成控制制度
第章 总
第条 加强成理降低成耗费提高济效益根关成费理规定结合公司实际特制定制度
第二条 成预测决策计划核算控制分析考核成理环节中成控制中心实现公司目标成增加济效益
第三条 成控制总会计师负责组织财务部门关部门密切配合分级口理原实行成理责制
第四条 公司实行目标成理目标成层层分解建立成中心时制定公司总部分公司部门车间班组岗位员工目标责成表
第五条 生产技术营全程中开展效成控制
1．市场预测设计科研试制等程进行成预测决算确定目标成时制定费预算成计划进行成事前控制
2．生产制造等程实行定额成标准成世纪核算分析控制成差异成指标分解进行成事中控制
3．销售技术服务等程编制营成果成指标定成情况成报表成指标分解进行成事中控制
第六条 严格遵守关规定成开支范围费开支标准扩超乱挤成擅提高开支标准扩开支范围财会员权力监督劝阻拒绝支付权级财务部门直总理报告
第七条 公司列支出列入成费：购置建造固定资产购入形资产资产支出外投资支出没收财物项罚款赞助损赠支出关规定列入成费支出
第二章 成控制基础
第八条 做种定额工作求数完整准确
1．产品材料消耗定额应技术部负责口制定理
2．产品外购配套件消耗定额设计部负责口制定理
3．设备产品配件消耗定额设备动力部负责口制定理
4．工具消耗定额工具部负责口制定理
5．劳动工时定额力资源部负责制定理
6．成费资金定额财务部负责口制定理
第九条 制定公司计划价格办求合理稳定该价格般年变年结合实际情况调价次减少价差
1．材料物资计划价格供应部口制定财务部统理
2．工具计划价格工具部口制定财务部统理
3．备品配件计划价格设备动力部口制定财务部统理
4．工艺协作计划价格生产计划部口制定财务部统理
5．产品劳务计划价格财务部口制定理
第十条 整理原始记录做统计工作求做证完整数准确报表时
1．生产原始记录录格式应生产计划部口制定
2．技术原始记录格式应技术部口制定
3．材料物资原始记录格式应材料物资口制定
4．设备动力物资原始记录格式应设备动力部口制定
5．财务成原始记录格式应财务部口制定
第十条 配备计量装置流量议表求做计量科学数字准确计费合理
1．材料物资计量装置材料供应部口购置理
2．三气水电流量议表设备动力部口购置理
3．计量装置流量议表计量部负责统校正维修理
第十二条 建立财产物资理制度求做收发证仓库记录出公司控制盘存制度保证账实相符
1．材料物资理制度供应部制定材料物资供应部理
2．设备备件理制度设备动力部制定设备备件设备动力部理
3．工具理制度工具部制定工具工具部理
4．产品半成品理制度生产计划部制定产品半成品产计划部理
5．产成品理制度销售部制定产成品销售部理
6．家具具理制度总务部制定家具具总务部理
第三章 目标成
第十三条 目标成某产品定时期求实现成水开发新产品改造老产品应实行目标成理目标成理产品设计入手事前控制产品成水产品保持应功低成
第十四条 目标成理程序市场调查济预测公司利润目标提出单位产品目标成作设计产品耗材料工费限额时力求做功成低评介产品设计方案进行营决策指导产品生产断降低产品成提高济效益
第十五条 目标成制定考虑采面公式
单位产品目标成预测销售价格应纳税金目标利润
1．销售价格预测工作销售财务技术等部门负责市场调查济预测基础进行
2．目标利润公司计划期必须实现利润水财务部负责目标利润应根公司预期销售利润率资金利润率加确定
第十六条 产品投产前应通成功关系分析研究开展价值工程选择佳方案制定目标成基公式
价值
成（生产费）
功（效）
价值功成正成成反果产品保持应功时体现低成必须改善功降低成两方面考虑途径
1．功变情况降低成
2．成变情况时提高功
3．功提高情况时降低成
4．功略降情况时成幅度降
第十七条 目标成制定应财务部会生产技术等部门进行分解分配作设计工艺试制投产等程济数作全体员工努力实现目标
1．料工费等项目进行分解分配设计工艺等技术部门生产办资源等部门
2．产品部件关键性零配件进行分解分配设计工艺科研等技术部门
3．控制现行成进行分解分配部门分公司车间班组
第四章 成计划
第十八条 成计划编制
1．目标成方定额成基础降低成保证形成先进行成指标体系
2．关业务计划（销售生产采购工等）财务计划（现金费预计财务报表等）进行试算衡成具操作性达领先水
第十九条 成计划体系
1．实现公司生产营目标利润目标降低成措施方案基础年度成计划应该固定费预算生产费预算产品单位成计划作重点
2．季度成计划应产品单位成计划公司车间部门成计划重点
3．成计划编制工作应总会计师负责组织财务部门销售技术生产计划供应劳资等部门应予密切配合参加现制定
4．年度季度成计划草案总会计师审查提交总理批准然通知全公司执行
第二十条 成计划程序
1．根公司生产营目标中销售目标利润目标固定费变动费预测进行衡确定计划期产品成控制数字
2．制定计划期降低成措施包括采新技术新工艺新材料改进营理等节约物质消耗劳动消耗措施
3．成计划控制数字范围降低成措施编制期固定费计划时拟订压缩产品工料消耗计划指标编制产品单位成计划生产费预算
第二十条 成计划容
1．降低成措施方案增产节约措施规划包括改进技术降低消耗修旧利废改制利提高工效降低废品增进协作增加销售改进理等种增收节支措施
2．固定费预算包括基固定费半固定费预算销售目标利润目标进行—量—利分析确定固定费变动费控制数字半固定费产值变动关系应积极统计分析确定相关例
3．产品单位成计划
4．产品成项目分编制产品成计划
5．生产费预算固定费预算产值确定变动费基础控制生产费总额调整计划期产品等增减数额反映出期产品计划成
6．制造费预算规定项目时考虑计划期发生产量变动编制出套适应种产量制造费弹性预算
第五章 定额标准成
第二十二条 定额标准成材料技术消耗定额劳动工时定额费预算定额定额标准量材料计划价格工时计划工资率工时计划变动费分配率计划标准价格计算出定额成标准成
第二十三条 直接材料直接工变动制造费固定制造费四成项目计算产品生产成计算公式
1．直接材料定额成定额量×计划价格
2．直接工定额成定额量×计划工资率
3．变动制造费定额成定额量×计划费分配率
4．固定制造费工定额成固定制造费预算
5．产品定额成+1+2+3+4
6．产品实际成产品定额成±成差异±定额变更
第二十四条 定额成毛坯加工装配等车间计算出生产步骤分步成计算产品定额成计算产品定额成计算公式
1．原材料定额∑定额量×计划价格
2．毛坯件加工定额成∑定额量×计划工资率
3．毛坯件全部定额成原材料定额成+毛坯件加工定额成
4．加工定额成∑定额工时×计划工资率
5．加工件全部定额成毛坯件全部定额成+机加工定额成
6．装配定额成∑定额工时×计划工资率
7．装配全部定额成加工件全部定额成+装配全部定额成+外购配套件定额成+包装材料定额成
8．产品定额成装配全部定额成
第二十五条 成类型选择适控制制度（表示）
成类型
适控制制度
变动成
直接材料
定额成标准成
直接工
定额成标准成
变动制造费
弹性预算
固定成
配置性固定成
协商固定预算
约束性固定成
根专门决策预算制定固定预算
第二十六条 现行定额作标准量计划价格作标准价格样计算出定额成标准成样两者作成核算方法制度说区
第六章 成差异分析
第二十七条 直接材料成差异直接材料量差异+直接材料价格差异
1．直接材料量差异计划价格×（实际量定额量）
2．直接材料价格差异实际量×（实际价格计划价格）
第二十八条 直接工成差异直接工效率差异+直接工工资率差异
1． 直接群众观点工效率差异计划工资率×（实际工时定额工时）
2． 直接工工资率差异实际工时×（实际工资率计划工资率）
第二十九条 变动制造费差异变动制造费效率差异+变动制造费分配率差异
1．变动制造费率差异计划变动费分配率×（实际工时定额工时）
2．变动制造费分配率差异实际工时×（实际分配率计划分配率）
第三十条 固定制造费差异固定制造费效率差异+固定制造费预算差异
1．固定制造费效率差异计划固定制造费分配率×（实际分配率定额工时）
2．固定制造费效率差异固定制造费实际开支数实际工时×固定制造费计划分配率
第三十条 成差异利利素实际成定额成均超支利素实际成定额成均节约利素
第三十二条 成差异量差价差发现实际成偏离定额成时需分析成差异量差价差便进步查明原采取极措施纠偏差控制成进步挖掘部潜力
第七章 成理责制
第三十三条 实行统领导分级理原
1．公司成理总理领导总会计师负责组织财务部关部门参加全公司成进行预测决策计划核算控制分析考核监督
2．分公司车间成理分公司理车间领导财会室负责关部门参加单位成进行计划核算控制分析
第三十四条 建立全公司成指标控制体系实行口理
1．生产计划部负责口产口产量品种出产期等指标
2．物资供应部负责口原材料燃料外购配套件等消耗指标材料利率指标
3． 设备动力部负责口动消耗指标设备保养维修指标设备完率指标
4．设计工艺科研等技术部负责口试制新品改进老产品目标成负责口技术革新技术改造设计图纸等费指标
5．力资源理部负责口工资基金劳动生产率工时利率等指标
6．质量理部负责口废品率废品损失限额检验费等指标
7．行政理部负责口行政理费指标
8．工具部负责口具消耗制工具成等指标
9．销售部负责口销售费指标
10．财务部负责口利息折旧费等指标
第三十五条 加强定额理预算理成计划成指标生产费理定额预算基础必须加强定额理预算理常检查定额预算执行情况时解决执行中出现问题保证成计划指标实现
第三十六条 建立成中心车间分公司部门总公司四营层次实行责成理
1． 车间责成控直接材料成+控直接工成+控制造费成
2． 分公司责成∑车间责成+分公司控费
3． 部门责成∑分公司责成+部门控费
4．总公司责成∑部门责成+总公司控费
中部门般指生产销售财务等部门
第八章 成分析考核
第三十七条 成考核指标
1．考核总公司指标
（1）产品（包括铸件锻件原材料件板焊件）单位成（元）
（2）百元商品产值总成
（3）产品成降低率（）
（4）固定费总额（元）
（5）成费利润率（）
2．考核分公司车间指标
（1）铸件锻件原材料件板焊件吨成（元）
（2）工时加工费（元）
（3）产品成降低率（）
（4）百元总产值生产费
（5）制造费总额
第三十八条 成部报表
1． 产品生产成表
2．产品单位成表
3．产品生产销售成表
4．变动制造费明细表
5．固定制造费明细表
6．销售费明细表
7．理费明细表
第三十九条 关技术济指标
1．材料利率（净重消耗定额）
2．工时利率（定额工时实动工时）
3．设备利率（实动工时开足班欠计划动工时开足班次）
4．废品率〔废品（工时重量）产量（工时重量）〕
5．焦铁（焦炭金属粮料）
第四十条形 增产节约措施分析
1．技术革新（革新前加工需时革新加工工时提高工效增产工时革新前消耗革新消耗（节约消耗）
2． 改进设计（设计改进前消耗设计改进消耗节约消耗）
3． 修旧利废（修复利价值废旧物资残值节约价值）
4． 改制利（加工改制利价值加工改制费材料残值节约价值）
5． 减少废品（日完成产量×废品降低率节约材料增产工时）
6． 节约消耗（月材料物资领定额实际领节约消耗）
7． 降低费（月费预算定额实际费开支节约费额）
第四十条 建立部成分析考核制度
1． 成分析成核算资料目标成年实际成行类产品成进行较查明影响成升降素揭示节约浪费原便寻求进步降低成方法途径拟订进步降低成求措施
2． 成考核责者成考核象责属核算关成信息考核评价工作业绩
3． 公司部定期进行成分析济活动分析会议结合起成考核工效作作
第九章 附
第四十二条 制度总公司财务部负责解释修订总理审查批准实施
— END —
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第章 总
第条 加强成理降低成耗费提高济效益根关成费理规定结合公司实际特制定制度
第二条 成预测决策计划核算控制分析考核成理环节中成控制中心实现公司目标成增加济效益
第三条 成控制总会计师负责组织财务部门关部门密切配合分级口理原实行成理责制
第四条 公司实行目标成理目标成层层分解建立成中心时制定公司总部分公司部门车间班组岗位员工目标责成表
第五条 生产技术营全程中开展效成控制
1．市场预测设计科研试制等程进行成预测决算确定目标成时制定费预算成计划进行成事前控制
2．生产制造等程实行定额成标准成世纪核算分析控制成差异成指标分解进行成事中控制
3．销售技术服务等程编制营成果成指标定成情况成报表成指标分解进行成事中控制
第六条 严格遵守关规定成开支范围费开支标准扩超乱挤成擅提高开支标准扩开支范围财会员权力监督劝阻拒绝支付权级财务部门直总理报告
第七条 公司列支出列入成费：购置建造固定资产购入形资产资产支出外投资支出没收财物项罚款赞助损赠支出关规定列入成费支出
第二章 成控制基础
第八条 做种定额工作求数完整准确
1．产品材料消耗定额应技术部负责口制定理
2．产品外购配套件消耗定额设计部负责口制定理
3．设备产品配件消耗定额设备动力部负责口制定理
4．工具消耗定额工具部负责口制定理
5．劳动工时定额力资源部负责制定理
6．成费资金定额财务部负责口制定理
第九条 制定公司计划价格办求合理稳定该价格般年变年结合实际情况调价次减少价差
1．材料物资计划价格供应部口制定财务部统理
2．工具计划价格工具部口制定财务部统理
3．备品配件计划价格设备动力部口制定财务部统理
4．工艺协作计划价格生产计划部口制定财务部统理
5．产品劳务计划价格财务部口制定理
第十条 整理原始记录做统计工作求做证完整数准确报表时
1．生产原始记录录格式应生产计划部口制定
2．技术原始记录格式应技术部口制定
3．材料物资原始记录格式应材料物资口制定
4．设备动力物资原始记录格式应设备动力部口制定
5．财务成原始记录格式应财务部口制定
第十条 配备计量装置流量议表求做计量科学数字准确计费合理
1．材料物资计量装置材料供应部口购置理
2．三气水电流量议表设备动力部口购置理
3．计量装置流量议表计量部负责统校正维修理
第十二条 建立财产物资理制度求做收发证仓库记录出公司控制盘存制度保证账实相符
1．材料物资理制度供应部制定材料物资供应部理
2．设备备件理制度设备动力部制定设备备件设备动力部理
3．工具理制度工具部制定工具工具部理
4．产品半成品理制度生产计划部制定产品半成品产计划部理
5．产成品理制度销售部制定产成品销售部理
6．家具具理制度总务部制定家具具总务部理
第三章 目标成
第十三条 目标成某产品定时期求实现成水开发新产品改造老产品应实行目标成理目标成理产品设计入手事前控制产品成水产品保持应功低成
第十四条 目标成理程序市场调查济预测公司利润目标提出单位产品目标成作设计产品耗材料工费限额时力求做功成低评介产品设计方案进行营决策指导产品生产断降低产品成提高济效益
第十五条 目标成制定考虑采面公式
单位产品目标成预测销售价格应纳税金目标利润
1．销售价格预测工作销售财务技术等部门负责市场调查济预测基础进行
2．目标利润公司计划期必须实现利润水财务部负责目标利润应根公司预期销售利润率资金利润率加确定
第十六条 产品投产前应通成功关系分析研究开展价值工程选择佳方案制定目标成基公式
价值
成（生产费）
功（效）
价值功成正成成反果产品保持应功时体现低成必须改善功降低成两方面考虑途径
1．功变情况降低成
2．成变情况时提高功
3．功提高情况时降低成
4．功略降情况时成幅度降
第十七条 目标成制定应财务部会生产技术等部门进行分解分配作设计工艺试制投产等程济数作全体员工努力实现目标
1．料工费等项目进行分解分配设计工艺等技术部门生产办资源等部门
2．产品部件关键性零配件进行分解分配设计工艺科研等技术部门
3．控制现行成进行分解分配部门分公司车间班组
第四章 成计划
第十八条 成计划编制
1．目标成方定额成基础降低成保证形成先进行成指标体系
2．关业务计划（销售生产采购工等）财务计划（现金费预计财务报表等）进行试算衡成具操作性达领先水
第十九条 成计划体系
1．实现公司生产营目标利润目标降低成措施方案基础年度成计划应该固定费预算生产费预算产品单位成计划作重点
2．季度成计划应产品单位成计划公司车间部门成计划重点
3．成计划编制工作应总会计师负责组织财务部门销售技术生产计划供应劳资等部门应予密切配合参加现制定
4．年度季度成计划草案总会计师审查提交总理批准然通知全公司执行
第二十条 成计划程序
1．根公司生产营目标中销售目标利润目标固定费变动费预测进行衡确定计划期产品成控制数字
2．制定计划期降低成措施包括采新技术新工艺新材料改进营理等节约物质消耗劳动消耗措施
3．成计划控制数字范围降低成措施编制期固定费计划时拟订压缩产品工料消耗计划指标编制产品单位成计划生产费预算
第二十条 成计划容
1．降低成措施方案增产节约措施规划包括改进技术降低消耗修旧利废改制利提高工效降低废品增进协作增加销售改进理等种增收节支措施
2．固定费预算包括基固定费半固定费预算销售目标利润目标进行—量—利分析确定固定费变动费控制数字半固定费产值变动关系应积极统计分析确定相关例
3．产品单位成计划
4．产品成项目分编制产品成计划
5．生产费预算固定费预算产值确定变动费基础控制生产费总额调整计划期产品等增减数额反映出期产品计划成
6．制造费预算规定项目时考虑计划期发生产量变动编制出套适应种产量制造费弹性预算
第五章 定额标准成
第二十二条 定额标准成材料技术消耗定额劳动工时定额费预算定额定额标准量材料计划价格工时计划工资率工时计划变动费分配率计划标准价格计算出定额成标准成
第二十三条 直接材料直接工变动制造费固定制造费四成项目计算产品生产成计算公式
1．直接材料定额成定额量×计划价格
2．直接工定额成定额量×计划工资率
3．变动制造费定额成定额量×计划费分配率
4．固定制造费工定额成固定制造费预算
5．产品定额成+1+2+3+4
6．产品实际成产品定额成±成差异±定额变更
第二十四条 定额成毛坯加工装配等车间计算出生产步骤分步成计算产品定额成计算产品定额成计算公式
1．原材料定额∑定额量×计划价格
2．毛坯件加工定额成∑定额量×计划工资率
3．毛坯件全部定额成原材料定额成+毛坯件加工定额成
4．加工定额成∑定额工时×计划工资率
5．加工件全部定额成毛坯件全部定额成+机加工定额成
6．装配定额成∑定额工时×计划工资率
7．装配全部定额成加工件全部定额成+装配全部定额成+外购配套件定额成+包装材料定额成
8．产品定额成装配全部定额成
第二十五条 成类型选择适控制制度（表示）
成类型
适控制制度
变动成
直接材料
定额成标准成
直接工
定额成标准成
变动制造费
弹性预算
固定成
配置性固定成
协商固定预算
约束性固定成
根专门决策预算制定固定预算
第二十六条 现行定额作标准量计划价格作标准价格样计算出定额成标准成样两者作成核算方法制度说区
第六章 成差异分析
第二十七条 直接材料成差异直接材料量差异+直接材料价格差异
1．直接材料量差异计划价格×（实际量定额量）
2．直接材料价格差异实际量×（实际价格计划价格）
第二十八条 直接工成差异直接工效率差异+直接工工资率差异
1． 直接群众观点工效率差异计划工资率×（实际工时定额工时）
2． 直接工工资率差异实际工时×（实际工资率计划工资率）
第二十九条 变动制造费差异变动制造费效率差异+变动制造费分配率差异
1．变动制造费率差异计划变动费分配率×（实际工时定额工时）
2．变动制造费分配率差异实际工时×（实际分配率计划分配率）
第三十条 固定制造费差异固定制造费效率差异+固定制造费预算差异
1．固定制造费效率差异计划固定制造费分配率×（实际分配率定额工时）
2．固定制造费效率差异固定制造费实际开支数实际工时×固定制造费计划分配率
第三十条 成差异利利素实际成定额成均超支利素实际成定额成均节约利素
第三十二条 成差异量差价差发现实际成偏离定额成时需分析成差异量差价差便进步查明原采取极措施纠偏差控制成进步挖掘部潜力
第七章 成理责制
第三十三条 实行统领导分级理原
1．公司成理总理领导总会计师负责组织财务部关部门参加全公司成进行预测决策计划核算控制分析考核监督
2．分公司车间成理分公司理车间领导财会室负责关部门参加单位成进行计划核算控制分析
第三十四条 建立全公司成指标控制体系实行口理
1．生产计划部负责口产口产量品种出产期等指标
2．物资供应部负责口原材料燃料外购配套件等消耗指标材料利率指标
3． 设备动力部负责口动消耗指标设备保养维修指标设备完率指标
4．设计工艺科研等技术部负责口试制新品改进老产品目标成负责口技术革新技术改造设计图纸等费指标
5．力资源理部负责口工资基金劳动生产率工时利率等指标
6．质量理部负责口废品率废品损失限额检验费等指标
7．行政理部负责口行政理费指标
8．工具部负责口具消耗制工具成等指标
9．销售部负责口销售费指标
10．财务部负责口利息折旧费等指标
第三十五条 加强定额理预算理成计划成指标生产费理定额预算基础必须加强定额理预算理常检查定额预算执行情况时解决执行中出现问题保证成计划指标实现
第三十六条 建立成中心车间分公司部门总公司四营层次实行责成理
1． 车间责成控直接材料成+控直接工成+控制造费成
2． 分公司责成∑车间责成+分公司控费
3． 部门责成∑分公司责成+部门控费
4．总公司责成∑部门责成+总公司控费
中部门般指生产销售财务等部门
第八章 成分析考核
第三十七条 成考核指标
1．考核总公司指标
（1）产品（包括铸件锻件原材料件板焊件）单位成（元）
（2）百元商品产值总成
（3）产品成降低率（）
（4）固定费总额（元）
（5）成费利润率（）
2．考核分公司车间指标
（1）铸件锻件原材料件板焊件吨成（元）
（2）工时加工费（元）
（3）产品成降低率（）
（4）百元总产值生产费
（5）制造费总额
第三十八条 成部报表
1． 产品生产成表
2．产品单位成表
3．产品生产销售成表
4．变动制造费明细表
5．固定制造费明细表
6．销售费明细表
7．理费明细表
第三十九条 关技术济指标
1．材料利率（净重消耗定额）
2．工时利率（定额工时实动工时）
3．设备利率（实动工时开足班欠计划动工时开足班次）
4．废品率〔废品（工时重量）产量（工时重量）〕
5．焦铁（焦炭金属粮料）
第四十条形 增产节约措施分析
1．技术革新（革新前加工需时革新加工工时提高工效增产工时革新前消耗革新消耗（节约消耗）
2． 改进设计（设计改进前消耗设计改进消耗节约消耗）
3． 修旧利废（修复利价值废旧物资残值节约价值）
4． 改制利（加工改制利价值加工改制费材料残值节约价值）
5． 减少废品（日完成产量×废品降低率节约材料增产工时）
6． 节约消耗（月材料物资领定额实际领节约消耗）
7． 降低费（月费预算定额实际费开支节约费额）
第四十条 建立部成分析考核制度
1． 成分析成核算资料目标成年实际成行类产品成进行较查明影响成升降素揭示节约浪费原便寻求进步降低成方法途径拟订进步降低成求措施
2． 成考核责者成考核象责属核算关成信息考核评价工作业绩
3． 公司部定期进行成分析济活动分析会议结合起成考核工效作作
第九章 附
第四十二条 制度总公司财务部负责解释修订总理审查批准实施
— END —
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