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注意保密
某限公司
财务理制度
行政中心制作
二零二年三月
目 录
财务报告制度 1
二费预算理制度 2
总 2
第章 组织结构 2
第二章 预算编制理 2
第三章 预算编制容 3
第四章 预算控制 3
第五章 附 3
第六章 附表 4
三现金理制度 7
总 7
第章 现金保支付 7
第二章 费报销中现金支付 7
第三章 方面 8
第四章 附 8
第五章 附表 8
四出纳工作细 10
五支票理制度 11
总 11
第章 正文 11
第二章 附 11
第三章 附表 12
六费报销制度 14
总 14
第章 费范围标准 14
第二章 费报销流程注意事项 15
第三章 附 15
第四章 附表 16
七固定资产理制度 17
总 17
第章 组织结构 17
第二章 固定资产理 17
第三章 附 18
财务报告制度
第条 某公司财务部门根国家关规定公司身求时国家关部门公司领导报财务报告财务报表确保种报表完整真实准确误
1 年度财务报告
包括:财务情况说明书资产负债表损益利润分配表现金流量表营费明细表理费明细表固定资产增减变动表
财务状况说明书应说明企业营情况成费情况利润情况资金周转情况应收款呆坏帐情况税金计缴情况关财务理工作情况等
2 季度财务报表
包括资产负债表损益表季度财务状况说明书反映季度年初公司销售收入成费利润情况项资产负债状况应季度10天报达
3 月度财务快报
反映月年初企业销售收入成费利润情况应月末报达
第二条 某公司应建立健全财务分析报告制度财务分析财务部门会关部门年少进行两次财务分析应重点分析评价企业营业回款利润等济指标分析理费成控制等考核济责完成情况二费预算理制度
总
第条 规范某公司预算理特制定制度通预算理配合公司整体营计划利执行
第章 组织结构
第二条 某公司费预算参组织机构包括总理财务部职部门
第三条 总理费预算理方面具体职责:
1 通知职部门原数公司发展目标制定部门费预算
2 终审批公司年度费预算部门费预算
第四条 公司财务部受总理授权处理预算理工作日常事务财务部预算理方面具体职责:
1 汇总公司部门费预算方案
2 部门费预算预案进行初步审查协调衡
3 编写终费预算报告部门费预算报告
4 预算执行程中监督部门预算执行情况
第五条 职部门职责:
1 职部门负责编制执行公司预算方案
2 职部门部门预算执行情况承担相应责
第二章 预算编制理
第六条 预算编制实现合理规划控制公司理费发挥资金利效率实现预算目标重环节预算应公司总体利益出发进行编制
第七条 预算编制程中四时间控制点:部门费预算草案提交时间点公司预算草案提交时间点公司预算预案时间点公司预算决案时间点
第八条 年12月20日开始编制预算编制基础年费实际发生情况年预算目标部门12月30日前财务部提交部门费预算草案财务部1月5日前制定出公司预算草案部门理协商协商财务部1月10日前总理提交公司预案预案争取1月15日前确定公司预算决案
第九条 费预算编制方法参见费预算编制流程程序文件
第三章 预算编制容
第十条 预算编制容指公司发生期间理费分变动费固定费根某公司费结构变动费分定额费机费根费类型采取预算制定方法
1 定额费该类费发生某类定额相关包括固定电话费移动电话费办公品费市交通费等预算制定采取部门定额均定额法核定责部门相关费预算总额
2 机费该类费发生业务活动相关性较包括招费差旅费会务费车辆费培训费邮寄费等预算制定采取弹性法根年度业务开展预期确定预算项费总额明确费开支标准然根部门业务特点预算划分相应口责部门
3 固定费该类费合理性旦确认实际发生总量基固定包括职工薪资(工资福利保险费事档案代理费等)租赁费电费等预算制定采取零基法根公司发展需结合实际逐项审议项费合理性额度然预算划分统口责部门
第十条 部门应预算年度设立定预备费作突发事件开支计入费预算总额预备费占费预算总额例超10具体例总理确定
第十二条 部门项目预算节余跨月跨年度总额超出预算预算项目间预算结余原相互挪
第十三条 预算费支出部门理审批确必发生预算外费支出总理审批
第十四条 单项费(指预算中作独立预算项目费)支出超出该项目预算(累计未超出费预算总额)确必发生超支部分减预备费余额(指预备费总额扣已预备费中列支金额余额)果未超出预备费余额该费支出部门理审批果超出总理审批
第四章 预算控制
第十五条 财务部部门费预算进行控制提醒部门量预算开展工作
第十六条 财务部义务部门费已达该月90%时提醒该部门理注意费开支
第十七条 部门日常费参预算开销量超预算
第十八条 果费超预算费须总理审批报销
第五章 附
第十九条 制度总理制订负责解释
第二十条 制度颁布日起执行
第六章 附表
第二十条 费预算制度表格
1 公司年度(季度)费预算表
2 部门年度(季度)费预算草案
三现金理制度
总
第条 严格公司现金收支理特制定制度
第二条 公司列范围现金:
1. 职员补贴奖金
2. 劳务报酬
3. 出差员必须携带差旅费
4. 结算起点零星支出
5. 总理批准开支
第章 现金保支付
第三条 规定第二条外财务员支付款项超现金限额部分应支票支付确须全额支付现金会计审核总理批准支付现金
第四条 公司日常库存现金限额伍千元超额部分应日存入银行
第五条 出纳支付现金公司库存现金限额中支付银行存款中提取现金收入中直接支付(坐支)
第六条 出纳银行提取现金应填写现金领单写明途金额总理批准提取
第七条 公司职员工作需现金应提前天财务部提出申请款时须填写款单部门理财务员审核交总理签字方超款期限转应收款月工资中扣
第二章 费报销中现金支付
第八条 符合规定第二条发票差旅费单公司认效报销证手签字部门理签字会计审核总理批准出纳支付现金
第九条 发票报销单总理批准会计审核手签字金额数量误填制记帐证
第十条 差旅费种补助单(包括领款单)部门理签字会计审核时间天数误报行政副总总理复核签字填制证交出纳员付款办理会计核算手续
第三章 方面
第十条 出纳员应建立健全现金帐目逐笔记载现金收支帐目应日清月结日结算帐实相符
第十二条 现金支票预先盖印章作废支票必须时注销处理现金支票丢失应立挂失挂失前已造成损失责负责
第十三条 出纳代保现金价证券白条抵库存现金理套取现金
第十四条 公司员携带量现金采购准公款名义存入银行公款挪作私公款
第十五条 准现金公司准利公司银行帐户代单位存入支取现金
第四章 附
第十六条 制度财务部负责解释
第十七条 制度总理签发日起公布实施
第五章 附表
第十八条 现金理制度表格
1. 现金领单
2. 款单
3. 汇款通知单
附表:
某公司限公司
现金领单
现金领事:
现金领金额:____________________________________
金额写:________________________________________
申请:_________________
日期:_______________
总理审批:_____________
日期:_______________
附表二:
某公司限公司
款单
现金事:
款金额:____________________________________________
金额写:____________________________________________
申请:______________
日期:______________
部门理审批:______________
日期:______________
财务理审批:______________
日期:______________
总理审批:______________
日期:______________
四出纳工作细
第条 认真执行现金理制度办理现金收付银行结算业务
第二条 严格执行库存现金限额超部分必须时送存银行坐支现金严禁白条等合法原始证抵压现金
第三条 建立健全现金出纳种账目严格审核现金收付证登记现金日记账银行存款日记账做帐实相符帐证相符帐帐相符
第四条 严格支票理制度购买空白支票出纳应登记造册支票须部门理总理签字方生效严禁签发空头支票远期支票
第五条 根收付款证做银行存款收付核工作
第六条 正确填制保类发票收种支票汇票
第七条 配合会计做种帐务处理
第八条 根收付款证做现金提取发放保工作现金保做日清月结
第九条 出纳银行存取现金时应安全交通工具专护行方办理确保资金安全性
五支票理制度
总
第条 严格公司支票理特制定制度
第章 正文
第二条 城定区域范围采购物资商品交易劳务供应等款项结算(规定范围限额)必须支票
第三条 支票时办须填写支票领单部门理财务理总理批准签字出纳签发支票时必须注明日期途限额登记号码领支票领簿签字备查领取支票手续符时财务员权拒付
第四条 办领取支票应妥善保丢失造成济损失责负责领支票应取合法发票手部门理签字周报销
第五条 特殊原领支票时报帐者财务员月底清帐时支票领单转应收款发工资时领工资扣月工资扣足逐月延扣工资领完善报帐手续作补发工资处理
第六条 出纳应时掌握银行存款余额准签发空头支票远期支票严禁空白支票单位特殊原确需签发填写金额转帐支票时必须事先申请注明收款单位名称款项途申请限额报销期限签注年月日期
第七条 财务部必须建立支票专保签发领手续制度关规定领支票登记簿月检查支票存根缺号开出支票容存根否致作废支票保留存根标明作废字样
第八条 出纳未报帐支票汇票时清理逾期未报者时领导报告
第九条 填写银行收款付款证时必须严格审查原始证意扩开支范围涂改原始证虚报领款项原始证税务机关财务专印章抬头写符等情况财务员权予报帐
第二章 附
第十条 制度财务部负责解释
第十条 制度总理签发日起公布实施
第三章 附表
第十二条 支票理制度表格
1. 支票领单
2. 支票领登记表
附表:
某公司限公司
支票领单
支票领事:
支票金额:______________________________________________
金额写:______________________________________________
手:______________
日期:______________
部门理审批:______________
日期:______________
财务理审批:______________
日期:______________
总理审批:______________
日期:______________
附表二:
某公司限公司
支票领登记单
序号
支票号码
限额
事
领签字
领日期
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
六费报销制度
总
第条 严格费理加强成控制特制定制度
第章 费范围标准
第二条 费报销范围:会议费培训费差旅费交通费业务招礼品费办公品费邮递费书报费车辆费通讯费
第三条 费报销标准
1 会议费:公司召开类会议会前办部门做出详细预算报总理批准财务部预支严格控制会议结束财务部理总理签字报销公司员工外出参加关部门组织会议会议费会议通知正式发票财务部理总理签字实报实销
2 培训费:公司组织类培训力资源部财务部提交总理批准合法单实报实销公司员工行报名参加学培训根情况总理确定报销例
3 差旅费交通费:
(1)交通工具:总理员出差坐飞机轮船二等舱火车软卧职工出差原坐火车硬卧轮船三等舱火车路途12时特殊情况总理批准坐飞机普通舱
(2)住宿费:总理员住宿费实报实销部门理天超300元职工天超150元未公司总理批准超标准部分负担
(3)出差期间市交通费实报实销
(4)出差期间餐天补助50元公发生招费制度业务招费项目规定执行
(5)日期计算出差期间(天数)实际天数计算返车票机票日期区间计算(包含头尾日期)
(6)市交通费月发票实行部门预算理
4 业务招费(含礼品费):业务招费总理统审定纳入年度费预算理公司发生业务招费部门理审核报财务部理总理审批报销
5 办公品费:办公品低值易耗品招标采购部根需报批统采购保发放未批准行购买
6 邮递费书报费:
(1)邮递费实报实销
(2)书报费:根工作需书费部门理意报总理审批报刊杂志统办公室外订购
7 车辆费:公司车辆维修费汽油费路费等方面费 实行实报实销
8 通讯费:报销标准:总理××××元∕月副总理×××元∕月部门理×××元∕月×××元月销售部业务员×××元
第二章 费报销流程注意事项
第四条 费报销步骤详见日常费报销流程程序文件
第五条 注意事项
1 予报销项目
(1) 未取正式发票
(2) 发票填写规范涂改伪造变造现象
(3) 假发票
(4) 部门理财务部理总理未审批予审批
(5) 交通费电话费差旅费超公司规定限额部分
(6) 普通收白条等作费报销
2 合格票认定
(1) 发票须印全国统发票监制章税务局专章
(2) 邮资费发票加盖邮戳收费准
(3) 电信票加盖银行收讫章收费发票准
第三章 附
第六条 规定财务部负责解释
第七条 规定总理签发日起公布实施
第四章 附表
第八条 费报销表单:费报销单
附表:
某公司限公司
费报销单
部门: 日期:
费类金额
□ 交通费:____________ □通讯费:____________ □住宿费:____________
□ 业务招费:____________ □运输费:____________ □资料费:____________
□ 费:____________
费金额合计:____________
款:____________
应领金额合计:____________
应领金额写:____________________________________
申请: 审批: 财务理: 领款:
七固定资产理制度
总
第条 规范某公司固定资产理保证固定资产资源合理配置特制定制度
第二条 固定资产范围包括:单位价值1500元年限年物品包括台式电脑笔记电脑车辆办公家具种办公设备等计算机次性配备配件包括硬盘存光驱网卡等固定资产进行理新增配件低值易耗品理包括存鼠标等
第章 组织结构
第三条 理部门:
财务部负责公司固定资产日常理年次固定资产进行清查整理办公室应协助财务部做固定资产理工作建立固定资产登记表(办公设备登记表)年12月财务部固定资产台账进行核达账实相符清查程中发现短缺残损等情况分查明具体情况责单独填写清查记录弄清原提交处理意见写出清查报告
第四条 :固定资产直接代(部门公物品代)负责代资产保维护报修
第二章 固定资产理
第五条 固定资产理流程:
1 固定资产采购领流程参见办公设备理流程程序文件
2 部调动员工固定资产需办公室办公设备领表办理部门划拨手续固定资产需办公室办理退手续
3 员工离职必须保全部固定资产完办公室办理退手续
第六条 丢失损坏固定资产应规定进行赔偿
1 遗失赔偿:员工负责保固定资产发生遗失须根遗失情况进行赔偿
2 损坏赔偿:损坏公司固定资产损坏程度修缮费酌情计算赔付金额
第七条 固定资产维修:部门固定资产需维修流程参见办公设备理流程
第八条 固定资产报废:净值零损坏修复性达规定标准失价值报废
第九条 闲置固定资产理:闲置固定资产办公室行政专员统保根申请需进行调配部门闲置资产应时办理退手续
第三章 附
第十条 制度解释权办公室
第十条 制度颁布日起实施
— END —
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