财 务 理 制 度
财务理规
总
第条 加强公司财务工作发挥财务公司营理提高济效益中作特制定规定
第二条 公司财务部门职：
（）认真贯彻执行国家关财务理制度
（二）建立健全财务理种规章制度编制财务计划加强营核算理反映分析财务计划执行情况检查监督财务纪律
（三）积极营理服务促进公司取较济效益
（四）厉行节约合理资金
（五）合理分配公司收入时完成需交税收理费
（六）关机构财政税务银行部门解检查财务工作动提供关资料实反映情况
（七）完成公司交工作
第三条 公司财务部总会计师会计出纳审计员组成
没专职总会计师前总会计师职责会计兼承担
第四条 公司部门职员办理财会事务必须遵守规定
第五条 总会计师负责组织公司列工作：
（）编制执行预算财务收支计划信贷计划拟订资金筹措方案融通资金效资金
（二）进行成费预测计划控制核算分析考核督促公司关部门降低消耗节约费提高济效益
（三）建立健全济核算制度利财务会计资料进行济活动分析：
（四）承办公司领导交办工作
第六条 会计工作职责：
（）国家会计制度规定记帐复帐报帐做手续完备数字准确帐目清楚期报帐
（二）济核算原定期检查分析公司财务成利润执行情况挖掘增收节支潜力考核资金效果时总理提出合理化建议公司参谋
（三）妥善保会计证会计帐簿会计报表会计资料
（四）完成总理副总理交付工作
第七条 出纳工作职责：
（）认真执行现金理制度
（二）严格执行库存现金限额超部分必须时送存银行坐支现金白条抵顶现金
（三）建立健全现金出纳种帐目严格审核现金收付证
（四）严格支票理制度编制支票手续支票须总理签字方生效
（五）积极银行配合做帐报帐工作
（六）接受会计指导配合会计做种帐务处理
（七）完成总理副总理交付工作
第八条 审计工作职责：
（）认真贯彻执行关审计理制度
（二）监督公司财务计划执行决算预算外资金收支财务收支关项济活动济效益
（三）详细核公司项财务关数字金额期限手续等否准确误
（四）审阅公司计划资料合关济资料便掌握情况发现问题积累证
（五）纠正财务工作中差错弊端规范公司济行
（六）针公司财务工作中出现问题产生原提出改进建议措施
（七）完成总理副总理交付工作
财务工作理
第九条 会计年度月日起十二月三十日止核算结账日月二十五日
第十条 会计证会计帐簿会计报表会计资料必须真实准确完整符合会计制度规定
第十条 财务工作员办理会计事项必须填制取原始证根审核原始证编制记帐证会计出纳员记帐必须记帐证签字
第十二条 财务工作员应会总理办公室专定期进行财务清查保证帐簿记录实物款项相符
第十三条 财务工作员应根帐簿记录编制会计报表报总理报送关部门
会计报表月会计编制报次会计报表须会计签名盖章
第十四条 财务工作员公司实行会计监督
财务工作员真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充
第十五条 财务工作员发现帐簿记录实物款项符时应时总理副总理书面报告请求查明原作出处理财务工作员述事项权行作出处理
第十六条 财务工作应建立部稽核制度做部审计出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
第十七条 财务审计季次审计员根审计事项实行审计做出审计报告报送总理
第十八条 财务工作员调动工作者离职必须接员办清交接手续财务工作员办理交接手续总理办公室副总理监交
第十九条 实行会计电算化微机记账应报财政部门批准报送税务部门备案
支票理
第二十条 支票出纳员指定专保正规结算发票收款收情况支票应填写支票领单总理批准签字然支票批准金额填写加盖印章填写日期收款单位途领支票领簿签字备查支票付款支票领指定负责审批正规票支票登记簿注销领支票
直接结算货款根总理签批正规发票收款收支票领取支票存根签字备查
第二十条 出纳员签发支票负责催收相应正式票逾月收相应票出纳员权拒绝该支票领办理类业务否出纳员承担相关果
第二十二条 业务员支公司款项逾月财务员时催收权工资中全额扣收
第二十三条 出纳员日应填制资金日报表次日报送总理
第二十四条 公司出纳员支付（包括公私）笔款项金额均须总理签字总理外出意先付款补签
现金理
第二十五条 公司列范围现金：
（）职员工资津贴奖金
（二）劳务报酬
（三）出差员必须携带差旅费
（四）结算起点零星支出
（五）总理批准开支
前款结算起点定1000元结算规定调整总理确定
第二十六条 规定第二十五条外财务员支付款项超现金限额部分应支票支付确需全额支付现金会计审核总理批准支付现金
第二十七条 公司固定资产原材料宗办公品劳保品福利必须采取转帐结算方式现金第二十八条 日常零星开支需库存现金限额5000元超额部分应存入银行
第二十九条 出纳员支付现金公司库存现金限额中支付银行存款中提取
第三十条 财务员银行提取现金应填写现金领单写明途金额总理批准提取
第三十条 公司职员工作需现金需填写款单会计审核交总理批准签字方超款期限转作私处理工资中扣逐月欠款金额月扣罚5
第三十二条 符合规定第二十五条发票工资单差旅费单公司认效报销领款证手签字会计审核总理批准出纳支付现金
第三十三条 发票报销单总理批准会计审核手签字金额数量误填制记帐证
第三十四条 工资财务员部门月提供工资计算资料编制工资发放明细表交劳资员审核总理签字通财务员时发放工资
第三十五条 差旅费种补助单（包括领款单）部负责审核容真实性会计复核误送总理签字交出纳员付款
第三十六条 种汇款出纳员必须根效单办理
第三十七条 出纳员应建立健全现金帐目逐笔记载现金支付帐目应日清月结日结算帐款相符
会计档案理
第三十八条 公司会计证会计帐簿会计报表会计文件保存价值资料均应档
第三十九条 会计证应月编号序月装订成册标明月份季度年起止号数单张数会计关员签名盖章（包括制单审核记帐）总理指定专档保存档前应加装订
第四十条 会计报表应分月季年报时档总理指定专保分类填制目录
第四十条 会计档案携带外出非会计员查阅复制摘录会计档案须总理批准
处罚办法
第四十二条 出现列情况视情节财务员予警告记记处分：
（）超出规定范围限额现金超出核定库存现金金额留存现金
（二）符合财务会计制度规定证顶银行存款库存现金
（三）未批准擅支付款项
（四）利帐户单位套取现金
（五）违反规定条款认定应予处罚
第四十三条 出现列情况财务员应予解聘
（）违反财务制度造成财务工作严重混乱
（二）保留帐外款项挪公司款项
（三）伪造变造谎报毁灭隐匿会计证会计帐簿
（四）利职务便利非法占虚报领骗取公司财物
（五）弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密贪污公司款项
（六）工作范围发生严重失误者玩忽职守致公司利益遭受损失
（七）渎职行严重错误应予辞退
（八）违反条款公司保留追究法律责权利
附
第四十四条 规定总理办公会负责解释
第四十五条 规定发布日起生效
二出纳工作处理准
第条 处理程序包括现金银行存款收入支出等作业
第二条 便零星支付起见设备金采定额制额度总理核定备金出纳
第三条 备金根合法效原始单支付出纳员单效性负责
第四条 提取备金应填写现金领单写明途金额总理批准提取
第五条 公司切支出均须总理核定支付
第六条 单笔现金超5000元收款业务必须两日单笔存入银行
第七条 支付款业务须会计（记账）员签字核实
第八条 结算货款超限额支付现金须总理结算票注明
第九条 非时采购业务公司员代领货款需代领收款单位须盖章授权授权书单笔结算票保存
第十条 支付款项中现金支票必须取收款合法效单证银行汇款制效办理
第十条 支付款项应单证留领款印记付讫加盖付讫戳记
第十二条 公司支付款项付款程序列办法办理
（）原始证审核：
1直接入库款项：应根规定合法发票（增值税普通）收货物入库单验收单等办部门意会计员审核确认总理签批办理
2预付暂付款项：应根合核准文件办部门填写申请单注明合文件字号总理签批办理
3应付款项：应根合法效单（发票收款收）相关入库单验收单等会计员审核确认总理签批办理
4般费：应根发票收部证关签章证明核准总理签批办理
5审核者责：办部门业务真实性负责会计员发票合法性应付款项真实性负责总理付款确定性负责出纳员付款效性负责
（二）会计证核准：
1会计部门应根原始证填制
2会计部门填制会计证前应先原始证合法性效性进行审核
3审核效原始证会计员应退出纳员书面报告总理出纳员收退回原始证应会计书面报告签字确认书面报告列明原时通知办补办相关手续
第十三条 银行存款理
1开设银行账号必须符合中国民银行理求公司实际需求
2开设银行账号必须总理书面意
3开设银行账号相关资料作会计档案处理
4银行间划款必须进行书面申请列明金额原总理签批
5美元结汇视银行间划款处理
6根银行账求定期时账保存银行账单银行余额调节表
第十四条 公司项支出付款日期：
（）国采购货款付款月25日付款次（节假日延）原始证核准付款日前5日送达会计部门者限
（二）般费付款：常发生费前项期限办理部员工费天支付原始证齐全核准者限
（三）工资付款：月X日现金（存款）方式支付
特殊情况需提前支付者须办部门报呈总理批准予支付
（四）固定期缴费项目：包括应交税金电费电话费年金费类费办部门知具体金额缴费期限前时通知会计部门会计部门作出必须资金支出计划报送总理知晓先付款补办付款手续
第十五条 法应扣缴税款费办员疏忽发生漏扣漏报短扣短报等情况发生致遭受处罚滞纳金办员直属负责赔偿
北京XX限公司
2022年3月1日
— END —
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财务理规
总
第条 加强公司财务工作发挥财务公司营理提高济效益中作特制定规定
第二条 公司财务部门职：
（）认真贯彻执行国家关财务理制度
（二）建立健全财务理种规章制度编制财务计划加强营核算理反映分析财务计划执行情况检查监督财务纪律
（三）积极营理服务促进公司取较济效益
（四）厉行节约合理资金
（五）合理分配公司收入时完成需交税收理费
（六）关机构财政税务银行部门解检查财务工作动提供关资料实反映情况
（七）完成公司交工作
第三条 公司财务部总会计师会计出纳审计员组成
没专职总会计师前总会计师职责会计兼承担
第四条 公司部门职员办理财会事务必须遵守规定
第五条 总会计师负责组织公司列工作：
（）编制执行预算财务收支计划信贷计划拟订资金筹措方案融通资金效资金
（二）进行成费预测计划控制核算分析考核督促公司关部门降低消耗节约费提高济效益
（三）建立健全济核算制度利财务会计资料进行济活动分析：
（四）承办公司领导交办工作
第六条 会计工作职责：
（）国家会计制度规定记帐复帐报帐做手续完备数字准确帐目清楚期报帐
（二）济核算原定期检查分析公司财务成利润执行情况挖掘增收节支潜力考核资金效果时总理提出合理化建议公司参谋
（三）妥善保会计证会计帐簿会计报表会计资料
（四）完成总理副总理交付工作
第七条 出纳工作职责：
（）认真执行现金理制度
（二）严格执行库存现金限额超部分必须时送存银行坐支现金白条抵顶现金
（三）建立健全现金出纳种帐目严格审核现金收付证
（四）严格支票理制度编制支票手续支票须总理签字方生效
（五）积极银行配合做帐报帐工作
（六）接受会计指导配合会计做种帐务处理
（七）完成总理副总理交付工作
第八条 审计工作职责：
（）认真贯彻执行关审计理制度
（二）监督公司财务计划执行决算预算外资金收支财务收支关项济活动济效益
（三）详细核公司项财务关数字金额期限手续等否准确误
（四）审阅公司计划资料合关济资料便掌握情况发现问题积累证
（五）纠正财务工作中差错弊端规范公司济行
（六）针公司财务工作中出现问题产生原提出改进建议措施
（七）完成总理副总理交付工作
财务工作理
第九条 会计年度月日起十二月三十日止核算结账日月二十五日
第十条 会计证会计帐簿会计报表会计资料必须真实准确完整符合会计制度规定
第十条 财务工作员办理会计事项必须填制取原始证根审核原始证编制记帐证会计出纳员记帐必须记帐证签字
第十二条 财务工作员应会总理办公室专定期进行财务清查保证帐簿记录实物款项相符
第十三条 财务工作员应根帐簿记录编制会计报表报总理报送关部门
会计报表月会计编制报次会计报表须会计签名盖章
第十四条 财务工作员公司实行会计监督
财务工作员真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充
第十五条 财务工作员发现帐簿记录实物款项符时应时总理副总理书面报告请求查明原作出处理财务工作员述事项权行作出处理
第十六条 财务工作应建立部稽核制度做部审计出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
第十七条 财务审计季次审计员根审计事项实行审计做出审计报告报送总理
第十八条 财务工作员调动工作者离职必须接员办清交接手续财务工作员办理交接手续总理办公室副总理监交
第十九条 实行会计电算化微机记账应报财政部门批准报送税务部门备案
支票理
第二十条 支票出纳员指定专保正规结算发票收款收情况支票应填写支票领单总理批准签字然支票批准金额填写加盖印章填写日期收款单位途领支票领簿签字备查支票付款支票领指定负责审批正规票支票登记簿注销领支票
直接结算货款根总理签批正规发票收款收支票领取支票存根签字备查
第二十条 出纳员签发支票负责催收相应正式票逾月收相应票出纳员权拒绝该支票领办理类业务否出纳员承担相关果
第二十二条 业务员支公司款项逾月财务员时催收权工资中全额扣收
第二十三条 出纳员日应填制资金日报表次日报送总理
第二十四条 公司出纳员支付（包括公私）笔款项金额均须总理签字总理外出意先付款补签
现金理
第二十五条 公司列范围现金：
（）职员工资津贴奖金
（二）劳务报酬
（三）出差员必须携带差旅费
（四）结算起点零星支出
（五）总理批准开支
前款结算起点定1000元结算规定调整总理确定
第二十六条 规定第二十五条外财务员支付款项超现金限额部分应支票支付确需全额支付现金会计审核总理批准支付现金
第二十七条 公司固定资产原材料宗办公品劳保品福利必须采取转帐结算方式现金第二十八条 日常零星开支需库存现金限额5000元超额部分应存入银行
第二十九条 出纳员支付现金公司库存现金限额中支付银行存款中提取
第三十条 财务员银行提取现金应填写现金领单写明途金额总理批准提取
第三十条 公司职员工作需现金需填写款单会计审核交总理批准签字方超款期限转作私处理工资中扣逐月欠款金额月扣罚5
第三十二条 符合规定第二十五条发票工资单差旅费单公司认效报销领款证手签字会计审核总理批准出纳支付现金
第三十三条 发票报销单总理批准会计审核手签字金额数量误填制记帐证
第三十四条 工资财务员部门月提供工资计算资料编制工资发放明细表交劳资员审核总理签字通财务员时发放工资
第三十五条 差旅费种补助单（包括领款单）部负责审核容真实性会计复核误送总理签字交出纳员付款
第三十六条 种汇款出纳员必须根效单办理
第三十七条 出纳员应建立健全现金帐目逐笔记载现金支付帐目应日清月结日结算帐款相符
会计档案理
第三十八条 公司会计证会计帐簿会计报表会计文件保存价值资料均应档
第三十九条 会计证应月编号序月装订成册标明月份季度年起止号数单张数会计关员签名盖章（包括制单审核记帐）总理指定专档保存档前应加装订
第四十条 会计报表应分月季年报时档总理指定专保分类填制目录
第四十条 会计档案携带外出非会计员查阅复制摘录会计档案须总理批准
处罚办法
第四十二条 出现列情况视情节财务员予警告记记处分：
（）超出规定范围限额现金超出核定库存现金金额留存现金
（二）符合财务会计制度规定证顶银行存款库存现金
（三）未批准擅支付款项
（四）利帐户单位套取现金
（五）违反规定条款认定应予处罚
第四十三条 出现列情况财务员应予解聘
（）违反财务制度造成财务工作严重混乱
（二）保留帐外款项挪公司款项
（三）伪造变造谎报毁灭隐匿会计证会计帐簿
（四）利职务便利非法占虚报领骗取公司财物
（五）弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密贪污公司款项
（六）工作范围发生严重失误者玩忽职守致公司利益遭受损失
（七）渎职行严重错误应予辞退
（八）违反条款公司保留追究法律责权利
附
第四十四条 规定总理办公会负责解释
第四十五条 规定发布日起生效
二出纳工作处理准
第条 处理程序包括现金银行存款收入支出等作业
第二条 便零星支付起见设备金采定额制额度总理核定备金出纳
第三条 备金根合法效原始单支付出纳员单效性负责
第四条 提取备金应填写现金领单写明途金额总理批准提取
第五条 公司切支出均须总理核定支付
第六条 单笔现金超5000元收款业务必须两日单笔存入银行
第七条 支付款业务须会计（记账）员签字核实
第八条 结算货款超限额支付现金须总理结算票注明
第九条 非时采购业务公司员代领货款需代领收款单位须盖章授权授权书单笔结算票保存
第十条 支付款项中现金支票必须取收款合法效单证银行汇款制效办理
第十条 支付款项应单证留领款印记付讫加盖付讫戳记
第十二条 公司支付款项付款程序列办法办理
（）原始证审核：
1直接入库款项：应根规定合法发票（增值税普通）收货物入库单验收单等办部门意会计员审核确认总理签批办理
2预付暂付款项：应根合核准文件办部门填写申请单注明合文件字号总理签批办理
3应付款项：应根合法效单（发票收款收）相关入库单验收单等会计员审核确认总理签批办理
4般费：应根发票收部证关签章证明核准总理签批办理
5审核者责：办部门业务真实性负责会计员发票合法性应付款项真实性负责总理付款确定性负责出纳员付款效性负责
（二）会计证核准：
1会计部门应根原始证填制
2会计部门填制会计证前应先原始证合法性效性进行审核
3审核效原始证会计员应退出纳员书面报告总理出纳员收退回原始证应会计书面报告签字确认书面报告列明原时通知办补办相关手续
第十三条 银行存款理
1开设银行账号必须符合中国民银行理求公司实际需求
2开设银行账号必须总理书面意
3开设银行账号相关资料作会计档案处理
4银行间划款必须进行书面申请列明金额原总理签批
5美元结汇视银行间划款处理
6根银行账求定期时账保存银行账单银行余额调节表
第十四条 公司项支出付款日期：
（）国采购货款付款月25日付款次（节假日延）原始证核准付款日前5日送达会计部门者限
（二）般费付款：常发生费前项期限办理部员工费天支付原始证齐全核准者限
（三）工资付款：月X日现金（存款）方式支付
特殊情况需提前支付者须办部门报呈总理批准予支付
（四）固定期缴费项目：包括应交税金电费电话费年金费类费办部门知具体金额缴费期限前时通知会计部门会计部门作出必须资金支出计划报送总理知晓先付款补办付款手续
第十五条 法应扣缴税款费办员疏忽发生漏扣漏报短扣短报等情况发生致遭受处罚滞纳金办员直属负责赔偿
北京XX限公司
2022年3月1日
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