单选题现行规定列必须认定规模纳税（ ）
A销售非现场消费食品旅店业饮食业纳税
B年应税销售额500万元
C非企业性单位
D常发生应税行企业
般纳税认定
『正确答案』B
『答案解析』题考核增值税纳税增值税规模纳税标准年应征增值税销售额500万元超规定标准（指然）规模纳税纳税选择规模纳税纳税：非企业单位超规定标准常发生应税行单位
选题金融企业提供金融服务取列收入中贷款服务缴纳增值税（ ）
A货币资金投资收取保底利润
B融资性售回租业务取利息收入
C转股票取收入
D融资租资动产取收入
『正确答案』AB
『答案解析』题考核增值税征税范围C属金融商品转D租赁服务
单选题根增值税法律制度规定列项中属形动产（ ）
A销售电力
B销售热力
C销售天然气
D销售房产
『正确答案』D
『答案解析』题考核增值税征税范围形动产包括电力热力气体房产属动产
单选题（2018年）根增值税法律制度规定列情形中属国增值税征税范围（ ）
A境外单位德国某公司转专利权供国某公司北京
B境外单位法国某酒店国科研团队提供巴黎住宿服务
C境外单位美国某公司国某公司海楼宇提供装饰服务
D境外单位日某公司出租设备供国某公司广州
『正确答案』B
『答案解析』题考核增值税征税范围境外单位者境单位者销售完全境外发生服务属境销售服务属国增值税征税范围
单选题根增值税法律制度规定增值税般纳税列行中应视销售（ ）
A购进货物单位职工集体福利
B产货物捐赠贫困区童
C委托加工收回货物消费
D产货物分配投资者
『正确答案』A
『答案解析』题考核增值税征税范围（1）选项A：购进货物集体福利消费视销售相应进项税额抵扣（2）选项BCD：产委托加工货物集体福利消费（选项C）投资分配（选项D）赠送（选项B）均视销售货物
单选题甲市AB两店实行统核算连锁店A店列营活动中视销售货物计算增值税销项税额（ ）
A货物交付位乙市某商场代销
B销售乙市某商场代销货物
C货物移送B店销售
D促销店货物偿赠送消费者
『正确答案』C
『答案解析』题考核增值税征税范围设两机构实行统核算纳税货物机构移送机构销售相关机构设县（市）外题中AB两店位市视销售
单选题（2017年）根增值税法律制度规定增值税般纳税列行中应视销售（ ）
A购进货物集体福利
B产货物分配股东
C产货物偿赠送单位
D购进货物作投资提供单位
『正确答案』A
『答案解析』题考核增值税征税范围选项A：产委托加工货物集体福利属视销售购进货物集体福利属视销售选项BCD：产委托加工购进货物投资分配偿赠送属视销售
单选题（2016年）根增值税法律制度规定列行中应缴纳增值税（ ）
A建筑公司员工接受公司工作务设计建筑图纸
B客运公司公司员工提供班车服务
C运输公司灾区提供免费运输救灾物资服务
D母公司子公司偿转专利技术
『正确答案』D
『答案解析』题考核增值税征税范围单位者体工商户聘员工单位者雇提供取工资服务属非营业活动（选项A）单位者体工商户聘员工提供服务属非营业活动（选项B）单位体工商户单位者偿提供服务公益事业社会公众象属视销售服务（选项C）单位者单位者偿转形资产属视销售形资产（选项D）
单选题某音店增值税般纳税2020年4月销售音制品取含税销售额654万元根增值税法律制度规定该音店项业务增值税销项税额（ ）万元
A054
B088
C091
D115
『正确答案』A
『答案解析』题考核般计税方法应纳税额计算音制品适增值税税率9该音店项业务增值税销项税额654÷（1+9）×9054（万元）
选题（2017年）根增值税法律制度规定增值税般纳税发生列应税行中适9税率（ ）
A提供动产租赁服务
B提供增值电信服务
C转土权
D提供建筑服务
『正确答案』CD
『答案解析』题考核增值税税率提供交通运输邮政基础电信建筑动产租赁服务销售动产转土权税率9提供形动产租赁服务税率13提供增值电信服务税率6
单选题2019年7月某企业（增值税般纳税）销售货物取含税销售额10万元月收取含包装费1万元该企业述业务销项税额（ ）万元
A160
B142
C185
D170
『正确答案』B
『答案解析』题考核般计税方法应纳税额计算销项税额10 ×13+1÷（1+13）×13142（万元）
判断题般纳税销售货物购买方收取包装物租金应入销售额计算增值税销项税额（ ）
『正确答案』√
『答案解析』题考核般计税方法应纳税额计算纳税销售货物时发生收取包装物租金情况包装物租金收取时应考虑销项税额征纳问题注意包装物押金区
单选题甲企业增值税般纳税乙商场销售服装1000件件含税价格80元乙商场购买量甲企业原价七折优惠销售乙商场付款甲企业乙商场开具发票金额栏分注明销售额折扣额甲企业项业务增值税销项税额（ ）元
A813675
B7280
C1162394
D13600
『正确答案』B
『答案解析』题考核般计税方法应纳税额计算纳税采取折扣方式销售货物果销售额折扣额张发票金额栏分注明折扣销售额征收增值税甲企业项业务增值税销项税额1000×80×70×137280（元）
判断题计算黄金首饰旧换新业务增值税销售额时应新黄金首饰期销售价格确定（ ）
『正确答案』×
『答案解析』题考核般计税方法应纳税额计算金银首饰旧换新业务应销售方实际收取含增值税全部价款征收增值税
单选题某金银饰品店增值税般纳税2019年11月销售金银首饰取含税销售额50万元旧换新销售金银首饰新货物销售价格确定含税收入226万元收回旧金银首饰作价113万元（含税）该金银饰品店月应纳增值税（ ）万元
A102
B119
C136
D78
『正确答案』D
『答案解析』题考核般计税方法应纳税额计算金银首饰旧换新销售方实际收含增值税全部价款作计税销售额该金银饰品店月应纳增值税50×13+（226113）÷（1+13）×1378（万元）
单选题（2019年）甲公司增值税般纳税2019年6月销售新型彩电1000台台含增值税售价5650元外采取旧换新方式销售型号彩电200台收回旧彩电台折价260元实际台收款5390元已知增值税税率13甲公司月述业务增值税销项税额（ ）元
A780000
B874640
C881400
D7740177
『正确答案』A
『答案解析』题考核般计税方法应纳税额计算纳税采取旧换新方式销售货物应新货物期销售价格确定销售额销项税额5650×（1000+200）÷（1+13）×13780000（元）
单选题（2016年改）甲公司增值税般纳税2019年8月甲公司套机器设备出租乙公司收取含税租金10万元甲公司该笔收入销项税额（ ）万元
A16
B13
C10
D06
『正确答案』B
『答案解析』题考核般计税方法应纳税额计算形动产租赁税率13该笔租金收入销项税额10×1313万元
单选题（2017年改）甲酒店增值税般纳税2019年7月甲酒店提供住宿服务取含税销售额53万元出租月购进处房产取含税租金10万元已知：甲酒店种类服务销售额分核算甲酒店月销项税额（ ）万元
A39
B36
C428
D635
出租收入
『正确答案』A
『答案解析』题考核般计税方法应纳税额计算甲酒店月销项税额53÷（1+6）×6+10×939（万元）
单选题（2016年改）甲餐饮企业增值税般纳税2019年8月甲餐饮企业提供餐饮服务取含税销售额80万元该企业月销项税额（ ）万元
A48
B88
C104
D136
『正确答案』A
『答案解析』题考核般计税方法应纳税额计算提供餐饮服务属生活服务税率6该企业月销项税额80×648万元
选题根增值税法律制度规定列项中作增值税进项税额抵扣证（ ）
A销售方取注明增值税税额增值税专发票
B海关取注明进口增值税税额海关进口增值税专缴款书
C购进农产品取注明买价农产品收购发票
D注明旅客身份信息航空电子客票
『正确答案』ABCD
『答案解析』题考核般纳税进项税额确定计算增值税扣税证包括增值税专发票海关进口增值税专缴款书农产品收购发票农产品销售发票税收缴款证纳税购进国旅客运输服务发票包括取电子普通发票注明旅客身份信息航空运输电子客票行程单铁路车票公路水路车票
选题某企业2019年8月员工出差取发票：（1）取航空公司开具增值税电子普通发票发票注明金额5000元税额450元（2）注明旅客身份航空电子客票注明票价3400燃油附加费120元（3）取旅行社开具代理旅客运输普通发票注明金额12000元税额720元（4）取注明旅客身份高铁票注明票价720元（5）奖励业绩卓越员工购买5张北京—西双版纳机票票价张3700元燃油附加费计560元列说法正确（ ）
A取电子普通发票抵扣进项税
B取注明旅客身份高铁票抵扣税额5945元
C旅行社开具代理服务发票抵扣
D月航空机票抵扣进项税29064元
『正确答案』BCD
『答案解析』题考核般纳税进项税额确定计算购进国旅客运输服务取增值税电子普通发票发票注明税额抵扣A错误纳税取旅行社航空票务代理等票务代理机构6税率开具代理旅客运输费电子普通发票购进现代服务－商务辅助服务属购进国旅客运输服务作抵扣证C正确集体福利者消费项目进项税额销项税额中抵扣奖励业绩卓越员工购买机票作扣证
B选项：铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9）×9题中抵扣进项税额720÷（1＋9）×95945元D选项：航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9）×9题中抵扣进项税额（3400+120）÷（1＋9）×929064元
单选题某商场2019年5月1日设立月申请成般纳税57月销售情况：销售商品取收入1200万餐饮服务收入800万电影放映收入600万7月提出加计抵减申请通8月销项税额25万元进项税额12万元期末加计抵减余额1万元该商场8月应纳税额（ ）
A118万元
B108万元
C13万元
D12万元
『正确答案』B
『答案解析』题考核般纳税进项税额确定计算抵减前应纳税额251213（万元）
期计提加计抵减额12×1012（万元）
期抵减加计抵减额12+122（万元）
期应纳税额1322108（万元）
单选题根增值税法律制度规定增值税般纳税列行中涉进项税额销项税额中抵扣（ ）
A食品厂产月饼发职工作中秋节福利
B商场购进服装发职工运动会入场式
C电脑生产企业产电脑分配投资者
D纺织厂产窗帘职工活动中心
『正确答案』B
『答案解析』题考核般纳税进项税额确定计算（1）选项ACD：产者委托加工收回货物集体福利消费投资分配赠送均视销售相应进项税额准予法抵扣（2）选项B：购进货物集体福利消费视销售相应进项税额抵扣
单选题纳税外购货物列项目进项税额抵扣（ ）
A免税项目
B偿赠送单位
C简易计税方法计税项目
D集体福利
『正确答案』B
『答案解析』题考核般纳税进项税额确定计算购进货物偿赠送单位者属视销售进项税额准予抵扣
单选题某果汁加工厂增值税般纳税2019年8月外购批免税农产品理善全部毁损账面成22620元外购库存批包装物发生然灾害全部毁损账面成32000元农产品包装物进项税额均已抵扣该加工厂2019年8月应转出进项税额（ ）元
A294066
B338007
C223714
D308455
『正确答案』C
『答案解析』题考核般纳税进项税额确定计算纳税理善原造成毁损进项税额准予抵扣果然灾害非控制原造成抵扣该加工厂2019年8月应转出进项税额22620÷（19）×9223714（元）
选题（2016年）根增值税法律制度规定般纳税购进列服务负担进项税额抵扣（ ）
A贷款服务
B餐饮服务
C建筑服务
D娱乐服务
『正确答案』ABD
『答案解析』题考核般纳税进项税额确定计算购进贷款服务餐饮服务居民日常服务娱乐服务抵扣进项税额
单选题某公司（增值税般纳税）购入动产办公取增值税专发票注明金额2000万元税额100万元进项税额已规定申报抵扣2019年8月该办公楼改职工宿舍期净值1800万元该办公楼应转出进项税额（ ）万元
A8571
B100
C198
D162
『正确答案』D
『答案解析』题考核般纳税进项税额确定计算已抵扣进项税额固定资产形资产者动产发生抵扣进项税情形列公式计算抵扣进项税额：抵扣进项税额固定资产形资产者动产净值×适税率1800×9162（万元）
单选题甲商业银行M支行增值税般纳税提供相关金融服务甲商业银行M支行2019年第四季度关营业务收入：（1）提供贷款服务取含增值税利息收入649144万元（2）提供票贴现服务取含增值税利息收入8745万元（3）提供账户理服务取含增值税服务费收入1272万元（4）转股票取收入112万元收入中属差额征税（ ）
A提供贷款股服务取收入
B提供票贴现服务取收入
C提供账户理服务取收入
D转股票取收入
『正确答案』D
『答案解析』题考核般计税方法应纳税额计算选项AB属贷款服务取收入提供贷款服务取全部利息利息性质收入销售额选项C属直接收费金融服务提供直接收费金融服务收取理费销售额选项D金融商品转卖出价扣买入价余额销售额
单选题关转金融商品征收增值税规定列说法正确（ ）
A开具增值税专发票
B卖出价计税销售额
C卖出价扣买入价余额计税销售额
D转金融商品负差结转会计年度金融商品销售额中抵扣
『正确答案』C
『答案解析』题考核般计税方法应纳税额计算选项A金融商品转开具增值税专发票选项BC金融商品转卖出价扣买入价余额销售额选项D转金融商品出现正负差盈亏相抵余额销售额相抵出现负差结转纳税期期转金融商品销售额相抵年末出现负差转入会计年度
单选题某旅游公司般纳税7月取旅游费收入计680万元中境外旅游公司支付境外旅游费636万元境单位支付旅游交通费60万元住宿费24万元门票费21万元签证费18万元支付单位导游餐饮住宿费计22万元旅游公司选择扣支付单位相关费余额计税销售额开具普通发票（金额均含税）该公司7月应纳增值税额（ ）
A3437万元
B345万元
C408万元
D2885万元
『正确答案』D
『答案解析』题考核般计税方法应纳税额计算试点纳税提供旅游服务选择取全部价款价外费扣旅游服务购买方收取支付单位者住宿费餐饮费交通费签证费门票费支付接团旅游企业旅游费余额销售额该旅游公司提供旅游服务销项税额（68063660242118）÷（1+6）×62885（万元）
单选题列增值税应税行计算销项税额时全额确定销售额（ ）
A贷款服务
B金融商品转
D般纳税提供客运场站服务
C纪代理服务
『正确答案』A
『答案解析』题考核般计税方法应纳税额计算BCD差额征税
选题增值税般纳税销售产列货物中选择简易办法计算缴纳增值税（ ）
A生产建筑材料砂土
B微生物制成生物制品
C水泥原料生产水泥混凝土
D县级型火力发电单位生产电力
『正确答案』ABC
『答案解析』题考核简易计税方法应纳税额计算选项D县级县级型水力发电单位生产电力选择简易办法3征收率计算缴纳增值税
单选题税务师事务属增值税般纳税2019年5月提供涉税咨询服务取含税收入80万元销售2008年购入汽车1辆取含税收入52万元该事务述业务应缴纳增值税（ ）
A46283元
B4629273元
C46843元
D49515元
『正确答案』B
『答案解析』题考核简易计税方法应纳税额计算般纳税销售未抵扣进项税汽车3征收率减2征收应缴纳增值税800000÷（1+6）×6+52000÷（1+3）×24629273（元）
单选题（2017年）甲企业增值税规模纳税2017年7月甲企业销售3年货车取含税销售额41200元销售包装物取含税销售额82400元甲企业月应缴纳增值税税额（ ）元
A2800
B3600
C3200
D2400
规模销售
『正确答案』C
『答案解析』题考核简易计税方法应纳税额计算规模纳税销售固定资产减2征收率征收增值税41200÷（1＋3）×2800（元）规模纳税销售固定资产外物品应3征收率征收增值税82400÷（1＋3）×32400（元）合计3200元
选题根增值税法律制度规定列项中符合条件般纳税选择简易计税方式（ ）
A装卸搬运服务
B公交通运输服务
C文化体育服务
D电影放映服务
『正确答案』ABCD
『答案解析』题考核简易计税方法应纳税额计算般纳税发生列应税行选择适简易计税方法计税允许抵扣进项税额：公交通运输服务电影放映服务仓储服务装卸搬运服务收派服务文化体育服务
选题列关营改增应税服务适税率征收率说法正确（ ）
A现代服务业（含形动产租赁）适6税率
B兼税率应税服务纳税选择适税率
C境交通运输企业般纳税提供国际运输服务适零税率
D纳入营改增试点日前取形动产标物提供营租赁服务选择适3征收率简易计税
『正确答案』CD
『答案解析』题考核简易计税方法应纳税额计算选项A：现代服务业（租赁服务外）税率6租赁服务税率13（9）选项B：兼税率应税服务分核算分适税率未分核算高适税率
单选题甲公司（非房产开发企业）增值税般纳税2019年7月转栋2000年购买办公楼取含税收入9000万元已规定缴纳转环节关税金取完税证该笔业务选择适简易计税方法计税甲公司应缴纳增值税（ ）万元
A41338
B41333
C42857
D39048
『正确答案』C
『答案解析』题考核简易计税方法应纳税额计算般纳税转2016年4月30日前取动产选择适简易计税方法计税5征收率计算应纳税额应纳增值税9000÷（1+5）×542857（万元）
单选题某汽车修配厂增值税规模纳税2019年1月提供修理修配劳务取收入506万元销售汽车品取收入287万元月购进修理配件支付价税合计金额126万元述业务收入均含税收入够分核算2019年1月该修配厂应缴纳增值税（ ）万元
A0
B019
C023
D024
『正确答案』A
『答案解析』题考核简易计税方法应纳税额计算规模纳税发生增值税应税销售行合计月销售额未超10万元（1季度1纳税期季度销售额未超30万元）免征增值税月销售额（506+287）÷（1+3）770（万元）免征增值税
单选题2019年5月甲公司国外进口批货物海关审定完税价格60万元已知：该批货物进口关税税率10增值税率13甲公司进口该批货物应缴纳增值税税额（ ）万元
A78
B87
C709
D858
『正确答案』D
『答案解析』题考核进口货物应纳税额计算甲公司进口该批货物应缴纳增值税税额60×（1+10）×13858（万元）
单选题某汽车制造厂增值税般纳税2019年12月进口汽车配件批海关审定关税完税价格144万元海关运企业支付运费6万元取承运部门开具运输发票进口汽车配件关税税率10该汽车制造厂2019年12月进口汽车配件应缴纳增值税额（ ）万元
A2059
B2763
C2805
D3188
『正确答案』A
『答案解析』题考核进口货物应纳税额计算进口汽车配件应缴纳增值税额（144+144×10）×132059（万元）海关核定价格中运费包括海关境部分题中6万元运费海关运企业计算进口环节增值税
单选题境单位发生列跨境应税行中适增值税零税率（ ）
A境外提供广播影视节目播映服务
B境外单位转完全境外技术
C境外单位提供完全境外消费电信服务
D运输工具承运业务营者提供国际运输服务
『正确答案』B
『答案解析』题考核增值税税收优惠ACD属免税项目
国际运输服务：0
运输工具国际运输服务：营者承运身份托运签订运输服务合收取运费承担承运责然委托实际承运完成运输服务营活动—交通运输业：免
国际运输代理：现代服务：商务辅助—代理：免
单选题根增值税法律制度规定列项中免征增值税（ ）
A粮油企业销售面粉
B农民销售产粮食
C木材加工厂销售原木
D超市销售糖果
『正确答案』B
『答案解析』题考核增值税税收优惠农业生产者销售产农产品增值税暂行条例规定免税项目B选项正确AC选项适9税率D选项适13税率
判断题民银行银监会者商务部批准事融资租赁业务试点纳税中般纳税提供形动产融资租赁服务形动产融资性售回租服务增值税实际税负超3部分实行增值税征退政策（ ）
『正确答案』√
『答案解析』题考核增值税税收优惠题目表述正确
单选题2019年7月张某销售套住房取含税销售收入460万元该住房2018年3月购进购进时支付房价100万元张某销售住房应缴纳增值税（ ）万元
A1714
B2190
C1705
D0
『正确答案』B
『答案解析』题考核增值税税收优惠购买足2年住房外销售5征收率全额缴纳增值税张某应缴纳增值税＝460÷（1＋5）×5＝2190（万元）
单选题A公司采取预收货款方式B公司销售货物双方2019年5月18日签订份买卖合合约定B公司5月28日A公司预付货款A公司5月20日收B公司预付货款A公司5月30日发出货物国增值税暂行条例实施细规定A公司增值税纳税义务发生时间应（ ）
A3月18日
B4月20日
C4月28日
D5月30日
『正确答案』D
『答案解析』题考核增值税征收理采取预收货款方式销售货物增值税纳税义务货物发出天生产销售生产工期超12月型机械设备船舶飞机等货物收预收款者书面合约定收款日期天
单选题2019年5月8日甲公司乙公司签订买卖电脑合双方约定总价款80万元6月3日甲公司80万元货款全额开具增值税专发票6月10日甲公司收乙公司第笔货款45万元6月25日甲公司收乙公司第二笔货款35万元根增值税法律制度规定甲公司增值税纳税义务发生时间（ ）
A5月8日
B6月3日
C6月10日
D6月25日
『正确答案』B
『答案解析』题考核增值税征收理销售货物者提供应税劳务增值税纳税义务发生时间收讫销售款者取销售款天先开具发票开具发票天
判断题采取委托银行收款方式销售货物时增值税纳税义务发生时间银行收货款天（ ）
『正确答案』×
『答案解析』题考核增值税征收理采取托收承付委托银行收款方式销售货物增值税纳税义务发生时间发出货物办妥托收手续天
选题根增值税法律制度规定列关增值税纳税义务发生时间表述中正确（ ）
A委托加工货物偿赠送货物移送天
B采取直接收款方式销售货物货物发出天
C委托销售货物受托方售出货物天
D进口货物报关进口天
『正确答案』AD
『答案解析』题考核增值税征收理（1）选项B：采取直接收款方式销售货物货物否发出增值税纳税义务发生时间均收销售款者取索取销售款天（2）选项C：委托纳税代销货物增值税纳税义务发生时间收代销单位代销清单者收全部部分货款天未收代销清单货款发出代销货物满180天天
单选题（2018年）根增值税法律制度规定列项中开具增值税专发票（ ）
A药店销售免税药品
B化妆品商店零售化妆品
C食品店消费者销售食品
D汽车厂索取增值税专发票购买方企业销售汽车
『正确答案』D
『答案解析』题考核增值税专发票选项A：销售货物适免税规定开具增值税专发票选项B：商业企业般纳税零售烟酒食品服装鞋帽（包括劳保专部分）化妆品等消费品开具增值税专发票选项C：消费者销售货物劳务服务形资产动产开具增值税专发票
选题根出口退（免）税制度相关规定列关出口退（免）税表述中正确（ ）
A出口退（免）税鼓励出口国产品进入国际市场
B规模纳税出口货物享受免税退税
C规定外生产企业营出口产货物予免税退税
D农业生产者出口产农产品予免税退税
『正确答案』ACD
『答案解析』题考核增值税税收优惠规模纳税出口货物免退
简答题甲公司增值税般纳税生产销售洗衣机2019年5月关济业务：
（1）购进批原材料取增值税专发票注明价款272000元支付运输费取增值税专发票注明价款2750元
（2）购进低值易耗品取增值税普通发票注明价款8500元
（3）销售A型洗衣机1000台含增值税销售单价3510元台收取优质费526500元包装物租金175500元
（4）采取旧换新方式销售A型洗衣机50台旧洗衣机作价117元台
（5）优秀职工发放A型洗衣机10台生产成2106元台
已知：增值税税率13期留抵增值税额59000元取增值税专发票已通税务机关认证
求：根述资料分析回答列问题
（1）计算问题（1）中甲公司准予抵扣增值税进项税额
『正确答案』甲公司抵扣进项税额＝272000×13＋2750×9＝356075（元）
（2）计算甲公司月销售A型洗衣机增值税销项税额
『正确答案』销售A型洗衣机增值税销项税额＝（1000×3510＋526500＋175500）÷（1＋13）×13＝48456637（元）
（3）甲公司月旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额少？说明理
『正确答案』旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额＝50×3510÷（1＋13）×13＝2019027（元）
根规定金银首饰外货物旧换新销售新货物期销售价格确定销售额扣减旧货物收购价格含税单价3510元台计算月旧换新方式销售A型洗衣机销售额
（4）甲公司月优秀职工发放A型洗衣机否需计算销售额？需计算请写出计算程说明理
『正确答案』甲公司月优秀职工发放A型洗衣机需计算增值税销项税额
增值税销项税额＝10×3510÷（1＋13）×13＝403805（元）
根规定产货物集体消费福利视销售计算增值税销项税额类货物期销售价格计算增值税含税价格进行价税分离
（5）计算月应纳增值税额
『正确答案』月应纳增值税额＝48456637＋2019027＋403805－356075－59000＝41418719（元）
简答题（2016年改）甲公司增值税般纳税位珠海专门事家电器生产销售2019年6月发生事项：
（1）产冰箱微波炉赠送边远区学该批冰箱微波炉市场含税售价565万元
（2）产家电器分移送海深圳分支机构销售含税售价分250万元300万元该公司实行统核算
（3）公司职工活动中心购入健身器材取增值税专发票注明金额20万元
视销售
求：
根述资料增值税法律制度规定回答列问题（答案中金额单位万元表示）：
（1）事项（1）中甲公司否需缴纳增值税？果需简说明理计算销项税额果需简说明理
『正确答案』事项（1）中甲公司需缴纳增值税产货物偿赠送单位者属视销售需计算缴纳增值税：565÷（1＋13）×13＝65（万元）
（2）事项（2）中甲公司否需缴纳增值税？果需简说明理计算销项税额果需简说明理
『正确答案』事项（2）中甲公司需缴纳增值税设两机构实行统核算纳税货物机构移送机构销售相关机构设县（市）外题珠海移送海深圳属视销售法应缴纳增值税：（250＋300）×13＝715（万元）
（3）事项（3）中甲公司负担进项税额否抵扣？简说明理
『正确答案』事项（3）中甲公司负担进项税额抵扣集体福利购进货物进项税额销项税额中抵扣
综合题（2017年改）甲企业增值税般纳税事电冰箱生产销售2019年12月发生事项：
（1）购进生产钢材批取增值税专发票注明价款280万元委托某运输企业该批钢材运回取承运部门开具增值税专发票注明运费10万元
（2）进口钢材批支付国外购货款120万元（民币）达国海关前运输装卸费11万元保险费13万元海关代征进口环节增值税开具进口增值税专缴款书
（3）批压缩机销售某规模纳税开具普通发票取含税收入2808万元
（4）批A型电冰箱赊销乙公司双方书面合中约定6月15日付款6月15日甲企业开具增值税专发票注明价款1040万元乙公司6月30日支付货款日约支付585万元违约金台A型电冰箱含税售价075万元
（5）产10台A型电冰箱（总成35万元）赠送敬老院
（6）新研制2台智型冰箱奖励业绩突出职工台成1万元成利润率10该冰箱尚未投入市场
已知关税税率7甲企业取增值税专发票进口增值税专缴款书期均已通认证
求：根述资料增值税法律制度规定回答列问题（答案中金额单位万元表示）
（1）计算事项（1）中甲企业准予抵扣进项税额
『正确答案』事项（1）中甲企业准予抵扣进项税额＝280×13＋10×9＝373（万元）
（2）计算事项（2）中甲企业应海关缴纳增值税税额
『正确答案』事项（2）中甲企业应海关缴纳增值税税额＝（120＋11＋13）×（1＋7）×13＝2003（万元）
（3）计算事项（3）中甲企业销项税额
『正确答案』事项（3）中甲企业销项税额＝2808÷（1＋13）×13＝323（万元）
（4）计算事项（4）中甲企业销项税额甲企业纳税义务发生时间时？说明理
『正确答案』事项（4）中甲企业销项税额＝1040×13＋585÷（1＋13）×13＝13587（万元）
纳税义务发生时间：采取赊销分期收款方式销售货物书面合约定收款日期天
（5）计算事项（5）中甲企业否需缴纳增值税？果需说明理计算销项税额果需说明理
『正确答案』事项（5）中甲企业需缴纳销项税额＝075×10×13＝098（万元）
纳税产委托加工者购进货物偿赠送单位者视销售缴纳增值税纳税视销售销售额纳税时期类货物均销售价格确定
（6）计算事项（6）中甲企业否需缴纳增值税？果需说明理计算销项税额果需说明理
『正确答案』事项（6）中甲企业需缴纳销项税额＝1×（1＋10）×2×13＝029（万元）
纳税产委托加工货物集体福利者消费视销售缴纳增值税纳税视销售销售额列序确定销售额：①纳税时期类货物均销售价格确定②纳税时期类货物均销售价格确定③组成计税价格确定组成计税价格＝成×（1＋成利润率）
简答题某食品加工企业增值税般纳税2019年7月发生业务：
（1）成600万元产品外销售取含税价款1000万元外含税市价100万产品作股利发放股东
（2）购入生产原料批取增值税专发票发票注明税额39万元
（3）购进辆汽车作销售部门公车取机动车销售统发票发票注明税额26万元
（4）某市购入3间房屋作办事处工作房取增值税专发票发票注明金额450万元
（5）支付某广告公司广告设计费取该广告公司开具增值税专发票发票注明金额5万元
（6）月购进免税农产品保善发生损失已知产品账面成115万元（含运费015万元般纳税企业取增值税专发票）该批产品月已申报抵扣进项税额
已知：月取相关票均符合税法规定月认证抵扣
求：根述资料增值税法律制度规定回答列问题
（1）计算该食品加工企业月抵扣进项税额
『正确答案』月抵扣进项税额＝39＋26＋450×9＋5×6－（115－015）÷（1－9）×9－015×9＝8229（万元）
（2）计算该食品加工企业月销项税额
『正确答案』月销项税额＝1000÷（1＋13）×13＋100×13＝12804（万元）
（3）计算该食品加工厂月应纳增值税额
『正确答案』月应纳税额＝12804－8229＝4575（万元）
综合题某市某医疗品公司增值税般纳税2019年12月发生业务：
（1）农民手中收购批棉花月尚未生产领收购证注明价款60万元支付运费取增值税专发票注明价款2万元
（2）生产免税医疗具购入石棉40吨取增值税专发票注明价款20万元支付运费15万元取规模纳税税务机关代开增值税专发票
（3）进口套PM25检测仪器成交价格567万元境外运费保险费63万元该仪器关税税率10
（4）辆旧卡车外出售含税价12万元该卡车2010年购进购进价20万元全额抵扣进项税
（5）产10箱A型防尘口罩作福利发放公司员工20箱新研制B型口罩通市政府偿捐赠学
（6）预收货款方式销售批A型防尘口罩月预收价款600万元口罩需求量货源紧张月发出800箱发出货物开具增值税专发票
已知：A型防尘口罩含税价04万元箱B型口罩生产成05万元箱成利润率10类产品市场销售价格
（1）计算事项（1）中抵扣进项税额
『正确答案』事项（1）中抵扣进项税额＝60×9＋2×9＝558（万元）
（2）事项（2）中生产免税医疗具购入石棉否抵扣进项税？请说明理
『正确答案』生产免税医疗具购入石棉抵扣进项税额根规定简易计税方法计税项目免征增值税项目集体福利者消费购进货物加工修理修配劳务服务形资产动产抵扣进项税题中外购石棉生产免税医疗具抵扣进项税
（3）计算事项（3）中应海关缴纳增值税税额
『正确答案』进口环节应海关缴纳增值税税额＝（567＋63）×（1＋10）×13＝901（万元）
（4）计算事项（4）中辆旧卡车出售销项税
『正确答案』销项税＝12÷（1＋13）×13＝138（万元）
（5）计算事项（5）中应缴纳销项税额
『正确答案』事项（5）应缴纳销项税额＝10×04×13＋20×05×（1＋10）×13＝195（万元）
（6）计算医疗品公司月应纳增值税额
『正确答案』采取预收货款方式销售货物货物发出天先开票开票天
月应纳增值税额＝138＋195＋800×04×13（事项6）－（558＋901）＝3034（万元）
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单选题现行规定列必须认定规模纳税（ ）
A销售非现场消费食品旅店业饮食业纳税
B年应税销售额500万元
C非企业性单位
D常发生应税行企业
般纳税认定
『正确答案』B
『答案解析』题考核增值税纳税增值税规模纳税标准年应征增值税销售额500万元超规定标准（指然）规模纳税纳税选择规模纳税纳税：非企业单位超规定标准常发生应税行单位
选题金融企业提供金融服务取列收入中贷款服务缴纳增值税（ ）
A货币资金投资收取保底利润
B融资性售回租业务取利息收入
C转股票取收入
D融资租资动产取收入
『正确答案』AB
『答案解析』题考核增值税征税范围C属金融商品转D租赁服务
单选题根增值税法律制度规定列项中属形动产（ ）
A销售电力
B销售热力
C销售天然气
D销售房产
『正确答案』D
『答案解析』题考核增值税征税范围形动产包括电力热力气体房产属动产
单选题（2018年）根增值税法律制度规定列情形中属国增值税征税范围（ ）
A境外单位德国某公司转专利权供国某公司北京
B境外单位法国某酒店国科研团队提供巴黎住宿服务
C境外单位美国某公司国某公司海楼宇提供装饰服务
D境外单位日某公司出租设备供国某公司广州
『正确答案』B
『答案解析』题考核增值税征税范围境外单位者境单位者销售完全境外发生服务属境销售服务属国增值税征税范围
单选题根增值税法律制度规定增值税般纳税列行中应视销售（ ）
A购进货物单位职工集体福利
B产货物捐赠贫困区童
C委托加工收回货物消费
D产货物分配投资者
『正确答案』A
『答案解析』题考核增值税征税范围（1）选项A：购进货物集体福利消费视销售相应进项税额抵扣（2）选项BCD：产委托加工货物集体福利消费（选项C）投资分配（选项D）赠送（选项B）均视销售货物
单选题甲市AB两店实行统核算连锁店A店列营活动中视销售货物计算增值税销项税额（ ）
A货物交付位乙市某商场代销
B销售乙市某商场代销货物
C货物移送B店销售
D促销店货物偿赠送消费者
『正确答案』C
『答案解析』题考核增值税征税范围设两机构实行统核算纳税货物机构移送机构销售相关机构设县（市）外题中AB两店位市视销售
单选题（2017年）根增值税法律制度规定增值税般纳税列行中应视销售（ ）
A购进货物集体福利
B产货物分配股东
C产货物偿赠送单位
D购进货物作投资提供单位
『正确答案』A
『答案解析』题考核增值税征税范围选项A：产委托加工货物集体福利属视销售购进货物集体福利属视销售选项BCD：产委托加工购进货物投资分配偿赠送属视销售
单选题（2016年）根增值税法律制度规定列行中应缴纳增值税（ ）
A建筑公司员工接受公司工作务设计建筑图纸
B客运公司公司员工提供班车服务
C运输公司灾区提供免费运输救灾物资服务
D母公司子公司偿转专利技术
『正确答案』D
『答案解析』题考核增值税征税范围单位者体工商户聘员工单位者雇提供取工资服务属非营业活动（选项A）单位者体工商户聘员工提供服务属非营业活动（选项B）单位体工商户单位者偿提供服务公益事业社会公众象属视销售服务（选项C）单位者单位者偿转形资产属视销售形资产（选项D）
单选题某音店增值税般纳税2020年4月销售音制品取含税销售额654万元根增值税法律制度规定该音店项业务增值税销项税额（ ）万元
A054
B088
C091
D115
『正确答案』A
『答案解析』题考核般计税方法应纳税额计算音制品适增值税税率9该音店项业务增值税销项税额654÷（1+9）×9054（万元）
选题（2017年）根增值税法律制度规定增值税般纳税发生列应税行中适9税率（ ）
A提供动产租赁服务
B提供增值电信服务
C转土权
D提供建筑服务
『正确答案』CD
『答案解析』题考核增值税税率提供交通运输邮政基础电信建筑动产租赁服务销售动产转土权税率9提供形动产租赁服务税率13提供增值电信服务税率6
单选题2019年7月某企业（增值税般纳税）销售货物取含税销售额10万元月收取含包装费1万元该企业述业务销项税额（ ）万元
A160
B142
C185
D170
『正确答案』B
『答案解析』题考核般计税方法应纳税额计算销项税额10 ×13+1÷（1+13）×13142（万元）
判断题般纳税销售货物购买方收取包装物租金应入销售额计算增值税销项税额（ ）
『正确答案』√
『答案解析』题考核般计税方法应纳税额计算纳税销售货物时发生收取包装物租金情况包装物租金收取时应考虑销项税额征纳问题注意包装物押金区
单选题甲企业增值税般纳税乙商场销售服装1000件件含税价格80元乙商场购买量甲企业原价七折优惠销售乙商场付款甲企业乙商场开具发票金额栏分注明销售额折扣额甲企业项业务增值税销项税额（ ）元
A813675
B7280
C1162394
D13600
『正确答案』B
『答案解析』题考核般计税方法应纳税额计算纳税采取折扣方式销售货物果销售额折扣额张发票金额栏分注明折扣销售额征收增值税甲企业项业务增值税销项税额1000×80×70×137280（元）
判断题计算黄金首饰旧换新业务增值税销售额时应新黄金首饰期销售价格确定（ ）
『正确答案』×
『答案解析』题考核般计税方法应纳税额计算金银首饰旧换新业务应销售方实际收取含增值税全部价款征收增值税
单选题某金银饰品店增值税般纳税2019年11月销售金银首饰取含税销售额50万元旧换新销售金银首饰新货物销售价格确定含税收入226万元收回旧金银首饰作价113万元（含税）该金银饰品店月应纳增值税（ ）万元
A102
B119
C136
D78
『正确答案』D
『答案解析』题考核般计税方法应纳税额计算金银首饰旧换新销售方实际收含增值税全部价款作计税销售额该金银饰品店月应纳增值税50×13+（226113）÷（1+13）×1378（万元）
单选题（2019年）甲公司增值税般纳税2019年6月销售新型彩电1000台台含增值税售价5650元外采取旧换新方式销售型号彩电200台收回旧彩电台折价260元实际台收款5390元已知增值税税率13甲公司月述业务增值税销项税额（ ）元
A780000
B874640
C881400
D7740177
『正确答案』A
『答案解析』题考核般计税方法应纳税额计算纳税采取旧换新方式销售货物应新货物期销售价格确定销售额销项税额5650×（1000+200）÷（1+13）×13780000（元）
单选题（2016年改）甲公司增值税般纳税2019年8月甲公司套机器设备出租乙公司收取含税租金10万元甲公司该笔收入销项税额（ ）万元
A16
B13
C10
D06
『正确答案』B
『答案解析』题考核般计税方法应纳税额计算形动产租赁税率13该笔租金收入销项税额10×1313万元
单选题（2017年改）甲酒店增值税般纳税2019年7月甲酒店提供住宿服务取含税销售额53万元出租月购进处房产取含税租金10万元已知：甲酒店种类服务销售额分核算甲酒店月销项税额（ ）万元
A39
B36
C428
D635
出租收入
『正确答案』A
『答案解析』题考核般计税方法应纳税额计算甲酒店月销项税额53÷（1+6）×6+10×939（万元）
单选题（2016年改）甲餐饮企业增值税般纳税2019年8月甲餐饮企业提供餐饮服务取含税销售额80万元该企业月销项税额（ ）万元
A48
B88
C104
D136
『正确答案』A
『答案解析』题考核般计税方法应纳税额计算提供餐饮服务属生活服务税率6该企业月销项税额80×648万元
选题根增值税法律制度规定列项中作增值税进项税额抵扣证（ ）
A销售方取注明增值税税额增值税专发票
B海关取注明进口增值税税额海关进口增值税专缴款书
C购进农产品取注明买价农产品收购发票
D注明旅客身份信息航空电子客票
『正确答案』ABCD
『答案解析』题考核般纳税进项税额确定计算增值税扣税证包括增值税专发票海关进口增值税专缴款书农产品收购发票农产品销售发票税收缴款证纳税购进国旅客运输服务发票包括取电子普通发票注明旅客身份信息航空运输电子客票行程单铁路车票公路水路车票
选题某企业2019年8月员工出差取发票：（1）取航空公司开具增值税电子普通发票发票注明金额5000元税额450元（2）注明旅客身份航空电子客票注明票价3400燃油附加费120元（3）取旅行社开具代理旅客运输普通发票注明金额12000元税额720元（4）取注明旅客身份高铁票注明票价720元（5）奖励业绩卓越员工购买5张北京—西双版纳机票票价张3700元燃油附加费计560元列说法正确（ ）
A取电子普通发票抵扣进项税
B取注明旅客身份高铁票抵扣税额5945元
C旅行社开具代理服务发票抵扣
D月航空机票抵扣进项税29064元
『正确答案』BCD
『答案解析』题考核般纳税进项税额确定计算购进国旅客运输服务取增值税电子普通发票发票注明税额抵扣A错误纳税取旅行社航空票务代理等票务代理机构6税率开具代理旅客运输费电子普通发票购进现代服务－商务辅助服务属购进国旅客运输服务作抵扣证C正确集体福利者消费项目进项税额销项税额中抵扣奖励业绩卓越员工购买机票作扣证
B选项：铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9）×9题中抵扣进项税额720÷（1＋9）×95945元D选项：航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9）×9题中抵扣进项税额（3400+120）÷（1＋9）×929064元
单选题某商场2019年5月1日设立月申请成般纳税57月销售情况：销售商品取收入1200万餐饮服务收入800万电影放映收入600万7月提出加计抵减申请通8月销项税额25万元进项税额12万元期末加计抵减余额1万元该商场8月应纳税额（ ）
A118万元
B108万元
C13万元
D12万元
『正确答案』B
『答案解析』题考核般纳税进项税额确定计算抵减前应纳税额251213（万元）
期计提加计抵减额12×1012（万元）
期抵减加计抵减额12+122（万元）
期应纳税额1322108（万元）
单选题根增值税法律制度规定增值税般纳税列行中涉进项税额销项税额中抵扣（ ）
A食品厂产月饼发职工作中秋节福利
B商场购进服装发职工运动会入场式
C电脑生产企业产电脑分配投资者
D纺织厂产窗帘职工活动中心
『正确答案』B
『答案解析』题考核般纳税进项税额确定计算（1）选项ACD：产者委托加工收回货物集体福利消费投资分配赠送均视销售相应进项税额准予法抵扣（2）选项B：购进货物集体福利消费视销售相应进项税额抵扣
单选题纳税外购货物列项目进项税额抵扣（ ）
A免税项目
B偿赠送单位
C简易计税方法计税项目
D集体福利
『正确答案』B
『答案解析』题考核般纳税进项税额确定计算购进货物偿赠送单位者属视销售进项税额准予抵扣
单选题某果汁加工厂增值税般纳税2019年8月外购批免税农产品理善全部毁损账面成22620元外购库存批包装物发生然灾害全部毁损账面成32000元农产品包装物进项税额均已抵扣该加工厂2019年8月应转出进项税额（ ）元
A294066
B338007
C223714
D308455
『正确答案』C
『答案解析』题考核般纳税进项税额确定计算纳税理善原造成毁损进项税额准予抵扣果然灾害非控制原造成抵扣该加工厂2019年8月应转出进项税额22620÷（19）×9223714（元）
选题（2016年）根增值税法律制度规定般纳税购进列服务负担进项税额抵扣（ ）
A贷款服务
B餐饮服务
C建筑服务
D娱乐服务
『正确答案』ABD
『答案解析』题考核般纳税进项税额确定计算购进贷款服务餐饮服务居民日常服务娱乐服务抵扣进项税额
单选题某公司（增值税般纳税）购入动产办公取增值税专发票注明金额2000万元税额100万元进项税额已规定申报抵扣2019年8月该办公楼改职工宿舍期净值1800万元该办公楼应转出进项税额（ ）万元
A8571
B100
C198
D162
『正确答案』D
『答案解析』题考核般纳税进项税额确定计算已抵扣进项税额固定资产形资产者动产发生抵扣进项税情形列公式计算抵扣进项税额：抵扣进项税额固定资产形资产者动产净值×适税率1800×9162（万元）
单选题甲商业银行M支行增值税般纳税提供相关金融服务甲商业银行M支行2019年第四季度关营业务收入：（1）提供贷款服务取含增值税利息收入649144万元（2）提供票贴现服务取含增值税利息收入8745万元（3）提供账户理服务取含增值税服务费收入1272万元（4）转股票取收入112万元收入中属差额征税（ ）
A提供贷款股服务取收入
B提供票贴现服务取收入
C提供账户理服务取收入
D转股票取收入
『正确答案』D
『答案解析』题考核般计税方法应纳税额计算选项AB属贷款服务取收入提供贷款服务取全部利息利息性质收入销售额选项C属直接收费金融服务提供直接收费金融服务收取理费销售额选项D金融商品转卖出价扣买入价余额销售额
单选题关转金融商品征收增值税规定列说法正确（ ）
A开具增值税专发票
B卖出价计税销售额
C卖出价扣买入价余额计税销售额
D转金融商品负差结转会计年度金融商品销售额中抵扣
『正确答案』C
『答案解析』题考核般计税方法应纳税额计算选项A金融商品转开具增值税专发票选项BC金融商品转卖出价扣买入价余额销售额选项D转金融商品出现正负差盈亏相抵余额销售额相抵出现负差结转纳税期期转金融商品销售额相抵年末出现负差转入会计年度
单选题某旅游公司般纳税7月取旅游费收入计680万元中境外旅游公司支付境外旅游费636万元境单位支付旅游交通费60万元住宿费24万元门票费21万元签证费18万元支付单位导游餐饮住宿费计22万元旅游公司选择扣支付单位相关费余额计税销售额开具普通发票（金额均含税）该公司7月应纳增值税额（ ）
A3437万元
B345万元
C408万元
D2885万元
『正确答案』D
『答案解析』题考核般计税方法应纳税额计算试点纳税提供旅游服务选择取全部价款价外费扣旅游服务购买方收取支付单位者住宿费餐饮费交通费签证费门票费支付接团旅游企业旅游费余额销售额该旅游公司提供旅游服务销项税额（68063660242118）÷（1+6）×62885（万元）
单选题列增值税应税行计算销项税额时全额确定销售额（ ）
A贷款服务
B金融商品转
D般纳税提供客运场站服务
C纪代理服务
『正确答案』A
『答案解析』题考核般计税方法应纳税额计算BCD差额征税
选题增值税般纳税销售产列货物中选择简易办法计算缴纳增值税（ ）
A生产建筑材料砂土
B微生物制成生物制品
C水泥原料生产水泥混凝土
D县级型火力发电单位生产电力
『正确答案』ABC
『答案解析』题考核简易计税方法应纳税额计算选项D县级县级型水力发电单位生产电力选择简易办法3征收率计算缴纳增值税
单选题税务师事务属增值税般纳税2019年5月提供涉税咨询服务取含税收入80万元销售2008年购入汽车1辆取含税收入52万元该事务述业务应缴纳增值税（ ）
A46283元
B4629273元
C46843元
D49515元
『正确答案』B
『答案解析』题考核简易计税方法应纳税额计算般纳税销售未抵扣进项税汽车3征收率减2征收应缴纳增值税800000÷（1+6）×6+52000÷（1+3）×24629273（元）
单选题（2017年）甲企业增值税规模纳税2017年7月甲企业销售3年货车取含税销售额41200元销售包装物取含税销售额82400元甲企业月应缴纳增值税税额（ ）元
A2800
B3600
C3200
D2400
规模销售
『正确答案』C
『答案解析』题考核简易计税方法应纳税额计算规模纳税销售固定资产减2征收率征收增值税41200÷（1＋3）×2800（元）规模纳税销售固定资产外物品应3征收率征收增值税82400÷（1＋3）×32400（元）合计3200元
选题根增值税法律制度规定列项中符合条件般纳税选择简易计税方式（ ）
A装卸搬运服务
B公交通运输服务
C文化体育服务
D电影放映服务
『正确答案』ABCD
『答案解析』题考核简易计税方法应纳税额计算般纳税发生列应税行选择适简易计税方法计税允许抵扣进项税额：公交通运输服务电影放映服务仓储服务装卸搬运服务收派服务文化体育服务
选题列关营改增应税服务适税率征收率说法正确（ ）
A现代服务业（含形动产租赁）适6税率
B兼税率应税服务纳税选择适税率
C境交通运输企业般纳税提供国际运输服务适零税率
D纳入营改增试点日前取形动产标物提供营租赁服务选择适3征收率简易计税
『正确答案』CD
『答案解析』题考核简易计税方法应纳税额计算选项A：现代服务业（租赁服务外）税率6租赁服务税率13（9）选项B：兼税率应税服务分核算分适税率未分核算高适税率
单选题甲公司（非房产开发企业）增值税般纳税2019年7月转栋2000年购买办公楼取含税收入9000万元已规定缴纳转环节关税金取完税证该笔业务选择适简易计税方法计税甲公司应缴纳增值税（ ）万元
A41338
B41333
C42857
D39048
『正确答案』C
『答案解析』题考核简易计税方法应纳税额计算般纳税转2016年4月30日前取动产选择适简易计税方法计税5征收率计算应纳税额应纳增值税9000÷（1+5）×542857（万元）
单选题某汽车修配厂增值税规模纳税2019年1月提供修理修配劳务取收入506万元销售汽车品取收入287万元月购进修理配件支付价税合计金额126万元述业务收入均含税收入够分核算2019年1月该修配厂应缴纳增值税（ ）万元
A0
B019
C023
D024
『正确答案』A
『答案解析』题考核简易计税方法应纳税额计算规模纳税发生增值税应税销售行合计月销售额未超10万元（1季度1纳税期季度销售额未超30万元）免征增值税月销售额（506+287）÷（1+3）770（万元）免征增值税
单选题2019年5月甲公司国外进口批货物海关审定完税价格60万元已知：该批货物进口关税税率10增值税率13甲公司进口该批货物应缴纳增值税税额（ ）万元
A78
B87
C709
D858
『正确答案』D
『答案解析』题考核进口货物应纳税额计算甲公司进口该批货物应缴纳增值税税额60×（1+10）×13858（万元）
单选题某汽车制造厂增值税般纳税2019年12月进口汽车配件批海关审定关税完税价格144万元海关运企业支付运费6万元取承运部门开具运输发票进口汽车配件关税税率10该汽车制造厂2019年12月进口汽车配件应缴纳增值税额（ ）万元
A2059
B2763
C2805
D3188
『正确答案』A
『答案解析』题考核进口货物应纳税额计算进口汽车配件应缴纳增值税额（144+144×10）×132059（万元）海关核定价格中运费包括海关境部分题中6万元运费海关运企业计算进口环节增值税
单选题境单位发生列跨境应税行中适增值税零税率（ ）
A境外提供广播影视节目播映服务
B境外单位转完全境外技术
C境外单位提供完全境外消费电信服务
D运输工具承运业务营者提供国际运输服务
『正确答案』B
『答案解析』题考核增值税税收优惠ACD属免税项目
国际运输服务：0
运输工具国际运输服务：营者承运身份托运签订运输服务合收取运费承担承运责然委托实际承运完成运输服务营活动—交通运输业：免
国际运输代理：现代服务：商务辅助—代理：免
单选题根增值税法律制度规定列项中免征增值税（ ）
A粮油企业销售面粉
B农民销售产粮食
C木材加工厂销售原木
D超市销售糖果
『正确答案』B
『答案解析』题考核增值税税收优惠农业生产者销售产农产品增值税暂行条例规定免税项目B选项正确AC选项适9税率D选项适13税率
判断题民银行银监会者商务部批准事融资租赁业务试点纳税中般纳税提供形动产融资租赁服务形动产融资性售回租服务增值税实际税负超3部分实行增值税征退政策（ ）
『正确答案』√
『答案解析』题考核增值税税收优惠题目表述正确
单选题2019年7月张某销售套住房取含税销售收入460万元该住房2018年3月购进购进时支付房价100万元张某销售住房应缴纳增值税（ ）万元
A1714
B2190
C1705
D0
『正确答案』B
『答案解析』题考核增值税税收优惠购买足2年住房外销售5征收率全额缴纳增值税张某应缴纳增值税＝460÷（1＋5）×5＝2190（万元）
单选题A公司采取预收货款方式B公司销售货物双方2019年5月18日签订份买卖合合约定B公司5月28日A公司预付货款A公司5月20日收B公司预付货款A公司5月30日发出货物国增值税暂行条例实施细规定A公司增值税纳税义务发生时间应（ ）
A3月18日
B4月20日
C4月28日
D5月30日
『正确答案』D
『答案解析』题考核增值税征收理采取预收货款方式销售货物增值税纳税义务货物发出天生产销售生产工期超12月型机械设备船舶飞机等货物收预收款者书面合约定收款日期天
单选题2019年5月8日甲公司乙公司签订买卖电脑合双方约定总价款80万元6月3日甲公司80万元货款全额开具增值税专发票6月10日甲公司收乙公司第笔货款45万元6月25日甲公司收乙公司第二笔货款35万元根增值税法律制度规定甲公司增值税纳税义务发生时间（ ）
A5月8日
B6月3日
C6月10日
D6月25日
『正确答案』B
『答案解析』题考核增值税征收理销售货物者提供应税劳务增值税纳税义务发生时间收讫销售款者取销售款天先开具发票开具发票天
判断题采取委托银行收款方式销售货物时增值税纳税义务发生时间银行收货款天（ ）
『正确答案』×
『答案解析』题考核增值税征收理采取托收承付委托银行收款方式销售货物增值税纳税义务发生时间发出货物办妥托收手续天
选题根增值税法律制度规定列关增值税纳税义务发生时间表述中正确（ ）
A委托加工货物偿赠送货物移送天
B采取直接收款方式销售货物货物发出天
C委托销售货物受托方售出货物天
D进口货物报关进口天
『正确答案』AD
『答案解析』题考核增值税征收理（1）选项B：采取直接收款方式销售货物货物否发出增值税纳税义务发生时间均收销售款者取索取销售款天（2）选项C：委托纳税代销货物增值税纳税义务发生时间收代销单位代销清单者收全部部分货款天未收代销清单货款发出代销货物满180天天
单选题（2018年）根增值税法律制度规定列项中开具增值税专发票（ ）
A药店销售免税药品
B化妆品商店零售化妆品
C食品店消费者销售食品
D汽车厂索取增值税专发票购买方企业销售汽车
『正确答案』D
『答案解析』题考核增值税专发票选项A：销售货物适免税规定开具增值税专发票选项B：商业企业般纳税零售烟酒食品服装鞋帽（包括劳保专部分）化妆品等消费品开具增值税专发票选项C：消费者销售货物劳务服务形资产动产开具增值税专发票
选题根出口退（免）税制度相关规定列关出口退（免）税表述中正确（ ）
A出口退（免）税鼓励出口国产品进入国际市场
B规模纳税出口货物享受免税退税
C规定外生产企业营出口产货物予免税退税
D农业生产者出口产农产品予免税退税
『正确答案』ACD
『答案解析』题考核增值税税收优惠规模纳税出口货物免退
简答题甲公司增值税般纳税生产销售洗衣机2019年5月关济业务：
（1）购进批原材料取增值税专发票注明价款272000元支付运输费取增值税专发票注明价款2750元
（2）购进低值易耗品取增值税普通发票注明价款8500元
（3）销售A型洗衣机1000台含增值税销售单价3510元台收取优质费526500元包装物租金175500元
（4）采取旧换新方式销售A型洗衣机50台旧洗衣机作价117元台
（5）优秀职工发放A型洗衣机10台生产成2106元台
已知：增值税税率13期留抵增值税额59000元取增值税专发票已通税务机关认证
求：根述资料分析回答列问题
（1）计算问题（1）中甲公司准予抵扣增值税进项税额
『正确答案』甲公司抵扣进项税额＝272000×13＋2750×9＝356075（元）
（2）计算甲公司月销售A型洗衣机增值税销项税额
『正确答案』销售A型洗衣机增值税销项税额＝（1000×3510＋526500＋175500）÷（1＋13）×13＝48456637（元）
（3）甲公司月旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额少？说明理
『正确答案』旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额＝50×3510÷（1＋13）×13＝2019027（元）
根规定金银首饰外货物旧换新销售新货物期销售价格确定销售额扣减旧货物收购价格含税单价3510元台计算月旧换新方式销售A型洗衣机销售额
（4）甲公司月优秀职工发放A型洗衣机否需计算销售额？需计算请写出计算程说明理
『正确答案』甲公司月优秀职工发放A型洗衣机需计算增值税销项税额
增值税销项税额＝10×3510÷（1＋13）×13＝403805（元）
根规定产货物集体消费福利视销售计算增值税销项税额类货物期销售价格计算增值税含税价格进行价税分离
（5）计算月应纳增值税额
『正确答案』月应纳增值税额＝48456637＋2019027＋403805－356075－59000＝41418719（元）
简答题（2016年改）甲公司增值税般纳税位珠海专门事家电器生产销售2019年6月发生事项：
（1）产冰箱微波炉赠送边远区学该批冰箱微波炉市场含税售价565万元
（2）产家电器分移送海深圳分支机构销售含税售价分250万元300万元该公司实行统核算
（3）公司职工活动中心购入健身器材取增值税专发票注明金额20万元
视销售
求：
根述资料增值税法律制度规定回答列问题（答案中金额单位万元表示）：
（1）事项（1）中甲公司否需缴纳增值税？果需简说明理计算销项税额果需简说明理
『正确答案』事项（1）中甲公司需缴纳增值税产货物偿赠送单位者属视销售需计算缴纳增值税：565÷（1＋13）×13＝65（万元）
（2）事项（2）中甲公司否需缴纳增值税？果需简说明理计算销项税额果需简说明理
『正确答案』事项（2）中甲公司需缴纳增值税设两机构实行统核算纳税货物机构移送机构销售相关机构设县（市）外题珠海移送海深圳属视销售法应缴纳增值税：（250＋300）×13＝715（万元）
（3）事项（3）中甲公司负担进项税额否抵扣？简说明理
『正确答案』事项（3）中甲公司负担进项税额抵扣集体福利购进货物进项税额销项税额中抵扣
综合题（2017年改）甲企业增值税般纳税事电冰箱生产销售2019年12月发生事项：
（1）购进生产钢材批取增值税专发票注明价款280万元委托某运输企业该批钢材运回取承运部门开具增值税专发票注明运费10万元
（2）进口钢材批支付国外购货款120万元（民币）达国海关前运输装卸费11万元保险费13万元海关代征进口环节增值税开具进口增值税专缴款书
（3）批压缩机销售某规模纳税开具普通发票取含税收入2808万元
（4）批A型电冰箱赊销乙公司双方书面合中约定6月15日付款6月15日甲企业开具增值税专发票注明价款1040万元乙公司6月30日支付货款日约支付585万元违约金台A型电冰箱含税售价075万元
（5）产10台A型电冰箱（总成35万元）赠送敬老院
（6）新研制2台智型冰箱奖励业绩突出职工台成1万元成利润率10该冰箱尚未投入市场
已知关税税率7甲企业取增值税专发票进口增值税专缴款书期均已通认证
求：根述资料增值税法律制度规定回答列问题（答案中金额单位万元表示）
（1）计算事项（1）中甲企业准予抵扣进项税额
『正确答案』事项（1）中甲企业准予抵扣进项税额＝280×13＋10×9＝373（万元）
（2）计算事项（2）中甲企业应海关缴纳增值税税额
『正确答案』事项（2）中甲企业应海关缴纳增值税税额＝（120＋11＋13）×（1＋7）×13＝2003（万元）
（3）计算事项（3）中甲企业销项税额
『正确答案』事项（3）中甲企业销项税额＝2808÷（1＋13）×13＝323（万元）
（4）计算事项（4）中甲企业销项税额甲企业纳税义务发生时间时？说明理
『正确答案』事项（4）中甲企业销项税额＝1040×13＋585÷（1＋13）×13＝13587（万元）
纳税义务发生时间：采取赊销分期收款方式销售货物书面合约定收款日期天
（5）计算事项（5）中甲企业否需缴纳增值税？果需说明理计算销项税额果需说明理
『正确答案』事项（5）中甲企业需缴纳销项税额＝075×10×13＝098（万元）
纳税产委托加工者购进货物偿赠送单位者视销售缴纳增值税纳税视销售销售额纳税时期类货物均销售价格确定
（6）计算事项（6）中甲企业否需缴纳增值税？果需说明理计算销项税额果需说明理
『正确答案』事项（6）中甲企业需缴纳销项税额＝1×（1＋10）×2×13＝029（万元）
纳税产委托加工货物集体福利者消费视销售缴纳增值税纳税视销售销售额列序确定销售额：①纳税时期类货物均销售价格确定②纳税时期类货物均销售价格确定③组成计税价格确定组成计税价格＝成×（1＋成利润率）
简答题某食品加工企业增值税般纳税2019年7月发生业务：
（1）成600万元产品外销售取含税价款1000万元外含税市价100万产品作股利发放股东
（2）购入生产原料批取增值税专发票发票注明税额39万元
（3）购进辆汽车作销售部门公车取机动车销售统发票发票注明税额26万元
（4）某市购入3间房屋作办事处工作房取增值税专发票发票注明金额450万元
（5）支付某广告公司广告设计费取该广告公司开具增值税专发票发票注明金额5万元
（6）月购进免税农产品保善发生损失已知产品账面成115万元（含运费015万元般纳税企业取增值税专发票）该批产品月已申报抵扣进项税额
已知：月取相关票均符合税法规定月认证抵扣
求：根述资料增值税法律制度规定回答列问题
（1）计算该食品加工企业月抵扣进项税额
『正确答案』月抵扣进项税额＝39＋26＋450×9＋5×6－（115－015）÷（1－9）×9－015×9＝8229（万元）
（2）计算该食品加工企业月销项税额
『正确答案』月销项税额＝1000÷（1＋13）×13＋100×13＝12804（万元）
（3）计算该食品加工厂月应纳增值税额
『正确答案』月应纳税额＝12804－8229＝4575（万元）
综合题某市某医疗品公司增值税般纳税2019年12月发生业务：
（1）农民手中收购批棉花月尚未生产领收购证注明价款60万元支付运费取增值税专发票注明价款2万元
（2）生产免税医疗具购入石棉40吨取增值税专发票注明价款20万元支付运费15万元取规模纳税税务机关代开增值税专发票
（3）进口套PM25检测仪器成交价格567万元境外运费保险费63万元该仪器关税税率10
（4）辆旧卡车外出售含税价12万元该卡车2010年购进购进价20万元全额抵扣进项税
（5）产10箱A型防尘口罩作福利发放公司员工20箱新研制B型口罩通市政府偿捐赠学
（6）预收货款方式销售批A型防尘口罩月预收价款600万元口罩需求量货源紧张月发出800箱发出货物开具增值税专发票
已知：A型防尘口罩含税价04万元箱B型口罩生产成05万元箱成利润率10类产品市场销售价格
（1）计算事项（1）中抵扣进项税额
『正确答案』事项（1）中抵扣进项税额＝60×9＋2×9＝558（万元）
（2）事项（2）中生产免税医疗具购入石棉否抵扣进项税？请说明理
『正确答案』生产免税医疗具购入石棉抵扣进项税额根规定简易计税方法计税项目免征增值税项目集体福利者消费购进货物加工修理修配劳务服务形资产动产抵扣进项税题中外购石棉生产免税医疗具抵扣进项税
（3）计算事项（3）中应海关缴纳增值税税额
『正确答案』进口环节应海关缴纳增值税税额＝（567＋63）×（1＋10）×13＝901（万元）
（4）计算事项（4）中辆旧卡车出售销项税
『正确答案』销项税＝12÷（1＋13）×13＝138（万元）
（5）计算事项（5）中应缴纳销项税额
『正确答案』事项（5）应缴纳销项税额＝10×04×13＋20×05×（1＋10）×13＝195（万元）
（6）计算医疗品公司月应纳增值税额
『正确答案』采取预收货款方式销售货物货物发出天先开票开票天
月应纳增值税额＝138＋195＋800×04×13（事项6）－（558＋901）＝3034（万元）
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