《关于加强企业内部控制的建议》

关加强企业部控制建议

集团断刷新业绩继续保持着业领先位集团更发展壮觉集团必进步加强部控制制度建设
部控制现状问题
1部控制制度健全目前企业存部控制部控制制度够全面关容合理没覆盖部门员没渗透企业业务领域操作环节造成部门间衔接协调困难造成制度形虚设流形式失应刚性严肃性
2部控制制度认识片面性目前企业控制度认识存误区部控制制度理解种规章制度汇编建立企业部控制机制认部控制相互牵制认部控制制度企业部成控制部资产安全控制部资金控制部会计控制部控制方式方法手段没整体认识部控制制度设计停留部会计控制参控理仅仅财务员员工方面认部控制整章建制高理层事员工关
3缺乏效监督机制部审计职弱化国部审计法律法规健全国企业部审计机构审计员独立性极差审职企业部审计工作仅仅审核会计帐目部稽查 评价部控制制度否完善企业组织机构执行指定职效率等方面未充分发挥应作
二进步加强部控制建议
1提高认识强化理者控意识高层控制职
领导重视发挥部会计控制作前提企业单位负责深刻认识实施部控制仅会计理部门求规范营完善业务流程降低企业风险提高理效益保证企业目标利实现重举措必须亲挂帅组织单位部控制建设
建立部控制理领导责制企业部控制理坏领导政绩业绩考核结合起层层负责部控制理工作落实处：企业部控制制度否健全企业营效率影响应明确认识应走出误区更新观念强化理员工建立理完善控制效相互激励相互制约相互竞争工作环境建立效令行禁止理系统培养批工作认真负责勤奋正直忠诚员工断加强员工续教育关键岗位定期轮岗换岗相容职务严格分离堵塞漏洞消隐患防止时发现理欠缺舞弊行保护单位资产安全完整
2加强部监督
企业部控制程程通纳入理制度活动实现确保部控制制度切实执行执行效果良必须监督企业应设置部审计机构加强企业部控制监督评估时发现漏洞隐患针出现新问题新情况部控制执行中薄弱环节时修正改进做章循违章必究违规必罚罚促纠
部审计机构应直接企业高领导层负责保持相独立性企业通部审计制度级理层财务活动理活动进行评价包括企业营方针贯彻执行情况企业财务会计信息真实性性级理员绩效控环节协调情况等
三进步加强部控制必性
企业部控制仅仅涉会计贯穿整企业生产营理全程包括采购生产营销售财务理研究开发力资源等方面
1统合企业整体力工具现代企业营成功离开生产营销物资计划财务事等部门通力合作部门业务单独系统作业整体业务必然发生联系受部门作业牵制监督部控制正基点利会计统计业务审计等部门制度规划关报告等作基工具实现企业统合控制双重目
2现代企业理重组成部分确保企业项工作正常进行促进企业营理效率提高建立现代企业制度着非常重作完善企业业务流程完善企业规章制度明确部门职责加强监督提高公司理控制水效率
3防范风险客观求通更理解企业面风险企业应建立规范外投资决策程序通重投资决策集体审议联签责制度加强投资项目立项评估实施投资处理等环节控制防范投资风险
总企业切活动法游离部控制外控强失控弱控乱部控制助防止组织失败助提供高质量报告信息助保护组织资源安全完整助实现组织合规运营助克服性弱点















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