新国家开放学电科纳税筹划单项选择题题库答案（试卷号：1334）
单项选择题
1．纳税筹划体( )
A．纳税
B．征税象
C．计税
D．税务机关
2．纳税筹划重原( )
A．守法原
B．财务利益化原
C．时效性原
D．风险规避原
3．负代扣代缴税款义务单位( )
A 实际负税
B．扣缴义务
C．纳税义务
D．税务机关
4．国增值税购进免税农产品扣率规定( )
A 7
B．10
C．13
D 17
5．适消费税复合税率税目( )
A．卷烟
B．烟丝
C．黄酒
D．啤酒
6．企业税纳税义务包括列类企业( )
A．国集体企业
B．联营股份制企业
C．私营企业
D．独资企业合伙企业
7．企业税法规定收中扣项目( )
A．职工福利费
B．广告宣传费
C．公益性捐赠
D．赞助费支出
8．税列次收入高实行加成征收( )
A．稿酬
B．劳务报酬
C．红利
D．偶然
9．目前应征税项目( )
A．国债利息
B．股票红利
C．储蓄利息
D．保险赔款
10．列种类吨位缴纳车船税( )
A．载客汽车
B．载货汽车
C．三轮车
D．船舶
11．纳税筹划体( )
A．纳税
B．征税象
C．计税
D．税务机关
12．负代扣代缴税款义务单位( )
A．实际负税
B．扣缴义务
C．纳税义务
D．税务机关
13．事货物生产提供应税劳务纳税年应税销售额( )规模纳税
A 30万元（含）
B．50万元（含）
C．80万元（含）
D．100万元（含）
14．金银首饰钻石钻石饰品消费税( )征收
A 批发环节
B．零售环节
C．委托加工环节
D．生产环节
15．企业发生生产营业务直接相关业务招费( )
A．实际发生50扣超年营业收入5‰
B．实际发生50扣超年营业收入100
C．实际发生60扣超年营业收入5‰
D．实际发生60扣超年营业收入10‰
16．列适税535五级超额累进税率( )
A．劳务报酬
B．工资薪金
C．稿酬
D．体工商户生产营
17．纳税建造普通标准住宅出售增值额超扣项目金额20应( )规定计算缴纳土增值税
A．超部分金额
B．扣项目金额
C．取收入全额
D．全部增值额
18．房产税条例规定：房产租金收入计算缴纳房产税税率( )
A．12
B．10
C．17
D．12
19．适消费税例税率税目( )
A．卷烟
B．烟丝
C．黄酒
D．白酒
20．列税种中属直接税( )
A．消费税
B．关税
C．房产税
D．营业税
21．避税特点( )
A．违法性
B．行性
C．非违法性
D．合理性
22．税负转嫁筹划通常需助( )实现
A．价格
B．税率
C．纳税
D．计税
23．事货物批发零售纳税年应税销售额( )规模纳税
A．30万元（含）
B．50万元（含）
C．80万元（含）
D．100万元（含）
24．适消费税定额税率税目( )
A．卷烟
B．烟丝
C．黄酒
D．白酒
25．企业税纳税义务包括列类企业( )
A．国集体企业
B．联营股份制企业
C．私营企业
D．独资企业合伙企业
26．税列次收入高实行加成征收( )
A．稿酬
B．劳务报酬
C．红利
D．偶然
27．列属房产税征税象( )
A．室外游泳池
B．菜窖
C．室游泳池
D．玻璃暖房
28．列种类吨位缴纳车船税( )
A．载客汽车
B．载货汽车
C．三轮车
D．船舶
29．列项中属城镇土税暂行条例直接规定免税项目( )
A．办托幼园
B．居住房
C．民政部门安置残疾举办福利工厂
D．直接农林牧渔业生产
30．目前应征税项目( )
A．国债利息
B．股息红利
C．储蓄利息
D．保险赔款
31 纳税筹划逃税抗税骗税等行根区具( )
A．违法性
B．行性
C．非违法性
D．合法性
32．避税特点( )
A．违法性
B．行性
C．非违法性
D．合法性
33．税负够转嫁条件纳税定( )
A．实际负税
B．代扣代缴义务
C．代收代缴义务
D．法
34．判断增值税般纳税规模纳税税负高低时( )基判断标准
A 差衡点
B．纳税身份
C．适税率
D．抵扣进项税额
35．适消费税例税率税目( )
A．卷烟
B．烟丝
C．黄酒
D．白酒
36．列销售额征收消费税( )
A．应税消费品销售包装物
B．包装物租金
C．定期收回包装物押金
D．逾期未收回包装物押金
37．列项中计入年应纳税额征收企业税( )
A．生产营收入
B．接受捐赠实物资产
C．规定缴纳流转税
D．纳税基建工程中企业产品
38．目前应征税项目( )
A．国债利息
B．股票红利
C．储蓄利息
D．保险赔款
39．税居民纳税时离境指纳税年度( )离境
A．次超40日
B．次累计超100日
C．次超30日者次累计超180日
D．次超30日者次累计超90日
40．列项中属城镇土税暂行条例直接规定免税项目( )
A．办托幼园
B．居住房
C．民政部门安置残疾举办福利工厂
D．直接农林牧渔业生产
41．税收国家财政收入形式国家征税( )
A．权
B．政治权利
C．行政权力
D．财产权利
42．根世界国税法通常做法国税法般规定列关子公司分公司税收遇阐述正确( )
A．子公司独立法实体设立公司国视居民纳税通常承担该国居民企业样全面纳税义务
B．母公司国税收法规子公司样具约束力非国间缔结双边税收协定特殊规定
C．分公司独立法实体设立分公司国视非居民纳税发生利润亏损总公司合计算通称合报表
D．分公司总公司营成果合计算影响居住国税收负担作分公司
东道国样属分公司身收入课税
43．列关独资企业合伙企业征收税表述错误( )
A．合伙企业生产营采先分税原
B．合伙企业投资者企业资金家庭成员支付企业生产营关消费性支出视企业投资者利润分配
C．合伙企业名义外投资分回利息者股息红利应例确定投资者分利息股息红利项目计征税
D．实行查账征收方式独资企业合伙企业改核定征税方式查账征收方式认定年度营亏损未弥补完部分逐年延续弥补
44．进行企业资结构税收筹划时企业债务资权益资重( )节税作越
A．越低
B．相等
C．越高
D．略高
45．企业事符合条件环境保护节节水项目项目取第笔生产营收入属纳税年度起( )
A．第年第五年免征企业税
B．第年免征企业税第二年第三年减半征收企业税
C．第年第二年免征企业税第三年第五年减半征收企业税
D．第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税
46．增值税二般纳税列行涉进项税额销项税额中抵扣( )
A．外购货物抵偿债务
B．外购货物企业发放集体福利
C．外购货物偿赠送外单位
D．外购货物外投资
47．根税法规定企业者销售存货成计算方法( )
A．先进先出法
B．进先出法
C．加权均法
D．计价法
48．合理提前年度合理推迟年度起减轻税负延期纳税作种税务
处理属( )
A．企业投资决策中税收筹划
B．企业生产营中税收筹划
C．企业成核算中税收筹划
D．企业成果分配中税收筹划
49．般性税务处理规定企业资产收购时收购方取资产计税基础应( )基础确定
A．账面价值
B．账面余额
C．成
D．公允价值
50．特殊情况员工行权日前股票期权转股票期权转净收入作( )征收税
A．财产转
B．工资薪金
C．劳务报酬
D．特许权费
51．税收三性指( )
A．广泛性强制性固定性
B．政策性强制性偿性
C．偿性固定性强制性
D．偿性觉性灵活性
52．列属企业税法称居民企业( )
A 英国法律成立实际理机构英国企业
B．挪威法律成立实际理机构中国境中国境设立机构场企业
C．韩国法律成立实际理机构中国境企业
D．美国法律成立实际理机构中国境中国境未设立机构场源中国境企业
53．列单位属企业税纳税( )
A 股份制企业
B．合伙企业
C．外商投资企业
D．营企业
54．列关边际税率说法正确( )
A 累进税率前提边际税率等均税率
B．边际税率提高会带动均税率升
C．边际税率指全部税额全部收入
D．边际税率升幅度越均税率提高越
55．企业事列项目减半征收企业税( )
A 油料作物种植
B．糖料作物种植
C．麻类作物种植
D．香料作物种植
56．某公司需种增值税税率6服务甲公司般纳税报价100万元乙公司规模纳税报价98万元承诺税务机关代开增值税专发票丙公司规模纳税报价96万元开具发票请确定家公司佳选择( )
A．甲公司
B．乙公司
C．丙公司
D．甲公司乙公司均
57．列属固定资产加速折旧方法( )
A．均年限法
B．双倍余额递减法
C．工作量法
D．直线法
58．列税种通常围绕收入实现营方式成核算费列支折旧方法捐赠筹资方式投资方设备购置机构设置税收政策等涉税项目进行税收筹划？( )
A 流转税
B．税
C．财产行税
D．资源环境税
59．根企业税法规定列关企业债务重组税务处理说法正确( )
A．非货币资产清偿债务应分解两项业务首先视转非货币性资产次转资产定价公允价值计算
B．债权转化股权应分解两项业务债务清偿股权投资
C．债务清偿额低债务计税基础确认债务重组相反作债权重组损失
D．收购企业应确认股权转损失收购企业作出资方属投资行需缴税
60特殊情况员工行权日前股票期权转股票期权转净收入作( )征收税
A 财产转
B．工资薪金
C．劳务报酬
D．特许权费
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单项选择题
1．纳税筹划体( )
A．纳税
B．征税象
C．计税
D．税务机关
2．纳税筹划重原( )
A．守法原
B．财务利益化原
C．时效性原
D．风险规避原
3．负代扣代缴税款义务单位( )
A 实际负税
B．扣缴义务
C．纳税义务
D．税务机关
4．国增值税购进免税农产品扣率规定( )
A 7
B．10
C．13
D 17
5．适消费税复合税率税目( )
A．卷烟
B．烟丝
C．黄酒
D．啤酒
6．企业税纳税义务包括列类企业( )
A．国集体企业
B．联营股份制企业
C．私营企业
D．独资企业合伙企业
7．企业税法规定收中扣项目( )
A．职工福利费
B．广告宣传费
C．公益性捐赠
D．赞助费支出
8．税列次收入高实行加成征收( )
A．稿酬
B．劳务报酬
C．红利
D．偶然
9．目前应征税项目( )
A．国债利息
B．股票红利
C．储蓄利息
D．保险赔款
10．列种类吨位缴纳车船税( )
A．载客汽车
B．载货汽车
C．三轮车
D．船舶
11．纳税筹划体( )
A．纳税
B．征税象
C．计税
D．税务机关
12．负代扣代缴税款义务单位( )
A．实际负税
B．扣缴义务
C．纳税义务
D．税务机关
13．事货物生产提供应税劳务纳税年应税销售额( )规模纳税
A 30万元（含）
B．50万元（含）
C．80万元（含）
D．100万元（含）
14．金银首饰钻石钻石饰品消费税( )征收
A 批发环节
B．零售环节
C．委托加工环节
D．生产环节
15．企业发生生产营业务直接相关业务招费( )
A．实际发生50扣超年营业收入5‰
B．实际发生50扣超年营业收入100
C．实际发生60扣超年营业收入5‰
D．实际发生60扣超年营业收入10‰
16．列适税535五级超额累进税率( )
A．劳务报酬
B．工资薪金
C．稿酬
D．体工商户生产营
17．纳税建造普通标准住宅出售增值额超扣项目金额20应( )规定计算缴纳土增值税
A．超部分金额
B．扣项目金额
C．取收入全额
D．全部增值额
18．房产税条例规定：房产租金收入计算缴纳房产税税率( )
A．12
B．10
C．17
D．12
19．适消费税例税率税目( )
A．卷烟
B．烟丝
C．黄酒
D．白酒
20．列税种中属直接税( )
A．消费税
B．关税
C．房产税
D．营业税
21．避税特点( )
A．违法性
B．行性
C．非违法性
D．合理性
22．税负转嫁筹划通常需助( )实现
A．价格
B．税率
C．纳税
D．计税
23．事货物批发零售纳税年应税销售额( )规模纳税
A．30万元（含）
B．50万元（含）
C．80万元（含）
D．100万元（含）
24．适消费税定额税率税目( )
A．卷烟
B．烟丝
C．黄酒
D．白酒
25．企业税纳税义务包括列类企业( )
A．国集体企业
B．联营股份制企业
C．私营企业
D．独资企业合伙企业
26．税列次收入高实行加成征收( )
A．稿酬
B．劳务报酬
C．红利
D．偶然
27．列属房产税征税象( )
A．室外游泳池
B．菜窖
C．室游泳池
D．玻璃暖房
28．列种类吨位缴纳车船税( )
A．载客汽车
B．载货汽车
C．三轮车
D．船舶
29．列项中属城镇土税暂行条例直接规定免税项目( )
A．办托幼园
B．居住房
C．民政部门安置残疾举办福利工厂
D．直接农林牧渔业生产
30．目前应征税项目( )
A．国债利息
B．股息红利
C．储蓄利息
D．保险赔款
31 纳税筹划逃税抗税骗税等行根区具( )
A．违法性
B．行性
C．非违法性
D．合法性
32．避税特点( )
A．违法性
B．行性
C．非违法性
D．合法性
33．税负够转嫁条件纳税定( )
A．实际负税
B．代扣代缴义务
C．代收代缴义务
D．法
34．判断增值税般纳税规模纳税税负高低时( )基判断标准
A 差衡点
B．纳税身份
C．适税率
D．抵扣进项税额
35．适消费税例税率税目( )
A．卷烟
B．烟丝
C．黄酒
D．白酒
36．列销售额征收消费税( )
A．应税消费品销售包装物
B．包装物租金
C．定期收回包装物押金
D．逾期未收回包装物押金
37．列项中计入年应纳税额征收企业税( )
A．生产营收入
B．接受捐赠实物资产
C．规定缴纳流转税
D．纳税基建工程中企业产品
38．目前应征税项目( )
A．国债利息
B．股票红利
C．储蓄利息
D．保险赔款
39．税居民纳税时离境指纳税年度( )离境
A．次超40日
B．次累计超100日
C．次超30日者次累计超180日
D．次超30日者次累计超90日
40．列项中属城镇土税暂行条例直接规定免税项目( )
A．办托幼园
B．居住房
C．民政部门安置残疾举办福利工厂
D．直接农林牧渔业生产
41．税收国家财政收入形式国家征税( )
A．权
B．政治权利
C．行政权力
D．财产权利
42．根世界国税法通常做法国税法般规定列关子公司分公司税收遇阐述正确( )
A．子公司独立法实体设立公司国视居民纳税通常承担该国居民企业样全面纳税义务
B．母公司国税收法规子公司样具约束力非国间缔结双边税收协定特殊规定
C．分公司独立法实体设立分公司国视非居民纳税发生利润亏损总公司合计算通称合报表
D．分公司总公司营成果合计算影响居住国税收负担作分公司
东道国样属分公司身收入课税
43．列关独资企业合伙企业征收税表述错误( )
A．合伙企业生产营采先分税原
B．合伙企业投资者企业资金家庭成员支付企业生产营关消费性支出视企业投资者利润分配
C．合伙企业名义外投资分回利息者股息红利应例确定投资者分利息股息红利项目计征税
D．实行查账征收方式独资企业合伙企业改核定征税方式查账征收方式认定年度营亏损未弥补完部分逐年延续弥补
44．进行企业资结构税收筹划时企业债务资权益资重( )节税作越
A．越低
B．相等
C．越高
D．略高
45．企业事符合条件环境保护节节水项目项目取第笔生产营收入属纳税年度起( )
A．第年第五年免征企业税
B．第年免征企业税第二年第三年减半征收企业税
C．第年第二年免征企业税第三年第五年减半征收企业税
D．第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税
46．增值税二般纳税列行涉进项税额销项税额中抵扣( )
A．外购货物抵偿债务
B．外购货物企业发放集体福利
C．外购货物偿赠送外单位
D．外购货物外投资
47．根税法规定企业者销售存货成计算方法( )
A．先进先出法
B．进先出法
C．加权均法
D．计价法
48．合理提前年度合理推迟年度起减轻税负延期纳税作种税务
处理属( )
A．企业投资决策中税收筹划
B．企业生产营中税收筹划
C．企业成核算中税收筹划
D．企业成果分配中税收筹划
49．般性税务处理规定企业资产收购时收购方取资产计税基础应( )基础确定
A．账面价值
B．账面余额
C．成
D．公允价值
50．特殊情况员工行权日前股票期权转股票期权转净收入作( )征收税
A．财产转
B．工资薪金
C．劳务报酬
D．特许权费
51．税收三性指( )
A．广泛性强制性固定性
B．政策性强制性偿性
C．偿性固定性强制性
D．偿性觉性灵活性
52．列属企业税法称居民企业( )
A 英国法律成立实际理机构英国企业
B．挪威法律成立实际理机构中国境中国境设立机构场企业
C．韩国法律成立实际理机构中国境企业
D．美国法律成立实际理机构中国境中国境未设立机构场源中国境企业
53．列单位属企业税纳税( )
A 股份制企业
B．合伙企业
C．外商投资企业
D．营企业
54．列关边际税率说法正确( )
A 累进税率前提边际税率等均税率
B．边际税率提高会带动均税率升
C．边际税率指全部税额全部收入
D．边际税率升幅度越均税率提高越
55．企业事列项目减半征收企业税( )
A 油料作物种植
B．糖料作物种植
C．麻类作物种植
D．香料作物种植
56．某公司需种增值税税率6服务甲公司般纳税报价100万元乙公司规模纳税报价98万元承诺税务机关代开增值税专发票丙公司规模纳税报价96万元开具发票请确定家公司佳选择( )
A．甲公司
B．乙公司
C．丙公司
D．甲公司乙公司均
57．列属固定资产加速折旧方法( )
A．均年限法
B．双倍余额递减法
C．工作量法
D．直线法
58．列税种通常围绕收入实现营方式成核算费列支折旧方法捐赠筹资方式投资方设备购置机构设置税收政策等涉税项目进行税收筹划？( )
A 流转税
B．税
C．财产行税
D．资源环境税
59．根企业税法规定列关企业债务重组税务处理说法正确( )
A．非货币资产清偿债务应分解两项业务首先视转非货币性资产次转资产定价公允价值计算
B．债权转化股权应分解两项业务债务清偿股权投资
C．债务清偿额低债务计税基础确认债务重组相反作债权重组损失
D．收购企业应确认股权转损失收购企业作出资方属投资行需缴税
60特殊情况员工行权日前股票期权转股票期权转净收入作( )征收税
A 财产转
B．工资薪金
C．劳务报酬
D．特许权费
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