第章 总
第条 规范衡富资产理限公司财务理充分发挥财务理计划控制监督决策职保证公司营理正常进行提高公司资金利效益维护股东利益根会计法企业会计准企业财务通担保企业会计核算办法结合金融企业财务制度等关法律法规规定根公司实际制定制度
第二条 公司现代企业制度求建立健全法治理结构加强营理提高资产运营效率公司财务活动公司执行董事领导财务部门统理
第三条 公司财务理工作基务:全面贯彻会计法执行国家关法律法规财务规章制度合理编制公司预算实反映公司财务状况法组织收入努力节约支出建立健全财务理机制加强济核算活资金加强担保基金风险防范理防止资产流失公司营活动进行财务控制监督
第四条 建立责明确公司部财务理体制公司董事会总理财务员应司职财务部门完善部工作责制努力公司发展作服务
公司部认真作财务理基础工作严格财政部会计基础工作规范办理笔会计业务会计记录应准确完整
公司应遵循权责发生制原应属期收入支出款项否期收付应作期收入支出处理
第五条 公司财务理工作容:
(1)财务计划理
(2)收入理
(3)支出理
(4)基金理
(5)固定资产低值易耗品理
(6)资产理
(7)费报销流程理
第二章 财务计划理
第六条 财务计划年度营活动预测根公司发展计划务编制财务计划包括基业务收支计划资金计划两部分
第七条 基业务收支计划公司担保业务活动中收入费支出业务收支税金营业结余留情况
第八条 资金计划包括公司资金筹集
第九条 公司财务计划公司关业务部门提供数基础财会部门汇总编制
第十条 公司财务部门应常检查分析财务计划执行情况提出改进意见保证年度财务计划完成
第三章 收入理
第十条 公司收入源:
(1)营业务收入:指投资相关业务收入
(2)利息收入:指公司基帐户存款帐户利息收入
(3)业务收入:包括固定资产出租收入转形资产收入咨询费收入等
(4)投资收益:进行投资取收益
(5)营业外收入:指非业务性收入外单位捐赠未限定途财物单位公司补助固定资产盘盈固定资产清理净收益零星杂项收入
第十二条 项财务收入应国家政策关规定认真核算正确反映防止漏收错收私设金库外私设账户保证损益真实性完整性形式截留转移收入
第四章 支出理
第十三条 支出指公司开展营业务活动发生资金耗费损失包括:
(1)业务支出:公司进行项目调查评估程中聘请中介机构项目进行评估鉴证审计公证等支出聘请常年法律顾问财务顾问等支出公司身审计评估外
(2)营业相关费:包括职工工资职工福利费保险费职工教育费安全防卫费公杂费(车船燃料费养路费牌费清洁卫生具订阅公书报办公品)外事费邮电费电子设备运转费注册登记费差旅费修理费会议费低值易耗品摊销固定资产折旧递延资产摊销印刷费水电费房租费招费劳保费住房公积金税金(房产税车船税土税印花税)咨询费公证诉讼费费
(3)营业税金附加:包括营业税城建税教育费附加方教育费附加水利基金费等
(4)增值税:根国家税关规定计算应缴增值税
(5)业务支出:公司业务营中发生业务关支出
(6)营业外支出:指固定资产盘亏固定资产清理净损失罚金等(7)税:根国家税关规定计算应缴税
第五章 投资基金理
第十四条 投资基金保证公司投资业务正常开展前提基础国家企业法投入筹措担保资金活动应国家规定范围开展源:
()国家企业法出资
(二)基金净收益
(三)
第十五条 投资资金应建立审核控制制度建立部制约机制资金收付集中财会部门办理外拨付理费发生代偿赔付必须符合操作规程会关职部门讨通报公司财务理签字批准财务部门审核方外付款
第六章 固定资产低值易耗品理
第十六条 必须加强固定资产理做建账设卡帐实相符确保实物资产安全完整
第十七条 指企业期限超1年房屋建筑物机器机械运输工具生产营关设备器具工具等属固定资产属生产营设备物品单位价值2000元年限超2年应作固定资产公司业务需购建中型计算网络(包括硬件购置费软件开发费)应作固定资产进行处理
第十八条 固定资产财会部门进行核算月计提折旧固定资产折旧实行均年限法净残值率固定资产原值5资产理部门负责固定资产购置调维修理季核年终全面盘点发现账物符时处理
固定资产折旧年限:
房屋建筑物 20年
二生产设备 10年
三生产营关工具家具 5年
二运输工具 4年
三电子设备 3年
第十九条 低值易耗品应固定资产理办法建立登记保制度年进行次盘点短缺物品查明原时处理低值易耗品实行次摊销法(五五摊销法)
第七章 资金理
第二十条 公司库存现金严格执行现金理条例实施细保证正常业务开展限额留超库存限额现金时缴存银行库存现金定期检查核保证帐款相符银行存款月银行帐未达帐项作未达帐项调节表
第二十条 建立钱物帐分制度
(1)出纳员专货币资金收支进行序时登记
(2)物资理员负责财产物资收发保证安全完整
(3)会计员会计制度济活动进行反映控制通资产清查达帐实致目
第二十二条 建立资金审批制度涉财务收支税务等济活动必须财务分济总理审批
第二十三条 建立资金集中理制度公司资金实行统理高度集中办法切收支必须通财务部办理财务部通财务核算监督控制业务环节资金周转状况资金成努力提高资金效率
第二十四条 公司暂收暂付款项时性资金源运必须总理审批办理常进行检查督促关部门进行清理发现问题时级反映采取措施认真处理
第二十五条 公司短期投资长期投资利暂时资金确保基金保值增值采取措施应设立投资公司原投资风险较金融债券等证券类会计制度规定提取投资风险准备
第八章 费报销流程理
第二十六条 根集团公司实际情况报销分差旅费办公费业务招费交通费通讯费汽车费等
第二十七条 报销必须取合法效报销单(发票)
第二十八条 费报销单填写票粘贴求:
1报销单填写应力求整洁美观意涂改
2报销单封面封面托纸必须致票突出封面托纸外(票时应封面折叠)
3票应均匀贴报销单封面托纸整份报销单部分厚度应量保持致托纸注明贴票张数金额(金额分类汇总)
4报销票面积相相似(车票等)需层次序列张贴
5报销单金额类型相(车票等)应量张贴块金额排列
6报销票粘贴时确保审核够完全清楚审阅报销金额
7报销单律黑色钢笔签字笔填写
8报销单项目应填写完整写金额致部门领导效批准
9实物报销单须验收验收发票背面签名确认需入库实物单应附入库单
10出租车票需注明业务发生时间起点等资料
第二十九条 单笔报销总额超2000元需提前天通知财务备款
第三十条 预算期项费累积支出原超出预算超出预算纳入部门负责考核特殊情况需公司负责审批执行追加预算程序
第三十条 费报销基流程:
办填写报销单 → 部门负责签字 → 会计审核报销证 → 总理审批 → 会计复核做报销证 → 出纳审核付款 → 办领款签字
第三十二条 差旅费报销
1公出差办理程序
11公出差员工必须事先填写出差申请单注明出差员时间点事天数需资金部门负责公司负责审批签字
12出差员款需持批准出差申请单填写款申请单部门负责批准总理审批财务员核准方款原前次出差没报销次出差予款
13原出差申请单规定点天数数交通工具符差旅费予报销特殊原情况变化需改变路线增加天数数改交通工具需部门负责公司负责签署意见方报销
14出差期间发生费报销报销单需行员签名确认
15出差员应回公司五工作日办理报销事宜根差旅费标准填写报销单附出差申请单执行费报销流程
2差旅费额度标准
职 务
住宿标准
伙食补助
交通补助
般员工
150元天
30元天
30元天
部门
200元天
50元天
50元天
部门理
300元天
80元天
80元天
总理(副总)
500元天
100元天
100元天
补充说明:
21出差济发达区住宿标准浮30
22住宿费报销时必须提供住宿发票实际发生额未达住宿标准金额差额予补偿超出住宿标准部分出差行承担
23报销天数交通工具出发时间返回时间计算12点前出发12点返回天计算反半天计算
24伙食交通补助实际出差天数相应发票结算原采额度实报实销形式特殊情况需报公司负责审批
25出差期间招客户需事先公司负责意方报销招费回补办招申请程序
26出差时方单位提供餐饮住宿交通工具等予报销相关费
27级员出差交通工具享受高级工具
28部门理(含部门理)出差确需坐飞机律先申请总理批准方坐飞机
29达目总理外员工原(市)坐出租车应坐公交汽车特殊原等需坐出租车应出租车票背面详细注明时间起止点事
210述住宿费标准标准间标准性两道出差住宿仅享受标准间住宿标准
211出差期间公招客招费已报销应扣招天伙食补贴
212公外出(超天)享受伙食补助
第三十三条 办公费报销
行政部负责办公品统采购申请填写物品采购申请单申请部门负责签字总理审批财务员执行公司款流程行政部采购专员款3工作日必须采购完成办理报销事宜执行公司费报销流程
第三十四条 业务招费
1公司级招费原行政部统安排统结算
2部门公需招时应事先申请总理批准方招
3进行招申请时应填写业务招申请单应详细注明招时间点方员方陪员等信息
4非公招客律承担
第三十五条 交通费
原应量坐公交车特殊情况部门理(含)事先批准坐出租车报销证需注明时间路程起始点外出工作容
第三十六条 通讯费
普通员工手机通讯补助月工资样发放报销固定电话费力行政部统报销
第三十七条 费
未涉费根实际情况财务员酌情处理
第三十八条 方便员工费报销财务部报销时间具体安排:
1.财务员根实际情况星期集中定时进行财务报销原常规报销应实际发生日起五工作日里完成申报
2.款受时间限制时办理
第三十九条 款标准流程
1员工款须确公务需款般超半月工资额超时须公司担保(未特指明担保时现金款单部门负责默认担保款未偿款担保承担连带款责)
2试期员工原允许款确需款领导担保方办理手续款未偿款领导应负连带责
3员工公需款时应合理预计需金额填写款申请单效批准财务部支取现金
4办公员公款原未办理报销手续未清欠款
5款员完结事务报销时扣回款交回剩余现金特殊原时扣回款交回现金月发放工资时扣回
6非公原律公司支
第四十条:款流程
款填写款申请单 → 部门负责签字 → 总理审批 → 会计复核做证 → 出纳审核放款
第九章 附
第四十条 公司必须接受审计财政税务机关国家法律关规定项收支容检查监督实提供会计资料关情况
第四十二条 制度国家现行法规抵触国家现行法规执行
2014年3月13日
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