2019年湖南省税务系统纳税服务业务知识题库(20191018)


    湖南省税务系统
    纳税服务业务知识题库
    NASHUIFUWUYUWUZHISHITIKU
    国家税务总局湖南省税务局纳税服务处
    2019年10月编写说明
    全面提升全省税务系统纳税服务员业务素质营造爱岗敬业
    勤学苦练良氛围适应国税税征体制改革减税降费纳税服
    务规范 30 版出台等新变化时星级办税服务厅评提供业务
    力测试支撑省局纳税服务处组织基层业务骨干编写湖南省税务系
    统纳税服务业务知识题库
    题库分四部分第篇税(费)种税收政策办税
    服务厅应知应会知识 第二篇纳税服务规范涵盖信息报告发
    票办理申报纳税优惠办理证明办理社会保险费非税收入出
    口退(免)税国际税收税务注销等九章节容 第三篇纳税
    服务制度包括文明服务信评价涉税咨询宣传涉税信息查询
    纳税服务投诉涉税专业服务纳税权益保护等七方面容 第
    四篇金三系统操作办税服务厅常见业务处理题库
    法律法规规定等截止时间 2019 年 9 月底
    题库编写方志副局长编省局纳税服务处周琳朱敏
    杨辉罗少宇艳负责策划肖静琳周丽杨璨伊负责组织实施
    长沙市局邹恩源陈燚株洲市局易莉刘攀李芳湘潭市局戴西玲
    岳阳市局刘梦霞衡阳市局唐冰倩常德市局钟雪瑞董诗琪益阳市
    局王勇郴州市局刘玮刘思静雷霞潘岚娄底市局袁姣辉罗旦
    等参编写审稿工作谨予帮助支持单位
    志表示衷心感谢
    时间仓局编者水限书中难免足疏漏处恳请
    领导志批评指正便断完善
    国家税务总局湖南省税务局纳税服务处
    2019 年 10 月第篇  税收政策知识
    增值税 3
    ()单选题 3
    (二)选题 22
    (三)判断题 46
    二消费税 63
    ()单选题 63
    (二)选题 66
    (三)判断题 69
    三车辆购置税 72
    ()单选题 72
    (二)选题 75
    (三)判断题 78
    四企业税 82
    ()单选题 82
    (二)选题 95
    (三)判断题 100
    五税 103
    ()单选题 103
    (二)选题 111
    目  录
    CONTENTS(三)判断题 121
    六房产税 129
    ()单选题 129
    (二)选题 131
    (三)判断题 135
    七城镇土税 138
    ()单选题 138
    (二)选题 142
    (三)判断题 145
    八土增值税 149
    ()单选题 149
    (二)选题 155
    (三)判断题 163
    九耕占税 166
    ()单选题 166
    (二)选题 170
    (三)判断题 175
    十资源税 178
    ()单选题 178
    (二)选题 182
    (三)判断题 187
    十契税 190
    ()单选题 190
    (二)选题 193
    (三)判断题 197
    十二印花税 200
    ()单选题 200
    (二)选题 204(三)判断题 207
    十三车船税 210
    ()单选题 210
    (二)选题 214
    (三)判断题 216
    十四烟叶税 220
    ()单选题 220
    (二)选题 221
    (三)判断题 222
    十五环境保护税 223
    ()单选题 223
    (二)选题 228
    (三)判断题 234
    十六附加税(费) 237
    ()单选题 237
    (二)选题 239
    (三)判断题 241
    第二篇  纳税服务规范
    信息报告规范 247
    ()单选题 247
    (二)选题 255
    (三)判断题 265
    二发票办理规范 268
    ()单选题 268
    (二)选题 276
    (三)判断题 290三申报纳税规范 298
    ()单选题 298
    (二)选题 317
    (三)判断题 333
    四优惠办理规范 344
    ()单选题 344
    (二)选题 356
    (三)判断题 366
    五证明办理规范 371
    ()单选题 371
    (二)选题 377
    (三)判断题 382
    六税务注销规范 386
    ()单选题 386
    (二)选题 394
    (三)判断题 400
    七社会保险费非税收入规范 404
    ()单选题 404
    (二)选题 409
    (三)判断题 414
    八出口退(免)税规范 419
    ()单选题 419
    (二)选题 427
    (三)判断题 434
    九国际税收规范 438
    ()单选题 438
    (二)选题 443
    (三)判断题 452第三篇  纳税服务制度
    文明服务 459
    ()单选题 459
    (二)选题 479
    (三)判断题 500
    二信评价 514
    ()单选题 514
    (二)选题 537
    (三)判断题 560
    三涉税咨询宣传 576
    ()单选题 576
    (二)选题 581
    (三)判断题 585
    四涉税信息查询 588
    ()单选题 588
    (二)选题 593
    (三)判断题 599
    五纳税服务投诉 605
    ()单选题 605
    (二)选题 617
    (三)判断题 625
    六涉税专业服务 631
    ()单选题 631
    (二)选题 636
    (三)判断题 643
    七纳税权益保护 648()单选题 648
    (二)选题 662
    (三)判断题 675
    第四篇  金三系统操作
    信息报告金三操作 697
    ()单选题 697
    (二)选题 700
    (三)判断题 706
    二发票办理金三操作 709
    ()单选题 709
    (二)选题 714
    (三)判断题 719
    三申报纳税金三操作 723
    ()单选题 723
    (二)选题 730
    (三)判断题 732
    四优惠办理金三操作 734
    ()单选题 734
    (二)选题 738
    (三)判断题 741
    五证明办理金三操作 743
    ()单选题 743
    (二)选题 744
    (三)判断题 745
    六社会保险费非税收入金三操作 746
    ()单选题 746(二)选题 747
    (三)判断题 747
    七税务注销金三操作 747
    ()单选题 747
    (二)选题 752
    (三)判断题 757第篇  税收政策知识 3
    第篇 税收政策知识
    增值税
    ()单选题
    1 般纳税销售属增值税暂行条例第十条规定
    抵扣未抵扣进项税额固定资产简易办法( )征收率减
    2 征收增值税
    A4 B3 C2 D5
    参考答案B
    答案解析根财政部国家税务总局关简增值税征收率政策
    通知(财税〔2014〕57 号)文件第条规定 :财政部国家税务总局
    关部分货物适增值税低税率简易办法征收增值税政策通知(财
    税〔2009〕9 号)文件第二条第(1)项第(2)项中简易办法
    4 征收率减半征收增值税调整简易办法 3 征收率减
    2 征收增值税
    2 2015 年 7 月 1 日起 纳税销售产列入享受增值税
    征退政策新型墙体材料目录新型墙体材料实行增值税征
    退( )政策
    A50% B60% C80% D100%
    参考答案A
    答案解析根财政部国家税务总局关新型墙体材料增值税政
    策通知(财税〔2015〕73 号)文件第条规定 :纳税销售产
    列入通知附享受增值税征退政策新型墙体材料目录新
    型墙体材料实行增值税征退 50 政策
    3 安置择业军队转业干部业新开办企业安置
    择业军队转业干部占企业总数 60(含)提供应税
    服务( )年免征增值税
    A2 B3 C5 D6
    参考答案B
    答案解析财政部国家税务总局关全面推开营业税改征增值税 4
    纳税服务业务知识题库
    试点通知(财税〔2016〕36 号)附件 3营业税改征增值税试点渡
    政策规定
    4 2015 年 7 月 l 日起纳税销售产利风力生产电力
    产品实行增值税征退( )政策
    A20 B30 C40 D50
    参考答案D
    答案解析根财政部国家税务总局关风力发电增值税政策
    通知(财税〔2015〕74 号)文件规定 :2015 年 7 月 l 日起纳税
    销售产利风力生产电力产品实行增值税征退 50 政策
    5 2019 年 4 月 1 日 2021 年 12 月 31 日允许生产生活性服务
    业纳税期抵扣进项税额加计( )抵减应纳税额
    A5 B10 C15 D20
    参考答案B
    答案解析国家税务总局关深化增值税改革关事项公告(国
    家税务总局公告 2019 年第 14 号)第七条规定 :2019 年 4 月 1 日
    2021 年 12 月 31 日允许生产生活性服务业纳税期抵扣进
    项税额加计 10 抵减应纳税额
    6 增值税规模纳税标准年应征增值税销售额( )万元

    A500 B400 C80 D50
    参考答案A
    答案解析根财政部 税务总局关统增值税规模纳税标
    准通知(财税〔2018〕33 号)文件第条规定 :增值税规模纳税
    标准年应征增值税销售额 500 万元
    7 某公司员工 3 月 28 日高铁出差山东4 月 2 日返程取
    注明该员工身份信息车日期分 3 月 28 日 4 月 2 日两张高铁
    车票请问该公司样抵扣述旅客运输费( )
    A 该公司取 4 月 2 日高铁车票计算抵扣进项税额 5
    第篇 税收政策知识
    B 该公司取 3 月 28 日高铁车票计算抵扣进项税额
    C 该公司取 3 月 28 日 4 月 2 日高铁车票计算抵扣进项
    税额
    D 该公司取 3 月 28 日 4 月 2 日高铁车票计算抵扣进
    项税额
    参考答案A
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文
    件第六条规定 :2019 年 4 月 1 日起纳税购进国旅客运输服务
    进项税额允许销项税额中抵扣该公司取 4 月 2 日高铁
    车票计算抵扣进项税额3 月 28 日高铁车票计算抵扣
    8 2019 年 2 月王某出租套住房某公司做员工宿舍次性收取
    半年租金 48000 元王某税务局申请代开增值税普通发票应缴纳增
    值税( )元
    A720 B139806 C228571 D0
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关规模纳税免征增值税政策
    关征问题公告(国家税务总局公告2019 年第 4 号)第四规定 :
    采取次性收取租金形式出租动产取租金收入
    应租赁期均分摊分摊月租金收入未超 10 万元免征增
    值税
    9 取注明旅客身份信息航空运输电子客票行程单计算进项
    税额基数( )
    A 票价
    B 票价加燃油附加费
    C 票价燃油附加费民航发展基金
    D 票价燃油附加费民航发展基金税费
    参考答案B 6
    纳税服务业务知识题库
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文
    件第二条规定 :取注明旅客身份信息航空运输电子客票行程单
    列公式计算进项税额 :航空旅客运输进项税额(票价 + 燃油附加
    费)÷(1+9)×9
    10 纳税取增值税专发票机动车销售统发票应开具
    日起( )进行认证发票信息进行识确认
    A60 日 B180 日 C360 日 D 年
    参考答案C
    答案解析国家税务总局关进步明确营改增关征问题
    公告(国家税务总局公告2017 年第 11 号)第十条规定 :2017 年 7
    月 1 日起增值税般纳税取 2017 年 7 月 1 日开具增值
    税专发票机动车销售统发票应开具日起 360 日认证登
    录增值税发票选择确认台进行确认规定纳税申报期
    税务机关申报抵扣进项税额增值税般纳税取 2017 年 7 月 1
    日开具海关进口增值税专缴款书应开具日起 360 日
    税务机关报送海关完税证抵扣清单申请稽核
    11 甲商贸企业辅导期般纳税2019 年 6 月 1 日税务机关
    领增值税专发票(限额十万元)10 份开具含税金额 5 万元
    营需6 月 11 日次税务机关申请领专发票应该税务机
    关预缴增值税( )万元
    A015 B0 C09 D065
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关印发增值税般纳税纳税辅
    导期理办法通知(国税发〔2010〕40 号)第九条辅导期般
    纳税月次领购专发票应月第二次领购专发票起
    次已领购开具专发票销售额 3 预缴增值税未预缴增
    值税税务机关发售专发票应预缴增值税= 5×3 7
    第篇 税收政策知识
    = 015(万元)
    12 某单位 2019 年 1 月购入写字楼取增值税专发票前尚
    购入写字楼动产进项税额 40 未抵扣该单位否 2019 年 4 月
    属期抵扣剩余 30 5 月属期抵扣剩余 10( )
    A
    B 税务机关备案
    C 纳税 2019 年 3 月 31 日前尚未抵扣动产进项税额 40
    2019 年 4 月属期起次性转入进项税额进行抵扣
    D 正确
    参考答案C
    答案解析根深化增值税改革 100 问第 14 问 :单位2019
    年 1 月购入层写字楼取增值税专发票前尚购入写字楼
    动产进项税额 40 未抵扣单位否 2019 年 4 月属期抵扣剩余
    30 5 月属期抵扣剩余 10 ?答 :纳税 2019 年
    3 月 31 日前尚未抵扣动产进项税额 402019 年 4 月属期起
    次性转入进项税额进行抵扣
    13 某公司季纳税规模纳税2019 年 1 月时税务机关
    申请代开张销售额 10 万元增值税普通发票缴纳 3000 元
    增值税现规模纳税免税标准提高前代开发票缴纳增
    值税否税务机关申请退( )
    A B 起征点 3 万元超部分退
    C 退 D 正确
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关规模纳税免征增值税政策
    关征问题公告(国家税务总局公告2019 年第 4 号)文件第九条
    规定 :规模纳税2019 年 1 月份销售额未超 10 万元( 1 季度
    1 纳税期2019 年第季度销售额未超 30 万元)期代
    开普通发票已缴纳税款办理纳税申报时税务机关申 8
    纳税服务业务知识题库
    请退
    14 某季度申报规模纳税月开 26 万元票二月
    三月年回老家没营业否享受季 30 万元免征增值税政策
    (  )
    A
    B
    C 选择月申报月享受二月三月享受
    D 正确
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关规模纳税免征增值税政策
    关征问题公告(国家税务总局公告2019 年第 4 号)文件第条
    规定 :规模纳税发生增值税应税销售行合计月销售额未超 10
    万元( 1 季度 1 纳税期季度销售额未超 30 万元)免
    征增值税
    15 A 企业季纳税规模纳税2019 年 1 月税务机关申请
    代开张销售额 10 万元增值税普通发票(该企业季度没
    未开票收入)缴纳3000 元增值税规模纳税免税标准提高
    前代开发票缴纳增值税( )退?
    A 申请 B 申请部分
    C 申请 D 裁量否予
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关规模纳税免征增值税政策
    关征问题公告(国家税务总局公告2019 年第 4 号)第九条规定 :
    规模纳税 2019 年 1 月份销售额未超 10 万元( 1 季度 1
    纳税期2019 年第季度销售额未超 30 万元)期代开普通
    发票已缴纳税款办理纳税申报时税务机关申请退
    16 某公司季申报规模纳税2019 年 1—3 月销售货物销
    售额 2472 万元动产销售金额 1575 万元该纳税季度应缴 9
    第篇 税收政策知识
    纳增值税( )万元
    A075 B117 C147 D0
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关规模纳税免征增值税政策
    关征问题公告(国家税务总局公告2019 年第 4 号)文件第条
    规定 :规模纳税发生增值税应税销售行合计月销售额超 10 万
    元扣期发生销售动产销售额未超 10 万元销
    售货物劳务服务形资产取销售额免征增值税销售动
    产取销售额现行规定申报纳税该公司应缴纳增值税
    1575105*5075 万元
    17 2019 年 4 月 1 日( )允许生产生活性服务业纳税
    期抵扣进项税额加计 10抵减应纳税额政策执行期
    纳税计提加计抵减额结余加计抵减额停止抵减
    A2019 年 12 月 31 日 B2021 年 12 月 31 日
    C2020 年 12 月 31 日 D2022 年 12 月 31 日
    参考答案B
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文
    件第七条规定 :2019 年 4 月 1 日 2021 年 12 月 31 日允许生产生
    活性服务业纳税期抵扣进项税额加计 10抵减应纳税额(
    称加计抵减政策)
    18 某纳税 2018 年 1 月成立2018 年 9 月登记般纳税
    2019 年 4 月 1 日起适加计递减政策该纳税( )月
    2019 年 3 月期间提供邮政服务电信服务现代服务生活服务取
    销售额占全部销售额重超 50
    A2018 年 1 月 B2018 年 9 月
    C2018 年 4 月 D2019 年 1 月
    参考答案C 10
    纳税服务业务知识题库
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文
    件第七条规定:2019年4月1日2021年12月31日允许生产
    生活性服务业纳税期抵扣进项税额加计 10抵减应纳税额
    (称加计抵减政策)()公告称生产生活性服务业纳税
    指提供邮政服务电信服务现代服务生活服务(称四项服务)
    取销售额占全部销售额重超 50 纳税四项服务具体
    范围销售服务形资产动产注释(财税〔2016〕36号印发)
    执行2019 年 3 月 31 日前设立纳税 2018 年 4 月 2019 年 3 月
    期间销售额(营期满 12 月实际营期销售额)符合
    述规定条件 2019 年 4 月 1 日起适加计抵减政策
    19 纳税 2018 年 4 月 2019 年 3 月期间全部销售额中销售货
    物占 45提供信息技术服务占30提供代理服务占25
    该纳税 2019 年适加计抵减政策 纳税适加计抵减政策
    声明中应勾选( )栏次
    A 代理业 B 居民服务业
    C 邮政服务业 D 信息技术服务业
    参考答案D
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文件第
    七条规定:2019年4月1日2021年12月31日允许生产生活性
    服务业纳税期抵扣进项税额加计 10抵减应纳税额公告
    称生产生活性服务业纳税指提供邮政服务电信服务现代服务
    生活服务取销售额占全部销售额重超 50 纳税
    根关 < 国家税务总局关深化增值税改革关事项公告 >
    解读第五条规定 :适加计抵减政策纳税时兼营邮政服务
    电信服务现代服务生活服务应四项服务中收入占高
    业务适加计抵减政策声明中勾选确定属行业 11
    第篇 税收政策知识
    20 ( )起试行增值税期末留抵税额退税制度
    A2019 年 1 月 1 日 B2019 年 4 月 1 日
    C2019 年 3 月 1 日 D2019 年 5 月 1 日
    参考答案B
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)第
    八条规定 :2019 年 4 月 1 日起试行增值税期末留抵税额退税制度
    21 适增值税差额征税政策规模纳税( )销售额确
    定否享受关规模纳税免征增值税政策
    A 差额前 B 全额
    C 差额 D 正确
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关规模纳税免征增值税政策
    关征问题公告(国家税务总局公告2019 年第 4 号)文件第二条
    规定 :适增值税差额征税政策规模纳税差额销售额确
    定否享受公告规定免征增值税政策增值税纳税申报表(
    规模纳税适)中免税销售额相关栏次填写差额销售额
    22 规模纳税扣期发生( )销售额未超 10
    万元销售货物劳务服务形资产取销售额享受
    规模纳税免税政策
    A 免税销售额 B 稽查收入
    C 评估收入 D 销售动产
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关规模纳税免征增值税政策
    关征问题公告(国家税务总局公告2019 年第 4 号)文件第条
    规定:规模纳税发生增值税应税销售行合计月销售额超10 万元
    扣期发生销售动产销售额未超 10 万元销售货物
    劳务服务形资产取销售额免征增值税 12
    纳税服务业务知识题库
    23 某然甲然乙出租住房2019 年 1 月取全年次性租
    金收入 26 万元(含税)甲月应缴纳增值税( )
    A2000 元 B1000 元 C300 元 D0 元
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关规模纳税免征增值税政策
    关征问题公告(国家税务总局公告2019 年第 4 号)文件第四条
    规定 :中华民国增值税暂行条例实施细第九条称
    采取次性收取租金形式出租动产取租金收入应
    租赁期均分摊分摊月租金收入未超 10 万元免征增值税
    24 然销售游艇摩托车应征消费税汽车
    增值税处理方法正确 :( )
    A 免征增值税
    B 减 2 征收率征收增值税
    C 律 3 征收率计算缴纳增值税
    D 3 征收率减半征收增值税
    参考答案A
    答案解析根中华民国增值税暂行条例(中华民
    国国务院令第 538 号)第十五条规定 :列项目免征增值税:
    (1)农业生产者销售产农产品
    (2)避孕药品具
    (3)古旧图书
    (4)直接科学研究科学试验教学进口仪器设备
    (5)外国政府国际组织偿援助进口物资设备
    (6)残疾组织直接进口供残疾专物品
    (7)销售物品
    25 增值税加计抵减额计算公式( )
    A 期计提加计抵减额=期抵扣进项税额 ×8
    B 期计提加计抵减额=期抵扣进项税额 ×9 13
    第篇 税收政策知识
    C 期计提加计抵减额=期抵扣进项税额 ×10
    D 期计提加计抵减额=期抵扣进项税额 ×11
    参考答案C
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文
    件第二条规定 :纳税应期抵扣进项税额10 计提期加计
    抵减额现行规定销项税额中抵扣进项税额计提加
    计抵减额 已计提加计抵减额进项税额规定作进项税额转出
    应进项税额转出期相应调减加计抵减额计算公式 :期计
    提加计抵减额 期抵扣进项税额 ×10期抵减加计抵减额
    期末加计抵减额余额 + 期计提加计抵减额 期调减加计抵减额
    26 纳税期允许退增量留抵税额正确( )
    A 允许退增量留抵税额 增量留抵税额 × 进项构成例 ×50
    B 允许退增量留抵税额 增量留抵税额 × 进项构成例 ×60
    C 允许退增量留抵税额 增量留抵税额 × 进项构成例 ×70
    D 允许退增量留抵税额 增量留抵税额 × 进项构成例 ×80
    参考答案B
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文
    件第八条规定:纳税期允许退增量留抵税额公式计算:
    允许退增量留抵税额 增量留抵税额 × 进项构成例 ×60
    27 月销售额( )万元(含数)增值税规模纳税
    免征增值税
    A3 B6 C10 D12
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关规模纳税免征增值税政策
    关征问题公告(国家税务总局公告2019 年第 4 号)文件第条
    规定 :规模纳税发生增值税应税销售行合计月销售额未超 10 14
    纳税服务业务知识题库
    万元( 1 季度 1 纳税期季度销售额未超 30 万元)免
    征增值税
    28 2019 年深化增值税改革否行业申请留抵退税
    (  )
    A 先进制造业申请退税
    B 先进技术服务业申请退税
    C 增值税般纳税符合规定条件区分行业全面试
    行留抵退税制度
    D 准确
    参考答案C
    答案解析根深化增值税改革 100 问第 47 问 :2018 年相
    次留抵退税区分行业?否行业申请留抵退税?
    答 :次留抵退税全面试行留抵退税制度区分行业增
    值税般纳税符合规定条件申请退增值税增量留抵税额
    29 现行规定应预缴增值税税款规模纳税预缴
    实现月销售额未超 10 万元( 1 季度 1 纳税期季度销售
    额未超 30 万元)期( )预缴税款适增值税差额征税政
    策规模纳税差额( )销售额确定否享受述免
    征增值税政策
    A 需 B 需 前
    C 需 D 需 前
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关规模纳税免征增值税政策
    关征问题公告(国家税务总局公告2019 年第 4 号)文件第六条
    规定 :现行规定应预缴增值税税款规模纳税预缴
    实现月销售额未超 10 万元期需预缴税款公告发前已
    预缴税款预缴税务机关申请退第二条规定 :适
    增值税差额征税政策规模纳税差额销售额确定否 15
    第篇 税收政策知识
    享受公告规定免征增值税政策
    30 2016 年 5 月 1 日全国范围全面推广营业税改征增值税试
    点般纳税销售试点前建动产采增值税政策( )
    A 选择适简易计税方法取全部价款价外费减
    取成销售额 5 征收率计算应纳税额
    B 选择适简易计税方法取全部价款价外费销
    售额 5 征收率计算应纳税额
    C 应适般计税方法取全部价款价外费销售额计
    算应纳税额
    D 应适般计税方法取全部价款价外费减成
    余额销售额计算应纳税额
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关发布 < 纳税转动产增值
    税征收理暂行办法 > 公告(国家税务总局公告 2016 年第 14 号)文
    件第三条规定 :般纳税销售2016 年 4 月 30 日前建动产
    选择适简易计税方法取全部价款价外费销售额
    5 征收率计算应纳税额
    31 列项中免征流通环节增值税( )
    A 蔬菜 B 水果 C 鲜奶 D 蔬菜罐头
    参考答案A
    答案解析根财政部 国家税务总局关免征蔬菜流通环节增值
    税关问题通知(财税〔2011〕137 号)文件第条规定 :事蔬
    菜批发零售纳税销售蔬菜免征增值税蔬菜指作副食草
    木植物包括种蔬菜菌类植物少数作副食木植物蔬菜
    品种参蔬菜品种目录执行挑选清洗切分晾晒
    包装脱水冷藏冷冻等工序加工蔬菜属通知述蔬菜范围
    种蔬菜罐头属通知述蔬菜范围蔬菜罐头指蔬菜处理
    装罐密封杀菌菌包装制成食品 16
    纳税服务业务知识题库
    32 现行增值税条例相关规定列行属视销售
    ( )
    A 产货物偿赠送
    B 外购货物职工福利
    C 委托加工货物偿赠送
    D 购买货物偿赠送
    参考答案B
    答案解析根中华民国增值税暂行条例(中华民
    国国务院令第 538 号)第十条规定 :外购货物职工福利属进
    项税额销项税额中抵扣情形属视销售
    33 非企业性单位中般纳税提供研发技术服务信息技术
    服务鉴证咨询服务销售技术著作权等形资产选择简
    易计税方法( )计算缴纳增值税
    A3 B5 C6 D11
    参考答案A
    答案解析根财政部 国家税务总局关明确金融 房产开发
    教育辅助服务等增值税政策通知(财税〔2016〕140 号)文件第十二
    条规定 :非企业性单位中般纳税提供研发技术服务信息技
    术服务鉴证咨询服务销售技术著作权等形资产选择
    简易计税方法 3 征收率计算缴纳增值税
    34 提供餐饮服务纳税销售外卖食品( )缴纳增值税
    A 外卖服务 B 餐饮服务
    C 交通运输服务 D 力资源服务
    参考答案B
    答案解析根财政部 国家税务总局关明确金融 房产开发
    教育辅助服务等增值税政策通知(财税〔2016〕140号)文件第九条规定:
    提供餐饮服务纳税销售外卖食品餐饮服务缴纳增值税
    35 宾馆旅馆旅社度假村营性住宿场提供会议场 17
    第篇 税收政策知识
    配套服务活动( )缴纳增值税
    A 住宿服务 B 餐饮服务
    C 动产营租赁服务 D 会议展览服务
    参考答案D
    答案解析根财政部 国家税务总局关明确金融 房产开发
    教育辅助服务等增值税政策通知(财税〔2016〕140号)文件第十条规定:
    宾馆旅馆旅社度假村营性住宿场提供会议场配套
    服务活动会议展览服务缴纳增值税
    36 纳税游览场营索道摆渡车电瓶车游船等取收入
    ( )缴纳增值税
    A 文化体育服务 B 陆路运输服务
    C 旅游娱乐服务 D 居民生活服务
    参考答案A
    答案解析根财政部 国家税务总局关明确金融 房产开发
    教育辅助服务等增值税政策通知(财税〔2016〕140 号)文件第十
    条规定:纳税游览场营索道摆渡车电瓶车游船等取收入
    文化体育服务缴纳增值税
    37 般纳税提供教育辅助服务选择简易计税方法( )
    征收率计算缴纳增值税
    A3 B5 C6 D11
    参考答案A
    答案解析根财政部 国家税务总局关明确金融 房产开发
    教育辅助服务等增值税政策通知(财税〔2016〕140 号)文件第十三
    条规定 :般纳税提供教育辅助服务选择简易计税方法 3
    征收率计算缴纳增值税
    38 纳税提供武装守护押运服务( )缴纳增值税
    A 安全保护服务 B 企业理服务
    C 劳务派遣服务 D 交通运输服务 18
    纳税服务业务知识题库
    参考答案A
    答案解析根财政部 国家税务总局关明确金融 房产开发
    教育辅助服务等增值税政策通知(财税〔2016〕140 号)文件第十四
    条规定:纳税提供武装守护押运服务安全保护服务缴纳增值税
    39 物业服务企业业提供装修服务( )缴纳增值税
    A 建筑服务 B 生活服务
    C 物业理服务 D 企业理服务
    参考答案A
    答案解析根财政部 国家税务总局关明确金融 房产开发
    教育辅助服务等增值税政策通知(财税〔2016〕140 号)文件第十五
    条规定 :物业服务企业业提供装修服务建筑服务缴纳
    增值税
    40 纳税建筑施工设备出租配备操作员
    ( )缴纳增值税
    A 营租赁服务 B 建筑服务
    C 力资源服务 D 融资租赁服务
    参考答案B
    答案解析根财政部 国家税务总局关明确金融 房产开发
    教育辅助服务等增值税政策通知(财税〔2016〕140 号)文件第十六
    条规定 :纳税建筑施工设备出租配备操作员
    建筑服务缴纳增值税
    41 2019 年 4 月 1 日起增值税般纳税发生增值税应税销售
    行者进口货物原适 16 税率税率调整( )
    A5 B10 C13 D15
    参考答案C
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告2019 年第 39 号)文件
    第条规定 :增值税般纳税(称纳税)发生增值税应税销售 19
    第篇 税收政策知识
    行者进口货物原适 16 税率税率调整 13 原适10
    税率税率调整 9
    42 2019 年 4 月 1 日起增值税般纳税发生增值税应税销售
    行者进口货物原适 10 税率税率调整( )
    A5 B9 C12 D15
    参考答案B
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告2019 年第 39 号)文件
    第条规定 :增值税般纳税(称纳税)发生增值税应税销售
    行者进口货物原适 16 税率税率调整 13 原适10
    税率税率调整 9
    43 某增值税般纳税商贸企业销售批钢材未签订销售合
    该批钢材 2019 年 3 月 20 日发货企业 2019 年 4 月 5 日收货款
    该笔业务适增值税税率( )
    A5 B6 C13 D16
    参考答案C
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文
    件规定 :2019 年 4 月 1 日起增值税般纳税发生增值税应税销售
    行者进口货物原适 16 税率税率调整 13 原适10
    税率税率调整 9
    根中华民国增值税暂行条例(中华民国国务院令
    第 538 号)第十九条规定 :发生应税销售行增值税纳税义务发生时
    间收讫销售款项者取索取销售款项天 先开具发票
    开具发票天
    根中华民国增值税暂行条例实施细第三十八条规定 :
    采取直接收款方式销售货物货物否发出均收销售款者
    取索取销售款天 20
    纳税服务业务知识题库
    该企业 2019 年 4 月 5 日收货款增值税纳税义务发生时间收
    讫销售款项天适 13 新税率
    44 2019 年 4 月 1 日起纳税购进农产品原适10 扣率
    扣率调整( )纳税购进生产者委托加工13 税率货物
    农产品( )扣率计算进项税额
    A9 10 B9 11
    C8 10 D8 11
    参考答案A
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文
    件第二条规定 :纳税购进农产品原适 10 扣率扣率调整
    9纳税购进生产者委托加工 13 税率货物农产品
    10 扣率计算进项税额
    45 2019 年( )购入动产纳税购进期次性
    予抵扣
    A 1月1日 B 4月1日
    C 3月1日 D 5月1日
    参考答案B
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文
    件第五条规定 :2019 年 4 月 1 日起营业税改征增值税试点关事
    项规定(财税〔2016〕36 号印发)第条第(四)项第 1 点第二条
    第()项第 1 点停止执行纳税取动产者动产建工程
    进项税额分 2 年抵扣前述规定尚未抵扣完毕抵扣进
    项税额 2019 年 4 月税款属期起销项税额中抵扣
    46 2019 年 4 月 1 日起增值税般纳税( )进项税额
    允许销项税额中抵扣
    A 餐饮服务 B 购进国旅客运输服务 21
    第篇 税收政策知识
    C 贷款服务 D 娱乐服务
    参考答案B
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文
    件第六条规定 :纳税购进国旅客运输服务进项税额允许销项
    税额中抵扣
    47 般纳税提供道运输服务增值税实际税负超( )
    部分实行增值税征退政策
    A2 B3 C4 D6
    参考答案B
    答案解析根财政部 国家税务总局关全面推开营业税改征增
    值税试点通知(财税〔2016〕36 号)附件 3营业税改征增值税试点
    渡政策规定文件第二条第()项规定 :般纳税提供道运
    输服务增值税实际税负超 3 部分实行增值税征退政策
    48 2019 年 4 月 1 日 2021 年 12 月 31 日允许生产生活性服
    务业纳税期抵扣进项税额加计( )抵减应纳税额
    A13 B10 C9 D0
    参考答案B
    答案解析根关深化增值税改革关政策公告(财政部
    税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文件第七条规定 :2019 年 4
    月 1 日 2021 年 12 月 31 日允许生产生活性服务业纳税期
    抵扣进项税额加计 10抵减应纳税额
    49 进口环节增值税(含消费税)组成计税价格( )
    A 岸价 + 关税 + 消费税
    B 关税完税价格 + 关税 + 消费税
    C 成 ×(1+ 成利润率)+ 消费税
    D 货物岸价 + 关税 + 消费税
    参考答案B 22
    纳税服务业务知识题库
    答案解析根中华民国增值税暂行条例(中华民
    国国务院令第 538 号)第十四条规定 :纳税进口货物组成计
    税价格条例第二条规定税率计算应纳税额组成计税价格应纳
    税额计算公式 :组成计税价格 关税完税价格 + 关税 + 消费税
    50 形动产融资租赁服务形动产融资性售回租服务增
    值税实际税负超( )部分实行增值税征退政策
    A2 B3 C4 D6
    参考答案B
    答案解析根财政部 国家税务总局关全面推开营业税改征增
    值税试点通知(财税〔2016〕36 号)附件 3营业税改征增值税试点
    渡政策规定文件第二条第(二)项规定 :民银行银监会
    者商务部批准事融资租赁业务试点纳税中般纳税提供
    形动产融资租赁服务形动产融资性售回租服务增值税实际
    税负超 3 部分实行增值税征退政策
    (二)选题
    1 动漫企业( )动漫产品确需进口商品享受免征进口关
    税进口环节增值税政策
    A 开发 B 生产 C 批发 D 零售
    参考答案AB
    答案解析根财政部 海关总署 国家税务总局关动漫企业进
    口动漫开发生产品税收政策通知(财关税〔2016〕36 号)文件第
    条规定:2016年1月1日2020年12月31日国务院关部门
    认定动漫企业开发生产动漫直接产品确需进口商品享受
    免征进口关税进口环节增值税政策
    2 列属增值税征退优惠项目( )
    A 安置残疾业增值税征退优惠
    B 动漫企业增值税征退优惠
    C 资源综合利产品劳务增值税征退优惠 23
    第篇 税收政策知识
    D 道运输服务增值税征退优惠
    参考答案ABCD
    答案解析根财政部 国家税务总局关促进残疾业增值
    税政策通知(财税〔2016〕52 号)财政部 税务总局关延续动漫
    产业增值税政策通知(财税〔2018〕38 号)财政部 国家税务总局
    关印发 < 资源综合利产品劳务增值税优惠目录 > 通知(财税〔
    2015〕78 号)财政部 国家税务总局关全面推开营业税改征增值税试
    点通知(财税〔2016〕36 号)附件 3营业税改征增值税试点渡政
    策规定第二条第()项规定 :安置残疾业动漫企业资源
    综合利产品劳务道运输服务属增值税征退项目
    3 国产抗艾滋病病毒药品免征( )增值税
    A 生产环节 B 批发环节
    C 流通环节 D 零售环节
    参考答案ABCD
    答案解析根财政部 税务总局关延续免征国产抗艾滋病病毒
    药品增值税政策公告(财政部 税务总局公告 2019 年第 73 号)文件第
    条规定:2019年1月1日2020年12月31日继续国产抗艾
    滋病病毒药品免征生产环节流通环节增值税流通环节包含批发环节
    零售环节
    4 纳税销售产享受增值税征退政策新型墙体材料目
    录列新型墙体材料申请享受规定增值税优惠政策时应时符
    合列条件?( )
    A 销售产新型墙体材料属国家发展改革委员会产业
    结构调整指导目录中禁止类限制类项目
    B 销售产新型墙体材料属环境保护部环境保护综合名录
    中高污染高环境风险产品者重污染工艺
    C 纳税信等级属税务机关评定 A 级
    D 纳税信等级属税务机关评定 C 级 D 级 24
    纳税服务业务知识题库
    参考答案ABD
    答案解析根财政部国家税务总局关新型墙体材料增值税政
    策通知(财税〔2015〕73号)文件第二条规定:纳税销售产目录
    列新型墙体材料申请享受通知规定增值税优惠政策时应
    时符合列条件 :
    (1)销售产新型墙体材料属国家发展改革委员会产
    业结构调整指导目录中禁止类限制类项目
    (2)销售产新型墙体材料属环境保护部环境保护综合
    名录中高污染高环境风险产品者重污染工艺
    (3)纳税信等级属税务机关评定 C 级 D 级
    5 转登记纳税般纳税期间发生增值税应税销售行应
    ( )处理
    A 未开具增值税发票需补开应原适税率者征收率
    补开增值税发票
    B 发生销售折中止者退回等情形需开具红字发票
    原蓝字发票记载容开具红字发票
    C 开票误需重新开具先原蓝字发票记载容开具红
    字发票重新开具正确蓝字发票
    D 未开具增值税发票需补开应规模纳税适增值
    税率补开增值税发票
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关统规模纳税标准等干
    增值税问题公告(国家税务总局公告2018 年第 18 号)般纳税
    增值税税率调整前已原适税率开具增值税发票发生销售折
    中止者退回等情形需开具红字发票原适税率开具红字发
    票 开票误需重新开具先原适税率开具红字发票
    重新开具正确蓝字发票
    6 2019 年 4 月 1 日纳税购进国旅客运输服务 票 25
    第篇 税收政策知识
    进项税额否允许销项税额中抵扣( )
    A 增值税专发票
    B 增值税电子普通发票
    C 注明旅客身份信息航空运输电子客票行程单铁路车票公路
    水路等客票
    D 增值税普通发票
    E 长途客运手撕票
    参考答案ABC
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文
    件规定
    7 增值税般纳税实际税负超 3 部分实行增值税征退
    政策( )
    A 增值税般纳税事高新技术产业
    B 增值税般纳税销售行开发生产软件产品
    C 增值税般纳税提供道运输服务
    D 中国民银行银监会商务部批准营融资租赁业务提供
    形动产融资租赁服务
    参考答案BCD
    答案解析根中华民国企业税法(中华民
    国席令第 63 号)第二十八条规定 :国家需重点扶持高新技术企业
    减 15 税率征收企业税增值税般纳税事高新技术
    产业项增值税征退优惠政策
    8 国际运输服务适增值税零税率国际运输服务包含( )
    类型
    A 境载运旅客者货物出境
    B 境载运旅客者货物
    C 境外载运旅客者货物入境 26
    纳税服务业务知识题库
    D 境外载运旅客者货物
    参考答案ACD
    答案解析根财政部 国家税务总局关全面推开营业税改征增
    值税试点通知(财税〔2016〕36 号)附件 4跨境应税行适增值
    税零税率免税政策规定文件第条第()项规定 :中华民
    国境单位销售国际运输服务适增值税零税率国际
    运输服务指 :(1)境载运旅客者货物出境(2)境外载运
    旅客者货物入境(3)境外载运旅客者货物
    9 列货物劳务项目中必须免税代开项目( )
    A 鸡蛋
    B 白蚁防治
    C 香樟树
    D 国家新闻出版署批准出版单位出版采国际标准书号编序
    图书
    参考答案ABD
    答案解析根关免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政
    策通知(财税〔2012〕75 号)鲜活蛋产品免征增值税 根财政部
    国家税务总局关全面推开营业税改征增值税试点通知(财税〔
    2016〕36 号)白蚁防治应减免增值税根中华民国增值税暂
    行条例 农业生产者销售产农产品免征增值税香樟树属流
    通环节免税品目产销予减免增值税 C 正确 根
    关延续宣传文化增值税优惠政策通知文件规定 2018 年 1 月 1
    日起 2020 年 12 月 31 日免征图书批发零售环节增值税 7 类出
    版物出版环节执行增值税 100 先征退政策 2 类出版物出版
    环节执行增值税先征退 50 政策 D 正确
    10 属列情形税务机关核实允许纳税继续申报抵扣
    进项税额( )
    A 增值税般纳税取增值税扣税证已认证已选择确认 27
    第篇 税收政策知识
    已采集报信息未规定期限申报抵扣
    B 实行纳税辅导期理增值税般纳税取增值税扣税
    证稽核结果相符未规定期限申报抵扣
    C 实行海关进口增值税专缴款书先抵扣理办法增
    值税般纳税取增值税扣税证稽核结果相符未规定
    期限申报抵扣
    D 企业办税员疏忽未时认证抵扣证
    参考答案ABC
    答案解析纳税发生真实交易存客观原属列情形
    税务机关核实允许纳税继续申报抵扣进项税额()增值税
    般纳税取增值税扣税证已认证已选择确认已采集报信
    息未规定期限申报抵扣(二)实行纳税辅导期理增值税
    般纳税取增值税扣税证稽核结果相符未规定期
    限申报抵扣(三)实行海关进口增值税专缴款书先抵扣
    理办法增值税般纳税取增值税扣税证稽核结果相
    符未规定期限申报抵扣
    11 2019 年 4 月 1 日起试行增值税期末留抵税额退税制度符
    合( )条件纳税税务机关申请退增量留抵
    税额
    A 2019 年 4 月税款属期起连续六月(季纳税连续两
    季度)增量留抵税额均零第六月增量留抵税额低 50 万元
    B 纳税信等级 A 级B 级 M 级
    C 申请退税前 36 月未发生骗取留抵退税出口退税虚开增值税
    专发票情形
    D 申请退税前 36 月未偷税税务机关处罚两次
    E 2019 年 4 月 1 日起未享受征退先征返(退)政策
    参考答案ACDE
    答案解析根国家税务总局关办理增值税期末留抵税额退 28
    纳税服务业务知识题库
    税关事项公告(国家税务总局公告2019 年第 20 号)文件规定
    2019 年 4 月 1 日起试行增值税期末留抵税额退税(称留抵退税)制度
    时符合条件(称符合留抵退税条件)纳税
    税务机关申请退增量留抵税额 :(1) 2019 年 4 月税款属期起连
    续六月(季纳税连续两季度)增量留抵税额均零第
    六月增量留抵税额低 50 万元(2)纳税信等级A 级者 B 级
    (3)申请退税前 36 月未发生骗取留抵退税出口退税虚开增值税专
    发票情形 (4)申请退税前 36 月未偷税税务机关处罚两次
    (5) 2019 年 4 月 1 日起未享受征退先征返(退)政
    策选项 B 错误
    12 列旅客运输服务证计算抵扣进项税额( )
    A 纸质出租车票
    B 定额车票
    C 国际机票
    D 注明旅客身份信息高铁票
    E 注明旅客身份信息轮船票
    参考答案DE
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文
    件第六条规定 :纳税购进国旅客运输服务进项税额允许销项
    税额中抵扣
    纸质出租车票定额车票未注明旅客身份信息抵扣
    进项税额国际机票非购进国旅客运输服务证抵扣进项税额
    选项 ABC 错误
    13 2019 年 4 月 1 日 2021 年 12 月 31 日允许生产生活性服
    务业纳税期抵扣进项税额加计抵减应纳税额生产生活性
    服务业纳税指提供( )取销售额占全部销售额重超
    50 纳税 29
    第篇 税收政策知识
    A 邮政服务 B 电信服务
    C 现代服务 D 生活服务
    参考答案ABCD
    答案解析财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)第
    七条 :公告称生产生活性服务业纳税指提供邮政服务电
    信服务现代服务生活服务(称四项服务)取销售额占全部
    销售额重超 50 纳税
    14 2019 年 4 月 1 日般纳税购进列服务中抵扣进
    项税额( )
    A 贷款服务 B 住宿服务
    C 餐饮服务 D 娱乐服务
    参考答案ACD
    答案解析根财政部 国家税务总局关全面推开营业税改征增
    值税试点通知(财税〔2016〕36 号)附件 2营业税改征增值税试点
    关事项规定文件第二条规定:原增值税般纳税购进贷款服务
    餐饮服务居民日常服务娱乐服务抵扣进项税额销项税额
    中抵扣
    15 般纳税发生列应税行选择适简易计税方法计税
    ( )
    A 公路营企业中般纳税收取试点前开工高速公路车辆
    通行费
    B 般纳税清包工方式提供建筑服务
    C 房产开发企业中般纳税销售行开发房产老项目
    D 铁路旅客运输服务
    参考答案ABC
    答案解析根财政部 国家税务总局关全面推开营业税改征增
    值税试点通知(财税〔2016〕36 号)附件 2营业税改征增值税试点 30
    纳税服务业务知识题库
    关事项规定文件第二条规定 :般纳税发生公交通运输服务
    公路营企业中般纳税收取试点前开工高速公路车辆通行费
    般纳税清包工方式提供建筑服务房产开发企业中般纳税
    销售行开发房产老项目选择适简易计税方法计税公
    交通运输服务包括轮客渡公交客运铁城市轻轨出租车
    长途客运班车般纳税提供铁路旅客运输服务属选
    择简易计税方法计算缴纳增值税情形
    16 中华民国境单位境外单位提供完全境
    外消费列服务适增值税零税率( )
    A 研发服务 B 合源理服务
    C 设计服务 D 离岸服务外包业务
    参考答案ABCD
    答案解析根财政部 国家税务总局关全面推开营业税改征
    增值税试点通知(财税〔2016〕36 号)附件 4跨境应税行适增
    值税零税率免税政策规定文件第条第(三)项规定 :中华民
    国境单位境外单位提供完全境外消费列服务
    适增值税零税率 :
    (1)研发服务
    (2)合源理服务
    (3)设计服务
    (4)广播影视节目(作品)制作发行服务
    (5)软件服务
    (6)电路设计测试服务
    (7)信息系统服务
    (8)业务流程理服务
    (9)离岸服务外包业务
    离岸服务外包业务包括信息技术外包服务(ITO)技术性业务流
    程外包服务(BPO)技术性知识流程外包服务(KPO)涉具体 31
    第篇 税收政策知识
    业务活动销售服务形资产动产注释相应业务活
    动执行
    17 列属增值税征退优惠项目( )
    A 黄金交易期货增值税征退优惠
    B 飞机维修劳务增值税征退优惠
    C 产农产品增值税征退优惠
    D 光伏发电增值税征退优惠
    参考答案ABD
    答案解析根财政部 国家税务总局关黄金期货交易关税收
    政策通知(财税〔2008〕5 号)财政部 国家税务总局关飞机维修
    增值税问题通知(财税〔2000〕102 号)财政部 国家税务总局关
    继续执行光伏发电增值税政策通知(财税〔2016〕81 号)文件规定 :
    黄金交易期货飞机维修劳务光伏发电属增值税征退优惠项目
    根中华民国增值税暂行条例(中华民国国务院令第
    538 号)第十五条规定 :农业生产者销售产农产品免征增值税
    18 2019 年 4 月 1 日起深化增值税改革具体容( )
    A 降低增值税税率水
    B 扩进项税额抵扣范围
    C 试行增值税期末留抵税额退税制度
    D 生产生活性服务业纳税进项税额加计抵减
    参考答案ABCD
    答案解析财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革关政
    策公告(财政部 税务总局 海关总署公告2019 年第 39 号)文件
    19 纳税购进生产委托加工 13 税率货物农产品
    10 扣需取什证( )
    A 农产品收购发票者销售发票
    B 取般纳税开具增值税专发票海关进口增值税专缴
    款书 32
    纳税服务业务知识题库
    C 3 征收率缴纳增值税规模纳税处取增值税专
    发票
    D 取批发零售环节纳税销售免税农产品开具免税发票
    规模纳税开具增值税普通发票
    参考答案ABC
    答案解析根深化增值税改革 100 问第六条规定 :增值税
    般纳税购进农产品(未采农产品增值税进项税额核定扣试点实施
    办法)种增值税扣税证抵扣进项税额?答 :增值税般纳税
    购进农产品增值税专发票海关进口增值税专缴款书农
    产品收购发票销售发票抵扣进项税额
    20 列关购进动产进项税额次性抵扣政策正确
    (  )
    A 年 4 月 1 日购入动产纳税购进期次性予
    抵扣
    B 年 4 月 1 日前购入动产没抵扣进项税额40 部分
    2019 年 4 月属期开始允许全部销项税额中抵扣
    C 般情况纳税 4 月属期应该抵扣部分转入进项
    税额果发生纳税 4 月求转入允许
    D 纳税抵扣动产进项税额转入抵扣时分次转入
    参考答案ABC
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)第
    五条规定 :2019 年 4 月 1 日起营业税改征增值税试点关事项
    规定(财税〔2016〕36 号印发)第条第(四)项第 1 点第二条第
    ()项第 1 点停止执行纳税取动产者动产建工程进项
    税额分 2 年抵扣前述规定尚未抵扣完毕抵扣进项税额
    2019 年 4 月税款属期起销项税额中抵扣
    21 已抵扣进项税额动产发生( )应计算抵扣 33
    第篇 税收政策知识
    进项税额期进项税额中扣减
    A 非正常损失
    B 改变途专简易计税方法计税项目
    C 改变途专免征增值税项目
    D 改变途专集体福利者消费
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关深化增值税改革关事项公
    告(国家税务总局公告2019 年第 14 号)第六条规定 :已抵扣进项税额
    动产发生非正常损失者改变途专简易计税方法计税
    项目免征增值税项目集体福利者消费
    22 列关动产发生途改变进项税额处理说法正确
    (  )
    A 需转出发生期转出
    B 需转出发生期转出
    C 需转入发生期转入
    D 需转入发生次月转入
    参考答案AD
    答案解析根关 < 国家税务总局关深化增值税改革关事
    项公告 > 解读规定:公告第六条明确已抵扣进项税额动产
    发生非正常损失者改变途专简易计税方法计税项目免征
    增值税项目集体福利者消费列公式计算抵扣
    进项税额期进项税额中扣减 公告第七条明确规定
    抵扣进项税额动产发生途改变允许抵扣进项税额项目
    列公式改变途次月计算抵扣进项税额
    23 增值税纳税期限种类型( )
    A1 日3 日5 日 B10 日15 日
    C1 月 D1 季度
    参考答案ABCD 34
    纳税服务业务知识题库
    答案解析根中华民国增值税暂行条例(中华民
    国国务院令第 538 号)第二十三条规定:增值税纳税期限分1 日
    3 日5 日10 日15 日1 月者 1 季度纳税具体纳税期限
    税务机关根纳税应纳税额分核定 固定期
    限纳税次纳税
    24 关纳税(含)出租机构县
    (市)动产说法正确( )
    A 应取租金次月纳税申报期动产税务务机关核定
    纳税期限预缴税款
    B 纳税提供租赁服务采取预收款方式纳税义务发生时间
    收预收款天
    C 动产税务务机关预缴增值税款期增值税应
    纳税额中抵减抵减完结转期继续抵减纳税预缴税款抵
    减应纳税额应完税证作合法效证
    D 行开具增值税发票规模纳税动产税务
    机关申请代开增值税发票
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关发布 < 纳税提供动产营
    租赁服务增值税征收理暂行办法 > 公告(国家税务总局公告2016
    年第 16 号)文件第六条规定 :纳税出租动产办法规定需
    预缴税款应取租金次月纳税申报期动产税务
    机关核定纳税期限预缴税款
    财政部 国家税务总局关全面推开营业税改征增值税试点通知
    (财税〔2016〕36 号)附件 1营业税改征增值税试点实施办法文件第
    四十五条规定 :纳税提供租赁服务采取预收款方式纳税义务发
    生时间收预收款天
    国家税务总局关发布 < 纳税提供动产营租赁服务增值税
    征收理暂行办法 > 公告(国家税务总局公告 2016 年第 16 号)文件 35
    第篇 税收政策知识
    第十条规定 :单位体工商户出租动产动产税务
    机关预缴增值税款期增值税应纳税额中抵减抵减完
    结转期继续抵减纳税预缴税款抵减应纳税额应完税证作
    合法效证
    国家税务总局关发布 < 纳税提供动产营租赁服务增值税征
    收理暂行办法 > 公告(国家税务总局公告 2016 年第 16 号)文件第
    十条规定 :规模纳税中单位体工商户出租动产
    行开具增值税发票动产税务机关申请代开增值税
    发票
    25 适加计抵减政策行业( )
    A 建筑服务 B 邮政服务
    C 电信服务 D 生活服务
    参考答案BCD
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文
    件第七条规定:2019年4月1日2021年12月31日允许生产
    生活性服务业纳税期抵扣进项税额加计 10抵减应纳税额
    生产生活性服务业纳税指提供邮政服务电信服务现代服务
    生活服务取销售额占全部销售额重超 50 纳税
    26 列关加计抵减政策中销售额占计算区间说法正确
    (  )
    A4 月 1 日前成立纳税营期满 12 月 2018 年 4 月
    2019 年 3 月间四项服务销售额重否超 50 判断
    B4 月 1 日前成立纳税营期满 12 月实际营期
    销售额计算
    C4 月 1 日成立纳税成立前 3 月暂适加计抵减
    政策满 3 月 3 月销售额重否超 50 判断
    登记般纳税日起适加计抵减政策 36
    纳税服务业务知识题库
    D 某新成立纳税成立前 3 月未开展生产营
    果前 3 月销售额均 0 年纳税形成销售额月起
    计算 3 月判断年否适加计抵减政策
    参考答案ABCD
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告2019 年第 39 号)文件
    第七条第()项规定 :2019 年 3 月 31 日前设立纳税 2018 年
    4 月 2019 年 3 月期间销售额(营期满 12 月实际营
    期销售额)符合述规定条件 2019 年 4 月 1 日起适加计抵减
    政策加计抵减政策声明2019 年 4 月 1 日设立纳税设立
    日起 3 月销售额符合述规定条件登记般纳税日
    起适加计抵减政策纳税确定适加计抵减政策年调整
    年度否适根年度销售额计算确定纳税计提未计
    提加计抵减额确定适加计抵减政策期计提
    27 列关加计抵减政策说法正确( )
    A 抵减前应纳税额等零期抵减加计抵减额全部结转
    期抵减
    B 抵减前应纳税额零期抵减加计抵减额
    期抵减加计抵减额全额抵减前应纳税额中抵减
    C 抵减前应纳税额零等期抵减加计抵减额
    期抵减加计抵减额抵减应纳税额零
    D 未抵减完期抵减加计抵减额结转期继续抵减
    参考答案ABCD
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文
    件第七条第(三)项规定 :纳税应现行规定计算般计税方法
    应纳税额(称抵减前应纳税额)区分情形加计抵减:1抵
    减前应纳税额等零期抵减加计抵减额全部结转期抵减2抵 37
    第篇 税收政策知识
    减前应纳税额零期抵减加计抵减额期抵减
    加计抵减额全额抵减前应纳税额中抵减3抵减前应纳税额零
    等期抵减加计抵减额期抵减加计抵减额抵减
    应纳税额零未抵减完期抵减加计抵减额结转期继续抵减
    28 增值税期末留抵税额退税政策中进项构成例 2019 年 4
    月申请退税前税款属期已抵扣( )注明增值税额占
    期全部已抵扣进项税额重
    A 增值税专发票
    B 海关进口增值税专缴款书
    C 税控机动车销售统发票
    D 解缴税款完税证
    参考答案ABCD
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文
    件第八条第(三)项规定 :纳税期允许退增量留抵税额
    公式计算 :允许退增量留抵税额 增量留抵税额 × 进项构成
    例 ×60进项构成例 2019 年 4 月申请退税前税款属期
    已抵扣增值税专发票(含税控机动车销售统发票)海关进口增值
    税专缴款书解缴税款完税证注明增值税额占期全部已抵扣进
    项税额重
    29 增值税规模纳税月销售额未超 10 万元( 1 季度 1
    纳税期季度销售额未超 30 万元称免税标准)免征增值税
    根身实际营情况选择( )( )缴纳增值税
    A 月 B 季 C 半年 D 年度
    参考答案AB
    答案解析根国家税务总局关规模纳税免征增值税政策
    关征问题公告(国家税务总局公告2019 年第 4 号)文件第三条
    规定 :固定期限纳税规模纳税选择 1 月 1 季度 38
    纳税服务业务知识题库
    纳税期限选择会计年度变更
    30 列项中免征流通环节增值税( )
    A 鲜猪肉 B 野生娃娃鱼
    C 鲜鸡蛋 D 咸鸭蛋
    参考答案AC
    答案解析根财政部 国家税务总局关免征部分鲜活肉蛋产品
    流通环节增值税政策通知(财税〔2012〕75 号)文件规定 :事农
    产品批发零售纳税销售部分鲜活肉蛋产品免征增值税免征增
    值税鲜活肉产品指猪牛羊鸡鸭鹅整块者分割
    鲜肉冷藏者冷冻肉脏头尾骨蹄翅爪等组织免征
    增值税鲜活蛋产品指鸡蛋鸭蛋鹅蛋包括鲜蛋冷藏蛋
    进行破壳分离蛋液蛋黄蛋壳述产品中包括中华民
    国野生动物保护法规定国家珍贵濒危野生动物鲜活肉类
    蛋类产品
    31 2019 年 4 月 1 日起应 6 税率缴纳增值税( )
    A 增值电信服务 B 金融服务
    C 交通运输服务 D 生活服务
    参考答案ABD
    答案解析根深化增值税 100 问规定2019 年 4 月 1 日起
    应 6 税率缴纳增值税增值电信服务租赁外现代服务
    金融服务生活服务销售形资产(土权外)
    32 列关房产开发企业销售行开发房产项目说法正确
    ( )
    A 纳税应取预收款次月纳税申报期税务机关预缴税款
    B 税务机关预缴增值税税款期增值税应纳税额中抵
    减抵减完结转期继续抵减
    C 纳税预缴税款抵减应纳税额应完税证作合法效证
    D 规模纳税销售行开发房产项目行开具增值税普通 39
    第篇 税收政策知识
    发票购买方需增值税专发票规模纳税税务机关申
    请代开
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关发布 < 房产开发企业销售
    行开发房产项目增值税征收理暂行办法 > 公告(国家税务总局
    公告 2016 年第 18 号)文件第十二条规定 :般纳税应取预收款
    次月纳税申报期税务机关预缴税款 第二十条规定:规模
    纳税应取预收款次月纳税申报期税务机关核定纳税期
    限税务机关预缴税款
    第十四条规定 :般纳税销售行开发房产项目适般计
    税方法计税应营业税改征增值税试点实施办法(财税〔2016〕
    36 号)第四十五条规定纳税义务发生时间期销售额 11 适
    税率计算期应纳税额抵减已预缴税款税务机关申报纳税
    未抵减完预缴税款结转期继续抵减 第十五条规定:般纳税
    销售行开发房产项目适简易计税方法计税应试点
    实施办法第四十五条规定纳税义务发生时间期销售额 5
    征收率计算期应纳税额抵减已预缴税款税务机关申报纳税
    未抵减完预缴税款结转期继续抵减 第二十二条规定:规模
    纳税销售行开发房产项目应试点实施办法第四十五
    条规定纳税义务发生时间期销售额 5 征收率计算期应纳
    税额抵减已预缴税款税务机关申报纳税未抵减完预缴
    税款结转期继续抵减
    第二十七条规定 :房产开发企业预缴税款抵减应纳税额应
    完税证作合法效证
    第二十三条规定 :规模纳税销售行开发房产项目行
    开具增值税普通发票购买方需增值税专发票规模纳税
    税务机关申请代开
    33 财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革关政策公 40
    纳税服务业务知识题库
    告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文件规定 :允许
    生产生活性服务业纳税期抵扣进项税额加计 10 抵减应纳
    税额中生活服务包括( )
    A 文化体育服务
    B 教育医疗服务
    C 旅游娱乐服务
    D 餐饮住宿服务
    参考答案ABCD
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文
    件第七条规定 :四项服务具体范围销售服务形资产动
    产注释(财税〔2016〕36 号印发)执行生活服务指满足城乡居民
    日常生活需求提供类服务活动包括文化体育服务教育医疗服务
    旅游娱乐服务餐饮住宿服务居民日常服务生活服务
    34 2019 年 4 月 1 日起适 9 税率增值税应税行行业包
    括( )
    A 交通运输业 B 建筑业
    C 动产租赁服务 D 销售动产
    参考答案ABCD
    答案解析根深化增值税改革 100 问 2019 年 4 月 1 日起
    增值税般纳税销售交通运输邮政基础电信建筑动产租赁服务
    销售动产转土权销售者进口列货物税率 9……
    35 2019 年 4 月 1 日起销售者进口货物适9 税率( )
    A 食油 B 农机 C 图书 D 化肥
    参考答案ABCD
    答案解析 2019 年 4 月 1 日起增值税般纳税销售交通运输
    邮政基础电信建筑动产租赁服务销售动产转土
    权销售者进口列货物税率 9 :(1)粮食等农产品食植物 41
    第篇 税收政策知识
    油食盐 (2)水暖气冷气热水煤气石油液化气天
    然气二甲醚沼气居民煤炭制品 (3)图书报纸杂志音
    制品电子出版物 (4)饲料化肥农药农机农膜
    36 适 6 税率行业包括( )
    A 基础电信服务 B 金融服务
    C 现代服务(租赁服务外) D 生活服务
    参考答案BCD
    答案解析增值税般纳税销售增值电信服务金融服务现代
    服务(租赁服务外)生活服务形资产(含土权)税率6
    37 纳税发生列业务中放弃减税简易办法 3
    征收率缴纳增值税( )
    A 销售旧货
    B 销售 2009 年 1 月 1 日前购进生产设备
    C 销售 2010 年 1 月 1 日购进汽车摩托车游艇
    D 销售 2013 年 8 月 1 日前购进汽车摩托车
    游艇
    参考答案BCD
    答案解析根国家税务总局关营业税改征增值税试点期间
    关增值税问题公告(国家税务总局公告 2015 年第 90 号)文件第二条
    规定 :纳税销售固定资产适简易办法 3 征收率
    减 2 征收增值税政策放弃减税简易办法 3 征收
    率缴纳增值税开具增值税专发票
    根中华民国增值税暂行条例(中华民国国务院令
    第 538 号)第十五条第款第(七)项规定 :销售物品免
    征增值税中华民国增值税暂行条例实施细(财政部 国家税
    务总局令第 50 号)第三十五条规定 :条例第十五条规定部分免税项目
    范围限定 :(1)第款第()项称农业指种植业养
    殖业林业牧业水产业农业生产者包括事农业生产单位 42
    纳税服务业务知识题库
    农产品指初级农产品具体范围财政部国家税务总局确定
    (2)第款第(三)项称古旧图书指社会收购古书旧书(3)
    第款第(七)项称物品指
    物品
    38 房产开发企业中般纳税销售开发房产项目(选
    择简易计税方法房产老项目外)取全部价款价外费
    扣受土时政府部门支付土价款余额销售额中
    政府部门支付土价款包括土受政府部门支付费
    ?( )
    A 征费 B 拆迁补偿费
    C 土前期开发费 D 土出收益
    参考答案ABCD
    答案解析根财政部 国家税务总局关明确金融 房产开发
    教育辅助服务等增值税政策通知(财税〔2016〕140号)文件第七条规定:
    营业税改征增值税试点关事项规定(财税〔2016〕36 号)第条
    第(三)项第 10 点中政府部门支付土价款包括土受
    政府部门支付征拆迁补偿费土前期开发费土出
    收益等
    39 列选项中免征增值税( )
    A 托幼园提供保育教育服务
    B 养老机构提供养老服务
    C 医疗机构提供医疗服务
    D 残疾职企业社会提供应税服务
    参考答案ABC
    答案解析根财政部 国家税务总局关全面推开营业税改征增
    值税试点通知(财税〔2016〕36 号)附件 3营业税改征增值税试点
    渡政策规定托幼园提供保育教育服务养老机构提
    供养老服务医疗机构提供医疗服务残疾员社会提供 43
    第篇 税收政策知识
    服务转著作权免征增值税残疾职企业社会提供应
    税服务属增值税免税项目
    40 增值税规模纳税规定登记般纳税 般纳税
    ( )起适减征优惠 增值税年应税销售额超规模纳税标
    准应登记般纳税未登记税务机关通知逾期办理登
    记( )起适减征优惠
    A 生效日 B 生效月
    C 逾期次月 D 逾期月
    参考答案AC
    答案解析根国家税务总局关增值税规模纳税方税种
    相关附加减征政策关征问题公告(国家税务总局公告2019 年
    5 号)文件第二条规定 :增值税规模纳税规定登记般纳税
    般纳税生效日起适减征优惠 增值税年应税销售额超
    规模纳税标准应登记般纳税未登记税务机关通知
    逾期办理登记逾期次月起适减征优惠
    41 社区提供养老托育家政等服务机构规定享受
    税收优惠政策( )
    A 提供社区养老托育家政服务取收入免征增值税
    B 提供社区养老托育家政服务取收入免征企业税
    C 承受房屋土提供社区养老托育家政服务免征契税
    D 提供社区养老托育家政服务取收入计算应纳税
    额时减 90 计入收入总额
    参考答案ACD
    答案解析根财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健
    康委关养老托育家政等社区家庭服务业税费优惠政策公告(财
    政部公告 2019 年第 76 号)第条规定 :社区提供养老托育家政
    等服务机构规定享受税费优惠政策 :
    (1)提供社区养老托育家政服务取收入免征增值税 44
    纳税服务业务知识题库
    (2)提供社区养老托育家政服务取收入计算应纳税
    额时减 90 计入收入总额
    (3)承受房屋土提供社区养老托育家政服务免征契税
    (4)提供社区养老托育家政服务房产土免征动
    产登记费耕开垦费土复垦费土闲置费 提供社区养老
    托育家政服务建设项目免征城市基础设施配套费 确质条件
    等原法修建防空室免征防空室易建设费第二条规定:
    社区提供养老托育家政等服务机构通承租偿
    等方式取提供社区养老托育家政服务房产土免
    征房产税城镇土税
    42 2019 年 1 月 1 日 2022 年 12 月 31 日单位者体工商
    户产委托加工购买货物通( )渠道偿捐赠目标脱
    贫区单位免征增值税
    A 营利性社会组织
    B 县级民政府组成部门直属机构
    C 直接偿捐赠
    D 公益性社会组织
    参考答案BCD
    答案解析根财政部 税务总局 国务院扶贫办关扶贫货物捐
    赠免征增值税政策公告(财政部 税务总局 国务院扶贫办公告 2019 年
    第55号)文件第条规定:2019年1月1日2022年12月31日
    单位者体工商户产委托加工购买货物通公益性社会
    组织县级民政府组成部门直属机构直接偿捐赠
    目标脱贫区单位免征增值税政策执行期限目标
    脱贫区实现脱贫继续适述政策
    43 减轻纳税负担国务院批准 2011 年 12 月 1 日起增
    值税纳税购买缴纳费增值税应纳税额中全额抵减
    (  ) 45
    第篇 税收政策知识
    A 初次购买增值税税控系统专设备(包括分开票机)支付费
    B 初次购买增值税税控系统专设备(包括分开票机)支付费
    C 技术维护费(含补缴 2011 年 11 月 30 日前技术维护费)
    D 电脑维护费
    参考答案BC
    答案解析根财政部国家税务总局关增值税税控系统专设
    备技术维护费抵减增值税税额关政策通知(财税〔2012〕15 号)
    文件第条规定 :增值税纳税2011 年 12 月 1 日初次购买增值税
    税控系统专设备(包括分开票机)支付费购买增值税税控
    系统专设备取增值税专发票增值税应纳税额中全额抵减(抵
    减额价税合计额)足抵减结转期继续抵减增值税纳税非
    初次购买增值税税控系统专设备支付费行负担
    增值税应纳税额中抵减增值税税控系统包括 :增值税防伪税控系统
    货物运输业增值税专发票税控系统机动车销售统发票税控系统
    公路河货物运输业发票税控系统增值税防伪税控系统专设备
    包括 :金税卡IC 卡读卡器金税盘报税盘 货物运输业增值税专
    发票税控系统专设备包括税控盘报税盘 机动车销售统发票税
    控系统公路河货物运输业发票税控系统专设备包括税控盘传
    输盘
    第二点规定 :增值税纳税2011 年 12 月 1 日缴纳技术维护
    费(含补缴 2011 年 11 月 30 日前技术维护费)技术维护
    服务单位开具技术维护费发票增值税应纳税额中全额抵减足
    抵减结转期继续抵减技术维护费价格部门核定标准
    执行
    44 纳税国海关特殊监区域单位者( )
    属跨境应税行应章征收增值税
    A 销售服务 B 销售形资产
    C 销售货物 D 销售劳务 46
    纳税服务业务知识题库
    参考答案AB
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税
    国海关特殊监区域单位者销售服务形资产属
    跨境应税行应章征收增值税
    (三)判断题
    1 农民专业合作社销售社成员生产农业产品视农业生产
    者销售产农业产品免征增值税( )
    参考答案√
    答案解析根财政部 国家税务总局关农民专业合作社关税
    收政策通知(财税〔2008〕81号)文件规定
    2 事蔬菜批发零售纳税销售蔬菜免征增值税( )
    参考答案√
    答案解析根财政部国家税务总局关免征蔬菜流通环节增值
    税关问题通知(财税〔2011〕137 号)文件第条规定 :事蔬
    菜批发零售纳税销售蔬菜免征增值税蔬菜指作副食草
    木植物包括种蔬菜菌类植物少数作副食木植物蔬菜
    品种参蔬菜品种目录执行挑选清洗切分晾晒
    包装脱水冷藏冷冻等工序加工蔬菜属通知述蔬菜范围
    种蔬菜罐头属通知述蔬菜范围蔬菜罐头指蔬菜处理
    装罐密封杀菌菌包装制成食品
    3 2019 年 1 月 1 日 2020 年 12 月 31 日企业集团单位(含
    企业集团)间资金偿贷行免征增值税( )
    参考答案×
    答案解析根财政部税务总局关明确养老机构免征增值税等
    政策通知(财税〔2019〕20 号)文件第三条规定 2019 年 2 月 1 日
    2020 年 12 月 31 日企业集团单位(含企业集团)间资金
    偿贷行免征增值税
    4 增值税般纳税销售软件产品时销售货物者应税 47
    第篇 税收政策知识
    劳务法划分进项税额应实际成销售收入例确
    定软件产品应分摊进项税额 专软件产品开发生产设备工具
    进项税额进行分摊纳税应选定分摊方式报税务机
    关备案备案日起 36 月变更( )
    参考答案×
    答案解析根财政部国家税务总局关软件产品增值税政策
    通知(财税〔2011〕100 号)增值税般纳税销售软件产品
    时销售货物者应税劳务法划分进项税额应实
    际成销售收入例确定软件产品应分摊进项税额 专软件
    产品开发生产设备工具进项税额进行分摊纳税应选定
    分摊方式报税务机关备案备案日起年变更
    5 纳税次购买税控设备取服务单位开具销售发票均
    发票票面价税合计全额抵减增值税税款( )
    参考答案×
    答案解析纳税取服务单位开具税控设备销售发票相
    关技术维护费发票(首次购买)发票票面价税合计全额
    抵减增值税税款足抵减结转期继续抵减
    6 适增值税免税政策出口货物劳务出口企业单位果
    放弃免税实行销货物征税税务机关提出书面报告
    口头报告旦放弃免税36 月更改( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关发布〈出口货物劳务增值税
    消费税理办法〉公告(国家税务总局公告 2012 年第 24 号)第十
    条第八款规定 :适增值税免税政策出口货物劳务出口企业
    单位果放弃免税实行销货物征税应税务机关提出书
    面报告旦放弃免税36 月更改
    7 型微利企业普惠性税收减免政策执行期限 2019 年 1 月 1 日
    2020 年 12 月 31 日( ) 48
    纳税服务业务知识题库
    参考答案×
    答案解析根财政部 税务总局关实施微企业普惠性税收减
    免政策通知(财税〔2019〕13 号)文件规定型微利企业普惠性税
    收减免政策执行期限 2019 年 1 月 1 日 2021 年 12 月 31 日
    8 某公司未纳入农产品增值税进项税额核定扣试点2019 年 5 月
    1 日规模纳税处购进农产品取增值税专发票生产 13
    税率货物 10 扣率计算进项税额( )
    参考答案×
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文
    件第二条规定 :纳税购进生产者委托加工13 税率货物农产
    品 10 扣率计算进项税额该公司规模纳税购进农产
    品取 3 征收率增值税专发票生产 13 税率货物符
    合述规定根规定程序10 扣率计算抵扣进项税额
    需说明 39 号公告规定 :纳税出口货物劳务发生跨境
    应税行适加计抵减政策应进项税额计提加计抵减额
    9 某公司 2019 年 4 月 2 日购买 20 张海—三亚返机票
    奖励公司优秀员工团队该购票支出应进项税额该公司
    销项税额中抵扣( )
    参考答案×
    答案解析营业税改征增值税试点实施办法(财税〔2016〕
    36 号)附件 1营业税改征增值税试点实施办法文件第二十七条第()
    项规定:纳税购买货物加工修理修配劳务服务形资产动产
    集体福利者消费项目进项税额销项税额中抵扣甲
    公司奖励员工 20 张机票属集体福利项目应进项税额
    销项税额中抵扣
    10 纳税非雇员(客户邀请讲课专家等存业务合作关系
    员)支付旅客运输费抵扣进项税额( ) 49
    第篇 税收政策知识
    参考答案×
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文
    件规定 :增值税般纳税购进国旅客运输服务进项税额允许
    销项税额中抵扣里指单位建立合法工关系雇员
    发生国旅客运输费允许抵扣进项税额纳税果非雇员支
    付旅客运输费纳入抵扣范围需注意述允许抵扣
    进项税额应生产营需属集体福利者消费
    进项税额销项税额中抵扣
    11 某公司员工出差计划取消支付航空代理公司退票费取
    6 税率增值税专发票该笔退票费进项税额销项税额
    中抵扣( )
    参考答案×
    答案解析略
    12 某单位取长途客运手撕客票没注明旅客身份信息
    抵扣进项税额( )
    参考答案√
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)取
    注明旅客身份信息公路水路等客票列公式计算进
    项税额 :公路水路等旅客运输进项税额 票面金额 ÷(1+3)
    ×3
    13 增值税专发票电子普通发票外旅客运输扣税证
    必须注明旅客身份信息票证计算抵扣进项税纳税手写
    效( )
    参考答案√
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文 50
    纳税服务业务知识题库
    件第六条规定 :纳税购进国旅客运输服务进项税额允许销项
    税额中抵扣纳税未取增值税专发票暂规定确定进
    项税额 :
    (1)取增值税电子普通发票发票注明税额
    (2)取注明旅客身份信息航空运输电子客票行程单
    列公式计算进项税额 :航空旅客运输进项税额(票价 + 燃油附加费)
    ÷(1+9)×9
    (3)取注明旅客身份信息铁路车票列公式计算
    进项税额 :铁路旅客运输进项税额 票面金额 ÷(1+9)×9
    (4)取注明旅客身份信息公路水路等客票列
    公式计算进项税额 :公路水路等旅客运输进项税额 票面金额 ÷
    (1+3)×3
    14 核定扣理办法规定 :适核定扣政策纳税购进
    农产品扣率销售货物适税率( )
    参考答案√
    答案解析略
    15 年 4 月 1 日购入动产纳税购进期次性予
    抵扣( )
    参考答案√
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文
    件第五条规定 :2019 年 4 月 1 日起营业税改征增值税试点关事
    项规定(财税〔2016〕36 号印发)第条第(四)项第 1 点第二条
    第()项第 1 点停止执行纳税取动产者动产建工程
    进项税额分 2 年抵扣前述规定尚未抵扣完毕抵扣进
    项税额 2019 年 4 月税款属期起销项税额中抵扣
    16 规定 :未抵扣进项税额动产途改变允许抵扣
    进项税额项目需做进项税额转入( ) 51
    第篇 税收政策知识
    参考答案×
    答案解析根关 < 国家税务总局关深化增值税改革关事
    项公告 > 解读规定:公告第六条明确已抵扣进项税额动产
    发生非正常损失者改变途专简易计税方法计税项目免征
    增值税项目集体福利者消费列公式计算抵扣
    进项税额期进项税额中扣减 公告第七条明确规定
    抵扣进项税额动产发生途改变允许抵扣进项税额项目
    列公式改变途次月计算抵扣进项税额
    17 动产进项税额转进转出动产净值率计算动产
    净值率动产净值动产原值动产净值原值企业会计
    核算应保持致( )
    参考答案√
    答案解析略
    18 国国外旅客运输服务抵扣进项税额( )
    参考答案×
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文
    件第六条规定 :纳税购进国旅客运输服务进项税额允许销项
    税额中抵扣
    19 现行规定应预缴增值税税款规模纳税预缴
    实现月销售额未超 10 万元期需预缴税款( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关规模纳税免征增值税政策
    关征问题公告(国家税务总局公告2019 年第 4 号)文件第六条
    规定 :现行规定应预缴增值税税款规模纳税预缴
    实现月销售额未超 10 万元( 1 季度 1 纳税期季度销售
    额未超 30 万元)期需预缴税款公告发前已预缴税款
    预缴税务机关申请退 52
    纳税服务业务知识题库
    20 规模纳税发生增值税应税销售行合计月销售额未超 10
    万元( 1 季度 1 纳税期季度销售额未超 30 万元)免
    征增值税( )
    参考答案√
    答案解析根财政部 税务总局关实施微企业普惠性税收减
    免政策通知(财税〔2019〕13 号)文件第条规定 :规模纳税发
    生增值税应税销售行合计月销售额未超 10 万元( 1 季度 1
    纳税期季度销售额未超 30 万元)免征增值税
    21中华民国增值税暂行条例实施细第九条称
    采取次性收取租金形式出租动产取租金收入应
    租赁期均分摊分摊月租金收入未超10 万元免征增值税
    (  )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关规模纳税免征增值税政策
    关征问题公告(国家税务总局公告2019 年第 4 号)文件第四条
    规定 :中华民国增值税暂行条例实施细第九条称
    采取次性收取租金形式出租动产取租金收入应
    租赁期均分摊分摊月租金收入未超 10 万元免征增值税
    22 规模纳税发生增值税应税销售行合计月销售额超 10
    万元扣期发生销售动产销售额未超 10 万元销
    售货物劳务服务形资产取销售额征收增值税( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关规模纳税免征增值税政策
    关征问题公告国家税务总局公告 2019 年第 4 号文件第条规定:
    规模纳税发生增值税应税销售行合计月销售额超 10 万元
    扣期发生销售动产销售额未超 10 万元销售货物
    劳务服务形资产取销售额免征增值税
    23 纳税兼营销售货物劳务服务形资产者动产适 53
    第篇 税收政策知识
    税率者征收率应分核算适税率者征收率销售
    额 未分核算高适税率( )
    参考答案√
    答案解析根财政部 国家税务总局关全面推开营业税改征增
    值税试点通知(财税〔2016〕36 号)文件第三十九条规定 :纳税兼
    营销售货物劳务服务形资产者动产适税率者征
    收率应分核算适税率者征收率销售额未分核算
    高适税率
    24 专简易计税方法计税项目进项税额销项税额中抵扣
    (  )
    参考答案×
    答案解析根中华民国增值税暂行条例(中华民
    国国务院令第 691 号)文件第十条规定 :列项目进项税额
    销项税额中抵扣 :(1)简易计税方法计税项目免征增值税项目
    集体福利者消费购进货物劳务服务形资产动产(2)
    非正常损失购进货物相关劳务交通运输服务 (3)非正常
    损失产品产成品耗购进货物(包括固定资产)劳务交
    通运输服务 (4)国务院规定项目
    25 固定期限纳税规模纳税选择 1 月 1 季度
    纳税期限选择会计年度变更( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关规模纳税免征增值税政策
    关征问题公告(国家税务总局公告2019 年第 4 号)文件第三条
    规定 :固定期限纳税规模纳税选择 1 月 1 季度
    纳税期限选择会计年度变更
    26 选择月申报规模纳税年度中间改季申报
    (  )
    参考答案× 54
    纳税服务业务知识题库
    答案解析根国家税务总局关规模纳税免征增值税政策
    关征问题公告(国家税务总局公告2019 年第 4 号)文件第三条
    规定 :固定期限纳税规模纳税选择 1 月 1 季度
    纳税期限选择会计年度变更
    27 劳务派遣工形式劳务派遣员发生旅客运输费
    应劳务派遣单位抵扣( )
    参考答案×
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文
    件规定 :增值税般纳税购进国旅客运输服务进项税额允许
    销项税额中抵扣里指单位建立合法工关系雇员
    发生国旅客运输费允许抵扣进项税额纳税果非雇员支
    付旅客运输费纳入抵扣范围需注意述允许抵扣
    进项税额应生产营需属集体福利者消费
    进项税额销项税额中抵扣
    28 加计抵减政策年适年动态调整旦确定适否
    年调整年度纳税需年度四项服务销售额占
    重新确定该年度否适( )
    参考答案√
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文
    件规定 :纳税确定适加计抵减政策年调整年度
    否适根年度销售额计算确定
    29 留抵退税关规定 :纳税2019 年 3 月底留抵税额时
    点数固定设存量留抵纳税月增量留抵 2019 年 3 月
    底留抵新增加留抵税额( )
    参考答案√
    答案解析增量留抵税额指 2019 年 3 月底相新增加期 55
    第篇 税收政策知识
    末留抵税额增量部分予退税方面基鼓励企业扩生产
    考虑方面基财政承受力考虑次性存量增
    量留抵税额全部退税财政短期承受次增量部分
    实施留抵退税存量部分视情况逐步消化
    30 生产生活性服务业纳税指提供四项服务取销售额占全
    部销售额重超 50 纳税里 50 含数( )
    参考答案√
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文
    件规定 :公告称生产生活性服务业纳税指提供邮政服务
    电信服务现代服务生活服务(称四项服务)取销售额占全
    部销售额重超 50 纳税四项服务具体范围销售服务
    形资产动产注释(财税〔2016〕36号印发)执行
    31 资产品运营程中发生增值税应税行资产品理
    增值税纳税( )
    参考答案√
    答案解析根财政部 国家税务总局关明确金融 房产开发
    教育辅助服务等增值税政策通知(财税〔2016〕140号)文件第四条规定:
    资产品运营程中发生增值税应税行资产品理增值
    税纳税
    32 纳税境外单位销售服务形资产规定免征增值税
    该项销售服务形资产全部收入应境外取否予免征增
    值税( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关发布 < 营业税改征增值税跨
    境应税行增值税免税理办法(试行)> 公告(国家税务总局公告
    2016 年第 29 号)文件第六条规定 :纳税境外单位销售服务形资
    产办法规定免征增值税该项销售服务形资产全部收入 56
    纳税服务业务知识题库
    应境外取否予免征增值税
    33 纳税发生跨境应税行免征增值税应单独核算跨境应税行
    销售额准确计算抵扣进项税额免税收入开具增值
    税专发票( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关发布 < 营业税改征增值税跨
    境应税行增值税免税理办法(试行)> 公告(国家税务总局公告
    2016 年第 29 号)文件第七条规定 :纳税发生跨境应税行免征增值税
    应单独核算跨境应税行销售额准确计算抵扣进项税额
    免税收入开具增值税专发票
    34 金融机构型企业微型企业体工商户发放单笔额贷
    款取利息收入中高该笔贷款民银行期贷款基准利率
    175(含数)计算利息收入部分免征增值税( )
    参考答案×
    答案解析根财政部税务总局关金融机构微企业贷款利息
    收入免征增值税政策通知(财税〔2018〕91 号)文件第条第二款规
    定:(1)2018 年 9 月 1 日 2020 年 12 月 31 日金融机构型企业
    微型企业体工商户发放额贷款取利息收入免征增值税金
    融机构选择两种方法适免税 :①金融机构型企业
    微型企业体工商户发放利率水高民银行期贷款基准
    利率 150(含数)单笔额贷款取利息收入免征增值税 高
    民银行期贷款基准利率 150 单笔额贷款取利息收入
    现行政策规定缴纳增值税②金融机构型企业微型企业
    体工商户发放单笔额贷款取利息收入中高该笔贷款
    民银行期贷款基准利率 150(含数)计算利息收入部分免征增
    值税 超部分现行政策规定缴纳增值税
    35 出租动产享受微企业税收优惠政策( )
    参考答案× 57
    第篇 税收政策知识
    答案解析根国家税务总局关规模纳税免征增值税政策
    关征问题公告(国家税务总局公告2019 年第 4 号)第四规定 :
    采取次性收取租金形式出租动产取租金收入
    应租赁期均分摊分摊月租金收入未超 10 万元免征增
    值税
    36 专简易计税方法计税项目进项税额销项税额中抵扣
    (  )
    参考答案×
    答案解析专简易计税方法计税项目进项税额销项税
    额中抵扣
    37 保险获保险赔付属征增值税项目( )
    参考答案√
    答案解析根财政部 国家税务总局关全面推开营业税改征增
    值税试点通知(财税〔2016〕36 号)附件 2营业税改征增值税试点
    关事项规定第条第(二)项征收增值税项目 :
    (1)根国家指令偿提供铁路运输服务航空运输服务属试
    点实施办法第十四条规定公益事业服务
    (2)存款利息
    (3)保险获保险赔付
    (4)房产部门者指定机构公积金理中心开发企业
    物业理单位代收住宅专项维修资金
    (5)资产重组程中通合分立出售置换等方式
    全部者部分实物资产相关联债权负债劳动力转
    单位中涉动产土权转行
    38 事农产品零售纳税销售鸡蛋鸭蛋鹅蛋需征收增
    值税( )
    参考答案×
    答案解析根财政部国家税务总局关免征部分鲜活肉蛋产品 58
    纳税服务业务知识题库
    流通环节增值税政策通知(财税〔2012〕75 号)文件第条规定 :
    事农产品批发零售纳税销售部分鲜活肉蛋产品免征增值税
    免征增值税鲜活肉产品指猪牛羊鸡鸭鹅整块者
    分割鲜肉冷藏者冷冻肉脏头尾骨蹄翅爪等组织
    免征增值税鲜活蛋产品指鸡蛋鸭蛋鹅蛋包括鲜蛋冷藏蛋
    进行破壳分离蛋液蛋黄蛋壳述产品中包括中华
    民国野生动物保护法规定国家珍贵濒危野生动物鲜
    活肉类蛋类产品
    39 运输工具承运方式提供国际运输服务应征收增值税
    (  )
    参考答案×
    答案解析根财政部 国家税务总局关全面推开营业税改征增
    值税试点通知(财税〔2016〕36 号)附件 4跨境应税行适增值
    税零税率免税政策规定文件第二条规定 :境单位销售
    列服务形资产免征增值税……(四)运输工具承运方式
    提供国际运输服务
    40 境外单位间货币资金融通金融业务提供直接收费
    金融服务该服务境货物形资产动产关免征增
    值税( )
    参考答案√
    答案解析根财政部 国家税务总局关全面推开营业税改征增
    值税试点通知(财税〔2016〕36 号)附件 4跨境应税行适增值
    税零税率免税政策规定文件第二条规定 :境单位销售
    列服务形资产免征增值税……(五)境外单位间货币
    资金融通金融业务提供直接收费金融服务该服务境
    货物形资产动产关
    41 新型墙体材料增值税征退 50直接销项税额 50 办
    理退税( ) 59
    第篇 税收政策知识
    参考答案×
    答案解析根财政部国家税务总局关新型墙体材料增值税政
    策通知(财税〔2015〕73 号)文件第条规定 :纳税销售产
    列入通知附享受增值税征退政策新型墙体材料目录新
    型墙体材料实行增值税征退 50 政策应增值税税额
    50 办理退税非销项税额
    42 2016 年 5 月 1 日起国家规定收费标准学生收取
    高校学生公寓住宿费收入免征增值税( )
    参考答案√
    答案解析根财政部 国家税务总局关继续执行高校学生公
    寓食堂关税收政策通知(财税〔2016〕82 号)文件第二条规定 :
    国家规定收费标准学生收取高校学生公寓住宿费收入
    2016 年 5 月 1 日起营改增试点期间免征增值税
    43 增值税纳税期限分 1 日3 日5 日10 日15 日1
    月者 1 季度( )
    参考答案√
    答案解析根中华民国增值税暂行条例(中华民
    国国务院令第 538 号)第二十三条规定:增值税纳税期限分1 日
    3 日5 日10 日15 日1 月者 1 季度纳税具体纳税期限
    税务机关根纳税应纳税额分核定 固定期
    限纳税次纳税
    44 房产开发企业预售行开发房产项目应预缴增值税税款
    (  )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关发布 < 房产开发企业销售
    行开发房产项目增值税征收理暂行办法 > 公告(国家税务总局
    公告 2016 年第 18 号)
    45 般纳税提供城市电影放映服务现行政策规定 :选 60
    纳税服务业务知识题库
    择简易计税办法计算缴纳增值税( )
    参考答案√
    答案解析根关继续实施支持文化企业发展增值税政策通
    知(财税〔2019〕17 号)文件规定 :电影部门(包括中央省
    市县级)职权限批准事电影制片发行放映电影
    集团公司(含成员企业)电影制片厂电影企业取销售电影拷
    贝(含数字拷贝)收入转电影版权(包括转许)收入
    电影发行收入农村取电影放映收入免征增值税般纳税
    提供城市电影放映服务现行政策规定 :选择简易计税
    办法计算缴纳增值税广播电视运营服务企业收取线数字电视基
    收视维护费农村线电视基收视费免征增值税
    46 增值税税率调整单位某项业务适原税率适新税率
    纳税义务发生时间确定( )
    参考答案√
    答案解析略
    47 纳税国海关特殊监区域单位者销售服务
    形资产属跨境应税行免征增值税( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税
    国海关特殊监区域单位者销售服务形资产属
    跨境应税行应章征收增值税
    48 纳税发生跨境应税行享受免税发生香港澳门台湾
    关应税行参执行( )
    参考答案√
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)跨境应
    税行免征增值税报告中提 :纳税发生香港澳门台湾关
    应税行参执行
    49 纳税境外单位销售服务形资产规定免征增值税 61
    第篇 税收政策知识
    该项销售服务形资产部分全部收入境外取均免征增值税
    (  )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税
    境外单位销售服务形资产规定免征增值税该项销售服务
    形资产全部收入应境外取否予免征增值税
    50 房产部门者指定机构公积金理中心开发企业
    物业理单位代收住宅专项维修资金属征增值税项目( )
    参考答案√
    答案解析根财政部 国家税务总局关全面推开营业税改征增
    值税试点通知(财税〔2016〕36 号)附件 2营业税改征增值税试点
    关事项规定第条第(二)项征收增值税项目 :
    (1)根国家指令偿提供铁路运输服务航空运输服务属试
    点实施办法第十四条规定公益事业服务
    (2)存款利息
    (3)保险获保险赔付
    (4)房产部门者指定机构公积金理中心开发企业
    物业理单位代收住宅专项维修资金
    (5)资产重组程中通合分立出售置换等方式
    全部者部分实物资产相关联债权负债劳动力转
    单位中涉动产土权转行
    51 存款利息属征增值税项目( )
    参考答案√
    答案解析根财政部 国家税务总局关全面推开营业税改征增
    值税试点通知(财税〔2016〕36 号)附件 2营业税改征增值税试点
    关事项规定第条第(二)项征收增值税项目 :
    (1)根国家指令偿提供铁路运输服务航空运输服务属试
    点实施办法第十四条规定公益事业服务 62
    纳税服务业务知识题库
    (2)存款利息
    (3)保险获保险赔付
    (4)房产部门者指定机构公积金理中心开发企业
    物业理单位代收住宅专项维修资金
    (5)资产重组程中通合分立出售置换等方式
    全部者部分实物资产相关联债权负债劳动力转
    单位中涉动产土权转行
    52 2016 年 5 月 1 日起高校学生食堂高校师生提供餐饮服
    务取收入免征增值税( )
    参考答案√
    答案解析根财政部 国家税务总局关继续执行高校学生公寓
    食堂关税收政策通知(财税〔2016〕82 号)文件第三条规定 :
    高校学生食堂高校师生提供餐饮服务取收入2016 年 5 月 1 日起
    营改增试点期间免征增值税
    53 2017 年 8 月 1 日起事增值税税控系统技术维护服务
    关单位税控系统产品纳税提供技术维护服务收取费
    户年套 330 元降 280 元 两套税控系统产品
    第二套起减半收取技术维护服务费( )
    参考答案√
    答案解析根国家发展改革委关降低增值税税控系统产品
    维护服务价格等关问题通知(发改价格〔2017〕1243 号)文件规定
    54 纳税发生符合相关规定免税跨境应税行已开具增值税
    专发票应全部联次追回方办理跨境应税行免税备案手续
    (  )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关发布 < 营业税改征增值税跨
    境应税行增值税免税理办法(试行)> 公告(国家税务总局公告
    2016 年第 29 号)第十九条规定:办法2016 年 5 月 1 日起施行前 63
    第篇 税收政策知识
    纳税发生符合办法第四条规定免税跨境应税行已办理免税备
    案手续重新办理免税备案手续纳税发生符合办法第二条
    第四条规定免税跨境应税行未办理免税备案手续已进行免税
    申报办法规定补办备案手续 未进行免税申报办
    法规定办理跨境服务备案手续申请退已缴税款者抵减
    应纳税额 已开具增值税专发票应全部联次追回方办理
    跨境应税行免税备案手续
    二消费税
    ()单选题
    1 列项中实行价计征消费税( )
    A 啤酒 B 黄酒 C 粮食白酒 D 果木酒
    参考答案D
    答案解析啤酒黄酒实行量计征消费税选项 AB 错误 粮
    食白酒实行量定额价定率相结合计征消费税选项 C 错误
    2 酒类应税消费品包括( )子目
    A1 B2 C4 D7
    参考答案C
    答案解析根中华民国消费税暂行条例(国务院令
    2008 年第 539 号)酒酒精应税消费品包括白酒黄酒啤酒 酒
    酒精 5 子目根财政部 国家税务总局关调整消费税政策通知
    (财税〔2014〕93 号)文件规定:取消酒精消费税取消酒精消费税酒
    酒精品目相应改酒继续现行消费税政策执行现
    行政策规定 :酒类应税消费品包括白酒黄酒啤酒酒4 子目
    3 列应税消费品中批发环节征收消费税( )
    A 白酒 B 卷烟 C 金银首饰 D 游艇
    参考答案B
    答案解析根财政部 国家税务总局关调整烟产品消费税政 64
    纳税服务业务知识题库
    策通知(财税〔2009〕84 号)文件规定 :卷烟批发环节加征道
    价税
    4 成品油应税消费品包括( )子目
    A1 B4 C5 D7
    参考答案D
    答案解析根中华民国消费税暂行条例(国务院令
    2008 年第 539 号)文件规定:成品油应税消费品包括汽油柴油航空煤油
    石脑油溶剂油润滑油燃料油 7 子目
    5 某化妆品厂增值税般纳税2018 年 4 月某商场销售高
    档化妆品洗发水组成成套产品 360 套取含税收入 240 万元
    中高档化妆品收入 200 万元洗发水收入 40 万元批新研制高
    档香水作试品赠送消费者该批高档香水成 2 万元
    成利润率 5市场没类高档香水销售价格已知高档化妆品
    消费税税率 15该化妆品厂月应缴纳消费税( )万元
    A6063 B7263 C729 D3637
    参考答案D
    答案解析纳税消费税应税消费品非应税消费品适税
    率应税消费品组成成套消费品销售应根组合产制品销售
    金额应税消费品中适高税率消费品税率征收消费税该化妆品
    厂月应缴纳消费税 240×15+2×(1+5)÷(115)×153637(万
    元 )
    6 纳税金银首饰非金银首饰组成成套消费品销售计
    算征收消费税( )
    A 组成计税价格
    B 金银首饰非金银首饰销售额合计
    C 金银首饰销售额
    D 金银首饰非金银首饰购销差额
    参考答案B 65
    第篇 税收政策知识
    答案解析纳税应税消费品非应税消费品适税率
    应税消费品组成成套消费品销售应根组合产制品销售金额
    应税消费品中适高税率应税消费品税率征收消费税
    7 关消费税纳税点说法正确( )
    A 纳税销售应税消费品应销售行发生税务机关
    申报纳税
    B 纳税总分机构县(市)总机构汇总总机构
    税务机关申报缴纳消费税
    C 委托加工应税消费品受托方委托方机构
    税务机关申报纳税
    D 进口应税消费品进口代理机构住
    税务机关申报纳税
    参考答案C
    答案解析纳税销售应税消费品产应税消费品
    国家规定外应纳税机构者居住税务机
    关申报纳税选项A 错误纳税总机构分支机构县(市)
    规定外应分机构税务机关申报纳税
    选项 B 错误委托加工应税消费品委托方机构
    者居住税务机关申报纳税选项 C 正确进口应税消费品
    进口者代理报关海关申报纳税选项 D 错误
    8 电池应税消费品包括( )子目
    A1 B4 C5 D7
    参考答案C
    答案解析根财政部国家税务总局关电池 涂料征收消费税
    通知(财税〔2015〕16 号)文件规定 :电池应税消费品包括原电池
    蓄电池燃料电池太阳电池电池 5 子目
    9 某酒厂增值税般纳税2019 年 7 月销售粮食白酒 4 吨取
    含税收入 400000 元包装物押金 22600 元(单独记账核算)该酒 66
    纳税服务业务知识题库
    厂述业务应纳消费税( )元(白酒消费税税率2005 元 斤)
    A84000 B88000 C92200 D96200
    参考答案B
    答案解析啤酒黄酒外酒类包装物押金应收取时入销售
    额征税关白酒斤数 :1吨 1000 千克 2000 斤 酒厂应纳消费税
    〔400000+22600÷(1+13)〕×20+4×2000×0588000(元)
    10 某汽车制造厂产汽车 20 辆投资某广告公司取 20 股
    份双方确认价值 750 万元该厂生产型号汽车含税售价
    分 40 万元 辆38 万元 辆36 万元 辆作投资入股汽
    车应缴纳消费税( )万元(消费税税率5)
    A30 B35 C40 D0
    参考答案C
    答案解析纳税换取生产资料消费资料投资入股抵偿
    债务等方面产应税消费品应纳税类应税消费品高销
    售价格作计税计算消费税应纳消费税 40×20×540(万元)
    (二)选题
    1 成品油应税消费品包括( )
    A 汽油柴油 B 航空煤油石脑油
    C 溶剂油润滑油 D 燃料油
    参考答案ABCD
    答案解析根中华民国消费税暂行条例(国务院令
    2008 年第 539 号)文件规定:成品油应税消费品包括汽油柴油航空煤油
    石脑油溶剂油润滑油燃料油 7 子目
    2实行量定额价定率相结合计算应纳消费税消费品
    (  )
    A 啤酒 B 黄酒 C 粮食白酒
    D 卷烟 E 果木酒
    参考答案CD 67
    第篇 税收政策知识
    答案解析啤酒黄酒实行量计征消费税选项 AB 错误 果
    木酒实行价计征消费税选项 E 错误
    3 酒类应税消费品子目( )
    A 白酒 B 黄酒 C 啤酒 D 酒
    参考答案ABCD
    答案解析根中华民国消费税暂行条例(国务院令
    2008 年第 539 号)酒酒精应税消费品包括白酒黄酒啤酒酒
    酒精 5 子目根财政部 国家税务总局关调整消费税政策通知
    (财税﹝ 2014 ﹞ 93 号)文件规定 :取消酒精消费税取消酒精消费税
    酒酒精品目相应改酒继续现行消费税政策执行
    现行政策规定:酒类应税消费品包括白酒黄酒啤酒酒 4 子目
    4 属电池应税消费品子目( )
    A 原电池 B 蓄电池
    C 燃料电池 D 太阳电池
    参考答案ABCD
    答案解析根财政部国家税务总局关电池 涂料征收消费税
    通知(财税〔2015〕16 号)文件规定 :电池应税消费品包括原电池
    蓄电池燃料电池太阳电池电池 5 子目
    5 某汽车制造厂生产汽车方面应缴纳消费税
    (  )
    A 厂研究作碰撞试验
    B 投资某企业
    C 移送改装分厂改装加长型豪华汽车
    D 赠送公安机关供办案
    参考答案BD
    答案解析选项 A厂研究作碰撞试验属生产检测程
    缴纳消费税 选项C移送改装分厂改装加长型豪华汽车属连续
    生产应税消费品产汽车移送环节征收消费税 68
    纳税服务业务知识题库
    6 2016 年 12 月 1 日起超豪华汽车加征消费税列说法
    正确( )
    A汽车税目增设超豪华汽车子税目
    B 征收范围辆零售价格 120 万元(含增值税)
    车中轻型商客车车中轻型商客车子税目中超豪华
    汽车
    C 超豪华汽车生产(进口)环节现行税率征收消费税基
    础零售环节加征消费税税率 15
    D 超豪华汽车销售消费者单位超豪华汽车零售
    环节纳税
    参考答案AD
    答案解析根财政部 国家税务总局关超豪华汽车加征消
    费税关事项通知(财税〔2016〕129 号)文件规定 :汽车税目
    增设超豪华汽车子税目选项 A 正确征收范围辆零售价
    格 130 万元(含增值税)车中轻型商客车
    车中轻型商客车子税目中超豪华汽车选项 B 错误超豪华
    汽车生产(进口)环节现行税率征收消费税基础零售环
    节加征消费税税率 10选项 C 错误超豪华汽车销售消费
    者单位超豪华汽车零售环节纳税选项 D 正确
    7 2016 年 10 月 1 日起调整化妆品进口环节消费税列关调
    整化妆品进口环节消费税税目税率说法正确( ):
    A 化妆品进口环节消费税征收范围高档美容修饰类化妆品高档
    护肤类化妆品
    B 高档美容修饰类化妆品界定标准进口完税价格 10 元 毫升(克)

    C 高档护肤类化妆品界定标准进口完税价格 10 元 片(张)

    D 进口环节消费税税率 15 69
    第篇 税收政策知识
    参考答案ABD
    答案解析根财政部 国家税务总局关调整化妆品进口环节消
    费税通知(财关税〔2016〕48 号)文件规定 :征收范围调整高档
    美容修饰类化妆品高档护肤类化妆品选项 A 正确高档美容修饰类
    高档护肤类化妆品界定标准进口完税价格 10 元 毫升(克) 15
    元 片(张)选项 B 正确选项 C 错误进口环节消费税税
    率 30 调 15选项 D 正确
    8 根中华民国消费税暂行条例(国务院令2008 年第 539
    号)中华民国境( )条例规定消费品单位
    国务院确定销售条例规定消费品单位消费
    税纳税应条例缴纳消费税
    A 生产 B 委托加工 C 进口 D 受托加工
    参考答案ABC
    答案解析根中华民国消费税暂行条例(国务院令
    2008 年第 539 号)第条规定 :中华民国境生产委托加工
    进口条例规定消费品单位国务院确定销售条
    例规定消费品单位消费税纳税应条
    例缴纳消费税
    (三)判断题
    1 消费税纳税期限分 1 日3 日5 日10 日15 日1 月
    者 1 季度纳税具体纳税期限税务机关根纳税应纳
    税额分核定 固定期限纳税次纳税( )
    参考答案√
    答案解析根消费税暂行条例第十四条规定消费税纳税
    期限分 1 日3 日5 日10 日15 日1 月者 1 季度纳税
    具体纳税期限税务机关根纳税应纳税额分核
    定 固定期限纳税次纳税
    2 消费税实行价定率量定额复合计税应纳税额计算公式 : 70
    纳税服务业务知识题库
    应纳税额 销售额 × 例税率+销售数量 × 定额税率( )
    参考答案√
    答案解析根中华民国消费税暂行条例(国务院令
    2008 年第 539 号 )第五条规定 :第五条消费税实行价定率量定额
    者价定率量定额复合计税办法计算应纳税额应纳税额计算
    公式 :
    实行价定率办法计算应纳税额 销售额 × 例税率
    实行量定额办法计算应纳税额 销售数量 × 定额税率
    实行复合计税办法计算应纳税额 销售额 × 例税率+销售数量
    × 定额税率
    3 纳税 1 日3日5日10日者 15 日 1 消费税纳税期
    期满日起 7 日预缴税款次月 1 日起 15 日申报纳税结清
    月应纳税款( )
    参考答案×
    答案解析根中华民国消费税暂行条例(国务院令
    2008 年第 539 号)第十四条规定 :纳税 1 月者 1 季度 1
    纳税期期满日起 15 日申报纳税 1 日3 日5 日10 日
    者 15 日 1 纳税期期满日起 5 日预缴税款次月 1 日
    起 15 日申报纳税结清月应纳税款
    4 外购电池涂料包装改成包装者外购电池涂料加工
    贴商标行视应税消费税品生产行( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关明确电池 涂料消费税征收理
    关事项公告国家税务总局公告(2015 年第 95 号)文件第四条规定
    外购电池涂料包装改成包装者外购电池涂料加工贴商
    标行视应税消费税品生产行发生述生产行单位
    应规定申报缴纳消费税
    5 属应征消费税应税车辆组成计税价格中应加计消费税税额 71
    第篇 税收政策知识
    (  )
    参考答案√
    答案解析根关车辆购置税关具体政策公告(财政部
    税务总局公告 2019 年第 71 号)文件第四条规定 :纳税产应税车
    辆计税价格类应税车辆(车辆配置序列号相车辆)
    销售价格确定包括增值税税款 没类应税车辆销售价格
    组成计税价格确定组成计税价格计算公式 :组成计税价格 成
    ×(1+ 成利润率)属应征消费税应税车辆组成计税价格
    中应加计消费税税额
    6 纳税兼营税率应缴纳消费税消费品应分核算
    税率应税消费品销售额销售数量未分核算销售额销售数量
    者税率应税消费品组成成套消费品销售税务机关核定
    适税率( )
    参考答案×
    答案解析根中华民国消费税暂行条例(国务院令
    2008 年第 539 号)第三条规定 :纳税兼营税率应缴纳消费税
    消费品应分核算税率应税消费品销售额销售数量 未
    分核算销售额销售数量者税率应税消费品组成成套消
    费品销售高适税率
    7 纳税生产应税消费品纳税销售时纳税纳税产
    应税消费品连续生产应税消费品纳税方面
    移送时纳税( )
    参考答案√
    答案解析根中华民国消费税暂行条例(国务院令
    2008 年第 539 号 )第四条规定 :纳税生产应税消费品纳税销
    售时纳税纳税产应税消费品连续生产应税消费品
    纳税 方面移送时纳税( )
    8 委托加工应税消费品受托方受托方委托方 72
    纳税服务业务知识题库
    交货时代收代缴税款( )
    参考答案×
    答案解析根中华民国消费税暂行条例(国务院令
    2008 年第 539 号 )第四条规定 :委托加工应税消费品受托方
    外受托方委托方交货时代收代缴税款
    三车辆购置税
    ()单选题
    1 车辆购置税应税车辆包括( )类
    A1 B4 C5 D7
    参考答案B
    答案解析根中华民国车辆购置税法(中华民
    国席令第十九号)第条规定 :中华民国境购置汽车
    轨电车汽车挂车排气量超百五十毫升摩托车单位
    车辆购置税纳税应法规定缴纳车辆购置税
    2 车辆购置税实行( )征收购置已征车辆购置税车辆
    征收车辆购置税
    A 次性 B 季 C 年 D 转环节
    参考答案A
    答案解析根中华民国车辆购置税法(中华民
    国席令第十九号)第三条规定 :车辆购置税实行次性征收购置已
    征车辆购置税车辆征收车辆购置税
    3 列车辆符合办理车辆购置税优惠条件( )
    A 设固定装置非运输车辆(列入免税图册车辆)
    B 回国服务外留学员购买进口汽车
    C 城市公交企业购置公汽电车辆
    D 新源汽车
    参考答案B 73
    第篇 税收政策知识
    答案解析根财政部 税务总局关继续执行车辆购置税优惠
    政策公告(财政部 税务总局公告 2019 年第 75 号)文件规定 :回国服
    务外留学员现汇购买 1 辆国产汽车免征车辆购置税
    4 ( )免征车辆购置税
    A 企业购置班车
    B 城市公交企业购置公汽车
    C 学校购置校车
    D 留学生汽车
    参考答案B
    答案解析根中华民国车辆购置税法(中华民
    国席令第十九号)第九条规定 :列车辆免征车辆购置税:
    (1)法律规定应予免税外国驻华馆领事馆国际组
    织驻华机构关员车辆
    (2)中国民解放军中国民武装警察部队列入装备订货计划
    车辆
    (3)悬挂应急救援专号牌国家综合性消防救援车辆
    (4)设固定装置非运输专作业车辆
    (5)城市公交企业购置公汽电车辆
    5 纳税产应税车辆计税价格没类应税车辆销售价
    格组成计税价格确定组成计税价格计算公式( )
    A 组成计税价格 成 ×(1+ 成利润率)
    B 组成计税价格 成 ×(1 成利润率)
    C 组成计税价格 成 (1+ 陈利润率)
    D 组成计税价格 成 (1 成利润率)
    参考答案A
    答案解析根中华民国车辆购置税法(中华民
    国席令第十九号)第四条规定 :纳税产应税车辆计税价格
    类应税车辆(车辆配置序列号相车辆)销售价格确定 74
    纳税服务业务知识题库
    包括增值税税款 没类应税车辆销售价格组成计税价格
    确定组成计税价格计算公式 :
    组成计税价格 成 ×(1+ 成利润率)
    6 车辆购置税税率( )
    A5 B75 C10 D15
    参考答案C
    答案解析根中华民国车辆购置税法(中华民
    国席令第十九号)第四条规定 :车辆购置税税率百分十
    7 纳税外汇结算应税车辆价款( )民币汇率
    中间价折合成民币计算缴纳税款
    A 购买日 B 申报纳税日
    C 进口日 D 车辆登记日
    参考答案B
    答案解析根中华民国车辆购置税法(中华民
    国席令第十九号)第八条规定 :纳税外汇结算应税车辆价款
    申报纳税日民币汇率中间价折合成民币计算缴纳税款
    8 已征车辆购置税车辆退回车辆生产销售企业纳税申请退
    车辆购置税应退税额计算公式( )
    A 应退税额 已纳税额 ×(1 年限 ×5)
    B 应退税额 已纳税额 ×(1 年限 ×10)
    C 应退税额 已纳税额 ×(1 年限 ×15)
    D 应退税额 已纳税额 ×(1 年限 ×20)
    参考答案B
    答案解析财政部 税务总局关车辆购置税关具体政策公告
    (财政部 税务总局公告 2019 年第 71)文件第八条规定 :已征车辆购置税
    车辆退回车辆生产销售企业纳税申请退车辆购置税应退
    税额计算公式 :应退税额 已纳税额 ×(1 年限 ×10)应退
    税额负数年限计算方法纳税缴纳税款日起 75
    第篇 税收政策知识
    申请退税日止
    9中华民国车辆购置税法( )起施行
    A2019 年 1 月 1 日 B2019 年 5 月 1 日
    C2019 年 7 月 1 日 D2019 年 9 月 1 日
    参考答案C
    答案解析根中华民国车辆购置税法(中华民
    国席令第十九号)第十九条规定 :法2019 年 7 月 1 日起施行
    (二)选题
    1 列属应税车辆( )
    A 汽车 B 轨电车
    C 汽车挂车 D 排气量超百毫升摩托车
    参考答案ABC
    答案解析根中华民国车辆购置税法(中华民
    国席令第十九号)第条规定 :中华民国境购置汽车
    轨电车汽车挂车排气量超百五十毫升摩托车单位
    车辆购置税纳税应法规定缴纳车辆购置税
    2 车辆免征车辆购置税?( )
    A 中国妇女发展基金会母亲健康快车项目流动医疗车
    B 防汛部门指挥检查调度报汛(警)联络指定厂家
    生产设固定装置指定型号车辆
    C 森林消防部门指挥检查调度报汛(警)联络指定
    厂家生产设固定装置指定型号车辆
    D 长期华定居专家进口第 2 辆汽车
    参考答案ABC
    答案解析根财政部 税务总局关继续执行车辆购置税优惠
    政策公告(财政部 税务总局公告 2019 年第 75 号)文件规定长期
    华定居专家进口 1 辆汽车免征车辆购置税选项 D 错误
    3 列关应税车辆计税价格正确( ) 76
    纳税服务业务知识题库
    A 纳税购买应税车辆计税价格纳税实际支付销售
    者全部价款包括增值税税款
    B 纳税进口应税车辆计税价格关税完税价格加关税
    消费税
    C 纳税产应税车辆计税价格纳税生产类应
    税车辆销售价格确定包括增值税税款
    D 纳税受赠获奖者方式取应税车辆计税价格
    购置应税车辆时相关证载明价格确定包括增值税税款
    参考答案BD
    答案解析根中华民国车辆购置税法(中华民
    国席令第十九号)第六条规定 :(1)纳税购买应税车辆计税
    价格纳税实际支付销售者全部价款包括增值税税款 (2)
    纳税进口应税车辆计税价格关税完税价格加关税消费
    税 (3)纳税产应税车辆计税价格纳税生产类
    应税车辆销售价格确定包括增值税税款 (4)纳税受赠获
    奖者方式取应税车辆计税价格购置应税车辆时相
    关证载明价格确定包括增值税税款选项 AC 错误
    4 购置应税车辆纳税应什点申报缴纳车辆购置税
    (  )
    A 需办理车辆登记车辆登记税务机关申报纳税
    B 需办理车辆登记车辆购买税务机关申报纳税
    C 需办理车辆登记单位纳税车辆购买税务机
    关申报纳税纳税户籍者常居住税务机
    关申报纳税
    D 需办理车辆登记单位纳税机构税务
    机关申报纳税纳税户籍者常居住税务
    机关申报纳税
    参考答案AD 77
    第篇 税收政策知识
    答案解析根国家税务总局关车辆购置税征收理关事项
    公告(国家税务总局公告2019 年第 26 号)文件第三条规定 :购置应
    税车辆纳税应列点申报纳税 :(1)需办理车辆登记
    车辆登记税务机关申报纳税(2)需办理车辆登记
    单位纳税机构税务机关申报纳税纳税
    户籍者常居住税务机关申报纳税
    5 列关车辆购置税纳税义务发生时间说法正确( )
    A 购买应税车辆购买日车辆相关价格证开具日期
    B 进口应税车辆进口日海关进口增值税专缴款书
    者效证开具日期
    C 产受赠方式取应税车辆取日合法
    律文书者效证生效者开具日期
    D 获奖者方式取应税车辆取日合
    法律文书者效证生效者开具日期
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关车辆购置税征收理关事
    项公告(国家税务总局公告2019 年第 26 号)文件第四条规定 :车
    辆购置税法第十二条称纳税义务发生时间列情形确定 :(1)
    购买应税车辆购买日车辆相关价格证开具日期(2)
    进口应税车辆进口日海关进口增值税专缴款书
    者效证开具日期(3)产受赠获奖者方式取
    应税车辆取日合法律文书者效证
    生效者开具日期
    6 车辆购置税办理材料中车辆相关价格证指( )
    A 境购置车辆机动车销售统发票者效证
    B 进口车辆海关进口关税专缴款书者海关进出口货
    物征免税证明
    C 境购置车辆属应征消费税车辆包括消费税完税证 78
    纳税服务业务知识题库
    D 进口车辆属应征消费税车辆包括海关进口消费税专
    缴款书
    参考答案ABD
    答案解析根国家税务总局关车辆购置税征收理关事项
    公告(国家税务总局公告2019 年第 26 号)文件第十四条规定 :公
    告称车辆相关价格证指 :境购置车辆机动车销售统发票
    者效证 进口车辆海关进口关税专缴款书者海
    关进出口货物征免税证明属应征消费税车辆包括海关进口消
    费税专缴款书
    7 属车辆购置税应税车辆( )
    A 铁轻轨等城市轨道交通车辆 B 装载机
    C 挖掘机 D 电动摩托车
    参考答案ABCD
    答案解析根财政部 税务总局关车辆购置税关具体政策
    公告(财政部 税务总局公告 2019 年第 71)文件第条规定 :铁轻
    轨等城市轨道交通车辆装载机机挖掘机推土机等轮式专
    机械车起重机(吊车)叉车电动摩托车属应税车辆
    8 某汽车销商进口汽车销售该进口业务涉税费包括
    (  )
    A 关税 B 增值税 C 消费税 D 车辆购置税
    参考答案ABC
    答案解析进口汽车销售属车辆购置税征税范围
    征收车辆购置税
    (三)判断题
    1 车辆购置税应税车辆包括汽车摩托车电车挂车农运输
    车 5 类( )
    参考答案×
    答案解析根中华民国车辆购置税法(中华民 79
    第篇 税收政策知识
    国席令第十九号)第条规定 :中华民国境购置汽车
    轨电车汽车挂车排气量超百五十毫升摩托车单位
    车辆购置税纳税应法规定缴纳车辆购置税
    2 纳税购置应税车辆应购买日起 30 日车辆登记
    税务机关申报缴纳车辆购置税( )
    参考答案×
    答案解析根中华民国车辆购置税法(中华民
    国席令第十九号)第十二条规定 :纳税应纳税义务发生日起
    六十日申报缴纳车辆购置税
    3 城市公交企业购置公汽电车辆免征车辆购置税中城市公交
    企业指市级(含市级)民政府交通运输部门认定
    法取城市公交营资格公众提供公交出行服务纳入城市
    公交通理部门城市公交企业名录企业( )
    参考答案×
    答案解析根财政部 税务总局关车辆购置税关具体政策
    公告(财政部 税务总局公告 2019 年第 71)文件规定城市公交企业购
    置公汽电车辆免征车辆购置税中城市公交企业指县级
    (含县级)民政府交通运输部门认定法取城市公交营资
    格公众提供公交出行服务纳入城市公交通理部门城市
    公交企业名录企业
    4 纳税进口应税车辆指纳税直接境外进口者委托
    代理进口应税车辆包括境购买进口车辆( )
    参考答案√
    答案解析根中华民国车辆购置税法(中华民
    国席令第十九号)财政部 税务总局关车辆购置税关具体政策
    公告(财政部 税务总局公告 2019 年第 71 号)第三条规定 :纳税进口
    应税车辆指纳税直接境外进口者委托代理进口应
    税车辆包括境购买进口车辆 80
    纳税服务业务知识题库
    5 铁轻轨等城市轨道交通车辆装载机推土机等轮式专机械车
    汽车挂车属应税车辆( )
    参考答案×
    答案解析根中华民国车辆购置税法(中华民
    国席令第十九号)财政部 税务总局关车辆购置税关具体政策
    公告(财政部 税务总局公告 2019 年第 71 号)第条规定 :铁轻轨
    等城市轨道交通车辆装载机机挖掘机推土机等轮式专机
    械车起重机(吊车)叉车电动摩托车属应税车辆汽车
    挂车属应税车辆
    6 属应征消费税应税车辆组成计税价格中应加计消费税
    税额( )
    参考答案×
    答案解析根财政部 税务总局关车辆购置税关具体政策
    公告(财政部 税务总局公告 2019 年第 71)文件规定属应征消费税
    应税车辆组成计税价格中应加计消费税税额
    7 纳税已征车辆购置税车辆退回车辆生产企业者销售企业
    税务机关申请退车辆购置税退税额已缴税款基准
    缴纳税款日申请退税日满年扣减百分十( )
    参考答案√
    答案解析根中华民国车辆购置税法(中华民
    国席令第十九号)第十五条规定 :纳税已征车辆购置税车辆退
    回车辆生产企业者销售企业税务机关申请退车辆购
    置税退税额已缴税款基准缴纳税款日申请退税日
    满年扣减百分十
    8 已完税车船震灾害报废灭失纳税申请退年
    缴纳税款( )
    参考答案×
    答案解析根财政部 国家税务总局关认真落实抗震救灾灾 81
    第篇 税收政策知识
    重建税收政策问题通知(财税〔2008〕62 号)第七点规定 :车船税
    已完税车船震灾害报废灭失纳税申请退报废灭
    失月份起年度终期间税款
    9 2018 年 7 月 1 日起购置挂车减半征收车辆购置税( )
    参考答案×
    答案解析根财政部 税务总局 工业信息化部关挂车减
    征车辆购置税公告(财政部 税务总局 工业信息化部公告 2018 年第
    69 号)文件第条规定财政部 税务总局关继续执行车辆购置税
    优惠政策公告(财政部 税务总局公告2019 年第 75 号)文件第三条规定:
    2018 年 7 月 1 日 2021 年 6 月 30 日购置挂车减半征收车辆购置税
    10 免税减税车辆转改变途等原属免税减税范
    围纳税应办理车辆转移登记者变更登记缴纳车辆购置税
    (  )
    参考答案×
    答案解析根中华民国车辆购置税法(中华民
    国席令第十九号)第十四条规定 :免税减税车辆转改变途
    等原属免税减税范围纳税应办理车辆转移登记
    者变更登记前缴纳车辆购置税
    11 已办理免税减税手续车辆转属免税减税范围
    转车辆购置税纳税( )
    参考答案×
    答案解析根财政部 税务总局关车辆购置税关具体政策
    公告(财政部 税务总局公告 2019 年第 71)文件第七条规定 :已办理
    免税减税手续车辆转改变途等原属免税减税范
    围纳税纳税义务发生时间应纳税额规定执行 :发生转
    行受车辆购置税纳税 未发生转行车辆
    车辆购置税纳税 82
    纳税服务业务知识题库
    四企业税
    ()单选题
    1 企业发生生产营活动关业务招费支出发生额
    ( )扣高超年( ) 5‰
    A50 利润总额 B50 销售(营业)收入
    C60 利润总额 D60 销售(营业)收入
    参考答案D
    答案解析根中华民国企业税法实施条例(中华
    民国国务院令第 512 号)第四十三条规定 :企业发生生产
    营活动关业务招费支出发生额 60 扣高超
    年销售(营业)收入 5‰
    2 2019 年 1 月 1 日认定国家级省级科技企业孵化器学
    科技园国家备案众创空间认定日( )起享受规定税收优
    惠政策2019 年 1 月 1 日取消资格取消资格日( )
    起停止享受规定税收优惠政策
    A 月 次月 B 次月 次月
    C 月 月 D 次月 月
    参考答案B
    答案解析根财政部 税务总局 科技部 教育部关科技企业孵
    化器 学科技园众创空间税收政策通知(财税〔2018〕120 号)文
    件第四条规定 :国家级省级科技企业孵化器学科技园国家备案
    众创空间应规定申报享受免税政策房产土权属资料房产原
    值资料房产土租赁合孵化协议等留存备查税务部门法加强
    续理2018 年 12 月 31 日前认定国家级科技企业孵化器学
    科技园 2019 年 1 月 1 日起享受通知规定税收优惠政策2019 年
    1 月 1 日认定国家级省级科技企业孵化器学科技园国家备
    案众创空间认定日次月起享受通知规定税收优惠政策2019
    年 1 月 1 日取消资格取消资格日次月起停止享受通知 83
    第篇 税收政策知识
    规定税收优惠政策
    3 2019 年 1 月 1 日起年应纳税额超 100 万元超
    300 万元部分减( )计入应纳税额 20 税率缴纳
    企业税
    A25 B50 C75 D100
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关实施型微利企业普惠性
    税减免政策关问题公告(国家税务总局公告2019 年第 2 号)文件
    第条规定:2019年1月1日2021年12月31日型微利企
    业年应纳税额超 100 万元部分减 25 计入应纳税额
    20 税率缴纳企业税 年应纳税额超100 万元超
    300 万元部分减 50 计入应纳税额 20 税率缴纳企
    业税
    42011年1月1日2020年12月31日设西部区鼓
    励类产业企业减( )税率征收企业税
    A10 B15 C20 D25
    参考答案B
    答案解析根财政部 海关总署 国家税务总局关深入实施西
    部开发战略关税收政策问题通知(财税〔2011〕58 号)文件第二
    条规定:2011年1月1日2020年12月31日设西部区
    鼓励类产业企业减 15 税率征收企业税
    5 企业根优惠政策减免增值税作企业税( )
    A 免税收入 B 征税收入
    C 应税收入 D 关收入
    参考答案C
    答案解析根财政部 国家税务总局关财政性资金 行政事业
    性收费 政府性基金关企业税政策问题通知(财税〔2008〕151号)
    文件第条规定 :企业取类财政性资金属国家投资资金 84
    纳税服务业务知识题库
    求金外均应计入企业年收入总额条称财
    政性资金指企业取源政府关部门财政补助补贴
    贷款贴息类财政专项资金包括直接减免增值税征
    退先征退先征返种税收包括企业规定取出
    口退税款 称国家投资指国家投资者身份投入企业关
    规定相应增加企业实收资(股)直接投资
    6 关企业税法规定列项目中享受税额抵免政策
    (  )
    A 企业新产品开发费
    B 创业投资企业事国家需重点扶持鼓励创业投资投资额
    C 安置残疾员国家鼓励安置业员支付工资
    D 企业购置环境保护投资额
    参考答案D
    答案解析根中华民国企业税法第三十四条规定:
    企业购置环境保护节节水安全生产等专设备投资额
    定例实行税额抵免
    7 扩展初创科技型企业优惠政策适范围创投企业天投资
    投初创科技型企业投资额( )抵扣应纳税额
    A30 B40 C50 D70
    参考答案D
    答案解析根财政部税务总局关创业投资企业天投资
    关税收政策通知(财税〔2018〕55号)文件规定 :
    (1)公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资种子期初
    创期科技型企业满 2 年(24 月)投资额 70 股权持
    满 2 年年抵扣该公司制创业投资企业应纳税额 年足
    抵扣纳税年度结转抵扣
    (2)限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资初创科
    技型企业满 2 年该合伙创投企业合伙分方式处理 :1法 85
    第篇 税收政策知识
    合伙初创科技型企业投资额 70 抵扣法合伙合
    伙创投企业分年足抵扣纳税年度结转抵扣
    2 合伙初创科技型企业投资额 70 抵扣合伙
    合伙创投企业分营 年足抵扣纳税年
    度结转抵扣
    (3)天投资采取股权投资方式直接投资初创科技型企业满 2
    年投资额 70 抵扣转该初创科技型企业股权取应
    纳税额 期足抵扣取转该初创科技型企业
    股权应纳税额时结转抵扣天投资投资初创科技型企
    业中办理注销清算初创科技型企业天投资投资
    额 70 尚未抵扣完注销清算日起 36 月抵扣天投资
    转初创科技型企业股权取应纳税额
    8 根企业税法规定:列关居民企业非居民企业说法
    正确( )
    A 中国法律成立企业居民企业
    B 外国法律成立实际理机构中国境企业非居民企业
    C 境外成立企业非居民企业
    D 中国境设立机构场境外成立实际理机构中
    国境企业非居民企业
    参考答案D
    答案解析根中华民国企业税法(中华民
    国席令第六十三号)第二条规定 :企业分居民企业非居民企业
    法称居民企业指法中国境成立者外国(区)
    法律成立实际理机构中国境企业法称非居民企业
    指外国(区)法律成立实际理机构中国境中国
    境设立机构场者中国境未设立机构场源
    中国境企业
    9 非居民企业中国境设立机构场应设机构场 86
    纳税服务业务知识题库
    取源中国境发生中国境外设机构
    场实际联系缴纳企业税适企业税( )
    A20 B10 C25 D15
    参考答案C
    答案解析根中华民国企业税法(中华民
    国席令第六十三号)第三条规定 :居民企业应源中国境
    境外缴纳企业税非居民企业中国境设立机构场
    应设机构场取源中国境发生中
    国境外设机构场实际联系缴纳企业税非
    居民企业中国境未设立机构场者设立机构场取
    设机构场没实际联系应源中国境
    缴纳企业税
    第四条规定 :企业税税率25非居民企业取法第三
    条第三款规定适税率 20
    10( )纳税分居民企业非居民企业
    A 增值税 B 资源税
    C 企业税 D 消费税
    参考答案C
    答案解析根中华民国企业税法(中华民
    国席令第六十三号)第二条规定 :企业分居民企业非居民企业
    法称居民企业指法中国境成立者外国(区)
    法律成立实际理机构中国境企业法称非居民企业
    指外国(区)法律成立实际理机构中国境中国
    境设立机构场者中国境未设立机构场源
    中国境企业
    11 列项中属企业税纳税( )
    A 中国境未设立机构场源中国境企业
    B 中国境成立外商独资企业 87
    第篇 税收政策知识
    C 中国境成立独资企业
    D 中国境设立限公司
    参考答案C
    答案解析根中华民国企业税法第条规定 :
    中华民国境企业取收入组织企业税纳税
    法规定缴纳企业税独资企业合伙企业适

    12 某商业企业 2019 年职工 70 资产总额 800 万元取生产
    营收入计 860 万元税前扣项目金额计 8572 万元2019 年度
    该企业应缴纳企业税( )万元
    A014 B035 C056 D028
    参考答案A
    答案解析根财政部 税务总局关实施微企业普惠性税收减
    免政策通知(财税〔2019〕13 号)文件第二条规定 :2019 年 1 月
    1 日 2021 年 12 月 31 日型微利企业年应纳税额超 100
    万元部分减25 计入应纳税额20 税率缴纳企业税
    年应纳税额超 100 万元超 300 万元部分减 50 计
    入应纳税额 20 税率缴纳企业税该商业企业业数
    超 300 资产总额超 5000 万元年度应纳税额 860 -
    857228(万元)< 300 万元该企业属型微利企业享受
    述优惠该企业应缴纳企业税 28×25×20014(万元)
    13 企业发生公益性捐赠支出超( )部分准予扣
    A 年度利润总额 6 B 年度利润总额 12
    C 工资薪金总额 6 D 工资薪金总额 12
    参考答案B
    答案解析根中华民国企业税法实施条例(国务
    院令第 512 号)第五十三条规定 :企业发生公益性捐赠支出超
    年度利润总额 12 部分准予扣年度利润总额指企业国 88
    纳税服务业务知识题库
    家统会计制度规定计算年度会计利润
    14 企业发生职工福利费支出超( )部分准予扣
    A 年度利润总额 12 B 年度利润总额 14
    C 工资薪金总额 12 D 工资薪金总额 14
    参考答案D
    答案解析根中华民国企业税法实施条例(国务
    院令第 512 号)第四十条规定:企业发生职工福利费支出超工资
    薪金总额 14 部分准予扣
    15 企业拨缴工会费超( )部分准予扣
    A 工资薪金总额 2 B 工资薪金总额 25
    C 年度利润总额 2 D 年度利润总额 25
    参考答案A
    答案解析根中华民国企业税法实施条例(国务
    院令第 512 号)第四十条规定 :企业拨缴工会费超工资
    薪金总额 2 部分准予扣
    16 2018 年 1 月 1 日起企业发生职工教育费支出超
    ( )部分准予扣 超部分准予纳税年度结转扣
    A 工资薪金总额 8 B 工资薪金总额 25
    C 年度利润总额 8 D 年度利润总额 25
    参考答案A
    答案解析根财政部 税务总局关企业职工教育费税前扣
    政策通知(财税〔2018〕51 号)文件规定 :2018 年 1 月 1 日起
    企业发生职工教育费支出超工资薪金总额 8 部分准予
    计算企业税应纳税额时扣 超部分准予纳税年度
    结转扣
    17 企业税核定包括( )
    A 符合条件纳税实行核定
    B 符合核定条件未核定 89
    第篇 税收政策知识
    C 核定调整计税合法合规
    D 核定调整计税合法合规
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关印发 < 税收法制工作风险部
    控制制度(试行)>等 8 部控制专项制度通知(税总发〔2017〕57号)
    文件中税收征风险部控制制度(试行)第十七条第三款规定企
    业税核定 :(1)符合条件纳税实行核定 (2)符合核定条
    件未核定 (3)核定调整计税合法合规
    18 外国(区)法律成立实际理机构中华民国
    境中华民国境设立机构场( )法
    实申报非居民企业季度月份终 15 日税务机关申报缴
    纳企业税
    A 账簿健全准确核算收入成费
    B 账簿健全准确核算收入成费
    C 账簿健全准确核算收入成费
    D 账簿健全准确核算收入成费
    参考答案D
    答案解析国家税务总局关印发非居民企业税核定征收
    理办法通知(税务发〔2010〕19 号)文件第三条规定 :非居民企业应
    税收征法关法律法规设置账簿根合法效证记账
    进行核算应实际履行功承担风险相匹配原准
    确计算应纳税额实申报缴纳企业税第四条规定 :非居民
    企业会计账簿健全资料残缺难查账者原准确计
    算实申报应纳税额税务机关权采取方法核定应
    纳税额
    19 企业发生符合条件广告费业务宣传费支出国务院财政
    税务部门规定外超年( )部分准予扣 超
    部分准予纳税年度结转扣 90
    纳税服务业务知识题库
    A 销售收入 5 B 销售收入 15
    C 销售(营业)收入 5 D 销售(营业)收入 15
    参考答案D
    答案解析根中华民国企业税法实施条例(国务
    院令第 512 号)第四十四条规定 :企业发生符合条件广告费业务
    宣传费支出国务院财政税务部门规定外超年销
    售(营业)收入 15 部分准予扣 超部分准予纳税年
    度结转扣
    20 企业参加( )规定缴纳保险费准予扣
    A 身保险 B 健康保险
    C 商业保险 D 财产保险
    参考答案D
    答案解析根中华民国企业税法实施条例(国务
    院令第 512 号)第四十六条规定 :企业参加财产保险规定缴纳
    保险费准予扣
    21 美国微软公司中国设立分支机构源中国境外该
    分支机构实际联系缴纳企业税时适税率( )
    A20 B25 C30 D10
    参考答案B
    答案解析根中华民国企业税法第三条规定 :居
    民企业应源中国境境外缴纳企业税非居民企
    业中国境设立机构场应设机构场取源
    中国境发生中国境外设机构场实际联系
    缴纳企业税第四条规定:企业税税率25
    22 企业税计税( )
    A 实际利润额 B 利润总额
    C 应纳税额 D 净利润额
    参考答案C 91
    第篇 税收政策知识
    答案解析企业税针企业应纳税额征税
    232019 年 1 月 1 日起型微利企业资产总额限提高( )万元
    A3000 B4000 C5000 D6000
    参考答案C
    答案解析根财政部 税务总局关实施微企业普惠性税收减
    免政策通知(财税〔2019〕13 号)文件第二条规定 :型微利企业
    指事国家非限制禁止行业时符合年度应纳税额超 300
    万元业数超 300 资产总额超 5000 万元等三条件
    企业
    24 2019 年 1 月 1 日起型微利企业应纳税额限提高( )
    万元
    A50 B100 C200 D300
    参考答案D
    答案解析根财政部 税务总局关实施微企业普惠性税收减
    免政策通知(财税〔2019〕13 号)文件第三条规定 :型微利企业
    指事国家非限制禁止行业时符合年度应纳税额超 300
    万元业数超 300 资产总额超 5000 万元等三条件
    企业
    25 2019 年 1 月 1 日起型微利企业业数限提高( )

    A80 B100 C300 D500
    参考答案C
    答案解析根财政部 税务总局关实施微企业普惠性税收减
    免政策通知(财税〔2019〕13 号)文件第二条规定 :型微利企业
    指事国家非限制禁止行业时符合年度应纳税额超 300
    万元业数超 300 资产总额超 5000 万元等三条件
    企业
    26 某企业 2018 年 5 月购入生产固定资产台买价 450 万元 92
    纳税服务业务知识题库
    支付运费 20 万元发生安装费 10 万元 2019 年 1 月安装完成投
    入该设备( )次性税前扣
    A2018 年 B2019 年
    C2020 年 D 次性扣
    参考答案B
    答案解析根财政部 税务总局关设备器具扣关企业
    税政策通知(财税〔2018〕54 号)文件规定 :企业2018 年 1
    月 1 日 2020 年 12 月 31 日期间新购进设备器具单位价值超
    500 万元允许次性计入期成费计算应纳税额时扣
    分年度计算折旧 单位价值超500 万元企业税法实
    施条例财政部 国家税务总局关完善固定资产加速折旧企业税政
    策通知(财税〔2014〕75 号)财政部 国家税务总局关进步完
    善固定资产加速折旧企业税政策通知(财税〔2015〕106 号)等
    相关规定执行
    27 国家需重点扶持高新技术企业减( )税率征收企业

    A10 B15 C25 D30
    参考答案B
    答案解析根中华民国企业税法(中华民
    国席令第 63 号)第二十八条规定 :国家需重点扶持高新技术企业
    减 15 税率征收企业税
    28 符合条件技术转免征减征企业税指纳税
    年度居民企业技术转超( )部分免征企业税
    超( )部分减半征收企业税
    A100 万元 B300 万元
    C500 万元 D800 万元
    参考答案C
    答案解析根中华民国企业税法实施条例(国务 93
    第篇 税收政策知识
    院令第 512 号)第九十条规定 :企业税法第二十七条第(四)项
    称符合条件技术转免征减征企业税指纳税年度
    居民企业技术转超 500 万元部分免征企业税 超
    500 万元部分减半征收企业税
    29 企业安置残疾员支付工资加计扣指企业安置残疾
    员支付残疾职工工资实扣基础支付残
    疾职工工资( )加计扣
    A50 B75 C100 D175
    参考答案C
    答案解析根中华民国企业税法实施条例(国务
    院令第 512 号)第九十六条规定 :企业税法第三十条第(二)项
    称企业安置残疾员支付工资加计扣指企业安置残疾员
    支付残疾职工工资实扣基础支付残疾职
    工工资 100 加计扣残疾员范围适中华民国残疾
    保障法关规定
    30 2019 年 1 月 1 日起型微利企业应纳税额超 100
    万元部分减( )计入应纳税额 20 税率缴纳企业

    A25 B50 C75 D100
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关实施型微利企业普惠性
    税减免政策关问题公告(国家税务总局公告2019 年第 2 号)文件
    第条规定:2019年1月1日2021年12月31日型微利企
    业年应纳税额超 100 万元部分减 25 计入应纳税额
    20 税率缴纳企业税 年应纳税额超100 万元超
    300 万元部分减 50 计入应纳税额 20 税率缴纳企
    业税
    31 某企业高新技术企业资质证书效期 2018 年 6 月 94
    纳税服务业务知识题库
    2021 年 6 月该企业( )发生亏损弥补 10 年
    A2013 年——2017 年 B2013 年——2018 年
    C2013 年——2019 年 D2013 年——2020 年
    参考答案A
    答案解析根财政部税务总局关延长高新技术企业科技型
    中企业亏损结转年限通知(财税〔2018〕76 号)文件第条规定 :
    2018 年 1 月 1 日起 年具备高新技术企业科技型中企业资格
    企业 具备资格年度前 5 年度发生尚未弥补完亏损 准予结转
    年度弥补 长结转年限 5 年延长 10 年
    32 微企业普惠性税收减免政策规定 :型微利企业业数资
    产总额指标计算公式( )
    A 周均值=(周初值+周末值)÷2
    全年周均值=全年周均值 ÷52
    B 月均值=(月初值+月末值)÷2
    全年月均值=全年月均值 ÷12
    C 季度均值=(季初值+季末值)÷2
    全年季度均值=全年季度均值 ÷4
    D 全年均值=(年初值+年末值)÷2
    参考答案C
    答案解析根财政部 税务总局关实施微企业普惠性税收减
    免政策通知(财税〔2019〕13 号)文件第二条规定 :型微利企业
    年应纳税额超 100 万元部分减 25 计入应纳税额
    20 税率缴纳企业税 年应纳税额超100 万元超
    300 万元部分减 50 计入应纳税额 20 税率缴纳企
    业税述型微利企业指事国家非限制禁止行业时
    符合年度应纳税额超 300 万元业数超 300 资产
    总额超 5000 万元等三条件企业
    业数包括企业建立劳动关系职工数企业接受劳务 95
    第篇 税收政策知识
    派遣工数称业数资产总额指标应企业全年季度
    均值确定具体计算公式 :
    季度均值=(季初值+季末值)÷2
    全年季度均值=全年季度均值 ÷4
    年度中间开业者终止营活动实际营期作纳税
    年度确定述相关指标
    (二)选题
    1 企业事列项目减半征收企业税?( )
    A 中药材种植
    B 海水养殖陆养殖
    C 林木培育种植
    D 花卉茶饮料作物香料作物种植
    参考答案BD
    答案解析根中华民国企业税法实施条例(国务
    院令第 512 号)第八十六条规定 :企业税法第二十七条第()项
    规定企业事农林牧渔业项目免征减征企业
    税指(二)企业事列项目减半征收企业税 :(1)
    花卉茶饮料作物香料作物种植(2)海水养殖陆养殖
    2 企业取列收入属企业税免税收入( )
    A 国债利息收入
    B 企业债券利息收入
    C 符合条件居民企业间股息红利等权益性投资收益
    D 符合条件非营利组织收入
    参考答案ACD
    答案解析根中华民国企业税法(中华民
    国席令第 63 号)第二十六条规定 :企业列收入免税收入:
    (1)国债利息收入
    (2)符合条件居民企业间股息红利等权益性投资收益 96
    纳税服务业务知识题库
    (3)中国境设立机构场非居民企业居民企业取该
    机构场实际联系股息红利等权益性投资收益
    (4)符合条件非营利组织收入
    金融债券利息收入属免税收入选项 B 错误
    3 型微利企业指事国家非限制禁止行业时符合年度
    应纳税额超( )万元业数超( )资产
    总额超( )万元等三条件企业
    A30 30500 B300 300500
    C300 3005000 D30 305000
    参考答案C
    答案解析根财政部 税务总局关实施微企业普惠性税收减
    免政策通知(财税〔2019〕13 号)文件第二条规定 :型微利企业
    指事国家非限制禁止行业时符合年度应纳税额超 300
    万元业数超 300 资产总额超 5000 万元等三条件
    企业
    4 企业享受安置残疾职工工资 100 加计扣应时具备条件?
    (  )
    A 法安置位残疾签订 1 年(含 1 年)劳动合
    服务协议安置位残疾企业实际岗工作
    B 安置位残疾月足额缴纳企业区县民政府根
    国家政策规定基养老保险基医疗保险失业保险工伤保险等
    社会保险
    C 定期通银行等金融机构安置位残疾实际支付低
    企业区县适省级民政府批准低工资标准工资
    D 具备安置残疾岗工作基设施
    参考答案ABCD
    答案解析根财政部 国家税务总局关安置残疾员业关
    企业税优惠政策问题通知(财税〔2009〕70 号)文件第三条规定: 97
    第篇 税收政策知识
    企业享受安置残疾职工工资 100 加计扣应时具备条件 :
    (1)法安置位残疾签订 1 年(含 1 年)劳动合
    服务协议安置位残疾企业实际岗工作
    (2)安置位残疾月足额缴纳企业区县民政府根
    国家政策规定基养老保险基医疗保险失业保险工伤保险
    等社会保险
    (3)定期通银行等金融机构安置位残疾实际支付低
    企业区县适省级民政府批准低工资标准工资
    (4)具备安置残疾岗工作基设施
    5 根企业税法律制度规定列中国法律行政法规
    成立公司企业中属企业税纳税( )
    A 国独资公司 B 合伙企业
    C 独资企业 D 限责公司
    参考答案AD
    答案解析根中华民国企业税法第条规定 :
    中华民国境企业取收入组织企业税纳税
    法规定缴纳企业税独资企业合伙企业适
    法选项 BC 错误
    6 企业税相关规定列行应视销售确认收入
    (  )
    A 外购货物交际应酬
    B 产货物职工奖励
    C 建商品房转固定资产
    D 产货物职工宿舍建设
    参考答案AB
    答案解析根中华民国企业税法实施条例(中华
    民国国务院令第 512 号)第二十五条规定 :企业发生非货币性资
    产交换货物财产劳务捐赠偿债赞助集资广告 98
    纳税服务业务知识题库
    样品职工福利者利润分配等途应视销售货物转财产
    者提供劳务国务院财政税务部门规定外选项AB
    企业资产权转移出企业企业税中视销售选项 CD 企
    业产权未转移出企业视销售
    7 企业列支出计算应纳税额时加计扣( )
    A 开发新技术新产品新工艺发生研究开发费
    B 安置残疾员国家鼓励安置业员支付工资
    C 创业投资企业事国家需重点扶持鼓励创业投资费
    D 企业购置环境保护节节水安全生产等专设备投资额
    参考答案AB
    答案解析根中华民国企业税法(中华民
    国席令第 63 号)第三十条规定 :企业列支出计算应纳税
    额时加计扣:(1)开发新技术新产品新工艺发生研究开发费
    (2)安置残疾员国家鼓励安置业员支付工资
    8 型微利企业年应纳税额超 100 万元部分减( )
    计入应纳税额( )税率缴纳企业税 年应纳税
    额超 100 万元超 300 万元部分减( )计入应纳税额
    20 税率缴纳企业税
    A5 B20 C25 D50
    参考答案BCD
    答案解析根财政部 税务总局关实施微企业普惠性税收
    减免政策通知(财税〔2019〕13 号)第二条规定 :型微利企业年
    应纳税额超 100 万元部分减 25 计入应纳税额
    20 税率缴纳企业税 年应纳税额超100 万元超
    300 万元部分减 50 计入应纳税额 20 税率缴纳企业

    9 企业事列项目免征企业税?( )
    A 蔬菜谷物薯类油料豆类棉花麻类糖料水果坚 99
    第篇 税收政策知识
    果种植
    B 农作物新品种选育
    C 牲畜家禽饲养
    D 远洋捕捞
    参考答案ABCD
    答案解析根中华民国企业税法实施条例(国务
    院令第 512 号)第八十六条规定 :企业税法第二十七条第()项
    规定企业事农林牧渔业项目免征减征企业
    税指()企业事列项目免征企业税 :
    (1)蔬菜谷物薯类油料豆类棉花麻类糖料水果
    坚果种植
    (2)农作物新品种选育
    (3)中药材种植
    (4)林木培育种植
    (5)牲畜家禽饲养
    (6)林产品采集
    (7)灌溉农产品初加工兽医农技推广农机作业维修等农林
    牧渔服务业项目
    (8)远洋捕捞
    10 企业固定资产技术进步等原确需加速折旧( )
    者采取( )方法
    A 缩短折旧年限 B 加速摊销
    C 加速折旧 D 次性折旧
    参考答案AC
    答案解析根中华民国企业税法(中华民
    国席令第 63 号)第三十二条规定:企业固定资产技术进步等原
    确需加速折旧缩短折旧年限者采取加速折旧方法
    11 企业发生生产营活动关业务招费支出发生额 100
    纳税服务业务知识题库
    ( )扣高超年销售(营业)收入( )
    A50 B60 C5‰ D6‰
    参考答案BC
    答案解析根中华民国企业税法实施条例(国务
    院令第 512 号)第四十三条规定 :企业发生生产营活动关业
    务招费支出发生额60 扣高超年销售(营业)
    收入 5‰
    12 企业开展研发活动中实际发生研发费未形成形资产计入
    期损益规定实扣基础 2018 年 1 月 1 日 2020
    年 12 月 31 日期间实际发生额( )税前加计扣 形
    成形资产述期间形资产成( )税前摊销
    A50 B75 C150 D175
    参考答案BD
    答案解析根财政部税务总局科技部关提高研究开发费税
    前加计扣例通知(财税〔2018〕99 号)第条规定 :企业开展研
    发活动中实际发生研发费未形成形资产计入期损益
    规定实扣基础 2018 年 1 月 1 日 2020 年 12 月 31 日期间
    实际发生额 75 税前加计扣 形成形资产述期
    间形资产成 175 税前摊销
    (三)判断题
    1 型微利企业指事国家非限制禁止行业时符合年
    度应纳税额超 300 万元业数超 500 资产总额超
    5000 万元等三条件企业( )
    参考答案×
    答案解析根财政部 税务总局关实施微企业普惠性税收减
    免政策通知(财税〔2019〕13 号)文件第三条规定 :型微利企业
    指事国家非限制禁止行业时符合年度应纳税额超 300
    万元业数超 300 资产总额超 5000 万元等三条件 101
    第篇 税收政策知识
    企业
    2 型微利企业查账征收方式核定征收方式缴纳企业
    税均享受型微利企业税优惠( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关实施型微利企业普惠性
    税减免政策关问题公告(国家税务总局公告2019 年第 2 号)文件
    规定 :型微利企业查账征收方式核定征收方式缴纳企业
    税均享受述优惠政策
    3 型微利企业求业员超 300 称业数指标
    应企业全年季度均值确定( )
    参考答案√
    答案解析根财政部 税务总局关实施微企业普惠性税收减
    免政策通知(财税〔2019〕13 号)文件规定 :微企业业数包
    括企业建立劳动关系职工数企业接受劳务派遣工数
    称业数资产总额指标应企业全年季度均值确定
    4 初创科技型企业求业数超 200 资产总额年销售
    收入均超 5000 万元( )
    参考答案×
    答案解析根财政部 税务总局关创业投资企业天投资
    关税收政策通知(财税〔2018〕55 号)文件第二条第()项规
    定 :关初创科技型企业条件中业数超200 调整
    业数超 300 资产总额年销售收入均超3000 万元调
    整资产总额年销售收入均超 5000 万元
    5 型微利企业业数包括企业建立劳动关系职工数
    企业接受劳务派遣工数( )
    参考答案√
    答案解析根财政部 税务总局关实施微企业普惠性税收减
    免政策通知(财税〔2019〕13 号)文件规定型微利企业指事 102
    纳税服务业务知识题库
    国家非限制禁止行业时符合年度应纳税额超 300 万元
    业数超 300 资产总额超 5000 万元等三条件企业
    业数包括企业建立劳动关系职工数企业接受劳务派遣
    工数称业数资产总额指标应企业全年季度均值
    确定
    6 企业间支付理费企业营业机构间支付租金特许权
    费非银行企业营业机构间支付利息准予扣( )
    参考答案×
    答案解析根中华民国企业税法实施条例(国务
    院令第 512 号)第四十九条规定 :企业间支付理费企业营业
    机构间支付租金特许权费非银行企业营业机构间
    支付利息扣
    7 民族治方治机关民族治方企业应缴纳企业
    税中属中央部分决定减征者免征治州治县决
    定减征者免征须报国务院批准( )
    参考答案×
    答案解析根中华民国企业税法(中华民
    国席令第 63 号)第二十九条规定 :民族治方治机关民族
    治方企业应缴纳企业税中属方分享部分决定
    减征者免征治州治县决定减征者免征须报省治区
    直辖市民政府批准
    8 企业招业员适财政部税务总局力资源社会保
    障部国务院扶贫办关进步支持促进重点群体创业业关税收政
    策通知(财税〔2019〕22 号)规定税收优惠政策适
    扶持业专项税收优惠政策企业选择适优惠政策
    重复享受( )
    参考答案×
    答案解析根财政部税务总局力资源社会保障部国务院扶贫 103
    第篇 税收政策知识
    办关进步支持促进重点群体创业业关税收政策通知(财税
    〔2019〕22 号)文件第四条规定 :企业招业员适通知规
    定税收优惠政策适扶持业专项税收优惠政策企
    业选择适优惠政策重复享受
    五税
    ()单选题
    1 购买体育彩票中次中奖收入超( )万元暂免
    征收税
    A1 B3 C5 D10
    参考答案A
    答案解析财政部 国家税务总局关取体育彩票中奖
    征免税问题通知(财税字〔1998〕第 012 号)中明确 :
    次中奖收入超 1 万元暂免征收税 超1 万元应
    税法规定全额征收税
    2 ( )起外籍享受住房补贴语言训练费子女
    教育费津补贴免税优惠政策应规定享受专项附加扣
    A2020 年 1 月 1 日 B2021 年 1 月 1 日
    C2022 年 1 月 1 日 D2025 年 1 月 1 日
    参考答案C
    答案解析财政部 税务总局关税法修改关优惠政
    策衔接问题通知(财税〔2018〕164号)
    3 出租住房取减( )税率征收税
    A5 B3 C15 D10
    参考答案D
    答案解析根财政部国家税务总局关廉租住房济适住房
    住房租赁关税收政策通知(财税〔2008〕24 号)文件第二条规定:
    出租住房取减 10%税率征收税 104
    纳税服务业务知识题库
    4 单位解劳动关系取次性补偿收入(包括单
    位发放济补偿金生活补助费补助费)年职工均
    工资( )倍数额部分免征税 超部分入
    年综合单独适综合税率表计算纳税
    A2 B3 C5 D6
    参考答案B
    答案解析财政部 税务总局关税法修改关优惠政
    策衔接问题通知(财税〔2018〕164号)
    5 张某境某市公司职员该公司实行双薪制张某 12 月份
    工资外取双薪 10000 元时取全年次性奖金 50000 元
    全年次性奖金选择单独计税张某 12 月份取年底双薪全年次
    性奖金应缴纳税( )元
    A4790 B4300 C5000 D5790
    参考答案D
    答案解析果年年终双薪全年次性奖金合
    全年次性奖金政策规定计算税双薪全年次性奖金适
    税率速算扣数(10000+ 50000)÷12 = 5000(元)适
    税率 10速算扣数 210张某取双薪全年次性奖金应缴纳
    税= 60000×10 - 210 = 5790(元)
    6 列关税申报纳税期限表述正确( )
    A 居民取综合年计算税 扣缴义务
    扣缴义务月者次预扣预缴税款
    B 纳税取应税扣缴义务未扣缴税款纳税应
    取次年 6 月 30 日前缴纳税款
    C 纳税取营年计算税纳税月度
    者季度终 15 日税务机关报送纳税申报表预缴税款
    D 非居民中国境两处取工资薪金应
    取次年 3 月 1 日 6 月 30 日申报纳税 105
    第篇 税收政策知识
    参考答案D
    答案解析根中华民国税法(中华民
    国席令第九号)文件第十三条规定 :非居民中国境两处
    取工资薪金应取次月十五日申报纳税
    7 列项中作专项附加扣( )
    A 子女抚养 B 继续教育
    C 赡养老 D 子女教育
    参考答案A
    答案解析综合中允许扣专项附加扣包括 :子女教育
    继续教育病医疗首套住房贷款利息住房租金赡养老
    8 张教授学生王某 2016 年购买间价值 20 万元住房赠
    张教授受赠房屋时张教授缴纳相关税费 65 万元2019 年初张教
    授该房屋转取含税转收入 40 万元转时缴纳增值税
    税外税费 55 万元张教授 2019 年应缴纳税
    ( )万元
    A4 B29 C2 D16
    参考答案D
    答案解析应纳税额=转受赠房屋收入-原捐赠取该
    房屋实际购置成-赠转程中受赠支付相关税费应缴
    纳税=(40 - 20 - 65 - 55)×20 = 16(万元)
    9 中国公民刘某2019 年甲公司派乙外商投资企业进行技术指
    导甲公司刘某支付工资 6000 元 月乙外商投资企业刘某支付工资
    16500 元 月乙外商投资企业1 月应刘某预扣预缴税( )元
    A195 B295 C345 D525
    参考答案C
    答案解析乙外商投资企业 1 月应刘某预扣预缴税=
    (16500 - 5000)×3 = 345(元)
    10 根税股票期权相关规定列税务处理中正确 106
    纳税服务业务知识题库
    (  )
    A 分股息工资薪金税目缴纳税
    B 股票期权行权转净收入应财产转税目缴纳

    C 行权时行权价实际购买价间差额财产转税
    目缴纳税
    D 行权时行权价施权价间差额股息红利税目
    缴纳税
    参考答案B
    答案解析选项 A 分股息利息股息红利税目缴纳
    税 选项 CD 行权时行权价施权价间差额工资薪金
    税目缴纳税
    11 根税相关规定计算合伙企业生产营时准予扣
    ( )
    A 合伙企业留存利润 B 分配合伙利润
    C 支付工商业联合会会费 D 合伙缴纳税
    参考答案C
    答案解析合伙企业规定缴纳摊位费行政性收费协会会
    费等实际发生数额扣
    12 税法相关规定中国境居住累计满 183 天年度
    连续满 6 年年均存单次离境超 30 天情形第 7
    年源境外列税务处理中正确( )
    A 仅源中国境缴纳税
    B 应源境境外缴纳税
    C 仅源中国境外缴纳税
    D 税务机关备案源中国境外境外单位者
    支付免予缴纳税
    参考答案B 107
    第篇 税收政策知识
    答案解析中国境住中国境居住累计满 183
    天年度连续满六年(居民纳税)税务机关备案
    源中国境外境外单位者支付免予缴纳税
    中国境居住累计满 183 天年度中次离境超 30 天
    中国境居住累计满 183 天年度连续年限重新起算境居住
    累计满 183 天年度连续满六年符合税法实施条例
    第四条优惠条件住居民境境外取全部工资薪
    金均应计算缴纳税
    13 事建筑安装业体工商户未领取营业执承揽建筑安装业
    工程作业建筑安装队建筑安装企业实行承包工
    商登记改变体济性质( )项目计征税
    A 劳务报酬 B 工资薪金
    C 偶然 D 营
    参考答案D
    答案解析事建筑安装业体工商户未领取营业执承揽建
    筑安装业工程作业建筑安装队建筑安装企业实行承
    包工商登记改变体济性质营项目计征税
    14 房产开发企业商店购买者签订协议规定优惠价格出
    售开发商店购买者购买者定期限必须购买
    商店偿提供房产开发企业外出租购买者少支出
    购房价款应( )项目征收税
    A 财产转 B 财产租赁
    C D 偶然
    参考答案B
    答案解析房产开发企业商店购买者签订协议规定
    优惠价格出售开发商店购买者购买者定期限必
    须购买商店偿提供房产开发企业外出租购买者
    少支出购房价款应视财产租赁财产租赁 108
    纳税服务业务知识题库
    项目征收税
    15 明帮家公司翻译外文取 12 万元劳务报酬该公司
    相关规定代扣税假设明存收入没
    扣项目汇算清缴时明需缴纳少税?( )
    A31400 元 B1080 元 C2880 D30320
    参考答案D
    答案解析
    (1)预扣时 :税(120000120000*20)*40700031400(元)
    (2) 汇 算 清 缴 时 : 税 (120000120000*2060000)*3
    01080(元)
    应缴纳税 10803140030320
    16 纳税子女接受全日制学历教育支出子女月( )
    元标准扣
    A500 B1000 C1500 D2000
    参考答案B
    答案解析 税专项附加扣暂行办法(国发〔2018〕41号)
    第五条 :纳税子女接受全日制学历教育相关支出子女
    月 1000 元标准定额扣
    17 纳税接受技员职业资格继续教育专业技术员职业资格
    继续教育支出取证书年( )元标准定额扣
    A1000 B2000 C3200 D3600
    参考答案D
    答案解析税专项附加扣暂行办法(国发〔2018〕41
    号)第八条 :纳税中国境接受学历(学位)继续教育支出
    学历(学位)教育期间月 400 元定额扣学历(学位)继
    续教育扣期限超 48 月纳税接受技员职业资格继续
    教育专业技术员职业资格继续教育支出取相关证书年
    3600 元定额扣 109
    第篇 税收政策知识
    18 教育扶贫济困等公益慈善事业进行捐赠捐
    赠额未超纳税申报应纳税额( )部分应纳
    税额中扣
    A50 B40 C30 D20
    参考答案C
    答案解析根中华民国税法(中华民
    国席令第九号)第 6 条第 6 点 :教育扶贫济困等
    公益慈善事业进行捐赠捐赠额未超纳税申报应纳税额百分
    三十部分应纳税额中扣 国务院规定公益慈善
    事业捐赠实行全额税前扣规定
    19 居民综合纳税年度收入减费( )
    专项扣专项附加扣法确定扣余额应纳
    税额
    A6 万元 B5 万元 C4 万元 D3 万元
    参考答案A
    答案解析中华民国税法(中华民国席
    令第九号)第六条 :应纳税额计算:居民综合
    纳税年度收入额减费六万元专项扣专项附加扣
    法确定扣余额应纳税额
    20 纳税发生首套住房贷款利息支出实际发生贷款利息年
    度月( )元标准扣
    A500 B1000 C1200 D2000
    参考答案B
    答案解析根税专项附加扣暂行办法(国发〔
    2018〕41 号)文件第十四条规定 :纳税者配偶单独者
    商业银行者住房公积金住房贷款者配偶购买中国境
    住房发生首套住房贷款利息支出实际发生贷款利息年度
    月 1000 元标准定额扣扣期限长超 240 月纳税 110
    纳税服务业务知识题库
    享受次首套住房贷款利息扣办法称首套住房贷款
    指购买住房享受首套住房贷款利率住房贷款
    21 纳税赡养( )父母子女均已世祖父母外祖父
    母赡养支出标准定额扣
    A50 岁 B60 岁
    C50 岁(含) D60 岁(含)
    参考答案D
    答案解析税专项附加扣暂行办法(国发〔2018〕41号)
    第二十三条 :办法称赡养指年满60 岁父母子女均已
    世年满 60 岁祖父母外祖父母
    22 列属综合中法确定扣项目( )
    A三险金 B 商业健康险支出
    C 病医疗 D 保险赔款
    参考答案B
    答案解析根中华民国税法实施条例(中华
    民国国务院令第 707 号)第十三条 :税法第六条第款
    第项称法确定扣包括缴付符合国家规定企业年
    金职业年金购买符合国家规定商业健康保险税收递延型商
    业养老保险支出国务院规定扣项目
    23 创投企业选择( )者( )创投企业年度
    整体核算两种方式合伙源创投企业计算
    税应纳税额
    A 单投资基金核算 创投企业年度整体核算
    B 单投资基金整体核算 创投企业年度整体核算
    C 单投资基金核算 创投企业单投资基金核算
    D 单投资基金整体核算 创投企业单投资基金核算
    参考答案A
    答案解析根财政部 税务总局 发展改革委 证监会关创业投 111
    第篇 税收政策知识
    资企业合伙税政策问题通知(财税〔2019〕8号)文件规定
    创投企业选择单投资基金核算者创投企业年度整体核
    算两种方式合伙源创投企业计算
    税应纳税额
    24 事体营军队转业干部( )年免征税
    A2 B3 C5 D6
    参考答案B
    答案解析财政部 国家税务总局关择业军队转业干部
    关税收政策问题通知(财税〔2003〕26号)
    (二)选题
    1 收入免征税( )
    A 省级部委军级奖金
    B 国债国家发行金融债券利息
    C 福利费抚恤金救济金
    D 军转业费复员费退役金
    参考答案ABCD
    答案解析中华民国税法(中华民国席
    令第九号)
    2 列说法正确( )
    A 出租住房取减 10%税率征收税
    B 出租承租住房签订租赁合免征印花税
    C 出租住房区分途减 15 征收增值税
    D 企事业单位社会团体组织市场价格出租
    居住住房减 4%税率征收房产税
    参考答案ABCD
    答案解析财政部 国家税务总局关廉租住房济适住房住
    房租赁关税收政策通知(财税〔2008〕24号)
    3 高级专家延长离休退休期间( )等收入视离休退休工资 112
    纳税服务业务知识题库
    免征税
    A 劳动事关系单位取国家规定发放工资薪金
    B 外单位获培训费讲课费顾问费
    C 外单位获稿酬费
    D 劳动事关系单位取国家规定发放奖金津贴
    补贴
    参考答案AD
    答案解析财政部 国家税务总局关高级专家延长离休退休期间
    取工资薪金关税问题通知(财税〔2008〕7 号)文
    中第二点明确 :高级专家延长离休退休期间取工资薪金免
    征税政策口径列标准执行 :
    (1)高级专家劳动事关系单位取单位国家
    关规定职工统发放工资薪金奖金津贴补贴等收入视
    离休退休工资免征税
    (2)述第(1)项述收入外种名目津补贴收入等
    高级专家劳动事关系单位外方取培训费讲
    课费顾问费稿酬等种收入法计征税
    4 列关税递延纳税报告描述正确( )
    A 非市公司授予公司员工股票期权股权期权限制性股票
    股权奖励符合规定条件税务机关备案实行递延纳
    税政策
    B 市公司授予股票期权限制性股票股权奖励
    税务机关备案股票期权行权限制性股票解禁取股权
    奖励日起超 20 月期限缴纳税
    C 技术成果投资入股境居民企业投资企业支付
    价全部股票(权)税务机关备案投资入股期暂纳税
    允许递延转股权时股权转收入计算缴纳税
    D 非市公司实施股权激励技术成果投资入股取股 113
    第篇 税收政策知识
    票(权)实行递延纳税期间扣缴义务应税务机关报告
    参考答案AD
    答案解析市公司授予股票期权限制性股票股权奖励
    税务机关备案股票期权行权限制性股票解禁取
    股权奖励日起超 12 月期限缴纳税
    技术成果投资入股境居民企业投资企业支付价全部股票
    (权)税务机关备案投资入股期暂纳税允许递延
    转股权时股权转收入减技术成果原值合理税费差额
    计算缴纳税
    5 符合创业投资企业理暂行办法者私募投资基金监督
    理暂行办法关规定完成备案规范运作合伙制创业投资企业(基
    金)选择( )两种方式合伙源创投企业
    计算税应纳税额
    A 单投资基金核算 B 创投企业年度整体核算
    C 创投企业核算 D 合伙制创业投资基金核算
    参考答案AB
    答案解析根财政部 国家发展改革委员会 国家税务总局 中
    国证券监督理委员会关创业投资企业合伙税政策问题
    通知(财税〔2019〕8 号)创投企业选择单投资基金核算者
    创投企业年度整体核算两种方式合伙源创
    投企业计算税应纳税额
    6 列项中属综合项目年计算征税( )
    A 工资薪金 B 劳务报酬
    C 营 D 稿酬
    E 特许权费
    参考答案ABDE
    答案解析居民纳税言综合包括工资薪金
    劳务报酬稿酬特许权费包括税目选 114
    纳税服务业务知识题库
    项 C 错误
    7 计算综合应纳税额时专项附加扣包括( )
    A 子女教育支出 B 病医疗支出
    C 住房贷款利息支出 D 赡养老支出
    参考答案ABCD
    答案解析综合专项附加扣包括子女教育支出继续
    教育支出病医疗支出住房贷款利息支出住房租金支出赡养老
    支出
    8 列项中适 5%~ 35%五级超额累进税率征收
    税( )
    A 出租汽车营单位出租车权转移驾驶员出租车驾驶
    员事客货运营取收入
    B 体工商户外投资取股息
    C 法事办学医疗咨询偿服务活动取
    D 企业事业单位承包营承租营转包转租取

    E 承租企业营成果拥权取
    参考答案BE
    答案解析体工商户外投资取股息利息股息
    红利计征税 承租企业营成果拥权取
    应工资薪金计征税
    9 关税次征收符合税法规定( )
    A 劳务报酬中属次性收入取该项收入次
    计算税
    B 劳务报酬中属项目连续性收入月取
    收入次计算税
    C 稿酬中属次性收入月取收入次
    计算税 115
    第篇 税收政策知识
    D 利息股息红利次收入次计算税
    参考答案ABD
    答案解析选项 C 劳务报酬稿酬特许权费
    属次性收入取该项收入次属项目连续性收入
    月取收入次
    10 列关取公务交通通信补贴收入征税表述中正
    确( )
    A 发放公务交通通信补贴收入扣定标准公务费
    工资薪金计征税
    B 月发放公务交通通信补贴收入入月工资薪金
    征税
    C 月发放公务交通通信补贴收入分解属月份该
    月份工资薪金合征税
    D 月发放公务交通通信补贴收入应分摊相应月份
    分摊收入该月份工资薪金分征税
    参考答案ABC
    答案解析选项 D月发放公务交通通信补贴收入分解
    属月份该月份工资薪金合征税
    11 列关营说法中正确( )
    A 企事业单位承包承租营工商登记改变体工商
    户应征收企业税营缴纳税
    B 企事业单位承包承租营工商登记改变体工商
    户征收企业税仅营缴纳税
    C 企事业单位承包承租营工商登记企业承
    包承租企业营成果拥权仅合规定取固定
    承包承租取工资薪金缴纳税
    D 企事业单位承包承租营工商登记企业承
    包承租合规定发包方出租方缴纳定费缴纳承包 116
    纳税服务业务知识题库
    承租费企业营成果承包承租取
    营缴纳税
    参考答案BCD
    答案解析企事业单位承包承租营工商登记改变
    体工商户征收企业税仅营缴纳税
    12 列说法中符合税相关规定( )
    A 事建筑安装业体工商户事建筑安装业取收入
    营项目计征税
    B 异事建筑安装业工程作业单位应机构缴纳

    C 纳税广告设计制作发布程中提供名义形象取
    应特许权费项目计算纳税
    D 员工拥股权参加企业税利润分配取应利
    息股息红利适规定计算缴纳税
    参考答案AD
    答案解析选项 B异事建筑安装业工程作业单位应
    工程作业扣缴税 选项C纳税广告设计制作发
    布程中提供名义形象取应劳务报酬项目计算纳税
    13 列项中次收入额税计税( )
    A 偶然 B 体工商户生产营
    C 工资薪金 D 利息股息红利
    参考答案AD
    答案解析利息股息红利偶然次收
    入额应纳税额
    14 单位(扣缴义务)支付时应国家规定办
    理全员全额扣缴申报( )
    A 工资薪金劳务报酬稿酬特许权费
    B 利息股息红利 117
    第篇 税收政策知识
    C 财产租赁财产转偶然
    D 营
    参考答案ABC
    答案解析第四条 实行税全员全额扣缴申报应税包
    括 :(1)工资薪金 (2)劳务报酬 (3)稿酬 (4)特
    许权费 :(5)利息股息红利 (6)财产租赁 (7)
    财产转 (8)偶然
    15 纳税发生( )支出继续教育专项附加扣
    政策扣
    A 职硕士研究生教育 B 济师
    C 税务师 D 书法培训班
    参考答案ABC
    答案解析根税专项附加扣暂行办法(国发〔
    2018〕41 号)第八条 :纳税中国境接受学历(学位)继续教育
    支出学历(学位)教育期间月400 元定额扣学历(学位)
    继续教育扣期限超 48 月纳税接受技员职业资格继
    续教育专业技术员职业资格继续教育支出取相关证书年
    3600 元定额扣
    16 属税子女教育专项附加扣子女( )
    A 婚生子女 B 继子女
    C 养子女 D 侄子(女)
    参考答案ABC
    答案解析根税专项附加扣暂行办法(国发〔
    2018〕41 号)第二十九条 :办法称父母指生父母继父母养
    父母办法称子女指婚生子女非婚生子女继子女养子女
    父母外担未成年监护办法规定执行
    17 子女教育专项附加扣夫妻双方选择扣方式包括
    (  ) 118
    纳税服务业务知识题库
    A 方扣 100
    B 双方扣 50
    C 方扣 70方扣 30
    D 方扣 60方扣 40
    参考答案AB
    答案解析根税专项附加扣暂行办法(国发〔
    2018〕41 号)第六条:父母选择中方扣标准100 扣
    选择双方分扣标准 50 扣具体扣方式纳
    税年度变更
    18子女教育专项附加扣中教育阶段指包括( )
    A 学教育 B 初中教育
    C 高中阶段教育 D 高等教育
    参考答案ABCD
    答案解析税专项附加扣暂行办法(国发〔2018〕41号)
    第五条 :纳税子女接受全日制学历教育相关支出子女
    月 1000 元标准定额扣学历教育包括义务教育(学初中教育)
    高中阶段教育(普通高中中等职业技工教育)高等教育(学专科
    学科硕士研究生博士研究生教育)
    19 税专项附加扣包括( )等支出
    A 子女教育继续教育 B 病医疗
    C 住房贷款利息者住房租金 D 赡养老
    参考答案ABCD
    答案解析税专项附加扣暂行办法(国发〔2018〕41号)
    第二条 :办法称税专项附加扣指税法规定
    子女教育继续教育病医疗住房贷款利息者住房租金赡养
    老等 6 项专项附加扣
    20 属新税法规定综合( )
    A 工资薪金 B 劳务报酬 119
    第篇 税收政策知识
    C 稿酬 D 特许权费
    参考答案ABCD
    答案解析中华民国税法(中华民国席
    令第九号)第二条:列项应缴纳税:(1)工资
    薪金(2)劳务报酬(3)稿酬(4)特许权费(5)
    营 (6)利息股息红利 (7)财产租赁 (8)财产
    转 (9)偶然居民取前款第项第四项
    纳税年度合计算税
    21 关赡养老专项附加扣说法中正确( )
    A 纳税独生子女年 24000 元(月 2000 元)标准
    定额扣
    B 纳税非独生子女应兄弟姐妹分摊年24000 元(
    月 2000 元)扣额度
    C 分摊方式包括均分摊赡养指定分摊者赡养约定分摊
    具体分摊方式纳税年度变更
    D 采取指定分摊约定分摊方式纳税分摊扣额高
    超年 12000 元(月 1000 元)签订书面分摊协议
    参考答案ABCD
    答案解析根税专项附加扣暂行办法(国发〔
    2018〕41 号)第二十二条 :纳税赡养位赡养赡养支出
    统标准定额扣 :(1)纳税独生子女月 2000
    元标准定额扣 (2)纳税非独生子女兄弟姐妹分摊
    月 2000 元扣额度分摊额度超月 1000 元
    赡养均摊者约定分摊赡养指定分摊约定者指
    定分摊须签订书面分摊协议指定分摊优先约定分摊具体分摊方
    式额度纳税年度变更
    第二十三条 :办法称赡养指年满60 岁父母子女
    均已世年满 60 岁祖父母外祖父母 120
    纳税服务业务知识题库
    22 取综合符合列情形纳税应法办理汇算
    清缴( )
    A 两处取综合综合年收入额减专项附加扣
    余额超 6 万元
    B 取劳务报酬稿酬特许权费中项者
    项综合年收入额减专项扣余额超 6 万元
    C 纳税年度预缴税额低应纳税额
    D 纳税申请退税
    参考答案BCD
    答案解析根国家税务总局关税行纳税申报关
    问题公告(国家税务总局公告2018 年第 62 号)文件规定 :取综合
    需办理汇算清缴情形包括 :(1)两处取综合
    综合年收入额减专项扣余额超 6 万元 (2)取劳务报酬
    稿酬特许权费中项者项综合
    年收入额减专项扣余额超 6 万元 (3)纳税年度预缴税额低
    应纳税额 (4)纳税申请退税
    23 列项目中免征税( )
    A 香港投资者投资 A 股取转差价
    B 举报犯罪行获奖金
    C 退休员职取收入
    D 购买体育彩票获中奖收入 5000 元
    参考答案ABD
    答案解析选项 A香港市场投资者(包括企业)投资 A 股
    取转差价暂免征收税选项 B举报协查种违
    法犯罪行获奖金暂免征收税选项 C退休员
    职取收入减税法规定费扣标准工资
    薪金应税项目缴纳税 选项 D购买体育彩票中奖
    次中奖收入 1 万元暂免税 121
    第篇 税收政策知识
    24 情况免征税( )
    A 取拆迁补偿款
    B 见义勇奖金
    C 体育彩票中奖
    D 转五年家庭唯生活房
    参考答案ABD
    答案解析财政部 国家税务总局关取体育彩票中奖
    征免税问题通知(财税字〔1998〕第 012 号)中明确 :
    次中奖收入超 1 万元暂免征收税 超1 万元应
    税法规定全额征收税
    25 工伤职工亲属规定取工伤保险遇免征
    税工伤保险遇包括( )
    A 次性伤残补助金伤残津贴业补助金
    B 次性工伤医疗补助金
    C 工伤医疗遇工伤康复费
    D 住院伙食补助费外医交通食宿费
    E 辅助器具费生活护理费
    参考答案ABCDE
    答案解析财政部 国家税务总局关工伤职工取工伤保险
    遇关税政策通知(财税〔2012〕40 号)二通知第条
    称工伤保险遇包括工伤职工工伤保险条例(国务院令第
    586 号)规定取次性伤残补助金伤残津贴次性工伤医疗补助
    金次性伤残业补助金工伤医疗遇住院伙食补助费外
    医交通食宿费工伤康复费辅助器具费生活护理费等
    职工工死亡亲属工伤保险条例(国务院令第586 号)规
    定取丧葬补助金供养亲属抚恤金次性工亡补助金等
    (三)判断题
    1 转两年唯住房免征税( ) 122
    纳税服务业务知识题库
    参考答案×
    答案解析财政部 国家税务总局关税干政策问题
    通知(财税字〔1994〕20 号)明确 :转五年家庭唯住房免
    征税
    2 高级专家延长离休退休期间外单位取培训费讲课费顾
    问费稿酬等收入视离退休工资免征税( )
    参考答案×
    答案解析财政部 国家税务总局关高级专家延长离休退休期间
    取工资薪金关税问题通知(财税〔2008〕7 号)文
    中第二点明确 :高级专家劳动事关系单位外方取
    培训费讲课费顾问费稿酬等种收入法计征税
    3 购买体育彩票次中奖收入超 1 万元暂免征收
    税 超1 万元差额征收税( )
    参考答案×
    答案解析财政部 国家税务总局关取体育彩票中奖
    征免税问题通知(财税字〔1998〕第 012 号)中明确 :
    次中奖收入超 1 万元暂免征收税 超1 万元应
    税法规定全额征收税
    4 举报协查种违法犯罪行获奖金免征税
    (  )
    参考答案√
    答案解析财政部 国家税务总局关税干政策问题
    通知(财税字〔1994〕20 号)规定举报协查种违法犯罪行
    获奖金暂免征收税
    5 2022 年 1 月 1 日起外籍享受住房补贴语言训练费
    子女教育费津补贴免税优惠政策应规定享受专项附加扣( )
    参考答案√
    答案解析关税法修改关优惠政策衔接问题通 123
    第篇 税收政策知识
    知(财税〔2018〕164 号)第(二)条 : 2022 年 1 月 1 日起外籍
    享受住房补贴语言训练费子女教育费津补贴免税优惠政策
    应规定享受专项附加扣
    6 单投资基金核算方法仅适计算创投企业合伙应纳
    税额( )
    参考答案√
    答案解析财政部 税务总局 发展改革委 证监会关创业投资企业
    合伙税政策问题通知(财税〔2019〕8 号)单投资基金
    核算方法仅适计算创投企业合伙应纳税额
    7 居民取工资薪金劳务报酬稿酬特许
    权费扣缴义务月者次预扣预缴税款( )
    参考答案√
    答案解析居民取工资薪金劳务报酬稿酬
    特许权费扣缴义务月者次预扣预缴税款
    8 符合需办理居民税综合汇算清缴情形纳税
    应取次年 1 月 1 日 3 月 31 日职受雇单位
    税务机关办理汇算清缴( )
    参考答案×
    答案解析居民取工资薪金劳务报酬稿酬
    特许权费扣缴义务月者次预扣预缴税款符
    合需办理汇算清缴情形纳税应取次年 3 月 1 日 6
    月 30 日职受雇单位税务机关办理汇算清缴
    9 纳税两处取营应选择中处营理
    税务机关办理年度汇总申报( )
    参考答案√
    答案解析纳税两处取营应选择中处
    营理税务机关办理年度汇总申报
    10 纳税两处取营分营理 124
    纳税服务业务知识题库
    税务机关办理年度汇总申报( )
    参考答案×
    答案解析纳税两处取营应选择中处
    营理税务机关办理年度汇总申报
    11 非居民中国境两处取工资薪金需办
    理税申报( )
    参考答案×
    答案解析根中华民国税法第十条第(六)
    项规定非居民中国境两处取工资薪金纳税
    应法办理纳税申报
    12 移居境外注销中国户籍纳税应法办理纳税申报( )
    参考答案√
    答案解析根中华民国税法第十条第(五)
    项规定移居境外注销中国户籍纳税应法办理纳税申报
    13 纳税取营取次年六月三十日前办理汇算
    清缴( )
    参考答案×
    答案解析根中华民国税法第十二条规定
    纳税取营年计算税纳税月度者季度
    终十五日税务机关报送纳税申报表预缴税款 取
    次年三月三十日前办理汇算清缴
    14 居民取工资薪金劳务报酬稿酬特许
    权费扣缴义务月者次预扣预缴税款( )
    参考答案√
    答案解析居民取工资薪金劳务报酬稿酬
    特许权费扣缴义务月者次预扣预缴税款
    15 两处取营选择中处营理
    税务机关办理年度汇总申报( ) 125
    第篇 税收政策知识
    参考答案√
    答案解析两处取营选择中处营理
    税务机关办理年度汇总申报
    16 非货币性资产投资应发生规定应税行次月 15 日
    税务机关申报纳税纳税次性缴税困难合理确定分
    期缴纳计划报税务机关备案发生述应税行日起超
    3 公历年度(含)分期缴纳税( )
    参考答案×
    答案解析财政部 国家税务总局关非货币性资产投资
    关税政策通知(财税〔2015〕41 号):应发生述
    应税行次月 15 日税务机关申报纳税纳税次性缴税
    困难合理确定分期缴纳计划报税务机关备案发生
    述应税行日起超 5 公历年度(含)分期缴纳税
    17 纳税赡养 2 老扣标准老数加倍( )
    参考答案×
    答案解析税专项附加扣暂行办法(国发〔2018〕41号)
    第二十二条 :纳税赡养位赡养赡养支出统
    标准定额扣 :(1)纳税独生子女月 2000 元标准定
    额扣 (2)纳税非独生子女兄弟姐妹分摊月 2000 元
    扣额度分摊额度超月 1000 元赡养均摊
    者约定分摊赡养指定分摊约定者指定分摊须签
    订书面分摊协议指定分摊优先约定分摊具体分摊方式额度
    纳税年度变更第二十三条办法称赡养指年满 60 岁
    父母子女均已世年满 60 岁祖父母外祖父母
    18 境外学校接受全日制学历教育子女父母享受子女
    教育专项附加扣政策( )
    参考答案×
    答案解析根税专项附加扣暂行办法(国发〔 126
    纳税服务业务知识题库
    2018〕41 号)第五条 :纳税子女接受全日制学历教育相关支出
    子女月 1000 元标准定额扣学历教育包括义务教育(学
    初中教育)高中阶段教育(普通高中中等职业技工教育)高等教
    育(学专科学科硕士研究生博士研究生教育)年满3 岁
    学入学前处学前教育阶段子女条第款规定执行第七条 :
    纳税子女中国境外接受教育纳税应留存境外学校录取通知
    书留学签证等相关教育证明资料备查
    19 纳税发生计入病医疗累计支出额医药费支出须医
    保目录范围( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关发布 < 税专项附加扣
    操作办法(试行)> 公告(国家税务总局公告2018 年第 60 号)第
    十七条 :纳税享受病医疗专项附加扣应填报患者姓名身份
    证件类型号码纳税关系基医保相关医药费总金额
    医保目录范围负担付金额等信息
    20 享受赡养老专项附加扣时间赡养年满 60 周岁
    月赡养义务终止次月( )
    参考答案×
    答案解析国家税务总局关发布< 税专项附加扣操
    作办法(试行)> 公告(国家税务总局公告2018 年第 60 号)第(六)
    条 :赡养老赡养年满60 周岁月赡养义务终止年末
    21 纳税年度中间更换工作单位已享受专项附加扣
    新职受雇单位重复享受( )
    参考答案√
    答案解析国家税务总局关发布< 税专项附加扣操
    作办法(试行)> 公告(国家税务总局公告2018 年第 60 号)纳税
    年度中间更换工作单位原单位职受雇期间已享受专项附加
    扣金额新职受雇单位扣原扣缴义务应纳税 127
    第篇 税收政策知识
    离职发放工资薪金月起停止办理专项附加扣
    22 居民提供关信息法求办理专项附加扣扣缴义
    务拒绝( )
    参考答案×
    答案解析中华民国税法居民扣缴义务
    提供专项附加扣信息扣缴义务月预扣预缴税款时应
    规定予扣拒绝
    23 非居民取工资薪金月收入额减费 5000
    元附加减费 1300 元余额税应纳税额( )
    参考答案×
    答案解析中华民国税法第六条:非居民
    工资薪金月收入额减费五千元余额应纳税

    242019 年 1 月 1 日 2021 年 12 月 31 日期间外籍符合居民
    条件时享受税专项附加扣享受住房补贴
    语言训练费子女教育费等津补贴免税优惠政策( )
    参考答案×
    答案解析关税法修改关优惠政策衔接问题通
    知(财税〔2018〕164 号)()2019 年 1 月 1 日 2021 年 12 月 31 日
    期间外籍符合居民条件选择享受税专项附
    加扣选择财政部国家税务总局关税干政
    策问题通知(财税〔1994〕20 号)国家税务总局关外籍取
    关补贴征免税执行问题通知(国税发〔1997〕54 号)财
    政部 国家税务总局关外籍取港澳区住房等补贴征免
    税通知(财税〔2004〕29 号)规定享受住房补贴语言训练费子
    女教育费等津补贴免税优惠政策时享受外籍选择
    纳税年度变更
    25 择业军队转业干部必须持师部队颁发转业证件 128
    纳税服务业务知识题库
    享受相关税收优惠政策( )
    参考答案√
    答案解析根财政部 国家税务总局关择业军队转业干
    部关税收政策问题通知(财税〔2003〕26 号)文件第三条规定 :
    择业军队转业干部必须持师部队颁发转业证件
    26 工伤职工亲属规定取工伤保险遇免征
    税( )
    参考答案√
    答案解析财政部 国家税务总局关工伤职工取工伤保险
    遇关税政策通知(财税〔2012〕40 号)工伤职工
    亲属工伤保险条例(国务院令第586 号)规定取工伤保险遇
    免征税
    27 2018 年 11 月 1 日(含)起转新三板挂牌公司非原
    始股取暂免征收税( )
    参考答案√
    答案解析关转全国中企业股份转系统挂牌公司股
    票关税政策通知(财税〔2018〕137号)
    28 转新三板挂牌公司原始股取暂免征收
    税( )
    参考答案×
    答案解析关转全国中企业股份转系统挂牌公司股票
    关税政策通知(财税〔2018〕137 号)转新三板
    挂牌公司原始股取财产转适 20 例税
    率征收税
    292019 年 1 月 1 日居民取劳务报酬稿酬
    特许权费收入减 20 费余额收入额稿酬
    收入额减 70 计算( )
    参考答案√ 129
    第篇 税收政策知识
    答案解析中华民国税法(中华民国席
    令第九号)第(六)条规定 :利息股息红利偶然
    次收入额应纳税额劳务报酬稿酬特许权费
    收入减百分二十费余额收入额稿酬收入额
    减百分七十计算教育扶贫济困等公益慈善事
    业进行捐赠捐赠额未超纳税申报应纳税额百分三十部
    分应纳税额中扣 国务院规定公益慈善事业捐赠实
    行全额税前扣规定
    30 易扶贫搬迁贫困口规定取住房建设补助资金拆旧
    复垦奖励资金等易扶贫搬迁相关货币化补偿易扶贫搬迁安置
    住房免征税( )
    参考答案√
    答案解析财政部 国家税务总局关易扶贫搬迁税收优惠政策
    通知(财税〔2018〕135 号)第条 :易扶贫搬迁贫困口规
    定取住房建设补助资金拆旧复垦奖励资金等易扶贫搬迁相关
    货币化补偿易扶贫搬迁安置住房免征税
    六房产税
    ()单选题
    1 列项中符合房产税规定( )
    A 房屋出租承租纳税
    B 房屋产权出典出典缴纳
    C 租房产理部门房产代缴纳
    D 房屋产权未确定暂缴纳房产税
    参考答案C
    答案解析选项 A房屋出租出租纳税 选项 B产权出典
    承典缴纳房产税 选项D房屋产权未确定代纳税
    2 房屋修停( )修期间免征房产税免征 130
    纳税服务业务知识题库
    税额纳税申报缴纳房产税时行计算扣申报表附表备
    注栏中作相应说明
    A3 月 B 半年 C 年 D 两年
    参考答案B
    答案解析财政部 国家税务总局关认真落实抗震救灾灾重
    建税收政策问题通知(财税〔2008〕62 号)第(二)点 :房屋修停
    半年修期间免征房产税免征税额纳税申报缴
    纳房产税时行计算扣申报表附表备注栏中作相应说明
    3 某工业企业建综合楼 2018 年 3 月正式投入房屋建造
    成 600 万元建筑面积 4000 方米综合楼属宗面积 10000
    方米价 450 万元该综合楼应纳房产税计税原值( )
    A1050 万元 B1500 万元
    C960 万元 D780 万元
    参考答案A
    答案解析600+4501050 万元
    4 市区某商业企业拥型商场该房产原值 400
    万元2018 年 7 月商场出租月含增值税租金 10 万元商场
    省确定减例 30折算例 80商场 2018 年应缴纳房
    产税( )元
    A85440 B56880 C86400 D77760
    参考答案A
    答案解析应纳税额= 400×80×(1 - 30)×12×6÷12+10×12×6
    = 8544(万元)= 85440(元)
    5 环宇公司 2018 年市区栋厂房租赁甲企业甲企业年支付
    环宇公司计 1000 万元(中厂房租金 800 万元水电费 130 万元
    变电塔租金 70 万元)环宇公司年应纳房产税( )万元(增值
    税采简易计税办法计算)
    A672 B9143 C96 D120 131
    第篇 税收政策知识
    参考答案B
    答案解析变电塔属房产税征税范围 纳税出租房产
    房产含增值税租金收入作房产税计税包括代收取
    水电费环宇公司年应纳房产税 800÷(1+5%)×12%9143(万元)
    6 市区甲企业土面积 25000 方米价款 2500 万元该土
    房屋总建筑面积 17000 方米 乙企业土面积25000
    方米价款 2000 万元土房屋总建筑面积 7000 方米
    列说法正确( )
    A 甲企业容积率低 05
    B 乙企业容积率低 05
    C 甲企业会计核算房产原值包含价
    D 乙企业房产建筑面积 3 倍计算土面积确定计入房产
    原值价
    参考答案B
    答案解析容积率 总建筑面积 总面积甲企业容积率
    17000÷25000068乙企业容积率 7000÷25000028 选项 C
    房产原值计税房产会计核算房产原值应包含价
    选项 D容积率低 05房产建筑面积 2 倍计算面积确定计
    入房产原值价
    (二)选题
    1 列房产享受免征房产税优惠( )
    A 国家机关民团体军队房产
    B 国家财政部门拨付事业费单位出租房产
    C 宗教寺庙公园名胜古迹房产
    D 外营业房产
    参考答案AC
    答案解析根中华民国房产税暂行条例单位出租房
    产外营业房需缴纳房产税 132
    纳税服务业务知识题库
    2 房产开发企业开发产品列( )项目属视销
    售房产
    A 开发部分房产换取单位非货币性资产
    B 开发部分房产职工福利
    C 开发部分房产出租
    D 开发部分房产抵偿债务
    参考答案ABD
    答案解析房产开发企业开发部分房产转企业
    出租等商业途时果产权未发生转移征收土增值税
    3 房产开发公司支付列相关税费列入加计 20 扣范围
    ( )
    A 支付建筑员工资福利费
    B 占耕缴纳耕占税
    C 销售程中发生销售费
    D 开发区道路建设费
    参考答案ABD
    答案解析销售费属房产开发费加计扣选项
    C 错误
    4 房产税征收范围( )
    A 城市 B 县城 C 建制镇 D 农村
    参考答案ABC
    答案解析征收范围详见中华民国房产税暂行条例
    5 列属房产税征税范围( )
    A 独立露天游泳池 B 酒厂酒池酒窖
    C 公司职工宿舍 D 企业生产厂房
    参考答案CD
    答案解析独立房屋外建筑物围墙烟囱水塔变电塔
    油池油柜酒窖菜窖酒精池糖蜜池室外游泳池玻璃暖房砖瓦 133
    第篇 税收政策知识
    石灰窑种油气罐等属房产
    6 列关房产税纳税义务发生时间说法中正确( )
    A 购置存量房房产权属登记机关签发房屋权属证书次月起
    计征房产税
    B 委托施工企业建设房屋办理验收手续日次月起计征房
    产税
    C 房产开发企业企业建造商品房房屋交付
    次月起计征房产税
    D 购置新建商品房房产权属登记机关签发房屋权属证书次
    月起计征房产税
    参考答案ABC
    答案解析选项 D购置新建商品房房屋交付次月起计
    征房产税
    7 列关居民住宅区业营性房产计税表述中
    正确( )
    A 居民住宅区业营性房产营征收房产税
    B 居民住宅区业营性房产营房产原
    值减 10 30 余值计征房产税
    C 没房产原值住房划分开律租金计征房产税
    D 居民住宅区业营性房产出租租金计征房
    产税
    参考答案BD
    答案解析财政部 国家税务总局关房产税城镇土税
    关政策通知(财税〔2006〕186 号)居民住宅区业营
    性房产实际营(包括营出租)代缴纳房产税
    营房产原值减 10 30 余值计征没房产原值
    住房划分开房产税务机关参类房产核定
    房产原值 出租租金计征 134
    纳税服务业务知识题库
    8 根房产税相关规定列房产中免征房产税( )
    A 保险公司房产
    B 房产开发企业建造尚未出售商品房
    C 实行差额预算理事业单位房产
    D 房部门居民出租公住房
    参考答案BCD
    答案解析保险公司没免征房产税优惠选项 A 符合题意
    房产开发企业建商品房尚未出售前征房产税选项B 符合题意
    实行差额预算理事业单位身房产免征房产税选项 C
    符合题意 房部门政府规定价格居民出租公住房暂免征收
    房产税选项 D 符合题意
    9 列关房产税减免税说法正确( )
    A 非营利性老年服务机构房产免征房产税
    B 毁损堪居住房屋停止免征房产税
    C 外商投资企业房产免征房产税
    D 天然林保护工程房产免征房产税
    参考答案ABD
    答案解析外商投资企业房产需正常交税
    102019年1月1日2020年12月31日居民供热收取采
    暖费供热企业居民供热厂房土免征( )
    A 房产税 B 城镇土税
    C 增值税 D 土增值税
    参考答案AB
    答案解析 2019 年 1 月 1 日 2020 年 12 月 31 日居民供
    热收取采暖费供热企业居民供热厂房土免征房产税
    城镇土税供热企业厂房土应规定征收房产税
    城镇土税
    11 兼营供热企业视供热厂房土生产营 135
    第篇 税收政策知识
    活动厂房土否区分方法计算免征房产
    税城镇土税列说法正确( )
    A 区分供热厂房土居民供热取
    采暖费收入占全部采暖费收入例计算免征房产税城镇土

    B 区分供热厂房土居民供热建筑
    面积占总供热建筑面积例计算免征房产税城镇土税
    C 难区分全部厂房土居民供热取采暖费
    收入占营业收入例 计算免征房产税城镇土税
    D 难区分全部厂房土居民供热建筑面积占
    总供热建筑面积例 计算免征房产税城镇土税
    参考答案AC
    答案解析兼营供热企业视供热厂房土
    生产营活动厂房土否区分方法计算免
    征房产税城镇土税区分供热厂房土
    居民供热取采暖费收入占全部采暖费收入例计算免征
    房产税城镇土税难区分全部厂房土居
    民供热取采暖费收入占营业收入例 计算免征房产税城镇
    土税
    (三)判断题
    1 房产税产权缴纳( )
    参考答案√
    答案解析房产税产权缴纳
    2 2019 年 1 月 1 日 2021 年 12 月 31 日增值税规模纳税减
    50 征收房产税( )
    参考答案√
    答案解析2019 年 1 月 1 日 2021 年 12 月 31 日增值税规
    模纳税减 50 征收房产税 136
    纳税服务业务知识题库
    3 面建筑防设施等免征房产税( )
    参考答案×
    答案解析财政部 国家税务总局关具备房屋功建筑征
    收房产税通知(财税〔2005〕181 号)通知中明确 :房产税征
    收范围具备房屋功建筑包括房屋相连建筑
    完全建面建筑防设施等均应关规定
    征收房产税述具备房屋功建筑指屋面维护结构
    够遮风避雨供中生产营工作学娱乐居住
    储藏物资场
    4 甲公司商铺出租乙公司营合约定免收第年租金
    免收租金期间应乙公司缴纳房产税( )
    参考答案×
    答案解析财政部 国家税务总局关安置残疾业单位城
    镇土税等政策通知(财税〔2010〕121 号)第二条规定
    出租房产租赁双方签订租赁合约定免收租金期限免收租金
    期限产权房产原值缴纳房产税
    5 商场出租部分应房屋视整体房产
    余值计征房产税( )
    参考答案×
    答案解析出租房产应租金计税
    6 农产品批发市场农贸市场直接农产品交易提供服务房产土
    农产品批发市场农贸市场行政办公区生活区商业餐饮
    娱乐等房产土享受税收优惠免征房产税城镇土税( )
    参考答案×
    答案解析财政部 税务总局关继续实行农产品批发市场 农贸市
    场房产税 城镇土税优惠政策通知(财税〔2019〕12 号)通知第
    三条明确 :享受述税收优惠房产土指农产品批发市场农
    贸市场直接农产品交易提供服务房产土农产品批发市场农 137
    第篇 税收政策知识
    贸市场行政办公区生活区商业餐饮娱乐等非直接农产品交
    易提供服务房产土属通知规定优惠范围应规定征
    收房产税城镇土税
    7 高校学生公寓享受房产税印花税减免优惠应动产权
    属证明载房产原值相关材料房产途证明租赁合等资料留
    存备查( )
    参考答案√
    答案解析根财政部 税务总局关高校学生公寓房产税印花税
    政策通知(财税〔2019〕14 号)文件第四条规定 :企业享受通知规
    定免税政策应规定进行免税申报动产权属证明载房
    产原值相关材料房产途证明租赁合等资料留存备查
    8 房屋修停半年修期间免征房产税免征税额
    纳税申报缴纳房产税时行计算扣申报表附表备注栏
    中作相应说明( )
    参考答案√
    答案解析根财政部 国家税务总局关认真落实抗震救灾灾
    重建税收政策问题通知(财税〔2008〕62 号)文件第三条第二款规
    定 :房屋修停半年修期间免征房产税免征税额
    纳税申报缴纳房产税时行计算扣申报表附表备注栏中
    作相应说明
    9 2019 年 1 月 1 日 2021 年 12 月 31 日增值税规模纳税减
    25 征收房产税( )
    参考答案×
    答案解析2019 年 1 月 1 日 2021 年 12 月 31 日增值税规
    模纳税减 50 征收房产税
    10 供热单位居民供热建筑面积占总供热建筑面积例
    计算免征供热厂房土房产税城镇土税( )
    参考答案√ 138
    纳税服务业务知识题库
    答案解析供热单位居民供热建筑面积占总供热建筑面
    积例计算免征供热厂房土房产税城镇土税
    七城镇土税
    ()单选题
    1 列情形中免征城镇土税( )
    A 易扶贫搬迁安置住房建设
    B 矿山范围荒山林
    C 企业范围广场道路
    D 单独建造建筑
    参考答案A
    答案解析财政部 国家税务总局关易扶贫搬迁税收优惠政策
    通知(财税〔2018〕135号)第二条
    2 纳税年度月均实际安置残疾业数占单位职
    职工总数例高( )实际安置残疾数高( )单位
    减征免征该年度城镇土税
    A20 10 B25 10
    C20 15 D25 15
    参考答案B
    答案解析财政部 国家税务总局关安置残疾业单位城镇土
    税等政策通知(财税〔2010〕121 号)通知第条 :关
    安置残疾业单位城镇土税问题纳税年度月均
    实际安置残疾业数占单位职职工总数例高 25(含 25)
    实际安置残疾数高 10 (含 10 )单位减征免征该
    年度城镇土税具体减免税例理办法省治区直辖
    市财税部门确定
    3 城镇土税纳税( )土面积作计税
    A 实际占 B 139
    第篇 税收政策知识
    C 税务机关核定 D 拥
    参考答案A
    答案解析城镇土税纳税实际占土面积作计

    4 甲企业乙企业拥栋办公楼该办公楼占土面积
    8000 方米建筑面积 24000 方米甲企业乙企业占例 4 :1
    城镇土税年税额方米 4 元列说法正确( )
    A 年甲企业应缴纳城镇土税 32000 元
    B 年甲企业应缴纳城镇土税 25600 元
    C 年乙企业应缴纳城镇土税 32000 元
    D 年乙企业应缴纳城镇土税 19200 元
    参考答案B
    答案解析土权方方实际
    土面积占总面积例分计算缴纳城镇土税甲企业
    年应缴纳城镇土税 8000×45×425600(元)乙企业年应
    缴纳城镇土税 8000×15×46400(元)
    5 省治区直辖市民政府批准济落区城镇土
    税适税额标准适降低降低额超规定低税额
    ( )
    A40 B30 C20 D10
    参考答案B
    答案解析省治区直辖市民政府批准济落区
    城镇土税适税额标准适降低降低额超规定
    低税额 30
    6 购置新建房城镇土税纳税义务发生时间( )
    A 房屋交付次月起
    B 办理房产证次月起
    C 签订房屋买卖合次月起 140
    纳税服务业务知识题库
    D 房屋竣工验收次月起
    参考答案A
    答案解析购置新建房房屋交付次月起缴纳城镇土

    7 某事业单位位市区实行收支负盈亏占 80000 方
    米中 :业务办公占 10000 方米兴办非营利性老年公
    寓占 20000 方米外开放公园占 40000 方米余土
    外出租该段年单位税额 2 元 方米2016 年该单位应缴纳城
    镇土税( )元
    A80000 B40000 C100000 D20000
    参考答案B
    答案解析题考核点城镇土税减免税优惠特殊规定
    税种减免税优惠常应纳税额计算相结合企事业单位兴办
    非营利性老年服务机构(含老年公寓)土企业厂区
    外社会开放公园均暂免征收城镇土税题老
    年公寓占公园占均缴纳城镇土税2016 年该单位应缴
    纳城镇土税 (800002000040000)×240000(元)
    8 济发达区城镇土税适税额标准适提高
    须报( )批准
    A 省治区直辖市民政府
    B 省治区直辖市税务机关
    C 财政部
    D 国家税务总局
    参考答案C
    答案解析济发达区城镇土税适税额标准适
    提高须报财政部批准
    9 列关城镇土税纳税表述中正确( )
    A 城镇土税拥土权单位缴纳 141
    第篇 税收政策知识
    B 土权中方缴纳
    C 土权未确定实际缴纳
    D 土权权属纠纷未解决实际缴纳
    参考答案B
    答案解析土权方分缴纳
    102018 年 1 月某企业土证书记载占土面积 90000
    方米8 月新征耕 10000 方米(已缴纳耕占税)已知适
    单位税额 10 元 方米该企业 2018 年度应缴纳城镇土税税
    额( )
    A900000 元 B1000000 元
    C820000 元 D720000 元
    参考答案A
    答案解析征耕城镇土税纳税义务发生时间批准征
    日起满 1 年时开始
    11 某县城家专门事农产品批发市场占面积 2000 方米
    建筑面积 4000 方米该段适单位税额 5 元 方米该市场全
    年应纳城镇土税税额( )
    A20000 元 B5000 元
    C0 D10000 元
    参考答案C
    答案解析 2019 年 1 月 1 日 2021 年 12 月 31 日农产品批
    发市场农贸市场(包括承租)专门营农产品房产土
    暂免征收房产税城镇土税
    12 某工厂 2018 年 4 月购买幢旧厂房6 月办理产权证书8
    月正式投入述事项中城镇土税缴纳起始时间( )
    A6 月 B4 月 C8 月 D7 月
    参考答案D
    答案解析购置存量房办理房屋权属转移变更登记手续房 142
    纳税服务业务知识题库
    产权属登记机关签发房屋权属证书次月起计征房产税城镇土

    13 产调结构政策求停产停业关闭企业停产
    停业次月起免征房产税城镇土税企业享受免税政策期限
    累计超( )年
    A1 年 B2 年 C3 年 D4 年
    参考答案B
    答案解析财政部 税务总局关产调结构房产税 城镇土
    税政策通知(财税〔2018〕107 号)第条 :产调
    结构政策求停产停业关闭企业停产停业次月起免征房产税
    城镇土税企业享受免税政策期限累计超两年
    14 2017 年 1 月 1 日起 2019 年 12 月 31 日止物流企业(包
    括出租)宗商品仓储设施减属土等级适税额标
    准( )计征城镇土税
    A30 B40 C50 D60
    参考答案C
    答案解析财政部 税务总局关继续实施物流企业宗商品仓储
    设施城镇土税优惠政策通知(财税〔2017〕33 号)第条:
    2017 年 1 月 1 日起 2019 年 12 月 31 日止物流企业(包
    括出租)宗商品仓储设施减属土等级适税额标
    准 50 计征城镇土税
    (二)选题
    1 列关城镇土税说法正确( )
    A 企业厂区绿化免征城镇土税
    B 企业厂区外绿化暂免征城镇土税
    C 专门营农产品批发市场免征城镇土税
    D 邮政部门坐落城市县城建制镇工矿区范围土
    应征收城镇土税 143
    第篇 税收政策知识
    参考答案BCD
    答案解析选项 A :企业厂区绿化应章征收城镇
    土税
    2 支持公交通发展( )免征城镇土税
    A 城市公交站场运营
    B 道路客运站场运营
    C 旅游景区轨道交通系统运营
    D 城市轨道交通系统运营
    参考答案ABD
    答案解析财政部 税务总局关继续城市公交站场道路客运站
    场城市轨道交通系统减免城镇土税优惠政策通知(财税〔
    2019〕11 号)文中明确 :城市公交站场道路客运站场城市轨道交
    通系统运营免征城镇土税
    3 列情况中税务机关求纳税进行土增值税清算
    ( )
    A 已竣工验收房产开发项目已转房产建筑面积占整
    项目售建筑面积例 85 该例未超 85剩余
    售建筑面积已出租
    B 取销售(预售)许证满三年未销售完毕
    C 纳税申请注销税务登记未办理土增值税清算手续应
    办理注销登记前进行土增值税清算
    D 省(治区直辖市计划单列市)税务机关规定情况
    参考答案ABCD
    答案解析符合条件税务机关求纳税进
    行土增值税清算 :(1)已竣工验收房产开发项目已转房
    产建筑面积占整项目售建筑面积例 85 该例未
    超 85剩余售建筑面积已出租(2)取销售(预
    售)许证满三年未销售完毕(3)纳税申请注销税务登记未 144
    纳税服务业务知识题库
    办理土增值税清算手续应办理注销登记前进行土增值税清算
    (4)省(治区直辖市计划单列市)税务机关规定情况
    4 列关城镇土税征收理表述中正确( )
    A 城镇土税年计算分期缴纳
    B 纳税新征耕批准征日起满年开始缴纳城镇土

    C 纳税新征非耕批准征日起满年开始缴纳城镇
    土税
    D 城镇土税纳税点土
    参考答案 ABD
    答案解析选项 C中华民国城镇土税暂行条例第
    九条 纳税新征非耕批准征次月起开始缴纳城镇土税
    5 列应规定缴纳城镇土税( )
    A 厂区绿化 B 公园茶楼
    C 县政府办公 D 村民宅基
    参考答案AB
    答案解析C选项国家机关土免征D选项城市县城
    建制镇工矿区范围土单位城镇土税纳
    税义务
    6 列说法中符合城镇土税税收政策( )
    A 省治区直辖市民政府批准济落区城镇土
    税适税额标准适降低降低额超规定低税额
    30
    B 城镇土税年计算分期缴纳
    C 企业厂区外公绿化应征收城镇土税
    D 直接事饲养专业免征城镇土税
    参考答案 ABD
    答案解析选项 C关印发〈关土税干具体问题补 145
    第篇 税收政策知识
    充规定〉通知(税务字〔1989〕第 140 号) 企业厂区(包括生产
    办公生活区)绿化应章征收城镇土税厂区
    外公绿化社会开放公园暂免征收城镇土税
    72019年1月1日2021年12月31日国家级省级科技
    企业孵化器学科技园国家备案众创空间偿通出租
    等方式提供孵象房产土免征( )
    A 契税 B 印花税
    C 城镇土税 D 房产税
    参考答案CD
    答案解析根财政部 税务总局 科技部 教育部关科技企业孵
    化器 学科技园众创空间税收政策通知(财税〔2018〕120 号)文
    件第条规定 :2019 年 1 月 1 日 2021 年 12 月 31 日国家级省
    级科技企业孵化器学科技园国家备案众创空间偿通
    出租等方式提供孵象房产土免征房产税城镇土
    税 孵象提供孵化服务取收入免征增值税
    8 列项中属城镇土税免税项目( )
    A 军队办公
    B 企业办学校
    C 免税单位偿纳税单位土
    D 企业厂区绿化
    参考答案ABC
    答案解析企业厂区绿化应征收城镇土税
    (三)判断题
    1 农贸市场房产进行农产品销售需缴纳房产税城镇
    土税( )
    参考答案×
    答案解析根财政部 税务总局关继续实行农产品批发市场
    农贸市场房产税 城镇土税优惠政策通知 (财税〔2019〕12号) 146
    纳税服务业务知识题库
    第条规定2019 年 1 月 1 日 2021 年 12 月 31 日农产品批发市场
    农贸市场(包括承租)专门营农产品房产土暂免
    征收房产税城镇土税时营产品农产品批发市场
    农贸市场房产土产品农产品交易场面积
    例确定征免房产税城镇土税
    2 直接农林牧渔业生产包括生活办公
    免征城镇土税( )
    参考答案×
    答案解析国家税务局关检发< 关土税干具体问题
    解释暂行规定 > 通知(国税字〔1988〕第 15 号)第十条 :
    直接农林牧渔业生产指直接事种植养殖
    饲养专业包括农副产品加工场生活办公
    32019年1月1日2021年12月31日国家级省级科技
    企业孵化器学科技园国家备案众创空间偿通出租
    等方式提供孵象房产土免征房产税城镇土税
    (  )
    参考答案√
    答案解析财政部 税务总局 科技部 教育部关科技企业孵化器
    学科技园众创空间税收政策通知(财税〔2018〕120号)第条
    4 企业范围荒山林湖泊等占应纳税额减半征收城镇土
    税( )
    参考答案×
    答案解析财政部 国家税务总局关企业范围荒山 林 湖泊等
    占城镇土税关政策通知(财税〔2014〕1 号)已规定
    免征城镇土税企业范围荒山林湖泊等占 2014 年
    1 月 1 日 2015 年 12 月 31 日应纳税额减半征收城镇土税
    2016 年 1 月 1 日起全额征收城镇土税
    5 城市公交站场道路客运站场指市级(含市级)民 147
    第篇 税收政策知识
    政府交通运输部门等批准建设公众旅客运输营者提供
    站务服务场( )
    参考答案×
    答案解析财政部 税务总局关继续城市公交站场道路客运站
    场城市轨道交通系统减免城镇土税优惠政策通知(财税〔
    2019〕11 号)文中第三点明确 :城市公交站场道路客运站场指
    县级(含县级)民政府交通运输部门等批准建设公众
    旅客运输营者提供站务服务场
    6 商品住房等开发项目中配套建造安置住房城镇土
    税商品住房项目占面积缴纳( )
    参考答案×
    答案解析财政部 国家税务总局关棚户区改造关税收政策
    通知(财税〔2013〕101 号)中明确 :商品住房等开发项目中配套建
    造安置住房政府部门出具相关材料房屋征收(拆迁)补偿
    协议棚户区改造合(协议)改造安置住房建筑面积占总建筑面积
    例免征城镇土税印花税
    7 城镇土税征税范围承租集体建设实
    际土单位缴纳城镇土税( )
    参考答案×
    答案解析财政部 税务总局关承租集体土城镇土税
    关政策通知(财税〔2017〕29 号)城镇土税征税范围承
    租集体建设直接集体济组织承租土单位
    缴纳城镇土税
    8 产调结构政策求停产停业关闭企业停产
    停业月起免征房产税城镇土税企业享受免税政策期限
    累计超两年( )
    参考答案×
    答案解析财政部 税务总局关产调结构房产税 城镇土 148
    纳税服务业务知识题库
    税政策通知(财税〔2018〕107 号)第条 :产调
    结构政策求停产停业关闭企业停产停业次月起免征房产税
    城镇土税企业享受免税政策期限累计超两年
    9 2017 年 1 月 1 日起 2019 年 12 月 31 日止物流企业(
    包括出租)宗商品仓储设施减属土等级适税额标准
    50 计征城镇土税( )
    参考答案×
    答案解析财政部 税务总局关继续实施物流企业宗商品仓
    储设施城镇土税优惠政策通知(财税〔2017〕33 号):
    2017 年 1 月 1 日起 2019 年 12 月 31 日止物流企业(包括
    出租)宗商品仓储设施减属土等级适税额标准
    50 计征城镇土税
    10 专门营农产品农产品批发市场农贸市场(包括承租)
    房产土暂免征收房产税城镇土税( )
    参考答案×
    答案解析财政部 国家税务总局关继续实行农产品批发市场 农
    贸市场房产税城镇土税优惠政策通知(财税〔2016〕1 号):
    专门营农产品农产品批发市场农贸市场(包括承租)
    房产土暂免征收房产税城镇土税
    11 农产品批发市场农贸市场行政办公区规定暂免征收房产税
    城镇土税( )
    参考答案×
    答案解析财政部 国家税务总局关继续实行农产品批发市场 农
    贸市场房产税城镇土税优惠政策通知(财税〔2016〕1 号)农
    产品批发市场农贸市场行政办公区生活区商业餐饮娱乐等
    非直接农产品交易提供服务房产土属通知规定优惠
    范围 应规定征收房产税城镇土税 149
    第篇 税收政策知识
    八土增值税
    ()单选题
    1 列事房产开发纳税应办理土增值税清算申报
    (  )
    A 房产开发项目全部竣工完成销售
    B 整体转未竣工决算房产开发项目
    C 直接转土权
    D 正确
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关印发 < 土增值税清算理规
    程 > 通知(国税发〔2009〕91号)第九条规定 :
    纳税符合列条件应进行土增值税清算
    (1)房产开发项目全部竣工完成销售
    (2)整体转未竣工决算房产开发项目
    (3)直接转土权
    2 建造普通住宅出售增值额未超扣项目金额( )
    土增值税减免优惠
    A20 B25 C30 D40
    参考答案A
    答案解析根中华民国土增值税暂行条例(1993 年
    12 月 13 日中华民国国务院令第 138 号发布2011 年 1 月 8 日中
    华民国国务院令第 588 号修改)第八条规定 :
    列情形免征土增值税 :
    (1)纳税建造普通标准住宅出售增值额未超扣项目金额
    20%
    (2)国家建设需法征收收回房产〔根国务院关
    废止修改部分行政法规决定(中华民国国务院令第588 号)
    规定 2011 年 01 月 08 日起中华民国土增值税暂行条例 150
    纳税服务业务知识题库
    第八条中征修改征收〕
    3 列行中予加收税收滞纳金( )
    A 非善意取虚开增值税专发票已抵扣税款
    B 纳税暴力威胁方法拒缴纳税款
    C 申请延期缴纳税款未予批准未期缴纳税款
    D 纳税期清算补缴土增值税
    参考答案D
    答案解析选项A 错误根中华民国税收征收理法(中
    华民国席令第 49 号)第三十二条规定 :纳税未规定期限
    缴纳税款扣缴义务未规定期限解缴税款税务机关责令
    限期缴纳外滞纳税款日起日加收滞纳税款万分五滞纳金
    第六十三条规定 :纳税伪造变造隐匿擅销毁账簿记账证
    者账簿列支出者列少列收入者税务机关通知申报
    拒申报者进行虚假纳税申报缴者少缴应纳税款偷
    税纳税偷税税务机关追缴缴者少缴税款滞纳金
    处缴者少缴税款百分五十五倍罚款 构成犯罪
    法追究刑事责扣缴义务采取前款列手段缴者少缴已扣
    已收税款税务机关追缴缴者少缴税款滞纳金处缴
    者少缴税款百分五十五倍罚款 构成犯罪法追
    究刑事责
    根国家税务总局关纳税取虚开增值税专发票处理问
    题通知(国税发〔1997〕134号)规定 :
    (1)受票方利虚开专发票税务机关申报抵扣税款进
    行偷税应中华民国税收征收理法关规定追
    缴税款处偷税数额五倍罚款 进项税金销项税金
    应调减留抵进项税额利虚开专发票进行骗取出口退税
    应法追缴税款处骗税数额五倍罚款
    (2)货物交易中购货方销售方取第三方开具专发票 151
    第篇 税收政策知识
    者销货外区取专发票税务机关申报抵扣税款者
    申请出口退税应偷税骗取出口退税处理中华民
    国税收征收理法关规定追缴税款处偷税骗税数额五倍
    罚款
    根中华民国税收征收理法(中华民国席令第
    49 号)第六十七条规定 :
    暴力威胁方法拒缴纳税款抗税税务机关追缴
    拒缴税款滞纳金外法追究刑事责情节轻微未构成犯罪
    税务机关追缴拒缴税款滞纳金处拒缴税款倍五倍
    罚款选项 B 错误
    根国家税务总局关延期申报预缴税款滞纳金问题批复规定:
    (1)中华民国税收征收理法第二十七条规定纳税
    期办理纳税申报税务机关核准延期申报纳税
    期期实际缴纳税额者税务机关核定税额预缴税款
    核准延期办理税款结算预缴税款规定期限办理税款结
    算适税收征法第三十二条关纳税未期缴纳税款加
    收滞纳金规定
    (2)核准预缴税款规定办理税款结算补缴税款种
    情形均适加收滞纳金规定办理税款结算前预缴税额
    应纳税额预缴税额应纳税额时税务机关结算
    退税纳税计退利息 预缴税额应纳税额时税务机关
    纳税结算补税时加收滞纳金选项 C 错误
    根国家税务总局关土增值税清算关问题通知(国税函
    〔2010〕220 号)第八条规定 :土增值税清算应补缴土增值税加
    收滞纳金问题:纳税规定预缴土增值税清算补缴土增值税
    税务机关规定期限补缴加收滞纳金选项 D 正确
    4 企事业单位社会团体组织转旧房作改造安置住房
    房源增值额未超扣项目金额( )免征土增值税 152
    纳税服务业务知识题库
    A10 B20 C30 D40
    参考答案B
    答案解析财政部 国家税务总局关棚户区改造关税收政策
    通知(财税〔2013〕101 号)第二条规定 :企事业单位社会团体
    组织转旧房作改造安置住房房源增值额未超扣项目金额
    20 免征土增值税
    5 列项中属土增值税征税范围( )
    A 子女继承父母房产
    B 公立学校转办公楼
    C 企业间互换房屋
    D 企业合作建房出售
    参考答案A
    答案解析根中华民国土增值税暂行条例实施细
    第二条规定 :条例第二条称转国土权建筑物
    附着物取收入指出售者方式偿转房产行
    包括继承赠方式偿转房产行
    6 列属土增值税计算增值额扣项目( )
    A 取土权支付金额
    B 开发土成费
    C 新建房配套设施成费者旧房建筑物评估价格
    D 转房产关税金
    参考答案D
    答案解析根中华民国土增值税暂行条例(1993 年
    12 月 13 日中华民国国务院令第 138 号发布2011 年 1 月 8 日中
    华民国国务院令第 588 号修改)第六条规定 :
    计算增值额扣项目 :
    (1)取土权支付金额
    (2)开发土成费 153
    第篇 税收政策知识
    (3)新建房配套设施成费者旧房建筑物评估价格
    (4)转房产关税金
    (5)财政部规定扣项目
    7 土增值税实行( )
    A 三级超额累进税率 B 三级超率累进税率
    C 四级超额累进税率 D 四级超率累进税率
    参考答案D
    答案解析根中华民国土增值税暂行条例(1993 年
    12 月 13 日中华民国国务院令第 138 号发布2011 年 1 月 8 日中
    华民国国务院令第 588 号修改)第七条规定 :
    土增值税实行四级超率累进税率 :
    增值额未超扣项目金额 50 部分税率 30
    增值额超扣项目金额 50未超扣项目金额 100 部分
    税率 40
    增值额超扣项目金额 100未超扣项目金额 200 部分
    税率 50
    增值额超扣项目金额 200 部分税率 60
    8 列符合土增值税清算审核扣项目求( )
    A 土增值税清算中计算扣项目金额时实际发生支出
    应取未取合法扣
    B 类事项应采取相会计政策处理方法会计核算
    税务处理规定致会计核算规定准
    C 扣项目金额应准确扣项目中分集混淆
    D 扣项目金额中集项成费必须实际发生
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关印发 < 土增值税清算理规
    程 > 通知(国税发〔2009〕91号)第二十条规定 :
    审核扣项目否符合列求 : 154
    纳税服务业务知识题库
    (1)土增值税清算中计算扣项目金额时实际发生支
    出应取未取合法扣
    (2)扣项目金额中集项成费必须实际发生
    (3)扣项目金额应准确扣项目中分集混淆
    (4)扣项目金额中集项成费必须清算项目开
    发中直接发生应分摊
    (5)纳税分期开发项目者时开发项目者项目
    中建造类型房产应受益象采合理分配方法分
    摊成费
    (6)类事项应采取相会计政策处理方法会计核
    算税务处理规定致税务处理规定准
    9 列关土增值税说法错误( )
    A 纳税转房产取收入包括货币收入实物收入
    收入
    B 纳税应转房产合签订日起 15 日房产
    税务机关办理纳税申报税务机关核定期限缴纳土增值税
    C 土增值税税务机关征收土理部门房产理部门应
    税务机关提供关资料协助税务机关法征收土增值税
    D 转国土权建筑物附着物取收入单
    位土增值税纳税义务应中华民国土
    增值税暂行条例缴纳土增值税
    参考答案B
    答案解析根中华民国土增值税暂行条例(1993 年
    12 月 13 日中华民国国务院令第 138 号发布2011 年 1 月 8 日中
    华民国国务院令第 588 号修改)第十条规定 :纳税应转
    房产合签订日起 7 日房产税务机关办理纳税申
    报税务机关核定期限缴纳土增值税
    10 列符合企业改制重组程中涉土增值税政策 155
    第篇 税收政策知识
    (  )
    A 法律规定者合约定两两企业合企
    业原企业投资体存续原企业房产转移变更合
    企业暂征土增值税
    B 法律规定者合约定企业分设两两原企
    业投资体相企业原企业房产转移变更分立企业
    暂征土增值税
    C 单位改制重组时房产作价入股进行投资房
    产转移变更投资企业减半征收土增值税
    D 中华民国公司法规定非公司制企业整体改制
    限责公司者股份限公司限责公司(股份限公司)整
    体改制股份限公司(限责公司)改制前企业国土
    权建筑物附着物转移变更改制企业暂征土
    增值税
    参考答案C
    答案解析根财政部 税务总局关继续实施企业改制重组关
    土增值税政策通知(财税〔2018〕57号)第四条规定 :
    单位改制重组时房产作价入股进行投资房
    产转移变更投资企业暂征土增值税
    (二)选题
    1 列情况中税务机关求纳税进行土增值税清算
    ( )
    A 已竣工验收房产开发项目已转房产建筑面积占整
    项目售建筑面积例 85 该例未超 85剩余
    售建筑面积已出租
    B 取销售(预售)许证满三年未销售完毕
    C 纳税申请注销税务登记未办理土增值税清算手续应
    办理注销登记前进行土增值税清算 156
    纳税服务业务知识题库
    D 税务机关规定情况
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关印发 < 土增值税清算理规
    程 > 通知(国税发〔2009〕91号)第十条规定 :
    符合条件税务机关求纳税进行土增值
    税清算
    (1)已竣工验收房产开发项目已转房产建筑面积占整
    项目售建筑面积例 85 该例未超 85剩
    余售建筑面积已出租
    (2)取销售(预售)许证满三年未销售完毕
    (3)纳税申请注销税务登记未办理土增值税清算手续
    (4)省(治区直辖市计划单列市)税务机关规定情况
    前款列第三项情形应办理注销登记前进行土增值税清算
    2 情况享受土增值税免税优惠( )
    A 方出方出资金双方合作建房建成例分房
    暂免征收土增值税
    B 非公司制企业整体改制限责公司改制前企业国土
    权建筑物附着物变更改制企业
    C 企事业单位转旧房作公租房房源增值额未超扣项目
    金额 30
    D 销售住房
    参考答案ABD
    答案解析选项 A 正确根财政部 国家税务总局关土增
    值税具体问题规定通知(财税字〔1995〕48 号)第二条规定 :关
    合作建房征免税问题方出方出资金双方合作建房
    建成例分房暂免征收土增值税 建成转应征
    收土增值税
    选项 B 正确根财政部 税务总局关继续实施企业改制重组 157
    第篇 税收政策知识
    关土增值税政策通知(财税〔2018〕57 号)第条规定 :中
    华民国公司法规定非公司制企业整体改制限责公司
    者股份限公司限责公司(股份限公司)整体改制股份
    限公司(限责公司)改制前企业国土权建
    筑物附着物(称房产)转移变更改制企业暂征
    土增值税
    选项 C 错误根财政部 税务总局关公租赁住房税收优惠
    政策公告(财政部 税务总局公告 2019 年第 61 号)规定 :企事业单
    位社会团体组织转旧房作公租房房源增值额未超
    扣项目金额 20 免征土增值税
    选项 D 正确关调整房产交易环节税收政策通知(财税〔
    2008〕137 号)第三条规定 :销售住房暂免征收土增值税
    3 国目前已全国民代表会立法征税税种( )
    A 消费税 B 车辆购置税
    C 土增值税 D 烟叶税
    参考答案BD
    答案解析述税种中已全国民代表会立法通中
    华民国车辆购置税法(中华民国席令第十九号中华
    民国烟叶税法(中华民国席令第八十四号)消费税土
    增值税暂未立法排选项 AC
    4 列( )情形房产评估价格计算征收
    A 隐瞒虚报房产成交价格
    B 提供扣项目金额实
    C 转房产成交价格低房产评估价格正理
    D 城市实施规划国家建设需搬迁纳税行转原
    房产
    参考答案ABC
    答案解析根中华民国土增值税暂行条例(1993 年 158
    纳税服务业务知识题库
    12 月 13 日中华民国国务院令第 138 号发布2011 年 1 月 8 日中
    华民国国务院令第 588 号修改)第九条规定 :
    纳税列情形房产评估价格计算征收 :
    (1)隐瞒虚报房产成交价格
    (2)提供扣项目金额实
    (3)转房产成交价格低房产评估价格正理
    根中华民国土增值税暂行条例实施细(财法字〔
    1995〕6 号)第十条规定 :
    条例第八条第二项称国家建设需法征收回房产
    指城市实施规划国家建设需政府批准征房产收回
    土权
    城市实施规划国家建设需搬迁纳税行转原房
    产规定免征土增值税
    5 列关营改增土增值税征规定说法正确( )
    A 纳税转房产土增值税应税收入含增值税
    B 房产开发企业采取预收款方式销售行开发房产项目
    土增值税预征计征 预收款 应预缴增值税税款
    方法计算土增值税预征计征
    C 计算土增值税增值额扣项目中转房产关税金
    包括增值税
    D 房产开发企业实际缴纳城市维护建设税教育费附加
    够清算项目准确计算允许实扣
    参考答案ABD
    答案解析根国家税务总局关营改增土增值税干征
    规定公告(国家税务总局公告2016 年第 70 号)规定 :
    (1)关营改增土增值税应税收入确认问题 :营改增纳税
    转房产土增值税应税收入含增值税适增值税般计税
    方法纳税转房产土增值税应税收入含增值税销项税 159
    第篇 税收政策知识
    额 适简易计税方法纳税转房产土增值税应税收入
    含增值税应纳税额
    方便纳税简化土增值税预征税款计算房产开发企业采
    取预收款方式销售行开发房产项目方法计算土
    增值税预征计征 :土增值税预征计征 预收款 应预缴增
    值税税款
    (2)关转房产关税金扣问题 :
    ①营改增计算土增值税增值额扣项目中转房产
    关税金包括增值税
    ②营改增房产开发企业实际缴纳城市维护建设税教育费
    附加够清算项目准确计算允许实扣清算项
    目准确计算该清算项目预缴增值税时实际缴纳城建税教育
    费附加扣
    转房产行城建税教育费附加扣述规定执行
    6 列关工作调动改善居住条件转原住房土
    增值税征收政策说法正确( )
    A 税务机关申报核准居住满五年五年免予征收
    土增值税
    B 税务机关申报核准居住满十年十年免予征收
    土增值税
    C 居住满三年未满五年减半征收土增值税居住未满三年
    规定计征土增值税
    D 居住满五年未满十年减半征收土增值税居住未满五年
    规定计征土增值税
    参考答案AC
    答案解析根中华民国土增值税暂行条例实施细
    (财法字〔1995〕6 号)第十二条规定 :工作调动改善居住条件
    转原住房税务机关申报核准居住满五年五年 160
    纳税服务业务知识题库
    免予征收土增值税居住满三年未满五年减半征收土增值税
    居住未满三年规定计征土增值税
    7 列关旧房转时取土权支付金额新建
    房配套设施成费者旧房建筑物评估价格土增
    值税扣计算方法说法正确( )
    A 提供购房营改增前取营业税发票发票载
    金额(扣减营业税)购买年度起转年度止年加计 5 计算
    B 提供购房营改增取增值税普通发票发票
    载价税合计金额购买年度起转年度止年加计 5 计算
    C 提供购房营改增取增值税普通发票发票
    载价税合计金额购买年度起转年度止年加计 10 计算
    D 提供购房发票营改增取增值税专发票发票
    载含增值税金额加允许抵扣增值税进项税额购买
    年度起转年度止年加计 5 计算
    参考答案ABD
    答案解析根中华民国土增值税暂行条例(1993 年
    12 月 13 日中华民国国务院令第 138 号发布2011 年 1 月 8 日中
    华民国国务院令第 588 号修改)第六条规定 :
    计算增值额扣项目 :
    (1)取土权支付金额
    (2)开发土成费
    (3)新建房配套设施成费者旧房建筑物评估价格
    (4)转房产关税金
    (5)财政部规定扣项目
    根国家税务总局关营改增土增值税干征规定公告
    (国家税务总局公告 2016 年第 70 号)规定 :六关旧房转时扣
    计算问题 :营改增纳税转旧房建筑物取评估价格
    提供购房发票中华民国土增值税暂行条例第六条第 161
    第篇 税收政策知识
    三项规定扣项目金额列方法计算 :
    (1)提供购房营改增前取营业税发票发票
    载金额(扣减营业税)购买年度起转年度止年加计5 计算
    (2)提供购房营改增取增值税普通发票发
    票载价税合计金额购买年度起转年度止年加计 5 计算
    (3)提供购房发票营改增取增值税专发票发
    票载含增值税金额加允许抵扣增值税进项税额购
    买年度起转年度止年加计 5 计算
    8 审核取土权支付金额土征拆迁补偿费时应重
    点关注( )
    A 宗土开发项目否予分摊分摊办法否合理
    合规具体金额计算否正确
    B 否存房产开发费记入取土权支付金额土
    征拆迁补偿费情形
    C 拆迁补偿费否实际发生尤支付拆迁补偿款拆
    迁(回迁)合签收花名册签收证否应
    D 否利息支出房产开发成中调整开发费
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关印发 < 土增值税清算理规
    程 > 通知(国税发〔2009〕91号)第二十二条规定 :
    审核取土权支付金额土征拆迁补偿费时应重点
    关注 :
    (1)宗土开发项目否予分摊分摊办法否合理
    合规具体金额计算否正确
    (2)否存房产开发费记入取土权支付金额
    土征拆迁补偿费情形
    (3)拆迁补偿费否实际发生尤支付拆迁补偿款
    拆迁(回迁)合签收花名册签收证否应 162
    纳税服务业务知识题库
    9 列关土增值税纳税申报表描述正确( )
    A 事房产开发纳税预征适土增值税纳税申报表()
    B 事房产开发纳税清算适土增值税纳税申报表(二)
    C 非事房产开发纳税适土增值税纳税申报表(四)
    D 事房产开发纳税清算方式核定征收适土增值税
    纳税申报表(六)
    参考答案AB
    答案解析根国家税务总局关修订土增值税纳税申报表
    通知(税总函〔2016〕309号)附件 土增值税纳税申报表(修订版)表样
    非事房产开发纳税适土增值税纳税申报表(三)事
    房产开发纳税清算方式核定征收适土增值税纳税申报表
    (五)
    10 列土增值税计算公式错误( )
    A 增值额未超扣项目金额 30 土增值税税额 增值额
    ×30
    B 增值额超扣项目金额 30未超 50 土增值税税额
    增值额 ×40 扣项目金额 ×5
    C 增值额超扣项目金额 100 未超 200 土增值税
    税额 增值额 ×50 扣项目金额 ×10
    D增值额超扣项目金额 200 土增值税税额 增值额
    ×60 扣项目金额 ×35
    参考答案ABC
    答案解析 根中华民国土增值税暂行条例实施细(财
    法字〔1995〕6 号)第十条规定 :
    计算土增值税税额增值额适税率减扣项目金
    额速算扣系数简便方法计算具体公式 :
    (1)增值额未超扣项目金额 50
    土增值税税额 增值额 ×30 163
    第篇 税收政策知识
    (2)增值额超扣项目金额 50未超 100
    土增值税税额 增值额 ×40 扣项目金额 ×5
    (3)增值额超扣项目金额 100未超 200
    土增值税税额 增值额 ×50 扣项目金额 ×15
    (4)增值额超扣项目金额 200
    土增值税税额 增值额 ×60 扣项目金额 ×35
    公式中 51535 速算扣系数
    (三)判断题
    1 异扶贫搬迁安置住房免征城镇土税( )
    参考答案√
    答案解析财政部 国家税务总局关易扶贫搬迁税收优惠政策
    通知(财税〔2018〕135号)第二条
    2 单位改制重组时房产作价入股进行投资应征收土
    增值税( )
    参考答案×
    答案解析单位改制重组时房产作价入股进行投资
    房产转移变更投资企业暂征土增值税
    3 房产开发企业金融机构款支付逾期贷款利息罚息
    合法实际支付计算土增值税时实扣( )
    参考答案×
    答案解析根关土增值税具体问题规定通知(财
    税字〔1995〕48 号)第八条第二款规定超贷款期限利息部
    分加罚利息允许扣
    4 房产开发企业逾期开发缴纳土闲置费扣( )
    参考答案×
    答案解析国家税务总局关土增值税清算关问题通知(国
    税函〔2010〕220 号)第四条
    5 房产开发企业工程竣工验收根合约定扣留建筑安 164
    纳税服务业务知识题库
    装施工企业定例工程款作开发项目质量保证金计算土
    增值税时建筑安装施工企业质量保证金房产开发企业开具发
    票发票载金额予扣 未开具发票扣留质保金计
    算扣( )
    参考答案√
    答案解析国家税务总局关土增值税清算关问题通知(国
    税函〔2010〕220 号)第二条
    6 财务费中利息支出够转房产项目计算分摊提
    供金融机构证明允许实扣超商业银行类期贷款
    利率计算金额( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关土增值税清算关问题通
    知(税务函〔2010〕220 号)第三条财务费中利息支出够
    转房产项目计算分摊提供金融机构证明允许实扣
    高超商业银行类期贷款利率计算金额
    7 房产开发企业金融机构款支付逾期贷款利息罚息
    合法实际支付计算土增值税时实扣( )
    参考答案×
    答案解析根关土增值税具体问题规定通知(财
    税字〔1995〕48 号)第八条第二款规定超贷款期限利息部
    分加罚利息允许扣
    8 财务费中利息支出够转房产项目计算分摊提
    供金融机构证明允许实扣超商业银行类期贷款
    利率计算金额( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关土增值税清算关问题通
    知(税务函〔2010〕220 号)第三条财务费中利息支出够
    转房产项目计算分摊提供金融机构证明允许实扣 165
    第篇 税收政策知识
    高超商业银行类期贷款利率计算金额
    9 纳税建造普通标准住宅出售增值额未超扣项目金额
    20%免征土增值税 增值额超扣项目金额20%应
    超出部分增值额计税( )
    参考答案×
    答案解析中华民国土增值税暂行条例实施细(财法
    字〔1995〕6 号)第十条明确 :纳税建造普通标准住宅出售增值
    额未超细第七条(1)(2)(3)(5)(6)项扣项目金额
    20%免征土增值税 增值额超扣项目金额20%应
    全部增值额规定计税
    10 销售住房暂免征收土增值税( )
    参考答案√
    答案解析财政部 国家税务总局关调整房产交易环节税收政
    策通知(财税〔2008〕137号)第三点
    11 企事业单位社会团体组织转旧房作改造安置住房
    房源增值额未超扣项目金额 20 免征土增值税( )
    参考答案√
    答案解析财政部 国家税务总局关棚户区改造关税收政策
    通知(财税〔2013〕101号)第二点
    12 方出方出资金双方合作建房建成例分房
    暂免征收土增值税( )
    参考答案√
    答案解析财政部 国家税务总局关土增值税具体问题规
    定通知(财税字〔1995〕48号)第二条
    13 纳税建普通标准住宅搞房产开发应分核算增
    值额分核算增值额准确核算增值额建造普通标准
    住宅适纳税建造普通标准住宅出售增值额未超扣项目
    金额 20%免征土增值税规定( ) 166
    纳税服务业务知识题库
    参考答案√
    答案解析财政部 国家税务总局关土增值税具体问题规
    定通知(财税字〔1995〕48 号)明确 :纳税建普通标准住宅
    搞房产开发应分核算增值额分核算增值额准
    确核增值额建造普通标准住宅适条例第八条()项
    免税规定
    14 转房产项目计算分摊利息支出提供金融机构
    证明房产开发费取土权支付金额房
    产开发成金额 10 计算扣( )
    参考答案√
    答案解析 国家税务总局关土增值税清算关问题通知
    (国税函〔2010〕220 号)第三条
    九耕占税
    ()单选题
    1 铁路线路公路线路飞机场跑道停机坪港口航道水利
    工程占耕减方米( )元税额征收耕占税
    A2 B8 C12 D24
    参考答案A
    答案解析根中华民国耕占税法(中华民
    国席令第十八号)第七条规定 :铁路线路公路线路飞机场跑道
    停机坪港口航道水利工程占耕减方米二元税额征
    收耕占税
    2 农村居民规定标准占耕新建住宅
    适税额( )征收耕占税
    A60 B50 C80 D90
    参考答案B
    答案解析根中华民国耕占税法(中华民 167
    第篇 税收政策知识
    国席令第十八号)第七条规定 :农村居民规定标准占耕
    新建住宅适税额减半征收耕占税
    3 列农村员规定标准新建住宅定免征耕
    占税( )
    A 农村烈士遗属
    B 公牺牲军遗属
    C 退伍军
    D 符合农村低生活保障条件农村居民
    参考答案C
    答案解析根中华民国耕占税法(中华民
    国席令第十八号)第七条规定 :农村烈士遗属公牺牲军遗属
    残疾军符合农村低生活保障条件农村居民规定标准
    新建住宅免征耕占税
    4 列项中征收耕占税( )
    A 占养殖滩涂修建飞机场跑道
    B 占耕建设农田水利设施
    C 占耕建造食品加工厂
    D 占农土建造住宅区
    参考答案B
    答案解析根中华民国耕占税法(中华民
    国席令第十八号)第二条规定 :中华民国境占耕建设
    建筑物构筑物者事非农业建设单位耕占税纳
    税占耕建设农田水利设施缴纳耕占税法称耕
    指种植农作物土
    5 纳税应纳税义务发生日起( )申报缴纳耕占税
    A5 日 B10 日
    C15 日 D30 日
    参考答案D 168
    纳税服务业务知识题库
    答案解析根中华民国耕占税法(中华民
    国席令第十八号)第十条规定 :耕占税纳税义务发生时间纳
    税收然资源部门办理占耕手续书面通知日纳税
    应纳税义务发生日起三十日申报缴纳耕占税
    6 纳税批准时占耕期满日起( )法复垦恢复
    种植条件全额退已缴纳耕占税
    A6 月 B1 年
    C2 年 D3 年
    参考答案B
    答案解析根中华民国耕占税法(中华民
    国席令第十八号)第十条规定 :纳税批准时占耕期满
    日起年法复垦恢复种植条件全额退已缴纳耕占税
    7 耕占税税额正确( )
    A 均耕超亩区 ( 县治县设区市市辖区
    单位 )方米十元五十元
    B 均耕超亩超二亩区方米八元四十元
    C 均耕超二亩超三亩区方米六元三十元
    D 均耕超三亩区方米四元二十元
    参考答案D
    答案解析根中华民国耕占税法(中华民
    国席令第十八号)第四条规定 :耕占税税额:均耕
    超亩区 ( 县治县设区市市辖区单位 )方
    米十元五十元 均耕超亩超二亩区方米
    八元四十元 均耕超二亩超三亩区方米
    六元三十元 均耕超三亩区方米五元二十五元
    8 占基农田应中华民国耕占税法第
    四条第二款者第五条确定适税额加( )征收
    A50 B100 C150 D200 169
    第篇 税收政策知识
    参考答案C
    答案解析根中华民国耕占税法(中华民
    国席令第十八号)第六条规定 :占基农田应法第四
    条第二款者第五条确定适税额加百分百五十征收
    9 2019 年 1 月某企业占耕 5 万方米建造厂房7 月该企业占
    耕 1 万方米建设学校已知该企业 2019 年耕占外未占
    耕该企业适单位税额 40 元 方米2019 年该企业应
    缴纳耕占税税额( )
    A220 万元 B240 万元
    C200 万元 D40 万元
    参考答案C
    答案解析根中华民国耕占税法(中华民
    国席令第十八号)第七条规定 :军事设施学校幼园社会福利
    机构医疗机构占耕免征耕占税 2019 年该企业应缴纳
    耕占税税额 5*40200 万元
    10中华民国耕占税法( )起实行
    A2019 年 9 月 1 日 B2019 年 10 月 1 日
    C2019 年 11 月 1 日 D2019 年 12 月 1 日
    参考答案A
    答案解析根中华民国耕占税法(中华民
    国席令第十八号)第十六条规定 :法2019 年 9 月 1 日起施行
    11 均耕低( )亩区省治区直辖市根
    济发展情况适提高耕占税适税额提高部分
    超法第四条第二款确定适税额( )
    A05 20 B05 50
    C1 30 D15 50
    参考答案B
    答案解析根中华民国耕占税法(中华民 170
    纳税服务业务知识题库
    国席令第十八号)第五条规定 :均耕低零点五亩区省
    治区直辖市根济发展情况适提高耕占税适
    税额提高部分超法第四条第二款确定适税额百
    分五十具体适税额法第四条第二款规定程序确定
    (二)选题
    1 列关耕占税征收理说法正确( )
    A 纳税批准时占耕期满日起年法复垦恢复种
    植条件全额退已缴纳耕占税
    B 税务机关发现纳税纳税申报数资料异常者纳税未
    规定期限申报纳税提请相关部门进行复核相关部门应收
    税务机关复核申请日起三十日税务机关出具复核意见
    C 然资源部门耕占税完税证者免税证
    关文件发放建设批准书
    D 批准占应税土耕占税纳税义务发生时间纳税
    收然资源部门办理占耕手续书面通知日
    E 纳税应纳税义务发生日起十五日申报缴纳耕占税
    参考答案ABCD
    答案解析选项 E 错误根中华民国耕占税法(中
    华民国席令第十八号)第十条规定 :纳税应纳税义务发
    生日起三十日申报缴纳耕占税
    2 事项享受免征耕占税优惠( )
    A 学校幼园社会福利机构医疗机构占耕
    B 交通运输设施占耕
    C 军事设施占耕
    D 北京 2022 年冬奥会场馆配套设施建设占耕
    参考答案ACD
    答案解析根中华民国耕占税法(中华民
    国席令第十八号)第七条规定 :军事设施学校幼园社会福利 171
    第篇 税收政策知识
    机构医疗机构占耕免征耕占税根财政部税务总局
    海关总署关北京 2022 年冬奥会冬残奥会税收政策通知(财税〔
    2017〕60 号)第条第十五款规定北京 2022 年冬奥会场馆配套
    设施建设占耕免征耕占税
    3 耕占税纳税法纳税申报时应填报耕占税纳税申
    报表时占应税土情形分提交列材料( )
    A 农转审批文件复印件
    B 时占耕批准文件复印件
    C 农转审批文件原件
    D 未批准占应税土应提供实际占相关证明材料复印件
    参考答案ABD
    答案解析根国家税务总局关耕占税征收理关事项
    公告(国家税务总局公告2019 年第 30 号)第七条规定 :耕占税
    纳税法纳税申报时应填报耕占税纳税申报表时占
    应税土情形分提交列材料 :
    (1)农转审批文件复印件
    (2)时占耕批准文件复印件
    (3)未批准占应税土应提供实际占相关证明材料复
    印件
    中第(1)项第(2)项纳税提交批准文书信息够通
    政府信息享获取纳税需提供述材料名称文号编码
    等信息供查询验证提交材料复印件
    4 交通运输设施占耕享受减征优惠包括( )
    A 铁路线路 B 公路线路
    C 飞机场跑道 D 停机坪
    E 港口航道
    参考答案ABCDE
    答案解析根中华民国耕占税法(中华民 172
    纳税服务业务知识题库
    国席令第十八号)第七条规定 :铁路线路公路线路飞机场跑道
    停机坪港口航道水利工程占耕减方米二元税额征
    收耕占税
    5 符合耕占税减免条件纳税应留存( )材料
    A 军事设施占应税土证明材料
    B 学校幼园社会福利机构医疗机构占应税土证明材料
    C 铁路线路公路线路飞机场跑道停机坪港口航道水利
    工程占应税土证明材料
    D 农村居民建房占土相关证明材料
    E 减免耕占税情形证明材料
    参考答案ABCDE
    答案解析根国家税务总局关耕占税征收理关事项
    公告(国家税务总局公告2019 年第 30 号)第九条规定 :
    符合耕占税减免条件纳税应留存列材料 :
    (1)军事设施占应税土证明材料
    (2)学校幼园社会福利机构医疗机构占应税土证明材料
    (3)铁路线路公路线路飞机场跑道停机坪港口航道水
    利工程占应税土证明材料
    (4)农村居民建房占土相关证明材料
    (5)减免耕占税情形证明材料
    6 纳税建设符合实施办法第二十九条规定申请
    退税纳税建设应提供( )
    A 纳税建设应提供身份证明查验
    B 纳税应提交税收缴款书税收完税证明复印件
    C 建设应提交耕途符合免税规定证明材料复印件
    D 建设应提交耕途符合免税规定证明材料原件
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关耕占税征收理关事项 173
    第篇 税收政策知识
    公告(国家税务总局公告2019 年第 30 号)第十条规定 :纳税
    建设符合实施办法第二十九条规定申请退税纳税
    建设应提供身份证明查验提交材料复印件 :
    (1)纳税应提交税收缴款书税收完税证明
    (2)建设应提交耕途符合免税规定证明材料
    7 列关耕占税说法正确( )
    A 耕占税纳税实际占属耕占税征税范围土
    面积计税
    B 应税土适税额计税实行次性征收
    C 耕占税计算公式 :应纳税额 应税土面积 × 适税额
    D 适税额指省级税务机关决定应税土县级行政
    区现行适税额
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关耕占税征收理关事项
    公告(国家税务总局公告2019 年第 30 号)第条规定 :
    适税额指省治区直辖市民代表会常务委员会决
    定应税土县级行政区现行适税额
    8 占土行缴纳耕占税( )
    A 农田水利占耕
    B 占林建设直接农业生产服务生产设施
    C 农村居民批准搬迁原宅基恢复耕种新建住宅占耕
    超原宅基面积
    D 占草建设建筑物构筑物者事非农业建设
    参考答案ABC
    答案解析根中华民国耕占税法(中华民
    国席令第十八号)第二条规定 :占耕建设农田水利设施缴
    纳耕占税 第七条规定:农村居民规定标准占耕新
    建住宅适税额减半征收耕占税 中农村居民 174
    纳税服务业务知识题库
    批准搬迁新建住宅占耕超原宅基面积部分免征耕
    占税 第十二条规定:占园林草农田水利养
    殖水面渔业水域滩涂农建设建筑物构筑物者事非
    农业建设法规定缴纳耕占税占条第款规定
    农建设直接农业生产服务生产设施缴纳耕占税
    9 关耕占税免税规定说法正确( )
    A 免税医疗机构指县级民政府卫生健康行政部门批准
    设立医疗机构专门事疾病诊断治疗活动场配套设施
    B 免税养老服务机构指老年提供养护康复托等服
    务老年社会福利机构具体包括老年社会福利院养老院( 老院 )
    老年公寓护老院护养院敬老院托老老年服务中心等
    C 免税残疾服务机构指残疾提供养护康复托等
    服务社会福利机构具体包括肢体智力视力听力语言精
    神方面残疾员提供康复功补偿辅助器具进行康复治疗
    康复训练承担教育养护托服务社会福利机构
    D 免税童福利机构指孤弃残童提供养护康复医疗
    教育托等服务童社会福利服务机构具体包括童福利院社
    会福利院SOS 童村孤学校残疾童康复中心等包括社区特
    教班
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关耕占税征收理关事项
    公告(国家税务总局公告 2019 年第 30 号)第三条第二项规定免税
    学校免税社会福利机构指法登记养老服务机构残疾服
    务机构童福利机构救助理机构未成年救助保护机构专门
    老年残疾未成年生活着流浪乞讨员提供养护康复
    托等服务场
    童福利机构指孤弃残童提供养护康复医疗教育
    托等服务童社会福利服务机构具体包括童福利院社会福利院 175
    第篇 税收政策知识
    SOS 童村孤学校残疾童康复中心社区特教班等
    10 列关耕占税说法正确( )
    A 未批准占耕纳税实际
    B 学校营性场教职工住房占耕适税额
    缴纳耕占税
    C 免税幼园具体范围限市级民政府教育行政部门批
    准成立幼园专门幼保育教育场
    D 医疗机构职工住房占耕适税额缴纳耕占

    参考答案ABD
    答案解析根关发布 < 中华民国耕占税法实施办
    法 > 公告(财政部 税务总局 然资源部 农业农村部 生态环境部公告
    2019 年第 81 号)第七条规定 :免税幼园具体范围限县级
    民政府教育行政部门批准成立幼园专门幼保育教育场
    (三)判断题
    1 未批准占耕耕占税纳税义务发生时间收
    税务机关通知申报天( )
    参考答案×
    答案解析根关发布 < 中华民国耕占税法实施办
    法 > 公告(财政部 税务总局 然资源部 农业农村部 生态环境部公告
    2019 年第 81 号)第二十七条规定 :未批准占耕耕占税纳
    税义务发生时间然资源部门认定纳税实际占耕日
    2 纳税改变原占途属免征者减征耕占税情形
    应适税额补缴耕占税( )
    参考答案√
    答案解析根中华民国耕占税法(中华民
    国席令第十八号)第八条规定 :法第七条第款第二款规定
    免征者减征耕占税纳税改变原占途属免征 176
    纳税服务业务知识题库
    者减征耕占税情形应适税额补缴耕占税
    3 国务院财政税务部门根均耕面积济发展情况确
    定省治区直辖市均税额( )
    参考答案×
    答案解析根中华民国耕占税法(中华民
    国席令第十八号)第四条规定 :区耕占税适税额省
    治区直辖市民政府根均耕面积济发展等情况前款
    规定税额幅度提出报级民代表会常务委员会决定报全
    国民代表会常务委员会国务院备案省治区直辖市耕
    占税适税额均水低法附省治区直辖
    市耕占税均税额表规定均税额
    4 均耕低零点五亩区省治区直辖市根
    济发展情况适提高耕占税适税额( )
    参考答案√
    答案解析根中华民国耕占税法(中华民
    国席令第十八号)第五条规定 :均耕低零点五亩区省
    治区直辖市根济发展情况适提高耕占税适
    税额提高部分超法第四条第二款确定适税额百
    分五十具体适税额法第四条第二款规定程序确定
    5 税务机关应相关部门建立耕占税涉税信息享机制工
    作配合机制县级方民政府然资源农业农村水利等相关
    部门应定期税务机关提供农转时占等信息协助税务
    机关加强耕占税征收理( )
    参考答案√
    答案解析根中华民国耕占税法(中华民
    国席令第十八号)第十三条规定 :税务机关应相关部门建立耕
    占税涉税信息享机制工作配合机制县级方民政府然
    资源农业农村水利等相关部门应定期税务机关提供农转 177
    第篇 税收政策知识
    时占等信息协助税务机关加强耕占税征收理
    6 挖损采矿塌陷压占污染等损毁耕纳税义务发生时间
    然资源农业农村等相关部门认定损毁耕次日( )
    参考答案×
    答案解析根关发布 < 中华民国耕占税法实施办
    法 > 公告(财政部 税务总局 然资源部 农业农村部 生态环境部公告
    2019 年第 81 号)第二十七条规定 :挖损采矿塌陷压占污染等损
    毁耕纳税义务发生时间然资源农业农村等相关部门认定损毁
    耕日
    7 农村居民批准搬迁新建住宅占应税土超原宅基面
    积部分整占适税额减半征收耕占税( )
    参考答案×
    答案解析根中华民国耕占税法(中华民
    国席令第十八号)第七条规定 :农村居民规定标准占耕
    新建住宅适税额减半征收耕占税 中农村居
    民批准搬迁新建住宅占耕超原宅基面积部分免
    征耕占税
    8水利工程占耕减方米四元税额征收耕占税( )
    参考答案×
    答案解析根中华民国耕占税法(中华民
    国席令第十八号)第七条规定 :铁路线路公路线路飞机场跑道
    停机坪港口航道水利工程占耕减方米二元税额征
    收耕占税
    9 农村居民占耕新建住宅适税额减半征收耕占
    税( )
    参考答案×
    答案解析根中华民国耕占税法(中华民
    国席令第十八号)第七条规定 :农村居民规定标准占耕 178
    纳税服务业务知识题库
    新建住宅适税额减半征收耕占税
    10 然资源部门耕占税完税证者免税证
    关文件发放建设批准书( )
    参考答案√
    答案解析根中华民国耕占税法(中华民
    国席令第十八号)第十条第二款规定 :然资源部门耕占
    税完税证者免税证关文件发放建设批准书
    十资源税
    ()单选题
    1 列关资源税说法正确( )
    A 资源税实行价计征
    B 开采原煤进口原煤均缴纳资源税
    C 铁矿石资源税减规定税额标准 50 征收
    D 国境生产盐需缴纳资源税
    参考答案D
    答案解析选项 A 错误根中华民国资源税暂行条例
    (国务院令第 139 号发文国务院令第 605 号修订)第四条规定 :资源税
    应纳税额价定率者量定额办法分应税产品销
    售额纳税具体适例税率者应税产品销售数量纳
    税具体适定额税率计算 选项B 错误D 正确根中华民
    国资源税暂行条例(国务院令第139 号发文国务院令第 605 号修
    订)第条规定 :中华民国领域辖海域开采条例规定
    矿产品者生产盐(称开采者生产应税产品)单位
    资源税纳税应条例缴纳资源税进口原煤征收资源税
    选项 C 错误根财政部 国家税务总局关调整铁矿石资源税适税
    额标准通知(财税〔2015〕46 号)第条规定:2015 年 5 月 1 日起
    铁矿石资源税减规定税额标准 80 征收调整减规定税额标 179
    第篇 税收政策知识
    准 40 征收
    2 享受煤炭资源税税收优惠( )
    A 开采剩余采储量降原设计采储量 30(含)煤矿
    B 开采剩余服务年限 6 年煤矿
    C 开采剩余服务年限 7 年煤矿
    D 充填开采置换出煤炭
    参考答案D
    答案解析根财政部 国家税务总局关实施煤炭资源税改革
    通知(财税〔2014〕72号)第四条规定 :
    (1)衰竭期煤矿开采煤炭资源税减征 30衰竭期煤矿
    指剩余采储量降原设计采储量 20(含)者剩余服
    务年限超 5 年煤矿
    (2)充填开采置换出煤炭资源税减征 50纳税开采
    煤炭时符合述减税情形纳税选择中项执行
    叠加适
    3 法建筑物铁路水体通充填开采方式采出矿
    产资源资源税减征( )
    A20 B30 C50 D60
    参考答案C
    答案解析根财政部 国家税务总局关资源税改革具体政策问
    题通知(财税〔2016〕54号)第三条第项规定:法建筑物
    铁路水体通充填开采方式采出矿产资源资源税减征 50
    4 实际开采年限 15 年衰竭期矿山开采矿产资源资源
    税减征( )
    A20 B30 C50 D60
    参考答案B
    答案解析根财政部 国家税务总局关资源税改革具体政策问
    题通知(财税〔2016〕54 号)第三条第二项规定 :实际开采年限 180
    纳税服务业务知识题库
    15 年衰竭期矿山开采矿产资源资源税减征 30
    5 页岩气资源税( 6 规定税率)减征( )
    A20 B30 C50 D60
    参考答案B
    答案解析根财政部税务总局关页岩气减征资源税通知
    (财税〔2018〕26 号)规定:促进页岩气开发利效增加天然气供
    国务院意2018 年 4 月 1 日 2021 年 3 月 31 日页岩气资源税(
    6 规定税率)减征 30
    6 2019 年 8 月 26 日第十三届全国民代表会常务委员会第十二次
    会议通中华民国资源税法该法( )起施行
    A 2019 年 9 月 1 日 B 2019 年 12 月 1 日
    C 2020 年 1 月 1 日 D 2020 年 9 月 1 日
    参考答案D
    答案解析根中华民国资源税法(中华民国
    席令第三十三号)第十七条规定 :法2020 年 9 月 1 日起施行1993
    年 12 月 25 日国务院发布中华民国资源税暂行条例时废止
    7 计算计税销售额者销售数量时列关视销售应税产品
    说法错误( )
    A 纳税采原矿直接加工非应税产品视原矿销售
    B 纳税采原矿洗选(加工)精矿连续生产非应税产品
    视精矿销售
    C 纳税采原矿洗选(加工)精矿连续生产非应税产品
    视原矿销售
    D 应税产品投资分配抵债赠物易物等视应税产
    品销售
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关发布 < 资源税征收理规程 >
    公告(国家税务总局公告2018 年第 13 号)第四条规定 :计税销售额 181
    第篇 税收政策知识
    者销售数量包括应税产品实际销售视销售两部分视销售包
    括情形 :
    (1)纳税采原矿直接加工非应税产品视原矿销售
    (2)纳税采原矿洗选(加工)精矿连续生产非应税产品
    视精矿销售
    (3)应税产品投资分配抵债赠物易物等视应税
    产品销售
    8 稠油高凝油高含硫天然气资源税减征( )
    A20 B30 C40 D50
    参考答案C
    答案解析根财政部 国家税务总局关调整原油天然气资源
    税关政策通知(财税〔2014〕73 号)第二条第二项规定 :稠油
    高凝油高含硫天然气资源税减征 40稠油指层原油粘度
    等 50 毫帕 秒原油密度等 092 克 立方厘米原油高
    凝油指凝固点 40℃原油高含硫天然气指硫化氢含量
    等 30 克 立方米天然气
    9 三次采油资源税减征( )
    A20 B30 C40 D50
    参考答案B
    答案解析根财政部 国家税务总局关调整原油天然气资
    源税关政策通知(财税〔2014〕73 号)第二条第三项规定 :三次
    采油资源税减征 30三次采油指二次采油继续聚合物驱复
    合驱泡沫驱气水交驱二氧化碳驱微生物驱等方式进行采油
    10 低丰度油气田资源税暂减征( )
    A20 B30 C40 D50
    参考答案A
    答案解析根财政部 国家税务总局关调整原油天然气资
    源税关政策通知(财税〔2014〕73 号)第二条第四项规定 :低丰 182
    纳税服务业务知识题库
    度油气田资源税暂减征 20
    陆低丰度油田指方公里原油采储量丰度 25 万立方米
    (含)油田 陆低丰度气田指方公里天然气采储量
    丰度 25 亿立方米(含)气田
    海低丰度油田指方公里原油采储量丰度 60 万立方米
    (含)油田 海低丰度气田指方公里天然气采储量
    丰度 6 亿立方米(含)气田
    11 深水油气田资源税减征( )
    A20 B30 C40 D50
    参考答案B
    答案解析根财政部 国家税务总局关调整原油天然气资
    源税关政策通知(财税〔2014〕73 号)第二条第五项规定 :深水
    油气田资源税减征 30深水油气田指水深超 300 米(含)
    油气田符合述减免税规定原油天然气划分清律予减
    免资源税 时符合述两项两项减税规定选择中
    项执行叠加适财政部国家税务总局根国家关规定实
    际情况变化适时述政策进行调整
    (二)选题
    1 列关资源税表述正确( )
    A 纳税开采者生产税目应税产品应分核算税
    目应税产品销售额者销售数量 未分核算者准确提供
    税目应税产品销售额者销售数量高适税率
    B 纳税销售应税产品购买方收取全部价款价外费(含
    增值税)销售额征收资源税
    C 开采原油程中加热修井原油免税
    D 扣缴义务代扣代缴资源税应机构税务机关
    缴纳
    参考答案AC 183
    第篇 税收政策知识
    答案解析选项A 正确根中华民国资源税暂行条例(国
    务院令第 139 号发文国务院令第 605 号修订)第五条规定 :纳税开
    采者生产税目应税产品应分核算税目应税产品销
    售额者销售数量 未分核算者准确提供税目应税产品
    销售额者销售数量高适税率选项 B 错误根国家税务
    总局关发布资源税征收理规程公告(国家税务总局公告2018
    年第 13 号)第三条规定 :计税销售额指纳税销售应税产品购买方
    收取全部价款价外费包括增值税销项税额 选项C 正确根
    中华民国资源税暂行条例(国务院令第139 号发文国务院
    令第 605 号修订)第七条第款规定 :开采原油程中加热修井
    原油免税 选项D 错误根中华民国资源税暂行条例实
    施细(中华民国财政部令第66 号)第十四条规定 :扣缴义务
    代扣代缴资源税应收购税务机关缴纳
    2 列关资源税计税说法错误( )
    A 特殊规定外水资源税计税实际取水量
    B 纳税准确提供应税产品销售数量移送数量
    应税产品产量计征资源税销售数量
    C 征税象原矿纳税销售采原矿加工精矿应精矿
    销售额折算原矿销售额缴纳资源税
    D 纳税减税免税项目未单独核算者准确提供销售额
    者销售数量合数量减免
    参考答案BD
    答案解析选项 A根财政部 税务总局 水利部关印发 < 扩
    水资源税改革试点实施办法 > 通知(财税〔2017〕80号)第六条规定:
    资源税实行量计征办法第七条规定情形外应纳税额计算
    公式:应纳税额 实际取水量 × 适税额选项B 描述错误根中
    华民国资源税暂行条例实施细(中华民国财政部令第66
    号)第九条规定 :纳税准确提供应税产品销售数量应税产 184
    纳税服务业务知识题库
    品产量者税务机关确定折算换算成数量计征资源税
    销售数量选项C根国家税务总局关发布资源税征收理规程
    公告(国家税务总局公告2018 年第 13 号)第八条规定 :征税象
    原矿纳税销售采原矿加工精矿应精矿销售额折算原矿
    销售额缴纳资源税选项 D 描述错误根中华民国资源税暂
    行条例(国务院令第139 号发文国务院令第 605 号修订)第八条规定:
    纳税减税免税项目应单独核算销售额者销售数量 未单独
    核算者准确提供销售额者销售数量予减税者免税
    3 列项中属资源税应税产品( )
    A 液体盐 B 原油 C 天然气
    D 造石油 E 水泥
    参考答案ABC
    答案解析根中华民国资源税暂行条例(国务院令第
    139 号发文国务院令第 605 号修订)附件资源税税目税率表造
    石油水泥属应税产品
    4 资源税纳税义务包括( )
    A 中国境开采销售煤炭
    B 中国境生产销售天然气国企业
    C 中国境生产应税资源
    D 进口应税资源国企业
    E 进口应税资源外商投资企业
    参考答案ABC
    答案解析根中华民国资源税暂行条例(国务院令第
    139 号发文国务院令第 605 号修订)第条规定 :中华民国领
    域辖海域开采条例规定矿产品者生产盐(称开采者生
    产应税产品)单位资源税纳税应条例缴纳
    资源税进口应税资源征收资源税
    5 享受资源税免征优惠( ) 185
    第篇 税收政策知识
    A 开采原油程中加热修井原油
    B 符合条件衰竭期矿山
    C 运输稠油加热油气
    D 北京 2022 年冬奥会场馆建设水资源
    参考答案ACD
    答案解析选项 A 正确根中华民国资源税暂行条例
    (国务院令第 139 号发文国务院令第 605 号修订)第七条第款规定 :
    开采原油程中加热修井原油免税 选项B 错误根财
    政部 国家税务总局关实施煤炭资源税改革通知(财税〔2014〕72号)
    第四条第款规定 :衰竭期煤矿开采煤炭资源税减征30 选项C
    正确根财政部 国家税务总局关调整原油天然气资源税关政
    策通知(财税〔2014〕73 号)第二条第款规定 :油田范围运输
    稠油程中加热原油天然气免征资源税选项D 正确根财
    政部税务总局海关总署关北京 2022 年冬奥会冬残奥会税收政策通
    知(财税〔2017〕60 号)第三条第八款规定 :北京2022 年冬奥会场
    馆(场)建设试运营测试赛冬奥会冬残奥会期间北
    京 2022 年冬奥会场馆(场)建设运维水资源免征应缴纳水资
    源税
    6 关原油天然气资源税优惠政策说法正确( )
    A 油田范围运输稠油程中加热原油天然气免征资源税
    B 稠油高凝油高含硫天然气资源税减征 40
    C 深水油气田资源税减征 30
    D 低丰度油气田资源税暂减征 30
    参考答案ABC
    答案解析根财政部 国家税务总局关调整原油天然气资源
    税关政策通知(财税〔2014〕73号)第二条规定 :
    (1)油田范围运输稠油程中加热原油天然气免征资
    源税 186
    纳税服务业务知识题库
    (2)稠油高凝油高含硫天然气资源税减征 40
    (3)三次采油资源税减征 30
    (4)低丰度油气田资源税暂减征 20
    (5)深水油气田资源税减征 30
    7 列页岩气减征资源税说法正确( )
    A2018年4月1日2020年12月31日
    B2018年4月1日2021年3月31日
    C 页岩气资源税( 6 规定税率)减征 30
    D 页岩气资源税( 6 规定税率)减征 20
    参考答案BC
    答案解析根财政部税务总局关页岩气减征资源税通知
    (财税〔2018〕26 号)规定:促进页岩气开发利效增加天然气供
    国务院意2018 年 4 月 1 日 2021 年 3 月 31 日页岩气资源税(
    6 规定税率)减征 30
    8 列关落实资源税改革优惠政策说法正确( )
    A 符合条件充填开采衰竭期矿山减征资源税实行备案理
    制度
    B 法建筑物铁路水体通充填开采方式采出矿
    产资源资源税减征 30
    C 实际开采年限 15 年(含)衰竭期矿山开采矿产资源
    资源税减征 30
    D 纳税应单独核算减税项目销售额销售量未单独核
    算享受减税优惠
    参考答案ACD
    答案解析根国家税务总局 国土资源部关落实资源税改革优
    惠政策干事项公告(国家税务总局 国土资源部关落实资源税改革
    优惠政策干事项公告)第条第二条第三条第九条规定 :
    符合条件充填开采衰竭期矿山减征资源税实行备案理制度 187
    第篇 税收政策知识
    法建筑物铁路水体通充填开采方式采出矿产资源
    资源税减征 50实际开采年限 15 年(含)衰竭期矿山开采
    矿产资源资源税减征 30纳税应单独核算减税项目销
    售额销售量未单独核算享受减税优惠
    (三)判断题
    1 中华民国领域辖海域开采应税矿产品者生产盐
    单位应法律法规规定办理资源税申报( )
    参考答案√
    答案解析根中华民国资源税暂行条例(国务院令第
    139 号发文国务院令第 605 号修订)第条规定 :中华民国领
    域辖海域开采条例规定矿产品者生产盐(称开采者生
    产应税产品)单位资源税纳税应条例缴纳
    资源税
    2 试点区水资源税征税象水( )
    参考答案×
    答案解析根财政部 国家税务总局 水利部关印发 < 水资源
    税改革试点暂行办法 > 通知(财税〔2016〕55 号)第四条规定 :水资
    源税征税象表水水
    3 资源税纳税减税免税项目应单独核算销售额者销售
    数量 未单独核算者准确提供销售额者销售数量予减税
    者免税( )
    参考答案√
    答案解析根中华民国资源税暂行条例(国务院令第
    139 号发文国务院令第 605 号修订)第八条规定 :纳税减税免税
    项目应单独核算销售额者销售数量 未单独核算者准确提
    供销售额者销售数量予减税者免税
    4 伴生矿矿产品销售额分开核算伴生矿暂计征资
    源税( ) 188
    纳税服务业务知识题库
    参考答案√
    答案解析根财政部 国家税务总局关资源税改革具体政策问
    题通知(财税〔2016〕54 号)第四条规定 :关伴生矿产征免税
    处理促进伴生矿综合利纳税开采销售伴生矿伴生
    矿矿产品销售额分开核算伴生矿暂计征资源税 没分
    开核算伴生矿矿产品税目适税率计征资源税财政部
    国家税务总局规定规定
    5 纳税采原矿加工金锭金锭销售时缴纳资源税
    参考答案√
    答案解析根财政部 国家税务总局关资源税改革具体政策问
    题通知(财税〔2016〕54 号)第五条规定 :纳税采原矿加工金
    锭金锭销售时缴纳资源税
    6 油气田企业规定减征例填报纳税申报表附表作资
    源税减免备案资料( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关发布 < 资源税征收理规程 >
    公告(国家税务总局公告2018 年第 13 号)第十七条第二款规定 :油
    气田企业规定减征例填报纳税申报表附表作资源税减免
    备案资料
    7 简资源税征期资源税季申报调整月申报( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关印发全国税务系统进步优
    化税收营商环境行动方案(2018 年—2022 年)通知(税总发〔2018〕
    145 号)第二条规定:简资源税征期资源税月申报调整季申报
    8 纳税销售采原矿者采原矿加工金精矿粗金原矿
    者金精矿粗金销售时缴纳资源税移送时缴纳资源税( )
    参考答案×
    答案解析根财政部 国家税务总局关资源税改革具体政策问 189
    第篇 税收政策知识
    题通知(财税〔2016〕54 号)第五条规定 :纳税销售采原矿者
    采原矿加工金精矿粗金原矿者金精矿粗金销售时缴纳资
    源税移送时缴纳资源税
    9 已纳入开采正常税务理者销售矿产品时开具增值税发
    票纳税采代扣代缴征方式( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关发布 < 资源税征收理规程 >
    公告(国家税务总局公告2018 年第 13 号)第十八条规定 :已纳入
    开采正常税务理者销售矿产品时开具增值税发票纳税
    采代扣代缴征方式
    10 原油采代扣代缴征方式征收资源税( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关发布 < 资源税征收理规程 >
    公告(国家税务总局公告2018 年第 13 号)第十八条规定 :资源税代
    扣代缴适范围应限定原油天然气煤炭外税源零散
    定期开采等难采矿申报缴纳资源税矿产品
    11 纳税采原矿洗选(加工)精矿连续生产非应税产品
    视精矿销售( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关发布 < 资源税征收理规程 >
    公告(国家税务总局公告2018 年第 13 号)第四条第款规定 :纳税
    采原矿直接加工非应税产品视原矿销售
    12 纳税采原矿加工精矿产品原矿移送时缴纳资源
    税( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关发布 < 资源税征收理规程 >
    公告(国家税务总局公告2018 年第 13 号)第十二条规定 :资源税
    应税产品销售者环节计算缴纳纳税采原矿加工精矿产品 190
    纳税服务业务知识题库
    原矿移送时缴纳资源税精矿销售者时缴纳资源税
    十契税
    ()单选题
    1 购买家庭第二套改善性住房面积 90 方米
    减( )税率征收契税 面积 90 方米( )
    税率征收契税
    A1 15 B15 2
    C1 2 D2 4
    参考答案C
    答案解析财政部 国家税务总局住房城乡建设部关调整房产
    交易环节契税营业税优惠政策通知(财税〔2016〕23 号)通知中明确:
    购买家庭第二套改善性住房面积 90 方米减 1
    税率征收契税 面积 90 方米减 2 税率征收契税
    家庭第二套改善性住房指已拥套住房家庭购买家庭第二套
    住房
    2 列关契税减免税优惠说法正确( )
    A 驻华领馆外交员承受土房屋权属免征契税
    B 金融租赁公司通售回租承受承租房屋土权属免征契税
    C 单位承受荒滩仓储设施开发免征契税
    D 军事单位承受土房屋外营免征契税
    参考答案A
    答案解析选项 B金融租赁公司开展售回租业务承受承租
    房屋土权属章征税售回租合期满承租回购原房屋
    土权属免征契税选项 C承受荒山荒沟荒丘荒滩土
    权农林牧渔业生产免征契税选项 D承受土房
    屋外营章征税
    3 单位发生列行应该缴纳契税( ) 191
    第篇 税收政策知识
    A 转土权 B 承受动产权
    C 赠动产权 D 转动产权
    参考答案B
    答案解析契税权发生转移动产征税象产权
    承受征收种财产税
    4 2019 年 4 月中国公民肖某首次购买普通住房套(属家庭唯
    住房)面积85 方米合总价格 544 万元中含装修费 84 万元
    金额均含增值税肖某购买该住房应缴纳契税( )元
    A4600 B5440 C6900 D8160
    参考答案B
    答案解析房屋买卖契税计税价格房屋买卖总价款买卖
    装修房屋装修费应包括购买 90 方米属
    家庭唯住房减 1 税率征收契税肖某购买该住房应缴纳契税
    544000×15440(元)
    5 购买 90 方米普通住房该住房属家庭唯住
    房减( )税率征收契税
    A1 B15 C2 D4
    参考答案A
    答案解析财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关调整房
    产交易环节契税 税优惠政策通知(财税〔2010〕94号)第点:
    购买普通住房该住房属家庭(成员范围包括购房配偶
    未成年子女)唯住房减半征收契税购买 90 方米
    普通住房该住房属家庭唯住房减 1 税率征收契税
    6 列关契税说法正确( )
    A 契税房屋产权转方缴纳
    B 农民购买房屋征收契税
    C 抵债获房屋征契税
    D 契税税率省级民政府规定幅度确定 192
    纳税服务业务知识题库
    参考答案D
    答案解析选项 A契税房屋产权承受方缴纳 选项BC 均征
    收契税选项D契税实行幅度例税率具体执行税率省治区
    直辖市民政府规定幅度税率范围根区实际情况确定
    7 单位发生列行应该缴纳契税( )
    A 转土权 B 承受动产权
    C 赠动产权 D 转动产权
    参考答案B
    答案解析契税权发生转移动产征税象产权
    承受征收种财产税
    8 某房产开发公司 2014 年协议方式受宗国土权
    支付土出金 8500 万元土补偿费3000 万元安置补助费2000 万元
    市政建设配套费 1800 万元假定适契税税率 4该房产开
    发公司取该宗土权应缴纳契税( )万元
    A340 B460 C540 D612
    参考答案D
    答案解析协议方式出契税计税价格成交价格成交
    价格包括土出金土补偿费安置补助费附着物青苗补
    偿费拆迁补偿费市政建设配套费等该公司取该宗土应缴纳契
    税 (8500+3000+2000+1800)×4612(万元)
    9 购买 90 方米普通住房该住房属家庭唯住
    房契税( )征收
    A4 B2 C1 D5
    参考答案C
    答案解析根财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关调整
    房产交易环节契税 税优惠政策通知文件第条第款规
    定 :购买普通住房该住房属家庭(成员范围包括购房配
    偶未成年子女)唯住房减半征收契税购买 90 方米 193
    第篇 税收政策知识
    普通住房该住房属家庭唯住房减 1 税率征收契税
    10 列关契税计税说法正确( )
    A 契税计税含增值税
    B 买卖装修房屋契税计税包括装修费
    C 承受国土契税计税扣减政府减免土出金
    D 房屋交换价格差额明显合理正理税务机关参
    成价格核定
    参考答案A
    答案解析选项 B房屋买卖契税计税价格房屋买卖合总
    价款买卖装修房屋装修费应包括 选项C减免土
    出金减免契税 选项D征收机关参市场价格核定
    11 甲企业 2016 年 1 月力偿乙企业已期债务 3000 万元
    双方协商甲企业意房产偿债务该房产原值 5000 万元
    净值 2000 万元评估现值 9000 万元乙企业支付差价款 6000 万元双
    方办理产权户手续乙企业计缴契税计税( )
    A5000 万元 B6000 万元
    C9000 万元 D2000 万元
    参考答案C
    答案解析房产抵偿债务房屋折价款作计税缴纳
    契税题中折价款 9000 万元
    (二)选题
    1 王买 6 年家庭唯住房外出售免征( )
    A 税 B 增值税 C 契税
    D 印花税 E 土增值税
    参考答案ABDE
    答案解析(1)根财政部 国家税务总局关全面推开营业税改
    征增值税试点通知(财税〔2016〕36 号)文件规定 :购买足
    2 年住房外销售 5 征收率全额缴纳增值税 购买 194
    纳税服务业务知识题库
    2 年(含 2 年)非普通住房外销售销售收入减购买住房
    价款差额 5 征收率缴纳增值税购买2 年(含2 年)
    普通住房外销售免征增值税述政策仅适北京市海市
    广州市深圳市(2)根财政部国家税务总局关税
    干政策问题通知(财税字〔1994〕20 号)文件第二条规定 :转
    达五年唯家庭生活房取暂免征收
    税(3)根财政部 国家税务总局关调整房产交易环节税
    收政策通知(财税〔2008〕137 号)文件第二条规定 :销售
    购买住房暂免征收印花税第三条规定 销售住房暂免征收土增
    值税
    2 关契税相关优惠正确( )
    A 承受荒山等土权农林牧渔业生产免征契税
    B 国家机关事业单位社会团体军事单位承受土房屋办公
    教学医疗科研军事设施免征契税
    C 城镇职工规定第次购买公住房免征契税
    D 购买家庭唯住房 90 米减 15
    参考答案ABC
    答案解析中华民国契税暂行条例(中华民国国务
    院令第 224 号)中华民国契税暂行条例细(财法字〔1997〕
    52 号)财政部 国家税务总局住房城乡建设部关调整房产交易环节
    契税营业税优惠政策通知(财税〔2016〕23 号)购买家庭唯
    住房(家庭成员范围包括购房配偶未成年子女)面积90
    方米减 1 税率征收契税 面积90 方米减
    15 税率征收契税
    3 老杨房屋征收获笔补偿笔补偿费外购买
    套住房购房交易中老杨享受税收优惠( )
    A 契税 B 税
    C 印花税 D 增值税 195
    第篇 税收政策知识
    参考答案AC
    答案解析根财政部 国家税务总局关棚户区改造关税收政
    策通知(财税〔2013〕101 号)文件第条规定 :改造安置住房
    营理单位开发商改造安置住房相关印花税购买安置住房
    涉印花税予免征第五条规定 :房屋征收取货
    币补偿购买改造安置住房房屋征收进行房屋产权调换
    取改造安置住房关规定减免契税
    4 异扶贫搬迁规定免征契税情形( )
    A 易扶贫搬迁贫困口规定取安置住房
    B 易扶贫搬迁项目实施体取建设安置住房土时
    C 项目实施体购买商品住房者回购保障性住房作安置住房房源
    D 商品住房开发项目中配套建设安置住房
    参考答案ABCD
    答案解析财政部 国家税务总局关易扶贫搬迁税收优惠政策
    通知(财税〔2018〕135号)第条第二条
    5 根契税相关规定列项中说法正确( )
    A 城镇职工规定第次购买公住房免征契税
    B 公租房营理单位购买住房作公租房免征契税
    C 营理单位回购已分配改造安置住房继续作改造安置房
    源免征契税
    D 首次购买 90 方米改造安置住房 1 税率计征契税
    E 已缴纳契税购房单位办理房屋权属变更登记退
    房退已纳契税
    参考答案 ABCD
    答案解析已缴纳契税购房单位未办理房屋权属变
    更登记前退房退已纳契税 办理房屋权属变更登记退房
    予退已纳契税选项 E 错误
    62017 年张先生购置家庭第套住房面积 90 方米成交价格 196
    纳税服务业务知识题库
    70 万元 2018 年工作调动张先生家庭唯住房换取赵先生套
    85 方米房屋赵先生支付张先生 10 万元契税税率 3金额
    均含增值税列关契税纳税义务说法正确( )
    A 赵先生需缴纳契税 24000 元
    B 张先生购置家庭第套住房缴纳契税 7000 元
    C 张先生换取赵先生住房需缴纳契税 3000 元
    D 张先生换取房屋行应 90 方米房屋缴纳契税
    E 赵先生换取房屋行契税纳税义务发生时间纳税签订房屋权
    属转移合天
    参考答案 BE
    答案解析张先生购置家庭第套住房应缴纳契税 700000×17000
    (元)赵先生换取房屋行应缴纳契税100000×33000(元)赵先生
    缴纳契税纳税义务发生时间纳税签订房屋权属转移合天
    72017 年 8 月居民甲某市场价格 160 万元(含增值
    税)房产乙某抵债乙某该房产换取丙某价值 140 万元房
    产时丙某免乙某欠债务20 万元已知契税适税率 4
    列关契税处理正确( )
    A 甲某缴纳契税
    B 乙某缴纳契税 64 万元
    C 乙某缴纳契税 72 万元
    D 丙某缴纳契税 08 万元
    参考答案 ABD
    答案解析契税产权承受方缴纳甲某缴纳契税 乙某应缴纳
    契税 160×464(万元)房屋交换交换房屋价格差额计
    税支付差价方缴纳契税丙某应缴纳契税 20×408(万元)
    8 列关契税征收理说法正确( )
    A 纳税取销售动产发票持民法院裁决书原件
    相关资料办理契税纳税申报 197
    第篇 税收政策知识
    B 纳税房产开发企业税务机关列非正常户取销
    售动产发票法办理契税纳税申报
    C 纳税应纳税义务发生日起 10 日征收机关办理申报
    D 纳税义务发生时间纳税签订土房屋权属转移合天
    参考答案 ACD
    答案解析选项 B纳税房产开发企业税务机关列非正
    常户取销售动产发票税务机关核实关情况应予受理
    9 说法正确( )
    A 居民房屋征收选择货币补偿重新购置房屋购房成
    交价格超货币补偿差价部分规定征收契税
    B 单位房屋土外资产增资相应扩投资
    公司股权持例投资公司否变更工商登记房屋土
    权属发生转移征收契税
    C 合伙企业合伙名房屋土权属转移合伙企业名
    征收契税
    D 金融租赁公司开展售回租业务承受承租房屋土权属
    章征税
    参考答案ABD
    答案解析财政部 国家税务总局关企业售回租方式进行融
    资等关契税政策通知(财税〔2012〕82 号)合伙企业合伙
    名房屋土权属转移合伙企业名合伙企业名房屋
    土权属转回原合伙名免征契税
    (三)判断题
    1 中华民国境转移土房屋权属承受单位
    应土房屋税务机关办理契税申报( )
    参考答案√
    答案解析中华民国境转移土房屋权属承受单
    位应土房屋税务务机关办理契税申报 198
    纳税服务业务知识题库
    2 已购公住房补缴土出金出费成完全产权住
    房需缴纳土权属转移契税( )
    参考答案×
    答案解析财政部 国家税务总局关国土权出等关
    契税问题通知(财税〔2004〕134 号)通知中明确 :三已购公住
    房补缴土出金出费成完全产权住房免征土权
    属转移契税
    3 易扶贫搬迁贫困口规定取安置住房免征契税( )
    参考答案√
    答案解析财政部 国家税务总局关易扶贫搬迁税收优惠政策
    通知(财税〔2018〕135号)第条
    4 异扶贫搬迁项目实施体取建设安置住房土
    时免征契税印花税( )
    参考答案√
    答案解析财政部 国家税务总局关易扶贫搬迁税收优惠政策
    通知(财税〔2018〕135号)第二条
    5 营理单位回购已分配改造安置住房继续作改造安置房
    源免征契税( )
    参考答案√
    答案解析财政部 国家税务总局关棚户区改造关税收政策
    通知(财税〔2013〕101号)
    6 房屋征收取货币补偿购买改造安置住房
    房屋征收进行房屋产权调换取改造安置住房减免契税
    (  )
    参考答案√
    答案解析财政部 国家税务总局关棚户区改造关税收政策
    通知(财税〔2013〕101号)
    7 军建离退休干部住房附属房移交方政府理涉契 199
    第篇 税收政策知识
    税免征( )
    参考答案√
    答案解析财政部 国家税务总局关免征军建离退休干部住房移
    交方政府理涉契税通知(财税字〔2000〕176 号)军建离退
    休干部住房移交方政府理军队离退休干部住房保障理方式
    调整军队住房制度改革重措施配合国务院中央军委
    决策利实施免征军建离退休干部住房附属房移交方政府
    理涉契税
    8 土权房屋交换价格相等免征契税相等差额征收
    契税( )
    参考答案√
    答案解析中华民国契税暂行条例细(财法字〔1997〕
    52 号)
    9 纳税改变土房屋途应补缴已减征免征契税
    纳税义务发生时间改变关土房屋途天( )
    参考答案√
    答案解析中华民国契税暂行条例细(财法字〔1997〕
    52 号)
    10 外交员承受土房屋权属均免征契税( )
    参考答案×
    答案解析中华民国契税暂行条例细(财法字〔1997〕
    52 号)国关法律规定国缔结参加双边边条约
    协定规定应予免税外国驻华馆领事馆联合国驻华机构
    外交代表领事官员外交员承受土房屋权属外交
    部确认免征契税
    11 体工商户营者名房屋土权属转移体
    工商户名体工商户名房屋土权属转回原营者
    名免征契税( ) 200
    纳税服务业务知识题库
    参考答案√
    答案解析财政部 国家税务总局关企业售回租方式进行融
    资等关契税政策通知(财税〔2012〕82号)
    十二印花税
    ()单选题
    1 列项中属印花税纳税义务( )
    A 合担保
    B 权利许证发放
    C 合鉴定
    D 电子形式签订应税证事
    参考答案D
    答案解析根中华民国印花税暂行条例施行细(财
    税字〔1988〕第 255 号)第十五条规定 :条例第八条说事
    指证直接权利义务关系单位包括保证鉴定
    合鉴定担保印花税纳税义务 权利许证
    领受印花税纳税义务
    2 列合证中应缴纳印花税( )
    A 会计咨询合
    B 审计咨询合
    C 贴息贷款合
    D 发电厂电网订立购电合
    参考答案D
    答案解析选项 AB 错误根国家税务局关技术合征收
    印花税问题通知(〔1989〕国税字第 34 号)第二条第二款规定 :
    般法律法规会计审计等方面咨询属技术咨询
    立合贴印花选项C根中华民国印花税暂行条例施行细
    (财税字〔1988〕第255 号)第十三条规定:根条例第四条第(3)款规定 201
    第篇 税收政策知识
    列证免纳印花税 :1 国家指定收购部门村民委员会农民
    书立农副产品收购合 2 息贴息贷款合 3 外国政府者
    国际金融组织国政府国家金融机构提供优惠贷款书立合
    发电厂电网订立购电合属购销合应缴纳印花税根中
    华民国印花税暂行条例 (中华民国国务院令第11 号)第
    二条规定 :列证应纳税证:1 购销加工承揽建设工程承包
    财产租赁货物运输仓储保款财产保险技术合者具
    合性质证2产权转移书3营业账簿4权利许证5
    财政部确定征税证
    3 易扶贫搬迁税收政策执行日起已征税款( )
    申请予退税
    A 贴花方式缴纳印花税 B 税
    C 契税 D 城镇土税
    参考答案A
    答案解析根财政部 国家税务总局关易扶贫搬迁税收优惠
    政策通知(财税〔2018〕135 号)第三条第二款规定 :通知执行期
    限 2018 年 1 月 1 日 2020 年 12 月 31 日执行日起已征税款
    贴花方式缴纳印花税外申请予退税
    4 列项中属印花税纳税义务( )
    A 购销合立合
    B 记载资金账簿立账簿
    C 商标注册证领受
    D 专利证发放
    参考答案D
    答案解析根中华民国印花税暂行条例(中华民
    国国务院令第 11 号)附件印花税税目税率表规定 :专利证领受
    印花税纳税义务
    5 列项合中技术合贴花( ) 202
    纳税服务业务知识题库
    A 专利申请转合 B 非专利技术转合
    C 专利权转合 D 技术咨询合
    参考答案C
    答案解析根国家税务局关技术合征收印花税问题通
    知(〔1989〕国税字第 34 号)第条规定 :技术转包括:专利权转
    专利申请权转专利实施许非专利技术转类
    型技术转书立证印花税税目税率表规定分适
    税目税率中专利申请权转非专利技术转书立合
    适技术合税目专利权转专利实施许书立合书
    适产权转移书税目
    6 2019 年 2 月甲企业乙企业签订份货物购销合合注明
    甲企业乙企业销售货物批货物价值300000 元月已规定贴花
    2019 年 5 月甲企业实际乙企业发出 500000 元货物双方协商
    实际发出货物金额合中金额进行修改已知购销合印花税税率
    03‰甲企业 2019 年 5 月针该合应补缴印花税( )元
    A0 B60 C150 D240
    参考答案B
    答案解析根中华民国印花税暂行条例 (中华民
    国国务院令第 11 号)第九条规定:已贴花证修改载金额增加
    增加部分应补贴印花税票
    甲企业 2019 年 5 月应补缴印花税 (500000300000)×03‰60(元)
    7 2019 年 4 月甲企业乙企业签订份建设工程勘察设计合
    合约定勘察设计费 250000 元某原该合未履行已知
    建设工程勘察设计合印花税税率 05‰甲企业 2019 年 4 月应缴
    纳印花税( )元
    A0 B625 C75 D125
    参考答案D
    答案解析根国家税务局关印花税干具体问题规定(〔 203
    第篇 税收政策知识
    1988〕国税字第 25 号)第七点明确 :印花税暂行条例规定合
    签订时应贴花履行完税手续合否兑现否期
    兑现律规定贴花
    甲企业 2019 年 4 月甲企业应缴纳印花税 250000×05‰ 125(元)
    8 甲商贸企业乙运输公司签订份货物运输合乙公司
    货物南京运输北京合注明 :货物价款100 万元运输费 30
    万元装卸费 5 万元已知货物运输合印花税税率 05‰乙运输
    公司应缴纳印花税( )元
    A150 B175 C650 D675
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局 铁道部关铁路货运证印花税
    干问题通知(国税发〔2006〕101 号)第二条规定 :铁路货运运费结
    算证印花税应税证包括 :()货票(发站发送货物时)
    (二)运费杂费收(站收取货物运费时)(三)合资方铁路
    货运运费结算证(合资铁路公司方铁路单独计算核收单位
    运费时)述证中列运费印花税计税包括统运价
    运费特价加价运费合资方铁路运费新路均摊费电力附加费
    分段计费次核收运费结算证记载全程运费计税
    分段计费分核收运费分核收运费结算证记载运费
    计税
    货物运输合印花税计税取运输费金额(运费收
    入)包括运货物金额装卸费等乙运输公司应缴纳印花税
    30×05‰ ×10000150(元)
    9 纳税纳税证应妥善保存证保存期限国家已明
    确规定规定办 余证均应履行完毕保存( )年
    A1 B5 C10 D15
    参考答案A
    答案解析根中华民国印花税暂行条例施行细(财 204
    纳税服务业务知识题库
    税字〔1988〕第 255 号)第二十五条规定:纳税纳税证应妥善保存
    证保存期限国家已明确规定规定办 余证均应
    履行完毕保存年
    10 印花税票委托单位者代售税务机关付代售金
    额( )手续费
    A3‰ B5‰ C3 D5
    参考答案D
    答案解析根中华民国印花税暂行条例施行细(财
    税字〔1988〕第 255 号)第三十条规定 :印花税票委托单位者
    代售税务机关付代售金额 5%手续费支付源实征印
    花税款中提取
    (二)选题
    1 免征印花税( )
    A 财产财产赠政府社会福利单位学校立书
    B 国家指定收购部门村民委员会农民书立农副产品收
    购合
    C 息贴息贷款合
    D 外国政府者国际金融组织国政府国家金融机构提供优惠
    贷款书立合
    参考答案ABCD
    答案解析中华民国印花税暂行条例(中华民国国
    务院令第 11 号)中华民国印花税暂行条例实施细((88)财
    税字第 255 号)
    2 列合证应缴纳印花税( )
    A 企业出租门店合 B 专利证
    C 军事物资运输证 D 已缴纳印花税证副
    参考答案AB
    答案解析选项 C军事物资运输证免征印花税 选项D已 205
    第篇 税收政策知识
    缴纳印花税证副抄免征印花税
    3 列合中应该征收印花税( )
    A 未期兑现合
    B 电网户间签订购售电合
    C 发电厂电网间签订购售电合
    D 国家指定收购部门农民签订农业产品收购合
    参考答案AC
    答案解析选项 A 应该征税未期兑现合印花税征
    税象电网户间签订供电合属印花税列举征税
    证征收印花税选项 B 符合题意发电厂电网间签订购
    售电合购销合征收印花税选项 C 符合题意国家指定收
    购部门村民委员会农民书立农副产品收购合属免税合
    选项 D 符合题意
    4 列选项中产权转移书贴花( )
    A 土权转合 B 商品房销售合
    C 专利申请权转合 D 偿赠动产
    参考答案ABD
    答案解析选项 C 技术合贴花缴纳印花税
    5 列单位属印花税纳税( )
    A 技术合签订单位
    B 发放商标注册证商标局
    C 电子应税证签订单位
    D 签订运输合承运单位
    参考答案ACD
    答案解析选项 B发放商标注册证商标局属印花税纳税
    6 列关印花税纳税义务描述正确( )
    A 国外书立国应税证纳税
    B 电子形式签订类应税证事 206
    纳税服务业务知识题库
    C 两方两方事书立应税证双方协商确
    定纳税义务协商成双方缴纳应税额 50
    D 中国境书立领受税法列举证应履行纳税义务
    单位印花税纳税义务
    参考答案ABD
    答案解析选项 C事方印花税纳税
    7 关印花税计税说法正确( )
    A 货物运输合运输费装卸费总额计税
    B 物易物方式商品交易合购销合计金额计税
    C 电网发电企业签订供电合购销合列明金额计

    D 委托方提供材料加工合加工费材料合计金
    额计税
    参考答案BC
    答案解析选项A货物运输合计税取运输费金额(
    运费收入)包括运货物金额装卸费保险费等 选项D
    委托方提供材料原料受托方提供辅助材料加工合
    加工费辅助材料金额否分记载均辅助材料加工费合计
    数加工承揽合计税贴花委托方提供材料原料金额
    计税贴花
    8 列关印花税纳税贴花表述中正确( )
    A 签订应税证证生效日起贴花完税
    B 贴印花税票者申请退抵扣印花税
    C 印花税票应贴应纳税证税务机关注销画销
    D 已贴花证合修改载金额增加应补贴印花
    参考答案BD
    答案解析选项 A应纳税证书立领受时行贴花完税
    延证生效日期贴花 选项C纳税行注销画销 207
    第篇 税收政策知识
    (三)判断题
    1 中华民国境书立领受印花税应税证单位
    合签订时书立时账簿启时证领受时应办理印花税
    申报( )
    参考答案√
    答案解析根中华民国印花税暂行条例(中华民
    国国务院令第 11 号)第条规定 :中华民国境书立领受
    条例列举证单位印花税纳税义务应
    条例规定缴纳印花税
    2 2018 年 5 月 1 日起万分五税率贴花资金账簿件
    贴花五元账簿减半征收印花税( )
    参考答案×
    答案解析根财政部 税务总局关营业账簿减免印花税通
    知(财税〔2018〕50 号)规定 :2018 年 5 月 1 日起万分五
    税率贴花资金账簿减半征收印花税件贴花五元账簿免征
    印花税
    3 规模纳税已享受资金账簿印花税减半优惠 叠加享
    受规模纳税印花税减征 50 优惠( )
    参考答案√
    答案解析根财政部税务总局关实施微企业普惠性税收减
    免政策通知(财税〔2019〕13 号)第四条规定 :增值税规模纳税
    已法享受资源税城市维护建设税房产税城镇土税印花税
    耕占税教育费附加方教育附加优惠政策叠加享受
    通知第三条规定优惠政策
    4 销售购买住房暂免征收印花税( )
    参考答案√
    答案解析财政部 国家税务总局关调整房产交易环节税收政
    策通知(财税〔2008〕137 号)第二条规定 :销售购买住房 208
    纳税服务业务知识题库
    暂免征收印花税
    5 2018 年 1 月 1 日 2020 年 12 月 31 日金融机构型企业
    微型企业签订款合免征印花税( )
    参考答案√
    答案解析根财政部税务总局关支持微企业融资关税收
    政策通知(财税〔2017〕77 号)第二条规定 :2018 年 1 月 1 日
    2020 年 12 月 31 日金融机构型企业微型企业签订款合
    免征印花税
    6 企业改制签订产权转移书规定贴花( )
    参考答案×
    答案解析根财政部 国家税务总局关企业改制程中关印
    花税政策通知(财税〔2003〕183 号)第三条规定 :企业改制签订
    产权转移书免予贴花
    7 企业改制前签订尚未履行完类应税合改制需变更
    执行体仅改变执行体余条款未作变动改制前已贴花
    贴花( )
    参考答案√
    答案解析根财政部 国家税务总局关企业改制程中关印
    花税政策通知(财税〔2003〕183 号)第二条规定 :企业改制前签订
    尚未履行完类应税合改制需变更执行体仅改变
    执行体余条款未作变动改制前已贴花贴花
    8 简印花税税目税率基印花税部分征税范围增值税征税范
    围重合情况提出印花税立法建议缩征税范围新型金融衍生
    工具合等新类型纳入征税范围( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关印发 < 全国税务系统进步
    优化税收营商环境行动方案(2018 年—2022 年)> 通知(税总发〔
    2018〕145 号)附件全国税务系统进步优化税收营商环境行动方案工 209
    第篇 税收政策知识
    作容分工时间进度安排表第条求 :2019 年 6 月底前完成简
    印花税税目税率基印花税部分征税范围增值税征税范围重合情
    况提出印花税立法建议缩征税范围新型金融衍生工具合等
    新类型纳入征税范围
    9 合分立方式成立新企业新启资金账簿记载资金
    原已贴花部分贴花未贴花部分新增加资金规
    定贴花( )
    参考答案√
    答案解析根财政部 国家税务总局关企业改制程中关印
    花税政策通知(财税〔2003〕183 号)第条第二款规定 :合
    分立方式成立新企业新启资金账簿记载资金原已贴花
    部分贴花未贴花部分新增加资金规定贴花
    10 财产财产赠学校立书免征印花税( )
    参考答案√
    答案解析根财政部 国家税务总局关教育税收政策通知
    (财税〔2004〕39 号)第二条规定 :国家拨付事业费企业办类
    学校托幼园房产土免征房产税城镇土税
    财产财产赠学校立书免征印花税
    11 应纳税证未贴者少贴印花税票税务机关责令补
    贴印花税票外处应补贴印花税票金额 20 倍罚款( )
    参考答案√
    答案解析根中华民国印花税暂行条例(中华民
    国国务院令第 11 号)第十三条规定 :纳税列行税
    务机关根情节轻重予处罚 :1 应纳税证未贴者少贴印花
    税票税务机关责令补贴印花税票外处应补贴印花税票金
    额 20 倍罚款 2 违反条例第六条第款规定税务机关处
    未注销者画销印花税票金额 10 倍罚款 3 违反条例第六条
    第二款规定税务机关处重印花税票金额 30 倍罚款伪 210
    纳税服务业务知识题库
    造印花税票税务机关提请司法机关法追究刑事责
    12 应纳税额足角免纳印花税( )
    参考答案√
    答案解析根中华民国印花税暂行条例(中华民
    国国务院令第 11 号)第三条规定 :纳税根应纳税证性质分
    例税率者件定额计算应纳税额具体税率税额确定
    条例附印花税税目税率表执行应纳税额足角免纳
    印花税应纳税额角税额尾数满五分计满五分
    角计算缴纳
    十三车船税
    ()单选题
    1 列车船中属车船税征税范围( )
    A 机场部场车辆 B 汽车
    C 火车 D 拖船
    参考答案C
    答案解析根中华民国车船税法实施条例(中华民
    国国务院令第 611 号)第二条规定:车船税法第条称车辆船舶
    指 :
    (1)法应车船登记理部门登记机动车辆船舶
    (2)法需车船登记理部门登记单位部场行驶
    者作业机动车辆船舶
    选项 C火车属车船税征税范围
    2 列车辆应缴纳车船税( )
    A 挂车
    B 捕捞养殖渔船
    C 武装警察部队专车辆
    D 国际组织驻华代表机构车辆 211
    第篇 税收政策知识
    参考答案A
    答案解析根中华民国车船税法(中华民国
    席令第四十三号)第三条规定 :列车船免征车船税:
    (1)捕捞养殖渔船
    (2)军队武装警察部队专车船
    (3)警车船
    (4)法律规定应予免税外国驻华领馆国际组织驻华
    代表机构关员车船
    3 规定缴纳船舶吨税机动船舶车船税法实施日起( )
    年免征车船税
    A2 B3 C4 D5
    参考答案D
    答案解析根中华民国车船税法实施条例(中华民
    国国务院令第 611 号)第二十五条规定缴纳船舶吨税机动船舶
    车船税法实施日起 5 年免征车船税
    4 2018 年 1 月 1 日起全省范围符合条件中学幼园校车
    法取校车许接送义务教育阶段学生幼园童
    学( )免征车船税
    A 轿车 B 面包车
    C7 座载客汽车 D 三轮汽车
    参考答案C
    答案解析根湖南省方税务局关校车免征车船税关事项
    公告〔原湖南省方税务局公告2017 年第 2 号2018年 6 月 15 日国
    家税务总局湖南省税务局关修改部分税收规范性文件条款公告(湖
    南省税务局公告 2018 年第 3 号)修改〕第条规定:2018 年 1 月 1 日起
    全省范围符合条件中学幼园校车符合湖南省实施 < 校车
    安全理条例 > 办法(湖南省民政府令第277 号)规定法取校
    车许接送义务教育阶段学生幼园童学 7 座 212
    纳税服务业务知识题库
    载客汽车免征车船税
    5 2012 年 1 月 1 日起节约源车辆( )征收车船税
    新源车辆( )车船税
    A 减半 减半 B 免征减半
    C 减半免征 D 免征免征
    参考答案C
    答案解析根财政部 国家税务总局工业信息化部关节约
    源新源车辆减免车船税车型目录(第批)公告(财政部 国
    家税务总局工业信息化部公告 2012 年第 7 号)规定 :2012 年 1 月 1
    日起节约源车辆减半征收车船税 新源车辆免
    征车船税
    6 根车船税相关规定车辆具体适税额( )规
    定税额幅度国务院规定确定
    A 省治区直辖市民政府
    B 省治区直辖市税务机关
    C 车船理部门
    D 国家税务总局
    参考答案A
    答案解析根中华民国车船税法(中华民国
    席令第四十三号)第二条规定 :车辆具体适税额省治区直
    辖市民政府法附车船税税目税额表规定税额幅度国
    务院规定确定
    7 列关车船税计税单位说法中正确( )
    A 车辆计税单位
    B 货车辆计税单位
    C 机动船舶净吨位吨计税单位
    D 游艇艇身长度米计税单位
    参考答案B 213
    第篇 税收政策知识
    答案解析根中华民国车船税法(中华民国
    席令第四十三号)附表车船税税目税额表货车整备质量吨计
    税单位
    8 车辆中属专作业车( )
    A 消防车 B 高空作业车
    C 混凝土泵车 D 救护车
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关车船税征干问题公告(国
    家税务总局公告 2013 年第 42 号)第条规定 :设计技术特性
    特殊工作装置专设备器具汽车应认定专作业
    车汽车起重机消防车混凝土泵车清障车高空作业车洒水车
    扫路车等载运员货物目专汽车救护车属
    专作业车
    9 车辆质量题发生退货时章申请退车船税退货月份
    ( )准
    A 申请退月
    B 申请退次月
    C 退货发票载日期月
    D 退货发票载日期次月
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关车船税征干问题公告(国
    家税务总局公告 2013 年第 42 号)第四条规定 :已缴纳车船税车船
    质量原车船退回生产企业者销商纳税纳税
    税务机关申请退退货月份起该纳税年度终期间税
    款退货月份退货发票载日期月准
    10 某企业 2018 年年初拥整备质量 10 吨载货汽车 6 辆
    车 4 辆中 2 辆纯电动车 年11 月1 辆车(非纯电动)
    盗取公安机关开具相关证明够提供该盗车年 214
    纳税服务业务知识题库
    车船税完税证明已知载货汽车车船税年税额 60 元 吨车
    车船税年税额 360 元 辆该企业2018 年实际应缴纳车船税( )

    A4680 B4260 C5040 D5010
    参考答案B
    答案解析根中华民国车船税法实施条例(中华民
    国国务院令第 611 号)第十九条规定 :纳税年度已完税
    车船盗抢报废灭失纳税关理机关出具证明
    完税证纳税税务机关申请退盗抢报废
    灭失月份起该纳税年度终期间税款
    该企业 2018 年实际应缴纳车船税 10×60×6+360×2360×2124260
    (元)
    (二)选题
    1 列车船应缴纳车船税( )
    A 插电式混合动力汽车 B 事业单位班车
    C 检察院领取警牌车辆 D 挂车
    参考答案BD
    答案解析插电式混合动力汽车警车船养殖渔船等均属
    免税车船
    2 列车船免征车船税( )
    A 捕捞养殖渔船
    B 军队武装警察部队专车船
    C 警车船
    D 法律规定应予免税外国驻华领馆国际组织驻华代
    表机构关员车船
    参考答案ABCD
    答案解析中华民国车船税法(中华民国席令第
    2011 年第 43 号)第三条 列车船免征车船税:(1)捕捞养殖渔船(2) 215
    第篇 税收政策知识
    军队武装警察部队专车船 (3)警车船 (4)法律规定应
    予免税外国驻华领馆国际组织驻华代表机构关员
    车船
    3 享受车船税免征优惠( )
    A 公安机关领取警牌车辆
    B 军队专车辆
    C 新源车
    D 领取警牌车辆执行警务专船舶
    参考答案ABCD
    答案解析中华民国车船税法实施条例(中华民国
    国务院令第 611 号)
    4 列车船免征车船税( )
    A 纯电动汽车 B 警车辆
    C 捕捞养殖渔船 D 财政拨款事业单位办公车
    参考答案ABC
    答案解析选项 D 财政拨款事业单位办公车免征车船税
    5 列说法符合车船税法规定( )
    A 境单位船舶出租境外应法征收车船税
    B 境单位租入外国籍船舶应法征收车船税
    C 境租入外国籍船舶应法征收车船税
    D 境船舶出租境外应法征收车船税
    参考答案AD
    答案解析选项 BC境单位租入外国籍船舶征
    收车船税
    6 列关车船税税收优惠符合车船税法规定( )
    A 医院救护车免征车船税
    B 客货两车货车计税单位年基准税额计征车船税
    C 法需办理登记车船车船税纳税点车船 216
    纳税服务业务知识题库

    D 新源车辆均免征车船税
    参考答案BC
    答案解析医院救护车没免征车船税优惠 节约源车船减
    半征收车船税符合规定新源车船免征车船税
    (三)判断题
    1 捕捞养殖渔船军队武装警察部队专车船警车船
    免征车船税( )
    参考答案√
    答案解析根中华民国车船税法(中华民国
    席令第 43 号)第三条规定 :列车船免征车船税:
    (1)捕捞养殖渔船
    (2)军队武装警察部队专车船
    (3)警车船
    (4)法律规定应予免税外国驻华领馆国际组织驻华
    代表机构关员车船
    2 海事理机构应代征车船税单独核算理
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局 交通运输部关发布 < 船舶车船税
    委托代征理办法 > 公告(国家税务总局 交通运输部公告 2013 年第
    1 号)第十四条规定 :海事理机构应代征车船税单独核算理
    3 时入境外国车船征收车船税( )
    参考答案√
    答案解析根中华民国车船税法(中华民国
    席令第 43 号)第三条规定 :列车船免征车船税:
    (1)捕捞养殖渔船
    (2)军队武装警察部队专车船
    (3)警车船 217
    第篇 税收政策知识
    (4)法律规定应予免税外国驻华领馆国际组织驻华
    代表机构关员车船
    4 已完税车船震灾害报废灭失纳税申请退年
    缴纳税款( )
    参考答案×
    答案解析根财政部 国家税务总局关认真落实抗震救灾灾
    重建税收政策问题通知(财税〔2008〕62 号)第七条规定 :已完税
    车船震灾害报废灭失纳税申请退报废灭失月份
    起年度终期间税款
    5 已缴纳船舶车船税船舶纳税年度办理转户
    原登记予退税新登记完税证纳税
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局 交通运输部关发布 < 船舶车船税
    委托代征理办法 > 公告(国家税务总局 交通运输部公告 2013 年第
    1 号)第十六条规定 :已缴纳船舶车船税船舶纳税年度办理
    转户原登记予退税新登记完税证纳税 新
    登记海事理机构应记录述船舶完税证号出具该证税务
    机关海事理机构名称完税证复印件存档备查
    6 客货两车货车计税单位年基准税额计征车船税( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关车船税征干问题公告(国
    家税务总局公告 2013 年第 42 号)第二条规定 :客货两车称
    途货车指设计结构载运货物驾驶员座椅带
    固定折叠式座椅运载 3 客货车客货两车货
    车计税单位年基准税额计征车船税
    7 省治区直辖市民政府根实际情况公交
    通车船农村居民拥农村区摩托车三轮汽车低
    速载货汽车定期减征者免征车船税( ) 218
    纳税服务业务知识题库
    参考答案√
    答案解析根中华民国车船税法(中华民国
    席令第 2011 年第 43 号)第五条规定 :省治区直辖市民政府根
    实际情况公交通车船农村居民拥农村
    区摩托车三轮汽车低速载货汽车定期减征者免征车船税
    8 法需办理登记车船车船税纳税点车船购买
    (  )
    参考答案×
    答案解析根中华民国车船税法(中华民国
    席令第 2011 年第 43 号)第七条规定 :车船税纳税点车船登记
    者车船税扣缴义务法需办理登记车船车船税
    纳税点车船者理
    9船税纳税义务发生时间取车船权者理权月
    (  )
    参考答案√
    答案解析根中华民国车船税法(中华民国
    席令第 2011 年第 43 号)第八条规定 :车船税纳税义务发生时间取
    车船权者理权月
    10 车船税月申报缴纳( )
    参考答案×
    答案解析根中华民国车船税法(中华民国
    席令第 2011 年第 43 号)第九条规定车船税年申报缴纳
    11 购置新车船购置年应纳税额纳税义务发生次月起
    月计算应纳税额年应纳税额 12 应纳税月份数( )
    参考答案×
    答案解析根中华民国车船税法实施条例(中华民
    国国务院令第 611 号)第十九条规定 :购置新车船购置年
    应纳税额纳税义务发生月起月计算应纳税额年应纳税额 219
    第篇 税收政策知识
    12 应纳税月份数
    12 纳税年度已完税车船盗抢报废灭失纳税
    关理机关出具证明完税证纳税税
    务机关申请退盗抢报废灭失月份起该纳税年度终期间
    税款( )
    参考答案√
    答案解析根中华民国车船税法实施条例(中华民
    国国务院令第 611 号)第十九条规定 :纳税年度已完税
    车船盗抢报废灭失纳税关理机关出具证明
    完税证纳税税务机关申请退盗抢报废
    灭失月份起该纳税年度终期间税款
    13 已缴纳车船税车船纳税年度办理转户纳
    税退税( )
    参考答案√
    答案解析根中华民国车船税法实施条例(中华民
    国国务院令第 611 号)第二十条规定 :已缴纳车船税车船
    纳税年度办理转户纳税退税
    14 已缴纳车船税车船质量原车船退回生产企业者
    销商纳税纳税税务机关申请退退货月
    份起该纳税年度终期间税款退货月份退货发票载日期
    月准( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关车船税征干问题公告(国
    家税务总局公告 2013 年第 42 号)第四条规定 :已缴纳车船税车船
    质量原车船退回生产企业者销商纳税纳税
    税务机关申请退退货月份起该纳税年度终期间税
    款退货月份退货发票载日期月准
    15 境单位租入外国籍船舶征收车船税境单位 220
    纳税服务业务知识题库
    船舶出租境外应法征收车船税( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关车船税征干问题公告(国
    家税务总局公告 2013 年第 42 号)第七条规定 :境单位租入外
    国籍船舶征收车船税境单位船舶出租境外应
    法征收车船税
    十四烟叶税
    ()单选题
    1 关烟叶税相关规定列表述错误( )
    A 纳税收购烟叶应烟叶收购税务机关申报纳税
    B 烟叶税纳税收购烟叶单位
    C 烟叶税纳税应纳税义务发生日起 30 日申报纳税
    D 烟叶收购金额包括纳税支付烟叶销售者烟叶收购价款价
    外补贴
    参考答案C
    答案解析烟叶税月计征纳税应纳税义务发生月终
    日起十五日申报缴纳税款
    2 某卷烟厂增值税般纳税2018 年 8 月收购烟叶 5000 公斤
    实际支付价款总额 65 万元已开具烟叶收购发票列表述正确
    (  )
    A 卷烟厂代扣代缴烟叶税 1430 万元
    B 卷烟厂行缴纳烟叶税 1300 万元
    C 卷烟厂代扣代缴烟叶税 1300 万元
    D 卷烟厂行缴纳烟叶税 1430 万元
    参考答案B
    答案解析烟叶税纳税收购烟叶单位应行缴纳烟叶
    税= 65×20 = 13(万元) 221
    第篇 税收政策知识
    3 烟叶税税率( )
    A20 B30 C40 D50
    参考答案A
    答案解析根中华民国烟叶税法(中华民国
    席令第八十四号)第四条规定 :烟叶税税率百分二十
    4 列关烟叶税说法错误( )
    A 应税烟叶晾晒烟叶
    B 烟叶税计税纳税收购烟叶实际支付价款总额
    C 烟叶税应纳税额纳税收购烟叶实际支付价款总额
    税率计算
    D中华民国烟叶税法 2018 年 7 月 1 日起施行
    参考答案A
    答案解析选项 A 描述错误根中华民国烟叶税法(中
    华民国席令第八十四号)第二条规定 :法称烟叶指烤
    烟叶晾晒烟叶 选项B根中华民国烟叶税法(中华民
    国席令第八十四号)第三条规定 :烟叶税计税纳税收
    购烟叶实际支付价款总额 选项 C根中华民国烟叶税法
    (中华民国席令第八十四号)第五条规定 :烟叶税应纳税额
    纳税收购烟叶实际支付价款总额税率计算 选项D根中
    华民国烟叶税法(中华民国席令第八十四号)第十条规
    定 :法2018 年 7 月 1 日起施行
    (二)选题
    1 列关烟叶税说法中正确( )
    A 烟叶税纳税种植烟叶单位
    B 烟叶税月计征纳税应纳税义务发生月终日起 15 日
    申报缴纳税款
    C 烟叶税价款总额加 10 补贴计税
    D 烟叶税纳税义务发生时间纳税销售烟叶天 222
    纳税服务业务知识题库
    参考答案 ACD
    答案解析根中华民国烟叶税法(中华民国
    席令第八十四号)文件规定选项 A烟叶税纳税收购烟叶单位
    选项 C烟叶税法规定实际支付价款总额计税 选项 D烟叶
    税纳税义务发生时间纳税收购烟叶天
    2 列关烟叶税说法正确( )
    A 应税烟叶晾晒烟叶
    B 烟叶税计税纳税收购烟叶实际支付价款总额
    C 烟叶税应纳税额纳税收购烟叶实际支付价款总额
    税率计算
    D 烟叶税纳税义务发生时间纳税收购烟叶日
    参考答案BCD
    答案解析选项 A 描述错误根中华民国烟叶税法(中
    华民国席令第八十四号)第二条规定 :法称烟叶指烤
    烟叶晾晒烟叶 选项B根中华民国烟叶税法(中华民
    国席令第八十四号)第三条规定 :烟叶税计税纳税收
    购烟叶实际支付价款总额 选项 C根中华民国烟叶税法
    (中华民国席令第八十四号)第五条规定 :烟叶税应纳税额
    纳税收购烟叶实际支付价款总额税率计算 选项D根中
    华民国烟叶税法(中华民国席令第八十四号)第八条规
    定 :烟叶税纳税义务发生时间纳税收购烟叶日
    (三)判断题
    1 中华民国境收购烟叶(指晾晒烟叶烤烟叶)单位
    应法律法规规定收购税务机关办理烟叶税申报( )
    参考答案×
    答案解析根中华民国烟叶税法(中华民国
    席令第八十四号)第条规定 :中华民国境中华
    民国烟草专卖法规定收购烟叶单位烟叶税纳税纳税 223
    第篇 税收政策知识
    应法规定缴纳烟叶税
    2 2018 年 7 月 1 日起烟叶税次计征( )
    参考答案×
    答案解析根中华民国烟叶税法(中华民国
    席令第八十四号)第九条规定 :烟叶税月计征纳税应纳税义
    务发生月终日起十五日申报缴纳税款 第十条规定法2018
    年 7 月 1 日起施行
    3 纳税收购烟叶实际支付价款总额包括纳税支付烟叶生产
    销售单位烟叶收购价款价外补贴中价外补贴统烟
    叶收购价款 15 计算( )
    参考答案×
    答案解析根财政部 税务总局关明确烟叶税计税通知
    (财税〔2018〕75 号)规定 :纳税收购烟叶实际支付价款总额包括纳
    税支付烟叶生产销售单位烟叶收购价款价外补贴中
    价外补贴统烟叶收购价款 10 计算
    4 烟叶税纳税义务发生时间纳税收购烟叶次日( )
    参考答案×
    答案解析根中华民国烟叶税法(中华民国
    席令第八十四号)第八条规定 :烟叶税纳税义务发生时间纳税收
    购烟叶日
    5 纳税应机构税务机关申报缴纳烟叶税( )
    参考答案×
    答案解析根中华民国烟叶税法(中华民国
    席令第八十四号)第七条规定 :纳税应烟叶收购税务机
    关申报缴纳烟叶税
    十五环境保护税
    ()单选题 224
    纳税服务业务知识题库
    1 环境保护税应税污染物中应税固体废物计税( )
    A 固体废物污染量数确定
    B 固体废物排放量确定
    C 固体废物污染值确定
    D 固体废物体积容积确定
    参考答案B
    答案解析根中华民国环境保护税法(中华民
    国席令第六十号)第七条第三款规定 :应税固体废物固体废物
    排放量确定
    2 某纳税直接河流排放总铅 6000 千克(动监测仪读数)已
    知总铅污染量值 0025假定省公布水污染物环保税税率
    污染量 4 元该纳税应纳环保税( )元
    A600 B24000
    C680000 D960000
    参考答案D
    答案解析污染量数 排放量 污染量值
    60000025240000
    应纳环保税 污染量数 × 具体适税额
    240000×4960000(元)
    3 甲化工厂环境保护税纳税该厂仅 1 污水排放口直接
    河流排放污水已安装符合国家规定监测规范污染物动监
    测设备检测数显示该排放口 2018 年 2 月排放污水 3 万立方米
    应税污染物总铅浓度总铅 06mgL已知该厂省水污染物税
    率 36 元 污染量总铅污染量值 0025该化工厂 2 月份应
    缴纳环境保护税( )元
    A2880 B2592
    C480 D240
    参考答案B 225
    第篇 税收政策知识
    答案解析已知污水排放量应先进行换算出应税污染物
    排放数量总铅污染量数 污水排放总量 × 浓度值 ÷ 量值
    30000000×06÷1000000÷0025720应纳税额 720×362592(元)
    4 环境保护税法实施时间( )
    A2017 年 1 月 1 日
    B2018 年 1 月 1 日
    C2017 年 6 月 1 日
    D2017 年 12 月 1 日
    参考答案B
    答案解析根中华民国环境保护税法(中华民
    国席令第六十号)第二十八条规定 :法2018 年 1 月 1 日起施行
    5 列项中免征环境保护税( )
    A 企业法设立污水集中处理场排放应税污染物
    B 纳税综合利固体废物符合国家方环境保护标准
    C 法设立城乡生活垃圾集中处理场超规定排放标准环
    境排放应税污染物
    D 纳税排放应税气污染物浓度值低规定污染物排放标准
    50
    参考答案B
    答案解析选项 A根中华民国环境保护税法(中华
    民国席令第六十号)第四条规定 :列情形属
    直接环境排放污染物缴纳相应污染物环境保护税 :
    (1)企业事业单位生产营者法设立污水集中处理
    生活垃圾集中处理场排放应税污染物
    (2)企业事业单位生产营者符合国家方环境保护标
    准设施场贮存者处置固体废物
    选项 B根中华民国环境保护税法(中华民国
    席令第六十号)第十二条规定 :列情形暂予免征环境保护税: 226
    纳税服务业务知识题库
    (1)农业生产(包括规模化养殖)排放应税污染物
    (2)机动车铁路机车非道路移动机械船舶航空器等流动污
    染源排放应税污染物
    (3)法设立城乡污水集中处理生活垃圾集中处理场排放相
    应应税污染物超国家方规定排放标准
    (4)纳税综合利固体废物符合国家方环境保护标准
    (5)国务院批准免税情形
    前款第五项免税规定国务院报全国民代表会常务委员会备案
    选项 C符合述规定应法缴纳环境保护税
    选项 D根中华民国环境保护税法(中华民国
    席令第六十号)第十三条规定 :纳税排放应税气污染物者水污
    染物浓度值低国家方规定污染物排放标准百分三十减
    百分七十五征收环境保护税纳税排放应税气污染物者水污
    染物浓度值低国家方规定污染物排放标准百分五十减
    百分五十征收环境保护税
    6 排放口者没排放口应税气污染物污染量数
    排序 前( )项污染物征收环境保护税
    A1 B2 C3 D5
    参考答案C
    答案解析根中华民国环境保护税法(中华民
    国席令第六十号)第九条规定 :排放口者没排放口应税
    气污染物污染量数排序 前三项污染物征收环境保
    护税
    7 纳税排放应税气污染物者水污染物浓度值低国家
    方规定污染物排放标准百分三十减( )征收环境保护税
    A50 B60 C75 D80
    参考答案C
    答案解析根中华民国环境保护税法(中华民 227
    第篇 税收政策知识
    国席令第六十号)第十三条规定 :纳税排放应税气污染物者
    水污染物浓度值低国家方规定污染物排放标准百分三十
    减百分七十五征收环境保护税纳税排放应税气污染物者水
    污染物浓度值低国家方规定污染物排放标准百分五十
    减百分五十征收环境保护税
    8 纳税排放应税气污染物者水污染物浓度值低国家
    方规定污染物排放标准百分五十减( )征收环境保护税
    A50 B60 C75 D80
    参考答案A
    答案解析根中华民国环境保护税法(中华民
    国席令第六十号)第十三条规定 :纳税排放应税气污染物者
    水污染物浓度值低国家方规定污染物排放标准百分三十
    减百分七十五征收环境保护税纳税排放应税气污染物者水
    污染物浓度值低国家方规定污染物排放标准百分五十
    减百分五十征收环境保护税
    9 排放口应税水污染物法附应税污染物量
    值表区分第类水污染物类水污染物污染量数
    排序第类水污染物前( )项征收环境保护税
    A1 B2 C3 D5
    参考答案D
    答案解析根中华民国环境保护税法(中华民
    国席令第六十号)第九条规定 :
    排放口应税水污染物法附应税污染物量值
    表区分第类水污染物类水污染物污染量数
    排序第类水污染物前五项征收环境保护税类水污染
    物前三项征收环境保护税
    10 纳税义务发生时间纳税排放应税污染物( )
    A 日 B 次日 C15 日 D30 日 228
    纳税服务业务知识题库
    参考答案A
    答案解析根中华民国环境保护税法(中华民
    国席令第六十号)第十六条规定 :纳税义务发生时间纳税排放
    应税污染物日
    (二)选题
    1 符合环境保护税政策规定( )
    A 环保税纳税义务发生时间季度终日起十五日
    B 纳税应应税污染物排放税务机关申报缴纳环境保护税
    C 固定期限计算缴纳次申报缴纳环境保护税
    D 环境保护部门税务机关应建立涉税信息享台工作
    配合机制
    E 环境保护税季度计算申报缴纳
    参考答案 BCD
    答案解析选项 A 错误根中华民国环境保护税法(中
    华民国席令第六十号)第十六条规定 :纳税义务发生时间
    纳税排放应税污染物日 选项B 正确根中华民国环
    境保护税法(中华民国席令第六十号)第十七条规定:纳税
    应应税污染物排放税务机关申报缴纳环境保护税选项C 正确
    根中华民国环境保护税法(中华民国席令第六十
    号)第十八条规定 :环境保护税月计算季申报缴纳固定
    期限计算缴纳次申报缴纳选项 D 正确根中华民
    国环境保护税法(中华民国席令第六十号)第十五条规定:
    环境保护部门税务机关应建立涉税信息享台工作配合机
    制 选项E 错误根中华民国环境保护税法(中华民
    国席令第六十号)第十八条规定 :环境保护税月计算季申报
    缴纳固定期限计算缴纳次申报缴纳
    2 列属暂予免征环境保护税情形( )
    A 农业生产(包括规模化养殖)排放应税污染物 229
    第篇 税收政策知识
    B 机动车铁路机车非道路移动机械船舶航空器等流动污染
    源排放应税污染物
    C 法设立城乡污水集中处理生活垃圾集中处理场排放相应
    应税污染物超国家方规定排放标准
    D 纳税综合利固体废物超国家方环境保护标准
    参考答案ABC
    答案解析根中华民国环境保护税法(中华民
    国席令第六十号)第十二条规定 :列情形暂予免征环境保护税:
    (1)农业生产(包括规模化养殖)排放应税污染物
    (2)机动车铁路机车非道路移动机械船舶航空器等流动污
    染源排放应税污染物
    (3)法设立城乡污水集中处理生活垃圾集中处理场排放相
    应应税污染物超国家方规定排放标准
    (4)纳税综合利固体废物符合国家方环境保护标准
    (5)国务院批准免税情形
    前款第五项免税规定国务院报全国民代表会常务委员会备案
    3 列情形属直接环境排放污染物缴纳相应
    污染物环境保护税( )
    A 企业事业单位生产营者法设立污水集中处理生
    活垃圾集中处理场排放应税污染物
    B 企业事业单位生产营者符合国家方环境保护标准
    设施场贮存者处置固体废物
    C 法设立城乡污水集中处理生活垃圾集中处理场超国家
    方规定排放标准环境排放应税污染物
    D 企业事业单位生产营者贮存者处置固体废物符合国
    家方环境保护标准
    参考答案AB
    答案解析根中华民国环境保护税法(中华民 230
    纳税服务业务知识题库
    国席令第六十号)第四条规定 :列情形属直接
    环境排放污染物缴纳相应污染物环境保护税 :
    (1)企业事业单位生产营者法设立污水集中处理
    生活垃圾集中处理场排放应税污染物
    (2)企业事业单位生产营者符合国家方环境保护标
    准设施场贮存者处置固体废物
    4 应税污染物计税列方法确定( )
    A 应税气污染物污染物排放量折合污染量数确定
    B 应税水污染物污染物排放量折合污染量数确定
    C 应税固体废物固体废物污染量数确定
    D 应税噪声超国家规定标准分贝数确定
    参考答案ABD
    答案解析根中华民国环境保护税法(中华民
    国席令第六十号)第七条规定 :应税污染物计税列
    方法确定 :
    (1)应税气污染物污染物排放量折合污染量数确定
    (2)应税水污染物污染物排放量折合污染量数确定
    (3)应税固体废物固体废物排放量确定
    (4)应税噪声超国家规定标准分贝数确定
    5 纳税列情形期应税固体废物产生量作
    固体废物排放量( )
    A 非法倾倒应税固体废物 B 量倾倒应税固体废物
    C 进行虚假纳税申报 D 纳税申报延迟
    参考答案AC
    答案解析根中华民国环境保护税法实施条例(国务
    院令第 693 号)第六条规定 :纳税列情形期应税
    固体废物产生量作固体废物排放量 :
    (1)非法倾倒应税固体废物 231
    第篇 税收政策知识
    (2)进行虚假纳税申报
    6 环境保护税法第十七条称应税污染物排放指( )
    A 应税气污染物水污染物排放口
    B 应税气污染物水污染物排放口流
    C 应税固体废物产生
    D 应税噪声产生
    参考答案ACD
    答案解析根中华民国环境保护税法实施条例(国务
    院令第 693 号)第十七条规定 :环境保护税法第十七条称应税污染物
    排放指 :
    (1)应税气污染物水污染物排放口
    (2)应税固体废物产生
    (3)应税噪声产生
    7 列关应税水污染物污染量数计算方法正确( )
    A 应税水污染物污染量数该污染物排放量该污染物
    污染量值计算
    B 色度污染量数污水排放量色度超标倍数适
    污染量值计算
    C 畜禽养殖业水污染物污染量数该畜禽养殖场季均存栏
    量适污染量值计算
    D 畜禽养殖场月均存栏量月初存栏量月末存栏量均数
    计算
    参考答案ABD
    答案解析根财政部 税务总局 生态环境部关环境保护税
    关问题通知(财税〔2018〕23 号)第二条规定 :应税水污染物污
    染量数该污染物排放量该污染物污染量值计算中
    色度污染量数污水排放量色度超标倍数适污染
    量值计算畜禽养殖业水污染物污染量数该畜禽养殖场月 232
    纳税服务业务知识题库
    均存栏量适污染量值计算畜禽养殖场月均存栏量月
    初存栏量月末存栏量均数计算
    8 列关应税固体废物排放量计算纳税申报说法正确
    (  )
    A 应税固体废物排放量期应税固体废物产生量减期应
    税固体废物贮存量处置量综合利量余额
    B 纳税应准确计量应税固体废物贮存量处置量综合利
    量未准确计量允许应税固体废物产生量中减
    C 纳税法应税固体废物转移单位进行贮存处
    置者综合利固体废物转移量相应计入期应税固体废物
    贮存量处置量者综合利量
    D 纳税接收应税固体废物转移量计入期应税固体废物
    产生量纳税应税固体废物进行综合利应符合工业信
    息化部制定工业固体废物综合利评价理规范
    参考答案ACD
    答案解析根财政部 税务总局 生态环境部关环境保护税
    关问题通知(财税〔2018〕23 号)第三条规定 :应税固体废物排放
    量期应税固体废物产生量减期应税固体废物贮存量处置量
    综合利量余额纳税应准确计量应税固体废物贮存量处置
    量综合利量未准确计量应税固体废物产生量中减
    纳税法应税固体废物转移单位进行贮存处置者
    综合利固体废物转移量相应计入期应税固体废物贮存量
    处置量者综合利量 纳税接收应税固体废物转移量计入
    期应税固体废物产生量纳税应税固体废物进行综合利
    应符合工业信息化部制定工业固体废物综合利评价理规范
    9 列关应税噪声应纳税额计算说法正确( )
    A 应税噪声应纳税额超国家规定标准分贝数应具体适
    税额 233
    第篇 税收政策知识
    B 噪声超标分贝数整数值四舍五入取整
    C 单位监测点月监测数超标高次
    超标声级计算应纳税额
    D 声源月累计昼间超标足 10 昼者累计夜间超标足 10
    夜分减半计算应纳税额
    参考答案ABC
    答案解析根财政部 税务总局 生态环境部关环境保护税
    关问题通知(财税〔2018〕23 号)第四条规定 :应税噪声应纳税额
    超国家规定标准分贝数应具体适税额噪声超标分贝数
    整数值四舍五入取整单位监测点月监测数
    超标高次超标声级计算应纳税额声源月累计昼间
    超标足 15 昼者累计夜间超标足 15 夜分减半计算应纳税额
    10 列关环境保护税说法正确( )
    A 燃烧产生废气中颗粒物烟尘征收环境保护税
    B 排放扬尘工业粉尘等颗粒物确定烟尘石棉尘
    玻璃棉尘炭黑尘外般性粉尘征收环境保护税
    C 法设立生活垃圾焚烧发电厂排放应税污染物免征环境保护税
    D 纳税排放口排放应税气污染物水污染物浓度值
    没排放口排放应税气污染物浓度值超国家方规定
    污染物排放标准法予减征环境保护税
    参考答案ABD
    答案解析根财政部 税务总局 生态环境部关明确环境保护
    税应税污染物适等关问题通知(财税〔2018〕117 号)第条规
    定 :燃烧产生废气中颗粒物烟尘征收环境保护税排放扬尘
    工业粉尘等颗粒物确定烟尘石棉尘玻璃棉尘炭黑尘外
    般性粉尘征收环境保护税 第二条规定:法设立生活垃圾焚
    烧发电厂生活垃圾填埋场生活垃圾堆肥厂属生活垃圾集中处理
    场排放应税污染物超国家方规定排放标准法予 234
    纳税服务业务知识题库
    免征环境保护税纳税排放口排放应税气污染物水污
    染物浓度值没排放口排放应税气污染物浓度值超国
    家方规定污染物排放标准法予减征环境保护税
    (三)判断题
    1 纳税综合利固体废物符合国家方环境保护标准
    免征环境保护税( )
    参考答案√
    答案解析根中华民国环境保护税法(中华民
    国席令第六十号)第十二条规定 :列情形暂予免征环境保护税:
    (1)农业生产(包括规模化养殖)排放应税污染物
    (2)机动车铁路机车非道路移动机械船舶航空器等流动污
    染源排放应税污染物
    (3)法设立城乡污水集中处理生活垃圾集中处理场排放相
    应应税污染物超国家方规定排放标准
    (4)纳税综合利固体废物符合国家方环境保护标准
    (5)国务院批准免税情形
    前款第五项免税规定国务院报全国民代表会常务委员会备案
    2 规模化养殖企业排放应税污染物暂予免征环境保护税( )
    参考答案×
    答案解析根中华民国环境保护税法(中华民
    国席令第六十号)第十二条规定 :列情形暂予免征环境保护税:
    (1)农业生产(包括规模化养殖)排放应税污染物
    (2)机动车铁路机车非道路移动机械船舶航空器等流动污
    染源排放应税污染物
    (3)法设立城乡污水集中处理生活垃圾集中处理场排放相
    应应税污染物超国家方规定排放标准
    (4)纳税综合利固体废物符合国家方环境保护标准
    (5)国务院批准免税情形 235
    第篇 税收政策知识
    前款第五项免税规定国务院报全国民代表会常务委员会备案
    3 两排放口排放应税污染物排放口排放应税
    污染物分计算征收环境保护税 纳税持排污许证污染物
    排放口排污许证载明污染物排放口确定( )
    参考答案√
    答案解析根中华民国环境保护税法实施条例(国务
    院令第 693 号)第八条规定 :两排放口排放应税污染物
    排放口排放应税污染物分计算征收环境保护税 纳税持排
    污许证污染物排放口排污许证载明污染物排放口确定
    4 纳税义务发生时间纳税排放应税污染物次日( )
    参考答案×
    答案解析根中华民国环境保护税法(中华民
    国席令第六十号)第十六条规定 :纳税义务发生时间纳税排放
    应税污染物日
    5 环境保护税月计算季申报缴纳固定期限计算缴纳
    年申报缴纳( )
    参考答案×
    答案解析根中华民国环境保护税法(中华民
    国席令第六十号)第十八条规定 :环境保护税月计算季申报
    缴纳固定期限计算缴纳次申报缴纳
    6 污染量指根污染物者污染排放活动环境害程度
    处理技术济性衡量污染物环境污染综合性指标者
    计量单位( )
    参考答案√
    答案解析根中华民国环境保护税法(中华民
    国席令第六十号)第二十五条第款规定 :污染量指根污
    染物者污染排放活动环境害程度处理技术济性衡量
    污染物环境污染综合性指标者计量单位介质相污染 236
    纳税服务业务知识题库
    量污染物污染程度基相
    7 固体废物排放量期应税固体废物产生量减期应税固
    体废物贮存量余额( )
    参考答案×
    答案解析根中华民国环境保护税法实施条例(国务
    院令第 693 号)第五条规定 :应税固体废物计税固体废物
    排放量确定固体废物排放量期应税固体废物产生量减
    期应税固体废物贮存量处置量综合利量余额
    8 应税气污染物污染物排放量折合污染量数确定( )
    参考答案√
    答案解析根中华民国环境保护税法(中华民
    国席令第六十号)第七条第款规定 :应税气污染物污染物
    排放量折合污染量数确定
    9 应税固体废物固体废物排放量确定( )
    参考答案√
    答案解析根中华民国环境保护税法(中华民
    国席令第六十号)第七条第三款规定 :应税固体废物固体废物
    排放量确定
    10 纳税次申报缴纳应纳税义务发生日起 7 日
    税务机关办理纳税申报缴纳税款( )
    参考答案×
    答案解析根中华民国环境保护税法(中华民
    国席令第六十号)第十九条规定 :纳税季申报缴纳应
    季度终日起十五日税务机关办理纳税申报缴纳税款纳税
    次申报缴纳应纳税义务发生日起十五日税务机关
    办理纳税申报缴纳税款 237
    第篇 税收政策知识
    十六附加税(费)
    ()单选题
    1 列关城建税说法中正确( )
    A 城建税般单独加收滞纳金罚款
    B 增值税实行征退律退城建税
    C 城建税原单独规定减免税
    D 计税包括增值税消费税滞纳金罚款
    参考答案C
    答案解析果纳税规定缴纳城建税单独加收滞纳
    金罚款增值税实行征退办法规定外律予退
    城建税计税包括滞纳金罚款
    2 列关教育费附加减免说法正确( )
    A 进口产品征收增值税时征收教育费附加
    B 出口产品退增值税时退教育费附加
    C 月纳税月销售额营业额超 10 万元(季度纳税季度
    销售额营业额超 30 万元)缴纳义务免征教育费附加
    D 企业减免增值税 1 年减免教育费附加
    参考答案C
    答案解析选项 A进口环节征收两税征收教育费附加
    选项 B出口产品退两税退教育费附加选项D企业减
    免增值税年减免教育费附加选项 C 2016 年 2 月 1 日起
    免征教育费附加方教育附加水利建设基金范围现行月
    纳税月销售额营业额超 3 万元(季度纳税季度销售额营
    业额超 9 万元)缴纳义务扩月纳税月销售额营业
    额超 10 万元(季度纳税季度销售额营业额超 30 万元)
    缴纳义务
    3 列属城建税计税( )
    A 进口环节缴纳消费税 238
    纳税服务业务知识题库
    B 出口环节退增值税
    C 税务机关实际缴纳土增值税
    D 税务机关实际缴纳增值税
    参考答案D
    答案解析城建税进口征出口退进口环节缴纳增值税
    关税消费税城建税计税
    4 列属城市维护建设税纳税义务( )
    A 缴纳增值税私营单位 B 缴纳消费税国企业
    C 缴纳增值税外国企业 D 缴纳税然
    参考答案D
    答案解析城市维护建设税纳税义务指负缴纳增值税
    消费税义务单位选项D 城市维护建设税纳税义务
    5 某外贸公司(位县城)2018 年 8 月出口货物退增值税 15 万元
    退消费税 30 万元 进口半成品缴纳进口环节增值税60 万元销产
    品缴纳增值税 200 万元 月3 年前购进块闲置土转实际
    收 500 万元购入该土时支付土出金340 万元种税费10 万元
    该公司月应纳城市维护建设税教育费附加( )万元
    A2144 B1736 C1664 D1661
    参考答案D
    答案解析出口退流转税退城建税教育费附加进口
    征城建税教育费附加应交纳城建税教育费附加=200×(5 + 3)
    +(500 - 340)÷(1 + 5)×5×(5 + 3)= 166095(万元)
    ≈ 1661(万元)
    6 某旅游开发公司总公司市区分公司县城2018 年 8 月份总
    公司营业务应纳增值税 12 万元 分公司营业务应纳增值税8 万元
    8 月该旅游开发公司应纳城市维护建设税计( )万元
    A084 B1 C124 D14
    参考答案C 239
    第篇 税收政策知识
    答案解析总公司市区 7 税率计算城建税分公司县
    城 5 税率计算城建税应纳城市维护建设税=12×7 + 8×5 = 084
    + 04 = 124(万元)
    (二)选题
    1 根湖南省财政厅 国家税务总局湖南省税务局关落实微企
    业普惠性税收减免政策通知(湘财税〔2019〕2 号)第条规定
    增值税规模纳税减 50 征收税城市维护建设税印花税(含证
    券交易印花税)教育费附加方教育附加( )
    A 资源税 B 房产税
    C 城镇土税 D 耕占税
    E 税
    参考答案ABCD
    答案解析根湖南省财政厅 国家税务总局湖南省税务局关落
    实微企业普惠性税收减免政策通知(湘财税〔2019〕2号)第条规定:
    增值税规模纳税减 50 征收资源税城市维护建设税房产税
    城镇土税印花税(含证券交易印花税)耕占税教育费
    附加方教育附加
    2 列属城市维护建设税计税( )
    A 实际缴纳消费税
    B 实际缴纳增值税
    C 实际缴纳企业税
    D 实际缴纳土增值税
    参考答案AB
    答案解析根中华民国城市维护建设税暂行条例(国
    发〔1985〕19 号)第三条规定 :城市维护建设税纳税实际缴纳
    消费税增值税营业税税额计税分消费税增值税营
    业税时缴纳
    3 列项中作教育费附加计税(算)( ) 240
    纳税服务业务知识题库
    A 纳税滞纳消费税加收滞纳金
    B 纳税享受减免税实际缴纳增值税
    C 纳税偷逃增值税处罚款
    D 纳税偷逃消费税查补税款
    E 进口环节缴纳关税
    参考答案BD
    答案解析根征收教育费附加暂行规定(国发〔1986〕50 号)
    第三条规定 :教育费附加单位实际缴纳增值税营业税
    消费税税额计征教育费附加率 3分增值税营业税
    消费税时缴纳
    4 列关城市建设维护税税率说法正确( )
    A 纳税市区税率 7
    B 纳税县城镇税率 5
    C 纳税市区县城镇税率 1
    D 纳税市区县城镇税率 3
    参考答案ABC
    答案解析根中华民国城市维护建设税暂行条例(国
    发〔1985〕19 号)第四条规定 :城市维护建设税税率:纳税
    市区税率 7 纳税县城镇税率 5 纳
    税市区县城镇税率 1
    5 列关教育费附加方教育费附加说法正确( )
    A 教育费附加率 3
    B 实行增值税期末留抵退税纳税允许教育费附加计
    税(征)中扣退增值税税额
    C 国家重水利工程建设国家重水利工程建设基金免征城市
    维护建设税教育费附加
    D 出口产品退产品税增值税时退已征教育费附加
    参考答案ABC 241
    第篇 税收政策知识
    答案解析选项 A 正确根征收教育费附加暂行规定(国
    发〔1986〕50 号)第三条规定 :教育费附加单位实际缴纳
    增值税营业税消费税税额计征教育费附加率 3分
    增值税营业税消费税时缴纳 选项B 正确根财政部 税
    务总局关增值税期末留抵退税关城市维护建设税 教育费附加方
    教育附加政策通知(财税〔2018〕80 号)规定 :实行增值税期末留
    抵退税纳税允许城市维护建设税教育费附加方教育附
    加计税(征)中扣退增值税税额选项 C 正确根财
    政部 国家税务总局关免征国家重水利工程建设基金城市维护建设
    税教育费附加通知(财税〔2010〕44 号)规定 :国务院批准
    支持国家重水利工程建设国家重水利工程建设基金免征城市维
    护建设税教育费附加选项 D 错误根财政部关征收教育费附
    加具体问题通知(〔1986〕财税字第 120 号)第三条规定 :征收
    教育费附加暂行规定第三条规定教育费附加单位实
    际缴纳消费税增值税营业税税额计征减
    免消费税增值税营业税发生退税时退已征教育费附加
    出口产品退消费税增值税退已征教育费附加
    (三)判断题
    1 增值税般纳税规定转登记规模纳税成规
    模纳税次月起适方税种相关附加减征优惠( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关增值税规模纳税方税种
    相关附加减征政策关征问题公告(国家税务总局公告2019 年
    第 5 号)文件第二条规定 :缴纳资源税城市维护建设税房产税城
    镇土税印花税耕占税教育费附加方教育附加增
    值税般纳税规定转登记规模纳税成规模纳税
    月起适减征优惠
    2 纳税跨区提供建筑服务销售出租动产应建筑服 242
    纳税服务业务知识题库
    务发生动产预缴增值税时预缴增值税税额计费
    缴纳教育费附加方教育附加( )
    参考答案√
    答案解析根财政部 国家税务总局关纳税异预缴增值税
    关城市维护建设税教育费附加政策问题通知(财税〔2016〕74 号)
    第条规定纳税跨区提供建筑服务销售出租动产应
    建筑服务发生动产预缴增值税时预缴增值税税额计
    税预缴增值税城市维护建设税适税率教育费附
    加征收率计算缴纳城市维护建设税教育费附加
    3 中华民国境缴纳增值税消费税车辆购置税单位
    应税务机关办理城市维护建设税申报( )
    参考答案×
    答案解析中华民国境缴纳增值税消费税单位
    应税务机关办理城市维护建设税申报
    4 方教育附加征收标准统单位(包括外商投资企业
    外国企业外籍)实际缴纳增值税消费税税额 2( )
    参考答案×
    答案解析根财政部关统方教育附加政策关问题通
    知(财综〔2010〕98号)文件第二条规定:统方教育附加征收标准
    方教育附加征收标准统单位(包括外商投资企业外国企
    业外籍)实际缴纳增值税营业税消费税税额 2
    5 业退役士兵事体营办理体工商户登记月起
    3 年户年 12000 元限额次扣减年实际应缴纳增值
    税城市维护建设税教育费附加方教育附加( )
    参考答案×
    答案解析根财政部税务总局退役军部关进步扶持
    业退役士兵创业业关税收政策通知(财税〔2019〕21 号第点
    规定:业退役士兵事体营办理体工商户登记月起 243
    第篇 税收政策知识
    3 年户年 12000 元限额次扣减年实际应缴纳增值
    税城市维护建设税教育费附加方教育附加税限额
    标准高浮 20省治区直辖市民政府根区实
    际情况幅度确定具体限额标准
    6 工商注册登记日起 3 年职职工总数 50 (含)
    企业免征残疾业保障金( )
    参考答案×
    答案解析残疾业保障金缴费申报事项工商注册登记日
    起 3 年职职工总数 30 (含)企业免征残疾业保障金
    7 支持国家重水利工程建设国家重水利工程建设基金免
    征城市维护建设税教育费附加( )
    参考答案√
    答案解析财政部国家税务总局关免征国家重水利工程建设
    基金城市维护建设税教育费附加通知(财税〔2010〕44号)
    8 企业招业退役士兵纳税年度终果企业实际减免
    增值税城市维护建设税教育费附加方教育附加核算减免
    税总额企业企业税汇算清缴时差额部分扣减企业税
    年扣减完结转年度扣减( )
    参考答案×
    答案解析根财政部 税务总局 退役军部关进步扶持
    业退役士兵创业业关税收政策通知(财税〔2019〕21 号)文
    件规定 :纳税年度终果企业实际减免增值税城市维护建设税
    教育费附加方教育附加核算减免税总额企业企业税汇
    算清缴时差额部分扣减企业税年扣减完结转
    年度扣减第二篇  纳税服务规范 247
    第二篇 纳税服务规范
    信息报告规范
    ()单选题
    1 关码户登记信息确认关描述正确( )
    A 新设立登记企业农民专业合作社完成码户登记信息确
    认税务机关需重新发放税务登记证件
    B 新设立登记企业农民专业合作社市场监部门办理加载社
    会统信代码营业执应首次办理涉税事项时税务机关办
    理补充信息采集
    C 新设立登记企业农民专业合作社完成码户登记信息确
    认加载统社会信代码营业执代税务登记证
    行发放税务登记证件
    D 已实行证合码登记模式纳税首次办理涉
    税事宜时纳税填写证合登记信息确认表相关信
    息进行确认
    参考答案C
    答案解析国家税务总局关进步推进证合工商享
    信息运工作通知(税总函〔2017〕402 号)相关规定新设立登记
    企业农民专业合作社首次办理涉税事宜时税务机关工商部门
    享登记信息制作证合登记信息确认表提醒纳税
    中全信息进行补充准信息进行更正需更新信息进
    行补正
    2 然名义纳税纳税首次报送信息完成实名身份信息验
    证( )纳税识号 没( )首次报送信息完
    成实名身份信息验证( )赋予纳税识号
    A 中国公民身份号码 中国公民身份号码税务机关
    B 身份证件号码 身份证件号码税务机关
    C 中国公民身份号码 中国公民身份号码市场监部门
    D 身份证件号码 身份证件号码市场监部门 248
    纳税服务业务知识题库
    参考答案A
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税
    中国公民身份号码首次报送信息完成实名身份信息验证中
    国公民身份号码纳税识号 没中国公民身份号码首次报送
    信息完成实名身份信息验证税务机关赋予纳税识号
    3 扣缴义务首次然纳税支付应( )扣缴申报时
    税务机关报告然纳税提供身份信息投资单位发生股
    东变动者股东持股权变动应( )税务机
    关报送股东变动信息股东变更情况说明
    A 月 月15 日 B 次月 次月15 日
    C 月 月30 日 D 次月 次月30 日
    参考答案B
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)扣缴义
    务首次然纳税支付应次月扣缴申报时税务机关
    报告然纳税提供身份信息投资单位发生股东变动者
    股东持股权变动应次月 15 日税务机关报送股东
    变动信息股东变更情况说明
    4 般纳税转登记规模纳税纳税( )缴销税控
    设备增值税发票( )继续开具增值税专票
    A 需 B 需
    C 需 D 需
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关统规模纳税标准等干
    增值税问题公告(国家税务总局公告2018 年第 18 号)国家税务总
    局关增值税般纳税登记理干事项公告(国家税务总局公告
    2018 年第 6 号)相关规定转登记纳税继续现税控设备开
    具增值税发票需缴销税控设备增值税发票转登记纳税转
    登记日期起发生增值税应税销售行应征收率开具增值 249
    第二篇 纳税服务规范
    税发票 转登记日前已作增值税专发票票种核定继续通增值税
    发票理系统行开具增值税专发票 销售取动产需开
    具增值税专发票应关规定税务机关申请代开
    5 般纳税转登记日前连续 12 月( 1 月 1 纳税期)
    者连续 4 季度(1 季度 1 纳税期)累计销售额未超500 万元
    ( )日前选择转登记规模纳税
    A2018 年 12 月 31 日 B2019 年 12 月 31 日
    C2020 年 12 月 31 日 D2020 年 1 月 1 日
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关规模纳税免征增值税政策
    关征问题公告(国家税务总局公告2019 年第 4 号)第五条规定 :
    转登记日前连续 12 月(1 月 1 纳税期)者连续4 季度(
    1 季度 1 纳税期)累计销售额未超 500 万元般纳税
    2019 年 12 月 31 日前选择转登记规模纳税
    62019年4月1日2021年12月31日允许生产生活性服
    务业纳税期抵扣进项税额加计( )抵减应纳税额
    A5 B10 C15 D20
    参考答案B
    答案解析国家税务总局关深化增值税改革关事项公告(国
    家税务总局公告 2019 年第 14 号)第七条规定 :2019 年 4 月 1 日
    2021 年 12 月 31 日允许生产生活性服务业纳税期抵扣进
    项税额加计 10 抵减应纳税额
    7 某增值税般纳税 2019 年 3 月转登记规模纳税转
    登记日期起连续 12 月指( )
    A2019 年 2 月——2020 年 1 月
    B2019 年 3 月——2020 年 2 月
    C2019 年 4 月——2020 年 3 月
    D2019 年 1 月——2019 年 12 月 250
    纳税服务业务知识题库
    参考答案C
    答案解析国家税务总局关统规模纳税标准等干增值
    税问题公告(国家税务总局公告2018 年第 18 号)第八条规定 :
    转登记日期起连续超 12 月者连续超 4 季度营期
    转登记纳税应税销售额超财政部国家税务总局规定规模
    纳税标准应增值税般纳税登记理办法(国家税务
    总局令第 43 号)关规定税务机关办理般纳税登记中
    转登记日期起连续 12 月指果某般纳税 2019 年 3
    月转登记规模纳税转登记日期起连续 12 月指 2019
    年 4 月——2020 年 3 月 包括转登记日前月份销售额
    8 纳税连续超 12 月( 4 季度)营期应征增值
    税销售额超 500 万元规定标准特殊情形外应应征增值税销
    售额超规定标准月份(季度)属申报期结束( )日
    规定机构税务机关办理般纳税登记手续
    A5 B10 C15 D20
    参考答案C
    答案解析根增值税般纳税登记理办法(国家税务总
    局令第 43 号)第 8 条纳税连续超 12 月( 4 季度)
    营期应征增值税销售额超 500 万元规定标准特殊情形外
    应应征增值税销售额超规定标准月份(季度)属申报期结
    束 15 日规定机构税务机关办理般纳税登
    记手续
    9 某公司 2019 年 2 月般纳税转登记规模纳税2019
    年 5 月份发生笔 2018 年 12 月份退货D 公司应该修改属期( )
    申报表
    A2018 年 12 月 B2019 年 1 月
    C2019 年 2 月 D2019 年 5 月
    参考答案C 251
    第二篇 纳税服务规范
    答案解析国家税务总局关统规模纳税标准等干增值
    税问题公告(国家税务总局公告2018 年第 18 号)第五条规定 :转登
    记纳税般纳税期间销售者购进货物劳务服务形资产
    动产转登记日期起发生销售折中止者退回调整转
    登记日期销项税额进项税额应纳税额
    10 纳税应征增值税销售额已超规定标准未规定时限办理
    应收税务事项通知书( )日税务机关办理增值税
    般纳税登记手续者选择规模纳税纳税手续
    A5 B10 C15 D20
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关增值税般纳税登记理
    干事项公告(国家税务总局公告2018 年第 6 号):办法第八条规
    定税务机关制作税务事项通知书中需告知纳税容应
    包括 :纳税年应税销售额已超规定标准应收税务事项通
    知书 5 日税务机关办理增值税般纳税登记手续者选择
    规模纳税纳税手续 逾期未办理通知时限期满次月起
    销售额增值税税率计算应纳税额抵扣进项税额直纳税
    办理相关手续止
    11 转登记日前连续 12 月( 1 月 1 纳税期)者连续 4
    季度( 1 季度 1 纳税期)累计销售额未超 500 万元般
    纳税( )日前选择转登记规模纳税
    A2018 年 12 月 31 日 B2019 年 12 月 31 日
    C2020 年 12 月 31 日 D2021 年 12 月 31 日
    参考答案B
    答案解析国家税务总局关规模纳税免征增值税政策关
    征问题公告(国家税务总局2019 年 4 号公告)第五条规定转登
    记日前连续 12 月( 1 月 1 纳税期)者连续 4 季度(
    1 季度 1 纳税期)累计销售额未超 500 万元般纳税 252
    纳税服务业务知识题库
    2019 年 12 月 31 日前选择转登记规模纳税
    12 事生产营纳税应开立基存款账户者存款
    账户日起( )日税务机关书面报告全部账号 发生
    变化应变化日起( )日税务机关书面报告
    A15 30 B30 15
    C15 15 D10 20
    参考答案C
    答案解析税收征法实施细第十七条 :事生产
    营纳税应开立基存款账户者存款账户日起 15 日
    税务机关书面报告全部账号 发生变化应变化日起
    15 日税务机关书面报告
    13 纳税列入非正常户超( )税务机关宣布税
    务登记证件失效应纳税款追征税收征法实施细
    规定执行
    A1 月 B3 月 C2 月 D6 月
    参考答案B
    答案解析税务登记理办法第三十九条 :纳税列入
    非正常户超三月税务机关宣布税务登记证件失效应
    纳税款追征税收征法实施细规定执行
    14 纳税进行软件集成电路产业企业税优惠事项资料报告
    应提交资料留存件留存备查企业享受优惠事项年企业
    税汇算清缴期结束次日起保留( )年
    A3 年 B5 年
    C10 年 D1 年
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关发布修订 < 企业税
    优惠政策事项办理办法 > 公告(国家税务总局公告 2018 年第 23 号)
    企业留存备查资料应企业享受优惠事项年企业税汇算清缴期 253
    第二篇 纳税服务规范
    结束次日起保留 10 年
    15 张某税务机关认定非正常户 A 公司法现重新注册新
    公司办理税务登记证税务机关应( )
    A 通工商质检部门数传递办理正常企业税务登记
    B 予受理
    C 张某办理纳税(扣缴义务)身份信息报告
    D 办理体工商户税务登记
    参考答案C
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)适
    码两证整合纳税满足情形纳税应办理纳税(扣
    缴义务)身份信息报告 :未取统社会信代码关部门批准
    设立 营址变更等原注销恢复开业 独立生产
    营权财务独立核算定期发包者出租交承包费租金
    承包承租 中华民国境承包建筑安装装配勘探工
    程提供劳务境外企业 事生产营纳税应关部门批
    准设立未关部门批准 非境注册居民企业收居民身份认定
    书 根税收法律行政法规规定负扣缴税款义务扣缴义务
    应办理扣缴税款登记
    16 财务会计制度核算软件备案报告事项中项资料需报
    送( )
    A财务会计制度核算软件备案报告书
    B 纳税财务会计制度纳税财务会计核算办法
    C 财务会计核算软件说明书原件复印件(计算机记账
    纳税)
    D 办身份证复印件
    参考答案D
    答案解析中华民国税收征收理法(中华民
    国席令第 49 号)第二十条 :事生产营纳税财务会计 254
    纳税服务业务知识题库
    制度者财务会计处理办法会计核算软件应报送税务机关备案
    17 跨区域涉税事项报验理固定效期求( )
    A 般 30 天超 180 天
    B 般 60 天超 360 天
    C 跨区域营合执行期限作效期限
    D 般 90 天超 360 天
    参考答案C
    答案解析国家税务总局关创新跨区域涉税事项报验理
    制度通知(税总发〔2017〕103 号)第条 :取消跨区域涉税事项报
    验理固定效期税务机关 180 天设置报验理固定
    效期改跨区域营合执行期限作效期限合延期纳税
    营机构税务机关办理报验理效期限延期手续
    18 事房产开发纳税应取土权获房产开
    发项目开工许税务机关报送( )次转(预售)
    房产时次填报表中规定栏目容
    A土增值税项目报告表
    B城镇土税税源明细表
    C价计征房产税税源明细表
    D租计征房产税税源明细表
    参考答案A
    答案解析事房产开发纳税应取土权获
    房产开发项目开工许税务机关报送土增值税项目报
    告表次转(预售)房产时次填报表中规定栏目容
    纳税首次申报城镇土税房产税时应进行城镇土税
    税源明细采集房产税税源明细采集
    19 列关增量房房源信息报告表述错误( )
    A 纳税办理增量房房源信息报告前需先进行动产项目报告
    B 完成增量房房源信息报告生成房源编号该房源唯识 255
    第二篇 纳税服务规范
    号续增值税契税土增值税等税种申报提供
    C 房产开发企业应取预售许证 60 日进行增量房房源信
    息报告申报预售许证列房源信息
    D 增量房房源信息报告需报送增量房房源信息表
    参考答案C
    答案解析房产开发企业应取预售许证 30 日进行增
    量房房源信息报告申报预售许证列房源信息
    20 增值税规模纳税标准年应征增值税销售额( )万元

    A500 B400 C80 D50
    参考答案A
    答案解析根财政部 税务总局关统增值税规模纳税标
    准通知(财税〔2018〕33 号)文件第条规定 :增值税规模纳税
    标准年应征增值税销售额 500 万元
    (二)选题
    1 列办理纳税(扣缴义务)身份信息报告( )
    A 农村体工商业户
    B 国家机关
    C
    D 固定生产营场流动性农村商贩
    参考答案BCD
    答案解析税务登记理办法(2003 年 12 月 17 日国家税
    务总局令第 7 号)第九条 :办法第八条规定外纳税国
    家机关固定生产营场流动性农村商贩外均应
    纳税义务发生日起 30 日纳税义务发生税务机关申报办理税
    务登记税务机关发放税务登记证副
    2 纳税采新办纳税套餐式服务办理涉税
    事项包括( ) 256
    纳税服务业务知识题库
    A 电子税务局开户登记信息确认增值税般纳税登记
    B 发票票种核定增值税专发票高开票限额审批
    C 实名办税增值税税控系统专设备初始发行
    D 发票领
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关推行新办纳税套餐式服
    务通知(税总函〔2017〕564 号)新办纳税套餐式服务般
    应包括 10 涉税事项 :网办税服务厅开户登记信息确认财务
    会计制度核算软件备案纳税存款账户账号报告增值税般纳税
    登记发票票种核定增值税专发票高开票限额审批实名办税
    增值税税控系统专设备初始发行发票领
    3 码户信息发生变化时税务机关申报办理变更
    (  )
    A 企业法定代表 B 生产营址
    C 财务负责 D 企业注册址
    参考答案BC
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)规定
    码户生产营财务负责等非市场监等部门登记信息发生变
    化时税务机关申报办理变更
    4 纳税发生列行应办理纳税(扣缴义务)身份信息报告
    (  )
    A 未取统社会信代码关部门批准设立
    B 营址变更等原注销恢复开业
    C 独立生产营权财务独立核算定期发包者出
    租交承包费租金承包承租
    D 中华民国境承包建筑安装装配勘探工程提供
    劳务境外企业
    参考答案ABCD 257
    第二篇 纳税服务规范
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30版)适
    码两证整合纳税满足情形纳税应办理纳税(扣
    缴义务)身份信息报告 :未取统社会信代码关部门批准
    设立 营址变更等原注销恢复开业 独立生产营
    权财务独立核算定期发包者出租交承包费租金
    承包承租 中华民国境承包建筑安装装配勘探工程
    提供劳务境外企业 事生产营纳税应关部门批准设立
    未关部门批准 非境注册居民企业收居民身份认定书 根
    税收法律行政法规规定负扣缴税款义务扣缴义务应办
    理扣缴税款登记
    5 关解相关员关联关系说法正确( )
    A 张身份证件登记注册法定代表根登记机关登
    记信息变化情况更改该法定代表纳税关联关系
    B 张身份证件登记财务负责办税员根
    出具声明公安机关接报案回执等相关资料解纳税
    关联关系
    C 张身份信息单位违法办理虚假纳税申报
    然纳税税务机关进行检举
    D 解相关员关联关系属办事项
    参考答案ABC
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)张身
    份证件登记注册法定代表根登记机关登记信息变化
    情况更改该法定代表纳税关联关系 张身份证件
    登记财务负责办税员根出具声明公安机关
    接报案回执等相关资料解纳税关联关系 张身份信
    息单位违法办理虚假纳税申报然纳税
    税务机关进行检举张身份证件登记法定代表财务负
    责办税员时办结 然纳税反映身份信息 258
    纳税服务业务知识题库
    单位违法虚假纳税申报30 工作日办结特殊情
    形需延长办理时间延长 30 工作日
    6 列事项表述误( )
    A 事生产营纳税未办理加载社会统信代码营业执
    未关部门批准设立应税务机关申请办理纳税(扣缴义务)
    身份信息报告
    B 财务会计制度核算软件备案报告税源理科受理录入
    C 货物运输业规模纳税异代开增值税专发票备案纳税
    应营运资质营运机动车船舶信息税务机关备案
    D 增值税纳税年应税销售额超规定标准符合关规定选
    择规模纳税纳税未规定时限办理税务机关规定
    期限结束 20 工作日制作税务事项通知书告知纳税10
    工作日税务机关办理登记手续
    参考答案BD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范 30 办服务厅
    纳税报送材料录入数根信息系统提示信息提醒纳税更
    正纠错根国家税务总局关增值税般纳税登记理干事项
    公告(国家税务总局公告2018 年第 6 号)应需告知纳税容应
    包括 :纳税年应税销售额已超规定标准应收税务事项通
    知书 5 日税务机关办理增值税般纳税登记手续者选择
    规模纳税纳税手续 逾期未办理通知时限期满次月起
    销售额增值税税率计算应纳税额抵扣进项税额直纳税
    办理相关手续止
    7 情形纳税需申请办理纳税(扣缴义务)身份信息报告
    (  )
    A 香港 A 企业锡承包建筑工程
    B 王某锡 B 企业(非正常户)法定代表新成立 C 企业
    C 没独立生产营权财务独立核算承包 259
    第二篇 纳税服务规范
    D 未办理工商营业执未关部门批准设立事生产营
    纳税
    参考答案ABD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30版)适
    码两证整合纳税满足情形纳税应办理纳税(扣
    缴义务)身份信息报告 :未取统社会信代码关部门批准
    设立 营址变更等原注销恢复开业 独立生产营
    权财务独立核算定期发包者出租交承包费租金
    承包承租 中华民国境承包建筑安装装配勘探工程
    提供劳务境外企业 事生产营纳税应关部门批准设立
    未关部门批准 非境注册居民企业收居民身份认定书 根
    税收法律行政法规规定负扣缴税款义务扣缴义务应办
    理扣缴税款登记
    8A 省某纳税 2019 年 3 月 1 日开始 B 省事建筑安装活动合
    期限 1 年根现行规定做法正确( )
    A 纳税应 A 省税务局填报跨区域涉税事项报告表效期限
    180 天期重新办理
    B 纳税应 A 省税务局填报跨区域涉税事项报告表
    C 纳税持跨区域涉税事项报告表税务登记证件 B 省税务
    局办理报验登记
    D 纳税建筑安装活动结束应 B 省税务局填报营涉税
    事项反馈表结清税款
    参考答案BCD
    答案解析国家税务总局关创新跨区域涉税事项报验理
    制度通知(税总发〔2017〕103 号):(三)取消跨区域涉税事项报验
    理固定效期税务机关180 天设置报验理固定效期
    改跨区域营合执行期限作效期限合延期纳税
    营机构税务机关办理报验理效期限延期手续 跨区 260
    纳税服务业务知识题库
    域涉税事项纳税首次营办理涉税事宜时营税务机
    关报验纳税报验跨区域涉税事项时应出示税务登记证件 纳税
    跨区域营活动结束应结清营税务机关应纳税款
    涉税事项营税务机关填报营涉税事项反馈表营
    税务机关核营涉税事项反馈表时相关信息反馈
    机构税务机关纳税需行机构税务机关
    反馈
    国家税务总局关明确跨区域涉税事项报验理相关问题公告
    (国家税务总局公告 2018 年第 38 号):纳税跨省(治区直辖
    市计划单列市)时事生产营活动机构税务机关
    填报跨区域涉税事项报告表
    9 列关税递延纳税报告描述正确( )
    A 非市公司授予公司员工股票期权股权期权限制性股票
    股权奖励符合规定条件税务机关备案实行递延纳
    税政策
    B 市公司授予股票期权限制性股票股权奖励
    税务机关备案股票期权行权限制性股票解禁取股权
    奖励日起超 20 月期限缴纳税
    C 技术成果投资入股境居民企业投资企业支付
    价全部股票(权)税务机关备案投资入股期暂纳税
    允许递延转股权时股权转收入计算缴纳税
    D 非市公司实施股权激励技术成果投资入股取股
    票(权)实行递延纳税期间扣缴义务应税务机关报告
    参考答案AD
    答案解析市公司授予股票期权限制性股票股权奖励
    税务机关备案股票期权行权限制性股票解禁取
    股权奖励日起超 12 月期限缴纳税
    技术成果投资入股境居民企业投资企业支付价全部股票 261
    第二篇 纳税服务规范
    (权)税务机关备案投资入股期暂纳税允许递延
    转股权时股权转收入减技术成果原值合理税费差额
    计算缴纳税
    10 技术成果投资入股境公司选择递延纳税投资公司
    报送资料包括( )
    A技术成果投资入股税递延纳税备案表
    B 技术成果相关证书证明材料原件复印件
    C 技术成果投资入股协议复印件
    D 技术成果评估报告
    E 董事会股东会决议等复印件
    参考答案ABCD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)
    技术成果投资入股境公司选择递延纳税投资公司报送资料包括
    技术成果投资入股税递延纳税备案表技术成果相关证书
    证明材料原件复印件技术成果投资入股协议复印件技术成果评估
    报告董事会股东会决议等复印件实施符合条件股权激励
    选择递延纳税非市公司需报送
    11 列关科技成果转化暂征收税备案表述正确
    (  )
    A 奖励单位需技术成果价值评估报告股权奖励文件证明
    材料留存备查
    B 科技成果转化暂征收税备案需报送资料科技成
    果转化暂征收税备案表
    C 享受科技成果转化暂征收税科技员科研机构
    高等学校员
    D 职务科技成果转化股份投资例科研机构高等学校
    者获奖员应授(获)奖次月 15 日税务机关备案
    参考答案ABD 262
    纳税服务业务知识题库
    答案解析根国家税务总局关促进科技成果转化关
    税问题通知(国税发〔1999〕125 号)享受科技成果转化暂征收
    税科技员必须科研机构高等学校编正式职工
    12 列关税分期缴纳报告表述正确( )
    A 非货币性资产投资次性缴税困难应取投
    资企业股权日次月 15 日合理确定分期缴纳计划报税务机关
    备案
    B 中高新技术企业未分配利润盈余公积资公积股
    东转增股时企业应发生转增股次月 15 日税务机关
    办理报告备案
    C 高新技术企业转化科技成果予企业相关技术员股权奖
    励企业应发生股权奖励次月15 日税务机关办理报告备案
    D 非货币性资产投资次性缴税困难合理确定分
    期缴纳计划报税务机关备案发生述应税行日起超 3
    公历年度(含)分期缴纳税
    参考答案ABC
    答案解析非货币性资产投资次性缴税困难合
    理确定分期缴纳计划报税务机关备案发生述应税行日
    起超 5 公历年度(含)分期缴纳税
    13 符合创业投资企业理暂行办法者私募投资基金监督
    理暂行办法关规定完成备案规范运作合伙制创业投资企业(基
    金)选择( )两种方式合伙源创投企业
    计算税应纳税额
    A 单投资基金核算 B 创投企业年度整体核算
    C 创投企业核算 D 合伙制创业投资基金核算
    参考答案AB
    答案解析根财政部 国家发展改革委员会 国家税务总局 中
    国证券监督理委员会关创业投资企业合伙税政策问题 263
    第二篇 纳税服务规范
    通知(财税〔2019〕8 号)创投企业选择单投资基金核算者
    创投企业年度整体核算两种方式合伙源创
    投企业计算税应纳税额
    14 汇总纳税非居民企业机构场报送信息包括( )
    A 机构场名称纳税识号
    B 全部汇总机构场名称纳税识号
    C 符合汇总缴纳企业税条件财务会计核算制度安排
    D 总机构级分支机构属分支机构名称层级址
    邮编纳税识号企业税税务机关名称址邮编
    参考答案ABC
    答案解析总机构级分支机构属分支机构名称层级
    址邮编纳税识号企业税税务机关名称址邮编
    居民企业总机构分支机构报送信息
    15 列关应税务机关报告期限表述正确( )
    A 纳税动产项目报告容发生变化应报告容发生变化
    日起 30 日持动产项目情况报告表动产税务机
    关进行项目报告
    B 纳税动产销售完毕应动产销售完毕日起 30 日
    动产税务机关申请办理注销项目报告
    C 纳税销售动产应取建设工程规划许证30 日
    动产税务机关办理动产项目报告
    D 建立年金计划企事业单位应建立年金计划次月 30 日
    税务机关报告企业年金职业年金情况
    参考答案ABC
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)建立年
    金计划企事业单位应建立年金计划次月 15 日税
    务机关报告企业年金职业年金情况
    16 房产税收体化理程中纳税应土权取房 264
    纳税服务业务知识题库
    产开发交易保等环节税务机关报告( )等信息
    A 土出(转) B 税源申报明细报告
    C 增量房销售 D 存量房销售
    参考答案ABCD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税
    应土权取房产开发交易保等环节税务机关报
    告土出(转)税源申报明细报告增量房销售存量房销售等信息
    17 税收统计调查数采集范围包括( )
    A 税收资料调查企业数采集 B 企业集团数采集
    C 重点税源企业数采集 D 消费税涉税信息采集
    参考答案ABCD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)税收统
    计调查数采集范围包括 :税收资料调查企业数采集企业集团数
    采集重点税源企业数采集消费税涉税信息采集等
    18 列事项属时办结( )
    A 解相关员关联关系 B 存款账户账号报告
    C 银税三方(委托)划缴协议 D 增值税般纳税登记
    参考答案BCD
    答案解析张身份证件登记法定代表财务负责
    办税员时办结然纳税反映身份信息
    单位违法虚假纳税申报30 工作日办结特殊情形需
    延长办理时间延长 30 工作日
    19 般纳税转登记规模纳税需报送资料包括( )
    A般纳税转规模纳税登记表
    B 加载统社会信代码营业执(税务登记证组织机构代
    码证等)原件
    C 加载统社会信代码营业执(税务登记证组织机构代
    码证等)复印件 265
    第二篇 纳税服务规范
    D 加载统社会信代码营业执(税务登记证组织机构代
    码证等)原件复印件
    参考答案AB
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)般纳
    税转登记规模纳税需报送资料般纳税转规模纳税
    登记表加载统社会信代码营业执(税务登记证组织机构
    代码证等)原件
    20 转登记纳税般纳税期间发生增值税应税销售行应
    ( )处理
    A 未开具增值税发票需补开应原适税率者征收率
    补开增值税发票
    B 发生销售折中止者退回等情形需开具红字发票
    原蓝字发票记载容开具红字发票
    C 开票误需重新开具先原蓝字发票记载容开具红
    字发票重新开具正确蓝字发票
    D 未开具增值税发票需补开应规模纳税适增值
    税率补开增值税发票
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关统规模纳税标准等干
    增值税问题公告(国家税务总局公告2018 年第 18 号)般纳税
    增值税税率调整前已原适税率开具增值税发票发生销售折
    中止者退回等情形需开具红字发票原适税率开具红字发
    票 开票误需重新开具先原适税率开具红字发票
    重新开具正确蓝字发票
    (三)判断题
    1 扣缴义务发现纳税提供信息实际情况符求
    然纳税修改( )
    参考答案× 266
    纳税服务业务知识题库
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)扣缴义
    务发现纳税提供信息实际情况符求然纳税
    修改然纳税拒绝修改扣缴义务应报告税务机关
    2 纳入农产品增值税进项税额核定扣试点范围纳税购进农
    产品直接销售购进农产品生产营构成货物实体扣标准
    核定省税务机关批准( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳入农
    产品增值税进项税额核定扣试点范围纳税购进农产品直接销售
    购进农产品生产营构成货物实体扣标准核定采取备案制
    试点纳税购进农产品直接销售购进农产品生产营构成货
    物实体应申报缴纳税款时税务机关备案
    3 单投资基金核算方法仅适计算创投企业合伙应纳
    税额( )
    参考答案√
    答案解析财政部 税务总局 发展改革委 证监会关创业投资企业
    合伙税政策问题通知(财税〔2019〕8 号)单投资基金
    核算方法仅适计算创投企业合伙应纳税额
    4 增值税般纳税销售软件产品时销售货物者应税
    劳务法划分进项税额应实际成销售收入例确
    定软件产品应分摊进项税额 专软件产品开发生产设备工具
    进项税额进行分摊纳税应选定分摊方式报税务机
    关备案备案日起 36 月变更( )
    参考答案×
    答案解析根财政部国家税务总局关软件产品增值税政策
    通知(财税〔2011〕100 号)增值税般纳税销售软件产品
    时销售货物者应税劳务法划分进项税额应实
    际成销售收入例确定软件产品应分摊进项税额 专软件 267
    第二篇 纳税服务规范
    产品开发生产设备工具进项税额进行分摊纳税应选定
    分摊方式报税务机关备案备案日起年变更
    5 纳税动产销售完毕应动产销售完毕日起 30 日
    动产税务机关申请办理注销项目报告( )
    参考答案√
    答案解析根动产建筑业营业税项目理发票理
    暂行办法(国税发〔2006〕128 号)纳税动产销售完毕建筑业工
    程项目完工注销应动产销售完毕建筑业工程项目完工日起
    30 日 动产建筑业应税劳务发生税务机关进行项
    目登记
    6A 公司 2018 年 9 月注册成立2018 年 10 月登记般纳税截
    2019 年 5 月份销售额 300 万元转登记规模纳税( )
    参考答案√
    答案解析现行政策规定转登记日前连续 12 月者连续 4
    季度累计销售额未超 500 万元般纳税 2019 年 12 月 31
    日前选择转登记规模纳税转登记日前营期满 12 月者 4
    季度月(季度)均应税销售额估算累计应税销售额
    纳税根实际营期月(季度)均应税销售额估算出 12 月(4
    季度)应税销售额判断否适转登记政策300 万 9 月 *12
    月 400 万未超 500 万标准转登记规模纳税
    7 已实行实名办税纳税税务机关(办税服务厅)填报跨
    区域涉税事项报告表需出示加载统社会信代码营业执副
    (未换出示税务登记证副)加盖纳税公章副复印件( )
    参考答案√
    答案解析国家税务总局关创新跨区域涉税事项报验理
    制度通知(税总发〔2017〕103 号):具备网办税条件纳税
    通网办税系统填报跨区域涉税事项报告表具备网办
    税条件纳税税务机关(办税服务厅)填报跨区域涉税事 268
    纳税服务业务知识题库
    项报告表出示加载统社会信代码营业执副(未换出
    示税务登记证副)加盖纳税公章副复印件已实行实名办税
    纳税需填报跨区域涉税事项报告表
    8 事生产营纳税应国家关规定持税务登记证件
    银行者金融机构开立基存款帐户存款帐户基
    存款帐户税务机关报告( )
    参考答案×
    答案解析中华民国税收征收理法(中华民
    国席令第 49 号)第十七条事生产营纳税应国家
    关规定持税务登记证件银行者金融机构开立基存款帐户
    存款帐户全部帐号税务机关报告
    9 纳税跨省(治区直辖市计划单列市)时事生产营
    活动机构税务机关填报跨区域涉税事项报告表( )
    参考答案√
    答案解析国家税务总局关明确跨区域涉税事项报验理
    相关问题公告(国家税务总局公告2018 年第 38 号):纳税跨省(
    治区直辖市计划单列市)时事生产营活动机构
    税务机关填报跨区域涉税事项报告表
    10 未办理加载社会统信代码营业执未关部门批准设立
    事生产营纳税需税务机关办理纳税(扣缴义务)
    身份信息报告( )
    参考答案√
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)事生产
    营纳税应关部门批准设立未关部门批准应税
    务机关办理纳税(扣缴义务)身份信息报告
    二发票办理规范
    ()单选题 269
    第二篇 纳税服务规范
    1 符合时办结条件发票票种核定办理时限( )
    A3 工作日 B5 工作日
    C7 工作日 D10 工作日
    参考答案B
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)发票票
    种核定办理时限 5 工作日办结 事项办结时限包含增值税专
    发票(增值税税控系统)高开票限额审批环节时限
    2 新办理税务登记通增值税发票理新系统开具发票纳
    税税务机关核定发票票种( )然月允
    许纳税离线开具发票关规定网络办税具备网络条
    件特定纳税外
    A1 B2 C3 D6
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关印发 < 增值税发票风险理办
    法(试行)> 通知(税总发〔2018〕51 号) 新办理税务登记通
    增值税发票理新系统开具发票纳税税务机关核定发票
    票种 3 然月允许纳税离线开具发票关规定
    网络办税具备网络条件特定纳税外
    3 纳税开具发票作废验旧时应( )联次
    A 提供第 B 提供第二
    C 需提供 D 提供全部
    参考答案D
    答案解析根中华民国发票理办法实施细(国家
    税务总局令第 25 号)第四章第二十七条规定 :开具发票发生销货
    退回需开红字发票必须收回原发票注明作废字样取方
    效证明
    开具发票发生销售折必须收回原发票注明作废
    字样重新开具销售发票取方效证明开具红字发票 270
    纳税服务业务知识题库
    4 符合时办结条件增值税专发票(增值税税控系统)高
    开票限额审批 20 工作日限时办结 20 工作日法作出决
    定( )批准延长 10 工作日
    A 第税务分局()负责
    B 副局长
    C 税务机关负责
    D 级税务机关负责
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关税务行政许干问题公告
    (国家税务总局公告 2016 年第 11 号) 场作出决定应
    受理税务行政许申请日起 20 日作出税务行政许决定 20 日
    作出决定税务机关负责批准延长 10 日应延
    长期限理告知申请法律法规规定规定
    存争议者重税务行政许事项应进行合法性审查
    集体讨决定
    5 保险公司代保险代理汇总开具代理费发票必须备注栏备注
    (  )
    A 汇总代开 B 汇总代开
    C 保险代理汇总代开 D 保险代理汇总代开
    参考答案C
    答案解析国家税务总局关保险代理税收征关问题
    公告(国家税务总局公告2016 年第 45 号)规定保险代理
    保险公司提供保险代理服务接受税务机关委托代征税款保险企业
    保险代理支付佣金费代保险代理统税
    务机关申请汇总代开增值税普通发票增值税专发票代开发票税
    务机关发票备注栏备注保险代理汇总代开字样
    6 违反发票理法规导致单位者未缴少缴者骗取
    税款税务机关没收违法处未缴少缴者骗取税 271
    第二篇 纳税服务规范
    款( )倍罚款
    A05 B1 C3 D5
    参考答案B
    答案解析根中华民国发票理办法(国务院令第587
    号)第四十条规定 :违反发票理法规导致单位者未缴
    少缴者骗取税款税务机关没收违法处未缴少缴
    者骗取税款 1 倍罚款
    7 增值税规模纳税月销售额超 10 万元(季纳税30 万元)
    期代开增值税专发票已缴纳税款增值税专发票( )
    追回者规定开具红字增值税专发票税务机关申请退
    A 抵扣联 B 记账联
    C 存根联 D 全部联次
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关规模纳税免征增值税政策
    关征问题公告(国家税务总局公告2019 年第 4 号)第八条规定 :
    规模纳税月销售额未超 10 万元期开具增值税专发票已
    缴纳税款增值税专发票全部联次追回者规定开具红字专
    发票税务机关申请退
    8 纳税办理产权户手续需发票增值税专
    发票第( )联者增值税普通发票第( )联
    A 二 三 B 六 三
    C 二 四 D 六 四
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关纳税销售取动产办
    理产权户手续增值税发票联次问题通知税总函〔2016〕190
    号规定 :纳税销售取动产行开具者税务机关代开增值
    税发票时六联增值税专发票者五联增值税普通发票纳税
    办理产权户手续需发票增值税专发票第六联 272
    纳税服务业务知识题库
    者增值税普通发票第三联
    9 代开增值税专发票备注栏应加盖( )代开增值税普
    通发票备注栏加盖( )
    A 申请代开单位发票专章 税收业务专章
    B 征税专章 税收业务专章
    C 申请代开单位行政公章 征税专章
    D 税收业务专章 征税专章
    参考答案A
    答案解析根增值税发票开具指南(税总货便函〔2017〕127号)
    第二章第二节第四条规定 :增值税纳税应代开增值税专发票备
    注栏加盖单位发票专章(代开特殊情况外)
    税务机关代开增值税普通发票(代开增值税专发票)
    备注栏加盖税收业务专章
    10 增值税发票理系统纳税应( )结束前税务机
    关报送增值税发票开具信息
    A 年汇算清缴 B 月申报期
    C 季度 D 申报期
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关全面推行增值税发票系统升级
    版关问题公告(国家税务总局公告 2015 年第 19 号)第三条第五款
    规定 :纳税应纳税申报期月开具发票汇总情况通增值税发
    票系统升级版进行网络报税
    11 某纳税辅导期般纳税该纳税次领专发票数量
    高( )份
    A10 B25 C30 D50
    参考答案B
    答案解析根增值税般纳税纳税辅导期理办法(国税
    发〔2010〕40 号) 辅导期纳税专发票领购实行次限量控制 273
    第二篇 纳税服务规范
    税务机关根纳税营情况核定次专发票供应数量
    次发售专发票数量超 25 份
    12 辅导期纳税领购专发票未完次领购第二次领
    购专发票份数超( )
    A 核定次领购专发票份数
    B 未完专发票份数
    C 核定次领购专发票份数未完专发票份数差额
    D 核定月领购专发票半
    参考答案C
    答案解析根增值税般纳税纳税辅导期理办法(国税
    发〔2010〕40 号)第八条第二款规定 :辅导期纳税领购专发票未
    完次领购税务机关发售专发票份数超核定
    次领购专发票份数未完专发票份数差额
    13 辅导期纳税月次领购专发票应月第二次领
    购专发票起( )预缴增值税
    A 次已领购开具专发票销售额 3
    B 次已领购专发票高开票额 3
    C 月增值税应税销售额 3
    D 年期开具增值税专发票销售额 3
    参考答案A
    答案解析根增值税般纳税纳税辅导期理办法(国税
    发〔2010〕40 号)第九条规定 :辅导期纳税月次领购专发
    票应月第二次领购专发票起次已领购开具专
    发票销售额 3 预缴增值税未预缴增值税税务机关
    发售专发票
    14 违反中华民国发票理办法相关规定虚开发票
    税务机关没收违法 虚开金额1 万元处( )
    罚款 274
    纳税服务业务知识题库
    A1 万 B5 万
    C5 万 D50 万
    参考答案B
    答案解析根中华民国发票理办法(国务院令第587
    号)第三十七条规定 :违反办法第二十二条第二款规定虚开发票
    税务机关没收违法 虚开金额1 万元处 5 万元
    罚款虚开金额超1 万元处5 万元 50 万元罚款
    构成犯罪法追究刑事责非法代开发票前款规定处罚
    15 违反中华民国发票理办法相关规定虚开发票
    税务机关没收违法虚开金额超1 万元处( )罚款
    A2000 1 万 B1 万 5 万
    C5 万 50 万 D10 万 50 万
    参考答案C
    答案解析根中华民国发票理办法(国务院令第587
    号)第三十七条规定 :违反办法第二十二条第二款规定虚开发票
    税务机关没收违法 虚开金额1 万元处 5 万元
    罚款虚开金额超1 万元处5 万元 50 万元罚款
    构成犯罪法追究刑事责非法代开发票前款规定处罚
    16 列行业中( )暂未纳入规模增值税行开具增值税专
    发票试点范围
    A 修理 B 工业 C 技术服务业 D 商业
    参考答案D
    答案解析国家税务总局关扩规模纳税行开具增
    值税专发票试点范围等事项公告(国家税务总局公告2019 年第 8 号)
    规定 2019 年 3 月 1 日起住宿业鉴证咨询业建筑业工业信
    息传输软件信息技术服务业租赁商务服务业科学研究技术
    服务业居民服务修理服务业规模纳税均愿
    增值税发票理系统行开具增值税专发票受月销售额标准 275
    第二篇 纳税服务规范
    限制
    17 列业务属时办结事项( )
    A 未期申报增值税扣税证继续抵扣申请
    B 发票领
    C 发票验旧
    D 发票缴销
    参考答案A
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范 30 版)未期申
    报增值税扣税证继续抵扣申请事项资料齐全符合法定形式填写
    容完整税务机关受理日起 15 工作日办结
    18 般纳税丢失已开具专发票发票联抵扣联果丢失前
    未认证购买方销售方提供相应( )进行认证认证相符
    ( )销售方税务机关出具丢失增值税专发票已报
    税证明单作增值税进项税额抵扣证
    A 专发票记账联复印件 B 专发票发票联复印件
    C 专发票抵扣联复印件 D 专发票存根联复印件
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关简化增值税发票领程
    序关问题公告(国家税务总局公告2014 年第 19 号)第三条规定 :
    般纳税丢失已开具专发票发票联抵扣联果丢失前未认证
    购买方销售方提供相应专发票记账联复印件进行认证
    19 事项 15 工作日办结( )
    A 未期申报抵扣增值税扣税证抵扣申请
    B 逾期增值税抵扣证抵扣申请
    C 海关缴款书核查申请
    D 印制单位名称发票
    参考答案A
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)未期 276
    纳税服务业务知识题库
    申报抵扣增值税扣税证抵扣申请 15 工作日办结逾期增值税抵扣
    证抵扣申请省税务机关确定海关缴款书核查申请 7 工作日
    海关发函印制单位名称发票 5 工作日办结
    20 新办纳税首次申领发票限额( )
    A 高开票限额超 10 万元月高领数量超 25 份
    B 高开票限额超 10 万元月高领数量超 50 份
    C 增值税专发票高开票限额超 10 万元月高领数量
    超 25 份 增值税普通发票高开票限额超10 万元月高
    领数量超 50 份
    D 增值税专发票高开票限额超 10 万元月高领数量
    超 50 份 增值税普通发票高开票限额超10 万元月高
    领数量超 25 份
    参考答案C
    答案解析国家税务总局关新办纳税首次申领增值税发票关
    事项公告(国家税务总局公告2018 年第 29 号) 2018 年 8 月 1 日起
    首次申领增值税发票新办纳税办理发票票种核定增值税专发票
    高开票限额超 10 万元月高领数量超 25 份 增值税
    普通发票高开票限额超 10 万元月高领数量超 50 份
    省税务机关范围结合纳税税收风险程度行确定新办
    纳税首次申领增值税发票票种核定标准
    (二)选题
    1 发票票种核定根纳税营范围规模确认( )等事宜
    A 领发票种类
    B 领数量
    C 增值税专发票高开票限额
    D 增值税普通发票开票限额
    参考答案ABD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税 277
    第二篇 纳税服务规范
    办理税务登记需领发票税务机关申请办理发票领手续
    税务机关根纳税营范围规模确认领发票种类数量
    开票限额等事宜
    2 纳税发生( )情形需税务机关办理发票缴销
    A 信息变更清税注销 B 跨区域营活动结束
    C 发票换版损毁等 D 已开具需重新领发票
    参考答案ABC
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税
    信息变更清税注销跨区域营活动结束发票换版损毁等原
    规定需缴销发票税务机关进行缴销处理税务机关纳税
    领空白发票做剪角处理
    3 增值税税控系统专设备变更发行变更容包括( )
    A 纳税名称变更纳税名称外税务登记基信息变更
    B 纳税发行授权信息变更
    C 纳税金税盘税控盘报税盘损坏金税盘税控盘
    报税盘进行变更
    D 纳税开票机数量变化进行发行变更 增值税发票理新系
    统离线开票时限离线开票总金额变更
    E 企业法定代表变更
    参考答案ABCD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)增值税
    税控系统专设备变更发行变更容包括变更容包括 :纳税名
    称变更 纳税名称外税务登记基信息变更纳税发行授权
    信息变更 纳税金税盘税控盘报税盘损坏金税盘税
    控盘报税盘进行变更 纳税开票机数量变化进行发行变更增
    值税发票理新系统离线开票时限离线开票总金额变更 购票员姓
    名密码发生变更等
    4 税务机关严格控制( )类纳税增值税专发 278
    纳税服务业务知识题库
    票发放数量高开票限额暂允许离线开具发票
    A址固定营场纳税
    B 纳税信评价 D 级纳税
    C 法财务负责非正常户法财务负责纳税
    D 税收风险等级较高纳税
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关印发 < 增值税发票风险理办
    法(试行)> 通知(税总发〔2018〕51号)文件第二章第九条规定:
    存列情形纳税税务机关暂允许离线开
    具发票 :址固定营场纳税 纳税信评价 D 级
    纳税 法定代表财务负责非正常户职纳税
    税收风险等级较高纳税
    5 增值税电子普通发票开票方受票方需纸质发票
    行印增值税电子普通发票版式文件( )等税务机关监制
    增值税普通发票相
    A 法律效力 B 基途
    C 基规定 D 基联次
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关推行通增值税电子发票系统
    开具增值税电子普通发票关问题公告(国家税务总局公告2015
    年第 84 号)第三条规定 :增值税电子普通发票开票方受票方需纸
    质发票行印增值税电子普通发票版式文件法律效力
    基途基规定等税务机关监制增值税普通发票相
    6 列税务机关申请领购增值税专发票通增值税发票
    理系统行开具规模纳税( )
    A 德群宾馆 B 兄弟汽车维修厂
    C 诚信百货超市 D 新天建筑工程限公司
    参考答案ABD 279
    第二篇 纳税服务规范
    答案解析根国家税务总局关扩规模纳税行开具增
    值税专发票试点范围等事项公告(国家税务总局公告2019 年第 8 号)
    文件规定 :规模纳税行开具增值税专发票试点范围住宿业
    鉴证咨询业建筑业工业信息传输软件信息技术服务业扩
    租赁商务服务业科学研究技术服务业居民服务修理
    服务业
    7 纳税门认证增值税专发票时发现( )必须扣留
    移送稽查部门
    A 密文误
    B 认证符(包括纳税识号认证符发票代码号码认证符)
    C 重复认证
    D 系统提示认证结果认证时失控认证失控发票
    参考答案ABCD
    答案解析国家税务总局关金税工程增值税征信息系统发现
    涉嫌违规增值税专发票处理问题通知(国税函〔2006〕969 号)
    第条第二款规定属重复认证密文误认证符(包
    括发票代码号码认证符)认证时失控认证失控发票
    暂作增值税进项税额抵扣证税务机关扣留原件移送稽查
    部门作案源进行查处税务机关检查确认属税务机关责技
    术性错误造成允许作增值税进项税额抵扣证 属税务机
    关责技术性错误造成作增值税进项税额抵扣证
    属税务机关责税务机关误操作相关部门核实区县级税
    务机关出具书面证明 属技术性错误税务机关技术部门核
    实区县级税务机关出具书面证明
    8 纳税套餐式办理( )等事项
    A 发票票种核定
    B 增值税专发票(增值税税控系统)高开票限额审批
    C 发票领 280
    纳税服务业务知识题库
    D 发票代开
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关推行新办纳税套餐式服
    务通知(税总函〔2017〕564 号)第二条规定 :新办纳税套餐式
    服务般应包括 10 涉税事项:网办税服务厅开户登记信息确认
    财务会计制度核算软件备案纳税存款账户账号报告增值税般
    纳税登记发票票种核定增值税专发票高开票限额审批实名
    办税增值税税控系统专设备初始发行发票领
    9 成品油发票指销售汽油柴油航空煤油石脑油溶剂油润滑油
    燃料油等成品油开具( )
    A 增值税专发票 B 增值税普通发票
    C 增值税电子普通发票 D 出口发票
    参考答案AB
    答案解析根国家税务总局关成品油消费税征收理关问
    题公告(国家税务总局公告2018 年第 1 号)文件规定 :成品油发票
    指销售汽油柴油航空煤油石脑油溶剂油润滑油燃料油等
    成品油开具增值税专发票(称成品油专发票)增值税
    普通发票
    10 开具成品油发票时应遵守规( ):
    A 正确选择商品服务税收分类编码
    B 发票单位栏应选择吨升蓝字发票数量栏
    必填项0
    C开具成品油专发票发生销货退回开票误
    销售折等情形应规定开具红字成品油专发票
    销货退回开票误等原涉销售数量应开具红字增值税专
    发票信息表中填写相应数量销售折填写数量
    D 成品油销企业某商品服务税收分类编码油品开具成品
    油发票总量应取成品油专发票海关进口消费税专 281
    第二篇 纳税服务规范
    缴款书应商品服务税收分类编码油品总量
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关成品油消费税征收理关问
    题公告(国家税务总局公告2018 年第 1 号)文件规定
    11 列( )情形代开具增值税专发票
    A 某空调销售企业张三安装空调
    B 某企业农村合作社种植稻谷进行病虫害防治
    C 某规模纳税销售旧机床
    D 张三购置房产销售中国建设银行
    参考答案ABC
    答案解析根中华民国增值税暂行条例消费者
    销售货物者应税劳务销售货物者应税劳务适免税规定
    规模纳税销售货物者应税劳务代开增值税专发票
    根关增值税简易征收政策关理问题通知规模纳税
    销售固定资产应开具普通发票税务机关代开
    增值税专发票 时根营改增相关规定增值税规模纳税销售
    取动产出租动产购买方承租方属
    纳税缴纳增值税税务机关申请代开增值税专发票
    12 列情形税务机关责令改正处 1 万元
    罚款 违法予没收( )
    A 扩发票范围
    B 未规定缴销发票
    C 私印制伪造变造发票非法制造发票防伪专品伪造发
    票监制章
    D 非税控电子器具开具发票未非税控电子器具软件
    程序说明资料报税务机关备案者未规定保存报送开具发
    票数
    参考答案ABD 282
    纳税服务业务知识题库
    答案解析根中华民国发票理办法2019 版)国务院
    令第 587 号第三十五条第三十五条规定 :违反办法规定列
    情形税务机关责令改正处 1 万元罚款 违法
    予没收 :
    (1)应开具未开具发票者未规定时限序栏目
    全部联次次性开具发票者未加盖发票专章
    (2)税控装置开具发票未期税务机关报送开具发票

    (3)非税控电子器具开具发票未非税控电子器具软
    件程序说明资料报税务机关备案者未规定保存报送开具
    发票数
    (4)拆发票
    (5)扩发票范围
    (6)证代发票
    (7)跨规定区域开具发票
    (8)未规定缴销发票
    (9)未规定存放保发票
    13 2017 年 8 月 1 日起增值税防伪税控系统专设备中 USB
    金税盘零售价格降( )技术维护服务费户年套
    (  )
    A200 元 B250 元 C280 元 D300 元
    参考答案AC
    答案解析根国家发展改革委关降低增值税税控系统产品
    维护服务价格等关问题通知(发改价格〔2017〕1243 号)文件规定:
    增值税防伪税控系统专设备中 USB 金税盘零售价格 490 元
    降 200 元报税盘零售价格 230 元降 100 元事增值税税
    控系统技术维护服务关单位税控系统产品纳税提供技
    术维护服务收取费户年套 330 元降 280 元 两 283
    第二篇 纳税服务规范
    套税控系统产品第二套起减半收取技术维护服务费
    14 根中华民国发票理办法规定( )属
    虚开发票行
    A 某建筑材料销售商 A 某建筑企业 B 开具钢材销售发票查
    实 A 企业 B 企业没实际销售行
    B 中天建筑公司求蓝天建材销售门市部开具红砖销售发票 50
    万元实际蓝天建材销售门市部销售红砖 20 万元
    C 李四介绍程光办公品商店教育局开具办公品普通发票(
    实际销售行)
    D 晨光办公品商店时购置批窗帘销售政务厅开
    具发票
    参考答案ABC
    答案解析中华民国发票理办法第九条:单位
    列虚开发票行 :
    (1)开具实际营业务情况符发票 A选项属
    虚开
    (2)开具实际营业务情况符发票 B选项属
    虚开
    (3)介绍开具实际营业务情况符发票C 选项属虚开
    15 销售动产纳税代开增值税发票时应填写( )
    A 动产名称
    B 房屋产权证书号码(房屋产权证书填写)
    C单位栏填写面积单位
    D 应提供动产详细址
    参考答案ABCD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30版)销售动产
    纳税代开增值税发票时应货物应税劳务服务名称栏填写
    动产名称房屋产权证书号码(房屋产权证书填写)单位 284
    纳税服务业务知识题库
    栏填写面积单位应提供动产详细址
    16 列关出租动产代开发票表述正确( )
    A 规模纳税中单位体工商户出租动产行开具
    增值税发票动产税务机关申请代开增值税发票
    B 规模纳税中单位体工商户出租动产行开具
    增值税发票
    C 出租动产动产税务机关申请代开
    增值税发票
    D 出租动产纳税代开增值税发票时应提供动产详细址
    参考答案ACD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)规模
    纳税中单位体工商户出租动产行开具增值税发票
    动产税务机关申请代开增值税发票 出租
    动产动产税务机关申请代开增值税发票出租动产
    纳税代开增值税发票时应提供动产详细址
    17 列关开具开具红字增值税专发票信息表说法正确
    (  )
    A 购买方取专发票未申报抵扣发票联抵扣联法退
    回购买方填开开具红字增值税专发票信息表时填写相
    应蓝字专发票信息
    B 销售方开具专发票尚未交付购买方购买方未申报抵
    扣发票联抵扣联退回销售方增值税发票理系统中填开
    传开具红字增值税专发票信息表
    C 销售方填开开具红字增值税专发票信息表时应填写相应
    蓝字专发票信息
    D 购买方取专发票已申报抵扣购买方增值税发票
    理系统中填开传开具红字增值税专发票信息表填开开
    具红字增值税专发票信息表时填写相应蓝字专发票信息 285
    第二篇 纳税服务规范
    参考答案BCD
    答案解析根国家税务总局关红字增值税发票开具关问题
    公告(国家税务总局公告 2016 年第 47 号)增值税般纳税开具增
    值税专发票发生销货退回开票误应税服务中止等情形
    符合发票作废条件者销货部分退回发生销售折需开具红
    字专发票方法处理 :()购买方取专发票已申报
    抵扣购买方增值税发票理新系统中填开传开具红字增
    值税专发票信息表(简称信息表)填开信息表时填写相
    应蓝字专发票信息应暂信息表列增值税税额期进
    项税额中转出取销售方开具红字专发票信息表
    作记账证(二)购买方取专发票未申报抵扣发票联
    抵扣联法退回购买方填开信息表时应填写相应蓝字专
    发票信息(三)销售方开具专发票尚未交付购买方购买方未
    申报抵扣发票联抵扣联退回销售方新系统中填开
    传信息表销售方填开信息表时应填写相应蓝字专发票
    信息
    18 增值税发票选择确认台勾选增值税发票( )
    A 增值税专发票
    B 机动车销售统发票
    C 增值税普通电子发票
    D 收费公路通行费增值税电子普通发票
    参考答案ABD
    答案解析国家税务总局关扩规模纳税行开具增值
    税专发票试点范围等事项公告(国家税务总局公告2019 年第 8 号)
    第二条规定 :般纳税取增值税专发票机动车销售统发票
    收费公路通行费增值税电子普通发票增值税发票选择确认
    台查询选择申报抵扣出口退税者代办退税增值税发票信息
    19 便利纳税时升级税控开票软件税务机关提供种渠道 286
    纳税服务业务知识题库
    供纳税选择分( )
    A 线升级 B 点点辅导升级
    C 行载升级 D 远程控制升级
    参考答案ABC
    答案解析便利纳税时升级税控开票软件税务机关提供
    种渠道供纳税选择线升级纳税互联网连接状态
    登录税控开票软件系统会动提示升级根提示完成升
    级操作 二行载升级纳税税务机关者税控服务单位
    官方网站行载开票软件升级包 三点点辅导升级果纳
    税属具备互联网连接条件特定纳税者线升级程中遇
    问题动联系税控服务单位享受点点升级辅导服务
    20 关海关缴款书核查申请关表述错误( )
    A 稽核结果符缺联海关缴款书纳税应产生
    稽核结果 360 日持海关缴款书原件税务机关申请数修改
    者核逾期进项税额予抵扣
    B 海关缴款书核查申请 10 工作日海关发函
    C 稽核结果重号海关缴款书税务机关进行核
    查核查海关缴款书票面信息纳税实际进口货物业务致
    纳税应收税务机关书面通知次月申报期申报抵扣逾期
    进项税额予抵扣
    D 稽核结果滞留海关缴款书继续参稽核
    纳税需申请数核
    参考答案AB
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)稽
    核结果符缺联海关缴款书纳税应产生稽核结果 180
    日持海关缴款书原件税务机关申请数修改者核逾期
    进项税额予抵扣海关缴款书核查申请 7 工作日海关发函
    21 逾期增值税抵扣证抵扣申请必报资料包括( ) 287
    第二篇 纳税服务规范
    A逾期增值税扣税证抵扣申请单
    B 增值税扣税证逾期情况说明
    C 逾期增值税扣税证电子信息
    D 逾期增值税扣税证复印件电子信息
    参考答案ABD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)逾期增
    值税抵扣证抵扣申请必报送资料逾期增值税扣税证抵扣申请单
    增值税扣税证逾期情况说明逾期增值税扣税证电子信息逾期增
    值税扣税证复印件
    22 列属客观原造成增值税扣税证(包括增值税专发票
    海关进口增值税专缴款书机动车销售统发票)未规定期限
    办理认证( )
    A 然灾害社会突发事件等抗力素造成增值税扣税证
    逾期
    B 增值税扣税证盗抢者邮寄丢失误递导致逾期
    C 关司法行政机关办理业务者检查中扣押增值税扣税
    证纳税正常履行申报义务者税务机关信息系统网络障
    未时处理纳税网认证数等导致增值税扣税证逾期
    D 企业办税员疏忽导致增值税扣税证逾期
    参考答案ABC
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)逾期增
    值税抵扣证抵扣申请客观原包括类型 :(1)然灾害社会
    突发事件等抗力素造成增值税扣税证逾期 (2)增值税扣税
    证盗抢者邮寄丢失误递导致逾期 (3)关司法行政机
    关办理业务者检查中扣押增值税扣税证纳税正常履行
    申报义务者税务机关信息系统网络障未时处理纳税网
    认证数等导致增值税扣税证逾期 (4)买卖双方济纠纷未
    时传递增值税扣税证者纳税变更纳税点注销旧户重 288
    纳税服务业务知识题库
    新办理税务登记时间长导致增值税扣税证逾期 (5)企业
    办税员伤亡突发危重疾病者擅离职未办理交接手续导致
    增值税扣税证逾期 (6)国家税务总局规定情形
    23未期申报抵扣增值税扣税证抵扣申请应报送资料包括
    (  )
    A未期申报抵扣增值税扣税证抵扣申请单
    B 已认证增值税扣税证清单
    C 增值税扣税证未期申报抵扣情况说明
    D 未期申报抵扣增值税扣税证原件复印件
    E 未期申报抵扣增值税扣税证复印件
    参考答案ABCE
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)未期
    申报抵扣增值税扣税证抵扣申请需提供未期申报抵扣增值税扣
    税证原件
    24 列关存根联数采集表述正确( )
    A 增值税发票理系统纳税应月申报期税务机关
    报送增值税发票数税务机关数进行校验接收数
    B 纳税应互联网连接状态线增值税发票理系统开具
    发票需携带专设备相关资料税务机关进行存根联数采集
    C 离线方式开具发票纳税金税盘税控盘时损坏等原
    报税纳税应提供月全部增值税发票税务机关进行数
    采集
    D 关规定网络办税具备网络条件特定纳税
    离线方式开具发票受离线开票时限离线开具发票总金额限制
    特定纳税需携带专设备相关资料税务机关进行存根联数采集
    参考答案ACD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税
    应互联网连接状态线增值税发票理系统开具发票系统 289
    第二篇 纳税服务规范
    动传已开具发票明细数纳税网络障等原法线开
    票税务机关设定离线开票时限离线开具发票总金额范围
    开票超限法开具发票纳税开具发票次月未连通网络传
    已开具发票明细数法开具发票纳税需连通网络传发
    票数方开票法连通网络需携带专设备税务机关处
    理关规定网络办税具备网络条件特定纳税
    离线方式开具发票受离线开票时限离线开具发票总金额限制特
    定纳税需携带专设备相关资料税务机关进行存根联数采集
    离线方式开具发票纳税金税盘税控盘时损坏等原
    报税纳税应提供月全部增值税发票税务机关进行数采集
    25 发票事项属行政许事项( )
    A 增值税专发票(增值税税控系统)高开票限额审批
    B 企业印制发票审批
    C 印制单位名称发票
    D 逾期增值税抵扣证抵扣申请
    参考答案AB
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)发票事
    项属行政许事项增值税专发票(增值税税控系统)高开票限
    额审批企业印制发票审批 2 事项
    26 保险公司代理纪支付佣金费代代理纪
    统税务机关申请汇总代开增值税普通发票增值税专发票
    代开发票时应出具( )
    A 保险代理姓名身份证号码联系方式
    B 付款时间
    C 付款金额
    D 代征税款详细清单
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关保险代理税收征关 290
    纳税服务业务知识题库
    问题公告(国家税务总局公告 2016 年第 45 号)保险企业代保险
    代理申请汇总代开增值税发票时应税务机关出具保险代
    理姓名身份证号码联系方式付款时间付款金额代征税款
    详细清单
    27 增值税税控系统专设备初始发行应报送资料包括( )
    A 金税盘(税控盘)报税盘
    B 办身份证件原件
    C税务事项通知书(发票票种核定通知)准予税务行政许
    决定书
    D增值税税控系统安装告知书
    参考答案ABC
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)增值税
    税控系统安装告知书税务机关纳税发放
    (三)判断题
    1 增值税般纳税增值税税率调整前已原 1610 适税
    率开具增值税发票开票误需重新开具先新适税率开
    具红字发票重新开具正确蓝字发票( )
    参考答案×
    答案解析般纳税增值税税率调整前已原适税率开具
    增值税发票发生销售折中止者退回等情形需开具红字发票
    果购买方尚未申报抵扣销售方购买方发票联抵扣联
    退回增值税发票理系统中填开传开具红字增值税专发
    票信息表调整前税率开具红字发票
    2 货物运输业规模纳税申请代开增值税专发票前置条件
    体中国境提供公路货物运输河货物运输规模纳税
    办理营业执税务登记具备相关运输资格( )
    参考答案√
    答案解析国家税务总局关发布< 货物运输业规模纳税申 291
    第二篇 纳税服务规范
    请代开增值税专发票理办法 > 公告(国家税务总局公告2017 年
    第 55 号)规定 :时具备条件增值税纳税适办法:
    (1)中华民国境提供公路河货物运输服务办理
    工商登记税务登记
    (2)提供公路货物运输服务取中华民国道路运输
    营许证中华民国道路运输证提供河货物运输服务
    取中华民国水路运输营许证中华民国水路
    运输证
    (3)税务登记税务机关增值税规模纳税理
    3 成品油发票均须通增值税发票理新系统中成品油发票开
    具模块开具( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关成品油消费税征收理关问
    题公告(国家税务总局公告2018 年第 1 号)文件规定 :成品油
    发票均须通增值税发票理新系统中成品油发票开具模块开具
    4 成品油销企业开具成品油发票前应登陆增值税发票选择确认
    台确认已取成品油专发票海关进口消费税专缴款书信息
    通成品油发票开具模块载述信息( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关成品油消费税征收理关问
    题公告(国家税务总局公告2018 年第 1 号)文件规定
    5 纳税购买增值税税控系统专设备缴纳技术维护费
    取增值税专发票均进行认证作增值税抵扣证( )
    参考答案×
    答案解析纳税初次购买增值税税控系统专设备缴纳技
    术维护费增值税应纳税额中全额抵减取增值税专发票
    作增值税抵扣证需认证
    6 增值税般纳税批发零售环节购进适免征增值税政策 292
    纳税服务业务知识题库
    蔬菜取普通发票作计算抵扣进项税额证( )
    参考答案×
    答案解析纳税批发零售环节购进适免征增值税政策蔬
    菜部分鲜活肉蛋取普通发票作计算抵扣进项税额证
    7 然销售取动产出租动产购买方承租方属
    申请代开增值税专发票( )
    参考答案√
    答案解析国家税务总局关纳税申请代开增值税发票办理流
    程公告(国家税务总局公告2016 年第 59 号)国家税务总局关加
    强规范税务机关代开普通发票工作通知(国税函〔2004〕1024 号)
    等相关文件规定增值税规模纳税销售取动产
    出租动产购买方承租方属纳税缴纳增值税
    方税务机关申请代开增值税专发票开增值税普通
    发票规模纳税销售取动产出租动产
    方税务机关申请代开增值税普通发票
    8 规模纳税申请代开增值税普通发票货物运输业规模纳税
    申请代开增值税专发票样缴纳税款申报单( )
    参考答案×
    答案解析申请代开增值税发票代开增值税发票缴纳税款申
    报单根货物运输业规模纳税申请代开增值税专发票理办
    法(国家税务总局公告2017 年第 55 号)代开货物运输增值税专发
    票货物运输业代开增值税专发票缴纳税款申报单
    9 般纳税申请转登记规模纳税应取消该纳税增
    值税专发票票种核定( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关统规模纳税标准等干
    增值税问题公告(国家税务总局公告2018 年第 18 号)第六条规定 :
    转登记纳税继续现税控设备开具增值税发票需缴销 293
    第二篇 纳税服务规范
    税控设备增值税发票转登记纳税转登记日期起发生增值
    税应税销售行应征收率开具增值税发票 转登记日前已作增
    值税专发票票种核定继续通增值税发票理系统行开具增值
    税专发票 销售取动产需开具增值税专发票应
    关规定税务机关申请代开
    10 商业企业般纳税零售烟酒食品服装鞋帽(包括
    劳保专部分)化妆品等消费品开具专发票( )
    参考答案√
    答案解析根增值税专发票规定第十条般纳税
    销售货物者提供应税劳务应购买方开具专发票商业企业般
    纳税零售烟酒食品服装鞋帽(包括劳保专部分)化妆
    品等消费品开具专发票
    11 未规定填写备注栏信息发票进项税额销项税额中
    抵扣作税前扣证( )
    参考答案√
    答案解析根中华民国增值税暂行条例第九条规定 :
    纳税购进货物劳务服务形资产动产取增值税扣税
    证符合法律行政法规者国务院税务部门关规定进
    项税额销项税额中扣 根企业税税前扣证理办
    法(国家税务总局公告2018 第 28 号)第十二条规定 :企业取私印
    制伪造变造作废开票方非法取虚开填写规范等符合
    规定发票取符合国家法律法规等相关规定外部证
    作税前扣证
    12 某公司 2019 年 3 月份购入间厂房月取增值税专发票
    增值税发票选择确认台勾选确认该公司应办理 3 月税款属
    期申报时次性抵扣该厂房进项税额( )
    参考答案×
    答案解析财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革关政 294
    纳税服务业务知识题库
    策公告(财政部 税务总局 海关总署公告2019 年第 39 号)第五条规定:
    2019 年 4 月 1 日起纳税取动产者动产建工程进项税
    额分 2 年抵扣前规定尚未抵扣完毕抵扣进项税额
    2019 年 4 月税款属期起销项税额中抵扣
    13 违反发票理规定 2 次者情节严重单位税务
    机关社会公告( )
    参考答案√
    答案解析根中华民国发票理办法(国务院令第587 号)
    第四十条规定:违反发票理规定2 次者情节严重单位
    税务机关社会公告
    14 代开发票信息属保密信息税收理
    外公布( )
    参考答案×
    答案解析根加强规范税务机关代开发票续理工作指引
    十三条规定 :加强代开发票信息保密级税务机关税务员加强
    代开发票信息保密工作代开发票信息税收理
    违规外泄
    15A 公司商务服务业规模纳税已选择行开具增值税专
    发票然税务机关申请代开增值税专发票( )
    参考答案×
    答案解析国家税务总局关扩规模纳税行开具增
    值税专发票试点范围等事项公告(国家税务总局公告2019 年第 8
    号)第条关 < 国家税务总局关扩规模纳税行开具增
    值税专发票试点范围等事项公告 > 解读第二条纳入规模纳
    税行开具增值税专发票试点范围规模纳税选择增
    值税发票理系统行开具增值税专发票者税务机关申请代开
    选择行开具增值税专发票规模纳税税务机关代开
    该公司已选择行开具增值税专发票税务机关申请代开 295
    第二篇 纳税服务规范
    增值税专发票
    16 某公司租赁商务服务业规模纳税已选择行开具增值
    税专发票该公司行开具动产销售发票( )
    参考答案×
    答案解析国家税务总局关扩规模纳税行开具增值税
    专发票试点范围等事项公告(国家税务总局公告2019 年第 8 号)
    第条规定 :纳入规模纳税行开具增值税专发票试点范围
    规模纳税已选择行开具增值税专发票销售取动产
    需开具增值税专发票应关规定税务机关申请代开
    17D 级纳税信等级纳税取收费公路通行费增值税电子普
    通发票增值税发票选择确认台申报抵扣( )
    参考答案×
    答案解析根关扩规模纳税行开具增值税专发票
    试点范围等事项公告(国家税务总局公告2019 年第 8 号)相关规定
    扩取消增值税发票认证纳税范围取消增值税发票认证纳税
    范围扩全部般纳税般纳税取增值税发票(包括增值
    税专发票机动车销售统发票收费公路通行费增值税电子普通发
    票)愿增值税发票选择确认台查询选择申报抵扣
    出口退税者代办退税增值税发票信息
    18 开具发票单位应税务机关规定存放保发票
    擅损毁已开具发票存根联发票领簿应保存3 年( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)已开
    具发票存根联发票领簿应保存 5 年
    19 增值税发票理系统纳税领发票前应联网传发票
    开具信息税务机关抄报增值税发票数方便进行发票验旧( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)增 296
    纳税服务业务知识题库
    值税发票理系统纳税非首次领发票前应联网传发票开具
    信息税务机关抄报增值税发票数方便进行发票验旧
    20 新办纳税首次申领增值税发票条件税务机关应受
    理申请日起 5 工作日办结( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关新办纳税首次申领增值税发
    票关事项公告(国家税务总局公告 2018 年第 29 号)中规定新办
    纳税首次申领增值税发票条件税务机关应受理申请日
    起 2 工作日办结条件具备时办结
    21 般纳税申请增值税专发票高开票限额超十万元
    税务机关需事前进行实查验( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关简化增值税发票领程
    序关问题公告(国家税务总局公告2014 年第 19 号)规定般纳
    税申请增值税专发票高开票限额超十万元税务机关
    需事前进行实查验
    22 实行纳税辅导期理型商贸批发企业领购专发票高
    开票限额超十万元 般纳税专发票高开票限额应根
    企业实际营情况重新核定( )
    参考答案√
    答案解析根增值税般纳税纳税辅导期理办法(国税
    发〔2010〕40 号)实行纳税辅导期理型商贸批发企业领购专
    发票高开票限额超十万元 般纳税专发票高开
    票限额应根企业实际营情况重新核定
    23 普通发票真伪鉴定鉴定受理税务机关负责 受理税务机关鉴
    定困难提请发票监制税务机关协助鉴定( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关普通发票真伪鉴定问题通知 297
    第二篇 纳税服务规范
    (国税函〔2008〕第 948 号)
    24 金税盘税控盘指税控系统配套专设备该设备通
    逐级发行税控系统提供数加解密发票理网申报抄
    报税资料监控等功实现增值税发票防伪税控双重功效( )
    参考答案√
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税服
    务术语解释金税盘税控盘 :税控系统配套专设备该设备
    通逐级发行税控系统提供数加解密发票理网申报
    抄报税资料监控等功实现增值税发票防伪税控双重功效
    25 报税盘指税控系统选附件配合金税盘税控盘具
    纳税提供购买发票分发发票退票抄报税等功( )
    参考答案√
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税服
    务术语解释报税盘 :税控系统选附件配合金税盘税控盘
    具纳税提供购买发票分发发票退票抄报税等功
    26 增值税发票理新系统指增值税防伪税控系统增值税电子
    普通发票(机动车销售发票)税控系统稽核系统税务数字证书系统等
    整合升级实现纳税税务数字证书安全认证加密开具带商品编
    码发票数通互联网实时传税务机关生成增值税发票电子底账
    作纳税申报数查验税源理数分析利( )
    参考答案√
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税服
    务术语解释增值税发票理新系统 :增值税防伪税控系统增值税电
    子普通发票(机动车销售发票)税控系统稽核系统税务数字证书系
    统等整合升级实现纳税税务数字证书安全认证加密开具带
    商品编码发票数通互联网实时传税务机关生成增值税发票
    电子底账作纳税申报数查验税源理数分析利
    27 离线开票时限指增值税发票理新系统增值税纳税 298
    纳税服务业务知识题库
    第份离线发票开具时间起开始计算离线开具长时限( )
    参考答案√
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税服
    务术语解释离线开票时限:增值税发票理新系统增值税纳税
    第份离线发票开具时间起开始计算离线开具长时限
    28 离线开票总金额指增值税发票理新系统增值税纳税
    开具离线发票累计含税总金额离线开票总金额票种
    分计算( )
    参考答案√
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税服
    务术语解释离线开票总金额 :增值税发票理新系统增值税纳
    税开具离线发票累计含税总金额离线开票总金额票
    种分计算
    三申报纳税规范
    ()单选题
    1 列纳税实行简易申报方式( )
    A 期未发生纳税义务纳税
    B 期开始享受免税遇纳税
    C 实行定期定额方式缴纳税款纳税
    D 期缴税特殊困难纳税
    参考答案C
    答案解析根中华民税务收征收理法实施细(国
    务院令第 362 号)文件第三十六条规定 :实行定期定额方式缴纳税款
    纳税实行简易申报简征期等申报纳税方式
    2 列关延期办理纳税申报延期缴纳税款说法中错误
    (  )
    A 纳税特殊困难期缴纳税款省级税务局批准 299
    第二篇 纳税服务规范
    延期缴纳税款长超 3 月
    B 期货币资金扣应付职工工资社会保险费足缴纳
    税款纳税省治区直辖市税务局申请延期纳税
    C 税务机关应收纳税申请延期缴纳税款报告日起 20 日
    作出批准者予批准决定 予批准缴纳税款期限届满日
    起加收滞纳金
    D 税务机关核准延期办理纳税申报需核准期限办理
    需提前预缴税款
    参考答案D
    答案解析根中华民税务收征收理法(中华民
    国席令第 49 号)文件第二十七条规定 :税务机关核准延期办理纳
    税申报应纳税期限期实际缴纳税额者税务机关核
    定税额预缴税款核准延期办理税款结算
    3 纳税发生情形规定需项目动产
    税务机关预缴税款( )
    A 纳税(含)跨县(市)提供建筑服务(级行
    政区范围外)
    B 纳税(含)出租机构县(市)
    动产
    C 房产开发企业预售行开发房产项目
    D 选项正确
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关全面推开营业税改征增值税试
    点增值税纳税申报关事项公告(国家税务总局公告2016 年第 13
    号)文件第三条规定 :纳税跨县(市)提供建筑服务房产开发企
    业预售行开发房产项目纳税出租机构县(市)
    动产规定需项目动产税务机关预缴
    税款需填写增值税预缴税款表 300
    纳税服务业务知识题库
    根国家税务总局关进步明确营改增关征问题公告(国
    家税务总局公告 2017 年第 11 号)文件第三条规定 :纳税级
    行政区范围跨县(市区)提供建筑服务适纳税跨县(市区)
    提供建筑服务增值税征收理暂行办法
    4 列关纳税申报表述错误( )
    A 纳税申报象纳税扣缴义务
    B 纳税纳税期没应纳税款办理纳税申报
    C 纳税享受减税免税遇减税免税期间应规定
    办理纳税申报
    D 纳税扣缴义务应法定期限办理纳税申报
    参考答案B
    答案解析根中华民税务收征收理法实施细(国
    务院令第 362 号)文件第三十二条规定 :纳税纳税期没应纳税
    款应规定办理纳税申报
    5 车辆购置税纳税义务发生时间纳税购置应税车辆日
    纳税应纳税义务发生日起( )申报缴纳车辆购置税
    A 三十日 B 六十日 C 月 D 两月
    参考答案B
    答案解析根中华民国车辆购置税法(中华民
    国席令第十九号)第十二条规定 :车辆购置税纳税义务发生时间
    纳税购置应税车辆日纳税应纳税义务发生日起六十日
    申报缴纳车辆购置税
    6 现行规定应预缴增值税税款规模纳税(月申报)
    预缴实现月销售额未超( )期需预缴税款
    A3 万 B5 万 C10 万 D30 万
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关规模纳税免征增值税政策
    关征问题公告(国家税务总局公告2019 年第 4 号)文件第六条 301
    第二篇 纳税服务规范
    规定 :现行规定应预缴增值税税款规模纳税预缴
    实现月销售额未超 10 万元期需预缴税款公告发前已
    预缴税款预缴税务机关申请退
    7 纳税申报某类成品油销售数量应( )开具该
    类成品油发票载明数量 申报扣成品油数量应( )取
    扣证载明数量
    A 等 等
    B 等 等
    C 等 等
    D 等 等
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关成品油消费税征收理关问
    题公告(国家税务总局公告2018 年第 1 号)文件规定纳税申报
    某类成品油销售数量应等开具该类成品油发票
    载明数量 申报扣成品油数量应等取扣证载
    明数量
    8 纳税应纳税义务发生日起( )申报缴纳耕占税
    A5 日 B10 日 C15 日 D30 日
    参考答案D
    答案解析中华民国耕占税法第十条规定:耕占
    税纳税义务发生时间纳税收然资源部门办理占耕
    手续书面通知日纳税应纳税义务发生日起三十日申
    报缴纳耕占税
    9 居民企业实行查账征收方式纳税年度终日起( )
    办理汇算清缴结清应缴应退税款
    A3 月 B5 月 C6 月 D12 月
    参考答案B
    答案解析根中华民国企业税法(中华民 302
    纳税服务业务知识题库
    国席令第六十三号)文件第五十四条规定 :企业应年度终日
    起五月税务机关报送年度企业税纳税申报表汇算清缴
    结清应缴应退税款
    10 居民企业实行查账征收方式年度中间终止营活动实际
    终止营日起( )日办理汇算清缴结清应缴应退税款
    A5 B15 C30 D60
    参考答案D
    答案解析根中华民国企业税法(中华民
    国席令第六十三号)文件第五十五条规定 :企业年度中间终止营
    活动应实际营终止日起六十日税务机关办理期企
    业税汇算清缴
    11 企业清算时应整清算期间作纳税年度法计算
    清算应纳税清算结束日起( )日办理申报
    A5 B10 C15 D30
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关企业清算税关问题通
    知(税务函〔2009〕684 号)文件规定 :企业清算时应整
    清算期间作纳税年度法计算清算应纳税企业
    应清算结束日起 15 日税务机关报送企业清算税纳
    税申报表结清税款
    12 纳税取营年计算税纳税月度
    者季度终( )税务机关报送纳税申报表预缴税款
    取次年( )前办理汇算清缴
    A15 日 3月 31 日 B10 日 3月 31 日
    C15 日 6月 30 日 D10 日 6月 30 日
    参考答案A
    答案解析根中华民国税法(中华民
    国席令第九号)文件第十二条规定 :纳税取营年计算 303
    第二篇 纳税服务规范
    税纳税月度者季度终十五日税务机关报送
    纳税申报表预缴税款 取次年三月三十日前办理汇算
    清缴
    13 纳税取报酬次月 15 日行税务机关申报纳税情形
    ( )
    A 纳税取应税没扣缴义务
    B 分次取属次劳务报酬
    C 扣缴义务没法扣缴税款
    D 居民中国境外取
    参考答案A
    答案解析根中华民国税法(中华民
    国席令第九号)文件第十三条规定 :纳税取应税没扣缴义
    务应取次月十五日税务机关报送纳税申报表
    缴纳税款
    14 适加计抵减政策生产生活服务业纳税应年度首次
    确认适加计抵减政策时通电子税务局(前办税服务厅)提交
    (  )
    A 法定责身份证 B 营业执
    C 财务员身份证 D适加计抵减政策声明
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关深化增值税改革关事项公
    告(国家税务总局公告2019 年第 14 号)文件第八条规定 :适加计抵
    减政策生产生活性服务业纳税应年度首次确认适加计抵减
    政策时通电子税务局(前办税服务厅)提交适加计抵减政
    策声明
    15 存税前资产损失扣情况企业报送资产损失申报
    ( )分( )两种申报形式
    A 种类性质 清单申报专项申报 304
    纳税服务业务知识题库
    B 时限种类 季申报月申报
    C 容求 清单申报专项申报
    D 材料求 整体申报分类申报
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关发布 < 企业资产损失税税
    前扣理办法 > 公告(国家税务总局公告 2011 年第 25 号)文件第
    八条规定 :企业资产损失申报容求分清单申报
    专项申报两种申报形式
    16 纳税特殊困难期缴纳税款省治区直
    辖市税务局批准延期定期限缴纳税款长超( )
    A 二月 B 三月 C 四月 D 五月
    参考答案B
    答案解析根中华民税务收征收理法(国席令第
    四十九号)文件第三十条规定 :纳税扣缴义务法律行政
    法规规定者税务机关法律行政法规规定确定期限缴纳
    者解缴税款纳税特殊困难期缴纳税款省治区
    直辖市国家税务局税务局批准延期缴纳税款长超
    三月
    17 列事房产开发纳税应办理土增值税清算申报
    (  )
    A 房产开发项目全部竣工完成销售
    B 整体转未竣工决算房产开发项目
    C 直接转土权
    D 正确
    参考答案D
    答案解析事房产开发纳税列情形应办理土
    增值税清算申报 :
    (1)房产开发项目全部竣工完成销售 305
    第二篇 纳税服务规范
    (2)整体转未竣工决算房产开发项目
    (3)直接转土权
    18 列行中予加收税收滞纳金( )
    A 非善意取虚开增值税专发票已抵扣税款
    B 应扣未扣税
    C 申请延期缴纳税款未予批准未期缴纳税款
    D 纳税期清算补缴土增值税
    参考答案D
    答案解析纳税规定预缴土增值税清算补缴土增值
    税税务机关规定期限补缴加收滞纳金
    19 税务机关发现纳税超应纳税额缴纳税款发现日
    起( )办理退手续
    A5 日 B10 日 C15 日 D20 日
    参考答案B
    答案解析根中华民税务收征收理法实施细(国
    务院令第 362 号)文件第七十八条规定:税务机关发现纳税缴税款
    应发现日起 10 日办理退手续 纳税发现缴税款求退
    税务机关应接纳税退申请日起 30 日查实办理退
    手续
    20 列属纳税延期缴纳税款核准需报送资料( )
    A 期货币资金余额情况银行存款账户账单
    B 纳税申请延期缴纳税款报告
    C 利润表
    D 资产负债表
    参考答案B
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税
    延期缴纳税款必报资料税务行政许申请表延期缴纳税款申请
    审批表办身份证件纳税申请延期缴纳税款报告 306
    纳税服务业务知识题库
    21 纳税采取邮寄方式办理纳税申报应统纳税申报
    专信封邮政部门收作申报邮寄申报( )实
    际申报日期
    A 寄出邮戳日期
    B 签收邮戳日期
    C 填写纳税申报表日期
    D 税务机关受理纳税申报表日期
    参考答案A
    答案解析根中华民税务收征收理法实施细(国
    务院令第 362 号)文件第三十条规定 :纳税采取邮寄方式办理纳税
    申报应统纳税申报专信封邮政部门收作申
    报邮寄申报寄出邮戳日期实际申报日期
    22 列属税务行政许事项( )
    A 纳税变更纳税定额核准
    B 采取实际利润额预缴外企业税预缴方式核定
    C 非居民企业选择机构场汇总缴纳企业税审批
    D 增值税专发票(增值税税控系统)高开票限额审批
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关公布已取消税务行政许事项
    公告(国家税务总局公告2019 年第 11 号)文件规定 :已取消非居
    民企业选择机构场汇总缴纳企业税审批行政许审
    批事项目前剩余税务行政许述 6 项 :(1)企业印制发票审批
    (2)纳税延期申报核准 (3)纳税延期缴纳税款核准 (4)
    纳税变更纳税定额核准 (5)增值税专发票(增值税税控系统)
    高开票限额审批 (6)采取实际利润额预缴外企业税
    预缴方式核定
    23 实现耕占税信息享然资源部门实现批数享
    实现耕占税网缴税耕占税网缴税数反馈然资源部 307
    第二篇 纳税服务规范
    门作纳税然资源部门办理相关手续( )
    A 证明 B C 电子证 D 纸质证
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关印发 < 全税务务系统进步
    优化税收营商环境行动方案(2018 年—2022 年)> 通知(税总发〔
    2018〕145 号)文件规定 :实现耕占税信息享然资源部门实
    现批数享实现耕占税网缴税耕占税网缴税数
    反馈然资源部门作纳税然资源部门办理相关手续电子

    24 税额确认风险部控制容包括 :定期定额理核定应
    纳税额( )税种核定农产品增值税进项税额扣标准核定
    计税价格理预约定价安排理特纳税调整案件理纳税评估
    等事项工作风险产生廉政风险
    A 企业税核定 B 增值税核定
    C 印花税核定 D 资源税核定
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关印发 < 税收法制工作风险部
    控制制度(试行)>等 8 部控制专项制度通知(税总发〔2017〕57号)
    文件中税收征风险部控制制度(试行)第十六条规定:税额确认
    风险部控制容包括 :定期定额理核定应纳税额企业
    税核定税种核定农产品增值税进项税额扣标准核定计税
    价格理预约定价安排理特纳税调整案件理纳税评估等事
    项工作风险产生廉政风险
    25 核定征收非居民企业税年度纳税申报必须年度终
    日起( )月税务机关申报年度企业税
    A3 B5 C6 D7
    参考答案B
    答案解析国家税务总局关印发〈非居民企业税汇算清缴 308
    纳税服务业务知识题库
    理办法〉通知(税务发〔2009〕6 号)文件规定非居民企业汇算
    清缴时限 :(1)企业应年度终日起 5 月税务机关报送
    年度企业税纳税申报表汇算清缴结清应缴应退税款(2)企
    业年度中间终止营活动应实际营终止日起 60 日
    税务机关办理期企业税汇算清缴
    26 纳税规定时间发现缴税款税务机关求退
    缴税款加算银行期存款利息中退税利息( )计算
    A 税务机关办理退税手续天中国民银行规定活期存款利率
    B 纳税缴纳缴税款天中国民银行规定活期存款利率
    C 纳税申请退缴税款天中国民银行规定活期存款利率
    D 国库办理退税手续天中国民银行规定活期存款利率
    参考答案A
    答案解析根中华民税务收征收理法实施细(国
    务院令第 362 号)文件第七十八条规定 :退税利息税务机关办理退
    税手续天中国民银行规定活期存款利率计算
    27 纳税办理税综合汇算清缴时间( )
    A 取次年 1 月 1 日 3 月 31 日
    B 取次年 3 月 1 日 5 月 31 日
    C 取次年 1 月 1 日 5 月 31 日
    D 取次年 3 月 1 日 6 月 30 日
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关税行纳税申报关
    问题公告(国家税务总局公告 2018 年第 62 号)需办理汇算清缴
    纳税应取次年 3 月 1 日 6 月 30 日职受雇
    单位税务机关办理纳税申报报送税年度行
    纳税申报表纳税两处职受雇单位选择中处职
    受雇单位税务机关办理纳税申报 纳税没职受雇单
    位户籍常居住税务机关办理纳税申报 309
    第二篇 纳税服务规范
    28 纳税取营营理税务机关办理
    税预缴申报时应报送表格( )
    A税营纳税申报表(A 表)
    B税营纳税申报表(B 表)
    C税营纳税申报表(C 表)
    D税专项附加扣信息表
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关税行纳税申报关
    问题公告(国家税务总局公告2018 年第 62 号)(四)事
    生产营活动取纳税取营年计算税
    纳税月度季度终 15 日营理税务机关
    办理预缴纳税申报报送税营纳税申报表(A 表)
    取次年 3 月 31 日前营理税务机关办理汇
    算清缴报送税营纳税申报表(B 表)两处
    取营选择中处营理税务机关办理年
    度汇总申报报送税营纳税申报表(C 表)
    29 纳税发现缴税款求退税务机关应接纳税
    退申请日起( )日查实办理退手续
    A10 日 B15 日 C20 日 D30 日
    参考答案D
    答案解析根中华民税务收征收理法实施细(国
    务院令第 362 号)文件第七十八条规定:纳税发现缴税款求退
    税务机关应接纳税退申请日起 30 日查实办理退手续
    30 税务机关征收税款时必须纳税开具完税证完税证
    式样理办法( )制定
    A 国务院 B 国家税务总局
    C 省级税务机关 D 市级税务机关
    参考答案B 310
    纳税服务业务知识题库
    答案解析根中华民税务收征收理法实施细(国
    务院令第 362 号)文件第四十五条规定 :完税证式样理办法
    国家税务总局制定
    31 纳税取营年计算税取次
    年 3 月 31 日前营理税务机关办理汇算清缴报送
    (  )
    A税营纳税申报表(A 表)
    B税营纳税申报表(B 表)
    C税营纳税申报表(C 表)
    D税年度行纳税申报表
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关税行纳税申报关
    问题公告(国家税务总局公告2018 年第 62 号)文件规定 :纳税取
    营年计算税纳税月度季度终15 日
    营理税务机关办理预缴纳税申报报送
    税营纳税申报表(A 表)取次年3 月 31 日前
    营理税务机关办理汇算清缴报送税营
    纳税申报表(B 表)两处取营选择中处
    营理税务机关办理年度汇总申报报送税
    营纳税申报表(C 表)
    32 原增值税纳税申报表附列资料(五)第6 栏期末抵扣
    动产进项税额期末余额 2019 年 5 月 1 日结转填入增值
    税纳税申报表附列资料(二)( )
    A 第 6 栏农产品收购发票者销售发票
    B 第 7 栏代扣代缴税收缴款证
    C 第 8a 栏加计扣农产品进项税额
    D 第 8b 栏
    参考答案D 311
    第二篇 纳税服务规范
    答案解析根国家税务总局关调整增值税纳税申报关事项
    公告(国家税务总局公告2019 年第 15 号)文件规定 :二截 2019
    年 3 月税款属期国家税务总局关全面推开营业税改征增值税试点
    增值税纳税申报关事项公告(国家税务总局公告2016 年第 13 号)
    附件 1 中增值税纳税申报表附列资料(五)第6 栏期末抵扣动
    产进项税额期末余额公告施行结转填入增值税纳税
    申报表附列资料(二)第8b 栏
    33 申报表数进行作废事重新申报需报送( )
    A 更正相关税(费)种纳税申报表
    B申报表作废申请单
    C申报表补充申请单
    D申报表更正申请单
    参考答案B
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)申报
    表数进行作废事重新申报需报送申报表作废申请单
    34 车辆购置税退税办理时限( )
    A10 工作日办结 B15 工作日办结
    C20 工作日办结 D30 工作日办结
    参考答案A
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)车辆购
    置税退税办理时间 10 工作日办结
    35 车船税退抵税办理时限( )
    A10 工作日办结 B20 日办结
    C20 工作日办结 D10 日办结
    参考答案B
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)车船税
    退抵税办理时间 20 日办结
    36 法接受税务机关代售印花税票单位者规定期 312
    纳税服务业务知识题库
    限填报( )税务机关报告结报税款者填开专缴款书直
    接银行缴纳
    A印花税票代售报告表 B委托代征报告表
    C代扣代缴报告表 D委托代售报告表
    参考答案A
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)法接
    受税务机关代售印花税票单位者规定期限填报印
    花税票代售报告表税务机关报告结报税款者填开专缴款书
    直接银行缴纳
    37 房产交易纳税税收法律法规相关规定确定申报期限
    申报容填报( )税务机关进行流转税税财产行
    税相关规费等项税(费)种纳税申报
    A房产税纳税申报表 B房产税申报表
    C房产税交易申报表 D房产交易申报表
    参考答案D
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)房产交
    易纳税税收法律法规相关规定确定申报期限申报容填
    报房产交易申报表税务机关进行流转税税财产行税
    相关规费等项税(费)种纳税申报
    38 纳税税收法律法规相关规定确定申报期限申报容
    填报( )税务机关进行流转税税财产行税相关规
    费等项税(费)种纳税申报
    A城市维护建设税教育费附加方教育附加税(费)申报表
    B通申报表(税附征税费)
    C附加税(费)申报表
    D通附加税(费)申报表
    参考答案B
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税 313
    第二篇 纳税服务规范
    税收法律法规相关规定确定申报期限申报容填报通
    申报表(税附征税费)税务机关进行流转税税财产行
    税相关规费等项税(费)种纳税申报
    39 通动监测监测机构监测排污系数物料衡算法计算污染
    物排放量纳税申报环境保护税需报送( )申报表
    A环境保护税纳税申报表(A 类)
    B环境保护税纳税申报表(B 类)
    C环境保护税纳税申报表(C 类)
    D环境保护税纳税申报表(D 类)
    参考答案D
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)通
    动监测监测机构监测排污系数物料衡算法计算污染物排放量纳
    税申报环境保护税报送环境保护税纳税申报表(A 类)
    40 ( )适土增值税清算申报
    A土增值税纳税申报表(二)(事房产开发纳税清算适

    B土增值税纳税申报表(五)(事房产开发纳税清算方
    式核定征收适
    C土增值税纳税申报表(六)(纳税整体转建工程适)
    D土增值税纳税申报表(四)(事房产开发纳税清算
    尾盘销售适)
    参考答案D
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)土增
    值税纳税申报表(四)(事房产开发纳税清算尾盘销售适)
    适房产项目尾盘销售土增值税申报选项 D 错误中选项
    A土增值税纳税申报表(二)(事房产开发纳税清算适)
    适进行土增值税清算申报查账征收纳税选项 B土增值税
    纳税申报表(五)(事房产开发纳税清算方式核定征收适 314
    纳税服务业务知识题库
    适进行土增值税清算申报核定征收纳税选项土增值
    税纳税申报表(六)(纳税整体转建工程适)适进行土
    增值税清算申报整体转建工程纳税
    41 天天公司王会计首次申报房产税( )资料属应报
    送资料范围
    A房产税纳税申报表
    B价计征房产税税源明细表
    C租计征房产税税源明细表
    D房产交易申报表
    参考答案D
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税
    申报房产税需报送房产税纳税申报表首次申报税源信息发生变
    化情形报送价计征房产税税源明细表租计征房产税税源
    明细表选项D 错误
    42 纳税应取营次年 3 月 31 日前填报( )
    相关资料营理税务机关办理营
    税年度汇算清缴
    A税营纳税申报表(A 表)
    B税营纳税申报表(B 表)
    C税行纳税申报表(A 表)
    D税营纳税申报表(C 表)
    参考答案B
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)营
    税年度申报指纳税取营纳税年度
    收入总额减成费损失余额应纳税额年计
    算税纳税应取次年 3 月 31 日前填报
    税营纳税申报表(B 表)相关资料营理
    税务机关办理汇算清缴 315
    第二篇 纳税服务规范
    43 ( )属办理车辆购置税申报时资料
    A车辆购置税纳税申报表
    B车辆购置税税源明细表(车辆)
    C 整车出厂合格证者车辆电子信息单
    D 车辆相关价格证
    参考答案B
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)车辆购
    置税办理材料车辆购置税纳税申报表整车出厂合格证者车辆
    电子信息单车辆相关价格证车辆购置税税源明细表(车辆)
    选项 B 错误
    44 事汽车应税消费品生产委托加工零售环节纳税办
    理消费税纳税申报时需报送( )
    A消费税纳税申报表
    B汽车消费税纳税申报表附报资料
    C应税消费品消费税纳税申报表附报资料
    D已核定低计税价格清单
    参考答案A
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)中华
    民国境生产委托加工进口规定消费品单位
    国务院确定销售规定消费品单位相关税收法
    律法规规章关规定规定纳税申报期限填报消费税
    申报表附表相关资料税务机关进行纳税申报选项A 正确
    45 辅导期般纳税办理增值税般纳税申报时增值税纳
    税申报表(般纳税适)附列资料外需报送( )
    A 增值税专发票抵扣联 B 增值税专发票存根联
    C稽核结果通知书 D 增值税普通发票存根联
    参考答案C
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)增值税 316
    纳税服务业务知识题库
    般纳税办理材料增值税纳税申报表(般纳税适)附列资
    料相关资料中辅导期般纳税需报送稽核结果通
    知书
    46 ( )属纳税延期申报核准办理材料
    A税务行政许申请表
    B延期申报申请核准表
    C 确困难正常申报情况说明
    D 期货币资金余额情况银行存款账户账单
    参考答案D
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税
    延期申报核准办理材料税务行政许申请表延期申报申
    请核准表确困难正常申报情况说明办身份证件(查验
    退回)选项D 错误
    47 ( )属纳税延期缴纳税款核准办理材料
    A税务行政许申请表
    B延期缴纳税款申请审批表
    C 纳税申请延期缴纳税款报告
    D 确困难正常申报情况说明
    参考答案D
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)确困
    难正常申报情况说明属纳税延期申报核准办理材料
    选项 D 错误
    48 ( )属纳税变更纳税定额核准办理材料
    A税务行政许申请表
    B 办身份证件(查验退回)
    C变更纳税定额申请表
    D 申请变更纳税定额相关证明材料
    参考答案C 317
    第二篇 纳税服务规范
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税
    变更纳税定额核准办理材料税务行政许申请表办身
    份证件(查验退回)申请变更纳税定额相关证明材料选项C 错误
    (二)选题
    1 列关税允许增量更正部分更正申报陈述正确
    ( )
    A 纳税已完成年度申报允许更正预缴申报
    B 年度综合申报中年度结转时更正年度综合
    年度申报应提醒纳税更正年年度综合申报
    C 扣缴义务连续性综合已期预缴申报采
    部分增量更正方式进行更正
    D 限售股已进行清算时更正该限售股扣缴申报
    参考答案ABD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)
    税允许增量更正部分更正 (1)纳税已完成年度申报允许
    更正预缴申报 (2)年度综合申报中年度结转时更正
    年度综合年度申报应提醒纳税更正年年度综合申
    报 (3)扣缴义务连续性综合已期预缴申报采
    部分增量更正方式进行更正…… (4)限售股已进行清算时更
    正该限售股扣缴申报
    2 社保费申报错误需更正时满足条件情况通作
    废原申报表重新申报针企业申报否已开票入库情况
    说法正确( )
    A 月已申报未开票未入库作废申报
    B 月已申报已开票未入库应作废已开票信息进行作废
    申报
    C 月已申报已开票已入库作废申报
    D 月已申报已开票已入库作废申报补充申报 318
    纳税服务业务知识题库
    参考答案ABD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)社保费
    申报错误需更正时满足条件情况通作废原申报表
    重新申报针企业申报否已开票入库情况否作废
    规定 (1)月已申报未开票未入库作废申报 (2)
    月已申报已开票未入库应作废已开票信息进行作废申报 (3)
    月已申报已开票已入库作废申报补充申报
    3 已缴纳车辆购置税车辆发生车辆退回生产企业者销商
    情形申请车辆购置税退税需报送( )资料
    A车辆购置税退税申请表
    B退(抵)税申请表
    C 生产企业销商开具退车证明退车发票
    D 纳税身份证件原件复印件(原件查验退回)
    参考答案ACD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)车辆购
    置税退税办理材料中车辆购置税退税申请表 纳 税 身 份 证 件
    原件复印件(原件查验退回)车辆退回生产企业者销商情形
    应提供相应材料 :生产企业销商开具退车证明退车发票
    4 享受石脑油燃料油消费税退税资格企业发生列( )行
    税务机关应暂停取消企业退(免)税资格
    A 注销税务登记取消退(免)税资格
    B 税务机关实核查结果企业申报备案资料致
    暂停取消退(免)资格
    C 办理备案变更登记备案事项税务机关通知 15 日未
    改正暂停退(免)税资格
    D 未月税务机关报送石脑油燃料油生产外购耗
    库存月度统计表乙烯芳烃生产装置投入产出流量计统计表
    企业外购石脑油燃料油证明细表暂停退(免)税资格 319
    第二篇 纳税服务规范
    E 接受税务机关产品抽检提供税务机关求检测报告
    暂停退(免)税资格
    参考答案ABDE
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)石脑油
    燃料油消费税退税企业发生列行税务机关应暂停
    取消企业退(免)税资格 :(1)注销税务登记取消退(免)
    税资格(2)税务机关实核查结果企业申报备案资料
    致暂停取消退(免)资格(3)企业石脑油燃料
    油生产乙烯芳烃类化工产品生产乙烯芳烃类化工产品
    申请取消退(免)税资格(4)税务机关检查发现存骗取国家退税
    款取消退(免)税资格(5)办理备案变更登记备案事项
    税务机关通知 30 日未改正暂停退(免)税资格(6)未月
    税务机关报送石脑油燃料油生产外购耗库存月度统
    计表乙烯芳烃生产装置投入产出流量计统计表企业外
    购石脑油燃料油证明细表暂停退(免)税资格(7)接受
    税务机关产品抽检提供税务机关求检测报告暂停退(免)
    税资格
    5 符合条件增值税般纳税特定事项产生留抵税额
    定计算公式予计算退包括( )情况
    A 符合条件集成电路重项目增值税留抵税额退税
    B 外购生产乙烯芳烃类化工产品石脑油燃料油价格中
    消费税部分应增值税额退税
    C 符合条件型客机新支线飞机增值税留抵税额退税
    D 2018 年 7 月 1 日起实行增值税期末留抵退税纳税允
    许城市维护建设税教育费附加方教育附加计税(征)
    中扣退增值税税额
    参考答案ABC
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)增值税 320
    纳税服务业务知识题库
    期末留抵税额退税指符合条件增值税般纳税特定事项产
    生留抵税额定计算公式予计算退包括 :
    (1)符合条件集成电路重项目增值税留抵税额退税(2)外
    购生产乙烯芳烃类化工产品石脑油燃料油价格中消费税部分
    应增值税额退税(3)符合条件型客机新支线飞机增值税留
    抵税额退税(4) 2018 年 7 月 27 日起实行增值税期末留抵退税
    纳税允许城市维护建设税教育费附加方教育附加计
    税(征)中扣退增值税税额(5) 2019 年 4 月 1 日起试
    行增值税期末留抵税额退税制度选项 D 错误
    6增值税期末留抵税额退税申请表适( )业务办理
    A 符合条件集成电路重项目增值税留抵税额退税
    B 2019 年 4 月 1 日起试行增值税期末留抵税额退税
    C 外购生产乙烯芳烃类化工产品石脑油燃料油价格中消
    费税部分应增值税额退税
    D 符合条件型客机新支线飞机增值税留抵税额退税
    参考答案ACD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)符合条
    件集成电路重项目增值税留抵税额退税外购生产乙烯芳烃
    类化工产品石脑油燃料油价格中消费税部分应增值税额退税
    符合条件型客机新支线飞机增值税留抵税额退税报送增值税期
    末留抵税额退税申请表2019 年 4 月 1 日起试行增值税期末留抵税额
    退税报送退(抵)税申请表选项B 错误
    7 实行分期预缴期汇算结算纳税清算程中形成
    缴税款税务机关申请办理退抵税费( )业务属
    汇算清缴结算缴退抵税
    A营改增试点纳税提供应税服务国家关营业税政策规
    定差额征收营业税取全部价款价外费足抵减允许扣
    项目金额截区试点实施日尚未扣部分计算试 321
    第二篇 纳税服务规范
    点纳税区试点实施日销售额时予抵减应原税
    务机关申请退营业税
    B 土增值税清算原导致缴企业税退税
    C 房产税城镇土税务税源信息修改增值税消费税申报
    税款预缴税款导致发生缴税款
    D 纳税批准时占耕期限恢复占耕原状全额
    退已缴纳耕占税
    参考答案ABCD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)实行分期
    预缴期汇算结算纳税清算程中形成缴税款税
    务机关申请办理退抵税费业务属汇算清缴结算缴退抵税:(1)
    营改增试点纳税提供应税服务国家关营业税政策规定差额
    征收营业税取全部价款价外费足抵减允许扣项目金
    额截区试点实施日尚未扣部分计算试点纳税
    区试点实施日销售额时予抵减应原税务机关申请退
    营业税(2)土增值税清算原导致缴企业税退税(3)
    房产税城镇土税务税源信息修改增值税消费税申报税款预
    缴税款导致发生缴税款(4)纳税批准时占耕期限恢
    复占耕原状全额退已缴纳耕占税
    8 ( )情形属入库减免退抵税范围
    A 增值税规模纳税月销售额超 10 万元(季纳税 30 万元)
    期代开增值税专发票已缴纳税款专发票全部联次
    追回者规定开具红字专发票税务机关申请退
    B 增值税征退税法规定缴纳税款税务机关征收入库
    税务机关规定程序予部分全部退已纳税款
    C 非居民纳税享受未享受协定遇申请退缴税款
    情况
    D 减免税政策发布时间滞执行时间已入库税款退税 322
    纳税服务业务知识题库
    属减免退税
    参考答案ABCD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税
    符合政策规定享受减免税款已缴纳入库申请退(抵)
    已缴纳税款情形属入库减免退抵税 :(1)增值税规模纳
    税月销售额超 10 万元(季纳税 30 万元)期代开增值
    税专发票已缴纳税款专发票全部联次追回者规定开具
    红字专发票税务机关申请退 (2)增值税征退
    税法规定缴纳税款税务机关征收入库税务机关规定
    程序予部分全部退已纳税款 (4)非居民纳税享受未享
    受协定遇申请退缴税款情况 (5)减免税政策发布
    时间滞执行时间已入库税款退税属减免退税 (6)营改增
    试点纳税提供应税服务区试点实施日前已缴纳营业税
    区试点实施日(含)享受减免税政策退试点前发生业务
    营业税税务机关申请退已缴纳营业税
    9 享受安置残疾增值税征退优惠政策纳税需办理入库
    减免退税业务时需报送( )资料
    A退(抵)税申请审批表
    B退(抵)税申请表
    C 完税证复印件
    D 期银行等金融机构纳税加盖公章月残疾支付工
    资清单
    参考答案ACD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)享受安
    置残疾增值税征退优惠政策纳税办理征退时报送资料
    退(抵)税申请审批表完税费(缴款)证复印件税务机关认
    记载应退税款容资料期银行等金融机构纳税加盖
    公章月残疾支付工资清单选项 B 错误 323
    第二篇 纳税服务规范
    10 法接受税务机关委托行代征税款单位员根税务
    机关确定代征范围核定税额计税税率代征税款税款解
    缴期填报( )相关资料税务机关进行委托代征报告
    解缴税款
    A 专缴款书 B委托代征税款报告表
    C委托代征税款清单 D委托代征税款明细报告表
    参考答案BD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)法接
    受税务机关委托行代征税款单位员根税务机关确定代
    征范围核定税额计税税率代征税款税款解缴期填报委
    托代征税款报告表委托代征税款明细报告表相关资料税
    务机关进行委托代征报告解缴税款选项 A选项 C 错误
    11 种类应纳税证需频繁贴花纳税根实际情
    况行决定否采期汇总缴纳印花税方式汇总缴纳期限
    ( )采期汇总缴纳方式纳税应事先告知税务机关缴
    纳方式选定( )改变
    A 月 B 年 C15 天 D 三年
    参考答案AB
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)种
    类应纳税证需频繁贴花纳税根实际情况行决定否
    采期汇总缴纳印花税方式汇总缴纳期限月采期
    汇总缴纳方式纳税应事先告知税务机关缴纳方式选定
    年改变
    12 批准占应税土纳税进行耕占税申报需报送( )
    A耕占税纳税申报表
    B 农转审批文件复印件时占耕批准文件复印件
    C 实际占相关证明材料复印件
    D耕占情况表 324
    纳税服务业务知识题库
    参考答案AB
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)批准
    占应税土纳税进行耕占税申报需报送耕占税纳税申
    报表农转审批文件复印件时占耕批准文件复印件未
    批准占应税土纳税报送实际占相关证明材料复印件
    选项 C 错误耕占情况表选项D 错误
    13 列关填报城镇土税税源明细表正确( )
    A 宗土填写张城镇土税税源明细表
    B 宗土跨两土等级等级分填表
    C 土证土坐落址分填表
    D 纳税宗土合成条记录填表
    参考答案ABC
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税
    宗土合成条记录填表选项 D 错误
    14 纳税办理采取实际利润额预缴外企业税预缴方
    式核定需报送( )资料
    A税务行政许申请表
    B 办身份证件(查验退回)
    C采取实际利润额预缴外企业税预缴方式核定审
    批表
    D 纳税确困难月度者季度实际利润额预缴企业
    税情况证明
    参考答案ABD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税
    办理采取实际利润额预缴外企业税预缴方式核定需报
    送税务行政许申请表办身份证件(查验退回)纳税确
    困难月度者季度实际利润额预缴企业税情况证明
    采取实际利润额预缴外企业税预缴方式核定审批 325
    第二篇 纳税服务规范
    表选项D 错误
    15 列关纳税申报陈述正确( )
    A 扣缴义务直接税务机关办理纳税申报
    B 纳税期否发生纳税义务税务机关批准外均应
    规定办理纳税申报
    C 实行定期定额方式缴纳税款纳税实行简易申报简
    征期等申报纳税方式
    D 纳税采取电子方式办理纳税申报需书面报送税
    务机关
    E 纳税享受减免税遇减免税期限应规定办理纳税申报
    参考答案BCE
    答案解析根中华民税务收征收理法(中华民
    国席令第 49 号)文件第二十六条规定 :纳税扣缴义务直
    接税务机关办理纳税申报者报送代扣代缴代收代缴税款报告表
    规定采取邮寄数电文者方式办理述申报报送
    事项选项A 错误根中华民税务收征收理法实施细(国
    务院令第 362 号)第三十条规定:纳税采取电子方式办理纳税申报
    应税务机关规定期限求保存关资料定期书面报送
    税务机关选项 D 错误
    16 列关纳税申报说法中正确( )
    A 实行定期定额方式预缴税款纳税进行纳税申报直
    接核定税款缴纳
    B 扣缴义务规定期限报送代扣代缴代收代缴税款报告表
    确困难规定时间税务机关提出书面延期申请
    纳税申请延期纳税申报
    C 扣缴义务办理延期纳税申报应申报期限先预缴税款
    D 纳税享受定期减免免税遇减税免税期限应
    规定办理纳税申报 326
    纳税服务业务知识题库
    E 纳税期没销售货物提供劳务没取应税应
    规定时间进行纳税申报
    参考答案CDE
    答案解析根中华民税务收征收理法实施细(国
    务院令第 362 号)文件第三十六条规定 :实行定期定额方式缴纳税款
    纳税实行简易申报简征期等申报纳税方式实行定期
    定额方式缴纳税款纳税需进行纳税申报选项 A 错误根中
    华民税务收征收理法实施细(国务院令第362 号)第三十七
    条规定 :纳税扣缴义务规定期限办理纳税申报者报送代
    扣代缴代收代缴税款报告表确困难需延期应规定期
    限税务机关提出书面延期申请税务机关核准核准期限
    办理选项 B 错误
    17 需税务机关报送税年度行纳税申报表纳税
    包括( )
    A 注销户籍前办理年综合汇算清缴纳税
    B 取综合正常办理汇算清缴纳税
    C 取综合扣缴义务未扣缴税款居民
    D 中国境两处取工资薪金非居民
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关税行纳税申报关
    问题公告(国家税务总局公告2018 年第 62 号)文件规定 :需办理
    汇算清缴纳税应取次年 3 月 1 日 6 月 30 日
    职受雇单位税务机关办理纳税申报报送
    税年度行纳税申报表根中华民国税法(中华
    民国席令第九号)文件第十条规定 :非居民取工资
    薪金劳务报酬稿酬特许权费扣缴义务
    扣缴义务月者次代扣代缴税款办理汇算清缴
    选项 D 错误 327
    第二篇 纳税服务规范
    18 列关纳税申报表述正确( )
    A 纳税申报象纳税扣缴义务
    B 纳税纳税期没应纳税款办理纳税申报
    C 纳税享受减税免税遇减税免税期间应规定
    办理纳税申报
    D 纳税扣缴义务应法定期限办理纳税申报
    参考答案ACD
    答案解析根中华民税务收征收理法实施细(国
    务院令第 362 号)文件第三十二条规定 :纳税纳税期没应纳税
    款应规定办理纳税申报选项 B 错误
    19增值税纳税申报表附列资料(二)中二进项税额转出额
    中填写项目( )
    A 红字专发票通知单注明进项税额
    B 运输费结算单
    C 集体福利消费
    D 期留抵税额抵减欠税
    E 免抵退税办法出口货物抵扣进项税额抵减额
    参考答案ACDE
    答案解析根国家税务总局关调整增值税纳税申报关事项
    公告(国家税务总局公告2019 年第 15 号)文件附件增值税纳税申
    报表附列资料(二)规定二进项税额转出额中反映期进项
    税额转出额中包括 :免税项目 集体福利消费 非正常损失
    简易计税方法征税项目 免抵退税办法抵扣进项税额纳税检
    查调减进项税额 红字专发票信息表注明进项税额期留抵税额
    抵减欠税 期留抵税额退税应作进项税额转出情形选项 B
    错误
    20 纳税扣缴义务税务机关办理股权转纳税(扣缴)
    申报时应报送资料( ) 328
    纳税服务业务知识题库
    A 股权转合(协议)股权转双方身份证明
    B 规定需进行资产评估需提供具法定资质中介机构出
    具净资产土房产等资产价值评估报告
    C 计税明显偏低正理证明材料
    D 股权转收款证
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关发布 < 股权转
    税理办法(试行)> 公告(国家税务总局公告2014 年第 67 号)文
    件第二十条规定 :纳税扣缴义务税务机关办理股权转
    纳税(扣缴)申报时应报送资料 :(1)股权转合(协议)
    (2)股权转双方身份证明 (3)规定需进行资产评估需提供
    具法定资质中介机构出具净资产土房产等资产价值评估报告
    (4)计税明显偏低正理证明材料 (5)税务机关
    求报送材料选项 D 错误
    21 2019 年 4 月份某集团公司资金周转困难期缴纳月
    实现增值税税款拟税务机关提出延期缴纳税款申请列关
    延期缴纳税款说法中错误( )
    A 该公司应 2019 年 4 月 30 日前提出延期缴纳税款申请
    B 省级税务机关批准方延期缴纳税款
    C 第次申请延期缴纳税款 3 月期前果纳税特殊困难
    期缴纳税款次申请延期缴纳税款 1 月
    D 延期缴纳税款申请批准批准延期加收滞纳金
    参考答案AC
    答案解析根中华民税务收征收理法实施细(国
    务院令第 362 号)文件第四十二条 :纳税需延期缴纳税款应
    缴纳税款期限届满前提出申请报送列材料 :申请延期缴纳税款
    报告期货币资金余额情况银行存款账户账单资产负债表
    应付职工工资社会保险费等税务机关求提供支出预算税务机关 329
    第二篇 纳税服务规范
    应收申请延期缴纳税款报告日起 20 日作出批准者予批准
    决定 予批准缴纳税款期限届满日起加收滞纳金该公
    司应 2019 年 4 月 15 日前提出延期缴纳税款申请A 选项错误
    根中华民税务收征收理法(中华民国席令第
    49 号):纳税特殊困难期缴纳税款省治区直
    辖市国家税务局税务局批准延期缴纳税款长超
    三月 C 选项错误
    22 税务机关应根方便快捷安全原积极推广( )
    方式缴纳税款
    A 现金 B 支票 C 银行卡 D 电子结算
    参考答案BCD
    答案解析根中华民税务收征收理法实施细(国
    务院令第 362 号)文件第四十条规定 :税务机关应根方便快捷
    安全原积极推广支票银行卡电子结算方式缴纳税款
    23 纳税取综合办理汇算清缴时办理点叙述正确
    (  )
    A 两处职受雇单位选择中处职受雇
    单位税务机关申报
    B 处职受雇单位选择职受雇单位
    税务机关申报选择户籍税务机关申报
    C 纳税没职受雇单位户籍税务机关
    办理汇算清缴申报
    D 纳税没职受雇单位常居住税务机关
    办理汇算清缴申报
    参考答案ACD
    答案解析根国家税务总局关税行纳税申报关
    问题公告(国家税务总局公告2018 年第 62 号)文件规定 :需办理
    汇算清缴纳税应取次年 3 月 1 日 6 月 30 日 330
    纳税服务业务知识题库
    职受雇单位税务机关办理纳税申报报送
    税年度行纳税申报表纳税两处职受雇单位选择
    中处职受雇单位税务机关办理纳税申报 纳税没
    职受雇单位户籍常居住税务机关办理纳
    税申报 B 选项错误
    24 列属申报征收风险点?( )
    A 未规定票表异常进行处理
    B 违反规定征少征征税款
    C 违反规定开具虚假纳税证明
    D 未规定程序开具纳税证明
    参考答案ACD
    答案解析根国家税务总局关印发 < 税收法制工作风险部
    控制制度(试行)>等 8 部控制专项制度通知(税总发〔2017〕57号)
    文件中税收征风险部控制制度(试行)第十四条规定:申报征收
    风险点 :(1)组织收入 :①违反规定征少征征税款 ②未
    规定退征税款 ③违反规定提前延缓征收税款④空转转引
    税款(2)催报理 :未规定办理催报业务(3)滞纳金理 :①
    应加收加收滞纳金 ②应加收未加收滞纳金③未规定予
    加收滞纳金事项进行审批(4)欠税理 :①未规定进行欠税公告
    ②未规定落实非居民欠税追缴规定 ③未规定落实抵缴欠税增值
    税留抵抵欠纳税资产处置情况核实规定 ④未规定准确核算核
    销欠税(5)税款理 :①未规定办理税款缴库②未规定办理税
    款退库 ③未规定办理税款调库(6)委托代征 :①未规定实行委
    托代征 ②未规定代征单位实施监未规定程序开具纳税证明
    属证理风险点第二十三条规定 :证理风险点:(1)
    票证理 :①未规定理税收票证(2)发票理 :①未规定理
    失控发票 ②未规定办理逾期增值税扣税证抵扣事项③未规定
    票表异常进行处理(3)证明理 :①未规定核数资料 331
    第二篇 纳税服务规范
    开具纳税证明 ②未规定程序开具纳税证明③违反规定开具虚假纳
    税证明 ACD 属证理风险点
    25 国目前已全国民代表会立法征税税种( )
    A 消费税 B 车辆购置税
    C 城市建设维护税 D 烟叶税
    E 土增值税
    参考答案BD
    答案解析中华民国车辆购置税法(中华民国席
    令第十九号)中华民国烟叶税法(中华民国席令第
    八十四号)
    26 2019 年 6 月 1 日起纳税全国范围办理车辆购置税纳
    税业务时税务机关印发放纸质车辆购置税完税证明纳税
    办理完成车辆购置税纳税业务公安机关交通理部门办理车辆注
    册登记时需公安机关交通理部门提交纸质车辆购置税完税证明
    纳税办理完成车辆购置税纳税业务(免税业务外)具体情形
    (  )
    A 纳税银行办理车辆购置税税款现金缴纳银行税款缴入
    国库国库已传回税收缴款书(银行收专)联次
    B 纳税通横联网电子缴税系统等电子方式缴纳税款税款
    划缴已成功
    C 纳税办税服务厅现金方式缴纳税款税务机关已收
    取税款
    D 纳税银行办理车辆购置税税款转账缴纳银行税款缴入
    国库国库已传回税收缴款书(银行收专)联次
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局 公安部关应车辆购置税电子完
    税信息办理车辆注册登记业务公告(国家税务总局 公安部公告 2019
    年第 18 号)文件规定 2019 年 6 月 1 日起纳税全国范围办 332
    纳税服务业务知识题库
    理车辆购置税纳税业务时税务机关印发放纸质车辆购置税完
    税证明纳税办理完成车辆购置税纳税业务公安机关交通理
    部门办理车辆注册登记时需公安机关交通理部门提交纸质车辆
    购置税完税证明纳税办理完成车辆购置税纳税业务(免税业务外)
    具体情形 :纳税银行办理车辆购置税税款缴纳(转账者现
    金)银行税款缴入国库国库已传回税收缴款书(银行收专)
    联次 纳税通横联网电子缴税系统等电子方式缴纳税款税款
    划缴已成功 纳税办税服务厅现金方式缴纳税款税务机
    关已收取税款
    27 优化缴退税办理流程 推进缴退税电子化实现( )业
    务网办理
    A 退税咨询 B 退税申请
    C 退税审核 D 退库办理
    参考答案BCD
    答案解析根国家税务总局关印发 < 全税务务系统进步
    优化税收营商环境行动方案(2018 年—2022 年)> 通知(税总发〔
    2018〕145 号)文件第 14 条(51)规定优化缴退税办理流程推进
    缴退税电子化实现退税申请退税审核退库办理业务网办理
    28 纳税超应纳税额缴纳税款税务机关发现应立退
    纳税结算缴纳税款日起( )发现缴税款税务
    机关求退缴税款加算( )税务机关时查实应立
    退
    A 三年 B 五年
    C 银行日存款利息 D 银行期存款利息
    参考答案AD
    答案解析根中华民税务收征收理法(中华民
    国席令第 49 号)文件第五十条规定 :纳税超应纳税额缴纳
    税款税务机关发现应立退 纳税结算缴纳税款日起三 333
    第二篇 纳税服务规范
    年发现税务机关求退缴税款加算银行期存款
    利息税务机关时查实应立退 涉国库中退库
    法律行政法规关国库理规定退
    29 推进税改革提高基减费标准增加专项附加
    扣项目推行( )相结合税制等方面研究推进
    税改革
    A 统 B 分散 C 综合 D 分类
    参考答案CD
    答案解析国家税务总局关印发全税务务系统进步优化税收
    营商环境行动方案(2018 年—2022 年)通知(税总发〔2018〕145 号)
    30 纳税规定时间发现缴税款税务机关求退
    缴税款加算银行期存款利息中银行期存款利息缴税
    款退税包括( )法预缴税款形成结算退税出口退税
    种减免退税
    A 法预缴税款形成结算退税
    B 出口退税
    C 种减免退税
    D 企业税汇算清缴退税
    参考答案ABC
    答案解析根中华民税务收征收理法实施细(国
    务院令第 362 号)文件第七十八条规定 :税收征法第五十条规定
    加算银行期存款利息缴税款退税包括法预缴税款形成结
    算退税出口退税种减免退税
    (三)判断题
    1 作废申报表应申报期申报期限未开具完税
    证划缴税款情况进行否作废申报表已申报
    申报表进行更正处理( )
    参考答案√ 334
    纳税服务业务知识题库
    答案解析略
    2 纳税缴费扣缴义务办理纳税申报发现申报表存
    错误完成修改更正作废申报错误更正时全量更正者申报作废
    允许差额更正补充申报( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税
    缴费扣缴义务办理纳税申报发现申报表存错误完成修改
    更正作废申报错误更正时(税)全量更正者申报
    作废允许差额更正补充申报
    3 申报错误更正涉补缴税款予加收滞纳金( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)申报错
    误更正涉补缴税款应规定加收滞纳金
    4 企业申请退税国采购含税石脑油燃料油应取符
    合规定成品油值税专发票发票应注明石脑油燃料油数量未
    取发票未注明石脑油燃料油数量予退税( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关发布 < 生产乙烯芳烃类
    化工产品石脑油燃料油退(免)消费税暂行办法 > 公告(国家
    税务总局公告 2012 年第 36 号)文件第二十六条规定 :企业申请退
    税国采购含税石脑油燃料油应取税务机关认证汉
    字防伪版增值税专发票普通版增值税专发票发票应注明石脑油
    燃料油数量未取未认证发票未注明石脑油燃料油数量
    予退税
    5 办理入库减免退抵税业务时纳税需报送退(抵)税申请表
    完税费(缴款)证复印件税务机关认记载应退税款容
    资料( )
    参考答案× 335
    第二篇 纳税服务规范
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)办理入
    库减免退抵税业务时纳税需报送退(抵)税申请审批表完税
    费(缴款)证复印件税务机关认记载应退税款容资料
    6 纳税应税收入应税项目者减免税
    期间均必须征法第二十五条规定适会计制
    度编制财务报表规定时限税务机关报送 适会
    计制度规定需编报相关附表会计报表附注财务情况说明书审
    计报告纳税年报送税务机关规定外( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税
    应税收入应税项目者减免税期间均必须
    征法第二十五条规定适会计制度编制财务报表
    规定时限税务机关报送 适会计制度规定需编
    报相关附表会计报表附注财务情况说明书审计报告纳税
    留存备查税务机关规定外
    7 扣缴义务代收车船税开具增值税发票时应增值税发
    票备注栏中注明代收车船税税款信息( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关保险机构代收车船税开具增值
    税发票问题公告(国家税务总局公告2016 第 51 号)文件规定保险
    机构作车船税扣缴义务代收车船税开具增值税发票时应
    增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息具体包括 :保险单号
    税款属期(详细月)代收车船税金额滞纳金金额金额合计等
    该增值税发票作纳税缴纳车船税滞纳金会计核算原始证
    8 固定期限纳税规模纳税选择 1 月 1 季度
    纳税期限选择三年变更( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关规模纳税免征增值税政策 336
    纳税服务业务知识题库
    关征问题公告(国家税务总局公告2019 年第 4 号)文件第三条
    规定固定期限纳税规模纳税选择 1 月 1 季度
    纳税期限选择会计年度变更
    9 2019 年 1 月 1 日起增值税规模纳税规定享受增值税
    减征税额增值税减免税申报明细表中反映该表包括仅享受月
    销售额超 10 万元免征增值税政策未达起征点增值税规模纳税
    ( )
    参考答案√
    答案解析略
    10 纳税扣缴义务抗力原规定期限办理纳
    税申报报送代扣代缴代收代缴税款报告表确困难需延期应
    申请延期申报期限税务机关提出书面延期申请税务机
    关核准延期申报应抗力情形消立税务机关
    报告( )
    参考答案√
    答案解析略
    11 纳税特殊困难期缴纳税款省治区直
    辖市计划单列市税务局批准延期缴纳税款累计超
    六月( )
    参考答案×
    答案解析纳税特殊困难期缴纳税款省
    治区直辖市计划单列市税务局批准延期缴纳税款长
    超三月
    12 居民企业实行查账征收方式纳税年度终日起 6 月
    办理汇算清缴结清应缴应退税款( )
    参考答案×
    答案解析根中华民国企业税法(中华民
    国席令第六十三号)文件第五十四条规定 :企业应年度终日 337
    第二篇 纳税服务规范
    起五月税务机关报送年度企业税纳税申报表汇算清缴
    结清应缴应退税款
    13 企业年度中间终止营活动应实际营终止日起 60
    日税务机关办理期企业税汇算清缴( )
    参考答案√
    答案解析根中华民国企业税法(中华民
    国席令第六十三号)文件第五十五条规定 :企业年度中间终止营
    活动应实际营终止日起六十日税务机关办理期企
    业税汇算清缴
    14 纳税纳税期没应纳税款应规定办理纳税申
    报( )
    参考答案√
    答案解析根中华民税务收征收理法实施细(国
    务院令第 362 号)文件第三十二条规定 :纳税纳税期没应纳税
    款应规定办理纳税申报
    15 纳税行安装改动税控装置( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)规定 :您义务四规定安装
    税控装置义务 :国家根税收征收理需积极推广税
    控装置您应规定安装税控装置损毁者擅改动
    税控装置您未规定安装税控装置者损毁者擅改动
    税控装置责令您限期改正根情节轻重处规定数额
    罚款
    16 纳税满足退税条件应纳税申报期税务机关
    申请退留抵税额( )
    参考答案×
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革 338
    纳税服务业务知识题库
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文
    件规定 :纳税应增值税纳税申报期税务机关申请退留
    抵税额
    17 某增值税般纳税已 2019 年 2 月笔销售收入申报缴
    纳税款2019 年 4 月该纳税根客户求该笔销售收入补开增值
    税专发票(税率16)纳税应增值税纳税申报表附列资料()
    第 1 行13 税率货物加工修理修配劳务未开具发票相关列次
    填写相应负数进行减( )
    参考答案√
    答案解析略
    18 纳税申请延期申报纳税程中需根税务机关调查审批
    核定预缴税款核准纳税结算税款时预缴税额实际应纳税
    额税务机关应结算退税付相应利息( )
    参考答案×
    答案解析根中华民税务收征收理法(中华民
    国席令第 49 号)文件第二十七条规定 :纳税扣缴义务
    期办理纳税申报者报送代扣代缴代收代缴税款报告表税务机
    关核准延期申报
    根国家税务总局关延期申报预缴税款滞纳金问题批复(税
    务函〔2007〕753 号)文件第二条规定 :核准预缴税款规定办
    理税款结算补缴税款种情形均适加收滞纳金规定办
    理税款结算前预缴税额应纳税额预缴税额
    应纳税额时税务机关结算退税纳税计退利息 预缴税额
    应纳税额时税务机关纳税结算补税时加收滞纳金
    19 纳税拒绝代扣代缴义务代扣代缴税款( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)文件您义务第七条规定 :代扣 339
    第二篇 纳税服务规范
    代收税款义务 您法律行政法规规定负代扣代缴代收代缴
    税款义务必须法律行政法规规定履行代扣代收税款义务
    您法履行代扣代收税款义务时纳税拒绝纳税拒绝
    您应时报告处理
    20 非居民企业特殊原规定期限办理年度税申报
    应年度终日起 6 月税务机关提出延期申报申请
    税务机关批准适延长申报期限( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关印发〈非居民企业税汇算
    清缴理办法〉通知(税务发〔2009〕6 号)文件第三条第二款规定
    企业特殊原规定期限办理年度税申报应年度
    终日起 5 月税务机关提出延期申报申请税务机
    关批准适延长申报期限
    21 非居民企业税汇算清缴期限发现年度税申报
    误应年度终日起 5 月税务机关重新办理年度
    税申报( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关印发〈非居民企业税汇算
    清缴理办法〉通知(税务发〔2009〕6 号)文件第三条第八款规定
    企业税汇算清缴期限发现年度税申报误应
    年度终日起 5 月税务机关重新办理年度税申报
    22 违反规定征少征征税款属申报征收风险点( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关印发 < 税收法制工作风险部
    控制制度(试行)>等 8 部控制专项制度通知(税总发〔2017〕57号)
    文件中税收征风险部控制制度(试行)第十四条规定:申报征收
    风险点 :(1)组织收入 :①违反规定征少征征税款 ②未
    规定退征税款 ③违反规定提前延缓征收税款④空转转引 340
    纳税服务业务知识题库
    税款
    23 税务总局推出实行税附加税合申报措施纳税申
    报增值税消费税附征城市维护建设税教育费附加方教育附
    加动计算申报纳税次性完成税附加税申报( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关印发 < 全税务务系统进步
    优化税收营商环境行动方案(2018 年—2022 年)> 通知(税总发〔
    2018〕145 号)文件第二条第二款规定实行税附加税合申报纳税
    申报增值税消费税附征城市维护建设税教育费附加方教
    育附加动计算申报纳税次性完成税附加税申报
    24 简化代扣代缴申报代扣代缴代收代缴税款报告表中
    华民国扣缴企业税报告表等发生时次申报改季汇
    总申报( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关印发 < 全税务务系统进步
    优化税收营商环境行动方案(2018 年—2022 年)> 通知(税总发〔
    2018〕145 号)文件规定 :二(4)简化代扣代缴申报代扣代缴
    代收代缴税款报告表中华民国扣缴企业税报告表等发
    生时次申报改月汇总申报
    25 纳税纳税期没应纳税款办理纳税申报( )
    参考答案×
    答案解析根中华民税务收征收理法实施细(国
    务院令第 362 号)文件第三十二条规定 :纳税纳税期没应纳税
    款应规定办理纳税申报
    26 享受减税免税遇减税免税期间办理纳税申报
    (  )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国 341
    第二篇 纳税服务规范
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)文件规定您义务五时
    实申报义务 :您纳税期没应纳税款应规定办理
    纳税申报享受减税免税遇减税免税期间应规定办
    理纳税申报
    27 2017 年 11 月 1 日起纳税时申请汇总缴纳增值税消费
    税需增值税消费税分报送申请资料( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关进步优化增值税 消费税关
    涉税事项办理程序公告(国家税务总局公告 2017 年第 36 号)文件第
    二条规定 :2017 年 11 月 1 日起纳税时申请汇总缴纳增值税
    消费税汇总纳税申请资料中予说明需增值税消
    费税分报送申请资料
    28 纳税选择扣缴义务发放工资薪金时享受专项附加扣
    年享受时应容完整填写扣缴义务报送税
    专项附加扣信息表( )
    参考答案√
    答案解析国家税务总局关发布< 税专项附加扣操
    作办法(试行)> 公告(国家税务总局公告2018 年第 60 号)第八条:
    纳税选择扣缴义务发放工资薪金时享受专项附加扣
    首次享受时应填写扣缴义务报送扣信息表纳税年度中间
    相关信息发生变化纳税应更新扣信息表相应栏次
    时报送扣缴义务
    29 纳税否需办理车辆登记注册手续均应车辆登记注
    册税务机关办理纳税申报( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关车辆购置税征收理关事项
    公告(国家税务总局公告2019 年第 26 号)文件第三条规定 :购置应
    税车辆纳税应列点申报纳税 : 342
    纳税服务业务知识题库
    (1)需办理车辆登记车辆登记税务机关申报纳税
    (2)需办理车辆登记单位纳税机构税
    务机关申报纳税纳税户籍者常居住税
    务机关申报纳税
    30 车辆购置税实行车申报制度( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关车辆购置税征收理关事项
    公告(国家税务总局公告2019 年第 26 号)文件第条规定 :车辆购
    置税实行车申报制度
    31 纳税购买应税车辆应购买日起 2 月申报纳税
    (  )
    参考答案×
    答案解析根中华民国车辆购置税法(中华民
    国席令第十九号)第十二条规定 :纳税应纳税义务发生日起
    六十日申报缴纳车辆购置税
    32 实行会计准制度纳税执行企业会计准
    制度事先税务机关备案分中期财务报表年度财务报表定期
    税务机关报送财务报告( )
    参考答案√
    答案解析略
    33 市级税务局批准纳税定期限延期缴纳税款
    (  )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)文件规定您权利六申请延期
    缴纳税款权 :您特殊困难期缴纳税款省治区
    直辖市税务局批准延期缴纳税款长超三月
    34 企业年度中间终止营活动应实际营终止日起 30 343
    第二篇 纳税服务规范
    日先税务机关办理期企业税申报年度企业税汇
    算清缴法缴纳企业税( )
    参考答案×
    答案解析根企业税清算理暂行办法第十条规定 :企
    业年度中间终止营活动应实际营终止日起六十日
    先税务机关办理期企业税申报年度企业税汇算清缴
    法缴纳企业税
    35全国税务机关纳税服务规范(30 版)中提基规范
    指基现行制度规定征流程结合税收工作实际制定税务机关
    税务员必须遵循基础性服务规范( )
    参考答案√
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税服务
    术语解释基规范 :基现行制度规定征流程结合税收工作实
    际制定税务机关税务员必须遵循基础性服务规范
    36全国税务机关纳税服务规范(30 版)中提升级规范
    指基总结纳部分区已实现创新服务措施税收现代化
    求制定高基规范提升性服务规范税务机关结合
    实际情况选择性执行着全国纳税服务水提高升级规范逐步
    改基规范( )
    参考答案√
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税服务
    术语解释升级规范 :基总结纳部分区已实现创新服务措施
    税收现代化求制定高基规范提升性服务规范
    税务机关结合实际情况选择性执行着全国纳税服务水提高
    升级规范逐步改基规范
    37 城通办指税务机关通办税服务厅助办税终端等渠道
    纳税提供受税务机关区域限制城办税服务范围包括
    限国家税务总局关加快推行办税事项城通办通知(税总发 344
    纳税服务业务知识题库
    〔2016〕46 号)规定 7 类 53 事项( )
    参考答案√
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税服务
    术语解释城通办 :税务机关通办税服务厅助办税终端等渠道
    纳税提供受税务机关区域限制城办税服务范围包括
    限国家税务总局关加快推行办税事项城通办通知(税总发
    〔2016〕46 号)规定 7 类 53 事项
    38 省通办指税务机关通办税服务厅助办税终端等渠道
    纳税提供受税务机关区域限制省办税服务范围包括
    限国家税务总局关开展办税事项省通办工作通知(税总发
    〔2016〕104 号)规定 4 类 21 事项( )
    参考答案√
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税服务
    术语解释省通办 :税务机关通办税服务厅助办税终端等渠道
    纳税提供受税务机关区域限制省办税服务范围包括
    限国家税务总局关开展办税事项省通办工作通知(税总发
    〔2016〕104 号)规定 4 类 21 事项
    四优惠办理规范
    ()单选题
    1 纳税发生应税行适免税减税规定放弃免税减税
    放弃免税减税( )申请免税减税
    A12 月 B24 月
    C36 月 D3 年
    参考答案C
    答案解析根财政部 国家税务总局关全面推开营业税改征增
    值税试点通知(财税〔2016〕36 号)文件第四十八条规定 :纳税发
    生应税行适免税减税规定放弃免税减税办法 345
    第二篇 纳税服务规范
    规定缴纳增值税放弃免税减税36月申请免税减税
    2 纳税提供应税服务时适免税零税率规定纳税( )
    A 优先适零税率
    B 优先适免税
    C 选择适免税者零税率
    D 税务机关求选择适
    参考答案C
    答案解析根财政部 国家税务总局关全面推开营业税改征增
    值税试点通知(财税〔2016〕36 号)文件第四十八条规定 :纳税发
    生应税行时适免税零税率规定纳税选择适免税
    者零税率
    3 项增值税优惠税收减免备案类事项?( )
    A 残疾专物品免征增值税优惠
    B 安置残疾业增值税征退
    C 企业招退役士兵扣减增值税优惠
    D 技术转技术开发免征增值税优惠
    参考答案B
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30版)增值税
    12 增值税征退优惠税收减免备案事项余增值税优惠均
    申报享受税收减免
    4 2019 年 1 月 1 日起增值税规模纳税省治区
    直辖市民政府根区实际情况( )幅度减免房产税
    城镇土税资源税耕占税印花税(含证券交易印花税)
    城市维护建设税教育费附加方教育附加
    A50 B40 C30 D20
    参考答案A
    答案解析根财政部 国家税务总局关实施微企业普惠性税
    收减免政策通知(财税〔2019〕13 号)文件第三条规定:省治区 346
    纳税服务业务知识题库
    直辖市民政府根区实际情况宏观调控需确定增值
    税规模纳税 50 税额幅度减征资源税城市维护建设税
    房产税城镇土税印花税(含证券交易印花税)耕占税
    教育费附加方教育附加
    5 缴纳六税两费增值税般纳税规定转登记规模纳
    税成规模纳税( )起适减征优惠
    A 月 B 次月 C 日 D 次日
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关增值税规模纳税方税种
    相关附加减征政策关征问题公告(国家税务总局公告2019 年 5
    号)文件第二条规定 :缴纳资源税城市维护建设税房产税城镇土
    税印花税耕占税教育费附加方教育附加增值税
    般纳税规定转登记规模纳税成规模纳税
    月起适减征优惠
    6 享受项增值税优惠纳税需首次申报享受时申
    报表报送附列资料?( )
    A 蔬菜免征增值税优惠
    B 救灾救济粮免征增值税优惠
    C 销售建住房免征增值税优惠
    D 海期货保税交割免征增值税
    参考答案D
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)海期
    货保税交割免征增值税(减免性质代码 :01081503政策 :财税〔
    2010〕108 号)应报送:(1)期期货保税交割书面说明(2)海
    期货交易交割单保税仓单等资料
    7 享受税收减免核准纳税减免税书面核准决定未达前
    应( )纳税减免税书面核准决定达享受减免税应
    进行申报 347
    第二篇 纳税服务规范
    A 规定进行纳税申报 B 规定进行优惠享受
    C 规定进行纳税减免 D 暂时进行纳税申报
    参考答案A
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税
    减免税书面核准决定未达前应规定进行纳税申报纳税减
    免税书面核准决定达享受减免税应进行申报
    8 纳税享受六税费优惠实行( )办理方式
    A 行判备案享受关资料留存备查
    B 行判申报享受关资料留存备查
    C 税务机关批准申报享受关资料留存备查
    D 税务机关批准备案享受关资料留存备查
    参考答案B
    答案解析根关城镇土税等六税费优惠事项资
    料留存备查公告(国家税务总局公告2019 年第 21 号)文件第条规定:
    纳税享受六税费优惠实行行判申报享受关资料留
    存备查办理方式申报时须税务机关提供关资料纳税根
    具体政策规定行判断否符合优惠条件符合条件纳税申报
    享受税收优惠关资料留存备查
    9 办税服务厅工作员周接某农业合作社负责关农业方
    面享受税收优惠咨询问题请问项税收优惠需首次申报
    享受时申报表报送附列资料?( )
    A 农业生产资料免征增值税优惠
    B 农户额贷款利息免征增值税优惠
    C 农民专业合作社免征增值税优惠
    D 机肥免征增值税优惠
    参考答案D
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)机肥
    免征增值税(减免性质代码 :01092203政策:财税〔2008〕56号) 348
    纳税服务业务知识题库
    应报送 :(1)农业部省治区直辖市农业行政部门批准核
    发效期肥料登记证复印件(生产机肥产品纳税报送)
    (2)生产企业提供效期肥料登记证复印件(批发零售机
    肥产品纳税报送)
    10 纳税发生境外单位销售服务形资产等跨境应税行符合
    免征增值税条件办理跨境应税行免税备案手续时应提交表证
    单书( )
    A纳税减免税备案表
    B纳税跨境应税行备案表
    C跨境应税行免税备案表
    D纳税减免税核准表
    参考答案B
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)跨境应
    税行免征增值税报告事项办理材料文书跨境应税行免税备案
    表2 份
    11 享受核准类减免税纳税享受减免税情形发生变化时应
    时税务机关报告税务机关纳税减免税资质进行( )
    A 延期办理 B 重新赋权
    C 备案处理 D 重新审核
    参考答案D
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税
    享受减免税情形发生变化时应时税务机关报告税务机关
    纳税减免税资质进行重新审核
    12 享受减税免税优惠纳税减税免税期满应期满( )
    起恢复纳税
    A 日 B 次日 C 月 D 次月
    参考答案B
    答案解析根中华民国税收征收理法实施细(国 349
    第二篇 纳税服务规范
    务院令第 666 号)文件第四十三条规定 :享受减税免税优惠纳税
    减税免税期满应期满次日起恢复纳税减税免税条件发生变化
    应纳税申报时税务机关报告 符合减税免税条件应
    法履行纳税义务 未法纳税税务机关应予追缴
    13 纳税国海关特殊监区域单位者销售服务
    形资产( )跨境应税行
    A 属
    B 属
    C 视情况定否属
    D 税务机关确定否属
    参考答案B
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税
    国海关特殊监区域单位者销售服务形资产属
    跨境应税行应章征收增值税
    14 纳税销售货物应税劳务者发生应税行适免税减税规
    定放弃免税减税( )
    A 直接填写申报表缴纳税款
    B 税务机关提出放弃免税减税申请
    C 报告税收理员愿放弃免税减税
    D 报税务机关备案
    参考答案D
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税
    放弃免(减)税权声明业务描述 :纳税销售货物应税劳务者
    发生应税行适免税减税规定放弃免税减税报税
    务机关备案
    适增值税免税政策出口货物劳务出口企业单位果放
    弃免税实行销货物征税应税务机关提出书面报告
    15 陈某车辆购置税厅工作员请问陈办理项 350
    纳税服务业务知识题库
    车辆购置税税收优惠时需报送证明材料?( )
    A 防汛车辆免征车辆购置税
    B 悬挂应急救援专号牌国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税
    C 新源汽车免征车辆购置税
    D 城市公交企业购置公汽电车辆(汽车)免征车辆购置税
    参考答案C
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)新源
    汽车免征车辆购置税优惠享受形式申报享受税收减免需报送
    资料
    16 符合税收优惠条件纳税减税免税期间应规定办理
    纳税申报填写( )
    A纳税减免税备案表
    B纳税申报享受减免税备案表
    C税务资格备案表
    D 申报表附表优惠栏目
    参考答案D
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)符合税
    收优惠条件纳税减税免税期间应规定办理纳税申报填
    写申报表附表优惠栏目
    17 纳税发生境外单位销售服务形资产等跨境应税行符合
    免征增值税条件应首次享受免税纳税申报期省治区
    直辖市计划单列市税务局规定申报征期期限( )
    办理跨境应税行免税备案手续
    A 税源理分局
    B 税务机关
    C 辖区市级税务机关
    D 辖区省级税务机关
    参考答案B 351
    第二篇 纳税服务规范
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)跨境应
    税行免征增值税报告事项业务描述 :纳税发生境外单位销售
    服务形资产等跨境应税行符合免征增值税条件应首次享受
    免税纳税申报期省治区直辖市计划单列市税务局规
    定申报征期期限税务机关办理跨境应税行免税
    备案手续
    18 陈某型环保公司办税员准备前税务机关办理享受资
    源综合利产品劳务增值税征退优惠请问需提交文书表
    单份数( )
    A税务资格备案表1 份
    B税务资格备案表2 份
    C税务资格备案表3 份
    D 需提交税务资格备案表
    参考答案D
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)资源综
    合利产品劳务增值税征退优惠(减免性质代码 :01064019政
    策 :财税〔2015〕78号)应报送:
    (1)税务资格备案表2份
    (2)综合利资源属环境保护部国家危险废物名录列明
    危险废物提供省级环境保护部门颁发危险废物营许
    证原件复印件(原件查验退回)
    (3)属国家发展改革委产业结构调整指导目录中禁止类
    限制类项目环境保护部环境保护综合名录中高污染高环境风险
    产品者重污染工艺符合资源综合利产品劳务增值税优惠
    目录规定技术标准相关条件书面声明材料
    19 享受减税免税优惠纳税减税免税期满应期满( )
    起恢复纳税 符合减税免税条件应法履行纳税义务 未法
    纳税税务机关应予追缴 352
    纳税服务业务知识题库
    A 日 B 月 C 次日 D 次月
    参考答案C
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)享受减税
    免税优惠纳税减税免税期满应期满次日起恢复纳税
    符合减税免税条件应法履行纳税义务 未法纳税税
    务机关应予追缴
    20 税收减免核准办理时间 :( )
    A 时办结
    B5 工作日
    C7 工作日
    D 办结时限省(治区直辖市计划单列市)税务局确定
    参考答案D
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)税收减
    免核准办理时间省(治区直辖市计划单列市)税务局确定
    21 购买济适住房享受减半征收契税优惠应报送( )
    A 购买济适住房合原件复印件(原件查验退回)
    B 身份证件原件复印件(原件查验退回)
    C 家庭唯住房相关材料诚信保证书
    D 户口结婚证原件复印件(原件查验退回)
    参考答案A
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)第4 章 优
    惠办理规范411—124 申报享受税收减免事项规定 :购买济
    适住房减半征收契税优惠应报送 :购买济适住房合原件复
    印件(原件查验退回)
    22 办税服务厅受理纳税税收减免核准收核准结果反馈
    ( )通知纳税领取税务事项通知书
    A 天 B1 工作日
    C2 工作日 D3 工作日 353
    第二篇 纳税服务规范
    参考答案B
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)税收减
    免核准基规范中提 :办税服务厅收核准结果反馈1 工作
    日通知纳税领取税务事项通知书
    23 体工商户营者名间房屋土权属转移免征契
    税应报送( )
    A 房屋权属证明
    B 体工商户身份证件原件复印件(原件查验退回)
    C 购买合原件复印件(原件查验退回)
    D 房屋土途相关材料复印件(原件查验退回)
    参考答案B
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)第4 章 优
    惠办理规范411—124 申报享受税收减免事项规定 :体工商户
    营者名间房屋土权属转移免征契税应报送 :体工商
    户身份证件原件复印件(原件查验退回)
    24 项属资源税优惠核准类事项( )
    A 衰竭期煤矿减征资源税优惠
    B 充填开采煤炭减征资源税优惠
    C 充填开采三矿产减征资源税优惠
    D 开采生产应税产品程中意外事然灾害等原遭受
    重损失
    参考答案D
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)规定:事
    灾害等原减免资源税属税收减免核准事项事灾害指开
    采生产应税产品程中意外事然灾害等原遭受重损失
    25 符合核准类税收减免纳税应提交( )相应核准材料
    提出申请法具批准权限税务机关规定核准确认方享受
    未规定申请申请未批准权限税务机关核准确认纳税 354
    纳税服务业务知识题库
    享受
    A纳税减免税备案表
    B纳税减免税核准表
    C税务资格备案表
    D纳税减免税申请核准表
    参考答案D
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)税收减
    免核准核准事项均应提交纳税减免税申请核准表
    26 税务机关核准类减免税审核纳税提供材料减免税法
    定条件( )进行审核改变纳税真实申报责
    A 相关性 B 正确性 C 合法性 D 完整性
    参考答案A
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)税务机
    关核准类减免税审核纳税提供材料减免税法定条件相关
    性进行审核改变纳税真实申报责
    27 纳税兼营免税减税项目应分核算免税减税项目
    销售额 未分核算销售额( )
    A 免税减税
    B 行业利润例确定减免免税额度
    C 纳税行确定减免免税额度
    D 税务机关确认减税免税额享受减免税
    参考答案A
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税
    兼营免税减税项目应分核算免税减税项目销售额 未分
    核算销售额免税减税
    28 符合核准类税收减免纳税应提交核准材料提出申请
    ( )规定核准确认方享受未规定申请申请未批准
    权限税务机关核准确认纳税享受 355
    第二篇 纳税服务规范
    A 县级税务机关
    B 市级税务机关
    C 省级税务机关
    D 法具批准权限税务机关
    参考答案D
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)符合核
    准类税收减免纳税应提交核准材料提出申请法具批
    准权限税务机关规定核准确认方享受未规定申请申请
    未批准权限税务机关核准确认纳税享受
    29 房屋征收补偿款新购房屋免征契税优惠应报送( )
    A 房屋权属证明
    B 身份证件(原件查验退回)
    C 购买房屋合原件复印件(原件查验退回)
    D 房屋征收(拆迁)补偿协议原件复印件(原件查验退回)
    参考答案D
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)第4 章 优
    惠办理规范411—124 申报享受税收减免事项规定 房屋征
    收补偿款新购房屋免征契税优惠应报送 :房屋征收(拆迁)补偿协议
    原件复印件(原件查验退回)
    30 纳税符合减免税条件期间备案材料次性报备政策存
    续期直享受减免税情形发生变化时应( )税务机关报告
    A 日 B 月
    C 时 D 税务机关规定期限
    参考答案C
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税
    符合减免税条件期间备案材料次性报备政策存续期直享受
    减免税情形发生变化时应时税务机关报告
    31 企业招登记失业半年员零业家庭享受城市低保登 356
    纳税服务业务知识题库
    记失业员毕业年度高校毕业生业扣减企业税应报送( )
    A 享受税收优惠政策登记失业半年员零业家庭城
    市低保家庭登记失业员毕业年度高校毕业生业创业证
    (注明企业吸纳税收政策)
    B 县力资源社会保障部门核发企业吸纳重点群体业认
    定证明
    C重点群体员年度实际工作时间表
    D 需报送行判申报享受相关资料留存备查
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关发布修订企业税优惠
    政策事项办理办法公告(国家税务总局公告 2018 年第 23 号)第四
    条规定 :企业享受优惠事项采取行判申报享受相关资料留存
    备查办理方式企业应根营情况相关税收规定行判断
    否符合优惠事项规定条件符合条件目录列示时
    间行计算减免税额通填报企业税纳税申报表享受税收优惠
    时办法规定集留存相关资料备查
    (二)选题
    1 纳税享受六税费优惠实行( )办理方式申报时
    须税务机关提供关资料
    A 行判 B 申报享受
    C 关资料留存备查 D 优惠备案
    参考答案ABC
    答案解析根关城镇土税等六税费优惠事项资
    料留存备查公告(国家税务总局公告2019 年第 21 号)文件第条规定:
    纳税享受六税费优惠实行行判申报享受关资料留
    存备查办理方式申报时须税务机关提供关资料纳税根
    具体政策规定行判断否符合优惠条件符合条件纳税申报
    享受税收优惠关资料留存备查 357
    第二篇 纳税服务规范
    2 申报享受税收减免优惠办理分种情形( )
    A 需首次申报享受时申报表报送附列资料
    B 需首次申报享受 15 日报送附列资料
    C 需首次申报享受征期报送附列资料
    D 需报送附列资料
    参考答案AD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)申报享
    受税收减免优惠办理分需申报享受时申报表报送附列资料
    需报送附列资料两种情形
    3 ( )享受优惠实行行判申报享受关资料实行
    留存备查理方式
    A 耕占税
    B 车船税
    C 纳税困难性减免城镇土税优惠
    D 企业纳税困难减免房产税
    参考答案AB
    答案解析根关城镇土税等六税费优惠事项资
    料留存备查公告国家税务总局公告 2019 年第 21 号文件第点规定 :
    纳税享受六税费优惠实行行判申报享受关资料留
    存备查办理方式申报时须税务机关提供关资料纳税根
    具体政策规定行判断否符合优惠条件符合条件纳税申报
    享受税收优惠关资料留存备查城镇土税房产税困难
    减免税适述规定现行规定办理
    4 属核准类减免税( )
    A 困难性耕占税优惠
    B 困难性企业税优惠
    C 困难性城镇土税优惠
    D 事灾害等原减免资源税 358
    纳税服务业务知识题库
    参考答案CD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)税收减
    免核准 9 项 :
    (1)区震受灾减免税
    (2)然灾害受灾减免税
    (3)震灾害减免资源税
    (4)事灾害等原减免资源税
    (5)企业纳税困难减免房产税
    (6)纳税困难性减免城镇土税优惠
    (7)普通标准住宅增值率超 20 土增值税减免
    (8)城市实施规划国家建设需搬迁纳税行转房
    产免征土增值税
    (9)国家建设需法征收回房产土增值税减免
    5 事项符合土增值税优惠条件需税务机关办理优惠核
    准( )
    A 转旧房作保障性住房增值额未超扣项目金额 20 免
    征土增值税
    B 建造普通住宅出售增值额未超扣项目金额 20%土
    增值税减免优惠
    C 城市实施规划国家建设需搬迁纳税行转房产
    土增值税减免优惠
    D 国家建设需法征收回房产土增值税减免优惠
    参考答案BCD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)税收减
    免核准中土增值税述 3 项 :
    (1)普通标准住宅增值率超 20 土增值税减免
    (2)城市实施规划国家建设需搬迁纳税行转房
    产免征土增值税 359
    第二篇 纳税服务规范
    (3)国家建设需法征收回房产土增值税减免
    6 残疾孤老烈属减征税优惠备案时应报送( )
    A纳税减免税备案登记表
    B 身份证件原件(查验退回)
    C 残疾孤老烈属资格相关材料原件复印件(原件查验退回)
    D 申请身份证明原件复印件
    答案解析ABC
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)第4 章 优
    惠办理规范412—125 税收减免备案事项规定 :残疾孤老烈属
    减征税优惠备案时应报送纳税减免税备案登记表
    身份证件原件(查验退回)残疾孤老烈属资格相关材料原件
    复印件(原件查验退回)
    7 社会力量办学教学承受土房屋享受契税优惠办理优
    惠备案需提交( )
    A 土房屋权属转移合具合性质契约协议合约单
    确认书复印件
    B 县级民政府教育行政部门劳动行政部门批准
    核发社会力量办学许证复印件
    C 项目部门批准立项文书复印件
    D 单位身份证明原件复印件
    参考答案BC
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)第4 章 优
    惠办理规范412—125 税收减免备案事项 :社会力量办学教
    学承受土房屋享受契税优惠办理优惠备案需提交县级民政
    府教育行政部门劳动行政部门批准核发社会力量办学
    许证复印件项目部门批准立项文书复印件
    8 车辆购置税税收优惠纳税享受时需报送证明材料?
    (  ) 360
    纳税服务业务知识题库
    A 减半征收挂车车辆购置税 B 留学员购买车辆
    C 新源汽车免征车辆购置税 D 华专家购置车辆
    参考答案AC
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)减半征
    收挂车车辆购置税新源汽车免征车辆购置税优惠享受形式申
    报享受税收减免需报送资料
    9 企业纳税困难减免房产税核准应税务机关报送资料
    (  )
    A纳税减免税申请核准表
    B 减免税申请报告
    C 房屋产权证书证明纳税实际房产材料原件复印
    件(原件查验退回)
    D 证明纳税困难相关材料
    参考答案ABCD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)第4 章 优
    惠办理规范413—126 税收减免核准事项 :企业纳税困难减免房产
    税核准应税务机关报送纳税减免税申请核准表减免税申
    请报告房屋产权证书证明纳税实际房产材料原件复
    印件(原件查验退回)证明纳税困难相关材料
    10 列属优惠办理风险点?( )
    A 未规定受理减免税申请
    B 未规定审核减免税申请
    C 未规定核准减免税申请
    D 未规定受理减免税备案
    E 未规定开展续理
    参考答案ABCDE
    答案解析根国家税务总局关印发 < 税收法制工作风险部
    控制制度(试行)>等 8 部控制专项制度通知(税总发〔2017〕57号) 361
    第二篇 纳税服务规范
    中税收征风险部控制制度(试行)规定税收优惠风险点包括:(1)
    未规定受理减免税申请 (2)未规定审核减免税申请 (3)未规
    定核准减免税申请 (4)未规定受理减免税备案 (5)未规定开展
    续理
    11 列增值税优惠申报享受税收减免?( )
    A 鲜活肉蛋产品免征增值税优惠
    B 形动产融资租赁服务增值税征退优惠
    C 销售建住房免征增值税优惠
    D 软件产品增值税征退优惠
    参考答案AC
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30版)增值税
    12 增值税征退优惠税收减免备案事项余增值税优惠均
    申报享受税收减免
    12 优惠办理规范中事项办理时间时办结?( )
    A 申报享受税收减免 B 税收减免备案
    C 税收减免核准 D 纳税放弃免(减)税权声明
    参考答案ABD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)税收减
    免核准办理时间省(治区直辖市计划单列市)税务局确定
    13 普通标准住宅增值率超 20 土增值税减免核准需报送
    资料?( )
    A 减免税申请报告
    B 土权证复印件
    C 土增值税清算报告
    D 相关收入成费等相关材料
    参考答案ABCD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)第4 章 优
    惠办理规范413—126 税收减免核准事项 :普通标准住宅增值率 362
    纳税服务业务知识题库
    超 20 土增值税减免核准应税务机关报送纳税减免
    税申请核准表减免税申请报告土权证复印件土增值税清
    算报告相关收入成费等相关材料
    14 城市公交企业购置公汽电车辆(汽车)免征车辆购置税应
    提供( )相关资料
    A车辆购置税纳税申报表
    B 机构证明
    C 车辆合格证明车辆相关价格证
    D 县级(含县级)交通运输部门出具公汽电车
    辆认定表原件复印件(原件查验退回)
    参考答案ACD
    答案解析根国家税务总局关车辆购置税征收理关事项
    公告(国家税务总局公告2019 年第 26 号)文件第五条规定 :纳税
    办理纳税申报时应实填报车辆购置税纳税申报表时提供车辆
    合格证明车辆相关价格证第六条规定 :纳税办理车辆购置税
    免税减税时公告第五条规定提供资料外应根
    免税减税情形分提供相关资料原件复印件
    城市公交企业购置公汽电车辆提供县级(含县级)
    交通运输部门出具公汽电车辆认定表
    15 社区养老托育家政机构承受房屋土社区养老托育
    家政免征契税 应报送( )
    A 社区养老托育家政机构相关材料原件复印件
    B 房屋土社区养老托育家政相关材料原件复印件
    C 土权属证明
    D 机构证明
    参考答案AB
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)第4 章 优
    惠办理规范411—124 申报享受税收减免事项 :社区养老托育 363
    第二篇 纳税服务规范
    家政机构承受房屋土社区养老托育家政免征契税应报送 :
    (1)社区养老托育家政机构相关材料原件复印件(2)房屋土
    社区养老托育家政相关材料原件复印件
    16 符合备案类税收减免纳税需享受相应税收减免应( )
    ( )提交相关资料税务机关申请办理税收减免备案
    A 首次享受减免税申报阶段
    B 首次享受减免税月
    C 申报征期规定期限
    D 申报征期月申报期前期限
    参考答案AC
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)符合备
    案类税收减免纳税需享受相应税收减免应首次享受减免税
    申报阶段申报征期规定期限提交相关资料税务
    机关申请办理税收减免备案
    17 减免税享受形式分( )三种
    A 申报享受税收减免 B 税收减免备案
    C 税收减免审批 D 税收减免核准
    参考答案ABD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)第 4 章优
    惠办理规范:减免税享受形式分申报享受税收减免税收减免备案
    税收减免核准 3 种中申报享受税收减免优惠办理分需申报
    享受时申报表报送附列资料需报送附列资料两种情形
    18 安置残疾业增值税征退优惠应报送( )
    A税务资格备案表2 份
    B 安置精神残疾提供精神残疾意业书面声明
    法定监护签字印章证明精神残疾具劳动条件劳动意愿书
    面材料
    C中华民国残疾证中华民国残疾军证(1 364
    纳税服务业务知识题库
    8级)
    D 安置残疾身份证件复印件注明原件致逐页加盖
    公章
    参考答案ABCD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)第 4 章优
    惠办理规范412—125 税收减免备案事项规定 :安置残疾业
    增值税征退优惠(减免性质代码 :0101270101012716政策 :
    财税〔2016〕52 号)应报送:
    (1)税务资格备案表2份
    (2)安置精神残疾提供精神残疾意业书面声明
    法定监护签字印章证明精神残疾具劳动条件劳动意愿
    书面材料
    (3)中华民国残疾证中华民国残疾军证(1
    8级)
    (4)安置残疾身份证件复印件注明原件致逐页加
    盖公章
    19 资源综合利产品劳务增值税征退优惠应报送( )
    A税务资格备案表2 份
    B 综合利资源属环境保护部国家危险废物名录列明
    危险废物提供省级环境保护部门颁发危险废物营许证
    原件复印件(原件查验退回)
    C 属国家发展改革委产业结构调整指导目录中禁止类
    限制类项目环境保护部环境保护综合名录中高污染高环境风险
    产品者重污染工艺符合资源综合利产品劳务增值税优惠
    目录规定技术标准相关条件书面声明材料
    D纳税减免税备案登记表2 份
    参考答案ABC
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)第 4 章优 365
    第二篇 纳税服务规范
    惠办理规范412—125 税收减免备案事项规定 :资源综合利产
    品劳务增值税征退优惠应报送 :
    (1)税务资格备案表2份
    (2)综合利资源属环境保护部国家危险废物名录列明
    危险废物提供省级环境保护部门颁发危险废物营许
    证原件复印件(原件查验退回)
    (3)属国家发展改革委产业结构调整指导目录中禁止类
    限制类项目环境保护部环境保护综合名录中高污染高环境风险
    产品者重污染工艺符合资源综合利产品劳务增值税优惠
    目录规定技术标准相关条件书面声明材料
    20 事灾害等原减免资源税核准应税务机关报送资
    料( )
    A纳税减免税备案登记表
    B 开采生产应税产品程中意外事然灾害等原遭受
    重损失相关材料
    C 减免税申请报告
    D纳税减免税申请核准表
    参考答案BCD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)第4 章 优
    惠办理规范413—126 税收减免核准事项 :事灾害等原减免资
    源税核准应税务机关报送纳税减免税申请核准表减免税
    申请报告开采生产应税产品程中意外事然灾害等原
    遭受重损失相关材料
    21 购买家庭唯普通住房减半征收契税应报送( )
    A 房屋转移合具合性质契约协议合约单确认
    书原件复印件(原件查验退回)
    B 房屋权属变更户文书原件复印件(原件查验退回)
    C 身份证件户口簿结婚证(已婚提供)原件复印件 366
    纳税服务业务知识题库
    婚姻状况申报承诺书(原件查验退回)
    D 家庭唯住房相关材料诚信保证书
    参考答案ABCD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)第4 章 优
    惠办理规范411—124 申报享受税收减免事项规定购买家庭
    唯普通住房减半征收契税应报送 :房屋转移合具合性质契
    约协议合约单确认书原件复印件(原件查验退回)房屋
    权属变更户文书原件复印件(原件查验退回)身份证件户口簿
    结婚证(已婚提供)原件复印件婚姻状况申报承诺书(原
    件查验退回)家庭唯住房相关材料诚信保证书
    22 国家建设需法征收回房产土增值税减免应报
    送( )
    A纳税减免税申请核准表
    B 减免税申请报告
    C土权证复印件
    D 政府征收回土权补偿协议复印件
    参考答案ABCD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)第4 章 优
    惠办理规范413—126 申报享受税收减免事项规定 国家建设需
    法征收回房产土增值税减免应报送 :纳税减免税申
    请核准表减免税申请报告土权证复印件政府征收
    回土权补偿协议复印件
    (三)判断题
    1 适增值税规模纳税方税种相关附加减征政策纳税
    行申报享受减征优惠需额外提交资料( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关增值税规模纳税方税种
    相关附加减征政策关征问题公告(国家税务总局公告2019 年 367
    第二篇 纳税服务规范
    第 5 号)文件第三条规定 :关减征优惠办理方式:纳税行申报
    享受减征优惠需额外提交资料
    2 纳税免税期购进免税项目应税行取增值税
    扣税证税务机关批准抵扣( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税
    免税期购进免税项目应税行取增值税扣税证
    律抵扣
    3 纳税享受减税免税遇减税免税期间办理纳
    税申报( )
    参考答案×
    答案解析根中华民国税收征收理法实施细(国
    务院令第 362 号)文件第三十二条规定 :纳税纳税期没应纳税
    款应规定办理纳税申报纳税享受减税免税遇
    减税免税期间应规定办理纳税申报
    4 纳税发生跨境应税行享受免税应规定进行纳税申报
    纳税享受免税期实际营情况符合规定免税条件应
    报告税务机关申请停止享受免税规定申报纳税( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税
    发生跨境应税行享受免税应规定进行纳税申报纳税享受
    免税期实际营情况符合规定免税条件应停止享受免
    税规定申报纳税
    5 纳税放弃免税权生产销售全部增值税应税货物劳
    务均应适税率征税选择某免税项目放弃免税权
    根销售象选择部分货物劳务放弃免税权( )
    参考答案×
    答案解析根财政部 国家税务总局关增值税纳税放弃免税 368
    纳税服务业务知识题库
    权关问题通知(财税〔2007〕127 号)文件第三点规定 :纳税
    放弃免税权生产销售全部增值税应税货物劳务均应适
    税率征税选择某免税项目放弃免税权根销售
    象选择部分货物劳务放弃免税权
    6 生产销售免征增值税货物劳务纳税求放弃免税权应
    书面形式提交放弃免税权声明报税务机关备案纳税提
    交备案资料月起现行关规定计算缴纳增值税( )
    参考答案×
    答案解析根财政部 国家税务总局关增值税纳税放弃免税
    权关问题通知(财税〔2007〕127 号)文件第条规定 :生产销
    售免征增值税货物劳务纳税求放弃免税权应书面形式提
    交放弃免税权声明报税务机关备案纳税提交备案资料次
    月起现行关规定计算缴纳增值税
    7 代开增值税发票时放弃免税权受36 月享受减
    免税优惠限制仅次代开发票效影响申请免税代开( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关印发全国税务系统进步优化
    税收营商环境行动方案(2018年—2022 年)通知(税总发〔2018〕145号)
    文件第二条规定 :放宽免税权限制代开增值税发票时
    放弃免税权受36 月享受减免税优惠限制仅次代开发票
    效影响申请免税代开
    8 纳税减税免税条件发生变化应发生变化日起 30
    日税务机关报告 符合减税免税条件应法履行纳税
    义务( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)您权利第八条规定 :法享受税收优
    惠权 :您法律行政法规规定书面申请减税免税减税 369
    第二篇 纳税服务规范
    免税申请须法律行政法规规定减税免税审查批准机关审批
    减税免税期满应期满次日起恢复纳税减税免税条件发生变
    化应发生变化日起 15 日报告 符合减税免税
    条件应法履行纳税义务您享受税收优惠需备案应
    税收法律行政法规关政策规定时办理事前事备案
    9 纳税发生符合规定免税跨境应税行未办理免税备案手续
    已进行免税申报规定补办备案手续 未进行免税申报
    规定办理跨境服务备案手续申请退已缴税款者抵减
    应纳税额 已开具增值税专发票应全部联次追回方办理
    跨境应税行免税备案手续( )
    参考答案√
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税
    发生符合规定免税跨境应税行未办理免税备案手续已进行免税
    申报规定补办备案手续 未进行免税申报规定办理跨
    境服务备案手续申请退已缴税款者抵减应纳税额
    已开具增值税专发票应全部联次追回方办理跨境应税行
    免税备案手续
    10 纳税发生跨境应税行免征增值税应单独核算跨境应税行
    销售额准确计算抵扣进项税额免税收入开具发票( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税
    发生跨境应税行免征增值税应单独核算跨境应税行销售额
    准确计算抵扣进项税额免税收入开具增值税专发票
    11 申报享受税收减免优惠申报时享受需报送资料( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)第4 章优
    惠办理规范 :减免税享受形式分申报享受税收减免税收减免备案
    税收减免核准 3 种中申报享受税收减免优惠办理分需申报 370
    纳税服务业务知识题库
    享受时申报表报送附列资料需报送附列资料两种情形
    12 税务机关核准类减免税审核纳税提供材料减免税法
    定条件相关性进行审核改变纳税真实申报责( )
    参考答案√
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)第4 章优
    惠办理规范规定 :税务机关核准类减免税审核纳税提供材料
    减免税法定条件相关性进行审核改变纳税真实申报责
    13 纳税原签订跨境销售服务形资产合发生变更者跨
    境销售服务形资产关情况发生变化变化属规定免税
    范围纳税继续享受优惠需税务机关重新办理跨境
    应税行免税备案手续( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税
    原签订跨境销售服务形资产合发生变更者跨境销售服务
    形资产关情况发生变化变化属规定免税范围纳税
    应税务机关重新办理跨境应税行免税备案手续
    14 安置残疾业增值税征退优惠应填写纳税减免税备
    案登记表( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)第4 章优
    惠办理规范412—125 税收减免备案规定 :安置残疾业增值税
    征退优惠(减免性质代码 :0101270101012716政策 :财税
    〔2016〕52 号)应报送:
    (1)税务资格备案表2份
    (2)安置精神残疾提供精神残疾意业书面声明
    法定监护签字印章证明精神残疾具劳动条件劳动意愿
    书面材料
    (3)中华民国残疾证中华民国残疾军证(1 371
    第二篇 纳税服务规范
    8 级 )
    (4)安置残疾身份证件复印件注明原件致逐页加
    盖公章
    15 纳税原签订跨境销售服务形资产合发生变更者跨
    境销售服务形资产关情况发生变化变化属规定免税
    范围纳税办理跨境应税行免税备案手续( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关发布 < 营业税改征增值税跨
    境应税行增值税免税理办法(试行)> 公告(国家税务总局公告
    2016 年第 29 号)第十三条规定 :原签订跨境销售服务形资产合
    发生变更者跨境销售服务形资产关情况发生变化变化
    属办法第二条规定免税范围纳税应税务机关重新
    办理跨境应税行免税备案手续
    五证明办理规范
    ()单选题
    1 2019 年 1 月 1 日起税收完税证明(文书式)作税收
    票证理套印国家税务总局税收票证监制章加盖税务机关
    印章( )
    A 行政公章 B 票证专章
    C 征税专章 D 税收业务专章
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关明确< 税收完税证明 >(文书式)
    开具理关事项通知(税总函〔2018〕628 号)文件规定 2019
    年 1 月 1 日起税收完税证明作税收票证理套印国
    家税务总局税收票证监制章加盖税务机关印章征税专章调
    整业务专章
    2 纳税申请开具税款属期 2019 年 1 月 1 日(含) 372
    纳税服务业务知识题库
    税缴(退)税情况证明税务机关开具( )
    A税收完税证明(表格式)
    B税收完税证明(文书式)
    C税收完税证明(纳税记录)
    D 税纳税记录
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关税 < 税收完税证明
    >(文书式)调整 < 纳税记录 > 关事项公告(国家税务总局公告
    2018 年第 55 号)文件规定 2019 年 1 月 1 日起纳税申请开具税
    款属期 2019 年 1 月 1 日(含)税缴(退)税情况证
    明税务机关开具税收完税证明(文书式)调整开具纳
    税记录纳税申请开具税款属期2018 年 12 月 31 日(含)前
    税缴(退)税情况证明税务机关继续开具税收完税证明(文
    书式)
    3 扣缴义务未规定纳税开具税收票证税务机关核实税
    款缴纳情况应纳税开具( )
    A 税收完税证明(表格式) B 税收完税证明(文书式)
    C 税收完税证明(扣缴证明) D 税收缴款书
    参考答案A
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)开具税收
    完税证明事项纳税注意事项 :扣缴义务未规定纳税开具税
    收票证税务机关核实税款缴纳情况应纳税开具税收完税
    证明(表格式)
    4 纳税税纳税记录存异议( )
    申请核实
    A 税务机关
    B 出具证明税务机关
    C 缴纳税款税务机关 373
    第二篇 纳税服务规范
    D 该项记录中列明税务机关
    参考答案D
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)开具税收
    完税证明事项纳税注意事项 :纳税税纳税记录存
    异议该项记录中列明税务机关申请核实
    5 纳税申请开具税款属期 2018 年 12 月 31 日(含)前
    税缴(退)税情况证明税务机关开具( )
    A税收完税证明(表格式)
    B税收完税证明(文书式)
    C税收完税证明(纳税记录)
    D 税纳税记录
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关税 < 税收完税证明
    >(文书式)调整 < 纳税记录 > 关事项公告(国家税务总局公告
    2018 年第 55 号)文件规定 2019 年 1 月 1 日起纳税申请开具税
    款属期 2019 年 1 月 1 日(含)税缴(退)税情况证
    明税务机关开具税收完税证明(文书式)调整开具纳
    税记录纳税申请开具税款属期2018 年 12 月 31 日(含)前
    税缴(退)税情况证明税务机关继续开具税收完税证明(文
    书式)
    6 证理风险部控制容包括 :( )发票理证
    明理等事项工作风险产生廉政风险
    A 票证理 B 票理
    C 档案理 D 信息理
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关印发 < 税收法制工作风险部
    控制制度(试行)>等 8 部控制专项制度通知(税总发〔2017〕57号)
    文件第二十二条规定:证理风险部控制容包括:票证理 374
    纳税服务业务知识题库
    发票理证明理等事项工作风险产生廉政风险
    7 2019 年 1 月 1 日起项税收票证作税收票证理?
    (  )
    A税收完税证明(表格式)
    B税收完税证明(文书式)
    C税收缴款书(税务收现专)
    D税收缴款书(银行收专)
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关调整部分税收票证理工作
    关事项通知(税总函〔2018〕552号)文件规定税收完税证明(文
    书式)作税收票证理
    8 税务机关税收票证开具员通税收征系统输出印非印刷
    税收票证应手工加盖( )交纳税作完税证
    A 行政公章 B 票证专章
    C 征税专章 D 税收业务专章
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关调整部分税收票证理工作
    关事项通知(税总函〔2018〕552 号)文件规定税务机关税收票证
    开具员通税收征系统输出印两类非印刷税收票证应手工加
    盖征税专章交纳税作完税证印设备造成色差影响
    效力
    9 列开具税收完税证明情况需报送办理材料正确
    (  )
    A 证券交易场证券登记结算机构扣缴证券交易印花税需
    换开税收完税证明报送已注明扣收税款信息成交户交割单
    户登记确认书加盖开具单位相关业务章戳
    B 通保险机构缴纳车船税需换开税收完税证明报送记载
    储蓄存款利息税完税情况利息清单 375
    第二篇 纳税服务规范
    C 证券交易场证券登记结算机构扣缴证券交易印花税需
    换开税收完税证明报送已注明扣收税款信息成交户交割单
    户登记确认书
    D 通保险机构缴纳车船税需换开税收完税证明报送记
    载车船税完税情况交强险保险单复印件
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关证券交易印花税完税证关
    问题公告(国家税务总局公告2014 年第 60 号)文件规定证券交易
    场证券登记结算机构扣缴证券交易印花税应证券公司参
    集中交易投资者开具成交户交割单证券登记结算机构证
    券公司办理非集中交易户登记投资者开具户登记确认书
    中注明应予扣收税款计税金额税率扣收税款金额交割单确
    认书应加盖开具单位相关业务章戳
    10 关完税证列说法正确( )
    A 完税证指种完税证缴款书印花税票扣(收)税
    证完税证明
    B 税务机关收税款纳税求开具完税证税务机关
    纳税开具完税证
    C 未税务财政机关指定单位印制完税证
    完税证转倒卖变造者伪造
    D 完税证式样理办法省级税务机关规定
    参考答案A
    答案解析根中华民国税收征收理法第三十四条规
    定:税务机关征收税款时必须纳税开具完税证扣缴义务代扣
    代收税款时纳税求扣缴义务开具代扣代收税款证扣缴
    义务应开具 B 选项错误 根中华民国税收征收理
    法实施细第四十五条规定 :税收征法第三十四条称完税证
    指种完税证缴款书印花税票扣(收)税证完税证明 376
    纳税服务业务知识题库
    未税务机关指定单位印制完税证完税证
    转倒卖变造者伪造完税证式样理办法国家税务总
    局制定 A 选项正确CD 选项错误
    11 税收票证理员税务机关税收票证开具员扣缴义务
    代征代售发放视现金理税收票证时应拆包发放般
    超( )量
    A 星期 B 十天
    C 月 D 三月
    参考答案C
    答案解析根税收票证理办法(国家税务总局令第28 号)
    第三十条规定 :税收票证理员税务机关税收票证开具员扣缴
    义务代征代售发放视现金理税收票证时应拆包发放
    般超月量
    12 纳税遗失已完税( )重新开具
    A出口货物完税分割单 B印花税票
    C印花税票销售证 D 税收完税证证明
    参考答案D
    答案解析根税收票证理办法(国家税务总局令第28 号)
    第十七条规定 :税收完税证明税务机关证明纳税已缴纳税款
    者已退纳税税款开具纸质税收票证适范围 :(三)纳
    税遗失已完税种税收票证(出口货物完税分割单印花税票印
    花税票销售证外)需重新开具
    13 纳税通横联网方式完成印花税款缴纳退
    税务机关申请开具( )
    A 税收完税证明(表格式)
    B 税收完税证明(文书式)
    C 印花税票
    D中华民国印花税票销售证(证明证) 377
    第二篇 纳税服务规范
    参考答案D
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)转开印花
    税票销售证事项业务描述 :纳税通横联网方式完成印花税款
    缴纳退税务机关申请开具中华民国印花税票
    销售证(证明证)
    (二)选题
    1 税收证明指税务机关法纳税出具( )
    式证明供纳税提交第三方
    A 资产 B 行
    C 纳税具体情况 D 收入征(免)税情况
    参考答案ABD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)第5 章
    证明办理规范章节描述 :税收证明指税务机关法纳税
    出具资产行收入征(免)税情况式证明供纳税
    提交第三方
    2 税收完税证明税务机关证明纳税( )者( )
    开具证纳税符合条件税务机关申请开具税收完税证明
    A 需缴纳税款 B 已缴纳税款
    C 需退纳税税款 D 已退纳税税款
    参考答案BD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)开具税
    收完税证明业务描述 :税收完税证明税务机关证明纳税已
    缴纳税款者已退纳税税款开具证纳税符合条件
    税务机关申请开具税收完税证明
    3 纳税遗失( )重新开具
    A出口货物完税分割单 B进口货物完税分割单
    C 印花税票 D印花税票销售证
    参考答案ACD 378
    纳税服务业务知识题库
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)开具税
    收完税证明纳税注意事项 :纳税遗失出口货物完税分割单印
    花税票印花税票销售证重新开具
    4 税收票证 2019 年 1 月 1 日起印刷调整非印
    刷税收票证金税三期核心征系统然税收理系统等直接输
    出印( )
    A税收完税证明(表格式)
    B税收完税证明(文书式)
    C 税务机关开具税收缴款书(税务收现专)(印固定金额
    外)
    D 代征开具税收缴款书(税务收现专)
    参考答案AC
    答案解析根国家税务总局关调整部分税收票证理工作
    关事项通知(税总函〔2018〕552号)文件规定税收完税证明(表
    格式)税务机关开具税收缴款书(税务收现专)(印固定金额
    外)印刷(统称两类非印刷税收票证)金税三期核心征
    系统然税收理系统等直接输出印字号统系统税票
    号码代征税务机关领(税总函〔2013〕339 号文件)规定印
    刷制式税收缴款书(税务收现专)
    5 税收票证包括( )( )
    A 纸质形式 B 印刷形式
    C 数电文形式 D 非印刷形式
    参考答案AC
    答案解析根税收票证理办法(国家税务总局令第28 号)
    第三条规定 :税收票证包括纸质形式数电文形式数电文税收票
    证指通横联网电子缴税系统办理税款征收缴库退库时银行
    国库发送电子缴款退款信息
    6 税务机关税收票证开具员税收票证理员工作变动离岗前 379
    第二篇 纳税服务规范
    应办理税收票证税收票证专章戳账簿税收票证资料
    移交移交时应专监交( )签章票清离岗
    A 监交 B 移交 C 接 D 见证
    参考答案ABC
    答案解析根税收票证理办法(国家税务总局令第28 号)
    第四十七条规定 :税务机关税收票证开具员税收票证理员工作
    变动离岗前应办理税收票证税收票证专章戳账簿税
    收票证资料移交移交时应专监交监交移交接
    三方签章票清离岗
    7 税务机关应时已开具作废税收票证账簿
    税收票证资料进行档保存中 :纸质税收票证账簿税收
    票证资料应整理装订成册保存期限( )作会计证纸质
    税收票证保存期限( )
    A 五年 B 十年 C 十五年 D 三十年
    参考答案AC
    答案解析根税收票证理办法(国家税务总局令第28 号)
    第五十条规定 :税务机关应时已开具作废税收票证账簿
    税收票证资料进行档保存纸质税收票证账簿税
    收票证资料应整理装订成册保存期限五年 作会计证纸质
    税收票证保存期限十五年
    8 纸质税收票证基联次三联中 :( )交纳税作完税
    证 ( )税务机关扣缴义务代征代售留存 ( )税
    务机关做会计证备查
    A 收联 B 存根联 C 报查联 D 记账联
    参考答案ABC
    答案解析根税收票证理办法(国家税务总局令第28 号)
    第七条规定 :纸质税收票证基联次包括收联存根联报查联
    收联交纳税作完税证 存根联税务机关扣缴义务代征代 380
    纳税服务业务知识题库
    售留存 报查联税务机关做会计证备查
    9 纳税通( )渠道申请开具税纳税
    记录
    A 电子税务局 B 手机 APP
    C 办税服务厅 D 助办税终端
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关税 < 税收完税证明
    >(文书式)调整 < 纳税记录 > 关事项公告(国家税务总局公告
    2018 年第 55 号)文件规定纳税通电子税务局手机 APP 申
    请开具税纳税记录办税服务厅申请开具
    10 税收完税证明适范围( )
    A 纳税扣缴义务代征代售通横联网电子缴税系统划
    缴税款国库(收处)收国库退税款场事需
    取税收票证
    B 扣缴义务代扣代收税款已纳税开具税法规定国家
    税务总局认记载完税情况证纳税需换开正式完税

    C 纳税遗失已完税出口货物完税分割单印花税票印花
    税票销售证需重新开具
    D 纳税特定期间完税情况出具证明
    参考答案ABD
    答案解析根税收票证理办法(国家税务总局令第28 号)
    第十七条(三)规定纳税遗失已完税种税收票证(出口货物完
    税分割单印花税票印花税票销售证外)需重新开具
    税务机关开具税收完税证 C 错误
    11 扣缴义务代征代售代扣代缴代收代缴代征税款
    代售印花税票程中应做税收票证理工作职责包括( )
    A 妥善保税务机关领取税收票证需建立税收票证账簿 381
    第二篇 纳税服务规范
    B 纳税开具交付税收票证
    C 时解缴税款结报缴销税收票证
    D 税收票证理工作
    参考答案BCD
    答案解析根税收票证理办法(国家税务总局令第28 号)
    第十条规定 :扣缴义务代征代售代扣代缴代收代缴代征税
    款代售印花税票程中应做税收票证理工作职责包括 :
    (1)妥善保税务机关领取税收票证税务机关求建立
    报送保税收票证账簿关资料
    (2)纳税开具交付税收票证
    (3)时解缴税款结报缴销税收票证
    (4)税收票证理工作 A 错误
    12 列关证券交易印花税完税证关问题说法正确
    (  )
    A 已注明扣收税款信息交割单确认书作纳税已完税
    证明
    B 纳税取交割单确认书需取正式完税证纳
    税税务机关求开具税收完税证明
    C 已注明扣收税款信息交割单确认书作纳税已完税
    证明
    D 纳税取交割单确认书需取正式完税证证
    券交易场证券登记结算机构税务机关求开具税收
    完税证明
    参考答案AD
    答案解析根国家税务总局关证券交易印花税完税证关
    问题公告(国家税务总局公告2014 年第 60 号)文件规定已注明扣
    收税款信息交割单确认书作纳税已完税证明纳税取
    交割单确认书然需取正式完税证证券交易场 382
    纳税服务业务知识题库
    证券登记结算机构税务机关求开具税收完税证明
    BC 错误
    13 非法印制转倒卖变造者伪造完税证纳税应
    处理( )
    A 情节较轻税务机关责令改正处 2000 元罚款
    B 税务机关责令改正处 2000 元 1 万元罚款
    C 情节严重处 1 万元 5 万元罚款
    D 构成犯罪法追究刑事责
    参考答案BCD
    答案解析根中华民国税收征收理法实施细(中
    华民国国务院令第 362 号)第九十条规定:非法印制转倒卖
    变造者伪造完税证税务机关责令改正处 2000 元 1 万元
    罚款 情节严重处 1 万元 5 万元罚款 构成犯罪
    法追究刑事责
    (三)判断题
    1 清理涉税(费)证明国务院相关求税务证明事项进
    行全面清理切实做没法律法规规定证明事项律取消( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关印发 < 全国税务系统进步
    优化税收营商环境行动方案(2018 年—2022 年)> 通知(税总发〔
    2018〕145 号)文件规定清理涉税(费)证明国务院相关求
    税务证明事项进行全面清理切实做没法律法规规定证明事项
    律取消
    2 证理风险点 :票证理发票理证明理( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关印发 < 税收法制工作风险部
    控制制度(试行)>等 8 部控制专项制度通知(税总发〔2017〕57号)
    文件第二十三条规定 383
    第二篇 纳税服务规范
    3 税务机关征收税款时必须纳税开具完税证明( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)文件规定十四索取关税收证
    权利 :征收税款时必须您开具完税证扣缴义务代扣代
    收税款时纳税求扣缴义务开具代扣代收税款证时扣缴义
    务应开具
    4 2019 年 1 月 1 日起税收缴款书(税务收现专)印刷
    调整非印刷税收票证金税三期核心征系统直接输出印( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关调整部分税收票证理工作
    关事项通知(税总函〔2018〕552号)文件规定2019 年 1 月 1 日起
    税务机关开具税收缴款书(税务收现专)(印固定金额外)
    印刷金税三期核心征系统直接输出印代征税务机
    关领税总函〔2013〕339 号文件规定印刷制式税收缴款书(税务收
    现专)
    5 非印刷税收票证遗失补开时系统调原数次印开具新
    号码税收票证( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关调整部分税收票证理工作
    关事项通知(税总函〔2018〕552 号)文件规定两类非印刷税收票证
    遗失补开时应调原税收票证次印税收征系统动注明
    印次数开具新号码税收票证次印时征税专章根开
    具渠道分电子税务局加载输出税收票证开具员手工加盖
    6 非印刷税收票证需办理结报缴销手续( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关调整部分税收票证理工作
    关事项通知(税总函〔2018〕552 号)文件规定作废收回纸质 384
    纳税服务业务知识题库
    税收票证外两类非印刷税收作废收回纸质税收票证外两类非印
    刷税收票证均应根税收征系统中税收票证电子信息办理结报缴销
    手续税务机关税收票证开具员开具税收缴款书(税务收现专)
    办理票款结报缴销期限额度变结报缴销前继续领发开具
    7 纳税 2019 年 1 月 1 日取应税扣缴义务税务
    机关办理全员全额扣缴申报根税法规定行税务机关办理纳
    税申报实际缴纳税款申请开具纳税记录( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关税 < 税收完税证明
    >(文书式)调整 < 纳税记录 > 关事项公告(国家税务总局公告
    2018 年第 55 号)文件规定纳税 2019 年 1 月 1 日取应税
    扣缴义务税务机关办理全员全额扣缴申报根税法规定
    行税务机关办理纳税申报否实际缴纳税款均申请
    开具纳税记录
    8 税收票证基素包括:税收票证号码征收单位名称开具日期
    纳税名称纳税识号税种(费基金罚没款)金额属时期等
    (  )
    参考答案√
    答案解析根税收票证理办法(国家税务总局令第28 号)
    第六条规定 :税收票证基素包括:税收票证号码征收单位名称
    开具日期纳税名称纳税识号税种(费基金罚没款)金额
    属时期等
    9 税收票证应中文印制民族治方税收票证
    加印通民族文字( )
    参考答案×
    答案解析根税收票证理办法(国家税务总局令第28 号)
    第二十七条规定:税收票证应中文印制民族治方税收票证
    加印种通民族文字 385
    第二篇 纳税服务规范
    10 税收票证未税收票证理办法规定办理结报均
    继续发放种类税收票证( )
    参考答案×
    答案解析根税收票证理办法(国家税务总局令第28 号)
    第三十条规定 :视现金理税收票证未办法第三十九条规定
    办理结报继续发放种类税收票证
    11 税务机关提供种税纳税记录验证服务 :通然
    税收理系统输入税纳税记录中验证码进行验证( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)开具
    税纳税记录事项纳税注意事项 :税务机关提供两种税
    纳税记录验证服务通手机 APP 扫描税纳税记录
    中二维码进行验证 二通然税收理系统输入税纳
    税记录中验证码进行验证
    12 税纳税记录印设备造成色差避免影
    响效力应重新印直清晰色差( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)开具
    税纳税记录事项纳税注意事项 :税纳税记录
    印设备造成色差影响效力
    13 税纳税记录作纳税记账抵扣证( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)开具
    税纳税记录事项纳税注意事项 :税纳税记录作
    纳税记账抵扣证
    14 纳税提供加盖开具单位相关业务章戳已注明扣收税款信息
    成交户交割单户登记确认书证券交易场证券
    登记结算机构税务机关申请出具税收完税证明( ) 386
    纳税服务业务知识题库
    参考答案√
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)开具税收
    完税证明事项纳税注意事项 :纳税提供加盖开具单位相关业务
    章戳已注明扣收税款信息成交户交割单户登记确认书
    证券交易场证券登记结算机构税务机关申请出
    具税收完税证明
    六税务注销规范
    ()单选题
    12018 年 10 月 20 日纳税 A 公司税务机关申请注销
    资料齐该公司税务机关承诺 2019 年 3 月 31 日前税务机
    关补齐相关资料税务机关接收该公司承诺书时出具清税
    证明 2019 年 3 月 31 日该纳税未税务机关补齐资料税
    务机关应法定代表财务负责纳入纳税信( )理
    AA 级 BB 级 CC 级 DD 级
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关进步优化办理企业税务注销
    程序通知(税总发〔2018〕149 号)文件规定 :纳税应承诺时
    限补齐资料办结相关事项未履行承诺税务机关法定代
    表财务负责纳入纳税信 D 级理
    2 办理涉税事宜未领发票欠税(滞纳金)罚款纳税
    动税务机关办理清税资料齐全税务机关( )出具清税文书
    A 时 B1 工作日
    C5 工作日 D10 工作日
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关深化放服改革更力度
    推进优化税务注销办理程序工作通知(税总发〔2019〕64号)文件规定:
    2019 年 7 月 1 日起办理涉税事宜未领发票欠税(滞纳金) 387
    第二篇 纳税服务规范
    罚款纳税动税务机关办理清税资料齐全税务机关
    时出具清税文书
    3 纳税发生解散破产撤销情形规定需工
    商行政理机关者机关办理注册登记应关机关批准
    者宣告终止日起( )持关证件资料原税务登记机关申
    报办理注销税务登记
    A5 日 B10 日 C15 日 D20 日
    参考答案C
    答案解析根税务登记理办法纳税发生解散破产
    撤销情形法终止纳税义务应工商行政理机关
    者机关办理注销登记前持关证件资料原税务登记机关申
    报办理注销税务登记 规定需工商行政理机关者机关
    办理注册登记应关机关批准者宣告终止日起15日
    持关证件资料原税务登记机关申报办理注销税务登记
    4 单位查账征收体工商户办理清税注销时符合时办结条
    件情形外税务机关应受理日起( )工作日办结
    A5 B10 C15 D20
    参考答案D
    答案解析符合条件时办结情形外单位查账征收体
    工商户办理清税注销税务机关应受理日起 20 工作日办结
    5 纳税发生解散破产撤销情形法终止纳税义务
    应( )者机关办理注销登记前持关证件资料( )
    申报办理注销税务登记
    A 工商行政理机关 原税务登记机关
    B 工商行政理机关 工商行政理机关
    C 原税务登记机关 原税务登记机关
    D 原税务登记机关 工商行政理机关
    参考答案A 388
    纳税服务业务知识题库
    答案解析根税务登记理办法(国家税务总局令第7 号)
    第五章第二十八条规定 :纳税发生解散破产撤销情形
    法终止纳税义务应工商行政理机关者机关办理注
    销登记前持关证件资料原税务登记机关申报办理注销税务登记
    6 纳税发生( )情形需税务机关申报办
    理注销税务登记
    A 解散破产撤销等情形法终止纳税义务
    B 规定需工商行政理机关者机关办理注销登记
    关机关批准者宣告终止
    C 工商行政理机关吊销营业执者机关予撤销登记
    D 住营点变动涉改变税务登记机关
    参考答案D
    答案解析根税务登记理办法(国家税务总局令第7 号)
    第五章第二十九条规定 :纳税住营点变动涉改变税务
    登记机关应工商行政理机关者机关申请办理变更
    注销登记前者住营点变动前持关证件资料原税
    务登记机关申报办理注销税务登记
    7 定期定额体工商户办理清税注销时符合时办结条件情
    形外税务机关应受理日起( )工作日办结
    A5 B10 C15 D20
    参考答案A
    答案解析定期定额体工商户办理清税注销时税务机关应受
    理日起 5 工作日办结
    8 单位查账征收体工商户进行清税注销未处税务检查状
    态欠税(滞纳金)罚款已缴销增值税专发票税控专设备
    符合( )纳税税务机关提供时办结服务采取承诺制
    容缺办理
    A 纳税信级 A 级 B 级纳税 389
    第二篇 纳税服务规范
    B 控股母公司纳税信级 A 级 B 级 M 级纳税
    C 方政府引进创办企业
    D 规模企业纳税
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关进步优化办理企业税务注销
    程序通知(税总发〔2018〕149 号)规定 :二优化税务注销办服
    务市场监部门申请般注销纳税税务机关办理税务
    注销时进步落实限时办结规定未处税务检查状态欠税(滞
    纳金)罚款已缴销增值税专发票税控专设备符合列情
    形纳税优化时办结服务采取承诺制容缺办理 :
    纳税办理税务注销时资料齐作出承诺税务机关
    时出具清税文书
    (1)纳税信级 A 级 B 级纳税
    (2)控股母公司纳税信级 A 级 M 级纳税
    (3)省级民政府引进省级行业协会等机构认定行
    业领军等创办企业
    (4)未纳入纳税信级评价定期定额体工商户
    (5)未达增值税纳税起征点纳税
    9 境外企业中国境承包建筑安装装配勘探工程提供劳务
    应( )15 日持关证件资料原税务登记机关申报办
    理注销税务登记
    A 项目完工离开中国 B 达中国项目开始
    C 项目完工离开中国前 D 达中国项目开始前
    参考答案C
    答案解析根税务登记理办法境外企业中国境承包
    建筑安装装配勘探工程提供劳务应项目完工离开中
    国前 15 日持关证件资料原税务登记机关申报办理注销税务
    登记 390
    纳税服务业务知识题库
    10 企业破产办理注销时注销税务登记注销工商登记序
    (  )
    A 注销工商登记注销税务登记时办理
    B 先办理注销工商登记
    C 先办理注销税务登记
    D 纳税选择先办理项注销
    参考答案C
    答案解析根税务登记理办法纳税发生解散破产
    撤销情形法终止纳税义务应工商行政理机关
    者机关办理注销登记前持关证件资料原税务登记机关申
    报办理注销税务登记
    11 根税收征收理法律制度规定列情形中需办理税
    务注销登记( )
    A 纳税解散法终止纳税义务
    B 纳税暂时停业
    C 纳税工商行政理机关吊销营业执
    D 纳税破产法终止纳税义务
    参考答案B
    答案解析根中华民国税收征收理法实施细纳
    税发生解散破产撤销情形法终止纳税义务应
    工商行政理机关者机关办理注销登记前持关证件原
    税务登记机关申报办理注销税务登记 规定需工商行政理
    机关者机关办理注册登记应关机关批准者宣告终止
    日起 15 日持关证件原税务登记机关申报办理注销税务登记
    纳税住营点变动涉改变税务登记机关应
    工商行政理机关者机关申请办理变更者注销登记前者住
    营点变动前原税务登记机关申报办理注销税务登记
    30 日迁达税务机关申报办理税务登记 391
    第二篇 纳税服务规范
    纳税工商行政理机关吊销营业执者机关予撤销
    登记应营业执吊销者撤销登记日起 15 日原税
    务登记机关申报办理注销税务登记
    12 纳税申请税务注销前应结清( )缴销发票税
    务证件
    A 应纳税款 B 退(免)税款
    C 滞纳金罚款 D 答案正确
    参考答案D
    答案解析根税务登记理办法纳税办理注销税务登记前
    应税务机关提交相关证明文件资料结清应纳税款退(免)税款
    滞纳金罚款缴销发票税务登记证件税务证件税务机关
    核准办理注销税务登记手续
    根国家税务总局关进步优化办理企业税务注销程序通知
    (税总发〔2018〕149 号)规定 :简化税务注销办理资料流程
    简化资料已实行实名办税纳税免予提供税务登记证件
    身份证件
    13 列( )情形企业应办理注销税务登记
    A 改变纳税名称 B 改变法定代表
    C 改变注册资金 D 法院宣布破产
    参考答案D
    答案解析根中华民国税收征收理法实施细纳
    税发生解散破产撤销情形法终止纳税义务应
    工商行政理机关者机关办理注销登记前持关证件原
    税务登记机关申报办理注销税务登记 规定需工商行政理
    机关者机关办理注册登记应关机关批准者宣告终止
    日起 15 日持关证件原税务登记机关申报办理注销税务登记
    纳税住营点变动涉改变税务登记机关应
    工商行政理机关者机关申请办理变更者注销登记前者住 392
    纳税服务业务知识题库
    营点变动前原税务登记机关申报办理注销税务登记
    30 日迁达税务机关申报办理税务登记
    纳税工商行政理机关吊销营业执者机关予撤销
    登记应营业执吊销者撤销登记日起 15 日原税
    务登记机关申报办理注销税务登记
    14 未办理涉税事宜纳税动税务机关办理清税税务
    机关根纳税提供( )时出具清税文书
    A 营业执(正副) B 法身份证
    C 营业执(正副)复印件 D 办身份证
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关深化放服改革更力度
    推进优化税务注销办理程序工作通知(税总发〔2019〕64 号)文件规
    定 :进步扩办范围符合通知第条第项规定情形未
    办理涉税事宜纳税动税务机关办理清税税务机关根
    纳税提供营业执时出具清税文书
    15 领取营业执未开展营活动申请注销登记前未发生债权债
    务限责公司发生列情形免予税务机关办理税务注销
    (  )
    A 住营点变动涉改变税务登记机关
    B 市场监督理机关吊销营业执者机关予撤销登记
    C 办理涉税事宜未领发票欠税(滞纳金)罚款
    D 外国企业常驻代表机构驻期届满提前终止业务活动
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关进步优化办理企业税务注销
    程序通知(税总发〔2018〕149号)文件规定 :
    市场监部门申请简易注销纳税符合列情形
    免予税务机关办理清税证明直接市场监部门申请办理注销登记
    (1)未办理涉税事宜 393
    第二篇 纳税服务规范
    (2)办理涉税事宜未领发票欠税(滞纳金)罚款
    16 民法院裁定宣告破产纳税持( )税务机关申请
    税务注销税务机关时出具清税文书关规定核销死欠
    A 法身份证
    B 营业执复印件
    C 民法院终结破产程序裁定书
    D 法身份证营业执复印件
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关深化放服改革更力度
    推进优化税务注销办理程序工作通知(税总发〔2019〕64 号)文件规
    定 :2019 年 7 月 1 日起民法院裁定宣告破产纳税持民
    法院终结破产程序裁定书税务机关申请税务注销税务机关时出具
    清税文书关规定核销死欠
    17 民法院裁定宣告破产纳税持民法院终结破产程序裁
    定书税务机关申请税务注销税务机关( )出具清税文书
    关规定核销死欠
    A 时 B1 工作日
    C5 工作日 D10 工作日
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关深化放服改革更力度
    推进优化税务注销办理程序工作通知(税总发〔2019〕64 号)文件规
    定 :2019 年 7 月 1 日起民法院裁定宣告破产纳税持民
    法院终结破产程序裁定书税务机关申请税务注销税务机关时出具
    清税文书关规定核销死欠
    18 调查企业税务机关实施特纳税调查调整期间申请注销税务
    登记税务机关调查结案前原( )手续
    A 办理税务变更注销
    B 办理税务变更办理注销 394
    纳税服务业务知识题库
    C 予办理税务变更注销
    D 予办理税务变更办理注销
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关印发 < 特纳税调整实施办法
    (试行)> 通知(国税发〔2009〕2 号)第百十五条规定 :调查
    企业税务机关实施特纳税调查调整期间申请变更营址注销税
    务登记税务机关调查结案前原予办理税务变更注销手续
    (二)选题
    1 已实行实名办税纳税码纳税办理清税申报
    提供资料( )
    A 登记证件身份证件复印件
    B 级部门批复文件董事会决议复印件
    C项目完工证明验收证明等相关文件复印件
    D发票领簿
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关深化放服改革 更力度
    推进优化税务注销办理程序工作通知(税总发〔2019〕64 号)已
    实行实名办税纳税免予提供证件资料:税务登记证正(副)
    时税务登记证正(副)发票领簿市场监督理部
    门吊销营业执决定原件(复印件)级部门批复文件董事会决
    议原件(复印件)项目完工证明验收证明等相关文件原件(复印件)
    2 列关纳税办理码户清税申报表述正确( )
    A 处非正常状态纳税办理码户清税申报前 解非
    正常状态直接相关手续
    B 调查企业税务机关实施特纳税调查调整期间申请注销税务
    登记税务机关调查结案前原予办理注销手续
    C 纳税办理码户清税申报需税务机关提出终止银税
    三方(委托)划缴协议 395
    第二篇 纳税服务规范
    D 纳税未办理土增值税清算手续应办理码户清税
    申报前进行土增值税清算
    参考答案BCD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)处非
    正常状态纳税办理码户清税申报前需先解非正常状态
    补办申报纳税手续
    3 单位查账征收体工商户发生情形应税务机关申请
    税务注销具体包括( )
    A 解散破产撤销等情形法终止纳税义务
    B 规定需市场监督理机关者机关办理注销登记
    关机关批准者宣告终止
    C 市场监督理机关吊销营业执者机关予撤销登

    D 外国企业常驻代表机构驻期届满提前终止业务活动
    参考答案ABCD
    答案解析根中华民国税收征收理法实施细:纳
    税发生解散破产撤销情形法终止纳税义务应
    工商行政理机关者机关办理注销登记前持关证件原
    税务登记机关申报办理注销税务登记 规定需工商行政理
    机关者机关办理注册登记应关机关批准者宣告终止
    日起 15 日持关证件原税务登记机关申报办理注销税务登记
    纳税工商行政理机关吊销营业执者机关予撤销登记
    应营业执吊销者撤销登记日起 15 日原税务登
    记机关申报办理注销税务登记根外国企业常驻代表机构登记理
    条例代表机构驻期限届满继续事业务活动应事项发生
    日起 60 日登记机关申请注销登记
    4 列关单位查账征收体工商户办理清税注销说法正确
    (  ) 396
    纳税服务业务知识题库
    A 未处税务检查状态欠税(滞纳金)罚款已缴销增值
    税专发票税控专设备纳税信级 A 级 B 级纳税
    税务机关提供时办结服务采取承诺制容缺办理
    B 未处税务检查状态欠税(滞纳金)罚款已缴销增值
    税专发票税控专设备控股母公司纳税信级 A 级 B 级
    纳税税务机关提供时办结服务采取承诺制容缺办理
    C 核查检查程中发生涉嫌偷逃骗抗税虚开发票等重事项
    办理时限中止相关事项办理完毕方继续办理注销事宜办理时
    限重新计算 :
    D 未办理涉税事宜单位查账征收体工商户符合市场监
    部门简易注销条件免予税务机关办理税务注销直接市场监
    部门申请办理简易注销
    参考答案AD
    答案解析根国家税务总局关进步优化办理企业税务注销
    程序通知(税总发〔2018〕149 号)未办理涉税事宜 办理涉
    税事宜未领发票欠税(滞纳金)罚款免予税务机关
    办理清税证明直接市场监部门申请办理注销登记
    未处税务检查状态欠税(滞纳金)罚款已缴销增值税
    专发票税控专设备符合列情形纳税优化时办
    结服务采取承诺制容缺办理 :纳税办理税务注销时
    资料齐作出承诺税务机关时出具清税文书
    (1)纳税信级 A 级 B 级纳税
    (2)控股母公司纳税信级 A 级 M 级纳税
    (3)省级民政府引进省级行业协会等机构认定行
    业领军等创办企业
    (4)未纳入纳税信级评价定期定额体工商户
    (5)未达增值税纳税起征点纳税
    根全国税务机关纳税服务规范(30 版)单位查账征收体 397
    第二篇 纳税服务规范
    工商户办理清税注销时核查检查程中发生情形办理时
    限中止相关事项办理完毕方继续办理注销事宜办理时限继续
    计算 :
    (1)发生涉嫌偷逃骗抗税虚开发票等重事项
    (2)需进行特纳税调整
    (3)国家税务总局规定注销办理时限中止情形
    5 境外企业中国境( )应项目完工离开中国前
    15 日持关证件资料原税务登记机关申报办理注销税务登记
    A 提供劳务 B 承包安装工程
    C 承包装配工程 D 承包勘探工程
    参考答案ABCD
    答案解析根税务登记理办法(国家税务总局令第7 号)
    第五章第三十条规定 :境外企业中国境承包建筑安装装配勘
    探工程提供劳务应项目完工离开中国前 15 日持关证
    件资料原税务登记机关申报办理注销税务登记
    6 纳税办理注销税务登记前应( )税务机关核准
    办理注销税务登记手续
    A 税务机关提交相关证明文件资料
    B 结清应纳税款退(免)税款滞纳金罚款
    C 注销营业执
    D 缴销发票
    参考答案ABD
    答案解析根税务登记理办法(国家税务总局令第7 号)
    第五章第三十条规定 :纳税办理注销税务登记前应税务机关
    提交相关证明文件资料结清应纳税款退(免)税款滞纳金
    罚款缴销发票税务登记证件税务证件税务机关核准
    办理注销税务登记手续
    7 纳税办理注销税务登记前应税务机关提交相关证明文件 398
    纳税服务业务知识题库
    资料结清应纳税款退(免)税款滞纳金罚款缴销( )
    税务机关核准办理注销税务登记手续
    A 发票 B 税务登记证件
    C 工商登记证件 D 税务登记
    参考答案ABD
    答案解析根税务登记理办法(国家税务总局令第7 号)
    第五章第二十九条规定 纳税办理注销税务登记前应税务机关提
    交相关证明文件资料结清应纳税款退(免)税款滞纳金罚款
    缴销发票税务登记证件税务证件税务机关核准办理注
    销税务登记手续
    8 市场监部门申请简易注销纳税符合列( )情
    形免予税务机关办理清税证明直接市场监部门申请
    办理注销登记
    A 未办理涉税事宜
    B 办理涉税事宜领发票
    C 办理涉税事宜欠税(滞纳金)罚款
    D 办理涉税事宜未领发票欠税(滞纳金)罚款
    参考答案AD
    答案解析根国家税务总局关进步优化办理企业税务注销
    程序通知(税总发〔2018〕149 号)规定 :市场监部门申请简
    易注销纳税符合列情形免予税务机关办理清税证明
    直接市场监部门申请办理注销登记(1)未办理涉税事宜 (2)
    办理涉税事宜未领发票欠税(滞纳金)罚款
    9 处非正常状态纳税办理税务注销前需先解非正常状态
    补办纳税申报手续符合( )情形纳税确认税务
    机关进行批量处理
    A 非正常状态期间增值税相关附加需补办申报均零申报
    B 非正常状态期间消费税相关附加需补办申报均零申报 399
    第二篇 纳税服务规范
    C 非正常状态期间企业税月(季)度预缴需补办申报均零
    申报存弥补前年度亏损情况
    D 非正常状态期间企业税月(季)度预缴需补办申报均零
    申报存弥补前期亏损情况
    参考答案ABD
    答案解析根国家税务总局关深化放服改革更力度
    推进优化税务注销办理程序工作通知(税总发〔2019〕64号)文件规定:
    处非正常状态纳税办理税务注销前需先解非正常状态补办
    纳税申报手续符合情形税务机关印相应税种相关附加
    批量零申报确认表纳税确认进行批量处理:
    (1)非正常状态期间增值税消费税相关附加需补办申报均
    零申报
    (2)非正常状态期间企业税月(季)度预缴需补办申报均
    零申报存弥补前期亏损情况
    10 列关注销扣缴税款登记表述正确( )
    A 已办理登记信息确认纳税身份信息报告扣缴义务未发生解
    散破产撤销情形未法终止纳税义务仅法终止扣缴义
    务应持关证件资料税务机关申报办理注销扣缴税款登记
    B 注销扣缴税款登记必报资料注销扣缴税款登记申请表
    办身份证件
    C 已办理信息报告扣缴义务发生解散破产撤销情形
    法终止纳税义务需时申报办理税务注销注销扣缴税款登记
    D 已办理信息报告扣缴义务发生解散破产撤销情形
    法终止纳税义务税务机关办理税务注销时注销扣缴税款
    登记
    参考答案ABD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)已办理
    信息报告扣缴义务发生解散破产撤销情形法终止 400
    纳税服务业务知识题库
    纳税义务申报办理税务注销时需单独提出申请税务机关办
    理税务注销时注销扣缴税款登记
    (三)判断题
    1 已实行码登记模式纳税市场监督理等部门申
    请办理注销登记前应先税务机关申报清税( )
    参考答案√
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)已实行
    码登记模式纳税市场监督理等部门申请办理注销登记前
    应先税务机关申报清税清税完毕税务机关纳税出具清税
    证明纳税持清税证明原登记机关办理注销
    2 已办理税务登记扣缴义务发生解散破产撤销情形
    法终止纳税义务申请注销税务登记时需单独提出注销扣缴税款
    登记申请( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范 30关注销扣缴
    税款登记规定 :已办理税务登记扣缴义务发生解散破产撤销
    情形法终止纳税义务申请注销税务登记时需单独
    提出注销扣缴税款登记申请税务机关注销扣缴义务税务登记时
    注销扣缴义务扣缴税款登记
    3 市场监督理机关吊销营业执纳税应营业执吊
    销者撤销登记日起 10 日原税务登记机关申报办理税务注销
    (  )
    参考答案×
    答案解析根税务登记理办法需工商行政理机
    关者机关办理注册登记应关机关批准者宣告终止
    日起15日持关证件资料原税务登记机关申报办理注销税务
    登记
    4 纳税办理税务注销前需税务机关提出终止委托扣款协 401
    第二篇 纳税服务规范
    议书申请税务机关办结税务注销委托扣款协议动终止( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关深化放服改革更力度
    推进优化税务注销办理程序工作通知(税总发〔2019〕64号)文件规定:
    进步简化税务注销前业务办理流程纳税办理税务注销前需
    税务机关提出终止委托扣款协议书申请税务机关办结税务注销
    委托扣款协议动终止
    5 处非正常状态纳税办理税务注销前需先解非正常状态
    补办纳税申报手续( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关深化放服改革更力度
    推进优化税务注销办理程序工作通知(税总发〔2019〕64号)文件规定:
    处非正常状态纳税办理税务注销前需先解非正常状态补办
    纳税申报手续
    6 未处税务检查状态欠税纳税办理税务注销时
    资料齐作出承诺税务机关时出具清税文书( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关进步优化办理企业税务注销
    程序通知(税总发〔2018〕149 号)文件规定 :市场监部门申
    请般注销纳税税务机关办理税务注销时进步落实限
    时办结规定未处税务检查状态欠税(滞纳金)罚款已缴
    销增值税专发票税控专设备符合列情形纳税优
    化时办结服务采取承诺制容缺办理:纳税办理税务注销时
    资料齐作出承诺税务机关时出具清税文书
    (1)纳税信级 A 级 B 级纳税
    (2)控股母公司纳税信级 A 级 M 级纳税
    (3)省级民政府引进省级行业协会等机构认定行
    业领军等创办企业 402
    纳税服务业务知识题库
    (4)未纳入纳税信级评价定期定额体工商户
    (5)未达增值税纳税起征点纳税
    7 未办理涉税事宜纳税动税务机关办理清税税务
    机关根纳税提供营业执时出具清税文书( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关深化放服改革更力度
    推进优化税务注销办理程序工作通知(税总发〔2019〕64 号)文件规
    定 :未办理涉税事宜纳税动税务机关办理清税税务机
    关根纳税提供营业执时出具清税文书
    8 办理涉税事宜纳税动税务机关办理清税资料齐全
    税务机关时出具清税文书( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关深化放服改革更力度
    推进优化税务注销办理程序工作通知(税总发〔2019〕64号)
    未办理涉税事宜纳税动税务机关办理清税税务机
    关根纳税提供营业执时出具清税文书办理涉税事宜
    未领发票欠税(滞纳金)罚款纳税动税务机关办
    理清税资料齐全税务机关时出具清税文书 资料齐采
    取承诺制容缺办理作出承诺时出具清税文书
    9 办理涉税事宜未领发票欠税(滞纳金)罚款纳税
    动税务机关办理清税资料齐全税务机关时出具清税文书( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关深化放服改革更力度
    推进优化税务注销办理程序工作通知(税总发〔2019〕64号)
    办理涉税事宜未领发票欠税(滞纳金)罚款纳税
    动税务机关办理清税资料齐全税务机关时出具清税文书
    资料齐采取承诺制容缺办理作出承诺时出具
    清税文书 403
    第二篇 纳税服务规范
    10 办理涉税事宜未领发票欠税(滞纳金)罚款纳税
    动税务机关办理清税资料齐全予办理( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关深化放服改革更力度
    推进优化税务注销办理程序工作通知(税总发〔2019〕64 号) 办理
    涉税事宜未领发票欠税(滞纳金)罚款纳税动
    税务机关办理清税资料齐全税务机关时出具清税文书 资料
    齐采取承诺制容缺办理作出承诺时出具清税文书
    11 纳税信级 A 级 B 级纳税办理税务注销时
    资料齐作出承诺税务机关时出具清税文书( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关进步优化办理企业税务注销
    程序通知(税总发〔2018〕149 号)文件规定 :市场监部门申
    请般注销纳税税务机关办理税务注销时进步落实限
    时办结规定未处税务检查状态欠税(滞纳金)罚款已缴
    销增值税专发票税控专设备符合列情形纳税优
    化时办结服务采取承诺制容缺办理:纳税办理税务注销时
    资料齐作出承诺税务机关时出具清税文书
    (1)纳税信级 A 级 B 级纳税
    (2)控股母公司纳税信级 A 级 M 级纳税
    (3)省级民政府引进省级行业协会等机构认定行
    业领军等创办企业
    (4)未纳入纳税信级评价定期定额体工商户
    (5)未达增值税纳税起征点纳税
    12 非正常状态期间企业税月(季)度预缴需补办申报均零
    申报税务机关印相应税种相关附加批量零申报确认表
    纳税确认进行批量处理( )
    参考答案× 404
    纳税服务业务知识题库
    答案解析根国家税务总局关深化放服改革 更力度
    推进优化税务注销办理程序工作通知(税总发〔2019〕64号)文件规定:
    处非正常状态纳税办理税务注销前需先解非正常状态补办
    纳税申报手续符合情形税务机关印相应税种相关附加
    批量零申报确认表纳税确认进行批量处理:
    (1)非正常状态期间增值税消费税相关附加需补办申报均
    零申报
    (2)非正常状态期间企业税月(季)度预缴需补办申报均
    零申报存弥补前期亏损情况
    七社会保险费非税收入规范
    ()单选题
    1 申报缴纳工程项目工伤保险费单位缴费应该提交资料
    ( )
    A社会保险费缴费申报表(适单位纳税)
    B社会保险费缴费申报表(适职工)
    C社会保险费缴费申报表(适申报缴费纳税)
    D社会保险费缴费申报表(适工程项目工伤保险)
    参考答案D
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)申
    报缴纳工程项目工伤保险费单位缴费办理单位社会保险费申报时
    需提交资料社会保险费缴费申报表(适工程项目工伤保险)2份
    2 年政府工作报告提出 2019 年 5 月 1 日起城镇职工
    基养老保险单位缴费例原规定 20 降( )
    A16 B15 C14 D12
    参考答案A
    答案解析根国务院办公厅关印发降低社会保险费率综合方
    案通知(国办发〔2019〕13 号)文件规定 2019 年 5 月 1 日起 405
    第二篇 纳税服务规范
    降低城镇职工基养老保险(包括企业机关事业单位基养老保险)
    单位缴费例省治区直辖市新疆生产建设兵团养老保险单
    位缴费例高 16 降 16 目前低16 研究提出
    渡办法
    3 社保办机构核定应缴费额缴纳社会保险费单位缴费应
    该提交资料( )
    A社会保险费缴费申报表(适单位纳税)
    B社会保险费缴费申报表(适职工)
    C社会保险费缴费申报表(适核定征收缴费纳税)
    D社会保险费核定通知单
    参考答案D
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)社
    保办机构核定应缴费额缴纳社会保险费单位缴费办理单位社会保
    险费申报时需提交资料社会保险费核定通知单2 份
    4 2016 年 2 月 1 日起免征教育费附加方教育附加水利
    建设基金范围扩月纳税月销售额营业额超( )
    万元季度纳税季度销售额营业额超( )万元缴纳义

    A3 9 B10 30 C2 6 D6 18
    参考答案B
    答案解析根财政部 国家税务总局关扩关政府性基金免
    征范围通知(财税〔2016〕12 号)文件第条规定 :免征教育费附
    加方教育附加水利建设基金范围现行月纳税月销售额
    营业额超 3 万元(季度纳税季度销售额营业额超9 万元)
    缴纳义务扩月纳税月销售额营业额超 10 万元(
    季度纳税季度销售额营业额超 30 万元)缴纳义务
    5 2019 年 1 月 1 日起纳入产教融合型企业建设培育范围试点
    企业兴办职业教育投资符合相关规定投资额( )例 406
    纳税服务业务知识题库
    抵免该企业年应缴教育费附加方教育附加
    A30 B15 C25 D50
    参考答案A
    答案解析根财政部关调整部分政府性基金关政策通知
    (财税〔2019〕46 号)文件第条规定 :2019 年 1 月 1 日起纳入产
    教融合型企业建设培育范围试点企业兴办职业教育投资符合相关
    规定投资额 30%例抵免该企业年应缴教育费附加
    方教育附加试点企业属集团企业属成员单位(包括全资子
    公司控股子公司)职业教育实际投入相关规定抵免教育
    费附加方教育附加
    6 单位缴费般( )申报缴纳社会保险费
    A 月 B 季
    C 年 D 根机构核定缴费期限
    参考答案A
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)单位缴
    费般月申报缴纳社会保险费
    7 中华民国境提供广告服务广告媒介单位户外广告
    营单位提供娱乐服务单位提供广告服务娱乐服务
    取计费销售额缴纳文化事业建设费文化事业建设费费率( )
    A6 B15 C5 D3
    参考答案D
    答案解析根财政部 国家税务总局关营业税改征增值税试点
    关文化事业建设费政策征收理问题通知(财税〔2016〕25 号)
    文件第三条规定 :缴纳文化事业建设费单位应提供广告服务取
    计费销售额 3 费率计算应缴费额
    根财政部 国家税务总局关营业税改征增值税试点关文化事
    业建设费政策征收理问题补充通知(财税〔2016〕60 号)文件第
    二条规定 :缴纳文化事业建设费单位应提供娱乐服务取 407
    第二篇 纳税服务规范
    计费销售额 3 费率计算娱乐服务应缴费额
    8 申报缴纳社会保险费灵活业员进行社会保险费申报
    应该提交资料( )
    A社会保险费缴费申报表(适灵活业员)
    B社会保险费缴费申报表(适单位员)
    C社会保险费缴费申报表(适申报员)
    D社会保险费缴费申报表(适职工)
    参考答案A
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)申
    报缴纳社会保险费灵活业员办理社会保险费申报时需提交资
    料社会保险费缴费申报表(适灵活业员)2份
    9 2019 年 7 月 1 日起国家重水利工程建设基金征收标准降
    低( )
    A30 B50 C15 D25
    参考答案B
    答案解析根财政部关调整部分政府性基金关政策通知
    (财税〔2019〕46 号)文件第二条规定 :2019 年 7 月 1 日起国家
    重水利工程建设基金征收标准降低 50
    102019年7月1日2024年12月31日属中央收入文
    化事业建设费缴纳义务应缴费额( )减征
    A50 B30 C15 D25
    参考答案A
    答案解析根财政部关调整部分政府性基金关政策通知
    (财税〔2019〕46 号)第条规定 2019 年 7 月 1 日 2024 年 12 月 31 日
    属中央收入文化事业建设费缴纳义务应缴费额50 减征
    11 文化事业建设费缴纳义务发生时间缴纳点缴纳义务
    ( )纳税义务发生时间纳税点相
    A 增值税 B 消费税 408
    纳税服务业务知识题库
    C 土增值税 D 企业税
    参考答案A
    答案解析根财政部 国家税务总局关营业税改征增值税试点
    关文化事业建设费政策征收理问题通知(财税〔2016〕25 号)
    文件第五条规定 :文化事业建设费缴纳义务发生时间缴纳点
    缴纳义务增值税纳税义务发生时间纳税点相
    12 社保办机构核定应缴费额缴纳社会保险费灵活业员
    进行社会保险费申报应该提交资料( )
    A社会保险费缴费申报表(适灵活业员)
    B社会保险费缴费申报表(适单位员)
    C社会保险费缴费申报表(适申报员)
    D社会保险费核定通知单
    参考答案D
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)社
    保办机构核定应缴费额缴纳社会保险费灵活业员办理社会保险
    费申报时需提交资料社会保险费核定通知单2 份
    13 中华民国境提供( )单位应规定缴
    纳文化事业建设费
    A 租赁服务 B 娱乐服务
    C 贷款服务 D 旅游服务
    参考答案B
    答案解析根财政部 国家税务总局关营业税改征增值税试点
    关文化事业建设费政策征收理问题补充通知(财税〔2016〕60
    号)文件第条规定:中华民国境提供娱乐服务单位
    应通知财政部 国家税务总局关营业税改征增值税试点
    关文化事业建设费政策征收理问题通知(财税〔2016〕25 号)
    规定缴纳文化事业建设费
    14 2017 年 4 月 1 日起工商注册登记日起 3 年职职工 409
    第二篇 纳税服务规范
    总数( )(含)微企业免征残疾业保障金
    A15 B20 C30 D100
    参考答案C
    答案解析根财政部关取消调整部分政府性基金关政策
    通知(财税〔2017〕18 号)第二条第款残疾业保障金免征
    范围工商注册登记日起 3 年职职工总数 20 (含)
    微企业调整职职工总数30 (含)企业调整免征范围
    工商注册登记未满 3 年职职工总数 30 (含)企业剩
    余时期规定免征残疾业保障金通知 2017 年 4 月 1 日起
    执行
    15 石油特收益金实行 5 级超额累进价定率计征( )计算
    ( )申报( )缴纳
    A 月 月月 B 月 季月
    C 季 季季 D 季 月季
    参考答案B
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)石油特
    收益金申报事项缴费注意事项提 :石油特收益金实行 5 级超
    额累进价定率计征月计算季申报月缴纳
    (二)选题
    1 灵活业员社会保险费申报指( )灵活业
    员参加社会保险应法律行政法规规定者税务机关
    法律行政法规规定确定申报期限申报容申报缴纳社会保险费(省
    治区直辖市社会保险费征收机关规定规定执行)
    A 雇工体工商户
    B 雇工体工商户
    C 未单位参加社会保险非全日制业员
    D 已单位参加社会保险非全日制业员
    参考答案AC 410
    纳税服务业务知识题库
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)灵活
    业员社会保险费申报事项业务描述 :雇工体工商户未
    单位参加社会保险非全日制业员灵活业员参加
    社会保险应法律行政法规规定者税务机关法律行
    政法规规定确定申报期限申报容申报缴纳社会保险费(省
    治区直辖市社会保险费征收机关规定规定执行)
    2 ( )收入需缴纳文化事业建设费
    A 广告策划 B 广告制作
    C 广告播映 D 广告代理
    参考答案CD
    答案解析根财政部 国家税务总局关营业税改征增值税试点
    关文化事业建设费政策征收理问题通知(财税〔2016〕25 号)
    文件规定中华民国境提供广告服务广告媒介单位户外
    营单位应通知规定缴纳文化事业建设费
    根财政部 国家税务总局关全面推开营业税改征增值税试点
    通知(财税〔2016〕36号)文件附件 1 规定广告服务指利图书
    报纸杂志广播电视电影幻灯路牌招贴橱窗霓虹灯灯箱
    互联网等种形式客户商品营服务项目文体节目者通告
    声明等委托事项进行宣传提供服务业务活动包括广告代理广告
    发布播映宣传展示等
    3 灵活业员参加企业职工基养老保险省全口径城
    镇单位业员均工资( )( )间选择适缴费基数
    基养老保险缴费例超 20基医疗保险缴费例统筹区
    确定
    A50 B60 C100 D300
    参考答案BD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)灵活
    业员社会保险费申报事项缴费注意事项提 :灵活业员参加 411
    第二篇 纳税服务规范
    企业职工基养老保险省全口径城镇单位业员均工资
    60 300 间选择适缴费基数基养老保险缴费例超
    20基医疗保险缴费例统筹区确定
    4 单位安排 1 名持( )( )员业
    安排 2 名残疾业计算
    A中华民国残疾证(1 2 级)
    B中华民国残疾证(1 3 级)
    C中华民国残疾军证(1 2 级)
    D中华民国残疾军证(1 3 级)
    参考答案AD
    答案解析根财政部 国家税务总局 中国残疾联合会关印
    发 < 残疾业保障金征收理办法 > 通知(财税〔2015〕72 号)
    文件第七条规定 :单位安排1 名持中华民国残疾证(1
    2 级)中华民国残疾军证(1 3 级)员业
    安排 2 名残疾业计算
    5 集中代收城乡居民社会保险费学校村居民委员会等代办员
    办理城乡居民社会保险费申报时应提交资料( )
    A社会保险费缴费申报表(适城乡居民汇总申报)
    B社会保险费缴费申报表(适城乡居民虚拟户汇总申报)
    C社会保险费缴费申报表(适城乡居民明细申报)
    D社会保险费缴费申报表(适城乡居民虚拟户明细申报)
    参考答案BD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)集中代
    收城乡居民社会保险费学校村居民委员会等代办员办理城乡居民
    社会保险费申报应提交资料 :社会保险费缴费申报表(适城乡
    居民虚拟户汇总申报)2 份社会保险费缴费申报表(适城乡居民虚
    拟户明细申报)2份
    6 缴费行申报残疾业保障金时应提供单位( )信息 412
    纳税服务业务知识题库
    A 提供单位职职工数
    B 实际安排残疾业数
    C 职职工年均工资
    D 职职工工资明细表
    参考答案ABC
    答案解析根财政部 国家税务总局 中国残疾联合会关印
    发残疾业保障金征收理办法通知(财税〔2015〕72 号)文
    件第十条规定 :单位应规定时限保障金征收机关申报缴纳保障
    金申报时应提供单位职职工数实际安排残疾业数
    职职工年均工资等信息保证信息真实性完整性
    7 2018 年 4 月 1 日起残疾业保障金征收标准限
    社会均工资( )倍降低( )倍
    A4 B3 C2 D1
    参考答案BC
    答案解析根财政部关降低部分政府性基金征收标准通知
    (财税〔2019〕39 号)第条规定 :2018 年 4 月 1 日起残疾
    业保障金征收标准限社会均工资 3 倍降低 2 倍
    8 城乡居民社会保险费申报分( )( )
    A 城乡居民基养老保险费申报
    B 城乡居民基医疗保险费申报
    C 城乡居民基工伤保险费申报
    D 城乡居民基生育保险费申报
    参考答案AB
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)城乡居
    民社会保险费申报业务描述 :参加城乡居民基社会保险缴费
    代办单位集中代收城乡居民社会保险费代办员应法律
    行政法规规定者税务机关法律行政法规规定确定申报期限
    申报容申报缴纳城乡居民社会保险费(省治区直辖市社会 413
    第二篇 纳税服务规范
    保险费征收机关规定规定执行)
    城乡居民社会保险费申报分城乡居民基养老保险费申报城乡居
    民基医疗保险费申报
    9 文化事业建设费缴纳义务 :中华民国境( )
    应法律行政法规规定者税务机关法律行政法规规定确定
    申报期限申报容申报缴纳文化事业建设费
    A 提供广告服务广告媒介单位
    B 提供广告服务广告媒介单位
    C 提供户外广告营单位
    D 提供娱乐服务单位
    参考答案ACD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)文化事
    业建设费申报事项业务描述 :中华民国境提供广告服务
    广告媒介单位户外广告营单位提供娱乐服务单位
    应法律行政法规规定者税务机关法律行政法规规定确定
    申报期限申报容申报缴纳文化事业建设费
    10 2014 年 6 月 1 日起缴纳义务受外贸公司委托加工电器电
    子产品海关贸易方式( )( )委托方收回复出
    口免征基金
    A 进料加工 B 进料出口
    C 料加工 D 料出口
    参考答案AC
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)废弃电
    器电子产品处理基金申报缴纳义务注意事项中提 :2014 年 6 月
    1 日起缴纳义务受外贸公司(称委托方)委托加工电器电子产品
    海关贸易方式进料加工料加工委托方收回复出口
    免征基金
    11 中华民国( )独立开采销售原油企业 414
    纳税服务业务知识题库
    述领域合资合作等方式开采销售原油企业均应
    法律行政法规规定者税务机关法律行政法规规定确定申报
    期限申报容申报缴纳石油特收益金
    A 陆领域 B 辖海域
    C 境 D 接壤领域
    参考答案AB
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)石油特
    收益金申报业务描述 :中华民国陆领域辖海域
    独立开采销售原油企业述领域合资合作等方式开采
    销售原油企业均应法律行政法规规定者税务机关
    法律行政法规规定确定申报期限申报容申报缴纳石油特
    收益金
    (三)判断题
    1 文化事业建设费申报期限缴纳扣缴增值税申报期限
    相( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关营业税改征增值税试点关文
    化事业建设费登记申报事项公告(国家税务总局公告2013 年第 64
    号)第二条第三款规定
    2 单位缴费申报缴纳社会保险费两种方式缴费
    规定期限申报缴纳 二社保办部门核定应缴费额进行
    缴纳具体执行方式政策准( )
    参考答案√
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)单位社
    会保险费申报缴费注意事项提 :单位缴费申报缴纳社会保险费
    两种方式缴费规定期限申报缴纳 二社
    保办部门核定应缴费额进行缴纳具体执行方式政策准
    3 缴纳义务提供广告服务娱乐服务取计费销售额缴纳 415
    第二篇 纳税服务规范
    文化事业建设费文化事业建设费费率 3应缴费额=含税销售
    额 *3( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)文化事
    业建设费申报缴纳义务注意事项中提 :缴纳义务提供广告
    服务娱乐服务取计费销售额缴纳文化事业建设费文化事业建设
    费费率 3应缴费额=计费销售额 *3
    4 2017 年 4 月 1 日起工商注册登记日起 3 年职职工总
    数 20 (含)微企业免征残疾业保障金( )
    参考答案×
    答案解析根财政部关取消调整部分政府性基金关政策
    通知(财税〔2017〕18 号)第二条第款残疾业保障金免征
    范围工商注册登记日起 3 年职职工总数 20 (含)
    微企业调整职职工总数30 (含)企业调整免征范围
    工商注册登记未满 3 年职职工总数 30 (含)企业剩
    余时期规定免征残疾业保障金通知 2017 年 4 月 1 日起
    执行
    5 广告服务计算缴纳文化事业建设费销售额指缴纳义务
    提供广告服务取含税销售额价外费减支付广告
    公司广告发布者含税广告发布费余额缴纳义务减价款
    应取增值税专发票国家税务总局规定合法效证否
    减( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)文化事
    业建设费申报缴纳义务注意事项中提 :广告服务计费销售额
    指缴纳义务提供广告服务取全部含税价款价外费减
    支付广告公司广告发布者含税广告发布费余额缴纳义
    务减价款应取增值税专发票国家税务总局规定 416
    纳税服务业务知识题库
    合法效证否减
    6 提供娱乐服务单位未达增值税起征点免征文化
    事业建设费( )
    参考答案√
    答案解析根财政部 国家税务总局关营业税改征增值税试点
    关文化事业建设费政策征收理问题补充通知(财税〔2016〕60号)
    第三条规定
    7 社保办机构核定数缴纳社会保险费单位缴费税务
    机关信息系统接收社保办机构核定应征数时扔需提供加盖
    公章社会保险费核定通知单资料进行单位社保费申报( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)单位社
    会保险费申报缴费注意事项提 :社保办机构核定数缴纳
    社会保险费单位缴费税务机关信息系统接收社保办机
    构核定应征数时需提供社会保险费核定通知单资料
    82019年7月1日2024年12月31日属中央收入文
    化事业建设费缴纳义务应缴费额 50%减征( )
    参考答案√
    答案解析根财政部关调整部分政府性基金关政策通知
    (财税〔2019〕46 号)第条规定
    9 娱乐服务计算缴纳文化事业建设费销售额指缴纳义务
    提供娱乐服务取全部含税价款包含价外费( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)文化事
    业建设费申报缴纳义务注意事项中提 :娱乐服务计费销售额指
    缴纳义务提供娱乐服务取全部含税价款价外费
    10 增值税规模纳税中月销售额超 2 万元(季纳税 6 万元)
    企业非企业性单位提供应税服务免征文化事业建设费( ) 417
    第二篇 纳税服务规范
    参考答案√
    答案解析根财政部 国家税务总局关营业税改征增值税试点
    关文化事业建设费政策征收理问题通知(财税〔2016〕25 号)
    第七条规定 :增值税规模纳税中月销售额超 2 万元(季纳税 6
    万元)企业非企业性单位提供应税服务免征文化事业建设费
    11 职工应缴纳社会保险费应职工前缴费机关进
    行申报缴纳( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)职工
    应缴纳社会保险费单位工资中代扣代缴
    12 废弃电器电子产品处理基金缴纳义务出口电器电子产品免征
    基金( )
    参考答案√
    答案解析国家税务总局关发布< 废弃电器电子产品处理基金
    征收理规定 > 公告(国家税务总局公告2012 年第 41 号)第九条规定:
    基金缴纳义务出口电器电子产品免征基金
    13 单位职职工指单位编员法单位签
    订 1 年(含 1 年)劳动合(服务协议)员季节性工应
    折算年均工数劳务派遣工计入派遣单位职职工数
    (  )
    参考答案√
    答案解析根财政部 国家税务总局 中国残疾联合会关印
    发 < 残疾业保障金征收理办法 > 通知(财税〔2015〕72 号)
    文件第八条规定 :单位职职工指单位编员法
    单位签订 1 年(含 1 年)劳动合(服务协议)员季节
    性工应折算年均工数劳务派遣工计入派遣单位
    职职工数
    14 缴费通税务机关信息系统完成申报缴费申请开具社 418
    纳税服务业务知识题库
    会保险费缴费证明税务机关出具缴费证明体现社保部门退
    费结果信息( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)缴费
    通税务机关信息系统完成申报缴费申请开具社会保险费缴费
    证明税务机关出具缴费证明体现社保部门退费结果信息
    15 2016 年 2 月 1 日起免征教育费附加方教育附加水
    利建设基金范围扩月纳税月销售额营业额超 10 万元
    季度纳税季度销售额营业额超 30 万元缴纳义务( )
    参考答案√
    答案解析根财政部 国家税务总局关扩关政府性基金免
    征范围通知(财税〔2016〕12 号)文件第条规定 :免征教育费附
    加方教育附加水利建设基金范围现行月纳税月销售额
    营业额超 3 万元(季度纳税季度销售额营业额超9 万元)
    缴纳义务扩月纳税月销售额营业额超 10 万元(
    季度纳税季度销售额营业额超 30 万元)缴纳义务
    16 年政府工作报告提出 2019 年 1 月 1 日起城镇职工
    基养老保险单位缴费例原规定 20 降 16( )
    参考答案×
    答案解析根国务院办公厅关印发降低社会保险费率综合方
    案通知(国办发〔2019〕13 号)文件规定 2019 年 5 月 1 日起
    降低城镇职工基养老保险(包括企业机关事业单位基养老保险)
    单位缴费例省治区直辖市新疆生产建设兵团养老保险单
    位缴费例高 16 降 16 目前低16 研究提出
    渡办法
    17 缴纳文化事业建设费单位应提供广告服务取计费销售
    额 3 费率计算应缴费额中计费销售额指缴纳义务提供广
    告服务取全部含税价款价外费( ) 419
    第二篇 纳税服务规范
    参考答案×
    答案解析根财政部国家税务总局关营业税改征增值税试点
    关文化事业建设费政策征收理问题通知(财税〔2016〕25 号)
    第三条规定 :缴纳文化事业建设费单位应提供广告服务取计
    费销售额 3 费率计算应缴费额计算公式 :应缴费额 计费销
    售额 *3计费销售额缴纳义务提供广告服务取全部含税价
    款价外费减支付广告公司广告发布者含税广告发布
    费余额
    18 缴纳文化事业建设费单位应提供娱乐服务取计费销售
    额 3 费率计算娱乐服务应缴费额中娱乐服务计费销售额缴
    纳义务提供娱乐服务取全部含税价款价外费( )
    参考答案√
    答案解析根财政部国家税务总局关营业税改征增值税试点
    关文化事业建设费政策征收理问题补充通知(财税〔2016〕60号)
    第二条规定 :缴纳义务应提供娱乐服务取计费销售额3
    费率计算娱乐服务应缴费额计算公式 :娱乐服务应缴费额 娱乐
    服务计费销售额 ×3娱乐服务计费销售额缴纳义务提供娱乐服
    务取全部含税价款价外费
    八出口退(免)税规范
    ()单选题
    1 受托方代理委托方企业出口业务须货物报关出口日起
    次年( )前申请开具代理出口货物证明税务机关规定
    开具
    A1 月 15 日 B2 月 15 日
    C3 月 15 日 D4 月 15 日
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关发布〈出口货物劳务增值税 420
    纳税服务业务知识题库
    消费税理办法〉公告(国家税务总局公告 2012 年第 24 号)文件第
    十条第款规定 :委托出口货物受托方须货物报关出口日起
    次年 4 月 15 日前税务机关申请开具代理出口货物证明
    时转交委托方逾期受托方申报开具代理出口货物证明
    2 原适 16 税率出口退税率 16 出口货物劳务出口退税
    率调整( )原适10 税率出口退税率 10 出口货物
    跨境应税行出口退税率调整( )
    A11 9 B13 9
    C11 10 D13 11
    参考答案B
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文
    件第三条规定 :原适16 税率出口退税率 16 出口货物劳务
    出口退税率调整 13 原适 10 税率出口退税率 10 出口货
    物跨境应税行出口退税率调整 9
    3 生产企业 A 2019 年 3 月 15 日购进批原材料取国供货
    企业开具税率 16 增值税专发票 4月 15 日购进批
    原材料取国供货企业开具税率 13 增值税专发票
    述两批原材料均生产某种出口货物4 月 30 日A 该货物出口
    出口货物报关单注明出口日期 4 月 30 日两批货物出口货物退
    税率分( )
    A16 16 B13 16
    C16 13 D13 13
    参考答案A
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)原
    适 16 税率出口退税率 16 出口货物劳务出口退税率调整
    13 原适10 税率出口退税率 10 出口货物跨境应税行 421
    第二篇 纳税服务规范
    出口退税率调整 9出口退税率执行时间出口货物劳务发生跨
    境应税行时间规定执行 :报关出口货物劳务(保税区
    保税区出口外)海关出口报关单注明出口日期准非报
    关出口货物劳务跨境应税行出口发票普通发票开具时间
    准 保税区保税区出口货物货物离境时海关出具出境货
    物备案清单注明出口日期准
    4 关申请开具准予免税购进出口卷烟证明体列说法
    正确( )
    A 卷烟出口企业 B 卷烟生产企业
    C 具烟草营许证企业 D 三类均
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关发布〈出口货物劳务增值税
    消费税理办法〉公告(国家税务总局公告 2012 年第 24 号)文件第
    九条第四款规定 :卷烟出口企业卷烟生产企业购进卷烟时应先免
    税出口卷烟计划税务机关申请开具准予免税购进出口卷烟证
    明然准予免税购进出口卷烟证明转交卷烟生产企业卷烟
    生产企业税务机关申报办理免税手续
    3 某外贸企业 2019 年 3 月 15 日购进批货物(原征退税率均
    16)取税率16 增值税专发票4 月 15 日购进批货物
    取税率 13 增值税专发票7 月 15 日该企业述货物出口
    出口货物报关单注明出口日期 7 月 15 日该批出口货物适什
    退税率( )
    A16 B13 C10 D9
    参考答案B
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文
    件第三条规定 :2019 年 4 月 1 日起原适 16 税率出口退税率
    16 出口货物出口退税率调整 13 原适10 税率出口退税 422
    纳税服务业务知识题库
    率 10 出口货物跨境应税行出口退税率调整 9该批货
    物出口时间 6 月 30 日渡期已结束应统适 13 出
    口退税率
    5 列选项中属申请开具代理进口货物证明时应提供资
    料( )
    A 进口货物报关单(加工贸易专)
    B 代理进口协议复印件
    C代理进口货物证明申请表正式申报电子数
    D 代理进口协议复印件
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关出口退(免)税申报关问题
    公告(国家税务总局公告2018 年第 16 号)文件第四条规定 :出口企
    业规定申请开具代理进口货物证明时提供进口货物报关单(加
    工贸易专)
    6 出口企业单位备案登记容发生变更须变更日
    起( )日办理备案变更需清税注销撤回备案应税务
    机关申请办理撤回出口退(免)税备案手续
    A10 B15 C20 D30
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关印发 < 全国税务机关纳税服务
    规范(30 版)> 通知(税总发〔2019〕85 号) 出口企业单位
    备案登记容发生变更须变更日起 30 日办理备案变更需
    清税注销撤回备案应税务机关申请办理撤回出口退(免)税
    备案手续
    7 出口企业应申报出口退(免)税 15 日申报退(免)税
    货物列单证申报退(免)税出口货物序填写出口货物备
    案单证目录注明备案单证存放点备税务机关核查规
    定外备案单证出口企业存放保擅损毁保存期( )年 423
    第二篇 纳税服务规范
    A1 B2 C5 D10
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关发布〈出口货物劳务增值税
    消费税理办法〉公告(国家税务总局公告 2012 年第 24 号)文件第
    八条第四款规定 :出口企业应申报出口退(免)税 15 日申
    报退(免)税货物列单证申报退(免)税出口货物序填写出
    口货物备案单证目录注明备案单证存放点备税务机关核查
    (1)外贸企业购货合生产企业收购非产货物出口购货合
    包括笔购销合签订补充合等
    (2)出口货物装货单
    (3)出口货物运输单(包括 :海运提单航空运单铁路运单
    货物承运单邮政收等承运出具货物单出口企业承付
    运费国运输单证)法取述原始单证情况出口企业
    具相似容作单证进行单证备案规定外备案
    单证出口企业存放保擅损毁保存期 5 年
    8 实现出口退税信息享商务部门海关部门外汇理部门
    享相关电子信息纳税办理出口退(免)税备案时提供应
    (  )
    A 证明 B C 电子资料 D 纸质资料
    参考答案D
    答案解析参考国家税务总局关印发全国税务系统进步优化
    税收营商环境行动方案(2018年—2022 年)通知(税总发〔2018〕145号)
    9 出口退(免)税理风险点包含( )
    A 未规定开展出口退(免)税企业分类理类评定实施工作
    B 未规定识发布预警风险信息
    C 未规定预警风险信息开展风险应
    D 规定放出口退(免)税审批权
    参考答案D 424
    纳税服务业务知识题库
    答案解析根国家税务总局关印发税收法制工作风险部控
    制制度(试行)等 8 部控制专项制度通知(税总发〔2017〕57 号)
    出口退(免)税理风险点包括 :
    (1)未规定开展出口退(免)税企业分类理类评定实施工作
    (2)未规定识发布预警风险信息
    (3)未规定预警风险信息开展风险应
    (4)未规定放出口退(免)税审批权
    (5)未规定核准税收函调发函复函
    (6)未规定涉嫌骗税移送稽查查处
    10 海瑞利公司事料加工委托加工业务出口企业2019 年
    5 月 5 日取加工企业开具加工费普通发票海瑞利公司应该( )
    前税务机关开具料加工免税证明
    A2019 年 5 月 31 日 B2019 年 6 月 15 日
    C2019 年 5 月 15 日 D2019 年 6 月 30 日
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关发布〈出口货物劳务增值税
    消费税理办法〉公告(国家税务总局公告 2012 年第 24 号)文件第
    九条第四款规定 :事料加工委托加工业务出口企业取加工
    企业开具加工费普通发票应加工费普通发票开具日起
    次月增值税纳税申报期填报料加工免税证明申请表提供正
    式申报电子数列资料税务机关办理料加工免税证明:
    (1)进口货物报关单原件复印件 (2)加工企业开具加工费普通
    发票原件复印件 (3)税务机关求提供资料
    12 关出口卷烟已免税证明开具列说法错误( )
    A 卷烟生产企业已准予免税购进卷烟须含消费税增值税
    价格销售出口企业
    B 开具出口卷烟已免税证明税务机关卷烟出口企业税
    务机关 425
    第二篇 纳税服务规范
    C 税务机关申请核准开具出口卷烟已免税证明直接寄送
    关税务机关
    D 纳税需报送出口卷烟已免税证明申请表正式申报电子数
    准予免税购进出口卷烟证明方申请开具
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关发布〈出口货物劳务增值税
    消费税理办法〉公告(国家税务总局公告 2012 年第 24 号)文件第
    九条第四款规定:已准予免税购进卷烟卷烟生产企业须含消费税
    增值税价格销售出口企业税务机关报送出口卷烟已免
    税证明申请表卷烟生产企业税务机关核准免税出具出口
    卷烟已免税证明直接寄送卷烟出口企业税务机关
    13 关丢失出口退(免)税关证明补办业务办理时限正确
    ( )
    A 时办结 B2 工作日
    C3 工作日 D5 工作日
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关发全国税务机关出口退(免)
    税理工作规范(20版)通知(税总发〔2018〕48号)文件第十条规定:
    出口企业办理出口退(免)税事项分办事项非办事项办
    事项包括 :出口退(免)税备案备案变更(涉结清税款已
    结清税款)备案撤回(已结清税款)出口退(免)税证相关
    电子信息备案生产企业进料加工计划分配率备案放弃出口货物劳务
    退(免)税声明放弃出口货物劳务免税权声明放弃适增值税零税
    率声明等备案类办事项 委托出口货物证明补办作废出口退(免)
    税相关证明等证明类办事项
    14 理类评定四类出口企业评定日起( )
    评定理类
    A12 月 B2 年 426
    纳税服务业务知识题库
    C36 月 D4 年
    参考答案A
    答案解析国家税务总局关发布修订出口退(免)税企业
    分类理办法公告(国家税务总局公告 2016 年第 46 号)文件第十四
    条规定:四类出口企业评定日起12月评定理类
    15 企业应货物报关出口日(出口货物报关单〈出口退税专〉
    出口日期准)( )增值税纳税申报期收齐关证
    税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税消费税退税
    A90 天 B180 天
    C210 天 D 次月起次年 4 月 30 日前
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关发布〈出口货物劳务增值税
    消费税理办法〉公告(国家税务总局公告 2012 年第 24 号)文件第
    四条第()款规定:企业应货物报关出口日(出口货物报关单〈出
    口退税专〉出口日期准)次月起次年 4 月 30 日前增值税
    纳税申报期收齐关证税务机关申报办理出口货物增值税
    免抵退税消费税退税逾期企业申报免抵退税
    16 某出口企业心丢失增值税专发票发票联抵扣联应
    税务机关申报退(免)税( )
    A 需认证 增值税专发票记账联复印件直接出口
    退税税务机关申报退(免)税
    B 增值税专发票认证相符 增值税专发票记账联出
    口退税税务机关申报退(免)税
    C 增值税专发票认证相符 增值税专发票记账联复印件
    销售方税务机关出具丢失增值税专发票已报税证明单
    税务机关申报退(免)税
    D 增值税专发票认证相符 增值税专发票记账联销售方
    税务机关出具丢失增值税专发票已报税证明单 427
    第二篇 纳税服务规范
    税务机关申报退(免)税
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关发布〈出口货物劳务增值税
    消费税理办法〉公告(国家税务总局公告 2012 年第 24 号)文件第
    八条第款规定 :出口企业单位丢失增值税专发票发票联
    抵扣联认证相符增值税专发票记账联复印件销售方
    税务机关出具丢失增值税专发票已报税证明单
    税务机关申报退(免)税
    17 理类类出口企业出口退(免)税符合规范条件
    应( )工作日办结退(免)税手续
    A5 B10 C15 D20
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关发布修订出口退(免)税
    企业分类理办法公告(国家税务总局公告 2016 年第 46 号)文件第
    十七条规定 :类出口企业申报出口退(免)税税务机关审核
    时符合列条件应受理企业申报日起5 工作日办结出口
    退(免)税手续
    (二)选题
    1 面项生产企业评定类出口企业应符合条件 :
    (  )
    A 企业生产力年度申报出口退(免)税规模相匹配
    B 2 年(含评定年)未发生虚开增值税专发票者增
    值税扣税证骗取出口退税行
    C 年度年末净资产年度该企业已办理出口退税额
    (含免抵税额) 60
    D 评定时纳税信级 A 级B级
    E 企业部建立较完善出口退(免)税风险控制体系
    参考答案ACDE 428
    纳税服务业务知识题库
    答案解析
    (1)根国家税务总局关发布修订出口退(免)税企业分
    类理办法公告(国家税务总局公告 2016 年第 46 号)文件第五条第
    款规定 :生产企业应时符合列条件:①企业生产力年
    度申报出口退(免)税规模相匹配 ②3 年(含评定年)未发生
    虚开增值税专发票者增值税扣税证骗取出口退税行 ③
    年度年末净资产年度该企业已办理出口退税额(含
    免抵税额)④评定时纳税信级A 级B级 ⑤企业部建立较
    完善出口退(免)税风险控制体系
    (2)根国家税务总局关加快出口退税进度关事项公告(国
    家税务总局公告 2018 年第 48 号)文件第条第款规定 :类生产
    企业评定标准中年度年末净资产年度该企业已办理
    出口退税额(含免抵税额)调整年度年末净资产
    年度该企业已办理出口退税额(含免抵税额) 60
    2 税法规定出口免税税种包括( )
    A 增值税 B 消费税
    C 企业税 D 城市维护建设税
    参考答案AB
    答案解析根国家税务总局关发布〈出口货物劳务增值税
    消费税理办法〉公告(国家税务总局公告 2012 年第 24 号)文件第
    二条规定 :出口企业单位办理出口货物视出口货物外提
    供加工修理修配劳务增值税消费税退(免)税免税适办法
    3 出口企业海关报关进入列特殊区域销售特殊区域
    单位境外单位货物视出口货物( )
    A 国家批准出口加工区 B 保税物流园区
    C 港澳跨境工业区 D 综合保税区
    参考答案ABD
    答案解析根财政部国家税务总局关出口货物增值税消费 429
    第二篇 纳税服务规范
    税政策通知(财税〔2012〕39 号)文件第条第二款规定 :出口企业
    海关报关进入国家批准出口加工区保税物流园区保税港区综
    合保税区珠澳跨境工业区(珠海园区)中哈霍尔果斯国际边境合作中
    心(中方配套区域)保税物流中心(B 型)销售特殊区域单位
    境外单位货物
    4 生产企业出口货物税务机关办理增值税免抵退税申报
    应提供列原始证资料 :( )
    A 出口货物报关单(出口退税专)
    B 出口收汇核销单(出口退税联)
    C 出口发票
    D 委托出口货物应提供受托方税务机关签发代理出口
    货物证明代理出口协议复印件
    E 税务机关求提供资料
    参考答案ABCDE
    答案解析根国家税务总局关发布〈出口货物劳务增值税
    消费税理办法〉公告(国家税务总局公告 2012 年第 24 号)文件第
    四条第二款规定 :企业税务机关办理增值税免抵退税申报应提
    供列证资料 :
    (1)免抵退税申报汇总表附表
    (2)免抵退税申报资料情况表
    (3)生产企业出口货物免抵退税申报明细表
    (4)出口货物退(免)税正式申报电子数
    (5)列原始证 :
    ①出口货物报关单(出口退税专未作特说明均联)
    (保税区出口企业提供中华民国海关保税区出境货物备案清
    单简称出境货物备案清单)
    ②出口收汇核销单(出口退税联未作特说明均联)
    (远期结汇提供远期收汇备案证明保税区出口企业提供结汇水单 430
    纳税服务业务知识题库
    跨境贸易民币结算业务试行出口退税免予提供纸质出口收汇核销单
    区货物贸易外汇理制度改革试点区企业免予提供)
    ③出口发票
    ④委托出口货物应提供受托方税务机关签发代理出口
    货物证明代理出口协议复印件
    ⑤税务机关求提供资料
    5 符合条件出口企业税务机关申请纸化退税申报
    (  )
    A 愿申请开展出口退(免)税纸化理工作税务机
    关承诺够规定关申报资料留存企业备查
    B 出口退(免)税企业分类理类类二类三类四类
    C 税控数字签名证书税务机关认数字签名证书
    D 够规定报送数字签名出口退(免)税全部申报资料
    电子数
    参考答案ACD
    答案解析根国家税务总局关推进出口退(免)税纸化
    理试点工作通知(税总函〔2016〕36 号)文件第条规定 :符合
    条件出口企业确定试点企业 :
    (1)愿申请开展出口退(免)税纸化理试点工作
    税务机关承诺够规定关申报资料留存企业备案
    (2)出口退(免)税企业分类理类类二类三类
    (3)税控数字签名证书税务机关认数字签名证书
    (4)够规定报送数字签名出口退(免)税全部申报资料
    电子数
    6 某境外旅客退税商店购买退税物品申请离境退税出现
    情形时退税商店开具离境退税申请单?( )
    A 境外旅客出示效身份证件
    B 购买日距境外旅客入境日超 90 天 431
    第二篇 纳税服务规范
    C 销售境外旅客货物属退税物品范围
    D 境外旅客日退税商店购买退税物品金额未达
    500 元民币
    参考答案ACD
    答案解析根国家税务总局关发布〈境外旅客购物离境退税
    理办法(试行)〉公告(国家税务总局公告2015 年第 41 号)文件
    第十条规定:具情形退税商店开具离境退税申请单:
    (1)境外旅客出示效身份证件
    (2)效身份证件确定境外旅客入境日期
    (3)购买日距境外旅客入境日超 183 天
    (4)退税物品销售发票开具日期早境外旅客入境日
    (5)销售境外旅客货物属退税物品范围
    (6)境外旅客出示购买退税物品增值税普通发票(增值税
    发票系统升级版开具)
    (7)境外旅客日退税商店购买退税物品金额未
    达 500 元民币
    7 中华民国境单位销售列服务形资
    产适增值税零税率?( )
    A 国际运输服务
    B 航天运输服务
    C 境外单位提供完全境外消费研发服务
    D 境单位提供离岸服务外包业务
    参考答案ABC
    答案解析根财政部国家税务总局关全面推开营业税改征增
    值税试点通知(财税〔2016〕36 号)文件附件 4跨境应税行适
    增值税零税率免税政策规定第条规定 :中华民国境(
    称境)单位销售列服务形资产适增值税零税率:
    (1)国际运输服务 : 432
    纳税服务业务知识题库
    ①境载运旅客者货物出境
    ②境外载运旅客者货物入境
    ③境外载运旅客者货物
    (2)航天运输服务
    (3)境外单位提供完全境外消费列服务 :
    ①研发服务
    ②合源理服务
    ③设计服务
    ④广播影视节目(作品)制作发行服务
    ⑤软件服务
    ⑥电路设计测试服务
    ⑦信息系统服务
    ⑧业务流程理服务
    ⑨离岸服务外包业务
    ⑩转技术
    (4)财政部国家税务总局规定服务
    8 列关增值税退(免)税计税说法正确( )
    A 生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物外)增值税退(免)
    税计税出口货物劳务实际离岸价(FOB)
    B 生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税计税
    出口货物离岸价(FOB)扣出口货物含海关保税进口料件金额
    确定
    C 生产企业国购进进项税额计提进项税额免税原材料加
    工出口货物计税出口货物离岸价(FOB)扣出口货物
    含国购进免税原材料金额确定
    D 外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物外)增值税退(免)
    税计税购进出口货物增值税普通发票注明金额海关进
    口增值税专缴款书注明完税价格 433
    第二篇 纳税服务规范
    参考答案ABC
    答案解析根财政部国家税务总局关出口货物增值税消费
    税政策通知(财税〔2012〕39 号)文件第四条第四款规定 :外贸企业
    出口货物(委托加工修理修配货物外)增值税退(免)税计税
    购进出口货物增值税专发票注明金额海关进口增值税专缴
    款书注明完税价格
    9 税务机关应( )原出口退(免)税企业进行分类理
    A 风险控 B 简化办税
    C 放服结合 D 利遵
    E 便办税
    参考答案ACDE
    答案解析根国家税务总局关发布修订出口退(免)税
    企业分类理办法公告(国家税务总局公告 2016 年第 46 号)文件第
    二条规定 :税务机关应风险控放服结合利遵便办
    税原出口退(免)税企业进行分类理
    10 理类类二类三类出口企业发生情形
    理类应调整四类 :( )
    A 拒绝提供关出口退(免)税账簿原始证申报资料备案
    单证
    B 违反出口退(免)税关规定税务机关行政处罚司法
    机关处理
    C 纳税信级发生降级
    D 列国家联合惩戒象失信企业
    参考答案ABD
    答案解析根国家税务总局关发布修订出口退(免)税
    企业分类理办法公告(国家税务总局公告 2016 年第 46 号)文件第
    十三条第二款规定 :类二类三类出口企业发生情形
    出口企业理类应调整四类 : 434
    纳税服务业务知识题库
    (1)拒绝提供关出口退(免)税账簿原始证申报资料备
    案单证
    (2)违反出口退(免)税关规定税务机关行政处罚司
    法机关处理
    (3)列国家联合惩戒象失信企业
    (三)判断题
    1 企业月出口货物须次月增值税纳税申报期税务
    机关办理增值税纳税申报免抵退税相关申报消费税免税申报( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关发布〈出口货物劳务增值税
    消费税理办法〉公告(国家税务总局公告 2012 年第 24 号)文件第
    四条第款规定 :企业月出口货物须次月增值税纳税申报期
    税务机关办理增值税纳税申报免抵退税相关申报消费税免税
    申报
    3 出口企业外援助外承包境外投资出口货物视出口货物
    (  )
    参考答案√
    答案解析根财政部国家税务总局关出口货物增值税消费
    税政策通知(财税〔2012〕39 号)文件第条第二款规定 :出口企业
    外援助外承包境外投资出口货物视出口货物
    4 出口企业单位销售特殊区域生产企业生产耗海
    关报关输入特殊区域水电气适增值税退(免)税政策( )
    参考答案×
    答案解析根财政部国家税务总局关出口货物增值税消费
    税政策通知(财税〔2012〕39 号)文件第条第二款规定 :出口企业
    单位销售特殊区域生产企业生产耗海关报关输入
    特殊区域水(包括蒸汽)电力燃气通知财政部国家税务
    总局规定外视出口货物适出口货物项规定 435
    第二篇 纳税服务规范
    5 申请办理退税商店备案企业必须具增值税般纳税资格
    (  )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关发布〈境外旅客购物离境退税
    理办法(试行)〉公告(国家税务总局公告2015 年第 41 号)文件
    第三条规定 :申请办理退税商店备案企业应满足条件:
    (1)具增值税般纳税资格
    (2)纳税信级 B 级
    (3)意安装离境退税理系统保证系统应具备运
    行条件够时准确税务机关报送相关信息
    (4)已安装增值税发票系统升级版
    (5)意单独设置退税物品销售明细账准确核算
    6 实行免抵退税办法出口企业单位申报办理出口退(免)
    税时报送期增值税纳税申报表( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关出口退(免)税申报关问题
    公告(国家税务总局公告2018 年第 16 号)文件第三条规定 :实行免
    抵退税办法出口企业单位申报办理出口退(免)税时
    报送期增值税纳税申报表
    7 出口企业单位申报出口退(免)税时需进行退(免)税预申报
    税务机关确认申报证容应理部门电子信息误方
    受理出口退(免)税申报( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关出口退(免)税申报关问题
    公告(国家税务总局公告2018 年第 16 号)文件第二条规定 :出口企
    业单位申报出口退(免)税时进行退(免)税预申报
    税务机关确认申报证容应理部门电子信息误方
    受理出口退(免)税申报 436
    纳税服务业务知识题库
    8 实行增值税退(免)税办法增值税零税率应税服务开具增
    值税专发票( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关发布〈适增值税零税率应税
    服务退(免)税理办法(暂行)〉公告(国家税务总局公告 2014 年
    第 11 号)文件第七条规定 :实行增值税退(免)税办法增值税零税率
    应税服务开具增值税专发票
    9 境单位出口货物提供邮政服务免征增值税( )
    参考答案√
    答案解析根财政部国家税务总局关全面推开营业税改征增
    值税试点通知(财税〔2016〕36 号)文件附件 4跨境应税行适
    增值税零税率免税政策规定第二条规定 :境单位销售
    列服务形资产免征增值税中包括出口货物提供邮政
    服务收派服务保险服务该项
    10 外贸企业购进简易办法征税出口货物规模纳税购进
    出口货物退税率分简易办法实际执行征收率规模纳税
    征收率述出口货物取增值税专发票退税率增值税专
    发票税率出口货物退税率孰高原确定( )
    参考答案×
    答案解析根财政部国家税务总局关出口货物增值税消费
    税政策通知(财税〔2012〕39 号)文件第三条第二款规定 :外贸企业
    购进简易办法征税出口货物规模纳税购进出口货物
    退税率分简易办法实际执行征收率规模纳税征收率述
    出口货物取增值税专发票退税率增值税专发票税率
    出口货物退税率孰低原确定
    11 出口企业 A 公司进行纳税信等级评定时纳税信级 C 级
    A 公司理类应评定三类( )
    参考答案√ 437
    第二篇 纳税服务规范
    答案解析根国家税务总局关发布修订出口退(免)税
    企业分类理办法公告(国家税务总局公告 2016 年第 46 号)文件第
    六条规定 :具列情形出口企业出口企业理类应评定
    三类 :
    (1)首笔申报出口退(免)税日起评定时未满 12 月
    (2)评定时纳税信级 C 级尚未评价纳税信级
    (3)年度累计 6 月未申报出口退(免)税(事外援助
    外承包境外投资业务出口季节性商品出口生产周期较长
    型设备出口企业外)
    (4)年度发生违反出口退(免)税关规定情形尚未
    达税务机关行政处罚标准司法机关处理标准
    (5)存省税务局规定失信风险情形
    12 出口企业理类评定工作年进行 1 次应企业纳税信级
    评价结果确定 1 月完成( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关加快出口退税进度关事项
    公告(国家税务总局公告2018 年第 48 号)文件第条第二款规定 :取
    消理类年度评定次数限制出口企业相关情形发生变更申请调整
    理类税务机关应关规定时开展评定工作
    13 某出口企业时适增值税免抵退项目增值税征退项目
    增值税征退项目参出口项目免抵退税计算( )
    参考答案√
    答案解析根财政部国家税务总局关出口货物增值税消费
    税政策通知(财税〔2012〕39 号)文件第五条第四款规定 :出口企
    业适增值税免抵退项目增值税征退先征退项目
    增值税征退先征退项目参出口项目免抵退税计算出口企
    业应分核算增值税免抵退项目增值税征退先征退项目
    分申请享受增值税征退先征退免抵退税政策 438
    纳税服务业务知识题库
    九国际税收规范
    ()单选题
    1 境机构非居民发包工程作业劳务项目应项
    目合签订日起( )日税务机关办理合备案劳务
    项目报告境机构发包工程作业劳务项目变更应项目
    合变更日起( )日税务机关办理变更报告
    A15 10 B30 15
    C30 10 D15 30
    参考答案C
    答案解析(1)根非居民承包工程作业提供劳务税收理暂
    行办法(国家税务总局令第19 号)文件第五条规定 :境机构
    非居民发包工程作业劳务项目应项目合签订日起 30 日
    税务机关报送境机构发包工程作业劳务项目报
    告表附送非居民税务登记证合税务代理委托书复印件非
    居民关事项书面说明等资料
    (2)根非居民承包工程作业提供劳务税收理暂行办法(国
    家税务总局令第 19 号)文件第七条规定 :境机构非居民发包
    工程作业劳务项目合发生变更发包方劳务受方应变更
    日起 10 日税务机关报送非居民项目合变更情况报告

    2 享受税收协定遇非居民企业纳税申报时通扣缴
    义务扣缴申报时规定相关资料报送税务机关行享受协定
    遇接受税务机关续理项属提交容( )
    A非居民纳税税收居民身份信息报告表
    B非居民纳税享受税收协定遇情况报告表
    C 协定缔约方税务局纳税申报扣缴申报前公历
    年度开始出具税收居民身份证明
    D非居民企业股权转适特殊性税务处理备案表 439
    第二篇 纳税服务规范
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关发布〈非居民纳税享受税收
    协定遇理办法〉公告(国家税务总局公告 2015 年第 60 号)文件
    第七条规定 :非居民纳税需享受协定遇应纳税申报时行报
    送扣缴义务扣缴申报时报送报告表资料 :
    (1)非居民纳税税收居民身份信息报告表
    (2)非居民纳税享受税收协定遇情况报告表
    (3)协定缔约方税务局纳税申报扣缴申报前公
    历年度开始出具税收居民身份证明 享受税收协定国际运输条款
    遇国际运输协定遇企业缔约方运输部门纳税申
    报扣缴申报前公历年度开始出具法证明代税收居民身
    份证明 享受国际运输协定遇缔约方政府签发护
    复印件代税收居民身份证明
    (4)取相关关合协议董事会股东会决议支
    付证等权属证明资料
    (5)税收规范性文件规定非居民纳税享受特定条款税收协定
    遇国际运输协定遇应提交证明资料非居民纳税行
    提供够证明符合享受协定遇条件资料
    3 期资料应税务机关求准备完毕日起保存( )年
    A3 B5 C7 D10
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关完善关联申报期资料理
    关事项公告(国家税务总局公告 2016 年第 42 号)文件第二十四条
    规定 :期资料应税务机关求准备完毕日起保存10 年
    4 外国(区)法律成立实际理机构中华民国
    境中华民国境设立机构场够建立健全账簿
    规范财务核算正确计算盈亏非居民企业年度终日起( )
    年度中间终止营活动实际终止营日起( )税务机关申 440
    纳税服务业务知识题库
    报年度企业税汇算清缴结清应缴应退税款
    A5 月 60日 B5 月 30日
    C4 月 60日 D4 月 30日
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关印发〈非居民企业税汇算
    清缴理办法〉通知(国税发〔2009〕6 号)文件第二条规定 :(1)
    企业应年度终日起 5 月税务机关报送年度企业税
    纳税申报表汇算清缴结清应缴应退税款(2)企业年度中间终
    止营活动应实际营终止日起 60 日税务机关办理
    期企业税汇算清缴
    5 非居民企业扣缴义务次代扣款项应代扣日起( )
    日缴入国库税务机关报关扣缴企业税报告表
    A7 B10 C15 D30
    参考答案A
    答案解析根中华民国企业税法(中华民
    国席令第六十三号)文件第四十条规定 :扣缴义务次代扣税款
    应代扣日起七日缴入国库税务机关报送扣缴企
    业税报告表
    6 非居民纳税符合享受协定遇条件报告信息未发生变化
    情况非居民纳税报送相关报告表资料日属年度起( )
    公历年度免税务机关享受条款协定遇重复报送
    资料
    A 二 B 三 C 四 D 五
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关发布〈非居民纳税享受税收
    协定遇理办法〉公告(国家税务总局公告 2015 年第 60 号)文件
    第八条规定:非居民纳税享受税收协定常设机构营业利润国际运输
    股息利息特许权费退休金条款遇享受国际运输协定遇 441
    第二篇 纳税服务规范
    应关纳税年度首次纳税申报时者扣缴义务关纳税年
    度首次扣缴申报时报送相关报告表资料符合享受协定遇条件
    报告信息未发生变化情况非居民纳税报送相关报告表
    资料日属年度起三公历年度免税务机关享
    受条款协定遇重复报送资料
    7 非居民企业股权转选择特殊性税务处理应股权转合
    协议生效完成工商变更登记手续( )日进行备案
    A10 B15 C20 D30
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关非居民企业股权转适特殊
    性税务处理关问题公告(国家税务总局公告 2013 年第 72 号)文件
    第二条规定 :非居民企业股权转选择特殊性税务处理应股权转
    合协议生效完成工商变更登记手续 30 日进行备案
    8 企业年度关联交易金额符合列( )条件应准备文档
    A 形资产权转金额(料加工业务年度进出口报关价
    格计算)超 2 亿元
    B 金融资产转金额超 5 千万元
    C 形资产权转金额超 4000 万元
    D 关联交易金额合计超 2000 万元
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关完善关联申报期资料理
    关事项公告(国家税务总局公告 2016 年第 42 号)文件第十三条规
    定年度关联交易金额符合列条件企业应准备文档 (1)
    形资产权转金额(料加工业务年度进出口报关价格计算)
    超 2 亿元 (2)金融资产转金额超 1 亿元 (3)形资产权
    转金额超 1 亿元 (4)关联交易金额合计超4000 万元
    9 外国(区)法律成立实际理机构中国境
    中国境设立机构场非居民企业季度终( )日 442
    纳税服务业务知识题库
    税务机关申报预缴企业税
    A10 B15 C20 D30
    参考答案B
    答案解析根中华民国企业税法文件第五十四条
    规定 :企业应季度终日起十五日税务机关报送预缴企业
    税纳税申报表预缴税款
    10 采取核定征收方式征收企业税非居民企业中国境
    事适核定利润率营活动取应税应分核算
    适相应利润率计算缴纳企业税 分核算( )计
    算缴纳企业税
    A 应低适利润率 B 应高适利润率
    C 应适均利润率 D 采取核定征收方式
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关印发〈非居民企业税核定
    征收理办法〉通知(国税发〔2010〕19 号)文件第八条规定 :采
    取核定征收方式征收企业税非居民企业中国境事适
    核定利润率营活动取应税应分核算适相应
    利润率计算缴纳企业税 分核算应高适利润率
    计算缴纳企业税
    11 非境注册居民企业应收居民身份认定书日起 30 日
    税务机关提供相关资料申报办理税务登记列属需提交
    资料( )
    A 居民身份认定书
    B 境外注册登记证件
    C 税务机关求提供资料
    D 企业法律身份证明文件
    参考答案D
    答案解析根境外注册中资控股居民企业税理办法(试 443
    第二篇 纳税服务规范
    行)(国家税务总局公告2011 年第 45 号)文件第十三条规定 :非境
    注册居民企业应收居民身份认定书日起 30 日税务机关
    提供资料申报办理税务登记税务机关核发时税务登记证
    副 :(1)居民身份认定书 (2)境外注册登记证件 (3)税务机关
    求提供资料
    12 非居民企业取应源泉扣缴股息红利等权益性投资收
    益应纳税款扣缴义务发生时间( )
    A 股息红利等权益性投资收益实际支付日
    B 股息红利等权益性投资收益实际支付次日
    C 股息红利等权益性投资收益实际支付次月
    D 股息红利等权益性投资收益实际支付月
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关非居民企业税源泉扣缴
    关问题公告(国家税务总局公告2017 年第 37 号)文件第七条规定 :
    非居民企业取应源泉扣缴股息红利等权益性投资收益
    相关应纳税款扣缴义务发生日股息红利等权益性投资收益实际支
    付日
    (二)选题
    1 非居民企业具列情形参加年度税汇算
    清缴( )
    A 时华承包工程提供劳务足 1 年年度中间终止营活动
    已结清税款
    B 汇算清缴期已办理注销
    C 税务机关批准参加年度税汇算清缴
    D 亏损额度
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关印发〈非居民企业税汇算
    清缴理办法〉通知(国税发〔2009〕6号)文件第条第二款规定 : 444
    纳税服务业务知识题库
    企业具列情形参加年度税汇算清缴 :
    (1)时华承包工程提供劳务足 1 年年度中间终止营
    活动已结清税款
    (2)汇算清缴期已办理注销
    (3)税务机关批准参加年度税汇算清缴
    2 境机构境外单笔支付等值 5 万美元列外汇资金
    应税务机关进行税务备案( )
    A 境外机构境获包括运输旅游通信建筑安装
    劳务承包保险服务金融服务计算机信息服务专权利特许
    体育文化娱乐服务商业服务政府服务等服务贸易收入
    B 境外境工作报酬境外机构境获股息
    红利利润直接债务利息担保费非资转移捐赠赔偿税收
    偶然性等收益常转移收入
    C 进口贸易项境外机构获国际运输费
    D 境外机构境获融资租赁租金动产转收入
    股权转外国投资者合法
    参考答案ABD
    答案解析根国家税务总局 国家外汇理局关服务贸易等项
    目外支付税务备案关问题公告(国家税务总局国家 外汇理局公
    告 2013 年第 40 号)文件第条规定 :境机构境外单笔支付
    等值 5 万美元(含等值 5 万美元)列外汇资金均应
    税务机关进行税务备案 :
    (1)境外机构境获包括运输旅游通信建筑安
    装劳务承包保险服务金融服务计算机信息服务专权利
    特许体育文化娱乐服务商业服务政府服务等服务贸易
    收入
    (2)境外境工作报酬境外机构境获股息
    红利利润直接债务利息担保费非资转移捐赠赔偿税收 445
    第二篇 纳税服务规范
    偶然性等收益常转移收入
    (3)境外机构境获融资租赁租金动产转收入
    股权转外国投资者合法
    3 申请申请开具税收居民证明应提交资料( )
    A中国税收居民身份证明申请表
    B 拟享受税收协定遇收入关合协议董事会者股
    东会决议支付证等证明资料
    C 申请中国境住提供户籍家庭济
    利益关系中国境惯性居住证明材料证明材料包括申请身
    份信息说明材料者材料
    D 申请住中国境居住满年提供中国
    境实际居住时间相关证明材料证明材料包括护信息说明材料
    者材料
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关开具〈中国税收居民身份证明〉
    关事项公告(国家税务总局公告2016 年第 40 号)文件第四条规定:
    申请申请开具税收居民证明应提交申请表资料 :
    (1)中国税收居民身份证明申请表
    (2)拟享受税收协定遇收入关合协议董事会者
    股东会决议支付证等证明资料
    (3)申请中国境住提供户籍家庭
    济利益关系中国境惯性居住证明材料证明材料包括申请
    身份信息说明材料者材料
    (4)申请住中国境居住满年提供中
    国境实际居住时间相关证明材料证明材料包括护信息说明材
    料者材料
    (5)境外分支机构通总机构提出申请时需提供总分机
    构登记注册情况 446
    纳税服务业务知识题库
    (6)合伙企业中国居民合伙提出申请时需提供合伙企业
    登记注册情况述填报报送资料应采中文文相关资料原
    件外文文应时提供中文译申请税务机关
    提交述资料复印件应复印件加盖申请印章签章
    税务机关求报验原件
    4 扣缴非居民企业税申报需报送资料( )
    A中华民国扣缴企业税报告表
    B委托代征税款报告表
    C 工程(劳务)决算(结算)报告说明材料
    D 参工程劳务作业提供加工修理修配外籍员姓名
    国际出入境时间华工作时间点容报酬标准支付方式
    相关费等情况
    参考答案ACD
    答案解析根非居民承包工程作业提供劳务税收理暂行办
    法(国家税务总局令第19 号)文件第十三条规定 :非居民企业进行企
    业税纳税申报时应实报送纳税申报表附送列资料 :
    (1)工程作业(劳务)决算(结算)报告说明材料
    (2)参工程作业劳务项目外籍员姓名国籍出入境时间
    华工作时间点容报酬标准支付方式相关费等情况
    书面报告
    (3)财务会计报告财务情况说明
    (4)非居民企业税收协定中国境未构成常设机构需享
    受税收协定遇应提交非居民企业承包工程作业提供劳务享受
    税收协定遇报告表附送居民身份证明税务机关求提交
    证明资料
    5 境机构外支付列外汇资金需进行税务备案
    (  )
    A 境机构境外发生差旅会议商品展销等项费 447
    第二篇 纳税服务规范
    B 境机构境外代表机构办公费境机构境外承包
    工程工程款
    C 境机构发生境外进出口贸易佣金保险费赔偿款
    D 境外机构境获 5 万美元股息红利
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局 国家外汇理局关服务贸易等项
    目外支付税务备案关问题公告(国家税务总局国家 外汇理局公
    告 2013 年第 40 号)文件第三条规定 :境机构外支付列外
    汇资金需办理提交备案表:
    (1)境机构境外发生差旅会议商品展销等项费
    (2)境机构境外代表机构办公费境机构境外承
    包工程工程款
    (3)境机构发生境外进出口贸易佣金保险费赔偿款
    (4)进口贸易项境外机构获国际运输费
    (5)保险项保费保险金等相关费
    (6)事运输远洋渔业境机构境外发生修理油料港
    杂等项费
    (7)境旅行社事出境旅游业务团费代订代办住宿
    交通等相关费
    (8)亚洲开发银行世界银行集团属国际金融公司国取
    收入包括投资合营企业分利润转股份华财
    产(含房产)出租转收入贷款国境机构取利息
    (9)外国政府国际金融组织国提供外国政府(转)贷款(含
    外国政府混合(转)贷款)国际金融组织贷款项利息项称
    国际金融组织指国际货币基金组织世界银行集团国际开发协会
    国际农业发展基金组织欧洲投资银行等
    (10)外汇指定银行财务公司身外融资境外款境外业
    拆海外代付债务等项利息 448
    纳税服务业务知识题库
    (11)国省级国家机关外偿捐赠援助资金
    (12)境证券公司登记结算公司境外机构境外支付
    法获股息红利利息收入价证券卖出收益
    (13)境境外留学旅游探亲等私汇
    (14)境机构办理服务贸易收益常转移项退汇
    (15)国家规定情形
    6 列国际运输业务紧密相关收入应作国际运输收入部
    分( )
    A 国际运输企业代售客票取收入
    B 市区机场运送旅客取收入
    C 通货车事货仓机场码头者者购货者间运输
    直接货物发送购货者取运输收入
    D 企业仅承运旅客提供中转住宿设置旅馆取收入
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关税收协定执行干问题公告
    (国家税务总局公告 2018 年第 11 号)文件第二条第五款规定 :列国
    际运输业务紧密相关收入应作国际运输收入部分 :
    (1)国际运输企业代售客票取收入
    (2)市区机场运送旅客取收入
    (3)通货车事货仓机场码头者者购货者间运输
    直接货物发送购货者取运输收入
    (4)企业仅承运旅客提供中转住宿设置旅馆取收入
    7 办理服务贸易等项目外支付税务备案需提交资料( )
    A服务贸易等项目外支付税务备案表
    B 非居民企业者信息证明
    C 合(协议)相关交易证复印件
    D 工商营业执
    参考答案AC 449
    第二篇 纳税服务规范
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版) 办理服
    务贸易等项目外支付税务备案需提交资料服务贸易等项目
    外支付税务备案表合(协议)相关交易证复印件
    8 扣缴义务税务机关扣缴义务税税务机
    关列发生税务机关确定原正确( )
    A 动产转动产税务机关
    B 权益性投资资产转投资企业税税务机关
    C 股息红利等权益性投资分配企业税税
    务机关
    D 利息租金特许权费取单位
    税税务机关
    参考答案AC
    答案解析根国家税务总局关非居民企业税源泉扣缴
    关问题公告(国家税务总局公告2017 年第 37 号)文件第十六条规定:
    扣缴义务税务机关扣缴义务税税务机关
    企业税法实施条例第七条规定发生税务机
    关原确定 :
    (1)动产转动产税务机关
    (2)权益性投资资产转投资企业税税务机关
    (3)股息红利等权益性投资分配企业税
    税务机关
    (4)利息租金特许权费负担支付
    单位税税务机关
    9 预约定价安排谈签时列( )情形税务机关
    拒绝企业提交正式申请
    A 预备会谈阶段税务机关企业法达成致意见
    B 预约定价安排申请草案拟采定价原计算方法合理
    企业拒绝协商调整 450
    纳税服务业务知识题库
    C 企业拒提供关资料者提供资料符合税务机关求
    时补正者更正
    D 企业拒配合税务机关进行功风险实访谈
    参考答案BCD
    答案解析根国家税务总局关完善预约定价安排理关事
    项公告(国家税务总局公告2016 年第 64 号)文件第八条第二款规定:
    列情形税务机关拒绝企业提交正式申请 :
    (1)预约定价安排申请草案拟采定价原计算方法合理
    企业拒绝协商调整
    (2)企业拒提供关资料者提供资料符合税务机关求
    时补正者更正
    (3)企业拒配合税务机关进行功风险实访谈
    (4)适合谈签预约定价安排情况
    10 境外中资企业居民身份认定采( )( )两种认
    定形式
    A 企业行判定提请税务机关认定
    B 企业行备案
    C 税务机关调查发现予认定
    D 省级税务机关判
    参考答案AC
    答案解析根境外注册中资控股居民企业税理办法(试
    行)(国家税务总局公告2011 年第 45 号)文件第六条规定 :境外中资
    企业居民身份认定采企业行判定提请税务机关认定税务机关
    调查发现予认定两种形式
    11 关联交易包括( )
    A 形资产权者权转
    B 金融资产转
    C 形资产权者权转 451
    第二篇 纳税服务规范
    D 形动产营性租赁
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关完善关联申报期资料理
    关事项公告(国家税务总局公告2016 年第 42 号)文件第四条规定:
    关联交易包括 :
    (1)形资产权者权转形资产包括商品产品
    房屋建筑物交通工具机器设备工具器具等
    (2)金融资产转金融资产包括应收账款应收票应
    收款项股权投资债权投资衍生金融工具形成资产等
    (3)形资产权者权转形资产包括专利权非
    专利技术商业秘密商标权品牌客户名单销售渠道特许营权
    政府许著作权等
    (4)资金融通资金包括类长短期贷资金(含集团资金池)担
    保费类应计息预付款延期收付款等
    (5)劳务交易劳务包括市场调查营销策划代理设计咨询
    行政理技术服务合约研发维修法律服务财务理审计招聘
    培训集中采购等
    12 境机构非居民支付工程价款劳务费应
    项目完工开具验收证明前税务机关报告非居民项目
    ( )相关情况
    A 项目执行进度 B 支付名称支付款项金额
    C 项目付款证 D 支付日期
    参考答案ABD
    答案解析根非居民承包工程作业提供劳务税收理暂行办
    法(国家税务总局令第19 号)文件第八条规定 :境机构
    非居民支付工程价款劳务费应项目完工开具验收证明前
    税务机关报告非居民项目项目执行进度支付名称
    支付款项金额支付日期等相关情况 452
    纳税服务业务知识题库
    (三)判断题
    1 汇总纳税非居民企业首次办理汇总缴纳企业税申报时
    需报送机构场名称纳税识号全部汇总机构场
    名称纳税识号( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局财政部中国民银行关非居民企
    业机构场汇总缴纳企业税关问题公告(国家税务总局公告
    2019 年第 12 号)文件第六条规定 :汇总纳税机构场应首次
    办理汇总缴纳企业税申报时税务机关报送信息
    资料 :(1)机构场名称纳税识号 (2)全部汇总机构
    场名称纳税识号 (3)符合汇总缴纳企业税条件财务会
    计核算制度安排
    2 实际理机构判断应遵循实质重形式原境外
    中资企业应根生产营理实际情况行判定实际理机构
    否设立中国境( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关境外注册中资控股企业实
    际理机构标准认定居民企业关问题通知(国税发〔2009〕82 号)
    文件第三条规定 :实际理机构判断应遵循实质重形式

    3 非居民企业中国境承包工程作业提供劳务应项目
    完工 20 日项目税务机关报送项目完工证明验收证
    明等相关文件复印件税务登记理办法关规定申报办
    理注销税务登记( )
    参考答案×
    答案解析根非居民承包工程作业提供劳务税收理暂行办
    法(国家税务总局令第19 号)文件第六条规定 :非居民企业中国境
    承包工程作业提供劳务应项目完工 15 日项目 453
    第二篇 纳税服务规范
    税务机关报送项目完工证明验收证明等相关文件复印件
    税务登记理办法关规定申报办理注销税务登记
    4 境机构发包工程作业劳务项目未规定税务
    机关报告关事项税务机关责令限期改正处 2000 元
    罚款 情节严重处2000 元 20000 元罚款( )
    参考答案×
    答案解析根非居民承包工程作业提供劳务税收理暂行办
    法(国家税务总局令第19 号)文件第三十三条规定 :境机构
    发包工程作业劳务项目未办法第五条第七条第八条第九
    条规定税务机关报告关事项税务机关责令限期改正
    处 2000 元罚款情节严重处2000 元 10000 元罚款
    5 源泉扣缴指定扣缴情况非居民纳税扣缴义务
    应扣缴义务分提供办法规定报告表资料扣缴
    义务协定规定扣缴时分税务机关报送相关报告表资
    料( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关发布〈非居民纳税享受税
    收协定遇理办法〉公告(国家税务总局公告2015 年第 60 号)
    文件第十条规定 :非居民纳税行申报应营项目
    营业场劳务提供项目分税务机关报送办法规定报告表
    资料源泉扣缴指定扣缴情况非居民纳税扣缴义务
    应扣缴义务分提供办法规定报告表资料
    扣缴义务协定规定扣缴时分税务机关报送相关报告表
    资料
    6 非居民企业取应源泉扣缴股息红利等权益性投资收
    益相关应纳税款扣缴义务发生日股息红利等权益性投资收益
    实际支付日( )
    参考答案√ 454
    纳税服务业务知识题库
    答案解析根国家税务总局关非居民企业税源泉扣缴
    关问题公告(国家税务总局公告 2017 年第 37 号)文件第七条规定 :
    非居民企业取应源泉扣缴股息红利等权益性投资收益
    相关应纳税款扣缴义务发生日股息红利等权益性投资收益实际支
    付日
    7 申请申请开具税收居民证明税务机关受理申请日
    起 15 工作日负责签发税收居民证明加盖公章者
    予开具理书面告知申请( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关开具〈中国税收居民身份证明〉
    关事项公告(国家税务总局公告2016 年第 40 号)文件第七条规定:
    申请申请开具税收居民证明税务机关受理申请日起10
    工作日负责签发税收居民证明加盖公章者予开
    具理书面告知申请
    8 非居民纳税逾期未缴纳税款税务机关企业
    税法该非居民纳税源中国款项中追缴该非居民纳税
    应纳税款税收征法关规定采取强制执行措施( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关发布〈非居民纳税享受税收
    协定遇理办法〉公告(国家税务总局公告 2015 年第 60 号)文件
    第二十条规定 :税务机关续理程中发现非居民纳税
    符合享受协定遇条件享受协定遇少缴未缴税款应
    通知非居民纳税限期补缴税款非居民纳税逾期未缴纳税款
    税务机关企业税法该非居民纳税源中国
    款项中追缴该非居民纳税应纳税款税收征法关规定
    采取强制执行措施
    9 扣缴义务扣缴企业税应扣缴义务发生日前
    日民币汇率中间价折合成民币计算非居民企业应纳税额扣 455
    第二篇 纳税服务规范
    缴义务发生日相关款项实际支付者期应支付日( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关非居民企业税源泉扣缴
    关问题公告(国家税务总局公告 2017 年第 37 号)文件第四条规定 :
    扣缴义务支付者期应支付款项民币外货币支付计价
    分情形进行外币折算 :(1)扣缴义务扣缴企业税
    应扣缴义务发生日民币汇率中间价折合成民币计算非居
    民企业应纳税额扣缴义务发生日相关款项实际支付者期
    应支付日 (2)取收入非居民企业税务机关责令限期缴纳
    税款前行申报缴纳应源泉扣缴税款应填开税收缴款书日
    前日民币汇率中间价折合成民币计算非居民企业应纳税额
    (3)税务机关责令取收入非居民企业限期缴纳应源泉扣缴税款
    应税务机关作出限期缴税决定日前日民币汇率中
    间价折合成民币计算非居民企业应纳税额
    10 非居民企业事国际运输业务已办理税务登记应税
    务登记税务机关法申报缴纳企业税( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关发布〈非居民企业事国际运
    输业务税收理暂行办法〉公告(国家税务总局公告2014 年第 37 号)
    文件第六条规定 :非居民企业规定已办理税务登记应
    税收征法关法律法规设置账簿根合法效证记账进行
    核算准确计算应纳税额行委托代理税务登记
    税务机关法申报缴纳企业税
    11 笔合需次外支付纳税须次付汇前办理税
    务备案手续需次付汇备案时提交合(协议)相关交易证
    复印件( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局 国家外汇理局关服务贸易等项目外支付税务备案关问题公告(国家税务总局国家 外汇理局公
    告 2013 年第 40 号)文件第二条规定 :境机构办理外支付
    税务备案时应税务机关提交加盖公章合(协议)相关交
    易证复印件(外文文应时附送中文译)填报服务贸易等项
    目外支付税务备案表笔合需次外支付备案须
    次付汇前办理税务备案手续需首次付汇备案时提交合(协议)
    相关交易证复印件
    12 企业抗力法期提供期资料应抗力消
    60 日提供期资料( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关完善关联申报期资料理
    关事项公告(国家税务总局公告 2016 年第 42 号) 企业抗力
    法期提供期资料应抗力消 30 日提供期资料第三篇  纳税服务制度 459
    第三篇 纳税服务制度
    文明服务
    ()单选题
    1 办税服务厅实行领导值班制值班领导( )轮流担
    设置领导值班标识
    A 办税服务厅窗口员
    B 局领导
    C 业务骨干
    D 县税务机关局领导相关部门负责
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅理办法 >
    通知(税总发〔2018〕189 号)第三十条规定 :办税服务厅应实行
    领导值班制值班领导设立办税服务厅税务机关局领导相关科(处)
    室负责轮流担设置领导值班标识
    2 办税服务厅工作员季节换装时间县级税务机关根( )
    确定
    A 级统部署
    B 办税服务厅需求
    C 季节气候变化
    D 机关统安排
    参考答案C
    答案解析季节换装时间县税务机关根气候变化办税服务厅
    室温统确定
    3 政务中心办税服务场设标识( )
    A 般办税服务厅求准
    B 制宜行设计
    C 政务中心求准
    D 级领导求准
    参考答案C 460
    纳税服务业务知识题库
    答案解析设政务中心政府职部门办事办税服务厅办税服
    务场部标识政务中心求准
    4 纳税咨询办理事项属办税服务厅职责范围应
    ( )求转办告知
    A 窗式服务 B 站式办理
    C 首问责制 D 导税服务
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关印发< 税务系统首问责制度(试
    行)> 通知(税总发〔2014〕59 号)第七条规定 :首问责制求首
    问责职责范围涉税事项应规定办理答复 属首问
    责职责范围涉税事项应纳税进行效指引 属税务
    机关职责范围涉税问题纳税说明予相应指引帮助
    5 关突发事件应急处置说法正确( )
    A 突发事件发生时办税服务厅负责第知情值班领导
    第处置
    B 突发事件发生时首先发现税务工作员第知情办税
    服务厅负责第处置
    C 突发事件发生时首先发现税务工作员第知情值班
    领导第处置
    D 突发事件发生时办税服务厅负责第知情第处置
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅突发事件应
    急理办法(试行)> 通知(国税发〔2012〕106 号)第八条规定 :
    突发事件发生时首先发现税务工作员第知情办税服务厅
    负责第处置第知情应时第处置应急工作领导
    组报告确保应急预案时启动
    6 办税服务厅设( )咨询辅导区助办税区等候休息区
    等功区域 461
    第三篇 纳税服务制度
    A 办税服务区 B 窗口办税区
    C 表证单书区 D 资料阅览区
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关进步规范办税服务厅部标
    识关问题通知(国税函〔2009〕524号)第二条规定:办税服务厅设:
    办税服务区咨询辅导区助办税区等候休息区等功区域
    7 税务员着装统规范服装穿着必须成套穿着准( )
    A 季节制服混穿
    B 檐帽冬帽衣服穿戴致
    C 鞋子颜色式样衣服搭配应协调
    D 系税务专领带
    参考答案A
    答案解析着装规范统出现制服便服混穿出现
    标准制服混穿
    8 列办税服务厅突发事件应急处置原( )
    A B 预防
    C 果断处置 D 事先干预
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅突发事件应
    急理办法(试行)> 通知(国税发〔2012〕106 号)第四条规定 :
    办税服务厅突发事件应急处置原预防果断处置
    9 办税服务厅发生严重拥堵时办税服务厅负责应时报告局领导
    突发事件发生时首先发现税务员第知情( )第
    处置
    A 税务局局长 B 税务长
    C 第知情 D 办税服务厅负责
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅突发事件应 462
    纳税服务业务知识题库
    急理办法(试行)> 通知(国税发〔2012〕106 号)中办税服务
    厅突发事件应急理办法第八条规定 :突发事件发生时首先发现
    税务工作员第知情办税服务厅负责第处置第知
    情应时第处置应急工作领导组报告确保应急预案时
    启动
    10 关纳税需求(建议)征集说法错误( )
    A 够解决纳税合理需求应紧急程度实行分级
    理 :纳税办税服务场提出简单合理需求时响应反馈
    B 般性涉税需求应 15 工作日响应反馈
    C 复杂涉税需求应 30 工作日响应反馈
    D 暂时解决纳税合理需求直接回复纳税法办理
    予踪解决
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关加强纳税需求理工作通
    知(税总发〔2016〕128 号)第二条规定 :纳税提出简单需求
    时反馈 般涉税需求应 15 工作日响应反馈 复杂涉
    税需求应 30 工作日响应反馈 存困难规定期限
    响应反馈级税务机关纳税服务部门负责批准适延长
    纳税说明原
    12 跨省营企业涉税事项全国通办业务范围包括( )涉税
    事项
    A 涉税信息报告类 B 申报纳税办理类
    C 发票办理类 D 证明办理类
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关跨省营企业涉税事项全国通
    办通知(税总发〔2017〕102 号)中(跨省营企业涉税事项全国
    通办目录)规定 :跨省营企业涉税事项全国通办包括涉税信息报告类
    申报纳税办理类优惠备案办理类证明办理类四类 463
    第三篇 纳税服务制度
    13 关通办服务说法错误( )
    A 纳税通办区域办税服务厅办理通办业务时工作员
    非辖区理拒绝办理
    B 纳税公告授权办税服务厅提出通办业务办理申请办
    税服务厅符合办理条件办类办税事项应时办结
    C 通办业务范围办理省通办城通办业务办税服务厅名称
    址联系电话应外公开便纳税选择
    D 通办事项受理加盖纳税税务机关印章
    参考答案D
    答案解析通办事项受理加盖受理税务机关印章 D 错误
    14 ( )事项未纳入省通办业务范围
    A 奖发票兑奖
    B 增值税般纳税登记
    C 税优惠备案
    D 存款账户账号报告
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关开展办税事项省通办工作
    通知(税总发〔2016〕104 号)第二条规定 :省通办业务范围包括:
    税务登记税务认定优惠办理宣传咨询
    15 办税服务厅( )引导方便纳税办税传递税务机关纳
    税服务理念视觉识系统
    A 排队号系统 B 咨询导税台
    C 部标识 D 电子显示屏
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关进步规范办税服务厅部标
    识关问题通知(国税函〔2009〕524 号)第二条规定 :办税服务厅
    部标识引导方便纳税办税传递税务机关纳税服务理念视觉
    识系统 464
    纳税服务业务知识题库
    16 税务机关应力推行办税公开实行阳光作业觉接受广
    纳税社会界监督列选项中予公开容( )
    A 确定国家秘密涉国家安全信息
    B 法受保护商业秘密
    C 法受保护隐私
    D 税务行政处罚
    参考答案D
    答案解析国家秘密涉国家安全信息法受保护商
    业秘密隐私法律法规禁止公开事项公开
    17 更体现办税服务时代性规范性统性办税服务场
    背景墙目前采( )样式
    A 税徽 + 国聚财 民收税
    B 国旗 + 国聚财 民收税
    C 国徽 + 国聚财 民收税
    D12366 图标 + 国聚财 民收税
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关进步统规范办税服务场
    标识通知(税总函〔2014〕299 号)第二条规定 :办税服务场背景
    墙等型标识应统采税徽 + 国聚财 民收税样式标识
    颜色字体等基础元素部标识基元素求致
    18( )指税务机关已班时间正办理涉税事宜已
    办税服务场等候办理涉税事项纳税提供延时办税服务制度
    A 延时服务制度 B 预约服务制度
    C 限时办结制度 D 错峰服务制度
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关完善办税服务相关制度通知
    (税总发〔2016〕41 号)第四条规定 :延时服务制度指税务机关已
    班时间正办理涉税事宜已办税服务场等候办理涉税事项纳 465
    第三篇 纳税服务制度
    税提供延时办税服务制度
    19 办税服务厅部类标识底色统( )
    A 天蓝色 B 纯白色
    C 米黄色 D 古蓝色
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关进步规范办税服务厅部标
    识关问题通知(国税函〔2009〕524 号)第条规定 :办税服务厅
    部类标识底色统古蓝色
    20 列属着装规范( )
    A 办税服务厅工作员工作时间必须统着装规定配戴制
    服配饰工作牌
    B 着装规范体出现制服便服混穿现象
    C 工作员特殊情况便穿着制服办税服务厅负责
    意着便服岗应做庄重体
    D 工作员中午外出参加朋友聚餐穿着税务制服
    参考答案D
    答案解析办税服务场工作员非工作时间穿着税务制服
    严禁着装参加娱乐外出餐饮等工作关活动 D 错误
    21 服务行标准正确坐姿包括( )
    A 翘二郎腿时应左腿
    B 女性座时双脚交叉拢
    C 男性座时双腿行分开宜超肩宽
    D 座时身应保持挺直端正
    参考答案A
    答案解析略
    22 办税服务厅( )般根纳税办税需配备计算机
    扫描仪印机设置资料架提供办税需种表证单书常文
    书填写范办税指南纳税须知等政策宣传资料 466
    纳税服务业务知识题库
    A 办税服务区 B 助办税区
    C 咨询辅导区 D 等候休息区
    参考答案B
    答案解析助办税区 :根纳税需设置计算机资料架表
    证单书填写台笔墨纸张相关品提供种表证单书常文书填
    写范办税指南等资料条件办税服务厅配备电子触摸屏
    纳税助查询办税指南业务流程等资料配备助办税终端助
    缴费终端等设备方便纳税助办理税费业务
    23 免填单服务业务范围( )确定
    A 国家税务总局 B 省税务机关
    C 市级税务机关 D 县级税务机关
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关推行办税纸化免填单服务
    通知(税总发〔2016〕103 号)第二条规定 :免填单服务具体推行范围
    省税务机关根实际情况确定
    24 次性告知通书面口头方式进行( )必须书面告知
    A 行政审批事项 B 行政权力事项
    C 行政处罚事项 D 行政许事项
    参考答案D
    答案解析次性告知通书面口头方式进行税务行政许
    事项必须书面告知
    25( )指纳税办税服务厅办理税费事项寻求涉税费
    事项帮助时首位接洽工作员纳税办理效指引纳税完成
    办理税费事项制度
    A站式服务 B 全程服务
    C 预约服务 D 首问责制
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局办税服务厅理办法(税总发〔 467
    第三篇 纳税服务制度
    2018〕189 号)第十条规定 :(1)首问责制度指纳税办税服务
    厅办理税费事项寻求涉税费事项帮助时首位接洽工作员纳
    税办理效指引纳税完成办理税费事项制度
    26 列属首问责制业务范围( )
    A 涉税业务办理 B 涉税业务咨询
    C 纳税服务投诉 D 税收违法行举报
    参考答案D
    答案解析 根国家税务总局关印发 < 税务系统首问责制度
    (试行)>通知(税总发〔2014〕59号)中税务系统首问责制度(试
    行)第四条规定:首问责制业务范围包括涉税业务办理涉税业务
    咨询纳税服务投诉税收工作建议
    27 王明办税服务厅前台名工作员列行正确
    (  )
    A 王明午班穿税务制服市中门口接女放学
    B 王明边接听咨询电话边办理涉税事宜
    C 王明晚熬夜巴西世界杯第二天班犯困科长批准
    窗口工作台趴着睡十五分钟期间摆放暂停服务标识牌
    D 王明纳税交谈时眼神亲切蔼友善真诚视线关注方
    参考答案D
    答案解析略
    28 ( )属办税服务厅标识元素
    A 字体 B 规格 C 颜色 D 图案
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关统办税服务厅标识关
    问题通知(国税发〔2008〕29号)第二条规定:办税服务厅标识名称
    图案颜色等元素组成
    29 李办税服务厅办理涉税业务排队员较
    李排队等候两时窗口办理办理程中班时间已时 468
    纳税服务业务知识题库
    李享受( )继续业务办完
    A 限时服务 B 延时服务
    C 时服务 D 延长服务
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关完善办税服务相关制度通知
    (税总发〔2016〕41 号)第四条规定 :延时服务制度指税务机关已
    班时间正办理涉税事宜已办税服务场等候办理涉税事项纳
    税提供延时办税服务制度
    30 列( )情形属发生办税拥堵时应急处置办法
    A 值班领导时做现场秩序维护
    B 增加导税员
    C 增设办税窗口
    D 值班领导引导纳税换时间办税
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅突发事件
    应急理办法(试行)> 通知(国税发〔2012〕106 号)中办税服
    务厅突发事件应急理办法第九条规定 :办税服务厅发生拥堵时应
    时增设窗口调整窗口职增辟纳税等候区引导分流纳税
    做解释工作
    31 首问责制指纳税税务机关通电话等方式办理涉税
    事项寻求涉税帮助时( )应热情接认真倾听做时办理
    效指引推诿敷衍拖延者拒绝
    A 导税员
    B 值班领导
    C 首位接洽税务工作员
    D 办税服务厅工作员
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关印发< 税务系统首问责制度(试 469
    第三篇 纳税服务制度
    行)> 通知(税总发〔2014〕59 号)中税务系统首问责制度(试
    行)第二条规定:首问责指纳税税务机关通电话等方式
    办理涉税事项寻求涉税帮助时首位接洽税务工作员第五条规定:
    首问责受理纳税电访时应礼貌热情认真听取详细
    解纳税需求做时办理效指引
    32 列属导税员职责( )
    A 引导纳税相关服务区域窗口办理类涉税事项
    B 辅导纳税填写相关表格涉税资料
    C 解答纳税办税咨询
    D 代纳税填写表单
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅理办法 >
    通知(税总发〔2018〕189 号)第十二条规定 :导税服务指纳税
    进入办税服务厅导税员纳税提供准确快捷导税服务
    导税员需引导纳税相关服务区域窗口办理类税费事项 辅
    导纳税填写资料助办理税费事项 协助纳税核涉税资料表
    单填写完整性 解答纳税办税咨询宣传税费法律法规政策维护
    办税服务厅秩序
    33 基层税务(分局)农村乡镇办税服务室征收点车
    辆购置税办税场统文件规定标识图案颜色名称视情
    况称办税服务厅( )
    A 办税服务 B 办税服务局
    C 办税服务室 D 办税服务点
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关进步统规范办税服务场
    标识通知(税总函〔2014〕299 号)第条规定:基层税务(分局)
    农村乡镇办税服务室征收点车辆购置税办税场统通
    知规定标识图案颜色名称视情况称办税服务厅办 470
    纳税服务业务知识题库
    税服务室
    34 纳税拨办税服务厅咨询电话咨询员张咨询企业
    税问题张问题解透彻时张正确做法
    (  )
    A 告诉纳税问题会纳税找咨询
    B 讲问题重点解决实质问题蒙混关
    C 告知纳税问题需进步确认留纳税联系方式承诺
    回复时限
    D 纳税拨12366
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关完善办税服务相关制度通知
    (税总发〔2016〕41 号)第条规定 :首问责现场办理涉税
    事项应建立登记台账收件回执
    35 纳税税务机关办理列( )事项属首问责制
    业务范围
    A 投诉窗口员服务态度粗暴
    B 咨询微企业税收优惠政策规定
    C 建议税务机关增加发票代开窗口
    D 举报税收理员索卡
    参考答案D
    答案解析 根国家税务总局关印发 < 税务系统首问责制度
    (试行)>通知(税总发〔2014〕59号)中税务系统首问责制度(试
    行)第四条规定:首问责制业务范围包括涉税业务办理涉税业务咨询
    纳税服务投诉税收工作建议包括税务员索卡举报
    36 纳税办理发票代开时先税款征收岗排队缴纳税款发
    票代开岗排队开具发票违背( )
    A 站式服务 B 窗式服务
    C 次性告知 D 预约服务 471
    第三篇 纳税服务制度
    参考答案B
    答案解析综合窗口统受理办理类税费业务纳税提供
    窗式服务
    37 列工作属导税员职责( )
    A 引导纳税相关服务区域窗口办理税费事项
    B 辅导纳税填写资料助办理税费事项
    C 协助纳税核资料表单填写完整性
    D 帮助纳税执行纳税策划
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅理办法 >
    通知(税总发〔2018〕189 号)第十二条规定 :办税服务厅应设立
    导税岗位导税服务容包括 :引导纳税相关服务区域窗口办
    理税费事项 辅导纳税填写资料助办理税费事项协助纳税核
    资料表单填写完整性 解答纳税办理税费事项咨询宣传税费
    法律法规政策 维护办税服务厅秩序
    38 关办税服务场工作员化妆原说法正确( )
    A 工作时间化妆 B 允许适度化妆
    C 化妆避 D 化浓妆
    参考答案B
    答案解析略
    39 办税服务厅综合征软件系统突发障正确处置程序应:
    (  )
    ①联系相关技术部门快解决
    ②应预计处置时限等时告知纳税做解释工作引导
    ③第处置应第时间报应急工作领导组
    ④系统恢复正常应时通知纳税办理续事宜
    A ①②③④ B ①③②④
    C ③①②④ D ③②①④ 472
    纳税服务业务知识题库
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅突发事件
    应急理办法(试行)> 通知(国税发〔2012〕106 号)中办税服
    务厅突发事件应急理办法第十条规定 :发生系统障导致涉税业
    务正常办理时第处置应第时间报应急工作领导组联
    系相关技术部门快解决时应预计处置时限等时告知纳税
    做解释工作引导纳税采方式办理涉税事宜系统恢复正
    常应时通知纳税办理续事宜
    40 纳税咨询窗口咨询关涉税事项咨询员王解相关业
    务没关规定转相关部门解答没规定时限回复纳税
    违背( )
    A 次性告知 B 站式服务
    C 全程服务 D 首问责制
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅理办法 >
    通知(税总发〔2018〕189 号)第十条规定 :首问责制度指纳
    税办税服务厅办理税费事项寻求涉税费事项帮助时首位接洽
    工作员纳税办理效指引纳税完成办理税费事项制度
    41 列关首问责制表述正确( )
    A 首问责职责范围涉税事项应规定办理答复
    B 属首问责职责范围涉税事项解答
    C 属税务机关职责范围涉税问题纳税说明
    予必帮助
    D 税收工作建议属首问责制业务范围
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关印发 < 税务系统首问责制度
    (试行)> 通知(税总发〔2014〕59 号)中税务系统首问责制度
    第六条规定 :首问责职责范围涉税事项应规定办理答复 473
    第三篇 纳税服务制度
    属首问责职责范围涉税事项应纳税进行效指引
    属税务机关职责范围涉税问题纳税说明予相应
    指引帮助
    42 申报期天前办税服务厅办理业务纳税数量激增
    税务机关列做法妥( )
    A 办税服务厅班时间已办税服务厅等候办理涉税事项
    员动延长工作时间直等候员涉税事项办理完毕
    B 办税员数量太城通办业务工作员先行受理辖
    区业务
    C 办税服务厅发生排队拥堵时值班领导时做现场秩序维护
    拥堵原识
    D 时增加导税员增设办税窗口引导分流办税员防止出
    现秩序混乱情况
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅突发事件应
    急理办法(试行)> 通知(国税发〔2012〕106 号)第九条规定 :
    办税服务厅发生拥堵时应时增设窗口调整窗口职增辟纳税
    等候区引导分流纳税做解释工作
    43 首问责制登记台账中包括容 :( )
    A 首问事项 B 监督投诉电话
    C 接洽时间 D 办理答复时间
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关完善办税服务相关制度通知
    (税总发〔2016〕41 号)第条规定 :首问责现场办理涉税
    事项应建立登记台账收件回执登记容包括:接洽时间纳税名称
    联系方式首问事项首问责承办办理答复时间等相关信息
    回执容包括 :首问责姓名联系方式承诺办理答复时限监
    督投诉电话等 474
    纳税服务业务知识题库
    44 根税务系统首问责制度(试行)规定首问责制适
    税务机关( )
    A 窗口工作员 B 公务员
    C 工作员 D12366 热线坐席
    参考答案C
    答案解析 根国家税务总局关印发 < 税务系统首问责制度
    (试行)> 通知(税总发〔2014〕59 号)中税务系统首问责制度
    第三条规定 :首问责制适级税务机关工作员
    45 税务机关受理城通办省通办业务应加盖( )印章
    A 机构税务机关
    B 受理税务机关
    C 城(省)通办专
    D 级税务机关
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关开展办税事项省通办工作
    通知(税总发〔2016〕104号)第三条规定:印章省通办事项受理
    加盖受理税务机关印章
    46 限时服务列说法正确( )
    A 回答纳税咨询应准确时
    B 纳税咨询问题应场时答复
    C 时准确解答问题限时答复
    D 办税服务厅时办结涉税事项限时办结
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关完善办税服务相关制度通知
    (税总发〔2016〕41 号)第二条规定 :限时办结制度限时办结制度指
    税务机关纳税发起非办事项应规定时限办结答复
    制度
    47 延时服务含义( ) 475
    第三篇 纳税服务制度
    A 班适延长工作时间班时办税纳税服务
    B 班时正办理涉税事项适延长工作时间办理完成
    C 规定时限办完涉税事项延长服务时间踪服务效果
    D 延时服务午间办税
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关完善办税服务相关制度通知
    (税总发〔2016〕41 号)第四条规定 :延时服务制度指税务机关已
    班时间正办理涉税事宜已办税服务场等候办理涉税事项纳
    税提供延时办税服务制度
    48 纳税涉税审批申请材料齐全符合法定形式者申请
    求提交全部补正申请材料应受理申请( )
    A 期办结 B 时办结
    C 限时办结 D 时办结限时办结
    参考答案D
    答案解析略
    49 纳税咨询属税务机关职责范围涉税事项首
    问责应该做?( )
    A 属税务机关事项予接洽
    B 避免回答错误予解答
    C 亲带领前正确职部门办理
    D 纳税详细说明予必帮助
    参考答案D
    答案解析 根国家税务总局关印发 < 税务系统首问责制度
    (试行)> 通知(税总发〔2014〕59 号)第七条规定 :首问责
    职责范围涉税事项应规定办理答复 属首问责职责
    范围涉税事项应纳税进行效指引 属税务机关职责范
    围涉税问题纳税说明予相应指引帮助
    50 办税服务时工作员纳税语规定( ) 476
    纳税服务业务知识题库
    A 律普通话
    B 律方言
    C 说话惯强制求
    D 提倡普通话遇纳税惯方言交谈时尊重纳
    税惯方言交流
    参考答案D
    答案解析(1)工作时间提倡普通话做语气表达清晰
    (2)规范文明语禁服务忌语(3)外籍员相集中少
    数民族集中区提供双语服务(4)服务程中应规范服务语
    51 时关闭服务窗口时应摆放( )标识牌
    A 暂停服务 B 事外出
    C 停止受理 D 暂岗
    参考答案A
    答案解析时关闭服务窗口时应窗口电子显示屏设置暂
    停服务摆放暂停服务标识牌
    52 现场突处理应急处置时列说法错误( )
    A 办税服务厅发生征纳突时导税员应第时间介入引导纳
    税安静场进行沟通
    B 纳税情绪失控时做隔离疏散工作必时公安部
    门报案做现场处置
    C 办税服务厅工作员加强保护克制避免纳税
    发生肢体突
    D 认真倾听安抚纳税情绪纳税抱怨投诉妥善进
    行处理避免突升级
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅突发事件应
    急理办法(试行)> 通知(国税发〔2012〕106 号)中办税服务
    厅突发事件应急理办法第九条规定 :征纳双方出现争执时办税服 477
    第三篇 纳税服务制度
    务厅负责应时事引出公场加强沟通化解争议相关
    业务部门应协助配合做政策解释工作
    53 纳税采取面预约电话预约等形式预约申请般应提前
    ( )工作日约定
    A3 ~ 5 B5 ~ 10
    C 提前周 D1 ~ 3
    参考答案D
    答案解析纳税采取面预约电话预约等种预约形式预
    约申请般应提前 1 ~ 3 工作日提交
    54 级税务机关作出行政许决定日起( )完成公示
    A5 日 B5 工作日
    C7 日 D7 工作日
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关印发 < 全面推进政务公开工作
    实施办法 > 通知(税总发〔2017〕44 号)中全面推进政务公开工作
    实施办法第二条规定 :级税务机关作出行政许决定日起 7
    工作日完成公示
    55 国家税务总局求县办税服务厅户外标识原选( )
    A 竖标识 B 立式标识
    C 横标识 D 没统规定
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关统办税服务厅标识关
    问题通知(国税发〔2008〕29 号)第条规定 :办税服务厅原应
    选横标识横标识位办税服务厅正门方醒目位置
    56 县税务机关通( )开展新办纳税培训辅导纳税
    愿报名免费参加培训
    A 网站 B12366 纳税服务热线
    C 实体纳税学堂 D 税务干部门 478
    纳税服务业务知识题库
    参考答案C
    答案解析县税务机关负责实体纳税学堂建设网络纳税学
    堂应落实级税务机关达教学计划结合实际开展教学
    工作承担辖区具体办学务组织纳税参加学收集纳税
    办学意见建议适时调整教学计划容时级反馈情况
    57 税务机关组织新办纳税开展税收基知识( )办税流程
    软件操作税控设备操作等方面学培训互动交流增强纳税
    纳税意识提高办税力
    A 相关财务知识 B 相关税费政策
    C 税收法律 D 税收征收
    参考答案B
    答案解析实体纳税学堂根纳税需求进行分类开展具
    针性专题培训针新办纳税开展税收基知识相关税费
    政策办税缴费流程软件操作税控设备操作等方面新办纳税学堂
    中型企业开展微企业税收优惠纳税课堂等实体纳税学堂
    季度应少开展次教学活动
    58 省市税务机关通( )县税务机关通办税服务厅公告栏
    电子显示屏等渠道发布税收政策文件解读时更新维护
    A 税务网站 B 公文
    C 手册 D 电台
    参考答案A
    答案解析税务总局省市税务机关通税务网站市县税务
    机关通办税服务厅公告栏电子显示屏等渠道发布税收政策文件解
    读时更新维护
    59 项属办税规范语( )
    A 您请问帮您什?
    B干什
    C边里办 479
    第三篇 纳税服务制度
    D喂 谁
    参考答案A
    答案解析略
    (二)选题
    1 列项属城通办业务范围( )
    A 税务认定 B 税务登记
    C 发票办理 D 税务注销
    参考答案ABC
    答案解析城通办业务范围包括 7 类 :(1)税务登记(2)
    税务认定(3)发票办理纳税办理发票领取代开认证等相关事项(4)
    申报纳税纳税扣缴义务申报期限办理纳税申报税款缴纳
    (仅限通财税库银横联网电子缴税系统划缴税款方式)等相关事
    项(5)优惠办理符合条件纳税办理部分减少全部免纳税义
    务等相关事项(6)证明办理纳税办理完税证明开具完税证换开
    重开等相关事项(7)宣传咨询纳税社会公众提供宣传咨询服务
    表证单书领取等相关事项
    2 属跑次涉税事项( )
    A 发票票种核定
    B 丢失盗税控专设备处理
    C 开具税完税证明
    D 财务会计报告报送
    参考答案ABCD
    答案解析参考国家税务总局关发布 < 办税事项跑次
    清单 > 公告(国家税务总局公告2018 年第 12 号)附件办税事项
    跑次清单
    3 纳税服务风险指税务机关工作员( )工作程中
    违反关法律法规相关规定导致影响纳税服务秩序损害事
    合法权益产生廉政风险 480
    纳税服务业务知识题库
    A 纳税服务宣传 B 纳税服务投诉
    C 纳税信理 D 办税服务厅应急处置
    参考答案BCD
    答案解析根国家税务总局关印发 < 税收法制工作风险部
    控制制度(试行)>等 8 部控制专项制度通知(税总发〔2017〕57号)
    文件第三条规定 :制度称纳税服务风险指单位工作员
    纳税服务咨询涉税业务办理纳税服务投诉纳税信理办税
    服务厅(场)应急处置等工作程中违反关法律法规相关规定
    导致影响纳税服务秩序损害事合法权益产生廉政风险
    4 纳税服务风险控制目标通健全机制规范流程完善措施
    形成法合规运转高效突出重点工作序控制度实现纳
    税服务工作效规范监督持续提升纳税( )树立税务机关
    良工作形象
    A 获感 B 认感
    C 满意度 D 税法遵度
    参考答案CD
    答案解析根国家税务总局关印发 < 税收法制工作风险部
    控制制度(试行)>等 8 部控制专项制度通知(税总发〔2017〕57号)
    文件第五条规定 :纳税服务风险部控制目标:通健全机制规
    范流程完善措施形成法合规运转高效突出重点工作序
    控制度实现纳税服务工作效规范监督持续提升纳税满
    意度税法遵度树立税务机关良工作形象
    5 纳税服务风险指税务机关工作员纳税服务咨询涉
    税业务办理纳税服务投诉纳税信理办税服务厅应急处置等工
    作程中违反关法律法规相关规定导致( )产
    生廉政风险
    A 影响纳税服务秩序
    B 损害事合法权益 481
    第三篇 纳税服务制度
    C 影响征纳双方关系
    D 降低办事效率
    参考答案AB
    答案解析根国家税务总局关印发 < 税收法制工作风险部
    控制制度(试行)>等 8 部控制专项制度通知(税总发〔2017〕57号)
    文件第三条规定 :制度称纳税服务风险指单位工作员
    纳税服务咨询涉税业务办理纳税服务投诉纳税信理办税
    服务厅(场)应急处置等工作程中违反关法律法规相关规定
    导致影响纳税服务秩序损害事合法权益产生廉政风险
    6 根纳税服务风险涉事项环节重程度发生概率危害
    程度社会影响等素分等级?( )
    A 高 B 中
    C 低 D 特级
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关印发 < 税收法制工作风险部
    控制制度(试行)> 等 8 部控制专项制度通知(税总发〔2017〕
    57 号)文件第四条规定 :根纳税服务风险涉事项环节重程度
    发生概率危害程度社会影响等涉税业务办理素分高中
    低三等级
    7 涉税业务办理风险容包括( )事项风险产
    生廉政风险
    A 资料受理 B 信息录入
    C 资料传递 D 办结出件
    参考答案ABD
    答案解析根国家税务总局关印发 < 税收法制工作风险部
    控制制度(试行)>等 8 部控制专项制度通知(税总发〔2017〕57号)
    文件第十条规定:涉税业务办理风险部控制容包括:资料受理
    信息录入办结出件等事项风险产生廉政风险 482
    纳税服务业务知识题库
    8 列属涉税业务办理资料受理环节风险?( )
    A 未规定核资料否齐全
    B 未规定核资料否符合法定形式
    C 未规定核填写容否完整
    D 未规定完整准确录入信息数
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关印发 < 税收法制工作风险部
    控制制度(试行)>等 8 部控制专项制度通知(税总发〔2017〕57号)
    文件第十条规定 :涉税业务办理资料受理环节风险点包括:(1)
    未规定核资料否齐全 (2)未规定核资料否符合法定形式
    (3)未规定核填写容否完整 (4)未规定场次性告知应
    补正资料予受理原
    9 办税服务厅应急处置风险容包括 :办税服务厅未时正确
    处置突发事件导致办税服务厅秩序异常出现出现( )
    A 生命财产受损 B 危害公安全
    C 形成负面舆情 D 造成良社会影响
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关印发 < 税收法制工作风险部
    控制制度(试行)>等 8 部控制专项制度通知(税总发〔2017〕57号)
    文件第十九条规定 :办税服务厅(场)应急处置风险部控制容
    包括:办税服务厅未时正确处置突发事件导致办税服务厅(场)
    秩序异常出现出现生命财产受损危害公安全形成负面舆情
    造成良社会影响
    10 窗口单位办税服务问题处理( )原处理流程包括问
    题收集调查核实整改处理监督问责定期报告等环节
    A 属理 B 分级负责
    C 分层理 D 分类处理
    参考答案ABD 483
    第三篇 纳税服务制度
    答案解析根国家税务总局关建立窗口单位办税服务问题处
    理机制通知(税总函〔2018〕493 号)文件第二条规定 :窗口单位办
    税服务问题处理属理分级负责分类处理原处理流程包
    括问题收集调查核实整改处理监督问责定期报告等环节
    11 中央国务院领导税务总局领导批示交办督办引起
    重涉税负面舆情办税服务问题( )联合开展调查核实
    A 税务总局纳税服务司 B 省税务机关
    C 市税务机关 D 县税务机关
    参考答案AB
    答案解析根国家税务总局关建立窗口单位办税服务问题处
    理机制通知(税总函〔2018〕493 号)文件第二条第二款规定 :窗口
    单位办税服务问题般属税务机关纳税服务部门会相关部门开展
    调查核实中央国务院领导税务总局领导批示交办督办
    引起重涉税负面舆情办税服务问题税务总局纳税服务司省
    税务机关联合开展调查核实
    12 调查核实时采取( )等方式做双方事沟通
    充分听取双方事意见
    A 查阅资料 B 调取音视频
    C 座谈走访 D 实核查
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关建立窗口单位办税服务问题处
    理机制通知(税总函〔2018〕493 号)文件第二条第二款规定 :调查
    核实容包括反映情况否属实问题性质问题产生原
    造成影响解决建议等调查核实时采取查阅资料调取音视频
    座谈走访实核查等方式做双方事沟通充分听取双
    方事意见
    13 窗口单位办税服务问题监督问责包括( )
    A 批评教育 B 约谈 484
    纳税服务业务知识题库
    C 通报 D 罚款
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关建立窗口单位办税服务问题处
    理机制通知(税总函〔2018〕493 号)文件第二条第四款规定 :窗口
    单位办税服务问题监督问责包括批评教育约谈通报追责四种
    方式
    14 加强动产登记住建民政等部门合作推动实现动产登记
    网签合备案婚姻登记等信息享具备条件区推行( )
    A 窗受理 B 业务联办
    C 综合办理 D 集中办理
    参考答案AB
    答案解析根国家税务总局关印发 < 全国税务系统进步
    优化税收营商环境行动方案(2018 年—2022 年)> 通知(税总发〔
    2018〕145 号)文件规定 :加强动产登记住建民政等部门合作
    推动实现动产登记网签合备案婚姻登记等信息享具备条件
    区推行窗受理业务联办
    15 实现身份信息享公安机关实现然身份信息享
    确保社会保险费参保信息数质量( )基础
    A 跑次
    B 提高社会保险费征效率
    C 简缴费办事流程
    D 窗通办
    参考答案BC
    答案解析根国家税务总局关印发 < 全国税务系统进步
    优化税收营商环境行动方案(2018 年—2022 年)> 通知(税总发〔
    2018〕145 号)文件规定 :实现身份信息享公安机关实现然
    身份信息享确保社会保险费参保信息数质量提高社会
    保险费征效率简缴费办事流程基础 485
    第三篇 纳税服务制度
    16 办税服务厅(场)应急处置风险部控制容包括 :办
    税服务厅未时正确处置突发事件导致办税服务厅(场)秩序异常
    出现出现生命财产受损危害公安全形成负面舆情造成
    良社会影响办税服务厅(场)应急处置风险点( )
    A 未规定建立健全突发事件分析预警机制应急处理机制制定
    应急预案开展演练
    B 时突发事件相关情况报级税务机关备案
    C 未许擅发布突发事件相关信息
    D 未应急预案规范流程处置突发事件
    参考答案ACD
    答案解析根湖南省方税务局关印发 < 湖南税系统政策
    制定风险部控制制度(试行)> 等 9 部控制专项制度通知(湘
    税发〔2017〕24 号)文件第二十三条规定 :办税服务厅(场)应急
    处置风险点 :
    (1)未规定建立健全突发事件分析预警机制应急处理机制制
    定应急预案开展演练
    (2)未应急预案规范流程处置突发事件
    (3)未许擅发布突发事件相关信息
    (4)未时突发事件相关情况报级税务机关备案
    17 办税服务厅(场)应急处置风险部控制措施 :( )
    A 成立突发事件应急领导组
    B 建立健全突发事件应急预案
    C 通完整保存领导值班日志记录服务记录突发事件演练记录
    突发事件处置报告等形式做预防突发事件落实情况痕迹化理
    D 积极纳税提供助服务网服务导税服务限时服务
    延时服务预约服务次性告知提醒服务便民服务等服务措施
    参考答案ABC
    答案解析根湖南省方税务局关印发 < 湖南税系统政策 486
    纳税服务业务知识题库
    制定风险部控制制度(试行)> 等 9 部控制专项制度通知(湘
    税发〔2017〕24 号)文件第二十四条规定 :办税服务厅(场)应急
    处置风险部控制措施 :
    (1)成立突发事件应急领导组 建立健全领导值班首问责
    办税公开等项服务制度 积极纳税提供助服务网服务导
    税服务限时服务延时服务预约服务次性告知提醒服务等服
    务措施
    (2)建立健全突发事件应急预案明确突发事件应处置流程定
    期开展实际演练做领导力应方处置效
    (3)通完整保存领导值班日志记录服务记录突发事件演练记录
    突发事件处置报告等形式做预防突发事件落实情况痕迹化理
    18 根纳税服务风险涉( )等素分高中低三
    等级
    A 事项环节重程度 B 发生概率
    C 危害程度 D 社会影响
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关印发 < 税收法制工作风险部
    控制制度(试行)>等 8 部控制专项制度通知(税总发〔2017〕57号)
    文件第四条规定 :根纳税服务风险涉事项环节重程度发生
    概率危害程度社会影响等素分高中低三等级
    19 纳税服务风险中高风险指违反法律法规规章纳税服务
    关规定( )税务员失职渎职玩忽职守徇私舞弊严重影
    响纳税服务工作效率秩序造成严重果风险
    A 未规定纳税提供纳税服务
    B 严重损害纳税合法权益
    C 未规定纳税提供导税服务
    D 未规定纳税提供助服务
    参考答案AB 487
    第三篇 纳税服务制度
    答案解析根湖南省方税务局关印发 < 湖南税系统政策
    制定风险部控制制度(试行)> 等 9 部控制专项制度通知(湘
    税发〔2017〕24 号)文件第四条规定 :根纳税服务风险涉事项
    环节重程度发生概率危害程度社会影响等素分高中
    低三等级高风险指违反法律法规规章纳税服务关规定
    未规定纳税提供纳税服务严重损害纳税合法权益 税务
    员失职渎职玩忽职守徇私舞弊严重影响纳税服务工作效率秩序
    造成严重果风险
    20 涉税业务办理风险点 :( )
    A 资料审核 B 资料受理
    C 信息录入 D 办结出件
    参考答案BCD
    答案解析涉税业务办理风险点 :资料受理信息录入办结
    出件
    21 涉税业务办理风险部控制措施 :( )
    A 通制度公开办税服务场公开手机公开等形式
    B 公开涉税事项业务描述报送资料受理部门
    C 纳税注意事项服务规范办理流程办理时限等
    D 外部公开监督方式规范业务办理
    参考答案BCD
    答案解析选项 A 通制度公开办税服务场公开工作电话公
    开等形式
    22 办税服务厅突发事件应急处置原( )
    A B 预防
    C 时汇报 D 果断处置
    参考答案 ABD
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅突发事件应
    急理办法(试行)> 通知(国税发〔2012〕106 号)第四条规定 : 488
    纳税服务业务知识题库
    突发事件应急处置原 :(1)(2)预防(3)果断处置
    23 根国家税务总局关推行办税纸化免填单服务通知求
    列( )属免填单范围
    A增值税般纳税资格登记表
    B税务行政许申请表
    C纳税首次办税补充信息表
    D纳税领发票票种核定表
    参考答案ACD
    答案解析根国家税务总局关推行办税纸化免填单服务
    通知(税总发〔2016〕103 号)文件规定 :免填单推行范围常办
    合规行原免填单服务范围涉税务登记税务认定发票办理
    申报纳税优惠办理证明开具 6 类业务包括 24 种表证单书 :
    (1)税务登记包括纳税首次办税补充信息表变更税务登记表
    等 9 种表证单书
    (2)税务认定包括增值税般纳税资格登记表税务资格备
    案表等 3 种表证单书
    (3)发票办理包括纳税领发票票种核定表代开增值税专
    发票缴纳税款申报单等 3 种表证单书
    (4)申报纳税包括纳税合(分立)情况报告书退(抵)
    税申请表等 4 种表证单书
    (5)优惠办理包括退(抵)税申请审批表纳税减免税备案
    登记表等 4 种表证单书
    (6)证明开具包括外出营活动税收理证明1 种表证单书
    24 办税服务厅发生拥堵时应时采取( )措施
    A 增加工作员
    B 调整窗口职
    C 增辟纳税等候区
    D 引导分流纳税做解释工作 489
    第三篇 纳税服务制度
    参考答案BCD
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅突发事件应
    急理办法(试行)> 通知(国税发〔2012〕106 号)第九条办税秩
    序类突发事件处置 :办税服务厅发生拥堵时应时增设窗口调整
    窗口职增辟纳税等候区引导分流纳税做解释工作
    25 首问责制度指首问责纳税社会公众办理效
    指引纳税完成办理涉税事项责制度首问责受理业务范围包括
    (  )
    A 涉税业务办理 B 涉税业务咨询
    C 纳税服务投诉 D 税收违法行举报
    E 税收工作建议
    参考答案ABCE
    答案解析根国家税务总局关印发< 税务系统首问责制度(试
    行)> 通知(税总发〔2014〕59 号)文件第四条规定 :纳入首问责
    制业务范围包括 :涉税业务办理涉税业务咨询纳税服务投诉税
    收工作建议
    26 24 时助办税制度指税务机关通( )等渠道纳税
    提供 24 时助办理涉税事项制度
    A 网办税台 B 外公开电话
    C 办税服务厅 D12366 纳税服务热线
    E 助办税终端
    参考答案ADE
    答案解析根国家税务总局关完善办税服务相关制度通知
    (税总发〔2016〕41 号)文件规定 :五24 时助办税制度 :24 时
    助办税制度指税务机关通网办税台移动办税台12366 纳
    税服务热线助办税终端等渠道纳税提供 24 时助办理涉税事
    项制度
    27 导税服务基规范中求导税员负责( ) 490
    纳税服务业务知识题库
    A 引导纳税相关服务区域窗口办理类涉税事项
    B 辅导纳税正确填写相关表格涉税资料
    C 帮助纳税填写申报表
    D 指引纳税正确助办税设备
    参考答案ABD
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅理办法 >
    通知(税总发〔2018〕189 号)第十二条规定 :办税服务厅应设立
    导税岗位导税服务容包括 :引导纳税相关服务区域窗口办
    理税费事项 辅导纳税填写资料助办理税费事项协助纳税核
    资料表单填写完整性 解答纳税办理税费事项咨询宣传税费
    法律法规政策 维护办税服务厅秩序
    28 办税服务厅部标识引导方便纳税办税传递税务机关纳
    税服务理念视觉识系统类包括( )
    A 窗口标识 B 功区标识
    C 服务设施标识 D 办税流程标识
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关进步规范办税服务厅部标
    识关问题通知(国税函〔2009〕524 号)第二条规定 :办税服务厅
    部标识类 :窗口标识功区标识服务设施标识
    29 办税服务厅设( )等功区域
    A 办税服务区 B 咨询辅导区
    C 助办税区 D 等候休息区
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关进步规范办税服务厅部标
    识关问题通知(国税函〔2009〕524号)第二条规定:办税服务厅设:
    办税服务区咨询辅导区助办税区等候休息区等功区域
    30 次性告知制度求纳税咨询涉税事项时工作员应次
    性告知咨询事项( ) 491
    第三篇 纳税服务制度
    A 办理部门 B 办理时限
    C 办理程序 D 需全部资料
    参考答案BCD
    答案解析受理涉税事项时资料齐全者完全符合法定
    条件承办员应次性告知办事项办理办理时限办理
    程序需资料明确告知予办理理等 申请材料
    场更正错误应允许纳税场更正 纳税补正容
    疑义求予说明解释承办应作出准确说明解释
    31 根纳税服务规范规定导税员工作职责包括( )
    A 受理纳税投诉举报
    B 纳税开展引导告知分流等服务
    C 引导纳税相关服务区域窗口办理类涉税事项
    D 辅导纳税正确填写相关表格涉税资料
    E 指引纳税正确助办税设备
    参考答案BCDE
    答案解析导税服务指纳税进入办税服务厅导税员
    纳税提供准确快捷导税服务导税员需引导纳税相关
    服务区域窗口办理类税费事项 辅导纳税填写资料助办理税
    费事项 协助纳税核涉税资料表单填写完整性解答纳税办
    税咨询 宣传税费法律法规政策维护办税服务厅秩序
    32 办税服务厅突发事件处置原( )
    A B 预防
    C 时报 D 果断处置
    参考答案ABD
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅突发事件应
    急理办法(试行)> 通知(国税发〔2012〕106 号)中办税服务
    厅突发事件应急理办法第四条规定 :办税服务厅突发事件应急处置
    原预防果断处置 492
    纳税服务业务知识题库
    33 税务机关组织新办纳税开展( )等方面学培训互动
    交流增强纳税纳税意识提高办税力
    A 税收基知识 B 相关税费政策
    C 软件操作 D 会计业务
    参考答案ABC
    答案解析实体纳税学堂根纳税需求进行分类开展具
    针性专题培训针新办纳税开展税收基知识相关税费
    政策办税缴费流程软件操作税控设备操作等方面新办纳税学堂
    中型企业开展微企业税收优惠纳税课堂等实体纳税学堂
    季度应少开展次教学活动
    34 办税服务厅外部标识分( )
    A 横标识 B 竖标识
    C 立式标识 D 复式标识
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关统办税服务厅标识关
    问题通知(国税发〔2008〕29 号)第条规定 :外部标识应类型
    :横标识竖标识立式标识
    35 办税拥堵处理基规范求通( )等方式引导分
    流纳税防止出现秩序混乱情况
    A 增加导税员 B 调整窗口功
    C 增辟等候休息区 D 增设办税窗口
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅突发事件
    应急理办法(试行)> 通知(国税发〔2012〕106 号)中办税
    服务厅突发事件应急理办法第九条规定 :办税服务厅发生拥堵时
    应时增设窗口调整窗口职增辟纳税等候区引导分流纳税
    做解释工作
    36 短时间解决系统障时税务机关通( )方式 493
    第三篇 纳税服务制度
    障修复时纳税办理相关事宜
    A 发放二次优先卡 B 提供延时服务
    C 手工处理 D 提供限时服务
    参考答案ABC
    答案解析短时间解决障办税服务厅先行收取
    纳税资料办结动通知纳税前办理续事项发放二次优
    先卡障修复时纳税办理相关事项遇申报期天
    等特殊情况提供延时服务纳税办结相关事项避免纳税带
    损失
    37 纳税税务机关办理( )等事项属首问责制业务
    范围
    A 投诉窗口员服务态度粗暴
    B 咨询微企业税收优惠政策规定
    C 建议税务机关增开发票代开窗口
    D 举报税收理员索卡
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关印发< 税务系统首问责制度(试
    行)> 通知(税总发〔2014〕59 号)第四条规定 :纳入首问责制
    业务范围包括 :涉税业务办理涉税业务咨询纳税服务投诉税收工
    作建议
    38 办税服务厅环境建设容( )
    A 外部标识 B 服务区域设置
    C 服务窗口设置 D 部标识
    参考答案ABCD
    答案解析办税服务厅环境建设包括外部标识部标识服
    务区域设置服务窗口设置
    39 项属工作员服务纪律规范求( )
    A 保守国家秘密纳税扣缴义务商业秘密隐私 494
    纳税服务业务知识题库
    B 严格遵守廉政规定利职务便谋取正
    利益
    C 严格遵守考勤制度迟早退
    D 工作时间擅离职守串岗聊天声喧哗做工作关
    事情
    参考答案ABCD
    答案解析服务纪律规范 :(1)严格遵守纪律规定忠职守廉
    洁律利职务便谋取正利益接受纳
    税宴请纳税赠送礼品礼金价证券等口刁难
    纳税(2)保守国家秘密税务机关部保密纪律法纳税
    扣缴义务情况保密事外第三者披露工作中获
    商业秘密隐私非公开信息(3)严格遵守项工作纪律 :
    严格遵守考勤制度迟早退 工作时间擅离职守工作时
    间串岗聊天声喧哗做工作关事情 纳税办理业
    务期间长时间接听非紧急电话纳税做解释 岗前
    工作时间饮酒含酒精饮料工作时间工作区域严禁吸烟进食
    40 办税服务厅发生系统类障突发事件时应( )进行应
    A 时报 B 沟通解决
    C 解释提醒 D 告知引导
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅突发事件应
    急理办法(试行)> 通知(国税发〔2012〕106 号) 第十条规定 :发
    生系统障导致涉税业务正常办理时第处置应第时间
    报应急工作领导组联系相关技术部门快解决时应预计处
    置时限等时告知纳税做解释工作引导纳税采方式办
    理涉税事宜系统恢复正常应时通知纳税办理续事宜
    41 办税服务厅突发事件预防应急准备工作包括( )
    A 组织准备 B 编制预案 495
    第三篇 纳税服务制度
    C 资料准备 D 应急处置培训
    E 应急演练
    参考答案ABDE
    答案解析完善应急预案体系建设 :(1)时编制修订单位
    应急预案着力增强应急预案科学性操作性级税务机关
    级民政府应急预案相衔接报级税务机关备案(2)建立分析预
    警机制运信息化手段加强办税服务厅突发事件风险排查实现办
    税服务厅动态监控3 基层税务机关应定期办税服务厅相关员进行
    应急处置培训应急演练根类突发事件防范处置需做
    相关设备设施物资配备储备维护增强防范意识提
    高应力
    42 列关办税服务厅仪容举止正确( )
    A 仪容整洁修饰体男士留长发长须女士长发应束发盘起
    浓妆艳抹搭配夸张首饰佩饰
    B 纳税交谈时文明礼貌态度谦真诚友善
    C 举止端庄保持良坐立姿态
    D 接听电话时边听边继续纳税办理业务
    参考答案ABC
    答案解析略
    43 办税服务厅突发事件分三类 :( )( )类
    A 办税秩序类 B 系统障类
    C 公安全类 D 然灾害类
    参考答案AB
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅突发事件应
    急理办法(试行)> 通知 (国税发〔2012〕106 号)中办税服务
    厅突发事件应急理办法第三条规定 :办税服务厅突发事件分
    三类 :办税秩序类系统障类类
    44 限时办结事项需遵守窗口受理( )( )( ) 496
    纳税服务业务知识题库
    工作原
    A 部门出件 B 部流转
    C 限时办结 D 窗口出件
    参考答案BCD
    答案解析限时办结事项指办税服务厅受理符合办理条件
    需规定流转部门进行审核办理规定时限方办
    结相关手续税费事项限时办结事项需遵守窗口受理部流转
    限时办结窗口出件工作原
    45 关延时服务叙述正确( )
    A 办税服务厅班时间工作员已受理涉税事项尚未办理
    完结动延长工作时间直涉税事项办结
    B 办税服务厅班时间等候办税纳税动延长工
    作时间直等候员涉税事项办理完毕
    C 办税服务厅班时间告知等未受理业务纳税午
    者明天已受理尚未办结涉税事项动延长工作时间直
    涉税事项办结
    D 办税服务厅班时间位纳税已受理业务未办结
    办税服务厅工作员等该事项办结完毕班
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关完善办税服务相关制度通知
    (税总发〔2016〕41 号)第四条规定 :延时服务制度指税务机关已
    班时间正办理涉税事宜已办税服务场等候办理涉税事项纳
    税提供延时办税服务制度没规定全体厅工作员等候
    业务办结班应灵活
    46 税务员服装穿着整洁适体情形( )
    A 披衣 B 敞怀
    C 挽袖 D 卷裤腿
    参考答案ABCD 497
    第三篇 纳税服务制度
    答案解析略
    47 列关办税服务厅现场突处理表述中正确( )
    A 办税服务厅发生员突时值班领导应第时间介入引导相
    关员安静场进行沟通
    B 认真倾听安抚相关员情绪相关员抱怨投诉妥
    善进行处理避免突升级
    C 相关员情绪失控时做隔离疏散工作必时公安
    部门报案做现场处置
    D 办税服务厅工作员加强保护克制突升级时
    制服现场突员报警
    参考答案ABC
    答案解析办税服务厅现场突时 :
    (1)办税服务厅发生员突时值班领导办税服务厅负责应
    第时间介入时事引出公场加强沟通化解争议相
    关业务部门应协助配合做政策解释工作
    (2)办税服务厅负责值班领导应认真倾听详细解突发生
    原积极纳税沟通安抚纳税情绪 针纳税抱怨投诉
    问题结合关规定法妥善处理争取快速稳解决突
    (3)纳税情绪失控暴力倾办税服务厅负责值班领
    导应立安排安保员纳税进行控制隔离疏散纳税避
    免事态扩造成更影响 应立关情况单位负责汇报
    必时公安部门报案配合公安部门做现场处置
    (4)办税服务厅工作员加强保护克制避免办税
    员发生肢体突
    (5)税务机关妥善处理续事宜进行舆情监控
    48 办税服务厅员提供延时服务时应记录延时服务登记台账
    安排相应调休列属延时服务登记台账容( )
    A 实施延时服务容 498
    纳税服务业务知识题库
    B 提供服务工作员
    C 办理业务服务象
    D 提供服务员调休时间
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关完善办税服务相关制度通知
    (税总发〔2016〕41 号)第四条规定:税务机关应建立延时服务登记台账
    记录提供延时服务工作员工作时长提供延时服务累计超定
    时长应合理安排相关员调休调休时间应避开办税高峰期提供
    服务员调休时间应记录延时服务登记台账
    49 行政许事项通( )告知
    A 书面告知 B 公告栏告知
    C 口头告知 D 电子屏幕告知
    参考答案BCD
    答案解析行政许事项必须通书面告知
    50 全国通办业务范围包括( )类涉税事项
    A 涉税信息报告 B 申报纳税
    C 发票办理 D 证明办理
    参考答案ABD
    答案解析根国家税务总局关跨省营企业涉税事项全国通
    办通知(税总发〔2017〕102 号)第二条规定 :跨省营企业涉税事
    项全国通办包括涉税信息报告类申报纳税办理类优惠备案办理类
    证明办理类四类
    51 列业务属城通办业务范围( )
    A 存款账户账号报告
    B 定期定额体工商户分月汇总申报
    C 企业税优惠备案
    D 完税证明补开换开
    参考答案ACD 499
    第三篇 纳税服务制度
    答案解析根国家税务总局关加快推行办税事项城通办
    通知(税总发〔2016〕46 号)附件规定 :城通办业务范围包括:存款
    账户账号报告 企业税优惠备案完税证明补开换开等业务
    52 列场中应统国家税务总局规定办税服务厅外部标
    识( )
    A 车辆购置税办税场 B 农村乡镇设置办税服务场
    C 助办税场 D 基层税务
    参考答案ABCD
    答案解析标识应应符合税务系统机构设置原关规定
    办税服务厅车辆购置税办税场契税办税场助办税场基
    层税务(分局)农村乡镇设置办税服务场应统国家税务
    总局规定办税服务厅外部标识
    53 办税服务厅实行领导值班制度列属值班责容
    (  )
    A 负责监督理办税服务厅工作员
    B 负责部门间协调
    C 负责处理值班期间发生突发事件组织实施应急处理
    D 接受纳税咨询投诉
    参考答案ABCD
    答案解析值班领导负责处理值班期间发生突发事件组织实施
    应急预案 接受纳税咨询投诉负责部门间协调办税服务厅工
    作员进行监督理维护正常办公秩序 指引纳税办税协调处理
    办税服务厅工作员纳税税务争议
    54 办税服务厅工作员受理涉税事项时根办税员提供资
    料证件口述信息托征信息系统相关辅助软件录入纳税
    相关涉税申请印税务文书办税员( )规定程序办
    理涉税事项
    A 核 B 修改 500
    纳税服务业务知识题库
    C 补充 D 签字(章)
    参考答案ACD
    答案解析免填单服务办税服务厅工作员受理涉税事项时
    根办税员提供资料证件口述信息托税收核心征系统
    相关辅助软件录入纳税相关涉税申请印税务文书办税员
    核修定补充签字(盖章)确认规定程序办理涉税事项
    (三)判断题
    1 办税服务厅工作员必须着装岗统着装( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅理办法 >
    通知(税总发〔2018〕189 号)第二十五条 :办税服务厅工作员应
    统着装岗
    2 班办税厅事工作关事( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅理办法 >
    通知(税总发〔2018〕189 号)第二十七条 :办税服务厅应保持良
    工作秩序工作时间非工作时间工作员均办税
    服务厅进行工作关活动
    3 办税服务厅应员数量服务高效原设置窗口合理
    配备窗口服务员( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅理办法 >
    通知(税总发〔2018〕189 号)第十五条规定 :办税服务厅应便
    利纳税服务高效原设置窗口合理配备窗口服务员
    4 导税服务员应熟悉税费法律法规政策理制度窗口职
    税费办理流程助设备操作方法具备较强沟通协调力( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅理办法 > 501
    第三篇 纳税服务制度
    通知(税总发〔2018〕189 号)第十三条规定 :设立办税服务厅税
    务机关应结合纳税流量业务量等素合理配置办税服务厅导税
    服务员
    导税服务员应熟悉税费法律法规政策理制度窗口职
    税费办理流程助设备操作方法具备较强沟通协调力
    5 办税服务厅应省级税务局统标准设置窗口标识( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅理办法 >
    通知(税总发〔2018〕189 号)第十六条 :办税服务厅应国家
    税务总局统标准设置窗口标识窗口名称应简明准确窗口标识
    名称采电子显示
    6 导税服务容包括 :引导纳税相关服务区域窗口办理税
    费事项 帮助纳税助办税设备办理涉税事宜等( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅理办法 >
    通知(税总发〔2018〕189号)第十二条:办税服务厅应设立导税岗位
    导税服务容包括 :引导纳税相关服务区域窗口办理税费事项
    辅导纳税填写资料助办理税费事项 协助纳税核资料表单
    填写完整性 解答纳税办理税费事项咨询宣传税费法律法规政策
    维护办税服务厅秩序
    7 办税服务厅应实行首问责制次性告知限时办结制度等
    服务制度条件实行预约服务制度延时服务制度( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅理办法 >
    通知(税总发〔2018〕189 号)第十条 :办税服务厅应实行
    服务制度 :
    (1)首问责制度指纳税办税服务厅办理税费事项寻求涉
    税费事项帮助时首位接洽工作员纳税办理效指引纳税 502
    纳税服务业务知识题库
    完成办理税费事项制度
    (2)限时办结制度指办税服务厅纳税发起非办事项应
    规定时限办结答复制度
    (3)预约服务制度指办税服务厅纳税约定适工作时间
    办理税费事项制度
    (4)延时服务制度指办税服务厅已班时间正办理税费事
    项已办税服务场等候办理税费事项纳税提供延时服务制

    (5)次性告知制度指办税服务厅受理纳税税费事项时
    资料符合规定前置事项未办结工作员应次性告知 予
    办理税费事项说明理等
    8 办税服务厅工作容包含职责办理税务违法行简易处
    罚事项( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅理办法 >
    通知(税总发〔2018〕189 号)第五条规定:办税服务厅工作容:
    (1)办理纳税缴费事项
    (2)引导辅导纳税办理税费事项
    (3)宣传税费法律法规政策
    (4)收集纳税意见建议
    (5)职责办理税务违法行简易处罚事项
    (6)办理相关事项
    9 收集纳税意见建议属办税服务厅工作职责( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅理办法 >
    通知(税总发〔2018〕189 号)第五条规定:办税服务厅工作容:
    (1)办理纳税缴费事项
    (2)引导辅导纳税办理税费事项 503
    第三篇 纳税服务制度
    (3)宣传税费法律法规政策
    (4)收集纳税意见建议
    (5)职责办理税务违法行简易处罚事项
    (6)办理相关事项
    10 首问责制仅适办税服务厅工作员( )
    参考答案×
    答案解析根税务系统首问责制度(试行)第三条规定首
    问责制适级税务机关工作员
    11 税收策划属首问责制业务范围( )
    参考答案×
    答案解析根税务系统首问责制度(试行)第四条规定 :
    纳入首问责制业务范围包括 :涉税业务办理涉税业务咨询纳税
    服务投诉税收工作建议
    12 首问责职责范围涉税事项场办理应根稳妥
    原请示领导回复办理( )
    参考答案×
    答案解析根税务系统首问责制度(试行)第六条首问责
    职责范围涉税事项规定办理 :资料齐全符合法定
    条件者场办理答复应场办理答复 场办理答
    复应纳税涉税事项联系方式进行登记法规承诺限时
    办结限时答复负责踪办理情况办结时纳税反馈
    13 落实限时办结制度应做公开办理时限延期办理情况限时办
    理监控等相关工作( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关完善办税服务相关制度通知
    (税总发〔2016〕41 号)第二条 :限时办结制度指税务机关纳税发
    起非办事项应规定时限办结答复制度税务机关落
    实限时办结制度时应做工作 : 504
    纳税服务业务知识题库
    (1)公开办理时限税务机关应通税务网站办税服务厅电子显
    示屏者触摸屏公告栏等渠道公开相关事项办理时限税务员
    受理非办事项时应告知纳税办理时限
    (2)延期办理情况客观原期办结需延期事项
    应受理部门分领导批准办理时限期前告知纳税
    明确延期办理时限
    (3)限时办理监控税务机关应运信息化手段加强非办事
    项理监控办理时限涉税事项进行预警提醒合理
    原超时办结事项应明确延误环节责进行责追究
    14 已受理预约事项税务机关单方面解( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关完善办税服务相关制度通知
    (税总发〔2016〕41 号)第三条第三款规定 :已受理预约事项税务
    机关单方面解特殊情况确需解预约税务机关应纳
    税协商重新安排预约时间超预约时间未场视纳税
    动放弃预约服务
    15 办税高峰期税务机关求纳税接受错峰预约( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关完善办税服务相关制度通知
    (税总发〔2016〕41 号)第三条第二款规定 :推行错峰预约服务错峰
    预约服务指税务机关发起错峰纳税办理涉税事项预约服务
    税务机关根申报期办税业务量峰值高低办税事项集中度等情况
    纳税提出错峰预约税务机关强制求纳税接受错峰预约
    纳税接受错峰预约办税时税务机关应安排绿色通道快速纳税办
    理涉税事宜
    16 税务员受理非办事项时应告知纳税办理时限( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关完善办税服务相关制度通知 505
    第三篇 纳税服务制度
    (税总发〔2016〕41 号)第二条第款 :税务机关应通税务网站办税
    服务厅电子显示屏者触摸屏公告栏等渠道公开相关事项办理时限
    税务员受理非办事项时应告知纳税办理时限
    17 延时服务制度指办税服务厅已班时间受理新涉税
    事项提供延时服务制度( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅理办法 >
    通知(税总发〔2018〕189 号)第十条第四款规定 :延时服务制度
    指办税服务厅已班时间正办理税费事项已办税服务场等
    候办理税费事项纳税提供延时服务制度
    18 办税服务厅负责根季节气候变化情况确定统换装时间
    保持窗口着装规范统( )
    参考答案√
    答案解析根湖南省国家税务局 湖南省方税务局关贯彻落
    实 < 湖南省办税服务厅理办法(试行)> 意见(湘国税发〔2016〕
    206 号)第二条第五款规定:办税服务厅负责根季节气候变化情况
    确定统换装时间保持窗口着装规范统
    19 首问责法明确承办部门应联系部门负责予明确
    确实法明确承办部门税务机关负责指定承办部门
    该部门承接首问责( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关印发 < 税务系统首问责制度
    (试行)> 通知(税总发〔2014〕59 号)第七条第款规定 :第七条:
    属首问责职责范围涉税事项规定办理 :
    (1)属税务机关职责范围涉税事项首问责应纳税
    指引涉税业务应承办部门承办部门指定承办该承办
    承接首问责
    (2)首问责法明确承办部门应联系部门负责予明确 506
    纳税服务业务知识题库
    确实法明确承办部门税务机关办公室纳税服务部门指定
    承办部门该部门承接首问责
    20 纳税首问责承办部门承办员投诉级税务
    机关提出( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关印发< 税务系统首问责制度(试
    行)> 通知(税总发〔2014〕59 号)第十二条规定 :纳税税务机
    关工作员违反制度规定行权进行监督首问责承
    办机关投诉级税务机关提出 首问责承办部门承办
    员投诉级税务机关提出
    21 超预约时间未场工作员应动纳税协商解决
    重新安排预约时间( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关完善办税服务相关制度通知
    (税总发〔2016〕41 号)第三条第三款规定 :预约服务变更已受理
    预约事项税务机关单方面解特殊情况确需解预约税
    务机关应纳税协商重新安排预约时间超预约时间未
    场视纳税动放弃预约服务
    22 办税服务厅突发事件应急处置原 :预防果
    断处置( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅突发事件应
    急理办法(试行)> 通知(国税发〔2012〕106 号)第四条 :突发
    事件应急处置原 :(1)(2)预防(3)果断处置
    23 办税服务厅发生拥堵时应劝导纳税更换业务办理时间免
    发生意外情况( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅突发事件应 507
    第三篇 纳税服务制度
    急理办法(试行)>通知(国税发〔2012〕106号)第九条第款规定:
    办税服务厅发生拥堵时应时增设窗口调整窗口职增辟纳税
    等候区引导分流纳税做解释工作
    24 征纳双方出现争执时办税服务厅负责应加强沟通化
    解争议( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅突发事件应
    急理办法(试行)>通知(国税发〔2012〕106号)第九条第二款规定:
    征纳双方出现争执时办税服务厅负责应时事引出公场
    加强沟通化解争议相关业务部门应协助配合做政策解释工作
    25 城通办指税务机关纳税提供受税务机关区域限制
    办税服务( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关加快推行办税事项城通办
    通知(税总发〔2016〕46 号)第三条规定 :城通办指税务机关通
    办税服务厅助办税终端等渠道纳税提供受税务机关区域
    限制办税服务
    26 助办税终端部署税务机关 24 时助办税厅(点)
    配置银行邮政等单位 24 时助服务区( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关完善办税服务相关制度通知
    (税总发〔2016〕41 号)第二条 :助办税终端部署助办税终端部
    署税务机关 24 时助办税厅(点)配置银行邮政等单位
    24 时助服务区结合然条件纳税数量纳税
    类型需求偏合理确定 24 时助办税终端配置数量
    27 级税务机关门户网站动公开机关机构设置法定职责
    办公场法定代表负责设机构负责基信息
    机关政府信息公开工作机构名称办公址办公时间联系方式 508
    纳税服务业务知识题库
    等机构职员信息( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关全面推进政务公开工作意见
    (税总发〔2016〕50 号)第(十三)条规定 :推进机构职信息公开
    级税务机关门户网站动公开机关机构设置法定职责办公场
    法定代表负责设机构负责基信息机关政府
    信息公开工作机构名称办公址办公时间联系方式等机构职
    员信息
    28 突发事件发生时首先发现税务工作员第知情值班
    领导第处置第知情应时第处置应急工作领导
    组报告确保应急预案时启动( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅突发事件应
    急理办法(试行)> 通知(国税发〔2012〕106 号)第八条规定 :
    突发事件发生时首先发现税务工作员第知情办税服务厅
    负责第处置第知情应时第处置应急工作领导
    组报告确保应急预案时启动
    29 办税服务厅发生拥堵时应停止号时引导分流纳税
    做解释工作( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅突发事件
    应急理办法(试行)> 通知(国税发〔2012〕106 号)文件第九条
    第款规定 :办税服务厅发生拥堵时应时增设窗口调整窗口职
    增辟纳税等候区引导分流纳税做解释工作
    30 发生系统障导致涉税业务正常办理时第处置应第
    时间报应急工作领导组联系相关技术部门快解决( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅突发事件应 509
    第三篇 纳税服务制度
    急理办法(试行)> 通知(国税发〔2012〕106 号)文件第十条规定:
    系统障类突发事件处置 :发生系统障导致涉税业务正常办
    理时第处置应第时间报应急工作领导组联系相关技术部
    门快解决
    31 办税服务厅突发事件涉税舆情发生单位未批准
    擅形式接受新闻单位采访外发布涉税信息( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅突发事件应
    急理办法(试行)>通知(国税发〔2012〕106号)文件第十二条规定:
    办税服务厅发生突发事件应税务系统舆情理相关求程序
    法规做信息发布未许擅发布事件相关信息
    32 办税服务厅突发事件涉税舆情发生单位未批准
    擅形式接受新闻单位采访办公室外发布涉税信
    息( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅突发事件应
    急理办法(试行)>通知(国税发〔2012〕106号)文件第十二条规定:
    办税服务厅发生突发事件应税务系统舆情理相关求程序
    法规做信息发布未许擅发布事件相关信息
    33 工作中玩忽职守处置导致突发事件发生扩造
    成重损失恶劣影响单位应相关规定视情节危
    害程度予纪政纪处分移交司法机关处理( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅突发事件应
    急理办法(试行)> 通知(国税发〔2012〕106 号)文件第十四条
    规定 :工作中玩忽职守处置导致事件发生扩造成重
    损失恶劣影响单位应相关规定视情节危害程度
    予纪政纪处分移交司法机关处理 510
    纳税服务业务知识题库
    34 涉公安全然灾害等类突发事件发生时第处置
    应第时间报告相关部门应急工作领导组时政府统
    领导相关应急预案积极部署应( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅突发事件应
    急理办法(试行)> 通知(国税发〔2012〕106 号)第十条规定 :
    类突发事件处置:涉公安全然灾害等类突发事件发生时
    第处置应第时间报告相关部门应急工作领导组时
    政府统领导相关应急预案积极部署应
    35 办税服务厅发生突发事件进行应急处置时应坚持
    预防果断处置原( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关印发 < 办税服务厅突发事件应
    急理办法(试行)> 通知(国税发〔2012〕106 号)文件第四条规定:
    突发事件应急处置原 :
    (1)坚持法办税基础情施策
    保障生命财产安全作突发事件应急处理首务切实保护征纳双
    方合法权益
    (2)预防办税服务厅发生突发事件应坚持预防
    坚持预防处置相结合
    (3)果断处置提高突发事件反应处置舆情控制力采
    取效措施综合运调解行政法律等种手段良影响损
    失降低
    36 全国通办业务处理原异受理部流转属办理办
    结反馈( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关印发 < 跨省营企业涉税事项
    全国通办业务操作规程(试行)> 通知(税总发〔2017〕146 号)文 511
    第三篇 纳税服务制度
    件第二条规定:全国通办业务处理原异受理部流转属办理
    办结反馈
    37 城通办指税务机关通办税服务厅助办税终端等渠道
    纳税提供受省区域限制办税服务( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关加快推行办税事项城通办
    通知(税总发〔2016〕46 号)文件第三条规定 :城通办指税务机关
    通办税服务厅助办税终端等渠道纳税提供受税务机关
    区域限制办税服务
    38 全国通办涉税事项范围 4 类 :涉税信息报告类申报纳税
    办理类优惠备案办理类证明办理类( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关跨省营企业涉税事项全国通
    办通知(税总发〔2017〕102 号)文件第二条规定 :全国通办涉税
    事项范围包括涉税信息报告类申报纳税办理类优惠备案办理类证
    明办理类 4 类
    39二维码次性告知事项容包含全国统事项
    方适事项( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关做二维码次性告知工
    作通知(税总函〔2015〕678 号)文件第二条规定 :二维码措施
    业务容:二维码次性告知事项容包含全国统事项
    方适事项
    40 目前税务总局梳理全国统事项120 项( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关做二维码次性告知工
    作通知(税总函〔2015〕678 号)文件第二条第款规定 :目前税
    务总局梳理全国统事项110 项包括税务登记 20 项税务认定 512
    纳税服务业务知识题库
    27 项发票办理 11 项申报纳税 23 项优惠办理 4 项证明办理 25 项
    41 税务机关应办税服务厅导税台咨询台办税窗口明
    显位置摆放印二维码图标指南时资料架摆放宣传手册供纳
    税查阅( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关做二维码次性告知工
    作通知(税总函〔2015〕678 号)文件第四条第款规定 :税务
    机关应办税服务厅导税台咨询台办税窗口明显位置摆放印
    二维码图标指南时资料架摆放宣传手册供纳税查阅
    42 落实二维码次性告知工作列入全国纳税满意度调查
    明察暗访容( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关做二维码次性告知工
    作通知(税总函〔2015〕678 号)文件第五条规定 :落实二维码
    次性告知工作列入全国纳税满意度调查明察暗访容
    4324 时助办税制度指税务机关通网办税台移动办税
    台12366 纳税服务热线助办税终端等渠道纳税提供 24 时
    助办理涉税事项制度( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关完善办税服务相关制度通知
    (税总发〔2016〕41 号)文件第五条规定 :24 时助办税制度指税
    务机关通网办税台移动办税台12366 纳税服务热线助办
    税终端等渠道纳税提供 24 时助办理涉税事项制度
    44 助办税终端部署税务机关 24 时助办税厅(点)( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关完善办税服务相关制度通知
    (税总发〔2016〕41 号)文件第五条第二款规定 :助办税终端部署
    税务机关 24 时助办税厅(点)配置银行邮政等单位 24 513
    第三篇 纳税服务制度
    时助服务区结合然条件纳税数量纳税类型
    需求偏合理确定 24 时助办税终端配置数量
    45 助办税终端般应具备发票代开申报缴税完税证明印等
    基功根纳税需求断加完善做日常维护确
    保助办税终端 24 时提供服务( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关完善办税服务相关制度通知
    (税总发〔2016〕41 号)文件第五条第款规定:完善助办税终端功
    助办税终端般应具备发票代开申报缴税完税证明印等基功
    根纳税需求断加完善做日常维护确保助办税
    终端 24 时提供服务
    46 互联网+ 税务行动计划(税总发〔2015〕113
    号文件印发)求部署根纳税需求进步完善网办税移
    动办税台 24 时助办税功提供包括涉税事项办理举报投诉
    线咨询办税预约信息查询等服务( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关完善办税服务相关制度通知
    (税总发〔2016〕41 号)文件第五条第款规定 :完善网办税移动办
    税台功互联网+ 税务行动计划(税总发〔2015〕
    113 号文件印发)求部署根纳税需求进步完善网办税
    移动办税台 24 时助办税功提供包括涉税事项办理举报投诉
    线咨询办税预约信息查询等服务
    47 税务机关根申报期办税业务量峰值高低办税事项集中度
    等情况纳税提出错峰预约税务机关强制求纳税接受错峰
    预约( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关完善办税服务相关制度通知
    (税总发〔2016〕41 号)文件第三条第二款规定 :推行错峰预约服务:错 514
    纳税服务业务知识题库
    峰预约服务指税务机关发起错峰纳税办理涉税事项预约服
    务税务机关根申报期办税业务量峰值高低办税事项集中度等
    情况纳税提出错峰预约税务机关强制求纳税接受错峰预
    约纳税接受错峰预约办税时税务机关应安排绿色通道快速纳税
    办理涉税事宜
    48 中风险指违反法律法规规章纳税服务关规定未规定
    纳税提供纳税服务严重损害纳税合法权益税务员失职渎职
    玩忽职守徇私舞弊严重影响纳税服务工作效率秩序造成严重
    果风险( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关印发税收法制工作风险部控
    制制度(试行)等 8 部控制专项制度通知(税总发〔2017〕57 号)
    文件第四条第二款规定 :中风险指违反法律法规规章纳税服
    务关规定未规定纳税提供纳税服务影响纳税服务工作效率
    秩序通法纠正会严重损害纳税合法权益造成较严
    重果风险
    二信评价
    ()单选题
    1 纳税信级 A 级纳税次领取超( )增值
    税发票量
    A2 月 B3 月 C6 月 D 年
    参考答案B
    答案解析根关纳税信等级增值税发票实行分
    类理关事项公告(国家税务总局公告 2016 年第 71 号)文件第
    条规定 :纳税信A 级纳税次领取超 3 月增值税发票

    2 目前纳税信理办法(试行)规定纳税信评价范围 515
    第三篇 纳税服务制度
    (  )
    A 企业纳税体工商户然
    B 企业纳税体工商户然扣缴义务
    C 已办理税务登记事生产营适查账征收体工商户
    D 已办理税务登记事生产营独立核算企业独资企
    业合伙企业
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关发布< 纳税信理办法(试行)
    > 公告(国家税务总局公告 2014 年第 40 号)文件第三条规定 :办
    法适已办理税务登记事生产营适查账征收企业纳税
    扣缴义务然纳税信理办法国家税务总局行规定体
    工商户类型纳税纳税信理办法省税务机关制定
    根国家税务总局关明确纳税信理干业务口径公告(国
    家税务总局公告 2015 年第 85 号)文件第条规定 :信理办法
    适范围 :已办理税务登记(含三证合码时登记)
    事生产营适查账征收独立核算企业独资企业
    合伙企业
    3 纳税信 C 级纳税评价指标分范围( )
    A 30 分等 60 分
    B 等 30 分 60 分
    C 40 分等 70 分
    D 等 40 分 70 分
    参考答案D
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第十八条规定 :C级纳税信年度评价指标分
    40 分满 70 分
    4 列情形纳税评价年度直接判 D 级( )
    A 实际生产营期满 3 年 516
    纳税服务业务知识题库
    B 国家统会计制度规定设置账簿根合法效
    证核算税务机关提供准确税务资料
    C D 级纳税直接责员注册登记者负责营
    D 非正常原评价年度增值税连续 3 月者累计 6 月零
    申报负申报
    参考答案C
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第二十条第(9)项规定:列情形纳税
    评价年度直接判 D 级 :D 级纳税直接责员注册登记者
    负责营选项 ABC 予评 A 情形选项 C 正确
    5 列情形纳税评价年度直接判 D 级( )
    A 存逃避缴纳税款逃避追缴欠税骗取出口退税虚开增值税
    专发票等行判决构成涉税犯罪
    B 存前项列行未构成犯罪偷税(逃避缴纳税款)金额
    10 万元占税种应纳税总额 10 者存逃避追缴欠税
    骗取出口退税虚开增值税专发票等税收违法行已缴纳税款滞
    纳金罚款
    C 评价年度纳税信评价结果 D 级
    D 非正常原评价年度增值税连续 3 月者累计 6 月零
    申报负申报
    参考答案A
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第二十条规定 :列情形纳税评价
    年度直接判 D 级 :(1)存逃避缴纳税款逃避追缴欠税骗取出口
    退税虚开增值税专发票等行判决构成涉税犯罪 (2)存
    前项列行未构成犯罪偷税(逃避缴纳税款)金额 10 万元
    占税种应纳税总额 10 者存逃避追缴欠税骗取出口退
    税虚开增值税专发票等税收违法行已缴纳税款滞纳金罚款 517
    第三篇 纳税服务制度
    选项 B 正确 评价年度纳税信评价结果D 级第二年保
    留 D 级直接判 D选项 C 正确 非正常原评价年度
    增值税连续 3 月者累计 6 月零申报负申报予评 A 情形
    选项 D 正确
    6 纳税列( )情形参加期评价
    A 税务机关原者抗力造成纳税未时履行纳税
    义务
    B 非观意计算公式运错误明显笔误造成未缴者少
    缴税款
    C 已申请税务行政复议提起行政诉讼尚未结案
    D 国家税务总局认定影响纳税信评价情形
    参考答案C
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第十七条第(5)项规定 :纳税信评价周期
    纳税年度列情形纳税参加期评价 :已申请税
    务行政复议提起行政诉讼尚未结案
    7 纳税信理办法(试行)规定类( )属应
    予纳税信 A 级纳税激励措施
    A 动社会公告年度 A 级纳税名单
    B 般纳税单次领取 3 月增值税发票量
    C 普通发票需领
    D 连续 3 年评 A 级信级纳税免税务检查
    参考答案D
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第二十九条规定:纳税信评价A 级纳税
    税务机关予列激励措施 :(1)动社会公告年度A 级纳税名单
    (2)般纳税单次领取 3 月增值税发票量需调整增值税
    发票量时时办理 (3)普通发票需领 (4)连续 3 年评 A 518
    纳税服务业务知识题库
    级信级(简称 3 连 A)纳税享受措施外税务
    机关提供绿色通道专门员帮助办理涉税事项 (5)税务机关相关
    部门实施联合激励措施结合实际情况采取激励措施
    选项 D 错误
    8 税务机关年( )动社会公告年度纳税信评价 A
    级纳税名单
    A4 月份 B5 月份
    C6 月份 D7 月份
    参考答案A
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第二十三条规定 :税务机关年4 月确定年度
    纳税信评价结果纳税提供查询服务
    9 纳税信部评价信息税务理系统中采集采集信息记录
    截止时间( )
    A 评价年度 1 月 1 日 B 评价年度 4 月 30 日
    C 评价年度 12 月 31 日 D 评价年度 3 月 31 日
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信理干业务口
    径公告(国家税务总局公告 2015 年第 85 号)文件规定 :税务部
    信息税务理系统中采集采集信息记录截止时间评价年度 12 月
    31 日
    10 未发生信理办法列失信行列( )新设立企
    业适 M 级纳税信
    A 涉嫌税收违法立案查处尚未结案
    B 已申请税务行政复议提起行政诉讼尚未结案
    C 评价年度生产营业务收入年度评价指标分 70 分
    企业
    D 国家税务总局认定影响纳税信评价情形 519
    第三篇 纳税服务制度
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关纳税信评价关事项公告
    (国家税务总局公告 2018 年第 8 号)文件规定 :未发生信理办法
    第二十条列失信行列企业适 M 级纳税信 :
    (1)新设立企业 (2)评价年度生产营业务收入年度评价
    指标分 70 分企业
    11 纳税信评价 M 级企业税务机关实行列激励措施
    (  )
    A 税务机关适时进行税收政策理规定辅导
    B 般纳税单次领取 3 月增值税发票量需调整增值
    税发票量时时办理
    C 税务机关提供绿色通道专门员帮助办理涉税事项
    D 法严理视信评价状态变化趋势选择性采取理措施
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关纳税信评价关事项公告
    (国家税务总局公告 2018 年第 8 号)文件规定 :纳税信评价M 级
    企业税务机关适时进行税收政策理规定辅导
    12 纳税信信息采集工作国家税务总局省税务机关组织实施
    ( )采集
    A 日 B 周 C 月 D 年
    参考答案C
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第十条规定 :纳税信信息采集工作国家税务
    总局省税务机关组织实施月采集
    13 纳税信等级 A 级纳税核定普通发票量( )
    A 少 25 份 B 少 50 份
    C 少 100 份 D 需核定
    参考答案D 520
    纳税服务业务知识题库
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第二十九条规定:纳税信评价A 级纳税
    普通发票需领
    14 2015 年 10 月 1 日新办三证合码企业
    纳入纳税信理时间( )计算
    A 税务机关采集纳税补充信息日
    B 法定代表完成实名信息采集日
    C 纳税办理营业执日
    D 纳税首次领取发票日
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信理干业务口
    径公告(国家税务总局公告2015 年第 85 号)文件规定 :2015 年 10
    月 1 日新办三证合码企业纳入纳税信理时间
    税务机关采集纳税补充信息日计算
    15 纳税评价年度非常性指标缺失起评分( )
    A100 分 B95 分 C90 分 D80 分
    参考答案C
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第十五条规定 :纳税评价年度常性指标非
    常性指标信息齐全 100 分起评 非常性指标缺失 90 分
    起评
    16 纳税评价年度常性指标非常性指标信息齐全( )
    起评
    A100 分 B95 分 C90 分 D80 分
    参考答案A
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第十五条规定 :纳税评价年度常性指标非
    常性指标信息齐全 100 分起评 非常性指标缺失 90 分 521
    第三篇 纳税服务制度
    起评
    17 纳税纳税信评价结果异议纳税信评价结果确
    定( )填写纳税信复评申请表税务机关申请复评
    A 三月 B 六月 C180 天 D 年
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信补评复评事项
    公告(国家税务总局公告2015 年第 46 号)文件规定 :纳税纳税
    信评价结果异议纳税信评价结果确定年填写纳
    税信复评申请表税务机关申请复评
    18 纳税申请纳税信补评税务机关应受理申请日起
    ( )完成补评工作纳税反馈纳税信评价信息提供评
    价结果查询服务
    A5 工作日 B15 工作日
    C20 工作日 D30 工作日
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信补评复评事项
    公告(国家税务总局公告2015 年第 46 号)文件规定 :税务机关
    应受理申请日起 15 工作日完成补评工作
    19 纳税申请纳税信复评税务机关应时沟通相互传递
    复评申请受理申请日起( )完成复评工作纳税
    反馈纳税信复评信息提供复评结果查询服务
    A5 工作日 B15 工作日
    C20 工作日 D30 工作日
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信补评复评事项
    公告(国家税务总局公告2015 年第 46 号)文件规定税务机关
    应时沟通相互传递复评申请受理申请日起 15 工作日完
    成复评工作纳税反馈纳税信复评信息提供复评结果 522
    纳税服务业务知识题库
    查询服务
    20 税务机关应月前( )纳税信补评复评情况层
    报省税务机关备案发布 A 级纳税变动情况通告
    A5 工作日 B15 工作日
    C20 工作日 D30 工作日
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信补评复评事项
    公告(国家税务总局公告2015 年第 46 号)文件规定税务机关
    应月前 5 工作日纳税信补评复评情况层报省税务机关
    备案发布 A 级纳税变动情况通告
    21 目前纳税信分( )级
    A 二 B 三 C 四 D 五
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关纳税信评价关事项公告
    (国家税务总局公告 2018 年第 8 号)文件规定 :增设M 级纳税信级
    纳税信级 ABCD 四级变更 ABMCD 五级
    22( )全国纳税信理工作
    A 全国民代表会 B 国务院
    C 国家税务总局 D 财政厅
    参考答案C
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第四条规定 :国家税务总局全国纳税信理
    工作
    23 省税务机关制定纳税信理办法纳税类型( )
    类型纳税
    A 体工商户 B 扣缴义务
    C 企业纳税 D 然
    参考答案A 523
    第三篇 纳税服务制度
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第三条规定 :扣缴义务然纳税信理办
    法国家税务总局行规定体工商户类型纳税纳税信
    理办法省税务机关制定
    24 纳税信理办法相关规定列类情形 D 级纳税
    评判标准( )
    A 年度评价指标分满 60 分者直接判级确定
    B 年度评价指标分满 50 分者直接判级确定
    C 年度评价指标分满 40 分者直接判级确定
    D 年度评价指标分满 30 分者直接判级确定
    参考答案C
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第十八条规定 :D级纳税信年度评价指标分
    满 40 分者直接判级确定
    25 税务机关根纳税信信息变化情况纳税信状态实行
    ( )理
    A 动态 B 静态 C 机 D 特殊
    参考答案A
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第二十五条规定 :税务机关纳税纳税信级
    实行动态调整
    26 纳税信评价年度前优良信息记录指评价年度前外部
    门信( )记录
    A 优良 B 良
    C 高级 D 低级
    参考答案C
    答案解析根纳税信评价指标评价方式(试行)(国家税
    务总局公告 2014 年第 48 号)文件规定 :评价年度前优良信记录包 524
    纳税服务业务知识题库
    含外部门信高级记录部门A 级信记录税务稽查问题年份
    27 评价年度前良信息记录指评价年度前外部门信
    低级记录税务机关( )信记录
    AA 级 BB 级
    CC 级 DD 级
    参考答案D
    答案解析根纳税信评价指标评价方式(试行)(国家税
    务总局公告 2014 年第 48 号)文件规定 :评价年度前良信记录包
    含外部门信低级记录部门 D 级信记录
    28( )适严重失信行纳税
    A 直接判级 B 扣分法
    C 加减分法 D 分法
    参考答案A
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第十五条规定 :直接判级适严重失信行
    纳税
    29 纳税信评价采取( )直接判级方式
    A 间接判级 B 基准加减分方式
    C 直接扣分方式 D 年度评价指标分
    参考答案D
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第十五条规定 :纳税信评价采取年度评价指标
    分直接判级方式
    30 年度评价指标分采取( )
    A 直接判级 B 扣分方式
    C 加减分方式 D 分方式
    参考答案B
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告 525
    第三篇 纳税服务制度
    2014 年第 40 号)文件第十五条规定 :年度评价指标分采取扣分方式
    31 税务部信息( )中采集
    A 税务理系统 B 国家统信信息台
    C 相关部门官方网站 D 新闻媒体者媒介等渠道
    参考答案A
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第十三条规定:税务部信息税务理系统中采集
    32 纳税信信息中外部信息通税务理系统国家统信
    信息台相关部门官方网站新闻媒体者媒介等渠道采集中
    通( )采集信息应核实
    A 税务理系统 B 国家统信信息台
    C 相关部门官方网站 D 新闻媒体者媒介
    参考答案D
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第十四条规定 :外部信息通税务理系统
    国家统信信息台相关部门官方网站新闻媒体者媒介等渠道
    采集通新闻媒体者媒介采集信息应核实
    33 纳税信评价指标部门确定?( )
    A 财政部 B 海关总署
    C 国家税务总局 D 国务院
    参考答案C
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第十五条规定 :纳税信评价指标国家税务总局
    行规定
    34 纳税列( )情形影响纳税信评价
    A 正常原评价年度增值税连续 3 月者累计 6 月零申
    报负申报
    B 非观意计算公式运错误明显笔误造成未缴者少 526
    纳税服务业务知识题库
    缴税款
    C 企业身原造成纳税未时履行纳税义务
    D 已申请税务行政复议提起行政诉讼尚未结案
    参考答案B
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第二十条规定 :纳税列情形影响
    纳税信评价 :(1)税务机关原者抗力造成纳税未
    时履行纳税义务 (2)非观意计算公式运错误明显
    笔误造成未缴者少缴税款 (3)国家税务总局认定影响纳
    税信评价情形
    35 税务检查等发现纳税前评价年度存( )情形
    税务机关应调整相应评价年度纳税信级 D 级记录动态调
    整信息该 D 级评价保留年度
    A 直接判 D 级
    B 需扣减纳税信评价指标分
    C 应开具未开具发票
    D 未规定税务机关报告发票情况
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关完善纳税信理关事项
    公告(国家税务总局公告2016 年第 9 号)文件规定 :税务检查等发
    现纳税前评价年度存直接判 D 级情形税务机关应调整
    相应评价年度纳税信级 D 级记录动态调整信息该 D 级评
    价保留年度
    36 税务检查等发现纳税前评价年度存( )情形
    税务机关暂调整相应年度纳税信评价结果记录
    A 存逃避缴纳税款逃避追缴欠税骗取出口退税虚开增值税
    专发票等行判决构成涉税犯罪
    B 存违反增值税发票理规定者违反发票理规定行 527
    第三篇 纳税服务制度
    导致单位者未缴少缴者骗取税款
    C 提供虚假申报材料享受税收优惠政策
    D 需扣减纳税信评价指标分
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关完善纳税信理关事项
    公告(国家税务总局公告2016 年第 9 号)文件规定 :税务检查等发
    现纳税前评价年度存需扣减纳税信评价指标分情形
    税务机关暂调整相应年度纳税信评价结果记录
    37 纳入纳税信理时间满评价年度指 :税务登记评价
    年度( ) 者税务登记评价年度12 月 31 日前注销
    A1 月 1 日 B1 月 2 日
    C1 月 3 日 D1 月 4 日
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信理干业务口
    径公告(国家税务总局公告2015 年第 85 号)文件规定 :纳入纳税信
    理时间满评价年度指 :税务登记评价年度1 月 2 日
    者税务登记评价年度 12 月 31 日前注销
    38 税务机关国家税务总局关发布〈重税收违法案件信息
    公布办法(试行)〉公告(国家税务总局公告2014 年第 41 号)公布
    重税收违法案件事公布评价年度判 D 级 D 级记录
    直保持公布栏中撤出评价年度少( )次年评
    A级
    A1 年 B2 年
    C3 年 D5 年
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信理干业务口
    径公告(国家税务总局公告2015 年第 85 号)文件规定 :税务机关
    国家税务总局关发布〈重税收违法案件信息公布办法(试行)〉 528
    纳税服务业务知识题库
    公告(国家税务总局公告 2014 年第 41 号)公布重税收违法案件
    事公布评价年度判 D 级 D 级记录直保持公布栏
    中撤出评价年度(少 2 年)次年评A 级
    39 存逃避缴纳税款逃避追缴欠税骗取出口退税虚开增值税
    专发票等行未构成犯罪偷税(逃避缴纳税款)金额( )
    占税种应纳税总额( )直接判 D 级
    A5 万元 10 B5 万元 20
    C10 万元 10 D10 万元 20
    参考答案C
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第二十条规定 :纳税存逃避缴纳税款逃避追
    缴欠税骗取出口退税虚开增值税专发票等行未构成犯罪偷
    税(逃避缴纳税款)金额 10 万元占税种应纳税总额 10
    者存逃避追缴欠税骗取出口退税虚开增值税专发票等税收违
    法行已缴纳税款滞纳金罚款直接判 D 级
    40 存逃避追缴欠税骗取出口退税虚开增值税专发票等税收
    违法行判决构成涉税犯罪( )
    A 影响信评价等级 B 评 A 级
    C 评 A 级 D 直接判 D 级
    参考答案D
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第二十条规定 :存逃避缴纳税款逃避追缴欠
    税骗取出口退税虚开增值税专发票等行判决构成涉税犯罪
    评价年度直接判 D 级
    41 新设立企业 2018 年 4 月 1 日前已办理涉税事宜税务机
    关应( )前纳税信进行评价
    A2018 年 4 月 30 日 B2018 年 5 月 31 日
    C2018 年 6 月 30 日 D2018 年 12 月 31 日 529
    第三篇 纳税服务制度
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关纳税信评价关事项公告
    (国家税务总局公告 2018 年第 8 号)文件规定 :新设立企业2018 年 4
    月 1 日前已办理涉税事宜税务机关应 2018 年 4 月 30 日前
    纳税信进行评价
    42 ( )起首次税务机关办理涉税事宜新设立企业
    税务机关应时进行纳税信评价
    A2018 年 1 月 1 日 B2018 年 4 月 1 日
    C2018 年 4 月 30 日 D2018 年 12 月 31 日
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关纳税信评价关事项公告
    (国家税务总局公告 2018 年第 8 号)文件规定 :2018 年 4 月 1 日起
    首次税务机关办理涉税事宜新设立企业税务机关应时进行纳
    税信评价
    43 纳税信评价 D 级纳税列入重点监控象提高监督
    检查频次发现税收违法违规行( )
    A 适规定处罚幅度高标准
    B 适规定处罚幅度般标准
    C 适规定处罚幅度低标准
    D 适规定处罚幅度低标准
    参考答案D
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第三十二条规定:纳税信评价D 级纳税
    列入重点监控象提高监督检查频次发现税收违法违规行
    适规定处罚幅度低标准
    44 纳税信评价结果发布原( )
    A 谁评价谁确定谁发布
    B 谁评价谁确定谁审核 530
    纳税服务业务知识题库
    C 谁审核谁确定谁发布
    D 谁审核谁评价谁发布
    参考答案A
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第二十二条规定 :纳税信评价结果确定发布
    遵循谁评价谁确定谁发布原
    45 纳税信年度评价结果发布前税务机关发现纳税评价
    年度存动态调整情形应( )
    A 直接发布原评价结果
    B 发布时注明该企业动态调整情形
    C 调整发布评价结果
    D 推迟发布
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关完善纳税信理关事项
    公告(国家税务总局公告2016 年第 9 号)文件规定 :纳税信年度评
    价结果发布前税务机关发现纳税评价年度存动态调整情形
    应调整发布评价结果
    46 重案件信息录入相关税务信息理系统作事税
    收信记录( )
    A 保存 1 年 B 保存 3 年
    C 保存 5 年 D 永久保存
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关发布 < 重税收违法失信案
    件信息公布办法 > 公告(国家税务总局公告 2018 年第 54 号)文件第
    十二条规定 :案件信息录入相关税务信息理系统作事
    税收信记录永久保存
    47 重税收违法失信案件信息公布日起( )停止公布
    公告栏中撤出 531
    第三篇 纳税服务制度
    A 满 1 年 B 满 3 年
    C 满 5 年 D 满 10 年
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关发布 < 重税收违法失信案
    件信息公布办法 > 公告(国家税务总局公告 2018 年第 54 号)文件第
    十条规定 :重税收违法失信案件信息公布日起满3 年停止
    公布公告栏中撤出
    48 重税收违法失信案件信息公布办法规定公布前
    税务处理决定书税务行政处罚决定书缴清税款滞纳金罚款
    社会公布案件信息纳税( )
    A 正常参信评价
    B 参信评价
    C 纳税信级评 A 级
    D 纳税信级直接判 D 级
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关发布 < 重税收违法失信案
    件信息公布办法 > 公告(国家税务总局公告 2018 年第 54 号)文件第
    十四条规定 :办法第九条规定社会公布事纳税信
    级直接判 D 级适相应 D 级纳税理措施
    49 重税收违法失信案件信息实行( )案件信息撤出者发
    生变化税务机关应时级参联合惩戒理部门提供更
    新信息
    A 静态理 B 动态理
    C 常态理 D 特殊理
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关发布 < 重税收违法失信案
    件信息公布办法 > 公告(国家税务总局公告 2018 年第 54 号)文件第
    十六条规定 :重税收违法失信案件信息实行动态理案件信息撤出 532
    纳税服务业务知识题库
    者发生变化税务机关应时级参联合惩戒理部门
    提供更新信息
    50 直接判 D 级情况( )确定判 D 级年度时规
    定调整前年度信记录
    A 判决处理结果税务理系统中记录日期
    B 发现直接判 D 级行日期
    C 缴纳罚款日期
    D 补缴税款滞纳金日期
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信理干业务口
    径公告(国家税务总局公告2015 年第 85 号)文件规定 :判决结果
    税务理系统中记录日期确定判 D 级年度
    51D 级企业直接责企业评价 D 级注册登记者负责
    营企业评价 D 级(简称关联 D)关联D( )次年度重新评
    价评 A 级
    A 保留 B 保留年
    C 保留两年 D 保留三年
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信理干业务口
    径公告(国家税务总局公告2015 年第 85 号)文件规定 :D级企业直
    接责企业评价 D 级注册登记者负责营企业评价
    D 级(简称关联 D)关联D 保留年次年度根信理办法
    规定重新评价评 A 级
    52 纳入纳税信理时间满评价年度非正常户直接责
    员认定非正常户注册登记负责营企业纳入纳税信
    理年( )
    A 纳入评价范围
    B 评 A 级 533
    第三篇 纳税服务制度
    C 纳入评价范围正常参评价
    D 纳入评价范围直接判 D 级
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信理干业务口
    径公告(国家税务总局公告2015 年第 85 号)文件规定 :D 级纳税
    直接责员评价 D 级注册登记者负责营企业
    受信理办法第十七条第项规定限制纳入纳税信理
    年纳入评价范围直接判 D 级
    53 ( )直接判 D 级税务机关应调整前年度
    纳税信级 D 级该 D 级评价(简称动态 D)保留年度
    A 规定期限未税务机关处理结缴纳者足额缴纳税款滞
    纳金罚款
    B 暴力威胁方法拒缴纳税款者拒绝阻挠税务机关法实
    施税务稽查执法行
    C 骗取国家出口退税款停止出口退(免)税资格未期
    D 非正常户记录者非正常户直接责员注册登记者负责

    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信理干业务口
    径公告(国家税务总局公告2015 年第 85 号)文件规定 :公告第
    六条第项第二项第四项第五项第六项直接判 D 级
    税务机关应调整前年度纳税信级 D 级该 D 级评价(简称
    动态 D)保留年度(1)存逃避缴纳税款逃避追缴欠税骗
    取出口退税虚开增值税专发票等行判决构成涉税犯罪(2)
    存前项列行未构成犯罪偷税(逃避缴纳税款)金额 10 万元
    占税种应纳税总额 10 者存逃避追缴欠税骗取出
    口退税虚开增值税专发票等税收违法行已缴纳税款滞纳金
    罚款(4)暴力威胁方法拒缴纳税款者拒绝阻挠税务机关 534
    纳税服务业务知识题库
    法实施税务稽查执法行
    (5)存违反增值税发票理规定者违反发票理规定行
    导致单位者未缴少缴者骗取税款(6)提供虚假
    申报材料享受税收优惠政策
    54 评价结果公布前(年 1 月 4 月)发现评价A 级纳税
    已注销税务机关认定非正常户评价结果( )
    A 予发布 B 推迟发布
    C 时发布 D 提前发布
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信理干业务口
    径公告(国家税务总局公告2015 年第 85 号)文件规定 :评价结果
    公布前(年 1 月 4 月)发现评价 A 级纳税已注销税务机
    关认定非正常户评价结果予发布
    55 类纳税次领取超 3 月增值税发票量
    手续齐全办税服务厅时办理( )
    A 纳税信等级 A 级纳税
    B 纳税信等级 A 级 B 级纳税
    C 县(区)级税务局确定纳税信税收风险等级低纳税
    D 两年存涉税违法行纳税
    参考答案A
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第二十九条规定:纳税信评价A 级纳税
    般纳税单次领取 3 月增值税发票量需调整增值税发票
    量时时办理
    56 纳税信评价指标体系中常性指标信息级指标涉税申报
    信息税(费)款缴纳信息发票税控器具信息外包括( )
    A 税收优惠资格资料真实申报信息
    B 纳税评估信息 535
    第三篇 纳税服务制度
    C 违法违章信息
    D 登记账簿信息
    参考答案D
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第十条规定 :常性指标信息指涉税申报信息
    税(费)款缴纳信息发票税控器具信息登记账簿信息等纳税
    评价年度常产生指标信息
    57 税务机关纳税信评价结果分级分类原法序开放
    列说法错误( )
    A 动公开 A 级纳税名单相关信息
    B 根社会信体系建设需逐步开放 BCD 级纳税名单相
    关信息
    C 定期者定期公布重税收违法案件信息
    D 动公开 ABCD 级纳税名单相关信息
    参考答案D
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第二十七条规定 :税务机关纳税信评价结果
    分级分类原法序开放 :(1)动公开 A 级纳税名单相关
    信息 (2)根社会信体系建设需相关部门信信息建
    享合作备忘录协议等规定逐步开放BCD 级纳税名单相关信息
    (3)定期者定期公布重税收违法案件信息具体办法国家税务
    总局行规定
    58 某般纳税2015 年开业2018 年 3 月 10 月增值税
    次未期申报情形2018 年 7 月 9 月申报表应纳税额零该纳税
    2018 年没税务机关稽查纳税评估核实纳税 7 9 月
    零申报季节性原该纳税前厅咨询2018 年度纳税信评价
    结果分数少?应什级?( )(提示:中未期申报扣
    分次扣 5 分) 536
    纳税服务业务知识题库
    A80 分 B级
    B90 分 A级
    C 参加期评价
    D90 分B 级
    参考答案A
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第十五条规定 :纳税评价年度常性指标非
    常性指标信息齐全 100 分起评 非常性指标缺失 90 分
    起评
    该纳税 2018 年没税务机关稽查纳税评估起评分 90
    分纳税存两次未期申报情形次扣 5 分扣 10 分
    该纳税 2018 年信评价结果分数 80 分信评价级 B 级
    59 关纳税信评价列说法错误( )
    A 税务机关年 4 月确定年度纳税信评价结果纳税
    提供查询服务
    B 纳税信评价周期两纳税年度
    C 纳税纳税信评价结果异议书面作出评价税
    务机关申请复评
    D 纳税信 A 级纳税需核定普通发票量
    参考答案B
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第十七条规定:纳税信评价周期纳税年度
    B 选项错误
    60 社会公开纳税信理评价范围指标流程结果应
    ( )强化社会监督加强风险防范
    A 纳税名单 BA 级纳税名单
    CD 级纳税名单 DM 级纳税名单
    参考答案B 537
    第三篇 纳税服务制度
    答案解析根国家税务总局关印发 < 税收法制工作风险部
    控制制度(试行)>等 8 部控制专项制度通知(税总发〔2017〕57号)
    文件中纳税服务风险部控制制度(试行)第十八条规定:社会
    公开纳税信理评价范围指标流程结果应 A 级纳税
    名单强化社会监督
    (二)选题
    1国家税务总局行规定纳税信理办法纳税类型
    (  )
    A 企业纳税 B 体工商户
    C 然 D 扣缴义务
    参考答案CD
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第三条规定 :扣缴义务然纳税信理办
    法国家税务总局行规定
    2 省税务机关制定纳税信理办法纳税类型( )
    A 扣缴义务 B 体工商户
    C 然 D 类型纳税
    参考答案BD
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第三条规定 :体工商户类型纳税纳税
    信理办法省税务机关制定
    3 列( )情形纳税评价年度评 A 级
    A 实际生产营期满 3 年
    B 评价年度纳税信评价结果 D 级
    C 非正常原评价年度增值税连续 3 月者累计 6 月零
    申报负申报
    D 国家统会计制度规定设置账簿根合法效
    证核算税务机关提供准确税务资料 538
    纳税服务业务知识题库
    参考答案ABCD
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第十九条规定 :列情形纳税评价
    年度评 A 级 :(1)实际生产营期满 3 年 (2)评价年
    度纳税信评价结果 D 级 (3)非正常原评价年度增值税
    连续 3 月者累计 6 月零申报负申报 (4)国家统
    会计制度规定设置账簿根合法效证核算税务机关提
    供准确税务资料
    4 纳税信理办法(试行)规定列( )属应予
    纳税信 A 级纳税激励措施
    A 动社会公告年度 A 级纳税名单
    B 般纳税单次领取 3 月增值税发票量
    C 普通发票需领
    D 实施正常理适时进行税收政策理规定辅导
    参考答案ABC
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第二十九条规定:纳税信评价A 级纳税
    税务机关予列激励措施 :(1)动社会公告年度A 级纳税名单
    (2)般纳税单次领取 3 月增值税发票量需调整增值税
    发票量时时办理 (3)普通发票需领 (4)连续 3 年评 A
    级信级(简称 3 连 A)纳税享受措施外税务
    机关提供绿色通道专门员帮助办理涉税事项 (5)税务机关相关
    部门实施联合激励措施结合实际情况采取激励措施
    5 纳税信等级 A 级纳税税务机关提供( )
    激励措施
    A 动社会公告年度 A 级纳税名单
    B 普通发票需领
    C 般纳税单次领取 3 月增值税发票量需调整增值 539
    第三篇 纳税服务制度
    税发票量时时办理
    D 累计 3 年评 A 级信级纳税税务机关提供绿色通
    道专门员帮助办理涉税事项
    参考答案ABC
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第二十九条规定:纳税信评价A 级纳税
    税务机关予列激励措施 :(1)动社会公告年度A 级纳税名单
    (2)般纳税单次领取 3 月增值税发票量需调整增值税
    发票量时时办理 (3)普通发票需领 (4)连续 3 年评 A
    级信级(简称 3 连 A)纳税享受措施外税务
    机关提供绿色通道专门员帮助办理涉税事项 (5)……
    6 A 级纳税税务机关法予( )激励措施
    A 般纳税单次领取 3 月增值税发票量需调整增值税
    发票量时时办理
    B 普通发票需领
    C 简化出口退(免)税申报手续
    D 房产业 A 级纳税预缴增值税
    参考答案AB
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第二十九条规定 :纳税信评价A 级纳税
    税务机关予列激励措施 :(1)…… (2)般纳税单次领
    取 3 月增值税发票量需调整增值税发票量时时办理 (3)
    普通发票需领 (4)……(5)……
    7 未发生信理办法第二十条列失信行列( )
    企业适 M 级纳税信
    A 新设立企业
    B 涉嫌税收违法立案查处尚未结案
    C 已申请税务行政复议提起行政诉讼尚未结案 540
    纳税服务业务知识题库
    D 评价年度生产营业务收入年度评价指标分 70 分
    企业
    参考答案AD
    答案解析根国家税务总局关纳税信评价关事项公告
    (国家税务总局公告 2018 年第 8 号)文件规定 :增设M 级纳税信级
    纳税信级 ABCD 四级变更 ABMCD 五级未发生信理
    办法第二十条列失信行列企业适 M 级纳税信 :(1)新设
    立企业 (2)评价年度生产营业务收入年度评价指标分 70 分
    企业
    8 纳税信理办法(试行)列情况纳税评
    价年度直接判定 D 级( )
    A 评价年度纳税信评价结果 D 级
    B 存逃避缴纳税款逃避追缴欠税骗取出口退税虚开增值税
    专发票等判决构成涉税犯罪
    C 非正常原评价年度增值税累计六月零申报负申报
    D 规定期限未税务务机关处理结缴纳者足额缴纳税款
    滞纳金罚款
    参考答案BD
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第二十条规定 :列情形纳税评价
    年度直接判 D 级 (1)存逃避缴纳税款逃避追缴欠税骗取出口退税
    虚开增值税专发票等行判决构成涉税犯罪 ……(3)规
    定期限未税务机关处理结缴纳者足额缴纳税款滞纳金罚款
    ……(10)……评价年度纳税信评价结果 D 级年度保
    留 D 级选项 A 错误选项 C 直接判定 D 条件选择 BC
    9 列情形纳税评价年度直接判 D 级( )
    A 存逃避缴纳税款逃避追缴欠税骗取出口退税虚开增值税
    专发票等行判决构成涉税犯罪 541
    第三篇 纳税服务制度
    B 非正常户记录者非正常户直接责员注册登记者负责

    C D 级纳税直接责员注册登记者负责营
    D 非正常原评价年度增值税连续 3 月者累计 6 月零
    申报负申报
    参考答案ABC
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第二十条规定 :列情形纳税评价
    年度直接判 D 级 (1)存逃避缴纳税款逃避追缴欠税骗取出口
    退税虚开增值税专发票等行判决构成涉税犯罪 ……(8)
    非正常户记录者非正常户直接责员注册登记者负责营
    (9) D 级纳税直接责员注册登记者负责营(10)……
    选项 D 评价年度予评 A 情形选项 D 错误
    10 评价年度直接判 D 级( )
    A 暴力威胁方法拒缴纳税款者拒绝阻挠税务机关法实
    施税务稽查执法行
    B 评价年度纳税信评价结果 D 级
    C 提供虚假申报材料享受税收优惠政策
    D 骗取国家出口退税款停止出口退(免)税资格未期
    参考答案ACD
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第二十条规定 :列情形纳税评价
    年度直接判 D 级 (1)…… (4)暴力威胁方法拒缴纳税款
    者拒绝阻挠税务机关法实施税务稽查执法行 ……(6)提供虚
    假申报材料享受税收优惠政策 (7)骗取国家出口退税款停止出
    口退(免)税资格未期 ……评价年度纳税信评价结果D
    级 D 级评价保留 2 年第三年纳税信评价A 级直接判 D
    选项 B 错误 542
    纳税服务业务知识题库
    11 D 级纳税信等级纳税税务机关实施措施
    (  )
    A 增值税专发票领辅导期般纳税政策办理普通发票
    领实行交(验)旧供新严格限量供应
    B 加强出口退税审核
    C 加强纳税评估严格审核报送种资料
    D 列入重点监控象提高监督检查频次发现税收违法违规行
    适规定处罚幅度低标准
    参考答案ABCD
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第三十二条规定:纳税信评价D 级纳税
    税务机关应采取措施 :(1)…… (2)增值税专发票领辅导
    期般纳税政策办理普通发票领实行交(验)旧供新严格限
    量供应 (3)加强出口退税审核 (4)加强纳税评估严格审核报送
    种资料 (5)列入重点监控象提高监督检查频次发现税收违
    法违规行适规定处罚幅度低标准……
    12 列项影响纳税信评价情形( )
    A 税务机关原造成纳税未时履行纳税义务
    B 已申请税务行政复议提起行政诉讼尚未结案
    C 非观意计算公式运错误明显笔误造成未缴者少
    缴税款
    D 抗力造成纳税未时履行纳税义务
    参考答案ACD
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第二十条规定 :纳税列情形影响
    纳税信评价 :(1)税务机关原者抗力造成纳税未
    时履行纳税义务 (2)非观意计算公式运错误明显
    笔误造成未缴者少缴税款 (3)国家税务总局认定影响纳 543
    第三篇 纳税服务制度
    税信评价情形
    13 纳税列情形影响纳税信评价( )
    A 纳税身原少缴税款
    B 恶意逃避缴纳税款
    C 税务机关原者抗力造成纳税未时履行纳税
    义务
    D 非观意计算公式运错误明显笔误造成未缴者少
    缴税款
    参考答案CD
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第二十条规定 :纳税列情形影响
    纳税信评价 :(1)税务机关原者抗力造成纳税未
    时履行纳税义务 (2)非观意计算公式运错误明显
    笔误造成未缴者少缴税款 (3)国家税务总局认定影响纳
    税信评价情形
    14 关纳税信 D 级评价规定说法正确( )
    A 评价年度企业评价指标评价 D 级评价年度
    保留 D 级评价次年评 A 级
    B 评价年度企业D 级纳税直接责员注册登记
    负责营纳税户评价 D 级评价年度保留 D 级次年
    评 A 级
    C 存违反增值税发票理规定者违反发票理规定行
    导致单位者未缴少缴者骗取税款行年度
    评价 D 级时应调整前年度纳税信级 D 级
    D 存规定期限未税务机关处理结缴纳者足额缴纳税
    款滞纳金罚款行年度评价 D 级时应调整前年
    度纳税信级 D 级
    参考答案AC 544
    纳税服务业务知识题库
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信理干业务口
    径公告(国家税务总局公告2015 年第 85 号)文件第七条规定 :关
    D 级评价保留 :(1)评价年度评价指标评价 D 级企业
    评价年度保留 D 级评价次年评 A 级 (2)D 级企业直接责
    企业评价 D 级注册登记者负责营企业评价 D 级
    关联 D 保留年次年度根信理办法规定重新评价
    评 A 级 (3)公告第六条第项第二项第四项第五项第
    六项直接判 D 级税务机关应调整前年度纳税信级
    D 级该 D 级评价保留年度
    15 非常性指标缺失指 :评价年度税务理系统中没
    ( )记录
    A 纳税评估 B 企业税务审计
    C 反避税调查 D 税务稽查出具决定(结)文书
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信理干业务口
    径公告(国家税务总局公告2015 年第 85 号)文件规定 :非常性指
    标缺失指 :评价年度税务理系统中没纳税评估企业税
    务审计反避税调查税务稽查出具决定(结)文书记录
    16 纳税信理遵循( )原
    A 客观公正 B 标准统
    C 分级分类 D 动态调整
    参考答案ABCD
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第五条规定 :纳税信理遵循客观公正标准统
    分级分类动态调整原
    17 纳税信信息包括( )三部分
    A 纳税信历史信息 B 税务部信息
    C 外部信息 D 基信息 545
    第三篇 纳税服务制度
    参考答案ABC
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件第十条规定 :纳税信信息包括纳税信历史信
    息税务部信息外部信息
    18 纳税信部评价信息包括( )
    A 常性指标信息 B 非常性指标信息
    C 基信息 D 纳税信历史信息
    参考答案AB
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十条规定 :税务部信息包括常性指标信息非
    常性指标信息
    19 纳税评价年度常性指标非常性指标信息齐全( )
    起评 非常性指标缺失( )分起评
    A100 B95 C90 D80
    参考答案AC
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十五条规定 :纳税评价年度常性指标非常
    性指标信息齐全 100 分起评 非常性指标缺失90 分起评
    20 纳税信评价结果确定发布遵循( )原
    A 谁评价 B 谁确定
    C 谁发布 D 权责结合
    参考答案ABC
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第二十二条规定 :纳税信评价结果确定发布遵循
    谁评价谁确定谁发布原
    21 非正常原信评价年度增值税连续( )者累计
    ( )零申报负申报
    A9 月 B3 月 546
    纳税服务业务知识题库
    C6 月 D12 月
    参考答案BC
    答案解析纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告2014
    年第 40 号)第十九条非正常原评价年度增值税连续 3 月
    者累计 6 月零申报负申报评价年度评 A 级
    22 列情形纳税参加期评价( )
    A 海关立案查处尚未结案
    B 涉嫌税收违法立案查处尚未结案
    C 审计财政部门法查出税收违法行税务机关正法处理
    尚未办结
    D 已申请税务行政复议提起行政诉讼尚未结案
    参考答案BCD
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十七条规定 :纳税信评价周期纳税年度
    列情形纳税参加期评价 :(1)纳入纳税信理时
    间满评价年度( 2018 年 4 月 1 日起废止)
    (2)评价年度生产营业务收入(2018 年 4 月 1 日起废止)
    (3)涉嫌税收违法立案查处尚未结案 (4)审计财政部门
    法查出税收违法行税务机关正法处理尚未办结 (5)已申
    请税务行政复议提起行政诉讼尚未结案 (6)应参加期评价
    情形
    国家税务总局关纳税信评价关事项公告(国家税务总局
    公告 2018 年第 8 号)规定新增评价年度生产营业务收入企业
    参纳税信评价
    23 评价年度前优良信息记录指( )
    A 外部门信低级记录
    B 外部门信高级记录
    C 部门 A 级信记录 547
    第三篇 纳税服务制度
    D 税务稽查问题年份
    参考答案BCD
    答案解析根纳税信评价指标评价方式(试行)(国家税
    务总局公告 2014 年第 48 号)文件规定 :评价年度前优良信记录包
    含外部门信高级记录部门A 级信记录税务稽查问题年份
    24 评价年度前良信息记录指评价年度前( )( )
    记录
    A 外部门信低级记录
    B 外部门信高级记录
    C 税务部门 C 级信记录
    D 税务部门 D 级信记录
    参考答案AD
    答案解析根纳税信评价指标评价方式(试行)(国家税
    务总局公告 2014 年第 48 号)文件规定 :评价年度前良信记录包
    含外部门信低级记录部门 D 级信记录
    25 纳税信信息中外部信息通( )等渠道采集
    A 国家统信信息台
    B 相关部门官方网站
    C 新闻媒体者媒介
    D 税务理系统
    参考答案ABCD
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十四条规定 :外部信息通税务理系统国家
    统信信息台相关部门官方网站新闻媒体者媒介等渠道采集
    26 税务机关月采集纳税信评价信息时发现纳税纳税信评
    价状态发生变化通( )方式通知提醒纳税
    A 邮件 B 短信 C 微信 D 公告
    参考答案ABC 548
    纳税服务业务知识题库
    答案解析根国家税务总局关完善纳税信理关事项
    公告(国家税务总局公告2016 年第 9 号)文件规定 :税务机关月采
    集纳税信评价信息时发发现纳税纳税信评价状态发生变化
    通邮件短信微信等方式通知提醒纳税视纳税信评
    价状态变化趋势采取相应服务理措施促进纳税诚信律提
    高税法遵度
    27 纳入纳税信理时间满评价年度指 :税务登记评价
    年度( ) 者税务登记评价年度( )前注销
    A1 月 1 日 B1 月 2 日
    C12 月 30 日 D12 月 31 日
    参考答案BD
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信理干业务口
    径公告(国家税务总局公告2015 年第 85 号)规定 :纳入纳税信
    理时间满评价年度指 :税务登记评价年度1 月 2 日
    者税务登记评价年度 12 月 31 日前注销
    28 纳税( )原评价年度增值税连续 3 月
    者累计 6 月零申报负申报 评 A 级
    A 季节性生产营 B 非季节性生产营
    C 生产营收入 D 享受政策性减免税
    参考答案AD
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信理干业务口
    径公告(国家税务总局公告2015 年第 85 号)文件规定 :非正常原
    评价年度增值税连续 3 月者累计 6 月零申报负申报
    评 A 级正常原指 :季节性生产营享受政策性减免税等正
    常情况原非正常原述原外原
    29 存( )等行判决构成涉税犯罪直接判 D 级
    A 逃避缴纳税款 B 逃避追缴欠税
    C 骗取出口退税 D 虚开增值税专发票 549
    第三篇 纳税服务制度
    参考答案ABCD
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第二十条规定 :存逃避缴纳税款逃避追缴欠税骗
    取出口退税虚开增值税专发票等行判决构成涉税犯罪
    评价年度直接判 D 级
    30 存逃避缴纳税款逃避追缴欠税骗取出口退税虚开增值税
    专发票等行未构成犯罪偷税(逃避缴纳税款)金额( )
    占税种应纳税总额( )直接判 D 级
    A5 万元 B10 万元
    C10 D20
    参考答案BC
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第二十条规定 :纳税存逃避缴纳税款逃避追缴欠
    税骗取出口退税虚开增值税专发票等行未构成犯罪偷税(逃
    避缴纳税款)金额 10 万元占税种应纳税总额 10 者存
    逃避追缴欠税骗取出口退税虚开增值税专发票等税收违法行
    已缴纳税款滞纳金罚款评价年度直接判 D 级
    31 纳税存违反增值税发票理规定者违反发票理规定
    行导致单位者( )税款直接判 D 级
    A 未缴 B 少缴 C 缴 D 骗取
    参考答案ABD
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第二十条规定 :存违反增值税发票理规定者违反
    发票理规定行导致单位者未缴少缴者骗取
    税款评价年度直接判 D 级
    32 根国家税务总局关纳税信评价关事项公告(国家
    税务总局公告 2018 年第 8 号)规定新增列企业参纳税信评价
    (  ) 550
    纳税服务业务知识题库
    A 首次税务机关办理涉税事宜日起时间满评价年度
    企业
    B 评价年度生产营业务收入企业
    C 适企业税核定征收办法企业
    D 适税核定征收办法体工商户
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关纳税信评价关事项公告
    (国家税务总局公告 2018 年第 8 号)文件规定 :新增列企业参纳税
    信评价 :(1)首次税务机关办理涉税事宜日起时间满评
    价年度企业评价年度指公历年度 1 月 1 日 12 月 31 日 (2)
    评价年度生产营业务收入企业 (3)适企业税核定征收
    办法企业
    33 新设立企业( )前已办理涉税事宜税务机关应( )
    前纳税信进行评价
    A2018 年 1 月 1 日 B2018 年 4 月 1 日
    C2018 年 4 月 30 日 D2018 年 12 月 31 日
    参考答案BC
    答案解析根国家税务总局关纳税信评价关事项公告
    (国家税务总局公告 2018 年第 8 号)文件规定 :新设立企业2018 年 4
    月 1 日前已办理涉税事宜税务机关应 2018 年 4 月 30 日前
    纳税信进行评价
    34 纳税信评价 D 级纳税纳税信评价结果通报相关
    部门建议( )等方面予限制禁止
    A 营投融资取政府供应土
    B 进出口出入境注册新公司工程招投
    C 政府采购获荣誉安全许
    D 生产许业职资格资质审核
    参考答案ABCD 551
    第三篇 纳税服务制度
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第三十二条第六款规定:纳税信评价D 级纳税
    纳税信评价结果通报相关部门建议营投融资取政府供
    应土进出口出入境注册新公司工程招投标政府采购获
    荣誉安全许生产许业职资格资质审核等方面予限制
    禁止
    35 ( )属纳税信理办法(试行)(国家税务总局
    公告 2014 年第 40 号)规定纳税信评价信息
    A 纳税逾期申报记录
    B 纳税欠税 5 万元纳税处置动产额资产前未
    税务机关报告
    C 纳税工商部门完成股权转变更登记涉税变更登记
    未税务机关报告相关信息
    D 纳税生产假伪劣产品工商部门曝光
    参考答案ABC
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十条规定 :纳税信信息包括纳税信历史信息
    税务部信息外部信息中税务部信息包括常性指标信息非
    常性指标信息选项 A纳税逾期申报记录属常性指标信息
    外部信息包括外部参考信息外部评价信息外部评价信息指相关
    部门取影响纳税纳税信评价指标信息选项 BC 属外部评
    价信息
    36 纳税信评价状态发生变化指纳税信评价年度中纳税
    信评价指标出现( )影响( )情形
    A 加分 B 扣分
    C 评价级升 D 评价级降
    参考答案BD
    答案解析根国家税务总局关完善纳税信理关事项 552
    纳税服务业务知识题库
    公告(国家税务总局公告2016 年第 9 号)文件规定 :纳税信评价状
    态发生变化指纳税信评价年度中纳税信评价指标出现
    扣分影响评价级降情形
    37 纳税( )情形解期未予评价异议填写纳
    税信补评申请表税务机关申请补充纳税信评价
    A 涉嫌税收违法立案查处尚未结案
    B 审计财政部门法查出税收违法行税务机关正法处理
    尚未办结
    C 已申请税务行政复议提起行政诉讼尚未结案
    D 应参加期评价情形
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信补评复评事项
    公告(国家税务总局公告2015 年第 46 号)文件规定 :纳税办
    法第十七条第三四五项列情形解期未予评价异议
    填写纳税信补评申请表税务机关申请补充纳税信评价
    根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告 2014 年第 40
    号)第十七条规定 :纳税信评价周期纳税年度列情形
    纳税参加期评价 :…(3)涉嫌税收违法立案查处尚
    未结案 (4)审计财政部门法查出税收违法行税务机关正
    法处理尚未办结 (5)已申请税务行政复议提起行政诉讼尚
    未结案
    38D 级纳税信年度评价指标分( )者( )确定
    A 满 30 分 B 满 40 分
    C 满 70 分 D 直接判级
    参考答案BD
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十八条规定 :D级纳税信年度评价指标分满
    40 分者直接判级确定 553
    第三篇 纳税服务制度
    39 重税收违法失信案件事纳税信级直接判 D 级
    情形符合重税收违法失信案件标准( )
    A 私印制伪造变造发票非法制造发票防伪专品伪造发
    票监制章
    B 纳税欠缴应纳税款采取转移者隐匿财产手段妨碍税务
    机关追缴欠缴税款欠缴税款金额 10 万元
    C 虚开增值税专发票者虚开骗取出口退税抵扣税款
    发票
    D 虚开普通发票 100 份者金额 40 万元
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关发布 < 重税收违法失信案件
    信息公布办法 > 公告(国家税务总局公告2018 年第 54 号)第五条规定:
    办法称重税收违法失信案件指符合列标准案件:(1)……
    (2)纳税欠缴应纳税款采取转移者隐匿财产手段妨碍税务机
    关追缴欠缴税款欠缴税款金额 10 万元 (3)……(5)虚开
    增值税专发票者虚开骗取出口退税抵扣税款发票(6)
    虚开普通发票 100 份者金额 40 万元 (7)私印制伪造变
    造发票非法制造发票防伪专品伪造发票监制章 ……(9)……
    40 税务机关遵循( )原税务理系统中纳税
    纳税信信息规定评价指标评价方式确定纳税信级
    A 记录评价
    B 时(年)记录时(年)评价
    C 谁评价谁确定谁发布
    D 静态理
    参考答案AB
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信理干业务口
    径公告(国家税务总局公告2015 年第 85 号)文件规定 :税务机
    关遵循记录评价时(年)记录时(年)评价原 554
    纳税服务业务知识题库
    税务理系统中纳税纳税信信息规定评价指标评
    价方式确定纳税信级
    41 公告 A 级纳税名单时需发布具体容( )
    A 纳税识号 B 纳税名称
    C 评价年度 D 纳税税务机关
    参考答案ABCD
    答案解析国家税务总局关明确纳税信理干业务口径
    公告(国家税务总局公告2015 年第 85 号)规定税务机关谁评价
    谁确定谁发布原发布 A 级纳税名单发布容包括 :纳税识
    号纳税名称评价年度纳税税务机关
    42 ( )直接责员评价 认定( )注册
    登记者负责营企业纳入纳税信理年纳入评价范围
    直接判 D 级
    A 骗取出口退税 B 虚开增值税专发票
    C 非正常户 DD 级纳税
    参考答案CD
    答案解析国家税务总局关明确纳税信理干业务口径
    公告(国家税务总局公告2015 年第 85 号)D 级纳税直接责
    员评价 D 级注册登记者负责营企业受信
    理办法第十七条第项规定限制纳入纳税信理年纳入
    评价范围直接判 D 级非正常户直接责员注册登记者负
    责营指 :非正常户直接责员认定非正常户注册登
    记负责营企业纳入纳税信理年纳入评价范围
    直接判 D 级
    43 ( )等原需调整 A 级名单应发布变化情况通告
    时更新公告栏公布栏容
    A 初评 B 终评
    C 复评 D 动态调整 555
    第三篇 纳税服务制度
    参考答案CD
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信理干业务口
    径公告(国家税务总局公告2015 年第 85 号)文件规定 :复评
    动态调整等原需调整 A 级名单应发布变化情况通告时更新
    公告栏公布栏容
    44 发生直接判 D 情形需调整前年度信记录( )
    A 存逃避缴纳税款逃避追缴欠税骗取出口退税虚开增值税
    专发票等行判决构成涉税犯罪
    B 存违反增值税发票理规定者违反发票理规定行
    导致单位者未缴少缴者骗取税款
    C 提供虚假申报材料享受税收优惠政策
    D 骗取国家出口退税款停止出口退(免)税资格未期
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信理干业务口
    径公告(国家税务总局公告2015 年第 85 号)文件规定 :公告第
    六条第项第二项第四项第五项第六项直接判 D 级
    税务机关应调整前年度纳税信级 D 级该 D 级评价保留
    年度关直接判 D 级情形 :(1)存逃避缴纳税款逃避
    追缴欠税骗取出口退税虚开增值税专发票等行判决构成涉
    税犯罪(2)存前项列行未构成犯罪偷税(逃避缴纳税款)
    金额 10 万元占税种应纳税总额 10 者存逃避追缴欠
    税骗取出口退税虚开增值税专发票等税收违法行已缴纳税款
    滞纳金罚款 …(4)暴力威胁方法拒缴纳税款者拒绝阻
    挠税务机关法实施税务稽查执法行 (5)存违反增值税发票
    理规定者违反发票理规定行导致单位者未缴
    少缴者骗取税款 (6)提供虚假申报材料享受税收优惠政策…
    45 关纳税信评价说法正确( )
    AA 级纳税信年度评价指标分 90 分含予评 A 情 556
    纳税服务业务知识题库

    BB 级纳税信年度评价指标分 80 分满 90 分
    CC 级纳税信年度评价指标分 40 分满 70 分
    DD 级纳税信年度评价指标分满 40 分者直接判级确定
    参考答案ACD
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十八条规定 :A级纳税信年度评价指标分 90
    分 B级纳税信年度评价指标分 70 分满 90 分 C
    级纳税信年度评价指标分 40 分满 70 分 D级纳税信
    年度评价指标分满 40 分者直接判级确定
    46 纳税信信息采集工作( )( )组织实施月采集
    A 国家税务总局 B 省税务机关
    C 市税务机关 D 县区局税务机关
    参考答案AB
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十条规定 :纳税信信息采集工作国家税务总局
    省税务机关组织实施月采集
    47 评价结果公布前(年 1 月 4 月)发现评价A 级纳税
    ( )( )评价结果予发布
    A 税务理系统中没纳税评估
    B 已注销
    C 受理复议提起诉讼记录
    D 税务机关认定非正常户
    参考答案BD
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信理干业务口
    径公告(国家税务总局公告2015 年第 85 号)文件规定 :评价结果
    公布前(年 1 月 4 月)发现评价 A 级纳税已注销税务机
    关认定非正常户评价结果予发布 557
    第三篇 纳税服务制度
    48 列属纳税信信息中税务部信息常性指标信息
    (  )
    A 涉税申报信息 B 税(费)款缴纳信息
    C 发票税控器具信息 D 登记账簿信息
    参考答案ABCD
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十条规定:常性指标信息指涉税申报信息税(费)
    款缴纳信息发票税控器具信息登记账簿信息等纳税评价年
    度常产生指标信息
    49 纳税信等级评定应实施分类理采取( )等针
    性纳税理服务
    A 纳税信评价 A 级纳税税务机关予激励措施
    B 纳税信评价 B 级纳税税务机关实施正常理适时
    进行税收政策理规定辅导
    C 纳税信评价 C 级纳税税务机关应法严理
    D 重点查处击 D 级企业
    参考答案ABC
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第二十九条规定 :纳税信评价A 级纳税税
    务机关予激励措施
    第三十条规定 :纳税信评价B 级纳税税务机关实施正
    常理适时进行税收政策理规定辅导 视信评价状态变化趋
    势选择性提供激励措施
    第三十条规定 :纳税信评价C 级纳税税务机关应
    法严理视信评价状态变化趋势选择性采取理措施
    50 纳税信等级纳税适取消增值税发票认证?( )
    AA 级 BB 级
    CC 级 DD 级 558
    纳税服务业务知识题库
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关扩规模纳税行开具增
    值税专发票试点范围等事项公告(国家税务总局公告2019 年第 8 号)
    文件规定 :扩取消增值税发票认证纳税范围取消增值税发票
    认证纳税范围扩全部般纳税
    51纳税信理办法(试行)中非常性指标缺失指( )
    A 评价年度税务理系统中没纳税评估出具决定(结)
    文书记录
    B 评价年度税务理系统中没企业税务审计出具决定
    (结)文书记录
    C 评价年度税务理系统中没反避税调查出具决定(结)
    文书记录
    D 评价年度税务理系统中没税务稽查出具决定(结)
    文书记录
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信理干业务口
    径公告(国家税务总局公告2015 年第 85 号)文件规定 :非常性指
    标缺失指 :评价年度税务理系统中没纳税评估企业税
    务审计反避税调查税务稽查出具决定(结)文书记录
    52 列关纳税信等级评价说法中正确( )
    A 省税务机关通信息化手段纳税年度涉税行信息进
    行集规定方式进行评价
    B 税务机关年 4 月动社会公告年度纳税信评价 A 级
    纳税名单
    C 税务机关通官方网站12366纳税服务热线新闻媒体等渠
    道规定序社会发布纳税信评价结果
    D 县市税务机关接收纳税递交纳税信评价补评复评申请
    应受理申请日起 30 工作日完成补评复评工作纳税 559
    第三篇 纳税服务制度
    反馈纳税信评价结果提供查询服务
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信补评复评事项
    公告(国家税务总局公告2015 年第 46 号)文件规定 :税务机关
    应受理申请日起 15 工作日完成补评工作纳税反馈纳税
    信评价信息提供评价结果查询服务税务机关受理申
    请日起 15 工作日完成复评工作纳税反馈纳税信复评信
    息提供复评结果查询服务 D 选项错误
    53 列关信理说法正确( )
    A 纳税信评价采取年度评价指标分直接判级方式年度评价
    指标分采取扣分方式 直接判级适严重失信行纳税
    B 外部信息包括常性指标非常性指标
    C 涉嫌税收违法立案查处尚未结案纳税参加期纳税
    信评价
    D 税务机关年 4 月确定年度纳税信评价结果纳税
    提供查询服务
    参考答案ACD
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件规定:外部信息包括外部参考信息外部评价信息
    B 选项错误
    54 税务机关信级纳税实施分类服务理
    原( )
    A 守信激励 B 失信惩戒
    C 分级惩戒 D 分级激励
    参考答案AB
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第二十八条规定 :税务机关守信激励失信惩戒
    原信级纳税实施分类服务理 560
    纳税服务业务知识题库
    55 纳税信等级评价 C 级 D 级享受列税收优
    惠政策?( )
    A 资源综合利产品劳务增值税征退
    B 动漫企业增值税征退
    C 飞机维修劳务增值税征退
    D 残疾业增值税优惠政策
    参考答案AD
    答案解析根财政部国家税务总局关印发〈资源综合利产
    品劳务增值税优惠目录〉通知(财税〔2015〕78 号)文件第二条规
    定 :纳税事目录列资源综合利项目申请享受通知
    规定增值税征退政策时应时符合列条件 :…(5)纳税信
    等级属税务机关评定 C 级 D 级
    根财政部 国家税务总局 关促进残疾业增值税优惠政策
    通知(财税〔2016〕52 号)文件第四条规定 :纳税中纳税信等级
    税务机关评定 C 级 D 级享受通知第条第三条规定
    政策
    (三)判断题
    1 纳税信 C 级纳税评价指标分范围 40 分等
    70 分( )
    参考答案×
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十八条规定 :C级纳税信年度评价指标分 40
    分满 70 分
    2 纳税评价年度纳税信评价结果 D 级评价年度
    评 A 级( )
    参考答案√
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十九条规定 :列情形纳税评价年度 561
    第三篇 纳税服务制度
    评 A 级 :…(2)评价年度纳税信评价结果D 级 …
    3 规定期限未税务机关处理结缴纳者足额缴纳税款滞
    纳金罚款纳税评价年度直接判 D 级( )
    参考答案√
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第二十条规定 :列情形纳税评价年度
    直接判 D 级 …(3)规定期限未税务机关处理结缴纳者足
    额缴纳税款滞纳金罚款 …
    4 国家统会计制度规定设置账簿根合法效
    证核算税务机关提供准确税务资料纳税评价年度直接判 D
    级( )
    参考答案×
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十九条规定 :列情形纳税评价年度
    评 A 级 :…(4)国家统会计制度规定设置账簿
    根合法效证核算税务机关提供准确税务资料
    5 纳税已申请税务行政复议提起行政诉讼尚未结案影响
    纳税信评价( )
    参考答案×
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十七条规定 :纳税已申请税务行政复议提起行政
    诉讼尚未结案参加期评价 :…(5)已申请税务行政复议提
    起行政诉讼尚未结案 …
    6 纳税信评价周期纳税年度( )
    参考答案√
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十七条规定 :纳税信评价周期纳税年度
    7 纳税信评价 A 级纳税普通发票需领( ) 562
    纳税服务业务知识题库
    参考答案√
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第二十九条规定 :纳税信评价A 级纳税普
    通发票需领
    8 纳税信等级评定设置 ABCD 四级( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关纳税信评价关事项公告
    (国家税务总局公告 2018 年第 8 号)文件规定 :增设M 级纳税信级
    纳税信级 ABCD 四级变更 ABMCD 五级
    9 已纳入纳税信理纳税纳税信评价结果异议
    纳税信评价结果确定第二年税务机关申请复核( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)中纳税信
    复评业务描述 :已纳入纳税信理纳税纳税信评价结
    果异议纳税信评价结果确定年税务机关申请复

    10 纳税信评价 M 级企业税务机关提供绿色通道专门
    员帮助办理涉税事项( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关纳税信评价关事项公告
    (国家税务总局公告 2018 年第 8 号)文件规定 :纳税信评价M 级
    企业税务机关适时进行税收政策理规定辅导
    11 适 M 级纳税信企业指未发生信理办法第二十条
    列失信行新设立企业评价年度生产营业务收入年度评
    价指标分 90 分企业( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关纳税信评价关事项公告
    (国家税务总局公告 2018 年第 8 号)文件规定 :未发生信理办法 563
    第三篇 纳税服务制度
    第二十条列失信行列企业适 M 级纳税信 :
    (1)新设立企业 (2)评价年度生产营业务收入年度评价
    指标分 70 分企业
    12 纳税信信息包括税务部信息外部信息两项( )
    参考答案×
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十条规定 :纳税信信息包括纳税信历史信息
    税务部信息外部信息
    13 纳税信信息税务部信息包括常性指标信息非常性指
    标信息( )
    参考答案√
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十条规定 :税务部信息包括常性指标信息非
    常性指标信息
    14 纳税信信息中外部信息包括外部参考信息外部评价信息
    (  )
    参考答案√
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十条规定:外部信息包括外部参考信息外部评价信息
    15 纳税信信息采集工作国家税务总局省税务机关组织实施
    年采集( )
    参考答案×
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十条规定 :纳税信信息采集工作国家税务总局
    省税务机关组织实施月采集
    16 纳税信信息采集工作省税务机关市税务机关组织实施
    月采集( )
    参考答案× 564
    纳税服务业务知识题库
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十条规定 :纳税信信息采集工作国家税务总局
    省税务机关组织实施月采集
    17 纳税信等级 A 级纳税核定普通发票量 25 份
    (  )
    参考答案×
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第二十九条规定 :纳税信评价A 级纳税普
    通发票需领
    18 纳税评价年度非常性指标缺失起评分100 分( )
    参考答案×
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十五条规定 :纳税评价年度常性指标非常
    性指标信息齐全 100 分起评 非常性指标缺失90 分起评
    19 B 级纳税信年度评价指标分 70 分满 90 分( )
    参考答案√
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十八条规定 :B级纳税信年度评价指标分 70
    分满 90 分
    20 C 级纳税信年度评价指标分 40 分满 70 分( )
    参考答案√
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十八条规定 :C级纳税信年度评价指标分 40
    分满 70 分
    21 D 级纳税信年度评价指标分满 40 分(含 40 分)者直
    接判级确定( )
    参考答案×
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告 565
    第三篇 纳税服务制度
    2014 年第 40 号)第十八条规定 :D级纳税信年度评价指标分满
    40 分者直接判级确定
    23 D 级纳税信等级纳税D 级评价保留 2 年第三年纳税信
    评价 A 级( )
    参考答案√
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第三十二条规定 :纳税信评价D 级纳税D
    级评价保留 2 年第三年纳税信评价 A 级
    24 发现 D 级纳税信等级纳税税收违法违规行适
    规定处罚幅度低标准( )
    参考答案√
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第三十二条规定 :纳税信评价D 级纳税列入
    重点监控象提高监督检查频次发现税收违法违规行适
    规定处罚幅度低标准
    25 纳税纳税信评价结果异议口头作出评价税
    务机关申请复评( )
    参考答案×
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第二十四条规定:纳税纳税信评价结果异议
    书面作出评价税务机关申请复评
    26 纳税信评价 A 级纳税税务机关予激励措施( )
    参考答案√
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第二十九条规定 :纳税信评价A 级纳税税
    务机关予激励措施
    27 纳税信评价 B 级纳税税务机关应法严理( )
    参考答案× 566
    纳税服务业务知识题库
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第三十条规定 :纳税信评价B 级纳税税务
    机关实施正常理适时进行税收政策理规定辅导 视信评价
    状态变化趋势选择性提供激励措施
    28 纳税信评价 C 级纳税税务机关实施正常理适时
    进行税收政策理规定辅导视信评价状态变化趋势选择性
    提供激励措施( )
    参考答案×
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第三十条规定 :纳税信评价C 级纳税税
    务机关应法严理视信评价状态变化趋势选择性采取理
    措施
    29 税务机关应受理申请日起 20 工作日完成补评工
    作纳税反馈纳税信评价信息提供评价结果查询服务
    (  )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信补评复评事项
    公告(国家税务总局公告2015 年第 46 号)文件规定 :税务机关
    应受理申请日起 15 工作日完成补评工作纳税反馈纳税
    信评价信息提供评价结果查询服务
    30 纳税信 D 级般纳税取增值税发票(包括增值税专
    发票机动车销售统发票收费公路通行费增值税电子普通发票)
    愿增值税发票选择确认台查询选择申报抵扣出口
    退税者代办退税增值税发票信息( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关扩规模纳税行开具增
    值税专发票试点范围等事项公告(国家税务总局公告2019 年第 8 号)
    文件规定 :扩取消增值税发票认证纳税范围取消增值税发票 567
    第三篇 纳税服务制度
    认证纳税范围扩全部般纳税
    31 纳税信 C 级般纳税取增值税发票(包括增值税专
    发票机动车销售统发票收费公路通行费增值税电子普通发票)
    愿增值税发票选择确认台查询选择申报抵扣出口
    退税者代办退税增值税发票信息( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关扩规模纳税行开具增
    值税专发票试点范围等事项公告(国家税务总局公告2019 年第 8 号)
    文件规定 :扩取消增值税发票认证纳税范围取消增值税发票
    认证纳税范围扩全部般纳税
    32 税务机关根纳税信信息变化情况纳税信状态实行
    季度调整( )
    参考答案×
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第二十五条规定 :税务机关纳税纳税信级实
    行动态调整
    33 年度指标分法适严重失信行纳税( )
    参考答案×
    答案解析纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告2014
    年第 40 号)第十五条规定 :直接判级适严重失信行纳税
    34 税信评价采取年度评价指标分扣分方式( )
    参考答案×
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十五条规定 :纳税信评价采取年度评价指标分
    直接判级方式
    35 年度评价指标分采取扣分方式( )
    参考答案√
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告 568
    纳税服务业务知识题库
    2014 年第 40 号)第十五条规定 :年度评价指标分采取扣分方式
    36 税务部信息国家统信信息台中采集( )
    参考答案×
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十三条规定 :税务部信息税务理系统中采集
    37 纳税信信息中外部信息通税务理系统国家统信
    信息台相关部门官方网站新闻媒体者媒介等渠道采集中
    通相关部门官方网站采集信息应核实( )
    参考答案×
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十四条规定 :外部信息通税务理系统国家
    统信信息台相关部门官方网站新闻媒体者媒介等渠道采集
    通新闻媒体者媒介采集信息应核实
    38 国家统会计制度规定设置账簿根合法效
    证核算税务机关提供准确税务资料年度直接判D 级( )
    参考答案×
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十九条规定 :列情形纳税评价年度
    评 A 级 :…(4)国家统会计制度规定设置账簿
    根合法效证核算税务机关提供准确税务资料
    39 企业身原造成纳税未时履行纳税义务影
    响纳税信评价( )
    参考答案×
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第二十条规定 :纳税列情形影响纳税
    信评价 :(1)税务机关原者抗力造成纳税未时
    履行纳税义务 (2)非观意计算公式运错误明显笔误
    造成未缴者少缴税款 (3)国家税务总局认定影响纳税信 569
    第三篇 纳税服务制度
    评价情形
    40 税务检查等发现纳税前评价年度存直接判 D 级情形
    税务机关应调整相应评价年度纳税信级 D 级记录动态
    调整信息该 D 级评价保留年度( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关完善纳税信理关事项
    公告(国家税务总局公告2016 年第 9 号)文件规定 :税务检查等发
    现纳税前评价年度存直接判 D 级情形税务机关应调整
    相应评价年度纳税信级 D 级记录动态调整信息该 D 级评
    价保留年度
    41 税务检查等发现纳税前评价年度存需扣减纳税信评价
    指标分情形税务机关暂调整相应年度纳税信评价结果
    记录( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关完善纳税信理关事项
    公告(国家税务总局公告2016 年第 9 号)文件规定 :税务检查等发
    现纳税前评价年度存需扣减纳税信评价指标分情形
    税务机关暂调整相应年度纳税信评价结果记录
    42 纳税信评价状态发生变化指纳税信评价年度中纳税
    信评价指标出现扣分影响评价级降情形( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关完善纳税信理关事项
    公告(国家税务总局公告2016 年第 9 号)文件规定 :纳税信评价状
    态发生变化指纳税信评价年度中纳税信评价指标出
    现扣分影响评价级降情形
    43 税务机关完成动态调整工作次月初 10 工作日
    动态调整情况层报省税务机关备案发布A 级纳税变动情况通告
    (  ) 570
    纳税服务业务知识题库
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关完善纳税信理关事项
    公告(国家税务总局公告2016 年第 9 号)文件规定 :税务机关完
    成动态调整工作次月初 5 工作日动态调整情况层报省税
    务机关备案发布 A 级纳税变动情况通告
    44 纳入纳税信理时间满评价年度指 :税务登记评
    价年度 1 月 2 日 者税务登记评价年度12 月 31 日前注销
    (  )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信理干业务口
    径公告(国家税务总局公告2015 年第 85 号)文件规定 :纳入纳税信
    理时间满评价年度指 :税务登记评价年度1 月 2 日
    者税务登记评价年度 12 月 31 日前注销
    45 税务机关国家税务总局关发布〈重税收违法案件信息
    公布办法(试行)〉公告(国家税务总局公告2014 年第 41 号)公布
    重税收违法案件事公布评价年度判 D 级 D 级记录
    直保持公布栏中撤出评价年度少 3 年次年评 A
    级( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信理干业务口
    径公告(国家税务总局公告2015 年第 85 号)文件规定 :税务机关
    国家税务总局关发布〈重税收违法案件信息公布办法(试行)〉
    公告(国家税务总局公告 2014 年第 41 号)公布重税收违法案件
    事公布评价年度判 D 级 D 级记录直保持公布栏
    中撤出评价年度(少 2 年)次年评A 级
    46 存逃避缴纳税款逃避追缴欠税骗取出口退税虚开增值税
    专发票等行未构成犯罪偷税(逃避缴纳税款)金额 10 万元
    占税种应纳税总额 10 直接判 D 级( ) 571
    第三篇 纳税服务制度
    参考答案√
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第二十条规定 :纳税存逃避缴纳税款逃避追缴欠
    税骗取出口退税虚开增值税专发票等行未构成犯罪偷税(逃
    避缴纳税款)金额 10 万元占税种应纳税总额 10 直接判
    D级
    47 存违反增值税发票理规定者违反发票理规定行
    导致单位者缴税款直接判 D 级( )
    参考答案×
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第二十条第五款规定 :存违反增值税发票理规定
    者违反发票理规定行导致单位者未缴少缴
    者骗取税款直接判 D 级
    48 存逃避追缴欠税骗取出口退税虚开增值税专发票等税收
    违法行已缴纳税款滞纳金罚款影响信评价等级( )
    参考答案×
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第二十条第五款规定 :存逃避追缴欠税骗取出口退
    税虚开增值税专发票等税收违法行已缴纳税款滞纳金罚款
    直接判 D 级
    49 新设立企业 2018 年 4 月 1 日前已办理涉税事宜税务机
    关应 2018 年 4 月 30 日前纳税信进行评价( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关纳税信评价关事项公告
    (国家税务总局公告 2018 年第 8 号)文件规定 :新设立企业2018 年 4
    月 1 日前已办理涉税事宜税务机关应 2018 年 4 月 30 日前
    纳税信进行评价
    50 纳税信年度评价结果发布前税务机关发现纳税评价 572
    纳税服务业务知识题库
    年度存动态调整情形应直接发布评价结果( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关完善纳税信理关事项
    公告(国家税务总局公告2016 年第 9 号)文件规定 :纳税信年度评
    价结果发布前税务机关发现纳税评价年度存动态调整情形
    应调整发布评价结果
    51 D 级企业直接责企业评价 D 级注册登记者负责
    营企业评价 D 级(简称关联 D)关联D 保留两年次年度根信
    理办法(试行)规定重新评价评A 级( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信理干业务口
    径公告(国家税务总局公告2015 年第 85 号)文件规定 :D级企业直
    接责企业评价 D 级注册登记者负责营企业评价
    D 级(简称关联 D)关联D 保留年次年度根信理办法
    规定重新评价评 A 级
    52 直接判 D 情形中偷税(逃避缴纳税款)占税种应纳税总额
    10 计算公式 :偷税(逃避缴纳税款)金额占税种应纳税总额
    例 纳税年度税种偷税(逃避缴纳税款)总额 ÷ 该纳税年度
    税种应纳税总额( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信理干业务口
    径公告(国家税务总局公告2015 年第 85 号)文件规定 :偷税(逃避
    缴纳税款)金额占税种应纳税总额例 纳税年度税种偷税(逃
    避缴纳税款)总额 ÷ 该纳税年度税种应纳税总额
    53 税务检查等发现纳税前评价年度需扣减信评价指标分
    者直接判级税务机关应规定调整年度纳税信评价结果
    记录( )
    参考答案× 573
    第三篇 纳税服务制度
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)文件规定 :税务检查等发现纳税前评价年度需扣
    减信评价指标分者直接判级税务机关应规定调整前年
    度纳税信评价结果记录
    54 纳税信 D 级纳税增值税专发票领辅导期般纳
    税政策办理增值税普通发票领实行交(验)旧供新严格限量供应
    (  )
    参考答案√
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第三十二条规定 :纳税信评价D 级纳税税
    务机关应采取措施 :增值税专发票领辅导期般纳税政策
    办理普通发票领实行交(验)旧供新严格限量供应
    55 直接判级适严重失信行纳税( )
    参考答案√
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十五条规定:直接判级适严重失信行纳税
    56 纳税信评价周期纳税年度谓纳税年度公历年度
    1月1日起12月31日止( )
    参考答案√
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十七条规定:纳税信评价周期纳税年度国
    家税务总局关明确纳税信理干业务口径公告(国家税务总局
    公告 2015 年第 85 号)规定评价年度公历年度 1 月 1 日 12 月
    31 日
    57 非观意计算公式运错误明显笔误造成未缴者少
    缴税款影响纳税信评价( )
    参考答案√
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告 574
    纳税服务业务知识题库
    2014 年第 40 号)第二十条规定 :纳税列情形影响纳税
    信评价 :…(2)非观意计算公式运错误明显笔误造成
    未缴者少缴税款 …
    58 纳税信历史信息中基信息税务机关税务理系统中
    采集税务理系统中暂缺信息税务机关通纳税申报采集( )
    参考答案√
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第十二条规定 :纳税信历史信息中基信息税
    务机关税务理系统中采集税务理系统中暂缺信息税务机关
    通纳税申报采集 评价年度前纳税信记录相关部门评
    定优良信记录良信记录税收理记录国家统信信
    息台等渠道中采集
    59 季节性生产营享受政策性减免等原增值税连续 3 月
    者累计 6 月零申报负申报年度纳税信评A 级( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关明确纳税信理干业务口
    径公告(国家税务总局公告2015 年第 85 号)文件规定 :关评
    A 级情形 :非正常原评价年度增值税连续3 月者累计 6
    月零申报负申报 评 A 级正常原指:季节性生产营
    享受政策性减免税等正常情况原非正常原述原外

    60 存逃避缴纳税款逃避追缴欠税骗取出口退税虚开增值税
    专发票等行判决构成涉税犯罪直接判 D 级( )
    参考答案√
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第二十条规定 :列情形纳税评价年度
    直接判 D 级 (1)存逃避缴纳税款逃避追缴欠税骗取出口退税
    虚开增值税专发票等行判决构成涉税犯罪 … 575
    第三篇 纳税服务制度
    61 骗取国家出口退税款停止出口退(免)税资格未期直
    接判 D 级( )
    参考答案√
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第二十条规定 :列情形纳税评价年度
    直接判 D 级 …(7)骗取国家出口退税款停止出口退(免)税资
    格未期 …
    62 税务机关原者抗力造成纳税未时履行纳税
    义务参期纳税信评价( )
    参考答案×
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第二十条规定 :纳税列情形影响纳税
    信评价 :()税务机关原者抗力造成纳税未时
    履行纳税义务 …
    63 非观意计算公式运错误明显笔误造成未缴者少
    缴税款参期纳税信评价( )
    参考答案×
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第二十条规定 :纳税列情形影响纳税
    信评价 :…(2)非观意计算公式运错误明显笔误造成
    未缴者少缴税款 …
    64 纳税信 D 级纳税税务机关应信评级保密
    外泄( )
    参考答案×
    答案解析根纳税信理办法(试行)(国家税务总局公告
    2014 年第 40 号)第三十二条规定 :纳税信评价D 级纳税税
    务机关应采取措施 :(1)办法第二十七条规定公开 D 级
    纳税直接责员名单直接责员注册登记者负责营 576
    纳税服务业务知识题库
    纳税纳税信直接判 D 级 …
    65 联合实施失信惩戒进步推动纳税信体系融入社会信体系
    应互联网 + 监方式推送纳税信信息税收违法黑名单
    相关部门强化联合惩戒( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关印发 < 全税务务系统进步
    优化税收营商环境行动方案(2018 年—2022 年)> 通知(税总发〔
    2018〕145 号)文(58)规定 :联合实施失信惩戒进步推动纳税信
    体系融入社会信体系应互联网 + 监方式推送纳税信信
    息税收违法黑名单相关部门强化联合惩戒
    66 纳税信等级 M 级新办增值税般纳税申请增值税
    留抵退税( )
    参考答案×
    答案解析根财政部 税务总局 海关总署关深化增值税改革
    关政策公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)文
    件第八条规定:2019 年 4 月 1 日起试行增值税期末留抵税额退税制度
    时符合条件纳税税务机关申请退增量留抵税
    额:
    (1) 2019 年 4 月税款属期起连续六月(季纳税连续
    两季度)增量留抵税额均零第六月增量留抵税额低 50
    万元 (2)纳税信等级 A 级者 B 级 (3)申请退税前 36 月未
    发生骗取留抵退税出口退税虚开增值税专发票情形 (4)申请
    退税前 36 月未偷税税务机关处罚两次 (5) 2019 年 4
    月 1 日起未享受征退先征返(退)政策
    三涉税咨询宣传
    ()单选题
    1 2019 年第( )税收宣传月题( ) 577
    第三篇 纳税服务制度
    A27 落实减税降费 促进济高质量发展
    B28 聚焦营改增试点 助力供侧改革
    C28 落实减税降费 促进济高质量发展
    D27 优化税收营商环境 助力济高质量发展
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关开展第 28 全国税收宣传月
    活动通知(税总函〔2019〕85 号)文件 :税务总局决定落实减税
    降费促进济高质量发展题 2019 年 4 月 1 日 5 月 20 日
    期间集中开展第 28 全国税收宣传月活动
    2 电话咨询指纳税(缴费)通拨税务机关( )提出涉税(费)
    咨询需求税务机关提供免费咨询服务
    A 外公开咨询电话
    B 外公开投诉电话
    C 外公开服务电话
    D 外公开 12366 电话
    参考答案A
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)电话咨
    询事项业务描述 :纳税(缴费)通拨税务机关外公开咨
    询电话提出涉税(费)咨询需求税务机关提供免费咨询服务
    3 落实二维码次性告知制度( )等规范基础实
    现纳税基础办税流程报送资料办理时限等次性电子化告知
    A税收征收理法
    B税收征收理制度
    C税收征业务操作规范
    D全国税务机关纳税服务规范
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关做二维码次性告知工
    作通知(税总函〔2015〕678 号)文件第二条第款规定 :税务总局 578
    纳税服务业务知识题库
    根全国税务机关纳税服务规范服务事项进行梳理全国通行
    事项统制发二维码
    4 税务机关外公开咨询服务电话( )纳税(缴费)
    提供工涉税(费)咨询服务
    A 工作时间
    B7×24 时
    C 天午 900 午 1700
    D 天午 900 1200午 1300 1700
    参考答案A
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)电话咨
    询事项基规范中提 :税务机关外公开咨询服务电话
    工作时间纳税(缴费)提供工涉税(费)咨询服务
    5 网络咨询指纳税(缴费)通( )提出涉税(费)咨询需求
    税务机关提供免费咨询服务
    A 互联网
    B 手机 APP
    C 电子税务局税务官方网站
    D 微博微信QQ 等第三方台
    参考答案A
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)网络咨
    询事项业务描述 :纳税(缴费)通互联网提出涉税(费)咨询
    需求税务机关提供免费咨询服务
    6 关二维码次性告知工作( )纳税服务部门
    根梳理业务容存放网址利相关软件编码生成二维码图标
    A 税务总局 B 税务总局省税务机关
    C 级税务机关 D 省税务机关市税务机关
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关做二维码次性告知工 579
    第三篇 纳税服务制度
    作通知(税总函〔2015〕678 号)文件第三条第三款规定 :税务总局
    省税务机关纳税服务部门根梳理业务容存放网址利
    相关软件编码生成二维码图标
    7 税务机关 12366 纳税服务热线线准备时间( )
    A 15 分钟 B 30 分钟
    C 45 分钟 D 根实际情况定
    参考答案B
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)电话咨
    询基规范中提:省税务机关开通12366 纳税服务热线提供涉税(费)
    咨询服务12366 纳税服务热线工作时间税务机关工作时间致
    包括线准备时间工服务时间线准备时间 30 分钟
    8 税收宣传月活动年( )举行
    A3 月份 B4 月份 C5 月份 D6 月份
    参考答案B
    答案解析税收宣传月宣传指税务机关年 4 月份税收宣传
    月期间通种渠道形式社会公众进行普性税法宣传活动
    9 12366 纳税服务热线提供( )
    A5×24 时动语音服务
    B5×24 时工语音服务
    C7×24 时动语音服务
    D7×24 时工语音服务
    参考答案C
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)电话咨
    询基规范中提:12366纳税服务热线提供 7×24 时动语音服务
    10 税法宣传终目( )
    A 纳税咨询 B 税款缴纳
    C 税法遵 D 税务稽查
    参考答案C 580
    纳税服务业务知识题库
    答案解析税法宣传目提高纳税税法遵度
    11 税务机关面纳税服务电话( )
    A12345 纳税服务热线
    B12306 纳税服务热线
    C12366 纳税服务热线
    D12315 纳税服务热线
    参考答案C
    答案解析略
    12 涉税(费)咨询渠道包括( )互联网咨询面面咨询
    A 门咨询 B 邮件咨询
    C 电话咨询 D 短信咨询
    参考答案C
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)第11 章
    涉税(费)咨询规范容 :涉税(费)咨询渠道包括电话咨询互联网
    咨询面面咨询
    13 加强 12366 网咨询热线咨询相互融合搭建智咨询台
    拓展 12366 受理渠道建立智咨询库实现( )咨询服务
    A7 时 B8 时
    C12 时 D24 时
    参考答案D
    答案解析国家税务总局关印发全国税务系统进步优化税收
    营商环境行动方案(2018 年—2022 年)通知(税总发〔2018〕145 号)
    文件第二条第二款规定 :加强12366 网咨询热线咨询相互融合搭
    建智咨询台拓展 12366 受理渠道建立智咨询库实现 24 时
    咨询服务
    14 税务机关应该办税服务厅设置( )提供面面咨询服务
    A 咨询服务岗位 B 导税咨询岗位
    C 涉税咨询岗位 D 面面咨询服务岗位 581
    第三篇 纳税服务制度
    参考答案A
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)面面
    咨询基规范中提 :办税服务厅设置咨询服务岗位提供面面
    咨询服务
    15 列关首问责制度说法错误( )
    A 首问责制指首问责纳税办理效指引纳税完成
    办理涉税事项责制度
    B 首问责指纳税税务机关通电话等方式办理涉税事
    项寻求涉税帮助时首位接洽税务工作员
    C 首问责制适级税务机关工作员
    D 纳税信访事项属首问责制业务范围
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关印发< 税务系统首问责制度(试
    行)> 通知(税总发〔2014〕59 号第四条规定 :纳入首问责制业
    务范围包括 :涉税业务办理涉税业务咨询纳税服务投诉税收工作
    建议纳税税收违法行检举干部违法违纪行举报
    信访事项关专门规定处理
    (二)选题
    1 涉税(费)咨询指税务机关税收法律法规相关规定通
    种渠道纳税(缴费)社会公众提供税收政策办税(缴费)
    流程等咨询需求服务包括类?( )
    A 电话咨询 B 网络咨询
    C 智咨询 D 面面咨询
    参考答案ABD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)涉税(费)
    咨询规范包括 1 类 3 事项 :电话咨询网络咨询面面咨询
    2 电话咨询办理时间( )
    A 时答复时答复 582
    纳税服务业务知识题库
    B 时答复 3 工作日回复
    C 时答复 5 工作日回复
    D 时答复规定时限回复
    参考答案AD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)电话咨
    询办理时间分两种 :时答复时答复二时答
    复规定时限回复
    3 税务机关 12366 纳税服务热线工作时间税务机关工作时间
    致包括( )
    A 线准备时间 B 线服务时间
    C 工服务时间 D 动语音服务时间
    参考答案AC
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)电话咨
    询基规范中提:省税务机关开通12366 纳税服务热线提供涉税(费)
    咨询服务12366 纳税服务热线工作时间税务机关工作时间致
    包括线准备时间工服务时间线准备时间 30 分钟
    4 网络咨询具体形式包括 :( )
    A 智咨询 B 线咨询
    C 网留言咨询 D 邮件咨询
    参考答案ABC
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)电话咨
    询办理时间提 :(1)智咨询 :时办结(2)线咨询 :时
    答复时答复时答复规定时限回复(3)网留言咨询 :
    非时办结具体时限规定执行
    5 纳税咨询问题属首问责职责范围应列( )
    规定处理
    A 资料齐全符合法定求场办理答复场办理答复
    B 场办理答复应纳税涉税事项联系方式进行 583
    第三篇 纳税服务制度
    登记法规承诺限时办结限时答复负责踪办理情况办
    结时纳税反馈
    C 资料全符合法定求应次性告知办事项办理
    办理时限办理程序需资料明确告知予办理理

    D 场办理答复应 5 工作日站式办理
    求转相关部门单位办理解答关规定明确办理时限回复纳

    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关印发 < 税务系统首问责制度
    (试行)> 通知(税总发〔2014〕59 号第六条规定 :首问责职责
    范围涉税事项规定办理 :(1)资料齐全符合法定条件
    者场办理答复应场办理答复 场办理答复
    应纳税涉税事项联系方式进行登记法规承诺限时办结
    限时答复负责踪办理情况办结时纳税反馈(2)
    资料齐全符合法定条件者应次性告知办事项办理
    办理时限办理程序需资料明确告知予办理理等
    6 列项属首问责制业务范围 :( )
    A 涉税业务办理 B 涉税业务宣传
    C 涉税业务咨询 D 纳税服务投诉
    E 税收工作建议
    参考答案ACDE
    答案解析根国家税务总局关印发< 税务系统首问责制度(试
    行)> 通知(税总发〔2014〕59 号第四条规定 :纳入首问责制业
    务范围包括 :涉税业务办理涉税业务咨询纳税服务投诉税收工作
    建议
    7 税务机关提供咨询服务时应耐心听取纳税(缴费)提问判
    断否属涉税(费)咨询服务受理范围属咨询受理范围( ) 584
    纳税服务业务知识题库
    属咨询受理范围( )
    A 认真做解答工作
    B 认真记录传递工单相应岗位员解答
    C 动告知纳税(缴费)该问题属税务机关答复范畴
    D 动告知纳税(缴费)予受理理量进行引导
    参考答案AD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)电话咨
    询基规范中提 :提供咨询服务时应耐心听取纳税(缴费)提
    问判断否属涉税(费)咨询服务受理范围属咨询受理范围
    认真做解答工作 属咨询受理范围动告知纳税(缴费)
    予受理理量进行引导
    8 税务机关外公开电话分类( )
    A 政府信息公开工作机构联系电话税务部门联系电话
    B 纳税咨询纳税服务投诉电话
    C 税收违法行举报电话税务干部违纪举报电话
    D 纳税端税务软件支持电话
    E 税务员电话
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关规范税务系统外公开电话
    理通知(税总函〔2014〕563 号)文件第条规定:明确部门职分工
    实行外公开电话分类理包括 :(1)政府信息公开工作机构联系
    电话(2)纳税咨询纳税服务投诉电话包括 12366 纳税服务热线
    县级税务机关外公开咨询服务电话(3)税收违法行举报电话(4)
    税务干部违纪举报电话(5)税务部门联系电话(6)纳税端税务软
    件支持电话
    9二维码次性告知事项容包含( )
    A 全国统事项 B 全省统事项
    C 全市统事项 D 方适事项 585
    第三篇 纳税服务制度
    参考答案AD
    答案解析根国家税务总局关做二维码次性告知工
    作通知(税总函〔2015〕678 号)文件第二条规定 :二维码次性
    告知事项容包含全国统事项方适事项
    10 关办税事项二维码次性告知规定正确( )
    A 2016 年 1 月起行制作二维码次性告知事项
    税务总局统制定事项中致部分宣传税务总局统
    制定二维码
    B 落实二维码次性告知工作已列入纳税满意度调查明察
    暗访容
    C全国统事项指税务总局根全国税务机关纳税服务规范
    服务事项进行梳理全国通行事项统制发二维码目前税务总
    局梳理全国统事项110 项
    D方适事项指方级税务机关方业务进行梳理
    行生成供纳税二维码方适事项现行涉税法
    律法规全国统事项相关规定相悖原全国统事项
    重复
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关做二维码次性告知工
    作通知(税总函〔2015〕678 号)文件第二条第二款规定 :方适
    事项指省税务机关方业务进行梳理行生成供纳税
    二维码
    (三)判断题
    1 电话咨询答复仅供参考具体法律法规相关规定准( )
    参考答案√
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)电话咨
    询纳税(缴费)注意事项中提 :电话咨询答复仅供参考具体
    法律法规相关规定准 586
    纳税服务业务知识题库
    2 咨询电话出现障短时间恢复正常应时社会公告
    采取应急措施( )
    参考答案√
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)电话咨
    询基规范中提 :咨询电话出现障短时间恢复正常
    应时社会公告采取应急措施
    3 网络咨询求税务机关互联网外公开台设置智咨询
    线咨询网留言等功纳税(缴费)提供涉税(费)咨询服务
    (  )
    参考答案√
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)网络咨
    询基规范中提 :税务机关互联网外公开台设置智咨询
    线咨询网留言等功纳税(缴费)提供涉税(费)咨询服务
    4 税务机关时答复涉税(费)问题工单传递制
    求进行处理( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)面面
    咨询基规范中提 :时答复涉税(费)问题首问
    责制求进行处理
    5 税务机关提供线咨询服务时应根纳税(缴费)问题容
    判断否属涉税(费)咨询服务受理范围属咨询受理范围
    认真做解答工作 属咨询受理范围动告知纳税(缴费)
    予受理理进行引导( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)网络咨
    询基规范中提 :提供线咨询服务时应根纳税(缴费)问
    题容判断否属涉税(费)咨询服务受理范围属咨询受理
    范围认真做解答工作 属咨询受理范围动告知纳税(缴 587
    第三篇 纳税服务制度
    费)予受理理量进行引导
    6 税务机关答复纳税(缴费)网留言咨询时发现问题表述
    清应告知纳税(缴费)问题表述完整指引采方式
    咨询已注明电话联系方式通 12366 纳税服务热线电话回呼
    留言答复( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)网络咨
    询基规范中提 :答复网留言咨询时发现问题表述清应
    告知纳税(缴费)问题表述完整指引采方式咨询已注
    明电话联系方式通 12366 纳税服务热线电话回呼时需
    留言答复
    7 年税收宣传月 3 月份( )
    参考答案×
    答案解析税收宣传月宣传指税务机关年 4 月份税收宣传
    月期间通种渠道形式社会公众进行普性税法宣传活动
    82019 年第 29 税收宣传月( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关开展第 28 全国税收宣传月
    活动通知(税总函〔2019〕85 号)文件 :2019 年 4 月 1 日 5 月
    20 日期间集中开展第 28 全国税收宣传月活动
    9 2019 年税收宣传月题 :落实减税降费 促进济高质量发展
    (  )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关开展第 28 全国税收宣传月
    活动通知(税总函〔2019〕85 号)文件 :全面贯彻新时代中
    国特色社会义思想十九精神深入落实中央济工作会议精
    神十三届全国二次会议通政府工作报告部署全国
    税务工作会议求聚焦 2019 年税收工作题税务总局决定落实 588
    纳税服务业务知识题库
    减税降费促进济高质量发展题 2019 年 4 月 1 日 5 月 20
    日期间集中开展第 28 全国税收宣传月活动
    10 级税务机关全面公开办税服务事项编制发布办税指南简
    化优化办税流程推行办税事项二维码次性告知措施推进涉税
    信息公开方便纳税查询缴税信息( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关全面推进政务公开工作意见
    (税总发〔2016〕50 号)文件第四条第十二款规定 :推进办税服务公开
    全面公开办税服务事项编制发布办税指南简化优化办税流程推行
    办税事项二维码次性告知措施推进涉税信息公开方便纳税
    查询缴税信息加快推进电子税务局建设力推进网办税推动纳
    税服务元化延伸完善全国12366 纳税服务台全面提供听问
    查约办六型服务
    四涉税信息查询
    ()单选题
    1 社会公众涉税公开信息查询办理机构( )
    A 国家税务总局 B 省级税务机关
    C 县市区局基层税务机关 D 级税务机关
    参考答案D
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)社会公众
    涉税公开信息查询事项办理机构 :级税务机关
    2 纳税涉税信息查询指 :税务机关法律法规规定
    纳税提供( )服务
    A 法公开涉税信息查询
    B 申请公开涉税信息查询
    C 身涉税信息查询
    D 第三方涉税信息查询 589
    第三篇 纳税服务制度
    参考答案C
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税涉
    税信息查询业务描述 :税务机关法律法规规定纳税提
    供身涉税信息查询服务
    3 准予税务行政许决定书文号项目名称许容行政相
    统社会信代码许部门等信息级税务机关作出行政许
    决定日起( )完成公示
    A1 工作日 B3 工作日
    C5 工作日 D7 工作日
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关印发 < 全面推进政务公开工作
    实施办法 > 通知(税总发〔2017〕44 号)第(二)点 :推进税务行政
    许公开涉国家秘密商业秘密隐私法予公开
    事项外准予税务行政许决定书文号项目名称许容行
    政相统社会信代码许部门等信息级税务机关作出行
    政许决定日起 7 工作日完成公示
    4 民法院民检察院公安机关税务机关提出涉税保密信息
    查询申请应提供资料包括项?( )
    A纳税扣缴义务涉税保密信息查询申请表
    B 单位介绍信
    C 纳税税务登记证
    D 查询效身份证件原件
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关印发〈纳税涉税保密信息
    理暂行办法〉通知(国税发〔2008〕93 号)第十四条 :民法院
    民检察院公安机关税务机关提出查询申请时应两名工作
    员税务机关办理提交资料 :(1)纳税扣缴义务
    涉税保密信息查询申请表(2)单位介绍信(3)效身份证件原件 590
    纳税服务业务知识题库
    5 纳税通税务机关提供种渠道法行获取需身涉税
    信息时( )提出书面申请
    A 省级税务机关 B 市级税务机关
    C 县市区局税务机关 D 办税服务厅(场)
    参考答案D
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税涉
    税信息查询事项办理点提 :法行获取需身涉税信息
    通办税服务厅(场)提出书面申请
    6 税务机关列单位法律法规规定申请纳税
    涉税保密信息进行查询应职责范围予支持具体包括( )
    A 民法院民检察院公安机关根法律规定进行办案查询
    B 纳税身涉税信息查询
    C 抵押权质权请求税务机关提供纳税欠税关情况查询
    D 纳税业务关系纳税纳税情况查询
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关印发 < 纳税涉税保密信息
    理暂行办法 > 通知(国税发〔2008〕93 号)第十二条 税务机关
    列单位法律法规规定申请纳税涉税保密信息进行
    查询应职责范围予支持具体包括 :(1)民法院民检察院
    公安机关根法律规定进行办案查询 (2)纳税身涉税信息
    查询 (3)抵押权质权请求税务机关提供纳税欠税关情况
    查询
    7 纳税法行获取需身涉税信息税务机关提
    出书面申请税务机关应单位职责权限予受理办理时间
    (  )
    A 时办结 B3 工作日办结
    C7 工作日办结 D20 工作日办结
    参考答案D 591
    第三篇 纳税服务制度
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税涉
    税信息查询事项办理时间提 :行获取时查询 提出书面申
    请事项 20 工作日办结
    8 纳税书面申请查询身涉税信息求税务机关出具书面查询
    结果税务机关应( )
    A 出具涉税信息查询结果告知书
    B 出具书面查询结果
    C 口头告知查询结果
    D 口头告知者出具涉税信息查询结果告知书
    参考答案A
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税涉
    税信息查询事项基规范提 :纳税书面申请查询求税务机关
    出具书面查询结果税务机关应出具涉税信息查询结果告知书
    9 办税公开求税务机关应时公开信息包括( )
    A 税务机构职责 B 税务违法处罚标准
    C 税款征收进度 D 欠缴税款信息
    参考答案C
    答案解析办税公开包括税收法律法规政策服务事项办税程序
    税务违法处罚标准办理时限办公时间服务员信息咨询投
    诉举报电话等事项
    10 民法院民检察院公安机关法查询纳税涉税保密信息
    应( )提出查询申请
    A 查询纳税税务分局()县级税务机关
    B 查询纳税县级县级税务机关
    C 查询纳税市级税务机关
    D 查询纳税省级税务机关
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关印发 < 纳税涉税保密信息 592
    纳税服务业务知识题库
    理暂行办法 > 通知(国税发〔2008〕93号)第十三条规定:民法院
    民检察院公安机关法查询纳税涉税保密信息应查询
    纳税县级县级税务机关提出查询申请
    11 抵押权质权申请查询纳税欠税关情况通( )
    提出书面申请
    A 省级税务机关
    B 市级税务机关
    C 县市区局税务机关
    D 税务机关办税服务厅(场)
    参考答案D
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)第三方涉
    税保密信息查询办理点提 :抵押权质权申请查询纳税欠
    税关情况通办税服务厅(场)提出书面申请
    12 税务机关申请申请查询涉税信息申请资料应专门档理
    保存期限( )年
    A1 B3 C5 D10
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关印发 < 纳税涉税保密信息
    理暂行办法 > 通知(国税发〔2008〕93 号)第二十条 :税务机关
    申请申请查询涉税信息申请资料应专门档理保存期限 3 年
    13 纳税服务公开范围包括( )
    A 纳税权利义务公开 B 重服务举措公开
    C 税收执法信息公开 D 办税服务公开
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关印发 < 全面推进政务公开工作
    实施办法 > 通知(税总发〔2017〕44 号)纳税服务公开范围包括纳
    税权利义务公开重服务举措公开办税服务公开
    14 纳税身涉税信息查询结果异议税务局申请核实需 593
    第三篇 纳税服务制度
    提交资料( )
    A 涉税信息查询结果核实申请表
    B 纳税(法定代表负责)效身份证件复印件
    C 原涉税信息查询结果
    D 相关证明材料
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税信息查询理办法
    > 公告(国家税务总局公告2016 年第 41 号)第十条 纳税查
    询结果异议税务机关申请核实提交资料 :(1)涉税
    信息查询结果核实申请表(2)原涉税信息查询结果(3)相关证明材料
    15 周陈某县民检察院工作员工作需前某
    县税务机关查询某单位相关涉税信息请问税务机关办理时限 :
    (  )
    A 时办结 B3 工作日办结
    C7 工作日办结 D20 工作日办结
    参考答案D
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)第三方涉
    税保密信息查询办理时间 :20工作日办结
    (二)选题
    1 涉税信息查询根查询体查询容等包括类
    查询事项?( )
    A 社会公众涉税公开信息查询
    B 纳税涉税信息查询
    C 第三方涉税保密信息查询
    D 抵押权质权申请涉税信息查询
    参考答案ABC
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)涉税信
    息查询规范包括 :社会公众涉税公开信息查询纳税涉税信息查询 594
    纳税服务业务知识题库
    第三方涉税保密信息查询等 3 事项
    2 社会公众通报刊网站信息公告栏等公开渠道查询( )
    等法公开涉税信息
    A 税收政策
    B 重税收违法案件信息
    C 非正常户认定信息
    DD 级纳税信等级评价信息
    参考答案ABC
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)社会公众
    涉税公开信息查询事项注意事项中提:社会公众通报刊网站
    信息公告栏等公开渠道查询税收政策重税收违法案件信息非正常
    户认定信息等法公开涉税信息
    3 抵押权质权申请查询纳税欠税关情况应提供( )
    等资料
    A 合法效抵押合原件质押合原件
    B纳税扣缴义务涉税保密信息查询申请表
    C 查询效身份证件原件
    D 纳税统社会信代码证
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关印发 < 纳税涉税保密信息
    理暂行办法 > 通知(国税发〔2008〕93 号)第十五条 :纳税通税
    务机关网站提供查询功查询身涉税信息必须身份认证
    识直接税务机关查询身涉税保密信息纳税应税
    务机关提交列资料 :(1)纳税扣缴义务涉税保密信息查询申请
    表(2)查询效身份证件原件外第十七条规定:抵押权
    质权申请查询纳税欠税关情况时需提交合法效抵押合
    者质押合原件
    4 纳税通网站客户端软件助办税终端移动办税终 595
    第三篇 纳税服务制度
    端等渠道效身份认证识行查询( )等身涉税信息
    A 税费缴纳情况 B 纳税信评价结果
    C 涉税文书出具情况 D 涉税事项办理进度
    参考答案ABD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税涉
    税信息查询事项提:纳税通网站客户端软件助办税终端
    移动办税终端等渠道效身份认证识行查询税费缴纳情况
    纳税信评价结果涉税事项办理进度等身涉税信息
    5 税务机关根法律法规规定申请民法院民检察院
    公安机关审计机关抵押权质权等( )提供涉税保密信
    息查询服务
    A 单位 B
    C 纳税 D 机构
    参考答案AB
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)第三方涉
    税保密信息查询事项业务描述 :税务机关根法律法规规定申
    请民法院民检察院公安机关审计机关抵押权质权
    等单位提供涉税保密信息查询服务
    6 周陈某县民检察院工作员工作需持单位介
    绍信前某县税务机关查询某单位申报缴纳税款信息请问需提交
    什资料税务机关方受理?( )
    A 周陈效身份证明原件
    B 周陈效身份证明复印件
    C 周陈工作证原件复印件
    D纳税扣缴义务涉税保密信息查询申请表
    参考答案AD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)第三方涉
    税保密信息查询办理材料 :民法院民检察院公安机关审计 596
    纳税服务业务知识题库
    机关税务机关提出查询申请 :(1)纳税扣缴义务涉税保密信息
    查询申请表1 份 (2)单位介绍信1 份 (3)查询效身份证明原件
    7 张某企业名办税员想税务机关查询企业
    前报送申报数财务资料应提供资料( )
    A 申请查询情况书面报告
    B纳税扣缴义务涉税保密信息查询申请表
    C 张某效身份证件原件
    D 营业执原件
    参考答案BC
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税信息查询理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2016 年第 41 号)第十五条直接税务
    机关查询身涉税保密信息纳税应税务机关提交列资
    料 :(1)纳税扣缴义务涉税保密信息查询申请表(2)查询
    效身份证件原件
    8 社会公众通报刊网站信息公告栏等公开渠道查询( )
    等法公开涉税信息
    A 税收政策 B 重税收违法案件信息
    C 非正常户认定信息 D 税款征收信息
    参考答案ABC
    答案解析国家税务总局关发布< 涉税信息查询理办法 >
    公告(国家税务总局公告2016 年第 41 号)第六条社会公众通
    报刊网站信息公告栏等公开渠道查询税收政策重税收违法案件
    信息非正常户认定信息等法公开涉税信息
    9 民法院民检察院公安机关审计机关税务机关提出查
    询涉税保密信息应提供资料( )
    A纳税扣缴义务涉税保密信息查询申请表
    B 单位介绍信
    C 查询效身份证件原件 597
    第三篇 纳税服务制度
    D 授权员代查询需提供委托签字委托授权
    书代理效身份证件原件
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关印发 < 纳税涉税保密信息
    理暂行办法 > 通知(国税发〔2008〕93 号)第十四条民法院
    民检察院公安机关税务机关提出查询申请时应两名工作
    员税务机关办理提交资料 :(1)纳税扣缴义务
    涉税保密信息查询申请表(2)单位介绍信(3)效身份证件原件
    10 税务机关列单位法律法规规定申请纳税
    涉税保密信息进行查询应职责范围予支持具体包括( )
    A 民法院民检察院公安机关根法律规定进行办案查询
    B 亲属纳税涉税信息查询
    C 纳税身涉税信息查询
    D 抵押权质权请求税务机关提供纳税欠税关情况查询
    参考答案ACD
    答案解析根国家税务总局关印发 < 纳税涉税保密信息
    理暂行办法 > 通知(国税发〔2008〕93 号)文件第十二条规定 :税务
    机关列单位法律法规规定申请纳税涉税保密信
    息进行查询应职责范围予支持具体包括 :(1)民法院
    民检察院公安机关根法律规定进行办案查询 (2)纳税身
    涉税信息查询 (3)抵押权质权请求税务机关提供纳税欠税
    关情况查询
    11 民法院税务机关提出查询申请时应两名工作员
    税务机关办理提交资料( )
    A 判决文书
    B纳税扣缴义务涉税保密信息查询申请表
    C 单位介绍信
    D 效身份证件原件 598
    纳税服务业务知识题库
    参考答案BCD
    答案解析根国家税务总局关印发 < 纳税涉税保密信息
    理暂行办法 > 通知(国税发〔2008〕93 号)文件第十四条规定 :民
    法院民检察院公安机关税务机关提出查询申请时应两名
    工作员税务机关办理提交资料 :(1)纳税扣
    缴义务涉税保密信息查询申请表(2)单位介绍信 (3)效身份证
    件原件
    12( )法查询纳税涉税保密信息应查询纳税
    县级县级税务机关提出查询申请
    A 民法院 B 民检察院
    C 公安机关 D 审计机关
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关印发 < 纳税涉税保密信息
    理暂行办法 > 通知(国税发〔2008〕93 号)文件第十三条规定 :民
    法院民检察院公安机关法查询纳税涉税保密信息应
    查询纳税县级县级税务机关提出查询申请
    13 纳税涉税保密信息指税务机关税收征收理工作中法
    制作者采集定形式记录保存涉纳税商业秘密
    隐私信息包括( )
    A 纳税技术信息
    B 纳税营信息
    C 纳税投资营者愿公开事项
    D 纳税税收违法行信息
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关印发〈纳税涉税保密信息
    理暂行办法〉通知(国税发〔2008〕93 号)第二条 :办法称纳税
    涉税保密信息指税务机关税收征收理工作中法制作者采集
    定形式记录保存涉纳税商业秘密隐私信息 599
    第三篇 纳税服务制度
    包括纳税技术信息营信息纳税投资营者
    愿公开事项纳税税收违法行信息属保密信息范围
    14 审计署税务总局审计延伸省治区直辖市计划单列市
    税务机关( )出具相关手续审计机关( )开展审计
    需查询相关资料开放计算机信息系统查询权限税务机关应法
    予配合
    A 审计署 B 税务总局
    C 省税务机关 D 县市区局税务机关
    参考答案BC
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)第三方涉
    税保密信息查询基规范中提 :审计署税务总局审计延伸省
    治区直辖市计划单列市税务机关税务总局出具相关手续
    审计机关省税务机关开展审计需查询相关资料开放计算机
    信息系统查询权限税务机关应法予配合
    15( )税务机关申请查询纳税欠税关情况
    A 抵押权 B 抵押
    C 质权 D 债权
    参考答案AC
    答案解析根国家税务总局关印发〈纳税涉税保密信息
    理暂行办法〉通知(国税发〔2008〕93 号)第十二条 :税务机关
    列单位法律法规规定申请纳税涉税保密信息进行
    查询应职责范围予支持具体包括 :……(三)抵押权质权
    请求税务机关提供纳税欠税关情况查询
    (三)判断题
    1 税务机关根申请查询信息容确定查询信息提供时间
    具体方式( )
    参考答案√
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)第三方涉 600
    纳税服务业务知识题库
    税保密信息查询基规范提 :税务机关根申请查询信息容
    确定查询信息提供时间具体方式
    2 防止纳税涉税保密信息知悉范围扩法院检察院公
    安机关税务机关提出查询申请时般名工作员税务机
    关办理( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关印发 < 纳税涉税保密信息
    理暂行办法 > 通知(国税发〔2008〕93 号)第十四条 :民法院
    民检察院公安机关税务机关提出查询申请时应两名工作
    员税务机关办理
    3 纳税查询结果异议税务机关申请核实税务机关
    认查询差错出具税务事项通知书(予受理)( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税涉
    税信息查询事项基规范提 :纳税查询结果异议税
    务机关申请核实税务机关应核实结果告知纳税税务机关确认
    涉税信息存错误应时进行信息更正
    4 纳税通税务机关网站提供查询功查询身涉税信息
    必须身份认证识( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关印发 < 纳税涉税保密信息
    理暂行办法 > 通知(国税发〔2008〕93 号)第十五条规定 :纳税通
    税务机关网站提供查询功查询身涉税信息必须身份认
    证识
    5 税务机关申请申请查询涉税信息申请资料应专门档理
    保存期限 3 年纳税办理材料政务服务关途
    (  )
    参考答案√ 601
    第三篇 纳税服务制度
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)第三方涉
    税保密信息查询基规范提 :税务机关申请申请查询涉税信息
    申请资料应专门档理保存期限 3 年纳税办理材
    料政务服务关途
    6 税务机关负责受理纳税涉税保密信息查询申请部门应申
    请提供申请资料进行形式审查实质审查( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关印发 < 纳税涉税保密信息
    理暂行办法 > 通知(国税发〔2008〕93 号)第十九条 :税务机关负责
    受理查询申请部门应申请提供申请资料进行形式审查
    7 税务机关受理纳税涉税保密信息查询申请应次交部门
    负责单位负责分进行复核批准( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关印发 < 纳税涉税保密信息
    理暂行办法 > 通知(国税发〔2008〕93 号)第十九条 :税务机关负
    责受理查询申请部门应申请提供申请资料进行形式审查
    资料齐全次交部门负责单位负责分进行复核批准
    申请资料全次性告知申请补全相关申请资料
    8 办税服务厅负责纳税涉税保密信息查询受理纳税涉税保
    密信息外提供工作( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关印发 < 纳税涉税保密信息
    理暂行办法 > 通知(国税发〔2008〕93 号)第五条 :级税务机关应
    指定专门部门负责纳税涉税非保密信息外披露纳税涉税保密
    信息查询受理纳税涉税保密信息外提供工作制定严格
    信息披露提供查询程序明确工作职责
    9 纳税涉税保密信息指税务机关税收征收理工程中法采集
    定形式记录保存涉纳税商业秘密隐私信息( ) 602
    纳税服务业务知识题库
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关印发 < 纳税涉税保密信息
    理暂行办法 > 通知(国税发〔2008〕93 号)第二条规定 :办法称
    纳税涉税保密信息指税务机关税收征收理工作中法制作
    者采集定形式记录保存涉纳税商业秘密隐私
    信息
    10 税务机关申请申请查询涉税信息申请资料保存 1 年( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关印发 < 纳税涉税保密信息
    理暂行办法 > 通知(国税发〔2008〕93 号)第二十条 :税务机关
    申请申请查询涉税信息申请资料应专门档理保存期限 3 年
    11 涉税咨询申请公开信息属涉税信息查询容( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税信息查询理办法
    > 公告(国家税务总局公告2016 年第 41 号)办法称涉税信息查
    询指税务机关法外提供信息查询服务查询信息包括
    税务机关专属掌握外提供查询信息助纳税履行纳
    税义务税收信息涉税咨询申请公开信息属办法称涉税
    信息查询
    12 关纳税身涉税信息税费缴纳情况纳税信评价结果
    涉税事项办理进度等纳税通网站客户端软件助办税终端
    等渠道效身份认证识行查询税务机关予受理( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税信息查询理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2016 年第 41 号)第七条规定 :纳税
    通网站客户端软件助办税终端等渠道效身份认证
    识行查询税费缴纳情况纳税信评价结果涉税事项办理进度
    等身涉税信息第八条规定 :纳税办法第七条法行获取 603
    第三篇 纳税服务制度
    需身涉税信息税务机关提出书面申请税务机关应
    单位职责权限予受理
    13 纳税税费缴纳情况纳税信评价结果涉税事项办理进度
    等涉税信息属隐私必须书面申请查询委托进
    行查询( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税信息查询理办法
    > 公告(国家税务总局公告2016 年第 41 号)第九条规定:纳税(法
    定代表负责)授权员代书面申请查询应提交
    资料 :(1)涉税信息查询申请表 (2)纳税(法定代表
    负责)效身份证件复印件 (3)办员效身份证件原件复
    印件(4)纳税(法定代表负责)签章授权委托书
    14 涉税信息查询结果作涉税证明( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税信息查询理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2016 年第 41 号)第十条规定 :纳税书
    面申请查询求税务机关出具书面查询结果税务机关应出具涉
    税信息查询结果告知书涉税信息查询结果作涉税证明
    15 纳税查询结果异议税务机关申请核实税务机关
    应纳税提供异议信息进行核实核实结果告知纳税( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税信息查询理办法
    > 公告(国家税务总局公告2016 年第 41 号)纳税查询结果异议
    税务机关申请核实第十二条规定 :税务机关应纳税提供
    异议信息进行核实核实结果告知纳税税务机关确认涉税信
    息存错误应时进行信息更正
    16 纳税涉税保密信息情况税务机关税务
    员应法保密外部门社会公众提供( ) 604
    纳税服务业务知识题库
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税信息查询理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2016 年第 41 号)第四条规定 :纳税
    涉税保密信息税务机关税务员应法保密列情形外
    外部门社会公众提供 :(1)法律法规规定应予
    公布信息(2)法定第三方法查询信息(3)纳税身查询信息
    (4)纳税意公开信息
    17 定期定额户定额信息属涉税保密信息披露( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税信息查询理办法
    > 公告(国家税务总局公告2016 年第 41 号)第四条规定 :根法律
    法规求履行职责需税务机关披露纳税关涉税信
    息包括 :根纳税信息汇总行业性区域性等综合涉税信息
    税收核算分析数纳税信等级定期定额户定额等信息
    18 抵押权质权请求税务机关提供纳税欠税关情况
    查询( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税信息查询理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2016 年第 41 号)第十条规定 :税务机
    关列单位法律法规规定申请纳税涉税保密信息
    进行查询应职责范围予支持具体包括 :(1)民法院民
    检察院公安机关根法律规定进行办案查询 (2)纳税身涉
    税信息查询 (3)抵押权质权请求税务机关提供纳税欠税
    关情况查询
    19 民法院民检察院公安机关办案程中税务机
    关提出犯罪嫌疑涉税保密信息进行查询( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税信息查询理办法 605
    第三篇 纳税服务制度
    > 公告(国家税务总局公告 2016 年第 41 号)第十二条规定 :税务机
    关列单位法律法规规定申请纳税涉税保密信息
    进行查询应职责范围予支持具体包括 :(1)民法院民
    检察院公安机关根法律规定进行办案查询 (2)纳税身涉
    税信息查询 (3)抵押权质权请求税务机关提供纳税欠税
    关情况查询
    20 民法院民检察院公安机关法查询纳税涉税保密信息
    查询纳税税务提出查询申请( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税信息查询理办法
    > 公告(国家税务总局公告2016 年第 41 号)第十三条规定:民法院
    民检察院公安机关法查询纳税涉税保密信息应查询
    纳税县级县级税务机关提出查询申请
    五纳税服务投诉
    ()单选题
    1 税务机关收纳税服务投诉应( )工作日进行审查
    决定否受理
    A1 B2 C3 D5
    参考答案A
    答案解析国家税务总局关修订< 纳税服务投诉理办法 >
    公告(国家税务总局公告2019 年第 27 号)第二十条规定 :税务机关
    收投诉应 1 工作日决定否受理谁谁负责
    原办理转办
    2 般情况纳税服务言行进行纳税服务投诉事项应
    ( )工作日办结
    A5 B10 C15 D20
    参考答案A 606
    纳税服务业务知识题库
    答案解析国家税务总局关修订< 纳税服务投诉理办法 >
    公告(国家税务总局公告2019 年第 27 号)第三十条规定 :税务机关
    类服务投诉应限期办结服务言行类投诉受理日起 5 工
    作日办结
    3 般情况纳税服务质效侵害纳税合法权益进行
    纳税服务投诉事项应( )工作日办结
    A10 B15 C20 D30
    参考答案A
    答案解析国家税务总局关修订< 纳税服务投诉理办法 >
    公告(国家税务总局公告2019 年第 27 号)第三十条规定:服务质效类
    侵害纳税合法权益类投诉受理日起 10 工作日办结
    4 投诉认纳税服务投诉处理结果显失公正( )提
    出复核申请级税务机关受理日起 10 工作日作出复核意见
    A 税务机关负责 B 级税务机关
    C 市级税务机关 D 省级税务机关
    参考答案B
    答案解析国家税务总局关修订< 纳税服务投诉理办法 >
    公告(国家税务总局公告2019 年第 27 号)第四十条规定 :投诉认
    处理结果显失公正级税务机关提出复核申请级税务机关
    受理日起10 工作日作出复核意见
    5 级税务机关( )具体办理纳税服务投诉事项负责受理
    调查纳税服务投诉草拟处理意见
    A 稽查部门 B 办税服务厅
    C 纪检监察部门 D 纳税服务部门
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第七条 :级税务机关
    纳税服务部门纳税服务投诉部门负责纳税服务投诉接收 607
    第三篇 纳税服务制度
    受理调查处理反馈等事项需部门配合纳税服务部
    门进行统筹协调
    6 纳税投诉事项涉两(含)税务机关应
    ( )处理
    A 首诉税务机关牵头协调
    B 涉税务机关
    C 级税务机关负责
    D 级税务机关指定税务机关负责
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第二十四条 :纳税
    投诉事项涉两税务机关应首诉税务机关牵头协调
    处理首诉税务机关协调成功应级税务机关申请协调处理
    7 列投诉属侵害纳税合法权益投诉( )
    A 税务工作员未履行首问责制投诉
    B 税务机关工作员未办税事项跑次服务承诺
    办理涉税业务投诉
    C 税务机关工作员泄露纳税商业秘密者隐私投诉
    D 税务机关工作员服务忌语投诉
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第十二条 :侵害纳税
    合法权益投诉指纳税认税务机关工作员履行纳
    税服务职责程中未法执行税收法律法规等相关规定侵害纳税
    合法权益进行投诉AB 服务质效类投诉D 服务言行类
    投诉
    8 涉税投诉应( )工作日进行审查
    决定否受理 608
    纳税服务业务知识题库
    A1 B2 C3 D5
    参考答案A
    答案解析税务机关收纳税服务投诉2 工作日进行审查
    涉税投诉 1 工作日进行审查决定否受理
    9 然纳税提出税服务投诉应受理日起
    ( )工作日办结
    A1 B2 C3 D5
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第三十二条 :属列
    情形税务机关应快速处理受理日起3 工作日办结……(2)
    然纳税提出税服务投诉
    10 列关纳税服务投诉述正确( )
    A 纳税实名投诉投诉材料符合求应受理
    B 纳税匿名投诉投诉事实清楚理充分明确投
    诉投诉容具典型性应受理
    C 税务机关已处理完毕级税务机关复核相投诉事项
    次投诉税务机关予受理
    D 纳税事项通渠道分投诉税务机关接收分
    办理
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第二十五条 :纳税
    事项通渠道分投诉税务机关接收合办理
    11 纳税进行实名投诉提供( )
    A 投诉名称(姓名)效联系方式
    B 投诉请求事实理
    C 投诉基情况 609
    第三篇 纳税服务制度
    D 投诉单位名称
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第十七条 :纳税进行
    实名投诉应列明列事项 :(1)投诉姓名(名称)效联系方
    式 (2)投诉单位名称者投诉相关信息属单位 (3)
    投诉请求事实理
    12 纳税投诉事项涉两税务机关首诉税务机关
    协调成功应部门申请协调处理( )
    A 法院 B 税务机关
    C 级税务机关 D 民政府
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第二十四条 :纳税
    投诉事项涉两税务机关应首诉税务机关牵头协调
    处理首诉税务机关协调成功应级税务机关申请协调处理
    13 调查处理纳税服务投诉事项应( )名工作员
    参加
    A1 B2 C3 D4
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第三十条 :调查纳税服
    务投诉事项应两名工作员参加
    14 列情况属应受理纳税服务投诉( )
    A 违反法规关规定
    B 投诉事实清法核实办理
    C 纳税已提起税务行政诉讼法受理
    D 纳税投诉事项涉两税务机关 610
    纳税服务业务知识题库
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第二十四条 :纳税
    投诉事项涉两税务机关应首诉税务机关牵头协调
    处理首诉税务机关协调成功应级税务机关申请协调处理
    15 纳税服务言行投诉指纳税认税务机关工作员
    履行纳税服务职责程中服务言行符合文明服务规范求进行投
    诉具体包括( )
    A 税务机关工作员服务忌语
    B 税务机关工作员纳税态度恶劣
    C 税务机关工作员行举止违背文明礼仪服务求
    D 税务机关工作员收受纳税礼金等财物
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第十条规定 :服务言
    行投诉指纳税认税务机关工作员履行纳税服务职责程
    中服务言行符合文明服务规范求进行投诉具体包括 :(1)税
    务机关工作员服务语符合文明服务规范求 (2)税务机关工
    作员行举止符合文明服务规范求
    16 纳税投诉税务机关工作员政策熟导致未充分享受
    微企业税收优惠该笔投诉应( )工作日办结
    A1 B2 C3 D5
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办
    法 > 公告(国家税务总局公告2019 年第 27 号)第三十二条 :属
    列情形税务机关应快速处理受理日起 3 工作日办结(1)
    办法第十条第项规定情形 (具体指:税务机关工作
    员未准确掌握税收法律法规等相关规定导致纳税应享受未享受税 611
    第三篇 纳税服务制度
    收优惠政策……
    17 然缴费提出社会保险费非税收入征缴服务投诉
    税务机关应受理日起( )工作日办结
    A1 B3 C5 D10
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第三十二条规定 :属
    列情形税务机关应快速处理受理日起3 工作日办结(1)
    办法第十条第项规定情形 (2)然纳税提出
    税服务投诉 (3)然缴费提出社会保险费非税收入征缴服
    务投诉 (4)涉重政策落实服务投诉
    18 某县税务局强制求纳税采取网申报方式纳税该税
    务机关进行投诉投诉属( )
    A 服务言行投诉
    B 服务质效投诉
    C 侵害纳税合法权益投诉
    D 效投诉
    参考答案C
    答案解析C 选项税务机关妨碍纳税纳税申报方式选择权
    根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法 > 公告(国家
    税务总局公告 2019 年第 27 号)文件属侵害纳税合法权益
    投诉
    19 纳税进行政策咨询时候工作员回复纳税懂
    贴墙政策公告啊纳税遂办税服务厅责投诉
    服务态度请问该类型投诉办理时长少工作日?( )
    A5 工作日 B10 工作日
    C15 工作日 D20 工作日
    参考答案A 612
    纳税服务业务知识题库
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第三十条规定 :税务
    机关类服务投诉应限期办结服务言行类投诉受理日起 5
    工作日办结
    20 某企业资料齐全情况申请发票票种核定跑税务局三趟投
    诉该税务机关作税务机关正确处理方式( )
    A 视正常情况予受理
    B 作服务言行类满意投诉处理
    C 作服务质效类满意投诉处理
    D 作履行职责程中侵害纳税合法权益类投诉处理
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第十条规定 :服务
    质效投诉指纳税认税务机关工作员履行纳税服务职
    责程中未提供优质便捷服务进行投诉包括税务机关工
    作员未办税事项跑次服务承诺办理涉税业务投诉
    21 关纳税服务投诉列说法错误( )
    A 纳税进行实名投诉投诉材料符合求税务机关应受理
    B 纳税匿名投诉税务机关予受理
    C 级税务机关认级税务机关应受理投诉受理者予
    受理理成立责令受理
    D 级税务机关认必直接受理应级税务机关受
    理纳税服务投诉
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第十九条规定 :纳税服
    务投诉符合办法规定投诉范围属列情形税务机关应受
    理:(1)纳税进行实名投诉投诉材料符合办法第十七条求(2) 613
    第三篇 纳税服务制度
    纳税进行匿名投诉投诉事实清楚理充分明确投
    诉投诉容具典型性第二十三条级税务机关认级税务机
    关应受理投诉受理者予受理理成立责令受
    理级税务机关认必直接受理应级税务机关受理
    纳税服务投诉
    22 属服务质效类投诉( )
    A 税务机关工作员未规定落实首问责制
    B 税务机关工作员擅求纳税提供规定外资料
    C 税务机关工作员受理纳税涉税事项者接受纳税涉税
    咨询未次性告知
    D 税务机关违反规定纳税年度纳税
    事项实施超2次税务检查
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办
    法 > 公告(国家税务总局公告2019 年第 27 号)第十条规定 :服
    务质效投诉指纳税认税务机关工作员履行纳税服务
    职责程中未提供优质便捷服务进行投诉具体包括 :(1)税
    务机关工作员未准确掌握税收法律法规等相关规定导致纳税
    应享受未享受税收优惠政策 (2)税务机关工作员未规定落
    实首问责次性告知限时办结办税公开等纳税服务制度 (3)
    税务机关工作员未办税事项跑次服务承诺办理涉税
    业务 (4)税务机关未纳税提供便利化办税渠道 (5)税务
    机关工作员擅求纳税提供规定外资料 (6)税务机关
    工作员违反规定强制求纳税出具涉税鉴证报告违背纳税
    意愿强制代理指定代理
    23 纳税事项税务员进行投诉认定税务员错
    (  )
    A 税务员态度恶劣 614
    纳税服务业务知识题库
    B 税务员认纳税办业务属辖予受理
    C 税务员纳税咨询属税务机关辖业务予解释
    予受理
    D 税务员纳税咨询问题答复错误
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告2019 年第 27 号)第十三条规定:投诉
    容存情形属办法称纳税服务投诉范围 :(1)违反
    法律法规规章关规定 (2)针法律法规规章规范性文
    件规定进行投诉 (3)超出税务机关法定职责权限 (4)属
    办法投诉范围情形税务员纳税咨询属税务机关
    辖业务予解释予受理认定税务员错
    24 关纳税服务投诉调查程中应终结调查情形面说法错
    误( )
    A 投诉事实查属纳税服务投诉事项
    B 投诉行撤销投诉核实确实需进步调查
    C 投诉调查动承认错误
    D 投诉容具体通调查法核实
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第三十六条规定 :调查
    程中发生列情形应终结调查纳税说明理 :(1)
    投诉事实查属纳税服务投诉事项 (2)投诉容具体法
    联系投诉者投诉拒配合调查导致法调查核实 (3)投诉
    行撤销投诉核实确实需进步调查 (4)已处理反馈
    投诉事项投诉事项次投诉没提供新证 (5)调
    查程中发现属税务机关职责范围
    25 根纳税服务投诉理办法相关规定属纳税服 615
    第三篇 纳税服务制度
    务投诉范围事件( )
    A 税务机关税务员纳税涉税咨询作出错误答复
    B 办税高峰纳税排队等候时间较长
    C 税收减免审批流程繁琐时间跨度增加纳税时间成
    D 纳税前办税服务厅办事指引
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办
    法 > 公告(国家税务总局公告2019 年第 27 号)第九条规定 :办法
    称纳税服务投诉包括 :(1)纳税税务机关工作员服务言行进行
    投诉 (2)纳税税务机关工作员服务质效进行投诉 (3)
    纳税税务机关工作员履行纳税服务职责程中侵害合法
    权益行进行投诉办税高峰纳税排队等候时间较长属
    三类投诉
    19 税身份信息涉税违法检举理中次涉信
    息 50 检举( )处理
    A 纳税服务部门 B 税源理部门
    C 风险理部门 D 稽查部门
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关建立税身份信息
    涉税违法检举理机制通知(税总函〔2019〕8 号)次涉信
    息 50 检举稽查部门处理
    20 税身份信息涉税违法检举理中次涉信
    息( )检举稽查部门处理
    A10 B30
    C50 D100
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关建立税身份信息
    涉税违法检举理机制通知(税总函〔2019〕8 号)次涉信 616
    纳税服务业务知识题库
    息 50 检举稽查部门处理
    21 检举税务机关税源理部门接信息涉税违法检举
    针类型检举通启动调查推送扣缴义务等方式进行调
    查核实原应( )工作日办结特殊情形需延长办理
    时间延长( )工作日
    A10 15 B15 20
    C20 15 D30 30
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关建立税身份信息
    涉税违法检举理机制通知(税总函〔2019〕8 号)检举税
    务机关税源理部门接信息涉税违法检举针类型检举
    通启动调查推送扣缴义务等方式进行调查核实原应 30
    工作日办结特殊情形需延长办理时间延长 30 工作日
    稽查部门处理行检举税收违法行检举理关规定
    处理
    22 信息涉税违法检举接收部门负责通然税收理系
    统( )功模块接收检举信息推送检举税务机关进行
    核实处理
    A 行举报处理 B 异议处理
    C 申诉 D 行举报受理
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关建立税身份信息
    涉税违法检举理机制通知(税总函〔2019〕8 号)级税务机关税
    收违法案件举报中心行该职部门纳税服务等部门信息
    涉税违法检举接收部门负责通然税收理系统 行举报
    处理功模块接收检举信息推送检举税务机关进行核实
    处理
    23 信息涉税违法行检举调查结果( )检举处理完毕 617
    第三篇 纳税服务制度
    ( )工作日通 ITS 系统电话短信等适方式反馈检举
    A 办理部门 2 B 受理部门 2
    C 办理部门 1 D 受理部门 1
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关建立税身份信息
    涉税违法检举理机制通知(税总函〔2019〕8 号)信息涉税违
    法行检举调查结果办理部门检举处理完毕 1 工作日通 ITS
    系统电话短信等适方式反馈检举
    (二)选题
    1 纳税投诉渠道包括( )
    A 面投诉 B 信函投诉
    C 电话投诉 D 网投诉
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第十四条规定 :纳税
    通网络电话信函者面等方式提出投诉
    2 纳税服务投诉说法正确( )
    A 纳税匿名投诉明确投诉投诉容典型税务机
    关必须受理
    B 级税务机关认必直接受理应级税务机关受理
    纳税服务投诉
    C 级机关代级税务机关受理纳税服务投诉
    D 级机关认级税务机关应受理投诉没受理责
    令受理
    参考答案ABD
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第十九条规定 :纳税服
    务投诉符合办法规定投诉范围属列情形税务机关应受 618
    纳税服务业务知识题库
    理:(1)纳税进行实名投诉投诉材料符合办法第十七条求(2)
    纳税进行匿名投诉投诉事实清楚理充分明确投
    诉投诉容具典型性
    第二十三条规定:级税务机关认级税务机关应受理
    投诉受理者予受理理成立责令受理
    级税务机关认必直接受理应级税务机关受理纳
    税服务投诉
    3 关纳税投诉调查处理税务机关遵循规定包括( )
    A 税务机关着注重调解原进行
    B 投诉求保密税务机关视情况决定
    C 调查处理纳税服务投诉事项应三名工作员参加
    D 税务员调查时应充分听取投诉意见
    参考答案AD
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告2019 年第 27 号)
    第二十八条规定 :税务机关调查处理投诉事项应法规实事
    求注重调解化解征纳争议
    第六条规定 :税务机关工作员办理纳税服务投诉事项时
    徇私偏袒击报复应投诉信息保密
    第三十条规定 :调查纳税服务投诉事项应两名工作员
    参加般流程 :(1)核实情况查阅文件资料调取证听取双
    方陈述事实理必时组织员调查实核查 (2)
    沟通调解投诉投诉确认基事实强化沟通化解矛盾
    促进双方处理意见形成识 (3)提出意见关法律法规
    规章关规定提出处理意见
    4 列情况终结调查( )
    A 投诉事实查属纳税服务投诉事项
    B 投诉容具体法联系投诉 619
    第三篇 纳税服务制度
    C 投诉行撤销投诉
    D 投诉情绪激
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第三十六条规定 :调查
    程中发生列情形应终结调查纳税说明理 :(1)
    投诉事实查属纳税服务投诉事项 (2)投诉容具体法
    联系投诉者投诉拒配合调查导致法调查核实 (3)投诉
    行撤销投诉核实确实需进步调查 (4)已处理反馈
    投诉事项投诉事项次投诉没提供新证 (5)调
    查程中发现属税务机关职责范围
    5 纳税服务投诉问题处理正确做法( )
    A 税务机关做出处理决定需处理结果适形式告知投诉
    B 投诉事实成立责令投诉限期改正
    C 纳税场提出投诉事实简单清楚避免草率行事
    税务机关时处理
    D 税务机关投诉事项办理结束应投诉进行回访
    参考答案ABD
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告2019 年第 27 号)
    第三十七条规定 :税务机关根调查核实情况纳税投诉
    事项分作出处理 :(1)投诉情况属实责令投诉限期改正
    视情节轻重分予投诉相应处理 (2)投诉情况属实
    投诉说明理
    第三十八条规定 :税务机关应规定时限处理结果适形式
    投诉反馈反馈时应告知投诉投诉否属实投诉权益造成
    损害行否终止改正 属实投诉应说明理
    第三十四条规定 :属列情形税务机关时处理 :(1)纳 620
    纳税服务业务知识题库
    税场提出投诉事实简单清楚需进行调查 (2)定时
    期集中发生投诉事项已明确处理意见
    6 属服务质效投诉( )
    A 税务机关工作员未规定时限回复办理涉税事项
    B 税务机关工作员擅求纳税提供规定外资料
    C 税务机关工作员受理纳税涉税事项者接受纳税涉税
    咨询未次性告知
    D 税务机关违反规定纳税年度纳税
    事项实施超1次纳税评估者超2次税务检查
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办
    法 > 公告(国家税务总局公告2019 年第 27 号)第十条规定 :服
    务质效投诉指纳税认税务机关工作员履行纳税服务
    职责程中未提供优质便捷服务进行投诉具体包括 :(1)税
    务机关工作员未准确掌握税收法律法规等相关规定导致纳税
    应享受未享受税收优惠政策 (2)税务机关工作员未规定落
    实首问责次性告知限时办结办税公开等纳税服务制度 (3)
    税务机关工作员未办税事项跑次服务承诺办理涉税
    业务 (4)税务机关未纳税提供便利化办税渠道 (5)税务
    机关工作员擅求纳税提供规定外资料 (6)税务机关
    工作员违反规定强制求纳税出具涉税鉴证报告违背纳税
    意愿强制代理指定代理
    7 税务机关受理纳税投诉进行调查说法正确:( )
    A 认投诉事实成立投诉应立停止者改正投诉

    B 投诉告知处理结果
    C 投诉事实成立投诉做解释工作
    D 投诉说明投诉情况 621
    第三篇 纳税服务制度
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第三十五条规定 :纳税
    场投诉事实成立投诉应立停止者改正投诉行
    纳税赔礼道歉税务机关应视情节轻重予投诉相应处理
    投诉事实成立处理投诉事项税务机关工作员应纳税说
    明理
    8 服务质效投诉指纳税认税务机关工作员履
    行纳税服务职责程中未提供优质便捷服务进行投诉具体包
    括:(  )
    A 税务机关工作员未规定时限办理回复涉税事项
    B 税务机关工作员受理纳税涉税事项者接受纳税涉税
    咨询规定应次性告知未次性告知
    C 税务机关工作员泄露纳税商业秘密者隐私
    D 税务机关工作员擅求纳税提供规定外资料
    参考答案ABD
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办
    法 > 公告(国家税务总局公告2019 年第 27 号)第十条规定 :服
    务质效投诉指纳税认税务机关工作员履行纳税服务
    职责程中未提供优质便捷服务进行投诉具体包括 :(1)税
    务机关工作员未准确掌握税收法律法规等相关规定导致纳税
    应享受未享受税收优惠政策 (2)税务机关工作员未规定落
    实首问责次性告知限时办结办税公开等纳税服务制度 (3)
    税务机关工作员未办税事项跑次服务承诺办理涉税
    业务 (4)税务机关未纳税提供便利化办税渠道 (5)税务
    机关工作员擅求纳税提供规定外资料 (6)税务机关
    工作员违反规定强制求纳税出具涉税鉴证报告违背纳税
    意愿强制代理指定代理 622
    纳税服务业务知识题库
    9 纳税服务投诉规范中说法正确( )
    A 纳税微企业税收优惠政策落实位进行投诉应 5
    工作日办结
    B 服务言行满进行投诉应 5 工作日办结
    C 服务质效投诉 15 工作日办结
    D 服务投诉情况复杂期办结受理税务机关纳税服务
    部门负责批准适延长办理期限长超 10 工作日
    时转办部门进行说明投诉做解释
    参考答案BD
    答案解析根国家税务总局关进步加强微企业税收优惠
    政策落实工作通知(税总发〔2014〕122 号)纳税微企业税收
    优惠政策落实位进行投诉应 3 工作日办结
    国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法 > 公告(国家
    税务总局公告 2019 年第 27 号)第三十条规定 :税务机关类服务
    投诉应限期办结服务言行类投诉受理日起 5 工作日办结
    服务质效类侵害纳税合法权益类投诉受理日起 10 工作
    日办结
    第三十三条规定 :服务投诉情况复杂期办结受理税
    务机关纳税服务部门负责批准适延长办理期限长超
    10 工作日时转办部门进行说明投诉做解释
    102019 年 3 月 10 日体工商户李某 A 市甲区税务局办税服务
    厅纳税申报前台员求提供增值税纳税申报表(规模纳税
    适)2份统社会信代码证李某身份证原件复印件缺
    李某服拨 A 市纳税服务科投诉电话进行投诉列关 A 市税
    务局纳税服务科投诉处理正确( )
    AA 市纳税服务科受理纳税甲区税务局投诉
    B 受理纳税投诉作服务质效满意进行处理
    C 受理转甲区税务局调查处理 623
    第三篇 纳税服务制度
    D20 工作日办结
    参考答案BC
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告2019 年第 27 号)税务机关工作员
    擅求纳税提供规定外资料属服务质效类投诉服务质效类
    侵害纳税合法权益类投诉受理日起 10 工作日办结纳
    税服务投诉理工作遵循法公正规范高效属理分级负责
    原受理转甲区税务局调查处理答案选 BC
    11 纳税税务机关税务员服务态度服务质效满者认
    税务机关侵害纳税合法权益进行投诉时税务机关时处理
    ( )
    A 纳税场提出投诉事实简单清楚需进行调查
    B 定时期集中发生投诉事项已明确处理意见
    C 情绪激动求马解决纳税投诉
    D 然纳税提出税服务投诉
    参考答案AB
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第三十四条规定 :属
    列情形税务机关时处理:(1)纳税场提出投诉事实简单
    清楚需进行调查 (2)定时期集中发生投诉事项
    已明确处理意见
    12 税务机关应纳税投诉具体事项进行调查核实调查程
    中应采取手段( )
    A 充分听取投诉投诉意见
    B 查阅相关文件资料
    C 调取关证
    D 必时实核查
    参考答案ABCD 624
    纳税服务业务知识题库
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第三十条规定 :调查纳
    税服务投诉事项应两名工作员参加般流程 :(1)核
    实情况查阅文件资料调取证听取双方陈述事实理必时
    组织员调查实核查 (2)沟通调解投诉投
    诉确认基事实强化沟通化解矛盾促进双方处理意见形成识
    (3)提出意见关法律法规规章关规定提出处理意见
    13 纳税服务投诉理办法中纳税服务投诉包括( )
    A 税务机关工作员服务语符合文明服务规范求
    B 纳税税务机关工作员服务言行进行投诉
    C 纳税税务机关工作员服务质效进行投诉
    D 纳税税务机关工作员履行纳税服务职责程中侵害
    合法权益行进行投诉
    参考答案BCD
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)文件第九条规定 :办
    法称纳税服务投诉包括 :(1)纳税税务机关工作员服务言行进
    行投诉(2)纳税税务机关工作员服务质效进行投诉(3)
    纳税税务机关工作员履行纳税服务职责程中侵害合法
    权益行进行投诉
    14 关税身份信息涉税违法检举理列说法错误
    ( )
    A 次涉信息 30 检举稽查部门处理
    B 检举税务机关税源理部门接信息涉税违法检举
    针类型检举通启动调查推送扣缴义务等方式进行调
    查核实原应 10 工作日办结特殊情形需延长办理时间
    延长 15 工作日
    C 信息行检举处理坚持诚信推定原税务机关核实前 625
    第三篇 纳税服务制度
    ITS 系统中异议记录暂时作特殊标记程度保护纳税合法
    权益
    D 信息涉税违法行检举调查结果办理部门检举处理完毕
    1 工作日通 ITS 系统电话短信等适方式反馈检举
    参考答案AB
    答案解析根国家税务总局关建立税身份信息
    涉税违法检举理机制通知(税总函〔2019〕8 号)次涉信
    息 50 检举稽查部门处理检举税务机关
    税源理部门接信息涉税违法检举针类型检举通启
    动调查推送扣缴义务等方式进行调查核实原应 30 工作
    日办结特殊情形需延长办理时间延长 30 工作日稽
    查部门处理行检举税收违法行检举理关规定处理
    15 投诉认处理结果显失公正提出复核申请税务机关
    受理日起( )作出复核意见
    A 级税务机关 B 原投诉处理税务机关
    C10 工作日 D20 工作日
    参考答案AC
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税服务
    投诉处理事项基规范中提 :投诉认处理结果显失公正
    级税务机关提出复核申请级税务机关受理日起10 工作
    日作出复核意见
    (三)判断题
    1 市级税务机关纳税服务部门具体办理纳税服务投诉事项
    负责受理调查处理纳税服务投诉( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第七条规定 :级税务
    机关纳税服务部门纳税服务投诉部门负责纳税服务投诉 626
    纳税服务业务知识题库
    接收受理调查处理反馈等事项需部门配合纳税
    服务部门进行统筹协调
    2 纳税纳税服务投诉应采取实名投诉投诉通网络
    电话信函者面等方式提出( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第十四条规定 :纳税
    通网络电话信函者面等方式提出投诉第十六条规定 :
    纳税进行纳税服务投诉原实名提出
    3 具体行政行时涉纳税服务言行问题纳税服务言行
    问题单独税务机关进行投诉( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第十八条规定 :已具
    体行政行申请税务行政复议者提起税务行政诉讼具体行政行
    存符合文明规范言行问题该问题单独税务机关进行投诉
    4 税务机关必须纳税投诉具体事项进行实核查( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第三十条规定 :调查纳
    税服务投诉事项应两名工作员参加(1)核实情况查阅
    文件资料调取证听取双方陈述事实理必时组织
    员调查实核查
    5 纳税投诉事项涉两税务机关级税务机
    关指定处理( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第二十四条规定 :纳税 627
    第三篇 纳税服务制度
    投诉事项涉两税务机关应首诉税务机关牵头
    协调处理首诉税务机关协调成功应级税务机关申请协调
    处理
    6 纳税服务质效进行纳税服务投诉事项情况复杂受理
    税务机关纳税服务部门负责批准适延长办理期限延长期
    限超 10 工作日投诉做解释( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第三十三条规定 :服务
    投诉情况复杂期办结受理税务机关纳税服务部门负责
    批准适延长办理期限长超 10 工作日时转办部
    门进行说明投诉做解释
    7 纳税服务投诉应客观真实捏造歪曲事实诬告
    陷害( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办
    法 > 公告(国家税务总局公告2019 年第 27 号)第五条规定 :纳税
    进行纳税服务投诉需遵税收法律法规规章规范性文件客观
    真实反映相关情况隐瞒捏造歪曲事实侵害合法
    权益
    8 纳税纳税服务投诉级税务机关提交
    级税务机关提交( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第十五条规定 :纳税
    纳税服务投诉级税务机关提交级税务机
    关提交
    9 税务机关纳税采取口头形式提出纳税服务投诉必须进 628
    纳税服务业务知识题库
    行录音者录( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第十七条 :纳税通
    电话者面方式提出投诉税务机关告知纳税情况
    投诉容进行录音者录
    10 税务机关应规定时限处理结果适形式投诉投
    诉反馈( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第三十八条规定 :税务
    机关应规定时限处理结果适形式投诉反馈
    反馈时应告知投诉投诉否属实投诉权益造成损害行
    否终止改正 属实投诉应说明理
    11 予受理实名投诉税务机关应适形式告知投诉
    说明理逾期未告知视收投诉1 工作日受理( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第二十二条规定 :
    予受理实名投诉税务机关应适形式告知投诉说明理
    逾期未告知视收投诉 1 工作日受理
    12 税务机关调查处理投诉事项员投诉事项者投诉
    投诉直接利害关系应回避( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第二十九条规定 :税务
    机关调查员投诉事项者投诉投诉利害关系应回避
    13 税务机关投诉改正结果告知投诉( ) 629
    第三篇 纳税服务制度
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理
    办法 > 公告(国家税务总局公告2019年第 27号)第三十八条规
    定 :税务机关应规定时限处理结果适形式投诉反馈
    反馈时应告知投诉投诉否属实投诉权益造成损害行否
    终止改正 属实投诉应说明理
    14 然缴费提出社会保险费非税收入征缴服务投诉税务机
    关应快速处理受理日起 5 工作日办结( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告2019 年第 27 号)然缴费提出社
    会保险费非税收入征缴服务投诉税务机关应快速处理受理日起 3
    工作日办结
    15 纳税场投诉事实成立投诉应立停止该行
    纳税赔礼道歉( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第三十五条规定 :纳税
    场投诉事实成立投诉应立停止者改正投诉行
    纳税赔礼道歉税务机关应视情节轻重予投诉相应处理
    投诉事实成立处理投诉事项税务机关工作员应纳税说
    明理
    16 投诉认处理结果显失公正级税务机关提出复核申
    请级税务机关受理日起10 工作日作出复核意见( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)第四十条规定 :投诉
    认处理结果显失公正级税务机关提出复核申请级税务 630
    纳税服务业务知识题库
    机关受理日起10 工作日作出复核意见
    17 纳税纳税服务投诉应采取实名投诉匿名投诉税
    务机关予受理( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告2019 年第 27 号)
    第十九条规定 :纳税服务投诉符合办法规定投诉范围属
    列情形税务机关应受理 :(1)纳税进行实名投诉投诉材料
    符合办法第十七条求 (2)纳税进行匿名投诉投诉事实
    清楚理充分明确投诉投诉容具典型性
    18 纳税月集中发生投诉事项已明确处理意见
    进行纳税服务投诉时办理( )
    参考答案√
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税服务
    投诉处理办理时间 :属列情形时办结 :(1)纳税场
    提出投诉事实简单清楚需进行调查 (2)定时期集中
    发生投诉事项已明确处理意见
    19 纳税通办税服务厅(场)12366 纳税服务热线税务官
    方网站信函等渠道进行纳税服务投诉( )
    参考答案√
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税服务
    投诉处理办理点:通办税服务厅(场)12366纳税服务热线
    税务官方网站信函等渠道办理
    20 纳税场提出投诉事实简单清楚需进行调查
    时办理( )
    参考答案√
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)纳税服务
    投诉处理办理时间 :属列情形时办结 :(1)纳税场 631
    第三篇 纳税服务制度
    提出投诉事实简单清楚需进行调查 (2)定时期集中
    发生投诉事项已明确处理意见
    六涉税专业服务
    ()单选题
    1 商事登记名称中含( )字样行政相应省税
    务机关申请办理行政登记
    A 涉税专业服务 B 涉税鉴证服务
    C 涉税专业服务事务 D 税务师事务
    参考答案D
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)税务师事
    务行政登记事项业务描述:商事登记名称中含税务师事务
    字样行政相应省税务机关申请办理行政登记
    2 研究生毕业周杨陈三准备合伙开办税务师
    事务请问进行税务师事务行政登记省税务机关已受理材料
    需久取行政登记证书?( )
    A 时办结 B3 工作日
    C10 工作日 D20 工作日
    参考答案D
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)税务师事
    务行政登记事项办理时间 :省税务机关受理材料日起 20 工
    作日办理税务师事务行政登记
    3 税务师事务合伙者股东税务师注册会计师律师担
    ( )占应高百分五十国家税务总局规定外
    A 税务师 B 注册会计师
    C 律师 D 税务师注册会计师
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税专业服务监办法 632
    纳税服务业务知识题库
    (试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 13 号)第七条规定 :税
    务师事务合伙者股东税务师注册会计师律师担税务师
    占应高百分五十国家税务总局规定外
    4 税务师事务办理商事登记应( )办理行政登记
    A 国家税务总局 B 省税务机关
    C 市税务机关 D 县区局税务机关
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税专业服务监办法
    (试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 13 号)第七条规定 :税
    务师事务办理商事登记应省税务机关办理行政登记
    5 涉税专业服务机构应( )形式税务机关报送事涉
    税专业服务总体情况
    A 年度报告 B 季度报告
    C 月度报告 D 日报告
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税专业服务监办法
    (试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 13 号)第九条规定 :涉
    税专业服务机构应年度报告形式税务机关报送事涉税专业服
    务总体情况
    6 税务师事务会计师事务律师事务事专业税务顾问
    税收策划涉税鉴证纳税情况审查业务应完成业务( )
    税务机关单独报送相关业务信息
    A 月 B 次月
    C 年 D 次年
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税专业服务监办法
    (试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 13 号)第九条规定 :税
    务师事务会计师事务律师事务事专业税务顾问税收策划 633
    第三篇 纳税服务制度
    涉税鉴证纳税情况审查业务应完成业务次月税务机关单独
    报送相关业务信息
    7 涉税专业服务机构进行信等级评价年( )前完
    成评价周期信等级评价工作信等级评价结果产生日起
    效期年
    A1 月 1 日 B4 月 1 日
    C4 月 30 日 D12 月 31 日
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税专业服务信评价
    理办法(试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 48 号)第九
    条规定 :年4 月 30 日前完成评价周期信等级评价工作信
    等级评价结果产生日起效期年
    8 涉税专业服务机构应年( )前税务机关报送年
    度涉税专业服务总体情况表
    A3 月 1 日 B3 月 10 日
    C3 月 15 日 D3 月 31 日
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关采集涉税专业服务基信息
    业务信息关事项公告(国家税务总局公告 2017 年第 49 号)第二点
    规定:涉税专业服务机构应年3 月 31 日前税务机关报送年
    度涉税专业服务总体情况表
    9( )全国涉税专业服务信理工作
    A 财政部 B 海关总署
    C 国家税务总局 D 国务院
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税专业服务信评价
    理办法(试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 48 号)第三
    条规定 :国家税务总局全国涉税专业服务信理工作省税 634
    纳税服务业务知识题库
    务机关负责辖区涉税专业服务信理工作组织实施
    10( )应税务师事务注册税务师执业情况进行监
    A 行业协会 B 工商理机关
    C 税务机关 D 涉税中介机构
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税专业服务监办法
    (试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 13 号)第十条规定 :税
    务机关涉税专业服务机构事涉税专业服务执业情况进行检查根
    举报投诉情况进行调查第十二条规定 :税务机关应加强税务
    师行业协会监督指导相关行业协会建立工作联系制度
    11 税务机关委托( )涉税专业服务机构事涉税专业服
    务执业质量进行评价
    A 行业协会 B 工商理机关
    C 海关 D 涉税中介机构
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税专业服务监办法
    (试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 13 号)第十二条规定 :
    税务机关委托行业协会涉税专业服务机构事涉税专业服务执
    业质量进行评价
    12( )负责拟制涉税专业服务业务规范(准规)报国家
    税务总局批准施行
    A 全国税务师行业协会 B 工商理机关
    C 税务机关 D 涉税中介机构
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税专业服务监办法
    (试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 13 号)第十二条规定 :
    全国税务师行业协会负责拟制涉税专业服务业务规范(准规)报
    国家税务总局批准施行 635
    第三篇 纳税服务制度
    13 税务师事务( )情形逾期改正省税务机关应
    提请工商部门吊销营业执
    A 税务师事务名称未办理行政登记
    B 未办税实名制求提供涉税专业服务机构事涉税服务
    员实名信息
    C 未业务信息采集求报送事涉税专业服务关情况
    D 拒配合税务机关检查调查
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税专业服务监办法
    (试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 13 号)第十四条规定 :
    涉税专业服务机构涉税服务员列情形税务机关责
    令限期改正予约谈 逾期改正税务机关降低信等级纳
    入信记录暂停受理代理涉税业务(暂停时间超六月)情
    节严重税务机关纳入涉税服务失信名录 予公告社会信
    台推送代理涉税业务税务机关予受理 :(1)税务师事
    务名称未办理行政登记 (2)未办税实名制求提供涉税专业
    服务机构事涉税服务员实名信息 (3)未业务信息采集
    求报送事涉税专业服务关情况 (4)报送信息实际符 (5)
    拒配合税务机关检查调查(6)违反税务机关监规定行
    税务师事务前款第项情形逾期改正省税务机关应
    提请工商部门吊销营业执
    14 涉税专业服务机构委托出具类涉税报告文书( )
    留存备查中税收法律法规国家税务总局规定报送应
    税务机关报送
    A 涉税专业服务机构 B 委托
    C 双方 D 需
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税专业服务监办法 636
    纳税服务业务知识题库
    (试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 13 号)第六条规定 :涉
    税专业服务机构委托出具类涉税报告文书双方留存备查
    中税收法律法规国家税务总局规定报送应税务机关报送
    15 税务机关应税务师事务实施( )
    A 税务登记理 B 行政登记理
    C 商事登记理 D 法律登记理
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关发布< 涉税专业服务监办法(试
    行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 13 号)第七条规定 :税务
    机关应税务师事务实施行政登记理未行政登记税
    务师事务名称享税务师事务合法权益
    (二)选题
    1 涉税专业服务机构应税务机关提供机构事涉税服务员
    姓名( )等实名信息
    A 股权例 B 身份证号
    C 专业资格证书编号 D 业务委托协议
    参考答案BCD
    答案解析根国家税务总局关发布< 涉税专业服务监办法(试
    行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 13 号)第八条规定 :涉税
    专业服务机构应税务机关提供机构事涉税服务员姓名身
    份证号专业资格证书编号业务委托协议等实名信息
    2 涉税专业服务机构指税务师事务事涉税专业服务会计
    师事务税务代理公司( )等机构
    A 律师事务 B 代理记账机构
    C 税务代理培训公司 D 财税类咨询公司
    参考答案ABD
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税专业服务监办法
    (试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 13 号)第四条规定 :涉 637
    第三篇 纳税服务制度
    税专业服务机构指税务师事务事涉税专业服务会计师事务
    律师事务代理记账机构税务代理公司财税类咨询公司等机构
    3 涉税专业服务机构事纳税申报代理般税务咨询专业
    税务顾问( )等涉税业务
    A 公证服务 B 税收策划
    C 涉税鉴证 D 纳税情况审查
    参考答案BCD
    答案解析 国家税务总局关发布< 涉税专业服务监办法(试行)
    > 公告(国家税务总局公告 2017 年第 13 号)第五条涉税专业服务
    机构事列涉税业务 :
    (1)纳税申报代理纳税扣缴义务提供资料进行集
    专业判断代理纳税扣缴义务进行纳税申报准备签署纳税申报表
    扣缴税款报告表相关文件
    (2)般税务咨询纳税扣缴义务日常办税事项提供税
    务咨询服务
    (3)专业税务顾问纳税扣缴义务涉税事项提供长期
    专业税务顾问服务
    (4)税收策划纳税扣缴义务营投资活动提供符合
    税收法律法规相关规定纳税计划纳税方案
    (5)涉税鉴证法律法规法律法规制定相关规
    定求涉税事项真实性合法性出具鉴定证明
    (6)纳税情况审查接受行政机关司法机关委托法企业纳
    税情况进行审查作出专业结
    (7)税务事项代理接受纳税扣缴义务委托代理建
    账记账发票领减免退税申请等税务事项
    (8)涉税服务
    前款第三项第六项涉税业务应具税务师事务会计师
    事务律师事务资质涉税专业服务机构事相关文书应税务师 638
    纳税服务业务知识题库
    注册会计师律师签字承担相应责
    4 提供涉税鉴证服务需具税务师事务会计师事务律师
    事务资质涉税专业服务机构事相关文书应( )签字
    承担相应责
    A 税务师 B 注册会计师
    C 律师 D 济师
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税专业服务监办法
    (试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 13 号)第五条规定 :涉
    税专业服务机构事列涉税业务 :(1)纳税申报代理(2)般
    税务咨询(3)专业税务顾问(4)税收策划(5)涉税鉴证(6)纳
    税情况审查(7)税务事项代理(8)涉税服务
    第三项第六项涉税业务应具税务师事务会计师事务
    律师事务资质涉税专业服务机构事相关文书应税务师注册
    会计师律师签字承担相应责
    5 提供( )具税务师事务会计师事务律师事务
    资质涉税专业服务机构事
    A 纳税申报代理 B 专业税务顾问
    C 税收策划 D 纳税情况审查
    参考答案BCD
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税专业服务监办法
    (试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 13 号)第五条规定 :涉
    税专业服务机构事列涉税业务 :(1)纳税申报代理(2)般
    税务咨询(3)专业税务顾问(4)税收策划(5)涉税鉴证(6)纳
    税情况审查(7)税务事项代理(8)涉税服务
    第三项第六项涉税业务应具税务师事务会计师事务
    律师事务资质涉税专业服务机构事相关文书应税务师注册
    会计师律师签字承担相应责 639
    第三篇 纳税服务制度
    6 税务师事务( )者( )税务师注册会计师律师担
    税务师占应高百分五十国家税务总局规定外
    A 合伙 B 法
    C 股东 D 办税员
    参考答案AC
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税专业服务监办法
    (试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 13 号)第七条规定 :税
    务师事务合伙者股东税务师注册会计师律师担税务师
    占应高百分五十国家税务总局规定外
    7 税务师事务会计师事务律师事务事( )业务
    应完成业务次月税务机关单独报送相关业务信息
    A 专业税务顾问 B 税收策划
    C 涉税鉴证 D 纳税情况审查
    E 纳税申报
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税专业服务监办法
    (试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 13 号)第九条规定 :税
    务师事务会计师事务律师事务事专业税务顾问税收策划
    涉税鉴证纳税情况审查业务应完成业务次月税务机关单独
    报送相关业务信息
    8 税务机关应涉税专业服务机构纳税信基础结合委托
    ( )实名办税业务规模服务质量执业质量检查业务信
    息质量等情况建立科学合理信评价指标体系进行信等级评
    价信记录
    A 纳税信 B 纳税评价
    C 纳税满意度 D 税务机关评价
    参考答案ABD
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税专业服务监办法 640
    纳税服务业务知识题库
    (试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 13 号)第十条规定 :
    税务机关应涉税专业服务机构纳税信基础结合委托纳税信
    纳税评价税务机关评价实名办税业务规模服务质量执
    业质量检查业务信息质量等情况建立科学合理信评价指标体系
    进行信等级评价信记录具体办法行制定
    9 事涉税服务员信信息包括( )等
    A 基信息 B 职业记录
    C 良记录 D 纳税记录
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税专业服务信评
    价理办法(试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 48 号)第
    六条规定 :涉税专业服务信信息分涉税专业服务机构信信息
    事涉税服务员信信息事涉税服务员信信息包括 :基信息
    执业记录良记录纳税记录等
    10 纳入涉税服务失信名录涉税专业服务机构事涉税服务
    员税务机关采取措施( )
    A 予公告社会信台推送
    B 委托方纳税委托方纳税税务机关进行风险提示
    C 税务机关实施正常理适时进行税收政策辅导
    D 予受理代理涉税业务
    参考答案ABD
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税专业服务信评
    价理办法(试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 48 号)第
    二十条规定 :纳入涉税服务失信名录涉税专业服务机构事涉税
    服务员税务机关采取措施:(1)予公告社会信台推送
    (2)委托方纳税委托方纳税税务机关进行风险提示 (3)
    予受理代理涉税业务
    11 涉税专业服务机构信理税务机关应门户网站电 641
    第三篇 纳税服务制度
    子税务局办税服务场公告列信息( )
    A 涉税专业服务机构信积分
    B 涉税服务失信名录
    C 涉税专业服务机构代理企业名单
    D 涉税专业服务机构代理企业信等级
    参考答案AB
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税专业服务信评
    价理办法(试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 48 号)第
    十三条规定 :税务机关应门户网站电子税务局办税服务场公
    告列信息 :(1)涉税专业服务机构信积分(2)涉税服务失信名录
    12 涉税专业服务机构信高低序分五级分 TSC5
    级TSC4 级TSC3 级TSC2 级 TSC1 级涉税专业服务信等级
    TSC2 级TSC1 级涉税专业服务机构税务机关采( )措施
    A 实行分类理代理纳税税务事项予重点关注
    B 列重点监象
    C 委托方纳税税务机关推送风险提示
    D 涉税专业服务协议信息采集必须委托受托双方税务
    机关现场办理
    E 加强税务检查风险评估
    参考答案ABCD
    答案解析国家税务总局关发布< 涉税专业服务信评价理
    办法(试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 48 号)第十九条
    涉税专业服务信等级 TSC2 级TSC1 级涉税专业服务机构税
    务机关采取措施 :(1)实行分类理代理纳税税务事项
    予重点关注 (2)列重点监象 (3)委托方纳税税
    务机关推送风险提示 (4)涉税专业服务协议信息采集必须委托
    受托双方税务机关现场办理
    13 纳入涉税服务失信名录涉税专业服务机构事涉税服务 642
    纳税服务业务知识题库
    员税务机关采取措施 :( )
    A 予公告社会信台推送
    B 委托方纳税委托方纳税税务机关进行风险提示
    C 吊销税务师事务行政登记证书
    D 予受理代理涉税业务
    参考答案ABD
    答案解析国家税务总局关发布< 涉税专业服务信评价理
    办法(试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 48 号)第二十条
    纳入涉税服务失信名录涉税专业服务机构事涉税服务员税
    务机关采取措施 :(1)予公告社会信台推送 (2)
    委托方纳税委托方纳税税务机关进行风险提示 (3)予受
    理代理涉税业务
    14 涉税专业服务机构信高低序分五级分 TSC5
    级TSC4 级TSC3 级TSC2 级 TSC1 级达 TSC5 级涉税专业
    服务机构税务机关采取列激励措施( )
    A 开通纳税服务绿色通道代理纳税发票更高
    纳税信级理
    B 托信息化台涉税专业服务机构开展批量纳税申报信息报
    送等业务提供便利化服务
    C 税务机关购买涉税专业服务时等条件优先考虑
    D 需进行监
    参考答案ABC
    答案解析国家税务总局关发布< 涉税专业服务信评价理
    办法(试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 48 号)第十七条
    达 TSC5 级涉税专业服务机构税务机关采取列激励措施 :(1)
    开通纳税服务绿色通道代理纳税发票更高纳税
    信级理 (2)托信息化台涉税专业服务机构开展批量纳税
    申报信息报送等业务提供便利化服务 (3)税务机关购买涉税专业 643
    第三篇 纳税服务制度
    服务时等条件优先考虑
    15 纳税办理税务师事务行政登记事项结束税务机关税
    务师事务行政登记表报送( )抄送( )
    A 国家税务总局 B 国家税务师行业协会
    C 省税务师行业协会 D 市场监部门
    参考答案AC
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)税务师事
    务行政登记事项基规范规范环节提 :税务师事务行政登
    记表报送国家税务总局抄送省税务师行业协会 予登记税务
    师事务名单抄送市场监部门 税务师事务机构合伙股东
    信息备案表报送国家税务总局
    (三)判断题
    1 税务师事务行政登记事项省税务机关受理材料日起
    10 工作日办理税务师事务行政登记( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)税务师事
    务行政登记事项办理时间 :省税务机关受理材料日起 20 工
    作日办理税务师事务行政登记
    2 纳税情况审查具税务师事务会计师事务律师事
    务资质涉税专业服务机构事( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税专业服务监办法
    (试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 13 号)第五条规定涉
    税专业服务机构事列涉税业务 :(1)纳税申报代理(2)般
    税务咨询(3)专业税务顾问(4)税收策划(5)涉税鉴证(6)纳
    税情况审查(7)税务事项代理(8)涉税服务
    第三项第六项涉税业务应具税务师事务会计师事务
    律师事务资质涉税专业服务机构事相关文书应税务师注册 644
    纳税服务业务知识题库
    会计师律师签字承担相应责
    3 商事登记名称中含涉税专业服务事务字样行政相
    应省税务机关申请办理行政登记( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)税务师事
    务行政登记事项业务描述:商事登记名称中含税务师事务
    字样行政相应省税务机关申请办理行政登记
    4 涉税专业服务机构事涉税业务应遵守税收法律法规相
    关税收规定遵循涉税专业服务业务规范( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税专业服务监办法
    (试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 13 号)第六条规定 :涉
    税专业服务机构事涉税业务应遵守税收法律法规相关税收规定
    遵循涉税专业服务业务规范
    5 事涉税专业服务会计师事务律师事务法取会计
    师事务执业证书律师事务执业许证视行政登记( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税专业服务监办法
    (试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 13 号)第七条规定 :
    事涉税专业服务会计师事务律师事务法取会计师事务
    执业证书律师事务执业许证视行政登记
    6 新设税务师事务办理行政登记前应税务机关完善税
    务登记信息市场监部门登记信息保持致便省税务机关
    进行行政登记时够利录入金税三期系统( )
    参考答案√
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)税务师事
    务行政登记事项纳税注意事项中提 :新设税务师事务办理
    行政登记前应税务机关完善税务登记信息市场监部门 645
    第三篇 纳税服务制度
    登记信息保持致便省税务机关进行行政登记时够利录入金
    税三期系统
    7 涉税专业服务信理指税务机关涉税专业服务机构事
    涉税专业服务情况进行信评价事涉税服务员执业行进行
    信记录( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税专业服务信评价
    理办法(试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 48 号)第二
    条规定 :涉税专业服务信理指税务机关涉税专业服务机构
    事涉税专业服务情况进行信评价事涉税服务员执业行进
    行信记录
    8 行政相未行政登记税务师事务名称
    享税务师事务合法权益( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)税务师事
    务行政登记事项纳税注意事项中提 :行政相未行政登记
    税务师事务名称享税务师事务合法权益
    9 评价周期新设立涉税专业服务机构纳入信等级
    评价范围( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税专业服务信评价
    理办法(试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 48 号)第九
    条规定 :评价周期新设立涉税专业服务机构纳入信等
    级评价范围
    10 税务师事务分负责应总合伙者股东担
    税务师事务分需办理行政登记( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)税务师事 646
    纳税服务业务知识题库
    务行政登记事项纳税注意事项中提 :税务师事务分负责
    应总合伙者股东担税务师事务分行政登记参
    节办理
    11 事涉税专业服务会计师事务律师事务法取会计
    师事务执业证书律师事务执业许证视行政登记( )
    参考答案√
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)税务师事
    务行政登记事项纳税注意事项中提 :事涉税专业服务会计
    师事务律师事务法取会计师事务执业证书律师事务
    执业许证视行政登记
    12 涉税专业服务机构应首次提供涉税专业服务税务
    机关报送涉税专业服务机构(员)基信息采集表( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关采集涉税专业服务基信息
    业务信息关事项公告(国家税务总局公告2017 年第 49 号)规定 :
    涉税专业服务机构应首次提供涉税专业服务前税务机关报
    送涉税专业服务机构(员)基信息采集表
    13 税务机关需涉税专业服务指定涉税服务中介机构受理
    (  )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税专业服务监办法
    (试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 13 号)第十七条规定 :
    税务机关需涉税专业服务应通政府采购方式购买
    14 税务机关税务员参违规干预涉税专业服务机构营
    活动( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关发布 < 涉税专业服务监办法
    (试行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 13 号)第十七条规定 : 647
    第三篇 纳税服务制度
    税务机关税务员参违规干预涉税专业服务机构营活动
    15 税务师事务愿加入税务师行业协会( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关发布< 涉税专业服务监办法(试
    行)> 公告(国家税务总局公告2017 年第 13 号)第十八条规定 :税
    务师事务愿加入税务师行业协会事涉税专业服务会计师事务
    律师事务代理记账机构加入行业协会接受行业律理外
    愿加入税务师行业协会税务代理分会 鼓励没加入行
    业协会涉税专业服务机构愿加入税务师行业协会税务代理分会
    16 纳税办理税务师事务行政登记事项符合行政登记条件
    录入金税三期税务师事务行政登记系统税务师事务名称
    合伙者股东执行事务合伙者法定代表职业资格员等
    关信息门户网站公示公示期少 7 工作日( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)税务师事
    务行政登记事项基规范办理环节提 :符合行政登记条件录
    入金税三期税务师事务行政登记系统税务师事务名称合伙
    者股东执行事务合伙者法定代表职业资格员等关信
    息门户网站公示公示期少 5 工作日
    17 纳税办理税务师事务行政登记事项结束税务机关应资
    料进行档税务师事务行政登记表报送国家税务总局抄送省
    税务师行业协会 予登记税务师事务名单抄送市场监部门
    税务师事务机构合伙股东信息备案表报送国家税务总局( )
    参考答案√
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)税务师事
    务行政登记事项基规范档环节提 :税务师事务行政登
    记表报送国家税务总局抄送省税务师行业协会 予登记税务
    师事务名单抄送市场监部门 税务师事务机构合伙股东 648
    纳税服务业务知识题库
    信息备案表报送国家税务总局
    18 税务师事务名称组织形式营场合伙者股东
    执行事务合伙者法定代表等事项发生变更应办理工商变
    更日起 15 工作日办理变更行政登记( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)税务师事
    务行政登记变更业务描述 :税务师事务名称组织形式
    营场合伙者股东执行事务合伙者法定代表等事项发生
    变更应办理工商变更日起 20 工作日办理变更行政登记
    19 纳税办理税务师事务行政登记变更省税务机关受理材料
    日起 3 工作日办理税务师事务变更行政登记( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)税务师事
    务行政登记变更办理时间 :省税务机关受理材料日起 15 工
    作日办理税务师事务变更行政登记
    20 税务师事务市场监部门办理注销登记前需税务
    机关办理终止行政登记( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)税务师事
    务行政登记终止业务描述 :税务师事务市场监部门办理
    注销登记前应省税务机关提交材料办理终止行政登记
    七纳税权益保护
    ()单选题
    1 纳税权利包括 :( )
    A 知情权保密权税收监督权
    B 纳税申报方式选择权申请延期申报权申请延期缴纳税款权
    申请退缴税款权法享受税收优惠权 649
    第三篇 纳税服务制度
    C 委托税务代理权陈述申辩权未出示税务检查证税务检
    查通知书拒绝检查权税收法律救济权
    D 检举权索取行政赔偿权隐私权
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局 2009 年 1 号)文件规定 :纳税14 项权利
    (1)知情权
    (2)保密权
    (3)税收监督权
    (4)纳税申报方式选择权
    (5)申请延期申报权
    (6)申请延期缴纳税款权
    (7)申请退缴税款权
    (8)法享受税收优惠权
    (9)委托税务代理权
    (10)陈述申辩权
    (11)未出示税务检查证税务检查通知书拒绝检查权
    (12)税收法律救济权
    (13)法求听证权利
    (14)索取关税收证权利
    2 列属目前税务机关行政审批事项( )
    A 印制单位名称发票审批
    B 非居民企业选择机构场汇总缴纳企业税审批
    C 扣缴税款登记核准
    D 纳税延期缴纳税款核准
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关公布已取消税务行政许事项
    公告(国家税务总局公告2019 年第 11 号)已取消非居民企业选择 650
    纳税服务业务知识题库
    机构场汇总缴纳企业税审批事项
    目前剩余税务行政许述 6 项 :
    (1)企业印制发票审批
    (2)纳税延期申报核准
    (3)纳税延期缴纳税款核准
    (4)纳税变更纳税定额核准
    (5)增值税专发票(增值税税控系统)高开票限额审批
    (6)采取实际利润额预缴外企业税预缴方式核定
    3 列项纳税权利( )
    A 知情权 B 保密权
    C 税收监督权 D 税收监察权
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局 2009 年 1 号)文件规定 :纳税14 项权利
    (1)知情权
    (2)保密权
    (3)税收监督权
    (4)纳税申报方式选择权
    (5)申请延期申报权
    (6)申请延期缴纳税款权
    (7)申请退缴税款权
    (8)法享受税收优惠权
    (9)委托税务代理权
    (10)陈述申辩权
    (11)未出示税务检查证税务检查通知书拒绝检查权
    (12)税收法律救济权
    (13)法求听证权利
    (14)索取关税收证权利 651
    第三篇 纳税服务制度
    4 纳税知情权包括( )
    A 解现行税收法律政策
    B 应纳税额核定
    C 税务员作税务机关部税务员处罚结果
    D 办理税收事项时间
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局 2009 年 1 号)文件规定 :知情权您权解国
    家税收法律行政法规规定纳税程序关情况包括 :现行
    税收法律行政法规税收政策规定 办理税收事项时间方式步
    骤需提交资料 应纳税额核定税务行政处理决定法律
    事实计算方法 纳税处罚采取强制执行措施
    时发生争议纠纷时您采取法律救济途径需满足条件
    5 列属税务员应纳税保密容( )
    A 纳税名称
    B 纳税识号
    C 纳税营信息
    D 纳税信级 A 级
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关印发 < 纳税涉税保密信息
    理暂行办法 > 通知(国税发〔2008〕93 号)文件规定 :纳税涉税保
    密信息指税务机关税收征收理工作中法制作者采集
    定形式记录保存涉纳税商业秘密隐私信息
    包括纳税技术信息营信息纳税投资营者
    愿公开事项
    6 列属税务机关应纳税保密范围( )
    A 税收违法行
    B 纳税技术信息 652
    纳税服务业务知识题库
    C 纳税营信息
    D 投资愿公开事项
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关印发 < 纳税涉税保密信息
    理暂行办法 > 通知(国税发〔2008〕93 号)文件规定 :纳税涉税保
    密信息指税务机关税收征收理工作中法制作者采集
    定形式记录保存涉纳税商业秘密隐私信息
    包括纳税技术信息营信息纳税投资营者
    愿公开事项
    7 纳税税务员征税款行进行检举属( )
    A 税收监察权 B 知情权
    C 税收监督权 D 检举权
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局 2009 年 1 号)文件规定 :三税收监督权您违反税
    收法律行政法规行税务员索贿受贿徇私舞弊玩忽职守
    征者少征应征税款滥职权征税款者意刁难等进行
    检举控告时您纳税税收违法行权进行检举
    8 纳税权税务员进行检举( )
    A 税务员受贿
    B 纳税税收违法行
    C 税务检查
    D 税务员少征税款
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局 2009 年 1 号)三税收监督权您违反税收法律
    行政法规行税务员索贿受贿徇私舞弊玩忽职守征
    者少征应征税款滥职权征税款者意刁难等进行检举 653
    第三篇 纳税服务制度
    控告时您纳税税收违法行权进行检举
    9国家税务总局关纳税权利义务公告中明确纳税( )
    项权利( )项义务
    A14 10 B10 14
    C10 10 D14 14
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年 1 号)文件规定
    10 进步做纳税服务工作税务机关应积极做纳税满意度
    调查列关纳税满意度调查述正确( )
    A 效获取纳税需求相关方式调查年度开展
    次超两次
    B 调查程应遵循纳税愿原保证调查结果客观真实
    公正
    C 根税收工作现状委托第三方调查机构开展关纳税服务
    政务公开等容系列调查
    D 税务机关应全方位渠道开展调查
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关加强纳税权益保护工作
    干意见(税总发〔2013〕15 号)文件规定 :规范纳税满意度调查
    总局两年开展次全国纳税满意度调查基础省级税务机关
    适时开展具体服务措施满意度调查原年度
    纳税进行重复调查免增加纳税负担
    11 2019 年 3 月 1 日起税务部门接收市场体登记信息
    新办纳税办税服务厅办理登记信息确认完成发票领涉税手
    续取 1 次号排1 次队首次办税时时办结时间长超( )
    A1 时 B2 时
    C3 时 D5 时 654
    纳税服务业务知识题库
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局湖南省税务局关进步深化放
    服改革通知文件第()条规定 :提速新办纳税涉税手续
    办时间2019 年 3 月 1 日起税务部门接收市场体登记信息
    新办纳税办税服务厅办理登记信息确认完成发票领涉税
    手续取 1 次号排1 次队首次办税时时办结时间长超2 时
    12 级税务机关应档案理规定纳税满意度调查资料
    档保存保存期限( )年
    A5 B3 C2 D1
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关进步规范纳税满意度调查
    工作指导意见(税总发〔2016〕92 号)文件规定 :级税务机关应
    档案理规定纳税满意度调查资料档保存保存期限 5 年
    13 满意度调查全面调查( )开展次
    A 年 B 两年 C 三年 D 五年
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关进步规范纳税满意度调查
    工作指导意见(税总发〔2016〕92 号)文件规定 :1 全面调查税务
    总局省税务机关围绕税收工作重点开展覆盖省市县三层级税
    务机关涉项调查指标全面调查全面调查两年次税务
    总局省税务机关决定否开展全面调查市税务机关开展全
    面调查
    14 纳税法律救济方面合法权利( )
    A 税收监督权
    B 知情权
    C 税务行政复议权
    D 索取税收证权利
    参考答案C 655
    第三篇 纳税服务制度
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局 2009 年 1 号)文件第十二条规定 :税收法律救济权您
    作出决定法享申请行政复议提起行政诉讼请求国家赔偿等
    权利
    15 纳税正需求税务机关充分参考政策法规服务资源
    职责范围条件提出切实行改进工作意见重性满意
    度两方面形成服务改进策略列改进策略符合求
    (  )
    A 立改进重性高满意度低项目
    B 立改进重性满意度双低项目
    C 稳定发展重性低满意度高项目
    D 继续保持重性满意度双高项目
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关加强纳税需求理工作通
    知(税总发〔2016〕128 号)文件规定 :纳税正需求税务机
    关充分参考政策法规服务资源职责范围条件提出切实行
    改进工作意见重性满意度两方面形成服务改进策略:
    立改进重性高满意度低项目 持续关注重性满意度双低
    项目稳定发展重性低满意度高项目继续保持重性满意度双
    高项目
    16 违反法律法规规章关规定超越现实资源条件反映
    事实清等非正纳税需求税务机关处理方式( )
    A 进行解释 B 作响应
    C 级反映 D 报告领导
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关加强纳税需求理工作通
    知(税总发〔2016〕128 号)文件规定:违反法律法规规章关规定
    超越现实资源条件反映事实清等非正纳税需求税务机关 656
    纳税服务业务知识题库
    作响应
    17 税务机关需求征集域规模( )等素选择代表
    性纳税作定征集象
    A 行业 B 税额
    C 销售额 D 需求
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关加强纳税需求理工作通
    知(税总发〔2016〕128 号)文件规定 :税务机关域规模行
    业等素选择代表性纳税作定征集象根工作需
    全体纳税作非定征集象
    18 税务机关需求征集根工作需( )作非定征集象
    A 全体纳税 B 重点税源
    C 微企业 D 民营企业
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关加强纳税需求理工作通
    知(税总发〔2016〕128 号)文件规定 :税务机关域规模行
    业等素选择代表性纳税作定征集象根工作需
    全体纳税作非定征集象
    19 税务机关需求征集类型包括( )
    A 全面征集 B 重点征集
    C 专项征集 D 日常征集
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关加强纳税需求理工作通
    知(税总发〔2016〕128 号)文件规定:税务机关需求征集分全面征集
    日常征集专项征集
    20 关纳税需求征集列说法正确( )
    A 全面征集税务总局省税务机关针整体税收工作情况开展
    较范围纳税需求征集原两年开展次 657
    第三篇 纳税服务制度
    B 日常征集省税务机关税收理服务环节开展纳税
    需求征集原半年集整理次
    C 专项征集级税务机关结合税收重点工作针某类问题
    某专项工作开展纳税需求征集原年开展次
    D 级税务机关应档案理规定征集纳税需求资料
    档保存保存期限 5 年
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关加强纳税需求理工作通
    知(税总发〔2016〕128 号)文件规定 :全面征集税务总局省税
    务机关针整体税收工作情况开展较范围纳税需求征集原
    年开展次日常征集省税务机关税收理服务环节开
    展纳税需求征集原半年集整理次专项征集级税
    务机关结合税收重点工作针某类问题某专项工作开展纳税
    需求征集征集时间根税收重点工作安排确定级税务机关应
    档案理规定征集纳税需求资料档保存保存期限 3 年
    21 纳税税务机关提出提升窗口工作员系统业务操作水需
    求属( )需求
    A 服务规范需求 B 员素质需求
    C 信息化建设需求 D 政策落实需求
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关加强纳税需求理工作通
    知(税总发〔2016〕128 号)文件规定 :员素质需求纳税税务
    机关工作员工作素质工作力提出需求
    22 级税务机关应建立纳税需求快速响应机制纳税需求进
    行响应列说法错误( )
    A 部门属职责范围需求直接处理时反馈纳税
    B 属部门职责范围需求时转交相关职责部门办理
    C 涉部门需求纳税服务部门牵头相关部门协办理 658
    纳税服务业务知识题库
    D 税务机关税源理部门定期组织召开关部门参加纳税
    需求分析例会根例会形成工作求相关部门职责组织落实
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关加强纳税需求理工作通
    知(税总发〔2016〕128 号)文件规定 :税务机关纳税服务部门定
    期组织召开关部门参加纳税需求分析例会根例会形成工作
    求相关部门职责组织落实
    23 纳税服务规范需求容包括( )
    A 办税时限 B 税收辅导
    C 税法宣传 D 行政复议
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关加强纳税需求理工作通
    知(税总发〔2016〕128 号)文件附件规定 :服务规范需求包括税法宣
    传纳税咨询税收辅导办税时限服务形式信理联合办税
    涉税中介服务服务投诉行政复议属法律救济需求
    24 纳税满意度调查包括( )
    A 全面调查 B 重点调查
    C 专项调查 D 日常调查
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关进步规范纳税满意度调查
    工作指导意见(税总发〔2016〕92 号)文件规定 :纳税满意度调查
    分全面调查专项调查日常调查
    25 关纳税满意度调查列说法正确( )
    A 税务总局省局市局税务机关围绕税收工作重点开展覆盖省市
    县三层级税务机关涉项调查指标全面调查
    B 全面调查年次
    C 省局市局税务机关针年度全面调查反映突出问题决
    定否定范围开展部分指标复查专项调查专项调查原 659
    第三篇 纳税服务制度
    年度进行次
    D 税务机关针日常税收理服务工作时进行纳税
    满意度调查
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局关进步规范纳税满意度调查
    工作指导意见(税总发〔2016〕92号)文件规定 :
    (1)全面调查税务总局省税务机关围绕税收工作重点开展覆盖省
    市县三层级税务机关涉项调查指标全面调查全面调查
    两年次税务总局省税务机关决定否开展全面调查市税
    务机关开展全面调查
    (2)专项调查级税务机关针年度全面调查反映突出问题
    决定否定范围开展部分指标复查专项调查专项调查原
    年度进行次
    (3)日常调查税务机关针日常税收理服务工作
    时进行纳税满意度调查
    26 纳税满意度调查指标包括( )
    A 政策落实 B 员素质
    C 规范执法 D 信息化建设
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关进步规范纳税满意度调查
    工作指导意见(税总发〔2016〕92 号)文件规定 :调查指标包
    括级税务机关政策落实规范执法服务质效信息化建设廉洁
    律等方面情况
    27 纳税提出简单需求时反馈般涉税需求应( )
    工作日响应反馈
    A10 B15 C20 D30
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关加强纳税需求理工作通 660
    纳税服务业务知识题库
    知(税总发〔2016〕128 号)纳税提出简单需求时反馈
    般涉税需求应 15 工作日响应反馈 复杂涉税需求应
    30 工作日响应反馈 存困难规定期限响应反馈
    级税务机关纳税服务部门负责批准适延长纳税
    说明原
    28 列符合实施精准服务压缩纳税时间造便捷化营商环境
    求( )
    A 简资源税征期资源税月申报调整年申报
    B 简化代扣代缴申报代扣代缴代收代缴税款报告表中华
    民国扣缴企业税报告表等发生时次申报改月汇总
    申报
    C 深入推进出口退(免)税纸化申报试点工作
    D 优化汇总纳税企业企业税理
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关印发 < 全国税务系统进步
    优化税收营商环境行动方案(2018 年—2022 年)> 通知(税总发〔
    2018〕145 号)文件规定 :简资源税征期资源税月申报调整
    季申报
    29 优化税收营商环境行动方案中简化表证单书容包括( )
    A 取消纸质车辆购置税完税证明
    B 扩税(费)优惠备查范围
    C 涉税文书纸质化
    D 取消资源税理证明
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关印发 < 全国税务系统进步
    优化税收营商环境行动方案(2018 年—2022 年)> 通知(税总发〔
    2018〕145 号)文件规定 :简化表证单书
    (1)取消纸质车辆购置税完税证明 661
    第三篇 纳税服务制度
    (2)扩税(费)优惠备查范围
    (3)简化出口企业退(免)税备案信息采集纳税采集出
    口退(免)税备案表中工商登记重复 30 项目
    (4)清理涉税(费)证明
    (5)取消资源税理证明
    (6)推行二手房交易然纳税应缴纳相关税种免填单服务
    (7)推行纳税记录网查询印
    (8)涉税文书电子化
    (9)精简涉税资料报送
    30 深化简政放权精简涉税资料报送微企业财务报表月
    报送改( )报送减少微企业报表报送次数
    A 次 B 周
    C 季 D 年
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关进步深化税务系统放服
    改革优化税收环境干意见(税总发〔2017〕101 号)文件规定 :精
    简涉税资料报送清理纳税税务机关报送资料2018 年年底前精简
    四分实行涉税资料清单理清单外原求纳税
    报送微企业财务报表月报送改季报送减少微企业
    报表报送次数推动涉税资料电子化减少纳税纸质资料报送
    31 民法院民检察院公安机关法查询纳税涉税保密信息
    应查询纳税( )提出查询申请
    A 县级县级税务机关
    B 市级市级税务机关
    C 省级省级税务机关
    D 税源理分局()
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关印发 < 纳税涉税保密信息 662
    纳税服务业务知识题库
    理暂行办法 > 通知(国税发〔2008〕93 号)文件第十三条规定 :民
    法院民检察院公安机关法查询纳税涉税保密信息应
    查询纳税县级县级税务机关提出查询申请
    (二)选题
    1 职务违法行纳税税务事合法权益造成侵害时纳
    税税务事求税务行政赔偿包括( )
    A 限期已缴纳税款税务机关未立解税收保全措施
    B 税务机关工作员服务质效低
    C 税务机关工作员滥职权违法采取税收保全措施强制执
    行措施者采取税收保全措施强制执行措施
    D 税务机关工作员未办税事项跑次服务承诺办
    理涉税业务
    参考答案AC
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)文件规定 :
    税收法律救济权 :职务违法行您税务事
    合法权益造成侵害时您税务事求税务行政赔偿
    包括 :您限期已缴纳税款未立解税收保全措施
    您合法权益遭受损失 二滥职权违法采取税收保全措施
    强制执行措施者采取税收保全措施强制执行措施您者纳
    税担保合法权益遭受损失
    2 税务机关需求征集类型包括( )
    A 全面征集 B 重点征集
    C 专项征集 D 日常征集
    参考答案ACD
    答案解析根国家税务总局关加强纳税需求理工作通
    知(税总发〔2016〕128 号)税务机关需求征集分全面征集日常征
    集专项征集 663
    第三篇 纳税服务制度
    3 根国家税务总局关纳税权利义务公告纳税义务
    (  )
    A 时实申报义务
    B 时缴纳税款义务
    C 接受法检查义务
    D 索取税收票证义务
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)文件规定 :
    宪法税收法律行政法规规定纳税纳税程中负
    10 项义务 :
    (1)法进行税务登记义务
    (2)法设置账簿保账簿关资料法开具取
    保发票义务
    (3)财务会计制度会计核算软件备案义务
    (4)规定安装税控装置义务
    (5)时实申报义务
    (6)时缴纳税款义务
    (7)代扣代收税款义务
    (8)接受法检查义务
    (9)时提供信息义务
    (10)报告涉税信息义务
    4 列属税务机关纳税保密范围( )
    A 投资愿公开事项
    B 纳税技术信息
    C 纳税营信息
    D 欠缴税款信息
    参考答案ABC 664
    纳税服务业务知识题库
    答案解析根国家税务总局关印发 < 纳税涉税保密信息
    理暂行办法 > 通知(国税发〔2008〕93 号)纳税涉税保密信息
    指税务机关税收征收理工作中法制作者采集定形式
    记录保存涉纳税商业秘密隐私信息包括纳税
    技术信息营信息纳税投资营者愿公开
    事项
    5 深入贯彻中央国务院关进步构建稳定公透明
    预期营商环境持续深化( )改革决策部署释放国税税征
    体制改革红利聚焦重点难点问题持续推进办税(缴费)便利化改革
    促进税收营商环境持续优化
    A 减税降费 B 简政放权
    C 放结合 D 优化服务
    参考答案BCD
    答案解析根国家税务总局关印发 < 全国税务系统进步
    优化税收营商环境行动方案(2018 年—2022 年)> 通知(税总发〔
    2018〕145 号)文件规定:深入贯彻中央国务院关进步构建稳定
    公透明预期营商环境持续深化简政放权放结合优化服务
    改革决策部署释放国税税征体制改革红利聚焦重点难点问题
    持续推进办税(缴费)便利化改革促进税收营商环境持续优化制定
    行动方案
    6 纳税需求征集类型 :( )
    A 全面征集 B 日常征集
    C 专项征集 D 电话征集
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关加强纳税需求理工作通
    知(税总发〔2016〕128 号)文件规定 :征集类型分全面征集日常
    征集专项征集
    7 容属纳税需求( ) 665
    第三篇 纳税服务制度
    A 政策落实 B 服务规范
    C 法律救济 D 员素质
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关加强纳税需求理工作通
    知(税总发〔2016〕128 号)文件规定 :纳税需求包括政策落实征
    执法服务规范法律救济信息化建设员素质需求
    8 纳税权求税务机关纳税商业秘密隐私信息
    进行保密包括( )
    A 技术信息
    B 营信息
    C 投资
    D 营者愿公开事项
    E 税收违法行
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关印发 < 纳税涉税保密信息
    理暂行办法 > 通知(国税发〔2008〕93 号)文件第二条规定 :办法
    称纳税涉税保密信息指税务机关税收征收理工作中法制
    作者采集定形式记录保存涉纳税商业秘密
    隐私信息包括纳税技术信息营信息纳税投
    资营者愿公开事项
    9 纳税税务机关做出决定享陈述权申辩权具体包括
    (  )
    A 纳税充分证证明行合法税务机关纳
    税实施行政处罚
    B 纳税陈述申辩充分合理税务机关应纳税解释实施
    行政处 罚原
    C 纳税陈述申辩充分合理税务机关需纳税解释实
    施行政处罚原 666
    纳税服务业务知识题库
    D 税务机关应纳税申辩加重处罚
    E 税务机关纳税抗辩加重处罚
    参考答案ABD
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)文件规定 :陈述申辩权:您
    作出决定享陈述权申辩权果您充分证证明行
    合法您实施行政处罚 您陈述申辩充分合
    理会您解释实施行政处罚原会您申辩加
    重处罚
    10 税收法律救济权指纳税税务机关做出决定法享( )
    等权利
    A 申请行政复议
    B 提起行政诉讼
    C 请求国家赔偿
    D 提出听证
    E 请求税务机关者税务员赔偿
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)文件规定 :税收法律救济权:您
    作出决定法享申请行政复议提起行政诉讼请求国家赔偿等
    权利
    11 纳税税务机关( )服法申请行政复议
    法民法院起诉
    A 征收税款
    B 征收滞纳金
    C 处罚决定
    D 强制执行措施
    E 税收保全措施 667
    第三篇 纳税服务制度
    参考答案CDE
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)文件规定 :税收法律救济权:行政复
    议决定服法民法院起诉您处罚决定强
    制执行措施者税收保全措施服法申请行政复议
    法民法院起诉
    12 纳税法享税收监督权包括( )
    A 检举税务员玩忽职守
    B 检举税务员滥职权征税款
    C 检举税务员态度恶劣
    D 检举纳税税收违法行
    参考答案ABD
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)文件规定 :税收监督权:您违反
    税收法律行政法规行税务员索贿受贿徇私舞弊玩忽职守
    征者少征应征税款滥职权征税款者意刁难等进行
    检举控告时您纳税税收违法行权进行检举
    13 服务质效投诉包括( )
    A 税务机关工作员未规定落实首问责次性告知限
    时办结办税公开等纳税服务制度
    B 税务机关工作员未办税事项跑次服务承诺办
    理涉税业务
    C 针法律法规规章规范性文件规定进行投诉
    D 税务机关工作员擅求纳税提供规定外资料
    参考答案ABD
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)文件第十条规定 :
    服务质效投诉指纳税认税务机关工作员履行纳税服 668
    纳税服务业务知识题库
    务职责程中未提供优质便捷服务进行投诉具体包括 :
    (1)税务机关工作员未准确掌握税收法律法规等相关规定
    导致纳税应享受未享受税收优惠政策
    (2)税务机关工作员未规定落实首问责次性告知
    限时办结办税公开等纳税服务制度
    (3)税务机关工作员未办税事项跑次服务承诺
    办理涉税业务
    (4)税务机关未纳税提供便利化办税渠道
    (5)税务机关工作员擅求纳税提供规定外资料
    (6)税务机关工作员违反规定强制求纳税出具涉税鉴证
    报告违背纳税意愿强制代理指定代理
    14 属纳税权利 ( )
    A 拒绝检查权
    B 法求听证权利
    C 索取关税收证权利
    D 纳税申报方式选择权
    参考答案BCD
    答案解析根关纳税权利义务公告 (国家税务总局公
    告 2009 年第 1 号)文件规定 :
    纳税权利 :
    (1)知情权
    (2)保密权
    (3)税收监督权
    (4)纳税申报方式选择权
    (5)申请延期申报权
    (6)申请延期缴纳税款权
    (7)申请退缴税款权
    (8)法享受税收优惠权 669
    第三篇 纳税服务制度
    (9)委托税务代理权
    (10)陈述申辩权
    (11)未出示税务检查证税务检查通知书拒绝检查权
    (12)税收法律救济权
    (13)法求听证权利
    (14)索取关税收证权利
    15 纳税满意度调查分( )
    A 全面调查 B 专项调查
    C 时调查 D 日常调查
    参考答案ABD
    答案解析根国家税务总局关进步规范纳税满意度调查
    工作指导意见(税总发〔2016〕92 号)文件规定 :纳税满意度调查
    分全面调查专项调查日常调查
    16 开展满意度调查工作基原( )
    A 坚持科学高效
    B 坚持突出重点
    C 坚持客观公正
    D 坚持持续提升
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关进步规范纳税满意度调查
    工作指导意见(税总发〔2016〕92号)文件规定:基原4 :
    (1)坚持科学高效
    (2)坚持突出重点
    (3)坚持客观公正
    (4)坚持持续提升
    17 说法正确( )
    A 全面调查年次税务总局省税务机关决定否开展全面
    调查市税务机关开展全面调查 670
    纳税服务业务知识题库
    B 级税务机关针年度全面调查反映突出问题决定否
    定范围开展部分指标复查专项调查专项调查原年
    度进行次
    C 纳税满意度调查分全面调查专项调查日常调查
    D 级税务机关行组织委托第三方专业机构实施调查采
    电话网络信函入户走访窗口服务评价等方式开展
    参考答案BCD
    答案解析根国家税务总局关进步规范纳税满意度调查
    工作指导意见(税总发〔2016〕92号)文件规定 :
    (1)调查类型
    纳税满意度调查分全面调查专项调查日常调查
    ①全面调查税务总局省税务机关围绕税收工作重点开展覆盖省
    市县三层级税务机关涉项调查指标全面调查全面调查
    两年次税务总局省税务机关决定否开展全面调查市税
    务机关开展全面调查
    ②专项调查级税务机关针年度全面调查反映突出问题
    决定否定范围开展部分指标复查专项调查专项调查原
    年度进行次
    ③日常调查税务机关针日常税收理服务工作时
    进行纳税满意度调查
    (2)调查方式
    级税务机关行组织委托第三方专业机构实施调查采
    电话网络信函入户走访窗口服务评价等方式开展
    18 套科学完善纳税满意度调查指标应该具备测评引导预
    测功调查指标般包括( )
    A 政策落实 B 规范执法
    C 服务质效 D 标准化建设
    参考答案ABC 671
    第三篇 纳税服务制度
    答案解析根国家税务总局关进步规范纳税满意度调查
    工作指导意见(税总发〔2016〕92 号)文件规定 :调查指标包
    括级税务机关政策落实规范执法服务质效信息化建设廉洁
    律等方面情况
    19 纳税满意度调查结果运( )等方面
    A 考核通报 B 改进工作
    C 部反馈 D 需求理
    参考答案ABD
    答案解析根国家税务总局关进步规范纳税满意度调查
    工作指导意见(税总发〔2016〕92号)文件规定:结果运4 点:
    (1)考核通报级税务机关纳税满意度调查结果予通报
    纳税满意度调查结果纳入绩效考核数字事理
    (2)改进工作税务机关根级级税务机关纳税满意
    度调查通报调查报告深入分析原制定整改方案针改进
    工作
    (3)外部反馈级税务机关通税务网站新闻媒体纳税
    学堂等渠道纳税反馈调查相关数信息增进纳税理解
    (4)需求理省税务机关应根纳税满意度调查结果纳税
    需求进行集整理分析掌握纳税需求变化动改进服务
    提供决策参考
    20 纳税满意度调查工作基原牢固树立( )理念
    A 始纳税需求
    B 基纳税满意
    C 终纳税遵
    D 乐服务纳税
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关进步规范纳税满意度调查
    工作指导意见(税总发〔2016〕92 号)文件规定 :牢固树立始纳税 672
    纳税服务业务知识题库
    需求基纳税满意终纳税遵理念现代信息技术
    支撑坚持科学高效突出重点客观公正持续提升原构建纳
    税满意度调查评价分析改进闭环理机制实现纳税评价
    税收工作改进深度融合推动纳税满意度税务机关公信力
    提升
    21 全面推进政务公开增强政府公信力执行力保障民群众( )
    具重意义
    A 知情权 B 参权
    C 表达权 D 监察权
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关全面推进政务公开工作意见
    (税总发〔2016〕50 号)文件规定:全面推进政务公开增强政府公信力
    执行力保障民群众知情权参权表达权监督权具重意义
    22 根税收征法规定纳税权利包括( )
    A 知情权
    B 纳税申报方式选择权
    C 申请延期缴纳税款权
    D 规定安装税控装置权利
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局 2009 年 1 号)文件规定 :
    纳税 14 项权利包括 :
    (1)知情权
    (2)保密权
    (3)税收监督权
    (4)纳税申报方式选择权
    (5)申请延期申报权
    (6)申请延期缴纳税款权 673
    第三篇 纳税服务制度
    (7)申请退缴税款权
    (8)法享受税收优惠权
    (9)委托税务代理权
    (10)陈述申辩权
    (11)未出示税务检查证税务检查通知书拒绝检查权
    (12)税收法律救济权
    (13)法求听证权利
    (14)索取关税收证权利
    23 列关纳税涉税保密信息部理表述正确( )
    A 税务机关税务员应根关法律法规规定征工作需
    纳税采集涉税信息资料
    B 涉税保密信息纸质资料税务机关应严格程序受理审核
    登记建档保
    C 涉税保密信息电子数应分级授权查询避免关员接触
    D 存储纳税涉税保密信息纸质资料者电子存储介质规定
    销毁时确保电子存储介质含数恢复
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局关印发 < 纳税涉税保密信息
    理暂行办法 > 通知(国税发〔2008〕93号)文件第八条规定 :
    税务机关部业务部门岗位员必须职责范围接收
    传递纳税涉税保密信息
    涉税保密信息纸质资料税务机关应明确责员严格程
    序受理审核登记建档保
    涉税保密信息电子数应专门员负责采集传输储存
    分级授权查询避免关员接触纳税涉税保密信息
    第九条规定 :存储纳税涉税保密信息纸质资料者电子存储
    介质规定销毁时指定专负责监督确保纸质资料全部销毁电
    子存储介质含数恢复 674
    纳税服务业务知识题库
    24 法保护纳税合法权益纳税扣缴义务( )等信
    息法严格保密法律行政法规规定外单位
    披露
    A 身份 B 纳税识号
    C 账户 D 资金
    参考答案ACD
    答案解析国家税务总局关印发< 全国税务系统深化放服
    改革五年工作方案(2018年—2022 年)>通知(税总发〔2018〕199号)
    文件规定:法保护纳税合法权益纳税扣缴义务身份账户
    资金等信息法严格保密法律行政法规规定外
    单位披露
    25 属纳税服务投诉范围( )
    A 违反法律法规规章关规定
    B 未纳税提供便利化办税渠道
    C 针法律法规规章规范性文件规定进行投诉
    D 超出税务机关法定职责权限
    参考答案ACD
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)文件第十三条规定 :投
    诉容存情形属办法称纳税服务投诉范围 :
    (1)违反法律法规规章关规定
    (2)针法律法规规章规范性文件规定进行投诉
    (3)超出税务机关法定职责权限
    (4)属办法投诉范围情形
    26 知情权指纳税权税务机关解国家税收法律行政法规
    规定纳税程序关情况包括( )
    A 新政策
    B 纳税应纳税额核定 675
    第三篇 纳税服务制度
    C 办税服务厅外办公时间
    D 单位税务行政处理决定计算方法
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局 2009 年 1 号)知情权您权解国家税收法律
    行政法规规定纳税程序关情况包括 :现行税收法律行
    政法规税收政策规定 办理税收事项时间方式步骤需提
    交资料 应纳税额核定税务行政处理决定法律事实
    计算方法 纳税处罚采取强制执行措施时发生争议
    纠纷时您采取法律救济途径需满足条件
    (三)判断题
    1 服务质效投诉指纳税认税务机关工作员履
    行纳税服务职责程中未提供优质便捷服务进行投诉( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)文件第十条规定 :
    服务质效投诉指纳税认税务机关工作员履行纳税服
    务职责程中未提供优质便捷服务进行投诉
    2 税务机关工作员违反规定强制求纳税出具涉税鉴证报
    告违背纳税意愿强制代理指定代理属侵害纳税合法权益
    投诉( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)文件第十条第十二
    条规定 :服务质效投诉指纳税认税务机关工作员
    履行纳税服务职责程中未提供优质便捷服务进行投诉具体
    包括 :
    (1)税务机关工作员未准确掌握税收法律法规等相关规定 676
    纳税服务业务知识题库
    导致纳税应享受未享受税收优惠政策
    (2)税务机关工作员未规定落实首问责次性告知
    限时办结办税公开等纳税服务制度
    (3)税务机关工作员未办税事项跑次服务承诺
    办理涉税业务
    (4)税务机关未纳税提供便利化办税渠道
    (5)税务机关工作员擅求纳税提供规定外资料
    (6)税务机关工作员违反规定强制求纳税出具涉税鉴证
    报告违背纳税意愿强制代理指定代理
    侵害纳税合法权益投诉指纳税认税务机关工
    作员履行纳税服务职责程中未法执行税收法律法规等相关规定
    侵害纳税合法权益进行投诉
    3 纳税通网络电话信函者面等方式提出投诉( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)文件第十四条规定 :纳
    税通网络电话信函者面等方式提出投诉
    4 纳税进行纳税服务投诉原实名提出( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)文件第十六条规定 :纳
    税进行纳税服务投诉原实名提出
    5 纳税通电话者面方式提出投诉税务机关投
    诉容进行录音者录( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)文件第十七条规定 :纳
    税进行实名投诉应列明列事项 : 677
    第三篇 纳税服务制度
    (1)投诉姓名(名称)效联系方式
    (2)投诉单位名称者投诉相关信息属单位
    (3)投诉请求事实理
    纳税通电话者面方式提出投诉税务机关告知纳税
    情况投诉容进行录音者录
    6 税务机关已处理完毕级税务机关复核相投诉事项
    次投诉税务机关予受理( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告 2019 年第 27 号)文件第二十条规定 :属
    列情形税务机关予受理 :
    (1)税务机关已处理完毕级税务机关复核相投诉事
    项次投诉
    (2)税务机关法规受理正办理服务投诉次投诉
    (3)属办法投诉范围情形
    7 税务机关收投诉应 2 工作日决定否受理谁
    谁负责原办理转办( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关修订 < 纳税服务投诉理办法
    > 公告(国家税务总局公告2019 年第 27 号)文件第二十二条规定 :
    税务机关收投诉应 1 工作日决定否受理谁
    谁负责原办理转办
    8 纳税申报增值税消费税附征城市维护建设税教育费附加
    方教育附加动计算申报纳税次性完成税附加税申报( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关印发 < 全国税务系统进步
    优化税收营商环境行动方案(2018 年—2022 年)> 通知(税总发〔
    2018〕145 号)文件规定:实行税附加税合申报纳税申报增值税 678
    纳税服务业务知识题库
    消费税附征城市维护建设税教育费附加方教育附加动计算
    申报纳税次性完成税附加税申报
    9 现税种备案类优惠事项非税收入优惠事项非居民纳
    税享受税收协定遇备案事项应方便纳税缴费时兼顾
    防范税(费)风险原逐步扩备案改附报资料备查申报代
    备案范围( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关印发 < 全国税务系统进步
    优化税收营商环境行动方案(2018 年—2022 年)> 通知(税总发〔
    2018〕145 号)文件规定 :扩税(费)优惠备查范围现税种备
    案类优惠事项非税收入优惠事项非居民纳税享受税收协定遇
    备案事项应方便纳税缴费时兼顾防范税(费)风险原
    逐步扩备案改附报资料备查申报代备案范围
    10 扩税收优惠备案改备查范围实现然税收优惠备案基改
    资料留存备查增值税征退先征退先征返外税
    收优惠备案全部改资料留存备查( )
    参考答案√
    答案解析国家税务总局关印发< 全国税务系统深化放服
    改革五年工作方案(2018年—2022 年)>通知(税总发〔2018〕199号)
    文件规定 :扩税收优惠备案改备查范围实现然税收优惠备案基
    改资料留存备查增值税征退先征退先征返外
    税收优惠备案全部改资料留存备查
    11 规范涉税事项行政处罚 事税收违法行
    予两次罚款( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关印发全国税务系统进步优化
    税收营商环境行动方案(2018年—2022 年)通知(税总发〔2018〕145号)
    文件第二条第四款规定 :规范涉税事项行政处罚事税收 679
    第三篇 纳税服务制度
    违法行予两次罚款存轻减轻者免予行政处罚情
    形应法轻减轻者免予行政处罚法律法规规章规定
    予行政处罚事首次违反情节轻微税务机关发现前动
    改正者税务机关责令限期改正期限改正予行政处罚
    12 存轻减轻者免予行政处罚情形应法轻减
    轻者免予行政处罚( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关印发全国税务系统进步优化
    税收营商环境行动方案(2018年—2022 年)通知(税总发〔2018〕145号)
    文件第二条第四款规定 :规范涉税事项行政处罚事税收
    违法行予两次罚款存轻减轻者免予行政处罚情
    形应法轻减轻者免予行政处罚法律法规规章规定
    予行政处罚事首次违反情节轻微税务机关发现前动
    改正者税务机关责令限期改正期限改正予行政处罚
    13 法律法规规章规定予行政处罚事违反情节轻微
    税务机关发现前动改正者税务机关责令限期改正期限改正
    予行政处罚( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关发布 < 税务行政处罚裁量权行
    规 > 公告(国家税务总局公告2016 年第 78 号)文件第十条规定:
    法律法规规章规定予行政处罚事首次违反情节轻微
    税务机关发现前动改正者税务机关责令限期改正期限改正
    予行政处罚
    14 税务行政处罚风险部控制应坚持集体决策制度情节复杂
    争议较处罚较重影响较广者拟减轻处罚等税务行政处罚案件进
    行集体审议规范行政处罚决策权限程序( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关印发 < 税收法制工作风险部 680
    纳税服务业务知识题库
    控制制度(试行)>等 8 部控制专项制度通知(税总发〔2017〕57号)
    文件第九条第四款规定 :税务行政处罚风险部控制措施包括坚持集
    体决策制度情节复杂争议较处罚较重影响较广者拟减轻
    处罚等税务行政处罚案件进行集体审议规范行政处罚决策权限程序
    15 税务机关域规模行业等素选择代表性纳税作
    定征集象( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关加强纳税需求理工作通
    知(税总发〔2016〕128 号)文件第二条第款规定:税务机关域
    规模行业等素选择代表性纳税作定征集象
    16 税务机关进行税务稽查时果未出示税务检查证税务检查通
    知书纳税权拒绝税务检查( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)文件第十条规定 :未出示税务检查
    证税务检查通知书拒绝检查权派出员进行税务检查时
    应您出示税务检查证税务检查通知书 未出示税务检查证税
    务检查通知书您权拒绝检查
    17 纳税税务机关作出处罚决定服必须先纳税
    决定缴纳者解缴税款滞纳金者提供相应担保提出税务行
    政复议申请( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)文件第十二条档:税收法律救济权:您
    纳税担保纳税发生争议时必须先纳税决定缴
    纳者解缴税款滞纳金者提供相应担保然法申请行政
    复议
    18 纳税税务机关作出税务行政处罚决定服提出税务 681
    第三篇 纳税服务制度
    行政复议申请进行税务行政诉讼( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)文件第十二条规定:税收法律救济权:您
    纳税担保纳税发生争议时必须先纳税决定缴
    纳者解缴税款滞纳金者提供相应担保然法申请行政
    复议 行政复议决定服法民法院起诉您
    处罚决定强制执行措施者税收保全措施服法申请行
    政复议法民法院起诉
    19 税务机关税务员税收征收理工作环节采集接触纳
    税涉税保密信息纳税保密( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关印发 < 纳税涉税保密信息
    理暂行办法 > 通知(国税发〔2008〕93 号)文件第二条规定 :办法
    称纳税涉税保密信息指税务机关税收征收理工作中法制
    作者采集定形式记录保存涉纳税商业秘密
    隐私信息
    20 纳税税收违法行信息属隐私税务机关应该纳税
    保密( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关印发 < 纳税涉税保密信息
    理暂行办法 > 通知(国税发〔2008〕93 号)文件第二条规定 :办法
    称纳税涉税保密信息指税务机关税收征收理工作中法制
    作者采集定形式记录保存涉纳税商业秘密
    隐私信息包括纳税技术信息营信息纳税投
    资营者愿公开事项纳税税收违法行信息属
    保密信息范围
    21 纳税选择申报方式时应听税务机关安排指定( ) 682
    纳税服务业务知识题库
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)文件第四条规定 :纳税申报方式选择权:
    您直接办税服务厅办理纳税申报者报送代扣代缴代收代缴税
    款报告表规定采取邮寄数电文者方式办理述
    申报报送事项
    22 纳税纳税税收违法行权进行检举税务机
    关检查( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)第三条规定 :税收监督权:您违
    反税收法律行政法规行税务员索贿受贿徇私舞弊玩忽职守
    征者少征应征税款滥职权征税款者意刁难等进行
    检举控告时您纳税税收违法行权进行检举
    23 税务机关职务违法行纳税税务事合法权
    益造成侵害时纳税税务事求税务行政赔偿( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)文件第十二条规定 :税收法律救济权 :
    职务违法行您税务事合法权益造成侵害时
    您税务事求税务行政赔偿
    24 税务机关通互联网台计算机辅助电话移动终端台
    税务应台纸质问卷外部门信息纳税座谈会等方式纳税
    征集需求( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关加强纳税需求理工作通
    知(税总发〔2016〕128号)文件第二条第款规定 :征集方式包括:
    (1)互联网台利互联网进行智推送机填写方式征集 683
    第三篇 纳税服务制度
    纳税需求
    (2)计算机辅助电话征集采计算机机抽样助电话方式
    征集纳税需求
    (3)移动终端台通短信新媒体公众台手机办税台客
    户端等征集纳税需求
    (4)税务应台通 12366 等应台根事先确定需求
    征集容采集纳税税务应台程中产生纳税需
    求相关信息
    (5)纸质问卷通纸质问卷方式征集纳税需求
    (6)外部门信息根工商质监公安金融国土房行
    业协会等部门提供信息通数分析提取纳税需求
    (7)通纳税满意度调查纳税座谈会入户走访设置意见
    箱意见簿等方式收集纳税需求
    25 级税务机关应档案理规定纳税满意度调查资料
    档保存保存期限 3 年( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关进步规范纳税满意度调查
    工作指导意见(税总发〔2016〕92 号)文件第二条第四款规定 :级
    税务机关应档案理规定纳税满意度调查资料档保存保
    存期限 5 年
    26 纳税权委托税务代理代办切税务事宜( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)文件第九条规定 :委托税务代理权:您
    权事项委托税务代理代办理:办理变更者注销税务登记
    增值税专发票外发票领购手续纳税申报扣缴税款报告税款
    缴纳申请退税制作涉税文书审查纳税情况建账建制办理财务
    税务咨询申请税务行政复议提起税务行政诉讼国家税务总局规 684
    纳税服务业务知识题库
    定业务
    27 纳税税务机关做出决定进行申辩果申辩充分合理
    税务机关加重处罚( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)第十条规定 :陈述申辩权:您
    作出决定享陈述权申辩权果您充分证证明行
    合法您实施行政处罚 您陈述申辩充分合理
    会您解释实施行政处罚原会您申辩加重处罚
    28 果税务行政处罚罚款数额达规定金额纳税权求举
    行听证( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)文件第十三条规定:法求听证权利:
    您作出规定金额罚款行政处罚前会您送达税务行
    政处罚事项告知书告知您已查明违法事实证行政处罚法
    律拟予行政处罚您权求举行听证应
    您求组织听证您认指定听证持案直接利害
    关系您权申请持回避
    29 税务员未出示税务检查证时纳税权拒绝税务机关检查
    (  )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)文件第十条规定 :未出示税务检查
    证税务检查通知书拒绝检查权 :派出员进行税务检查时
    应您出示税务检查证税务检查通知书 未出示税务检查证税
    务检查通知书您权拒绝检查
    30 果纳税动放弃听证权利税务机关行政处罚决定生 685
    第三篇 纳税服务制度
    效( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)文件第十二条法求听证权利
    规定:应进行听证案件组织听证行政处罚决定成立
    您放弃听证权利者正取消听证权利外
    31 纳税纳税行服直接民法院提起行政诉讼( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)文件第十二条税收法律救济权规定:
    您作出决定法享申请行政复议提起行政诉讼请求国
    家赔偿等权利您纳税担保纳税发生争议时必须先
    纳税决定缴纳者解缴税款滞纳金者提供相应担保然
    法申请行政复议 行政复议决定服法民法
    院起诉
    32 税务行政争议进入行政诉讼程序( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)文件第十二条税收法律救济权规定:
    您作出决定法享申请行政复议提起行政诉讼请求国
    家赔偿等权利您纳税担保纳税发生争议时必须先
    纳税决定缴纳者解缴税款滞纳金者提供相应担保然
    法申请行政复议 行政复议决定服法民法
    院起诉您处罚决定强制执行措施者税收保全措施服
    法申请行政复议法民法院起诉
    33 般说纳税满意度调查委托外部独立第三方调查
    机构进行( )
    参考答案× 686
    纳税服务业务知识题库
    答案解析根国家税务总局关进步规范纳税满意度调查
    工作指导意见(税总发〔2016〕92 号)文件第二条第二款规定 :调查
    方式 :级税务机关行组织委托第三方专业机构实施调查采
    电话网络信函入户走访窗口服务评价等方式开展
    34 纳税满意度调查基原坚持科学高效突出重点客观
    公正持续提升( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关进步规范纳税满意度调查
    工作指导意见(税总发〔2016〕92号)文件第条规定:基原包括:
    (1)坚持科学高效 (2)坚持突出重点 (3)坚持客观公正 (4)坚持
    持续提升
    35 全面调查两年次税务总局省税务机关决定否开展全
    面调查市税务机关开展全面调查( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关进步规范纳税满意度调查
    工作指导意见(税总发〔2016〕92 号)文件第二条第款规定 :全面
    调查两年次税务总局省税务机关决定否开展全面调查市
    税务机关开展全面调查
    36 级税务机关针年度全面调查反映突出问题决定否
    定范围开展部分指标复查专项调查专项调查年进行
    次( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关进步规范纳税满意度调查
    工作指导意见(税总发〔2016〕92 号)文件第二条第款规定 :专项
    调查 :级税务机关针年度全面调查反映突出问题决定否
    定范围开展部分指标复查专项调查专项调查原年
    度进行次
    37 纳税满意度调查指标包括级税务机关政策落实规范 687
    第三篇 纳税服务制度
    执法服务质效信息化建设等方面情况包括廉洁律方面( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关进步规范纳税满意度调查
    工作指导意见(税总发〔2016〕92 号)文件第二条第三款规定 :调查
    指标包括级税务机关政策落实规范执法服务质效信息
    化建设廉洁律等方面情况
    38 级税务机关纳税满意度调查结果予通报纳税满
    意度调查结果纳入绩效考核数字事理( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关进步规范纳税满意度调查
    工作指导意见(税总发〔2016〕92号)第二条第五款规定:考核通报
    级税务机关纳税满意度调查结果予通报纳税满意度调
    查结果纳入绩效考核数字事理
    39 市县税务机关应根纳税满意度调查结果纳税需求进
    行集整理分析掌握纳税需求变化动改进服务提供决策参考
    (  )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关进步规范纳税满意度调查
    工作指导意见(税总发〔2016〕92 号)文件第二条第五款规定 :需求
    理:省税务机关应根纳税满意度调查结果纳税需求进行集
    整理分析掌握纳税需求变化动改进服务提供决策参考
    40 纳税满意度调查评分标准采赋值评分方式进行统计
    (  )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关进步规范纳税满意度调查
    工作指导意见(税总发〔2016〕92 号)文件第二条第三款规定 :评分
    标准 :采赋值评分非评分方式进行统计赋值评分般采百分制
    评价项赋分值根纳税选评价项确定分非评分 688
    纳税服务业务知识题库
    方式般采百分占文字描述等方式展现调查容结果
    41 征集纳税需求位纳税应义务必须全力配合( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关加强纳税需求理工作通
    知(税总发〔2016〕128 号)文件第条第四款规定 :愿参遵
    循愿准尊重纳税合法权益税务机关开展纳税需求征集工作
    违背纳税意愿强制参形式频繁扰纳税
    42 纳税需求征集分全面征集日常征集专项征集( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关加强纳税需求理工作通
    知(税总发〔2016〕128 号)文件第二条第款规定 :征集类型分全
    面征集日常征集专项征集
    43 专项征集级税务机关结合税收重点工作针某类问题
    某专项工作开展纳税需求征集征集时间原半年集整理
    次( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关加强纳税需求理工作通
    知(税总发〔2016〕128 号)文件第二条第款容 :专项征集级
    税务机关结合税收重点工作针某类问题某专项工作开展纳
    税需求征集征集时间根税收重点工作安排确定
    44 纳税需求包括政策落实征执法服务规范法律救济信
    息化建设员素质需求( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关加强纳税需求理工作通
    知(税总发〔2016〕128 号)文件第二条第二款规定 :纳税需求包括
    政策落实征执法服务规范法律救济信息化建设员素质
    需求
    45 级税务机关应建立纳税需求快速响应机制部门属职 689
    第三篇 纳税服务制度
    责范围需求直接处理时反馈纳税 属部门职责范围
    需求应纳税做解释工作( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关加强纳税需求理工作通
    知(税总发〔2016〕128 号)文件第二条第三款规定 :分工负责:级
    税务机关应建立纳税需求快速响应机制部门属职责范围需
    求直接处理时反馈纳税 属部门职责范围需求
    时转交相关职责部门办理涉部门需求纳税服务部门牵头
    相关部门协办理
    46 级税务机关应建立纳税需求快速响应机制部门属职
    责范围需求直接处理时反馈纳税 属部门职责范围
    需求时转交相关职责部门办理 涉部门需求征收
    理部门牵头相关部门协办理( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关加强纳税需求理工作通
    知(税总发〔2016〕128 号)文件第二条第三款规定 :分工负责:级
    税务机关应建立纳税需求快速响应机制部门属职责范围需
    求直接处理时反馈纳税 属部门职责范围需求
    时转交相关职责部门办理涉部门需求纳税服务部门牵头
    相关部门协办理
    47 级税务机关级职责办理纳税需求超出级职责范
    围纳税需求报级部门协调办理税务机关认级税务机
    关应办理未办理责令办理( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关加强纳税需求理工作通
    知(税总发〔2016〕128 号)文件第二条第三款规定 :分级办理级
    税务机关级职责办理纳税需求超出级职责范围纳税
    需求报级部门协调办理税务机关认级税务机关应办理 690
    纳税服务业务知识题库
    未办理责令办理税务机关认必直接办理
    应级税务机关办理纳税需求
    48 级税务机关纳税提出暂时响应正需求应时
    反馈纳税条件具备时动采取措施予响应属税务机
    关工作范围需求时报级税务机关( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关加强纳税需求理工作通
    知(税总发〔2016〕128 号)文件第二条第三款规定 :分类处理级
    税务机关纳税提出暂时响应正需求应时反馈纳税
    条件具备时动采取措施予响应属税务机关工作范围
    需求时告知引导纳税通渠道反映需求
    49 纳税提出复杂涉税需求应 30 工作日响应反馈
    (  )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关加强纳税需求理工作通
    知(税总发〔2016〕128 号)文件第二条第三款规定 :工作时限:纳
    税提出简单需求时反馈 般涉税需求应 15 工作日
    响应反馈 复杂涉税需求应 30 工作日响应反馈 存
    困难规定期限响应反馈级税务机关纳税服务部门负
    责批准适延长纳税说明原
    50 纳税提出简单需求时反馈 般涉税需求应 10
    工作日响应反馈( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关加强纳税需求理工作通
    知(税总发〔2016〕128 号)文件第二条第三款规定 :工作时限:纳
    税提出简单需求时反馈 般涉税需求应 15 工作日
    响应反馈 复杂涉税需求应 30 工作日响应反馈 存
    困难规定期限响应反馈级税务机关纳税服务部门负 691
    第三篇 纳税服务制度
    责批准适延长纳税说明原
    51 级税务机关应档案理规定征集纳税需求资料
    档保存保存期限 2 年( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关加强纳税需求理工作通
    知(税总发〔2016〕128 号)文件第二条第三款规定 :级税务机关应
    档案理规定征集纳税需求资料档保存保存期限3 年
    52 级税务机关纳税服务部门定期社会公开具普遍性代表性
    纳税需求办理结果接受社会界监督断提高纳税税收工
    作参度满意度税法遵度( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关加强纳税需求理工作通
    知(税总发〔2016〕128 号)文件第二条第四款规定 :定期公开:级
    税务机关纳税服务部门定期社会公开具普遍性代表性纳税需
    求办理结果接受社会界监督断提高纳税税收工作参度
    满意度税法遵度
    53 税务机关核准纳税定期限延期办理纳税申报
    者报送代扣代缴代收代缴税款报告表( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)文件第五条申请延期申报权规定 :
    您期办理纳税申报者报送代扣代缴代收代缴税款报告表
    应规定期限提出书面延期申请核准核准期
    限办理核准延期办理申报报送事项应税法规定纳税
    期期实际缴纳税额者核定税额预缴税款核准
    延期办理税款结算
    54 税务机关发现纳税超应纳税额缴纳缴税款发现
    日起 7 日办理退手续( ) 692
    纳税服务业务知识题库
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)文件第七条申请退缴税款权规
    定 :您超应纳税额缴纳税款发现发现日起 10 日
    办理退手续 您结算缴纳税款日起三年发现
    求退缴税款加算银行期存款利息接您退
    申请日起 30 日查实办理退手续涉国库中退库法律
    行政法规关国库理规定退
    55 纳税发现 5 年前存缴税款求税务机关退
    缴税款加算银行期存款利息( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)文件第七条申请退缴税款权规
    定 :您超应纳税额缴纳税款发现发现日起 10 日
    办理退手续 您结算缴纳税款日起三年发现
    求退缴税款加算银行期存款利息接您退
    申请日起 30 日查实办理退手续涉国库中退库法律
    行政法规关国库理规定退
    56 税务机关应受理纳税退缴税款申请日起 15 日查
    实办理退手续( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)文件第七条申请退缴税款权规
    定 :您超应纳税额缴纳税款发现发现日起 10 日
    办理退手续 您结算缴纳税款日起三年发现
    求退缴税款加算银行期存款利息接您退
    申请日起 30 日查实办理退手续涉国库中退库法律
    行政法规关国库理规定退 693
    第三篇 纳税服务制度
    57 没纳税许税务机关权外提供纳税隐私信息
    (  )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关纳税权利义务公告(国
    家税务总局公告 2009 年第 1 号)文件第二条保密权规定 :您权
    求您情况保密法您商业秘密隐私保密
    包括您技术信息营信息您投资营者愿公
    开事项述事项法律行政法规明确规定者您许
    会外部门社会公众提供根法律规定税
    收违法行信息属保密范围第四篇  金三系统操作 697
    第四篇 金三系统操作
    信息报告金三操作
    ()单选题
    1 纯扣缴义务登记完成需通功模块完成扣缴
    信息录入?( )
    A扣缴税款登记理
    B变更扣缴税款登记
    C纯扣缴义务登记
    D扣缴税款登记
    参考答案D
    答案解析进入金三操作系统通税务登记岗权限理
    服务—税务登记—扣缴税款登记理—扣缴税款登记
    路径进入功模块
    2 先办理组织时登记办理设立税务登记扣缴税款登记
    受托方信息登记等体登记课征体通纳税识号时
    税收档案课征体税收档案合合档案组织时登记( )
    A 效
    B 失效
    C 暂时失效体登记注销恢复
    D 暂时效课征体办理税(费)种登记失效
    参考答案B
    答案解析系统提示否覆盖原登记点击新办
    体登记覆盖原组织时登记
    3 金三系统中某码纳税办理注册登记系统动
    带出工商行政理部门享信息中注册登记类型纳税实际证
    件信息致正确处理方式( )
    A 前台操作员应工商行政理部门享信息中注册登记类
    型保存修改
    B 前台操作员应根纳税实际情况参企业登记注册类 698
    纳税服务业务知识题库
    型表系统中正确登记注册类型进行修改确认
    C 前台操作员应告知纳税工商行政理部门信息修改正确
    重新办理
    D 前台操作员应工商行政理部门享信息中注册登记类
    型保存然通变更税务登记模块变更成纳税实际证件信
    息致
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关进步推进证合工商
    享信息运工作通知(税总函〔2017〕402 号)第二条优化登记
    信息补充采集规定 :准信息进行更正需更新信息进
    行补正
    4 税务机关纳税进行税(费)种进行认定时属认
    定项目( )
    A 征收项目 B 征收品目
    C 申报期限 D 发票种类
    参考答案D
    答案解析根金税三期核心征系统税(费)种认定模块操
    作规税(费)种认定时需认定发票种类
    5 电子外证进行外出营活动情况申报处理核销?( )
    A 税务机关核销
    B 营税务机关通核销报验登记模块核销
    C 系统动核销
    D 手动核销
    参考答案C
    答案解析国家税务总局关创新跨区域涉税事项报验理
    制度通知(税总发〔2017〕103 号)第二项第三条 :营税务机
    关核营涉税事项反馈表时相关信息反馈机构
    税务机关纳税需行机构税务机关反馈 699
    第四篇 金三系统操作
    6 纳税解非正常状态前需办理( )等事项方
    解非正常状态
    A 重新办理税务登记 B 补充申报
    C 复业申请 D 发票缴销手续
    参考答案B
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    7 变更纳税财务会计备案容功模块处理?( )
    A财务会计制度备案
    B变更财务会计制度备案
    C财务报告报送信息采集
    D变更财务报告报送信息采集
    参考答案A
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范 进入金三操作
    系统通税务登记岗权限理服务—税务登记—银
    行账户财务制度备案理—财务会计制度备案路径进入功
    模块
    8 已办理税务登记证件扣缴义务扣缴义务发生日起 30 日
    税务机关申报办理非居民企业税扣缴税款登记时金
    三系统正确操作流程( )
    A理服务—税务登记—扣缴税款登记理—纯扣缴
    义务登记—录入相关信息—保存
    B理服务—认定理—税费种认定—录入相关信息—
    保存
    C理服务—税务登记—扣缴税款登记理—扣缴税
    款登记—录入相关信息—保存
    D理服务—认定理—税务认定资格启动—录入相关
    信息—保存
    参考答案C 700
    纳税服务业务知识题库
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范 已办理税务登
    记证件扣缴义务办理非居民企业税扣缴税款登记通税务
    登记岗权限理服务—税务登记—扣缴税款登记理—
    扣缴税款登记模块进入
    9 纳税跨省时事生产营活动金三系统办理跨
    区域涉税事项报告表( )
    A 税务机关理服务—税务登记—跨区域涉
    税事项理—跨区域涉税事项报告路径进入功模块
    B 营税务机关理服务—税务登记—跨区域
    涉税事项理—跨区域涉税事项报告路径进入功模块
    C 税务机关理服务—税务登记—跨区域涉
    税事项报验登记理—跨区域涉税事项报验登记理路径进入
    功模块
    D 营税务机关理服务—税务登记—跨区域
    涉税事项报验登记理—跨区域涉税事项报验登记理路径进
    入功模块
    参考答案A
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    10 码户纳税变更( )信息直接通金三系统变
    更税务登记模块办理
    A 生产营址 B 法代表
    C 营范围 D 注册址
    参考答案A
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    (二)选题
    1 进行税务登记信息补录时登记注册类型选择类型时
    系统动触发非居民企业认定流程?( )
    A(港澳台商)企业常驻代表机构 701
    第四篇 金三系统操作
    B(港澳台商)提供劳务承包工程作业企业
    C 国际运输企业
    D 外国企业
    参考答案ABCD
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    2 属单位纳税设立登记模块中总分机构类型选项
    (  )
    A 总机构 B 分支机构
    C 分总机构 D 非总分机构
    参考答案ABCD
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    3 通 变更税务登记功模块办理税务登记变更税务登记
    单位纳税时变更项目选择( )
    A 分店合伙 B 总机构
    C 分支机构 D 投资方
    参考答案BCD
    答案解析税务登记体工商户时变更项目选择分
    店合伙
    4 情况通变更纳税识号(社会信代码)功模
    块变更纳税识号( )
    A 体工商户业身份证件号码办理设立税务登记取组织
    机构代码证
    B 存量纳税变更组织机构代码
    C 存量纳税申请变更社会信代码
    D 体工商户变更业身份证号码
    参考答案AC
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    5税务证件挂失功模块中税务登记证件包括限 702
    纳税服务业务知识题库
    证件?( )
    A 发票领购簿
    B 委托代征证书
    C 时税务登记证正
    D 扣缴税款登记证件
    参考答案CD
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    6 列纳税中应核发时税务登记证件( )
    A 领取时营业执纳税
    B 事生产营纳税未办理工商营业执关部门批准设

    C 事生产营纳税未办理营业执未关部门批准设立
    D 境外企业中国境承包安装工程
    参考答案CD
    答案解析税务登记理办法(2003 年 12 月 17 日国家税
    务总局令第 7 号)第八条:企业企业外设立分支机构事生产
    营场体工商户事生产营事业单位(统称事
    生产营纳税)生产营税务机关申报办理税务登记:
    (1)事生产营纳税领取工商营业执应领取工
    商营业执日起 30 日申报办理税务登记税务机关发放税务登记证

    (2)事生产营纳税未办理工商营业执关部门批
    准设立应关部门批准设立日起 30 日申报办理税务登记
    税务机关发放税务登记证副
    (3)事生产营纳税未办理工商营业执未关部门
    批准设立应纳税义务发生日起 30 日申报办理税务登记税
    务机关发放时税务登记证副
    (4)独立生产营权财务独立核算定期发包者 703
    第四篇 金三系统操作
    出租交承包费租金承包承租应承包承租合签订日
    起 30 日承包承租业务发生税务机关申报办理税务登记税务
    机关发放时税务登记证副
    (5)境外企业中国境承包建筑安装装配勘探工程提供
    劳务应项目合协议签订日起 30 日项目税务
    机关申报办理税务登记税务机关发放时税务登记证副
    7三证合码纳税发现信息变更需税务
    机关办理变更手续变更信息税务机关时享信息交换台( )
    A 生产营址 B 核算方式
    C 银行登记信息 D 办税员信息
    参考答案AB
    答案解析税务登记理办法(2003 年 12 月 17 日国家税
    务总局令第 7 号)第十八条 :纳税规定需工商行政理机
    关办理变更登记者变更登记容工商登记容关应
    税务登记容实际发生变化日起 30 日者关机关批准者
    宣布变更日起 30 日持列证件原税务登记机关申报办理变更税
    务登记 :
    (1)纳税变更登记容关证明文件
    (2)税务机关发放原税务登记证件(登记证正副税务登记
    表等)
    (3)关资料
    8 纳税申请湖南省市州跨县(区)迁入迁入税务机关
    必须进行操作( )
    A 税务科()分配
    B 变更税务登记信息 :包括生产营址注册址行政区
    划等信息变更
    C 重新发行税控设备
    D 征收国库信息变更 704
    纳税服务业务知识题库
    参考答案ABD
    答案解析国家税务总局湖南省税务局关实行纳税省
    跨区迁移手续简化办理通知(湘税发〔2019〕24号):
    迁入承接理事项 市州跨县区迁移业务事项
    (1)税务科()分配
    (2)变更税务登记信息 :包括生产营址注册址行政
    区划等信息变更
    (3)征收国库信息变更
    (4)重新签订三方协议 :纳税签订三方协议需重新签订
    三方协议
    (5)房源登记信息维护 :纳税土信息房产税税源登记
    需做房源登记信息维护
    注意事项 :(1)(2)(3)必办事项(4)(5)条件办理事项
    根纳税情况办理
    9 纳税申请湖南省跨市州迁入迁入税务机关必须进行操
    作( )
    A 税务科()分配
    B 变更税务登记信息 :包括生产营址注册址行政区
    划等信息变更
    C 重新发行税控设备
    D 征收国库信息变更
    参考答案ABCD
    答案解析国家税务总局湖南省税务局关实行纳税省
    跨区迁移手续简化办理通知(湘税发〔2019〕24 号):附件2 纳税
    省跨区迁移办理业务事项表
    跨市州迁移业务事项
    (1)税务科()分配
    (2)变更税务登记信息 :包括生产营址注册址行政 705
    第四篇 金三系统操作
    区划等信息变更
    (3)征收国库信息变更
    (4)重新签订三方协议 :纳税签订三方协议需重新签订
    三方协议
    (5)房源登记信息维护 :纳税土信息房产税税源登记
    需做房源登记信息维护
    (6)票种核定 :参纳税原发票领情况进行票种核定发放
    (7)税控盘初始发行 :增值税税控系统增值税纳税进行
    税控专设备初始发行
    注意事项 :(1)(2)(3)(6)(7)必办事项(4)(5)条
    件办理事项根纳税情况办理
    10 金税三期税收理系统中单位纳税税务登记——总分机
    构信息菜单关总分机构情况录入描述正确( )
    A 基信息——总分机构类型总机构时总分机构信息
    必须录入总机构信息栏相关数项分支机构栏中数项录入
    B 基信息——总分机构类型分支机构时总分机构信息
    必须录入分支机构容总机构信息栏数项录入
    C 基信息——总分机构类型分总机构时总分机构信息
    总机构分支机构栏中数项必须录入
    D 基信息——总分机构类型非总分机构时总分机
    构信息总机构分支机构信息栏数项录入
    参考答案CD
    答案解析基信息——总分机构类型总机构时总
    分机构信息必须录入分支机构信息栏相关数项总机构栏中数
    项录入基信息——总分机构类型分支机构时总
    分机构信息必须录入总机构容分支机构信息栏数项录入
    11 金税三期税收理系统中需办理税务登记扣缴义务
    进行代扣代缴申报必须先系统中进行( )操作 706
    纳税服务业务知识题库
    A 单位纳税税务登记
    B 扣缴税款登记
    C 纯扣缴义务登记
    D 税(费)种认定
    参考答案BCD
    答案解析需办理税务登记扣缴义务进行代扣代缴申报
    金三系统中先做纯扣缴义务登记然做扣缴税款登记做税(费)
    种认定
    12 受理纳税省跨县区迁移申请迁出税务机关办税
    服务厅必须系统中进行( )操作
    A 办理期纳税申报缴清期应纳税费
    B 处理流转文书
    C 货运系统变更发行
    D 注销税控盘
    参考答案ABC
    答案解析根国家税务总局湖南省税务局关实行纳税省
    跨区迁移手续简化办理通知(湘税发〔2019〕24 号)迁出办事
    项办理:受理纳税省跨区迁移申请迁出税务机关办税服
    务厅应纳税省跨区迁移办理业务事项表场提醒
    纳税办理期纳税申报缴清期应纳税费处理流转文书货运系
    统变更发行出口退税系统变更维护结清出口退免税款委托代征协
    议终止等办事项省跨市州迁移应提醒纳税办
    理缴清前属期欠缴税费缴销发票注销税控盘等办事项
    (三)判断题
    1 发生纳税税务机关登记错误时报级征部门通
    理服务——税务机关部理——税务机关分配进行维护
    调整( )
    参考答案√ 707
    第四篇 金三系统操作
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    2跨区税源登记目前适异提供动产转租赁业务
    异应税行发生时( )
    参考答案×
    答案解析适异提供动产转租赁业务
    3 时税务登记纳税样需分配税务税员做税
    (费)种认定( )
    参考答案√
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    4 两证整合体工商户纳税名称纳税识号业姓名
    营范围信息发生变化税务机关发起( )
    参考答案√
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范两证整合体工
    商户信息发生变化应市场监督理部门申报信息变更税务机关
    接收市场监部门变更信息纳税确认更新系统应信息
    纳税申请税务机关发起变更中纳税名称纳税
    识号业姓名营范围税务机关发起
    5 然名义纳税中国公民华侨外籍员港澳台
    区员填报税基础信息表(A 表)税务
    机关报告身份信息( )
    参考答案√
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范两证整合体工
    商户信息发生变化应市场监督理部门申报信息变更税务机关
    接收市场监部门变更信息纳税确认更新系统应信息
    纳税申请税务机关发起变更中纳税名称纳税
    识号业姓名营范围税务机关发起
    6 事生产营纳税变更存款账户理服务—
    税务登记—银行账户财务制度备案理—存款账户账号报告 708
    纳税服务业务知识题库
    路径进入功模块进行变更( )
    参考答案√
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    7 纳税跨区域营活动结束应结清营税务机关应纳
    税款涉税事项机构税务机关填报营涉税事项
    反馈表( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关明确跨区域涉税事项报验理
    相关问题公告(国家税务总局公告2018 年第 38 号)第五条 :纳税
    跨区域营活动结束应结清营税务机关应纳税款
    涉税事项营税务机关填报营涉税事项反馈表
    8 纳税跨区域营合延期营机构税
    务机关办理报验理效期限延期手续( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关明确跨区域涉税事项报验理
    相关问题公告(国家税务总局公告2018 年第 38 号)第二条 :纳税
    跨区域营合延期营机构税务机关办理报
    验理效期限延期手续
    9 已办理停业登记纳税应恢复生产营税务机
    关申报办理复业登记通税务登记岗权限理服务—税务
    登记—停复业理—复业登记路径进入功模块办理( )
    参考答案√
    答案解析根体工商户税收定期定额征收理办法(国家
    税务总局令第 16 号)第二十条 :定期定额户发生停业应停业前
    税务机关书面提出停业报告 提前恢复营应恢复营前
    税务机关书面提出复业报告 需延长停业时间应停业期满前
    税务机关提出书面延长停业报告
    10 纳税首次申报城镇土税时应通申报征收岗权限 709
    第四篇 金三系统操作
    理服务—税源信息维护理—城镇土税税源信
    息采集(优化版)模块进行城镇土税税源明细采集( )
    参考答案√
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    11 纳税提供建筑服务应取建筑工程施工许证 30 日
    建筑项目税务机关办理建筑业项目报告税务机关理
    服务—税源理项目报告—建筑业项目报告变更路径办理
    (  )
    参考答案√
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    12 非货币性资产投资次性缴税困难应取投
    资企业股权日次月 15 日合理确定分期缴纳计划报税务机关
    备案税务机关进入金三操作系统通税务登记岗权限
    税收理申报般申报税分期缴纳(ITS)进
    入功模块( )
    参考答案√
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    二发票办理金三操作
    ()单选题
    1 符合复核办条件增值税发票票种核定 录入申请信息推
    送办税服务厅( )进行确认
    A 第税务分局()负责
    B 控理员
    C 税政部门
    D 税源理部门
    参考答案B
    答案解析根金税三期系统业务操作规范——符合复核 710
    纳税服务业务知识题库
    办条件增值税发票票种核定 :录入申请信息推送办税服务厅控
    理员进行确认(需办税服务厅控理员赋予局长岗 _ 第
    分局(县级)金三操作权限)复核通进入发放环节受理通
    点击办务点击保存推送钮完成发放
    2 需流转审批发票票种核定:录入申请信息推送( )
    审批
    A 控理岗
    B 厅负责岗
    C 分局领导
    D 货物劳务税业务岗
    参考答案D
    答案解析根金税三期系统业务操作规范需流转审批
    发票票种核定:录入申请信息推送货物劳务税业务岗(县级)审批
    审批通进入发放环节受理通点击办务点击保存
    推送钮完成发放
    3 辅导期纳税纳税信评价 D 级般纳税申请领增值
    税专发票果次计算预缴增值税额零需通金三操作
    系统( )功模块预缴税款
    A发票发售理 B发票领
    C发票验旧 D预缴开票
    参考答案D
    答案解析根金税三期系统业务操作规范 :辅导期纳税纳税
    信评价 D 级般纳税申请领增值税专发票果次计
    算预缴增值税额零需通金三操作系统预缴开票功模块
    预缴税款
    4 进行增值税税控系统专设备变更发行时涉需更换金税
    盘(税控盘)报税盘应通( )功模块进行设备更换
    A变更企业基信息 711
    第四篇 金三系统操作
    B企业发行信息理
    C变更企业授权信息
    D更换金税卡 金税盘 税控盘
    参考答案D
    答案解析根金税三期系统业务操作规范 :需更换金税盘(税
    控盘)报税盘情况
    (1)变更发行进入增值税防伪税控系统企业发行子系统—
    发行维护—更换金税卡 金税盘 税控盘路径进入功模块
    进行设备更换
    (2)注销数字证书增值税防伪税控系统企业发行子系统—
    企业发行—数字证书—注销证书路径进入功模块注销
    数字证书
    (3)新办数字证书增值税防伪税控系统企业发行子系统—
    企业发行—数字证书—新办证书路径进入功模块新办
    数字证书完成变更发行
    (4)系统未动跳转预缴开票进入金三操作系统通申报
    征收岗权限申报征收—征收开票—预缴开票路径
    进入功模块完成税款征收
    5 代开发票时发票需作废(未跨月未报税)应进入金三操作系统
    通发票理岗权限进入( )功模块完成发票作废
    A发票代开开具
    B发票代开作废
    C发票代开申请作废
    D预缴开票
    参考答案B
    答案解析根金税三期系统业务操作规范 发票需作废(未跨
    月未报税)进入金三操作系统通发票理岗权限发票
    理—发票代开理—发票代开作废路径进入功模块系 712
    纳税服务业务知识题库
    统动步税控系统完成发票作废
    6 已申请未缴税已缴税尚未开具发票时需作废正确
    做法( )
    A 进入发票代开申请作废模块完成申请单作废
    B 进入发票代开作废模块完成发票作废
    C 开出该张发票然进行发票作废
    D 先进行申请单作废进行发票作废
    参考答案A
    答案解析根金税三期系统业务操作规范 :已申请未缴税
    已缴税尚未开具发票作废申请进入金三操作系统通发票理
    岗权限发票理—发票代开理—发票代开申请作废
    路径进入功模块完成申请单作废
    7 处理纳税丢失未开具增值税专发票正确操作( )
    A 进入增值税防伪税控系统正常企业失控发票登记模块进
    行失控发票登记
    B 进入金三操作系统发票缴销模块完成发票缴销操作
    C 信息系统提示信息提醒纳税更正纠错
    D 退回资料场次性告知予受理原
    参考答案A
    答案解析根金税三期系统业务操作规范 :发票单位
    发生发票丢失情形时应发现丢失日书面报告税务机关丢失
    损毁未开具增值税专发票进入增值税防伪税控系统发
    票发售子系统—发售理—失控发票登记—正常企业失控
    发票登记进行失控发票登记
    8 发票单位发生已开具发票丢失情形时正确做法
    ( )
    A 提醒纳税遗失发票作废处理
    B 通发票验审缴销岗权限发票挂失损毁(适纳税)模块 713
    第四篇 金三系统操作
    完成发票挂失损毁操作
    C 进入增值税防伪税控系统正常企业失控发票登记模块进
    行失控发票登记
    D 通发票验审缴销岗权限进入发票缴销模块发票做缴
    销处理
    参考答案B
    答案解析根金税三期系统业务操作规范 :进入金三操作系统
    通验审缴销岗权限发票理—发票缴销理—发票
    挂失损毁(适纳税)路径进入功模块完成发票挂失损毁操作
    9 普通发票真伪鉴定( )负责
    A 税务机关
    B 受理税务机关
    C 发票监制税务机关
    D 级税务机关
    参考答案B
    答案解析根国家税务总局关普通发票真伪鉴定问题通知
    (国税函(2008)948 号)文件规定 :普通发票真伪鉴定鉴定受
    理税务机关负责 受理税务机关鉴定困难提请发票监制税务
    机关协助鉴定二伪造变造现场查获假发票税务机关
    负责鉴定
    10 发票真伪鉴定应通( )权限进入发票真伪鉴定申请
    功模块
    A 综合服务岗
    B 发票理岗
    C 申报征收岗
    D 文书受理岗权限
    参考答案B
    答案解析根金税三期系统业务操作规范 进入金三操作系统 714
    纳税服务业务知识题库
    通文书受理岗权限发票理—发票理—发票
    真伪鉴定申请路径进入功模块
    11 开展住宿业增值税规模纳税行开具增值税专发票试点
    工作纳税进行类理应功模块?( )
    A登记户类理
    B开专票规模纳税类理
    C税务机关部理
    D开专票类理
    参考答案B
    答案解析根金税三期系统业务操作规范符合条件规模纳税
    通开专票规模纳税类理进行类增加专发
    票票种信息
    (二)选题
    1 进行办理增值税税控系统专设备初始发行时应通( )
    录入纳税档案信息发行信息
    A纳税档案变更 B初始发行
    C企业发行信息理 D发票发售子系统
    参考答案AC
    答案解析根金税三期系统业务操作规范录入档案信息发行
    信息进入增值税防伪税控系统分系统理—纳税档
    案理—纳税档案变更系统理—纳税档案理—
    企业发行信息理路径进入功模块录入纳税档案信息发
    行信息
    2 进行增值税税控系统专设备变更发行时涉基础信息变更
    应通( )模块变更档案信息通( )模块完成变更发行
    A企业发行信息理
    B纳税档案变更
    C变更企业基信息 715
    第四篇 金三系统操作
    D变更企业授权信息
    参考答案BC
    答案解析根金税三期系统业务操作规范 (1)涉基础信息变
    更情况
    (1)变更档案信息进入增值税防伪税控系统系统理—
    纳税档案理—纳税档案变更路径进入功模块变更纳
    税档案信息
    (2)变更发行增值税防伪税控系统企业发行子系统—
    企业发行—变更发行—变更企业基信息路径进入功模块
    进行数字证书更新完成变更发行
    3 进行增值税税控系统专设备变更发行时涉发行信息变更
    应通( )模块纳税发行信息通( )模块完成变更发行
    A变更企业基信息
    B企业发行信息理
    C变更企业授权信息
    D新办证书
    参考答案BC
    答案解析根金税三期系统业务操作规范 涉发行信息变更
    情况 :
    (1)变更发行信息进入增值税防伪税控系统系统理—
    纳税档案理—企业发行信息理路径进入功模块变更
    纳税发行信息
    (2)变更发行增值税防伪税控系统企业发行子系统—
    企业发行—变更发行—变更企业授权信息路径进入功模块
    完成变更发行
    4 增值税税控系统专设备注销发行业务中操作步骤应包含( )
    三步骤
    A 登记注销 716
    纳税服务业务知识题库
    B 注销报税
    C 注销发行
    D 注销档案信息
    参考答案BCD
    答案解析根根金税三期系统业务操作规范 :
    (1)注销报税进入增值税防伪税控系统报税子系统—非
    常规报税—注销报税路径进入功模块完成注销报税
    (2)注销发行增值税防伪税控系统企业发行子系统—
    企业发行—注销发行路径进入功模块完成注销发行
    (3)注销档案信息增值税防伪税控系统系统理—纳
    税档案理—纳税档案注销路径进入功模块完成纳税
    档案信息注销
    5 纳税列( )情形需缴增值税税控系统专
    设备
    A 法清税注销终止纳税义务
    B 减少分开票机
    C 根国家税务总局统部署需更换新型号防伪税控设备
    旧型号防伪税控设备需办理注销发行
    D 增值税专发票遗失
    参考答案ABC
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版) 增值
    税税控系统专设备注销发行 纳税注意事项 第 6 条规定 :纳税
    列情形需缴增值税税控系统专设备 :
    (1)法清税注销终止纳税义务
    (2)减少分开票机
    (3)根国家税务总局统部署需更换新型号防伪税控设备
    旧型号防伪税控设备需办理注销发行
    6 发票发售时应详细核金三系统实物发票( )等相关信息 717
    第四篇 金三系统操作
    A 发票代码 B 发票号码
    C 发票份数 D 发票监制章
    参考答案ABC
    答案解析略
    7 办理未期申报抵扣增值税扣税证抵扣申请事项中纳税应
    提供资料( )
    A 未期申报抵扣增值税扣税证抵扣申请单
    B 已认证增值税扣税证清单
    C 增值税扣税证未期申报抵扣情况说明
    D 未期申报抵扣增值税扣税证复印件
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关未期申报抵扣增值税扣税
    证关问题公告国家税务总局公告 2011 年第 78 号第二条规定 :纳
    税申请办理抵扣时应报送资料 :
    (1)未期申报抵扣增值税扣税证抵扣申请单
    (2)已认证增值税扣税证清单
    (3)增值税扣税证未期申报抵扣情况说明纳税应详细说明
    未期申报抵扣原加盖企业印章客观原涉第三方
    纳税应说明情况具体 :发生然灾害社会突发事件等
    抗力原纳税应详细说明然灾害者社会突发事件发生时间
    影响区纳税生产营实际影响等 企业办税员擅离职
    未办理交接手续纳税应详细说明事情办税员姓名离职
    时间等提供解劳动关系合企业部相关处理决定客观原
    涉第三方应提供第三方证明说明具体 :企业办税员伤
    亡者突发危重疾病应提供公安机关交通理部门者医院证明
    关司法行政机关办理业务者检查中扣押封存纳税账簿资料
    导致纳税未期办理申报手续应提供相关司法行政机关证明
    税务机关信息系统者网络障原造成纳税增值税扣税证 718
    纳税服务业务知识题库
    未期申报抵扣税务机关应予核实
    (4)未期申报抵扣增值税扣税证复印件
    8 办理逾期增值税抵扣证抵扣申请事项中纳税应提供资料
    ( )
    A 逾期增值税扣税证抵扣申请单
    B 增值税扣税证逾期情况说明
    C 逾期增值税扣税证电子信息
    D 逾期增值税扣税证复印件
    参考答案ABCD
    答案解析根国家税务总局关逾期增值税扣税证抵扣问题
    公告国家税务总局公告 2011 年第 50 号第二条规定 :二纳税申
    请办理逾期抵扣时应报送资料 :
    (1)逾期增值税扣税证抵扣申请单
    (2)增值税扣税证逾期情况说明纳税应详细说明未期办
    理认证者申请稽核原加盖企业公章中客观原
    涉第三方纳税应说明情况具体 :发生然灾害社会突
    发事件等抗力原纳税应详细说明然灾害者社会突发事
    件发生时间影响区纳税生产营实际影响等 纳税变
    更纳税点注销旧户重新办理税务登记时间长导致增值税扣
    税证逾期纳税应详细说明办理搬迁时间注销旧户注册新户
    时间搬出搬入点等企业办税员擅离职未办理交接手续
    纳税应详细说明事情办税员姓名离职时间等提供解
    劳动关系合企业部相关处理决定
    (3)客观原涉第三方应提供第三方证明说明具体 :
    企业办税员伤亡者突发危重疾病应提供公安机关交通理部
    门者医院证明 关司法行政机关办理业务者检查中扣押增
    值税扣税证导致纳税正常履行申报义务应提供相关司法
    行政机关证明 增值税扣税证盗抢应提供公安机关证明 买 719
    第四篇 金三系统操作
    卖双方济纠纷未时传递增值税扣税证应提供卖方出具
    情况说明 邮寄丢失者误递导致增值税扣税证逾期应提供邮
    政单位出具说明
    (4)逾期增值税扣税证电子信息
    (5)逾期增值税扣税证复印件(复印件必须整洁清晰证
    备注栏注明原件致加盖企业公章增值税专发票复印件必
    须裁剪成原票致)
    根国家税务总局关进步优化增值税 消费税关涉税事项办
    理程序公告国家税务总局公告 2017 年第 36 号第三条规定 :税
    务机关核实误应级税务机关报增值税扣税证逾期
    情况说明第三方证明说明逾期增值税扣税证电子信息逾期增
    值税扣税证复印件逐级报省税务局
    (三)判断题
    1 符合复核办条件普通发票票种核定录入申请信息推
    送办税服务厅控理员( )
    参考答案×
    答案解析根金税三期系统业务操作规范符合复核办条
    件普通发票票种核定:录入申请信息直接点击保存推送钮
    完成发放
    2 纳入规模开专票试点范围规模纳税申请增值税专发
    票进行发票票种核定申请操作前需先应类进行类
    (  )
    参考答案√
    答案解析根根金税三期系统业务操作规范相关规定 :纳
    入规模开专票试点范围规模纳税申请增值税专发票进
    行发票票种核定申请操作前需先通税务登记岗权限
    理服务—税务机关部理—开专票规模纳税类理
    路径进入功模块选择应类进行类 720
    纳税服务业务知识题库
    3 果写卡程中出现写卡失败提示排异常进行重写 IC
    卡操作进入发票领重写IC 卡路径重新写入发票领信息( )
    参考答案√
    答案解析根根金税三期系统业务操作规范相关规定 :
    果写卡程中出现写卡失败提示根提示确定纳税税控盘
    否未报税未清卡排异常进行重写 IC 卡操作具体操作 :进入
    金三操作系统通发票发售岗权限发票理—发票发售
    理—发票领重写 IC 卡路径重新写入发票领信息
    4 纳税通电子税务局申领发票时纳税行网申领
    发票前台操作员需金三操作系统中进行发票领信息写入
    纳税行载( )
    参考答案√
    答案解析根根金税三期系统业务操作规范相关规定纳
    税通电子税务局申领发票:进入电子税务局业务办理发
    票领审核发票领配送路径纳税网申领发票进行分
    发配送目前仅支持增值税普通发票增值税专发票领取——写
    入发票领信息 :纳税行网申领发票前台操作员
    需金三操作系统中进行发票领信息写入纳税行载
    5 进行发票验旧程中系统提示该纳税 × 税种 × 属期申
    报应纳税营额期发票开具金额应立停止办理税控盘退
    回纳税告知予受理原( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版)规定
    进行发票验(交)旧程中系统提示该纳税 × 税种 × 属期申
    报应纳税营额期发票开具金额制发税务事项通知书通知
    纳税申报错误更正该纳税 × 税种 × 属期发票开具金额
    核定应税销售额制发税务事项通知书通知纳税实际销售额
    进行申报时动触发税务事项通知书流程印税务事项通知书 721
    第四篇 金三系统操作
    6 发票缴销事项中纳税申请缴销空白发票应核发票
    种类代码号码缴销空白发票做剪角处理办理结束
    剪角处理空白发票档保存( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30版)相关规定:
    (1)纳税报送材料录入数根信息系统提示信息提醒纳
    税更正纠错(2)核发票种类代码号码缴销空白发票
    做剪角处理(3)反馈办理结束剪角处理空白发票退纳

    7 纳税金税盘(税控盘)报税盘盗失结存未开具空白发
    票应空白发票做遗失 毁损处理( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30版)相关规定:
    (1)选择通增值税防伪税控系统进行空白发票处理 :
    ①金税盘(税控盘)报税盘盗失损毁变更发行需进行前置操作
    进入增值税税控系统发票理子系统—发票理—发
    票退回路径进入功模块进行空白发票退回
    ②金税盘(税控盘)报税盘盗失损毁变更发行需进行续操作
    进入增值税税控系统发票理子系统—发票理—发
    票发售路径进入功模块纳税退回空白发票重新进行发售
    (2)选择通金三操作系统进行空白发票处理 :
    ①金税盘(税控盘)报税盘盗失损毁需进行前置操作通发票
    发售岗权限发票理—发票发售理—发票退票
    路径进入功模块完成发票退回
    ②金税盘(税控盘)报税盘盗失损毁需进行续操作发
    票理—发票发售理—发票领路径进入功模块
    纳税退回空白发票重新进行发售
    8 纳税办理增值税专发票高开票限额审批事项时税务机 722
    纳税服务业务知识题库
    关需事先进行增值税专发票票种核定直接受理( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范(30 版) 增值
    税专发票(增值税税控系统)高开票限额审批 纳税注意事项
    第 5 条规定 办理该事项纳税需事先办理发票票种核定事项
    9 发票理岗代开发票完成代开申请系统未动跳转预
    缴开票直接进入预缴开票路径进入功模块完成税款征收
    (  )
    参考答案√
    答案解析根根金税三期系统业务操作规范相关规定 :纳
    税情形申请代开发票 :
    (1)进入金三操作系统通发票理岗权限发票理—
    发票代开理—增值税专发票代开申请路径进入功模块完
    成代开申请系统动跳转预缴开票模块完成税款征收
    (2)进入金三操作系统通发票理岗权限发票理—发
    票代开理—发票代开开具路径进入功模块动带出尚未
    开具代开发票申请信息选择信息点击步税控钮步成功
    点击开具发票钮印实物发票
    (3)系统未动跳转预缴开票进入金三操作系统通申报
    征收岗权限申报征收—征收开票—预缴开票路径
    进入功模块完成税款征收
    10 高开票限额信息通防伪税控系统直接纳税设定高
    开票限额( )
    参考答案×
    答案解析根湖南省国家税务局关加强增值税专发票高
    开票限额理通知湘国税函〔2017 专发票〕371 号第五条规定 :
    税务机关办税服务厅应纳税提交纸质资料金三系统录
    入增值税专发票高开票限额信息行政许信息1 工作日相 723
    第四篇 金三系统操作
    关资料信息转环节规定程序处理高开票限额信息通金
    三系统步防伪税控系统通防伪税控系统直接纳税设定
    高开票限额
    11 发票发售时应详细核金三系统发票实务代码号码份数
    等相关信息( )
    参考答案√
    答案解析略
    12 丢失损毁未开具增值税专发票应进行失控发票登记( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关进步加强增值税发票风险
    理通知(税总发〔2017〕133 号)第条规定 :调整失控发票处理流
    程失控发票包括两类 :第类增值税发票理新系统纳税
    丢失盗税控专设备中未开具增值税专发票 第二类列
    非正常户纳税已开具未申报未规定缴纳税款增值税专发票
    第类失控发票税源理部门受理纳税税控设备挂失报告
    应立远程锁死纳税税控设备通税控系统登记录入
    根全国税务机关纳税服务规范(30 版)丢失损毁未开
    具增值税专发票进入增值税防伪税控系统发票发售子系
    统—发售理—失控发票登记—正常企业失控发票登记
    进行失控发票登记
    三申报纳税金三操作
    ()单选题
    1 规模纳税申报时需抵减购买税控设备费前台员应
    操作?( )
    A 通增值税申报—增值税申报(适规模纳税)路径
    进入模块表第 16 栏期应纳税额减征额录入数
    B 通增值税申报—增值税申报(适规模纳税)路径 724
    纳税服务业务知识题库
    进入模块通点击附表树拉菜单选择增值税减免税申报
    明细表进入操作界面
    C 通增值税申报—增值税申报(适规模纳税)路径
    进入模块通点击附表树拉菜单选择增值税纳税申报表(
    规模纳税适)附列资料进入操作界面
    D 通增值税申报—增值税申报(适规模纳税)路径
    进入模块通点击附表树拉菜单选择增值税税额抵减情况表
    进入操作界面
    参考答案B
    答案解析参见金税三期系统操作规范
    2 纳税申请延期申报时前台员受理( )
    A 通理服务—文书理—延期类—延期申报申请
    路径进入功模块
    B 通理服务—文书理—行政许类—延期申报申请
    路径进入功模块
    C 通理服务—文书理—核定类—延期申报申请
    路径进入功模块
    D 通理服务—文书理—优惠理类—延期申报申请
    路径进入功模块
    参考答案A
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    3 已办理税务登记证件扣缴义务扣缴义务发生日起 30 日
    税务机关申报办理非居民企业税扣缴税款登记时金
    三系统正确操作流程( )
    A 理服务——税务登记——扣缴税款登记理——纯扣缴义务
    登记——录入相关信息——保存
    B 理服务——认定理——税费种认定——录入相关信息——保
    存 725
    第四篇 金三系统操作
    C 理服务——税务登记——扣缴税款登记理——扣缴税款登
    记——录入相关信息——保存
    D 理服务——认定理——税务认定资格启动——录入相关信
    息——保存
    参考答案C
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    4 增值税般纳税取( )发票(含财政票)注明
    收费金额计算抵扣进项税额填入增值税纳税申报表附列资
    料(二)(期进项税额明细)第8 栏
    A 住宿费
    B 餐饮费
    C 道路桥闸通行费
    D 门票费
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关调整增值税纳税申报关事项
    公告(国家税务总局公告2016 年第 27 号)文件第三条规定 :增值税
    般纳税支付道路桥闸通行费政策规定取通行费
    发票(含财政票)注明收费金额计算抵扣进项税额填入
    国家税务总局公告 2016 年第 13 号附件 1 中增值税纳税申报表附列资
    料(二)(期进项税额明细)第8 栏
    5 纳税(含)跨(市州)提供建筑服务房产
    开发企业预售行开发房产项目纳税(含)出租
    机构县(市)动产等规定需项目
    动产税务机关预缴税款税务机关进行纳税申报进入
    ( )模块进行申报
    A增值税预缴申报
    B预缴开票
    C增值税申报 726
    纳税服务业务知识题库
    D预缴申报
    参考答案A
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    6 解散破产重组等原终止生产营活动纳税持
    续营纳税企业法转变独资企业合伙企业等非法
    组织登记注册转移中华民国境外(包括港澳台区)
    办理注销业务时前台员企业税清算申报前该操作( )
    A 进入金三操作系统通税务登记岗权限理服务—
    税务登记—企业税清算报备路径进入功模块进行企业
    税清算报备
    B 进入金三操作系统申报征收岗权限申报征收—申报—
    居民企业税申报—企业清算税申报路径进入功模块
    进行企业清算税申报
    C 进入金三操作系统申报征收岗权限申报征收—申报—
    居民企业税申报—居民企业企业税年度申报路径进入
    功模块进行企业税申报
    D 进入金三操作系统申报征收岗权限申报征收—申报—
    居民企业税申报—居民企业企业税季度申报路径进入
    功模块进行企业税申报
    参考答案A
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    7 产权营理单位承典房产代者
    税务机关申报办理房产税时前台员应该操作( )
    A 进入金三操作系统通申报征收岗权限申报征收—申
    报—财产行税申报—房产税申报路径进入功模块
    B 进入金三操作系统通申报征收岗权限申报征收—申
    报—财产行税申报—房产税申报(优化版)路径进入功模块
    C 进入金三操作系统通申报征收岗权限申报征收—申 727
    第四篇 金三系统操作
    报—房产税申报(优化版)路径进入功模块
    D 进入金三操作系统通申报征收岗权限申报征收—申
    报—房产税申报路径进入功模块
    参考答案B
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    8 2019 年汤姆中国境累计居住 60 天中国境两处取
    工资薪金选择 A 处职受雇单位税务机关办
    理纳税申报操作员应通( )路径进行操作
    A然税收理系统(ITS)—申报—行申报—综
    合税行预缴申报(ITS)
    B然税收理系统(ITS)—申报—行申报—综
    合税年度行申报(ITS)
    C然税收理系统(ITS)—申报—行申报—分
    类税行申报(ITS)
    D然税收理系统(ITS)—申报—行申报—非
    居民税行申报(ITS)
    参考答案D
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    9 前台员通( )模块单投资基金核算合伙制创业投
    资企业进行税扣缴申报
    A分类税代扣代缴申报表(ITS)
    B综合税预扣预缴申报表(ITS)
    C通代扣代缴代收代缴申报
    D综合税预缴申报(ITS)
    参考答案A
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    10 企业税年报产生缴税款抵税注销时系统提示该
    纳税存未确认缴税款处理步骤包括( ) 728
    纳税服务业务知识题库
    A 级税收会计岗通撤销抵缴欠税模块进行抵缴欠税撤销
    处理
    B 填数运维单报级业务运维岗通流程监控(理员)模块
    修改退抵税(费)审批流程选择正确提退税金类型审批
    办理抵缴欠税
    C 填数运维单报级业务运维岗通流程监控(理员)模块
    作废退抵税(费)审批流程
    D 重新办理退抵税(费)审批中提退税金类型应选择汇
    算清缴结算清缴退税(费)审批办理抵缴欠税
    参考答案B
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    11 2019年 4 月 1 日起动产实行次性抵扣政策截
    2019 年 3 月税款属期(附列资料(五)第6 栏期末抵扣动产
    进项税额期末余额结转填入附列资料(二)( )
    A 第 2 栏期认证相符期申报抵扣
    B 第 3 栏前期认证相符期申报抵扣
    C 第 8b 栏
    D 第 4 栏
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关调整增值税纳税申报关事
    项公告(国家税务总局公告2019 年第 15 号公告)第二条规定 :截
    2019 年 3 月税款属期国家税务总局关全面推开营业税改征增值税
    试点增值税纳税申报关事项公告(国家税务总局公告2016 年第
    13 号)附件 1 中增值税纳税申报表附列资料(五)第6 栏期末抵
    扣动产进项税额期末余额公告施行结转填入增值
    税纳税申报表附列资料(二)第8b 栏
    12 然姓名出现错误需通( )路径进行更正
    A然税收理系统(ITS)—登记—然信息采集(A 729
    第四篇 金三系统操作
    表 )
    B然税收理系统(ITS)—登记—然信息采集(ITS)
    C然税收理系统(ITS)—登记—然信息变更(ITS)
    D然税收理系统(ITS)—登记—然关键信息变
    更(ITS)
    参考答案D
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    13 张某国居民A 公司独立董事(未 A 公司职)
    A 公司办税员税务机关办理张某税申报时操作员需通
    ( )路径进行操作
    A然税收理系统(ITS)—申报—行申报—综
    合税行预缴申报(ITS)
    B然税收理系统(ITS)—申报—行申报—综
    合税年度行申报(ITS)
    C然税收理系统(ITS)—申报—行申报—
    综合税预扣预缴申报表(ITS)
    D然税收理系统(ITS)—申报—行申报—
    分类税预扣预缴申报表(ITS)
    参考答案D
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    14 法接受税务机关委托行代征税款单位员税
    务机关申请办理委托代征报告时前台员应该操作( )
    A申报征收申报委托代征报告
    B申报征收申报委托代征申报
    C申报征收申报委托代售申报
    D申报征收申报委托代征汇总申报
    参考答案B
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范 730
    纳税服务业务知识题库
    (二)选题
    1 纳税申请延期缴纳税款时列属性税款申请延期
    缴纳?( )
    A 委托代征
    B 般申报
    C 代扣代缴
    D 代收代缴
    参考答案ACD
    答案解析根中华民国税收征收理法(中华民
    国席令第 49 号)第三十条规定 :纳税扣缴义务法律
    行政法规规定者税务机关法律行政法规规定确定期限缴
    纳者解缴税款纳税特殊困难期缴纳税款省
    治区直辖市国家税务局方税务局批准延期缴纳税款
    长超三月
    2 纳税缴费扣缴义务办理纳税申报发现申报表存错误
    进入( )模块受理
    A申报错误更正
    B申报作废
    C申报更正
    D申报错误更正查询
    参考答案AB
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    3 转国土权建筑物附着物取收入单
    位税务机关办理土增值税申报前台员应该操作
    (  )
    A申报征收—申报—土增值税申报—土增值税纳
    税申报表(三)(非事房产开发纳税适)
    B申报征收—申报—土增值税申报—土增值税纳 731
    第四篇 金三系统操作
    税申报表(七)(非事房产开发纳税核定征收适)
    C申报征收—申报—土增值税申报—土增值税纳
    税申报表(二)(事房产开发纳税清算)
    D申报征收—申报—土增值税申报—土增值税纳
    税申报表()(事房产开发纳税预征适)
    参考答案AB
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    4 ( )退税业务通录入退抵税费信息模块
    进行数录入
    A 误收缴退抵税
    B 入库减免退抵税
    C 汇算清缴结算缴退抵税
    D 车船税退抵税
    参考答案ABC
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    5 项税费种中 ( )需做税费种认定需申报
    A 增值税
    B 房产税
    C 土增值税
    D 城镇土税
    E 环境保护税
    参考答案BDE
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范房产税城镇土
    税环境保护税需进行信息采集需做税费种认定
    6 ( )模块保存成功系统提示动跳转附加
    税(费)申报模块进行申报
    A增值税申报(适般纳税)
    B增值税申报(适规模纳税) 732
    纳税服务业务知识题库
    C增值税预缴申报
    D通申报
    参考答案ABC
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    7 独资企业投资刘某中国境两处取营已
    月申报两处营刘某选择 A 税务机关办理汇总年度申报A
    税务机关操作员应进入( )路径进行受理
    A然税收理系统(ITS)—申报—生产营申报—
    营税月(季)度申报(ITS)
    B然税收理系统(ITS)—申报—生产营申报—
    营税年度申报(ITS)
    C然税收理系统(ITS)—申报—生产营申报—
    处营税汇总年度申报(ITS)
    D然税收理系统(ITS)—申报—行申报—综
    合税年度行申报(ITS)
    参考答案BC
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    8 扣缴义务居民支付( )时应通然税收
    理系统(ITS)—申报—代扣代缴申报—分类税
    代扣代缴申报表(ITS)路径进入功模块
    A 利息股息红利
    B 财产租赁
    C 劳务报酬
    D 偶然
    参考答案ABD
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    (三)判断题
    1 缴纳增值税消费税单位应申报缴纳城市维护建设税 733
    第四篇 金三系统操作
    教育费附加方教育附加前台员进入金三操作系统通申报征
    收岗权限申报征收申报附加税(费)申报路径进
    入功模块进行申报( )
    参考答案√
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    2 纳税税务机关办理印花税申报时前台员进入金三操
    作系统通申报征收岗权限申报征收申报印花税
    申报路径进入功模块进行申报( )
    参考答案×
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范纳税税
    务机关办理印花税申报时前台员进入金三操作系统通申报征收
    岗权限申报征收申报印花税申报印花税申报
    路径进入功模块进行申报
    3 纳税进行附加税费申报通申报征收岗权限申
    报征收—申报—增值税申报—增值税申报(适规模
    纳税)路径进入功模块保存成功系统提示动跳转附
    加税(费)申报模块进行申报( )
    参考答案√
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    4 录入增值税减免税申报明细表前应先通税收减免优惠
    功模块备案否系统提示 :选择税收减免性质没进行税收减
    免备案( )
    参考答案√
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    5 居民取利息股息红利财产租赁财产转
    偶然没扣缴义务者扣缴义务未扣缴税款
    税务机关申报税前台员申报路径 :然税收理系统
    (ITS)—申报—行申报—综合税年度行申 734
    纳税服务业务知识题库
    报(ITS)( )
    参考答案×
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范居民取利
    息股息红利财产租赁财产转偶然没
    扣缴义务者扣缴义务未扣缴税款税务机关申报
    税前台员申报路径:然税收理系统(ITS)—申报—
    行申报—分类税行申报(ITS)
    6 企业税预缴申报必须连续进行 中间缺漏属期先补充完整
    继续申报( )
    参考答案√
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    7 纳税土信息发生新增作废变更纳税义务终止情况
    应先进行城镇土税税源信息采集修改 :进入金三操作系统通
    申报征收岗权限理服务—税源信息维护理—城
    镇土税税源信息采集(优化版)路径进入功模块( )
    参考答案√
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    8 房屋修停半年修期间免征房产税免征税额
    纳税申报缴纳房产税时行计算扣申报表附表备注栏
    中作相应说明( )
    参考答案√
    答案解析根财政部 国家税务总局关认真落实抗震救灾灾
    重建税收政策问题通知(财税〔2008〕62 号)第三条规定 :房屋
    修停半年修期间免征房产税免征税额纳税申
    报缴纳房产税时行计算扣申报表附表备注栏中作相应说明
    四优惠办理金三操作
    ()单选题 735
    第四篇 金三系统操作
    1 企业享受安置残疾业增值税征退优惠优惠进入( )
    模块进行优惠备案
    A税收减免优惠
    B税前扣备案
    C企业税减免优惠
    D增值税征退备案
    参考答案D
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    2 中华民国境单位销售服务形资产符合跨
    境应税服务免征增值税政策规定进入( )模块进行优惠备案
    A税收减免优惠
    B增值税征退备案
    C跨境减免优惠
    D跨境应税行免征增值税备案
    参考答案D
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    3 纳税销售货物应税劳务者发生应税行适免税减税规
    定放弃免税减税报税务机关备案前台需进入( )
    模块进行备案
    A税收减免优惠
    B增值税征退备案
    C纳税放弃免税权备案
    D税前扣备案
    参考答案C
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    4 境机构境外单笔支付等值 5 万美元(含等值 5
    万美元)符合条件应税务机关进行税务备案前台需
    进入( )模块进行备案 736
    纳税服务业务知识题库
    A服务贸易等项目外支付税务备案
    B源泉扣缴合信息采集变更
    C非居民合项目备案
    D非居民企业享受税收协定遇
    参考答案A
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    5 纳税申请办理出口退(免)税企业备案前台员金三系统
    应该办理?( )
    A 通理服务—文书理—登记户类理(税务登
    记岗县级)路径进入功模块
    B 通理服务—税务登记—登记户类理(税务登
    记岗县级)路径进入功模块
    C 通理服务—文书理—优惠理类—登记户
    类理(税务登记岗县级)路径进入功模块
    D 通理服务—税务机关部理—登记户类理(税
    务登记岗县级)路径进入功模块
    参考答案D
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    6 境机构发包工程作业劳务项目备案前台员金三
    系统应该办理?( )
    A 通理服务—国际税收理—非居民合项目备案—
    境机构发包工程作业劳务项目备案变更路径进入功
    模块
    B 通理服务—税务登记—非居民合项目备案—
    境机构发包工程作业劳务项目备案变更路径进入功
    模块
    C 通理服务—文书理—非居民合项目备案—
    境机构发包工程作业劳务项目备案变更路径进入功 737
    第四篇 金三系统操作
    模块
    D 通理服务—税务机关部理—非居民合项目
    备案—境机构发包工程作业劳务项目备案变更路
    径进入功模块
    参考答案A
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    7 非居民企业纳税享受税收协定遇业务办理前台员金三
    系统应该办理?( )
    A 通理服务—国际税收理—非居民企业享受税收
    协定遇路径进入功模块
    B 通理服务—国际税收理—非居民纳税享受税
    收协定遇备案路径进入功模块
    C 通税务登记岗权限然税收理系统(ITS)优惠
    非居民纳税享受税收协定遇备案(ITS)路径进入功模块
    D 通文书受理岗权限理服务—文书理—优
    惠理类—非居民企业享受税收协定遇路径进入功模块
    参考答案D
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    8 非居民纳税享受协定遇业务办理前台员金三系统
    应该办理?( )
    A 通理服务—国际税收理—非居民企业享受税收
    协定遇路径进入功模块
    B 通理服务—国际税收理—非居民纳税享受税
    收协定遇备案路径进入功模块
    C 通税务登记岗权限然税收理系统(ITS)优惠
    非居民纳税享受税收协定遇备案(ITS)路径进入功模块
    D 通文书受理岗权限理服务—文书理—优
    惠理类—非居民企业享受税收协定遇路径进入功模块 738
    纳税服务业务知识题库
    参考答案C
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    9 企业享受企业整体改制重组暂征收土增值税优惠进入
    ( )模块进行优惠备案
    A税收减免优惠
    B税前扣备案
    C企业税减免优惠
    D购置专设备投资抵免企业税备案
    参考答案A
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    10 企业纳税困难减免房产税优惠进入( )模块进行办理
    A税前扣备案
    B增值税征退备案
    C房产税减免优惠
    D税收减免优惠
    参考答案D
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    (二)选题
    1 办税服务厅前台需通增值税征退备案路径进行业务
    办理( )
    A 动漫企业增值税征退增值税优惠
    B 社区养老托育家政机构承受房屋土社区养老托育
    家政免征契税
    C 黄金期货交易增值税征退优惠
    D 形动产融资租赁服务增值税征退优惠
    参考答案ACD
    参考答案根金税三期核心征系统操作规范
    2 办税服务厅前台已通税收减免优惠模块纳税办理招 739
    第四篇 金三系统操作
    录重点群体业限额减免优惠事项备案增值税申报保存时
    系统提示优惠台账中限额减免金额足次剩余余额 :0造成该
    问题原( )
    A 未进行职工名册采集
    B 采集职工信息符合减免条件
    C 优惠备案未生效
    D 优惠备案项目选择错误
    参考答案AB
    参考答案根金税三期核心征系统操作规范
    3 非居民企业企业税预缴申报通种路径进行业务办理?
    (  )
    A 通申报征收岗权限申报征收—申报—非居民
    企业税申报—非居民企业(实申报)企业税季度申报
    路径进入功模块
    B 通申报征收岗权限申报征收—申报—非居民
    企业税申报—非居民企业企业税申报路径进入功模块
    C 通申报征收岗权限申报征收—申报—非居民
    企业税申报—非居民企业企业税年度申报路径进入功
    模块
    D 通申报征收岗权限申报征收—申报—非居民
    企业税申报—非居民企业(核定征收)企业税季度申报
    路径进入功模块
    参考答案AD
    参考答案根金税三期核心征系统操作规范
    4 非居民企业企业税年度申报通种路径进行业务办理?
    (  )
    A 通申报征收岗权限申报征收—申报—非居民
    企业税申报—非居民企业(实申报)企业税季度申报 740
    纳税服务业务知识题库
    路径进入功模块
    B 通申报征收岗权限申报征收—申报—非居民
    企业税申报—非居民企业(实申报)企业税年度申报
    路径进入功模块
    C 通申报征收岗权限申报征收—申报—非居民
    企业税申报—非居民企业(核定征收)企业税年度申报
    路径进入功模块
    D 通申报征收岗权限申报征收—申报—非居民
    企业税申报—非居民企业(核定征收)企业税季度申报
    路径进入功模块
    参考答案BC
    参考答案根金税三期核心征系统操作规范
    5 中国税收居民身份证明开具金三系统应该操作?( )
    A 通税务登记岗权限理服务—税务登记—中
    国税收居民身份证明开具路径进入功模块
    B 通文书受理岗权限理服务—文书受理—中
    国税收居民身份证明开具路径进入功模块
    C 受理环节文书受理岗通中国税收居民身份证明申请模
    块启动录入办结时限基信息税收居民关信息保存推送
    D 发放环节文书受理岗制作发放中国税收居民身份证明
    流程结束
    参考答案CD
    参考答案根金税三期核心征系统操作规范
    6 列需通金三系统税收减免优惠模块进行备案业务
    ( )
    A 光伏发电增值税征退优惠
    B 新型墙体材料增值税征退优惠
    C 国家建设需法征收回房产土增值税减免 741
    第四篇 金三系统操作
    D 资产损失税前扣备案
    参考答案ABD
    参考答案根金税三期核心征系统操作规范
    7 列需通金三系统进行优惠备案业务( )
    A 符合条件技术转减免征收企业税
    B 纳税困难性减免城镇土税优惠
    C 符合条件软件企业减免企业税
    D 事国家重点扶持公基础设施项目投资营定期减免
    企业税
    参考答案ACD
    参考答案根金税三期核心征系统操作规范
    (三)判断题
    1 纳税放弃免税权备案模块纳税选择某免税项
    目放弃免税权根销售象选择部分货物劳务放弃免
    税权( )
    参考答案×
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范纳税选择
    某免税项目放弃免税权根销售象选择部分货物
    劳务放弃免税权
    2 资产损失税前扣备案需通税前扣备案模块处理( )
    参考答案×
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范资产损失税前扣
    企业税年度申报表附表中填列相关资料企业税年度申
    报报送需办理备案
    3 企业享受资源综合利产品劳务增值税征退优惠需通
    税收减免优惠模块进行备案( )
    参考答案×
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范企业享受资源 742
    纳税服务业务知识题库
    综合利产品劳务增值税征退优惠需通增值税征退备
    案模块进行备案
    4 非居民企业股权转适特殊性税务处理备案办理通通文
    书受理岗权限理服务—国际税收理—非居民企业
    股权转适特殊性税务处理备案路径进入功模块( )
    参考答案√
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    5 境外注册中资控股企业居民身份认定申请办理通金三系统
    理服务—国际税收理—境外注册中资控股居民企业
    认定(申请)路径进入功模块( )
    参考答案×
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范进入金三操作系
    统通文书受理岗权限理服务—文书理—资格
    认定类—境外注册中资控股居民企业认定(申请)路径进入功
    模块
    6 关联业务年度报告申报业务办理通申报征收岗权限申
    报征收—申报—居民企业税申报—关联业务年度
    报告申报(2016 版)路径进入功模块( )
    参考答案√
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    7 企业改制契税优惠通税收减免优惠模块办理( )
    参考答案×
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范企业改制契税优
    惠属申报享受税收减免需进行备案
    8 道运输服务增值税征退优惠通增值税征退备案
    模块办理( )
    参考答案√
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范 743
    第四篇 金三系统操作
    9 企业享受开发新技术新产品新工艺发生研究开发费加计
    扣优惠需通税收减免优惠模块办理( )
    参考答案×
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范企业享受开发新
    技术新产品新工艺发生研究开发费加计扣优惠采取行判
    申报享受相关资料留存备查办理方式需办理备案
    五证明办理金三操作
    ()单选题
    1 纳税需办理遗失完税证重开时前台操作员进入( )
    模块开具
    A纳税证转开
    B票证补
    C开具税收完税证明(非印刷)
    D开具税收完税证明(文书式)
    参考答案B
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    2 纳税申请换开正式完税证前台操作员应操作( )
    A 申报征收—税票处理—纳税证转开路径进
    入功模块
    B 申报征收—税票处理—票证补路径进入功模块
    C 理服务—税收证明—开具税收完税证明(非印刷)
    路径进入功模块
    D 理服务—税收证明—开具税收完税证明(文书式)
    路径进入功模块
    参考答案C
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    3 纳税特定期间完税情况申请开具税收完税证明前台操作 744
    纳税服务业务知识题库
    员进入( )模块开具
    A纳税证转开
    B票证补
    C开具税收完税证明(非印刷)
    D开具税收完税证明(文书式)
    参考答案D
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    4 2019 年 1 月 1 日起纳税申请开具税款属期 2019 年 1
    月 1 日(含)税缴(退)税情况证明税务机关应
    开具( )
    A 介绍信
    B 加盖税务机关公章证明信
    C纳税记录
    D税收完税证明
    参考答案C
    答案解析根国家税务总局关税 < 税收完税证明
    >(文书式)调整 < 纳税记录 > 关事项公告(国家税务总局公告
    2018 年第 55 号)文件第条规定 2019 年 1 月 1 日起纳税申请开
    具税款属期 2019 年 1 月 1 日(含)税缴(退)税情
    况证明税务机关开具税收完税证明(文书式)调整开具纳
    税记录纳税申请开具税款属期2018 年 12 月 31 日(含)前
    税缴(退)税情况证明税务机关继续开具税收完税证明(文
    书式)
    (二)选题
    1 税收完税证明环境保护税完税情况证明时类
    应税污染物税款属期入(退)库时间税款进行汇总
    合计开具属环保税应税污染物( )
    A 气污染物 745
    第四篇 金三系统操作
    B 水污染物
    C 固体废物
    D 土壤染物
    参考答案ABC
    答案解析根中华民国环境保护税法第三条规定 :应
    税污染物指气污染物水污染物固体废物建筑施工噪声工业
    噪声污染物
    (三)判断题
    1 开具税款属期 2019 年 1 月 1 日(含)税缴(退)
    税情况证明 :进入金三操作系统通综合服务岗权限
    税收理—证明—税纳税记录开具(ITS)路径进入
    功模块( )
    参考答案√
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    2 存税纳税记录明细信息直接开具税纳
    税记录清单显示入库退库零申报非零申报 1 元免征
    申报记录( )
    参考答案√
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    3 纳税遗失已完税税收票证需税务机关行提供应登报
    声明原持联次遗失税务机关提交申请 税款核实确已缴纳入库
    国库退税务机关应开具税收完税证明提供原完税税收票
    证复印件( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关公布取消批税务证明事项
    废止修改部分规章规范性文件决定(国家税务总局令第48 号)
    规定 税收票证理办法(国家税务总局令第28 号)第四十六条修
    改 :纳税遗失已完税税收票证需税务机关行提供税款 746
    纳税服务业务知识题库
    核实确已缴纳入库国库退税务机关应开具税收完税证明提
    供原完税税收票证复印件
    4 纳税委托通电子税务局手机 APP办税服务厅等
    渠道代开具税纳税记录( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关< 税收完税证明 >(文书式)
    调整 < 纳税记录 > 关事项公告(国家税务总局公告2018 年第 55 号)
    文件第三条规定 :纳税通电子税务局手机 APP 申请开具
    税纳税记录办税服务厅申请开具
    根国家税务总局关 < 税收完税证明 >(文书式)调整
    < 纳税记录 > 关事项公告(国家税务总局公告2018 年第 55 号)
    文件第四条规定 :纳税委托持列证件资料办税服务
    厅代开具税纳税记录:(1)委托受托效身份证
    件原件 (2)委托书面授权资料代开纳税记录受托必
    须办税服务厅办理渠道提供代开具服务受托须提供
    委托效身份证件原件委托签发书面授权确保授权
    真实性合法性
    六社会保险费非税收入金三操作
    ()单选题
    1 某单位缴费缴费需纸质税收票证时前台操作通金三
    社保费理子系统进入( )模块开具
    A纳税证转开(申报费)
    B票证补(社保费)
    C开具税收完税证明(非印刷)
    D开具税收完税证明(文书式)
    参考答案A
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范 747
    第四篇 金三系统操作
    (二)选题
    1 单位社医保部门完成参保信息登记税务机关没登记
    信息前台员应该进入( )模块进行操作
    A单位纳税税务登记
    B组织时登记
    C体纳税税务登记
    D时纳税登记
    参考答案AB
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    (三)判断题
    1 机关事业单位参保缴费信息关联通金三社保费理子系统
    社保费理登记单位参保缴费信息关联路径
    进入功模块( )
    参考答案√
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    2 境提供广告服务广告媒介单位户外广告营单位提
    供娱乐服务单位税务机关申报缴纳文化事业建设费前台
    员进入文化事业建设费申报(营改增)模块申报( )
    参考答案√
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    3 单位税务机关办理残疾业保障金缴费申报前台员
    进入金三操作系统通申报征收岗权限申报征收申报
    残疾业保障金申报路径进入功模块进行申报( )
    参考答案√
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    七税务注销金三操作
    ()单选题 748
    纳税服务业务知识题库
    12019 年 7 月份长沙市决定香根餐馆街道进行拆迁改造
    城市广场香根餐馆决定迁移湘潭市营遂长沙市税务局申请
    跨市(州)迁出长沙市湘潭市税务局操作正确( )
    A 长沙市税务局:进入金三操作系统通税务登记岗权限
    理服务—税务登记—注销税务登记受理路径进入功模块
    B 长沙市税务局:进入金三操作系统通税务登记岗权限
    理服务—税务登记—变更税务登记路径进入功模块
    C 湘潭市税务局:进入金三操作系统通税务登记岗权限
    理服务—税务登记—注销税务登记受理路径进入功模块
    D 湘潭市税务局:进入金三操作系统通税务登记岗权限
    理服务—税务登记—变更税务登记路径进入功模块
    参考答案D
    答案解析根国家税务总局湖南省税务局关实行纳税省
    跨区迁移手续简化办理通知(湘税发〔2019〕24 号)文件规定 :
    2019 年 2 月 1 日起纳税住营点变动涉需湖南省
    改变税务机关应换领营业执时迁出税务机关
    申报办理跨区迁移手续全省全面实行纳税省跨区迁移手续简化办
    理采取注销迁移方式办理
    2 体工商户 A 建材部业务需工商部门登记注册类型变
    更独资企业该纳税税务机关办理变更登记注册类型税务
    机关操作流程正确( )
    A 进入金三操作系统通税务登记岗权限理服务—
    税务登记—变更税务登记路径进入功模块 直接变更登记注
    册类型
    B 进入金三操作系统通税务登记岗权限理服务—税
    务登记—注销税务登记受理路径进入功模块先注销 A 建材
    部体工商户税务登记重新办理独资企业税务登记
    C 需办理操作 749
    第四篇 金三系统操作
    D 进入金三操作系统通税务登记岗权限理服务—
    税务登记—单位纳税登记路径进入功模块直接办理
    独资企业税务登记
    参考答案D
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    3 定期定额体工商户申请注销税务登记须通( )功
    完成汇总申报缴清税款注销
    A 定期定额户行申报
    B 定期定额户分月汇总申报
    C 生产营投资者税汇总申报
    D 税行申报
    参考答案B
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    4 2019 年 8 月A 市税务局开展执法检查发现 B 县税务局办税服
    务厅办理定期定额体工商户注销登记存种情况请纳
    税服务规范判断中正确( )
    A2019 年 4 月 3 日办结未两证整合定期定额体工商户李某注
    销登记档案中该纳税未办理实名认证未收缴税务登记证副

    B2019 年 1 月 26 日办结定期定额体工商户林某注销登记档案中
    未结清纳税月应纳税款
    C2019 年 4 月 15 日办结定期定额体工商户方某注销登记档案中
    纳税日申报注销登记报送资料齐全没未办结事项符合法定
    形式
    D2019 年 5 月 10 日办结定期定额体工商户赵某注销登记档案中
    显示该纳税事餐饮服务业领税控收款机注销时纳税税
    控收款机私转手
    参考答案C 750
    纳税服务业务知识题库
    答案解析根税务登记理办法(国家税务总局令第7 号)
    第五章第三十条规定 :纳税办理注销税务登记前应税务机关
    提交相关证明文件资料结清应纳税款退(免)税款滞纳金
    罚款缴销发票税务登记证件税务证件税务机关核准
    办理注销税务登记手续
    根湖南省国家税务局关印发 < 湖南省国家税务局税控收款机
    户理办法(试行)> 通知(湘国税发〔2007〕72 号)文件第二条
    规定 :税控收款机户应变更注销税务登记时办理
    税控收款机变更注销手续纳税购置税控收款机私转
    营需税控收款机时应规定办理注销手续
    根国家税务总局关进步优化办理企业税务注销程序通知
    (税总发〔2018〕149号)文件第三条规定:简化税务注销办理资料流程
    简化资料已实行实名办税纳税免予提供税务登记证件
    身份证件
    5 纳税(定期定额体工商户符合时注销情形)
    税务机关申报办理注销税务登记事项应( )工作日办结
    A3 B5
    C10 D20
    参考答案B
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范 301012—181 两
    证整合体工商户清税申报规定 :办理时间定期定额体工商户
    5 工作日办结
    6 已结清税款缴销发票违法违章行欠税等情况
    定期定额体工商户办理注销税务登记税务机关操作正确
    ( )
    A 进入金三操作系统通税务登记岗权限理服务—税
    务登记—注销税务登记受理(优化版)路径进入功模块时
    注销 751
    第四篇 金三系统操作
    B 进入金三操作系统通税务登记岗权限理服务—
    税务登记—注销税务登记受理路径进入功模块受理纳税
    注销税务登记申请5 工作日办结
    C 进入金三操作系统通税务登记岗权限理服务—
    税务登记—注销税务登记受理路径进入功模块受理纳税
    注销税务登记申请20 工作日办结
    D 直接市场部门申请简易注销
    参考答案A
    答案解析根国家税务总局关进步优化办理企业税务注销
    程序通知(税总发〔2018〕149 号)文件规定 :市场监部门申
    请般注销纳税税务机关办理税务注销时进步落实限
    时办结规定未处税务检查状态欠税(滞纳金)罚款已缴
    销增值税专发票税控专设备符合列情形纳税优
    化时办结服务采取承诺制容缺办理:纳税办理税务注销时
    资料齐作出承诺税务机关时出具清税文书
    (1)纳税信级 A 级 B 级纳税
    (2)控股母公司纳税信级 A 级 M 级纳税
    (3)省级民政府引进省级行业协会等机构认定行
    业领军等创办企业
    (4)未纳入纳税信级评价定期定额体工商户
    (5)未达增值税纳税起征点纳税
    7 娄底市某事业单位机构合现税务机关申请注销扣缴
    税款登记办税服务厅核资料程中发现该单位提供情况
    存实情形需启动纳税注销扣缴税款登记情况核实流程
    操作员应注销界面点击( )钮
    A 保存 B 推送
    C 调查巡查 D 予受理
    参考答案C 752
    纳税服务业务知识题库
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范 301015—184 注
    销扣缴税款登记规定 :(2)提示事项 纳税注销扣缴税款登记情况
    核实需启动调查巡查业务流程
    8 某单位税扣缴义务某特殊情况仅法终止扣缴
    义务税务机关办税服务厅工作员李某受理该单位项业务操
    作正确( )
    A 进入金三操作系统通税务登记岗权限理服务—
    税务登记—扣缴税款登记理—注销扣缴税款登记路径进
    入功模块 注销扣缴税款登记
    B 进入金三操作系统通税务登记岗权限理服务—
    税务登记—注销税务登记受理路径进入功模块 直接注销税
    务登记
    C 进入金三操作系统通税务登记岗权限理服务—
    税务登记—扣缴税款登记理—注销扣缴税款登记路径进
    入功模块 先注销扣缴税款登记注销税务登记
    D 进入金三操作系统通税务登记岗权限理服务—税
    务登记—变更税务登记路径进入功模块终止扣缴税款登记
    参考答案A
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    (二)选题
    1 某房产企业解散税务局申请注销税务登记税务局办
    税服务厅前台员受理注销前需完成金三系统操作( )
    A 企业税清算登记
    B 土增值税清算登记
    C 终止银税三方(委托)划缴协议
    D 注销房产土税源登记
    参考答案ABD
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范 301011—180 753
    第四篇 金三系统操作
    码户清税申报规定 :纳税注意事项纳税办理码户清
    税申报应结清应纳税款退(免)税款滞纳金罚款缴销发票
    税务证件中 :
    (1)企业税纳税办理码户清税申报清算
    税务机关申报法缴纳企业税
    (2)纳税未办理土增值税清算手续应办理码户清
    税申报前进行土增值税清算
    (3)出口企业应结清出口退(免)税款办理码户清税申报
    纳税办理码户清税申报需税务机关提出终止银税三
    方(委托)划缴协议税务机关办结码户清税申报银税三方(委
    托)划缴协议动终止
    操作规范提示事项 :纳税存房产土车船税源
    登记做相关税务处理注销相应税源登记
    2 已实名认证某公司破产税务机关申请办理注销登记
    列事项中属办税服务厅办理( )
    A 结存发票进行验旧缴销处理录入注销信息
    B 取消相关资格认定
    C 收缴税务登记证副发票领簿税务证件
    D 结清税款退(免)税款滞纳金罚款
    参考答案AD
    答案解析根税务登记理办法(国家税务总局令第7 号)
    第五章第三十条规定 :纳税办理注销税务登记前应税务机
    关提交相关证明文件资料结清应纳税款退(免)税款滞纳金
    罚款缴销发票税务登记证件税务证件税务机关核准
    办理注销税务登记手续
    根国家税务总局关深化放服改革 更力度推进优化税
    务注销办理程序工作通知(税总发〔2019〕64 号)文件第三条规定 :
    进步减少证件资料报送已实行实名办税纳税免予提供 754
    纳税服务业务知识题库
    证件资料 :
    (1)税务登记证正(副)时税务登记证正(副)发
    票领簿
    (2)市场监督理部门吊销营业执决定原件(复印件)
    (3)级部门批复文件董事会决议原件(复印件)
    (4)项目完工证明验收证明等相关文件原件(复印件)
    3 办理注销税务登记单位纳税进行核查检查未结事项
    进行处理时发现( )等税收违法行需立案查处移送稽
    查部门处理
    A 涉嫌骗税 B 虚开发票
    C 丢失发票 D 涉嫌偷税
    参考答案ABD
    答案解析根湖南省国家税务局关发布 < 湖南省国家税务局
    清税注销理工作制度(试行)> 公告(湖南省国家税务局公告2016
    年第 12 号)第四章第二十五条规定:办理清税注销程中发现涉嫌偷
    逃骗抗税虚开发票移交级税收风险理办公室规
    定移送稽查处理办理时限然中止 发现需进行纳税调整办理
    时限然中止相关事项处理完毕方继续办理注销事宜办理时
    限继续计算
    4 注销登记(单位查账征收体工商户)时事项应 20 工
    作日办结理部门核查检查程中发生( )情形
    办理时限中止
    A 发生涉嫌偷逃骗抗税虚开发票等重事项
    B 发生抗力需中止
    C 国家税务总局规定注销办理时限中止情形
    D 需进行特纳税调整
    参考答案ACD
    答案解析根湖南省国家税务局关发布 < 湖南省国家税务局 755
    第四篇 金三系统操作
    清税注销理工作制度(试行)> 公告(湖南省国家税务局公告2016
    年第 12 号)第四章第二十五条规定:办理清税注销程中发现涉嫌偷
    逃骗抗税虚开发票移交级税收风险理办公室规
    定移送稽查处理办理时限然中止 发现需进行纳税调整办理
    时限然中止相关事项处理完毕方继续办理注销事宜办理时
    限继续计算
    5 已实行码登记模式某企业开专票规模纳税
    已完成实名认证信息采集2019 年 7 月营善税务局申请
    注销税务登记该纳税必须提供资料( )
    A注销税务登记申请表
    B清税申报表
    C 空白发票
    D发票领簿
    参考答案BC
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范 301011—180
    码户清税申报规定 :办理材料:清税申报表办身
    份证件原件(查验退回)
    根税务登记理办法(国家税务总局令第7 号)第五章第
    三十条规定 :纳税办理注销税务登记前应税务机关提交相关
    证明文件资料结清应纳税款退(免)税款滞纳金罚款缴
    销发票税务登记证件税务证件税务机关核准办理注销
    税务登记手续
    根国家税务总局关深化放服改革 更力度推进优化税
    务注销办理程序工作通知(税总发〔2019〕64 号)文件第三条规定 :
    进步减少证件资料报送 已实行实名办税纳税免予提供
    证件资料 :
    (1)税务登记证正(副)时税务登记证正(副)发
    票领簿 756
    纳税服务业务知识题库
    (2)市场监督理部门吊销营业执决定原件(复印件)
    (3)级部门批复文件董事会决议原件(复印件)
    (4)项目完工证明验收证明等相关文件原件(复印件)
    6 符合清算条件某企业税纳税税务机关提出注销申
    请时必须完成列( )涉税事项
    A 需完成月(季)度预缴纳税申报
    B 必须实际营期进行年年度企业税纳税申报
    C 注销审批前须完成企业税清算申报
    D 需进行年年度企业税纳税申报需注销审批前须
    完成企业税清算申报
    参考答案ABC
    答案解析根中华民国企业税法(中华民
    国席令第 63 号)第七章第五十五条规定 :企业年度中间终止营
    活动应实际营终止日起六十日税务机关办理期企
    业税汇算清缴企业应办理注销登记前清算税务
    机关申报法缴纳企业税
    7 A 县某建材部规模纳税 2018 年 5 月认定非正常户
    2019 年 8 月该纳税税务机关申请税务登记注销办税服务厅工
    作员王某受理该项业务查询发现该建材部2018 年 5 月 2019
    年 8 月存增值税附加未申报记录王某操作正确( )
    A2018 年 5 月该建材部需补缴增值税附加 1200 元王某进入金三
    操作系统通批量零申报(解非正常)功模块进行申报
    补征税款
    B2018 年 5 月该建材部需补缴增值税附加 1200 元王某进入金三
    操作系统通增值税申报(适规模纳税)功模块进行
    申报补征税款
    C2018 年 6 月 2019 年 8 月该建材部增值税附加均零申报王
    某进入金三操作系统通批量零申报(解非正常)功模块 757
    第四篇 金三系统操作
    进行申报
    D2018 年 6 月 2019 年 8 月非正常期间未申报记录需申报
    参考答案BC
    答案解析根国家税务总局关深化放服改革 更力度
    推进优化税务注销办理程序工作通知(税总发〔2019〕64号)文件规定:
    处非正常状态纳税办理税务注销前需先解非正常状态补办
    纳税申报手续符合情形税务机关印相应税种相关附加
    批量零申报确认表纳税确认进行批量处理:
    (1)非正常状态期间增值税消费税相关附加需补办申报均
    零申报
    (2)非正常状态期间企业税月(季)度预缴需补办申报均
    零申报存弥补前期亏损情况
    (三)判断题
    1 已办理税务登记扣缴义务发生解散破产撤销情形
    法终止纳税义务申请注销税务登记时需单独提出注销扣缴税款
    登记申请( )
    参考答案×
    答案解析根全国税务机关纳税服务规范 301015—184 注
    销扣缴税款登记规定 :扣缴义务注意事项5 已办理信息报告
    扣缴义务发生解散破产撤销情形法终止纳税义务
    申报办理税务注销时需单独提出申请税务机关办理税务注销
    时注销扣缴税款登记
    2 调查企业税务机关实施特纳税调查调整期间申请注销税务
    登记税务机关调查结案程中办理注销手续( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关发布 < 特纳税调查调整相
    互协商程序理办法 > 公告(国家税务总局公告2017 年第 6 号)第
    四十六条规定 :调查企业税务机关实施特纳税调查调整期间申 758
    纳税服务业务知识题库
    请变更营址者注销税务登记税务机关调查结案前原
    予办理税务变更注销手续
    3 办理清税注销程中纳税失踪走逃等情况法办结清
    税注销事项应中止办理注销事宜( )
    参考答案×
    答案解析根湖南省国家税务局关发布 < 湖南省国家税务局
    清税注销理工作制度(试行)> 公告(湖南省国家税务局公告2016
    年第 12 号)第四章第二十六条规定 :办理清税注销程中纳税
    失踪走逃等情况法办结清税注销事项应终止办理注销事宜
    办理时限受相关规定限制非正常户认定程序进行处理
    4 办理清税注销程中纳税原需终止办理清税注销
    纳税税务机关办税服务厅(场)提出书面申请税源理部
    门负责意清税申报表(注销税务登记申请审批表)
    签字确认作废纳税清税注销信息恢复正常纳税相
    关证件资料退纳税( )
    参考答案√
    答案解析根湖南省国家税务局关发布 < 湖南省国家税务局
    清税注销理工作制度(试行)> 公告(湖南省国家税务局公告2016
    年第 12 号)第四章第二十七条规定 :办理清税注销程中纳税
    原需终止办理清税注销纳税税务机关办税服务厅(场)
    提出书面申请税源理部门负责意清税申报表(注
    销税务登记申请审批表)签字确认作废纳税清税注销信息
    恢复正常纳税相关证件资料退纳税
    5 某餐馆金三系统中非正常户状态2019 年 8 月税务
    机关申请注销办税服务厅工作员王某受理该项业务审核资料完
    毕直接系统中发起注销流程( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关深化放服改革 更力度 759
    第四篇 金三系统操作
    推进优化税务注销办理程序工作通知(税总发〔2019〕64 号)文件规
    定 :二进步简化税务注销前业务办理流程(1)处非正常状态纳税
    办理税务注销前需先解非正常状态补办纳税申报手续
    6 纳税逾期申请注销工启动税收(规费)违法行处理流程
    通违法违章处理岗权限税收法制—税收违法行处理—
    税收(规费)违法行登记路径进行处理( )
    参考答案√
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    7 纳税清税注销事项办结办税服务中心(场)纳税
    出具清税证明(税务事项通知书)加盖税务局公章交纳
    税( )
    参考答案×
    答案解析根湖南省方税务局关印发 < 湖南省方税务局
    清税注销理工作制度 > 通知(湘税函〔2016〕106 号)第二章第
    二十四条规定 :清税注销事项核准办结实行三证合
    码 两证整合登记模式办税服务中心(场)纳税出具清
    税证明(税务事项通知书)加盖税收业务专章交纳税
    8注销税务登记申请审批表税务机关提供免填单服务( )
    参考答案√
    答案解析根国家税务总局关推行办税纸化免填单服务
    通知(税总发〔2016〕103号)文件规定
    9 未处税务检查状态欠税(滞纳金)罚款已缴销增值
    税专发票税控专设备县级民政府引进县级行
    业协会等机构认定行业领军等创办企业办理税务注销时
    资料齐作出承诺税务机关时出具清税文书( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关进步优化办理企业税务注销
    程序通知(税总发〔2018〕149 号)文件第二条规定 :优化税务注销 760
    纳税服务业务知识题库
    办服务 市场监部门申请般注销纳税税务机关办
    理税务注销时进步落实限时办结规定未处税务检查状态
    欠税(滞纳金)罚款已缴销增值税专发票税控专设备符
    合列情形纳税优化时办结服务采取承诺制容缺办理
    :纳税办理税务注销时资料齐作出承诺税务
    机关时出具清税文书
    (1)纳税信级 A 级 B 级纳税
    (2)控股母公司纳税信级 A 级 M 级纳税
    (3)省级民政府引进省级行业协会等机构认定行
    业领军等创办企业
    (4)未纳入纳税信级评价定期定额体工商户
    (5)未达增值税纳税起征点纳税
    纳税应承诺时限补齐资料办结相关事项未履行承诺
    税务机关法定代表财务负责纳入纳税信 D 级理
    10 已实行码登记模式纳税未办理涉税事宜
    动税务机关办理清税税务机关应进入金三操作系统通税务登记
    岗权限理服务—税务登记—注销税务登记受理(优
    化版)路径时办理纳税提供清税证明( )
    参考答案√
    答案解析根金税三期核心征系统操作规范
    11 某建筑企业税务局非正常户状态非正常状态期间税
    种需补办申报零申报均通批量零申报(解非正常户)
    功模块进行处理( )
    参考答案×
    答案解析根国家税务总局关深化放服改革 更力度
    推进优化税务注销办理程序工作通知(税总发〔2019〕64号)文件规定:
    处非正常状态纳税办理税务注销前需先解非正常状态补办
    纳税申报手续符合情形税务机关印相应税种相关附加 761
    第四篇 金三系统操作
    批量零申报确认表纳税确认进行批量处理:
    (1)非正常状态期间增值税消费税相关附加需补办申报均
    零申报
    (2)非正常状态期间企业税月(季)度预缴需补办申报均
    零申报存弥补前期亏损情况

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