XX中学财务理控制度
进步提高校部理水规范部控制加强廉政风险防控机制建设根中华民国会计法中华民国预算法行政事业单位部控制规范（试行）财政部 国家教育部中学财务制度等法律法规相关规定结合实际特制定制度
部控制目标：合理保证济活动合法合规资产安全效财务信息真实完整提高服务效率效果教育教学工作正常开展奠定基础
二部控制构机建设：
切实做校部控制工作建立部控制组织机构成立部控制工作领导组
组 长：
副组长：
成 员：
预算理部控制制度：
1应规定程序时间编制年度预算计划全部收入纳入预算根收入情况统筹安排项支出预算外资金必须规定全部纳入收支两条线理
2必须严格执行批准预算计划坚持收支衡原超预算增加支出特殊情况需调整逐级报
3学校预算年度末应编制年度决算草案规定期限报
二财务收支理部控制制度
1学校收入理控制
（1）收入指学校开展教育教学活动法取非偿性资金包括财政预算拨款预算外收入事业营服务性收入租赁收入法取项收入
（2）切收入均入帐时缴入学校开设银行帐户
（3）营养餐补助政教处负责名单确认教务处负责名单录入系统总务处负责安排食堂时发放学生餐卡中
2支出理控制：
（1）支出指学校开展教育教学活动发生项资金耗费损失
（2）必须根支出预算体现勤俭办校原
（3）根支出计划建立申购制度金额额度分级审批应支出业务类型明确部审批审核支付核算档等支出关键岗位职责权限加强支出审批控制明确支出部审批权限程序责相关控制措施应授权范围审批越权审批加强支出审核控制全面审核类单重点审核单源否合法容否真实完整否准确否符合预算审批手续否齐全支出证应附反映支出明细容原始单办员签字盖章超出规定标准支出事项应办员说明原附审批确保济业务事项相符
（4）加强支付控制明确报销业务流程规定办理资金支付手续签发支付证应进行登记加强支出核算档控制总务处根支出证时准确登记账簿支出业务相关合等材料应提交总务处作账务处理属重济事项应进行充分证学校领导班子集体研究决定学校应做债务会计核算档案保工作等控制制度容
（5）支出证须手验收校长签字方入帐
（6）注重原始证合法性做容完整证合法手续齐全
三资产理部控制制度：
（）现金理控制：
1根市财政局费支付制度规严格控制现金流量发生济业务采财政直接支付授权支付方式应严格审核支出票
2报帐员备金实行限额理严禁公款私存
3报帐员定期帐保证帐帐相符帐实相符
4挪现金白条抵库
（二）财产物资理控制：
1财产物资级关部门规定设立固定资产帐目年定期总务总务副保检查次建立专项理制度
2财产物资均请购验收领保登记维修处置等制度执行时检查固定资产理系统数新增固定资产应时建卡入账录入财政局资产理系统做帐帐相符帐物相符
3年定期固定资产进行清点关规定办报损报废手续报损报废逐级申报审批
4学校定期财产物资理情况进行抽查做记录
五费报销制度：
（）办公费范围规定：
1范围：办公费学校添置办公品教师差旅费学校门窗台凳修理支付水电费等移作
2实施宗办公品应办理定点采购购置办公品支出符合级关规定
3购置物品律入库领取办保员签字校长批准报销
5级调拨物资单位捐赠物资均进仓入帐校产理员记帐
（二）差旅费报销规定：
1交通费某规定报销
2差旅费报销原月月清
3办填写差旅费报销单验收验收校长审批
4外学考察培训等某规定报销
六报废报损制度：
1教学仪器设备器材然老化法修理予报废
2教学仪器设备器材次修理费超原价半予报废
3报废报损仪器设备器材须填写报废报损申请单规定级部门批准方报废报损
4批准报废报损仪器设备器材时销帐时调整教学仪器设备帐册
5已报废报损仪器设备器材拆零件作维修交总务部门处理继续存放仪器室
七政府采购理控制
1学校应加强政府采购业务预算计划理建立预算编制政府采购资产理等部门岗位间沟通协调机制根学校实际需求相关标准编制政府采购预算已批复预算安排政府采购计划学校应加强政府采购活动理
学校应加强政府采购申请部审核规定选择政府采购方式发布政府采购信息加强政府采购项目验收理根规定验收制度政府采购文件总务处购物品品种规格数量质量相关容进行验收出具验收证明加强政府采购业务记录控制妥善保政府采购预算计划类批复文件招标文件投标文件评标文件合文验收证明等政府采购业务相关资料容
— END —
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部控制目标：合理保证济活动合法合规资产安全效财务信息真实完整提高服务效率效果教育教学工作正常开展奠定基础
二部控制构机建设：
切实做校部控制工作建立部控制组织机构成立部控制工作领导组
组 长：
副组长：
成 员：
预算理部控制制度：
1应规定程序时间编制年度预算计划全部收入纳入预算根收入情况统筹安排项支出预算外资金必须规定全部纳入收支两条线理
2必须严格执行批准预算计划坚持收支衡原超预算增加支出特殊情况需调整逐级报
3学校预算年度末应编制年度决算草案规定期限报
二财务收支理部控制制度
1学校收入理控制
（1）收入指学校开展教育教学活动法取非偿性资金包括财政预算拨款预算外收入事业营服务性收入租赁收入法取项收入
（2）切收入均入帐时缴入学校开设银行帐户
（3）营养餐补助政教处负责名单确认教务处负责名单录入系统总务处负责安排食堂时发放学生餐卡中
2支出理控制：
（1）支出指学校开展教育教学活动发生项资金耗费损失
（2）必须根支出预算体现勤俭办校原
（3）根支出计划建立申购制度金额额度分级审批应支出业务类型明确部审批审核支付核算档等支出关键岗位职责权限加强支出审批控制明确支出部审批权限程序责相关控制措施应授权范围审批越权审批加强支出审核控制全面审核类单重点审核单源否合法容否真实完整否准确否符合预算审批手续否齐全支出证应附反映支出明细容原始单办员签字盖章超出规定标准支出事项应办员说明原附审批确保济业务事项相符
（4）加强支付控制明确报销业务流程规定办理资金支付手续签发支付证应进行登记加强支出核算档控制总务处根支出证时准确登记账簿支出业务相关合等材料应提交总务处作账务处理属重济事项应进行充分证学校领导班子集体研究决定学校应做债务会计核算档案保工作等控制制度容
（5）支出证须手验收校长签字方入帐
（6）注重原始证合法性做容完整证合法手续齐全
三资产理部控制制度：
（）现金理控制：
1根市财政局费支付制度规严格控制现金流量发生济业务采财政直接支付授权支付方式应严格审核支出票
2报帐员备金实行限额理严禁公款私存
3报帐员定期帐保证帐帐相符帐实相符
4挪现金白条抵库
（二）财产物资理控制：
1财产物资级关部门规定设立固定资产帐目年定期总务总务副保检查次建立专项理制度
2财产物资均请购验收领保登记维修处置等制度执行时检查固定资产理系统数新增固定资产应时建卡入账录入财政局资产理系统做帐帐相符帐物相符
3年定期固定资产进行清点关规定办报损报废手续报损报废逐级申报审批
4学校定期财产物资理情况进行抽查做记录
五费报销制度：
（）办公费范围规定：
1范围：办公费学校添置办公品教师差旅费学校门窗台凳修理支付水电费等移作
2实施宗办公品应办理定点采购购置办公品支出符合级关规定
3购置物品律入库领取办保员签字校长批准报销
5级调拨物资单位捐赠物资均进仓入帐校产理员记帐
（二）差旅费报销规定：
1交通费某规定报销
2差旅费报销原月月清
3办填写差旅费报销单验收验收校长审批
4外学考察培训等某规定报销
六报废报损制度：
1教学仪器设备器材然老化法修理予报废
2教学仪器设备器材次修理费超原价半予报废
3报废报损仪器设备器材须填写报废报损申请单规定级部门批准方报废报损
4批准报废报损仪器设备器材时销帐时调整教学仪器设备帐册
5已报废报损仪器设备器材拆零件作维修交总务部门处理继续存放仪器室
七政府采购理控制
1学校应加强政府采购业务预算计划理建立预算编制政府采购资产理等部门岗位间沟通协调机制根学校实际需求相关标准编制政府采购预算已批复预算安排政府采购计划学校应加强政府采购活动理
学校应加强政府采购申请部审核规定选择政府采购方式发布政府采购信息加强政府采购项目验收理根规定验收制度政府采购文件总务处购物品品种规格数量质量相关容进行验收出具验收证明加强政府采购业务记录控制妥善保政府采购预算计划类批复文件招标文件投标文件评标文件合文验收证明等政府采购业务相关资料容
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