济法基础

法基认识
济法法字需法基认识相关知识点：

1法统治阶级国家意志成员意志天然
引起众怒基础说算外统治阶级物质生活条件
决定老活滋润开心剥削会少

2法特征具：国家意志性国家强制性规范性明确公开性普遍约束
性

3法律关系三素：体客体容
（1）体权利力（没权利）行力（负责）分
权利力等行力划分：完全行力（然≥1816≤然
<18劳动收入生活源）限制行力（8≤然<18
完全辨认行成年）行力（然<8完全辨认
行成年）
刑事责力：①然≥16负刑事责年龄里边会
减刑情况负全责情况总负责②14≤然<16年
龄段身负刑事责犯事较负责方说
犯事：犯意杀意伤害致重伤死亡强奸抢劫贩卖毒品
放火爆炸投毒罪③14≤然<18犯应该负刑事责事
负责没真正成年份减点刑算轻发落
应轻者减轻处罚④然≥75太老没年活头
意犯罪负刑责轻者减轻处罚⑤失犯罪
毕竟意种应轻减轻处罚
（2）客体：钱行没钱行时涉钱物时候客体 XX 行
果涉物涉钱时候客体 XX 行单纯物方说
偿捐赠台电脑里边没钱事客体电脑
（3）容：双方权利义务

4法律事实分法律事件法律行法律事件客观法律行观

5适仲裁法般济行适仲裁法适仲裁
方面法律方说劳动争议仲裁法农村土承包营纠纷调解仲裁法
啥样仲裁适身官场方说婚姻收养监护扶养继
承纠纷法应行政机关处理行政争议

6民事诉讼时效般 3 年长 20 年般 3 年起算点知道应
知道日起长 20 年权利受损害日起（里知知
道谁干）中止暂停（必须 6 月）中断重新开始


7民事诉讼特殊域辖原告告基础事情里发生
东西方确定

8行政复议找级领导反映处理行政诉讼民告官（法院告）两者
处理家务事公务员部处理行政复议行政诉讼范围
外行政诉讼案件般基层民法院处理摊事
中级民法院出面方说：（1）国务院部门县级方民政
府作行政行提起诉讼案件（2）海关处理案件（海关霸气牛逼）
（3）辖区重复杂案件

9税务行政复议复议辖（找级领导）：级国家税务局具体
行政行服级国家税务局申请行政复议级方税务局具
体行政行服选择级方税务局者该税务局级民政
府申请行政复议省治区直辖市民代表会常务委员会民政府
方税务局行政复议辖规定规定国家税务总局具体行
政行服国家税务总局申请行政复议行政复议决定服申请
民法院提起行政诉讼国务院申请裁决国务院裁决终裁
决

10会计档案保期限永久保存：年度财务报告会计档案保清册会计
档案销毁清册会计档案鉴定意见书30 年：原始证记账证总账明细
账日记账辅助性账簿会计档案移交清册10 年：月度季度半年度
财务报告银行存款余额调节表银行账单纳税申报表5 年：固定资产报
废清理固定资产卡片保 5 年年形成会计档案会计年度终
单位会计理机构时保 1 年移交单位档案理机构保工作需
确需推迟移交应单位档案理机构意单位会计理机构时保会
计档案长超 3 年

11出纳兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登
记工作

12会计机构负责会计员单位具体负责会计工作中层
领导员应具备会计师（中级意思）专业技术职务资格者事会计
工作 3 年历

13国家机关国企业事业单位会计员应实行回避制度私企
实行回避制度单位领导直系亲属担单位会计机构负责会计
员会计机构负责会计员直系亲属单位会计机构中
担出纳工作总账会计会计机构负责意思工作岗位
已

14会计职业道德容：爱岗敬业诚实守信廉洁律客观公正坚
持准提高技参理强化服务（1）爱岗敬业针职工作

职工作外事情特心爱岗敬业表现外做坏事定
违反爱岗敬业（2）诚实守信做坏事说假话乱说话出卖
秘密（3）廉洁律私公司钱收受外贿赂（4）客观公正
种态度领导安排事情先脑子想想件事情做方说领
导做假账没做坚持客观公正证明想做违反客
观公正说没脑子想件该做事没明确态度
（5）坚持准会计方面准方面准做
假账出卖公司商业秘密违反坚持准（6）提高技术断学
（7）参理建议（8）强化服务必须效果

二类实体税种税率
1增值税：17（般货物加工修理修配劳务形动产租赁服务）11（农
产品食植物油等生活息息相关饲料音制品电子出版物二甲醚
食盐交通运输服务邮政服务基础电信服务建筑服务动产租赁服务
转土权）6（增值电信服务金融服务生活服务销售土权
外形资产形动产租赁服务动产租赁服务现代服务）3
（规模纳税）0（出口方面）

2消费税：卷烟白酒复合计征液体状态东西基定额税率
固体状态东西基例税率

3企业税：25（居民企业境机构场非居民企业）20（型
微利企业）15（高新技术企业）10（境机构场非居民企业处
学员怀疑胖写错书明明写 20什里变成
10？顾着前头顾着头边针处税收优惠呢
终适税率 10定注意）

4税：数 20稿酬优惠 30

5房产税：价 12租 12（出租 4）白菜猪拱高价
低配低价高配

6土增值税：
级数 增值税扣项目金额率 税率 速算扣系数
1 超 50部分 30 0
2 超 50 100部分 40 5
3 超 100 200部分 50 15
4 超 200部分 60 35

7车辆购置税税率 10

8烟叶税税率 20


三类实体税种计算
税占济法基础半壁江山重程度见斑说
增值税企业税税般考计算题居单选题定项尤明
显消费税般考税目征税环节居税种般考计税
税收优惠居特关注契税耕占税土增值税等

1税收三性：强制性偿性固定性

2增值税销项税进项税销项税销售额定含税销售额注意
会价税分离情况进项税必须抵扣进项税果抵扣
减掉注意视销售问题包装物押金般否超 1 年
没超计入销售额超计入销售额特殊情况啤
酒黄酒酒超 1 年计入销售额

3消费税税目：烟酒高档化妆品贵重首饰珠宝玉石鞭炮焰火成品
油摩托车汽车高尔夫球球具游艇木制次性筷子实木板电
池涂料胖语录①：女性情二哈（高档化妆品贵重首饰珠宝玉
石）凶巴巴面容潜藏着颗傻啦吧唧老夫少女心殊知家里男
已三（烟酒鞭炮焰火）撸走家已高高兴兴（高档手表）
开着费油（成品油）费电（电池）汽车摩托车吃餐完事
家开游艇玩高尔夫（高尔夫球球具）留灰头土脸（涂
料）傻老婆独坐实木板着根筷子（木制次性筷子）愣神胖语
录②：带烟带酒三男两女开车走木头筷木头板电池涂料逗孩

4消费税征税环节：般销售产环节征税金银首饰零售环
节征税卷烟生产批发两环节征税

5消费税组成计税价格：组价成+利润+价税（世界
增值税价外税价税）
组价成+利润+价消费税+量消费税+关税
成+利润+组价*消费税税率+数量*定额消费税税率+关税完税价格*关税
税率
变形：
组价组价*消费税税率成+利润+数量*定额消费税税率+关税完税价格*关税
税率
组价*（1消费税税率）成+利润+数量*定额消费税税率+关税完税价格*关税
税率
组价 成+利润+数量∗定额消费税税率+关税完税价格∗关税税率
1−消费税税率
需死记书变形公式知道第公式组价方式
适组价

6企业税扣标准：（1）公益性捐赠超利润总额 12部分超

部分准予 3 年结转扣钱捐利润总额世界充满
爱爱12（ 2）职业福利费工资薪金 14发福利老板哭死
发福利员工哭死（3）职业工会费工资薪金 2公司工会
挺 2 （4）职工教育费工资薪金 25超部分准予结转年度扣
什教育啊脑子笨笨 250 似（5）业务招费
发生额 60超营业收入 5‰招牛然
吃太分然花钱花太哭（6）广告费业务宣传费
营业收入 15取业务谐音化妆品制造销售医药制造饮料制
造（含酒类制造）企业发生广告费业务宣传费超年营业收入 30
部分准予扣超部分准予年度结转扣烟草企业烟草广告费
业务宣传费律计算应纳税额时扣（7）社保保险费准予扣
（8）款费准予扣（9）利息费超金融企业期类贷款利率部
分准予扣

7税计算：
应税项目 税率 费扣
1工资薪酬 七级累进（345） 3500 4800
2体工商户 五级累进（535） 成费损失
3承包承租 月 3500年 42000
4劳务报酬
(1)20
(2)应纳税额超
200005000030
(3)应纳税额超
5000040
(1)收入<4000扣 800
(2)收入≥4000扣 20
胖提示
财产租赁扣
修缮费（限 800）相关税费
5稿酬
（ 连 载 合 出
版）
20*（130）14
6特许权费 20
7财产租赁 20（ 10）
8财产转 20 财产原值合理税费
9利息股息红利 20（储蓄存款暂免）
费扣 10偶然 20 11

8房产税：（1）价房产原值*（1扣例）*12注意年税
清楚题目中说月（2）租租金*12（ 4）注意题目中说
月租金年租金注意换算问题

9契税计税：谁出钱谁交税气（契）死出钱数交

10土增值税：
（1）确定收入——题目出
（2）确定扣项目金额
<1>取土权支付金额——题目出

<2>房产开发成——题目出
<3>房产开发费——根题目容判定利息否明确
利息明确：利息+（<1>+<2>）*5
利息明确：（<1>+<2>）*10
<4>转房产关税金——题目出（胖提示注意印花税迷惑）
<5>计算加计扣
（3）确定增值额——（（ 1）－（2））
（4）确定增值额扣项目率（（3）（2））
（5）找税率
（6）算税额：应纳税额＝增值额×税率－扣项目金额×速算扣系数

11城镇土税计税：省级民政府确定单位组织测定土面积
测定土面积准尚未组织测定纳税持政府部门核发土
证书证书确定土面积准尚未核发土证书应纳税
实申报土面积纳税核发土证书作调整

12车船税计税：（1）车商客车摩托车辆数计税（2）
商货车专作业车轮式专机械车整备质量吨位数计税（3）
机动船舶非机动驳船拖船净吨位数计税（4）游艇艇身长度
计税

13印花税计税：（1）般合证证记载金额计税（2）
载两两应适税目税率济事项证分记载金额
应分计算应纳税额相加合计税额贴花未分记载金额税率高
计算贴花（3）加工承揽合加工承揽收入包括材料费（4）租赁合
租金包括财产原值（5）运输合运费包括装卸费保险费（6）
款合款金额包括利息（7）保险合保费包括保险物价值
（8）记载金额营业账簿实收资资公积两项金额合计（9）
记载金额营业账簿政府部门发房屋产权证工商营业执专利证等
权利许证日记账簿种明细分类账簿等辅助性账簿证账簿
件数计税

14资源税征税范围：原油（造石油征税）天然气煤炭非金属
矿金属矿海盐

15城建税（增值税+消费税）*7（ 51）

16教育附加（增值税+消费税）*3

17环境保护税计税：（1）应税气污染物污染物排放量折合污染
量数确定（2）应税水污染物污染物排放量折合污染量数确定（3）应
税固体废物固体废物排放量确定（4）应税噪声超国家规定标准
分贝数确定


18烟叶税纳税收购烟叶单位包括烟叶税税额烟叶收购价
款*（1+10）*20前边 10价外补贴

四税收优惠总结
总结发现类税种税收优惠体分布国家军队机关宗教
农民农业农村生活吃喝方面息息相关学校医院老幼病残孕
钱等方面非营行

五税收征
1税款征收措施：责令缴纳责令提供纳税担保采取税收保全措施采取强
制执行措施阻止出境

2税收保全强制执行：
措
施
批
准 县税务局（分局）局长批准
税
收
保
全
前
提
税务机关责令具税法规定情形纳税提供纳税担保纳税
拒绝提供纳税担保力提供担保
具
体
措
施
1书面通知纳税开户银行金融机构冻结纳税金额
相应纳税款存款（胖区冻结全部资金）
2扣押查封纳税价值相应纳税款商品货物
财产（胖区全部财产）
强
制
执
行
前
提
事生产营纳税扣缴义务未规定期限缴纳
解缴税款纳税担保未规定期限缴纳担保税款
税务机关责令限期缴纳逾期未缴纳（胖解读作死
交）
具
体
措
施
1书面通知开户银行金融机构存款中扣缴税款
2扣押查封法拍卖变卖价值相应纳税款商品
货物财产拍卖变卖抵缴税款
胖提示税务机关采取强制执行措施时述纳税
扣缴义务纳税担保未缴纳滞纳金时强制执行（包
括罚款）
适 扶养家属维持生活必需住房品单价 5000
元生活品
胖提
示 税收保全措施非强制执行措施必前置程序

六支付结算法律制度容

1支付结算原：恪守信履约付款原谁钱进谁账谁支配原
银行垫款原（银行承兑汇票适原）

2办理现金支取账户：（1）般存款账户（2）证券交易结算资金期
货交易保证金信托基金专存款账户（3）单位银行卡账户（4）收入汇缴账
户（5）验资账户（6）Ⅲ类银行账户

3银行结算账户：
办理事项
Ⅰ类户
（ 金
库）
Ⅱ类户
（钱包）
Ⅲ类户
（零钱包）
存款 √ √ 账户余额超
1000 元
购买投资理财产品等金融产
品 √ √ ×
消费缴费支付 √ 限额 限额
非绑定账户转出资金 √ 限额 限额
非绑定账户资金转入 √ 确认限额 确认限额
存取现金 √ 确认限额 ×
配发银行卡实体卡片 √ √ ×






















4票种期限汇总：
票种类 提示承兑期
限
提示付款期
限 票权利时效
汇
票
银
行
汇
票
见票
付
需提示承
兑
出票日起 1
月 出票日起 2 年
商
业
汇
票
见票
付
需提示承
兑
出票日起 1
月
期日起 2 年
定日付
款
期日前
期日起 10
日
出票
定期付
款
见票
定期付
款
出票日起 1
月
票 需提示承
兑
出票日起 2
月 出票日起 2 年
支票 需提示承
兑
出票日起 10
日 出票日起 6 月
追索权 6 月
追索权 3 月
商业汇票付款期限 超 6 月
支 10 2 汇 1（知道笨子会穿衣服）

5票背书承兑附条件：（1）背书附条件附条
件附条件效背书效（2）承兑附条件附条件
视拒绝承兑

6单张出票金额 100 万元商业汇票原应全部通电子商业汇票办
理（实行）单张出票金额 300 万元商业汇票应全
部通电子商业汇票办理（没商量必须）

7托收承付：笔金额起点 1 万元新华书店系统笔金额起点 1000
元办理托收承付款项必须商品交易商品交易产生劳务供应
款项代销寄销赊销商品款项办理托收承付结算验单付款承付
期 3 天验货付款承付期 10 天（货真价 10）


8国信证：民币计价撤销转账支取现金长超
1 年修改转（转次）企业

七劳动合社会保险
1职工累计工作已满 1 年满 10 年年休假 5 天已满 10 年满 20 年
年休假 10 天已满 20 年年休假 15 天

2享受年休假情形：（1）职工法享受寒暑假休假天数年休假天
数（2）职工请事假累计 20 天单位规定扣工资（3）累计工
作满 1 年满 10 年职工请病假累计 2 月（4）累计工作满 10 年
满 20 年职工请病假累计 3 月（5）累计工作满 20 年职工
请病假累计 4 月

3劳动者原单位造成济损失单位劳动合
约定求赔偿济损失济损失赔偿劳动者工资中扣
月扣部分超劳动者月工资 20扣剩余工资部分低
月低工资标准低工资标准支付

4劳动合期限 3 月满 1 年试期超 1 月劳动合期
限 1 年满 3 年试期超 2 月3 年固定期限固定期
限劳动合试期超 6 月单位劳动者约定
次试期完成定工作务期限劳动合者劳动合期限满 3 月
约定试期试期包含劳动合期限劳动合仅约定试期
试期成立该期限劳动合期限劳动者试期工资低单位
相岗位低档工资者劳动合约定工资 80低单位
低工资标准

5服务期公司劳动者定没谓长时间限制竞业限制
长时间限制超 2 年














6济补偿金违约金赔偿金：
适条件 性质 支付
体
济
补偿
金
1劳动关系解终
止
2劳动者错
法定（错条件
惩罚性） 单位
违约
金
劳动者违反服务期
竞业限制规定
约定（错构成
件具惩罚性赔偿
性）
劳动者
赔偿
金
单位劳动者
错方造成
损害
法定约定（错构
成件具惩罚性赔
偿性）
二者

7济补偿金计算：年工作年限换月工资满半年满年
年算满半年半年算

8医疗期累计计算期：
实际工
作年限
（年）
单位工作
年限（年） 享受医疗期（月） 累计计算期（月）
<10
<5 3 6
医疗期×2
≥5 6 12
≥10
<5 6 12
医疗期+6
≥5<10 9 15
≥10<15 12 18
≥15<20 18 24
≥20 24 30

八类法律责汇总
1民事责：停止侵害排妨碍消危险返财产恢复原状修理
重做更换赔偿损失支付违约金消影响恢复名誉赔礼道歉


2行政责包括行政处罚行政处分行政处罚：警告罚款没收违法
没收非法财物（东西）责令停产停业暂扣吊销许证执
行政拘留行政处分：警告记记降级撤职开

3刑事责刑附加刑刑：制（3 月2 年）拘役（1 月6
月）期徒刑（6 月 15 年）期徒刑（剥夺终身实行劳动改造）
死刑附加刑：罚金剥夺政治权力没收财产（东西）驱逐出境

4三行法律责
会计违法行 法律责
1法设置账簿 1责令限期改正
（县级民政府财政
部门）
2罚款
（单位 30005 万
20002 万）
3行政处分
（国家工作员）
4追究刑事责
（构成犯罪）
2私设会计账簿（账外账金库两账）
3未规定填制取原始证者填制取
原始证符合规定
4未审核会计证登记会计账簿
者登记会计账簿符合规定
5意变更会计处理方法
6会计资料者提供财务会计报
告编制致
7未规定会计记录文字者记账位
币
8未规定保会计资料致会计资料毁
损灭失
9未规定建立实施单位部会计监督制
度者拒绝法实施监督者实提供
单位部会计资料关情况
10会计员符合会计法规定









作死行法律责
会计违法行 法律责
伪造变造会计证会计
账簿编制虚假财务会计
报告
1通报（县级民政府财政部门）
2罚款（单位 500010 万 30005 万）
3行政处分（国家工作员撤职直开）
4中会计员5 年事会计工作
5追究刑事责（构成犯罪）
6隐匿意销毁情节严重处 5 年
期徒刑拘役处单处 2 万20 万罚金单
位犯前款罪单位判处罚金直接负
责员直接责员前款
规定处罚
隐匿者意销毁法应
保存会计证会计
账簿财务会计报告
授意指强令会计机
构会计员员
伪造变造会计证会计
账簿编制虚假财务会计
报告者隐匿意销毁
法应 保存 会计
证会计账簿财务会计报
告
1罚款（ 50005 万）
2行政处分（国家工作员降级撤职开）
3追究刑事责（构成犯罪）
单位负责会计员实
行击报复
1行政处分
23 年期徒刑拘役（构成犯罪）
补救措施：
恢复受击报复会计员名誉原职务级
















5银行结算方面法律责
环
节 违法行 营性存款
非营性存款

头

尾

棒
1违反规定开立银行结算账户
2伪造变造证明文件欺骗银行
开立银行结算账户
3违反规定时撤销银行结算
账户
4伪造变造私印制开户登
记证
警告
1 万3 万
警告
1000 元
构成犯罪移交司法机关法追究
刑事责
中
间


巴
掌
1违反规定单位款项转入
银行结算账户
2违反规定支取现金
3利开立银行结算账户逃避银
行债务
4出租出银行结算账户
5基存款账户外银行结
算账户转账存入销货收入存
入现金存入单位信卡账户
警告
50003 万
警告
1000 元
构成犯罪移交司法机关法追究
刑事责
1法定代表负责存
款址开户资料变
更事项未规定期限通知银行
警告
1000 元





















6税收法律责
项目 违法行 法律责
基
规定
未规定办事
未规定期限办
理
税务机关责令限期改正处 2000 元
罚款
情节严重处 2000 元1 万元罚款
非法印制等 处 2000 元1 万元罚款情节严重处 1 万元5
万元罚款
扣缴义务
未规定办理
责令限期改正处 2000 元罚款
情节严重处 2000 元5000 元罚款
处应扣未扣税款 50 3 倍罚款
税务代理 税务代理处纳税未缴少缴税款 50 3
倍罚款
银行金融
机构未登录纳税
账户账号
责令限期改正处 2000 元2 万元罚款
情节严重处 2 万元5 万元罚款
偷税 支少收 追缴欠缴税款滞纳金处罚款犯罪追究刑事
责
抗税 暴力威胁 追缴税款滞纳金处罚款
骗税 骗出口退税
追缴税款滞纳金处 1 倍5 倍罚款犯罪追究
刑事责
骗税规定期间停止办理
配
合 配合税务机关 处 1 万元罚款情节严重处 1 万元5 万元
罚款

7社会保险法律责


单
位
登记
责令限期改正
逾期改正处应缴社会保险费 1 倍 3 倍罚款
责处 500 元 3000 元罚款
缴费 责令限期缴纳日加收 005滞纳金
逾期缴纳处欠缴数额 1 倍 3 倍罚款
出解
劳动关系证
明
责令改正
劳动者造成损害承担赔偿责
骗保 责令退回
处骗取金额 2 倍 5 倍罚款



初级会计实务

1资产负债+者权益（会计恒等式）
收入费利润

2期末余额期初余额+期增加发生额期减少发生额（具体方贷方
根类型会计科目判定根贷）

3全部账户期方发生额合计全部账户期贷方发生额合计
全部账户方期末（初）余额合计全部账户贷方期末（初）余额合计

4企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款银行已付企业未付款
银行账单存款余额+企业已收银行未收款企业已付银行未付款

5期应计提坏账准备坏账准备计算出期末余额账已存

6应收账款账面价值应收账款账面余额坏账准备

7交易性金融资产出售时应确认投资收益取价款初始成
交易性金融资产出售时影响损益金额取价款账面价值

8月末次加权均法：
存货单位成月初结存存货成+∑ （月批进货实际单位成×月批进货数量）
月初结存存货数量+月批进货数量

9计划成法实际成计算：
实际成计划成+差异（注意题目问库存发出）
差异率期初结存材料成差异+期验收入库材料成差异
期初结存材料计划成+期验收入库材料计划成

10发出商品毛利率法：
毛利率销售毛利销售额×100
销售净额商品销售收入销售退回折
销售毛利销售额×毛利率
销售成销售额销售毛利
期末存货成期初存货成+期购货成期销售成

11发出商品售价金额核算法：
商品进销差价率期初库存商品进销差价+期购入商品进销差价
期初库存商品售价+期购入商品售价
期销售商品应分摊商品进销差价期商品销售收入×商品进销差价率
期销售商品成期商品销售收入期销售商品应分摊进销差价
期末结存商品成

期初库存商品进价成+期购进商品进价成期销售商品成

12固定资产折旧方法年限均法：
年折旧率（1预计净残值率）÷预计寿命（年）
月折旧率年折旧率÷12
月折旧额固定资产原价×月折旧率

13固定资产折旧方法工作量法：
单位工作量折旧额[固定资产原价×（1预计净残值率）]÷预计总工作量
某项固定资产月折旧额该项固定资产月工作量×单位工作量折旧额

14固定资产折旧方法双倍余额递减法：
年折旧率 ퟐ
预计寿命（年）
年折旧额折旧年度年初固定资产账面净值×年折旧率
月折旧额年折旧额÷12
两年直接取均时考虑预计净残值

15固定资产关专门名词：
固定资产账面余额固定资产原价（固定资产科目余额）
固定资产账面净值固定资产原价累计折旧
固定资产账面价值固定资产原价累计折旧固定资产减值准备

16固定资产折旧方法年数总法：
年折旧率尚年限预计寿命年数总
年折旧额（固定资产原价预计净残值）×年折旧率

17般纳税应纳增值税计算：
应纳税额期销项税额期抵扣进项税额
含税销售额×增值税税率期抵扣进项税额
含税销售额
（ퟏ+增值税税率）×增值税税率期抵扣进项税额

18规模纳税应纳增值税计算：
应纳税额销售额×征收率

19供分配利润年实现净利润（净亏损）+年初未分配利润（年
初未弥补亏损）+转入

20盈余公积计算：
（1）年初未分配利润余额正数：
盈余公积年净利润×10
（2）年初未分配利润余额负数供分配利润正数：
盈余公积供分配利润×10

（3）年初未分配利润余额负数供分配利润负数：
盈余公积0

21营业利润营业收入营业成税金附加销售费理费财务费
资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值动损失）+投资收益（投资损失）
+收益

22利润总额营业利润+营业外收入营业外支出

23净利润利润总额税费

24税费期应交税+递延税
应纳税额×税税率+（递延税负债期末余额递延税负债期
初余额）（递延税资产期末余额递延税资产期初余额）

25货币资金项目金额库存现金+银行存款+货币资金

26应收账款项目金额应收账款方明细科目余额+预收账款方明细科目余额
坏账准备

27预收账款项目金额应收账款贷方明细科目余额+预收账款贷方明细科目余额

28应付账款项目金额应付账款贷方明细科目余额+预付账款贷方明细科目余额

29预付账款项目金额应付账款方明细科目余额+预付账款方明细科目余额
坏账准备（果题目真话）
总结：收收付付贷方科目

30未分配利润项目金额利润分配——未分配利润明细余额

31长期款项目金额长期款期末余额年期企业
清偿义务展期长期款

32固定资产项目金额固定资产账面余额累计折旧固定资产减值准备

33形资产项目金额形资产账面余额累计摊销形资产减值准备

34投资性房产项目金额投资性房产账面余额投资性房产累计折旧投
资性房产减值准备

35存货原材料+委托加工物资+周转材料+材料采购+途物资+发出商品+材料
成差异存货跌价准备

36货币时间价值关公式：

（1）复利终值：FP(ퟏ + 퐢)퐧P×(FPin)
（2）复利现值：PF(ퟏ + 퐢)퐧F×(PFin)
复利终值系数复利现值系数互倒数相等 1
（3）预付年金终值：FA×[(FAin+1)1]FA×(FAin)×(1+i)
（4）预付年金现值：PA×[(PAin1)+1] PA×(PAin)×(1+i)
（5）递延年金终值：FA×(FAin)
（6）递延年金现值：PA×(PAin)×(PFim)
PA×[(PAim+n)(PAim)]
PA×(FAin)×(PFim+n)
特注意递延期 m极易出错
（7）永续年金现值：PAi
（8）实际利率 i 名义利率 r 关系：
i （ퟏ + 풓풎）풎 – 1
实际利率 ퟏ+名义利率
ퟏ+通货膨胀率 1
（9）偿债基金系数普通年金终值系数互倒数
（10）资回收系数普通年金现值系数互倒数（回）

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