财务理制度汇编
编制： 日期：
审核： 日期：
批准： 日期：
日期
修订状态
修订容
修订
审核
批准
责中心部门
文件执行日期 20xx年 月 日
备注
应单位
应权限
废止文件
xx集团
财务理制度汇编
二 O xx年 月 日
目 录
集团财务理思想理原定位 3
二资金理权限付款流程规定 4
三费报销制度 9
四预算理制度 19
五货币资金理准 25
六资金调拨作业标准流程 31
七备金理作业标准流程 33
八子公司财务理程序 35
九发票收理作业标准流程 39
十财务档案理作业标准流程 43
十会计电算化理细 48
xx集团子公司
财务理制度汇编（试行）
规范财务理行明确财务理职责加强财务理济核算效控制成费支出保障集团未持续发展特国家关企业会计准财务制度结合集团具体情况制订集团项财务理制度制度适集团房产类公司时集团根项目进展业务发展需断完善制度制度未涵盖单项业务出台相应规定理办法
区域公司制度基础根公司业务特点修订相应财务理制度报集团审批备案
集团财务理思想理原定位
1 财务思想
11 坚持稳健财务政策实行集团合理授权财务体化理保持适度负债例良资产结构确保营安全
12 财务工作结果集团营成果营风险终体现应坚持财务理营理工作密切结合贯穿营理工作全程资金理中心成控制基础利润理导全面辅助集团营决策确保资产保值增值股东利益化
13 坚持财务面未适度开展种形式资运作搭建优良资金运行台支持集团产业发展确保战略目标实现
2 财务理原
21实行集团财务垂直理模式统筹资金调配子公司资金统理子公司设置独立财务体系实行独立核算业务员集团财务中心子公司双重理双考核子公司集团统财务政策指导统资金运作统投资统财务理集中财务信息集团财务中心协助基层财务机构公司营理中更发挥参谋服务协调控制监督职确保
子公司营活动提供专业支持
22逐步集团部推行全面预算理资金理导实行目标成控制责成运价值风险分析工具充分挖掘部潜力断挖掘新利润增长点
23坚持审慎财务原控制合理负债例良资产结构前提确保财务资源业务拓展相匹配支持集团相关领域拓展确保营安全
3财务理定位：会计核算资金调控财务监控税务理财务价值理
二资金理权限付款流程规定
1目
理文件旨规范集团资金理业务授权付款结算业务流程集团部级理员职权范围明确关职责根定权限关职责执行项资金理收付款业务
2适范围
21规定适集团资金理付款结算业务活动
22制度组织权责手册相关规定制定
3理权限
31 银行账户理权限
311 银行账户理集团总部财务中心统规划集中控制分类理
312 集团总部财务中心具体负责集团银行账户开立撤销属子公司银行账户开立撤销规划审批检查工作属子公司财务部门根集团财务中心安排公司银行账户情况类进行日常理接受集团总部财务中心统调度检查考核
313 集团部属子公司银行账户开立撤销审批权集团财务负责
32 外融资理权限
321 年末子公司应时报年度资金预算（包含融资计划）集团财务中心负责统筹衡形成集团公司年度贷总额筹资计划报告报总裁办公会审核董事会批准年中新项目融资计划前述程序专项报批
322 集团总部统安排外融资工作集团财务中心指导审批融资方案踪理
323 集团属子公司贷款合相应抵押合决议等均需集团财务负责法务负责董事长审批述文件签署权公司法定代表委托代理
33 担保抵押理权限
331 外担保业务集团统安排股东会批准实施属子公司权行外提供担保
332 集团控股子公司外出具担保出具款金额全额担保集团参股子公司外出具担保原出具款金额担保例超集团参股例原系统外公司提供担保
333 集团财务中心担保业务办理机构
334 集团子公司述原出具担保应集团财务中心严格审查担保单位偿债力信等级集团财务负责董事长审批系统外公司提供担保需股东会批准
335 担保合抵押合签发擅修改变更保证期间申请受益合发生变更需修改担保合抵押合应股东会批准实施
34 部资金融通理权限
341 集团统安排部资金调剂集团财务中心负责制订相应作业准
342 部资金融通调动审批权集团财务负责董事长
35 付款结算理权限
351 外付款结算业务类非业务类付款结算进行资金付款权限控制
352业务类付款非业务类付款理权限组织权责手册授权审批流
程执行
353集团副总裁集团直公司区域公司总理（负责）日常费（含例行工资性支出限额交通通讯费报销）均需报集团董事长审批
354备金理权限：定额备金专项现金款单笔2万元非现金性质部门时业务款单笔款项5万元集团直公司总理审批定额备金专项现金款单笔款超2万元非现金性质部门时业务款单笔款项超5万元报集团组织权责手册规定相应流程审批
4付款流程
41 非业务类付款（日常营理费报销）流程：
411 办填写费报销单金额超1万元填写额付款审批表（应附包括限合发票等附件）
412 部门理部门副总审批（审查费真实性必性合理性）
413 财务员审核（审核票合法性报销金额准确性否符合制度规定）时根月度财务预算审核付款申请付款申请属月度预算列支范围金额超预算单注明预算外超预算等字样作说明付款申请预算范围签字确认
414 财务部门负责审查签批
415 权审批审批（组织权责手册权限规定执行）
手须程序报销名义报销费意费拆分报销
42 业务类付款流程
421 业务部门签订济合应财务部门会签便济合涉收付款条件提供发票收违约罚等财务相关条款予专业意见济合签订应时合复印件副编号交财务部门备案济合发生变更济业务发生变动时应时变更书面文件提交财务部门备案
422 业务类支出审批程序
4221 申报填写合付款审批表工作进度报告注明付款条件完成情况报部门理部门副总业务相关部门理相关部门副
总签署（）
4222 应财务提供关资料：外签订合付款进度表原始证（ 真实合法原始证记载明确完整原始证财务部门予受理）关付款审批证明材料便财务部门复核合付款进度时财务部门根月度财务预算审核付款申请付款申请属月度预算列支范围金额超预算单注明预算外超预算等字样作说明付款申请预算范围签字确认
4223 财务负责审查签批
4224 权审批审批（组织权责手册权限规定执行）
4225 财务部门确认付款签批程序完备性办理转帐汇款业务部门办理付款前需提前督促方单位开具发票般情况应收发票付款特殊情况支票申报应付款周时协调收款单位开具发票收交财务部门进行帐务处理时办理发票收缴销部门公司造成损失该部门负责承担赔偿责
4226 业务部门应行做合理登记合付款台账月少财务部门核次付款进度留核记录备查
43 原始证求
431 收款单位取原始证应加盖税务局监制章正式税务发票收票（车船票邮局专票等）购买商品接受服务事营活动支付款项应收款方取正式发票专票取发票发生济业务发票名称范围相适应加盖收款方财务印章发票专章
432 机发票手写发票应客户名称填制日期商品名称金额写收款单位财务专章齐全效金额写致客户名称应公司全称
433 定额发票应效期已加盖收款单位财务专章
434 收款单位交收必须开具公司全称事项记载完整写金额致
435 制原始证（支出证明单差旅费报销单款单等）规定填
写业务容日期金额等
436 报销程中发现虚报提供假发票乱设名目等行查实次申请报销费律予报销公司应报销金额3—10倍处罚事
附件：
额合付款审批表
额＼合付款审批表
办部门： 办电话： 合编号：
收款单位： 时间：
区
域
公
司
付款项目
合价款
支付情况
次请款
情况说明
合总金额：写 ¥
累计已支付金额：写 ¥
次申请支付金额：写： ¥
业务部门
负责意见
相关业务部门意见
财务部门意见
分副总理意见
总理
意见
集
团
公
司
集团中心负责意见
集团分领导意见
集团董事长（含授权代
表）意见
备注：
1 金额超1万元款项支付申请事项需额合付款审批表
2 表格设计履行审批程序款项支付需部门验证审核办部门行添加部门名称相关部门负责签字确认
3 审批表附件求：
（1） 合预付款需办部门提供正式合复印件满足预付款支付条件资料（合复印件履行完成次审批程序返办部门）(履约保函签订需履行书面审批程序＼合生效条件)
（2） 进度款需办部门提供正式合复印件资金预算工程部关工程进度情况说明预算合约部审核工程实际履行情况关付款审批证明材料等
（3） 工程结算款需办部门提供正式合复印件资金预算工程部门提供工程验收资料(需预算部造价工程师确认工作量)预算合约部出具总理确认工程结算书关付款审批证明材料等
（4） 质保金需办部门提供质保期满质量问题相关资料
4审批单允许涂改删划痕迹
5审批权限组织权责手册授权执行
三费报销制度
1目
规范费理审批程序费报销标准强化成理意识合理控制成特制定制度
2原
保证高工作效率兼顾成原
3适范围
制度（包括办公品采购报销制度出差审批报销制度业务招费报销制度交通补贴通讯补贴理办法）适集团总部属子公司职员工报销理需制度出报销参考标准做出调整公司提供调整方案报集团事行政中心财务中心总裁办公会审批执行
4办公品采购报销制度
41 办公品采购报销程序
411办公品采购理事行政部门负责办公品中实物资产事行政部门指定专建立领登记台帐
412需集中批量采购办公家具固定资产应成理部门采购部门根需求状况相关采购理制度进行采购
413事行政部门采购日常办公品（集中批量采购办公家具固定资产）应事行政部门根需求状况月编制采购费预算预算理办法报权审批审批执行
414事行政部门安排采购员购回办公品应指定专验收做台帐入库登记额零星办公品领应需求部门事先申请便事行政部门时列入预算范围
42 日常办公品采购报销程序：
保领登记
财务部门报销付款
权审批审批
（行政财务）分领导审批
持发票入库单财务部门审核
执行采购入库
权审批审批
事行政部门根月均水部门申请编制预算采购计划
部门需求申请预算费控制标准
43 规定：
431 报刊杂志订阅部门提出申请报事行政部门审核统办理部门根业务需分总理批准购买关业务书籍资料购书籍须事行政部门登记入册方报销
432 员工需名片申请部门领导审定事行政部门统安排印制程序报销
433 项行政费办公费通讯费电费水费燃气费保洁费员工午餐植物租赁等费事行政部门指定专月编制预算预算审批程序批准实施
434 领办公品发生丢失损坏律赔偿员工离开公司时须退办公品（易耗品外）否事行政部门予办理关离职手续
5出差审批报销制度
51术语释义
511出差：员工公事出差超出公司省直辖市辖区范围公务出行员工公事省直辖市辖区范围驻公司城市公务出行
512制度报销：指员工公司岗位级出差规定标准持效票限额实进行报销
513超标准报销：进行特殊商务活动超标准部分审批采取实报实销方式报销差旅费持效票进行报销
52出差审批规定
521 公司员工公出差应少提前天填写出差审批单明确出差事点时间款额度费报销方式（制度超标准报销）根公司相关规定权批准（53规定执行）批准方出差遇特殊情况需立出发法出差前提交出差申请审批单应该事先口头请示权批准批准出差回三工作日补报出差审批单说明补报原
522 审批出差审批单递交公司事行政部门财务部门份行政事理部门出差审批单记录员工考勤根求代订返车船飞机票财务部门出差审批单款单暂支款项差旅费报
销单报销出差费行政事理部门提供公务车情况员工实报销出发目市交通费（费出差补助范围）公司签约宾馆区出差者公司行政事理部门根出差审批单统安排入住签约宾馆遇签约宾馆入住满员制度规定住宿费标准统安排住宿
523 未述程序办理出差手续出差时间旷工处予报销费
524 超出出差报销标准需特批费必须环节权审批审批
53 出差审批权限
531集团分副总裁城市区域公司总理（负责）集团总裁审批
532集团中心直属部门负责分副总裁审批（分副总裁总裁直接审批）
533城市区域公司副总理城市区域公司总理审批（总理出差委托代签）
534集团直属部门城市区域公司部门负责（含）员工两部门员出差分领导审批
54 差旅费报销限额标准
541 差旅费开支范围包括：交通费（指坐飞机火车轮船等交通工具发生费出发目公务车辆接送产生市交通费）住宿费出差补助（包括市交通餐饮补贴等杂项支出）等市交通费指：出差期间（指离开公司日起回公司止）出差目城市坐公汽车出租车铁等短距离合理交通费律制度规定标准报销带公司车辆均予报销市交通费
542 根出差城市消费水划分：
直辖市：海天津北京重庆
省会城市：石家庄太原沈阳长春哈尔滨南京杭州合肥福州南昌 济南郑州武汉长沙广州海口成贵阳昆明西安兰州西宁拉萨 南宁呼浩特银川乌鲁木齐
海城市：连秦皇岛青岛烟台威海连云港南通宁波温州
福州广州湛江北海深圳珠海汕头厦门三亚
区：述直辖市省会城市海城市外区
543 长期驻外员差旅费标准
5431 员工连续出差满月30天（含）视公司派驻外工作应租房租房标准职务级定市交通餐饮补贴等杂项出差补助费采区分职务级统驻外津贴报销标准驻公司提供公务车餐条件享受驻外津贴报销标准出差补助实行核定标准效票实报实销
5432 长期驻外员差旅费标准：
报销标准
岗位级
交通工具
住房补贴限额标准
（单位：元月）
驻外津贴
限额标准
（单位：元月）
飞机
火车
轮船
直辖市省会海城市
区
直辖市省会海城市
区
集团副总裁区域公司总理
头等舱
软席
头等舱
实报实销
4500
3000
交通费实报实销
交通费实报实销
集团总监裁区域公司副总理
济舱
软席
等舱
实报实销
4000
2500
100（中交通补贴餐饮补贴50）
80（中交通补贴餐饮补贴50）
中心负责区域公司总监
济舱
软席
二等舱
实报实销
2500
1500
部门理
济舱
硬卧
三等舱
实报实销
1500
1000
般员工
济舱
硬卧
四等舱
实报实销
1000
700
5433 驻外员享受车辆交通补贴报销市交通费实限额报销市交通费享受车辆交通补贴出差城市交通车辆城市享受交通补贴出差提供住房城市享受住房补贴
544短期出差员差旅费标准
5441 短期出差员长期驻外员界定外出差员
5442 员工公短期出差出差补助实行核定标准效票实报实销核定标准中包括员工出差交通费住宿费市交通费餐饮补贴规定标准：
报销标准
岗位级
交通工具
住房补贴限额标准
（单位：元月）
驻外津贴
限额标准
（单位：元月）
飞机
火车
轮船
直辖市省会海城市
区
直辖市省会海城市
区
集团副总裁区域公司总理
头等舱
软席
头等舱
实报实销
1000
700
交通费实报实销
交通费实报实销
集团总监裁区域公司副总理
济舱
软席
等舱
实报实销
700
500
100（中交通补贴餐饮补贴50）
80（中交通补贴餐饮补贴50）
中心负责区域公司总监
济舱
软席
二等舱
实报实销
500
300
部门理
济舱
硬卧
三等舱
实报实销
400
300
般员工
济舱
软席
四等舱
实报实销
300
260
5443 出差天数确定：车船飞机票载时间日中午12点限半天单位计算实际出差天数
5444 出差补助享受标准
54441 出差员出差补助限额出差然日历天数（出发时间返程时间）计算出差合法票总额控制实报销实际差旅费（扣返交通费）超规定限额标准部分理予报销已享受出差补助餐费市交通费进行报销
54442 工作员参加会议讲座培训业务活动会议活动期间伙食住宿办单位统安排费会务费支付报销出差补助果未统安排食宿必须提供会议通知单等证明方财务部门标准报销出差补助
54443 出差员出差期间发生业务招费 报销时需业务招费理规定求附招事项说明权审批书面确认报销日餐饮补贴
54444 出差员集团旗驻公司城市办理公务驻公司提供食宿交通餐饮律予报销出差补助
54445 集团理级（含）直公司总监级（含）员工住宿费原性两套房计算住宿标准孰高原执行岗位级员工出差应享受标准作次出差报销控制标准执行低高原
54446 出差期间游览探亲等非工作需开支切费包括绕道车票均理享受期间出差补助员工出差购买绕道车票特殊原专项报告财务部门审核时直达车票报销差额负
54447 出差期间员工行解决住宿公司予享受住宿限额标准40补贴员工出差合法效住宿费发票报销
54448 出差提供午餐公务车城市享受未提供部分相应出差补助驾驶搭公司车辆出差时享受出差补助限额标准50
54449 工作员出差超标准坐交通工具住宿特殊情况发生超标准费需书面报告权审批审批方财务部门报销车船飞机票目出差必须相符出发目交通工具选择应着节约原进行
544410 次出差务完成关票须应出差补助区域标准实报销
545出差休假
5451 长期驻外员执行驻公司作息时间六月享受7天带薪探亲假期报销派出工作探亲派遣驻交通费工作
未享受假期总部派遣驻飞机票款50予补偿特殊情况行审批
5452短期出差员出差程中遇公休日应公务重继续执行出差务遇出差单位公休日法开展工作时安排休息避免种情况出现出差前应事先相关单位联系出差回影响工作前提采取调休方式补足休息日
55 差旅费报销程序
551 业务办员规定粘贴需报销发票填写差旅费报销单
5551 差旅费报销单需时间序填写出差期某项费合计填写备注栏中注明单张数
5552 出差员应严格申请出差容进行报销虚报重报报关单列入差费报销违反报销规定者予3－10倍扣罚
552 业务办部门负责审核签字支出事项必性真实性合理性负责
553 财务部门相关审核员票效性合法性合规性准确性进行审核
554 权审批审批（组织权责手册授权执行）
555 财务部门结算
56 求
员工出差返回公司必须两周财务部门办理报销手续
6业务招费报销制度
61 业务招费指营理业务需招业务单位发生餐费茶费烟费礼品等接费公司营关活动
62 业务招费实行口接预算理注意节约适时监控理原
63 中心子公司应年度财务预算中列明业务招计划预算分解月（预见业务招预算外支出规定单独报批）
64 单次招费1万元月累计≦5万集团分副总裁城
市区域公司总理负责审批严格控制业务招费发生额度单次招费1万元月累计＞5万元报集团组织权责手册规定相应流程审批控制
65 部门确需招公司客需事先书面权审批意（包括招事接员招标准）方办理招事务特殊情况须事先时权审批请示时补办手续
66 中心城市区域公司开拓业务外公关购置礼品礼券必须详细报告途数量制度6364规定审批事行政中公司行政理部门心统采购登记保特殊情况权审批指定专办理
7交通补贴通讯补贴理办法
71 交通补贴
711 公司根员工职级否驾车车辆否办公途等素制定补贴标准该补贴分行车交通补贴行车补贴员工驾车辆外出办理公务发生油费路桥费停车费日常维护修理等补助交通补贴公司员工班交通出行补助公司提供交通班车
712 愿意驾车外出办理公务员工职务级享受行车补贴员工提交票证月费形式报销（报销需票证包括加油费路桥费停车费洗车费出租车费等票包括车辆保险费修理费等票）具体报销额度参考标准：
类区 二类区 三类区
集团副总裁区域公司总理 3000元月 2500元月 1500元月
集团总监区域公司副总理 2000元月 1500元月 1000元月
集团区域公司理级(含副理) 1500元月 800元月 600元月 普通员工级 800元月 600元月 500元月
类区指：北京海广州深圳
二类区指：天津成重庆石家庄济南南京武汉西安
三类区指：连青岛沈阳长沙哈尔滨海口
城市分类集团届时确定
享受行车补贴员工报销外出办理公务发生交通费行政部享受行车补贴员工提供公务车（出差外）享受行车补贴员工违规求行政部违规提供公务车者查出双方事予100元次处罚
713 员工没车愿意驾车外出办理公务级律月费报销形式发放交通补贴300元月（类区）200元月（二类区）100元月（三类区）（公司配班车发放补贴）确需外出办理公务公司提供行政车实报销市交通费（派车单出租车发票需注明起始时间）
714 公司提供专车员工享受述补贴专车相关费实报实销
715 享受行车补贴员工须车辆行驶证驾驶证复印件留存行政部备案
716 员工驾车仅限驾驶员工驾驶驾车办理公务时应遵守交通规确保行车安全违章发生交通事全部负责
717 拓展业务需月度车消耗超出述标准单独报集团事行政中心财务中心特批调整额度
72 通讯补贴
721 公司根员工岗位性质职务情况月限额例予通讯话费报销具体：
报销标准
岗位级
报销例
报销限
集团副总裁区域公司总量
70
600
集团总监区域公司副总理
70
500
集团公司部门理
70
300
区域公司部门理
60
200
普通员工
50
100
722 月列示通话费发票（定额发票需附月话费清单）报销预存话费充值卡发票等作报销
723 工作需需长驻外频繁出差员工特批调整额度 补贴报销中心部门汇总粘贴月10日前报销
四预算理制度
1目
实现集团全面预算理提高集团营计划性科学性特制定制度
2 适范围
集团子公司种资金收付应纳入预算理
3组织规定
遵循统部署关资金收付部门分级理口申报财务部门纳汇总编制预算理机制
项目公司预算编制应项目预算基础年度预算月度预算补充
4项目预算编制
项目公司项目具体实施前应总理牵头成立项目预算专项组根工程概预算项目进度计划组织相关部门员研究项目状况分工编制预算具体：营销部门负责收入预算营销策划广告费工程材料成控制等部门科学估算土前期基础建安配套等成项目开发总成力成培训费等力资源费事行政部门负责编制预算财务部门负责税费财务费预算终汇总分析报预算专项组讨
讨形成项目预算报集团董事会批准达执行
5年度预算编制
项目预算基础年11月底公司根年度营计划编制年度财务预算
51 营销部提出年度销售收入计划销售费计划
52 业务部门根合约定等提交项目支出预算包括工程材料付款咨询设计等支出
53 力资源费行政理费计划事行政部门汇总核定财务部门提供
54 述相关部门提出预算财务部门统制表综合汇总报公司总理办公会讨作出增收节支方案拟定年度财务预算案报集团汇总审核董事会审批达公司执行
55 年度预算编制时间：公司年度预算编制期限年度12月25日前集团公司达公司财务预算期限年度1月25日前
6月度预算编制
61 财务部门根年度财务预算部门工作计划业务活动具体情况资金需进行调整衡分解编制月度资金预算报集团批准达执行
62 财务部门负责检查监督预算执行公司财务预算完成情况产生重影响事项中列出重点监控点时踪掌握进度时预算执行单位解预算执行情况领导提供财务预算执行进度执行差异财务预算目标影响等信息
63 公司月25日前报次月资金收支计划编制费预算表现金流预算表（详见附表）时根公司项目开发性质编制项目支出预算明细表（格式根公司业务性质制）作现金流预算表附表报送集团财务部门汇总总裁办公会审核董事长批准晚月工作日达公司执行
7预算编制求
71 业务部门应严格遵合条款工作进度等业务支出编制预算事行政部门制定力行政费预算时着审慎切实全面周详原认真询价方较
72 年月末预算编制单位需报预算执行情况做出评估次年1月31日前次月15日前编制出年月预算实际执行情况表预算执行中发生新情况新问题出现偏差较项目需预算执行情况表中作专项说明预算编制申报执行单位应查找原提出改进营理措施建议评估结果财务部门汇总报集团年度决算尚需报集团总裁办公会讨报董事会审议
73 已列入年度月度预算业务类支出日常费开支部门申报财务部门复核权审批审批予办理未列入年度月度财务预算已列入超出年度月度财务预算开支组织权责手册相关规定执行
74 预算编制质量求：保证预算行性实性部门应着务实严谨态度编制计划免占公司资金影响公司营效果查实虚报费预算公司总理部门责绩效考核中予减分处理
75 年6月中旬财务部门应组织公司财务预算执行情况进行评审必须调整财务预算项目应预算申报执行部门提出书面报告阐述财务预算执行具体情况客观素变化情况财务预算执行造成影响程度提出财务预算调整幅度 财务部门应预算执行单位财务预算调整报告进行汇总分析集中调整半年度财务预算方案报集团总裁办公会董事会逐级审议批准然达执行
附表：1（月度）费预算表
xx集团费预算表
编制单位： 预算时间：2011年 月
序 号
费
类
费 类
费明细
月预算执行情况
月计
划
预算数
实际完 成数
差异数
差异原
预算数
1
理 费
行政 办公 费
办公费
2
房屋租赁水电燃气物费
3
保洁费
4
电话网络通讯费
5
差旅费
6
业务招费费
7
会务费
8
公务车费
单位：（元）
9
①汽油费
10
②汽车保险费
11
③维修保养费
12
④费
13
工商税务注册＼年检费
14
验资费
15
审计评估费
16
律师费诉讼费
17
顾问咨询费
18
税务代理费
19
印花税等(理费核算税金
项目)
20
低值易耗品
21
23
计
24
事 理 费
工资性费
25
①员工资
26
②医保社保住房公积金
27
③交通补贴
28
④通讯补贴
29
⑤节日生日礼品费
30
招聘费
31
员工教育培训费
32
员工拓展训练活动费
33
员工工装费
34
费
35
计
40
理费合计
41
资产购置费
设备购置
42
办公家具
43
车辆购置
44
费
45
资产购置费合计
46
财务费
利息支出
47
银行手续费
48
财务费合计
49
营销费
策划设计费
50
会务费
51
办公租赁费
52
广告宣传费
53
产权税费
54
工费
55
运输费
56
仓储费
57
差旅费
58
通讯费
59
业务招费
60
61
营销费合计
62
公司承担 董事监事 专项费
费
63
款
64
专项费合计
总计
注：请勿意添加行便汇总核算公司根情况行编制费类明细便集团公司逐项核定
附表2：
2011年现金流预算报表
金额
编制单位： 单位
万元
行
号
月度
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
合
计
01
期初现金余额
02
房产项目销售计
03
项目 1
04
项目 2
05
物业租金计
06
项目 1
07
项目 2
08
回款计
09
房产项目现金流入合计
10
收入
11
土分利
12
转移支付回款
13
代垫款项
14
工程项目理费
15
产项目现金流入合计
16
酒业销售回款
17
物业营运回款
18
19
20
21
营现金流入总计
22
拆迁项目支出
23
项目 1
24
项目 2
25
市政道路工程支出
26
项目 1
27
项目 2
28
配套项目工程支出
29
项目 1
30
项目 2
31
功项目工程支出
32
项目 1
33
项目 2
34
安居工程支出
35
功配套项目支出
36
产项目现金流出合计
37
房产建项目工程支出
计
38
项目 1
39
项目 2
40
房产完工项目工程支出
计
41
项目 1
42
项目 2
43
房产拟储备项目支出计
44
项目 1
45
项目 2
46
房产工程现金流出合计
47
项目 1
48
项目 2
49
土款合计
50
报建费契税
51
工资性支出
52
理费
53
销售费
54
税金附加
55
利息贷款费
56
生产性材料采购支出
57
代垫款项
58
支出总计
59
支出合计
60
月信贷净增加
61
新增贷款
62
贷款
63
月末余额
合
计
五货币资金理准
1目
加强公司货币资金理建立健全资金结算部控制制度保障安全完整提高周转速度效益特制定准
2适范围
准适xx置业公司成员公司准遵会计法部会计控制规范现金理条例支付结算办法等法律法规
3术语定义
31准称货币资金指公司生产营资金循环周转程中停留货币形态资金包括：
311 现金
312 银行存款
313 货币资金：外埠存款银行汇票存款银行票存款信证保证金存款信卡存款存出投资款等
4货币资金日常理
41公司切货币资金收支业务均财务部门理非特授权委托部门办理货币资金收支结算
42 货币资金收支业务必须设置现金日记账银行存款日记账逐笔序时登记
43 月编制银行存款余额调节表财务部门应指定专次月十五日核完成月银行账分笔列示未达账目稽核岗位员非出纳岗位复核核销未达账目原超30日（含30日）特殊情况未核销必须书面形式财务负责说明形成原处理措施
44 库存现金实行限额理库存限额标准公司财务部门根业务需申请年末报集团财务负责批准核定年度库存现金限额营情况变化需调整库存现金限额须报集团财务负责批准调整超限额库存现金应时存入银行意坐支白条抵库存现金帐外保现金
45 库存现金外币价证券等必须做日清月结财务负责应指定专定期定期监盘编制现金盘点表价证券盘点表
46 印鉴分离保相容岗位分离原财务印鉴应分员理公司财务专章集团指定专保公司法定代表名章公司财务理保严禁保全部银行预留印鉴章印鉴须遵守财务印鉴支票理规定银行开户销户登记资料预留银行印鉴卡部开户销户审批资料应指定专（原出纳）保根会计档案制度相关规定纳入会计档案统理
47 空白支票须设立备查簿登记购买领注销事项银行票作废应加盖作废戳记存根起作重开支票附件保存会计证支票登记簿注明保存证号支票遗失支票领关规定办理挂失手续财务部门定期检查已未支票
48 银行存款账户开立销户集团财务中心统筹协调安排出纳应时清理长期闲置银行存款账户报集团财务中心批准予销户通知账户单位账户应遵守：
481 严禁单位账户外单位进行资金划转
482 开销户资料预留银行印鉴卡等作重文件必须报集团总裁批准
5货币资金控规定
51 货币资金业务实行钱帐分出纳兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记
52收款业务会计开票（特殊情况指定委托专负责）出纳收款严禁出纳开票收款
53 切现金支付结算必须取合法效票证
54 转账收付结算业务必须开户行关规定出纳办理银行结算证应交易完成三日时取银行账单出纳月时取会计核编制调节表
55 支付结算执行授权审批制度授权审批事外出审批支付款项须出具授权委托书签字确认委托书（含OA电子文档）交财务部门备查
56签发票印章必须两相容财务岗位分保严禁保签发票全部印章
6货币资金收付规定
61货币资金收款业务办部门初审相关会计员核误开具结算票收款通知书（须公司统格式序编号）出纳收银结算票办理收款业务时会计员出具收款收发票收均会计理
62出纳收银收款（售房款定金物费租金产品货款等）需时形成收款日报表核致班前额现金存入公司指定账户（零星现金直接交财务部出纳）发票（收）收款日报表现金缴款单进账单缴公司财务部门分会计出纳进行核办理交接收款日报表审核签字（会计需审核结算票连续性）审核完成需办理交接手续时返份项目票监员（财务员）作交回款备查留存
63收取POS款项应逐笔相关银行进行帐保证款项正确误时帐出现差异应时查明原踪处理
64 节假日正常工作日外收取现金必须日存入专储蓄存折银行班日出纳员转存公司指定账户专储蓄存折财务部门报公司分领导统批准开立密码存折必须分离理账户密码财务部门指定专保意销户更换现场员存取专储蓄账户利息必须实交公司次更换存折销户前应存折复印交回财务部门核销
65 项目销售现场保存现金特殊原未存入公司指定账户销售款财务部门安排妥善保次日午12：00前缴存公司指定账户
66 零星款项农副产品购买支付外营支付均应通转账结算形式列款项银行特种支票形式划出资金出纳员应时银行核支付款项容金额
661 贷金贷款利息
662 公司委托银行直接支付手机费电话费等
663 供电局水公司直接委托银行收取电费水费等
664 购买现金支票银行转帐支票工费手续费
665 开具资金存款证明手续费
666 询证函手续费
述664－666项费财务部门直接根银行相关单入账需行履行费报销流程
67 支付外单位款项必须合协议约定开户行账号结算收款单位委托支付合约定外账户应派携带合约定单位发票付款委托书原件（应载明办姓名委托事项委托时间收款金额等）受托身份证前办理公司相关业务部门员应予协确认委托受托身份真实性支票签领（现金签领）必须外单位办负责签字委托书（单位委托）身份证复印件（委托）受托身份证复印件需加盖委托单位公章作付款原始证附件
公（法客户）支付原应采转账结算方式特殊原须支付现金开具现金支票应公司财务负责批准方办理私（）支付员工工资津贴电话费车费差旅费稿费节日费
劳务报酬种劳保福利费性支出1000元零星开支直接现金开支外种款项支付必须现金支票 公司部员领取现金时财务员应求签收外单位员领取现金时需办业务员协确认领款身份相关审批资料领取金额超1万元提供领款身份证复印件签收盖指模 允许签发空白支票远期支票
68 部门项目公司工作需备金提出书面申请报权审批意批准文件办理款
69 收付款业务原始单必须加盖相应附件现金收讫现金付讫银行收讫银行付讫印章
610 项目现场销售退款客户提出申请营销中心办办理请款审批手续出纳支付
611 部员负责办理付款业务票面金额均必须票背面注明背书转字样
7货币资金安全理
71建立完善货币资金安全防范措施资金保现场应具备必保险柜红外线防护网具摄头等器具必时安排专守护
72 出纳存取额款项须派专车接送保安员全程陪
73保障销售现场货币资金安全求开盘前财务部门应方便客户交款资金安全角度检查办公场验钞机POS 机等设施设备时规避安全隐患确保收款工作正常运行
74 销售现场实行收支两条线形式坐支现金项目现场需报销切费退客户种款项必须程序报批集中公司财务部门统办理中：项保证金退业务部门提出申请财务部门核账目确保种欠费全部结清手续结取相关票（原收客户联方开具效收）领款签字办理退款
8网银行交易规定
81网银行业务财务中心统批准开通业务需开展网银行业务公司财务部门提出申请批准予实施
82 系统密匙（USB KEY）电子证书IC卡办理网银行业务工具视财务印鉴章理未财务部门领导意擅转交保电子证书遗失盗密码遗失遗忘知悉须立通网银行系统 注销功予注销领取新证密码 网银行系统开通协议网银行客户服务申请表附表应财务档案理员负责登记保未批准私携带外出
83严禁非办公点网银行业务网银行支付功设备必须安装正版杀毒软件更新病毒库网银行操作员关员泄露交易信息
84网银行交易严格执行授权理少设置录入员复核员业务三岗位岗位员应独立设置保操作密码相互兼职严禁兼岗位严禁业务系统维护安装员参支付操作系统初次赋予密码必须更换隔两月更换次密码
系统岗位职责表
系统岗位
操作
职责
权限
录入员
出纳员
负责网银行支付容录入查询
查询录入修正
复核员
财务负责
指定员
负责复审请款手续支付容
提交系统执行支付印交易记录
审核查询印执
行授权转账
业务
非述员
负责系统员权限设定日志查询
系统操作员维护审核
85 通网银行系统结算时录入员必须审批付款审批单录入结算信息复核员复核方银行发出交易指令交易完成应时查询印交易单确保交易正确成功 复核员日结账时必须核网银行交易款项防止重付错付银行回单取出纳（录入员）登记银行回单签收表会计员移交单
86 错误处理操作系统障银行方面原造成支付错误确认日书面形式通知银行报财务负责说明错误原账号金额等情况踪银行处理结果根银行回复做出相应调整
9 奖罚条款
违反准视情节轻重直接责部门负责处50500元济处罚责错公司造成财产损失责承担相应济赔偿追究事法律责
六资金调拨作业标准流程
1目
确保资金效调配规范公司控股公司间资金调拨理工作明确资金调拨工作职责分工特制定作业标准流程
2适范围
作业标准流程适集团部账户间集团控股公司间控股公司相互间资金调拨理
3 术语定义
资金调拨理xx集团作控股公司提高资金运效率时确保资金安全防止资金出现短缺风险行
4 职责
41 集团财务中心负责规划资金调拨组织实施
42 公司财务部负责具体实施资金调拨进行账务处理
5 工作程序
51 出纳根部资金调度通知单部转账单实施资金调拨
52 会计根部资金调度通知单部转账单银行转账单进行会计账务处理
53 xx集团子公司间调拨资金核算均xx集团委托单位xx集团根部转账单中联委托名义双方进行挂账处理余两联子公司分入账子公司原均集团挂账相互
挂账
6 附件
1部资金调度通知单（式两联）
2部转账单（式三联）
附件1
部资金调度通知单
年 月 日
资金调度事：
期 限
资金调出
单位：
资金调入
单位：
开户银行
账号
开户银行
账号
调度金额
写：
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
执行调度时间： 年 月 日
业务需求部门：
集团财务
负责：
执行部门： 财务中心
办：
部门负责：
办：
部门负责：
附件2
公司
部 转 账 单
年 月 日
容 摘
金 额
仟
佰
拾
万
仟
佰
拾
元
角
分
总计金额(写)
委托单位
付款单位
收款单位
会计
出纳
会计
出纳
会计
七备金理作业标准流程
1目
便公司业务开展加强款费报销理根国家企业会计制度企业会计准部会计控制规范等相关制度结合公司日常运作求特制定作业标准流程
2适范围
作业标准流程适集团子公司部门业务需求财务部门办理款相关事项理
3术语定义
31备金：指定额备金部门时性业务款
32定额备金：指公司根部门业务需核定日常工作周转金
33部门时性款：指定额备金部门发生时性业务支出定额备金部门发生超单位备金范围业务支出需办理款应量减少现金款提倡支票汇款方式款
4工作程序
41 定额备金理
411 定额备金申请
4111 部门日常工作需年1月份部门应根年工作情况申请年度定额备金
4112 需求部门办须填写备金请款单途栏注明定额备金部门负责审核公司规定报权审批审批核准 4113 业务需年度中需增加定额备金部门应备金请款单途栏中注明原批准额度
412 定额备金：定额备金应严格中华民国现金理暂行条例规定开支范围发生支出时时报销补足
413 定额备金销账：公司部门定额备金必须年12月31日前结清次年重新核算定额备金额度办理款手续
42 部门时性款理
421 部门时性款申请：需备金部门应指定备金理员业务办填写备金请款单部门负责审核公司规定报权审批审核核准
422 部门时性款支付：财务部门根审批备金请款单办理款项支付时款办进行挂帐处理
423 部门时性款销账：款办财务部门款原应月结清报销手续
4231 办员款月取报销该原备金请款单容金额均致时办员报销财务部门销账
4232 办员取报销超期报销原备金请款单容金额致时应取报销作附件重新填制费报销单（费报销单必须注明XX款款金额）销账费报销单根公司规定报权审批审批然交财务部门销账
43 备金日常监督
431 财务部门备金律款办挂帐处理应收款项予理发生员变动特公司部进行岗位部门调整引起员变动工作移交时应收款催收责办理交接财务部门办理相关财务手续
432 财务部门应月25日挂帐款进行清理超期款发催款通知特殊原月办理款报销手续款应催款单注明原部门负责签字批准次月10日前原件交事部门复印件交财务部门备案特殊原时销帐办清销帐手续前暂缓发放办月工资
八子公司财务理程序
1目
加强子公司财务理规范子公司财务行促子公司财务工作规范化标准化制度化根会计法企业会计准xx公司相关财务制度特制定程序
2适范围
程序适xx公司属级子公司财务理
3术语定义
程序中子公司指xx集团直接间接投资设立具法资格法独立承担民事责公司
4职责
集团财务中心负责属级子公司进行财务理监督
5工作程序
51理原
511统子公司财务政策基础建立集中集权财务控模式通制度流程输出事理资金运作财务审批授权等理业务手段实现子公司统财务理监督子公司会计核算财务理制度流程应集团制度流程建立报集团审批备案
512统子公司财务理集中财务信息基础带领基层财务组织公司营理中更发挥财务服务理控制部监督作
52事理
521建立垂直事理机制子公司财务理架构职责定位员配备标准集团财务中心确定财务负责集团财务中心直接委派
522 子公司财务员（财务负责外）子公司统进行招聘必须符合集团财务中心财务专业员职求标准报集团财务中心负责批准方正式录
523子公司财务员工资薪酬子公司负担财务负责薪资标准确定调整应报集团财务中心
524子公司财务负责接受集团财务中心业务理检查监督时单位提供工作支持配合协调工作业绩理绩效接受集团财务中心负责单位负责考评子公司财务员财务负责负责接受理领导
525子公司财务负责接受集团财务中心单位双重领导双考核绩效考评子公司占40集团财务中心占60
526子公司财务负责原三年轮换次
527子公司财务员专业知识职业素养继续教育集团财务中心统组织安排
53核算理
531子公司财务软件选核算帐套开通财务信息台搭建集团财务中心统安排确定
532子公司会计核算业务应严格国家关规定集团财务中心制定相应制度执行
533 子公司财务控理业务根集团财务中心发理程序
作业标准流程理办法结合子公司实际情况制定具体理办法实施细：差旅费保证金备金等理办法报集团财务部门审批备案执行
54资产理
541子公司货币资金理监督严格集团财务中心相关制度执行规定库存现金限额现金根集团财务中心审批意见办理银行帐户开户销户手续
544子公司固定资产财务理监督严格集团财务中心相关制度执行：新增办公类资产严格公司授权理规定审批购买资产报废处置事行政部门审计监察部鉴定报公司授权领导审批实施处理超公司理权限报集团审批处理时应根集团财务中心求半年事行政部门组织开展次固定资产清理盘点时资产运行情况进行反映监督房屋建筑物等资产严格集团该类资产理规定建立相应财务理制度流程
545子公司款理监督严格集团相关制度执行原子公司均xx集团挂账子公司间相互挂账集团财务中心半年组织开展次款清理清查严格公司授权理规定进行呆坏帐报批核销处理
546原子公司权行决定长期股权债权投资买卖股票价证券等外长期短期投资行均应集团财务中心根公司战略发展目标统安排
55税务理
551 必须严格执行项税收理规章制度根身开发营特点制订税收会计核算税收理实施细理办法
552 子公司税收计算申报解缴统计等常规业务应严格国家税收法律法规集团财务中心制定理制度执行
553子公司税收政策优惠争取审批备案税汇算审核税务关系协调维护子公司财务部行开展集团财务中心予全方位支持指导
555子公司应月度税费支付缴纳计划月报预算集团审批执行
56 资金理
561子公司资金理纳入xx公司统资金预算理体系集团财务中心统进行理调度
562子公司资金理严格实行收支两条线收入纳入专项账户理支出根集团财务中心核定资金月度（周）计划付款进度集团财务中心统调拨指定专户资金中开支
563子公司日集团财务中心报送银行存款日报表反映公司银行帐户收支节余额收支情况便集团财务中心进行资金统筹安排运作周集团财务中心报送重收支明细集中反映周额收支情况
564 子公司流动资金足专项需求（储备土贷款等）财务部提出书面申请总部集团财务中心批复集团财务中心统进行资金调拨划转
565子公司月年度预测公司资金流动情况月度资金计划月25日前集团财务中心报送确保公司现金流安全稳定
566子公司根集团财务中心核定月度资金计划资金计划执行程进行理控制预算执行情况进行总结分析
567子公司应根项目基条件规模拟定项目融资方案容包括项目融资渠道融资条件项目融资银行项目揭银行选择等报集团财务中心审批实施
568子公司应规定时间总部集团财务中心报备银行存款日报表应收帐款预警汇总表揭情况汇兑表信贷资金抵押明细表
57 督导理
571集团财务中心直属公司财务负责负责安排专子公司财务业务进行理咨询指导便逐渐提高子公司财务理质量团队建设水
572子公司财务税务理体系建立集团财务中心协助进行业务
指导理咨询
573集团财务中心建立财务核算业务监督机制定期子公司会计核算帐务处理税务理报表编制制度执行等进行监督检查
574子公司财务工作应纳入集团财务中心专项工作计划理执行情况接受踪检查
575集团财务中心建立工作汇报机制子公司发生重财务收支财务决策事项财税审计检查财务规章制度制定变化重财务专项理活动等应时集团财务中心进行汇报
58登记理
581 子公司设立时集团财务中心负责安排办理银行验资基帐户开立验资报告出具工商手续办理完成公司正式成立集团财务中心快安排税务关系建立解公司税收政策办理税务登记证发票准购证
582 子公司理项目开发营结束子公司需继续运行子公司财务部门行清算清算结果报集团相关部门分领导审批办理银行税务注销会计核算帐务终结
九发票收理作业标准流程
1目
加强发票收统理严格执行财务监督保证企业正常营秩序特制定作业标准流程
2适范围
作业标准流程适公司发票收理
3术语定义
作业标准流程称发票收指集团子公司
收款单位开具发票收包括种类：
31 税务局印制类专发票包括：销售动产发票租赁业发票服务业发票定额停车发票工业企业产品销售发票等
32 财务中心统印制收
33 财政部印制非营性结算统收非税收入统票
4职责
41 集团财务中心公司财务部发票收口理部门统负
责发票收申请印制领购保发放回收稽核缴销发票权限批准提出相关领销存台账建议督导理等工作
42 行政部门负责财务部门提出需求数量格式统印制制收
印制交财务部门保
43 发票收部门包括公司营销中心公司财务部门负责
规定业务容等准确申请真实发票收
部门
发票种类
业务容
理求
集团财务中 心子公司财务部
子公司营销 中心
订式收服 务业发票租赁业发 票非营性收
保证金款 广告费租金财政 扶持款收款等
需求领购发票文件规定开具监督 保发票定期检查发票收收 发存情况开具完毕时交回核销 办理发票税务局缴销手续
制非订收
销售动产发票
收取楼款定金产
权税费等代收费
售房款
保开具完毕时装订成册项目结 束时交回财务中心核销
提前周提出需求便购买严格 文件规定开具保登记发票
5工作程序
51 发票收购买印制
511 财务部门应根公司业务实际需业务区属分区办理发票准购证根实际需求核定需购买印制发票种类数量
512 公司发票购买印制应规定办理：
5121 专发票购买部门提前周提出申请财务部门
发票准购证税务机关（非营性收财政局）申请领购印制购回发票专员清点验收填制发票（非营性收）理登记簿进行登记理
5122 制收统单位提出需数量种类财务部门汇总统事行政部门提出印制格式需求数量等印制财务部门统验收保填制收理登记簿制收原年印制次
5123 公司业务部门禁止私印制购买发票收
52 发票收领
521 单位需领专发票制收员（原指定员）应填制发票收领申请单部门负责财务部门负责签字财务部门专员处领取领取时具体业务办须发票（非营性收）理登记簿收理登记簿签字
522 单位根实际需量领取发票收发票领时必须已领发票收进行核销（定存量票）方次申请领
523 发票收领前原预先加盖关财务印鉴特殊情况需提前加盖财务专章发票专章应填写领发票申请时予注明批准领取发票收登记加章
53 发票收保
531 财务部门应指定专负责保专发票收妥善存放保险柜档案柜等安全办公设施
532 财务部门应公司分区属建立发票登记簿专发票制收名称编号购买印制日期数量发票收取发放核销情况进行登记
533 财务部门应安排专定期发票专员核票领取开具情况擅销毁发票集团财务中心应定期定期检查公司财务部票理情况
534 员工调动辞职必须发票收接交进行清点书面形式办理移交时通知财务部门核实备案
535 财务部门领非订式收应建立相关领缴销记录台帐收登记表行登记加强监财务部门定期进行检查
54 发票收
541 发票收专员处签字领取票发票收领回启前应先清点缺联少份缺号错号等问题应整退回
542 需整领发票收时需开具发票时发票需财务中心专员处填写时开具发票（收）批准登记表财务部门负责签字批准专员领取发票专员应核实发票开具否申请单容相符时办理票登记签收工作
543 开具发票时号码序规定时限逐联全部联次次性实开具填写项目齐全容真实字迹清楚写金额相符注明日期必须加盖财务专章发票专章发票严禁拆严禁开具联次金额致发票印章理票开具收款应岗位分离兼
544 公司发票严禁买卖转代开
545 作废发票收齐联次加盖作废印章存根起妥善保存
546 电子计算机开具发票应系统设置序编号求订式发票外应开具存根联序时装订成册
547 单位应规定发票范围开具发票严禁混淆种类发票发票应严格税务部门规定规范进行填制明处应咨询税务税务部门意见
548 票理员应根销售部办员提供购房客户购房合付楼款收（银行开具付清揭款证明）等证明文件复核付清全部房款开具发票时开具付清楼款证明明源销售软件理项目需明源软件中登记该房间开具发票证明情况
549 客户购房收发生丢失现象应该房全部业书写遗失声明销售部办员报销售部理财务部理批准财务部核实办理相关手续
5410 发票开具完毕销售部办员第联[存根联]背签字领取第二联[客户联]第四联[办证联]中第二联转交客户第四联销售部门办理房产证
5411 尚未供完银行揭款客户销售部办理房产证需求财务部协助开具发票付清楼款证明情况时尚取付清
全部楼款收需书面报告销售部理财务部理批准予办理
5412 5410情况开具发票销售部办员第联[存根联]背签字领取第二联[客户联]第四联[办证联]中第二联存销售部第四联销售部门办理房产证
5413 5410情况开具发票第三联客户交房款收暂附装订时应统销售部提前开具发票付清楼款证明报告附票理员应存销售部发票设立专门台帐登记定期（少年末次）销售部核确认客户付清全款销售部收收回应立交财务部登记保
55 发票缴销
551 已开具完毕发票单位应发票起讫时间合计开具金额作废份数等情况发票封面进行记录签字确认交专员验收合格做相关退回登记票理员应第三联附相应收付清楼款证明存根联统保定期根发票编号序装订成册存档案室妥善保存
552 财务部专员已开具完毕退回发票发票种类区属填发票核销清单加盖公章专交税务局进行时核销已便购买新发票财务部门须已核销发票存根妥善保保期限五年需销毁发票存根先票专员清查分编制销毁清册报相关部门领导税务局查验批准财务中心审计监察中心监销
十财务档案理作业标准流程
1目
真实全面反映集团属控股子公司财务理会计核算事项实记载公司营成果维护公司正权益根国家关财务档案理制度规定结合公司档案理安全保密工作求特制订作业标准流程
2适范围
作业标准流程适公司控股子公司财务类档案档阅销毁等相关工作
3工作程序
31 财务档案容
311 会计核算形成档案资料：包括会计证会计帐簿会计报表财务分析报告统计台帐报表分析资料等
312 财务理档案资料：包括种票证类济合公司项业务流程理制度办法纳税申报表涉税资料银行帐单工程概算书工程决算书部理报表资料
313 档案资料：包括公司关工商登记税务登记记载变更情况相关资料复印件含验资报告公司章程董事会决议等中介机构出具审计报告资产评估报告外报送种数资料等资产权属证明资料复印件工商税务财政批复关政策资料（资料财务档案保复印件）公司办理开户网银行业务事宜资料
32 财务档案理求 财务部门指定专负责财务档案理 做妥善保存放序调阅方便时严格执行公司安全保安制度意存放严防毁损散失泄密
33 财务档案档
331 济业务发生形成取财务档案应时交财务档案理保岗位会计（办）填写财务档案档登记簿档案理点验档案资料整理财务档案目录
332 会计核算档案档程序求
3321 会计核算档案档必须满足时性全面性原
3322 岗位会计填制会计证月末会计员进行整理完善关签章审核手续装订成册分册编号规定填制证封面进行档
3323 岗位会计次年第五月印帐簿印科目编号序进行分类整理分册编制页码目录加具帐簿封面装订装订完毕进行档
纸规格根需采132列80列专套纸
3324 根公司核算特点理求科目级次印明细帐簿：
33241 货币资金核算帐簿级次明细科目印明细帐簿前面级次明细科目分印总帐
33242 关债权债务核算帐簿债权债务单位印明细帐债权债务类印分类总帐
33243 反映股权投资股帐簿投资单位股东分印明细帐簿
33244 科目核算帐簿级次明细科目印明细帐簿前面级次明细科目印分类总帐
33245 收入费成类科目辅助核算类印明细帐簿
3325 月度会计报表统计报表必须统规格印纸时印输出财务负责审核加具封面完善关审核签章手续交档案理员档
3326 会计证会计帐簿封面应采专门印制牛皮纸封面封面必须覆盖页保证美观便保存
333 财务理类档案采取年资料岗位会计业务负责行进行日常理年终整理装订交档案理档理原具体办法：
3331 财务理部门票理半年进行次票存根档财务档案理负责分类编号
3332年纳税申报表涉税资料税务办保年末整理装订交财务档案理档
3333岗位会计业务负责行理年种部理报表财务理类档案资料年末整理装订交财务档案理档
34 财务档案理
341 财务档案理员接收档案资料应时进行整理分类编号序摆放整齐利查阅建立财务档案目录详细记录档案名称分类记载时间编号存放点等信息
342 财务档案理应配备专档案箱柜理员应常整理档案资料确保档案霉变褪色尘污破损虫蛀等现象破损财务档案应时进
行修复
343 财务档案理员必须建立财务档案阅登记簿记录阅档案名称阅时间等信息财务理部门部会计员查阅档案应时立查阅完毕办理关阅手续否必须履行相关手续财务档案查阅必须财务档案理员亲取档严禁阅行调阅
344 外单位员公需查阅财务档案时必须持单位介绍信关身份证明资料身份证工作证等公司财务分副总裁意财务档案理员接查阅详细登记查阅工作单位关证件编号查阅日期财务档案名称查阅原等公司部门公需查阅财务档案时必须公司财务负责意财务档案理员接查阅详细登记查阅部门查阅日期财务档案名称查阅原等
345 财务档案般带出室外特殊情况需带出复制必须填制HJBDXZA09复印档案资料申请单公司财务分副总裁审批
346 财务档案保期满需销毁时财务档案理提出销毁申请编制财务档案销毁清册集团财务中心审计监察中心会鉴定严格审查报请集团总裁审定中未结债权债务证应取出行档直结清债权债务时止
347 销毁财务档案时必须集团财务中心总裁办监察审计部派员监销监销销毁财务档案前必须认真进行清点核销毁财务档案销毁清册签名盖章监销情况报公司总裁
348 控股子公司原终止运行清算工作结束财务档案移交集团公司财务中心代
35 电子会计文档理
351 电子会计文档指存储计算机硬盘中种财务理资料电算化会计数
352 财务理部门指定专负责电算化会计数日常理备份健全计算机硬件设备保养维护理制度计算机病毒防治措施确保会计数会计软件安全保密
353 保证电子会计文档安全保密性单机户必须设置机密码明确电算化会计软件操作工作容权限电子文档创建根保密否采取加密等保护措施享重财务理会计核算长远影响电子文档应时印输出交财务档案理档保
354 求备份电算化档案应时交财务档案理员验收档双份介质档案必须分存放档案理员做防磁防火防潮防尘工作电算化理员定期进行检查复制防止磁性介质损坏数档案丢失
36 财务档案保期限
361种财务档案保期限根特点分永久定期二类类财务档案保期限详见财务档案保期限表
362 种财务档案保期限会计年度终第天开始计算
财务档案保期限表
财务档案类
财务档案名称
保期限
备 注
会计核算档案
原始证记帐证汇总证
总帐 明帐
15年
15年
15年
包括日记总帐
日记帐
15年
中：现金银行存款日记帐
25年
辅助帐簿
15年
固定资产卡片
固定资产清理报废5年
月度会计报表财务分析
5年
年度会计报表财务分析
永久
月度统计报表分析资料
5年
年度统计报表分析资料
永久
财务理类档案
会计移交清册
15年
财务档案保清册（目录） 财务
25年
档案销毁清册
25年
种票存根
5年
种济合
15年
公司项业务流程理制度
15年
纳税申报表涉税资料
15年
银行帐单余额调节表
25年
银行存款日报表
1月
销售日报表
2年
机日志
3年
档案
外报送种数资料
3年
关工商登记税务登记资料
永久
十会计电算化理细
1目
加强会计信息体系理保证会计业务处理系统性时性财政部会计电算化理办法结合集团公司会计业务核算流程特制定细
2组织理
21 集团财务中心总体负责集团成员企业会计电算化理工作包括制定集团财务理电算信息系统发展规划组织实施指导单位开展财务理电算信息系统工作
22 员分工职责：
会计电算化条件设立系统理员账套审核复核员业务操作员（制单）会计核算岗位分工
221 财务理(账套)职责：负责协调会计电算信息系统总体运行电算审查工作
（1） 负责会计电算化岗位设定分配确定岗位职责
（2）组织单位会计电算化正确实施数安全负总责
（3）结合需求组织电算化工作深度广度应
（4）负责定期审查机数书面资料（证帐簿报表等）致性
（5）监督检查系统历史数保存方式安全性合法性防止已存档数非法修改
222 系统理员：负责集团公司成员企业电算信息系统技术理工作
（1） 负责电算信息系统单位具体营业务系统应相结合根软件功集团公司标准编码确定单位系统应模式
（2）负责财务软件硬件网络数库财务软件技术问题保障系统正常运行
（3）掌握网络服务器数库口令负责服务器硬软件资源分配监控网络运行
（4）掌握系统理员权限会计岗位求分配权限
（5）理财务数负责进行数备份恢复
（6）负责软硬件理维护工作
（7）负责整财务理电算信息系统安全运行防范网络攻击病毒侵袭等
223 审核复核员：负责输入计算机会计数（记帐证原始证等）进行审核包括类科目合法性摘规范性数正确性真实合法完整规范证退关员更正补齐行审核
224 电算操作员：岗位会计担负责分财会工作原始证审核处理输入记帐证等会计数输出记帐证会计帐簿报表辅助资料做分原始证汇集记帐证编制预处理工作负责数正确性校核发现障应时报告系统理员
225 电算审查：负责监督计算机会计信息系统运行防止利计算机进行舞弊
3系统理
31 业务理权限口令分配
311 公司财务负责（账套）公司财务员岗位分工确定稽核员业务操作员业务操作权限口令分配定期更换次口令时报系统理员处份
312 会计员必须严格操作权限口令操作越权擅机操作
32 账套设立
321 账套指定授权员根企业会计制度集团公司部会计核算理制度等相关规定设立账套会计科目二三级明细科目
322 帐务系统初始化：初次建立会计电算化系统时需进行系统初始化工作集团财务会计核算准求会计授权进行设置会计科目帐格式证类型期初余额等项容设定
323 财务中心应年年末建立新会计年度结合部理求运前系统规正确设置全部级次会计科目会计年度中间意追加新会计科目已记帐会计科目调整修改删年会计科目变更删信息工资系统固定资产系统参数报财务中心备案
324 转换会计年度时应新会计年度开始２０天完成结转帐户年初手续保证数检验衡正确年初余额年记帐调整通填制记帐证进行
325 固定资产系统启必须财务系统授权员公司财务规定确认账套资产类年限折旧计提办法意更改
326 财务理通系统授权员相关制度规定确定工资系统初始参数计税工资范围公式
4账务处理操作规程
41 证处理
411 登记入账济业务必须填制记帐证摘区规范填入（：部门办业务容等）
412 记账证应连续编号整理证出现断号时应前张证手工注明原加盖稽核员印章
413 天发生收支济业务必须天形成记帐证
414 会计员应严格证输入数擅修改证数已输入计算机数记帐前发现差错证进行修改记帐发现差错必须作证红字销纠正输入机意修改帐目
415 记帐证必须稽核员签字根登记帐薄张记帐证制单复核
416 记帐证记帐前必须印输出没印输出记帐证登记入帐
417 总帐现金帐银行帐均采计算机印输出活页帐装订出纳员根稽核员审查签章证办理收入付出款项财务手续
418 部调入调出设备必须通固定资产系统录入减少卡片卡片印输出作处理济业务证附件
419 通固定资产系统计提完月折旧必须印输出折旧分配表作附件通系统生成记账证稽核员系统中确认济业务审核签字
4110 确认公司事部门相关资料手续授权业务操作员通工资核算系统核算员工资变动稽核予确认
4111 通该系统计提工会费职教费福利费税纳税表作附件总帐系统制单未通工资系统核算工资性支出应总账系统中制单
5账簿报表
51 根机器员分工情况工作需确定月记帐期限月少记帐次月月末前应月收支转帐业务全部登记入帐
52 月末时子系统必须总帐系统账确认软件求先结账子系统总账系统结账
53 系统结帐严格禁止进行反结帐恢复记账操作
54 必须储存机器帐簿数印输出书面帐簿会计帐簿总帐外年印次年年末次年2月底前必须全部帐簿数印辅助核算类型科目必须辅助核算形式印
55 年末应会计档案理员加订账簿封面账目目录连续加盖页码章
56 帐簿印输出岗位系统定权限分工印输出帐簿
57 固定资产理系统工资理系统理核算系统数印授权员分印输出固定资产登记簿帐簿工资变动表发放签名表
58 月末结帐分报表编制岗位员分编制公司求编制会计报表会计报表数添列必须公式取数设立审核公式会计报表格式确认应财务授权员加锁锁定
6机日志理
更完成系统维护务解障发生原点时间处理处理结果等情况严格财务微机理制度现规定：
61 进行涉财务信息系统软硬件维护工作时均应做相应登记记录
62 系统理员维护程中发现异常现象处理方法处理结果应记载重运行障规定登记外须行填写障报告单
7
71 电算化工作条件离职工作需调整员岗位分工时应办理程序：
711 交接电子文档密码正确开文档
712 交接手业务时持原始资料数磁盘
713 交接设备开启密码
714 帐簿接交目录表中签属交接时间
715 系统理员双方交接完毕立注销交出员权限
716 点均需账务系统维护员予确认
72 数备份恢复
721 系统理员授权员必须周两网点备份账套信息
722 备份方法采系统定方法－执行账套备份工作
723 年终公司备份账套制作２套磁盘拷贝留档套报集团公司套集团公司系统理员刻制成光盘交档案员存档
724 系统出现异常时系统理员备份数予恢复保证恢复系统数完整准确
8罚
发现财务系统数印输出账簿报表数差异单位财务负责罚款2000元相关岗位员予1000元重罚公司造成重良影响行严厉处罚
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
财务理制度汇编
编制： 日期：
审核： 日期：
批准： 日期：
日期
修订状态
修订容
修订
审核
批准
责中心部门
文件执行日期 20xx年 月 日
备注
应单位
应权限
废止文件
xx集团
财务理制度汇编
二 O xx年 月 日
目 录
集团财务理思想理原定位 3
二资金理权限付款流程规定 4
三费报销制度 9
四预算理制度 19
五货币资金理准 25
六资金调拨作业标准流程 31
七备金理作业标准流程 33
八子公司财务理程序 35
九发票收理作业标准流程 39
十财务档案理作业标准流程 43
十会计电算化理细 48
xx集团子公司
财务理制度汇编（试行）
规范财务理行明确财务理职责加强财务理济核算效控制成费支出保障集团未持续发展特国家关企业会计准财务制度结合集团具体情况制订集团项财务理制度制度适集团房产类公司时集团根项目进展业务发展需断完善制度制度未涵盖单项业务出台相应规定理办法
区域公司制度基础根公司业务特点修订相应财务理制度报集团审批备案
集团财务理思想理原定位
1 财务思想
11 坚持稳健财务政策实行集团合理授权财务体化理保持适度负债例良资产结构确保营安全
12 财务工作结果集团营成果营风险终体现应坚持财务理营理工作密切结合贯穿营理工作全程资金理中心成控制基础利润理导全面辅助集团营决策确保资产保值增值股东利益化
13 坚持财务面未适度开展种形式资运作搭建优良资金运行台支持集团产业发展确保战略目标实现
2 财务理原
21实行集团财务垂直理模式统筹资金调配子公司资金统理子公司设置独立财务体系实行独立核算业务员集团财务中心子公司双重理双考核子公司集团统财务政策指导统资金运作统投资统财务理集中财务信息集团财务中心协助基层财务机构公司营理中更发挥参谋服务协调控制监督职确保
子公司营活动提供专业支持
22逐步集团部推行全面预算理资金理导实行目标成控制责成运价值风险分析工具充分挖掘部潜力断挖掘新利润增长点
23坚持审慎财务原控制合理负债例良资产结构前提确保财务资源业务拓展相匹配支持集团相关领域拓展确保营安全
3财务理定位：会计核算资金调控财务监控税务理财务价值理
二资金理权限付款流程规定
1目
理文件旨规范集团资金理业务授权付款结算业务流程集团部级理员职权范围明确关职责根定权限关职责执行项资金理收付款业务
2适范围
21规定适集团资金理付款结算业务活动
22制度组织权责手册相关规定制定
3理权限
31 银行账户理权限
311 银行账户理集团总部财务中心统规划集中控制分类理
312 集团总部财务中心具体负责集团银行账户开立撤销属子公司银行账户开立撤销规划审批检查工作属子公司财务部门根集团财务中心安排公司银行账户情况类进行日常理接受集团总部财务中心统调度检查考核
313 集团部属子公司银行账户开立撤销审批权集团财务负责
32 外融资理权限
321 年末子公司应时报年度资金预算（包含融资计划）集团财务中心负责统筹衡形成集团公司年度贷总额筹资计划报告报总裁办公会审核董事会批准年中新项目融资计划前述程序专项报批
322 集团总部统安排外融资工作集团财务中心指导审批融资方案踪理
323 集团属子公司贷款合相应抵押合决议等均需集团财务负责法务负责董事长审批述文件签署权公司法定代表委托代理
33 担保抵押理权限
331 外担保业务集团统安排股东会批准实施属子公司权行外提供担保
332 集团控股子公司外出具担保出具款金额全额担保集团参股子公司外出具担保原出具款金额担保例超集团参股例原系统外公司提供担保
333 集团财务中心担保业务办理机构
334 集团子公司述原出具担保应集团财务中心严格审查担保单位偿债力信等级集团财务负责董事长审批系统外公司提供担保需股东会批准
335 担保合抵押合签发擅修改变更保证期间申请受益合发生变更需修改担保合抵押合应股东会批准实施
34 部资金融通理权限
341 集团统安排部资金调剂集团财务中心负责制订相应作业准
342 部资金融通调动审批权集团财务负责董事长
35 付款结算理权限
351 外付款结算业务类非业务类付款结算进行资金付款权限控制
352业务类付款非业务类付款理权限组织权责手册授权审批流
程执行
353集团副总裁集团直公司区域公司总理（负责）日常费（含例行工资性支出限额交通通讯费报销）均需报集团董事长审批
354备金理权限：定额备金专项现金款单笔2万元非现金性质部门时业务款单笔款项5万元集团直公司总理审批定额备金专项现金款单笔款超2万元非现金性质部门时业务款单笔款项超5万元报集团组织权责手册规定相应流程审批
4付款流程
41 非业务类付款（日常营理费报销）流程：
411 办填写费报销单金额超1万元填写额付款审批表（应附包括限合发票等附件）
412 部门理部门副总审批（审查费真实性必性合理性）
413 财务员审核（审核票合法性报销金额准确性否符合制度规定）时根月度财务预算审核付款申请付款申请属月度预算列支范围金额超预算单注明预算外超预算等字样作说明付款申请预算范围签字确认
414 财务部门负责审查签批
415 权审批审批（组织权责手册权限规定执行）
手须程序报销名义报销费意费拆分报销
42 业务类付款流程
421 业务部门签订济合应财务部门会签便济合涉收付款条件提供发票收违约罚等财务相关条款予专业意见济合签订应时合复印件副编号交财务部门备案济合发生变更济业务发生变动时应时变更书面文件提交财务部门备案
422 业务类支出审批程序
4221 申报填写合付款审批表工作进度报告注明付款条件完成情况报部门理部门副总业务相关部门理相关部门副
总签署（）
4222 应财务提供关资料：外签订合付款进度表原始证（ 真实合法原始证记载明确完整原始证财务部门予受理）关付款审批证明材料便财务部门复核合付款进度时财务部门根月度财务预算审核付款申请付款申请属月度预算列支范围金额超预算单注明预算外超预算等字样作说明付款申请预算范围签字确认
4223 财务负责审查签批
4224 权审批审批（组织权责手册权限规定执行）
4225 财务部门确认付款签批程序完备性办理转帐汇款业务部门办理付款前需提前督促方单位开具发票般情况应收发票付款特殊情况支票申报应付款周时协调收款单位开具发票收交财务部门进行帐务处理时办理发票收缴销部门公司造成损失该部门负责承担赔偿责
4226 业务部门应行做合理登记合付款台账月少财务部门核次付款进度留核记录备查
43 原始证求
431 收款单位取原始证应加盖税务局监制章正式税务发票收票（车船票邮局专票等）购买商品接受服务事营活动支付款项应收款方取正式发票专票取发票发生济业务发票名称范围相适应加盖收款方财务印章发票专章
432 机发票手写发票应客户名称填制日期商品名称金额写收款单位财务专章齐全效金额写致客户名称应公司全称
433 定额发票应效期已加盖收款单位财务专章
434 收款单位交收必须开具公司全称事项记载完整写金额致
435 制原始证（支出证明单差旅费报销单款单等）规定填
写业务容日期金额等
436 报销程中发现虚报提供假发票乱设名目等行查实次申请报销费律予报销公司应报销金额3—10倍处罚事
附件：
额合付款审批表
额＼合付款审批表
办部门： 办电话： 合编号：
收款单位： 时间：
区
域
公
司
付款项目
合价款
支付情况
次请款
情况说明
合总金额：写 ¥
累计已支付金额：写 ¥
次申请支付金额：写： ¥
业务部门
负责意见
相关业务部门意见
财务部门意见
分副总理意见
总理
意见
集
团
公
司
集团中心负责意见
集团分领导意见
集团董事长（含授权代
表）意见
备注：
1 金额超1万元款项支付申请事项需额合付款审批表
2 表格设计履行审批程序款项支付需部门验证审核办部门行添加部门名称相关部门负责签字确认
3 审批表附件求：
（1） 合预付款需办部门提供正式合复印件满足预付款支付条件资料（合复印件履行完成次审批程序返办部门）(履约保函签订需履行书面审批程序＼合生效条件)
（2） 进度款需办部门提供正式合复印件资金预算工程部关工程进度情况说明预算合约部审核工程实际履行情况关付款审批证明材料等
（3） 工程结算款需办部门提供正式合复印件资金预算工程部门提供工程验收资料(需预算部造价工程师确认工作量)预算合约部出具总理确认工程结算书关付款审批证明材料等
（4） 质保金需办部门提供质保期满质量问题相关资料
4审批单允许涂改删划痕迹
5审批权限组织权责手册授权执行
三费报销制度
1目
规范费理审批程序费报销标准强化成理意识合理控制成特制定制度
2原
保证高工作效率兼顾成原
3适范围
制度（包括办公品采购报销制度出差审批报销制度业务招费报销制度交通补贴通讯补贴理办法）适集团总部属子公司职员工报销理需制度出报销参考标准做出调整公司提供调整方案报集团事行政中心财务中心总裁办公会审批执行
4办公品采购报销制度
41 办公品采购报销程序
411办公品采购理事行政部门负责办公品中实物资产事行政部门指定专建立领登记台帐
412需集中批量采购办公家具固定资产应成理部门采购部门根需求状况相关采购理制度进行采购
413事行政部门采购日常办公品（集中批量采购办公家具固定资产）应事行政部门根需求状况月编制采购费预算预算理办法报权审批审批执行
414事行政部门安排采购员购回办公品应指定专验收做台帐入库登记额零星办公品领应需求部门事先申请便事行政部门时列入预算范围
42 日常办公品采购报销程序：
保领登记
财务部门报销付款
权审批审批
（行政财务）分领导审批
持发票入库单财务部门审核
执行采购入库
权审批审批
事行政部门根月均水部门申请编制预算采购计划
部门需求申请预算费控制标准
43 规定：
431 报刊杂志订阅部门提出申请报事行政部门审核统办理部门根业务需分总理批准购买关业务书籍资料购书籍须事行政部门登记入册方报销
432 员工需名片申请部门领导审定事行政部门统安排印制程序报销
433 项行政费办公费通讯费电费水费燃气费保洁费员工午餐植物租赁等费事行政部门指定专月编制预算预算审批程序批准实施
434 领办公品发生丢失损坏律赔偿员工离开公司时须退办公品（易耗品外）否事行政部门予办理关离职手续
5出差审批报销制度
51术语释义
511出差：员工公事出差超出公司省直辖市辖区范围公务出行员工公事省直辖市辖区范围驻公司城市公务出行
512制度报销：指员工公司岗位级出差规定标准持效票限额实进行报销
513超标准报销：进行特殊商务活动超标准部分审批采取实报实销方式报销差旅费持效票进行报销
52出差审批规定
521 公司员工公出差应少提前天填写出差审批单明确出差事点时间款额度费报销方式（制度超标准报销）根公司相关规定权批准（53规定执行）批准方出差遇特殊情况需立出发法出差前提交出差申请审批单应该事先口头请示权批准批准出差回三工作日补报出差审批单说明补报原
522 审批出差审批单递交公司事行政部门财务部门份行政事理部门出差审批单记录员工考勤根求代订返车船飞机票财务部门出差审批单款单暂支款项差旅费报
销单报销出差费行政事理部门提供公务车情况员工实报销出发目市交通费（费出差补助范围）公司签约宾馆区出差者公司行政事理部门根出差审批单统安排入住签约宾馆遇签约宾馆入住满员制度规定住宿费标准统安排住宿
523 未述程序办理出差手续出差时间旷工处予报销费
524 超出出差报销标准需特批费必须环节权审批审批
53 出差审批权限
531集团分副总裁城市区域公司总理（负责）集团总裁审批
532集团中心直属部门负责分副总裁审批（分副总裁总裁直接审批）
533城市区域公司副总理城市区域公司总理审批（总理出差委托代签）
534集团直属部门城市区域公司部门负责（含）员工两部门员出差分领导审批
54 差旅费报销限额标准
541 差旅费开支范围包括：交通费（指坐飞机火车轮船等交通工具发生费出发目公务车辆接送产生市交通费）住宿费出差补助（包括市交通餐饮补贴等杂项支出）等市交通费指：出差期间（指离开公司日起回公司止）出差目城市坐公汽车出租车铁等短距离合理交通费律制度规定标准报销带公司车辆均予报销市交通费
542 根出差城市消费水划分：
直辖市：海天津北京重庆
省会城市：石家庄太原沈阳长春哈尔滨南京杭州合肥福州南昌 济南郑州武汉长沙广州海口成贵阳昆明西安兰州西宁拉萨 南宁呼浩特银川乌鲁木齐
海城市：连秦皇岛青岛烟台威海连云港南通宁波温州
福州广州湛江北海深圳珠海汕头厦门三亚
区：述直辖市省会城市海城市外区
543 长期驻外员差旅费标准
5431 员工连续出差满月30天（含）视公司派驻外工作应租房租房标准职务级定市交通餐饮补贴等杂项出差补助费采区分职务级统驻外津贴报销标准驻公司提供公务车餐条件享受驻外津贴报销标准出差补助实行核定标准效票实报实销
5432 长期驻外员差旅费标准：
报销标准
岗位级
交通工具
住房补贴限额标准
（单位：元月）
驻外津贴
限额标准
（单位：元月）
飞机
火车
轮船
直辖市省会海城市
区
直辖市省会海城市
区
集团副总裁区域公司总理
头等舱
软席
头等舱
实报实销
4500
3000
交通费实报实销
交通费实报实销
集团总监裁区域公司副总理
济舱
软席
等舱
实报实销
4000
2500
100（中交通补贴餐饮补贴50）
80（中交通补贴餐饮补贴50）
中心负责区域公司总监
济舱
软席
二等舱
实报实销
2500
1500
部门理
济舱
硬卧
三等舱
实报实销
1500
1000
般员工
济舱
硬卧
四等舱
实报实销
1000
700
5433 驻外员享受车辆交通补贴报销市交通费实限额报销市交通费享受车辆交通补贴出差城市交通车辆城市享受交通补贴出差提供住房城市享受住房补贴
544短期出差员差旅费标准
5441 短期出差员长期驻外员界定外出差员
5442 员工公短期出差出差补助实行核定标准效票实报实销核定标准中包括员工出差交通费住宿费市交通费餐饮补贴规定标准：
报销标准
岗位级
交通工具
住房补贴限额标准
（单位：元月）
驻外津贴
限额标准
（单位：元月）
飞机
火车
轮船
直辖市省会海城市
区
直辖市省会海城市
区
集团副总裁区域公司总理
头等舱
软席
头等舱
实报实销
1000
700
交通费实报实销
交通费实报实销
集团总监裁区域公司副总理
济舱
软席
等舱
实报实销
700
500
100（中交通补贴餐饮补贴50）
80（中交通补贴餐饮补贴50）
中心负责区域公司总监
济舱
软席
二等舱
实报实销
500
300
部门理
济舱
硬卧
三等舱
实报实销
400
300
般员工
济舱
软席
四等舱
实报实销
300
260
5443 出差天数确定：车船飞机票载时间日中午12点限半天单位计算实际出差天数
5444 出差补助享受标准
54441 出差员出差补助限额出差然日历天数（出发时间返程时间）计算出差合法票总额控制实报销实际差旅费（扣返交通费）超规定限额标准部分理予报销已享受出差补助餐费市交通费进行报销
54442 工作员参加会议讲座培训业务活动会议活动期间伙食住宿办单位统安排费会务费支付报销出差补助果未统安排食宿必须提供会议通知单等证明方财务部门标准报销出差补助
54443 出差员出差期间发生业务招费 报销时需业务招费理规定求附招事项说明权审批书面确认报销日餐饮补贴
54444 出差员集团旗驻公司城市办理公务驻公司提供食宿交通餐饮律予报销出差补助
54445 集团理级（含）直公司总监级（含）员工住宿费原性两套房计算住宿标准孰高原执行岗位级员工出差应享受标准作次出差报销控制标准执行低高原
54446 出差期间游览探亲等非工作需开支切费包括绕道车票均理享受期间出差补助员工出差购买绕道车票特殊原专项报告财务部门审核时直达车票报销差额负
54447 出差期间员工行解决住宿公司予享受住宿限额标准40补贴员工出差合法效住宿费发票报销
54448 出差提供午餐公务车城市享受未提供部分相应出差补助驾驶搭公司车辆出差时享受出差补助限额标准50
54449 工作员出差超标准坐交通工具住宿特殊情况发生超标准费需书面报告权审批审批方财务部门报销车船飞机票目出差必须相符出发目交通工具选择应着节约原进行
544410 次出差务完成关票须应出差补助区域标准实报销
545出差休假
5451 长期驻外员执行驻公司作息时间六月享受7天带薪探亲假期报销派出工作探亲派遣驻交通费工作
未享受假期总部派遣驻飞机票款50予补偿特殊情况行审批
5452短期出差员出差程中遇公休日应公务重继续执行出差务遇出差单位公休日法开展工作时安排休息避免种情况出现出差前应事先相关单位联系出差回影响工作前提采取调休方式补足休息日
55 差旅费报销程序
551 业务办员规定粘贴需报销发票填写差旅费报销单
5551 差旅费报销单需时间序填写出差期某项费合计填写备注栏中注明单张数
5552 出差员应严格申请出差容进行报销虚报重报报关单列入差费报销违反报销规定者予3－10倍扣罚
552 业务办部门负责审核签字支出事项必性真实性合理性负责
553 财务部门相关审核员票效性合法性合规性准确性进行审核
554 权审批审批（组织权责手册授权执行）
555 财务部门结算
56 求
员工出差返回公司必须两周财务部门办理报销手续
6业务招费报销制度
61 业务招费指营理业务需招业务单位发生餐费茶费烟费礼品等接费公司营关活动
62 业务招费实行口接预算理注意节约适时监控理原
63 中心子公司应年度财务预算中列明业务招计划预算分解月（预见业务招预算外支出规定单独报批）
64 单次招费1万元月累计≦5万集团分副总裁城
市区域公司总理负责审批严格控制业务招费发生额度单次招费1万元月累计＞5万元报集团组织权责手册规定相应流程审批控制
65 部门确需招公司客需事先书面权审批意（包括招事接员招标准）方办理招事务特殊情况须事先时权审批请示时补办手续
66 中心城市区域公司开拓业务外公关购置礼品礼券必须详细报告途数量制度6364规定审批事行政中公司行政理部门心统采购登记保特殊情况权审批指定专办理
7交通补贴通讯补贴理办法
71 交通补贴
711 公司根员工职级否驾车车辆否办公途等素制定补贴标准该补贴分行车交通补贴行车补贴员工驾车辆外出办理公务发生油费路桥费停车费日常维护修理等补助交通补贴公司员工班交通出行补助公司提供交通班车
712 愿意驾车外出办理公务员工职务级享受行车补贴员工提交票证月费形式报销（报销需票证包括加油费路桥费停车费洗车费出租车费等票包括车辆保险费修理费等票）具体报销额度参考标准：
类区 二类区 三类区
集团副总裁区域公司总理 3000元月 2500元月 1500元月
集团总监区域公司副总理 2000元月 1500元月 1000元月
集团区域公司理级(含副理) 1500元月 800元月 600元月 普通员工级 800元月 600元月 500元月
类区指：北京海广州深圳
二类区指：天津成重庆石家庄济南南京武汉西安
三类区指：连青岛沈阳长沙哈尔滨海口
城市分类集团届时确定
享受行车补贴员工报销外出办理公务发生交通费行政部享受行车补贴员工提供公务车（出差外）享受行车补贴员工违规求行政部违规提供公务车者查出双方事予100元次处罚
713 员工没车愿意驾车外出办理公务级律月费报销形式发放交通补贴300元月（类区）200元月（二类区）100元月（三类区）（公司配班车发放补贴）确需外出办理公务公司提供行政车实报销市交通费（派车单出租车发票需注明起始时间）
714 公司提供专车员工享受述补贴专车相关费实报实销
715 享受行车补贴员工须车辆行驶证驾驶证复印件留存行政部备案
716 员工驾车仅限驾驶员工驾驶驾车办理公务时应遵守交通规确保行车安全违章发生交通事全部负责
717 拓展业务需月度车消耗超出述标准单独报集团事行政中心财务中心特批调整额度
72 通讯补贴
721 公司根员工岗位性质职务情况月限额例予通讯话费报销具体：
报销标准
岗位级
报销例
报销限
集团副总裁区域公司总量
70
600
集团总监区域公司副总理
70
500
集团公司部门理
70
300
区域公司部门理
60
200
普通员工
50
100
722 月列示通话费发票（定额发票需附月话费清单）报销预存话费充值卡发票等作报销
723 工作需需长驻外频繁出差员工特批调整额度 补贴报销中心部门汇总粘贴月10日前报销
四预算理制度
1目
实现集团全面预算理提高集团营计划性科学性特制定制度
2 适范围
集团子公司种资金收付应纳入预算理
3组织规定
遵循统部署关资金收付部门分级理口申报财务部门纳汇总编制预算理机制
项目公司预算编制应项目预算基础年度预算月度预算补充
4项目预算编制
项目公司项目具体实施前应总理牵头成立项目预算专项组根工程概预算项目进度计划组织相关部门员研究项目状况分工编制预算具体：营销部门负责收入预算营销策划广告费工程材料成控制等部门科学估算土前期基础建安配套等成项目开发总成力成培训费等力资源费事行政部门负责编制预算财务部门负责税费财务费预算终汇总分析报预算专项组讨
讨形成项目预算报集团董事会批准达执行
5年度预算编制
项目预算基础年11月底公司根年度营计划编制年度财务预算
51 营销部提出年度销售收入计划销售费计划
52 业务部门根合约定等提交项目支出预算包括工程材料付款咨询设计等支出
53 力资源费行政理费计划事行政部门汇总核定财务部门提供
54 述相关部门提出预算财务部门统制表综合汇总报公司总理办公会讨作出增收节支方案拟定年度财务预算案报集团汇总审核董事会审批达公司执行
55 年度预算编制时间：公司年度预算编制期限年度12月25日前集团公司达公司财务预算期限年度1月25日前
6月度预算编制
61 财务部门根年度财务预算部门工作计划业务活动具体情况资金需进行调整衡分解编制月度资金预算报集团批准达执行
62 财务部门负责检查监督预算执行公司财务预算完成情况产生重影响事项中列出重点监控点时踪掌握进度时预算执行单位解预算执行情况领导提供财务预算执行进度执行差异财务预算目标影响等信息
63 公司月25日前报次月资金收支计划编制费预算表现金流预算表（详见附表）时根公司项目开发性质编制项目支出预算明细表（格式根公司业务性质制）作现金流预算表附表报送集团财务部门汇总总裁办公会审核董事长批准晚月工作日达公司执行
7预算编制求
71 业务部门应严格遵合条款工作进度等业务支出编制预算事行政部门制定力行政费预算时着审慎切实全面周详原认真询价方较
72 年月末预算编制单位需报预算执行情况做出评估次年1月31日前次月15日前编制出年月预算实际执行情况表预算执行中发生新情况新问题出现偏差较项目需预算执行情况表中作专项说明预算编制申报执行单位应查找原提出改进营理措施建议评估结果财务部门汇总报集团年度决算尚需报集团总裁办公会讨报董事会审议
73 已列入年度月度预算业务类支出日常费开支部门申报财务部门复核权审批审批予办理未列入年度月度财务预算已列入超出年度月度财务预算开支组织权责手册相关规定执行
74 预算编制质量求：保证预算行性实性部门应着务实严谨态度编制计划免占公司资金影响公司营效果查实虚报费预算公司总理部门责绩效考核中予减分处理
75 年6月中旬财务部门应组织公司财务预算执行情况进行评审必须调整财务预算项目应预算申报执行部门提出书面报告阐述财务预算执行具体情况客观素变化情况财务预算执行造成影响程度提出财务预算调整幅度 财务部门应预算执行单位财务预算调整报告进行汇总分析集中调整半年度财务预算方案报集团总裁办公会董事会逐级审议批准然达执行
附表：1（月度）费预算表
xx集团费预算表
编制单位： 预算时间：2011年 月
序 号
费
类
费 类
费明细
月预算执行情况
月计
划
预算数
实际完 成数
差异数
差异原
预算数
1
理 费
行政 办公 费
办公费
2
房屋租赁水电燃气物费
3
保洁费
4
电话网络通讯费
5
差旅费
6
业务招费费
7
会务费
8
公务车费
单位：（元）
9
①汽油费
10
②汽车保险费
11
③维修保养费
12
④费
13
工商税务注册＼年检费
14
验资费
15
审计评估费
16
律师费诉讼费
17
顾问咨询费
18
税务代理费
19
印花税等(理费核算税金
项目)
20
低值易耗品
21
23
计
24
事 理 费
工资性费
25
①员工资
26
②医保社保住房公积金
27
③交通补贴
28
④通讯补贴
29
⑤节日生日礼品费
30
招聘费
31
员工教育培训费
32
员工拓展训练活动费
33
员工工装费
34
费
35
计
40
理费合计
41
资产购置费
设备购置
42
办公家具
43
车辆购置
44
费
45
资产购置费合计
46
财务费
利息支出
47
银行手续费
48
财务费合计
49
营销费
策划设计费
50
会务费
51
办公租赁费
52
广告宣传费
53
产权税费
54
工费
55
运输费
56
仓储费
57
差旅费
58
通讯费
59
业务招费
60
61
营销费合计
62
公司承担 董事监事 专项费
费
63
款
64
专项费合计
总计
注：请勿意添加行便汇总核算公司根情况行编制费类明细便集团公司逐项核定
附表2：
2011年现金流预算报表
金额
编制单位： 单位
万元
行
号
月度
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
合
计
01
期初现金余额
02
房产项目销售计
03
项目 1
04
项目 2
05
物业租金计
06
项目 1
07
项目 2
08
回款计
09
房产项目现金流入合计
10
收入
11
土分利
12
转移支付回款
13
代垫款项
14
工程项目理费
15
产项目现金流入合计
16
酒业销售回款
17
物业营运回款
18
19
20
21
营现金流入总计
22
拆迁项目支出
23
项目 1
24
项目 2
25
市政道路工程支出
26
项目 1
27
项目 2
28
配套项目工程支出
29
项目 1
30
项目 2
31
功项目工程支出
32
项目 1
33
项目 2
34
安居工程支出
35
功配套项目支出
36
产项目现金流出合计
37
房产建项目工程支出
计
38
项目 1
39
项目 2
40
房产完工项目工程支出
计
41
项目 1
42
项目 2
43
房产拟储备项目支出计
44
项目 1
45
项目 2
46
房产工程现金流出合计
47
项目 1
48
项目 2
49
土款合计
50
报建费契税
51
工资性支出
52
理费
53
销售费
54
税金附加
55
利息贷款费
56
生产性材料采购支出
57
代垫款项
58
支出总计
59
支出合计
60
月信贷净增加
61
新增贷款
62
贷款
63
月末余额
合
计
五货币资金理准
1目
加强公司货币资金理建立健全资金结算部控制制度保障安全完整提高周转速度效益特制定准
2适范围
准适xx置业公司成员公司准遵会计法部会计控制规范现金理条例支付结算办法等法律法规
3术语定义
31准称货币资金指公司生产营资金循环周转程中停留货币形态资金包括：
311 现金
312 银行存款
313 货币资金：外埠存款银行汇票存款银行票存款信证保证金存款信卡存款存出投资款等
4货币资金日常理
41公司切货币资金收支业务均财务部门理非特授权委托部门办理货币资金收支结算
42 货币资金收支业务必须设置现金日记账银行存款日记账逐笔序时登记
43 月编制银行存款余额调节表财务部门应指定专次月十五日核完成月银行账分笔列示未达账目稽核岗位员非出纳岗位复核核销未达账目原超30日（含30日）特殊情况未核销必须书面形式财务负责说明形成原处理措施
44 库存现金实行限额理库存限额标准公司财务部门根业务需申请年末报集团财务负责批准核定年度库存现金限额营情况变化需调整库存现金限额须报集团财务负责批准调整超限额库存现金应时存入银行意坐支白条抵库存现金帐外保现金
45 库存现金外币价证券等必须做日清月结财务负责应指定专定期定期监盘编制现金盘点表价证券盘点表
46 印鉴分离保相容岗位分离原财务印鉴应分员理公司财务专章集团指定专保公司法定代表名章公司财务理保严禁保全部银行预留印鉴章印鉴须遵守财务印鉴支票理规定银行开户销户登记资料预留银行印鉴卡部开户销户审批资料应指定专（原出纳）保根会计档案制度相关规定纳入会计档案统理
47 空白支票须设立备查簿登记购买领注销事项银行票作废应加盖作废戳记存根起作重开支票附件保存会计证支票登记簿注明保存证号支票遗失支票领关规定办理挂失手续财务部门定期检查已未支票
48 银行存款账户开立销户集团财务中心统筹协调安排出纳应时清理长期闲置银行存款账户报集团财务中心批准予销户通知账户单位账户应遵守：
481 严禁单位账户外单位进行资金划转
482 开销户资料预留银行印鉴卡等作重文件必须报集团总裁批准
5货币资金控规定
51 货币资金业务实行钱帐分出纳兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记
52收款业务会计开票（特殊情况指定委托专负责）出纳收款严禁出纳开票收款
53 切现金支付结算必须取合法效票证
54 转账收付结算业务必须开户行关规定出纳办理银行结算证应交易完成三日时取银行账单出纳月时取会计核编制调节表
55 支付结算执行授权审批制度授权审批事外出审批支付款项须出具授权委托书签字确认委托书（含OA电子文档）交财务部门备查
56签发票印章必须两相容财务岗位分保严禁保签发票全部印章
6货币资金收付规定
61货币资金收款业务办部门初审相关会计员核误开具结算票收款通知书（须公司统格式序编号）出纳收银结算票办理收款业务时会计员出具收款收发票收均会计理
62出纳收银收款（售房款定金物费租金产品货款等）需时形成收款日报表核致班前额现金存入公司指定账户（零星现金直接交财务部出纳）发票（收）收款日报表现金缴款单进账单缴公司财务部门分会计出纳进行核办理交接收款日报表审核签字（会计需审核结算票连续性）审核完成需办理交接手续时返份项目票监员（财务员）作交回款备查留存
63收取POS款项应逐笔相关银行进行帐保证款项正确误时帐出现差异应时查明原踪处理
64 节假日正常工作日外收取现金必须日存入专储蓄存折银行班日出纳员转存公司指定账户专储蓄存折财务部门报公司分领导统批准开立密码存折必须分离理账户密码财务部门指定专保意销户更换现场员存取专储蓄账户利息必须实交公司次更换存折销户前应存折复印交回财务部门核销
65 项目销售现场保存现金特殊原未存入公司指定账户销售款财务部门安排妥善保次日午12：00前缴存公司指定账户
66 零星款项农副产品购买支付外营支付均应通转账结算形式列款项银行特种支票形式划出资金出纳员应时银行核支付款项容金额
661 贷金贷款利息
662 公司委托银行直接支付手机费电话费等
663 供电局水公司直接委托银行收取电费水费等
664 购买现金支票银行转帐支票工费手续费
665 开具资金存款证明手续费
666 询证函手续费
述664－666项费财务部门直接根银行相关单入账需行履行费报销流程
67 支付外单位款项必须合协议约定开户行账号结算收款单位委托支付合约定外账户应派携带合约定单位发票付款委托书原件（应载明办姓名委托事项委托时间收款金额等）受托身份证前办理公司相关业务部门员应予协确认委托受托身份真实性支票签领（现金签领）必须外单位办负责签字委托书（单位委托）身份证复印件（委托）受托身份证复印件需加盖委托单位公章作付款原始证附件
公（法客户）支付原应采转账结算方式特殊原须支付现金开具现金支票应公司财务负责批准方办理私（）支付员工工资津贴电话费车费差旅费稿费节日费
劳务报酬种劳保福利费性支出1000元零星开支直接现金开支外种款项支付必须现金支票 公司部员领取现金时财务员应求签收外单位员领取现金时需办业务员协确认领款身份相关审批资料领取金额超1万元提供领款身份证复印件签收盖指模 允许签发空白支票远期支票
68 部门项目公司工作需备金提出书面申请报权审批意批准文件办理款
69 收付款业务原始单必须加盖相应附件现金收讫现金付讫银行收讫银行付讫印章
610 项目现场销售退款客户提出申请营销中心办办理请款审批手续出纳支付
611 部员负责办理付款业务票面金额均必须票背面注明背书转字样
7货币资金安全理
71建立完善货币资金安全防范措施资金保现场应具备必保险柜红外线防护网具摄头等器具必时安排专守护
72 出纳存取额款项须派专车接送保安员全程陪
73保障销售现场货币资金安全求开盘前财务部门应方便客户交款资金安全角度检查办公场验钞机POS 机等设施设备时规避安全隐患确保收款工作正常运行
74 销售现场实行收支两条线形式坐支现金项目现场需报销切费退客户种款项必须程序报批集中公司财务部门统办理中：项保证金退业务部门提出申请财务部门核账目确保种欠费全部结清手续结取相关票（原收客户联方开具效收）领款签字办理退款
8网银行交易规定
81网银行业务财务中心统批准开通业务需开展网银行业务公司财务部门提出申请批准予实施
82 系统密匙（USB KEY）电子证书IC卡办理网银行业务工具视财务印鉴章理未财务部门领导意擅转交保电子证书遗失盗密码遗失遗忘知悉须立通网银行系统 注销功予注销领取新证密码 网银行系统开通协议网银行客户服务申请表附表应财务档案理员负责登记保未批准私携带外出
83严禁非办公点网银行业务网银行支付功设备必须安装正版杀毒软件更新病毒库网银行操作员关员泄露交易信息
84网银行交易严格执行授权理少设置录入员复核员业务三岗位岗位员应独立设置保操作密码相互兼职严禁兼岗位严禁业务系统维护安装员参支付操作系统初次赋予密码必须更换隔两月更换次密码
系统岗位职责表
系统岗位
操作
职责
权限
录入员
出纳员
负责网银行支付容录入查询
查询录入修正
复核员
财务负责
指定员
负责复审请款手续支付容
提交系统执行支付印交易记录
审核查询印执
行授权转账
业务
非述员
负责系统员权限设定日志查询
系统操作员维护审核
85 通网银行系统结算时录入员必须审批付款审批单录入结算信息复核员复核方银行发出交易指令交易完成应时查询印交易单确保交易正确成功 复核员日结账时必须核网银行交易款项防止重付错付银行回单取出纳（录入员）登记银行回单签收表会计员移交单
86 错误处理操作系统障银行方面原造成支付错误确认日书面形式通知银行报财务负责说明错误原账号金额等情况踪银行处理结果根银行回复做出相应调整
9 奖罚条款
违反准视情节轻重直接责部门负责处50500元济处罚责错公司造成财产损失责承担相应济赔偿追究事法律责
六资金调拨作业标准流程
1目
确保资金效调配规范公司控股公司间资金调拨理工作明确资金调拨工作职责分工特制定作业标准流程
2适范围
作业标准流程适集团部账户间集团控股公司间控股公司相互间资金调拨理
3 术语定义
资金调拨理xx集团作控股公司提高资金运效率时确保资金安全防止资金出现短缺风险行
4 职责
41 集团财务中心负责规划资金调拨组织实施
42 公司财务部负责具体实施资金调拨进行账务处理
5 工作程序
51 出纳根部资金调度通知单部转账单实施资金调拨
52 会计根部资金调度通知单部转账单银行转账单进行会计账务处理
53 xx集团子公司间调拨资金核算均xx集团委托单位xx集团根部转账单中联委托名义双方进行挂账处理余两联子公司分入账子公司原均集团挂账相互
挂账
6 附件
1部资金调度通知单（式两联）
2部转账单（式三联）
附件1
部资金调度通知单
年 月 日
资金调度事：
期 限
资金调出
单位：
资金调入
单位：
开户银行
账号
开户银行
账号
调度金额
写：
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
执行调度时间： 年 月 日
业务需求部门：
集团财务
负责：
执行部门： 财务中心
办：
部门负责：
办：
部门负责：
附件2
公司
部 转 账 单
年 月 日
容 摘
金 额
仟
佰
拾
万
仟
佰
拾
元
角
分
总计金额(写)
委托单位
付款单位
收款单位
会计
出纳
会计
出纳
会计
七备金理作业标准流程
1目
便公司业务开展加强款费报销理根国家企业会计制度企业会计准部会计控制规范等相关制度结合公司日常运作求特制定作业标准流程
2适范围
作业标准流程适集团子公司部门业务需求财务部门办理款相关事项理
3术语定义
31备金：指定额备金部门时性业务款
32定额备金：指公司根部门业务需核定日常工作周转金
33部门时性款：指定额备金部门发生时性业务支出定额备金部门发生超单位备金范围业务支出需办理款应量减少现金款提倡支票汇款方式款
4工作程序
41 定额备金理
411 定额备金申请
4111 部门日常工作需年1月份部门应根年工作情况申请年度定额备金
4112 需求部门办须填写备金请款单途栏注明定额备金部门负责审核公司规定报权审批审批核准 4113 业务需年度中需增加定额备金部门应备金请款单途栏中注明原批准额度
412 定额备金：定额备金应严格中华民国现金理暂行条例规定开支范围发生支出时时报销补足
413 定额备金销账：公司部门定额备金必须年12月31日前结清次年重新核算定额备金额度办理款手续
42 部门时性款理
421 部门时性款申请：需备金部门应指定备金理员业务办填写备金请款单部门负责审核公司规定报权审批审核核准
422 部门时性款支付：财务部门根审批备金请款单办理款项支付时款办进行挂帐处理
423 部门时性款销账：款办财务部门款原应月结清报销手续
4231 办员款月取报销该原备金请款单容金额均致时办员报销财务部门销账
4232 办员取报销超期报销原备金请款单容金额致时应取报销作附件重新填制费报销单（费报销单必须注明XX款款金额）销账费报销单根公司规定报权审批审批然交财务部门销账
43 备金日常监督
431 财务部门备金律款办挂帐处理应收款项予理发生员变动特公司部进行岗位部门调整引起员变动工作移交时应收款催收责办理交接财务部门办理相关财务手续
432 财务部门应月25日挂帐款进行清理超期款发催款通知特殊原月办理款报销手续款应催款单注明原部门负责签字批准次月10日前原件交事部门复印件交财务部门备案特殊原时销帐办清销帐手续前暂缓发放办月工资
八子公司财务理程序
1目
加强子公司财务理规范子公司财务行促子公司财务工作规范化标准化制度化根会计法企业会计准xx公司相关财务制度特制定程序
2适范围
程序适xx公司属级子公司财务理
3术语定义
程序中子公司指xx集团直接间接投资设立具法资格法独立承担民事责公司
4职责
集团财务中心负责属级子公司进行财务理监督
5工作程序
51理原
511统子公司财务政策基础建立集中集权财务控模式通制度流程输出事理资金运作财务审批授权等理业务手段实现子公司统财务理监督子公司会计核算财务理制度流程应集团制度流程建立报集团审批备案
512统子公司财务理集中财务信息基础带领基层财务组织公司营理中更发挥财务服务理控制部监督作
52事理
521建立垂直事理机制子公司财务理架构职责定位员配备标准集团财务中心确定财务负责集团财务中心直接委派
522 子公司财务员（财务负责外）子公司统进行招聘必须符合集团财务中心财务专业员职求标准报集团财务中心负责批准方正式录
523子公司财务员工资薪酬子公司负担财务负责薪资标准确定调整应报集团财务中心
524子公司财务负责接受集团财务中心业务理检查监督时单位提供工作支持配合协调工作业绩理绩效接受集团财务中心负责单位负责考评子公司财务员财务负责负责接受理领导
525子公司财务负责接受集团财务中心单位双重领导双考核绩效考评子公司占40集团财务中心占60
526子公司财务负责原三年轮换次
527子公司财务员专业知识职业素养继续教育集团财务中心统组织安排
53核算理
531子公司财务软件选核算帐套开通财务信息台搭建集团财务中心统安排确定
532子公司会计核算业务应严格国家关规定集团财务中心制定相应制度执行
533 子公司财务控理业务根集团财务中心发理程序
作业标准流程理办法结合子公司实际情况制定具体理办法实施细：差旅费保证金备金等理办法报集团财务部门审批备案执行
54资产理
541子公司货币资金理监督严格集团财务中心相关制度执行规定库存现金限额现金根集团财务中心审批意见办理银行帐户开户销户手续
544子公司固定资产财务理监督严格集团财务中心相关制度执行：新增办公类资产严格公司授权理规定审批购买资产报废处置事行政部门审计监察部鉴定报公司授权领导审批实施处理超公司理权限报集团审批处理时应根集团财务中心求半年事行政部门组织开展次固定资产清理盘点时资产运行情况进行反映监督房屋建筑物等资产严格集团该类资产理规定建立相应财务理制度流程
545子公司款理监督严格集团相关制度执行原子公司均xx集团挂账子公司间相互挂账集团财务中心半年组织开展次款清理清查严格公司授权理规定进行呆坏帐报批核销处理
546原子公司权行决定长期股权债权投资买卖股票价证券等外长期短期投资行均应集团财务中心根公司战略发展目标统安排
55税务理
551 必须严格执行项税收理规章制度根身开发营特点制订税收会计核算税收理实施细理办法
552 子公司税收计算申报解缴统计等常规业务应严格国家税收法律法规集团财务中心制定理制度执行
553子公司税收政策优惠争取审批备案税汇算审核税务关系协调维护子公司财务部行开展集团财务中心予全方位支持指导
555子公司应月度税费支付缴纳计划月报预算集团审批执行
56 资金理
561子公司资金理纳入xx公司统资金预算理体系集团财务中心统进行理调度
562子公司资金理严格实行收支两条线收入纳入专项账户理支出根集团财务中心核定资金月度（周）计划付款进度集团财务中心统调拨指定专户资金中开支
563子公司日集团财务中心报送银行存款日报表反映公司银行帐户收支节余额收支情况便集团财务中心进行资金统筹安排运作周集团财务中心报送重收支明细集中反映周额收支情况
564 子公司流动资金足专项需求（储备土贷款等）财务部提出书面申请总部集团财务中心批复集团财务中心统进行资金调拨划转
565子公司月年度预测公司资金流动情况月度资金计划月25日前集团财务中心报送确保公司现金流安全稳定
566子公司根集团财务中心核定月度资金计划资金计划执行程进行理控制预算执行情况进行总结分析
567子公司应根项目基条件规模拟定项目融资方案容包括项目融资渠道融资条件项目融资银行项目揭银行选择等报集团财务中心审批实施
568子公司应规定时间总部集团财务中心报备银行存款日报表应收帐款预警汇总表揭情况汇兑表信贷资金抵押明细表
57 督导理
571集团财务中心直属公司财务负责负责安排专子公司财务业务进行理咨询指导便逐渐提高子公司财务理质量团队建设水
572子公司财务税务理体系建立集团财务中心协助进行业务
指导理咨询
573集团财务中心建立财务核算业务监督机制定期子公司会计核算帐务处理税务理报表编制制度执行等进行监督检查
574子公司财务工作应纳入集团财务中心专项工作计划理执行情况接受踪检查
575集团财务中心建立工作汇报机制子公司发生重财务收支财务决策事项财税审计检查财务规章制度制定变化重财务专项理活动等应时集团财务中心进行汇报
58登记理
581 子公司设立时集团财务中心负责安排办理银行验资基帐户开立验资报告出具工商手续办理完成公司正式成立集团财务中心快安排税务关系建立解公司税收政策办理税务登记证发票准购证
582 子公司理项目开发营结束子公司需继续运行子公司财务部门行清算清算结果报集团相关部门分领导审批办理银行税务注销会计核算帐务终结
九发票收理作业标准流程
1目
加强发票收统理严格执行财务监督保证企业正常营秩序特制定作业标准流程
2适范围
作业标准流程适公司发票收理
3术语定义
作业标准流程称发票收指集团子公司
收款单位开具发票收包括种类：
31 税务局印制类专发票包括：销售动产发票租赁业发票服务业发票定额停车发票工业企业产品销售发票等
32 财务中心统印制收
33 财政部印制非营性结算统收非税收入统票
4职责
41 集团财务中心公司财务部发票收口理部门统负
责发票收申请印制领购保发放回收稽核缴销发票权限批准提出相关领销存台账建议督导理等工作
42 行政部门负责财务部门提出需求数量格式统印制制收
印制交财务部门保
43 发票收部门包括公司营销中心公司财务部门负责
规定业务容等准确申请真实发票收
部门
发票种类
业务容
理求
集团财务中 心子公司财务部
子公司营销 中心
订式收服 务业发票租赁业发 票非营性收
保证金款 广告费租金财政 扶持款收款等
需求领购发票文件规定开具监督 保发票定期检查发票收收 发存情况开具完毕时交回核销 办理发票税务局缴销手续
制非订收
销售动产发票
收取楼款定金产
权税费等代收费
售房款
保开具完毕时装订成册项目结 束时交回财务中心核销
提前周提出需求便购买严格 文件规定开具保登记发票
5工作程序
51 发票收购买印制
511 财务部门应根公司业务实际需业务区属分区办理发票准购证根实际需求核定需购买印制发票种类数量
512 公司发票购买印制应规定办理：
5121 专发票购买部门提前周提出申请财务部门
发票准购证税务机关（非营性收财政局）申请领购印制购回发票专员清点验收填制发票（非营性收）理登记簿进行登记理
5122 制收统单位提出需数量种类财务部门汇总统事行政部门提出印制格式需求数量等印制财务部门统验收保填制收理登记簿制收原年印制次
5123 公司业务部门禁止私印制购买发票收
52 发票收领
521 单位需领专发票制收员（原指定员）应填制发票收领申请单部门负责财务部门负责签字财务部门专员处领取领取时具体业务办须发票（非营性收）理登记簿收理登记簿签字
522 单位根实际需量领取发票收发票领时必须已领发票收进行核销（定存量票）方次申请领
523 发票收领前原预先加盖关财务印鉴特殊情况需提前加盖财务专章发票专章应填写领发票申请时予注明批准领取发票收登记加章
53 发票收保
531 财务部门应指定专负责保专发票收妥善存放保险柜档案柜等安全办公设施
532 财务部门应公司分区属建立发票登记簿专发票制收名称编号购买印制日期数量发票收取发放核销情况进行登记
533 财务部门应安排专定期发票专员核票领取开具情况擅销毁发票集团财务中心应定期定期检查公司财务部票理情况
534 员工调动辞职必须发票收接交进行清点书面形式办理移交时通知财务部门核实备案
535 财务部门领非订式收应建立相关领缴销记录台帐收登记表行登记加强监财务部门定期进行检查
54 发票收
541 发票收专员处签字领取票发票收领回启前应先清点缺联少份缺号错号等问题应整退回
542 需整领发票收时需开具发票时发票需财务中心专员处填写时开具发票（收）批准登记表财务部门负责签字批准专员领取发票专员应核实发票开具否申请单容相符时办理票登记签收工作
543 开具发票时号码序规定时限逐联全部联次次性实开具填写项目齐全容真实字迹清楚写金额相符注明日期必须加盖财务专章发票专章发票严禁拆严禁开具联次金额致发票印章理票开具收款应岗位分离兼
544 公司发票严禁买卖转代开
545 作废发票收齐联次加盖作废印章存根起妥善保存
546 电子计算机开具发票应系统设置序编号求订式发票外应开具存根联序时装订成册
547 单位应规定发票范围开具发票严禁混淆种类发票发票应严格税务部门规定规范进行填制明处应咨询税务税务部门意见
548 票理员应根销售部办员提供购房客户购房合付楼款收（银行开具付清揭款证明）等证明文件复核付清全部房款开具发票时开具付清楼款证明明源销售软件理项目需明源软件中登记该房间开具发票证明情况
549 客户购房收发生丢失现象应该房全部业书写遗失声明销售部办员报销售部理财务部理批准财务部核实办理相关手续
5410 发票开具完毕销售部办员第联[存根联]背签字领取第二联[客户联]第四联[办证联]中第二联转交客户第四联销售部门办理房产证
5411 尚未供完银行揭款客户销售部办理房产证需求财务部协助开具发票付清楼款证明情况时尚取付清
全部楼款收需书面报告销售部理财务部理批准予办理
5412 5410情况开具发票销售部办员第联[存根联]背签字领取第二联[客户联]第四联[办证联]中第二联存销售部第四联销售部门办理房产证
5413 5410情况开具发票第三联客户交房款收暂附装订时应统销售部提前开具发票付清楼款证明报告附票理员应存销售部发票设立专门台帐登记定期（少年末次）销售部核确认客户付清全款销售部收收回应立交财务部登记保
55 发票缴销
551 已开具完毕发票单位应发票起讫时间合计开具金额作废份数等情况发票封面进行记录签字确认交专员验收合格做相关退回登记票理员应第三联附相应收付清楼款证明存根联统保定期根发票编号序装订成册存档案室妥善保存
552 财务部专员已开具完毕退回发票发票种类区属填发票核销清单加盖公章专交税务局进行时核销已便购买新发票财务部门须已核销发票存根妥善保保期限五年需销毁发票存根先票专员清查分编制销毁清册报相关部门领导税务局查验批准财务中心审计监察中心监销
十财务档案理作业标准流程
1目
真实全面反映集团属控股子公司财务理会计核算事项实记载公司营成果维护公司正权益根国家关财务档案理制度规定结合公司档案理安全保密工作求特制订作业标准流程
2适范围
作业标准流程适公司控股子公司财务类档案档阅销毁等相关工作
3工作程序
31 财务档案容
311 会计核算形成档案资料：包括会计证会计帐簿会计报表财务分析报告统计台帐报表分析资料等
312 财务理档案资料：包括种票证类济合公司项业务流程理制度办法纳税申报表涉税资料银行帐单工程概算书工程决算书部理报表资料
313 档案资料：包括公司关工商登记税务登记记载变更情况相关资料复印件含验资报告公司章程董事会决议等中介机构出具审计报告资产评估报告外报送种数资料等资产权属证明资料复印件工商税务财政批复关政策资料（资料财务档案保复印件）公司办理开户网银行业务事宜资料
32 财务档案理求 财务部门指定专负责财务档案理 做妥善保存放序调阅方便时严格执行公司安全保安制度意存放严防毁损散失泄密
33 财务档案档
331 济业务发生形成取财务档案应时交财务档案理保岗位会计（办）填写财务档案档登记簿档案理点验档案资料整理财务档案目录
332 会计核算档案档程序求
3321 会计核算档案档必须满足时性全面性原
3322 岗位会计填制会计证月末会计员进行整理完善关签章审核手续装订成册分册编号规定填制证封面进行档
3323 岗位会计次年第五月印帐簿印科目编号序进行分类整理分册编制页码目录加具帐簿封面装订装订完毕进行档
纸规格根需采132列80列专套纸
3324 根公司核算特点理求科目级次印明细帐簿：
33241 货币资金核算帐簿级次明细科目印明细帐簿前面级次明细科目分印总帐
33242 关债权债务核算帐簿债权债务单位印明细帐债权债务类印分类总帐
33243 反映股权投资股帐簿投资单位股东分印明细帐簿
33244 科目核算帐簿级次明细科目印明细帐簿前面级次明细科目印分类总帐
33245 收入费成类科目辅助核算类印明细帐簿
3325 月度会计报表统计报表必须统规格印纸时印输出财务负责审核加具封面完善关审核签章手续交档案理员档
3326 会计证会计帐簿封面应采专门印制牛皮纸封面封面必须覆盖页保证美观便保存
333 财务理类档案采取年资料岗位会计业务负责行进行日常理年终整理装订交档案理档理原具体办法：
3331 财务理部门票理半年进行次票存根档财务档案理负责分类编号
3332年纳税申报表涉税资料税务办保年末整理装订交财务档案理档
3333岗位会计业务负责行理年种部理报表财务理类档案资料年末整理装订交财务档案理档
34 财务档案理
341 财务档案理员接收档案资料应时进行整理分类编号序摆放整齐利查阅建立财务档案目录详细记录档案名称分类记载时间编号存放点等信息
342 财务档案理应配备专档案箱柜理员应常整理档案资料确保档案霉变褪色尘污破损虫蛀等现象破损财务档案应时进
行修复
343 财务档案理员必须建立财务档案阅登记簿记录阅档案名称阅时间等信息财务理部门部会计员查阅档案应时立查阅完毕办理关阅手续否必须履行相关手续财务档案查阅必须财务档案理员亲取档严禁阅行调阅
344 外单位员公需查阅财务档案时必须持单位介绍信关身份证明资料身份证工作证等公司财务分副总裁意财务档案理员接查阅详细登记查阅工作单位关证件编号查阅日期财务档案名称查阅原等公司部门公需查阅财务档案时必须公司财务负责意财务档案理员接查阅详细登记查阅部门查阅日期财务档案名称查阅原等
345 财务档案般带出室外特殊情况需带出复制必须填制HJBDXZA09复印档案资料申请单公司财务分副总裁审批
346 财务档案保期满需销毁时财务档案理提出销毁申请编制财务档案销毁清册集团财务中心审计监察中心会鉴定严格审查报请集团总裁审定中未结债权债务证应取出行档直结清债权债务时止
347 销毁财务档案时必须集团财务中心总裁办监察审计部派员监销监销销毁财务档案前必须认真进行清点核销毁财务档案销毁清册签名盖章监销情况报公司总裁
348 控股子公司原终止运行清算工作结束财务档案移交集团公司财务中心代
35 电子会计文档理
351 电子会计文档指存储计算机硬盘中种财务理资料电算化会计数
352 财务理部门指定专负责电算化会计数日常理备份健全计算机硬件设备保养维护理制度计算机病毒防治措施确保会计数会计软件安全保密
353 保证电子会计文档安全保密性单机户必须设置机密码明确电算化会计软件操作工作容权限电子文档创建根保密否采取加密等保护措施享重财务理会计核算长远影响电子文档应时印输出交财务档案理档保
354 求备份电算化档案应时交财务档案理员验收档双份介质档案必须分存放档案理员做防磁防火防潮防尘工作电算化理员定期进行检查复制防止磁性介质损坏数档案丢失
36 财务档案保期限
361种财务档案保期限根特点分永久定期二类类财务档案保期限详见财务档案保期限表
362 种财务档案保期限会计年度终第天开始计算
财务档案保期限表
财务档案类
财务档案名称
保期限
备 注
会计核算档案
原始证记帐证汇总证
总帐 明帐
15年
15年
15年
包括日记总帐
日记帐
15年
中：现金银行存款日记帐
25年
辅助帐簿
15年
固定资产卡片
固定资产清理报废5年
月度会计报表财务分析
5年
年度会计报表财务分析
永久
月度统计报表分析资料
5年
年度统计报表分析资料
永久
财务理类档案
会计移交清册
15年
财务档案保清册（目录） 财务
25年
档案销毁清册
25年
种票存根
5年
种济合
15年
公司项业务流程理制度
15年
纳税申报表涉税资料
15年
银行帐单余额调节表
25年
银行存款日报表
1月
销售日报表
2年
机日志
3年
档案
外报送种数资料
3年
关工商登记税务登记资料
永久
十会计电算化理细
1目
加强会计信息体系理保证会计业务处理系统性时性财政部会计电算化理办法结合集团公司会计业务核算流程特制定细
2组织理
21 集团财务中心总体负责集团成员企业会计电算化理工作包括制定集团财务理电算信息系统发展规划组织实施指导单位开展财务理电算信息系统工作
22 员分工职责：
会计电算化条件设立系统理员账套审核复核员业务操作员（制单）会计核算岗位分工
221 财务理(账套)职责：负责协调会计电算信息系统总体运行电算审查工作
（1） 负责会计电算化岗位设定分配确定岗位职责
（2）组织单位会计电算化正确实施数安全负总责
（3）结合需求组织电算化工作深度广度应
（4）负责定期审查机数书面资料（证帐簿报表等）致性
（5）监督检查系统历史数保存方式安全性合法性防止已存档数非法修改
222 系统理员：负责集团公司成员企业电算信息系统技术理工作
（1） 负责电算信息系统单位具体营业务系统应相结合根软件功集团公司标准编码确定单位系统应模式
（2）负责财务软件硬件网络数库财务软件技术问题保障系统正常运行
（3）掌握网络服务器数库口令负责服务器硬软件资源分配监控网络运行
（4）掌握系统理员权限会计岗位求分配权限
（5）理财务数负责进行数备份恢复
（6）负责软硬件理维护工作
（7）负责整财务理电算信息系统安全运行防范网络攻击病毒侵袭等
223 审核复核员：负责输入计算机会计数（记帐证原始证等）进行审核包括类科目合法性摘规范性数正确性真实合法完整规范证退关员更正补齐行审核
224 电算操作员：岗位会计担负责分财会工作原始证审核处理输入记帐证等会计数输出记帐证会计帐簿报表辅助资料做分原始证汇集记帐证编制预处理工作负责数正确性校核发现障应时报告系统理员
225 电算审查：负责监督计算机会计信息系统运行防止利计算机进行舞弊
3系统理
31 业务理权限口令分配
311 公司财务负责（账套）公司财务员岗位分工确定稽核员业务操作员业务操作权限口令分配定期更换次口令时报系统理员处份
312 会计员必须严格操作权限口令操作越权擅机操作
32 账套设立
321 账套指定授权员根企业会计制度集团公司部会计核算理制度等相关规定设立账套会计科目二三级明细科目
322 帐务系统初始化：初次建立会计电算化系统时需进行系统初始化工作集团财务会计核算准求会计授权进行设置会计科目帐格式证类型期初余额等项容设定
323 财务中心应年年末建立新会计年度结合部理求运前系统规正确设置全部级次会计科目会计年度中间意追加新会计科目已记帐会计科目调整修改删年会计科目变更删信息工资系统固定资产系统参数报财务中心备案
324 转换会计年度时应新会计年度开始２０天完成结转帐户年初手续保证数检验衡正确年初余额年记帐调整通填制记帐证进行
325 固定资产系统启必须财务系统授权员公司财务规定确认账套资产类年限折旧计提办法意更改
326 财务理通系统授权员相关制度规定确定工资系统初始参数计税工资范围公式
4账务处理操作规程
41 证处理
411 登记入账济业务必须填制记帐证摘区规范填入（：部门办业务容等）
412 记账证应连续编号整理证出现断号时应前张证手工注明原加盖稽核员印章
413 天发生收支济业务必须天形成记帐证
414 会计员应严格证输入数擅修改证数已输入计算机数记帐前发现差错证进行修改记帐发现差错必须作证红字销纠正输入机意修改帐目
415 记帐证必须稽核员签字根登记帐薄张记帐证制单复核
416 记帐证记帐前必须印输出没印输出记帐证登记入帐
417 总帐现金帐银行帐均采计算机印输出活页帐装订出纳员根稽核员审查签章证办理收入付出款项财务手续
418 部调入调出设备必须通固定资产系统录入减少卡片卡片印输出作处理济业务证附件
419 通固定资产系统计提完月折旧必须印输出折旧分配表作附件通系统生成记账证稽核员系统中确认济业务审核签字
4110 确认公司事部门相关资料手续授权业务操作员通工资核算系统核算员工资变动稽核予确认
4111 通该系统计提工会费职教费福利费税纳税表作附件总帐系统制单未通工资系统核算工资性支出应总账系统中制单
5账簿报表
51 根机器员分工情况工作需确定月记帐期限月少记帐次月月末前应月收支转帐业务全部登记入帐
52 月末时子系统必须总帐系统账确认软件求先结账子系统总账系统结账
53 系统结帐严格禁止进行反结帐恢复记账操作
54 必须储存机器帐簿数印输出书面帐簿会计帐簿总帐外年印次年年末次年2月底前必须全部帐簿数印辅助核算类型科目必须辅助核算形式印
55 年末应会计档案理员加订账簿封面账目目录连续加盖页码章
56 帐簿印输出岗位系统定权限分工印输出帐簿
57 固定资产理系统工资理系统理核算系统数印授权员分印输出固定资产登记簿帐簿工资变动表发放签名表
58 月末结帐分报表编制岗位员分编制公司求编制会计报表会计报表数添列必须公式取数设立审核公式会计报表格式确认应财务授权员加锁锁定
6机日志理
更完成系统维护务解障发生原点时间处理处理结果等情况严格财务微机理制度现规定：
61 进行涉财务信息系统软硬件维护工作时均应做相应登记记录
62 系统理员维护程中发现异常现象处理方法处理结果应记载重运行障规定登记外须行填写障报告单
7
71 电算化工作条件离职工作需调整员岗位分工时应办理程序：
711 交接电子文档密码正确开文档
712 交接手业务时持原始资料数磁盘
713 交接设备开启密码
714 帐簿接交目录表中签属交接时间
715 系统理员双方交接完毕立注销交出员权限
716 点均需账务系统维护员予确认
72 数备份恢复
721 系统理员授权员必须周两网点备份账套信息
722 备份方法采系统定方法－执行账套备份工作
723 年终公司备份账套制作２套磁盘拷贝留档套报集团公司套集团公司系统理员刻制成光盘交档案员存档
724 系统出现异常时系统理员备份数予恢复保证恢复系统数完整准确
8罚
发现财务系统数印输出账簿报表数差异单位财务负责罚款2000元相关岗位员予1000元重罚公司造成重良影响行严厉处罚
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
