1级单位日常库存现金限额超1000元求日清日结特殊情况超库存现金限额须报级单位领导审批财务员定期定期现金会计核库存现金保障现金安全完整集团结算中心统理银行账户类资金具体实施细参见结算中心理办法第六章
2
第1章 企业部控制规范——资金
1.1 岗位责授权批准制度
1.1.1 资金岗位责制度
控制度名称
资金岗位责制度
执行部门
分公司财务部
控制度编号
NK0001
监督部门
集团财务部
制度受控状态
受控
生效日期
年 月 日
第1章 总
第1条 目
明确资金业务理相关部门岗位职责权限确保办理资金业务相容岗位相互分离相互制约监督特制定制度
第2条 资金业务相容岗位少应包括三方面
1.资金支付审批执行
2.资金保记录盘点清查
3.资金会计记录审计监督
第3条 出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作
第2章 资金业务理岗位制度
第4条 岗位责制度
1.公司建立货币资金业务岗位责制明确相关部门岗位职责权限确保办理货币资金业务相容岗位相互分离制约监督
2.公司办理货币资金业务全程
第5条 岗位员求
1.公司办理货币资金业务配备合格员根公司具体情况进行岗位轮换
2.办理货币资金业务员具备良职业道德忠职守廉洁奉公遵纪守法客观公正断提高会计业务素质职业道德水
第3章 附
第6条 制度财务部会公司关部门解释
第7条 制度 年 月 日起开始实施
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
1.1.2 资金支付授权批准制度
控制度名称
资金支付授权批准制度
执行部门
财务部
控制度编号
NK0002
监督部门
力资源部
制度受控状态
受控
生效日期
2010年1月1日
第1章 总
第1条 目
加强公司货币资金部控制理保证货币资金安全根会计法部会计控制规范等法律法规求结合公司实际制定制度
第2条 公司货币资金业务建立严格授权批准制度明确审批货币资金业务授权批准方式权限程序责相关控制措施规定办办理货币资金业务职责范围工作求
第3条 审批根货币资金授权批准制度规定授权范围进行审批超越审批权限办职责范围审批批准意见办理货币资金业务审批超越授权范围审批货币资金业务办员权拒绝办理时审批级授权部门级授权报告
第2章 资金支付分类审批权限
第4条 根公司资金支付性质资金支付分两类:营性支付非营性支付
第5条 资金支付审批流程
开始
款填写报销单资金申请单签名
业务部门负责审核签字
财务负责核准
理层授权范围审批
会计审核编制记账证(交叉审核)
出纳付款
结束
资金支付审批流程图
第6条 资金支付审批权限
营性支付非营性支付审批权限表示
支付种类
审批额度
审批职责
营性支付
集团
1万元(含1万元外币记账汇率折算)
财务总监
1万元
总裁
分公司
办公类资产单价超2000元
总裁财务总监
投资50万元(含50万元)
总部批示
固定资产投资
总裁财务总监
业务招费单次超2000元
总裁财务总监
外出学考察会议
总裁财务总监
广告宣传类物资超5000元广告费超10000元
集团营销理委员会
日常营开支
分公司财务理总理
非营性支付
集团
10万元(含10万元)
总裁
10万元
需报总部
分公司
2000元(含2000元)
分公司总理
超出2000元
总裁财务总监
捐赠支出
总裁财务总监
第7条 公司重货币资金支付业务实行集体决策审批建立责追究制度防范贪污侵占挪货币资金等行
第8条 严禁未授权机构员办理货币资金业务直接接触货币资金
第3章 资金支付审签责规定
第9条 款应实反映资金支付容资金申请单报销单签字资金支付结果负直接责
第10条 部门负责部门资金支付真实性合理性必性负责基础审核签字资金支付结果负部门领导责
第11条 资金支付具终审批权限员资金支付结果负领导责
第12条 违反制度责未公司造成直接损失者处500—10000 元罚款部门处 2000—30000 元罚款公司造成直接损失者相关证券监督理法律法规予处罚涉嫌犯罪移交司法机关处理
第4章 附
第13条 制度财务部会公司关部门解释
第14条 制度 年 月 日起开始实施
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
二公司原货币资金部控制制度
()货币资金岗位分工:
1出纳会计职责:
(1)做现金日常理收付工作
(2)天工作日结束前盘点库存现金关报表证进行核
(3)负责银行账户日常结算做日清月结月末银行核存款余额
(4)根审核误原始证填制记账证
(5)时清理账目督促公款员时报账杜绝长期款
2会计职责:
(1)负责单位款项结算帐工作定期进行分析
(2)负责公司账务制度建设完善
(3)负责供应商理
(4)根工作流程复核外汇款通知
(5)负责提交相关财务报表保证准确时
(6)时性工作
3会计职责:
(1)参制定修改补充项财务会计制度费开支规定参编制财务预算实施
(2)实时监控掌握部门日常工作动态月核查次备金复核银行存款余额调节表
(3)负责发票收保登记盖章发放核销
(4)负责会计档案理负责整理装订会计证报表账册种会计资料须分类编号档保证种资料连续正确完整
(二)货币资金清查控制制度:
1存现金盘点制度
库存现金盘点制度包括出纳员身时进行日常盘点专门财产清查员定期定期盘点两方面
(1)员日常盘点现金出纳员必须日营业终结出现金日记账余额实盘点现金现金日记账余额实盘点结果相核发现账实符应立报告员便时查明原采取措施妥善处理
(2)专门财产清查员定期定期盘点现金出纳员日常盘点基础应专门财产清查员进行定期定期相结合复核检查性盘点种复核检查性盘点现金进行实盘点外应审核现金收付证关账簿等资料检查现金收付业务合理合法性包括账簿资料否完整齐全遗漏计算错误等情况检查库存现金限额遵守情况白条顶库挪情况清查盘点报告备注栏说明清查结束否发现问题应清查盘点结果填列库存现金清查盘点报告清查员现金出纳签字盖章确保效力
(三)库存现金理制度
1钱账分制度
钱账分钱账账钱方面非出纳员现金收付业务现金保业务方面出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作说出纳员理账出纳员办理现金收付业务现金保时兼登记现金日记账编制现金日报表会计员登记现金总账单位出纳员登记现金总账日记账出纳员编制现金日报表
2现金开支审批制
现金开支审批制包括方面
(1)现金开支范围
单位应根现金理暂行条例实施细规定确定现金开支范围职工工资劳动报酬支付种奖金种劳保福利费差旅费
(2)制定种报销证规定报销手续办法
般单位单位领导报销证签章交会计员登录作会计分录交出纳员付款
(3)确定种现金支出审批权限
单位规定相出纳员应根规定权限审核批准签章付款证附原始证办理现金付款业务没审批签章者超越规定审批权限出纳员予付款
3日清月结制度
出纳员办理现金出纳业务必须做日清理月结账日清理指出纳员应日济业务进行清理全部登记日记账结出库存现金账面余额库存现金实重点数核相符包括点
(1)清理种现金收付款证单证否相符说种收付款证填写容附原始证反映容否致时检查张单证否已盖齐收讫付讫戳记
(2)登记清理日记账
日发生现金收付业务全部登记入账基础账证否相符现金日记账登记容金额收付款证容金额否致清理完毕结出现金日记账日库存现金账面余额
(3)现金盘点
出纳员应券(壹分贰分伍分壹角伍角壹元贰元伍元拾元伍拾元壹佰元) 清点数量然加总出日现金实存数盘存出实存数账面余额进行核者相符发现长款短款应进步查明原时进行处理谓长款指现金实存数账存数谓短款指实存数账面余额果查明长款属记账错误丢失单等应时更正错账补办手续属少付应查明退原果确实法退应定审批手续作单位收益属短款查明属记账错误应时更正错账果属出纳员工作疏忽业务水问题般应规定失赔偿
(4)规定实际库存现金超库存现金限额实际库存现金超库存限额出纳员应超部分时送存银行果实际库存现金低库存限额应时补提现金
(5)库存现金限额:银行核定核定般企业35天正常开支需量高超15天
库存现金限额日零星支出额×核定天数日零星支出额月(季)均现金支出总额(包括定期性额现金支出定期额现金支出)÷月(季)均天数
(四) 公司现金收款业务控制流程
(五)公司现金付款业务控制流程
1现金收入支出必须立记账应定期定期检查现金记账情况进行账务核
2切货币资金收入入账出售残料废料收入罚款赔款收入等列作账外处理
3银行存款收付业务必须定期账单核(少月次)出纳员外员编制审核银行调节表
4库存现金日常周转需外应日解交银行库存现金必须存放保险柜
5公司总部属单位应程序办理货币资金支付业务
公司办理货币资金支付业务程序
(1)支付申请单位关部门款时应提前审批提交货币资金支付申请注明款项途金额预算支付方式等容附效济合相关证明
(2)支付审批审批根职责权限相应程序支付申请进行审批符合规定货币资金支付申请审批应拒绝批准
(3)办理支付出纳员应根复核误支付申请规定办理货币资金支付手续时登记现金银行存款日记账
— END —
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