1

浙江学会计学车幼梅
第二章第七章答案（含难第三章第八题）
目录
第二章 3
题 3
题二 3
题三 3
题四 4
题五 4
第三章 6
题 6
题二 6
题三 6
题四 6
题五 7
题六 12
题七 13
题八 14
第四章 27
题 27
题二 27
题三 27
题四 28
题五 28
题六 29
题七 30
题八 31
题九 31
题十 32 2

第五章 34
题 34
题二 35
题三 35
题四 35
题五 36
题六 37
题七 38
题八 38
题九 39
第六章 40
题 40
题二 41
题三 41
题四 42
第七章 43
题 43
题二 44
题三 45
题四 45










3

第二章
题
（1） 预期会企业带济利益
（2） 预期会企业带济利益
（3） 预期
（4） 营活动获预期济利益
题二
资产 负债 者权益
现金 物品 银行款 实收资 留存利润
(1)+3600 (1)+3600
(2)2600 (2)+2600
(3)+2300 (3)+2300
(4)3100 (4)3100
(5)+3000 (5)+3000
合计 5800 合计 3000 合计 2800
题三
资产 负债 者权益
现金 物品 厂房
银行
存款
客户
欠款
设备
应付
账款
银行
款
实
收
资

留存
利润
1000 22000 145000 5000 33000 63000 23000 43000 203000
8000 11000 3000
17000 23000 6000
+18000
18000
5000 5000
14000 14000
13000
13000

1000 11000 145000 16000 38000 63000 24000 43000 207000
合计 274000 合计 67000
合计
207000 4

资产负债表
20xx 年 x 月 x 日
单位：元
资产 负债者权益
现金 1000 负债：
物品 11000 应付账款 24000
厂房 145000 银行款 43000
银行存款 16000 者权益 207000
客户欠款 38000
设备 63000
总计： 274000 总计 274000
利润收入（11000+23000）费（8000+17000+5000）4000（元）
现金净流量现金流入（11000+18000）现金流出（5000+13000）11000（元）
题四
资产负债表会明确写出资产 10 万元
会计报表题企业老板资产会明确指出者权
益中体现
题五
利润表
20XX 年 X 月 X 日—20XX 年 X 月 X 日
单位 元
收入
第天 220
第二天 140
第三天 250
收入合计 610
费
第天 180
第二天 125
第三天 195
费合计 500
利润 110
5

现金流量表
20XX 年 X 月 X 日—20XX 年 X 月 X 日
单位 元
现金流入
第天 220
第二天 140
第三天 250
现金流入合计 610
现金流出
第天 200
第二天 210
第三天 120
现金流出合计 530
现金流量净额 80
资产负债表
20XX 年 X 月 X 日—20XX 年 X 月 X 日
单位：元
资产 期初 期末 权益 期初 期末
现金 200 280 负债
存货 30 者权益
实收资 200 200
留存利润 110
合计 200 310 合计 200 310






6

第三章
题
1 2 3 4 5
D D B D C
6 7 8 9 10
A A C B D
11 12 13 14 15
B C C B B
题二
1 2 3 4 5
AC ABC AB BC BCD
6 7 8 9 10
ABCD AD AD BCD BC
11 12 13 14 15
BCD ABC ACD BC AD
题三
1 2 3 4 5
× √ √ √ √
6 7 8 9 10
√ √ √ × ×
题四
（1）：应收账款 3510000
贷：营业务收入 3000000
应交税费—应交增值税（销项税额） 510000
：营业务成 1800000
贷：库存商品 1800000
（2）：短期贷款 1000000
贷：银行存款 1000000
（3）：银行存款 10000000
贷：长期贷款 10000000
（4）：原材料 1500000
应交税费—应交增值税（进项税额） 255000
贷：应付账款 1755000
（5）：应付账款 1755000 7

贷：银行存款 1755000
（6）：固定资产 854700
应交税费—应交增值税（进项税额） 145299
材料采购 10000
贷：银行存款 1009999
（7）：库存现金 5000000
贷：银行存款 5000000
：应付职工薪酬 5000000
贷：库存现金 5000000
（8）：建工程 2000000
生产费 2750000
车间费 100000
理费 150000
贷：应付职工薪酬 5000000
（9）：制造费 800000
理费 200000
贷：资产折旧 1000000
（10）：理费 600000
贷：摊销费 600000
（11）：财务费 500000
贷：银行存款 500000
（12）：销售费 100000
贷：银行存款 100000
题五
（1）6 月 1 日：
：银行存款 1000000
贷：应收账款 1000000
（2）6月2日：
：银行存款 200000
贷：交易性金融资产 180000 8

股票收益 20000
（3）6月3日：
：银行存款 600000
贷：预收账款 600000
（4）6月7日：
：库存现金 300000
贷：银行存款 300000
：应付职工薪酬 300000
贷：库存现金 300000
（5）6月8日：
原材料 50000
贷：银行存款 50000
（6）6月9日：
：预收账款 600000
贷：营业务收入 600000
（7）6月10日：
：应收款 5000
贷：库存现金 5000
（8）6月11日：
：短期款 400000
应付利息 1200
贷：银行存款 401200
（9）6月12日：
：固定资产 35000
贷：银行存款 35000
（10）6月14日：
：应付账款 18000
贷：银行存款 18000
（11）6月16日：
：理费 27000 9

贷：银行存款 27000
（12）6月20日：
：预付账款 120000
贷：银行存款 120000
（13）6月24日：
：理费 4350
库存现金 650
贷：应收款 5000
（14）6月30日：
：生产成 8004000
贷：原材料 8004000

方 库存现金 贷方
期初 100880
（4）300000
（13）650

（4）300000
（7）5000
期发生额 300650
期末 96530
期发生额 305000
方 银行存款 贷方
期初 1001800
（1）1000000
（2）200000
（3）600000

（4）300000
（5）50000
（8）401200
（9）35000
（10）18000
（11）27000
（12）120000
期发生额 1800000
期末 1850600
期发生额 951200 10

方 交易性金融资产 贷方
期初 1001700


（2）180000
期末 821700
方 应收款 贷方
期初 0
（7）5000

（13）5000
期末余额 0
方 应收账款 贷方
期初 1001400


（1）1000000
期末余额 1400
方 预付账款 贷方
期初 0
（12）120000


期末余额 120000
方 应收利息 贷方
期初余额 100420
期末余额 100420
方 长期摊费 贷方
期初余额 1000000
期末余额 1000000
方 原材料 贷方
期初余额 1002400
（5）50000

（14）8004000
期末余额 9056400
方 固定资产 贷方
期初余额 5004000
（9）35000
11

期末余额 5039000
方 累计折旧 贷方
期初 500300
期末 500300
方 短期款 贷方
（8）400000 期初 1800000
期末 1400000
方 应付账款 贷方
（10）18000 期初 580000
期末 562000
方 应付职工薪酬 贷方
（4）300000 期初 300000
期末 0
方 应付利息 贷方
（8）1200 期初 180000
期末 188000
方 预收账款 贷方
（6）600000 期初 600000
（3）600000
期末 600000
方 实收资 贷方
期初 5000000
期末 5000000
方 利润分配—未分配利润 贷方
期初 1252300
期末 1252300
方 股票收益 贷方
期初余额 0
（2）20000 12

期末 20000
方 营业务收入 贷方
期初 0
（6）600000
期末 600000
方 理费 贷方
（11）27000
（13）4350
期初 0


方 生产成 贷方
（14）8004000 期初 0

题六
济业务
现金制 应计制
收入 费 收入 费
1．支付月水电费 2700 元
2．预付半年房屋租金 12000 元
3．月负担房屋租金 10000 元
4．计提月负担月支付款利息
1200 元
5．支付月负担设备修理费 1000 元
6．计提月设备折旧费 85000 元
7．月应计劳务收入 24000 元
8．收月提供劳务收入 20000 元
9．月销售商品收货款 50000 元
10．销售商品 90000 元货款尚未收







20000
50000

2700
12000


1000











24000

50000
90000
2700

10000
1200

85000




月收入合计
月费合计
月利润
70000
15700
54300
164000
98900
65100
合理性：应采应计制更合理 13

题七
（1）采红字更正法
：应收账款 （11700）
贷：营业务收入 （10000）
应交税费——应交增值税（销项税额） （1700）
：应收票 11700
贷：营业务收入 10000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1700
（2）采红字更正法
：银行存款 （200000）
贷：应收账款 （200000）
：银行存款 20000
贷：应收账款 20000
（3）采补充登记法
：原材料 9000
应交税费—应交增值税（进项税额） 1530
贷：应付账款 10530
（4）采红字更正法
：理费 （800）
贷：库存现金 （800）
：制造费 800
贷：库存现金 800









14

题八
（1）：生产成——A 21900
生产成——B 18100
贷：原材料 40000
（2）：制造费 2000
贷：原材料 2000
（3）：库存现金 30000
贷：银行存款 30000
（4）：应付职工薪酬 24000
贷：库存现金 24000
（5）：原材料——甲材料 15000
应交税费——应交增值税（进项税额） 2380
贷：银行存款 17380
（6）：原材料——乙材料 40000
应交税费——应交增值税（进项税额） 6800
贷：应付账款 46800
（7）：原材料——乙材料 600
贷：库存现金 600
：应付账款 46800
贷：银行存款 46800
（8）：银行存款 3000
贷：应收账款 3000
（9）：应交税费 18000
贷：银行存款 18000
（10）：生产成——A 10000
生产成——B 10000
制造费 3000
理费 1000
贷：应付职工薪酬——职工工资 24000 15

（11）：生产成——A 1400
生产成——B 1400
制造费 420
理费 140
贷：应付职工薪酬——职工福利费 3360
（12）：制造费 2380
理费 780
贷：累计折旧 3160
（13）：制造费 1400
贷：长期摊费 1400
（14）：生产成——A 4600
生产成——B 4600
贷：制造费 9200
（15）：库存商品——A 37900
贷：生产成——A 37900
（16）：应收账款 131040
贷：营业务收入——A 50400
营业务收入——B 61600
应交税款——应交增值税（销项税额） 19040
（17）：营业务成 80000
贷：库存商品——A 36000
库存商品——B 44000
（18）：销售费 1100
贷：库存现金 1100
（19）：财务费 5000
贷：银行存款 5000
（20）：理费 1200
贷：长期摊费 1200
（21）：营业外支出 1120 16

贷：处理财产损益 1120
（22）：应付款 300
贷：营业外收入 300
（23）：银行存款 2340
贷：业务收入 2000
应交税费——应交增值税（销项税额） 340
：业务支出 1500
贷：原材料 1500
（24）：营业务收入 112000
业务收入 2000
营业外收入 300
贷：年利润 114300
：年利润 91840
贷：理费 3120
营业外支出 1120
财务费 5000
营业务成 80000
销售费 1100
业务支出 1500
（25）利润1143009184022460
税22460×25％5615
：税费 5615
贷：应交税金——应交税 5615
（26）净利润22460561516845
盈余公积金16845×10％16845
：利润分配 16845
贷：盈余公积 16845
结账分录
：年利润 22460 17

贷：未分配利润 22460
：未分配利润 5615
贷：税费 5615
：未分配利润 16845
贷：利润分配 16845



T 形账户
方 库存现金 贷方

方 银行存款 贷方

方 交易性金融资产 贷方

期初余额 10088
（3）30000

（4）24000
（7）600
（18）1100
期方发生额 30000
期末余额 14388
期贷方发生额 25700
期初余额 100180
（8）3000
（23）2340
（3）30000
（5）17380
（9）18000
（19）5000
期方发生额 5340
期末余额 35140
期贷方发生额 70380

期初余额 100170
期方发生额 0
期末余额 100170
期贷方发生额 0 18

方 应收账款 贷方

方 应收款 贷方

方 长期摊费 贷方

方 原材料 贷方

方 库存商品 贷方

期初余额 100140
（16）131040
（8）3000

期方发生额 131000
期末余额 228180
期贷方发生额 3000
期初余额 10042
期方发生额 0
期末余额 10042
期贷方发生额 0
期初余额 100000 （13）1400
（20）1200
期方发生额 0
期末余额 97400
期贷方发生额 2600

期初余额 100240
（5）15000
（7）40600

期方发生额 55600
期末余额 112340
期贷方发生额 43500

期初余额 168000
（15）37900
（17）80000

期方发生额 37900
期末余额 125900
期贷方发生额 80000 19

方 固定资产 贷方

方 材料采购 贷方

方 累计折旧 贷方

方 短期款 贷方

方 应付账款 贷方
期初余额 332400
期方发生额 0
期末余额 332400
期贷方发生额 0

期初余额 0
（5）15000
（6）40000
（7）600
（7）40600
期方发生额 40600
期末余额 0
期贷方发生额 40600
期初余额 62030
（12）3160
期方发生额 0 期贷方发生额 3160
期末余额 65190
期初余额 180000
期方发生额 0 期贷方发生额 0
期末余额 180000
期初余额 58000
（6）46800
期方发生额 0 期贷方发生额 46800 20


方 应付职工薪酬 贷方

方 应交税费 贷方

方 预收账款 贷方

方 应付款 贷方

方 实收资 贷方
期末余额 104800
（4）24000 期初余额 24000
（10）24000
（11）3360
期方发生额 24000

期贷方发生额 27360
期末余额 27360
（5）2380
（6）6800
（9）18000
期初余额 18000
（16）19040
（23）340
（25）5615
期方发生额 27180 期贷方发生额 24995
期末余额 15815
期初余额 60000
期方发生额 0

期贷方发生额 0
期末余额 60000
（22）300 期初余额 9300
期方发生额 300 期贷方发生额 0
期末余额 9000
期初余额 500000 21


方 盈余公积 贷方

方 年利润 贷方
成损益类 T 形账户结账分录
方 生产成 贷方

方 制造费 贷方

期方发生额 0 期贷方发生额 0
期末余额 500000
期初余额 89000
（26）16845
期方发生额 0

期贷方发生额 16845
期末余额 906845
（24）91840 期初余额 20930
（24）114300
期方发生额 91840 期贷方发生额 114300
期末余额 43390
期初余额 0
（1）40000
（10）20000
（11）2800
（14）9200

（15）37900
期方发生额 72000
期末余额 34100
期贷方发生额 37900
期初余额 0
（2）2000
（10）3000
（11）420

（14）9200 22

方 营业务收入 贷方

方 业务收入 贷方

方 营业外收入 贷方

方 业务支出 贷方


（12）2380
（13）1400
期方发生额 9200
期末余额 0
期贷方发生额 9200
（24）112000 期初余额 0
（16）112000
期方发生额 112000 期贷方发生额 112000
期末余额 0
（24）2000 期初余额 0
（13）2000
期方发生额 2000 期贷方发生额 2000
期末余额 0
（24）300 期初余额 0
（22）300
期方发生额 300 期贷方发生额 300
期末余额 0
期初余额 0
（23）1500
（24）1500
期方发生额 1500
期末余额 0
期贷方发生额 1500 23

方 销售费 贷方

方 理费 贷方

方 财务费 贷方

方 营业外支出 贷方

方 税费 贷方

期初余额 0
（18）1100
（24）1100
期方发生额 1100
期末余额 0
期贷方发生额 1100
期初余额 0
（10）1000
（11）140
（12）780
（20）1200
（24）3120
期方发生额 3120
期末余额 0
期贷方发生额 3120
期初余额 0
（19）5000
（24）5000
期方发生额 5000
期末余额 0
期贷方发生额 5000
期初余额 0
（21）1120
（24）1120
期方发生额 1120
期末余额 0
期贷方发生额 1120

期初余额 0 （27）5615 24



方 处理财产损益 贷方

方 利润分配——未分配利润 贷方

资产负债表
编制单位：宏达公司 20X9 年 12 月 31 日 单位：元
资产 年末余额 年初余额
负债
者权益
年末余额 年初余额
流动资产 流动负债
货币资金 49528 110268 短期款 180000 180000
交易性金融
资产
100170 100170 应付账款 104800 58000
应收账款 228180 100140
应付职工薪
酬
27360 24000
应收款 10042 10042 应交税费 15815 18000
存货 272340 268240 预收账款 60000 60000
（25）5615
期方发生额 5615
期末余额 0
期贷方发生额 5615
期初余额 0
（21）1120
期方发生额 0 期贷方发生额 1120
期末余额 1120
（27）16845
（27）5615
期初余额 43390
期方发生额 72995

期贷方发生额 0
期末余额 360905 25

处理财产
损益
1120 0 应付款 9000 9300
流 动 资 产
合计
659140 588860
流 动 负
债合计
396975 349300
非流动资产 非流动负债
固定资产 267210 270370 负债合计 396975 349300
长期摊费

97400 100000 者权益
非 流 动 资
产合计
364610 370370 实收资 500000 500000
盈余公积 906845 89000
未分配利润 360905 20930

者权益
合计
626775 609930
资产总计 1023750 959230
负债
者权益总计
1023750 959230

利润表
编制单位：宏达公司 20X9 年 12 月 31 日 单位：元
项目 年数 期金额
营业收入 114000
减：营业成 80000
营业税金附加 0
销售费 1100
理费 3120
财务费 5000
资产减值损失 0
业务支出 1500
加：公允价值变动损益 26

二营业利润 23880
加：营业外收入 300
减：营业外支出 1120
三利润总额 22460
减：税费 5615
四净利润 16845
五股损益
（）基股损益
（二）稀释股损益
















27

第四章
题
银行存款余额调节表
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记账余额 70830 银行账单余额 30525
（2）加：银行已收企业未收 8100 （1）减：企业已付银行未付 18000
（4）加：记账错误 270 （3）加：企业已收银行未收 31050
（6）减：银行已付企业未付 36000 （5）减：记账错误 5175
（7）减：银行已付企业未付 4800
调节余额 38400 调节余额 38400
题二
股票购入
：交易性金融资产——成 50000
投资收益 250
贷：货币资金——存储投资款 50250
股票出售
：货币资金——存储投资款 79500
贷：交易性金融资产——成 50000
投资收益 29500
题三
20×7 年 5 月 4 日
：应收账款 30000
贷：营业务收入 30000
采直接法20×720×8 年末均需做会计处理
20×9 年末注销该笔应收款
：资产减值损失——坏账损失 30000
贷：应收账款 30000
采备抵法20×720×8 年末均应计提坏账准备 28

20×9 年末注销该笔应收款
：坏账准备 30000
贷：应收账款 30000
分析：采直接法时符合权责发生制求发生坏账期收入会造成较影
响坏账应分该帐发生该帐成坏账年分担符合权责发生制
题四
（1）：应收账款 20500
贷：营业务收入 20000
库存现金 500
（2）：应收票 54000
贷：营业务收入 54000
（3）：银行存款 25000
贷：营业务收入 25000
（4）：预付账款 20000
贷：银行存款 20000
（5）：理费 5800
贷：库存现金 5800
（6）：银行存款 20500
贷：应收账款 20500
（7）：原材料 40000
贷：预付账款 20000
银行存款 20000
（8）：库存现金 5000
贷：银行存款 5000
题五
加权均法
均成 500 10 600 102 1000 98 1200 95 979500 600 1000 1200
         
发出成(800 900 1000) 979 26433   
结存成500 10 600 102 1000 98 1200 95 26433 5887         29

先进先出法
日期 摘 收入 发出 结存
数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额
1 日 期初余额 500 10 5000
3 日 购入 600 1020 6120 500
600
10
1020
5000
6120
5 日 发出 500
300
10
1020
5000
3060
300 1020 3060
9 日 购入 1000 980 9800 300
1000
1020
980
3060
9800
18 日 发出 300
600
1020
980
3060
5880
400 980 3920
24 日 购入 1200 950 11400 400
1200
980
950
3920
11400
29 日 发出 400
600
980
950
3920
5700
600 950 5700
29 日 期末余额 2800 27320 2700 26620 600 950 5700

优缺点较
优点 缺点
加权均法
需月末次性计算加权均
单位成计算较简单
时法确定发出成存
货明细帐中登记发出数量
先进先出法 时确定存货发出成
（1）较繁琐
（2）物价持续涨情况期
末存货成接市场价发出成
偏低会高估企业期利润
题六
（1）：原材料 100200
贷：银行存款 100200
（2）：原材料 195500
贷：货币资金——银行汇票 195000
库存现金 500
：银行存款 5000
贷：货币资金——银行汇票 5000
（3）：途物资 800000
贷：应付账款 800000
（4）：预付账款 80000
贷：银行存款 80000
（5）8 月末暂估入账 30

：原材料 170000
贷：应付账款 170000
月初红字回
：原材料 （170000）
贷：应付账款 （170000）
（6）：原材料 100000
贷：预付账款 80000
银行存款 20000
（7）：生产成 280000
制造费 10000
理费 8000
贷：原材料 298000
题七
（1）：原材料——甲 2500
贷：处理财产损溢 2500
：处理财产损溢 2500
贷：理费 2500
（2）：处理财产损溢 6000
贷：原材料——乙 6000
：理费 6000
贷：处理财产损溢 6000
（3）：处理财产损溢 7000
贷：原材料——丙 7000
：原材料 400
应收款 4000
理费 2600
贷：处理财产损溢 7000
（4）：处理财产损溢 15000
贷：原材料 15000
：营业外支出 5000
应收款 10000 31

贷：处理财产损溢 15000
（5）：资产减值损失 40000
贷：存货跌价准备 40000
题八
（1）(72 02) 5000000 170000 35170000   
：长期股权投资—成 35170000
应收股利 1000000
贷：货币资金 36170000
（2）：货币资金 1000000
贷：应收股利 1000000
（3）：长期股权投资—损益调整 3000000
贷：投资收益 3000000
（4）：应收股利 1500000
贷：长期股权投资—损益调整 1500000
（5）：货币资金 1500000
贷：应收股利 1500000
（6）：货币资金 40000000
贷：长期股权投资—成 35170000
损益调整 1500000
投资收益 3330000
题九
（1）设备原始价值100000+2000+8000110000
：建工程 102000
应交税费—应交增值税 17000
贷：银行存款 119000
：建工程 8000
贷：银行存款 8000
：固定资产 110000
贷：建工程 110000 32

（2）
均年限法
年折旧(1100005000)÷521000
双倍余额递减法
年份 期初账面净值 折旧率 折旧额 累计折旧额 期末账面净值
1 110000 40 44000 44000 66000
2 66000 40 26400 70400 39600
3 39600 40 15840 86240 23760
4 23760 50 9380 95620 14380
5 14380 50 9380 105000 5000
年数总法
年份 原值—净残值 尚年限 折旧率 折旧额 累计折旧额
1 1100005000 4 515 35000 35000
2 105000 3 415 28000 63000
3 105000 2 315 21000 84000
4 105000 1 215 14000 98000
5 105000 0 115 7000 105000
题十
（1）：研发支出—费化支出 400000
贷：银行存款 400000
：研发支出—资化支出 500000
贷：银行存款 500000
：研发支出—资化支出 10000
贷：银行存款 10000
：形资产 510000
贷：研发支出—资化支出 510000
：理费 400000
贷：研发支出—费化支出 400000
（2）：银行存款 100000 33

贷：业务收入 100000
（3）：银行存款 500000
累计摊销 400000
贷：形资产 800000
应交税费—应交营业税 25000
营业外收入 75000
（4）：资产减值损失 100000
贷：形资产减值准备 1000000




























34

第五章
题
1月预提
（1）1 月 1 日入款项存入银行
：银行存款 150000
贷：短期款 150000
（2）1 月 31 日确认月利息费
：财务费 750
贷：应付利息 750
2 月 28 日3 月 31 日做相会计处理
（3）4 月 1 日支付利息
：应付利息 2250
贷：银行存款 2250
（4）4 月 30 日5 月 31 日6 月 30 日分确认利息费分录（2）
（5）7 月 1 日款期金支付利息
：应付利息 2250
短期款 150000
贷：银行存款 152250
2直接支付利息时确认入账
（1）4 月 1 日支付利息时
：应付利息 2250
贷：银行存款 2250
（2）7 月 1 日款期金支付利息
：应付利息 2250
短期款 150000
贷：银行存款 152250
（3）方法符合权责发生制求方法二简化日常会计处理
35

题二
（1）：原材料 40000
贷：应付账款 40000
（2）：应付账款 20000
贷：银行存款 19600
财务费 400
（3）：应付账款 20000
贷：银行存款 20000

题三
（1）：原材料 20000
贷：应付票 20000
（2）：应付账款 100000
贷：应付票 100000
（3）：应付票 100000
财务费 1500
贷：银行存款 101500
（4）：应付票 100000
财务费 1500
贷：应付帐款 101500
（5）：应付票 20000
贷：银行存款 20000

题四
（1）：途物资 150000
应交税费——应交增值税（进项税费） 25500
贷：银行存款 175500
（2）：途物资 34800
应交税费——应交增值税（进项税费） 5200 36

贷：银行存款 40000
（3）：固定资产 200000
应交税费——应交增值税（进项税费） 34000
贷：应付帐款 234000
（4）：应收账款 351000
贷：营业务收入 300000
应交税费——应交增值税（销项税费） 51000
（5）：处理财产损溢 45100
贷：库存商品 40000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 5100
（6）：建工程 70200
贷：原材料 60000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 10200
（7）：建工程 88700
贷：库存商品 70000
应交税费——应交增值税（销项税费） 18700
（8）：银行存款 117000
贷：营业务收入 100000
应交税费——应交增值税（销项税费） 17000
：营业税金附加 10000
贷：应交税费——应交消费税 10000
（9）：应交税费——应交消费税 10000
应交税费——应交增值税 39000
贷：银行存款 49000

题五
（1）：生产成 600000
制造费 100000
理费 80000 37

销售费 60000
建工程 50000
贷：应付职工薪酬 890000
（2）：生产成 60000
制造费 10000
理费 8000
销售费 6000
建工程 5000
贷：应付职工薪酬——职工福利费 89000
（3）：生产成 60000
制造费 10000
理费 8000
销售费 6000
建工程 5000
贷：应付职工薪酬——社会保险费 89000
（4）：应付职工薪酬 73000
贷：应收款——职工房租 60000
应收款——代垫药费 5000
应付款——税 8000
：库存现金 897000
贷：银行存款 897000
（5）：应付职工薪酬 897000
贷：库存现金 897000

题六
款时
：银行存款 1000000
贷：长期款 1000000
20×9 年 12 月 31 日 38

：建工程 90000
贷：银行存款 90000
2×10 年 12 月 31 日
：财务费 90000
贷：银行存款 90000
2×11 年 1 月 1 日
：长期款 1000000
贷：银行存款 1000000

题七
（1）：银行存款 10000000
贷：应付债券——面值 10000000
（2）20×9 年 12 月 31 日
：建工程 800000
贷：应付债券——应付利息 800000
2×10 年 12 月 31 日
：财务费 800000
贷：应付债券——应付利息 800000
2×11 年 12 月 31 日
：财务费 800000
贷：应付债券——应付利息 800000
（3）：应付债券——面值 10000000
应付债券——应付利息 2400000
贷：银行存款 12400000

题八
发行费1000 万×4×3120 万
实发行款4000 万120 万3880 万
：银行存款 38800000 39

贷：股 10000000
资公积——股票溢价 28800000
题九
（1）：资公积 4000000
贷：实收资——A 1600000
实收资——B 1200000
实收资——C 1200000
（2）：税费 500000
贷：应交税费——应交税 500000
（3）：利润分配——提取盈余公积 150000
贷：盈余公积——法定盈余公积 150000
（4）：利润分配——现金股利 500000
贷：应付股利 500000













40

第六章
题
（1）8 月 5 日
：银行存款 35100
贷：营业务收入 30000
应交税费——应交增值税（销项税额） 5100
：营业务成 22000
贷：库存商品 22000
（2）8 月 8 日
：银行存款 27000
贷：预收账款 27000
（3）8 月 15 日
：应收帐款 58500
贷：营业务收入 50000
应交税费——应交增值税（销项税额） 8500
：营业务成 40000
贷：库存商品 40000
（4）8 月 18 日
：银行存款 25650
预收账款 27000
贷：营业务收入 45000
应交税费——应交增值税（销项税额） 7650
：营业务成 25000
贷：库存商品 25000
（5）8 月 23 日收丁企业支付货款增值税额
：银行存款 57500
财务费 1000
贷：应收帐款 58500 41

题二
5000000 50 2500000确认提供劳务收入
(1500000 1200000) 50 1350000  确认提供劳务成
（1）实际发生劳务成时：
：劳务成 1500000
贷：应付职工薪酬 1500000
（2）预收劳务款项时：
：银行存款 3000000
贷：预收账款 3000000
（3）确认提供劳务收入转结提供劳务成时：
：预收账款 2500000
贷：营业务收入 2500000
：营业务成 1350000
贷：劳务成 1350000
题三
（1）10 月 1 日银行存款支付广告费 200000 元
：销售费 200000
贷：银行存款 200000
（2）10 月 5 日银行存款支付办公楼保险费 30000 元
：理费 30000
贷：银行存款 30000
（3）10 月 12 日银行存款支付季度应付贷款利息 1000 元
：应付利息 1000
贷：银行存款 1000
（4）10 月 18 日现金支付办公楼水电费 4000 元
：理费 4000
贷：库存现金 4000
（5）10 月 31 日计提月应付理员工资 50000 元应付销售员工资
30000 元 42

：理费 50000
销售费 30000
贷：应付职工薪酬 80000
题四
（1）甲公司 2008 年 12 月损益类账户余额结转年利润账户编制关
会计分录
结转营业务收入投资收益时：
：营业务收入 1500000
投资收益 200000
贷：年利润 1700000
结转营业务成销售费理费财务费营业外支出时：
：年利润 1210000
贷：营业务成 800000
销售费 100000
理费 200000
财务费 50000
营业外支出 60000
（2）编制甲公司利润分配关会计分录
年法定盈余公积提取数30×103 万元提取法定盈余公积会计分录：
：利润分配——提取法定盈余公积 30000
贷：盈余公积——法定盈余公积 30000
年意盈余公积提取数30×515 万元提意盈余公积会计分录：
：利润分配——提取意盈余公积 15000
贷：盈余公积——意盈余公积 15000
计提应支付投资者利润会计分录：
：利润分配—应付现金股利利润 200000
贷：应付股利 200000
43

第七章
题
资产负债表
编制单位：ABC 企业 20x9 年 12 月 31 日 单位：元
资产 年末余额 年初余额
负债股东
权益
年末余额 年初余额
流动资产 流动负债
货币资金 30974978 短期款 1900000
应收票 2508000 应付票 3800000
应收账款 22731600 应付账款 36244400
预付账款 3800000
应付职工薪
酬
6840000
应收款 190000 应交税费 8615778
存货 94418600 应付股利 12242023
流动资
产
3800000 应付款 1900000
流动资产合
计
158423178
流动负债合
计
605243803
非流动资产 非流动负债
长期股权投
资
9500000 长期款 44080000
固定资产 83638000
非流动负债
合计
44080000
建工程 1626 000 负债合计 1046043803
工程物资 11400000 股东权益
形资产 20520000
实收资
（股）
190000000
递延税 285000 资公积 47412752 44

资产
长期资
产
7600000 未分配利润 82845225
流动资产合
计
149207000
股东权益合
计
2030257977
资产总计 307630178
负债股东
权益合计
307630178
题二
利润表
编制单位：ABC 企业 20x9 年度 单位：元
项目 期金额 期金额
营业收入 475000
减：营业成 285000
营业税金 760
销售费 7600
理费 59698
财务费 15770
资产减值准备 11742
加：公允价值变动损益 0
投资收益 11970
二营业利润 106400
加：营业外收入 19000
减：营业外支出 7486
三利润总额 117914
减：税费 32414
四净利润 85500


45


题三
类 流入 流出
营活动产生现金流量
（6）收回应收账款 （1）购买原材料付现
（3）支付营业税
（9）支付水电费
投资活动产生现金流量
（5）变卖设备收入
（10）取现金股利
（7）购子公司付现
（12）购买股票付现
筹资活动产生现金流量
（2）获银行贷款
（8）发行股票收现
（4）支付现金股利
（11）支付贷款利息

题四
类 流入 流出
现金流
量净额
营活动
产生现
金流量
10销售商品收现 90 万
2发放职工工资 8 万
3缴纳税款 40 万
11支付销售场租金 30 万

12 万

投资活动
产生现
金流量
9出租生产设备获租
金 15 万
12取现金股利 200 万
5购买设备现金支付 30 万
6建造厂房支付 120 万
8购买土权支付 500 万

435 万

筹资活动
产生现
金流量
1发行股票收现 2500 万
7取银行贷款 200 万
4支付贷款利息 20 万 2680 万


《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档