公司财务理制度办法
第章 总
维护公司股东债权合法权益加强财务理济核算根公司法企业会计制度等相关法规结合公司实际情况制定规定
公司财务理基务做财务预算控制核算分析考核工作规范公司财务行准确计量公司财务状况营成果法合理筹集资金效控制合理配置公司财务资源实现公司价值化
规定公司部暂时执行着公司业务正常开展断拓展进行更改补充完善
第二章 财务理组织机构
公司实行董事会领导总理负责制财务理体制公司独立企业法营发展负盈亏约束法享法财产权民事权力承担民事责公司财务理制度办法公司设置独立财务机构财务部
公司会计法会计基础工作规范等规定结合公司核算体制财务理实际需配备财会员加强财会员理
财务部负责公司财务理济核算职责：
（1）负责公司财务理制度项会计制度拟定
（2）参公司筹资方案拟定实施
（3）参公司发展新项目重投资重济合行性研究提供财务意见
（4）参公司营决策统调度资金
（5）负责公司财务预算理会计核算
（6）负责编制合报表提供财务数实反映公司财务状况营成果作项目财务分析工作
（7）监督财务收支法计缴税收
（8）负责公司财务会计档案保票申购核销等理工作
（9）监督检查资金费开支财产理严格审核原始证账表单证杜绝贪污浪费合理开支
（10）参子公司财务理公司财务理制度办法
（11）协调处理单位关系
财务部建立稽查制度出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作
公司董事会关程序聘公司财务负责公司财务理制度办法
第三章 会计核算
公司企业会计制度规定结合营项目实际情况制订实施关会计核算暂行办法时正确反映营业绩披露营风险
公司采贷记账法中文作记录文字民币记账位币企业会计制度规定结合公司实际情况设置总分类明细账科目
公司企业会计制度规定济业务进行会计核算账务处理实行会计电算化
公司权责发生制配原确认收入成反映公司营成果
公司严格区分期费支出期间费支出
公司项财产取时实际成计量果财产发生减值企业会计制度规定计提相应减值准备
公司进行会计核算时应遵循谨慎性原求计资产收益少计负债费
第四章 财务预算理
公司制定财务预算理暂行规定公司营业绩财务状况项目运作等实行全面财务预算实施理
公司年度开始前组织编制完成年度项财务预算财务预算包括容：
1 营预算
2 盈利预算
3 资金预算
公司预算年度开始财务预算执行情况进行分阶段控制监督时进行差异分析查实差异原总理汇报
第五章 收入成费理
公司建立完善营业收入理规定确保收入循环中报价签订合实际收款开具发票等环节部控制加强业务活动财务监督
营业收入指公司营业期间收取种营项目营收入业务收入公司收讫价款取价款证时确认营业收入实现公司财务理制度办法
公司外投资性收益包括短期投资收入长期投资收益短期投资收益持期满确认长期投资收益投资单位取合法审计汇报中财务年度权益确认
成费核算坚持权责发生制原期发生成费款项否支付应计入期成费期支付成费应期负担均计入期成费应属期成费损失挂账调节利润
严格控制成费开支范围标准严格履行请购审批合订立付款等程序合理控制成费费报销审批流程费报销暂行规定执行公司财务理制度办法
公司合理运财务杠杆降低财务费等资成
第六章 资产理
公司严格国家关部门颁布现金理条例银行支票理暂行规定银行账户理办法公司现金银行存款理暂行规定货币资金银行账户开设进行理货币资金保核算须岗位分离
公司制定信政策加强应收款项理明确欠款象落实追款责结果施奖惩
公司采余额百分法估计坏账损失计提坏账准备计提例期末应收款项5‰财务部已确实收回超龄应收款项 定期逐笔书面报总理审核批准作坏账损失处理数额较者须通董事会批准处理
公司加强存货理建立完善采购保领销记录盘点制度保证账卡物相符存货实际成计价领发出存货采先进先出法确认实际成公司财务理制度办法
公司制定严格执行固定资产理办法健全固定资产购建预算授权购买登记核算维护保养处置等控制制度公司固定资产分类确定折旧率采直线法折旧全部折旧额相应资产效营期收回
公司固定资产购建清理报废等应办理会计手续设置固定资产明细账建立固定资产卡片进行会计核算
公司资产部门求定期者少年年度终项资产进行全面检查根谨慎性原求合理预计项资产发生损失期末账面资产价值收回金额发生差额时收回金额低账面价值差额提交公司总理批准计提资产减值准备
第七章 负债者权益理
公司债务性融资权益性融资公司法等相关法规公司章程进行
公司公司法等相关法规公司章程实施股变动提取公积金分红派息等程序
公司法定公积金税利润10提取
第八章 筹资理
筹资公司根发展需资金满足保证公司正常运转时外部获取资金达公司营目标必活动筹资必须充分考虑公司实际情况制定掌握筹资策略方法确保项工作安全序取佳效益
筹资目投资筹资策略必须投资策略充分反映公司投资求筹资时考虑素：投定筹量力行具配套力消化力筹资成筹资理难度公司筹资期限负债率债率等
筹资方式包括银行筹资股票筹资债券筹资等结合公司实际情况银行筹资公司资金筹集直接容公司发展阶段应量争取专业银行支持公司财务理制度办法
第九章 投资理
公司国家宏观济环境关法规公司章程区行业发展状况公司项目前景分析等素公司长期发展较影响投资项目作外投资理重点时改善投资决策效果提高投资决策力收益董事会投资项目进行初审分析筛选评价证公司事证券信交易避免事承担限责投资
外投资应考虑投资增值程度投资保力投资风险性纳税优惠方针投资预期成筹资力投资回报期间长短等全面综合考虑素基础确定投资项目
争取获更投资增值投资收益时必须重点考虑投资风险包括项目特风险公司风险市场风险项目市场风险通角化加分散项目影响非常重公司风险项目特风险容忽视公司财务理制度办法
短期投资指公司购入时变现持时间准备超年投资短期投资取时投资成入账
短期投资持期间取股利利息等收益确认投资收益
长期投资指公司购入时变现准备时变现投资分长期股权投资长期债权投资科目中核算
公司外进行股权投资根投资单位具控制控制重影响情况分采成法权益法核算
公司外进行债权投资取实际成作开始投资成
公司应定期者少年年度终长期投资逐项进行检查果市价持续跌投资单位营状况恶化等原导致收回金额低账面价值应计提长期投资减值准备
公司根公司法公司发展战略实施外投资严格履行立项行性分析审批运作监督理核算等程序外投资必须董事会审议通
第十章 财务信息理
公司企业财务汇报条例企业会计准企业会计制度合会计报表暂行规定财政部颁布关制度编制财务报表公司财务理制度办法
公司财务报表属公司财务机密未董事会批准财务报表律外流
已审核报表需外送需财务负责报总理批准月报次月十日送股东季报季度结束二十日送股东年报会计年度结束三十日送股东
公司会计电算化理制度实行财务电子信息系统实现授权岗位分离记录控制等控程序电算化保证控制度效性相关员财务电子信息系统程中严格遵循部控制规范技术规范保证系统正常运行
公司财务部会计档案理办法妥善保种财务会计文（电子）资料
财务部规定作财务工作交接工作财务员工作调动者离职必须财务工作全部交接员没办清交接手续调动者离职
第十章 附
规定董事会负责修改补充
规定董事会授权公司财务部负责解释
董事会委托公司财务部规定拟定干具体实施细具体办法公司总理审批通颁发施行
规定颁布日起开始执行
二◯二二年三月日
延伸阅读：
公司财务理制度
企业营状况营成果通财务部门反映建立健全企业财务制度企业发展财务员规范理着非常重作根公司具体情况特制定财务理制度：
会计员断学会计法税收征法严格遵守中规定会计员养成良职业道德做敬业爱岗熟悉法规法办事客观公正实事求事
二明确分工责会计出纳分设清楚中王晴公司专职会计张俊霞公司专职出纳双方工作做互相合作互相监督公司财务理制度办法
三商品流通企业会计制度设置总账现金账银行账库存商品明细账栏式明细账应交增值税明细账三栏式明细账会计核算民币记帐位币会计记帐采贷记帐法固定资产采均年限法计提折旧低值易耗品采次性摊销法会计员正确核算收入成费正确核算销项税额进项税额应纳税额
四严格遵守现金理条例规定公司业员需预支款项时必须出纳员条财务负责签字方出天收入现金天午班前存入银行保险柜存放量现金
五制定财务室夜间专值班制度值班员定期检查防盗门防盗窗保险柜防护功公司财务理制度办法
六制定严格商品入库出库仓库理制度：商品入库时仓库保员验收填写商品入库单方入库商品出库时仓库保员填写商品出库单方出库
七制定发票理制度：
1单位开具发票库房门窗牢固存放发票专柜保发票种类号码序存放
2保方面公司采取效措施作防盗防火防水防潮防虫蛀防鼠咬确保发票安全
3发票理会指定专负责会保持员相稳定领购发票会代领确工作需变动发票理员会时税务机关申请汇报
4坚持逐月发票盘存制发生盈溢短少种损失事会时查明原未查明原未税务机关批准会擅调帐作帐帐相符帐证相符帐表相符
5发生丢失盗发票时会时公安机关报案公司财务理制度办法
6妥善保发票领购簿票资料会损坏丢失
7发票会全份号填写涂改挖补缺页漏项撕毁拆转代开倒卖带外填错逐联加盖作废戳记全份妥善保私销毁备核查
八种票报销必须规定执行先手签字然领导签字批准方报销
九月会时税务机关规定期限进行纳税申报交纳税款
阅读拓展：
公司财务理制度
第章 总
第条 规范XX广电股份限公司财务行加强财务理济核算根国家财政部颁发企业财务通工业企业财务制度结合公司实际营情况修订制度
第二条 公司切财务会计活动均应符合会计法求符合企业财务通企业会计准求具体会计核算制度遵股份限公司会计制度执行
第二章 资金理
第三条 公司资金理原：合理减少占压降低风险加速周转提高效益
第四条 公司财务实行预算理预算理关财务计划制订审批实施检查分析进行全面理财务理工作序稳定进行
第五条 保证库存现金安全合理公司部应规定限额提取备金支取现金先填写款单注明途金额期限等规定批准方支取预支现金般超XX元超支票结算起点付款应通转帐支票结算营业收入中坐支现金库存现金必须日清月结准白条抵现公司财务理制度办法
第六条 外收付款规定
1外付款必须填制外付款审批单项目办具体办理
2合付款第次付款时应附签订合实行分次付款未结帐前付款应收款方开具收
3收款方必须提供符合公司规定发票收
4广告宣传代理商垫支必须代理商提供付款证公司财务理制度办法
5特殊情况先付款收款方提供发票收办财务办理暂支手续负责发票收规定时间交回财务
6外付款合必须约定帐号办理付款收款求改变帐号必须收付款方提供盖公章证明没合合没约定帐号收款方提供办理
第七条 公司实际发生债权债务金额入帐单位部门象分设置明细帐时登记帐薄准确误反映形成回收增减变化
第三章 应收款项理
第八条 应收帐款理规定：
1应收款发生：公司决定提供信客户前应该客户资信情况进行详细调查相应权限批准信额度终分副总理决定否客户提供商业信
2应收营业帐项均帐龄基准记存单位财务理必须常核查应收营业帐项确定项帐款收性半年编制帐龄帐目分析交公司财务部审核分析作设立坏帐准备坏帐确认基准
3单位应根验确定年度月坏帐应计项目该应计项目作坏帐准备半年进行调整反映目前状况公司财务理制度办法该项准备股份公司财务部年审核次确定否恰
4单位销售部门应常信客户保持联系期进行帐款催收财务部门予监督
5视法收回应收帐款根实际金额计入坏帐损失坏帐确认应考虑条件：
（1）债务破产死亡破产遗产清偿然收回应收款项
（2）债务逾期末履行偿债义务超三年收回具明显特征表明收回应收款项
温馨提示：财务理制度仅作参考您根公司实际情况条款进行编辑修改者增减希您帮助
— END —
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第章 总
维护公司股东债权合法权益加强财务理济核算根公司法企业会计制度等相关法规结合公司实际情况制定规定
公司财务理基务做财务预算控制核算分析考核工作规范公司财务行准确计量公司财务状况营成果法合理筹集资金效控制合理配置公司财务资源实现公司价值化
规定公司部暂时执行着公司业务正常开展断拓展进行更改补充完善
第二章 财务理组织机构
公司实行董事会领导总理负责制财务理体制公司独立企业法营发展负盈亏约束法享法财产权民事权力承担民事责公司财务理制度办法公司设置独立财务机构财务部
公司会计法会计基础工作规范等规定结合公司核算体制财务理实际需配备财会员加强财会员理
财务部负责公司财务理济核算职责：
（1）负责公司财务理制度项会计制度拟定
（2）参公司筹资方案拟定实施
（3）参公司发展新项目重投资重济合行性研究提供财务意见
（4）参公司营决策统调度资金
（5）负责公司财务预算理会计核算
（6）负责编制合报表提供财务数实反映公司财务状况营成果作项目财务分析工作
（7）监督财务收支法计缴税收
（8）负责公司财务会计档案保票申购核销等理工作
（9）监督检查资金费开支财产理严格审核原始证账表单证杜绝贪污浪费合理开支
（10）参子公司财务理公司财务理制度办法
（11）协调处理单位关系
财务部建立稽查制度出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作
公司董事会关程序聘公司财务负责公司财务理制度办法
第三章 会计核算
公司企业会计制度规定结合营项目实际情况制订实施关会计核算暂行办法时正确反映营业绩披露营风险
公司采贷记账法中文作记录文字民币记账位币企业会计制度规定结合公司实际情况设置总分类明细账科目
公司企业会计制度规定济业务进行会计核算账务处理实行会计电算化
公司权责发生制配原确认收入成反映公司营成果
公司严格区分期费支出期间费支出
公司项财产取时实际成计量果财产发生减值企业会计制度规定计提相应减值准备
公司进行会计核算时应遵循谨慎性原求计资产收益少计负债费
第四章 财务预算理
公司制定财务预算理暂行规定公司营业绩财务状况项目运作等实行全面财务预算实施理
公司年度开始前组织编制完成年度项财务预算财务预算包括容：
1 营预算
2 盈利预算
3 资金预算
公司预算年度开始财务预算执行情况进行分阶段控制监督时进行差异分析查实差异原总理汇报
第五章 收入成费理
公司建立完善营业收入理规定确保收入循环中报价签订合实际收款开具发票等环节部控制加强业务活动财务监督
营业收入指公司营业期间收取种营项目营收入业务收入公司收讫价款取价款证时确认营业收入实现公司财务理制度办法
公司外投资性收益包括短期投资收入长期投资收益短期投资收益持期满确认长期投资收益投资单位取合法审计汇报中财务年度权益确认
成费核算坚持权责发生制原期发生成费款项否支付应计入期成费期支付成费应期负担均计入期成费应属期成费损失挂账调节利润
严格控制成费开支范围标准严格履行请购审批合订立付款等程序合理控制成费费报销审批流程费报销暂行规定执行公司财务理制度办法
公司合理运财务杠杆降低财务费等资成
第六章 资产理
公司严格国家关部门颁布现金理条例银行支票理暂行规定银行账户理办法公司现金银行存款理暂行规定货币资金银行账户开设进行理货币资金保核算须岗位分离
公司制定信政策加强应收款项理明确欠款象落实追款责结果施奖惩
公司采余额百分法估计坏账损失计提坏账准备计提例期末应收款项5‰财务部已确实收回超龄应收款项 定期逐笔书面报总理审核批准作坏账损失处理数额较者须通董事会批准处理
公司加强存货理建立完善采购保领销记录盘点制度保证账卡物相符存货实际成计价领发出存货采先进先出法确认实际成公司财务理制度办法
公司制定严格执行固定资产理办法健全固定资产购建预算授权购买登记核算维护保养处置等控制制度公司固定资产分类确定折旧率采直线法折旧全部折旧额相应资产效营期收回
公司固定资产购建清理报废等应办理会计手续设置固定资产明细账建立固定资产卡片进行会计核算
公司资产部门求定期者少年年度终项资产进行全面检查根谨慎性原求合理预计项资产发生损失期末账面资产价值收回金额发生差额时收回金额低账面价值差额提交公司总理批准计提资产减值准备
第七章 负债者权益理
公司债务性融资权益性融资公司法等相关法规公司章程进行
公司公司法等相关法规公司章程实施股变动提取公积金分红派息等程序
公司法定公积金税利润10提取
第八章 筹资理
筹资公司根发展需资金满足保证公司正常运转时外部获取资金达公司营目标必活动筹资必须充分考虑公司实际情况制定掌握筹资策略方法确保项工作安全序取佳效益
筹资目投资筹资策略必须投资策略充分反映公司投资求筹资时考虑素：投定筹量力行具配套力消化力筹资成筹资理难度公司筹资期限负债率债率等
筹资方式包括银行筹资股票筹资债券筹资等结合公司实际情况银行筹资公司资金筹集直接容公司发展阶段应量争取专业银行支持公司财务理制度办法
第九章 投资理
公司国家宏观济环境关法规公司章程区行业发展状况公司项目前景分析等素公司长期发展较影响投资项目作外投资理重点时改善投资决策效果提高投资决策力收益董事会投资项目进行初审分析筛选评价证公司事证券信交易避免事承担限责投资
外投资应考虑投资增值程度投资保力投资风险性纳税优惠方针投资预期成筹资力投资回报期间长短等全面综合考虑素基础确定投资项目
争取获更投资增值投资收益时必须重点考虑投资风险包括项目特风险公司风险市场风险项目市场风险通角化加分散项目影响非常重公司风险项目特风险容忽视公司财务理制度办法
短期投资指公司购入时变现持时间准备超年投资短期投资取时投资成入账
短期投资持期间取股利利息等收益确认投资收益
长期投资指公司购入时变现准备时变现投资分长期股权投资长期债权投资科目中核算
公司外进行股权投资根投资单位具控制控制重影响情况分采成法权益法核算
公司外进行债权投资取实际成作开始投资成
公司应定期者少年年度终长期投资逐项进行检查果市价持续跌投资单位营状况恶化等原导致收回金额低账面价值应计提长期投资减值准备
公司根公司法公司发展战略实施外投资严格履行立项行性分析审批运作监督理核算等程序外投资必须董事会审议通
第十章 财务信息理
公司企业财务汇报条例企业会计准企业会计制度合会计报表暂行规定财政部颁布关制度编制财务报表公司财务理制度办法
公司财务报表属公司财务机密未董事会批准财务报表律外流
已审核报表需外送需财务负责报总理批准月报次月十日送股东季报季度结束二十日送股东年报会计年度结束三十日送股东
公司会计电算化理制度实行财务电子信息系统实现授权岗位分离记录控制等控程序电算化保证控制度效性相关员财务电子信息系统程中严格遵循部控制规范技术规范保证系统正常运行
公司财务部会计档案理办法妥善保种财务会计文（电子）资料
财务部规定作财务工作交接工作财务员工作调动者离职必须财务工作全部交接员没办清交接手续调动者离职
第十章 附
规定董事会负责修改补充
规定董事会授权公司财务部负责解释
董事会委托公司财务部规定拟定干具体实施细具体办法公司总理审批通颁发施行
规定颁布日起开始执行
二◯二二年三月日
延伸阅读：
公司财务理制度
企业营状况营成果通财务部门反映建立健全企业财务制度企业发展财务员规范理着非常重作根公司具体情况特制定财务理制度：
会计员断学会计法税收征法严格遵守中规定会计员养成良职业道德做敬业爱岗熟悉法规法办事客观公正实事求事
二明确分工责会计出纳分设清楚中王晴公司专职会计张俊霞公司专职出纳双方工作做互相合作互相监督公司财务理制度办法
三商品流通企业会计制度设置总账现金账银行账库存商品明细账栏式明细账应交增值税明细账三栏式明细账会计核算民币记帐位币会计记帐采贷记帐法固定资产采均年限法计提折旧低值易耗品采次性摊销法会计员正确核算收入成费正确核算销项税额进项税额应纳税额
四严格遵守现金理条例规定公司业员需预支款项时必须出纳员条财务负责签字方出天收入现金天午班前存入银行保险柜存放量现金
五制定财务室夜间专值班制度值班员定期检查防盗门防盗窗保险柜防护功公司财务理制度办法
六制定严格商品入库出库仓库理制度：商品入库时仓库保员验收填写商品入库单方入库商品出库时仓库保员填写商品出库单方出库
七制定发票理制度：
1单位开具发票库房门窗牢固存放发票专柜保发票种类号码序存放
2保方面公司采取效措施作防盗防火防水防潮防虫蛀防鼠咬确保发票安全
3发票理会指定专负责会保持员相稳定领购发票会代领确工作需变动发票理员会时税务机关申请汇报
4坚持逐月发票盘存制发生盈溢短少种损失事会时查明原未查明原未税务机关批准会擅调帐作帐帐相符帐证相符帐表相符
5发生丢失盗发票时会时公安机关报案公司财务理制度办法
6妥善保发票领购簿票资料会损坏丢失
7发票会全份号填写涂改挖补缺页漏项撕毁拆转代开倒卖带外填错逐联加盖作废戳记全份妥善保私销毁备核查
八种票报销必须规定执行先手签字然领导签字批准方报销
九月会时税务机关规定期限进行纳税申报交纳税款
阅读拓展：
公司财务理制度
第章 总
第条 规范XX广电股份限公司财务行加强财务理济核算根国家财政部颁发企业财务通工业企业财务制度结合公司实际营情况修订制度
第二条 公司切财务会计活动均应符合会计法求符合企业财务通企业会计准求具体会计核算制度遵股份限公司会计制度执行
第二章 资金理
第三条 公司资金理原：合理减少占压降低风险加速周转提高效益
第四条 公司财务实行预算理预算理关财务计划制订审批实施检查分析进行全面理财务理工作序稳定进行
第五条 保证库存现金安全合理公司部应规定限额提取备金支取现金先填写款单注明途金额期限等规定批准方支取预支现金般超XX元超支票结算起点付款应通转帐支票结算营业收入中坐支现金库存现金必须日清月结准白条抵现公司财务理制度办法
第六条 外收付款规定
1外付款必须填制外付款审批单项目办具体办理
2合付款第次付款时应附签订合实行分次付款未结帐前付款应收款方开具收
3收款方必须提供符合公司规定发票收
4广告宣传代理商垫支必须代理商提供付款证公司财务理制度办法
5特殊情况先付款收款方提供发票收办财务办理暂支手续负责发票收规定时间交回财务
6外付款合必须约定帐号办理付款收款求改变帐号必须收付款方提供盖公章证明没合合没约定帐号收款方提供办理
第七条 公司实际发生债权债务金额入帐单位部门象分设置明细帐时登记帐薄准确误反映形成回收增减变化
第三章 应收款项理
第八条 应收帐款理规定：
1应收款发生：公司决定提供信客户前应该客户资信情况进行详细调查相应权限批准信额度终分副总理决定否客户提供商业信
2应收营业帐项均帐龄基准记存单位财务理必须常核查应收营业帐项确定项帐款收性半年编制帐龄帐目分析交公司财务部审核分析作设立坏帐准备坏帐确认基准
3单位应根验确定年度月坏帐应计项目该应计项目作坏帐准备半年进行调整反映目前状况公司财务理制度办法该项准备股份公司财务部年审核次确定否恰
4单位销售部门应常信客户保持联系期进行帐款催收财务部门予监督
5视法收回应收帐款根实际金额计入坏帐损失坏帐确认应考虑条件：
（1）债务破产死亡破产遗产清偿然收回应收款项
（2）债务逾期末履行偿债义务超三年收回具明显特征表明收回应收款项
温馨提示：财务理制度仅作参考您根公司实际情况条款进行编辑修改者增减希您帮助
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