北****
财务理制度
( 试行板 2016年7月 )
文件属公司： 北****************************
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第章 财务理制度
（） 部门工作职
（二） 部门岗位职责
（三） 现金理
（四） 银行存款理
（五） 财务资料理
（六） 固定资产理
（七） 低值易耗品理
（八） 办公品理
（九） 资金权限审批理
（十） 费报销理
（十） 帐款理
（十二） 资产理
（十三） 成费理
（十四） 工程收入利润分配理
（十五） 会计电算化资料理
（十六） 报表理
第二章 财务表单理
第三章 财务部职说明书
编 写 说 明
理制度旨通规范加强公司财务部财务理期公司财务员日常会计事务中坚持原章办事逐步建立完善规范理体系公司发展决策提供数分析等决策公司行业中拥良社会形象品牌价值
二 制度公司财务部门事日常工作职业操守规范文部门员工公司相关部门员工执行力考核制度根中华民国会计法会计员职权条例会计员工作规等法律法规编制
三 制度相关条款根会计核算般原会计证帐簿部审计财产清查成清查等事项规定拟定条款存矛盾符处应国家法规规范技术标准等准
四 润亚环宇建筑工程限公司负责制度解释工作执行程中发现足请相关部门时反馈便修订时参考
五 贯彻执行制度促进公司财务理制度化规范化理断完善提高财务理水树立公司合法良社会公众形象公司断发展奠定规范坚实基础
第章：财务理制度
第条 财务部工作职
岗位设置：会计出纳
职：
1 处理公司项工程核算资金调度费监控财务理工作
2 贯彻公司财务制度制定监督落实项财务计划
3 协业务部门理账款
4 协调工商税务机关关系
5 时提供种财务报表
第二条 岗位职责
（） 会计员岗位职责
1 严格遵守国家项财务制度维护财纪律正确组织公司会计核算财务理工作
2 规定记账核算结账做手续完备容真实数字准确账目清楚日清月结期报账
3 合理资金加强资金理做结算工作控制费开支提高资金率
4 定期清查公司属财产物资规定办理财产物资登记收发领退手续
5 正确填制严格审核会计证账簿记录提供时正确登记记录种账簿
6 定期账做账证相符账账相符账物相符账款相符
7 期结账便提供编制关会计报表需数字保证报表完整性正确性时性
8 妥善保会计证账簿报表等档案资料防止丢失毁损
9 定期检查分析营情况时提出合理化建议会计工作序协调配合公司济理工作完成
（二）出纳员工作职责
1 严格国关现金理银行结算制度理资金
2 根已办理完毕收付款证逐笔序时登记现金日记账银行存款日记账结出余额 现 金账面余额须实际库存现金核银行存款账面余额须时银行账单核月末编制银行存款余额调节表
3 保库存现金日盘点库存现金库存现金超规定限额坐支挪现金白条抵库
4 公司保险柜密码须严加保密保险柜钥匙转交
5 妥善保财务印章严格途公司印章支票财务印章分开理支票签发空白支票远期支票支票必须写明收款单位支票途规定限额签发日期
6 严格理空白发票空白收空白支票专设登记簿登记记录认真办理领登记手续
7 支付种款项前必须审核原始票严格审查项济容手续否完备合法金额否正确否符合审批程序否符合权限审批范围签字符合规定款项财务员权拒付
8 银行账户单位办理结算套取现金企业现金收入作储蓄存入银行套取利息
9 收现金开收收支票认真检查填写金额否误文字否正确日期否逾期盖章否齐全字迹否涂改时存入银行
第三条 现金理
1 设置现金日记账日班前出纳员根发生业务结出余额库存现金核
2 出纳员银行提取现金应填写现金支票登记簿（见附件表单）写明途金额负责批准方提取
3 现金支出必须付款（款单发票等）负责签字方付款支票支付款项支付现金
4 现金款必须办员填写款申请单（见附件表单）审批签字方办理款必须三日报销清账(工程部根工程情况十日报销清账)期出现损失办负责
第四条 银行存款理
1 设置银行存款日记账出纳员根发生业务日结出余额余额报知相关负责（见附件表单）
2 月月末企业账面余额银行账单余额间差额须逐笔查明原时处理
3 办理信汇电汇票汇转账支付等付出款项律请款单办理请款单必须办员财务员负责签字方办理
4 根已获批准签订合严格合规定期限付出早付迟付改变支付方式途非收款单位正式委托准改变收款单位
5 银行帐户必须足够存款供支付准签发空头空白支款证企业指定专签发支款证非指定员签发支付额款项时需公司总理董事长签字意
6 公司员工工作需领支票必须审批请款单转帐支票登记簿（见附件表单签字登记支票号码金额收款
7 领支票必须三日报销请账转特殊原限期报账应财务说明原限期报账否超期报者支票予相应处罚
第五条 财务资料理
1 公司营业执税务登记证开户许证会计证会计账簿会计报表税务申报表核算报告现金（转账）支票登记簿应收账款明细卡等件登记档
2 财务专章会计保名章出纳保发票专章会计保发票出纳保
3 会计证容填制求：
a） 证日期：般应实际受理济业务日期填列
b） 证编号：应月编制然数列序
c） 证摘：应简明扼真实反映济业务容含混 清简略
d） 会计科目：应关规定设置
e） 证金额：必须原始证相符
f） 附原始证张数原始证相符
g） 关员签名盖章：出纳会计交款必须相关会计 证签名盖章
h） 会计员填制记账证时必须附容完备原始证
4 会计证应月编号序装订成册标明月份季度年起止号数单张数公司监督理部门关员签名盖章
5 原始证基求：
a）原始证容必须具备：证名称填制证日期填制证公司名称者填制姓名办员签名者盖章济业务容数量单价金额
b）外公司取原始证必须盖填制公司公章取原始证必须填制员签名者盖章制原始证必须办公司领导者指定员签名者盖章外开出原始证必须加盖公司公章
c）填写写金额原始证写写金额必须相符购买实物原始证必须验收证明支付款项原始证必须收款公司收款收款证明
d）式联原始证应注明联途联作报销证
式联发票收必须双面复写纸（发票收身具备复写纸功外）套写连续编号作废时应加盖作废戳记连存根起保存撕毁
e） 员工公出款必须附记帐证收回款时应开收者退副退原款收
6 会计档案携带外出查阅复制摘录会计档案须企业负责批准
7 会计员工作调动者离职必须会计工作全部移交接员没办清交接手续调动者离职
8 接员应认真接移交工作继续办理移交未事项
9 会计员办理移交手续前必须时做工作：
a）已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
b）尚未登记帐目应登记完毕笔余额加盖办员印章
c）整理应该移交项资料未事项写出书面材料
10 会计员办理交接手续必须监交负责监交般会计员交接会计员负责监交财务部负责会计员交接公司领导负责监交
11 移交员办理移交时移交清册逐项移交接员逐项核点收
a）现金价证券根会计帐簿关记录进行点交库存现金价证券必须
会计帐簿记录保持致致时移交员必须限期查清
b）会计证会计帐簿会计报表会计资料必须完整缺短缺必须
查清原移交清册中注明移交员负责
c）银行存款帐户余额银行帐单核致应编制银行存款余额调节
表调节相符种财产物资债权债务明细帐户余额总帐关帐户余额核相符必时抽查帐户余额实物核相符者公司核清楚
d）移交员票印章实物等必须交接清楚移交员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
12 财务部员移交时必须全部财务会计工作重财务收支会计员情况等接员详细介绍需移交遗留问题应写出书面材料
13 接员应继续移交会计帐簿行立新帐保持会计记录连续性
14 完善会计档案保会计档案逐年登记保证档案连续性
第六条 固定资产理
1 公司年限年资产非生产年限两年单价2000元资产固定资产价值足2000元低1500元周期长程中保持原物质形态资产做固定资产类固定资产折旧年限：
房屋建筑物35年机械设备10年电子设备5年运输工具8年设备5年残值率5﹪
2 固定资产类型建立固定资产明细账部门建立固定资产卡片固定资产购入出售清理报废办理会计手续填制固定资产购入申请表（表 5）固定资产 出售清理报废处置单（表6）私调
3 公司固定资产实行口分级理制度财务部门负责验收登记建立卡片核算工作部门负责固定资产保维修保养工作保证财产完整安全公司固定资产增减变化包括调出调入出入租出租入公司部单位资产转移必须报公司财务部办理相关手续填制固定资产 调租（出入）情况表（表六）保证账卡物三者相符
4 固定资产必须年盘点次填制固定资产盘点表（表7）盘盈盘亏报废必须严格检查规定总理批准年度决算时处理完毕
5 固定资产报废毁损分析原明确责造成应责承担赔偿责固定资产实物负责变动时办理书面移交手续
第七条 低值易耗品理
1 抵值易耗品类设置明细账资产部门进行理领员财产保明细表签字确认
2 低值易耗品毁损丢失应领负责包赔
3 低值易耗品报废前出库报废时次摊销
第八条 办公品理
1 部门月25日前月需办公品报公司办公室批准方购置
2 办公品购回办理入库公司办公室建立保账领办公品时领须签字
3 非消耗性办公品领时办理出库领财产理明细表登记报废时出库
第九条 资金审批权限理：
职位
合约部
营部工程部
单笔限额
月累计限额
单笔限额
月累计限额
总理
部门理
工程部理
1 超部分需执行董事长签字批准
2 业务部门项目理级员权申请款核销费
3 部门理请款报销须总理签字总理请款报销须董事长签字批准
4 公司员工公款必须办理款申请单会计根容填写 齐全完整款申请单编制会计证会计出纳收款 必须付款证签字
5 公司预付款项必须根合协议办理付款申请单财务 审核报总理审签办理付款付款手续齐备会计编制付款证付款
6 备金预付款必须列规定：
a） 具规定途期限限额
b） 规定期限费支出单财务部门报销现金 支票进行零星采购七天报销通银行汇款进行预付 款二十天报销
C）项支出原前款清款
D）违反规定途符合开支标准支出财务予报销
E）正理超规定期限未报销没款备金超期时间三月收取资金占费日息万分 二三月年收取资金占费日息万分三 次月工资中扣回息
第十条 费报销理
1 公司员工工出差款报销金额部门理审签报公司财务部门审核送公司总理批准方款报销审签权限部门理须财务部门签留字样备案
2 员工出差应填写出差申请单（表8）规定报批财务部门预差旅费
3 员工出差返回填写差旅费报销单规定时间审批手续财务部门报销
4 员工差旅费报销标准
a） 员工出差分 长途 短途两种天返短途出差时间天长途
b） 出差点区分1类区2类区港澳台区三种： 二类区：特区海北京广州等（备注：类区：二类区外区 ）
c） 出差住宿费报销标准：（元天）
职务 类区 二类区
般员 80 120
工程师级 130 170
部门理级 160 200
公司副总级 200 240
5 出差补助标准
a） 员工短途出差视出勤享受出差补贴
b） 长途出差补助标准：（元天）
职务 类区 二类区
般员 30 40
工程师级 40 50
部门理级 50 60
公司副总级 70 80
6 员工出差交通报销标准
a） 员工出差坐交通工具：
b）员工长途出差交通费理级（含）员陆路交通 费实报实销理级员原意坐出租 车特殊情况需坐出租车时需总理批准方报销
c） 员工市办事报销公交车票铁车票公交车票二行外均连号特殊情况报销出租车票报销出租车票须注明起终点
7 员工差旅费报销规定：
a） 住宿费交通费规定标准执行超标付（ 特殊情况需总理批准方报销）节约已
b） 膳食费规定标准领取报销相关费
c） 通讯费邮局证报销
d） 交际费领导核定填写客餐报销单总理批准方报销
e） 短途出差享受住宿补助
f） 出差员住宿费时住宿标准50领住宿补助
g） 员工出差返回5工作日报销未规定时间报销 财务部门应月工资中扣回预差旅费报销时行支付
h） 超1月出差单假票符合规票财 务部门予报销
i） 财务部权实出差费员工出差居住酒店直接查询虚假行公司视情节轻重处罚正常费开支必须正式发票印章齐全手审批签字
第十条 账款理
1 应收账款理
a） 工程开始合书中金额设置应收账款明细卡
b） 账款收回时会计员应入账
c） 笔应收账款会计员收回应约定付款日付款条件逐笔登记应收账款明细卡关栏中备查未时返回应部门签字负责
d） 收回现金者应时交回财务部入账延迟缴回收回票非客户交付视挪公款议处
e） 月5日详填应收账款明细表式两份办逐笔亲签名认未收款项份财务留存份部门会计留存加强催收力度
f） 遇收回票法兑现未说明尾款付原视坏账处理
g） 意尾款付事情发生应报请总理意实收金额低成+20需报请执行董事意
1 应付账款
a） 单项目应付账款余额原应控制应收工程造价款×（1－成利润率）×120
b） 通项目核算进行控制
c） 需超进度付款须总理意
第十二条 资产理
1形资产开始日起根会计核算规定效期均摊入理费
2 递延资产营租赁方式租入固定资产改良支出等开办费企业开始生产营月份次日起短5年期限分期摊入理费
第十三条 成费理
1 成开支范围：工程施工程中实际消耗直接材料直接工资直接支出制造费包括施工理组织发生理员工资员工福利费房屋设备折旧费等工程结束7天项目理负责工程成费包括已付款项应付款项类填制成费核销明细表进行成核销
2 费开支范围：公司理组织营活动发生项理费包括职工教育费劳动保险费咨询费审计费诉讼费排污费绿化费税金土费技术开发费形资产摊销费开办费摊销业务招费坏账损失存货盘亏毁损报废（减盘盈）理费
3 筹集资金发生项财务费包括企业生产营期间发生利息支出（减利息收入）汇兑净损失调剂外汇手续费金融机构手续费筹资发生材料费等
4 工资理严格遵公司工资支出计划月末根提供关资料正确计算月提取数总理签批次月10日发放计入项成费中
5 职工福利费着职工工资总额14％提取列入成费职工教育费职工工资总额15提取理费列支
第十四条 工程收入利润分配理
1 工程收入理
a） 关部门审验工程决算书进行入帐收入执行部门收款开收款收全部转交财务部门统入帐
b） 部门方式截留公司收入
c） 收入确认原完工百分法完工程度进行收入确认
2 利润理
a） 保证利润计划实现财务部门定期监督检查工程回款进度完成情况成计划费支出标准项定额等严格掌握项支出
第十五条 会计电算化资料理
1 规范会计核算工作提高理水防止会计数意意破坏纂改保证会计软件运行公司求财务部门时做数备份工作
2 月月末须月帐户帐页印装订报公司总理备查总理签字确认印单作会计档案档理档留存
3 财务部门须建立专电子帐户周财务出纳须银行帐户余额现金支付情况表传专电子帐户遇额资金等公司财务出纳须日传帐户余额便公司董事长总理时解公司资金情况
第二章 财务报表理
报表理
财务部门须时报送报表：
1 税务部门报表（略）
2 金融部门报表（略）
3 企业部报表（见附件表格财务制度相关规定报送）
4 报表包括：
资产负债表
损益表
现金流量表
费明细表
财产明细表
明细表
二财务理表单
1 表：现金支票登记
2 表：请款单
3 表：工程成费核销明细表
4 表：应收账款明细卡
5 表：未收账款明细表
6 表：现金日记账表
7 表：转账支票登记表
8 现金支票领单
9 转账支票领单
10 发票收签收单
11 （十）工程竣工通知单
12 （十二）核算通知单
13 （十三）表：固定资产购入申请表 （略）
14 表：固定资产出售清理报废处置单（略）
15 表：固定知产盘点表（略）
16 表：出差申请单 （略）
请 款 单
年 月 日
请款部门
请款
请款金额
民币写
请款事项
总理： 部门负责： 办：
请款部门
请款
请款金额
民币写
请款事项
请 款 单
年 月 日
总理： 部门负责： 办：
请 款 单
年 月 日
请款部门
请款
请款金额
民币写
请款事项
总理： 部门负责： 办：
工程成费核销明细表
工程编号： 年 月 日 总 页第 页
工程名称
费 分 类
费名称
时间
数量
金额
金额（元）
页合计
总 计
备注
董事长
总理
部门理
项目理
应收账款明细卡
姓名： 部门：
建卡日期：
企业名称
工程名称
计划收款时间
时 间
金 额
工程编号
工程造价
工程成
应奖励
日期
收回金额
应收余额
应收例
已奖励
坏账
签字
备注
未收账款明细表
日期： 年 月 日
姓名
应收企业名称
应收余额
账 龄
办确认签字
备注
式两份：财务部份留存 部门留存份催收 部门负责签字：
2011年 月 现 金 日 记 帐
制表：
月
日
证编号
类
摘
方
贷 方
余 额
备注
月合计
现金支票领单
单位名称： 银行帐号：
日期
支票号
途
金额
审批
备注
转账支票领单
单位名称： 银行帐号：
日期
支票号
途
金额
审批
备注
发票收签收单
发票 收号码
开出日期
金额
方接收签字
办
工程竣工通知单
日期： 年 月 日
工程名称
工程编号
取方式
市场部项目理
开工日期
工程部项目理
竣工日期
工程类型
工程形式
包（ ） 包（ ） 营( )
工程造价
施工成
应收帐款
应付账款
应收明细
名称：
金额：
应付明细
名称：
金额：
名称：
金额：
名称：
金额：
名称：
金额：
名称：
金额：
名称：
金额：
名称：
金额：
名称：
金额：
名称：
金额：
总理
营部
项目部
工程部理
项目理
接收
核算通知单
日期 年 月 日
工程名称
工程编号
开工时间
预计工期
营部
项目理
工程部
项目理
标金额
预计投入
工程类型
工程形式
包 分包 营
工 程
取方式
投标 非招投标
收
款
进
度
方
式
日期
金额
付
款
进
度
方
式
日期
金额
备注：
总理
市场部
项目部
工程部理
项目理
接收
第四章 财务部职说明书
部 门 ： 财务部
职 位 ： 财务理
职 级 ： 部门理1
职责描述：
1负责编制公司预算
2监督分析公司财务计划执行情况
3组织完成公司会计核算工作
4完善公司会计核算体系
职求：
1会计专业科学历中级专业职称
具五年型企业财务工作验
2熟悉掌握国家行业财法规方针政策
3思维敏捷工作积极较强进取心协作力
4熟练相关办公设备软件
职务说明书
部 门：财务部
职 位：会计
职 级：般员
职关键务：
协助财务理完成公司会计核算工作
入职求：
1会计专业科学历具三年财务工作验
2熟悉国家行业相关会计政策法规
3较强工作责心敬业精神
4熟练相关办公设备软件
工作职责：
1审核出纳编制记账证原始证汇总
记账证负责月末结转收入费等账务
2负责进行纳税申报
3负责编制汇总报表
4负责编制统计税务等部门报表
职 务 说 明 书
部门：财务部
职位：出纳
职级：财务员
职务关键务：负责费报销确保发票印鉴现金安全
入职求：
1会计专业专科学历具三年出纳工作验
2熟悉国家行业相关会计政策法规
3诚实认真踏实肯干爱岗敬业
4熟练相关办公设备软件
职责：
1审核项收支合理性合法性
2严格费报销报批手续负责费报销
3时编制记账证
4规定时计提种费缴税费
财务理 出纳
岗位工作容：
1审核整理原始证进行费报销日核库存现金
2编制印记账证
3核催未达款项
4核结算医疗统筹
5增值税发票验票换票抵扣
6时办理银行结算业务妥善保银行票印鉴
7月单位进行月末结算计提种费缴税费
8时清理收回欠款月核算进行银行未达账核工作
9购买保发票定期档
— END —
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财务理制度
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文件属公司： 北****************************
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第章 财务理制度
（） 部门工作职
（二） 部门岗位职责
（三） 现金理
（四） 银行存款理
（五） 财务资料理
（六） 固定资产理
（七） 低值易耗品理
（八） 办公品理
（九） 资金权限审批理
（十） 费报销理
（十） 帐款理
（十二） 资产理
（十三） 成费理
（十四） 工程收入利润分配理
（十五） 会计电算化资料理
（十六） 报表理
第二章 财务表单理
第三章 财务部职说明书
编 写 说 明
理制度旨通规范加强公司财务部财务理期公司财务员日常会计事务中坚持原章办事逐步建立完善规范理体系公司发展决策提供数分析等决策公司行业中拥良社会形象品牌价值
二 制度公司财务部门事日常工作职业操守规范文部门员工公司相关部门员工执行力考核制度根中华民国会计法会计员职权条例会计员工作规等法律法规编制
三 制度相关条款根会计核算般原会计证帐簿部审计财产清查成清查等事项规定拟定条款存矛盾符处应国家法规规范技术标准等准
四 润亚环宇建筑工程限公司负责制度解释工作执行程中发现足请相关部门时反馈便修订时参考
五 贯彻执行制度促进公司财务理制度化规范化理断完善提高财务理水树立公司合法良社会公众形象公司断发展奠定规范坚实基础
第章：财务理制度
第条 财务部工作职
岗位设置：会计出纳
职：
1 处理公司项工程核算资金调度费监控财务理工作
2 贯彻公司财务制度制定监督落实项财务计划
3 协业务部门理账款
4 协调工商税务机关关系
5 时提供种财务报表
第二条 岗位职责
（） 会计员岗位职责
1 严格遵守国家项财务制度维护财纪律正确组织公司会计核算财务理工作
2 规定记账核算结账做手续完备容真实数字准确账目清楚日清月结期报账
3 合理资金加强资金理做结算工作控制费开支提高资金率
4 定期清查公司属财产物资规定办理财产物资登记收发领退手续
5 正确填制严格审核会计证账簿记录提供时正确登记记录种账簿
6 定期账做账证相符账账相符账物相符账款相符
7 期结账便提供编制关会计报表需数字保证报表完整性正确性时性
8 妥善保会计证账簿报表等档案资料防止丢失毁损
9 定期检查分析营情况时提出合理化建议会计工作序协调配合公司济理工作完成
（二）出纳员工作职责
1 严格国关现金理银行结算制度理资金
2 根已办理完毕收付款证逐笔序时登记现金日记账银行存款日记账结出余额 现 金账面余额须实际库存现金核银行存款账面余额须时银行账单核月末编制银行存款余额调节表
3 保库存现金日盘点库存现金库存现金超规定限额坐支挪现金白条抵库
4 公司保险柜密码须严加保密保险柜钥匙转交
5 妥善保财务印章严格途公司印章支票财务印章分开理支票签发空白支票远期支票支票必须写明收款单位支票途规定限额签发日期
6 严格理空白发票空白收空白支票专设登记簿登记记录认真办理领登记手续
7 支付种款项前必须审核原始票严格审查项济容手续否完备合法金额否正确否符合审批程序否符合权限审批范围签字符合规定款项财务员权拒付
8 银行账户单位办理结算套取现金企业现金收入作储蓄存入银行套取利息
9 收现金开收收支票认真检查填写金额否误文字否正确日期否逾期盖章否齐全字迹否涂改时存入银行
第三条 现金理
1 设置现金日记账日班前出纳员根发生业务结出余额库存现金核
2 出纳员银行提取现金应填写现金支票登记簿（见附件表单）写明途金额负责批准方提取
3 现金支出必须付款（款单发票等）负责签字方付款支票支付款项支付现金
4 现金款必须办员填写款申请单（见附件表单）审批签字方办理款必须三日报销清账(工程部根工程情况十日报销清账)期出现损失办负责
第四条 银行存款理
1 设置银行存款日记账出纳员根发生业务日结出余额余额报知相关负责（见附件表单）
2 月月末企业账面余额银行账单余额间差额须逐笔查明原时处理
3 办理信汇电汇票汇转账支付等付出款项律请款单办理请款单必须办员财务员负责签字方办理
4 根已获批准签订合严格合规定期限付出早付迟付改变支付方式途非收款单位正式委托准改变收款单位
5 银行帐户必须足够存款供支付准签发空头空白支款证企业指定专签发支款证非指定员签发支付额款项时需公司总理董事长签字意
6 公司员工工作需领支票必须审批请款单转帐支票登记簿（见附件表单签字登记支票号码金额收款
7 领支票必须三日报销请账转特殊原限期报账应财务说明原限期报账否超期报者支票予相应处罚
第五条 财务资料理
1 公司营业执税务登记证开户许证会计证会计账簿会计报表税务申报表核算报告现金（转账）支票登记簿应收账款明细卡等件登记档
2 财务专章会计保名章出纳保发票专章会计保发票出纳保
3 会计证容填制求：
a） 证日期：般应实际受理济业务日期填列
b） 证编号：应月编制然数列序
c） 证摘：应简明扼真实反映济业务容含混 清简略
d） 会计科目：应关规定设置
e） 证金额：必须原始证相符
f） 附原始证张数原始证相符
g） 关员签名盖章：出纳会计交款必须相关会计 证签名盖章
h） 会计员填制记账证时必须附容完备原始证
4 会计证应月编号序装订成册标明月份季度年起止号数单张数公司监督理部门关员签名盖章
5 原始证基求：
a）原始证容必须具备：证名称填制证日期填制证公司名称者填制姓名办员签名者盖章济业务容数量单价金额
b）外公司取原始证必须盖填制公司公章取原始证必须填制员签名者盖章制原始证必须办公司领导者指定员签名者盖章外开出原始证必须加盖公司公章
c）填写写金额原始证写写金额必须相符购买实物原始证必须验收证明支付款项原始证必须收款公司收款收款证明
d）式联原始证应注明联途联作报销证
式联发票收必须双面复写纸（发票收身具备复写纸功外）套写连续编号作废时应加盖作废戳记连存根起保存撕毁
e） 员工公出款必须附记帐证收回款时应开收者退副退原款收
6 会计档案携带外出查阅复制摘录会计档案须企业负责批准
7 会计员工作调动者离职必须会计工作全部移交接员没办清交接手续调动者离职
8 接员应认真接移交工作继续办理移交未事项
9 会计员办理移交手续前必须时做工作：
a）已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
b）尚未登记帐目应登记完毕笔余额加盖办员印章
c）整理应该移交项资料未事项写出书面材料
10 会计员办理交接手续必须监交负责监交般会计员交接会计员负责监交财务部负责会计员交接公司领导负责监交
11 移交员办理移交时移交清册逐项移交接员逐项核点收
a）现金价证券根会计帐簿关记录进行点交库存现金价证券必须
会计帐簿记录保持致致时移交员必须限期查清
b）会计证会计帐簿会计报表会计资料必须完整缺短缺必须
查清原移交清册中注明移交员负责
c）银行存款帐户余额银行帐单核致应编制银行存款余额调节
表调节相符种财产物资债权债务明细帐户余额总帐关帐户余额核相符必时抽查帐户余额实物核相符者公司核清楚
d）移交员票印章实物等必须交接清楚移交员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
12 财务部员移交时必须全部财务会计工作重财务收支会计员情况等接员详细介绍需移交遗留问题应写出书面材料
13 接员应继续移交会计帐簿行立新帐保持会计记录连续性
14 完善会计档案保会计档案逐年登记保证档案连续性
第六条 固定资产理
1 公司年限年资产非生产年限两年单价2000元资产固定资产价值足2000元低1500元周期长程中保持原物质形态资产做固定资产类固定资产折旧年限：
房屋建筑物35年机械设备10年电子设备5年运输工具8年设备5年残值率5﹪
2 固定资产类型建立固定资产明细账部门建立固定资产卡片固定资产购入出售清理报废办理会计手续填制固定资产购入申请表（表 5）固定资产 出售清理报废处置单（表6）私调
3 公司固定资产实行口分级理制度财务部门负责验收登记建立卡片核算工作部门负责固定资产保维修保养工作保证财产完整安全公司固定资产增减变化包括调出调入出入租出租入公司部单位资产转移必须报公司财务部办理相关手续填制固定资产 调租（出入）情况表（表六）保证账卡物三者相符
4 固定资产必须年盘点次填制固定资产盘点表（表7）盘盈盘亏报废必须严格检查规定总理批准年度决算时处理完毕
5 固定资产报废毁损分析原明确责造成应责承担赔偿责固定资产实物负责变动时办理书面移交手续
第七条 低值易耗品理
1 抵值易耗品类设置明细账资产部门进行理领员财产保明细表签字确认
2 低值易耗品毁损丢失应领负责包赔
3 低值易耗品报废前出库报废时次摊销
第八条 办公品理
1 部门月25日前月需办公品报公司办公室批准方购置
2 办公品购回办理入库公司办公室建立保账领办公品时领须签字
3 非消耗性办公品领时办理出库领财产理明细表登记报废时出库
第九条 资金审批权限理：
职位
合约部
营部工程部
单笔限额
月累计限额
单笔限额
月累计限额
总理
部门理
工程部理
1 超部分需执行董事长签字批准
2 业务部门项目理级员权申请款核销费
3 部门理请款报销须总理签字总理请款报销须董事长签字批准
4 公司员工公款必须办理款申请单会计根容填写 齐全完整款申请单编制会计证会计出纳收款 必须付款证签字
5 公司预付款项必须根合协议办理付款申请单财务 审核报总理审签办理付款付款手续齐备会计编制付款证付款
6 备金预付款必须列规定：
a） 具规定途期限限额
b） 规定期限费支出单财务部门报销现金 支票进行零星采购七天报销通银行汇款进行预付 款二十天报销
C）项支出原前款清款
D）违反规定途符合开支标准支出财务予报销
E）正理超规定期限未报销没款备金超期时间三月收取资金占费日息万分 二三月年收取资金占费日息万分三 次月工资中扣回息
第十条 费报销理
1 公司员工工出差款报销金额部门理审签报公司财务部门审核送公司总理批准方款报销审签权限部门理须财务部门签留字样备案
2 员工出差应填写出差申请单（表8）规定报批财务部门预差旅费
3 员工出差返回填写差旅费报销单规定时间审批手续财务部门报销
4 员工差旅费报销标准
a） 员工出差分 长途 短途两种天返短途出差时间天长途
b） 出差点区分1类区2类区港澳台区三种： 二类区：特区海北京广州等（备注：类区：二类区外区 ）
c） 出差住宿费报销标准：（元天）
职务 类区 二类区
般员 80 120
工程师级 130 170
部门理级 160 200
公司副总级 200 240
5 出差补助标准
a） 员工短途出差视出勤享受出差补贴
b） 长途出差补助标准：（元天）
职务 类区 二类区
般员 30 40
工程师级 40 50
部门理级 50 60
公司副总级 70 80
6 员工出差交通报销标准
a） 员工出差坐交通工具：
b）员工长途出差交通费理级（含）员陆路交通 费实报实销理级员原意坐出租 车特殊情况需坐出租车时需总理批准方报销
c） 员工市办事报销公交车票铁车票公交车票二行外均连号特殊情况报销出租车票报销出租车票须注明起终点
7 员工差旅费报销规定：
a） 住宿费交通费规定标准执行超标付（ 特殊情况需总理批准方报销）节约已
b） 膳食费规定标准领取报销相关费
c） 通讯费邮局证报销
d） 交际费领导核定填写客餐报销单总理批准方报销
e） 短途出差享受住宿补助
f） 出差员住宿费时住宿标准50领住宿补助
g） 员工出差返回5工作日报销未规定时间报销 财务部门应月工资中扣回预差旅费报销时行支付
h） 超1月出差单假票符合规票财 务部门予报销
i） 财务部权实出差费员工出差居住酒店直接查询虚假行公司视情节轻重处罚正常费开支必须正式发票印章齐全手审批签字
第十条 账款理
1 应收账款理
a） 工程开始合书中金额设置应收账款明细卡
b） 账款收回时会计员应入账
c） 笔应收账款会计员收回应约定付款日付款条件逐笔登记应收账款明细卡关栏中备查未时返回应部门签字负责
d） 收回现金者应时交回财务部入账延迟缴回收回票非客户交付视挪公款议处
e） 月5日详填应收账款明细表式两份办逐笔亲签名认未收款项份财务留存份部门会计留存加强催收力度
f） 遇收回票法兑现未说明尾款付原视坏账处理
g） 意尾款付事情发生应报请总理意实收金额低成+20需报请执行董事意
1 应付账款
a） 单项目应付账款余额原应控制应收工程造价款×（1－成利润率）×120
b） 通项目核算进行控制
c） 需超进度付款须总理意
第十二条 资产理
1形资产开始日起根会计核算规定效期均摊入理费
2 递延资产营租赁方式租入固定资产改良支出等开办费企业开始生产营月份次日起短5年期限分期摊入理费
第十三条 成费理
1 成开支范围：工程施工程中实际消耗直接材料直接工资直接支出制造费包括施工理组织发生理员工资员工福利费房屋设备折旧费等工程结束7天项目理负责工程成费包括已付款项应付款项类填制成费核销明细表进行成核销
2 费开支范围：公司理组织营活动发生项理费包括职工教育费劳动保险费咨询费审计费诉讼费排污费绿化费税金土费技术开发费形资产摊销费开办费摊销业务招费坏账损失存货盘亏毁损报废（减盘盈）理费
3 筹集资金发生项财务费包括企业生产营期间发生利息支出（减利息收入）汇兑净损失调剂外汇手续费金融机构手续费筹资发生材料费等
4 工资理严格遵公司工资支出计划月末根提供关资料正确计算月提取数总理签批次月10日发放计入项成费中
5 职工福利费着职工工资总额14％提取列入成费职工教育费职工工资总额15提取理费列支
第十四条 工程收入利润分配理
1 工程收入理
a） 关部门审验工程决算书进行入帐收入执行部门收款开收款收全部转交财务部门统入帐
b） 部门方式截留公司收入
c） 收入确认原完工百分法完工程度进行收入确认
2 利润理
a） 保证利润计划实现财务部门定期监督检查工程回款进度完成情况成计划费支出标准项定额等严格掌握项支出
第十五条 会计电算化资料理
1 规范会计核算工作提高理水防止会计数意意破坏纂改保证会计软件运行公司求财务部门时做数备份工作
2 月月末须月帐户帐页印装订报公司总理备查总理签字确认印单作会计档案档理档留存
3 财务部门须建立专电子帐户周财务出纳须银行帐户余额现金支付情况表传专电子帐户遇额资金等公司财务出纳须日传帐户余额便公司董事长总理时解公司资金情况
第二章 财务报表理
报表理
财务部门须时报送报表：
1 税务部门报表（略）
2 金融部门报表（略）
3 企业部报表（见附件表格财务制度相关规定报送）
4 报表包括：
资产负债表
损益表
现金流量表
费明细表
财产明细表
明细表
二财务理表单
1 表：现金支票登记
2 表：请款单
3 表：工程成费核销明细表
4 表：应收账款明细卡
5 表：未收账款明细表
6 表：现金日记账表
7 表：转账支票登记表
8 现金支票领单
9 转账支票领单
10 发票收签收单
11 （十）工程竣工通知单
12 （十二）核算通知单
13 （十三）表：固定资产购入申请表 （略）
14 表：固定资产出售清理报废处置单（略）
15 表：固定知产盘点表（略）
16 表：出差申请单 （略）
请 款 单
年 月 日
请款部门
请款
请款金额
民币写
请款事项
总理： 部门负责： 办：
请款部门
请款
请款金额
民币写
请款事项
请 款 单
年 月 日
总理： 部门负责： 办：
请 款 单
年 月 日
请款部门
请款
请款金额
民币写
请款事项
总理： 部门负责： 办：
工程成费核销明细表
工程编号： 年 月 日 总 页第 页
工程名称
费 分 类
费名称
时间
数量
金额
金额（元）
页合计
总 计
备注
董事长
总理
部门理
项目理
应收账款明细卡
姓名： 部门：
建卡日期：
企业名称
工程名称
计划收款时间
时 间
金 额
工程编号
工程造价
工程成
应奖励
日期
收回金额
应收余额
应收例
已奖励
坏账
签字
备注
未收账款明细表
日期： 年 月 日
姓名
应收企业名称
应收余额
账 龄
办确认签字
备注
式两份：财务部份留存 部门留存份催收 部门负责签字：
2011年 月 现 金 日 记 帐
制表：
月
日
证编号
类
摘
方
贷 方
余 额
备注
月合计
现金支票领单
单位名称： 银行帐号：
日期
支票号
途
金额
审批
备注
转账支票领单
单位名称： 银行帐号：
日期
支票号
途
金额
审批
备注
发票收签收单
发票 收号码
开出日期
金额
方接收签字
办
工程竣工通知单
日期： 年 月 日
工程名称
工程编号
取方式
市场部项目理
开工日期
工程部项目理
竣工日期
工程类型
工程形式
包（ ） 包（ ） 营( )
工程造价
施工成
应收帐款
应付账款
应收明细
名称：
金额：
应付明细
名称：
金额：
名称：
金额：
名称：
金额：
名称：
金额：
名称：
金额：
名称：
金额：
名称：
金额：
名称：
金额：
名称：
金额：
总理
营部
项目部
工程部理
项目理
接收
核算通知单
日期 年 月 日
工程名称
工程编号
开工时间
预计工期
营部
项目理
工程部
项目理
标金额
预计投入
工程类型
工程形式
包 分包 营
工 程
取方式
投标 非招投标
收
款
进
度
方
式
日期
金额
付
款
进
度
方
式
日期
金额
备注：
总理
市场部
项目部
工程部理
项目理
接收
第四章 财务部职说明书
部 门 ： 财务部
职 位 ： 财务理
职 级 ： 部门理1
职责描述：
1负责编制公司预算
2监督分析公司财务计划执行情况
3组织完成公司会计核算工作
4完善公司会计核算体系
职求：
1会计专业科学历中级专业职称
具五年型企业财务工作验
2熟悉掌握国家行业财法规方针政策
3思维敏捷工作积极较强进取心协作力
4熟练相关办公设备软件
职务说明书
部 门：财务部
职 位：会计
职 级：般员
职关键务：
协助财务理完成公司会计核算工作
入职求：
1会计专业科学历具三年财务工作验
2熟悉国家行业相关会计政策法规
3较强工作责心敬业精神
4熟练相关办公设备软件
工作职责：
1审核出纳编制记账证原始证汇总
记账证负责月末结转收入费等账务
2负责进行纳税申报
3负责编制汇总报表
4负责编制统计税务等部门报表
职 务 说 明 书
部门：财务部
职位：出纳
职级：财务员
职务关键务：负责费报销确保发票印鉴现金安全
入职求：
1会计专业专科学历具三年出纳工作验
2熟悉国家行业相关会计政策法规
3诚实认真踏实肯干爱岗敬业
4熟练相关办公设备软件
职责：
1审核项收支合理性合法性
2严格费报销报批手续负责费报销
3时编制记账证
4规定时计提种费缴税费
财务理 出纳
岗位工作容：
1审核整理原始证进行费报销日核库存现金
2编制印记账证
3核催未达款项
4核结算医疗统筹
5增值税发票验票换票抵扣
6时办理银行结算业务妥善保银行票印鉴
7月单位进行月末结算计提种费缴税费
8时清理收回欠款月核算进行银行未达账核工作
9购买保发票定期档
— END —
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