民营企业股权架构设计
文张金宝
企业发展定规模时企业需做股权架构重新梳理否会存诸问题造成交税资金转移通道难通等问题
走步步股权结构模式
股权方面民营企业常见情况着企业发展壮根需逐步增加公司注册新公司绝数企业然（老板老板娘者老板亲戚熟）股东少法企业股东
案例某企业集团扩张路线图
广东某企业成立21周年营业务家具生产制造商业产属GH家居开发股份限公司年营业额1亿左右家具制造公司年营业额20003000万木工制板等21家企业
早90年代直生产家具企业2006年开始营进行木材贸易（取发票降低成供应兄弟厂家）中苏州办事处年营业额5000万左右单独成立销售公司（广东HZ家具限公司）
2003年某州家具市场倒闭应政府建议老板买企业开始介入商业产板块
2009年进入广西200亩建设家具市场实际完200亩成立城市综合体SHOPPINGMALL汽车城酒店GXGH集团限公司派生出：房产酒店物业KY国际酒店等（2酒店）
2013年收购广东FT塑料包装公司两家公司约5000万左右营业额（重公司土某市中心唯核心工业）
2013年某州董事长名义投资收购MDJ百货商场……
述案例中导致结果董事长董事长夫董事长弟弟三累计持21家公司股份数情况董事长夫持公司95股份董事长弟弟持5股份
样导致结果企业扩张发展程中未形成关联家企业叶舟众企业难形成战斗力果企业通股权改造形成合力建立航母舰队
企业原始形态 股权改造
二股权改造企业带处
l 节省税：约年企业税利润20企业年税利润1000万节省200万税
l 便股权转家族继承：N家公司时董事长需股份转代时需转面家投资公司产业传承代
l 容易保证控股权旁落股东：某实业公司位股东时家族企业成员股份转移投资公司然投资公司控股实业企业排家族成员非家族成员走导致企业控制权旁落
l 产业清晰便企业扩张发展：扩张时直接投资公司进行投资产业清晰企业元化时行业企业间互影响
l 资金调配方便：家子公司投资公司分红然资金聚集投资公司投资公司根需子公司投资增资款等形成集团资金池
三股权改造步骤
老板教材时企业已成立家浙江某企业老板面三家公司家建材公司家工程公司家节环保材料公司三家公司均董事长持股分10010070图示种情况进行股权改造呢？
股权改造前
第步：老板找笔桥资金（入1000万）投资成立X投资公司（1000万资金进X投资公司银行账户）
第二步：X投资公司（谈判体A）1000万中部分资金（500万）购买老板（谈判体B）甲公司股权——X投资公司老板500万老板甲公司股权转X投资公司次购买乙公司丙公司
注意：里老板容易逻辑理解出错购买股权资金甲公司理解容易：投资公司买老板手机投资公司钱老板？钱老板手机？肯定老板手机吧？投资公司买老板企业肯定钱老板（企业股东者）
第三步：老板股权转1000万资金（桥资金）掉公司股权架构已完成时股权架构图成图样式
股权改造
四股权改造注意事项
1）股权变更前企业资产负债表（税务局）者权益中否股东增值未分配利润等果注册资金100万企业营年现进行股权改造目前者权益2000万增值1900万股权变更前需交20税约380万元——没时进行股权改造代价该税目前交积累会越越俗话说：出混迟早
2）X投资公司注册资金底少宜？建议属家公司注册资金总少差太远否变成马拉车
3）建议考虑X投资公司设立外省北京海广州等业企业省份
五股权改造案例
某产品制造出口贸易企业原股权架构图示该股权架构已进行集团化设计满足成立集团公司求特意AA集团面增设家公司AA艺术品AA电子科技等资金税收理企业长久发展方面未完全梳理清晰考虑周全方面两家庭间集团公司占股份集团公司实业项目产业时果产生利润需分红时会产生量税前分红形成量未分配利润期股权变更程中会产生量税者股东款税务风险
公司
法代表
股东
出资例
出资额
总资
AA集团
老板
老板
50
1554
5180
老板娘
30
2590
老板娘弟弟
20
1036
AB实业
老板娘
弟弟
老板
80
4000
5000
老板娘弟弟
20
1000
AA贸易
老板
老板
80
2400
3000
老板娘弟弟
20
600
AA门业
老板娘
AA集团
10
2000
2000
AA科技
老板
AA集团
100
2000
2000
AA电子科技
老板娘
AA集团
100
100
100
AA进出口
老板娘弟弟
AA集团
100
100
100
AA艺术品
老板
AA集团
100
100
100
AA塑胶
老板
AA集团
30
90
90
6然
70
210
210
财务咨询顾问企业董事长老板娘财务总监探讨进行股权重新改造形成新股权架构图股权架构图变革带诸变化：
1老板李氏家族张氏家族两家族间产权清晰利家族财富传承事实两代
2未两李张家族投资组合独立投资合资合资时股份例协商
3两家族投资收益沉淀投资控股公司（李氏控股张氏控股）分配回私家庭避免交纳税减少税金额约两家控股公司外公司年税利润20
4期公司间股权交易操作方便公司买卖股权变更均控股公司做操作收益交纳税
5股权变更公司相互独立家公司融资贷款合融资贷款进步增强家公司融资力融资时便相互担保
6企业发展段时间吸纳家庭企业外成员加入公司核心层两家族外股东需参股种情况更容易加入进家庭控股公司保持绝控股出部分股份新进入股东操作容易股权清晰完
案例：某集团企业股权架构重新改造设计图
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文张金宝
企业发展定规模时企业需做股权架构重新梳理否会存诸问题造成交税资金转移通道难通等问题
走步步股权结构模式
股权方面民营企业常见情况着企业发展壮根需逐步增加公司注册新公司绝数企业然（老板老板娘者老板亲戚熟）股东少法企业股东
案例某企业集团扩张路线图
广东某企业成立21周年营业务家具生产制造商业产属GH家居开发股份限公司年营业额1亿左右家具制造公司年营业额20003000万木工制板等21家企业
早90年代直生产家具企业2006年开始营进行木材贸易（取发票降低成供应兄弟厂家）中苏州办事处年营业额5000万左右单独成立销售公司（广东HZ家具限公司）
2003年某州家具市场倒闭应政府建议老板买企业开始介入商业产板块
2009年进入广西200亩建设家具市场实际完200亩成立城市综合体SHOPPINGMALL汽车城酒店GXGH集团限公司派生出：房产酒店物业KY国际酒店等（2酒店）
2013年收购广东FT塑料包装公司两家公司约5000万左右营业额（重公司土某市中心唯核心工业）
2013年某州董事长名义投资收购MDJ百货商场……
述案例中导致结果董事长董事长夫董事长弟弟三累计持21家公司股份数情况董事长夫持公司95股份董事长弟弟持5股份
样导致结果企业扩张发展程中未形成关联家企业叶舟众企业难形成战斗力果企业通股权改造形成合力建立航母舰队
企业原始形态 股权改造
二股权改造企业带处
l 节省税：约年企业税利润20企业年税利润1000万节省200万税
l 便股权转家族继承：N家公司时董事长需股份转代时需转面家投资公司产业传承代
l 容易保证控股权旁落股东：某实业公司位股东时家族企业成员股份转移投资公司然投资公司控股实业企业排家族成员非家族成员走导致企业控制权旁落
l 产业清晰便企业扩张发展：扩张时直接投资公司进行投资产业清晰企业元化时行业企业间互影响
l 资金调配方便：家子公司投资公司分红然资金聚集投资公司投资公司根需子公司投资增资款等形成集团资金池
三股权改造步骤
老板教材时企业已成立家浙江某企业老板面三家公司家建材公司家工程公司家节环保材料公司三家公司均董事长持股分10010070图示种情况进行股权改造呢？
股权改造前
第步：老板找笔桥资金（入1000万）投资成立X投资公司（1000万资金进X投资公司银行账户）
第二步：X投资公司（谈判体A）1000万中部分资金（500万）购买老板（谈判体B）甲公司股权——X投资公司老板500万老板甲公司股权转X投资公司次购买乙公司丙公司
注意：里老板容易逻辑理解出错购买股权资金甲公司理解容易：投资公司买老板手机投资公司钱老板？钱老板手机？肯定老板手机吧？投资公司买老板企业肯定钱老板（企业股东者）
第三步：老板股权转1000万资金（桥资金）掉公司股权架构已完成时股权架构图成图样式
股权改造
四股权改造注意事项
1）股权变更前企业资产负债表（税务局）者权益中否股东增值未分配利润等果注册资金100万企业营年现进行股权改造目前者权益2000万增值1900万股权变更前需交20税约380万元——没时进行股权改造代价该税目前交积累会越越俗话说：出混迟早
2）X投资公司注册资金底少宜？建议属家公司注册资金总少差太远否变成马拉车
3）建议考虑X投资公司设立外省北京海广州等业企业省份
五股权改造案例
某产品制造出口贸易企业原股权架构图示该股权架构已进行集团化设计满足成立集团公司求特意AA集团面增设家公司AA艺术品AA电子科技等资金税收理企业长久发展方面未完全梳理清晰考虑周全方面两家庭间集团公司占股份集团公司实业项目产业时果产生利润需分红时会产生量税前分红形成量未分配利润期股权变更程中会产生量税者股东款税务风险
公司
法代表
股东
出资例
出资额
总资
AA集团
老板
老板
50
1554
5180
老板娘
30
2590
老板娘弟弟
20
1036
AB实业
老板娘
弟弟
老板
80
4000
5000
老板娘弟弟
20
1000
AA贸易
老板
老板
80
2400
3000
老板娘弟弟
20
600
AA门业
老板娘
AA集团
10
2000
2000
AA科技
老板
AA集团
100
2000
2000
AA电子科技
老板娘
AA集团
100
100
100
AA进出口
老板娘弟弟
AA集团
100
100
100
AA艺术品
老板
AA集团
100
100
100
AA塑胶
老板
AA集团
30
90
90
6然
70
210
210
财务咨询顾问企业董事长老板娘财务总监探讨进行股权重新改造形成新股权架构图股权架构图变革带诸变化：
1老板李氏家族张氏家族两家族间产权清晰利家族财富传承事实两代
2未两李张家族投资组合独立投资合资合资时股份例协商
3两家族投资收益沉淀投资控股公司（李氏控股张氏控股）分配回私家庭避免交纳税减少税金额约两家控股公司外公司年税利润20
4期公司间股权交易操作方便公司买卖股权变更均控股公司做操作收益交纳税
5股权变更公司相互独立家公司融资贷款合融资贷款进步增强家公司融资力融资时便相互担保
6企业发展段时间吸纳家庭企业外成员加入公司核心层两家族外股东需参股种情况更容易加入进家庭控股公司保持绝控股出部分股份新进入股东操作容易股权清晰完
案例：某集团企业股权架构重新改造设计图
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