1

注册会计师全国统考试纲——专业阶段考试（概述）
（2018年）

总体目标
注册会计师全国统考试专业阶段考试（简称专业阶段考试）测试
考生否具备注册会计师执业需专业知识否掌握基职业技职
业道德规范
二力等级
力等级考生专业知识掌握程度低求分三级：
（）力等级 1——知识理解力
指考生应理解注册会计师执业需专业学科基理基原理相
关概念
（二）力等级 2——基应力
指考生应理解基理基原理相关概念基础较简单
职业环境中坚守职业价值观遵循职业道德坚持职业态度运相关专业
学科知识解决实务问题
（三）力等级 3——综合运力
指考生应理解基理基原理相关概念基础较复杂
职业环境中坚守职业价值观遵循职业道德坚持职业态度综合运专业
学科知识职业技解决实务问题
三考试科目
专业阶段考试设会计审计财务成理公司战略风险理济法
税法 6 科目
科考试均设置 5 分英文作答附加分题鼓励考生英文作答
会计科目考试时间 3 时审计财务成理科目考试时间 25 时2

公司战略风险理济法税法科目考试时间 2 时
四考试题型
专业阶段考试题型分三类：
（）选择题重点考察考生知识理解力
（二）简答（分析）题计算（分析）题重点考察考生基应力
（三）综合题案例分析题重点考察考生综合运力
3

注册会计师全国统考试纲——专业阶段考试（会计）
（2018 年）

考试目标
考生应根科目考试容力等级求理解掌握运列相
关专业知识职业技坚守职业价值观遵循职业道德坚持职业态度解
决实务问题
1会计基原理包括会计概念会计循环会计方法应复式记账记录
交易事项会计政策选择会计估计运原财务报告目标编制方
法等
2交易事项具体会计处理包括相关交易事项会计政策选择会
计估计运项会计素确认计量具体会计处理方法
3特定环境交易事项会计处理包括运会计基原理特定环境
交易事项实质判断作出会计政策选择会计估计运进行具体
会计处理
4财务报告编制包括根交易事项处理结果编制财务报告
5合财务报表编制包括合范围判断部交易抵销合程序编制
方法
6会计法规包括会计法企业财务报告条例企业会计准
等会计法规体系注册会计师职业道德
考试容力等级
考试容 力等级
会计基原理
（）会计基概念
1定义作国企业会计准体系 1
2账户复式记账：会计等式账户复式记账账务处理 4

程序 1
3会计循环 1
4权责发生制收付实现制 2
5资产负债观收入费观 2
（二）会计素
1会计素定义确认条件 2
2会计素计量属性应原 2
（三）财务报告
1财务报告目标 1
2会计基假设 1
3会计基础 1
4财务报告定义构成 1
（四）会计信息质量求 3
二会计政策会计估计变更会计差错更正
（）会计政策变更概述（包括确定企业会计
政策）

2
（二）会计估计变更概述 2
（三）会计政策会计估计变更划分 3
（四）会计政策会计估计变更会计处理
1会计政策变更会计处理 3
2会计估计变更会计处理
（五）会计差错更正会计处理
2
2
三存货
（）存货性质确认 1
（二）存货初始计量（源取存货初始计量） 2
（三）存货发出计量成结转（流转方式存货发
出计量）

2
（四）存货清查盘点 1
四固定资产 5

（）固定资产性质确认 1
（二）固定资产初始计量
1源固定资产初始计量 2
2弃置费初始计量时处理 3
（三）固定资产折旧（折旧方法折旧方法应） 2
（四）固定资产续支出确认计量（资化费化） 2
（五）固定资产处置（出售报废等） 2
五形资产
（）形资产性质确认 1
（二）形资产初始计量（源形资产初始计量） 2
（三）部研究开发支出（包括阶段研发支出确认
计量）

3
（四）形资产续计量（寿命限寿命限） 2
（五）形资产处置（出租出售报废等） 2
六投资性房产
（）投资性房产性质确认（定义特征范围） 1
（二）投资性房产初始计量 2
（三）投资性房产续计量（包括续支出确认计量） 2
（四）投资性房产转换处置 3
（五）投资性房产续计量模式变更 2
七金融工具
（）金融工具概述 2
（二）金融资产金融负债分类重分类
（三）金融负债权益工具区分
（四）金融工具计量
（五）金融资产转移
（六）套期会计
（七）金融工具披露
3
3
3
3
3
2
八长期股权投资企业合（包括合报表） 6

（）基概念（联营企业合营企业子公司企业合） 1
（二）联营合营企业子公司投资初始计量
1联营合营企业投资初始计量 3
2子公司投资初始计量
（1）控制企业合取子公司初始计量（合
方式）

3
（2）非控制企业合取子公司初始计量（合
方式）

3
（三）联营合营企业子公司投资续计量
1成法 2
2权益法 3
（四）权益性投资核算方法转换
1权益法成法转换 3
2成法公允价值计量转换 3
3权益法公允价值计量转换 3
（五）合营安排（包括合营安排相关概念确认计量
原）

3
九资产减值
（）资产减值基概念 1
（二）存货跌价准备确认计量
（三）资产减值确认计量（包括范围减值迹象
判断减值方法合报表中处理等）
2

3
十负债者权益
（）负债
1负债确认计量（包括范围确认初始续计量
款费处理）


2
2职工薪酬确认计量（包括货币性非货币性薪酬
离职福利相关设定提存计划设定受益计划辞退福利
现金权益结算股份支付） 3 7

3负债确认计量 2
4事项确认预计负债计量 3
（二）者权益
1实收资权益工具确认计量（包括合
报表）

2
2资公积确认计量 2
3综合收益确认计量 3
4留存收益（包括利润分配事项） 2
十收入费利润
（）收入
1收入定义分类 2
2收入确认计量 3
3合成 3
4特定交易会计处理
（二）政府补助
3
2
（三）期间费构成确认计量 2
（四）营业外收支范围确认计量
（五）利润构成相关会计处理
1
3
十二非货币性资产交换
（）非货币性资产交换概念（包括定义范围等） 1
（二）非货币性资产交换确认计量（原商业实质
判断等）

3
（三）非货币性资产交换会计处理
1公允价值计量非货币性资产交换 2
2账面价值计量非货币性资产交换 2
3涉项非货币性资产交换 3
十三债务重组
（）债务重组概念（包括定义重组方式等） 1
（二）债务重组会计处理 8

1资产清偿债务
2修改债务条件
3组合方式进行债务重组
2
2
3
十四税
（）税核算基原理
1资产负债表债务法理基础 1
2税会计般程序 3
（二）资产负债计税基础暂时性差异认定
1资产计税基础 3
2负债计税基础 3
3暂时性差异确定 3
4特殊交易事项产生资产负债计税基础确定 3
（三）递延税负债递延税资产确认计量
1递延税负债确认计量 3
2递延税资产确认计量 3
（四）税费确认计量
1期税
2递延税
3税费
（五）利润总额税费调整
3
3
3
3
十五外币折算
（）记账位币
1企业记账位币确定 2
2境外营记账位币确定 2
3记账位币变更会计处理 2
（二）外币交易会计处理
1外币交易核算程序 1
2汇率确定 2
3外币交易会计处理 3 9

（三）外币财务报表折算
1境外营财务报表折算
2境外营处置

2
2
十六租赁
（）租赁概念（包括定义分类） 1
（二）承租会计处理
1承租营租赁会计处理 2
2承租融资租赁会计处理 2
（三）出租会计处理
1出租营租赁会计处理 2
2出租融资租赁会计处理 2
（四）售租回交易会计处理 2
十七财务报表
（）财务报表列报原 2
（二）财务报表 2
（三）合财务报表
1合范围确定（包括控制判断合范围豁免投
资性体概念等）

3
2合财务报表格式编制原基程序 3
3合抵销原（包括子公司投资子公司者权益
抵销部交易合报表中处理特殊交易合报表中
处理税合报表中处理增减子公司投资合
报表中处理合报表中期前期事项处理等） 3
（四）股收益计算 3
（五）财务报表附注披露原容 3
（六）资产负债表日事项
1资产负债表日事项定义涵盖期间 1
2资产负债表日事项会计处理（调整事项非调整事项）
（七）持售非流动资产处置组终止营
2
2 10

十八公允价值计量
（）公允价值概念（包括市场利市场市场参
者）

1
（二）公允价值计量
1公允价值初始计量 1
2估值技术 1
3非金融资产公允价值计量 1
4负债企业身权益工具公允价值计量 1
5市场风险信风险抵销金融资产金融负债公
允价值计量

1
十九政府民间非盈利组织会计
（）政府会计概述
（二）政府单位特定业务会计核算
（三）民间非营利组织会计

2
2
2
参考法规(截 2017 年 12 月 31 日)
1．中华民国会计法（中华民国席令第 24 号1999 年 10 月
31 日）
2．企业财务会计报告条例（中华民国国务院令第 287 号2000 年 6
月 21 日）
3．企业会计准——基准（中华民国财政部令第 76 号——财政
部关修改企业会计准——基准决定2014 年）
4．企业会计准（具体准）（财会[2006]3 号）（ 2014 年2017 年修改
重新发布准外）
5．企业会计准应指南（财会[2006]18 号）（ 2014 年2017 年修改
重新发布准外）
6．企业会计准解释第 1 号（财会[2007]14 号）（某解释已 2014 年发
布准修正纳入修订准）
7．企业会计准解释第 2 号（财会[2008]11 号）（某解释已 2014 年发
布准修正纳入修订准）
8．企业会计准解释第 3 号（财会[2009]8 号）（某解释已 2014 年发
布准修正纳入修订准）
9．关做执行企业会计准企业 2008 年年报工作通知（财会函11

[2008]60 号）
10．关丧失控制权情况处置部分子公司投资会计处理复函(财会
便[2009]14 号)
11．关非市公司购买市公司股权实现间接市会计处理复函(财会
便[2009]17 号)
12．关执行会计准市公司非市企业做 2009 年年报工作通
知（财会[2009]16 号）
13 企业会计准解释第 4 号（财会[2010]15 号）
14 关执行企业会计准市公司非市企业做 2010 年年报工作
通知（财会[2010]25 号）
15．关做执行企业会计准企业 2011 年年报监工作通知（财会
[2011]25 号）
16．企业会计准解释第 5 号（财会[2012]19 号）
17．关印发生源电价附加关会计处理规定通知（财会
[2012]24 号）
18．关做执行企业会计准企业 2012 年年报工作通知（财会
[2012]25 号）
19 企业会计准解释第 6 号（财会[2014]1 号）
20．企业会计准第 39 号——公允价值计量（财会[2014]6 号）
21．企业会计准第 30 号——财务报表列报（财会[2017]14 号）
22．企业会计准第 9 号——职工薪酬（财会[2014]8 号）
23．企业会计准第 33 号——合财务报表（财会[2014]10 号）
24．企业会计准第 40 号——合营安排（财会[2014]11 号）
25．关印发金融负债权益工具区分相关会计处理规定通知（财
会[2014]13 号）
26．企业会计准第 2 号——长期股权投资（财会[2014]14 号）
27．企业会计准第 41 号——体中权益披露（财会[2014]16 号）
28．企业会计准解释 7 号（财会[2015]19 号）
29 企业会计准解释 8 号（财会[2015]23 号）
30．增值税企业会计处理规定（财会[2016]22 号）
31 企业会计准第 22 号——金融工具确认计量（财会[2017]7 号）
32 企业会计准第 23 号——金融资产转移（财会[2017]8 号）
33 企业会计准第 24 号——套期会计（财会[2017]9 号）
34 企业会计准第 42 号——持售非流动资产处置组终止营12

（财会[2017]13 号）
35 企业会计准第 37 号——金融工具列报（财会[2017]14 号）
36 企业会计准第 16 号——政府补助（财会[2017]15 号）
37 企业会计准解释第 9 号——关权益法投资净损失会计处理
（财会[2017]16 号）
38 企业会计准解释第 10 号——关固定资产产生收入基础
折旧方法（财会[2017]17 号）
39 企业会计准解释第 11 号——关形资产产生收入基础
摊销方法（财会[2017]18 号）
40 企业会计准解释第 12 号——关关键理员服务提供方接受
方否关联方（财会[2017]19 号）
41 企业会计准第 14 号——收入（财会[2017]22 号）
注：述企业会计准解释中某容已 2014 年2017 年发布准
修正纳入修订准
42 政府会计准第 1 号——存货政府会计准第 2 号——投资政府会
计准第 3 号——固定资产政府会计准第 4 号——形资产（财会[2016]12
号）
43 政府会计准第 3 号——固定资产（应指南）（财会[2017]4 号）
44 政府会计准第 5 号——公基础设施（财会[2017]11 号）
45 政府会计准第 6 号——政府储备物资（财会[2017]23 号）
46 政府会计制度——行政事业单位会计科目报表（财会[2017]25 号）
47 民间非营利组织会计制度（财会[2004]7 号） 13

注册会计师全国统考试纲——专业阶段考试（审计）
（2018年）

考试目标
考生应根科目考试容力等级求理解掌握运列相
关专业知识职业技坚守职业价值观遵循职业道德坚持职业态度解
决实务问题
1财务报表审计基原理包括审计概述审计计划审计证审计抽样
信息技术审计影响审计工作底稿
2财务报表审计测试流程包括风险识评估（风险评估程序信息源
项目组部讨解审计单位环境解审计单位部控制
评估重错报风险）风险应（针财务报表层次重错报风险总体应措
施针认定层次重错报风险进步审计程序包括控制测试实质性程序）
3财务报表审计中类交易账户余额审计包括销售收款循环采购
付款循环生产存货循环货币资金审计
4财务报表审计中特殊项目考虑包括舞弊法律法规考虑审计
沟通集团财务报表审计特殊考虑利工作会计估计关
联方期初余额等特殊项目审计
5审计工作完成审计报告
6企业部控制审计
7会计师事务质量控制包括质量控制制度目标素
8注册会计师协会会员职业道德守包括职业道德基原概念框架
审计业务独立性求

14

考试容力等级
考试容 力等级
审计基原理
（）审计概述
1审计概念保证程度
（1）审计产生
（2）审计定义
（3）保证程度
（4）注册会计师审计政府审计
（5）职业责期差距
（6）审计报告信息差距
2审计素
（1）审计业务三方关系
（2）财务报表（鉴证象信息）
（3）财务报表编制基础（标准）
（4）审计证
（5）审计报告
3审计目标
（1）审计总体目标
（2）认定
（3）具体审计目标
4审计基求
（1）遵守审计准
（2）遵守职业道德守
（3）保持职业怀疑
（4）合理运职业判断
5审计风险
（1）重错报风险
（2）检查风险
（3）检查风险重错报风险反关系
（4）审计固限制
6审计程
（1）接受业务委托
（2）计划审计工作



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（3）识评估重错报风险
（4）应重错报风险
（5）编制审计报告
（二）审计计划
1初步业务活动
（1）初步业务活动目容
（2）审计前提条件
（3）审计业务约定书
2总体审计策略具体审计计划
（1）总体审计策略
（2）具体审计计划
（3）审计程中计划更改
（4）指导监督复核
3重性
（1）重性含义
（2）重性水确定
（3）错报
（三）审计证
1审计证性质
（1）审计证含义
（2）审计证充分性适性
2审计程序
（1）审计程序作
（2）审计程序种类
3函证
（1）函证决策
（2）函证容
（3）询证函设计
（4）函证实施评价
4分析程序
（1）分析程序概述
（2）作风险评估程序
（3）作实质性程序
（4）总体复核
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2 16

（四）审计抽样方法
1审计抽样相关概念
（1）审计抽样
（2）抽样风险非抽样风险
（3）统计抽样非统计抽样
（4）属性抽样变量抽样
2审计抽样控制测试中应
（1）样设计阶段
（2）选取样阶段
（3）评价样结果阶段
（4）记录抽样程序
3审计抽样细节测试中运
（1）样设计阶段
（2）选取样阶段
（3）评价样结果阶段
（4）记录抽样程序
（五）信息技术审计影响
1信息技术企业财务报告部控制影响
（1）信息技术概念
（2）信息技术企业财务报告影响
（3）信息技术企业部控制影响
（4）信息技术产生风险
（5）注册会计师信息化环境面挑战
2信息技术般控制应控制测试
（1）信息技术般控制
（2）信息技术应控制
（3）公司层面信息技术控制
（4）信息技术般控制应控制公司层面控制三者间
关系
3信息技术审计程影响
（1）信息技术审计影响
（2）信息技术审计范围确定
（3）信息技术般控制控制风险影响
（4）信息技术应控制控制风险实质性程序影响


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（5）太复杂 IT 环境审计
（6）较复杂 IT 环境审计
4计算机辅助审计技术电子表格运
（1）计算机辅助审计技术
（2）电子表格
5数分析
（1）数分析概念
（2）数分析作应
（3）数分析面挑战
6信息技术环境问题
（1）网络环境
（2）数库理系统
（3）电子商务系统
（4）外包安排
（六）审计工作底稿
1审计工作底稿概述
（1）审计工作底稿含义
（2）审计工作底稿编制目
（3）审计工作底稿编制求
（4）审计工作底稿性质
2审计工作底稿格式素范围
（1）确定审计工作底稿格式素范围时考虑素
（2）审计工作底稿素
3审计工作底稿档
（1）审计工作底稿档工作性质
（2）审计档案结构
（3）审计工作底稿档期限
（4）审计工作底稿档变动
（5）审计工作底稿保存期限
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二审计测试流程
（）风险评估
1风险识评估概述
（1）风险识评估概念
（2）风险识评估作



1
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2风险评估程序信息源项目组部讨
（1）风险评估程序信息源
（2）审计程序信息源
（3）项目组部讨
3解审计单位环境
（1）总体求
（2）行业状况法律环境监环境外部素
（3）审计单位性质
（4）审计单位会计政策选择运
（5）审计单位目标战略相关营风险
（6）审计单位财务业绩衡量评价
4解审计单位部控制
（1）部控制含义素
（2）审计相关控制
（3）部控制解深度
（4）部控制工动化成分
（5）部控制局限性
（6）控制环境
（7）审计单位风险评估程
（8）信息系统沟通
（9）控制活动
（10）控制监督
（11）整体层面业务流程层面解部控制
5评估重错报风险
（1）评估财务报表层次认定层次重错报风险
（2）需特考虑重错报风险
（3）仅通实质性程序法应重错报风险
（4）风险评估修正
（二）风险应
1针财务报表层次重错报风险总体应措施
（1）财务报表层次重错报风险总体应措施
（2）增加审计程序预见性方法
（3）总体应措施拟实施进步审计程序总体审计方案
影响

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2针认定层次重错报风险进步审计程序
（1）进步审计程序含义求
（2）进步审计程序性质
（3）进步审计程序时间
（4）进步审计程序范围
3控制测试
（1）控制测试含义求
（2）控制测试性质
（3）控制测试时间
（4）控制测试范围
4实质性程序
（1）实质性程序含义求
（2）实质性程序性质
（3）实质性程序时间
（4）实质性程序范围

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三类交易账户余额审计
（）销售收款循环审计
1销售收款循环特点
（1）行业类型收入源
（2）涉单会计记录
2销售收款循环业务活动相关部控制
3销售收款循环重错报风险
（1）销售收款循环存重错报风险
（2）根重错报风险评估结果设计进步审计程序
4测试销售收款循环部控制
5销售收款循环实质性程序
（1）营业收入实质性程序
（2）应收账款实质性程序
（二）采购付款循环审计
1采购付款循环特点
（1）行业类型采购费支出
（2）涉证会计记录
2采购付款循环业务活动相关部控制
3采购付款循环重错报风险



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3

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3
3
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（1）采购付款循环重错报风险
（2）根重错报风险评估结果设计进步审计程序
4测试采购付款循环部控制
5采购付款循环实质性程序
（1）应付账款实质性程序
（2）折旧摊销工费外般费实质性程序
（三）生产存货循环审计
1生产存货循环特点
（1）行业类型存货性质
（2）涉证会计记录
2生产存货循环业务活动相关部控制
3生产存货循环重错报风险
（1）生产存货循环重错报风险
（2）根重错报风险评估结果设计进步审计程序
4测试生产存货循环部控制
5生产存货循环实质性程序
（四）货币资金审计
1货币资金审计概述
（1）货币资金业务循环
（2）涉单会计记录
（3）涉业务活动
（4）货币资金部控制概述
2货币资金重错报风险
（1）货币资金发生错报环节
（2）识应发生错报环节部控制
（3）货币资金相关重错报风险
（4）拟实施进步审计程序总体方案
3测试货币资金部控制
（1）概述
（2）库存现金控制测试
（3）银行存款控制测试
4货币资金实质性程序
（1）概述
（2）库存现金实质性程序
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3
3
3

3
3 21

（3）银行存款实质性程序
（4）货币资金实质性程序
3
3
四特殊事项考虑
（）舞弊法律法规考虑
1财务报表审计中舞弊相关责
（1）舞弊含义种类
（2）治理层理层责注册会计师责
（3）风险评估程序相关活动
（4）识评估舞弊导致重错报风险
（5）应舞弊导致重错报风险
（6）会计分录测试
（7）评价审计证
（8）法继续执行审计业务
（9）书面声明
（10）理层治理层监机构沟通
2财务报表审计中法律法规考虑
（1）理层遵守法律法规责
（2）注册会计师责
（3）审计单位遵守法律法规考虑
（4）识出怀疑存违反法律法规行时实施审计程序
（5）识出怀疑存违反法律法规行报告
（二）审计沟通
1注册会计师治理层沟通
（1）沟通象
（2）沟通事项
（3）沟通程
（4）审计工作底稿
2前注册会计师注册会计师沟通
（1）接受委托前沟通
（2）接受委托沟通
（3）发现前注册会计师审计财务报表存重错报
时处理
（三）注册会计师利工作
1利部审计工作



1
1
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1
1
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3


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2
2

2
2

2

22

（1）部审计目标
（2）部审计注册会计师关系
（3）确定否利程度利部审计员工
作
（4）利部审计员特定工作
2利专家工作
（1）确定否利专家工作
（2）专家胜力专业素质客观性
（3）解专家专长领域
（4）专家达成致意见
（5）评价专家工作恰性
（四）集团财务报表审计特殊考虑
1集团财务报表审计关概念
（1）集团
（2）组成部分
（3）重组成部分
（4）集团财务报表
（5）集团审计集团审计意见
（6）集团项目合伙集团项目组
（7）组成部分注册会计师
（8）集团理层组成部分理层
（9）集团层面控制
（10）合程
2集团财务报表审计中责设定注册会计师目标
（1）集团财务报表审计中责设定
（2）注册会计师目标
3集团审计业务承接保持
（1）承接保持阶段获取解
（2）审计范围受限制
（3）业务约定条款
4解集团环境集团组成部分环境
（1）集团理层达指令
（2）舞弊
（3）集团项目组成员组成部分注册会计师集团财务报表
2
2

2
2

2
2
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2


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1
1
1
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1

1
1

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3
3

3
3
23

重错报风险（包括舞弊风险）讨
（4）解集团环境集团组成部分环境程序
5解组成部分注册会计师
（1）集团审计相关职业道德求
（2）组成部分注册会计师专业胜力
6重性
（1）集团财务报表整体重性
（2）适特定类交易账户余额披露
重性水
（3）组成部分重性
（4）明显微错报界值
7针评估风险采取应措施
（1）重组成部分需执行工作
（2）重组成部分需执行工作
（3）已执行工作提供充分适审计证时处理
（4）参组成部分注册会计师工作
8合程
9组成部分注册会计师沟通
（1）集团项目组组成部分注册会计师通报
（2）组成部分注册会计师集团项目组沟通事项
（3）评价组成部分注册会计师沟通
10评价审计证充分性适性
11集团理层集团治理层沟通
（1）集团理层沟通
（2）集团治理层沟通
（五）特殊项目审计
1审计会计估计
（1）会计估计性质
（2）风险评估程序相关活动
（3）识评估重错报风险
（4）应评估重错报风险
（5）实施进步实质性程序应特风险
（6）评价会计估计合理性确定错报
（7）相关审计程序
3
3

3
3

3

3
3
3

3
3
3
3
3

3
3
3
3

3
3


1
3
3
3
3
3
3 24

2关联方审计
（1）风险评估程序相关工作
（2）识评估重错报风险
（3）针重错报风险应措施
（4）评价会计处理披露
（5）相关审计程序
3考虑持续营假设
（1）理层责注册会计师责
（2）风险评估程序相关活动
（3）评价理层持续营力作出评估
（4）超出理层评估期间事项情况
（5）识出事项情况时实施追加审计程序
（6）审计结
（7）审计报告影响
4首次接受委托时期初余额审计
（1）期初余额含义
（2）期初余额审计目标
（3）审计程序
（4）审计结审计报告

2
3
3
3
3

1
2
3
3
3
3
3

1
2
3
3
五完成审计工作出具审计报告
（）完成审计工作
1完成审计工作概述
（1）评价审计中重发现
（2）评价审计程中发现错报
（3）复核审计工作底稿财务报表
2期事项
（1）期事项种类
（2）财务报表日审计报告日间发生事项
（3）注册会计师审计报告日财务报表报出日前知悉
事实
（4）注册会计师财务报表报出知悉事实
3书面声明
（1）针理层责书面声明
（2）书面声明



2
2
2

2
2

2
2

2
2 25

（3）书面声明日期涵盖期间
（4）书面声明形式
（5）书面声明性疑虑理层提供求书面
声明
（二）审计报告
1审计报告概述
（1）审计报告含义
（2）审计报告作
2审计意见形成
3审计报告基容
（1）审计报告素
（2）标题
（3）收件
（4）审计意见
（5）形成审计意见基础
（6）理层财务报表责
（7）注册会计师财务报表审计责
（8）相关法律法规求报告事项（适）
（9）注册会计师签名盖章
（10）会计师事务名称址盖章
（11）报告日期
4审计报告中沟通关键审计事项
（1）确定关键审计事项决策框架
（2）审计报告中沟通关键审计事项
（3）审计报告中沟通关键审计事项情形
（4）关键审计事项治理层沟通
5非保留意见审计报告
（1）非保留意见含义
（2）确定非保留意见类型
（3）非保留意见审计报告格式容
（4）非保留意见审计报告参考格式
6审计报告增加强调事项段事项段
（1）强调事项段
（2）事项段
2
2

2


1
1
1

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2
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2
2
2
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2
2
2
2

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3
3
3

3
3
3
3

3
3 26

（3）治理层沟通
7较信息
（1）较信息含义
（2）审计程序
（3）审计报告：应数
（4）审计报告：较财务报表
8注册会计师信息责
（1）获取信息
（2）阅读考虑信息
（3）似存重致信息似存重错报时
应
（4）注册会计师认信息存重错报时应
（5）财务报表存重错报注册会计师审计单位
环境解需更新时应
（6）报告
3

1
3
3
3

3
3

3
3

3
3
六企业部控制审计
（）部控制审计概念
1部控制审计背景
2部控制审计范围
3部控制审计基准日
（二）计划审计工作
1计划审计工作时应考虑事项
2总体审计策略具体审计计划
（三）方法
1识解测试企业层面控制
2识重账户列报相关认定
3解潜错报源识相应控制
4选择拟测试控制
（四）测试控制效性
1部控制效性
2控制相关风险
3测试控制效性程序性质
4控制测试时间安排
5控制测试范围


2
1
1

3
3

3
3
3
3

3
3
3
3
3 27

（五）企业层面控制测试
1控制环境相关控制
2针理层治理层凌驾控制风险设计控制
3审计单位风险评估程
4部信息传递期末财务报告流程控制
5控制效性部监督（监督控制控制）
部控制评价
6集中化处理控制（包括享服务环境）
7监督营成果控制
8针重营控制风险理实务政策
（六）业务流程应系统交易层面控制测试
1解企业营活动业务流程
2识发生错报环节
3识解相关控制
4记录相关控制
（七）部控制缺陷评价
1控制缺陷分类
2评价控制缺陷严重程度
3部控制缺陷整改
(八)出具审计报告
1形成审计意见
2审计报告类型
3强调事项
4非财务报告部控制重缺陷

3
3
3
3

3
3
3
3

3
3
3
3

3
3
3

3
3
3
3
七质量控制
（）质量控制制度目标业务质量承担领导责
1质量控制制度目标素
2业务质量承担领导责
（二）相关职业道德求
1总体求
2遵守相关职业道德求具体措施
3满足独立性求
（三）客户关系具体业务接受保持
1总体求


2
2

2
2
2

3 28

2考虑客户诚信情况
3考虑否具备执行业务必素质专业胜力时间
资源
4考虑否遵守相关职业道德求
5考虑事项影响
（四）力资源
1总体求
2力资源理素
3招聘
4员素质胜力职业发展
5业绩评价工薪晋升
6项目组委派
（五）业务执行
1指导监督复核
2咨询
3意见分歧
4项目质量控制复核
5业务工作底稿
（六）监控
1监控总体求
2监控员
3监控容
4实施检查
5监控结果处理
6监控记录
7投诉指控处理
3

3
3
3

3
3
3
3
3
3

3
3
3
3
3

2
2
2
2
2
2
3
八职业道德
（）职业道德基原概念框架
1职业道德基原
（1）诚信
（2）独立性
（3）客观公正
（4）专业胜力应关注
（5）保密



1
1
1
1
1 29

（6）良职业行
2职业道德概念框架
（1）职业道德概念框架涵
（2）遵循职业道德基原产生利影响素防范措
施
（3）道德突解决
3注册会计师职业道德概念框架具体运
（1）职业道德基原产生利影响素
（2）应利影响防范措施
（3）专业服务委托
（4）利益突
（5）应客户求提供第二次意见
（6）收费
（7）专业服务营销
（8）礼品款
（9）保客户资产
（10）客观公正原求
4非执业会员职业道德概念框架运
（1）基求
（2）遵循职业道德基原产生利影响素
（3）应利影响防范措施
（4）潜突
（5）信息编制报告
（6）专业知识技
（7）济利益
（8）礼品款
（二）审计业务独立性求
1基概念求
（1）独立性概念框架
（2）网络网络事务
（3）公众利益实体
（4）关联实体
（5）治理层
（6）工作记录
1

2

2
2

2
2
2
2
2
2
2
2
2
2

1
1
1
1
1
1
1
1


1
1
1
1
1
1 30

（7）业务期间
（8）合收购
2济利益
（1）济利益种类
（2）独立性产生利影响情形防范措施
3贷款担保商业关系家庭私关系
（1）贷款担保
（2）商业关系
（3）家庭私关系
4审计客户发生员交流
（1）审计客户发生雇佣关系
（2）时调员工
（3）审计客户董事高级理员特定员工
（4）兼审计客户董事高级理员
5审计客户长期存业务关系
（1）般规定
（2）属公众利益实体审计客户
6审计客户提供非鉴证服务
（1）般规定
（2）理层职责
（3）编制会计记录财务报表
（4）评估服务
（5）税务服务
（6）部审计服务
（7）信息技术系统服务
（8）诉讼支持服务
（9）法律服务
（10）招聘服务
（11）公司理财服务
7收费
（1）收费结构
（2）逾期收费
（3）收费
8影响独立性事项
1
1

3
3

3
3
3

3
3
3
3

3
3

3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3

3
3
3
31

（1）薪酬业绩评价政策
（2）礼品款
（3）诉讼诉讼威胁
3
3
3
参考法规（截 2017 年 12 月 31 日）
1．中华民国注册会计师法（中华民国席令第 13 号1993
年 10 月 31 日）
2．中国注册会计师执业准（财会［2010］21 号）
3．中国注册会计师执业准应指南（2017 年版会协［2010］94 号会
协〔2017〕11 号）
4．中国注册会计师职业道德守中国注册会计师协会非执业会员职业道
德守（会协［2009］57 号）
5．中国注册会计师审计准问题解答（会协［2013］77 号会协［2014］
76 号）
6．中国注册会计师职业道德守问题解答（会协［2014］60 号）
7．中国注册会计师职业判断指南(会协〔2015〕18 号)
8．财政部关印发中国注册会计师审计准第 1504 号——审计报告中
沟通关键审计事项等 12 项准通知(财会〔2016〕24 号)



32

注册会计师全国统考试纲——专业阶段考试
（财务成理）（2018 年）

考试目标
考生应根科目考试容力等级求理解掌握运列相
关专业知识职业技坚守职业价值观遵循职业道德坚持职业态度解
决实务问题
1财务理基础：财务理基原理财务报表分析财务预测价值评估
基础
2长期投资决策：资成投资项目资预算债券股票价值评估期
权价值评估企业价值评估
3长期筹资决策：资结构股利分配股票分割股票回购长期筹资
4营运资理：营运资投资筹资理
5成计算：产品成计算标准成法作业成法
6理会计：量利分析短期营决策全面预算责会计业绩评价
理会计报告
考试容力等级
考试容 力等级
财务理基础
（）财务理基原理
1企业组织形式财务理容
（1）企业组织形式
（2）财务理容
2财务理目标利益相关者求
（1）财务理基目标
（2）利益相关者求
3财务理核心概念基理
（1）财务理核心概念



1
1

1
1

1 33

（2）财务理基理
4金融工具金融市场
（1）金融工具类型
（2）金融市场类型
（3）金融市场参者
（4）金融中介机构
（5）金融市场功
（6）资市场效率
（二）财务报表分析财务预测
1财务报表分析目方法
（1）财务报表分析目
（2）财务报表分析方法
（3）财务报表分析局限性
2财务率分析
（1）短期偿债力率
（2）长期偿债力率
（3）营运力率
（4）盈利力率
（5）市价率
（6）杜邦分析体系
（7）理财务报表体系
3财务预测步骤方法
（1）财务预测意义
（2）财务预测步骤
（3）财务预测方法
4增长率资需求测算
（1）含增长率测算
（2）持续增长率测算
（3）外部资需求测算
（三）价值评估基础
1利率
（1）基准利率特征
（2）市场利率影响素
（3）利率期限结构
1

1
1
1
1
1
1


1
1
1

2
2
2
2
2
2
3

1
1
2

2
2
2


2
3
3 34

2货币时间价值
（1）货币时间价值概念
（2）复利终值现值
（3）年金终值现值
3风险报酬
（1）风险含义
（2）单项投资风险报酬
（3）投资组合风险报酬
（4）资资产定价模型

1
2
2

1
2
2
3
二长期投资决策
（）资成
1资成概念途
（1）资成概念
（2）资成途
（3）资成影响素
2债务资成估计
（1）债务资成概念
（2）税前债务资成估计
（3）税债务资成估计
3普通股资成估计
（1）考虑发行费普通股资成估计
（2）考虑发行费普通股资成估计
4混合筹资资成估计
5加权均资成计算
（1）加权均资成意义
（2）加权均资成计算方法
（二）投资项目资预算
1投资项目类型评价程序
（1）投资项目类型
（2）投资项目评价程序
2投资项目评价方法
（1）独立项目评价方法
（2）互斥项目优选问题
（3）总量限时资分配



1
1
1

1
2
2

2
2
2

1
2


1
1

3
3
3 35

3投资项目现金流量估计
（1）投资项目现金流量构成
（2）投资项目现金流量估计方法
4投资项目折现率估计
（1）企业前加权均资成作投资项目资成

（2）运公司法估计投资项目资成
5投资项目敏感分析
（1）敏感分析作
（2）敏感分析方法
（三）债券股票价值评估
1债券价值评估
（1）债券类型
（2）债券价值评估方法
（3）债券期收益率
2普通股价值评估
（1）普通股价值评估方法
（2）普通股期报酬率
3混合筹资工具价值评估
（1）优先股特殊性
（2）优先股价值评估方法
（3）优先股价值期报酬率
（四）期权价值评估
1期权概念类型投资策略
（1）期权概念
（2）期权类型
（3）期权投资策略
2金融期权价值评估
（1）金融期权价值影响素
（2）金融期权价值评估方法
（五）企业价值评估
1企业价值评估目象
（1）企业价值评估目
（2）企业价值评估象

2
3


2
3

1
3


1
2
3

2
2

1
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2


1
2
3

3
3


1
2 36

2企业价值评估方法
（1）现金流量折现模型
（2）相价值评估模型

3
3
三长期筹资决策
（）资结构
1资结构理
（1）资结构 MM 理
（2）资结构理
2资结构决策分析
（1）资结构影响素
（2）资结构决策分析方法
3杠杆系数衡量
（1）营杠杆系数衡量
（2）财务杠杆系数衡量
（3）联合杠杆系数衡量
（二）股利分配股票分割股票回购
1股利理股利政策
（1）股利理
（2）股利政策类型
（3）股利政策影响素
2股利种类支付程序分配方案
（1）股利种类
（2）股利支付程序
（3）股利分配方案
3股票分割股票回购
（1）股票分割
（2）股票回购
（三）长期筹资
1普通股筹资
（1）普通股筹资特点
（2）普通股首次发行
（3）股权融资
2长期债务筹资
（1）长期债务筹资特点



3
3

1
3

2
2
2


2
2
1

1
1
1

2
2


1
1
3

1 37

（2）长期款筹资
（3）长期债券筹资
3混合筹资
（1）优先股筹资
（2）附认股权证债券筹资
（3）转换债券筹资
4租赁筹资
（1）租赁原概念
（2）营租赁融资租赁
（3）售回租
2
3

1
3
3

1
3
3
四营运资理
（）营运资理策略
1营运资投资策略
2营运资筹资策略
（二）现金理
1现金理目标方法
2佳现金持量分析
（三）应收账款理
1应收账款产生原理方法
2信政策分析
（四）存货理
（1）存货理目标
（2）储备存货成
（3）存货济批量分析
（五）短期债务理
1短期债务筹资特点
2商业信筹资
3短期款筹资


1
3

1
3

1
3

1
1
3

1
2
2
五成计算
（）产品成计算
1产品成分类
（1）制造成非制造成
（2）产品成期间成
（3）直接成间接成



1
1
1 38

（4）非制造业成计算
2产品成集分配
（1）生产费集分配
（2）辅助生产费集分配
（3）完工产品产品成分配
（4）联产品副产品成分配
3产品成计算品种法
（1）品种法特点适条件
（2）品种法产品成计算
4产品成计算分批法
（1）分批法特点适条件
（2）分批法产品成计算
5产品成计算分步法
（1）逐步结转分步法
（2）行结转分步法
（二）标准成法
1标准成制定
（1）标准成概念
（2）标准成种类
（3）标准成制定
2标准成差异分析
（1）变动成差异分析
（2）固定制造费差异分析
（三）作业成法
1作业成法概念特点
（1）作业成法产生背景含义
（2）作业成法核心概念
（3）作业成法特点
2作业成计算
（1）作业成计算原理
（2）作业成法计算示例
3作业成理
（1）增值作业非增值作业划分
（2）作业成理系统
1

2
3
3
3

1
2

1
2

3
3


1
1
2

3
3


1
2
2

3
3

2
2 39

（3）作业成法优点局限性适条件 2
六理会计
（）量利分析
1量利般关系
（1）成性态分析
（2）变动成法
（3）量利分析基模型相关假设
（4）量利分析基模型
2保分析
（1）保量分析
（2）保额分析
（3）保点关指标
（4）品种情况保分析
3保利分析
（1）保量分析
（2）保额分析
4利润敏感分析
（1）利润敏感分析含义
（2）参数敏感系数计算
（二）短期营决策
1短期营决策概述
（1）短期营决策含义成分类
（2）相关成相关成
2生产决策
（1）生产决策方法
（2）亏损产品否停产决策
（3）零部件制外购决策
（4）特殊订单否接受决策
（5）限制资源佳利决策
（6）产品否进步深加工决策
3定价决策
（1）产品销售定价决策原理
（2）产品销售定价方法
（三）全面预算



2
1
2
3

2
2
3
3

2
2

3
3


1
2

1
3
3
3
3
3

1
3
40

1全面预算概述
（1）全面预算体系
（2）全面预算作
（3）全面预算编制程序
2全面预算编制方法
（1）增量预算零基预算
（2）固定预算弹性预算
（3）定期预算滚动预算
3营业预算编制
（1）销售预算
（2）生产预算
（3）直接材料预算
（4）直接工预算
（5）制造费预算
（6）产品成预算
（7）销售费理费预算
4财务预算编制
（1）现金预算
（2）利润表预算
（3）资产负债表预算
（四）责会计
1企业组织结构责中心划分
（1）企业集权分权
（2）科层组织结构
（3）事业部组织结构
（4）网络组织结构
2成中心
（1）成中心划分类型
（2）成中心考核指标
（3）责成
3利润中心
（1）利润中心划分类型
（2）利润中心考核指标
（3）部转移价格

1
1
1

2
2
2

2
2
2
2
2
2
2

3
2
2


1
1
1
1

2
2
3

2
2
3 41

4投资中心
（1）投资中心划分
（2）投资中心考核指标
（五）业绩评价
1财务业绩评价非财务业绩评价
（1）财务业绩评价优点缺点
（2）非财务业绩评价优点缺点
2关键绩效指标法
（1）关键绩效指标法含义
（2）关键绩效指标法应
（3）关键绩效指标法优点缺点
3济增加值
（1）济增加值概念
（2）简化济增加值衡量
（3）济增加值优点缺点
4衡计分卡
（1）衡计分卡框架
（2）衡计分卡企业战略理
（3）战略图框架
（4）衡计分卡传统业绩评价系统区
（5）衡计分卡应简例
（6）衡计分卡优点缺点
（六）理会计报告
1部责中心业绩报告
（1）成中心业绩报告
（2）利润中心业绩报告
（3）投资中心业绩报告
2质量成报告
（1）质量成分类
（2）质量成报告
（3）质量绩效报告

2
2


1
1

1
2
2

2
3
2

1
1
1
1
1
1


1
1
1

1
1
1
参考法规（截 2017 年 12 月 31 日）
1中华民国公司法（中华民国席令第 8 号2013 年 12
月 28 日） 42

2中华民国证券法（中华民国席令第 43 号2013 年 6
月 29 日）
3中华民国企业破产法（中华民国席令第 54 号2006
年 8 月 27 日）
4中华民国企业税法（2017 修订版）（中华民国席
令第 63 号2007 年 3 月 16 日根第十二届全国民代表会常务委员会第
二十六次会议关修改<中华民国企业税法>决定修正2017
年 2 月 24 日）
5中华民国企业税法实施条例（中华民国国务院令第
512 号2007 年 12 月 6 日）
6国务院关开展优先股试点指导意见（国发〔2013〕46 号2013
年 11 月 30 日）
7优先股试点理办法（证监会令第 97 号2014 年 3 月 21 日）
8市公司证券发行理办法（证监会令第 30 号2006 年 5 月 6 日
2008 年 10 月 9 日修改）
9首次公开发行股票市理办法（证监会令第 32 号2006 年 5 月
17 日根中国证券监督理委员会关修改〈首次公开发行股票市
理办法〉决定修正2015 年 12 月 30 日）
10公司债券发行交易理办法（证监会令第 113 号2015 年 1 月 15
日）
11营业税改征增值税试点实施办法（财税〔2016〕36 号2016 年 3 月
24 日根财税〔2017〕58 号修改2017 年 7 月 11 日）
12财政部关印发<增值税会计处理规定>通知（财会[2016]22 号
2016 年 12 月 3 日）
13企业产品成核算制度（试行）（ 财会〔2013〕17 号2013 年 8 月
16 日）
14中央企业负责营业绩考核办法（国务院国资委令第 33 号2016
年 12 月 8 日）
15财政部关全面推进理会计体系建设指导意见（财会〔2014〕27
号2014 年 10 月 27 日）
16财政部关印发<理会计应指引第 100 号——战略理>等 22 项
理会计应指引通知（财会〔2017〕24 号2017 年 9 月 29 日）
17财政部关全面推进理会计体系建设指导意见系列解读（
七）(2014 年 12 月 15 日2014 年 12 月 22 日2015 年 1 月 4 日2015 年 143

月 12 日2015 年 1 月 19 日2015 年 1 月 26 日2015 年 2 月 2 日财政部会
计司网站)
18企业产品成核算制度石油石化行业（财会[2014]32 号2014 年
12 月 24 日）
19企业产品成核算制度钢铁行业（财会[2015]20 号2015 年 11 月
12 日）


44

注册会计师全国统考试纲——专业阶段考试
（公司战略风险理）（2018 年）

考试目标
考生应根科目考试容力等级求理解掌握运列相
关专业知识职业技坚守职业价值观遵循职业道德坚持职业态度解
决实务问题
1公司战略基理
2战略理特征程
3外部环境分析部环境分析容方法
4公司三层次战略容
5公司种战略开发方实现途径
6战略实施战略控制容程方法
7公司治理概念理
8公司部治理结构外部治理机制
9公司治理基础设施
10风险理基原理
11风险理基流程理体系
12风险理技术方法
13部控制容风险理中应
考试容力等级
考试容 力等级
战略战略理
（）公司战略基理
1公司战略定义 1
2公司命目标 2 45

3公司战略层次 2
（二）战略理概述
1战略理涵
2战略理特征
3战略理程
4战略变革理
2
2
2
2
二战略分析
（）企业外部环境分析
1宏观环境分析 2
2产业环境分析
（1）产品生命周期 2
（2）产业五种竞争力 3
（3）成功关键素分析 2
3竞争环境分析
（1）竞争手分析 2
（2）产业战略群组 2
4国家竞争优势（钻石模型）分析 2
（二）企业部环境分析
1企业资源力分析
（1）企业资源分析 2
（2）企业力分析 2
（3）企业核心力 3
2价值链分析
（1）价值链两类活动 2
（2）价值链确定 2
（3）企业资源力价值链分析 2
3业务组合分析
（1）波士顿矩阵 2
（2）通矩阵 2
（三）SWOT 分析
1基原理 2
2SWOT 分析法应 3
三战略选择
（）总体战略 46

1总体战略类型
（1）发展战略 3
（2）稳定战略 1
（3）收缩战略 2
2发展战略途径
（1）发展战略选择途径 3
（2）购战略 2
（3）部发展战略
（4）企业战略联盟
2
2
（二）业务单位战略
1基竞争战略
（1）成领先战略 2
（2）差异化战略 2
（3）集中化战略 2
（4）基竞争战略综合分析——战略钟 3
2中企业竞争战略
（1）零散型产业中竞争战略 2
（2）新兴产业中竞争战略 2
3蓝海战略
（1）蓝海战略涵 1
（2）蓝海战略制定原 2
（3）重建市场边界基法 2
（三）职战略
1市场营销战略 2
2研究开发战略 2
3生产运营战略 2
4采购战略 2
5力资源战略 2
6财务战略 2
（四）国际化营战略
1企业国际化营动 2
2国际市场进入模式 2
3国际化营战略类型 2
4新兴市场企业战略 2 47

四战略实施
（）公司战略组织结构
1组织结构构成素 1
2横分工结构 2
3企业战略组织结构 3
（二）公司战略企业文化
1企业文化概念 1
2企业文化类型 1
3文化绩效 2
4战略稳定性文化适应性 2
（三）战略控制
1战略控制程 2
2战略控制方法
（1）预算预算控制 2
（2）企业业绩衡量指标 2
（3）衡计分卡业绩衡量方法 3
（4）统计分析专题报告 1
（四）战略理中权力利益相关者
1企业利益相关者 1
2企业利益相关者利益矛盾均衡 2
3权力战略程 1
（五）信息技术战略理中作
1信息技术组织变革 2
2信息技术竞争战略 2
3信息技术企业价值链网 2
4数时代企业战略转型 2
五公司治理
（）公司治理概念理
1公司治理概念
2公司治理理
（二）三公司治理问题
1理股东部控制问题
2终极股东中股东隧道挖掘问题
3企业利益相关者间关系问题


2
2

2
2
2 48

（三）公司部治理结构外部治理机制
1公司部治理结构
2外部治理机制
（四）公司治理基础设施治理原
1公司治理基础设施
2公司治理原

2
2

2
2
六风险风险理
（）风险理基原理
1风险概念 1
2企业面风险种类 2
3风险理概念 1
（二）风险理目标 2
（三）风险理基流程
1收集风险理初始信息 2
2进行风险评估 2
3制定风险理策略 3
4提出实施风险理解决方案 3
5风险理监督改进 2
（四）风险理体系
1风险理策略 2
2风险理组织体系 2
3部控制系统 2
4风险理财措施 2
5风险理信息系统 2
（五）风险理技术方法
1头脑风暴法 2
2德尔菲法（Delphi Method） 2
3失效模式影响危害度分析法（FMECA） 2
4流程图分析法（Flow Charts Analysis） 2
5马尔科夫分析法（Markov analysis） 2
6风险评估系图法 2
7情景分析法 2
8敏感性分析法
9事件树分析法（ETA）
2
2 49

10决策树法 2
11统计推法 2
七部控制
（）部控制概述
1部控制定义框架 2
2国部控制规范体系 2
（二）部控制素
1控制环境 3
2风险评估 3
3控制活动 3
4信息沟通 3
5监控 3
（三）部控制应
1组织架构 3
2发展战略 3
3社会责 3
4资金活动
5采购业务
3
3
6资产理 3
7销售业务 3
8工程项目 3
9担保业务
10财务报告
3
3
11全面预算 3
12合理 3
（四）部控制评价审计
1部控制评价 2
2企业部控制审计 3
3审计委员会部控制中作 2
参考法规（截 2017 年 12 月 31 日）
1中央企业全面风险理指引（国资发改革[2006]108 号2006 年 6 月 6 日）
2企业部控制基规范（财会[2008]7 号2008 年 5 月 22 日）
3企业部控制应指引（财会[2010]11 号2010 年 4 月 15 日）
4企业部控制评价指引（财会[2010]11 号2010 年 4 月 15 日） 50

5企业部控制审计指引（财会[2010]11 号2010 年 4 月 15 日）


51

注册会计师全国统考试纲——专业阶段考试（济法）
（2018年）

考试目标
考生应根科目考试容力等级求理解掌握运列相
关专业知识职业技坚守职业价值观遵循职业道德坚持职业态度解
决实务问题
1法律基原理包括法律基概念法律关系市场济法律调整
济法律制度
2基民事法律制度包括民事法律行制度代理制度诉讼时效制度
3物权法律制度包括物权法律制度概述物权变动权益物权
担保物权
4合法律制度包括合基理合订立合效力合
履行合担保合变更转合终止违约责类
名合
5合伙企业法律制度包括合伙企业法律制度概述普通合伙企业限合
伙企业合伙企业解散清算
6公司法律制度包括公司法基概念制度股份限公司限责公
司公司财务会计公司重变更公司解散清算
7证券法律制度包括证券法律制度概述股票发行公司债券发行
交易股票市交易市公司收购重组证券欺诈法律责
8企业破产法律制度包括破产法律制度概述破产申请受理理制
度债务财产破产债权债权会议重整程序解制度破产清算程序
9票支付结算法律制度包括支付结算概述票法律制度非票结
算方式 52

10企业国资产法律制度包括企业国资产法律制度概述企业国资
产产权登记制度企业国资产评估理制度企业国产权交易理制度金
融企业国资产理制度
11反垄断法律制度包括反垄断法律制度概述垄断协议规制制度滥
市场支配位规制制度营者集中反垄断审查制度滥行政权力排限制
竞争规制制度
12涉外济法律制度包括涉外投资法律制度外贸易法律制度外汇
理法律制度
考试容力等级
考试容 力等级
法律基原理
（）法律基概念
1法概念特征 1
2法律体系 1
3法律渊源 1
4法律规范 2
（二）法律关系
1法律关系概念特征 1
2法律关系种类 1
3法律关系基构成 2
4法律关系变动原 2
（三）市场济法律调整济法律制度
1调整济法律制度历史演进 1
2市场济条件济法律制度基理念逻辑 1
二民事法律制度
（）基民事法律制度
1民事法律行制度
（1）民事法律行理 2
（2）意思表示 3
（3）民事法律行效力 3 53

（4）民事法律行附条件附期限 2
2代理制度
（1）代理基理 2
（2）委托代理 3
3诉讼时效制度
（1）诉讼时效基理 2
（2）诉讼时效种类起算 3
（3）诉讼时效中止 3
（4）诉讼时效中断 3
（5）期间 2
（二）物权法律制度
1物权法律制度概述
（1）物权法律制度概况 1
（2）物概念种类 2
（3）物权概念种类 2
（4）物权法基原 2
2物权变动
（1）物权变动含义型态 2
（2）物权变动原 3
（3）物权行 3
（4）物权变动公示方式 3
3权
（1）权概念 2
（2）权类型 2
（3）善意取制度 3
（4）动产权特殊取方式 3
4益物权
（1）益物权概述 2
（2）建设权 3
5担保物权
（1）担保物权概述
（2）抵押权
（3）质权
（4）留置权
2
3
3
3 54

（三）合法律制度
1合基理
（1）合合法 1
（2）合分类 2
（3）合相性 3
2合订立
（1）合订立程序——约承诺 3
（2）合成立时间点 2
（3）格式条款 2
（4）免责条款 2
（5）缔约失责 2
3合效力
（1）合生效 3
（2）效力定合 3
4合履行
（1）合履行规 2
（2）双务合履行中抗辩权 3
（3）代位权 3
（4）撤销权 3
5合担保
（1）合担保基理 2
（2）保证 3
（3）定金 2
6合变更转
（1）合变更 2
（2）债权转 3
（3）债务承担 2
（4）债权债务概括移转 2
7合终止
（1）合终止基理 1
（2）清偿
（3）解
（4）抵销
（5）提存
1
3
2
3 55

（6）免混 2
8违约责
（1）违约责基理 2
（2）违约形态 2
（3）违约责承担方式 3
（4）免责事 2
9类名合
（1）买卖合 3
（2）赠合 3
（3）款合 3
（4）租赁合 3
（5）融资租赁合 3
（6）承揽合 3
（7）建设工程合 3
（8）委托合 3
（9）运输合 3
（10）行纪合 3
（11）技术合 3
三商事法律制度
（）合伙企业法律制度
1合伙企业法律制度概述
（1）合伙企业概念分类 1
（2）合伙企业法概念基原 1
2普通合伙企业
（1）普通合伙企业概念 1
（2）普通合伙企业设立 2
（3）合伙企业财产 3
（4）合伙事务执行 3
（5）合伙企业第三关系 3
（6）入伙退伙 3
（7）特殊普通合伙企业
3限合伙企业
（1）限合伙企业概念法律适
（2）限合伙企业设立特殊规定
3

1
3 56

（3）限合伙企业事务执行特殊规定 3
（4）限合伙企业财产出质转特殊规定 3
（5）限合伙债务清偿特殊规定 3
（6）限合伙企业入伙退伙特殊规定 3
（7）合伙性质转变特殊规定 3
4合伙企业解散清算
（1）合伙企业解散 2
（2）合伙企业清算 2
（二）公司法律制度
1公司法基概念制度
（1）公司概念特征 2
（2）公司法资格股东限责 3
（3）公司设立制度 3
（4）股东出资制度 3
（5）股东资格股东权利义务 3
（6）董事监事高级理员制度 3
（7）股东会股东会董事会决议制度 3
2股份限公司
（1）股份限公司设立 2
（2）股份限公司组织机构 3
（3）市公司独立董事制度 3
（4）股份限公司股份发行转 3
3限责公司
（1）限责公司设立 2
（2）限责公司组织机构 2
（3）限责公司特规定 2
（4）国独资公司特规定 2
（5）限责公司股权移转 3
（6）限责公司股份限公司组织形态变更 3
4公司财务会计
（1）公司财务会计概述
（2）公司财务会计报告
（3）利润分配
5公司重变更
2
3
3
57

（1）公司合 2
（2）公司分立 2
（3）公司增资 2
（4）公司减资 2
6公司解散清算
（1）公司解散 1
（2）公司清算 2
（三）证券法律制度
1证券法律制度概述
（1）证券法律制度基原理 2
（2）证券市场监体制 2
（3）强制信息披露制度 3
2股票发行
（1）股票发行类型 2
（2）非市公众公司 2
（3）首次公开发行股票市 3
（4）市公司增发股票 3
（5）股票公开发行方式 3
（6）优先股发行交易试点 2
3公司债券发行交易
（1）公司债券般理 2
（2）公司债券发行 3
（3）转换公司债券发行 3
（4）公司债券交易 3
4股票市交易
（1）股票市场结构 1
（2）股票市退市 2
（3）股票交易结算 2
5市公司收购重组
（1）市公司收购概述 2
（2）持股权益披露
（3）约收购程序
（4）强制约制度
（5）收购中信息披露
3
3
3
3 58

（6）特殊类型收购 3
（7）市公司重资产重组 3
6证券欺诈法律责
（1）虚假陈述行 3
（2）幕交易行 3
（3）操市场行 3
（四）企业破产法律制度
1破产法律制度概述
（1）破产破产法概念特征 2
（2）破产法立法宗旨调整作 1
（3）破产法适范围 2
2破产申请受理
（1）破产原 2
（2）破产申请提出 2
（3）破产申请受理 3
（4）执行案件移送破产审查 3
3理制度
（1）理制度般理 1
（2）理资格指定 3
（3）理报酬 2
（4）理职责责 2
4债务财产
（1）债务财产般规定 2
（2）破产撤销权效行 3
（3）取回权 2
（4）抵销权 3
（5）破产费益债务 3
5破产债权
（1）破产债权申报般规 2
（2）破产债权申报特规定 3
（3）破产债权确认 2
6债权会议
（1）债权会议组成
（2）债权会议召集职权

2
2 59

（3）债权委员会 2
7重整程序
（1）重整制度般理 1
（2）重整申请重整期间 2
（3）重整计划制订批准 3
（4）重整计划执行监督终止 2
8解制度
（1）解特征般程序 2
（2）解协议效力 3
9破产清算程序
（1）破产宣告 1
（2）权 3
（3）破产财产变价分配 3
（4）破产程序终结 1
（五）票支付结算法律制度
1支付结算概述
（1）支付结算概念方式 1
（2）支付结算特征 1
（3）支付结算原 2
（4）银行结算账户 2
（5）支付结算法律法规 1
2票法律制度
（1）票票法概述 1
（2）票关系 3
（3）票权利取 3
（4）票伪造变造 3
（5）票权利消灭 3
（6）票抗辩 3
（7）票丧失补救 3
（8）汇票具体制度 3
（9）票具体制度 2
（10）支票具体制度
3非票结算方式
（1）汇兑
3

2 60

（2）托收承付 2
（3）委托收款 2
（4）国信证 2
（5）银行卡 2
（6）预付卡 2
（7）电子支付 2
四济法律制度
（）企业国资产法律制度
1企业国资产法律制度概述
（1）企业国资产概念监督理体制 1
（2）履行出资职责机构 2
（3）国家出资企业 3
（4）国家出资企业理者选择考核 3
（5）关系企业国资产出资权益重事项 3
（6）企业国资产损失责 3
2企业国资产产权登记制度
（1）企业国资产产权登记概念 1
（2）企业国资产产权登记范围 1
（3）企业国资产产权登记容程序 1
（4）企业国资产产权登记理 2
3企业国资产评估理制度
（1）企业国资产评估概念 1
（2）企业国资产评估范围 2
（3）企业国资产评估组织理 2
（4）企业国资产评估项目核准制备案制 2
（5）企业国资产评估程序 2
4企业国资产交易理制度
（1）企业国资产交易概述 2
（2）企业产权转 2
（3）企业增资 2
（4）企业资产转 2
（5）企业国产权理层转
（6）企业国产权偿划转
（7）国股东转持市公司股份
3
1
2 61

5金融企业国资产理制度
（1）金融企业国资产概念 1
（2）金融企业国资产评估理 2
（3）金融企业国资产产权登记理 2
（4）金融企业国资产转理 3
（二）反垄断法律制度
1反垄断法律制度概述
（1）反垄断法立法宗旨 1
（2）反垄断法适范围 2
（3）相关市场界定 2
（4）反垄断法实施机制 2
2垄断协议规制制度
（1）垄断协议概念特征分类 2
（2）横垄断协议规制制度 3
（3）垄断协议规制制度 3
（4）垄断协议豁免 3
（5）协行认定 3
（6）行业协会组织达成实施垄断协议规制 2
（7）法律责 1
（8）宽恕制度 3
3滥市场支配位规制制度
（1）市场支配位概念 2
（2）滥市场支配位行概念分类 2
（3）市场支配位认定 3
（4）反垄断法禁止滥市场支配位行 3
（5）法律责 1
4营者集中反垄断审查制度
（1）营者集中反垄断审查制度概述 2
（2）营者集中申报 2
（3）营者集中审查程序 2
（4）营者集中审查实体标准 2
（5）营者集中附加限制性条件批准制度
（6）营者集中未法申报调查处理
5滥行政权力排限制竞争规制制度
3
2
62

（1）滥行政权力排限制竞争行概述 1
（2）反垄断法禁止滥行政权力排限制竞争行 2
（3）公竞争审查制度 2
（4）法律责 2
（三）涉外济法律制度
1涉外投资法律制度
（1）外商直接投资法律制度 2
（2）外直接投资法律制度 2
2外贸易法律制度
（1）外贸易法律制度概述 1
（2）外贸易法适范围原 2
（3）外贸易营者 2
（4）货物进出口技术进出口 3
（5）国际服务贸易 2
（6）外贸易救济 2
3外汇理法律制度
（1）外汇外汇理概念 2
（2）外汇理条例适范围基原 2
（3）常项目外汇理制度 2
（4）资项目外汇理制度 2
（5）民币汇率制度 1
（6）外汇市场 1
（7）民币加入特提款权货币篮影响 1
参考法规 (截 2017 年 12 月 31 日)
1中华民国民法总
2017 年 3 月 15 日 第十二届全国民代表会第五次会议通
2中华民国民法通
1986 年 4 月 12 日 第六届全国民代表会第四次会议通
3高民法院关审理民事案件适诉讼时效制度干问题规定
2008 年 8 月 11 日 高民法院审判委员会第 1450 次会议通 法释（2008）
11 号
4中华民国担保法
1995 年 6 月 30 日 第八届全国民代表会常务委员会第十四次会议通
5中华民国合法 63

1999 年 3 月 15 日 第九届全国民代表会第二次会议通
6高民法院关适中华民国合法干问题解释（）
1999 年 12 月 1 日 高民法院审判委员会第 1090 次会议通 法释（1999）
19 号
7高民法院关审理建设工程施工合纠纷案件适法律问题解释
2004 年 9 月 29 日 高民法院审判委员会第 1327 次会议通 法释（2004）
14 号
8高民法院关审理技术合纠纷案件适法律干问题解释
2004 年 11 月 30 日 高民法院审判委员会第 1335 次会议通 法释（2004）
20 号
9中华民国物权法
2007 年 3 月 16 日 第十届全国民代表会第五次会议通
10高民法院关适中华民国合法干问题解释（二）
2009 年 2 月 9 日 高民法院审判委员会第 1462 次会议通 法释（2009）
5 号
11动产登记暂行条例 2014 年 11 月 24 日 国务院令第 656 号
12高民法院关审理民间贷案件适法律干问题规定
2015 年 6 月 23 日 高民法院审判委员会第 1655 次会议通
13中华民国合伙企业法
2006 年 8 月 27 日 第十届全国民代表会常务委员会第二十三次会议修
订
14中华民国公司法
2013 年 12 月 28 日 第十二届全国民代表会常务委员会第六次会议通
关修改<中华民国海洋环境保护法>等七部法律决定第三次修正
15关市公司建立独立董事制度指导意见
2001 年 8 月 16 日 证监发（2001）102 号
16高民法院关适中华民国公司法干问题规定（）
2006 年 3 月 27 日 高民法院审判委员会第 1382 次会议通 法释（2006）
3 号
17高民法院关审理涉会计师事务审计业务活动中民事侵权赔
偿案件干规定
2007 年 6 月 4 日 高民法院审判委员会第 1428 次会议通 法释（2007）
12 号
18高民法院关适中华民国公司法干问题规定（二） 64

2008 年 5 月 5 日 高民法院审判委员会第 1447 次会议通 法释（2008）
6 号
19高民法院关适中华民国公司法干问题规定（三）
2010 年 12 月 6 日 高民法院审判委员会第 1504 次会议通 法释（2011）
3 号
20高民法院关适中华民国公司法干问题规定（四）
2016 年 12 月 5 日 高民法院审判委员会第 1702 次会议通 法释（2017）
16 号
21国务院关开展优先股试点指导意见
2013 年 11 月 30 日 国发[2013]46 号
22企业信息公示暂行条例
2014 年 7 月 23 日 国务院第 57 次常务会议通国务院令第 654 号
23市公司章程指引（2014 年修订）
2014 年 10 月 20 日 中国证券监督理委员会公告〔2014〕47 号
24市公司股东会规（2014 年修订）
2014 年 10 月 20 日 中国证券监督理委员会公告〔2014〕46 号
25中华民国证券法
根 2014 年 8 月 31 日第十二届全国民代表会常务委员会第十次会议
关修改<中华民国保险法>等五部法律决定第三次修正
26高民法院关审理证券市场虚假陈述引发民事赔偿案件干
规定
2002 年 12 月 26 日 高民法院审判委员会第 1261 次会议通 法释（2003）
2 号
27市公司证券发行理办法
2006 年 5 月 6 日 中国证券监督委员会令第 30 号
28首次公开发行股票市理办法
2006 年 5 月 17 日 中国证券监督委员会令第 32 号
29市公司收购理办法
2014 年 7 月 7 日 中国证券监督理委员会第 52 次席办公会审议通
关修改〈市公司收购理办法〉决定中国证券监督理委员会令第
108 号
30市公司信息披露理办法
2006 年 12 月 13 日 中国证券监督理委员会令第 40 号
31市公司董事监事高级理员持公司股份变动理规 65

2007 年 4 月 5 日 证监公司字（2007）56 号
32关修改市公司现金分红干规定决定
2008 年 10 月 9 日 中国证券监督理委员会令第 57 号
33证券发行市保荐业务理办法
2009 年 5 月 13 日 中国证券监督理委员会第 63 号
34关深化新股发行体制改革指导意见
中国证券监督理委员会公告（2010）26 号
35信息披露违法行行政责认定规
2011 年 4 月 29 日 中国证券监督理委员会公告（2011）11 号
36高民法院高民检察院关办理幕交易泄露幕信息刑事
案件具体应法律干问题解释
2011 年 10 月 31 日 高民法院审判委员会第 1529 次会议 2012 年 2 月
27 日 高民检察院第十届检察委员会第 72 次会议通 法释〔2012〕6
号
37非市公众公司监督理办法
2013 年 12 月 26 日 中国证券监督理委员会第 15 次席办公会议审议通
关修改〈非市公众公司监督理办法〉决定 中国证券监督理委
员会令第 96 号
38证券发行承销理办法
2014 年 3 月 18 日 中国证券监督理委员会第 30 次席办公会议审议通
关修改〈证券发行承销理办法〉决定 中国证券监督理委员会
令第 98 号
39国务院关全国中企业股份转系统关问题决定
2013 年 12 月 14 日 国发[2013]49 号
40公司债券发行交易理办法
2014 年 11 月 15 日 中国证券监督理委员会第 65 次席办公会审议通
中国证券监督理委员会令第 113 号
41市公司重资产重组理办法
2014 年 7 月 7 日 中国证券监督理委员会第 52 次席办公会审议通 中
国证券监督理委员会令第 109 号
42首次公开发行股票创业板市理办法
2014 年 2 月 11 日 中国证券监督理委员会第 26 次席办公会议审议通
中国证券监督理委员会令第 99 号
43关改革完善严格实施市公司退市制度干意见 66

2014 年 2 月 7 日 中国证券监督理委员会第 24 次席办公会议审议通
中国证券监督理委员会令第 107 号
44中华民国企业破产法
2006 年 8 月 27 日 第十届全国民代表会常务委员会第二十三次会议通

45高民法院关适中华民国企业破产法干问题规定
（）
2011 年 8 月 29 日 高民法院审判委员会第 1527 次会议通
46高民法院关适中华民国企业破产法干问题规定
（二）
2013 年 7 月 29 日 高民法院审判委员会第 1586 次会议通
47中华民国票法
2004 年 8 月 28 日 第十届全国民代表会常务委员会第十次会议关
修改〈中华民国票法〉决定修订
48支付结算办法
1997 年 9 月 19 日 中国民银行银发（1997）393 号
49民币银行结算账户理办法
2003 年 4 月 10 日 中国民银行令（2003）第 5 号
50非金融机构支付服务理办法
2010 年 6 月 14 日 中国民银行令（2010）第 2 号
51中华民国企业国资产理法
2008 年 10 月 28 日 第十届全国民代表会常务委员会第五次会议通
52国资产评估理办法
1991 年 11 月 16 日 国务院令第 91 号
53企业国资产产权登记理办法
1996 年 1 月 25 日 国务院令第 192 号
54企业国资产评估理暂行办法
2005 年 8 月 25 日 国务院国资产监督理委员会令第 12 号
55中央企业境外国资产监督理暂行办法
2011 年 6 月 14 日 国务院国资产监督理委员会令第 26 号
56中央企业境外国产权理暂行办法
2011 年 6 月 14 日 国务院国资产监督理委员会令第 27 号
57国家出资企业产权登记理暂行办法
2012 年 4 月 20 日 国务院国资产监督理委员会令第 29 号 67

58中华民国反垄断法
2007 年 8 月 30 日 第十届全国民代表会常务委员会第二十九次会议通

59国务院关营者集中申报标准规定
2008 年 8 月 3 日 国务院令第 529 号
60国务院反垄断委员会关相关市场界定指南 2009 年 5 月 24 日
61中华民国中外合资营企业法
2001 年 3 月 15 日 第九届全国民代表会第四次会议关修改〈中华
民国中外合资营企业法〉决定第二次修正
62中华民国中外合资营企业法实施条例
2014 年 2 月 19 日 国务院关废止修改部分行政法规决定第五次
修订
63中华民国外资企业法
2000 年 10 月 31 日 第九届全国民代表会常务委员会第十八次会议关
修改〈中华民国外资企业法〉决定
64中华民国外资企业法实施细
2014 年 2 月 19 日国务院关废止修改部分行政法规决定第二次修
订
65中华民国中外合作营企业法
2000 年 10 月 31 日 第九届全国民代表会常务委员会第十八次会议关
修改〈中华民国中外合作营企业法〉决定
66中华民国中外合作营企业法实施细
2014 年 2 月 19 日 国务院关废止修改部分行政法规决定
67指导外商投资方规定
2002 年 2 月 11 日 国务院令第 346 号
68关外商转市公司国股法股关问题通知
2002 年 11 月 1 日 证监发（2002）83 号
69商务部实施外国投资者购境企业安全审查制度规定
2011 年 8 月 25 日 商务部公告 2011 年第 53 号
70外商投资项目核准备案理办法
2014 年 12 月 27 日 国家发展改革委关修改<境外投资项目核准备案
理办法><外商投资项目核准备案理办法>关条款决定
71高民法院关审理涉外民事商事合纠纷案件法律适干问题
规定 68

2007 年 6 月 11 日 高民法院审判委员会第 1429 次会议通 法释〔2007〕
14 号
72高民法院关审理外商投资企业纠纷案件干问题规定（）
2010 年 5 月 17 日 高民法院审判委员会第 1487 次会议通 法释〔2010〕
9 号
73境外投资项目核准备案理办法
2014 年 12 月 27 日 国家发展改革委关修改<境外投资项目核准备案
理办法><外商投资项目核准备案理办法>关条款决定
74境外投资理办法
2014 年 9 月 6 日 商务部令 2014 年第 3 号
75境机构境外直接投资外汇理规定
2009 年 7 月 13 日 汇发〔2009〕30 号
76中华民国外贸易法
2004 年 4 月 6 日 第十届全国民代表会常务委员会第八次会议修订
77中华民国反倾销条例
2004 年 3 月 31 日 国务院关修改<中华民国反倾销条例>决定
78中华民国反补贴条例
2004 年 3 月 31 日 国务院关修改<中华民国反补贴条例>决定
79中华民国保障措施条例
2004 年 3 月 31 日国务院关修改<中华民国保障措施条例>决定
80中华民国技术进出口理条例
2001 年 12 月 10 日 国务院令第 331 号
81中华民国货物进出口理条例
2001 年 12 月 10 日 国务院令第 332 号
82货物动进口许理办法
2004 年 11 月 10 日 商务部海关总署令 2004 年第 26 号
83外贸易壁垒调查规
2005 年 2 月 2 日 商务部令 2005 年第 4 号
84技术进出口合登记理办法
2009 年 2 月 1 日 商务部令 2009 年第 3 号
85中华民国外汇理条例
2008 年 8 月 1 日 国务院第 20 次常务会议修订通 国务院令第 532 号
86结汇售汇付汇理规定
1996 年 6 月 20 日 中国民银行令（1996）第 1 号 69

87外汇理办法
2006 年 12 月 25 日 中国民银行令（2006）第 3 号

70

注册会计师全国统考试纲——专业阶段考试（税法）
（2018年）

考试目标
考生应根科目考试容力等级求理解掌握运列相
关专业知识职业技坚守职业价值观遵循职业道德坚持职业态度解
决实务问题
1税法税制相关基原理
2现行实体税种纳税义务征税象税率计税纳税环节
纳税点税收优惠等相关规定
3企业事种生产营活动涉税种应纳税额计算
4取种收入涉税种应纳税额计算相关纳税事项关规定
5营活动涉税种相互关系应纳税额计算方法
6企业税种纳税申报表准确填列
7企业涉税风险判断税收政策变动纳税潜影响相关
税收筹划建议
8非复杂国际交易相关税务问题分析处理
9纳税税收遵税务部门税收服务意识企业纳税事项征税机关
征税事项等税法执行相关结性判断
10．注册会计师协会会员职业道德守包括职业道德基原概念框架
公正立场政府纳税服务职业道德
71

考试容力等级
考试容 力等级
税法总
（）税法概念税收法律关系
1税法概念
2税收法律关系
3税法法律关系
（二）税法原
1税法基原
2税法适原
（三）税法素
1纳税义务
2征税象
3税目
4税率
5纳税环节
6纳税期限
7纳税点
8素
（四）税收立法国现行税法体系
1税收立法原
2税收立法权划分
3税收立法机关
4税收立法程序
5税收理体制
6国现行税法体系
（五）税收执法
1税务机构设置
2税款征收理权
3税务检查
4税务稽查
5税务行政复议裁决
6税收执法
（六）税务机关纳税权利义务


1
1
1

1
1

1
1
1
1
1
1
1
1

1
1
1
1
1
1

1
1
1
1
1
1
72

1税务行政体权利义务
2税务行政理相权利义务
（七）国际税收关系
1国际重复征税国际税收协定
2国际避税反避税国际税收合作
1
1

1
1
二增值税法
（）征税范围纳税义务
1征税范围
2纳税义务
（二）般纳税规模纳税资格登记理
1般纳税登记理
2规模纳税登记理
（三）税率征收率
1增值税税率
2增值税征收率
3兼营行税率选择
（四）增值税计税方法
1般计税方法
2简易计税方法
3扣缴义务适计税方法
（五）般计税方法应纳税额计算
1销项税额计算
2进项税额计算
3应纳税额计算
（六）简易征税方法应纳税额计算
1应纳税额计算
2含税销售额换算
（七）进口环节增值税征收
1进口环节增值税征收范围纳税
2进口环节增值税适税率
3进口环节增值税应纳税额计算
4进口环节增值税理
（八）出口货物劳务跨境应税行增值税退（免）税
征税


1
1

1
1

2
2
2

2
2
2

3
3
3

3
3

3
3
3
1

73

1出口货物劳务跨境应税行退（免）税基政策
2出口货物劳务跨境应税行增值税退（免）税政策
3出口货物劳务应税行增值税免税政策
4出口货物劳务应税行增值税征税政策
5出口货物劳务应税行退（免）税理
6外国驻华（领）馆馆员华购买货物服务增值税
退税理办法
（九）税收优惠
1增值税暂行条例规定免税项目
2营改增规定税收优惠政策
3财政部国家税务总局规定部分征免税项目
4增值税起征点规定
5关减免税规定
（十）征收理
1纳税义务发生时间纳税期限纳税点
2增值税般纳税纳税申报办法
3增值税规模纳税纳税申报办法
4营改增汇总纳税理办法
（十）增值税发票理
1增值税专发票
2增值税普通发票
3增值税电子普通发票
4机动车销售统发票
5营改增纳税发票
6营改增税控系统问题
2
2
3
2
2

2

2
2
2
1
1

2
2
2
2

2
1
1
1
2
2
三消费税法
（）纳税义务征税范围
1纳税义务
2征税范围
（二）税目税率
1税目
2税率
（三）计税
1价计征


1
1

2
2

3 74

2量计征
3价量复合计征
（四）应纳税额计算
1生产销售环节应纳消费税计算
2委托加工环节应税消费品应纳消费税计算
3进口环节应纳消费税计算
4已纳消费税扣计算
（五）征收理
1纳税义务发生时间
2纳税期限
3纳税点
4纳税申报
3
3

3
3
3
3

1
1
1
1
四企业税法
（）纳税义务征税象税率
1纳税义务
2征税象
3税率
（二）应纳税额计算
1收入总额
2征税收入免税收入
3税前扣原范围
4扣项目
5亏损弥补
（三）资产税务处理
1固定资产税务处理
2生物资产税务处理
3形资产税务处理
4长期摊费税务处理
5存货税务处理
6投资资产税务处理
7税法规定会计规定差异处理
（四）资产损失税前扣税处理
1资产损失定义
2资产损失扣政策


1
2
2

3
3
3
3
3

2
2
2
2
2
2
2

2
2 75

3资产损失税前扣理
（五）企业重组税处理
1企业重组定义
2企业重组般性税务处理方法
3企业重组特殊性税务处理方法
（六）税收优惠
1免征减征优惠
2高新技术企业优惠
3型微利企业优惠
4加计扣优惠
5创投企业优惠
6加速折旧优惠
7减计收入优惠
8税额抵免优惠
9民族治方优惠
10非居民企业优惠
11特殊行业优惠
12优惠
（七）应纳税额计算
1居民企业应纳税额计算
2境外抵扣税额计算
3居民企业核定征收应纳税额处理
4非居民企业应纳税额计算
5非居民企业税核定征收办法
6房产开发企业税预缴税款处理
（八）源泉扣缴
1扣缴义务
2扣缴方法
（九）征收理
1纳税点
2纳税期限
3纳税申报
4跨区营汇总纳税企业税征收理
5合伙企业税征收理
2

2
3
3

2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2

3
3
3
3
3
3

2
2

2
2
2
3
3 76

6居民企业报告境外投资信息理
7纳税申报
3
2
五税法
（）纳税义务征税范围
1纳税义务
2征税范围
（二）税率应纳税额确定
1税率
2应纳税额确定
（三）应纳税额计算
1工资薪金应纳税额计算
2体工商户生产营应纳税额计算
3企事业单位承包营承租营应纳税额计算
4劳务报酬应纳税额计算
5稿酬应纳税额计算
6特许权费应纳税额计算
7利息股息红利应纳税额计算
8财产租赁应纳税额计算
9财产转应纳税额计算
10应纳税额计算
11应纳税额计算中特殊问题
（四）税收优惠
1免征税优惠
2减征税优惠
（五）境外税额扣
（六）征收理
1行申报纳税
2代扣代缴纳税
3核定征收
4财产外转移提交税收证明者完税证规定


2
2

3
3

3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3

2
2
3

2
2
2
2
六城市维护建设税法烟叶税法
（）城市维护建设税法
1纳税义务征税范围
2税率计税应纳税额计算


1
2 77

3税收优惠征收理
（二）烟叶税法
1纳税义务征税范围
2税率计税
3征收理
（三）教育费附加方教育附加
1

1
2
1
1
七关税法船舶吨税法
（）关税征税象纳税义务
1征税象
2纳税义务
（二）关税进出口税
1进出口税概况
2税类
3税率
（三）关税完税价格应纳税额计算
1原产规定
2关税完税价格
3应纳税额计算
（四）关税减免
1法定减免税
2特定减免税
3时减免税
（五）关税征收理
1关税缴纳
2关税强制执行
3关税退
4关税补征追征
5关税纳税争议
（六）船舶吨税
1征收范围税率
2应纳税额计算
3税收优惠
4征收理


1
1

1
1
2

1
3
3

2
2
2

2
1
1
1
1

1
2
1
1
八资源税法环境保护税法 78

（）资源税法
1纳税义务
2税目税率
3扣缴义务
4计税
5应纳税额计算
6减税免税项目
7出口应税产品退（免）资源税规定
8征收理
9水资源税
（二）环境保税税法
1纳税义务
2税目税额
3计税
4应纳税额计算
5税收减免
6征收理

2
2
2
3
3
2
2
1
2

2
2
3
3
2
2
九城镇土税法耕占税法
（）城镇土税法
1纳税义务征税范围
2税率计税应纳税额计算
3税收优惠
4征收理
（二）耕占税法
1纳税义务征税范围
2税率计税应纳税额计算
3税收优惠征收理


2
3
2
2

1
3
2
十房产税法契税法土增值税法
（）房产税法
1纳税义务征税范围
2税率计税应纳税额计算
3税收优惠
4征收理
（二）契税法


2
3
2
2
79

1纳税义务征税范围
2税率计税应纳税额计算
3税收优惠
4征收理
（三）土增值税法
1纳税义务征税范围
2税率
3应税收入扣项目
4应纳税额计算
5房产开发企业土增值税清算
6税收优惠
7征收理
2
3
2
1

1
2
3
3
3
3
2
十车辆购置税法车船税法印花税法
（）车辆购置税法
1纳税义务征税范围
2税率计税
3应纳税额计算
4税收优惠
5征收理
（二）车船税法
1纳税义务征税范围
2税目税率
3应纳税额计算预缴纳
4税收优惠
5征收理
（三）印花税法
1纳税义务
2税目税率
3应纳税额计算
4税收优惠
5征收理


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十二国际税收
（）国际税收协定范
1国际税收协定范


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2国缔结税收协定（安排）情况
3国际税收协定典型条款介绍
（二）非居民企业税收理
1外国企业常驻代表机构
2承包工程作业提供劳务
3股息利息租金特许权费财产转
4中国境机构外付汇税收理
（三）境外税收理
1适范围
2境外税额抵免计算基项目
3境外应纳税额计算
4予抵免境外税额确认
5境外间接负担税额计算
6适间接抵免外国企业持股例计算
7税收饶抵免应纳税额确定
8关抵免限额计算
9实际抵免境外税额计算
10简易办法计算抵免
11境外分支机构国应纳税年度确定
12境外税抵免时应纳税额计算
（四）国际避税反避税
1税基侵蚀利润转移项目
2般反避税
3特纳税调整
（五）转定价
1关联申报
2期资料理
3转定价方法
4转定价调查调整
5预约定价安排
（六）国际税收征合作
1情报交换
2海外账户税收遵法案
3金融账户涉税信息动交换标准
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4税收公约 1
十三税收征收理法
（）税收征收理法概述
（二）税务理
1税务登记理
2账簿证理
3纳税申报理
（三）税款征收
1税款征收原
2税款征收方式
3税款征收制度
（四）税务检查
1税务检查形式方法
2税务检查职责
（五）法律责
（六）纳税担保试行办法
1纳税保证
2纳税抵押
3纳税质押
4法律责
（七）纳税信理
1纳税信信息采集
2纳税信评估
3纳税信评估结果确定发布
4纳税信评估结果应

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十四税务行政法制
（）税务行政处罚
1税务行政处罚原
2税务行政处罚设定种类
3税务行政处罚体辖
4税务行政处罚简易程序
5税务行政处罚般程序
6税务行政处罚权力清单
7税务行政处罚执行


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2 82

（二）税务行政复议
1税务行政复议机构员
2税务行政复议范围
3税务行政复议辖
4税务行政复议申请申请
5税务行政复议申请
6税务行政复议受理
7税务行政复议证
8税务行政复议审查决定
9税务行政复议解调解
10税务行政复议指导监督
（三）税务行政诉讼
1税务行政诉讼概念
2税务行政诉讼原
3税务行政诉讼辖
4税务行政诉讼受案范围
5税务行政诉讼起诉受理
6税务行政诉讼审理判决

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参考法规（截 2017 年 12 月 31 日）
（）税法概
1关转发国家税务总局关调整国家税务局方税务局税收征范围
意见通知（国办发[1996]4 号）
2关税收入分享体制改革税收征范围通知（国税发[2002]8 号）
3关纳税权利义务公告（公告[2009]年第 1 号）
4关发布涉税专业服务监办法（试行）公告（国家税务总局公告
2017 年第 13 号）
（二）增值税法
1中华民国增值税暂行条例（中华民国国务院令第 538 号颁布
实施）
2中华民国增值税暂行条例实施细（财政部国家税务总局第 50
号令）
3关固定资产进项税额抵扣问题通知（财税[2009]113 号）
4增值税般纳税登记理办法（2017 年 12 月 29 日 国家税务总局令第
43 号） 83

5关融资性售回租业务中承租方出售资产行关税收问题公告（国
家税务总局公告[2010]13 号）
6关纳税资产重组关增值税问题公告（国家税务总局公告 2011 年
第 13 号）
7关出口货物劳务增值税消费税理办法关问题公告（国家税
务总局公告 2013 年第 12 号）
8关铁路运输邮政业纳入营业税改征增值税试点通知（财税
[2013]106 号）
9关发布邮政企业增值税征收理暂行办法公告（国家税务总局公
告 2014 年第 5 号）
10关发布铁路运输企业增值税征收理暂行办法公告（国家税务
总局公告 2014 年第 6 号）
11关铁路运输邮政业营业税改征增值税纳税申报关事项公告
（国家税务总局公告 2014 年第 7 号）
12关电信业纳入营业税改征增值税试点通知（财税[2014]43 号）
13关发布电信企业增值税征收理暂行办法公告（国家税务总局
公告 2014 年第 26 号）
14关简增值税征收率政策通知（财税[2014]57 号）
15关营业税改征增值税试点期间关增值税问题公告（国家税务总局
公告 2015 年第 90 号）
16关全面推开营业税改征增值税试点通知（财政部国家税务总局财
税 2016 年 36 号）
17关进步明确营改增关征问题公告（2017 年 4 月 20 日 国家税
务总局公告 2017 年第 11 号）
18关简增值税税率关政策通知（2017 年 4 月 28 日 财税〔2017〕
37 号）
19关废止中华民国营业税暂行条例修改中华民国
增值税暂行条例决定（2017 年 11 月 19 日 国令第 691 号）
20增值税般纳税登记理办法（2017 年 12 月 29 日 国家税务总局令
第 43 号）
（三）消费税法
1中华民国消费税暂行条例（中华民国国务院令第 539 号）
2中华民国消费税暂行条例实施细（财政部国家税务总局令第
51 号） 84

3国家税务总局关加强白酒消费税征收理通知（国税函[2009]380 号）
4财政部 国家税务总局关消费税纳税总分支机构汇总缴纳消费税关
政策通知（财税[2012]42 号）
5财政部 国家税务总局关继续提高成品油消费税通知（财税[2015]11
号）
6国家税务总局关调整消费税纳税申报关事项公告（国家税务总局公
告〔2015〕32 号）
7财政部 国家税务总局关调整卷烟消费税通知（财税〔2015〕60 号）
8卷烟消费税计税价格信息采集核定理办法（国家税务总局令第 26 号 ）
9财政部 国家税务总局关超豪华汽车加征消费税关事项通知
(财税〔2016〕129 号)
（四）企业税法
1中华民国企业税法（中华民国席令[2007]63 号）
2中华民国企业税法实施条例（中华民国国务院令第 512
号）
3关贯彻落实国务院关实施企业税渡优惠政策关问题通知
（财税[2008]21 号）
4关合伙企业合伙税问题通知（财税[2008]159 号）
5关印发非居民企业税源泉扣缴理暂行办法通知（国税发
[2009]3 号）
6关企业重组业务企业税处理干问题通知（财税[2009]59 号）
7关非营利组织企业税免税收入问题通知（财税[2009]122 号）
8关贯彻落实企业税法干税收问题通知（国税函[2010]79 号）
9关工会费企业税税前扣问题公告（国家税务总局公告
2010 年第 24
10关发布企业资产损失税税前扣理办法公告（国家税务
总局公告 2011 年第 25 号）
11关税务机关代收工会费企业税税前扣问题公告（国家
税务总局公告 2011 年第 30 号）
12关企业税干问题公告（国家税务总局公告 2011 年第 34 号）
13关型微利企业税优惠政策关问题通知（财税[2011]117 号）
14国家税务总局关国居民企业实行股权激励计划关企业税处理
问题公告（国家税务总局公告 2012 年第 18 号）
15关企业税核定征收关问题公告（国家税务总局公告 2012 年第85

27 号）
16关营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业税关问题公
告（国家税务总局公告 2013 年第 9 号）
17关研究开发费税前加计扣关政策问题通知（财税[2013]70 号）
18关企业维简费支出企业税税前扣问题公告（国家税务总局公
告 2013 年第 67 号）
19关实际理机构标准实施居民企业认定关问题公告（国家税
务总局公告 2014 年第 9 号）
20企业国务院决定事项形成资产损失税前扣问题公告（国家税务
总局公告 2014 年第 18 号）
21关扩型微利企业减半征收企业税范围关问题公告（国家
税务总局公告 2014 年第 23 号）
22关企业税应纳税额干问题公告（国家税务总局公告 2014
年第 29 号）
23关完善固定资产加速折旧企业税政策通知（财税[2014]75 号）
24国家税务总局关发布中华民国企业税年度纳税申报表（A
类2017 年版）（ 国家税务总局公告 2017 年第 54 号）
25财政部 税务总局 科技部关提高科技型中企业研究开发费税前
加计扣例通知（财税〔2017〕34 号）
26科技部 财政部 国家税务总局关修订印发高新技术企业认定理
办法通知（国科发火〔2016〕32 号）
27财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关技术先进
型服务企业税政策推广全国实施通知（财税〔2017〕79 号）
28财政部税务总局关广告费业务宣传费支出税前扣政策通知（财
税〔2017〕41 号）
29关研发费税前加计扣集范围关问题公告（国家税务总局公
告 2017 年第 40 号）
30财政部 税务总局关扩型微利企业税优惠政策范围通知（财
税〔2017〕43 号）
31国家税务总局关发布中华民国企业税年度纳税申报表（A
类2017 年版）（ 国家税务总局公告 2017 年第 54 号）
32财政部 税务总局 科技部关提高科技型中企业研究开发费税前
加计扣例通知（财税〔2017〕34 号）
33科技部 财政部 国家税务总局关修订印发高新技术企业认定理86

办法通知（国科发火〔2016〕32 号）
34财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关技术先进
型服务企业税政策推广全国实施通知（财税〔2017〕79 号）
35财政部税务总局关广告费业务宣传费支出税前扣政策通知（财
税〔2017〕41 号）
36关研发费税前加计扣集范围关问题公告（国家税务总局公
告 2017 年第 40 号）
37财政部 税务总局关扩型微利企业税优惠政策范围通知
（财税〔2017〕43 号）
（五）税法
1中华民国税法（第九届全国民代表会常务委员会第十
次会议关修改〈中华民国税法〉决定第二次修正）
2财政部 国家税务总局关严格执行税费扣标准征税项
目通知（财税[2004]40 号）
3国家税务总局关调整取全年次性奖金等计算征收税
方法问题通知（国税发[2005]9 号）
4财政部 国家税务总局关税关问题批复（财税[2005]94 号）
5国家税务总局关印发税理办法通知（国税发[2005]120
号）
6国家税务总局关纳税取含税全年次性奖金收入计征
税问题批复（国税函[2005]715 号）
7国家税务总局关住房转征收税关问题通知（国
税发[2006]108 号）
8国家税务总局关明确年 12 万元行纳税申报口径通知（国
税函[2006]1200 号）
9关修改中华民国税法实施条例决定（中华民
国国务院令第 519 号）
10关税工资薪金减费标准政策衔接问题通知（国税
发[2008]20 号）
11国家税务总局关进步加强高收入者税征收理通知（国
税发[2010]54 号）
12国家税务总局关进步做税完税证开具工作通知（国
税发[2010]63 号）
13关股权转税计税核定问题公告（国家税务总局87

公告 2010 年第 27 号）
14国家税务总局关提前退休取补贴收入税问题公告
（国家税务总局公告 2011 年第 6 号）
15全国民代表会常务委员会关修改中华民国税法
决定（中华民国席令第 48 号）
16国务院关修改中华民国税法实施条例决定（中
华民国国务院令第 600 号）
17财政部国家税务总局关调整体工商户业独资企业合伙企业
然投资者税费扣标准通知（财税[2011]62 号）
18财政部国家税务总局 中国证监会关实施市公司股息红利差化
税政策关问题通知（财税[2012]85 号）
19国家税务总局关律师事务业员关税问题公告（国
家税务总局公告[2012]53 号）
20财政部 国家税务总局关方政府债券利息免征税问题通知（财
税[2013]5 号）
21国家税务总局关体工商户独资企业合伙企业税问
题公告（国家税务总局公告 2014 年第 25 号）
22国家税务总局关发布税申报表公告（国家税务总局公告
[2013]21 号）
23财政部 国家税务总局 证监会关沪港股票市场交易互联互通机制试点
关税收政策通知（财税[2014]81 号）
24国家税务总局关发布股权转税理办法（试行）
公告（国家税务总局公告 2014 年第 67 号）
25财政部 国家税务总局关非货币性资产投资关税政策
通知（财税〔2015〕41 号）
26财政部 国家税务总局 证监会关市公司股息红利差化税
政策关问题通知（财税〔2015〕101 号）
27国家税务总局关股权奖励转增股税征问题公告（国
家税务总局公告 2015 年第 80 号）
28财政部 国家税务总局 保监会关实施商业健康保险税政策试
点通知（财税〔2015〕126 号）
（六）城市维护建设税烟叶税法
1中华民国城市维护建设税暂行条例（国发[1985]19 号）
2国家税务总局关城市维护建设税征收问题通知（国税发[1994]051 号） 88

3国务院关统外资企业城市维护建设税教育费附加制度
通知（国发[2010]35 号）
4关外资企业征收城市维护建设税教育费附加关问题通知（财税
[2010]103 号）
5关统方教育附加政策关问题通知（财综[2010]98 号）
6中华民国烟叶税暂行条例（中华民国国务院令第 464 号）
7关烟叶税干具体问题规定（财税[2006]64 号）
8财政部 国家税务总局关扩关政府性基金免征范围通知（财税
〔2016〕12 号）
（七）关税法船舶吨税法
1中华民国海关法（第九届全国民代表会常务委员会第十六次会
议关修改〈中华民国海关法〉决定2000 年 7 月 8 日）
2中华民国进出口关税条例（国务院令第 392 号）
3中华民国船舶吨税暂行条例（中华民国国务院令第 610
号）
4关 2015 年关税实施方案公告（海关总署公告 2014 年第 95 号）
（八）资源税法环境保护税法
1国务院关修改中华民国资源税暂行条例决定（中华民
国国务院令第 605 号）
2中华民国资源税暂行条例实施细（中华民国财政部国家
税务总局令第 66 号）
3国家税务总局关发布修订资源税干问题规定公告（国家
税务总局公告 2011 年第 63 号）
4关实施煤炭资源税改革通知（财税[2014]72 号）
5关调整原油天然气资源税关政策通知（财税[2014]73 号）
6国家税务总局关发布煤炭资源税征收理办法（试行）公告（国
家税务总局公告 2015 年第 51 号）
7财政部 税务总局 水利部关印发扩水资源税改革试点实施办法
通知（财税〔2017〕80 号）
8中华民国环境保护税法(席令第六十号)
9中华民国环境保护税法实施条例（国务院令第 693 号）
（九）城镇土税法耕占税法
1财政部 国家税务总局关房产税城镇土税关政策通知（财
税[2006]186 号） 89

2中华民国城镇土税暂行条例（国务院令第 483 号）
3财政部 国家税务总局关房产税城镇土税关问题通知（财
税[2008]152 号）
4财政部 国家税务总局关房产税城镇土税关问题通知（财税
[2009]128 号）
5中华民国耕占税暂行条例（中华民国国务院令第 511
号）
6中华民国耕占税暂行条例实施细（财政部 国家税务总局令
第 49 号）
7财政部 税务总局关承租集体土城镇土税关政策通知（财
税[2017]29 号）
8财政部 税务总局关继续实施物流企业宗商品仓储设施城镇土
税优惠政策通知（财税[2017]33 号）
（十）房产税法契税法土增值税法
1中华民国房产税暂行条例（国发[1986]90 号）
2财政部 税务总局关房产税干具体问题解释暂行规定（财税字
(1986)第 008 号）
3国家税务总局关房产税城镇土税关政策规定通知（国税发
[2003]89 号）
4中华民国契税暂行条例（国务院令第 224 号）
5中华民国契税暂行条例细（财法字[1997]52 号）
6国家税务总局 国家土理局关契税征收理关问题通知（国税
发[1998]031 号）
7财政部 国家税务总局关契税征收中问题批复（财税字[1998]096
号）
8财政部 国家税务总局关房屋附属设施关契税政策批复（财税
[2004]126 号）
9国家税务总局关继承土房屋权属关契税问题批复（国税函
[2004]1036 号）
10国家税务总局关征收机关直接征收契税通知（国税发[2004]137 号）
11关企业事业单位改制重组契税政策通知（财税[2012]84 号）
12中华民国土增值税暂行条例（国务院令第 138 号）
13中华民国土增值税暂行条例实施细（财法字[1995]006 号）
14财政部 国家税务总局关土增值税干问题通知（财税[2006]2190

号）
15国家税务总局关土增值税干问题通知（财税[2006]187 号）
16关土增值税清算关问题通知（国税函[2010]220 号）
（十）车辆购置税法车船税法印花税法
1中华民国车辆购置税暂行条例（国务院令第 294 号）
2车辆购置税征收理办法（国家税务总局令第 33 号）
3中华民国车船税法实施条例（中华民国国务院令第 611 号）
4国家税务总局关车船税征干问题公告（国家税务总局公告 2013
年第 42 号）
5中华民国印花税暂行条例（国务院令第 11 号）
6中华民国印花税暂行条例施行细（财税字(1988)第 255 号）
7国家税务局关印花税干具体问题规定（国税字[1988]025 号）
8国家税务总局关进步加强印花税征收理关问题通知（国税函
[2004]150 号）
9财政部 国家税务总局关改变印花税期汇总缴纳理办法通知（财
税[2004]170 号）
10财政部 国家税务总局关印花税干政策通知（财税[2006]162 号）
（十二）国际税收
1国家税务总局关执行税收协定利息条款关问题通知（国税函
[2006]229 号）
2国家税务总局关税收协定常设机构认定等关问题通知（国税发
[2006]35 号）
3国家税务总局关印发国际税收情报交换工作规程通知（国税发
[2006]70 号）
4国家税务总局关中国居民企业境外 H 股非居民企业股东派发股息代
扣代缴企业税关问题通知（国税函[2008]897 号）
5国家税务总局关印发特纳税调整实施办法（试行）通知（国税
发[2009]2 号）
6国家税务总局关印发非居民企业税源泉扣缴理暂行办法通
知（国税发[2009]3 号）
7国家税务总局关印发非居民享受税收协定遇理办法（试行）
通知（国税发[2009]124 号）
8财政部 国家税务总局关企业境外税收抵免关问题通知（财税
[2009]125 号） 91

9国家税务总局关印发外国企业常驻代表机构税收理暂行办法通
知（国税发[2010]18 号）
10国家税务总局关非居民享受税收协定遇理办法（试行）关问
题补充通知（国税函[2010]290 号）
11国家税务总局关发布企业境外税收抵免操作指南公告（国
家税务总局公告 2010 年第 1 号）
12财政部 国家税务总局关企业关联方利息支出税前扣标准关税收
政策问题通知（财税[2008]121 号）
13国家税务总局关税收协定中财产收益条款关问题公告（国家税务
总局公告 2012 年第 59 号）
14国家税务总局关营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业税
关问题公告（国家税务总局公告 2013 年第 9 号）
15财政部 国家税务总局 证监会关 QFII RQFII 取中国境股票等
权益性投资资产转暂免征收企业税问题通知（财税[2014]79 号）
16般反避税理办法（试行）（国家税务总局令第 32 号）
17国家税务总局关发布非居民纳税享受税收协定遇理办法
公告（国家税务总局公告 2015 年第 60 号）
18国家税务总局关非居民企业税源泉扣缴关问题公告（国家税
务总局公告 2017 年第 37 号）
19国家税务总局 财政部 中国民银行 中国银行业监督理委员会
中国证券监督理委员会 中国保险监督理委员会 关发布非居民金融账户
涉税信息职调查理办法公告（国家税务总局公告 2017 年第 14 号）
20国家税务总局关发布特纳税调查调整相互协商程序理办法
公告（国家税务总局公告 2017 年第 6 号）
21关完善企业境外税收抵免政策问题通知(财税[2017]84 号)
（十三）税收征收理法
1中华民国税收征收理法（第九届全国民代表会常务委员会第
二十次会议通）
2中华民国税收征收理法实施细（国务院令第 362 号）
3国家税务总局关贯彻中华民国税收征收理法实施细
干具体问题通知（国税发[2003]第 47 号）
4税务登记理办法（国家税务总局令第 7 号）
5国家税务总局关印发税收减免理办法（试行）通知（国税发[2005]
第 129 号） 92

6纳税担保试行办法（国家税务总局令第 11 号）
7国家税务总局关印发纳税服务投诉理办法（试行）通知（国税
发 2010 年第 11 号）
8中华民国发票理办法实施细（国家税务总局令第 25 号）
9网络发票理办法（国家税务总局令第 30 号）
10税收票证理办法（国家税务总局令第 28 号）
11国家税务总局关实施税收票证理办法干问题公告（国家税
务总局公告 2013 年第 34 号）
12国家税务总局关修改税务登记理办法决定（国家税务总局令
第 36 号）
13国家税务总局关修改中华民国发票理办法实施细决
定（国家税务总局令第 37 号）
14国家税务总局关发布纳税信理办法（试行）公告（国家税务
总局公告 2014 年第 40 号）
15国家税务总局关发布税收减免理办法公告（国家税务总局公
告 2015 年第 43 号）
16国家税务总局关发布纳税信评价指标评价方式（试行）公告
（国家税务总局公告 2014 年第 48 号）
17国家税务总局关推进工商营业执组织机构代码证税务登记证三
证合改革干意见（税总发 2014 年第 152 号）
18国家税务总局关明确纳税信补评复评事项公告（国家税务总局
公告 2015 年第 46 号）
19国家税务总局关修订纳税服务投诉理办法公告（国家税务总
局公告 2015 年第 49 号）
20国家税务总局关推行通增值税电子发票系统开具增值税电子普通发
票关问题公告（国家税务总局公告 2015 年第 84 号）
21国家税务总局关落实三证合登记制度改革通知（税总函 2015
第 482 号）
22国家税务总局关纳税信 A 级纳税取消增值税发票认证关问题
公告（国家税务总局公告 2016 年第 7 号）
23国家税务总局关完善纳税信理关事项公告（国家税务总局公
告 2016 年第 9 号）
24国家税务总局关印发关纳税信 A 级纳税实施联合激励措施
合作备忘录通知（发改财金 2016 年第 1467 号） 93

25国家税务总局关明确社会组织等纳税统社会信代码办理
税务登记关问题通知（税总函 2016 年第 121 号）
26国家税务总局关优化外出营活动税收理证明相关制度办理
程序意见（税总发 2016 年第 106 号）
（十四）税务行政法制
1税务行政复议规（国家税务总局令第 21 号）
2税收执法督察规（国家税务总局令第 29 号）
3国家税务总局关加强纳税权益保护工作干意见（税总发[2013]15
号）
4国家税务总局重税务案件审理办法（国家税务总局令第 34 号）
5国家税务总局关发布重税收违法案件信息公布办法（试行）公
告（国家税务总局公告 2014 年第 41 号）
6国家税务总局关发布第批税务行政处罚权力清单公告（国家税务总
局公告 2015 年第 10 号）
7国家税务总局关修改税务行政复议规决定（国家税务总局令第
39 号）
8国家税务总局关修订重税收违法案件信息公布办法（试行）公
告（国家税务总局公告 2016 年第 24 号）


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