xx市公司财务报告理制度
第章 总
第条 规范xx股份限公司（简称公司）财务报告编制时准确提供财务信息根国家关政策法规规定求结合公司实际情况理求制定理制度
第二条 财务报告反映公司财务状况营成果总结性书面文件包括会计报表会计报表附注财务情况说明书
第三条 会计报表包括资产负债表损益表现金流量表附表财务报告分年报季报月报三种报表种类格式容均交规定填报季末半年年度终公司需中国证监会交易规定社会公布期财务报告财务报告备置公司证券部供股东查阅
第四条 会计报表附注会计报表重组成部分便会计报表者理解会计报表容会计报表编制基础编制编制原方法项目等做解释
第五条 财务情况说明书编写情况具体分析深入结公正措施力容包括：公司生产营状况会计核算会计报表编制方法变更项资产负债变动情况资金增减周转情况利润实现分配情况股变动情况税金缴纳情况期者期财务状况发生重
影响事项资产负债表日报表报出前发生公司财务状况变动重影响事项
第六条 财务报告交约定时间报
第七条 制度适公司单位包括公司直属单位分公司全资控股子公司
第二章 理职责
第八条 公司财务部门理职责
（）负责起草修改颁布公司财务报告理制度
（二）负责组织实施公司财务报告理制度
（三）负责财务报表汇总审核确保财务信息准确时
（四）负责组织公司财务指标进行分析评估公司相关决策提供支持规划绩效考核等工作进行提供事实
（五）负责财务报告进行全面分析报董事会审议
第三章 财务报告构成
第九条 财务报告报送象分外报送财务报告报送财务报告
外提供财务报告满足中国证监会交股东国家财政机关税务机关银行等方面监需外部报告编制种类报送时限披露方式严格遵国家关会计制度规定符合级部门具体求
公司部财务报告满足公司单位理部门部理需部报告格式报送时间编制容方式较灵活公司统规定外根需单位行决定
第十条 财务报告报送期间分快报月报季报半年报年度财务报告
（）快报月正式编制会计报表前提供财务指标完成情况报告通快报时解单位月生产营完成情况时采取效措施解决生产营问题
单位月必须规定时间（节假日延）快报报公司公司汇总求报集团公司财务部快报迟报漏报谎报瞒报报表指标缺项项数真实准确正式报表较误差
（二）月度财务报告通常仅指会计报表会计报表少应包括资产负债表利润表现金流量表相关附表公司理需增加关报表月报般满足部报表
（三）季报指交求编制财务报表相关附表附加简说明分析满足监者投资者解公司季度财务状况变化情况需报告
（四）半年报年度财务报告应包括：
1会计报表
2会计报表附注
3财务情况说明书
会计报表应包括资产负债表利润表现金流量表资产减值准备表股东权益变动情况表相关附表监者需增加关报表
根交求半年报具证券资格审计师事务审计审计年度财务报告必须审计方报出
半年报年报满足财务报告需者分析公司持续营力进行评价达分析企业目前长期盈利力偿债力财务弹性企业理层改变营政策意需求
第十条 资产负债表反映企业某特定日期财务状况报表资产负债表应资产负债股东权益三类分类列报
第十二条 利润表反映企业定会计期间营成果报表利润表应项收入费构成利润项目分类分项列示
第十三条 现金流量表反映企业定会计期间现金现金等价物流入流出报表现金流量表应营活动投资活动筹资活动现金流量分类分项列示
第十四条 股东权益变动表反映构成股东权益组成部分增减变动情况报表包括股资公积盈余公积未分配利润等项目
第十五条 相关附表反映企业财务状况营成果现金流量补充报表部门公司理需增设附表
第十六条 年度半年度会计报表少应反映两年度者相关两期间较数
第十七条 财务情况说明书少应列情况作出说明：
（）企业生产营基情况
（二）利润实现分配情况
（三）资金增减周转情况
（四）企业财务状况营成果现金流量重影响事项
第四章 财务报告编制
第十八条 单位编制财务报告应根真实交易事项完整准确账簿记录等资料国家统会计制度规定编制基础编制编制原方法进行编制
单位违反制度国家统会计制度规定意改变财务报告编制基础编制编制原方法
单位者授意指强令单位违反制度国家统会计制度规定改变财务报告编制基础编制编制原方法
第十九条 单位应制度国家统会计制度规定会计报表中项会计素进行合理确认计量意改变会计素确认计量标准
第二十条 单位应关法律行政法规制度规定结账日进行结账提前者延迟年度结账日公历年度年12月31日半年度季度月度结账日分公历年度半年季月天
第二十条 编制年终财务决算会计法企业财务会计报告条例企业会计准规定编制基础编制编制原方法根真实交易事项完整准确账簿资料正确编制财务决算报表通年终财务决算编制彻底清查核实项资产负债者权益
成费利润情况正确完整反映公司财务状况盈利力生产营决策提供财务信息资料财务决算编制决仅仅填列报表问题应单位年度营理活动程结果全面总结
第二十二条 单位编制年度财务报告前应列规定全面清查资产核实债务：
（）结算款项包括应收款项应付款项应交税金等否存债务债权单位相应债务债权金额否致
（二）原材料产品制半成品库存商品等项存货实存数量账面数量否致否报废损失积压物资等
（三）项投资否存投资收益否国家统会计制度规定进行确认计量
（四）房屋建筑物机器设备运输工具等项固定资产实存数量账面数量否致
（五）建工程实际发生额账面记录否致
（六）需清查核实容
单位通前款规定清查核实查明财产物资实存数量账面数量否致项结算款项拖欠情况原材料物资实际储备情况项投资否达预期目标固定资产情况完程度等企业清查核实应清查核实结果处理办法单位理层报告根国家统会计制度规定进行相应会计处理
单位应年度中间根具体情况项财产物资结算款项进行重点抽查轮流清查者定期清查
第二十三条 单位编制年度财务报告前应全面清查资产核实债务外应完成列工作：
（）核会计账簿记录会计证容金额等否致记账方否相符
（二）制度规定结账日进行结账结出关会计账簿余额发生额核会计账簿间余额
（三）检查相关会计核算否国家统会计制度规定进行
（四）国家统会计制度没规定统核算方法交易事项检查否会计核算般原进行确认计量相关账务处理否合理
（五）检查否存会计差错会计政策变更等原需调整前期者期相关科目
前款规定工作中发现问题应国家统会计制度规定进行处理
第二十四条 单位编制年度半年度财务报告时查实资产负债变动应资产负债确认计量标准进行确认计量国家统会计制度规定进行相应会计处理
第二十五条 单位应国家统会计制度规定会计报表格式容根登记完整核误会计账簿记录关资料编制会计报表做真实全面完整相关编报时出现报表项目填报全报表数准确报送时现象发生
第二十六条 单位编制报表时注意检查会计报表间会计报表项目间勾稽关系重点关注方面容：会计报表关项目应关系二会计报表中期期关数字衔接关系三会计报表附表间衡勾稽关系
第二十七条 电子版报表报送纸质报表数致
第二十八条 会计报表附注财务情况说明书应制度国家统会计制度规定会计报表中需说明事项做出真实完整清楚说明
第二十九条 企业终止营业应终止营业时编制年度财务报告求全面清查资产核实债务进行结账编制财务报告清算期间应国家统会计制度规定编制清算期间财务报告
第五章 合会计报表特殊求
第三十条 合会计报表指反映母子公司整体财务状况营成果现金流量会计报表合会计报表包括资产负债表利润表现金流量表
第三十条 公司财务部编制母公司会计报表外应根会计制度规定编制合会计报表合会计报表范围包括直属单位分公司纳入合范围子公司
第三十二条 子公司会计报表决算日会计期间应公司保持致执行公司统规定会计制度会计政策
第三十三条 单位母公司子公司间子公司子公司间发生交易债权债务等进行充分抵销
第三十四条 单位应公司统设定合会计报表格式进行编制时报公司财务部
第六章 财务报告报送
第三十五条 单位应法律行政法规国家统会计制度关财务报告提供期限规定时提供财务报告
第三十六条 单位报送财务报告反映会计信息应真实完整数字准确说明清楚时报送
第三十七条 单位外提供财务报告应次编定页数加具封面装订成册封面应注明：企业名称企业统代码组织形式址报表属年度者月份报出日期报表封面加盖公章单位负责章财务负责
章会计机构负责章
第三十八条 分子公司月需6号前电子版会计报表报送公司财务部纸质报表周报送
月时报送报表包括：分公司合部月度报表关联交易表公司属子公司月度财务报表
月度报表具体种类包含：资产负债表利润表现金流量表者权益变动表理费表财务费表营业费表应交税金表销售利润表等报表
第三十九条 公司财务部月编制公司合报表时公司领导层报送规定求控股公司部门税务部门开户银行统计部门等部门报送季报半年报年报董事会审议通报交外披露
第四十条 公司单位权拒绝非法律行政法规规定组织者提供部分者全部财务报告关数
第四十条 财务报告须注册会计师审计公司单位应注册会计师会计师事务出具审计报告外提供
第四十二条 公司财务报告未正式外披露前求需关部门提供报表数必须求接受报表数组织者容保密
第七章 附
第四十三条 制度公司财务部负责解释
第四十四条 制度印发日起施行
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第章 总
第条 规范xx股份限公司（简称公司）财务报告编制时准确提供财务信息根国家关政策法规规定求结合公司实际情况理求制定理制度
第二条 财务报告反映公司财务状况营成果总结性书面文件包括会计报表会计报表附注财务情况说明书
第三条 会计报表包括资产负债表损益表现金流量表附表财务报告分年报季报月报三种报表种类格式容均交规定填报季末半年年度终公司需中国证监会交易规定社会公布期财务报告财务报告备置公司证券部供股东查阅
第四条 会计报表附注会计报表重组成部分便会计报表者理解会计报表容会计报表编制基础编制编制原方法项目等做解释
第五条 财务情况说明书编写情况具体分析深入结公正措施力容包括：公司生产营状况会计核算会计报表编制方法变更项资产负债变动情况资金增减周转情况利润实现分配情况股变动情况税金缴纳情况期者期财务状况发生重
影响事项资产负债表日报表报出前发生公司财务状况变动重影响事项
第六条 财务报告交约定时间报
第七条 制度适公司单位包括公司直属单位分公司全资控股子公司
第二章 理职责
第八条 公司财务部门理职责
（）负责起草修改颁布公司财务报告理制度
（二）负责组织实施公司财务报告理制度
（三）负责财务报表汇总审核确保财务信息准确时
（四）负责组织公司财务指标进行分析评估公司相关决策提供支持规划绩效考核等工作进行提供事实
（五）负责财务报告进行全面分析报董事会审议
第三章 财务报告构成
第九条 财务报告报送象分外报送财务报告报送财务报告
外提供财务报告满足中国证监会交股东国家财政机关税务机关银行等方面监需外部报告编制种类报送时限披露方式严格遵国家关会计制度规定符合级部门具体求
公司部财务报告满足公司单位理部门部理需部报告格式报送时间编制容方式较灵活公司统规定外根需单位行决定
第十条 财务报告报送期间分快报月报季报半年报年度财务报告
（）快报月正式编制会计报表前提供财务指标完成情况报告通快报时解单位月生产营完成情况时采取效措施解决生产营问题
单位月必须规定时间（节假日延）快报报公司公司汇总求报集团公司财务部快报迟报漏报谎报瞒报报表指标缺项项数真实准确正式报表较误差
（二）月度财务报告通常仅指会计报表会计报表少应包括资产负债表利润表现金流量表相关附表公司理需增加关报表月报般满足部报表
（三）季报指交求编制财务报表相关附表附加简说明分析满足监者投资者解公司季度财务状况变化情况需报告
（四）半年报年度财务报告应包括：
1会计报表
2会计报表附注
3财务情况说明书
会计报表应包括资产负债表利润表现金流量表资产减值准备表股东权益变动情况表相关附表监者需增加关报表
根交求半年报具证券资格审计师事务审计审计年度财务报告必须审计方报出
半年报年报满足财务报告需者分析公司持续营力进行评价达分析企业目前长期盈利力偿债力财务弹性企业理层改变营政策意需求
第十条 资产负债表反映企业某特定日期财务状况报表资产负债表应资产负债股东权益三类分类列报
第十二条 利润表反映企业定会计期间营成果报表利润表应项收入费构成利润项目分类分项列示
第十三条 现金流量表反映企业定会计期间现金现金等价物流入流出报表现金流量表应营活动投资活动筹资活动现金流量分类分项列示
第十四条 股东权益变动表反映构成股东权益组成部分增减变动情况报表包括股资公积盈余公积未分配利润等项目
第十五条 相关附表反映企业财务状况营成果现金流量补充报表部门公司理需增设附表
第十六条 年度半年度会计报表少应反映两年度者相关两期间较数
第十七条 财务情况说明书少应列情况作出说明：
（）企业生产营基情况
（二）利润实现分配情况
（三）资金增减周转情况
（四）企业财务状况营成果现金流量重影响事项
第四章 财务报告编制
第十八条 单位编制财务报告应根真实交易事项完整准确账簿记录等资料国家统会计制度规定编制基础编制编制原方法进行编制
单位违反制度国家统会计制度规定意改变财务报告编制基础编制编制原方法
单位者授意指强令单位违反制度国家统会计制度规定改变财务报告编制基础编制编制原方法
第十九条 单位应制度国家统会计制度规定会计报表中项会计素进行合理确认计量意改变会计素确认计量标准
第二十条 单位应关法律行政法规制度规定结账日进行结账提前者延迟年度结账日公历年度年12月31日半年度季度月度结账日分公历年度半年季月天
第二十条 编制年终财务决算会计法企业财务会计报告条例企业会计准规定编制基础编制编制原方法根真实交易事项完整准确账簿资料正确编制财务决算报表通年终财务决算编制彻底清查核实项资产负债者权益
成费利润情况正确完整反映公司财务状况盈利力生产营决策提供财务信息资料财务决算编制决仅仅填列报表问题应单位年度营理活动程结果全面总结
第二十二条 单位编制年度财务报告前应列规定全面清查资产核实债务：
（）结算款项包括应收款项应付款项应交税金等否存债务债权单位相应债务债权金额否致
（二）原材料产品制半成品库存商品等项存货实存数量账面数量否致否报废损失积压物资等
（三）项投资否存投资收益否国家统会计制度规定进行确认计量
（四）房屋建筑物机器设备运输工具等项固定资产实存数量账面数量否致
（五）建工程实际发生额账面记录否致
（六）需清查核实容
单位通前款规定清查核实查明财产物资实存数量账面数量否致项结算款项拖欠情况原材料物资实际储备情况项投资否达预期目标固定资产情况完程度等企业清查核实应清查核实结果处理办法单位理层报告根国家统会计制度规定进行相应会计处理
单位应年度中间根具体情况项财产物资结算款项进行重点抽查轮流清查者定期清查
第二十三条 单位编制年度财务报告前应全面清查资产核实债务外应完成列工作：
（）核会计账簿记录会计证容金额等否致记账方否相符
（二）制度规定结账日进行结账结出关会计账簿余额发生额核会计账簿间余额
（三）检查相关会计核算否国家统会计制度规定进行
（四）国家统会计制度没规定统核算方法交易事项检查否会计核算般原进行确认计量相关账务处理否合理
（五）检查否存会计差错会计政策变更等原需调整前期者期相关科目
前款规定工作中发现问题应国家统会计制度规定进行处理
第二十四条 单位编制年度半年度财务报告时查实资产负债变动应资产负债确认计量标准进行确认计量国家统会计制度规定进行相应会计处理
第二十五条 单位应国家统会计制度规定会计报表格式容根登记完整核误会计账簿记录关资料编制会计报表做真实全面完整相关编报时出现报表项目填报全报表数准确报送时现象发生
第二十六条 单位编制报表时注意检查会计报表间会计报表项目间勾稽关系重点关注方面容：会计报表关项目应关系二会计报表中期期关数字衔接关系三会计报表附表间衡勾稽关系
第二十七条 电子版报表报送纸质报表数致
第二十八条 会计报表附注财务情况说明书应制度国家统会计制度规定会计报表中需说明事项做出真实完整清楚说明
第二十九条 企业终止营业应终止营业时编制年度财务报告求全面清查资产核实债务进行结账编制财务报告清算期间应国家统会计制度规定编制清算期间财务报告
第五章 合会计报表特殊求
第三十条 合会计报表指反映母子公司整体财务状况营成果现金流量会计报表合会计报表包括资产负债表利润表现金流量表
第三十条 公司财务部编制母公司会计报表外应根会计制度规定编制合会计报表合会计报表范围包括直属单位分公司纳入合范围子公司
第三十二条 子公司会计报表决算日会计期间应公司保持致执行公司统规定会计制度会计政策
第三十三条 单位母公司子公司间子公司子公司间发生交易债权债务等进行充分抵销
第三十四条 单位应公司统设定合会计报表格式进行编制时报公司财务部
第六章 财务报告报送
第三十五条 单位应法律行政法规国家统会计制度关财务报告提供期限规定时提供财务报告
第三十六条 单位报送财务报告反映会计信息应真实完整数字准确说明清楚时报送
第三十七条 单位外提供财务报告应次编定页数加具封面装订成册封面应注明：企业名称企业统代码组织形式址报表属年度者月份报出日期报表封面加盖公章单位负责章财务负责
章会计机构负责章
第三十八条 分子公司月需6号前电子版会计报表报送公司财务部纸质报表周报送
月时报送报表包括：分公司合部月度报表关联交易表公司属子公司月度财务报表
月度报表具体种类包含：资产负债表利润表现金流量表者权益变动表理费表财务费表营业费表应交税金表销售利润表等报表
第三十九条 公司财务部月编制公司合报表时公司领导层报送规定求控股公司部门税务部门开户银行统计部门等部门报送季报半年报年报董事会审议通报交外披露
第四十条 公司单位权拒绝非法律行政法规规定组织者提供部分者全部财务报告关数
第四十条 财务报告须注册会计师审计公司单位应注册会计师会计师事务出具审计报告外提供
第四十二条 公司财务报告未正式外披露前求需关部门提供报表数必须求接受报表数组织者容保密
第七章 附
第四十三条 制度公司财务部负责解释
第四十四条 制度印发日起施行
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