企业部控制——钱费
1 钱费授权批准制度
制度名称
钱费授权批准制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章 总
第1条 钱费理程中业务环节授权审批事项进行标准确保授权审批合理性合法性根国家相关规定结合企业特点特制定制度
第2条 制度事项授权批准情况作出规定
1．钱费定额决策预算授权批准
2．钱费方案授权批准
3．钱费支出授权审批
4．钱费分析授权审批
第3条 属部门授权范围钱费业务通审批程序部门负责决定
第2章 授权批准方式
第4条 企业钱费预算编制预算调整实行股东会终审批制外钱费业务开展实行总裁终审批制
第5条 企业钱费授权批准实行审批制〞授权批准方式辅批准方式
第3章 授权批准权限程序
第6条 部门根企业相关规定企业营现状部门实际情况提出批审事项根批审事项求编制相关申请报告报表具体
1．财务部负责编制汇总企业总体钱费预算方案
2．部门负责编制部门钱费预算方案
3．部门超出钱费定额外钱费支出事项提出申请
4．部门钱费预算方案部门执行情况进行分析编制报告
5．财务部企业总体钱预算执行情况进行汇总分析编制报告
6．财务部定期编制钱费相关财务报表报级审核审批
7．钱费工作开展程中须报审报批事项
第7条 企业财务部作钱费理导部门承钱费业务汇总初次审核功具体具体工作事项
1．汇总初审部门钱费预算方案进编制企业总体钱费预算方案
2．汇总初审部门部门钱费执行情况分析报告进编制企业总体钱费执行分析报告
3．汇总初审类钱费定额进编制企业总体钱费定额标准
第8条 企业财务总监作财务部直接领导钱费业务承复核授权范围终审批职责
1．复核财务部编制企业总体钱费定额预算方案
2．复核财务部编制企业总体钱费分析报告
3．授权范围审批超钱费定额钱费支出工程终审批权提出审核意见报总裁终审批
4．定期定期财务部钱费核算业务进行检查复核
5．定期定期部门钱费预算方案执行情况进行检查
第9条 企业总裁负责钱费业务重事项关键事项审批授权财务总监常规文件报告进行终审批
第4章 授权批准控制
第10条 审批应根钱费授权批准制度规定授权范围进行审批超越审批权限
第11条 超越审批权限进行审批追究责济责行政责企业造成重损失予相关责撤职辞退处分
第12条 授权批准部门员应规定期限完成权限范围审批事项成心拖延予济处分行政处分企业造成重损失予相关责撤职辞退处分
第13条 办应职责范围审批批准意见办理钱费业务杜绝阳奉阴违成心拖延行出现
第5章 附
第14条 制度总裁办负责制定总裁审批执行
第15条 制度××××年××月××日起执行
第16条 制度解释权修改权总裁办
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
2 钱费预测理制度
制度名称
钱费预测理制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章 总
第1条 进行钱费预测意义
1．钱费预测进行钱决策编制钱费方案前提
2．钱费预测降低产品钱重措施增强企业竞争力提高企业济效益手段
第2条 钱费预测
1．企业历史钱费数
2．行业类型企业关钱费资料
3．料工费价格变动趋势
4．力物力资源状况
5．产品销售情况等
第3条 责权单位
1．财务部负责制度制定修改废等工作
2．总裁负责制度制定修改废等审批
第2章 钱费预测方法
第4条 钱费预测采定量预测方法定性预测方法
第5条 定量预测方法
1．果预测分析法
量利分析法投入产出法回分析法济计量法等
2．趋势预测分析法
算术均法趋势均法加权均法移动均法滑指数法修正时间序列回法等
第6条 定性预测方法
1．定性预测分析称非数量分析法种直观性预测方法观分析判断未估计值
2．定性预算分析法包括专家会议预测法市场调查法函询调查法等
第3章 钱费预测容
第7条 新产品投产前测算产品设计钱确定产品正常批量生产钱水测算数作选取优产品设计方案重
第8条 正式编制生产营方案前进行钱费预测方案阶段钱费预测编制钱费方案必少分析工作
第9条 钱费方案执行程中进行期中钱费预测科学预计推测钱费方案否期完成
第10条 企业采新技术新工艺提高产品质量程中进行钱费预测保证技术行济合理
第4章 钱费预测程序
第11条 推算钱费目标象
1．企业目标利润结合预测期变化素测算企业现条件够达目标钱费水2．明确钱费预测目标便确定钱费预测象决定应钱费指标
进行分析预测中应什中心进行预测等
第12条 收集整理关资料
钱费相关资料包括横两方面容
1．钱费资料
〔1〕钱费资料指历史钱费资料类资料求具备完整性连贯性
〔2〕举例说明
预测某种产品总钱方法搜集年该产品钱资料关资料生产量单位变动钱固定总钱等充分拥局部资料根底参方案期关素变化综合考虑测算该产品总钱
2．横钱费资料
〔1〕横钱费资料指预测时钱费预测象关信息资料包括企业部外部钱费资料
〔2〕举例说明
行业钱费水资料企业类产品钱资料等类资料求具广泛性代表性作企业推断未钱费情况重参考
第13条 选择钱费预测方法
预测象根预测目标容求掌握资料选择相应预测方法
1．定量预测建立数学模型确定正确定量预测分析方法应建济数学模型进行检验预测
2．定性预测应结合验选择正确定性预测方法
第14条 综合分析预测
应选定预测分析方法建立数学模型分进行定量定性分析分析企业部外部种影响素进行分析判断揭示事物变化趋势预测开展结果
第15条 检查验证
通检查前预测结果否前现实际相符检查预测结果否正确分析找出误差原便时原选择预测方法加改良预测方法预测程中加改正
第16条 修正确定正确预测值
推算目标钱费指标数测算钱费预测值进行拟分析找出差异进行修正求出正确预测值预测结果更加接实际
第5章 钱费目标审批
第17条 计算出正确预测值财务部理审核交财务总监总裁进行审核审批
第18条 财务部根财务总监总裁审议意见调整正确预测值形成企业钱费目标
第19条 批准钱费目标企业编制钱费预算
第6章 附
第20条 制度总裁审批公布日起执行
第21条 制度行财务负责解释
编制日期
审核日期
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修改标记
修改处数
修改日期
3 钱费预算编制制度
制度名称
钱费预算编制制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章 总
第1条 钱费预算目
降低钱费编制钱费预算根目降低钱费措施编制钱费预算保证
第2条 钱费预算范围
预算年度切钱费支出预算期商品生产〔含根预算安排理需预算年度期初期末产品制半成品数量增加减少〕非商品生产需钱费应纳入年度钱费预算
第3条 钱费预算理根求
钱费理必须遵循事前预算事中控制事分析期末考核〞四原分公司部门应建立完善钱费预算控制分析考核体系
第4条 钱费预算编制
1．年度月度钱费预算应根企业综合济方案项求编制
2．企业营目标生产营预算钱降低率产品质量品种
3．项消耗定额费压缩指标求年技改技措修方案增产节约措施
4．合理预计期实际钱费水
第5条 责权单位
1．财务部负责制度制定修改废等工作
2．总裁负责制度制定修改废等审批
第2章 钱费预算编制程序
第6条 钱费预算编制结合分级编制逐级汇总〞程序进行
第7条 达目标
企业根年度营情况年度市场环境开展趋势确定年度营战略营目标财务预算目标钱费预算编制政策达部门
第8条 编制报
部门企业达财务预算目标政策结合身情况预测执行条件编制部门详细钱费预算方案规定时间报公司财务部
第9条 审查衡
企业财务部部门报钱费预算方案进行审查汇总衡审查程中应进行充分协调发现问题提出调整意见意见反应相应部门
第10条 审议批准
财务部部门修正调整根底重新汇总编制企业钱费预算方案报企业总裁审核财务部根总裁审批意见调整钱费预算正式编制钱费预算草案提交总裁审议批准
第11条 达执行
财务部总裁批准钱费预算达部门执行
第12条 部门预算执行程中果预算根底发生重变动该变动导致预算结果产生重偏差时应时报财务部总裁取意预算进行调整
第3章 钱费预算编制方法
第13条 部门钱费预算财务部牵头生产方案机动力资源采购营销安环保等部门参制定
第14条 部门根钱费工程参标准钱量价离原采滚动预算零基预算等方法进行编制
第15条 月度预算根月度生产营方案等资料编制预算具体步骤程序参年度预算执行
第4章 附
第16条 制度财务部负责解释
第17条 制度总裁审批公布日起执行
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4 钱费执行控制制度
制度名称
钱费执行控制制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章 总
第1条 目
保证钱费预算效执行特制定制度
第2条 责权单位
1．财务部负责制度制定修改废等工作
2．总裁负责制度制定修改废等审批
第2章 钱费预算分解
第3条 企业根钱费预算定额支出标准分解钱费预算指标
第4条 钱费预算指标批复达预算执行部门必须认真执行
第5条 部门应钱费预算指标层层分解横边底落实部门单位环节岗位形成全方位钱费预算执行责体系
第6条 分解预算指标时应考虑部产品劳务互供影响指标措施步责权利相统
第7条 部门应年度预算作指导编制月度预算确保年度财务预算目标实现
第8条 部门应结合年度预算完成进度规定格式编制月度预算报表部门负责确认企业全面预算理方法规定报财务部总裁总裁审核确认予批准
第9条 月度预算达部门严格批复完成月度预算项生产营指标落实责单位
第3章 钱费预算控制
第10条 部门日常控制中应健全证记录完善项理规章制度严格执行生产消耗费定额定律标准加强实施监控预算执行中出现异常情况应时查明原予解决
第11条 财务部采购生产方案营销等部门加强沟通充分发挥牵头监控作时发现钱费预算执行程中问题催促关部门解决预算执行程中暴露问题觉进行钱费控制
第12条 采购部控制
1．原材料种辅料等物资采购生产营环节源头钱产品钱中占较重采购部采购钱影响部门负责采购钱控制
2．采购部应适应市场济变化货三家提高采购率厂直供率合订货率减少中间环节减少企业库存防止重复采购防止物资积压降低采购钱节约采购资金
第13条 生产技术部控制
1．生产技术部加强生产装置物耗耗加工损失理降低生产消耗提高产品产量
2．推进科技进步开发高附加值产品改良工艺操作技术投入产出负责提高产出率
第14条 设备部控制
1．设备部加强维修费设备更新费预算控制通设备精心操作设备日常维护保养提高修质量确保设备长周期运转
2．维修工程更新工程必须纳入正常工程项决算理规定标准维修工程更新工程预决算应工程审计机构进行必审核防止效益流失
第15条 安环保部控制
1．安环保部门抓安生产减少安事非方案停工造成损失
2．消减少环保责事着高效节约〞原控制安环保费
第16条 责单位加强原材料产成品半成品产品计量验收工作接货装卸运输进厂入库发货出库等环节入手专负责准确计量严格统计努力减少途耗库耗
第17条 制造费期间费工程谁发生谁控制谁负责〞原责严紧精细算
第18条 部门应建立钱预测制度钱费理重点放事前预测程控制
1．企业事先应生产方案生产工艺方案进行钱预测根预测数进行决策优化生产方案合理配置资源钱费事前控制
2．事中定期生产程生产营情况进行钱预测根预测结果时采取控制措施钱事中控制
第4章 附
第19条 制度财务部负责解释
第20条 制度总裁审批公布日起执行
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
5 钱费核算制度
制度名称
钱费核算制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章 总
第1条 目
1．标准企业钱费核算工作保证钱信息真实完整
2．加强企业钱理降低钱费提高企业济效益
第2条 钱费核算
1．国家企业会计准公司部会计制度
2．关消耗定额开支标准开支范围政策文件
3．企业部营特点营外部环境求
第3条 钱费核算应遵循求
1．钱费应分期核算
2．钱费核算方法应前致
3．钱费核算应企业未决策提供信息
4．钱确实认计量应符合国家统会计准制度规定
5．定期间钱费相应收入应配
6．钱费集分配核算应考虑重性原
7．钱费核算应客观济事项相致实际发生金额计价降低提高钱
第4条 合理确定消耗定额
进行钱费核算前提制定企业项消耗定额具体包括4方面
1．企业材料消耗定额包括原材料燃料动力等消耗定额
2．劳动定额包括产品生产工时消耗定额产品产量劳动生产率停工率等方面定额
3．设备利定额包括种机器设备利率等
4．费消耗定额包括种制造费消耗定额
第2章 钱费核算组织体系
第5条 企业采集中核算形式财务部集中负责钱费核算工作部门负责登记整理关原始资料填报关原始证进行初步审核整理汇总
第6条 企业实行钱费核算总裁负责制财务部理受总裁委托具体组织开展项钱费核算工作钱核算会计财务部理直接领导具体负责钱费核算账务处理相关事宜
第7条 企业部门根部门开展业务需设置专职钱核算员指定专兼开展部门钱费核算业务
第8条 部门具体负责部门钱核算工作健全原始记录制定修订项定额报财务部钱费核算数全面负责配合财务部开展项财务核算理工作
第9条 钱核算员工作容
1．规定设置钱核算工程做结构合理工程齐全
2．收集整理钱核算数规定工程程序方法时限求准确计算编报分析预测控制钱费
第3章 钱费核算象方法工程
第10条 钱核算象
1．生产钱
2．制造费
第11条 费核算象
1．期间费
〔1〕销售费
〔2〕理费
〔3〕财务费
2．费
第12条 钱费核算方法
1．直接属某钱核算象钱费直接列入相应钱象钱中
2．涉两两钱费核算象钱费采分配方法进行集分根具体情况员例工作量例予分摊
3．企业采品种法作钱费计算方法品种法产品品种作钱计算象种钱计算方法特点包括4方面
〔1〕品种〞象开设生产钱明细账钱计算单
〔2〕钱计算期般采会计期间〞
〔3〕品种〞象集分配费
〔4〕品种〞象进行钱分析
4．钱费计算方法变更必须财务总监审批方进行
第4章 生产钱核算
第13条 根实际产量实际消耗材料工费计算产品实际钱
第14条 生产钱核算求
1．采方案钱定额钱进行日常核算方案钱定额钱代实际钱
2．划定期产品钱期产品钱界限意摊予提费
3．划清产品钱产成品钱产品钱界限虚报产品钱降低额
4．规定准列入钱开支计入产品钱
5．钱费发生工程进行集集程中保持钱核算实际生产营进程致性
第15条 生产钱核算程序
1．根部门统计资料原始记录收集确定种产品生产量入库量制半成品产品盘存量材料工时动力消耗等数确保数准确性标准性效性
2．根根生产车间辅助生产车间规定钱费工程发生切生产费进行集
3．集费予结算分配够确定某钱核算象负担直接记入该钱核算象钱核算象负担产量等合理分配标准关钱核算象间进行分配
4．期末制品产品应集起生产钱产值完工产品制品间分配计算出完工产品总钱单位钱
第16条 材料钱核算
1．材料钱包括材料购置价格运杂费装卸费定额合理损耗入库前加工整理挑选费等
2．材料采实际钱核算加权均法计算出库钱
3．直接产品生产材料制半成品直接计入产品钱直接认定产值进行分配
第17条 燃料动力钱核算
燃料动力实际钱计入产品钱直接认定产品生产燃料动力直接计入产品钱直接认定产值进行分配
第18条 直接职工薪酬钱核算
直接事产品生产员职工薪酬直接计入产品钱直接认定产值进行合理分配
第19条 辅助生产钱核算
1．核算原
企业辅助生产车间〔部门〕应单独核算钱进行分配
2．核算方法
辅助生产车间〔部门〕生产水电汽提供劳务等发生项间接费〔包括材料燃料动力直接职工薪酬制造费〕通相应钱素钱中心集
第20条 制品钱核算
1．月间变动制品数量较少生产周期较短情况计算制品钱
2．月间变动较制品数量较生产周期较长情况计算制品原材料钱
第5章 制造费核算
第21条 企业生产产品提供劳务发生项间接生产费通制造费〞科目集直接认定产品生产制造费直接计入产品钱直接认定产值进行合理分配
第22条 制造费核算具体容包括折旧费物料消耗运输费设计制图费租赁费财产保险费低值易耗品摊销水电费取暖费办公费差旅费职工薪酬劳动保护费印刷费环保费车辆费生产部门列入工程间接生产费
第6章 期间费核算
第23条 期间费包括销售费理费财务费3类
第24条 销售费核算核算外销售商品提供劳务等程中发生项费专设销售机构项费
第25条 销售费具体容包括销售部门开展业务程中产生职工薪酬劳动保护费固定资产折旧费修理费租赁费财产保险费低值易耗品摊销物料消耗水电费取暖费办公费差旅费会议费通讯费印刷费销货运杂费运杂费装卸费包装费商品损耗〔减溢余〕展览费广告费业务宣传费销售效劳费形资产摊销长期摊费摊销费支出
第26条 理费核算分子公司组织理生产营发生行政理费理部门营理中产生者应企业统负担企业费等
第27条 理费具体容包括企业理部门职工薪酬劳动保护费折旧费修理费租赁费财产保险费低值易耗品摊销物料消耗水电费取暖费办公费差旅费会议费通讯费印刷费图书资料费业务招费外宾招费车辆费运输费土租金文化教育费医疗卫生费社区效劳费形资产摊销长期摊费摊销技术费土〔海域〕损失补偿费房产税车船税土税印花税出国员费咨询费诉讼费董事会会费信息系统运行维护费招投标费环境卫生费外部加工费列入工程种理费
第28条 财务费指企业筹集生产营需资金等发生费
第29条 财务费核算容包括利息支出〔减利息收入〕汇兑损失〔减汇兑收益〕金融机构手续费筹集生产营资金发生手续费等包括应资化般款费
第30条 财务费核算具体容
1．利息支出
〔1〕利息支出范围包括企业国外银行金融机构支付款利息〔包括长期款利息短期款利息〕应付债券利息汇票贴现利息应付票利息融资性应付款利息支出逾期贷款银行加息〔含滞纳金罚息〕
〔2〕购建资产发生款利息支出符合资化条件应计入关资产价值工程核算
〔3〕利息支出设国长期款利息支出〞外资长期款利息支出〞应付债券利息〞短期款利息支出〞融资性应付款利息支出〞预计弃置费利息〞利息支出工程进行明细核算
2．利息收入
企业存款利息收入包括银行存款利息应收票期贴息收入等企业购置国债债券取利息收入列入投资收益〞工程核算
3．汇兑净损失
汇率变动发生外币兑换差额工程设汇兑损失〞汇兑收益〞两细目分核算营活动中发生外币兑换损失收益
第7章 钱费核算
第31条 业务钱
业务钱指反映企业营业务活动外营活动发生钱包括销售材料包装物钱技术转技术效劳钱代购代销手续费出租固定资产计提折旧出租形资产累计摊销出租包装物钱摊销额转供动力支出料加工支出处置投资性房产钱采钱模式计量投资性房产计提折旧额摊销额等
第32条 费
费指企业筹集资金发生费支出包括金融机构手续费筹集贷款支付担保费筹集贷款履行承诺发生费办理抵押贷款发生费购置银行票证支付费发生现金折扣等
第33条 营业外支出
企业发生项营业外支出包括处置非流动资产损失资产报废毁损损失非货币性资产交换损失债务重组损失罚款支出捐赠支出资产盘亏损失预计担保损失预计未决诉讼损失预计重组损失等
第8章 钱费会计证理
第34条 财务部工作员真实合法钱费原始证予受理记载准确完整钱费原始证予退回求时进行更正补充
第35条 财务部工作员办理钱费核算事项必须填制取原始证根审核原始证编制记账证会计出纳员记账必须记账证相应位置签字
第36条 财务部工作员应根钱费账簿记录编制钱费会计报表报总裁报送关部门 会计报表月会计编制报次会计报表须会计签名盖章
第37条 财务部工作员发现钱费账簿记录实物款项符时应时总裁报告请求查明原作出处理
第38条 根企业会计档案理规定需档保存会计证应时送专档案会计员入档保存
第9章 附
第39条 钱费核算严格遵守开支范围开支标准关消耗定额标准
第40条 钱核算资料必须准确完整真实合法记载编制必须时
第41条 制度财务部负责拟定解释修改总裁签字正式实施
第42条 制度发布日起实施
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1 钱费授权批准制度
制度名称
钱费授权批准制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章 总
第1条 钱费理程中业务环节授权审批事项进行标准确保授权审批合理性合法性根国家相关规定结合企业特点特制定制度
第2条 制度事项授权批准情况作出规定
1．钱费定额决策预算授权批准
2．钱费方案授权批准
3．钱费支出授权审批
4．钱费分析授权审批
第3条 属部门授权范围钱费业务通审批程序部门负责决定
第2章 授权批准方式
第4条 企业钱费预算编制预算调整实行股东会终审批制外钱费业务开展实行总裁终审批制
第5条 企业钱费授权批准实行审批制〞授权批准方式辅批准方式
第3章 授权批准权限程序
第6条 部门根企业相关规定企业营现状部门实际情况提出批审事项根批审事项求编制相关申请报告报表具体
1．财务部负责编制汇总企业总体钱费预算方案
2．部门负责编制部门钱费预算方案
3．部门超出钱费定额外钱费支出事项提出申请
4．部门钱费预算方案部门执行情况进行分析编制报告
5．财务部企业总体钱预算执行情况进行汇总分析编制报告
6．财务部定期编制钱费相关财务报表报级审核审批
7．钱费工作开展程中须报审报批事项
第7条 企业财务部作钱费理导部门承钱费业务汇总初次审核功具体具体工作事项
1．汇总初审部门钱费预算方案进编制企业总体钱费预算方案
2．汇总初审部门部门钱费执行情况分析报告进编制企业总体钱费执行分析报告
3．汇总初审类钱费定额进编制企业总体钱费定额标准
第8条 企业财务总监作财务部直接领导钱费业务承复核授权范围终审批职责
1．复核财务部编制企业总体钱费定额预算方案
2．复核财务部编制企业总体钱费分析报告
3．授权范围审批超钱费定额钱费支出工程终审批权提出审核意见报总裁终审批
4．定期定期财务部钱费核算业务进行检查复核
5．定期定期部门钱费预算方案执行情况进行检查
第9条 企业总裁负责钱费业务重事项关键事项审批授权财务总监常规文件报告进行终审批
第4章 授权批准控制
第10条 审批应根钱费授权批准制度规定授权范围进行审批超越审批权限
第11条 超越审批权限进行审批追究责济责行政责企业造成重损失予相关责撤职辞退处分
第12条 授权批准部门员应规定期限完成权限范围审批事项成心拖延予济处分行政处分企业造成重损失予相关责撤职辞退处分
第13条 办应职责范围审批批准意见办理钱费业务杜绝阳奉阴违成心拖延行出现
第5章 附
第14条 制度总裁办负责制定总裁审批执行
第15条 制度××××年××月××日起执行
第16条 制度解释权修改权总裁办
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
2 钱费预测理制度
制度名称
钱费预测理制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章 总
第1条 进行钱费预测意义
1．钱费预测进行钱决策编制钱费方案前提
2．钱费预测降低产品钱重措施增强企业竞争力提高企业济效益手段
第2条 钱费预测
1．企业历史钱费数
2．行业类型企业关钱费资料
3．料工费价格变动趋势
4．力物力资源状况
5．产品销售情况等
第3条 责权单位
1．财务部负责制度制定修改废等工作
2．总裁负责制度制定修改废等审批
第2章 钱费预测方法
第4条 钱费预测采定量预测方法定性预测方法
第5条 定量预测方法
1．果预测分析法
量利分析法投入产出法回分析法济计量法等
2．趋势预测分析法
算术均法趋势均法加权均法移动均法滑指数法修正时间序列回法等
第6条 定性预测方法
1．定性预测分析称非数量分析法种直观性预测方法观分析判断未估计值
2．定性预算分析法包括专家会议预测法市场调查法函询调查法等
第3章 钱费预测容
第7条 新产品投产前测算产品设计钱确定产品正常批量生产钱水测算数作选取优产品设计方案重
第8条 正式编制生产营方案前进行钱费预测方案阶段钱费预测编制钱费方案必少分析工作
第9条 钱费方案执行程中进行期中钱费预测科学预计推测钱费方案否期完成
第10条 企业采新技术新工艺提高产品质量程中进行钱费预测保证技术行济合理
第4章 钱费预测程序
第11条 推算钱费目标象
1．企业目标利润结合预测期变化素测算企业现条件够达目标钱费水2．明确钱费预测目标便确定钱费预测象决定应钱费指标
进行分析预测中应什中心进行预测等
第12条 收集整理关资料
钱费相关资料包括横两方面容
1．钱费资料
〔1〕钱费资料指历史钱费资料类资料求具备完整性连贯性
〔2〕举例说明
预测某种产品总钱方法搜集年该产品钱资料关资料生产量单位变动钱固定总钱等充分拥局部资料根底参方案期关素变化综合考虑测算该产品总钱
2．横钱费资料
〔1〕横钱费资料指预测时钱费预测象关信息资料包括企业部外部钱费资料
〔2〕举例说明
行业钱费水资料企业类产品钱资料等类资料求具广泛性代表性作企业推断未钱费情况重参考
第13条 选择钱费预测方法
预测象根预测目标容求掌握资料选择相应预测方法
1．定量预测建立数学模型确定正确定量预测分析方法应建济数学模型进行检验预测
2．定性预测应结合验选择正确定性预测方法
第14条 综合分析预测
应选定预测分析方法建立数学模型分进行定量定性分析分析企业部外部种影响素进行分析判断揭示事物变化趋势预测开展结果
第15条 检查验证
通检查前预测结果否前现实际相符检查预测结果否正确分析找出误差原便时原选择预测方法加改良预测方法预测程中加改正
第16条 修正确定正确预测值
推算目标钱费指标数测算钱费预测值进行拟分析找出差异进行修正求出正确预测值预测结果更加接实际
第5章 钱费目标审批
第17条 计算出正确预测值财务部理审核交财务总监总裁进行审核审批
第18条 财务部根财务总监总裁审议意见调整正确预测值形成企业钱费目标
第19条 批准钱费目标企业编制钱费预算
第6章 附
第20条 制度总裁审批公布日起执行
第21条 制度行财务负责解释
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
3 钱费预算编制制度
制度名称
钱费预算编制制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章 总
第1条 钱费预算目
降低钱费编制钱费预算根目降低钱费措施编制钱费预算保证
第2条 钱费预算范围
预算年度切钱费支出预算期商品生产〔含根预算安排理需预算年度期初期末产品制半成品数量增加减少〕非商品生产需钱费应纳入年度钱费预算
第3条 钱费预算理根求
钱费理必须遵循事前预算事中控制事分析期末考核〞四原分公司部门应建立完善钱费预算控制分析考核体系
第4条 钱费预算编制
1．年度月度钱费预算应根企业综合济方案项求编制
2．企业营目标生产营预算钱降低率产品质量品种
3．项消耗定额费压缩指标求年技改技措修方案增产节约措施
4．合理预计期实际钱费水
第5条 责权单位
1．财务部负责制度制定修改废等工作
2．总裁负责制度制定修改废等审批
第2章 钱费预算编制程序
第6条 钱费预算编制结合分级编制逐级汇总〞程序进行
第7条 达目标
企业根年度营情况年度市场环境开展趋势确定年度营战略营目标财务预算目标钱费预算编制政策达部门
第8条 编制报
部门企业达财务预算目标政策结合身情况预测执行条件编制部门详细钱费预算方案规定时间报公司财务部
第9条 审查衡
企业财务部部门报钱费预算方案进行审查汇总衡审查程中应进行充分协调发现问题提出调整意见意见反应相应部门
第10条 审议批准
财务部部门修正调整根底重新汇总编制企业钱费预算方案报企业总裁审核财务部根总裁审批意见调整钱费预算正式编制钱费预算草案提交总裁审议批准
第11条 达执行
财务部总裁批准钱费预算达部门执行
第12条 部门预算执行程中果预算根底发生重变动该变动导致预算结果产生重偏差时应时报财务部总裁取意预算进行调整
第3章 钱费预算编制方法
第13条 部门钱费预算财务部牵头生产方案机动力资源采购营销安环保等部门参制定
第14条 部门根钱费工程参标准钱量价离原采滚动预算零基预算等方法进行编制
第15条 月度预算根月度生产营方案等资料编制预算具体步骤程序参年度预算执行
第4章 附
第16条 制度财务部负责解释
第17条 制度总裁审批公布日起执行
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
4 钱费执行控制制度
制度名称
钱费执行控制制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章 总
第1条 目
保证钱费预算效执行特制定制度
第2条 责权单位
1．财务部负责制度制定修改废等工作
2．总裁负责制度制定修改废等审批
第2章 钱费预算分解
第3条 企业根钱费预算定额支出标准分解钱费预算指标
第4条 钱费预算指标批复达预算执行部门必须认真执行
第5条 部门应钱费预算指标层层分解横边底落实部门单位环节岗位形成全方位钱费预算执行责体系
第6条 分解预算指标时应考虑部产品劳务互供影响指标措施步责权利相统
第7条 部门应年度预算作指导编制月度预算确保年度财务预算目标实现
第8条 部门应结合年度预算完成进度规定格式编制月度预算报表部门负责确认企业全面预算理方法规定报财务部总裁总裁审核确认予批准
第9条 月度预算达部门严格批复完成月度预算项生产营指标落实责单位
第3章 钱费预算控制
第10条 部门日常控制中应健全证记录完善项理规章制度严格执行生产消耗费定额定律标准加强实施监控预算执行中出现异常情况应时查明原予解决
第11条 财务部采购生产方案营销等部门加强沟通充分发挥牵头监控作时发现钱费预算执行程中问题催促关部门解决预算执行程中暴露问题觉进行钱费控制
第12条 采购部控制
1．原材料种辅料等物资采购生产营环节源头钱产品钱中占较重采购部采购钱影响部门负责采购钱控制
2．采购部应适应市场济变化货三家提高采购率厂直供率合订货率减少中间环节减少企业库存防止重复采购防止物资积压降低采购钱节约采购资金
第13条 生产技术部控制
1．生产技术部加强生产装置物耗耗加工损失理降低生产消耗提高产品产量
2．推进科技进步开发高附加值产品改良工艺操作技术投入产出负责提高产出率
第14条 设备部控制
1．设备部加强维修费设备更新费预算控制通设备精心操作设备日常维护保养提高修质量确保设备长周期运转
2．维修工程更新工程必须纳入正常工程项决算理规定标准维修工程更新工程预决算应工程审计机构进行必审核防止效益流失
第15条 安环保部控制
1．安环保部门抓安生产减少安事非方案停工造成损失
2．消减少环保责事着高效节约〞原控制安环保费
第16条 责单位加强原材料产成品半成品产品计量验收工作接货装卸运输进厂入库发货出库等环节入手专负责准确计量严格统计努力减少途耗库耗
第17条 制造费期间费工程谁发生谁控制谁负责〞原责严紧精细算
第18条 部门应建立钱预测制度钱费理重点放事前预测程控制
1．企业事先应生产方案生产工艺方案进行钱预测根预测数进行决策优化生产方案合理配置资源钱费事前控制
2．事中定期生产程生产营情况进行钱预测根预测结果时采取控制措施钱事中控制
第4章 附
第19条 制度财务部负责解释
第20条 制度总裁审批公布日起执行
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
5 钱费核算制度
制度名称
钱费核算制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章 总
第1条 目
1．标准企业钱费核算工作保证钱信息真实完整
2．加强企业钱理降低钱费提高企业济效益
第2条 钱费核算
1．国家企业会计准公司部会计制度
2．关消耗定额开支标准开支范围政策文件
3．企业部营特点营外部环境求
第3条 钱费核算应遵循求
1．钱费应分期核算
2．钱费核算方法应前致
3．钱费核算应企业未决策提供信息
4．钱确实认计量应符合国家统会计准制度规定
5．定期间钱费相应收入应配
6．钱费集分配核算应考虑重性原
7．钱费核算应客观济事项相致实际发生金额计价降低提高钱
第4条 合理确定消耗定额
进行钱费核算前提制定企业项消耗定额具体包括4方面
1．企业材料消耗定额包括原材料燃料动力等消耗定额
2．劳动定额包括产品生产工时消耗定额产品产量劳动生产率停工率等方面定额
3．设备利定额包括种机器设备利率等
4．费消耗定额包括种制造费消耗定额
第2章 钱费核算组织体系
第5条 企业采集中核算形式财务部集中负责钱费核算工作部门负责登记整理关原始资料填报关原始证进行初步审核整理汇总
第6条 企业实行钱费核算总裁负责制财务部理受总裁委托具体组织开展项钱费核算工作钱核算会计财务部理直接领导具体负责钱费核算账务处理相关事宜
第7条 企业部门根部门开展业务需设置专职钱核算员指定专兼开展部门钱费核算业务
第8条 部门具体负责部门钱核算工作健全原始记录制定修订项定额报财务部钱费核算数全面负责配合财务部开展项财务核算理工作
第9条 钱核算员工作容
1．规定设置钱核算工程做结构合理工程齐全
2．收集整理钱核算数规定工程程序方法时限求准确计算编报分析预测控制钱费
第3章 钱费核算象方法工程
第10条 钱核算象
1．生产钱
2．制造费
第11条 费核算象
1．期间费
〔1〕销售费
〔2〕理费
〔3〕财务费
2．费
第12条 钱费核算方法
1．直接属某钱核算象钱费直接列入相应钱象钱中
2．涉两两钱费核算象钱费采分配方法进行集分根具体情况员例工作量例予分摊
3．企业采品种法作钱费计算方法品种法产品品种作钱计算象种钱计算方法特点包括4方面
〔1〕品种〞象开设生产钱明细账钱计算单
〔2〕钱计算期般采会计期间〞
〔3〕品种〞象集分配费
〔4〕品种〞象进行钱分析
4．钱费计算方法变更必须财务总监审批方进行
第4章 生产钱核算
第13条 根实际产量实际消耗材料工费计算产品实际钱
第14条 生产钱核算求
1．采方案钱定额钱进行日常核算方案钱定额钱代实际钱
2．划定期产品钱期产品钱界限意摊予提费
3．划清产品钱产成品钱产品钱界限虚报产品钱降低额
4．规定准列入钱开支计入产品钱
5．钱费发生工程进行集集程中保持钱核算实际生产营进程致性
第15条 生产钱核算程序
1．根部门统计资料原始记录收集确定种产品生产量入库量制半成品产品盘存量材料工时动力消耗等数确保数准确性标准性效性
2．根根生产车间辅助生产车间规定钱费工程发生切生产费进行集
3．集费予结算分配够确定某钱核算象负担直接记入该钱核算象钱核算象负担产量等合理分配标准关钱核算象间进行分配
4．期末制品产品应集起生产钱产值完工产品制品间分配计算出完工产品总钱单位钱
第16条 材料钱核算
1．材料钱包括材料购置价格运杂费装卸费定额合理损耗入库前加工整理挑选费等
2．材料采实际钱核算加权均法计算出库钱
3．直接产品生产材料制半成品直接计入产品钱直接认定产值进行分配
第17条 燃料动力钱核算
燃料动力实际钱计入产品钱直接认定产品生产燃料动力直接计入产品钱直接认定产值进行分配
第18条 直接职工薪酬钱核算
直接事产品生产员职工薪酬直接计入产品钱直接认定产值进行合理分配
第19条 辅助生产钱核算
1．核算原
企业辅助生产车间〔部门〕应单独核算钱进行分配
2．核算方法
辅助生产车间〔部门〕生产水电汽提供劳务等发生项间接费〔包括材料燃料动力直接职工薪酬制造费〕通相应钱素钱中心集
第20条 制品钱核算
1．月间变动制品数量较少生产周期较短情况计算制品钱
2．月间变动较制品数量较生产周期较长情况计算制品原材料钱
第5章 制造费核算
第21条 企业生产产品提供劳务发生项间接生产费通制造费〞科目集直接认定产品生产制造费直接计入产品钱直接认定产值进行合理分配
第22条 制造费核算具体容包括折旧费物料消耗运输费设计制图费租赁费财产保险费低值易耗品摊销水电费取暖费办公费差旅费职工薪酬劳动保护费印刷费环保费车辆费生产部门列入工程间接生产费
第6章 期间费核算
第23条 期间费包括销售费理费财务费3类
第24条 销售费核算核算外销售商品提供劳务等程中发生项费专设销售机构项费
第25条 销售费具体容包括销售部门开展业务程中产生职工薪酬劳动保护费固定资产折旧费修理费租赁费财产保险费低值易耗品摊销物料消耗水电费取暖费办公费差旅费会议费通讯费印刷费销货运杂费运杂费装卸费包装费商品损耗〔减溢余〕展览费广告费业务宣传费销售效劳费形资产摊销长期摊费摊销费支出
第26条 理费核算分子公司组织理生产营发生行政理费理部门营理中产生者应企业统负担企业费等
第27条 理费具体容包括企业理部门职工薪酬劳动保护费折旧费修理费租赁费财产保险费低值易耗品摊销物料消耗水电费取暖费办公费差旅费会议费通讯费印刷费图书资料费业务招费外宾招费车辆费运输费土租金文化教育费医疗卫生费社区效劳费形资产摊销长期摊费摊销技术费土〔海域〕损失补偿费房产税车船税土税印花税出国员费咨询费诉讼费董事会会费信息系统运行维护费招投标费环境卫生费外部加工费列入工程种理费
第28条 财务费指企业筹集生产营需资金等发生费
第29条 财务费核算容包括利息支出〔减利息收入〕汇兑损失〔减汇兑收益〕金融机构手续费筹集生产营资金发生手续费等包括应资化般款费
第30条 财务费核算具体容
1．利息支出
〔1〕利息支出范围包括企业国外银行金融机构支付款利息〔包括长期款利息短期款利息〕应付债券利息汇票贴现利息应付票利息融资性应付款利息支出逾期贷款银行加息〔含滞纳金罚息〕
〔2〕购建资产发生款利息支出符合资化条件应计入关资产价值工程核算
〔3〕利息支出设国长期款利息支出〞外资长期款利息支出〞应付债券利息〞短期款利息支出〞融资性应付款利息支出〞预计弃置费利息〞利息支出工程进行明细核算
2．利息收入
企业存款利息收入包括银行存款利息应收票期贴息收入等企业购置国债债券取利息收入列入投资收益〞工程核算
3．汇兑净损失
汇率变动发生外币兑换差额工程设汇兑损失〞汇兑收益〞两细目分核算营活动中发生外币兑换损失收益
第7章 钱费核算
第31条 业务钱
业务钱指反映企业营业务活动外营活动发生钱包括销售材料包装物钱技术转技术效劳钱代购代销手续费出租固定资产计提折旧出租形资产累计摊销出租包装物钱摊销额转供动力支出料加工支出处置投资性房产钱采钱模式计量投资性房产计提折旧额摊销额等
第32条 费
费指企业筹集资金发生费支出包括金融机构手续费筹集贷款支付担保费筹集贷款履行承诺发生费办理抵押贷款发生费购置银行票证支付费发生现金折扣等
第33条 营业外支出
企业发生项营业外支出包括处置非流动资产损失资产报废毁损损失非货币性资产交换损失债务重组损失罚款支出捐赠支出资产盘亏损失预计担保损失预计未决诉讼损失预计重组损失等
第8章 钱费会计证理
第34条 财务部工作员真实合法钱费原始证予受理记载准确完整钱费原始证予退回求时进行更正补充
第35条 财务部工作员办理钱费核算事项必须填制取原始证根审核原始证编制记账证会计出纳员记账必须记账证相应位置签字
第36条 财务部工作员应根钱费账簿记录编制钱费会计报表报总裁报送关部门 会计报表月会计编制报次会计报表须会计签名盖章
第37条 财务部工作员发现钱费账簿记录实物款项符时应时总裁报告请求查明原作出处理
第38条 根企业会计档案理规定需档保存会计证应时送专档案会计员入档保存
第9章 附
第39条 钱费核算严格遵守开支范围开支标准关消耗定额标准
第40条 钱核算资料必须准确完整真实合法记载编制必须时
第41条 制度财务部负责拟定解释修改总裁签字正式实施
第42条 制度发布日起实施
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
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