国家开放学电科纳税筹划2022期末试题答案（试卷号：1334）
单项选择题（题4选项中惟正确答案字母序号填入括号题2分20分）
1 纳税筹划逃税抗税骗税等行根区具( )
A．违法性
B．行性
C．非违法性
D．合法性
2．避税特点( )
A．违法性
B．行性
C．非违法性
D．合法性
3．税负够转嫁条件纳税定( )
A．实际负税
B．代扣代缴义务
C．代收代缴义务
D．法
4．判断增值税般纳税规模纳税税负高低时( )基判断标准
A 差衡点
B．纳税身份
C．适税率
D．抵扣进项税额
5．适消费税例税率税目( )
A．卷烟
B．烟丝
C．黄酒
D．白酒
6．列销售额征收消费税( )
A．应税消费品销售包装物
B．包装物租金
C．定期收回包装物押金
D．逾期未收回包装物押金
7．列项中计入年应纳税额征收企业税( )
A．生产营收入
B．接受捐赠实物资产
C．规定缴纳流转税
D．纳税基建工程中企业产品
8．目前应征税项目( )
A．国债利息
B．股票红利
C．储蓄利息
D．保险赔款
9．税居民纳税时离境指纳税年度( )离境
A．次超40日
B．次累计超100日
C．次超30日者次累计超180日
D．次超30日者次累计超90日
10．列项中属城镇土税暂行条例直接规定免税项目( )
A．办托幼园
B．居住房
C．民政部门安置残疾举办福利工厂
D．直接农林牧渔业生产
二项选择题（题4选项中少2正确答案字母序号填入括号选漏选均分题2分10分）
11．企业运行程进行分类纳税筹划分( )等
A．企业设立中纳税筹划
B．企业投资决策中纳税筹划
C．企业生产营程中纳税筹划
D．企业营成果分配中纳税筹划
12．纳税筹划选择企业组织形式( )
A．体工商户
B．独资企业
C．合伙企业
D．公司制企业
13．列物品中属消费税征收范围( )
A．汽油柴油
B．烟酒
C．汽车
D．鞭炮焰火
14．列允许企业税应纳税额中实扣( )
A．企业财产保险费
B．金融机构款利息支出
C．转固定资产费
D．企业赞助支出
15．免征税( )
A．购物抽奖
B．领取住房公积金
C．省级见义勇奖金
D．教育储蓄利息
三判断正误（正确括号划√错误划×题1分．10分）
(×)16．欠税指递延税款缴纳时间行
(√)17．法意识避税行属纳税筹划范围
(×)18．计税控制通应纳税额控制实现
(√)19．税率常称税收魂
(√)20．购买方收取销项税额属计算增值税销售额
(√)21．般纳税农业生产者购买农产品准予买价13扣率计算扣进项税额
(√)22 2016年国消费税设置15税目
(×)23．行加工消费品委托加工消费品承担消费税负担
(√)24．居民企业负担全面纳税义务
(×)25．分公司具独立法资格承担全面纳税义务
四简答题（题10分20分）
26．复杂税制纳税留筹划空间？
答：(1)适税种实际税负差异纳税营行适税种会导致实际税收负担差税种素存定弹性某税种税负弹性构成该税种素差异综合体现
(2)纳税身份转换性税种通常特定纳税子法律规定确定纳税体身份纳税身份转换性体现三方面：第纳税转变营业务容涉税种然会发生变化第二纳税通事先筹划避免成某税种纳税设法成低税负税种税目纳税节约应缴税款第三纳税通合法手段转换身性质须缴纳某种税
(3)课税象调整性课税象承担着纳税义务课税象存定调整性税收筹划方案设计提供空间
(4)税率差异性税种税率税种适税率会税基分布区域差异般情况税率低应纳税额少税利润诱发纳税寻找低税率行税率普遍差异纳税筹划方案设计提供机会
(5)税收优惠政策存般言税收优惠范围越广差越方式越容越丰富纳税筹划空间越广阔节税潜力越税收优惠形式包括税额减免税基扣低税率起征点免征额等税收筹划具诱导作
27．计税筹划般方面手？
答：计税影响纳税税收负担直接素种税计税规定存定差异计税进行筹划必须考虑税种税法求计税筹划般三方面切：
(1)税基化税基化通合法降低税基总量减少应纳税额者避免缴税增值税企业税筹划中常种方法
(2)控制安排税基实现时间推迟税基实现时间推迟税基实现时间获递延纳税效果获取货币时间价值等获笔息贷款资助纳税带处言喻通货膨胀环境税基推迟实现效果更明显实际降低未支付税款购买力二税基均衡实现税基均衡实现税基总量变纳税期间均衡实现适累进税率情况税基均衡实现实现边际税率均等幅降低税负三提前实现税基提前实现税基税基总量变税基合法提前实现减免税期间税基提前实现享受更税收减免额
(3)合理分解税基合理分解税基指税基进行合理分解实现税基税负较重形式税负较轻形式转化
五案例分析题（题20分40分）
28某卷烟厂生产卷烟条调拨价格75元月销售6 000条批卷烟生产成295元／条月分摊批卷烟期间费8 000元该卷烟厂拟进行税收筹划降低消费税负担请分析否卷烟条调拨价格降68元呢？出计算分析程（国现行税法规定卷烟首先征收道量税基础价格征收例税率单位税额箱150元卷烟箱250标准条条调拨价格70元（含70元）卷烟例税率56条调拨价格70元（含70元）卷烟例税率36）
答：
29．王先生承租营家型餐饮企业（限责公司职工数20）该企业全部资产（资产总额300000元）租赁王先生王先生年缴租赁费100000元缴完租赁费营成果全部王先生2016年该企业生产营190000元王先生企业领取工资试计算较王先生利企业性质进行筹划？
根中华民国企业税法关规定型微利企业减20税税率缴纳企业税年度应纳税额超30万元应纳税额50作计算税款
答：
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单项选择题（题4选项中惟正确答案字母序号填入括号题2分20分）
1 纳税筹划逃税抗税骗税等行根区具( )
A．违法性
B．行性
C．非违法性
D．合法性
2．避税特点( )
A．违法性
B．行性
C．非违法性
D．合法性
3．税负够转嫁条件纳税定( )
A．实际负税
B．代扣代缴义务
C．代收代缴义务
D．法
4．判断增值税般纳税规模纳税税负高低时( )基判断标准
A 差衡点
B．纳税身份
C．适税率
D．抵扣进项税额
5．适消费税例税率税目( )
A．卷烟
B．烟丝
C．黄酒
D．白酒
6．列销售额征收消费税( )
A．应税消费品销售包装物
B．包装物租金
C．定期收回包装物押金
D．逾期未收回包装物押金
7．列项中计入年应纳税额征收企业税( )
A．生产营收入
B．接受捐赠实物资产
C．规定缴纳流转税
D．纳税基建工程中企业产品
8．目前应征税项目( )
A．国债利息
B．股票红利
C．储蓄利息
D．保险赔款
9．税居民纳税时离境指纳税年度( )离境
A．次超40日
B．次累计超100日
C．次超30日者次累计超180日
D．次超30日者次累计超90日
10．列项中属城镇土税暂行条例直接规定免税项目( )
A．办托幼园
B．居住房
C．民政部门安置残疾举办福利工厂
D．直接农林牧渔业生产
二项选择题（题4选项中少2正确答案字母序号填入括号选漏选均分题2分10分）
11．企业运行程进行分类纳税筹划分( )等
A．企业设立中纳税筹划
B．企业投资决策中纳税筹划
C．企业生产营程中纳税筹划
D．企业营成果分配中纳税筹划
12．纳税筹划选择企业组织形式( )
A．体工商户
B．独资企业
C．合伙企业
D．公司制企业
13．列物品中属消费税征收范围( )
A．汽油柴油
B．烟酒
C．汽车
D．鞭炮焰火
14．列允许企业税应纳税额中实扣( )
A．企业财产保险费
B．金融机构款利息支出
C．转固定资产费
D．企业赞助支出
15．免征税( )
A．购物抽奖
B．领取住房公积金
C．省级见义勇奖金
D．教育储蓄利息
三判断正误（正确括号划√错误划×题1分．10分）
(×)16．欠税指递延税款缴纳时间行
(√)17．法意识避税行属纳税筹划范围
(×)18．计税控制通应纳税额控制实现
(√)19．税率常称税收魂
(√)20．购买方收取销项税额属计算增值税销售额
(√)21．般纳税农业生产者购买农产品准予买价13扣率计算扣进项税额
(√)22 2016年国消费税设置15税目
(×)23．行加工消费品委托加工消费品承担消费税负担
(√)24．居民企业负担全面纳税义务
(×)25．分公司具独立法资格承担全面纳税义务
四简答题（题10分20分）
26．复杂税制纳税留筹划空间？
答：(1)适税种实际税负差异纳税营行适税种会导致实际税收负担差税种素存定弹性某税种税负弹性构成该税种素差异综合体现
(2)纳税身份转换性税种通常特定纳税子法律规定确定纳税体身份纳税身份转换性体现三方面：第纳税转变营业务容涉税种然会发生变化第二纳税通事先筹划避免成某税种纳税设法成低税负税种税目纳税节约应缴税款第三纳税通合法手段转换身性质须缴纳某种税
(3)课税象调整性课税象承担着纳税义务课税象存定调整性税收筹划方案设计提供空间
(4)税率差异性税种税率税种适税率会税基分布区域差异般情况税率低应纳税额少税利润诱发纳税寻找低税率行税率普遍差异纳税筹划方案设计提供机会
(5)税收优惠政策存般言税收优惠范围越广差越方式越容越丰富纳税筹划空间越广阔节税潜力越税收优惠形式包括税额减免税基扣低税率起征点免征额等税收筹划具诱导作
27．计税筹划般方面手？
答：计税影响纳税税收负担直接素种税计税规定存定差异计税进行筹划必须考虑税种税法求计税筹划般三方面切：
(1)税基化税基化通合法降低税基总量减少应纳税额者避免缴税增值税企业税筹划中常种方法
(2)控制安排税基实现时间推迟税基实现时间推迟税基实现时间获递延纳税效果获取货币时间价值等获笔息贷款资助纳税带处言喻通货膨胀环境税基推迟实现效果更明显实际降低未支付税款购买力二税基均衡实现税基均衡实现税基总量变纳税期间均衡实现适累进税率情况税基均衡实现实现边际税率均等幅降低税负三提前实现税基提前实现税基税基总量变税基合法提前实现减免税期间税基提前实现享受更税收减免额
(3)合理分解税基合理分解税基指税基进行合理分解实现税基税负较重形式税负较轻形式转化
五案例分析题（题20分40分）
28某卷烟厂生产卷烟条调拨价格75元月销售6 000条批卷烟生产成295元／条月分摊批卷烟期间费8 000元该卷烟厂拟进行税收筹划降低消费税负担请分析否卷烟条调拨价格降68元呢？出计算分析程（国现行税法规定卷烟首先征收道量税基础价格征收例税率单位税额箱150元卷烟箱250标准条条调拨价格70元（含70元）卷烟例税率56条调拨价格70元（含70元）卷烟例税率36）
答：
29．王先生承租营家型餐饮企业（限责公司职工数20）该企业全部资产（资产总额300000元）租赁王先生王先生年缴租赁费100000元缴完租赁费营成果全部王先生2016年该企业生产营190000元王先生企业领取工资试计算较王先生利企业性质进行筹划？
根中华民国企业税法关规定型微利企业减20税税率缴纳企业税年度应纳税额超30万元应纳税额50作计算税款
答：
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