬件信息部修理维护员保填写保存硬件维护记录表
信息部员须条信息记入企业硬件理档案定期交信息部理运营总监审核
第 19 条 信息部员需定期硬件进行查错重组确保运行稳定
第 20 条 硬件设备老化损耗原报废时信息部工作员检测填写硬件报废单
信息记入档案
第 5555 章 附
第 21 条 制度信息部制定解释权修改权属信息部
第 22 条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
18181818．5555 会计信息化综合理制度
制度名称 会计信息化综合理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 提高财务部门工作效率减会计信息化带风险特制定制度
第 2 条 制度适财务部门员
第 3 条 制度指会计信息化指利计算机信息技术代工进行财务信息处理代部249
分工完成会计信息进行分析判断程
第 4 条 制度指信息化会计档案指存储磁性介质光盘介质会计数计算机印出
书面等形式会计数包括记账证会计账簿会计报表（包括报表格式计算公式）等
第 2222 章 会计信息化理般规定
第 5 条 财务部计算机允许作企业会计财务工作禁止计算机聊天游戏等
第 6 条 财务部计算机专专禁止交叉
第 7 条 企业会计信息录入专负责指派员保账号密码严防泄露
第 8 条 会计员搜集原始证录入计算机前必须审核员审核审核员做审核记录
第 9 条 会计员计算机编制记账证时审核员机审核做审核记录
第 10 条 会计员印出账表财务理负责审核定期报送财务总监审核
第 11 条 财务员次计算机时必须间断电源防止断电导致核心数丢失
第 12 条 财务员次班前需系统备份防止数丢失
第 13 条 财务员授权定期存储保存系统中会计信息备份
第 14 条 未授权会计软件进行修改升级更换硬件否造成果事承担
第 15 条 负责保信息化会计档案员需定期检查做防火防尘防潮工作防止存储介质损
坏导致会计档案丢失
第 16 条 制度结合信息系统访问安全理制度硬件理制度
第 3333 章 附
第 17 条 制度财务部制定解释权修改权属财务部
第 18 条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
18181818．6666 会计信息化岗位责制度
制度名称 会计信息化岗位责制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 明确会计信息系统员操作权限操作程序等形成分工牵制控制形式特制250
定制度
第 2 条 制度指会计信息化指利计算机信息技术代工进行财务信息处理代部
分工完成会计信息进行分析判断程
第 2222 章 会计信息化分权理
第 3 条 分权理保护企业物资财产货币资金安全完整目体现授权执行记录
保职相分离原求项济业务处理必须两两工作员手
第 4 条 会计核算程序编制员负责编制程序时兼会计信息录入整理分析操作
未授权情况意修改已投入运行会计核算软件
第 5 条 会计信息录入员负责会计证等会计信息资料录入计算机操作运行会计核算软件完
成核算工作该岗位时担现金出纳工作会计核算软件编制工作负责会计资料入机审
核校工作
第 6 条 会计信息入机前审核校工作出纳员电算操作员兼
第 3333 章 会计信息化岗位职责
着述分权理原企业会计信息化岗位设置情况
第 7 条 财务总监（总会计师）负责财务系统会计信息化领导工作国家财政部门关
规定设计公司全面实施会计信息化总体规划
第 8 条 财务部理负责企业会计信息化理
第 9 条 会计信息（会计兼）职责负责协调计算机会计软件系统运行工
作防止利计算机舞弊行该岗位拥系统中操作功权分配岗位权限设置期初
数维护资料增减科目等
第 10 条 会计信息化操作岗职员必须持会计电算化岗证相关岗位具体职责表示
会计信息化操作岗职责览表
操作岗位名称 操作岗位具体职责 兼员操作权限
1．软件操
作岗
（1）审核误原始证容输入记账证
（2）印记账证会计账簿会计报表会计
资料进行部分会计数处理工作
（3）录入计算机资料印成书面文件交关
员审核存档
般会计员兼岗
位没会计证审核账
权限
2．现金出纳核 负责实际库存现金账面现金核工作 设银行现金账簿查询251
算岗 报表处理等操作权限岗位
证录入权限
3．银行出纳核
算岗
负责实际银行存款账面银行存款核工
作
设银行现金账簿查询
报表处理等操作权限岗位
证录入权限
4．费核
算岗
（1）负责费类原始证审核
（2）负责费类记账证录入
（3）负责费类账簿报表编制
设银行现金账簿查询
证处理报表处理等操作权限
5．成核
算岗
（1）负责成类原始证审核
（2）负责工程成类记账证录入
（3）负责成类账簿报表编制
设银行现金账簿查询
证处理报表处理等操作权限
6．销售核
算岗
（1）负责销售收入原始证审核
（2）负责记账证录入
（3）负责销售关账簿报表编制
设银行现金账簿查询
证处理报表处理等操作权限
7．固定资
产岗
负责固定资产核算
设证处理账簿查询
证处理等权限
8．会计报
表岗
负责期末财务报表处理会计年结工作编
制会计报表
设银行现金账簿查询
证处理报表处理等操作权限
9．审核记
账岗
负责输入计算机数进行审核
具证审核权限会
计兼
10．数分
析岗
负责计算机会计数进行分析 会计报表岗兼
11．电算审
查岗
（1）负责保证计算机软件正常运行
（2）理机会计数定期机数备
份
（3）妥善保种机资料时登记机
记录
计算机理员兼
第 4444 章 附
第 11 条 制度财务部制定解释权修改权属财务部252
第 12 条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期253
第 19191919 章 企业部控制——衍生工具
19191919．1111 衍生工具业务报告制度
制度名称 衍生工具业务报告制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 加强企业衍生工具业务理减少衍生工具业务带风险提高收益特制定
制度
第 2 条 制度适参衍生工具交易理衍生工具交易工作员
第 3 条 制度中衍生工具指具列特征金融工具合协议
1．价值特定利率金融工具价格商品价格汇率价格指数费率指数信等级信指数
类似变量变动变动变量非金融变量该变量合协议方存特定关系
2．求初始净投资市场情况变化类似反应类型合协议相求少初始净投资
3．未某日期结算
第 4 条 制度称金融工具指形成企业金融资产形成单位金融负债权益工具
合协议
第 2222 章 衍生工具业务报告容
第 5 条 衍生工具业务报告采书面形式逐级报告级手需签署意见
第 6 条 衍生工具业务报告程序图示
财务总监 总裁 董事会
财务理
证券部理
审计员
衍生工具业务报告程序示意图
第 6 条 证券部理报告容
1．衍生工具业务预算
2．衍生工具业务行性报告254
3．具体衍生工具财务预测风险分析
4．衍生工具业务出现变动时措施风险理
5．衍生工具交易业务报告
第 7 条 审计员关衍生工具业务报告容
1．衍生工具业务中原始档案记录否致
2．衍生工具交易容档案记录否致
3．衍生工具交易中资金否规范
4．评价监督衍生工具业务相关风险控制政策程序
第 8 条 级办员审批报告中需审批意见原始报告起转呈级级手权修改
衍生工具业务原始报告出现修改问题追查底
第 9 条 证券部理需编制报告衍生工具交易情况周汇报次须衍生工具交易前汇
报
第 10 条 审计员报告需××月汇报次
第 11 条 总裁需定期董事会汇报衍生工具业务情况
第 3333 章 附
第 12 条 制度总裁办公室制定解释权修改权属总裁办公室
第 13 条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
19191919．2222 衍生工具交易理制度
制度名称 衍生工具交易理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 加强企业衍生工具业务理减少衍生工具业务带风险提高收益特制定
制度
第 2 条 制度适企业衍生工具交易理控制255
第 3 条 制度中衍生工具指具列特征金融工具合协议
1．价值特定利率金融工具价格商品价格汇率价格指数费率指数信等级信指数
类似变量变动变动变量非金融变量该变量合协议方存特定关系
2．求初始净投资市场情况变化类似反应类型合协议相求少初始净投
资
3．未某日期结算
第 4 条 制度称金融工具指形成企业金融资产形成单位金融负债权益工具
合协议
第 2222 章 衍生工具交易授权风险理
第 5 条 衍生工具交易授权程序
1．总裁授权财务总监全权负责衍生工具交易理
2．财务总监授权证券部理负责衍生工具理
3．证券部理授权交易专员负责衍生工具具体交易
第 6 条 衍生工具交易授权采书面形式表现逐级授权职务说明书相结合方法禁止越级
授权口头授权
第 7 条 衍生工具风险理容
1．采科学合理方法衍生工具投资风险进行评估
2．严格遵循衍生工具投资授权审批制度
3．严格控制衍生工具交易限额
4．风险理信息系统衍生工具交易实时监控
第 8 条 衍生工具交易风险评估时需考虑列素
1．衍生工具交易活动性质规模复杂程度
2．数收集系统力
3．评估方法局限性企业理解结果力
第 3333 章 衍生工具交易限额规定
第 9 条 衍生工具交易限额规定
1．交易专员交易限额××万元
2．证券部理批准交易限额××万元
3．财务总监批准交易限额××万元256
4．总裁批准交易限额××万元
第 10 条 交易专员进行衍生工具交易时交易额超交易限额必须领导请示否
果交易专员承担
第 11 条 级领导员必须严格权限批示交易限额严禁越权否果事承担
第 12 条 衍生工具交易额度达××万元时必须出具报告董事会审议批准方操作
第 4444 章 衍生工具交易审批控制
第 13 条 衍生工具业务审批程序参衍生工具业务报告制度中关规定执行审批时需逐级
审批禁止越级审批
第 14 条 证券部理交易专员需衍生工具交易前衍生工具认真分析设置止损点
第 15 条 交易专员需严格衍生工具交易出现变动时措施操作防范风险
第 16 条 交易日结束证券投资专员事项安排
1．分析衍生工具交易持头寸价值撰写报告交证券部理
2．时衍生工具代理商手中取衍生工具交易原始保
3．记录衍生工具交易容
第 17 条 企业风险信息系统衍生工具实行实时监控发现异常立报告领导进行处理
第 18 条 企业审计员定期审计容
1．审计财务员记账证衍生工具交易容否致
2．审计企业衍生工具交易账户中资金否规范
3．评价监督衍生工具风险控制程序政策定期撰写报告
第 19 条 董事会定期企业现行衍生工具业务风险理政策程序进行评价确保企业资
实力营理水致
第 5555 章 附
第 20 条 制度总裁办公室制定解释权修改权属总裁办公室
第 21 条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期257
19191919．3333 衍生工具交易监督检查理制度
制度名称 衍生工具交易监督检查制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1 条 加强企业衍生工具业务监减少衍生工具业务带风险提高收益特制定
制度
第 2 条 制度适监衍生工具业务审计员相关理层员
第 3 条 制度中持续性审查指建立实施衍生工具风险控制情况实行连续全面
动态系统监督检查
第 4 条 审计员负责衍生工具业务流程结果进行持续性审查
第 5 条 审计员定期衍生工具交易相关业务记录进行审查重点审查企业衍生工具相关交
易员否企业相关衍生工具交易程序进行交易
第 6 条 审计员需针衍生工具业务中薄弱环节进行专项审查撰写报告
第 7 条 审计员需定期审查衍生工具交易风险控制措施程序制度执行情况找出漏洞提
出改进意见
第 8 条 审计员需审计分析结果编制成审计报告呈送财务理财务总监总裁审核
第 9 条 证券部理交易专员改进衍生工具风险控制制度流程时审计员需进行监察
第 10 条 衍生工具交易级理员严格身岗位职责交易进行监察
第 11 条 制度总裁办公室制定解释权修改权属总裁办公室
第 12 条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期258
第 20202020 章 企 业 部 控 制—— 购
20202020．1111 购交易授权审批制度
制度名称 购交易授权审批制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 规范企业购中行减购成防范购风险特制定制度
第 2 条 制度适参购行相关员
第 3 条 企业购指两两单独企业合形成报告体交易事项
第 2222 章 授权批准容
第 4 条 购授权方式
企业购行授权采书面通知逐级授权方式口头授权视效
1．董事会授权：公司章程股东会决议作出规定
2．总裁授权：公司章程规定董事会决议作出规定
3．总裁员授权：授权文件方式明确
4．办部门授权：部门职描述中规定时授权
第 5 条 授权审批权限
授权审批权限根职位说明书授权书综合确定般规定表示
授权审批权限表
项 目 授权 审批范围权限
购
股东会 根公司章程关外投资权限批准限额购计划
董事会
批准股东会权限范围购计划
审批企业购预算
审批企业购方案259
授权总裁相关员购相关权限
总裁 根董事会决议授权组织执行购方案
第 6 条 购业务授权程序示意图示
财务部理财务总监
购项目专员购项目理
总裁
企业购授权程序示意图
第 7 条 购项目部关购文件审批程序
1．购项目理编制关购种文件交财务总监审核签字
2．财务总监批阅交总裁审批
3．总裁审批购项目理负责执行
4．购意书购交易项目草案审慎性调查表报告购合应首先法律顾问审核审核
完签字交财务总监审核交予总裁审批
第 8 条 企业购项目指定购项目部财务部负责员没授权情况
律参
第 9 条 未授权私采取购行动造成果事承担
第 3333 章 批准越权批准处理
第 10 条 审批根述购业务审批权限规定授权范围进行审批超越审批权限
1．相关购文件必须逐级审核签字做书面记录
2．越级审核成果事承担
第 11 条 办职责范围审批意见办理购业务
第 12 条 审批超越授权范围审批购业务办权拒绝应拒绝办理时审批
级授权部门报告
第 4444 章 附
第 13 条 制度总裁办公室制定解释权修改权属总裁办公室
第 14 条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期260
20202020．2222 购交易前期准备理制度
制度名称 购交易前期理制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 规范企业购中行减购成防范购风险特制定制度
第 2 条 制度适参购行相关员
第 2222 章 购规划调查
第 3 条 购项目部制定购规划必须符合企业营发展需充分市场调研科学
合理编写
第 4 条 购项目部选择目标企业时优先考虑企业产品相企业熟悉产品游厂商
第 5 条 购项目部目标企业调查独立完成申请外部机构参调查直接外部机构
负责调查
第 6 条 申请外部机构调查程序
1．购项目理撰写申请外部机构调查申请报告报告中需详细说明目标企业情况申请原外
部机构名称耗费等
2．申请报告财务总监负责审核签字转呈总裁审批
3．总裁审批购项目部方外部调查机构签订调查合
第 3333 章 购意书购交易草案
第 7 条 根目标企业达成初步识购项目部编写购意书必须法律顾问财务总
监总裁审核审批
第 8 条 购意书容
1．保密条款
2．排协商条款
3．费分摊条款
4．提供资料信息条款
5．购终止条款
6．购标条款261
7．购价格条款
8．购进度安排条款
第 9 条 购项目部撰写购意书必须相关高层理者审批
第 10 条 购意书审批程序
1．购项目部拟购意书呈送法律顾问审核
2．法律顾问确保购意书法律方面没问题签字盖章转呈财务总监
3．财务总监确保购意书财务方面没问题签字盖章转呈总裁
4．总裁购意书进行审批
第 11 条 购意书审批程序环节没通时返购项目部购项目部员进行修
改目标企业争议条款进行协商重新拟定条款
第 12 条 购意书审批购项目部工作员需目标企业开展进步谈判财务部相关员
配合编写购交易项目草案
第 13 条 购交易项目草案容
1．项目概
2．财务数
3．执行摘
第 14 条 购交易项目草案审批程序购意书审批程序致参第 10 条购意书审批程序
第 15 条 购前期文件配合项目部专负责建档保存做取遗漏丢失
第 16 条 参购行员购合签订前需严守信息
第 17 条 购信息泄露导致购失败企业造成损失信息泄露者承担全部责情节严重者交
司法机关处理
第 4444 章 附
第 18 条 制度总裁办公室制定解释权修改权属总裁办公室
第 19 条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期262
20202020．3333 购交易审慎性调查制度
制度名称 购交易审慎性调查制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 规范企业购行减购成防范购交易风险特制定制度
第 2 条 制度适参购行相关员
第 2222 章 审慎性调查报告位容
第 3 条 审慎性调查报告企业购行关系着企业购成败参购行员高
度重视
第 4 条 审慎性调查容应根企业购方针方式目标企业性质等确定
第 5 条 审慎性调查必须包括限列容
1．目标企业愿意购缘
2．目标企业市场价值竞争态势
3．目标企业财务状况
4．目标企业法律事务方面
5．目标企业企业资产生产理情况
6．目标企业采购供应情况
7．目标企业营销服务情况
8．目标企业产品未发展前景
9．目标企业力资源情况
10．目标企业政府关系
第 3333 章 审慎性调查控制
第 6 条 额购交易企业部组织员进行审慎性调查
第 7 条 额购交易企业外包外部专业会计法律咨询机构具体事宜购项目
部负责协调
第 8 条 企业部进行审慎性调查时需购项目部编制审慎性调查表报财务总监总裁审核
审批263
第 9 条 购项目部申请外部机构参审慎性调查时需撰写审慎性调查外包申请书需财
务总监总裁批准
第 10 条 购项目部选择外包机构时需选择信誉工作效率高外包机构方签订
审慎性调查外包合协议
第 11 条 外包合协议容
1．保密条款
2．约定调研工作范围
3．购风险控制财务分析
第 12 条 企业财务总监需认真审核购项目部调研容外包机构撰写调查报告购
行性企业收益预期等方面出相应意见
第 13 条 企业重购行审慎性调查报告需董事会总裁等审议审议通方
购目标签订购合协议
第 4444 章 附
第 14 条 制度总裁办公室制定解释权修改权属总裁办公室
第 15 条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
20202020．4444 购交易财务控制制度
制度名称 购交易财务控制制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 规范企业购行减购成防范购风险特制定制度
第 2 条 制度适参购行财务相关员
第 3 条 财务员企业购中切行必须遵守国家统会计准制度
第 4 条 制度中公允价值指公允价值计量资产负债公交易中熟悉情况交
易双方愿进行资产交换者债务清偿金额计量264
第 2222 章 购交易前财务控制
第 5 条 财务员负责分析评估企业购前审慎性调查表中目标企业财务状况意见标出
报财务总监审核
第 6 条 外部机构编写审慎性调查报告财务总监负责审核报总裁办公会审议批准
第 3333 章 购交易中财务控制
第 7 条 财务部员企业购程中编写购交易备查薄
第 8 条 购交易备查薄记录企业合中取购目标项辨认资产负债负债
等购买日公允价值
第 9 条 购中合成分配
1．额购交易根企业部目标企业进行审慎性调查结果合理分配企业合成
国家统会计准制度关规定确认购目标项辨认资产负债负债公允价值
2．额购交易根外部咨询机构购目标企业项辨认资产负债负债公允
价值进行评估咨询报告合成进行分配
第 10 条 财务部员购行发生需实编制购交易会计分录报财务总监审核
第 11 条 审计员定期审核购交易会计分录结果否购交易文件记录保持致
第 12 条 购涉金额较时财务理编制购交易会计处理分析报告报财务总监审核
第 13 条 会计处理分析报告容
1．购交易背景现状
2．国家统会计准制度企业购会计处理求
3．高级理员购交易分析结
4．购交易遵循国家统会计准制度情况
第 14 条 财务员购合签订日需较购企业评估辨认净资产公允价值合成
差
第 15 条 购企业评估辨认净资产公允价值合成差额处理办法
1．合成辨认净资产公允价值差额财务总监审批确认商誉
2．合成辨认净资产公允价值差额财务员核误计入期损益
第 3333 章 购交易财务控制
第 16 条 企业购结束财务部理需拟写购信息披露报告交财务总监总裁审核审批
第 17 条 企业董事会审计委员会应年度财务报告披露前审核购交易信息披露报告适265
性充分性
第 18 条 购信息披露具体规定第 16 章企业部控制——财务报告编制披露中关规
定执行
第 4444 章 附
第 19 条 制度财务部制定解释权修改权属财务部
第 20 条 制度总裁审批日起实施修改时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期266
第 21212121 章 企业部控制——关联交易
21212121．1111 关联交易回避制度
制度名称 关联交易回避制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 规范企业关联交易减少关联交易风险特制定制度
第 2 条 制度中关联方指方控制控制方方施加重影响两方两
方受方控制控制重影响
第 3 条 制度中关联交易指企业控股子公司关联方间发生转移资源劳务义务
行否收取价款具体包括限列 17 项交易
1．购买出售资产
2．外投资（含委托理财委托贷款等）
3．提供财务资助
4．提供担保（反担保外）
5．租入租出资产
6．签订理方面合（含委托营受托营等）
7．赠受赠资产
8．债权债务重组
9．研究开发项目转移
10．签订许协议
11．购买原材料燃料动力267
12．销售产品商品
13．提供接受劳务
14．委托受托销售
15．关联投资
16．通约定造成资源义务转移事项
17．法律法规认定属关联交易事项
第 2222 章 关联交易回避规定
第 4 条 董事会审议关联交易时关联董事需回避代董事进行表决
第 5 条 列情形者视关联董事
1．交易方
2．交易方职控制该交易方企业职
3．拥交易方直接间接控制权
4．交易方控制关系密切家庭成员
5．交易方控股股东董事监事高级理员关系密切家庭成员
6．机构认定原企业审议结果受影响员
第 6 条 董事会关联董事回避法形成决议时需关联交易提交股东会审议
第 7 条 股东会审议关联交易时关联股东需回避审议
第 8 条 列情形者视关联股东
1．交易方
2．交易方直接间接控制
3．拥交易方直接间接控制权
4．交易方受法然直接间接控制
5．交易方关联存尚未履行完毕股权转协议协议导致表决权受限制影
响
6．机构认定造成企业利益倾斜法然
第 9 条 企业中交易象关联员工签署关联交易合时代表方签署
第 3333 章 附
第 10 条 制度总裁办公室制定解释权修改权属总裁办公室
第 11 条 制度总裁审批日起实施修改时268
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
21212121．2222 关联交易报告披露控制制度
制度名称 关联交易报告披露控制制度
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 规范企业关联交易减少关联交易风险特制定制度
第 2 条 制度适企业关联交易报告披露
第 3 条 制度中机构包括中国证券监督理委员会国家发展改革委员会国资产
监督理委员会方政府相关行政理部门等
第 4 条 关联交易中关联方分关联法关联然
1．列情形者法视企业关联法
（1）直接者间接控制企业法
（2）前项述法直接者间接控制企业控股子公司外法
（3）关联然直接者间接控制担董事高级理员企业控股子公司外
法
（4）持企业 5股份法者致行动
（5） 12 月者根相关协议安排未 12 月存述情形
（6）机构者企业根实质重形式原认定企业特殊关系者已造成企
业利益倾斜法
2．列情形者然视企业关联然
（1）直接者间接持企业 5股份然
（2）企业董事监事高级理员
（3）直接者间接控制企业法董事监事高级理员
（4）述第（1）（2）项述士关系密切家庭成员包括配偶父母年满 18 周岁子女
配偶兄弟姐妹配偶配偶父母兄弟姐妹子女配偶父母269
（5） 12 月者根相关协议安排未 12 月存述情形
（6）机构者企业根实质重形式原认定企业特殊关系者已造成企
业利益倾斜然
第 2222 章 关联交易报告披露容
第 5 条 企业控股子公司相关责应仔细查阅关联方审慎判断否构成关联交易构成
关联交易应权限履行审批报告义务报告事项包括四方面
1．关联交易标真实状况包括交易标运营现状盈利力否存抵押冻结等权利诉讼
仲裁等法律纠纷
2．关联交易方诚信记录资信状况履约力等
3．根充分定价确定交易价格
4．遵循证券交易股票市规求企业认必时聘请中介机构交易标进行审计
评估
第 6 条 企业列两种情形必须披露关联交易
1．企业关联然发生交易金额 30 万元关联交易
2．企业关联法发生交易金额 300 万元占企业起审计净资产绝值 05
交易
第 7 条 列情形者企业披露关联交易容
1．企业现金方式认购关联方公开发行股票公司债券企业债券转换公司债券者衍生
工具
2．企业作承销团成员承销关联方公开发行股票公司债券企业债券转换公司债券者
衍生工具
3．企业关联方股东会决议领取股息红利报酬
4．企业参公开投标公开拍卖等行导致关联交易
5．企业关联然发生单笔交易金额 12 月累计发生交易标相关类关联交易总金
额少 30 万元关联交易
6．企业关联法发生单笔交易金额 12 月累计发生交易标相关类关联交易总金额
少 300 万元占企业起审计净资产绝值 05交易
7．机构认定披露交联交易情况
第 8 条 企业关联交易需时编制关联交易报告进行披露便中股东实时监督270
第 9 条 关联交易报告容包括 8 方面
1．交易概述交易标基情况
2．独立董事事前认情况发表独立意见
3．交易方关联关系说明相关关联基情况
4．关联交易定价政策定价标准包括成交价格交易标账面值评估值明确公允
市场价格间关系交易标特殊需说明定价关特定事项
5．关联交易合容包括交易价格交易结算方式关联交易中占权益性质重
合生效条件生效时间履行期限等
6．关联交易目企业影响包括次关联交易必性真实意图期未财务状况
营成果影响等
7．年年初披露日该关联累计已发生类关联交易总金额
8．机构求助说明交易实质容
第 10 条 企业机构报备文件
1．关联交易报告
2．关联交易关协议书意书
3．董事会股东会决议公告
4．关联交易涉政府批文
5．中介机构出具专业报告
6．独立董事事前认该交易书面文件
7．独立董事意见
8．机构求文件
第 11 条 企业披露关联交易时需关联交易报告发布指定报纸网站
第 12 条 企业披露关联交易前严禁知情员散布消息更允许知情员利关联交易信息获取
利益否果事承担
第 3333 章 附
第 13 条 制度董事会制定解释权修改权属董事会
第 14 条 制度股东会审批日起实施修改时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期271
第 22222222 章 企 业 部 控 制—— 部 审 计
22222222．1111 审计员工作规范
制度名称 审计员工作规范
受控状态
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1 条 促进企业部审计队伍建设规范业员职业道德行严肃审计纪律根国家
关法律法规企业部规定特制定规范
第 2 条 审计员应具备相应专业知识业务力工作中严守职业道德规范加强职业道德
修养觉接受纪律约束保证审计工作质量提高审计工作水
第 3 条 审计部负责应加强审计员职业道德纪律教育审计员遵守职业道德纪
律情况进行监督检查
第 4 条 审计员应具备素质
1．熟悉关法律法规企业战略计划预算业务流程政策
2．掌握审计部控制公司治理等相关专业知识
3．具执行审计业务相匹配验
4．具调查研究综合分析职业判断文字表达力
5．具较强际交力恰进行效沟通
第 5 条 审计员日常行规范
1．全心全意企业改革发展服务忠职守勤奋工作
2．努力学断更新知识学致积极进取
3．严格遵守国家法律法规法审计保证审计材料真实性合法性
4．办理审计事项应客观公正实事求廉洁奉公保持严谨稳健负责职业态度
5．参审计单位营活动
6．办理审计事项审计单位审计事项利害关系应回避272
7．执行审计务中知悉国家企业审计单位商业秘密宜公开事项负保密责
8．谦虚谨慎等树立良形象
第 6 条 审计员执行务时应严格遵守纪律
1．实施审计期间参加影响公正执行务宴请
2．外关单位调查研究时食宿应执行公司规定接标准
3．受贿索贿利职权谋私利
4．隐瞒查出审计单位违反财法纪问题
第 7 条 规范审计部负责解释
第 8 条 规范发布日起施行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
22222222．2222 部审计理制度
制度名称 部审计理制度
受控状态
编 号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 适应集团专业化理需健全部济监督检查机制保证集团财产安全济活
动合法性真实性效益性根国家相关法规结合集团实际情况特制定制度
第 2 条 部审计工作目
1．监督集团营政策方针财务理制度财纪律集团成员企业贯彻执行
2．查处违规行保护集团资金财产安全完整
3．强化集团营理提高济效益规避营风险实现营战略目标服务
第 3 条 部审计工作求
1．遵守国家法律法规关政策集团发布项规章制度
2．集团营目标工作中心事实国家法律集团制度准绳客观公正反映
分析运营单位部门济活动评价营理者济责提出恰审计意见作出正确审计
结建议273
第 4 条 部审计工作查究原开展审计单位审计结果具出具审计报告
提出审计意见建议权负责意见建议具体落实集团董事会审计意见建议形成处理处
罚终裁定权
第 2222 章 部审计组织机构
第 5 条 审计委员会隶属董事会负责审计工作领导监督涉财务基建工程技术
等较复杂重审计项目进行研究处理
第 6 条 审计部制度集团成员企业财务收支项济活动进行审计监督审计委员
会负责报告工作
第 7 条 审计部职责
1．检查集团成员企业部控制制度（包括部理控制制度部会计控制制度）执行情况
效性合理性济性进行评价
2．集团专业集团成员企业济活动相关财务收支真实性合法性效益性进行审计监
督防错纠弊集团成员企业优化理提供意见
3．集团年度财务预算财务决算执行情况进行审计监督
4．集团成员企业年度营指标完成情况进行确认
5．根国家关法律法规拟定集团部审计制度审批通组织实施
6．总结交流部审计工作验组织部审计理研讨培训部审计员
7．拟定审计档案理制度报审计委员会董事会审核审批执行
8．审计委员会提交审计计划审计报告时完成交办审计务
第 8 条 审计部权限
1．权求集团成员企业时报送财务收支计划资金计划财务预算决算等关文件资料
2．权检查审核集团成员企业会计账目证账薄业务记录报表关文件资料
检查资金资产理情况检测财务会计电算化软件
3．权参加集团成员企业重营理等关方面会议
4．权参集团成员企业重济合签订重投资项目重资金行性效益性
调研程
5．审计中关事项审查中发现问题权召开调查会关单位员进行调查索取证明
材料
6．权提出制止纠正违反集团制度规定财务收支等事项意见审计单位严重损失浪费现274
象权提出限期采取措施改进工作改善营理提高济效益建议
7．阻挠拒绝审计弄虚作假破坏审计工作审计单位关员关规定提请集团
关领导批准权采取查封关账册冻结资财等时措施权提出追究审计单位关员责
建议
8．权违反国家法律法规集团关财制度行提出处理意见
9．审计中发现须查处重紧急事项权直接董事会报告
第 3333 章 部审计员队伍建设
第 9 条 审计部应根企业发展规模审计范围审计工作常化专业化求需配备
适数量专职兼职会计师济师工程师等业务骨干组成集团部审计队伍
第 10 条 审计员应法审计忠职守客观公正廉洁奉公保守秘密审计员滥职权
玩忽职守徇私舞弊泄露秘密审计员审计工作中取财务收支资料审计工作关
目
第 11 条 遇重复杂审计项目务时求计划财务技术等部门关员审计员
参组成专项审计组必时关领导批准聘请外部员助社会审计机构进行专题审计
专案审计
第 12 条 审计员制度规定行审计职权审计单位进行刁难击报复审计
员进行刁难击报复员视情节轻重造成果予相应处罚处分
第 13 条 审计员审计单位审计事项利害关系应确定审计方案前提出声明予回
避审计调查时审计员少两
第 14 条 审计员工作成绩显著集团贡献突出应集团关规定予表彰奖励弄虚作
假营私舞弊严重失职渎职泄露公司重济秘密审计员视情节轻重公司造成果
予相应处分
第 4444 章 部审计工作范围
第 15 条 遵循性审计营程中遵守相关法规政策流程计划预算程序合协议等遵
循性标准情况作出评价
第 16 条 风险审计企业部控制中风险理状况进行审查评价
第 17 条 绩效审计单位属单位济理效率效果情况进行审计
第 18 条 期济责审计单位设机构属单位领导员期济责进行审计
第 19 条 审计包括建设项目审计物资采购审计等专门审计法律法规规定单位275
负责者权力机构求办理审计事项
第 5555 章 部审计工作程序
第 20 条 编制审计工作计划
根集团营理求具体情况调查研究基础审计部拟订年度审计工作计划分季
度审计工作计划报审计委员会批准执行实施
第 21 条 通知审计单位
审计项目实施方案该审计项目审计组长制定审批通实施审计部应提前 3 日审计单位
达审计通知书审计日起般应 1 月完成审计检查工作审计单位接通知应
关求作项准备工作积极配合开展审计工作提供必工作条件
第 22 条 组织实施审计项目
1．审计单位实际情况采取审计送达审计定期审计定期审计抽查审计全面
审计专项审计专案审计等种审计方式审计程中审计员应作审计记录收集必审计
证
2．重复杂审计项目审计组进驻审计单位正式开展审计工作前求审计单位召集关
营理员参加审计组见面会介绍关情况明确审计求取审计单位关员
理解配合
第 23 条 集审计工作底稿
审计员审计查证工作结束审计记录证明材料审计结果进行分析整理复核然
编制审计工作底稿必材料需审计单位负责签字确认
第 24 条 撰写审计报告
1．审计员根审计结果审计制度审计单位审事项作出客观公正评价审计报告
做事实清楚证确凿相关充分合法评价客观结恰处理意见正确
2．审计报告报送审计委员会审定前应征求审计单位意见审计单位审计报告异议审
计组应进步核实研究确认报告确认确实处应修改审计报告
3．审计报告审计处理处罚建议书报审计委员会批复正式达审计单位关部门审计
单位审计意见书审计决定必须严格遵执行（需关部门配合执行关部门应予配合）收
日起 15 日执行结果反馈审计室
第 25 条 审计处理处罚建议
1．审计单位部门违反国家集团规定财务收支行审计部应根审计结果国家法276
律法规集团关规章制度规定作出审计处理处罚建议意见
2．处罚审计建议种类
（1）警告通报批评
（2）罚款（指严重违纪行单位处定金额罚款）
（3）没收违法
（4）法采取处罚
第 26 条 审计单位申诉
1．审计单位收审计委员会批复审计处理处罚决定异议 10 日审计
委员会提出申诉申诉期间原审计决定常执行
2．审计单位提出申诉审计委员会接申诉 10 日作出处理适决定予纠正
第 27 条 审计回访续审计
1．审计工作结束审计部应审计单位进行回访审计单位采纳审计意见执行审计决定
情况进行续检查
2．审计单位基成考虑决定部审计中发现问题采取纠正措施应做出书面解
释
3．审计机构负责应审计结果审计单位书面解释理层报告
第 28 条 审计资料档
项目审计结束审计部应审计档案理规定做审计资料整理立卷档工作
第 6666 章 附
第 29 条 制度董事会负责解释修订
第 30 条 制度××××年××月××日起执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
22222222．3333 舞弊行预防检查汇报制度
制度名称 舞弊行预防检查汇报制度
受控状态
编 号
执行部门 监督部门 考证部门277
第 1 条 目
规范集团审计部审计员协助企业预防检查汇报舞弊行明确相关责降低审计风险
保证时效执行审计业务提高审计效率根国家相关法律法规公司相关文件特制定制度
第 2 条 适范围
1．规定适集团公司属级公司部审计活动级部审计工作必须严格遵守
2．规定发布集团总部部门分部子公司
第 3 条 般原
1．级子公司级分公司部门负责应舞弊行发生承担理责建立健全效实
施部控制预防发现纠正舞弊行级公司级部门负责职责
2．审计部审计员应保持应职业谨慎密切关注公司部发生舞弊行协助公司
理层预防检查报告舞弊行
第 4 条 责单位
1．级子公司分公司审计部负责公司舞弊行检查时报集团审计部
2．集团审计部负责核实级子公司分公司审计部报舞弊行查处报告提出处理处罚建议
逐级报
3．总裁授权决定舞弊案件处理处罚
第 5 条 名词解释
1．损害公司利益舞弊：指公司外员谋取身利益采欺骗等违法违规手段公司济
利益遭受损害正行
2．舞弊行预防：指采取适行动防止舞弊行发生舞弊行发生时危害控制
低限度
3．舞弊行检查：指实施必检查程序确定迹象显示舞弊行否已发生
4．舞弊行汇报：指审计员书面口头形式相关理层报告舞弊行预防检查情况
结果
第 6 条 审计部审计员应方面保持应职业谨慎
1．具预防识检查舞弊行基知识技执行审计项目时警惕相关方面存产生舞
弊行风险
2．根审计事项重性复杂性审计成效益性合理关注检查存舞弊行
3．运适审计职业判断确定审计范围审计程序发现检查报告舞弊行278
4．发现舞弊迹象时应时级报告提出进步检查建议
第 7 条 列情形者属舞弊行
（1）收受贿赂回扣
（2）正常情况公司获利交易事项转移
（3）贪污挪盗窃公司资财
（4）公司虚假交易事项支付款项
（5）意隐瞒错报交易事项
（6）泄露公司商业秘密
第 8 条 舞弊行预防
1．建立健全公司部控制效实施预防舞弊行途径
2．审计员审查评价部控制时应关注容协助公司预防舞弊行发生
（1）公司目标行性
（2）控制意识态度科学性
（3）员工行规范合理性效性
（4）营活动授权制度适性
（5）风险理机制效性
（6）理信息系统效性
3．部控制固局限外应考虑会导致舞弊行发生情况
（1）理员品质佳
（2）理员遭受异常压力
（3）营活动中存异常交易事项
（4）公司部利益局部利益整体利益存较突
（5）审计部审计中难获取充分相关证
（6）审计员应根审查评价部控制时发现舞弊迹象源获取信息考虑发生
舞弊行性质集团审计部报告时需实施舞弊行检查提出建议
第 9 条 舞弊行检查
1．舞弊行检查通常审计员法律顾问等实施
2．审计员应求进行行检查
（1）评估舞弊行涉范围复杂程度避免涉舞弊行员提供信息提供279
信息误导
（2）参舞弊行检查员资格技独立性进行评估
（3）设计适舞弊检查程序确定舞弊者舞弊程度舞弊手段舞弊原
（4）舞弊行检查程中公司总裁专业舞弊行调查员法律顾问专家保持必沟
通
（5）保持应职业谨慎避免损害相关公司员合法权益
3．舞弊行检查工作结束审计员应评价查明事实满足列求
（1）确定强化部控制措施
（2）设计适程序公司未检查类似舞弊行提供指导
（3）审计员解熟悉相关舞弊迹象特征
第 10 条 舞弊行检查汇报
1．舞弊行检查程中出现列情况时审计员应时集团审计部汇报
（1）合理确信舞弊行已发生需深入调查
（2）舞弊行已导致财务报表严重失实
（3）发现犯罪线索获应移送司法机关处理证
2．审计员完成必舞弊行检查程序应舞弊行性质金额两方面考虑严重程度出
具相应审计报告
（1）报告容应包括：舞弊行性质涉员舞弊手段原检查结处理意见提出
建议纠正措施
（2）发现舞弊行性质较轻金额较时纳入常规审计报告
（3）发现舞弊行性质严重金额较应出具专项审计报告果涉敏感公众重
影响问题应征求法律顾问意见
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
22222222．4444 部审计督导控制制度
制度名称 部审计督导控制制度
受控状态
编 号280
执行部门 监督部门 考证部门
第 1 条 规范部审计督导工作保证部审计工作质量根部审计具体准国
家相关法律法规结合公司具体情况特制定制度
第 2 条 制度称督导指公司审计部理审计项目组长实施审计工作审计员进行
监督指导
第 3 条 制度适公司审计部审计员事切部审计活动
第 4 条 审计部理督导工作负责审计项目组长负责审计现场督导工作
第 5 条 重敏感审计问题审计部理应直接进行督导审计部理应采取适措施
减少部审计员专业判断风险
第 6 条 督导工作中应遵循重性谨慎性客观性原
1．级督导员应根部审计员知识技审计项目复杂性重点进行督导工作
2．实施督导时应保持应职业谨慎进行合理专业判断减少审计风险
3．实施督导时必须事实做客观公正
第 7 条 督导应贯穿审计项目全程包括审计准备审计实施审计终结 3 阶段
第 8 条 级督导员应确保审计员明确审计目标审计责具完成审计项目必需知识
技
第 9 条 级督导员应确保审计员解审计单位业务性质需特关注重营问题
制定行审计方案
第 10 条 级督导员应确认审计员批准审计方案实施必审计程序针新发现重
问题修订审计方案
第 11 条 级督导员应复核审计员编工作底稿质量
第 12 条 级督导员应确认审计证充分性相关性性
第 13 条 级督导员应确认审计报告性审计建议行性
第 14 条 级督导员审计单位提出异议应进行核实复查时予答复
第 15 条 级督导员应确认审计目标完成情况确定否存尚未解决重问题
第 16 条 级督导员应确认审计员遵循部审计工作程序规范情况
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期281
22222222．5555 部审计质量控制制度
制度名称 部审计质量控制制度
受控状态
编 号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1111 章 总
第 1 条 规范审计行提高审计质量明确审计责根相关审计法律法规特制定制度
第 2 条 制度称部审计质量控制指审计部确保审计质量部审计准求制
定运系列控制政策程序部审计质量控制包括机构控制项目控制
第 3 条 机构质量控制指审计部工作审计员配备岗资格理审计工作计划审
计工作实施工作底稿复核审计文书签发重事项请示审计资料档等全面质量控制
第 4 条 项目质量控制指审计组开展审计项目时确定项目组成员确定项目负责
编制项目审计方案搜集审计证编写审计工作底稿形成审计意见征求审计单位意见出具
审计报告实施续审计集审计档案等全程质量控制
第 5 条 审计部进行质量控制时应重点遵循 4 原：系统性重点性行性济性项目
实施时效运部审计质量控制政策程序审计事项符合部审计准求
第 2222 章 机构控制
第 6 条 审计部代表审计委员会实施部审计监督集团部审计事项统审计部理
第 7 条 审计部应求督促全体审计员严格遵守部审计准恪守职业道德规范做法
审计客观公正忠职守实事求廉洁奉公保守秘密
第 8 条 审计部确保审计员达保持履行职责需专业力审计员提供适专
业培训机会
第 9 条 审计部根实际情况建立分级督导制度审计项目组长级督导责审计部负责
二级督导责督导员负指导监督复核责
第 10 条 根岗位分工审计工作需建立分级汇报制度审计员审计程中发现重事项重
问题应时审计项目组长审计部负责汇报审计部负责根事项情节轻重出处理
第 11 条 审计部应加强委托审计业务监督理合理确定委托审计事项选择信专业
力强认真负责社会中介机构实施审计确保审计质量
第 12 条 审计部接受审计业务时应考虑身力独立性充分考虑审计单位关情况282
分析审计风险必时关专家咨询
第 13 条 审计部应定期召开部门会议进行政策业务学时质量控制执行情况进行检查
分析审计事项进行总结评价便时发现问题断完善质量控制制度降低审计风险
第 14 条 审计通知书项目工作方案审计部负责审批审计报告处理建议审计部负责审核
报审计委员会领导审批
第 15 条 审计部应觉接受国家审计机关业务指导监督积极利外部力量建立评价检查制
度加强部审计质量监督理
第 3333 章 项目控制
第 16 条 审计项目质量控制贯穿审计活动全程具体包括 5 方面容
1．审计准备
2．审计实施
3．审计报告
4．审计处理
5．审计档案
第 17 条 审计项目立项审计项目组长应做必审计准备工作制定行审计方案审计
方案容包括审计目审计员组成审计程序实施方案等
第 18 条 审计员应针性搜集相关审计证审计证必须具备客观性相关性充分性合
法性等
第 19 条 审计项目组实施审计程中严格执行审计方案程序时编制工作底稿审计工作
底稿必须容完整格式规范记录清楚结明确发现审计方案适应实际需时应审计部负
责请求调整方案调整方案实施
第 20 条 审计员审计程中未涉超越审计职责范围事项审计证充分评价
标准明确事项应发表审计意见
第 21 条 编制审计报告
1．编制审计报告必须相关充分审计证
2．审计报告审核审批
（1）审计报告审计部负责审核送审计单位征求意见
（2）审计单位异议审计组应进行重新核实研究必时修改审计报告
（3）审计项目组长应授权审批权限次报领导审批283
第 22 条 审计项目组长审核审计报告时应召开审计组会议根情况审计事项作出评
价提出审计意见建议
第 23 条 审计员应承担审计责
1．审计工作底稿真实性完整性负责
2．未执行必审计程序导致重问题未发现审计查出问题严重失实承担责
第 24 条 审计项目负责应承担审计责
1．审计报告真实性完整性负责
2．审计事项定性政策运负责
第 25 条 审计项目负责应时搜集审计项目相关文件工作底稿等资料审计部负责复核
规定时档
第 4444 章 附
第 26 条 制度审计部负责解释
第 27 条 制度发布日起施行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
22222222．6666 部审计外部评价制度
制度名称 部审计外部评价制度
受控状态
编 号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1 条 集团部审计工作质量断改善提高真正集团发展服务根国家审
计法律法规规定结合集团实际情况特建立制度
第 2 条 外部评价机构选择审计部负责确定报审计委员会审核批准
第 3 条 选择外部评价机构员应遵循独立客观保密原外部评价机构员应具评
价工作需专业胜力
第 4 条 审计部须途径选择外部评价机构员
1．会计师事务
2．部审计协会
3．组织部审计机构284
第 5 条 外部评价原 4 年实施次述情况适延长外部评价时间间隔
1．次外部评价审计部组织结构规章制度员素质审计质量控制具较稳定性
2．集团期组织部审计质量相关容考核评价
第 6 条 开展外部评价包括容
1．部审计机构组织结构合理程度
2．部审计员履行部审计准情况
3．部审计员专业胜力
4．部审计目标实现程度
5．部质量控制适性效性
第 7 条 外部评价员部审计质量作出评价应出具外部评价报告提交审计委员会
董事会
第 8 条 外部评价报告应包括容
1．部审计活动否遵循部审计准发表意见
2．部审计工作存问题
3．提高部审计质量建议
4．集团审计委员会审计部反馈意见
策 9 条 外部评价报告提出重问题审计部应拟定改进方案措施改善部审计质量
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期285
第二册：第二册：第二册：第二册：
企业部控制流程手企业部控制流程手企业部控制流程手企业部控制流程手
册册册册286
目 录
第 1111 章 企业部控制流程————资金
1111．1111 资金授权批准控制
1．1．1 资金支付业务流程
1．1．2 资金授权审批流程
1111．2222 现金银行存款控制
1．2．1 出款项审批流程
1．2．2 银行账户核流程
第 2222 章 企业部控制流程————采购
2222．1111．请购审批预算控制
2．1．1 请购审批业务流程
2．1．2 采购预算业务流程
2222．2222 采购采购验收控制
2．2．1 采购业务招标流程
2．2．2 供应商评选流程
第 3333 章 企业部控制流程————存货
3333．1111 存货授权批准控制
3．1．1 存货采购请购流程
3．1．2 存货采购理流程
3333．2222 存货验收保控制
3．2．1 外购存货验收流程
3．2．2 存货存放理流程
第 4444 章 企业部控制流程————销售
4444．1111 销售授权审批控制
4．1．1 销售业务审批流程
4．1．2 销售定价业务流程
4444．2222 销售发货合控制
4．2．1 销售发货业务流程
4．2．2 赊销业务控流程
第 5555 章 企业部控制流程————工程项目
5555．1111 工程项目授权批准控制
5．1．1 工程项目业务流程
5．1．2 工程项目审批流程
5555．2222 工程项目评价发包控制287
5．2．1 项目评价分析流程
5．2．2 项目发包控制流程
第 6666 章 企业部控制流程————固定资产
6666．1111 资产理审批控制
6．1．1 固定资产理流程
6．1．2 固定资产计提折旧审批流程
6666．2222 资产取验收控制
6．2．1 固定资产请购流程
6．2．2 固定资产租赁流程
第 7777 章 企业部控制流程————形资产
7777．1111 形资产审批业务控制
7．1．1 外购资产请购审批流程
7．1．2 形资产业务流程
7777．2222 资产取验收控制
7．2．1 形资产投资预算流程
7．2．2 形资产交付验收流程
第 8888 章 企业部控制流程————长期股权投资
8888．1111 长期股权理审批控制
8．1．1 长期股权投资理流程
8．1．2 投资项目减值准备审批流程
8888．2222 投资分析决策控制
8．2．1 投资评估分析流程
8．2．2 投资决策审批流程
第 9999 章 企业部控制流程————筹资
9999．1111 筹资授权审批控制
9．1．1 筹资业务理流程
9．1．2 筹资授权批准流程
9999．2222 筹资决策审批控制
9．2．1 筹资决策理流程
9．2．2 重筹资方案审批流程
第 10101010 章 企业部控制流程————预算
10101010．1111 预算授权批准控制
10．1．1 预算工作业务流程
10．1．2 预算业务授权流程
10101010．2222 预算编制审批控制
10．2．1 预算编制业务流程
10．2．2 预算草案编报流程
第 11111111 章 企业部控制流程————成费288
11111111．1111 成费核算控制
11．1．1 成费核算流程
11．1．2 成费控制流程
11111111．2222 成费目标预测控制
11．2．1 成费目标确定流程
11．2．2 成费预测方案制定流程
第 12121212 章 企业部控制流程————担保
12121212．1111 担保评估审批控制
12．1．1 担保业务理流程
12．1．2 担保业务风险评估流程
12121212．2222 担保监督披露控制
12．2．1 担保项目踪监督流程
12．2．2 担保项目信息披露流程
第 13131313 章 企业部控制流程————合
13131313．1111 合审批控制
13．1．1 合理流程
13．1．2 合谈判流程
13131313．2222 合订立登记控制
13．2．1 合签订流程
13．2．2 合登记流程
第 14141414 章 企业部控制流程————业务外包
14141414．1111 业务外包审批控制
14．1．1 核心业务外包申请流程
14．1．2 非核心业务外包申请流程
14141414．2222 项目计划资质控制
14．2．1 项目计划书审核流程
14．2．2 承包方资质审查流程
第 15151515 章 企业部控制流程————子公司控制
15151515．1111 子公司业务层面控制
15．1．1 子公司重投资审核流程
15．1．2 子公司投资项目评估流程
15151515．2222 母子公司合财务报表控制
15．2．1 母子公司合抵销分录编制流程
15．2．2 母子公司合财务报表编制流程
第 16161616 章 企业部控制流程————财务报告编制披露
16161616．1111 财务报告编制准备控制
16．1．1 年度财务报告方案编制流程
16．1．2 重影响交易会计处理流程289
16161616．2222 财务报告编制控制
16．2．1 年度财务报告编制流程
16．2．2 合会计报表编制范围变更流程
第 17171717 章 企业部控制流程————力资源
17171717．1111 力资源规划需求控制
17．1．1 战略规划业务流程
17．1．2 员工需求分析流程
17171717．2222 员招聘培训离职控制
17．2．1 职位分析流程
17．2．2 招聘理流程
第 18181818 章 企业部控制流程————信息系统
18181818．1111 信息系统审批控制
18．1．1 信息系统战略规划流程
18．1．2 重信息系统政策制定流程
18181818．2222 系统开发维护控制
18．2．1 信息系统行开发流程
18．2．2 信息系统开发招标流程
第 19191919 章 企业部控制流程————衍生工具
19191919．1111 衍生工具审批控制
19．1．1 衍生工具业务审批流程
19．1．2 衍生工具业务风险评估流程
19191919．2222 衍生工具交易监督检查控制
19．2．1 衍生工具交易记录审查流程
19．2．2 衍生工具交易检查执行流程
第 20202020 章 企业部控制流程————企业购
20202020．1111 企业购审批控制
20．1．1 潜购交易审核流程
20．1．2 购交易理控制流程
20202020．2222 购交易准备控制
20．2．1 购意书编制流程
20．2．2 购意书审核流程
第 21212121 章 企业部控制流程————关联交易
21212121．1111 关联方界定控制
21．1．1 关联方名录编审流程
21．1．2 关联交易记录审查流程
21212121．2222 关联交易披露控制
21．2．1 重关联交易审核流程
21．2．2 关联交易事项询价流程290
第 22222222 章 企业部控制流程————部审计
22222222．1111 审计检查汇报控制
22．1．1 部审计流程
22．1．2 续审计流程
22222222．2222 审计督导质量控制
22．2．1 部审计督导流程
22．2．2 质量控制流程
第 1111 章 企业部控制流程————资金
1111．1111 资金授权批准控制
1111．1111．1111 资金支付业务流程
1．资金支付业务流程风险控制图
资金支付业务流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 财务总监 财务部理 财务部 相关部门291
D1
D2
D3
2．资金支付业务流程控制表
资金支付业务流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．企业财务部根国家法律法规结合身情况拟定资金支付业务理制度
2．财务部根资金支付业务理制度相关规定进步提出资金支付相关求
D2
3．财务部理根身审批权限审批相应额度审批额度超出身审批权限需
财务总监审批
4．财务总监根身审批权限审批相应额度超出身审批权限需总
理审批
2222
开始
审核审批
果资金违反国家法律法
规企业会遭受外部处罚
济损失信誉损失
果资金未适审批超
越授权审批会产生重
差错舞弊欺诈行
企业遭受损失
果资金记录准确完整会造成
账实符导致财务报表信息失真果
关单遗失变造伪造非法等会
导致资产损失法律诉讼信损失
拟定资金
支付业务
理制度
审核
明确资金
支付求
填写资金
支付申请
单审批 审批 审批 审核
1111
4444 3333
结束
资料存档
核实资金
支付申请
单
支付资金
相关部门
求
资金
5555
6666
7777292
5．审批签署资金支付申请单资金专员核实申请单否符合企业相关规定
D3
6．通资金专员审核根资金支付申请单批准额度出纳支付资金申
请部门
7．资金申请部门求资金
相
关
规
范
应建
规范
� 资金支付业务理制度
参
规范
� 企业部控制应指引
� 企业会计准—基准
� 部会计控制规范—货币资金（试行）
文件资料 � 资金支付申请单
责部门
责
� 财务部相关部门
� 总理财务总监财务部理资金专员
1111．1111．2222 资金授权审批流程
1．资金授权审批流程风险控制图
资金授权审批流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 财务总监 财务部理 财务部 相关部门293
D1
D2
D3
2．资金授权审批流程控制表
资金授权审批流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
D1 1．企业财务部根企业部控制相关规范结合身情况拟定资金授权审批制度
结束
资料存档
开始
审核审批
果资金违反国家法律法
规企业会遭受外部处罚
济损失信誉损失
果资金未适审批超越
授权审批会产生重差
错舞弊欺诈行
企业遭受损失
果职责分工明确机构设置员配
备合理关单遗失变造伪造
非法等会导致资产损失法律诉讼
信损失
拟定资金
授权审批
制度
审核
明确资金
需求计划
求
拟订部
门资金需
求计划
审批 审核 审核
核实
资金需
求申请单
支付资金
求
资金
1111
传达资金
需求计划
6666
汇总资金
需求计划
填写资金
需求申请
单
审批 审批 审批 审核
2222
5555 4444
3333294
控
制
D2
2．企业部门制订出部门阶段性（1 年半年季度）资金需求计划报财务部门
审核
3．财务部汇总部门报资金需求计划报财务部理财务总监审核总
理审批
4．相关部门申请资金额度超财务部理审批权限需财务总监审批
5．相关部门申请资金额度超财务总监审批权限需总理审批
D3 6．根资金需求申请单批准额度出纳支付资金申请部门
相
关
规
范
应建
规范
� 资金授权审批制度
参
规范
�企业部控制应指引
�企业会计准—基准
�部会计控制规范—货币资金（试行）
文件资料
�资金需求计划
�资金需求申请单
责部门
责
� 财务部相关部门
� 总理财务总监财务部理
1111．2222 现金银行存款控制
1111．2222．1111 出款项审批流程
1．出款项审批流程风险控制图
出款项审批流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 财务总监 财务部理 财务部 相关部门295
D1
D2
2．出款项审批流程控制表
出款项审批流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．款规定填写现金款单签名盖章
2．款部门负责款单签署意见签名盖章
3．财务部理审批额度审批款数额 元财务部理具审批权限
4．财务总监审批额度审批款数额 元～ 元财务总监具审批
权限
开始
果出款项未适审批
超越授权审批重差错
舞弊欺诈行会企业遭
受损失
果现金款单填写完整清楚
会导致企业时量款
1111
填写现金
款单
款部门
负责
签署意见审批 审批 审核审批
核实现金
款单
2222
3333
6666
44445555
支付现金 规定
现金
结束
资料存档296
5．总理审批额度审批款数额 元 元总理具
审批权限
D2
6．款应根签字手续齐全现金款单财务部办理款审核员审核
交出纳支付现金
相
关
规
范
应建
规范
� 资金支付业务理制度
参
规范
�企业部控制应指引
�企业会计准—基准
�部会计控制规范—货币资金（试行）
文件资料 �现金款单
责部门
责
� 财务部相关部门
� 总理财务总监财务部理出纳相关部门款申请相关部门负责
1111．2222．2222 银行账户核流程
1．银行账户核流程风险控制图
银行账户核流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段财务总监 出纳 会计 稽核员 财务部理 相关部门297
D1
D2
D3
2．银行账户核流程控制表
银行账户核流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
D1 1．财务总监授权财务部理银行签订××结算协议
D2
2．会计根收付证登记相关明细账总会计登记总分类账银行存款科目记账
证签章
开始
果银行账户开立符合国家关法
律法规求会导致企业受处罚
资金损失
果资金记录准确
完整造成账实符
导致财务报表信息失真
果相关规定进行银行账户核会导致
相关账目核程序混乱
审批
取原始
证
银行签
订××结
算协议
审核办理结算
业务
填制结算
证 审核
编制记账
证 审核
登记银行
存款日记
账
登记相关
明细账
总账
定期核
银行存款
日记账明
细账总分
类账
账单
编制银行
存款余额
调节表
审核
调整未达
账项
结束
1111
2222
3333
4444
5555
申请开户298
制
D3
3．稽核员应定期核银行账户月少核次应签字盖章
4．稽核员编制银行存款余额调节表调整未达账项
5．财务部理指派账员外员进行审核确定银行存款账面余额银行
账单余额否调节相符调节符应查明原时处理
相
关
规
范
应建
规范
� 银行存款理制度
参
规范
�企业部控制应指引
�企业会计准—基准
�部会计控制规范—货币资金（试行）
文件资料
�××结算协议
�银行存款余额调节表
责部门
责
� 财务部相关部门
� 财务总监财务部理会计出纳稽核员财务部相关员
第 2222 章 企业部控制流程————采购
2222．1111 请购审批预算控制
2222．1111．1111 请购审批业务流程
1．请购审批业务流程风险控制图
请购审批业务流程风险控制299
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 财务总监 采购部理 采购专员 相关部门
D1
D2
D3
2．请购审批业务流程控制表
请购审批业务流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
D1
1．生产部仓储部等物资需求部门根企业相关规定实际需求提出采购申请
2．请购员应根库存量基准料预算库存情况填写采购申请单需说明请购
物资名称数量需求日期质量求预算金额等容
开始
相关部门提
出采购申请
结束
果请购充分合
理会导致企业资源浪费
果 相 关 审 批 程 序 规
范正确导致企
业资产损失资源浪费
产生舞弊行
果采购未适审批超越授权审批产生
重差错舞弊欺诈行企业遭受损失
填写 采购
申请单
1111
汇总整理
采购申请
检查库存物
资储存情况
呈交采购申
请单
2222
3333
4444
采购范
围审核
否

审批审批
权限外
权限
审核
预算执
行进度办理
请购手续
5555
审批
预算

否
审核
6666300
制
D2
3．采购部核查采购物资库存情况检查该项请购否执行重复提出否
存合理请购品种数量
4．果采购专员认采购申请合理根掌握市场价格采购申请单填
写采购金额呈交相关领导审批
D3
5．果采购事项申请范围外应采购部理财务总监逐级审核终总
理审批果采购事项申请范围实际采购金额超出预算采购部理审核
财务总监总理根审批权限进行采购审批采购预算采购部预算执行
进度办理请购手续
6．采购专员审批采购申请单进行采购
相
关
规
范
应建
规范
� 采购申请制度
� 请购审批制度
参
规范
�企业部控制应指引
文件资料
� 采购申请单
� 采购预算表
责部门
责
� 采购部财务部生产部仓储部
� 总理财务总监采购部理采购专员
2222．1111．2222 采购预算业务流程
1．采购预算业务流程风险控制图
采购预算业务流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 财务总监 财务部 采购部 相关部门301
D1
D2
D3
2．采购预算业务流程控制表
采购预算业务流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
D1
1．生产单位根年度营业目标预测生产计划编制年度物资需求计划编制采
购预算仓储部根企业相关规定生产料计划编制采购预算研发部行政部根实
际需求编制采购预算
开始
审核
结束
果采购预算编制科
学合理会造成企业资源
浪费
果请购审核审批
部门分离容易产生
徇私枉法行造成资
产流失
果采购预算调整未适审批超越授权审批会产
生重差错舞弊欺诈行企业遭受损失
部门编制
部门采购预算
1111
汇总整理
采购预算
编制年度采
购预算表审批
2222
3333
组织执行
采购预算
严格执行
采购预算
提出采购
预算调整申请审核审批 编制采购预
算调整方案
达新采
购预算方案
55556666
4444
执行新采购
预算方案
资料档
实施采购活动302
制 2．财务部预算专员负责汇总整理部门提交采购预算
3．财务部预算专员根年度材料单价次年度汇率利率等项预算基准编制企业
年度采购预算表财务部理签字确认报财务总监审核总理审批严格执行
D2
4．请购部门根实际需求提出采购申请采购部采购专员应根市场价格填写采购金额
企业相关规定生产需求情况判断采购否合理果采购申请合理提交相关
领导审批合理采购申请退回请购部门
D3
5．调整采购预算原包括超范围采购超预算采购两种市场环境变化采购
物资价格涨导致实际采购金额超出采购预算生产突发事件导致采购预算外支出
等时采购部必须提出采购预算调整申请追加采购预算
6．财务部接采购部预算调整申请根实际情况参企业相关规定进行核
编制采购预算调整方案提交财务总监审核总理审批
相
关
规
范
应建
规范
� 采购申请制度
� 请购审批制度
� 预算理制度
参
规范
�企业部控制应指引
文件资料
�销售计划
�生产计划
�年度采购预算表
�采购预算调整方案
责部门
责
� 采购部财务部
� 总理财务总监采购部理财务部理采购专员预算专员
2222．2222 采购采购验收控制
2222．2222．1111 采购业务招标流程
1．采购业务招标流程风险控制图
采购业务招标流程风险控制303
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 需求部门 采购部理 采购部 供应商
D1
D2
D3
2． 采购 业务 招标 流程 控制 表
采购业务招标流程控制
控制事项 详细描述说明
开始
审核
结束
采购招标工作中果违反国家
法律法规企业会遭受外部处
罚济损失信誉损失
采 购招 标 程 果违 反法 律 法规 企
业 规章 制度 规 定 企业 会受
关部门处罚造成资产损失
果采购招标评审规范选择合格供应商
签订合符合国家相关法律法规
企业带必损失
准备招标文件
1111
审批
3333
索取资格
审查文件
采购预算
编制招标书
2222
发布招标信息
填报资格
审查文件
采购预算
进行资格审查
确定资格
合格供应商
发售标书 购买标书
填报标书接收标书
初步评审组织证
选取
终中标者
宣布
中标单位
签订合 签订合
提供相关资料
参证
4444
5555
6666
7777
8888
9999304
阶
段
控
制
D1
1．需进行招标采购业务采购部准备采购招标文件编制采购招标书报采购
部理审核
2．采购部发布招标信息包括招标方式招标项目（含名称途规格质量求
数量规模）履行合期限点投标保证金投标截止时间投标书投递点开
标时间点投标单位资质求必容
D2
3．采购部收供应商资格审查文件供应商资质信誉等方面进行审查
4．采购部通审查供应商方面指标确定合格供应商
5．采购部合格供应商发售标书供应商填写完毕递交采购部
D3
6．采购部供应商投标书进行初步审核淘汰明显符合求供应商
7．采购部理组织需求部门技术部门财务部门等相关员专家筛选通投标
书进行证选出终中标者
8．终中标者总理签字确认采购部相关员宣布中标单位
9．采购部理代表招标方签订采购合
相
关
规
范
应建
规范
� 采购理制度
� 采购招标理规定
参
规范
�中华民国招标投标法
�中华民国合法
文件资料
�采购合
�采购招标书
�合格供应商名单
�中标单位通知书
责部门
责
� 采购部请购部门
� 总理采购部理采购采购专员
2222．2222．2222 供应商评选流程
1．供应商评选流程风险控制图305
供应商评选流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 采购部理 采购部 相关部门 供应商
D1
D2
D3
2．供应商评选流程控制表
供应商评选流程控制
控制事项 详细描述说明
开始
结束
果调查表设计标准
合理会导致漏选
优秀供应商
果质价采购制度
完善会造成候选供应
商符合企业求
果现场评审程规范会导致选择合格供应
商
收集供应商信息
发放回收调查表
提出候选名单
编写现场评审报
配合
确定供应商名单
组织现场评审 参评审
进行质价
采购物资分类
审核
现场评审

审核
审核审批
否
1111
参
2222
3333
4444
资料存档
5555
6666306
阶
段
控
制
D1
1．采购部通途径面谈调查问卷等收集供应商信息包括供应商信誉
供货力等方面信息
D2
2．采购部部门收集供应商信息参企业质价采购制度等相关文
件供应商进行质价
3．采购部根质价结果参供应商选定标准提出候选供应商名单报采购部
理审核
D3
4．采购部通采购物资分类根实际需判断否需组织现场评审需进行
现场评审采购部组织现场评审请购部门生产部门财务部门仓储部门质检
部门等相关部门参需现场评审供应商直接提出等级排序名单
5．现场评审采购部汇总评价结果编写现场评审报告
6．采购部根采购部理审核结果确定供应商名单报采购部理审核总理审
批
相
关
规
范
应建
规范
� 采购理制度
� 供应商选定标准
� 供应商评价制度
� 质价采购制度
参
规范
�企业部控制应指引
文件资料
� 供应商名单
�供应商调查表
�现场评审报告
责部门
责
� 采购部财务部生产部仓储部
� 总理采购部理采购采购专员307
第 3333 章 企业部控制流程————————存货
3333．1111 存货授权批准控制
3333．1111．1111 存货采购请购流程
1．存货采购请购流程风险控制图
存货采购请购流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理 财务部 采购部 仓储部理 仓储统计员
D1
D2
开始
果存货采购申请未适授权审批越权审
批产生重差错舞弊欺诈行
导致资产损失
果请购充分采购批
量采购时机合理导
致企业资源浪费发生舞弊行

结束
4444
组织执行 提出采购申请
审核
计划外
审核
33332222
制订采购计划
采购预算
审核
1111
填写存货采购
申请单
计划
审核
审批
审批
进行采购
审核审批
5555308
2．存货采购请购流程控制表
存货采购请购流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．采购部应根仓储计划资金筹措计划生产计划销售计划等制订采购计划
存货采购实行预算理合理确定材料产品产成品等存货例
2．仓储部理应存货采购预算组织仓储统计员严格执行
3．仓储统计员应逐日根种材料采购间隔期日材料库存量分析确定应采购
日期数量者通计算机理系统重新预测材料需量重新计算安全存货水
济采购批量提出存货采购申请
D2
4．仓储统计员根生产实际情况仓储情况填写存货采购申请单计划存货采购
申请单需仓储部理审核采购部理审批采购计划外存货采购申请单需仓
储部理审核签字确认交采购部财务部审核总理审批实施采购
5．采购部企业相关规定时进行存货采购
相
关
规
范
应建
规范
� 存货采购理制度
� 存货采购申请理制度
参
规范
�企业部控制应指引
文件资料 �存货采购申请单
责部门
责
� 采购部财务部仓储部
� 总理仓储部理仓储部统计员309
3333．1111．2222 存货采购理流程
1．存货采购理流程风险控制图
存货采购理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理 采购部理 采购专员 仓储部 请购部门
D1
D2
D3
开始
果存货请购事项明确请
购充分适
导致企业资源浪费
果存货采购验收部门
负责发生舞弊行
果存货采购程规范导致企
业资产损失资源浪费发生舞弊行
结束
分析部门
存货需求
进行汇总
验收入库
审批
办理入库手续
提出存货
采购申请
分析存货
库存情况
填写存货采
购申请单
1111
询价价
选择供应商审核审批
签订合 货物催
组织验收
审批
权限
权限外
3333
4444
2222310
2．存货采购理流程控制表
存货采购理流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1 1．请购部门根实际生产情况时提交存货采购申请
D2
2．仓储部通计算机理系统重新预测材料需量重新计算安全存货水济采
购批量填写 存货采购申请单
3．采购专员通询价价选择供应商提交采购部理审核总理审批
D3 4．采购部理总理授权供应商签订采购合
相
关
规
范
应建
规范
�存货采购理制度
参
规范
�企业部控制应指引
�中华民国合法
文件资料 �存货采购申请单
责部门
责
� 采购部仓储部请购部门
� 总理采购部理采购专员311
3333．2222 存货验收保控制
3333．2222．1111 外购存货验收流程
1．外购存货验收流程风险控制图
外购存货验收流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理 采购部理 采购专员 相关部门 供应商
D1
D2
D3
开始
果验收程序规范导致资产账实符
资产损失
果审核程序规范正确导
致企业资产损失资源浪费
果存货验收问题处理
会影响企业正常
结束
4444
时发货
单
货物相符
接收货物
否
检验货物
质量
办理入库手续
交货期
订单交货
期致


否
货物
数量准确
否
存
问题提出解决方案
审批
联系供应商
权限外
否
审批
进行退换货

1111
2222
3333
5555
权限312
2．外购存货验收流程控制表
外购存货验收流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．采购专员接货物采购订单容进行核核完毕清点货物
数量数量误通知质检部进行质量检验
D2
2．质检部根存货验收理制度参货物实际特点进行质量检验
3．质检部出具质量检验报告货物存质量问题采购专员根企业规定货物
实际情况提出具体解决方案提交采购部理总理审批采购专员清点核货物
时出现问题应提出具体解决方案报采购部理总理审批
D3
4．供应商具体问题协商进行退换货处理
5．验收合格货物直接仓储部办理入库手续
相
关
规
范
应建
规范
� 存货验收理制度
� 采购退货理制度
参
规范
� 企业部控制应指引
文件资料
�采购订单
�采购合
�质量检验报告
责部门
责
� 采购部财务部仓储部质检部
� 总理采购部理采购专员313
3333．2222．2222 存货存放理流程
1．存货存放理流程风险控制图
存货存放理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 仓储部理 仓库理员 相关部门
D1
D2
D3
开始
结束
果验收程序规范
导致资产账实符
资产损失
果存货保善导致存货
损坏变质浪费盗流失等
果存货异常问题处理审核审批权
限规范造成资产损失资源浪费
舞弊行发生
审批
异常
解决解决
制定存货保制度审批
组织执行制度
1111
验收入库
2222
配合
库保
库检查
处理异常问题
3333
4444
解决异常问题进行分析
提出解决方案
解决异常问题
权限
权限外
出库复查

否
7777
5555
6666314
2．存货存放理流程控制表
存货存放理流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．仓储部理制定存货保制度报请总理审批执行
2．仓库理员质检部协助存货进行验收入库根存货属性包装尺寸
等安排存放场入库存货建立存货明细账详细登记存货类编号名
称规格型号数量计量单位等容定期财务部存货品种数量金额等进行
核
D2
3．仓库理员存货进行库保具体包括控制仓库温湿度防霉防腐防锈防虫
害安全卫生理等容
4．仓库理员定期定期做存货库检查工作
5．仓库理员存货库检查中发现异常情况应时处理解决问题时报
请仓储部理进行处理
D3
6．仓储部理根分析结果提出解决方案权限范围直接交仓库理员进行处
理需总理审批方案总理审批交仓库理员处理
7．根分析结果调整库存盈亏处理填写 库存调整表交总理审批
相
关
规
范
应建
规范
� 存货理制度
� 存货保制度
� 存货理授权审批制度
参
规范
�企业部控制应指引
�企业会计准第 1 号—存货
文件资料
� 入库单
� 存货明细账
� 存货仓储规划表
� 防火防潮防鼠防盗防变质等具体措施
责部门
责
� 仓储部财务部
� 总理仓储部理仓库理员315
第 4444 章 企业部控制流程————————销售
4444．1111 销售授权审批控制
4444．1111．1111 销售业务审批流程
1．销售业务审批流程风险控制图
销售业务审批流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 营销总监 财务部 销售部 客户
D1
D2
开始
果合签订未正确授权导
致资产损失舞弊法律诉讼
果销售行违反国家法律法规导致企业遭受外部处
罚济损失信誉损失销售政策信政策理规范
科学导致资产损失资产运营效率低
结束
客户进行谈判
协商协商拟定销售
合草案
签订正式
销售合(协议)
编制 销售发
票通知单
审批审批
权限外
权限
1111
2222
3333
提出合作意
审核
编制销售计划
4444
发货部门达
销售通知单
审批
开具销售发票 通知发货部门
组织发货
收货付款
结算销售款项
5555
6666
审批316
2．销售业务审批流程控制表
销售业务审批流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．销售合签订前销售员应销售价格信政策发货收款方式等具体事项
客户进行谈判谈判中涉重事项应完整书面记录
2．销售部客户协商拟定销售合草案提交营销总监总理审批营销总
监总理企业规定合金额审批权限进行审批营销总监总理应销
售合草案中提出销售价格信政策发货收款方式等严格审查建立客户信息
档案重销售合应征询法律顾问专家意见
3．销售合草案审批意销售部理应客户签订正式销售合签订合应
符合中华民国合法规定
D2
4．销售部应批准销售合编制销售计划
5．销售部发货部门达销售通知单时编制销售发票通知单营销总监审批
达财务部
6．发货部门应销售发货单进行审核严格销售通知单列发货品种规格
发货数量发货时间发货方式接货点组织发货建立货物出库发运等环节岗
位责制确保货物安全发运
相
关
规
范
应建
规范
� 销售业务授权制度
� 销售业务审核批准制度
� 销售合协议审批制度
参
规范
� 中华民国合法
� 企业部控制应指引
文件资料 �销售合
责部门
责
� 销售部财务部
� 总理营销总监销售部理销售员317
4444．1111．2222 销售定价业务流程
1． 销售 定价 业务 流程 风 险控 制图
销售定价业务流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 财务部 销售部理 销售员 相关部门
D1
D2
开始
果未市场调研确定目标价格
导致企业制定价格合理没竞争
力导致销售利润降低销售量减少
果销售定价程规范销售价格符合企业相关规定法
满足客户市场需求销售定价未适审核审批导致量产品
滞销企业资产损失资产运营效率低
结束
通
进行市场调研
审核
未通
审核
拟定目标价格 提供信息
确定目标价格
进行成测算
研究竞争手
销售定价
提供信息
综合考虑
定价素
提供信息
初步
定价
审核审批
确定
销售价格
1111
4444
5555
2222
3333
确定顾客
心理价位318
2． 销售 定价 业务 流程 控制 表
销售定价业务流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1． 销售 员 市场 调研 研 究 生产 部 技术 部等 相关 部门 提供 信 息基 础
销售定价控制制度拟定销售目标价格
2．销售部理审核确定销售目标价格交财务部审核
3． 财务 部 销售 价格 进行 成 测算 成 测算 未通 企 业 求 需 销 售部 重新 确
定目标价格
D2
4． 销售 员 企业 竞争 手 销 售定 价进 行研 究 包括 竞争 手 品牌 知名 度 产品 性
产品包装等相关素
5．销售员初步确定销售价格提交销售部理财务部审核总理审批
相
关
规
范
应建
规范
� 销售理制度
� 销售定价控制制度
参
规范
�企业部控制应指引
文件资料 �市场调研报告
责部门
责
� 销售部财务部生产部技术部
� 总理销售部理销售员319
4444．2222 销售发货合控制
4444．2222．1111 销售发货业务流程
1．销售发货业务流程风险控制图
销售发货业务流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段财务部 销售 销售员 仓储部 运输部 客户
D1
D2
D3
开始
果销售未适审批超
越授权审批产生重差
错舞弊欺诈行
企业遭受损失
果运输程保善
导致销售货物受损造成
企业资产损失企业形象受
损
果发货程序规范项
手续办理齐全延误
发货时间导致企业形象受
损
结束
审批
审核客户
订单
发送订单
接收货物
1111
核实备货
货物运送货物出库
8888
签发产品
发货单
整理项单
交财
务部
审核相关
发货单
2222
3333
7777
9999
复核装箱
办理手续
6666
5555
4444320
2．销售发货业务流程控制表
销售发货业务流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．销售员开展销售活动客户签订销售合客户根合求需发出订单
2．销售员订单列发货品种规格订单数量金额发货时间发货方式接
货点等进行初步审核报销售审批
3．销售员根审批订单签发发货单交仓储部准备发货
D2
4．仓储部核实销售员签发发货单根发货单规定品种数量包装时间
等求备货通知运输部运货
5．仓库理员调整账卡核销存货进行复核复核误进行包装装箱
外包装详细写明货址电话取货等信息
6．仓库理员发货单发货物装车具仓储发货明细清单实际数
量填产品发货单栏加盖仓库专章
7．财务部销售员提交项单进行审核审核误允许发货
D3
8．订单约定时间发货方式运输部负责送货客户取货
9．销售员货物发出时客户沟通提醒客户收货确认货情况协助处理
出现意外情况
相
关
规
范
应建
规范
� 销售理制度
� 销售发货制度
参
规范
�中华民国合法
�企业部控制应指引
文件资料
�发货单
�销售合
�销售订单
�仓库发货明细清单
责部门
责
� 销售部仓储部财务部运输部
� 销售销售员仓库理员321
4444．2222．2222 赊销业务控流程
1．赊销业务控流程风险控制图
赊销业务控流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 财务部 销售部理 销售员 客户
D1
D2
D3
开始
结束
果销售业务信检查信额度确定
负责导致销售员扩销售
企业承受适信风险
果笔账款回收结算监督造
成量应收账款未约定时间收回导致企
业坏账增加
制定客户
赊销额度审核
审批
1111
利信额度
提出赊销申请
签订
审批
审核客户提出
赊销申请
填写赊销额度
申请单审批审批
2222
3333
双方签订
销售合
审核
组织发货
收货
约定付款
核回款
结算情况
编制应收账
款汇总表
5555
逾期未回款
时应时
通知销售部
联系客户收款
果赊销额度未适审核审批
越权审批导致量坏账造成
企业资金损失运营效率降
6666
4444权限
权限外322
2．赊销业务控流程控制表
赊销业务控流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．销售部理客户调查情况针客户划分赊销额度范畴交财务部审核
总理审批组织执行
2．销售员根企业相关规定客户赊销额度客户提出赊销申请进行审核
D2
3．申请符合企业规定销售员填写赊销额度申请单提交领导审批客户赊销
额度范围销售部理审批超赊销额度交财务部审核总理审批
4．销售员签订合组织发货时需信等级授权额度确定销售方式签
发赊销销售合必须销售部理签字盖章方发出
D3
5．财务部定期信额度期限表核应收账款汇款结算情况严格监控笔
账款回收结算进度
6．应收账款超信期限未回款催收会计员应时报财务部理时通
知销售部理组织销售员联系客户清收
相
关
规
范
应建
规范
� 销售理制度
� 赊销业务理办法
参
规范
�企业部控制应指引
文件资料 �赊销额度申请单
责部门
责
� 销售部财力部
� 总理销售部理销售员财务部理会计323
第 5555 章 企业部控制流程————————工程项目
5555．1111 工程项目授权批准控制
5555．1111．1111 工程项目业务流程
1．工程项目业务流程风险控制图
工程项目业务流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 工程部 项目部 相关部门 施工单位
D1
D2
D3
果工程项目事项未严格
审批企业遭受济损失
工程项目违反国家法律
法规企业遭受外部处罚
济损失信誉损失
果工程项目概预算编制
执行力造成工程项
目建造成增加
开始
根需履行
外部报批手续
成立项目部
进行工程
项目决策
支付预付款
审批 讨工程项目变更成行性
组织进行工程
项目立项研究
行性研究
2222
提出工程
项目需求
1111
选择工程
项目采购商
编制工程
项目概预算
提出预付款
支付申请
4444
监督控制
项目施工
接页
开展项目
施工
提出工程
项目变更
申请
参编制
提出建议
果工程项目成失控造成企业
营理效益效率低企业项目变
更申请没相关部门中介机构
（工程监理财务监理等）审核
企业造成济损失
3333
5555324
工程项目业务流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 工程部 项目部 相关部门 施工单位
D3
D4
2．工程项目业务流程控制表
工程项目业务流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．工程部根立项研究行性研究结果编制工程项目建议书工程项目行
性研究报告提交总理进行决策
2．需政府部门审批备案工程部履行相关外部审批备案手续
D2
3．工程项目采购商选择般通实行公开招标方式确定
4．财务部部门工程项目概预算编制提出合理化建议
D3 5．项目部工程项目成安全质量进度等进行控制
果重工程项目变更资料进行时准确整理保存导致
资料遗失进企业带损失工程项目会计处理相关信息合
法真实完整导致企业资产账实符资产损失
验收
通
结束
组织开展
单项竣工
验收工作
参
提出单项
竣工
验收申请
承页
根意见
进行修理
完善
未通
通
支付
剩余款项
开展项目
评估
申请支付
剩余款项
进行相关
账务处理
资料文件
存档
7777
8888
6666325
D4
6．单项工程完成施工单位申请项目部进行单项工程验收整体工程完成
施工单位申请整体工程竣工验收
7．财务部出纳负责具体办理工程项目剩余款项结算支付
8．财务部会计负责进行工程项目相关总账明细账账务处理工作
相
关
规
范
应建
规范
� 工程项目决策理制度
� 工程项目授权审批制度
�工程项目招标理细
� 工程项目概预算理制度
�工程项目变更理细
�工程项目质量理条例
�项目进度控制办法
�工程竣工验收细
参
规范
� 企业会计制度
�企业部控制应指引
�企业会计准—基准
�中华民国安全生产法
�中华民国建筑法
文件资料
�工程项目建议书
�项目行性研究报告
�工程项目验收申请单
�工程变更申请单
�工程项目竣工验收报告
责部门
责
� 工程部项目部财务部
� 总理工程部员项目部员会计出纳326
5555．1111．2222 工程项目审批流程
1．工程项目审批流程风险控制图
工程项目审批流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 相关部门 工程部理 项目工程师 政府部门
D1
D2
D3
开始果工程项目决策失
误造成企业资产
损失资源浪费
果工程项目未适审批超越授
权审批产生重差错舞弊
欺诈行企业遭受资产损失
果记载工程项目环节业务开展情况记
录证全面虚报现象导致企业
资产账实符资产损失
提出工程
项目需求
报送政府
部门审批
进行资金
政策法律等
方面证
汇总证
结果报
组织召开工程
项目投资会议
进行讨
组织编制项
目建议书
组织工程项目
行性研究
提供资金
政策法律
等建议
完善行性
研究报告
起草行性
研究报告
进行工程
质量技术
安全证
审批
审批
结束
1111
3333
4444
5555
6666
7777
2222
审批 审核
审核
审批
指示相关
部门进行投
资机会研究
启动工程项
目准备工作
资料存档327
2．工程项目审批流程控制表
工程项目审批流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．相关部门提出投资工程项目需求提交工程项目申请单总理
2．总理收工程项目申请单指示相关部门项目进行投资机会研究
D2
3．工程部理汇总相关部门项目工程师工程项目技术安全工程质量等证
报总理
4．项目行性证讨证工程部理组织相关员编制项目建议书
报相关部门审核总理审批
D3
5．项目建议书政府部门审批工程部理组织工程项目行性研究相关
工作
6．项目工程师起草行性研究报告工程部理进行补充完善
7．行性研究报告总理审批政府部门审批工程部启动工程项目
项准备工作
相
关
规
范
应建
规范
� 工程项目岗位责制度
� 工程项目授权审批制度
� 工程项目决策理制度
参
规范
�企业部控制应指引
�企业会计准—基准
文件资料
�工程项目申请单
�项目建议书
�行性研究报告
责部门
责
� 工程部相关部门
� 总理工程部理项目工程师328
5555．2222 工程项目评价发包控制
5555．2222．1111 项目评价分析流程
1．项目评价分析流程风险控制图
项目评价分析流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 工程部 技术理部 评价组 市场部 财务部
D1
D2
D3
开始
市场调研
结束
果市场调研时
准确全面导致项
目决策错误
果专业员项目评价时全
面客观企业造成济损失
降低资金效益
果项目行性研究报告符合国家统会
计准制度规定企业造成济损失
信誉损失
2222
1111
编制项目
建议书审批
编制项目
行性研究
报告提纲
组织进行初
步预测分析
施工
难度预测
技术
难度预测
市场
前景预测
财务
风险预测
汇总
预测文件
编制项目
行性研究
报告
组织
讨
保存项目
立项资料
配合
3333
4444
5555
6666
7777
8888329
2．项目评价分析流程控制表
项目评价分析流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．评价组根企业年度计划企业发展规划进行先期市场调查解市场需求
国家关规定规划政策等
2．评价组根市场调查结果需求状况等编制项目建议书报请总理审批
D2
3．评价组编制项目行性研究报告提纲
4．评价组项目行性研究报告提纲送交工程部技术理部市场开发部财
务部部门项目进行初步研究预测递交项目预测结果
D3
5．评价组汇总部门做出项目预测结果（工程部项目施工难度进行预测技
术理部项目技术难度进行预测市场部工程项目市场前景进行预测财务部
项目成利益进行预测）联
6．评价组根汇总项目预测结果编制项目行性研究报告报请总理审批
7．总理组织召开会议评价组申报工程项目进行讨形成致意见
8．评价组根讨意见结果项目行性研究报告备案留存办理项目立
项手续
相
关
规
范
应建
规范
� 工程项目决策理制度
参
规范
�企业部控制应指引
�企业会计准—基准
文件资料
�项目建议书
�项目行性研究报告提纲
�项目行性研究报告
�施工难度预测报告
�市场前景分析报告
�财务预测报告
责部门
责
� 工程部技术理部评价组市场开发部财务部
� 总理工程部员相关部门员330
5555．2222．2222 项目发包控制流程
1．项目发包控制流程风险控制图
项目发包控制流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 工程部理 外部单位 政府部门
D1
D2
D3
开始
制定工程项目
发包理细审批
果工程预算编制严谨
项目预算准确导致企
业工程项目成增加
企业委托单位承担工程项
目时果招标程序合签订
理程序明确企业造
成济损失
果工程项目发包方案没严格
审批实施发包导致发包质量
高产生定济损失
1111
确定需发包
工程项目
拟定工程项
目发包方案审批
编制工程项
目 发 包 批 准
书
编制工程预算
额度
范围
否

审核工
程造价
实施发包方案
选择
直接
发包
审批
结束
2222
3333
4444
5555
6666
选择
公开
发包331
2．项目发包控制流程控制表
项目发包控制流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．工程部理拟定工程项目发包理规定报请总理审批
2．工程项目发包理规定总理审批工程部理确定需发包工程项目委
托具相应资质标编制单位编制工程预算
D2
3．果工程项目预算超企业规定额度相关部门应时通报相关招投标理机构
果工程项目预算企业规定额度范围工程项目采直接发包方式
D3
4．确定工程项目发包方式工程部理编制工程项目发包方案报请总理审批
5．果采公开招标方式工程部理需编制工程项目发包批准书报请市招投
标理机构审批
6．工程项目发包批准书市招标理机构审批工程部理组织实施发包方案
相
关
规
范
应建
规范
�工程项目发包理细
参
规范
�中华民国招投标法
�工程项目发包批准书
�企业部控制应指引
文件资料
�工程项目发包方案
�工程项目发包批准书
责部门
责
� 工程部
� 总理工程部理332
第 6666 章 企业部控制流程————————固定资产
6666．1111 资产理审批控制
6666．1111．1111 固定资产理流程
1．固定资产理流程风险控制图
固定资产理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 财务总监 财务部理 资产 会计 相关部门
D1
D2
开始
果固定资产采购决策失误造成
企业资产损失浪费
果固定资产验收核算合法真实完整导致企业
资产账实符资产损失
达固定资
产采购预算
部门填
写采购申请
1111 2222
审批 审核审核审核
采购部门
进行采购
组织验收
组进行验收
3333
编制验收
报告审核审批
会计进行
账务处理
4444
固定资
产核算
5555
接页333
固定资产理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 财务总监 财务部理 资产 会计 相关部门
D3
D4
D5
果固定资产维修造成企
业资产效率低资产损失
果固定资产处置规范合理导致企业资产
浪费损失
接页
部门提
出维修申请
9999
审核审批 审核
固定资产
维修
会计进行
账务处理
11111111
填报固定
资产处置
申请单
审核审核审批
固定资
产处置
相关部门
协助
12121212
会计进行
账务处理
结束
13131313
果固定资产盘点时规范导致企业
固定资产账实符造成资产损失浪费
部门
组织盘点
6666
审批 审核审核 编制盘点
报告
部门盘
亏盘盈处理
7777
盘亏盘盈
账务处理
8888
10101010334
2．固定资产理流程控制表
固定资产理流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．企业应根固定资产情况生产营发展目标等素编制固定资产采购预算
财务总监达企业部门应严格执行
2．固定资产部门根业务发展目标固定资产新旧程度频率废品率
等素提出固定资产采购申请
D2
3．财务部固定资产组织相关员组成固定资产验收组采购固定资产进行
验收验收考察外包装规格型号配置数量资料六方面
4．会计应根固定资产取方式确定固定资产成构成进行相应账务处理
5．固定资产核算包括固定资产折旧核算固定资产续支出核算
D3
6．固定资产部门制订固定资产盘点计划进行盘点
7．固定资产盘亏财务部门固定资产固定资产部门办理固定资产注销手续
固定资产盘盈财务部门固定资产固定资产部门办理固定资产增加手续
8．固定资产盘亏造成损失应计入期损益固定资产盘盈审批计入营业外
收入
D4
9．固定资产部门根固定资产状况提出固定资产维修申请
10．固定资产维修分修理常修理修理应财务部门审批执行
11．固定资产维修符合固定资产确认条件应计入固定资产成符合固定资产确
认条件应计入期损益
D5
12．固定资产处置包括固定资产出售转毁损报废四种情况
13．固定资产出售转毁损报废进行处置收入应计入期损益通固定
资产清理科目进行核算
相
关
规
范
应建
规范
� 固定资产预算理制度
� 固定资产盘点制度
� 固定资产处置制度
� 固定资产核算制度
参
规范
�企业会计准第 4 号—固定资产335
文件资料
�固定资产采购申请表
�固定资产验收报告
�固定资产盘点报告
�固定资产处置申请单
责部门
责
� 财务部设备部采购部
� 财务部理财务部采购部理采购部336
6666．1111．2222 固定资产计提折旧审批流程
1．固定资产计提折旧审批流程风险控制图
固定资产计提折旧审批流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段财务总监 财务部理 会计
D1
D2
D3
否

开始
果复核规范进行复
核造成企业固定资产损
失
果固定资产寿命预计残值折旧
方法调整合理导致企业固定资产
损失造成资源浪费
果固定资产计提折旧账务处理规范
导致企业资产损失
年末固定资产寿命
预计残值折旧方法进行复核
1111
存差异
审批
调整

寿命
调整
预计
残值
调整
折旧
方法
重新确定固定资产
寿命预计残值折旧方法
报关部门进行备案
结束
会计月计提折旧
进行核算
2222
3333
4444
相关资料存档337
2．固定资产计提折旧审批流程控制表
固定资产计提折旧审批流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．固定资产程中处济环境技术环境固定资产寿命预
计残值产生较影响企业应年年度终固定资产寿命预计残值折
旧方法进行复核
D2
2．固定资产寿命预计净残值折旧方法改变企业会计准第 28 号—会
计政策会计估计变更差错变更处理
D3
3．企业应法律行政法规等规定报送关方备案包括备置企业税务
机关供投资者等关方查阅
4．固定资产应月计提折旧计提折旧应通累计折旧科目核算根途
计入相关资产成期损益
相
关
规
范
应建
规范
� 固定资产折旧理制度
参
规范
�企业会计准第 4 号—固定资产
文件资料 �固定资产折旧汇总表
责部门
责
� 财务部
� 财务总监财务部理会计338
6666．2222 资产取验收控制
6666．2222．1111 固定资产请购流程
1．固定资产请购流程风险控制图
固定资产请购流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 采购总监 采购部理 相关部门
D1
D2
D3
开始
固定资产采购申请应符合
实际生产需果采购申
请造成资产浪费
果固定资产采购审批决
策失误造成企业资产
损失资源浪费
部门
提出采购申请
审核
修改
意见进行采购
审批
填写固定资产
采购申请表
审批

否
提出修改意见提出修改意见
结束
果采购程规
范产生重
差错舞弊欺诈
行企业
遭受损失
1111
22223333
4444
预算339
2．固定资产请购流程控制表
固定资产请购流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．固定资产部门根业务发展目标固定资产新旧程度频率运行状
况等素提出固定资产采购申请
D2
2．预算固定资产采购采购部理审核报采购总监审批采购总监根固定资产
预算业务发展方实际生产需等素提出修改意见
3．预算外固定资产采购总理审批总理根固定资产预算企业发展战略市
场发展前景等素提出修改意见
D3
4．采购部理根采购总监总理提出采购申请修改意见确定采购时间容
供应商等组织采购部专员进行采购
相
关
规
范
应建
规范
� 固定资产采购理制度
参
规范
�企业应控制部指引
文件资料 �固定资产采购申请表
责部门
责
� 采购部采购申请提出部门
� 总理采购总监采购部理采购申请提出部门员340
6666．2222．2222 固定资产租赁流程
1．固定资产租赁流程风险控制图
固定资产租赁流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段生产总监 财务部理 固定资产 会计 承租方
D1
D2
D3
开始
承租方
协商
结束
果固定资产出租期间相
关事项约定造成企
业资产损失
果审批程序规范
正确导致企业资产
损失资源浪费
果固定资产租赁合签订规范造成企业资
产损失固定资产移交程规范导致资源浪
费
填写固定资产
出租申请单
1111
达成租赁
意
审核审批
财务部
员协商
达成租赁
意
提出修改
意见
签订租赁
合
签订租赁
合
办理租赁
手续 交纳租金
固定资产移交
会计进行
账务处理
2222
3333
4444
出具固定资产
出租明细表341
2．固定资产租赁流程控制表
固定资产租赁流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．财务部固定资产承租固定资产出租期间维护保养责租金期
限等相关事项进行协商
D2
2．生产总监根生产发展方固定资产频率出租方式等素固定资产出租申
请提出修改意见
D3
3．财务部固定资产承租方签订固定资产出租合应明确租赁方式租金金额
租金收取方式方式时间等事项
4．会计进行账务处理：融资租赁收租金应确认租赁收入营租赁
收租金应确认收益
相
关
规
范
应建
规范
� 固定资产租赁理制度
参
规范
�企业部控制应指引
文件资料
�固定资产出租申请单
�固定资产出租明细表
责部门
责
� 生产部财务部
� 生产总监财务部理固定资产会计342
第 7777 章 企业部控制流程————————形资产
7777．1111 形资产审批业务控制
7777．1111．1111 外购资产请购审批流程
1．外购资产请购审批流程风险控制图
外购资产请购审批流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段董事会 总理 资产理部 采购部 相关部门 外部单位
D1
D2
开展
招标
活动
参
果形资产采购决策失误
造成企业资产损失资源
浪费
果未授权机构员办理形资产业务导致业务办理时间
浪费成支出高甚选择合适供应商中标单位
形资产采购合未适审批超越授权审批造成重差错产生舞弊
欺诈行企业遭受损失
1111
审核审核审批
开始
行
采购
确定采购方式
2222
招标
采购
部门提
出采购申请
参
2222 2222
拟订形资产
采购合
3333
签订采购合
结束
审核审核审批
4444
审核
寻找
供应
商
编制招
标采购
方案
进行
投标
确定
中标
单位
进行
价
询价
确定
供应
商
签订采购
合
资料存档343
2．外购资产请购审批流程控制表
外购资产请购审批流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．形资产部门根企业战略发展求业务开展求提出形资产采购
申请
2．采购部根形资产采购标额度重程度遵守企业相关采购规定前提确
定采购方式采购方式包括行询价价采购招标采购等企业根采购
需求供应商相关情况选择竞争性谈判单源采购等采购方式
D2
3．财务部形资产采购合付款条款等进行审核
4．资产理部根形资产理特点形资产采购合进行审核
相
关
规
范
应建
规范
�外购形资产请购审批制度
�合编制制度
参
规范
�企业部控制应指引
�部会计控制规范—基规范（试行）
�中华民国商标法
�中华民国专利法
�中华民国著作权法
�企业会计准—基准
�企业会计准第 6 号—形资产
文件资料
�形资产招标采购方案
�形资产采购合
责部门
责
� 董事会资产理部采购部财务部
� 总理资产理部理相关员采购部理相关员344
7777．1111．2222 形资产业务流程
1．形资产业务流程风险控制图
形资产业务流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段董事会 总理 资产理部 相关部门 外部单位345
D1
D2
D3
形资产业务流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段董事会 总理 资产理部 相关部门 外部单位
果投资研发预算未适审批超越授权
审批产生重差错舞弊欺诈行
企业遭受损失
果形资产调拨业务未适审批超越
授权审批产生重差错舞弊欺诈
行企业遭受损失
提出
形资产
投资
申请
提出
形资产
研
发申请
权限外
审批 审批
权限
指导
开展预算
编制执行
权限 组织实施形资
产交付验收
出具审核交付
验收表单
组织开展形
资产检查评估
审批
2222
审核
办理调拨相关手续
提出形资产处置申请
接页
审批 审核
开始
权限外
审批 审批
提出调拨
申请
出具审核检查评估
表单
参鉴定根需组织进行
形资产技术鉴定
果形资产处置未适审批
超越授权审批产生
重差错舞弊欺诈行
企业遭受损失
11111111
3333 3333346
D3
D4
2．形资产业务流程控制表
形资产业务流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．董事会总理需身权限范围形资产投资预算形资产研发
预算编制预算执行中重事项履行审批职责
D2
2．企业财务采购相关部门参形资产交付验收填写相应验收
表单证交付验收聘请外部专业机构参外部专业机构需出具相关验收
证单
D3
3．形资产根容选择采技术鉴定确定形资产价值果必
聘请外部专业机构形资产进行专业技术鉴定技术鉴定结果作选择
形资产处置方式
D4
4．形资产处置资产理部应时调整形资产理信息确保形资产
理信息完整准确
相
关
应建
规范
� 形资产理制度
� 形资产预算理制度
形资产处置方式获取相关信息
合法真实完整导致企业
形资产账实符资产损失
结束
资料存档
接页
实施形资产
报废出售转
进行形
资产处置
账务处理
更新调整形
资产理信息
权限外
审批 审批
权限
报技术鉴定结
果提出形资
产处置意见
查未形资产业务理相
关资料进行时存档导致
资料丢失遗漏等企业
带损失
4444347
规
范
� 形资产交付验收制度
参
规范
�企业部控制应指引
�部会计控制规范—基规范（试行）
�中华民国商标法
�中华民国专利法
�中华民国著作权法
�企业会计准—基准
�企业会计准第 6 号—形资产
文件资料
�形资产投资预算方案
�形资产移交验收单
�形资产部调拨单
�形资产报废单
责部门
责
� 董事会资产理部财务部采购部形资产部门
� 总理资产理部理相关员相关部门员348
7777．2222 资产取验收控制
7777．2222．1111 形资产投资预算流程
1．形资产投资预算流程风险控制图
形资产投资预算流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段董事会 总理 资产理部 相关部门 外部单位
D1
D2
权限
开始
果投资预算未规范全面行性分析集体审议
导致预算编制缺乏全面效数信息支持
编制形资产
投资行性研
究报告
编制形资产
投资行性研
究报告
重项目
般项目
拟定形资
产投资项目
1111
根审议结
果进行调整
根审议结
果进行调整
配合协助
配合协助
根审议结
果进行完善
编制形资产
投资预算方案组织审议
权限外
审批
3333
审批
3333
组织审议
2222
进行项目
行性分析
进行项目
行性评价
结束
资料存档
执行预算
果投资预算未适审批超越授权审批产生重
差错舞弊欺诈行导致损失未进行资料时规范
存档导致资料丢失遗漏等349
2．形资产投资预算流程控制表
形资产投资预算流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．资产理部根形资产效果生产营发展目标等素拟定形资产投资
项目
2．总理组织财务部资产理部等部门参加会议形资产投资行性研究
报告进行讨提出修改意见
D2
3．总理董事长授权范围形资产投资预算方案进行审批授权划分
预算额度者形资产投资项目重程度
相
关
规
范
应建
规范
� 形资产预算理制度
� 形资产理制度
参
规范
�企业部控制应指引
�部会计控制规范—基规范（试行）
�中华民国商标法
�中华民国专利法
�中华民国著作权法
�企业会计准—基准
�企业会计准第 6 号—形资产
文件资料
�形资产投资行性研究报告
�形资产投资预算方案
责部门
责
� 董事会资产理部
� 董事长总理资产理部理工作员350
7777．2222．2222 形资产交付验收流程
1．形资产交付验收流程风险控制图
形资产交付验收流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段资产理部 研发部门 采购部 相关部门 外部单位
D1
D2
D3
开始
果形资产组织验收工作规范导致验收结
果准确进导致风险加带损失
研发
形资产项目
组织填制
形资产移交
验收单
果未办理相关证明文件手
续导致形资产
合法
果未形资产进行编号建立理卡导
致形资产理混乱进增加理成未进
行资料时规范存档导致资料丢失遗漏
等
提供形资产
研发文件数
提供采购合
等文件资料
组织验收
1111
组织验收
2222
取效证
明文件办
理验收手续
开具形资
产效证明
文件办理
相关手续
进行形资
产编号建
立形资产
理卡
3333
4444
结束
资料存档
5555
财务部进行
相关账务处理
部门
形资产
外购形
资产项目351
2．形资产交付验收流程控制表
形资产交付验收流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．资产理部组织形资产研发部门形资产部门等部门针研发形资
产项目进行验收验收容包括形资产价值形资产效期限形资产
风险等
D2
2．资产理部组织采购部形资产部门等部门针外购形资产项目进行验收
验收容包括形资产相关技术参数形资产相关文件等
3．资产理部应针形资产类型性质时供应商外部单位办理相关证明文
件手续果企业购入者支付土出金方式取土权需取土
权效证明文件已确认投资性房产外尚未开发建造项目前
企业应根合土权证办理形资产验收手续企业投资者投入接受捐
赠债务重组政府补助企业合非货币性资产交换外企业偿划拨转入
方式取形资产均应办理相应验收手续
4．形资产供应商形资产产权权交易政府部门应根国家行业相
关规定时开具形资产效证明文件办理形资产交易转等手续
D3 5．资产理部形资产研发部门采购部形资产部门根部门形资
产验收中承担角色整理保部门理文件资料时档
相
关
规
范
应建
规范
�形资产交付验收制度
参
规范
�企业部控制应指引
�部会计控制规范—基规范（试行）
�中华民国商标法
�中华民国专利法
�中华民国著作权法
�企业会计准—基准
�企业会计准第 6 号—形资产
文件资料 �形资产移交验收单
�形资产理卡
责部门
责
� 资产理部形资产研发部门（生产部技术部等）采购部财务部形资产
部门（销售部公关部等）
� 资产理部员形资产研发部门员相关部门员352
第 8888章 企业部控制流程————长期股权投
资
8888．1111 长期股权理审批控制
8888．1111．1111 长期股权投资理流程
1．长期股权投资理流程风险控制图
长期股权投资理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶
段董事会
投资审查
委员会
总理 投资部 会计353
D1
D2
D3
长期股权投资理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶
段董事会
投资审查
委员会
总理 投资部 会计
果投资项目未科学严密
评估证决策失误
导致重损失
开始
投资项目
进行调研分析
1111
果投资行违反国家法律法
规遭受外部处罚济损
失信誉损失
果投资减值准备决策执行
导致企业权益受损
编制投资项
目行性研究
报告审批
提交项目投
资申请
审议审议
制定投资
实施方案
审批
资产发
生减值
派驻员进行
踪理
编制资产减
值表
审批
计提减值准备
调整折旧
接页
3333
4444
5555
6666
2222354
D4
D5
D6
2．长期股权投资理流程控制表
长期股权投资理流程控制
控制事项 详细描述说明
果投资收回规定权限程序进行审批
投资收回协议签订合理导致企业资金
资产流失浪费
果投资核销没充分调研没严格
审批导致企业资产虚增资产流失造
成资金资产浪费
果追加投资行规范没严格审
批企业造成济损失信誉损失
审议
审议
承页
投资项目出现
资金缺口
编 制 追 加 投
资申请报告
审议 审核
签订追加
投资合
7777
8888
提出投资
收回申请
编制投资收
回申请审核审议
签订投资
收回合
9999
10101010
收回资金确认
投资损益
投资企业出
现问题破产
编 制 资 产 核
销申请
结束
审批审议审议
清理核销资产
确认损失
进行账务
处理
11111111
12121212
进行账务
处理355
阶
段
控
制
D1
1．投资部门相关员投资项目进行调研分析投资企业资信情况进行调查
实考察
2．投资部投资项目进行行性研究编制投资项目行性研究报告重点投资项
目目标规模投资方式投资风险收益等作出评价
D2
3．总理投资审查委员会董事会提交项目投资申请
4．项目投资申请批准投资部制定投资实施方案
D3
5．投资项目资产发生减值投资部编制资产减值表
6．会计计提减值准备调整折旧摊销数额
D4
7．投资部编制追加投资申请报告
8．追加投资申请报告批准投资部投资企业签订追加投资合
D5
9．投资部编制投资收回申请
10．投资收回申请批准投资部投资企业签订投资收回合
D6
11．投资部编制资产核销申请
12．资产核销申请批准投资部清理核销资产确认损失
相
关
规
范
应建
规范
� 长期股权投资理制度
参
规范
�企业会计准第 2 号—长期股权投资
文件资料
�投资项目行性研究报告
�项目投资申请
�资产减值表
�追加投资申请报告
�投资收回申请
�资产核销申请
责部门
责
� 董事会投资审查委员会投资部财务部
� 总理投资部员会计
8888．1111．2222 投资项目减值准备审批流程
1．投资项目减值准备审批流程风险控制图356
投资项目减值准备审批流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 财务总监 投资部 投资部专员 会计
D1
D2
2．投资项目减值准备审批流程控制表
投资项目减值准备审批流程控制
果资产减值确定审批合理规范导致
企业资产虚增资产流失造成资金资产浪费损失
果资产减值会计处理规范没严格审批导致资产账
目混乱增加理成资产减值会计披露造成企业外部投资
者决策失误
开始
减值
资产负债表日
检查判断资产
否发生减值
定期检查投资
项目减值情况
估计资产
收回金额
编制资产
减值表审核审批
否
确认减值损失计
提资产减值准备
1111
2222
3333
4444
结束
确定财务报告
附注中披露资产
减值容
审核审批
调整减值资产
折旧摊销费
附注中披露
5555
6666
关部门
进行备案357
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．投资部相关员资产负债表日检查判断投资项目资产否发生减值
2．投资部相关员应定期检查投资项目减值情况
3．收回金额应根资产公允价值减处置费净额资产预计未现金流量
现值两者间较高者确定
D2
4．资产收回金额低账目价值应资产账面价值减记收回金额减
记金额确认资产减值损失计入期损益时计提相应资产减值准备
5．资产减值损失确认减值资产折旧摊销费应未期间做相应调整该
资产剩余寿命系统分摊调整资产账目价值
6．附注中披露资产减值关信息包括：
（1）期确认项资产减值损失金额
（2）计提项资产减值准备累计金额
相
关
规
范
应建
规范
� 投资理制度
参
规范
�企业会计准第 8 号—资产减值
文件资料 � 资产减值表
责部门
责
� 财务部投资部
� 总理财务总监投资部投资部专员会计358
8888．2222 投资分析决策控制
8888．2222．1111 投资评估分析流程
1．投资评估分析流程风险控制图
投资评估分析流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 财务总监 投资部 专业机构
D1
D2
果投资市场调研够详细投资企业调查分
析全面客观导致企业获取信息充分造
成投资决策失误
果投资项目未科学严密评估证没专
业机构独立评估决策失误导致重损失
开始
拟定投资项
目进行市场调研
结束
编制投资项目
行性报告
进行
行性分析
形 成 评 估 报
告
根 意 见 修 改
行性报告
委托专业机构
报告进行评估
审核
行性报告
评估报告进
行评价提出意见
提出修改意见
建议
进行独立评估
考察投资企业
资信情况
考察投资企业
理层情况
1111
2222
4444
5555
3333359
2．投资评估分析流程控制表
投资评估分析流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．投资部相关员投资项目进行分析证投资企业资信情况进行实考察
2．投资部相关员应考察投资企业理层实际控制力资信等情况投资
项目投资者应根情况投资者资信情况进行解调查
D2
3．投资部投资项目进行行性研究编制行性研究报告重点投资项目目标
规模投资方式投资风险收益等作出评价
4．总理委托具相应资质专业机构行性研究报告进行独立评估形成评
估报告重投资项目必须委托具相应资质专业机构行性报告进行独立评估
5．专业机构提交评估报告总理综合行性报告提出意见建议
相
关
规
范
应建
规范
� 投资评估理规范
参
规范
�企业部控制应指引
文件资料
�投资项目行性报告
�评估报告
责部门
责
� 投资部
� 总理财务总监投资部相关员360
8888．2222．2222 投资决策审批流程
1．投资决策审批流程风险控制图
投资决策审批流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段董事长 董事会 投资审查委员会 总理
D1
D2
果投资审查委员会审查规
范导致投资决策失误造
成企业资金损失
果投资业务未适审批超越授权审批
产生重差错舞弊欺诈行导
致损失
开始
结束
组织员
进行初审
2222
进行讨分析 提交董事会审议
3333
审议
进行行性研究
改换投资项目
未通
通
未通
审议审批
通
实施投资计划
提交项目投资
申请
1111361
2．投资决策审批流程控制表
投资决策审批流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．总理提交项目投资申请中应包括投资项目行性报告评估报告
2．初审程中应审查列容：
（1）拟投资项目否符合国家关法律法规相关调控政策否符合企业业发展
方投资总体求否利企业长远发展
（2）拟订投资方案否行风险否控否采取相应防范措施
（3）企业否具相应资金力项目监力
（4）拟投资项目预计营目标收益目标等否够实现企业投资利益否确保
投入资金否时收回
D2 3．董事会投资审查委员会审议结果进行审核
相
关
规
范
应建
规范
� 投资评估理规范
参
规范
�企业部控制应指引
文件资料 �项目投资申请
责部门
责
� 董事会投资审查委员会
� 董事长总理362
第 9999 章 企业部控制流程————————筹资
9999．1111 筹资授权审批控制
9999．1111．1111 筹资业务理流程
1．筹资业务理流程风险控制图
筹资业务理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 财务总监 财务部理 财务部 筹资
D1
D2
D3
开始
果筹资活动违反国家法律法规
遭受外部处罚济损失信
誉损失资金冗余债务结构合
理造成筹资成高
果债务高资金安排
期偿债资金理
等会造成资金流失
筹资记录真实账
实符筹资成信息真实
果筹资分析报告未
适审批超越授权
审批产生重差错
舞弊欺诈行企
业遭受损失
编制
筹资计划
执行筹资
计划
资金分配
签订款
协议
金融
机构息
审核
筹资考核
2222
3333
5555
1111
结束
审核
审核审核
审批
准
审 批
审核 审核审批
资金回收
筹资账务
处理
编制筹资
分析报告
6666
7777
8888
4444363
2．筹资业务理流程控制表
筹资业务理流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．财务部年根年度初步资金预算关资金安排预测资金情况编制筹资计
划报财务部理财务总监审核报总理审批
2．筹资根筹资计划办理相关金融机构款融资业务手续款合融资
合签订必须总理审批
3．筹资根投资计划属单位资金计划做部资金分割理工
作签订分割协议
4．财务部根部资金分割协议做属单位资金利息回收工作
D2
5．财务部金融机构签订款协议做款息核理工作报财务部理
财务总监审核总理审批通金融机构息
6．财务部根审核相关会计证做账务处理工作
D3
7．筹资根资金状况金融市场变化编制筹资分析报告报财务部理
财务总监审核报总理审批
8．财务部理定期定期筹资筹资工作进行考核考核意见报总理
相
关
规
范
应建
规范
� 筹资业务偿付控制制度
� 筹资决策审批程书面记录制度
参
规范
�企业会计准—基准
�企业部控制应指引
文件资料
� 筹资计划
� 款协议
� 筹资分析报告
责部门
责
� 财务部
� 财务理筹资总理财务总监364
9999．1111．2222 筹资授权批准流程
1．筹资授权批准流程风险控制图
筹资授权批准流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 财务总监 财务部理 筹资 相关部门
D1
D2
D3
开始
果筹资授权未授权书准
逐级授权口头通知
产生重差错舞弊欺诈行
企业遭受损失
果筹资活动符合公
司法证券法规定
企 业 遭 受 外 部 处
罚济损失信誉损失
编制筹资
预算筹
资方案
记录
保存结果
结束
果筹资记录错误
造成债务筹资成
信息真实增
加筹资理成
1111
分析筹资
活动收益
拟定筹资
业务授权书
全权负责
筹资活动
负责具体
筹资活动
指导
审核
2222 3333
4444
合理
否

审批 5555
6666
7777365
2．筹资授权批准流程控制表
筹资授权批准流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．总理拟定筹资业务授权书
2．总理授权财务部理全权负责筹资活动
3．财务部理授权筹资负责具体筹资活动包括编制筹资预算筹资方案
4．筹资编制筹资预算针具体筹资程序筹资活动制定筹资方案财务部
理进行相应指导
D2
5．筹资预算筹资方案财务总监审核总理审批企业应聘请法律
顾问财务顾问该项筹资活动未净收益增加性筹资方式合理性进
行审核
6．果筹资预算筹资方案合理筹资应筹资预算筹资方案重新修
订果合理应时保资料执行筹资预算筹资方案
D3
7．筹资负责书面形式记录审核结果特注明筹资执行程序应办理
项手续便修改
相
关
规
范
应建
规范
� 筹资授权批准理制度
� 筹资决策审批程书面记录制度
参
规范
�企业会计准—基准
�企业部控制应指引
文件资料
�筹资业务授权书
�筹资预算
�筹资方案
责部门
责
� 财务部
� 总理财务总监财务部理筹资366
9999．2222 筹资决策审批控制
9999．2222．1111 筹资决策理流程
1．筹资决策理流程风险控制图
筹资决策理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 财务总监 财务部理 筹资 筹资专员
D1
D2
D3
开始果筹资计划没
期预算完成情况编制
导致筹资决策失误进造成
企业负债增加财务风险
果筹资分析报告未适
审批超越授权审批
造成企业济负担
果筹资活动效益
未筹资员绩效
挂钩会导致筹资决
策责追究时法落
实具体部门
员
编制
筹资计划
提供账务
处理证
编制筹资
分析报告
提出筹资业
务理建议
审核
筹资考核
2222
5555
4444
3333
1111
结束
审核
审核审核
审 批
审 批
审核 审核审 批
执行筹资
计划367
2．筹资决策理流程控制表
筹资决策理流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．财务部筹资年根公司年度利润预算投资计划关资金安排预测公司
资金长短期融资规模编制筹资计划规定权限报批执行
D2
2．筹资专员相关证财务部相关员进行账务处理
3．筹资根公司资金状况金融业务市场变化编制筹资分析报告
4．提出筹资业务理建议报送财务部理财务总监总理审核审批
D3 5．筹资负责筹资活动执行进行考核提出考核建议进行考评
相
关
规
范
应建
规范
� 筹资决策流程理制度
� 筹资决策责追究制度
� 筹资方案制定办法
参
规范
�企业部控制应指引
�企业会计准—基准
文件资料
�筹资计划
�筹资分析报告
责部门
责
� 财务部
� 总理财务总监财务部理筹资筹资专员368
9999．2222．2222 重筹资方案审批流程
1．重筹资方案审批流程风险控制图
重筹资方案审批流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段董事会 总理 财务总监 筹资 政府部门 相关部门
D1
D2
D3
果筹资方案选择没考虑企业
营需筹资结构安排会合理
筹资收益会少筹资成造成
企业期法偿利息
果筹资没考虑筹
资成风险评估等
素产生重
差错舞弊欺诈行
企业遭受
损失
果筹资决策失误造成企业资
金足资金冗余债务结构合理
开始
未
通

审核选择
优方案
通

审批
选择筹资
象
结束
组织进行
初步分析
筹资成
风险评估
编制方案
行性报告 配合
4444
6666
7777
协调
审批
确定筹资
方案
审核
2222
5555
未
通

通

3333
8888
审批
编写两种
筹资
方案
1111
组织评估
组369
2．重筹资方案审批流程控制表
重筹资方案审批流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．筹资编写两种筹资方案报财务总监审核
2．财务总监审核选择优方案选出优方案报总理审批果法选出
优方案筹资方案返回筹资重新筹资方案进行修改
3．筹资方案总理审批财务总监组织评估组筹资方案进行评估
D2
4．评估组综合考虑筹资成风险评估等素编制筹资方案风险评估报告
筹资方案进行较分析
5．评估组筹资方案中筹资成风险进行评估相关部门进行协调
D3
6．财务总监编制方案行性报告报总理审核董事会审批相关部门予配合
7．方案行性报告总理审批财务总监确定终筹资方案报政府
部门进行审批
8．筹资根通筹资方案开展筹资工作选择筹资象
相
关
规
范
应建
规范
�筹资方案制定办法
参
规范
�企业部控制应指引
�企业会计准—基准
文件资料
�筹资方案
�方案行性报告
�筹资方案风险评估报告
责部门
责
� 财务部政府部门相关部门
� 总理财务总监筹资370
第 10101010 章 企业部控制流程————————预算
10101010．1111 预算授权批准控制
10101010．1111．1111 预算工作业务流程
1．预算工作业务流程风险控制图
预算工作业务流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段股东会 董事会 预算委员会 预算执行部门
D1
D2
D3
开始
结束
果预算目标合理完整
标准科学造成企业预算
理体系缺乏科学性准确性
果预算达执行力
造成预算失应权
威性严肃性
果预算分析正确预算监控预算考核
力考核结果奖惩公合理
造成预算理流形式
制定预算理
制度
参编制
衡年度预算
审批
审批 审议制定年
度预算方案
汇总整理
形成年度预算草案
组织编制审议
衡年度预算草案
拟定预算目标
预算政策
调整年度预算
达新预算方案
1111
2222
3333
5555
严格执行预算
组织达
年度预算
预算调整申请
预算执行结果
进行分析
提供相关数
预算执行情况
进行考核
配合
4444
7777
9999
6666
8888
10101010371
2．预算工作业务流程控制表
预算工作业务流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．预算委员会根企业战略企业目标拟定企业预算目标预算政策
2．制定预算理制度明确预算理具体措施办法
D2
3．预算委员会组织召开预算衡会议审议衡年度预算草案
4．预算执行部门负责编制部门年度预算参加预算衡会议
5．预算委员会根会议审议结果编制企业年度预算方案提交董事会
6．董事会根企业营发展战略企业目标制定年度预算方案交股东会审批
D3
7．预算执行部门根市场变动情况实际工作需提出预算调整申请
8．预算委员会审核执行部门提交申请预算进行调整达新预算方案
9．预算委员会根预算执行部门提交预算执行报告预算执行结果进行分析
10．预算委员会根企业相关规定预算执行情况制定考核方案提交力资源部预算
执行部门进行奖惩
相
关
规
范
应建
规范
� 预算理制度
参
规范
�企业部控制应指引
文件资料
�年度预算方案
�预算执行报告
�预算调整申请表
责部门
责
� 股东会董事会预算委员会预算执行部门
� 预算执行部门员372
10101010．1111．2222 预算业务授权流程
1．预算业务授权流程风险控制图
预算业务授权流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段股东会 董事会 预算委员会 预算执行部门
D1
D2
开始
结束
果预算业务授权程序规范
权限模糊产生重差错
舞弊欺诈行企业
遭受损失
果预算业务授权体系健全岗位职责
分工合理造成企业资源浪费理
效率低
制定企业
年度预算方案
编制部门
预算草案
审批
协调解决预算
执行中具体问题
组织编制审议
衡年度预算草案
1111
6666
执行控制
分析部门预算
组织达
年度预算
配合
5555
22223333
考核预算
执行情况
4444
7777373
2．预算业务授权流程控制表
预算业务授权流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．企业部生产投资筹资物资理力资源市场营销等业务部门预算委员
会领导具体负责部门业务预算编制工作配合预算委员会做企业总预算
综合衡工作
2．企业预算委员会负责拟订预算目标预算政策制定预算理具体措施办法
组织编制审议衡年度等预算草案
3．董事会企业决策机构负责制定企业年度预算方案
4．股东会企业高权力机构负责审批企业年度预算方案
5．企业部生产投资筹资物资理力资源市场营销等业务部门预算委员
会领导具体负责部门业务预算执行控制分析等工作
D2
6．预算委员会负责协调解决预算执行中具体问题
7．预算委员会负责考核预算执行情况督促完成预算目标预算执行部门负责配合预
算委员会做企业总预算综合衡控制分析考核等工作
相
关
规
范
应建
规范
� 预算理制度
参
规范
�企业部控制应指引
文件资料 �年度预算方案
责部门
责
� 股东会董事会预算委员会预算执行部门
� 预算执行部门员374
10101010．2222 预算编制审批控制
10101010．2222．1111 预算编制业务流程
1．预算编制业务流程风险控制图
预算编制业务流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段股东会 董事会 预算委员会 预算执行部门
D1
D2
D3
开始
结束
果预算目标合理预算项目
完整预算标准科学
造成企业预算理体系缺乏科
学性准确性
果预算编制程序规范预算分解
预算调整合理造成企业预
算理体系缺乏科学性准确性
果预算达执行力造
成预算失应权威性严肃性
分解预算
发布预算纲
召开部门
预算会议
审批
审批
审议形成年度
全面预算方案
召开企业
预算衡会议
汇总审核
部门预算草案
根企业营战
略制定预算目标
修正部门预算
总体修正预算
达年度预算
预算编制
资料档
组织部门
执行预算方案
1111
2222
3333 4444
5555
77776666
严格执行预算
编制部门
预算草案375
2． 预算 编制 业务 流程 控制 表
预算编制业务流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．预算委员会根预算目标制定部门预算目标编制求
2． 部 门根 预 算委 员会 发布 预 算 纲 组织 召开 部门 预算 会议 讨 部门 预算
编制情况
D2
3．预算委员会组织召开预算衡会议部门理相关员参
4．部门根预算衡会议讨结果修正部门预算
5．预算委员会根部门修正预算形成总体修正预算提交董事会审议
D3
6．企业年度全面预算方案股东会审批董事会达年度预算
7．预算委员会组织监督部门预算执行
相
关
规
范
应建
规范
� 预算理制度
� 预算编制规定
参
规范
�企业部控制应指引
文件资料
�年度全面预算方案
�部门预算草案
责部门
责
� 股东会董事会预算委员会预算执行部门财务部
� 预算执行部门员财务部员376
10101010．2222．2222 预算草案编报流程
1． 预算 草案 编报 流程 风 险控 制图
预算草案编报流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段预算委员会 预算编报部门理 预算编制专员
D1
D2
开始
结束
果预算编报程序规范
造成企业预算理体系缺乏科学
性准确性
果编制编制程序编制方法
等未明确规定造成预算草案
符合企业求
组织召开部门
预算编制会议
根会议结果
撰写部门预算
整理形成部门
预算草案
达部门
预算目标
预算编制
资料档
1111 2222
3333
通
提交
预算委员会
审核
未通377
2．预算草案编报流程控制表
预算草案编报流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．预算委员会应企业战略指导年度实际状况基础结合企业业务
发展情况综合考虑预算期济政策变动行业市场状况产品竞争力部环境变
化等素生产营活动造成影响根部门业务特点工作实际编制相应
预算目标
2．预算执行部门理组织召开部门预算编制会议
D2
3．力资源部根年度招聘计划培训计划等编制部门预算方案销售部根销售
目标销售计划编制部门预算方案生产部根生产计划编制部门预算方案采
购部根销售计划生产计划编制部门采购预算财务部根销售成预算营业收
入预算销售理财务费预算编制年度损益预算根年度产销库存计划资支出计
划债务偿计划等资料编制资金运计划
相
关
规
范
应建
规范
� 预算理制度
�预算草案编报实施细
参
规范
�企业部控制应指引
文件资料
�生产计划
�销售计划
�采购计划
�年度预算目标
�部门预算草案
�招聘计划
�培训计划
责部门
责
� 预算委员会预算执行部门
� 预算编制专员378
第 11111111 章 企业部控制流程————————成费
11111111．1111 成费核算控制
11111111．1111．1111 成费核算流程
1．成费核算流程风险控制图
成费核算流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 财务总监 财务部理 会计员 相关部门
D1
D2
D3
开始
结束
果成费确认计量符合国
家会计准制度规定企业遭
受外部处罚济损失信誉损失
果成费支出未适
审批超越授权审批
会产生重差错舞弊欺
诈行导致企业济
损失
果成费核算客观济事项符产
生降低成现象会导致企业权益
受损
1111
收集分类
整理汇总
成原始
证
报原始
证
审批 制定成费
核算制度审核
根原始
证编制
记账证
审核
编制明细账
总账
定期编制
成费
报表
审核审批 审核
进行成
费项目
集分配
3333
4444
5555
6666
7777
整理存档
8888
产生成
费
2222
审核报
原始证379
2．成费核算流程控制表
成费核算流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．财务部理制定成费核算制度报财务总监审核总理审批
2．成费核算制度总理审批相关部门成费核算制度严格执行
3．成费产生部门成费产生原始证进行收集分类整理汇总
D2
4．会计审核成费产生部门报原始证
5．会计审核原始证误编制记账证报财务部理进行审核
6．记账证财务部理审核通会计进行成费项目集分配
D3
7．财务部会计定期编制成费报表报财务部理财务总监审核总理审批
8．会计成费核算中类文件进行整理档
相
关
规
范
应建
规范
� 成费核算制度
� 成核算费确认制度
参
规范
�企业会计准—基准
�企业部控制应指引
文件资料 �成费报表
责部门
责
� 财务部相关部门
� 总理财务总监财务部理会计380
11111111．1111．2222 成费控制流程
1．成费控制流程风险控制图
成费控制流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 财务总监 财务部 相关部门 力资源部
D1
D2
D3
开始
果成费预测科学合理
成费支出超预算者预算外支出
导致企业权益受损
果成费核算相关会计信息合
法真实完整导致企业财务
报告失真
结束
果成费支出未适审批
超越授权审批会产生重差错
舞弊欺诈行企业遭受
济损失
1111
编制部门预
算表
审核汇总
部门预算
制定总
体费预
算表
配合审批
分解部门
务指标
制定部
门 绩效
考核表
审核审批
2222
3333
5555
达部门
务指标
成费
预算安排
费支出
制定奖惩
措施
组织实施
项考核工作
填写报销单
报原始
证
审批审批 审核
权限外
审核原始
证报销单
合格
权限
否

规定办理
报销事宜
4444
6666
7777
8888
9999
10101010381
2．成费控制流程控制表
成费控制流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．部门编制部门预算表报送财务部相关员进行审核
2．财务部根部门提供资料类数汇总编制总体费预算表报送总
理审批
3．公司总体费预算表总理审批财务部负责分解部门务指标
4．力资源部根公司总体费预算表制定奖惩措施
D2
5．财务部较部门营成果部门务指标制定部门绩效考核表
6．财务部达部门务指标
7．相关部门成费预算安排费支出力资源部组织实施项考核工作
8．相关部门填写报销单报原始证
9．申请审批财务部审核原始证报销单
D3
10．财务部原始证报销单进行审核果合格财务部规定办理报销事宜果
合格报销申请单原始证返相关部门相关部门重新补办相关手续递
交相关证
相
关
规
范
应建
规范
� 成费核算制度
参
规范
� 企业会计制度
�企业部控制应指引
文件资料
�部门预算表
�总体费预算表
�绩效考核表
责部门
责
� 财务部力资源部相关部门
� 总理财务总监382
11111111．2222 成费目标预测控制
11111111．2222．1111 成费目标确定流程
1．成费目标确定流程风险控制图
成费目标确定流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 财务总监 财务部理 财务部 相关部门
D1
D2
D3
果成费预算符合实际
预算编制基础准确成
费支出超预算受企业权益
受损
果成费核算相关会计信
息合法真实导致企业财
务报告失真等方面风险
果成费预测科学合理
成费支出超预算者预算外支出
导致企业权益受损
达企业年
度目标利润
开始
召开部门
成费
预算会议
编制部门成
费预算
计划
确定达
目标成
费水
汇总部门
成费
预算计划
收集整理
关资料
提供成
费资料
综合分析
预测确定
佳预测值
审核审核审批
确定成
费目标
结束
2222
3333
5555
6666
7777
4444
1111
调整佳
预测值383
2．成费目标确定流程控制表
成费目标确定流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．总理企业目标利润结合未出现变化素测算企业现条件
成费目标
2．部门根成费预测目标召开部门成费预算会
D2
3．财务部汇总部门成费预算计划
4．财务部负责收集成费资料企业外部成费资料
D3
5．财务部根预测目标容求掌握资料选择相应预测方法分数
进行定量定性分析确定佳预测值报送财务部理财务总监总理进行审
核审批
6．财务部根财务总监总理审议意见推算目标成费指标数测算
成费目标进行较分析确定合理预测值
7．财务部根调整预测值编制成费目标实施表
相
关
规
范
应建
规范
� 成费核算制度
参
规范
� 企业会计制度
�企业部控制应指引
文件资料
�成费预算计划
�成费目标实施表
责部门
责
� 财务部相关部门
� 总理财务总监财务部理384
11111111．2222．2222 成费预测方案制定流程
1．成费预测方案制定流程风险控制图
成费预测方案制定流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 财务总监 财务部理 财务部 相关部门
D1
D2
D3
开始
果成费预算符合实际预算采
集编制基础准确成费
支出超预算导致企业权益受损
果成费核算相关会计信息合
法真实导致企业财务报告失真
带风险
果成费执行中存费支出超
预算者预算外支出导致企业资
源浪费资产流失

1111
确定年度
营战略
营目标
达财务预
算目标成
费预算
编制政策
召开部门成
预测会
部门编制
部门成费
预测方案
审查汇总
衡成费
预测方案
调整
否
编制企业
成费预
测方案
审批 审核审核
编制成
费预测
方案
审批 审核审核
达
部门执行
结束
2222
33334444
5555
6666
7777
8888
9999
调整
成费385
2． 成 费 预测 方案 制定 流程 控制 表
成费预测方案制定流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1． 总 理根 年 度 营情 况 年 度市 场环 境发 展趋 势确 定 年度 营战 略
营目标
2．总理财务预算目标成费预算编制政策达部门
D2
3． 部 门 公 司 达 财务 预算 目标 政 策 编制 部 门详 细 成 费 预算 方案
报公司财务部
4．财务部部门报成费预算方案进行审查汇总衡
5． 审查 程 中 财务 部门 发 现 问题 提出 调整 意见 果需 调 整 反 馈 相应 部
门进行相应调整
6． 财务 部 部 门修 正调 整 基础 重 新汇 总 编制 企业 成 费 预 算方 案 报 公
司总理审核
D3
7．财务部根总理审批意见调整成费预算
8．财务部正式编制成费预算方案提交总理审批
9．财务部总理批准成费预算达部门执行
相
关
规
范
应建
规范
� 成费预算理制度
�成费预测方案制定办法
参
规范
� 企业会计制度
�企业部控制应指引
文件资料
�部门成费预测方案
�企业成费预测方案
责部门
责
� 财务部相关部门
� 总理财务总监财务部理386
第 12121212 章 企业部控制流程————————担保
12121212．1111 担保评估审批控制
12121212．1111．1111 担保业务理流程
1．担保业务理流程风险控制图
担保业务理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶
段
股东会董
事会总理
财务总监 财务部
审计部
法律顾问
担保
办
担保
申请
D1
D2
D3
开始果担保违反国家
法律法规企
业遭受外部处罚济
损失信誉损失
果担保业务未适审批超越授权
审批会产生重差错舞弊欺
诈行企业遭受损失
果担保评估适诉讼
代偿等遭受损失
审批
审查担
保业务
容
参
政策
法规
符合
评估担
保业务
风险
符合
审批
拟定
担保业
务理
制度
1111
5555
4444
3333
审核审核审批
2222
接
页
审核
受理担
保业务
申请
提出担
保业务
申请
退回
担保业
务申请
审核
提交
担保
风险评
估报告
提供
相关
资料
接
页387
担保业务理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶
段
股东会董
事会总理
财务总监 财务部
审计部
法律顾问
担保
办
担保
申请
D4
果担保业务未适审批超越授权
审批会产生重差错舞弊欺诈
行导致损失担保执行监控
导致企业营效率低资产遭受损
失
设定担
保业务
限额
签订担
保合
执行担
保业务
结束
6666
承页 承页388
2．担保业务理流程控制表
担保业务理流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．企业防范担保业务风险确保担保业务符合国家相关法律法规需制定担保业
务理制度担保业务开展进行规范
D2
2．企业项担保业务必须董事会股东会批准企业部门均权代表
企业提供担保服务
3．审查担保业务否符合国家关法律法规企业发展战略营需
4．审计部法务部相关员参担保业务审查
D3
5．担保风险评估报告容包括担保申请提出担保济背景接受担保业务
利弊分析拒绝担保业务利弊分析担保业务评估结建议等
D4 6．综合考虑担保业务接受风险水设定担保风险限额
相
关
规
范
应建
规范
� 担保业务理制度
参
规范
�企业部控制应指引
�中华民国担保法
�中华民国合法
文件资料
�担保风险评估报告
�担保合
责部门
责
� 股东会董事会财务部审计部法务部
� 董事长总理财务总监担保业务办法律顾问389
12121212．1111．2222 担保业务风险评估流程
1．担保业务风险评估流程风险控制图
担保业务风险评估流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶
段
股东会董
事会总理
财务
总监
财务部
审计部
法律顾问
担保
办
担保
申请
D1
D2
D3
D4
开始
果担保业务
未适审批
超越授权审
批会带
风险
果审查担保业务符合国家关
法律规定企业发展战略
营需导致担保业务具
行性风险高
果担保评估适诉讼代偿等遭受损
失
果风险评估报告
参考价值高
会导致决策层做
出错误决定
提出担保
业务申请
受理担保
业务申请审核审批
1111
成立
评估组 参
审查担保
业务容
反担
保
评估
反担保
资产状况
综合评
估担保
风险
否

政策
法规
退回
担保业务
申请
符合
符合
评估担保
申请
资信状况
提供相关
资产
财务资料
3333
结束
提交担
保风险评
估报告
4444
2222390
2．担保业务风险评估流程控制表
担保业务风险评估流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．企业项担保业务必须董事会股东会批准企业部门均权代
表企业提供担保业务
D2
2．担保风险进行评估时成立风险评估组组成员包括财务部相关负责
审计部法务部相关员需收集相关资料包括六方面
（1）申请担保营业执企业章程复印件法定代表身份证明反映企业
关联关系资料等基础性资料
（2）担保申请书担保业务资金计划项目资料
（3） 年审计财务报告等财务资料
（4）申请担保资信等级评估报告款力分析报告等资料
（5）申请担保债权签订合复印件
（6）申请担保提供反担保条件相关资料
D3
3．评估申请担保资信状况评估容般包括申请基情况资产质量营
情况行业前景偿债力信状况担保第三方担保资产权利属情
况等
D4 4．担保业务风险评估完成评估组负责撰写担保风险评估报告
相
关
规
范
应建
规范
� 担保业务理制度
参
规范
�企业部控制应指引
�中华民国担保法
文件资料 �担保风险评估报告
责部门
责
� 股东会董事会财务部审计部
� 董事长总理财务总监担保业务办法律顾问391
12121212．2222 担保监督披露控制
12121212．2222．1111 担保项目踪监督流程
1．担保项目踪监督流程风险控制图风险控制图
担保项目踪监督流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 财务部 担保业务办 担保
D1
D2
D3
开始
审批
果担保合中某项目
果符合国家法律法规
政策规定会企业
造成必损失
果时发现担保企业
营中存问题尤财务方面
问题会导致企业承担必
代偿责
果企业时解担保企业担保
项目执行资金情况贷款
情况财务运行风险情况会导致
企业担保风险增加
拟定担保合

签订
担保合
踪担保
事项进程
记录担保业
务进展情况
定期检查
担保项目
财务状况
提供相关
财务资料
担保协议
期时综合
评估担保
偿债
力提供资料
结束
1111
3333
4444
2222
建立担保
事项台账392
2．担保项目踪监督流程控制表
担保项目踪监督流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．防止担保合中某项目符合国家法律法规政策规定企业拟定担保合
应首先企业法律顾问审核
D2
2．企业应建立担保事项台账详细记录担保象金额期限抵押质押物
品权利关事项
3．担保办员负责担保项目执行状况进行定期定期踪监督包括
监督检查时限检查监督项目两方面容般说监督检查时限规定
（1）担保期限 年担保风险 级担保项目担保办员
需月进行次踪检查
（2）担保期限 年担保项目担保办员少季度进行次监督检查
检查监督容包括担保项目进度否计划进行担保营状况财务状况
否正常担保资金否担保合规定挪现象担保
资金周转否正常等
D3 4．担保合期时财务部门提供关担保单位财务状况资料
相
关
规
范
应建
规范
� 担保执行理制度
参
规范
�中华民国担保法
�企业部控制应指引
�中华民国公司法
�中华民国合法
文件资料
�担保合
�担保项目书
责部门
责
� 董事会财务部
� 董事长总理担保业务办393
12121212．2222．2222 担保项目信息披露流程
1．担保项目信息披露流程风险控制图
担保项目信息披露流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段机构 董事会秘书 总理 财务总监 财会员
D1
D2
果担保业务信息记录完整时
会导致担保业务会计报表信息失真
果担保信息披露符合国家法律法规相关规定企业遭受外部处罚
济损失信誉损失
审核
审核 审核
开始
建立担保
事项台账
记录担保
业务进展
状况
时正确
填报包含
担保项目
信息会
计报表
1111
编制包含
担保项目
信息财
务报告
审核
发布包含
担保项目
财务
报告
文件报
送机
构
结束
汇集整理
企业披
露信息
形成披露
信息报告
初稿
审议
报送
机构审核
3333
2222
编制董事
会决议
公告394
2．担保项目信息披露流程控制表
担保项目信息披露流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．企业应建立担保事项台账详细记录担保象金额期限抵押质押物
品权利关事项
D2
2．企业董事会秘书负责整理汇总需披露信息
3．根相关法律法规求定期财务报告董事会秘书编写披露信息报告初稿
董事会审议编制董事会决议公告相关材料报送机构审核
相
关
规
范
应建
规范
� 担保业务理制度
参
规范
�中华民国担保法
�中华民国公司法
�企业部控制应指引
�部会计控制规范——基规范（试行）
文件资料
� 会计报表
�财务报告
�披露信息报告初稿
�董事会决议公告
责部门
责
� 董事会董事会秘书处财务部
� 总理财务总监董事会秘书财会员395
第 13131313 章 企业部控制流程————合协议
13131313．1111 合审批控制
13131313．1111．1111 合理流程
1．合理流程风险控制图
合协议理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 口理部门 法律顾问 承办部门 相关部门 外部单位
D1
D2
D3
果合未适审核超越授权审批会产生重
差错舞弊欺诈行导致损失合容完整
权利义务明确未签订书面合导致企业资产股东
权益遭受损失
果合条款未恰履行监控
导致违约损失合纠
纷处理导致企业权益
受损
果 合
信 息 安 全
措施
导 致
开始
发合相关
理制度
发生合
业务
审批
签订合
审批
签订合
审核
进行业务合
谈判
审批
起草合
权限外权限外
权限 权限
1111
接页
进行合
备案
出现
问题
确认问题重程度提出
解决问题参考意见
解决问题 解决问题
2222 履行合396
合理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 口理部门 法律顾问 承办部门 相关部门 外部单位
D3
2．合理流程控制表
合理流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1 1．财务部合中关付款条款进行审核提出审核意见
D2 2．合签订合承办部门合交口理部门进行编号备案
D3
3．口理部门作合专门理部门需类合文件资料进行编号恰
保存备参考
相
关
规
范
应建
规范
� 合理岗位责制度
� 合口理制度
� 合分级理制度
参
规范
�中华民国合法
�部会计控制规范——基规范（试行）
文件资料 � 合承办部门签订合文
责部门
责
� 合口理部门合承办部门财务部
� 总理法律顾问口理部门员承办部门员财务部员
接页
进行合文件
资料保存
汇总提交
合资料文
件
进行合定期
统计集
进行合定期
定期检查
结束
秘密泄露合进行检查导致合承办部门
相关制度开展合理进造成合执行签订
违法违规
3333397
13131313．1111．2222 合谈判流程
1．合谈判流程风险控制图
合谈判流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理 法律顾问 承办部门 相关部门
D1
D2
D3
否
开始
确定合谈判
目标
审核审批

确定合谈判
参加员
1111
收集合谈判
信息资料
谈判方协商
确定谈判事项
编制合谈判
方案
进行谈判
达成谈
判目标
执行谈判成果
停止合作
行谈判
资料存档
参谈判
提供协助
结束
合谈判员果选择导致谈
判失败进增加企业谈判损失合
谈判目标明确导致谈判结果损坏
企业利益进增加企业损失
合谈判方案果未规范
审核审批超越权限审
批会产生重差错
导致企业遭受损失
果合谈判资料进行时存档备案导致
资料丢失遗漏等企业带损失
2222
3333398
2． 合 谈判 流程 控制 表
合谈判流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1． 重 合 法 律关 系复 杂 合 应 指 定法 律 技术 财 会 审计 等专 业 员
参加谈判必时聘请外部专家参
D2 2．总理根合谈判事项种类授权相关员履行审批权限
D3
3． 承办 部门 次谈 判未 达 成谈 判目 标时 选 择停 止 现 谈判 象 合 作
寻合作伙伴通调整谈判策略现谈判象择时间进行谈判
相
关
规
范
应建
规范
� 合理岗位责制度
� 合分级理制度
参
规范
�中华民国合法
文件资料 �合谈判方案
责部门
责
� 合承办部门财务部审计部门等
� 总理法律顾问承办部门员相关部门员399
13131313．2222 合订立登记控制
13131313．2222．1111 合签订流程
1．合签订流程风险控制图
合签订流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 承办部门 相关部门 外部单位
D1
D2
果合信息安全措施导致商业
秘密泄露未合谈判资料进行时
存档备案导致资料丢失遗漏等企业
带损失
开始
合审批通

接收合档案
副相关审
核资料档
4444
送交合正副
相关审核资
料
保正
3333
否
签字盖章
商定合签
订方式
结束

商定合签
订方式
确定签
订时间
先行签
字盖章
寄送
方签字
盖章
现场
签订
场签字盖章
场签字
盖章
2222
1111
果未签订书面合导致企业资产股东权益遭受损失400
2．合签订流程控制表
合签订流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．合先行签字盖章应具审批权限具备授权资格履行签字盖章手续
未编号缺少合审核报签文件代签缺少授权委托书合印
2．进行场签字盖章合签订方式合较重情况正式订立合
时清结外应采书面形式包括合书补充条款公文信件数电文等
D2
3．保合正般合口理部门
4．保合副相关审核资料部门般企业档案理部门
相
关
规
范
应建
规范
� 合章理制度
� 合保密制度
� 档案理规定
参
规范
�中华民国合法
文件资料 �××合
责部门
责
� 合承办部门口理部门档案理部门
� 总理承办部门员口理部门员档案理部门员401
13131313．2222．2222 合登记流程
1．合登记流程风险控制图
合登记流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 承办部门 相关部门 外部单位
D1
D2
果未合登记资料进行
时存档备案导致资料丢
失遗漏等企业带损失
开始
合审批通

否
签订
合
结束

需
登记
予登记
合应登记未登记导致企业未
业务运作受影响进带损失
明确登记
求
准备登记
资料
符合登
记求

否
资料存档
1111
2222402
2．合登记流程控制表
合登记流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．合承办部门需登记合应通查阅相关法律法规明确登记具体求
包括登记时间登记需携带资料等
D2
2．合承办部门根合登记求准备登记材料包括相关部门收集相关材料查阅
相关文件盖章印否规范等应登记材料独立存档保备登记时
相
关
规
范
应建
规范
� 合章理制度
� 档案理规定
参
规范
�中华民国合法
文件资料 �××合
责部门
责
� 合承办部门口理部门档案理部门
� 总理承办部门员档案理部门员403
第 14141414 章 企业部控制流程————————业务外包
14141414．1111 业务外包审批控制
14141414．1111．1111 核心业务外包申请流程
1．核心业务外包申请流程风险控制图
核心业务外包申请流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段董事会 审计委员会 总理 口理部门 相关部门
D1
D2
D3
结束
开始
果业务外包需求调查计划制订
合理企业利开展业务外包需
求调查导致企业生产计划法
利实现
果企业某核心业
务 外 包 违 反 国 家 法
律会遭受外部
处罚带济损失
信誉损失
果核心业务外包未适审
核超越授权审批会产生
重差错舞弊欺诈行
企业遭受损失
拟订业务外
包需求调查
计划
审批
审批
组织开展
需求调查
1111
审批
2222
参
分析识
提交业务外
包需求调查
报告
确认核心
业务外包
编写核心
业务外包
申请书
审核审议
开展核心业
务外包工作
3333 3333404
2．核心业务外包申请流程控制表
核心业务外包申请流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．企业根身实际生产状况年度生产计划制订业务外包需求调查计划确定
外包业务范围目标
D2
2．企业营业务企业核心力关联度划分企业外包业务类型
关联度超某特定值时定核心业务反非核心业务
D3 3．企业核心业务外包应提交董事会审计委员会审议通方实施
相
关
规
范
应建
规范
� 业务外包理制度
参
规范
�企业部控制应指引
�中华民国公司法
�中华民国合法
文件资料
�业务外包需求调查计划
�业务外包需求调查报告
�核心业务外包申请书
责部门
责
� 董事会审计委员会口理部门
� 董事长总理审计委员会工作员口理部门相关员405
14141414．1111．2222 非核心业务外包申请流程
1．非核心业务外包申请流程风险控制图
非核心业务外包申请流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段董事长 总理 口理部门 相关部门
D1
D2
D3
结束
开始
果业务外包需求调查计划制订
合理会企业利开展业务外包
需求调查导致企业生产计划法
利实现
果够企业
核心价值战略方
正确确定企业
非核心业务会
企业带损失
果非核心业务外包未适
审核会产生重差错舞
弊欺诈行企业遭受
损失
拟订业务外
包需求调查
计划
审批
审批
组织开展
需求调查
1111
审批
2222
参
分析识
提交业务外
包需求调查
报告
确认非核心
业务外包
编写非核心
业务外包
申请书
审核
执行非核心
业务外包
3333406
2．非核心业务外包申请流程控制表
非核心业务外包申请流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．企业根身实际生产状况年度生产计划制订业务外包需求调查计划确定外
包业务范围目标
D2
2．企业营业务企业核心力关联度分析企业业务关联度
超某特定值认核心业务反非核心业务
D3
3．非核心业务涉金额较业务外包应相关部门授权范围提出申请报
董事长审批通实施
相
关
规
范
应建
规范
� 业务外包理制度
参
规范
�企业部控制应指引
�中华民国公司法
�中华民国合法
文件资料
�业务外包需求调查计划
�业务外包需求调查报告
�非核心业务外包申请书
责部门
责
� 口理部门
� 董事长总理口理部门相关员407
14141414．2222 项目计划资质控制
14141414．2222．1111 项目计划书审核流程
1．项目计划书审核流程风险控制图
项目计划书审核流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段董事会 审计委员会 总理 口理部门 相关部门
D1
D2
D3
结束
开始
果业务外包需求调查容设计合理
会导致企业法正确进行外包业务决策
果业务外包策略
科学承包方选择
合理导致企
业核心资产遭受损
失
果外包项目未适审核超越授权审批
会产生重差错舞弊欺诈行
企业遭受损失
审核
审核
业务外包
需求调查
1111
审批
参
确认
外包业务
编写业务
外包申
请书审批
编制外包
项目
计划书
3333
制定
外包战略
审核
审核审批 审议
审批
执行项目
外包计划
非核心项目
核心项目
资料存档
2222
4444
5555
审批408
2． 项目 计划 书审 核流 程控 制表
项目计划书审核流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1． 通 业务 外包 需求 调查 确定 企业 需 外包 项 目 分析 项目 性 质 外 包 项
目核心项目非核心项目等
2．企业业务外包申请书根项目性质进行编写应侧重点
D2
3． 企业 确 定业 务外 包 容 指 定 该项 业务 相关 职 部 门编 制计 划书 计 划书
包括容
（1）业务外包背景企业外部环境求企业中长期发展战略
（2）业务外包容部分全部业务职交承包商提供
（3）业务外包具体实施程序
（4）业务外包风险预期收益
（5）相关容
D3
4．企业重核心业务外包应提交董事会审计委员会审议通方实施
5． 非核 心业 务 涉 金额 较 业 务外 包 应 相 关部 门 授权 范围 提 出申 请 报
董事长总理审核通实施
相
关
规
范
应建
规范
� 业务外包理制度
参
规范
�企业部控制应指引
文件资料
�业务外包需求调查计划
�业务外包需求调查报告
�业务外包申请书
�外包项目计划书
责部门
责
� 董事会审计委员会口理部门
� 董事长总理口理部门相关员409
14141414．2222．2222 承包方资质审查流程
1．承包方资质审查流程风险控制图
承包方资质审查流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段董事会 审计委员会 总理 口理部门 相关部门
D1
D2
D3
结束
开始
果承包方资质遴选办法确定合理
导致选择承包方符合企业
求
果业务外包未适审核
超越授权审批会产
生重差错舞弊欺诈行
企业遭受损失
审核
审核
编制
招标公告
审批
确定口
理部门
确定承包方
资质标准
遴选办法
审核
编制
外包项
目计划书
发布
招标公告
审批 制定标底
招标报名
资质预审
组织开标
组织评标讨
定标
资料存档
2222
签订业务外
包合
3333
1111
果企业签订业务外包合违反国家法
律法规会企业遭受外部处罚带济损
失信誉损失
审议410
2．承包方资质审查流程控制表
承包方资质审查流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1 1．根企业外包业务性质确定承包方应具备资质标准遴选办法
D2
2．选择承包方时口理部门承包方进行资质预审评估承包方综合力评估
素包括五方面
（1）承包方类似项目验服务力资格认证信誉
（2）承包方否企业存直接潜竞争关系
（3）承包方知识产权保护方面力度效果
（4）承包方性价格否合适
（5）素
D3
3．口理部门通评估出候选承包方综合竞争力排名会相关理层职
部门负责分析候选承包方建立外包合风险根实际情况挑选出家家公
司作业务承包方
相
关
规
范
应建
规范
� 业务外包理制度
参
规范
�企业部控制应指引
�中华民国公司法
�中华民国招标投标法
文件资料
�外包项目计划书
�招标公告
�业务外包合
责部门
责
� 董事会审计委员会口理部门
� 董事长总理口理部门相关员411
第 15151515 章 企业部控制流程————————子公司
控制
15151515．1111 子公司业务层面控制
15151515．1111．1111 子公司重投资审核流程
1．子公司重投资审核流程风险控制图
子公司重投资审核流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段母公司
董事会
母公司投资
理部门
子公司
董事会
子公司投资
理部门
子公司投资
业务部门412
D1
D2
D3
2．子公司重投资审核流程控制表
子公司重投资审核流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．子公司理层提出投资意投资项目业务部门进行项目筛选行性证形
成投资申请报告（包括投资意书行性报告）报子公司投资理部门评审
2．子公司投资理部门组织专家召开项目行性研究讨会议项目进行评审
D2
3．子公司投资理部门提交请示审批表子公司董事会果子公司董事会
权限范围外母公司投资理部门负责汇总项目资料报母公司董事会
4．母公司董事会工程项目进行研究审议通子公司投资理部门根审议意见
项目行性研究果没充
分考虑投资项目风险
会导致企业投资收益
减少
果重投资项目存越权
审批违规操作会导
致企业济
损失增加
审批
果母公司董事会没时踪投资项
目实施情况会导致投资项目存投资
合理违规操作行企业投资
收益减少
根意见
参表决 形成决议
提交请示
审批表
提交投资
申请报告
汇总项目资
料报
实施投资
计划
进行项目
行性研究
组织专家
评审
制订项目
投资计划
提出意见
审批
开始
结束
2222
3333
4444
5555
安排财务审
计部门进行
监督检查
完成投资
项目
会子公司
员进行
项目评估
权限外
权限
1111
6666
7777
8888413
进行表决确定项目行性
5．项目审批子公司董事会通形成决议报送母公司董事会审批
D3
6．决议母公司董事会审批子公司投资业务部门制订项目投资计划
7．子公司投资业务部门实施投资计划母公司董事会时安排财务审计部门子公司投
资项目实施进行监督检查
8．子公司投资业务部门完成投资项目母公司董事会会子公司员项目进行项目
评估
相
关
规
范
应建
规范
� 子公司业务授权审批制度
�子公司重投资项目理方法
参
规范
� 企业会计制度
�企业部控制应指引
文件资料
�投资项目申请报告
�投资意书
�行性报告
�请示审批表
�项目投资计划
责部门
责
� 母公司董事会母公司投资理部门子公司董事会子公司投资理部门子公司
投资业务部门
� 子公司投资理部门员子公司投资业务部门员
15151515．1111．2222 子公司投资项目评估流程
1．子公司投资项目评估流程风险控制图
子公司投资项目评估流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段母公司
董事会
母公司
投资副总理
母公司投资
理部门
子公司
总理
子公司项目
负责部门414
D1
D2
2．子公司投资项目评估流程控制表
子公司投资项目评估流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
D1
1．子公司投资项目负责部门提出投资项目评估申请进行项目行性研究
2．子公司投资项目负责负责编写投资项目行性研究报告报子公司总理母
公司投资理部门进行审核
项目提供资料果时准
确导致相关理部门专家
客观评价投资项目济行性
技术行性会增加企业投资
收益风险
果评估报告中没提出项目投资程中
遇问题解决办法会降低企业投
资项目资金收益率
1111
提出投资项目评
估申请进行
项目行性研究
审核
开始
结束
形成投资项目
行性研究报
告
审核
组织相关理
部门专家
进行评审
形成投资项
目评审意见审核审批
形成投资项
目评估报告
提供投资项目
行性研究报
告
协助
2222
3333
5555
4444415
制
D2
3．投资项目行性研究报告获子公司总理母公司投资理部门审核通
母公司投资理部门组织相关理部门专家进行评审子公司项目负责部门负
责协助执行
4．母公司投资理部门组织专家进行讨形成投资项目评审意见递交母公司
投资总理母公司董事会审核审批时子公司项目负责部门提供投资项目
行性研究报告母公司投资理部门
5．母公司投资总理审核母公司董事会审批通形成投资项目评估报
告
相
关
规
范
应建
规范
�子公司重投资项目理方法
� 子公司重投资项目理控制制度
参
规范
�企业部控制应指引
� 企业会计制度
文件资料
�投资项目评估申请
�投资项目行性研究报告
�投资项目评估报告
�投资项目评审意见
责部门
责
� 母公司董事会母公司投资理部门子公司项目负责部门
� 母公司投资副总理子公司总理
15151515．2222 母子公司合财务报表控制
15151515．2222．1111 母子公司合抵销分录编制流程
1．母子公司合抵销分录编制流程风险控制图
母子公司合抵销分录编制流程风险控制
业务风险 相容责部门责职责分工审批权限划分 阶416
段母公司
总会计师
母公司
财务部门
子公司
总理
子公司
相关部门
D1
D2
2．母子公司合抵销分录编制流程控制表
母子公司合抵销分录编制流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
D1
1．母公司财务部门制定部交易报表核求
2．获母公司总会计师审批母公司财务部门发纳入合范围子公司
3．子公司根母公司制定标准制定子公司间部交易日常会计账目
果企业会计核算办法制定
合理执行位
企业面法律诉讼风险
果没进行账务核会导致账实符合
财务信息准确导致企业身投资
者相关方决策失误
制定部
交易
报表
核求
审批
发纳入
合范围
子公司
标准执行
部交易
会计账目
签章
进行账务处
理核
否致
编制合
抵销分录审批
生成合
工作底稿
结束
2222
3333
44445555
6666
开始
1111417
制
D2
4．母公司财务部门定期审核公司纳入合范围子公司间部交易会计
科目确保部交易业务已准确完整进行账务处理核致
5．系统动生成常规性合抵销分录部交易报表母公司总会计
师抵销分录准确性进行审核保留书面记录
6．母公司财务部门授权批准合抵销分录实际录入合抵销分录进行核
生成合工作定稿核录入工作会计员完成
相
关
规
范
应建
规范
�母子公司合财务报表编制规范
�子公司重事项会计核算办法
参
规范
�企业部控制应指引
�企业会计准第 33 号——合财务报表
文件资料
�合抵销分录表单
�母子公司合抵销分录编制方案
责部门
责
� 母公司财务部门子公司相关部门
� 母公司总会计师母公司财务员子公司总理
15151515．2222．2222 母子公司合财务报表编制流程
1．母子公司合财务报表编制流程风险控制图
母子公司合财务报表编制流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段母公司
总会计师
母公司
财务部门
子公司
总理
子公司
总会计师
子公司
财务部门418
D1
D2
D3
2．母子公司合财务报表编制流程控制表
母子公司合财务报表编制流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
D1
1．母公司财务部门制定合财务报表编制方案部整合外部购股份划转等
交易事项进行判断确定纳入合财务报表合范围
2．母公司应统纳入合范围子公司采会计政策会计期间子公司采
开始
果合财务报表编制披露违反国家
法律法规遭受外部处罚导致济损
失信誉损失
果财务报表编制未适审核超越
授权审批会产生重差错舞弊
欺诈行企业遭受损失
结束
果纳入合报表范围准确调整事项
合调整事项完整导致财务报告信
息真实完整
1111
制定合财务
报表编制方案
复核
会计政策存
致情
况进行说明
统政
策期间行
编制
报财务部
理审核会
计报表
集整理合
抵销基础
事项数
审核子公司股
权投资等项目
准确性
报者
权益变动
关资料
编制合
工作底稿
审核
签章收集相关资料
报 母 公
司子公
司间发生
部交易
相关资料
统会计政策
会计期间
制定重事项
会计核算办法
执行
完成合
财务报表
签章 复核
复核
2222
3333
4444
5555
6666
7777
编制合
抵销分录
签章
审核419
制 会计政策会计期间母公司保持致
3．母公司财务部门统制定合理合法会计核算办法财会部门负责审核总
会计师审批达相关子公司执行
D2
4．子公司财务部收集审核子公司会计报表汇总公司会计报表
5．子公司报送母公司会计报表子公司财务部负责审核总会计师复核总理签
章确保完整准确符合编报求
D3
6．母公司纳入合范围子公司会计报表相关数资料纳入合范围子公
司股权投资项目项目准确性进行审核
7．母公司财务部根合范围子公司会计报表合抵销分录关调整事项等
资料国家统会计准制度规定编制合财务报表
相
关
规
范
应建
规范
� 财务报告编制披露岗位责制度
�母子公司合财务报表编制规范
�子公司重事项会计核算办法
参
规范
�企业部控制应指引
�企业会计准第 33 号—合财务报表
文件资料
�母子公司合财务报表编制方案
�合资产负债表
�合利润表
�合现金流量表
�合者权益变动表
责部门
责
� 母公司财务部子公司财务部
� 母公司总会计师子公司总理子公司总会计师420
第 11116666章 企业部控制流程————————财务报告编
制披露
16161616．1111 财务报告编制准备控制
16161616．1111．1111 年度财务报告方案编制流程
1．年度财务报告方案编制流程风险控制图
年度财务报告方案编制流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段财务总监 财务部理 财务部
D1
D2
果财务报告编制方案前期准备工
作充分导致方案编制合
理
果财务报告编制方案未适
审核超越授权审批会产生
重差错导致损失
审批
提供资料
结束
编制方案发放
相关部门
签发
制定年度财务报告编制
方案
开始
拟定财务报告编制
方法会计调整政策
披露政策时间求等
审批
1111
2222
3333421
2． 年度 财务 报告 方案 编制 流程 控制 表
年度财务报告方案编制流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1． 财务 部 理拟 定年 度财 务报 告编 制方 法 年度 财务 报告 会计 调整 政策 披 露政 策 报
告时间求等
2．财务部理制定年度财务报告编制方案
D2 3．年度财务报告编制方案应企业总会计师核准签发参编制部门
相
关
规
范
应建
规范
�财务报告编制理规范
参
规范
�企业部控制应指引
文件资料 �年度财务报告编制方案
责部门
责
� 财务部
� 财务总监财务部理财务部422
16161616．1111．2222 重影响交易会计处理流程
1．重影响交易会计处理流程风险控制图
重影响交易会计处理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段董事会 审计委员会 财务总监 财务部理
D1
D2
果重影响交易会计处理审
议工作规范导致会计处
理企业受重影响
果披露规范合理虚假记载误
导性陈述重遗漏未规定时披露导致
损失
开始
结束
发生重影响交易
提请审议
提出意见
建议
根审议意见确定
重交易会计处理方法
审批 审议
审核
1111
审批 审核
通知财务部相关
员进行会计处理
财务报告附注中进行披露
2222
3333
4444423
2． 重 影响 交易 会计 处理 流程 控制 表
重影响交易会计处理流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．发生重影响交易财务部理提请审计委员会董事会审议
2．财务部理根审议意见确定重影响交易会计处理方法
D2
3．通知财务部相关员进行会计处理
4．财务报告附注中进行披露
相
关
规
范
应建
规范
�重影响交易事项会计处理理规范
参
规范
�企业部控制应指引
文件资料 �重影响交易会计处理方法
责部门
责
� 董事会审计委员会财务部
� 财务总监财务部理财务部相关员424
16161616．2222 财务报告编制控制
16161616．2222．1111 年度财务报告编制流程
1．年度财务报告编制流程风险控制图
年度财务报告编制流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶
段董事长 董事会
审计
委员会
财务总监 财务部理 财务部
D1
D2
D3
果财务报告编制前期准备工作充
分导致结账前未时发现会计
差错
果财务报告编制未适审核
超越授权审批会产生重
差错舞弊行企业遭受
损失
开始
全面清查资产
核实债务
核总账
明细账
果重交易会计处理方法没
严格审核审批导致财务报告信息真
实完整
1111
2222
检查勾稽关
系否正确
3333
报重交易会计处理方法
变更会计政策调整会计估计
合会计报表编制范围
方法发生变更情况
制定年度财
务 报 告 编 制
方案
44445555
审议审批 审议
编制合报表附注
编制财务
情况说明书
6666
结束
修改形成年度
财务报告
印
复印装订
审核审核审议审议签字
提出建议意见
7777
整理汇总
形成财务报告425
2．年度财务报告编制流程控制表
年度财务报告编制流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．财务部编制年度财务报告前应全面进行资产清查减值测试核实债务
2．财务部员会计账簿记录实物资产会计证单位者等进行相互核
保证账证相符账账相符账实相符
3．财务部通工分析利计算机信息系统动检查会计报表间会计报表项目
间勾稽关系否正确重点列项目进行校验
（1）会计报表关项目应关系
（2）会计报表中期期关数字衔接关系
（3）会计报表附表间衡勾稽关系
D2
4．财务部制定年度财务报告编制方案明确年度财务报告编制方法年度财务报告会计
调整政策披露政策报告时间求等
5．企业应制定会计报表产生重影响交易事项判断标准会计报表
产生重影响交易事项应会计处理方法合会计报表编制范围方法发
生变更情况时提交审计委员会董事会审议
6．财务总监应真实完整会计报表附注财务情况说明书中说明需说明事项
D3 7．财务根审议结果审核意见修改编制年度财务报表
相
关
规
范
应建
规范
�财务报告编制理规范
参
规范
�企业部控制应指引
文件资料
�年度财务报告编制方案
�财务报告
责部门
责
� 董事会审计委员会财务部
� 董事长财务总监财务部理财务部财务部相关员426
16161616．2222．2222 合会计报表编制范围变更流程
1．合会计报表编制范围变更流程风险控制图
合会计报表编制范围变更流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段董事会 审计委员会 财务总监 财务部理
D1
D2
果合报表编制范围更改审议工作
规范导致会计处理企
业受重影响
果披露规范合理虚假记载误导性陈
述重遗漏未规定时披露导致损失
开始
合报表编制范围更改
结束
提出意见
建议
根审议意见确定
合报表编制范围
审议 审议
审核审批 审核
通知财务部相关
员进行会计处理
财务报告附注中进行披露
2222
3333
4444
编制合报表编制范围更
改申请报告
1111427
2． 合 会计 报表 编制 范围 变更 流程 控制 表
合会计报表编制范围变更流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1 1．财务部理编制合报表编制范围更改申请报告
D2
2．财务部理根审议意见确定合报表编制范围
3．通知财务部相关员进行会计处理
4．财务报告附注中进行披露
相
关
规
范
应建
规范
�合会计报表理规范
参
规范
�合会计报表暂行规定
文件资料 �合会计报表编制范围更改申请
责部门
责
� 董事会审计委员会财务部
� 财务总监财务部理会计428
第 17171717 章 企业部控制流程————————力资源
17171717．1111 力资源规划需求控制
17171717．1111．1111 战略规划业务流程
1．战略规划业务流程风险控制图
战略规划业务流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 力资源总监 力资源部理 力资源部
D1
D2
果力资源战略规划前期准备工作充分
规范导致战略规划编制仓促符合企
业实际状况
果力资源战略规划审议规范充分导致战略
规划预算报告合理客观
开始
组织员
部门进行调查分析
1111
调查分析整理
涉企业战略决策
营环境信息
编制力资源战
略规划书
实际供求情况
进行较分析
提交结果提出意见建议
修改力资源
战略规划书
结束
审批 审核
编制力资源
预算方案
预测规划未
力资源供求状况
战略规划书
预算方案发放
相关部门
2222
3333
4444
5555429
2． 战略 规划 业务 流程 控制 表
战略规划业务流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．力资源部理组织员相关部门进行调查分析
2．调查分析整理涉企业战略决策营环境种信息
3． 分 析 力资 源需 求 供 影响 素 基 础 采 定 性 定量 相结 合 预测 方法
企业未力资源供求进行预测
D2
4．力资源部理编制力资源战略规划书
5．力资源部理编制力资源预算方案
相
关
规
范
应建
规范
� 力资源理制度
参
规范
�企业部控制应指引
文件资料
�力资源战略规划书
�力资源预算方案
责部门
责
� 力资源部
� 总理力资源总监力资源部理力资源部430
17171717．1111．2222 员工需求分析流程
1．员工需求分析流程风险控制图
员工需求分析流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 力资源总监 力资源部理 力资源部专员
D1
D2
果员工需求分析前期准备工作充分规
范导致员工需求分析符合企业实际状况
果员工需求分析报告审核审批规范充
分导致企业法获营理需员工
开始
组织员
部门进行调查分析
1111
部门理
员发放员工
需求调查表
2222
组织外部专家
企业部相关
领导进行座谈
收集汇总
调查结果
座谈结果专家
意见整理汇总
提交结果
根力资源战
略规划编制员工
需求分析报告
5555
结束
审批 审核
企业员现状分析
制订具体员
招聘培训计划
3333
4444431
2． 员工 需求 分析 流程 控制 表
员工需求分析流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．力资源部理组织员相关部门进行调查分析
2．力资源部专员部门理员发放员工需求调查表
3．组织外部专家企业部相关领导进行座谈
D2
4．力资源部理进行企业员现状分析
5．根力资源战略规划编制员工需求分析报告
相
关
规
范
应建
规范
� 力资源理制度
参
规范
�企业部控制应指引
文件资料
�员工需求分析报告
�员招聘计划
�员培训计划
责部门
责
� 力资源部
� 总理力资源总监力资源部理力资源部432
17171717．2222 员招聘培训离职控制
17171717．2222．1111 职位分析流程
1．职位分析流程风险控制图
职位分析流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段力资源总监 力资源部理 力资源部专员
D1
D2
果职位信息收集充分合理导致职位说明
书符合企业实际状况容易培训考核工作
造成误导
果职位说明书编写合理符合实际
导致培训绩效考核工作法正常进
行
开始
确定职位分析
目工作计划
1111
通访谈问卷调查
等收集职位信息
分析工作素
结束
培训者
5555
根实际情况修订
职位说明书
根实际需确
定分析职位
组建职位分析组
编制职位说明书
3333
提出意见建议提出意见建议
2222
4444433
2． 职位 分析 流程 控制 表
职位分析流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．力资源部理确定职位分析目工作计划
2．力资源部理组建职位分析组
3．力资源部专员通访谈问卷调查等收集职位信息
D2
4．力资源部专员编制职位说明书
5．力资源部理职位说明书者进行培训
相
关
规
范
应建
规范
� 力资源理制度
参
规范
�企业部控制应指引
文件资料 �职位说明书
责部门
责
� 力资源部
� 总理力资源总监力资源部理力资源部专员434
17171717．2222．2222 招聘理流程
1．招聘理流程风险控制图
招聘理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶
段
力资
源总监
力资源部理招聘 相关部门
D1
D2
D3
果员需求信息收集充分合理
导致招聘计划制订符合企业实际情况
会造成员资源浪费
开始
职部门根
业务发展情况
提出员需求
填写员需求
明细表
汇总整理
组织员进行需求分析
职位分析
确定招聘需求
招聘方式
进行招聘预算
审批
实施招聘计划
外部
招聘
部
招聘
编写招聘计划书
企业部
发布招聘信息
选择合适媒体
外发布招聘信息
接页 接页
果招聘预算招聘计划制订合理没
规范性审批导致企业盲目招聘
造成冗员资金浪费
果招聘方式合理导致企业
难招聘合适影响生产
营
1111
2222
3333
4444
5555
6666 7777435
招聘理流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶
段
力资
源总监
力资源部理招聘 相关部门
D4
D5
果简历筛选程规范合理导致企业
准确求职者定位影响发挥造成
浪费
果面试程规范准备充分导致企业难
招聘合适影响生产营
接页 接页
审批
部门推荐储备
中挑选员工应聘
收应聘者简历
收集资料组织相关
员进行审核
做出录决策
发布录通知
结束
需求部门接
收录员
筛选简历
通知求职者
参加面试
组织相关部门
负责进行面试
求职者进行
初试复试
做出录决策
8888
9999
10101010
11111111436
2． 招聘 理 流程 控制 表
招聘理流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．职部门根业务发展情况提出员需求填写员需求明细表
2．招聘组织员进行需求分析职位分析
D2
3．招聘确定招聘需求招聘方式
4．招聘进行招聘预算
5．力资源部理编制招聘计划书
D3
6．属部招聘企业部发布招聘信息
7．属外部招聘选择合适媒体外发布招聘信息
D4
8．部招聘部门推荐储备中挑选员工应聘三种方式
9．外部招聘收应聘者简历进行筛选
D5
10．招聘组织相关部门负责进行面试
11．录决策力资源总监审批招聘发布录通知
相
关
规
范
应建
规范
� 力资源理制度
参
规范
�企业部控制应指引
文件资料 �招聘计划书
责部门
责
� 力资源部
� 力资源总监力资源部理招聘437
第 18181818 章 企业部控制流程————————信息系统
18181818．1111 信息系统审批控制
18181818．1111．1111 信息系统战略规划流程
1．信息系统战略规划流程风险控制图
信息系统战略规划流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段董事会 信息化领导组 信息部 户部门
D1
D2
D3
开始
信息系统战略规划果未企业
业务目标保持致导致开
发信息系统没实际利价值
果信息系统战略规划未适审核
超越授权审批会产生重差
错舞弊欺诈行企业遭
受损失
果信息系统战略规划方法适
合企业实际情况导致信息
系统法利完成
达企业
业务目标
参
审批
提出信息系统
战略规划项目
进行行性分析
拟定项目
框架求
选择信息系统
战略规划方法
起草信息系统
战略规划方案
参
方案进行
评价仿真
进行仿真
撰写信息系统
战略规划报告
组织开发
信息系统
结束
进行开发
1111
2222
3333
4444
5555
6666438
2．信息系统战略规划流程控制表
信息系统战略规划流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．信息化领导组根企业业务目标实际情况提出信息系统战略规划项目
2．信息化领导组应组织评价专家组项目进行行性分析成员包括外部聘请
专家企业信息部部门等相关员
D2
3．信息系统战略规划方法选择通定性研究确定较适合企业情况方法
需评价专家组企业实际情况进行研究类方法中选出种代表性方法
组合
4．选出两种方法方法分做出战略规划方案方法形
成文档会包括信息系统模型描述
D3
5．信息部述方案中描述信息系统定量仿真软件该方案规划信
息系统进行仿真计算
6．仿真结束信息化领导组组织评价专家组信息部结合方案中信息系统预计
设备开发部署等费预算方案间实施难度风险等素综合考虑
选择中种方案作终方案撰写终战略规划方案文档项目总结报告
相
关
规
范
应建
规范
� 信息系统理制度
参
规范
�企业部控制应指引
文件资料
�信息系统战略规划方案
�信息系统战略规划总结报告
责部门
责
� 董事会信息化领导组信息部财务部生产部销售部仓储部
� 信息部理信息规划专员439
18181818．1111．2222 重信息系统政策制定流程
1．重信息系统政策制定流程风险控制图
重信息系统政策制定流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段董事会 信息部 部门
D1
D2
开始
结束
重信息系统政策制定申请果
未审批越权审批导致
企业济损失
果职责分工权限范围审批程序规范机构设置员配备合理重
信息系统制定未审批程序进行编制会产生重差错舞弊欺诈行
企业遭受损失
提出重信息系
统政策制定申请
1111
通
未通
审批
组织编制重
信息系统政策
起草重
信息系统政策
召开重信息系统
政策编制研讨会 参
整理汇总部门
提出建议意见
审批
2222
3333
4444
达正式重信息
系统政策
资料档440
2．重信息系统政策制定流程控制表
重信息系统政策制定流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．规范重信息系统开发信息部根企业求实际工作需提出重
信息系统政策制定申请
2．董事会审批通信息部组织编制重信息系统政策相关政策符合国家企业
相关规定
D2
3．信息部更编制重信息系统政策组织召开研讨会邀请生产部销售部
财务部力资源部采购部仓储部等部门相关员参加
4．信息部根会议结果起草重信息系统政策提交董事会审批审批通达
正式重信息系统政策审批未通重新召开会议讨
相
关
规
范
应建
规范
� 信息系统理制度
�重信息系统政策编制细
参
规范
�企业部控制应指引
文件资料 � 重信息系统政策
责部门
责
� 董事会信息部生产部采购部销售部力资源部财务部等部门
� 信息部员信息部门员441
18181818．2222 系统开发维护控制
18181818．2222．1111 信息系统行开发流程
1．信息系统行开发流程风险控制图
信息系统行开发流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 运营总监 信息部员 户部门
D1
D2
D3
开始
果信息系统开发未适审
核超越授权审批会产生重差
错舞弊欺诈行企业遭受
损失
果信息系统访问安全
措施导致商
业秘密泄露
果信息系统开发违反国
家法律法规企业遭受外
部处罚济损失信誉损失
提出信息系
统开发申请审批
结束
1111
审核 受理该项申请
分析需求
编制系统开发
务书
3333
2222
审批 审核
设计程序方案
编写程序代码
进行系统测试
安装调试系统
授权 开始
7777
4444
5555
6666
8888 9999442
2．信息系统行开发流程控制表
信息系统行开发流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．企业生产销售仓储财务等信息系统部门根实际工作需提交信息
系统开发申请
2．信息部仔细核户部门提交申请审核误提交运营总监审核总理审批
3．申请审批信息部根企业相关规定户部门实际情况分析信息系统需求
4．分析需求基础编制信息系统开发务书提交运营总监审核总理审批信
息系统开发务书包括信息系统名称应达技术性操作环境具体工作计划开
发员费预算等容
D2
5．系统分析员设计信息系统开发具体方案
6．信息部程序员编写代码
7．信息部测试员进行测试
D3
8．安装调试系统终线信息部设置户部门权限
9．户部门信息部授权信息系统
相
关
规
范
应建
规范
� 信息系统理制度
�信息系统开发理办法
参
规范
�企业部控制应指引
文件资料
�信息系统开发务书
�信息系统设计方案
责部门
责
� 信息部财务部生产部销售部仓储部
� 总理运营总监编程员设计员测试员信息部员443
18181818．2222．2222 信息系统开发招标流程
1．信息系统开发招标流程风险控制图
信息系统开发招标流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶段
总理 信息部户部门 项目理组 外包商
D1
D2
D3
开始
结束
果信息系统开发招标违反国家
法律法规企业遭受外部处
罚济损失信誉损失
果信息系统开发招标评标规范
导致徇私舞弊行商业秘密泄露
造成企业济损失
果信息系统开发招标程违反法律法规
企业规章制度企业会受关部门
处罚造成资产损失
审批
索取资格审查文件
资料档
确定采招标方式
选择外包合作商
参评标
发布招标广告
2222
填报资格审查文件进行资格审查
发售招标书
3333
4444
接收标书 发送投标书
组织评标
选取中标者审批
发布中标通知 接中标通知书
谈判签订合 签订合
5555
6666
1111
7777
8888444
2．信息系统开发招标流程控制表
信息系统开发招标流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．项目理组根信息系统开发难度企业开发员力行开发外购调
试外包合作开发中加选择根企业规定选择外包合作开发采招投标方式选择
合适外包开发商
2．项目理组发布招标广告说明招标方式招标项目名称途规格质量
求数量规模履行合期限点投标保证金投标截止时间投标书投递点
开标时间点投标单位资质求必说明容
3．项目理组收外包商资格审查文件外包商资质信誉等方面进行审查
D2
4．项目理组选定外包商发售标书
5．项目理组组织信息部生产部销售部采购部仓储部财务部等户部门相
关员进行评标
D3
6．评审选择中标者报总理审批
7．中标单位发布中标通知书
8．项目理组负责外包商谈判签订合合相关条款必须符合中华民
国合法规定
相
关
规
范
应建
规范
� 信息系统理制度
�信息系统开发招标理规定
参
规范
�中华民国合法
�中华民国招标投标法
文件资料
�信息系统招标广告
�信息系统开发招标书
�信息系统开发中标通知书
责部门
责
� 项目理组信息部
� 总理项目理组组长成员445
第 19191919 章 企业部控制流程————————衍生工具
19191919．1111 衍生工具审批控制
19191919．1111．1111 衍生工具业务审批流程
1．衍生工具业务审批流程风险控制图
衍生工具业务审批流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 财务总监 审计员 出纳 交易专员 证券投资专员
D1
D2
D3
开始
果衍生工具交易未适审核超
越授权审批
会产生重差错舞弊欺诈行

果衍生工具交易未规定
建立持仓预警报告交易止损
机制
会导致企业风险增加甚
遭受损失
果衍生工具交易未准确时
序
记录传递交易指令
会导致企业丧失交易机会发生交易
编制交易
预算审核审批
审核
结束
1111
审核审批
进行业务
交易记录
编制行
性报告
缴纳
保证金
建立
交易头寸
制订业务
计划
进行交易
代 理 商 处
取 交 易 原
始单
审查业务
交易记录
选择
交易品种
资料存档
4444
3333
2222
5555446
2．衍生工具业务审批流程控制表
衍生工具业务审批流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．交易发生前交易员应先编制交易预算交财务总监审核
2．企业交易进行前根企业实际力条件交易品种进行选择
D2
3．事衍生工具业务交易前应制订业务计划包括交易头寸建立针情况
应措施设置止损点等
D3
4．事交易记录员（非交易操作员）应时衍生工具业务代理商处取业务
交易原始单做业务交易记录
5．开设衍生交易代理商处账户应进行严格理交易日应熟悉交易
品种交易规审计员持头寸价值进行分析资金情况进行核
相
关
规
范
应建
规范
� 衍生工具交易理制度
参
规范
�企业部控制应指引
�部会计控制规范——基规范（试行）
文件资料
�行性报告
�交易预算
责部门
责
� 财务部审计部
� 总理财务总监审计员出纳交易专员证券投资专员447
19191919．1111．2222 衍生工具业务风险评估流程
1．衍生工具业务风险评估流程风险控制图
衍生工具业务风险评估流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段董事会 审计委员会 风险理委员会 证券部
D1
D2
D3
开始
审核
果衍生工具业务风险评
估实施方案适审批
超越授权审批会产
生重差错舞弊欺诈行
企业遭受损失
果衍生工具交易风险评估
够充分导致领导决策
层做出错误决定进企业发
生意外损失
果风险理委员会时风
险评估结果董事会报告
导致衍生工具交易利开展
成立风险
评估组
拟定风险评
估实施方案
识风险
类型源
确 定 风 险 评
估 指 标 体
系标准评
估方法
根识
风险拟定相
应解决
措施
风险进行
分析
结束
1111
3333
5555
2222
审批
编写风险评
估报告
审核审核
执行
参
4444448
2．衍生工具业务风险评估流程控制表
衍生工具业务风险评估流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1． 风险评估组成员包括证券部相关员财务部相关员等
2．进行风险评估前风险评估组拟定风险评估实施方案整风险评估工
作进行相应安排
D2
3．衍生工具业务风险包括信风险市场风险流动性风险营风险法律风
险等
4．评估风险时应考虑列素选相关评估方法进行定性定量分析
（1）衍生工具交易活动性质规模复杂程度
（2）数收集系统力
（3）评估方法局限性企业理解结果力
D3
5．企业应根风险评估结果采取相应风险理策略确定衍生工具业务风险接
受水
相
关
规
范
应建
规范
� 衍生工具交易理制度
参
规范
�部会计控制规范——基规范（试行）
�企业部控制应指引
文件资料
�风险评估实施方案
�风险评估报告
责部门
责
� 董事会审计委员会风险理委员会证券部
� 董事长总理财务总监449
19191919．2222 衍生工具交易监督检查控制
19191919．2222．1111 衍生工具交易记录审查流程
1．衍生工具交易记录审查流程风险控制图
衍生工具交易记录审查流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段董事会 审计部 交易专员 证券投资专员
D1
D2
开始
果衍生工具交易未规定建立持仓预警
报告交易止损机制会增加敞口风险甚
企业遭受损失
果衍生工具交易未准确时序记录
传递交易指令会导致企业丧失交易机会发
生交易损失
制订业务
计划
结束
建立交易
头寸
设置止损点
进行交易
代理商处
取原始
证
进行交易
记录
定期进行
审查
提出完善
交易记录
修改意见
执行
1111
2222
3333
审核450
2．衍生工具交易记录审查流程控制表
衍生工具交易记录审查流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1 1．制订业务计划时通常交易专员会设置止损点然进行正式交易
D2
2．事交易记录员（非交易操作员）应时衍生工具业务代理商处取业务
交易原始单做业务交易记录
3．企业部审计部门类似机构应定期衍生工具交易部门相关业务记录进行审
查重点审查衍生工具业务否企业关规定程序进行
相
关
规
范
应建
规范
� 衍生工具交易理制度
参
规范
�部会计控制规范——基规范（试行）
�企业部控制应指引
文件资料 �交易记录修改意见
责部门
责
� 董事会审计部财务部
� 董事长总理交易专员证券投资专员451
19191919．2222．2222 衍生工具交易检查执行流程
1．衍生工具交易检查执行流程风险控制
衍生工具交易检查执行流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分
阶
段总理 财务总监
证券部理
交易专员
审计员
证券投资
专员
D1
D2
结束
开始果衍生交易筹划监
督充分企业衍生
交易筹划方案质量
高会导致风险增
果职责分工权限范围审批程序明确规范机构设置员配备合理会导致
衍生工具交易适审核超越授权审批
筹划交易
审核
进行交易
1111
审批
监督审
核筹划流
程方案
审核档案
审查整
流程制
度执行
情况
审核
2222
资料存档
索取交易
原始证
记录交易
档案
提出改进
意见
改进制度
程序
执行改进
制度程序 监督执行
编写审计
报告452
2．衍生工具交易检查执行流程控制表
衍生工具交易检查执行流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1 1．证券部理筹划交易时审计员筹划流程方案进行相关审核
D2
2．审计员审查整流程制度执行情况重点衍生工具交易相关业务记录进行
审查
相
关
规
范
应建
规范
� 衍生工具交易理制度
参
规范
�部会计控制规范——基规范（试行）
�企业部控制应指引
文件资料 �审计报告
责部门
责
� 财务部审计部
� 总理财务总监证券部理交易专员审计员证券投资专员453
第 20202020 章 企业部控制流程————————企业购
20202020．1111 企业购审批控制
20202020．1111．1111 潜购交易审核流程
1．潜购交易审核流程风险控制图
潜购交易审核流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段董事会 总理 总会计师 购项目组
D1
D2
果企业购规划制订
合理会导致企业购实施
失败
果购交易前期准备充分越权审核会产生重差错舞弊欺诈行
企业遭受损失
开始
编写购规划审核审核
搜寻购目标
购目标企业
基情况调查
初步确定购
目标企业审批
确定购
企业
详细调查购
企业
目标企业初步
接触
购企业进行
初步谈判
购企业达成
购意
2222
3333
1111
接页
审核
批准购
规划
审核
审核454
潜购交易审核流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段董事会 总理 总会计师 购项目组
D2
2．潜购交易审核流程控制表
潜购交易审核流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．企业购项目组企业购活动事先做规划编写购规划呈报总理
审批
D2
2．购项目组选择目标企业时应优先考虑企业产品相厂商企业熟悉产品
游厂商
3．购目标企业进行基情况调查通筛选排符合企业购求购企业
进初步确定终购目标企业报总理总会计师审核董事会确定
购目标企业
相
关
规
范
应建
规范
� 购交易理制度
参
规范
�企业部控制应指引
�部会计控制规范——基规范（试行）
�中华民国合法
文件资料
�购规划
�购意书
责部门
责
� 董事会购项目组财务部
� 总理总会计师
拟定购
意书
结束
审核审核
承页
签订购
意书
审批455
20202020．1111．2222 购交易理控制流程
1．购交易理控制流程风险控制
购交易理控制流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段
董事会 总理 财务总监 购项目组 财务部
D1
D2
D3
开始
果购规划违反国
家法律法规企业
会遭受外部处罚济
损失信誉损失
果审慎性调查全面科学
导致企业战略失败者股东权益
遭受损失
果购交易未适审核超越授权审批产生重
差错舞弊欺诈行企业遭受损失
审核
参
搜寻购
目标企业
审核
调查
目标企业
撰写
购目标企
业调查报告
审批
目标企业
初步接触
编写购
意书审核审核审批
签订购
意书
目标企业进
行深入谈判
编写购
项目草案审核审核审批
未通
通
审核审核审批
执行购
合
结束
2222
3333
1111
拟定购
合
签订购
合456
2．购交易理控制流程控制表
购交易理控制流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．购调查容应根企业购方针方式目标企业性质等确定调查必须包
括限列容：目标企业愿意购缘目标企业市场价值竞争态势目标
企业财务状况目标企业法律事务情况目标企业资产生产理情况目标企业采购
供应情况目标企业营销服务情况目标企业产品未发展前景目标企业力资源
情况目标企业政府关系购项目部购目标企业调查独立完成申
请外部机构参调查直接外部机构调查必须签订保密协议
D2
2．根目标企业初步达成识购项目部编写购意书必须法律顾
问财务总监总理审核审批购意书容包括保密条款排协商条款
费分摊条款提供资料信息条款购终止条款购标条款购价格条款
购进度安排条款
D3
3．购意书审批购项目部员需目标企业进步谈判财务部相关员
配合编写购交易项目草案购交易项目草案容包括项目概财
务数执行摘等
相
关
规
范
应建
规范
� 购交易理制度
参
规范
�企业部控制应指引
�部会计控制规范——基规范（试行）
�中华民国合法
文件资料
�购企业调查报告
�购意书
�购交易合
�购项目草案
责部门
责
� 董事会财务部购项目组
� 总理财务总监法律顾问457
20202020．2222 购交易准备控制
20202020．2222．1111 购意书编制流程
1．购意书编制流程风险控制图
购意书编制流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 财务总监 购项目组 相关部门
D1
D2
开始
果资料搜集充分相关
重资料完整导致
意书写作规范增加写
作必支出
果购条款界定清楚影响
购进程
讨确定
意书具体
条款
拟定购意
书草案
纲
参
整理初步
谈判结果
结束
1111
审批 审核
3333
搜集
相关资料
2222
形成正式
购意书458
2．购意书编制流程控制表
购意书编制流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．企业目标企业初步达成识进行整理总结
2．企业搜集关法律条文企业目标企业进行调查形成调查报告等相关
资料
D2
3．意书面购活动提供合作框架保证续活动利开展
购项目组员应充分讨确定出合意书具体条款般情况合意书包括
保密条款排协商条款费分摊条款提供资料信息条款终止条款购标条
款价条款进度安排条款等
相
关
规
范
应建
规范
�购交易理制度
参
规范
�企业部控制应指引
�部会计控制规范——基规范（试行）
�中华民国合法
文件资料
�购意书草案
�购意书
责部门
责
� 购项目组财务部
� 总理财务总监法律顾问459
20202020．2222．2222 购意书审核流程
1．购意书审核流程风险控制图
购意书审核流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 财务总监 法律顾问 购项目组
D1
D2
审批
购前期准备果充分
合理购意书编
写规范会导致企业意外
损失
果购项目组够时提出修
改意见进行整理会影响企业
购进度
审核
审批 审核
开始
修改意见
进行整理
修订完善
购意
书草案
3333
拟定购
意书草案
提出
修改意见
结束
1111
2222
审核
审核
形成正式
购意书460
2．购意书审核流程控制表
购意书审核流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．根目标企业达成初步识步企业拟定购意书购意书
编写程中应注意国家相关法律法规
2．企业草拟（委托外部咨询机构草拟）购意书购项目部拟购意
书呈送法律顾问审核法律顾问确保购意书法律方面没问题签字盖
章转呈财务总监财务总监确保购意书财务方面没问题签字盖章报
总理总理购意书进行审批
D2
3．购项目组员应时（应超 天）高级理员审核意见进行整理
修订完善购意书
相
关
规
范
应建
规范
� 购交易理制度
参
规范
�企业部控制应指引
�部会计控制规范—基规范（试行）
文件资料
�购意书草案
�购意书
责部门
责
� 购项目组财务部
� 总理财务总监法律顾问461
第 21212121 章 企业部控制流程————————关联交易
21212121．1111 关联方界定控制
21212121．1111．1111 关联方名录编审流程
1．关联方名录编审流程风险控制图
关联方名录编审流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 财务总监 财务员 企业关联方
+++
D1
D2
开始
果交易象背景情况未完全调
查核实清楚导致企业营效率
低资产遭受损失
果关联方界定准确导致财务报告信息真实完整
结束
提交年度关
联方声明书
编制关联方
名录审核
1111
收集资料
审批
关联方
名录存档
分析资料
关联方
名录存
档
更新关联方
名录
季度收集
新增关联方
审核
2222
审阅462
2．关联方名录编审流程控制表
关联方名录编审流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．企业应会计年度末求重股东债权客户董事监事高级
理员关键岗位理员提交年度关联方声明书声明企业关联方关系交
易行
D2
2．关联方名录少应季度更新次更新关联方名录应提交财务总监审核
总理审阅备案企业财会部门应时关联方名录发送企业理层业务部门
相
关
规
范
应建
规范
� 关联交易理制度
参
规范
�企业部控制应指引
�部会计控制规范——基规范（试行）
文件资料
�关联方声明书
�关联方名录
责部门
责
� 财务部企业关联方
� 总理财务总监财务相关员463
21212121．1111．2222 关联交易记录审查流程
1．关联交易记录审查流程风险控制图
关联交易记录审查流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段股东会 董事会 审计委员会 会计员 交易员
D1
D2
开始
果关联交易合违反国家法
律法规企业会遭受外部处罚
济损失信誉损失企业未
合约定进行相关交易导致
合约利履行
果关联方占转移企业资金资产资源会导致
企业遭受损失
定期
审阅
合
进行交易
签订交易
合
1111
2222
交易
程交易
结果进行
记录
定期编制
关联交易
会计报表
关联交
易明细表
关联交
易行存
问题
进行分析
未通
通
进步
提出完善
意见
制定相应
解决
方案
审批
执行
资料存档
结束464
2．关联交易记录审查流程控制表
关联交易记录审查流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．关联交易员需交易程结果进行详细记录会计员根交易记录进行
记账做会计报表关联交易明细表
D2
2．果存关联方占转移企业资金资产资源问题企业董事会应制定相应
方案解决问题保证企业利益受损失
相
关
规
范
应建
规范
� 关联交易理制度
参
规范
�部会计控制规范——基规范（试行）
�企业部控制应指引
�中华民国合法
文件资料
�交易合
� 相关会计报表
�关联交易明细表
责部门
责
� 股东会董事会审计委员会财务部相关部门
� 总理财务总监财务部理会计交易员465
21212121．2222 关联交易披露控制
21212121．2222．1111 重关联交易审核流程
1．重关联交易审核流程风险控制图
重关联交易审核流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段董事会审计委员会 总理 财务总监 交易员
D1
D2
D3
开始
企业关联交易果违反国家法律
法规会企业遭受外部处罚济
损失信誉损失
果关联交易未适审批超
越授权审批会产生重差
错舞弊欺诈行企
业遭受损失
果关联交易执行导
致企业营效率低资产遭受
损失
确定交易
性质
审批 拟定交易
意书
关联方
进行谈判
交易关
联方进
步谈判
拟定交易
合审核审议
签订交易
合
交易
合进行
交易
1111
3333
2222
资料存档
结束
审核
审核466
2．重关联交易审核流程控制表
重关联交易审核流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．交易员首先确定交易性质判断属企业规定重交易项目（交
易额超 万元重交易）
D2 2．拟定关联交易合中应明确关联方交易定价原价格水
D3
3．关联交易合确定企业部门应严格批准交易条件进行交易关联
交易执行程中行更改交易条件实际情况变化确需更改时需履行
相应审批程序
相
关
规
范
应建
规范
� 关联交易理制度
参
规范
�部会计控制规范——基规范（试行）
�企业部控制应指引
�中华民国合法
文件资料
�交易意书
�交易合
责部门
责
� 董事会审计委员会财务部
� 总理财务总监会计交易员467
21212121．2222．2222 关联交易事项询价流程
1． 关联 交易 事项 询价 流程 风 险控 制图
关联交易事项询价流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段总理 采购部 交易员 关联方
D1
D2
D3
开始
果搜集信息全面会导致编制
询价文件容结构合理
果关联交易定价合理导致企业资产损失中
股东权益受损
结束
搜集信息
成立询价
组
审核
审核
1111
商讨定价原
定价
水
审批
资料存档
2222
4444
报价
编制询价
文件审核
确定询价
关联象
发出询价
通知书
确定成交
关联方
果询价文件未适审
核超越授权审核
会产生重差错舞弊
欺诈行企业遭
受损失
拟定交易
合
签订交易
合
5555
6666
7777
审核审核
提供资料
3333468
2．关联交易事项询价流程控制表
关联交易事项询价流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．询价组成员采购部门相关员相关方面专家三单数员组成
2．根采购需物品服务特点通查阅关联方信息库市场调查等途径进步
解价格信息企业相关部门需求计划
3．询价组根企业采购关规定项目身特殊求进行询价前编制询
价文件询价通知书
D2
4．询价关联方选择询价组应根采购项目特点采购需求等符合
资格条件关联方名录中优中选优确定少三家关联方作询价象刻意
指定询价关联方
5．询价组询价关联方发出询价通知书求方报出次性更改价格
询价通知书应详细说明需求情况便关联方交易象确定报价询价通知书容
包括需数量技术参数求履约期限交货点关联方应携带资质证明材料
递交报价单点截止时间报价单位负责委托签字盖章等
6．询价组根事先制定评判标准着符合采购需求质量服务求报价低
原收报价进行评审确定成交关联方结果通知询价未成交关
联方
D3
7．关联交易定价应遵循列原
（1）交易事项实行政府定价直接适价格
（2）交易事项实行政府指导价应政府指导价范围合理确定交易价格
（3）实行政府定价政府指导价外交易事项独立第三方市场价格收费
标准优先参考该价格标准确定交易价格
（4）关联事项独立第三方市场价格交易定价应参考关联方独立关联方
第三方发生非关联交易价格确定
（5）独立第三方市场价格独立非关联交易价格供参考应合理
构成价格作定价构成价格合理成费加合理利润
相
关
应建
规范
� 关联交易理制度469
规
范
参
规范
�中华民国合法
�企业部控制应指引
�部会计控制规范——基规范（试行）
文件资料
�询价通知书
�交易合
责部门
责
� 采购部询价组
� 总理交易员470
第 22222222 章 企业部控制流程————————部审计
22222222．1111 审计检查汇报控制
22222222．1111．1111 部审计流程
1．部审计流程风险控制图
部审计流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段董事会 审计委员会 审计部理 审计项目组组长 审计单位
D1
D2
D3
审计工作计划审计项目实施方
案果未适审批超越授权
审批会产生重差错舞弊
欺诈行企业遭受损失
果部审计员具备应知识技
验部审计方法滞部审计质量控制制度
完善会部审计效率质量低造成
部审计成增加
果开 展续 审
计导致初次审
计 发现 问题未
时整改
开始
拟订年度季度
审计工作计划
审批审批
审计单位
发送审计通知
进驻审计单位
实施审计项目
形成审计
工作底稿
相关部门
通报审计结果
拟定审计项
目实施方案
确认审计
取证材料
真实效
组建
审计组
审核审批
审核
撰写
审计报告
审核
审批审批
结束
审计单
位整改情
况进行续
审计
权限
1111
权限外
2222
3333
4444
5555471
2．部审计流程控制表
部审计流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．审计组组成员应具备相应资格业务力审计员担需明确组
成员职责权限审计组审计事项包括遵循性审计风险审计绩效审计期
济责审计建设项目审计物资采购审计等专门审计法律法规规定单位
负责者权力机构求办理审计事项
D2
2．部审计员运审核观察监盘询问函证计算分析性复核等方法
获取充分相关审计证支持审计结建议
3．部审计员应审计程序执行程收集评价审计证记录审计工作底
稿中
4．审计报告编制应核实审计证做客观完整清晰时
具建设性体现重性原审计报告应说明审计目范围提出结建议
应包括审计单位反馈意见
D3
5．部审计员应根续审计执行程结果审计单位关理部门提交
续审计报告
相
关
规
范
应建
规范
� 部审计工作制度
� 审计员工作纪律求
� 部审计质量控制制度
� 审计员续教育制度
�审计报告编制说明
参
规范
�中华民国审计法
�中华民国审计法实施条例
文件资料
�年度季度审计工作计划审计项目实施方案审计通知书
�部审计手册审计工作底稿审计报告续审计报告
责部门
责
� 董事会审计委员会审计部审计单位
� 审计部员审计项目组组长审计项目组成员472
22222222．1111．2222 续审计流程
1．续审计流程风险控制图
续审计流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段董事会 审计委员会 审计部 审计项目组 审计单位
D1
D2
果续审计机构健全组织架构科学合理
职责分工清导致续审计缺乏独立性客观性
果续审计员遵守部审计职业道德规范
会影响审计客观公正性企业遭受损失
资料存档
结束
审批
开始
实施续
审计
确定续审
计时间
员安排
权限外
编制审计
方案
2222
权限
针初次审
计结果纠
正情况提出
反馈意见
分析
反馈意见
提供意见
提出意见
修改完善审批
确定续
审计范围
1111
编制续
审计报告
协助
协助
3333473
2．续审计流程控制表
续审计流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．审计员确定续审计范围时应分析原审计决定建议否然行果
审计单位部控制素发生变化原审计决定建议适时应进
行必修订
2．编制审计方案时应考虑基素
（1）审计决定建议重性
（2）纠正措施复杂性
（3）落实纠正措施需期限成
（4）纠正措施失败产生影响
（5）审计单位业务安排时间求
D2
3．续审计报告容般包括续审计目前审计报告中审计发现建议
纠正措施审查结果审计单位审计回复续审计发现续审计评价等
相
关
规
范
应建
规范
� 部审计工作制度
� 审计员工作纪律求
参
规范
�中华民国审计法
�部审计基准
文件资料 �续审计报告
责部门
责
� 董事会审计委员会审计部审计单位
� 审计部理审计项目组组长审计员474
22222222．2222 审计督导质量控制
22222222．2222．1111 部审计督导流程
1．部审计督导流程风险控制图
部审计督导流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段审计委员会 审计部理 审计项目组组长 审计员
D1
D2
开始
部审计督导工作果进行定期总结
改进导致督导工作僵化进
降低督导工作效性
部审计督导工作果未适
授权效支持
导致部审计督导工作法效
开展
明确具体部审计督导事项
开展部
审计工作
授权审计部
理审计项目
组组长开展职
责范围审
计督导工作
1111
审批
项部审计工作
开展实施督导
定期部审计督导工作进行总结 提出意见
形成部审计督导工作改进方案
落实方案中督导工作改进措施
结束
配合实施
2222475
2．部审计督导流程控制表
部审计督导流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1
1．部审计督导事项包括四方面
（1）确认审计报告性审计建议行性
（2）级审计单位提出异议督导员应进行核实复查时予答复
（3）级督导员应确认审计目标实现情况确定否存尚未解决重问题
（4）级督导员应确认审计员遵循部审计工作程序规范情况
D2
2．部审计督导工作改进方案容包括督导工作存问题实施中难点
改进具体措施改进效果分析等
相
关
规
范
应建
规范
� 部审计工作制度
� 部审计督导制度
参
规范
�中华民国审计法
�部会计控制规范——基规范（试行）
�部审计基准
文件资料 �部审计督导工作改进方案
责部门
责
� 审计委员会审计部
� 审计部理审计项目组组长审计员476
22222222．2222．2222 质量控制流程
1．质量控制流程风险控制图
质量控制流程风险控制
业务风险
相容责部门责职责分工审批权限划分 阶
段审计委员会 审计部理 审计项目组组长 审计员
D1
D2
D3
果部审计员遵守
部审计职业道德规范影
响
审计客观公正性导
开始
果部审计员具备应知识技
验部审计方法滞部审计质
量控制制度完善部审计效率
质量低造成部审计成增加
部审计果未适授权
效支持导致部审计失败
结束
2222
指导制定审计
项目工作方案
确认审计
项目工作方案
行高效
制订审计
工作计划
确定项目审计
程序方法
根工作程序
纪律
进行审计
根详实材
料证撰写
工作底稿
确认工作底稿
取证材料
真实效
规范
求撰写审计
报告建议
确认审计报告
审计建议
规范合理
审计工作资
料整理保
进行审计工作
总结安排审计
员培训
审批
明确审计
工作方
1111
3333
4444477
2．质量控制流程控制表
质量控制流程控制
控制事项 详细描述说明
阶
段
控
制
D1 1．审计委员会审计项目工作方案容格式等否规范行进行审核
D2
2．审计项目组组长确认工作底稿取证材料真实性效性确保真实反映审计结果
3．审计项目组组长确认审计报告审计建议规范合理确保审计报告质量审
计建议合理效符合实际
D3
4．审计部理组织进行审计工作总结安排审计员培训确保审计员素质力
断提高
相
关
规
范
应建
规范
� 部审计工作制度
�审计员工作纪律求
� 质量控制制度
参
规范
�中华民国审计法
�中华民国审计法实施条例
�部审计基准
文件资料
�审计工作计划
�审计项目工作方案
�审计工作手册
责部门
责
� 审计委员会审计部
� 审计部理审计项目组组长审计员478
第三册：
企业部控制实施细企业部控制实施细企业部控制实施细企业部控制实施细
手册手册手册手册479
目 录
第 1111 章 资金部控制实施细
1111．1111 资金理目标
1．1．1 资金业务目标
1．1．2 资金财务目标
1111．2222 资金业务风险
1．2．1 资金运营风险
1．2．2 资金财务风险
1111．3333 资金理业务流程
1．3．1 现金理业务流程
1．3．2 银行存款理业务流程
1111．4444 资金理业务相关办法规范制度
1．4．1 现金理办法
1．4．2 银行存款制度
第 2222 章 采购部控制实施细
2222．1111 采购理目标
2．1．1 采购业务目标
2．1．2 采购财务目标
2222．2222 采购业务风险
2．2．1 采购营风险
2．2．2 采购财务风险
2222．3333 采购理业务流程
2．3．1 请购审批控制流程
2．3．2 采购验收控制流程
2222．4444 采购理业务流程相关细办法规定制度
2．4．1 采购授权审批制度
2．4．2 采购验收控制细
第 3333 章 存货部控制实施细
3333．1111 存货理目标
3．1．1 存货业务目标
3．1．2 存货财务目标
3333．2222 存货业务风险
3．2．1 存货控风险
3．2．2 存货财务风险480
3333．3333 存货理业务流程
3．3．1 请购采购控制流程
3．3．2 验收保控制流程
3333．4444 存货业务流程相关细办法制度
3．4．1 验收保制度
3．4．2 领发放办法
第 4444 章 销售部控制实施细
4444．1111 销售理目标
4．1．1 销售业务目标
4．1．2 销售财务目标
4444．2222 销售业务风险
4．2．1 销售营风险
4．2．2 销售财务风险
4444．3333 销售理业务流程
4．3．1 销售业务流程
4．3．2 发货业务流程
4444．4444 销售业务流程相关细办法规范制度
4．4．1 客户理细
4．4．2 发货理制度
第 5555 章 工程项目部控制实施细
5555．1111 工程项目理目标
5．1．1 工程项目业务目标
5．1．2 工程项目财务目标
5555．2222 工程项目业务风险
5．2．1 工程项目营风险
5．2．2 工程项目财务风险
5555．3333 工程项目业务流程
5．3．1 项目决策控制流程
5．3．2 工程概预算控制流程
5555．4444 工程项目业务流程相关细办法规范制度
5．4．1 工程项目授权审批制度
5．4．2 工程项目决策实施办法
第 6666 章 固定资产部控制实施细
6666．1111 固定资产理目标
6．1．1 固定资产业务目标
6．1．2 固定资产财务目标
6666．2222 固定资产业务风险
6．2．1 固定资产营风险
6．2．2 固定资产财务风险481
6666．3333 固定资产业务流程
6．3．1 取验收控制流程
6．3．2 维护控制流程
6666．4444 固定资产业务流程相关细办法规范制度
6．4．1 固定资产预算细
6．4．2 固定资产请购办法
第 7777 章 形资产部控制实施细
7777．1111 形资产理目标
7．1．1 形资产业务目标
7．1．2 形资产财务目标
7777．2222 形资产业务风险
7．2．1 形资产营风险
7．2．2 形资产财务风险
7777．3333 形资产理业务流程
7．3．1 形资产取验收控制流程
7．3．2 形资产控制流程
7777．4444 形资产业务流程相关细办法制度
7．4．1 形资产预算理细
7．4．2 形资产请购审批制度
第 8888 章 长期股权投资部控制实施细
8888．1111 长期股权投资理目标
8．1．1 长期股权投资业务目标
8．1．2 长期股权投资财务目标
8888．2222 长期股权投资业务风险
8．2．1 长期股权投资运营风险
8．2．2 长期股权投资财务风险
8888．3333 长期股权投资业务流程
8．3．1 长期股权投资决策流程
8．3．2 长期股权投资执行流程
8888．4444 长期股权投资业务流程相关细规范制度
8．4．1 投资执行理细
8．4．2 投资处置理规范
第 9999 章 筹资部控制实施细
9999．1111 筹资理目标
9．1．1 筹资业务目标
9．1．2 筹资财务目标
9999．2222 筹资业务风险
9．2．1 筹资运营风险
9．2．2 筹资财务风险482
9999．3333 筹资业务流程
9．3．1 筹资决策控制流程
9．3．2 筹资执行控制流程
9999．4444 筹资业务流程相关办法规定制度
9．4．1 筹资决策控制制度
9．4．2 筹资风险评估规定
第 10101010 章 预算部控制实施细
10101010．1111 预算理目标
10．1．1 预算业务目标
10．1．2 预算合规目标
10101010．2222 预算业务风险
10．2．1 预算营风险
10．2．2 预算合规风险
10101010．3333 预算业务流程
10．3．1 预算编制控制流程
10．3．2 预算执行控制流程
10101010．4444 预算业务流程相关细制度
10．4．1 预算编制理细
10．4．2 预算执行责制度
第 11111111 章 成费部控制实施细
11111111．1111 成费理目标
11．1．1 成费业务目标
11．1．2 成费财务目标
11111111．2222 成费业务风险
11．2．1 成费营风险
11．2．2 成费财务风险
11111111．3333 成费业务流程
11．3．1 成费预算流程
11．3．2 成费执行流程
11111111．4444 成费业务流程相关办法规范制度
11．4．1 成费预算制度
11．4．2 成费执行规范
第 12121212 章 担保部控制实施细
12121212．1111 担保理目标
12．1．1 担保业务目标
12．1．2 担保财务目标
12121212．2222 担保业务风险
12．2．1 担保营风险
12．2．2 担保财务风险483
12121212．3333 担保业务流程
12．3．1 担保评估审批流程
12．3．2 担保执行控制流程
12121212．4444 担保业务流程相关办法制度
12．4．1 担保授权审核理办法
12．4．1 担保评估审批理制度
第 13131313 章 合协议部控制实施细
13131313．1111 合协议理目标
13．1．1 合协议业务目标
13．1．2 合协议合规目标
13131313．2222 合协议业务风险
13．2．1 合协议营风险
13．2．2 合协议合规风险
13131313．3333 合协议业务流程
13．3．1 合协议编制审核流程
13．3．2 合协议订立控制流程
13131313．4444 合协议业务流程相关办法制度
13．4．1 合协议订立审批制度
13．4．2 合协议编制会审制度
第 14141414 章 业务外包部控制实施细
14141414．1111 业务外包理目标
14．1．1 业务外包业务目标
14．1．2 业务外包财务目标
14141414．2222 业务外包业务风险
14．2．1 业务外包营风险
14．2．2 业务外包财务风险
14141414．3333 业务外包流程
14．3．1 承包方选择流程
14．3．2 外包协议理流程
14141414．4444 业务外包流程相关细办法规定制度
14．4．1 承包方资质审核遴选制度
14．4．2 企业外包合协议理规定
第 15151515 章 子公司理部控制实施细
15151515．1111 子公司理目标
15．1．1 子公司理业务目标
15．1．2 子公司理财务目标
15151515．2222 子公司理业务风险
15．2．1 子公司运营风险
15．2．2 子公司财务风险484
15151515．3333 子公司理业务流程
15．3．1 子公司业务控流程
15．3．2 子公司部审计流程
15151515．4444 子公司理业务流程相关细办法制度
15．4．1 委派董事理办法
15．4．2 子公司业务授权审批办法
第 16161616 章 财务报告编制披露部控制实施细
16161616．1111 财务报告编制披露目标
16．1．1 财务报告编制披露业务目标
16．1．2 财务报告编制披露合规目标
16161616．2222 财务报告编制披露风险
16．2．1 财务报告编制披露业务风险
16．2．2 财务报告编制披露财务风险
16161616．3333 财务报告编制披露流程
16．3．1 财务报告编制准备流程
16．3．2 财务报告编制实施流程
16161616．4444 财务报告编制披露流程相关规范办法制度
16．4．1 财务报告编制准备规范
16．4．2 财务报告报送披露办法
第 17171717 章 力资源理部控制实施细
17171717．1111 力资源理目标
17．1．1 力资源业务目标
17．1．2 力资源财务目标
17171717．2222 力资源业务风险
17．2．1 力资源运营风险
17．2．2 力资源财务风险
17171717．3333 力资源业务流程
17．3．1 招聘流程
17．3．2 考核流程
17171717．4444 力资源业务流程相关细办法制度
17．4．1 招聘制度
17．4．2 考核细
第 18181818 章 信息系统部控制实施细
18181818．1111 信息系统理目标
18．1．1 信息系统业务目标
18．1．2 信息系统合规目标
18181818．2222 信息系统业务风险
18．2．1 信息系统营风险
18．2．2 信息系统合规风险485
18181818．3333 信息系统业务流程
18．3．1 信息系统开发维护流程
18．3．2 系统访问安全理流程
18181818．4444 信息系统业务流程相关细办法规范制度
18．4．1 信息系统理细
18．4．2 账号审批理办法
第 19191919 章 衍生工具部控制实施细
19191919．1111 衍生工具理目标
19．1．1 衍生工具业务目标
19．1．2 衍生工具财务目标
19191919．2222 衍生工具业务风险
19．2．1 衍生工具营风险
19．2．2 衍生工具财务风险
19191919．3333 衍生工具业务流程
19．3．1 衍生工具交易流程
19．3．2 衍生工具风险评估流程
19191919．4444 衍生工具流程相关细办法制度
19．4．1 衍生工具风险控制制度
19．4．2 衍生工具监督检查办法
第 20202020 章 购部控制实施细
20202020．1111 购理目标
20．1．1 购业务目标
20．1．2 购财务目标
20202020．2222 购业务风险
20．2．1 购营风险
20．2．2 购财务风险
20202020．3333 购业务流程
20．3．1 购交易授权审批流程
20．3．2 审慎性调查控制流程
20202020．4444 购交易业务流程相关制度
20．4．1 购交易授权审批制度
20．4．2 购交易审慎性调查制度
第 21212121 章 关联交易部控制实施细
21212121．1111 关联交易理目标
21．1．1 关联交易业务目标
21．1．2 关联交易财务目标
21212121．2222 关联交易业务风险
21．2．1 关联交易营风险
21．2．2 关联交易财务风险486
21212121．3333 关联交易业务流程
21．3．1 关联方界定流程
21．3．2 关联交易询价流程
21212121．4444 关联交易流程相关制度
21．4．1 关联交易询价制度
21．4．2 关联交易回避审议制度
第 22222222 章 部审计部控制实施细
22222222．1111 部审计理目标
22．1．1 部审计业务目标
22．1．2 部审计合规目标
22222222．2222 部审计业务风险
22．2．1 部审计营风险
22．2．2 部审计合规风险
22222222．3333 部审计业务流程
22．3．1 部审计控制流程
22．3．2 舞弊预防检查汇报流程
22222222．4444 部审计业务流程相关制度
22．4．1 部审计理制度
22．4．2 舞弊预防检查汇报制度487
第 1111 章 资金部控制实施细
1111．1111 资金理目标
1111．1111．1111 资金业务目标
资金业务目标根企业外部环境部条件确定目标保证资金安全时
断提高企业济效益具体资金业务目标图 11 示
目标 1 降低资金成提高资金收益水
目标 2 建立健全资金业务相关办法规范制度
目标 3 确保资金正常运营中安全提高资金利率
目标 4 确保资金交易符合国家货币资金理关规定企业部规章制度
图 11111111 资金业务目标
1111．1111．2222 资金财务目标
资金财务目标根企业财务理目标资金业务开展情况确定目标保证资
金安全遵守资金运营财务制度提升资金运营济效益具体资金财务目标图
12 示
目标 1 保证资金核算真实准确完整
目标 2 保证生产营企业发展必需资金
目标 3 确保资金会计记录真实准确完整时
目标 4 防范资金交易中存差错舞弊行财务风险
图 12121212 资金财务目标488
1111．2222 资金业务风险
1111．2222．1111 资金运营风险
资金运营风险指企业资金进行部控制程中违反相关制度规定
程序遭受损失受处罚运营中涉资金运营风险图 13 示
资金存放分散统集中导致资金冗余损失
1
资金程中非法挪导致正常资金交易延误损失
2
资金理未适审批超越权限审批存重差错舞弊欺诈行导致损失
3
资金理违反国家相关法律法规带济损失信誉损失甚企业受处罚
4
图 13131313 资金运营风险
1111．2222．2222 资金财务风险
资金业务企业财务理会计核算审计关键环节操作程中企业支出合理
票合规账户开立规范等遭遇风险涉资金财务风险图 14 示
资金账实符导致企业存账外货币资金风险
1
银行账户开立审批核清理符合国家关法律法规求导致企业受
处罚企业造成资金损失
2
资金记录准确完整导致企业存账实符财务报表失真风险
3
关票遗失变造伪造盗非法印章导致资产损失信损失
4
图 14141414 资金财务风险489
1111．3333 资金理业务流程
1111．3333．1111 现金理业务流程
现金理业务流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 财务部
审核
审批
检查现金理制
度否全面准
确合理
现金理办
法现金
理暂行条例
2 部门 财务部
检查现金需求计
划否准确合
理合规
现金理办
法现金
理暂行条例
3 财务部 部门
检查现金需求计
划汇总否合理
时
现金理办
法现金
理暂行条例
4 财务部
检查现金需求计
划达否
时准确
现金理办
法现金
理暂行条例
5 部门
审核
审批
检查款申请填
写否项目齐全
遗漏
现金理办
法现金
理暂行条例
6 部门 财务部 审核
检查款申请提
交否时否
已必部门
部审核
现金理办
法现金
理暂行条例
1．制定
现金理制度
2．拟订
现金需求计划
3．汇总
现金需求计划
4．传达
现金需求计划
5．提出款申请
6．提交
款申请
7．核实
款申请
8．出纳付款
10．整理单
证档
9．求
合理现金490
7 财务部
检查款申请否
时准确
核实
现金理办
法现金
理暂行条例
8 财务部 审核
检查付款方式否
合规
现金理办
法现金
理暂行条例
9 部门
检查否求
现金
现金理办
法现金
理暂行条例
10 财务部
检查否时完
整进行档
现金理办
法现金
理暂行条例491
1111．3333．2222 银行存款理业务流程
银行存款理业务流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 财务部 审批
检查否需开设
新账户
银行存款
制度
2 财务部
检查开设银行账
号否合法检查
开设手续否完整
银行存款
制度
3 财务部 财务总监 审批
检查商讨员
流程否符合公司
相关规定
银行存款
制度
4 财务部
检查结算协议
签订代表否
合理授权
银行存款
制度
5 部门 审核
检查原始证否
真实完整
银行存款
制度票
理规范
6 财务部
检查结算业务办
理否合法合规
银行存款
制度
7 财务部 审核
检查填制取结
算证否完整
合法
票理
规范
8 财务部
检查否规定编
制记账证
银行存款
制度
1．申请开设新账户
2．开设银行账户
3．商讨结算协议
4．签订结算协议
5．填制原始证
提交审签
6．办理结算业务
7．填制取结算
证
8．编制记账证
9．登记相关日记账
明细账总账
10．编制银行存款
余额调节表
11．企业规定
时核账目492
9 财务部 审核 定期核账单
银行存款
制度
10 财务部
盘点
清查
检查银行余额调
节表编制否
准确时
银行存款
制度
11 财务部 审计
检 查 账 目 否 明
确完整
银行存款
制度
1111．4444 资金理业务相关办法规范制度
1111．4444．1111 现金理办法
办法名称 现金理办法
办法编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 规范公司现金理防止现金理中出现舞弊腐败等行确保企业现金安全特
制定办法
第 2 条 办法适现金收付业务办理库存现金理等
第 3 条 公司济办法规定现金范围外均应通开户银行进行转账
结算
第 4 条 公司现金理账款分开原专职出纳负责出纳兼会计
第 2222 章 现金收取支付范围规定
第 5 条 现金收取范围
1．购买公司物品接受劳务
2．款赔偿款罚款备金退回款
3．法办理转账销售收入
4．足转账起点额收入
5．必须收取现金事宜
第 6 条 列范围现金属现金开支范围业务应根规定通银行办理转账结493
算
1．员工薪酬包括员工工资津贴奖金等
2．种劳保福利费国家规定支出
3．支付公司外部劳务报酬
4．出差员必须身携带差旅费应予报销出差补助费
5．结算起点零星支出（结算起点 1 000 元超结算起点应实行银行转账结算）
6．股东支付红利
7．根规定允许现金支出
第 7 条 第 6 条第 2 点外公司支付款项超现金限额部分应支票者银
行票支付确需全额支付现金会计财务部理意报开户银行审核方支付现金
第 3333 章 现金限额理
第 8 条 公司国务院发布现金理暂行条例中国民银行发布现金理暂行条例实施
细规定建立现金库存限额理制度超库存限额现金应时存入银行
第 9 条 财务部结合公司现金结算量开户行距离合理核定现金库存限额
第 10 条 现金库存限额超 2～3 工作日开支额限具体数额财务部代表公司办银
行提出申请办银行核定
第 11 条 核定现金库存限额出纳必须严格遵守发生意外损失超限额部分现金损失
出纳承担赔偿责
第 12 条 需增加减少现金库存限额时应申明理会计财务部理总理审批
办银行提出申请办银行重新核定
第 13 条 库存现金准超银行规定限额超限额时应超限额部分日送存银行特殊原
需滞留超额现金夜（发放奖金等）必须关领导批准做保工作
第 4444 章 现金收取支出理
第 14 条 现金收支工作总体规定
1．现金收支必须坚持收支堵塞现金收支清手续全出现切漏洞
2．出纳财务部授权员外单位代表公司接受现金企业办理结算
业务
3．出纳准白条充抵现金现金收支坚持做日清月结跨期跨月处理现金账务
4．出纳擅公司现金企业谎报途套取现金利银行账户代企494
业存入支取现金公司收入现金名义存入银行保留账外公款
5．出纳特殊原时履行职责时必须财务部理指定专代办理关现金业务出纳
私委托
第 15 条 关现金收取工作规定
1．出纳收取现金时应仔细审核收款单项容收款时坚持唱收唱付面点清应认真鉴
钞票真伪防止误收假币发生误收假币短款出纳应承担切损失
2．业务需企业外部收取量现金应时企业财务部企业负责汇报妥善处置
意带现金离开企业否发生损失相关责赔偿
3．现金收讫误出纳收款证加盖现金收讫章出纳章时编制会计证
4．时企业天现金收入足额送存银行坐支直接支付企业身支出应
时入账私设金库账外设账严禁收款入账
5．非现金出纳代收现金时时登记现金收付款项交接簿办理交接手续应现金收付款项交
接簿现金日记账起保档
第 16 条 关现金支付工作规定
1．公司支付现金公司现金库存限额中支付者开户银行提取公司现金收入中
直接支付（坐支）特殊情况需坐支现金必须会计财务部理总理时批准
2．需支付现金业务会计必须审查现金支付合法性合理性符合规定超出现金
范围支付业务会计办理
3．办理现金付款手续时会计应认真审查原始证真实性正确性审查否符合企业规定签批
手续审核误填制现金付款证
4．出纳必须根审核误审批手续齐全付款证支付现金求办员付款证签名
5．支付现金出纳付款证加盖现金付讫章出纳章时办理相关账务手续
6．部门理私挪公款公司员工公款员工款理制度规
定需填写款单（表示）款单应注明现金途部门理批准送财务部会计
审核财务部理审批方支取业务员应时清理款企业应视业务需制定款期限措施
款单
款部门 部门 款日期 年 月 日
款 项 类 现金□ 支票□ 支票号码
款理途495
款 金 额 万 仟 佰 拾 元 角 分
款 方 式
审 批 意 见
部门理审核
财务部理审核
总理审批
附件名称张数
备 注
7．办理现金报销业务时办详细记录笔业务开支实际情况填写支出单（表示）
注明途金额出纳严格审核应报销原始证应根成理费理规定相关审批权限进行
审核审核误方办理报销手续
支出单
属部门 日期 年 月 日 第 号
支出途
金 额 万 仟 佰 拾 元 角 分
会 计 出 纳 收 款
财务部理审核 财务总监审核 总理审批
8．支付时工资顾问费等时出纳应根关规定企业领导批示审核支出
单办收款签章付现金时办理代扣收入税手续
9．采购点确定交通便银行结算便生产营急需特殊情况必须额现金时
部门财务部提出申请财务部理财务总监总理意准予支付现金
第 5555 章 现金保
第 17 条 现金保责出纳出纳应诚实责心强业务熟练会计担连续担出
纳岗位般超 5 年
第 18 条 超库存限额外现金应出纳班前送存银行公司现金名义存入银行
第 19 条 加强现金理工作需少量备金放出纳抽屉余均应放入出纳专
保险柜意存放保险柜应存放坚固实防潮防水通风较房间房间应配铁栏杆
防盗门
第 20 条 应限额现金律放保险柜放办公桌夜保险柜密码出纳保496
严格保密泄露防利出纳调动岗位应更换新保险柜密码
第 21 条 保险柜钥匙密码丢失发生障时应立报请领导处理意找修理修配钥匙
第 22 条 纸币硬币应实行分类保出纳库存票币分纸币票面金额硬币币面金
额整数（数）零数（数）进行分类保
第 23 条 应现金整齐存放保持清洁潮湿霉烂虫蛀等问题现金发生损失出纳负责
第 24 条 出纳银行提取现金时应先填写现金提取单（表示）填写时应写明途金额
财务部理批准提取
现金提取单
提 取 提取日期 年 月 日
现金提取途
提 取 金 额 万 仟 佰 拾 元 角 分
取款银行名称
取款银行址
财务部理审核意见
财务总监审核意见
总理审批意见
第 6666 章 现金盘点监督理
第 25 条 出纳天清点库存现金登记现金日记账做日清理月结账账账相符账实相
符
1．日清理指出纳应日济业务进行清理全部登记日记账结出库存现金账面余额
库存现金实盘点数进行核检查账实否相符
2．日清理工作容
（1）清理种现金收付款证检查单证否相符检查张单证否已盖齐收讫付讫戳记
（2）登记清理现金日记账
（3）现金盘点
（4）检查现金否超规定库存限额
第 26 条 月会计结账日出纳应时负责账务处理会计现金日记账现金明细账进
行核确保致编制现金核记录表财务部理出纳会计三方签字确保账账相符497
第 27 条 出纳义务配合财务部理稽查员定期抽查现金盘点工作确保抽查现金没
差异
第 28 条 财务部理资金应定期监盘现金确保账账相符账实相符发现长款短款时应
时查明原规定程序报批处理出纳身原造成现金短缺出纳负全额赔偿责造成重损失
应法追究责法律责
第 29 条 财务部理资金应高度重视现金理现金收支进行严格审核定期进行实盘
点现金理中出现情况问题提出改进意见报级领导批准实施
第 7777 章 处罚
第 30 条 违反办法公司造成损失视情节轻重予处罚求作出济赔偿
第 31 条 超出规定范围限额现金符合求证充抵库存现金未批准坐支现金
私设金库编造途套取现金私存公款予关财会员行政处分外应予违纪金额 10～
30罚款
第 32 条 罚款律缴公司财务部
第 8888 章 附
第 33 条 办法财务部负责制定解释
第 34 条 办法董事会批准实施
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
1111．4444．2222 银行存款制度
制度名称 银行存款制度
制度编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 保证银行存款收付准确合法公司应严格国家金融法律法规办理银行存款
项业务保证公司银行存款安全完整确保效银行存款避免营私舞弊行特制定
制度
第 2 条 制度适涉银行存款业务相关事项
第 3 条 制度中银行存款指公司存放银行金融机构货币资金498
第 2222 章 银行账户理规定
第 4 条 公司银行账户开户工作统财务部负责日常理财务部指定专负责
第 5 条 银行开立账户供公司业务营范围资金收付准出租出转单
位
第 6 条 公司开设账户审批程序图示
财务总监总理审批资金专员申请 资金核准 财务部理审核
公司开设账户审批程序图
第 7 条 公司银行账户应国家关规定开立办理结算业务资金信贷现金收付具体
设基存款账户般存款账户时存款账户专存款账户账户功
1．基存款账户
基存款账户指办理公司日常转账结算现金支付账户日常营活动资金支付工资奖
金等现金支取等
2．般存款账户
般存款账户指办理公司款转存款结算账户账户办理现金缴存
办理现金支付
3．时存款账户
时存款账户指办理时机构存款时营活动发生资金收付账户账户国家现金
理规定范围办理现金支取
4．专存款账户
账户公司特定途资金进行理开设基建设资金更新改造资金证券交
易结算资金期货交易保证金信托资金社保基金住房基金等
第 8 条 资金专员开设公司银行账户时述审批程序进行需级理员审批意见
私公司名义开设账户特殊情况需开立须总理批准
第 9 条 开立银行账户时开户银行量选择全国性信誉服务良银行
第 10 条 银行账户账号必须保密非业务需准外泄财务部应定期检查银行账户开设
情况需账户时清理销户检查中旦发现问题应时清理销户
第 11 条 公司银行账户开户存储资金分配销户立足银行发展长期合作关系
便关系转移499
第 12 条 财务部理牵头组织资金审计员组成审查组定期审查银行账户发现私
开账户没规定时清理撤销账户等问题时须严肃处理涉犯罪须移交司法机关追究事
法律责
第 13 条 根公司业务发展需选银行票支票汇票委托收款托收承付等结算方
式进行银行结算
第 14 条 时掌握公司货币资金动态公司应指定专门负责公司开户银行保持联系
时收取银行结算证
第 15 条 银行存款收款付款证必须附加盖银行公章银行结算证公司应设专收款
证付款证银行证原始证进行稽核严格审查防套挪资金杜绝贪污等违法犯
罪行发生
第 16 条 银行支票（包括转账支票现金支票）出纳负责保签发出纳必须遵守列条款
1．签发空头支票
2．签发超出时间规定支票远期期支票
3．支票交收款公司代签发
4．签发印鉴全符合规定支票
5．出租出支票支票转公司
6．支票做抵押
第 17 条 公司符合审批程序手续完备核实误款计划付款业务签发支票银行
支票遗失盗等意外发生出纳必须时财务部理保卫部门报告时开户银行挂失登报
声明作废
第 18 条 撤销账户时应剩余空白支票全部交回原开户银行注销
第 3333 章 银行存款结算业务理流程
第 19 条 授权办理业务
业务部门理根公司规定需授权业务办员办理涉银行存款收支济业务收付
账款事项
第 20 条 签订结算合
业务办员办理业务时应方商定收付款结算方式结算时间等合契约形
式加明确
第 21 条 填制取原始证500
业务办员财务会计制度规定填制取原始证作办理银行存款收支业务书面证
购货发票销货发票等
第 22 条 审签原始证
业务办员原始证填清业务容签字盖章业务部门理公司指定审核员审核签字
批准办理结算业务
第 23 条 填制取结算证
会计根已审签原始证会计规定手续结算方式填制取银行存款结算证
第 24 条 编制记账证
会计根审签计算证原始证编制银行存款收付记账证
第 25 条 登记日记账
出纳根审签记账证逐笔登记银行存款日记账
第 26 条 登记明细账总账
分会计根审签记账证登记相应明细账总账会计规定核算形式登记总账
第 27 条 编制银行存款余额调节表
出纳应根银行账单编制银行存款余额调节表（表示）出纳银行存款余额调节表
时间序装订成册报财务总监审批审批通调账核
银行存款余额调节表
企 业 名 称 编 制 日 期
开 户 银 行 币
银 行 账 号
银行账单金额 （截 年 月 日）
加：公司已收银行尚未入账事项金额
中
1． 金 额
2． 金 额
3． 金 额
减：公司已付银行尚未入账事项金额
中
1． 金 额
2． 金 额
3． 金 额501
调整银行账单金额
公司银行存款日记账金额 （截 年 月 日）
加：银行已收公司尚未入账事项金额
中
1． 金 额
2． 金 额
3． 金 额
减：银行已付公司尚未入账金额
中
1． 金 额
2． 金 额
3． 金 额
调整公司银行存款日记账金额
出 纳 会 计
财务部理审核意见
财务总监审批意见
第 28 条 核账目
非记账员核银行存款日记账关明细账总分类账发现误差应报批准予处理
第 4444 章 网银行存款理
第 29 条 开办网银行账户时应严格开设银行账户审批流程办理
第 30 条 网银行银行存款业务审批理应严格普通银行存款相关理规定执行
第 31 条 少应设操作员复核员转账员三级网银行银行存款业务进行理
第 32 条 电子银行卡密码保员卡交予员需定期更换密码电子银行卡丢失时需
时挂失报否切果保员负
第 5555 章 附
第 33 条 制度财务部负责制定修订解释
第 34 条 制度董事会通日起实施
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期502
第 2222 章 采购部控制实施细
2222．1111 采购理目标
2222．1111．1111 采购业务目标
采购业务目标指企业定条件购买生产营需物资程中应达目
标具体容图 21 示
目标 1 质量时完成采购务济高效满足企业运营发展物资需求确保供应稳定
目标 2 建立统理统采购统储备统结算物资采购供应理体制
目标 3 全球范围搜索资源追求物资采购性价格优供应总成低
目标 4 实行协议采购招标采购询价采购三者结合提高物资供应效率
目标 5 争取获利付款条件付款方式保证合结算条款履行资金支付责
目标 6 时组织资金严格审查付款手续降低付款风险
目标 7 强化物资供应程控制增强物资供应工作动权
目标 8 物资采购程公开规范序合规合法
目标 9 物资采购合协议符合国家法律法规外贸政策企业部规章制度
图 21212121 采购业务目标503
2222．1111．2222 采购财务目标
采购财务目标指企业通采购活动进行部控制确保资金安全化利
具体容图 22 示
目标 1 企业部会计制度真实准确完整核算物资价值相关债权债务
目标 2 确保资金支付安全
目标 3 减少资金占
目标 4 规范付款方式程序供应商账工作程序确保付款正确减少资金损失
图 22222222 采购财务目标
2222．2222 采购业务风险
2222．2222．1111 采购营风险
采购营风险指企业采购营活动程中存风险具体图 23 示504
采购行违反国家法律法规遭受外部处罚济损失信誉损失
1
制度健全漏洞制度执行位监督考核力导致违纪违规问题发生
2
物资需求计划明确时变更频繁够效满足企业运营发展需求
3
请购充分合理相关审批程序规范正确导致企业资产损失资源浪费
舞弊现象发生
4
物资供应程控制力弱采购物资质量满足技术求影响企业运营发展
5
分散外采购形成整体批量采购优势造成采购资金浪费流失
6
供应商选择指定变相指定供应商企业造成济损失滋生腐败
7
物资采购单价单招标单签约供需关系稳定供应费增加
8
重复储备库存结构合理储备资金占
9
采购验收程序规范造成资产损失账实符
10
采购合协议条款权责清审批程序符合国家相关规定贸易政策导致济纠
纷济损失
11
图 23232323 采购营风险
2222．2222．2222 采购财务风险
采购财务风险指企业采购活动会计核算程中出现风险具体图 34 示505
资金分散付款时间方式金额恰造成资金效益流失
1
结算时记错记漏记物资入库库存应付账款导致财务数准确完整
2
会计核算规范实反映财务状况影响财务报告真实性
3
图 24242424 采购财务风险506
2222．3333 采购理业务流程
2222．3333．1111 请购审批控制流程
请购审批控制流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1
需求
部门
采购部
审核
审批
检查需求单等
否填写规范资
料否完备
采购授权
审批制度
2 采购部
审核
审批
检查采购需求汇
总表单否填写
正确规范
采购授权
审批制度
3 采购部 仓储部
监督需求分析
库存分析方法
否科学合理
采购授权
审批制度
4 采购部
审核
审批
检查申请单否
填写规范资料
否齐全
采购授权
审批制度
5
财务部

副总
总理
采购
申请
检查否规定
权限范围进行审
批越权现
象
采购授权
审批制度
6 采购部
审核
审批
检查采购方案
否科学否
审批程序
采购授权
审批制度
7 采购部
仓储部
质检部
监督采购程
否符合国家企
业相关规定
采购验收
控制细
1．根需求提出
采购需求申请
2．汇总部门
采购需求
3．库存分析物资
需求分析
4．编制采购申请单
提出申请
5．权限范围审批
6．制定完善采购
实施方案
7．实施采购507
2222．3333．2222 采购验收控制流程
采购验收控制流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 采购部 相关部门 审核
检查采购活动否
计划方案进行
采购验收
控制细
2 采购部
技术部
生产部
质检部
审核
审批
检查否规定筛选
供应商采购价格
否合理
采购验收
控制细
供应商评价
理办法
3
采购部
总理
法务部
行政部
审核
审批
检查采购合否符
合国家企业规定
否审批程序
采购验收
控制细
合法
4 仓储部 采购部
检查否执行货核
物资采购单
否相符
采购验收
控制细
5 质检部
采购部
仓储部
采购
检查否规定
验收程序进行验收
采购验收
控制细
6 质检部
采购部
仓储部
审核
审批
检查质检报告容
真实性数准确
性
采购验收
控制细
7 采购部
仓储部
供应商
审批
检查解决方案行
性否符合企业
利益
采购验收
控制细
8 仓储部 采购部
检查入库台账编制
否规范账实否相
符
采购验收
控制细
1．制定执行采购
计划方案
2．供应商筛选谈
判确定价格
3．签订采购合
协议
4．货核
5．物资验收
6．出具验收报告
7．相关问题处理
8．物资入库台账
登记508
2222．4444 采购理业务流程相关细办法规定制度
2222．4444．1111 采购授权审批制度
制度名称 采购授权审批制度
制度编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 目
加强物资采购理明确采购授权范围审批权限规范公司采购审批工作提高采购效率特
制定制度
第 2 条 适范围
制度适公司正常运营发展需物资采购作业包括原材料设备办公品等
第 3 条 公司执行采购相关部门岗位责制
1．采购部公司物资采购口理部门负责物资需求信息汇总提出采购申请制订采购计划
供应商选择理价格谈判参采购验收结算付款申请等工作
2．物资需求部门填制物资需求单部门审批签字报采购部汇总审核
3．质检部负责采购物资质量检验出具验收报告等工作
4．仓储部协助开展物资验收工作办理物资入库手续进行物资登记保
5．财务部负责采购合进行采购付款审核办理付款作业做相关账务处理
第 4 条 采购作业需明确相容岗位职责分离原达成效采购制约监督
1．请购审批岗位分离
2．供应商选择审批岗位分离
3．采购合协议拟定审核审批岗位分离
4．采购验收记录岗位分离
5．付款申请审批执行岗位分离
第 2222 章 采购申请审批
第 5 条 年度采购计划制订审批
1．部门必须年 12 月底前做采购部发第二年度物资计划申请表填报工作509
2．填报第二年度物资计划申请表时部门应根公司达年度工作务情况制订出全年运营发
展需物资量计划确保部门计划符合运营发展需
3．部门物资需求计划部门理审核签字提交采购部
4．采购部汇总审定部门年度需求编制年度采购计划提交副总进行审核
5．年度采购计划副总审批通采购部作终采购计划反馈相关部门
第 6 条 月度采购计划制订审批
1．物资部门月 25 日前根次月工作计划填写物资需求单部门理签字交采购部
2．仓储部相关员根库存情况采购部提供相关存货数提供相关物资采购预警
3．采购部汇总部门物资需求单根库存进行修正编制月度采购申请计划（
表示）报相关权限范围领导审批
月度采购申请计划
编号： 年 月 日
名称 规格 请购数量 库存数量 采购数量 次交货 分批交货 交货日期
备
注
4．审批工作月 28 日前完成
5．采购员根审批结果实施采购
6．采购部时部门未列入公司采购计划项目反馈部门
第 7 条 采购相关员需严格执行采购申请审批权限规定（表示）
采购申请审批权限规定
采购项目 采购金额（元） 审批
属统购项目原料物料物资
部门理总理
非属统购项目原料物料物资
生产性设备
3 000 元 采购部理
3 000～10 000 元 部门理采购部理
10 000 元 部门理总理510
非生产性设备
300 元 采购部理
300～2 000 元 部门理采购部理
2 000 元 部门理总理
办公品
300 元 采购部理
300～5 000 元 部门理采购部理
5 000 元 部门理总理
第 8 条 审批工作原
1．采购申请权限规定逐级审批总理行审批权
2．审批容确定否应采购什标准采购采购数量质量
3．审批济性原指满足公司生产营需求前提限度减少开支
第 9 条 预算外请购单审批执行审批手续外律报总理审批
第 10 条 采购计划增补审批程序
1．相关部门理审批增补需求计划申请表增补需求计划申请表递送采购部
2．采购部接相关部门报送增补需求计划申请表工作日编制月度增补采购计划
3．采购部理半工作日审批月度增补采购计划
4．副总工作日审批采购部理审批意非生产类 5 万元生产类月度增补采购计
划
5．采购部采购部理副总审批意月度增补采购计划报财务部
6．财务部理根资金状况针月度增补采购计划签署部门意见半工作日 5 万元生
产类增补计划直接反馈采购部门非生产类采购金额超 5 万元生产类增补计划财务副总
半工作日审批
7．财务副总意月度增补采购计划反馈采购部采购部价格素抄送需求部门
第 11 条 撤销请购审批流程
1．原请购部门通知采购部门停止采购时物资需求单第二联加盖红色撤销戳记
注明撤销原
2．未执行采购采购部原请购单加盖撤销章转原请购部
3．已签订采购合请购单已送仓储部办收料采购部应通知撤销部门仓储部请购
单退回原请购部门
第 12 条 紧急采购审批程序511
1．请购部门填写紧急采购申请审批单（表示）注明需采购物资基信息名称规格
型号底价建议价格等时详细说明紧急采购原部门理签字交公司领导审批
紧急采购申请审批单
物资名称
型号规格
途
底价
参考价格
请购数量
请购原
请购部门理确认
副总总理审批
申请部门： 申请： 申请日期：
2．紧急采购物资价值 5 000（含）元请购部门需报采购总监审批审批意转交采
购部实施紧急采购作业
3．紧急采购物资价值 5 000 元请购部门需报公司总理审批审批意转交采购部
实施紧急采购作业
4．特殊情况请购部门直接请示公司总理紧急采购补办相关审批手续
5．低值易耗生产物资紧急采购允许采购部理直接审批先行采购补充相关手续
文件
第 3333 章 采购合审批
第 13 条 合签署前关责应合初稿会审稿涉容进行全面审查合审查具体分
工流程
1．公司财务部负责合价款形成款项收取支付条件等条款进行审查提出意见
2．法律顾问合容条款合法性进行审查提出审查意见
3．副总负责合涉容进行全面审查提出审查意见
4．总理根相关部门提意见办理程序规范性认需审查容合进行审阅
签署意见
5．采购部理审查签字认合文512
6．采购部根总理审查意见修改合文总理审查意见合签署相关附件等文件次
报送审查公司总理受总理授权相关员正式签署合
第 14 条 公司根初稿会审稿修订签审合定稿签订合零星物资根财务部设备部
部门签署零星物资采购合条款会签表签订合
第 15 条 采购签约权限规定
1．公司采购部理权签署采购标额 5 000 元采购合
2．公司副总权签署合标额 5 000～10 000 元采购合
3．合标额 20 000 元采购合需公司总理签署
4．公司直属分支机构分公司采购合公司总理授权范围签署
第 4444 章 采购验收审批
第 16 条 质检员根公司检验程序执行抽检判定根检验结果填写检验报告采购部仓
储部质检部会签报相关领导审批审批权限采购签约权限规定相
第 17 条 采购物资规格数量质量采购订单合差异采购部需时供应商联系协商
解决办法报副总公司总理审批
第 18 条 特采申请审批程序规定
1．质检部负责确认合格物资采购部根生产营需求决定否申请特采部门
根生产营情况提出特采申请
2．申请特采时必须详细填写特采作业申请书写明合格原特采原
3．采购部召集技术部质检部部门相关负责召开会审会议针合格原采购合
技术工艺进行分析出结会员签署否意特采申请处理意见
4．会审意见呈交采购总监公司总理进行审核签署意见
第 5555 章 附
第 19 条 制度总理批准执行修改废止
第 20 条 制度实施类似规定行终止制度相抵触制度准国家
关规定相抵触国家关规定准
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期513
2222．4444．2222 采购验收控制细
细名称 采购验收控制细
细编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 目
规范公司采购验收作业明确采购验收员工作职责加强采购程控制采购质量控制
特制定细
第 2 条 适范围
公司采购活动采购物资验收活动均应遵细办理
第 3 条 职责
1．采购部负责采购计划组织实施工作
2．仓储部收货员负责物资清点登记实际数量填报验收单等工作
3．质检部员根标准严格执行质量检查验收合格品验收予通
第 4 条 控制原
1．结合生产营需开展物资采购工作保障原材料项物资连续供应
2．保障供应前提选择优质物资确保采购物资质量合格
3．开拓货源基优化供应渠道降低采购成
4．验收工作严格执行公司验收标准杜绝违规违法暗箱操作
第 2222 章 采购申请审批
第 5 条 物资需求部门填写物资需求单详细注明需求物资品名型号技术标准数量预计
价格需求原求位时间等提交部门理审批
第 6 条 物资需求部门部门理审批通物资需求单提交采购部采购部汇总结合年
度采购计划库存情况编制公司采购申请单权限规定报相关领导审批
第 7 章 采购部审批通采购申请单交财务部财务部根期预算财务总监意见审
核批准盖章
第 8 条 法需日期办妥采购申请单必须时通知请购部门
第 9 条 物资需求部门需变更申请采购物资规格数量必须立通知采购部时根实际514
情况更改采购计划
第 10 条 紧急采购应填写紧急采购申请表部门理审批公司采购总监核准列入
采购范围
第 11 条 紧急采购时请购部门备注栏注明原加盖紧急采购章急件卷宗递送
第 12 条 材料检验须试车方实施者物资需求部门应备注栏注明试车检验预定试车
期限
第 13 条 免开请购单事项规定
公司规定零星采购额零星采购物资项目招品采购项目免开请购单请购部门填写行政总
务品申请单委托行政部办理
第 3333 章 采购程理
第 14 条 公司采购部根采购物资性质选择采购方式般采招标采购询价议价采购定价采
购公开市场采购等方式（表示）
采购方式说明表
采购方式 采说明 适范围
招标采购
1．物资采购条件包括物资名称规格数量
交货日期付款条件罚投标押金等信息予详细列
表登报公告
2．规定时限收齐投标供应商标书准备开标工作
3．根供应商报价服务等进行评标确定中标单位
4．招标程出现舞弊行结果高底价时采购员
权废标议价处理
宗贵重批量性物
资采购采取招标采购
方式
询价议价
采购
1．选择 3 家符合采购条件供应商作询价象
2．供应商提供报价物资规格请购规格时采购
员应送需求部门确认
3．已核定材料采购部必须常分析收集资料
作降低成
4．针品质交期服务等方面进行谈判
市场供应充足材料
品项目物资采询
价议价方式获优价格
定价采购 通定价现款收购
采购物资数量巨法
两家供应商全部提供515
市面该物资匮乏时
采定价采购方式
公开市场
采购
公开市场采购指采购员公开交易拍卖场进行
时动机式采购价格变动较频繁
般适合宗物料
采购
第 15 条 供应商选择程序
1．采购员应定期收集供应商信息收集容包括供应商资质营范围服务质量等
2．采购员应生产需求价格质量服务数量供货周期合作历史记录等角度考察供应商
根考察结果编写供应商情况分析表详细登记供应商方面情况
3．采购部理根供应商情况分析表初步筛选符合条件供应商分析供应商优劣确定两家
备选合作供应商
4．采购部相关员备选供应商谈判产品规格交货期确认价格期服务重点谈判项
目中采购价格符合公司底价制定求
5．采购部相关员根谈判结果拟定供应商选定方案报副总总理审核
6．采购部根审批结果选定供应商拟定采购合
第 16 条 采购部协生产部理质检部理财务部理法务员等召开采购合评审会根
供应商情况分析表等采购合进行评审提出评审意见确定供应商采购份额
第 17 条 采购合金额总理审批权限采购合公司总理批准执行采购合金额超
出总理审批权限采购合需报董事会审批时递交评审会意见
第 18 条 采购部代表公司签署采购合采购部员执行采购采购申请表采购合转交
财务部进行结算付款
第 19 条 采购部员负责进供应商履约情况填写采购工作日报报相关部门确保进度
完成采购作业
第 4444 章 采购价格理
第 20 条 公司关单位部门均义务协助提供价格讯息便采购部进行价参考
第 21 条 采购部根调查价格信息采购物资成进行分析目确定物资成合理性适
性进行成分析项目包括 7 项
1．物资制作方法生产工艺
2．物资制作需特殊设备工具
3．物资生产耗费直接间接工成516
4．物资生产耗费直接间接材料成
5．物资生产制造需费者外包费
6．物资营销费
7．物资理费税收
第 22 条 公司通物资价格计算（表示）确定供应商价格底线协助进行采购谈判
物资价格计算说明表
计算公式 ZdcbYaXP +×+×+× )(
说明
P——物资价格
X——物资生产制造需材料量
a——物资需材料单价
Y——物资生产制造需标准时间（作业时间+作业准备时间）
b——单位时间工资率
c——单位时间费
d——修正系数指非正常状态特殊情况包括赶货试样品生产等
Z——物资生产商预期利润
第 23 条 采购价格审核审批
1．采购员询价议价完成请购单填写询价议价结果必时附书面说明
2．采购部理进行审核认需进步议价时退回采购员重新议价采购部理亲
供应商议价议价结果报公司副总总理审核
3．副总总理均视需行议价求采购部进步议价
第 24 条 已核定采购单价需涨降低应单价审核单形式重新报批附书面原
说明
第 25 条 单价涨跌审核应参价格审核审批流程执行
第 26 条 采购数量频率明显增加时应求供应商适降低单价
第 5555 章 采购物资验收
第 27 条 采购验收时必须采购员质检员收货员三方时场指定第验收员时
补验收员验收必须指定三方员验收
第 28 条 验收结束采购员质检员收货员三方应验收单（表示）签字方
报送财务部做账务处理517
验收单
类 申请号码 厂商名称 约交日期 收货日期 统发票号码
□材料 □半成品 □成品
序
号
订单
号码
品名
规格
材料
编号
申请
数量
单
位
实收
单
价
金额
累计
数量
数
量
件
数
备注
检验结果
检验
第 29 条 购物资核单点收
1．物资运达收货员应检查供应商提供发票送货单出厂检验报告等资料否齐全核
查送货单物资名称编码规格订单编号等容否填写完备
2．收货员点收时应先核送货单容订购单错误否存超交现象核实物
3．收货员发现数量品种规格异时应通知采购部处理数量短缺应供应商送货
单注明供方送货员签名确认
第 30 条 外购物资核单点收
1．物资送达收货员装箱单订购单开箱核查物资名称规格数量等
2．开箱收货员发现装物资装箱货物订购单容致时应通知采购部办进行处理
第 31 条 物资质量检验
1．质检员应供应商提供项技术指标招标文件中承诺技术指标功检测方法进行
验收
2．验收程中发现货物倾覆破损变质受潮等异常情况达定程度时质检员应时告
知采购员通知供应商前处理联络公证处前公证维持状态利公证作业进行
3．供应商公证单位确认采购部开立索赔单（表示）呈部门负责核实
索赔单
索赔单编号： 开单日期：
供应商编号518
供应商名称
索赔原
索赔事项
物资编号 规格 型号 单位 数量 单价 计
金额合计
索赔结果
采购员 采购理
4．质检部应详细记录验收情况出具验收报告严格合品名规格型号等逐项验收
合格项进行记录便时供应商公证单位索赔交涉
5．验收完毕质检部应验收合格物资编制式联预先编号验收报告容包括供应商
名称收货日期货物名称数量质量运货名称原购货订单编号等作验收商品劳务
时报告采购部财务部
第 32 条 验收结果处理
1．交货数量超订购量部分应退回供应商属然溢余验收单备注栏注明然溢余
数量重量采购部理意进行收货告知采购员
2．交货数量未达订购数量时求补足原采购员联络供应商进行处理
3．验收合格物资检验员外包装贴合格标签仓库员入库定位
4．验收合标准物资检验员应贴合格标签验收报告注明合格原负责
核实通知采购部门送回货物办理退货
第 33 条 退换货作业
1．检验合格物资办理退换货时采购员应开立退换货处理单附关货物检验报告单
呈采购理签字确认办理
2．已付款物资保修期保质期出现质量问题公司需负责联系维修索赔赔偿收
入赔偿物资清单赔偿原说明等全部报财务部门
第 6666 章 附
第 34 条 细拟定修改公司采购部负责公司总理审核批准执行
第 35 条 细公布日起实施519
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
第 3333 章 存货部控制实施细
3333．1111 存货理目标
3333．1111．1111 存货业务目标
存货业务目标指企业类原材料产品半成品产成品商品周转材料代
销代存货委托加工存货代修存货等进行营理业务中应达目标具体容图
31 示
目标 1 优化员配置执行效职责分工权限范围
目标 2 确定合理库存防止存货积压闲置造成浪费
目标 3 科学保定期盘点保证数量准确质量合格
目标 4 规范存货处置避免造成企业资产流失
目标 5 存货保符合国家关安全消防环保等规定
目标 6 存货交易合符合合法等国家法律法规企业部规章制度
图 31313131 存货业务目标
3333．1111．2222 存货财务目标
存货财务目标指企业通存货进行部控制确保存货账目实际相符具体容
图 32 示520
目标 1 保证存货账目真实准确完整
目标 2 财务账表实物核相符
目标 3 存货成计价准确
目标 4 存货确认计量报告应符合国家统会计准制度
图 32323232 存货财务目标
3333．2222 存货业务风险
3333．2222．1111 存货控风险
存货控风险指企业理控制存货业务程中存风险图 33 示521
存货业务违反国家安全消防环保等法律法规遭受外部处罚济损失信誉损失
1
存货业务未适审批超越授权审批重差错舞弊欺诈导致资产损失
2
请购充分采购批量采购时点合理相关审批程序规范正确导致企业资
产损失资源浪费发生舞弊
3
验收程序规范导致资产账实符损失
4
存货储量足影响企业正常生产营活动储量高造成存货成
5
市场形势握导致存货跌价损失
6
保善发生盗毁损事造成资产流失
7
存货盘点工作规范未时查清资产状况做出处理导致财务信息准确资产利
润虚增
8
长期呆滞造成存货挥发失效锈蚀等导致资产损失
9
未时办理完整保险造成巨济损失发生震洪水战争等抗力素造成巨
损失
10
图 33333333 存货控风险
3333．2222．2222 存货财务风险
存货财务风险指企业存货业务会计核算程中出现风险具体图 34 示522
财务账目记录误造成存货数失真
1
存货计价错误导致成准确
2
账实符造成潜亏（盈）
3
图 34343434 存货财务风险523
3333．3333 存货理业务流程
3333．3333．1111 请购采购控制流程
请购采购控制流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 仓储部 相关部门
审核
审批
检查预算方案
否符合企业预算
理求
存货采购申
请制度
2 仓储部 采购部
审核
审批
检查安全库存
订货批量制定
否科学合理
存货采购申
请制度
3 采购部 相关部门
检查申请汇总
否属实
存货采购申
请制度
4 仓储部
检查物资库存
否账实相符
存货采购申
请制度
5 仓储部 采购部
审核
审批
检查补仓采购计
划否库存分
析致
存货采购申
请制度
6 采购部
质检部
技术部
审核
审批
检查供应商选
择谈判否符合
企业求
采购验收
理制度
7 采购部
审核
审批
检查合审批流
程物资踪
工作
采购验收
理制度
合法
8 仓储部
采购部
质检部
检查物资入库验
收规范性账
务处理真实性
验收保
制度
1．编制存货采购预
算确定存货例
2．确定安全库存
济订货批量
3．汇总部门采购
申请资料
4．分析物资
库存情况
5．编制补仓
采购计划
6．选择供应商
开展谈判
7．签订合
催物资
8．物资验收入库
登记处理524
3333．3333．2222 验收保控制流程
验收保控制流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 仓储部
采购部
质检部
检 查 收 货 员 组
织否位
验收保
制度
2 仓储部 采购部
检 查 物 资 采 购
单否致
验收保
制度
3 质检部
采购部
仓储部
审核
检 查 否 检
验 规 范 进 行 物 资
验收
验收保
制度
4 采购部 仓储部
检 查 供 应 商
沟 通 情 况 问 题
解决办法
验收保
制度
5 仓储部 采购部
检 查 入 库 验 收 流
程 否 企 业
规程操作
验收保
制度
6 仓储部
检 查 存 货 否 合
理 否 符 合 企
业库位理规定
验收保
制度
7 仓储部 相关部门
检 查 否 执 行 企
业 日 常 仓 储 理
规 定 否 存
安全隐患
验收保
制度
8 仓储部
检 查 存 货 信 息 更
新 时 性 完
备 性 否 账 实
相符
验收保
制度
1．安排员接收
采购物资
2．核采购单
检物资
3．质量检验提交
验收报告
4．联系供应商解决
验收中问题
5．办理存货入库手
续
6．搬运规定库
位摆放存货
7．存货仓储理
8．更新维护存货
登记台账525
3333．4444 存货业务流程相关细办法制度
3333．4444．1111 验收保制度
制度名称 验收保制度
制度编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 目
加强存货验收保控制理维护存货安全完整根国家相关法律法规结合公司
实际情况特制定制度
第 2 条 范围
制度适公司存货验收保相关控制理工作
第 3 条 职责分工
1．仓储部存货口理部门负责协助存货验收工作办理入库手续进行仓库理存货储存
理等工作
2．采购部质检部负责存货数量质量等验收工作
3．财务部负责存货结算付款工作
第 2222 章 存货验收控制
第 4 条 公司外部购买原材料等存货入库前必须办理验收入库手续
1．仓储部员采购部员根采购订单入库通知单物资信息供应商提供存货核否
致名称价格数量规格等致应通知采购部相关员处理
2．仓储部员检查供应商提供材质证明合格证运单提货通知单等原始单
3．仓储部员检查包装完程度清点实物数量质检员实物进行质量检查
4．物资清点检查相关员进行签字验收填制验收单仓库理员填制外购存货
入库单物资外包装处注明存货编号名称规格数量入库日期等准备入库
5．采购员应验收单外购物资入库单合法商业发票等相关资料送交财务部门办理付款
手续
6．破损受潮变质等情况质检员应进行初步损失预估物资包装贴合格标签526
验收单（表示）注明
验收单
编号： 日期： 年 月 日
物资名称 规格
批号 数量
采购日期 货日期
供应商编号 供应商名称
检验记录
检验项目 检验标准 检验结果 合格 合格 备注 总评
□合格
□合格
采购
办
检验员 仓储部 验收数量
□足额
□短缺
7．仓储部员根采购合规定细登记损失情况办理入库手续者拒绝入库采购相关
员供应商协商处理
第 5 条 公司制产成品材料等入库时需质检员检验通作存货办理入库手续
仓储部员进行入库登记填制制存货台账
第 6 条 采购直接入库发现场外购存货公司规定采适方法进行检验
办理出入库手续
第 7 条 已售商品退货入库仓储部应根销售部填写产品退货证办理入库手续批准
拟入库商品进行验收
第 3333 章 存货结算付款
第 8 条 财务部公司付款外购物资审批手续求采购员办理相关审批采购员提交
付款资料（订货单采购合验收报告入库单合法商业发票等）进行财务审核
第 9 条 财务部重点审查存货采购审批手续否齐全单证否完整发票否合法金额否正
确数量否致等审核误办理付款手续
第 10 条 财务部时准确编制记账证支持性证（订购单验收单外购物资入库单专
发票等）附记账证面月应根记账证准确时记入存货货币资金应付账527
款等分类明细账中
第 11 条 财务部定期仓储部进行账账核确保账目正确
第 12 条 财务部月月底供应商进行货款结算核考虑买卖双方收发货物存时间差
等素公司供应商月末余额应保持致
第 4444 章 存货验收程中问题处理
第 13 条 实物已结算发票未外购存货月月底仓储部员财务部应根采购员提
供资料（采购合等）时办理暂估入库手续月初时回
第 14 条 交货数量超采购量部分应予退回超量较仓储部员需询问采购部办
部门负责意见意入库办理验收入库手续备注超交数量
第 15 条 交货数量未达订购数量时补足原仓储部应通知采购部联络供应商处总理
副总意免予补交需附相关记录说明
第 16 条 紧急存货交货时仓储部尚未收入库通知仓储部办员应先洽询采购部确认误
方办理验收入库手续
第 5555 章 存货入库储存
第 17 条 存货进出库需进行登记仓储部建立库存台账日根出入库单时登记核算编报库
存日报库存月报
第 18 条 装卸搬运存货程中轻轻放倒置保证完损
第 19 条 公司进行仓储定位理存货分类分区理
第 20 条 仓储部建立码放位置图标记存货卡片置明显位置便出入库存取存货卡片载
明存货名称编号规格型号产厂商效期限储备定额等
第 21 条 仓储部注意仓库温度湿度保持良通风保持干燥潮湿
第 22 条 仓库需设防水防火防盗等设施仓库理员需定期检查保养发现障时维
修排保证库存货安全
第 23 条 仓库理员日清扫保持仓库环境卫生做防潮防锈防腐防霉防鼠防虫
防尘等项工作次作业完毕时清理现场保证库容整洁
第 24 条 考虑效率安全公司制定仓库作业时间保证相关员严格执行
第 25 条 仓库理员需做安全保卫工作严禁关员进入库区
第 26 条 公司建立健全出入库登记制度工作需出入库员车辆规定进行盘查登记
签收出门证填写出入门证528
第 27 条 夜间定时巡逻提高警惕
第 28 条 仓储部会财务部采购部等部门协商制定合理采购批量库存安全量公司总理审
批通执行
第 6666 章 附
第 29 条 制度仓储部制定解释修改
第 30 条 制度总理批准通执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
3333．4444．2222 领发放办法
办法名称 领发放办法
办法编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 目
加强公司存货领发放控制理保证物资提供时准确避免造成必损失
特制定办法
第 2 条 范围
办法适公司存货领发出相关控制理工作
第 3 条 仓储部负责存货领发放理执行相关部门提出领申请配合领发放工
作实施
第 2222 章 存货领
第 4 条 公司部部门需领存货时需审批通方领具体存货申请审批流程
示
1．领部门填写领单需领存货名称规格数量等信息填写齐备送交部门
理审批签字
2．部门理审批意签名相关员领单仓库办理领手续
3．仓储部员领单进行汇总做领料登记填制出库单（表示）交仓储
审核执行529
出库单
日期： 年 月 日
编号 品名 规格 数量 领部门 备注
办： ：
第 5 条 注意事项
1．未办理出库单手续律出库
2．超出领料限额重存货需公司总理审批领
3．种存货出售转必须总理批准
4．果库存物资足仓储部理应时采购部提出采购申请
第 3333 章 存货发放
第 6 条 发放原
公司年度预算需生产营计划时发放存货应时准确进行发放存货发放应遵
循 7 点原
1．未检验合格存货发放
2．已效期存货发放
3．存货发放先进先出原进行
4．批物资中贴取样验证发放
5．复验合格存货先发
6．接效期限存货先发
7．采购检验手续全物资发放
第 7 条 公司库存物资发放应程序执行
1．仓储部根生产部生产计划年度预算拟订年度存货发放计划报部门理审核
2．仓储部理审核呈送总理审批
3．总理批准仓储部计划执行发放工作
4．物资发放日前周仓储部员进行物资准备计划核存货名称规格数量检查物资
否检验合格否效期详细记录物资发放记录表（表示）530
物资发放记录表
年 月 日
序号 物资品种 规格 数量 质检证书号 效期限 部门 接收
理： ： 备货：
5．备货检查完毕仓储部理进行检查确认误物资发放记录表签字
6．仓储部规定存货发放时间进行存货发放工作物资部门员接收物资
7．接收物资前接收应进行物资复核确认误物资发放记录表签字认接收
8．存货发放完成仓储部员应时清理发放现场整理核销货位卡
9．仓储部应指派专专门负责理库存台账实际发放情况时调整登记台账
第 4444 章 附
第 8 条 办法仓储部负责编制解释权仓储部
第 9 条 办法总理批准颁布日起执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期531
第 4444 章 销售部控制实施细
4444．1111 销售理目标
4444．1111．1111 销售业务目标
销售业务目标指企业销售产品取货款程中应达目标具体容图
41 示
目标 1 销售程符合国家关法律法规企业部规章制度
目标 2 产品销售合订立符合国家法律法规
目标 3 获取营利润扩市场份额
目标 4 保证资金安全降低货款回笼风险
目标 5 防范销售程中差错舞弊现象降低销售费提高销售效率
图 41414141 销售业务目标
4444．1111．2222 销售财务目标
销售财务目标指企业通销售业务部控制确保账面准确误营利润达
预期标准具体容图 42 示
目标 1 确保销售收入销售费等业务核算规范
目标 2 保证销售收入应收账款真实准确完整
目标 3 销售收入销售费确认计量报告符合国家会计准统规定
图 42424242 销售财务目标532
4444．2222 销售业务风险
4444．2222．1111 销售营风险
销售营风险指企业产品销售程中存风险具体图 43 示
销售未适审批超越授权审批出现重差错舞弊欺诈导致损失
1
销售政策信理规范科学导致坏账产生货款时回笼
2
销售畅导致长期产销率低影响正常生产形成跌价损失
3
未审核变更产品销售合范中涉权利义务条款导致企业权益受损
4
产品销售行符合国家法律法规导致遭受外部处罚济损失信誉损失
5
意降价导致收入减少擅提价导致市场丢失
6
应收账款应收票理善账龄分析准确未收回未时收回欠款导致
收入流失法律诉讼
7
图 43434343 销售营风险
4444．2222．2222 销售财务风险
销售财务风险指企业销售业务会计核算程中出现风险具体图 44 示
虚增截留销售收入记少记应收账款导致财务数失真
销售收入销售费等核算准确造成财务信息完整真实
2
销售行符合国家关法律法规企业部规章制度受处罚造成损失
3
图 44444444 销售财务风险
1533
4444．3333 销售理业务流程
4444．3333．1111 销售业务流程
销售业务流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 销售部 生产部 审批
检查年月度销售计
划否规定进行
权限审批
客户理
细
2 销售部 市场部
检查客户资料否
完整客户信调查
否准确
客户理
细
3 销售部 市场部
检查客户需求分析
否准确科学
客户理
细
4 销售部
检查否规范进
行客户谈判
客户理
细
5 销售部 法务部
审核
审批
检查合签订
否授权合否
符合国家法律法规
客户理细
销售合
理办法
6 销售部 财务部
检查否根信
政策销售订单收
取货款
应收账款
理制度销售
合理办法
7 销售部
财务部
仓储部
检查报表数实
际发货量销售发票
否致
1．编制销售计划
3．客户开发需求
分析
4．客户沟通谈判
5．签订销售合
6．账款理合
进行收款
7．编制销售报表
2．客户数维护
信理534
4444．3333．2222 发货业务流程
发货业务流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 销售部 相关部门
审核
审批
检查订单否
审核
销售合
理办法
2 销售部
检查销售合
否符合国家法律
企业规定
销售合
理办法
3 销售部 仓储部
接收
通知
检查发货通知
否正确核
实
发货理
制度
4 仓储部 物流部门
检查备货否
订单发货通知单
致
发货理制
度
5 仓储部
检查发货物
否核实包装
否合理
发货理制
度
6 仓储部 物流部门
检查否规定
办理出库手续出
库台账登记否
正确
发货理制
度
7 销售部
检查否时提
醒客户收货否
时确认货
发货理
制度
1．开展销售活动
签订销售合
2．接收订单审核
3．发出发货通知
4．备货车辆安排
5．装箱包装准
备发货
6．办理出库手续
进行发货
7．提醒客户收货
确认货情况
8．填制销售报表
登记相关台账535
8 销售部 检查销售报表填
制否符合企业
求
发货理
制度
4444．4444 销售业务流程相关细办法规范制度
4444．4444．1111 客户理细
细名称 客户理细
细编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 目
公司客户理工作规范化利开展客户开发维护服务特制定细
第 2 条 适合范围
细适公司客户理相关工作开展
第 3 条 销售部客户理口理部门负责相关工作
1．潜客户进行初步分析提交新客户认定资料
2．执行新客户开发
3．负责收集维护客户资料建立客户档案库
4．分析客户资料评估客户信划分客户等级
5．负责进行客户回访工作记录客户建议受理客户投诉
6．处理客户提出问题
第 4 条 财务部负责提供客户财务资料协助销售部进行客户信度理
第 2222 章 新客户开发
第 5 条 选择新客户原
1．新客户必须具较强财务力较信
2．新客户必须具积极合作态度
3．新客户必须遵守双方商业技术保密原
4．新客户成理成水必须符合公司求536
第 6 条 新客户开发流程
1．销售员搜集潜客户资料制作潜客户名录初步分析潜客户相关情况
2．销售员潜客户进行初步沟通调查客户信营财务等方面信息填写新客户认定
表（表示）交财务部进行审核
新客户认定表
企
业
概
况
企业名称
成立时间 交易时间
年 月
企业法
姓名 股东
职位 总资
邮编 址 电话 传真
总部
工厂
门市

营
规
模
员工数 企业性质 均年龄 岁
期业绩
销售额
（元／年）
营业利润
（元／年）
期利润
（元／年）
年度
年度
客户产品
销售额
客户名称销售额（元／年） 生产品种销售额（元／年）
工厂
占面积 方米 □ □
建筑面积 方米 □ □
供
货

支
付
条
供货商品目录
年供货额（元／年）
交易理
方针
交易理 交易方针
支付条件
支付方法 现金 支票 支付期限 开户银行 备注537
件 天
3．财务部衡量潜客户财务状况审核结果备份通知销售部符合条件潜客户确定重点开
发象
4．销售员进行样品发送进步商谈力争建立业务联系
5．开发成功业务客户销售员时填写客户信息卡交付客服部审核保便
维护理
6．客服部根客户信息建立客户资料数库客户资源进行数理便更监控解客户
行进行客户等级理
第 7 条 新客户开发工作求
销售部门进行新客户开发工作程中应 3 点求进行
1．销售员进行客户信息调查程中应定期销售报告调查情况
2．发现信问题客户时销售员应立级说明情况请求终止调查业务洽谈
3．销售应根实际开发进展情况销售员时加指导
第 3333 章 客户维护理
第 8 条 公司客户实行等级理具体划分
客户等级划分说明表
客户等级 划分标准 备注
A 类客户 公司交易额 万元
等级客户旦
合履约率低
动降级普通客户
B 类客户 公司交易额 万~ 万元
C 类客户 公司交易额 万~ 万元
D 类客户（普通客户） 公司交易额 万元
第 9 条 公司级客户实施维护标准具体维护容包括 5 方面
1．已售产品踪服务适时提出更换新产品建议
2．适时回访接受调查处理客户建议投诉A 类客户销售负责回访工作
3．根客户级配置相应数量技术员驻点进行技术服务
4．节日时 AB 类客户馈赠礼品
5． A 类客户提供技术培训服务
第 10 条 客户寻访
1．客服部应指派专负责拜访客户调查客户建议投诉市场信息538
2．客户理员应日级提交客户回访日报表进行汇总整理填写月巡访情
况报告书提交部门理
3．巡访程中遇紧急问题应时填写巡访紧急报告报级领导处理
第 4444 章 客户信理
第 11 条 客户信度评估
客户信度评估根客户基信息履约力资情况营环境相关容（参表）进行评
估
客户信评估容
评估类 具体评估容
基信息
客户基情况历史营者情况营方针部理组织形式银行
状况
客户长期履约力 营者力基础设施设备条件员工力生产力销售力
资情况
1．偿债力包括资构成资关系增资力财务状况
2．担保物状态接受担保方式
营环境 政策素济素方处行业总体状况
第 12 条 信评估方法
销售员负责收集客户营业执法定代表身份证复印件财务报表（年末季度末）等相
关资料填写客户信等级评分表销售部理组织高层领导财务部相关员进行评
分
第 13 条 信评估结果运
根客户评估分提出授予客户信额度时间方案通总理审核实施具体实施程
中应注意 3 点
1．销售员进行销售活动时必须审核客户信额度授信时间超额度授信时间业务予
裁减暂停
2．财务员审核发货单时必须复核客户信额度授信时间超额度授信时间业务准
予发货
3．评估容情况发生变化客户销售员应根变化程度时提请变动信度
第 5555 章 附
第 14 条 细销售部制定解释权修改权销售部539
第 15 条 细颁布日起生效
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
4444．4444．2222 发货理制度
制度名称 发货理制度
制度编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 目
规范销售发货理保证公司发货时性准确性确保公司发货畅提高发货效率提高公司
客户济效益特制定制度
第 2 条 范围
公司涉销售发货工作
第 3 条 职责划分
1．销售部负责组织实施产品发货工作确保严格客户求时发货
2．仓储部负责根发货单配货装箱确保严格客户求质量配货
3．财务部负责汇总发货单监督控制客户欠款额度备案
第 2222 章 发货流程
第 4 条 销售产品发货工作应流程进行控制
1．销售员填写式四联发货单列明客户名称址产品名称数量单价金额办
销售部理审批加盖销售专章送交财务部进行核准
2．财务部订货额付款情况客户信度等进行审核审核误发货单签字批准盖财
务专章根客户付款方式确定执行相应开具发票流程（表示）
开具发票规览表
结款方式 开票办法
现结 财务部员直接开具销售发票
月结
财务部员月时填写客户账单签字确认销售员客户进行核确认误
财务员开具相应发票客户收取货款540
3．销售员持发货单仓储部提出发货申请
4．仓储部接发货单核否规定审核否盖财务专章时核订货数量
签字确认实施发货
5．仓储部理组织进行包装备货安排货物发送
6．仓储部专负责库存台账调整
7．货物备应仓储部理做出库货物复核工作复核容包括单实物账
货结存情况（表示）
出库复核容览表
项目 操作说明 具体检查项目
出库单
审查货物出库证否齐全
合规定
证涂改期
证中栏项目填写否正确完整
证中字迹否清楚
印鉴签字否正确真实齐全
出库货物应附技术证件种证否齐全
实物
根货物出库证列项目
配备发货物进行核
核货物名称规格牌号单位数量否证相
符
核货物包装否完外观质量否合格
账货结
存情况
货物存放点货垛货架
货物结存数进行核
检查货物数量规格等出库证标明账面结存数
否相符
核货物货位货卡问题便做账货卡相
符
8．货物发送货物运输单位交运单发货单详细填写交运时间运单号然交
销售员
9．销售员货物发出应时客户沟通提醒客户收货确认货情况协助处理运送程
中出现意外情况
10．发货单四联分财务部销售部仓储部客户保存备查验
第 5 条 货物进行包装搬运出货程中应避免撞击掉落摆放应货物轻重进行叠放
免压损变形
第 6 条 搬运件货物时需注意身安全541
第 7 条 客户验货全权委托方办理托运时应订货合注明方承担责
第 8 条 货物慎碰撞掉落会导致质量损坏时销售员须时检验级领导汇报
确保质量状况
第 9 条 客户特殊原进行先开单提货提货效期 7 工作日提货跨月进
行
第 10 条 客户求取应销售部员负责陪客户进行检查接收
第 3333 章 附
第 11 条 制度颁布日起执行
第 12 条 制度修改废止需总理审批
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期542
第 5555 章 工程项目部控制实施细
5555．1111 工程项目理目标
5555．1111．1111 工程项目业务目标
工程项目业务目标指企业够批准工期投资限额严格实施工程项目程
控制安全监督确保工程项目实施济效益具体容图 51 示
目标 1 明确相关招标程序合协议签订程序
目标 2 确保工程项目确认计量报告应符合国家统会计准制度
目标 3 明确规范概预算编制容标准价款支付方式金额时间进度等
目标 4 规范职责分工权责范围审批程序科学设置工程项目机构合理配备员
目标 5 明确竣工决算环节控制流程竣工清理范围竣工决算决算审计求竣工验
收程序资产移交手续等
图 51515151 工程项目业务目标
5555．1111．2222 工程项目财务目标
工程项目财务目标确保工程项目会计核算真实准确完整具体容图 52
示
目标 1 明确工程项目业务办理责体保证工程项目概预算效实施
目标 2 明确工程项目核算关原始记录证传递流程理制度
目标 3 明确工程项目定额成计划编制标准规范工程项目概预算事项决策程
图 52525252 工程项目财务目标543
5555．2222 工程项目业务风险
5555．2222．1111 工程项目营风险
工程项目营风险指企业行者委托单位进行设计建造安装修护
程中工期延误超出预算生产考核达设计求通竣工验收企业
造成资产损失风险具体容图 53 示
工程项目决策失误造成企业资产损失资源浪费
1
工程项目违反国家法律法规遭受外部处罚济损失信誉损失
2
工程项目未适审批超越授权审批重差错舞弊欺诈导致资产损失
3
图 53535353 工程项目营风险
5555．2222．2222 工程项目财务风险
工程项目财务风险指企业工程项目进行理程中工程项目会计核算
规范企业带济风险具体容图 54 示
工程项目成失控造成企业营理效益效率低
1
工程项目概预算编制执行力造成工程项目建造成增加
2
工程项目会计处理相关信息合法真实完整导致企业资产账实符资产损失
3
图 54545454 工程项目财务风险544
5555．3333 工程项目业务流程
5555．3333．1111 项目决策控制流程
项目决策控制流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 工程部 部门 审核
建设标准否审
查定稿否备建
设标准批准部门通
知
工程项目
授权审批制度
2 工程部 部门
检查建设标准否
总理审批
工程项目
决策实施办法
3 工程部 部门
检查部门专业士
否出具评审意见
工程项目概预算
控制细
4 工程部
检查行性研究报告
否进行技术济
分析评审
工程项目概预算
控制细
5 工程部 部门
工程技术财会
法律部门等相关员
否进行项目评审
工程项目
决策实施办法
6 工程部
审核
审批
决策程否完整
书面记录重工
程项目否报董事
会者类似决策机构
集体审议批准
工程项目
决策实施办法
7 工程部 部门
否明确相关部门
员责定期
定期进行检查
工程项目
决策实施办法
1．确定工程项目
建设标准
2．根建设标准
选择工程项目
3．项目进行初步
分析编制建议书
4．进行市场调研
编制行性报告
5．组织工程项目
进行评审
6．确定工程项目
报审批
7．根审批意见
组织项目实施545
5555．3333．2222 工程概预算控制流程
工程概预算控制流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 项目部 审核
检查项目部成员否具备
规定资格
工程项目
决策实施
办法
2 项目部 工程部
审核
审批
检查工程概算书编制程
序否符合规定
工程项目概
预算控制
细
3 相关部门
检查工程概算编制合理
性
工程项目概
预算控制
细
4 财务部 部门 审批
工程项目概算编制否
总理审批
工程项目
决策实施
办法
5 项目部 部门 审核
检查预算书否项目
工程师提供施工图进行
编制否工程部理进
行审核
工程项目
竣工清理
控制制度
6 财务部 审批
检查工程预算否规定
进行报批
工程项目
竣工清理
控制制度
7 工程部 部门 审批
检查项目否政府
部门审批
工程项目
竣工决算控制
制度
8 工程部 部门
检查否时进行开工筹
备工作
工程项目决
策实施办法
9 审计部 工程部
检查审计部否规定
求进行监督
工程项目决
策实施办法
1．进行工程项目
证勘查
2．编制工程
概算书
3．委托外部单位
工程概算进行审核
4．工程概算进行
演算复核
5．施工图
编制预算书
6．确认工程预算
超投资估算
7．报政府相关
职部门批示
8．进入开工
筹备阶段
9．工程实施
程进行监督546
5555．4444 工程项目业务流程相关细办法规范制度
5555．4444．1111 工程项目授权审批制度
制度名称 工程项目授权审批制度
制度编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1 条 规范公司工程项目业务开展程中授权审批行明确授权范围责权限加强工
程项目授权理维护项目实施工作秩序根国家相关法律法规公司实际情况特制定制度
第 2 条 公司工程部工程项目业务办部门部门根需予配合协助
第 3 条 工程项目组成立
1．公司工程项目立项审批通工程部理公司总理授权根工程规模组织成立工
程项目组
2．工程项目组第负责项目理工程部理推荐力资源部审核总理命
3．工程项目组根需配置技术会计文员等具体岗位员项目理推荐工程部理
力资源部理审核交总理批准
4．工程项目组参员必须具备 4 条件：
（1）属公司全职工作员
（2）掌握相关专业知识技
（3）够切实维护公司利益
（4）熟悉相关项目业务法规政策
第 4 条 工程项目组织实施程中必须规定授权审批流程开展项工作具体容
1．工程项目决策授权审批流程
（1）工程部理报项目建议书
（2）总理审批工程部理组织进行行性研究
（3）工程部理报行性研究报告
（4）总理组织专项会议审议
（5）审议通工程项目立项
2．工程项目概预算授权审批流程547
（1）工程项目理报工程项目概预算报告
（2）工程部理审核
（3）财务部理审核
（4）总理审批通执行
3．工程项目进度款支付授权审批流程
（1）工程承包单位提出进度款支付申请
（2）项目理合检查报
（3）工程部理审核
（4）财务部理审核
（5）总理审批通财务部办理支付手续
4．工程项目竣工决算授权审批流程
（1）项目理提交竣工决算书
（2）工程部理审核
（3）财务部理审核
（4）总理审批通执行
第 5 条 审批超越授权范围审批工程项目业务办权拒绝办理时审批
级授权部门报告
第 6 条 授权审批均应文件记录授权应授权委托书方便查考
第 7 条 制度工程部会公司关部门解释
第 8 条 制度配套办法工程部会公司关部门行制定
第 9 条 制度 年 月 日起实施
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
5555．4444．2222 工程项目决策实施办法
办法名称 工程项目决策实施办法
办法编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1 条 规范公司工程项目决策实施程国家相关法规公司关规定特制定办法548
第 2 条 办法称工程项目决策指集团公司部全资子公司控股参股子公司定金额
工程项目建设改造装修维护等工作决策
第 3 条 工程项目决策必须遵循民化科学化规范化原
1．民化严禁单独决策工程项目擅改变集体决策意见
2．科学化工程项目立项研究必须遵循科学方法保持严谨态度
3．规范化工程项目决策必须纳入集团公司重决策程序遵循相应理规范实施细
第 4 条 工程项目决策应集团整体战略规划
1．集团部全资子公司决策结果应符合集团整体战略规划
2．控股参股子公司重决策量引导符合集团整体战略规划
第 5 条 工程项目决策程中公司相关部门应履行职提供必合理建议
1．工程部负责编制项目建议书项目行性研究报告
2．技术部工程项目提供技术方面支持
3．财务部工程项目提供财务方面参考意见
4．审计部决策程实施监督审计
5．法务部工程项目提供法律方面支持
6．相关部门根需予必支持配合
第 6 条 需外包工程项目进行决策时应该明确事项
1．明确发包方式（包工包料包工部分包料包工包料）
2．明确招标程序
3．明确招标执行员权限责
第 7 条 工程项目部审批权限程序
1．投资未超会计年度净资产值 5工程项目总理办公会议评估证批准
2．投资未超会计年度净资产值 20工程项目总理办公会议评估证报董事会
批准
3．超投资额项目总理办公会议评估证董事会审议通提交股东会审议批准
第 8 条 集团公司审计委员会工程项目决策程序合法性实行审计决策实施程进行监督
决策结果负责评审作出结
第 9 条 集团公司董事会负责办法解释
第 10 条 办法公布日起生效549
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期550
第 6666 章 固定资产部控制实施细
6666．1111 固定资产理目标
6666．1111．1111 固定资产业务目标
固定资产业务目标指企业实施固定资产部控制程中固定资产取出售
租赁处置等环节应达标准具体图 61 示
目标 1 保证固定资产安全完整提高运营效率
目标 2 保证固定资产理遵守国家公司关安全消防环保处置等规定
目标 3 保证固定资产取出售出租符合合法等国家法律法规公司部规章制度
目标 4 保证办理固定资产业务员具备良业务素质职业道德
目标 5 保证固定资产业务授权范围审批
图 61616161 固定资产业务目标
6666．1111．2222 固定资产财务目标
固定资产财务目标指企业实施固定资产部控制程中固定资产计量计价
计提折旧会计核算等方面应达目标具体图 62 示
目标 1 保证实反映固定资产价值保证账面价值真实准确完整
目标 2 保证固定资产确认计量报告符合国家统会计准规定
目标 3 保证固定资产环节业务开展情况设置相应记录证实记载
目标 4 保证财务部门国家统规定时确认固定资产购买建造成
图 62626262 固定资产财务目标551
6666．2222 固定资产业务风险
6666．2222．1111 固定资产营风险
固定资产营风险指企业实施固定资产部控制程中审批严格业务流程
规范理等原造成种风险具体图 63 示
固定资产购买建造决策失误造成企业资产损失资源浪费
1
固定资产业务违反国家法律法规遭受外部处罚济损失信誉损失
2
固定资产业务未适审批超越授权审批重差错舞弊欺诈导致资产损失
3
固定资产维护理善造成企业资产效率低资产损失
4
图 63636363 固定资产营风险
6666．2222．2222 固定资产财务风险
企业实施固定资产部控制程中财务风险图 64 示
固定资产计提折旧错误造成成费失真
1
固定资产处置造成企业资产损失
2
固定资产分类编码账目记录错误造成成费失真
3
固定资产会计处理相关信息合法真实完整导致企业资产账实符资产损失
4
图 64646464 固定资产财务风险552
6666．3333 固定资产业务流程
6666．3333．1111 取验收控制流程
取验收控制流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1

部门
资产
理部
审核审批
检查固定资产采
购申请否符合
公司实际需
固 定 资 产
请购办法
2 总理

部门
申请
检查固定资产采
购申请审批
否符合相关求
固 定 资 产
请购办法
3 采购部 财务部 验收
检查固定资产采
购工作否存
理漏洞
固 定 资 产
采 购 理 办
法
4 采购部 生产部 验收
检查固定资产交
付手续否齐备
固 定 资 产
验收规范
5 质检部
设备部
采购部
检查固定资产验
收组成员构成
否符合公司相
关求
固 定 资 产
验收规范
6
验收
组

部门
采购
检查验收工作
否规范遗漏
固 定 资 产
验收规范
7
验收
组

部门
审核
检查验收报告
否符合相关求
固 定 资 产
验收规范
8

部门
设备部
检查固定资产维
护工作否时
量完成
固 定 资 产
验收规范
1．提出固定资产
采购申请
2．申请进行
审核审批
3．固定资产采购
4．固定资产交付
5．组织成立
验收组
6．验收组
进行验收
7．验收通
编写验收报告
8．投入553
6666．3333．2222 维护控制流程
维护控制流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1

部门
设备部 审核
检 查 操 作 手 册
容 否 便 实
际操作
设备
理办法
2

部门
力
资源部
检 查 操 作 安 全
培 训 否 符 合 相
关求
设备
理办法
3

部门
部门
检 查 指 导 工 作
否详细完备
设备
理办法
4

部门
审核
审批
检 查 固 定 资 产 维
护 计 划 否 符 合
实际需
固定资产维
修保养制度
5 总理 设备部 申请
检 查 维 护 计 划
审 批 否 符 合 相
关求
固定资产维
修保养制度
6

部门
设备部
检 查 维 护 工 作
否时质
量完成
固定资产维
修保养制度
1．组织编写设备
操作手册
2．者进行操
作安全培训
3．程中
操作者进行指导
4．编制固定资产
维护计划
5．维护计划
进行审核审批
6．固定资产
定期维护554
6666．4444 固定资产业务流程相关细办法规范制度
6666．4444．1111 固定资产预算细
细名称 固定资产预算细
细编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 目
合理效利公司资源规范固定资产预算理确保固定资产投资决策科学合理特制定细

第 2 条 容
固定资产预算理般分预算编制预算审批预算执行三部分
第 2222 章 预算编制理
第 3 条 固定资产部门年年底编制部门固定资产预算方案部门理审核提交资
产理部
第 4 条 投资部年年底编制型固定资产基建项目厂房新建改扩建维修类建设项目投
资预算部门理审核提交资产理部
第 5 条 资产理部员进行整理汇总编制固定资产预算
第 6 条 固定资产部门投资部编制预算方案时应考虑固定资产情况公司发展战略
营目标等素投资购置项目行性进行研究分析组织专家进行证重固定资产
投资项目应考虑聘请独立中介机构专业士进行行性研究评价
第 3333 章 预算审批理
第 7 条 预算审批实行集体决策审批资产理部理预算报告提交财务部理处财务部
理审核提交财务总监财务总监审核提交总理总理审核提交董事会审议
审议通发相关部门
第 8 条 预算报告应低高层层审批级审批应报告签名提出修改建议防止出现
决策失误造成严重损失
第 4444 章 预算执行理555
第 9 条 相关部门应严格执行固定资产投资预算预算固定资产投资项目关部门应严格
预算执行进度办理相关手续
第 10 条 超预算预算外固定资产投资项目固定资产相关责部门应提出申请审批办
理相关手续
第 5555 章 附
第 11 条 细资产理部会公司关部门解释
第 12 条 细配套办法资产理部会公司关部门行制定
第 13 条 细 年 月 日起实施
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
6666．4444．2222 固定资产请购办法
办法名称 固定资产请购办法
办法编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 目
明确固定资产请购部门审批部门职责权限相应请购审批程序特制定办法
第 2 条 范围
固定资产请购包括般固定资产请购重固定资产请购办公设备请购
第 2222 章 般固定资产请购理
第 3 条 般固定资产指购置价格台（件）5 万元固定资产
第 4 条 请购流程
1．般固定资产请购固定资产部门提出申请填制固定资产请购单（表示）
固定资产请购单
请购部门 请购日期
资产名称 规格型号
生产厂家 数量
单价 总价556
请购理
资产理部
意见 签字： 日期： 年 月 日
财务部意见
签字： 日期： 年 月 日
采购部意见
签字： 日期： 年 月 日
总理意见
签字： 日期： 年 月 日
2．固定资产请购单部门理审核签字提交资产理部理属预算外采购需请购
原进行说明
3．资产理部理部门提交请购单进行审核签字提交财务部理
4．财务部理审核签字提交财务总监
5．财务总监审核签字提交总理
6．总理审批签字送交采购部进行采购
第 5 条 请购环节控制
1．固定资产部门应根年度固定资产预算实际需详细填列固定资产请购单
2．预算外请购应详细说明购置原
3．请购审核审批容：购置目购置金额购置数量否符合公司实际需请购申请
否部门理审核否属预算外购置否超预算超预算原等
第 3333 章 重固定资产请购理
第 6 条 重固定资产指购置价格台（件）5 万元（包括 5 万元）固定资产
第 7 条 请购流程
1．重固定资产请购固定资产部门投资部提出申请填制固定资产请购单时应附
带行性研究报告
2．符合招标采购批量固定资产部门投资部应时提交招标采购申请宜招投标
应进行市场调查渠道询价然确定供货商
3．固定资产请购单部门理审核签字提交资产理部理属预算外采购需详细说557
明请购原
4．资产理部理部门提交请购单进行审核签字提交财务部理
5．财务部理审核签字提交财务总监
6．财务总监审核签字提交总理
7．总理审核签字提交董事会审议
8．董事会审议通送交采购部进行采购
第 8 条 请购环节控制
1．固定资产部门投资部必须进行充分市场调研编制行性研究报告报告容包括：详
细述购置理效益预测效率选型安装条件等
2．重固定资产请购必须董事会审议通方执行
第 4444 章 办公设备请购理
第 9 条 办公设备指电脑印机复印机传真机扫描仪等
第 10 条 办公设备请购流程
1．办公设备请购行政部提出申请填制固定资产请购单
2．固定资产请购单行政部理审核签字提交资产理部理属预算外采购需详细
说明请购原
3．资产理部理部门提交请购单进行审核签字提交财务部理
4．财务部理审核签字提交财务总监
5．财务总监审批签字送交采购部进行采购
第 11 条 请购环节控制
1．办公设备请购财务总监审批执行
2．请购审核审批容：购置目购置金额购置数量购置品牌购置价格市场价格
较否属预算外购置否超预算超预算原等
第 5555 章 附
第 12 条 办法资产理部会公司关部门负责解释
第 13 条 办法 年 月 日起实施
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期558
第 7777 章 形资产部控制实施细
7777．1111 形资产理目标
7777．1111．1111 形资产业务目标
形资产业务目标指企业取验收保护处置转移报废形资产
程中应达目标具体目标图 71 示
目标 1 合理配置员明确职责分工权限范围确保符合形资产确认审批程序
目标 2 确保形资产取充分真实决策科学合理
目标 3 充分利现形资产服务生产营活动保证形资产效利
目标 4 加强形资产安全防范措施做保密工作确保形资产安全
目标 5 规定进行形资产价格情况审查确保转转移报废决策合理规范
目标 6 形资产许转合符合合法等国家法律法规企业部规章制度
图 71717171 形资产业务目标
7777．1111．2222 形资产财务目标
形资产财务目标指企业通形资产部控制确保正确反映保全形资产
价值具体图 72 示
目标 1 形资产确认计量报告符合国家统会计准制度规定
目标 2 正确反映形资产价格合理摊销保证核算真实准确完整
目标 3 定期进行形资产减值增值分析时进行账务处理
图 72727272 形资产财务目标559
7777．2222 形资产业务风险
7777．2222．1111 形资产营风险
形资产营风险指企业营形资产程中存风险具体图 73 示
形资产权属清发生济纠纷造成损失
1
形资产长期闲置低效失降低原价值
2
形资产处置规范造成公司资产流失
3
未审核变更合示范文中涉权利义务条款导致风险
4
国家法律法规许转形资产导致处罚索赔等
5
形资产许转合符合合法等国家法律法规企业部规章制度求造成损失
6
图 73737373 形资产营风险
7777．2222．2222 形资产财务风险
形资产财务风险指企业形资产业务会计核算程中出现风险具体图 74
示
会计核算规范数实摊销错误成失真
1
形资产实际价值账面价值符
2
图 74747474 形资产财务风险560
7777．3333 形资产理业务流程
7777．3333．1111 形资产取验收控制流程
形资产取验收控制流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 财务部 资产理部 审核
检 查 预 算 目 标
否 符 合 企 业
发展战略目标
形资产预
算理细
2
采购部
技术研
发部
投资
理部
财务部

审核
检 查 形 资 产
否预算
否 符 合 请 购
审批制度采
购 程 否 规
范
形资产请
购审批制度
合法
3
资产
理部
部门
采购部
技术部
否 取 形
资 产 效 证 明
文件
形资产交
付验细
4
资产
理部
部门
检 查 形 资 产
编号登记卡
否正确
形资产交
付验细
5 财务部
资产理
部部
门
审批
形 资 产
寿 命 实 际
情况较
形资产交
付验细相
关会计准
6 财务部 部门 审批
检 查 形 资 产
明细账摊销
否误
形资产交
付验细
相关会计准
1．建立形资产预
算理制度
2．形资产取
3．形资产确认
验收
4．形资产编号
建卡
5．确定形资产
寿命
6．形资产摊销561
7777．3333．2222 形资产控制流程
形资产控制流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1
部
门
资产理
部
审批
检 查 申 请 单 否 填
写规范相关资料
否齐全
形资产
理办
法
2
资产
理部
查证部门
申请

检 查 申 请 否
形 资 产 范 围
否预算范围

形资产
理办
法
3
总理
董事会
股东会
资产理
部
申请

检 查 否 职 责 权
限范围审批
形资产
理办
法
4
资产
理部
部门
行政部 审核
检 查 协 议 否 符 合
国 家 法 律 法 规 企
业规定
形资产
理办
法
5
资产
理部
财务部
部门
审核
检查费金额否符
合企业规定标准
形资产
理办法
6
部
门
财务部
检 查 费 缴 纳 相
关单财务明细账
等
形资产
理办
法
7
资产
理部
部门
检 查 登 记 账
否填写规范容
否完整
形资产
理办
法
8
资产
理部
财务部
检 查 形 资 产
报告规范性
形资产
理办
法
1．申请某形
资产
2．进行查证提出
审核意见
3．权限相关领导
审核审批
4．签订保密
等相关协议
5．收取定费
6．费缴纳形
资产
7．形资产情
况登记造册
8．监督形资产
562
7777．4444 形资产业务流程相关细办法制度
7777．4444．1111 形资产预算理细
细名称 形资产预算理细
细编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 目
加强形资产理进行公司部控制执行全面预算理制度特制定细
第 2 条 适范围
细适公司形资产预算编制执行分析等相关事项
第 3 条 相关定义
形资产指没实物形态辨认非货币性资产包括专利权非专利技术商标权著作
权土权特许权等
第 4 条 职责
1．资产理部形资产口理部门负责汇总部门形资产购置申请编制形资产预算
草案严格执行财务部正式发布形资产预算
2．公司财务部负责审核形资产预算草案进行试算衡编制公司全面预算预算执行情况
进行监督
3．公司相关部门根公司年度营计划部门发展目标等制订形资产购置计划资产理部提
出形资产购置申请
第 2222 章 形资产购置预算编制
第 5 条 形资产预算编制年度购置计划开始年 月 日部门根年度营目标
年度营计划编制年度需购置形资产计划部门负责签字确认
第 6 条 编制购置计划中相关部门需明确需形资产类名称数量预计单价预计
费等信息
第 7 条 资产理部收集部门报年度形资产购置计划进行汇总合
编制年度形资产购置预算 月 日前报预算委员会进行审批563
第 8 条 年度形资产购置预算预算理委员会审批通资产理部根获审批预算
相关部门分解发
第 3333 章 形资产折旧预算编制
第 9 条 形资产折旧属预算中部分形资产折旧预算财务部根形资产台账进行编
制
第 10 条 财务部编制形资产折旧预算时根部门形资产原值残值购买时间
折旧年限等参数计算折旧预算
第 11 条 预计新购形资产折旧财务部新购计划中预计购买时间月度开始提取折
旧
第 4444 章 形资产预算执行分析
第 12 条 通形资产购置前申请审批公司实现预算执行事前控制
第 13 条 购置申请信息般应包括年度购置计划信息预算预算执行信息申购资产信息申购理
等信息
第 14 条 财务部需定期定期形资产预算执行情况进行分析通差异分析发现执
行中问题问题进步进行根源分析时预算进行理调整预算
第 15 条 预算执行分析程中财务部资产理部需考虑计划外（预算外）形资产购置情
况分析预算外部分整体预算影响
第 5555 章 形资产台账盘点理
第 16 条 保障预算理信息准确资产理部相关部门需做形资产取验收
保全处置报废等环节工作做相关记录
第 17 条 部门资产理部财务部应定期形资产进行实物盘点核实账物
第 18 条 盘点程中财务部需账物符做出调查说明时通盘盈盘亏进行账目
处理
第 6666 章 附
第 19 条 细公司资产理部负责制定解释
第 20 条 细公司总理办公会议审议批准
第 21 条 细颁发日起生效执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期564
7777．4444．2222 形资产请购审批制度
制度名称 形资产请购审批制度
制度编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 目
规范公司部形资产采购行明确职责分工审批权限降低公司营决策形资产理
风险减少必损失结合公司实际情况特制定制度
第 2 条 适范围
制度适公司拥专利权非专利技术商标权著作权特许权土权等形资产
请购审批理
第 3 条 请购审批职责分工工作原
1．形资产采购验收款项支付等职需分离
2．形资产作公司资产重组成部分应实行统领导口理分级负责责
理原口部门负责提出形资产购置申请
（1）公司行政部负责公司名称徽标理
（2）研发部负责专利技术非专利技术技术秘密理
（3）市场部负责公司注册商标品牌理
（4）信息部负责公司网络域名著作权制度汇编计算机软件文档资料理验资料理
（5）投资理部负责土权理
（6）财务部负责形资产综合理会计核算
第 2222 章 请购审批权限规定
第 4 条 请购审批授权方式
1．董事会授权公司章程股东会决议作出规定
2．总理授权董事会决议作出规定
3．总理员授权授权文件（质量手册理制度岗位说明书授权书等）方
式明确
4．理部门授权部门职描述中规定时授权565
第 5 条 审批权限规定
公司需明确形资产请购审批范围权限（表示）确保严格权限进行审批
形资产请购审批范围权限
形资产请购项目 审批
审批根公司章程关购买资产权限批准限额形资产购置计划 股东会
审批股东会审批权限外购置计划总理决策权限作出授权 董事会
审批年度购置预算年度购置计划 总理
授权范围批准授权批准购置计划购置方案签署购置协议 员
第 3333 章 请购审批程序规定
第 6 条 提出形资产需求申请
相关部门根年度形资产购置计划工作需求资产理部门发送形资产需求单形资产需求
单需注明部门形资产名称规格数量交付日期途等容
第 7 条 提出形资产购置申请
资产理部相关部门提出需求进行行性证证通资产理部填制形资产购置申
请表形资产购置申请表容包括部门名称规格数量求价格交付日期途等
资产理部时制定采购预算表根审批权限规定报相关领导组织审批
第 8 条 审批方式
1．股东会批准董事会批准会议决议形式批准
2．总理授权审批员书面批准方式直接签批
第 9 条 批准越权批准处理
1．审批根形资产请购审批权限规定授权范围进行审批超越审批权限
2．办职责范围审批批准意见办理形资产业务
3．审批超越授权范围审批形资产业务办权拒绝应拒绝办理时审批
级授权部门领导报告
第 10 条 开展形资产购置作业
审批通资产理部采购部门开展形资产购置作业公司法律顾问审核合条款合规
性财务部审核财务相关条款适性
第 4444 章 附
第 11 条 制度公司资产理部负责制定解释566
第 12 条 制度公司总理办公会议审议批准
第 13 条 制度颁发日起生效执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期567
第 8888 章 长期股权投资部控制实施细
8888．1111 长期股权投资理目标
8888．1111．1111 长期股权投资业务目标
长期股权投资业务目标指企业子公司投资联营企业投资合营企业投资
程中应达目标具体容图 81 示
目标 1 规范长期股权投资理保证投资安全时收取提高投资回报
目标 2 建立科学完整投资实施方案全面时踪投资项目
目标 3 股权投资合转符合合法等国家法律法规企业部规章制度
目标 4 确保投资项目建议书行性研究报告容真实支持投资建议行性
理充分恰
目标 5 明确规范投资处置方式程序保证投资处置关文件资料证记录真实完整
图 81818181 长期股权投资业务目标
8888．1111．2222 长期股权投资财务目标
长期股权投资财务目标指企业长期股权投资部控制程中长期股权投资账面
投资回报等方面应达标准图 82 示
目标 1 保证长期股权投资账面价值真实完整准确
目标 2 时收取投资回报
图 82828282 长期股权投资财务目标568
8888．2222 长期股权投资业务风险
8888．2222．1111 长期股权投资运营风险
长期股权投资运营风险指投资方正确投资理严投资股权清晰等原
企业造成风险具体图 83 示
长期股权投资方正确导致投资低回报回报投资权益损失
1
长期股权投资理严减弱投资控制力造成投资损失
2
投资股权清晰造成投资权益损失投资收益足额时收回
3
未审核变更合范中涉权利义务条款导致企业权利受损
4
投资行违反国家法律法规遭受外部处罚济损失信誉损失
5
图 83838383 长期股权投资运营风险
8888．2222．2222 长期股权投资财务风险
长期股权投资财务风险指长期股权投资会计核算规范导致企业财务信息失真
风险具体图 84 示
会计核算遗漏造成信息完整
1
会计核算规范高估低估长期股权投资价值造成财务信息真实
2
图 84848484 长期股权投资财务风险569
8888．3333 长期股权投资业务流程
8888．3333．1111 长期股权投资决策流程
长期股权投资决策流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 投资部 审批
检查投资项目建
议书行性
长期股权投
资理制度
2 投资部 审核
检查否投
资企业投
资者情况进行
详细调查
长期股权投
资理制度
3 投资部
行性
研究
检查委托专业
机构否具备进
行行性研究
相应资质
长期股权投
资理制度
4
投资审查
委员会
投资部
财务部
编制
检查拟订投资
方案否行
风险否
控否采取相
应防范措施
长期股权投
资理制度
5 董事会 审批
检查董事会否
规定进行审议
长期股权投
资理制度
6 股东会 编制
检查投资项目
否需股东会
进行决策审批
长期股权投
资理制度
1．编制投资项目建
议书
2．投资项目
进行分析证
3．委托专业机构项
目进行行性研究
4．投资符合标准
投资项目进行初审
5．董事会投资项目
进行审议
6．股东会
进行决策570
8888．3333．2222 长期股权投资执行流程
长期股权投资执行流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 投资部
审核
审批
检查投资项目实
施方案否规
定进行编制
长期股权投
资理制度
投资执行
理细
2 投资部
检查派驻员
否符合规定资质
否相关程序
进行踪理
投资执行
理细
3 投资部 财务部
检查投资质量分
析否合理
投资执行
理细
4 财务部 投资部
检查否时
投资企业进行
账目核账目
否清晰准确
投资执行
理细
5 投资部 审批
检查发放股利
否规定程序进
行审核审批
投资执行
理细
6 财务部 投资部 审核
检查账务处理
时性准确性
投资执行
理细
7 投资部 审核
检查异常情况
否时报相关
员
投资执行
理细
1．制定投资项目
实施方案
2．投资项目派驻
员进行踪理
3．定期组织员进行
投资质量分析
4．定期投资企业
核账目计算收益
5．股票形式投
资企业发放股利
6．进行账务处理
时更新账面股份数量
7．出现异常情况
时报
8．召集相关员
商议解决方案
9．解决方案处理
解决问题571
8 总理
投资部
财务部
检查解决方案
否行否权
限范围进行审批
投资执行
理细
9 投资部
检查否解
决方案时处理
相关问题
投资执行
理细
8888．4444 长期股权投资业务流程相关细规范制度
8888．4444．1111 投资执行理细
细名称 投资执行理细
细编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 加强公司长期股权投资行理防范投资风险保证投资安全提高投资效益
特制定细
第 2 条 细适涉长期股权投资员
第 3 条 细中长期股权投资包括子公司投资联营公司投资合营公司投资投资公司
持投资单位具控制重影响活跃市场中没报价公允价值计量权
益性投资
第 2222 章 投资方案实施规定
第 4 条 投资部员编制投资方案应明确公司出资时间金额出资方式责利润收回
方式时间等容
第 5 条 投资实施方案发生变更时必须重新审批程序进行审批
第 6 条 投资合签订公司法定代表法代表通书面授权书委托代表签订
权签订
第 7 条 公司现金方式出资投资部需时取长期股权投资权益证书进行记录交
予财务员保
第 8 条 权益证书财务部财务文员保财务文员投资理部交权益证书详细记录存572
入保险柜中未授权员接触权益证书
第 9 条 财务理定期定期投资理部理权益证书保员手员核关权
益证书
第 3333 章 投资执行规定
第 10 条 投资部指派专员投资项目进行踪理投资部指派员需公司指派员配合
定期分析投资质量分析投资公司财务状况营状况现金流量等重指标撰写分析报告
第 11 条 公司派投资公司董事监事财务负责理员投资理部派出专员
实行年度期绩效考评轮岗制度员年度期需公司提供述职报告
第 12 条 投资部应投资公司发生重事项时报财务总监总理便公司长期股权投
资进行处置保证长期股权投资业务安全效益
第 13 条 投资公司重事项包括限列 11 项容
1．推荐更换公司指派员岗位职责
2．投资公司董事会股东会议程事项
3．投资公司营方营方式发生重改变调整
4．投资公司股东发生变化
5．投资公司注册资发生变化
6．投资公司期公司提供形式贷款性融资债权担保
7．投资公司合分立市变更公司形式解散清算等
8．涉述事项章程合修改
9．投资公司长期投资项目
10．投资公司解聘聘高级理员
11．公司理层认重事项
第 14 条 公司投资部定期收齐投资公司财务报表交予财务部财务部根国家统会计准
制度公司相关会计制度长期股权投资收益进行核算编制会计报表
第 15 条 投资公司股票形式发放股利财务部应时更新账面股份数量
第 16 条 财务部应定期定期投资公司核相关投资账目保证投资安全
第 17 条 会计员确定长期股权投资项目减值准备计提标准需报财务部理财务总监审
核审批
第 18 条 审计员应定期审计长期股权投资项目减值情况573
第 4444 章 规定
第 19 条 投资部应制定投资备查登记簿便公司时掌握长期股权投资状况
第 20 条 投资备查登记簿容包括限列 4 项
1．投资公司基状况动态信息
2．取投资时投资公司项资产负债公允价值信息
3．公司历年投资公司发生关联交易情况
4．投资公司发放股票股利情况
第 5555 章 附
第 21 条 细解释权公司投资部
第 22 条 细颁布日起生效未事宜行参投资部制定相关制度
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
8888．4444．2222 投资处置理规范
规范名称 投资处置理规范
规范编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 加强公司长期股权投资处置环节控制投资收回转核销等处置程序方法进
行明确规定确保处置真实合法特制定规范
第 2 条 规范适涉长期股权投资处置员
第 3 条 规范中指长期股权投资处置指种原公司长期股权投资作出收回转核
销等相关处置
第 2222 章 投资处置审核审批
第 4 条 投资部相关员编制投资处置报告前投资项目情况作仔细分析财务员投资项
目财务分析状况提供投资部相关项目负责员作参考
第 5 条 投资处置报告中投资资产进行处置投资项目必须真实证必须充足必须
起推敲
第 6 条 投资资产处置必须程序权限逐级审批级审批必须签署意见盖章禁止越574
级审批
第 7 条 投资处置申请审核审批权限批准实施外投资权限相
1．公司长期股权投资根投资金额授权范围公司董事长董事会股东会审批
2．董事会授权董事长权限：董事长运公司资产做出单项投资权限超期公司审计
净资产 （含 ）会计年度累计投资超期公司审计净资产
（含 ）
3．占审计净资产总额 长期股权投资项目公司董事会批准
4．达超审计净资产总额 长期股权投资项目董事会审议提请股东会批准
第 3333 章 投资处理标准
第 8 条 投资相关负责员投资资产评估必须公正客观禁止营私舞弊重投资项目必须
聘请相应资质专业机构公司投资项目进行评估专业机构需出示证明专业资质材料证书
负责项目等
第 9 条 投资资产回收转核销处置标准
1．应收回投资资产应时足额回收
2．转投资应专业机构财务员投资理员等合理确定转价格
3．核销投资时应取投资公司破产等原收回投资法律文书证明文件
第 10 条 列情形公司长期股权投资作收回处理
1．公司相关规定公司投资项目营期满
2．投资项目营善导致法期偿债务法实施破产
3．发生抗力投资项目法继续营
4．投资合中规定投资中止情况出现发生
第 11 条 列情形公司长期股权投资作转处理
1．投资项目已明显违背公司营方
2．投资项目出现连续亏损扭亏没市场前景
3．公司身营资金足需补充资金
4．公司认没营必情形
第 4444 章 规定
第 12 条 投资部指定专投资处置关审批文件会议记录资产回收清单等资料编号建档
备时审核资料丢失果投资部理保员承担575
第 13 条 投资处置行中出现情形公司投资处置决策造成误导致公司资产遭受损
失单位公司查明视公司资产损失少进行处理情节严重移交司法机关处理
1．投资项目理员投资项目理善
2．意严重失造成投资项目重济损失
3．意拖延时间隐瞒投资项目状况造成投资项目损失挽回
4．外方勾结造成公司投资损失
5．未投资审批程序审批越级审批公司投资造成损失
6．提供虚假材料报告玩忽职守公司投资造成损失
第 5555 章 附
第 14 条 规范解释权公司投资部
第 15 条 规范颁布日起生效未事宜行参投资部制定相关制度
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期576
第 9999 章 筹资部控制实施细
9999．1111 筹资理目标
9999．1111．1111 筹资业务目标
筹资业务目标指企业满足生产营发展需资金筹资业务程中应达相
关求标准具体目标图 91 示
目标 1 保证筹措企业生产营发展需资金
目标 2 保证筹资方案拟定审批筹资合协议审核签订筹集资金收取
付息审批办理程序明确合理
目标 3 保证资金安全合理合规定偿企业债务
图 91919191 筹资业务目标
9999．1111．2222 筹资财务目标
筹资财务目标指企业筹资相关财务会计处理程中应达标准具体目标图
92 示
目标 1 保证筹资核算真实准确完整
目标 2 建立规范筹资决策执行偿付控制体系
目标 3 保持合理负债水负债结构降低筹资成
图 92929292 筹资财务目标
目标 4 建立职责分工权限划分明确员配备合理组织理体系577
9999．2222 筹资业务风险
9999．2222．1111 筹资运营风险
筹资运营风险指筹资活动存越权审批筹资策略制定恰企业债务高
资金调度等情况导致企业时筹资延误企业生产营活动风险具体
图 93 示
筹资时导致资金短缺满足企业生产营发展需
1
筹资活动未适审批超越授权审批重差错舞弊欺诈导致损失
2
债务高资金调度导致企业期偿付债务
3
图 93939393 筹资运营风险
9999．2222．2222 筹资财务风险
筹资财务风险指筹资会计信息处理筹资决策失误企业面财务信息
真实资成高风险具体图 94 示
筹资记录错误会计处理正确造成债务筹资成信息真实
容
1
筹资决策失误会造成资金冗余债务结构合理导致筹资成高
2
图 94949494 筹资财务风险578
9999．3333 筹资业务流程
9999．3333．1111 筹资决策控制流程
筹资决策控制流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 财务部 相关部门
审核
审批
核实资金需求
分析程中否
分析全面详细
否参考期资
金需求情况
筹资决策
控制制度
2 财务部 财务总监
审核
审批
检查编制筹资预
算时否
期筹资预算完
成情况编制程序
否合理
筹资决策
控制制度
3 财务部 审核
检查确定筹
资预算方案
容否全面合理
筹资决策
控制制度
4 财务部 审核
审查出筹
资方案否具
行性实际
操作性
筹资决策
控制制度
5 财务总监 财务部 审批
审核选择优方
案标准否符
合相关规定
筹资决策
控制制度
6 总理 财务部
检查否时审
议选筹资方案
筹资决策
控制制度
1．分析
资金需求
2．编制
筹资预算
3．确定
筹资方案容
4．编写两种
筹资方案
5．审核选择
优方案
6．审批
选筹资方案579
9999．3333．2222 筹资执行控制流程
筹资执行控制流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 财务部 相关部门
审核
审批
检查编制申
请筹资方案
否具行性
筹资执行
理制度
2 总理 提出
检查否时
审批筹资方案
筹资执行
理制度
3 财务部
审核
审批
审查选择
筹资象否
具备相应
力保证够
时筹集资金
筹资执行
理制度
4 总理
检查筹资合
容约定
签订程序否
符合相关规定
筹资执行
理制度
5 财务部
审查否规
定时间
贷款银行
金融机构收
取款金
筹资执行
理制度
6 财务部
检查否时
核实筹集资金
账情况
否存异常
筹资执行
理制度
1．提出
筹资方案
2．批准
筹资方案
3．选择
筹资象
4．签订
筹资合
5．收取
款金
6．确定
资金账
7．保资产
8．核实
会计证
9．记录
筹资信息
10．月底核
总账明细账
11．
筹集资金580
时汇报情况
7 财务部
核查否建立
资产登记簿
记录容否
全面否相
关负责签
字
筹资执行
理制度
8 财务部
审查否时
检查贷款
证否齐全
容否合法
筹资执行
理制度
9 财务部 审核
检查筹资信息
记录否全面
详实
筹资执行
理制度
10 财务部
检查否时
核总账明
细账记录
发生额余额
否致否
存核实误
相关负责
签字情况
筹资执行
理制度
11 财务部 相关部门
检查筹集资
金否筹资
合求
筹资执行
理制度581
9999．4444 筹资业务流程相关办法规定制度
9999．4444．1111 筹资决策控制制度
制度名称 筹资决策控制制度
制度编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 目
规范公司筹资决策行降低资成减少筹资风险提高资金效益根公司实际情况特制
定制度
第 2 条 适范围
制度适公司总部控股子公司全资子公司
第 3 条 相关概念界定
1．制度指筹资包括权益资筹资债务资筹资两种方式
（1）权益资筹资指采公司者投入发行股票方式筹资权益资筹资分吸收直接
投资发行股票两种筹资方式
①吸收直接投资指公司协议等形式吸收企业投资筹资方式
②发行股票筹资指公司发行股票方式筹集资方式
（2）债务资筹资指公司负债方式入期偿资金包括短期款长期款应付债券
长期应付款等
2．制度中筹资决策控制指筹资业务决策环节控制包括筹资预算筹资方案决
策控制
（1）筹资预算指公司预算期需新入长期款批准发行债券股票原款
债券付息股票股利支付等编制预算
（2）筹资方案包括筹资具体程序具体筹资活动安排筹资计划实施相关说明
第 4 条 筹资决策原
1．统筹措原
2．综合权衡降低成原582
3．适度负债防范风险原
第 5 条 公司财务部统负责资金筹措理协调监督工作分公司权外进行筹资营活
动中需资金应公司财务部申请
第 2222 章 筹资预算决策控制
第 6 条 筹资预算编制程序
1．资金需求分析
（1）销售预算
销售部门公司期全部产品销售数量销售金额作出预估形成销售预测报告提交公司财
务部
（2）职部门资金需求计划编制
财务部销售预测报告发相关部门求相关部门根销售预测制订出部门资金需
求计划
（3）公司资金需求计划编制
财务部汇总整理职部门资金需求计划形成公司整体资金需求计划
2．估计需外部筹资额
预计资金需求量减已资金负债发增长部提供资金便出外部筹资额需求量
第 7 条 筹资预算编制容
1．资筹集总量时间安排
2．筹资预算需合理安排筹资规模筹资结构
3．选择公司适合筹资方式
4．筹资预算需确定公司佳资金成
5．筹资预算需严格控制财务风险
6．筹资预算根期预算完成情况分析期预算影响
第 8 条 筹资预算审批程序
1．财务部理指导筹资编写筹资预算签字提交财务总监审核
2．财务总监筹资预算进行审核审核误签字呈交总理
3．总理提交预算委员会审议批准
4．筹资预算实行联签制级审核员均需签字盖章否失职处
第 3333 章 筹资方案决策控制583
第 9 条 筹资方案合格标准
1．筹资方案需确定筹资总额筹资结构款期限
2．筹资方案需根公司具体情况确定筹资方式筹资渠道
3．筹资方案需分析计算较种筹资方式筹资渠道利弊
4．筹资方案需分析种方案行性
5．筹资方案需具体说明筹资时机选择筹资成预计潜筹资风险具体应措施偿债
计划等
第 10 条 筹资方案选优标准
1．筹资方案符合公司法证券法等法律法规规定
2．筹资方案筹资总收益筹资总成
3．筹资方案筹资成利益
4．筹集资金符合公司营需筹集资金额度适宜
第 11 条 筹资方案审批程序
1．财务部理指导筹资编写筹资方案签字提交财务总监审核
2．财务总监筹资方案进行审核审核签字呈总理审批
3．筹资方案实行联签制级审核员均需签字盖章否失职处
第 4444 章 规定
第 12 条 筹资预算筹资方案决策时须完整书面记录执行前须执行员出示否执
行员权拒绝执行
第 13 条 筹资业务执行相关会计记录职责分开
第 14 条 重筹资决策需公司高级理层集体审议批准
第 15 条 筹资决策实行责追究制着谁出事谁负责原追究责查底
第 5555 章 附
第 16 条 制度成 年 月 日起执行
第 17 条 制度财务部负责制定解释修改
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期584
9999．4444．2222 筹资风险评估规定
规定名称 筹资风险评估规定
规定编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 目
加强公司筹资风险理效控制筹资风险降低筹资成提高筹资业务效率根公
司身发展情况国家关法律法规规定特制定规定
第 2 条 适范围
规定适公司总部控股子公司全资子公司
第 3 条 相关概念界定
规定指筹资风险包括 4 方面容
1．筹集资金落实性
2．筹集成性
3．筹集资金达预期效益性
4．公司偿债力降丧失性
第 4 条 筹资风险评估准
1．公司固定资产投资流动资金需决定筹资时机规模组合
2．筹资时应充分考虑公司偿力全面衡量收益情况偿力做量力行
3．筹集资金资产技术具吸收消化力
4．筹资期限适
5．负债率债率控制定范围
6．筹资考虑税款减免社会条件制约
第 2222 章 筹资风险评估程序
第 5 条 成立筹资风险评估组
公司重筹资方案应进行风险评估财务部组织成立评估组评估组成员包括财务总监财
务部理筹资筹资专员财务会计法律顾问审计部相关员必时应外部聘请关专
家协助评估组进行评估585
第 6 条 拟定风险评估实施方案
风险评估组拟定风险评估实施方案方案应包括容
1．进行风险评估时间安排
2．风险评估组成员分工
3．风险评估具体执行规定
第 7 条 确定风险评估标准评估方法
公司般采取列筹资风险测评方法
1．财务两点法
2．衡点汇率法
3．指标体系法
第 8 条 进行风险分析
风险分析容风险成分析风险成分析包括分析外分析
1．筹资风险分析
（1）公司负债规模分析
（2）资结构分析
（3）筹资方式分析
（4）负债利息率分析
（5）信交易策略分析
（6）负债期限结构分析
（7）筹资序安排分析
2．筹资风险外分析
（1）营风险分析
（2）预期现金流入量资产流动性分析
（3）金融市场风险分析
第 9 条 编写风险分析评估报告
风险分析评估报告包括 3 方面容
1．评估背景分析
2．风险分析
3．根风险类型成列举相应风险控制措施586
第 3333 章 附
第 10 条 规定 年 月 日起执行
第 11 条 规定财务部负责制定解释修改
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期587
第 10101010 章 预算部控制实施细
10101010．1111 预算理目标
10101010．1111．1111 预算业务目标
预算业务目标指企业结合整体目标资源调配力合理预测综合计算全面
衡年者超年度生产营财务事项进行相关额度费计划安排
程中应达标准具体预算业务目标图 101 示
目标 1 科学测算营预算资预算财务预算企业理层提供正确决策
目标 2 合理效利企业资源确保企业效益化
目标 3 规范企业预算理效实现企业营目标
目标 4 规范预算理职责分工权限范围审批程序合理设置机构配备员
图 101101101101 预算业务目标
10101010．1111．2222 预算合规目标
预算合规目标指企业预算理程中防止违反国家规定企业部规章制度
求制定项目标具体图 102 示
目标 1 预算编制审核审批分解执行符合国家相关法律法规企业部规章制度
目标 2 预算调整分析考核控制流程必须符合企业相关规定
目标 3 预算编制方法预算执行情况检查预算执行结果分析考核等事项必须符合企业相关
规章制度
图 102102102102 预算合规目标588
10101010．2222 预算业务风险
10101010．2222．1111 预算营风险
预算营风险指企业预算理程中预算编制执行调整分析考核等方
面存种风险图 103 示
战略目标明确未市场握准确造成预算编制基础偏离实际导致营决策失误
1
预算体系健全岗位职责分工合理造成企业资源浪费预算理效率低
2
预算目标合理预算项目完整预算编制方法合理程序规范导致数准确
3
营预算资预算财务预算指标未层层分解责落实位导致执行力失控
制
4
预算调整达未适审批越权审批重差错舞弊欺诈行导致损失
5
考核结果奖惩公合理造成预算失应权威性严肃性导致预算控制流形
式
6
图 103103103103 预算营风险
10101010．2222．2222 预算合规风险
企业预算理程中存合规风险图 104 示
预算编制执行控制符合国家法律法规企业部规章制度导致外部监存质疑
1
预算调整考核控制符合企业相关规章制度导致企业员工工作积极性降
2
图 104104104104 预算合规风险589
10101010．3333 预算业务流程
10101010．3333．1111 预算编制控制流程
预算编制控制流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1
预算
委员会
财务部 编制
检 查 预 算 目 标
否 符 合 公 司
发展战略目标
预算编制
理细
2 部门 财务部 审批
公 司 相 关 部 门
编 制 预 算 草
案 否 符 合 公
司 规 定 编 制
条件
成费
核算制度
预算编制
理细
3 财务部 部门 审批
检 查 财 务 部
否 规 定 进 行
汇总审核
预算编制
理细
4
预算
委员会
财务部
部门
编制
审批
检 查 预 算 衡
会 议 否 规
定召开
预算编制
理细
5 董事会
预算
委员会
编制
检 查 年 度 全 面
预算方案
预算编制
理细
6
预算
委员会
财务部
编制
审批
检 查 达
财 务 预 算 指 标
相关文件
预算编制
理细
1．达年度预算目
标预算编制条件
2．公司部门编制
部门预算草案
3．汇总审核
部门预算草案
4．召开企业预算
衡会议修正预算
5．审议形成年度全
面预算方案
6．达年度预算指
标财务指标590
10101010．3333．2222 预算执行控制流程
预算执行控制流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 部门 财务部 审批
检 查 资 金 支 出 申
请 否 预 算 范
围
预算执行
责制度
2
具审
批权限
员
财务部 申请
检 查 申 请 否
相 关 规 定 进 行 审
核审批
预算执行
责制度
3 部门 财务部 审批
检 查 业 务 开 展
否 审 批 结 果
进行
预算执行
控制制度
4 部门 财务部 审核
检 查 预 算 执 行 台
账 真 实 性 准
确性
预算执行
责制度
5 财务部 部门 审核
检 查 预 算 执 行 报
告 否 符 合 企 业
相关规定
预算执行
责制度
6
预算委
员会
财务部 执行
检 查 预 算 执 行 情
况 否 相 关 程
序规定进行
预算执行
责制度
7 财务部 部门 审核
检 查 预 算 执 行 资
料 数 准 确
性
预算执行
责制度
8
预算委
员会
财务部 审批
检 查 预 算 执 行 报
告规范性
预算执行
责制度
1．根业务需提
出资金支出申请
2．权限范围
进行审核审批
3．开展业务
4．编制预算执行
台账反馈表
5．整理汇总形
成预算执行报告
6．组织开展预算
执行情况检查
7．提供预算执行
资料数
8．分析形成预算
执行检查报告591
10101010．4444 预算业务流程相关细制度
10101010．4444．1111 预算编制理细
细名称 预算编制理细
细编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 目
建立科学预算理体制健全精确理工作目标动态监控运营状况促进公司生产营科
学预算基础健康序发展特制定细
第 2 条 容适范围
1．规定重点规范部门预算分类编制企业财务预算控制
2．规定适公司总部属分公司全资子公司
第 3 条 预算编制原
全员参结合分级编制逐级汇总综合衡
第 4 条 预算分类
1．编制时间划分：年度预算季度预算月度预算 3 种形式
2．预算容划分：生产营预算资预算财务预算 3 种形式
（1）生产营预算包括：销售预算生产预算直接材料预算直接工预算制造费预算产品
成预算销售费预算理费预算财务费预算
（2）财务预算包括：预计现金流量表预计损益表预计资产负债表
（3）资预算包括：外投资预算基建工程预算固定资产更新预算
3．预算控制功划分：公司整体预算部门预算项目预算 3 种形式中部门预算包括部门
费成预算部门工作目标预算等
第 5 条 预算编制单位
公司设两级预算单位作级预算单位企业作二级预算单位部门分支机构
第 2222 章 预算编制方式方法
第 6 条 预算编制方式592
公司预算编制采相结合方式
1．公司预算委员会提出企业参考性目标董事会审批逐级分解达
2．二级预算单位企业参考性目标单位求编制单位预算
3．预算委员会汇总二级预算单位预算编制公司总体预算履行报批程序
第 7 条 预算编制基方法
1．固定预算
固定预算称静态预算预算期正常实现某业务量（生产量销售量）水作
唯基础期实际业绩单会计年度预算期确定项预算指标数方法
2．弹性预算
业务量成利润间存关系预算期预见种业务量水基础编制够
适应种情况预算方法
3．零基预算
预算期预算项目现预算数基数零开始完全关部门
职责范围营需安排关项目预算数额方法
4．滚动预算
滚动预算称永续预算着时间推移动递补预算始终保持定期限（通常 1 年）
种预算编制方法月份单位进行预算滚动编制方式称逐月滚动预算季度单位进行预
算滚动编制方式称逐季滚动预算
5．概率预算
概率预算指根客观条件预算期确定预算构成变量作出似估计估计变动
范围出现变动范围概率通加权均计算出关变量预期期值预算编制方法
第 3333 章 预算编制程序
第 8 条 年度预算编制程序
1．年 12 月 3 日前预算委员会负责需董事会提交年度预算完成情况（12 月份预计数）公
司总理董事会提交年度营预测报告
2．年 12 月 10 日前董事会达营指标
3．年 12 月 15 日前预算委员会组织部门理召开预算工作会议年度总体目标分解
部门时间分解 4 季度
4．部门理组织编制部门预算（草案）交预算委员会进行汇总审核整理形成公司总体593
预算
5．年度预算必须 12 月 25 日—12 月 30 日间董事会审核提交股东会审批通发
部门正式执行
第 9 条 月度预算编制程序
1．月度预算求月 30 日前部门理根年度预算目标期完成进度拟订月份指标
预算委员会提交月度预算（草案）
2．预算委员会负责整理汇总报董事会批准
第 10 条 时预算编制程序
1．时预算特殊项目接受某项时交办务负责根实际需提出某时期阶段预
算
2．时预算项目负责编制直接级预算委员会负责审查具体指标审批权限进行批准
审批权限外项目董事会批准
3．时预算董事会批准实施
4．求项目正式启动前完成类预算编审工作
第 11 条 项预算编制执行程中特殊情况法确定回款目标资金时缺口预算
委员会负责制定备筹资方案
第 12 条 部门必须根预算委员会提出预算编制操作求时编制报达规定时期
预算接受考核
第 4444 章 附
第 13 条 细董事会批准执行修改废止
第 14 条 细实施类似规定行终止细抵触细准国家关
规定抵触国家关规定准
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
10101010．4444．2222 预算执行责制度
制度名称 预算执行责制度
制度编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期594
第 1 条 目
权责分明相互制约相互监督原公司实施预算控制时必须明确预算执行责
岗位分工控制原赋予关部门预算执行中相应职责权限
第 2 条 预算执行机构职责
1．集团属分子公司部门预算执行机构责体
2．实际营活动必须严格执行分解项预算标准
3．预算执行直接责责体负责分子公司负责
第 3 条 预算执行控制权限
预算执行控制权限划分具体表示
预算执行控制权限划分表
预算执行事项 权限部门
预算行
1．预算执行机构责项支出预算进行实质性审查授权范围独立决策
2．财务部预算执行机构项支出进行效性审核相关结果反馈执行机构
责
预算外行
1．总理授权范围预算外行合理性进行审定
2．预算委员会授权范围预算外行合理性进行审定
3．董事会未进行授权重预算外行进行终审批决策
第 4 条 预算执行责划分
具体责划分表示
预算执行责分配表
部门 预算责象 责形式
生产部
生产预算直接材料预算直接工预算
制造费预算产品成预算
负责执行落实
执行结果负直接责
销售部 毛利预算销售费
财务部 现金预算财务费预算
总理总理办公室相关部门 理费
采购部
采购预算资金周转采购价格期末库
存预算
第 5 条 建立预算执行台账595
1．集团公司属分子公司部门均建立预算执行统计台账专负责统计做时登记
日总结动财务账保证日清日结
2．台账中预算具体项目详细记录预算数量金额实际发生数差异数累计预算数累计
实际发生数累计差异差异说明等
第 6 条 签订级预算执行责书确保预算执行位
1．责书体系
（1）董事长总理签订集团总体预算执行责书
（2）总理直接级预算单位负责签订单位部门预算责合书
（3）基预算单位负责关理员签订执行责合书
2．预算责书容包括预算指标完成求奖惩措施责书附件包括批准预算文件
完成预算具体措施等
第 7 条 预算执行情况总结反馈
1．公司建立信息反馈系统分子公司部门执行预算情况进行踪监控断调整执行偏
差确保预算目标实现
2．预算执行程中级预算单位应定期召开预算例会预算指标时总结预算执行情况计算
差异分析原提出改进措施时确定期工作重点预算例会召开频度应形成形式
预算反馈表
3．单位部门预算反馈表连预算工作总结送交财务部
4．财务部月部门编制预算执行表较实际预算目标差异进行差异分析填写分析结
作预算委员会检查考评预算执行情况
第 8 条 制度董事会审批生效修改废止时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期596
第 11111111 章 成费部控制实施细
11111111．1111 成费理目标
11111111．1111．1111 成费业务目标
成费业务目标指企业根外部环境部条件确定成费目标降低成
费耗水提高企业济效益具体图 111 示
目标 1 明确成费业务办理责体保证成费预算效实施
目标 2 确保成费营符合国家关法律法规企业部规章制度
目标 3 明确成费核算关原始记录证传递流程理制度
目标 4 明确成费定额成计划编制标准规范成费事项决策程
目标 5 明确部相关部门岗位职责权限确保办理成费业务相容岗位相互分离
图 111111111111 成费业务目标
11111111．1111．2222 成费财务目标
成费财务目标指企业通成费预测执行核算分析考核等项活动
进行效控制实现成费核算真实准确具体图 112 示
目标 1 规范成费报销程序防止舞弊欺诈报销虚假费等现象发生
目标 2 规范成费预测决策预算控制核算分析考核控制流程
目标 3 合理集分配摊提成费时结转成确保财务报表真实反映生产成
目标 4 明确规定成费核算部价格制定结算办法责会计关成费考核
图 112112112112 成费财务目标597
11111111．2222 成费业务风险
11111111．2222．1111 成费营风险
成费营风险指企业成费部控制中违反相关制度规定程
序遭受损失处罚图 113 示
成费影响正常营活动导致资源浪费
1
成费支出符合国家关法律法规企业部规章制度受处罚
2
成费支出未适审批超越授权审批重差错舞弊欺诈导致损失
3
成费预测科学合理成费支出超预算者预算外支出导致企业权益受损
4
图 113113113113 成费营风险
11111111．2222．2222 成费财务风险
成费财务风险指企业成费部控制中费支出合理财
务报告失真权益受损风险图 114 示
未规定核算成费支出超出授权范围支出成费导致财务信息失真
1
成费核算相关会计信息合法真实完整导致企业财务报告失真
2
成费预测科学合理导致超预算预算外成费支出造成企业权益受损
3
图 114114114114 成费财务风险598
11111111．3333 成费业务流程
11111111．3333．1111 成费预算流程
成费预算流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 总办 财务部
审核
审批
年度战略目标否符
合公司实际发展
成费
预算制度
2 总办 财务部
成费预算标准
否成费定额
成费
预算制度
3 部门 财务部 审核
成费预算编制
否符合国家相关规定
成费
预算制度
4 财务部 部门 审批
年度成费计划
预算否权限范围
进行报批
成费
预算制度
5 总理 部门
否成费预算
方案进行较
成费
预算制度
6 财务部 部门 审核
方案否部门
调整总理审批
成费
预算制度
7 总理 部门
调整费预算方
案否总理审批
成费
预算制度
8 财务部 部门
预算外成费
否预算方案执行
成费
预算制度
1．确定年度营
战略营目标
2．达财务预算目
标预算编制政策
3．编制部门成
费预算方案
4．审查调整成
费预算方案
5．审核审批成
费预算方案
6．进步调整成
费预算方案
7．审核审批调整
费预测方案
8．达执行成
费预算方案599
11111111．3333．2222 成费执行流程
成费执行流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 部门 财务部 审批
预算方案否规定
进行报批
成费
预算制度
2 财务部 部门 审批
部门预算否规
定进行调整部门预
算调整表否规定
进行审核审批
成费
预算制度
3 财务部 部门
年度预算编制否符
合企业相关规定
成费
预算制度
4 部门 财务部 审核
费集结转调整
否规定审批否
符合成费核算法
成费
执行规范
5 财务部 部门
记账
稽核
费报销手续否完
备账务处理否正
确会计证否
相容岗位稽核
成费
支出审核办法
6 财务部 部门
会计费计算分配
否财务部负
责审核相关会计
证附计算否
充分合理
成费核
算制度
成费支
出审核办法
1．制定部门
财务预算方案
2．编制部门预
算调整表报
3．达年度预算
通知部门执行
4．产生费
证单报
5．审核审批报销
证报销单
6．相关规定办
理报销事宜600
11111111．4444 成费业务流程相关办法规范制度
11111111．4444．1111 成费预算制度
制度名称 成费预算制度
制度编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 目
编制规范合理执行性强成费预算优化成费预算审核审批程序特制定制度
第 2 条 适范围
预算年度切成费支出包括预算期商品生产（含根预算安排理需预算年度
期初期末产品制半成品生产）非商品生产需成费应纳入年度成费预算
第 3 条 基求
1．成费理必须遵循事前预算事中控制事分析期末考核4 项原
2．分公司部门应建立完善成费预算控制分析考核体系
第 4 条 成费预算编制
1．公司综合营计划项理规定
2．公司营目标生产营预算成降低率产品质量品种
3．项消耗定额费压缩指标求年技术改造修计划增产节约措施
4．合理预计期实际成费水
第 5 条 责权部门
1．财务部负责制度制定修改废等具体工作
2．总理负责制度制定修改废等事项审批
第 2222 章 成费预算编制程序
第 6 条 成费预算编制结合分级编制逐级汇总程序进行
第 7 条 确定成费目标
公司根年度营情况年度市场环境发展趋势确定年度营战略营目标财务预
算目标成费预算编制政策达部门601
第 8 条 编制报
部门公司达财务预算目标政策结合身特点预测执行条件编制部门详细
成费预算方案规定时间报公司财务部
第 9 条 审查衡
公司财务部部门报成费预算方案进行审查汇总衡审查程中应进行充分
协调发现问题提出调整意见反馈部门予修改
第 10 条 审议批准
财务部部门修正调整基础重新汇总编制公司成费预算方案报公司总理审核
财务部根总理审批意见调整成费预算正式编制成费预算草案提交总理审议批准
第 11 条 达执行
财务部总理批准成费预算达部门执行
第 12 条 预算执行程中预算基础发生重变动该变动导致预算结果产生重偏差时
部门应时报财务部总理意预算进行调整
第 3333 章 成费预算编制方法
第 13 条 部门成费预算财务部牵头力资源采购销售安全环保等部门参制定
第 14 条 部门根成费项目参标准成量价分离原采滚动预算零
基预算等方法进行编制
第 15 条 月度预算根月度生产营计划等资料编制预算具体步骤程序参年度预算执行
第 4444 章 附
第 16 条 制度财务部会公司关部门解释
第 17 条 制度总理审批日起实施修改时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期602
11111111．4444．2222 成费执行规范
规范名称 成费执行规范
规范编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 保证成费预算效执行特制定规范
第 2 条 责权单位
1．财务部负责规范制定修改废等工作
2．总理负责规范制定修改废等审批
第 2222 章 成费预算分解
第 3 条 公司根成费预算定额支出标准分解成费预算指标
第 4 条 财务部负责部门达成费预算指标预算执行部门严格成费预算组织实
施项工作
第 5 条 部门成费预算指标层层分解横边底落实部门单位环节
岗位形成全方位成费预算执行责体系
第 6 条 分解预算指标时应考虑部产品劳务互供影响指标措施步责权利统
第 7 条 部门应年度预算作指导编制月度预算确保年度财务预算目标实现
第 8 条 部门应结合年度预算完成情况规定格式编制月度预算报表部门负责确
认企业全面预算理办法规定报财务部总理总理审核确认予批准
第 9 条 月度预算达部门严格批复完成月度预算项生产营指标落实责单位

第 3333 章 成费执行
第 10 条 部门日常控制中应健全证记录完善项理规章制度严格执行生产消耗费
定额定律标准加强实施监控预算执行中出现异常情况应时查明原予解决
第 11 条 财务部采购生产计划营销等部门加强沟通充分发挥牵头监控作时发现成
费预算执行程中问题督促关部门解决预算执行程中暴露问题觉进行成费控制
第 12 条 采购部执行
1．原材料种辅料物资采购生产营环节源头成产品成中占较重采购603
部采购成影响部门负责采购成进行控制
2．采购部应适应市场济变化货三家提高采购率厂直供率合订货率减少中间环节
减少企业库存防止重复采购避免物资积压降低采购成节约采购资金
第 13 条 生产技术部执行
1．生产技术部加强生产装置物耗耗加工损失理降低生产消耗提高产品产量
2．推进科技进步开发高附加值产品改进工艺操作技术投入产出负责提高产出率
第 14 条 设备部执行
1．设备机动部加强维修费设备更新费预算控制通设备精心操作日常维护保养
提高修质量确保装置够长周期运转
2．维修工程更新项目必须纳入正常工程预决算理规定标准维修工程更新项目
预决算工程审计机构应进行必审核防止效益流失
第 15 条 安全环保部执行
1．安全环保部门抓生产装置安全生产减少安全事非计划停工造成损失
2．消减少环保责事着高效节约原控制安全环保费
第 16 条 责单位加强原材料产成品半成品产品计量验收工作接货装卸运输
进厂入库发货出库等环节入手专负责准确计量严格统计努力减少途耗库耗
第 17 条 制造费期间费项目理谁发生谁控制谁负责原责落
实严紧精细算
第 18 条 部门应定期生产程生产营情况进行成预测根预测结果时采取控制措施
成执行中控制
第 4444 章 附
第 19 条 规范财务部会公司关部门解释
第 20 条 规范 年 月 日起实施
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期604
第 12121212 章 担保部控制实施细
12121212．1111 担保理目标
12121212．1111．1111 担保业务目标
企业担保业务目标指担保业务实施程中建立起组织结构设置员配备合理
理体系科学合理评估控制体系避免担保业务行规范企业遭受损失
图 121 示
目标 1 规范担保业务审核审批程序组织机构设置员配置合理理体系
目标 2 建立科学合理担保评估理体系
目标 3 逐步完善担保执行控制体系
目标 4 确保担保业务规范防范控制负债风险
图 121121121121 担保业务目标
12121212．1111．2222 担保财务目标
担保财务目标指担保业务执行程中建立完善担保财务监控体系企业担保
业务财务信息披露符合国家关法律法规求图 122 示
目标 1 建立规范担保事项台账记录制度
目标 2 建立完善担保业务执行程中财务监控理体系
目标 3 保证担保业务财务信息真实完整准确满足担保信息披露需
图 122122122122 担保财务目标605
12121212．2222 担保业务风险
12121212．2222．1111 担保营风险
担保业务营风险指企业担保业务程中越权审批资信良企业担保
担保执行监控导致企业遭受担保失败资产损失风险图 123 示
部门越权担保造成担保失败风险
1
未适审核审批擅变更合标准文件中涉权利义务条款导致风险
2
资信良企业担保承担担保连带责会导致资产损失
3
担保执行监控导致企业营效率低资产遭受损失
4
图 123123123123 担保营风险
12121212．2222．2222 担保财务风险
担保财务风险指会计担保事项处理造成担保信息披露符合国家相关规
定导致企业资产遭受损失风险图 124 示
担保事项集汇总核销时完整导致担保信息披露适
1
未合理预计担保损失导致期费核算规范
2
图 124124124124 担保财务风险606
12121212．3333 担保业务流程
12121212．3333．1111 担保评估审批流程
担保评估审批流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1
财务部
担保
办
审计部
审核
审批
检查担保办
受理担保业务
否符合国家
法律规定
中华民
国
担保法
2 财务部
审计部
法律顾问
审核
审批
审核评估组成
员否相关专
家专业员组
成
担保评估
审批理
制度
3 评估组
财务部
担保
办
审核
审批
审查企业受理
担保业务容
否符合企业
相关规定
中华民
国
担保法
4 评估组
审计部
法律顾问
审核
核实担保申请
资信证明材料
中华民
国
担保法
5 评估组
审计部
法律顾问
审核
检查担保风险
评估程中采
评估方法
否合理
中华民
国
担保法
6 评估组
审计部
法律顾问
审核
审批
检查担保业务评
估报告否时
提交
中华民
国
担保法
1．受理担保申请
业务
2．成立风险评估
组
3．审查担保业务
容
4．评估担保申请
资信状况
5．综合评估担保
业务风险
6．评估组提交担
保风险评估报告
7．董事会审批担
保风险评估报告
8．执行
担保业务607
7 董事会
财务部
担保
办员
审核担保风险评
估报告信性
担保评估
审批理
制度
8 财务部
审核
审批
检查担保业务
否企业相关规
定程序进行
担保评估
审批理
制度608
12121212．3333．2222 担保执行控制流程
担保执行控制流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 财务部
审计部
法律顾问
审核
审批
审核 财务 部相 关负
责 拟 定 合
否违反相关规定
中华民
国
担保法
2
担保
办员
财务部 审批
检查 担 保合
签订程序否
合法
中华民
国
担保法
3
担保
办员
审计部 审核
定期 核 检 查担
保事 项台 账 容
否实际相符
担保授权
审核理
办法
4 财务部 审计部 审核
监督 担保 业务 进度
否 符合 担 保合
约定
担保授权
审核理
办法
5 财务部 审计部 审核
检查 担 保企 业相
关账目否账实相
符
担保授权
审核理
办法
6 财务部
审计部
法律顾问
审核
检查 担 保企 业
否具偿债力
中华民
国
担保法
7 财务部
审计部
法律顾问
审核
合 期 相 关
员检查担保
否款
中华民
国
担保法
8 财务部
审计部
法律顾问
审核
担保履行款义
务检查否时
解担保合
中华民
国
担保法
1．拟定
担保合
2．签订
担保合
3．建立
担保事项台账
4．踪担保
业务项目进程
5．定期检查担保
项目财务等状况
6．担保合期
综合评估担保
偿债力
7．查担保
否履行款义务
8．解
担保合协议609
12121212．4444 担保业务流程相关办法制度
12121212．4444．1111 担保授权审核理办法
办法名称 担保授权审核理办法
办法编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 规范公司外提供担保业务审批权限理效控制公司担保业务风险根中华
民国公司法公司章程结合身实际情况特制定办法
第 2 条 办法适公司部控股子公司全资子公司
第 3 条 公司董事会理高层应审慎严格控制担保产生债务风险违反法律法规公司
担保政策担保业务产生损失法承担连带责
第 4 条 办法称担保指公司资产信单位提供保证资产抵押质押
形式担保包括公司子公司担保
第 5 条 担保债务种类包括限列 5 种形式
1．银行授信额度
2．银行贷款
3．开立信证
4．银行承兑汇票
5．银行保函
第 6 条 公司担保工作实行统理公司分支结构职部门擅外提供担保未公
司董事会股东会批准公司子公司企业提供担保相互提供担保
第 2222 章 担保申请审核
第 7 条 公司外担保公司财务部统受理申请担保应少提前 工作日公司财务
部提交担保申请书
第 8 条 公司应指定专门担保办员负责受理担保业务申请具体担保办选财务部提名
总理审批确定
第 9 条 公司财务部担保业务办负责担保业务申请进行初审确保申请担保满足资信条610
件
1．理规范运营正常资产优良
2．申请担保资产负债率超
3．资信状况良银行评定信等级低 级
4．年担保业务引起诉讼未决诉讼
5． 3 年连续盈利现金流稳定提供外部单位审计财务报告
第 10 条 申请担保列情形财务部担保业务办应退回担保申请
1．担保申请符合国家法律法规公司担保政策
2．财务状况已恶化信誉良资抵债
3．已进入重组托兼破产清算程序
4．未落实反担保效财产
5． 3 年申请担保财务会计文件虚假记载提供虚假资料
6．公司担保发生银行款逾期拖欠利息等情况次担保申请时尚未偿
7．公司存济纠纷承担较赔偿责
8．董事会认提供担保情形
第 11 条 公司外提供担保时应求担保提供反担保效防范担保风险措施
1．反担保提供方应具实际承担债务力提供反担保必须公司担保金额相反担保事
项应董事会股东会批准法定代表签署
2．公司子公司提供担保时公司求子公司提供反担保
第 12 条 财务部担保业务办审核通担保申请提交财务总监审核审核通组织开展
担保业务风险评估工作
第 3333 章 担保合审查
第 13 条 非公司董事会股东会批准授权权公司名义签订担保合协议类
似法律文件
第 14 条 批准签订担保合协议前应拟签订担保合文相关材料送公司审计部法律顾
问处审查
第 15 条 担保合协议审计部法律顾问应少审查限列容
1．担保方否具备法资格规定资信状况
2．担保合反担保合容合法性完整性611
3．担保合否公司已承诺合协议相突
4．相关文件真实性
5．担保债权范围担保期限等否明确
第 16 条 担保合订立时担保业务办必须全面认真审查合担保合反担保合
签订体相关容
第 17 条 法律顾问应视情况适度参担保合意证谈判签约等事项
第 18 条 已审查担保合需变更未履行完毕时解需重新履行审查程序
第 4444 章 履行担保责审核
第 19 条 担保债务期 工作日未履行款义务担保破产清算债权张
公司履行担保责时担保办员受理债权发出履行担保责通知书
第 20 条 财务部担保业务办审核履行担保责通知书效性相关证文件核款项
报财务总监权签字审批
第 21 条 财务总监权签字审批通财务部担保业务办债权支付垫付款项
第 22 条 公司担保履行担保义务应采取效措施债务追偿追偿情况时披露
第 23 条 担保债务期需延期继续公司提供担保应视新担保行必须
办法履行担保申请程序
第 5555 章 附
第 24 条 办法 年 月 日起执行
第 25 条 办法总理办公室制定解释权修改权属总理办公室
第 26 条 办法关容国家关法律法规相抵触国家关法律法规准
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期612
12121212．4444．1111 担保评估审批理制度
制度名称 担保评估审批理制度
制度编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 目
1．防范担保业务风险确保担保业务符合国家法律法规公司担保政策
2．规范公司担保风险评估工作合理客观评估担保业务风险确保风险评估担保决策提供科学

3．完善公司担保风险评估审批理体系防止越权审核审批行发生
第 2 条 责部门
财务部组织成立担保风险评估组成员包括财会员审计员法律顾问等相关员评估
组负责担保业务风险进行评估
第 2222 章 担保风险评估程序
第 3 条 收集担保风险评估资料
风险评估组应认真收集求申请担保提供包括限资料
1．申请担保营业执公司章程复印件法定代表身份证明反映公司关联关系资料
等基础性资料
2．担保申请书担保业务资金计划项目资料
3． 年审计财务报告等财务资料
4．申请担保资信等级评估报告款力分析报告等资料
5．申请担保债权签订合复印件
6．申请担保提供反担保条件相关资料
第 4 条 担保风险评估
公司担保业务进行风险评估少应采取列措施防止出现违反相关规定行发生
1．审查担保业务否符合国家关法律法规公司发展战略营需
2．审查担保项目合法性行性
3．评估申请担保资信状况评估容般包括：申请基情况资产质量营情况行业前613
景偿债力信状况担保第三方担保资产权利属等
4．综合考虑担保业务接受风险水设定担保风险限额
5．评估反担保关资产状况
第 5 条 撰写评估报告
1．担保评估结束担保风险评估组应公司财务总监提交担保风险评估报告评估报告应包括
限容
（1）申请担保提出担保申请济背景
（2）接受担保业务利弊分析
（3）拒绝担保业务利弊分析
（4）担保业务评估结建议
2．担保风险评估报告须规定财务总监总理审批公司高层作出担保决策提供
第 3333 章 担保业务审批
第 6 条 公司项担保业务必须董事会股东会批准总理董事会授权范围批准公
司部门均权代表公司提供担保业务
第 7 条 总理审批权限
单笔担保金额 万元（含 万元）年度累计金额 万元（含 万元）担保
项目董事会授权总理审批
第 8 条 董事会审批权限
1．审批超出总理审批权限担保项目
2．公司董事会审批权限应超出公司担保政策中关规定
第 9 条 股东会审批权限
1．审批超出董事会审批权限担保项目
2．审批单笔担保额超公司期审计净资产 10担保项目
3．审批担保总额超公司期审计净资产 50担保项目
4．审批申请担保资产负债率超 70担保项目
5．审批公司股东实际控制关联方提供担保项目
第 10 条 担保办员应职责范围审批批准意见办理担保业务审批超越权限审
批担保业务担保办员应拒绝办理
第 3333 章 附614
第 11 条 制度公司董事会审议通实施修订
第 12 条 制度根国家担保相关法律法规公司关担保业务政策制定董事会负责解释
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期615
第 13131313 章 合协议部控制实施细
13131313．1111 合协议理目标
13131313．1111．1111 合协议业务目标
合协议业务目标指通合协议履行变更解等进行规范控制确保合
协议效执行合协议违约风险时识效处理图 131 示
目标 1 明确企业合协议审批权限规范企业合协议订立行
目标 2 确保合协议签订符合国家行业关规定企业身利益
目标 3 规范企业营行强化合理防范法律风险效维护企业合法权益
目标 4 明确岗位职责权限确保合协议理相容岗位相互分离制约监督
图 131131131131 合协议业务目标
13131313．1111．2222 合协议合规目标
合协议合规目标指通规范企业合协议订立履行中行确保合协议符
合相关法律法规降低企业生产营济损失图 132 示
目标 1 效实行分级授权口理
目标 2 合协议履行变更解符合相关规定
目标 3 时识效处理合协议违约行
目标 4 合订立应符合相关法律法规企业合理制度
目标 5 严格审核签约体资格规范合协议订立程序形式容
图 132132132132 合协议合规目标616
13131313．2222 合协议业务风险
13131313．2222．1111 合协议营风险
合协议营风险指企业合协议部控制中违反国家法律法规未适
审核超越授权审批等行面风险图 133 示
合容完整影响合履行致生产营受影响权利业务约定明确存然风险
1
合协议订立违反国家法律法规遭受外部处罚济损失信誉损失
2
合条款完善加重企业责排企业权利利企业合法权益保护
3
合协议未适审核越权审批重差错舞弊欺诈导致损失
4
图 133133133133 合协议营风险
13131313．2222．2222 合协议合规风险
企业合协议部控制中面合规风险图 134 示
合违反相关法律法规导致合成立效撤销
1
违反相关法律法规侵害社会公利益受行政司法惩处
2
违反企业章程相关部理制度合通部批准影响生产营
3
未恰履行合协议条款监控导致违约损失舞弊欺诈等风险
4
图 134134134134 合协议合规风险617
13131313．3333 合协议业务流程
13131313．3333．1111 合协议编制审核流程
合协议编制审核流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 部门 审核
检查部门合文业
务范围否合理全面
合协议编制
会审制度
2 部门 法务部 审核
检查合文中
项条款否合理效
否时提交起草
业务合文
合协议编制
会审制度
中华民
国合法
3 法务部 部门 审批
查证拟签约象合
法身份法律资格检
查相关条款否合法
合协议订立
理制度中
华民国
合法
4 部门 法务部
审核
审批
合协议容否完
整权利义务否明确
合协议编制
会审制度
5 部门 法务部 审批
合协议否适
审核超越授权范围
审批
合协议订立
理制度
6 部门 法务部
合文否正式未
完全协商条款否
采取相关补签手续
合协议订立
理制度
7 法务部 部门
检查合协议保
否完备安全措
施
合协议口
理制度
1．确定部门合
文业务范围
2．起草部门业务
合文报
3．合进行审核
出具书面意见
4．修改编制合
文报审批
5．制定正式合文
报审批
6．根审批意见
正式合文
7．保格式
合文资料618
13131313．3333．2222 合协议订立控制流程
合协议订立控制流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 法务部 部门
审核
审批
合否符合法
律规定否
法定代表授
权签章
合协议订立
理制度中华
民国合法
2 部门
合协议签订
否符合国家
行业关规定
企业身利益
合协议口
理制度中华
民国合法
3
印章
理部
总办 授权
合协议否
法定代表授
权签章意
合协议编制
会审制度中华
民国合法
4
业务
办
部门
合协议章
否专负责保
收回
合协议订立
理制度中华
民国合法
5
印章
理部
部门
印章理部否
合进行统
分类编号
合协议订立
理制度中华
民国合法
6 法务部 部门 审核
合否信
息安全部控制
相关规定做合
协议保密工作
合协议口
理制度合
订立理制度
1．拟定合
协议
2．审核审批合
授权员签章
3．提供合
专章
4．订立合
签章
5．收回合
专章
6．保合
相关资料619
13131313．4444 合协议业务流程相关办法制度
13131313．4444．1111 合协议订立审批制度
制度名称 合协议订立审批制度
制度编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 明确公司合订立中级权限规范公司合协议订立行加强合协议监
督防范降低合协议签订公司带风险特制定制度
第 2 条 规范公司合协议订立前拟定审批合订立签章工作符合中华民
国公司法中华民国合法等法律法规规范性文件关规定确保合协议利履行
维护公司合法权益
第 2222 章 适范围
第 3 条 制度称合协议指公司然法组织设立变更终止民事权利义务合
协议
第 4 条 制度适公司书面合协议审批包括合合约协议契约意书等规范
性文件审批
第 5 条 制度中称部门代表公司洽谈签订合协议业务职部门
第 6 条 制度中称业务办合协议谈判签订履行第责责保证合协
议终文级审批合文条款容致性
第 3333 章 授权审批规定
第 7 条 合协议分类
1．般性合协议：合标 万元资金支出 万元资金收入合协议
2．重合协议：合标超出 万元资金支出 万元资金收入合协议
第 8 条 公司外签订合协议均董事长授权总理代表公司行职权
第 9 条 总理职责
1．总理授权业务办员代表公司签订合协议
2．总理审批公司格式合部门合协议文620
3．总理负责公司外重合协议签章审核超出部门负责审核权限合协议
第 10 条 法务部理负责审核公司合协议格式部门合协议文
第 11 条 部门负责职责
1．负责草拟部门业务相关合协议文
2．协助法律顾问拟定公司营业务合协议格式
3．初步审核业务办员方商定具体合条款
第 12 条 法律顾问职责
1．监督指导部门起草修订合协议文
2．草拟公司营业务合协议格式公司重特殊合协议
第 4444 章 授权审批程序
第 13 条 原业务谈判双方达成致意见部门应公司制定合协议格式
部门合协议文
第 14 条 法律顾问草拟合协议格式应法务部理总理审核批准形成正式书面协议变更
程序
第 15 条 部门草拟合协议文应法律顾问审查法务部理审核总理审批形成正式书
面协议变更程序
第 16 条 业务办员合协议方拟定般性合协议须属部门负责初审法律顾问审查
订立正式合协议变更程序
第 17 条 业务办员合协议方拟定重合协议须属部门负责初审法律顾问审查
法务部理审核总理审批方订立正式合协议变更程序
第 5555 章 附
第 18 条 制度公司总理审批实施修改时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期621
13131313．4444．2222 合协议编制会审制度
制度名称 合协议编制会审制度
制度编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 目
1．确保合协议行符合国家法律法规避免公司遭受外部处罚济损失信誉损失特合协
议编制前资格审查容谈判文拟定进行规范
2．防范控制合协议风险规范公司合协议编制行加强合协议编制监督
第 2 条 适范围
1．制度适公司类合格式部门合协议编制
2．制度适公司类格式合协议部门合协议文制定业务办员合协议
方拟定合协议会审
第 3 条 制度称会审指合协议拟稿正式生效前合协议关键条款涉专
业部门（技术财务审计等相关部门）会公司法务部合协议文进行审核
第 2222 章 合协议编制
第 4 条 选择合协议方
公司应合标物生产商价格变化趋势质量供货期市场分布等方面进行综合分析证
掌握市场情况合理选择合协议方
第 5 条 合协议编制前资格审查
1．公司应拟签约象民事体资格注册资资金运营技术质量指标保证力市场信
誉产品质量等方面进行资格审查
2．重合协议法律关系复杂合协议公司应指定法律技术财会审计等专业员
参加谈判必时聘请外部专家参谈判程中重事项应予记录
3．合协议方公司应确定否具合协议履约力独立承担民事责力查证
方签约合法身份法律资格
第 6 条 明确合协议容
1．合协议编制容少应该包含条款：合编号日期合容合范围双方权利
义务协议期限支付数额支付方式违约责抗力条款等
2．合容合范围条款应明确避免范围界定明公司造成济损失
3．双方权利义务条款特注明避免公司造成济损失
4．协议期限支付数额支付方式条款详细具体说明确保合效履行
5．违约责条款第遗漏第二全面第三幅度高太高太高会导致622
条款效失约束力
6．抗力条款量列举具体范围证明条件通知期限
第 7 条 确定合协议形式
1．磋商程中电子邮件传真口头等方式协商合协议应签订正式合确认书准
2．避免合协议风险通传真信件电报电子邮件书面方式协商致应集
中纳份纸面合规避电子证（电子邮件电子数传真）缺陷
第 8 条 合协议编制求
1．合协议文原承办部门起草
2．重合协议特殊合协议应公司法律部门参起草必时聘请外部专家参起草
3．方起草合协议公司应指定专进行认真审查确保合协议容准确
4．国家行业示范合协议文公司优先选选时涉权利义务关系条款
应进行认真审查根公司实际需进行修改
第 9 条 合协议编制程序
1．部门负责根部门合文业务范围起草部门业务合文递交法律顾问进行审核
2．法律顾问部门递交业务合文进行审核出具书面意见
3．部门负责根法律顾问出具书面意见修改合文递交级进行审核审批
4．部门负责重新修改合文递交法律顾问法务部理总理审核审批根
审核审批意见编制正式合文
第 3333 章 合协议会审
第 10 条 合协议拟定
1．法律顾问会部门起草公司格式合协议部门拟定部门合协议文业务办合
协议方拟定合协议时分法律顾问部门负责业务办负责合协议会审程中
传递
2．合协议拟定者须公司规定合会审单填写合会审部门员名称
3．合协议拟定者负责合连合会审单整会审程中传递直合协议盖合专
章结束
第 11 条 合会审体容
1．法务部负责合协议方事身份资格进行审查合争议解决方式进行审核
2．技术部负责合标物否符合国家项标准（产品质量卫生防疫等）公司技术标准等
进行审查
3．财务部负责合方资信情况价款支付等审查
4．法务部财务部负责违约责条款审查包括违约金赔偿济损失计算等
第 12 条 合协议会审点
1．合法性包括合协议体容形式否合法合协议订立程序否符合规定会审意见623
否齐备资金源结算方式否合法资产动审批手续否齐备等
2．济性指合协议容否符合公司济利益
3．行性包括签约方否具资信履约力否具备签约资格担保方式否担保资
产权属否明确等
4．严密性包括合协议条款关附件否完整齐备文字表述否准确附加条件否适合法
合协议约定权利义务否明确数量价款金额等标示否准确
第 13 条 参合协议会审部门应根会审职责安排员时参加会审工作
第 14 条 会审员应合协议中相关容认真仔细审查发现疑问处应时合协议拟定部
门进行沟通
第 15 条 会审中发现合协议中确妥处应责成合协议拟定部门修改重拟直确认合
误
第 16 条 会审部门合会审工作时间累计超 工作日
第 17 条 根法律规定公司需会审通合协议文应时报国家关部门审查
备案
第 18 条 会审通合协议报总理审批应统进行分类连续编号合档案理员专
保
第 4444 章 附
第 19 条 制度公司行政部制定负责解释
第 20 条 制度报总理审批通生效
第 21 条 制度 年 月 日实施
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期624
第 14141414 章 业务外包部控制实施细
14141414．1111 业务外包理目标
14141414．1111．1111 业务外包业务目标
业务外包业务目标指企业通外包提高营效率企业优质资源集中核心营
活动摆脱现条件限制增加企业运作灵活性具体容图 141 示
目标 1 减少忽视非核心业务发生重错误
目标 2 提高生产营效率优质资产集中核心营业务
目标 3 摆脱专业知识技限制企业运作更加灵活
图 141141141141 业务外包业务目标
14141414．1111．2222 业务外包财务目标
业务外包财务目标指企业通外包降低生产营成减少变般理费
外包实施程中建立科学合理业务外包会计处理方法程序具体容图 142
示
目标 1 降低非核心业务财产占规模减少企业生产营成
目标 2 减少变般理费节约办公空间设备供应
目标 3 建立完善科学合理业务外包会计处理方法程序
目标 4 减少工费成
图 142142142142 业务外包财务目标625
14141414．2222 业务外包业务风险
14141414．2222．1111 业务外包营风险
业务外包营风险指业务外包执行程中越权审批外包策略合理外包执
行监控外包业务信息保护造成企业资产损失具体容图 143 示
业务外包未适审核越权审批重差错舞弊欺诈导致损失
1
业务外包策略科学承包方选择合理导致企业核心资产遭受损失
2
业务外包流程未恰履行监控导致企业外包战略失败营效率低
3
图 143143143143 业务外包营风险
14141414．2222．2222 业务外包财务风险
业务外包财务风险指企业业务外包会计信息处理程中面风险具体
容图 144 示
业务外包会计处理导致财务报告信息失真风险
1
业务外包程中企业没建立明确防火防盗防未授权接触未批准转移等政策
导致承包方没相关约束造成资产损失风险
2
图 144144144144 业务外包财务风险
业务外包信息保护措施导致企业商业秘密泄露
4626
14141414．3333 业务外包流程
14141414．3333．1111 承包方选择流程
承包方选择流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 董事会
审计
委员会
审核
审核确定
口理部门
否具相关
专业力
业务外包
流程理
办法
2
口理
部门
财务部
生产部
审核
审批
审核企业制
定遴选方法
否行
承包方资
质审核遴选
制度
3
口理
部门
财务部
生产部
审核
审批
审核口理
部门编制招
标公告容
否科学合理
业务外包
流程理
办法承包
方资质审核
遴选制度
4
口理
部门
财务部
生产部
资产部
审核
审查承包方资
质时否
相关规定进行
承包方资
质审核遴选
制度
5
口理
部门
财务部
生产部
审核
审批
审查标底编制
合理性准确
性
承包方资
质审核遴选
制度
6
口理
部门
财务部
审核
审批
审查开标方式
否合理
承包方资
质审核遴选
制度
7 口理 财务部 审核 检查评标 业务外包
1．确定口
理部门
2．确定承包方资质
标准遴选方法
3．编制
招标公告
4．接收投标报名
预审资质
5．制定
标底
6．组织
开标
7．评标讨
定标
8．发放
中标通知书
9．签订
业务外包合627
部门 生产部 审批 否合理客观 流程理
办法
8
口理
部门
检查中标通知
书否时
发放
业务外包
流程理办
法
9
口理
部门
审计部门
法律顾问
审核
审批
审核业务外包
合否符合
相关法律法规
规定
业务外包
流程理
办法628
14141414．3333．2222 外包协议理流程
外包协议理流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1
口理
部门
生产部
法律顾问
审批
审核拟定
业务外包合
相关协
议否符合国
家法律法规
外包合
协议
理规定
2 董事会
口理
部门
生产部
法律顾问
检查董事会
否 时 审 批
业务外包合
相关
协议
外包合
协议
理规定
3
口理
部门
董事会 审批
检查签订业
务外包合
程序否正
确否存
越权行
外包合
协议
理规定
4
印章理
部门
签订合
检查业务外包
合相关协
议编号否连
续准确
外包合
协议
理规定
5
印章理
部门
口理
部门
通抽检外包
合方式检
查合章
理员章
程序否符合
外包合
协议
理规定
1．拟定业务外包
合相关协议
2．董事会审批
业务外包合
相关协议
3．签订
业务外包合
4．签订业
务外包合进行
编号
5．合专章理
员签署合
印程序审核误
加盖公章
6．合协议盖章
交口理
部门保
7．业务外包合
履行完毕交
企业档案理部门
保629
企业相关规定
6
口理
部门
印章理
部门
核查盖章
业务外包合
否时
交口理
部门保
外包合
协议
理规定
7
档案理
部门
检查档案理
部 门 否
业务外包合
相关
协议附件
分类保存
外包合
协议
理规定
档案
理规定630
14141414．4444 业务外包流程相关细办法规定制度
14141414．4444．1111 承包方资质审核遴选制度
制度名称 承包方资质审核遴选制度
制度编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1 条 利实现业务外包目标确保引入合格外包合作伙伴提高公司核心竞争力根公
司实际情况国家相关法律法规特制定制度
第 2 条 制度适公司属公司包括公司总部分公司全资子公司控股子公司
第 3 条 口理部门确定承包方资质标准遴选办法报总理审核
第 4 条 总理承包方资质标准遴选办法审核批准口理部门发布招标公告
第 5 条 参竞标候选承包商指定期限提交投标书相关材料容包括项目解决方
案实施计划资源配置报价等
第 6 条 口理部门承包方进行资质预审评估承包方综合力评估素包括 5
方面
1．承包方类似项目验服务力资格认证信誉
2．承包方否公司存直接潜竞争关系
3．承包方知识产权保护方面力度效果
4．承包方性价否合适
5．素
第 7 条 口理部门组织公司职部门进行开标评标定标口理部门候选承包方
综合竞争力进行排名
1．公司应根实际情况确定开标方式开标方式 3 种形式
（1）投标单位愿参加情况公开开标场宣布中标结果
（2）投标单位愿参加情况公开开标场确定预选中标
（3）公证员监督开标确定预选中标户
2．开标应招标文件规定投标文件提交截止时间前公开进行开标点应招标文件中预先
确定点631
3．评标公司口理部门法组建评标委员会负责
（1）公司应采取必措施保证评标严格保密情况进行单位非法干预
影响评标程结果
（2）评标委员会公司相关部门员外聘关技术等方面专家组成成员数 5 单
数中技术等方面专家少成员总数 23
（3）评标委员会应招标公告确定评标标准方法投标书进行评审较设标
底应参考标底
（4）评标委员会完成评标应公司提出书面评标报告推荐合格中标候选中标
投标应符合列条件：
①够限度满足公司招标公告中规定项综合评价标准
②够满足招标公告实质性求评审投标价格低投标价格低成外
第 8 条 口理部门相关理层职部门负责分合规候选承包方建立联系相
关候选名单提交总理董事长审定选出业务外包承包商
第 9 条 口理部门承包方外包项目合条款进行谈判达成识合双方代
表签署外包项目合
第 10 条 制度总理审批日起实施修改时
第 11 条 制度总理办公室制定解释权修改权属总理办公室
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
14141414．4444．2222 企业外包合协议理规定
规定名称 企业外包合协议理规定
规定编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 目
加强公司业务外包合理规范约束公司营行减少避免外包合协议理
造成损失维护公司合法权益结合身情况特制定规定
第 2 条 适范围632
规定适公司签订切业务外包合协议
第 3 条 订立外包合原
1．公司签订外包合协议必须遵守国家法律法规合容利保证公司业务外包
利完成
2．订立外包合时应遵循愿等互利偿诚实信原损害公司利益形象
3．业务外包合容涉国家安全重利益需保密应相关规定办法办理承包方签订
外包项目保密协议书
第 2222 章 业务外包合拟定审批签订
第 4 条 拟定合文规范根业务外包性质公司规定格式填写容详实必
时补充保密协议书附件技术协议书附件外包项目咨询合协议书附件
第 5 条 外包合签订前需填写业务外包审批表公司相关规定填写合办理审批表盖章
满足列求
1．合金额 300 万元外包协议总理审批需总理签章
2．合金额 300 万～3 000 万元外包协议董事长审批需董事长签章
3．合金额 3 000 万元外包协议提交董事会股东（）会审批需加盖公章
第 6 条 公司应业务外包合协议中具体约定列事项
1．涉公司机密业务事项承包方责履行保密义务合协议约定保密事项外
公司应根业务外包项目实施情况外界环境变化断更新修正保密条款必时承包方补
签保密协议
2．承包方责合协议规定方式时间外包实施进度现状告知公司存问题
进行效沟通
3．公司权获评估业务外包项目实施情况效果获具体数信息督促承包方改进服
务流程方法
第 3333 章 业务外包合费理
第 7 条 外包合费根项目进展情况合规定分阶段外拨需全额拨出提出充分正
理费外拨时口理部门应填写外包合费拨转申请表
第 8 条 合生效口理部门应指定专业务外包进行定期阶段性检查检查容包括
费情况业务进度情况存问题
第 9 条 问题较外包合应终止执行追究事责633
第 4444 章 业务外包合保
第 10 条 公司业务外包合均印章理部门统编号便业务外包合理
第 11 条 合档案理员专门保业务外包合协议业务外包合协议关合协议
保密合协议技术协议咨询合协议等
第 5555 章 附
第 12 条 规定 年 月 日起实施
第 13 条 规定关容国家相关法规抵触国家相关法规准
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期634
第 15151515 章 子公司理部控制实施细
15151515．1111 子公司理目标
15151515．1111．1111 子公司理业务目标
子公司理业务目标指子公司授权范围开展项业务时应实现目标规范子
公司部运作机制维护子公司投资者合法权益具体容图 151 示
目标 1 完善子公司治理结构健全企业组织架构科学选取职员
目标 2 确保子公司业务范围事相关交易事项避免母公司造成资产损失
目标 3 确保关联方交易符合母公司关联交易规定保证信息披露真实
目标 4 确保母公司整体目标子公司责目标实现
图 151151151151 子公司理业务目标
15151515．1111．2222 子公司理财务目标
子公司理财务目标正确制定会计核算方法效执行会计核算制度确保合财务
报表真实投资者决策提供力保障保护投资者合法权益具体容图
152 示
目标 1 确保合财务报表真实编制报送流程明确规范
目标 2 监督检查子公司会计核算办法制定执行情况确保合财务报表信息准确
目标 3 合理确定子公司投资回报率核定子公司利润指标促进子公司资产保值增值
图 152152152152 子公司理财务目标635
15151515．2222 子公司理业务风险
15151515．2222．1111 子公司运营风险
子公司运营风险指子公司业务执行关联交易部审计程中遇风险
具体容图 153 示
子公司治理结构完善组织架构健全员选恰导致决策失误串通舞弊
效率低等
1
子公司超越业务范围审批权限事相关交易事项母公司面投资失败法律诉讼
资产损失等风险
2
关联方间违反母公司关联交易规定造成信息披露真实受相关监机构处罚
3
图 153153153153 子公司运营风险
15151515．2222．2222 子公司财务风险
子公司财务风险指子公司会计核算中会计处理方法执行位母公
司面决策失误违反法律风险具体容图 154 示
企业会计核算办法制定执行正确合财务报表信息准确导致企业身投资者
相关方决策失误企业面法律诉讼风险
1
合财务报表没国家统会计准母公司财务部规定合范围进行导致企业
面法律诉讼风险
2
子公司负责违反规定外投资外款挪作私越权进行费签批导致企业资产损失
容
3
图 154154154154 子公司财务风险636
15151515．3333 子公司理业务流程
15151515．3333．1111 子公司业务控流程
子公司业务控流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 母公司 子公司
审核
审批
检查制度建立否
符合公司法
关法律法规
中华民国
公司法
2 母公司 子公司 审核
检查选员否符合
职条件选流程
否严格程序执行
委派董事
理办法
3 母公司 子公司
检查制度中否严
格界定业务范围
设置权限体系
子公司业务授权
审批办法
4 子公司
子公司事业务
审批权限否
规定范围
子公司业务授权
审批办法
5 子公司 母公司
审核
审批
检查否权限范
围外事项提交母
公司董事会审批
子公司重投资
项目理控制制度
6
委派
董事
母公司 审核
检查报告事项否
真实全面时
子公司部审计
理制度
7 子公司 母公司 审核
提交财务数
否真实完整
子公司部审计
理制度
8 母公司 子公司 审核
检查重交易事
项否子公司董
事会审议通
子公司信息披露
理细
1．建立法治理结
构部理制度
2．选董事理
总会计师等员
3．建立子公司业务
授权审批制度
4．子公司授权范
围开展项业务
5．重事项超出
限额时需提交申请
6．定期报告子公司
营理关事项
7．部审计报告
提交母公司审阅
8．符合条件重
事项进行披露637
15151515．3333．2222 子公司部审计流程
子公司部审计流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 审计部 财务部
审核
审批
检查审计工作计
划否审计委
员会批准
子公司部审计
理制度中华
民国公司法
2 审计部
审计
子公司
检查审计前否
通知审计子公
司准备相关事项
子公司部审计
理制度
3 审计部
审计
子公司
审核
检查实施中否
审计证明材料
进行审核
子公司部审计
理制度
4 审计部
审计
子公司
审核
检查审计工作底
稿否子公司
负责签字确认
子公司部审计
理制度重信
息部报告制度
5 审计部 审计委员会
审核
审批
否审计报告
中存异议书
面意见进行进
步核实研
究确认
子公司部审计
理制度
6
审计
子公司
审计委员会
审计执行否严
格遵审计意见
书决定等执行
子公司部审计
理制度
7 审计部
子公司
董事会
审查
检查否时执
行审议决定
子公司部审计
理制度
8 审计部
档否符合公司
档案理规定
子公司部审计
理制度
1．编制审计
工作计划
2．通知审计
子公司
3．组织实施
审计事项
4．集审计
工作底稿
5．撰写
审计报告
6．执行审计结
决定审计建议书
7．进行续
审计工作
8．资料
进行档638
15151515．4444 子公司理业务流程相关细办法制度
15151515．4444．1111 委派董事理办法
办法名称 委派董事理办法
办法编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 目
规范峰 股份限公司（简称母公司）外投资行加强子公司理切实保障母公
司作投资者合法权益相关法律法规公司章程特制定办法
第 2 条 适范围
1．办法指委派董事指母公司董事会办法规定程序子公司委派子公司股东（）
会选举董事
2．办法适母公司控制全资子公司控股子公司
第 2222 章 委派董事选标准
第 3 条 委派董事必须具备职条件
1．觉遵守国家法律法规公司章程诚实守信勤勉责切实维护公司利益具高度责
感敬业精神
2．熟悉母公司派驻公司营业务具相应济理法律财务等专业技术中级职称
母公司中层理岗位职 年（通社会公开招聘程序产生委派董事作求）
3．身体健康足够精力力履行董事监事职责
4．董事会认担委派董事必须具备条件
第 4 条 列情形员担委派董事
1．公司法相关条款规定担董事情形
2．证监会交易规定担董事情形
3．派驻子公司存关联关系妨碍独立履行职责情形
4．董事会认宜担委派董事情形639
第 3333 章 委派董事选罢免变更程序
第 5 条 委派董事选方式
采母公司理层提名者公开竞聘招聘选聘方式择优产生委派董事候选
第 6 条 委派董事选程序
1．母公司理层提名报母公司董事会董事会决议批准子公司正式提名推荐
2．根母公司理层拟制委派董事规采合理方式选委派董事报董事会批准母公司
力资源部门负责具体实施
3．母公司董事会批准委派董事母公司董事会秘书处代表母公司委派董事签订委派董事承诺
书明确委派董事职责权利义务
4．母公司董事会秘书处拟定委派文件母公司董事长签发作推荐委派证发派驻子公
司派驻子公司公司法子公司章程关规定委派董事选提交子公司股东会表决
第 7 条 委派董事选罢免
1．公司法公司章程规定委派董事期未满派驻子公司股东会罢免职务
2．委派董事提出辞呈委派董事工作调动退休年龄母公司进行考核认
胜该委派董事违反委派董事承诺书母公司利益造成损失时母公司应时子公
司董事会达求变更董事公函
第 8 条 委派董事变更
1．委派提出辞呈书面辞呈应递交母公司董事长董事长根辞职理充分否
决定否准许辞职
2．委派工作调动退休年龄提出辞职董事长根身体职状况决定否准许卸
委派董事职务
3．委派母公司考核认定胜相关职部门出具考核意见母公司董事会
审核董事会作出撤销委派职务劝辞职决议
4．委派违反委派董事承诺书母公司利益造成损失母公司董事长提出建议母公
司董事会作出撤销委派职务劝辞职决议
5．变更委派董事时办法规定程序重新选委派委派董事期届满考核合格连
选连般超两届
第 4444 章 委派董事职权
第 9 条 委派董事职责640
1．委派董事代表母公司行公司法公司章程办法赋予董事项职责权力职子公
司董事会股东会负责时维护母公司利益
2．谨慎认真勤勉行派驻子公司章程赋予董事项职权行职权程中公司利益
化行准坚决维护母公司利益
3．派驻子公司章程相关规定出席该派驻子公司股东会董事会代表母公司行出资者相应职权
4．认真阅读派驻子公司财务报告工作报告时解派驻子公司业务营理状况负责
母公司董事会理层汇报
5．委派董事应母公司重事项部报告制度信息披露理制度规定督促子公司
相关部门负责母公司报送相关资料报告相关重事项发生重事项时委派董事应立单独
母公司董事会理层报告
6．母公司投入派驻子公司资产保值增值负责
7．委派董事年底母公司董事会提交书面述职报告汇报派驻子公司年度营状况履
行职务情况等容
第 10 条 委派董事权限
1．权获取履行职务需派驻子公司营分析报告财务报告相关资料
2．资格出公司控股子公司董事长总理高级理员根母公司董事会授权行
派驻子公司营理财务监督等职权
3．权派驻子公司营发展投资计划提出建议
4．权增加减少母公司派驻子公司投资聘罢免派驻子公司总理等高级理员等重
事项提出决策建议
5．行母公司派驻子公司董事会赋予职权
第 5555 章 委派董事考核奖惩
第 11 条 母公司董事会负责组织委派董事考核奖惩事宜母公司力资源部负责实施具体工
作
第 12 条 具体考核办法奖惩参见母公司董事会通委派子公司高级理员绩效薪酬制度
第 13 条 违反办法没责履行职务委派董事母公司董事会权予警告直撤销委
派职务处分处分建议
第 6666 章 附
第 14 条 办法未事宜关法律法规公司章程规范性文件等相关规定执行641
第 15 条 办法母公司董事会审议批准生效
第 16 条 办法 年 月 日起实施
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
15151515．4444．2222 子公司业务授权审批办法
办法名称 子公司业务授权审批办法
办法编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 目
加强子公司控制理避免子公司超越业务范围审批权限事相关交易事项母公司造
成投资失败法律诉讼资产损失等良果特制定办法
第 2 条 范围
办法适母公司子公司组织员理
第 3 条 基求
1．子公司组织设置应规范高效员配备应科学合理
2．子公司财务报表应真实编制报送流程应明确规范
3．子公司业务权限应合理授权重业务应母公司相关程序严格审批
第 2222 章 业务范围审批权限
第 4 条 外投资控制
1．子公司应时金额较风险较高重投资项目母公司报
2．子公司中涉重投资项目应出具行性研究报告母公司提交投资申请报告子
公司董事会审批意形成决议提交母公司董事会审核
3．子公司应时重投资项目进展情况母公司汇报接受母公司监督检查会母公司
关员投资项目进行评估重点关注投资收益否合理否存违规操作行子公司否涉嫌越
权申请等事项
第 5 条 筹资控
1．引起注册资变动筹资活动重负债筹资活动子公司应提出实施方案先子公642
司董事会批准母公司董事会审议通方实施
2．母公司采单笔负债额度控制负债总额控制资产负债率控制资产负债率绩效挂钩
控制等方式子公司负债筹资活动进行控制
第 6 条 外担保捐赠控
1．子公司外提供担保互保时需母公司董事会总理批准进行获审批子公司应
建立备查账簿逐笔登记贷款企业贷款银行担保金额时间办批准等信息母公司负责组
织专定期检查
2．子公司外捐赠资金资产超定限额应母公司董事会总理批准批准
外捐赠事项子公司应建立备查账簿逐笔登记捐赠象捐赠资产捐赠金额时间办批准
等信息母公司负责组织专定期检查
第 7 条 重交易事项部报告外披露控
1．重交易事项子公司董事会审议通须提交母公司董事会审核符合条件重交易
事项应予外披露
2．重交易事项部报告外披露流程控制应符合企业部控制应指引——财务报告编制
披露关规定
第 3333 章 规定
第 8 条 子公司事业务范围审批权限外交易事项
第 9 条 超越业务范围审批权限交易事项子公司应提交母公司董事会审议批准方
实施
第 10 条 重交易事项包括限子公司发展计划预算：重投资重合协议重
资产收购出售处置重筹资活动外担保互保外捐赠关联交易等
第 11 条 子公司发生母公司利益产生重影响重交易事项母公司应子公司
章程中严格界定业务范围设置权限体系通类似项目合审查总额控制等措施防范子
公司采分拆项目方式绕授权
第 4444 章 附
第 12 条 办法未事宜关法律法规公司章程规范性文件等相关规定执行
第 13 条 办法母公司董事会审议批准生效
第 14 条 办法 年 月 日起实施
编制日期 审核日期 批准日期643
修改标记 修改处数 修改日期644
第 16161616 章 财务报告编制披露部控制实
施细
16161616．1111 财务报告编制披露目标
16161616．1111．1111 财务报告编制披露业务目标
财务报告编制披露业务目标指财务报告编制披露程中报告编制披
露容审核审批流程等方面应达标准具体容图 161 示
目标 1 保证合会计报表真实完整准确适披露
目标 4 保证财务报告编制披露机构设置员配备科学合理
目标 3 保证财务报告校验编制审核批准等流程科学严密
目标 2 保证时满足企业会计信息者需
图 161161161161 财务报告编制披露业务目标
16161616．1111．2222 财务报告编制披露合规目标
财务报告编制披露合规目标指财务报告编制披露程中防止违反国家
规定市监部门求制定工作目标具体容图 162 示
目标 1 保证财务报告编制符合国家规定
目标 2 保证财务报告报送披露符合国家相关规定
目标 3 保证财务报告编制符合企业部会计制度求
图 162162162162 财务报告编制披露合规目标645
16161616．2222 财务报告编制披露风险
16161616．2222．1111 财务报告编制披露业务风险
财务报告编制披露业务风险指企业财务报告编制披露程中工作流程审核
审批容审查等方面存种风险具体容图 163 示
财务报告编制披露违反国家法律法规遭受外部处罚济损失信誉损失
1
财务报告编制披露未适审核超越授权审批重差错舞弊欺诈导致损失
2
财务报告编制前期准备工作充分导致结账前未时发现会计差错
3
纳入合报表范围准确调整事项合调整事项完整导致财务报告信息真实
完整
4
财务报告披露程序虚假记载误导性陈述重遗漏未规定时披露导致损失
5
图 163163163163 财务报告编制披露业务风险
16161616．2222．2222 财务报告编制披露财务风险
企业财务报告编制披露程中存财务风险图 164 示
合报表编制时导致信息披露延误未满足方面信息需
1
纳入合范围单位报表容完整导致报表合基础准确
2
未编制完整准确抵消分录合报表工作底稿导致抵消结果准确
3
图 164164164164 财务报告编制披露财务风险646
16161616．3333 财务报告编制披露流程
16161616．3333．1111 财务报告编制准备流程
财务报告编制准备流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 财务部 审核审批
检 查 财 务 报 表 编
制 方 案 否 财
务总监审核
财务报告编
制准备规范
2 财务部 审核审批
检查账项调整
否符合相关求
财务报告编
制准备规范
3
资产
理部
审核审批
检查清查资产核
实 债 务 工 作
否彻底
财务报告编
制准备规范
4 财务部 审核审批
检 查 财 务 报 表 工
作 底 稿 否 符 合
相关求
财务报告编
制准备规范
5 财务部
检 查 会 计 账 目
否账账相符
财务报告编
制准备规范
6 财务部 审核审批
检查会计结账
否符合相关求
财务报告编
制准备规范
1．财务部理制定
财务报告编制方案
2．会计进行账项
调整报
3．资产理部理
组织进行清产核债
4．财务部理组织
编制工作底稿
5．会计进行账
查账
6．会计结账647
16161616．3333．2222 财务报告编制实施流程
财务报告编制实施流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 财务部
检 查 财 务 报 表 编
制 准 备 工 作 否
符合相关求
财 务 报 告 编
制准备规范
2 财务部 审核审批
检 查 重 交 易 会
计 处 理 方 法 否
符合相关求
财 务 报 告 编
制理制度
3 财务部 审核审批
检 查 会 计 政 策 变
更 会 计 估 计 调
整 否 符 合 相 关
求
财 务 报 告 编
制理制度
4 财务部 审核审批
检 查 合 会 计 报
表 编 制 范 围 变
更否符合求
财 务 报 告 编
制理制度
5 财务部 审核审批
检 查 会 计 报 表 附
注 否 符 合 相 关
求
财 务 报 告 编
制理制度
6 财务部 审核审批
检 查 财 务 情 况 说
明 书 否 相
应审核审批
财务报告编
制理制度
7 财务部 审核审批
检查财务报告终
稿否存问题
财务报告编
制理制度
8 总理 报表编制
检查财务报告终
稿否审批
财务报告编
制理制度
1．进行财务报告编
制准备工作
2．报重交易
会计处理方法
3．报会计政策变
更会计估计调整
4．报合会计报
表编制范围变更
5．编制会计报表
附注
6．编制财务情况
说明书
7．编制财务报告
终稿报
8．审核审批648
16161616．4444 财务报告编制披露流程相关规范办法制度
16161616．4444．1111 财务报告编制准备规范
规范名称 财务报告编制准备规范
规范编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 规范财务报告编制准备工作保证财务报告编制准确时特制定规范
第 2 条 规范适公司编制财务报告相关员
第 2222 章 编制方案
第 3 条 财务部门负责制定年度财务报告编制方案该方案少应包括 3 方面
1．年度财务报告编制方法
2．年度财务报告会计调整政策披露政策
3．年度财务报告编制时间求
第 4 条 年度财务报告编制方案提交财务总监审核确认误签发参编制部门
第 5 条 编制员判断会计报表产生重影响交易事项会计处理方法时提交董
事会审计委员会审议
第 6 条 财务部门意变更会计政策调整会计估计事项涉变更会计政策调整会计估
计事项编制员时提交董事会审计委员会审议
第 3333 章 账项调整
第 7 条 属期收入尚未收款项账项调整
权责发生制原属期收入款项否收应作期收入处理期末尚未
收款项调整入账
第 8 条 属期费尚未支付款项账项调整
权责发生制规定属期费款项否支付应作期费处理期末属
期费尚未支付费调整入账
第 9 条 期已收款属完全属期收入款项账项调整
部分预收收入记入预收账款科目确认期收入预收账款科目转入关收入649
科目
第 10 条 期已付款属完全属期费账项调整
预付项支出属完全属期费直接全部记入期关费账户根项目预
付性质分记入预付账款应收款流动资产账户
第 11 条 属期支出尚未支付税金账项调整
属期支出尚未支付税金通期末账项调整全部登记入账
第 4444 章 清产核债
第 12 条 编制年度财务报告前需进行全面资产清查减值测试债务核实清产核债包括
容
1．项结算款项（包括应收款项应付款项应交税金银行款等）否存债权债务单位
相应金额否致
2．项存货实存数量账面数量否致否报废损失积压物资
3．项投资否存投资收益否国家统会计制度规定进行确认计量
4．项固定资产实存数量账面数量否致
5．资产存减值迹象否进行减值测试测试否符合会计准
6．建工程实际发生额账面记录否致
7．方面
第 13 条 财产清查果实存数账存数致账实相符必进行账务处理果账实符
盘盈盘亏毁损需进行账务处理调整账存数账存数实存数致保证账实相符
第 14 条 财务部会计清查核实结果处理方法提交财务部理初审董事会审计
委员会报告
第 5555 章 编制工作底稿
第 15 条 编制试算表
先总分类账账户名称填入会计科目栏时账户余额填入试算表方栏贷方栏
总分类账户填入会计科目栏时考虑期末账项调整需账户需空留行满足登记调
整金额需
第 16 条 填写账项调整
期末应调整账项首先应确定应应贷账户金额然账项调整栏填写账项调整分录
第 17 条 编制调整试算表650
试算表账项调整两栏相科目贷金额合方金额相加反方金额相减
合金额调整试算表相应会计科目金额填入调整试算表栏
第 18 条 账项结转填写求
1．期末应予结转账项首先确定应应贷账户金额然账项结转栏填写结转分
录根结转分录登记账项结转栏
2．调整试算表会计科目余额账项结转栏相科目金额合方金额相加
反方金额相减合金额分析计算分填入利润表资产负债表栏相关科目
第 6666 章 账查账结账
第 19 条 财务部会计员时账会计账簿记录实物资产会计证单位者等进
行核保证账证相符账账相符账实相符
第 20 条 查实资产负债变动资产负债确认计量标准进行确认计量
国家统会计制度规定进行相应会计处理会计处理办法财务部会计员制定财务部
理审核确认交董事会审计委员会审议
第 21 条 查账容求
1．检查相关会计核算否国家统会计制度规定进行
2．国家统会计制度中没规定统核算方法交易事项检查否会计核算般
原进行确认计量相关账务处理否合理
3．检查否存会计差错会计政策变更等原需调整前期者期相关项目
第 22 条 检查账务处理中发现问题应国家统会计制度规定进行调整账目更正错
账处理会计处理办法财务部会计员制定财务部理审核确认交董事会审计委员会审议
第 23 条 结账工作必须会计期末进行分月结季结年结赶编会计报表提前结账
预先编制会计报表结账
第 24 条 结账前必须属期发生项济业务应期受益收入负担费全部登
记入账结账时应结出账户期末余额
第 25 条 根工作底稿资料编制调账结账会计分录
第 7777 章 附
第 26 条 规范财务部会公司关部门解释
第 27 条 规范 年 月 日起实施
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期651
16161616．4444．2222 财务报告报送披露办法
办法名称 财务报告报送披露办法
办法编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 规范公司财务报告报送披露工作确保财务报告者时质公获取
营信息特制定办法
第 2 条 办法适财务报告报送披露工作控制
第 2222 章 审计财务报告
第 3 条 公司财务部根董事会审计委员会年度会计事务评价选聘意见确定年度会计事
务选聘标准程序报董事会审计委员会审议需股东会决议报股东会批准
第 4 条 根审议通选聘标准程序确定进行财务报告审计会计事务
第 5 条 会计事务制定审计工作方案财务总监总理审核提交董事会审计委员会审议
第 6 条 公司财务部关部门相关规定财务报表审计工作方案配合会计事务做审计工
作时研究审计查出问题
第 7 条 会计事务出具初步审计意见交企业财务总监总理审阅财务总监总理时负
责审计注册会计师关意见进行沟通沟通情况初步审计意见财务总监总理签字确认提
交董事会审计委员会审议
第 8 条 审计委员会审议会计事务正式出具审计报告评价年度会计事务审计工作情况
提出年度会计事务选聘意见审议评价选聘意见报送董事会审批
第 3333 章 报送披露财务报告
第 9 条 审计月度财务报告月度终 6 日外提供季度财务报告季度终 15 日
外提供半年度中期财务报告年度中期结束 60 日外提供年度财务报告年度终 4 月
外提供子公司类报表均次月 4 日前完成报送财务部
第 10 条 年度财务报告发布方式根中华民国证券法规定公司应国务院证券监督
理机构证券交易提交记载容年度报告予公告
1．公司概况
2．公司财务会计报告营情况652
3．董事监事理关高级理员简介持股情况
4．已发行股票债券情况包括持公司股份前 10 名股东名单持股数额
5．国务院证券监督理机构规定事项
第 11 条 外提供财务会计报告次编订页数加具封面装订成册加盖公章封面注明：公
司名称公司统代码组织形式址报表属年度者月份报出日期总理财务总监
会计事务负责签名盖章
第 12 条 关方提供财务报告编制基础编制编制原方法应相互致提
供述事项致财务报告
第 13 条 部财务报表属公司商业秘密非财务总监批准律外提供部
员应财务总监确定名单
第 4444 章 附
第 14 条 办法财务部会公司关部门解释
第 15 条 办法 年 月 日起实施
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期653
第 17171717 章 力资源理部控制实施细
17171717．1111 力资源理目标
17171717．1111．1111 力资源业务目标
力资源业务目标指企业岗位职责力资源计划招聘培训离职考核薪
酬等系列关事活动程序中应达标准具体事项图 171 示
目标 1 时合理配置力资源确保员工队伍结构素质企业发展目标相适应
目标 2 建立高效激励约束机制效开发利力资源
目标 3 建立科学合理力资源考核制度确保够引导员工实现企业目标
目标 4 建立具竞争力薪酬制度保持吸引优秀国家关法律法规求规
范薪酬发放标准程序
目标 5 规范招聘离职程序引入员聘竞争机制加强培训工作提高员工道德素养专
业胜力
图 171171171171 力资源业务目标
17171717．1111．2222 力资源财务目标
企业力资源理程中需达财务目标图 172 示
目标 1 真实准确完整核算力资确保力资误
目标 2 合理效控制力资提高力资效率
图 172172172172 力资源财务目标654
17171717．2222 力资源业务风险
17171717．2222．1111 力资源运营风险
力资源运营风险指企业力资源理控制程中岗位职责力资源计划
招聘培训离职考核薪酬等方面存风险具体事项图 173 示
岗位设置合理岗位职责清晰相容岗位未规定实施分离影响企业整体发展
1
力资源配置时合理敏感关键涉密等岗位员配置适影响企业正常营
2
员工队伍专业技职业道德综合素质等企业业务发展目标相适应影响企业长远发展
3
激励约束机制健全力资效率低骨干员工凝聚力强影响员工积极性发
挥
4
力资源考核政策薪酬制度合理导致企业员工流失者业绩低
5
员工业务力者道德素养法满足属岗位求导致企业目标法实现者发生欺
诈舞弊等损害企业利益行
6
图 173173173173 力资源运营风险
17171717．2222．2222 力资源财务风险
企业力资源理中财务风险图 174 示
力资未规定核算导致财务信息失真
1
工资福利保险等核算违反国家企业相关规章制度导致赔偿遭受处罚等济损失影响
声誉
2
图 174174174174 力资源财务风险655
17171717．3333 力资源业务流程
17171717．3333．1111 招聘流程
招聘流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1
力
资源部
部门
检查员招聘
否控制核定范
围
招聘制度
2
力
资源部
部门
检查招聘象职
权职资格文
件否符合企业
规定
职位分析
理制度
招聘制度
3
力资
源部
部门
审核
审批
检查招聘方式
渠道否优
招聘制度
4
力
资源部
财务部
审核
审批
检查招聘费
否预算
招聘制度
5
力
资源部
部门
审核
审批
检查招聘信息
否真实全面
完整
招聘制度
6
力
资源部
财务部
审核
审批
检查达财
务预算指标相
关文件
招聘制度
7
力
资源部
检查简历否符
合招聘求
招聘制度
1．分析员需求进行公
司招聘需求分析
2．进行职位分析确定招
聘象职权职资格
3．根招聘实际需选
择招聘方式渠道
4．根力资源规划年
度招聘计划确定招聘费
5．确定招聘时间日期
6．发布招聘信息
7．筛选简历通知
求职者面试
8．组织求职者
进行面试
9．作出录决策
10．发出录通知书656
8
力
资源部
部门
检查面试结果
否关注求职者
职业道德专业
胜力检查
面试记录否齐
全规范
招聘制度
9
力资
源总监
力资源部
检查招聘员
否符合规定求
招聘制度
10
力
资源部
检查否通
效方式履行告知
义务否做
相关记录
招聘制度657
17171717．3333．2222 考核流程
考核流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1
力
资源部
部门 审批
检 查 绩 效 考 核 计
划 否 规 定 程
序进行报批
考核细
2
力
资源部
检 查 绩 效 考 核 办
法 否 规 定 范
围
考核细
3 部门
力
资源部
审批
检 查 绩 效 考 核 结
果否准确
考核细
4
力
资源部
部门 审批
检 查 汇 总 考 核 结
果否全面完整
考核细
5
力
资源部
部门 审批
检 查 绩 效 考 核
程否公正合理
考核细
6
力
资源部
审核
审批
检 查 绩 效 考 核 报
告 否 规 定 进
行报批
考核细
7
力
资源部
部门
检 查 绩 效 考 核 结
果否合理公
考核细
1．制订企业绩效
考核计划
2．绩效考核计划
发部门
3．进行绩效考核
报考核结果
4．整理汇总部
门绩效考核结果
5．组织进行沟通
评估修订考核结果
6．编制绩效
考核报告
7．公布绩效
考核结果658
17171717．4444 力资源业务流程相关细办法制度
17171717．4444．1111 招聘制度
制度名称 招聘制度
制度编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 目
规范员工招聘录程序充分体现公开公公正原保证公司部门岗位时效
补充需促进公司更快发展特制定制度
第 2 条 适象
公司招聘员工
第 3 条 权责单位
力资源部负责公司员工招聘工作
第 4 条 招聘录原
公司招聘坚持公开招聘等竞争岗择择优录原
第 2222 章 制订招聘计划
第 5 条 公司成立招聘组负责员进行筛选组成员少 3 组成分力资源部员
部门公司领导聘请外部力资源专家招聘员面试考官员构成
样具体容表示
员面试考官构成
职位 初试 复试 核定
普通员工 力资源部员
力资源部员+
部门
部门
基层理员
力资源部+
部门
部门理+
力资源部理
部门理
第 6 条 中高层理员公司需特殊面试考官般力资源部理总理外
部聘请专家组成总理拥录决策终决定权659
第 3333 章 招聘需求
第 7 条 招聘工作般招聘需求提出开始招聘需求部门提出包括：需
少需招聘什样什时候需等容
第 8 条 部门属子公司根业务发展工作需员状况力资源部提出员工招聘
求填写员需求申请表报力资源部审批
第 9 条 突发员需求新增加业务公司现缺乏工种工种足时应时
员需求报力资源部
第 10 条 储备促进公司目标实现需储备定数量类专门例学毕业生
专门技术等
第 4444 章 招聘渠道
第 11 条 公司招聘分部招聘外部招聘部招聘指公司部员工获知部招聘信息
规定程序前应聘公司应聘员工进行选拔合适员工予录程外部招聘指出现职位
空缺部招聘法满足需时公司社会中选拔员程
第 12 条 部招聘公司正式员工提出应聘申请公司鼓励员工积极推荐优秀提
供优秀信息部推荐等条件优先录取降低录标准
第 13 条 外部招聘外部招聘方式通招聘媒体（报纸电视电台）发布招聘信息参加
招聘会职业介绍等
第 5555 章 员甄选
第 14 条 简历筛选招聘信息发布公司会收量应聘员相关资料力资源部工作员
收集相关资料进行初步审核初步挑选出合格应聘者电话信函方式（面试通知书）告
知前公司参加环节甄选
第 15 条 笔试根招聘实际需面试前应聘者先进行笔试笔试容般包括
容：般智力测验专业知识技领导力测验（适理员）综合力测验性特征测验
第 16 条 面试面试般分初试复试两环节根招聘职位会第三轮甚第四轮
面试环节种情况般适公司中高层员招聘公司需特殊招聘
1．初试应聘者基素质基专业技价值取等方面作出基判断
2．复试根第轮面试结果力资源部符合空缺职位求应聘者安排复试应聘者
岗位契合度进行考察应聘者岗位需技掌握程度胜该岗位需具备综合力等
第 6666 章 背景调查660
第 17 条 背景调查应聘者工作关背景信息进行查证进步确定应聘者职资格
第 18 条 公司甄选合格员公司决定录前视情况做相关背景调查调查
容包括：员工学历水工作历综合素质等样定程度降低公司风险
第 7777 章 员录
第 19 条 员工录通知通笔试面试环节选拔公司考核合格应聘员力资源部
作出录决策 3 工作日发出录通知未公司录员力资源部应礼貌
电话邮件者信函（员工录通知书）形式予告知
第 20 条 员工报试
1．报录员工接公司录通知必须规定时间公司报发出录通知
15 天正常时报者公司权取消录资格特殊情况批准延期报
2．试转正
（1）公司新晋员力资源部办理完相关报手续进入试期阶段试期 1～6 月等
部门负责认必报请公司相关领导批准试期酌情缩短
（2）部门力资源部试期员工表现进行考核鉴定考核工作态度工作力
工作业绩三方面进行
（3）新晋员工试期结束时需填写员工转正申请表公司根员工试期表现作出相应
事决策
（4）办理转正手续时部门力资源部做转正员工定岗定级提供相应遇员工职
业发展规划等工作
第 8888 章 附
第 21 条 招聘工作总结评估包括三项工作
1．招聘工作时性效性
2．招聘成评估
3．录员评估
第 22 条 制度解释权公司力资源部
第 23 条 制度力资源部制定总理核准实施修改时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期661
17171717．4444．2222 考核细
细名称 考核细
细编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 目
1．通绩效考核部门员工工作表现公司战略目标紧密结合起确保公司战略快速
稳实现
2．绩效考核程中促进理者员工间交流沟通形成良沟通机制增强公司凝聚力
3．通员工工作绩效工作力等进行客观评价员工薪资调整职位变动培训发展等
力资源理工作提供效
第 2 条 原
1．公开原：考核程公开化制度化
2．客观性原：事实标准说话切忌带入观素武断猜想
3．沟通原：考核考核者进行绩效考核程中需考核者进行充分沟通听取
考核者工作评价意见考核结果公正合理促进绩效改善
4．时效性原：绩效考核考核期工作成果综合评价应考核期前表现强加次
考核结果中取期业绩较突出两成果代整考核期业绩
第 3 条 适范围
公司正式员工列员外
1．公司总理
2．兼职特约员
3．连续出勤满 6 月者
4．考核期间休假停职 6 月者
第 4 条 考核结果运
1．教育培训
2．合理配置员
3．晋升薪资调整662
4．奖励
第 2222 章 制订绩效考核计划
第 5 条 制订绩效考核计划绩效考核程起点制订绩效考核计划公司目标落实
第 6 条 理者属协商确定计划期属工作务工作目标工作权限工作
完成时间等容
第 3333 章 考核实施
第 7 条 考核频率
公司考核分月度考核季度考核年度考核三种具体容表示
考核实施时间
考核时间 考核类 考核实施时间 考核结束时间 考核象
1 月 1 日—12 月 31 日 年度考核 1 月 10 日 1 月 25 日 员
季度 季度考核 季度第月旬 员
月 月度考核 次月前三天 销售员
第 8 条 考核实施体
1．力资源部负责组织考核督促指导级属员工考核工作考核中出现问题
予协调处理
2．员工考核部门理组织实施中高层领导考核总理组织实施
3．绩效考核者需熟练掌握绩效考评相关表格流程考核制度做考核者时沟通
反馈公正完成考核工作
第 9 条 考核容
1．工作绩效表现考核
（1）工作绩效表现考核指员工工作职务完成工作结果履行职务结果进行评价
（2）工作职务考核指标般考核考核者工作目标务结合职位描述职
双方沟通达成致予确定
2．整体表现考核
（1）整体表现考核指影响员工完成工作行表现素质等方面进行评价
（2）具体员工工作力工作态度纪律四方面进行考核
（3）部分容通表现项目考核指标评价标准公司统制定适员工
3．领导理技巧考核663
（1）领导理技巧考核指公司具领导理职员工领导力培育属等方面进行综
合评价
（2）部分适公司领导员考核
第 4444 章 绩效沟通反馈
第 10 条 绩效沟通
评估结束部门负责应考核者考核结果进行面谈员工解身优势足
制订阶段绩效改进计划
第 11 条 绩效申诉
1．员工考核结果满时考核结束周力资源部申诉
2．力资源部接员工申诉会员工部门理考核者次进行评估复评成绩作员
工终考评结果
第 5555 章 事项
第 12 条 加分事项
1．年度受奖励惩戒者年度考绩应列规定增减分数
2．记功 1 次加 10 分记功 1 次加 5 分嘉奖 1 次加 2 分
3．记 1 次减 10 分记 1 次减 5 分申诫 1 次减 2 分
第 13 条 列情形者考绩列等
1．受种惩戒
2．迟早退累计扣分 10 分者
3．请假超限定日数者
4．旷工 1 天者
第 14 条 列情形者考核列入等三等
1．年度受记处分者
2．迟早退累计 20 次者
3．旷工两日者
第 6666 章 附
第 15 条 细颁布日起生效未事宜行参力资源部制定相关制度
第 16 条 细解释权公司力资源部
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期664
第 18181818 章 信息系统部控制实施细
18181818．1111 信息系统理目标
18181818．1111．1111 信息系统业务目标
信息系统业务目标指企业开发信息系统程中系统开发系统系
统维护等环节应达标准具体图 181 示
目标 1 保证信息系统满足生产营业务需求
目标 2 保证达信息系统开发预期目标系统运行安全稳定
目标 3 保证系统出现障时恢复系统具扩展性集成性
目标 4 保证灾难恢复计划完整具体
目标 5 保证信息系统性稳定性安全性数完整性准确性
图 181181181181 信息系统业务目标
18181818．1111．2222 信息系统合规目标
信息系统合规目标指企业开发信息系统程中防止违反国家法律法规
部规章制度情况出现制定工作目标具体图 182 示
目标 1 保证符合国家监部门法律法规关求
目标 2 保证遵守保护知识产权关法律法规合法软件
目标 3 保证企业业务活动真实性合法性效益性
图 182182182182 信息系统合规目标665
18181818．2222 信息系统业务风险
18181818．2222．1111 信息系统营风险
信息系统营风险指企业建立实施信息系统部控制程中审批监督
力理存漏洞等原遭受种风险图 183 示
信息系统开发违反国家法律法规遭受外部处罚济损失信誉损失
1
信息系统开发未适审核超越授权审批重差错舞弊欺诈导致损失
2
信息系统功设计科学维护变更程序规范导致企业营效率低
3
信息系统外包服务未恰履行监控导致企业权益受损遭受违约损失
4
信息系统访问安全措施导致商业秘密泄露
5
图 183183183183 信息系统营风险
18181818．2222．2222 信息系统合规风险
企业建立实施信息系统部控制程中合规风险图 184 示
侵犯知识产权导致诉讼发生公司声誉受损害
1
违反国家企业会计制度造成项目资金损失
2
信息技术控制符合国家法律法规公司部规章制度监机构关求造成损失
3
图 184184184184 信息系统合规风险666
18181818．3333 信息系统业务流程
18181818．3333．1111 信息系统开发维护流程
信息系统开发维护流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1

部门
信息部 审核审批
检 查 信 息 系 统 开
发 申 请 否 符 合
公司相关求
信息系统
理细
2
信息部
总理
申请
检 查 信 息 系 统 开
发 申 请 审 批
否符合相关求
信息系统
理细
3 信息部 测试
检 查 系 统 开 发 书
编 制 工 作 否 详
细完备
信息系统
理细
4 信息部 测试
检 查 程 序 方 案
否 符 合 公 司 实 际
需
信息系统
理细
5 信息部 测试
检 查 程 序 代 码
否存错误
信息系统
理细
6 信息部

部门
编写
代码
检 查 系 统 测 试 工
作否彻底没
遗漏
信息系统
理细
7 信息部

部门
检 查 安 装 调 试 工
作 否 符 合 实 际
工作求
信息系统
理细
8 信息部

部门
检 查 系 统 维 护 工
作 否 时 量
完成
信息系统
理细
1．提出信息系统
开发申请
2．信息部理总
理审核审批
3．编制系统开发书
4．设计程序方案
5．编写程序代码
6．进行系统测试
7．安装调试系统
8．进行系统维护667
18181818．3333．2222 系统访问安全理流程
系统访问安全理流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1

部门
信息部 审核审批
检 查 信 息 系 统 账
号 申 请 否 符 合
公司相关求
账 号 审 批
理办法
2 信息部 申请
检 查 账 号 申 请
审 批 否 符 合 相
关求
账 号 审 批
理办法
3 信息部 部门 操作
检 查 安 全 参 数
软 件 系 统 环 境 配
置 否 符 合 实 际
需
账 号 审 批
理办法
4 信息部 部门 操作
检 查 否 存 违
规账号情况
账 号 审 批
理办法
5 信息部 测试
检 查 网 络 安 全 工
作 否 够 保 障
生 产 运 营 正 常
进行
信 息 系 统
理细
1．提出公司信息
系统账号申请
2．信息部理审批
编发账号
3．设置安全参数
软件系统环境配置
4．定期检查账号
情况
5．加强防火墙等
网络安全方面668
18181818．4444 信息系统业务流程相关细办法规范制度
18181818．4444．1111 信息系统理细
细名称 信息系统理细
细编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 目
加强计算机信息系统理工作保障系统序运行规范理部门业务容特制定细
第 2 条 信息系统界定
细称信息系统指利计算机技术业务信息进行集成处理程序数文档等
第 3 条 适部门
细适公司应信息化理系统部门
第 2222 章 相关员职责
第 4 条 信息总监公司信息化理系统建设领导者职责包括：
1．制定公司信息理战略规划报总理董事会审批
2．审核信息系统立项申请
3．组织进行信息系统开发
4．组织员信息系统开发结果进行测试负责系统远景规划决策
5．推广断完善公司信息化系统加快公司信息化理步伐
6．引进组织开发公司信息化理系统实现办公动化
7．推动信息系统建设维护保证公司纸化办公
第 5 条 信息部理公司信息化理系统建设执行者职责包括：
1．根公司发展战略营计划编制部门发展规划工作计划报领导审批组织实施
2．持信息理软件台开发应监督理
3．负责制定公司网络计算机理项规章制度报领导审批贯彻实施
4．监督检查制度执行情况适时修订完善项制度
5．组织进行信息系统项目立项申请工作669
6．进行信息系统分析开发
7．组织员进行信息系统开发编程工作
8．协调关职部门安排员进行相关应软件安装调试关技术支持安装调试中出现
种问题提出处理意见协助妥善解决
9．时编制系统帮助手册领导审批时发相关部门
10．信息化系统程中安排员职部门子公司提供技术指导促进系统操作技术
效运
11．全面掌握种交换机设备服务器安装配制技术理交换机设备服务器密码处理种
网络设备突发障
12．进行程序理数库理数控制
第 6 条 信息部公司信息化理系统建设执行者职责包括：
1．参编制部门发展规划工作计划
2．参信息系统立项申请工作
3．组织维护公司服务器正常运行
4．负责公司硬件设施网络设备维修理
5．组织设备电路系统进行日常维护定期检修测试障处理保证设备电路系统网络运
行正常完
6．参信息系统立项申请
7．参进行信息系统分析开发
8．进行信息系统开发编程测试工作
9．进行相关应软件安装调试关技术支持
10．进行程序理数库理数控制
第 7 条 信息部专员公司信息化理系统执行者维护者职责包括：
1．信息系统立项申请搜集资料进行调研
2．参进行信息系统分析开发
3．参信息系统开发编程测试工作
4．参进行相关应软件安装调试关技术支持
5．设备电路系统进行日常维护定期检修测试障处理
第 8 条 信息系统部门职责包括：670
1．参制定信息系统战略规划
2．参制定重信息系统政策
3．负责记录交易容授权处理数利系统输出结果
4．接受公司信息部关信息系统操作培训
5．信息系统出现障公司信息部提出维修申请
6．部门理负责信息系统操作申请审批
7．部门理负责部员操作情况进行监控
第 3333 章 信息系统开发理
第 9 条 信息系统开发遵循原
1．制宜原
应根行业特点公司规模理理念组织结构核算方法营规模等素设计适合公司计
算机信息系统
2．成效益原
计算机信息系统建设应起降低成纠正偏差作根成效益原选择重领
域中关键素进行信息系统改造
3．理念技术重原
信息系统建设应信息系统技术信息系统理理念整合倡导全体员工积极参信息系统建设
正确理解信息系统提高信息系统运作效率
第 10 条 信息系统开发包括系统规划系统分析系统设计系统实施系统维护评价 5 阶段
第 11 条 系统规划理
1．系统规划理阶段参员分工
（1）信息总监做信息系统开发项目总体规划
（2）信息系统开发项目理根总体规划制订开发计划
（3）系统分析员负责搜集开发资料
2．系统规划阶段存风险应策略
（1）市场竞争风险竞争优势仿效应策略：增加身特色提高系统技术含量竞争
优势
（2）政治济环境法律法规风险应策略：作详行性分析先进工具进行风险控制
（3）缺乏高层领导支持应策略：培训沟通聘请权威专家开办讲座等671
第 12 条 系统分析理
1．系统分析理阶段参员分工
（1）系统分析员进行资料分析
（2）终端户系统提出求
2．系统分析阶段存风险应策略
（1）合理组织结构影响项目组进行系统分析效果应策略：业务流程重组部进
行调整
（2）户需求样性户数量重视程度加系统分析工作量应策略：建立样
性沟通渠道加强沟通
第 13 条 系统设计理
1．系统设计理阶段参员分工
（1）系统设计员进行新系统总体结构框架设计代码设计数库设计输入输出设计处理流程
模块功设计
（2）数库理员根数途求统计渠道安全保密性等决定数整体组织形式
表文件形式数结构类载体组织方式保密等级等系列问题
2．系统设计阶段存风险应策略
（1）开发团队验足造成信息系统开发时间长应策略：全面考察开发团队选择验
开发员设立效监督机制
（2）系统开发技术复杂技术成熟户需求样性户数量重视程度加系
统分析工作量应策略：加强技术交流集中精力解决技术难题设计备选方案
第 14 条 系统实施理
1．系统实施理阶段参员分工
（1）程序设计员进行程序设计系统调试试运行
（2）数库理员进行数收集数格式标准化规范化
（3）终端户系统试运行效果提出意见建议
2．系统实施阶段存风险应策略
（1）时间费超出预算造成信息系统开发成高应策略：编制详科学预算加
强部成理控制
（2）户验足导致系统功完整应策略：加强教育培训672
第 15 条 系统维护评价理
1．系统维护评价理阶段参员分工
（1）系统维护员进行日常运行维护系统更新维护
（2）数库理员进行数库代码维护
2．系统维护评价阶段存风险应策略
（1）数否准确安全性保密度否达标直接影响信息系统开发效果应策略：进行合
理系统设计采防火墙加密技术
（2）系统目标明确缺乏软件质量监控导致系统功健全应策略：制定明确目标加强
质量理
第 4444 章 信息系统应急理
第 16 条 应付信息系统突发事件准备应急物资包括容
1．物质资源准备电源动力网络通信生产服务器数软件
2．力资源准备方面重技术岗位建立双备份制度
3．应急操作手册编写维护
4．建立重信息系统例行检查制度机房环境动力电源防雷系统网络设备等重系统应季
度全面彻底检查次保证系统完
第 17 条 应急措施实施
1．发生应急事件时部门岗位相互支持相互配合听指挥
2．应急启动工作流程
（1）操作员应加强监控旦发现异常信息应急操作手册进行初步判断立报告信息
部理
（2）信息部理情况进行判断判定属应急事件时应立启动应急操作流程
（3）操作员规定步骤进行操作时信息部报告执行结果
（4）操作员处理未解决信息部技术员应第时间赶赴现场进行应急处理报告信息部
理
（5）短时间够解决问题应进入应急恢复总结环节
（6）短时间解决问题信息科技部理立报告信息总监
（7）信息总监根验判断否立启动应急程序
（8）信息总监判断属重信息系统问题应时应急方案提交总理审批673
（9）信息总监组织成立应急领导组赶赴现场进行指挥
3．应急处理工作流程
（1）应急领导组做应急事件通知预告组织协调项应急处理工作
（2）参应急处理部门应服统领导指挥全力配合做项应急处理工作
（3）正常工作时间发生应急事件时求应急实施员 5 分钟达现场严格应急操作手册
进行应急处理
（4）节假日双休日期间发生应急事件时求应急实施员 60 分钟达现场
（5）公司信息部应急专员应严格应急操作手册规定步骤快捷实施应急处理时记录
实施全程认真采集整理现场第手资料做障信息日志保护应急程处理步骤记录
（6）应急障处理期间发生新问题新信息应急实施成员应时报告现场总指挥
（7）出现超出应急操作手册界定应急事件响应条件应急领导组应组织技术员研究
分析快速提出解决措施方案
第 18 条 应急恢复总结
1．应急处理结束应急实施成员必须快恢复系统运行环境进行严格检查验证
2．公司信息部相关员应认真总结应急事件发生原处理程验教训提出整改措施方案
形成应急处理总结报告报信息总监总理
3．根应急处理实际情况应急操作手册进行补充完善
第 5555 章 信息系统维护理
第 19 条 公司采预防性措施确保计算机信息系统持续运行常见预防性措施包括限日常检
测设立容错冗余编制应急预案等
第 20 条 信息系统日常检测公司信息部维护负责级领导信息部理信息总监
第 21 条 信息系统发生障时应公司信息部维修制定维修方案交信息部理信息总监
审核审批组织员进行维修
第 22 条 信息系统发生紧急情况应信息部维修制定紧急预案交信息部理信息总监审
核审批组织员实施
第 6666 章 信息系统安全理
第 23 条 信息系统安全包括：软件安全硬件网络安全
第 24 条 公司信息部安全应采取效方法技术防止信息系统数丢失损坏硬件破
坏失效等灾难性障674
第 25 条 安全应工作站机享文件设置权限信息部理审批存盘变更
必须信息部理审批系统理员应做变更日志存盘
第 26 条 信息部理应安排员网络系统实行监控查询时做障效隔离排恢
复工作防灾难性网络风暴发生
第 27 条 网络系统设备配置安装调试必须信息系统理员完成员意拆卸
移动
第 28 条 网操作员必须严格遵守计算机相关设备操作规程禁止事系统操作
关工作
第 29 条 严禁工作站机行安装软件特游戏软件禁止工作机游戏进行
工作关操作
第 30 条 公司计算机软盘光盘U 盘等存贮介质必须系统理员意查
毒未查毒存贮介质禁止造成病毒蔓延关责员公司相关制度进行济处罚
第 31 条 公司信息部未解决网络安全（未安装防火墙高端杀毒软件入侵检测系统）情况
外网独立运行终端外网混接严禁户通 U 盘等存贮介质拷贝文件
第 32 条 网服务器工作站机数文件未公司总理核准利软盘光盘
U 盘等存贮介质进行拷贝利电子邮件等方式外发送
第 33 条 系统理员权监督制止切违反安全理规定行
第 7777 章 附
第 34 条 细公司信息部会关部门解释
第 35 条 细 年 月 日起实施
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
18181818．4444．2222 账号审批理办法
办法名称 账号审批理办法
办法编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1 条 目
规范公司信息系统账号理工作特制定办法675
第 2 条 范围
办法适公司信息部户部门涉信息系统相关员
第 3 条 公司信息系统中信息数级划分员工根账号权限进行阅读
第 4 条 公司信息部根员工职级权限编发账号位员工设置相应唯账号允
许账号禁止账号否造成果者账号泄露者承担
第 5 条 公司员工需越级公司信息系统必须级领导授权授权书准否视
非法相关制度进行处理
第 6 条 账号申请审批程序
1．部门提出申请公司信息系统
2．信息部出具账号分析报告
3．信息部理审批
4．信息部专员编发账号
第 7 条 信息系统中超级账户必须总理签名授权书否编发账户
第 8 条 公司员离职调动时信息部相关员时账号进行撤销修改
第 9 条 办法公司信息部会关部门解释
第 10 条 办法 年 月 日起实施
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期676
第 19191919 章 衍生工具部控制实施细
19191919．1111 衍生工具理目标
19191919．1111．1111 衍生工具业务目标
企业衍生工具部控制中应建立业务目标图 191 示
目标 1 保证衍生工具交易风险评估充分相应控制程序科学严密
目标 2 保证衍生工具交易监督检查充分效
目标 3 保证够时识衍生工具理缺陷采取补救措施
目标 4 提高衍生工具业务风险理水防范衍生工具理中差错舞弊
目标 5 保证衍生工具合约部外聘专家详细解读分析
目标 6 保证衍生工具投资组合设计充分调研严密证
图 191191191191 衍生工具业务目标
19191919．1111．2222 衍生工具财务目标
企业衍生工具部控制中应建立财务目标图 192 示
目标 1 保证衍生工具交易够实现锁定成目
目标 2 减少外聘专家进行衍生工具合约审核费
目标 3 保证投资衍生工具容简单透明度高流动性效控制成支出
图 192192192192 衍生工具财务目标677
19191919．2222 衍生工具业务风险
19191919．2222．1111 衍生工具营风险
衍生工具营风险越权审批未建立相应理机制未准确传达交易指令等
行企业交易风险增交易机会丧失导致交易损失具体容图 193 示
衍生工具交易未适审核超越授权审批重差错舞弊欺诈导致损失
1
衍生工具交易未规定建立持仓预警报告交易止损机制导致敞口风险增加甚发生损失
2
衍生工具交易未准确时序记录传递交易指令导致交易机会丧失发生交易损失
3
图 193193193193 衍生工具营风险
19191919．2222．2222 衍生工具财务风险
衍生工具财务风险指衍生工具保证金清算金未程序进行交易程中会计信息
处理导致公司面济损失信誉损失等风险具体容图 194 示
衍生工具套期保值业务违反国家法律法规遭受外部处罚济损失信誉损失
1
衍生工具保证金清算资金收支未规定程序进行导致企业资金损失
2
衍生工具交易程中资金收支核算套期保值盈亏计算错误导致财务报告信息真实
3
图 194194194194 衍生工具财务风险678
19191919．3333 衍生工具业务流程
19191919．3333．1111 衍生工具交易流程
衍生工具交易流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 证券部 财务部
审核
审批
检查选择
期货公司否
合规营
公司
衍生工具
交易理
细
2 证券部 财务部
审批
审批
审核签署
交易纪合
容否
合法
衍生工具
交易理
细
3 证券部
审核
审批
检查交易编码
否存非法
问题
衍生工具
交易理
细
4 财务部 证券部 审核
审查否保
证金时足额
存入资金账户
衍生工具
交易理
细
5 证券部 财务部
检查期货公
司达交易
指令容否
全面
衍生工具
交易理
细
6 证券部 财务部
定期检查
成交情况
衍生工具
交易理
细
7 证券部 财务部 审核 定期核查证券 衍生工具
1．选择
期货公司
2．签署交易纪
合
3．取客户
交易编码
4．缴纳
保证金
5．单
6．成交
7．结算
8．仓交割679
交 易 资 金
账 户 日 结
算 保 证 金
否足额
交易理
细
8 证券部 财务部
审核
审批
检 查 仓 交
割 否
时 进 行 相 应
财务处理
衍生工具
交易理
细680
19191919．3333．2222 衍生工具风险评估流程
衍生工具风险评估流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1
风险理
委员会
证券部
财务部
审核风险评估
组成员否具备
相应专业知识
力
衍生工具
风险控制
制度
2 评估组
证券部
财务部
审核
审批
相关专业员
专家审查拟定
风险评估实施
方案否具
行性
衍生工具
风险控制
制度
3 评估组
证券部
财务部
审核
审批
检查确定风
险类型源
否全面正确
衍生工具
风险控制
制度
4 评估组
证券部
财务部
审核
检查建立风
险评估体系标准
评估方法否
科学合理
衍生工具
风险控制
制度
5 评估组
财务部
投资部
审核
检查识
风险否够进
行透彻分析分
析方法否合理
衍生工具
风险控制
制度
6 评估组
审核
审批
审核风险评估报
告容否全面
衍生工具
风险控制
制度
7 评估组
检查拟定实施
相应解决措施
否行
衍生工具
风险控制
制度
1．成立
风险评估组
3．识风险类型
源
4．确定风险评估
指标体系标准评
估方法
2．拟定风险评估
实施方案
5．风险进行
分析
7．根识风险
拟定相应解决
措施
6．编写
风险评估报告681
19191919．4444 衍生工具流程相关细办法制度
19191919．4444．1111 衍生工具风险控制制度
制度名称 衍生工具风险控制制度
制度编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 提高衍生工具业务风险理水避免违反国家相关法律法规遭受财产损失提高
公司收益特制定制度
第 2 条 制度适公司部控股子公司全资子公司
第 3 条 制度称衍生工具指具列特征金融工具合协议
1．价值特定利率金融工具价格商品价格汇率价格指数费率指数信等级信指数
类似变量变动变动变量非金融变量该变量合协议方存特定关系
2．求初始净投资市场情况变化类似反应类型合相求少初始净投资
3．未某日期结算
第 2222 章 风险控制程序
第 4 条 成立风险评估组
风险理委员会组织成立风险评估组
第 5 条 拟定风险评估实施方案
进行风险评估前风险评估组拟定风险评估实施方案整风险评估工作进行相应安
排提交审计委员会董事会审核
第 6 条 识风险类型源
1．衍生工具交易风险代理风险信风险市场风险流动性风险现金流量风险作业风险
商品风险法律风险等
2．评估组识风险进行详细分析分类
第 7 条 确定风险评估指标体系标准评估方法
风险评估组建立评估体系行性科学性作出严密证明
第 8 条 进行风险分析682
风险评估组识风险进行分析尤风险产生原作出详细解释根风险产生
原选择具体分析方法
第 9 条 编写风险评估报告
风险评估报告容应全面详应提出相应风险规避建议意见
第 10 条 根识风险拟定相应解决措施
公司应根风险评估结果采取相应风险理策略确定衍生工具业务风险接受水
第 3333 章 衍生工具交易风险理措施
第 11 条 代理风险理措施
防范代理风险选择具合法资格存违规操作行代理公司
第 12 条 信风险理措施
考虑市场受项素变动易产生金融衍生工具交易风险市场风险该项风险理须遵循列求
1．交易象：国外著名金融机构
2．交易商品：国外著名金融机构提供商品限
第 13 条 市场风险理措施
银行提供公开外汇交易市场限
第 14 条 流动性风险理措施
确保市场流动性选择金融产品时应流动性较高受托交易金融机构必须充足资
讯时市场进行交易力
第 15 条 现金流量风险理措施
确保公司营运资金正常周转公司事金融衍生工具交易资金源资金限确定操作
金额时应考虑未 3 月现金收支预测资金需求
第 16 条 作业风险理措施
1．应严格遵公司授权权限作业流程纳入部稽核避免作业风险
2．事衍生性商品交易员确认交割等业务员互相兼
3．风险衡量监督控制员应述员分属部门应董事长非交易决策高层
员报告
4．周应少持金融衍生工具交易进行次评估业务需办理避险性交易
少应月评估 2 次评估报告应呈送董事会授权高层员
第 17 条 商品风险理措施683
公司部交易员应金融商品方面具备完整正确专业知识求银行充分揭露风险避免
误金融商品产生风险
第 18 条 法律风险理措施
金融机构签订文件应外汇法律顾问等专业员检查方正式签署避免法律风险
第 4444 章 附
第 19 条 制度 年 月 日起执行
第 20 条 制度关容国家相关法规抵触国家相关法规准
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
19191919．4444．2222 衍生工具监督检查办法
办法名称 衍生工具监督检查办法
办法编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1 条 加强公司衍生工具业务监督检查工作减少衍生工具业务带风险提高公司收
益特制定办法
第 2 条 办法适监衍生工具业务审计员相关理层员
第 3 条 办法中持续性审查指建立实施衍生工具风险控制情况实行连续全面
动态系统监督检查
第 4 条 审计员负责衍生工具业务流程结果进行持续性审查
第 5 条 审计员定期衍生工具交易相关业务记录进行审查重点审查公司衍生工具相关交易
员否公司相关衍生工具交易程序进行交易
第 6 条 审计员需针衍生工具业务中薄弱环节进行专项审查撰写报告
第 7 条 审计员需定期审查衍生工具交易风险控制措施程序制度执行情况找出漏洞提
出改进意见
第 8 条 审计员需审计分析结果编制成审计报告呈送财务部理财务总监总理审核
第 9 条 审计员需证券部理交易专员改进衍生工具风险控制制度流程进行监察
第 10 条 衍生工具交易级理员需严格身岗位职责交易进行监察
第 11 条 办法 年 月 日起实施684
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期685
第 20202020 章 购部控制实施细
20202020．1111 购理目标
20202020．1111．1111 购业务目标
购业务目标指确保实现企业购战略时提高企业购济效益具体
购业务目标图 201 示
目标 1 利实现企业预期购战略
目标 2 追求企业购股东价值化实现购增值
目标 3 规范企业购交易行提高企业购效率
目标 4 实现企业购资金力信息物资等资源效整合
图 201201201201 购业务目标
20202020．1111．2222 购财务目标
购财务目标根企业财务理总体目标结合企业购业务开展定具体
购财务目标图 202 示
目标 1 建立完善购交易财务控制程序
目标 2 提高企业购交易济效益节约购成
目标 3 防范购交易中导致财务风险差错舞弊
目标 4 保证购交易中价值评估真实准确完整快速实现购收益
图 202202202202 购财务目标686
20202020．2222 购业务风险
20202020．2222．1111 购营风险
购营风险指企业购交易部控制中违反相关制度法律法规
程序企业遭受损失处罚涉购营风险图 203 示
购规划违反国家法律法规遭受外部处罚济损失信誉损失
1
购交易未适审核超越授权审批重差错舞弊欺诈导致损失
2
审慎性调查全面科学导致企业战略失败者股东权益遭受损失
3
购条款界定清楚影响购进程
4
购交易合协议未恰履行监控导致违约损失
5
购项目组够时提出修改意见进行整理影响企业购进度
6
图 203203203203 购营风险
20202020．2222．2222 购财务风险
购交易涉财务理会计核算审计环节程中评估作价合理
财务处理合规等企业带风险涉购财务风险具体图 204 示687
明确评估具体事项安排导致评估程序混乱评估进程推迟进影响正常营活
动
1
购交易财务处理导致财务报告信息失真
2
购目标企业提供资料真实企业没进行验证核实导致目标公允价值评估失效
3
购交易中融资方式样化导致融资确定性增加导致购交易成增加
4
跨国购中外汇汇率波动导致企业出现汇率损失
5
购项目组时设置购交易备查簿会影响购进程
6
图 204204204204 购财务风险688
20202020．3333 购业务流程
20202020．3333．1111 购交易授权审批流程
购交易授权审批流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1
购
项目组
财务部
战略
规划部
检查搜寻购目标
企业否符合求检
查调查方法选取否
恰
购交易审
慎性调查制
度购交易
口理制度
2
购
项目组
财务部
战略
规划部
法律部
审核
审批
检查购目标企业调
查报告否准确符
合规范检查购目
标企业调查报告否
审核
购交易审
慎性调查制度
3
购
项目组
检查否获悉购目
标企业基情况检
查否规范谈判
记录
购交易
口理制度
4
购
项目组
财务部
战略
规划部
审批
检查购意书
否符合谈判求
必审批
购交易审
慎性调查制
度购交易
审核授权审
批制度
5 总理
购
项目组
检查否审核审批
记录
购交易审
核授权审批
制度
1．搜寻调查
购目标企业
2．撰写购目标
企业调查报告
3．购目标企业
初步谈判
4．编写
购意书
5．签订
购意书
6．目标企业进行
深入谈判
7．编写
购项目草案
8．拟定
购合
9．签订
购合
10．执行
购合689
6
购
项目组
总理
财务部
战略
规划部
检查深入谈判否符
合购交易需
购交易审
核授权审批
制度
7
购
项目组
财务部
审核
审批
检查购项目草案
容准确性检查
购项目草案否
必审核审批
购交易审
核授权审批
制度购交
易口理制
度
8 总理 财务部
审核
审批
检查购合否
符合企业购目标
检查合容否准
确规范详细
购交易审
核授权审批
制度
9
购
项目组
购
项目组
检查购合否
必审核审批
购交易审
核授权审批
制度
10
购
项目组
财务部
战略规划
部投资
理部
监督检查购执行
实施进展效率
购交易审
核授权审批
制度690
20202020．3333．2222 审慎性调查控制流程
审慎性调查控制流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1
购项
目组
审核
确 定 调 查 组 成 员
名单
购交易审慎
性调查制度
2
调查
组
财务部
审 核 调 查 项 目 否
符合购需
购交易审慎
性调查制度
3
调查
组
财务部
审核
审批
检 查 审 慎 性 调 查
表审批手续否齐
全
购交易审慎
性调查制度
4
调查
组
监 督 检 查 调 查 情 况
进 度 调 查 容
真实效性
购交易审慎
性调查制度
5
调查
组
财务部
检 查 分 析 资 料 否
齐全检查分析调查
方法否正确
购交易审慎
性调查制度
6
调查
组
财务部
审核
审批
检查审慎性调查报
告否准确合理
购交易审慎
性调查制度
7
购
项目组
总理财
务部战略
规划部投
资理部
检 查 购 活 动 否
合法
购交易审慎
性调查制度
1．成立调查组
2．确定调查项目
3．编制
审慎性调查表
4．开展调查
5．分析调查资料
6．撰写
审慎性调查报告
7．根审慎性调
查报告开展购691
20202020．4444 购交易业务流程相关制度
20202020．4444．1111 购交易授权审批制度
制度名称 购交易授权审批制度
制度编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 规范公司购交易中授权审批行防范越权审批造成重差错舞弊欺诈导
致重损失风险降低购成实现公司效益化特制定制度
第 2 条 购交易审核授权审批制度适范围
1．制度适公司购交易参部门相关员
2．公司属全资控股公司参执行
第 2222 章 授权方式审批权限审批方式
第 3 条 授权方式
1．董事会授权公司章程股东会决议作出规定
2．总理授权公司章程公司董事会决议作出规定
3．总理员授权授权文件（质量手册理制度岗位说明书授权书等）方式
明确
4．办部门授权部门职描述中予规定时授权者口理部门授权
第 4 条 购程中相关审批权限表示
审批权限表
审批 审批范围权限
股东会 根公司章程中关外投资权限规定批准限额购计划
董事会
1．批准股东会权限范围外购计划
2．审批公司购预算
3．审批公司购方案
4．授权总理相关员涉购交易相关权限
总理 根董事会决议授权执行购方案692
第 5 条 审批方式
1．股东会董事会会议决议方式批准
2．总理授权员书面批准方式批准
第 3333 章 批准越权批准处理
第 6 条 审批根述购业务审批权限规定授权范围审批超越审批权限
第 7 条 办职责范围审批批准意见办理购业务
第 8 条 审批超越授权范围审批购业务办权拒绝办理时审批级
授权部门报告
第 4444 章 附
第 9 条 制度总理办公室制定解释修改
第 10 条 制度 年 月 日起实施
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
20202020．4444．2222 购交易审慎性调查制度
制度名称 购交易审慎性调查制度
制度编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 规范公司购交易中行防范购交易风险降低购成利实现公司购
目标特制定制度
第 2 条 制度适涉参购审慎性调查相关部门员
第 2222 章 审慎性调查作容
第 3 条 公司应建立规范购交易审慎性调查制度
公司应购交易实施前购目标公司供应商潜业务伙伴财务状况营状况
进行审慎性调查确保购交易济性操作性
第 4 条 审慎性调查容应根公司购方针方式目标公司性质等确定
第 5 条 审慎性调查必须包括限列 11 项容
1．目标公司愿意购缘693
2．目标公司市场价值竞争态势
3．目标公司财务状况
4．目标公司法律遵循情况
5．目标公司资产生产理情况
6．目标公司采购供应情况
7．目标公司营销服务情况
8．目标公司产品未发展前景
9．目标公司力资源情况
10．目标公司政府关系
11．购交易启动法律法规方面操作性
第 3333 章 审慎性调查控制
第 6 条 额购交易公司出成效益考虑适减少审慎性调查容公司总会计
师应审核笔购交易调研记录出具意见
第 7 条 额购交易公司审慎性调研工作委托外部会计法律咨询机构执行公司应
外包合协议中约定调研工作范围般应少包括购风险控制财务分析
第 8 条 公司应审慎性调查表列项目开展调研工作公司部进行审慎性调查时需购项
目组编制审慎性调查表报财务总监总理审核审批
第 9 条 购项目组申请外部机构参审慎性调查时需撰写审慎性调查外包申请书财务总
监总理批准
第 10 条 购项目组选择外包机构时需选择信誉工作效率高外包机构方签订审
慎性调查外包合协议
第 11 条 外包合协议容通常包括 3 项容
1．保密条款
2．约定调研工作范围
3．购风险控制财务分析
第 12 条 应公司购团队外部咨询机构出具审慎性调查报告时提交公司购交易口
理部门财会部门负责予审核
第 13 条 公司重购行审慎性调查报告需董事会总理等进行审议审议通方
购目标签订购合协议694
购合协议订立履行流程控制应符合公司部控制应指引关规定
第 4444 章 附
第 14 条 制度购交易口理部门制定解释
第 15 条 制度 年 月 日起实施
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期695
第 21212121 章 关联交易部控制实施细
21212121．1111 关联交易理目标
21212121．1111．1111 关联交易业务目标
关联交易业务目标指企业关联交易部控制程中关联方间转移资源劳务
义务等方面应达标准图 211 示
目标 1 公公正定价原交易方式实现关联交易保证交易规范进行发生利润转
目标 2 保证企业目前未生产营正常进行企业资产安全完整
目标 3 规范关联交易行保证关联交易会计记录价格执行机制准确性适性
目标 4 规范关联交易披露容披露方式披露程序符合国家统会计准等制度
目标 5 关联交易行符合关联交易合约定关联交易合符合合法等国家法律法规
企业部规章制度
图 211211211211 关联交易业务目标
21212121．1111．2222 关联交易财务目标
关联交易财务目标指企业关联交易部控制程中关联交易项目统计核
算等方面应达目标图 212 示
目标 1 保证关联交易项目单独统计核算
目标 2 确保关联交易数真实准确完整
图 212212212212 关联交易财务目标696
21212121．2222 关联交易业务风险
21212121．2222．1111 关联交易营风险
关联交易营风险指企业关联交易控制程中关联方界定准确关联交易
定价合理关联交易活动中断等原导致种风险图 213 示
关联交易活动中断企业正常生产营受影响资产遭受损失
1
关联交易定价合理导致企业资产受损中股东权益受损
2
没时结账导致资金占影响企业正常营
3
关联方界定准确导致财务报告信息真实完整
4
关联交易未适审批超越授权审批重差错舞弊欺诈导致损失
5
未审核变更关联交易合中涉权利义务条款导致风险
6
图 213213213213 关联交易营风险
21212121．2222．2222 关联交易财务风险
关联交易财务风险指关联交易会计核算规范企业造成风险图 214 示
提前入账未时入账导致关联交易数失真
1
关联方识错误导致少计计引发统计核算出现偏差财务核算失真外披露准确
2
图 214214214214 关联交易财务风险697
21212121．3333 关联交易业务流程
21212121．3333．1111 关联方界定流程
关联方界定流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 财务部
检查信息否真
实全面漏项
关联交易
理办法
2 财务部
审核
审批
检查交易象
确定否规定
程序报批
关联交易
理办法
3 财务部 审核
检查否交易
行发生前进
行背景调查
关联交易
理办法
4
股东债权
董事监事
高级理
员关键岗
位理员
检查年度关联声
明否规定
求进行填写
关联交易
理办法
5 财务部 法务部
审核
审批
检查关联方名单
否年度
关联方声明股
权结构图编制
关联交易
理办法
6 董事会 财务部
检查关联方界定
否规定进行
审核审批
关联交易
理办法
1．收集信息
2．确定交易象
3．调查核实交易
象背景
4．提交年度
关联方声明
5．编制关联方
名单
6．界定关联方698
21212121．3333．2222 关联交易询价流程
关联交易询价流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 财务部
检查询价组成
员中否包含相
关专家
关联交易
询价制度
2 财务部 关联方
检查信息否全
面真实完整
关联交易
询价制度
3 财务部
审核
审批
检查询价关联
象否规定
进行审核审批
关联交易
询价制度
4 财务部 关联方
检查询价通知
书格式否符合
相关规定求
关联交易
询价制度
5 财务部 法务部
审核
审批
检查成交关联方
否关联交易
优交易方检
查成交关联方
否规定报批
关联交易
询价制度
6 财务部 法务部
检查定价原
否符合相关规定
定价水否
优
关联交易
询价制度
7 财务部 法务部
审核
审批
检查交易合价
格否规定权
限报批
关联交易
询价制度
1．组织成立询价
组
2．搜集相关关联
交易价格信息
3．确定询价
关联象
4．发出
询价通知书
5．确定
成交关联方
6．商讨定价原
定价水
7．确定
交易合价格699
21212121．4444 关联交易流程相关制度
21212121．4444．1111 关联交易询价制度
制度名称 关联交易询价制度
制度编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 确保公司够定价水合理关联方进行交易节约交易成特制定制度
第 2 条 关联交易价格指公司关联方间发生关联交易涉商品者劳务交易价格
第 3 条 关联交易定价原
1．关联交易定价遵循市场价格原
2．果没市场价格成加成定价
3．没市场价格适合采成加成定价协议价格定价
第 2222 章 关联交易询价程序
第 4 条 成立询价组
财务部组织成立询价组公司采购部销售部销售公司涉签订关联交易协议单位
中相关员参
第 5 条 搜集信息
根采购需商品劳务特点询价组成员通查阅关联方信息库市场调查等途径进步
解价格信息公司相关部门需求计划
第 6 条 选择成交关联交易方
询价关联方选择询价组应根采购项目特点采购需求等符合资格条件关联方
名录中优中选优少确定三家关联方作询价象刻意指定询价关联方
第 7 条 发出询价通知书
1．询价组询价关联方发出询价通知书求方报出次性更改价格
2．询价通知书应详细说明需求情况便关联方交易象确定报价
3．询价通知书容包括需数量技术参数求履约期限交货点关联方应携带资质
证明材料递交报价单点截止时间报价单位负责委托签字盖章等700
第 8 条 确定关联交易象
询价组根事先制定评判标准着符合采购需求质量服务求报价低原收
报价进行评审确定成交关联方提交董事会审批审批结果通知询价未成交关联方
第 3333 章 附
第 9 条 批准关联交易价格应关联交易合中予明确
第 10 条 独立董事监事会关联交易价格疑义聘请独立财务顾问关联交易价格公允
性出具独立意见
第 11 条 制度颁布日起实施
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期
21212121．4444．2222 关联交易回避审议制度
制度名称 关联交易回避审议制度
制度编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1 条 规范公司关联交易减少关联交易风险特制定制度
第 2 条 制度中关联方指方控制控制方方施加重影响两方两
方受方控制控制重影响
第 3 条 制度中关联交易指公司控股子公司关联方间发生转移资源劳务义务
行否收取价款具体关联交易事项包括限列 18 项交易
1．购买出售资产
2．外投资（含委托理财委托贷款等）
3．提供财务资助
4．提供担保（反担保外）
5．租入租出资产
6．签订理方面合（含委托营受托营等）
7．赠受赠资产
8．债权债务重组
9．研究开发项目转移
10．签订许协议701
11．购买原材料燃料动力
12．购买产品商品
13．销售产品商品
14．提供接受劳务
15．委托受托销售
16．关联投资
17．通约定造成资源义务转移事项
18．法律法规认定属关联交易事项
第 4 条 董事会审议关联交易时关联董事需回避审议代董事进行表决
第 5 条 列情形视关联董事
1．交易方
2．交易方职控制该交易方公司职
3．拥交易方直接间接控制权
4．交易方控制关系密切家庭成员
5．交易方控股股东董事监事高级理员关系密切家庭成员
6．机构认定原致公司审议结果受影响员
第 6 条 董事会关联董事回避法形成决议时需关联交易提交股东会审议
第 7 条 股东会审议关联交易时关联股东需回避审议
第 8 条 列情形视关联股东
1．交易方
2．交易方直接间接控制
3．拥交易方直接间接控制权
4．交易方受法然直接间接控制
5．交易方关联存尚未履行完毕股权转协议协议表决权受限制影
响
6．机构认定造成公司利益倾斜法然
第 9 条 公司中交易象关联员工签署关联交易合时代表方签署
第 10 条 制度董事会负责解释
第 11 条 制度公司董事会通批准生效实施修改时
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期702
第 22222222 章 部审计部控制实施细
22222222．1111 部审计理目标
22222222．1111．1111 部审计业务目标
部审计业务目标根企业部营环境确定目标规范企业部审计工
作防范舞弊行发生提高审计质量具体部审计业务目标图 221 示
目标 1 实现企业预期审计目标发挥审计监督作
目标 2 规范审计行引导企业科学组织部审计工作防范审计风险
目标 3 关法律法规部审计规范求制定部审计工作手册完善部审计程序
目标 4 建立部审计机构员工学识业务力断完善培训体系
图 221221221221 部审计业务目标
22222222．1111．2222 部审计合规目标
部审计合规目标指通部审计保证部审计活动具客观性独立性符合国
家法规企业章程制度相关规定具体部审计合规目标图 222 示
目标 1 保证部审计质量明确部审计责
目标 2 确保审计处理恰符合部审计准求
目标 3 部审计理业务符合国家法律规定企业章程求
目标 4 部审计机构员保持应客观性独立性职业谨慎
图 222222222222 部审计合规目标703
22222222．2222 部审计业务风险
22222222．2222．1111 部审计营风险
部审计营风险指企业部审计活动中违反相关制度法律法规程
序企业带损失处罚具体部审计营风险图 223 示
审计程序审计方法制定恰科学导致出现重违规违纪风险
1
审计信息传递出现延误纰漏导致法达预期审计监督效果
2
部审计未适授权效支持导致部审计失败
3
部审计员具备应知识技验导致部审计成增加
4
部审计员遵守职业道德规范影响审计客观公正性导致道德风险
5
图 223223223223 部审计营风险
22222222．2222．2222 部审计合规风险
部审计涉财务理会计核算环节审计处理合理违反审计法律
法规等企业造成风险部审计合规风险具体图 224 示
审计处理恰导致符合部审计准
1
部审计符合国家法律规定企业章程导致企业受国家关部门通报批评处罚
2
部审计机构员缺乏应客观性独立性职业谨慎导致出现审计失误风险
3
图 224224224224 部审计合规风险704
22222222．3333 部审计业务流程
22222222．3333．1111 部审计控制流程
部审计控制流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支
持部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 审计部 财务部
审核
审批
检查年度季度审计
工作计划否合理
准确完整检查审
计工作计划否通
审批
审计理
制度
2 审计部 检查审计组名单
审计理
制度
3
审计
组
审核
审批
检查审计实施方案
否合理完整检查
审计实施方案否
通审批
审计理
制度
4
审计
组
审计
单位
检查否时发送审
计通知
审计理
制度
5
审计
组
审计
单位
检查审计否计划
期进行
审计理
制度
6 审计部
审计
单位
审核
检查审计工作底稿
否完整准确
审计理
制度
7
审计
组
审计
单位
审核
审批
检查审计报告否
准确完整合法检
查审计报告否通
审计理
制度
1．拟订年度季度
审计工作计划
2．根审计工作
计划组织审计组
3．拟定
审计实施方案
4．审计单位
发送审计通知
5．进驻审计单位
实施审计
6．形成
审计工作底稿
7．撰写
审计报告
8．相关部门
通报审计结果
9．进行整改情况
回访续审计705
审批
8
审计
委员会
审 核 审 计 结 果 否 合
法完整准确
审计理
制度
9 审计部
审计
单位
审 核 续 审 计 结 果 否
合规准确
审计理
制度706
22222222．3333．2222 舞弊预防检查汇报流程
舞弊预防检查汇报流程
业务流程
序
号
责
部门
配合支持
部门
相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1
审计
委员会
审计部 审核
检查舞弊检查建
议否完整准
确合理检查舞
弊检查建议否
通审批
舞弊预防检
查汇报制度
2 审计部
审计
单位
审批
审 核 舞 弊 检 查 工
作 方 针 方 案
否合法准确检
查 舞 弊 检 查 工 作
方 针 方 案 否
通审批
舞弊预防检
查汇报制度
3 审计部
检 查 舞 弊 检 查 方
式否合法检查
舞 弊 检 查 员 配
置否合理
舞弊预防检
查汇报制度
4 审计部
审计
单位
检 查 收 集 舞 弊
行 相 关 资 料
证否准确
舞弊预防检
查汇报制度
5 审计部
检 查 推 断 舞 弊
发 生 性
否属实
舞弊预防检
查汇报制度
1．提出
舞弊检查建议
2．制定舞弊检查工作
方针方案
3．确定舞弊检查
方式员
4．收集舞弊行
相关资料证
5．根材料证推
断舞弊发生性
6．深入分析调查获
情况证
7．撰写
舞弊检查工作报告
8．提出
舞弊处理指导意见
9．针舞弊处理情况
开展续审计707
6 审计部
检 查 分 析 方 法
分 析 结 果 否 准
确检查分析方法
分 析 结 果 否
通审批
舞弊预防检
查汇报制度
7 审计部
审核
审批
检查舞弊检查工
作 报 告 否 准
确完整检查舞
弊检查工作报告
否通审批
舞弊预防检
查汇报制度
8 董事会
审计部审
计委员会
执行
检查舞弊处理指
导 意 见 否 合
理准确检查舞
弊处理指导意见
否通审批
舞弊预防检
查汇报制度
9 审计部
检 查 续 审 计
否合法
舞弊预防检
查汇报制度
22222222．4444 部审计业务流程相关制度
22222222．4444．1111 部审计理制度
制度名称 部审计理制度
制度编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 加强公司部审计监督完善部控制保证公司财产安全济活动合法性真
实性效益性提高济效益维护公司全体股东合法权益根中华民国公司法中华
民国审计法公司章程等关规定结合公司实际情况特制定制度708
第 2 条 部审计工作目
1．监督公司营政策方针财务理制度财纪律公司成员公司贯彻执行
2．查处违规行保护公司资金财产安全完整
3．强化公司营理提高济效益规避营风险实现营战略目标服务
第 3 条 部审计工作求
1．遵守国家法律法规关政策公司发布项规章制度
2．公司营目标工作中心事实国家法律公司制度准绳客观公正反映
分析运营单位部门济活动评价营理者济责提出恰审计意见作出正确审计
结建议
3．部审计工作查究原开展审计单位审计结果具出具审计报告提出
审计意见建议权负责意见建议具体落实
公司董事会审计意见建议形成处理处罚终裁定权
第 4 条 制度适范围包括公司属全资控股公司
第 2222 章 部审计组织机构职责权限
第 5 条 审计委员会隶属董事会负责审计工作进行领导监督涉财务基建工程技
术等较复杂重审计项目进行研究处理审批
第 6 条 制度审计部公司成员公司财务收支项济活动进行审计监督审计委
员会负责报告工作
第 7 条 审计部职责包括 8 项
1．检查公司成员公司部控制制度（包括部理控制制度部会计控制制度）执行情况
效性合理性济性进行评价
2．公司成员公司济活动相关财务收支真实性合法性效益性进行审计监督防错纠
弊公司成员公司优化理提供意见
3．公司年度财务预算财务决算执行情况进行审计监督
4．公司成员公司年度营指标完成情况进行确认
5．根国家关法规拟定公司部审计制度审批通负责组织实施
6．总结交流部审计工作验组织部审计理研讨培训部审计员
7．拟定审计档案理制度报审计委员会董事会审核审批执行
8．审计委员会提交审计计划审计报告时完成交办审计务709
第 8 条 审计部权限
1．权求公司成员公司时报送财务收支计划资金计划财务预算决算等关文件资料
2．权检查审核公司成员公司会计账目证账簿业务记录报表关文件资料
检查资金资产理情况检测财务会计电算化软件
3．权参加公司成员公司重营理等关方面会议
4．权参公司成员公司重济合签订重投资项目重资金行性效益性
调研程
5．权审计中关事项审查中发现问题召开调查会权关单位员进行调查索取
证明材料
6．权提出制止纠正违反公司制度规定财务收支等事项意见审计单位严重损失浪费现
象权提出限期采取措施改进工作改善营理提高济效益建议
7．阻挠拒绝审计弄虚作假破坏审计工作审计单位关员关规定提请公司关
领导批准权采取查封关账册冻结资财等时措施权提出追究审计单位关员责
建议
8．权违反国家法律法规公司关财制度行提出处理意见
9．审计中发现须查处重紧急事项权直接董事会报告
第 3333 章 部审计员建设
第 9 条 审计部应根公司发展规模审计范围审计工作常化专业化求配备适数
量专职兼职会计师济师工程师等业务骨干组成公司部审计队伍
第 10 条 审计员应法审计忠职守客观公正廉洁奉公保守秘密审计员滥职权
玩忽职守徇私舞弊泄露秘密审计员执行审计程中取财务收支资料审计工作
关事项
第 11 条 遇重复杂审计项目务时求计划财务技术等部门关员审计员
参组成专项审计组必时关领导批准聘请外部员助社会审计机构进行专题审计
专案审计
第 12 条 审计员制度规定行审计职权审计单位进行刁难击报复审计
员进行刁难击报复员视情节轻重造成果应予相应处罚处分
第 13 条 审计员审计单位审计事项利害关系应确定审计方案前提出声明予回
避审计调查时审计员少 2 710
第 14 条 审计员工作成绩显著公司贡献突出应公司关规定予表彰奖励弄虚作
假营私舞弊严重失职渎职泄露公司重济秘密审计员视情节轻重公司造成损失
予相应处分
第 4444 章 部审计类型方式
第 15 条 工作容划分部审计般包括 4 种类型
1．部控制审计部审计部门法律法规公司属单位部控制制度健全性适性
效性进行监督审查评价
2．财务收支审计部审计部门审单位财务收支合法性真实性进行监督检查
3．专项审计
（1）效益审计财务收支审计基础济活动效益性合理性进行审计
（2）期审计审单位负责职期间履行职责情况进行审计
（3）理审计审计单位理活动效率性进行审计
（4）审计调查公司普遍存问题进行专题调查
4．专案审计审计单位员违反公司济纪律问题进行审计查处
第 16 条 工作范围划分部审计般包括 5 种类型
1．遵循性审计营程中遵守相关法规政策流程计划预算程序合协议等遵循性标
准情况作出评价
2．风险审计公司部控制中风险理状况进行审查评价
3．绩效审计单位属单位济理效率效果进行审计
4．期济责审计单位设机构属单位领导员期济责进行审计
5．审计包括建设项目审计物资采购审计等专门审计法律法规规定单位负责
者权力机构求办理审计事项
第 17 条 部审计方式般包括 2 种
1．报送（送达）审计审计单位接审计通知书应指定时间关材料送部审计部门接受
审计检查
2．审计审员审单位进行审计者提供必工作条件
第 5555 章 部审计工作程序
第 18 条 编制审计工作计划
根公司营理求具体情况调查研究基础审计部拟订年度审计工作计划分季度711
审计工作计划报审计委员会批准执行实施
第 19 条 通知审计单位
1．审计项目实施方案该审计项目审计组长制定审批通实施审计部应提前 3 日审计单
位达审计通知书审计日起般应 1 月完成审计检查工作
2．审计单位接通知应关求做项准备工作积极配合开展审计工作提供必
工作条件
第 20 条 组织实施审计项目
1．审计单位实际情况采取审计送达审计定期审计定期审计抽查审计全面
审计专项专案审计等种审计方式
2．审计程中审计员应作审计记录收取必审计证
3．重复杂审计项目审计组进驻审计单位正式开展审计工作前求审计单位召集
关营理员参加审计组见面会介绍关情况明确审计求取审计单位关
员理解配合
第 21 条 集审计工作底稿
审计员审计查证工作结束审计记录证明材料审计结果进行分析整理复核然
编制审计工作底稿必材料需审计单位负责签字确认
第 22 条 撰写审计报告
1．审计员根审计结果审计制度审计单位审计事项作出客观公正评价
2．审计报告做事实清楚证确凿相关充分合法评价客观结恰处理意见正
确
3．审计报告报送审计委员会审定前应征求审计单位意见审计单位审计报告异议审
计组应进步核实研究确认报告确认确实处应修改审计报告
4．审计报告审计处理处罚建议书报审计委员会批复正式达审计单位关部门审计
单位审计意见书审计决定必须严格遵执行（需关部门配合执行关部门应予配合）收
日起 15 日执行结果反馈审计室
第 23 条 审计处理处罚建议
1．审计单位部门违反国家公司规定财务收支行审计部应根审计结果国家法
律法规公司关规章制度规定作出审计处理处罚建议意见
2．处罚审计建议种类712
（1）警告通报批评
（2）罚款（指严重违纪行单位处缴纳定数量款项）
（3）没收违法
（4）法采取处罚措施
第 24 条 审计单位申诉
1．审计单位收审计委员会批复审计处理处罚决定异议 10 日审计委
员会提出申诉申诉期间原审计决定常执行
2．审计单位提出申诉审计委员会接申诉 10 日作出处理适决定予纠
正
第 25 条 审计回访续审计
1．审计工作结束审计部应审计单位进行回访审计单位采纳审计意见执行审计决定
情况进行续检查
2．审计单位基成考虑决定部审计中发现问题采取纠正措施应作出书面
承诺
3．审计机构负责应审计结果审计单位书面承诺采取纠正措施情况理层报告
第 26 条 审计档案理
1．审计部建立健全部审计档案理办法
2．审计档案建立实行谁审计谁立卷审结卷成定期档责制度
第 6666 章 附
第 27 条 制度审计部负责解释修订
第 28 条 制度董事会通日起执行
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期713
22222222．4444．2222 舞弊预防检查汇报制度
制度名称 舞弊预防检查汇报制度
制度编号
受控状态
执行部门 监督部门 生效日期
第 1111 章 总
第 1 条 规范公司审计部审计员协助公司预防检查汇报舞弊行明确相关责降低
审计风险保证时效执行审计业务提高审计效率根中华民国公司法中华民
国审计法公司章程等关规定结合公司实际情况制定制度
第 2 条 舞弊般界定
1．舞弊通常指意行获公非法利益
2．损害公司利益舞弊通常指公司外员谋取身利益采欺骗等违法违规手段公司济
利益遭受损害正行
3．舞弊预防通常指采取适行动防止舞弊发生舞弊行发生时危害控制低限度
4．舞弊检查通常指实施必检查程序确定舞弊迹象显示舞弊行否已发生
5．舞弊汇报通常指审计员书面口头形式相关理层报告舞弊预防检查情况结果
第 3 条 制度适范围
1．制度适公司属全资控股公司部审计工作
2．制度发布公司总部部门全资控股公司
第 2222 章 般原责单位
第 4 条 部门负责应舞弊行发生承担理责建立健全效实施部控制预防
发现纠正舞弊行公司级部门负责职责
第 5 条 审计部审计员应保持应职业谨慎密切关注公司部发生舞弊行协
助公司理层预防检查报告舞弊行
第 6 条 责单位
1．公司审计部负责公司舞弊行检查时报公司审计委员会
2．公司审计委员会负责核实审计部报舞弊行查处报告提出处理处罚建议逐级报
3．总理授权决定舞弊案件处理处罚
第 7 条 审计部审计员通常应 4 方面保持应职业谨慎714
1．具预防识检查舞弊基知识技执行审计项目时警惕相关方面存舞弊风险
2．根审计事项重性复杂性审计成效益性合理关注检查存舞弊行
3．运适审计职业判断确定审计范围审计程序发现检查报告舞弊行
4．发现舞弊迹象时应时级报告提出进步检查建议
第 3333 章 舞弊行界定
第 8 条 列情形者属舞弊行
1．接受贿赂回扣
2．正常情况公司获利交易事项转移
3．贪污挪盗窃公司资财
4．公司虚假交易事项支付款项
5．意隐瞒错报交易事项
6．泄露公司商业秘密
第 4444 章 舞弊预防检查汇报
第 9 条 舞弊预防
1．建立健全公司部控制效实施预防舞弊途径
2．审计员审查评价部控制时应关注容协助公司预防舞弊
（1）公司目标行性
（2）控制意识态度科学性
（3）员工行规范合理性效性
（4）营活动授权制度适性
（5）风险理机制效性
（6）理信息系统效性
3．部控制固局限外应考虑会导致舞弊发生情况
（1）理员品行佳
（2）理员遭受异常压力
（3）营活动中存异常交易事项
（4）公司部利益局部利益整体利益存较突
（5）审计部审计中难获取充分相关证
（6）审计员应根审查评价部控制时发现舞弊迹象源获取信息考虑发生715
舞弊行性质公司审计部报告时需实施舞弊检查提出建议
第 10 条 舞弊检查
1．舞弊检查通常审计员法律顾问等实施
2．审计员应求进行舞弊检查
（1）评估舞弊涉范围复杂程度避免涉舞弊员提供信息提供信息误导
（2）参舞弊检查员资格技独立性进行评估
（3）设计适舞弊检查程序确定舞弊者舞弊程度舞弊手段舞弊原
（4）舞弊检查程中总理专业舞弊调查员法律顾问专家保持必沟通
（5）保持应职业谨慎避免损害相关公司员合法权益
3．舞弊检查工作结束审计员应评价查明事实满足列求
（1）确定强化部控制措施
（2）设计适程序公司未检查类似舞弊行提供指导
（3）审计员解熟悉相关舞弊迹象特征
第 11 条 舞弊汇报
1．舞弊检查程中出现列情况时审计员应时公司审计部汇报
（1）合理确信舞弊已发生需深入调查
（2）舞弊行已导致财务报表严重失实
（3）发现犯罪线索获应移送司法机关处理证
2．审计员完成必舞弊检查程序应舞弊行性质金额两方面考虑严重程度出具相
应审计报告
（1）报告容应包括舞弊行性质涉员舞弊手段原检查结处理意见提出
建议纠正措施
（2）发现舞弊行性质较轻金额较纳入常规审计报告
（3）发现舞弊行性质严重金额较应出具专项审计报告果涉敏感重影响
问题应征求法律顾问意见
第 5555 章 附
第 12 条 制度审计部负责解释修订
第 13 条 制度 年 月 日起实施
编制日期 审核日期 批准日期
修改标记 修改处数 修改日期716

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