建筑公司财务理制度
加强理严格财务开支手续规避风险控制成提高济效益促理制度化程序化规范化特制订制度
第章 财务开支理
财务开支计划
项目部收业拨款项目部理建筑公司理报告出纳报告财务科长项目部理组织书记总工财务技术计划物资办公室等负责制订财务开支计划报建筑公司理签字批准财务序进行开支
1计划工程进度材料款
2计划工程进度机械设备租赁费
3施工队工资
4项目部理员工资
二项目部财务开支程序
项目部财务开支计划执行项目部理书记（副理）项目部总工签字批复执行财务科长期补充完善财务手续
1材料款 项目部制订计划物资科填支付单方索发票收办理项目部签字手续领着客户财务科开具支票
2机械设备租赁费 项目部制订计划物资设备科填支付单方索发票收办理项目部签字手续领着客户财务科开具支票
3施工队工资 月底项目部组织相关业务科室现场进行验工计价材料盘点计划科根现场工程师总工出具工程量清单进行计价工程量清单必须附验工计价表面施工队作工资发放表办公室现场工程师财务工监督发放工资
4备金 备金实行定额制度业务员2000元车司机 3000元支次报销次清理备金次做次利索备金年终清理完毕
食堂理员项目部数天10元10天支次月底报销
5项目部理员工资建筑公司统造表财务审核建筑公司理签字批复统发放
三财务印鉴网银u盾空白支票理
财务印鉴必须分开保财务公章空白票出纳保私印鉴项目部理保
网银u盾必须分开保制单功u盾出纳保审核功u盾项目部计划科保授权功u盾项目部理保
空白支票理业务员出门办理业务需空白支票先请示项目部理项目部理授权出纳办理出纳必须空白支票采取限额控制措施业务员队24时必须财务科补办财务手续违者次罚款200元果外丢失支票领必须立报财务科采取补救措施项目部理财务科写出书面报告造成切损失支票领承担
第二章 报销理
1报销签字批复 项目部报销单项目部理书记（副理）项目部总工签字建筑公司理签字终批复财务科建筑公司理批复予报销财务科长期补充完善财务手续
2报销时间规定 发生间接费开支报销时间月超月财务受理
3贴发票 贴发票律A4白纸右左粘贴发票
4差旅费 职工差旅费律出差报告报销出租车票原予报销办公室者项目部领导安排坐出租车出租车票办公室项目部领导发票面签字方报销职工休假差旅费执行公司制度
5招费 业务招仅限招项目部关单位业务招费报销仅限项目部科室员
6办公费 办公品项目部理安排办公室统购买 工程部点数量发放职工手中领签字办公室作台账登记
7车费 车司机发生费均办公室核实车司机加油票办公室路程公里数判断否超标车修理费修理厂家印修理清单发票实报销
8通讯费 手机话费项目部制订标准统发放
9取暖费 公司标准年终统造表发放
第三章 科室相关职责
1工程部 月底组织相关科室业务员工现场验工计价盘点材料计划科开具施工队完成工程量清单根物资科发料数量计划料数量进行施工队否超额材料浪费材料作出判断开具扣款单交计划科做工程量台账登记计划科进行工程量核
2计划科 月底施工队租赁机械设备费进行验工计价完善项目部部签字手续交财务科记账次业批复结算单交财务科入账作验工计价台账登记完善施工队拨款手续填制支付单计划科负责审核施工队工资表财务科进行验工计价拨款事项核
3物资科 物资科笔业务发生点验入库单发票粘贴起完善报销手续交财务科入账果时方没开具发票物资科点验入库单交财务科记账月底根施工队月进出库数进行盘点根盘点实际情况编制份材料消耗报表交财务科入账完善材料款开支财务手续填制支付单作台账登记财务科进行材料入库出库消耗客户债务进行核负责填制物资日报表
4劳资员 月底考勤表作工资表作出工资汇总表交财务科入账
5财务科 财务科长作公司委派财务完成公司交款巡回检查监督项目部财务开支财务报销等相关种业务完善财务手续提高会计基础工作负责检查监督计划科物资科台账负责济活动分析建筑公司理项目部理提供项目部营状况债权债务数牵头责成核算负责公司口业务部门联系沟通
项目部出纳作资金理空白票理财务印鉴理网银u盾理办理财务收支手续税务手续时登记现金银行存款日记账做日清月结时会计账负责税务局联系缴纳营业税印花税税等种税款负责填制资金日报表
会计负责记录会计账编制报表业务科室核台账领导提供种财务数负责项目部科室联系沟通
第四章 奖惩措施
保障项目理利进行保障财务工作利时完成特制订措施科室时表现作年终评重事实
1项目部员报销时超月报销财务科予报销费负担
2办公室电脑印机复印机空调冰箱（柜）办公桌床铺等件没登记者登记遗漏罚责200元
3计划科列事实罚责200元月
(1)时业验工计价表送交财务科
(2)时施工队验工计价表送交财务科
(3)登记台账者台账工程量工程部核造成施工队计价少计价项目部理总工核实错误计划科
4物资科列事实罚责200元月
(1)采购材料点验入库单报销时
(2)月底作材料消耗报表者时
(3)登记台账者台账登记错误
(4)遗漏发票财务科提醒客户索发票
５劳资员月底时财务科送交工资统计表罚款200元月
６项目部出纳列事实罚责200元月
(1)时登记出纳账没做日清月结
(2)盘点现金库存银行账户账面符核实挪单位资金交回挪资金外时报公司财务部
(3)单保造成单遗失
(4)空白票银行印鉴网银u盾保单位造成损失时弥补单位损失外时报公司财务部
(5)合保规范收集合全合没登记编号
7会计列事实罚责200元月
(1)收出纳交单月登记会计账
(2)出纳核资金账
(3)计划科核业施工队账
(4)物资科核材料入库出库消耗报表物资科核客户债务
(5)合保规范收集合全合没登记编号
建筑企业会计科目
建筑施工企业定特殊性广生产型企业区特成核算收入确认产品销售企业
()工程施工
相生产企业生产成科目核算项目成毛利面设置合成毛利两二级明细科目
1工程施工合成核算工程合成
合成设置明细科目
(1)工费(项目部门核算)
(2)材料费(项目部门核算)
(3)机械费(项目部门核算)
(4)直接费(项目部门核算)
(5)分包成(项目部门核算)
(6)间接费
间接费设列明细科目
理员工资(项目部门核算)
职工福利费(项目部门核算)
固定资产费(项目部门核算)
低值易耗品摊销(项目部门核算)
办公费(项目部门核算)
差旅费(项目部门核算)
财产保险费(项目部门核算)
工程保修费(项目部门核算)
排污费(项目部门核算)
劳动保护费(项目部门核算)
检验试验费(项目部门核算)
外单位理费(项目部门核算)
材料整理零星运费(项目部门核算)
材料物资盘亏毁损(项目部门核算)
取暖费(项目部门核算)
费(项目部门核算)
2工程施工毛利核算工程毛利
具体设置根企业需选择定非设置会计科目特间接费需予设置
(二)机械作业
该科目针建筑企业单独设备理部门项目提供设备发生费部结算台班核算相制造业辅助生产成科目条件单位针公司设备设置单机核算准确核算台型者设备台班耗成
通常情况应设置明细科目：
工资附加(部门设备核算)
燃料动力(部门设备核算)
折旧费(部门设备核算)
配件修理费(部门设备核算)
间接费(部门设备核算)
(三)应收账款
1应收工程款(单位核算) 核算根工程进度报表者结算应收账款
2应收销货款(单位核算) 核算施工企业应收产品销售货款
3应收质保金(单位核算) 根合结算业暂扣工程质保金设置期日
(四)应付账款
1应付购货款(单位核算)核算应付购货款设备款等
2应付分包款(单位核算)核算应付分包工程款
3暂估应付款(单位核算)核算暂估入账款项(包括材料暂估入账分包工程款暂估入账)
4应付质保金(单位核算)核算应付分包单位质保金设置期日
(五)工程结算 (单位项目核算)
核算根业进度报表签证资料者工程结算款项
(六)营业务收入(手工账明细科目需项目设置明细科目)
1 目标成
目标成设置明细科目
(1)工费(项目部门核算)
(2)材料费(项目部门核算)
(3)机械费(项目部门核算)
(4)直接费(项目部门核算)
(5)间接费(项目部门核算)
2税金(项目部门核算)
3劳动保护费(项目部门核算)
4公司理费(项目部门核算)
5公司利润(项目部门核算)
— END —
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加强理严格财务开支手续规避风险控制成提高济效益促理制度化程序化规范化特制订制度
第章 财务开支理
财务开支计划
项目部收业拨款项目部理建筑公司理报告出纳报告财务科长项目部理组织书记总工财务技术计划物资办公室等负责制订财务开支计划报建筑公司理签字批准财务序进行开支
1计划工程进度材料款
2计划工程进度机械设备租赁费
3施工队工资
4项目部理员工资
二项目部财务开支程序
项目部财务开支计划执行项目部理书记（副理）项目部总工签字批复执行财务科长期补充完善财务手续
1材料款 项目部制订计划物资科填支付单方索发票收办理项目部签字手续领着客户财务科开具支票
2机械设备租赁费 项目部制订计划物资设备科填支付单方索发票收办理项目部签字手续领着客户财务科开具支票
3施工队工资 月底项目部组织相关业务科室现场进行验工计价材料盘点计划科根现场工程师总工出具工程量清单进行计价工程量清单必须附验工计价表面施工队作工资发放表办公室现场工程师财务工监督发放工资
4备金 备金实行定额制度业务员2000元车司机 3000元支次报销次清理备金次做次利索备金年终清理完毕
食堂理员项目部数天10元10天支次月底报销
5项目部理员工资建筑公司统造表财务审核建筑公司理签字批复统发放
三财务印鉴网银u盾空白支票理
财务印鉴必须分开保财务公章空白票出纳保私印鉴项目部理保
网银u盾必须分开保制单功u盾出纳保审核功u盾项目部计划科保授权功u盾项目部理保
空白支票理业务员出门办理业务需空白支票先请示项目部理项目部理授权出纳办理出纳必须空白支票采取限额控制措施业务员队24时必须财务科补办财务手续违者次罚款200元果外丢失支票领必须立报财务科采取补救措施项目部理财务科写出书面报告造成切损失支票领承担
第二章 报销理
1报销签字批复 项目部报销单项目部理书记（副理）项目部总工签字建筑公司理签字终批复财务科建筑公司理批复予报销财务科长期补充完善财务手续
2报销时间规定 发生间接费开支报销时间月超月财务受理
3贴发票 贴发票律A4白纸右左粘贴发票
4差旅费 职工差旅费律出差报告报销出租车票原予报销办公室者项目部领导安排坐出租车出租车票办公室项目部领导发票面签字方报销职工休假差旅费执行公司制度
5招费 业务招仅限招项目部关单位业务招费报销仅限项目部科室员
6办公费 办公品项目部理安排办公室统购买 工程部点数量发放职工手中领签字办公室作台账登记
7车费 车司机发生费均办公室核实车司机加油票办公室路程公里数判断否超标车修理费修理厂家印修理清单发票实报销
8通讯费 手机话费项目部制订标准统发放
9取暖费 公司标准年终统造表发放
第三章 科室相关职责
1工程部 月底组织相关科室业务员工现场验工计价盘点材料计划科开具施工队完成工程量清单根物资科发料数量计划料数量进行施工队否超额材料浪费材料作出判断开具扣款单交计划科做工程量台账登记计划科进行工程量核
2计划科 月底施工队租赁机械设备费进行验工计价完善项目部部签字手续交财务科记账次业批复结算单交财务科入账作验工计价台账登记完善施工队拨款手续填制支付单计划科负责审核施工队工资表财务科进行验工计价拨款事项核
3物资科 物资科笔业务发生点验入库单发票粘贴起完善报销手续交财务科入账果时方没开具发票物资科点验入库单交财务科记账月底根施工队月进出库数进行盘点根盘点实际情况编制份材料消耗报表交财务科入账完善材料款开支财务手续填制支付单作台账登记财务科进行材料入库出库消耗客户债务进行核负责填制物资日报表
4劳资员 月底考勤表作工资表作出工资汇总表交财务科入账
5财务科 财务科长作公司委派财务完成公司交款巡回检查监督项目部财务开支财务报销等相关种业务完善财务手续提高会计基础工作负责检查监督计划科物资科台账负责济活动分析建筑公司理项目部理提供项目部营状况债权债务数牵头责成核算负责公司口业务部门联系沟通
项目部出纳作资金理空白票理财务印鉴理网银u盾理办理财务收支手续税务手续时登记现金银行存款日记账做日清月结时会计账负责税务局联系缴纳营业税印花税税等种税款负责填制资金日报表
会计负责记录会计账编制报表业务科室核台账领导提供种财务数负责项目部科室联系沟通
第四章 奖惩措施
保障项目理利进行保障财务工作利时完成特制订措施科室时表现作年终评重事实
1项目部员报销时超月报销财务科予报销费负担
2办公室电脑印机复印机空调冰箱（柜）办公桌床铺等件没登记者登记遗漏罚责200元
3计划科列事实罚责200元月
(1)时业验工计价表送交财务科
(2)时施工队验工计价表送交财务科
(3)登记台账者台账工程量工程部核造成施工队计价少计价项目部理总工核实错误计划科
4物资科列事实罚责200元月
(1)采购材料点验入库单报销时
(2)月底作材料消耗报表者时
(3)登记台账者台账登记错误
(4)遗漏发票财务科提醒客户索发票
５劳资员月底时财务科送交工资统计表罚款200元月
６项目部出纳列事实罚责200元月
(1)时登记出纳账没做日清月结
(2)盘点现金库存银行账户账面符核实挪单位资金交回挪资金外时报公司财务部
(3)单保造成单遗失
(4)空白票银行印鉴网银u盾保单位造成损失时弥补单位损失外时报公司财务部
(5)合保规范收集合全合没登记编号
7会计列事实罚责200元月
(1)收出纳交单月登记会计账
(2)出纳核资金账
(3)计划科核业施工队账
(4)物资科核材料入库出库消耗报表物资科核客户债务
(5)合保规范收集合全合没登记编号
建筑企业会计科目
建筑施工企业定特殊性广生产型企业区特成核算收入确认产品销售企业
()工程施工
相生产企业生产成科目核算项目成毛利面设置合成毛利两二级明细科目
1工程施工合成核算工程合成
合成设置明细科目
(1)工费(项目部门核算)
(2)材料费(项目部门核算)
(3)机械费(项目部门核算)
(4)直接费(项目部门核算)
(5)分包成(项目部门核算)
(6)间接费
间接费设列明细科目
理员工资(项目部门核算)
职工福利费(项目部门核算)
固定资产费(项目部门核算)
低值易耗品摊销(项目部门核算)
办公费(项目部门核算)
差旅费(项目部门核算)
财产保险费(项目部门核算)
工程保修费(项目部门核算)
排污费(项目部门核算)
劳动保护费(项目部门核算)
检验试验费(项目部门核算)
外单位理费(项目部门核算)
材料整理零星运费(项目部门核算)
材料物资盘亏毁损(项目部门核算)
取暖费(项目部门核算)
费(项目部门核算)
2工程施工毛利核算工程毛利
具体设置根企业需选择定非设置会计科目特间接费需予设置
(二)机械作业
该科目针建筑企业单独设备理部门项目提供设备发生费部结算台班核算相制造业辅助生产成科目条件单位针公司设备设置单机核算准确核算台型者设备台班耗成
通常情况应设置明细科目：
工资附加(部门设备核算)
燃料动力(部门设备核算)
折旧费(部门设备核算)
配件修理费(部门设备核算)
间接费(部门设备核算)
(三)应收账款
1应收工程款(单位核算) 核算根工程进度报表者结算应收账款
2应收销货款(单位核算) 核算施工企业应收产品销售货款
3应收质保金(单位核算) 根合结算业暂扣工程质保金设置期日
(四)应付账款
1应付购货款(单位核算)核算应付购货款设备款等
2应付分包款(单位核算)核算应付分包工程款
3暂估应付款(单位核算)核算暂估入账款项(包括材料暂估入账分包工程款暂估入账)
4应付质保金(单位核算)核算应付分包单位质保金设置期日
(五)工程结算 (单位项目核算)
核算根业进度报表签证资料者工程结算款项
(六)营业务收入(手工账明细科目需项目设置明细科目)
1 目标成
目标成设置明细科目
(1)工费(项目部门核算)
(2)材料费(项目部门核算)
(3)机械费(项目部门核算)
(4)直接费(项目部门核算)
(5)间接费(项目部门核算)
2税金(项目部门核算)
3劳动保护费(项目部门核算)
4公司理费(项目部门核算)
5公司利润(项目部门核算)
— END —
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