公司财务理制度汇编
货币资金理制度 1
存货理制度 3
固定资产理制度 5
资产盘点制度 11
XX限公司物流单证流转程序 14
XX限公司关业务部门实行统计日报制度通知 16
工资保密理制度 16
公司费支出理制度 17
公司部牵制制度 24
公司部会计监督制度 26
公司部财会稽核制度 27
公司会计电算化理制度 30
汇编中没特说明抬头没具体公司名称财务制度规定适深圳市XX控股限公司属全部公司包括深圳市XX控股限公司深圳市XX限公司深圳市XX限公司深圳市xx制作限公司深圳市xx限公司设立公司
董事长： 审定
财务总监： 汇编
二〇〇 年十二月二十五日
货币资金理制度
总
第条 加强公司货币资金部控制理保证货币资金安全完整制定制度
第二条 制度称货币资金指公司拥现金银行存款货币资金
岗位分工授权批准
第三条 公司财务部门负责货币资金收付理业务出纳部负责现金收付保收支原始证保签发银行票日记账登记会计员负责分类账登记收支证单复核收付记账证编制部审计员负责收支证账目定期审计现金突击盘点银行存款定期核工作会计应负责审核收支项目单位负责印单公司总理总监根审批权限审批项支出财务总监根货币资金总体规划核准项资金支出
出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作
公司严禁办理货币资金业务全程
第四条 办理货币资金业务员应具备良职业道德忠职守遵纪守法客观公正断提高业务素质职业道德水
第五条 公司部门根部门职责求办理相关货币资金业务公司1000元支出部门理审核部门总监审批财务总监核准1000元支出部门总监审核财务总监核准总理审批意付款具体制度规定审批权限条款相抵触者具体制度规定执行
第六条 审批应根货币资金授权批准制度规定授权范围进行审批超越审批权限办应职责范围审批批准意见办理货币资金业务审批超越授权范围审批货币资金业务办员权拒绝办理时审批级授权部门报告
第七条 公司货币资金支付业务程序规定：
()支付申请：公司关部门款时应提前审批提交货币资金支付申请注明款项途金额预算支付方式等容附效济合相关证明
(二)支付复核：复核应货币资金支付申请进行复核复核货币资金支付申请手续相关单证否齐备金额计算否准确支付方式支付单位否妥等复核误交申情员办理审批手续
(三)支付审批（核）：审批（核）根职责权限相应程序支付申请进行审批（核）符合规定货币资金支付申请审批应拒绝批（核）准
(四)办理文件：出纳员应根审批通支付申请规定办理货币资金支付手续时登记现金银行存款日记账
第八条 货币资金收付出纳员负责员接触货币资金严禁未授权机构员办理货币资金业务直接接触货币资金
现金银行存款理
第九条 公司库存现金限额根国家关现金理法规公司生产营需申请开户银行合理核定超库存限额现金应时存入银行
第十条 公司现金开支范围：
①职工工资种工资性津贴
②劳动报酬
③支付种奖金
④出差员身携带差旅备金
⑤公司没银行开立账户体营者收购废旧物资采购商品
⑥公司职工食堂等餐饮营部门农副产品采购
⑦银行转账起点项支出
属现金开支范围业务须通开户银行办理转账结算
第十条 公司现金收入应时存入银行出款项必须执行严格授权批准程序严禁擅挪出货币资金
第十二条 公司取货币资金收入必须时入账私设 金库账外设账严禁收款入账公司资金私账户存储
第十三条 公司出纳严格做日现金记账余额保现金核相符常会计核账目保证账实账账相符
第十四条 出纳员应严格遵守银行结算纪律准签发没资金保证空头支票远期支票套取银行信准签发取转没真实交易真实债权债务票准违反规定开立银行账户
第十五条 公司会计应定期核银行账户月少核次编制银行存款余额调节表银行存款账面余额银行账单调节相符调节符应查明原时报批处理
第十六条 公司会计部应组织员定期定期进行现金盘点确保现金账面余额实际库存相符发现符时查明原做出处理
票印签理
第十七条 公司出纳部负责支票购买保公司出纳应专设登记簿进行登记记录防止空白支票遗失盗
第十八条 公司开户银行预留印鉴分专负责理财务专章应财务总监保名章总理授权专员保严禁保支付款项需全部印章规定需关负责签字盖章济业务必须严格履行签字盖章手续
附
第十九条 制度财务部门负责解释
存货理制度
第条 加强公司存货理规范存货采购耗销售核算等根国家关规定结合公司营需制定制度
第二条 制度公司营理制度重组成部分适公司部门
第三条 存货范围
存货范围确认应公司存货否具法定权盘存日法定权属公司切物品存放处处种状态应作公司存货
第四条 存货分类
存货划分原材料包装物低值易耗品库存商品原材料分辅助材料修理备件燃料低值易耗品分办公低值易耗品生产营低值易耗品修理低值耗品库存商品材料分类铁铝铜等库存商品供应商进行辅助核算包装物分包装袋包装箱等
第五条 存货入库
1 存货入库前必须办理验收入库手续
⑴ 核实物规格型号生产单位否合致
⑵ 观察包装完程度清点实物数量
⑶ 完成实物品质检查
⑷ 完成述工作填制入库单式三份
2 验收中发现溢余时填制实际实库数量填写入库单
3 验收中发现毁损短缺时填制毁损短缺货物处理单程序报批处理
4 实收数量入库记录实物账卡
第六条 存货出库
1 根出库指令发出存货前必须填制出库单领料单出库单领料单报告仓库已发货指令存货发出办妥交接签字手续程序性未办理出库单领料单手续者律发货
2 出库单领料单仓库体出库序编号列程序动作：
⑴ 单式三份加复写纸次套写
⑵ 填完出库存单全部容空白行应盖空白章划线注销
⑶ 发货清点完毕应盖存货已全部发出章仓出库签字
3 仓库存货没出库指令均准出库禁止白条抵库
第七条 仓储求
1 库房设施必须符合防火防盗防潮防尘标准货架应达安全求
2 仓库物资必须严格规格定存放种存货应挂卡片标明品名规格型号产单位等条件允许应标明现存数量
3 仓库保员应履行基职责：
⑴ 严格禁止关员进入仓库存业务工作需进入仓库存关员保员必须亲陪
⑵ 定期检查消防器材更新补充消防物料
⑶ 保持库房清洁卫生库容整齐美观
⑷ 注意门锁安全昂贵商品应设库存放
⑸ 常核账卡物发现异常情况时报处理
第八条 存货账务
1 存货明细账记录实物收入发出结存情况重账册必须品种规格登记妥善保年终装订成册少保存五年
2 记账应合法证必须完整缺遵守记账规：
⑴ 根入库证记收入出库证记发出关指令资料作附件序编号
作记账索引号月装订成册便日查询
⑵ 账面准撕毁遇改错划红线加盖私章订正账面记录严禁挖补刮擦涂改液
⑶ 账面记录采永续盘存制次发生增减变动时计算结存余额
⑷ 启账簿应账簿封面载明公司名称年度启页载明账簿名称启日期记账员签名盖章加盖公章调换记账员时应注明交接日期移交交接签名盖章
3 毁损处理
⑴ 存货库保期间种原发生存货毁损变质霉烂造成损失时必须严肃认真时填制毁损报告单程序报批处理
⑵ 毁损报告单级审查批准方作减少账务记录财会方作关账务处理
第九条 存货盘点
1 月终财务部门组织会计仓应进行月终盘点完成列程序：
⑴ 盘点前必须截止月天收入发出记入账册结出结存额
⑵ 实清点实物核卡片
⑶ 编制月终存货盘点表
2 会计部收存货盘点表认必时仓库存进行抽样核复核盘点表盘盈盘亏时审批意见做相关账务处理
3 年终根公司盘点指令组织员全面清点编制存货盘点表公司财务部门派员（聘请注册会计师）参加监盘
第十条 制度财务部门制定解释权修改权财务部门
第十条 制度董事长签字日起实施
固定资产理制度
第条 加强固定资产保理保证固定资产安全完整性提高固定资产利率特制定制度
第二条 固定资产企业重财务财产物资企业事生产营缺少物质资料企业需固定资产增加保报废清理变动情况等占情况进行正确时核算监督固定资产挖掘潜力断提高效
第三条 固定资产认定标准：
1．期限年房屋建筑物机器机械运输设备生产营关设备器具工具等
2．属生产营设备物品单位价值2000元期限超两年
第四条 固定资产范围分类：
规称固定资产包括房屋建筑物机械设备运输设备电子设备工具器具等类类需分成生产固定资产非生产固定资产出租固定资产未固定资产需固定资产融资租入固定资产等中类中类需分成基生产固定资产辅助生产固定资产理部门固定资产销售部门固定资产劳动福利固定资产等类
中：
1．生产固定资产指生产部门生产服务行政理部门种固定资产
2．非生产固定资产指非生产单位种固定资产
3．出租固定资产指出租外单位余闲置固定资产
4．未固定资产指尚未新增固定资产调入安装固定资产进行改建扩建固定资产长期停止固定资产
5．需固定资产指企业目前需准备处理固定资产
6．融资租入固定资产指企业融资租赁方式租入固定资产
固定资产口理部门应根固定资产认定分类标准编制部门辖固定资产目录会计部汇总编制公司固定资产目录根固定资产变动情况时调整
第五条 固定资产计价固定资产计价货币计量单位计算固定资产价值固定资产计价方法：
1．购入固定资产实际支付运杂费包装费保险费安装成缴纳税金等计价
2．行建造固定资产建造程中实际发生全部支出计价包括材料费工费机械费建造费税金等
3．投资者投入固定资产合协议约定价值（指投入非国资产）计价
4．融资租入固定资产租赁协议者合确定价款加运输费保险费安装调试费等计价
5．接受捐赠固定资产发票账单列金额加企业负担运输费保险费安装调试费等计价发票账单类设备市价计价
6．原固定资产基础进行改建扩建固定资产固定资产原价加改扩建发生支出减改扩建程中发生固定资历产变价收入余额计价
7．接受债务非现金资产抵偿债务方式取固定资产应收债权账面价值加应支付相关税费作入账价值涉补价收补价应收债权账面价值减补价加应支付相关税费作入账价值支付补价应收债权账面价值加支付补价应支付相关税费作入账价值
8．非货币性交易换入固定资产换出资产账面价值加应支付相关税费作入账价值涉补价收补价换出资产账面价值减补价加应支付相关税费应确认收益作入账价值支付补价换出资产账面价值加补价应支付相关税费作入账价值
9．盘盈固定资产类类似固定资产市场价格减该项固定资产新旧程度估计价值损耗余额作入账价值
第六条 取固定资产发生款利息支出关费外币款折合差额固定资产尚未交付已投入尚未办理竣工决算前发生应计入固定资产价值发生应计入期损益
第七条 已达预定状态尚未办理竣工结算固定资产先估计价值计价计提折旧确定实际价值进行调整
第八条 固定资产价值变动具列情况者调整固定资产原始价值：
1．增加补充设备改良装置
2．拆部分固定资产
3．根实际价值调整原暂估价值
4．发现固定资产原始价值错误时应固定资产账面原始价值进行调整
第九条 固定资产折旧固定资产成扣净残值定规律估计年限进行分摊程公司固定资产计提折旧时预留净残值固定资产折旧方法直线折旧方法
第十条 固定资产计提折旧年限房屋建筑物20年机器机械生产设备10年电子设备运输工具生产营关工具器具家具等5年
第十条 固定资产取渠道情况列固定资产外应规定年限折旧率计提固定资产折旧
1．规定单独估价作固定资产入账土
2．已提足折旧继续固定资产
3．房屋建筑物外未需固定资产
4．营租赁方式租入固定资产
第十二条 固定资产增减折旧处置月份开始固定资产月提折旧月起计提出折旧月份减少停固定资产月计提折旧月停止计提折旧
第十三条 提前报废固定资产净损失计入营业外支出补提折旧
第十四条 固定资产折旧月计提规定折旧额计入期成费
第十五条 固定资产修理分修理常修理两类固定资产修理指：固定资产局部更新特点：修理范围项目时间间隔长修理费数额较固定资产常修理指：固定资产局部检修零件更换排障清洗等修理费数额较
第十六条 固定资产常修理发生费直接计入期成费：固定资产修理需费采摊方法月摊销计入期成费
第十七条 理部门部门职责：
固定资产列类分部门口理理保养细理部门会部门行制定
1．土房屋建筑物办公汽车设备办公固定资产等公司办公室负责理
2．生产机械设备运输车辆等设备生产部门负责理
3．符合固定资产标准工具器具仓库负责理
固定资产口理部门职责：
1．编制固定资产投资计划投资项目设备购置工艺技术性等进行行性研究分析参加固定资产清查办理固定资产报废清理固定资产盘盈盘亏毁损报废提出意见制定固定资产优化配置计划充公发挥固定资产效益
2．根固定资产配备情况口理部门专门兼职固定资产理员负责固定资产理员保持相稳定建立正常工作制度
3．固定资产口理部门应财务部门统制定固定资产卡片详细填列固定资产资料固定资产类单位序排列编码保财务部门固定资产账单位固定资产台账定期进行核三者保持致
4．制定固定资产养修制度常检查固定资产分布情况固定资产完情况时掌握固定资产动态信息
固定资产部门职责：
1．固定资产部门指定专兼职负责理做账物卡相符
2．中固定资产应执行关部门制定维修保养制度关操场作规程建立资产理岗位责制妥善保固定资产
3．时掌握中固定资产动态时提供固定资产情况常固定资产口理部门联系擅转移固定资产
4．建立固定资产技术档案台账做统计资料原始记录齐全时准确填报种统计报表分析资料
第十八条 财务部门职责：
1．配合固定资产口理部门做固定资产理项基础工作
2．填制统固定资产卡片式三份份交口理部门份交部门份留作设置账薄
3．协助固定资产口理部门编制固定资产投资计划进行综合衡落实投资资金
4．配合固定资产口理部门做固定资产增加调拨清理报废工作组织固定资产清理盘点工作
5．组织固定资产财务核算工作
第十九条 固定资产增加规定办理：
1．固定资产请购
⑴ 请购部门(固定资产部门)申请增添固定资产时应填写请购单部门理审核注明请购日期请购单位途说明品名规格数量需日期建议厂商等资料
⑵ 请购单送交口理部门复核增添该项资产适性必性公司部调拨者理部门填制固定资产部转移单通知相关部门请购单备注栏填注调拨情形请购单退回请购单位行档公司部法调拨者审批权限送交行政总监审批（审核）财务总监核准总理审批
⑶ 采购部接批准请购单办理采购程序采购程序办理固定资产采购
2．固定资产采购处理程序
⑴ 采购部执行固定资产采购程序时应先供货商询价取厂商报价单进行价报价较低品质佳核准厂商采购象固定资产采购批次少三家供应商进行价采购营销总监行政总监财务总监签批实施
⑵ 请购单填写订购单供货商联络订购事宜般采购程序办理
⑶ 采购部应厂商签订购买合合式四份采购部供货商分留存份办公室档份份原件发票交财务作付款入账
3．固定资产验收处理程序
⑴ 采购员应厂商联系送货时间点固定资产送达时请购单位采购员理部门均应派员会点收数量检查品质规格否请购单合相符
⑵ 固定资产验收合格理部门开具设备交付单登记固定资产卡片固定资产目录采购员固定资产交请购单位固定资产部门应相应登记固定资产台账
⑶ 采购部请购单设备交付单发票送交财务做付款入账月末货票未应发票外单送交财务做暂估入账处理
⑷ 理部门固定资产编号规编制固定资产编号制作固定资产编号标签粘贴固定资产
第二十条 固定资产减少规定办理：
1．固定资产出售处理程序
⑴ 类固定资产法修复修理费高闲置等情形时部门设备提交理部门鉴定决定处理方式配合采购部寻找买较出售价格
部门应出售资产资料填写固定资产处置申请单注明部门名称代号固定资产编号品名规格数量出售原报部门理复核报口理部门审批核准处理方式交提交采购部
⑵ 采购部部门填写固定资产处置申请单编号联合理部门选定处置方式寻找买较出售价格送财务总监总理审批
⑶ 总理批准固定资产处置申请单应交采购部办理出售事宜采购部办理固定资产出售应固定资产处置申请单注明实际出售金额关费送财务部门办理收款费报销
⑷ 固定资产处置申请单式三联联理部门留档更新固定资产卡片固定资产目录联连相关单送交财务作帐务处理联送回原单位存查
2．固定资产报废处理程序
⑴ 类固定资产达堪状态法修复修复费高时单位应建议否应予报废
⑵ 决定应予报废资产单位员提请理部门鉴定编制固定资产处置申请单注明部门名称代号固定资产编号品名规格数量报废原部门理复核报理部门总监签批送交财务总监总理审批
⑶ 理部门应已核准固定资产处置申请单办理报废事宜注明实际处置情形更新固定资产理台账卡固定资产理目录
3．固定资产出租出
⑴ 出租固定资产原固定资产部门提出出租清单部门理审核报口理部门签批财务总监总理批准办理关手续租赁协议口理部门牵头召集财务部门等部门关业务员承租入方商定财务总监报总理批准会计部办理固定资产出租手续租赁协议收取租金协议期满口理部门负责催回
⑵ 出固定资产述规定办理
4．固定资产部转移
固定资产部转移理部门提出意见填写固定资产部转移通知单部门接收部门理部门等部门会签交财务部门作部转移帐务处理
5．固定资产封存启
⑴ 固定资产部门理部门提出封存（启）申请理部门财务部门会签分总监签字会计部办理转账手续
⑵ 长期投资投出固定资产公司外投资理制度办理
第二十条 固定资产维修：
1．障送修
⑴ 固定资产障部门法行维修时部门员编制固定资产维修申请单式四联注明固定资产项资料损坏原请修容希完成修理日期部门理复核送交理部门处理维修事宜
⑵ 理部门收部门交固定资产维修申请单应寻找适维修厂商进行维修
⑶ 理部门寻适厂商应送修厂商预计维修金额预定完成日期注明固定资产维修申请单送交行政总监财务总监总理审批
⑷ 固定资产维修申请单审批联送回单位存查二联理部门行档联送财务暂时档做日付款入帐固定资产送修完成回公司时理部门应会部门办理验收留底二联固定资产维修申请单验收栏注明验收情形
⑸ 理部门应固定资产维修申请单相关资料送交部门理复核固定资产维修申请单联档联连发票等单填写付款申请单送交财务课申请付款
⑹ 财务部门应核付款申请单固定资产维修申请单发票等相关证否相符误相符编制证财务付款审批程序办理付款事宜符应查明原
2．定期维护
⑴ 项固定资产应理部门订定定期检验维护周期协相关部门落实实施
⑵ 项固定资产需送外检验维护时障维修程序处理
3．固定资产维修理
⑴ 固定资产修理分中修理修理修理指房屋建筑物翻修改建改造机器设备全面拆卸更换部件外均中修理
⑵ 机器设备中修理部门负责房屋建筑物中修理部门提出 理部门审核组织实施发生费记入部门成费
⑶ 房屋建筑物修理部门口项目编制年度计划费预算机器设备修理口部门设备编号编制年度修理计划费预算修理费列入年度技改技术资金预算财务部门综合衡报公司总理批准口部门组织实施财务部门预算计划严格控制超计划应时调整追加计划报财务总监总理批准财务部门执行控制
⑷ 修理费受益时间摊销摊销时间超出年
第二十二条 固定资产清查
1．加强固定资产理确保帐卡帐物帐帐相符应年终固定资产全面实清查盘点次
2．财务部门月固定资产进行抽盘编写固定资产抽盘报告
3．盘点工作理部门组织实施财务部门配合
4．点应编制固定资产盘点清册盘点员部门负责签字出现盘盈盘亏现象分部门负责查明原填写盘盈盘亏清单理部门财务部门会签
5．盘盈净收入盘亏净损失报财务总监总理批准会计部负责作帐务处理分列入营业外收入支出科目
第二十三条 制度财务部门负责解释
资产盘点制度
第条 资产盘点目：清查项物品材料固定资产情况达效利资产价值核现存货固定资产等财产账面记录否致确保公司财产核算准确性利成计算真实性销售计划提供准确资产存量高低握良品呆滞品时发现
求资产盘点正确性盘点事务处理章循加强资产理员责达财产理目特制定制度
第二条 盘点范围
()货币资金：系指现金票价证券等
(二)存货：系指外购材料外购配件产品库存商品低值易耗品等
(三)固定资产：系指包括土建筑物机器设备运输设备生产器具等固定资产属固定资产性质费报支保物品
第三条 盘点方式
()年中年终盘点
1．货币资金：财务负责全面盘点
2．存货：部门会财务部门年(中)终时实施全面总清点次
3．固定资产：部门会财务部门年(中)终时实施全面总清点次
(二)月末盘点
月末货币资金财务负责全面盘点存货部门会财务部门存货类实施轮流盘点次盘点存货品种低全部存货品种10固定资产部门会财务部门实施抽点月末抽点数低固定资产总数10
(三)定期盘点
定期盘点全面清点局部清点根公司需进行公司列种情况须进行定期资产盘点
1．更换资产保员针保资产进行盘点更清保员责
2．企业进行购改组吸收投资等企业资产进行盘点
第四条 员指派职责
()年中年终盘点
1．总盘：总理担负责盘点工作总指挥督导盘点工作进行异常事项裁决
2．盘：财务总监担负责实际盘点工作推动实施
3．盘点：部门指派负责点计数量
4．会点：财务部门指派(员足时间接部门支援)负责会点记录盘点相互核确认确保数准确
5．协点：生产部门指派负责盘点时料品搬运整理工作
6．监点：总理室派员担
(二)月末盘点定期盘点根盘点求办理
第五条 盘点前准备工作
()盘点工作计划日程安排
盘应盘点前制定盘点工作计划盘点日程排计划必须明确事项
1．盘点工作计划完成时间
2．盘点参加员编组盘点参加员培训说明盘点点盘点应注意事项时间安排
3．盘点工作实施时间安排
4．总盘点选择必项目进行抽点增进盘点信度解盘点员工作职责完成情况
5．盘点报告编制盘点工作总结明确资产理中存问题提出切实改进措施资产理较部门员公司规定进行奖励资产理力部门规定处罚
6．财务会计部门根盘点情况进行账务处理
(二)部门应盘点象资料盘点具预先准备妥需盘点表格财务部门准备
1．存货堆置应力求整齐集中分类置标示牌
2．现金价证券等应类整理列清单
3．项财产卡编号序事先准备妥备盘点
4．项财务账册应盘点前登记完毕
(三)盘点期间已收物料未办妥入帐手续物料应行分存放予标示
第六条 财务部门应盘存表编制盘盈盘亏报告表式三联送部门填列差异原说明处理方案送回财务部门汇总转呈总理签批联送部门联转送总理室联财务部门存作帐项调整
第七条 现金票价证券盘点
()现金票价证券等项目应财务部门会部门盘点
(二)现金票盘点应盘点日班未发生收支前日午结账办理
(三)盘点前应先现金存放处封锁核账册开启会点员员盘点
(四)会点实际盘点数详实填列现金(票)盘点报告表式三联双方签认报核准联部门存联财务部门存联送总理室
(五)价证券项权证书等应确实核认定会点实际盘点数详实填列价证券盘点报告表式三联双方签订报核准联存部门联存财务部门联送总理室出入应报总理批示
第八条 存货盘点
存货盘点月日开始实施原盘点程相手续办理
第九条 注意事项
()参加盘点工作盘点员身工作职责相关准备工作必须深入解
(二)盘点员盘点日律停止休假须时间提早达指定工作点该组报接受工作安排
(三)盘点资产静态盘点原盘点开始应停止财物进出移动
(四)盘点单报表栏目遇修改处均须盘点员签认始生效
(五)盘点数必须实际清点磅确实资料猜想数伪造数记录
(六)盘点开始工作终期间组盘点员均受总盘指挥监督
(七)盘点终组负责盘报告核准始离开岗位
第十条 盘点工作奖惩
()盘点项目差错率
1．固定资产差错率零
2．低值易耗品差错率百分
3．成品半成品品料差错率百分二
4．外购物资差错率百分二
(二)奖惩
1．奖励
盘点差错率规定者月盘员奖励二十元
盘点差错者月盘员奖励三十元年终奖励五十元
2．处罚
固定资产出现差错盘点员罚款贰拾元达百分点罚叁拾元类推
低值易耗品盘点差错超百分者盘点员罚款壹拾元增加百分点加罚壹拾伍元
成品料外购物资差错率超百分二者盘点员罚款壹拾元增加百分点加罚壹拾元
漏盘重盘项盘点员罚款伍拾元
第十条 赔偿处理
资产理员保列情况者应报总理批处赔偿金额
()保财物盗卖掉换化公私等营私舞弊：
(二)保财物未报批擅移转出租出损坏报告：
(三)未保责失致财物遭受窃损失盘亏
第十二条 办法财务部门制定解释报董事长批准实施修改时
XX限公司物流单证流转程序
交货单填制流程：
交货单采购部采购货物交生产部进行生产处理货物交接证交接程中涉三部门（相关员）：采购部生产部监磅员
①采购部采购货物负责货物运输公司磅
②采购部会生产部监磅员起采购货物磅磅根实际称重采购部开出交货单交货单签字确认交货
③采购部交货单签字生产部交货单签字确认收货时监磅员交货单签字确认计量
④采购部保存第二联生产部保存第三联时采购部送存会计部第四联
二 入库单填制流程：
入库单生产部货物进行加工生产成成品交仓库进行保货物交接证交接程中涉三部门（相关员）：生产部仓库监磅员
①生产部货物加工生产成成品负责货物运输成品仓磅
②生产部会仓库监磅员起成品货物磅磅根实际称重生产部开出入库单入库单签字确认交货
③生产部入库单签字仓库入库单签字确认入库时监磅员入库单签字确认计量
④生产部保存第二联仓库保存第三联时生产部送存会计部第四联
三 出库单填制流程：
出库单仓库根出货通知单货物交销售部销售客户货物交接证交接程中涉三部门（相关员）：仓库销售部监磅员
①仓库根出货通知单成品货物装货
②仓库会销售部监磅员起成品货物磅磅根实际称重仓库开出出库单出库单签字确认出库
③仓库出库单签字销售部出库单签字确认交接时监磅员出库单签字确认计量
④仓库保存第二联销售部保存第三联时仓库送存会计部第四联
四 提货制销货单填制流程：
销货单销售部根出货通知单货物销售客户交接证交接程中涉三部门（相关员）：销售部客户出纳部
①销售部根出货通知单仓库交接货物数量单价等数开出销货单销售单签字确认销货
②采提货制客户销售单签字确认购货销售部保存第二联客户持第三四联出纳部交款办理授信手续
③出纳部收起货款开出收客户确认收款销售单加盖现金收讫章
④客户销售部培销货单交款收办理放行条公司保安根客户持放行条放行货物
五 送货制销货单填制流程：
销货单销售部根出货通知单货物销售客户交接证交接程中涉三部门（相关员）：销售部客户财务部门
①销售部根出货通知单仓库交接货物数量单价等数开出销货单销售单签字确认送货
②销售部负责货物送销售合中客户提定交货点负责办理客户货物交接手续客户第二三四联签字确认收货客户留存第三联销售部持第四联客户财务部收款第四联交公司出纳部办理收款
③出纳部根客户收货签字第四联客户联系收款事宜收起货款开出收客户确认收款
XX限公司关业务部门实行统计日报制度通知
采购部生产部成品库销售部：
更收集企业购销存业务信息企业理提供完整准确数支持明确部门相关职责公司决定业务部门实行统计日报制度
统计日报格式填写求公司根部门实际情况理求综合确定部门报表部门填写复核部门理核准签字报总监部门时日报表复件通网络存入财务部享文件夹便财务部门数进行核综合数填制方法规财务部门负责解释
统计日报二○○ 年七月二十日起执行
附件
①公司采购日报表
②公司生产日报表
③公司库存商品日报表
④公司销售日报表
工资保密理制度
第条 公司鼓励级员工恪职守公司盈利发展积极作贡献实施贡献酬工资制度培养贡献争取高工资风气避免优秀员遭嫉妒特制定实施工资保密理制度
第二条 级部门理应求属员探询工资评工资工作表现争取较高工资收入
第三条 级员工资公司事专员发放工资出纳员事部门理财务总监外律保密违反规定进行处罚：
1事专员发放工资出纳非批准私外泄工资泄露事件调职
2探询工资者第次扣发五十元第二次扣发百元第三次扣发工资百五十元解公司雇关系
3吐露工资未招惹非者处罚方法述第三条第款规定 招惹非者解公司雇关系
4评工资未招惹非者处罚方法述第三条第款规定招惹非者解公司雇关系
第四条 员工工资计算等明处报事专员查明处理行理
第五条 办法部门理讨意会签呈总理批准实施修改时
公司费支出理制度
规范公司财务理严格执行财务制度明确费支出程序标准促进公司项工作利开展根公司法会计法公司实际情况特制订制度
费支出报销程序
第条 费支出范围
1费支出指入工程价款机器设备采购款商品采购款款项包括办公品生产物料款（氧气乙炔纸袋机动车油料劳保品等）修理配件等物资采购款运输费装卸费招费误餐费差旅费通讯费等
2工程价款设备采购款商品采购款项支付程序办法第七八条办理
第二条 支出原：公司员工应着高效节约原办种事项计划控制安排项开支费支出事中控制关键相关业务办员部门财务部门重事核报
第三条 费审批权限：费支出1000元部门总监审批财务总监核准报销费支出1000元总理审批报销
项目（笔贸易）应合计总额报批准逃避审批分列报批
第四条 月度付款计划
公司部门必须月底根月工作计划制定部门月度款计划
项工程款项设备商品采购款项必须职部门月工程项目合项目施工单位(供应商)资产购置清单等项目编制详细月度款计划部门总监签字出纳部审核汇总报总理审批出纳部月度款计划执行月度款计划追加调整律报总理专项审批执行
超30000元额现金需求银行现金理求需提前12天财务部门提出申请便财务部门准备
第五条 支出证求
1种报销发票必须国家统发票发票抬头必须公司名称致职工食堂采购原料等收外实法取发票零星支出收应办出售证明签字
2报销单般涂改改动外发票应方单位改动处加盖公章制证应手改动处签章否报销
3公司种付款报销单办员应注明途签名采购部报销费时必须注明供货商销售部报销费必须注明客户
4种报销单会计员必须进行审核符合报销规定单求更换法更换财务拒绝报销未财务总监复核签字单付款
5期费必须期报销(公司现金极度短缺外)通讯费核定业务费核定差旅费等期报销视作愿放弃（12月份通讯费外）
第六条 济合理
合工程类购销类款合合四类
１公司规定种合必须报公司法定代表签字批准书面授权意签订方效
２合签订应规范严密避免引起法律纠纷合般包括9项容：事名称者姓名住标数量质量价款者报酬履行期限点方式违约责解决争议方法法律法规规定订立变更合应办理批准登记等手续规定重合选择合公证
３涉公司财务活动济合关部门签订时应事先征求财务部门意见财务部门项合合法性合理性济性等进行分析咨询监督执行
4合变更合标数量质量价款者报酬履行期限点方式等9项容中变动应该重新补充订立书面合
5外部职工签订种合协议签订时交存档案室存档时份交财务部门作财务收付款
超2000元工程款项设备采购款支付必须附工程施工合设备采购合商品采购商品采购合执行支付款项财务应拒绝支付
6部门应严格合条款监督履约情况做记录档理
第七条 工程价款机器设备采购款支付
工程订立合时明确工程项目分清类订立工程验收货款支付均合准
工程部门应项工程款工程项目工程进度编制工程项目资金预算进度付款计划报总理批准执行
须支付工程款项必须合施工进度预算工程验收员现场根施工单位报进度施工规范质量求验证签字认质量数量填制工程款支付会签单支付
项工程完工应求施工单位进行现场清理包工包料工程清理出剩余工程物资应办理入库手续超出消耗标准超量采购工程物资款项应施工单位承担工程款结算时扣
工程竣工工程部门应时组织员验收免完工工程形象改变遮盖拆造成工程竣工验收困难工程验收员合项目逐项进行实检测记录工程款根原始记录数进行计算全部验收员签字确认承包方提供发票会计部工程竣工验收结算单相关资料核实开具付款申请书总监审批财务总监核准付款超出总监审批权限财务总监报总理审批付款
需安装符合固定资产标准机器设备固定资产购置首先资产部门提出采购申请报部门总监核准总理审批意采购部询价采购设备验收合格开付款申请书（附采购申请书设备发标验收报告设备交付证正式发票）次报总监审批财务总监核准付款超出总监审批权限财务总监报总理审批付款
第八条 商品采购货款支付
条称商品指满足挑选销售需采购废料包括废铁废铝等
现结商品回厂磅称重采购部开出交货单生产部验货确认采购部开出付款申请书（附交货单方销售发票相关磅单）程序次报营销总监审批财务总监核准复核付款超出营销总监审批权限财务总监报总理批准付款
预付商品采购款定金采购部开出付款申请书(附商品采购合)程序次报营销总监审批财务总监核准付款超出营销总监审批权限财务总监报总理批准付款
月结商品回厂磅称重采购部开出交货单生产部验货确认采购部应时附交货单方销售发票相关磅单收集齐全交会计部核算月结付款会计部开具付款申请书采购部供应商核误会计部理复核程序次报营销总监审批财务总监核准付款超出营销总监审批权限财务总监报总理批准付款
第九条 款
保证正常工作秩序保障业务利进行相关部门业务员领导批准领取定限额周转金备金(根备金性质途述审批程序办理)周转金保证日常费必需保留日常单报销种原旦离开该岗位必须周转金
出差员款先填写款审批单先部门理意部门总监批准财务总监审核方予支出差返回周未办理报销手续欠款结欠金额财务部门权月工资中扣回前款清帐
外单位款私款超1000元款必须总理批准方予支 外单位员款必须公司该笔业务联系负责踪款财务员账项进行定期踪结算
第十条 费报销程序
费支出部门集总监审批财务总监核准报销超限额报总理批准报销
①报销申请发票车票等原始单应分类粘贴粘贴单注明该类发票张数金额手原始单注明途签名报销原始单送部门理审核济业务真实性效性合理性关费标准计划执行情况部门理原始单签字公交车票特幅面类张原始单该类粘贴单签字
②报销根部门理审核通原始单汇总填制报销单交会计部复核单效性金额准确性财务制度合规性复核会计栏签字
③报销送交部门总监部门领导签批备注栏审批签字
④报销送财务总监会计栏核准报销超出部门总监审批权限财务总监报总理公司领导审批栏审批签字付款
阶段性业务费业务部门会财务部门制定专项业务支出限额文公布进行控制
费报销标准
第十条 业务招费开支规定
1公司部门业务活动接工作中根具体情况安排客饭招餐适赠送纪念品礼品报销单必须正式发票先手签名注明途部门理证实签字报会计部理审核然部门总监审批方付款报销业务招费总额应控制营业净收入3‰
客饭招餐标准根活动性质招象确定具体分三级：
第级：餐超50元
第二级：餐50100元第三级：餐100300元
2审批权限：第级部门理预审部门总监核准：第二级第三级部总监核实总理核准报销时须发票注明餐事象数二签名
3部食堂客饭报销：客饭应部门理提出申请部门签批交行政办公室申请客饭登记餐象数
4外赠送纪念品礼品应部门理提出书面申请申请应注明礼品名称数量单价金额部门总监复核总理批准购买领
5型展览会型招会属礼品购置组织会议部门列入会议费开支预算规定第五章关规定履行审批手续会议费中列支
6超指标外业务招费般予开支特殊情况须总理批准方报销
第十二条 办公品开支规定
1办公品指公司部门属公司生产营理程中物品办公品统行政办公室记账方式发放部门行购买办公品工作需非公司统领取办公品需报部门总监批准方外购
2办公室月根公司部门填写(办公品低值易耗品请购单) 汇总种办公品数量种类集中购置
3办公工具维修支出指公司运输工具(包括轿车面包车卡车等)办公计算机复印机空调机通信器材等出现障进行日常维修支出费办公工具维修支出公司办公室口理部门应填写书面维修申请报部门理批准
4车辆配备费根工作需配备轿车总理营销部门外原配备部门专轿车(特殊案必须总理领导特批)配统调度公务车辆
车辆日常费办公室统核销车辆日常费指汽油费停车费路桥费应办公室初审行政总监审批实报实销罚款单报销
公务车修理(指较项目修理)维修前须提出书面报告说明原预计费报销时发票列明详细费清单行政总监复核总理批准
第十三条 加班费劳务费开支规定
1属公司部门特殊工作需段时间组织加班部门负责提出书面申请部门总监总理批准加班职工发放加班费发放加班工资限生产工勤杂员
2加班费标准：
①加班15分钟计加班费：1545分钟半时计算45分钟（含45分钟）1时计算
②工作日加班时加班费基工资15倍
③加班费统计计算事部门会生产采购等部门负责
3劳务费指部门支付时招散工聘请专家顾问种应予报酬外单位员费部门申请支付劳务费均需填写书面申请说明劳务费金额途数等报部门理复核部门总监审批劳务费支取时应收取签字领取公司代扣代缴税
第十四条 差旅费报销规定
1员工公务需离开公司外出工作需外住宿应部门总监批准部门中留言方外出公干需外住宿应填写出差申请单填写出差事点时间员名单部门理复核部门总监批准意方成行
2支：员工公务出差需支回车船费外高支外省市般天150元标准支需费应特批准市市郊区般支差旅费出差时款前帐清帐延误工作责负特殊情况总理特批
3出差报销标准
①市出差
餐补贴：员工公市区郊区出差中午赶回单位外餐报销十元：19：00尚未达目报销晚餐10元
交通费：员工公市出差坐公交通费实报销报销出租汽车费市出差律报销住宿费
②外省市出差
餐补贴：员工公出差外省市出差天餐补贴30元天12：00出发13：00前回企业该天餐补贴15元
交通费： 员工工出差外省市实报销目火车硬座票长途汽车费夜间19：00路途时间超6时白天连续车超10时方报销火车硬卧票轮船三等舱票长途汽车卧铺票未卧铺者购票价50％予补贴（坐特快列车特快票价40％补贴购买软座票者补贴坐飞机应事先总理特准
员工公出差外省市交通补贴般天10元营销员般20元超支部门总监特批
住宿费：员工公外省市出差需留宿列标准报销：
外省市出差住宿费报销标准表
区：
特区直辖市
省会城市
区
县级
总理
实报实销
总监
120
100
80
60
理营销员
100
80
70
50
余员
80
70
60
40
单独出差住宿费标准浮25二出差住宿费标准浮25三出差住宿费单独出差加二出差标准报销三出差住宿费标准累加报销
③参加会议：
参加会议员会议规定收费标准报销收费中已包括伙食住宿费报销餐补助费住宿费 接单位提供餐住宿行报销餐费住宿费
3特殊情况出差费超出标准报总理特批
4报销：
公出差员回公司应部门总监书面口头汇报出差情况周报销出差切费支款项
出差员应保留完整车（船）票时间车次住宿发票等证作计算费次出差实情填写关单需审批权限报领导审核
会计员应报销标准核出差员项目金额符合报销标准项目金额应予更正
出差员点驻留20日者第21日起规定标准80％予报销
员工赴外学培训超30天部分相关补贴标准50发
第十五条 电话费支出规定
1根工作需公司总理住宅电话初装费电话产权公司电话费公司负担
2话费报销必须电信局提供话费发票月报销标准挡次予报销
3超标准外确实公司业务需通讯费提供效话费清单剔私部分财务公司领导审批予实报销超限额部分律行处理
4话费报销标准：
员类
话费报销标准
业务相关员（含水电维修汽车司机仓）
50100元
理级
200元
办业务员（采购供应销售）
300元
副总理总监级
300元400元
总理级
500元
第十六条 制度适限公司XX限公司限公司限公司限公司
第十七条 制度财务部门负责解释制度执行日起2003年颁布费报销制度时废止
附类资金理审批权限览表
类资金理审批权限览表
开单送审部门
款项费性质
资金权限类
原始单送部门理核签
填单交会计部理
营销总监
行政总监
财务总监
总理
采购部
公司原料采购现结款
1000元
审核①
复核②
审批③
核准④
1000元
审核①
复核②
审批③
核准④
审批⑤
部门业务办公费
1000元
审核①
复核②
审批③
核准④
1000元
审核①
复核②
审批③
核准④
审批⑤
生产部
部门生产办公费
1000元
审核①
复核②
审批③
核准④
1000元
审核①
复核②
审批③
核准④
审批⑤
销售部
部门业务办公费
1000元
审核①
复核②
审批③
核准④
1000元
审核①
复核②
审批③
核准④
审批⑤
会计部
出纳部
仓部
部门业务办公费报销
1000元
审核①
复核②
核准③
1000元
审核①
复核②
核准③
审批④
出纳部
公司原料采购月结款
1000元
采购部理审核①
复核②
审批③
核准④
1000元
采购部理审核①
复核②
审批③
核准④
审批⑤
公司建工程款
固定资产购置款
1000元
办公室审核①
复核②
审批③
审批④
核准⑤
1000元
办公室审核①
复核②
审批③
审核④
核准⑤
审批⑥
办公室
公司办公费
1000元
审核①
复核②
审批③
核准④
1000元
审核①
复核②
审核③
核准④
审批⑤
勤部
公司职工生活费
1000元
审核①
复核②
审批③
核准④
1000元
审核①
复核②
审核③
核准④
审批⑤
公司生产材料
备品备件修理费
1000元
审核①
复核②
审批③
核准④
1000元
审核①
复核②
审核③
核准④
审批⑤
事部
部门业务办公费
1000元
审核①
复核②
审批③
核准④
1000元
审核①
复核②
审核③
核准④
审批⑤
公司员工工资
1000元
审核①
复核②
审批③
审批③
核准④
1000元
审核①
复核②
审核③
审核③
核准④
审批⑤
公司部牵制制度
（）公司部牵制制度公司部关部门关工作员间处理济业务程中相互联系相互制约种理制度
企业部牵制制度必须坚持机构分离职务分离钱账分离账物分离票章分离原
（二）货币资金业务部控制
1货币资金指现金银行存款货币资金
2种收付款业务均应集中出纳员会计收付款证办理没会计证出纳办理收付款业务部门擅出具收付款证
3现金收入支出必须登记日记账日应检查账面库存现金否相符白条抵充库存现金
4银行存款收付业务月必须银行账单核规定作银行存款余额调节表银行存款余额调节表账单资金复核
5支票填写支票领审批单领导审批般签发空白支票签发空白转账支票时必须出纳领导签章出纳员必须支票填写签发日期途款限额设置支票领登记簿进行记录报销交回时时予划销
6切收付款业务均应手续齐全合规合法证收付款业务完成加盖收讫付讫印章
7付款业务必须领导批准办记账证认签财务审核财会员签章支付
8财务公章私章应分开两保填写支票加盖公章工作分离强化部控制
（三）货币资金收入业务部控制
货币资金收入部控制现金通银行收款业务已受银行直接监督客观已起堵塞减少漏洞作
1销售产品材料收入现金部控制
零销产品材料收取现金实行原始证控制法顾客购货时业务部门开具发货单顾客持发货单会计部开具发票盖发票专章填制收款证出纳员发票收款证复核误点收现金加盖收款印章现金收讫章然盖章发票发货单库房保员提货发货前关部门留完整记录起事前控制作保证现金收入安全
2款项现金收入部控制
办理收回种应收款项出纳员直接收取现金时必须先会计员填制现金收款证开具连续编号现金收销售部收复写式四联加盖财务专章出纳章联存根二联交款三联财务结账四联退销售部财务收复写式三联加盖财务专章出纳盖章联存根二联付款单位三联存收款单位
3确保现金收真实性完整性财务部门应安排专已开出现金收存根定期进行逐核检查编号否连续短缺应时查明原作废收应14联13联时加盖作废章档保存
（四）货币资金支出业务部控制
货币资金支出银行转账支付二出纳员直接支付现金通银行支付货币资金需银行规定结算办法填制银行统结算证客观已受银行直接控制已起防错消弊作部控制重点现金支出现金支票理
1购物品支付现金部控制
材料采购外购物品支付现金必须取销货单位销货发票合法收等办认签领导批准财务审核会计员填制付款证出纳员复核支付现金
2款支付现金部控制
职工公款应填写款单审批权限领导签字批准会计填制付款证出纳复核单支付现金
严禁非公款白条作款合规合法会计手续办理款手续
公司部会计监督制度
严格遵守公司法公司费支出理规定越权决定重事项会计机构会计员应提出改正求
二部门职责范围建立部门济责制相应奖惩制度求督促部门建立岗位责制规定明确授权制度办事程序防止重事项决定独办理
三会计机构会计员协督促关部门建立健全财产收发保制度财产清查制度年度决算前类资产进行全面清查财产保员变动必须调整员理财产进行清查清查基础办理移交手续财产盘盈盘亏时处理责事应追究关员责
四建立类物资招标采购价采购制度提高物资采购透明度重物资采购规定请购审批定价验收环节职责程序形成职责清楚分工明确相互制约关系
五会计机构协销售部门建立客户资信审核制度销售方式结算方式等方面避免减少结算风险应定期清理债权债务时催收项应收款项发生坏账损失查明情况追究关员责
六会计机构部建立明确岗位责制根业务量会计员情况岗岗会计员兼物资采购钱物保收发工作
会计机构部建立办理会计事项证传递程序认真执行会计法会计基础规范关进行会计核算基求保证会计资料真实性完整性
七出纳员兼收入费支出债权债务账目登记稽核会计档案保工作
钱账分离会计开单出纳收付款笔业务应两两手互相监督
出纳根会计审核证办理货币资金收支项收支时记入现金银行存款日记账做账实相符白条顶账
单位办理货币资金收支项印鉴必须责分保交出纳保
会计员应定期定期指定员出纳工作情况进行检查
八单位负责应保证会计机构会计员法履行职责授意指强令会计机构会计员办理虚假会计事项篡改会计资料提供虚假会计资料
会计机构会计员符国家法律法规公司关规定事项应拒绝办理职权予纠正
会计机构会计员发生违反会计法事项单位带损失类风险应时单位负责报告
九公司财务总监公司财务会计出纳工作实行全面监督检查年少两次相关部门积极配合拒绝隐匿谎报情况
十公司会计部出纳部配合公司单位审计部门做部审计工作国家关部门检查审计等会计监督积极配合部审计机构建立部审计制度审计程序促进公司方面理改进防范风险提高济效益
公司部财会稽核制度
第章 总
第条 建立健全公司部控制制度保证会计资料真实完整根会计法会计基础工作规范公司部会计理制度关规定结合公司实际情况特制定制度
第二条 根会计法规定财会机构部应建立稽核制度助时纠正会计岗位办理济业务时出现账务差错完善会计基础工作健全部会计监督机制
第三条 稽核工作事前稽核采逐步审查方式具常性持续性效性特点稽核采取日常稽核专项稽核定期稽核定期稽核等方法
第四条 稽核工作：
() 财法律法规
(二) 会计法国家统会计制度具体实施办法者补充规定
(三) 公司章程公司制定部财务理制度
(四) 公司股东会董事会关决议决定等
第二章 工作权限职责
第五条 公司财务部门设稽核员稽核员审核事项应负责必时应关账册簿单签章出纳员已稽核会计证进行事中复核办理关收支手续检查会计实际工作中出现错漏规范行发挥部会计监督作做会计处理事项手续完备原始单真实合法账簿登记清晰数计算准确报表填制完整
第六条 稽核员工作权限：
() 合理合法切开支权拒绝付款报销
(二) 手续完备数字计算准确符合规定原始证应退办限期补办手续更正
(三) 拒绝付款拒绝报销拒绝执行事项应时领导报告
第四条 稽核员工作职责：
() 审查项财务收支应根国家财务会计制度项财务 收支进行逐笔审核符合规定收支应时提出意见领导汇报采取措施进行处理
(二) 复核会计证会计证复核应日着济业务发生 逐笔进行复核拖拉积压贻误记账审核证应签名盖章
(三) 复核账簿账簿复核应规定日期进行抽查抽查日期登入抽查簿发现错误应提出更正意见记账员更正
(四) 复核会计报表会计报表复核应季年进行审核
(五) 稽核员稽核事务完毕应实定期出具核查报告
稽核事务涉部门时应会关部门办理出具核查报告遇意见致时须单独提出核查报告呈报备查
第七条 稽核中发现问题稽核员应拟出书面核查报告金额较重事项应报关领导批示督促办会计时进行相应业务处理核查报告必须记载列事项：
() 问题原叙明日期(二) 详细事实
(三) 情况分析(四) 处理意见(五) 报告签署日期
第三章 财务账务稽核
第八条 会计稽核工作会计核算会计基础工作步成费集分配进行检查核账簿记录库存实物货币资金价证券账项等否相符检查账证账实账账账表表际勾稽关系否致外会计基础工作进行检查规范具体容：
1款项价证券收付核算实物相符稽核
2财物收发增减耗核算实物相符稽核
3债权债务发生结算函证稽核
4资增减相关手续稽核
5销售收入销售成期间费支出稽核
6费成计算方法计算程稽核
7财务成果计算会计处理稽核
8税收关相关业务稽核
9报表稽核
10会计工作交接财务档案理稽核
11日常办理会计业务具体手续原始单稽核
第九条 库存检查时应注意列事项：
() 检查库存现金应根现金日记账余额进行盘点现金应存放库存处者应立查明原
(二) 库存现金白条单抵充现象
(三) 支票签发数额银行存款账否相符空白未支票否齐全作废支票注销
(四) 检查财产物资核关账表证单库存物资种类数量价格否记载相符遗漏短少
第十条 检查项费时应注意列事项：
() 公司单位费发生物品领否预算范围核准范围否浪费业务关开支项费列支否规定办理
(二) 种单否齐全审批手续否完备
第十条 检查价证券时应关账表核注意列事项：
() 购入出售手续否完备
(二) 证券种类面值号码否账簿记载相符
(三) 债券附带息票否齐全账册相符
(四) 息票期否齐全账册相符
第十二条 原始证稽核应注意列事项：
() 原始证名称填制日期填制单位名称填制姓名接受单位名称济业务容数量接受单位名称济业务容数量单位否正确
(二) 外单位取原始证否盖填制单位发票专章 财务专章取原始证必须填制员签名者盖章制原始证否单位领导指定员签字盖章外开出原始证否已加盖公司发票专章财务专章
外单位提供原始证丢失应取原单位盖公章证明注明原证号码金额等容严禁外单位提供白条证
(三) 原始证写金额否相符
(四) 职工款附记账证收回款时应开收退原款收
(五) 批准办理济业务否关批准文件作原始证附件果批准文件需单独档否证注明批准部门名称日期文号
(六) 原始证涂改挖补发现原始证错误应出具单位重开者更正更正处应加盖出具单位印鉴
第十三条 记账证稽核应注意列事项：
() 记账证填制日期编号业务摘否正确交易行发生否规定填制记账证积压事补制者应查明原
(二) 会计分录否正确转账否合理贷方数字否相符
(三) 应加盖戳记编号等手续否完备关员签名盖章否齐全现金银行存款记账证否已出纳签名盖 章
(四) 结账更正错误记账证附原始证外记账证附原始证否齐全合法
(五) 证编号否连贯重编缺号现象装订否完整
第十四条 账簿稽核应注意列事项：
() 项账簿记录容否记账证相符应复核者否已复核保证账证相符
(二) 现金日记账收付余额否日库存余额相符银行存款日记账账面余额否定期银行账单相核否时编制银行存 款余额调节表
(三) 部账否月核填制未达账明细表
(四) 会计账簿间账簿记录否相符保证账账相符
(五) 项账簿记录错误纠正划线结转页等手续否规定办理误漏空白账页否注销记账员签名盖章
(六) 科目明细分类账户子目未转销完笔科目余额否总分类账科目余额相等否日定期核相关科目余额否相符
(七) 账簿记录发生错误准涂改挖补刮擦者药水消字迹准重新抄写应规定办法更正
(八) 否规定定期结账
第十五条 会计报表稽核应注意列事项：
() 会计报表间会计报表项目间相应关系数字否致勾稽关系否正确期会计报表期会计报表间关数字否相互衔接果会计年度会计报表中项目容 核算方法变更否年度会计报表中加注明
(二) 会计报表数字篡改否真实计算否准确
(三) 报表编号装订否完整印章否齐全送报缺漏
第十六条 财会资料调阅否规定手续办理
第四章 附
第十七条 制度未事宜国家关法律法规公司财务会计制度规定执行
第十八条 制度公司董事长总理签署实施
公司会计电算化理制度
加强会计电算化工作规范会计电算化业务根会计法会计电算化理办法关规定制定制度
硬件理
1会计电算化应配备相应计算机设备间断电源需固定资产理求登记专负责保
2机房应安装空调抽湿等设备保证相应温度湿度操作员应时保持设备洁净定期检查设备运行情况做记录
3硬件发生障时应专定点维修员负责检修排做维修记录员擅拆修
二软件理
1选择财务软件友财务通
2系统理员应软件进行日常维护包括程序数编码维护保证系统正常工作做维护记录备查
员未允许软件数进行修改删
3会计软件运行发生错误系统理员应立检查处理法处理需时软件开发商联系弄清原排障
三计电算化岗位责制理
根会计制度会计电算化求设置电算系统理员制单员审核记帐档案理岗位
1电算：负责协调理整会计电算化工作建立会计电算化岗位责制负责组织系统操作员培训工作
2系统理员：负责系统安装调试工作保证电算化系统硬件软件正常运行理机会计数
天负责开机关机负责定期杀毒更新杀毒软件发生障时维修记录备查
定期检查软硬设备运行情况规定程序实施软件完整性适应性正确性维护保证系统合法安全审计
协调电算化系统类员间工作关系检查会计数预处理工作防止利计算机进行舞弊确保类输入数符合系统求
定期进行数备份
做系统操作运行情况总结工作提出更新软件修改软件需求报告
3制单员：负责输入记帐证原始证等会计数输出记帐证会计帐簿报表会计数处理工作
严格输入证做数输入操作发现输入证疑问错误时应时相关员核输入完毕进行检核工作核误交审核员复核
日记账输入应做日帐日清印出天需帐表月末应核误明细帐科目汇总表动转帐证会计报表印输出
4审核记账：负责输入输出计算机会计数（记账证原始证等）进行审核操作会计软件登记机账簿印输出账簿报表进行确认
负责证数审核工作包括类代码合法性摘规范性数正确性
真实合法完整规范证退关员更正补齐行审核
5档案理：负责系统类数软盘系统软盘类帐表证资料备份存档保工作
做类数资料证安全保密工作擅出
规定期限类关员催交备份数存档数
张证制单复核出纳员程序设计员兼证录入工作
四会计电算化操作理
1帐务系统初始化：初次建立会计电算化系统年度新账建立时需进行系统初始化工作 会计授权进行设置会计科目帐格式证类型期初余额帐务系统修改等项容设定
2明确规定机操作员会计软件操作工作容权限
3财务员系统理员应密码操作权限操作会计电算化系统原专机专 会计业务关员没机培训员作操作员杜绝未授权员操作会计软件谢绝关员机器做工作系统理员必须做日常检查监督工作
4操作员密码应严格保密更换操作员密码泄密必须时更改密码时定期（少季度次）更换密码
5．操作员果离开工作现场必须离开前退出财会程序进行快速屏幕保护防止员越权操作
6．根单位实际情况专保存必机操作记录记录操作操作时间操作容障情况等容
7外光盘软盘优盘等存储介质时应先进行杀毒保证计算机数安全防止感染计算机病毒
8操作员应严格操作规范计算机财会软件发现问题时报行修改
9操作员应严格证输入数进行检查发现差错应输入前时证提供员联系操作员输入张证结束前审次误确定完成
10已输入计算机数记账前发现差错证进行修改记账发现差错必须作证红字销纠正输入机非会计批准意修改账目
11记账证必须证审核员严格审核误方进行登帐处理
12输入计算机证单应制单审核记账姓名
13结账前关规定做月类帐务数报表备份工作
14月底工作正确完成进行结账系统动生成月期初余额
五资料印输出档案理
（）资料印输出理
1月度会计报表记账证科目汇总表银行余额调节表月印次科目汇总表印次该记账证起装订
2现金银行日记账视业务量选择日定期印日出纳核致
3必须储存机器账簿数印输出书面账簿会计账簿印间隔时间超月时印已满页账簿数年年末必须全部帐簿印输出装订成册作会计档案保存
4会计报表计算表分析表理求时间印输出关财会员签章存档保计算机动生成会计报表帐表间数必须致
（）电算化档案理
1电算化会计档案包括存储计算机硬盘中会计数磁性介质光盘存储会计数计算机印出书面形式会计数会计数指记账证会计证会计账簿会计报表等数
2电算化会计档案会计档案理办法规定保期限理办法专理
3需做备份包括系统设置文件科目代码文件期初余额文件月帐务文件报表文件核算子系统数文件采完全备份增量备份
4会计电算化数必须定期(日周)备份重会计数应准备双份交会计档案保员分放置方妥保
5保证备份数安全 磁盘光盘必须贴备份容日期标签 装入盘套存放安全洁净防热防潮防磁场定期进行检查定期介质进行备份防止会计档案数丢失
6存计算机软盘硬盘种账册未印成文输出前应视会计档案妥善保存应留副
7计算机配置操作系统类应程序软件购买商品化会计核算系统软件软件备份磁盘作会计档案保
8存档数软盘 帐表文档资料等系统理员规定指派专统复制核保
9会计档案严格保密规定保便翻阅印复制工作职责关数公司负责税务工商等等国家授权检查机关外查阅财务会计资料必须公司负责批准
— END —
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公司财务理制度汇编
货币资金理制度 1
存货理制度 3
固定资产理制度 5
资产盘点制度 11
XX限公司物流单证流转程序 14
XX限公司关业务部门实行统计日报制度通知 16
工资保密理制度 16
公司费支出理制度 17
公司部牵制制度 24
公司部会计监督制度 26
公司部财会稽核制度 27
公司会计电算化理制度 30
汇编中没特说明抬头没具体公司名称财务制度规定适深圳市XX控股限公司属全部公司包括深圳市XX控股限公司深圳市XX限公司深圳市XX限公司深圳市xx制作限公司深圳市xx限公司设立公司
董事长： 审定
财务总监： 汇编
二〇〇 年十二月二十五日
货币资金理制度
总
第条 加强公司货币资金部控制理保证货币资金安全完整制定制度
第二条 制度称货币资金指公司拥现金银行存款货币资金
岗位分工授权批准
第三条 公司财务部门负责货币资金收付理业务出纳部负责现金收付保收支原始证保签发银行票日记账登记会计员负责分类账登记收支证单复核收付记账证编制部审计员负责收支证账目定期审计现金突击盘点银行存款定期核工作会计应负责审核收支项目单位负责印单公司总理总监根审批权限审批项支出财务总监根货币资金总体规划核准项资金支出
出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作
公司严禁办理货币资金业务全程
第四条 办理货币资金业务员应具备良职业道德忠职守遵纪守法客观公正断提高业务素质职业道德水
第五条 公司部门根部门职责求办理相关货币资金业务公司1000元支出部门理审核部门总监审批财务总监核准1000元支出部门总监审核财务总监核准总理审批意付款具体制度规定审批权限条款相抵触者具体制度规定执行
第六条 审批应根货币资金授权批准制度规定授权范围进行审批超越审批权限办应职责范围审批批准意见办理货币资金业务审批超越授权范围审批货币资金业务办员权拒绝办理时审批级授权部门报告
第七条 公司货币资金支付业务程序规定：
()支付申请：公司关部门款时应提前审批提交货币资金支付申请注明款项途金额预算支付方式等容附效济合相关证明
(二)支付复核：复核应货币资金支付申请进行复核复核货币资金支付申请手续相关单证否齐备金额计算否准确支付方式支付单位否妥等复核误交申情员办理审批手续
(三)支付审批（核）：审批（核）根职责权限相应程序支付申请进行审批（核）符合规定货币资金支付申请审批应拒绝批（核）准
(四)办理文件：出纳员应根审批通支付申请规定办理货币资金支付手续时登记现金银行存款日记账
第八条 货币资金收付出纳员负责员接触货币资金严禁未授权机构员办理货币资金业务直接接触货币资金
现金银行存款理
第九条 公司库存现金限额根国家关现金理法规公司生产营需申请开户银行合理核定超库存限额现金应时存入银行
第十条 公司现金开支范围：
①职工工资种工资性津贴
②劳动报酬
③支付种奖金
④出差员身携带差旅备金
⑤公司没银行开立账户体营者收购废旧物资采购商品
⑥公司职工食堂等餐饮营部门农副产品采购
⑦银行转账起点项支出
属现金开支范围业务须通开户银行办理转账结算
第十条 公司现金收入应时存入银行出款项必须执行严格授权批准程序严禁擅挪出货币资金
第十二条 公司取货币资金收入必须时入账私设 金库账外设账严禁收款入账公司资金私账户存储
第十三条 公司出纳严格做日现金记账余额保现金核相符常会计核账目保证账实账账相符
第十四条 出纳员应严格遵守银行结算纪律准签发没资金保证空头支票远期支票套取银行信准签发取转没真实交易真实债权债务票准违反规定开立银行账户
第十五条 公司会计应定期核银行账户月少核次编制银行存款余额调节表银行存款账面余额银行账单调节相符调节符应查明原时报批处理
第十六条 公司会计部应组织员定期定期进行现金盘点确保现金账面余额实际库存相符发现符时查明原做出处理
票印签理
第十七条 公司出纳部负责支票购买保公司出纳应专设登记簿进行登记记录防止空白支票遗失盗
第十八条 公司开户银行预留印鉴分专负责理财务专章应财务总监保名章总理授权专员保严禁保支付款项需全部印章规定需关负责签字盖章济业务必须严格履行签字盖章手续
附
第十九条 制度财务部门负责解释
存货理制度
第条 加强公司存货理规范存货采购耗销售核算等根国家关规定结合公司营需制定制度
第二条 制度公司营理制度重组成部分适公司部门
第三条 存货范围
存货范围确认应公司存货否具法定权盘存日法定权属公司切物品存放处处种状态应作公司存货
第四条 存货分类
存货划分原材料包装物低值易耗品库存商品原材料分辅助材料修理备件燃料低值易耗品分办公低值易耗品生产营低值易耗品修理低值耗品库存商品材料分类铁铝铜等库存商品供应商进行辅助核算包装物分包装袋包装箱等
第五条 存货入库
1 存货入库前必须办理验收入库手续
⑴ 核实物规格型号生产单位否合致
⑵ 观察包装完程度清点实物数量
⑶ 完成实物品质检查
⑷ 完成述工作填制入库单式三份
2 验收中发现溢余时填制实际实库数量填写入库单
3 验收中发现毁损短缺时填制毁损短缺货物处理单程序报批处理
4 实收数量入库记录实物账卡
第六条 存货出库
1 根出库指令发出存货前必须填制出库单领料单出库单领料单报告仓库已发货指令存货发出办妥交接签字手续程序性未办理出库单领料单手续者律发货
2 出库单领料单仓库体出库序编号列程序动作：
⑴ 单式三份加复写纸次套写
⑵ 填完出库存单全部容空白行应盖空白章划线注销
⑶ 发货清点完毕应盖存货已全部发出章仓出库签字
3 仓库存货没出库指令均准出库禁止白条抵库
第七条 仓储求
1 库房设施必须符合防火防盗防潮防尘标准货架应达安全求
2 仓库物资必须严格规格定存放种存货应挂卡片标明品名规格型号产单位等条件允许应标明现存数量
3 仓库保员应履行基职责：
⑴ 严格禁止关员进入仓库存业务工作需进入仓库存关员保员必须亲陪
⑵ 定期检查消防器材更新补充消防物料
⑶ 保持库房清洁卫生库容整齐美观
⑷ 注意门锁安全昂贵商品应设库存放
⑸ 常核账卡物发现异常情况时报处理
第八条 存货账务
1 存货明细账记录实物收入发出结存情况重账册必须品种规格登记妥善保年终装订成册少保存五年
2 记账应合法证必须完整缺遵守记账规：
⑴ 根入库证记收入出库证记发出关指令资料作附件序编号
作记账索引号月装订成册便日查询
⑵ 账面准撕毁遇改错划红线加盖私章订正账面记录严禁挖补刮擦涂改液
⑶ 账面记录采永续盘存制次发生增减变动时计算结存余额
⑷ 启账簿应账簿封面载明公司名称年度启页载明账簿名称启日期记账员签名盖章加盖公章调换记账员时应注明交接日期移交交接签名盖章
3 毁损处理
⑴ 存货库保期间种原发生存货毁损变质霉烂造成损失时必须严肃认真时填制毁损报告单程序报批处理
⑵ 毁损报告单级审查批准方作减少账务记录财会方作关账务处理
第九条 存货盘点
1 月终财务部门组织会计仓应进行月终盘点完成列程序：
⑴ 盘点前必须截止月天收入发出记入账册结出结存额
⑵ 实清点实物核卡片
⑶ 编制月终存货盘点表
2 会计部收存货盘点表认必时仓库存进行抽样核复核盘点表盘盈盘亏时审批意见做相关账务处理
3 年终根公司盘点指令组织员全面清点编制存货盘点表公司财务部门派员（聘请注册会计师）参加监盘
第十条 制度财务部门制定解释权修改权财务部门
第十条 制度董事长签字日起实施
固定资产理制度
第条 加强固定资产保理保证固定资产安全完整性提高固定资产利率特制定制度
第二条 固定资产企业重财务财产物资企业事生产营缺少物质资料企业需固定资产增加保报废清理变动情况等占情况进行正确时核算监督固定资产挖掘潜力断提高效
第三条 固定资产认定标准：
1．期限年房屋建筑物机器机械运输设备生产营关设备器具工具等
2．属生产营设备物品单位价值2000元期限超两年
第四条 固定资产范围分类：
规称固定资产包括房屋建筑物机械设备运输设备电子设备工具器具等类类需分成生产固定资产非生产固定资产出租固定资产未固定资产需固定资产融资租入固定资产等中类中类需分成基生产固定资产辅助生产固定资产理部门固定资产销售部门固定资产劳动福利固定资产等类
中：
1．生产固定资产指生产部门生产服务行政理部门种固定资产
2．非生产固定资产指非生产单位种固定资产
3．出租固定资产指出租外单位余闲置固定资产
4．未固定资产指尚未新增固定资产调入安装固定资产进行改建扩建固定资产长期停止固定资产
5．需固定资产指企业目前需准备处理固定资产
6．融资租入固定资产指企业融资租赁方式租入固定资产
固定资产口理部门应根固定资产认定分类标准编制部门辖固定资产目录会计部汇总编制公司固定资产目录根固定资产变动情况时调整
第五条 固定资产计价固定资产计价货币计量单位计算固定资产价值固定资产计价方法：
1．购入固定资产实际支付运杂费包装费保险费安装成缴纳税金等计价
2．行建造固定资产建造程中实际发生全部支出计价包括材料费工费机械费建造费税金等
3．投资者投入固定资产合协议约定价值（指投入非国资产）计价
4．融资租入固定资产租赁协议者合确定价款加运输费保险费安装调试费等计价
5．接受捐赠固定资产发票账单列金额加企业负担运输费保险费安装调试费等计价发票账单类设备市价计价
6．原固定资产基础进行改建扩建固定资产固定资产原价加改扩建发生支出减改扩建程中发生固定资历产变价收入余额计价
7．接受债务非现金资产抵偿债务方式取固定资产应收债权账面价值加应支付相关税费作入账价值涉补价收补价应收债权账面价值减补价加应支付相关税费作入账价值支付补价应收债权账面价值加支付补价应支付相关税费作入账价值
8．非货币性交易换入固定资产换出资产账面价值加应支付相关税费作入账价值涉补价收补价换出资产账面价值减补价加应支付相关税费应确认收益作入账价值支付补价换出资产账面价值加补价应支付相关税费作入账价值
9．盘盈固定资产类类似固定资产市场价格减该项固定资产新旧程度估计价值损耗余额作入账价值
第六条 取固定资产发生款利息支出关费外币款折合差额固定资产尚未交付已投入尚未办理竣工决算前发生应计入固定资产价值发生应计入期损益
第七条 已达预定状态尚未办理竣工结算固定资产先估计价值计价计提折旧确定实际价值进行调整
第八条 固定资产价值变动具列情况者调整固定资产原始价值：
1．增加补充设备改良装置
2．拆部分固定资产
3．根实际价值调整原暂估价值
4．发现固定资产原始价值错误时应固定资产账面原始价值进行调整
第九条 固定资产折旧固定资产成扣净残值定规律估计年限进行分摊程公司固定资产计提折旧时预留净残值固定资产折旧方法直线折旧方法
第十条 固定资产计提折旧年限房屋建筑物20年机器机械生产设备10年电子设备运输工具生产营关工具器具家具等5年
第十条 固定资产取渠道情况列固定资产外应规定年限折旧率计提固定资产折旧
1．规定单独估价作固定资产入账土
2．已提足折旧继续固定资产
3．房屋建筑物外未需固定资产
4．营租赁方式租入固定资产
第十二条 固定资产增减折旧处置月份开始固定资产月提折旧月起计提出折旧月份减少停固定资产月计提折旧月停止计提折旧
第十三条 提前报废固定资产净损失计入营业外支出补提折旧
第十四条 固定资产折旧月计提规定折旧额计入期成费
第十五条 固定资产修理分修理常修理两类固定资产修理指：固定资产局部更新特点：修理范围项目时间间隔长修理费数额较固定资产常修理指：固定资产局部检修零件更换排障清洗等修理费数额较
第十六条 固定资产常修理发生费直接计入期成费：固定资产修理需费采摊方法月摊销计入期成费
第十七条 理部门部门职责：
固定资产列类分部门口理理保养细理部门会部门行制定
1．土房屋建筑物办公汽车设备办公固定资产等公司办公室负责理
2．生产机械设备运输车辆等设备生产部门负责理
3．符合固定资产标准工具器具仓库负责理
固定资产口理部门职责：
1．编制固定资产投资计划投资项目设备购置工艺技术性等进行行性研究分析参加固定资产清查办理固定资产报废清理固定资产盘盈盘亏毁损报废提出意见制定固定资产优化配置计划充公发挥固定资产效益
2．根固定资产配备情况口理部门专门兼职固定资产理员负责固定资产理员保持相稳定建立正常工作制度
3．固定资产口理部门应财务部门统制定固定资产卡片详细填列固定资产资料固定资产类单位序排列编码保财务部门固定资产账单位固定资产台账定期进行核三者保持致
4．制定固定资产养修制度常检查固定资产分布情况固定资产完情况时掌握固定资产动态信息
固定资产部门职责：
1．固定资产部门指定专兼职负责理做账物卡相符
2．中固定资产应执行关部门制定维修保养制度关操场作规程建立资产理岗位责制妥善保固定资产
3．时掌握中固定资产动态时提供固定资产情况常固定资产口理部门联系擅转移固定资产
4．建立固定资产技术档案台账做统计资料原始记录齐全时准确填报种统计报表分析资料
第十八条 财务部门职责：
1．配合固定资产口理部门做固定资产理项基础工作
2．填制统固定资产卡片式三份份交口理部门份交部门份留作设置账薄
3．协助固定资产口理部门编制固定资产投资计划进行综合衡落实投资资金
4．配合固定资产口理部门做固定资产增加调拨清理报废工作组织固定资产清理盘点工作
5．组织固定资产财务核算工作
第十九条 固定资产增加规定办理：
1．固定资产请购
⑴ 请购部门(固定资产部门)申请增添固定资产时应填写请购单部门理审核注明请购日期请购单位途说明品名规格数量需日期建议厂商等资料
⑵ 请购单送交口理部门复核增添该项资产适性必性公司部调拨者理部门填制固定资产部转移单通知相关部门请购单备注栏填注调拨情形请购单退回请购单位行档公司部法调拨者审批权限送交行政总监审批（审核）财务总监核准总理审批
⑶ 采购部接批准请购单办理采购程序采购程序办理固定资产采购
2．固定资产采购处理程序
⑴ 采购部执行固定资产采购程序时应先供货商询价取厂商报价单进行价报价较低品质佳核准厂商采购象固定资产采购批次少三家供应商进行价采购营销总监行政总监财务总监签批实施
⑵ 请购单填写订购单供货商联络订购事宜般采购程序办理
⑶ 采购部应厂商签订购买合合式四份采购部供货商分留存份办公室档份份原件发票交财务作付款入账
3．固定资产验收处理程序
⑴ 采购员应厂商联系送货时间点固定资产送达时请购单位采购员理部门均应派员会点收数量检查品质规格否请购单合相符
⑵ 固定资产验收合格理部门开具设备交付单登记固定资产卡片固定资产目录采购员固定资产交请购单位固定资产部门应相应登记固定资产台账
⑶ 采购部请购单设备交付单发票送交财务做付款入账月末货票未应发票外单送交财务做暂估入账处理
⑷ 理部门固定资产编号规编制固定资产编号制作固定资产编号标签粘贴固定资产
第二十条 固定资产减少规定办理：
1．固定资产出售处理程序
⑴ 类固定资产法修复修理费高闲置等情形时部门设备提交理部门鉴定决定处理方式配合采购部寻找买较出售价格
部门应出售资产资料填写固定资产处置申请单注明部门名称代号固定资产编号品名规格数量出售原报部门理复核报口理部门审批核准处理方式交提交采购部
⑵ 采购部部门填写固定资产处置申请单编号联合理部门选定处置方式寻找买较出售价格送财务总监总理审批
⑶ 总理批准固定资产处置申请单应交采购部办理出售事宜采购部办理固定资产出售应固定资产处置申请单注明实际出售金额关费送财务部门办理收款费报销
⑷ 固定资产处置申请单式三联联理部门留档更新固定资产卡片固定资产目录联连相关单送交财务作帐务处理联送回原单位存查
2．固定资产报废处理程序
⑴ 类固定资产达堪状态法修复修复费高时单位应建议否应予报废
⑵ 决定应予报废资产单位员提请理部门鉴定编制固定资产处置申请单注明部门名称代号固定资产编号品名规格数量报废原部门理复核报理部门总监签批送交财务总监总理审批
⑶ 理部门应已核准固定资产处置申请单办理报废事宜注明实际处置情形更新固定资产理台账卡固定资产理目录
3．固定资产出租出
⑴ 出租固定资产原固定资产部门提出出租清单部门理审核报口理部门签批财务总监总理批准办理关手续租赁协议口理部门牵头召集财务部门等部门关业务员承租入方商定财务总监报总理批准会计部办理固定资产出租手续租赁协议收取租金协议期满口理部门负责催回
⑵ 出固定资产述规定办理
4．固定资产部转移
固定资产部转移理部门提出意见填写固定资产部转移通知单部门接收部门理部门等部门会签交财务部门作部转移帐务处理
5．固定资产封存启
⑴ 固定资产部门理部门提出封存（启）申请理部门财务部门会签分总监签字会计部办理转账手续
⑵ 长期投资投出固定资产公司外投资理制度办理
第二十条 固定资产维修：
1．障送修
⑴ 固定资产障部门法行维修时部门员编制固定资产维修申请单式四联注明固定资产项资料损坏原请修容希完成修理日期部门理复核送交理部门处理维修事宜
⑵ 理部门收部门交固定资产维修申请单应寻找适维修厂商进行维修
⑶ 理部门寻适厂商应送修厂商预计维修金额预定完成日期注明固定资产维修申请单送交行政总监财务总监总理审批
⑷ 固定资产维修申请单审批联送回单位存查二联理部门行档联送财务暂时档做日付款入帐固定资产送修完成回公司时理部门应会部门办理验收留底二联固定资产维修申请单验收栏注明验收情形
⑸ 理部门应固定资产维修申请单相关资料送交部门理复核固定资产维修申请单联档联连发票等单填写付款申请单送交财务课申请付款
⑹ 财务部门应核付款申请单固定资产维修申请单发票等相关证否相符误相符编制证财务付款审批程序办理付款事宜符应查明原
2．定期维护
⑴ 项固定资产应理部门订定定期检验维护周期协相关部门落实实施
⑵ 项固定资产需送外检验维护时障维修程序处理
3．固定资产维修理
⑴ 固定资产修理分中修理修理修理指房屋建筑物翻修改建改造机器设备全面拆卸更换部件外均中修理
⑵ 机器设备中修理部门负责房屋建筑物中修理部门提出 理部门审核组织实施发生费记入部门成费
⑶ 房屋建筑物修理部门口项目编制年度计划费预算机器设备修理口部门设备编号编制年度修理计划费预算修理费列入年度技改技术资金预算财务部门综合衡报公司总理批准口部门组织实施财务部门预算计划严格控制超计划应时调整追加计划报财务总监总理批准财务部门执行控制
⑷ 修理费受益时间摊销摊销时间超出年
第二十二条 固定资产清查
1．加强固定资产理确保帐卡帐物帐帐相符应年终固定资产全面实清查盘点次
2．财务部门月固定资产进行抽盘编写固定资产抽盘报告
3．盘点工作理部门组织实施财务部门配合
4．点应编制固定资产盘点清册盘点员部门负责签字出现盘盈盘亏现象分部门负责查明原填写盘盈盘亏清单理部门财务部门会签
5．盘盈净收入盘亏净损失报财务总监总理批准会计部负责作帐务处理分列入营业外收入支出科目
第二十三条 制度财务部门负责解释
资产盘点制度
第条 资产盘点目：清查项物品材料固定资产情况达效利资产价值核现存货固定资产等财产账面记录否致确保公司财产核算准确性利成计算真实性销售计划提供准确资产存量高低握良品呆滞品时发现
求资产盘点正确性盘点事务处理章循加强资产理员责达财产理目特制定制度
第二条 盘点范围
()货币资金：系指现金票价证券等
(二)存货：系指外购材料外购配件产品库存商品低值易耗品等
(三)固定资产：系指包括土建筑物机器设备运输设备生产器具等固定资产属固定资产性质费报支保物品
第三条 盘点方式
()年中年终盘点
1．货币资金：财务负责全面盘点
2．存货：部门会财务部门年(中)终时实施全面总清点次
3．固定资产：部门会财务部门年(中)终时实施全面总清点次
(二)月末盘点
月末货币资金财务负责全面盘点存货部门会财务部门存货类实施轮流盘点次盘点存货品种低全部存货品种10固定资产部门会财务部门实施抽点月末抽点数低固定资产总数10
(三)定期盘点
定期盘点全面清点局部清点根公司需进行公司列种情况须进行定期资产盘点
1．更换资产保员针保资产进行盘点更清保员责
2．企业进行购改组吸收投资等企业资产进行盘点
第四条 员指派职责
()年中年终盘点
1．总盘：总理担负责盘点工作总指挥督导盘点工作进行异常事项裁决
2．盘：财务总监担负责实际盘点工作推动实施
3．盘点：部门指派负责点计数量
4．会点：财务部门指派(员足时间接部门支援)负责会点记录盘点相互核确认确保数准确
5．协点：生产部门指派负责盘点时料品搬运整理工作
6．监点：总理室派员担
(二)月末盘点定期盘点根盘点求办理
第五条 盘点前准备工作
()盘点工作计划日程安排
盘应盘点前制定盘点工作计划盘点日程排计划必须明确事项
1．盘点工作计划完成时间
2．盘点参加员编组盘点参加员培训说明盘点点盘点应注意事项时间安排
3．盘点工作实施时间安排
4．总盘点选择必项目进行抽点增进盘点信度解盘点员工作职责完成情况
5．盘点报告编制盘点工作总结明确资产理中存问题提出切实改进措施资产理较部门员公司规定进行奖励资产理力部门规定处罚
6．财务会计部门根盘点情况进行账务处理
(二)部门应盘点象资料盘点具预先准备妥需盘点表格财务部门准备
1．存货堆置应力求整齐集中分类置标示牌
2．现金价证券等应类整理列清单
3．项财产卡编号序事先准备妥备盘点
4．项财务账册应盘点前登记完毕
(三)盘点期间已收物料未办妥入帐手续物料应行分存放予标示
第六条 财务部门应盘存表编制盘盈盘亏报告表式三联送部门填列差异原说明处理方案送回财务部门汇总转呈总理签批联送部门联转送总理室联财务部门存作帐项调整
第七条 现金票价证券盘点
()现金票价证券等项目应财务部门会部门盘点
(二)现金票盘点应盘点日班未发生收支前日午结账办理
(三)盘点前应先现金存放处封锁核账册开启会点员员盘点
(四)会点实际盘点数详实填列现金(票)盘点报告表式三联双方签认报核准联部门存联财务部门存联送总理室
(五)价证券项权证书等应确实核认定会点实际盘点数详实填列价证券盘点报告表式三联双方签订报核准联存部门联存财务部门联送总理室出入应报总理批示
第八条 存货盘点
存货盘点月日开始实施原盘点程相手续办理
第九条 注意事项
()参加盘点工作盘点员身工作职责相关准备工作必须深入解
(二)盘点员盘点日律停止休假须时间提早达指定工作点该组报接受工作安排
(三)盘点资产静态盘点原盘点开始应停止财物进出移动
(四)盘点单报表栏目遇修改处均须盘点员签认始生效
(五)盘点数必须实际清点磅确实资料猜想数伪造数记录
(六)盘点开始工作终期间组盘点员均受总盘指挥监督
(七)盘点终组负责盘报告核准始离开岗位
第十条 盘点工作奖惩
()盘点项目差错率
1．固定资产差错率零
2．低值易耗品差错率百分
3．成品半成品品料差错率百分二
4．外购物资差错率百分二
(二)奖惩
1．奖励
盘点差错率规定者月盘员奖励二十元
盘点差错者月盘员奖励三十元年终奖励五十元
2．处罚
固定资产出现差错盘点员罚款贰拾元达百分点罚叁拾元类推
低值易耗品盘点差错超百分者盘点员罚款壹拾元增加百分点加罚壹拾伍元
成品料外购物资差错率超百分二者盘点员罚款壹拾元增加百分点加罚壹拾元
漏盘重盘项盘点员罚款伍拾元
第十条 赔偿处理
资产理员保列情况者应报总理批处赔偿金额
()保财物盗卖掉换化公私等营私舞弊：
(二)保财物未报批擅移转出租出损坏报告：
(三)未保责失致财物遭受窃损失盘亏
第十二条 办法财务部门制定解释报董事长批准实施修改时
XX限公司物流单证流转程序
交货单填制流程：
交货单采购部采购货物交生产部进行生产处理货物交接证交接程中涉三部门（相关员）：采购部生产部监磅员
①采购部采购货物负责货物运输公司磅
②采购部会生产部监磅员起采购货物磅磅根实际称重采购部开出交货单交货单签字确认交货
③采购部交货单签字生产部交货单签字确认收货时监磅员交货单签字确认计量
④采购部保存第二联生产部保存第三联时采购部送存会计部第四联
二 入库单填制流程：
入库单生产部货物进行加工生产成成品交仓库进行保货物交接证交接程中涉三部门（相关员）：生产部仓库监磅员
①生产部货物加工生产成成品负责货物运输成品仓磅
②生产部会仓库监磅员起成品货物磅磅根实际称重生产部开出入库单入库单签字确认交货
③生产部入库单签字仓库入库单签字确认入库时监磅员入库单签字确认计量
④生产部保存第二联仓库保存第三联时生产部送存会计部第四联
三 出库单填制流程：
出库单仓库根出货通知单货物交销售部销售客户货物交接证交接程中涉三部门（相关员）：仓库销售部监磅员
①仓库根出货通知单成品货物装货
②仓库会销售部监磅员起成品货物磅磅根实际称重仓库开出出库单出库单签字确认出库
③仓库出库单签字销售部出库单签字确认交接时监磅员出库单签字确认计量
④仓库保存第二联销售部保存第三联时仓库送存会计部第四联
四 提货制销货单填制流程：
销货单销售部根出货通知单货物销售客户交接证交接程中涉三部门（相关员）：销售部客户出纳部
①销售部根出货通知单仓库交接货物数量单价等数开出销货单销售单签字确认销货
②采提货制客户销售单签字确认购货销售部保存第二联客户持第三四联出纳部交款办理授信手续
③出纳部收起货款开出收客户确认收款销售单加盖现金收讫章
④客户销售部培销货单交款收办理放行条公司保安根客户持放行条放行货物
五 送货制销货单填制流程：
销货单销售部根出货通知单货物销售客户交接证交接程中涉三部门（相关员）：销售部客户财务部门
①销售部根出货通知单仓库交接货物数量单价等数开出销货单销售单签字确认送货
②销售部负责货物送销售合中客户提定交货点负责办理客户货物交接手续客户第二三四联签字确认收货客户留存第三联销售部持第四联客户财务部收款第四联交公司出纳部办理收款
③出纳部根客户收货签字第四联客户联系收款事宜收起货款开出收客户确认收款
XX限公司关业务部门实行统计日报制度通知
采购部生产部成品库销售部：
更收集企业购销存业务信息企业理提供完整准确数支持明确部门相关职责公司决定业务部门实行统计日报制度
统计日报格式填写求公司根部门实际情况理求综合确定部门报表部门填写复核部门理核准签字报总监部门时日报表复件通网络存入财务部享文件夹便财务部门数进行核综合数填制方法规财务部门负责解释
统计日报二○○ 年七月二十日起执行
附件
①公司采购日报表
②公司生产日报表
③公司库存商品日报表
④公司销售日报表
工资保密理制度
第条 公司鼓励级员工恪职守公司盈利发展积极作贡献实施贡献酬工资制度培养贡献争取高工资风气避免优秀员遭嫉妒特制定实施工资保密理制度
第二条 级部门理应求属员探询工资评工资工作表现争取较高工资收入
第三条 级员工资公司事专员发放工资出纳员事部门理财务总监外律保密违反规定进行处罚：
1事专员发放工资出纳非批准私外泄工资泄露事件调职
2探询工资者第次扣发五十元第二次扣发百元第三次扣发工资百五十元解公司雇关系
3吐露工资未招惹非者处罚方法述第三条第款规定 招惹非者解公司雇关系
4评工资未招惹非者处罚方法述第三条第款规定招惹非者解公司雇关系
第四条 员工工资计算等明处报事专员查明处理行理
第五条 办法部门理讨意会签呈总理批准实施修改时
公司费支出理制度
规范公司财务理严格执行财务制度明确费支出程序标准促进公司项工作利开展根公司法会计法公司实际情况特制订制度
费支出报销程序
第条 费支出范围
1费支出指入工程价款机器设备采购款商品采购款款项包括办公品生产物料款（氧气乙炔纸袋机动车油料劳保品等）修理配件等物资采购款运输费装卸费招费误餐费差旅费通讯费等
2工程价款设备采购款商品采购款项支付程序办法第七八条办理
第二条 支出原：公司员工应着高效节约原办种事项计划控制安排项开支费支出事中控制关键相关业务办员部门财务部门重事核报
第三条 费审批权限：费支出1000元部门总监审批财务总监核准报销费支出1000元总理审批报销
项目（笔贸易）应合计总额报批准逃避审批分列报批
第四条 月度付款计划
公司部门必须月底根月工作计划制定部门月度款计划
项工程款项设备商品采购款项必须职部门月工程项目合项目施工单位(供应商)资产购置清单等项目编制详细月度款计划部门总监签字出纳部审核汇总报总理审批出纳部月度款计划执行月度款计划追加调整律报总理专项审批执行
超30000元额现金需求银行现金理求需提前12天财务部门提出申请便财务部门准备
第五条 支出证求
1种报销发票必须国家统发票发票抬头必须公司名称致职工食堂采购原料等收外实法取发票零星支出收应办出售证明签字
2报销单般涂改改动外发票应方单位改动处加盖公章制证应手改动处签章否报销
3公司种付款报销单办员应注明途签名采购部报销费时必须注明供货商销售部报销费必须注明客户
4种报销单会计员必须进行审核符合报销规定单求更换法更换财务拒绝报销未财务总监复核签字单付款
5期费必须期报销(公司现金极度短缺外)通讯费核定业务费核定差旅费等期报销视作愿放弃（12月份通讯费外）
第六条 济合理
合工程类购销类款合合四类
１公司规定种合必须报公司法定代表签字批准书面授权意签订方效
２合签订应规范严密避免引起法律纠纷合般包括9项容：事名称者姓名住标数量质量价款者报酬履行期限点方式违约责解决争议方法法律法规规定订立变更合应办理批准登记等手续规定重合选择合公证
３涉公司财务活动济合关部门签订时应事先征求财务部门意见财务部门项合合法性合理性济性等进行分析咨询监督执行
4合变更合标数量质量价款者报酬履行期限点方式等9项容中变动应该重新补充订立书面合
5外部职工签订种合协议签订时交存档案室存档时份交财务部门作财务收付款
超2000元工程款项设备采购款支付必须附工程施工合设备采购合商品采购商品采购合执行支付款项财务应拒绝支付
6部门应严格合条款监督履约情况做记录档理
第七条 工程价款机器设备采购款支付
工程订立合时明确工程项目分清类订立工程验收货款支付均合准
工程部门应项工程款工程项目工程进度编制工程项目资金预算进度付款计划报总理批准执行
须支付工程款项必须合施工进度预算工程验收员现场根施工单位报进度施工规范质量求验证签字认质量数量填制工程款支付会签单支付
项工程完工应求施工单位进行现场清理包工包料工程清理出剩余工程物资应办理入库手续超出消耗标准超量采购工程物资款项应施工单位承担工程款结算时扣
工程竣工工程部门应时组织员验收免完工工程形象改变遮盖拆造成工程竣工验收困难工程验收员合项目逐项进行实检测记录工程款根原始记录数进行计算全部验收员签字确认承包方提供发票会计部工程竣工验收结算单相关资料核实开具付款申请书总监审批财务总监核准付款超出总监审批权限财务总监报总理审批付款
需安装符合固定资产标准机器设备固定资产购置首先资产部门提出采购申请报部门总监核准总理审批意采购部询价采购设备验收合格开付款申请书（附采购申请书设备发标验收报告设备交付证正式发票）次报总监审批财务总监核准付款超出总监审批权限财务总监报总理审批付款
第八条 商品采购货款支付
条称商品指满足挑选销售需采购废料包括废铁废铝等
现结商品回厂磅称重采购部开出交货单生产部验货确认采购部开出付款申请书（附交货单方销售发票相关磅单）程序次报营销总监审批财务总监核准复核付款超出营销总监审批权限财务总监报总理批准付款
预付商品采购款定金采购部开出付款申请书(附商品采购合)程序次报营销总监审批财务总监核准付款超出营销总监审批权限财务总监报总理批准付款
月结商品回厂磅称重采购部开出交货单生产部验货确认采购部应时附交货单方销售发票相关磅单收集齐全交会计部核算月结付款会计部开具付款申请书采购部供应商核误会计部理复核程序次报营销总监审批财务总监核准付款超出营销总监审批权限财务总监报总理批准付款
第九条 款
保证正常工作秩序保障业务利进行相关部门业务员领导批准领取定限额周转金备金(根备金性质途述审批程序办理)周转金保证日常费必需保留日常单报销种原旦离开该岗位必须周转金
出差员款先填写款审批单先部门理意部门总监批准财务总监审核方予支出差返回周未办理报销手续欠款结欠金额财务部门权月工资中扣回前款清帐
外单位款私款超1000元款必须总理批准方予支 外单位员款必须公司该笔业务联系负责踪款财务员账项进行定期踪结算
第十条 费报销程序
费支出部门集总监审批财务总监核准报销超限额报总理批准报销
①报销申请发票车票等原始单应分类粘贴粘贴单注明该类发票张数金额手原始单注明途签名报销原始单送部门理审核济业务真实性效性合理性关费标准计划执行情况部门理原始单签字公交车票特幅面类张原始单该类粘贴单签字
②报销根部门理审核通原始单汇总填制报销单交会计部复核单效性金额准确性财务制度合规性复核会计栏签字
③报销送交部门总监部门领导签批备注栏审批签字
④报销送财务总监会计栏核准报销超出部门总监审批权限财务总监报总理公司领导审批栏审批签字付款
阶段性业务费业务部门会财务部门制定专项业务支出限额文公布进行控制
费报销标准
第十条 业务招费开支规定
1公司部门业务活动接工作中根具体情况安排客饭招餐适赠送纪念品礼品报销单必须正式发票先手签名注明途部门理证实签字报会计部理审核然部门总监审批方付款报销业务招费总额应控制营业净收入3‰
客饭招餐标准根活动性质招象确定具体分三级：
第级：餐超50元
第二级：餐50100元第三级：餐100300元
2审批权限：第级部门理预审部门总监核准：第二级第三级部总监核实总理核准报销时须发票注明餐事象数二签名
3部食堂客饭报销：客饭应部门理提出申请部门签批交行政办公室申请客饭登记餐象数
4外赠送纪念品礼品应部门理提出书面申请申请应注明礼品名称数量单价金额部门总监复核总理批准购买领
5型展览会型招会属礼品购置组织会议部门列入会议费开支预算规定第五章关规定履行审批手续会议费中列支
6超指标外业务招费般予开支特殊情况须总理批准方报销
第十二条 办公品开支规定
1办公品指公司部门属公司生产营理程中物品办公品统行政办公室记账方式发放部门行购买办公品工作需非公司统领取办公品需报部门总监批准方外购
2办公室月根公司部门填写(办公品低值易耗品请购单) 汇总种办公品数量种类集中购置
3办公工具维修支出指公司运输工具(包括轿车面包车卡车等)办公计算机复印机空调机通信器材等出现障进行日常维修支出费办公工具维修支出公司办公室口理部门应填写书面维修申请报部门理批准
4车辆配备费根工作需配备轿车总理营销部门外原配备部门专轿车(特殊案必须总理领导特批)配统调度公务车辆
车辆日常费办公室统核销车辆日常费指汽油费停车费路桥费应办公室初审行政总监审批实报实销罚款单报销
公务车修理(指较项目修理)维修前须提出书面报告说明原预计费报销时发票列明详细费清单行政总监复核总理批准
第十三条 加班费劳务费开支规定
1属公司部门特殊工作需段时间组织加班部门负责提出书面申请部门总监总理批准加班职工发放加班费发放加班工资限生产工勤杂员
2加班费标准：
①加班15分钟计加班费：1545分钟半时计算45分钟（含45分钟）1时计算
②工作日加班时加班费基工资15倍
③加班费统计计算事部门会生产采购等部门负责
3劳务费指部门支付时招散工聘请专家顾问种应予报酬外单位员费部门申请支付劳务费均需填写书面申请说明劳务费金额途数等报部门理复核部门总监审批劳务费支取时应收取签字领取公司代扣代缴税
第十四条 差旅费报销规定
1员工公务需离开公司外出工作需外住宿应部门总监批准部门中留言方外出公干需外住宿应填写出差申请单填写出差事点时间员名单部门理复核部门总监批准意方成行
2支：员工公务出差需支回车船费外高支外省市般天150元标准支需费应特批准市市郊区般支差旅费出差时款前帐清帐延误工作责负特殊情况总理特批
3出差报销标准
①市出差
餐补贴：员工公市区郊区出差中午赶回单位外餐报销十元：19：00尚未达目报销晚餐10元
交通费：员工公市出差坐公交通费实报销报销出租汽车费市出差律报销住宿费
②外省市出差
餐补贴：员工公出差外省市出差天餐补贴30元天12：00出发13：00前回企业该天餐补贴15元
交通费： 员工工出差外省市实报销目火车硬座票长途汽车费夜间19：00路途时间超6时白天连续车超10时方报销火车硬卧票轮船三等舱票长途汽车卧铺票未卧铺者购票价50％予补贴（坐特快列车特快票价40％补贴购买软座票者补贴坐飞机应事先总理特准
员工公出差外省市交通补贴般天10元营销员般20元超支部门总监特批
住宿费：员工公外省市出差需留宿列标准报销：
外省市出差住宿费报销标准表
区：
特区直辖市
省会城市
区
县级
总理
实报实销
总监
120
100
80
60
理营销员
100
80
70
50
余员
80
70
60
40
单独出差住宿费标准浮25二出差住宿费标准浮25三出差住宿费单独出差加二出差标准报销三出差住宿费标准累加报销
③参加会议：
参加会议员会议规定收费标准报销收费中已包括伙食住宿费报销餐补助费住宿费 接单位提供餐住宿行报销餐费住宿费
3特殊情况出差费超出标准报总理特批
4报销：
公出差员回公司应部门总监书面口头汇报出差情况周报销出差切费支款项
出差员应保留完整车（船）票时间车次住宿发票等证作计算费次出差实情填写关单需审批权限报领导审核
会计员应报销标准核出差员项目金额符合报销标准项目金额应予更正
出差员点驻留20日者第21日起规定标准80％予报销
员工赴外学培训超30天部分相关补贴标准50发
第十五条 电话费支出规定
1根工作需公司总理住宅电话初装费电话产权公司电话费公司负担
2话费报销必须电信局提供话费发票月报销标准挡次予报销
3超标准外确实公司业务需通讯费提供效话费清单剔私部分财务公司领导审批予实报销超限额部分律行处理
4话费报销标准：
员类
话费报销标准
业务相关员（含水电维修汽车司机仓）
50100元
理级
200元
办业务员（采购供应销售）
300元
副总理总监级
300元400元
总理级
500元
第十六条 制度适限公司XX限公司限公司限公司限公司
第十七条 制度财务部门负责解释制度执行日起2003年颁布费报销制度时废止
附类资金理审批权限览表
类资金理审批权限览表
开单送审部门
款项费性质
资金权限类
原始单送部门理核签
填单交会计部理
营销总监
行政总监
财务总监
总理
采购部
公司原料采购现结款
1000元
审核①
复核②
审批③
核准④
1000元
审核①
复核②
审批③
核准④
审批⑤
部门业务办公费
1000元
审核①
复核②
审批③
核准④
1000元
审核①
复核②
审批③
核准④
审批⑤
生产部
部门生产办公费
1000元
审核①
复核②
审批③
核准④
1000元
审核①
复核②
审批③
核准④
审批⑤
销售部
部门业务办公费
1000元
审核①
复核②
审批③
核准④
1000元
审核①
复核②
审批③
核准④
审批⑤
会计部
出纳部
仓部
部门业务办公费报销
1000元
审核①
复核②
核准③
1000元
审核①
复核②
核准③
审批④
出纳部
公司原料采购月结款
1000元
采购部理审核①
复核②
审批③
核准④
1000元
采购部理审核①
复核②
审批③
核准④
审批⑤
公司建工程款
固定资产购置款
1000元
办公室审核①
复核②
审批③
审批④
核准⑤
1000元
办公室审核①
复核②
审批③
审核④
核准⑤
审批⑥
办公室
公司办公费
1000元
审核①
复核②
审批③
核准④
1000元
审核①
复核②
审核③
核准④
审批⑤
勤部
公司职工生活费
1000元
审核①
复核②
审批③
核准④
1000元
审核①
复核②
审核③
核准④
审批⑤
公司生产材料
备品备件修理费
1000元
审核①
复核②
审批③
核准④
1000元
审核①
复核②
审核③
核准④
审批⑤
事部
部门业务办公费
1000元
审核①
复核②
审批③
核准④
1000元
审核①
复核②
审核③
核准④
审批⑤
公司员工工资
1000元
审核①
复核②
审批③
审批③
核准④
1000元
审核①
复核②
审核③
审核③
核准④
审批⑤
公司部牵制制度
（）公司部牵制制度公司部关部门关工作员间处理济业务程中相互联系相互制约种理制度
企业部牵制制度必须坚持机构分离职务分离钱账分离账物分离票章分离原
（二）货币资金业务部控制
1货币资金指现金银行存款货币资金
2种收付款业务均应集中出纳员会计收付款证办理没会计证出纳办理收付款业务部门擅出具收付款证
3现金收入支出必须登记日记账日应检查账面库存现金否相符白条抵充库存现金
4银行存款收付业务月必须银行账单核规定作银行存款余额调节表银行存款余额调节表账单资金复核
5支票填写支票领审批单领导审批般签发空白支票签发空白转账支票时必须出纳领导签章出纳员必须支票填写签发日期途款限额设置支票领登记簿进行记录报销交回时时予划销
6切收付款业务均应手续齐全合规合法证收付款业务完成加盖收讫付讫印章
7付款业务必须领导批准办记账证认签财务审核财会员签章支付
8财务公章私章应分开两保填写支票加盖公章工作分离强化部控制
（三）货币资金收入业务部控制
货币资金收入部控制现金通银行收款业务已受银行直接监督客观已起堵塞减少漏洞作
1销售产品材料收入现金部控制
零销产品材料收取现金实行原始证控制法顾客购货时业务部门开具发货单顾客持发货单会计部开具发票盖发票专章填制收款证出纳员发票收款证复核误点收现金加盖收款印章现金收讫章然盖章发票发货单库房保员提货发货前关部门留完整记录起事前控制作保证现金收入安全
2款项现金收入部控制
办理收回种应收款项出纳员直接收取现金时必须先会计员填制现金收款证开具连续编号现金收销售部收复写式四联加盖财务专章出纳章联存根二联交款三联财务结账四联退销售部财务收复写式三联加盖财务专章出纳盖章联存根二联付款单位三联存收款单位
3确保现金收真实性完整性财务部门应安排专已开出现金收存根定期进行逐核检查编号否连续短缺应时查明原作废收应14联13联时加盖作废章档保存
（四）货币资金支出业务部控制
货币资金支出银行转账支付二出纳员直接支付现金通银行支付货币资金需银行规定结算办法填制银行统结算证客观已受银行直接控制已起防错消弊作部控制重点现金支出现金支票理
1购物品支付现金部控制
材料采购外购物品支付现金必须取销货单位销货发票合法收等办认签领导批准财务审核会计员填制付款证出纳员复核支付现金
2款支付现金部控制
职工公款应填写款单审批权限领导签字批准会计填制付款证出纳复核单支付现金
严禁非公款白条作款合规合法会计手续办理款手续
公司部会计监督制度
严格遵守公司法公司费支出理规定越权决定重事项会计机构会计员应提出改正求
二部门职责范围建立部门济责制相应奖惩制度求督促部门建立岗位责制规定明确授权制度办事程序防止重事项决定独办理
三会计机构会计员协督促关部门建立健全财产收发保制度财产清查制度年度决算前类资产进行全面清查财产保员变动必须调整员理财产进行清查清查基础办理移交手续财产盘盈盘亏时处理责事应追究关员责
四建立类物资招标采购价采购制度提高物资采购透明度重物资采购规定请购审批定价验收环节职责程序形成职责清楚分工明确相互制约关系
五会计机构协销售部门建立客户资信审核制度销售方式结算方式等方面避免减少结算风险应定期清理债权债务时催收项应收款项发生坏账损失查明情况追究关员责
六会计机构部建立明确岗位责制根业务量会计员情况岗岗会计员兼物资采购钱物保收发工作
会计机构部建立办理会计事项证传递程序认真执行会计法会计基础规范关进行会计核算基求保证会计资料真实性完整性
七出纳员兼收入费支出债权债务账目登记稽核会计档案保工作
钱账分离会计开单出纳收付款笔业务应两两手互相监督
出纳根会计审核证办理货币资金收支项收支时记入现金银行存款日记账做账实相符白条顶账
单位办理货币资金收支项印鉴必须责分保交出纳保
会计员应定期定期指定员出纳工作情况进行检查
八单位负责应保证会计机构会计员法履行职责授意指强令会计机构会计员办理虚假会计事项篡改会计资料提供虚假会计资料
会计机构会计员符国家法律法规公司关规定事项应拒绝办理职权予纠正
会计机构会计员发生违反会计法事项单位带损失类风险应时单位负责报告
九公司财务总监公司财务会计出纳工作实行全面监督检查年少两次相关部门积极配合拒绝隐匿谎报情况
十公司会计部出纳部配合公司单位审计部门做部审计工作国家关部门检查审计等会计监督积极配合部审计机构建立部审计制度审计程序促进公司方面理改进防范风险提高济效益
公司部财会稽核制度
第章 总
第条 建立健全公司部控制制度保证会计资料真实完整根会计法会计基础工作规范公司部会计理制度关规定结合公司实际情况特制定制度
第二条 根会计法规定财会机构部应建立稽核制度助时纠正会计岗位办理济业务时出现账务差错完善会计基础工作健全部会计监督机制
第三条 稽核工作事前稽核采逐步审查方式具常性持续性效性特点稽核采取日常稽核专项稽核定期稽核定期稽核等方法
第四条 稽核工作：
() 财法律法规
(二) 会计法国家统会计制度具体实施办法者补充规定
(三) 公司章程公司制定部财务理制度
(四) 公司股东会董事会关决议决定等
第二章 工作权限职责
第五条 公司财务部门设稽核员稽核员审核事项应负责必时应关账册簿单签章出纳员已稽核会计证进行事中复核办理关收支手续检查会计实际工作中出现错漏规范行发挥部会计监督作做会计处理事项手续完备原始单真实合法账簿登记清晰数计算准确报表填制完整
第六条 稽核员工作权限：
() 合理合法切开支权拒绝付款报销
(二) 手续完备数字计算准确符合规定原始证应退办限期补办手续更正
(三) 拒绝付款拒绝报销拒绝执行事项应时领导报告
第四条 稽核员工作职责：
() 审查项财务收支应根国家财务会计制度项财务 收支进行逐笔审核符合规定收支应时提出意见领导汇报采取措施进行处理
(二) 复核会计证会计证复核应日着济业务发生 逐笔进行复核拖拉积压贻误记账审核证应签名盖章
(三) 复核账簿账簿复核应规定日期进行抽查抽查日期登入抽查簿发现错误应提出更正意见记账员更正
(四) 复核会计报表会计报表复核应季年进行审核
(五) 稽核员稽核事务完毕应实定期出具核查报告
稽核事务涉部门时应会关部门办理出具核查报告遇意见致时须单独提出核查报告呈报备查
第七条 稽核中发现问题稽核员应拟出书面核查报告金额较重事项应报关领导批示督促办会计时进行相应业务处理核查报告必须记载列事项：
() 问题原叙明日期(二) 详细事实
(三) 情况分析(四) 处理意见(五) 报告签署日期
第三章 财务账务稽核
第八条 会计稽核工作会计核算会计基础工作步成费集分配进行检查核账簿记录库存实物货币资金价证券账项等否相符检查账证账实账账账表表际勾稽关系否致外会计基础工作进行检查规范具体容：
1款项价证券收付核算实物相符稽核
2财物收发增减耗核算实物相符稽核
3债权债务发生结算函证稽核
4资增减相关手续稽核
5销售收入销售成期间费支出稽核
6费成计算方法计算程稽核
7财务成果计算会计处理稽核
8税收关相关业务稽核
9报表稽核
10会计工作交接财务档案理稽核
11日常办理会计业务具体手续原始单稽核
第九条 库存检查时应注意列事项：
() 检查库存现金应根现金日记账余额进行盘点现金应存放库存处者应立查明原
(二) 库存现金白条单抵充现象
(三) 支票签发数额银行存款账否相符空白未支票否齐全作废支票注销
(四) 检查财产物资核关账表证单库存物资种类数量价格否记载相符遗漏短少
第十条 检查项费时应注意列事项：
() 公司单位费发生物品领否预算范围核准范围否浪费业务关开支项费列支否规定办理
(二) 种单否齐全审批手续否完备
第十条 检查价证券时应关账表核注意列事项：
() 购入出售手续否完备
(二) 证券种类面值号码否账簿记载相符
(三) 债券附带息票否齐全账册相符
(四) 息票期否齐全账册相符
第十二条 原始证稽核应注意列事项：
() 原始证名称填制日期填制单位名称填制姓名接受单位名称济业务容数量接受单位名称济业务容数量单位否正确
(二) 外单位取原始证否盖填制单位发票专章 财务专章取原始证必须填制员签名者盖章制原始证否单位领导指定员签字盖章外开出原始证否已加盖公司发票专章财务专章
外单位提供原始证丢失应取原单位盖公章证明注明原证号码金额等容严禁外单位提供白条证
(三) 原始证写金额否相符
(四) 职工款附记账证收回款时应开收退原款收
(五) 批准办理济业务否关批准文件作原始证附件果批准文件需单独档否证注明批准部门名称日期文号
(六) 原始证涂改挖补发现原始证错误应出具单位重开者更正更正处应加盖出具单位印鉴
第十三条 记账证稽核应注意列事项：
() 记账证填制日期编号业务摘否正确交易行发生否规定填制记账证积压事补制者应查明原
(二) 会计分录否正确转账否合理贷方数字否相符
(三) 应加盖戳记编号等手续否完备关员签名盖章否齐全现金银行存款记账证否已出纳签名盖 章
(四) 结账更正错误记账证附原始证外记账证附原始证否齐全合法
(五) 证编号否连贯重编缺号现象装订否完整
第十四条 账簿稽核应注意列事项：
() 项账簿记录容否记账证相符应复核者否已复核保证账证相符
(二) 现金日记账收付余额否日库存余额相符银行存款日记账账面余额否定期银行账单相核否时编制银行存 款余额调节表
(三) 部账否月核填制未达账明细表
(四) 会计账簿间账簿记录否相符保证账账相符
(五) 项账簿记录错误纠正划线结转页等手续否规定办理误漏空白账页否注销记账员签名盖章
(六) 科目明细分类账户子目未转销完笔科目余额否总分类账科目余额相等否日定期核相关科目余额否相符
(七) 账簿记录发生错误准涂改挖补刮擦者药水消字迹准重新抄写应规定办法更正
(八) 否规定定期结账
第十五条 会计报表稽核应注意列事项：
() 会计报表间会计报表项目间相应关系数字否致勾稽关系否正确期会计报表期会计报表间关数字否相互衔接果会计年度会计报表中项目容 核算方法变更否年度会计报表中加注明
(二) 会计报表数字篡改否真实计算否准确
(三) 报表编号装订否完整印章否齐全送报缺漏
第十六条 财会资料调阅否规定手续办理
第四章 附
第十七条 制度未事宜国家关法律法规公司财务会计制度规定执行
第十八条 制度公司董事长总理签署实施
公司会计电算化理制度
加强会计电算化工作规范会计电算化业务根会计法会计电算化理办法关规定制定制度
硬件理
1会计电算化应配备相应计算机设备间断电源需固定资产理求登记专负责保
2机房应安装空调抽湿等设备保证相应温度湿度操作员应时保持设备洁净定期检查设备运行情况做记录
3硬件发生障时应专定点维修员负责检修排做维修记录员擅拆修
二软件理
1选择财务软件友财务通
2系统理员应软件进行日常维护包括程序数编码维护保证系统正常工作做维护记录备查
员未允许软件数进行修改删
3会计软件运行发生错误系统理员应立检查处理法处理需时软件开发商联系弄清原排障
三计电算化岗位责制理
根会计制度会计电算化求设置电算系统理员制单员审核记帐档案理岗位
1电算：负责协调理整会计电算化工作建立会计电算化岗位责制负责组织系统操作员培训工作
2系统理员：负责系统安装调试工作保证电算化系统硬件软件正常运行理机会计数
天负责开机关机负责定期杀毒更新杀毒软件发生障时维修记录备查
定期检查软硬设备运行情况规定程序实施软件完整性适应性正确性维护保证系统合法安全审计
协调电算化系统类员间工作关系检查会计数预处理工作防止利计算机进行舞弊确保类输入数符合系统求
定期进行数备份
做系统操作运行情况总结工作提出更新软件修改软件需求报告
3制单员：负责输入记帐证原始证等会计数输出记帐证会计帐簿报表会计数处理工作
严格输入证做数输入操作发现输入证疑问错误时应时相关员核输入完毕进行检核工作核误交审核员复核
日记账输入应做日帐日清印出天需帐表月末应核误明细帐科目汇总表动转帐证会计报表印输出
4审核记账：负责输入输出计算机会计数（记账证原始证等）进行审核操作会计软件登记机账簿印输出账簿报表进行确认
负责证数审核工作包括类代码合法性摘规范性数正确性
真实合法完整规范证退关员更正补齐行审核
5档案理：负责系统类数软盘系统软盘类帐表证资料备份存档保工作
做类数资料证安全保密工作擅出
规定期限类关员催交备份数存档数
张证制单复核出纳员程序设计员兼证录入工作
四会计电算化操作理
1帐务系统初始化：初次建立会计电算化系统年度新账建立时需进行系统初始化工作 会计授权进行设置会计科目帐格式证类型期初余额帐务系统修改等项容设定
2明确规定机操作员会计软件操作工作容权限
3财务员系统理员应密码操作权限操作会计电算化系统原专机专 会计业务关员没机培训员作操作员杜绝未授权员操作会计软件谢绝关员机器做工作系统理员必须做日常检查监督工作
4操作员密码应严格保密更换操作员密码泄密必须时更改密码时定期（少季度次）更换密码
5．操作员果离开工作现场必须离开前退出财会程序进行快速屏幕保护防止员越权操作
6．根单位实际情况专保存必机操作记录记录操作操作时间操作容障情况等容
7外光盘软盘优盘等存储介质时应先进行杀毒保证计算机数安全防止感染计算机病毒
8操作员应严格操作规范计算机财会软件发现问题时报行修改
9操作员应严格证输入数进行检查发现差错应输入前时证提供员联系操作员输入张证结束前审次误确定完成
10已输入计算机数记账前发现差错证进行修改记账发现差错必须作证红字销纠正输入机非会计批准意修改账目
11记账证必须证审核员严格审核误方进行登帐处理
12输入计算机证单应制单审核记账姓名
13结账前关规定做月类帐务数报表备份工作
14月底工作正确完成进行结账系统动生成月期初余额
五资料印输出档案理
（）资料印输出理
1月度会计报表记账证科目汇总表银行余额调节表月印次科目汇总表印次该记账证起装订
2现金银行日记账视业务量选择日定期印日出纳核致
3必须储存机器账簿数印输出书面账簿会计账簿印间隔时间超月时印已满页账簿数年年末必须全部帐簿印输出装订成册作会计档案保存
4会计报表计算表分析表理求时间印输出关财会员签章存档保计算机动生成会计报表帐表间数必须致
（）电算化档案理
1电算化会计档案包括存储计算机硬盘中会计数磁性介质光盘存储会计数计算机印出书面形式会计数会计数指记账证会计证会计账簿会计报表等数
2电算化会计档案会计档案理办法规定保期限理办法专理
3需做备份包括系统设置文件科目代码文件期初余额文件月帐务文件报表文件核算子系统数文件采完全备份增量备份
4会计电算化数必须定期(日周)备份重会计数应准备双份交会计档案保员分放置方妥保
5保证备份数安全 磁盘光盘必须贴备份容日期标签 装入盘套存放安全洁净防热防潮防磁场定期进行检查定期介质进行备份防止会计档案数丢失
6存计算机软盘硬盘种账册未印成文输出前应视会计档案妥善保存应留副
7计算机配置操作系统类应程序软件购买商品化会计核算系统软件软件备份磁盘作会计档案保
8存档数软盘 帐表文档资料等系统理员规定指派专统复制核保
9会计档案严格保密规定保便翻阅印复制工作职责关数公司负责税务工商等等国家授权检查机关外查阅财务会计资料必须公司负责批准
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