财务理制度
第章 货币资金理制度
1目 ：规范公司货币资金理特制定办法
2适范围：规定适公司分子公司分子公司应规定权限制定单位货币资金理权限实施细时实施细报公司财务部备案
3货币资金日常理
货币资金指企业生产营活动中停留货币形态部分资金包括现金银行存款货币资金切收支必须严格遵守国家公司关规定货币资金必须效控制单位生产营资金挪作理外单位垫付资金货款
31财务部理权限
311公司财务部部银行公司货币资金集中理机构外办理融资业务集中理销货回款计划工作进度分公司控股子公司拨付生产营资金办理公司总部资金收付业务分子公司未公司批准权行外融资
312公司财务部货币资金实行计划理收支进行综合衡严格控制确保生产营需资金时筹措合理货币资金支付必须根公司审批权限公司负责分领导审批财务部部银行办理相应手续支付
313财务部（含分子公司财务部）根职部门提供货币收支计划进行综合衡年季月编制公司资金衡计划领导批准严格计划执行认真做货币资金收支日常理工作
314财务部权拒绝支付计划外资金特殊情况须关领导批准办理追加计划手续财务部视时资金状况予安排支付
32职部门理权限
321总工办负责执行材料物资采购支出计划余材料物资销售处理效控制存货（储备资金）应付帐款（含预付帐款）资金占水：负责备品备件采购支出购进固定资产指标效控制库存设备备品备件应付帐款（含预付帐款）资金占水负责效控制药政质量理等方面费支出计划
322商务部负责产品销售收入营销费指标效控制存货（发出产品）应收帐款资金占水公司年度销售政策效控制营销费指标
323负责生产分公司子公司负责水电气制造费指标效控制产品制半成品资金占水需效控制原材料采购成品存货资金占水
324广告部负责广告费支出指标公司批准计划效控制广告支出总额工作进度资金
325总办负责业务接费车费办公费支出指标保证公司业务正常开展前提励行节约减少支出
326信息部负责公司信息网站建设维护支出指标公司计划效控制支出总额
327市场部负责市场研发支出指标公司计划效控制市场研发支出总额
328证券部负责公司信息披露费支出指标公司计划效控制支出总额
329力资源部负责公司员工工资工资性补贴支出指标员工基保险员工贺仪奠仪员工生日等福利支出指标公司计划效控制
33货币资金收支信息反馈
331财务部货币资金收支信息集中反馈职部门职部门涉货币资金收支信息必须时反馈财务部外签署涉款项收付合协议应财务部提交份原件便根关合协议办理手续合协议（效合协议）财务部权拒绝办理
332公司财务部部银行应日销售公司提交销货回款清单定期分公司子公司财务部核资金帐务
333财务部应日午班前关领导报送货币资金收支日报表月报送货币资金收支情况表提出相应建议
334财务部应时掌握货币资金收支信息权参加产品销售会议物资订货会议重合协议签署时掌握货币资金收支动态
4现金理
41现金范围包括：
411支付职工工资津贴奖金
412支付劳务报酬包括讲课费稿费咨询费项劳务报酬
413根国家规定颁发科学技术文化艺术体育等种奖金
414支付种劳动保护费福利费国家规定支出
415银行结算单位收购农副产品物资价款
416出差员必须身携带差旅费
417结算起点零星支出
418民银行规定需支付现金支出
42现金库存限额根远交通便利否等具体情况三五天正常开支需量银行核定库存限额现金库存限额核定必须严格遵守超库存限额现金必须立送存开户银行需额支付现金时提前开户行联系取款日现金支付完毕
43财务部设立订式现金日记帐出纳员日登记时专职员关业务录入电脑记帐月末现金日记帐余额应电脑记录现金总帐余额库存现金数额相符做帐帐帐实相符
44出纳员工作职责
441出纳员必须根会计员填制容完整手续齐全现金收付证业务发生序逐笔登记现金日记帐
442现金收付款证必须写金额相符原始单齐备审签手续齐全收款收支证签字出纳员收付款项面点清
443收付款项办理完毕出纳员收付款证加盖收讫付讫出纳员名章戳记报销附件加盖附件戳记
444容完整手续完善原始单齐备现金收付业务出纳员权拒绝办理
445日终出纳员应计算日现金收入支出合计数结存数库存现金实存额核做帐实相符日清月结
446实现电算化条件现金日记帐总帐核收支证帐簿核帐存实存核出纳员负责
45现金部控制
451出纳员权进行现金帐务处理先收付款单交会计员制单
452收付款事项必须手验收批准做证规范手续齐全原始证涂改超国家规定范围限额现金超银行核定库存限额留存现金坐支现金白条充抵库存现金保留帐外现金（公款）
453审核员定期定期库存现金进行抽查核实确保现金帐帐相符帐实相符
5银行存款理
51严格执行银行帐户理办法银行结算制度保证银行结算业务正常进行根工作需银行开立（民币）基存款帐户般存款帐户时存款帐户银行开立基存款帐户家银行机构开立基存款帐户开立基存款帐户必须民银行核发开户许证办理余存款帐户开立必须银行帐户理办法规定进行
52子公司基账户般交公司财务部部银行理公司财务部意工作开设般存款账户办理资金支付业务特殊情况需基账户需公司总理意
53银行开立存款帐户办理身业务活动出租转帐户
54银行结算制度规定正确运银行结算方式目前采结算方式般：银行汇票商业汇票银行票支票结算汇兑结算等
55银行存款部控制
551财务部部银行设置银行存款科目进行银行存款总分类核算设立订式银行存款日记帐银行存款收付结存进行序时登记出纳员根银行存款收付证业务发生序逐笔登记入帐银行存款日记帐月末余额必须银行存款总帐月末余额相符
552月份终银行存款日记帐应银行存款帐单核未达帐项需已入帐银行未入帐项目银行已入帐未入帐项目编制银行存款余额调节表调整银行存款帐面余额应银行帐单余额相符
553公司需支付款项超国家规定现金限额应通银行办理转帐结算单位请款时必须提供方单位名称开户银行帐号税务登记号请款途金额程序履行级审签手续财务部方付款
554财务部部银行般签发空白支票准签发远期空头支票
555空白支票出纳员保签发支票必须审签手续齐全审核误原始单请款单作签发支票必须两两办理支票效图章必须两两分签发时分图章员时盖章作银行付款效证（支票）严禁空白支票预先盖印鉴填写错误作废支票加盖作废戳记存根保存发生支票遗失立银行办理挂失挂失前已造成损失应丢失支票负责
556财务部负责审计员定期定期银行存款银行存款日记帐银行存款余额调节表进行审查核实支票印鉴保进行检查确保银行存款安全完整
557银行存款日记帐银行帐单银行存款余额调节表证帐目妥善保时档丢失毁损
6货币资金理
61货币资金指现金银行存款外货币资金种类外埠存款银行汇票存款银行票存款途货币资金信证存款保函押金等
62货币资金必须分类建立明细帐反映货币资金增加减少结存情况情况应常进行清理
63信卡开设实行负责支笔审批制度持卡正确信卡违约透支违反产生切济责持卡负责财务部持卡信卡情况严格进行监控
7外币业务理
71外汇资金收支必须逐笔登记妥善保注意手续必须齐备坚持货币计量原合理确定记帐位币正确设置外币项目实行双重计价制发生外币业务记帐位币统记录外应实际收付外币相应外币项目中进行记录
72外汇资金应合理选折合汇率外币业务发生时增加核算准确性选外币业务发生日国家公布汇率作折合汇率
73汇兑损益
731期末国家外汇牌价折合记帐位币金额帐面记帐位币金额差额汇兑损益汇率变化造成记帐位币帐面记帐位币差额者期末编制会计报表出现折合差额均作汇兑损益处理
732筹建期间汇兑损益计入开办费
733生产营期间发生汇兑损益计入财务费
734清算期间发生汇兑损益计入清算损益
735购建固定资产者形资产关汇兑损益资产尚未交付前计入购建资产价值
8．附：
81制度公司财务部负责解释
82制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
83制度总理批准颁布日起执行修改时
第二章 请款报销制度
1目：加强部理进步规范公司总部分子公司资金款项支付报销审批权限审批程序特制定制度
2适范围：规定适公司分子公司分子公司规定范围制定单位实施细时实施细报公司财务部备案
3理原
31货币资金实行收支两条线理
公司货币资金严格实行收支两条线理：公司（含子公司）销售收入全部存入银行存款基帐户子公司银行存款基帐户公司财务部集中统理子公司公司财务部核定单独银行存款般帐户生产营需资金公司财务部月计划拨款子公司工作进度公司关规定子公司特殊情况（域限制营方式需等）需银行基帐户需报公司总理审批
32日常资金实行计划理
321年12月20日前分子公司公司职部门根公司次年生产营务费理求编制次年日常资金总计划报公司财务部汇总公司办公会审查核准达年度款计划公司财务部总款计划编制货币资金筹集计划
322月4日前分子公司公司职部门根年度资金计划月计划执行情况月工作需编制月日常款计划报公司财务部汇总公司办公会审查核准达月款计划公司财务部月计划工作进度子公司拨款子公司财务部计划公司相关规定审核根工作进度款
323专项资金单项审批
3231专项资金指计划外业务费固定资产购置投资性支出专项物资采购等资金
3232专项资金分子公司公司职部门等款单位事先提出单项款书面申请说明款项具体途达效果款数额具体款时间根数额报公司分领导公司总理审查批准款额度较超总理审批权限投资性质资金需履行国家公司规定关审批程序逐级审核批准执行（审批形式：公司董事会通公司董事会股东会通国家关审批机关批准等）
4请款程序
41分子公司请款
分子公司申请月计划拨款时分子公司财务部填制公司财务部部银行付款证分子公司理财务部理签字交公司财务部属专项资金计划外支出需公司财务部提供公司领导批准书面申请等关资料
42请款
公司实际款时先办公司财务部领取专请款单（根途分出差申请专项款申请应付帐款结算申请专项业务费申请）——请款单求填写清楚请款事金额等容办签字——请款单连关合计划发票专项资金单项审批报告—报部门负责审批签字——报分子公司负责签字审批——超分子公司领导权限报公司分领导审批——超分领导审批权限规定报公司总理审批
43备金款
行政销售等常零星支出公司允许关员支部分备金备金数额严格控制超10天零星支出量限款公司财务部确定备金济责落实办批准财务部款备金年底须全数公司次年重新办理款
44财务部审核（指公司财务部分子公司财务部等）
级财务部收请款单时先审查款否计划开支属计划外开支专项资金开支否公司领导签字批准专项报告审核关合预算否已公司规定审批程序核准审查请款单关员签字否齐全关合预算否相符关单否真实合法等财务部审核误支付款项
5级领导审核责审批权限
51部门负责：部门开支负责审核项开支真实性合理性合规性开支数额效果发表明确意见
52分子公司负责：公司项开支负责审批公司计划项开支（含公司统标准报销费履行公司规定程序审批项合等）审核专项资金真实性合理性合规性开支数额效果发表明确意见
53公司分领导：分工作范围开支负责审批公司分部门日常计划项开支（含公司统标准报销费履行公司规定程序审批项合等）审批分分子公司分部门单笔开支金额审批权限专项资金审查超审批权限专项资金发表明确意见审查分分子公司分部门年度月款计划计划发表明确意见
54公司总理：审批年度月款计划审批正常生产营范围额济合审批公司分领导单笔金额审批权限总理审批权限专项资金董事长审批总理审批权限（指制度规定限额）董事会总理授权额度专项资金投资性支出（含购买形资产宗固定资产外投资等）超董事会授权额度额支出报请公司董事会股东会审批
附件：审批权限具体分类见附表审批权限览表
6报销程序规定
61报销程序：办填制报销单——部门负责签字——财务部审核单证——分领导签字——财务部报帐
：报帐时办填制公司统报销单部门负责审核签字交属财务部审核单证财务审核报公司分领导签字批准领导审批交财务部报帐
62财务部审核点：关单证否真实合法完整审批手续否完备合规关合预算否相符等属实物购进(包括宣传资料办公品等)否收货签名原材料包装材料等否入库单单位质检部门检验合格证明等固定资产低值易耗品验收签名存放点责否填写清楚等财务部审核误方予报帐结算原款补足备金
63报帐时限：员必须公司规定时限报帐：差旅费款出差回单位三工作日报帐（特殊工作关系时报帐需时限书面告知财务部书面报告需直属级批准）市办事办公品购置般天迟超第三工作日报帐固定资产购置实物验收安装完三工作日报帐未时报帐公司规定扣发工资严重时予行政处分定额通讯费交通费报销时间长超2月期作动放弃处理报销该月费
7建立计划执行情况检查制度
月结束时分子公司公司职部门单位月款计划执行情况进行检查次月4日计划执行情况检查表报公司财务部汇总公司财务部汇总情况报告公司办公会办公会决定单位计划执行情况进行定期定期审计公司结合审计情况调整单位款计划确保公司资金更效利
年度结束时分子公司公司职部门单位年款计划执行情况进行检查次年首月25日计划执行情况检查表报公司财务部汇总
8附：
81制度公司财务部负责解释
82制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
83制度总理批准颁布日起执行修改时
第三章 部银行核算理制度
1目：加强资金理加速资金周转公司成立部银行统理全公司货币资金搞部银行核算工作特制定办法
2适范围：规定适公司分子公司间资金结算
3部银行职
31部银行公司财务工作重组成部分公司货币资金理中心收付中心部银行外公司开户银行：负责办理银行款款手续银行存款收付现金收付等工作部银行分公司医药公司控股子公司：分公司医药公司控股子公司部银行开立部款部存款帐户外款项收付部单位间款项均通部银行结算
32部银行引入银行机制进行资金理考核部单位资金规模否规定途资金月末应收部款余额积数计收单位款利息应付部存款余额积数计付单位存款利息（利息率参考银行档次利率结合公司实际确定）（计收利息暂缓执行）
33部银行城分支机构未许银行开户异分支机构公司领导批准开立般存款帐户
4会计证流转
部银行会计证银行证外部付款证收款证转帐证（格式附）方法：
41付款证：式两联第联部银行记帐第二联付款单位记帐该证核算公司通银行转帐现金支付付款业务付款单位填制付款单位必须证填写款项途金额收款单位名称开户银行帐号等容连关领导批准付款送部银行审核误付款
42收款证：式两联第联部银行记帐第二联收款单位记帐该证核算公司银行转帐收款现金收款业务般部银行填制收款单位填制部银行收款单位收银行收款通知单位交现金时填制收款证证须填明款项源付款交款单位名称金额等容
43转帐证：式三联第联部银行记帐第二联付款单位记帐第三联收款单位记帐该证核算公司部单位间款项业务涉银行存款现金结算该证划帐方填制收款单位付款单位证须填明济业务容附送效原始证等资料
44银行收付单等原始证律留部银行附记帐证便查
5结帐帐报表
51部银行日证必须次日午12点前入帐结出日单位部款存款余额月末结帐出明细帐式两份份交单位核帐目份留部银行装订成册备查单位核帐时发现误应时部银行联系找出差异调整帐务保证帐帐相符单位月末未达帐项编制未达帐调节表
52部银行月末结帐时印出银行存款日记帐银行帐单核编制未达帐调节表保证帐实相符规定时间部银行公司总部报送资产负债表公司汇总报表时应付部存款部款应收部款部存款抵消抵扣余额方余额计入应收款科目贷方余额计入应付款科目
6会计科目帐务处理
61子分公司部银行开立存贷合结算帐户增设部款部存款科目进行核算
62子分公司帐务处理
子分公司付款时：：XXXX（资产费类科目）
贷：部款（部存款）
子分公司收款时：：部款（部存款）
贷：应收帐款等
子分公司部转帐时：贷：部款（部存款）
贷：XXXX关科目
63部银行帐务处理：
增设应收部款应付部存款科目核算核算单位开设结算帐户根原部科目余额性质确定款帐户存款帐户
付款时：：应收部款（应付部存款）—X公司
贷：银行存款（现金）
收款时：：银行存款（现金）
贷：应收部款（应付部存款）
部转帐时：应收部款（应付部存款）—甲公司
贷：应收部款（应付部存款）—乙公司
7附：
71制度公司财务部负责解释
72制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
73制度总理批准颁布日起执行修改时
第四章 结算资金理制度
1目：加强结算资金理增进资金运效益特制定办法
2适范围：规定适公司分子公司
3原
31结算资金指生产营活动中发生应收款项应付款项
32财务部负责公司应收帐款应收票预付帐款应收款应付款项等会计业务核算理相关业务部门负责核催收等配合工作
33公司级财务机构财务员必须会计制度正确时处理应收应付业务做债权债务关系明确反映清楚记帐员定期定期理债权债务帐户进行清理核处理误业务进行帐务调整
4应收帐款
41应收帐款交易发生时债权金额入帐购货单位象设置三级明细帐关责公司象设置二级明细帐时登记帐簿准确误反映形成回收增减变化情况
42赊销业务应商务部公司规定签订赊销业务合协议等法律文件种方式适信较业务常客户铺底赊销限额办理超限额应停止发货
43月终财务部结算出欠款单位明细铺底指标相核检查否超额发货货款回笼否正常等季度末财务部商务部提供单位欠款情况进行全面催收帐龄较长购货单位破产重组迹象等正常情况立落实催收措施落实关公司关员责促快收回
44年度终财务部应收帐款余额列出分户清单作出询证函交商务部负责商务部发出询证函债权进行询证1月商务部完整收回询证函回执交财务部核装订档
45年度终财务部年度末应收帐款余额进行帐龄分析公司规定标准清理计提坏帐准备金计入理费年年终根应收帐款清理情况已确认法收回应收帐款责单位公司关规定提交申请报损书面报告备齐关单证报公司批准列作坏帐损失
5应收票
51应收票指公司采商业汇票结算方式时销售产品产生票形式拥债权商业汇票包括银行承兑汇票商业承兑汇票考虑资金安全性般情况收取银行承兑汇票接收商业承兑汇票
52销售产品等收商业汇票交财务部进行会计处理应收票面值入帐应收票贴现实款项面值差额计入财务费
53应收票出纳员保应收票期收回提前贴现背书转等相关会计业务理应收票科目财务员协助出纳时办理
54负责应收票科目财务员应设置应收票备查簿应登记笔应收票种类票号出票日期票面金额交易合号付款承兑背书姓名单位名称期日利率贴现日期贴现率贴现净额收款日期收回金额承兑汇票移交承兑汇票签收等资料应收票期结清票备查簿逐笔注销
6应收款理
61应收款指公司发生应收票应收帐款预付帐款等外种应收暂付款项
62公司设置应收款科目进行总分类核算项目债权设户进行明细核算月末结出明细帐户余额总分类帐核作帐帐相符
63财务部负责应收款理员定期（年少次）债务核实债权情况发出询证函敦促债务时交回款项非营性赔款存储保证金种垫付款等摘栏注明办（清算）便落实责追回款项市场支季度末商务部提供欠款余额清单年末结算市场费时清收扣回支款市场费支敦促商务部时清帐
64备金理
641请领备金需填写请款单注明途金额预计报帐日期公司负责公司负责签字方支
642特殊原职公司备金年底必须全额收回次年确工作需继续支必须重新办理款手续准长期占公款
643财务部设置备金明细帐公司款进行明细登记时催收已备金未作报销结帐予办理重新支财务部根情况权款工资中次分次扣回备金员工作变动移交时备金全额交回财务部结帐新工作员重新办理款手续律准私移交备金
644公出差员支差旅费出差返回三日必须报销清帐
65年度终负责应收款理员应收款进行全面清理编制帐龄排队表公司规定清算坏帐准备已确认法收回款项列出清单提供相关证责书面说明报请公司批准列作坏帐处理
7应付票理
71应付票指公司采商业汇票结算方式购货接受劳务时开出商业汇票包括商业承兑汇票银行承兑汇票
72应付票业务必须具真实商品购销业务签订济合前提符合前提条件业务种结算方式
73公司办理应付票业务公司必须考察供货单位履约力防止履约力皮包公司签发商业汇票
74公司办理应付票业务公司必须考证供货单位付款方式价格差异便确定否采票结算方式确定票签发时间长短
8附：
81制度公司财务部负责解释
82制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
83制度总理批准颁布日起执行修改时
第五章 存货理制度
1目：加强存货正确核算提升存货理效性防止存货损失特制定办法
2适范围：规定适公司分子公司分子公司规定范围制定单位实施细时实施细报公司财务部备案
3存货构成计价方法
31存货包括类原材料燃料包装物低值易耗品制品制半成品产成品辅料外购商品等反映监督存货资金增减变动情况必须种存货进行货币计价
32存货实际成构成
321外购材料
外购材料包括原材料包装物辅料燃料低值易耗品外购半成品商品等实际成包括：（a）进货原价（b）运输包装仓储保险费（c）运输途中合理损耗（d）入库前加工整理挑选费（含发生损耗扣脚料废料价值）
322制材料产品
制材料产品包括制材料包装物低值易耗品半成品产成品等中实际成包括制程中耗原材料实际成应负担工资燃料动力费制造费等
323委托加工材料
委托外单位加工材料包括原材料包装物低值易耗品半成品产成品等中实际成包括委托外单位加工材料实际耗成支付加工费返运杂费保险费应委托方负担工商税收等
324股东投入存货
应聘请中介机构进行资产评估资产评估报告确认价值计价
325捐赠存货
捐赠存货捐赠实物发票报关单关协议类实物国国际市场价格等资料确定价值入帐
326盘盈存货
类存货实际成作价入帐
33确定实物存货数量
公司确定帐面实物存货数量方法采：帐面盘存法永续盘存制存货项目设置库房明细帐逐笔逐日登记收发数额时结出结存数二根公司部控制求实存货物进行定期盘点核帐面记录保证帐实相符
34存货采计划成计价核算
341公司产成品采计划成计价核算设置库存商品材料成差异科目反映产成品增减变化情况
342计划成制定般会计年度予变更
343采计划成计价核算月终通材料成差异分摊差异调整实际成
35存货采实际成计价核算
公司原材料包装物辅料制半成品低值易耗品燃料耗等采实际成核算
36存货领发出计价方法
公司采计划成核算产成品计划价成计价采实际成核算原材料包装物辅料燃料等计价方法般采加权均法计价方法确定会计年度变更
37存货跌价准备
年中期末年度终应存货进行全面清查盘点存货全部部份陈旧时销售价格低成等原存货成收回部份成变现净值两者中孰低者计价存货成高变现净值时期末单存货项目成变现净值孰低额计提存货跌价准备
4存货转移收发领退理
41原材料包装物入库单采购员时认真填制求字迹清楚填明入库日期名称规格数量质量供货源单价总价运杂费包装费等仓库保员验收入库入库单实行料单制
42仓库保员入库实物认真清点数量检查质量核实价格做材料验收监督保工作原材料包装物等入库必须质检部检验出具物品检验合格检验报告书方入库发现入库数量质量价格符合合规定时应暂办理入库手续时报告领导处理材料已入库未办理入库手续需退货时保员应妥善保时报告领导处理生产车间已领材料需退料材料未未损坏情况办理退料手续
43制半成品产成品入库生产车间填写入库单持质检部门检验合格报告交库员验收库员验收时品名规格数量质量入库单填列容逐检查核实符合规定签字入库符规定退回生产车间办理入库手续
44发出库存材料包装物必须严控制年度目标成产品单位产量物耗求分原材料辅料包装物燃料低值易耗品等加控制实物定额控制实行单位产量实物耗定额领发料难实物耗定额控制实行单位产量金额耗定额控制领发料力求发出材料起控制监督材料耗费降低单位产品材料费
45发出库存原材料包装物等实行领制单位领材料时填制领料单公司领导签字单领料领料单执行料单制公司需退料时领料单红字填列
46生产部门月末必须车间月实际领料进行汇总月定额计划（产量X单位消耗定额）较编制出单位材料耗执行情况表交公司关部门（含财务部）存查考核
47制半成品产成品发出医药公司填制销售发货申请单指定负责批准成品库房领出医药公司根销售合进行发货
48防止库存存货期积压报废库存货物发出着：先进先出原严格生产批号发出仓库理员违反原造成积压期报废应承担相应济责
49库存产品效期进行监控实行预警制度仓库理部门定期销售财务理员报送存货情况表退货情况表效期半效期（6月）存货予报警提出处理建议意见督请关单位加快处理
410委托外加工物资手续理
委托外加工原材料等生产单位理根申请外加工原材料等编制委托加工材料单单位负责审核（数量较应报请总工程师审批）仓库发料加工加工单位出具加工费结算证转财务部审核付款加工收回原材料时仓库员质量报告书验收入库符合合规定求入库
5低值易耗品理
51低值易耗品摊销
反映低值易耗品增减变动正确核算损耗价值根低值易耗品价值期限长短次领数量少实际情况低值易耗品采摊销法：
511次摊销法适价值较期限较短容易损坏破碎次领低值易耗品
512五五摊销法适价值较高次领数量较低值易耗品
52低值易耗品理
521车间领工器具等岗建卡（工具卡）卡领料单领工具期未满前遗失造成工器损失必须赔偿低新工器具价值50需财务部缴纳工具赔偿金取财务收款证方持工具卡财务证重新领相应工具工具报废鉴定制订工具卡公司作出
522总公司行政理部门需理具律总办购置理部门领应加强理包括登记理具日常维修报废鉴定等工作理善造成品具提前报废应承担相应济责纳入日常考核范围
6存货清查盘点
61实反映存货数量金额实数额做帐物相符应定期定期存货进行清查原材料等材料少应年终编制决算前进行次全面实物清查半成品产成品季进行清查仓库材料保员换时必须材料进行全面清查盘点方办理移交手续发生存货损失属失责应赔偿济损失
62财务部必须坚持月存货明细帐目仓库保员明细帐核发现帐帐间出入较应查明原直查清止
63组织库存存货清查应车间仓库总工办生产厂财务等部门派员参加监盘坚持实物标准逐样逐堆逐件逐包进行现场清点边点边作记录（品种规格批号效期数量等）清查基础分类汇总数量然清查基础帐面余额核仓库编制存货盘点表盘盈盘亏存货参公司审核查明原报公司领导审批批准前先存货盘盈盘亏数原材料包装物等科目转处理财产损溢科目查明原关规定批准处理方法进行处理调整关帐务盘盈存货查明确收发计量核算误差等原造成应时办理入库手续调整帐面库存数金额盘亏存货公司领导关公司批准根亏损原分关规定批准方案处理
7附：
71制度公司财务部负责解释
72制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
73制度总理批准颁布日起执行修改时
第六章 固定资产理制度
1目：固定资产正确核算加强固定资产购置保理特制定办法
2适范围：规定适公司分子公司分子公司规定范围制定单位实施细时实施细报公司财务部备案
3固定资产标准分类计价
31固定资产标准
311年限年房屋建筑物机器设备运输设备生产营关设备器具工具等
312属生产营设备物品单位价值2000元年限年作固定资产
32固定资产分类
根理需公司固定资产房屋建筑物通设备专设备运输设备设备进行分类核算途现行会计制度分生产固定资产未固定资产需固定资产租出固定资产
33固定资产计价
331购入固定资产买价加支付运输费保险费包装费安装调试成缴纳税金等计价
332公司款发行债券购建固定资产时购建期间发生利息支出外币折合差额应计入固定资产
333行建造固定资产建造安装调试程中实际发生全部支出计价
334投资者投入固定资产评估确认者合协议约定价值计价
335融资租入固定资产租赁合协议确定价款加支付运输费保险费安装调试费等计价
336接受捐赠固定资产附发票帐单列金额加公司负担运输费保险费安装调试费等计价发票帐单类型固定资产市价计价
337偿调入固定资产调出单位帐面原价（扣原安装成）加新安装调试成包装费运杂费等计价
338原固定资产基础改建扩建固定资产原固定资产价值加改建扩建发生实际支出扣改建扩建程中产生变价收入金额计价
339盘盈固定资产技术性新旧程度类型固定资产市价重新估计计价
3310购建期间交纳耕占税应计入固定资产价值
34已入帐固定资产发生列情况外意变动：
341根国家规定固定资产价值重新估价
342增加补充设备改良装置
343固定资产部分折
344根实际价值调整原重估价值
345发现原记固定资产价值错误
4固定资产购置程序理
41公司需增置固定资产时应首先报告申请购买写明途品种数量规格单价总金额公司领导批准方购买
42财务部根批准购买手续正式发票固定资产类建立固定资产明细帐单位建立固定资产卡片
43公司固定资产应妥善理丢失善造成损失应追究责赔偿济损失
5固定资产折旧理
51固定资产年限
根公司技术状况承受力生产营特点国家规定折旧年限范围确定执行折旧年限确定意变更
52确定固定资产净残值率
净残值率固定资产原值5确定
53固定资产折旧方法
公司固定资产折旧采直线法均计算净残值率确定5情况分类折旧率：
类 预计年限 年折旧率
房屋建筑物 40年 2375
专设备 12年 792
通设备 12年 792
运输设备 6年 1583
设备 5年 1900
54计提折旧固定资产范围
541应计提折旧固定资产
5411房屋建筑物
5412类设备
5413季节性停修理停设备
5414融资租赁方式租入固定资产营方式租出固定资产
542计提折旧固定资产
5421已估价单独入帐土
5422建筑工程交付前固定资产
5423 融资租赁方式租出固定资产营租赁方式租入固定资产
5424提前报废固定资产
5425已提足折旧继续固定资产
5426国家规定计提折旧固定资产
543固定资产折旧提取时间
根确定折旧方法月计提固定资产折旧月新增加固定资产月计提折旧月起计提月减少固定资产月计提折旧月起停提折旧
6固定资产实物理
61固定资产实物总工办组织理验收编号装标牌设台帐理卡片卡片式二份财务单位存份卡片容包括：类编号固定资产名称规格型号生产厂家计量单位数量购置方式购建日期公司存放点预计年限已年限原值净值折旧率建卡时间等
62固定资产购建交付时建设单位工程部提出验收申请总工办会技术财务设计（存放保）等关单位进行技术验收参验收员验收单签字盖章认验收单应财务保存份备案设计图纸技术资料交工程部统档
63固定资产交付单位负责维修保养
64设备部迁动迁出单位填列迁动设备附件清单总工办审核设备交迁入单位迁入签收报财务部调帐
65停设备单位提出申请总工办批准停设备予封存报财务部备案封存设备标志须单位清洗涂油封存保设备启封时必须办理启封手续通知财务部
66生产营设备调出理单位填写调拨单领导批准完清财务手续方调出
67生产设备进行改装公司提出申请总工办审查关领导审批进行改装方案图纸审批文件鉴定结入改装设备档案审批文件鉴定结须交份财务部备案
68固定资产报废单位提出总工办会技术财务设备等部门作出鉴定报公司领导审核批准方报废残值收入交财务部时转销固定资产
69固定资产清查盘点
691定期定期进行固定资产盘点清查年度终前须进行次全面盘点清查核实帐卡物搞清现状
692清查工作总工办统组织安排财务单位参加公司具体清查盘点财务部监督盘点
693清查方法应财务帐卡准帐卡卡物件件落实
694清查结果必须进行全面审查 出现盈亏必须时进行汇总分析逐项核实查明原关公司提出处理意见报请公司领导审批予处理调整帐务闲置资产摸清数量类制定处理计划帐外资产时入帐
610固定资产修理理
6101固定资产计划预防修理者预防维修应保证修理质量缩短修理时间节约维修费前提优选修理方式维修方式合理规定修理周期结构修理复杂系数修理劳动量定额修理费器材消耗定额修理间歇时间定额等系列修理定额标准
6102维修计划理
61021固定资产维修项目单位申请总工办审查领导批准实施
61022固定资产年度维修计划公司固定资产维修系统全年工作纲贯彻计划修理基础季度月度维修计划考核维修工作情况年度维修计划总工办负责编制财务部参关领导审批达执行
61023设备修计划总工办编制统组织实施设备二级保养计划单位根设备情况编制总工办审查达仪器仪表定期检查校正计划质检部门负责编制动力设备受压容器防雷装置预防性检查计划单位编制执行报总工办审查达
61024维修计划容包括：固定资产名称单位修理项目停歇时间修理费计划安排日期等
61025编制类计划时做综合衡工作包括修理计划生产计划统筹衡修理务修理力衡公司动力衡等充分利现力财力物力技术资源基础编制修理费预算编制种修理费预算财务部均应进行审核公司领导批准执行
61026计划执行程中应充分做修理技术准备工作备品配件订货制造供应储备工作采种方法提高修理效率修理工程领购物资发放工资必须总工办签章委托外加工外购设备配件材料外预付款项等须公司领导批准
61027固定资产修理完工总工办组织技术员修负责单位负责单位理员财会员操作员验收合格关员签章办理交接手续
61028修理费发生均衡数额较采摊者预提方法采预提办法实际发生修理支出减预提费实际支出数预提费差额计入关费预提费差额减关费
7附：
71制度公司财务部负责解释
72制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
73制度总理批准颁布日起执行修改时
第七章 建工程理制度
1目：便建工程正确核算加强建工程理特制定办法
2适范围：规定适公司分子公司
3建工程范围
31新建扩建基建设工程
32新增生产力改善生产条件三废治理节降耗等技术改造工程
33营办公房屋装饰改造工程
4建工程立项理
41进行项目行性分析投资决策
认真调查研究基础编制投资项目行性分析报告报告应产品预测工艺技术选择建设投资估算建设资金筹措建设周期投资回收期实现济效益等作出客观分析证正确评价报告送交公司领导组织关员职部门进行审定重投资项目需董事会股东会审议通
42审批立项
行性分析证报告审查确认基础国家现行政策规定逐级报请关部门审查立项特重工程项目建立项目法制度
43计划达
431总工办根审定年度计划草案正式编制年度固定资产投资计划公司总理审批发公司职部门超总理审批权限项目计划根项目规模报公司董事会审批报董事会股东会审批
432编制年度固定资产投资计划时应留余保证年项目资金需
44工程预算工程合
441审批立项基础总工办应组织审定项目预算签订工程承包合合容应包括工程项目工程范围合价款预付款例工程进度结算办法建设周期竣工期限工程更改材料差价处理保修违约责部分工程隐蔽工程验收等均应规定明确条款发包承包双方责办理竣工决算转帐等手续财务工程等职部门应参工程预算审查工程合签订
442工程总预算10万元项目应实行公开招标方式选择施工队伍保证工程质量工程成合理
5工程建设期理
51财务部固定资产投资计划施工预算承包合项目设明细帐单独核算实施财务监督
52未立项项目已立项未达固定资产投资计划时计划项目财务部权拒绝合进行审计超计划项目未公司领导认前财务部停止办理建设项目需切款项
53工程承包进度款完成实物量合规定进行预付工程备料款合规定例预付合定预付款例超合价款30工程进度款支付合总价85时停止支付进度款工程完工验收合格扣510质量保证金付清余款
54总工办应负责组织施工现场理监督工程质量负责做设计变更工程更改隐蔽工程等原始资料收集便作竣工决算
55工程交付前试运转发生支出计入工程成试运转中形成产品外销售实际销售收入预计售价扣税金外减建工程成
6竣工验收理
61项目竣工决算应该项目施工预算承包合加减设计变更工程更改材料价差等影响工程价款变动素计算工程总价值
62属募集资金项目型土建安装工程工程结束应聘请中介机构审计工程决算
63权责发生制原办理竣工决算应付未付材料款工程款设备款应付未付建设期贷款利息等应计入工程成保证工程成真实准确
64外承包工程竣工决算应扣5－10质量保证金保质期发现工程质量问题保证金支付修理费质量问题保质期该项保证金余额退承包单位
65已完工形成固定资产办理竣工决算建设项目单位逐项核验收工程理部门办理转固手续财务部会计制度转入固定资产
66已交付尚未办理竣工决算工程交付日起工程预算造价者工程成等资料估价转入固定资产理计提折旧竣工决算办理完毕决算调整原估价值已提折旧
7附：
71制度公司财务部负责解释
72制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
73制度总理批准颁布日起执行修改时
第八章 资产收购规范化操作指导
1目：公司资产收购规范化特制定指导意见
2适范围：规定适公司
3总：
31资产收购指公司资金进行种投资活动包括购买形资产收购企业股权净资产资产活动
32资产收购遵循公司章程规定决策程序严格审查
321资产收购总额公司年规定总理审批权限般性资产收购关部门证报总理批准执行
322年度拟超公司审计净资产30资金收购资产应公司总理关部门证提出议案报董事会审议批准进行
323重收购项目：拟资金超公司审计净资产30购买资产总价较购买资产审计账面净值溢价达超20应事先组织关专家专业员进行评审董事会进行行性研究审议形成决议报股东会批准实施
4资产收购工作必须关法规求履行必程序
41收购单项资产（包括形资产形资产）应聘请证券业资格中介机构该项资产进行评估确定公允价值基础确定收购价格
42收购企业净资产股权应聘请证券业资格中介机构收购基准日会计报表进行审计（属重资产收购应连续两会计年度财务状况营业绩进行审计）整体资产进行评估果作战略投资者购买市公司流通股股权需进行审计评估
5资产收购必须签书面合合书未签订前应征求公司法律顾问意见代拟
6规定时办理资产户手续财产交接手续
7资产收购规定时履行信息披露义务
资产收购工作中国证监会关市公司关信息披露规定时指定报刊披露关信息
8附：
81制度公司财务部负责解释
82制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
83制度总理批准颁布日起执行修改时
第九章 募集资金理办法
1目：募集资金保证资金安全规定途根国家公司关规定制定办法
2适范围：规定适公司
3募集资金关规定：
31必须公司募集项目承诺途募集资金募集资金实际途变更必须事先国家规定程序报批董事会股东会通报政府关部门证监会审查批准否变更募集资金途
32募集资金应项目规定额度时间募集资金项目实施前出详细实施方案规定项目应达目标总投资完成时间财务部批准实施方案合工作进度拨付资金
33募集资金收购资产权益时应聘请证券资格中介机构收购资产权益进行评估审计董事会应规定时社会公告
34募集资金技改新建工程项目应组建专门工程理班子工程理班子负责工程进度质量理确保工程质量期完成重项目施工应实行外招标保证质量前提节约资金力争较少投入达更效果
35募集资金日常理：
351关职部门（总工办项目实施组等）根募集资金项目需提出实施方案报董事长总理审查批准关单位签订书面合重合签订必须董事长签字
352财务部募集项目专款专暂未资金必须存入公司银行帐户律准擅动支付项目款时应查验合工作进度证明收款单位收款证公司关领导责签注意见关资料齐审批手续全财务部权拒绝支付款项
353公司指定专负责项目实施程进行监督特重合签订执行情况监督发现问题时提出处理意见
354募集资金情况进行定期定期审计项目完成时进行专项审计审查该项目资金否合理投资额否控制预计总额项目效益否达预期目标等
355关规定时批露募集资金情况项目工作进度项目投产产生效益等情况
4附：
41制度公司财务部负责解释
42制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
43制度批准颁布日起执行修改时
第十章 项资产减值准备提取办法
1目：规范公司运作合理核算项资产发生损失体现审慎营效防范化解资产损失风险原现会计制度关规定结合公司实际制定办法
2适范围：规定适公司分子公司
3项资产减值准备提取范围办法
31提取范围：应收款项（含应收帐款应收款）提取坏帐准备存货（含产成品原材料）短期投资提取跌价准备长期投资（含长期债券投资长期股券投资）固定资产建工程形资产委托贷款提取减值准备
32提取办法例
321坏帐损失采备抵法核算中期期末年终应收款项帐龄结合认定计提坏帐准备坏帐准备提取标准：帐龄1年5提取帐龄12年10提取帐龄23年15提取帐龄34年30提取帐龄45年50提取帐龄5年100提取果确凿证证明某笔应收款项已期收回法收回已形成呆帐认定法确认分前述情况予计提全额计提坏帐准备年提取坏帐准备列入年理费核销坏帐时减坏帐准备期末规定补足坏帐准备
322存货中期期末年终单存货项目成变现净值孰低计量变现净值低帐面成价值差额提取跌价准备果已计提跌价准备存货价值恢复已计提存货跌价准备回
323短期投资跌价准备中期期末年终分类短期投资市价低帐面成差额提取果已计提跌价准备短期投资价值恢复已计提短期投资跌价准备回
324长期投资减值准备中期期末年终单项长期投资预计收回价值低帐面价值差额提取果已计提减值准备长期投资价值恢复已计提长期投资减值准备回
325固定资产预计收回金额帐面价值孰低计量减值准备中期期末年终单项目资产预计收回金额低帐面价值差额提取存列情况固定资产应全额提取减值准备：长期闲置预见未已转价值固定资产技术进步等原已固定资产尚产生量合格品固定资产已遭毁损具价值固定资产实质已带济利益固定资产已全额提取减值准备固定资产提取折旧果已计提减值准备固定资产价值恢复已计提固定资产减值准备回
326建工程减值准备中期期末年终单建工程项目预计收回金额低帐面价值差额提取期末存列项干项情况时计提减值准备：长期停建预计未3年会重新开工建工程建项目性技术已落带济利益具确定性足证明建工程已发生减值情形果已计提减值准备建工程价值恢复已计提建工程减值准备回
327形资产期末单项资产帐面价值收回金额孰低计量期末形资产单项收回金额低帐面价值差额提取减值准备果已计提减值准备形资产价值恢复已计提形资产减值准备回
328 委托贷款金收回金额孰低计量期末委托贷款收回金额低金差额提取减值准备果已计提减值准备委托贷款价值恢复已计提委托贷款减值准备回
4项资产减值准备
41办法提取项减值准备必须严格规定途履行关核销报批手续动属工作责事造成损失应关责承担相应济责
42坏帐损失确认核销
债务单位破产资抵债债务死亡偿力应收款项逾期5年收回足证明应收款项收回证时批准该项应收款帐面余额确认坏帐损失确认坏帐损失时市场部关责公司提供表明该款项收回确凿证书面处理意见交财务部核实数总理审查批准财务部根批准通知核销坏帐结转坏帐准备已作坏帐损失核销应收款项法院清算公告等法定手续次核销外余作帐销案存处理建立备查簿逐笔详细登记直接责公司牵头通种催收手段继续催收已作坏帐准备核销部分全部收回应收款项实际收回净额回损失
43存货跌价损失确认核销
生产销售领已计提跌价准备存货时单项存货帐面成价变现净值较成价高变现净值差额批准确认损失确认损失时市场部填制存货跌价损失报批表报送总理该报批表需列出存货具体品种数量造成损失原处理意见批准财务部中期期末年终结转存货跌价损失准备
44短期投资跌价损失确认核销
收回已提跌价损失准备短期投资时单项投资成实际收回金额较成价高收回金额差额批准确认损失确认损失时原办列出损失清单说明造成损失原处理意见清单处理意见报总理批准财务部中期期末年终结转短期投资跌价准备
45长期投资减值损失确认核销
处理收回已提减值准备长期投资时该项投资帐面价值实际收回金额较帐面价值高收回金额差额批准确认损失确认损失时财务部提供核算资料情况说明报总理批准结转长期投资减值准备
46处置已提减值准备固定资产时净收入低帐面价值差额批准确认损失确认损失时固定资产（保）公司列出损失报批清单说明造成损失原处理意见报总理批准结转固定资产减值准备
47结转处置已提减值准备建工程时形成固定资产价值收回金额低该工程帐面价值差额批准确认损失确认损失时总工办提供损失报批表说明损失形成原处理意见报总理批准结转建工程减值准备
48处置已提减值准备形资产时收回金额低帐面价值差额批准确认损失确认损失时财务部提供核算资料关职部门列出损失报批表说明损失形成原处理意见报总理批准结转减值准备
49收回已提减值准备委托贷款时收回金额低金差额确认损失办员提交说明损失形成原处理意见报告报总理批准结转减值准备
410述项资产损失般资产权属单位提出处理意见报总理审批核销损失数额巨应总理提交董事会股东会审查批准
5附：
51制度公司财务部负责解释
52制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
53制度总理批准颁布日起执行修改时
第十章 销售收入理办法
1目：便销售收入正确核算加强销售收入理工作特制定办法
2适范围：规定适公司分子公司
3理原
销售收入指销售产品提供劳务等取收入包括产品销售收入销售收入
公司种销售收入必须统单位财务部（简称财务部）理部门截留公司项收入处理种产品销售材料销售项劳务收入会计业务
4销售开票业务
41种发票收财务部专负责理发生销售行时业务员填写开票申请书商务审批交财务部审查申请书开具销售发票
42财务员认真审查开票申请书销售政策销售价格致财务员权拒绝办理时领导反映
5产品销售日常理
51产品销售收入包括销售产成品制半成品提供工业性劳务等取收入
52公司根国家宏观济形势市场变化情况编制年度季度月度销售收入计划确保全年销售务完成目标利润实现
53公司购货单位签订销售合销售合签订生产公司应合理安排生产保证销售合执行销售合质量时组织发货履行济责
54财务部产品已发出劳务已提供时收取价款取收取价款时确认产品销售收入实现
541交款提货情况货款已收发票提货已交买方产品否发出应视作销售收入实现
542采预收货款销售产品产品发出时作销售收入实现
543委托单位代销产品收代销单位月代销售清单作销售收入实现
544赊销业务首先应销售公司程序签订赊销合协议财务部合协议处理销售业务
销售公司根销售合协议填制产品出库单产品直接发购货单位（商业单位医院）允许片区理提产品财务部根出库单作分期收款发出商品增加库存商品减少帐务处理该销售业务销售发票开具时作销售收入实现处理财务部配合商务部做应收帐款催收工作
55销售退回分年度律减月销售收入销售折扣销售折减月销售收入
56库房理员外发货属批发必须销售公司填制出库单发货属零售须财务部盖章销售发票收款收销售公司出库单提货效证发货否库员行承担带切损失
6销售收入理
61销售收入包括材料销售固定资产出租出售包装物出租出售外购商品销售形资产转等取收入
62销售业务实行口理材料销售包装物出租出售业务机器设备出租出售业务总工办负责公司房屋出租总办负责形资产转总工办负责
63销售业务操作程序参产品销售程序进行中固定资产出租出售形资产出售必须签订合
64销售收入发生应时财务部结算入帐记入期损益相应计算结转销售成税金等单位部门理隐瞒截留转移销售收入建立金库
7市场销售预测信息反馈
71销售公司运统计资料根市场变化情况认真进行调查分析采种预测方法确定销售目标总工办销售目标制订生产计划做销定产
72总工办利会计信息反映关数销售公司掌握市场产品质量数量规格等方面需求检查生产计划执行情况提出改进建议便公司进步做产品设计生产销售工作搞售服务促进产品销售扩
8附：
81制度公司财务部负责解释
82制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
83制度总理批准颁布日起执行修改时
第十二章 成费理制度
1目：加强部理正确核算公司成费特制定规定
2适范围：规定适公司分子公司
3成费开支项目
31成理理重容关系力物力财力等项资源合理配置济效益提高加强成费理十分必
32制造成开支项目
制造成项目：（1）直接材料费（2）直接工资费（3）制造费
33理费开支项目
理费包括：理员工资职工福利费差旅费会议费办公费修理费折旧费低值易耗品摊销工会费职工教育费劳动保险费董事会费审计费咨询费诉讼费费性税金土费技术转费新产品试制费形资产摊销开办费摊销业务招费坏帐损失存货盘亏毁损报废（减盘盈）损失聘请中介机构费理费等
34制造费理费划分明确区制造费属产品制造成组成部分发生分厂车间等生产单位理费组织营活动项费发生职部门制定部成费开支项目严格划分制造费理费利制造成核算加强理费理
35财务费开支项目
财务费包括：（1）利息支出（2）汇兑净损失（3）调剂外汇手续费（4）金融机构手续费（5）筹资发生财务费
36营业费开支项目
营业费包括：公司负担运杂费保险费委托代销手续费促销费广告宣传费样品费销售费（指销售公司员工资职工福利费差旅费业务招费办公费场租赁费折旧费修理费低值易耗品摊销费）等
37列支出列入成费：（1）购置建造固定资产形资产资产支出（2）外投资支出（3）没收财产支付滞纳金罚款违约金赔偿金赞助捐赠支出（4）国家规定列入成费支出
4成控制制度
41建立成控制体系
建立成理委员会（成理组）公司领导担总会计师总工程师担副关职部门子公司负责担委员分工职责实行成口分级理控制控制指标产品成进行效理
42成控制责容求
明确生产单位成控制责料工费实行效控制
421车间成控制责务
生产车间直接事产品生产劳务供应单位成控制容包括生产车间发生料工费支出规定计划成目标进行控制方面：
4211控制种费开支生产车间发生制造费费指标标准途作时间数量进行控制
4212加强消耗料工费控制成控制首务
4213费资源消耗控制费资源消耗少决定着生产活动规模效益种生产活动成控制容总生产车间成控制产品成目标规定范围发生通加强理技术革新达降低产品成目
422生产部成控制责务
4221生产部成控制负责编制落实生产作业计划制定水电气等消耗定额理制度制定产品期量标准组织均衡生产合理调度缩短生产周期减少产品半成品资金占组织生产车间产品半成品定期盘点水电气严格计算节约量降低耗成达成指标圆满完成
4222生产创造良安全环境做安全生产减少安全事减少损失生产厂负责制定安全劳动保护措施计划改善劳动条件加强安全教育落实安全生产防范措施加强劳保品理节约劳动保护费开支
423技术部成控制责务
技术部应推进技术进步控制成搞产品设计采先进工艺新技术提高产品质量降低材料消耗降低产品设计成定额成
424质量部成控制责务
质量部负责制定质量理办法加强质量成控制预防成外部质量损失严格措施控制开展全面质量理加强零部件产品程检验落实产品质量措施提高优质品率减少合格品废品损失
425设备动力部门成控制责务
设备动力部门负责制定设备利定额编制设备运转维修保养计划组织设备理提高设备完率利率保持设备精度提高产品加工质量减少维修保养费
426供应部门成控制责务
供应部门应做保证物资时供应降低材料采购成储备资金占供应部门负责制定采购计划物资储备定额实行定额领料限额发料采购材料货三家保证材料质量前提选择优价格降低采购成提高资金效益
427力资源部成控制责务
力资源部成控制责务提高劳动生产率降低工时费负责制定修定工时定额编制工资总额计划发展生产断提高生产效率基础增加员工收入根市场济变化情况合理组织劳动力安排工资支出制定部工资分配形式
428计划统计部门成控制责务
计划统计部门负责制定生产营计划部济责制考核项计划执行情况时提出生产营中问题采取措施确保计划实现时准确进行综合统计成理控制提供数生产单位负责根生产成计划组织生产检查考核成执行情况
429财务部成控制责务
财会部成理综合部门负责全公司成计划产品目标成制定检查参生产定额储备定额成品定额资金定额费定额制定负责成计划分解落实口单位检查考核成计划目标成执行情况组织成核算指导子分公司成理成核算汇总分厂（车间）产品成报表进行成预测控制分析工作
43产品成计划编制方式
431产品单位成计划编制方式分种产品成项目编制包括：①直接材料（原料材料燃料动力）根项消耗定额部计划价格计算②直接工（生产工工资）计入产品工时产品计划单位工资额求出单位产品工资费③直接费（生产工工资定例计提职工福利费）计划额确定方法直接工项目相④制造费费中确定属象应计入产品计划成中属产品性综合性费应采取适分配标准摊入产品计划成求单位产品制造费
432产品成计划编制方法根生产营计划中计划产量单位成计划编制通计划编制确定种产品成目标解种产品成计划降低情况否达预定目标作考核全部产品成计划执行情况
4321产品成计划成包括产品品种成项目计算两种
4322产品类计算商品产品成计划分产品产品成产品种产品计划产量年实际均单位成年实际均成计算总成年计划单位成期计划总成产品期种产品计划产量计划单位成产品计划总成
4323产品计划总成产品计划总成全部商品产品计划总成
4324成项目计算商品产品成计划编制方法成项目集根实际参产品品种方法制定
44产品成计划目标成编制
产品成计划目标成生产营技术组织措施财务计划组成部分成理控制重务必须采取种措施加实现
441产品成计划基容
4411产品单位成计划制造成项目反映计划期产品单位成应达成水项济技术指标
4412全部商品产品成计划规定产品产品计划成水确定产品降低额降低率
4413产品类确定成计划生产费预算生产费素确定计划期生产营活动计划支出生产费总额
4414降低成措施包括：增产节约措施挖革改措施提高质量降低废品率措施技术组织措施提调工时设备利率措施降低原料源措施节约费措施落实岗位职责杜绝事造成损失措施等
442产品成计划编制程序
4421搜集整理资料包括生产营方针目标市场信息计划期生产纲产品产量品种质量物资供应产品销售劳动工资技术组织财务收支等方面计划外包括项济技术定额部价格行业水期实际成等资料
4422分析期成执行情况总结验找出问题部外部条件变化
4423进行成计划试算衡确定计划期影响成降低项素基础进行测算预测达水找出目标成差距挖掘潜力达产品目标成
4424综合衡达执行财务部门汇总编制成计划关子公司分厂（车间）综合衡送成理委员会（组）公司办公会议批准公司发布执行
45成检查成计划成目标成核算否正确成数字否真实准确违反财务制度等问题进行定期定期检查利时发现问题揭露矛盾明确责采取措施改进工作
成检查务：
451检查项成费开支否合理合法
452检查成计划目标执行情况
453检查成计算否务制度规定执行项成费集分配否合理计划成定额成估计成代实际成现象
454检查成数字真实性
455检查违反财务制度财纪律行
46成分析
分析成结构变化情况找出成升降种素挖潜降耗提出降低成措施
成分析容：
461产品成计划完成情况生产费执行情况产品单位成进行分析
462公司生产车间口理生产费计划目标成执行情况产品单位制造成执行情况进行日常分析
463成发展趋势社会济效益分析包括产品成降低率分析百元工业总产值生产费分析质量成效益分析百元销售收入占商品成分析等成构成求选适合方法
464成分析方法：
常成分析方法：分析法（称较法）素法连锁代法差额分析法动态率分析法图表分析法等
47成考核
成分析基础公司领导公司生产车间成指标完成情况成责进行考核
471成考核成计划完成情况进行分析总结便全面评价成理工作成绩
472成考核成考核指标明确责单位完成成指标济责时进行考核
473真实完整资料时准确指标进行考核评价
474成考核中济责中成责挂钩做奖惩分明
48部成报表
481应根财务会计制度求结合部成理市场济需编制部报表形成部横联系成报表体系公司生产车间成报表应成报表统驭做成指标实际成致
482部成报表般包括：成计算表（产品成项目分列）制造成制造费明细表产品成明细表根理需建立目标成明细表质量成明细表责成明细表等
5成计算方法
成计算方法应根生产特点理求生产类型工艺技术程确定成象成核算时间成核算程序生产费分配方法产品成核算直接影响应视身实际选择成计算方法公司成计算方法品种法
6费控制制度
61费控制应根费计划目标实际发生期间费进行指导监督控制发现偏差时纠正费支出控制确定指标范围
62公司理费财务费营业费编制程序方法
编制费计划应根生产营计划确定般程序：理费理部门提出计划财务费应生产供应销售财务部拟定计划销售公司提出营业费计划三项费（期间费）财务部进行审核衡汇总编制
编制方法
621开支标准费开支标准计算
622计划中已规定费项目根已计划资料确定
623开支标准计划规定费期实际发生数额参期变化情况节约求确定
63预算费审批
631费预算根期间费计划结合公司时间需提出具体款预算公司提出公司领导审批财务部汇总衡批准费预算财务部根货款回笼进度分期安排款支付费必须公司负责公司领导签字认合法单财务部方实报销
632编制费预算实际出发审批严格开支节约费开支采取支笔审批办法
7差旅费报销规定
71目：加强公司部理规范差旅费报销标准报销办法达提高出差员办事效率节约费开支目特制定规定
72适范围：规定适总公司子公司根规定制定细报总公司备案
73般规定
731公司员工公出差事先应填报公司统印制出差申请单说明出差事时间点路线交通方式等容部门领导意公司领导批准离开公司
732部门安排出差务时严控制数出差时间落实出差员具体工作务作事检查公司董事长总理外公司领导出差律带专职员
733差旅费支金额严格公司费报销标准出差申请（写明出差点时间务等）计算返交通费食宿费批准专项费（定额会议费专业务费等）等费需额预计
734出差员事前公司领导意私绕道绕道交通费绕道期间食宿费律理报销
735出差长途交通费规定范围报销住宿费实行限额报销市短途交通费伙食补助费实行总额包干节约超支补
736出差员返公司三工作日财务部报帐结清款逾期未规定时报帐次性扣工资50100元超1月未报帐停发工资直收回款止特殊情况需延期报帐须公司直接级领导批准
737支差旅费尚未报帐延期报帐未获批准公司款次清次
74报销标准报销办法
741长途交通工具：出差员般坐火车轮船汽车火车限硬卧轮船限三等舱超标费理公司领导飞机（限普通舱）员事前未公司总理批准律坐飞机
742住宿费外实夜间天数（出差总天数减天）限额报销（标准见附表）夜间坐火车硬座轮船五等舱途时间超6时车船票价50发补贴
公司车辆出差司机住宿费标准车等级标准报销
743市短途交通费实行定额包干（标准见附表）出差实天数发放坐公司车辆出差发市短途交通包干费报销包干费律报销出租车等交通费
744员工坐飞机时市机场巴车公交车费实报销超标费理特殊情况必须出租车返机场需公司分领导批准报销出租车费（特殊情况般指：带公章量现金价证券重证紧急情况突发事件赶路等）公司总理助理员返机场公司派车出租车
745伙食补助费实行定额包干（标准见附表）出差实天数发放包干伙食补助区分途住勤均执行统标准公款请客吃饭交纳会议费会议安排伙食报销伙食补助费（报帐时餐顿数扣减伙食补助）
746出差参加会议时：会议统安排食宿会议期间住宿费市短途交通费会议标准实报销未统安排食宿公司费标准报销
747出差期间停发公司误餐费
748威光公司出差员报出差补助威光公司统安排工作餐厂住宿返车费实报销
749公司（指成市拉萨市）市外出办事坐公交车实报销般坐出租车三轮车特殊情况需出租车三轮车单独写明情况部门领导意公司分领导批准方报销动公司车辆报销交通费
7410报帐程序
出差返公司三工作日完成：1）出差员规定填制差旅费报销单关单证财务部求粘贴整齐附2）填写完整附件齐全出差报销单报部门领导审查签字3）交财务部公司规定审核单证否合规完整4）般报公司分领导审批签字超限额费时报公司总理审批签字5）返回财务部报帐支款剩余报帐时剩余现金交财务部销帐
7411出差费报销审批：般员工部门负责审核公司分领导批准报销中层干部般公司分领导审批计划外额费公司总理审批总理助理干部总理审批
75
医药公司营销员执行规定报销标准差旅费报销标准医药公司行制定报公司批准执行送公司财务部备案
说明：1住宿费限额报销表限额时住宿费发票实报销
2市短途交通费（含机场返公交车费）总额包干节约超支补公司带车出差报包干交通费
3伙食补助费总额包干节约超支补出差公款请客顿数扣减包干伙食补助参加会议交纳会议费包含伙食费报包干伙食补助
4出差员返公司三工作日财务部报帐结清款逾期未规定时报帐次性扣工资50100元（：款1500元扣工资50元1500元扣工资100元）超1月未报帐停发工资直收回款止（公司财务部月末清理报分行政领导审批执行扣款）特殊情况需延期报帐须公司直接级领导批准支差旅费尚未报帐延期报帐未获批准公司款次清次
8手机费报销规定
81目：保证公司项工作利开展方便公司外业务联系部员间工作联系公司公司分子公司中层干部特殊工种外勤员手机费实行限额报销特制定规定
82适范围：规定适公司分子公司分子公司根规定制定实施细批准实施报公司备案
83手机费限额报销员范围
831公司分子公司中层干部享受等级遇员特殊工种外勤员规定限额报销手机费
832特殊工种外勤员指专职车司机采购出纳融资市场理广告理等工作需常外出外联系频繁员部门提出意见报分领导审批确定
84手机费限额报销标准（月）
841总公司：董事长总理 实报销
842副总理级享受等遇员 350元
843总办副董事长秘书 300元
844部门理副理 250200元
845专职车司机 100元
846外勤员 50100元
847子公司分公司：
8471总理 350元
8472副总理 300元
8473 销售部理 300元
8474部门理副理 200150元
8475专职车司机外勤员 50100元
848专职事销售业务子公司根公司政策行制订限额标准报公司批准执行送公司财务部备案
85费报销办法
851采月限额实报销办法报销手机费：月填制费报销表效票粘贴附报销表分领导签字属财务部限额报销超限额部分行承担
852出差时间较长员长途电话影响费超支电话局印电话号码话费发票话费清单实报销月费实报销费电话值卡发票报账报销月限额通讯费
853手机费原月报销特殊情况适延长长超两月逾期报者作动放弃处理补报
86费理办法
861手机费报销方便工作联系公司报销手机费员须电话号码提供公司保证时联系畅通
862公司委托董事长秘书姚沛先生联络官请关员备常联络电话告知姚沛先生姚沛先生责保密
863单位部门间急事联络时找姚沛先生联系
864工作原联络关员时次联络通予警示三次联络通取消手机费报销资格
9车费报销规定
91目：保证公司项工作利开展方便公司外接工作利车理特制定规定
92适范围：规定适公司分子公司
93车费限额报销员范围：公司董事长总理副总理董事会秘书监事会席财务总监总会计师总工程师总理助理工会席控股子公司分公司总理公司车
94车原：
941公司车着方便接工作设定部门接客公司安排部门接客需车原分领导车辆负责接特殊情况需高级车辆车辆够时公司车班调剂安排
942公司非单专车公司指派专职驾驶员车班统理
943专车公司董事长总理外律派专职驾驶员车辆理责直接落实
944规定公司车购车员限额报销车费规定车未车员限额报销交通费
945工作需规定公司车范围外特殊岗位员公司总理董事长批准限额报销交通费
95报销标准
951公司车：
9511非专车：公司车班公司理规定实报销车辆养路费保险费汽油费路桥费停车费修理费等关费车辆修理费事先提出修理申请批准修理费实报销
9512专车：车辆养路费保险费公司报销汽油费路桥费停车费单笔开支50元零星维修费等月500元包干报销超支承担车修理需事前递交书面申请总公司核实批准公司定点维修处修理批准修理费公司承担70承担30
9513专车领时旧车：领时次性修理费初次安全需必须更换轮胎部件费公司承担次更换维修公司规定例承担初次修理更换部件容车班负责核实确定
9514公司出资购买车：协议限期公司双方签订协议例分摊车辆养路费保险费修理费（修理前需总公司核实公司定点维修处修理）汽油费路桥费停车费单笔开支50元零星维修费等月500元包干公司报销超支承担协议期产权车报销标准报销费
9515产权车：车辆养路费保险费修理费汽油费路桥费停车费等全部费月1000元包干报销超支承担
9516符合公司车条件未车员月包干报销交通费500元
9517规定公司车范围外特殊岗位员确工作需公司总理董事长批准限额报销交通费
952报销办法：
9221实行报销制
9522车费包干交通费限额交通费月报销次般次月初报月费次性报清长延迟两月报帐逾期报销
9523专车车非专车车班驾驶员包干限额交通费报销期效票属公司财务部门报销关费报销时关单粘贴填制费报销单分领导签字予报销专职驾驶员报销费须先车班负责审核签字报分领导审批修理费报销需附批准汽车维修申请单（格式见附表）
953审批权限
9531般费（限额包干费）：总公司分行政工作领导规定审批分行政工作领导费总公司总理审批
9532修理费：次性2000元总公司车班负责审核公司分领导审批2000元总公司分领导审查报总理审批
9533限额交通费：特殊岗位员确工作需部门子公司分公司领导提出书面申请总公司总理董事长审批确定限额报销时总公司分行政领导审批
954车接客方便工作车理拒绝接客车拒绝接客车公司予取消车辆费报销资格
附：汽车维修申请单
10业务接费报销规定
101目：加强部理规范业务接费开支行报销程序做满足生产营业务需节约费开支便操作控制特制定规定
102适范围：规定适公司分子公司分子公司根规定制定细批准实施报公司备案
103业务费开支范围：
公司生产营业务需接客户关单位需餐费礼品费等相关费属公司业务费开支范围业务费公司规定标准事先未批准超标费予报销公司业务关接费予报销
104业务费实行计划理
1041日常业务接费计划：公司办公会根子公司分公司部门生产营计划工作需核定基费限额满足日常业务接需
1042专项业务接费计划：计划外业务接费纳入专项费计划理实行先申请理办法专项费必须先申请批准限额决允许先批
1043财务部门负责计划执行检查保证计划严格执行
105业务费开支标准
1051餐费
10511接客户关单位员职务高低等接部门严控制陪餐员般允许客情形出现
10512餐费开支标准：接工作员中午餐般盒饭均15元开支费晚餐餐馆餐费控制均35元接中层干部午餐晚餐费控制均50元餐接单位领导午餐晚餐费控制均80元餐总数3开支额述标准130实报销特殊情况需提高接标准先公司领导批准开支
1052礼品关费
礼品费严控制实行单项审批制度部门提出费申请报公司领导批准开支
106审批权限
1061日常业务费计划开支审批
10611餐费：接盒饭费餐馆餐般公司分行政领导审批费超标单项费2000元报公司总理批准
10612礼品费：单项费2000元（含2000元）公司分行政领导审批2000元公司总理审批
1062分子公司接费公司批准日常费开支计划限额实列支具体费支出分子公司理（厂长）审批签字财务负责复审
1063专项业务费开支审批：单项金额1000元公司分行政领导审批超1000元公司总理审批
1064销售公司业务费审批：公司费总额销售回款总额挂钩原理开支计划公司年批准销售政策制订报公司总理批准执行具体开支审批权限销售公司制定细报公司批准执行送公司财务部备案
107业务费报销
1071报销业务费时办填写报销单写明费开支事接数等情况效票粘贴附报销单规定审批权限交关领导签字报销
1072日常费报销：公司批准月计划限额业务接费支出公司总部部门部门负责审核公司分行政领导审批分子公司公司负责审查批准交财务部部门审核报销财务部门审查票合法性正确性外必须核月计划数超限额费律报销
1073专项费报销：根工作需分子公司部门事先公司递交专项业务接费申请单（格式详见附件）分子公司部门负责总公司分领导签注明确意见报总公司总理审批
1074专项费必须先申请先批限额允许先批
1075部门分子财务部办理款费报销时必须时财务部提供批准专项业务接费申请单否财务部权拒绝办理款报销业务财务部办理述业务时必须申请单批准限额进行审核申请单申请事符超批准限额律办理款报销关费
108检查月费执行情况时分子公司财务部该月业务接费计划执行情况报公司财务部公司财务部汇总公司总理报告
11附：
111制度公司财务部负责解释
112制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
113制度总理批准颁布日起执行修改时
第十三章 发票收理制度
1目：加强发票收理财务监督保证国家税收收入促进合法营加强济核算根财政部中华民国发票理办法国家税务总局（中华民国发票理办法）实施细增值税暂行条例等结合公司实际制定制度
2适范围：规定适公司分子公司分子公司业务范围制定相应实施细报公司备案
3制度指发票收：发票指购销商品提供劳务事营活动中开具收取收付款证收指非生产营活动中结算关款项开具收取收付款证
4发票收购买领取缴销
41公司业务范围需发票包括普通发票增值税专发票公司财务部根济业务性质税务机关购买
42非生产营活动中结算关款项收公司财政购买公司部结算需印制专收
43收领：公司应根单位济业务量情况提前公司财务部领取留余免影响正常生产营活动财务部根收种类数量发票收领手册中记载
44发票存根联财务部保定期定期税务机关缴销购买新发票收存根联单位妥善保五年期保存期满公司财务部报财政公司销毁
5发票收开具保
51发票填开事项必须单位财务员办理必须发生营业务收入时实开具发票出具发票方取发票方求变更品名金额
52开具发票发生销货退回需开红字发票必须收回原发票取退货证明发生销售折收回原发票重新开具销货发票
53开具发票收应发票收规定素填写齐全全部联次次性实复写加盖财务专章发票专章
54电脑版发票开具存根联应序号装订成册保
55发票收转转代开拆
56单位白条代发票收
57发票收限属规定时间开具（手工版增值税专发票超两月普通发票月）单位跨区域携带邮寄运输空白发票
58公司财务部建立发票收登记制度设置发票收登记簿定期税务机关报告发票情况
59发票收公司应妥善保丢失发票非生产营性收丢失应丢失日书面财务部报告发票丢失需财务部书面税务机关财政局报告报刊电视等传播媒介公告作废
6增值税专发票开具范围
61增值税专发票限增值税般纳税领购增值税规模纳税非增值税纳税领购
62列三种情况必须具增值税般纳税资格购买方开具增值税专发票
621销售货物
622应税劳务
623根增值税细规定应征收增值税非应税劳务
63列情形开具增值税专发票
631消费者销售
632销售免税项目
633销售报关出口货物境外销售应税劳务
634货物非应税项目
635货物集体福利消费
636货物偿赠送
637提供非应税劳务（应征收增值税外）转形资产销售动产
638规模纳税销售应税项目开具普通发票
64增值税专发票开具求
641字迹清楚
642涂改填写误应重新开具误填发票注明误填作废四字
643项目填写齐全
644票物相符票面金额实际收取金额相符
645项目容正确误
646全部联次次填开联容金额致
647发票联抵扣联加盖发票专章
648规定时限开具发票
649开具伪造发票
6410拆发票
6411开具票样国家税务总局统制定票样相符合发票
6412纳税开具专发票手工填写销货单位栏纳税必须专发票式联关栏目中加盖印专发票销货单位栏戳记
7发票检查
71公司财务部发票收公司应月季票情况安全措施进行检查发现问题时报告
72发票单位必须接受税务机关法检查实反映情况提供关资料拒绝隐瞒
8处理罚
发票收单位违反中华民国发票理办法制度工商税务审计机关查出律中华民国发票理办法第六章关规定处罚
9附：
91制度公司财务部负责解释
92制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
93制度总理批准颁布日起执行修改时
第十四章 财会电算化理制度
1目：加强财会电算化理理特制定办法
2适范围：规定适公司分子公司
3财会电算化软硬件购置
31电算化软件购置运行升级换版二次开发等公司财务部统负责组织实施须符合列条件：
311购入软件应进行行性证方案设计充分考察适合公司情况基础财务领导批准方添购
312购入软件必须国家财政部统鉴定合格售服务技术支持保障科技含量高软件
313未批准外软件（包括应软件系统软件）准购入软件进行意修改外拷贝
314二次开发软件公司财务部领导意财务领导批准方实施仅限原始数利深加工修改原始数二次开发软件应达财政部发布会计核算软件基功规范相关求
32电算化硬件购置
首先财务部根工作需提出硬件需量申请公司信息部进行选型市场价格调查工作选择性价商品质量高品种售服务商家签订合公司领导批准购置
4计算机岗求
41专职计算机操作员专门培训取合格证岗操作兼职操作员逐渐达求
42财务部计算机公司未公司财务部批准外
43保证系统正常安全运行杜绝种非法舞弊行防止造成系统数破坏保证数正确性运行效率机操作员规定：
431系统操作员数量录入员数审核员财务负责根业务需确定
432系统理员系统操作员系统维护员数录入员数审核员财务负责批准关财会员权机操作权限范围财务运行系统
433业务关员脱离会计岗位员机运行财务系统
44严格操作规
441原始证需关领导审核关财法规填制记帐证进行账务处理
442记帐证必须专职审核员审核录入微机数录入员应严格证输入数擅修改证数发现差错应输入计算机前时反映证编制员系统理员已输入计算机数登帐前发现错证数进行修正登帐发现错必须做证红字销录入计算机复核员调正机签字记帐进行
443月机数必须全部记帐完毕方指定员进行结帐
444系统维护员外员律直接开库进行操作意增删修改数源程序库文件结构
445出纳员软件开发员担现金类银行帐原始数录入工作更允许进行系统性操作
446系统软件二次开发文档资料均财务负责指定专保未许擅复制修改出
447存档数软盘帐表证文档资料等档案理员规定进行复制核保机数必须天双备份月未根需明细帐印档（现金银行存款结算中心帐等）年未必须年明细帐印出装订成册档
448系统维护员必须关维护规定操作
449操作员机时应认真登记姓名系统时间业务时间等操作员必须登机口令保密便帐务系统动机操作进行流水登记财务部负责定期检查机记录作责划分操作员必须严格操作权限操作越权擅机操作必须认真登记证数摘关附件信息保证会计信息全面完整
4410次机完毕应做需项备份工作防止发生意外事
4411严禁历明软盘光盘机操作严禁非法拷贝工作外购软盘前必须先进行防病毒检查
5软件升级审批程序
51系统理员根工作需提出软件升级申请报告
52公司财务部理审查申请报告信息部证行性公司分领导审批
53原程序清单存档
54手续完备实施软件升级
55软件升级变更通知
56进行软件升级试运行
57根运行情况总结升级文档资料
58发出软件升级正式运行通知
59软件更新备份定稿文档资料存档文档包括修改更新提请审批维护姓名维护时间修改时间修改原修改容修改现状等
6财会电算化档案理
财会电算化档案印输出种帐簿报表证存储会计数程序磁盘光盘存储介质系统开发运行中编制种文档会计资料档案理务负责系统类文档资料存档安全保保密工作电算化财会档案般包括容：
61会计证会计帐簿会计报表记录反映济业务重史料证财务部必须加强会计档案理工作领导建立健全会计档案立卷保调理制度
62记帐证工统登记编号审核员审查录入微机定期汇总类装订成册专保帐表必须会计系统理员签章存档保
63月形成帐簿报表应月印科目类立卷装订成册年底送财务部档案室集中理
64会计档案律纸质形式保存时磁质形式保存会计档案磁质档案般应保存23份保存时限少五年类文档保存期限销毁手续应会计档案理方法规定保期限进行保
65会计档案必须做妥善保存放序方便查找备份软盘应贴保护标签标签信息完整字迹信息完整字迹清楚必须钢笔填写存放安全清净防热防潮场时严格执行保密制度意堆放严防毁损散失泄密
66会计档案单位积极提供利外单位提供利时档案原出特殊需公司财务部理批准应记录调员姓名调容日期等期拆散原册
67违反述档案 理保密规定伪造非法涂改变更意毁坏数文件帐册软盘等行进行严肃处理
7财务部会计电算化岗位设置工作职责
71会计员
会计员应孰悉分工负责核算业务进行手工核算会计处理适应会计电算化工作求职责范围会计法财政部关规定外包括：编制会计证应符合财务制度求做济业务处理合法完整数正确摘简明规范编码完整符合会计电算化关细规等
72系统理员
系统理员应精通单位财务会计业务具备定计算机知识熟悉单位系统财务部负责担系统总运行情况负责协调财务部外关电算化工作关系处理时出现问题职责：
721负责电算化系统日常理工作监督保证系统效安全正常运行系统发生保障时应时监督组织关员恢复正常工作
722负责组织系统关资源（包括设备软件数文档资料等）调修改更新计划提出更新软件修改软件需求报告
73系统操作员
操作员权进入公司电算化系统调系统全部部分功操作员应熟悉单位财会业务时较熟悉计算机操作数库知识熟悉系统操作员般计算机会计两类培训专业员担整系统安全正常进行负责职责包括：
731严格系统操作说明进行操作
732负责系统维护操作包括种环境库修改更新操作
733负责类数备份存档
734系统操作程中发现障应时报告财务负责信息部做障记录机记录等
735天日记帐数天登录登录印出天帐表做日日清
736月底印系统明细帐总分类帐会计报表动转帐证
737负责领导交办工作
738系统操作员系统运行中关健员系统开发员担准调权限功
74数录入员
数录入员负责录入已审核手工证原始数数录入员应会计业务知识定解简单计算机操作知识熟练录入关数般字训练会计员担录入数正确性负责职责般包括：
741检查专职会计员提供数审批手续非法数录入
742严格专职会计员提供数进行录入录入完毕进行检核核误交数审核员复核
743输入程中发现输入证疑问错误时应时系统理员关专职会计员反映擅作废修改
744发现输入数证数符时应证数予修正
745次数录入结束应时做数备份
746日记帐输入应做日清月结
747注意安全保密操作口令意泄露备份数应妥善保
748操作程中发现问题应记录障情况时系统理员报告数录入员系统开发员担
75数审核员
数审核员负责录入数输出数正确性审核工作数审核员应熟悉单位会计业务全面会计业务般应符合条件会计员担职责包括
751负责输入数证审核工作包括审核类代码合法性摘规范性数正确性等
752负责输出数正确性审核工作
753真实合法完整规范证退关员更正补齐行审核
754符合求证正确输出帐表数予签章确认
76系统维护员
系统维护员指负责系统运行理维护工作员系统维护员应定计算机知识会计业务知识应熟练编制程序应解软件结构系统维护员软件开发员相应合格员担职责包括：
761定期检查软件硬件设备运行情况
762负责系统安装调试工作
763规定程序实施软件完善性适应性正确性维护系统维护员熟悉软件数结构安全性防范措施事数录入复核等系统操作权限工作
77档案理员
档案理员负责保类数帐表般应具备定计算机常识软盘保护等具较强责心会计员担职责包括：
771负责系统种开发文档类数软盘系统软盘类帐表证资料备份存档保密工作
772做类数资料帐表证装订存档安全保密工作擅出
773规定期限类关员催交备份数存档数手工证原始证
8硬件理制度
81计算机局域网公司信息部统理财务系统财务部专公司查询数须财务部批准财务员根求提供财务部计算机分专负责职责班停电时开机关机防尘清洁等日常保养软硬件出障时系统理员汇报事外出必须委托代
82计算机未批准搬离意挪位种资料软件律带离单位
83未许严禁修改硬盘储存容准备擅拆开计算机修改计算机关软硬件参数设置
84准擅改变机容运行未批准软件
85计算机配置专门动力电源台终端配置间断电源停电必须35分钟存盘正常退出关闭UPS电源员离开时必须关闭计算机印机UPS总电源
86 UPS电源插接机外设备印机电风扇电热瓶等
87计算机硬件障请保持现场系统理员汇报系统理员安排员进行排行拆开处理
88开机序：总电源UPS 电源外围设备（印机显示器）机关机序开机相反
89系统理员必须全部终端正常退网关闭服务器
810严禁计算机电子游戏
811外新购磁盘光盘必须先进行防病毒检查方机
812未批准外软件（包括应软件系统软件）准机软件系统配置意修改
813注意数定期备份软盘加写保护规范标签
814常计算机软盘进行病毒检测定期作杀病毒软件升级工作
815操作员次更新数必须时备份月末结帐磁质纸双备份
816财务部种资料磁盘软件律带离办公室外（包括公司公司）提供数必须财务部理审批
817计算机开机口令财务操作员口令需定期更改操作员必须掌握口令严格保密外泄露
818操作应严格权限操作泄露听关操作口令名义机登录更试图获取属职责范围资料数系统理员根机记录核作工作检查
819硬件购置维护维修等公司规定执行违反述规定造成设备损坏责者价赔偿造成数毁损泄密者财务部视情况责者予处理
9附：
91制度公司财务部负责解释
92制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
93制度总理批准颁布日起执行修改时
第十五章 部稽核制度
1目：正确行会计监督确保资者财产安全完整 根中华民国会计法特制定制度
2适范围：规定适公司分子公司
3稽核工作容
31事前稽核：事前审核公司编制费预算成计划具体审核计划指标项目否齐全编制否充分数字计算否正确项计划指标否衔接等稽核提出改进意见
32事中稽核：稽核日常发生财务收支查验收支否符合计划预算求否符合关法规制度发现问题应时报告领导规定处理
33常稽核：常会计证会计帐薄会计报表进行合法性真实性进行查验稽核
4稽核工作职责分工
41财务部负责负责财务收支计划费预算成计划执行情况结果进行稽核
42岗位财务员负责岗位原始证记帐证帐薄报表日常稽核
43审核员负责原始证记帐证日常稽核
44部审计员负责证帐薄报表进行复查稽核
5稽核工作基方法
51原始证稽核
511形式稽核证名称填制日期单位名称济业务容摘数量单价金额增值税种签章否齐全手续否完备
512容稽核原始证列示济业务否真实正确合法
513稽核程中发现合规范原始证般情况请办补办手续弄虚作假应报请领导处理
52记帐证稽核
521形式稽核填制日期会计科目济业务容摘贷金额制单签章否齐全手续否完备
522容稽核证反映济业务否真实正确合法原始证记帐证否致会计分录否正确
523记帐证稽核合格作登记帐薄
53会计帐薄稽核
531稽核会计帐薄否总分类帐明细分类帐日记帐设置
532稽核否记帐规登记帐薄
533稽核否序时求登记日记帐
534稽核否规定时结帐帐帐帐帐证帐实否相符
54会计报表稽核
541形式稽核会计报表封面填写签章否齐全应报送种类否齐全
542数字稽核年初数年数否致年发生数否会计帐薄表表间项目项目间钩稽关系否正确应具衡关系报表否衡
543容稽核资金运否合理利润形成分配否合规成计算否正确真实等报表项目填列否齐全
6附：
61制度公司财务部负责解释
62制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
63制度总理批准颁布日起执行修改时
第十六章 会计档案理制度
1目：会计档案档案重组成部分记录反映济业务重史料证加强会计档案理统会计档案理制度现根中华民国会计法中华民国档案法规定制定办法
2适范围：规定适公司分子公司
3会计档案理体系
31公司档案室财务部独立核算单位档案室应办法理会计档案
32公司总办财务部负责会计档案工作指导监督检查
33单位必须加强会计档案理工作领导建立会计档案立卷档保查阅销毁等理制度保证会计档案妥善保序存放方便查阅严防毁损散失泄密
4会计档案范围
41会计档案指会计证会计帐薄会计报表等会计核算专业材料记录反映单位济业务重史料证
42会计证类：原始证记帐证汇总证会计证
43会计帐薄类：总帐明细帐日记帐固定资产卡片辅助帐薄会计帐薄
44财务报告类：月度季度年度财务报告包括会计报表附表附注文字说明财务报告
45财会电算化档案：存储会计数程序磁盘光盘存储介质系统开发运行中编制种文档会计资料
46类：银行存款余额调节表银行帐单物资盘存表应保存会计核算专业资料会计档案移交清册会计档案保清册会计档案销毁清册等
5单位年形成会计档案应会计机构档求负责整理立卷装订成册编制会计档案保清册
51年形成会计档案会计年度终暂会计机构保年期满应会计机构编制移交清册移交单位档案机构统保未设立档案机构应会计机构部指定专保出纳员兼会计档案
52移交单位档案机构保会计档案原应保持原卷册封装需拆封重新整理档案机构应会计机构办员拆封整理分清责
6会计档案行出
61特殊需单位负责批准提供会计资料查阅复制办理登记手续查阅者复制会计档案员严禁会计档案涂画拆封抽换涉司法案件需查阅复印财会资料时应事前公司总办批准
62单位应建立健全会计档案查阅复制登记制度
7会计档案保期
71分永久定期两类定期保期限分3年5年10年15年25年5类（会计档案保期限表附）
72会计档案保期限会计年度终第天算起
73办法规定会计档案保期限低保期限类会计档案保原应办法附表列期限执行
74单位会计档案具体名称办法附表列档案名称相符类似保期限办理
8会计档案销毁
81保期满会计档案办法规定销毁情形外程序销毁：
811单位档案机构会会计机构提出销毁意见编制会计档案销毁清册列明销毁档案名称卷号册数起止年度档案编号应保期限已保期限销毁时间等容
812单位负责会计档案销毁清册签署意见
813销毁会计档案时应档案机构会计机构派员监销
814监销销毁会计档案前应会计档案销毁清册列容清点核销毁会计档案销毁应会计档案销毁清册签名盖章监销情况报告单位负责
82保期满未结清债权原始证涉未事项原始证销毁应单独抽出立卷保未事项完结止单独抽出立卷会计档案应会计档案销毁清册会计档案保清册中列明
83正项目建设期间建设单位保期满会计档案销毁
9会计档案理
91采电子计算机进行核算单位应保存印出纸质会计档案
92单位撤销解散破产者原终止终止办理注销登记手续前形成会计档案应终止单位业务公司财产者代移交关档案代法律行政法规规定规定
93单位分立原单位存续会计档案应分立存续方统保方查阅复制业务相关会计档案单位分立原机构代方查阅复制业务相关会计档案单位分立中未结清会计事项涉原始证应单独抽出业务相关方保存规定办理交接手续
94单位业务移交单位办理涉会计档案应原单位保承接业务单位查阅复制业务相关会计档案中未结清会计事项涉原始证应单独抽出业务承接单位保存规定办理交接手续
95单位合原单位解散方存续方解散原单位会计档案应合单位统保单位合原单位存续会计档案应原单位保
96建设项目建设期间形成会计档案应办理竣工决算移交建设项目接受单位规定办理交接手续
97单位间交接会计档案交接双方应办理会计档案交接手续
971移交会计档案单位应编制会计档案移交清册列明应移交会计档案名称卷号册数起止年度档案编号应保期限已保期限等容
972交接会计档案时交接双方应会计档案移交清册列容逐项交接交接双方单位负责监交交接完毕交接双方办监交应会计档案移交清册签名者盖章
98预算计划制度等文件材料应执行文书档案理规定适办法
10附：
101制度公司财务部负责解释
102制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
103制度总理批准颁布日起执行修改时
第十七章 会计报表考核办法
1目：更做市公司会计报表披露工作断提高会计员业务技核算单位会计报表编制质量报送时间作进步求特制定会计报表考核办法
2适范围：考核办法适公司分子公司财务负责负责编制会计报表岗位会计员
3考核容：
31月季度半年报年度报表
32季年度财务营情况分析说明
4考核办法标准：
41计分标准：
411张报表计5分值月份报表：资产负债表利润表费明细表计15分8月份计120分季度报表（年3月31日9月30日）月份报表3张表外增加：现金流量表业务区分部报表部销售统计表应交税统计表合报表抵销表应收预收前五名明细表9张表计45分二季度计90分半年报年报（年6月30日年12月31日）季度表外增加年度附注类明细报表坏帐准备计提明细报表资产减值准备明细表12张表计60分半年年报计120分全年计报表分值330分
412季度财务营情况分析说明季度5分全年四季度计20分
413两项总计分值350分
42考核情况：
421报表时间月季年报规定时间报送月报次月初6日前季报年报增加报表次月8日前报送张报表分1分计规定时间报送满分1分提前加分迟报扣分迟报天扣05分迟报二天扣1分迟报3天扣15分类推扣负分报送方式：先电子邮件集团邮箱RTX发送确认收时间准然书面加盖公章报表报送公司财务部存档（注：规定报送时间指般情况执行特殊求行通知报送时间准）
422报表质量报送报表容真实完整准确报表报表间衔接没错填漏填现象满分4分反错填漏填笔扣分报表报表间衔接数视错填数错填笔数计扣分类推扣负分
423季年度财务营情况分析说明简明扼核算单位营情况进行说明满分5分未写计分扣分
5奖惩办法：
51全年累计分达330分完成职工作基分累计超基分超出分奖励20元计类推反累计分未达基分少分扣款20元类推
52全年分280分（含280分）建议核算单位更换办员
53公司财务部指定专负责分子公司报表报送情况作统记载年终进行考核评
54奖金源：
541扣款未完成累计基分会计扣款通知单位扣罚责工资部银行划款交公司财务总部计入奖金发放额
542足部分公司财务部公司申请专项奖金
6附：
61制度公司财务部负责解释
62制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
63制度总理批准颁布日起执行修改时
— END —
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第章 货币资金理制度
1目 ：规范公司货币资金理特制定办法
2适范围：规定适公司分子公司分子公司应规定权限制定单位货币资金理权限实施细时实施细报公司财务部备案
3货币资金日常理
货币资金指企业生产营活动中停留货币形态部分资金包括现金银行存款货币资金切收支必须严格遵守国家公司关规定货币资金必须效控制单位生产营资金挪作理外单位垫付资金货款
31财务部理权限
311公司财务部部银行公司货币资金集中理机构外办理融资业务集中理销货回款计划工作进度分公司控股子公司拨付生产营资金办理公司总部资金收付业务分子公司未公司批准权行外融资
312公司财务部货币资金实行计划理收支进行综合衡严格控制确保生产营需资金时筹措合理货币资金支付必须根公司审批权限公司负责分领导审批财务部部银行办理相应手续支付
313财务部（含分子公司财务部）根职部门提供货币收支计划进行综合衡年季月编制公司资金衡计划领导批准严格计划执行认真做货币资金收支日常理工作
314财务部权拒绝支付计划外资金特殊情况须关领导批准办理追加计划手续财务部视时资金状况予安排支付
32职部门理权限
321总工办负责执行材料物资采购支出计划余材料物资销售处理效控制存货（储备资金）应付帐款（含预付帐款）资金占水：负责备品备件采购支出购进固定资产指标效控制库存设备备品备件应付帐款（含预付帐款）资金占水负责效控制药政质量理等方面费支出计划
322商务部负责产品销售收入营销费指标效控制存货（发出产品）应收帐款资金占水公司年度销售政策效控制营销费指标
323负责生产分公司子公司负责水电气制造费指标效控制产品制半成品资金占水需效控制原材料采购成品存货资金占水
324广告部负责广告费支出指标公司批准计划效控制广告支出总额工作进度资金
325总办负责业务接费车费办公费支出指标保证公司业务正常开展前提励行节约减少支出
326信息部负责公司信息网站建设维护支出指标公司计划效控制支出总额
327市场部负责市场研发支出指标公司计划效控制市场研发支出总额
328证券部负责公司信息披露费支出指标公司计划效控制支出总额
329力资源部负责公司员工工资工资性补贴支出指标员工基保险员工贺仪奠仪员工生日等福利支出指标公司计划效控制
33货币资金收支信息反馈
331财务部货币资金收支信息集中反馈职部门职部门涉货币资金收支信息必须时反馈财务部外签署涉款项收付合协议应财务部提交份原件便根关合协议办理手续合协议（效合协议）财务部权拒绝办理
332公司财务部部银行应日销售公司提交销货回款清单定期分公司子公司财务部核资金帐务
333财务部应日午班前关领导报送货币资金收支日报表月报送货币资金收支情况表提出相应建议
334财务部应时掌握货币资金收支信息权参加产品销售会议物资订货会议重合协议签署时掌握货币资金收支动态
4现金理
41现金范围包括：
411支付职工工资津贴奖金
412支付劳务报酬包括讲课费稿费咨询费项劳务报酬
413根国家规定颁发科学技术文化艺术体育等种奖金
414支付种劳动保护费福利费国家规定支出
415银行结算单位收购农副产品物资价款
416出差员必须身携带差旅费
417结算起点零星支出
418民银行规定需支付现金支出
42现金库存限额根远交通便利否等具体情况三五天正常开支需量银行核定库存限额现金库存限额核定必须严格遵守超库存限额现金必须立送存开户银行需额支付现金时提前开户行联系取款日现金支付完毕
43财务部设立订式现金日记帐出纳员日登记时专职员关业务录入电脑记帐月末现金日记帐余额应电脑记录现金总帐余额库存现金数额相符做帐帐帐实相符
44出纳员工作职责
441出纳员必须根会计员填制容完整手续齐全现金收付证业务发生序逐笔登记现金日记帐
442现金收付款证必须写金额相符原始单齐备审签手续齐全收款收支证签字出纳员收付款项面点清
443收付款项办理完毕出纳员收付款证加盖收讫付讫出纳员名章戳记报销附件加盖附件戳记
444容完整手续完善原始单齐备现金收付业务出纳员权拒绝办理
445日终出纳员应计算日现金收入支出合计数结存数库存现金实存额核做帐实相符日清月结
446实现电算化条件现金日记帐总帐核收支证帐簿核帐存实存核出纳员负责
45现金部控制
451出纳员权进行现金帐务处理先收付款单交会计员制单
452收付款事项必须手验收批准做证规范手续齐全原始证涂改超国家规定范围限额现金超银行核定库存限额留存现金坐支现金白条充抵库存现金保留帐外现金（公款）
453审核员定期定期库存现金进行抽查核实确保现金帐帐相符帐实相符
5银行存款理
51严格执行银行帐户理办法银行结算制度保证银行结算业务正常进行根工作需银行开立（民币）基存款帐户般存款帐户时存款帐户银行开立基存款帐户家银行机构开立基存款帐户开立基存款帐户必须民银行核发开户许证办理余存款帐户开立必须银行帐户理办法规定进行
52子公司基账户般交公司财务部部银行理公司财务部意工作开设般存款账户办理资金支付业务特殊情况需基账户需公司总理意
53银行开立存款帐户办理身业务活动出租转帐户
54银行结算制度规定正确运银行结算方式目前采结算方式般：银行汇票商业汇票银行票支票结算汇兑结算等
55银行存款部控制
551财务部部银行设置银行存款科目进行银行存款总分类核算设立订式银行存款日记帐银行存款收付结存进行序时登记出纳员根银行存款收付证业务发生序逐笔登记入帐银行存款日记帐月末余额必须银行存款总帐月末余额相符
552月份终银行存款日记帐应银行存款帐单核未达帐项需已入帐银行未入帐项目银行已入帐未入帐项目编制银行存款余额调节表调整银行存款帐面余额应银行帐单余额相符
553公司需支付款项超国家规定现金限额应通银行办理转帐结算单位请款时必须提供方单位名称开户银行帐号税务登记号请款途金额程序履行级审签手续财务部方付款
554财务部部银行般签发空白支票准签发远期空头支票
555空白支票出纳员保签发支票必须审签手续齐全审核误原始单请款单作签发支票必须两两办理支票效图章必须两两分签发时分图章员时盖章作银行付款效证（支票）严禁空白支票预先盖印鉴填写错误作废支票加盖作废戳记存根保存发生支票遗失立银行办理挂失挂失前已造成损失应丢失支票负责
556财务部负责审计员定期定期银行存款银行存款日记帐银行存款余额调节表进行审查核实支票印鉴保进行检查确保银行存款安全完整
557银行存款日记帐银行帐单银行存款余额调节表证帐目妥善保时档丢失毁损
6货币资金理
61货币资金指现金银行存款外货币资金种类外埠存款银行汇票存款银行票存款途货币资金信证存款保函押金等
62货币资金必须分类建立明细帐反映货币资金增加减少结存情况情况应常进行清理
63信卡开设实行负责支笔审批制度持卡正确信卡违约透支违反产生切济责持卡负责财务部持卡信卡情况严格进行监控
7外币业务理
71外汇资金收支必须逐笔登记妥善保注意手续必须齐备坚持货币计量原合理确定记帐位币正确设置外币项目实行双重计价制发生外币业务记帐位币统记录外应实际收付外币相应外币项目中进行记录
72外汇资金应合理选折合汇率外币业务发生时增加核算准确性选外币业务发生日国家公布汇率作折合汇率
73汇兑损益
731期末国家外汇牌价折合记帐位币金额帐面记帐位币金额差额汇兑损益汇率变化造成记帐位币帐面记帐位币差额者期末编制会计报表出现折合差额均作汇兑损益处理
732筹建期间汇兑损益计入开办费
733生产营期间发生汇兑损益计入财务费
734清算期间发生汇兑损益计入清算损益
735购建固定资产者形资产关汇兑损益资产尚未交付前计入购建资产价值
8．附：
81制度公司财务部负责解释
82制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
83制度总理批准颁布日起执行修改时
第二章 请款报销制度
1目：加强部理进步规范公司总部分子公司资金款项支付报销审批权限审批程序特制定制度
2适范围：规定适公司分子公司分子公司规定范围制定单位实施细时实施细报公司财务部备案
3理原
31货币资金实行收支两条线理
公司货币资金严格实行收支两条线理：公司（含子公司）销售收入全部存入银行存款基帐户子公司银行存款基帐户公司财务部集中统理子公司公司财务部核定单独银行存款般帐户生产营需资金公司财务部月计划拨款子公司工作进度公司关规定子公司特殊情况（域限制营方式需等）需银行基帐户需报公司总理审批
32日常资金实行计划理
321年12月20日前分子公司公司职部门根公司次年生产营务费理求编制次年日常资金总计划报公司财务部汇总公司办公会审查核准达年度款计划公司财务部总款计划编制货币资金筹集计划
322月4日前分子公司公司职部门根年度资金计划月计划执行情况月工作需编制月日常款计划报公司财务部汇总公司办公会审查核准达月款计划公司财务部月计划工作进度子公司拨款子公司财务部计划公司相关规定审核根工作进度款
323专项资金单项审批
3231专项资金指计划外业务费固定资产购置投资性支出专项物资采购等资金
3232专项资金分子公司公司职部门等款单位事先提出单项款书面申请说明款项具体途达效果款数额具体款时间根数额报公司分领导公司总理审查批准款额度较超总理审批权限投资性质资金需履行国家公司规定关审批程序逐级审核批准执行（审批形式：公司董事会通公司董事会股东会通国家关审批机关批准等）
4请款程序
41分子公司请款
分子公司申请月计划拨款时分子公司财务部填制公司财务部部银行付款证分子公司理财务部理签字交公司财务部属专项资金计划外支出需公司财务部提供公司领导批准书面申请等关资料
42请款
公司实际款时先办公司财务部领取专请款单（根途分出差申请专项款申请应付帐款结算申请专项业务费申请）——请款单求填写清楚请款事金额等容办签字——请款单连关合计划发票专项资金单项审批报告—报部门负责审批签字——报分子公司负责签字审批——超分子公司领导权限报公司分领导审批——超分领导审批权限规定报公司总理审批
43备金款
行政销售等常零星支出公司允许关员支部分备金备金数额严格控制超10天零星支出量限款公司财务部确定备金济责落实办批准财务部款备金年底须全数公司次年重新办理款
44财务部审核（指公司财务部分子公司财务部等）
级财务部收请款单时先审查款否计划开支属计划外开支专项资金开支否公司领导签字批准专项报告审核关合预算否已公司规定审批程序核准审查请款单关员签字否齐全关合预算否相符关单否真实合法等财务部审核误支付款项
5级领导审核责审批权限
51部门负责：部门开支负责审核项开支真实性合理性合规性开支数额效果发表明确意见
52分子公司负责：公司项开支负责审批公司计划项开支（含公司统标准报销费履行公司规定程序审批项合等）审核专项资金真实性合理性合规性开支数额效果发表明确意见
53公司分领导：分工作范围开支负责审批公司分部门日常计划项开支（含公司统标准报销费履行公司规定程序审批项合等）审批分分子公司分部门单笔开支金额审批权限专项资金审查超审批权限专项资金发表明确意见审查分分子公司分部门年度月款计划计划发表明确意见
54公司总理：审批年度月款计划审批正常生产营范围额济合审批公司分领导单笔金额审批权限总理审批权限专项资金董事长审批总理审批权限（指制度规定限额）董事会总理授权额度专项资金投资性支出（含购买形资产宗固定资产外投资等）超董事会授权额度额支出报请公司董事会股东会审批
附件：审批权限具体分类见附表审批权限览表
6报销程序规定
61报销程序：办填制报销单——部门负责签字——财务部审核单证——分领导签字——财务部报帐
：报帐时办填制公司统报销单部门负责审核签字交属财务部审核单证财务审核报公司分领导签字批准领导审批交财务部报帐
62财务部审核点：关单证否真实合法完整审批手续否完备合规关合预算否相符等属实物购进(包括宣传资料办公品等)否收货签名原材料包装材料等否入库单单位质检部门检验合格证明等固定资产低值易耗品验收签名存放点责否填写清楚等财务部审核误方予报帐结算原款补足备金
63报帐时限：员必须公司规定时限报帐：差旅费款出差回单位三工作日报帐（特殊工作关系时报帐需时限书面告知财务部书面报告需直属级批准）市办事办公品购置般天迟超第三工作日报帐固定资产购置实物验收安装完三工作日报帐未时报帐公司规定扣发工资严重时予行政处分定额通讯费交通费报销时间长超2月期作动放弃处理报销该月费
7建立计划执行情况检查制度
月结束时分子公司公司职部门单位月款计划执行情况进行检查次月4日计划执行情况检查表报公司财务部汇总公司财务部汇总情况报告公司办公会办公会决定单位计划执行情况进行定期定期审计公司结合审计情况调整单位款计划确保公司资金更效利
年度结束时分子公司公司职部门单位年款计划执行情况进行检查次年首月25日计划执行情况检查表报公司财务部汇总
8附：
81制度公司财务部负责解释
82制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
83制度总理批准颁布日起执行修改时
第三章 部银行核算理制度
1目：加强资金理加速资金周转公司成立部银行统理全公司货币资金搞部银行核算工作特制定办法
2适范围：规定适公司分子公司间资金结算
3部银行职
31部银行公司财务工作重组成部分公司货币资金理中心收付中心部银行外公司开户银行：负责办理银行款款手续银行存款收付现金收付等工作部银行分公司医药公司控股子公司：分公司医药公司控股子公司部银行开立部款部存款帐户外款项收付部单位间款项均通部银行结算
32部银行引入银行机制进行资金理考核部单位资金规模否规定途资金月末应收部款余额积数计收单位款利息应付部存款余额积数计付单位存款利息（利息率参考银行档次利率结合公司实际确定）（计收利息暂缓执行）
33部银行城分支机构未许银行开户异分支机构公司领导批准开立般存款帐户
4会计证流转
部银行会计证银行证外部付款证收款证转帐证（格式附）方法：
41付款证：式两联第联部银行记帐第二联付款单位记帐该证核算公司通银行转帐现金支付付款业务付款单位填制付款单位必须证填写款项途金额收款单位名称开户银行帐号等容连关领导批准付款送部银行审核误付款
42收款证：式两联第联部银行记帐第二联收款单位记帐该证核算公司银行转帐收款现金收款业务般部银行填制收款单位填制部银行收款单位收银行收款通知单位交现金时填制收款证证须填明款项源付款交款单位名称金额等容
43转帐证：式三联第联部银行记帐第二联付款单位记帐第三联收款单位记帐该证核算公司部单位间款项业务涉银行存款现金结算该证划帐方填制收款单位付款单位证须填明济业务容附送效原始证等资料
44银行收付单等原始证律留部银行附记帐证便查
5结帐帐报表
51部银行日证必须次日午12点前入帐结出日单位部款存款余额月末结帐出明细帐式两份份交单位核帐目份留部银行装订成册备查单位核帐时发现误应时部银行联系找出差异调整帐务保证帐帐相符单位月末未达帐项编制未达帐调节表
52部银行月末结帐时印出银行存款日记帐银行帐单核编制未达帐调节表保证帐实相符规定时间部银行公司总部报送资产负债表公司汇总报表时应付部存款部款应收部款部存款抵消抵扣余额方余额计入应收款科目贷方余额计入应付款科目
6会计科目帐务处理
61子分公司部银行开立存贷合结算帐户增设部款部存款科目进行核算
62子分公司帐务处理
子分公司付款时：：XXXX（资产费类科目）
贷：部款（部存款）
子分公司收款时：：部款（部存款）
贷：应收帐款等
子分公司部转帐时：贷：部款（部存款）
贷：XXXX关科目
63部银行帐务处理：
增设应收部款应付部存款科目核算核算单位开设结算帐户根原部科目余额性质确定款帐户存款帐户
付款时：：应收部款（应付部存款）—X公司
贷：银行存款（现金）
收款时：：银行存款（现金）
贷：应收部款（应付部存款）
部转帐时：应收部款（应付部存款）—甲公司
贷：应收部款（应付部存款）—乙公司
7附：
71制度公司财务部负责解释
72制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
73制度总理批准颁布日起执行修改时
第四章 结算资金理制度
1目：加强结算资金理增进资金运效益特制定办法
2适范围：规定适公司分子公司
3原
31结算资金指生产营活动中发生应收款项应付款项
32财务部负责公司应收帐款应收票预付帐款应收款应付款项等会计业务核算理相关业务部门负责核催收等配合工作
33公司级财务机构财务员必须会计制度正确时处理应收应付业务做债权债务关系明确反映清楚记帐员定期定期理债权债务帐户进行清理核处理误业务进行帐务调整
4应收帐款
41应收帐款交易发生时债权金额入帐购货单位象设置三级明细帐关责公司象设置二级明细帐时登记帐簿准确误反映形成回收增减变化情况
42赊销业务应商务部公司规定签订赊销业务合协议等法律文件种方式适信较业务常客户铺底赊销限额办理超限额应停止发货
43月终财务部结算出欠款单位明细铺底指标相核检查否超额发货货款回笼否正常等季度末财务部商务部提供单位欠款情况进行全面催收帐龄较长购货单位破产重组迹象等正常情况立落实催收措施落实关公司关员责促快收回
44年度终财务部应收帐款余额列出分户清单作出询证函交商务部负责商务部发出询证函债权进行询证1月商务部完整收回询证函回执交财务部核装订档
45年度终财务部年度末应收帐款余额进行帐龄分析公司规定标准清理计提坏帐准备金计入理费年年终根应收帐款清理情况已确认法收回应收帐款责单位公司关规定提交申请报损书面报告备齐关单证报公司批准列作坏帐损失
5应收票
51应收票指公司采商业汇票结算方式时销售产品产生票形式拥债权商业汇票包括银行承兑汇票商业承兑汇票考虑资金安全性般情况收取银行承兑汇票接收商业承兑汇票
52销售产品等收商业汇票交财务部进行会计处理应收票面值入帐应收票贴现实款项面值差额计入财务费
53应收票出纳员保应收票期收回提前贴现背书转等相关会计业务理应收票科目财务员协助出纳时办理
54负责应收票科目财务员应设置应收票备查簿应登记笔应收票种类票号出票日期票面金额交易合号付款承兑背书姓名单位名称期日利率贴现日期贴现率贴现净额收款日期收回金额承兑汇票移交承兑汇票签收等资料应收票期结清票备查簿逐笔注销
6应收款理
61应收款指公司发生应收票应收帐款预付帐款等外种应收暂付款项
62公司设置应收款科目进行总分类核算项目债权设户进行明细核算月末结出明细帐户余额总分类帐核作帐帐相符
63财务部负责应收款理员定期（年少次）债务核实债权情况发出询证函敦促债务时交回款项非营性赔款存储保证金种垫付款等摘栏注明办（清算）便落实责追回款项市场支季度末商务部提供欠款余额清单年末结算市场费时清收扣回支款市场费支敦促商务部时清帐
64备金理
641请领备金需填写请款单注明途金额预计报帐日期公司负责公司负责签字方支
642特殊原职公司备金年底必须全额收回次年确工作需继续支必须重新办理款手续准长期占公款
643财务部设置备金明细帐公司款进行明细登记时催收已备金未作报销结帐予办理重新支财务部根情况权款工资中次分次扣回备金员工作变动移交时备金全额交回财务部结帐新工作员重新办理款手续律准私移交备金
644公出差员支差旅费出差返回三日必须报销清帐
65年度终负责应收款理员应收款进行全面清理编制帐龄排队表公司规定清算坏帐准备已确认法收回款项列出清单提供相关证责书面说明报请公司批准列作坏帐处理
7应付票理
71应付票指公司采商业汇票结算方式购货接受劳务时开出商业汇票包括商业承兑汇票银行承兑汇票
72应付票业务必须具真实商品购销业务签订济合前提符合前提条件业务种结算方式
73公司办理应付票业务公司必须考察供货单位履约力防止履约力皮包公司签发商业汇票
74公司办理应付票业务公司必须考证供货单位付款方式价格差异便确定否采票结算方式确定票签发时间长短
8附：
81制度公司财务部负责解释
82制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
83制度总理批准颁布日起执行修改时
第五章 存货理制度
1目：加强存货正确核算提升存货理效性防止存货损失特制定办法
2适范围：规定适公司分子公司分子公司规定范围制定单位实施细时实施细报公司财务部备案
3存货构成计价方法
31存货包括类原材料燃料包装物低值易耗品制品制半成品产成品辅料外购商品等反映监督存货资金增减变动情况必须种存货进行货币计价
32存货实际成构成
321外购材料
外购材料包括原材料包装物辅料燃料低值易耗品外购半成品商品等实际成包括：（a）进货原价（b）运输包装仓储保险费（c）运输途中合理损耗（d）入库前加工整理挑选费（含发生损耗扣脚料废料价值）
322制材料产品
制材料产品包括制材料包装物低值易耗品半成品产成品等中实际成包括制程中耗原材料实际成应负担工资燃料动力费制造费等
323委托加工材料
委托外单位加工材料包括原材料包装物低值易耗品半成品产成品等中实际成包括委托外单位加工材料实际耗成支付加工费返运杂费保险费应委托方负担工商税收等
324股东投入存货
应聘请中介机构进行资产评估资产评估报告确认价值计价
325捐赠存货
捐赠存货捐赠实物发票报关单关协议类实物国国际市场价格等资料确定价值入帐
326盘盈存货
类存货实际成作价入帐
33确定实物存货数量
公司确定帐面实物存货数量方法采：帐面盘存法永续盘存制存货项目设置库房明细帐逐笔逐日登记收发数额时结出结存数二根公司部控制求实存货物进行定期盘点核帐面记录保证帐实相符
34存货采计划成计价核算
341公司产成品采计划成计价核算设置库存商品材料成差异科目反映产成品增减变化情况
342计划成制定般会计年度予变更
343采计划成计价核算月终通材料成差异分摊差异调整实际成
35存货采实际成计价核算
公司原材料包装物辅料制半成品低值易耗品燃料耗等采实际成核算
36存货领发出计价方法
公司采计划成核算产成品计划价成计价采实际成核算原材料包装物辅料燃料等计价方法般采加权均法计价方法确定会计年度变更
37存货跌价准备
年中期末年度终应存货进行全面清查盘点存货全部部份陈旧时销售价格低成等原存货成收回部份成变现净值两者中孰低者计价存货成高变现净值时期末单存货项目成变现净值孰低额计提存货跌价准备
4存货转移收发领退理
41原材料包装物入库单采购员时认真填制求字迹清楚填明入库日期名称规格数量质量供货源单价总价运杂费包装费等仓库保员验收入库入库单实行料单制
42仓库保员入库实物认真清点数量检查质量核实价格做材料验收监督保工作原材料包装物等入库必须质检部检验出具物品检验合格检验报告书方入库发现入库数量质量价格符合合规定时应暂办理入库手续时报告领导处理材料已入库未办理入库手续需退货时保员应妥善保时报告领导处理生产车间已领材料需退料材料未未损坏情况办理退料手续
43制半成品产成品入库生产车间填写入库单持质检部门检验合格报告交库员验收库员验收时品名规格数量质量入库单填列容逐检查核实符合规定签字入库符规定退回生产车间办理入库手续
44发出库存材料包装物必须严控制年度目标成产品单位产量物耗求分原材料辅料包装物燃料低值易耗品等加控制实物定额控制实行单位产量实物耗定额领发料难实物耗定额控制实行单位产量金额耗定额控制领发料力求发出材料起控制监督材料耗费降低单位产品材料费
45发出库存原材料包装物等实行领制单位领材料时填制领料单公司领导签字单领料领料单执行料单制公司需退料时领料单红字填列
46生产部门月末必须车间月实际领料进行汇总月定额计划（产量X单位消耗定额）较编制出单位材料耗执行情况表交公司关部门（含财务部）存查考核
47制半成品产成品发出医药公司填制销售发货申请单指定负责批准成品库房领出医药公司根销售合进行发货
48防止库存存货期积压报废库存货物发出着：先进先出原严格生产批号发出仓库理员违反原造成积压期报废应承担相应济责
49库存产品效期进行监控实行预警制度仓库理部门定期销售财务理员报送存货情况表退货情况表效期半效期（6月）存货予报警提出处理建议意见督请关单位加快处理
410委托外加工物资手续理
委托外加工原材料等生产单位理根申请外加工原材料等编制委托加工材料单单位负责审核（数量较应报请总工程师审批）仓库发料加工加工单位出具加工费结算证转财务部审核付款加工收回原材料时仓库员质量报告书验收入库符合合规定求入库
5低值易耗品理
51低值易耗品摊销
反映低值易耗品增减变动正确核算损耗价值根低值易耗品价值期限长短次领数量少实际情况低值易耗品采摊销法：
511次摊销法适价值较期限较短容易损坏破碎次领低值易耗品
512五五摊销法适价值较高次领数量较低值易耗品
52低值易耗品理
521车间领工器具等岗建卡（工具卡）卡领料单领工具期未满前遗失造成工器损失必须赔偿低新工器具价值50需财务部缴纳工具赔偿金取财务收款证方持工具卡财务证重新领相应工具工具报废鉴定制订工具卡公司作出
522总公司行政理部门需理具律总办购置理部门领应加强理包括登记理具日常维修报废鉴定等工作理善造成品具提前报废应承担相应济责纳入日常考核范围
6存货清查盘点
61实反映存货数量金额实数额做帐物相符应定期定期存货进行清查原材料等材料少应年终编制决算前进行次全面实物清查半成品产成品季进行清查仓库材料保员换时必须材料进行全面清查盘点方办理移交手续发生存货损失属失责应赔偿济损失
62财务部必须坚持月存货明细帐目仓库保员明细帐核发现帐帐间出入较应查明原直查清止
63组织库存存货清查应车间仓库总工办生产厂财务等部门派员参加监盘坚持实物标准逐样逐堆逐件逐包进行现场清点边点边作记录（品种规格批号效期数量等）清查基础分类汇总数量然清查基础帐面余额核仓库编制存货盘点表盘盈盘亏存货参公司审核查明原报公司领导审批批准前先存货盘盈盘亏数原材料包装物等科目转处理财产损溢科目查明原关规定批准处理方法进行处理调整关帐务盘盈存货查明确收发计量核算误差等原造成应时办理入库手续调整帐面库存数金额盘亏存货公司领导关公司批准根亏损原分关规定批准方案处理
7附：
71制度公司财务部负责解释
72制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
73制度总理批准颁布日起执行修改时
第六章 固定资产理制度
1目：固定资产正确核算加强固定资产购置保理特制定办法
2适范围：规定适公司分子公司分子公司规定范围制定单位实施细时实施细报公司财务部备案
3固定资产标准分类计价
31固定资产标准
311年限年房屋建筑物机器设备运输设备生产营关设备器具工具等
312属生产营设备物品单位价值2000元年限年作固定资产
32固定资产分类
根理需公司固定资产房屋建筑物通设备专设备运输设备设备进行分类核算途现行会计制度分生产固定资产未固定资产需固定资产租出固定资产
33固定资产计价
331购入固定资产买价加支付运输费保险费包装费安装调试成缴纳税金等计价
332公司款发行债券购建固定资产时购建期间发生利息支出外币折合差额应计入固定资产
333行建造固定资产建造安装调试程中实际发生全部支出计价
334投资者投入固定资产评估确认者合协议约定价值计价
335融资租入固定资产租赁合协议确定价款加支付运输费保险费安装调试费等计价
336接受捐赠固定资产附发票帐单列金额加公司负担运输费保险费安装调试费等计价发票帐单类型固定资产市价计价
337偿调入固定资产调出单位帐面原价（扣原安装成）加新安装调试成包装费运杂费等计价
338原固定资产基础改建扩建固定资产原固定资产价值加改建扩建发生实际支出扣改建扩建程中产生变价收入金额计价
339盘盈固定资产技术性新旧程度类型固定资产市价重新估计计价
3310购建期间交纳耕占税应计入固定资产价值
34已入帐固定资产发生列情况外意变动：
341根国家规定固定资产价值重新估价
342增加补充设备改良装置
343固定资产部分折
344根实际价值调整原重估价值
345发现原记固定资产价值错误
4固定资产购置程序理
41公司需增置固定资产时应首先报告申请购买写明途品种数量规格单价总金额公司领导批准方购买
42财务部根批准购买手续正式发票固定资产类建立固定资产明细帐单位建立固定资产卡片
43公司固定资产应妥善理丢失善造成损失应追究责赔偿济损失
5固定资产折旧理
51固定资产年限
根公司技术状况承受力生产营特点国家规定折旧年限范围确定执行折旧年限确定意变更
52确定固定资产净残值率
净残值率固定资产原值5确定
53固定资产折旧方法
公司固定资产折旧采直线法均计算净残值率确定5情况分类折旧率：
类 预计年限 年折旧率
房屋建筑物 40年 2375
专设备 12年 792
通设备 12年 792
运输设备 6年 1583
设备 5年 1900
54计提折旧固定资产范围
541应计提折旧固定资产
5411房屋建筑物
5412类设备
5413季节性停修理停设备
5414融资租赁方式租入固定资产营方式租出固定资产
542计提折旧固定资产
5421已估价单独入帐土
5422建筑工程交付前固定资产
5423 融资租赁方式租出固定资产营租赁方式租入固定资产
5424提前报废固定资产
5425已提足折旧继续固定资产
5426国家规定计提折旧固定资产
543固定资产折旧提取时间
根确定折旧方法月计提固定资产折旧月新增加固定资产月计提折旧月起计提月减少固定资产月计提折旧月起停提折旧
6固定资产实物理
61固定资产实物总工办组织理验收编号装标牌设台帐理卡片卡片式二份财务单位存份卡片容包括：类编号固定资产名称规格型号生产厂家计量单位数量购置方式购建日期公司存放点预计年限已年限原值净值折旧率建卡时间等
62固定资产购建交付时建设单位工程部提出验收申请总工办会技术财务设计（存放保）等关单位进行技术验收参验收员验收单签字盖章认验收单应财务保存份备案设计图纸技术资料交工程部统档
63固定资产交付单位负责维修保养
64设备部迁动迁出单位填列迁动设备附件清单总工办审核设备交迁入单位迁入签收报财务部调帐
65停设备单位提出申请总工办批准停设备予封存报财务部备案封存设备标志须单位清洗涂油封存保设备启封时必须办理启封手续通知财务部
66生产营设备调出理单位填写调拨单领导批准完清财务手续方调出
67生产设备进行改装公司提出申请总工办审查关领导审批进行改装方案图纸审批文件鉴定结入改装设备档案审批文件鉴定结须交份财务部备案
68固定资产报废单位提出总工办会技术财务设备等部门作出鉴定报公司领导审核批准方报废残值收入交财务部时转销固定资产
69固定资产清查盘点
691定期定期进行固定资产盘点清查年度终前须进行次全面盘点清查核实帐卡物搞清现状
692清查工作总工办统组织安排财务单位参加公司具体清查盘点财务部监督盘点
693清查方法应财务帐卡准帐卡卡物件件落实
694清查结果必须进行全面审查 出现盈亏必须时进行汇总分析逐项核实查明原关公司提出处理意见报请公司领导审批予处理调整帐务闲置资产摸清数量类制定处理计划帐外资产时入帐
610固定资产修理理
6101固定资产计划预防修理者预防维修应保证修理质量缩短修理时间节约维修费前提优选修理方式维修方式合理规定修理周期结构修理复杂系数修理劳动量定额修理费器材消耗定额修理间歇时间定额等系列修理定额标准
6102维修计划理
61021固定资产维修项目单位申请总工办审查领导批准实施
61022固定资产年度维修计划公司固定资产维修系统全年工作纲贯彻计划修理基础季度月度维修计划考核维修工作情况年度维修计划总工办负责编制财务部参关领导审批达执行
61023设备修计划总工办编制统组织实施设备二级保养计划单位根设备情况编制总工办审查达仪器仪表定期检查校正计划质检部门负责编制动力设备受压容器防雷装置预防性检查计划单位编制执行报总工办审查达
61024维修计划容包括：固定资产名称单位修理项目停歇时间修理费计划安排日期等
61025编制类计划时做综合衡工作包括修理计划生产计划统筹衡修理务修理力衡公司动力衡等充分利现力财力物力技术资源基础编制修理费预算编制种修理费预算财务部均应进行审核公司领导批准执行
61026计划执行程中应充分做修理技术准备工作备品配件订货制造供应储备工作采种方法提高修理效率修理工程领购物资发放工资必须总工办签章委托外加工外购设备配件材料外预付款项等须公司领导批准
61027固定资产修理完工总工办组织技术员修负责单位负责单位理员财会员操作员验收合格关员签章办理交接手续
61028修理费发生均衡数额较采摊者预提方法采预提办法实际发生修理支出减预提费实际支出数预提费差额计入关费预提费差额减关费
7附：
71制度公司财务部负责解释
72制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
73制度总理批准颁布日起执行修改时
第七章 建工程理制度
1目：便建工程正确核算加强建工程理特制定办法
2适范围：规定适公司分子公司
3建工程范围
31新建扩建基建设工程
32新增生产力改善生产条件三废治理节降耗等技术改造工程
33营办公房屋装饰改造工程
4建工程立项理
41进行项目行性分析投资决策
认真调查研究基础编制投资项目行性分析报告报告应产品预测工艺技术选择建设投资估算建设资金筹措建设周期投资回收期实现济效益等作出客观分析证正确评价报告送交公司领导组织关员职部门进行审定重投资项目需董事会股东会审议通
42审批立项
行性分析证报告审查确认基础国家现行政策规定逐级报请关部门审查立项特重工程项目建立项目法制度
43计划达
431总工办根审定年度计划草案正式编制年度固定资产投资计划公司总理审批发公司职部门超总理审批权限项目计划根项目规模报公司董事会审批报董事会股东会审批
432编制年度固定资产投资计划时应留余保证年项目资金需
44工程预算工程合
441审批立项基础总工办应组织审定项目预算签订工程承包合合容应包括工程项目工程范围合价款预付款例工程进度结算办法建设周期竣工期限工程更改材料差价处理保修违约责部分工程隐蔽工程验收等均应规定明确条款发包承包双方责办理竣工决算转帐等手续财务工程等职部门应参工程预算审查工程合签订
442工程总预算10万元项目应实行公开招标方式选择施工队伍保证工程质量工程成合理
5工程建设期理
51财务部固定资产投资计划施工预算承包合项目设明细帐单独核算实施财务监督
52未立项项目已立项未达固定资产投资计划时计划项目财务部权拒绝合进行审计超计划项目未公司领导认前财务部停止办理建设项目需切款项
53工程承包进度款完成实物量合规定进行预付工程备料款合规定例预付合定预付款例超合价款30工程进度款支付合总价85时停止支付进度款工程完工验收合格扣510质量保证金付清余款
54总工办应负责组织施工现场理监督工程质量负责做设计变更工程更改隐蔽工程等原始资料收集便作竣工决算
55工程交付前试运转发生支出计入工程成试运转中形成产品外销售实际销售收入预计售价扣税金外减建工程成
6竣工验收理
61项目竣工决算应该项目施工预算承包合加减设计变更工程更改材料价差等影响工程价款变动素计算工程总价值
62属募集资金项目型土建安装工程工程结束应聘请中介机构审计工程决算
63权责发生制原办理竣工决算应付未付材料款工程款设备款应付未付建设期贷款利息等应计入工程成保证工程成真实准确
64外承包工程竣工决算应扣5－10质量保证金保质期发现工程质量问题保证金支付修理费质量问题保质期该项保证金余额退承包单位
65已完工形成固定资产办理竣工决算建设项目单位逐项核验收工程理部门办理转固手续财务部会计制度转入固定资产
66已交付尚未办理竣工决算工程交付日起工程预算造价者工程成等资料估价转入固定资产理计提折旧竣工决算办理完毕决算调整原估价值已提折旧
7附：
71制度公司财务部负责解释
72制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
73制度总理批准颁布日起执行修改时
第八章 资产收购规范化操作指导
1目：公司资产收购规范化特制定指导意见
2适范围：规定适公司
3总：
31资产收购指公司资金进行种投资活动包括购买形资产收购企业股权净资产资产活动
32资产收购遵循公司章程规定决策程序严格审查
321资产收购总额公司年规定总理审批权限般性资产收购关部门证报总理批准执行
322年度拟超公司审计净资产30资金收购资产应公司总理关部门证提出议案报董事会审议批准进行
323重收购项目：拟资金超公司审计净资产30购买资产总价较购买资产审计账面净值溢价达超20应事先组织关专家专业员进行评审董事会进行行性研究审议形成决议报股东会批准实施
4资产收购工作必须关法规求履行必程序
41收购单项资产（包括形资产形资产）应聘请证券业资格中介机构该项资产进行评估确定公允价值基础确定收购价格
42收购企业净资产股权应聘请证券业资格中介机构收购基准日会计报表进行审计（属重资产收购应连续两会计年度财务状况营业绩进行审计）整体资产进行评估果作战略投资者购买市公司流通股股权需进行审计评估
5资产收购必须签书面合合书未签订前应征求公司法律顾问意见代拟
6规定时办理资产户手续财产交接手续
7资产收购规定时履行信息披露义务
资产收购工作中国证监会关市公司关信息披露规定时指定报刊披露关信息
8附：
81制度公司财务部负责解释
82制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
83制度总理批准颁布日起执行修改时
第九章 募集资金理办法
1目：募集资金保证资金安全规定途根国家公司关规定制定办法
2适范围：规定适公司
3募集资金关规定：
31必须公司募集项目承诺途募集资金募集资金实际途变更必须事先国家规定程序报批董事会股东会通报政府关部门证监会审查批准否变更募集资金途
32募集资金应项目规定额度时间募集资金项目实施前出详细实施方案规定项目应达目标总投资完成时间财务部批准实施方案合工作进度拨付资金
33募集资金收购资产权益时应聘请证券资格中介机构收购资产权益进行评估审计董事会应规定时社会公告
34募集资金技改新建工程项目应组建专门工程理班子工程理班子负责工程进度质量理确保工程质量期完成重项目施工应实行外招标保证质量前提节约资金力争较少投入达更效果
35募集资金日常理：
351关职部门（总工办项目实施组等）根募集资金项目需提出实施方案报董事长总理审查批准关单位签订书面合重合签订必须董事长签字
352财务部募集项目专款专暂未资金必须存入公司银行帐户律准擅动支付项目款时应查验合工作进度证明收款单位收款证公司关领导责签注意见关资料齐审批手续全财务部权拒绝支付款项
353公司指定专负责项目实施程进行监督特重合签订执行情况监督发现问题时提出处理意见
354募集资金情况进行定期定期审计项目完成时进行专项审计审查该项目资金否合理投资额否控制预计总额项目效益否达预期目标等
355关规定时批露募集资金情况项目工作进度项目投产产生效益等情况
4附：
41制度公司财务部负责解释
42制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
43制度批准颁布日起执行修改时
第十章 项资产减值准备提取办法
1目：规范公司运作合理核算项资产发生损失体现审慎营效防范化解资产损失风险原现会计制度关规定结合公司实际制定办法
2适范围：规定适公司分子公司
3项资产减值准备提取范围办法
31提取范围：应收款项（含应收帐款应收款）提取坏帐准备存货（含产成品原材料）短期投资提取跌价准备长期投资（含长期债券投资长期股券投资）固定资产建工程形资产委托贷款提取减值准备
32提取办法例
321坏帐损失采备抵法核算中期期末年终应收款项帐龄结合认定计提坏帐准备坏帐准备提取标准：帐龄1年5提取帐龄12年10提取帐龄23年15提取帐龄34年30提取帐龄45年50提取帐龄5年100提取果确凿证证明某笔应收款项已期收回法收回已形成呆帐认定法确认分前述情况予计提全额计提坏帐准备年提取坏帐准备列入年理费核销坏帐时减坏帐准备期末规定补足坏帐准备
322存货中期期末年终单存货项目成变现净值孰低计量变现净值低帐面成价值差额提取跌价准备果已计提跌价准备存货价值恢复已计提存货跌价准备回
323短期投资跌价准备中期期末年终分类短期投资市价低帐面成差额提取果已计提跌价准备短期投资价值恢复已计提短期投资跌价准备回
324长期投资减值准备中期期末年终单项长期投资预计收回价值低帐面价值差额提取果已计提减值准备长期投资价值恢复已计提长期投资减值准备回
325固定资产预计收回金额帐面价值孰低计量减值准备中期期末年终单项目资产预计收回金额低帐面价值差额提取存列情况固定资产应全额提取减值准备：长期闲置预见未已转价值固定资产技术进步等原已固定资产尚产生量合格品固定资产已遭毁损具价值固定资产实质已带济利益固定资产已全额提取减值准备固定资产提取折旧果已计提减值准备固定资产价值恢复已计提固定资产减值准备回
326建工程减值准备中期期末年终单建工程项目预计收回金额低帐面价值差额提取期末存列项干项情况时计提减值准备：长期停建预计未3年会重新开工建工程建项目性技术已落带济利益具确定性足证明建工程已发生减值情形果已计提减值准备建工程价值恢复已计提建工程减值准备回
327形资产期末单项资产帐面价值收回金额孰低计量期末形资产单项收回金额低帐面价值差额提取减值准备果已计提减值准备形资产价值恢复已计提形资产减值准备回
328 委托贷款金收回金额孰低计量期末委托贷款收回金额低金差额提取减值准备果已计提减值准备委托贷款价值恢复已计提委托贷款减值准备回
4项资产减值准备
41办法提取项减值准备必须严格规定途履行关核销报批手续动属工作责事造成损失应关责承担相应济责
42坏帐损失确认核销
债务单位破产资抵债债务死亡偿力应收款项逾期5年收回足证明应收款项收回证时批准该项应收款帐面余额确认坏帐损失确认坏帐损失时市场部关责公司提供表明该款项收回确凿证书面处理意见交财务部核实数总理审查批准财务部根批准通知核销坏帐结转坏帐准备已作坏帐损失核销应收款项法院清算公告等法定手续次核销外余作帐销案存处理建立备查簿逐笔详细登记直接责公司牵头通种催收手段继续催收已作坏帐准备核销部分全部收回应收款项实际收回净额回损失
43存货跌价损失确认核销
生产销售领已计提跌价准备存货时单项存货帐面成价变现净值较成价高变现净值差额批准确认损失确认损失时市场部填制存货跌价损失报批表报送总理该报批表需列出存货具体品种数量造成损失原处理意见批准财务部中期期末年终结转存货跌价损失准备
44短期投资跌价损失确认核销
收回已提跌价损失准备短期投资时单项投资成实际收回金额较成价高收回金额差额批准确认损失确认损失时原办列出损失清单说明造成损失原处理意见清单处理意见报总理批准财务部中期期末年终结转短期投资跌价准备
45长期投资减值损失确认核销
处理收回已提减值准备长期投资时该项投资帐面价值实际收回金额较帐面价值高收回金额差额批准确认损失确认损失时财务部提供核算资料情况说明报总理批准结转长期投资减值准备
46处置已提减值准备固定资产时净收入低帐面价值差额批准确认损失确认损失时固定资产（保）公司列出损失报批清单说明造成损失原处理意见报总理批准结转固定资产减值准备
47结转处置已提减值准备建工程时形成固定资产价值收回金额低该工程帐面价值差额批准确认损失确认损失时总工办提供损失报批表说明损失形成原处理意见报总理批准结转建工程减值准备
48处置已提减值准备形资产时收回金额低帐面价值差额批准确认损失确认损失时财务部提供核算资料关职部门列出损失报批表说明损失形成原处理意见报总理批准结转减值准备
49收回已提减值准备委托贷款时收回金额低金差额确认损失办员提交说明损失形成原处理意见报告报总理批准结转减值准备
410述项资产损失般资产权属单位提出处理意见报总理审批核销损失数额巨应总理提交董事会股东会审查批准
5附：
51制度公司财务部负责解释
52制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
53制度总理批准颁布日起执行修改时
第十章 销售收入理办法
1目：便销售收入正确核算加强销售收入理工作特制定办法
2适范围：规定适公司分子公司
3理原
销售收入指销售产品提供劳务等取收入包括产品销售收入销售收入
公司种销售收入必须统单位财务部（简称财务部）理部门截留公司项收入处理种产品销售材料销售项劳务收入会计业务
4销售开票业务
41种发票收财务部专负责理发生销售行时业务员填写开票申请书商务审批交财务部审查申请书开具销售发票
42财务员认真审查开票申请书销售政策销售价格致财务员权拒绝办理时领导反映
5产品销售日常理
51产品销售收入包括销售产成品制半成品提供工业性劳务等取收入
52公司根国家宏观济形势市场变化情况编制年度季度月度销售收入计划确保全年销售务完成目标利润实现
53公司购货单位签订销售合销售合签订生产公司应合理安排生产保证销售合执行销售合质量时组织发货履行济责
54财务部产品已发出劳务已提供时收取价款取收取价款时确认产品销售收入实现
541交款提货情况货款已收发票提货已交买方产品否发出应视作销售收入实现
542采预收货款销售产品产品发出时作销售收入实现
543委托单位代销产品收代销单位月代销售清单作销售收入实现
544赊销业务首先应销售公司程序签订赊销合协议财务部合协议处理销售业务
销售公司根销售合协议填制产品出库单产品直接发购货单位（商业单位医院）允许片区理提产品财务部根出库单作分期收款发出商品增加库存商品减少帐务处理该销售业务销售发票开具时作销售收入实现处理财务部配合商务部做应收帐款催收工作
55销售退回分年度律减月销售收入销售折扣销售折减月销售收入
56库房理员外发货属批发必须销售公司填制出库单发货属零售须财务部盖章销售发票收款收销售公司出库单提货效证发货否库员行承担带切损失
6销售收入理
61销售收入包括材料销售固定资产出租出售包装物出租出售外购商品销售形资产转等取收入
62销售业务实行口理材料销售包装物出租出售业务机器设备出租出售业务总工办负责公司房屋出租总办负责形资产转总工办负责
63销售业务操作程序参产品销售程序进行中固定资产出租出售形资产出售必须签订合
64销售收入发生应时财务部结算入帐记入期损益相应计算结转销售成税金等单位部门理隐瞒截留转移销售收入建立金库
7市场销售预测信息反馈
71销售公司运统计资料根市场变化情况认真进行调查分析采种预测方法确定销售目标总工办销售目标制订生产计划做销定产
72总工办利会计信息反映关数销售公司掌握市场产品质量数量规格等方面需求检查生产计划执行情况提出改进建议便公司进步做产品设计生产销售工作搞售服务促进产品销售扩
8附：
81制度公司财务部负责解释
82制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
83制度总理批准颁布日起执行修改时
第十二章 成费理制度
1目：加强部理正确核算公司成费特制定规定
2适范围：规定适公司分子公司
3成费开支项目
31成理理重容关系力物力财力等项资源合理配置济效益提高加强成费理十分必
32制造成开支项目
制造成项目：（1）直接材料费（2）直接工资费（3）制造费
33理费开支项目
理费包括：理员工资职工福利费差旅费会议费办公费修理费折旧费低值易耗品摊销工会费职工教育费劳动保险费董事会费审计费咨询费诉讼费费性税金土费技术转费新产品试制费形资产摊销开办费摊销业务招费坏帐损失存货盘亏毁损报废（减盘盈）损失聘请中介机构费理费等
34制造费理费划分明确区制造费属产品制造成组成部分发生分厂车间等生产单位理费组织营活动项费发生职部门制定部成费开支项目严格划分制造费理费利制造成核算加强理费理
35财务费开支项目
财务费包括：（1）利息支出（2）汇兑净损失（3）调剂外汇手续费（4）金融机构手续费（5）筹资发生财务费
36营业费开支项目
营业费包括：公司负担运杂费保险费委托代销手续费促销费广告宣传费样品费销售费（指销售公司员工资职工福利费差旅费业务招费办公费场租赁费折旧费修理费低值易耗品摊销费）等
37列支出列入成费：（1）购置建造固定资产形资产资产支出（2）外投资支出（3）没收财产支付滞纳金罚款违约金赔偿金赞助捐赠支出（4）国家规定列入成费支出
4成控制制度
41建立成控制体系
建立成理委员会（成理组）公司领导担总会计师总工程师担副关职部门子公司负责担委员分工职责实行成口分级理控制控制指标产品成进行效理
42成控制责容求
明确生产单位成控制责料工费实行效控制
421车间成控制责务
生产车间直接事产品生产劳务供应单位成控制容包括生产车间发生料工费支出规定计划成目标进行控制方面：
4211控制种费开支生产车间发生制造费费指标标准途作时间数量进行控制
4212加强消耗料工费控制成控制首务
4213费资源消耗控制费资源消耗少决定着生产活动规模效益种生产活动成控制容总生产车间成控制产品成目标规定范围发生通加强理技术革新达降低产品成目
422生产部成控制责务
4221生产部成控制负责编制落实生产作业计划制定水电气等消耗定额理制度制定产品期量标准组织均衡生产合理调度缩短生产周期减少产品半成品资金占组织生产车间产品半成品定期盘点水电气严格计算节约量降低耗成达成指标圆满完成
4222生产创造良安全环境做安全生产减少安全事减少损失生产厂负责制定安全劳动保护措施计划改善劳动条件加强安全教育落实安全生产防范措施加强劳保品理节约劳动保护费开支
423技术部成控制责务
技术部应推进技术进步控制成搞产品设计采先进工艺新技术提高产品质量降低材料消耗降低产品设计成定额成
424质量部成控制责务
质量部负责制定质量理办法加强质量成控制预防成外部质量损失严格措施控制开展全面质量理加强零部件产品程检验落实产品质量措施提高优质品率减少合格品废品损失
425设备动力部门成控制责务
设备动力部门负责制定设备利定额编制设备运转维修保养计划组织设备理提高设备完率利率保持设备精度提高产品加工质量减少维修保养费
426供应部门成控制责务
供应部门应做保证物资时供应降低材料采购成储备资金占供应部门负责制定采购计划物资储备定额实行定额领料限额发料采购材料货三家保证材料质量前提选择优价格降低采购成提高资金效益
427力资源部成控制责务
力资源部成控制责务提高劳动生产率降低工时费负责制定修定工时定额编制工资总额计划发展生产断提高生产效率基础增加员工收入根市场济变化情况合理组织劳动力安排工资支出制定部工资分配形式
428计划统计部门成控制责务
计划统计部门负责制定生产营计划部济责制考核项计划执行情况时提出生产营中问题采取措施确保计划实现时准确进行综合统计成理控制提供数生产单位负责根生产成计划组织生产检查考核成执行情况
429财务部成控制责务
财会部成理综合部门负责全公司成计划产品目标成制定检查参生产定额储备定额成品定额资金定额费定额制定负责成计划分解落实口单位检查考核成计划目标成执行情况组织成核算指导子分公司成理成核算汇总分厂（车间）产品成报表进行成预测控制分析工作
43产品成计划编制方式
431产品单位成计划编制方式分种产品成项目编制包括：①直接材料（原料材料燃料动力）根项消耗定额部计划价格计算②直接工（生产工工资）计入产品工时产品计划单位工资额求出单位产品工资费③直接费（生产工工资定例计提职工福利费）计划额确定方法直接工项目相④制造费费中确定属象应计入产品计划成中属产品性综合性费应采取适分配标准摊入产品计划成求单位产品制造费
432产品成计划编制方法根生产营计划中计划产量单位成计划编制通计划编制确定种产品成目标解种产品成计划降低情况否达预定目标作考核全部产品成计划执行情况
4321产品成计划成包括产品品种成项目计算两种
4322产品类计算商品产品成计划分产品产品成产品种产品计划产量年实际均单位成年实际均成计算总成年计划单位成期计划总成产品期种产品计划产量计划单位成产品计划总成
4323产品计划总成产品计划总成全部商品产品计划总成
4324成项目计算商品产品成计划编制方法成项目集根实际参产品品种方法制定
44产品成计划目标成编制
产品成计划目标成生产营技术组织措施财务计划组成部分成理控制重务必须采取种措施加实现
441产品成计划基容
4411产品单位成计划制造成项目反映计划期产品单位成应达成水项济技术指标
4412全部商品产品成计划规定产品产品计划成水确定产品降低额降低率
4413产品类确定成计划生产费预算生产费素确定计划期生产营活动计划支出生产费总额
4414降低成措施包括：增产节约措施挖革改措施提高质量降低废品率措施技术组织措施提调工时设备利率措施降低原料源措施节约费措施落实岗位职责杜绝事造成损失措施等
442产品成计划编制程序
4421搜集整理资料包括生产营方针目标市场信息计划期生产纲产品产量品种质量物资供应产品销售劳动工资技术组织财务收支等方面计划外包括项济技术定额部价格行业水期实际成等资料
4422分析期成执行情况总结验找出问题部外部条件变化
4423进行成计划试算衡确定计划期影响成降低项素基础进行测算预测达水找出目标成差距挖掘潜力达产品目标成
4424综合衡达执行财务部门汇总编制成计划关子公司分厂（车间）综合衡送成理委员会（组）公司办公会议批准公司发布执行
45成检查成计划成目标成核算否正确成数字否真实准确违反财务制度等问题进行定期定期检查利时发现问题揭露矛盾明确责采取措施改进工作
成检查务：
451检查项成费开支否合理合法
452检查成计划目标执行情况
453检查成计算否务制度规定执行项成费集分配否合理计划成定额成估计成代实际成现象
454检查成数字真实性
455检查违反财务制度财纪律行
46成分析
分析成结构变化情况找出成升降种素挖潜降耗提出降低成措施
成分析容：
461产品成计划完成情况生产费执行情况产品单位成进行分析
462公司生产车间口理生产费计划目标成执行情况产品单位制造成执行情况进行日常分析
463成发展趋势社会济效益分析包括产品成降低率分析百元工业总产值生产费分析质量成效益分析百元销售收入占商品成分析等成构成求选适合方法
464成分析方法：
常成分析方法：分析法（称较法）素法连锁代法差额分析法动态率分析法图表分析法等
47成考核
成分析基础公司领导公司生产车间成指标完成情况成责进行考核
471成考核成计划完成情况进行分析总结便全面评价成理工作成绩
472成考核成考核指标明确责单位完成成指标济责时进行考核
473真实完整资料时准确指标进行考核评价
474成考核中济责中成责挂钩做奖惩分明
48部成报表
481应根财务会计制度求结合部成理市场济需编制部报表形成部横联系成报表体系公司生产车间成报表应成报表统驭做成指标实际成致
482部成报表般包括：成计算表（产品成项目分列）制造成制造费明细表产品成明细表根理需建立目标成明细表质量成明细表责成明细表等
5成计算方法
成计算方法应根生产特点理求生产类型工艺技术程确定成象成核算时间成核算程序生产费分配方法产品成核算直接影响应视身实际选择成计算方法公司成计算方法品种法
6费控制制度
61费控制应根费计划目标实际发生期间费进行指导监督控制发现偏差时纠正费支出控制确定指标范围
62公司理费财务费营业费编制程序方法
编制费计划应根生产营计划确定般程序：理费理部门提出计划财务费应生产供应销售财务部拟定计划销售公司提出营业费计划三项费（期间费）财务部进行审核衡汇总编制
编制方法
621开支标准费开支标准计算
622计划中已规定费项目根已计划资料确定
623开支标准计划规定费期实际发生数额参期变化情况节约求确定
63预算费审批
631费预算根期间费计划结合公司时间需提出具体款预算公司提出公司领导审批财务部汇总衡批准费预算财务部根货款回笼进度分期安排款支付费必须公司负责公司领导签字认合法单财务部方实报销
632编制费预算实际出发审批严格开支节约费开支采取支笔审批办法
7差旅费报销规定
71目：加强公司部理规范差旅费报销标准报销办法达提高出差员办事效率节约费开支目特制定规定
72适范围：规定适总公司子公司根规定制定细报总公司备案
73般规定
731公司员工公出差事先应填报公司统印制出差申请单说明出差事时间点路线交通方式等容部门领导意公司领导批准离开公司
732部门安排出差务时严控制数出差时间落实出差员具体工作务作事检查公司董事长总理外公司领导出差律带专职员
733差旅费支金额严格公司费报销标准出差申请（写明出差点时间务等）计算返交通费食宿费批准专项费（定额会议费专业务费等）等费需额预计
734出差员事前公司领导意私绕道绕道交通费绕道期间食宿费律理报销
735出差长途交通费规定范围报销住宿费实行限额报销市短途交通费伙食补助费实行总额包干节约超支补
736出差员返公司三工作日财务部报帐结清款逾期未规定时报帐次性扣工资50100元超1月未报帐停发工资直收回款止特殊情况需延期报帐须公司直接级领导批准
737支差旅费尚未报帐延期报帐未获批准公司款次清次
74报销标准报销办法
741长途交通工具：出差员般坐火车轮船汽车火车限硬卧轮船限三等舱超标费理公司领导飞机（限普通舱）员事前未公司总理批准律坐飞机
742住宿费外实夜间天数（出差总天数减天）限额报销（标准见附表）夜间坐火车硬座轮船五等舱途时间超6时车船票价50发补贴
公司车辆出差司机住宿费标准车等级标准报销
743市短途交通费实行定额包干（标准见附表）出差实天数发放坐公司车辆出差发市短途交通包干费报销包干费律报销出租车等交通费
744员工坐飞机时市机场巴车公交车费实报销超标费理特殊情况必须出租车返机场需公司分领导批准报销出租车费（特殊情况般指：带公章量现金价证券重证紧急情况突发事件赶路等）公司总理助理员返机场公司派车出租车
745伙食补助费实行定额包干（标准见附表）出差实天数发放包干伙食补助区分途住勤均执行统标准公款请客吃饭交纳会议费会议安排伙食报销伙食补助费（报帐时餐顿数扣减伙食补助）
746出差参加会议时：会议统安排食宿会议期间住宿费市短途交通费会议标准实报销未统安排食宿公司费标准报销
747出差期间停发公司误餐费
748威光公司出差员报出差补助威光公司统安排工作餐厂住宿返车费实报销
749公司（指成市拉萨市）市外出办事坐公交车实报销般坐出租车三轮车特殊情况需出租车三轮车单独写明情况部门领导意公司分领导批准方报销动公司车辆报销交通费
7410报帐程序
出差返公司三工作日完成：1）出差员规定填制差旅费报销单关单证财务部求粘贴整齐附2）填写完整附件齐全出差报销单报部门领导审查签字3）交财务部公司规定审核单证否合规完整4）般报公司分领导审批签字超限额费时报公司总理审批签字5）返回财务部报帐支款剩余报帐时剩余现金交财务部销帐
7411出差费报销审批：般员工部门负责审核公司分领导批准报销中层干部般公司分领导审批计划外额费公司总理审批总理助理干部总理审批
75
医药公司营销员执行规定报销标准差旅费报销标准医药公司行制定报公司批准执行送公司财务部备案
说明：1住宿费限额报销表限额时住宿费发票实报销
2市短途交通费（含机场返公交车费）总额包干节约超支补公司带车出差报包干交通费
3伙食补助费总额包干节约超支补出差公款请客顿数扣减包干伙食补助参加会议交纳会议费包含伙食费报包干伙食补助
4出差员返公司三工作日财务部报帐结清款逾期未规定时报帐次性扣工资50100元（：款1500元扣工资50元1500元扣工资100元）超1月未报帐停发工资直收回款止（公司财务部月末清理报分行政领导审批执行扣款）特殊情况需延期报帐须公司直接级领导批准支差旅费尚未报帐延期报帐未获批准公司款次清次
8手机费报销规定
81目：保证公司项工作利开展方便公司外业务联系部员间工作联系公司公司分子公司中层干部特殊工种外勤员手机费实行限额报销特制定规定
82适范围：规定适公司分子公司分子公司根规定制定实施细批准实施报公司备案
83手机费限额报销员范围
831公司分子公司中层干部享受等级遇员特殊工种外勤员规定限额报销手机费
832特殊工种外勤员指专职车司机采购出纳融资市场理广告理等工作需常外出外联系频繁员部门提出意见报分领导审批确定
84手机费限额报销标准（月）
841总公司：董事长总理 实报销
842副总理级享受等遇员 350元
843总办副董事长秘书 300元
844部门理副理 250200元
845专职车司机 100元
846外勤员 50100元
847子公司分公司：
8471总理 350元
8472副总理 300元
8473 销售部理 300元
8474部门理副理 200150元
8475专职车司机外勤员 50100元
848专职事销售业务子公司根公司政策行制订限额标准报公司批准执行送公司财务部备案
85费报销办法
851采月限额实报销办法报销手机费：月填制费报销表效票粘贴附报销表分领导签字属财务部限额报销超限额部分行承担
852出差时间较长员长途电话影响费超支电话局印电话号码话费发票话费清单实报销月费实报销费电话值卡发票报账报销月限额通讯费
853手机费原月报销特殊情况适延长长超两月逾期报者作动放弃处理补报
86费理办法
861手机费报销方便工作联系公司报销手机费员须电话号码提供公司保证时联系畅通
862公司委托董事长秘书姚沛先生联络官请关员备常联络电话告知姚沛先生姚沛先生责保密
863单位部门间急事联络时找姚沛先生联系
864工作原联络关员时次联络通予警示三次联络通取消手机费报销资格
9车费报销规定
91目：保证公司项工作利开展方便公司外接工作利车理特制定规定
92适范围：规定适公司分子公司
93车费限额报销员范围：公司董事长总理副总理董事会秘书监事会席财务总监总会计师总工程师总理助理工会席控股子公司分公司总理公司车
94车原：
941公司车着方便接工作设定部门接客公司安排部门接客需车原分领导车辆负责接特殊情况需高级车辆车辆够时公司车班调剂安排
942公司非单专车公司指派专职驾驶员车班统理
943专车公司董事长总理外律派专职驾驶员车辆理责直接落实
944规定公司车购车员限额报销车费规定车未车员限额报销交通费
945工作需规定公司车范围外特殊岗位员公司总理董事长批准限额报销交通费
95报销标准
951公司车：
9511非专车：公司车班公司理规定实报销车辆养路费保险费汽油费路桥费停车费修理费等关费车辆修理费事先提出修理申请批准修理费实报销
9512专车：车辆养路费保险费公司报销汽油费路桥费停车费单笔开支50元零星维修费等月500元包干报销超支承担车修理需事前递交书面申请总公司核实批准公司定点维修处修理批准修理费公司承担70承担30
9513专车领时旧车：领时次性修理费初次安全需必须更换轮胎部件费公司承担次更换维修公司规定例承担初次修理更换部件容车班负责核实确定
9514公司出资购买车：协议限期公司双方签订协议例分摊车辆养路费保险费修理费（修理前需总公司核实公司定点维修处修理）汽油费路桥费停车费单笔开支50元零星维修费等月500元包干公司报销超支承担协议期产权车报销标准报销费
9515产权车：车辆养路费保险费修理费汽油费路桥费停车费等全部费月1000元包干报销超支承担
9516符合公司车条件未车员月包干报销交通费500元
9517规定公司车范围外特殊岗位员确工作需公司总理董事长批准限额报销交通费
952报销办法：
9221实行报销制
9522车费包干交通费限额交通费月报销次般次月初报月费次性报清长延迟两月报帐逾期报销
9523专车车非专车车班驾驶员包干限额交通费报销期效票属公司财务部门报销关费报销时关单粘贴填制费报销单分领导签字予报销专职驾驶员报销费须先车班负责审核签字报分领导审批修理费报销需附批准汽车维修申请单（格式见附表）
953审批权限
9531般费（限额包干费）：总公司分行政工作领导规定审批分行政工作领导费总公司总理审批
9532修理费：次性2000元总公司车班负责审核公司分领导审批2000元总公司分领导审查报总理审批
9533限额交通费：特殊岗位员确工作需部门子公司分公司领导提出书面申请总公司总理董事长审批确定限额报销时总公司分行政领导审批
954车接客方便工作车理拒绝接客车拒绝接客车公司予取消车辆费报销资格
附：汽车维修申请单
10业务接费报销规定
101目：加强部理规范业务接费开支行报销程序做满足生产营业务需节约费开支便操作控制特制定规定
102适范围：规定适公司分子公司分子公司根规定制定细批准实施报公司备案
103业务费开支范围：
公司生产营业务需接客户关单位需餐费礼品费等相关费属公司业务费开支范围业务费公司规定标准事先未批准超标费予报销公司业务关接费予报销
104业务费实行计划理
1041日常业务接费计划：公司办公会根子公司分公司部门生产营计划工作需核定基费限额满足日常业务接需
1042专项业务接费计划：计划外业务接费纳入专项费计划理实行先申请理办法专项费必须先申请批准限额决允许先批
1043财务部门负责计划执行检查保证计划严格执行
105业务费开支标准
1051餐费
10511接客户关单位员职务高低等接部门严控制陪餐员般允许客情形出现
10512餐费开支标准：接工作员中午餐般盒饭均15元开支费晚餐餐馆餐费控制均35元接中层干部午餐晚餐费控制均50元餐接单位领导午餐晚餐费控制均80元餐总数3开支额述标准130实报销特殊情况需提高接标准先公司领导批准开支
1052礼品关费
礼品费严控制实行单项审批制度部门提出费申请报公司领导批准开支
106审批权限
1061日常业务费计划开支审批
10611餐费：接盒饭费餐馆餐般公司分行政领导审批费超标单项费2000元报公司总理批准
10612礼品费：单项费2000元（含2000元）公司分行政领导审批2000元公司总理审批
1062分子公司接费公司批准日常费开支计划限额实列支具体费支出分子公司理（厂长）审批签字财务负责复审
1063专项业务费开支审批：单项金额1000元公司分行政领导审批超1000元公司总理审批
1064销售公司业务费审批：公司费总额销售回款总额挂钩原理开支计划公司年批准销售政策制订报公司总理批准执行具体开支审批权限销售公司制定细报公司批准执行送公司财务部备案
107业务费报销
1071报销业务费时办填写报销单写明费开支事接数等情况效票粘贴附报销单规定审批权限交关领导签字报销
1072日常费报销：公司批准月计划限额业务接费支出公司总部部门部门负责审核公司分行政领导审批分子公司公司负责审查批准交财务部部门审核报销财务部门审查票合法性正确性外必须核月计划数超限额费律报销
1073专项费报销：根工作需分子公司部门事先公司递交专项业务接费申请单（格式详见附件）分子公司部门负责总公司分领导签注明确意见报总公司总理审批
1074专项费必须先申请先批限额允许先批
1075部门分子财务部办理款费报销时必须时财务部提供批准专项业务接费申请单否财务部权拒绝办理款报销业务财务部办理述业务时必须申请单批准限额进行审核申请单申请事符超批准限额律办理款报销关费
108检查月费执行情况时分子公司财务部该月业务接费计划执行情况报公司财务部公司财务部汇总公司总理报告
11附：
111制度公司财务部负责解释
112制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
113制度总理批准颁布日起执行修改时
第十三章 发票收理制度
1目：加强发票收理财务监督保证国家税收收入促进合法营加强济核算根财政部中华民国发票理办法国家税务总局（中华民国发票理办法）实施细增值税暂行条例等结合公司实际制定制度
2适范围：规定适公司分子公司分子公司业务范围制定相应实施细报公司备案
3制度指发票收：发票指购销商品提供劳务事营活动中开具收取收付款证收指非生产营活动中结算关款项开具收取收付款证
4发票收购买领取缴销
41公司业务范围需发票包括普通发票增值税专发票公司财务部根济业务性质税务机关购买
42非生产营活动中结算关款项收公司财政购买公司部结算需印制专收
43收领：公司应根单位济业务量情况提前公司财务部领取留余免影响正常生产营活动财务部根收种类数量发票收领手册中记载
44发票存根联财务部保定期定期税务机关缴销购买新发票收存根联单位妥善保五年期保存期满公司财务部报财政公司销毁
5发票收开具保
51发票填开事项必须单位财务员办理必须发生营业务收入时实开具发票出具发票方取发票方求变更品名金额
52开具发票发生销货退回需开红字发票必须收回原发票取退货证明发生销售折收回原发票重新开具销货发票
53开具发票收应发票收规定素填写齐全全部联次次性实复写加盖财务专章发票专章
54电脑版发票开具存根联应序号装订成册保
55发票收转转代开拆
56单位白条代发票收
57发票收限属规定时间开具（手工版增值税专发票超两月普通发票月）单位跨区域携带邮寄运输空白发票
58公司财务部建立发票收登记制度设置发票收登记簿定期税务机关报告发票情况
59发票收公司应妥善保丢失发票非生产营性收丢失应丢失日书面财务部报告发票丢失需财务部书面税务机关财政局报告报刊电视等传播媒介公告作废
6增值税专发票开具范围
61增值税专发票限增值税般纳税领购增值税规模纳税非增值税纳税领购
62列三种情况必须具增值税般纳税资格购买方开具增值税专发票
621销售货物
622应税劳务
623根增值税细规定应征收增值税非应税劳务
63列情形开具增值税专发票
631消费者销售
632销售免税项目
633销售报关出口货物境外销售应税劳务
634货物非应税项目
635货物集体福利消费
636货物偿赠送
637提供非应税劳务（应征收增值税外）转形资产销售动产
638规模纳税销售应税项目开具普通发票
64增值税专发票开具求
641字迹清楚
642涂改填写误应重新开具误填发票注明误填作废四字
643项目填写齐全
644票物相符票面金额实际收取金额相符
645项目容正确误
646全部联次次填开联容金额致
647发票联抵扣联加盖发票专章
648规定时限开具发票
649开具伪造发票
6410拆发票
6411开具票样国家税务总局统制定票样相符合发票
6412纳税开具专发票手工填写销货单位栏纳税必须专发票式联关栏目中加盖印专发票销货单位栏戳记
7发票检查
71公司财务部发票收公司应月季票情况安全措施进行检查发现问题时报告
72发票单位必须接受税务机关法检查实反映情况提供关资料拒绝隐瞒
8处理罚
发票收单位违反中华民国发票理办法制度工商税务审计机关查出律中华民国发票理办法第六章关规定处罚
9附：
91制度公司财务部负责解释
92制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
93制度总理批准颁布日起执行修改时
第十四章 财会电算化理制度
1目：加强财会电算化理理特制定办法
2适范围：规定适公司分子公司
3财会电算化软硬件购置
31电算化软件购置运行升级换版二次开发等公司财务部统负责组织实施须符合列条件：
311购入软件应进行行性证方案设计充分考察适合公司情况基础财务领导批准方添购
312购入软件必须国家财政部统鉴定合格售服务技术支持保障科技含量高软件
313未批准外软件（包括应软件系统软件）准购入软件进行意修改外拷贝
314二次开发软件公司财务部领导意财务领导批准方实施仅限原始数利深加工修改原始数二次开发软件应达财政部发布会计核算软件基功规范相关求
32电算化硬件购置
首先财务部根工作需提出硬件需量申请公司信息部进行选型市场价格调查工作选择性价商品质量高品种售服务商家签订合公司领导批准购置
4计算机岗求
41专职计算机操作员专门培训取合格证岗操作兼职操作员逐渐达求
42财务部计算机公司未公司财务部批准外
43保证系统正常安全运行杜绝种非法舞弊行防止造成系统数破坏保证数正确性运行效率机操作员规定：
431系统操作员数量录入员数审核员财务负责根业务需确定
432系统理员系统操作员系统维护员数录入员数审核员财务负责批准关财会员权机操作权限范围财务运行系统
433业务关员脱离会计岗位员机运行财务系统
44严格操作规
441原始证需关领导审核关财法规填制记帐证进行账务处理
442记帐证必须专职审核员审核录入微机数录入员应严格证输入数擅修改证数发现差错应输入计算机前时反映证编制员系统理员已输入计算机数登帐前发现错证数进行修正登帐发现错必须做证红字销录入计算机复核员调正机签字记帐进行
443月机数必须全部记帐完毕方指定员进行结帐
444系统维护员外员律直接开库进行操作意增删修改数源程序库文件结构
445出纳员软件开发员担现金类银行帐原始数录入工作更允许进行系统性操作
446系统软件二次开发文档资料均财务负责指定专保未许擅复制修改出
447存档数软盘帐表证文档资料等档案理员规定进行复制核保机数必须天双备份月未根需明细帐印档（现金银行存款结算中心帐等）年未必须年明细帐印出装订成册档
448系统维护员必须关维护规定操作
449操作员机时应认真登记姓名系统时间业务时间等操作员必须登机口令保密便帐务系统动机操作进行流水登记财务部负责定期检查机记录作责划分操作员必须严格操作权限操作越权擅机操作必须认真登记证数摘关附件信息保证会计信息全面完整
4410次机完毕应做需项备份工作防止发生意外事
4411严禁历明软盘光盘机操作严禁非法拷贝工作外购软盘前必须先进行防病毒检查
5软件升级审批程序
51系统理员根工作需提出软件升级申请报告
52公司财务部理审查申请报告信息部证行性公司分领导审批
53原程序清单存档
54手续完备实施软件升级
55软件升级变更通知
56进行软件升级试运行
57根运行情况总结升级文档资料
58发出软件升级正式运行通知
59软件更新备份定稿文档资料存档文档包括修改更新提请审批维护姓名维护时间修改时间修改原修改容修改现状等
6财会电算化档案理
财会电算化档案印输出种帐簿报表证存储会计数程序磁盘光盘存储介质系统开发运行中编制种文档会计资料档案理务负责系统类文档资料存档安全保保密工作电算化财会档案般包括容：
61会计证会计帐簿会计报表记录反映济业务重史料证财务部必须加强会计档案理工作领导建立健全会计档案立卷保调理制度
62记帐证工统登记编号审核员审查录入微机定期汇总类装订成册专保帐表必须会计系统理员签章存档保
63月形成帐簿报表应月印科目类立卷装订成册年底送财务部档案室集中理
64会计档案律纸质形式保存时磁质形式保存会计档案磁质档案般应保存23份保存时限少五年类文档保存期限销毁手续应会计档案理方法规定保期限进行保
65会计档案必须做妥善保存放序方便查找备份软盘应贴保护标签标签信息完整字迹信息完整字迹清楚必须钢笔填写存放安全清净防热防潮场时严格执行保密制度意堆放严防毁损散失泄密
66会计档案单位积极提供利外单位提供利时档案原出特殊需公司财务部理批准应记录调员姓名调容日期等期拆散原册
67违反述档案 理保密规定伪造非法涂改变更意毁坏数文件帐册软盘等行进行严肃处理
7财务部会计电算化岗位设置工作职责
71会计员
会计员应孰悉分工负责核算业务进行手工核算会计处理适应会计电算化工作求职责范围会计法财政部关规定外包括：编制会计证应符合财务制度求做济业务处理合法完整数正确摘简明规范编码完整符合会计电算化关细规等
72系统理员
系统理员应精通单位财务会计业务具备定计算机知识熟悉单位系统财务部负责担系统总运行情况负责协调财务部外关电算化工作关系处理时出现问题职责：
721负责电算化系统日常理工作监督保证系统效安全正常运行系统发生保障时应时监督组织关员恢复正常工作
722负责组织系统关资源（包括设备软件数文档资料等）调修改更新计划提出更新软件修改软件需求报告
73系统操作员
操作员权进入公司电算化系统调系统全部部分功操作员应熟悉单位财会业务时较熟悉计算机操作数库知识熟悉系统操作员般计算机会计两类培训专业员担整系统安全正常进行负责职责包括：
731严格系统操作说明进行操作
732负责系统维护操作包括种环境库修改更新操作
733负责类数备份存档
734系统操作程中发现障应时报告财务负责信息部做障记录机记录等
735天日记帐数天登录登录印出天帐表做日日清
736月底印系统明细帐总分类帐会计报表动转帐证
737负责领导交办工作
738系统操作员系统运行中关健员系统开发员担准调权限功
74数录入员
数录入员负责录入已审核手工证原始数数录入员应会计业务知识定解简单计算机操作知识熟练录入关数般字训练会计员担录入数正确性负责职责般包括：
741检查专职会计员提供数审批手续非法数录入
742严格专职会计员提供数进行录入录入完毕进行检核核误交数审核员复核
743输入程中发现输入证疑问错误时应时系统理员关专职会计员反映擅作废修改
744发现输入数证数符时应证数予修正
745次数录入结束应时做数备份
746日记帐输入应做日清月结
747注意安全保密操作口令意泄露备份数应妥善保
748操作程中发现问题应记录障情况时系统理员报告数录入员系统开发员担
75数审核员
数审核员负责录入数输出数正确性审核工作数审核员应熟悉单位会计业务全面会计业务般应符合条件会计员担职责包括
751负责输入数证审核工作包括审核类代码合法性摘规范性数正确性等
752负责输出数正确性审核工作
753真实合法完整规范证退关员更正补齐行审核
754符合求证正确输出帐表数予签章确认
76系统维护员
系统维护员指负责系统运行理维护工作员系统维护员应定计算机知识会计业务知识应熟练编制程序应解软件结构系统维护员软件开发员相应合格员担职责包括：
761定期检查软件硬件设备运行情况
762负责系统安装调试工作
763规定程序实施软件完善性适应性正确性维护系统维护员熟悉软件数结构安全性防范措施事数录入复核等系统操作权限工作
77档案理员
档案理员负责保类数帐表般应具备定计算机常识软盘保护等具较强责心会计员担职责包括：
771负责系统种开发文档类数软盘系统软盘类帐表证资料备份存档保密工作
772做类数资料帐表证装订存档安全保密工作擅出
773规定期限类关员催交备份数存档数手工证原始证
8硬件理制度
81计算机局域网公司信息部统理财务系统财务部专公司查询数须财务部批准财务员根求提供财务部计算机分专负责职责班停电时开机关机防尘清洁等日常保养软硬件出障时系统理员汇报事外出必须委托代
82计算机未批准搬离意挪位种资料软件律带离单位
83未许严禁修改硬盘储存容准备擅拆开计算机修改计算机关软硬件参数设置
84准擅改变机容运行未批准软件
85计算机配置专门动力电源台终端配置间断电源停电必须35分钟存盘正常退出关闭UPS电源员离开时必须关闭计算机印机UPS总电源
86 UPS电源插接机外设备印机电风扇电热瓶等
87计算机硬件障请保持现场系统理员汇报系统理员安排员进行排行拆开处理
88开机序：总电源UPS 电源外围设备（印机显示器）机关机序开机相反
89系统理员必须全部终端正常退网关闭服务器
810严禁计算机电子游戏
811外新购磁盘光盘必须先进行防病毒检查方机
812未批准外软件（包括应软件系统软件）准机软件系统配置意修改
813注意数定期备份软盘加写保护规范标签
814常计算机软盘进行病毒检测定期作杀病毒软件升级工作
815操作员次更新数必须时备份月末结帐磁质纸双备份
816财务部种资料磁盘软件律带离办公室外（包括公司公司）提供数必须财务部理审批
817计算机开机口令财务操作员口令需定期更改操作员必须掌握口令严格保密外泄露
818操作应严格权限操作泄露听关操作口令名义机登录更试图获取属职责范围资料数系统理员根机记录核作工作检查
819硬件购置维护维修等公司规定执行违反述规定造成设备损坏责者价赔偿造成数毁损泄密者财务部视情况责者予处理
9附：
91制度公司财务部负责解释
92制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
93制度总理批准颁布日起执行修改时
第十五章 部稽核制度
1目：正确行会计监督确保资者财产安全完整 根中华民国会计法特制定制度
2适范围：规定适公司分子公司
3稽核工作容
31事前稽核：事前审核公司编制费预算成计划具体审核计划指标项目否齐全编制否充分数字计算否正确项计划指标否衔接等稽核提出改进意见
32事中稽核：稽核日常发生财务收支查验收支否符合计划预算求否符合关法规制度发现问题应时报告领导规定处理
33常稽核：常会计证会计帐薄会计报表进行合法性真实性进行查验稽核
4稽核工作职责分工
41财务部负责负责财务收支计划费预算成计划执行情况结果进行稽核
42岗位财务员负责岗位原始证记帐证帐薄报表日常稽核
43审核员负责原始证记帐证日常稽核
44部审计员负责证帐薄报表进行复查稽核
5稽核工作基方法
51原始证稽核
511形式稽核证名称填制日期单位名称济业务容摘数量单价金额增值税种签章否齐全手续否完备
512容稽核原始证列示济业务否真实正确合法
513稽核程中发现合规范原始证般情况请办补办手续弄虚作假应报请领导处理
52记帐证稽核
521形式稽核填制日期会计科目济业务容摘贷金额制单签章否齐全手续否完备
522容稽核证反映济业务否真实正确合法原始证记帐证否致会计分录否正确
523记帐证稽核合格作登记帐薄
53会计帐薄稽核
531稽核会计帐薄否总分类帐明细分类帐日记帐设置
532稽核否记帐规登记帐薄
533稽核否序时求登记日记帐
534稽核否规定时结帐帐帐帐帐证帐实否相符
54会计报表稽核
541形式稽核会计报表封面填写签章否齐全应报送种类否齐全
542数字稽核年初数年数否致年发生数否会计帐薄表表间项目项目间钩稽关系否正确应具衡关系报表否衡
543容稽核资金运否合理利润形成分配否合规成计算否正确真实等报表项目填列否齐全
6附：
61制度公司财务部负责解释
62制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
63制度总理批准颁布日起执行修改时
第十六章 会计档案理制度
1目：会计档案档案重组成部分记录反映济业务重史料证加强会计档案理统会计档案理制度现根中华民国会计法中华民国档案法规定制定办法
2适范围：规定适公司分子公司
3会计档案理体系
31公司档案室财务部独立核算单位档案室应办法理会计档案
32公司总办财务部负责会计档案工作指导监督检查
33单位必须加强会计档案理工作领导建立会计档案立卷档保查阅销毁等理制度保证会计档案妥善保序存放方便查阅严防毁损散失泄密
4会计档案范围
41会计档案指会计证会计帐薄会计报表等会计核算专业材料记录反映单位济业务重史料证
42会计证类：原始证记帐证汇总证会计证
43会计帐薄类：总帐明细帐日记帐固定资产卡片辅助帐薄会计帐薄
44财务报告类：月度季度年度财务报告包括会计报表附表附注文字说明财务报告
45财会电算化档案：存储会计数程序磁盘光盘存储介质系统开发运行中编制种文档会计资料
46类：银行存款余额调节表银行帐单物资盘存表应保存会计核算专业资料会计档案移交清册会计档案保清册会计档案销毁清册等
5单位年形成会计档案应会计机构档求负责整理立卷装订成册编制会计档案保清册
51年形成会计档案会计年度终暂会计机构保年期满应会计机构编制移交清册移交单位档案机构统保未设立档案机构应会计机构部指定专保出纳员兼会计档案
52移交单位档案机构保会计档案原应保持原卷册封装需拆封重新整理档案机构应会计机构办员拆封整理分清责
6会计档案行出
61特殊需单位负责批准提供会计资料查阅复制办理登记手续查阅者复制会计档案员严禁会计档案涂画拆封抽换涉司法案件需查阅复印财会资料时应事前公司总办批准
62单位应建立健全会计档案查阅复制登记制度
7会计档案保期
71分永久定期两类定期保期限分3年5年10年15年25年5类（会计档案保期限表附）
72会计档案保期限会计年度终第天算起
73办法规定会计档案保期限低保期限类会计档案保原应办法附表列期限执行
74单位会计档案具体名称办法附表列档案名称相符类似保期限办理
8会计档案销毁
81保期满会计档案办法规定销毁情形外程序销毁：
811单位档案机构会会计机构提出销毁意见编制会计档案销毁清册列明销毁档案名称卷号册数起止年度档案编号应保期限已保期限销毁时间等容
812单位负责会计档案销毁清册签署意见
813销毁会计档案时应档案机构会计机构派员监销
814监销销毁会计档案前应会计档案销毁清册列容清点核销毁会计档案销毁应会计档案销毁清册签名盖章监销情况报告单位负责
82保期满未结清债权原始证涉未事项原始证销毁应单独抽出立卷保未事项完结止单独抽出立卷会计档案应会计档案销毁清册会计档案保清册中列明
83正项目建设期间建设单位保期满会计档案销毁
9会计档案理
91采电子计算机进行核算单位应保存印出纸质会计档案
92单位撤销解散破产者原终止终止办理注销登记手续前形成会计档案应终止单位业务公司财产者代移交关档案代法律行政法规规定规定
93单位分立原单位存续会计档案应分立存续方统保方查阅复制业务相关会计档案单位分立原机构代方查阅复制业务相关会计档案单位分立中未结清会计事项涉原始证应单独抽出业务相关方保存规定办理交接手续
94单位业务移交单位办理涉会计档案应原单位保承接业务单位查阅复制业务相关会计档案中未结清会计事项涉原始证应单独抽出业务承接单位保存规定办理交接手续
95单位合原单位解散方存续方解散原单位会计档案应合单位统保单位合原单位存续会计档案应原单位保
96建设项目建设期间形成会计档案应办理竣工决算移交建设项目接受单位规定办理交接手续
97单位间交接会计档案交接双方应办理会计档案交接手续
971移交会计档案单位应编制会计档案移交清册列明应移交会计档案名称卷号册数起止年度档案编号应保期限已保期限等容
972交接会计档案时交接双方应会计档案移交清册列容逐项交接交接双方单位负责监交交接完毕交接双方办监交应会计档案移交清册签名者盖章
98预算计划制度等文件材料应执行文书档案理规定适办法
10附：
101制度公司财务部负责解释
102制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
103制度总理批准颁布日起执行修改时
第十七章 会计报表考核办法
1目：更做市公司会计报表披露工作断提高会计员业务技核算单位会计报表编制质量报送时间作进步求特制定会计报表考核办法
2适范围：考核办法适公司分子公司财务负责负责编制会计报表岗位会计员
3考核容：
31月季度半年报年度报表
32季年度财务营情况分析说明
4考核办法标准：
41计分标准：
411张报表计5分值月份报表：资产负债表利润表费明细表计15分8月份计120分季度报表（年3月31日9月30日）月份报表3张表外增加：现金流量表业务区分部报表部销售统计表应交税统计表合报表抵销表应收预收前五名明细表9张表计45分二季度计90分半年报年报（年6月30日年12月31日）季度表外增加年度附注类明细报表坏帐准备计提明细报表资产减值准备明细表12张表计60分半年年报计120分全年计报表分值330分
412季度财务营情况分析说明季度5分全年四季度计20分
413两项总计分值350分
42考核情况：
421报表时间月季年报规定时间报送月报次月初6日前季报年报增加报表次月8日前报送张报表分1分计规定时间报送满分1分提前加分迟报扣分迟报天扣05分迟报二天扣1分迟报3天扣15分类推扣负分报送方式：先电子邮件集团邮箱RTX发送确认收时间准然书面加盖公章报表报送公司财务部存档（注：规定报送时间指般情况执行特殊求行通知报送时间准）
422报表质量报送报表容真实完整准确报表报表间衔接没错填漏填现象满分4分反错填漏填笔扣分报表报表间衔接数视错填数错填笔数计扣分类推扣负分
423季年度财务营情况分析说明简明扼核算单位营情况进行说明满分5分未写计分扣分
5奖惩办法：
51全年累计分达330分完成职工作基分累计超基分超出分奖励20元计类推反累计分未达基分少分扣款20元类推
52全年分280分（含280分）建议核算单位更换办员
53公司财务部指定专负责分子公司报表报送情况作统记载年终进行考核评
54奖金源：
541扣款未完成累计基分会计扣款通知单位扣罚责工资部银行划款交公司财务总部计入奖金发放额
542足部分公司财务部公司申请专项奖金
6附：
61制度公司财务部负责解释
62制度施行类似规章制度相抵触规定行废止
63制度总理批准颁布日起执行修改时
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