国家开放学电科纳税筹划2021期末试题答案（试卷号：1334）
单项选择题（题四选项中惟正确答案字母序号填入括号题2分20分）
1．纳税筹划体( )
A．纳税
B．征税象
C．计税
D．税务机关
2．纳税筹划重原( )
A．守法原
B．财务利益化原
C．时效性原
D．风险规避原
3．负代扣代缴税款义务单位( )
A 实际负税
B．扣缴义务
C．纳税义务
D．税务机关
4．国增值税购进免税农产品扣率规定( )
A 7
B．10
C．13
D 17
5．适消费税复合税率税目( )
A．卷烟
B．烟丝
C．黄酒
D．啤酒
6．企业税纳税义务包括列类企业( )
A．国集体企业
B．联营股份制企业
C．私营企业
D．独资企业合伙企业
7．企业税法规定收中扣项目( )
A．职工福利费
B．广告宣传费
C．公益性捐赠
D．赞助费支出
8．税列次收入高实行加成征收( )
A．稿酬
B．劳务报酬
C．红利
D．偶然
9．目前应征税项目( )
A．国债利息
B．股票红利
C．储蓄利息
D．保险赔款
10．列种类吨位缴纳车船税( )
A．载客汽车
B．载货汽车
C．三轮车
D．船舶
二项选择题（题五选项中少两正确答案字母序号填入括号选漏选均分题4分20分）
11．税务筹划基特征？( )
A．合法性
B．预期性
C．目性
D．风险性
12实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行税收筹划方法( )
A．实际理机构设避税低税区
B．销售公司设低税区实际理机构设高税区
C．某收入实际理机构保持联系
D．减少某收入实际理机构间联系
13纳税进行税收筹划时考虑列( )方法
A．企业组织形式中进行选择
B．通企业筹资投资节税
C．利国家税收优惠政策
D．税法允许情况选择会计政策进行节税
14．采购时间选择税收筹划包括( )
A．选择供货商纳税身份
B．利税制变化进行税收筹划
C．安排购进材料涉税处理
D．利商品供求关系进行税收筹划
15纳税采取( )方式税基递延实现获资金时间价值
A．赊销商品
B．代销商品
C．税法规定加速折旧
D．加速摊销
三简答题（题15分30分）
16企业分立筹划适情形？
答：企业分立指企业法律者合规定分两两企业行企业分立包括分立企业部分全部业务分离转两两现存新设企业（简称分立企业）股东换取分立企业股权财产企业分立利企业更适应环境利税收政策获税收方面利益
分立筹划利分拆手段效改变企业组织形式降低企业整体税负分立筹划般应方面：利企业分立企业分拆形成关联关系纳税体二企业分立兼营混合销售中低税率业务零税率业务独立出单独计税降低税负三企业分立适累进税率纳税体分化成两适低税率纳税体降低税负四企业分立增加道流通环节利增值税抵扣转定价策略运
17．税率筹划般方法？
答：(1)例税率筹划税种征税象实行税率筹划者通分析税率差距原税利益影响寻找实现税利益化低税负点佳税负点例国增值税17基税率13低税率规模纳税规定征收率3通述例税率进行筹划寻找低税负点佳税负点外消费税税企业税等税种存种例税率进步筹划例税率纳税量适较低税率节约税金 (2)累进税率筹划种形式累进税率存定筹划空间筹划累进税率目防止税率爬升中适超额累进税率纳税防止税率爬升欲程度较弱适全额累进税率纳税防止税率爬升欲程度较强适超率累进税率纳税防止税率爬升欲程度适超额累进税率纳税相国税中工资薪金劳务报酬等项目分适超额累进税率税说采税率筹划方法取较筹划效果
四案例分析题（题15分30分）
18 企业机构设立税收筹划：
李某两位朋友算合开家食品店预计20×8年盈利360000元三位工资月4000元
问题：食品店采取合伙制限责公司形式？种形式会20×8年度税收负担较轻呢？
答：
19兼营业务税收筹划：
中超运输公司营改增试点纳税兼营运输物流仓储服务业务20×7取运费收入1000万元（含税）取仓储收入300万元（含税）交通运输业税率10物流仓储业务税率6城市维护建设税税率7教育费附加征收率3假设考虑税种
问题：税收角度考虑中超运输公司运费收入仓储收入应采取分核算方式合核算方式更利？
解：
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单项选择题（题四选项中惟正确答案字母序号填入括号题2分20分）
1．纳税筹划体( )
A．纳税
B．征税象
C．计税
D．税务机关
2．纳税筹划重原( )
A．守法原
B．财务利益化原
C．时效性原
D．风险规避原
3．负代扣代缴税款义务单位( )
A 实际负税
B．扣缴义务
C．纳税义务
D．税务机关
4．国增值税购进免税农产品扣率规定( )
A 7
B．10
C．13
D 17
5．适消费税复合税率税目( )
A．卷烟
B．烟丝
C．黄酒
D．啤酒
6．企业税纳税义务包括列类企业( )
A．国集体企业
B．联营股份制企业
C．私营企业
D．独资企业合伙企业
7．企业税法规定收中扣项目( )
A．职工福利费
B．广告宣传费
C．公益性捐赠
D．赞助费支出
8．税列次收入高实行加成征收( )
A．稿酬
B．劳务报酬
C．红利
D．偶然
9．目前应征税项目( )
A．国债利息
B．股票红利
C．储蓄利息
D．保险赔款
10．列种类吨位缴纳车船税( )
A．载客汽车
B．载货汽车
C．三轮车
D．船舶
二项选择题（题五选项中少两正确答案字母序号填入括号选漏选均分题4分20分）
11．税务筹划基特征？( )
A．合法性
B．预期性
C．目性
D．风险性
12实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行税收筹划方法( )
A．实际理机构设避税低税区
B．销售公司设低税区实际理机构设高税区
C．某收入实际理机构保持联系
D．减少某收入实际理机构间联系
13纳税进行税收筹划时考虑列( )方法
A．企业组织形式中进行选择
B．通企业筹资投资节税
C．利国家税收优惠政策
D．税法允许情况选择会计政策进行节税
14．采购时间选择税收筹划包括( )
A．选择供货商纳税身份
B．利税制变化进行税收筹划
C．安排购进材料涉税处理
D．利商品供求关系进行税收筹划
15纳税采取( )方式税基递延实现获资金时间价值
A．赊销商品
B．代销商品
C．税法规定加速折旧
D．加速摊销
三简答题（题15分30分）
16企业分立筹划适情形？
答：企业分立指企业法律者合规定分两两企业行企业分立包括分立企业部分全部业务分离转两两现存新设企业（简称分立企业）股东换取分立企业股权财产企业分立利企业更适应环境利税收政策获税收方面利益
分立筹划利分拆手段效改变企业组织形式降低企业整体税负分立筹划般应方面：利企业分立企业分拆形成关联关系纳税体二企业分立兼营混合销售中低税率业务零税率业务独立出单独计税降低税负三企业分立适累进税率纳税体分化成两适低税率纳税体降低税负四企业分立增加道流通环节利增值税抵扣转定价策略运
17．税率筹划般方法？
答：(1)例税率筹划税种征税象实行税率筹划者通分析税率差距原税利益影响寻找实现税利益化低税负点佳税负点例国增值税17基税率13低税率规模纳税规定征收率3通述例税率进行筹划寻找低税负点佳税负点外消费税税企业税等税种存种例税率进步筹划例税率纳税量适较低税率节约税金 (2)累进税率筹划种形式累进税率存定筹划空间筹划累进税率目防止税率爬升中适超额累进税率纳税防止税率爬升欲程度较弱适全额累进税率纳税防止税率爬升欲程度较强适超率累进税率纳税防止税率爬升欲程度适超额累进税率纳税相国税中工资薪金劳务报酬等项目分适超额累进税率税说采税率筹划方法取较筹划效果
四案例分析题（题15分30分）
18 企业机构设立税收筹划：
李某两位朋友算合开家食品店预计20×8年盈利360000元三位工资月4000元
问题：食品店采取合伙制限责公司形式？种形式会20×8年度税收负担较轻呢？
答：
19兼营业务税收筹划：
中超运输公司营改增试点纳税兼营运输物流仓储服务业务20×7取运费收入1000万元（含税）取仓储收入300万元（含税）交通运输业税率10物流仓储业务税率6城市维护建设税税率7教育费附加征收率3假设考虑税种
问题：税收角度考虑中超运输公司运费收入仓储收入应采取分核算方式合核算方式更利？
解：
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