公司财务理制度汇编
目 录
资金理制度 7
总 7
理机构 7
资金预算理 7
21资金预算编制程序 7
22资金预算容（包括限） 8
银行存款外部结算 9
资金调拨部结算 10
第三十三条 资金财务部负责时结算部调度资金相关费清理 10
现金理制度 11
第三十四条 列范围现金： 11
（1） 职工工资补贴奖金 11
（2） 劳务报酬 11
（3） 出差员必须携带差旅费 11
（4） 结算起点零星支出 11
（5） 总理批准开支 11
第四十条 款 11
第四十五条 支票理 12
第四十七条 事制度 12
13
71担保理 13
72银行账户理 13
73资金检查 13
附 13
第五十二条 办法发布日起施行 13
成理制度 14
总 14
成理 15
（1） 成预测 15
（2） 成计划 15
（3） 成核算 15
（4） 成控制 15
（5） 成分析 15
（6） 成考核 15
21成预测 15
22成计划 16
23成核算 16
24成控制 17
25成分析 17
第三十条 成分析采分析法素分析法 18
26成考核 18
水电运营维护项目成理 18
第四十条 分包工程理 19
第四十条 办法集团资金财务部制定董事会审批通 19
第四十二条 办法发布日起施行 19
第四十三条 办法董事会负责解释 19
费理制度 19
总 19
日常费开支规定 20
1 返交通费标准报销： 21
2 员工休假分次假期报销次返交通费 21
审批报销原程序 26
利润中心制度 27
总 27
组织机构 28
理方式 28
资产划分 29
考核激励 29
附 30
财务分析制度 30
总 30
财务分析容 30
财务分析程序方法报告求 31
财务分析责 32
附 33
财务稽核理制度 33
总 33
部稽核机构员 33
部稽核权限职责 34
部稽核工作程序 35
稽核业务范围注意事项 36
附 40
第三十二条 办法集团资金财务部制定董事会审批通 40
第三十三条 办法发布日起施行 40
第三十四条 办法董事会负责解释 40
财务档案理制度 40
总 40
会计档案理 41
年度报告审计等资料理 42
预算档案理 43
保险文件（事社保外）理 43
日常文件合档案理 44
第三十七条 办法集团资金财务部制定董事会审批通 44
第三十八条 办法发布日起施行 44
第三十九条 办法董事会负责解释 44
会计工作移交理制度 45
资金理制度
总
第条 提高xx集团营绩效配合资金财务部统筹灵活运资金充分发挥济效效益保证资金安全特制定制度
第二条 制度称资金系指库存现金银行存款时变现价证券
第三条 制度适合集团总部部门子公司
理机构
第四条 集团资金财务部设立部结算中心集团成员企业办理资金融通结算降低集团整体资金成提高资金效益部结算中心性质类似部银行吸收存款方式集中集团全资控股子公司暂时闲置分散资金发放贷款形式分配集团需资金实现集团资金相互调剂余缺
第五条 结算中心具理服务双重职全资控股子公司资金理工作中监督监督理接受理关系结算业务中服务服务客户关系
第六条 集团水电运营部全资子公司设立财务部门水电运营部辖子公司全资子公司法帐户总部资金财务部统理参控股子公司设立二级财务部门理法帐户
资金预算理
21资金预算编制程序
第七条 集团责中心年年初根董事会达目标利润编制资金预算报计划预算编制组工作组根集团年度务营发展规划资金源责中心资金效益状况进行综合衡编制集团年度资金预算
第八条 责中心财务负责（参控股子公司财务总监负责）应年度营计划预算书编订时提送年度资金预算外应月二十四日前逐月预计次三月份收款计划送资金财务部进行汇编
第九条 责中心月二十四日前必须集团资金财务部报送月度资金源运较表实际数预计差异百分十项目做出差异解释时报送月银行存款款结算业务统计表
第十条 资金财务部应月二十八日前责中心收款计划汇总审核编妥集团次三月份收款计划报集团总理审批
第十条 资金财务部根审批月度收款计划相应资金需求递交融资申请报告总理批准统融资
22资金预算容（包括限）
第十二条 收入：
（1） 营业收入营单位服务合收款期限预计收现数编列
（2） 投资收益
（3） 现金收入包括财务收入增资收入等
第十三条 资支出：
（1） 土：购支付计划提供支付预算数编列
（2） 房屋建设工程：兴建工程进度预计需支付资金编列
（3） 设备分期付款分期缴纳关税等分期付款偿付日期予编列
（4） 预付工程定金等工程合进度预计支付资金编列
（5） 材料支出生产进度分预计外购原料支付资金编列
（6） 薪资具力资源职相关部门提供历史实际发生数斟酌预计支付数编列
第十四条 常费：
（1） 制造费生产计划参考制造费关资料实际发生数斟酌预计支付数编列
（2） 销售费营业计划参月份销售费占营业额例推算编列
（3） 理费参实际数理工作计划编列
（4） 财务费级财务部门根融资情况核算利息支付编列
第十五条 支出属列项支出属支出包括偿长期(分期)款股息红利营业税等支付数额十万元者均应加说明
银行存款外部结算
第十六条 全资子公司法账户统集团资金财务部理项营收入款总部统收统未允许全资子公司部门立名目搞额外收入搞帐外帐意专业银行非金融机构申请开户违反者公司解第负责事劳动合
第十七条 水电运营部辖子公司全资子公司外转帐汇款（含汇票信汇电汇）托收承付（含委托收款承付）等结算业务集团资金财务部统负责办理
第十八条 控股子公司理法帐户必须总部设立存款帐户流动资金80必须存入集团资金财务部年度外结算80必需集团总部负责办理
第十九条 集团理全资控股子公司外结算业务次支出20000元须已审批月财务预算责中心理签字批准月没安排安排计划超20000200000元该责中心理资金财务部审核报集团总理批准予支付200000元需集团总理审查意交董事长审批
第二十条 资金财务部支付物资采购款项时应根合条款物品申购单特批单发票手验收部门总理签证手续全予受理
第二十条 资金财务部理集团总部办理外结算业务款项真实性合理性合法性负责旦发现真实性合理性合法性问题时资金财务部理权拒绝办理资金财务部理法拒绝便拒绝时必须解详细情况报集团总理全权处理
第二十二条 参股子公司独立理法帐户具独立外结算权力外派产权代表应该通该公司董事会力争取公司流动资金存入集团资金财务部例集团持股权例相相应外结算业务达相应例
资金调拨部结算
第二十三条 资金集团总理负责筹划调度资金财务部协助筹措调度执行
第二十四条 资金财务部应月两日前月关银行贷款额度动资金存款余额等资料编列银行资金明细表编妥月份综合资金源运实际预计较表呈总理核阅作调度决策参考该文件式三份份存份留存总理工作部
第二十五条 月五日前总理应月度资金预算做出调整批示交资金财务部门执行
第二十六条 资金调度首先责中心提出资金需求申请报告报告中列清资金需原
第二十七条 资金理部严格批准月度资金预算限额控制责中心款规模果预算款金额50万元(含50万元外币记帐汇率折算)集团资金财务部理审核报集团总理审批资金财务部总理批示意见办理调入资金单位办员支付证签收
第二十八条 款金额50万资金申请资金财务部审核集团总理审查意董事长进行审批
第二十九条 营发展确实需超出预算资金申请相关责中心应专题报告说明资金超限额原新增资金投投量效益资金财务部集团总理报告进行审查意董事长进行审批然资金财务部出纳求付款调入单位办员签收
第三十条 投资类资金调拨相关责中心拟定专项支出报告报投资开发部进行汇总审核投资开发部提出投资资金申请果预算范围50万资金财务部理审核交集团总理进行行政决策果属预算外项目者50万资金财务部审核总理审查然交董事长者董事会审批然资金财务部出纳求付款
第三十条 控股子公司资金调度部贷款形式发放占资金责中心承担融资相关费利息
第三十二条 需减免集团款利息金额5000元资金财务部审查意报总理审批金额超5000元必须落实弥补渠道董事长加签审批
第三十三条 资金财务部负责时结算部调度资金相关费清理
现金理制度
第三十四条 列范围现金：
（1） 职工工资补贴奖金
（2） 劳务报酬
（3） 出差员必须携带差旅费
（4） 结算起点零星支出
（5） 总理批准开支
第三十五条 工资相关财务部门力资源相关部门提供核发工资资料编制职员工资表交集团总理子公司相关领导批准财务部门时提款月发放工资填制记帐证进行帐务处理
第三十六条 支付款项超现金限额部分应支票支付确须全额支付现金相关财务部门审核总部全资子公司报总理批准参控股子公司报相关领导批准支付
第三十七条 固定资产办公品劳保福利工作品必须采取转帐结算方式现金
第三十八条 财务员支付现金库存现金限额中支付银行存款中提取现金收入中直接支付（坐支）
第三十九条 种汇款财务员须审核汇款通知单分手部门理相关领导签字会计审核关证交会计员办理汇款
第四十条 款
（1） 预现金时遵循前帐清帐原
（2） 职工工作需现金应提前天相关财务部门提出申请款时须填写款单相关财务部门理财务员审核交集团总理子公司相关领导批准签字方超款期限转应收款月工资中扣
（3） 员工支差旅费住宿标准加市规定交通费电话费出差天数13系数加返机票费（含机场建设费保险费）规定项补贴限额支
（4） 业务部门员工支差旅费述系数放宽2
（5） 集团允许私支
第四十条 日常零星开支须库存现金限额陆千元超额部分应存入银行
第四十二条 财务员银行提取现金应填写现金领单写明途金额集团总理子公司相关领导批准提取
第四十三条 出纳员应建立健全现金帐目逐笔记载现金支付帐目应日清月结日结算帐目相符
（1） 财务员代保现金价证券白条抵库存现金理套取现金
（2） 集团职工携带量现金采购准公款名义存入银行公款挪作私公款
第四十四条 集团部责中心间准现金准利公司银行帐户代单位存入支取现金
第四十五条 支票理
（1） 现金支票预先盖印章作废支票必须时注销处理现金支票丢失应立挂失挂失前已造成损失责负责
（2） 费（差旅费外）超1000元原支票业务办员次预两张预支票意转超期作废作废支票必须时退资金财务部支票丢失造成切损失事负责赔偿
（3） 领支票应事先问清方单位名称容金额原开具空白支票
（4） 业务完成三日发票相应费报销程序相关财务部核销支出特殊情况超周未规定期限核销相关财务部集团总理子公司理报告超月年底未核销事工资中扣
第四十六条 资金财务部天收现金必须送存指定银行取日进帐收款时间超银行办公时间必须次日午转存指定开户银行否违反现金理制度处理
第四十七条 事制度
（1） 出纳会计职责严格分离出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务帐目登记工作
（2） 钱财物帐实行分制现金支票银行存款统出纳保天收支情况逐笔登记现金银行存款日记帐做现金日结清日解缴入库银行存款月银行帐编制银行存款余额调节表做帐款相符
71担保理
第四十八条 集团严格控制外担保行属企业擅外款担保集团属企业理层擅外担保确工作需担保需提交集团董事会股东会审议通
72银行账户理
第四十九条 严格理集团银行帐户出银行帐户收取支付集团结算活动关款项银行帐户印鉴实行分制出纳资金财务部理总理（授权）分保准集中保
73资金检查
第五十条 集团资金财务部资金安全性效益性流动性中心定期开展资金检查工作根检查情况定期集团总理董事长作专题报告
（1） 定期检查控股子公司现金库存状况
（2） 定期检查控股子公司结算情况
（3） 定期检查控股子公司银行存款帐工作
（4） 部门全资子公司汇出10万元额掉拨款进行踪检查抽查
附
第五十条 办法集团资金财务部制定董事会审批通
第五十二条 办法发布日起施行
第五十三条 办法董事会负责解释
成理制度
总
第条 成考核评价集团生产营成果项重指标集团进行投资营技术价格决策重加强成理搞成控制降低生产成提高企业济效益重途径
第二条 加强成核算理特制定制度
第三条 制度集团进行成核算理规范准适合集团部成控制中心
第四条 xx集团总设八成控制中心：水电运营部纯净水公司运输公司瓯物公司教培公司三水电投资控股公司水电运营部二级成控制中心水电运营项目项目理该项目成控制全权负责
第五条 xx集团实行成指标口分级理制成控制责制成控制中心成进行分级考核控制中心负责中心生产营活动进行成控制相关财务员负责协助理
第六条 集团资金财务部理职责
（1） 负责组织制订修改集团成理制度负责断完善业务标准料表标准工成表标准制造费表董事会批准监督执行
（2） 负责组织指导部门财务员外派财务总监编制成计划
（3） 负责组织领导成核算理工作检查考核成计划执行情况撰写成分析报告集团总理提供成报告关资料
（4） 负责健全成信息系统
第七条 集团成控制中心负责职责
（1） 负责制定中心成计划
（2） 负责组织中心成理工作保证集团成制度实施
（3） 负责中心成挖潜工作集团成理制度提出补充修改意见
成理
第八条 成定义成指企业生产产品提供劳务发生种耗费生产成指生产营程中实际消耗直接材料直接工直接支出制造费：
（1） 直接材料包括生产营程中实际耗费原材料辅助材料设备配件外购半成品燃料动力包装物低值易耗品直接材料
（2） 直接工包括直接事产品生产员工资奖金津贴补贴
（3） 直接支出指事产品生产员职工福利费等
（4） 制造费包括生产单位组织理生产发生生产单位理员工资职工福利费生产单位房屋建筑物机器设备等折旧费租赁费修理费机物料消耗低值易耗品水电费劳动保护费制造费
第九条 成理容包括方面：
（1） 成预测
（2） 成计划
（3） 成核算
（4） 成控制
（5） 成分析
（6） 成考核
21成预测
第十条 成中心配合资金财务部做成预测基工作：
（1） 标准料设定表中心单位产制品原料标准耗量做成控制中心编制成计划参考资金财务部考核原料耗
（2） 标准工费设定表中心标准产配置员编制费标准性质分直接工间接工两项生产计划确定做编制工费预算考核工效率
（3） 标准制造费设定表中心标准产耗电力重油机物料维修费……等费标准分变动固定两项作生产计划确定编制制造费预算表考核费支出
第十条 中心根计划期产量品种质量等关济技术指标影响目标成素进行分析计算中心未定时期成水变动趋势进行估计判断
第十二条 中心根计划期单位成种消耗定额变更原材料制件外购件变动预测产品材料消耗变动情况
第十三条 中心根工资计划工时定额变动预测单位产品工成制造费实际发生额
第十四条 预测单位产品费
第十五条 综合方面成变动情况作出目标成预测时提出降低成具体保证措施
第十六条 资金财务部中心成预测进行汇总审核
22成计划
第十七条 成计划生产技术财务计划重部分进行成理
第十八条 编制成计划集团总理领导资金财务部具体负责组织结合中心生产营计划根成预测结果组织集团成中心两级进行试算衡编制成计划总理批准控制中心负责组织实施作控制成资金财务部进行监控理
第十九条 成计划应集团综合理框架编制
23成核算
第二十条 成核算生产程中发生项费定程序方法进行集分配求成计算象总成单位成
第二十条 成核算应遵守原：
（1） 分期核算原成核算月进行成计算期应产品收入计算期相致保证成真实性成资料性
（2） 权责发生制原企业发生关费果受益期较长应权责发生制原进行摊提
（3） 实际成计价原产品成核算必须实际成计价估价成计划成等代实际成
（4） 贯性相关性原成核算中采种计算方法前期必须保持致确定意变更
第二十二条 成核算应划清界限：
（1） 划清资性支出收益性支出界限
（2） 划清期产品成期产品成界限
（3） 划清期末制品完工产品成界限
（4） 划清种产品成界限
（5） 划清产品费期间费界限
第二十三条 集团部企业相互提供劳务服务者租设备均应市价基础部证计入成控制中心帐户相互低价压价进行核算资金财务部负责部交易价格进行审核
24成控制
第二十四条 成控制物料消耗定额费计划生产营程中项耗费进行计算评价考核保证完成目标成
（1） 首先根中心业务实际行业先进水制定出物料消耗定额费计划
（2） 根物料消耗定额费计划成进行分析找出成超支节约原差异较定额定期修正
（3） 成控制采变动成控制法价值工程量利分析等技术济分析方法
（4） 生产物料采购统交业相关部门进行采购采购严格执行采购制度流程降低采购成
（5） 生产班组建设项目严格制定物料消耗定额领料安排生产控制原材料损耗
（6） 节约源辅助材料低值易耗品等
第二十五条 定额理制度：定额理成核算重基础工作中心必须严格执行产品材料定额中心资金财务部应根生产变化情况材料消耗定额费定额工时定额进行调整
第二十六条 健全原始记录理制度：生产营程中关原材料辅助材料燃料工具修理备件等物资收发领退生产工出勤完成工时制件报废补料制品转移计量检验产成品入库发出应完整正确原始记录原始记录中心定期进行装订存档
第二十七条 健全计量器具设施种计量器具达精度求满足仓库收发存程中生产程中水电油等耗准确计量保证成核算准确性
25成分析
第二十八条 生产营进行全程分析找出成升降素揭示节约浪费原制定降低成措施加强成理
第二十九条 控股子公司财务总监总部财务分析员月进行成分析根需定期进行专题分析
第三十条 级财务员成分析报告总部资金财务部汇总进行综合分析针成超出顶额项目类找出原改进建议递交集团总理进行审批
第三十条 成分析采分析法素分析法
（1） 分析指实际成定额成相较月实际成月实际成相较
（2） 素分析法指成项目进行分析找出影响产品成升降原
26成考核
第三十二条 资金财务部成考核部门考核中心成计划
第三十三条 成考核周期季度资金财务部考核结果报总理总理审核提出奖惩措施总理工作部负责执行
第三十四条 物料采购环节业提供服务成中心物料成考核仅针消耗量进行相关单价作成控制中心考核容
水电运营维护项目成理
第三十五条 外项目获取水电运营部负责项目合签定水电运营部提名少三名项目理实行部招投标（非严格意义种招投标制度）竞争承担工程项目
第三十六条 水电运营部根整体赢利目标毛利率预先扣毛利金额余项目成项目理完全项目成负责提出完成该项目竞价成提出优成项目理承担该项目
第三十七条 水电运营部负责汇总审核项目理报送项目成报单分析项目成项目理提出改进建议运营维护项目总成承担连带责
第三十八条 资金财务部根水电运营部报送项目成报单建立项目成核算项目收入核算口建立收入成核算会计帐簿项目收入成确认计量明细表分析项目收入成结算资金收付
第三十九条 资金财务部严格根项目进行会计核算项目合标预算服务程中会计核算服务结束会计决算资金收支等建立套完整项目财务会计档案
第四十条 分包工程理
（1） 外分包工程项目应预先扣行业均利润率高出23百分点利润额然余留金额分包分包商签定分包合时分包商商定方代扣代缴分包商营业税分包商必须方采购工程材料（方成价买分包商做法保证工程质量）方根分包合分包商必须月方提供分包项目编制成明细表进行分包项目成核算
（2） 严格分包项目实施进度方工程技术理员施工监理单位业计量确认工程量工程结算款支付分包工程款
附
第四十条 办法集团资金财务部制定董事会审批通
第四十二条 办法发布日起施行
第四十三条 办法董事会负责解释
费理制度
总
第条 规范集团费开支行加强成控制减少必日常费开支提高济效益特制定办法
第二条 办法适集团部门全资子公司控股子公司参制度制定相关制度
第三条 办法称费指日常费开支
第四条 日常费开支指集团日常营理需发生工资附加费差旅费业务招费行政杂项费会议费邮电费培训费车辆费广告费装修费董事会费监事会费等
第五条 集团费理基原：
（1） 量入出集团根收益水盈利力控制安排项费开支
（2） 厉行节约集团坚持勤俭办切事业严格控制项费开支
第六条 集团费理基方法预算控制通预算集团费开支服服务集团营目标
日常费开支规定
第七条 工资费
（1） 工资费指发员工基工资奖金种补贴国家规定工资总额定例提取种工资附加费
（2） 工资费支出薪酬理相关制度执行
第八条 差旅费
（1） 差旅费指集团员工公出差支出交通费住宿费种补贴等费
（2） 境出差
集团副总理员差旅费日均限额开支超支补节约奖励原予报销
三种情况采实报实销制：
集团总理境出差费实报实销
会议办单位统安排食宿收取相关费会议
集团总理批准专项费
集团员工公出差坐交通工具超列标准：
项目
职务
飞机
火车
轮船
集团副总理
普通舱位
软卧
二等舱位
般工作员
普通舱位
硬卧
三等舱位
出差住宿费日均高限额补贴标准日均住宿费开支超出限额部分律负：
单位：民币元
项目
职务
伙 食
补 助
住 宿
北京海
省会城市
般区
集团副总理
50
500
400
300
般工作员
50
400
300
250
北京海出差日市交通补助70元省会城市40元区40元车接送予交通补助出差半天予伙食补助
业务员确工作需外开支市交通费超补助标准写明超原总理特批实报销
返机场交通费实报销
出差员工应制定周密计划量压缩出差时间住宿费节约部分20奖励
两两行住宿费根单日均住宿费限额标准出差数计算限额费计算发票住宿费差额奖励
出差员工报销住宿费发票者（发票丢失发票未时注明姓名住宿起止日期视发票）天100元标准计发住宿补贴
交通条件限制火车轮船夜次150元计发补贴
款称夜指22：00点凌晨5：00点间火车轮船
员工趁出差便事先批准请事假回家办事绕道差旅费开支部分律理
出差期间业务招费应遵循第八条 业务招费关规定部门负责意方报销应次业务招费相应扣减日伙食补贴20元
出差期间市电话费日10元补贴长途电话费日30元限额补贴
规定报销手机话费员工出差期间报销市长途电话费手机话费限额中扣
（3） 境外出差
1 境外出差指集团员工工作需受集团派遣中国陆外国家区
2 境外出差实行费包干：公杂费天民币250元住宿费天民币850元
3 集团总理境外出差费符合国家关规定情况实报实销
（4） 员工休假交通费
1 返交通费标准报销：
员工批准休假火车硬卧轮船三等舱标准报销交通费员工飞机返机票作报销证交通费硬卧轮船三等舱标准计算
员工休假返机场车站码头交通费休假市交通费予报销
2 员工休假分次假期报销次返交通费
第九条 业务招费
（1） 业务招费指业务需发生餐费礼品费等
（2） 业务招费应着必合理节约原严掌握确业务需发生业务招费应坚持先申请开支原集团费审批程序进行开支
（3） 集团根业务需统定制采购礼品礼品种类品牌数量单价等求总理工作部进行统计编制预算资金财务部进行预算审核相关权限进行批准交总理工作部委外制作采购果某部门企业申请超出预算需交总理批准总理工作部进行操作库存礼品总理工作部负责保领时部门提出申请部门理批准总理工作部核发
（4） 部门行购买礼品购买赠送程须两办签字证明部门理签字方资金财务部办理报帐手续外出差时需赠送礼品须事先请示部门理意开支
（5） 行购买单项礼品价格超2000元集团予报销
第十条 行政杂项费
（1） 办公费
1 办公费日常工作消耗文具品纸张色带墨盒等费
2 办公品总理工作部统购置总理工作部统采购部门备办公品等根年度预算月编制采购计划总理工作部应控制办公品实物库存量
3 总理工作部建立健全办公品收发领清查制度办公费控制制度
（2） 报刊费
1 报刊费总理工作部统编制报刊订购预算总理批准开支
2 员工工作需订购报刊书籍应事先部门理批准方开支书籍完交总理工作部统保
（3） 印刷费
1 印刷费集团印制种交易单会计证宣传品期刊文件等费
2 集团外印刷签约印刷工作总理工作部统理总理工作部理代表集团签订印刷合
（4） 修理费
1 修理费集团房屋车辆（包括运输公司车辆）等进行日常维护发生项费
2 总理工作部统理项修缮工作
3 修理工程结束总理工作部应编制决算报告部门确认总理签字交资金财务部审核报销
第十条 会议费
（1） 会议费指集团业务需召开会议发生场租费资料费会员差旅费食宿费等项费
（2） 会议办单位总理工作部总理工作部应事先编制会议预算总理签署意见报资金财务部核准预算批准总理工作部预算款控制
（3） 会议费预算容包括：会场租费交通费车辆租费住宿费餐费公杂费费
第十二条 邮电费
（1） 邮电费指工作需发生电话费电话初装费传真费传呼台费线路租费等费
（2） 集团部门电话机传真机安装总理工作部统办理
（3） 费标准：
1 手提电话话费开支标准：
标准
职务
实报实销（元月）
总理
实报实销
副总理
700
部门理
400
般员工
200
业务部门确工作需全年超限额集团总理特批实报销
月未完单月话费限额连续结转月份直年末止全年超额部分理集团托付话费员工手机话费全年超出限额部分工资中扣月票报销手机话费员工旦年度已报销话费总额达全年话费总限额停止报销年度月份话费
2 部门带长途功电话传真设备应指定专负责严格控制发现异常应立总理工作部取联系必时请总理工作部协助邮电部门单查
3 办公电话接听声讯台发现接听声讯台费3倍工资中扣
第十三条 培训费
（1） 培训费指集团提高员工素质开展业务等需支出培训关费
（2） 培训部门应预先编制详细培训计划预算资金财务部审核报总理审批方举办参加培训办部门应支出控制预算
（3） 员工批准参加外单位举办培训活动发生培训费实报销中住宿费培训通知执行交通费出差标准执行享受关补助
第十四条 车船费车船费指车辆程中汽油费路桥费停车费等关费车船费实报实销
第十五条 装修费
（1） 集团装修工作总理工作部负责总理工作部根集团需提出申请编制预算报集团总理批准
（2） 装修工作完成总理工作部验收预算金额20万元（含20万元）必须聘请关部门（单位）出具工程决算书装修超出预算总理工作部需书面说明原报总理批准
第十六条 董事会费
（1） 董事会费指董事董事会成员履行职发生费董事联系股东集团利益外调研发生差旅费住宿费招费等应列入董事会费
（2） 董事会费须董事长审批方报销
第十七条 监事会费
（1） 监事会费指监事监事会成员履行职发生费监事集团利益外调研发生差旅费住宿费招费等应列入监事会费
（2） 监事会费须监事会席审批方报销
第十八条 备金
（1） 备金员工工作需集团资金财务部款资金财务部计划审批预算控制原进行理
（2） 员工公出差接客户购买物品等支备金业务完成出差回必须周报销清备金
（3） 资金财务部季通报备金拖欠情况送达
审批报销原程序
第十九条 报销原：费报销应遵循谁开支谁报销原准代报特殊情况外
第二十条 预算报销审批权限划分界线责中心负责权审批预算额度单项费额度支出集团资金财务部负责核准
第二十条 审批权限：
（1） 审批权限三类：
a) 审核：指理部门领导该项开支合理性提出初步意见
b) 审批：指关领导参考审核意见进行批准
c) 核准：指资金财务部理相关财务员根财务理制度已审批支付款项单数量加核准备案
（2） 集团开支费采预算控制审批办法批准月度预算范围规定额度报销相关部门子公司理审批签字资金财务部会计审核时间天数等核准误报相关部门理复核签字然填制证交出纳员付款超出月度预算超出审批额度均须集团总理批准总理出差期间总理授权副总理批准签字资金财务部办理
（3） 1000元（含1000元）部门子公司理审批报资金财务部理核准1000元部门子公司理审核报财务部理复核报总理审批
第二十二条 报销程序：办填写费报销单——根权限报相关领导批准——资金财务部审单出纳付款核销支票
第二十三条 单传递流程单求
（1） 报销时提供原始单必须具税务监制章发票收提原始单必须真实合法开支容相符否予报销
（2） 情况符票遗失须写明原知情集团部员工签字证明资金财务部签署意见方报销
第二十四条 预备费：
（1） 总部部门全资子公司理预备费具审批权力
（2） 预备费挪作确工作需动预备费必须集团总理批准专款专
（3） 资金财务部预备费情况时进行抽查部门应予配合预备费挪作者追究该部门子公司领导相关员责
（4） 资金财务部年年终时预备费进行统核查根部门全资子公司执行核查结果重新核定年度预备费额度
附
第二十五条 办法集团资金财务部制定董事会审批通
第二十六条 办法发布日起施行
第二十七条 办法董事会负责解释
利润中心制度
总
第条 办法制定利润中心关基精神组织原理方式资产划分考核激励等基事项
第二条 xx集团推行利润中心制度旨激励员工发挥动发精神工作更加勤奋全体股东获更投资报酬出力员工获合理酬金提高敬业精神加速集团成长发展
第三条 中心均须制定年度盈利目标层层分解限度发挥级员潜力
组织机构
第四条 xx集团利润中心指水电运营部纯净水公司电力旅行社三水电控股项目公司目前成控制中心旦开始投入生产然转变利润中心利润中心董事会决策总理指示集团董事会达盈利目标营该中心资产开展营利活动
第五条 中心理负责该中心营
第六条 集团设总理工作部投资开发部资金财务部支持利润中心营
第七条 总理工作部根年度营理计划分析中心营理状况研究更新营理方式协助部提高生产力协助推行年度营计划
第八条 投资开发部审核汇总投资中心投资报告组织协助进行投资分析
第九条 资金财务部负责中心资金调度通预算执行分析中心提供专业建议
理方式
第十条 集团总理董事长领导执行董事会决议集团年度投资报酬率目标
第十条 中心理总理领导指挥该利润中心营负责执行年度盈利目标达订盈利目标应请贤调职
第十二条 利润中心相互间物料服务员提供均视部交易部证入账部中心索价高外购价格时采购方提出求提供方外购价格渡进行外部采购
第十三条 中心营需资金资金理办法集团资金财务部贷款
第十四条 资金财务部月十五日前列报中心前月资产负债损益计算成费分析供中心理参考
第十五条 集团总部费分中心投资额例月定额分摊
资产划分
第十六条 中心成立初列方式分配资产负债：
（1） 集团现金中心申请贷周转金帐面划拨现金资金财务部统保
（2） 设备中心实际需划分中心
（3） 材料半成品成品实存量拨中心
（4） 土房屋中心占必需空处划总部资金财务部中心时计收租金重行划该中心
（5） 集团现负债资产负债例分配中心
（6） 中心需资产设备统总部处理资产处理变卖遵循资产处理相关规定
第十七条 中心争取更利润必需新添设备时拟具投资计划报投资开发部汇总审核申报相关投资审批程序获批准资金财务部贷款购买
考核激励
第十八条 三月定期检查中心业绩(含外投资出售资产证券利息等收益)根业绩表现总理办公会确定奖励方案：
第十九条 根总理办公会确定精神总理工作部拟定业绩奖金方案资金财务部负责核算呈总理批准
第二十条 中心理负责拟定部奖金分配方案递交总理批准送资金财务部次月薪资发放
第二十条 中心间薪资差原超10065 (特功绩点成绩者例外)
附
第二十二条 办法集团资金财务部制定董事会审批通
第二十三条 办法发布日起施行
第二十四条 办法董事会负责解释
财务分析制度
总
第条 规范集团财务分析活动充分利会计信息形成针性财务结集团项决策提供财务支持决策特制定制度
第二条 制度适合xx集团属参控股子公司
第三条 集团资金财务部理财务分析职责
（1） 确保集团项财务分析工作计划活动报告工作员符合集团财务分析活动关理制度
（2） 根集团营状况提出短期长期项财务分析计划方案组织级财务部门加实施
（3） 负责组织资金财务部属全资子公司进行财务异动分析综合分析制订集团公司月季半年年度财务分析报告财务分析报告中暴露问题提出解决建议
（4） 项财务分析工作关员进行组织指导协调
财务分析容
第四条 利润分析：
（1） 通利润指标进行分析找出利润变动原改善集团营理提高济效益
（2） 利润分析分析生产销售成费完成情况基础销售毛利价格税金费业务收支营业外收支投资收益等进行分析查明利润升降原提出改进措施建议
第五条 成分析：
（1） 检查成费执行情况入手着重分析成费结构成费项目升降情况项成费定额计划执行情况找出成变动原提出产品成降低费总额压缩改进措施
（2） 成分析项目包括：生产成制造费销售费理费财务费
第六条 财务状况分析：包括资产负债总量增(减)量结构变动原存货构成资金占等
第七条 资金分析：营活动投资活动筹资活动现金流入流出进行分析查明变动原集团资结构优化资金利效率提高提出改善现金流建议
第八条 综合分析：利润成资金等方面分析基础结合相关行业数集团整体作综合性分析期掌握集团财务状况营成果全貌作正确评价合理预期集团营决策提供帮助
财务分析程序方法报告求
第九条 财务分析程序
（1） 财务分析程中首先明确分析象xx集团财务分析分集团总部参控股子公司两级
（2） 全面搜集资料进行相应调查研究
（3） 进行横指标分析差异找出问题
（4） 找出问题产生原
（5） 提出行整改措施建议
第十条 财务分析方法
（1） 集团财务分析采分析法素分析法
（2） 分析法通实际计划期年期期历史水集团行业先进水等找出差距分析原提出措施改进工作
（3） 素分析法通分析素影响程度找出关键问题针性提出改进措施
第十条 财务分析报告编写求
（4） 财务分析报告基容包括：财务分析数包括基数相关财务率通调查研究数分析出结改进工作措施建议
（5） 财务报告分析象突出重点分清次
（6） 财务分析报告中数字采集计算应准确误
（7） 财务分析报告出结应客观信实事求
（8） 财务分析报告中提出措施建议适合集团具体情况切实行
财务分析责
第十二条 建立部岗位分析制度资金财务部根岗位分工具体分工作进行日常分析
第十三条 财务员时分析岗位相关指标否定额计划相符研究产生偏差原形成第手分析资料
第十四条 资金财务部设置专职分析员月定期该岗位员组织财务员召开财务分析会会员提供岗位分析资料包括分析容建议措施分析员岗位分析资料进行审查综合完成月度财务分析报告交资金财务部理审阅
第十五条 集团定期定期开展专题财务分析会资金财务部牵头根岗位专职员分析综合分析程中反映出问题召开专题财务分析会议(产品成分析会议销售收入分析会议理费分析会议等)组织相关部门进行研究基础进行综合评价确定改进措施落实相关部门具体员
第十六条 定期召开全集团性综合财务分析会议集团领导持相关理生产部门参加资金财务部会议提出综合财务分析报告集团生产营状况进行全面分析评价
附
第十七条 办法集团资金财务部制定董事会审批通
第十八条 办法发布日起施行
第十九条 办法董事会负责解释
财务稽核理制度
总
第条 加强xx集团财务理部稽核监督促集团日趋激烈市场竞争中着健康稳定方发展特制定办法
第二条 部稽核指资金财务部设机构集团属参控股子公司实施部监督检查会计帐薄相关资产财务收支真实合法营情况
第三条 参控股子公司财务领导外派财务总监应特重视稽核工作稽核程中应予力支持协调部稽核机构单位部部门关系利稽核工作利开展
第四条 部稽核机构受集团资金财务部理总理领导
部稽核机构员
第五条 部设专职稽核员稽核工作组资金财务部理根工作需抽调财务员组成
第六条 部稽核组应配备承担稽核务相适应部稽核员部稽核员应具备良政治素质较高政策水具备事部稽核工作相适应业务力必须相关知识
第七条 部稽核员恪守职业道德严守稽核纪律客观公正事实求廉洁奉公保守机密
第八条 部稽核员办理稽核事项稽核单位稽核事项具利害关系应回避稽核单位外派财务总监参该单位稽核工作
第九条 部稽核员法行职权受法律保护组织击报复
第十条 部稽核员年应保证予定时间学相关业务知识
部稽核权限职责
第十条 稽核辖范围部稽核组权限：
（1） 根部稽核工作需求参控股子公司时稽核组报送款计划预算决算报表关文件资料
（2） 权检查参控股子公司证帐簿报表资金财产记录查阅关文件资料
（3） 权参加关重业务工作会议济活动分析关会议
（4） 权稽核涉关事项进行调查索取关文件资料等证明材料
（5） 阻挠妨碍审计稽核工作拒绝提供关资料集团总理批准采取必时措施提出追究关员责建议
（6） 严格执行集团关政策法规财务部门征求集团总理意权予表彰奖励
第十二条 部稽核组职责：
（1） 稽核员审核事项应负责必时应关帐册簿签章
（2） 稽核员规定审核单位送证帐表外应分赴单位实稽察年稽察次数视事实需定
（3） 稽核员保守职务稽秘密责呈报外泄漏预先透露予检查单位
（4） 稽核中发现正进行严重违反财纪律集团相关理规定造成严重损失行应做出时制止决定报集团总理
（5） 负责提出改进理提高济效益建议纠正处理违反财法纪行建议查出问题时集团总理汇报
（6） 负责督促检查批准稽核决定稽核意见落实作出时制止决定报总理
部稽核工作程序
第十三条 部稽核季度开展次
第十四条 部稽核工作程序：
（1） 根集团总理安排具体情况期拟定稽核计划报集团总理批准实施
（2） 做稽核关准备工作制定稽核工作方案应实施稽核3日前稽核单位送达稽核通知书稽核通知容包括：稽核范围容时间方式稽核员名单稽核单位配合稽核工作求稽核单位应稽核通知书关求分段做项稽核准备工作积极配合提供必工作条件
（3） 稽核员通稽核会计证会计帐簿会计报表检查现金实物价证券查阅稽核事项关文件材料关单位调查等方式进行稽核取必证明材料
（4） 稽核完毕稽核工作底稿进行集整理根稽核结果提出稽核报告征求稽核单位意见
（5） 稽核单位稽核意见稽核决定异议应收稽核决定书稽核意见书日起3日稽核机构负责提出申诉稽核单位3日提出书面意见逾期未做答复视没异议
（6） 稽核工作组稽核单位提出异议应进行分析研究根实际情况稽核报告做相应修改收申诉10日做出处理意见报集团总理
（7） 稽核工作组根稽核报告拟定稽核意见书稽核决定连稽核报告稽核单位书面意见报送集团总理审批
（8） 批准稽核决定稽核意见书送达稽核单位稽核单位必须执行稽核决定规定期限书面形式汇报执行结果采纳稽核意见建议情况
（9） 稽核事项结束检查执行稽核决定采纳稽核意见情况必时进行续稽核
第十五条 部稽核工作组应建立稽核档案加强稽核档案理
稽核业务范围注意事项
第十六条 记帐证审核检查时应注意列事项：
（1） 交易行发生否规定填制传票积压事补制者应查明原
（2） 会计科目子目细目误摘否适遗漏错误项数字计算否正确
（3） 转帐否合理贷方数字否相符
（4） 应加盖戮记编号等手续否完备关员签章否齐全
（5） 传票附原始证否合规定齐全确实手续否完备
（6） 传票编号否连贯重编缺号现象装订否完整
（7） 传票保存方法放置点否妥善否已登录日记簿日计表
（8） 传票调阅拆阅否规定手续办理
第十七条 帐簿检查时应注意列事项：
（1） 种帐簿记载否传票相符应复核者否已复核日应记帐否日记载完毕
（2） 现金收付日记帐收付总额否库存表日收付金额相符
（3） 科目明细分类帐户子目未销讫笔否总分类帐该科目余额相等否日定期核相科目余额否相符漏转现象
（4） 种帐簿记载错误纠正划线结转页等手续否规定办理误露空白帐页否划×形红线注销记帐员办会计员×处盖章证明
（5） 种帐簿启移交编制明细帐目等否完备送该税捐稽征机关登记
（6） 种帐簿核准行改订者
（7） 活页帐页编号保否规定手续办理订式帐簿缺号
（8） 旧帐簿未空白帐页加划线加盖空白作废戮记注销
（9） 种帐簿保存方法放置点否妥善已否登记备忘簿帐簿毁销否规定期限手续办理
第十八条 库存检查时须注意列事项：
（1） 检查库存现金查营业时间前应根前日库存中载日库存数目查点营业时间应根现金簿中日库存数目现款银行存款查点营业时间应根前日现金簿中日库存数目加减日收支检点支票签发数额银行存款帐卡否相符空白未支票否齐全作废部分办理注销
（2） 现金否存放库存处者应立查明原
（3） 库存现金单抵充现象
（4） 托收未期票等关库存财物应时检查须关帐表证单
（5） 检查库存查点数目核帐簿外应注意处理方法放置区域否妥善币券种类否分清
（6） 金库锁匙暨暗锁密码表掌握部门库门启库安全金库放置位置等否适严密办理
（7） 汇出汇款寄回收否妥保存汇出日尚未解讫汇款
（8） 部帐否月填制未达帐明细表查帐单否序保
（9） 部帐否常核
（10） 营业日报表记载否银行存款相符
（11） 检查周转金准备金时应注意限额否适零星付款纪录存现款未转帐单合计数否周转金准备金相符垫款已付款久未交货零星支付请购案件
第十九条 报表检查应注意列事项
（1） 种报表否规定期限份数编送缺漏
（2） 种报表容否帐簿记载相符
（3） 数字计算否正确签章否齐全
（4） 报表编号装订否完整符合规定
（5） 报表保存方法放置点否妥善
第二十条 检查价证券时应关帐表核注意列事项：
（1） 购入出售核准手续否完备
（2） 证券种类面值号码否帐簿记载相符
（3） 债券附带息票否齐全帐册相符
（4） 息票期否齐全帐册相符
第二十条 检查种质押品寄存品价值证单时应注意否存放库应根开出收存根副关帐册库存查核者相符漏记存点者应查询原检阅关单
第二十二条 种房产契约书收租情况否妥善
第二十三条 检查项费时应注意列事项：
（1） 项费支付物品领否已规定呈核准许核销
（2） 费否预算范围核准范围检支否浪费业务需开支项费列支否规定办理
（3） 种单否齐全手续否完备
第二十四条 检查储藏物品应注意列事项
（1） 储藏物品种类数量价格否帐簿(册卡)记载相符遗漏短少
（2） 储藏物品保否妥善
（3） 储藏物品质量规格否购案相符
（4） 领物证否均关员签章始行核发
（5） 已领物品未转帐者储藏物品合计表否帐面存量相符
（6） 损坏废物品帐簿否注明存应报废物品数量否帐簿记载相符
第二十五条 检查交通运输设备登记卡附项设备登记卡时应注意列事项：
（1） 种登记卡设置登记排列否规定办
（2） 种登记卡记载否正确详明
（3） 核财物关登记簿备查簿否未设登记卡漏编号漏计帐财物
（4） 登记卡否登记关折旧修理添建转移事项
（5） 检查员认必时登记卡财务登记关帐簿实盘点抽查盘点相互核
第二十六条 检察营业品器具否编号设簿登记查点否齐全种印章保否妥善
第二十七条 事检查应注意列事项：
（1） 财务员日否规定时间办公签簿签迟早退现象
（2） 财务员员工怠慢现象
（3） 目前业务繁简现员工作分配否相符应增应减现象
（4） 财务员身担职务否胜适力优异表现特优者办事颓废品性佳染良嗜者
（5） 财务员班时间中仪表态度谈吐否逾超公司规定
（6） 职员身份保证书否齐全保证否已作保工作保证资产价值评估
第二十八条 出现列情况财务员予警告扣发月薪13倍相关财务总监负连带责：
（1） 超出规定范围限额现金超出核定库存现金金额留存现金
（2） 符合财务会计制度规定证顶银行存款库存现金
（3） 未批准擅挪资金(包括现金)支付款项
（4） 利帐户单位套取现金
（5） 未批准坐支未批准坐支范围限额坐支现金
（6） 保留帐外款项公司款项财务员储蓄方式存入银行
（7） 违反规定条款认定应予处罚
第二十九条 出现列情况财务员应予解聘：
（1） 违反财务制度造成财务工作严重混乱
（2） 拒绝提供提供虚假会计证帐表文件资料
（3） 伪造变造谎报毁灭隐匿会计证会计帐簿
（4） 利职务便利非法占虚报领骗取公司财物
（5） 弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密贪污挪公司款项
（6） 工作范围发生严重失误者玩忽职守致公司利益遭受损失
（7） 渎职行严重错误应予辞退
附
第三十条 稽核工作中成绩显着部稽核员揭发检举违反财法规保护集团资产功员集团领导应予表彰奖励
第三十条 违反规定列行稽核单位部稽核机构应根情节轻重予行政处分济处罚情节严重送国家法律机关处理
（1） 拒绝意拖延提供转移隐匿篡改销毁关文件资料证明材料
（2） 弄虚作假隐瞒事实
（3） 阻挠稽核员行职权抗拒破坏监督检查
（4） 击报复部稽核员检举
（5） 拒绝执行稽核决定稽核意见
第三十二条 办法集团资金财务部制定董事会审批通
第三十三条 办法发布日起施行
第三十四条 办法董事会负责解释
财务档案理制度
总
第条 加强xx集团财务档案科学理建立健全会计档案立卷档保调阅销毁等理制度切实完善档案理工作规范化系统化特制定制度
第二条 资金财务部集团财务档案具体负责部门资金财务部财务档案理工作分五类包括会计档案理年度报表审计等资料理预算档案理保险文件理（事社保外）日常文件合档案理中部分需具体情况进行详细分类日常文件理需分集团部文件外部文件两类等
会计档案理
第三条 会计档案理包括会计证会计帐簿财务报告等会计核算专业材料记录反映集团济业务重史料证具体包括：
（1） 会计证类：原始证记帐证汇总证会计证
（2） 会计帐簿类：总帐明细帐(科目建立)日记帐固定资产卡片辅助帐簿会计帐簿
（3） 财务报告类：月度季度年度财务报告包括会计报表附表附注文字说明财务报告
（4） 类：会计档案移交清册会计档案保清册会计档案销毁清册银行余额调节表应保存会计核算专业资料
第四条 月形成会计档案应专档求负责整理立卷装订成册编制会计档案保清册档案述分类分保存证月整理保存年终年帐簿存档
第五条 资金财务部指定专负责会计档案保工作档案柜专负责分类整理档案柜钥匙专负责保
第六条 保存会计档案外特殊需集团资金财务部理批准提供查阅者复制办理登记手续查阅者复制会计档案员会计档案涂画拆封抽换会计档案
第七条 资金财务部负责设置会计档案查阅登记清册时登记查阅者复制姓名工作单位日期查阅容日期等
第八条 会计档案保期限分永久定期两类定期保期限分3年10年15年20年25年5种中
（1） 纳税帐簿记帐证等资料保存期限10年
（2） 原始证记帐证汇总证保期限10年
（3） 总帐(包括日记总帐)明细帐日记帐保期限10年中现金银行存款日记帐保期限15年
（4） 固定资产卡片固定资产报废清理保存3年
（5） 辅助帐簿保存期限3年
（6） 月季度财务报告保期限3年年度财务报告(决算)永久保
（7） 会计移交清册保10年会计档案保销毁清册永久保留
（8） 银行余额调节表保存3年
第九条 会计档案保期限会计年度终第天计起
第十条 会计档案保期限特殊求报集团总理批准
第十条 保期满会计档案程序销毁：
（1） 资金财务部编制会计档案销毁清册列明销毁会计档案名称卷号册数起止年度档案编号应保期限已保期限销毁时间等容
（2） 集团总理会计档案销毁册签署意见交董事长审批
（3） 资金财务部理负责销毁审批会计档案外聘审计事务员总理办公部监销
（4） 监销销毁会计档案前应会计档案销毁清册列容清点核销毁会计档案销毁应会计档案销毁清册签名盖章监销情况报告集团总理
第十二条 保期满未结清债权债务原始证销毁应独立抽出立卷保结清债权债务止
第十三条 计算机电子财务文档原应印出书面会计档案进行保存磁带磁盘光盘等会计档案进行备份保
第十四条 属子公司分拆需交接会计档案交接双方应办理会计档案交接手续
第十五条 交接会计档案时交接双方应会计档案移交清册列容逐项交接交接双方总理负责监交交接完毕交接双方办监交应会计档案移交清册签名者盖章
年度报告审计等资料理
第十六条 年度资料包括月季年度报表审计报告验资报告等报表资料应时间类分专专柜保
第十七条 年终报告审计验资报告应长期保存分包装注明名称截止日期编号等
第十八条 年度报告审计等资料原予外集团部单位股东等需查阅复制需集团总理批准资料保需记录发放出时间姓名工作单位数量等接收签字盖章
预算档案理
第十九条 预算档案包括月度季度年度预算年度决算案预算调整方案预算执行情况等涉收入费固定资产等方面
第二十条 预算档案年度进行分类保年度预算决算应永久保存
保险文件（事社保外）理
第二十条 保险文件作集团重文档应单独予保存包括方面容：
（1） 关投保续保等保险传真信函等
（2） 保险索赔文件
（3） 保险合条款保险单等正文件
第二十二条 保险文件应述第二十条列容分类存档时保险类进行详细分类保险合档案分财产险利润损失险第三者责险等
第二十三条 投保续保等文件应时间前存档保关保险索赔文件单独存档
第二十四条 保险合正保险类建立档案存放保险柜中年度保险应分存放注明年度时间遗失保险单正作原始证记帐
第二十五条 保险合复印件建立档案合正予外
第二十六条 年保险合做出明细表注明保险类保险范围保期保额保率保费等
第二十七条 时新续保合更改明细表年度中关投保续保情况作详细持续记录
日常文件合档案理
第二十八条 日常文件分部文件外部文件两类中部文件包括子公司部门间部门部财务文件包括部请示报告部通知等外部文件包括集团外单位间关财务文件
第二十九条 日常部文件应部门进行分类文件需容单独分类保存员工福利审计文件等等外部文件应单位进行分类存档某公司单独建立档案
第三十条 部门交数资料文件应单独类存档通讯事务性文件区分
第三十条 资金财务部外发放文件需分注释加区分部文件外部文件均需分编号年度限〖财〗 (请)[]2001—001〖财〗(备)[外] 2001－001新年度进行重新编号〖财〗 (请)[]2002—001〖财〗(备)[外]2002—00l类推
第三十二条 资金财务部外发放文件编号注释外需磁盘存档保留文件容文件正需编号序单独建档保存年度限新年度需重新建档前年度原件档案均需行存放遗失
第三十三条 集团部文件外部文件需时间序存档年度限前年度档案需行存放
第三十四条 集团文件理规定国家级部门发财务税收等相关文件正应集团总理工作部统保文件复印件部门部留存
第三十五条 资金财务部应文件复印件单独建立档案文件规定容进行分类存档财政税务审计外币兑换等等
第三十六条 根财务需留存合复印件作证原始营购销合需留正合证原始存档
附
第三十七条 办法集团资金财务部制定董事会审批通
第三十八条 办法发布日起施行
第三十九条 办法董事会负责解释
会计工作移交理制度
第条 会计员工作调动者离职必须会计工作全部移交接员没办清交接手续调动者离职
第二条 接员应认真接移交工作继续办理移交未事项
第三条 会计员办理移交手续前必须时做工作：
（1） 受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
（2） 尚未登记帐目应登记完毕笔余额加盖办员印章
（3） 整理应该移交项资料未事项写出书面材料
（4） 编制移交清册列明应移交会计证会计帐薄会计报表印章现金价正券支票文件会计资料物品等容实行会计电算化单位事该项移交员应移交清册中列明会计软件密码会计软件数磁盘（磁带等）关资料实物等容
第四条 会计员办理交接手续必须监交负责监交般会计员交接单位会计机构负责会计员负责监交会计机构负责会计员交接单位领导负责监交必时级部门派会监交
第五条 移交员办理移交时移交清册逐项移交接员逐项核点收
（1） 现金价证券根会计帐薄关记录进行点交库存现金价证券必须会计帐薄记录保持致致时移交员必须限期清查
（2） 计帐证会计帐薄会计报表会计资料必须完整缺短缺必须清查原移交清册中注明移交员负责
（3） 银行存款帐户余额银行帐单核致应编制银行存款余额调节表调节相符种财产物资债权债务明细帐户余额总帐关帐户余额核相符必时抽查帐户余额实物核相符者单位核清楚
（4） 移交员票印章实物等必须交接清楚移交员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
第六条 会计机构负责会计员移交时必须全部财务会计工作重财务收支会计员情况等接员详细介绍需移交遗留问题应写出书面材料
第七条 交接完毕交接双方监交员移交清册签名者盖章应移交清册注明：单位名称交接日期交接双方监交员职务姓名移交清册页数需说明问题意见等
第八条 移交清册般应填制式三份交接双方执份存档份
第九条 接员应继续移交会计帐薄行立新帐保持会计记录连续性
第十条 会计员时离职者病工作需接者代理会计机构负责会计员者单位领导必须指定关员接者代理办理交接手续
第十条 时离职者病工作会计员恢复工作应接者代理员办理交接手续
第十二条 移交员移交会计证会计帐薄会计报表关资料合法性真实性承担法律责
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
公司财务理制度汇编
目 录
资金理制度 7
总 7
理机构 7
资金预算理 7
21资金预算编制程序 7
22资金预算容（包括限） 8
银行存款外部结算 9
资金调拨部结算 10
第三十三条 资金财务部负责时结算部调度资金相关费清理 10
现金理制度 11
第三十四条 列范围现金： 11
（1） 职工工资补贴奖金 11
（2） 劳务报酬 11
（3） 出差员必须携带差旅费 11
（4） 结算起点零星支出 11
（5） 总理批准开支 11
第四十条 款 11
第四十五条 支票理 12
第四十七条 事制度 12
13
71担保理 13
72银行账户理 13
73资金检查 13
附 13
第五十二条 办法发布日起施行 13
成理制度 14
总 14
成理 15
（1） 成预测 15
（2） 成计划 15
（3） 成核算 15
（4） 成控制 15
（5） 成分析 15
（6） 成考核 15
21成预测 15
22成计划 16
23成核算 16
24成控制 17
25成分析 17
第三十条 成分析采分析法素分析法 18
26成考核 18
水电运营维护项目成理 18
第四十条 分包工程理 19
第四十条 办法集团资金财务部制定董事会审批通 19
第四十二条 办法发布日起施行 19
第四十三条 办法董事会负责解释 19
费理制度 19
总 19
日常费开支规定 20
1 返交通费标准报销： 21
2 员工休假分次假期报销次返交通费 21
审批报销原程序 26
利润中心制度 27
总 27
组织机构 28
理方式 28
资产划分 29
考核激励 29
附 30
财务分析制度 30
总 30
财务分析容 30
财务分析程序方法报告求 31
财务分析责 32
附 33
财务稽核理制度 33
总 33
部稽核机构员 33
部稽核权限职责 34
部稽核工作程序 35
稽核业务范围注意事项 36
附 40
第三十二条 办法集团资金财务部制定董事会审批通 40
第三十三条 办法发布日起施行 40
第三十四条 办法董事会负责解释 40
财务档案理制度 40
总 40
会计档案理 41
年度报告审计等资料理 42
预算档案理 43
保险文件（事社保外）理 43
日常文件合档案理 44
第三十七条 办法集团资金财务部制定董事会审批通 44
第三十八条 办法发布日起施行 44
第三十九条 办法董事会负责解释 44
会计工作移交理制度 45
资金理制度
总
第条 提高xx集团营绩效配合资金财务部统筹灵活运资金充分发挥济效效益保证资金安全特制定制度
第二条 制度称资金系指库存现金银行存款时变现价证券
第三条 制度适合集团总部部门子公司
理机构
第四条 集团资金财务部设立部结算中心集团成员企业办理资金融通结算降低集团整体资金成提高资金效益部结算中心性质类似部银行吸收存款方式集中集团全资控股子公司暂时闲置分散资金发放贷款形式分配集团需资金实现集团资金相互调剂余缺
第五条 结算中心具理服务双重职全资控股子公司资金理工作中监督监督理接受理关系结算业务中服务服务客户关系
第六条 集团水电运营部全资子公司设立财务部门水电运营部辖子公司全资子公司法帐户总部资金财务部统理参控股子公司设立二级财务部门理法帐户
资金预算理
21资金预算编制程序
第七条 集团责中心年年初根董事会达目标利润编制资金预算报计划预算编制组工作组根集团年度务营发展规划资金源责中心资金效益状况进行综合衡编制集团年度资金预算
第八条 责中心财务负责（参控股子公司财务总监负责）应年度营计划预算书编订时提送年度资金预算外应月二十四日前逐月预计次三月份收款计划送资金财务部进行汇编
第九条 责中心月二十四日前必须集团资金财务部报送月度资金源运较表实际数预计差异百分十项目做出差异解释时报送月银行存款款结算业务统计表
第十条 资金财务部应月二十八日前责中心收款计划汇总审核编妥集团次三月份收款计划报集团总理审批
第十条 资金财务部根审批月度收款计划相应资金需求递交融资申请报告总理批准统融资
22资金预算容（包括限）
第十二条 收入：
（1） 营业收入营单位服务合收款期限预计收现数编列
（2） 投资收益
（3） 现金收入包括财务收入增资收入等
第十三条 资支出：
（1） 土：购支付计划提供支付预算数编列
（2） 房屋建设工程：兴建工程进度预计需支付资金编列
（3） 设备分期付款分期缴纳关税等分期付款偿付日期予编列
（4） 预付工程定金等工程合进度预计支付资金编列
（5） 材料支出生产进度分预计外购原料支付资金编列
（6） 薪资具力资源职相关部门提供历史实际发生数斟酌预计支付数编列
第十四条 常费：
（1） 制造费生产计划参考制造费关资料实际发生数斟酌预计支付数编列
（2） 销售费营业计划参月份销售费占营业额例推算编列
（3） 理费参实际数理工作计划编列
（4） 财务费级财务部门根融资情况核算利息支付编列
第十五条 支出属列项支出属支出包括偿长期(分期)款股息红利营业税等支付数额十万元者均应加说明
银行存款外部结算
第十六条 全资子公司法账户统集团资金财务部理项营收入款总部统收统未允许全资子公司部门立名目搞额外收入搞帐外帐意专业银行非金融机构申请开户违反者公司解第负责事劳动合
第十七条 水电运营部辖子公司全资子公司外转帐汇款（含汇票信汇电汇）托收承付（含委托收款承付）等结算业务集团资金财务部统负责办理
第十八条 控股子公司理法帐户必须总部设立存款帐户流动资金80必须存入集团资金财务部年度外结算80必需集团总部负责办理
第十九条 集团理全资控股子公司外结算业务次支出20000元须已审批月财务预算责中心理签字批准月没安排安排计划超20000200000元该责中心理资金财务部审核报集团总理批准予支付200000元需集团总理审查意交董事长审批
第二十条 资金财务部支付物资采购款项时应根合条款物品申购单特批单发票手验收部门总理签证手续全予受理
第二十条 资金财务部理集团总部办理外结算业务款项真实性合理性合法性负责旦发现真实性合理性合法性问题时资金财务部理权拒绝办理资金财务部理法拒绝便拒绝时必须解详细情况报集团总理全权处理
第二十二条 参股子公司独立理法帐户具独立外结算权力外派产权代表应该通该公司董事会力争取公司流动资金存入集团资金财务部例集团持股权例相相应外结算业务达相应例
资金调拨部结算
第二十三条 资金集团总理负责筹划调度资金财务部协助筹措调度执行
第二十四条 资金财务部应月两日前月关银行贷款额度动资金存款余额等资料编列银行资金明细表编妥月份综合资金源运实际预计较表呈总理核阅作调度决策参考该文件式三份份存份留存总理工作部
第二十五条 月五日前总理应月度资金预算做出调整批示交资金财务部门执行
第二十六条 资金调度首先责中心提出资金需求申请报告报告中列清资金需原
第二十七条 资金理部严格批准月度资金预算限额控制责中心款规模果预算款金额50万元(含50万元外币记帐汇率折算)集团资金财务部理审核报集团总理审批资金财务部总理批示意见办理调入资金单位办员支付证签收
第二十八条 款金额50万资金申请资金财务部审核集团总理审查意董事长进行审批
第二十九条 营发展确实需超出预算资金申请相关责中心应专题报告说明资金超限额原新增资金投投量效益资金财务部集团总理报告进行审查意董事长进行审批然资金财务部出纳求付款调入单位办员签收
第三十条 投资类资金调拨相关责中心拟定专项支出报告报投资开发部进行汇总审核投资开发部提出投资资金申请果预算范围50万资金财务部理审核交集团总理进行行政决策果属预算外项目者50万资金财务部审核总理审查然交董事长者董事会审批然资金财务部出纳求付款
第三十条 控股子公司资金调度部贷款形式发放占资金责中心承担融资相关费利息
第三十二条 需减免集团款利息金额5000元资金财务部审查意报总理审批金额超5000元必须落实弥补渠道董事长加签审批
第三十三条 资金财务部负责时结算部调度资金相关费清理
现金理制度
第三十四条 列范围现金：
（1） 职工工资补贴奖金
（2） 劳务报酬
（3） 出差员必须携带差旅费
（4） 结算起点零星支出
（5） 总理批准开支
第三十五条 工资相关财务部门力资源相关部门提供核发工资资料编制职员工资表交集团总理子公司相关领导批准财务部门时提款月发放工资填制记帐证进行帐务处理
第三十六条 支付款项超现金限额部分应支票支付确须全额支付现金相关财务部门审核总部全资子公司报总理批准参控股子公司报相关领导批准支付
第三十七条 固定资产办公品劳保福利工作品必须采取转帐结算方式现金
第三十八条 财务员支付现金库存现金限额中支付银行存款中提取现金收入中直接支付（坐支）
第三十九条 种汇款财务员须审核汇款通知单分手部门理相关领导签字会计审核关证交会计员办理汇款
第四十条 款
（1） 预现金时遵循前帐清帐原
（2） 职工工作需现金应提前天相关财务部门提出申请款时须填写款单相关财务部门理财务员审核交集团总理子公司相关领导批准签字方超款期限转应收款月工资中扣
（3） 员工支差旅费住宿标准加市规定交通费电话费出差天数13系数加返机票费（含机场建设费保险费）规定项补贴限额支
（4） 业务部门员工支差旅费述系数放宽2
（5） 集团允许私支
第四十条 日常零星开支须库存现金限额陆千元超额部分应存入银行
第四十二条 财务员银行提取现金应填写现金领单写明途金额集团总理子公司相关领导批准提取
第四十三条 出纳员应建立健全现金帐目逐笔记载现金支付帐目应日清月结日结算帐目相符
（1） 财务员代保现金价证券白条抵库存现金理套取现金
（2） 集团职工携带量现金采购准公款名义存入银行公款挪作私公款
第四十四条 集团部责中心间准现金准利公司银行帐户代单位存入支取现金
第四十五条 支票理
（1） 现金支票预先盖印章作废支票必须时注销处理现金支票丢失应立挂失挂失前已造成损失责负责
（2） 费（差旅费外）超1000元原支票业务办员次预两张预支票意转超期作废作废支票必须时退资金财务部支票丢失造成切损失事负责赔偿
（3） 领支票应事先问清方单位名称容金额原开具空白支票
（4） 业务完成三日发票相应费报销程序相关财务部核销支出特殊情况超周未规定期限核销相关财务部集团总理子公司理报告超月年底未核销事工资中扣
第四十六条 资金财务部天收现金必须送存指定银行取日进帐收款时间超银行办公时间必须次日午转存指定开户银行否违反现金理制度处理
第四十七条 事制度
（1） 出纳会计职责严格分离出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务帐目登记工作
（2） 钱财物帐实行分制现金支票银行存款统出纳保天收支情况逐笔登记现金银行存款日记帐做现金日结清日解缴入库银行存款月银行帐编制银行存款余额调节表做帐款相符
71担保理
第四十八条 集团严格控制外担保行属企业擅外款担保集团属企业理层擅外担保确工作需担保需提交集团董事会股东会审议通
72银行账户理
第四十九条 严格理集团银行帐户出银行帐户收取支付集团结算活动关款项银行帐户印鉴实行分制出纳资金财务部理总理（授权）分保准集中保
73资金检查
第五十条 集团资金财务部资金安全性效益性流动性中心定期开展资金检查工作根检查情况定期集团总理董事长作专题报告
（1） 定期检查控股子公司现金库存状况
（2） 定期检查控股子公司结算情况
（3） 定期检查控股子公司银行存款帐工作
（4） 部门全资子公司汇出10万元额掉拨款进行踪检查抽查
附
第五十条 办法集团资金财务部制定董事会审批通
第五十二条 办法发布日起施行
第五十三条 办法董事会负责解释
成理制度
总
第条 成考核评价集团生产营成果项重指标集团进行投资营技术价格决策重加强成理搞成控制降低生产成提高企业济效益重途径
第二条 加强成核算理特制定制度
第三条 制度集团进行成核算理规范准适合集团部成控制中心
第四条 xx集团总设八成控制中心：水电运营部纯净水公司运输公司瓯物公司教培公司三水电投资控股公司水电运营部二级成控制中心水电运营项目项目理该项目成控制全权负责
第五条 xx集团实行成指标口分级理制成控制责制成控制中心成进行分级考核控制中心负责中心生产营活动进行成控制相关财务员负责协助理
第六条 集团资金财务部理职责
（1） 负责组织制订修改集团成理制度负责断完善业务标准料表标准工成表标准制造费表董事会批准监督执行
（2） 负责组织指导部门财务员外派财务总监编制成计划
（3） 负责组织领导成核算理工作检查考核成计划执行情况撰写成分析报告集团总理提供成报告关资料
（4） 负责健全成信息系统
第七条 集团成控制中心负责职责
（1） 负责制定中心成计划
（2） 负责组织中心成理工作保证集团成制度实施
（3） 负责中心成挖潜工作集团成理制度提出补充修改意见
成理
第八条 成定义成指企业生产产品提供劳务发生种耗费生产成指生产营程中实际消耗直接材料直接工直接支出制造费：
（1） 直接材料包括生产营程中实际耗费原材料辅助材料设备配件外购半成品燃料动力包装物低值易耗品直接材料
（2） 直接工包括直接事产品生产员工资奖金津贴补贴
（3） 直接支出指事产品生产员职工福利费等
（4） 制造费包括生产单位组织理生产发生生产单位理员工资职工福利费生产单位房屋建筑物机器设备等折旧费租赁费修理费机物料消耗低值易耗品水电费劳动保护费制造费
第九条 成理容包括方面：
（1） 成预测
（2） 成计划
（3） 成核算
（4） 成控制
（5） 成分析
（6） 成考核
21成预测
第十条 成中心配合资金财务部做成预测基工作：
（1） 标准料设定表中心单位产制品原料标准耗量做成控制中心编制成计划参考资金财务部考核原料耗
（2） 标准工费设定表中心标准产配置员编制费标准性质分直接工间接工两项生产计划确定做编制工费预算考核工效率
（3） 标准制造费设定表中心标准产耗电力重油机物料维修费……等费标准分变动固定两项作生产计划确定编制制造费预算表考核费支出
第十条 中心根计划期产量品种质量等关济技术指标影响目标成素进行分析计算中心未定时期成水变动趋势进行估计判断
第十二条 中心根计划期单位成种消耗定额变更原材料制件外购件变动预测产品材料消耗变动情况
第十三条 中心根工资计划工时定额变动预测单位产品工成制造费实际发生额
第十四条 预测单位产品费
第十五条 综合方面成变动情况作出目标成预测时提出降低成具体保证措施
第十六条 资金财务部中心成预测进行汇总审核
22成计划
第十七条 成计划生产技术财务计划重部分进行成理
第十八条 编制成计划集团总理领导资金财务部具体负责组织结合中心生产营计划根成预测结果组织集团成中心两级进行试算衡编制成计划总理批准控制中心负责组织实施作控制成资金财务部进行监控理
第十九条 成计划应集团综合理框架编制
23成核算
第二十条 成核算生产程中发生项费定程序方法进行集分配求成计算象总成单位成
第二十条 成核算应遵守原：
（1） 分期核算原成核算月进行成计算期应产品收入计算期相致保证成真实性成资料性
（2） 权责发生制原企业发生关费果受益期较长应权责发生制原进行摊提
（3） 实际成计价原产品成核算必须实际成计价估价成计划成等代实际成
（4） 贯性相关性原成核算中采种计算方法前期必须保持致确定意变更
第二十二条 成核算应划清界限：
（1） 划清资性支出收益性支出界限
（2） 划清期产品成期产品成界限
（3） 划清期末制品完工产品成界限
（4） 划清种产品成界限
（5） 划清产品费期间费界限
第二十三条 集团部企业相互提供劳务服务者租设备均应市价基础部证计入成控制中心帐户相互低价压价进行核算资金财务部负责部交易价格进行审核
24成控制
第二十四条 成控制物料消耗定额费计划生产营程中项耗费进行计算评价考核保证完成目标成
（1） 首先根中心业务实际行业先进水制定出物料消耗定额费计划
（2） 根物料消耗定额费计划成进行分析找出成超支节约原差异较定额定期修正
（3） 成控制采变动成控制法价值工程量利分析等技术济分析方法
（4） 生产物料采购统交业相关部门进行采购采购严格执行采购制度流程降低采购成
（5） 生产班组建设项目严格制定物料消耗定额领料安排生产控制原材料损耗
（6） 节约源辅助材料低值易耗品等
第二十五条 定额理制度：定额理成核算重基础工作中心必须严格执行产品材料定额中心资金财务部应根生产变化情况材料消耗定额费定额工时定额进行调整
第二十六条 健全原始记录理制度：生产营程中关原材料辅助材料燃料工具修理备件等物资收发领退生产工出勤完成工时制件报废补料制品转移计量检验产成品入库发出应完整正确原始记录原始记录中心定期进行装订存档
第二十七条 健全计量器具设施种计量器具达精度求满足仓库收发存程中生产程中水电油等耗准确计量保证成核算准确性
25成分析
第二十八条 生产营进行全程分析找出成升降素揭示节约浪费原制定降低成措施加强成理
第二十九条 控股子公司财务总监总部财务分析员月进行成分析根需定期进行专题分析
第三十条 级财务员成分析报告总部资金财务部汇总进行综合分析针成超出顶额项目类找出原改进建议递交集团总理进行审批
第三十条 成分析采分析法素分析法
（1） 分析指实际成定额成相较月实际成月实际成相较
（2） 素分析法指成项目进行分析找出影响产品成升降原
26成考核
第三十二条 资金财务部成考核部门考核中心成计划
第三十三条 成考核周期季度资金财务部考核结果报总理总理审核提出奖惩措施总理工作部负责执行
第三十四条 物料采购环节业提供服务成中心物料成考核仅针消耗量进行相关单价作成控制中心考核容
水电运营维护项目成理
第三十五条 外项目获取水电运营部负责项目合签定水电运营部提名少三名项目理实行部招投标（非严格意义种招投标制度）竞争承担工程项目
第三十六条 水电运营部根整体赢利目标毛利率预先扣毛利金额余项目成项目理完全项目成负责提出完成该项目竞价成提出优成项目理承担该项目
第三十七条 水电运营部负责汇总审核项目理报送项目成报单分析项目成项目理提出改进建议运营维护项目总成承担连带责
第三十八条 资金财务部根水电运营部报送项目成报单建立项目成核算项目收入核算口建立收入成核算会计帐簿项目收入成确认计量明细表分析项目收入成结算资金收付
第三十九条 资金财务部严格根项目进行会计核算项目合标预算服务程中会计核算服务结束会计决算资金收支等建立套完整项目财务会计档案
第四十条 分包工程理
（1） 外分包工程项目应预先扣行业均利润率高出23百分点利润额然余留金额分包分包商签定分包合时分包商商定方代扣代缴分包商营业税分包商必须方采购工程材料（方成价买分包商做法保证工程质量）方根分包合分包商必须月方提供分包项目编制成明细表进行分包项目成核算
（2） 严格分包项目实施进度方工程技术理员施工监理单位业计量确认工程量工程结算款支付分包工程款
附
第四十条 办法集团资金财务部制定董事会审批通
第四十二条 办法发布日起施行
第四十三条 办法董事会负责解释
费理制度
总
第条 规范集团费开支行加强成控制减少必日常费开支提高济效益特制定办法
第二条 办法适集团部门全资子公司控股子公司参制度制定相关制度
第三条 办法称费指日常费开支
第四条 日常费开支指集团日常营理需发生工资附加费差旅费业务招费行政杂项费会议费邮电费培训费车辆费广告费装修费董事会费监事会费等
第五条 集团费理基原：
（1） 量入出集团根收益水盈利力控制安排项费开支
（2） 厉行节约集团坚持勤俭办切事业严格控制项费开支
第六条 集团费理基方法预算控制通预算集团费开支服服务集团营目标
日常费开支规定
第七条 工资费
（1） 工资费指发员工基工资奖金种补贴国家规定工资总额定例提取种工资附加费
（2） 工资费支出薪酬理相关制度执行
第八条 差旅费
（1） 差旅费指集团员工公出差支出交通费住宿费种补贴等费
（2） 境出差
集团副总理员差旅费日均限额开支超支补节约奖励原予报销
三种情况采实报实销制：
集团总理境出差费实报实销
会议办单位统安排食宿收取相关费会议
集团总理批准专项费
集团员工公出差坐交通工具超列标准：
项目
职务
飞机
火车
轮船
集团副总理
普通舱位
软卧
二等舱位
般工作员
普通舱位
硬卧
三等舱位
出差住宿费日均高限额补贴标准日均住宿费开支超出限额部分律负：
单位：民币元
项目
职务
伙 食
补 助
住 宿
北京海
省会城市
般区
集团副总理
50
500
400
300
般工作员
50
400
300
250
北京海出差日市交通补助70元省会城市40元区40元车接送予交通补助出差半天予伙食补助
业务员确工作需外开支市交通费超补助标准写明超原总理特批实报销
返机场交通费实报销
出差员工应制定周密计划量压缩出差时间住宿费节约部分20奖励
两两行住宿费根单日均住宿费限额标准出差数计算限额费计算发票住宿费差额奖励
出差员工报销住宿费发票者（发票丢失发票未时注明姓名住宿起止日期视发票）天100元标准计发住宿补贴
交通条件限制火车轮船夜次150元计发补贴
款称夜指22：00点凌晨5：00点间火车轮船
员工趁出差便事先批准请事假回家办事绕道差旅费开支部分律理
出差期间业务招费应遵循第八条 业务招费关规定部门负责意方报销应次业务招费相应扣减日伙食补贴20元
出差期间市电话费日10元补贴长途电话费日30元限额补贴
规定报销手机话费员工出差期间报销市长途电话费手机话费限额中扣
（3） 境外出差
1 境外出差指集团员工工作需受集团派遣中国陆外国家区
2 境外出差实行费包干：公杂费天民币250元住宿费天民币850元
3 集团总理境外出差费符合国家关规定情况实报实销
（4） 员工休假交通费
1 返交通费标准报销：
员工批准休假火车硬卧轮船三等舱标准报销交通费员工飞机返机票作报销证交通费硬卧轮船三等舱标准计算
员工休假返机场车站码头交通费休假市交通费予报销
2 员工休假分次假期报销次返交通费
第九条 业务招费
（1） 业务招费指业务需发生餐费礼品费等
（2） 业务招费应着必合理节约原严掌握确业务需发生业务招费应坚持先申请开支原集团费审批程序进行开支
（3） 集团根业务需统定制采购礼品礼品种类品牌数量单价等求总理工作部进行统计编制预算资金财务部进行预算审核相关权限进行批准交总理工作部委外制作采购果某部门企业申请超出预算需交总理批准总理工作部进行操作库存礼品总理工作部负责保领时部门提出申请部门理批准总理工作部核发
（4） 部门行购买礼品购买赠送程须两办签字证明部门理签字方资金财务部办理报帐手续外出差时需赠送礼品须事先请示部门理意开支
（5） 行购买单项礼品价格超2000元集团予报销
第十条 行政杂项费
（1） 办公费
1 办公费日常工作消耗文具品纸张色带墨盒等费
2 办公品总理工作部统购置总理工作部统采购部门备办公品等根年度预算月编制采购计划总理工作部应控制办公品实物库存量
3 总理工作部建立健全办公品收发领清查制度办公费控制制度
（2） 报刊费
1 报刊费总理工作部统编制报刊订购预算总理批准开支
2 员工工作需订购报刊书籍应事先部门理批准方开支书籍完交总理工作部统保
（3） 印刷费
1 印刷费集团印制种交易单会计证宣传品期刊文件等费
2 集团外印刷签约印刷工作总理工作部统理总理工作部理代表集团签订印刷合
（4） 修理费
1 修理费集团房屋车辆（包括运输公司车辆）等进行日常维护发生项费
2 总理工作部统理项修缮工作
3 修理工程结束总理工作部应编制决算报告部门确认总理签字交资金财务部审核报销
第十条 会议费
（1） 会议费指集团业务需召开会议发生场租费资料费会员差旅费食宿费等项费
（2） 会议办单位总理工作部总理工作部应事先编制会议预算总理签署意见报资金财务部核准预算批准总理工作部预算款控制
（3） 会议费预算容包括：会场租费交通费车辆租费住宿费餐费公杂费费
第十二条 邮电费
（1） 邮电费指工作需发生电话费电话初装费传真费传呼台费线路租费等费
（2） 集团部门电话机传真机安装总理工作部统办理
（3） 费标准：
1 手提电话话费开支标准：
标准
职务
实报实销（元月）
总理
实报实销
副总理
700
部门理
400
般员工
200
业务部门确工作需全年超限额集团总理特批实报销
月未完单月话费限额连续结转月份直年末止全年超额部分理集团托付话费员工手机话费全年超出限额部分工资中扣月票报销手机话费员工旦年度已报销话费总额达全年话费总限额停止报销年度月份话费
2 部门带长途功电话传真设备应指定专负责严格控制发现异常应立总理工作部取联系必时请总理工作部协助邮电部门单查
3 办公电话接听声讯台发现接听声讯台费3倍工资中扣
第十三条 培训费
（1） 培训费指集团提高员工素质开展业务等需支出培训关费
（2） 培训部门应预先编制详细培训计划预算资金财务部审核报总理审批方举办参加培训办部门应支出控制预算
（3） 员工批准参加外单位举办培训活动发生培训费实报销中住宿费培训通知执行交通费出差标准执行享受关补助
第十四条 车船费车船费指车辆程中汽油费路桥费停车费等关费车船费实报实销
第十五条 装修费
（1） 集团装修工作总理工作部负责总理工作部根集团需提出申请编制预算报集团总理批准
（2） 装修工作完成总理工作部验收预算金额20万元（含20万元）必须聘请关部门（单位）出具工程决算书装修超出预算总理工作部需书面说明原报总理批准
第十六条 董事会费
（1） 董事会费指董事董事会成员履行职发生费董事联系股东集团利益外调研发生差旅费住宿费招费等应列入董事会费
（2） 董事会费须董事长审批方报销
第十七条 监事会费
（1） 监事会费指监事监事会成员履行职发生费监事集团利益外调研发生差旅费住宿费招费等应列入监事会费
（2） 监事会费须监事会席审批方报销
第十八条 备金
（1） 备金员工工作需集团资金财务部款资金财务部计划审批预算控制原进行理
（2） 员工公出差接客户购买物品等支备金业务完成出差回必须周报销清备金
（3） 资金财务部季通报备金拖欠情况送达
审批报销原程序
第十九条 报销原：费报销应遵循谁开支谁报销原准代报特殊情况外
第二十条 预算报销审批权限划分界线责中心负责权审批预算额度单项费额度支出集团资金财务部负责核准
第二十条 审批权限：
（1） 审批权限三类：
a) 审核：指理部门领导该项开支合理性提出初步意见
b) 审批：指关领导参考审核意见进行批准
c) 核准：指资金财务部理相关财务员根财务理制度已审批支付款项单数量加核准备案
（2） 集团开支费采预算控制审批办法批准月度预算范围规定额度报销相关部门子公司理审批签字资金财务部会计审核时间天数等核准误报相关部门理复核签字然填制证交出纳员付款超出月度预算超出审批额度均须集团总理批准总理出差期间总理授权副总理批准签字资金财务部办理
（3） 1000元（含1000元）部门子公司理审批报资金财务部理核准1000元部门子公司理审核报财务部理复核报总理审批
第二十二条 报销程序：办填写费报销单——根权限报相关领导批准——资金财务部审单出纳付款核销支票
第二十三条 单传递流程单求
（1） 报销时提供原始单必须具税务监制章发票收提原始单必须真实合法开支容相符否予报销
（2） 情况符票遗失须写明原知情集团部员工签字证明资金财务部签署意见方报销
第二十四条 预备费：
（1） 总部部门全资子公司理预备费具审批权力
（2） 预备费挪作确工作需动预备费必须集团总理批准专款专
（3） 资金财务部预备费情况时进行抽查部门应予配合预备费挪作者追究该部门子公司领导相关员责
（4） 资金财务部年年终时预备费进行统核查根部门全资子公司执行核查结果重新核定年度预备费额度
附
第二十五条 办法集团资金财务部制定董事会审批通
第二十六条 办法发布日起施行
第二十七条 办法董事会负责解释
利润中心制度
总
第条 办法制定利润中心关基精神组织原理方式资产划分考核激励等基事项
第二条 xx集团推行利润中心制度旨激励员工发挥动发精神工作更加勤奋全体股东获更投资报酬出力员工获合理酬金提高敬业精神加速集团成长发展
第三条 中心均须制定年度盈利目标层层分解限度发挥级员潜力
组织机构
第四条 xx集团利润中心指水电运营部纯净水公司电力旅行社三水电控股项目公司目前成控制中心旦开始投入生产然转变利润中心利润中心董事会决策总理指示集团董事会达盈利目标营该中心资产开展营利活动
第五条 中心理负责该中心营
第六条 集团设总理工作部投资开发部资金财务部支持利润中心营
第七条 总理工作部根年度营理计划分析中心营理状况研究更新营理方式协助部提高生产力协助推行年度营计划
第八条 投资开发部审核汇总投资中心投资报告组织协助进行投资分析
第九条 资金财务部负责中心资金调度通预算执行分析中心提供专业建议
理方式
第十条 集团总理董事长领导执行董事会决议集团年度投资报酬率目标
第十条 中心理总理领导指挥该利润中心营负责执行年度盈利目标达订盈利目标应请贤调职
第十二条 利润中心相互间物料服务员提供均视部交易部证入账部中心索价高外购价格时采购方提出求提供方外购价格渡进行外部采购
第十三条 中心营需资金资金理办法集团资金财务部贷款
第十四条 资金财务部月十五日前列报中心前月资产负债损益计算成费分析供中心理参考
第十五条 集团总部费分中心投资额例月定额分摊
资产划分
第十六条 中心成立初列方式分配资产负债：
（1） 集团现金中心申请贷周转金帐面划拨现金资金财务部统保
（2） 设备中心实际需划分中心
（3） 材料半成品成品实存量拨中心
（4） 土房屋中心占必需空处划总部资金财务部中心时计收租金重行划该中心
（5） 集团现负债资产负债例分配中心
（6） 中心需资产设备统总部处理资产处理变卖遵循资产处理相关规定
第十七条 中心争取更利润必需新添设备时拟具投资计划报投资开发部汇总审核申报相关投资审批程序获批准资金财务部贷款购买
考核激励
第十八条 三月定期检查中心业绩(含外投资出售资产证券利息等收益)根业绩表现总理办公会确定奖励方案：
第十九条 根总理办公会确定精神总理工作部拟定业绩奖金方案资金财务部负责核算呈总理批准
第二十条 中心理负责拟定部奖金分配方案递交总理批准送资金财务部次月薪资发放
第二十条 中心间薪资差原超10065 (特功绩点成绩者例外)
附
第二十二条 办法集团资金财务部制定董事会审批通
第二十三条 办法发布日起施行
第二十四条 办法董事会负责解释
财务分析制度
总
第条 规范集团财务分析活动充分利会计信息形成针性财务结集团项决策提供财务支持决策特制定制度
第二条 制度适合xx集团属参控股子公司
第三条 集团资金财务部理财务分析职责
（1） 确保集团项财务分析工作计划活动报告工作员符合集团财务分析活动关理制度
（2） 根集团营状况提出短期长期项财务分析计划方案组织级财务部门加实施
（3） 负责组织资金财务部属全资子公司进行财务异动分析综合分析制订集团公司月季半年年度财务分析报告财务分析报告中暴露问题提出解决建议
（4） 项财务分析工作关员进行组织指导协调
财务分析容
第四条 利润分析：
（1） 通利润指标进行分析找出利润变动原改善集团营理提高济效益
（2） 利润分析分析生产销售成费完成情况基础销售毛利价格税金费业务收支营业外收支投资收益等进行分析查明利润升降原提出改进措施建议
第五条 成分析：
（1） 检查成费执行情况入手着重分析成费结构成费项目升降情况项成费定额计划执行情况找出成变动原提出产品成降低费总额压缩改进措施
（2） 成分析项目包括：生产成制造费销售费理费财务费
第六条 财务状况分析：包括资产负债总量增(减)量结构变动原存货构成资金占等
第七条 资金分析：营活动投资活动筹资活动现金流入流出进行分析查明变动原集团资结构优化资金利效率提高提出改善现金流建议
第八条 综合分析：利润成资金等方面分析基础结合相关行业数集团整体作综合性分析期掌握集团财务状况营成果全貌作正确评价合理预期集团营决策提供帮助
财务分析程序方法报告求
第九条 财务分析程序
（1） 财务分析程中首先明确分析象xx集团财务分析分集团总部参控股子公司两级
（2） 全面搜集资料进行相应调查研究
（3） 进行横指标分析差异找出问题
（4） 找出问题产生原
（5） 提出行整改措施建议
第十条 财务分析方法
（1） 集团财务分析采分析法素分析法
（2） 分析法通实际计划期年期期历史水集团行业先进水等找出差距分析原提出措施改进工作
（3） 素分析法通分析素影响程度找出关键问题针性提出改进措施
第十条 财务分析报告编写求
（4） 财务分析报告基容包括：财务分析数包括基数相关财务率通调查研究数分析出结改进工作措施建议
（5） 财务报告分析象突出重点分清次
（6） 财务分析报告中数字采集计算应准确误
（7） 财务分析报告出结应客观信实事求
（8） 财务分析报告中提出措施建议适合集团具体情况切实行
财务分析责
第十二条 建立部岗位分析制度资金财务部根岗位分工具体分工作进行日常分析
第十三条 财务员时分析岗位相关指标否定额计划相符研究产生偏差原形成第手分析资料
第十四条 资金财务部设置专职分析员月定期该岗位员组织财务员召开财务分析会会员提供岗位分析资料包括分析容建议措施分析员岗位分析资料进行审查综合完成月度财务分析报告交资金财务部理审阅
第十五条 集团定期定期开展专题财务分析会资金财务部牵头根岗位专职员分析综合分析程中反映出问题召开专题财务分析会议(产品成分析会议销售收入分析会议理费分析会议等)组织相关部门进行研究基础进行综合评价确定改进措施落实相关部门具体员
第十六条 定期召开全集团性综合财务分析会议集团领导持相关理生产部门参加资金财务部会议提出综合财务分析报告集团生产营状况进行全面分析评价
附
第十七条 办法集团资金财务部制定董事会审批通
第十八条 办法发布日起施行
第十九条 办法董事会负责解释
财务稽核理制度
总
第条 加强xx集团财务理部稽核监督促集团日趋激烈市场竞争中着健康稳定方发展特制定办法
第二条 部稽核指资金财务部设机构集团属参控股子公司实施部监督检查会计帐薄相关资产财务收支真实合法营情况
第三条 参控股子公司财务领导外派财务总监应特重视稽核工作稽核程中应予力支持协调部稽核机构单位部部门关系利稽核工作利开展
第四条 部稽核机构受集团资金财务部理总理领导
部稽核机构员
第五条 部设专职稽核员稽核工作组资金财务部理根工作需抽调财务员组成
第六条 部稽核组应配备承担稽核务相适应部稽核员部稽核员应具备良政治素质较高政策水具备事部稽核工作相适应业务力必须相关知识
第七条 部稽核员恪守职业道德严守稽核纪律客观公正事实求廉洁奉公保守机密
第八条 部稽核员办理稽核事项稽核单位稽核事项具利害关系应回避稽核单位外派财务总监参该单位稽核工作
第九条 部稽核员法行职权受法律保护组织击报复
第十条 部稽核员年应保证予定时间学相关业务知识
部稽核权限职责
第十条 稽核辖范围部稽核组权限：
（1） 根部稽核工作需求参控股子公司时稽核组报送款计划预算决算报表关文件资料
（2） 权检查参控股子公司证帐簿报表资金财产记录查阅关文件资料
（3） 权参加关重业务工作会议济活动分析关会议
（4） 权稽核涉关事项进行调查索取关文件资料等证明材料
（5） 阻挠妨碍审计稽核工作拒绝提供关资料集团总理批准采取必时措施提出追究关员责建议
（6） 严格执行集团关政策法规财务部门征求集团总理意权予表彰奖励
第十二条 部稽核组职责：
（1） 稽核员审核事项应负责必时应关帐册簿签章
（2） 稽核员规定审核单位送证帐表外应分赴单位实稽察年稽察次数视事实需定
（3） 稽核员保守职务稽秘密责呈报外泄漏预先透露予检查单位
（4） 稽核中发现正进行严重违反财纪律集团相关理规定造成严重损失行应做出时制止决定报集团总理
（5） 负责提出改进理提高济效益建议纠正处理违反财法纪行建议查出问题时集团总理汇报
（6） 负责督促检查批准稽核决定稽核意见落实作出时制止决定报总理
部稽核工作程序
第十三条 部稽核季度开展次
第十四条 部稽核工作程序：
（1） 根集团总理安排具体情况期拟定稽核计划报集团总理批准实施
（2） 做稽核关准备工作制定稽核工作方案应实施稽核3日前稽核单位送达稽核通知书稽核通知容包括：稽核范围容时间方式稽核员名单稽核单位配合稽核工作求稽核单位应稽核通知书关求分段做项稽核准备工作积极配合提供必工作条件
（3） 稽核员通稽核会计证会计帐簿会计报表检查现金实物价证券查阅稽核事项关文件材料关单位调查等方式进行稽核取必证明材料
（4） 稽核完毕稽核工作底稿进行集整理根稽核结果提出稽核报告征求稽核单位意见
（5） 稽核单位稽核意见稽核决定异议应收稽核决定书稽核意见书日起3日稽核机构负责提出申诉稽核单位3日提出书面意见逾期未做答复视没异议
（6） 稽核工作组稽核单位提出异议应进行分析研究根实际情况稽核报告做相应修改收申诉10日做出处理意见报集团总理
（7） 稽核工作组根稽核报告拟定稽核意见书稽核决定连稽核报告稽核单位书面意见报送集团总理审批
（8） 批准稽核决定稽核意见书送达稽核单位稽核单位必须执行稽核决定规定期限书面形式汇报执行结果采纳稽核意见建议情况
（9） 稽核事项结束检查执行稽核决定采纳稽核意见情况必时进行续稽核
第十五条 部稽核工作组应建立稽核档案加强稽核档案理
稽核业务范围注意事项
第十六条 记帐证审核检查时应注意列事项：
（1） 交易行发生否规定填制传票积压事补制者应查明原
（2） 会计科目子目细目误摘否适遗漏错误项数字计算否正确
（3） 转帐否合理贷方数字否相符
（4） 应加盖戮记编号等手续否完备关员签章否齐全
（5） 传票附原始证否合规定齐全确实手续否完备
（6） 传票编号否连贯重编缺号现象装订否完整
（7） 传票保存方法放置点否妥善否已登录日记簿日计表
（8） 传票调阅拆阅否规定手续办理
第十七条 帐簿检查时应注意列事项：
（1） 种帐簿记载否传票相符应复核者否已复核日应记帐否日记载完毕
（2） 现金收付日记帐收付总额否库存表日收付金额相符
（3） 科目明细分类帐户子目未销讫笔否总分类帐该科目余额相等否日定期核相科目余额否相符漏转现象
（4） 种帐簿记载错误纠正划线结转页等手续否规定办理误露空白帐页否划×形红线注销记帐员办会计员×处盖章证明
（5） 种帐簿启移交编制明细帐目等否完备送该税捐稽征机关登记
（6） 种帐簿核准行改订者
（7） 活页帐页编号保否规定手续办理订式帐簿缺号
（8） 旧帐簿未空白帐页加划线加盖空白作废戮记注销
（9） 种帐簿保存方法放置点否妥善已否登记备忘簿帐簿毁销否规定期限手续办理
第十八条 库存检查时须注意列事项：
（1） 检查库存现金查营业时间前应根前日库存中载日库存数目查点营业时间应根现金簿中日库存数目现款银行存款查点营业时间应根前日现金簿中日库存数目加减日收支检点支票签发数额银行存款帐卡否相符空白未支票否齐全作废部分办理注销
（2） 现金否存放库存处者应立查明原
（3） 库存现金单抵充现象
（4） 托收未期票等关库存财物应时检查须关帐表证单
（5） 检查库存查点数目核帐簿外应注意处理方法放置区域否妥善币券种类否分清
（6） 金库锁匙暨暗锁密码表掌握部门库门启库安全金库放置位置等否适严密办理
（7） 汇出汇款寄回收否妥保存汇出日尚未解讫汇款
（8） 部帐否月填制未达帐明细表查帐单否序保
（9） 部帐否常核
（10） 营业日报表记载否银行存款相符
（11） 检查周转金准备金时应注意限额否适零星付款纪录存现款未转帐单合计数否周转金准备金相符垫款已付款久未交货零星支付请购案件
第十九条 报表检查应注意列事项
（1） 种报表否规定期限份数编送缺漏
（2） 种报表容否帐簿记载相符
（3） 数字计算否正确签章否齐全
（4） 报表编号装订否完整符合规定
（5） 报表保存方法放置点否妥善
第二十条 检查价证券时应关帐表核注意列事项：
（1） 购入出售核准手续否完备
（2） 证券种类面值号码否帐簿记载相符
（3） 债券附带息票否齐全帐册相符
（4） 息票期否齐全帐册相符
第二十条 检查种质押品寄存品价值证单时应注意否存放库应根开出收存根副关帐册库存查核者相符漏记存点者应查询原检阅关单
第二十二条 种房产契约书收租情况否妥善
第二十三条 检查项费时应注意列事项：
（1） 项费支付物品领否已规定呈核准许核销
（2） 费否预算范围核准范围检支否浪费业务需开支项费列支否规定办理
（3） 种单否齐全手续否完备
第二十四条 检查储藏物品应注意列事项
（1） 储藏物品种类数量价格否帐簿(册卡)记载相符遗漏短少
（2） 储藏物品保否妥善
（3） 储藏物品质量规格否购案相符
（4） 领物证否均关员签章始行核发
（5） 已领物品未转帐者储藏物品合计表否帐面存量相符
（6） 损坏废物品帐簿否注明存应报废物品数量否帐簿记载相符
第二十五条 检查交通运输设备登记卡附项设备登记卡时应注意列事项：
（1） 种登记卡设置登记排列否规定办
（2） 种登记卡记载否正确详明
（3） 核财物关登记簿备查簿否未设登记卡漏编号漏计帐财物
（4） 登记卡否登记关折旧修理添建转移事项
（5） 检查员认必时登记卡财务登记关帐簿实盘点抽查盘点相互核
第二十六条 检察营业品器具否编号设簿登记查点否齐全种印章保否妥善
第二十七条 事检查应注意列事项：
（1） 财务员日否规定时间办公签簿签迟早退现象
（2） 财务员员工怠慢现象
（3） 目前业务繁简现员工作分配否相符应增应减现象
（4） 财务员身担职务否胜适力优异表现特优者办事颓废品性佳染良嗜者
（5） 财务员班时间中仪表态度谈吐否逾超公司规定
（6） 职员身份保证书否齐全保证否已作保工作保证资产价值评估
第二十八条 出现列情况财务员予警告扣发月薪13倍相关财务总监负连带责：
（1） 超出规定范围限额现金超出核定库存现金金额留存现金
（2） 符合财务会计制度规定证顶银行存款库存现金
（3） 未批准擅挪资金(包括现金)支付款项
（4） 利帐户单位套取现金
（5） 未批准坐支未批准坐支范围限额坐支现金
（6） 保留帐外款项公司款项财务员储蓄方式存入银行
（7） 违反规定条款认定应予处罚
第二十九条 出现列情况财务员应予解聘：
（1） 违反财务制度造成财务工作严重混乱
（2） 拒绝提供提供虚假会计证帐表文件资料
（3） 伪造变造谎报毁灭隐匿会计证会计帐簿
（4） 利职务便利非法占虚报领骗取公司财物
（5） 弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密贪污挪公司款项
（6） 工作范围发生严重失误者玩忽职守致公司利益遭受损失
（7） 渎职行严重错误应予辞退
附
第三十条 稽核工作中成绩显着部稽核员揭发检举违反财法规保护集团资产功员集团领导应予表彰奖励
第三十条 违反规定列行稽核单位部稽核机构应根情节轻重予行政处分济处罚情节严重送国家法律机关处理
（1） 拒绝意拖延提供转移隐匿篡改销毁关文件资料证明材料
（2） 弄虚作假隐瞒事实
（3） 阻挠稽核员行职权抗拒破坏监督检查
（4） 击报复部稽核员检举
（5） 拒绝执行稽核决定稽核意见
第三十二条 办法集团资金财务部制定董事会审批通
第三十三条 办法发布日起施行
第三十四条 办法董事会负责解释
财务档案理制度
总
第条 加强xx集团财务档案科学理建立健全会计档案立卷档保调阅销毁等理制度切实完善档案理工作规范化系统化特制定制度
第二条 资金财务部集团财务档案具体负责部门资金财务部财务档案理工作分五类包括会计档案理年度报表审计等资料理预算档案理保险文件理（事社保外）日常文件合档案理中部分需具体情况进行详细分类日常文件理需分集团部文件外部文件两类等
会计档案理
第三条 会计档案理包括会计证会计帐簿财务报告等会计核算专业材料记录反映集团济业务重史料证具体包括：
（1） 会计证类：原始证记帐证汇总证会计证
（2） 会计帐簿类：总帐明细帐(科目建立)日记帐固定资产卡片辅助帐簿会计帐簿
（3） 财务报告类：月度季度年度财务报告包括会计报表附表附注文字说明财务报告
（4） 类：会计档案移交清册会计档案保清册会计档案销毁清册银行余额调节表应保存会计核算专业资料
第四条 月形成会计档案应专档求负责整理立卷装订成册编制会计档案保清册档案述分类分保存证月整理保存年终年帐簿存档
第五条 资金财务部指定专负责会计档案保工作档案柜专负责分类整理档案柜钥匙专负责保
第六条 保存会计档案外特殊需集团资金财务部理批准提供查阅者复制办理登记手续查阅者复制会计档案员会计档案涂画拆封抽换会计档案
第七条 资金财务部负责设置会计档案查阅登记清册时登记查阅者复制姓名工作单位日期查阅容日期等
第八条 会计档案保期限分永久定期两类定期保期限分3年10年15年20年25年5种中
（1） 纳税帐簿记帐证等资料保存期限10年
（2） 原始证记帐证汇总证保期限10年
（3） 总帐(包括日记总帐)明细帐日记帐保期限10年中现金银行存款日记帐保期限15年
（4） 固定资产卡片固定资产报废清理保存3年
（5） 辅助帐簿保存期限3年
（6） 月季度财务报告保期限3年年度财务报告(决算)永久保
（7） 会计移交清册保10年会计档案保销毁清册永久保留
（8） 银行余额调节表保存3年
第九条 会计档案保期限会计年度终第天计起
第十条 会计档案保期限特殊求报集团总理批准
第十条 保期满会计档案程序销毁：
（1） 资金财务部编制会计档案销毁清册列明销毁会计档案名称卷号册数起止年度档案编号应保期限已保期限销毁时间等容
（2） 集团总理会计档案销毁册签署意见交董事长审批
（3） 资金财务部理负责销毁审批会计档案外聘审计事务员总理办公部监销
（4） 监销销毁会计档案前应会计档案销毁清册列容清点核销毁会计档案销毁应会计档案销毁清册签名盖章监销情况报告集团总理
第十二条 保期满未结清债权债务原始证销毁应独立抽出立卷保结清债权债务止
第十三条 计算机电子财务文档原应印出书面会计档案进行保存磁带磁盘光盘等会计档案进行备份保
第十四条 属子公司分拆需交接会计档案交接双方应办理会计档案交接手续
第十五条 交接会计档案时交接双方应会计档案移交清册列容逐项交接交接双方总理负责监交交接完毕交接双方办监交应会计档案移交清册签名者盖章
年度报告审计等资料理
第十六条 年度资料包括月季年度报表审计报告验资报告等报表资料应时间类分专专柜保
第十七条 年终报告审计验资报告应长期保存分包装注明名称截止日期编号等
第十八条 年度报告审计等资料原予外集团部单位股东等需查阅复制需集团总理批准资料保需记录发放出时间姓名工作单位数量等接收签字盖章
预算档案理
第十九条 预算档案包括月度季度年度预算年度决算案预算调整方案预算执行情况等涉收入费固定资产等方面
第二十条 预算档案年度进行分类保年度预算决算应永久保存
保险文件（事社保外）理
第二十条 保险文件作集团重文档应单独予保存包括方面容：
（1） 关投保续保等保险传真信函等
（2） 保险索赔文件
（3） 保险合条款保险单等正文件
第二十二条 保险文件应述第二十条列容分类存档时保险类进行详细分类保险合档案分财产险利润损失险第三者责险等
第二十三条 投保续保等文件应时间前存档保关保险索赔文件单独存档
第二十四条 保险合正保险类建立档案存放保险柜中年度保险应分存放注明年度时间遗失保险单正作原始证记帐
第二十五条 保险合复印件建立档案合正予外
第二十六条 年保险合做出明细表注明保险类保险范围保期保额保率保费等
第二十七条 时新续保合更改明细表年度中关投保续保情况作详细持续记录
日常文件合档案理
第二十八条 日常文件分部文件外部文件两类中部文件包括子公司部门间部门部财务文件包括部请示报告部通知等外部文件包括集团外单位间关财务文件
第二十九条 日常部文件应部门进行分类文件需容单独分类保存员工福利审计文件等等外部文件应单位进行分类存档某公司单独建立档案
第三十条 部门交数资料文件应单独类存档通讯事务性文件区分
第三十条 资金财务部外发放文件需分注释加区分部文件外部文件均需分编号年度限〖财〗 (请)[]2001—001〖财〗(备)[外] 2001－001新年度进行重新编号〖财〗 (请)[]2002—001〖财〗(备)[外]2002—00l类推
第三十二条 资金财务部外发放文件编号注释外需磁盘存档保留文件容文件正需编号序单独建档保存年度限新年度需重新建档前年度原件档案均需行存放遗失
第三十三条 集团部文件外部文件需时间序存档年度限前年度档案需行存放
第三十四条 集团文件理规定国家级部门发财务税收等相关文件正应集团总理工作部统保文件复印件部门部留存
第三十五条 资金财务部应文件复印件单独建立档案文件规定容进行分类存档财政税务审计外币兑换等等
第三十六条 根财务需留存合复印件作证原始营购销合需留正合证原始存档
附
第三十七条 办法集团资金财务部制定董事会审批通
第三十八条 办法发布日起施行
第三十九条 办法董事会负责解释
会计工作移交理制度
第条 会计员工作调动者离职必须会计工作全部移交接员没办清交接手续调动者离职
第二条 接员应认真接移交工作继续办理移交未事项
第三条 会计员办理移交手续前必须时做工作：
（1） 受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
（2） 尚未登记帐目应登记完毕笔余额加盖办员印章
（3） 整理应该移交项资料未事项写出书面材料
（4） 编制移交清册列明应移交会计证会计帐薄会计报表印章现金价正券支票文件会计资料物品等容实行会计电算化单位事该项移交员应移交清册中列明会计软件密码会计软件数磁盘（磁带等）关资料实物等容
第四条 会计员办理交接手续必须监交负责监交般会计员交接单位会计机构负责会计员负责监交会计机构负责会计员交接单位领导负责监交必时级部门派会监交
第五条 移交员办理移交时移交清册逐项移交接员逐项核点收
（1） 现金价证券根会计帐薄关记录进行点交库存现金价证券必须会计帐薄记录保持致致时移交员必须限期清查
（2） 计帐证会计帐薄会计报表会计资料必须完整缺短缺必须清查原移交清册中注明移交员负责
（3） 银行存款帐户余额银行帐单核致应编制银行存款余额调节表调节相符种财产物资债权债务明细帐户余额总帐关帐户余额核相符必时抽查帐户余额实物核相符者单位核清楚
（4） 移交员票印章实物等必须交接清楚移交员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
第六条 会计机构负责会计员移交时必须全部财务会计工作重财务收支会计员情况等接员详细介绍需移交遗留问题应写出书面材料
第七条 交接完毕交接双方监交员移交清册签名者盖章应移交清册注明：单位名称交接日期交接双方监交员职务姓名移交清册页数需说明问题意见等
第八条 移交清册般应填制式三份交接双方执份存档份
第九条 接员应继续移交会计帐薄行立新帐保持会计记录连续性
第十条 会计员时离职者病工作需接者代理会计机构负责会计员者单位领导必须指定关员接者代理办理交接手续
第十条 时离职者病工作会计员恢复工作应接者代理员办理交接手续
第十二条 移交员移交会计证会计帐薄会计报表关资料合法性真实性承担法律责
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
