摘
着济逐步发展信息全球化变市场坏境行业迅速崛起黑马企业行业竞争越越激烈短短时间企业成行业顶尖成行业炮灰企业发展面着更风险财务风险种非常重客观存企业风险企业发展壮着非寻常作外企业通正确效防范控制减财务风险发生扩会彻底消掉需企业理员做通企业系统性分析找出企业存财务风险分析产生原采效防范措施力求获利润时损失降低
文财务风险理意思现实意义出发财务风险基理结合汇锦丰公司行业特点公司目前营状况汇锦丰公司存财务风险进行识风险进行系统分析找出公司财务风险影响素基础提出企业财务风险防范具体措施意汇锦丰公司发展更加畅
关键词：行业环境财务风险风险防范
Abstract
With the gradual development of the economyUnder the circumstance of information globalization and changeable marketThe rapid rise of black horse enterprises in all walks of lifeCompetition in all walks of life is becoming more and more fierceIn a short period of time an enterprise may become the top of the industry and may become the cannon fodder of the industry Therefore the development of enterprises also faces more risksFinancial risk is a very important and objective risk in every enterpriseIt has made extraordinary contributions to the development and growth of enterprisesIn addition enterprises can reduce the occurrence and expansion of financial risks through correct and effective prevention and control But it will not be completely eliminatedTherefore what enterprise managers need to do is to make a systematic analysis of the enterpriseFind out the financial risks of the enterpriseAnalyze the causes and take effective preventive measuresStrive to maximize profits while minimizing losses
This paper starts from the theoretical and practical significance of financial riskAccording to the basic theory of financial riskCombined with the industry characteristics and current business situation of huijinfeng companyIdentify the financial risks of huijinfeng companySystematic analysis of its main risksFind out the influencing factors of the company＇s financial riskOn this basis it puts forward the specific measures to prevent the financial risks of enterprisesTo make the future development of huijinfeng company more smooth
Key words industry environment financial risk risk prevention
目 录
摘 I
第1章绪 1
11研究背景 1
12研究目意义 1
13国外研究现状 1
131国研究现状 1
132国外研究现状 1
第2章 财务风险概述 1
21财务风险概念 1
22财务风险特征 1
第3章 汇锦丰公司存财务风险 1
31筹资风险 1
32营运风险 1
33投资风险 1
第4章 汇锦丰公司财务风险成 1
41筹资方式单 1
42应收账款周转缓慢 1
43身素行业环境变需投资 1
431财务硬件造成财务风险 1
432财务软件造成财务风险 1
433外部市场造成财务风险 1
第5章 汇锦丰公司财务风险防范措施 1
51创造元化筹资渠道 1
52加强应收账款风险理 1
53增加投资提高抗风险力 1
54完善公司服务种类 1
55提高风险意识 1
第6章 结 1
致谢 1
第1章绪
11研究背景
企业财务风险研究控制研究企业财务领域重课题21世纪企业营中避免问题企业财务风险问题企业发展环节存财务风险财务风险客观存具定确定性知名企业没合理规避风险终导致破产众周知市场济竞争尤激烈企业否稳定发展具极确定性企业面财务风险性变更企业发展国家济发展坏重评判条件时影响济生活稳定中企业国家发展方面具重作忽视中企业没财富风险太防范意识终导致企业理失败年中企业发展迅速需中企业财务风险进行控制研究
12研究目意义
汇锦丰公司财务风险研究目企业理者风险预警防止产生济性损失获济效益时降低亏损中国中企业持续发展程中减少风险确定性时效避免风险企业健康稳定发展着中国济国际化中企业济中位越越高财务风险企业收益间进行仔细评估财务风险控制合适范围样企业收益化时财务风险企业种济活动作种控力造成济损失样形成财务风险
市场济中企业财务风险客观存财务风险市场济发展必然产物市场济发展然离开财务风险谓高风险高收益定道理明确企业承受财务风险盲目终反财务风险转财务危机相反果战胜风险会提高企业收益增强实力企业推顶峰文针汇锦丰公司目前状况进行深入研究找出汇锦丰公司存财务风险针相应财务风险提出效防范措施具体建议量提高企业获利效益日益激烈市场环境占强效竞争位企业发展更长久
13国外研究现状
131国研究现状
着社会发展市场进化变更国中企业济环境发展环境越越中企业位越越高逐渐获越越高社会责工商网显示中企业数量断升目前中企业现已发展成国济力军2019年三季度中企业发展指数（SMDEI）928季度持
国财务风险研究较国外晚20世纪90年代开始香港台湾学者率先展开理研究应2001年杜芳修市公司财务风险监控危机预警研究中财务风险预警进行研究2003年赵斯秋企业财务风险防范中通建立控制制度达成控制风险目山西中医院中西结合医院李燕2008年会计友发表企业财务风险成分析控制认企业产生财务风险原部分现财务市场环境变企业理者盲目理企业导致进军2010年进步强调风险防范意识企业发展重性2011年张友棠等位学者发表跨国投资项目风险防范文中强调企业处行业环境财务风险定影响力2014年梁勇中国商文中研究企业部控制提出点企业风险防范措施刘会芬2017年发表 企业财务风险理问题策研究文中企业外部局限性会企业面财务风险2018年武宏宇财务危机预警研究中现金流量企业理营中起重作根特性建立现金收支公司财务进行分析体系
132国外研究现状
国外财务风险研究始19世纪末20世纪初二十世纪五十年代美国学者莫布雷等首次提出风险理词文开始系统企业风险理进行研究财务风险理没引起理学济学方面方重视着时间推移终1998年引起重视演变中形成门学科进入二十世纪九十年代美国学者重点放风险理美国特瑞斯普雷切特等四合著风险理保险中风险定义未结果变化性强调风险确定性2004年Mariekede提出现金流模型理引入财务风险理研究中2006年Alexandre Ttindae通编制财务预算方式降低财务风险2007年学者针财务风险中具代表性筹资风险进行研究Mlahi2013年提出企业应该加强重视融资营运两方面两方面风险控制HansGeorg peteren2016年欧债危机背景财务风险控制进行研究认企业针确定素进行时效控制降低企业财务风险2017年Sona Jiraskova认企业部理数学理相结合高效识财务风险Osypenko2018年实际研究证数字模型技术降低财务风险国外研究针解决财务风险措施没财务风险成进行理性分析具体研究
第2章 财务风险概述
21财务风险概念
财务风险指企业营理程中种确定性素影响导致企业丧失偿债力进导致企业理者投资者预期投资收益降甚企业破产素说财务风险种微观济风险作客观存济风险贯穿整企业营理环节财务风险广义狭义分狭义讲学者单纯风险损失确定性广义讲两面性企业济带威胁时带相应机会财务问题企业营理程中避免现实问题根企业采取防范措施降低风险完全消
22财务风险特征
第确定性显著特征作种现象应客观确定种现象具体带某事件中没具体计算出否会发生发生程度强弱说财务风险确定性指企业未营成果预期成果间存差异达营者投资者预期值
第二风险相性相性包括两方面：预测性具确定性着学者越越观评判风险产生发展逐步认识企业通运种科学研究方法评测风险产生发展程度企业提供二稳定性性法知道会存久说财务风险固定通定条件进行转化量变质变发生改变旧风险消亡新风险时发生
第三客观性说明没具体办法回避财务风险意志改变然更消采取相应手段应进避免发生财务风险存企业步骤时刻存企业
第四财务风险存企业营理环节影响营目标实现首先财务风险利率汇率间存关系汇率利率提高资金成会提高次财务风险营风险间存关系企业旦发生营风险投资收益会降时甚低成然财务风险金融风险存必然联系金融风险发生时市场购买力降企业现金流量会减少便业绩直处风企业面破产
第五财务风险发生时会定程度激励着企业风险规避中找适合企业规避风险方法会提高企业抗风险力
第3章 汇锦丰公司存财务风险
31筹资风险
分析次研究汇锦丰公司财务部编制报表中获取公司2017年
2019年现金收支相关数（表 31）
表 312017 年—2019 年汇锦丰公司现金流量表单位：元
项目
2017 年
2018 年
2019年
营活动现金流入
9103541
9917258
9289456
营活动现金流出
3943000
8794825
4314572
筹资活动现金流入
1380000
1773300
1533843
筹资活动现金流出
1621311
1837312
1689260
营活动产生现金
流量净额
5160541
1122433
4974884
筹资活动产生现金
流量净额
241311
64012
155417
表 31 出汇锦丰 公司2017年2019年公司筹资活动产生现金流入现金流出少筹资活动产生现金流量净额三年均负数然额度然存期支付债务息风险公司现金流量净额产生利影响外公司负债重越财务风险越
表 3 2 汇锦丰公司2017—2019年资产负债率表单位：元
项目
2017 年
2018 年
2019年
资产
9017326
10157431
13561249
负债
3652919
4385979
6227326
资产负债率（）
4051
4318
4592
资产负债率反应公司偿债务综合力资产负债率越高公司偿债力越差财务风险越反偿债务力越强相市公司说40资产负债率高汇锦丰说已高更况逐年增长该公司资产负债率2017年度2019年直呈升趋势说明偿债力降财务风险升
32营运风险
众周知应收账款会导致财务风险表32展示出汇锦丰公司20172019年应收账款相关率
表 33 汇锦丰公司2017—2019年应收账款指标相关率
项目
2017年
2018 年
2019 年
应收账款（元）
87741
804800
991465
应收账款变动率
1678
828
2319
应收账款周转率
（次年）
525
606
674
应收账款流动资产
231
3591
3632
应收账款周转率营业收入÷应收账款均余额
应收账款变动率（应收账款期末数应收账款期初数）÷应收账款期初数
应收账款流动资产应收账款÷流动资产
2017年：
应收账款变动率（8774175131）÷751311678
应收账款周转率4271845÷[（87741+75131）÷2]525（次年）
应收账款流动资产87741÷3798246231
理计算出 2018 年应收账款变动率828应收账款周转率 606次年应账款占流动资产重35912019 年应收账款变动率2319应收账款周转率687 次年应收账款占流动资产重2132
表中出汇锦丰公司应收账款逐年增加然增加幅度公司规模言已少 2018年相2019年应收账款前差距较应收账款流动资产中重呈升趋势2019年达36例没控制13造成财务风险应收账款周转率相高相优势然会占流动资金现象造成公司流动现金问题
33投资风险
代理记账行业始终竞争力强说天会出现新竞争手着新增企业数量断增长代理记账公司越越原代理记账业务公司开始元化汇锦丰公司例外
表34 汇锦丰公司20172019年实物资产投资分析表 单位：元
项目
2017年
2018年
2019年
固定资产（元）
935617
1135924
1215721
应付职工薪酬（元）
579431
632416
691339
合计（元）
1515048
176834
1907060
增长率（）
1991
1672
784
行业竞争激烈企业元化开展更业务出现表中展示容会出现更投资企业扩业务规模表34出三年汇锦丰公司投资金额逐年增加受外部环境行业环境影响增加必固定资产吸收需资金盲目投资投资前期没充分考虑行业前景缺乏行性研究固定资产方面产生确定风险导致投资回报率低预期影响企业发展
第4章 汇锦丰公司财务风险成
41筹资方式单
汇锦丰公司规模银行款成公司筹资方式筹资方式较单公司果遇见合理财务问题产生负债率时公司维持进展正常生产营活动进行筹资时候会银行入形成款公司资产升时增加公司负债影响公司长期稳定发展表31见三年汇锦丰公司款金额程度涨意味着公司承受利息产生财务费企业现金需求涨（表31）
总体见汇锦丰公司银行赖样会公司负债引起企业期偿负债息高企业营效益
42应收账款周转缓慢
应收账款问题会影响公司身资金运转引发公司间相互拖欠形成连带财务问题公司应收帐款果法收回终形成死帐会产生财务风险公司资金流动性安全产生影响文分析导致汇锦丰公司应收账款周转缓慢原客户信息资料全面应收账款日常理规范
应收账款周转率 20172019年间逐年增长表明应收账款逐步转趋势汇锦丰种规模公司说高然存未知风险
客户信息档案全面公司法区分客户信息时增加客户量没解客户信息时会导致客户法时款目前合作公司信程度较低企业严格遵守合约定导致应收账款风险时明细账没总账应导致应收账款法收回公司资金法序周转导致正常营运活动影响
43身素行业环境变需投资
企业特定外部环境中生存发展物竞天择适者生存句话样适企业接受外部环境选择企业想做长期良营量改变企业稳定素者适应稳定素
汇锦丰公司规模财务公司营者没者没清晰制定公司未发展计划济变二十世纪公司缺少竞争力没足够优势企业竞争出现表34显示投资容表34展示公司投资固定资产办公需电脑桌子等包括容易忽略点公司基础设施保险柜监控设施防盗门等较现实财力关系导致企业缺少基础设施公司没安装监控保险柜等发生状况时候时知道导员事情类似事件营者考虑导致确定风险
431财务硬件造成财务风险
汇锦丰公司现正处发展状态员工数量目前止算公司营者二十公司分三组办公组差六规模正处发展状态公司存财务硬件问题汇锦丰公司然例外
认总说财务硬件包括公司硬件财务软件汇锦丰公司栋居民楼里办公办公空间限公司十四张办公桌子时候会员利充分状态两坐张办公桌电脑数量限时候做着造成员闲员工利充分员工薪酬部分属余开销应付账款增加定程度会造成财务风险
然财务硬件问题财务软件汇锦丰公司办公财务软件速达公司六会计软件时登陆数限尤月底会计代理公司需做账时候需排队等候时候时间利充分会计代理家企业账务方便记忆企业登陆密码公开利便利条件做正事情发生影响客户公司时间接导致汇锦丰公司财务风险
企业基础设施中汇锦丰公司缺少监控需知道实情状况没足够证证明推测影响决策缺少数文件时候第时间解决问题众周知公司种章重需妥善保时候保险柜应汇锦丰公司财力素置办重东西没十足安全握
432财务软件造成财务风险
部理体系健全导致财务问题产生重原汇锦丰公司责界定没十分明确企业部理理层行驶部分权利会计员完全听理者样会导致决策盲目性企业营活动性
现代市场日益激烈坏境企业面着更更激烈竞争出更扩客户范围更占市场竞争需汇锦丰公司代账行业客户涉行业时新客户解时客户会分赊账行规模汇锦丰公司言种赊账行会导致企业应收账款量增加企业赊账程中没深度客户进行调查客户信情况够解容易造成代账费回收困难长期法收回费会成坏帐增加企业资金回收风险产生财务风险
汇锦丰公司理者员工企业发展面风险没深刻认知财务风险意识淡薄公司领导层果财务风险认识足难质防范财务风险更引领指导企业员工理智应财务风险汇锦丰公司员工普遍认正确理资金流入流出会产生影响企业现金财务风险事实财务风险存企业活动方方面面仅仅表现资金活动方面产生财务风险员工站组立场工作会兼顾组问题会真正考虑企业切身利益面风险企业员工风险认知足
433外部市场造成财务风险
企业处行业环境企业发展产生影响重外部影响素谓行业环境指企业处行业行业涉系列素汇锦丰公司代账业务公司着市场代账公司越越汇锦丰公司发展面威胁市场竞争日趋激烈代理记账数针微企业代账公司抢客户说择手段嘴说着服务办事低价拉客事种原加价等等现电销代账行业较流行客户收低价消息会找公司求降价否换事实客户考虑质量重价格汇锦丰公司行业生存降价样高利润更低汇锦丰公司处行业总讲入门求相较低没较统行业规范市场求导致行业序约束眼前较现实问题影响汇锦丰发展时造成定程度财务风险
第5章 汇锦丰公司财务风险防范措施
51创造元化筹资渠道
银行贷资金直汇锦丰公司外资金源部分年国家加紧企业贷款理信贷政策紧缩宏观调控政策持续出台筹资达企业发展发展缓慢阶段企业更适应政策变化更发展积极拓宽筹资渠道发展元化筹资体系企业行业足够优势
应根公司实际情况进行全面评估拟定筹资方案针汇锦丰种规模公司应公司资金进步发展目标相结合明确资金处方式金额等容 公司长期采银行款筹资筹资方式较单容易造成公司筹资困难法律保护基础改变长期赖银行款筹资方式根公司具体规模力进行效融资财务公司款等新筹资渠道时发展元化渠道够分散风险更利汇锦丰公司成长
52加强应收账款风险理
客户公司发展基础保证客户信息完整提高企业效率水关键客户达成长期合作根更益公司客户力进步明确
首先应该设立专门客户档案夹中包括客户公司名称公司规模营状况公司业务业务声誉等具体资料做时更新
次客户信等级分类通建立账簿详细登记位客户交易情况方面通方公司交流联系两种方式相互作解关客户公司营资信状况评估客户公司综合实力作出客观评价划分出等级针等级客户采取相应风险政策
然加强公司应收账款日常理汇锦丰公司应应收账款账清理档案理工作设置专门员负责掌握营者手中理员会出现坏账应收账款部分报告营者确认否转坏账旦查明坏账应追究原落实责
53增加投资提高抗风险力
汇锦丰公司成立2016年距离现仅仅年时间合伙前事会计行业积累定脉资源相行企业说发展会快点具优势
首先公司现力范围扩规模业务提高抗风险力公司想提高抗风险力应该完善风险控制构架专业风险控制建立风险预警系统众实际案例摆面前风险夕中形成隐藏时期公司必建立预警系统企业财务状况进行监测时规避风险营者预留出采取政策时间
然建立规模相点企业基础 扩规模提高公司实力首务公司实力子提高行业口碑会提高公司实力踏实做事公司择手段起客户必公司想提高抗风险力维护老客户时吸引新客户增加新客户时确认客户信度免产生必应收账款
针汇锦丰公司缺少基础设施说企业理者快做出决策出营业利润5左右置办监控保险柜办公桌必需品保证财产安全时提高公司抗风险力合理应公司位置时安装办公桌员工作化企业创造利润必投资
54完善公司服务种类
二十世纪市场变企业知道企业想行业立足市场节奏时调整战略汇锦丰公司定义代理记账公司开创周边业务引进强化公司体系商标注册工商登记等系列业务做业务样化
55提高风险意识
加强企业理基础设施建设加强企业员业务培训提高认识风险分析风险应风险力提高理者水企业应该具备务财务员企业财务风险防范中重角色更说汇锦丰财务公司提高员工风险意识特重出色会计应该专业力财务风险防范意识必少专业知识强果缺少风险意识合格会计企业财会员培训应局限继续教育提高员工作素质够时准确分析企业外部环境变化减少企业风险发生代理记账行业月中旬特忙理者利时间模拟财务风险实例增强会计员实员风险意识
第6章 结
现代市场济条件企业存种样风险企业积极规避风险企业发展具重意义文通汇锦丰公司现财务风险进行研究风险企业抗风险力外部稳定素中针部外部具体分析根风险进行讨找风险成原探讨出效措施风险时防范规避企业包括监控设施保险设施防盗设施成功企业必须具备汇锦丰公司财力障碍没时安装文章中针问题提出措施希汇锦丰公司改进基求飞速发展激烈市场竞争中独树帜财务风险企业必须面企业发展具举足轻重作项风险财务风险客观存企业方面具避免性够完全消灭通正确效防范控制减正确利财务风险企业获取利润十分重建议汇锦丰公司发展战略结合国家政府政策规划运恰手段科学理方法正确评估监测财务风险评估财务风险强度准确分析财务风险产生素根找防范财务风险效措施希汇锦丰公司成行业棵常青树
致谢
首先文撰写程中参考引专家学者研究资料研究成果谨位作者致衷心谢意
次感谢沈阳城市建设学院学程中位老师指导帮助样段学历感十分幸运
次感谢导师岳红梅老师文题目拟定开题报告终完稿您始终耐心步骤您心力指导期间感受您渊博学识严谨态度易幸运毕业前您起度谨岳红梅导师表达诚挚祝福
衷心感谢参加答辩位老师专家文学态度更加明确
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着济逐步发展信息全球化变市场坏境行业迅速崛起黑马企业行业竞争越越激烈短短时间企业成行业顶尖成行业炮灰企业发展面着更风险财务风险种非常重客观存企业风险企业发展壮着非寻常作外企业通正确效防范控制减财务风险发生扩会彻底消掉需企业理员做通企业系统性分析找出企业存财务风险分析产生原采效防范措施力求获利润时损失降低
文财务风险理意思现实意义出发财务风险基理结合汇锦丰公司行业特点公司目前营状况汇锦丰公司存财务风险进行识风险进行系统分析找出公司财务风险影响素基础提出企业财务风险防范具体措施意汇锦丰公司发展更加畅
关键词：行业环境财务风险风险防范
Abstract
With the gradual development of the economyUnder the circumstance of information globalization and changeable marketThe rapid rise of black horse enterprises in all walks of lifeCompetition in all walks of life is becoming more and more fierceIn a short period of time an enterprise may become the top of the industry and may become the cannon fodder of the industry Therefore the development of enterprises also faces more risksFinancial risk is a very important and objective risk in every enterpriseIt has made extraordinary contributions to the development and growth of enterprisesIn addition enterprises can reduce the occurrence and expansion of financial risks through correct and effective prevention and control But it will not be completely eliminatedTherefore what enterprise managers need to do is to make a systematic analysis of the enterpriseFind out the financial risks of the enterpriseAnalyze the causes and take effective preventive measuresStrive to maximize profits while minimizing losses
This paper starts from the theoretical and practical significance of financial riskAccording to the basic theory of financial riskCombined with the industry characteristics and current business situation of huijinfeng companyIdentify the financial risks of huijinfeng companySystematic analysis of its main risksFind out the influencing factors of the company＇s financial riskOn this basis it puts forward the specific measures to prevent the financial risks of enterprisesTo make the future development of huijinfeng company more smooth
Key words industry environment financial risk risk prevention
目 录
摘 I
第1章绪 1
11研究背景 1
12研究目意义 1
13国外研究现状 1
131国研究现状 1
132国外研究现状 1
第2章 财务风险概述 1
21财务风险概念 1
22财务风险特征 1
第3章 汇锦丰公司存财务风险 1
31筹资风险 1
32营运风险 1
33投资风险 1
第4章 汇锦丰公司财务风险成 1
41筹资方式单 1
42应收账款周转缓慢 1
43身素行业环境变需投资 1
431财务硬件造成财务风险 1
432财务软件造成财务风险 1
433外部市场造成财务风险 1
第5章 汇锦丰公司财务风险防范措施 1
51创造元化筹资渠道 1
52加强应收账款风险理 1
53增加投资提高抗风险力 1
54完善公司服务种类 1
55提高风险意识 1
第6章 结 1
致谢 1
第1章绪
11研究背景
企业财务风险研究控制研究企业财务领域重课题21世纪企业营中避免问题企业财务风险问题企业发展环节存财务风险财务风险客观存具定确定性知名企业没合理规避风险终导致破产众周知市场济竞争尤激烈企业否稳定发展具极确定性企业面财务风险性变更企业发展国家济发展坏重评判条件时影响济生活稳定中企业国家发展方面具重作忽视中企业没财富风险太防范意识终导致企业理失败年中企业发展迅速需中企业财务风险进行控制研究
12研究目意义
汇锦丰公司财务风险研究目企业理者风险预警防止产生济性损失获济效益时降低亏损中国中企业持续发展程中减少风险确定性时效避免风险企业健康稳定发展着中国济国际化中企业济中位越越高财务风险企业收益间进行仔细评估财务风险控制合适范围样企业收益化时财务风险企业种济活动作种控力造成济损失样形成财务风险
市场济中企业财务风险客观存财务风险市场济发展必然产物市场济发展然离开财务风险谓高风险高收益定道理明确企业承受财务风险盲目终反财务风险转财务危机相反果战胜风险会提高企业收益增强实力企业推顶峰文针汇锦丰公司目前状况进行深入研究找出汇锦丰公司存财务风险针相应财务风险提出效防范措施具体建议量提高企业获利效益日益激烈市场环境占强效竞争位企业发展更长久
13国外研究现状
131国研究现状
着社会发展市场进化变更国中企业济环境发展环境越越中企业位越越高逐渐获越越高社会责工商网显示中企业数量断升目前中企业现已发展成国济力军2019年三季度中企业发展指数（SMDEI）928季度持
国财务风险研究较国外晚20世纪90年代开始香港台湾学者率先展开理研究应2001年杜芳修市公司财务风险监控危机预警研究中财务风险预警进行研究2003年赵斯秋企业财务风险防范中通建立控制制度达成控制风险目山西中医院中西结合医院李燕2008年会计友发表企业财务风险成分析控制认企业产生财务风险原部分现财务市场环境变企业理者盲目理企业导致进军2010年进步强调风险防范意识企业发展重性2011年张友棠等位学者发表跨国投资项目风险防范文中强调企业处行业环境财务风险定影响力2014年梁勇中国商文中研究企业部控制提出点企业风险防范措施刘会芬2017年发表 企业财务风险理问题策研究文中企业外部局限性会企业面财务风险2018年武宏宇财务危机预警研究中现金流量企业理营中起重作根特性建立现金收支公司财务进行分析体系
132国外研究现状
国外财务风险研究始19世纪末20世纪初二十世纪五十年代美国学者莫布雷等首次提出风险理词文开始系统企业风险理进行研究财务风险理没引起理学济学方面方重视着时间推移终1998年引起重视演变中形成门学科进入二十世纪九十年代美国学者重点放风险理美国特瑞斯普雷切特等四合著风险理保险中风险定义未结果变化性强调风险确定性2004年Mariekede提出现金流模型理引入财务风险理研究中2006年Alexandre Ttindae通编制财务预算方式降低财务风险2007年学者针财务风险中具代表性筹资风险进行研究Mlahi2013年提出企业应该加强重视融资营运两方面两方面风险控制HansGeorg peteren2016年欧债危机背景财务风险控制进行研究认企业针确定素进行时效控制降低企业财务风险2017年Sona Jiraskova认企业部理数学理相结合高效识财务风险Osypenko2018年实际研究证数字模型技术降低财务风险国外研究针解决财务风险措施没财务风险成进行理性分析具体研究
第2章 财务风险概述
21财务风险概念
财务风险指企业营理程中种确定性素影响导致企业丧失偿债力进导致企业理者投资者预期投资收益降甚企业破产素说财务风险种微观济风险作客观存济风险贯穿整企业营理环节财务风险广义狭义分狭义讲学者单纯风险损失确定性广义讲两面性企业济带威胁时带相应机会财务问题企业营理程中避免现实问题根企业采取防范措施降低风险完全消
22财务风险特征
第确定性显著特征作种现象应客观确定种现象具体带某事件中没具体计算出否会发生发生程度强弱说财务风险确定性指企业未营成果预期成果间存差异达营者投资者预期值
第二风险相性相性包括两方面：预测性具确定性着学者越越观评判风险产生发展逐步认识企业通运种科学研究方法评测风险产生发展程度企业提供二稳定性性法知道会存久说财务风险固定通定条件进行转化量变质变发生改变旧风险消亡新风险时发生
第三客观性说明没具体办法回避财务风险意志改变然更消采取相应手段应进避免发生财务风险存企业步骤时刻存企业
第四财务风险存企业营理环节影响营目标实现首先财务风险利率汇率间存关系汇率利率提高资金成会提高次财务风险营风险间存关系企业旦发生营风险投资收益会降时甚低成然财务风险金融风险存必然联系金融风险发生时市场购买力降企业现金流量会减少便业绩直处风企业面破产
第五财务风险发生时会定程度激励着企业风险规避中找适合企业规避风险方法会提高企业抗风险力
第3章 汇锦丰公司存财务风险
31筹资风险
分析次研究汇锦丰公司财务部编制报表中获取公司2017年
2019年现金收支相关数（表 31）
表 312017 年—2019 年汇锦丰公司现金流量表单位：元
项目
2017 年
2018 年
2019年
营活动现金流入
9103541
9917258
9289456
营活动现金流出
3943000
8794825
4314572
筹资活动现金流入
1380000
1773300
1533843
筹资活动现金流出
1621311
1837312
1689260
营活动产生现金
流量净额
5160541
1122433
4974884
筹资活动产生现金
流量净额
241311
64012
155417
表 31 出汇锦丰 公司2017年2019年公司筹资活动产生现金流入现金流出少筹资活动产生现金流量净额三年均负数然额度然存期支付债务息风险公司现金流量净额产生利影响外公司负债重越财务风险越
表 3 2 汇锦丰公司2017—2019年资产负债率表单位：元
项目
2017 年
2018 年
2019年
资产
9017326
10157431
13561249
负债
3652919
4385979
6227326
资产负债率（）
4051
4318
4592
资产负债率反应公司偿债务综合力资产负债率越高公司偿债力越差财务风险越反偿债务力越强相市公司说40资产负债率高汇锦丰说已高更况逐年增长该公司资产负债率2017年度2019年直呈升趋势说明偿债力降财务风险升
32营运风险
众周知应收账款会导致财务风险表32展示出汇锦丰公司20172019年应收账款相关率
表 33 汇锦丰公司2017—2019年应收账款指标相关率
项目
2017年
2018 年
2019 年
应收账款（元）
87741
804800
991465
应收账款变动率
1678
828
2319
应收账款周转率
（次年）
525
606
674
应收账款流动资产
231
3591
3632
应收账款周转率营业收入÷应收账款均余额
应收账款变动率（应收账款期末数应收账款期初数）÷应收账款期初数
应收账款流动资产应收账款÷流动资产
2017年：
应收账款变动率（8774175131）÷751311678
应收账款周转率4271845÷[（87741+75131）÷2]525（次年）
应收账款流动资产87741÷3798246231
理计算出 2018 年应收账款变动率828应收账款周转率 606次年应账款占流动资产重35912019 年应收账款变动率2319应收账款周转率687 次年应收账款占流动资产重2132
表中出汇锦丰公司应收账款逐年增加然增加幅度公司规模言已少 2018年相2019年应收账款前差距较应收账款流动资产中重呈升趋势2019年达36例没控制13造成财务风险应收账款周转率相高相优势然会占流动资金现象造成公司流动现金问题
33投资风险
代理记账行业始终竞争力强说天会出现新竞争手着新增企业数量断增长代理记账公司越越原代理记账业务公司开始元化汇锦丰公司例外
表34 汇锦丰公司20172019年实物资产投资分析表 单位：元
项目
2017年
2018年
2019年
固定资产（元）
935617
1135924
1215721
应付职工薪酬（元）
579431
632416
691339
合计（元）
1515048
176834
1907060
增长率（）
1991
1672
784
行业竞争激烈企业元化开展更业务出现表中展示容会出现更投资企业扩业务规模表34出三年汇锦丰公司投资金额逐年增加受外部环境行业环境影响增加必固定资产吸收需资金盲目投资投资前期没充分考虑行业前景缺乏行性研究固定资产方面产生确定风险导致投资回报率低预期影响企业发展
第4章 汇锦丰公司财务风险成
41筹资方式单
汇锦丰公司规模银行款成公司筹资方式筹资方式较单公司果遇见合理财务问题产生负债率时公司维持进展正常生产营活动进行筹资时候会银行入形成款公司资产升时增加公司负债影响公司长期稳定发展表31见三年汇锦丰公司款金额程度涨意味着公司承受利息产生财务费企业现金需求涨（表31）
总体见汇锦丰公司银行赖样会公司负债引起企业期偿负债息高企业营效益
42应收账款周转缓慢
应收账款问题会影响公司身资金运转引发公司间相互拖欠形成连带财务问题公司应收帐款果法收回终形成死帐会产生财务风险公司资金流动性安全产生影响文分析导致汇锦丰公司应收账款周转缓慢原客户信息资料全面应收账款日常理规范
应收账款周转率 20172019年间逐年增长表明应收账款逐步转趋势汇锦丰种规模公司说高然存未知风险
客户信息档案全面公司法区分客户信息时增加客户量没解客户信息时会导致客户法时款目前合作公司信程度较低企业严格遵守合约定导致应收账款风险时明细账没总账应导致应收账款法收回公司资金法序周转导致正常营运活动影响
43身素行业环境变需投资
企业特定外部环境中生存发展物竞天择适者生存句话样适企业接受外部环境选择企业想做长期良营量改变企业稳定素者适应稳定素
汇锦丰公司规模财务公司营者没者没清晰制定公司未发展计划济变二十世纪公司缺少竞争力没足够优势企业竞争出现表34显示投资容表34展示公司投资固定资产办公需电脑桌子等包括容易忽略点公司基础设施保险柜监控设施防盗门等较现实财力关系导致企业缺少基础设施公司没安装监控保险柜等发生状况时候时知道导员事情类似事件营者考虑导致确定风险
431财务硬件造成财务风险
汇锦丰公司现正处发展状态员工数量目前止算公司营者二十公司分三组办公组差六规模正处发展状态公司存财务硬件问题汇锦丰公司然例外
认总说财务硬件包括公司硬件财务软件汇锦丰公司栋居民楼里办公办公空间限公司十四张办公桌子时候会员利充分状态两坐张办公桌电脑数量限时候做着造成员闲员工利充分员工薪酬部分属余开销应付账款增加定程度会造成财务风险
然财务硬件问题财务软件汇锦丰公司办公财务软件速达公司六会计软件时登陆数限尤月底会计代理公司需做账时候需排队等候时候时间利充分会计代理家企业账务方便记忆企业登陆密码公开利便利条件做正事情发生影响客户公司时间接导致汇锦丰公司财务风险
企业基础设施中汇锦丰公司缺少监控需知道实情状况没足够证证明推测影响决策缺少数文件时候第时间解决问题众周知公司种章重需妥善保时候保险柜应汇锦丰公司财力素置办重东西没十足安全握
432财务软件造成财务风险
部理体系健全导致财务问题产生重原汇锦丰公司责界定没十分明确企业部理理层行驶部分权利会计员完全听理者样会导致决策盲目性企业营活动性
现代市场日益激烈坏境企业面着更更激烈竞争出更扩客户范围更占市场竞争需汇锦丰公司代账行业客户涉行业时新客户解时客户会分赊账行规模汇锦丰公司言种赊账行会导致企业应收账款量增加企业赊账程中没深度客户进行调查客户信情况够解容易造成代账费回收困难长期法收回费会成坏帐增加企业资金回收风险产生财务风险
汇锦丰公司理者员工企业发展面风险没深刻认知财务风险意识淡薄公司领导层果财务风险认识足难质防范财务风险更引领指导企业员工理智应财务风险汇锦丰公司员工普遍认正确理资金流入流出会产生影响企业现金财务风险事实财务风险存企业活动方方面面仅仅表现资金活动方面产生财务风险员工站组立场工作会兼顾组问题会真正考虑企业切身利益面风险企业员工风险认知足
433外部市场造成财务风险
企业处行业环境企业发展产生影响重外部影响素谓行业环境指企业处行业行业涉系列素汇锦丰公司代账业务公司着市场代账公司越越汇锦丰公司发展面威胁市场竞争日趋激烈代理记账数针微企业代账公司抢客户说择手段嘴说着服务办事低价拉客事种原加价等等现电销代账行业较流行客户收低价消息会找公司求降价否换事实客户考虑质量重价格汇锦丰公司行业生存降价样高利润更低汇锦丰公司处行业总讲入门求相较低没较统行业规范市场求导致行业序约束眼前较现实问题影响汇锦丰发展时造成定程度财务风险
第5章 汇锦丰公司财务风险防范措施
51创造元化筹资渠道
银行贷资金直汇锦丰公司外资金源部分年国家加紧企业贷款理信贷政策紧缩宏观调控政策持续出台筹资达企业发展发展缓慢阶段企业更适应政策变化更发展积极拓宽筹资渠道发展元化筹资体系企业行业足够优势
应根公司实际情况进行全面评估拟定筹资方案针汇锦丰种规模公司应公司资金进步发展目标相结合明确资金处方式金额等容 公司长期采银行款筹资筹资方式较单容易造成公司筹资困难法律保护基础改变长期赖银行款筹资方式根公司具体规模力进行效融资财务公司款等新筹资渠道时发展元化渠道够分散风险更利汇锦丰公司成长
52加强应收账款风险理
客户公司发展基础保证客户信息完整提高企业效率水关键客户达成长期合作根更益公司客户力进步明确
首先应该设立专门客户档案夹中包括客户公司名称公司规模营状况公司业务业务声誉等具体资料做时更新
次客户信等级分类通建立账簿详细登记位客户交易情况方面通方公司交流联系两种方式相互作解关客户公司营资信状况评估客户公司综合实力作出客观评价划分出等级针等级客户采取相应风险政策
然加强公司应收账款日常理汇锦丰公司应应收账款账清理档案理工作设置专门员负责掌握营者手中理员会出现坏账应收账款部分报告营者确认否转坏账旦查明坏账应追究原落实责
53增加投资提高抗风险力
汇锦丰公司成立2016年距离现仅仅年时间合伙前事会计行业积累定脉资源相行企业说发展会快点具优势
首先公司现力范围扩规模业务提高抗风险力公司想提高抗风险力应该完善风险控制构架专业风险控制建立风险预警系统众实际案例摆面前风险夕中形成隐藏时期公司必建立预警系统企业财务状况进行监测时规避风险营者预留出采取政策时间
然建立规模相点企业基础 扩规模提高公司实力首务公司实力子提高行业口碑会提高公司实力踏实做事公司择手段起客户必公司想提高抗风险力维护老客户时吸引新客户增加新客户时确认客户信度免产生必应收账款
针汇锦丰公司缺少基础设施说企业理者快做出决策出营业利润5左右置办监控保险柜办公桌必需品保证财产安全时提高公司抗风险力合理应公司位置时安装办公桌员工作化企业创造利润必投资
54完善公司服务种类
二十世纪市场变企业知道企业想行业立足市场节奏时调整战略汇锦丰公司定义代理记账公司开创周边业务引进强化公司体系商标注册工商登记等系列业务做业务样化
55提高风险意识
加强企业理基础设施建设加强企业员业务培训提高认识风险分析风险应风险力提高理者水企业应该具备务财务员企业财务风险防范中重角色更说汇锦丰财务公司提高员工风险意识特重出色会计应该专业力财务风险防范意识必少专业知识强果缺少风险意识合格会计企业财会员培训应局限继续教育提高员工作素质够时准确分析企业外部环境变化减少企业风险发生代理记账行业月中旬特忙理者利时间模拟财务风险实例增强会计员实员风险意识
第6章 结
现代市场济条件企业存种样风险企业积极规避风险企业发展具重意义文通汇锦丰公司现财务风险进行研究风险企业抗风险力外部稳定素中针部外部具体分析根风险进行讨找风险成原探讨出效措施风险时防范规避企业包括监控设施保险设施防盗设施成功企业必须具备汇锦丰公司财力障碍没时安装文章中针问题提出措施希汇锦丰公司改进基求飞速发展激烈市场竞争中独树帜财务风险企业必须面企业发展具举足轻重作项风险财务风险客观存企业方面具避免性够完全消灭通正确效防范控制减正确利财务风险企业获取利润十分重建议汇锦丰公司发展战略结合国家政府政策规划运恰手段科学理方法正确评估监测财务风险评估财务风险强度准确分析财务风险产生素根找防范财务风险效措施希汇锦丰公司成行业棵常青树
致谢
首先文撰写程中参考引专家学者研究资料研究成果谨位作者致衷心谢意
次感谢沈阳城市建设学院学程中位老师指导帮助样段学历感十分幸运
次感谢导师岳红梅老师文题目拟定开题报告终完稿您始终耐心步骤您心力指导期间感受您渊博学识严谨态度易幸运毕业前您起度谨岳红梅导师表达诚挚祝福
衷心感谢参加答辩位老师专家文学态度更加明确
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