国家开放学电科纳税筹划2024期末试题答案（试卷号：1334）
单项选择题（题4选项中惟正确答案字母序号填入括号题2分20分）
1．纳税筹划体( )
A．纳税
B．征税象
C．计税
D．税务机关
2．负代扣代缴税款义务单位( )
A．实际负税
B．扣缴义务
C．纳税义务
D．税务机关
3．事货物生产提供应税劳务纳税年应税销售额( )规模纳税
A 30万元（含）
B．50万元（含）
C．80万元（含）
D．100万元（含）
4．金银首饰钻石钻石饰品消费税( )征收
A 批发环节
B．零售环节
C．委托加工环节
D．生产环节
5．企业发生生产营业务直接相关业务招费( )
A．实际发生50扣超年营业收入5‰
B．实际发生50扣超年营业收入100
C．实际发生60扣超年营业收入5‰
D．实际发生60扣超年营业收入10‰
6．列适税535五级超额累进税率( )
A．劳务报酬
B．工资薪金
C．稿酬
D．体工商户生产营
7．纳税建造普通标准住宅出售增值额超扣项目金额20应( )规定计算缴纳土增值税
A．超部分金额
B．扣项目金额
C．取收入全额
D．全部增值额
8．房产税条例规定：房产租金收入计算缴纳房产税税率( )
A．12
B．10
C．17
D．12
9．适消费税例税率税目( )
A．卷烟
B．烟丝
C．黄酒
D．白酒
10．列税种中属直接税( )
A．消费税
B．关税
C．房产税
D．营业税
二项选择题（题4选项中少2正确答案字母序号填入括号选漏选均分题2分10分）
11．税务筹划基特征？( )
A．合法性
B．预期性
C．目性
D．风险性
12实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行税收筹划方法( )
A．实际理机构设避税低税区
B．销售公司设低税区实际理机构设高税区
C．某收入实际理机构保持联系
D．减少某收入实际理机构间联系
13纳税进行税收筹划时考虑列( )方法
A．企业组织形式中进行选择
B．通企业筹资投资节税
C．利国家税收优惠政策
D．税法允许情况选择会计政策进行节税
14．采购时间选择税收筹划包括( )
A．选择供货商纳税身份
B．利税制变化进行税收筹划
C．安排购进材料涉税处理
D．利商品供求关系进行税收筹划
15纳税采取( )方式税基递延实现获资金时间价值
A．赊销商品
B．代销商品
C．税法规定加速折旧
D．加速摊销
三判断正误（正确括号划√错误划×题1分10分）
16欠税指递延税款缴纳时间行( × )
17财务利益化纳税筹划首先应遵循基原( × )
18税负转嫁程度供弹性成正需求弹性成反( √ )
19提供建筑劳务单位增值税纳税义务( × )
20委托加工应税消费品委托消费税纳税义务．( √ )
21．动（植）物园门票收入属旅游业营业收入( × )
22年应税额超30万元符合条件型微利企业适20税率( √ )
23子公司具独立法资格独立计算盈亏计算应缴企业税税款( √ )
24税非居民纳税承担限纳税义务( × )
25色金属矿矿产品资源税纳税销售数量数量计税( √ )
四简答题（题10分20分）
26．简述纳税筹划产生原
答：纳税纳税筹划行产生原体观方面素客观方面素具体包括点：
(1)体财务利益化目标追求
(2)市场竞争压力
(3)复杂税制体系纳税留筹划空间
(4)国家间税制差纳税留筹划空间
27．简述消费税纳税筹划原理
答：消费税选定应税消费品征收生产销售委托加工应税消费品企业消费税纳税针消费税纳税筹划般通企业合递延税款缴纳时间
合会原企业间销售环节转变企业部原材料转环节递延部分消费税税款缴纳时间
果两合企业间存着原材料供求关系合前笔原材料转关系购销关系应该正常购销价格缴纳消费税合企业间原材料供应关系转变企业部原材料转关系环节缴纳消费税递延销售环节缴纳
果环节消费税税率较前环节低直接减轻企业消费税税负前环节应征消费税税款延迟面环节征收时面环节税率较低合前企业间销售额合适较低税率减轻企业消费税税负
五案例分析题（题20分40分）
28某食品零售企业年零售含税销售额150万元会计核算制度较健全符合增值税般纳税条件适17增值税税率该企业年购货金额80万元（含税）取增值税专发票该企业应进行增值税纳税身份筹划？
解：
29某卷烟厂生产卷烟条调拨价格75元月销售6000条批卷烟生产成295元／条月分摊批卷烟期间费8000元假设企业卷烟条调拨价格调低68元呢？（国现行税法规定卷烟首先征收道量税基础价格征收例税率条调拨价格70元（含70元）卷烟例税率56条调拨价格70元（含70元）卷烟例税率36）计算分析该卷烟厂应进行筹划减轻消费税税负（考虑税种情况暂忽略消费税量定额征收部分）
解：
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单项选择题（题4选项中惟正确答案字母序号填入括号题2分20分）
1．纳税筹划体( )
A．纳税
B．征税象
C．计税
D．税务机关
2．负代扣代缴税款义务单位( )
A．实际负税
B．扣缴义务
C．纳税义务
D．税务机关
3．事货物生产提供应税劳务纳税年应税销售额( )规模纳税
A 30万元（含）
B．50万元（含）
C．80万元（含）
D．100万元（含）
4．金银首饰钻石钻石饰品消费税( )征收
A 批发环节
B．零售环节
C．委托加工环节
D．生产环节
5．企业发生生产营业务直接相关业务招费( )
A．实际发生50扣超年营业收入5‰
B．实际发生50扣超年营业收入100
C．实际发生60扣超年营业收入5‰
D．实际发生60扣超年营业收入10‰
6．列适税535五级超额累进税率( )
A．劳务报酬
B．工资薪金
C．稿酬
D．体工商户生产营
7．纳税建造普通标准住宅出售增值额超扣项目金额20应( )规定计算缴纳土增值税
A．超部分金额
B．扣项目金额
C．取收入全额
D．全部增值额
8．房产税条例规定：房产租金收入计算缴纳房产税税率( )
A．12
B．10
C．17
D．12
9．适消费税例税率税目( )
A．卷烟
B．烟丝
C．黄酒
D．白酒
10．列税种中属直接税( )
A．消费税
B．关税
C．房产税
D．营业税
二项选择题（题4选项中少2正确答案字母序号填入括号选漏选均分题2分10分）
11．税务筹划基特征？( )
A．合法性
B．预期性
C．目性
D．风险性
12实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行税收筹划方法( )
A．实际理机构设避税低税区
B．销售公司设低税区实际理机构设高税区
C．某收入实际理机构保持联系
D．减少某收入实际理机构间联系
13纳税进行税收筹划时考虑列( )方法
A．企业组织形式中进行选择
B．通企业筹资投资节税
C．利国家税收优惠政策
D．税法允许情况选择会计政策进行节税
14．采购时间选择税收筹划包括( )
A．选择供货商纳税身份
B．利税制变化进行税收筹划
C．安排购进材料涉税处理
D．利商品供求关系进行税收筹划
15纳税采取( )方式税基递延实现获资金时间价值
A．赊销商品
B．代销商品
C．税法规定加速折旧
D．加速摊销
三判断正误（正确括号划√错误划×题1分10分）
16欠税指递延税款缴纳时间行( × )
17财务利益化纳税筹划首先应遵循基原( × )
18税负转嫁程度供弹性成正需求弹性成反( √ )
19提供建筑劳务单位增值税纳税义务( × )
20委托加工应税消费品委托消费税纳税义务．( √ )
21．动（植）物园门票收入属旅游业营业收入( × )
22年应税额超30万元符合条件型微利企业适20税率( √ )
23子公司具独立法资格独立计算盈亏计算应缴企业税税款( √ )
24税非居民纳税承担限纳税义务( × )
25色金属矿矿产品资源税纳税销售数量数量计税( √ )
四简答题（题10分20分）
26．简述纳税筹划产生原
答：纳税纳税筹划行产生原体观方面素客观方面素具体包括点：
(1)体财务利益化目标追求
(2)市场竞争压力
(3)复杂税制体系纳税留筹划空间
(4)国家间税制差纳税留筹划空间
27．简述消费税纳税筹划原理
答：消费税选定应税消费品征收生产销售委托加工应税消费品企业消费税纳税针消费税纳税筹划般通企业合递延税款缴纳时间
合会原企业间销售环节转变企业部原材料转环节递延部分消费税税款缴纳时间
果两合企业间存着原材料供求关系合前笔原材料转关系购销关系应该正常购销价格缴纳消费税合企业间原材料供应关系转变企业部原材料转关系环节缴纳消费税递延销售环节缴纳
果环节消费税税率较前环节低直接减轻企业消费税税负前环节应征消费税税款延迟面环节征收时面环节税率较低合前企业间销售额合适较低税率减轻企业消费税税负
五案例分析题（题20分40分）
28某食品零售企业年零售含税销售额150万元会计核算制度较健全符合增值税般纳税条件适17增值税税率该企业年购货金额80万元（含税）取增值税专发票该企业应进行增值税纳税身份筹划？
解：
29某卷烟厂生产卷烟条调拨价格75元月销售6000条批卷烟生产成295元／条月分摊批卷烟期间费8000元假设企业卷烟条调拨价格调低68元呢？（国现行税法规定卷烟首先征收道量税基础价格征收例税率条调拨价格70元（含70元）卷烟例税率56条调拨价格70元（含70元）卷烟例税率36）计算分析该卷烟厂应进行筹划减轻消费税税负（考虑税种情况暂忽略消费税量定额征收部分）
解：
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