增值税避税方案
般纳税避税筹划两方面入手：缩销项税额扩进项税额
利期销项税额避税
关键：
第 销售额避税
第二 税率避税
利税率避税余仅阐述销售额言存避税筹划策略：
（） 实现销售收入时采特殊结算方式拖延入帐时间延续税款缴纳
（二） 货物销售包装物单独处理汇入销售收入
（三） 销售货物加价收入价外补贴收入采取措施汇入销售收入
（四） 设法销售程中回扣减销售收入
（五） 采取某种合法合理方式坐支少汇销售收入
（六） 商品性货物企业专项工程福利设施应视外销售采取底估价次品折扣方式降低销售额
（七） 采企业继续生产加工方式避免作外销售处理
（八） 物换物
（九） 职工搞福利发放奖励性纪念品低价出售私分商品性货物
（十） 公关合格品降低残次品降价销售方送方
（十） 纳税销货退回折退购买方增值税额应销货退回者发生期销项税额中抵扣
利期进项税额避税
简易策略包括：
（） 价格等情况购买具增值税发票货物
（二） 纳税购买货物应税劳务仅方索专增值税发票销方取增值税款专发票说明增值税额
（三） 纳税进口货物时海关收取增值税完税证注明增值税额
（四） 购进免税农业产品价格中含增值税额购货发票税务机关认收购注明价格10扣税率获10抵扣
（五） 采购固定资产时固定资产附属件作原材料购进获进项税额抵扣
（六） 非应税免税项目购进货物劳务应税项目购进货物劳务混购进获增值税发票
（七） 采兼营手段缩抵扣部分例
（八） 利获抵扣避税者应特注意列情况防止发生：
第 购进货物应税劳务委托加工货物未规定取保存扣税证
第二 购进免税农业产品未购货发票税务机关认收购证
第三 购进货物应税劳务委托加工货物扣税证未规定注明增值税额关事项者注税额关事项符合规定
进项税金调整避税筹划
般纳税计算进项税金时应仅三种进货证：
（1） 增值税专发票
（2） 海关增值税完税证
（3） 免税农业产品进货发票
进项税金处理般采取先抵扣调整方法进项税金调整额针情况列方法进行计算：
（1）购入货物法准确划分项目进项税金情况：
进项税金调整额 月进项税金× 免税非应税项目合计
全部销售额合计
（2）般纳税发生项目予抵扣情况：
进项税金调整货物应税劳务购进价格×税率
（3）非正常损失产品产成品中外购货物劳务购进价格需纳税结合成关资料原计算
利增值税减免规定避税筹划
增值税减免规定：
（1）免征增值税项目：
1． 农业生产者销售产农业产品（包括种植业养殖业林业牧业水产业生产种初级产品）里农业生产者包括事农业生产单位
2． 避孕药品具
3． 古旧图书指社会收购古书旧书
4． 直接科学研究科学试验教学进口仪器设备
5． 外国政府国际组织偿援助进口货物设备
6． 料加工件装配补偿贸易需进口设备
7． 残疾组织直接进口供残疾专品
8． 体营者销售物品指游艇摩托车应征消费品外货物
（2）关兼营业务减税 免税规定：
纳税进行兼营单独核算免税减税项目销售额获免税减税
（3）起征点规定：
税法规定纳税销售额未达财政部增值税起征点免征增值税增值税起征点幅度：
a 销售货物起征点月销售额6002000元
b 销售应税劳务起征点月销售额200800元
c 次纳税起征点次（日）销售额5080元
里说销售额指事货物生产提供应税劳务事货物生产提供应税劳务兼营货物批发零售年应税销售额100万元规模纳税
利混合销售避税筹划
项销售行果涉增值税应税货物涉非应税劳务称混合销售行需解释：出现混合销售行涉货物非应税劳务直接销售批货物做出两者间紧密相连属关系说混合销售行分核算
税法混合销售处理规定：事货物生产批发零售企业企业性单位体营者事货物生产批发零售兼营非应税劳务企业企业性单位体营者发生述混合销售行视销售物征收增值税单位混合销售行视销售非应税劳务征收增值税事货物生产批发零售兼营非应税劳务指纳税年货物销售额非应税劳务营业额合数中年货物销售额超50非应税劳务营业额50
发生混合销售行纳税企业应否属事货物生产批发零售企业企业性单位果缴纳营业税果事货物生产批发零售企业企业性单位发生混合销售行视销售货物征收增值税
事兼营业务发生混合销售行纳税企业企事业单位果年混合销售行较金额较企业必增加非应税劳务销售额超年销售额50降低混合销售行税负纳增值税增加企业现金流量
购进扣税避税筹划
购进扣税法工业生产购进货物（包括外购货物支付运输费）购进货物验收入库申报抵扣计入期进项税额（期进项税额足抵扣部分结转期继续抵扣）
增值税实行购进扣税法会降低企业应税产总体税负企业种方式延缓缴税利通货膨胀时间价值素相降低税负创造条件
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般纳税避税筹划两方面入手：缩销项税额扩进项税额
利期销项税额避税
关键：
第 销售额避税
第二 税率避税
利税率避税余仅阐述销售额言存避税筹划策略：
（） 实现销售收入时采特殊结算方式拖延入帐时间延续税款缴纳
（二） 货物销售包装物单独处理汇入销售收入
（三） 销售货物加价收入价外补贴收入采取措施汇入销售收入
（四） 设法销售程中回扣减销售收入
（五） 采取某种合法合理方式坐支少汇销售收入
（六） 商品性货物企业专项工程福利设施应视外销售采取底估价次品折扣方式降低销售额
（七） 采企业继续生产加工方式避免作外销售处理
（八） 物换物
（九） 职工搞福利发放奖励性纪念品低价出售私分商品性货物
（十） 公关合格品降低残次品降价销售方送方
（十） 纳税销货退回折退购买方增值税额应销货退回者发生期销项税额中抵扣
利期进项税额避税
简易策略包括：
（） 价格等情况购买具增值税发票货物
（二） 纳税购买货物应税劳务仅方索专增值税发票销方取增值税款专发票说明增值税额
（三） 纳税进口货物时海关收取增值税完税证注明增值税额
（四） 购进免税农业产品价格中含增值税额购货发票税务机关认收购注明价格10扣税率获10抵扣
（五） 采购固定资产时固定资产附属件作原材料购进获进项税额抵扣
（六） 非应税免税项目购进货物劳务应税项目购进货物劳务混购进获增值税发票
（七） 采兼营手段缩抵扣部分例
（八） 利获抵扣避税者应特注意列情况防止发生：
第 购进货物应税劳务委托加工货物未规定取保存扣税证
第二 购进免税农业产品未购货发票税务机关认收购证
第三 购进货物应税劳务委托加工货物扣税证未规定注明增值税额关事项者注税额关事项符合规定
进项税金调整避税筹划
般纳税计算进项税金时应仅三种进货证：
（1） 增值税专发票
（2） 海关增值税完税证
（3） 免税农业产品进货发票
进项税金处理般采取先抵扣调整方法进项税金调整额针情况列方法进行计算：
（1）购入货物法准确划分项目进项税金情况：
进项税金调整额 月进项税金× 免税非应税项目合计
全部销售额合计
（2）般纳税发生项目予抵扣情况：
进项税金调整货物应税劳务购进价格×税率
（3）非正常损失产品产成品中外购货物劳务购进价格需纳税结合成关资料原计算
利增值税减免规定避税筹划
增值税减免规定：
（1）免征增值税项目：
1． 农业生产者销售产农业产品（包括种植业养殖业林业牧业水产业生产种初级产品）里农业生产者包括事农业生产单位
2． 避孕药品具
3． 古旧图书指社会收购古书旧书
4． 直接科学研究科学试验教学进口仪器设备
5． 外国政府国际组织偿援助进口货物设备
6． 料加工件装配补偿贸易需进口设备
7． 残疾组织直接进口供残疾专品
8． 体营者销售物品指游艇摩托车应征消费品外货物
（2）关兼营业务减税 免税规定：
纳税进行兼营单独核算免税减税项目销售额获免税减税
（3）起征点规定：
税法规定纳税销售额未达财政部增值税起征点免征增值税增值税起征点幅度：
a 销售货物起征点月销售额6002000元
b 销售应税劳务起征点月销售额200800元
c 次纳税起征点次（日）销售额5080元
里说销售额指事货物生产提供应税劳务事货物生产提供应税劳务兼营货物批发零售年应税销售额100万元规模纳税
利混合销售避税筹划
项销售行果涉增值税应税货物涉非应税劳务称混合销售行需解释：出现混合销售行涉货物非应税劳务直接销售批货物做出两者间紧密相连属关系说混合销售行分核算
税法混合销售处理规定：事货物生产批发零售企业企业性单位体营者事货物生产批发零售兼营非应税劳务企业企业性单位体营者发生述混合销售行视销售物征收增值税单位混合销售行视销售非应税劳务征收增值税事货物生产批发零售兼营非应税劳务指纳税年货物销售额非应税劳务营业额合数中年货物销售额超50非应税劳务营业额50
发生混合销售行纳税企业应否属事货物生产批发零售企业企业性单位果缴纳营业税果事货物生产批发零售企业企业性单位发生混合销售行视销售货物征收增值税
事兼营业务发生混合销售行纳税企业企事业单位果年混合销售行较金额较企业必增加非应税劳务销售额超年销售额50降低混合销售行税负纳增值税增加企业现金流量
购进扣税避税筹划
购进扣税法工业生产购进货物（包括外购货物支付运输费）购进货物验收入库申报抵扣计入期进项税额（期进项税额足抵扣部分结转期继续抵扣）
增值税实行购进扣税法会降低企业应税产总体税负企业种方式延缓缴税利通货膨胀时间价值素相降低税负创造条件
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