国家开放学电科纳税筹划20232024期末试题答案(试卷代号：1334)
单项选择题（题4选项中惟正确答案字母序号填入括号题2分20分）
1．税收筹划体( )
A纳税
B．征税象
C．计税
D．税务机关
2．选项中属纳税( )
A代扣代缴义务
B代收代缴义务
C．居民企业
D．外国国籍
3根企业税关规定源确定表述中正确( )
A．权益性投资资产转投资企业确定
B．股息红利权益性投资分配企业确定
C．提供劳务支付确定
D．转动产转动产企业机构场确定
4国公司制企业适税率般25中型微利企业减( )税税率征收企业税
A 5
B．10
C15
D20
5．列税种通常围绕收入确认营方式成核算费列支折旧方法捐赠筹资方式投资方设备购置机构设置税收政策等涉税项目进行税收筹划？( )
A．流转税
B．财产行税
C．企业税
D．资源类税
6．新税法规定中月5000元（6万元／年）扣属( )
A基减费
B．专项扣费
C．专项附加扣费
D．扣费
7．根企业税法规定列关企业债务重组税务处理说法正确( )
A非货币资产清偿债务应分解两项业务首先视转非货币性资产次转资产定价公允价值计算
B．债权转化股权应分解两项业务债务清偿股权投资
C．债务清偿额低债务计税基础确认债务重组相反作债权重组损失
D收购企业应确认股权转损失收购企业作出资方属投资行需缴税
8．果项固定资产会计直线法折旧税收加速折旧方法种税收差异会出现( )
A．时间性差异
B．永久性差异
C．会时出现时间性差异永久性差异
D．会出现时间性差异永久性差异
9某化妆品厂设非独立核算门市部年该厂门市部移送化妆品1万套套单价500元门市部销售单价550元（均含消费税价）化妆品厂该门市部分立具备独立纳税身份年节省消费税( )万元（化妆品消费税税率30）
A．21 42
B．15
C11 54
D．1272
10果企业国家认定税收居民（）该国承担( )
A国纳税义务
B．外国纳税义务
C限纳税义务
D．限纳税义务
二项选择题（题4选项中少2正确答案字母序号填入括号选漏选均分题4分20分）
11递延纳税筹划法( )
A．推迟纳税义务发生时间
B．获取货币时间价值相收益
C．企业没减少税款缴纳
D．企业减少税款缴纳
12税收遇差( )独立纳税体承担全面纳税义务
A．母公司
B．总公司
C．分公司
D．子公司
13．企业计算企业税应纳税额时应计应纳税额收入( )
A．购买国库券期兑现利息
B．外单位欠款付利息
C．收取逾期未退回包装物押金
D．确实法偿付应付款
14列项抵扣进项税额扣税证包括( )
A．增值税专发票
B农产品收购销售发票
C．机动车销售统发票
D．海关进口增值税专缴款书
15 般性税务处理条件列企业股权收购重组交易处理符合规定( )
A．收购企业应确认股权转损失
B．收购企业取股权计税基础应公允价值基础确定
C．收购企业相关税事项原保持变
D．收购企业取股权计税基础应账面价值基础确定
三判断正误（正确括号划√错误划×题2分10分）
16独资企业合伙企业作企业税纳税缴纳税(√)
17受托加工制造型设备船舶飞机事建筑安装装配工程业务者提供劳务等持续时间超6月通生产进度完成工作量安排调节收入确认时间(×)
18．纳税采取商业折扣方式销售货物折扣额否开发票均销售额中扣(×)
19纳税已抵扣进项税额购进货物（含固定资产）劳务服务集体福利消费应已抵扣进项税额期进项税额中转出法确定该进项税额期实际成计算应转出进项税额
(√)
20利国际避税进行国际税收筹划时般考虑税收素(×)
四简答题（题15分30分）
21．税收筹划具特点？
答：(1)合法性强调税收筹划行身符合税法规定基特点遵守税法税法许范围进行税收筹划活动
(2)事前性强调种超前纳税纳税义务发生前根国家政策法规税收法律生产营活动财务活动进行事先规划设计安排
(3)目性税收筹划目非常明确服务企业价值化终极目标
(4)风险性体现筹划方案设计具观性筹划方案实施具条件性等等会带筹划风险
(5)专业性项业务专业性较强必须税收会计核算财务理等专业素养较强员组织实施
22简述居民企业非居民企业适税收政策
答：(1)居民企业指法中国境成立者外国（区）法律成立实际理机构中国境企业居民企业负担全面纳税义务应源中国境境外缴纳企业税税率25
(2)非居民企业指外国（区）法律成立实际理机构中国境中国境设立机构场者中国境未设立机构场源中国境企业非居民纳税适税分两种情况：
①非居民企业中国境设立机构场应设机构场取源中国境发生中国境外设机构场实际联系缴纳企业税税率25
②非居民企业中国境未设立机构场者设立机构场取设机构场没实际联系应源中国境缴纳企业税具体应源中国境收入全额（关文件税收协定规定外）20税率减半缴纳预提税
五案例分析题（20分）
23．影视明星赵某某演出公司签订演出合约定赵某参加该演出公司投资制作某部电视剧拍摄工作拍摄时间6月劳务报酬计300万元两种报酬支付方案中种预扣预缴税款时缴纳税较少？
方案：演出公司拍摄结束次性支付赵某300万元劳务费
方案二：赵某参演出期间聘请5提供工作生活服务月赵某取劳务报酬40万元受聘员取劳务报酬2万元
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单项选择题（题4选项中惟正确答案字母序号填入括号题2分20分）
1．税收筹划体( )
A纳税
B．征税象
C．计税
D．税务机关
2．选项中属纳税( )
A代扣代缴义务
B代收代缴义务
C．居民企业
D．外国国籍
3根企业税关规定源确定表述中正确( )
A．权益性投资资产转投资企业确定
B．股息红利权益性投资分配企业确定
C．提供劳务支付确定
D．转动产转动产企业机构场确定
4国公司制企业适税率般25中型微利企业减( )税税率征收企业税
A 5
B．10
C15
D20
5．列税种通常围绕收入确认营方式成核算费列支折旧方法捐赠筹资方式投资方设备购置机构设置税收政策等涉税项目进行税收筹划？( )
A．流转税
B．财产行税
C．企业税
D．资源类税
6．新税法规定中月5000元（6万元／年）扣属( )
A基减费
B．专项扣费
C．专项附加扣费
D．扣费
7．根企业税法规定列关企业债务重组税务处理说法正确( )
A非货币资产清偿债务应分解两项业务首先视转非货币性资产次转资产定价公允价值计算
B．债权转化股权应分解两项业务债务清偿股权投资
C．债务清偿额低债务计税基础确认债务重组相反作债权重组损失
D收购企业应确认股权转损失收购企业作出资方属投资行需缴税
8．果项固定资产会计直线法折旧税收加速折旧方法种税收差异会出现( )
A．时间性差异
B．永久性差异
C．会时出现时间性差异永久性差异
D．会出现时间性差异永久性差异
9某化妆品厂设非独立核算门市部年该厂门市部移送化妆品1万套套单价500元门市部销售单价550元（均含消费税价）化妆品厂该门市部分立具备独立纳税身份年节省消费税( )万元（化妆品消费税税率30）
A．21 42
B．15
C11 54
D．1272
10果企业国家认定税收居民（）该国承担( )
A国纳税义务
B．外国纳税义务
C限纳税义务
D．限纳税义务
二项选择题（题4选项中少2正确答案字母序号填入括号选漏选均分题4分20分）
11递延纳税筹划法( )
A．推迟纳税义务发生时间
B．获取货币时间价值相收益
C．企业没减少税款缴纳
D．企业减少税款缴纳
12税收遇差( )独立纳税体承担全面纳税义务
A．母公司
B．总公司
C．分公司
D．子公司
13．企业计算企业税应纳税额时应计应纳税额收入( )
A．购买国库券期兑现利息
B．外单位欠款付利息
C．收取逾期未退回包装物押金
D．确实法偿付应付款
14列项抵扣进项税额扣税证包括( )
A．增值税专发票
B农产品收购销售发票
C．机动车销售统发票
D．海关进口增值税专缴款书
15 般性税务处理条件列企业股权收购重组交易处理符合规定( )
A．收购企业应确认股权转损失
B．收购企业取股权计税基础应公允价值基础确定
C．收购企业相关税事项原保持变
D．收购企业取股权计税基础应账面价值基础确定
三判断正误（正确括号划√错误划×题2分10分）
16独资企业合伙企业作企业税纳税缴纳税(√)
17受托加工制造型设备船舶飞机事建筑安装装配工程业务者提供劳务等持续时间超6月通生产进度完成工作量安排调节收入确认时间(×)
18．纳税采取商业折扣方式销售货物折扣额否开发票均销售额中扣(×)
19纳税已抵扣进项税额购进货物（含固定资产）劳务服务集体福利消费应已抵扣进项税额期进项税额中转出法确定该进项税额期实际成计算应转出进项税额
(√)
20利国际避税进行国际税收筹划时般考虑税收素(×)
四简答题（题15分30分）
21．税收筹划具特点？
答：(1)合法性强调税收筹划行身符合税法规定基特点遵守税法税法许范围进行税收筹划活动
(2)事前性强调种超前纳税纳税义务发生前根国家政策法规税收法律生产营活动财务活动进行事先规划设计安排
(3)目性税收筹划目非常明确服务企业价值化终极目标
(4)风险性体现筹划方案设计具观性筹划方案实施具条件性等等会带筹划风险
(5)专业性项业务专业性较强必须税收会计核算财务理等专业素养较强员组织实施
22简述居民企业非居民企业适税收政策
答：(1)居民企业指法中国境成立者外国（区）法律成立实际理机构中国境企业居民企业负担全面纳税义务应源中国境境外缴纳企业税税率25
(2)非居民企业指外国（区）法律成立实际理机构中国境中国境设立机构场者中国境未设立机构场源中国境企业非居民纳税适税分两种情况：
①非居民企业中国境设立机构场应设机构场取源中国境发生中国境外设机构场实际联系缴纳企业税税率25
②非居民企业中国境未设立机构场者设立机构场取设机构场没实际联系应源中国境缴纳企业税具体应源中国境收入全额（关文件税收协定规定外）20税率减半缴纳预提税
五案例分析题（20分）
23．影视明星赵某某演出公司签订演出合约定赵某参加该演出公司投资制作某部电视剧拍摄工作拍摄时间6月劳务报酬计300万元两种报酬支付方案中种预扣预缴税款时缴纳税较少？
方案：演出公司拍摄结束次性支付赵某300万元劳务费
方案二：赵某参演出期间聘请5提供工作生活服务月赵某取劳务报酬40万元受聘员取劳务报酬2万元
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