1. 首页
    2. 文档
    3. 企业

    中国移动内部控制手册


    中国移动（**）限公司

    部控制手册












    缩写
    中国移动（**）限公司子公司 中国移动
    中国移动（**）限公司 公司
    中国移动通信限公司 中国移动总部总部
    中国移动通信集团公司 集团公司
    美国萨班斯 奥克斯利法案 萨班斯法案
    目录
    1 手册概述 4
    11 目 4
    12 评价部控制效性评估架构 4
    13 萨班斯法案404条款相关部控制定义 4
    14 部控制手册遵循 5
    15 颁布日期 5
    2 公司层面控制 6
    21 控制环境 6
    211 正直守德价值取 6
    212 胜力 11
    213 董事会审核委员会 12
    214 理哲学营风格 15
    215 组织结构 19
    216 职权职责分配 22
    217 力资源政策实务 24
    218 信息技术战略规划 28
    219 信息技术组织架构关系 29
    2110 信息技术部门力资源理 30
    2111 户教育培训 31
    22 风险评估 32
    221 企业层面目标 32
    222 营活动目标 34
    223 风险 37
    224 环境变化理 39
    225 信息风险评估 40
    23 控制活动 41
    24 信息沟通 42
    241 信息 42
    242 沟通 44
    243 信息架构 48
    25 监控 50
    251 持续监控 50
    252 评价 54
    253 汇报部控制缺陷 56
    3 信息技术整体控制 57
    31 程序数访问 57
    311 BOSS系统 57
    312 营分析系统 62
    313 MIS系统 66
    314 OA系统 71
    315 彩铃系统 76
    316 智网系统 80
    317 MISC系统 85
    318 久报表系统 90
    319 客户服务系统 93
    3110 网络基础设施 98
    32 程序变更理 103
    33 程序开发 108
    34 系统运行 112
    341 BOSS系统 112
    342 营分析系统 116
    343 MIS系统 120
    344 OA系统 124
    345 彩铃系统 127
    346 智网系统 131
    347 MISC系统 135
    348 久报表系统 138
    349 客户服务系统 141
    3410 网络基础设施 144
    35 终端户计算 147
    4 流程层面控制 150
    41 资性支出业务流程 150
    42 收入计费业务流程 178
    421 新业务产品定价业务流程 178
    422 业务受理业务流程 186
    423 计费账务业务流程 195
    424 收款应收账款理业务流程 209
    425 电信营运商结算业务流程（国国际） 220
    426 服务容提供商结算业务流程 228
    427 部结算业务流程 233
    428 集团客户业务流程 237
    43 存货理业务流程 242
    431 存货理 243
    432 价卡理 252
    44 营运支出业务流程 260
    45 货币资金理业务流程 275
    46 固定资产形资产理业务流程 285
    47 工成理业务流程 305
    48 会计财务报告流程 311
    49 筹资业务流程 330
    410 关联方交易业务流程 338
    411 法律法规遵循业务流程（包括税务理流程） 344


    1 手册概述
    11 目
    中国移动作美国证券交易市场市海外发行根萨班斯法案第404条款终条例部控制理层报告书披露核证求理层须年度报告中做出关部控制评估书面声明中包括：
    n 理层建立维护部控制责声明
    n 理层评估部控制采评估框架声明
    n 公司财政年度末部控制效性评估包括部控制否效声明
    n 公司外部审计师审计年报时理层部控制效性评估已签发鉴证报告声明
    满足遵循萨班斯法案求中国移动部控制进行记录编制部控制手册作评价部控制效性
    12 评价部控制效性评估架构
    中国移动采美国反虚假财务报告委员会发起组织委员会（Committee of Sponsoring Organizations (COSO) of the Treadway Commission）颁布COSO部控制框架作评估部控制效性架构控制环境风险评估控制活动信息沟通监控等五方面记录评价部控制
    13 萨班斯法案404条款相关部控制定义
    萨班斯法案第404条款求进行评价部控制包括针会计报表中重科目信息披露相关会计认定实施部控制包括：
    · 交易启动授权记录处理报告财务报告中
    · 防范找出重账户交易种类披露相关错误舞弊部控制措施
    · 重控措施赖部控制包括般性控制例信息系统控制
    · 非常性非系统交易财务估计控措施
    · 财务报表关账汇总程中控措施
    · 资产保护控制措施
    · 公司层面控制措施
    14 部控制手册遵循
    部控制手册记录部控制适中国移动（**）限公司子公司子公司应参控手册流程描述执行相关业务流程编写子公司部控制手册业务流程中涉控制点子公司必须遵执行
    子公司部市公司应部控制手册部控制框架中涉业务流程进行差距分析差距产生原进行说明控制点缺失果存补偿性控制应作控制缺陷进行汇报
    15 颁布日期
    手册颁布日期2006年1月1日
    2 公司层面控制
    21 控制环境
    211 正直守德价值取
    理层必须传递种信息正直守德价值取妥协员工必须收理解种信息理者必须立言立行昭示高水道德标准
    A11 否制定行准原明确接受商业行利益突处理方式员工行道德标准确保准原效执行
    集团公司2002年6月出台中国移动通信集团公司员工行守（简称守）中国移动参执行守员工精神规范仪容仪表工作纪律接物环境卫生组织理违反守处理办法等方面做出规定
    中国移动通守监察室等部门发相关理办法提出员工保密廉洁保卫资产安全等方面求例求员工收受形式礼金礼品等收取需时报监察室中国移动制定相关制度求员工年解遵循接受商业行利益突处理方式情况等进行书面声明声明容包括保守公司商业秘密公司利益相关方否存利益突等
    中国移动力资源部根企业文化建设求守基础细化编制员工手册员工手册容包括员工行准道德标准（CODE OF BUSINESS CONDUCT AND ETHICS）公司员工够解领会公司认推崇行方式价值取时刻指导行员工行准道德规范具体容包括旨提高诚信操守正确处理利益突情况具体指引（包括利益公司利益公司利益法律法规突等情况）
    守员工手册均力资源部通正规文件方式发时OA系统公布求全体员工参执行OA系统尚未阅读文件员工进行提示
    OA系统中公布外中国移动会新员工培训中包含员工行准培训容中国移动相关部门会通员工日常工作观察定期绩效考核监督员工手册守行准遵循程度
    力资源部员工手册进行定期更新维护
    涉部门：力资源部
    文件索引：关印发<中国移动通信集团公司员工行守>通知（中移[2002]327号）
    A12 否建立理基调包括明确道德规范区分非确保公司全体员工解掌握
    集团公司2001年编制中国移动通信集团企业理念体系2006年更新中国移动企业文化理念体系时作中国移动企业理念中明确公司总体理基调根中国移动企业文化理念体系中国移动企业理念包含企业命企业价值观公司愿景
    企业命：创限通信世界做信息社会栋梁
    企业价值观：正德厚生臻善
    公司愿景：成卓越品质创造者
    中国移动理层通理层会议员工会等形式部门理者全体员工传达公司理理念部门理者通日常工作程中员工交流员工监督强化公司理理念
    中国移动通OA系统设置专栏办公点张贴宣传标语发放企业理念宣传册员工进行培训等手段推动部员工企业理念理解接受员工理解握企业文化理理念
    涉部门：发展战略部群工作部等相关部门
    文件索引：中国移动通信集团企业理念体系（2001年）
    中国移动企业文化理念体系（2006年）
    A13 员工供应商顾客投资者债权保险竞争手审计师等相关方（例理者身否笃信诚信营求抑漠关心）
    集团公司核心价值观正德厚生臻善正德厚生体现正身德厚民生社会责意识争做优秀企业公民观念臻善永满创新超越进取心态服务精益求精卓越境界倦追求崇高精神
    客户提供完善服务优质业务生活学工作助力添彩
    投资者创造保持优良业绩回报投资者长远利益
    员工关心员工营造员工合适发展空间
    合作伙伴保持健康谐合作关系实现互利互惠合作赢
    业者维护健康市场秩序提升行业整体价值
    社会中国移动积极承担应社会责时刻确保通信畅通积极参环保教育等公益事业服务谐社会
    中国移动企业价值观包括企业部价值信念求尤提倡敬业诚信发展诚信方面求员工营中做诚实欺公合理树立企业良信誉企业获客户信赖具高客户忠诚度
    涉部门：发展战略部群工作部等相关部门
    文件索引：中国移动通信集团企业理念体系（2001年）
    中国移动企业文化理念体系（2006年）
    A14 背离公司政策程序违反行准行够采取补救措施否适措施全公司员工知悉程度
    中国移动制定公司层面违背公司政策程序违反行准行处理原
    员工行守劳动合中概括性规定违背公司政策程序违反行准补救惩罚措施补救惩罚措施口头批评解劳动合等方式
    行守方面：根员工行守规定违反守员工部门应视情节轻重时进行批评教育予济处罚行政处分情况书面通知力资源部
    劳动合方面：劳动合订立理暂行办法中明确规定解劳动合情况中包括严重违反劳动纪律规章制度严重失职营私舞弊公司造成重济损失公司信誉遭受严重损害泄露营业务技术秘密造成重损失等情况
    具备公司层面处理原基础中国移动求部门细化建立处理流程程序部门识确认市场推广采购资金资产等业务流程中高风险环节高风险环节制定具体违背公司政策程序违反行准行处理方式相应补救措施惩罚措施部门细化制定处理政策流程时互相协调保持致
    目前中国移动部门针重业务流程订立相关政策明确背离政策程序违反行准行采取补救措施处罚手段例：
    客户服务方面：中国移动客户服务中心等客户服务行确立考评办法背离服务规范执行业务规程类行通定评估标准进行考核
    信息披露方面：中国移动明确求必须遵守**美国关证券监法律法规市守关规定时准确公开外披露信息相关文件具体规定信息披露范围信息报送注意事项信息披露责处罚制度
    安全生产方面：中国移动生产建设部门安全生产方面均制定项理制度明确谁谁负责安全生产责原制定具体安全措施奖惩制度等容
    员工通员工行守部门发文件日常工作中领导指导等途径获知述措施
    涉部门：力资源部市场营部综合部等相关部门
    文件索引：关印发<中国移动通信集团公司员工行守>通知（中移[2002]327号）
    关贯彻落实<国务院关进步加强安全生产工作决定>指导意见（中移综[2004]185号）
    关重申中国移动（**）限公司外信息披露理规定通知（中移港[2002]第81号）
    关加强中国移动通信敏感信息披露理规定（暂行）
    关修订<中国移动（**）限公司运营子公司营业绩考核办法>通知（中移港[2002]第190号）
    关印发<中国移动通信集团公司2002年客户服务考评办法>通知（中移市[2002]371号）
    关印发<中国移动通信集团公司劳动合订立理暂行办法>通知（中移[2002]145号）
    A15 理者干涉正常程序凌驾制度行发生态度
    中国移动贯重视端正理者干涉正常程序越权行态度努力杜绝类现象发生通业务流程中级理层审批职责权限规定理者逾越制度行明确禁止合审批费支出审批等方面均建立职责权限分工设置级理层审批权限
    中国移动通OA系统中固化审批权限MIS系统远程办公设置AB角色等理方式禁止理者干涉正常程序凌驾制度行出现理层鼓励员工发现越权行进行报告
    涉部门：业务相关部门
    文件索引：中国移动（**）限公司合理办法
    关印发〈中国移动通信集团公司项开支理办法（暂行）〉通知中移财字[2000]305号
    关印发〈中国移动通信集团计划理程序实施暂行办法〉通知中移计[2002]225号
    中国移动通信集团公司招标投标监督检查工作办法（试行）
    A16 否面达现实目标压力——特短期业绩——薪酬程度取决否达业绩目标（例考虑否存度刺激诱惑挑战道德准遵守薪水晋升仅仅建立短期目标否实现基础）
    中国移动采月薪制薪酬固定收入变动收入两部分组成两者例64中变动收入员工绩效考核结果直接相关季度末年年末中国移动全体员工进行绩效考核根季度考核结果决定员工变动收入水根年终考核结果决定年度固定收入水
    员工薪酬水单纯取决业绩目标实现程度员工关键绩效指标工作目标完成情况相关时部门公司整体业绩会影响员工薪酬水理层制定关键绩效指标时考虑财务指标外指标例团结协作客户服务意识等工作态度学识力方面指标
    中国移动实施认股期权计划目调动中高级理层专业技术骨干等员积极性进行长期激励机制促员工更关注企业长远发展长期利益
    涉部门：力资源部
    文件索引：关推行力资源提升项目通知（中移[2003]378号）
    力实施强企战略努力提升企业核心竞争力2004年中国移动通信集团公司力资源工作会议报告
    关广东移动通信限责公司等公司配发员工认股期权通知（中移限[2004]14号）
    关蒙古移动通信限责公司等公司配发员工认股期权通知（中移限[2004]15号）
    员工绩效考核结果反馈表
    212 胜力
    理者必须明确工作岗位需力水力水具体化需知识技
    A21 正式非正式职责描述方式定义某职位具体工作
    中国移动全部职位建立统书面职责描述职位说明书界定职位工作容职责权限级督导关系职条件等容理层审阅批准力资源部定期根职位职责权限变化职位说明书进行时更新发
    员工工作职责权限般理解通部门部职责描述部门理层沟通实际工作获
    涉部门：力资源部
    文件索引：
    A22 充分分析开展具体工作需知识技考虑：
    · 理层特定工作需知识技程度进行规定
    · 否存迹象表明员工具必知识技
    中国移动全部职位建立统职位说明书包括职位工作容职责权限级督导关系职条件等容明确职位知识技学历方面基求力资源部定期根职位职责权限等方面变化职位说明书进行时更新发员工知晓时招聘程序体现中国移动员工开展工作需技知识明确求
    招聘开始前需求单位（部门）力资源部提交员详细需求申请申请中需列明需求数拟招员工岗位说明学历技术力工作验等职资格求聘程中组成力资源部单位（部门）相关员外聘咨询专家等方面员组成综合考评组综合考评组应聘员进行基素质实际工作力全面考察根考察情况进行评价分提出建议
    中国移动通员工绩效考核衡量员工工作力工作质量工作表现判断否具备职位称知识技
    涉部门：力资源部
    文件索引：关印发<中国移动通信集团公司员工招聘理暂行办法>通知中移[2003]334号
    213 董事会审核委员会
    积极效董事会审核委员会够提供重监督功理者通常力凌驾部控制董事会确保进行效部控制具关重意义
    A31 独立理层必（困难需追根究底）疑问够提出
    董事会13名董事组成中包括9名执行董事3名独立非执行董事1名非执行董事董事少三年次重选公司董事长公司首席执行官持公司全面理工作余执行董事协助董事长负责公司运营方面理工作
    董事会目前设三委员会分审核委员会薪酬委员会提名委员会员均独立非执行董事构成董事会设三委员会年少召开两次会议会议记录传阅董事会全体成员审核委员会薪酬委员会职权范围书会根需提供求者
    审核委员会成员中名具丰富财务知识验独立董事
    涉部门：董事会
    文件索引：2004年年报
    审核委员会职权范围书
    薪酬委员会职权范围书
    提名委员会职权范围书
    公司章程
    A32 某特殊事项需深入直接关注时董事会属委员会否参
    董事会中9名执行董事均兼公司理层职务分部门具体事务关心够重特殊事项进行深入直接关注时董事进行沟通中国移动建立设三委员会职权范围书理层委员会成员均清楚解职责独立董事通执行董事首席财务官总裁财务理法律顾问等进行沟通获知相关信息重事项例战略变更兼收购重财务事项重协议合等进行深入关注
    涉部门：董事会设委员会
    文件索引：审核委员会职权范围书
    A33 董事学识验
    中国移动执行董事均具良教育背景20年丰富电信行业理验中国移动非执行董事均具良教育背景财务金融等行业丰富理验具备知名跨国企业担非执行董事历
    涉部门：董事会设委员会
    文件索引：2004年年报
    董事会议记录
    董事简历
    A34 首席财务官财务总监部审计师外部审计师进行会谈频率适时性例否：
    · 审核委员会非公开会见首席财务官外部审计师讨财务报告流程合理性部控制系统重建议评价理层工作表现等
    · 审核委员会年审阅部外部审计师工作范围
    中国移动部建立畅通沟通渠道确保董事会相关委员会充分效公司理层外部审计师进行沟通
    中国移动审核委员会年少召开两次会议公司财务总监审部外部审计师董事会成员财务状况相关信息进行沟通年少次审核委员会外部审计师会议没董事会执行董事出席
    审核委员会职权范围书中明确规定审核委员会需监察公司财务报表中国移动年度报告账目半年度季度报告完整性时审核委员会需财务申报制度公司部控制程序进行监督检查
    涉部门：董事会审核委员会
    文件索引：审核委员会会议记录
    2004年年报
    A35 董事会审核委员会成员否够充分适时信息监控理层目标战略公司财务状况营成果重协议条款例否：
    · 董事会审核委员会定期获信息例财务报告市场行重合谈判等
    · 董事委员认获充分适信息
    董事会中9名执行董事兼公司理层职务分部门具体事务够时获充分适时（日周月等）信息包括公司财务状况营成果重合营预算实现程度等
    审核委员会定期收审部提供工作报告季度半年年末时收财务报表审阅报表报表重披露容报表提交董事会审阅董事会秘书集中保
    涉部门：董事会审核委员会
    文件索引：审部二零零五年信息披露控制制度评估报告
    网络理操作流程部审计中期报告
    董事会议记录（2005年3月11日）
    A36 董事会审核委员会否够充分适时获知敏感信息调查报告违规行（例：高级理员差旅费重诉讼监机构调查报告挪贪污滥公司资产行违反部交易规定政治献金非法支付等）否存相应董事会审核委员会报告重信息程序关信息传递否时
    董事会成员通年四次董事会充分掌握重敏感信息审部定期直接审核委员会汇报关工作建议审核委员会定期董事会做出报告外董事会中9名执行董事均兼公司理层职务分部门具体事务果发生重事项执行董事够时充分获知相关敏感信息调查报告违规行果事项重董事长权召开紧急董事会商讨策
    重诉讼中国移动财务部半年董事会秘书提交书面诉讼汇报材料重诉讼声明董事会秘书董事会会议审核委员会进行汇报
    涉部门：董事会审核委员会
    文件索引：董事会议记录（2004年11月5日）
    中国移动（**）限公司关法律法规遵守情况
    审部二零零五年信息披露控制制度评估报告
    网络理操作流程部审计中期报告
    A37 确定高员审薪酬员聘解雇进行监控
    薪酬委员会公司执行董事公司高级理员薪酬整体架构成董事会提出建议董事会终确定执行董事薪酬水
    提名委员会研究董事会成员聘解雇关事宜董事会提供意见建议确保关聘解雇程序规范透明董事会终确定执行董事免
    涉部门：董事会审核委员会薪酬委员会提名委员会
    文件索引：董事会议记录（2004年11月5日）
    A38 确立理基调程中扮演角色
    董事会执行董事董事长充分参理理念评价董事会审核委员会强调理层应该贯彻公司理理念遵守公司行准进行监督
    涉部门：董事会
    文件索引：
    A39 董事会董事会专门委员会发现问题够采取措施包括进行特殊调查
    董事会获知问题事项确定问题责部门处理措施进行续监督检查副总裁相关问题记录董事会会议纪
    审部汇报审核委员会问题审核委员会确认解决方式会议纪明确进时间表审部进行进汇报
    涉部门：董事会
    文件索引：审核委员会会议纪（2004年6月15日）
    214 理哲学营风格
    理哲学营风格通常企业普遍深入影响影响形找积极消极标志
    A41 营风险接受态度理层否常进行高风险投资者否接受风险方面表现极端保守理层否进行投资前谨慎分析风险收益
    中国移动理层中国移动营风险持谨慎态度外投资通信建设项目投资新业务开发等投资开展均须事前充分证分析终公司理层严格控投资项目确立实施
    外投资言中国移动仅总部层面进行外投资子公司未批准严格禁止外投资严格禁止子公司形式外出资金单位提供担保抵押质押兼收购方面董事会成员理层具较丰富收购兼验
    通信建设项目投资新业务开发等言制度环境市场环境方面变化理层相关部门会参考国外验进行详细投资收益组合分析竞争者分析等评估进行决策
    涉部门：相关业务部门
    文件索引：关印发<中国移动（**）限公司资金理办法>通知中移港财(2003)195号
    A42 关键岗位员流动情况营会计数处理部审计例否：
    · 理层理员流动频繁
    · 关键员突然短暂通知情况离开
    · 关键岗位例财务营运数维护部审计员流动保持稳定满意水
    目前公司员流动情况处正常水公司通手段维持合理员流动水：
    · 关键理员签定中长期劳动合
    · 通绩效考核机制保持员工回报合理性
    · 中高级理层专业技术骨干等员实施认股期权计划进行长效激励
    · 通劳动合条款定程度防止关键岗位员突然流失例：重点科研项目重点建设工程负责骨干工作务尚未完成事公司涉密工作合尚规定保密期应关情形结束解劳动合
    · 推行力资源提升项目根员工绩效表现力特长制定员工职业发展计划确保员工持续发展
    时中国移动建立员流动性员配备适性进行定期审阅机制确保时掌握员流动状况
    涉部门：力资源部
    文件索引：关印发<中国移动通信集团公司劳动合订立理暂行办法>通知（中移[2002]145号）
    A43 理层数处理财务职态度财务报告资产保护关注程度例否：
    · 财务职赋予核算中心功外视公司种营活动实施控制体
    · 财务报告中采会计政策总导致高估收入
    · 果财务职企业中分散理营运理层报告结果进行签字确认
    · 重资产包括形资产信息会未授权获
    网络部业务支撑系统部负责公司营业务相关收入结算费等核心数采集处理确保构成财务报告原始数准确性起着重作理层十分重视关键业务处理系统建立发展根业务发展情况断升级改造网络系统BOSS系统等关键业务处理系统增强业务系统数处理力理层专门投资建立营分析系统提高市场营分析需数准确性时性时中国移动制定政策程序部门取生产营分析数关键信息权限进行明确建立保密关键信息容发送渠道严格规定规定例行提交报告报表外部门财务网络市场业务支撑等部门取关键信息应适授权员批准
    中国移动十分关注员配备核心数处理部门数员工具硕士者博士学位确保员工足够学识力
    理层认识财务职公司理重性加强MIS系统开发维护已确保财务报表数准确性时性完整性公司会计政策遵循谨慎性原重财务报告例季度报告半年报年度报告必须首席财务官首席执行官审核委员会审阅方外公布财务部负责账务核算外采商务谈判合审查等
    涉部门：财务部计费账务中心网络部
    文件索引：中国移动业务支撑系统数安全理办法（试行）
    A44 高层理员营理员交流互动频率尤理距离较远营点高级理层否常现场视察分支机构营情况公司分支机构理层会议否常召开
    年年初中国移动召开总裁办公会公司理层省公司总理高级理员进行年度总结年度工作计划年度中期召开总理座谈会营程中重事项进行讨
    日常营事务考察中国移动网络部业务支撑系统部制定组巡制度定期业务流程方面进行全面考察财务部市场营部等部门会省公司进行定期视察
    涉部门：网络部业务支撑系统部市场营部
    文件索引：2005年中国移动通信集团公司工作会议报告
    2005年中国移动通信集团公司总理座谈会讲话
    关进行2004年网络组巡检查通知网通 [2004] 275 号
    关发2004年度业务支撑网组巡检查项目通知计业通 [2005] 12 号
    2003年业务支撑网组巡检查初评结果广东公司
    服务质量检查暨研究第阶段话费信息汇总报告
    A45 财务报告态度采取行动包括会计处理争议（例选择保守进会计政策会计原否误否存未披露重财务信息否存操篡改会计记录现象）
    理层采谨慎会计处理原努力确保财务报告准确公允目前公司外部审计师间没会计处理产生较争议外部审计师未提出审计调整
    信息披露言满足市监机构披露求中国移动2002年成立信息披露委员会成员包括公司理层职部门负责直接董事会汇报信息披露委员会制定信息披露制度明确信息收集方法信息披露程序监督措施等确保外披露信息致性准确性
    编制半年报年报时**信息披露委员会部门发放基础问题清单列示市监机构需披露项信息相关部门根**信息披露委员会问题需求清单进行答复部门负责审阅汇总综合部进提交**信息披露委员会信息披露程中部门负责部门披露信息进行审阅审查应签字确认综合部书面文件进行集中档建立效问责制
    **信息披露委员会针类披露求建立完整外信息披露清单信息披露委员会专门机构员营点市点信息披露监法规进行持续监控确保披露范围容准确性完整性确保部门省公司时更新外信息披露清单
    涉部门：董事会（信息披露委员会）财务部
    文件索引：中国移动（**）限公司信息披露部控制制度
    基础问题清单
    215 组织结构
    公司组织结构简单足企业营进行适监控时复杂阻塞信息流转高层理员应完全理解控制责具备职位相称必验知识水
    A51 公司组织结构适性该结构理公司运作提供必信息力例否：
    · 考虑公司实际营情况组织结构分集中分分散
    · 组织结构利信息行达贯穿营行
    中国移动部门组织结构较清晰职责较明确机构设置中市场营部数部设置核心业务理部门业务支撑系统部理信息系统部计划部网络部技术部财务部力资源部等作核心业务支撑部门部门设置总理设职处室处室领导直接部门总理汇报部门总理公司理层汇报
    中国移动建立定期定期公司组织结构进行分析评价系统化机制根市场变化业务发展需求综合考虑现架构合理性时发现现组织结构中适应营信息沟通环节做出相应调整根实际需组织结构进行调整部门提出部门部机构调整需求提交中国移动力资源部设机构编制委员会机构编制委员会会兼顾全公司组织结构情况提交公司理层决策
    机构编制委员时属子公司组织架构进行持续监控定期审阅子公司组织架构合理性总部组织架构差异进行评价便总部部门属子公司口部门口理
    涉部门：力资源部
    文件索引：关部分调整集团公司总部机构员称谓通知中移[2005]171号
    A52 关键理员职责定义充分性身职责理解程度例否：
    · 营职责理层企业营活动期明确传达理活动理员
    中国移动全部职位建立统职位说明书尤针履行关键理职责员职责权限等进行明确书面描述中包括职责权限汇报关系职条件等容职责中涵盖控制相关描述该书面职责描述公司理层审阅批准力资源部定期根职责权限变化进行时更新中国移动关键理员根职位说明书身职责进行理解外根验部门职责理层沟通等方面身职责进行理解
    中国移动季度年末会员工进行绩效考核关键理员通绩效考核结果理层反馈意见进步解身工作岗位职责公司期
    涉部门：力资源部
    文件索引：
    A53 关键理员否具备足够知识验履行职责
    中国移动中高级理员省公司高级理层免明确求中国移动力资源部通德勤绩廉五方面备选综合素质进行评价报公司理层终审批
    中国移动通季度年末会关键理员进行绩效考核持续解否具备足够知识验履行职责
    涉部门：力资源部
    文件索引：企业领导员理暂行办法
    关XX志职务免通知
    关开展集团公司二级三级理2004年考核工作通知
    关印发〈中国移动通信集团公司领导员廉政谈话制度（试行）〉通知中移纪监[2003]276号
    A54 汇报关系适性例否：
    · 建立正式非正式 直接矩阵式报告关系够理员提供职责权限相适信息
    · 营活动理员通适渠道高级理员进行沟通
    · 信息技术安全制度安全标准已涵盖信息技术控制领域
    · 信息技术安全制度安全标准相关部门子公司进行充分沟通
    · 信息技术部门解SOX法案求相关控制求体现控制度文档
    根中国移动组织结构理层建立相应报告关系部门够时理层进行沟通部门部通月举行部门全体员工例会确保信息时提供理层时中国移动部门间日常沟通外通月举行月度生产营分析会确保部门理层时获知营信息部门间相互沟通
    目前中国移动正根萨班斯法案求制定相关信息技术理制度制度通控项目组推行省公司省公司实际情况制度进行进步细化低实施低标准
    中国移动信息技术部门省公司理通制定政策标准实施细等方面进行指导外项目开发中安全控实施提供指导性文件省公司根中国移动政策标准实施细属信息业务进行日常理
    涉部门：力资源部理信息系统部网络部业务系统支撑部
    文件索引： 组织结构图
    市场营部五月份工作例会会议记录
    财务部工作计划表（2005年9月）
    生产分析会议纪第6期
    关加强MIS系统安全理工作通知
    A55 适应营环境变化组织结构进行相应改变程度例否：
    · 理层根业务行业变更定期评价公司组织结构
    中国移动建立定期定期公司组织结构进行分析评价系统化机制根市场变化业务发展需求综合考虑现架构合理性时发现现组织结构中适应营信息沟通环节做出相应调整根实际需组织结构进行调整例期结构调整前数部设集团客户处着业务发展集团客户位逐步提高应市场发展需求中国移动层面原集团客户处单独分离出成立集团客户部确保集团客户业务更发展
    涉部门：力资源部
    文件索引：
    A56 确保足够员工尤理监督员例否：
    · 理员充足时间效履行职责
    · 理员需加班工作负担超出负荷
    中国移动理层认员工数量基公司发展相匹配中国移动营理方面副总裁直接分部门处室配备足够理员理层营理程中注意衡部门岗位员工工作量关键部门诸市场数网络业务支撑财务等部门基保证足够员工进行日常工作
    中国移动业务发展迅速员工数量基保持匹配部门特殊需者业务发展需扩充员工规模时部门时力资源部提出申请现缺口反馈机制招聘机制保证员时补充
    中国移动定期财务部门相关员进行美国公认会计原**公认会计原方面培训充分关注财务部根美国**公认会计原进行会计处理核算方面需加强财务部门理监督员相关方面技水中国移动财务部建立适美国公认会计原**公认会计原进行收集整理定期更新工作程序
    涉部门：力资源部财务部
    文件索引：
    216 职权职责分配
    职责分配职权放相关政策制定确立权利义务部控制明确角色分工奠定基础
    A61 适分配职责放职权实现公司目标完成营职遵循法律法规求包括信息系统中职责分配职责变更授权考虑否：
    · 职责权限适分配公司全体员工
    · 决策权员工职责权限相关联
    · 职责权限分配充分信息
    中国移动理层根部门结构职位说明书员工职级具体工作范围性质分配职责赋予相应职权
    合审批费审批方面相关制度明确级理层审批权限
    合审批方面规定金额50万港币合承办部门审报综合部律师财务部门会签报公司董事长授权书面批准金额50万需报公司领导书面审批
    费审批方面中国移动通信集团公司财务预算理办法（暂行）中明确规定实行三级审批制度根费类型金额应履行部门审批（办部门总理审批）级联签审批（办部门口部门财务部门总理签字批准）二级联签审批（办部门口部门财务部门总理业务副总裁财务副总裁签字批准）相关程序授权审批通书面形式指定超2代理审批权仅紧急部门总理出差外情况该代理审批权
    员工种信息系统中权限根职责范围进行设置中国移动制定正式政策程序求相关部门定期行关键岗位职权员工信息系统中访问权限职责范围进行审阅职责范围变化引起户权限变化时通知信息系统维护部门时进行更新确保信息系统户权限职责致性
    A62 控制相关标准程序适性包括员工职责描述例否：
    · 存员工职责描述少针理层业务员
    · 员工职责描述中特涉控制相关职责
    中国移动部门划分较清晰部门间较明确职责分工定义部门间够根身职责分工协调配合建立问责制
    中国移动部门关键职位建立职位说明书职位职责权限等进行明确书面描述中包括职责权限汇报关系职条件等容职责中涵盖控制相关描述该职位说明书公司理层审阅批准力资源部定期根职责权限变化进行时更新
    涉部门：力资源部
    文件索引：中国移动通信集团公司部门职责
    某职位书面职责描述
    A63 适数量员工尤数处理财务岗位员工具备企业规模营行系统特点复杂程度相适应技水
    中国移动理层认员工数量基公司发展相匹配员工基具备企业规模营行系统特点复杂程度相适应技水
    中国移动建立员流动性员配备适性进行定期审阅机制确保理层时掌握员数量适性
    外中国移动定期财务部门相关员进行美国公认会计原**公认会计原方面培训充分关注财务部根美国**公认会计原进行会计处理核算方面需加强财务部门理监督员相关方面技水
    涉部门：力资源部
    文件索引：
    A64 否赋予员工职责相适应职权例否：
    · 适衡完成工作需职权高级理员参间关系
    · 员工权纠正发现问题实施改进措施相关权限根员工力职权界限进行履行
    理层根员工工作责专业知识技表现分配职责赋予相应职权关键岗位员业务支撑网络开发信息系统维护等根风险重性原理层验丰富工作力强员委派职责建立职权确保营活动利进行
    中国移动职责描述中加入职位审批权限职责权限作职责描述细化便级员更效履行审批职
    涉部门：力资源部
    文件索引：中国移动（**）限公司合理办法
    关印发<中国移动（**）限公司资金理办法>通知中移港财(2003)195号
    授权文件实例
    217 力资源政策实务
    适力资源政策企业招聘留住力员工确保企业计划正确执行达定目标具决定性作
    A71 否存适雇佣培训提拔薪酬政策程序例否：
    · 存政策程序招聘培养胜信赖员工员工支持效部控制系统必须
    · 招聘培训合适员工予适关注
    · 果存书面政策程序理层招聘员工期进行沟通亲参招聘程
    · 制定普通员工信息技术培训计划
    · 员工信息技术培训容涵盖应系统信息技术技系统安全实践保密准控等方面
    中国移动存完善雇佣培训考核免薪酬理政策程序
    · 雇佣
    集团公司制定完善员工招聘理办法中国移动参执行招聘新员工部门提出需求力资源部统筹制定招聘计划安排招聘部门力资源部外聘专家组成综合考评组应聘员进行评价理权限关理规定报批
    · 培训
    中国移动通信集团公司员工培训理暂行办法实施细中规定部门应年12月份力资源部报送年度培训计划力资源部汇总报公司理层批准执行力资源部负责落实年度培训计划监控培训计划执行情况
    制定普通员工信息技术技定期培训计划时辅效考核方式确保培训结果信息技术部门年根信息系统建设情况普通员工组织进行信息技术技培训新员工培训围绕信息技术部门介绍职员工培训公司部新线信息系统培训MIS系统
    信息系统保密规安全政策培训成普通员工必修培训课程员工培训签字确认已悉公司安全政策会违反相关守
    · 考核免
    中国移动员工职位变更薪酬调整根年年末综合业绩评估决定部门员工职位变更薪酬变动需部门理层审批报力资源部备案
    中高级理员省公司高级理层免中国移动力资源部备选德勤绩廉五方面评价报公司理层终审批
    · 薪酬
    集团公司制定职位薪酬绩效理办法中国移动参执行季度末年年末中国移动全体员工进行绩效考核根季度考核结果决定员工变动收入水根年终考核结果决定年度固定收入水
    涉部门：力资源部理信息系统部网络部业务系统支撑部
    文件索引：关印发<中国移动通信集团公司员工招聘理暂行办法>通知中移[2003]334号
    关印发<中国移动通信集团公司劳动合订立理暂行办法>通知（中移[2002]145号）
    中国移动通信集团公司员工培训理暂行办法实施细
    关印发〈中国移动（**）限公司职位薪酬绩效理暂行办法〉通知 中移港（2002）第2号
    关印发〈中国移动通信集团公司员工薪酬福利理暂行办法〉通知 移劳资[2002]122号
    MIS培训安排
    A72 员工解职责公司期程度例否：
    · 新员工知悉工作职责理层期
    · 员定期审阅雇员工作履行情况提出改进建议
    员工通理层批准职位说明书日常工作理层沟通理解身职责通面试培训绩效考核评估等方式解公司期
    员工季度年末会进行定期绩效考核评估部门理员通日常员工观察定期绩效考核审阅员工工作履行情况足处提出改进建议
    涉部门：力资源部
    文件索引：关印发〈中国移动（**）限公司职位薪酬绩效理暂行办法〉通知 中移港（2002）第2号
    A73 否适措施违背定政策流程行予补救例：
    · 理层履职时反应否适
    · 未遵守定政策情况否采取适纠正行
    · 员工否知晓表现导致良果
    中国移动制定公司层面违背公司政策程序违反行准行处理原
    员工行守劳动合部门发部门类理办法中规定违背公司政策程序违反行准补救惩罚措施补救惩罚措施般口头批评解劳动合等
    具备公司层面处理原基础中国移动求部门细化建立处理流程程序部门识确认市场推广采购资金资产等业务流程中高风险环节高风险环节制定具体违背公司政策程序违反行准行处理方式相应补救措施惩罚措施部门细化制定处理政策流程时互相协调保持致
    中国移动通员工发放员工行守组织新员工培训员工行学部门发理办法等方式员工获知违背公司定政策流程相关补救惩罚措施
    涉部门：力资源部
    文件索引：
    A74 力资源政策程度涉遵循道德标准问题例正直道德标准员工业绩评估时否重标准
    员工考核分工作态度学识力工作业绩三方面中工作态度针员工道德标准考核
    员工年度绩效考核中考核工作态度学识力工作业绩三方面容外员工道德标准作考核容
    涉部门：力资源部
    文件索引：关进步完善员工绩效考核工作通知移综合[2004]78号
    A75 否应聘者背景进行充分背景调查特针前某公司行准相抵触行活动
    中国移动通招聘中介外聘员工招聘中介根部门求应聘者进行筛选进行资历背景调查解应聘者纪录关注否事违公司行准道德规范行协助聘决策做出
    涉部门：力资源部
    文件索引：关印发<中国移动通信集团公司员工招聘理暂行办法>通知中移[2003]334号
    中国移动招聘面试考核记录表
    A76 雇员留提拔标准信息收集方式（业绩评估）充分性标准员工行准关系例否：
    · 升职加薪标准详细描述员工知晓达种理层期升职加薪
    · 标准遵守行准
    中国移动制定相应政策薪酬变动标准升职提拔标准进行明确规定相关政策通纸质文件者OA等效渠道传达全体员工确保员工知晓达种理层期升职加薪机会激励员工更公司做出贡献保持公司利益员工利益致性
    年末中国移动均员工进行年度综合绩效考评员工编写年度工作总结年度工作目标实现情况进行评估部门理员员工进行沟通根关键绩效指标工作目标完成情况员工综合素质进行评价员工充分沟通评估结果年度综合绩效考评作员工免薪酬调整级理员评估结果报部门总理批准交力资源部门
    涉部门：力资源部
    文件索引：关印发〈中国移动（**）限公司职位薪酬绩效理暂行办法〉通知 中移港（2002）第2号
    218 信息技术战略规划
    信息技术战略规划企业满足业务需制定长期规划该规划需衡优化信息技术发展机会企业业务需求间关系保证进步实施完成
    A81 公司信息技术战略规划考虑方面：
    · 长期信息技术战略规划
    · 信息技术战略规划容简单描述
    · 信息技术战略规划制定流程审批流程
    · 信息技术战略规划否支持业务发展需
    · 业务发展需通信息技术战略规划制定流程体现规划中（：业务部门参信息技术规划制定）
    · 信息技术规划情况进行追踪更新
    · 信息技术高理机构成员构成情况
    · 信息技术高理机构职责功信息技术战略规划制定审批踪等方面流程参信息技术高理机构进行决策方式（：定期会议项目会议信息部门定期汇报机制等）
    中国移动总部2003年制定中国移动3年期信息技术发展规划该规划收集分析业务部门业务需求 现业务流程进行梳理 充分考虑中国移动信息化基础设施建设组织架构员建设等方面容提出远景规划
    该规划定义中国移动信息系统底层网络层运营层MIS系统应层数仓库直支持决策层分层架构辅企业信息门户作户展示总体结构
    该规划时定义信息理部门组织结构原
    · 采集中化理模式
    · 流程设置部门结构
    该规划理信息系统部牵头委托普华永道公司通总部部门试点省份访谈调研编写完成草稿终公司高理层审阅总理汇报会讨通中国移动通滚动调整方式年理信息系统部信息技术发展规划执行情况进行踪信息技术发展规划更新终公司高理层审阅讨通
    中国移动信息技术高决策部门（企业信息化部门网络理部门计费业务部门）总理总部总裁办公会提出议案会讨通 会议般公司副总裁领导並信息技术负责提出意见作讨年信息技术战略规划滚动更新程中业务部门够充分参研讨集中反映业务需求信息技术战略规划更支持业务发展需
    涉部门：理信息系统部网络部业务系统支撑部战略发展部
    文件索引：中国移动企业信息化三年规划纲
    关发中国移动企业信息化三年规划纲（讨稿）通知
    219 信息技术组织架构关系
    企业应建立具足够数量技员组织明确定义角色职责效根业务需求执行企业信息技术战略规划执行充分信息技术控制
    A91 信息技术部门组织员构成
    · 现信息技术部门员工数量学历背景工作验情况员力否够满足信息技术工作需
    · 否信息部门员工制定正式岗位职责
    · 岗位职责设定否考虑职责分工部控制方面求
    目前中国移动信息技术部门包括理信息系统部网络部业务支撑系统部部门辖干处室分完成负责整体规划需求分析流程梳理维护理职
    信息技术部门员组成硕士学历具年信息技术行业工作理验足够力担赋予工作职责信息技术部门岗位职责已制定岗位职责描述岗位职责设定中已考虑职责分工內部控制方面求
    涉部门：理信息系统部网络部业务系统支撑部
    文件索引：
    A92 信息技术部门理方式
    · 信息技术部门子公司信息技术部门理关系
    · 通种形式进行理：政策监督定期审查汇报机制会议机制等
    · 理涉容：运行情况安全情况项目开发等
    总部信息技术部门省公司信息技术部门理通信息化工作会议公文省报工程月报方式进行理省完成情况公司部进行通报
    般理方面报告均包括项目状况描述新进度等报告工程月报包括更具体细节关项目开支情况运行情况涉员等
    涉部门：理信息系统部网络部业务系统支撑部
    文件索引：信令监测系统日常理
    2110 信息技术部门力资源理
    力资源理保证获保持具胜信息技术工作力员工保证信息技术工作利进行
    A101 否制定信息技术部门员工培训培训计划培训方式（：部培训外部厂商培训等）
    信息技术部门定期员工进行培训伴着工程项目进展者新技术变化组织培训企业信息化部门年培训计划力资源部门报批培训般会根需资历较深员工外包培训导师持员工培训记录均力资源部记录
    涉部门：理信息系统部网络部业务系统支撑部力资源部
    文件索引： 2005年理信息系统部年度培训计划
    OracleIBM培训课程整体安排
    2111 户教育培训
    户教育培训保证企业终户效利信息技术资源信息风险相应职责保持应警觉
    A111 信息技术部门公司部普通员工培训
    · 否制定公司普通员工信息技术培训计划
    · 员工信息技术培训容：应系统信息技术技系统安全实践保密准控方面求等
    信息技术部门年根信息系统建设情况普通员工组织进行信息技术技培训新员工培训围绕信息技术部门介绍职员工培训公司部新线信息系统培训MIS系统
    中国移动总部制定普通员工信息技术技培训计划包括信息安全政策培训外雇员合约注明员工必需遵守公司信息安全守
    负责部门：理信息系统部网络部业务系统支撑部力资源部
    文件索引：MIS系统培训资料（Appendix 11附件11培训_V13）
    22 风险评估
    221 企业层面目标
    企业存效控制时应已先行建立目标企业层面目标中包括企业希取成关充分陈述相关战略计划作支持描述企业已建立企业层面目标战略计划
    B11 程度企业层面目标充分提供企业期获成陈述指导目标足够具体企业直接相关例否：
    · 理层建立企业层面目标
    · 企业层面目标种适企业般性目标（例充足现金流量者投资产生合理回报等）
    中国移动全面实施新跨越战略实施新跨越战略长期目标成卓越品质创造者新跨越战略 指做世界流企业实现优秀卓越新跨越战略定位做世界流企业成移动信息专家做世界流企业求中国移动具世界流理水保持世界领先运营效率领导业务服务技术创新实行国际化运作引领行业发展方保持业绩稳定增长持续创造更价值确立行业导位全面实现企业社会协调发展成移动信息专家求中国移动动适应新需求新竞争新环境优质服务创新业务持续满足客户样化性化信息化需求断扩移动通信信息提供份额生活服务份额成社会缺少信息载体工作助手生活伴侣长久保持专家位领先优势
    涉部门：发展战略部
    文件索引： 中国移动通信20062010年发展规划
    创世界流’路——中国移动通信集团公司发展战略
    中国移动企业文化理念体系（2006年）
    B12 企业层面目标否效传达员工董事会
    中国移动2000年年末提出争创世界流通信企业长期战略目标2005年提出中国移动新战略目标定位争创世界流通信企业相延续超越成做世界流企业实现优秀卓越新跨越战略目标公司理层董事会部分执行董事通反复讨确立通召开董事会传达全体执行董事独立非执行董事
    企业长期短期战略目标制定体现企业业务发展计划中中国移动年制定公司业务发展计划实时根环境业务变化进行必调整级理员员工通定期理层会议部门会议OA系统等获知长期战略目标业务发展计划
    涉部门：董事会发展战略部
    文件索引： 中国移动通信20062010年发展规划
    中国移动企业文化理念体系（2006年）
    B13 企业战略否企业层面目标保持关联致
    中国移动根战略目标制定实现目标采取行动方案必资源分配方案企业战略
    中国移动2005年原2000年提出争创世界流通信企业长期战略目标基础建立新跨越战略实施战略途径造卓越运营体系建设卓越组织培育卓越中：
    · 造卓越营体系意味着中国移动努力建设流通信网络运营支撑系统流营销服务体系流研究开发体系流企业信息化系统
    · 建设卓越组织断健全完善组织架构增强企业活力努力形成创新高效谐富责感学型组织称社会优秀组成部分
    · 培育卓越致力培养富远见充满激情意志坚定勤奋务实诚实守信认真负责尊重乐分享职业化队伍
    中国移动2006年起启动实施中国移动核心卓越工程旨突出发挥中国移动整体性规模性致性全面系统提升公司运营水理力执行力文化战略运营理层面实现中国移动统横联动
    文化层面塑造中国移动统企业文化体系战略层面建立战略制定绩效考核资源配置闭环理体系完善资源优配置运营理层面建立客户中心高效运营体系端端服务标准化理体系优化提升核心业务理流程标准化流程规范员工行促进部门层次区缝合作良性互动
    涉部门：发展战略部
    文件索引：创世界流’路——中国移动通信集团公司发展战略
    中国移动企业文化理念体系（2006年）
    B14 企业业务发展计划预算企业层面目标企业战略计划企业现状间否保持致例否：
    · 计划预算中假设前提反映企业历史验现状
    · 计划预算具适详略程度满足级理层需
    达企业战略目标中国移动制定相应企业发展战略年度业务发展计划预算根企业发展战略制定
    中国移动执行全面预算理体系强调企业战略出发通预测目标设定业务计划编制预算编制预算审批达预算执行控制预算报告分析预算调整预算绩效考核预算事前编制事中控制事分析考核环节作整体进行理充分保证中国移动业务发展计划预算长期战略目标企业战略计划企业现状间保持致
    涉部门：财务部
    文件索引：中国移动20042006年落实双领先战略措施纲
    关编制2005年度营目标预算通知中移限财[2004]38号
    关达2005年度营业绩运营理目标通知中移限财[2005]11号
    全面预算理办法
    222 营活动目标
    营活动目标产生公司层面目标企业战略相联系营活动目标常表述具特定目终期限目标重营活动应该建立目标营活动目标应该保持互相致
    B21 否营活动目标公司层面目标战略计划相关联例否：
    · 重营活动目标否相关联
    · 营活动目标定期审阅确保相关性
    中国移动公司层面目标企业战略框架部门制定部门年度营活动目标服务公司层面目标战略部门营活动目标报送部门总理高级理层批准
    部门根业务流程现状发展求明确达成营活动目标需实施阶段性措施工作项目录入战略措施纲评估系统中部门通该电子化评估台建立营活动目标企业战略应关系通年两次评价程理层直接战略目标实现程度进行监控
    理层建立关键绩效指标财务客户创新理方面部门进行绩效考核营活动目标实现程度进行量化
    涉部门：财务部相关业务部门
    文件索引：中国移动20042006年落实双领先战略措施纲
    战略实施评估电子化介绍
    B22 营活动目标相互间否具致性
    营活动目标制定服务企业战略目标企业战略确保相互间致性中国移动理层会审批年度营活动目标通定期部门绩效考核重营活动目标进行总体监控
    涉部门：财务部相关业务部门
    文件索引：关印发2005年集团公司部门工作务考核指标细化表通知中移[2005]116号
    2004年集团公司部门年终考核办法
    B23 营活动目标针业务流程适性例否：
    · 商品服务支持性业务流程相关关键营活动建立目标
    · 营活动目标实践验行业特点惯例相致存差异进行解释
    · 针重营活动均建立目标
    中国移动公司层面目标企业战略框架部门均制定部门年度营活动目标服务公司层面目标战略营活动目标制定程中理层参公司实践验行业特点行业企业具相似目标营模式特定目标设定评价程中理层仅考虑公司历史情况业情况（包括国际企业）进行
    涉部门：相关业务部门
    文件索引：全面预算理办法
    B24 营活动目标特征性例目标否包括衡量标准
    中国移动根项营活动设置指标部门绩效考评指标体系通EBITDA率客户满意度新业务收入例 IT支出例等关键绩效指标衡量财务客户创新理四方面容部门绩效考评指标分解员工承担具体量化指标
    营分析系统中设置营分析系统指标体系BOSS系统网系统MIS系统外部数中取数作营目标衡量标准理层提供营分析数
    涉部门：财务部相关业务部门
    文件索引：关印发<营业绩考核办法>通知（中移限财[2005]5号）
    B25 充足资源支持目标例否：
    · 理层够确定实现目标需资源
    · 获必资源制定计划（例资金力资源设施技术）
    中国移动实行全面预算理体系根年度业务发展计划部门达成营目标需资源进行规划通年度预算报理层审批保证营目标实现够取技术投资方面充足时支持
    力资源方面部门会年度工作计划安排员具备较工作胜力员工安排业务发展重岗位果员出现缺口员需求时报力资源部力资源部统筹安排员招聘计划确保充足力资源支撑营目标实现
    涉部门：财务部力资源部相关业务部门
    文件索引：关达2005年度现金流量预算通知
    B26 理层否确定营活动目标实现公司层面目标言重（关键成功素）
    中国移动建立成卓越品质创造者长期目标做世界流企业实现优秀卓越新跨越长期战略目标
    实现新跨越战略中国移动明确实施新跨越战略途径重举措营活动相联系（具体参见B13）公司理层根战略措施落实完成情况中国移动短期战略目标实现进行持续监控
    涉部门：相关业务部门
    文件索引：中国移动通信20062010年发展规划
    中国移动企业文化理念体系（2006年）
    B27 级理层员否均参目标制定服务目标程度
    中国移动营活动目标高级理层协相关部门总理制定中国移动部门部年度营目标需部门处室理审阅部门总理审批终需获中国移动理层批准
    涉部门：相关业务部门
    文件索引：
    223 风险
    企业风险评估程序应该考虑相关风险迹象包括企业层面营活动层面风险评估程序应该考虑影响目标实现外部部素程序应该分析风险提供理风险基础
    B31 否充分机制发现外生风险例考虑理层否考虑素带风险：
    · 资源供应
    · 技术变化
    · 债权求
    · 竞争手行动
    · 济环境
    · 政治环境
    · 监
    · 然事件
    理层公司层面外生风险进行评价分级解风险变化情况部门通月生产营分析会理层汇报解风险提出风险理方案日常营理中理层建立定监控沟通机制业务部门日常理中意识战略性风险机会理层进行时汇报提请注意理层通掌握信息确认战略性风险机会通总理工作会种专题会议等传达相关业务部门负责必进工作理层通监控营活动存外生风险企业影响进行评价
    公司正逐步开展建立系统化风险评价理机制相关工作
    涉部门：相关业务部门
    文件索引：中国移动20052007年产业环境分析报告
    B32 否充分机制发现生风险例考虑理层否考虑素带风险：
    · 力资源
    · 财务状况
    · 信息系统
    部门通月生产营分析会理层汇报解风险提出风险理方案理层建立定监控沟通机制业务部门日常理中意识生风险理层进行时汇报提请注意理层通掌握信息确认部风险通总理工作会种专题会议等传达相关业务部门负责必进工作理层通营活动监控发现评价力资源财务信息系统等方面种生风险
    时审部采风险导审计方法纳入审计范围省公司进行高层次风险评估策略理机制核心业务流程资源理机制等方面省公司业务流程风险尤生风险进行评级取理层确认
    涉部门：审部相关业务部门
    文件索引：震荡波’病毒事件处理总结报告
    网络安全运行情况分析
    关整顿加强资金安全理工作通知中移限财[2004]31号
    B33 重营活动目标确定相应风险
    中国移动制定部控制政策程序程中通明确营活动风险应关系确保部控制措施完整性
    涉部门：审部财务部
    文件索引：
    B34 风险评估程序完整性相关性包括估计风险重性发生性制定相应采取措施例考虑否：
    · 通正式程序非正式日常理行分析风险
    · 确认风险相应营活动目标相关
    · 适理层参风险分析
    中国移动定期根企业目标重营活动目标企业层面流程层面风险进行确定评价通定期部控制审阅评价理风险措施充分性企业涉风险分类进行定义收集信息解现状梳理流程展开具体流程中操作步骤选出核心流程步骤评估风险等级确定风险选择策例：理层月通月度生产营分析会公司营活动市场风险竞争风险等进行分析研究策
    涉部门：审部相关业务部门
    文件索引：
    224 环境变化理
    济行业监环境断变化时企业断发展企业需种机制确认环境变化化做出反应
    B41 否存适机制预测确认影响企业层面营活动层面目标实现日常事件活动做出适反应
    部门根职责分工日常理中遇影响企业层面营活动层面目标实现日常事件活动部门理层公司理层汇报提请注意级理层通部门日常理运作紧密监控时指导做出适反应
    涉部门：相关业务部门
    文件索引：中国移动20052007年产业环境分析报告
    B42 否存适机制确认企业重深远影响需高层理员加重视种情况变化作出适反应中包括述方面发生潜变化：
    · 营环境变化
    · 雇佣新员工
    · 新重新设计信息系统
    · 公司历迅速发展时期
    · 新技术出现
    · 新产品线新产品新营行购
    · 公司重组
    · 跨国营
    中国移动业务部门定程度日常理中确认意识战略性风险机会通提交专题分析报告等方式理层汇报供理层审阅决策时理层会定期召开生产营分析会专项会议涉公司营理重问题进行决策理层认必进行评估时责成适部门牵头会部门进行研究证
    涉部门：相关业务部门
    文件索引：关进行国际话务网网国际信令网网系统融合请示
    中国移动客户品牌体系汇报
    WLANGSM室外覆盖基站行性调查
    中国移动3G市场策略
    225 信息风险评估
    风险评估信息技术承受威胁进行客观分析企业重决策素进行认定支持理层达信息技术目标作决策企业应通信息系统风险认定风险影响成效益原减少风险采取措施等活动实现风险评估控制
    B 51 信息技术部门信息风险评估控制
    · 信息技术部门否企业层面业务活动层面风险评估框架定期影响企业目标实现信息风险进行评估？否考虑威胁概率性
    · 信息风险评估执行具体方式途径描述
    中国移动信息安全政策体系中企业业务活动层面信息系统建立個整体风险评估框架流程特包括确定风险安全漏洞资产威胁评价风险发生性潜影响基础根风险评估结果确认需进行控制风险范围确定风险理策略方法识剩余风险确认风险否已降企业接受水
    中国移动具体项目开发活动信息技术政策标准制定工作中均信息技术面风险充分考虑次信息技术项目启动前应根风险评估框架流程统评价建议性決定建议涉风险否承受范围內
    负责部门：理信息系统部网络部业务系统支撑部
    文件索引：网络信息安全理体系汇报
    23 控制活动
    控制活动包括套全面政策相关执行程序确保理层指令正确执行政策程序助企业采取适措施理风险确保目标实现
    C11 企业种活动否存适政策程序进行规范
    中国移动针营理活动建立相关政策程序业务流程范围目标风险业务流程具体步骤业务流程控制点汇报途径等进行全面描述时根营活动变化进行调整建立部控制手册基础理层明确部门维护更新部控制手册责
    部门根职颁布保存规章制度年末年度新出台者更新制度汇总报综合部档保存规章制度出台前相关部门OA系统中该文件进行会签公司名义出具规章制度公司理层进行审批确保符合公司整体利益部门部规章制度部门负责审批签发
    C12 确定已存控制活动否效实施例
    · 公司政策程序描述部控制措施否遵执行
    · 否时适措施进特殊事项需进步关注信息
    · 否员工负责监督部控制执行
    员工根职责业务流程理解执行关部控制措施理层部控制措施执行进行适监控偏离原控制行进行调查进
    中国移动建立部控制活动进行评价机制部门流程负责定期部控制效性进行评价作部控制效性进行持续监控重步骤部审计评价补充
    中国移动建立较完善部审计制度根年度审计计划定业务流程进行部审计时发现问题反馈理层定期审核委员会汇报便理层掌握业务流程部控制实施情况够时适采取相应措施
    涉部门：相关业务部门
    文件索引：关市场推广销售流程审关情况通报配合做信息技术治机制审工作通知中移港[2002]第40号
    网络理操作流程部审计报告
    24 信息沟通
    241 信息
    信息 (行业济监信息) 外部部获取信息系统指收集处理报告信息系统
    D11 收集方面（部外部）信息理层报告关企业营成果否达定目标例否：
    · 存定机制获相关外部信息——关市场状况竞争者行动法律法规环境变化济环境变化等
    · 定期识报告部关键信息
    · 级理层获足够信息履行职责
    业务部门负责收集部门相关部外部信息
    部数收集汇报
    中国移动市场营部网络部等部门月营分析系统中动生成需报表数生成生产营分析月报月度生产营分析会传达中国移动相关部门汇报理层财务部月MIS系统中生成月报报送公司理层审阅
    理层中国移动营相关信息进行监控求相关部门提供补充信息提请相关部门采取适措施确保营成果达定目标
    外部数收集汇报
    法律法规信息方面：中国移动相关部门公司营理相关法律法规方政策规章等进行统收集整理时公布OA确保部门全面准确系统掌握适公司法律法规
    市场竞争者信息方面：中国移动市场营部求省公司半月报关通信市场竞争者信息报告根需外部购买市场踪报告市场调研信息等理层进行汇报
    涉部门：发展战略部市场营部业务支撑系统部理信息系统部
    文件索引：市场营部生产营分析月报
    OA国家相关法律法规拷屏
    海南移动通信市场营销半月报
    D12 详细信息时予适员工够高效率履行职责例否：
    · 理者够获分析性信息判断该采取种行动
    · 信息具详略程度满足级理层需
    · 信息适汇总仅仅提供信息海洋
    · 信息够时提供便效监控外部事项活动时济营素变化控制问题做出反应
    中国移动部门月理层提供生产营分析数便公司理层时解重运营信息做出时恰决策时理层较关注特殊事项相关部门专题报告方式提交公司理层审阅处理
    理层获分析性信息基源营分析系统相关部门信息需求包括容方面需求详略程度方面需求部门总理审批提交业务支撑系统部设置营分析系统中营分析系统BOSS系统MIS系统网系统外部数源中数进行抽取筛选转换转换成市场营部需信息
    部门理层定期取营信息外部门根身需定期求部门提供相关信息中国移动制定统政策程序部门间信息沟通数提供范围审批程序等进行明确规定尤针关键信息数提供披露进行限定
    涉部门：发展战略部市场营部业务支撑系统部理信息系统部
    文件索引：关印发<中国移动营分析系统业务规范><中国移动营分析系统技术规范>通知中移计[2002]380号
    信令监测系统日常理原
    D13 否根企业整体战略开发修改信息系统促进企业活动层面目标实现
    中国移动2004~2006年业务服务双领先短期战略目标中实现企业理信息化作实现目标企业战略中国移动非常重视信息系统发展企业整体战略保持致信息系统开发升级等容进行三年规划会目标体系年滚动制定中根企业战略发展求断进行调整
    涉部门：业务支撑系统部理信息系统部
    文件索引：中国移动20042006年落实双领先战略措施纲
    D14 理层否开发必须信息系统予支持例投入足够力财力
    中国移动贯重视信息系统建设维护认信息系统公司营发展重支柱断投入足够力财力予支持公司建立信息系统建设维护方面问责制理信息系统部业务支撑系统部网络部负责重信息系统开发维护
    涉部门：业务支撑系统部理信息系统部
    文件索引：
    242 沟通
    信息处理中沟通必环节更广义层次沟通包括员工组织目标职责定义描述效沟通存企业部行达级传递中企业外部沟通样非常重
    D21 员工职责控制责否效沟通例否：
    · 采种手段例正式非正式培训课程会议岗培训等进行效沟通
    · 雇员知晓进行活动目标样履行职责达目标
    中国移动全部职位建立统职位说明书界定职位工作容职责权限级督导关系职条件等容理层审阅批准
    员工工作职责权限控制责理解通职位说明书部门理层沟通实际工作获
    涉部门：力资源部
    文件索引：某职位书面职责描述
    D22 否保证畅通渠道便员工反映发现疑情况例否：
    · 否存某种渠道非直接级层机构进行沟通
    · 否允许匿名
    · 员工切实种沟通渠道
    · 报告疑情况员工时反馈受保护免报复
    中国移动具较畅通渠道便员工反映发现问题公司员工通正常汇报程序反映发现疑情况外发现疑问题通监察室举报方式进行反映监察室举报电话举报邮箱公布OA系统廉政窗界面监察室收员工举报根举报容程度立案调查采取处理办法分副总理报告
    中国移动设总理接日OA系统单独设立员工坛员工发现问题直接传达公司理层求级高级理员责属问题进行时解决反馈
    总理接日反映问题监察室举报均通匿名方式进行鼓励员工种沟通渠道
    监察室举报制度总理接日制度类便员工反应疑情况渠道均通员工手册新员工培训等方式正式告知员工明确员工责义务时报告发现疑情况
    涉部门：监察室力资源部
    文件索引：中国移动通信集团公司纪检监察部门信访工作办法
    关印发〈中国移动通信集团公司信访工作暂行规定〉通知中移综[2002]13号
    中国移动通信集团公司纪检监察部门案件调查工作办法
    关举办网总理接日活动通知
    D23 理层员工生产质量理方面合理化建议态度例否：
    · 否存合理机制员工提出改进建议
    · 员工提出优秀建议理层提供现金方式奖励措施
    员工通总理接日员工坛日常工作中合理化建议直接传达公司理层公司理层会时员工提出意见建议进行反馈
    中国移动鼓励技术创新业务创新业务开发运营服务商业模式等方面创新单位予现金等奖励
    涉部门：力资源部技术部
    文件索引：关印发<中国移动科技进步业务服务创新奖励办法>通知中移技[2003]370号
    D24 企业部沟通充分性信息完整性时性信息否足够详细便员工够效履行职责
    中国移动部存种沟通渠道方法月度生产营分析会定期定期全体员工会部门例会文件传递OA系统电子邮件电话等形式确保组织部沟通充分性时性
    涉部门：相关部门
    文件索引：
    D25 顾客供应商外部利益关系者顾客需求变化进行沟通公开性效性例否：
    · 相关方建立反馈机制
    · 建议投诉相关信息获取传递部相关部门
    · 信息报必级部门采取进行动
    投资者
    中国移动定期定期通新闻稿公告公司网站发布公司财务信息股价敏感信息重业务发展技术发展等中国移动设置综合部投资者关系部专门负责股东投资者披露信息维护投资者关系
    客户
    中国移动通1860客户服务电话网络客户服务台电子邮件电话沟通等方式客户提供畅问题解答投诉问题处理途径减少客户投诉数量避免投诉升级提高公司知名度
    合作伙伴利益相关者
    中国移动通电子邮件电话面面谈话等方式合作伙伴利益相关者进行效沟通解合作伙伴利益相关者需求意见建议时反馈
    涉部门：业务部门
    文件索引：关印发<中国移动通信互联互通工作理暂行办法>通知中移网[2003]286号
    中国移动通信集团公司客户投诉理办法
    客户投诉统计月报
    D26 外部利益关系者企业道德标准认识
    中国移动力图通种直接沟通间接认知方式外部利益相关者够认识公司高水道德标准
    中国移动求员工诚实守信求员工客户合作伙伴外部利益相关者沟通接触中做诚实欺公合理感受中国移动营理念道德标准企业获持续客户信赖保持较高客户忠诚度
    涉部门：发展战略部
    文件索引：中国移动通信集团企业理念体系
    中国移动企业影响力研究
    D27 顾客供应商监者外部利益关系者进行沟通理层否够时采取效进措施例否：
    · 员工报告产品服务方面相关问题做出积极反映进行调查采取进行动
    · 计费出具账单程中产生错误时更正错误原调查改进
    · 独立原始交易适员投诉进行处理
    · 采取合适行动原始信息提供方进行进沟通
    · 高级理层知晓投诉数量性质
    投资者
    中国移动投资者关系部通定期召开投资者关系会议收集投资者披露资料公司生产营问题取董事会公司高级理层批准时反馈
    理层求员工受理产品服务方面关问题投诉进行调查进行动作部体系存问题迹象
    客户
    公司制定客户服务标准接户投诉处理程序进行规定受理客户投诉客户服务部门定期报部门理层审阅便高级理层解存问题投诉数量性质

    合作伙伴利益相关者
    中国移动求相关部门合作伙伴利益相关者提出需求意见建议时进行进采取适行动方进行沟通
    涉部门：市场营部业务制成系统部
    文件索引：关印发〈中国移动通信集团公司客户服务标准（试行）通知中移市[2002]69号
    243 信息架构
    信息架构构建满足企业组织优化信息系统需求信息架构构建控制点包括：
    · 代表业务信息模型
    · 数者认定
    · 数重性安全性分类
    D31 信息技术部门信息安全理
    · 信息技术理层否信息获取处理报告等控制作出详细规定(包括完整性准确性效性相关授权)保证财务报告相关披露信息质量完整性通种方式进行
    · 信息技术理层否根公司安全保密政策信息分类标准作出详细规定
    · 描述目前信息分类标准信息技术理层否制定执行维护种数分类信息安全级
    · 安全级否代表种数关安全控制措施方面适求(低求)规定否进行定期重新评估相应修改
    根公司业务发展需信息技术发展状况信息技术部门业务活动中国移动信息技术部门已建立中国移动网络信息安全标准（NISS）范围覆盖信息技术安全标准（包括物理安全硬件设备安全网络安全操作系统安全数文档安全应系统安全通安全标准等）信息安全理（包括信息安全组织理信息安全运作理）信息安全体系评估（包括信息类资产分级信息安全体系风险评估信息安全风险控制法律法规符合性政策）等方面容中国移动信息技术安全政策标准流程已通公文形式发省公司相关信息技术业务部门领导
    信息技术部门会根信息分类标准系统进行设置切实执行信息分类标准
    安全理相关标准年作定期更新
    负责部门：理信息系统部网络部业务系统支撑部
    文件索引： 中国移动网络信息安全标准 (NISS)
    中国移动企业信息化系统安全策略

    25 监控
    251 持续监控
    持续监控发生常营程中包括日常理督导行员工履行评价部控制系统运行质量职责行
    E11 员工进行日常工作时否够获取部控制正常运行证例否：
    · 运营负责需业务单元报财务数签字确认建立问责制
    · 存运营数财务核算数间定期账
    · 信息技术部门运行服务情况采取业绩考核
    · 否采关键指标作考核
    · 考核结果信息技术部门理层员工存影响
    中国移动级理层通日常工作监控业务流程运行情况通获取营数取部控制正常运行证理层运营数中期符疑事项提出质疑
    关键职责建立适职责划分理层监督职理层部控制实施财务报告准确性方面监控职责建立必问责制级理层根职责权限职责范围部控制否正常运行进行监控发生错误时承担必责例：相关部门报营数财务数时均需适授权理层签字确认建立问责制
    目前中国移动总部信息系统运行服务情况考核通检查省报工程月报定期巡检等方法完成考核结果影响省份信息技术部门考核指标时报总部理层集团公司范围通报於项目均会记录参相关员项目考核指标会间接影响相关部门员工绩效考核评定
    涉部门：市场营部等相关部门 理信息系统部网络部业务系统支撑部力资源部
    文件索引： 信令监测系统日常理原
    网络组巡检查报告
    员工绩效考核结果反馈表
    E12 否够外部利益关系者进行沟通获取信息部信息加验证发现部信息问题例否：
    · 顾客账单数进行投诉时暗示系统处理销售交易时存缺陷应该根原进行进调查
    · 供应商电信运营商定期账程序作项部控制措施
    · 监机构企业反映部控制系统中合规情况事项进行沟通
    · 重新评估应发挥防止发现问题作部控制措施
    · 恰控活动确保遵循外部求信息产业部门者国家级安全规定
    · 公司遵循外部求采取必措施
    中国移动注重客户电信运营商供应商等外部利益关系者进行沟通验证部信息准确性
    · 受理客户投诉客服部门时予解决通知相关部门身机制进行核查考虑否部系统处理交易时存缺陷原进行进
    · 中国移动定期电信运营商合作伙伴等进行计费数账出现较差异情况中国移动会考虑计费流程进行调查发现部控制缺陷
    · 综合部财务部等部门外部监机构进行定期沟通时重问题反馈高级理层理层会重问题方面审视部控制效率性确保遵循外部监机构求
    · 外部利益相关者进行沟通中国移动重新评估应发挥防止发现问题作部控制措施考虑改进措施
    · 中国移动理层外部求保持关注国家相关理部门（信息产业部）制定理规定美国市公司规等特相关法律法规市规涉信息技术控方面需公司会作出相应控制调整中国移动信息安全政策体系中包含法律法规符合性政策确定信息系统设计操作理违反相关政策标准安全求信息技术部门会进行合规性检查
    · 2005年度中国移动根萨班斯法案求开展萨班斯法案遵循项目确保公司信息技术控制够满足相关法规需
    涉部门：市场营部等相关部门理信息系统部网络部业务系统支撑部
    文件索引：关印发〈中国移动梦网业务账理办法〉(试行)通知中移限计业 [2005] 55 号
    中国移动通信集团公司客户投诉理办法
    账务理办法国际网间结算分册
    账务理办法国际漫游结算分册
    中国移动互联网网络安全应急处理预案
    E13 定期进行账实核
    中国移动制定相关政策流程固定资产工程物资存货库存现金进行定期盘点包括盘点时间方法程序相关书面规定确保财务报表中数真实反映资产实际情况通定期账实核程相关业务流程中发现部控制程序缺陷进行持续改进
    涉部门：财务部
    文件索引：中国移动（**）限公司固定资产理办法
    关印发〈中国移动（**）限公司资金理办法〉通知中移港财[2003]195号
    E14 否部外部审计师建议时做出响应改善加强部控制
    中国移动十分重视部审计师外部审计师咨询机构审计咨询程中发现问题提出部控制改善建议
    审部相关部门问题部控制改善建议提交审核委员会高级理层相关容进行分析探讨责成相关部门重问题形成改善方案实施改善行动
    涉部门：财务部
    文件索引：部审计工作介绍
    部审计部门职权范围书
    收入保障流程审计系列整改资料
    E15 否定期举行培训课堂计划会议会议部控制运行效性理层提供反馈意见
    中国移动月举行生产营分析会会议中理层注意营程中遇部控制信息沟通相关问题进行讨
    中国移动建立审部年根审计计划定流程进行审计检查发现问题部控制缺陷审核委员会汇报
    涉部门：财务部等相关部门
    文件索引：生产分析会议纪第6期
    审部二零零五年信息披露控制制度评估报告
    网络理操作流程部审计中期报告
    E16 员工需定期声明否知晓遵守公司行准否执行重部控制程序
    中国移动求员工否知晓遵守公司行准定期做出书面声明理层通日常工作中员工沟通定期绩效考核员工获知理层期
    中国移动强化相关部控制措施时求控执行通签字确认等形式建立效问责制
    中国移动建立部控制活动进行评价机制部门流程负责定期部控制效性进行评价作部控制效性进行持续监控重步骤部审计评价补充
    涉部门：力资源部审部财务部
    文件索引：
    E17 部审计职效性例否适胜员组织结构中位否适董事会审核委员会报告工作范围职责审计计划符合公司需否定期信息技术控情况进行部审计工作等
    中国移动设立专门审部负责业务流程运行中部控制效性进行评估改进
    中国移动制定审部相关政策流程职权范围书明确审部职责权限工作范围规定审核委员会直接汇报机制确保充分独立性
    审部根外部咨询师进行风险评估确定中国移动14核心业务流程制定年度审计计划业务流程进行全面审计进行差距分析识相应风险确认部控制效性
    中国移动根部审计计划配备具相关力素质部审计员审部部分员工均具财务背景配备业务力资源信息技术审计等方面员员工审计流程较熟悉涉信息系统等专业性较强审计审部相关技术部门调技术业务力强兼职审计员者通关职分包方式加强方面力完成审计项目
    中国移动通断培训提高审计知识技巧部审计机制成评价部控制效性力工具审部年少组织次关审技术方法项目验部培训
    审部门定期会完成信息系统审计求审员身具备信息技术审计力般采取外包会计师事务信息风险部门协调部门(网络部门业务支撑系统部等)完成
    涉部门：审部理信息系统部网络部业务系统支撑部
    文件索引： 部审计工作介绍
    KPMG 2001年13省风险评估报告
    部审计部门职权范围书
    252 评价
    定期定期全新角度审视部控制系统非常必着眼点直接审视系统运行效性评价范围频率取决风险评估部控制持续监控程序情况
    E21 部控制系统评价范围频率例否：
    · 部控制系统适组成部分评价
    · 评价具必专业技员进行
    · 评价范围深度频率适
    中国移动部设置审部系统化业务流程部控制效性进行评价
    审部制定年度审计计划涵盖重业务流程审部年选取三业务流程全部子公司范围展开审计工作
    审部年制定审计计划包括审计范围容频率等方面容审核委员会审核批准
    中国移动根部审计计划配备具足够力素质部审计员审部部分员工均具财务背景配备业务力资源信息技术审计等方面员员工审计流程较熟悉中国移动通断培训提高审计知识技巧
    涉部门：审部
    文件索引：部审计工作介绍
    E22 进行评价流程方法适性例否：
    · 评价员公司营活动充分解
    · 评价员解部控制系统应该运行实际运行
    · 评价程采适方法问卷核清单等
    · 评价程具定权限理层进行监督
    · 评价员通评价结果定标准进行评价结果进行必分析
    次进行部审计前审计组提前编制审计程序确认审计程中遇问题流程关键环节相关风险点需聘外部专家参审计工作
    审计现场审计组通询问观察等方式解需审计营活动业务流程审计组解营活动现状定标准进行分析评估编写审计报告整审计程审计部项目理直接监督检查
    涉部门：审部
    文件索引： 项目审计流程图
    部审计工作介绍
    网络理操作流程部审计报告
    E23 评价否存适书面记录
    审计程均留审计工作底稿次审计均需编写审计报告供审计单位理层审阅制定修补计划审计部需年定期编写审计总结包括审计范围频率发现问题汇总提交审核委员会董事会进行审阅
    涉部门：审部
    文件索引：审计工作底稿
    部审计发现总结
    关市场推广销售流程审关情况通报配合做信息技术治机制审工作通知中移港[2002]第40号
    253 汇报部控制缺陷
    部控制缺陷必须汇报某重事项必须报高层理员董事会
    E31 否存定机制确认部控制缺陷加记录汇报汇报程序书面文件适性例否：
    · 直接负责营活动员级理员报告缺陷
    · 特殊类型缺陷需报告更高层级理层董事会
    · 信息技术部门时进审提出建议
    审部审计程中发现业务流程问题部控制缺陷记录工作底稿体现审计报告中审部时审计单位理层发现问题进行沟通负责进问题解决情况
    审部定期（少半年）出具阶段性汇总审计报告业务流程问题部控制缺陷解决情况等汇报审核委员会审核委员会定期董事会汇报
    时中国移动建立部控制活动进行评价机制部门流程负责定期部控制效性进行评价作部控制效性进行持续监控重步骤部审计评价补充
    审部门总结信息技术审计结果审计报告通报移动总部信息技术部门审计报告中提出改进建议信息技术部门时进提出相应解决方案
    涉部门：审部相关业务部门
    文件索引：內审部2005年信息披露控制制度评估报告
    E32 采取改善措施适性
    审计单位针审部发现问题建议制定续整改措施确认整改时间整改措施需审单位理层审批确认
    审计单位审员负责根整改时间表监控整改进度定期汇报审部员
    涉部门：审部
    文件索引：关加强资金安全效益理关问题通知中移港[2003]第5号
    审发现情况反馈表
    3 信息技术整体控制
    31 程序数访问
    311 BOSS系统
    业务流程范围
    1 涉流程范围
    逻辑安全物理安全户账号添加修改删控制户账号定期审阅职责分工控制
    2 涉部门范围
    负责BOSS系统理信息技术部门（：计费账务部门）BOSS系统部门（财务部门市场营部门集团客户部门数业务理部门市公司户部门）力资源部门
    二 涉应系统重电子表格
    BOSS系统 （包括总部省公司BOSS系统渠道理系统（代理商理核酬）结算系统集团客户系统价卡理系统等子系统）
    三 目标
    1 公司应制定相关安全理政策员工意识公司信息安全重性重视
    2 公司信息技术资源物理访问逻辑访问已建立起通户身份识认证授权理机制降低系统数未授权访问带风险
    3 建立相关流程合理确保户添加修改删理层授权相关操作准确性时性
    4 合理确保定期系统中户访问权限进行审阅减少非法适系统数进行访问带风险
    5 合理确保关键流程中存适职责分工
    四 风险
    1 公司缺乏遵循信息安全理政策信息安全理规范增加信息安全隐患
    2 缺乏必物理访问逻辑访问理机制导致信息资源未授权访问 非法修改系统数
    3 添加修改删户未理层授权离职员工账号未时系统中删导致系统数未授权适访问
    4 系统数非法适访问时发现
    5 系统权限分配业务部门授权确定职责分工求符
    五 相关会计科目
    适系统程序应会计科目
    六 流程描述
    1 系统逻辑访问物理访问身份识
    11 BOSS应系统通户名密码实现登录认证系统中允许建立享户名
    信息技术部门(：计费账务部门)系统中建立户身份验证机制系统访问必须户名密码户授予唯户账号(控制点HQ06BOSSL13)
    12 根中国移动业务运营支撑系统维护规程BOSS系统系统中设置密码规控制户密码长度低6位密码须数字字母组成密码应少90天进行更新5次重复密码密码重复尝试5次应暂停该工号登录 (控制点HQ06BOSSL15)
    13 BOSS系统中操作系统数库系统应系统系统理员根户安全理员账号批处理户账号等超级户账号计费账务部门分负责负责书面审批授权计费账务部门负责授权第三方员应BOSS系统超级户清单根系统重程度季进行复核签字确认余恰账号进行调整 (控制点HQ06BOSSL17)
    14 业务部门应系统理员建立需通正式公文申请业务部门计费账务部门审批BOSS应系统理员建立应层超级理员账号应通正式公文签字授权业务部门计费账务部门授权第三方员应BOSS系统应层超级户清单根系统重程度季半年进行复核签字确认余恰账号进行调整 (控制点HQ06BOSSL 18)
    15 公司BOSS应系统重操作特财务报表关操作留系统日志系统日志应计费账务部门根风险重性原确定检查容（未授权操作异常操作时点异常发生频率金额等）BOSS系统日志应安全理员负责月进行审核外应BOSS系统数库直接访问修改留系统记录安全理员月数库层重操作特财务报表关操作记录进行审核(控制点HQ06BOSSL112)
    2 户账号添加修改删控制
    21 中国移动制定BOSS系统工号理办法BOSS应系统中账号创建修改理BOSS系统普通户账号理部门授权工号理员负责BOSS系统中新建账号账号权限进行调整须部门需求申请（包括公文工号变更申请表等格式）审批确认工号理员BOSS系统中进行设置 (控制点HQ06BOSSL115)
    22 职工工作调动离职时企业力资源部负责发正式通知部门部门工号理员该员BOSS应系统中账号进行删禁止处理 (控制点HQ06LBOSS116)
    3 普通户账号定期审阅
    31 半年计费账务部门组织BOSS应系统部门市分公司BOSS系统普通户账号进行审阅部门市分公司工号理员负责印部门分公司BOSS系统普通户清单审阅否存余恰账号签字确认审阅结果报计费账务部门
    部门工号理员授权员应BOSS系统普通户清单半年进行复核签字确认发现余恰账号应进行时调整(控制点HQ06BOSSL117)
    32 隔半年业务流程发生重变更时计费账务部门印BOSS系统户访问权限清单（赋户角色）交相关业务部门户权限进行审阅签字合理确保户系统中权限职责相符发现相容职责应时通知部门工号理员户权限进行调整 (控制点HQ06BOSSL118)
    4 职责分工
    41 创立新户角色户组户角色定义进行修改时应考虑相容职责分工原业务部门（授权员）户角色权限设定进行审阅签字确认合理确保户系统中权限职责相符系统理员根审批户角色权限系统中设置户角色权限(控制点HQ06BOSSL119)
    七 流程控制点
    HQ06BOSSL13系统设置
    信息技术部门(：计费账务部门)系统中建立户身份验证机制系统访问必须户名密码户授予唯户账号
    HQ06BOSSL15系统设置
    信息技术部门系统访问密码制定密码政策规根密码政策规系统中进行相应设置避免户弱密码
    HQ06BOSSL17授权批准
    操作系统级数库层超级户账号(根户系统理员安全理员账号批处理户账号数库理员)仅限授权系统理员
    HQ06BOSSL18授权批准
    应系统层超级户账户建立根户工作职责仅限授权系统理员应系统理员账号建立业务部门信息技术部门书面审批
    HQ06BOSSL112理层审阅
    公司BOSS应系统重操作特财务报表关操作留系统日志系统日志应计费账务部门根风险重性原确定检查容（未授权操作异常操作时点异常发生频率金额等）BOSS系统日志应安全理员负责月进行审核外应BOSS系统数库直接访问修改留系统记录安全理员月数库层重操作特财务报表关操作记录进行审核
    HQ06BOSSL115授权批准
    建立户权限设置理流程户创建授权必须业务部门书面审批（包括公文账号创建变更申请表等）方应系统理员系统中创建户账号避免未授权账号权限创建修改
    HQ06BOSSL116授权批准
    职工工作调动离职时力资源部正式书面通知（邮件公文员工离职单等形式）信息系统理部门负责应系统理员取消相应访问权限
    HQ06BOSSL117理层审阅
    业务部门授权员系统户账号进行定期（半年）审阅发现余恰账号进行时调整审阅结果留书面记录（户清单签字）
    HQ06BOSSL118理层审阅
    部门工号理员授权员应BOSS系统普通户清单隔半年业务流程发生重变更进行复核签字确认发现余恰账号应进行时调整

    HQ06BOSSL119职责分工
    创立新户角色户组户角色定义进行修改时应考虑相容职责分工原业务部门（授权员）户角色权限设定进行审阅签字确认合理确保户系统中权限职责相符系统理员根审批户角色权限系统中设置户角色权限


    312 营分析系统
    业务流程范围
    1 涉流程范围
    逻辑安全物理安全户账号添加修改删控制户账号定期审阅职责分工控制
    2 涉部门范围
    负责营分析系统理信息技术部门 (：计费账务部门)营分析系统部门（市场营部门集团客户部门数业务理部门财务部门网络部门）力资源部门
    二 涉应系统重电子表格
    营分析系统
    三 目标
    1 公司应制定相关安全理政策员工意识公司信息安全重视
    2 公司信息技术资源物理访问逻辑访问已建立起通户身份识认证授权理机制降低系统数未授权访问带风险
    3 建立相关流程合理确保户添加修改删理层授权相关操作准确性时性
    4 合理确保定期系统中户访问权限进行审阅减少非法适系统数进行访问带风险
    5 合理确保关键流程中存适职责分工
    四 风险
    1 公司缺乏遵循信息安全理政策信息安全理规范增加信息安全隐患
    2 缺乏必物理访问逻辑访问理机制导致信息资源未授权访问 非法修改系统数
    3 添加修改删户未理层授权离职员工账号未时系统中删导致系统数未授权适访问
    4 系统数非法适访问时发现
    5 系统权限分配业务部门授权确定职责分工求符
    五 相关会计科目
    适系统程序应会计科目
    六 流程描述
    1 系统逻辑访问物理访问身份识
    11 营分析系统通户名密码实现登录认证系统中允许建立享户名
    信息技术部门 （计费账务部门）系统中建立户身份验证机制系统访问必须户名密码户授予唯户账号(控制点HQ06BIL13)
    12 根公司相关营分析系统理规定（中国移动业务运营支撑系统维护规程）营分析系统系统密码规设置系统控制户密码长度低6位营分析系统应层户密码应少90天进行更新密码须数字字母组成5次重复密码密码重复尝试5次应暂停该账号登录
    信息技术部门系统访问密码制定密码政策规根密码政策规系统中进行相应设置避免户弱密码(控制点HQ06BIL15)
    13 营分析系统中操作系统数库系统应系统系统理员根户安全理员账号批处理户账号等超级户账号计费账务部门分负责负责审批授权留书面审批记录
    计费账务部门负责营分析系统超级户授权审批应建立正式书面审批表格
    计费账务部门负责授权第三方员应营分析系统超级户清单根系统重程度季半年进行复核签字确认余恰账号进行调整 (控制点HQ06BIL17)
    14 营分析系统应系统理员建立需通计费账务部门审批应层超级理员账号应通正式公文签字授权计费账务部门负责授权第三方员应营分析系统应系统理员清单根系统重程度季半年进行复核签字确认余恰账号进行调整应系统层超级户账户访问根工作职责仅限授权系统理员(控制点HQ06BIL18)
    15 营分析系统操作系统层应系统层财务报表相关操作留系统操作日志系统日志应计费账务部门根风险重性原确定检查容（未授权操作异常操作时点异常发生频率金额等）计费账务部门安全理员负责月进行审核外营分析系统数库直接访问修改留系统记录安全理员月数库操作记录进行审核(控制点HQ06BIL112)
    2 户账号添加修改删控制
    21 公司制定关营分析系统户账号理规定( 业务支撑系统数安全理办法) 包括营分析系统中户账号创建修改理相关容营分析系统普通户账号理计费账务部门营分析系统应系统理员负责营分析系统中新建账号账号权限进行调整须计费账务部门需求申请（包括公文账号变更申请表等格式）审批确认交计费账务部门应系统理员账号营分析系统中进行设置账号 (控制点HQ06BIL115)
    22 职工工作调动离职时力资源部负责发正式通知计费账务部门应理员账号该员营分析应系统中账号进行删禁止处理 (控制点HQ06BIL116)
    3 普通户账号定期审阅
    31 部门账号理员授权员应营分析系统普通户清单半年进行复核签字确认发现余恰账号应进行时调整(控制点HQ06BIL117)
    七 流程控制点
    HQ06BIL13系统设置
    信息技术部门 （计费账务部门）系统中建立户身份验证机制系统访问必须户名密码户授予唯户账号
    HQ06BIL15系统设置
    信息技术部门系统访问密码制定密码政策规根密码政策规系统中进行相应设置避免户弱密码
    HQ06BIL17授权批准
    操作系统级数库层超级户账号(根户系统理员安全理员账号批处理户账号数库理员)仅限授权系统理员
    HQ06BIL18授权批准
    应系统层超级户账户访问根工作职责仅限授权系统理员
    HQ06BIL112理层审阅
    营分析系统操作系统层应系统层财务报表相关操作留系统操作日志系统日志应计费账务部门根风险重性原确定检查容（未授权操作异常操作时点异常发生频率金额等）计费账务部门安全理员负责月进行审核外营分析系统数库直接访问修改留系统记录安全理员月数库操作记录进行审核
    HQ06BIL115授权批准
    中国移动建立户权限设置理流程户创建授权必须业务部门书面审批（包括公文账号创建变更申请表等）方应系统理员系统中创建户账号避免未授权账号权限创建修改
    HQ06BIL116授权批准
    职工工作调动离职时力资源部正式书面通知（邮件公文员工离职单等形式）计费账务部门负责应系统理员取消相应访问权限
    HQ06BIL117理层审阅
    部门账号理员授权员营分析系统普通户清单半年进行复核签字确认发现余恰账号应进行时调整


    313 MIS系统
    业务流程范围
    1 涉流程范围
    逻辑安全物理安全户账号添加修改删控制户账号定期审阅职责分工控制
    2 涉部门范围
    负责MIS系统理信息技术部门（企业信息化部门）MIS系统部门 （财务部门市场营部门工程建设部门物资理部门资产理部门计划部门审计部门）力资源部门
    二 涉应系统重电子表格
    MIS系统
    三 目标
    1 公司应制定相关安全理政策员工意识公司信息安全重视
    2 公司信息技术资源物理访问逻辑访问已建立起通户身份识认证授权理机制降低系统数未授权访问带风险
    3 建立相关流程合理确保户添加修改删理层授权相关操作准确性时性
    4 合理确保定期系统中户访问权限进行审阅减少非法适系统数进行访问带风险
    5 合理确保关键程中存适职责分工
    四 风险
    1 公司缺乏遵循信息安全理政策信息安全理规范增加信息安全隐患
    2 缺乏必物理访问逻辑访问理机制导致信息资源未授权访问 非法修改系统数
    3 添加修改删户未理层授权离职员工账号未时系统中删导致系统数未授权适访问
    4 系统数非法适访问时发现
    5 系统权限分配业务部门授权确定职责分工求符
    五 相关会计科目
    适系统程序应会计科目
    六 流程描述
    1 系统逻辑访问物理访问身份识
    11 MIS应系统通户名密码实现登录认证系统中允许建立享户名
    信息技术部门系统中建立户身份验证机制系统访问必须户名密码户授予唯户账号(控制点HQ06MISL13)
    12 根中国移动总部中国移动MIS系统维护理规定MIS系统系统中设置密码规控制户密码长度低6位密码须数字字母组成密码重复尝试3次MIS系统会暂停该工号登录密码应少90天进行更新5次重复密码
    信息技术部门系统访问密码制定密码政策规根密码政策规系统中进行相应设置避免户弱密码(控制点HQ06MISL15)
    13 MIS系统中操作系统数库系统系统理员等超级户账号企业信息化部门负责审批授权授权需填写MIS户新增变更注销申请表企业信息化部门负责授权第三方员应MIS系统超级户清单根系统重程度季半年进行复核签字确认余恰账号进行调整 (控制点HQ06MISL17)
    14 省MIS系统应系统理员权限授予需填写MIS户新增变更注销申请表企业信息化部门负责审批原系统理员移交MIS系统理员账号密码 审批MIS户新增变更注销申请表需报中国移动总部企业信息化部门备案 (控制点HQ06MISL18)
    15 公司MIS应系统财务报表相关操作留系统日志MIS系统日志包括操作系统层数库层（MIS系统数库直接访问修改留系统记录）应系统层日志系统日志应企业信息化部门根风险重性原确定检查容（未授权操作异常操作时点异常发生频率金额等）安全理员月数库操作记录进行审核合理确保账务报表相关操作均合法获授权日志应企业信息化部门安全理员负责月进行审核(控制点HQ06MISL112)
    2 户账号添加修改删控制
    21 中国移动总部制定中国移动MIS维护理规定MIS应系统中账号创建修改理MIS系统普通户账号理省MIS系统理员负责MIS系统中新建账号账号权限进行调整须业务部门需求申请（包括公文工号变更申请表等格式）审批确认MIS系统理员MIS系统中进行设置
    中国移动建立户权限设置理流程户创建授权必须业务部门书面审批（包括公文账号创建变更申请表等）方应系统理员系统中创建户账号避免未授权账号权限创建修改 (控制点HQ06MISL115)
    中国移动总部力资源部授予MIS系统账号删权限员工离职时MIS系统理员MIS系统中户账号进行删禁止操作职工工作调动离职时正式通知安全理员取消相应访问权限理层确认访问权限变更取消 (控制点HQ06MISL116)
    3 普通户账号定期审阅
    31 MIS系统普通户账号进行定期审阅控制 系统理员半年系统提取户账号相关信息通正式公文发单位确认返回信息化部门 (控制点HQ06MISL117)
    32 公司MIS系统普通户账号相容职责定期审阅系统理员半年系统提取户账号职责信息通正式公文发单位确认返回信息化部门(控制点HQ06MISL118)
    4 职责分工
    41 创立新户角色户组户角色定义进行修改时应考虑相容职责分工原业务部门（授权员）户角色权限设定进行审阅签字确认合理确保户系统中权限职责相符系统理员根审批户角色权限系统中设置户角色权限(控制点HQ06MISL119)
    七 流程控制点
    HQ06MISL13系统设置
    信息技术部门系统中建立户身份验证机制系统访问必须户名密码户授予唯户账号
    HQ06MISL15系统设置
    信息技术部门系统访问密码制定密码政策规根密码政策规系统中进行相应设置避免户弱密码
    HQ06MISL17授权批准
    操作系统级数库层超级户账号(根户系统理员安全理员账号批处理户账号数库理员)仅限授权系统理员
    HQ06MISL18授权批准
    应系统层超级户账户访问仅限授权系统理员应系统理员超级户账号建立信息技术部门负责书面审批
    HQ06MISL112理层审阅
    公司MIS应系统财务报表相关操作留系统日志MIS系统日志包括操作系统层数库层（MIS系统数库直接访问修改留系统记录）应系统层日志系统日志应企业信息化部门根风险重性原确定检查容（未授权操作异常操作时点异常发生频率金额等）安全理员月数库操作记录进行审核合理确保账务报表相关操作均合法获授权日志应企业信息化部门安全理员负责月进行审核
    HQ06MISL115授权批准
    中国移动建立户权限设置理流程户创建授权必须业务部门书面审批（包括公文账号创建变更申请表等）方应系统理员系统中创建户账号避免未授权账号权限创建修改
    HQ06MISL116授权批准
    中国移动总部力资源部授予MIS系统账号删权限员工离职时MIS系统理员MIS系统中户账号进行删禁止操作职工工作调动离职时正式通知安全理员取消相应访问权限理层确认访问权限变更取消
    HQ06MISL117理层审阅
    企业信息化业务部门应MIS系统普通户清单半年进行复核发现余恰账号应进行时调整

    HQ06MISL118理层审阅
    企业信息化业务部门MIS系统普通户清单半年进行复核发现相容账号进行时调整
    HQ06MISL119职责分工
    创立新户角色户组户角色定义进行修改时应考虑相容职责分工原业务部门（授权员）户角色权限设定进行审阅签字确认合理确保户系统中权限职责相符系统理员根审批户角色权限系统中设置户角色权限


    314 OA系统
    业务流程范围
    1 涉流程范围
    逻辑安全物理安全户账号添加修改删控制户账号定期审阅职责分工控制
    2 涉部门范围
    负责OA系统理信息技术部门（企业动化办公室）力资源部门OA系统部门（财务部门市场营部门工程建设部门物资理部门资产理部门计划部门）
    二 涉应系统重电子表格
    OA系统
    三 目标
    1 公司应制定相关安全理办法员工意识公司信息安全重视
    2 公司信息技术资源物理访问逻辑访问已建立起通户身份识认证授权理机制降低系统数未授权访问带风险
    3 建立相关程序保证户添加修改删时性减少未时进行变更导致公司财务报告相关应系统数未授权适访问风险
    4 合理确保定期系统中户访问权限进行审阅减少非法适系统数进行访问带风险
    5 合理确保关键程中存适职责分工
    四 风险
    1 信息资源未授权访问 非法修改系统数
    五 相关会计科目
    适系统程序应会计科目
    六 流程描述
    1 系统逻辑访问物理访问身份识
    11 OA应系统通户名密码实现登录认证系统中允许建立享户名
    信息技术部门系统中建立户身份验证机制系统访问必须户名密码户授予唯户账号(控制点HQ06OAL13)
    12 OA系统系统密码规设置系统控制密码长度应6位密码应数字字母组成5次重复密码密码重复尝试5次应暂停该账号登录
    信息技术部门系统访问密码制定密码政策规根密码政策规系统中进行相应设置避免户弱密码(控制点HQ06OAL15)
    13 OA系统中操作系统数库系统系统理员等超级户账号OA系统理部门负责根分工授权相关员OA系统理员厂商维护员中国移动厂商签相关授权协议规定厂商OA系统进行非授权访问
    部门负责系统超级理员授权审批应建立正式书面审批表格
    部门负责授权第三方员应系统超级理员清单根系统重程度季半年进行复核签字确认余恰账号进行调整 (控制点HQ06OAL17)
    14 OA系统中应系统层超级户账户OA系统理部门负责根分工授权相关员OA系统理员厂商维护员中国移动厂商签相关授权协议规定厂商OA系统进行非授权访问
    应层超级理员账号应通正式公文签字授权业务部门授权第三方员应系统应层超级理员清单根系统重程度季半年进行复核签字确认余恰账号进行调整
    应系统理员账号建立公司部系统理员进行 (控制点HQ06OAL18)
    OA系统数库层操作系统层应系统层财务报表相关操作留系统操作日志OA操作日志应OA系统理部门安全理员负责月进行审核(控制点HQ06OAL112)
    2 户账号添加修改删控制
    21 根中国移动总部制定员工入职职位变更流程OA应系统账号创建修改信息技术部门根力资源部门发出入职职位变更公文进行确认OA系统理员OA系统中进行设置 (控制点HQ06OAL115)
    22 职工工作调动离职等工作职发生变化时力资源部门负责发正式公文OA系统理部门OA系统理部门确认OA系统理员OA系统中进行删处理(控制点HQ06OAL116)
    3 普通户账号定期审阅
    31 力资源部门业务部门授权员OA系统普通户清单半年进行复核签字确认发现余恰账号应进行时调整(控制点HQ06OAL117)
    32 公司半年业务流程发生重变更时OA系统理部门印OA系统户访问权限清单交相关业务部门户权限进行审阅签字合理确保户系统中权限职责相符发现相容职责应时通知OA系统理部门户权限进行调整(控制点HQ06OAL118)
    4 职责分工
    41 创立新户角色户组户角色定义进行修改时应考虑相容职责分工原业务部门（授权员）户角色权限设定进行审阅签字确认合理确保户系统中权限职责相符系统理员根审批户角色权限系统中设置户角色权限(控制点HQ06OAL119)
    七 流程控制点
    HQ06OAL13系统设置
    信息技术部门系统中建立户身份验证机制系统访问必须户名密码户授予唯户账号
    HQ06OAL15系统设置
    信息技术部门系统访问密码制定密码政策规根密码政策规系统中进行相应设置避免户弱密码
    HQ06OAL17授权批准
    操作系统级数库层超级户账号(根户系统理员安全理员账号批处理户账号数库理员)仅限授权系统理员
    HQ06OAL18授权批准
    应系统层超级户账户访问根工作职责仅限授权系统理员
    HQ06OAL112理层审阅
    OA系统数库层操作系统层应系统层财务报表相关操作留系统操作日志OA操作日志应OA系统理部门安全理员负责月进行审核
    HQ06OAL115授权批准
    中国移动建立户权限设置理流程户创建授权必须理层审批（包括公文账号创建变更申请表等）方OA系统理员系统中创建户账号避免未授权账号权限创建修改
    HQ06OAL116授权批准
    职工工作调动离职等工作职发生变化时力资源部正式书面通知（邮件公文员工离职单等形式）信息系统理部门负责OA系统理员取消相应访问权限
    HQ06OAL117理层审阅
    力资源部门业务部门授权员应OA系统普通户清单半年进行复核签字确认发现余恰账号应进行时调整
    HQ06OAL118理层审阅
    公司半年业务流程发生重变更时OA系统理部门印OA系统户访问权限清单交相关业务部门户权限进行审阅签字合理确保户系统中权限职责相符发现相容职责应时通知OA系统理部门户权限进行调整

    HQ06OAL119职责分工
    创立新户角色户组户角色定义进行修改时应考虑相容职责分工原业务部门（授权员）户角色权限设定进行审阅签字确认合理确保户系统中权限职责相符系统理员根审批户角色权限系统中设置户角色权限


    315 彩铃系统
    业务流程范围
    1 涉流程范围
    逻辑安全物理安全户账号添加修改删控制户账号定期审阅职责分工控制
    2 涉部门范围
    负责彩铃系统理信息技术部门（网络部门）彩铃系统部门（数业务理部门）数业务部门计费账务部门
    二 涉应系统重电子表格
    彩铃系统
    三 目标
    1 公司应制定相关安全理政策员工意识公司信息安全重视
    2 公司信息技术资源物理访问逻辑访问已建立起通户身份识认证授权理机制降低系统数未授权访问带风险
    3 建立相关流程合理确保户添加修改删理层授权相关操作准确性时性
    4 合理确保定期系统中户访问权限进行审阅减少非法适系统数进行访问带风险
    5 合理确保关键程中存适职责分工
    四 风险
    1 公司缺乏遵循信息安全理政策信息安全理规范增加信息安全隐患
    2 缺乏必物理访问逻辑访问理机制导致信息资源未授权访问 非法修改系统数
    3 添加修改删户未理层授权离职员工账号未时系统中删导致系统数未授权适访问
    4 系统数非法适访问时发现
    5 系统权限分配业务部门授权确定责分工求符
    五 相关会计科目
    适系统程序应会计科目
    六 流程描述
    1 系统逻辑访问物理访问身份识
    11 彩铃应系统通户名密码实现登录认证彩铃系统应系统户创建单独户账号赋予相应权限避免享账号产生
    信息技术部门系统中建立户身份验证机制系统访问必须唯户名密码(控制点HQ06CLL13)
    12 根中国移动网络运行维护规程彩铃系统系统中设置密码规控制户密码长度低8位密码须数字字母组成彩铃系统应层户密码应少90天进行更新5次重复密码密码重复尝试5次应暂停该账号登录
    信息技术部门系统访问密码制定密码政策规根密码政策规系统中进行相应设置避免户弱密码(控制点HQ06CLL15)
    13 彩铃系统操作系统级数库层超级户账号彩铃设备维护员统进行理设置分配重系统设备特权口令（UID0）账户需报维护员批准网络部负责彩铃系统超级户授权审批建立正式书面审批表格网络部负责授权第三方员系统超级理员清单根系统重程度季半年进行复核签字确认余恰账号进行调整 (控制点HQ06CLL17)
    应系统理员市场部专负责理应系统理员授权需通正式公文申请市场部审批果系统理员发生变更需原应系统理员移交账号密码新理员需账号密码时进行修改
    应层超级理员账号通正式公文签字授权市场部授权第三方员彩铃系统应层超级户清单根系统重程度季半年进行复核签字确认余恰账号进行调整(控制点HQ06CLL18)
    彩铃系统操作系统层数库应系统层财务报表相关操作留系统操作日志公司彩铃应系统财务报表相关操作留系统日志系统日志应网络部根风险重性原确定检查容（未授权操作异常操作时点异常发生频率金额等）彩铃系统日志应网络部安全理员（独立系统维护员系统理员）负责月进行审核 (控制点HQ06CLL112)
    2 户账号添加修改删控制
    21 根中国移动制定相关账户理规定彩铃应系统中账号创建修改理彩铃系统普通户账号（包括业务前台操作员SP操作户）理市场部门数业务部门应系统理员负责彩铃系统中新建业务前台操作员账号账号权限进行调整须部门需求申请（包括公文工号变更申请表等格式）审批确认市场部门数业务部门应系统理员彩铃系统中进行设置SP操作户账户创建权限调整需市场部门数业务部门SP发出账户申请（合等）审批确认编制SP账户创建公文市场部门数业务部门应系统理员根公文求彩铃系统中进行设置 (控制点HQ06CLL115)
    22 职工工作调动离职等工作职发生变化时企业力资源部负责发正式通知部门市场部门数业务部门应系统理员该员彩铃应系统中账号进行删禁止处理
    SP终止服务合终止市场部门数业务部门SP账户删审批确认发出公文市场部门数业务部门应系统理员根公文求SP户彩铃应系统中账号进行删禁止处理 (控制点HQ06CLL116)
    3 普通户账号定期审阅
    半年市场部门门数业务部门组织彩铃系统普通户账号（包括业务前台操作员SP户）进行复核签字确认应系统理员负责印彩铃系统普通户清单市场部门门数业务部门审阅否存余恰账号签字确认果发现存余恰账号市场部门数业务部门通知应系统理员进行相应处理 (控制点HQ06CLL117)
    七 流程控制点
    HQ06CLL13系统设置
    信息技术部门系统中建立户身份验证机制系统访问必须唯户名密码
    HQ06CLL15系统设置
    信息技术部门系统访问密码制定密码政策规根密码政策规系统中进行相应设置避免户弱密码
    HQ06CLL17授权批准
    彩铃系统操作系统级数库层超级户账号彩铃设备维护员统进行理设置分配重系统设备特权口令（UID0）账户需报维护员批准网络部负责彩铃系统超级户授权审批建立正式书面审批表格网络部负责授权第三方员系统超级理员清单根系统重程度季半年进行复核签字确认余恰账号进行调整
    HQ06CLL18授权批准
    应系统层超级户账户访问根工作职责仅限授权系统理员应系统理员账号授权业务部门信息技术部门书面审批
    HQ06CLL112理层审阅
    彩铃系统操作系统层数库应系统层财务报表相关操作留系统操作日志公司彩铃应系统财务报表相关操作留系统日志系统日志应网络部根风险重性原确定检查容（未授权操作异常操作时点异常发生频率金额等）彩铃系统日志应网络部安全理员（独立系统维护员系统理员）负责月进行审核
    HQ06CLL115授权批准
    中国移动建立户权限设置理流程户创建授权必须业务部门书面审批（包括公文账号创建变更申请表等）方应系统理员系统中创建户账号避免未授权账号权限创建修改
    HQ06CLL116授权批准
    职工工作调动离职时力资源部正式书面通知（邮件公文员工离职单等形式）信息系统理部门负责应系统理员取消相应访问权限
    HQ06CLL117理层审阅
    省业务部门授权员系统户账号进行定期（半年）审阅发现余恰账号进行时调整审阅结果留书面记录（户清单签字）

    316 智网系统
    业务流程范围
    1 涉流程范围
    逻辑安全物理安全户账号添加修改删控制户账号定期审阅职责分工控制
    2 涉部门范围
    负责智网系统理信息技术部门（网络部门）智网系统部门（市场营部门）
    二 涉应系统重电子表格
    智网系统
    三 目标
    1 公司应制定相关安全理政策员工意识公司信息安全重视
    2 公司信息技术资源物理访问逻辑访问已建立起通户身份识认证授权理机制降低系统数未授权访问带风险
    3 建立相关流程合理确保户添加修改删理层授权相关操作准确性时性
    4 合理确保定期系统中户访问权限进行审阅减少非法适系统数进行访问带风险
    5 合理确保关键程中存适职责分工
    四 风险
    1 公司缺乏遵循信息安全理政策信息安全理规范增加信息安全隐患
    2 缺乏必物理访问逻辑访问理机制导致信息资源未授权访问 非法修改系统数
    3 添加修改删户未理层授权离职员工账号未时系统中删导致系统数未授权适访问
    4 系统数非法适访问时发现
    5 系统权限分配业务部门授权确定职责分工求符
    五 相关会计科目
    适系统程序应会计科目
    六 流程描述
    1 系统逻辑访问物理访问身份识
    11 智网系统应系统通户名密码实现登录认证应系统户创建单独户账号赋予相应权限避免享账号产生
    信息技术部门系统中建立户身份验证机制系统访问必须户名密码户授予唯户账号(控制点HQ06ZNWL13)
    12 根网络安全维护理规定智网系统制定密码政策规口令少8位写字母数字标点符号等字符组成智网系统系统中设置应层户密码数字写字母标点符号等字符组成长度低6位少90天进行更新5次重复密码密码重复尝试5次应暂停该工号登录
    信息技术部门系统访问密码制定密码政策规系统中设置密码规避免户弱密码(控制点HQ06ZNWL15)
    智网系统操作系统级数库层超级户账号智网设备维护员统进行理设置分配重系统设备特权口令（UID0）账户需报维护员批准安全技术理员季度设备超级户权限设置情况进行检查审计网络部负责智网系统超级户授权审批应建立正式审批表格网络部负责授权第三方员系统超级理员清单根系统重程度季半年进行复核签字确认余恰账号进行调整 (控制点HQ06ZNWL17)
    网络部智网应系统理员创建需网络部维护员批准业务部门应系统理员市场营部门进行理业务部门应系统理员权限授予需通正式公文申请市场营部门网络部审批网络部应系统理员系统中创建账号(控制点HQ06ZNWL18)
    13 目前智网系统操作系统层数库层应系统层均已建立系统日志系统财务报表相关操作均系统日志进行记录
    系统日志记录安全相关事件试图修改系统文件文件属性试图猜测口令关键应系统文件改变增加改变户属性系统启动关闭等系统特权命令全面记录日志容少包括：户操作时户识符登陆时间注销时间事件发生日期时间事件容操作结果
    系统日志应网络部根风险重性原确定检查容（未授权操作异常操作时点异常发生频率等）设备维护负责员负责日志进行定期月检查发现问题时领导汇报(控制点HQ06ZNWL112)
    2 户账号添加修改删控制
    智网系统应层普通户账号须市场营部门需求申请（包括公文账号变更申请表等格式）审批确认市场营部门智网系统应系统理员系统中进行设置智网系统户应创建单独户账号账号创建应部门书面批准(控制点HQ06ZNWL115)
    职工工作调动离职等工作职发生变化时应账号时进行删禁止处理 (控制点HQ06ZNWL116)
    3 普通户账号定期审阅
    31 创建系统账号基础智网系统应系统理员授权员应智网系统普通户清单半年进行复核签字确认发现余恰账号应进行时调整(控制点HQ06ZNWL117)
    32 公司半年业务流程发生重变更时智网应系统理员印户账号访问权限清单交市场营部门户权限进行审阅签字合理确保户系统中权限职责相符发现相容职责应时通知应系统理员户权限进行调整(控制点HQ06ZNWL118)
    4 职责分工
    41 创立新户角色户组户角色定义进行修改时应考虑相容职责分工原业务部门（授权员）户角色权限设定进行审阅签字确认合理确保户系统中权限职责相符系统理员根审批户角色权限系统中设置户角色权限(控制点HQ06ZNWL119)
    七 流程控制点
    HQ06ZNWL13系统设置
    信息技术部门系统中建立户身份验证机制系统访问必须户名密码户授予唯户账号
    HQ06ZNWL15系统设置
    信息技术部门系统访问密码制定密码政策规系统中设置密码规避免户弱密码
    HQ06ZNWL17授权批准
    操作系统级数库层超级户账号(根户系统理员安全理员账号批处理户账号数库理员)仅限授权智网设备维护员安全技术理员季度半年设备户权限设置情况进行检查保留书面检查记录
    HQ06ZNWL18授权批准
    应系统层超级户账户访问根工作职责仅限授权系统理员应系统理员账号建立市场营部门网络部书面审批
    HQ06ZNWL112理层审阅
    智网系统操作系统层数库层应系统层建立系统日志系统财务报表相关操作均系统日志进行记录系统日志应网络部根风险重性原确定检查容（未授权操作异常操作时点异常发生频率金额等）设备维护负责员负责日志进行定期月检查发现问题时领导汇报
    HQ06ZNWL115授权批准
    中国移动建立户权限设置理流程户创建授权必须市场营部门书面审批（包括公文账号创建变更申请表等）方市场营部门智网系统应系统理员系统中创建户账号避免未授权账号权限创建修改
    HQ06ZNWL116授权批准
    智网系统应系统户应创建单独户账号员工离职时应账号时进行删禁止处理
    HQ06ZNWL117理层审阅
    创建系统账号基础智网系统应系统理员授权员应智网系统普通户清单半年进行复核签字确认发现余恰账号应进行时调整

    HQ06ZNWL118理层审阅
    公司半年业务流程发生重变更时智网应系统理员印户账号访问权限清单交市场营部门户权限进行审阅签字避免户权限中相容职责存发现相容职责应时通知应系统理员户权限进行调整
    HQ06ZNWL119职责分工
    创立新户角色户组户角色定义进行修改时应考虑相容职责分工原业务部门（授权员）户角色权限设定进行审阅签字确认合理确保户系统中权限职责相符系统理员根审批户角色权限系统中设置户角色权限


    317 MISC系统
    业务流程范围
    1 涉流程范围
    逻辑安全物理安全户账号添加修改删控制户账号定期审阅职责分工控制
    2 涉部门范围
    负责MISC系统理信息技术部门（：网络部门）数业务理部门计费账务部门
    二 涉应系统重电子表格
    MISC系统
    三 目标
    1 公司应制定相关安全理政策员工意识公司信息安全重视
    2 公司信息技术资源物理访问逻辑访问已建立起通户身份识认证授权理机制降低系统数未授权访问带风险
    3 建立相关流程合理确保户添加修改删理层授权相关操作准确性时性
    4 合理确保定期系统中户访问权限进行审阅减少非法适系统数进行访问带风险
    5 合理确保关键流程中存适职责分工
    四 风险
    1 公司缺乏遵循信息安全理政策信息安全理规范增加信息安全隐患
    2 缺乏必物理访问逻辑访问理机制导致信息资源未授权访问 非法修改系统数
    3 添加修改删户未理层授权离职员工账号未时系统中删导致系统数未授权适访问
    4 系统数非法适访问时发现
    5 系统权限分配业务部门授权确定职责分工求符
    五 相关会计科目
    适系统程序应会计科目
    六 流程描述
    1 系统逻辑访问物理访问身份识
    11 MISC系统应系统通户名密码实现登录认证MISC应系统户应创建单独户账号赋予相应权限避免享账号产生
    信息技术部门系统中建立户身份验证机制系统访问必须户名密码 (控制点HQ06MISCL13)
    12 根网络安全维护理规定MISC系统制定密码政策规口令少6位写字母数字标点符号等字符组成密码少90天进行更新5次重复密码密码重复尝试5次应暂停该工号登录信息技术部门系统访问密码制定密码政策规系统中设置密码规避免户弱密码(控制点HQ06MISCL15)
    MISC系统操作系统级数库层超级户账号MISC设备维护员统进行理设置分配重系统设备特权口令（UID0）账户需报网络部门维护员批准网络部门安全技术理员季度设备户权限设置情况进行检查审计
    网络部门维护负责授权第三方员超级户名单根系统重程度季进行审查签字並移余账号(控制点HQ06MISCL17)
    目前MISC系统应系统理员数业务理部门进行理省公司应系统理员权限授予需通正式公文申请数业务理部门审批应系统理员账号密码授予授权员市公司应系统理员账号创建需通正式公文申请市公司数业务理部门审批交省公司MISC应系统理员系统中创建账号(控制点HQ06MISCL18)
    13 目前MISC系统操作系统层数库层应系统层均已建立系统日志系统中财务报表相关操作均系统日志进行记录
    系统日志记录安全相关事件试图修改系统文件文件属性试图猜测口令关键应系统文件改变增加改变户属性系统启动关闭等系统特权命令全面记录日志容少包括：户操作时户识符登陆时间注销时间事件发生日期时间事件容操作结果
    系统日志应信息系统部门根风险重性原确定检查容（未授权操作异常操作时点异常发生频率金额等）安全技术理员MISC系统日志进行审核月定期进行留检查记录合理确保账务报表相关操作均合法获授权(控制点HQ06MISCL112)
    2 户账号添加修改删控制
    21 MISC系统普通户账号理数业务理部门应系统理员负责MISC系统中新建账号账号权限进行调整须数业务理部门需求申请（包括公文账号变更申请表等格式）审批确认MISC应系统理员系统中进行设置MISC应系统户应创建单独户账号账号创建应部门书面批准(控制点HQ06MISCL115)
    22 职工工作调动离职等工作职发生变化时应账号时进行删禁止处理(控制点HQ06MISCL116)
    3 普通户账号定期审阅
    31 创建系统账号基础MISC应系统理员授权员MISC系统普通户清单半年进行复核签字确认发现余恰账号应进行时调整(控制点HQ06MISCL117)
    32 公司半年业务流程发生重变更时MISC应系统理员印户账号访问权限清单交数业务理部门户权限进行审阅签字合理确保户系统中权限职责相符发现相容职责应时通知MISC应系统理员户权限进行调整(控制点HQ06MISCL118)
    4 职责分工
    41 创立新户角色户组户角色定义进行修改时应考虑相容职责分工原业务部门（授权员）户角色权限设定进行审阅签字确认合理确保户系统中权限职责相符系统理员根审批户角色权限系统中设置户角色权限(控制点HQ06MISCL119)
    七 流程控制点
    HQ06MISCL13系统设置
    信息技术部门系统中建立户身份验证机制系统访问必须户名密码
    HQ06MISCL15系统设置
    信息技术部门系统访问密码制定密码政策规系统中设置密码规避免户弱密码
    HQ06MISCL17授权批准
    操作系统级数库层超级户账号(根户系统理员安全理员账号批处理户账号数库理员)仅限授权MISC设备维护员网络部门安全技术理员季度系统相关设备户权限设置情况进行检查审计
    HQ06MISCL18授权批准
    应系统层超级户账户访问根工作职责仅限授权系统理员应系统理员账号建立市公司数业务理部门书面审批
    HQ06MISCL112理层审阅
    系统日志应信息系统部门根风险重性原确定检查容（未授权操作异常操作时点异常发生频率金额等）安全技术理员MISC系统日志进行审核月定期进行留检查记录合理确保账务报表相关操作均合法获授权
    HQ06MISCL115授权批准
    中国移动建立户权限设置理流程户创建授权必须数业务理部门书面审批（包括公文账号创建变更申请表等）方应系统理员系统中创建户账号避免未授权账号权限创建修改公司账号岗位职责创建员工职调动时部门书面批准系统中进行调整
    HQ06MISCL116授权批准
    职工工作调动离职等工作职发生变化时账号时进行删禁止处理
    HQ06MISCL117理层审阅
    创建系统账号基础MISC应系统理员授权员MISC系统普通户清单半年进行复核签字确认发现余恰账号应进行时调整
    HQ06MISCL118理层审阅
    公司半年业务流程发生重变更时MISC应系统理员印户账号访问权限清单交数业务理部门户权限进行审阅签字避免户权限中相容职责存发现相容职责应时通知MISC应系统理员户权限进行调整

    HQ06MISCL119职责分工
    创立新户角色户组户角色定义进行修改时应考虑相容职责分工原业务部门（授权员）户角色权限设定进行审阅签字确认合理确保户系统中权限职责相符系统理员根审批户角色权限系统中设置户角色权限

    318 久报表系统
    业务流程范围
    1 涉流程范围
    逻辑安全物理安全户账号添加修改删控制户账号定期审阅职责分工控制
    2 涉部门范围
    财务部门
    二 涉应系统重电子表格
    久报表系统
    三 目标
    1 公司应制定相关安全理政策员工意识公司信息安全重视
    2 公司信息技术资源物理访问逻辑访问已建立起通户身份识认证授权理机制降低系统数未授权访问带风险
    3 建立相关流程合理确保户添加修改删理层授权相关操作准确性时性
    4 合理确保定期系统中户访问权限进行审阅减少非法适系统数进行访问带风险
    5 合理确保关键程中存适职责分工
    四 风险
    1 公司缺乏遵循信息安全理政策信息安全理规范增加信息安全隐患
    2 缺乏必物理访问逻辑访问理机制导致信息资源未授权访问 非法修改系统数
    3 添加修改删户未理层授权离职员工账号未时系统中删导致系统数未授权适访问
    4 系统数非法适访问时发现
    5 系统权限分配业务部门授权确定职责分工求符
    五 相关会计科目
    适系统程序应会计科目
    六 流程描述
    1 系统逻辑访问物理访问身份识
    11 久系统财政部统规定年报系统久公司统开发测试中国移动适财务月报（MIS系统月报功正式线前）年报该软件单机版中国移动总部省公司根需求量直接久公司购买该系统该系统户访问身份识功计算机安装该系统户便直接公司安装久系统计算机设置唯户账号(控制点HQ06JQL13)
    12 久系统户访问身份识功安装久系统计算机设置6位密码(控制点HQ06JQL15)
    七 流程控制点
    HQ06JQL13系统设置
    公司安装久系统计算机设置唯户账号
    HQ06JQL15系统设置
    安装久系统计算机设置6位密码


    319 客户服务系统
    业务流程范围
    1 涉流程范围
    逻辑安全物理安全户账号添加修改删控制户账号定期审阅职责分工控制
    2 涉部门范围
    负责客户服务系统理信息技术部门（：计费账务部门）客户服务中心（包括省公司市公司客服）市场营部门
    二 涉应系统重电子表格
    客户服务系统
    三 目标
    1 公司应制定相关安全理政策员工意识公司信息安全重视
    2 公司信息技术资源物理访问逻辑访问已建立起通户身份识认证授权理机制降低系统数未授权访问带风险
    3 建立相关流程合理确保户添加修改删理层授权相关操作准确性时性
    4 合理确保定期系统中户访问权限进行审阅减少非法适系统数进行访问带风险
    5 合理确保关键程中存适职责分工
    四 风险
    1 公司缺乏遵循信息安全理政策信息安全理规范增加信息安全隐患
    2 缺乏必物理访问逻辑访问理机制导致信息资源未授权访问 非法修改系统数
    3 添加修改删户未理层授权离职员工账号未时系统中删导致系统数未授权适访问
    4 系统数非法适访问时发现
    5 系统权限分配业务部门授权确定职责分工求符
    五 相关会计科目
    适系统程序应会计科目
    六 流程描述
    1 系统逻辑访问物理访问身份识
    11 客户服务系统通户名密码实现登录认证系统中允许建立享户名
    信息技术部门系统中建立户身份验证机制系统访问必须户名密码户授予唯户账号(控制点HQ06KFL13)
    12 根公司中国移动业务运营支撑系统维护规程客户服务系统系统密码规设置系统控制户密码长度低6位密码少90天进行更新密码须数字字母组成5次重复密码密码重复尝试5次应暂停该工号登录
    信息技术部门系统访问密码制定密码政策规根密码政策规系统中进行相应设置避免户弱密码(控制点HQ06KFL15)
    13 客户服务系统中操作系统数库系统系统理员根户安全理员账号批处理户账号等超级户账号计费账务部门负责审批授权账务部门客户服务中心负责客户服务系统超级户授权审批建立正式审批表格计费账务部门客户服务中心负责授权第三方员应客户服务系统超级户清单根系统重程度季半年进行复核签字确认余恰账号进行调整
    操作系统级数库层超级户账号(根户系统理员安全理员账号批处理户账号数库理员)仅限授权系统理员(控制点HQ06KFL17)
    14 目前公司客户服务中心计费账务部门均拥客户服务系统应层系统理员账号客户服务中心应系统理员账号户创建权限分配计费账务部门应系统理员账号系统维护
    应系统层超级户账户访问根工作职责仅限授权系统理员应层超级理员账号应通正式公文签字授权客户服务中心应系统理员账号创建须客户服务中心授权审批计费账务部门客户服务系统应系统理员账号创建须客户服务中心计费账务部门授权审批业务部门授权第三方员应系统应层超级理员清单根系统重程度季半年进行复核签字确认余恰账号进行调整(控制点HQ06KFL18)

    15 客户服务系统操作系统层应系统层财务报表相关操作客户服务系统数库直接访问修改留系统操作日志系统日志应计费账务部门根风险重性原确定检查容（未授权操作异常操作时点异常发生频率金额等）计费账务部门安全理员负责月进行审核(控制点HQ06KFL112)
    2 户账号添加修改删控制
    21 公司制定客服系统工号理办法客户服务应系统中账号创建修改理客户服务系统普通户账号理客户服务中心应系统理员负责客户服务系统中新建账号账号权限进行调整须客户服务中心需求申请（包括公文工号变更申请表等格式）审批确认客户服务中心应系统理员系统中进行设置 (控制点HQ06KFL115)
    22 职工工作调动离职等工作职发生变化时企业力资源部负责发正式通知部门部门客户服务中心发需求申请（包括公文工号变更申请表等格式）客户服务中心应系统理员该员客户服务应系统中工号进行删禁止处理 (控制点HQ06KFL116)
    3 普通户账号定期审阅
    31 部门工号理员授权员客户服务系统普通户清单半年进行复核签字确认发现余恰账号应进行时调整(控制点HQ06KFL117)
    32 公司应半年业务流程发生重变更时客户服务中心应系统理员印客户服务系统户访问权限清单（户角色）交客户服务中心户权限进行审阅签字合理确保户系统中权限职责相符发现相容职责应时通知计费账务部门户权限进行调整(控制点HQ06L118)
    4 职责分工
    41 创立新户角色户组户角色定义进行修改时应考虑相容职责分工原业务部门（授权员）户角色权限设定进行审阅签字确认合理确保户系统中权限职责相符系统理员根审批户角色权限系统中设置户角色权限(控制点HQ06KFL119)
    七 流程控制点
    HQ06KFL13系统设置
    信息技术部门系统中建立户身份验证机制系统访问必须户名密码户授予唯户账号
    HQ06KFL15系统设置
    信息技术部门系统访问密码制定密码政策规根密码政策规系统中进行相应设置避免户弱密码
    HQ06KFL17授权批准
    操作系统级数库层超级户账号(根户系统理员安全理员账号批处理户账号数库理员)仅限授权系统理员
    HQ06KFL18授权批准
    应系统层超级户账户访问根工作职责仅限授权系统理员
    HQ06KFL112理层审阅
    客户服务系统操作系统层应系统层财务报表相关操作客户服务系统数库直接访问修改留系统操作日志系统日志应计费账务部门根风险重性原确定检查容（未授权操作异常操作时点异常发生频率金额等）计费账务部门安全理员负责月进行审核
    HQ06KFL115授权批准
    中国移动建立户权限设置理流程户创建授权必须客户服务中心审批（包括公文账号创建变更申请表等）方客户服务中心系统理员系统中创建户账号避免未授权账号权限创建修改
    HQ06KFL116授权批准
    职工工作调动离职等工作职发生变化时力资源部正式书面通知（邮件公文员工离职单等形式）信息系统理部门负责客户服务中心应系统理员取消相应访问权限
    HQ06KFL117理层审阅
    部门工号理员授权员客户服务系统普通户清单半年进行复核签字确认发现余恰账号应进行时调整
    HQ06KFL118理层审阅
    公司应半年业务流程发生重变更时客户服务中心应系统理员印客户服务系统户访问权限清单（户角色）交客户服务中心户权限进行审阅签字合理确保户系统中权限职责相符发现相容职责应时通知计费账务部门户权限进行调整
    HQ06KFL119职责分工
    创立新户角色户组户角色定义进行修改时应考虑相容职责分工原业务部门（授权员）户角色权限设定进行审阅签字确认合理确保户系统中权限职责相符系统理员根审批户角色权限系统中设置户角色权限


    3110 网络基础设施
    业务流程范围
    1 涉流程范围
    逻辑安全物理安全户账号添加修改删控制户账号定期审阅职责分工控制
    2 涉部门范围
    计费账务部门网络部门企业信息化部门
    二 涉应系统重电子表格
    OA系统MIS系统BOSS系统子系统营分析系统客户服务系统MISC系统智网系统彩铃台WAP台网络基础设施
    三 目标
    1 公司应制定相关安全理政策员工意识公司信息安全重视
    2 公司信息技术资源物理访问逻辑访问已建立起通户身份识认证授权理机制降低系统数未授权访问带风险
    3 建立相关流程合理确保户添加修改删理层授权相关操作准确性时性
    4 合理确保定期系统中户访问权限进行审阅减少非法适系统数进行访问带风险
    5 合理确保关键程中存适职责分工
    四 风险
    1 公司缺乏遵循信息安全理政策信息安全理规范增加信息安全隐患
    2 缺乏必物理访问逻辑访问理机制导致信息资源未授权访问 非法修改系统数
    3 添加修改删户未理层授权离职员工账号未时系统中删导致系统数未授权适访问
    4 系统数非法适访问时发现
    5 系统权限分配业务部门授权确定职责分工求符
    五 相关会计科目
    适系统程序应会计科目
    六 流程描述
    1 信息安全理构架信息安全政策
    11 中国移动总部企业信息化部门网络部门计费账务部门设置安全理员负责安全政策制定监督实施职责包括信息安全政策制定发布系统运行安全检查项目建设涉安全问题审阅评估部门安全理员月月安全状况部门领导提交信息安全专题报告果发生突发安全事件安全理员负责部门领导时提交正式安全事分析报告相关安全组织机构员建立应更新公司部门组织机构图部门员工岗位职责描述 (控制点HQ06WJL11)
    12 中国移动总部网络部门计费账务部门针部门信息系统安全理分制定集团公司网络口安全理规范中国移动业务运营支撑系统维护规程推广省公司执行
    省公司企业信息化部门网络部门计费账务部门根中国移动总部发布规章制度制定
    · 信息技术部日常理工作规定
    · 信息技术安全总
    · 机房安全理制度
    · 数安全理制度 计算机应安全理规定
    · 终户权限理制度 密码权限理规定
    · 部网络安全理制度
    · 互联网安全理制度
    · 计算机病毒防范制度 安全理文档–设备防毒细
    公司制定规章制度已包含网络物理安全操作系统安全应程序安全软件开发变更理问题理系统备份方面容
    外中国移动总部针MIS系统等中国移动总部统推行信息系统制定关加强MIS系统安全理规定发省公司执行
    中国移动采正式信息政策信息安全提供指导范围包括生成财务报告程序数相关信息技术环境方面（例网络物理安全操作系统安全应程序安全等）中国移动总部省公司制订安全规章制度应进行年度审阅更新审阅更新求包含相关安全规章制度已更新安全规章制度应时发相关部门遵执行 (控制点HQ06WJL12)

    2 系统逻辑访问物理访问身份识
    21 目前中国移动总部省公司网段间通IP址划分限制跨网段访问
    接入公司网络终端设备通局域网域理认证MAC址绑定认证等方式实现网络登录认证理通认证终端设备局域网资源进行(控制点HQ06WJL14)
    22 中国移动总部省公司根部门划分办公网网络部门专网计费账务部门生产网三网络企业信息化部门网络部门计费账务部门分设定网络理员负责日常网络维护运行理网络理员拥网络设备系统超级理员权限网络理员相关部门（企业信息化部门网络部门计费账务部门）负责书面授权(控制点HQ06WJL16)
    23 中国移动总部省公司机房通门禁系统（指纹系统门卫等）实现物理访问控制部门需常进入机房员须部门负责填写机房准入授权单授权审批方发放门禁卡（指纹系统中添加户档案更新门卫机房准入员名单）
    需时进入机房员（包括公司部外部员）必须部门负责授权批准权限进入机房工作员陪进入机房填写机房进出登记表(控制点HQ06WJL19)
    24 机房理员门禁系统理员季度准备机房准入员名单门禁卡发放清单部门负责权限进入机房员进行复核签字果发现恰户存时通知机房理员取消相应户授权(控制点HQ06WJL110)
    25 员进出机房会机房门禁系统留日志记录机房进出登记表中留记录安全理员月应机房门禁日志机房进出记录进行审阅检查否异常进出情况(控制点HQ06WJL111)
    中国移动总部省公司信息技术部门电脑安装统杀毒软件
    防病毒服务器设置动实时更新杀毒软件厂商发布安全补丁病毒库客户终端杀毒软件登录公司网络时实现动扫描更新安全补丁病毒库 (控制点HQ06WJL113)
    公司网络互联网外联公司网络连接（银行等）防火墙应网关协议控制保护公司防火墙设置应网关安全设置安全政策中进行规定网络理员相关应网关系统理员进行设置
    信息技术部门网络理员月防火墙日志进行审查(控制点HQ06WJL114)
    七 流程控制点
    HQ06WJL11职责分工
    中国移动总部信息技术部门设立安全理员负责信息安全理事务安全理员岗位设定部门组织机构图员工岗位职责进行定义
    HQ06WJL12理层审阅
    中国移动采正式信息政策信息安全提供指导范围包括生成财务报告程序数相关信息技术环境方面（例网络物理安全操作系统安全应程序安全等）中国移动总部省公司制订信息安全规章制度应进行年度审阅更新审阅更新求包含相关安全规章制度已更新安全规章制度应时发相关部门遵执行
    HQ06WJL14系统设置
    目前中国移动总部省公司网段间通IP址划分限制跨网段访问 接入公司网络终端设备通局域网域理认证MAC址绑定认证等方式实现网络登录认证理通认证终端设备局域网资源进行
    HQ06WJL16授权批准
    网络理员账号仅限授权网络理员网络理员授权须信息技术部门书面授权审批
    HQ06WJL19授权批准
    授权员存放财务报表相关应系统计算机机房设备进行物理访问机房访问授权需信息技术部门书面审批
    HQ06WJL110理层审阅
    机房理员门禁系统理员季度准备机房准入员名单门禁卡发放清单部门负责权限进入机房员进行复核签字果发现恰户存时通知机房理员取消相应户授权
    HQ06WJL111理层审阅
    员进出机房会机房门禁系统留日志记录机房进出登记表中留记录安全理员月应机房门禁日志机房进出记录进行审阅检查否异常进出情况
    HQ06WJL113系统设置
    中国移动总部省公司信息技术部门电脑安装统杀毒软件防病毒服务器设置动实时更新杀毒软件厂商发布安全补丁病毒库客户终端杀毒软件登录公司网络时实现动扫描更新安全补丁病毒库

    HQ06WJL114理层审阅
    信息技术部门公司网络互联网外联公司网络连接处建立防火墙应网关协议控制保护公司网络安全信息技术部门网络理员月防火墙日志进行审查留审阅记录

    32 程序变更理
    业务流程范围
    1 涉流程范围
    程序变更授权程序变更测试校验批准程序变更移植系统配置参数变更紧急程序变更流程
    2 涉部门范围
    信息技术部门（计费账务部门网络部门企业信息化部门）相关业务部门（财务部门市场营部门数业务理部门工程建设部门物资理部门资产理部门）
    二 涉应系统重电子表格
    OA系统MIS系统BOSS系统子系统营分析系统客户服务系统MISC系统智网系统彩铃台网络基础设施
    三 目标
    1 合理确保财务报告影响系统应程序变更适理层授权
    2 合理确保财务报告影响系统应程序变更发布生产环境运行前测试校验批准
    3 合理确保财务报告影响系统应程序变更迁移生产环境程中没非法访问避免系统数非法修改
    4 合理确保财务报告影响系统应程序配置变更理层授权适测试
    5 合理确保财务报告影响系统应程序紧急变更遵循紧急变更理流程
    四 风险
    1 财务报告影响系统应程序变更未理层审批授权
    2 财务报告影响系统应程序变更发布生产环境运行前未测试变更程序功满足户需求缺陷未时发现
    3 非法变更程序未授权员移植生产环境
    4 财务报告影响系统应程序配置变更未理层授权未适测试
    5 紧急变更未遵循紧急变更理流程未必授权审批测试
    五 相关会计科目
    适系统程序应会计科目
    六 流程描述
    1 程序变更需求理
    11 中国移动总部信息技术部门（包括计费账务部门网络部企业信息化部门）针系统建立软件功变更新增功实现等变更理流程规定相应申请审批测试移植程序省公司相关信息技术部门根集团公司制定变更理流程结合省实际情况制定软件变更理办法系统信息技术部门领导审批通 (控制点HQ06L21)
    12 中国移动总部省公司系统应程序变更申请需发起部门（包括业务部门信息技术部门）填写规定格式变更申请表单描述变更申请原涉系统业务需求说明功需求说明等需求变更重程度变更涉影响部门系统部门领导变更影响部门领导公司领导审批决定时信息技术部门变更申请表单记录档(控制点HQ06L22)
    2 程序变更测试版控制
    21 中国移动总部省公司信息技术部门建立变更程序测试规定流程变更程序开发完成实施方（开发商信息技术部门）准备测试环境提交功说明文档技术说明文档包含测试例（开发商业务部门协商确定）测试文档信息系统部门意信息技术部门业务部门进行测试填写测试结果签字确认测试通开发商根测试结果进行程序修改次进行测试未通规定测试变更程序移植入生产环境 (控制点HQ06L23)
    中国移动总部省公司信息技术部门建立物理逻辑（视资源条件定）独立生产环境测试环境系统维护规定生产系统变更（必实时）测试环境进行程序数更新保证测试环境生产环境致测试环境访问权限必须信息技术部门书面授权批准(控制点HQ06L24)
    22 中国移动总部省公司信息技术部门建立程序变更版理机制次程序变更需实施方（厂商信息技术部门）进行软件版功说明文档版技术说明文档版说明文档版变更信息系统部门文档版理服务器档手工集中保存信息部门业务部门员信息技术部门授权访问类文档
    程序源代码信息技术部门版理服务器程序版进行档保存信息技术部门员信息技术部门授权访问 (控制点HQ06L25)
    3 程序变更访问控制
    31 中国移动信息技术部门规定程序变更开发完成开发员外员（厂商信息部门员）测试环境进行程序编译测试文档编写信息部门系统理员（信息部门授权厂商员）生产环境进行程序移植移植完成负责移植员需进行移植情况检查
    32 中国移动目前部分部门开发员需进行系统障处理检查等原拥生产系统户名口令公司应进行开发员（包括外包厂商）生产系统进行程序更新控制必时时信息技术部门授权开发员访问更新生产系统开发员访问生产系统时必须信息技术部门系统维护员访问进行监督访问结束时删禁止开发员生产系统中账号 (控制点HQ06L26)
    4 系统配置变更理
    41 中国移动总部省公司信息系统配置变更时需先信息部门业务部门提出变更计划方案（需会包括系统备份恢复方案应急方案）信息部门业务部门领导通纸制文档电子工单OA公文等方式进行审批通相关授权户执行 （BOSS系统资费配置理资费配置员执行MIS系统会计科目报表格式变更业务超级户执行） (控制点HQ06L27)
    42 中国移动总部省公司信息系统配置变更时会配置变更性质影响面等情况变更计划方案中写明否需测试环境进行测试需测试测试开发部门户部门填写测试报告签字确认存档 (控制点HQ06L28)
    5 紧急变更理
    51 中国移动总部省公司信息技术部门建立紧急变更理流程理层审批该流程紧急变更进行定义规定紧急变更必须申请部门提交紧急变更申请信息部门业务部门口头审批系统维护员进行需事补充相应测试审批文档时信息系统紧急变更操作会保留日志备查(控制点HQ06L29)
    52 中国移动总部省公司紧急变更必须申请部门提交紧急变更申请信息部门业务部门口头审批系统维护员进行需事补充相应测试审批文档相关测试员负责签字确认 (控制点HQ06L210)
    七 流程控制点
    HQ06L21理层审阅
    信息技术部门建立正式变更理流程信息技术部门领导审批通
    HQ06L22授权批准
    信息系统应程序变更申请需填写规定格式变更申请表单系统部门领导变更影响部门领导公司领导（重变更）审批签字
    HQ06L23授权批准
    变更程序开发完成信息技术部门业务部门制定测试文档（包含测试例）信息技术部门业务部门进行测试填写测试结果签字确认未通规定测试变更程序移植入生产环境
    HQ06L24系统设置
    信息技术部门建立物理逻辑（视资源条件定）独立生产环境测试环境
    HQ06L25理层审阅
    中国移动建立程序变更版理机制次程序变更需程序开发部门软件版相关文档进行版更新版理服务器保存相关文档程序源代码
    HQ06L26职责分工
    中国移动信息技术部门规定程序变更开发完成信息部门系统理员（信息部门授权厂商员）生产环境进行程序移植移植完成负责移植员需进行移植情况检查
    HQ06L27授权批准
    信息系统配置变更时需先信息部门业务部门提出变更计划方案信息部门业务部门领导通纸制文档电子工单OA公文等方式进行审批通相关授权户执行防止未授权系统配置变更
    HQ06L28授权批准
    信息系统配置变更时会变更执行部门配置变更性质影响面等情况变更计划方案中写明否需测试环境进行测试需测试测试开发部门户部门填写测试报告签字确认存档
    HQ06L29理层审阅
    信息技术部门建立紧急变更理流程紧急变更进行定义规定紧急变更必须申请部门提交紧急变更申请测试信息部门业务部门口头审批系统维护员进行需事补充相应测试审批文档

    HQ06L210理层审阅
    紧急变更必须申请部门提交紧急变更申请信息部门业务部门口头审批系统维护员进行需事补充相应测试审批文档相关测试员负责签字确认


    33 程序开发
    业务流程范围
    1 涉流程范围
    程序开发审批授权程序开发理方法程序开发测试系统数迁移
    2 涉部门范围
    信息技术部门（计费账户部门网络部企业信息化部门）相关业务部门（财务部门市场营部门数业务理部门工程建设部门物资理部门资产理部门）
    二 涉应系统重电子表格
    OA系统MIS系统BOSS系统子系统营分析系统客户服务系统MISC系统智网系统彩铃台网络基础设施
    三 目标
    1 合理确保公司理层充分控制保证新应系统硬件基础架构开发采购适级信息技术公司理层审批
    2 生成财务报表流程中涉系统应程序合理确保公司建立施行适控制保证合适程序开发方法开发实施程中遵守相应方法
    3 合理确保生成财务报表流程中涉系统应程序开发实施进行充分测试该测试结果信息技术部门户理层批准
    4 合理确保生成财务报表流程中涉系统应程序数迁移程中足够控制保证数准确性完整性
    四 风险
    1 应系统硬件基础架构开发采购未理层授权审批浪费企业资源导致系统企业营目标致系统效率低
    2 程序开发未遵循正式方法导致开发程序满足业务功求质量求
    3 开发程序未充分测试投入导致系统缺陷未时发现系统运行稳定
    4 程序开发相关数移植完整准确
    五 相关会计科目
    适系统程序应会计科目
    六 流程描述
    1 程序开发采购理
    11 省公司根中国移动总部统制定工程项目理办法制订项目理具体实施细项目行性研究立项招投标等审批流程作出规定 (控制点HQ06L31)
    12 中国移动规定信息技术基础设施信息系统采购开发首先业务部门提出项目开发需求采购需求 业务部门领导信息技术部门领导审批意业务部门相关部门进行行性研究编制行性研究报告确定项目行根项目性质规模等项目相关文档报送相关业务部门信息技术部门省公司领导总部领导审批公司领导审批意项目开始正式执行 (控制点HQ06L32)
    2 程序开发项目实施理
    21 中国移动总部信息技术部门制定软件开发理办法规定信息系统项目理程序开发流程容包括项目组织（项目委员会项目组）项目汇报需求分析程序测试验收等方面规范省公司信息技术部门总部制定软件开发理办法制订软件开发实施细 (控制点HQ06L33)
    22 中国移动信息技术部门系统开发项目合需求说明项目定期报告功说明开发测试文档说明测试验收报告等文档相关部门（信息技术部门业务部门）准备纸制电子文档方式项目理部门进行档保存 (控制点HQ06L34)
    23 中国移动信息技术部门根软件开发理办法实施细规定（根省名称填写）系统线前制定线计划容包括线时间安排线系统运行影响新旧系统切换方式历史数处理方式线失败恢复方案等方面
    系统线项目规模部门公司领导公文方式线审批表进行授权批准 (控制点HQ06L35)
    3 程序开发测试理
    31 中国移动系统开发相关理办法规定系统线前必须首先厂商进行部测试然信息技术部门业务部门进行户验收测试（根系统影响范围确定）果系统数接口必须相关信息技术部门业务部门接口进行测试测试前必须厂商信息技术部门准备功说明文档技术说明文档测试文档（业务部门协助完成）项目组确认分技术员业务员分测试结果进行签字确认信息技术部门业务部门进行档保存果测试存重问题汇报项目负责处理系统线前需信息技术部门专门员核查测试流程文档否符合规定线审批单公文中签字确认
    32 公司采系统开发方法规定系统线前必须充分测试包括系统测试户接收测试测试完成相关信息技术员户测试结果进行签字确认(控制点HQ06L36)
    公司采系统开发方法规定系统数接口系统线前充分测试测试完成相关信息技术员户测试结果进行签字确认(控制点HQ06L37)
    4 数迁移理
    41 中国移动信息技术部门数转换流程建立正式规定次数转换前数转换制定数转换方案方案容般包括数转换策略数转换测试数备份机恢复方案数转换结果核（动核工核报表辅助核）等方面容转换方案需信息技术部门审核签字方执行 (控制点HQ06L38)
    42 中国移动新旧系统切换中数转换建立转换方案中包括历史数备份供历史交易数查询备份措施包括保留历史系统保留历史数数库历史数磁带备份等方式 (控制点HQ06L39)
    七 流程控制点
    HQ06L31理层审阅
    省公司根中国移动总部统制定工程项目理办法制订项目理具体实施细项目行性研究立项招投标等审批流程作出规定
    HQ06L32授权批准
    信息技术基础设施信息系统采购开发需相关业务部门信息技术部门省公司领导总部领导审批意项目开始正式执行
    HQ06L33理层审阅
    中国移动总部信息技术部门制定软件开发理办法信息系统项目理程序开发流程进行规范省公司信息技术部门总部制定软件开发理办法制订软件开发实施细
    HQ06L34理层审阅
    信息技术部门系统开发项目合需求说明项目定期报告功说明开发测试文档说明测试验收报告等文档相关部门（信息技术部门业务部门）准备纸制电子文档方式项目理部门进行档保存
    HQ06L35授权批准
    系统线前制定线计划容包括线时间安排线系统运行影响新旧系统切换方式历史数处理方式线失败恢复方案等方面系统线项目规模部门公司领导公文方式线审批表进行授权批准
    HQ06L36授权批准
    公司采系统开发方法规定系统线前必须充分测试包括系统测试户接收测试测试完成相关信息技术员户测试结果进行签字确认
    HQ06L37授权批准
    公司采系统开发方法规定系统数接口系统线前充分测试测试完成相关信息技术员户测试结果进行签字确认
    HQ06L38授权批准
    次数转换前数转换制定数转换方案方案容般包括数转换策略数转换测试数备份机恢复方案数转换结果核（动核工核报表辅助核）等方面容转换方案需信息技术部门审核签字方执行
    HQ06L39理层审阅
    新旧系统切换中数转换建立转换方案中包括历史数备份供历史交易数查询

    34 系统运行
    341 BOSS系统
    业务流程范围
    1 涉流程范围
    系统运行作业计划系统备份系统备份恢复性测试问题理流程
    2 涉部门范围
    BOSS系统维护部门（：计费账务部门）
    二 涉应系统重电子表格
    BOSS系统 包括总部省公司BOSS系统渠道理系统（代理商理核酬）网间结算系统集团客户系统价卡理系统等子系统
    三 目标
    1 理层实施适控制合理确保财务报告生成相关系统处理准确性完整性时性
    2 财务报表生成相关系统数进行定期备份相关重数需时恢复
    3 备份介质进行定期恢复测试合理确保备份介质质量系统数恢复性
    4 财务报表生成相关应程序系统备份介质接触存适访问控制
    5 合理确保理层制定实施问题理流程时记录分析解决生成财务报表关系统应程序问题错误
    四 风险
    1 财务报告生成相关系统处理准确完整时
    2 财务报表生成相关系统数未时备份导致系统数需时恢复
    3 备份数未定期做恢复性测试备份介质质量法保证导致备份数恢复
    4 未授权员接触财务报表生成相关应程序系统备份介质导致重财务信息泄露
    5 生成财务报表关系统应程序问题错误未时记录分析解决财务报表中错误未时发现解决
    五 相关会计科目
    适系统程序应会计科目
    六 流程描述
    1 系统运行作业计划控制
    11 中国移动总部省公司BOSS系统需进行批处理作业已制定作业安排计划系统中进行相应设置系统作业安排计划动处理批处理作业部分未系统中设置批处理工作计费账务部门已制定手工作业安排计划系统理员机房值班员计划执行批处理作业
    合理确保BOSS系统批处理计划准确性批处理计划线前必需通测试相关员签字审批
    系统维护部门BOSS系统维护作业计划 (控制点HQ06BOSSL41)
    12 BOSS系统批处理操作说明负责执行工作员处留电子纸质文档系统动批处理作业系统中留运行日志记录手工批处理作业执行结果机房值班日志进行日志记录档保证批处理作业正常执行日志机房值班领导日周检查 (控制点HQ06BOSSL42)
    13 省建立BOSS监控理系统值班理制度BOSS系统运行状况进行监控合理确保系统数处理完整性时性
    BOSS系统动批处理作业执行失败BOSS系统发生障会系统产生错误报告错误报告通监控系统告警（电子邮件短信等方式）值班监控方式工作员时发现进行相应处理 (控制点HQ06BOSSL43)
    2 系统备份控制
    21 计费业务中心专职员（BOSS系统维护员系统理员等）根业务部门需求制定BOSS系统备份策略备份策略通备份系统动作业计划磁带库动执行
    BOSS系统数库天执行增量备份周月执行全备份BOSS系统操作系统应系统程序系统发生变更时月季定期进行备份 (控制点HQ06BOSSL44)
    22 公司BOSS系统备份磁带维护部门员定期（：周）执行异存放执行异备份员完成异存放进行记录（：异备份登记表）信息技术部门定期（：月）审阅异备份记录签字(控制点HQ06BOSSL45)
    3 系统备份恢复性测试
    31 BOSS系统备份策略明确规定异磁带恢复性测试求步骤般重业务数应根备份介质寿命等情况少半年进行次恢复性测试测试完成应测试员测试结果进行记录(控制点HQ06BOSSL46)
    32 BOSS系统备份理员根备份设备制造商备份介质寿命建议备份理制度求备份磁带进行更换更换留更换记录（：磁带更换登记）部门定期（：月）审核磁带更换记录
    备份理员根备份设备制造商备份介质寿命建议备份理制度求备份磁带进行更换更换留更换记录部门定期（：月）审核磁带更换记录(控制点HQ06BOSSL47)
    4 问题理流程
    41 BOSS系统监控中发现异常情况值班监控员根值班理办法规定处理值班日志电子工单理系统中进行记录根问题具体情况提交相应员处理 (控制点HQ06BOSSL410)
    42 户BOSS系统中发现问题障报告通电子工单系统进行记录发送省市计费账务部门申告处理员处申告处理员问题进行记录初步分析处理问题法解决申告处理员申告公单转发相应处理部门问题解决情况进行追踪(控制点HQ06BOSSL411) 申告工单中包含申告申告容申告回复处理处理期限等容
    七 流程控制点
    HQ06BOSSL41理层审阅
    授权系统维护部门员系统中维护作业安排计划安排手工作业安排计划系统理员机房值班员计划执行批处理作业批处理作业计划相关部门负责审批执行
    HQ06BOSSL42理层审阅
    系统动批处理作业系统中留运行日志记录手工批处理作业执行结果机房值班日志进行记录日志记录机房值班领导日周检查签字确认保证批处理作业正常执行
    HQ06BOSSL43例外情况报告预警报告
    系统动批处理作业执行失败系统发生障会系统产生错误报告错误报告通监控系统告警（电子邮件短信等方式）值班监控方式工作员时发现进行相应处理
    HQ06BOSSL44授权批准
    信息技术部门根系统重性考虑恢复成制定备份计划备份计划相关部门负责审批通
    HQ06BOSSL45理层审阅
    公司BOSS系统备份磁带维护部门员定期（：周）执行异存放执行异备份员完成异存放进行记录（：异备份登记表）信息技术部门定期（：月）审阅异备份记录签字
    HQ06BOSSL46理层审阅
    BOSS系统备份策略明确规定异磁带恢复性测试求步骤般重业务数应根备份介质寿命等情况少半年进行次恢复性测试测试完成应测试员测试结果进行记录
    HQ06BOSSL47理层审阅
    备份理员根备份设备制造商备份介质寿命建议备份理制度求备份磁带进行更换更换留更换记录部门定期（：月）审核磁带更换记录
    HQ06BOSSL410例外情况报告预警报告
    系统监控中发现异常情况值班监控员根值班理办法规定处理值班日志电子工单理系统中进行记录根问题具体情况提交相应员处理
    HQ06BOSSL411例外情况报告预警报告
    户系统中发现问题障报告通电子工单系统进行记录发送省市计费账务部门申告处理员处申告处理员问题进行记录初步分析处理问题法解决申告处理员申告公单转发相应处理部门问题解决情况进行追踪
    342 营分析系统
    业务流程范围
    1 涉流程范围
    系统运行作业计划系统备份系统备份恢复性测试问题理流程
    2 涉部门范围
    系统维护部门 (：计费账务部门)市场营部门
    二 涉应系统重电子表格
    营分析系统
    三 目标
    1 理层实施适控制合理确保财务报告生成相关系统处理准确性完整性时性
    2 财务报表生成相关系统数进行定期备份相关重数需时恢复
    3 备份介质进行定期恢复测试合理确保备份介质质量系统数恢复性
    4 财务报表生成相关应程序系统备份介质接触存适访问控制
    5 合理确保理层制定实施问题理流程时记录分析解决生成财务报表关系统应程序问题错误
    四 风险
    1 财务报告生成相关系统处理准确完整时
    2 财务报表生成相关系统数未时备份导致系统数需时恢复
    3 备份数未定期做恢复性测试备份介质质量法保证导致备份数恢复
    4 未授权员接触财务报表生成相关应程序系统备份介质导致重财务信息泄露
    5 生成财务报表关系统应程序问题错误未时记录分析解决财务报表中错误未时发现解决
    五 相关会计科目
    适系统程序应会计科目
    六 流程描述
    1 系统运行作业计划控制
    11 公司营分析系统需进行批处理作业已制定作业安排计划系统中进行相应设置系统作业安排计划动处理批处理作业
    部分未系统中设置批处理工作计费账务部门已制定手工作业安排计划系统理员机房值班员计划执行批处理作业
    合理确保系统批处理计划准确性批处理计划线前必需通测试相关员签字审批系统维护部门系统中建立批处理 (控制点HQ06BIL41)
    12 营分析系统批处理操作说明负责执行工作员手中留电子纸质文档手工批处理作业执行结果机房值班日志进行记录保证批处理作业正常执行日志机房值班领导日周检查 (控制点HQ06BIL42)
    13 省建立营分析监控理系统值班理制度合理确保系统数处理完整性时性营分析系统动批处理作业执行失败营分析系统发生障会系统产生错误报告错误报告通监控系统告警（电子邮件短信等方式）值班监控方式工作员时发现进行相应处理 (控制点HQ06BIL43)
    2 系统备份控制
    21 计费账务部门专职员（维护部门系统理员等）根业务部门需求制定营分析系统备份策略备份策略通系统动作业计划执行
    营分析系统备份通带库进行营分析系统数库天执行全备份营分析系统中应系统程序应发生变更时月季定期进行备份 (控制点HQ06BIL44)
    22 营分析系统备份磁带定期（：周）执行异存放执行异备份员完成异存放进行记录（：异备份登记表）信息技术部门定期（：月）审阅异备份记录签字(控制点HQ06BIL45)
    3 系统备份控制
    31 备份策略中明确规定异磁带恢复性测试求步骤重业务数应根备份介质寿命等情况少半年进行次恢复性测试测试完成应测试员测试结果进行记录(控制点HQ06BIL46)
    32 营分析系统备份理员根备份设备制造商备份介质寿命建议备份理制度求备份磁带进行更换更换留更换记录部门定期（：月）审核磁带更换记录(控制点HQ06BIL47)
    4 问题理流程
    41 营分析系统监控中发现异常情况值班监控员根值班理办法规定处理值班监控员发现异常情况值班日志电子工单理系统中进行记录根问题具体情况提交相应员处理 (控制点HQ06BIL410)
    42 户营分析系统中发现问题障报告通电子工单系统进行记录发送省市计费账务部门申告处理员处申告处理员问题进行记录初步分析处理问题法解决申告处理员申告公单转发置相应处理部门问题解决情况进行追踪(控制点HQ06BIL411) 申告工单中包含申告申告容申告回复处理处理期限等容
    七 流程控制点
    HQ06BIL41理层审阅
    授权系统维护部门员系统中维护作业安排计划安排手工作业安排计划系统理员机房值班员计划执行批处理作业批处理作业计划相关部门负责审批执行
    HQ06BIL42理层审阅
    系统批处理操作说明负责执行工作员手中留电子纸质文档手工批处理作业执行结果机房值班日志进行记录日志记录机房值班领导日周检查签字确认保证批处理作业正常执行
    HQ06BIL43例外情况报告预警报告
    系统动批处理作业执行失败系统发生障会系统产生错误报告错误报告通监控系统告警（电子邮件短信等方式）值班监控方式工作员时发现进行相应处理
    HQ06BIL44授权批准
    信息技术部门根系统重性考虑恢复成制定备份计划备份维护员执行备份结果记录备份记录表相关部门负责审阅签字
    HQ06BIL45理层审阅
    营分析系统未备份磁带定期（：周）执行异存放执行异备份员完成异存放进行记录（：异备份登记表）信息技术部门定期（：月）审阅异备份记录签字
    HQ06BIL46理层审阅
    备份策略中明确规定异磁带恢复性测试求步骤重业务数应根备份介质寿命等情况少半年进行次恢复性测试测试完成应测试员测试结果进行记录
    HQ06BIL47理层审阅
    备份理员根备份设备制造商备份介质寿命建议备份理制度求备份磁带进行更换更换留更换记录部门定期（：月）审核磁带更换记录
    HQ06BIL410例外情况报告预警报告
    系统监控中发现异常情况值班监控员根值班理办法规定处理值班日志电子工单理系统中进行记录根问题具体情况提交相应员处理
    HQ06BIL411理层审阅
    户系统中发现问题障报告通电子工单系统进行记录发送省市计费账务部门申告处理员处申告处理员问题进行记录初步分析处理问题法解决申告处理员申告公单转发相应处理部门问题解决情况进行追踪
    343 MIS系统
    业务流程范围
    1 涉流程范围
    系统运行作业计划系统备份系统备份恢复性测试问题理流程
    2 涉部门范围
    MIS系统维护部门 （：企业信息化部门）
    二 涉应系统重电子表格
    MIS系统
    三 目标
    1 理层实施适控制合理确保财务报告生成相关系统处理准确性完整性时性
    2 财务报表生成相关系统数进行定期备份相关重数需时恢复
    3 备份介质进行定期恢复测试合理确保备份介质质量系统数恢复性
    4 财务报表生成相关应程序系统备份介质接触存适访问控制
    5 合理确保理层制定实施问题理流程时记录分析解决生成财务报表关系统应程序问题错误
    四 风险
    1 财务报告生成相关系统处理准确完整时
    2 财务报表生成相关系统数未时备份导致系统数需时恢复
    3 备份数未定期做恢复性测试备份介质质量法保证导致备份数恢复
    4 未授权员接触财务报表生成相关应程序系统备份介质导致重财务信息泄露
    5 生成财务报表关系统应程序问题错误未时记录分析解决财务报表中错误未时发现解决
    五 相关会计科目
    适系统程序应会计科目
    六 流程描述
    1 系统运行作业计划控制
    11 公司MIS系统需进行批处理作业已制定作业安排计划系统中进行相应设置系统作业安排计划动处理批处理作业
    部分未系统中设置批处理工作企业信息化部门已制定手工作业安排计划系统理员计划执行批处理作业
    合理确保系统批处理计划准确性批处理计划线前必需通测试相关员签字审批
    系统维护部门系统中维护作业安排计划 (控制点HQ06MISL41)
    12 MIS系统批处理操作说明负责执行工作员手中留电子纸质文档
    手工批处理作业执行结果执行业务员记录保证批处理作业正常执行执行结果机房值班领导日周检查签字确认 (控制点HQ06MISL42)
    13 省建立MIS系统监控理机制省系统理员具体负责执行合理确保系统数处理完整性时性
    MIS系统动批处理作业执行失败MIS系统发生障会系统产生错误报告错误报告通监控系统告警（电子邮件短信等方式）监控方式工作员时发现进行相应处理 (控制点HQ06MISL43)
    2 系统备份控制
    21 总部企业信息化部门制定MIS系统备份策略备份策略省系统理员具体执行
    目前MIS系统备份通带库进行MIS系统数库天执行增量备份周执行全备份 (控制点HQ06MISL44)
    22 公司MIS系统备份磁带企业信息化部门员周月进行异存放执行异备份员完成异存放进行记录（：异备份登记表）信息技术部门定期（：月）审阅异备份记录签字(控制点HQ06MISL45)
    3 系统备份恢复性测试
    31 备份策略中明确规定异磁带恢复性测试求步骤般重业务数应根备份介质寿命等情况少半年进行次恢复性测试测试完成应测试员测试结果进行记录(控制点HQ06MISL46)
    32 MIS系统理员根备份设备制造商备份介质寿命建议备份理制度求备份磁带进行更换更换留更换记录部门定期（：月）审核磁带更换记录(控制点HQ06MISL47)
    4 问题理流程
    41 MIS系统监控中发现异常情况MIS系统理员根MIS系统日常维护操作手册规定处理MIS系统理员发现异常情况采电子工单进行记录根问题具体情况提交相应员处理 (控制点HQ06MISL410)
    42 户MIS系统中发现问题障报告省业务超级户系统理员（根问题类型）进行初步分析处理问题法解决省业务超级户系统理员问题MIS Quest 问题申告系统转发集团公司MIS系统中央支持组处理问题解决情况进行追踪(控制点HQ06MISL411) 问题申告工单中包含申告申告容申告回复处理处理期限等容
    七 流程控制点
    HQ06MISL41理层审阅
    授权系统维护部门员系统中维护作业安排计划安排手工作业安排计划系统理员机房值班员计划执行批处理作业批处理作业计划相关部门负责审批执行
    HQ06MISL42理层审阅
    系统批处理操作说明负责执行工作员手中留电子纸质文档手工批处理作业执行结果执行业务员记录执行结果机房值班领导日周检查签字确认保证批处理作业正常执行
    HQ06MISL43例外情况报告预警报告
    系统动批处理作业执行失败系统发生障会系统产生错误报告错误报告通监控系统告警（电子邮件短信等方式）监控方式工作员时发现进行相应处理
    HQ06MISL44授权批准
    信息技术部门根系统重性考虑恢复成制定备份计划备份维护员执行备份结果记录备份记录表
    HQ06MISL45理层审阅
    备份介质信息技术部门员周月进行异存放
    HQ06MISL46理层审阅
    备份策略中明确规定异磁带恢复性测试求步骤般重业务数应根备份介质寿命等情况少半年进行次恢复性测试测试完成应测试员测试结果进行记录
    HQ06MISL47理层审阅
    系统理员根备份设备制造商备份介质寿命建议备份理制度求备份磁带进行更换更换留更换记录部门定期（：月）审核磁带更换记录
    HQ06MISL410例外情况报告预警报告
    系统监控中发现异常情况系统理员根MIS系统日常维护操作手册规定处理系统理员发现异常情况采电子工单进行记录根问题具体情况提交相应员处理
    HQ06MISL411理层审阅
    户系统中发现问题障报告省业务超级户系统理员处（根问题类型）进行初步分析处理问题法解决省业务超级户系统理员问题问题申告系统转发集团公司系统中央支持组处理问题解决情况进行追踪
    344 OA系统
    业务流程范围
    1 涉流程范围
    系统运行作业计划系统备份系统备份恢复性测试问题理流程
    2 涉部门范围
    OA系统维护部门
    二 涉应系统重电子表格
    OA系统
    三 目标
    1 理层实施适控制合理确保财务报告生成相关系统处理准确性完整性时性
    2 财务报表生成相关系统数进行定期备份相关重数需时恢复
    3 财务报表生成相关应程序系统备份介质接触存适访问控制
    4 合理确保理层制定实施问题理流程时记录分析解决生成财务报表关系统应程序问题错误
    四 风险
    1 财务报告生成相关系统处理准确完整时
    2 财务报表生成相关系统数未时备份导致系统数需时恢复
    3 未授权员接触财务报表生成相关应程序系统备份介质导致重财务信息泄露
    4 生成财务报表关系统应程序问题错误未时记录分析解决财务报表中错误未时发现解决
    五 相关会计科目
    适系统程序应会计科目
    六 流程描述
    1 系统备份控制
    11 业务部门需求OA系统理部门制定OA系统备份策略厂商签订服务协议中明确备份策略做出规定
    OA系统目前日进行增量备份周进行全备份备份策略备份系统中设定动磁带库进行循环备份 (控制点HQ06OAL44)
    2 问题理流程
    21 OA系统监控软件实现实时监控发现异常情况进行告警工作时间OA系统理员异常情况告知OA系统理部门OA系统理部门确认问题进行处理 (控制点HQ06OAL410)
    22 户OA系统中发现问题障报告通问题申告表进行记录发送OA系统理部门申告处理员处申告处理员问题进行记录初步分析处理问题法解决申告处理员问题申告表转发厂商厂商问题进行解决OA系统理部门申告处理员问题处理情况进行追踪问题申告表中包含申告申告容申告回复处理处理期限等容 (控制点HQ06OAL411)
    七 流程控制点
    HQ06OAL44授权批准
    信息技术部门根系统重性考虑恢复成制定备份计划厂商签订服务协议中明确备份策略做出规定备份计划相关部门负责审批通
    HQ06OAL410例外情况报告预警报告
    系统监控中发现异常情况软件实现实时监控工作时间系统理员异常情况告知系统理部门系统理部门确认问题进行处理
    HQ06OAL411理层审阅
    户系统中发现问题障报告通问题申告表进行记录发送系统理部门申告处理员处申告处理员问题进行记录初步分析处理问题法解决申告处理员问题申告表转发厂商厂商问题进行解决系统理部门申告处理员问题处理情况进行追踪


    345 彩铃系统
    业务流程范围
    1 涉流程范围
    系统运行作业计划系统备份系统备份恢复性测试问题理流程
    2 涉部门范围
    彩铃系统维护部门（：网络部门）数业务理部门计费账务部门
    二 涉应系统重电子表格
    彩铃系统
    三 目标
    1 理层实施适控制合理确保财务报告生成相关系统处理准确性完整性时性
    2 财务报表生成相关系统数进行定期备份相关重数需时恢复
    3 财务报表生成相关应程序系统备份介质接触存适访问控制
    4 合理确保理层制定实施问题理流程时记录分析解决生成财务报表关系统应程序问题错误
    四 风险
    1 财务报告生成相关系统处理准确完整时
    2 财务报表生成相关系统数未时备份导致系统数需时恢复
    3 未授权员接触财务报表生成相关应程序系统备份介质导致重财务信息泄露
    4 生成财务报表关系统应程序问题错误未时记录分析解决财务报表中错误未时发现解决
    五 相关会计科目
    适系统程序应会计科目
    六 流程描述
    1 系统运行作业计划控制
    11 中国移动总部省公司彩铃系统需进行作业已制定作业安排计划系统中动执行批处理作业系统中进行相应设置系统作业安排计划动处理批处理作业
    部分法动执行工作网络部门已制定手工作业安排计划系统理员机房值班员计划执行批处理作业
    合理确保系统批处理计划准确性批处理计划线前必需通测试相关员签字审批
    系统维护部门系统中建立批处理 (控制点HQ06CLL41)
    12 彩铃系统作业操作说明负责执行工作员手中留电子纸质文档系统动批处理作业系统中留运行日志记录值班员进行相应批处理作业操作检查留相关检查结果记录手工批处理作业执行结果机房值班日志进行记录机房值班领导日周检查保证作业正常执行 (控制点HQ06CLL42)
    13 建立彩铃监控理系统值班理制度彩铃系统运行状况进行监控合理确保系统数处理完整性时性
    彩铃系统动批处理作业执行失败彩铃系统发生障会系统产生错误报告错误报告通监控系统告警（电子邮件短信等方式）值班监控方式工作员时发现进行相应处理 (控制点HQ06CLL43)
    2 系统备份控制
    21 网络部门专职员（彩铃系统维护员系统理员等）根业务部门需求制定彩铃系统备份策略备份策略通备份系统动作业计划磁带机动执行负责备份员进行备份结果检查更换备份磁带进行相应记录
    彩铃系统数库天执行全备份彩铃系统操作系统应系统程序系统发生变更时月季定期进行备份 (控制点HQ06CLL44)
    3 问题理流程
    31 彩铃系统监控中发现异常情况值班监控员根值班理办法规定处理值班日志电子工单理系统中进行记录根问题具体情况提交相应员处理 (控制点HQ06CLL410)
    32 户彩铃系统中发现问题障报告通电子工单系统进行记录发送省市网络部门申告处理员处申告处理员问题进行记录初步分析处理问题法解决申告处理员申告公单转发相应处理部门问题解决情况进行追踪申告工单中包含申告申告容申告回复处理处理期限等容 (控制点HQ06CLL411)
    七 流程控制点
    HQ06CLL41理层审阅
    授权系统维护部门员系统中维护作业安排计划安排手工作业安排计划系统理员机房值班员计划执行批处理作业批处理作业计划相关部门负责审批执行
    HQ06CLL42理层审阅
    系统批处理操作说明负责执行工作员手中留电子纸质文档系统动批处理作业系统中留运行日志记录手工批处理作业执行结果机房值班日志进行记录日志记录机房值班领导日周检查签字确认保证批处理作业正常执行
    HQ06CLL43例外情况报告预警报告
    系统动批处理作业执行失败系统发生障会系统产生错误报告错误报告通监控系统告警（电子邮件短信等方式）值班监控方式工作员时发现进行相应处理
    HQ06CLL44授权批准
    信息技术部门根系统重性考虑恢复成制定备份计划备份维护员执行备份结果记录备份记录表相关部门负责审阅签字
    HQ06CLL410例外情况报告预警报告
    系统监控中发现异常情况值班监控员根值班理办法规定处理值班日志电子工单理系统中进行记录根问题具体情况提交相应员处理
    HQ06CLL411理层审阅
    户系统中发现问题障报告通电子工单系统进行记录发送省市网络部门申告处理员处申告处理员问题进行记录初步分析处理问题法解决申告处理员申告公单转发相应处理部门问题解决情况进行追踪

    346 智网系统
    业务流程范围
    1 涉流程范围
    系统运行作业计划系统备份系统备份恢复性测试问题理流程
    2 涉部门范围
    智网系统维护部门（：网络部门）计费账务部门
    二 涉应系统重电子表格
    智网系统
    三 目标
    1 理层实施适控制合理确保财务报告生成相关系统处理准确性完整性时性
    2 财务报表生成相关系统数进行定期备份相关重数需时恢复
    3 备份介质进行定期恢复测试合理确保备份介质质量系统数恢复性
    4 财务报表生成相关应程序系统备份介质接触存适访问控制
    5 合理确保理层制定实施问题理流程时记录分析解决生成财务报表关系统应程序问题错误
    四 风险
    1 财务报告生成相关系统处理准确完整时
    2 财务报表生成相关系统数未时备份导致系统数需时恢复
    3 备份数未定期做恢复性测试备份介质质量法保证导致备份数恢复
    4 未授权员接触财务报表生成相关应程序系统备份介质导致重财务信息泄露
    5 生成财务报表关系统应程序问题错误未时记录分析解决财务报表中错误未时发现解决
    五 相关会计科目
    适系统程序应会计科目
    六 流程描述
    1 系统运行作业计划控制
    11 授权系统维护部门员系统中维护作业安排计划安排手工作业安排计划系统理员机房值班员计划执行批处理作业批处理作业计划相关部门负责审批执行 (控制点HQ06ZNWL41)
    12 智网维护员均留作业处理流程系统操作说明系统作业执行结果记录维护日志交换班方式值班理制度执行填写值班日志进行记录相关领导员周定期检查签字 (控制点HQ06ZNWL42)
    13 智网系统建立网系统值班理制度系统运行情况进行监控合理确保系统数处理完整性时性系统发生障时网系统通告警（电子邮件短信等方式）值班监控方式维护员时发现进行相应处理(控制点HQ06ZNWL43)
    2 系统备份控制
    21 中国移动总部根业务部门需求统制定智网系统备份策略备份策略容包含智网维护实施细安全理规范中发省公司遵实施
    智网系统数库天执行增量备份周月执行全备份备份通备份系统实行磁带库磁带机动备份智网系统操作系统应系统程序系统发生变更时月季定期进行备份备份维护员执行备份结果记录备份记录表(控制点HQ06ZNWL44)
    22 智网系统备份介质维护员周月进行异存放执行异备份员完成异存放进行记录（：异备份登记表）信息技术部门定期（：月）审阅异备份记录签字(控制点HQ06ZNWL45)
    3 系统备份恢复性测试
    31 智网系统备份策略中明确规定异磁带恢复性测试求步骤般重业务数应根备份介质寿命等情况少半年进行次恢复性测试测试完成应测试员测试结果进行记录(控制点HQ06ZNWL46)
    32 系统维护员根系统维护实施细安全理规范考虑备份设备制造商备份介质寿命建议备份介质进行更换更换留更换记录部门定期（：月）审核磁带更换记录(控制点HQ06ZNWL47)
    4 问题理流程
    41 智网系统监控中发现异常情况值班监控员根值班理办法规定处理值班监控员发现异常情况值班日志电子工单理系统中进行记录根问题具体情况提交相应员处理问题处理结束需值班日志电子工单理系统中进行记录 (控制点HQ06ZNWL410)
    42 出现问题障时网络部门申告处理员确认问题障属智网系统通电子工单系统进行记录发送具体系统维护员系统维护员问题进行分析处理问题法解决提交设备厂家进行处理问题解决情况电子工单记录追踪(控制点HQ06ZNWL411) 申告工单中包含申告申告容申告回复处理处理期限等容
    七 流程控制点
    HQ06ZNWL41理层审阅
    授权系统维护部门员系统中维护作业安排计划安排手工作业安排计划系统理员机房值班员计划执行批处理作业批处理作业计划相关部门负责审批执行
    HQ06ZNWL42理层审阅
    维护员均留作业处理流程系统操作说明文档系统作业执行结果记录维护日志相关领导员周定期检查签字
    HQ06ZNWL43例外情况报告预警报告
    系统发生障会通系统告警（电子邮件短信等方式）方式值班监控方式维护员时发现进行相应处理
    HQ06ZNWL44授权批准
    信息技术部门根系统重性考虑恢复成制定备份计划备份维护员执行备份结果记录备份记录表相关部门负责审阅签字
    HQ06ZNWL45理层审阅
    备份介质维护员周月进行异存放
    HQ06ZNWL46理层审阅
    智网系统备份策略中明确规定异磁带恢复性测试求步骤般重业务数应根备份介质寿命等情况少半年进行次恢复性测试测试完成应测试员测试结果进行记录
    HQ06ZNWL47理层审阅
    系统维护员根系统维护实施细安全理规范考虑备份设备制造商备份介质寿命建议备份介质进行更换更换留更换记录部门定期（：月）审核磁带更换记录
    HQ06ZNWL410例外情况报告预警报告
    系统监控中发现异常情况值班监控员根值班理办法规定处理值班日志电子工单理系统中进行记录根问题具体情况提交相应员处理问题处理结束需值班日志电子工单理系统中进行记录
    HQ06ZNWL411理层审阅
    系统出现问题障申告处理员确认通电子工单系统进行记录发送具体系统维护员系统维护员问题进行分析处理问题法解决提交设备厂家进行处理问题解决情况电子工单记录追踪

    347 MISC系统
    业务流程范围
    1 涉流程范围
    系统运行作业计划系统备份系统备份恢复性测试问题理流程
    2 涉部门范围
    MISC系统维护部门（：网络部门）数业务理部门
    二 涉应系统重电子表格
    MISC系统
    三 目标
    1 理层实施适控制合理确保财务报告生成相关系统处理准确性完整性时性
    2 财务报表生成相关系统数进行定期备份相关重数需时恢复
    3 财务报表生成相关应程序系统备份介质接触存适访问控制
    4 合理确保理层制定实施问题理流程时记录分析解决生成财务报表关系统应程序问题错误
    四 风险
    1 财务报告生成相关系统处理准确完整时
    2 财务报表生成相关系统数未时备份导致系统数需时恢复
    3 未授权员接触财务报表生成相关应程序系统备份介质导致重财务信息泄露
    4 生成财务报表关系统应程序问题错误未时记录分析解决财务报表中错误未时发现解决
    五 相关会计科目
    适系统程序应会计科目
    六 流程描述
    1 系统运行作业计划控制
    11 公司 MISC系统需进行作业已根MISC维护实施细 MISC系统制定详细作业计划系统维护员严格计划进行根执行情况填写相关记录
    合理确保系统批处理计划准确性批处理计划线前必需通测试相关员签字审批系统维护部门系统中建立批处理 (控制点HQ06MISCL41)
    12 MISC维护员均留作业处理流程系统操作说明系统作业执行结果记录维护日志交换班方式值班理制度执行填写值班日志进行日志记录档 (控制点HQ06MISCL42)
    13 MISC系统建立网系统值班理制度系统运行情况进行监控合理确保系统数处理完整性时性系统发生障时网系统通告警（电子邮件短信等方式）值班监控方式维护员时发现进行相应处理 (控制点HQ06MISCL43)
    2 系统备份控制
    21 中国移动总部根业务部门需求统制定MISC系统备份策略备份策略容包含MISC维护实施细安全理规范中发省公司遵实施
    MISC系统数库天执行增量备份周月执行全备份备份通备份系统实行磁带库动备份MISC系统操作系统应系统程序系统发生变更时月季定期进行备份备份维护员执行备份结果记录备份记录表相关领导月签字确认 (控制点HQ06MISCL44)
    3 问题理流程
    31 MISC系统监控中发现异常情况值班监控员根值班理办法规定处理值班监控员发现异常情况值班日志电子工单理系统中进行记录根问题具体情况提交相应员处理问题处理结束需值班日志电子工单理系统中进行记录 (控制点HQ06MISCL410)
    32 出现问题障时户部门通工单邮件形式通知网络部门申告处理员网络部门申告处理员确认问题障属MISC系统通电子工单系统进行记录发送系统维护员系统维护员问题进行分析处理问题法解决提交设备厂家进行处理问题解决情况电子工单记录追踪(控制点HQ06MISCL411) 申告工单中包含申告申告容申告回复处理处理期限等容
    七 流程控制点
    HQ06MISCL41理层审阅
    授权系统维护部门员系统中维护作业安排计划安排手工作业安排计划系统理员机房值班员计划执行批处理作业批处理作业计划相关部门负责审批执行
    HQ06MISCL42理层审阅
    系统作业处理流程处理操作说明维护员手中留文档系统作业执行结果记录维护日志填写值班日志进行记录日志记录机房值班领导日周检查签字确认
    HQ06MISCL43例外情况报告预警报告
    系统发生障时网系统通告警（电子邮件短信等方式）值班监控方式工作员时发现进行相应处理
    HQ06MISCL44授权批准
    根系统重性考虑恢复成制定备份计划备份维护员建立批处理脚备份结果记录备份记录表相关领导月审阅签字
    HQ06MISCL410例外情况报告预警报告
    系统监控中发现异常情况值班监控员根值班理办法规定处理值班日志电子工单理系统中进行记录根问题具体情况提交相应员处理问题处理结束需值班日志电子工单理系统中进行记录
    HQ06MISCL411理层审阅
    系统中发现问题障时户通工单邮件形式通知网络部门申告处理员申告处理员确认问题障通电子工单系统进行记录发送系统维护员系统维护员问题进行分析处理问题法解决提交设备厂家进行处理问题解决情况电子工单记录追踪


    348 久报表系统
    业务流程范围
    1 涉流程范围
    系统运行作业计划系统备份系统备份恢复性测试问题理流程
    2 涉部门范围
    财务部门
    二 涉应系统重电子表格
    久报表系统
    三 目标
    1 理层实施适控制合理确保财务报告生成相关系统处理准确性完整性时性
    2 财务报表生成相关系统数进行定期备份相关重数需时恢复
    3 财务报表生成相关应程序系统备份介质接触存适访问控制
    4 合理确保理层制定实施问题理流程时记录分析解决生成财务报表关系统应程序问题错误
    四 风险
    1 财务报告生成相关系统处理准确完整时
    2 财务报表生成相关系统数未时备份导致系统数需时恢复
    3 未授权员接触财务报表生成相关应程序系统备份介质导致重财务信息泄露
    4 生成财务报表关系统应程序问题错误未时记录分析解决财务报表中错误未时发现解决
    五 相关会计科目
    适系统程序应会计科目
    六 流程描述
    1 系统备份控制
    11 久报表系统单机版系统进行备份控制适果系统出现障重新安装系统重新久公司购买系统中国移动应公司部门层面建立文档服务器户次编制报表应报表数导出文档服务器进行保存报表参数应次修改导出保存文档服务器
    文档服务器文件目录需建立访问控制访问权限需部门领导（授权员）进行审批进行设置
    公司应文档服务器制定备份策略文档服务器数定期进行备份（月报表月备份年报表年备份）备份介质应负责备份员接触备份结果年授权员审查签字确认 (控制点HQ06JQL44)
    12 存放文档服务器数作异备份负责备份员接触(控制点HQ06JQL45)
    2 问题理流程
    21 系统运行程发现问题障公司系统员直接久公司联系中国移动久公司签订维护协议久公司系统发现问题进行维护支持(控制点HQ06JQL411)
    七 流程控制点
    HQ06JQL44授权批准
    财务部根系统重性考虑恢复成制定备份计划财务部户执行备份相关部门负责审批通
    HQ06JQL45理层审阅
    存放文档服务器数作异备份负责备份员接触
    HQ06JQL411理层审阅
    户系统中发现问题障根相关维护协议久公司时提供相应服务


    349 客户服务系统
    业务流程范围
    1 涉流程范围
    系统运行作业计划系统备份系统备份恢复性测试问题理流程
    2 涉部门范围
    客户服务系统维护部门（：计费账务部门客户服务中心市场营部门）
    二 涉应系统重电子表格
    客户服务系统
    三 目标
    1 理层实施适控制合理确保财务报告生成相关系统处理准确性完整性时性
    2 财务报表生成相关系统数进行定期备份相关重数需时恢复
    3 财务报表生成相关应程序系统备份介质接触存适访问控制
    4 合理确保理层制定实施问题理流程时记录分析解决生成财务报表关系统应程序问题错误
    四 风险
    1 财务报告生成相关系统处理准确完整时
    2 财务报表生成相关系统数未时备份导致系统数需时恢复
    3 未授权员接触财务报表生成相关应程序系统备份介质导致重财务信息泄露
    4 生成财务报表关系统应系统问题错误未时记录分析解决财务报表中错误未时发现解决
    五 相关会计科目
    适系统程序应会计科目
    六 流程描述
    1 系统运行作业计划控制
    11 公司客户服务系统需进行批处理作业已制定作业安排计划系统中进行相应设置系统作业安排计划动处理批处理作业
    部分未系统中设置批处理工作计费账务部门已制定手工作业安排计划系统理员机房值班员计划执行批处理作业
    合理确保系统批处理计划准确性批处理计划线前必需通测试相关员签字审批
    系统维护部门系统中建立批处理 (控制点HQ06KFL41)
    12 客户服务系统批处理操作说明负责执行工作员手中留电子纸质文档手工批处理作业执行结果进行日志记录档机房值班领导日周检查保证批处理作业正常执行 (控制点HQ06KFL42)
    13 客户服务系统动批处理作业执行失败客户系统发生障会系统产生错误日志值班员天错误日志进行检查检查结果记录值班记录中 (控制点HQ06KFL43)
    2 系统备份控制
    21 计费账务部门专职员（维护部门系统理员等）根业务部门需求制定客户服务系统备份策略备份策略通备份系统动作业计划执行
    目前客户服务系统备份通带库进行客户服务系统数库天执行增量备份周月执行全备份客户服务系统操作系统应系统程序系统发生变更时月季定期进行备份 (控制点HQ06KFL44)
    3 问题理流程
    31 客户服务系统监控中发现异常情况值班监控员根值班理办法规定处理值班监控员发现异常情况值班日志电子工单理系统中进行记录根问题具体情况提交相应员（：客服系统维护员）处理 (控制点HQ06KFL410)
    32 户客户服务系统中发现问题障报告通电子工单系统进行记录发送省市计费账务部门申告处理员处申告处理员问题进行记录初步分析处理问题法解决申告处理员申告公单转发相应员（：客服系统维护员）问题解决情况进行追踪(控制点HQ06KFL411) 申告工单中包含申告申告容申告回复处理处理期限等容
    七 流程控制点
    HQ06KFL41理层审阅
    授权系统维护部门员系统中维护作业安排计划安排手工作业安排计划系统理员机房值班员计划执行批处理作业批处理作业计划相关部门负责审批执行
    HQ06KFL42理层审阅
    系统批处理操作说明负责执行工作员手中留电子纸质文档手工批处理作业执行结果机房值班日志进行记录机房值班领导日周检查签字确认保证批处理作业正常执行
    HQ06KFL43例外情况报告预警报告
    系统动批处理作业执行失败系统发生障会系统产生错误日志值班员天错误日志进行检查检查结果记录值班记录中
    HQ06KFL44授权批准
    信息技术部门根系统重性考虑恢复成制定备份计划备份维护员执行备份结果记录备份记录表相关部门负责审阅签字
    HQ06KFL410例外情况报告预警报告
    系统监控中发现异常情况值班监控员根值班理办法规定处理值班日志电子工单理系统中进行记录根问题具体情况提交相应员处理
    HQ06KFL411理层审阅
    户系统中发现问题障报告通电子工单系统进行记录发送省市计费账务部门申告处理员处申告处理员问题进行记录初步分析处理问题法解决申告处理员申告公单转发相应处理员问题解决情况进行追踪

    3410 网络基础设施
    业务流程范围
    1 涉流程范围
    系统运行作业计划控制系统备份控制备份介质访问控制问题理流程
    2 涉部门范围
    计费账务部门网络部门企业信息化部门财务部门
    二 涉应系统重电子表格
    OA系统MIS系统BOSS系统子系统营分析系统客户服务系统MISC系统智网系统彩铃台WAP台网络基础设施
    三 目标
    1 理层实施适控制合理确保财务报告生成相关系统处理准确性完整性时性
    2 财务报表生成相关系统数进行定期备份相关重数需时恢复
    3 财务报表生成相关应程序系统备份介质接触存适访问控制
    4 合理确保理层制定实施问题理流程时记录分析解决生成财务报表关系统应程序问题错误
    四 风险
    1 财务报告生成相关系统处理准确完整时
    2 财务报表生成相关系统数未时备份导致系统数需时恢复
    3 未授权员接触财务报表生成相关应程序系统备份介质导致重财务信息泄露
    4 生成财务报表关系统应程序问题错误未时记录分析解决财务报表中错误未时发现解决
    五 相关会计科目
    适系统程序应会计科目
    六 流程描述
    1 备份介质访问控制
    11 备份介质保存机房中授权进入机房员接触系统备份磁带
    异备份介质保存异专库房中库房钥匙（门禁卡等）负责异存放备份介质维护员掌握 (控制点HQ06WJL48)
    2 问题理流程
    21 系统运行状况建立机房环境监控系统设备监控系统机房值班员机房环境系统设备运行情况进行实时监控没机房环境监控系统设备监控系统省份维护值班员会根值班理办法规定定期机房环境系统设备运行状况进行监控系统运行异常情况值班日志中进行记录相关维护员负责进解决问题解决时间解决措施予记录（控制点HQ06WJL49)
    七 流程控制点
    HQ06WJL48系统访问权限
    备份介质保存机房中授权进入机房员接触系统备份磁带异备份介质保存异专库房中库房钥匙（门禁卡等）负责异存放备份介质维护员掌握
    HQ06WJL49理层审阅
    系统运行状况建立机房环境监控系统设备监控系统机房值班员机房环境系统设备运行情况进行实时监控
    没机房环境监控系统设备监控系统省份维护值班员根值班理办法规定定期机房环境系统设备运行状况进行监控系统运行异常情况值班日志中进行记录相关维护员负责进解决问题 值班日志机房负责定期检查合理确保重问题已时解决


    35 终端户计算
    业务流程范围
    1 涉流程范围
    终端户计算
    2 涉部门范围
    涉终端户计算部门（财务部门业务支撑部门市场营部门网络部门力资源部门综合部门等）
    二 涉应系统重电子表格
    详见流程
    三 目标
    1 理层已制定相关政策流程合理确保终户计算环境施行信息技术整体控制
    四 风险
    1 影响财务报表重电子表格户编程序处理系统数作未授权访问非法修改
    五 相关会计科目
    适系统程序应会计科目
    六 流程描述
    11 中国移动总部终端户计算制定相应规章制度规定影响财务报表重电子表格户编程序访问控制变更控制备份控制防止未授权访问修改省公司应根总部规定制定相应实施细发部门实行(控制点HQ06L51)
    12 中国移动总部省公司部门影响财务报表重电子表格公式格式等预设模板设定密码保护防止非授权员进行更改密码应者外授权员掌握负责电子表格维护更新进行监督
    电子表格模板维护更新必须领导书面审批(控制点HQ06L52)
    13 中国移动总部省公司影响财务报表重电子表格模板需进行变更时模板变更开发员模板员（开发员外独立员）变更结果进行测试测试通测试文档签字确认测试结果领导审批意方更新电子表格模板(控制点HQ06L53)
    14 开发员影响财务报表复杂性较高电子表格模板编写终端户说明文档次电子表格模板更新文档进行更新(控制点HQ06L54)
    15 终端户次更新电子表格模板电子表格时应时文档服务器进行保存文档服务器文件目录需建立访问控制访问权限需领导（授权员）进行审批进行设置
    公司应文档服务器制定备份策略文档服务器数定期（周月）进行备份备份介质应存放异负责备份员接触(控制点HQ06L55)
    七 流程控制点
    HQ06L51理层审阅
    中国移动总部终端户计算制定相应规章制度规定影响财务报表重电子表格户编程序访问控制变更控制备份控制
    HQ06L52授权批准
    中国移动总部省公司部门影响财务报表重电子表格公式格式等预设模板设定密码保护防止非授权员进行更改密码应者外授权员掌握负责电子表格维护更新进行监督
    电子表格模板维护更新必须领导书面审批
    HQ06L53授权批准
    中国移动总部省公司影响财务报表重电子表格模板需进行变更时模板变更开发员模板员（开发员外独立员）变更结果进行测试测试通测试文档签字确认测试结果领导审批意方更新电子表格模板
    HQ06L54理层审阅
    开发员影响财务报表复杂性较高电子表格模板编写终端户说明文档次电子表格模板更新文档进行更新
    HQ06L55理层审阅
    终端户次更新电子表格模板电子表格时应时文档服务器进行保存公司应文档服务器制定备份策略文档服务器数定期（周月）进行备份备份介质应存放异负责备份员接触

    4 流程层面控制
    41 资性支出业务流程
    业务流程范围
    1 涉业务范围
    项目立项国家法律法规规定招标直接发包谈判等方式进行勘察设计施工监理工程建设关重设备材料等采购签订采购合合执行存档进行理购入物资进行验收相关资产项目应付账款进行记录建工程相关核算会计处理监督工程建设实施适时进行验收已完工达预定状态建工程时转固定资产正式竣工决算进行工程审计供应商支付货款资承担信息进行收集披露
    2 涉部门范围
    资性支出需求部门计划部门工程建设部门采购供应部门（指行采购供应职部门包括专门采购部门行施工设计监理设备等采购职计划部门工程建设部门）工程物资理部门（包括工程物资仓库）财务部门审计部门监察部门法律部门综合部门资产维护部门
    二 涉应系统重电子表格
    应系统：MIS系统OA系统
    重电子表格：款利息预提明细表初步竣工决算报表正式竣工决算报表资承担汇总表
    三 目标
    1 合理确保资性支出真实存充分授权
    2 资性支出购买维护授权职责存适分离减少舞弊产生
    3 合理确保资性支出项目涉相关资产应付账款记录时真实准确完整符合关会计准求
    4 合理确保采购支付发票金额合约定进行充分授权
    5 合理确保会计报表中时真实准确完整披露资承担
    6 合理确保建工程包括工程物资实物安全
    四 风险
    1 资性支出未适授权引发舞弊风险
    2 未建立适资性支出购买维护授权职责分离
    3 资性支出涉资产（包括建工程转固）应付账款记录时真实准确完整
    4 采购支付未发票金额合约定进行充分授权
    5 资承担未会计报表中时真实准确完整反映
    6 建工程包括工程物资实物保未良监控导致资产损失
    五 相关会计科目
    现金现金等价物应付账款建工程固定资产折旧资承担披露
    六 流程描述
    资性支出包括土建类固定资产投资项目非土建类固定资产投资项目支出非土建类项目通信网络建设类项目零星固定资产购置流程参见固定资产形资产理业务流程
    公司制定相关理制度办法规范资性支出相关流程制定会计核算制度规范资性支出会计核算
    1 立项招标签订采购合
    流程适土建类非土建类项目
    土建类项目流程包括：
    1） 编制固定资产投资年度计划
    2） 编制行性研究报告项目建议书履行审批手续
    3） 组织编制方案设计初步设计施工图设计阶段设计履行审批手续
    4） 通招投标（需招标采形式）确定设备材料供应商组织签订合
    5） 通招投标（需招标采形式）确定施工监理等单位组织签订合

    非土建类项目流程包括：
    1） 编制固定资产投资年度计划
    2） 编制行性研究报告项目建议书履行审批手续
    3） 通招投标（需招标采形式）确定项目设备供应商组织签订合
    4） 组织编制项目阶段设计履行审批手续
    5） 通招投标（需招标采形式）确定施工监理等单位组织签订合
    11 编制固定资产投资年度计划
    年末省公司总部计划部门编制固定资产投资年度计划总部汇总公司年度固定资产投资年度计划分析调整总裁办公会决策通文件形式发公司遵执行
    年中总部通省公司衔接总结分析省公司计划执行情况确定调整计划审定达公司执行
    12 立项
    需求部门（含计划部门）设计咨询单位具体项目建设需求时提交行性研究报告（代项目建议书）计划部门进行审核组织会审审核通进行行性研究报告批复（立项批复）（控制点HQ06A11）国家项目立项相关求应参国家相关规定执行
    项目立项取批复计划部门定规建立项目编号适授权员项目信息录入MIS系统MIS系统中立项
    授权员权限访问更改MIS系统中项目信息更改均MIS系统中留痕迹（控制点HQ06A12）
    项目执行程中项目实际支出突破研批复投资额建设单位报计划部门重新审批
    13 确定采购方式
    公司采购方式分招标采购非招标采购招标采购应国家法律法规执行
    工程建设部门需求部门书面通OA系统采购供应部门提出采购申请采购供应部门启动采购计划部门工程建设部门采购部门部门设置合情况行性研究报告批复启动采购
    14 招标采购
    采购供应部门国家招投标法律法规公司相关理规定确定勘察设计施工监理工程建设关设备材料等采购否应履行招投标程序
    招投标流程适确定勘察设计施工监理单位工程建设关设备材料等采购供应商选择
    采购供应部门牵头国家关招投标理规定省市公司制定招投标流程组织招投标工作采国际招标应国家规定国际招标程序进行招投标工作评标委员会推荐中标招标机构招标网进行评标结果公示部门公示结果公告三日通招标网出具评标结果备案通知招标机构评标结果备案通知中标发出中标通知书
    监察部门招投标工作进行监督检查相关文件中会签出具独立监察报告
    中标确定采购供应部门中标签订合
    15 非招标采购
    总部省公司分制订非招标采购理办法非招标采购行进行规范理根国家相关法律法规公司部理制度属招标范围采非招标方式进行采购
    采非招标方式选择供应商时采购供应部门牵头供应商进行谈判选择供应商程选择结果通OA书面形式报公司适授权理层进行审批
    采非招标方式进行采购监察部门根项目重程度性质参监督采购程相关文件中会签出具独立监察报告
    16 供应商信息理
    需建立更改MIS系统中供应商信息时采购供应部门提供供应商信息变更申请表包括供应商完整名称账号址等提交适授权理层进行审批财务部门供应商信息维护员检查理层授权审批证根供应商信息变更申请表MIS系统中录入更改供应商信息（控制点HQ06A14）
    财务部门供应商信息维护员定期（少半年）采购供应部门配合审阅合格供应商名录确保合格供应商记录信息准确性完整性效性审阅员审阅结果签字确认（控制点HQ06A15）
    财务部门授权供应商信息维护员MIS系统中合格供应商记录进行创建修改供应商名录进行修改维护均保留系统记录（控制点HQ06A13）
    财务年度结束财务部门负责应付账款核算会计员通运行MIS系统统计十供应商余额发生额根采购合应付账款支付账龄进行统计相关统计数作年度财务报告部分提交财务报表编制员财务部门负责审阅
    17 签订采购合
    通招标程序非招标程序确定供应商采购供应部门会供应商拟定合初稿采购供应部门OA系统MIS系统中通纸质文档起草合审批表连合正文附件提交财务部门法律部门需参会签部门进行审批终提交公司理层授权员批准履行相关审批程序采购供应部门方供应商签订合（控制点HQ06A16）
    根总部相关规定需总部进行合预案报审资性支出合合预案谈判完成公司理层审批采购供应部门计划部门提供合预案合报备相关商务技术材料计划部门报总部计划部门进行审批总部计划部门审批合预案省公司发合预案批复省公司供应商签订正式采购合
    18 建立采购订单
    建立采购订单分两种方式：
    果合审批流程MIS系统中完成合合会签部门审批意MIS系统中采购订单动生效（控制点HQ06A17）
    果合MIS系统中审批合签订采购供应部门授权员MIS系统中建立采购订单授权采购供应部门专门员MIS系统中建立更改采购订单（控制点HQ06A18）
    授权MIS系统中创建采购订单员独立采购执行员MIS系统中创建采购订单员独立采购执行员采购部门适授权员根采购合MIS系统中采购订单进行复核确认采购订单信息采购合致性MIS系统中采购订单进行批准启动采购订单状态者采购订单进行接收确认时独立采购执行订单创建员接收物资服务采购订单合清单进行复核确认接收MIS系统印接收单签字确认（控制点HQ06A19）
    采购供应部门MIS系统中创建采购订单时供应商仅够MIS系统中供应商名录中进行选择确保采购订单达供应商名录中供应商（控制点HQ06A110）
    资性支出项目物资采购订单中包括供应商合金额物料明细数量单价项目信息等标注合号
    采购供应部门相关授权员建立采购订单时需输入项目编号项目名称项目编号项目名称MIS系统中事先建立项目信息致时MIS系统会报警限制错误采购订单录入便限制未授权立项采购订单录入（控制点HQ06A111）
    采购订单连续编号确保完整性效监控
    19 项目设计单位施工监理单位选择
    项目勘查设计施工监理单位选择土建项目相关供应商选择合签订流程1315中述
    110 集中采购
    省公司根省固定资产投资计划财务预算确定采购期产品（服务）采购需求汇总报总部计划部总部计划部省公司报省采购需求进行汇总确定全集团采购总需求需立项审批程序
    总部计划部根供应商提出申请省公司推荐书已入围供应商评估情况进行考察确定供应商否具备集中采购投标资格
    总部计划部组织集中采购招标工作招标程序严格国家相关法律法规执行具体流程参见流程14招标采购流程总部计划部统中标供应商签订集中采购框架协议根分省供应商分配方案组织省公司供应商分签订分省框架协议明确省期采购规模采购产品型号价格重商务条件
    省公司采购供应部门分省框架协议工程建设项目实际进度求供应商签订具体采购合超出总部框架协议规定范围应时报总部计划部取总部批准方签订采购合采购合签订具体流程参见流程17签订采购合流程
    省公司采购供应部门季度总部计划部报省总部框架合执行集中采购情况
    总部计划部省公司集中采购执行情况进行监督检查监督框架协议执行情况确保总部签订框架协议范围进行总部计划部记录检查结果例外事项具相应权限理层进行通报
    111 职责分工
    立项招标签订采购合程中存职责分工：
    资性支出立项审批员执行采购员间实行职责分工（控制点HQ06A112）
    执行采购员采购订单创建员采购订单接收员间存职责分工（控制点HQ06A113）
    非补偿性控制供应商名录进行维护员应区资性支出进行审批员接收服务货物入库员供应商支付款项员确保职责分工（控制点HQ06A114）
    2 工程物资理核算
    21 合执行进度进行监控
    合执行部门采购供应部门工程建设部门合执行部门负责踪合设备货验收服务等执行情况维护更新合执行理台账合执行情况合款项结算情况进行备查记录监控合执行部门负责相关授权员定期合执行理台账进行审阅检查合执行情况
    22 工程物资验收
    设备进行货验收分开箱外包装箱验收开箱验收安装验收等方式
    1）开箱外包装箱验收
    设备物资运抵仓库时仓库实物理员根设备外包装箱送货清单进行核检验核箱号数量外包装否完整等情况仓库实物理员验收核误双方送货清单验收报告签字确认
    2）开箱验收安装验收
    设备物资运抵仓库施工现场时工程建设部门采购供应部门视设备性质设备供应商代表货设备进行开箱验收安装验收合设备清单进行核设备验收核误双方送货清单验收报告签字确认
    收货员签字确认送货清单验收报告提交MIS系统理员MIS系统中采购订单进行核核误进行收货确认外签字确认送货清单验收报告会提交财务部门作设备采购付款
    23 工程物资入库
    设备物资直接运抵仓库验收误仓库MIS系统理员根仓库实物理员签字确认送货清单验收报告月账期关闭前MIS系统中录入设备实际货数量进行收货确认MIS系统采购订单设备单价动记录工程物资增加暂估应付款
    设备物资直接运抵施工现场开箱验收误仓库MIS系统理员根收货员签字确认送货清单验收报告月账期关闭前MIS系统中录入设备实际货数量进行收货确认MIS系统采购订单设备单价动记录工程物资增加暂估应付款时仓库MIS系统理员MIS系统中进行工程物资出库操作
    财务部门适授权员定期（月）暂估应付款余额进行审阅中长期挂账暂估应付款求采购员予进 时提供采购发票时确认应付账款相关员暂估应付款明细表签字确认（控制点HQ06A21）
    采购订单应登记预计货日期信息采购供应部门会计期末已期尚未办理物资接收入库采购订单进行监控进已货尚未提交收货确认采购订单进行集汇报采购供应部门适授权员审阅相关监控记录确保时提交仓库MIS系统理员进行账务处理（控制点HQ06A22）
    合订单情况预收工程物资（总部统谈统签合省公司时创建采购订单）设备库前采购员仓库提供设备库通知单填写项目编号项目名称注明合采购订单物资说明原仓库货通知单核货设备填写签署项目物资暂收单记录工程物资实物台账作暂收处理
    暂收工程物资采购供应部门应时签订相关合补办入库手续MIS系统中记录工程物资入库出库物资暂收单暂出单MIS系统生成入库单出库单应匹配
    采购供应部门建立台账记录合订单物资货情况采购供应部门适授权员应定期审阅合订单物资台账中长期未清理物资余额进行进确保时履行签订合创建订单入库程序跨会计期间（尤年中年末）时办理入库程序物资工程物资理部门汇总已领暂收物资数量取采购供应部门提供预计价格工程物资理部门负责审批报财务部门领物资成进行账务暂估处理确保工程成核算完整性（控制点HQ06A23）
    授权仓库MIS系统理员方MIS系统中进行工程物资收货确认记录工程物资出入库（控制点HQ06A24）
    仓库MIS系统理员通MIS系统记录实际接收工程物资种类数量应MIS系统中采购订单信息致否MIS系统予接受收货确认（控制点HQ06A25）
    仓库MIS系统理员进行收货确认通MIS系统印入库单交仓库实物理员仓库实物理员核供应商名称工程物资类型数量货日期等信息准确误入库单签字确认（控制点HQ06A26）
    入库单MIS系统进行连续编号确保工程物资入库记录完整性
    仓库实物理员签字入库单传递采购供应部门采购供应部门入库单供应商发票传递财务部门财务部门应付会计收发票发票信息录入MIS系统MIS系统中入库单采购订单进行三单匹配MIS系统进行发票匹配确认MIS系统匹配成功动形成会计分录暂估应付款结转应付账款（控制点HQ06A27）
    24 工程物资出库
    需求部门适授权员通MIS系统OA系统书面提交物料搬运单领料单列明需工程物资属工程项目办理工程物资出库需求部门负责授权员通MIS系统OA系统物料搬运单领料单签字进行审批（控制点HQ06A28）
    根授权批准物料搬运单领料单仓库MIS系统理员MIS系统中录入项目编号领工程物资数量 MIS系统动记录工程物资减少根计价法记入相关工程成
    仓库MIS系统理员通MIS系统印出库单交工程物资领 领出库单物料搬运单领料单仓库实物理员领取工程物资仓库实物理员根物料搬运单领料单核出库单误办理工程物资实物出库出库单工程物资领仓库实物理员签字确认（控制点HQ06A29）
    出库单MIS系统进行连续编号确保工程物资出库记录完整性
    25 工程物资非正常领
    工程物资非正常领分两种情况：
    1） 物资紧急领般较短时间补办出库手续
    2） 收物资时尚未签订采购合MIS系统中建立采购订单物资已收没办理正式入库手续MIS系统中做接收确认处理
    述两种工程物资非正常领情况领紧急领单收注明物料搬运单领料单注明原签字确认领物资正常出库流程补办出库手续
    月结账前仓库实物理员审阅期未清理紧急领单收监督领员补办物资正常出库手续
    仓库实物理员建立非正常领备查簿登记非正常领工程物资信息仓库专门员定期该备查簿领员催收补办手续独立备查簿登记员授权员定期（少月）备查簿进行审阅长期未办理出库工程物资进行进签字确认出库手续账期结束前时履行仓库实物理员账期结束前根非正常领备查簿财务部门提交工程物资非正常领出库数量财务部门暂估记录工程物资出库（控制点HQ06A210）
    26 工程物资退库
    工程物资需退库时物资领部门手工通OA系统MIS系统生成退料申请单列明物资数量型号领项目领部门负责授权员签字通OA系统MIS系统进行审批（控制点HQ06A211）
    仓库MIS系统理员根审批退料申请单MIS系统中做杂收事务处理月记录退库生成入库记录生成入库单
    仓库实物理员根MIS系统印入库单审批退料申请单退库实物数量型号进行核核误做实物退库处理入库单签字确认（控制点HQ06A212）
    27 物资调拨
    省公司统安排物资调拨根库存情况市公司需求物资调拨市公司市公司物资转移省公司市公司间互相调拨物资
    省公司市公司调拨物资市公司省公司提出部调拨申请省公司物资理部门根物资情况安排部调拨省公司物资理部门授权员审核调拨申请表批准签字确认（控制点HQ06A213）
    省公司物资理部门审批调拨申请单传省公司仓库省公司仓库实物理员根批准调拨申请单发出物资出具发货清单签字确认发货清单联交省公司仓库MIS系统理员联通运输员转交市公司仓库实物理员省公司仓库MIS系统理员根发货清单MIS系统中发出物资数量记录市公司中转库MIS系统动记录省公司仓库物资减少市公司中转库物资增加
    实物运抵市公司仓库市公司仓库实物理员检查货物包装否完整根发货清单核货物类型数量等确认误发货清单签字提交市公司仓库MIS系统理员
    市公司仓库MIS系统理员发货清单MIS系统中中转库物资信息进行核确认误市公司仓库MIS系统理员MIS系统中物资中转库转移实际库存（控制点HQ06A214）
    市公司省公司调拨物资省公司物资理部门分析库存情况提出工程物资调拨申请省公司物资理部门授权员审核调拨申请单批准签字确认（控制点HQ06A213）
    省公司物资理部门批准调拨申请单转市公司物资理部门市公司仓库实物理员根批准调拨申请单发出工程物资出具发货清单签字确认发货清单联交市公司仓库MIS系统理员联通运输员转交省公司仓库实物理员市公司仓库MIS系统理员根发货清单MIS系统中发出物资数量记录市公司中转库
    实物运抵省公司仓库省公司仓库实物理员检查货物包装否完整根发货清单核货物类型数量等确认误发货清单签字提交省公司仓库MIS系统理员
    省公司仓库MIS系统理员发货清单MIS系统中市公司中转库物资信息进行核确认误省公司仓库MIS系统理员MIS系统中物资市公司中转库转移省公司实际库存（控制点HQ06A214）MIS系统动记录省公司仓库物资增加市公司中转库物资减少
    28 工程物资实物理
    工程物资仓库建立安全防范制度工程物资分类进行库存理
    仓库点具灭火器电子监控仪器等安全装置保证工程物资安全
    授权员进入仓库区域保证工程物资实物安全（控制点HQ06A215）
    工程物资仓库授权理员定期（少半年）仓库安全保卫设施控制措施进行巡视检查出具实检查报告（控制点HQ06A216）
    工程物资仓库实物理员编制工程物资实物台账记录工程物资出入库情况定期（少半年）MIS系统中工程物资核算记录进行核发现核差异相关部门负责进（控制点HQ06A217）
    29 工程物资清查盘点
    省公司工程物资理部门制定工程物资清查盘点制度市公司根身实际情况制定实施细工程物资清查盘点频率方法进行详细规定
    仓库定期（少半年）全部工程物资进行实物盘点盘点前工程物资理部门编制详细盘点计划盘点求进行明确
    盘点程中独立仓库实物理员参加监盘
    仓库MIS系统理员根实际清查工程物资数量填写连续编号仅填列工程物资名称空白盘点表清查结果MIS系统中记录相核发现盘盈盘亏确保盘点准确性盘点表盘点员监盘员签字确认独立工程物资实物理员清查差异产生原（控制点HQ06A218）
    工程物资盘点盘点员生成工程物资盘点差异报告报告工程物资短缺毁损呆滞等情况盘点员监盘员签字报工程物资理部门财务部门根工程物资盘盈盘亏涉金额适授权理层盘盈盘亏结果进行审批签字确认（控制点HQ06A219）
    根批准工程物资盘点差异报告独立工程物资实物理仓库MIS系统记录授权员MIS系统中调整工程物资数量记录盘盈盘亏
    210 工程物资毁损报废
    仓库半年通报损报告形式工程物资理部门汇报毁损报废期业务变更技术落等原造成法需进行处置工程物资情况毁损报废工程物资专业部门进行技术鉴定报损报告提出技术鉴定意见说明鉴定（控制点HQ06A220）
    工程物资理部门根专业部门提出鉴定意见符合处置条件工程物资提出实物处理方案根涉金额报告包括工程物资理部门财务部门公司理层级公司部门具相应权限理层进行审批（控制点HQ06A221）
    批准工程物资进行报废处理员独立工程物资实物理工程物资账务处理员
    工程物资处置方式分：报废销毁销价处理
    报废销毁：根理层审批工程物资报废清单仓库时组织销毁相关物资独立物资实物理员销毁前根审批报废清单核报废实物数量监督销毁监督员销毁完成物资报废清单签字确认（控制点HQ06A222）根理层批准负责销毁员签字报废清单独立工程物资实物理授权员MIS系统中录入报废物资数量进行报废确认
    销价处理：根理层审批工程物资处置清单仓库收购方签订处置合合会签流程审批仓库实物理员处置合工程物资实物交予收购方双方交接清单签字仓库MIS系统理员根处置合核买卖双方签字确认交接清单误MIS系统中进行录入销售工程物资数量进行销售确认付款时收购方处置现金收入转账财务部门仓库实物理员直接接收现金（控制点HQ06A223）
    处置工程物资报废处置前单独存放工程物资理部门年度盘点中已批准报废工程物资实物处置理情况进行监控解清理报废情况确保批准报废时清理
    211 途工程物资
    工程物资采购合贸合根合条款货物收验收转移货物相关风险
    工程物资采购外贸合第三方进行代理合条款中约定货物收转移货物相关风险
    212 职责分工
    工程物资采购程中授权采购执行采购工程物资实物保记录工程物资出入库岗位员担（控制点HQ06A224）
    非补偿性控制执行采购员接收服务货物入库员进行发票验证订单匹配员供应商支付款项员职责应分离（控制点HQ06A225）
    工程物资实物理员负责工程物资账务记录批准销毁工程物资调整工程物资余额（控制点HQ06A226）
    工程物资盘盈盘亏处置工程物资批准员负责理工程物资实物负责工程物资账务记录工程物资账实核（控制点HQ06A227）
    根批准工程物资盘点差异报告独立实物理仓库MIS系统记录授权员MIS系统中调整工程物资数量记录盘盈盘亏（控制点HQ06A228）
    3 建工程理核算（包括土建类非土建类项目）
    31 工程进度监督理
    时结清采购项目外采购供应部门供应商签订设备供应材料供应设计施工监理等合合中明确付款工程进度工程质量验收等相关条款具体流程参见流程17签订采购合流程
    施工程中工程建设部门组织必技术员监理员监督合执行进度工程进度工程质量投资成控制
    工程建设部门维护更新合执行理台账记录合执行进度工程建设部门负责相关授权员定期合执行理台账进行审阅检查合执行情况
    月末工程建设部门财务部门建工程形象进度工程实际完成量财务进度进行核重差异（包括工程开工设备货没记录建工程者施工合金额已接收入账工程进度相关资产负债尚没发生）进行记录进查找原工程建设部门时进行接收调整相关接收单提交财务部门进行相应账务调整（控制点HQ06A31）施工单位供应商监理公司（）天周工程建设部门项目理员出具工程进度报告汇报包括工程造价工程进度情况
    工程建设部门项目理员汇总工程进度报告编制汇总报告包括计划进度实际进度等提交工程建设部门负责授权员审批通周报月报形式工程建设部门计划部门财务部门公司理层进行通报确保工程相关员时掌握工程进度工程进度存问题进行进建工程成进行监控
    工程建设部门项目理员年度中期年末工程建设部门负责审批工程进度报告提交财务部门财务员根工程进度完工量合建工程成负债进行暂估确保建工程成工程进度配年度中期年末财务报告准确性完整性（控制点HQ06A32）
    果建设程中工程实际预期成超工程项目预算工程建设部门超项目预算部分提供合理解释报工程计划部门工程计划部门根涉金额具相应权限理层审批项目投资进行增加变更重新立项
    32 建工程相关预付工程款预付设备款核算
    工程建设部门工程理员根合约定条款安排支付预付工程款预付设备款工程建设部门提交请款报告列明项目名称编号提供相关证明材料原始证根款项涉金额工程建设部门负责财务部门负责公司理层权限进行审批
    财务部门负责工程核算会计员合付款条款核付款申请单附件检查付款金额时间准确性审批手续齐全误请款报告签字确认安排出纳付款
    财务部门负责工程核算会计员根预付款金额MIS系统中进行账务处理确认建工程工程物资
    预付工程款预付设备款财务部门预付款项时已记录相关建工程工程物资成采购订单进行接收发票匹配财务部门记录建工程工程物资应付账款
    防止重复记录资产负债月末财务部门会计员MIS系统生成预付款报表月通采购订单接收建工程成增加工程物资入库进行核核销重复记录建工程工程物资应付账款（控制点HQ06A33）

    33 建工程相关设备材料领核算
    参见流程24工程物资出库流程
    34 服务提供商签订合施工费行性研究费设计费监理费等项目核算
    采购供应部门授权员根服务合MIS系统中建立采购订单参见流程18建立采购订单流程
    收相关服务月工程建设部门工程理员根工程进度合约定承包服务单位请款单发票等原始证MIS系统中接收采购订单生成相关收料单MIS系统采购订单金额动记录工程物资（建工程）增加暂估应付款时采购供应部门MIS系统中进行直发操作工程物资结转建工程项目成
    根付款进度合约定工程建设部门工程理员编制请款报告列明工程项目编号等相关信息附合发票收料单等相关原始证部门负责财务部门负责公司理层权限审批交财务部门安排付款
    取服务提供商发票财务部门工程核算会计收料单发票MIS系统中采购订单进行匹配确认MIS系统匹配成功MIS系统动形成会计分录暂估应付款结转应付账款
    根MIS系统设置通MIS系统记录建工程实际支出费需MIS系统中采购订单信息致否MIS系统进行账务处理确认建工程成增加（控制点HQ06A34）
    35 建工程相关零星支出核算
    建工程相关零星支出包括建工程相关工程理费时设施费检测费零星采购等需签订采购合工程成支出
    工程建设部门工程理员根发票等原始证提交请款报告列明项目名称编号根款项涉金额工程建设部门负责财务部门负责公司理层权限进行审批财务部门根审批款项支付MIS系统中记录建工程成增加
    36 利息资化核算
    中国移动通信限公司会计核算办法根企业会计准利息资化核算进行详细规定公司购建固定资产入专门款发生款利息满足该办法规定资化条件购建固定资产达预定状态前发生应予资化计入购建固定资产成
    外公司根**公认会计原制定利息资化会计政策包括资化开始停止条件资化率计算该项资产相关支出核算等等进行规范资产性支出般性入资金款费符合资化条件应资化率资性支出金额款费进行资化
    确保利息准确资化公司建立入资金资性支出备查簿记录入资金资化项目起止日期负责工程核算会计员应定期（少季度）根财务部门专门员编制预提利息单入资金支出备查簿编制利息资化计算表计算期应予资化款利息中包括：根笔资产支出金额支出实际占天（月）数计算期累计资性支出加权均数根期实际发生款利息款金加权均数计算款资化率
    利息资化计算表应独立编制员进行复核签字确认作会计员进行账务处理
    37 建工程毁损报废
    根总部相关规定建工程发生毁损报废时工程建设部门通OA系统书面提出报废毁损申请报告根涉金额工程建设部门负责财务部门负责公司理层权限OA系统书面报告签字审批（控制点HQ06A35）
    财务部门根理层审批建工程报废毁损报告扣减残料价值保险赔款等项目净损失计入继续施工工程成项目全部报废情况净损失减建工程成计入期营业外支出
    总部制定关建工程毁损报废政策程序建工程毁损报废实物清理流程进行明确规定年度盘点中工程部门财务部门已批准报废建工程实物处置理情况进行监控解清理报废情况确保批准报废时清理
    38 建工程减值准备
    根总部制定会计核算办法长期停建三年会重新开工单项工程发生毁损项目性技术已落企业带济效益确定性项目应工程成回收金额差额计提减值准备
    半年末财务部门会工程建设部门建工程停建毁损技术性等情况进行审阅会计核算办法求需计提减值准备生成相关减值准备报告适权限理层审批通财务部工程成回收金额差额计提减值准备(控制点HQ06A36）
    4 竣工决算验收建工程转固
    41 编制初步竣工决算报表
    资产达预定状态时工程建设部门 财务部门核MIS系统中项目金额完整性根MIS系统中项目建工程余额编制初步竣工决算报表
    初步竣工决算报表工程建设部门财务部门负责授权员审核签字盖章确认（控制点HQ06A41）
    42 组织初验
    项目完工工程建设部门月组织设计单位施工单位设备供应商维护单位监理公司档案理等单位部门组成初验组项目进行初步验收
    工程建设部门组织述单位部门召开初验会议工程完成情况初步竣工决算报表工程档案等进行审核出具初验报告初验进行批复确认初验报告初验参部门单位签字盖章确认时根项目属性初验报告需报级部门适授权理层审批（控制点HQ06A42）
    根初验报告工程建设部门设备服务提供商（包括工程相关单位设计施工监理等）分签订初步竣工验收证书作合支付初验款项付款
    43 建工程暂估转固
    资产达预定状态时工程建设部门初步竣工决算证书资产暂估通知书提交财务部门财务部门建工程进行暂估转固
    具体情况分：
    · 项目初步竣工验收工作资产达预定状态月完成资产达预定状态时点初步竣工验收证书签发日期准财务部门根初步竣工验收证书审批初步竣工决算报表月MIS系统中根建工程余额建工程暂估转固
    · 资产已达预定状态特殊原法月组织工程初步竣工验收工程建设部门资产达预定状态月财务部门提供盖章确认资产暂估通知书列明项目名称资产达预定状态具体日期财务部门根资产暂估通知书相关工程员财务员审核确认初步竣工决算报表资产暂股通知书签发月MIS系统中根建工程余额建工程暂估转固
    工程建设部门季度记录建工程中工程项目状态进行审阅已达预定状态工程项目工程建设部门应时财务部门进行沟通
    年度中期年度截止日前财务部门工程建设部门配合建工程状态工程进度进行审阅工程建设部门达预定状态建工程未完工建工程完工进度进行书面确认财务部门已达预定状态尚未进行初步竣工验收工程建设部门尚未提供资产暂估通知书工程进行建工程暂估转固（控制点HQ06A43）
    固定资产暂估入账MIS系统生成固定资产卡片相关资产纳入固定资产理
    44 资产移交
    完成初步竣工决算工程建设部门资产接收部门提交初步竣工决算报表附表暂估交付资产明细表接收部门资产实物逐项审核误交接双方办员资产交付单签字确认（控制点HQ06A44）
    45 固定资产试运行
    工程建设部门资产接收部门移交资产资产接收部门负责固定资产试运行阶段资产理
    固定资产试运行结束资产接收部门工程建设部门提交接收部门负责审阅盖章确认试运行报告
    46 工程竣工决算竣工验收
    试运行期结束月工程建设部门财务部门核MIS系统中项目金额完整性根MIS系统中项目金额编制正式竣工决算报表正式竣工决算报表工程建设部门财务部门负责授权员审核签字盖章确认正式竣工决算报表金额建工程暂估转固金额存较差异（扣工程审计费影响占暂估固定资产原值5）财务部门应根正式竣工决算报表调整固定资产原值折旧费
    工程建设部门组织资产维护部门设计单位施工单位监理公司设备供应商档案理部门采购供应部门财务部门等单位组成验收委员会验收组进行竣工验收审阅竣工决算报表相关竣工验收文件形成终验报告终验报告相关部门授权员签字盖章确认
    根终验报告工程建设部门设备服务提供商包括工程相关单位设计施工监理等分签订终验证书作合支付尾款付款时根项目属性终验报告需报级部门适授权理层审批
    47 工程决算审计
    工程竣工验收完成工程建设部门审计部门提交竣工决算报表竣工验收报告审计需资料审计部门根工程投资额确定工程审计方式审计部门进行审计委托外部审计机构进行审计
    工程项目审计部门行进行审计审计部门收工程建设部门提交工程项目审计资料确认具备审计条件组成审计组指定项目负责审员工程项目进行审计
    审计组编制审计工作底稿实行复核制度作签字认定工作审计项目负责审计结果审计质量进行复核保证整审计工作计划方案进度质量实施效控制审计组约定时间提交初步审核意见取审计单位书面确认意见审计部门负责终签字确定审计意见出具审计报告
    工程项目委托外部审计机构审计审计部门选择确定具相应资质信誉良审计机构审计机构签订项目审计协议书外部审计机构约定时间提交初步审核意见取审计单位书面意见终出具审计机构签字盖章审计报告
    审计结果竣工决算报表存差异工程建设部门财务部门根审计结果调整正式竣工决算报表工程建设部门财务部门负责授权员审核调整竣工决算报表签字盖章确认（控制点HQ06A45）财务部门会计员根审计结果竣工决算报表MIS系统中调整暂估固定资产价值MIS系统动资产折旧价值进行调整
    工程审计报告财务部门工程建设部门结清尾款调整固定资产价值
    48 竣工资料档
    工程初验终验时档案口理部门工程档案进行整理审查审查误审查员审查报告交接清单签字确认相关档案纳入档理
    5 供应商支付款项
    51 制定项目款计划资金预算
    工程建设部门采购供应部门等合执行部门根合施工进度订货等关资料月编制项目付款计划部门专汇总报财务部门资金理员财务部门安排项目资金
    52 付款发起审批
    付款工程建设部门采购供应部门等合执行部门发起
    付款发起员根供应商提供付款通知发票验收报告初步竣工验收证书工程审计报告等原始证核合相关条款确认已付款金额未付款金额合执行情况误编制付款申请单签字确认工程物资付款付款发起员通MIS系统确认工程物资已货入库
    付款申请单容包括：付款单位订单编号项目编号项目名称合编号合总额请款金额已付款金额未付余额等付款申请单附合付款单位付款通知发票工程审计报告验收报告等原始文件
    付款申请单合执行部门财务部门负责根权限进行审批签字确认超定金额权限付款申请需公司理层审批签字确认（控制点HQ06A51）
    财务部门付款审批员根合付款条款核付款申请单附件检查付款金额时间准确性审批手续齐全误（控制点HQ06A52）
    已预估应付工程款工程财务部门付款审批员核MIS系统中相应项目合应付款项确保请款金额等应付款金额审核误财务部门付款审批员付款申请单签字确认
    53 付款账务处理
    财务部门出纳核付款申请单确认审批手续齐全付款出纳付款付款支票存根银行回单传递负责工程核算会计员出纳相关证加盖已付讫章避免重复付款
    财务部门负责工程核算会计员付款支票存根银行回单MIS系统中记录款项支付MIS系统限制超额匹配采购发票付款总金额系统发票时付款证法录入MIS系统（控制点HQ06A53）
    54 统谈统签合款项支付核算
    统谈统签合统签合省公司MIS系统中根签订采购合输入采购订单市公司收工程物资时通MIS系统记录工程物资入库MIS系统动记录资产部科目
    工程相关款项省公司统支付省公司采购供应部门市公司提供收货证明工程竣工验收报告合供应商付款通知发票等进行核核误编制付款申请办理款项支付
    55 职责分工
    工程付款发起授权审批支付记录独立员进行建立职责分工（控制点HQ06A54）
    6 资承担披露流程
    总部建立统资承担披露流程资承担披露口径负责业务部门填报报告流程等进行明确规定
    资承担包括已授权已签约项目已授权未签约项目两部分中授权指已通立项批准签约指已签订购买设备劳务合
    已授权已签约项目已授权未签约项目资承担金额根计算公式出：
    已授权已签约资承担金额BC
    已授权未签约资承担金额AB
    中
    A计划部门审批理尚未竣工决算工程项目行性研究批复立项批复资性支出金额已进行设计批复设计预算准
    B财务部门根OA系统中合审批表MIS系统中项目采购订单汇总统计尚未竣工决算项目已签订合金额
    C财务部门通MIS系统统计尚未竣工决算项目已发生资性支出金额
    年年中年末财务部门计划部门分根资承担填报口径统计资承担相关信息计划部门财务部门负责授权员审核资承担相关数误签字加盖部门章确认提交财务部门汇总编制资承担计算表（控制点HQ06A61）
    财务部门负责授权员审核资承担计算表审核误签字签章报级公司财务部门（控制点HQ06A62）
    级公司财务部门审阅级公司资承担汇总表误合公司级公司资承担汇总表提交财务部门负责审批作财务报告信息进行披露
    七 流程控制点
    HQ06A11授权批准
    资性支出项目立项需求提出需求部门设计咨询单位提交行性研究报告（代项目建议书）计划部门进行审核组织会审审核通进行行性研究批复（立项批复）
    HQ06A12系统访问权限
    授权员权限访问更改MIS系统中资性支出项目信息更改均MIS系统中留痕迹
    HQ06A13系统访问权限
    财务部门授权供应商信息维护员MIS系统中供应商记录进行创建修改
    HQ06A14理层审阅
    采购供应部门提出MIS系统中创建更改供应商信息时供应商信息维护员提供理层授权审批证供应商信息维护员检查理层授权审批证误方修改相关信息
    HQ06A15理层审阅
    财务部门供应商信息维护员定期（少半年）采购供应部门配合审阅合格供应商名录确保合格供应商记录信息准确性完整性效性审阅员定期审阅结果签字确认
    HQ06A16授权批准
    采购供应部门通招标程序非招标程序确定供应商会供应商拟定合初稿财务部门法律部门需参会签部门通会签程序审批合正文附件提交公司理层授权员合进行审批
    HQ06A17系统设置
    果合审批流程MIS系统中完成合合会签部门审批意MIS系统中采购订单动生效确保准确性合致性
    HQ06A18系统访问权限
    授权采购供应部门专门员MIS系统中建立更改采购订单
    HQ06A19理层审阅
    MIS系统中创建采购订单员独立采购执行员采购部门适授权员应根采购合MIS系统中采购订单进行复核确认采购订单信息采购合致性MIS系统中采购订单进行批准启动采购订单状态者采购订单进行接收确认时独立采购执行订单创建员接收物资服务采购订单合清单进行复核确认接收MIS系统印接收单签字确认

    HQ06A110系统设置
    采购供应部门MIS系统中创建采购订单时供应商仅够MIS系统中供应商名录中进行选择确保采购订单达供应商名录中供应商
    HQ06A111系统设置
    采购供应部门相关授权员建立采购订单时输入项目编号项目名称项目编号项目名称MIS系统中事先录入项目信息致时MIS系统会报警限制错误采购订单录入便限制未授权立项采购订单录入
    HQ06A112职责分工
    资性支出立项审批员执行采购员间实行职责分工
    HQ06A113职责分工
    执行采购员采购订单创建员采购订单接收员间存职责分工
    HQ06A114职责分工
    非补偿性控制供应商名录进行维护员应区资性支出进行审批员接收服务货物入库员供应商支付款项员确保职责分工
    HQ06A21理层审阅
    财务部门适授权员定期（月）暂估应付款余额进行审阅中长期挂账暂估应付款求采购员予进 时提供采购发票时确认应付账款相关员应暂估应付款明细表签字确认建立必问责制
    HQ06A22理层审阅
    采购订单中加入预计货日期信息采购供应部门会计期末已期尚未办理物资接收入库采购订单进行监控进已货尚未提交收货确认采购订单进行集汇报采购供应部门适授权员审阅相关监控记录确保时提交仓库MIS系统理员进行账务处理
    HQ06A23 理层审阅
    采购供应部门建立台账记录合订单物资货情况采购供应部门适授权员应定期审阅合订单物资台账中长期未清理物资余额进行进确保时履行签订合创建订单入库程序跨会计期间（尤年中年末）时办理入库程序物资工程物资理部门汇总已领暂收物资数量预计价格工程物资理部门负责审批报财务部门领物资成进行账务暂估处理确保工程成核算完整性

    HQ06A24系统访问权限
    授权仓库MIS系统理员方MIS系统中进行工程物资收货确认记录工程物资出入库
    HQ06A25系统设置
    仓库MIS系统理员通MIS系统记录实际接收工程物资种类数量应MIS系统中采购订单信息致否MIS系统予接受收货确认确保入库记录准确性
    HQ06A26理层审阅
    工程物资入库时仓库MIS系统理员进行收货确认通MIS系统印入库单交仓库实物理员仓库实物理员核供应商名称工程物资类型数量货日期等信息准确误入库单签字确认
    HQ06A27核
    财务部门应付会计收发票发票信息录入MIS系统MIS系统中入库单采购订单进行三单匹配MIS系统进行发票匹配确认MIS系统匹配成功动形成会计分录暂估应付款结转应付账款
    HQ06A28授权批准
    需求部门适授权员通MIS系统OA系统书面提交物料搬运单领料单列明需工程物资属工程项目办理工程物资出库物料搬运单领料单须需求部门负责授权员通MISOA系统进行审批物料搬运单领料单签字批准
    HQ06A29理层审阅
    仓库MIS系统理员MIS系统中完成工程物资出库操作通MIS系统印出库单仓库实物理员根审批物料搬运单领料单核出库单误办理工程物资实物出库出库单签字确认确保MIS系统出库记录准确性
    HQ06A210理层审阅
    仓库实物理员建立非正常领备查簿登记非正常领工程物资信息仓库专门员定期该备查簿领员催收补办手续独立备查簿登记员授权员定期（少月）备查簿进行审阅长期未办理出库工程物资进行进签字确认出库手续账期结束前时履行仓库实物理员账期结束前根非正常领备查簿财务部门提交工程物资非正常领出库数量财务部门暂估记录工程物资出库
    HQ06A211授权批准
    工程物资需退库时物资领部门生成退料申请单部门负责授权员通手工签字系统方式审批通

    HQ06A212核
    收退库物资退料申请单时仓库实物理员退料申请单MIS系统印入库单实物数量型号核误确保记录准确误实物相符核误做实物退库处理入库单签字确认
    HQ06A213授权批准
    省公司市公司调拨物资市公司省公司工程物资理部门省公司提出工程物资调拨申请省公司工程物资理部门授权员根省公司库存情况批准调拨申请调拨申请单签字确认
    市公司省公司调拨物资省公司物资理部门分析库存情况提出工程物资调拨申请省公司物资理部门授权员审核调拨申请单批准签字确认
    HQ06A214核
    部调拨程中接收仓库MIS系统理员发出仓库提供发货清单MIS系统中中转库工程物资信息进行核确保收取工程物资类型数量致确认误接收仓库MIS系统理员MIS系统中工程物资中转库转移实际库存
    HQ06A215授权批准（资产保护控制）
    授权员进入仓库区域保证工程物资安全具体方式：授权员仓库钥匙仓库门卫允许授权员进入采电子监控设备确保授权员进入等
    HQ06A216理层审阅
    工程物资仓库授权理员定期（少半年）仓库安全保卫设施控制措施进行巡视检查出具实检查报告报告签字确认
    HQ06A217核
    工程物资仓库实物理员编制工程物资实物台账记录工程物资出入库情况定期（少半年）MIS系统中工程物资核算记录进行核确保实物记录会计核算记录致性
    HQ06A218核
    盘点程中盘点员根实际清查工程物资数量填写连续编号仅填列工程物资名称空白盘点表清查结果MIS系统中记录相核发现盈亏确保盘点准确性盘点表盘点员监盘员签字确认独立工程物资实物理员清查差异产生原
    HQ06A219授权批准
    根工程物资盘盈盘亏涉金额工程物资理部门财务部门负责公司理层盘盈盘亏结果进行审批签字确认

    HQ06A220例外情况报告
    仓库半年通报损报告形式工程物资理部门汇报毁损报废期业务变更技术落等原造成法需进行处置工程物资情况毁损报废工程物资专业部门进行技术鉴定报损报告提出技术鉴定意见说明鉴定
    HQ06A221授权批准
    毁损报废工程物资进行处置前根涉金额工程物资理部门财务部门公司理层级公司部门等相关部门具相应权限理层报废工程物资处置意见报告进行审批
    HQ06A222资产保护控制
    工程物资销毁需独立物资实物理员监督销毁监督员销毁完成物资报废清单签字确认
    HQ06A223资产保护控制
    工程物资变卖处置时收购方处置现金收入转账财务部门仓库实物理员直接接收现金
    HQ06A224职责分工
    工程物资采购程中授权采购执行采购工程物资实物保记录工程物资出入库岗位员担
    HQ06A225职责分工
    非补偿性控制执行采购员接收服务货物入库员进行发票验证订单匹配员供应商支付款项员职责应分离
    HQ06A226职责分工
    工程物资实物理员负责工程物资账务记录批准销毁工程物资调整工程物资余额
    HQ06A227职责分工
    工程物资盘盈盘亏处置工程物资批准员负责理工程物资实物负责工程物资账务记录工程物资账实核
    HQ06A228职责分工
    根批准工程物资盘点差异报告独立实物理仓库MIS系统记录授权员MIS系统中调整工程物资数量记录盘盈盘亏
    HQ06A31理层审阅
    工程建设部门财务部门月末建工程形象进度工程实际完成量财务进度进行核重差异（包括工程开工设备货没记录建工程者施工合金额已接收入账工程进度相关资产负债尚没发生）进行进工程建设部门时进行接收调整相关接收单提交财务部门进行相应账务调整外建立必问责制明确包括工程建设部门财务部门相关部门工程成核算程中职责确保时沟通相互配合
    HQ06A32理层审阅
    工程建设部门项目理员年度中期年末工程建设部门负责审批工程进度报告提交财务部门财务员根工程进度完工量合建工程成负债进行暂估确保建工程成工程进度配年度中期年末财务报告准确性完整性
    HQ06A33核
    防止重复记录资产负债月末财务部门会计员MIS系统生成预付款报表月通采购订单接收建工程成增加工程物资入库进行核核销重复记录建工程工程物资应付账款
    HQ06A34系统设置
    工程预付款外通MIS系统记录建工程实际支出费需MIS系统中采购订单信息致否MIS系统进行账务处理确认建工程成增加
    HQ06A35授权批准
    建工程发生毁损报废时工程建设部门通OA系统书面提出报废毁损申请报告根涉金额工程建设部门负责财务部门负责公司理层权限OA系统书面报告签字审批
    HQ06A36理层审阅
    半年末财务部门会工程建设部门建工程停建毁损技术性等情况进行审阅会计核算办法求需计提减值准备生成相关减值准备报告适权限理层审批通财务部工程成回收金额差额计提减值准备
    HQ06A41授权批准
    资产达预定状态时工程建设部门财务部门根MIS系统中项目建工程余额编制初步竣工决算报表初步竣工决算报表工程建设部门财务部门负责授权员审核签字盖章确认作建工程转固金额
    HQ06A42授权批准
    工程建设部门组织设计单位施工单位设备供应商维护单位监理公司档案理等单位部门组成初验组工程完成情况初步竣工决算报表工程档案等进行审核出具初验报告初验进行批复确认初验报告初验参部门单位签字盖章确认工程建设部门根初验验报告出具初步竣工验收证书作建工程转固时点
    资产达预定状态月完成工程初步竣工验收工程建设部门资产达预定状态月财务部门提供盖章确认资产暂估通知书作建工程转固时点
    HQ06A43理层审阅
    年度中期年度截止日前财务部门工程建设部门配合建工程状态工程进度进行审阅工程建设部门达预定状态建工程未完工建工程完工进度进行书面确认财务部门已达预定状态尚未进行初步竣工验收工程建设部门尚未提供资产暂估通知书工程进行建工程暂估转固
    HQ06A44核
    完成初步竣工决算工程建设部门资产接收部门提交初步竣工决算报表附表暂估交付资产明细表接收部门资产实物逐项审核误交接双方办员资产交付单签字确认
    HQ06A45授权批准
    工程决算审计工程建设部门财务部门根审计结果调整正式竣工决算报表工程建设部门财务部门负责授权员审核调整竣工决算报表签字盖章确认作会计员调整暂估固定资产价值折旧费
    HQ06A51授权批准
    根涉金额工程项目付款申请单合执行部门财务部门公司理层根相应权限进行审批签字确认
    HQ06A52核
    财务部门付款审批员根合付款条款核付款申请单附件确保付款金额时间准确性审批手续齐全误核误付款申请签字确认
    HQ06A53系统设置
    MIS系统限制超额匹配采购发票付款总金额系统发票时付款证法录入系统
    HQ06A54职责分工
    工程付款发起授权审批支付记录独立员进行建立职责分工
    HQ06A61理层审阅
    年年中年末财务部门计划部门分根资承担填报口径统计资承担相关信息计划部门财务部门负责授权员审核资承担相关数误签字加盖部门章确认提交财务部门汇总编制资承担计算表
    HQ06A62理层审阅
    财务部门负责授权员审核资承担计算表审核误签字签章报级公司财务部门


    42 收入计费业务流程
    421 新业务产品定价业务流程
    业务流程范围
    1 涉业务范围
    新业务新产品定价现资费调整审批执行新产品总账科目表更新
    2 涉部门范围
    计费账务部门数业务理部门市场营部门财务部门
    二 涉应系统重电子表格
    BOSS系统智网系统业务理台（：MISC 彩铃等业务理台）
    三 目标
    1 合理确保新业务定价现业务资费标准调整适授权审批
    2 合理确保资费标准正确时效执行
    3 合理确保新产品科目财务系统中准确设置
    4 合理确保流程相关相容职责已适分离
    四 风险
    1 新业务新产品定价现业务资费标准调整没理层授权
    2 资费标准系统中设置时准确
    3 新产品财务系统中科目设置准确
    4 流程相关相容职责未适分离
    五 相关会计科目
    通话费月租费营运收入
    六 流程描述
    1 新产品价格现资费调整定价审批
    11 总部新产品新营销资费方案定价审批
    市场营部门根市场需求公司业务发展需制定新营销资费方案会进行业务财务计费客户竞争等方面测算证新营销资费方案相关部门会签（数网络计费等）报送总部理层审批
    数业务新产品开发前总部数业务理部门负责市场调研解客户新产品价格心理接受区间选择客户接受程度较高作定价调查结果书面记录总部数业务理部门综合考虑新产品定位收入型造势型粘性型成等素确定新产品价格市场营部门负责审批
    数业务理部门负责制定试商产品标准资费提出商产品资费建议市场营部门负责口理参提出试商产品资费建议商产品资费制定调整审批报备总部制定新产品新营销资费方案需总部市场营部门负责数业务理部门负责审批报总部副总审批(控制点HQ06B11)
    信息服务容提供商信息费资费总部数业务理部门组织业务评审会服务容提供商申报业务进行审核明确项业务价格记录评审会议纪时报总部理层审批(控制点HQ06B12)
    12 总部资费方案调整定价审批
    市场营部根市场需求公司业务发展需原资费进行调整调整资费方案相关部门会签（计费财务网络）报送总部领导审批(控制点HQ06B13)
    13 总部新产品价格新资费营销方案报批报备发
    新产品新营销方案定价总部市场营部门信息产业部进行报批报备(控制点HQ06B14) 报批报备总部市场营部门数业务理部门省公司发文明确产品营销方案正式开通时资费标准(控制点HQ06B15)新业务资费标准包括市场营部门数业务理部门制定新产品业务规范中发新产品相关财务总账科目设置包括业务规范财务核算容中作财务部门MIS进行总账科目设置相关容请参见流程财务部门科目表更新部分
    14 总部现资费方案调整报批报备发
    现资费方案调整需市场营部门数业务理部门提出变更报告财务等相关部门会签总部理层审批意调整资费标准市场营部门信息产业部报批报备(控制点HQ06B14) 报批报备总部市场营部门省公司发文发资费方案明确产品正式开通时产品资费区间指导性意见(控制点HQ06B15)
    总部现资费方案进行调整时总部市场营部门数部门拟定资费调整变更报告须财务部门等相关部门会签总部理层审批(控制点HQ06B16)
    15 省公司总部发资费营销方案具体落实审批
    接总部正式发文新资费新资费营销方案资费调整方案 省公司市场营部门数业务理部门进行市场调研形成省公司业务建议书相关部门讨确认省公司理层审批总部资费区间确定省资费标准(控制点HQ06B17) 需MIS中新增总账科目新业务需新业务开通文件提交财务部门关中MIS中科目表操作相关容请参见流程财务部门科目表更新部分
    省公司市场营部门数业务理部门根总部新资费方案资费调整方案制定省资费标准省审批通总部通信理局物价局报批报备合理确保资费方案制定符合国家公司相关理规定(控制点HQ06B18)
    16 省市公司新产品价格营销资费方案资费调整定价审批报
    省公司省范围新产品定价营销资费方案资费调整市场营部门数业务理部门进行市场调研形成业务建议书中包括资费定价方案该方案相关部门讨会签包括计费账务部门进行系统行性分析结果书面记录终确定资费标准营销方案省公司理层审批(控制点HQ06B19) 涉移动电话基月租费通话费漫游费国长途国际港澳台电话通话费资费营销案涨价方案增加电信业务收费项目资费方案须报总部市场营部审批未涉语音数业务资费营销案需报总部备案
    总部市场营部会（配合信产部）年组织检查省公司范围新产品新营销方案定价资费调整合理确保资费标准符合监部门公司相关理规定 (控制点HQ06B110)
    市公司市场部发起资费定价方案具体业务员填写资费申请表市公司市场部负责市公司理层审批报省公司省公司市场部门数业务理部门审批(控制点HQ06B111) 省公司市场营部门数业务理部门批复资费标准通知计费账务部门该市执行
    2 新产品定价现资费调整执行
    系统行性分析资费方案审批通市场营部门数业务理部门正式计费账务部门发需求函该函需求发起部门负责签署容涵盖业务描述业务资费调整方案
    授权开发商计费账务部门员拥系统权限相关计费系统（BOSS系统智网系统）中修改资费(控制点HQ06B112) 果需开发商修改资费计费账务部门负责根需求发起部门负责审批正式业务需求函准备开发需求书提交相关计费系统开发商(控制点HQ06B113) 系统开发商计费账务部门开发测试完成计费账务部门需求发起部门进行测试测试结果进行书面确认测试通发现问题相关部门技术员改进重新测试(控制点HQ06B114) 测试通计费账务部门确定线时间相关部门发出正式线通知计费账务部门系统员系统开发商线通知进行线操作
    WAP彩铃等信息费资费服务容提供商授权员业务理台提交资费申请市场营部门数业务理部门授权员业务理台中进行资费标准审批资费标准数业务理台实施相关数业务理部门市场营部门负责抽查部分计费数确认费率变动计费准确性检查结果书面记录检查员签字确认
    新业务价格资费调整正式线规定时间市场营部门数业务理部门资费变动业务计费数进行踪验证结果书面记录发现问题市场营部门数部门问题反馈计费账务部门计费账务部门进行追踪解决(控制点HQ06B115)
    服务容提供商提供业务产品授权服务容提供商相关业务理台维护相关资费标准(控制点HQ06B116)
    服务容提供商维护资费标准必须具相关权限市场营部门数业务理部门员相关业务理台进行审批(控制点HQ06B117)
    资费标准数业务理台实施业务支撑部门数业务理部门市场营部门负责定期抽查异常结果进行进检查结果应书面记录检查员签字确认 (控制点HQ06B118)
    3 财务部门科目表更新会计列账处理方式制定
    全网新产品总部市场营部门数业务理部门新产品业务规范递交财务部核算员核算员确定否需新增总账科目确认总部MIS系统中进行科目表更新操作总部财务部授权员月MIS系统中执行发操作更新科目表通MIS发省公司省公司授权员（财务部门超级户MIS系统理员）省公司MIS系统完成应数接收科目表更新操作
    省公司范围新产品省公司市场营部门负责会相关部门准备新产品业务规范财务部门确定中财务核算办法MIS系统授权员（财务部门超级户MIS系统理员）根新产品业务规范总部规定科目表授权范围新产品添加新总账明细科目
    新套餐型资费营销案省公司市场营部门总部关套餐型资费营销案收入列账关规定营销案涉业务服务月租费市场价值分占该营销案总体市场价值重分摊该营销案月费分计算出业务服务月租费明细收入拆分例记录分摊计算结果市场营部门负责新套餐型资费营销案收入分摊例进行审阅书面审批(控制点HQ06B119) 财务部门根分摊计算结果确定省该套餐资费营销案具体财务列账科目
    市场营部门书面记录种营销案中业务服务月租费收入分摊例列账科目提供计费账务部门计费账务部门该套餐型资费营销案线前BOSS系统中进行分摊例应收入类型设置月末出账时计费账务部门种营销案收入分计入相关收入明细表提供财务部门财务部门进行账务处理
    作新产品科目设置新产品业务规范须相关部门（财务部门）参会签市场营部门数业务理部门负责审批
    授权总部公司财务员月总部MIS系统中执行总部科目表更新操作科目表发工作操作(控制点HQ06B120)
    省公司MIS系统授权员省公司MIS系统中完成总部发数接收科目表更新操作(控制点HQ06B121)
    4 职责分工
    计费账务部门开发商授权员系统中设置维护资费表信息资费变动需求发起部门终测试结果进行确认资费表进行设置维护员测试结果进行确认员应分开合理确保职责分工(控制点HQ06B122)

    七 流程控制点
    HQ06B11授权批准
    总部制定新产品新营销资费方案需总部市场营部门负责数业务理部门负责审批报总部副总审批
    HQ06B12授权批准
    总部制定数业务信息费资费标准业务评审会审核评审结果书面记录会议纪时须总部理层审批
    HQ06B13授权批准
    总部现资费方案进行调整时总部市场营部门调整资费方案交相关部门进行会签总部理层审批
    HQ06B14授权批准
    总部制定新产品新资费营销方案资费调整方案总部市场营部门信息产业部进行报批报备合理确保资费方案制定符合国家相关法律理规定
    HQ06B15授权批准
    总部制定新产品新资费营销方案资费调整方案总部市场营部门数业务理部门负责签署审批省公司正式发文通知新资费标准
    HQ06B16授权批准
    总部现资费方案进行调整时总部市场营部门数部门拟定资费调整变更报告须财务部门等相关部门会签总部理层审批
    HQ06B17授权批准
    省公司市场营部门数业务理部门根总部发资费方案制定省资费标准相关部门确认省公司理层审批
    HQ06B18授权批准
    省公司市场营部门数业务理部门根总部新资费方案资费调整方案制定省资费标准省审批通总部通信理局物价局报批报备合理确保资费方案制定符合国家公司相关理规定
    HQ06B19授权批准
    省公司省范围新产品新营销方案定价资费调整市场营部门需拟定定价资费调整方案相关部门确认省公司理层审批
    HQ06B110授权批准
    总部市场营部会（配合信产部）组织检查省公司范围新产品新营销方案定价资费调整合理确保资费标准符合监部门公司相关理规定

    HQ06B111授权批准
    市公司确定资费方案须省公司市场营部门数业务理部门报批报备合理确保资费标准符合公司相关理规定
    HQ06B112系统访问权限
    中国移动业务产品授权开发商计费账务部门员相关计费系统中维护相关资费标准
    HQ06B113授权批准
    关资费调整业务需求函需求发起部门负责审批相关计费系统中进行资费设置
    HQ06B114授权批准
    新资费标准资费调整正式线前需计费账务部门需求发起部门进行测试测试结果进行书面确认测试通发现问题相关部门技术员改进重新测试
    HQ06B115理层审阅
    新业务价格资费调整正式线规定时间市场营部门数业务理部门资费变动业务计费数进行踪验证结果书面记录发现问题市场营部门数部门问题反馈计费账务部门计费账务部门进行追踪解决
    HQ06B116系统访问权限
    服务容提供商提供业务产品授权服务容提供商相关业务理台维护相关资费标准
    HQ06B117授权批准
    服务容提供商维护资费标准必须具相关权限市场营部门数业务理部门员相关业务理台进行审批
    HQ06B118理层审阅
    资费标准数业务理台实施业务支撑部门数业务理部门市场营部门负责定期抽查异常结果进行进检查结果应书面记录检查员签字确认
    HQ06B119理层审阅
    新套餐型资费营销案省公司市场营部门总部关套餐型资费营销案收入列账关规定营销案涉业务服务月租费市场价值分占该营销案总体市场价值重分摊该营销案月费分计算出业务服务月租费明细收入拆分例记录分摊计算结果市场营部门负责新套餐型资费营销案收入分摊例进行审阅书面审批

    HQ06B120系统访问权限
    授权总部公司财务员月总部MIS系统中执行总部科目表更新操作科目表发工作操作
    HQ06B121系统访问权限
    省公司MIS系统授权员省公司MIS系统中完成总部发数接收科目表更新操作
    HQ06B122职责分工
    计费账务部门开发商授权员系统中设置维护资费表信息资费变动需求发起部门终测试结果进行确认资费表进行设置维护员测试结果进行确认员应分开合理确保职责分工

    422 业务受理业务流程
    业务流程范围
    1 涉业务范围
    语音数增值业务等业务受理包括开户业务开通业务变更业务取消销户现费业务资费收取等
    2 涉部门范围
    计费账务部门客户服务部门市场营部门数业务理部门营业部门等
    二 涉应系统重电子表格
    BOSS系统智网系统客户服务系统业务理台（：彩铃业务理台）
    三 目标
    1 合理确保业务受理适授权审核符合公司规定
    2 合理确保业务受理程中收集录入系统户信息正确性真实性完整性时性
    3 合理确保业务时准确开通变更取消
    4 合理确保流程相关相容职责已适分离
    四 风险
    1 业务受理没适授权审核符合公司规定
    2 业务受理程中收集录入系统户信息错误准确遗漏
    3 业务办理系统执行时准确
    4 流程相关相容职责未适分离
    五 相关会计科目
    通话费月租费营运收入
    六 流程描述
    1 办营业厅业务受理
    11 业务申请
    客户申请开户业务开通业务变更业务取消销户时需营业部门前台营业员根业务类型提交效证件包括：开户身份证护单位介绍信单位财务银行账号公章办效身份证件等外中国移动业务规定部分业务（：开户预存话费赠手机等）需客户业务开通前签订相关书面协议（：入网协议优惠协议）营业员检查相关证件否清晰完整原始证件容系统中已信息否致等容检查误根客户申请业务类型系统中执行相关受理客户提供单位介绍信原件身份证件复印件留存(控制点HQ06B21)
    办理销户业务时果客户欠费需交清欠费方受理需退费时系统受理完毕求前台员填写退费处理单退现金时求客户签字退预存款时求营业厅值班理签字审核
    受理部分业务时营业员求客户移动公司理规定签订相关书面协议存档协议客户签字盖章确认加盖移动公司相关印章生效特殊需需通台开通号码进行业务变更应计费账务部门负责书面批准进行防范未授权（虚拟）号码进行开通业务变更充值行(控制点HQ06B22)
    12 系统录入审核执行
    办营业厅办理业务时授权营业员BOSS系统中执行相关操作(控制点HQ06B23)
    开户申请营业员根效证件相关信息BOSS系统中录入客户资料包括：客户名称证件号码联系电话现居住址等
    BOSS系统会根客户办理业务类型系统中已客户信息预先设置业务办理规（：该客户否存良记录前预存话费否充足业务间互斥互补规等）进行判断否受理该业务(控制点HQ06B24) 系统检查通营业员BOSS系统中完成开户业务开通等受理操作印业务受理单加盖名章交客户签字盖章确认
    签字确认业务受理单式两份份客户留存份营业员留存单位客户办理业务时需留存单位介绍信原件客户根办理业务类型需留存效身份证件复印件
    市场营部门数业务理部门负责制定业务受理规形成需求申请部门负责审批提交计费账务部门开发设置信息录入BOSS系统营业员客户双方印出业务受理单签字盖章确认录入信息误(控制点HQ06B25)
    13 事稽核
    天营业结束营业员检查系统汇总天业务受理信息实际受理单否致检查完毕提交营业厅稽核员复核 稽核员BOSS系统中受理记录营业员提交业务受理单进行核时核受理流程否符合业务规范签字确认核发现系统录入错误营业员需时BOSS系统中进行修改重新印业务受理单标明更改原提交值班理签字确认
    天营业结束稽核员BOSS系统中受理记录营业员提交业务受理单进行核确认两者信息致签字盖章核发现错误时相关营业员时进行更正重新印业务受理单交天值班理签字确认(控制点HQ06B26)
    省公司市场营部门计费账务部门应市公司否存未授权开通虚拟号码虚拟号码进行充值行进行定期检查
    2 合作营业厅代办点业务受理
    21 业务申请
    合作营业厅代办点暂受理销户业务
    具体流程描述控制点请参见流程11业务申请流程
    中国移动合作营业厅代办营业厅事先签订合作代办协议授予代办业务范围双方加盖公章(控制点HQ06B27)
    22 系统录入审核执行
    没BOSS系统操作授权合作营业厅代办点合作营业厅代办点般办理开户业务
    某省份办理开户业务时需时定期汇总客户入网信息加盖公章连客户填写入网协议身份证复印件等交属营业部门（：营销中心）营业部门（：营销中心）授权录入员核合作营业厅代办点提供客户入网信息核误BOSS系统中进行客户资料录入续系统验证执行流程相关流程描述控制点请参见流程12系统录入审核执行流程系统验证通营业部门录入员业务受理单退回原受理合作营业厅代办营业厅
    某省份没BOSS系统操作授权代办点建立合作关系营业厅立通电话传真等方式联系合作关系营业厅营业员通指定系统户账号登录BOSS系统BOSS系统中进行客户资料录入系统验证通合作营业厅录入员电话通知原受理代办点予受理
    BOSS系统操作授权合作营业厅代办点相关流程描述控制点请参见流程12系统录入审核执行流程
    合作营业厅代办营业厅办理业务时授权营业员BOSS系统中执行相关操作(控制点HQ06B28)
    23 事稽核
    中国移动营业部门（营销中心）稽核员定期（周）没BOSS系统操作权限合作营业厅代办营业厅提交客户入网信息汇总表客户填写入网协议身份证复印件进行核确认证件齐全效性填写容否符合中国移动相关规定签字确认发现问题立退回时客户号码进行停机操作(控制点HQ06B29) 合作厅代办点核实重新提交客户资料效证件复印件允许重新客户号码进行开机操作
    BOSS系统录入权限合作营业厅代办点中国移动营业部门（营销中心）稽核员负责定期（周）理范围合作营业厅代办点业务受理纪录进行抽查稽核检查合作营业厅业务受理操作否符合中国移动相关业务规范稽核员稽核误需业务受理单业务受理汇总表签字确认发现问题求客户确认立更正重新印受理单稽核员签字确认（控制点HQ06B210）
    3 客户服务热线业务受理
    31 工受理方式
    客户服务热线暂受理开户销户业务
    客户拨服务热线相应功键选择工业务受理方式提出业务申请业务受理前客户服务部门客户代表需客户核机姓名身份证号码办理非机业务时需核办理业务手机号码服务密码进行系统身份验证
    身份验证通客户代表BOSS系统中进行业务受理受理结果反馈客户
    系统动执行验证操作流程相关流程描述控制点请参见流程12 系统录入审核执行流程
    通客户服务热线工办理业务时授权客户代表BOSS系统中执行业务开通变更取消操作(控制点HQ06B211)
    客户服务热线工受理业务前客户代表需验证客户身份验证程录音记录(控制点HQ06B212)
    客户服务系统通系统接口BOSS系统中动完成业务受理操作(控制点HQ06B213)
    通客户服务热线工业务受理程电话录音记录会保留定期限客户服务部门质检员定期抽查做书面记录签字确认
    32 动受理方式
    客户服务热线暂受理开户销户业务
    客户拨服务热线语音提示选择业务受理类型键客户根语音提示步骤输入服务验证密码操作完毕通语音短信方式提示客户业务受理否成功
    客户服务部门周月定期统计业务受理量进行分析检查否存异常情况
    客户通客户服务热线进行动办理业务时合理确保安全性系统动验证客户身份验证结果语音提示(控制点HQ06B214)
    通客户服务热线动业务受理完毕系统通语音短信方式提示客户业务受理否成功(控制点HQ06B215)
    客户服务系统通系统接口BOSS系统中动完成业务受理操作(控制点HQ06B213)
    客户服务部门数分析员会定期（周月）统计通客户服务热线动受理业务量进行分析检查否存异常情况异常情况需客户服务部门进行进步追踪调查(控制点HQ06B216)
    4 通互联网受理业务
    该受理方式暂受理开户销户业务
    客户登录相应受理网站（：中国移动网营业厅WAP网站等）根页面提示输入手机号码服务密码机验证码等进行身份认证身份认证通客户选择开通变更取消业务类型提交业务申请
    系统动执行验证操作流程参见流程12系统录入审核执行流程中系统动验证程操作完毕系统通网站页面信息短信方式提示客户业务受理否成功
    客户互联网办理业务时需根网站页面提示输入手机号码服务密码机验证码等进行身份认证(控制点HQ06B217)
    网受理台通系统接口BOSS系统中动完成业务受理操作(控制点HQ06B218)
    通互联网业务受理完成系统通网站页面信息短信方式提示客户业务受理否成功(控制点HQ06B219)
    相关部门（客户服务部门数业务理部门）数分析员定期（周月）统计通互联网受理业务量进行分析检查否存异常情况异常情况需进行追踪调查(控制点HQ06B220)
    5 通短信方式受理业务
    该受理方式暂受理开户销户业务
    客户机规定格式编辑短信容发送指定业务受理号码提出业务受理申请BOSS系统业务理台根接收短信容预先设置业务类型相互映射关系动识客户申请业务类型进行相关系统验证完成业务受理通短信方式告知客户业务受理否成功
    短信容受理业务类型通BOSS系统业务理台中表建立相互映射关系发送短信容符合映射关系相关业务会受理(控制点HQ06B221)
    市场营部门数业务理部门负责确定短信容业务类型相互映射关系形成需求申请部门负责审批提交相关部门（计费账务部门网络部等）进行开发设置(控制点HQ06B222)
    通短信业务受理结束BOSS系统业务理台通短信方式告知客户业务受理否成功(控制点HQ06B223)
    相关部门（客户服务部门数业务理部门）数分析员定期（周月）统计通短信受理业务量进行分析检查否存异常情况异常情况需进行追踪调查(控制点HQ06B224)
    6 现费业务资费收取
    业务受理程中会收取部分现金SIM卡卡费预存话费相应现金收款理会计账务处理流程描述控制点请参见收款应收账款理业务流程
    7 职责分工
    营业部门代办营业厅营业员客户服务中心客户代表负责业务受理营业部门独立营业员稽核员者客户服务中心质检员负责业务稽核合理确保职责分工(控制点HQ06B225)

    七 流程控制点
    HQ06B21核
    客户申请业务受理时营业员检查客户提供证件合理确保证件齐全效性营业员完成业务受理根规定需客户提供单位介绍信原件身份证件复印件留存
    HQ06B22授权批准
    特殊需需通台开通号码进行业务变更应计费账务部门负责书面批准进行防范未授权（虚拟）号码进行开通业务变更充值行
    HQ06B23系统访问权限
    办营业厅办理业务时授权营业员BOSS系统中执行相关操作
    HQ06B24例外情况报告预警报告
    系统中执行业务受理时BOSS系统根预先设置业务受理规动检查该业务否够进行受理检查通拒绝受理
    HQ06B25核
    信息录入BOSS系统营业员客户双方印出业务受理单签字盖章确认录入信息误
    HQ06B26理层审阅
    天营业结束稽核员BOSS系统中受理记录营业员提交业务受理单进行核确认两者信息致签字盖章核发现错误时相关营业员时进行更正重新印业务受理单交天值班理签字确认
    HQ06B27授权批准
    中国移动合作营业厅代办营业厅事先签订合作代办协议授予代办业务范围双方加盖公章
    HQ06B28系统访问权限
    合作营业厅代办营业厅办理业务时授权营业员BOSS系统中执行相关操作
    HQ06B29 核
    中国移动营业部门（营销中心）稽核员定期（周）没BOSS系统操作权限合作营业厅代办营业厅提交客户入网信息汇总表客户填写入网协议身份证复印件进行核确认证件齐全效性填写容否符合中国移动相关规定签字确认发现问题立退回时客户号码进行停机操作

    HQ06B210 理层审阅
    BOSS系统录入权限合作营业厅代办点中国移动营业部门（营销中心）稽核员负责定期（周）理范围合作营业厅代办点业务受理纪录进行抽查稽核检查合作营业厅业务受理操作否符合中国移动相关业务规范稽核员稽核误需业务受理单业务受理汇总表签字确认发现问题求客户确认立更正重新印受理单稽核员签字确认
    HQ06B211系统访问权限
    通客户服务热线工办理业务时授权客户代表BOSS系统中执行业务开通变更取消操作
    HQ06B212系统访问权限
    客户服务热线工受理业务前客户代表需验证客户身份验证程录音记录
    HQ06B213系统设置
    客户服务系统通系统接口BOSS系统中动完成业务受理操作
    HQ06B214系统访问权限
    客户通客户服务热线进行动办理业务时合理确保安全性系统动验证客户身份验证结果语音提示
    HQ06B215例外情况报告预警报告
    通客户服务热线动业务受理完毕系统通语音短信方式提示客户业务受理否成功
    HQ06B216理层审阅
    客户服务部门数分析员会定期（周月）统计通客户服务热线动受理业务量进行分析检查否存异常情况异常情况需客户服务部门进行进步追踪调查
    HQ06B217系统访问权限
    客户互联网办理业务时需根网站页面提示输入手机号码服务密码机验证码等进行身份认证
    HQ06B218系统设置
    网受理台通系统接口BOSS系统中动完成业务受理操作
    HQ06B219例外情况报告预警报告
    通互联网业务受理完成系统通网站页面信息短信方式提示客户业务受理否成功
    HQ06B220理层审阅
    相关部门（客户服务部门数业务理部门）数分析员定期（周月）统计通互联网受理业务量进行分析检查否存异常情况异常情况需进行追踪调查

    HQ06B221配置账项映射控制系统
    短信容受理业务类型通BOSS系统业务理台中表建立相互映射关系发送短信容符合映射关系相关业务会受理
    HQ06B222授权批准
    市场营部门数业务理部门负责确定短信容业务类型相互映射关系形成需求申请部门负责审批提交相关部门（计费账务部门网络部等）进行开发设置
    HQ06B223例外情况报告预警报告
    通短信业务受理结束BOSS系统业务理台通短信方式告知客户业务受理否成功
    HQ06B224理层审阅
    相关部门（客户服务部门数业务理部门）数分析员定期（周月）统计通短信受理业务量进行分析检查否存异常情况异常情况需进行追踪调查
    HQ06B225职责分工
    营业部门代办营业厅营业员客户服务中心客户代表负责业务受理营业部门独立营业员稽核员者客户服务中心质检员负责业务稽核合理确保职责分工


    423 计费账务业务流程
    业务流程范围
    1 涉业务范围
    语音数 (点点短消息WAP彩铃)增值业务（显示）月租费业务计费数采集预处理批价出账流程BOSS系统计费数转入总账流程
    2 涉部门范围
    计费账务部门市场营部门数业务理部门网络部门财务部门
    二 涉应系统重电子表格
    BOSS系统智网系统营分析系统MIS财务系统
    重电子表格：BOSSMIS接口表收入数明细表
    三 目标
    1 合理确保计费话单数采集预处理真实性准确性完整性时性
    2 合理确保话单批价资费计算准确性时性
    3 合理确保漫游话单数传输时性准确性完整性
    4 合理确保出账（月出账）数准确性完整性时性
    5 合理确保传递MIS财务系统中计费账务数真实性准确性完整性时性
    6 合理确保流程相关相容职责已适分离
    四 风险
    1 话单数真实完整准确时
    2 话单批价计费准确时
    3 漫游话单数传输时准确完整
    4 出账（月出账）数时账单金额准确完整
    5 传递MIS财务系统中计费账务 数真实准确完整性时
    6 流程相关相容职责未适分离
    五 相关会计科目
    通话费月租费营运收入（含增值业务数业务信息费收入）应收账款应计费应付款
    六 流程描述
    1 数采集
    计费账务部门采集源读取种移动业务服务记录代收费（信息台服务容提供商（SP）等）等数读取数传输BOSS系统进行处理根业务类型分类采集四种业务数
    传统话音
    计费账务部门采集系统实时联机方式GSM交换机全国中心通信服务器采集话单文件采集交换机生成定编号命名规连续唯话单文件存放BOSS系统指定目录中
    点点短消息
    计费账务部门采集系统实时联机方式省短信台互联互通短信网关全国中心通信服务器采集话单文件
    采集短信台生成定编号命名规连续唯话单文件存放BOSS系统指定目录中
    （智网短消息采集智网台参见智网部分）
    WAP信息费
    MISC理台根客户点播信息SP资费定价进行批价生成序号连续话单文件省公司业务支撑中心采集系统实时联机方式全国中心通信服务器省MISC台采集话单文件
    彩铃信息费
    彩铃理台客户点播信息SP彩铃单首铃音信息费彩铃音乐盒月租费等信息进行批价生成序号连续ASCII话单文件定时传输话单接口机省公司业务支撑中心实时联机方式话单接口机取话单存入BOSS系统指定目录
    智网
    智网台业务控制点根户通话信息资费标准动完成相应费率计算扣费生成话单等系列操作关智网业务资费设定流程控制点请参见新业务产品定价业务流程
    智网业务控制点分业务（预付费VPMNIP直通车等等）生成话单存入相应话单文件中话单文件定命名规生成原生成保证话单文件唯性序号连续性
    计费中心采集系统实时联 机方式智网台计费服务器采集话单文件存放BOSS系统指定目录中
    交换机短信台梦网网关彩铃业务理台等动设置编号命名规生成连续唯话单文件合理确保采集数准确性完整性时性（控制点HQ06B31）
    计费账务部门相关员通定时核采集前置机话单文件计费采集目录文件数文件字节监控异常情况记录问题处理情况合理确保数采集处理准确性完整性时性（控制点HQ06B32）
    计费账务部门相关员通实时监控采集文件序号连续性采集文件非空性监控异常情况记录问题处理情况合理确保采集数准确性完整性时性（控制点HQ06B33）
    2 预处理
    计费系统预处理包括步骤：
    格式转换：计费系统预处理服务器实时联机方式采集机传输网元设备（交换机短信台梦网网关彩铃业务理台等）原始服务记录（语音原始话单短信话单等）转换标准服务记录次服务产生条原始服务记录进行信息抽取转换形成条标准服务记录
    分拣分发：格式转换预处理程序服务类型该标准服务记录进行分拣该记录分发相应类型话单文件中
    WAP信息费彩铃智网业务中预付费业务话单分拣直接入库（没批价账务处理程）业务（VPMNIP直通车）进入步批价流程
    计费系统动通格式转换前话单文件数量较合理确保格式转换程数完整性计费账务部门相关员文件数量检查结果日进行监控记录（控制点HQ06B34）
    计费系统应动通预处理话单数量格式转换完成分拣较实现端端衡性检查生成日志（控制点HQ06B35）
    计费账务部门相关员系统生成预处理话单数量端端检查日志日进行监控发现错误时采取措施结果进行记录（控制点HQ06B36）
    计费系统预处理程序处理程中检查重复记录错误记录动误数进行纠正然剔法纠正异常话单重单等生成原始服务记录处理统计数 （控制点HQ06B37）
    计费账务部门负责错单异常话单理相关员定期错单异常话单进行分析回收提交相关部门处理定期（月）话单回收情况做出分析报告报计费账务部门相关负责审阅（控制点HQ06B38）
    3 批价流程
    计费系统中户信息表中数定期（05时）动营业系统数库进行步计费系统根户信息表中计费资源资费户资料产品信息系统资费表中应批价预处理服务记录进行费计算（控制点HQ06B39）相关资费表更新维护流程控制点请参见新业务产品定价业务流程
    公免话费应计入收入应批价程中公免号码话单零费率批价
    计费系统应动定期批价前服务记录（话单）数量进行衡性检查生成相应日志（控制点HQ06B310）计费账务部门定期检查话单衡性检查结果日志合理确保话单处理完整性时性检查结果记录备查（控制点HQ06B311）
    计费系统计费资源信息产品信息户资料等法匹配服务记录动存入相应错单文件中供回收分析处理计费系统批价服务记录存入计费数库中（入库）（控制点HQ06B312）
    计费账务部门负责错单理相关员定期错单进行分析回收提交相关部门处理定期（月）话单回收情况做出分析报告报计费账务部门相关负责审阅（控制点HQ06B313）
    计费账务部门相关部门（：网络部门）季度组织话音短信数业务（包括WAP彩铃载）拨测试工作验证计费准确性结果记录备查（控制点HQ06B314）
    4 漫游数传发
    省计费系统采集话单文件中漫游访话单标准化批价通FTP方式系统动定时联机传全国中心服务器
    全国中心系统天省公司计费系统传漫游访话单（包括国际国）进行文件级检错错误反应出错信息中全国中心计费账务部门员通知省公司重传记录处理结果 合理确保漫游数完整性准确性（控制点HQ06B315）检错通属省汇集通FTP方式系统动定时联机发属省接收服务器
    全国中心漫游清算系统接收省公司传国际漫游访话单文件完整性检测（话单格式尾文件话单文件数量等）全国中心统发国际运营商
    省公司计费系统天接收全国中心发漫游话单文件时系统动进行文件级检错错误反应出错信息中省公司计费账务部门员通知总部全国中心重传
    全国中心接收出访国际漫游文件进行文件级完整性检测果检查文件级错误返回错误文件文件源
    没错误文件属省汇集通FTP方式系统动定时联机发属省接收服务器
    全国中心系统天国外运行商接受国际漫游出访话单进行文件级检错错误反应出错信息中全国中心计费账务部门员通知国外运营商重传记录处理结果 合理确保漫游数完整性准确性（控制点HQ06B316）
    省公司计费系统天接收全国中心发漫游话单文件（包括国际国）时系统动进行文件级检错错误反应出错信息中省公司计费账务部门员通知总部全国中心重传记录处理结果 合理确保漫游数完整性准确性（控制点HQ06B317）
    全国中心天省公司传话单文件时性准确性完整性等项指标做相应考核相应考核结果通部网站发布（控制点HQ06B318）
    5 出账
    51 账务处理
    计费系统根户标识号详单信息三户（户客户账户）资料账务资费相结合进行基集团合账优惠处理（包月等）
    511 出账预处理
    计费账务部门相关员出账周期结束点准备出账种数（例话单文件外部计费数）进行（文件源合法性文件名文件格式文件容日期等）检查保证计费出账数正确性完整性
    业务系统支撑部门相关员月出账预处理程中检查否未时批价入库账期文件记录（检查处理话单文件记录数否零）核实月需参出账处理服务记录否处理完毕正常入库合理确保数完整性（控制点HQ06B319）
    512 加载外部数
    计费账务部门相关员系统外代收计费数文件（外部信息台SP收费数等）文件源容等进行检查代收计费数文件加载计费系统中便合入户明细账单
    计费账务部门相关员月天出账加载外部数前检查需加载外部数合规性完整性文件源合法性文件格式文件容（运营商话单）话单数量等结果进行记录存档（控制点HQ06B320）
    计费账务部门相关员月天出账计算加载外部数金额户数进行衡性检查保存相关检查记录备查（控制点HQ06B321）
    省公司出特殊市场竞争需省公司市场营部允许市公司开展性促销优惠活动月出账前市业务支撑中心根促销优惠文件规定需求审批单通接口加载优惠数笔加载优惠计费文件特殊优惠计费处理市公司必须省公司市场营部事前批准总优惠金额低定额度省公司市场营部政策允许实行事前报备（控制点HQ06B322）
    省公司业务支撑中心相关员市公司传优惠文件文件源容等进行检查优惠数文件加载计费系统中便合入户明细账单
    市市场营部相关员月市公司通接口传优惠数促销优惠文件规定需求审批单进行稽核结果记录备查（控制点HQ06B323）
    省公司市场营部相关员月市公司通接口传优惠数进行检查抽查记录检查结果实际操作金额报备报批数差异较进行踪处理（控制点HQ06B324）
    513 出账计算
    计费系统汇总次出账周期户费（中月租费电显示等功费系统动日摊分出账月出账）动根计费数库中客户资料资费表中应信息出账优惠进行计算形成基户明细账单基账户综合账单
    集团客户计费账务系统程序根集团客户付费计划汇总计算集团客户账目分配集团付费部分集团户明细账单生成集团统账单计费账务系统动根计费数库中资费表集团客户信息进行集团户分账合账计算汇总
    计费系统根系统中户资料费率优惠等参数设置动计算户项费计算结果显示明细账单（控制点HQ06B325）
    账务处理省公司BOSS计费账务系统中统进行出账计算账单允许外部接口程序账单直接进行调整（控制点HQ06B326）
    514 出账调整
    出账程中计费账务部门相关员通抽查检查程中发现错误（新业务出账验证分项金额否异常等）提出调账申请计费账务部门相关负责审批计费账务部门相关员进行调账计费账务系统中重新计算生成综合账单核查调账结果记录档
    计费账务部门相关员出账调整需调整户数金额等进行衡性检查审核结果记录档（控制点HQ06B327）
    出账程中计费账务部门相关员通抽查检查程中发现错误（新业务出账验证分项金额否异常等）抽查结果书面记录做调账（控制点HQ06B328）
    515 月出账确认
    计费账务部门相关员月出账结果进行确认包括出账确认结果进行抽样检查记录档生成相应日志记录计费账务部门相关员月出账处理步骤结果进行核检查保留相关记录相关负责审阅出账处理终结果进行签字确认
    计费账务部门相关员月出账处理步骤结果进行核检查包括客户数账单金额等分步衡性检查保留相关记录相关负责审阅出账处理终结果进行签字确认（控制点HQ06B329）
    计费账务部门相关员月出账确认结果进行抽样检查记录档合理确保数真实性准确性（控制点HQ06B330）
    52 销账理
    计费账务部门相关员通扣费渠道手段时扣减户综合账单理维护销账处理程中数具体包括容：
    单次销账
    单次销账指客户天通营业厅银行渠道缴费接收系统销账请求相关营业员代办点营业员收费时实时触发客户未支付账单销账
    批量销账
    月出账确认计费账务部门授权员计费账务系统中触发户预存款批量销账程计费账务系统根户标识账户标识综合账单账目预付费金额等信息通销账接口扣减BOSS系统营业子系统中户服务费
    集团客户计费账务部门计费系统中集团客户统付费计划集团客户综合账单集团客户通渠道（现金支票信卡缴费卡托收等方式）缴纳费进行扣减（程）
    计费账务部门相关员月销账前费进行衡性检查记录检查结果
    实时销账（省份实现）
    定额出账户达出账门限账计费账务系统根户标识账户标识综合账单账目预付费金额等信息通销账接口实时动扣减BOSS系统营业子系统中户服务费
    计费账务部门营业部门代办点授权员拥系统权限BOSS系统中执行销账触发操作（控制点HQ06B331）
    计费账务部门相关员月销账前费进行衡性检查记录检查结果合理确保数真实性准确性完整性（控制点HQ06B332）
    销账处理应时扣减户综合账单户预存款未支付账单情况应减客户预存款足部分作欠费销账程必须月账期结束前完成
    53 账务调账
    计费账务部门相关员发现中国移动身原引起客户账务数错误销账处理收少收者漏收客户费者原需进行计费账务调整计费账务部门相关员提出调账申请计费账务部门相关负责审批调账申请签字确认（控制点HQ06B333）计费账务部门相关员根审批结果客户服务费前账务周期账务周期中进行调整账务调整进行抽样检查记录然计费账务系统中重新计算生成相关客户综合账单核查调账结果计费账务部门相关员记录调账账务明细报表汇总报表档备查
    计费账务部门相关员账务调整根批准调账审批表调账结果进行抽样检查进行记录合理确保数真实性准确性（控制点HQ06B334）
    6 BOSS收入数导入MIS系统总账
    61 BOSS收入数通营分析系统导入MIS财务系统
    营分析系统BOSS系统收集数流程
    BOSS系统根营分析系统接口规范中数单元容获取方式获取周期等方面求准备计费账务数
    营分析系统通FTPTCPIP等接口方式接口机收集BOSS系统计费账务数
    数接口营分析系统数BOSS系统源数进行完整性校验（核文件记录数量等容）合理确保数传输程完整准确
    营分析系统数源获取数转换数仓库求形式数进行转换数装入数仓库
    MIS系统营分析系统收集数流程
    营分析系统根MIS财务系统接口规范中数单元容获取方式获取周期等方面求准备财务数
    MIS财务系统通FTPTCPIP等接口方式接口机收集营分析系统财务相关数
    MIS财务系统数营分析系统源数进行文件级完整性校验（MD5文件校验方式）合理确保数传输程完整性准确性
    相关部门理层正式授权计费账务部门财务部相关员够拥相关系统权限进行数生成传输导入工作（控制点HQ06B335）计费账务部门理层正式授权计费账务部门员访问数接口文件
    营分析系统中通系统设置禁止财务数进行修改（控制点HQ06B336）
    BOSS系统营分析系统MIS系统间进行数传输程中相关数接口会传输接口文件进行完整性校验发生错误时系统会提示出错信息需操作员重新传输合理确保收入数传输程中完整性准确性（控制点HQ06B337）
    财务部门相关员校验输入MIS财务系统数合规性财务数导入MIS财务系统中
    BOSS系统MIS系统总账模块传送数时计费账务部门授权专门员应时编制收入数明细表（包括品牌市明细收入类型分类汇总收入数）计费账务部门稽核员收入数明细表进行稽核盖章确认财务部门会计员计费账务部门提供存储数接口文件收入明细数导入MIS系统总账模块MIS系统生成相关会计分录
    62 BOSS收入数直接通数接口导入MIS系统总账
    BOSS系统根MIS财务系统接口规范中数单元容获取方式获取周期等方面求准备财务数
    BOSS系统动工触发指令启动传输进程财务相关数传输接口机指定目录MIS财务系统通FTPTCPIP等接口方式收集
    MIS财务系统BOSS系统源数进行文件级完整性校验（MD5文件校验方式）合理确保数传输程完整性准确性
    相关部门理层正式授权计费账务部门财务部相关员够拥相关系统权限进行数生成传输导入工作（控制点HQ06B335）计费账务部门理层正式授权计费账务部门员访问数接口文件
    BOSS系统MIS系统间进行数传输程中相关数接口会传输接口文件进行完整性校验发生错误时系统会提示出错信息需操作员重新传输合理确保收入数传输程中完整性准确性（控制点HQ06B337）
    财务部门相关员校验输入MIS财务系统数合规性财务数导入MIS财务系统中
    BOSS系统MIS系统总账模块传送数时计费账务部门授权专门员应时编制收入数明细表（包括品牌市明细收入类型分类汇总收入数）计费账务部门稽核员收入数明细表进行稽核盖章确认财务部门会计员计费账务部门提供存储数接口文件收入明细数导入MIS系统总账模块MIS系统生成相关会计分录
    63 BOSS收入数手工录入MIS
    BOSS系统MIS系统实现通数接口直接导入收入计费数财务部门MIS系统中手工录入计费账务部门提供收入计费明细数 （包括品牌市明细收入类型分类汇总收入数）生成会计证计费账务部门提供收入数明细表进行核签字确认MIS系统中录入完整收入计费明细数财务部门关账前MIS系统中收入余额BOSS系统收入计费明细数进行核核误财务部门授权员收入数明细表签字确认
    7 职责分工
    出账程中计费账务部门出账调整确认结果进行抽样检查员应独立出账业务操作员合理确保职责分工（控制点HQ06B338）

    七 流程控制点
    HQ06B31系统设置
    交换机短信台梦网网关彩铃业务理台等动设置编号命名规生成连续唯话单文件合理确保采集数准确性完整性时性
    HQ06B32例外情况报告预警报告
    计费账务部门相关员通定时核采集前置机话单文件计费采集目录文件数文件字节监控异常情况记录问题处理情况合理确保数采集处理准确性完整性时性
    HQ06B33例外情况报告预警报告
    计费账务部门相关员通实时监控采集文件序号连续性采集文件非空性监控异常情况记录问题处理情况合理确保采集数准确性完整性时性
    HQ06B34例外情况报告预警报告
    计费系统动通格式转换前话单文件数量较合理确保格式转换程数完整性计费账务部门相关员文件数量检查结果日进行监控记录
    HQ06B35例外情况报告预警报告
    计费系统应动通预处理话单数量格式转换完成分拣较实现端端衡性检查生成日志
    HQ06B36理层审阅
    计费账务部门相关员系统生成预处理话单数量端端检查日志日进行监控发现错误时采取措施结果进行记录
    HQ06B37例外情况报告预警报告
    计费系统动识重单异常话单错单重单异常话单错单进行单独处理记录
    HQ06B38理层审阅
    计费账务部门相关员异常话单错单处理情况进行监控分析定期话单回收情况做出分析报告计费账务部门理层审阅
    HQ06B39系统设置
    BOSS系统营业数库计费数库中计费资源资费户资料产品信息等数动定期（05时）进行变更信息步合理确保批价处理信息准确性
    HQ06B310核
    计费系统应动定期批价前服务记录（话单）数量进行衡性检查生成相应日志
    HQ06B311理层审阅
    计费账务部门定期检查话单衡性检查结果日志合理确保话单处理完整性时性检查结果记录备查

    HQ06B312例外情况报告预警报告
    批价程中计费系统动计费资源信息产品信息户资料等法匹配服务记录服务记录错误进行单独处理记录
    HQ06B313理层审阅
    计费账务部门相关员服务记录错误回收处理情况进行监控分析定期话单回收情况做出分析报告计费账务部门理层审阅
    HQ06B314理层审阅
    计费账务部门相关部门（：网络部门）季度组织话音短信数业务（包括WAP彩铃载）拨测试工作验证计费准确性结果记录备查
    HQ06B315例外情况报告预警报告
    全国中心系统天省公司计费系统传漫游访话单（包括国际国）进行文件级检错错误反应出错信息中全国中心计费账务部门员通知省公司重传记录处理结果 合理确保漫游数完整性准确性
    HQ06B316例外情况报告预警报告
    全国中心系统天国外运行商接受国际漫游出访话单进行文件级检错错误反应出错信息中全国中心计费账务部门员通知国外运营商重传记录处理结果 合理确保漫游数完整性准确性
    HQ06B317例外情况报告预警报
    省公司计费系统天接收全国中心发漫游话单文件（包括国际国）时系统动进行文件级检错错误反应出错信息中省公司计费账务部门员通知总部全国中心重传记录处理结果 合理确保漫游数完整性准确性
    HQ06B318关键绩效指标
    全国中心天省公司传话单文件时性准确性完整性等项指标做相应考核相应考核结果通部网站发布
    HQ06B319理层审阅
    业务系统支撑部门相关员月出账预处理程中检查否未时批价入库账期文件记录（检查处理话单文件记录数否零）核实月需参出账处理服务记录否处理完毕正常入库合理确保数完整性
    HQ06B320核
    计费账务部门相关员月天出账加载外部数前检查需加载外部数合规性完整性文件源合法性文件格式文件容（运营商话单）话单数量等结果进行记录存档

    HQ06B321核
    计费账务部门相关员月天出账计算加载外部数金额户数进行衡性检查保存相关检查记录备查
    HQ06B322授权批准
    笔加载优惠计费文件特殊优惠计费处理市公司必须省公司市场营部事前批准总优惠金额低定额度省公司市场营部政策允许实行事前报备
    HQ06B323核
    市市场营部相关员月市公司通接口传优惠数促销优惠文件规定需求审批单进行稽核结果记录备查
    HQ06B324理层审阅
    省公司市场营部相关员月市公司通接口传优惠数进行检查抽查记录检查结果实际操作金额报备报批数差异较进行踪处理
    HQ06B325系统设置
    计费系统根系统中户资料费率优惠等参数设置动计算户项费计算结果显示明细账单
    HQ06B326系统设置
    账务处理省公司BOSS计费账务系统中统进行出账计算账单允许外部接口程序账单直接进行调整
    HQ06B327核
    计费账务部门相关员出账调整需调整户数金额等进行衡性检查审核结果记录档
    HQ06B328理层审阅
    出账程中计费账务部门相关员通抽查检查程中发现错误（新业务出账验证分项金额否异常等）抽查结果书面记录做调账
    HQ06B329核
    计费账务部门相关员月出账处理步骤结果进行核检查包括客户数账单金额等分步衡性检查保留相关记录相关负责审阅出账处理终结果进行签字确认
    HQ06B330理层审阅
    计费账务部门相关员月出账确认结果进行抽样检查记录档合理确保数真实性准确性
    HQ06B331理层审阅
    计费账务部门营业部门代办点授权员拥系统权限BOSS系统中执行销账触发操作
    HQ06B332核
    计费账务部门相关员月销账前费进行衡性检查记录检查结果合理确保数真实性准确性完整性
    HQ06B333授权批准
    计费账务部门相关员必须填写调账申请审批表计费账务部门相关负责签字审批方进行调账处理
    HQ06B334理层审阅
    计费账务部门相关员账务调整根批准调账审批表调账结果进行抽样检查进行记录合理确保数真实性准确性
    HQ06B335系统访问权限
    相关部门理层正式授权计费账务部门财务部相关员够拥相关系统权限进行数生成传输导入工作
    HQ06B336系统设置
    营分析系统中通系统设置禁止财务数进行修改
    HQ06B337核
    BOSS系统营分析系统 MIS系统间进行数传输程中相关数接口会传输接口文件进行完整性校验发生错误时系统会提示出错信息需操作员重新传输合理确保收入数传输程中完整性准确性
    HQ06B338职责分工
    出账程中计费账务部门出账调整确认结果进行抽样检查员应独立出账业务操作员合理确保职责分工

    424 收款应收账款理业务流程
    业务流程范围
    1 涉业务范围
    应收账款中户欠费预收账款预收话费确认收款程相应账务处理流程户欠费回收理坏账准备计提坏账核销处理坏账回收
    2 涉部门范围
    市场营部门集团户部计费账务部门财务部门
    二 涉应系统重电子表格
    应系统：BOSS系统智网系统MIS系统
    重电子表格：
    · 营业日报表：营业员负责编制统计天营业数包括限天类收款数
    · 坏账准备计算表：财务部门负责编制根应收账款余额账龄计算月应计提坏账准备金额
    三 目标
    1 合理确保户缴付应收账款中户欠费预付收账款中预收话费相关系统中记录真实性准确性完整性时性
    2 合理确保户缴付应收账款中户欠费预付预收账款中预收话费会计系统中记录真实性准确性完整性时性
    3 合理确保從户收取现金准确安全存特定銀行账户时合理确保相关财务处理真实性准确性完整性时性
    4 合理确保收取现金安全保存
    5 合理确保坏账准备计提真实性准确性完整性相应坏账时准确核销
    6 合理确保流程相关相容职责已适分离
    四 风险
    1 户缴付应收账款中户欠费预付收账款中预收话费未真实准确完整时反映相关系统记录中
    2 户缴付应收账款中户欠费预付收账款中预收话费未真实准确完整时反映会计系统记录中
    3 户收取现金未准确安全存特定银行账户相关财务处理未真实准确完整时反映会计系统记录中
    4 收取现金未安全保护
    5 账龄分析准确应收账款价值没准确反映相应坏账未时准确核销
    6 流程相关相容职责未适分离
    五 相关会计科目
    现金现金等价物应收账款递延收入应计费应付款营运支出（坏账损失费）
    六 流程描述
    1 收款理
    11 办营业厅收款理
    户中国移动营业厅缴款时(含户缴付话费预存话费购卡费等)营业员录入BOSS系统开具发票发票连续编号保证交易完整性营业员录入户号码时系统动识户号码真实效性营业员修改户账务数权限
    天营业结束营业员负责通营业日报表核日收款业务数营业日报表根BOSS系统产生相关收款数进行分类汇总手工编制BOSS系统动生成营业员日根实收现金营业日报表发票存根联BOSS系统数进行四方核营业日报表签字果存差异责负责补齐营业款差额
    授权营业操作员拥系统权限BOSS 系统中进行收款操作营业员修改户账务数权限（控制点HQ06B41）
    日营业款中国移动签订代收款协议银行代收公司（邮政局储蓄等）门收取市县公司收款员营业厅收取
    银行押运公司日约定时间门收取营业款银行押运公司出具银行进账单（果日出具银行进账单银行押运公司时出具已收款次日银行进账单交付营业厅）
    市县公司收款员日规定时间营业厅收取营业款收款程中应值班长指定员全程进行监督收款员点清营业款做交接签收记录收款员日营业款缴存银行日次日银行缴款回单交付营业厅
    日交款员银行收款押运公司员面点清送存款项银行 押运公司出具缴款证签字盖章确认作合理确保营收款项时完整送存银行证（控制点HQ06B42）
    日市县收款员厅收款时收款员营业员交接值班长指定员监交交接簿签字确认合理确保营业款缴付完整时准确（控制点HQ06B43）
    日市县公司收款员保安员（少两）前银行缴款合理确保营业款送存银行程安全（控制点HQ06B44）
    日尾款营业员值班长现金保员清点签字交接值班长现金保员放营业厅保险柜金库次日缴存银行
    营业员保存尾款尾款清点金额记录交接营业员值班长现金保员双方签字交接存入保险柜金库授权员保保险柜金库钥匙（控制点HQ06B45）
    营业厅稽核员（值班长）天核工作日营业日报表银行进账单发票存根系统数进行核四者必须相符 时核收款证连续性合理确保营收款项时完整准确入账差异稽核员派发差异通知单求责规定时间进行差异处理规定时限处理差异签字确认反馈稽核员（控制点HQ06B46）
    营运厅稽核员天营业厅营业日报表银行进账单等进行汇总系统数进行核合理确保营收款项时完整准确入账差异稽核员派发差异通知单求责规定时间进行差异处理规定时限处理差异签字确认反馈稽核员（控制点HQ06B47）
    银行邮局代办收款理
    中国移动银行邮局签订代理协议约定现金收款划转时限资金未划转中国移动指定账户前资金风险银行邮局承担
    户银行邮局前台缴付话费银行邮局营业员通终端办理收款业务银行邮局系统终端中国移动BOSS通数接口连接直接查询户欠费状况户缴费收款信息会动传输BOSS系统中产生实时记录
    户通银行邮局缴付话费时BOSS系统会户资料进行校验校验通银行邮局方完成收款操作（控制点HQ06B48）
    户通银行邮局缴付话费时天BOSS系统银行邮局系统传电子账文件动核银行数准进行调整生成调整报告备查（控制点HQ06B49）
    银行邮局会次日缴费收款通转账托收形式划中国移动指定银行账户
    稽核员根天账确认数核银行方邮政代收话费款项否时足额转入公司指定银行账户果存差异稽核员踪处理合理确保现金收款时准确账
    天稽核员根银行邮局提供进账单BOSS数进行复核建立账台账签字确认作稽核工作证果存差异稽核员踪处理合理确保现金收款时准确账（控制点HQ06B410）
    12 合作营业厅（某省包括部分代办点）收款理
    合作营业厅理部门制定合作营业厅理办法确定合作营业厅开办收款业务押金标准合作营业厅交付押金授权开办代收款业务发生合作营业厅收款时划公司账户情况时押金中扣取
    合作营业厅安装BOSS系统终端户合作营业厅办理缴款业务时代办厅授权营业员通BOSS系统营业界面进行相关操作开具收费证收款证连续编号保证交易完整性
    合作营业厅营业员录入户号码时系统动识户号码真实效性代办厅授权操作员查询权修改户账务数
    代办营业厅系统终端中国移动BOSS系统直连直接查询户欠费状况户缴费收款信息会动传输BOSS系统中产生实时记录
    代办厅营业员授权BOSS 系统中进行收款操作 代办厅营业员修改户账务数权限（控制点HQ06B411）
    某合作营业厅次日周缴费收款存入中国移动指定银行账户稽核员天核合作营业厅传工作日营业日报表银行进账单发票存根联三者必须相符
    某合作营业厅次日缴费收款通银行托收形式划中国移动指定银行账户稽核员根系统记录代办厅收款数托收回单进行核果存差异稽核员踪处理合理确保现金收款时准确账
    缴费收款存入中国移动指定银行账户合作营业厅稽核员天核合作营业厅传工作日营业日报表银行进账单发票存根联核完毕营业日报表签字确认缴费收款通银行托收形式划中国移动指定银行账户合作营业厅稽核员天根进账单托收单BOSS数进行复核复核结果台账记录签字确认果存差异稽核员踪处理合理确保现金收款时准确账（控制点HQ06B412）部分边远合作营业厅稽核时限考虑适延长（长超周）
    13 银行托收款理
    中国移动户签订话费托收协议户中国移动指定银行范围提供划转应收户话费款项账号约定中国移动月账号中划款营业厅营业员根户银行签署托收协议户办理银行托收业务户托收信息（银行账号单位名称等）录入BOSS系统
    月出账中国移动负责托收户理员印托收户发票托收银行进行话费托收银行收款加盖银行转讫章托收发票附联者托收话费数盘银行进账单交中国移动
    账务稽核员天银行回单托收回复数BOSS系统生成销账明细统计表进行核合理确保款项否时足额转入公司指定银行账户书面签字确认（控制点HQ06B413）
    未托收成功户银行托收发票退中国移动托收户理员BOSS系统中作退票处理进行催费稽核员核BOSS系统退票清单退回托收发票合计金额相符书面签字确认
    账务处理员根银行托收回单托收回复数(软盘格式)进行销账处理
    14 收款入账理
    财务部门会计员定期（月旬周日）根稽核员签字确认营业日报表银行进账单MIS系统中进行账务处理
    账务处理财务复核员复核复核账务处理记入总账（根营业日报表：营业款结算货：预收账款户预存款应收账款等根银行进账单：银行存款贷：营业款结算）
    银行账户账工作流程控制点参见货币资金理流程
    省公司少半年MIS系统中财务数BOSS系统中业务数（包括户欠费户预存款预收价卡款）进行核差异进行分析调查核结果书面记录财务部门相关部门（：计费账务部门）签字确认（控制点HQ06B414）
    2 价卡收款理
    21 价卡销售收款理
    户中国移动营业厅购买价卡代理商中国移动批发价卡营业员开具销售发票价卡销售发票连续编号保证交易完整性
    营业员系统中生成价卡销售日报者根销售情况手工编制价卡销售日报销售报表中应分项列示包括赠送价卡折扣销售价卡积分换取价卡发生额等应作折扣折销售额项目销售日报营业日报部分稽核员日稽核财务员天根稽核销售日报MIS系统中进行销售价卡账务处理价卡赠送折扣销售积分兑换发生额根相应会计处理原记入销售折扣折科目相关流程控制点参见流程11办营业厅收款理流程
    22 价卡充值扣款
    户拨专线电话进行话费充值系统动判断该充值号码价卡否效充值成功系统语音短信提示确认信息智网BOSS系统动记录充值信息
    BOSS系统智网系统月动产生户预存款类报表户充值扣款进行统计财务部门根该报表进行账务处理（：预收账款贷：应收账款）
    BOSS系统智网系统根充值号码价卡号密码验证充值号码价卡效性（控制点HQ06B415）
    户执行充值操作相关系统通动语音提示户确认充值操作否成功（控制点HQ06B416）户充值完成BOSS系统中该户预存话费余额会动更新
    月底财务部门账务员根计费账务部门提供价卡充值统计表进行会计账务处理已值预收价卡款转入户预存款明细科目
    超效期未充值价卡期充值预存款 财务部门季根相关部门（：市场营部门）提供BOSS系统（包括价卡理系统）中统计出已期未充值价卡期充值预存款金额统计报表清理季已期未充值价卡期充值预存款金额确认期收入
    3 应收账款理
    31 户信额度理
    付费户市场营部门制定户信度理办法户实行额度信额度理计费账务部门根述办法系统中进行信额度设置信额度规定调整必须相关部门（市场营部门）负责书面审批签字确认（控制点HQ06B417）户欠费话费接达信额度定例时系统会动发送短信提醒该户超信额度超规定缴费期户系统会实行动停机处理（控制点HQ06B418）
    授权计费账务部门员相关系统中执行维护信额度操作（控制点HQ06B419）
    预付费户产生资费会通BOSS系统智网系统户预存款中实时扣果预存款话费金额系统动暂时停止户服务直户补足预存款金额（控制点HQ06B420）
    32 户欠费理销账财务处理
    相关销账流程控制点参见计费账务业务流程
    月系统会生成统计户欠费回收情况报表欠费回收报表销账统计报表稽核部门统计表表核关系月统计表作趋势分析差异进行踪调查差异原复核误签字确认提交财务部门财务部门根述报表进行账务处理（：预收账款贷：应收账款）
    专门催款员负责欠费催缴工作采取发信（含短消息）电话门等催缴方式填写催缴情况书面记录签字确认
    月BOSS系统生成户欠费回收报表销账统计报表稽核员进行核月统计表作趋势分析差异进行踪调查差异原复核误签字确认提交财务部门作账务处理（控制点HQ06B421）
    33 坏账准备理
    331 坏账准备计提
    月BOSS系统根总部欠费统计原户欠费情况统计户欠费账龄产生户欠费账龄统计表稽核部门该统计表表核关系月账龄统计表作趋势分析差异进行踪调查差异原复核误签字确认提交财务部门（控制点HQ06B422）
    财务员根户欠费账龄统计表编制坏账准备计算表财务规定计算月应计提坏账准备金额相关财务员根该坏账准备计算表进行账务处理（：理费贷：坏账准备）
    计费账务部门授权员拥系统权限BOSS系统中执行户欠费账龄统计表生成操作
    月编制坏账准备计算表应授权员进行审批合理确保坏账准备计提准确性（控制点HQ06B423）
    332 坏账准备核销收回理
    欠费理部门(市场营部门财务部门)年根总部坏账核销政策提出坏账核销需求计费账务部门授权操作员BOSS系统中公司核销欠费户加标示统计出核销清单财务部门报公司董事会公司领导审批（控制点HQ06B424）MIS系统中进行相关账务处理（：坏账准备贷：应收账款）
    BOSS系统继续保存已核销坏账数文件供查询户缴费坏账数规定保存已核销坏账收回时月计费账务部门财务部门提供系统动生成核销坏账回收报表财务部门MIS系统中进行相关账务处理（：应收账款贷：坏账准备：现金银行存款贷：应收账款）
    计费账务部门授权员拥系统权限BOSS系统中核销欠费户添加核销标示（控制点HQ06B425）
    月授权计费员账务员拥系统权限输出已核销坏账回收报表合理确保该数准确性
    4 职责分工
    营业厅稽核员应独立营业厅合作营业厅代办点负责办理缴款业务营业员合理确保职责分工（控制点HQ06B426）
    七 流程控制点
    HQ06B41系统访问权限
    授权营业操作员拥系统权限BOSS 系统中进行收款操作营业员修改户账务数权限
    HQ06B42核
    日交款员银行收款押运公司员面点清送存款项银行 押运公司出具缴款证签字盖章确认作合理确保营收款项时完整送存银行证
    HQ06B43理层审阅
    日市县公司收款员厅收款时收款员营业员交接值班长指定员监交交接簿签字确认合理确保营业款缴付完整时准确
    HQ06B44职责分工
    日市县公司收款员保安员（少两）前银行缴款合理确保营业款送存银行程安全
    HQ06B45职责分工
    营业员保存尾款尾款清点金额记录交接营业员值班长现金保员双方签字交接存入保险柜金库授权员保保险柜金库钥匙
    HQ06B46核
    营业厅稽核员（值班长）天核工作日营业日报表银行进账单发票存根系统数进行核四者必须相符 时核收款证连续性合理确保营收款项时完整准确入账差异稽核员派发差异通知单求责规定时间进行差异处理规定时限处理差异签字确认反馈稽核员
    HQ06B47核
    市公司稽核员天营业厅营业日报表银行进账单等进行汇总系统数进行核合理确保营收款项时完整准确入账差异稽核员派发差异通知单求责规定时间进行差异处理规定时限处理差异签字确认反馈稽核员
    HQ06B48系统设置
    户银行邮局缴付话费时BOSS系统会户资料进行校验校验通银行邮局方完成收款操作
    HQ06B49系统设置
    户银行邮局缴付话费时天BOSS系统银行邮局系统传电子账文件动核银行数准进行调整生成调整报告备查
    HQ06B410核
    天稽核员根银行邮局提供进账单BOSS数进行复核建立账台账签字确认作稽核工作证果存差异稽核员踪处理合理确保现金收款时准确账
    HQ06B411系统访问权限
    代办厅营业员授权BOSS 系统中进行收款操作 代办厅营业员修改户账务数权限
    HQ06B412理层审阅
    缴费收款存入中国移动指定银行账户合作营业厅稽核员天核合作营业厅传工作日营业日报表银行进账单发票存根联核完毕营业日报表签字确认缴费收款通银行托收形式划中国移动指定银行账户合作营业厅稽核员天根进账单托收单BOSS数进行复核复核结果台账记录签字确认果存差异稽核员踪处理合理确保现金收款时准确账
    HQ06B413核
    账务稽核员天银行回单托收回复数BOSS系统生成销账明细统计表进行核合理确保款项否时足额转入公司指定银行账户书面签字确认
    HQ06B414核
    省公司少半年MIS系统中财务数BOSS系统中业务数（包括户欠费户预存款预收价卡款）进行核差异进行分析调查核结果书面记录财务部门相关部门（：计费账务部门）签字确认
    HQ06B415系统设置
    BOSS系统智网系统根充值号码价卡号密码验证充值号码价卡效性
    HQ06B416系统设置
    户执行充值操作相关系统通动语音提示户确认充值操作否成功
    HQ06B417授权批准
    信额度规定调整必须相关部门（市场营部门）负责书面审批签字确认
    HQ06B418系统设置
    户类型系统中设置相应信额度超信额度超规定缴费期户系统会实行动停机处理
    HQ06B419系统访问权限
    授权计费账务部门员相关系统中执行维护信额度操作
    HQ06B420系统设置
    预付费户产生资费会通BOSS系统智网系统户预存款中实时扣果预存款话费金额系统动暂时停止户服务直户补足预存款金额

    HQ06B421理层审阅
    月BOSS系统生成户欠费回收报表销账统计报表稽核员进行核月统计表作趋势分析差异进行踪调查差异原复核误签字确认提交财务部门作账务处理
    HQ06B422理层审阅
    月BOSS系统生成户欠费账龄统计表稽核员进行核月账龄统计表作趋势分析差异进行踪调查差异原复核误签字确认提交财务部门合理确保户账龄数准确性完整性
    HQ06B423授权批准
    月编制坏账准备计算表应授权员进行审批合理确保坏账准备计提准确性
    HQ06B424授权批准
    年坏账核销数需统计核销清单公司董事会公司领导审批加盖公章
    HQ06B425系统访问权限
    计费账务部门授权员拥系统权限BOSS系统中核销欠费户添加核销标示
    HQ06B426职责分工
    营业厅稽核员应独立营业厅合作营业厅代办点负责办理缴款业务营业员合理确保职责分工


    425 电信营运商结算业务流程（国国际）
    业务流程范围
    1 涉业务范围
    总部国际电信营运商结算协议签订网间结算账单出具账财务核算款项结算省公司国电信营运商结算协议签订网间结算账单出具账财务核算款项结算
    2 涉部门范围
    计费账务部门网络部门市场营部门财务部门
    二 涉应系统重电子表格
    应系统：BOSS系统（结算子系统）MIS系统
    重电子表格：电信运营商结算表
    三 目标
    1 合理确保国际国电信营运商签订网间结算协议授权审批符合公司相关理规定
    2 合理确保网间结算规网间结算协议效执行
    3 合理确保网间结算收入支出计算结果准确性时合理确保相关财务处理真实性准确性完整性时性
    4 合理确保结算款项支付收取授权审批时合理确保相关财务处理真实性准确性完整性时性
    5 合理确保流程相关相容职责已适分离
    四 风险
    1 国际国电信营运商签订网间结算协议未授权审批违反公司相关理规定
    2 系统中设定网间结算规网间结算协议符
    3 网间结算收入支出计算准确相关财务处理真实准确完整时
    4 结算款项支付收取未审批授权相关财务处理真实准确性完整性时
    5 流程相关相容职责未适分离
    五 相关会计科目
    网间结算收入网间结算支出应收账款应付账款现金现金等价物
    六 流程描述
    国电信运营商结算
    11 协议签订
    根需求总部网络部门电信营运商（电信联通铁通网通等）签订框架协议协议规定双方结算原费率致结算流程该框架协议总部相关负责（法律部门财务部门）会签总部理层审批总部网络部门终签订（控制点HQ06B51）
    根总部发框架协议协议变动通知省相关部门（网络部门）结合省结算需求省电信营运商（电信联通铁通网通等）协商相关部门负责（市场营部门计费账务部门网络部门财务部门）会签省公司理层批准签订省级网间结算协议明确省结算实施细（账处理流程付款流程）（控制点HQ06B52）
    12 结算数传输
    目前省级网间结算数源省交换网关短信网关
    数传输相关流程控制点参见计费账务业务流程
    13 结算规维护
    网间结算协议签订关结算规费率等容书面通知需相关部门（网络部门）负责授权员审批计费账务部门结算系统中进行结算规设置（控制点HQ06B53）
    接收相关部门（网络部门）递交网间结算协议协议变动通知计费账务部门授权员具系统权限结算系统中进行结算规费率设置（控制点HQ06B54）
    系统结算规设置完成独立结算规输入员审核变更结算规否结算协议相关结算规变更通知致合理确保设置正确性（控制点HQ06B55）
    14 结算报表生成
    计费账务部门授权员月协议规定时间根协议规定结算报表格式结算系统中运行预先开发网间结算报表生成程序生成网间结算报表计费账务部门相关员结算报表进行查
    计费账务部门授权员月通历史数相应收入数进行分析等方式检查结算数否异常情况分析异常情况结算报表签字盖章确认递交财务部门作账务处理
    计费账务部门授权员具网间结算系统操作权限结算系统中进行网间结算报表生成操作（控制点HQ06B56）
    15 财务暂估入账
    月规定时间范围计费账务部门财务部门提供网间结算报表财务部门根该报表MIS系统中进行账务处理财务部门关账前未收月网间结算报表应暂估月网间结算收入支出进行账务处理
    计费部门提供财务部门结算报表必须独立制表审核书面确认进行财务账务处理（控制点HQ06B57）
    16 结算报表核
    国网间结算报表生成计费账务部门网络部门方电信营运商进行报表交换开展报表核工作差异超协议规定范围数进行分析处理合理确保终双方差异协议规定范围核结果反映终结算确认证明中计费账务部门网络部门制表相关领导审批签字加盖专章时需方电信营运商签章确认（控制点HQ06B58）
    数差异超出协议规定范围时双方需进行分析查明原终双方数差异协议规定范围
    17 财务调整入账款项结算
    财务部门根计费账务部门网络部门终结算数确认证明中先前已暂估入账网间结算收入支出差额编制会计证调整入账确认终网间结算应收应付款项
    应付款项财务部门记账员收电信营运商账单结算确认证明核误填写付款申请单相关部门负责（财务部门计费账务部门）审批签字批准付款财务部门记账员编制记账证MIS系统中进行账务处理
    应收款项财务部门根终结算确认证明电信营运商开具发票电信营运商结算款项划省公司指定账户财务部门记账员根发票银行回单编制记账证MIS系统中进行账务处理
    国网间结算付款款项付款申请部门（：财务部门网络部门）员收电信营运商账单结算确认证明核误填写付款申请单相关部门负责（财务部门计费账务部门）审批签字批准付款批准付款申请单作记账证（控制点HQ06B59）
    国网间结算收款款项财务部门记账员收银行回单终结算数确认证明进行核误编制收款记账证（控制点HQ06B510）
    国际电信运营商结算
    21 协议签订
    现阶段中国移动需进行国际结算业务：国际IP业务国际IDD业务国际短信业务国际漫游等业务目前类业务全部总部国际运营商负责进行国际结算
    根需求市场营部门国际运营商拟定国际结算协议相关部门（财务部门法律部门）会签总部理层审批授权市场营部门国际运营商正式签订国际结算协议协议规定双方结算原费率结算流程（控制点HQ06B511）
    果结算规结算费率调整市场营部国际运营商签订相关协议市场营部负责审批生效
    22 结算数传输
    国际结算数源：国际IP网关国际IDD关口局国际短信网关省公司传国际漫游访数国际运营商提供国际漫游出访数
    数传输相关流程控制点参见计费账务业务流程
    23 结算规维护
    国际结算协议签订市场营部门结算规费率等容书面通知计费账务部门计费账务部门授权员根通知总部相关结算系统中进行结算规设置设置完毕独立结算规输入员进行审核规变化计费账务部门授权员进行历史数分析异常情况进行踪处理
    网间结算协议签订关结算规费率等容书面通知相关部门（市场营部门）负责授权员审批递交计费账务部门进行系统结算规设置（控制点HQ06B53）
    接收相关部门（市场营部门）递交网间结算协议正式通知计费账务部门授权员具系统权限结算系统中进行结算规费率设置（控制点HQ06B54）
    系统结算规设置完成独立结算规输入员审核变更结算规否结算协议相关结算规变更通知致合理确保设置正确性（控制点HQ06B55）
    24 国际IPIDD国际短信国际漫游访结算报表生成
    总部计费账务部门授权员月协议规定时间根协议规定结算报表格式通结算系统预先开发国际结算程序生成国际结算报表（包括话话报表）根现情况话报表提供电信营运商进行核话报表进行结算核计费账务部门相关员结算报表进行查通历史数相应收入数进行分析等方式检查结算数否异常情况
    计费账务部门授权员具网间结算系统操作权限结算系统中进行网间结算报表生成操作（控制点HQ06B56）
    25 国际IPIDD国际短信国际漫游访结算报表核
    国际IPIDD国际短信结算报表生成计费账务部门电信营运商协议约定时间交换结算报表进行账工作
    双方结算数差异协议规定范围时话方数终结算数话电信营运商数终结算数出具出正式结算报表制表处室领导部门领导签字盖章确认
    国际IPIDD国际短信国际漫游访结算报表生成计费账务部门国际电信营运商进行报表核工作差异超协议规定范围数进行分析处理合理确保终双方差异协议规定范围核结果反映终国际IPIDD国际短信国际漫游访结算报表中制表处室领导部门领导签字加盖专章时需方电信营运商书面确认（控制点HQ06B512）
    26 国际漫游出访结算报表核
    国际漫游出访话单电信营运商实时提供话单文件结算系统月协议求时间提交漫游出访账单计费账务部门授权员月结算系统中生成汇总数方提供出访账单进行核求达终双方差异协议规定范围核结果反映终国际漫游结算单制表处室领导部门领导签字盖章确认时需方电信营运商签章确认（控制点HQ06B513）
    国际漫游出访结算数处理程中结算系统会根GSM协会标准进行检错果符合检错标准话单生成RAP文件返回电信营运商进行调查（控制点HQ06B514）
    27 款项结算财务入账处理
    财务部门收计费账务部门提交月结算单编制相关会计证确认应收应付国际结算款项国际结算款项通部结算流程省公司进行步部结算
    应付款项计费账务部门接收国际电信营运商账单制作销单部门负责审核签字盖章提交财务部门财务部门编制付款证MIS系统中进行账务处理（控制点HQ06B515）
    应收款项国际电信营运商结算款项划转总部指定账户财务部门记账员收银行回单月结算单进行核书面记录编制记账证MIS系统中进行账务处理（控制点HQ06B516）
    职责分工
    网间结算规设置审核员应独立计费账务部门网间结算规设置员合理确保职责分工（控制点HQ06B517）
    七 流程控制点
    HQ06B51授权批准
    总部网络部门负责国运营商签订国结算协议总部理层审批双方授权签字盖章生效
    HQ06B52授权批准
    省级网间结算协议需相关部门负责会签省公司理层审批双方授权签字盖章生效
    HQ06B53授权批准
    网间结算协议签订关结算规费率等容书面通知需相关部门（网络部门）负责授权员审批计费账务部门结算系统中进行结算规设置
    HQ06B54系统访问权限
    接收相关部门（网络部门）递交网间结算协议协议变动通知计费账务部门授权员具系统权限结算系统中进行结算规费率设置
    HQ06B55核
    系统结算规设置完成独立结算规输入员审核变更结算规否结算协议相关结算规变更通知致合理确保设置正确性
    HQ06B56系统访问权限
    计费账务部门授权员具网间结算系统操作权限结算系统中进行网间结算报表生成操作
    HQ06B57核
    计费部门提供财务部门结算报表必须独立制表审核书面确认进行财务账务处理
    HQ06B58核
    国网间结算报表生成计费账务部门网络部门方电信营运商进行报表交换开展报表核工作差异超协议规定范围数进行分析处理合理确保终双方差异协议规定范围核结果反映终结算确认证明中计费账务部门网络部门制表相关领导审批签字加盖专章时需方电信营运商签章确认
    HQ06B59授权批准
    国网间结算付款款项财务部门记账员收电信营运商账单结算确认证明核误填写付款申请单相关部门负责（财务部门计费账务部门）审批签字批准付款批准付款申请单作记账证
    HQ06B510核
    国网间结算收款款项财务部门记账员收银行回单终结算数确认证明进行核误编制收款记账证

    HQ06B511授权批准
    总部市场营部门负责国际运营商签订国际结算协议总部理层审批双方授权签字盖章生效
    HQ06B512核
    国际IPIDD国际短信国际漫游访结算报表生成计费账务部门国际电信营运商进行报表核工作差异超协议规定范围数进行分析处理合理确保终双方差异协议规定范围核结果反映终国际IPIDD国际短信国际漫游访结算报表中制表处室领导部门领导签字加盖专章时需方电信营运商书面确认
    HQ06B513核
    国际漫游出访话单计费账务部门授权员月结算系统中生成汇总数方提供出访账单进行核合理确保终双方差异协议规定范围核结果反映终国际漫游结算单制表处室领导部门领导签字加盖专章时需方电信营运商签章确认
    HQ06B514核
    国际漫游出访结算数处理程中结算系统会根GSM协会标准进行检错果符合检错标准话单生成RAP文件返回电信营运商进行调查（控制点HQ06B514）
    HQ06B515核
    国际结算付款款项计费账务部门会根账单汇总制作销单部门负责审核签字盖章提交财务部门财务部门编制记账证
    HQ06B516核
    国际结算收款款项财务部门记账员收银行回单月结算单数进行核书面记录编制记账证
    HQ06B517职责分工
    网间结算规设置审核员应独立计费账务部门网间结算规设置员合理确保职责分工


    426 服务容提供商结算业务流程
    业务流程范围
    1 涉业务范围
    服务容提供商合作协议签定信息费短信通信费收入计算SP款项结算（服务容提供商简称SP）
    2 涉部门范围
    计费账务部门数业务理部门财务部门网络部门
    二 涉应系统重电子表格
    BOSS系统 (结算子系统)MIS系统
    重电子表格：SP结算报表
    三 目标
    1 合理确保SP签订SP合作协议授权审批符合公司相关理规定
    2 合理确保SP结算规SP合作协议效执行
    3 合理确保SP相关信息费收入短信通信费收入结算款项计算结果准确性时合理确保相关财务处理真实性准确性完整性时性
    4 合理确保结算款项处理授权审批时合理确保相关财务处理真实性准确性完整性时性
    5 合理确保流程相关相容职责已适分离
    四 风险
    1 SP签订SP合作协议未授权审批违反公司相关理规定
    2 结算系统中设置结算规SP合作协议符
    3 SP相关信息费收入短信通信费收入结算款项计算结果准确相关财务处理真实准确完整时
    4 SP结算款项处理未授权审批相关财务处理真实准确完整性时
    5 流程相关相容职责未适分离
    五 相关会计科目
    信息费收入梦网短信通信收入应付账款应收账款现金现金等价物
    六 流程描述
    SP结算
    11 SP合作协议签订
    全网接入数业务总部数业务理部门根业务性质牵头SP签订SP合作协议通知接入省省公司数业务理部门牵头SP签订SP合作协议协议中包括双方结算分成模式均衡通信费（SP结算梦网短信通信费）核算办法
    总部数业务理部门SP签订SP合作协议总部相关部门（财务部门）会签总部理层审批总部数业务理部门授权员终签订接入省SP签订SP合作协议省公司理层授权员审批省授权员终签订
    省数业务理部门SP提供商签订SP合作协议协议规定双方结算分成模式均衡通信费核算办法等省公司理层授权员审批省授权员终签订
    SP合作协议需授权员审批双方授权签字盖章生效（控制点HQ06B61）
    12 结算数传输
    省SP结算数源：数业务台（彩铃台WAP台）
    关数传输BOSS系统中批价相关流程控制点参见计费账务业务流程
    13 结算规维护
    数业务理部门合作协议签订结算规发生变动协议数制作通知提交计费账务部门关结算分成模式均衡通信费核算办法等容数制作通知数业务理部门负责授权员审批签发（控制点HQ06B62）计费账务部门授权员根述部门提供协议数制作通知BOSS结算子系统中进行结算规（结算分成例均衡通信费结算规）设置设置完毕独立结算规输入员进行审核（控制点HQ06B63）
    14 结算报表生成
    计费账务部门授权员月根数业务理部门规定时间结算报表格式结算系统中运行预先开发SP结算报表生成程序生成SP结算报表
    计费账务部门授权员月通历史数相应收入数进行分析等方式进行查检查结算数否异常情况检查处理结果书面记录（控制点HQ06B64）
    结算报表查计费账务部门授权员SP结算报表递交数业务理部门财务部门数业务理部门发布SP
    计费账务部门授权员具SP结算系统操作权限结算系统中进行SP结算报表生成操作（控制点HQ06B65）
    15 结算报表核
    SP结算报表生成计费账务部门负责SP进行数核
    核差异协议规定范围时协议事先约定处理方式进行结算
    双方数差异超出协议规定范围时SP提出账求时双方进行分析查明原协商解决核结果反映终结算确认证明中计费账务部门制表相关领导审批签字加盖专章时需方SP签章确认（控制点HQ06B66）差额部分计费账务部门财务部门出具调账单该调账单计费账务部门办部门负责审核确认
    16 财务账务处理
    财务部门根计费账务部门出具SP结算报表MIS系统中进行账务处理确认月梦网短信通信费收入信息费收入应付应收SP结算款项
    SP账产生账差异时财务部门根计费账务部门调账单MIS系统中做账务处理调整金额确定月进行调整入账确认收入应收应付金额进行调整12月调整金额必须年结前调整计入年会计期间
    计费账务部门提供财务部门SP结算报表必须制表部门负责签字确认作财务账务处理（控制点HQ06B67）
    SP账计费账务部门财务部门出具调账单计费账务部门办部门负责审核确认作财务记账（控制点HQ06B68）
    17 款项结算
    计费账务部门数业务理部门收SP根结算报表开具发票结算报表核误填写付款申请单相关授权审批签字批准付款财务部门记账员审核发票付款申请单结算报表致编制记账证MIS系统中进行账务处理（控制点HQ06B69）
    职责分工
    计费账务部门独立规设置员负责SP结算规设置进行审核独立结算报表生成员计费账务部门授权员进行历史数变动分析合理确保职责分工（控制点HQ06B610）
    七 流程控制点
    HQ06B61授权批准
    SP合作协议需授权员审批双方授权签字盖章生效
    HQ06B62授权批准
    SP合作协议签订结算规发生变动关结算分成模式均衡通信费核算办法等容数制作通知数业务理部门负责授权员审批签发
    HQ06B63核
    系统结算规设置完成独立结算规输入员审核变更结算分成例等结算规否合作协议数制作通知致合理确保设置正确性
    HQ06B64理层审阅
    计费账务部门授权员月通历史数相应收入数进行分析等方式进行查检查结算数否异常情况检查处理结果书面记录
    HQ06B65系统访问权限
    计费账务部门授权员具SP结算系统操作权限结算系统中进行SP结算报表生成操作
    HQ06B66核
    SP结算报表生成计费账务部门负责SP进行数核差异超协议规定范围数进行分析处理协商解决核结果反映终结算确认证明中计费账务部门制表相关领导审批签字加盖专章时需方SP签章确认
    HQ06B67授权批准
    计费账务部门提供财务部门SP结算报表必须制表部门负责签字确认作财务账务处理
    HQ06B68授权批准
    SP账计费账务部门财务部门出具调账单计费账务部门办部门负责审核确认作财务记账
    HQ06B69核
    计费账务部门数业务理部门收SP开具发票时结算报表核误填写付款申请单相关授权审批签字批准付款批准付款申请单作记账证
    HQ06B610职责分工
    计费账务部门独立规设置员负责SP结算规设置进行审核独立结算报表生成员计费账务部门授权员进行历史数变动分析合理确保职责分工

    427 部结算业务流程
    业务流程范围
    1 涉业务范围
    总部省公司间结算业务（包括省际漫游结算神州行漫游结算IP价卡结算异价卡结算异业务结算跨省集团业务结算国际漫游结算全国性SP增值数业务结算等）账单分摊相关财务核算款项结算省市公司间账单分摊相关财务核算款项结算
    2 涉部门范围
    计费账务部门市场营部门数部门财务部门
    二 涉应系统重电子表格
    BOSS系统 (结算子系统)MIS系统
    重电子表格：结算分摊表
    三 目标
    1 合理确保部结算相关理办法适授权审批
    2 合理确保部结算分摊计算结果准确性时合理确保相关财务数真实性准确性完整性时性
    3 合理确保结算账单检查生成结算账务处理款项支付相容职责实现职责分工
    四 风险
    1 部结算相关理办法未适授权审批
    2 部结算分摊计算结果准确相关财务数真实准确完整时
    3 结算账单检查生成结算账务处理款项支付相容职责未做职责分工
    五 相关会计科目
    应收终控股公司款（中国移动集团）应收附属公司款应付终控股公司款（中国移动集团）应付附属公司款应付款（涉价卡异结算）通话费营运收入营运支出网间互联支出网结算收入网结算支出等
    六 流程描述
    1 总部省公司部结算
    11 部结算理办法制定
    总部财务部门计费账务部门起草更新部结算业务相关理办法流程总部相关部门（财务部门计费账务部门市场部门数部门等）负责会签总部发省公司遵执行总部计费账务部门负责总部BOSS系统中进行部结算规设置总部发部结算理办法流程省公司直接执行总部财务部发部结算财务理办法省公司财务部结合省实际情况制定省相应财务理办法(控制点HQ06B71)
    12 结算数传输
    目前总部省结算业务数源省交换机网关短信网关全国性SP增值数业务结算国际漫游运营商等结算数全国中心分发省公司
    数采集传输相关流程控制点参见计费账务业务流程
    13 结算规维护
    部结算业务相关理办法制定关结算规费率等容书面通知相关部门（网络部门）负责授权员审批签字递交计费账务部门进行系统结算规设置(控制点HQ06B72)
    总部\省公司计费账务部门授权员根总部相关部门关结算规新增变更取消正式通知BOSS结算子系统中进行结算规设置保留变更历史记录(控制点HQ06B73) 设置完毕独立结算规输入员进行审核(控制点HQ06B74) 计费账务部门授权员月通历史数分析等方式检查结算异常情况异常情况进行踪处理(控制点HQ06B75)
    14 结算账单检查生成
    141 总部结算账单生成发
    总部计费账务部门授权员月规定时间根部结算业务相关理办法规定结算报表格式结算系统中运行预先开发结算报表生成程序动生成部结算报表计费账务部门相关员结算报表进行检查（总部计费账务部门发部分抽样结算账单指定省公司核误通电子邮件方式确认发省公司）
    计费账务部门授权员具结算系统操作权限结算系统中进行结算报表分摊报表生成操作(控制点HQ06B76)
    账单分发前总部计费账务部门授权员结算账单进行检查（总部结算账单总部发接口文件相关统计进行）予记录合理确保结算数真实性准确性完整性时性(控制点HQ06B77)
    142 省公司总部结算账单核分发：
    省公司计费账务部门收总部计费账务部门发结算账单根账单指定结算文件号进行核算确认时省公司计费账务部门结算数市公司结算系统中进行分摊形成分摊报表确认市公司总额总部发相应数致结算账单签字盖章提交省公司财务部市公司根省公司计费账务部门发结算账单进行列账
    省公司稽核员（计费账务部门者财务部门）需分摊结算账单进行检查（市公司总额总部发相应数致）合理确保分摊结算数真实性准确性完整性时性(控制点HQ06B78)
    15 财务入账处理
    总部财务入账处理：财务部门根计费账务部门提供结算账单MIS系统中编制应收账款应付账款证
    省公司财务入账处理：财务部门根总部计费账务部门提供结算账单省公司计费账务部门提供分摊报表MIS系统中编制应收账款应付账款证
    市公司财务入账处理：财务部门根省公司计费账务部门提供分摊报表MIS系统中编制会计证确认预收账款运营收入营运支出
    16 款项结算
    总部财务部门省公司财务部门根计费账务部门提供结算账单月进行资金收付作相应账务处理
    财务部门月根计费账务部门提供结算账单支付款项应权限授权员进行书面审批(控制点HQ06B79)
    2 职责分工
    计费账务部门授权员负责部结算规设置部结算报表生成独立结算规设置报表生成员负责部结算规设置进行审核分摊结算报表进行检查(控制点HQ06B710)
    七 流程控制点
    HQ06B71授权批准
    部结算业务相关理办法流程需总部相关负责审批生效
    省公司财务理办法需省公司相关负责审批生效
    HQ06B72授权批准
    部结算业务相关理办法制定关结算规费率等容书面通知相关部门（网络部门）负责授权员审批签字递交计费账务部门进行系统结算规设置
    HQ06B73系统设置
    接收相关部门递交正式通知计费账务部门授权员具系统设置权限结算系统中进行结算规设置保留变更历史记录
    HQ06B74核
    系统结算规设置完成独立结算规设置员审核判断变更结算规否相关结算规变更通知致合理确保设置正确性
    HQ06B75理层审阅
    计费账务部门授权员月通历史数分析等方式检查结算异常情况异常情况进行踪处理予记录
    HQ06B76系统设置
    计费账务部门授权员具结算系统操作权限结算系统中进行结算报表分摊报表生成操作
    HQ06B77核
    账单分发前总部计费账务部门授权员结算账单进行检查（总部结算账单总部发接口文件相关统计进行）予记录合理确保结算数真实性准确性完整性时性
    HQ06B78核
    省公司稽核员（计费账务部门者财务部门）需分摊结算账单进行检查（市公司总额总部发相应数致）合理确保分摊结算数真实性准确性完整性时性
    HQ06B79授权批准
    财务部门月根计费账务部门提供结算账单支付款项应权限授权员进行书面审批
    HQ06B710职责分工
    计费账务部门授权员负责部结算规设置部结算报表生成独立结算规设置报表生成员负责部结算规设置进行审核分摊结算报表进行检查合理确保职责分工
    428 集团客户业务流程
    业务流程范围
    1 涉业务范围
    集团客户业务相关理流程包括业务受理业务开通业务变更收入确认欠费理
    2 涉部门范围
    市场营部门计费账务部门财务部门集团客户理部门数业务理部门网络部门
    二 涉应系统重电子表格
    应系统：BOSS系统MIS系统
    重电子表格：集团客户业务收入报表
    三 目标
    1 合理确保集团客户业务开通变更适授权符合公司规定
    2 合理确保集团客户业务开通变更时正确执行
    3 合理确保集团客户相关会计处理包括收入应收账款确认真实性准确性完整性时性
    4 合理确保集团客户欠费合理监控处理
    5 合理确保流程相关相容职责已适分离
    四 风险
    1 集团客户业务开通变更未理层审批授权违反公司关规定
    2 集团客户业务开通变更没时正确执行
    3 集团客户业务相关会计处理没时正确处理相关业务收入应收账款确认真实准确完整时
    4 集团客户欠费监控时
    5 流程相关相容职责未适分离
    五 相关会计科目
    通话费月租费营运收入应收账款现金现金等价物递延收入（预收账款）
    六 流程描述
    1 业务受理
    11 业务申请审批
    客户提出业务求填写书面申请单提交相关证明文件包括营业执办（联系）效身份证件等集团客户理部门客户理审查相关申请资料完备客户沟通确定实施方案该方案标准化方案集团客户理部门执行协议签署程序进入实施阶段
    该方案性化方案客户理提交需求集团客户理部门提交相关业务支撑部门（计费账务部门网络部门计划部门）进行项目方案行性确认完成审批流程果该业务涉省市发起集团客户理部门报总部省公司集团客户理部门审批审批通总部省公司集团客户理部门负责指派专通知相关省市集团客户部执行完成省市回执确认
    集团客户业务申请单相关证明文件集团客户理部门客户理受理初步审核签字（控制点HQ06B81）集团客户理部门负责收业务申请业务需求审批签字（控制点HQ06B82）
    涉省市集团客户业务级总部省公司集团客户理部门审批签字（控制点HQ06B83）
    级集团客户理部门负责监控级省市公司业务受理合规性执行情况书面反馈执行结果业务发起集团客户理部门（控制点HQ06B84）
    12 协议签订
    集团客户理部门客户理客户商谈协议生成协议文标准化协议客户理签订性化协议客户理协议文提交集团客户理部门负责审核送交财务法律等相关部门会签领导审核签字集团客户部门协议签定规定时间交财务法律等相关部门备案申请付费集团客户应进行信评估相关负责审批（控制点HQ06B85）

    2 业务开通
    根业务类型集团业务理部门行开通协调相关部门（计费账务部门网络部门）开通授权操作员相关系统中（BOSS系统集团客户理系统）进行业务开通输入操作（控制点HQ06B86）
    VPMN（VPN）业务客户理需集团客户提供单位确认详细成员资料手机号码明确业务范围
    业务开通需进行工程建设投资参见资性支出业务流程
    操作部门（市场营部门集团客户理部门营业厅）定期会集团客户开通情况流程合规性进行稽核工作稽核结果书面记录签字确认发现问题相关部门进行改进（控制点HQ06B87）
    VPMN（VPN）业务客户理需集团客户提供单位确认详细成员资料进行审核签字确认（控制点HQ06B88）
    3 业务变更
    客户提出业务变更求填写业务变更受理单签字盖章确认提交集团客户理部门客户理审核标准化业务变更需求客户理负责审核业务变更否符合条件（否存欠费记录）签字确认性化业务变更需求客户理初步审核集团客户理部门负责终审核否符合条件签字确认
    根业务类型集团业务理部门行开通协调相关部门（计费账务部门网络部门）授权操作员相关系统（BOSS系统中集团客户理模块）中进行业务变更操作（控制点HQ06B86）
    操作部门（市场营部门集团客户理部门营业厅）定期会集团客户开通情况流程合规性进行稽核工作结果备案发现问题相关部门进行改进（控制点HQ06B87）
    集团业务变更必须客户理集团客户理部门负责审核变更需求否符合公司规定业务变更单签字确认受理（控制点HQ06B89）
    4 业务收费理
    集团客户业务中BOSS系统中计费出账业务流程控制点参见计费账务业务流程收款应收账款理业务流程仅包括集团客户业务相关手工出账业务流程
    手工出账集团客户业务专线受理集团客户业务理部门根客户选择业务类型资费标准协议约定期限（般月）手工编制集团客户业务收入报表
    客户理负责定期敦促客户时缴费时写催缴记录收款流程控制点参见收款应收账款理业务流程
    财务部门制证员根审核业务收入报表编制相关会计证财务部复核员复核盖章证录入员输入系统账
    集团客户理部门专月编制手工出账集团客户业务收入报表（包含专线受理业务收入等）集团客户理部门负责审核签字时提交财务部门审核作记账证（控制点HQ06B810）计费系统出账集团客户收入参见计费账务业务流程
    5 欠费理
    根客户交费周期集团客户业务理部门客户理定期检查辖集团客户欠费情况时催缴催缴情况书面记录
    欠费超合条款规定时限客户客户理提出相关处理意见报集团客户部门负责审核进行相关操作终止业务延迟交费（控制点HQ06B811）
    6 职责分工
    集团客户业务稽核员应独立集团客户业务受理员合理确保职责分工（控制点HQ06B812）
    七 流程控制点
    HQ06B81授权批准
    集团客户业务申请单相关证明文件集团客户理部门客户理审批签字
    HQ06B82授权批准
    集团客户理部门负责收业务申请业务需求审批签字
    HQ06B83授权批准
    涉省市集团客户业务级总部省公司集团客户理部门审批签字
    HQ06B84授权批准
    级集团客户理部门负责监控级省市业务受理合规性执行情况书面反馈执行结果业务发起集团客户理部门
    HQ06B85授权批准
    申请付费集团客户应进行信评估相关负责审批
    HQ06B86系统访问权限
    授权操作员BOSS系统集团客户理系统中执行业务开通业务变更操作
    HQ06B87核
    操作部门定期会集团客户开通情况流程合规性进行稽核工作稽核结果书面记录签字确认发现问题相关部门进行改进
    HQ06B88核
    VPMN（VPN）业务客户理需集团客户提供单位确认详细成员资料进行审核签字确认
    HQ06B89授权批准
    集团业务变更必须客户理集团客户理部门负责审核变更需求否符合公司规定业务变更单签字确认受理
    HQ06B810理层审阅
    集团客户理部门专月编制手工出账集团客户业务收入报表集团客户理部门负责审核签字时提交财务部门审核作记账证
    HQ06B811授权批准
    欠费超合条款规定时限客户集团客户部门负责处理意见进行审核签字确认
    HQ06B812职责分工
    集团客户业务稽核员应独立集团客户业务受理员合理确保职责分工


    43 存货理业务流程
    业务流程范围
    1 涉业务范围
    存货采购入库保出库退库清查处置账务处理
    存货范围包括：手机SIM卡数卡价卡话机备品备件办公品低值易耗品营销品等
    2 涉部门范围
    存货理部门财务部门市场营部门采购部门价卡理部门网络部门数业务理部门安全保卫部门
    二 涉应系统重电子表格
    应系统：MIS系统OA办公系统智网系统
    重电子表格：盘盈盘亏报表存货跌价准备计算表
    三 目标
    1 合理确保存货记录真实性准确性完整性时性
    2 合理确保存货实物理账务记录间职责存适分离减少欺诈舞弊行产生
    3 合理确保存货实物安全
    四 风险
    1 存货账务记录时准确造成存货价值准确
    2 缺少适职责分离引致存货损失
    3 资产保记录混乱造成资产账实符
    4 存货实物保未良监控导致资产损失
    5 积压期存货时发现采取适行动进行处理
    五 相关会计科目
    现金现金等价物存货应付账款应收款营运支出收入支出营业外收入营业外支出
    六 流程描述
    431 存货理
    1 存货采购
    11 采购申请审批
    存货需求部门通OA系统提出存货采购需求根采购涉金额适授权需求部门负责公司理层批准采购需求采购需求通OA系统传达采购部门采购部门适授权员根预算库存情况复核采购需求OA系统中批准确认
    采购部门根采购涉金额确定否需履行招标程序定金额符合招标条件采购采购部门履行少三方供应商参加招标程序定金额符合招标条件采购采购部门合格供应商名录中选取采购供应商
    采购部门根初步确定供应商采购单价采购数量提出采购申请书根涉金额提交采购部门负责公司理层审批（控制点HQ06C11）
    采购部门根批准采购申请书履行合会签程序供应商签订采购合
    12 采购订单建立
    授权采购部门专门员MIS系统中建立更改采购订单（控制点HQ06C13）
    采购部门负责创建采购订单员根签订采购合MIS系统中建立采购订单订单中输入存货类型单价数量供应商等信息采购部门MIS系统中创建采购订单时供应商仅够MIS系统中供应商名录中进行选择确保采购订单达供应商名录中供应商（控制点HQ06C15）
    授权MIS系统中创建采购订单员应独立采购执行员MIS系统中创建采购订单员独立采购执行员采购部门适授权员应根采购合MIS系统中采购订单进行复核确认采购订单信息采购合致性MIS系统中采购订单进行批准启动采购订单状态（控制点HQ06C14）
    采购订单应连续编号确保完整性效监控
    采购部门专门员定期（月）通MIS系统生成未关闭采购订单（尚未收货采购订单）清单审阅中长期未关闭采购订单明细时查找原积极进相关员应未关闭采购订单清单签字确认建立必问责制（控制点HQ06C12）
    13 采购订单修改取消
    采购订单修改取消合变更取消
    采购部门负责建立采购订单员根变更合合终止协议MIS 系统中修改取消采购订单
    授权MIS系统中修改取消采购订单员应独立采购执行员MIS系统中创建采购订单员独立采购执行员采购部门适授权员应根变更合取消合证MIS系统中采购订单进行复核确认采购订单修改信息否采购合致MIS 系统重新批准采购订单重新启动采购订单状态
    采购订单相应存货已入库情况根变更合采购部门负责采购订单员通知确保仓库MIS系统理员MIS系统中进行存货退库处理MIS 系统中采购订单进行修改重新办理存货入库手续
    14 合格供应商理
    财务部门授权供应商信息维护员MIS系统中供应商记录进行创建修改供应商名录进行修改维护均保留系统记录（控制点HQ06C16）
    采购部门采购员评价合格供应商供应商信息包括供应商完整名称账号址等记录供应商创建更改申请单采购部门负责采购员供应商评价程序进行监控合格供应商选择进行审批适授权理层审批供应商方提交财务部门建立供应商记录纳入合格供应商理供应商信息修改应取适授权理层审批（控制点HQ06C17）
    财务部门独立应付账款记录员根采购部门提供供应商创建更改申请单MIS系统中建立修改供应商记录供应商名录进行维护
    财务部门供应商信息维护员采购部门配合定期审阅合格供应商名录确认合格供应商记录信息准确完整效相关审阅员审阅结果签字确认（控制点HQ06C18）
    2 存货入库
    供应商送货仓库时仓库实物理员检查货物包装否完整损根送货清单清点核货物类型数量等确认误供应商送货清单签字送货清单月提交仓库MIS系统理员
    仓库MIS系统理员送货清单MIS系统中采购订单进行核保证采购存货交易存性核误仓库MIS系统理员月末结账前MIS系统中录入实际货数量进行收货确认MIS系统采购订单存货单价动记录存货金额增加暂估应付款（控制点HQ06C19）
    授权仓库MIS系统理员方MIS系统中进行收货确认记录存货出入库（控制点HQ06C110）
    仓库MIS系统理员进行收货确认通MIS系统印入库单交仓库实物理员入库单MIS系统进行连续编号确保存货入库记录完整性仓库实物理员核供应商名称存货类型数量货日期等信息准确误入库单签字确认（控制点HQ06C111）仓库实物理员签字入库单传递采购部门采购部门供应商提供发票入库单交财务部门
    财务部门应付会计收供应商发票入库单MIS系统采购订单发票进行三单匹配确认差异MIS系统采购订单中输入发票实际存货数量单价进行发票匹配确认MIS系统动形成会计分录暂估应付款转应付账款（控制点HQ06C112）
    发票价格采购订单价格存差异情况应付账款会计差异产生原进行调查根原做相关处理果供应商发票误求供应商重开发票果采购订单误修改采购订单具体流程参见流程13采购订单修改取消流程
    价格差异合理范围应付账款会计MIS系统采购订单中输入发票实际存货数量单价进行发票匹配确认MIS系统动形成会计分录采购订单单价暂估应付款转应付账款应付账款会计手工编制会计证根采购订单价格发票价格差异调整应付账款存货类记录营运支出支出
    财务部门适授权员定期（月）暂估应付款余额进行审阅中长期挂账暂估应付款求采购员予进时提供采购发票复核暂估应付款明细表签字确保应付账款够时进行确认（控制点HQ06C113）
    合订单情况预收存货存货库前采购员仓库提供存货库通知单注明合采购订单存货说明原仓库货通知单核货存货填写签署存货暂收单记录暂收存货登记簿作暂收处理
    暂收存货采购部门应时签订相关合补办入库手续MIS系统中记录存货入库出库存货暂收单暂出单MIS系统生成入库单出库单应匹配
    采购部门适授权员应定期审阅合订单暂收存货登记簿中长期未清理存货余额进行进确保时履行签订合创建订单入库程序跨会计期间（尤年中年末）时办理入库程序存货存货理部门汇总已领存货数量预计价格存货理部门负责审批报财务部门领存货成进行账务暂估处理确保成费核算完整性（控制点HQ06C114）
    3 应付账款支付
    支付应付账款时采购部门填写付款通知单附发票复印件采购合复印件采购部门负责签字意涉金额取财务部门负责公司理层批准（控制点HQ06C115）
    财务部门付款流程支付相关款项应付账款会计根审批付款通知单付款证MIS系统中手工录入会计证记录应付账款减少
    4 存货实物理
    41 仓库理
    存货理部门建立安全防范制度存货分类进行库存理
    仓库点具灭火器电子监控仪器等安全装置保证存货安全
    授权员进入仓库区域保证存货实物安全（控制点HQ06C116）
    存货理部门授权员定期（少季度）仓库安全保卫设施控制措施进行巡视检查出具实检查报告（控制点HQ06C117）
    42 低值易耗品办公品实物理
    办公品低值易耗品领时计入费纳入存货理流程
    办公品低值易耗品入库时次性记入费仓库备查簿进行账外实物理登记低值易耗品办公品领记录
    领领取办公品低值易耗品时仓库提交适授权理层批准仓库记录办公品低值易耗品实物登记簿领实物登记簿签字确认（控制点HQ06C118）
    仓库独立实物保员定期（季）审阅办公品低值易耗品备查簿核相关支持性单签字确认确保办公品低值易耗品准确记录（控制点HQ06C119）
    43 备品备件实物理
    备品备件领时计入费纳入存货理流程
    备品备件入库时次性记入费仓库备查簿备品备件进行账外实物理记录备品备件状态包括库修返修领状态等仓库保存关备品备件状态支持性文件
    领领取备品备件时仓库提交适授权理层批准仓库记录备品备件实物登记簿领实物登记簿签字确认（控制点HQ06C118）
    存货理部门独立实物保员定期审阅备品备件备查簿核相关支持性单签字确认确保备品备件理状态准确记录（控制点HQ06C119）
    5 存货出库
    51 领出库
    领部门填写存货领申请适授权员审批领申请签字确认（控制点HQ06C120）
    仓库MIS系统理员根审批领申请MIS系统中录入领存货数量领部门MIS系统动记录存货减少记入相关成费科目存货单位成MIS系统动获取系统移动加权均法核算存货单位成
    授权仓库MIS系统理员方MIS系统中进行出库确认
    仓库MIS系统理员通MIS系统印出库单交领出库单MIS系统进行连续编号确保存货出库记录完整性领出库单领申请月仓库实物理员领取货物仓库实物理员核领申请单出库单误办理存货实物出库出库单存货领仓库实物理员签字确认（控制点HQ06C121）
    出库单MIS系统进行连续编号确保存货出库记录完整性
    会计期末（少半年）领部门已领尚未存货办理退库仓库MIS系统理员记录存货退库存货领时确认成费进行调整
    52 营业厅销售出库
    营业员日根领限额营业厅仓库实物理员申领存货仓库实物理员根领数量登记存货领备查簿申请领营业厅员存货领备查簿签字确认
    营业厅独立存货实物保授权员定期检查存货领备查簿核相关单签字确认确保营业厅存货数量记录准确性（控制点HQ06C122）
    营业员日汇总日销售情况编制销售日结单签字确认提交营业厅仓库实物理员营业员时日领未销售存货返营业厅仓库
    营业厅仓库实物理员核营业员返存货销售日结单登记存货领备查簿汇总编制销售日报表签字确认
    营业厅仓库实物理员销售日报表提交仓库MIS系统理员仓库MIS系统理员根MIS系统中做销售出库生成出库单授权仓库MIS系统理员MIS系统中进行出库确认
    仓库MIS系统理员营业厅仓库实物理员日营业厅仓库存货数量进行账确保存货账实相符核双方核记录（存货领备查簿）签字确认（控制点HQ06C123）
    53 部紧急领出库
    紧急领存货情况领仓库填写紧急领单办理紧急领库员紧急领建立备查簿进行登记理
    月结账前仓库实物理员根紧急领单领催促办理审批出库手续根补办领单仓库MIS系统理员MIS系统中录入领存货数量相关信息MIS系统动生成存货出库记录
    仓库专门授权员定期（月）核备查簿紧急领单督促库员申领员催收补办手续复核备查簿签字确保紧急领存货正式手续够时补办出库手续账期结束前时履行仓库实物理员账期结束前根紧急领备查簿财务部门提交存货紧急领出库数量财务部门暂估记录存货出库（控制点HQ06C124）
    6 存货调拨
    省公司统安排存货调拨根库存情况市公司需求存货调拨市公司市公司存货转移省公司市公司间互相调拨存货
    61 省公司市公司调拨存货
    市公司省公司提出部调拨申请省公司存货理部门根库存情况安排部调拨省公司存货理部门授权员审核调拨申请表批准签字确认（控制点HQ06C125）
    省公司存货理部门审批调拨申请单传省公司仓库省公司仓库存货实物理员根批准调拨申请单发出存货出具发货清单签字确认发货清单联交省公司仓库MIS系统理员联通运输员转交市公司仓库实物理员
    省公司仓库MIS系统理员根发货清单MIS系统中发出存货数量记录市公司中转库MIS系统动记录省公司仓库存货减少市公司中转库存货增加
    实物运抵市公司仓库市公司仓库存货实物理员检查货物包装否完整根发货清单核货物类型数量等确认误发货清单签字提交市公司仓库MIS系统理员
    市公司仓库MIS系统理员发货清单MIS系统中中转库存货信息进行核确保存货类型数量致确认误市公司仓库MIS系统理员MIS系统中存货中转库转移实际库存（控制点HQ06C126）
    62 市公司省公司调拨存货
    省公司存货理部门分析库存情况提出存货调拨申请省公司存货理部门授权员审核调拨申请单批准签字确认（控制点HQ06C125）
    省公司存货理部门批准调拨申请单转市公司存货理部门市公司仓库存货实物理员根批准调拨申请单发出存货出具发货清单签字确认发货清单联交市公司仓库MIS系统理员联通运输员转交省公司仓库实物理员
    市公司仓库MIS系统理员根发货清单MIS系统中发出存货数量记录市公司中转库
    实物运抵省公司仓库省公司仓库存货实物理员检查货物包装否完整根发货清单核货物类型数量等确认误发货清单签字提交省公司仓库MIS系统理员
    省公司仓库MIS系统理员发货清单MIS系统中市公司中转库存货信息进行核确保存货类型数量致确认误省公司仓库MIS系统理员MIS系统中存货市公司中转库转移省公司实际库存MIS系统动记录省公司仓库存货增加市公司中转库存货减少（控制点HQ06C126）
    7 存货退库
    存货需退库时存货原领部门提出退库申请填写退料申请单存货原领部门存货理部门授权员审批办理退库（控制点HQ06C127）
    仓库实物理员退料申请单退回存货数量型号核误接收退库存货退料申请单签字转仓库MIS系统理员
    仓库MIS系统理员根收货确认退料申请单MIS系统中录入退回存货数量MIS系统动获取系统中核算前存货单位成记录退回存货成
    退回正常存货区正常存货进行实物理通定期存货处置流程进行清理
    8 编制存货进销存报表
    月末仓库MIS系统理员通MIS系统库存模块生成月存货进销存报表提交财务部门存货总账模块记录存货余额进行核确保库存模块中存货永续记录总账模块中存货会计记录致性差异产生原进行进财务部门核误存货进销存报表签字档（控制点HQ06C128）
    9 存货清查
    省公司存货理部门制定存货清查盘点制度市公司根身实际情况制定实施细
    仓库定期（少季度）全部存货进行实物盘点盘点前存货理部门编制详细盘点计划盘点求进行明确
    盘点程中独立仓库实物理员财务部门员参加监盘
    盘点员根实际清查存货数量填写连续编号仅列示存货名称空白盘点表盘点表记录实盘数量盘点表盘点员监盘员签字确认交仓库MIS系统理员盘点表清查结果MIS系统中存货记录进行核发现存货盘盈盘亏情况（控制点HQ06C129）
    独立存货实物理员清查盘盈盘亏产生原编制存货盘点报告报告存货短缺毁损呆滞等情况盘点员监盘员签字报存货理部门财务部门根存货盘盈盘亏涉金额适授权理层盘盈盘亏结果进行审批签字确认（控制点HQ06C130）
    根批准存货盘点报告独立存货实物理仓库MIS系统记录授权员MIS系统中账期结束前调整存货数量记录盘盈盘亏
    10 存货处置
    仓库定期（少半年）提交拟处置存货库存报表反映毁损期业务变更技术落等原造成法需进行处置存货情况毁损报废存货存货理部门存货进行实物检查符合处置条件存货编制存货报废清单根涉金额适授权理层审批（控制点HQ06C131控制点HQ06C132）
    批准存货进行报废处理员应独立存货实物理存货账务处理员
    存货处置方式分：报废销毁销价处理
    报废销毁：根理层审批存货报废清单仓库时组织销毁相关存货独立存货实物理员销毁前根报废清单核报废实物数量监督销毁监督员销毁完成存货报废清单签字确认根理层批准负责销毁员签字报废清单独立存货实物理授权员MIS系统中录入报废存货数量进行报废确认（控制点HQ06C133）
    销价处理：根理层审批存货处置清单仓库收购方签订处置合合会签流程审批仓库实物理员处置合存货实物交予收购方双方交接清单签字仓库MIS系统理员根处置合核买卖双方签字确认交接清单误MIS系统中录入销售存货数量进行销售确认付款时收购方处置现金收入转账财务部门仓库实物理员直接接收现金处置存货报废处置前单独存放（控制点HQ06C134）
    存货理部门盘点程中已批准报废存货实物处置理情况进行监控解清理报废情况确保批准报废时清理
    11 存货计价
    111 存货价值核算
    省公司市公司执行总部统规定移动加权均法核算存货成
    MIS系统线时移动加权均法进行存货成核算设置财务部门授权员定期检查MIS系统中存货成计价方法设置确认误检查记录签字确认（控制点HQ06C135）
    存货暂估成实际成差异财务部门直接调整应付账款记录相关成费科目
    112 计提存货跌价准备
    总部明确计提存货跌价准备标准省标准结合实际情况确定部审批程序定期计提存货跌价准备
    财务部门定期（少半年）会存货理采购市场等部门存货进行变现净值账面价值计算差异出具存货跌价准备计算表存货跌价准备报告市公司理层审批报省公司理层审批根适授权理层审批意见财务部门MIS系统中计提存货跌价准备（控制点HQ06C136）
    12 职责分工
    存货采购程中批准采购执行采购仓库实物理记录存货出入库核算存货成岗位员担确保职责分工（控制点HQ06C137）
    授权MIS系统中负责采购订单员独立采购执行员确保职责分工（控制点HQ06C138）
    合格供应商进行评价批准供应商名录进行维护记录应付账款员间存职责分工（控制点HQ06C139）
    财务部门进行三单匹配记录应付账款员外支付款项员间存职责分工（控制点HQ06C140）
    存货实物理员负责存货账务记录批准销毁存货调整存货余额负责存货成核算（控制点HQ06C141）
    存货盘盈盘亏存货处置批准员负责理存货实物负责存货账务记录存货账实核（控制点HQ06C142）
    根批准存货盘点报告独立存货实物理仓库MIS系统记录授权员MIS系统中调整存货数量记录盘盈盘亏（控制点HQ06C143）
    432 价卡理
    1 价卡采购
    采购申请审批流程参见存货流程11采购申请审批流程
    签订合价卡理部门通价卡数生成系统书写价卡数盘交供应商进行生产价卡数盘中包括拟定制价卡序列号账号密码面值等信息
    2 价卡入库
    供应商送价卡省公司仓库时仓库实物理员检查货物包装否完整损抽样检测质量类型面值序列号等信息确认误供应商送货清单签字送货清单交仓库MIS系统理员
    价卡MIS 系统中入账存货采购流程参见存货流程2存货入库流程价卡制卡成作存货成记录MIS系统中
    3 价卡激活
    价卡省公司入库进行激活处理仓库实物理员填写价卡数激活申请单申请激活收价卡价卡理部门价卡数盘交予计费账务部门授权价卡数激活员价卡数激活员智网系统中价卡数盘中记录价卡进行激活开通价卡话费状态价卡数激活员价卡数激活申请单签字确认返回价卡理部门
    激活价卡数适授权价卡测试员抽取定例价卡进行充值测试验证价卡性面值准确性测试员记录测试结果测试记录签字确认
    4 价卡实物理
    价卡视价证券理实行专专室保授权员进入价卡仓库区域进出价卡库房实行登记签名制度（控制点HQ06C21）
    存货理部门授权员定期（少季度）价卡储存安全保卫设施控制措施进行巡视检查出具实检查报告（控制点HQ06C22）
    5 价卡出库
    价卡渠道销售出库参见存货流程51领出库流程
    渠道销售代理商领取价卡仓库MIS系统理员记录价卡数量减少日营业部门负责渠道销售员汇总日价卡渠道销售情况编制销售日报表签字确认提交财务部门财务部门负责记录销售财务员根销售日报表中价卡渠道销售金额确认递延收入
    价卡营业厅销售出库代销价卡出库参见存货流程52营业厅销售出库流程
    营业员营业厅仓库实物理员申领价卡仓库实物理员存货备查簿登记领价卡数量序列号日仓库MIS系统理员根销售日报表MIS系统中做销售出库时营业厅销售日报表提交财务部门记录销售财务员根销售日报表中价卡营业厅销售金额确认递延收入
    部领价卡优惠促销赠送半年末年末领部门已领尚未发放终户价卡数量充值总额报表形式进行汇总领部门负责审阅签字确认提交财务部门该部分价卡话费充值金额已确认销售折扣折财务部门半年末年末总账模块原确认销售折扣折金额回会计期间开始时进行相反会计处理（控制点HQC23）
    价卡视价证券理严禁未办理正常手续价卡时领出
    6 价卡调拨
    价卡调拨参见存货流程6存货调拨流程
    7 价卡退库
    户求更换价卡时营业厅营业员提交价卡锁定申请单授权数锁定员检查智网系统中价卡状态确认未智网系统中应价卡数锁定价卡锁定申请单签字确认
    营业员根数锁定申请单填写价卡退换表登记退换信息退卡户价卡退换表签字确认换回价卡加注废卡标识单独存放正常价卡区理返回仓库实物理员保换出新卡根营业厅销售出库程序进行记录
    8 价卡清查
    价卡清查参见存货流程9存货清查流程
    价卡出入库时仓库存货理员分送货清单发货清单等出入库记录登记价卡序列号备查
    发现盘亏价卡仓库核原始出入库记录价卡价卡实物确认盘亏价卡序列号提出价卡锁定申请单授权数锁定员根价卡锁定申请单智网系统中应价卡数锁定价卡锁定申请单签字法查找盘亏价卡序列号独立仓库实物理员调查原相关责员赔偿
    9 处置价卡
    级公司价卡理部门定期(月)汇总期价卡统计表汇总结果审批报级公司价卡理部门
    期价卡统集中销毁销毁程价卡理部门市场营部门财务部门安全保卫部门等监督部门负责应销毁报告签字盖章
    根审批报废审批表销毁报告仓库MIS系统理员MIS系统库存模块录入销毁价卡数量类结转相关成
    七 流程控制点
    HQ06C11授权批准
    采购部门根初步确定供应商采购单价采购数量提出采购申请书根涉金额提交采购部门负责公司理层审批采购申请书签字确认
    HQ06C12理层审阅
    采购部门定期（月）通MIS系统生成未关闭采购订单（尚未收货采购订单）清单审阅中长期未关闭采购订单明细时查找原积极进相关员应未关闭采购订单清单签字确认建立必问责制
    HQ06C13系统访问权限
    授权采购部门专门员MIS系统中建立更改采购订单
    HQ06C14理层审阅
    MIS系统中创建采购订单员独立采购执行员采购部门适授权员应根采购合MIS系统中采购订单进行复核确认采购订单信息采购合致性MIS系统中采购订单进行批准启动采购订单状态
    HQ06C15系统设置
    根MIS系统设置采购部门MIS系统中创建采购订单时供应商仅够MIS系统中供应商名录中进行选择确保采购订单达供应商名录中供应商
    HQ06C16系统访问权限
    财务部门授权供应商信息维护员MIS系统中供应商记录进行创建修改
    HQ06C17授权批准
    采购部门负责采购员供应商评价程序进行监控合格供应商选择进行审批适授权理层审批供应商方提交财务部门建立供应商记录纳入合格供应商理供应商信息修改应取适授权理层审批
    HQ06C18理层审阅
    财务部门供应商信息维护员定期采购部门配合审阅合格供应商名录确保合格供应商记录信息准确性完整性效性审阅员应定期审阅结果签字确认
    HQ06C19核
    采购存货入库时仓库MIS系统理员送货清单MIS系统中采购订单进行核保证采购存货交易存性确认误仓库MIS系统理员月末结账前MIS系统进行收货确认操作MIS系统采购订单更新收货数量
    HQ06C110系统访问权限
    授权仓库MIS系统理员方MIS系统中记录存货入库存货出库
    HQ06C111理层审阅
    仓库MIS系统理员进行收货确认通MIS系统印入库单交仓库实物理员仓库实物理员核供应商名称存货类型数量货日期等信息准确误入库单签字确认
    HQ06C112核
    财务部门应付会计收供应商发票入库单MIS系统采购订单发票进行三单匹配确认差异MIS系统采购订单中输入发票实际存货数量单价进行发票匹配确认MIS系统动形成会计分录暂估应付款转应付账款
    HQ06C113理层审阅
    财务部门适授权员定期（月）暂估应付款余额进行审阅中长期挂账暂估应付款求采购员予进 时提供采购发票时确认应付账款相关员应暂估应付款明细表签字确认建立必问责制
    HQ06C114理层审阅
    采购部门适授权员应定期审阅合订单暂收存货登记簿中长期未清理存货余额进行进确保时履行签订合创建订单入库程序跨会计期间（尤年中年末）时办理入库程序存货存货理部门汇总已领存货数量预计价格存货理部门负责审批报财务部门领存货成进行账务暂估处理确保成费核算完整性
    HQ06C115授权批准
    支付应付账款时采购部门填写付款通知单附发票复印件采购合复印件采购部门负责签字意涉金额取财务部门负责公司理层批准财务部门负责公司理层根审批权限审核付款通知单相关单付款通知单签字确认
    HQ06C116授权批准
    授权员进入仓库区域保证存货安全具体方式：授权员仓库钥匙仓库门卫允许授权员进入采电子监控设备确保授权员进入等
    HQ06C117理层审阅
    存货理部门授权员定期（少季度）仓库安全保卫设施控制措施进行巡视检查生成实检查报告报告签字确认

    HQ06C118授权批准
    领领取已列支费存货（办公品低值易耗品备品备件）时仓库提交适授权理层批准仓库记录实物登记簿领实物登记簿签字确认
    HQ06C119理层审阅
    存货理部门独立实物保员定期审阅办公品低值易耗品备查簿备品备件备查簿核相关支持性单签字确认确保相关已记入费资产实物效监控
    HQ06C120授权批准
    存货领需根领存货金额适授权员审批领料申请签字确认
    HQ06C121理层审阅
    仓库MIS系统理员MIS系统中完成存货出库操作通MIS系统印出库单仓库实物理员根审批领申请单核出库单误办理存货实物出库出库单签字确认确保MIS系统出库记录准确性
    HQ06C122理层审阅
    营业厅独立存货实物保授权员定期检查存货领备查簿核相关单签字确认确保营业厅存货数量记录准确性
    HQ06C123核
    仓库MIS系统理员营业厅仓库实物理员日营业厅仓库存货数量进行账确保存货账实相符核双方核记录（存货领备查簿）签字确认
    HQ06C124理层审阅
    库员存货紧急领单备查簿登记理紧急领单仓库专门授权员定期（月）核备查簿紧急领单督促库员申领员催收补办手续复核备查簿签字确保紧急领存货正式手续够时完整补办出库手续账期结束前时履行仓库实物理员账期结束前根紧急领备查簿财务部门提交存货紧急领出库数量财务部门暂估记录存货出库
    HQ06C125授权批准
    市公司省公司提出存货调拨申请省公司存货理部门提出市公司省公司调拨存货申请省公司存货理部门授权员根省公司库存情况批准调拨申请调拨申请单签字确认

    HQ06C126核
    部调拨程中接收仓库MIS系统理员发出仓库提供发货清单MIS系统中市公司中转库存货信息进行核确保收取存货类型数量致确认误接收仓库MIS系统理员MIS系统中存货中转库转移实际库存MIS系统动记录接收仓库存货增加中转库存货减少
    HQ06C127授权批准
    存货退库需取存货原领部门存货理部门授权员审批方办理审批员退料申请单签字确认
    HQ06C128核
    月末仓库MIS系统理员通MIS系统库存模块生成月存货进销存报表提交财务部门存货总账模块记录存货余额进行核确保库存模块中存货永续记录总账模块中存货会计记录致性差异产生原进行进财务部门核误存货进销存报表签字
    HQ06C129核
    仓库定期（少季度）全部存货进行实物盘点盘点员根实际清查存货数量填写连续编号仅列示存货名称空白盘点表盘点员根存货清单清查存货实物存货清单记录实盘数量盘点表盘点员监盘员签字确认独立存货实物理员清查差异产生原
    HQ06C130授权批准
    根存货盘点报告中报存货盘盈盘亏涉金额存货理部门财务部门适授权理层层级公司理层盘盈盘亏结果进行审批签字确认
    HQ06C131例外情况报告
    仓库半年提交拟处置存货库存报表反映毁损期业务变更技术落等原造成法需进行处置存货情况
    HQ06C132授权批准
    毁损报废存货存货理部门存货进行实物检查符合处置条件存货编制存货报废清单根涉金额适授权理层审批
    HQ06C133资产保护控制
    存货销毁需独立存货实物理员监督销毁监督员销毁完成存货报废清单签字确认
    HQ06C134资产保护控制
    存货变卖处置时收购方处置现金收入转账财务部门仓库实物理员直接接收现金
    HQ06C135理层审阅
    定期MIS系统中存货成计价方法设置进行检查确保存货成核算准确性致性
    HQ06C136授权批准
    财务部门定期（少半年）编制存货跌价准备报告市公司理层审批时报省公司理层审批根审批签字存货跌价准备报告财务部门MIS系统中计提存货跌价准备
    HQ06C137职责分工
    存货采购程中批准采购执行采购仓库实物理记录存货出入库核算存货成岗位员担确保职责分工
    HQ06C138职责分工
    授权MIS系统中负责采购订单员独立采购执行员确保职责分工
    HQ06C139职责分工
    合格供应商进行评价批准供应商名录进行维护记录应付账款员间存职责分工
    HQ06C140职责分工
    财务部门进行三单匹配记录应付账款员外支付款项员间存职责分工
    HQ06C141职责分工
    存货实物理员负责存货账务记录批准销毁存货调整存货余额负责存货成核算
    HQ06C142职责分工
    存货盘盈盘亏存货处置批准员负责理存货实物负责存货账务记录存货账实核
    HQ06C143职责分工
    根批准存货盘点报告独立存货实物理仓库MIS系统记录授权员MIS系统中调整存货数量记录盘盈盘亏
    HQ06C21授权批准
    授权员进入价卡仓库区域进出价卡库房实行登记签名制度
    HQ06C22理层审阅
    存货理部门授权员定期（少季度）价卡储存安全保卫设施控制措施进行巡视检查生成实检查报告报告签字确认
    HQ06C23理层审阅
    部领价卡优惠促销赠送半年末年末领部门已领尚未发放终户价卡数量充值总额报表形式进行汇总领部门负责审阅签字确认提交财务部门该部分价卡话费充值金额已确认销售折扣折财务部门半年末年末总账模块原确认销售折扣折金额回会计期间开始时进行相反会计处理
    44 营运支出业务流程
    业务流程范围
    1 涉业务范围
    销售推广费：销售佣金代办手续费广告宣传费赠送实物优惠（包括赠送优惠销售手机赠送SIM卡赠送促销品）积分奖励促销费等销售推广相关费支出申请审批预提付款账务处理
    费：包括电路租费频率占费维修费营租赁费（房屋建筑物）外包劳务费般行政理费申请审批预提付款账务处理
    2 涉部门范围
    财务部门市场营部门计费账务部门代理商理部门（指具代理商理职部门：市场营部门代理商理部集团客户理部门等）广告宣传部门（指进行广告宣传活动部门：市场营部门集团客户理部门等）营销活动理部门（指具营销活动组织理职部门：市场营部门集团客户理部门数部门等）网络部门综合部门
    二 涉应系统重电子表格
    应系统：MIS系统BOSS系统
    销售推广费支出流程涉重电子表格：佣金计算表（包括新户销售佣金价卡销售佣金代办手续费）广告费进度报表营销日报表月度汇总赠送优惠报表月度汇总积分兑换统计表实物赠送优惠成计算表积分兑换成计算表
    费支出流程涉重电子表格：租电路网元费明细表电路网元租赁费分摊明细表频率占费码号资源占费分摊明细表
    三 目标
    1 合理确保营运费支出均适授权
    2 合理确保营运支出核算记录真实性完整性准确性时性
    四 风险
    1 营运费支出未适授权没充分证明文件做支持
    2 营运费支出核算记录真实完整准确时
    五 相关会计科目
    应计费应付款预付款项流动资产存货现金现金等价物营运支出支出
    六 流程描述
    1 销售推广费支出
    11 费申请审批
    111 代理商资质审批
    代理商指面全体客户代理中国移动部分业务新户入网价卡销售代收话费等代办业务社会合作伙伴
    省公司代理商理部门制定代理商理办法框架佣金标准市公司该代理商理办法框架佣金标准制定市公司代理商理办法缴纳佣金规定
    代理商提出书面申请代理商理部门相关授权员代理商进行资质审核审核程中考虑渠道规划资金安全关联方等素根代理商审批涉权限代理商理部门负责公司理层审批代理商申请书面申请签字确认审批通代理商理部门代理商签订代办业务协议
    112 广告宣传费申请审批
    广告宣传部门预算额度提出广告需求申请广告宣传部门办员填制广告宣传费需求单根广告费审批权限提交广告宣传部门负责公司理层进行审批审批签字确认超出预算额度广告需求广告宣传部门提出追加预算申请预算理委员会授权部门批准追加额度履行相关审批流程
    理层审批广告宣传费需求单广告宣传部门留存签署正式合时作核合文事项
    定金额广告费支出需采招投标程序确定广告代理商金额标准总部省公司分做出规定履行招投标程序广告宣传部门财务部门法律事务部门纪检监察部门等相关部门参招标招标结果报公司理层审批
    广告宣传部门公司合会签具体流程广告代理商签订广告合广告宣传部门建立广告合登记备查簿登记合期间付款条件等事项合执行情况进行监控
    113 实物赠送优惠申请审批
    实物赠送优惠包括赠送手机优惠销售手机赠送SIM卡促销品等
    营销活动理部门预算额度提出实物赠送优惠营销方案根实物赠送优惠审批权限提交营销活动理部门负责财务部门负责公司理层进行审批审批签字确认特定金额实物赠送优惠营销方案报备级营销活动理部门超出预算额度实物赠送优惠营销活动理部门提出追加预算申请预算理委员会授权部门批准追加额度履行相关审批流程
    营销方案外实物赠送优惠营销活动理部门提出书面申请根实物赠送优惠审批权限营销活动理部门适授权员进行审批
    114 积分奖励政策具体方案制定
    总部市场营部制定积分奖励政策公司理层审批文件形式发省公司参执行省公司市场营部门总部积分奖励政策制定省积分奖励政策省公司理层审批文件形式发市公司遵执行
    根理层审批积分奖励政策省公司市场营部门制定特定时期积分兑奖方案市场营部门负责进行审批发市公司市场营部门
    12 费确认支付
    121 新户销售佣金价卡销售佣金代办手续费确认支付
    新户销售佣金指代理商协议规定代理商发展新户支付佣金
    价卡销售佣金指代理商协议规定代理商代办销售价卡支付佣金价卡包含充值卡缴费卡IP卡等
    代办手续费指协议规定委托代理商单位办理代收话费等代办业务支付费
    代理商发展新户手机号码供代理商销售价卡代理商理部门通BOSS系统进行号段分配BOSS系统中手机号码卡号属进行标识代理商报告新户价卡销售信息效性进行监控BOSS系统确认原分配号段外代理商报告代办业务信息（控制点HQ06D11）
    采预先分配号段方式办理业务代理商BOSS系统联网BOSS系统中具应工号代理商受理业务量代理商操作BOSS系统工号进行统计确保代理商代办业务量统计准确性（控制点HQ06D12）
    代理商理部门适授权员根代理商理办法佣金理办法代办协议BOSS系统中分代理商进行佣金例等参数设置（控制点HQ06D13）
    月BOSS系统根系统参数设置BOSS系统记录代理商月代办业务发生额动生成佣金代办手续费计算表（银行邮政机构支付代收话费手续费计算表代理商理部门员手工编制详见文）
    代理商理部门专门员根代理商理办法佣金理办法代办协议BOSS系统业务数价卡领料单相关收款原始证等佣金代办手续费计算表进行复核签字确认（控制点HQ06D14）复核佣金计算表代办手续费计算代理商理部门负责审批签字确认发代理商确认
    通银行邮政机构代收话费日银行邮政机构代理商理计费账务部门发送代收话费电子文件传真计费账务部门专门员BOSS系统中计费信息进行核月结账前银行邮政机构代理商理部门发送月汇总代收话费电子文件存款账单户缴款回单中联代理商理部门专门员进行核核确认致编制月代收话费手续费计算表（控制点HQ06D15）代理商理部门负责审阅签字批准发代理商进行确认确保手续费计算准确性（控制点HQ06D16）
    月代理商理部门审批签字确认相关佣金代办手续费计算表连付款申请取代理商发票提交财务部门财务部门会计员相关佣金代办手续费计算表代理商提供发票进行核核误MIS系统中确认相关费代理商时提供发票财务部门会计员佣金代办手续费计算表金额月费进行预提（控制点HQ06D17）代理商支付佣金手续费时财务部门负责公司理层根费审批权限付款进行审批
    月代理商理部门根离网率统计数针代理商计算超额佣金提交财务部门超额佣金进行预提
    122 广告宣传费确认支付
    月广告宣传部门根广告合执行情况编制广告费进度报表月应计提广告费支出进行统计独立编制员广告合登记备查簿广告费进度报表完整性准确性进行复核签字确认确保费计提准确性（控制点HQ06D18）广告宣传部门负责月广告费进度报表进行审批签字确认提交财务部门财务部门根审批广告费进度报表预提月广告费
    根广告合付款条款广告宣传部门办员提出付款申请付款申请连部门负责审批广告费进度报表广告代理商提供发票传递财务部门财务部门会计员核广告费付款申请合条款进度报表发票致性审核误付款申请签字确认保证付款申请支持性文件致原始单符合财务报销求（控制点HQ06D19）根广告费付款金额财务部门负责公司理层根费审批权限付款进行审批
    123 实物赠送优惠费确认支付
    营业厅业务受理员根户申请审核户资格否符合营销方案关规定具资格户签订赠送优惠协议履行受理程序非营业厅受理实物赠送优惠（集团客户）营销活动理部门办员提出书面申请营销活动理部门负责财务部门负责审批办理实物赠送
    营业厅业务受理员业务受理信息录入BOSS系统手工登记赠送优惠清单需户收取实物赠送差价业务受理员行办理相关手续申请赠送优惠客户该清单签字确认日营业结束营业厅业务受理员赠送优惠清单登记赠送优惠信息收取补差价款信息BOSS系统中业务受理信息进行核核误赠送优惠清单签字确认
    营业厅稽核员天营业日报表营销优惠方案审批实物赠送优惠书面申请BOSS系统中赠送优惠统计信息收取补差价款信息业务受理单户签字赠送优惠清单预存款发票等相关原始证信息进行核核误营业日报表签字确认营业厅稽核员天营业日报表统计赠送优惠实物发出数量营业厅供应商实物理员进行核核误稽核员营业日报表签字确认（控制点HQ06D110）
    发出优惠赠送代销商品月旬营业厅专门员编制月度赠送优惠汇总报表稽核员复核签字确认提交营业厅负责审批签字确认代理商理部门稽核审批月度赠送优惠汇总报表提交供应商进行确认供应商该表签字盖章确认（控制点HQ06D111）
    财务部门会计员根供应商确认月度赠送优惠汇总报表中月实际发出商品数量供应商签订合中规定商品单价实际收取补差价款信息编制实物赠送优惠成计算表确认实物赠送优惠相关成费
    发出优惠赠送存货存货MIS系统理员根营业厅仓库实物理员提交销售日报表MIS系统中进行存货出库确认确认相应营运支出户收取实物赠送差价情况财务部门会计员根实际收补差价款月确认收入时存货MIS系统理员根营业厅提交销售日报表MIS系统中进行存货出库确认记录存货减少根销售日报表反映实际收取补差价款金额确认支出存货成实际收取补差价款金额间差异确认营运支出
    124 积分奖励费确认支付
    营销活动理部门适授权员根审批积分奖励政策BOSS系统中进行参数设置（控制点HQ06D112）根参数设置BOSS系统动累积计算户积分数户兑换积分积分期时动消减户积分独立参数设置员复核员BOSS系统中设置累积积分兑换积分参数设置积分奖励政策致性进行复核（控制点HQ06D113）
    户申请兑换积分时营业厅业务受理员审核户资格否符合积分兑换关规定积分奖励政策关规定BOSS系统中进行积分兑换操作户兑换积分业务受理员积分兑换业务受理单中登记兑换奖励种类数量扣减积分值取客户签字确认日营业结束营业厅业务受理员积分兑换业务受理单登记积分兑换信息BOSS系统受理信息进行核
    营业厅稽核员天BOSS系统积分兑换统计报表BOSS系统显示扣减积分总数积分兑换户业务受理单进行核核误BOSS系统积分兑换统计报表签字确认天营业厅稽核员BOSS系统积分兑换统计报表统计积分兑换实物发出数量营业厅供应商实物理员进行核核误稽核员BOSS系统积分兑换统计报表签字确认（控制点HQ06D114）
    月营业厅专门员编制月度积分兑换统计报表稽核员复核签字确认提交营业厅负责审批签字确认代理商理部门稽核审批月度积分兑换统计报表提交供应商进行确认供应商该表签字盖章确认（控制点HQ06D115）
    财务部门会计员根供应商确认月度积分兑换统计报表中月实际发出商品数量供应商签订合中规定商品单价编制积分兑换成计算表期损益表中确认月积分兑换相关成费
    股份公司会计核算办法规定积分计划准备原进行计提：期末根未兑现效户积分预测出费支出计提积分计划准备费支出指户兑现积分公司带现金流出费支出包括户兑现积分享受公司提供移动通信产品服务价值量
    年中年末计费账务部门专门员通BOSS系统统计未兑现效户积分总额编制效积分余额报表计费账务部门复核员报表数进行核误加盖计费账务部门章提交财务部门（控制点HQ06D116）
    年中年末财务部门会市场营部门根审批户积分奖励政策结合考虑前年度户实际兑现积分奖励情况确定积分准备计提系数确定兑换积分程中应扣业务兑换方式积分财务部门市场营部门负责审批积分准备计提系数估算评价记录签字批准财务部门应保存积分准备计提系数估算评价记录（控制点HQ06D117）财务部门根期应计提积分兑换费支出期已损益表中确认积分兑换成费相核根两者差异补充计提相关费
    2 费支出
    21 费申请审批
    211 电路网元租赁费申请审批
    电路网元租赁费包括租电信运营商（指中国移动外电信运营商）电路网元支付租费电路租赁费包括国际电路国电路（含省际长途电路省长途电路电路）等租赁费网元租赁费包括网络互联端口租费道孔租费卫星租费等
    网络部门预算范围提出电路网元租赁申请根费审批权限提交网络部门负责公司理层进行审批审批签字确认租赁申请获理层审批网络部门牵头组织相关部门电信运营商进行洽谈确定租赁价格签署框架协议超出预算额度租需求网络部门提出追加预算申请预算理委员会授权部门批准追加额度重新履行审批程序
    网络部门定期审阅现租电路网元状况需电路网元网络部门负责审批安排退租确保现资源效利
    212 频率占费码号资源占费申请审批
    总部技术部根业务需求提出新增频率码号资源申请公司理层审批信息产业部提交申请信息产业部批准发正式批复文件
    213 外包劳务公司审批
    市公司客户服务员包括1860服务热线工作员客户理等通外包劳务公司聘请劳务公司支付客服外包费省公司综合部力资源部门制定劳务公司理办法框架市公司参省公司发理办法框架制定市公司劳务公司理办法劳务员薪酬绩效考核标准
    市公司相关部门备选劳务公司进行资质审核劳务公司提供劳务员范围服务收费合作验等素进行评价编制劳务公司申请公司理层审批劳务公司申请签字确认力资源部门根理层审批意见通合会签流程劳务公司签订劳务合建立外包劳务员名单
    合签订果工部门客户服务部门需增减外包劳务员数工部门提出工申请工部门负责审批提交力资源部门力资源部门负责根预算审核工申请签字确认力资源部门授权员根实际聘情况更新外包劳务员名单
    214 费（电路网元租赁费频率占费码号资源占费外营运支出）申请审批
    费般包括维修费营租赁费外聘劳务费般行政理费等
    费口理部门预算额度提出费支出申请根费审批权限提交部门负责公司理层进行审批审批费支出申请签字确认根审批费支出申请费口理部门公司合会签具体流程供应商签订服务合签署合时合审批合文审批费支出申请进行核确保相关支出已充分授权超出预算额度费需求费口理部门提出追加预算申请预算理委员会授权部门批准追加额度重新履行审批程序
    定金额营运费支出需采招投标程序确定供应商金额标准总部省公司分做出规定
    215 员工预款审批理
    员工填写费预款申请单根审批权限相关部门负责公司理层款申请进行审批款申请单签字确认
    员工费发生报销预款财务部门月编制员工预款明细清单长期挂账员工预款进行进询问长期挂账原督促款
    22 费确认支付预提
    221 电路网元租赁费确认支付
    2211 省公司结算电路网元租赁费
    月末出租电路网元电信运营商网络部门提供签字盖章租电路网元费明细表列明类型电路网元租赁数量单价折扣租赁费总额等相关容
    网络部门专门员根电路网元租赁备查登记簿利资源理系统电路网元租赁协议书面开通确认函等文件租赁费计算进行核期费进行合理性较复核误签字确认提交网络部门负责进行审批网络部门负责审批签字加盖部门章确认（控制点HQ06D21）
    月末结账前月电路网元租赁费完成账网络部门提出书面付款申请付款申请部门负责审批提交财务部门财务部门会计员审核付款申请网络部门签字确认租电路网元费明细表租赁合发票等进行核审核误付款审请签字确认保证付款申请支持性文件致原始单符合财务报销求（控制点HQ06D22）根租赁费审批权限财务部门负责公司理层根费审批权限付款进行审批
    月末结账前月电路网元租赁费尚未完成账网络部门根月电路网元量月增减量合理测算月电路网元租赁费编制租电路网元费暂估明细表该表网络部门负责审阅签字确认提交财务部门财务部门会计员根暂估租电路网元费明细表MIS系统中确认期电路网元租赁费网络部门电信运营商核租赁费误财务部门根双方正式签字确认租电路网元费明细表发票预提费MIS系统中进行调整
    2212 总部统结算电路网元租赁费
    省际长途电路国际电路租赁费总部统签合网元租赁费总部定期电信运营商进行结算结算确认费总部网络部省量分摊省公司月总部网络部专门员编制电路网元租赁费分摊明细表独立编制员复核网络部负责签字审批提交总部财务部（控制点HQ06D23）总部财务部发文件通知省公司确认电路网元租赁费生成会计证部科目中记录应收省公司款项
    省公司财务部门收总部发电路网元租赁费分摊明细表提出书面付款申请根涉金额财务部门负责公司理层批准总部支付相关费
    省公司财务部门会计期末没收总部发总部统结算电路网元租赁费分摊明细表省公司财务部门期电路网元租赁费分摊数进行预提
    222 频率占费码号资源占费确认支付
    信息产业部定期（频率占费半年码号资源占费季度）总部发出频率占费码号资源占费收款通知总部技术部专门员根信息产业部收费通知公司频率码号资源占情况进行核核误签字确认（控制点HQ06D24）
    外支付频率占费码号资源占费时总部技术部提出书面付款申请提交技术部负责审批签字确认技术部审批付款申请会信息产业部收款通知提交总部财务部根外付款涉金额总部财务部负责公司理层付款申请进行审批财务员安排付款记录部应收款项
    半年季度总部技术部专门员核确认频率占费码号资源占费省占量编制频率占费码号资源占费分摊明细表独立编制员分摊明细表进行审阅复核误签字确认总部技术部负责审批频率占费码号资源占费分摊明细表签字确认
    半年季度总部技术部审批频率占费码号资源占费分摊明细表提交财务部门财务部门专门员审核相关复核员签字发文件通知省公司财务部门省公司财务部门收总部发频率占费码号资源占费分摊明细表月提出书面付款申请根涉金额财务部门负责公司理层批准总部支付相关费省公司财务部门月末没收总部发频率占费码号资源占费分摊明细表会计员期分摊数进行预提
    223 客服外包费确认支付
    月客户服务部门等相关部门外包劳务员进行绩效考核绩效考核结果反馈力资源部门力资源部门参加绩效考核外包劳务员名单册外包劳务员名单进行核核误力资源部门专门员根劳务公司签订劳务合规定服务收费标准编制期外包劳务员工资发放明细表力资源部门专门员外包劳务员工资发放明细表进行复核误签字确认盖部门章（控制点HQ06D25）力资源部门月确认外包劳务员工资发放明细表提交财务部门财务部门会计员MIS系统中确认相关费
    根劳务合约定力资源部门根外包劳务员工资发放明细表填写付款申请单提交财务部门负责公司理层根费审批权限付款进行审批申请付款
    224 费确认支付
    费支出实际发生需外支付时预算额度费支出费口部门负责审批费办员提出付款申请签字确认
    付款申请部门负责审批费口部门财务部门提交付款申请费发起阶段审批费支出申请(需)证明费发生原始证发票等财务部门会计员核费支出申请原始证保证费支出批准费支出申请致原始证符合求审核误付款审请签字确认根费审批权限财务部门负责公司理层付款进行审批会计员根理层审批意见MIS系统中确认相关费（控制点HQ06D26）
    年中年末会计期结账前财务部门会计员部门发出通知提醒部门时结账前报销已发生费保证相关费属正确会计期间
    3 职责分工
    项费发起审批进行账务处理外支付员进行确保职责分工（控制点HQ06D27）
    七 流程控制点
    HQ06D11系统设置
    代理商发展新户手机号码供代理商销售价卡代理商理部门通BOSS系统进行分配BOSS系统中手机号码卡号属进行标识代理商报告新户价卡销售信息效性进行监控BOSS系统确认原分配号段外代理商报告代办业务信息
    HQ06D12系统设置
    采预先分配号段方式办理业务代理商BOSS系统联网BOSS系统中具应工号代理商受理业务量代理商操作BOSS系统工号进行统计确保代理商代办业务量统计准确性
    HQ06D13系统访问权限
    代理商理部门适授权员根代理商理办法代办协议BOSS系统中分代理商进行佣金例等参数设置
    HQ06D14理层审阅
    月BOSS系统根系统参数设置BOSS系统记录代理商月代办业务发生额动生成佣金计算表代理商理部门专门员根代理商理办法佣金理办法代办协议BOSS系统业务数价卡领料单相关收款原始证佣金计算表进行复核签字确认确保佣金计算表准确性
    HQ06D15核
    月结账前银行邮政机构代理商理部门发送月汇总代收话费电子文件存款账单户缴款回单中联代理商理部门专门员进行核核确认致编制月代收话费手续费计算表
    HQ06D16理层审阅
    代理商理部门专门员银行邮政机构进行核编制月代收话费手续费计算表代理商理部门负责审阅签字批准发代理商进行确认确保手续费计算准确性
    HQ06D17核
    月财务部门会计员代理商理部门负责审批签字确认佣金代办手续费计算表代理商提供发票进行核核误MIS系统中确认相关费代理商时提供发票财务部门会计员佣金代办手续费计算表金额月营运费进行预提

    HQ06D18理层审阅
    月广告宣传部门根广告合执行情况编制广告费进度报表月应计提广告费支出进行统计独立编制员广告合登记备查簿广告费进度报表完整性准确性进行复核签字确认确保费计提准确性
    HQ06D19理层审阅
    广告代理商支付广告费时财务部门会计员核广告费付款申请合条款进度报表发票致性审核误付款申请签字确认保证付款申请支持性文件致原始单符合财务报销求
    HQ06D110核
    日稽核员营业日报表营销优惠方案审批实物赠送优惠书面申请BOSS系统中赠送优惠统计信息收取补差价款信息业务受理单户签字赠送优惠清单预存款发票等相关原始证信息进行核核误营业日报表签字确认外日营业厅稽核员营业日报表统计赠送优惠实物发出数量营业厅供应商实物理员进行核核误稽核员营业日报表签字确认保证营业日报表实物赠送优惠统计准确性
    HQ06D111核
    发出优惠赠送代销商品月旬营业厅专门员编制月度赠送优惠汇总报表稽核员复核签字确认提交营业厅负责审批签字确认代理商理部门稽核审批月度赠送优惠汇总报表提交供应商进行确认供应商该表签字盖章确认确保月度赠送优惠统计报表准确性
    HQ06D112系统访问权限
    营销活动理部门适授权员根审批积分奖励政策BOSS系统中进行累积积分兑换积分参数设置
    HQ06D113理层审阅
    独立参数设置员复核员BOSS系统中设置累积积分兑换积分参数设置积分奖励政策致性进行复核确保参数设置准确性
    HQ06D114核
    日营业厅稽核员天BOSS系统积分兑换统计报表BOSS系统显示扣减积分总数积分兑换户业务受理单进行核核误BOSS系统积分兑换统计报表签字确认天营业厅稽核员BOSS系统积分兑换统计报表统计积分兑换实物发出数量营业厅供应商实物理员进行核核误稽核员BOSS系统积分兑换统计报表签字确认
    HQ06D115核
    月旬营业厅专门员编制月度积分兑换统计报表稽核员复核签字确认提交营业厅负责审批签字确认代理商理部门稽核审批月度积分兑换统计报表提交供应商确认供应商该表签字盖章确认确保月度积分兑换统计报表准确性
    HQ06D116理层审阅
    年中年末计费账务部门专门员通BOSS系统统计未兑现效户积分总额编制效积分余额报表计费账务部门复核员报表数进行核误加盖计费账务部门章提交财务部门
    HQ06D117授权批准
    年中年末财务部门会市场营部门根审批户积分奖励政策结合考虑前年度户实际兑现积分奖励情况确定积分准备计提系数财务部门市场营部门负责审批积分准备计提系数签字批准财务部门应保存积分准备计提系数估算评价记录
    HQ06D21理层审阅
    月末出租电路网元电信运营商网络部门提供签字盖章租电路网元费明细表网络部门专门员根电路网元租赁协议书面开通确认函等文件租赁费计算进行核期费进行合理性较复核误签字确认提交网络部门负责进行审批作电信运营商支付电路网元租费
    HQ06D22理层审阅
    支付电路网元租赁费时网络部门提出付款申请部门负责审批提交财务部门财务部门会计员审核付款申请网络部门签字确认租电路网元费明细表租赁合发票等进行核审核误付款审请签字确认保证付款申请支持性文件致原始单符合财务报销求
    HQ06D23理层审阅
    总部统电信运营商进行结算省际长途电路国际电路租赁费总部统签合网元租赁费月总部网络部专门员编制电路网元租赁费分摊明细表独立编制员复核网络部负责签字审批提交总部财务部保证电路网元租赁费分摊明细表准确性
    HQ06D24理层审阅
    信息产业部定期总部发出频率占费码号资源占费收款通知总部技术部专门员根信息产业部收费通知公司频率码号资源占情况进行核核误签字确认确保费计算准确性

    HQ06D25理层审阅
    月力资源部门月参加绩效考核外包劳务员名单册外包劳务员名单进行核核误力资源部门专门员根劳务公司签订劳务合规定服务收费标准编制期外包劳务员工资发放明细表力资源部门专门员外包劳务员工资发放明细表进行复核误签字确认盖部门章作财务核算
    HQ06D26理层审阅
    费口部门财务部门提交付款申请费发起阶段审批费支出申请（需）证明费发生原始证发票等财务部门会计员核费支出申请原始证保证费支出批准费支出申请致原始证符合求审核误付款审请签字确认根续理层审批意见确认相关费
    HQ06D27职责分工
    项费发起审批进行账务处理外支付员进行确保职责分工

    45 货币资金理业务流程
    业务流程范围
    1 涉业务范围
    银行账户理银行存款理网银行理银行票理现金理级资金缴拨省收支两条线理资金调度理现金捐赠理
    2 涉部门范围
    财务部门资金调度部门
    二 涉应系统重电子表格
    应系统：OA系统MIS系统
    三 目标
    1 合理确保货币资金相关交易均适授权
    2 合理确保现金银行存款记录时性真实性准确性完整性
    3 合理确保货币资金安全
    4 货币资金实物理账务处理存适职责分工避免欺诈舞弊行发生
    四 风险
    1 现金银行存款票控制足防范未授权交易发生
    2 存账外资产
    3 货币资金收入支出记录正确完整计入期间
    4 货币资金实物理账务处理间没建立职责分工
    5 出现坐支现金等违反金融法规行造成损失
    五 相关会计科目
    银行存款现金现金等价物应付票
    六 流程描述
    1 银行存款理
    11 银行账户开立
    总部指定开立账户银行中国工商银行中国建设银行中国银行三银行外级公司总部指定银行范围选择四家银行开立账户保证资金安全资金集求80资金必须中国工商银行中国建设银行中国银行三银行存放
    需指定银行开立新账户时财务部门银行提出书面申请填写银行开户申请等相关文件资料开户申请公司理层授权员审批财务部门办理开户手续业务合作发展需级公司需总部指定银行范围外银行开设账户时级公司级公司提出申请级公司财务部门负责授权员通OA系统书面发文批复执行（控制点HQ06E11）
    银行账户开立授权财务部门COA维护员根公司理层批复文件账户详细信息MIS系统中建立银行账户明细科目（控制点HQ06E12）
    工会费账户公积金专账户等根国家规定开立特殊账户外严禁财务部门外部门开设账户通印鉴理进行控制市分公司设立收入专账户收支账户间混账户情况纳入会计检查容
    12 银行账户变更撤销
    市公司需变更撤销账户时市公司财务部门省公司提出申请省公司财务部门负责授权员通OA系统书面发文批复执行（控制点HQ06E13）变更撤销账户单位财务部门专门员根银行求填写相关账户变更撤销文件报财务部门负责批准加盖公司法章
    完成变更撤销账户工作级公司规定时间清户证明文件原件档做档登记复印件报备省公司财务部门备案
    13 定期存款理
    定期存款存放指定银行存单视现金理
    总部省公司财务部门负责资金理专门员提出定期存款书面建议财务部门负责进行审批省公司财务部门出纳根理层审批定期存款书面建议办理定期存款会计员根定期存款回单等编制记账证记录定期存款增加
    独立存单保财务部门专门员定期存款建立备查簿逐笔登记定期存单登记容包括金额期限期日等财务部门负责授权员月审阅备查簿签字确认财务部门出纳月银行取定期存款账单独立存单保财务员月定期存款存单备查簿定期存款账单明细账进行核备查簿签字确认（控制点HQ06E14）
    财务部会计员月末根权责发生制原定期存款金利率存款期限计算利息收入进行相应账务处理
    存单保（通常出纳）定期存款期情况进行监控定期存款期前财务部专门员提出定期存款期处理方案报财务部负责审批定期存单期时期日财务部门指定员陪存单保银行柜台办理续存转入活期手续定期存款期转入活期出纳定期存款期回单提交财务部门会计员会计员期回单进行复核编制记账证记录定期存款减少确认存款利息收入
    14 预留印鉴理
    银行支取预留印鉴分保公章财务专章专负责保名章授权员保严禁保银行预留印鉴
    需变更印鉴保印鉴保填写印鉴移交交接单移交接收监交分签字确认财务部门专门员印鉴移交交接单视会计档案进行保
    预留印鉴需变更时财务部门填写单位更改印鉴户名申请表财务部门负责授权员审批签字银行提出变更申请（控制点HQ06E15）财务部门专门员历次预留印鉴变更填写单位更改印鉴户名申请表作会计档案进行保财务部门建立预留印鉴变动记录记录银行账户预留印鉴变动情况独立印鉴保员定期预留印鉴变动频繁时预留印鉴授权员情况进行审阅核检查员发生变更情况印鉴授权员否时进行相应调整（控制点HQ06E16）
    会计检查员季度预留印鉴保情况进行检查会计检查报告中说明
    15 银行余额调节表编制
    独立银行存款账务记录员财务部门专门员月根银行账单总账明细账进行核编制银行存款余额调节表未达账项列明原进出项目长期未达账项进行进银行账单中异常额支出财务部门银行存款余额调节表编制员银行进行核实确认（控制点HQ06E17）
    银行存款余额调节表编制签字盖章提交独立银行存款实物账务理财务部门专门员审阅审阅员未达账项进行审阅检查长期未达账项否时清理签字盖章保证银行存款余额调节表编制准确性（控制点HQ06E18）财务员未达账项进行进清理额未达账项进行会计调整
    会计检查员季度银行存款余额调节表编制清理未达账项情况进行检查会计检查报告中说明
    2 网银行理
    21 网银行开通
    总部调研省公司开通网银行政策操作程序基础制定统指导性政策规划省公司开通网银行程序权限省公司市公司选择网银行开通查询转账业务权限进行具体规定
    财务部门公司合会签具体流程联网银行签订合作协议规范双方业务行划分权利义务财务部门填写银行提供网银行开户申请表提交网银行企业客户服务协议书具相应审批权限理层授权员进行审批审批网银行开户申请表签字确认加盖公司章（控制点HQ06E21）
    22 网银行访问权限
    通网银行进行付款需录入复核审批方生效根交易金额性质付款录入复核审批具权限财务员担根交易性质收款方复核审批员复核审批程中检查款项支付适性防范额款项拆分分批支付情况发生
    23 户证书密码理
    网银行员持唯户证书密码避免时持户证书密码情况员收户证书密码确认户证书效密码密封完妥善保员证书密码交未正授权员（控制点HQ06E22）
    网银行员定期（少三月）更换密码防止泄密旦发现怀疑户证书盗遗失损坏密码泄露等情况员时通知开户银行办理挂失手续报理层
    3 票理
    票包括支票银行承兑汇票商业承兑汇票
    31 票领
    311 支票领
    出纳根会计员复核签章附完整原始证记账证开具支票支票开出领出纳原始证加盖付讫章连支票存根支票申领单等转交会计员支票领登记簿中记录支票领需支票申领单支票领登记簿中签收
    预资金开具支票资金预持适授权员审批支票申领单出纳领支票出纳支票领登记簿中记录领支票信息支票领需支票申领单支票领登记簿中签收出纳支票存根支票申领单转交会计员进行账务处理财务部门出纳支票情况进行进监控支票领时核销空白支票专门员保
    312 汇票领
    汇票视现金理建立票领登记簿票领情况进行逐笔登记独立票保员定期票存根票登记簿进行核误票登记簿签字
    需开具承兑汇票时相关业务员财务部门专门员根需求单位求提出书面申请财务部门负责审批加盖公章提交相关银行银行审核意承兑财务部门专门员银行协商银行汇票进行承兑具体事宜协商致财务部门适授权员银行签订银行承兑汇票协议双方授权员汇票签字加盖公章
    银行承兑汇票协议签署财务部门出纳银行相关程序办理银行承兑汇票银行承兑汇票开出领出纳原始证加盖已付讫章连汇票回单汇票申领单等转交会计员票领登记簿中记录承兑汇票领需汇票申领单汇票领登记簿中签收
    32 支票收取
    收业务部门转交支票财务部门支票进行核验检查票真实性效性日次日交存银行出纳银行回单转交会计员会计员支票金额相关合账务信息进行核进行账务处理
    果发生退票出纳通知业务部门相关办进行追收时出纳银行退票回单转交会计员进行账务处理
    4 现金理
    41 现金实物理
    根身现金流动情况公司建立库存现金限额理制度现金限额适授权理层书面批准实施独立现金理财务部门专门员定期定期参加现金盘点时库存现金限额进行监控（控制点HQ06E41）
    根现金理暂行条例规定现金款项支付须通开户银行转账结算额现金形式支付坐支现金营业缴款销售收入收回现金须时送存银行（具体流程参见收入计费业务流程）日常营需开支现金库存现金中支付银行提取提取现金时需现金支票注明款项途
    42 现金收付盘点
    需外支付部门提出付款申请提交证明款项支付原始证部门负责审批意提交财务部门根款项性质涉金额财务部门负责公司理层根费审批权限付款进行审批（控制点HQ06E42）
    出纳根会计员复核签章附完整原始证记账证办理现金收付现金收付出纳收付款证加盖现金收（付）讫章收付款签字收付款证等转交会计员进行账务处理
    出纳现金理做日清月结财务部门独立出纳员现金进行定期（周）盘点定期抽查库存现金实物账面记录进行核参盘点员现金盘点表签字确认盘点差异进行进发现长短款情况盘点员具相应权限理层进行书面汇报取理层审批进行账务调整（控制点HQ06E43）
    会计检查员少季度抽查盘点次现金盘点结果库存现金限额执行情况发现长短款情况具相应权限理层提交会计检查报告取理层审批进行相应处理
    5 现金捐赠
    外捐赠遵循转发财政部关加强企业外捐赠财务理通知（中移财[2003]200号）关规定执行
    现金捐赠捐赠单位办部门通OA系统提出申请财务部门等相关部门会签根金额性质提交适层级公司理层审批非公益性非救济性关联单位捐赠年度累计捐赠超民币100万元民币捐赠捐赠单位报总部具适权限理层审批民币100万元现金捐赠捐赠单位根现金支出审批权限取公司具相应权限理层审批（控制点HQ06E51）
    财务部门支付取捐赠办部门提交捐赠收效确认文件进行账务处理
    6 省公司市公司收支两条线理
    61 资金缴
    市公司通收入专账户汇集收入资金月省公司缴
    省公司财务部门资金员根市公司月提交财务报表确认市公司应缴资金总额根银行进账单账日期检查资金缴否时省公司财务部门专门员月市公司资金实际缴例等情况进行考核提交财务部门负责审阅书面形式通报公司理层

    62 资金拨付
    省公司财务部门年制定批准市公司运营周转金额度市公司日常运营支出时省公司财务部门制定市公司银行存款高限额控制市公司运营周转金超出部分市公司月末缴省公司省公司财务部门专门员月市公司银行存款高限额执行情况进行考核电子邮件形式告知市公司年省公司财务部门公司理层通OA系统通报市公司银行存款高限额执行情况
    资性支出市公司月省公司提交书面款计划表省公司工程建设部门等相关部门授权员市公司款计划资性支出预算进行较部门负责批准签字确认款计划表提交财务部门财务部门会计员根批复款计划表市公司拨付资金
    月省公司财务部门报表编制员通MIS系统运行账报表市公司省公司间拨付资金余额进行核省公司市公司保留拨付资金进行定期核相关书面证差异省公司报表编制员市公司会计员查找原进行账务调整（控制点HQ06E61）
    7 总部省公司间缴拨资金
    总部省公司资金缴拨包括：省公司总部缴利润总部省公司间业务费分摊进行结算
    71 利润缴
    半年省公司总部发缴利润文件省公司董事会决议通缴利润省公司财务部门会计员根缴利润文件董事会决议进行账务处理确认应缴利润办理资金缴（控制点HQ06E71）
    72 业务费结算
    会计期末省公司财务部门根总部提供项业务结算单相关业务部门指定员相关账务记录进行核确认省公司财务部门根业务部门确认项业务结算单规定时限总部缴资金
    会计期末省公司财务部门根总部提供费分摊计算表进行账务处理应付款项规定时限总部缴
    8 资金调度理
    81 资金集
    日省公司总部资金集例求资金集总部指定账户该账户省公司名义开立总部财务部资金调度中心统理
    省公司日均集资金月末集资金应达省公司资金总额50总部财务部门资金调度中心专门员月省公司资金集情况进行审阅考核总部财务部资金调度中心负责审批书面形式公司理层进行通报
    总部财务部资金调度中心新中系统中记录省公司资金集委托贷款相关账务处理集总部理省公司资金总部财务部资金调度中心通新中系统记录银行存款部款项增加
    82 委托贷款 （具体流程参见筹资业务流程）
    9 职责分工
    银行支取预留印鉴分保公章专负责保名章授权员保严禁保银行预留印鉴（控制点HQ06E91）
    现金理相容岗位必须严格分离现金银行存款支付业务进行审批员现金实物理员现金银行存款交易进行记录员存职责分离（控制点HQ06E92）
    通网银行进行付款需录入复核审批方生效根交易金额性质付款录入复核审批具权限财务员担（控制点HQ06E93）
    七 流程控制点
    HQ06E11授权批准
    级公司需总部指定银行范围外银行开设账户时级公司级公司提出申请级公司财务部门负责授权通OA系统书面发文批复执行确保银行账户开立均适授权
    HQ06E12系统访问权限
    银行账户开立授权财务部门COA维护员根公司理层批复文件账户详细信息MIS系统中建立银行账户明细科目
    HQ06E13授权批准
    市公司需变更撤销账户时市公司财务部门省公司提出申请省公司财务部门负责授权员通OA系统书面发文批复执行确保账户变更撤销适批准
    HQ06E14核
    独立存单保财务员月定期存款存单备查簿定期存款账单明细账进行核备查簿签字确认
    HQ06E15授权批准
    预留印鉴需变更时财务部门填写单位更改印鉴户名申请表理层负责授权员审批签字银行提出变更申请确保印鉴变更适授权
    HQ06E16理层审阅
    财务部门建立预留印鉴变动记录记录银行账户预留印鉴变动情况独立印鉴保员定期预留印鉴变动频繁时预留印鉴授权员情况进行审阅核确保员发生变更情况印鉴授权员时进行相应调整
    HQ06E17核
    独立银行存款账务记录员财务部门专门员月根银行账单总账明细账进行核编制银行存款余额调节表未达账项列明原进出项目长期未达账项进行进银行账单中异常额支出财务部门银行存款余额调节表编制员银行进行核实确认
    HQ06E18理层审阅
    银行存款余额调节表编制签字盖章提交独立银行存款实物账务理财务部门专门员审阅审阅员未达账项进行审阅检查长期未达账项否时清理签字盖章保证银行存款余额调节表编制准确性
    HQ06E21授权批准
    网银行业务开通需取具相应审批权限理层授权员审批网银行开户申请表签字确认

    HQ06E22系统访问权限
    网银行授权员根户证书密码访问网银行系统确保权限排性网银行操作安全性
    HQ06E41理层审阅
    公司建立库存现金限额理制度现金限额适授权理层书面批准实施独立现金理财务部门专门员定期定期参加现金盘点时库存现金限额进行监控
    HQ06E42授权批准（资产保护控制）
    需外支付部门提出付款申请提交证明款项支付原始证部门负责审批意提交财务部门根款项性质涉金额财务部门负责公司理层根费审批权限付款进行审批
    HQ06E43核
    财务部门独立出纳员现金进行定期（周）盘点定期抽查库存现金实物账面记录进行核参盘点员现金盘点表签字确认盘点差异进行进确保现金账实相符
    HQ06E51授权批准
    根现金捐赠性质金额捐赠申请须提交适适授权理层授权员进行书面审批确保现金捐赠正性合规性
    HQ06E61核
    月省公司财务部门报表编制员通MIS系统运行账报表市公司省公司间拨付资金余额进行核发现差异进行进确保部资金账务记录准确性完整性
    HQ06E71授权批准
    省公司总部发缴利润文件省公司董事会决议通缴利润省公司财务部门相关员根缴利润文件董事会决议进行账务处理办理资金缴
    HQ06E91职责分工
    银行支取预留印鉴分保公章专负责保名章授权员保严禁保银行预留印鉴确保银行印鉴程中职责分工
    HQ06E92职责分工
    现金理相容岗位必须严格分离现金银行存款支付业务进行审批员现金实物理员现金银行存款交易进行记录员应存职责分离
    HQ06E93职责分工
    通网银行进行付款需录入复核审批方生效根交易金额性质付款录入复核审批具权限财务员担


    46 固定资产形资产理业务流程
    业务流程范围
    1 涉业务范围
    固定资产形资产入账权证理固定资产日常保固定资产折旧形资产摊销固定资产清查盘点固定资产营租赁（包括租入租出）闲置固定资产理计提固定资产形资产减值准备固定资产处置固定资产调拨固定资产捐赠固定资产代维合签订执行维修项目付款维修费记录
    2 涉部门范围
    固定资产理部门（综合部门网络部门等）固定资产部门计划部门采购部门财务部门审计部门
    二 涉应系统重电子表格
    应系统：MIS系统OA系统
    重电子表格：形资产摊销计算表固定资产减值准备清单固定资产代维费计算表租赁收入明细表租赁费明细表
    三 目标
    1 固定资产形资产购置转移租赁处置报废均充分授权
    2 固定资产形资产账面价值确认时准确完整
    3 合理确保资产完整保存状态效监控
    4 合理确保资产权明晰
    5 维修费支出充分授权
    6 维修费支出记录时真实准确完整
    7 合理确保固定资产实物理账务记录间职责存适分离减少欺诈舞弊行产生
    四 风险
    1 固定资产形资产购置转移租赁处置报废没取适授权
    2 固定资产形资产账务核算时准确完整
    3 毁损闲置固定资产减值形资产时发现适计提减值准备
    4 没建立实物资产理维护问责制确保资产安全
    5 未持固定资产形资产原始证产权证明造成产权清晰
    6 维修费支出未适授权
    7 维修费支出记录时准确完整
    8 缺少适职责分离引致资产损失
    五 相关会计科目
    固定资产应计费应付款储备折旧营运支出营业外收入营业外支出
    六 流程描述
    1 固定资产形资产入账权证理
    11 建工程转固
    建工程转入固定资产参见资性支出业务流程
    12 零星固定资产购置
    特定金额零星固定资产采购国家关招投标理规定省市公司制定招投标流程组织招投标工作时公司明确规定履行招投标流程零星固定资产采购费支出金额限
    固定资产需求部门提出固定资产采购申请需求部门适授权理层审批提交计划部门根采购固定资产涉金额计划部门适授权理层进行审批提交公司理层审批签字确认（控制点HQ06F11）
    采购部门根批准固定资产采购申请履行合会签程序供应商签订采购合采购部门负责采购订单员根签订采购合MIS系统中建立采购订单订单中输入固定资产类数量金额供应商途（分生产理固定资产）等信息（参见存货理业务流程1存货采购流程）
    购买固定资产送达时采购部门采购执行员会固定资产需求部门根MIS系统中采购订单检查收固定资产否完确认误供应商送货清单签字送货清单交采购部门MIS系统理员
    采购部门MIS系统理员送货清单MIS系统中采购订单进行核核误采购部门MIS系统理员月末结账前MIS系统中录入实际收取资产数量进行收货确认MIS系统采购订单固定资产价值动记录固定资产结算科目增加暂估应付款（控制点HQ06F12）
    月月末采购部门根收固定资产编制月新增固定资产明细表填写固定资产名称类金额途单位责等信息提交财务部门资产核算会计进行核
    月月末财务部门资产核算会计新增固定资产明细表MIS系统中固定资产新增信息进行核确认资产类途名称金额误根固定资产信息表MIS系统中录入资产责单位等信息MIS系统动生成固定资产卡片根系统设置固定资产价值固定资产结算科目动结转应固定资产科目
    固定资产理部门授权员根公司相关会计政策MIS系统中固定资产分类进行参数设置根资产类分应固定资产原值折旧年限残值率等信息根途分折旧费应费科目（控制点HQ06F13）授权固定资产理部门专门员系统中进行固定资产参数设置操作（控制点HQ06F14）
    采购部门专门员定期（月）通MIS系统生成未关闭采购订单（尚未收货采购订单）清单审阅中长期未关闭采购订单明细时查找原积极进相关员未关闭采购订单清单签字确认建立必问责制（控制点HQ06F15）
    财务部门适授权员定期（半年）（零星固定资产）暂估应付款余额进行审阅中长期挂账暂估应付款求采购员予进时提供采购发票复核暂估应付款明细表签字确保应付账款够时进行确认（控制点HQ06F16）
    采购订单发票匹配参见存货理业务流程1存货采购流程
    采购订单修改取消参见存货理业务流程1存货采购流程
    应付账款支付参见存货理业务流程3应付账款支付流程
    13 资产权属证明理
    房产竣工结算土权转移固定资产理部门相关监机构申请办理资产权证车辆购置固定资产理部门办理车辆行驶证
    房产证土权证固定资产理部门专进行理固定资产理部门建立权证备查簿通MIS系统中固定资产卡片登记房产证土权证车辆行驶证相关信息
    车辆行驶证交车辆保车辆领车辆行驶证权证备查簿签字确认
    查阅复印资产权证需查询填写查询申请单部门负责审批签字进行
    独立资产权证理员定期（少半年）根固定资产清单核MIS系统固定资产卡片登记固定资产权证信息权证备查簿固定资产权证年度盘点时根盘点清册检查固定资产权证确保固定资产理部门已时办理资产权证登记存异常情况检查员应出具检查报告报固定资产理部门（控制点HQ06F17）
    2 固定资产日常保
    21 固定资产标签
    固定资产通条形码标签进行理标签号码连续编号总部建立固定资产目录求目录中节资产调拨资产单元作划分单位应唯标签号成套设备中包含节资产细分节资产进行理MIS系统确认固定资产成时MIS系统动分配标签号
    财务部门资产核算会计月末通MIS系统印月新增固定资产明细表固定资产标签交固定资产部门员固定资产部门根固定资产明细表记录资产信息核固定资产实物误相应固定资产标签粘贴资产实物固定资产明细表签字确认返财务部门确保固定资产标签固定资产实物相致（控制点HQ06F21）
    22 固定资产卡片
    财务部门资产核算会计MIS系统中确认固定资产原值MIS系统固定资产模块动生成固定资产卡片固定资产卡片信息包括资产编号资产名称部门资产类会计科目固定资产金额折旧年限数量供应商启日期责标签编号点残值率等
    固定资产卡片调拨资产单元建立
    23 固定资产实物台账
    固定资产详细理信息均记录MIS系统中固定资产理部门通MIS系统固定资产模块实现固定资产实物台账理固定资产理部门具固定资产模块访问权限浏览印固定资产相关明细信息更改固定资产点责等非财务信息
    24 固定资产实物理
    总部制定发固定资产理办法省公司参制定省固定资产具体理细
    固定资产理部门会固定资产部门固定资产理相关制度固定资产进行理确保固定资产存放防火防盗防水防锈环境
    固定资产理部门定期（少季度）固定资产情况进行检查出具完成实检查报告固定资产部门根实检查报告规定时间进行整改固定资产理部门整改结果进行检查确保相关措施效执行（控制点HQ06F22）
    25 固定资产保险
    总部制定固定资产投保财产保险关制度明确规定价值较风险较高固定资产投保财产保险相关政策程序子公司参总部制度执行确保固定资产效保护
    3 固定资产折旧形资产摊销
    财务部门资产核算会计月末通MIS系统运行折旧计算操作MIS系统动计提月折旧生成相关会计分录根MIS系统设置确保固定资产折旧费根固定资产途信息动集损益表费科目
    财务部门会计员月末根形资产价值摊销期限编制形资产摊销计算表通MIS系统动计算形资产摊销财务部门负责授权员摊销计算表进行审阅复核确认计算误形资产摊销计算表签字确认（控制点HQ06F31）
    财务部门会计员根复核误形资产摊销计算表MIS系统中录入形资产摊销会计分录通MIS系统动生成相关会计分录
    月末关账财务部门指定专门员月折旧费摊销费尤月新增固定资产折旧费计提减值准备固定资产进行合理性复核存费异常波动财务部门产生原进行进确保折旧摊销费核算准确性（控制点HQ06F32）
    财务部门授权员根固定资产技术更新换代等状况定期（少半年）检查折旧政策包括折旧年限残值率等设置否适折旧政策检查记录签字确认确保固定资产准确核算（控制点HQ06F33）
    4 固定资产清查盘点
    总部明确固定资产进行盘点清查求省公司根总部相关规定制定省具体固定资产盘点清查制度
    年年末财务部门会固定资产理部门固定资产部门固定资产进行全面清查盘点全面盘点前财务部门根盘点清查制度制定盘点清查方案根MIS系统固定资产模块固定资产卡片信息编写资产盘点清册
    盘点员实盘点程中根资产盘点清册逐项盘点固定资产资产盘点清册手工记录固定资产数量固定资产实物数量固定资产账面记录进行核营性租赁资产闲置资产处理资产资产盘点清册中列示纳入盘点范围（控制点HQ06F41）
    盘点结束财务部门固定资产理部门固定资产部门盘点监盘资产盘点清册盘点结果进行签字确认
    财务部门指定盘点负责固定资产理部门指定盘点负责盘点结果进行抽样检查资产盘点清册签字确认确保盘点工作效性财务部门根盘点结果编制固定资产盘点报告汇总盘盈盘亏闲置毁损报废固定资产说明差异产生原固定资产盘点报告固定资产理部门固定资产部门财务部门适授权员审阅签字确认报公司理层审阅（控制点HQ06F42控制点HQ06F43）
    年末关账前财务部门根公司理层审批固定资产盘点报告MIS系统固定资产模块录入盘盈盘亏固定资产数量金额进行增加核销固定资产卡片处理MIS系统动形成会计分录增加减少固定资产（控制点HQ06F44）
    年末全面盘点固定资产外公司建立循环盘点制度固定资产进行持续盘点固定资产理部门制定年固定资产循环盘点计划列明循环盘点批次时间范围分批分部门盘点固定资产确保财政年度完成固定资产循环盘点实现固定资产实物持续效理
    5 闲置固定资产理
    固定资产部门定期（少半年）固定资产理部门报部门闲置资产明细表注明固定资产闲置状况
    固定资产理部门汇总部门闲置资产明细表调研资产部门固定资产情况编制固定资产闲置报告提出初步处理建议处置调拨封存等根涉金额固定资产理部门固定资产闲置报告报部门负责公司理层闲置固定资产处理方式进行审批（控制点HQ06F51）
    存需求单位闲置资产固定资产理部门安排进行固定资产调拨否固定资产理部门判断资产否具留存价值具留存价值安排进行固定资产处置具留存价值根资产性质进行封存封存方式包括封存集中入库封存采取集中入库封存方式固定资产部门固定资产移交固定资产理部门入库封存采取封存方式固定资产理部门资产存放进行封存
    固定资产实物封存固定资产理部门固定资产闲置清单提交财务部门财务部门资产核算会计MIS系统固定资产模块中闲置资产状态改成未
    6 固定资产减值准备
    总部制定固定资产理办法规定固定资产减值准备计提方法审批流程省公司参制定省固定资产减值准备具体实施细
    固定资产理部门根固定资产部门报闲置资产明细表固定资产实际利状况定期（少半年）迹象表明减值固定资产进行审阅编写固定资产技术鉴定报告固定资产技术状况进行分析提交财务部门固定资产存已发生潜资产减值损失迹象固定资产部门书面形式财务部门进行确认（控制点HQ06F61）
    财务部门资产核算会计MIS系统中印标记未固定资产清单固定资产理部门提交固定资产技术鉴定报告进行核确保技术鉴定报告完整性资产收回金额进行估计收回金额账面价值孰低原确定固定资产减值准备金额出具固定资产减值清单签字确认财务部门固定资产属现金产出单元资产销售净价价值相较根二者中较高者确定收回金额（控制点HQ06F62）
    固定资产理部门适授权员复核财务部门提交固定资产减值清单计算固定资产收回金额相关记录包括确定价值未现金流量估计等两部门审阅应计提减值准备金额部门负责签字确认报公司理层审批公司理层审核应计提减值准备固定资产减值清单固定资产技术鉴定报告账期结束前批复文件签字确认（控制点HQ06F63）
    根总部固定资产理办法定义全网重影响资产省公司理层减值准备进行批复外省公司财务部门固定资产技术鉴定报告固定资产减值清单通OA系统报总部财务部门根减值涉金额总部适授权理层审核通OA系统书面文件进行批准（控制点HQ06F64）
    单次涉固定资产净值民币1000万元减值准备省公司理层减值准备进行批复外省公司财务部门审批15工作日固定资产技术鉴定报告固定资产减值清单通OA系统报总部财务部门备案
    财务部门资产核算会计根批复文件MIS系统固定资产模块中逐项输入固定资产编号计提固定资产减值准备科目减值金额生成固定资产减值准备会计证
    财务部门形资产理部门定期（少半年）评价项形资产预计公司带未济利益力保留相关支持性文件预计收回金额低账面价值财务部门编制形资产减值准备清单财务部门形资产理部门审阅形资产减值清单计算形资产收回金额相关记录确认形资产应计提减值准备金额部门负责签字确认报公司理层审批公司理层审核形资产减值准备清单批复文件签字确认(控制点HQ06F65) 财务部门授权员根批准形资产减值准备清单MIS系统中逐项计提形资产减值准备生成形资产减值准备会计证
    7 固定资产处置
    71 固定资产报废
    固定资产部门根资产情况定期（少半年）固定资产理部门提出固定资产报废申请固定资产理部门汇总生成固定资产报废清单出具固定资产技术鉴定报告财务部门资产核算会计固定资产理部门提交固定资产报废清单固定资产技术鉴定报告进行复核确认报废固定资产账面价值固定资产报废清单签字确认两部门审阅报废固定资产金额部门负责固定资产报废清单签字确认报公司理层审批公司理层审核固定资产报废清单固定资产技术鉴定报告批复文件签字确认（控制点HQ06F71）
    财务部门资产核算会计根理层审批意见MIS系统中逐项注销固定资产卡片MIS系统动生成会计证固定资产相关科目转入固定资产清理科目
    根总部固定资产理办法定义全网重影响资产省公司理层资产报废进行批复外省公司财务部门固定资产技术鉴定报告固定资产报废清单通OA系统报总部财务部门总部审核通OA系统者书面文件进行批准（控制点HQ06F72）
    单次涉固定资产净值民币1000万元资产报废省公司理层固定资产报废进行批复外省公司财务部门省公司理层审批15工作日固定资产技术鉴定报告固定资产报废清单通OA系统报总部省公司财务部门备案
    固定资产理部门授权员根批准报废申请收购方签订处置合固定资产理部门根处置合固定资产实物交予购买方双方交接清单签字确认财务部门根处置协议核买卖双方签字确认交接清单误开具固定资产销售发票财务部门会计员处置协议交接清单发票存根MIS系统进行账务处理相关处理收入费转入固定资产清理科目
    固定资产清理程中涉现金收入资产购买方直接款项转账公司银行账户直接负责清理固定资产员交纳现金
    固定资产理部门年度盘点中已批准报废固定资产实物处置理情况进行监控解清理报废情况确保批准报废时清理
    72 固定资产出售
    固定资产理部门拟出售固定资产提出销售申请根出售固定资产涉金额具相应权限固定资产理部门负责公司理层进行审批销售申请签字确认（控制点HQ06F73）
    审批通固定资产理部门委托中介机构申请销售固定资产进行资产评估根资产评估价值固定资产理部门购买单位协商销售价格签订销售合根合会签流程相关部门适授权理层销售价格合进行审批
    固定资产理部门根销售合固定资产实物交予购买方双方交接清单签字确认财务部门根销售合核买卖双方签字确认交接清单误开具固定资产销售发票财务部门资产核算会计MIS系统固定资产模块中注销固定资产卡片MIS系统动形成会计证固定资产相关科目转入固定资产清理科目
    固定资产清理程中涉现金收入资产购买方直接款项转账公司银行账户直接负责出售固定资产员交纳现金
    8 固定资产捐赠
    捐赠需求部门拟捐赠固定资产提出捐赠申请取外捐赠需求部门负责审批根拟捐赠固定资产涉金额具相应权限财务部门固定资产理部门负责公司理层进行审批捐赠申请签字确认（控制点HQ06F81）
    捐赠需求部门根财务部门固定资产理部门公司理层审批意见受赠方签订捐赠合根合会签流程相关部门适授权理层捐赠合进行审批
    捐赠需求部门根捐赠合发出固定资产双方交接清单签字确认财务部门根捐赠合核捐赠双方签字确认交接清单误MIS系统固定资产模块中确认入营业外支出注销固定资产卡片MIS系统动产生会计证固定资产相关科目转入营业外收入科目
    类型固定资产捐赠省公司理层资产捐赠进行批复外省公司捐赠需求部门通OA系统总部提出捐赠申请总部适授权理层审核意通OA系统发批复文件方执行
    · 非公益性捐赠
    · 非救济性捐赠
    · 关联方进行捐赠
    · 原邮电院校进行捐赠
    · 年度捐赠总额超民币100万元捐赠（控制点HQ06F82）

    9 固定资产调拨
    固定资产需求单位提出调拨申请固定资产理部门检查闲置资产情况安排固定资产进行调拨财务部门固定资产理部门适授权员审核需求单位提交调拨申请表意签字确认财务部门根批准调拨申请表发出单位接收单位发资产调拨单（控制点HQ06F91）
    发出单位接收单位根资产调拨单交接资产资产调拨单签字确认发出单位财务部门资产核算会计根双方签字确认资产调拨单MIS系统中输入接收方单位代码固定资产卡片编号进行发出确认发出单位MIS系统动注销固定资产卡片记录部增加
    接收单位资产会计根双方签字资产调拨单确认MIS系统固定资产名称类途金额等信息正确误输入点部门责等信息进行接收确认接收单位MIS系统动生成固定资产卡片记录部接收单位应确保接收固定资产分类记录原发出单位保持致
    固定资产调拨属单位部门间资产转移财务部门根发出部门接收部门签字确认资产调拨单MIS系统中更新固定资产卡片记录固定资产单位信息
    10 固定资产修理维护
    101 固定资产代维合理
    固定资产理部门根生产需提出固定资产代维申请固定资产理部门负责审批涉金额提交财务部门负责公司理层审批（控制点HQ06F101）
    固定资产部门理部门履行少三方供应商参加招标程序选择代维供应商固定资产理部门履行合会签流程代维供应商签订代维合
    代维服务合格供应商理存货合格供应商理流程相参见存货理流程1存货采购流程
    固定资产理部门负责代维员月根执行中代维合双方签字维修记录编制月固定资产代维费计算表根合规定月应付代维费（根代维资产数量单价计算）扣减根月维修情况尚抵减素计算出月实际发生代维服务费金额固定资产理部门独立编制员根代维合复核代维供应商代维费计算表核误签字确认提交代维供应商签字确认（控制点HQ06F102）月财务部门会计员根供应商确认代维费计算单MIS系统中计提月代维费
    代维费付款时固定资产理部门负责代维员提出付款申请财务部门会计员审核付款申请供应商签字确认代维费计算表合发票等进行核审核误付款审请签字确认保证付款申请支持性文件致原始单符合财务报销求（控制点HQ06F103）
    固定资产理部门负责代维员监控代维合效期限合期前代维供应商确定否续签合确定续签合需重新履行续签合手续程序
    102 固定资产改良支出
    固定资产改良支出视建工程理具体流程参见资性支出业务流程
    月财务部门会计员期资化固定资产改良支出进行审阅确保相关续支出流入企业未济利益超原先估计绩效标准否相关支出应发生期确认费（控制点HQ06F104）
    103 固定资产日常修理维护
    固定资产部门根生产需固定资产情况提出固定资产修理申请取部门负责审批提交固定资产理部门财务部门适授权员核修理费预算审批修理申请签字确认财务部门固定资产修理否涉固定资产改良支出进行审阅确保费确认准确性（控制点HQ06F105）
    定金额修理维护服务独立固定资产部门部门（采购部门固定资产理部门）批准固定资产修理申请质优价低原选择供应商确定修理服务价格履行合会签程序维修服务供应商签订修理服务合（控制点HQ06F108）定金额日常零星修理固定资产部门根批准固定资产修理申请行选择修理服务报销关费
    月月末固定资产部门负责固定资产修理员根修理服务合修理项目进度编制月固定资产修理费明细表汇总月应预提固定资产修理费固定资产部门独立编制员根修理服务合复核修理费明细表确认误修理费明细表签字（控制点HQ06F106）
    财务部门资产核算会计根修理费明细表MIS系统中手工录入会计分录计提月修理费
    修理费需支付时固定资产部门填写付款申请单财务部门会计员审核付款申请修理服务合发票进行核审核误付款审请签字确认保证付款申请支持性文件致原始单符合财务报销求（控制点HQ06F107）
    11 固定资产营租赁
    111 固定资产营租出
    固定资产理部门根固定资产情况提出出租建议独立固定资产理部门部门外寻找承租方确定承租方固定资产理部门提出固定资产出租申请根涉资产金额性质固定资产理部门负责公司理层进行审批固定资产出租申请签字确认（控制点HQ06F111）
    根审批出租申请独立固定资产理部门部门承租方签订租赁合根合会签流程包括固定资产理部门相关部门适授权理层租赁合进行审批
    固定资产理部门根租赁合相关条款承租方进行资产交接租赁双方交接清单签字确认财务部门固定资产理部门分根交接清单出租合时手工登记固定资产租赁台账
    月固定资产理部门专门员根租赁合固定资产租赁台账编制月租赁收入明细表固定资产理部门独立编制员根租赁合复核租赁收入明细表租赁收入明细表签字确认提交财务部门（控制点HQ06F112）
    财务部门会计员根租赁收入明细表MIS系统中确认月固定资产租赁收入
    固定资产理部门专门员合期前承租确定否续租确定承租合期时会终止合固定资产理部门授权员承租进行固定资产交接租赁双方交接清单签字确认
    112 固定资产营租入
    租赁需求部门提出固定资产营租赁申请固定资产理部门根现固定资产情况固定资产营租赁申请进行审批根涉资产金额性质提交公司理层进行审批固定资产理部门负责公司理层固定资产租赁申请签字确认（控制点HQ06F113）
    根审批租赁申请独立固定资产理部门部门出租方签订租赁合根合会签流程包括固定资产理部门相关部门适授权理层租赁合进行审批财务部门检查租赁性质否涉融资租赁（控制点HQ06F114） 固定资产理部门根租赁合相关条款出租方进行资产交接租赁双方交接清单签字确认固定资产理部门根交接清单租赁合时手工登记固定资产租赁台账
    租入固定资产视固定资产进行实物理固定资产理部门根租赁台账登记序手工编制租赁固定资产连续标签号标签号编码规区固定资产固定资产理部门手工编制租入固定资产标签标签容包括租入资产标签号名称点途等信息固定资产部门租赁固定资产粘贴租入固定资产标签固定资产进行区分
    月固定资产理部门专门员根租赁合固定资产租赁台账编制月租赁费明细表固定资产理部门独立编制员根租赁合复核租赁费明细表明细表签字确认提交财务部门（控制点HQ06F115）
    财务部门会计员根租赁费明细表MIS系统中计提月固定资产租赁费
    支付租赁费时固定资产理部门专门员编制付款通知单附租赁合发票固定资产理部门负责审批签字涉金额取财务部门负责公司理层批准财务部门会计员核租赁合发票付款申请单误安排外付款（控制点HQ06F116）
    12 职责分工
    零星固定资产采购程中批准采购执行采购负责资产实物理负责核算固定资产成岗位员担确保职责分工（控制点HQ06F121）
    固定资产理程中批准资产获处置负责资产实物理进行固定资产账务核算员间形成职责分工（控制点HQ06F122）
    根批准固定资产盘点报告独立固定资产实物理MIS系统记录固定资产授权员MIS系统中调整固定资产数量记录盘盈盘亏（控制点HQ06F123）
    七 流程控制点
    HQ06F11授权批准
    根采购固定资产涉金额计划部门适授权理层固定资产需求部门提出固定资产采购申请进行审批进提交公司理层审批签字确认
    HQ06F12核
    购买固定资产送达时采购部门MIS系统理员送货清单MIS系统中采购订单进行核保证采购固定资产交易存性确认误MIS系统理员月末结账前MIS系统中录入实际收取资产数量进行收货确认
    HQ06F13系统设置
    根MIS系统设置采购部门录入规定资产类途MIS系统根资产类分应固定资产原值折旧年限残值率等信息根途分折旧费应费科目
    HQ06F14系统访问权限
    授权固定资产理部门专门员系统中进行固定资产参数设置操作根资产类分应固定资产原值折旧年限残值率等信息根途分折旧费应费科目
    HQ06F15例外情况报告预警报告
    采购部门定期（月）通MIS系统生成未关闭采购订单（尚未收货采购订单）清单审阅中长期未关闭采购订单明细时查找原积极进相关员未关闭采购订单清单签字确认建立必问责制
    HQ06F16理层审阅
    财务部门适授权员定期（半年）零星固定资产暂估应付款余额进行审阅中长期挂账暂估应付款求采购员予进时提供采购发票时确认应付账款相关员应暂估应付款明细表签字确认建立必问责制
    HQ06F17理层审阅
    独立资产权证理员定期（少年）根固定资产清单核MIS系统固定资产卡片登记固定资产权证信息权证备查簿固定资产权证年度盘点时根盘点清册检查固定资产权证确保固定资产理部门已时办理资产权证登记存异常情况检查员应出具检查报告报固定资产理部门

    HQ06F21核
    财务部门资产核算会计月末通MIS系统印月新增固定资产明细表固定资产标签交固定资产部门员固定资产部门根固定资产明细表记录资产信息核固定资产实物误相应固定资产标签粘贴资产实物固定资产明细表签字确认返财务部门确保固定资产标签固定资产实物相致
    HQ06F22理层审阅
    固定资产理部门定期固定资产情况进行检查出具完成实检查报告固定资产部门根实检查报告规定时间进行整改固定资产理部门整改结果进行检查确保相关措施效执行
    HQ06F31理层审阅
    财务部门会计员月末根形资产价值摊销期限编制形资产摊销计算表财务部门负责授权员摊销计算表进行审阅复核确认计算误形资产摊销计算表签字确认
    HQ06F32理层审阅
    月末关账财务部门指定专门员月折旧费摊销费尤月新增固定资产折旧费计提减值准备固定资产进行合理性复核存费异常波动财务部门产生原进行进确保折旧摊销费核算准确性
    HQ06F33理层审阅
    财务部门授权员根固定资产技术更新换代等状况定期（少半年）检查折旧政策包括折旧年限残值率等设置否适折旧政策检查记录签字确认确保固定资产准确核算
    HQ06F41核
    年年末财务部门会固定资产理部门固定资产部门固定资产进行全面清查盘点固定资产实物数量固定资产账面记录进行核确保资产账实相符
    HQ06F42理层审阅
    盘点结束财务部门指定盘点负责固定资产理部门指定盘点负责盘点结果进行抽样检查资产盘点清册签字确认确保盘点工作效性
    HQ06F43理层审阅
    财务部门根盘点结果编制固定资产盘点报告汇总盘盈盘亏闲置毁损报废固定资产说明差异产生原固定资产盘点报告固定资产理部门固定资产部门财务部门适授权员审阅签字确认报公司理层审阅

    HQ06F44授权批准
    年末关账前公司理层固定资产盘点报告进行审批财务部门根理层审批盘点报告MIS系统中资产盘盈盘亏进行相应账务处理确保盘盈盘亏账务处理适授权批准
    HQ06F51授权批准
    固定资产部门定期（少半年）固定资产理部门报部门闲置资产明细表注明固定资产闲置状况根闲置固定资产涉金额固定资产理部门固定资产闲置报告报部门负责公司理层闲置固定资产处理方式进行审批
    HQ06F61理层审阅
    固定资产理部门根固定资产部门报闲置资产明细表固定资产实际利状况定期（少半年）迹象表明减值固定资产进行审阅编写固定资产技术鉴定报告固定资产技术状况进行分析提交财务部门固定资产存已发生潜资产减值损失迹象固定资产部门书面形式财务部门进行确认
    HQ06F62核
    财务部门资产核算会计MIS系统中印标记未固定资产清单固定资产理部门提交固定资产技术鉴定报告进行核确保技术鉴定报告完整性资产收回金额进行估计收回金额账面价值孰低原确定固定资产减值准备金额出具固定资产减值清单签字确认
    HQ06F63授权批准
    固定资产理部门适授权员复核财务部门提交固定资产减值清单计算固定资产收回金额相关记录包括确定价值未现金流量估计等两部门审阅应计提减值准备金额部门负责签字确认报公司理层审批公司理层审核应计提减值准备固定资产减值清单固定资产技术鉴定报告账期结束前批复文件签字确认
    HQ06F64授权批准
    根总部固定资产理办法定义全网重影响资产省公司理层减值准备进行批复外省公司财务部门固定资产技术鉴定报告固定资产减值清单通OA系统报总部财务部门根减值涉金额总部适授权理层审核通OA系统书面文件进行批准

    HQ06F65授权批准
    财务部门形资产理部门定期（少半年）评价项形资产预计公司带未济利益力保留相关支持性文件预计收回金额低账面价值财务部门编制形资产减值准备清单财务部门形资产理部门审阅形资产减值清单计算形资产收回金额相关记录确认形资产应计提减值准备金额部门负责签字确认报公司理层审批公司理层审核形资产减值准备清单批复文件签字确认作计提形资产减值准备
    HQ06F71授权批准
    固定资产理部门定期（少半年）汇总生成固定资产报废清单出具固定资产技术鉴定报告财务部门固定资产报废清单固定资产技术鉴定报告进行复核确认报废固定资产账面价值固定资产报废清单签字批准根报废固定资产涉金额具相应授权公司理层审核固定资产报废清单固定资产技术鉴定报告批复文件签字确认
    HQ06F72授权批准
    根总部固定资产理办法定义全网重影响资产省公司理层资产报废进行批复外省公司财务部门固定资产技术鉴定报告固定资产报废清单通OA系统报总部财务部门总部审核通OA系统者书面文件进行批准
    HQ06F73授权批准
    固定资产理部门拟出售固定资产提出销售申请根出售固定资产涉金额具相应权限固定资产理部门负责公司理层进行审批销售申请签字确认
    HQ06F81授权批准
    捐赠需求部门拟捐赠固定资产提出捐赠申请取外捐赠需求部门负责审批根拟捐赠固定资产涉金额具相应权限财务部门固定资产理部门负责公司理层进行审批捐赠申请签字确认
    HQ06F82授权批准
    特定类型固定资产捐赠非公益性非救济性捐赠关联方进行捐赠邮电院校进行捐赠年度捐赠总额超民币100万元捐赠省公司理层资产捐赠进行批复外省公司捐赠需求部门通OA系统总部提出捐赠申请总部适授权理层审核意通OA系统发批复文件方执行

    HQ06F91授权批准
    财务部门固定资产理部门适授权员审核固定资产需求单位提交调拨申请表意调拨申请表签字确认财务部门根批准调拨申请表发出单位接收单位发资产调拨单
    HQ06F101授权批准
    固定资产理部门根生产需提出固定资产代维申请固定资产理部门负责审批涉金额提交财务部门负责公司理层审批
    HQ06F102理层审阅
    固定资产理部门负责代维员月根执行中代维合双方签字维修记录编制月固定资产代维费计算表计算月代维服务费金额固定资产理部门独立编制员根代维合复核代维供应商代维费计算表核误签字确认提交代维供应商签字确认
    HQ06F103理层审阅
    代维费付款时固定资产理部门负责代维员提出付款申请财务部门会计员审核付款申请供应商签字确认代维费计算表合发票等进行核审核误付款审请签字确认保证付款申请支持性文件致原始单符合财务报销求
    HQ06F104理层审阅
    月财务部门会计员期资化固定资产改良支出进行审阅确保相关续支出流入企业未济利益超原先估计绩效标准否相关支出应发生期确认费
    HQ06F105授权批准
    固定资产部门根生产需固定资产情况提出固定资产修理申请取部门负责审批提交固定资产理部门财务部门适授权员核修理费预算审批修理申请签字确认财务部门固定资产修理否涉固定资产改良支出进行审阅确保费确认准确性
    HQ06F106理层审阅
    月月末固定资产部门负责固定资产修理员根修理服务合修理项目进度编制月固定资产修理费明细表汇总月应预提固定资产修理费固定资产部门独立编制员根修理服务合复核修理费明细表确认误修理费明细表签字交财务部门资产核算会计MIS系统中计提月修理费

    HQ06F107理层审阅
    修理费需支付时固定资产部门填写付款申请单财务部门会计员审核付款申请修理服务合发票进行核审核误付款审请签字确认保证付款申请支持性文件致原始单符合财务报销求
    HQ06F108职责分工
    定金额修理维护服务独立固定资产部门采购部门固定资产理部门根质优价低原选择供应商确定修理服务价格负责供应商签订修理服务合确保合理职责分工
    HQ06F111授权批准
    固定资产理部门提出出租固定资产建议确定承租方提出固定资产出租申请根涉资产金额性质固定资产理部门负责公司理层固定资产出租申请进行审批固定资产出租申请表签字确认
    HQ06F112理层审阅
    月固定资产理部门专门员根租赁合租赁台账编制月租赁收入明细表固定资产理部门独立编制员根租赁合复核租赁收入明细表明细表签字确认提交财务部门作确认租赁收入
    HQ06F113授权批准
    租赁需求部门提出固定资产营租赁申请固定资产理部门根现固定资产情况固定资产营租赁申请进行审批根涉资产金额性质提交公司理层进行审批固定资产理部门负责公司理层固定资产租赁申请签字确认
    HQ06F114理层审阅
    签订固定资产租赁合程中财务部门审阅租赁固定资产合检查租赁性质否涉融资租赁核误财务部门出具合会签意见
    HQ06F115理层审阅
    月固定资产理部门专门员根租赁合固定资产租赁台账编制月租赁费明细表固定资产理部门独立编制员根租赁合复核租赁费明细表明细表签字确认提交财务部门作计提租赁费
    HQ06F116授权批准
    支付租赁费时固定资产理部门专门员编制付款通知单附租赁合发票固定资产理部门负责审批签字涉金额取财务部门负责公司理层批准

    HQ06F121职责分工
    零星固定资产采购程中批准采购执行采购负责资产实物理负责核算固定资产成岗位员担确保职责分工
    HQ06F122职责分工
    固定资产理程中批准资产获处置负责资产实物理进行固定资产账务核算员间形成职责分工
    HQ06F123职责分工
    根批准固定资产盘点报告独立固定资产实物理MIS系统记录固定资产授权员MIS系统中调整固定资产数量记录盘盈盘亏


    47 工成理业务流程
    业务流程范围
    1 涉业务范围
    控制记录力资源相关成（包括工资奖金保险福利费等）计算支付代扣代缴税
    2 涉部门范围
    力资源部财务部门
    二 涉应系统重电子表格
    应系统：MIS系统
    重电子表格：Excel员工工资信息统计表绩效奖金汇总表工资奖金汇总表工资奖金发放明细表五险金报表
    三 目标
    1 合理确保完整准确时核算工成
    2 根国家公司关规定合理确保完整准确计提缴纳员工项福利基金社会保险
    四 风险
    1 员工工资奖金准确核算
    2 未国家公司关规定员工办理缴项社会保险
    五 相关会计科目
    应计费应付款税项现金现金等价物营运支出
    六 流程描述
    1 工成年度计划
    总部制定发中国移动（**）限公司工成理暂行办法工成实施理
    省公司力资源部年根总部年发工成基数预提考核分年度绩效奖金清算差额编制年度工成计划报公司理层审批总部年力资源部员计划年薪资水制定工成计划报公司理层审批
    2 省公司工成总额分解
    年年初省公司力资源部专门员编制年度工成分解方案总部发年度省公司工成计划分解市公司省公司机关省公司工成分解方案力资源部独立编制员进行复核复核误工成分解方案签字确认工成分解方案省公司力资源部负责公司理层审批正式文件形式发布
    总部发工成基数预提考核分等发生调整省公司已制定年度工成分解方案需变更时省公司力资源部需重新履行述审批程序
    3 工成核算
    工成指生产营程中员工发放员工开支员工享类相关成费包括工资职工福利费类保险住房公积金住房补贴职工奖励福利基金费等（包含职工教育费工会费）
    31 工资奖金核算
    311 考勤记录
    部门分记录员工职期间出勤加班病假事假等事项编制月度考勤记录表部门负责授权员复核签字确认提交力资源部力资源部加班病假事假等事项否已履行相关审批手续进行复核（控制点HQ06G11）
    312 员工工资信息变更
    员工工资信息储存MIS系统力资源部行开发数库Excel文档中适授权力资源部员工信息维护员员工工资维护员方根访问权限访问员工工资记录员工工资信息进行维护更新（控制点HQ06G12）
    出现新增辞职辞退新员工转正退休级调整等信息变动时力资源部负责员工岗位调配记录员起草事变动通知提交力资源部负责审核签字批准（控制点HQ06G13）力资源部工资核算员根月收事变动通知编制月工资变动审批表力资源部负责公司理层审批工资变动审批表签字确认作计算员工工资（控制点HQ06G14）力资源部员工信息维护员员工工资信息维护员根审批工资变动审批表工资数库中员工工资信息分进行更新力资源部根月事变动情况更新维护五险金缴纳缴费员登记变动名册
    313 绩效考核
    省公司力资源部根总部营业绩考核目标结合省实际情况制订省公司绩效考核理办法省公司理层审批绩效考核理办法颁布文件
    省公司部门定期（季度半年年）部门员工进行综合考评理员考核表考评系统中考核员进行分部门负责签字确认系统中确认考评结果员工书面形式考核表签字确认部门部门考评结果汇报力资源部力资源部部门相关员根绩效考核理办法考评结果计算员工绩效工资编制绩效奖金汇总表独立编制员进行复核签字确认（控制点HQ06G15）力资源部负责公司理层绩效奖金汇总表进行批准签字确认
    314 工资奖金计算
    月力资源部工资核算员根月考勤记录表工资变动审批表绩效奖金汇总表编制月Excel工资奖金汇总表工资奖金发放明细表者通MIS系统力资源系统计算员工工资奖金金额应代扣代缴税通ExcelMIS系统力资源系统进行计算
    通Excel编制工资奖金汇总表力资源部独立工资核算员复核工资奖金汇总表工资总额进行合理性复核工资奖金发放明细表中税核算进行复核检查Excel中计算公式复核误工资奖金汇总表签字确认（控制点HQ06G16）
    力资源部工资核算员Excel工资奖金汇总表工资奖金发放明细表提交财务部门财务部门根MIS系统中工成计提发放月工资奖金
    315 工资奖金计提发放
    月财务部门会计员根力资源部提供工资奖金汇总表MIS系统中工资奖金数根年度工成计划月均金额计提月工成MIS系统中计提月工成
    发放工资奖金时力资源部根月应付工资奖金总额填制付款申请单力资源部负责公司理层根审批权限进行批准提交财务部门作申请款项取财务部门开出支票力资源部直接工资奖金发放明细表工资奖金发放盘提交银行银行代员工支付月工资财务部门会计员根银行回单记录工资奖金支付
    32 五险金核算
    月国家方相关文件规定力资源部专门员计算公司月应承担员工基养老保险基医疗保险失业保险工伤保险生育保险（适）住房公积金（统称五险金）编制五险金报表五险金报表独立编制员进行复核复核误签字确认（控制点HQ06G17）力资源部负责审批复核五险金报表签字确认时力资源部负责授权员审核盖章确认缴费员登记变动名册（控制点HQ06G18）
    力资源部办员批准五险金报表确认缴费员登记变动名册提交社保基金理机构取反映实际应缴费金额缴费通知单力资源部办员根社保基金理机构缴费通知单编制付款申请单力资源部负责审核签字确认提交财务部门办理付款
    财务部门会计员根力资源部提交五险金付款申请审核付款申请审批手续否齐全五险金报表否审核批准付款申请否缴费通知单相致审核误付款申请签字确认根涉金额财务部门负责公司理层缴费申请进行审批财务部门财务员根理层审批意见安排付款
    财务部门会计员月根月五险金报表中企业应承担社保费计提五险金根实际缴费金额计提差异进行调整
    33 福利费核算
    福利费包括补充养老保险补充医疗保险住房补贴疗休补贴医药费困难补助等力资源部福利费口理部门国家方股份公司相关文件规定结合公司实际情况制订福利费发放具体方案力资源部负责公司理层审批遵执行
    根福利费发放方案力资源部福利费口理部门办员申请支付福利费填写福利费发放申请表力资源部福利费口理部门负责福利费发放申请表进行审批力资源部福利费口理部门审批福利费发放申请表提交财务部门根涉金额财务部门负责公司理层福利费发放申请表进行审批财务部门会计员根审批福利费发放申请表计提相关费安排付款（控制点HQ06G19）
    4 职责分工
    工成核算程中员工数库中维护更新员工工资员独立批准员工工资变化批准员工考勤记录员（控制点HQ06G110）
    员工数库中负责维护员工信息员独立维护员工工资信息员（控制点HQ06G111）
    员工数库中维护更新员工工资员独立签发支付员工工资支票员（控制点HQ06G112）
    七 流程控制点
    HQ06G11理层审阅
    部门分记录员工职期间出勤加班病假事假等事项编制月度考勤记录表部门负责授权员复核签字确认确保考勤记录准确性
    HQ06G12系统访问权限
    力资源部建立员工工资统记录适授权力资源部专门员方根访问权限访问员工工资记录员工工资信息进行维护更新
    HQ06G13授权批准
    员工出现新增辞职辞退新员工转正退休级调整情况信息发生变动时力资源部负责员工岗位调配记录员起草事变动通知提交力资源部负责审核签字批准
    HQ06G14授权批准
    力资源部工资核算员根月收事变动通知编制月工资变动审批表力资源部负责公司理层审批工资变动审批表签字确认
    HQ06G15理层审阅
    力资源部部门相关员根绩效考评结果计算员工绩效工资编制绩效奖金汇总表独立编制员进行复核签字确认确保绩效考评工资计算准确性
    HQ06G16理层审阅
    月手工编制工资奖金汇总表力资源部独立工资核算员工资总额进行合理性复核工资奖金发放明细表中税核算进行复核检查Excel中计算公式复核误签字确认
    HQ06G17理层审阅
    力资源部专门员计算公司月应承担员工基养老保险基医疗保险失业保险工伤保险住房公积金编制五险金报表五险金报表编制员外员进行独立复核复核误签字确认
    HQ06G18授权批准
    力资源部负责审批复核五险金报表签字确认时力资源部负责授权员审核盖章确认缴费员登记变动名册
    HQ06G19授权批准
    福利费发放需力资源部负责财务部门负责公司理层根审批权限进行批准签字确认确保福利费发放适批准
    HQ06G110职责分工
    工成核算程中员工数库中维护更新员工工资员应独立批准员工工资变化批准员工考勤记录员
    HQ06G111职责分工
    员工数库中负责维护员工信息员应独立维护员工工资信息员
    HQ06G112职责分工
    员工数库中维护更新员工工资员应独立签发支付员工工资支票员


    48 会计财务报告流程
    业务流程范围
    1 涉业务范围
    会计记账证编制审核明细账总账编制总账科目建立维护适会计政策选择账合会计报表编制**美国公认会计原财务报告编制相关披露信息收集复核审阅批准股票期权发放执行账务处理相关税费计算
    2 涉部门范围
    财务部门计费账务部门
    二 涉应系统重电子表格
    应系统：MIS 系统久系统
    重电子表格：COA维护文档合拼销表
    三 目标
    1 合理确保财务员职责分工良建立
    2 合理确保会计记账证明细账总账准确时编制
    3 合理确保财务报告真实性完整性准确性适披露
    4 合理确保财务报告符合国家市关会计准会计制度
    四 风险
    1 财务部门员职责分工未良建立
    2 选取适会计政策违反企业会计准**美国公认会计原求
    3 会计证记录受非法修改
    4 非法户访问总账进行账操作科目余额进行调整
    5 错误非正常交易会计分录入账够时发现
    6 财务报告时准确编制进行完整披露
    五 相关会计科目
    全部科目
    六 流程描述
    1 会计记账证编制审核明细账总分类账编制
    11 会计记账证编制
    会计证编制分成总账手工创建系统动导入两种方式
    111 总账手工创建会计证
    手工创建会计证指财务员通MIS系统总账模块录入会计分录贷方均需工分配会计证
    授权财务员通MIS系统总账模块手工创建会计证（控制点HQ06H13）
    财务部门负责根业务性质职责分工原确定MIS系统总账模块手工创建证济事项范围形成完整济事项范围记录财务部门负责审批MIS系统总账模块手工创建证济事项范围记录形成正式文件发（控制点HQ06H11）财务部门负责根业务会计核算需定期（少年）MIS系统总账模块手工创建证济事项范围进行审阅需做出变更事项进行审批（控制点HQ06H12）
    财务部门负责授权员复核MIS系统总账模块手工创建会计证确认会计证批准济事项范围（控制点HQ06H14）
    112 系统动生成会计证
    1）MIS系统子模块动生成会计证
    根处理济事项性质财务员业务员MIS系统子模块直接录入业务信息通BOSS系统业务信息导入MIS系统子模块MIS系统根预先批准设定动会计规子模块生成会计证（控制点HQ06H15）
    2）总账模块动生成会计证
    根处理济事项性质财务员业务员定期MIS系统子模块财务数BOSS系统中业务信息提交总账模块接口负责总账记录财务员定期接口处财务数传送总账模块MIS系统根预先批准设定动会计规总账模块生成会计证（控制点HQ06H15）

    12 动会计规初始设置变更
    初始设置动会计规时财务部门会计员发起MIS系统模块进行动会计规设置需求提交财务部门负责审阅财务部门负责审批动会计规设置需求公司理层审批签字确认交MIS系统实施组进行实施
    财务部门授权员根业务需求变更动会计规编制动会计规变更表提交财务部门负责授权员审批签字确认（控制点HQ06H16）授权MIS系统操作员根审批动会计规变更表MIS系统中进行变更操作独立MIS系统操作员员变更动会计规进行复核复核完毕动会计规变更表签字确认（控制点HQ06H17）财务部门专门员动会计规变更单连续编号进行档保存建立会计规变更持续记录
    13 数传输
    MIS系统子模块MIS系统总账模块传送数时MIS系统接收数完整性进行动检查产生传送结果报告（控制点HQ06H18）数传送员传送结果报告进行工复核发现传送结果报告中存异常情况数传送员进行进处理（控制点HQ06H19）
    根MIS系统设置果数传送程中出现错误没处理接口数没传送完整子模块执行正常关账程序（控制点HQ06H110）
    BOSS系统MIS系统总账模块传送数时计费账务部门授权专门员BOSS系统中导出收入计费明细数 （包括品牌市明细收入类型分类汇总收入数）存储数接口文件编制收入数明细表计费账务部门稽核员收入数明细表进行稽核盖章确认（控制点HQ06H111）财务部门会计员计费账务部门提供存储数接口文件收入明细数导入MIS系统总账模块MIS系统生成相关会计分录会计证复核员会计证计费账务部门提供收入数明细表进行核保证数导入完整性准确性会计证复核员核会计证签字确认（控制点HQ06H112）
    BOSS系统MIS系统实现通数接口直接导入收入计费数财务部门MIS系统中手工录入计费账务部门提供收入计费明细数 （包括品牌市明细收入类型分类汇总收入数）生成会计证计费账务部门提供收入数明细表进行核签字确认MIS系统中录入完整收入计费明细数财务部门关账前MIS系统中收入余额BOSS系统收入计费明细数进行核核误财务部门授权员收入数明细表签字确认（控制点HQ06H113）
    MIS系统设置证校验功贷方分录法MIS系统生成证（控制点HQ06H114）
    MIS系统动记录证生成时间日期证创建证生成记录系统查询（控制点HQ06H115）
    14 会计证复核审批
    独立会计证编制财务员原始证济事项真实性合法性合规性会计核算准确性进行复核复核会计证通系统生成复核标记印会计证签字盖章（控制点HQ06H116）
    会计证复核财务部门负责授权员审批会计证会计证签字盖章（控制点HQ06H117）财务部门负责授权员MIS系统外审批会计证时审批检查复核签字会计证复核状态确认审批会计证已复核进行更改审批会计证MIS系统中会计证相致
    授权财务员MIS系统中执行会计证复核审批（控制点HQ06H118）财务部门负责授权员定期财务员MIS系统中访问权限进行检查确认财务员MIS系统中访问权限职责分工致审阅误检查员MIS系统权限列表签字确认（控制点HQ06H120）
    会计证MIS系统中账进行修改（控制点HQ06H119）会计证账发现存错误财务员需编制相反会计分录原证销重新编制正确会计证重新执行证复核审批程序
    会计证编制复核审批职责分工原财务部门授权员执行
    会计证MIS系统根总账应收应付等模块分动进行连序编号
    15 明细账总分类账编制
    根MIS系统中通会计科目览表（COA）设置会计科目子父值关系MIS系统动生成明细账总分类账（控制点HQ06H121）
    COA子父值关系建立COA建立维护流程进行保证MIS系统中COA子父值关系设置准确性相关流程控制点参见流程2 会计科目览表建立维护流程
    16 会计政策选择
    公司根中华民国会计法企业会计准企业会计制度电信企业会计核算办法国家关法律法规制定统会计核算办法发省公司遵执行
    公司针适**美国公认会计原建立相关会计政策作编制**美国公认会计原财务报告

    2 会计科目览表（COA）建立维护
    21 COA初始设置
    初始设置COA时财务部门会计员发起COA设置需求提交财务部门负责审阅财务部门负责公司理层分审阅批准COA初始设置签字确认保证COA设置符合会计准公司会计制度满足账项核算需
    COA公司段成中心段科目段服务品牌段项目段段备段七段值构成合账套（COB）中公司段科目段服务品牌段段四段业务账套（SOB）全部段值
    22 COA版理
    财务部门通Excel文档记录COA文件名称CMCC_COA_YYMMDDxls中YYMMDD发布日年月日期时作COA版识日期
    COAExcel文档修改记录公司段资产负债类损益类服务品牌段段六张工作表组成中修改记录记录版更新前做全部修改修改时间文件版识日期致
    23 COA维护权限
    总部财务部COA维护权限划分成中央理省级理两级总部省公司财务部门理权限通系统设置MIS系统固化
    COA中央理维护权限包括：公司段科目段中央维护部分品牌段中央维护部分段备段
    COA省级理维护权限包括：成中心段科目段子公司维护部分品牌段子公司维护部分项目段
    总部省公司适授权员根MIS系统中设置维护权限COA进行维护（控制点HQ06H118）
    24 交叉验证规
    会计科目段值根MIS系统中设置交叉验证规进行设置通交叉验证规（称交叉段验证）判断特定段值否段特定值相互组合
    通MIS系统中设置交叉验证规MIS系统防止非法会计科目段值组合（控制点HQ06H21）总部省公司财务部门交叉验证规维护具权限相应权限通系统设置MIS系统中固化总部省公司适授权员根MIS系统中设置维护权限交叉验证规进行维护（控制点HQ06H118）
    25 COA变更
    251 COA中央理权限COA变更申请审批
    根业务需相关会计政策会计准变更财务员提出COA变更需求填写COA变更申请单月20日前省公司COA变更申请单省公司财务部门负责审阅签字确认提交总部财务部COA文档维护员
    总部财务部直接提交省公司提交COA变更申请单总部财务部COA文档维护员MIS系统维护员进行审核COA变更申请单签字确认提交总部财务部负责（控制点HQ06H22）
    总部财务部负责总部省公司财务部门提交COA变更申请单进行批准签字确认（控制点HQ06H23）
    252 COA中央理权限COA文档修改发系统更新
    总部财务部COA文档维护员根公司理层审批COA变更申请单COA Excel文档进行修改COA Excel 文档提交总部MIS系统维护员进行MIS系统设置前独立总部财务部COA文档维护员员根COA变更申请单COA Excel文档进行复核签字确认（控制点HQ06H24）
    总部MIS系统维护员根接收签字确认COA Excel文档建立COA数文件独立总部MIS系统维护员员创建COA数文件准确性进行审阅复核COA Excel文档签字确认复核误（控制点HQ06H25）发现错误MIS系统维护员进行修改提交修改COA数文件重新履行审阅流程MIS系统维护员审阅误COA数文件放置接口服务器通知省公司财务部门授权COA维护员载数文件
    COA变更申请单总部COA文档维护员连续编号档保存备查
    253 COA省级理权限COA维护
    省公司COA维护分成两种类型
    1） 中央理权限COA变更收总部载通知适授权省公司财务部门COA维护员访问接口服务器载COA数文件操作系统动更新
    2） 省公司维护权限COA变更
    财务员根业务需相关会计政策会计准变更提出COA变更需求填写COA变更申请单财务部门负责授权员审阅COA变更申请单签字确认（控制点HQ06H26）
    省公司MIS系统维护员根财务部门负责审批COA变更申请单MIS系统中手工COA进行变更独立MIS系统维护员员变更COA数准确性进行审阅复核COA变更申请单签字确认复核误（控制点HQ06H27）COA变更完成COA变更申请单财务部门专门员连续编号档保存备查
    3 会计期末结账财务报告
    31 财务报表编制流程
    311 结账日确定
    中国移动月度会计结账日月天年度会计结账日12月31日结账日适级公司
    会计结账日前发生交易事项权责发生制原记入属会计期间
    会计年度开始前总部省公司适授权员（总账超级户MIS系统理员等）MIS系统中设置开会计年度会计期间进行维护（控制点HQ06H31）MIS系统动校验会计期间设置产生系统提示仅会计期间设置正确误时MIS系统方接受会计期间设置（控制点HQ06H32）
    312 总账模块子模块核
    月末关账前财务部门适授权员组织协调相关员存应关系总账模块子模块数致性进行核留核工作相应证差异核员时查找原差异责部门（财务部门业务部门）中授权修改模块数员总账模块子模块中进行调整（控制点HQ06H33）
    313 关账前接口数检查
    公司建立关账政策程序MIS系统模块关账日模块关账责进行明确规定关账特殊事项需重新开会计期间审批程序等进行明确规定
    13述证数传输外月关闭子模块会计期时关账责MIS系统中进行关账处理关闭会计期间MIS系统子模块总账模块接收数完整性进行动检查产生传送结果报告（控制点HQ06H34）关账责传送结果报告进行工复核发现传送结果报告中存异常情况关账责进行进处理（控制点HQ06H35）根MIS系统设置果数传送程中错误处理子模块正常执行关账程序（控制点HQ06H36）
    会计期关闭财务报告尚未报出前发现会计报表重影响调整事项需根核程中发现差异调整总账模块子模块数报表编制员提交书面申请财务部门负责该书面申请签字批准授权重开会计期间员检查确认重新开会计期书面申请适审批重新开会计期（控制点HQ06H39）重新开会计期工作适授权员完成（控制点HQ06H37）
    根MIS系统设置模块关闭会计期财务部门适授权员开总账会计期子模块会计期方开（控制点HQ06H38）
    财务报告报出通操作MIS系统中永久关闭功报告期间财务数进行账务调整前会计期间进行账操作确保已报出财务数更改未适授权理层批准操作永久关闭功
    314 科目余额账
    3141 部账
    总部省公司账：半年少年编制合会计报表前总部财务部省公司发统格式涵盖发生部交易类型部账单省公司财务部指定专门员根总部发部账单核部交易金额余额核账单签字确认财务部门授权员核部误签字确认报财务部门负责审批签字确认加盖公司印章寄回总部财务部（控制点HQ06H310）
    省公司市公司账：省公司市公司间部通MIS系统中部模块进行核算根MIS系统设置应收方应付方通MIS系统部模块确认发生额致情况MIS系统中生成记录部会计证（控制点HQ06H311）
    关联方账流程参见关联方交易流程
    3142 外部账
    总部省公司业务部门国电信运营商电信增值服务提供商月进行账总部国际电信运营商半年进行账（具体流程参见收入计费业务流程电信营运商结算业务流程）
    财务部门会相关业务部门供应商进行余额定期账省公司财务部账频率形式范围责员账结果进行进程序进行明确发正式文件通知相关部门市公司
    315 合理性复核
    月关账前财务报表编制员MIS系统中提交请求生成试算表－明细财务报表编制员检查科目余额合理性贷方余额合计否相等果发现异常会计报表编制员求相关员查找原进行必调整（控制点HQ06H312）
    财务部门会计报表编制员会计根职责范围求相关财务员重事项进行合理性复核：
    · 预提费
    · 摊费
    · 工成
    · 收入
    · 项税金
    · 八项准备
    · 积分计划准备
    · 固定资产折旧
    · 总部分摊费
    · 渡科目余额否零
    316 月度财务报告生成
    月总部财务部财务报告编制员财务报告容格式账项间钩稽关系等提出编制需求提交专门员根该编制需求生成财务报告格式数文件财务报告编制员数文件进行复核确保准确性（控制点HQ06H314）提交财务部负责授权员通OA系统进行审批（控制点HQ06H313）
    财务报告格式发生变化情况总部财务部统发财务报告格式数文件COB公司品牌指标（层次）计算审核公式定义数文件接口服务器说明月度财务报告报表格式报表公式定义省公司适授权员（财务员MIS系统维护员）收总部载通知载数文件进行MIS系统动更新（控制点HQ06H315）
    MIS系统动检查载数文件完整性存载错误情况动生成错误报告报表格式载程中错误报告反映错误纠正MIS系统正常生成财务月报（控制点HQ06H316）
    完成报表格式数传送财务报表编制员MIS系统中提交请求MIS系统动生成MIS系统财务月报法直接MIS系统动生成财务信息统计口径发生变化需做出调整期财务报表数字财务报告注释中披露数等财务部门授权员填制MIS系统导出Excel表格通数导入工具相关数导入MIS系统中生成财务报告相关信息数导入工具动提示数导入否成功
    317 年度财务报告生成
    总部财务部统发年度报告报表格式报表公式定义数文件总部省公司适授权员载数文件导入久报表系统
    总部省公司财务报表编制员根职责范围求相关财务员整理年度财务报告需数财务报告数源包括限MIS系统科目余额MIS系统子模块相关数MIS系统部报表等总部省公司财务报表编制员财务数手工录入久报表系统生成财务年报
    财务报表编制员录入久报表系统数MIS系统中财务数进行核年度财务报告签字确认（控制点HQ06H317）独立财务报表编制员久报表填列数进行审阅抽查检查数集编制口径致性外久年度财务报告编制程中报表编制员保留报告数生成集相关工作底稿（控制点HQ06H318）
    318 财务报表系统（MIS系统久系统）动校验
    财务报表编制员财务报告生成运行MIS系统久系统动校验程序系统财务报告表表间数逻辑性合理性进行动校验报错根系统提示数错误信息财务报表编制员查找原进行调整（控制点HQ06H319）
    319 财务报告（包括月报年报）审阅批准
    财务部门负责财务报告进行审阅财务报告数合理性进行复核发生重变动会计科目进行询问误签字确认（控制点HQ06H320）
    财务报告财务部门负责审阅签字提交公司理层审阅签字批准（控制点HQ06H321）
    32 合会计报表编制
    321 中期年度合会计报表编制
    编制合会计报表前总部财务部发编制合会计报表指导文件明确规定合会计报表集口径报表格式编制说明编制合报表需重点关注容事项予强调相关会计核算政策进行解释说明
    总部财务部省公司报合会计报表期限进行规定省公司总部确定时限审批合会计报表加盖公章报总部
    3211 省公司合会计报表编制
    省公司合会计报表编制员编制合会计报表前确认应纳入合范围业务单元会计报表已全部报
    省公司合会计报表编制员编制合会计报表前运行久系统动校验程序系统市公司报久系统财务报表表表间数逻辑性合理性等进行动校验报错根系统提示数错误信息合会计报表编制员通知相关市公司查找原进行调整（控制点HQ06H322）
    省公司合会计报表编制员市公司久报表MIS系统中市公司财务数进行核发现错误通知市公司财务部门进行修改重新报（控制点HQ06H323）
    根省部交易类型省公司合会计报表编制员久系统中编制合拼销表生成省合会计报表
    合会计报表编制员审阅久系统生成合会计报表确认中否存未完全拼销部交易
    3212 股份公司合会计报表编制
    总部合会计报表编制员编制合报表前确认纳入合范围业务单元合会计报表已全部报
    总部合会计报表编制员编制合会计报表前运行久系统动校验程序系统省公司报久系统财务报表表表间数逻辑性合理性等进行动校验报错根系统提示数错误信息合会计报表编制员通知相关省公司查找原进行调整（控制点HQ06H324）
    根部交易类型总部合会计报表编制员手工编制Excel合拼销表记录部交易合抵消分录独立合报表编制员审阅Excel合拼销表检查该合拼销表中合分录准确性完整性合拼销表签字确认（控制点HQ06H325）
    合会计报表编制员根Excel合拼销表久系统合拼销表中输入抵消分录久系统生成股份公司合会计报表授权员检查合拼销表录入久系统准确性合拼销表签字确认（控制点HQ06H325）
    合会计报表编制员审阅久系统生成合会计报表确认中否存未完全拼销部交易
    322 合拼销表维护
    总部合会计报表编制员根部账单合拼销表中应包括合抵消分录进行更新
    公司制定合会计报表步骤检查清单合会计报表编制程中应考虑部交易事项合步骤进行罗列该检查清单作合报表编制员检查拼销步骤否已完整履行
    323 合会计报表审阅批准
    财务部门负责中期年度合会计报表进行审阅合会计报表数合理性进行复核发生重变动会计科目进行询问误签字确认（控制点HQ06H326）
    财务报告外披露前财务报告财务部门负责审阅签字确认提交公司理层审阅签字批准（控制点HQ06H327）
    4 职责分工
    会计证编制复核审批职责分工原财务员进行（控制点HQ06H41）
    财务报告编制审阅批准职责分工原具授权员进行（控制点HQ06H42）
    财务部门建立定期（年）财务部门职责分工进行评价制度风险较关键岗位岗位轮换必性进行评价监督相关岗位定期进行轮换
    5 **美国公认会计原财务报告编制
    **美国公认会计原财务报告编制财务部门建立准差异调整分录检查清单保留编制调整分录支持性文件**美国公认会计原财务报告编制员**美国公认会计原财务报告调整分录企业会计准编制财务报告间存钩稽关系进行索引
    独立财务报告编制员根差异调整分录检查清单核相关支持性文件确保财务报告编制准确性签字确认
    满足**美国公认会计原财务报告编制市监机构财务信息披露求财务部门建立财务报告披露检查清单**美国公认会计原财务报告编制员完成财务报告编制独立财务报告编制员根财务报告披露检查清单核财务报告信息完整性签字确认
    6 股票期权理
    七 流程控制点
    HQ06H11授权批准
    财务部门负责审批MIS系统总账模块手工创建证济事项范围保留相关审批证完整济事项范围记录
    HQ06H12理层审阅
    财务部门负责根业务会计核算需定期（少年）MIS系统总账模块手工创建证济事项范围进行审阅需作出变更事项进行审批确保通总账模块创建证济事项范围适性
    HQ06H13系统访问权限
    授权财务员总账模块手工创建会计证
    HQ06H14理层审阅
    财务部门负责授权员月结账前审阅MIS系统总账模块手工创建会计证确认会计证批准济事项范围
    HQ06H15系统设置账项映射
    MIS系统子模块总账模块接收业务信息MIS系统根预先批准设定动会计规动生成会计证
    HQ06H16授权批准
    财务部门授权员根业务需求变更动会计规动会计规变更财务部门负责授权员审批动会计规变更表签字确认确保变更适性
    HQ06H17理层审阅
    授权MIS系统操作员（超级户系统理员）根审批动会计规变更表MIS系统中进行变更操作独立MIS系统操作员员动会计规变更进行复核动会计规变更表签字确认确保复核效执行建立问责制
    HQ06H18界面转换控制
    MIS系统子模块MIS系统总账模块传送数时MIS系统接收数完整性进行动检查产生传送结果报告
    HQ06H19理层审阅
    MIS系统子模块MIS系统总账模块传送数时数传送员MIS系统总账模块接收数传送结果报告进行工复核发现传送结果报告中存异常情况数传送员进行进处理

    HQ06H110系统设置
    根MIS系统设置果传送程中错误没处理接口数没传送完整子模块执行正常关账程序
    HQ06H111理层审阅
    BOSS系统MIS系统总账模块传送数时计费账务部门授权专门员BOSS系统中导出收入计费明细数 （包括品牌市明细收入类型分类汇总收入数）存储数接口文件编制收入数明细表计费账务部门稽核员收入数明细表进行稽核盖章确认
    HQ06H112核
    财务部门会计员计费账务部门提供存储数接口文件收入明细数导入MIS系统总账模块MIS系统生成相关会计分录会计证复核员会计证计费账务部门提供收入数明细表进行核保证数导入完整性准确性会计证复核员核会计证签字确认
    HQ06H113核
    BOSS系统MIS系统实现通数接口直接导入收入计费数财务部门MIS系统中录入完整收入计费明细数财务部门关账前MIS系统中收入余额BOSS系统中收入计费明细数进行核核 误财务部门授权员收入数明细表签字确认
    HQ06H114系统设置
    MIS系统设置证校验功贷方分录法MIS系统生成证
    HQ06H115系统设置
    MIS系统动记录证生成时间日期证创建证生成记录系统查询
    HQ06H116理层审阅
    独立会计证编制财务员原始证济事项真实性合法性合规性会计核算准确性进行复核复核会计证通系统生成复核标记印会计证签字盖章
    HQ06H117授权批准
    会计证复核财务负责授权员审批会计证审批会计证签字盖章
    HQ06H118系统访问权限
    授权财务员MIS系统中执行会计证复核审批总部省公司适授权员根MIS系统中设置维护权限COA交叉验证规进行维护
    HQ06H119系统设置
    会计证MIS系统中账进行修改防范未授权修改会计证数
    HQ06H120理层审阅
    财务部门负责授权员定期财务员MIS系统中访问权限进行检查审阅误检查员MIS系统权限列表签字确认确保财务员MIS系统中访问权限职责分工致性
    HQ06H121系统设置
    根MIS系统中通会计科目览表（COA）固化会计科目子父值关系MIS系统根配置账项映射动生成明细账总分类账
    HQ06H21系统设置
    MIS系统设置会计科目段值交叉验证规防止非法会计科目段值组合确保会计科目段值合理性
    HQ06H22理层审阅
    根业务需相关会计政策会计准变更财务员提出COA变更需求涉COA中央理权限总部财务部COA文档维护员MIS系统维护员审阅COA变更申请确保COA变更准确性MIS系统中实现性COA变更申请单分签字确认
    HQ06H23授权批准
    COA中央理权限COA变更申请总部财务部负责审核COA变更申请单进行审批签字确认
    HQ06H24理层审阅
    总部财务部COA文档维护员根公司理层审批COA变更申请单COA Excel文档进行修改COA Excel文档提交总部MIS系统维护员进行MIS系统设置前独立总部财务部COA文档维护员员根COA变更申请单COA Excel文档进行复核签字确认确保变更准确性
    HQ06H25理层审阅
    总部MIS系统维护员根接收签字确认COA Excel文档建立COA数文件独立总部MIS系统维护员员创建COA数文件准确性进行审阅复核COA Excel文档签字确认复核误确保审阅程序效履行问责制建立
    HQ06H26授权批准
    根业务需相关会计政策会计准变更财务员提出COA变更需求涉COA省级理权限省公司财务部门负责授权员审阅COA变更申请单签字确认保证COA变更申请符合公司会计制度相关会计准

    HQ06H27理层审阅
    省公司MIS系统维护员根财务部门负责审批COA变更申请单MIS系统中手工COA进行变更独立省公司MIS系统维护员员变更COA数文件准确性进行审阅复核保证COA数文件准确性COA变更申请单签字确认复核误确保审阅程序效履行问责制建立
    HQ06H31系统访问权限
    会计年度开始前适授权总部者省公司员（总账超级户MIS系统理员等）MIS系统中设置维护会计期间
    HQ06H32系统设置
    MIS系统动校验会计期间设置产生系统提示仅会计期间设置正确误时MIS系统方接受会计期间设置确保会计期间设置准确性
    HQ06H33核
    月末关账前财务部门适授权员组织协调相关员存应关系总账模块子模块数进行核确保总账模块子模块数致性保留核工作相关证确保核工作切实履行数核致性证完整保存差异核员时查找原差异责部门（财务部门业务部门）中授权修改模块数员子模块中进行调整
    HQ06H34界面转换控制
    月关闭子模块会计期时 MIS系统子模块总账模块接收数完整性进行动检查产生传送结果报告
    HQ06H35理层审阅
    关账程中关账责MIS系统子模块总账模块接收数传送结果报告进行工复核发现传送结果报告中存异常情况关账责进行进处理
    HQ06H36系统设置
    根MIS系统设置果传送程中错误没处理子模块执行正常关账程序
    HQ06H37系统访问权限
    会计期关闭会计报表尚未报出前适授权员（总账超级户MIS系统理员等）重新开会计期根核程中发现差异问题责调整总账子模块数
    HQ06H38系统设置
    根MIS系统设置模块关闭会计期财务部门适授权员开总账会计期子模块会计期方开确保总账模块子模块致性防止未授权会计记录调整

    HQ06H39授权批准
    会计期关闭会计报表尚未报出前发现会计报表重影响调整事项报表编制员提交书面申请财务部门负责该书面申请签字批准重开会计期间确保会计期重新开适授权
    授权重开会计期间员（总账超级户MIS系统理员等）检查确认重新开会计期书面申请适审批方重新开会计期
    HQ06H310核
    半年少年编制合会计报表前省公司财务部门指定专门员根总部发统格式涵盖发生部交易类型部账单核部交易金额余额确保总部省公司间部交易记录致性财务部门授权员核部误签字确认报财务部门负责审批签字确认加盖公司印章寄回总部财务部
    HQ06H311系统设置
    省公司市公司间部核通MIS系统动进行根MIS系统设置应收方应付方通MIS系统部模块确认发生额致情况MIS系统中生成记录部会计证
    HQ06H312理层审阅
    保证会计报表编制准确性月关账前财务报表编制员审阅科目明细余额检查科目余额合理性贷方余额合计否相等相关财务员重会计科目事项余额进行合理性复核审阅果发现异常相关员时查找原进行调整
    HQ06H313授权批准
    针财务报告编制员财务报告容格式账项间钩稽关系等提出财务报告格式总部财务部负责授权员通OA系统进行审批确保会计报告编制符合会计准公司会计制度求
    HQ06H314理层审阅
    总部财务部财务报告编制员复核专门员根需求生成财务报告格式数文件确认该数文件报表编制需求相符

    HQ06H315系统访问权限
    财务报告格式发生变化情况总部财务部统发COB公司品牌指标（层次）计算审核公式定义数文件接口服务器适授权省公司员（财务员MIS系统维护员）接口服务器中载报表格式报表公式定义数文件操作进行MIS系统动更新
    HQ06H316例外情况报告预警报告
    MIS系统动检查载数文件完整性存载错误情况动生成错误报告财务授权员错误报告进行进纠正MIS系统载数存错误情况正常生成财务月报
    HQ06H317核
    财务报表编制员通久报表系统手工录入财务数生成年度财务报告录入完成财务报表编制员录入久报表系统数MIS系统中财务数进行核年度财务报告签字确认确保数致性录入准确性
    HQ06H318理层审阅
    手工填列久报表财务报表编制员审核外独立财务报表编制员久报表填列数进行审阅抽查确保数集编制口径致性外公司建立相应程序久年度财务报告编制程中求报表编制员保留报告数生成集相关工作底稿便复核工作开展建立问责制
    HQ06H319例外情况报告预警报告
    确保财务报告数逻辑性合理性财务报表编制员财务报告生成运行MIS系统久系统动校验程序系统财务报告表表间数逻辑性合理性进行动校验报错根系统提示数错误信息财务报表编制员查找原进行调整
    HQ06H320理层审阅
    财务部门负责月度年度财务报告进行审阅财务报告数合理性进行复核签字确认
    HQ06H321授权批准
    公司理层财务部门提交月度年度财务报告进行审阅签字批准作批准报出

    HQ06H322例外情况报告预警报告
    省公司合会计报表编制员编制省公司合会计报表前运行久系统动校验程序系统市公司报久系统财务报表表表间数逻辑性合理性等进行动校验报错根系统提示数错误信息合会计报表编制员通知相关市公司查找原进行调整确保纳入合范围业务单元财务数准确性
    HQ06H323核
    编制省公司合会计报表程中省公司合会计报表编制员市公司久报表MIS系统中市公司财务数进行核发现错误通知市公司财务部门进行修改重新报
    HQ06H324例外情况报告预警报告
    总部合会计报表编制员编制股份公司合会计报表前运行久系统动校验程序系统省公司报久系统财务报表表表间数逻辑性合理性等进行动校验报错根系统提示数错误信息合会计报表编制员通知相关省公司查找原进行调整确保纳入合范围业务单元财务数准确性
    HQ06H325理层审阅
    股份公司合会计报表编制程中针总部合会计报表编制员手工编制Excel合拼销表独立合报表编制员审阅Excel合拼销表确认该合拼销表中合分录准确性完整性外相关员检查合会计报表编制员合拼销表录入久系统准确性审阅误审阅员合拼销表签字确认确保审阅工作效履行建立问责制
    HQ06H326理层审阅
    财务部门负责中期年度合会计报表进行审阅合会计报表数合理性进行复核签字确认
    HQ06H327授权批准
    公司理层财务部门提交中期年度财务报告进行审阅签字批准作批准外披露
    HQ06H41职责分工
    会计证编制复核审批职责分工原财务员进行
    HQ06H42职责分工
    财务报告编制审阅批准职责分工原具授权员进行

    49 筹资业务流程
    业务流程范围
    1 涉业务范围
    部委托贷款债券等融资业务申请审批融资合履行理利息计提清偿长短期负债理账务处理
    2 涉部门范围
    财务部门总部财务部资金调度中心
    二 涉应系统重电子表格
    应系统：OA办公系统MIS系统新中系统
    重电子表格：预提利息单债券利息计算表
    三 目标
    1 合理确保筹资业务开展充分授权
    2 合理确保部委托贷款债券记录完整性准确性时性
    3 效监控融资债务时期清偿
    4 合理确保利息计提时性准确性完整性
    5 合理确保利息偿付时性准确性完整性
    四 风险
    1 筹资业务开展未适授权
    2 部委托贷款债券记录时准确
    3 利息计提时准确
    4 利息偿付时准确
    5 款者债券等期时清偿
    五 相关会计科目
    现金现金等价物银行存款银行贷款带息款转换票融资成
    六 流程描述
    1 委托贷款
    11 委托贷款申请发放
    111 总部银行确定合作模式
    总部财务部资金调度中心负责银行协商合作模式总部银行签订委托贷款委托代理协议确定委托贷款款合标准文该代理协议合标准文需法律事务部门审阅
    112 总部核定省公司委托贷款额度
    总部财务部资金调度中心根财务部资金资产处批复年度资金预算确定省公司年度委托贷款总额
    113 省公司总部提出委托贷款申请
    省公司财务部门根季度资金状况确定委托贷款时间数额委托贷款额度范围省公司总理提出委托贷款申请省公司总理委托贷款申请单进行批复签字确认（控制点HQ06I11）财务部门根省公司总理批复省公司相关合审批流程填制委托贷款款合
    省公司财务部门总部财务部资金调度中心提交委托贷款申请提交省公司签署委托贷款款合
    114 总部批准省公司委托贷款
    总部财务部资金调度中心收省公司委托贷款申请总部资金调度中心专门员根省公司委托贷款申请年度委托贷款额度等情况编制委托贷款审批单报送总部财务部资金调度中心负责授权员签字批准（控制点HQ06I12）
    总部财务部资金调度中心办批准委托贷款审批单原件转交资金调度中心出纳
    115 总部省公司发放委托贷款
    总部财务部资金调度中心出纳根委托贷款审批单银行出具委托贷款通知单省公司事先填制签章委托贷款款合交银行签署总部财务部资金调度中心出纳根委托贷款审批单开具支票送交银行银行根总部委托贷款通知单签署委托贷款款合省公司发放委托贷款
    接收委托贷款省公司根银行进账单MIS系统中记录银行存款短期款增加（委托贷款年）
    总部财务部资金调度中心新中系统中记录省公司资金集委托贷款相关账务处理集总部理省公司资金总部财务部资金调度中心通新中系统记录银行存款部款项增加发放委托贷款总部财务部资金调度中心出纳支票存根银行回单委托贷款审批单等转交资金调度中心会计员新中系统中记录委托贷款增加银行存款减少记录委托贷款发放
    月末资金调度中心会计根新中系统中委托贷款变动财务数填列财务部MIS系统中导出Excel表格填列完成提交财务部会计处专门员导入MIS系统MIS系统报表中记录委托贷款余额
    12 委托贷款利息计提收付
    总部财务部资金调度中心专门员根委托贷款款合规定金利率月计算应收利息编制预提利息单委托贷款办银行确认盖章转交财务部资金调度中心会计员进行利息收入账务处理
    省公司财务部门专门员根委托贷款款合金利率月计算应付利息编制预提利息单财务部独立利息计算员预提利息进行复核签字确认财务部专门员编制记账证进行预提利息账务处理（控制点HQ06I13）
    委托贷款办银行季度委托贷款计息省公司账户动扣缴委托贷款利息省公司出具扣缴委托贷款利息通知单省公司财务部门专门员根合规定金利率月预提应付利息金额核扣缴委托贷款利息通知单编制记账证结转应付利息委托贷款办银行季度总部出具银行利息回单作银行支付利息证总部财务部资金调度中心会计员根月预提应收利息金额核银行利息回单编制记账证结转利息收入（控制点HQ06I14）
    13 总部省公司间委托贷款账
    年中年末总部财务部资金调度中心专门员新中系统记录委托贷款发生额余额MIS系统记录进行核根委托贷款记录部账单填列委托贷款发生额余额总部财务部会计处包括委托贷款余额部账单通OA系统发相关省公司
    省公司根总部发部账单账面记录委托贷款金应付利息余额已实际支付利息等进行核核误省公司财务部门负责账单签字确认加盖公章原件邮寄总部总部财务部会计处专门员进行保存（控制点HQ06I15）发现账差异总部省公司财务部门相关员需查明原差异方财务部相关账项进行调整记账证中记录调账原总部省公司财务部门根更正余额履行相关核程序省公司财务部门省公司财务部门负责签字加盖公章账单原件邮寄总部
    总部财务部会计处负责合会计报表编制员根核误委托贷款账单编制总部省公司间委托贷款金利息收入支出抵消分录编制合会计报表
    14 委托贷款回收
    委托贷款期委托贷款办银行省公司收回委托贷款金转存入总部指定账户省公司根委托贷款办银行提供回单编制记账证减短期款银行存款总部财务部资金调度中心会计员根银行回单新中系统中减委托贷款记录银行存款增加
    总部财务部资金调度中心专门员省公司发放委托贷款期情况委托贷款资金收回情况进行监控
    15 委托贷款档案保
    委托贷款合式五份银行留存两份总部财务部资金调度中心收银行盖章返回委托贷款款合总部留存份委托贷款合连省公司委托贷款申请书总部财务部资金调度中心委托贷款审批单（复印件）档保存两份三方盖章合文交省公司保存
    2 外部融资
    21 债券申请审批
    总部财务部资金资产处根整集团资金状况提出发行债券提议中包括融资规模债券种类相关条件分析财务工作公司理层进行汇报财务工作公司理层根财务部门提议决定否需提交高级理层会议董事会审议高级理层会议董事会外部融资规模债券种类等进行决议形成正式会议纪（控制点HQ06I21）省公司没外部融资权限
    针债券发行高级理层会议董事会授权财务部相关部门成立专门工作组组织相关工作中包括：
    · 取国资产理委员会国家发展改革委员会监机构审批
    · 聘请中介机构确定承销商
    · 法律事务部门参起草债券发行相关协议等
    完成债券发行总部债券持出具资格证明债券权证市交易电子数证明等
    总部根承销商划转债券发行款银行回单进行债券发行账务处理记录应付债券增加省公司代总部发债情况总部根债券发行款银行回单记录银行存款发债省公司部应付款增加时发债省公司记录应付债券增加
    22 债券利息计提分摊
    年初总部财务部会计处专门员根债权总额利率计算年应付利息总数根中国移动通信限公司成费分摊办法需分摊利息省公司间进行债券利息费分摊计算编制债券利息计算表独立编制员债券利息计算表准确性进行复核（控制点HQ06I22）
    总部财务部会计处负责授权员复核债券利息计算表进行审批取财务部资金资产处负责授权员审批意见会签债券利息计算表通OA系统发应承担相关利息费省公司省公司财务部门专门员债券利息计算表月债券利息进行预提确认财务费记录部应付款项年中年末总部财务部债券利息计算表确认应付利息部应收款项
    付息日前总部财务部资金资产处专门员证券机构确认适浮动利率债券托机构发盖公章利息确认单债券利息计算表进行核（控制点HQ06I23）总部财务部资金资产处专门员核应付利息误起草利息付款签报报请总部财务部负责公司理层通OA系统进行审批（控制点HQ06I24）总部财务部会计处根批复利息付款签报支付利息调整省公司部应收款项
    年末总部财务部会计处专门员根年实际支付利息编制利息清算通知单独立编制员根总部财务记录利息清算通知单进行复核签字确认总部财务部资金资产处会计处负责相关授权员复核利息清算通知单进行会签批准通OA系统发相关省公司省公司财务部门专门员根总部发利息清算通知单付息公告已预提应付债券利息进行核根财务部门负责授权员审批签字利息清算通知单调整已月计提利息费（控制点HQ06I25）
    23 长短期负债披露
    总部财务部建立应付债券备查登记簿记录监控债券发行计息偿付详细信息定期（少半年）财务记录进行核
    总部财务部监控长期债券期日年期长期负债财务报表中重分类短期负债
    24 债券偿付
    债券期日总部财务部资金资产处专门员发起偿付债券签报总部财务部负责财务工作公司理层通OA系统签报审批签字财务部安排偿付取债券托机构书面确认（控制点HQ06I26）
    省公司代总部发债情况总部清偿应付债券根总部清偿债券相关文件发债省公司减应付债券部款项
    3 职责分工
    筹资程中批准授权发放委托贷款外部融资发放委托贷款办理筹资业务账务系统中进行账务记录收取支付资金岗位员担（控制点HQ06I31）
    七 流程控制点
    HQ06I11授权批准
    省公司财务部门省公司总理提出委托贷款申请省公司总理委托贷款申请单进行批复确保委托贷款申请适审批
    HQ06I12授权批准
    总部资金调度中心专门员根省公司委托贷款申请年度委托贷款额度等情况编制委托贷款审批单报送资金调度中心负责授权员单签字批准确保省公司委托贷款发放适授权批准
    HQ06I13理层审阅
    月省公司财务部门专门员根委托贷款合金利率计算形成预提利息单财务部门独立利息计算专门员预提利息单进行复核签字确认确保利息费预提准确性
    HQ06I14核
    季度总部省公司财务部门分根委托贷款办银行提供利息回单利息扣缴通知单核账面月预提利息收入利息费作出相应调整确保账务核算准确性
    HQ06I15核
    省公司根总部发委托贷款账单账面记录委托贷款金应付利息余额已实际支付利息等进行核核误省公司财务部门负责账单签字加盖公章确保委托贷款费记录准确性
    HQ06I21授权批准
    外部融资根融资性质涉金额公司理层董事会通高级理层会议董事会会议财务部提出融资申请进行审批
    HQ06I22理层审阅
    年初总部财务部会计处专门员根债权总额利率计算年应付利息总数需分摊利息省公司间进行债券利息费分摊计算编制债券利息计算表独立编制员债券利息计算表准确性进行复核确保省公司间利息费分摊准确性
    HQ06I23核
    付息日前总部财务部资金资产处专门员证券机构确认适浮动利率债券托机构发盖公章利息确认单债券利息计算表进行核确保应付利息准确性
    HQ06I24授权批准（资产保护控制）
    根总部财务部资金资产处提交利息付款签报总部财务部负责公司理层通OA系统利息支付进行审批
    HQ06I25核
    年末总部财务部会计处专门员根年实际支付利息编制利息清算通知单发省公司省公司财务部门专门员根总部审批利息清算通知单付息公告已预提应付债券利息进行核预提余额进行调整确保应付利息准确性
    HQ06I26授权批准（资产保护控制）
    债券期日总部财务部资金资产处专门员发起偿付债券签报总部财务部负责财务工作公司理层通OA系统签报审批签字财务部安排偿付
    HQ06I31职责分工
    筹资程中批准授权发放委托贷款外部融资发放委托贷款办理筹资业务账务系统中进行账务记录收取支付资金岗位员担确保职责分工

    410 关联方交易业务流程
    业务流程范围
    1 涉业务范围
    定义关联方关联方交易额度申请审批确定定期更新关联方清单关联方交易价格确认关联方交易合签订审核交易金额关联方科目余额核算核披露关联方信息记录关联方交易财务报告披露
    2 涉部门范围
    财务部门法律事务部门业务部门
    二 涉应系统重电子表格
    应系统：MIS系统
    三 目标
    1 合理确保关联方交易清晰界定识关联方交易符合批准程序披露程序关联方交易行符合关联方交易合约定符合合法等国家法律法规公司部章程规定
    2 合理确保期发生关联方交易审批额度适授权
    3 合理确保公合理定价原交易方式实现交易确保关联方交易规范进行防止非正常利润转移
    4 合理确保关联方交易项目单独统计核算关联方交易数真实准确完整时集财务报告中进行披露
    四 风险
    1 交易身符合公司整体发展战略公司营方针突关联方交易准确识界定
    2 关联方交易超出授权额度未时发现纠正
    3 关联方交易没公合理定价原交易方式进行进损害股东利益
    4 关联方交易信息时准确完整集财务报告中进行披露
    五 相关会计科目
    关联方交易披露
    六 流程描述
    1 确认关联方
    11 关联方定义
    根企业会计准**公认会计原规定企业财务营决策中果方力直接者间接控制控制方方施加重影响间存关联方关系果两方方受方控制间存关联方关系
    根**联交市规结合公司实际情况中移限财[2005]22号关达2005年度关联方交易额度通知定义关联方范围：
    （）持市公司附属公司10投票权股东(股东)：包括中国移动通信集团公司中国移动（**）集团限公司
    （二）股东附属公司：包括省（治区直辖市）通信服务公司中京通信服务中心
    （三）股东附属公司控股公司控股公司附属公司独持30股权控制公司：包括联动优势科技限公司省（治区直辖市）通信服务公司中京通信服务中心独持30股权控制公司包括省（治区直辖市）通信服务公司属设计院铁塔厂工程公司等
    （四）属（三）范围公司持30股权控制公司
    （五）关联士：包括市公司附属公司董事行政总裁前12月市公司董事者该等士亲属受托持30股权控制公司等
    根**联交市规中关关联方交易关规定关联方交易般商务条款进行符合条件关联方交易符合低豁免水交易需财务报告中进行披露：
    （1）般商务条款进行项百份率(盈利率外)均低01
    （2）般商务条款进行项百份率均等高01低25总代价低100万港元
    （3）**联交批准干持续关联交易类应付费根市规第1407条列项百份率(盈利率外)均低25豁免独立股点批准年报中披露关交易细节容
    根2004年12月20日股份公司持续关联交易公告**联交批准股份公司两类关联交易总额度包括：
    （i）场相关理服务：指公司关联方场相关理服务发生关联交易包括移动通信限责公司租省（区市）通信服务公司建设营销渠道
    （ii）通信服务：指关联方公司提供通信服务
    年年初总部财务部草拟关联方范围定义省公司核定两类关联交易交易额度报公司理层授权员批准发省公司公司关联方交易总额度省公司交易额度进行规定参见流程22关联方交易总额度申请审批流程
    12 关联方清单确定更新
    总部关联方范围确定原进行规定
    总部财务部根**联交关规定年年初确定统关联方清单公司理层授权员审批发省公司省公司财务部门关联方清单发业务部门市公司（控制点HQ06J11）果省公司存总部发关联方清单中未包括关联方省公司财务部门时报总部财务部
    总部财务部专门员监控关联方变化发现新关联方报告总部财务部负责审核报总部理层审批总部财务部更新关联方清单省公司发
    关联方清单确定总部省公司财务部门分关联方信息录入MIS系统采购模块包括关联方企业名称企业类型法定代表注册注册资变化营业务公司持股份者权益变化等关联方性质进行标注独立录入员录入信息进行审阅复核
    2 关联方交易
    21 关联方交易预案
    年年末省公司财务部门次年拟进行关联方交易总额进行前期调研编制关联方交易预案交易必性合理性提出评价意见报总部财务部关联方总额度进行批准总部批准省公司方进行额度关联方交易
    22 关联方交易总额度申请审批
    总部财务部年年初根**联交关联方交易总额批准考虑省公司（包括31省外子公司）实际情况包括省公司报批关联方交易预案制订省公司年关联方交易范围额度提交公司理层授权员审批总部财务部负责公司理层授权员省公司关联方交易总额度进行审批（控制点HQ06J12）总部财务部理层审批省公司关联方交易额度通OA系统达省公司省公司批准年度关联方交易范围额度限严格控制关联方交易省公司确营环境发生变化需某类关联方交易额度限进行调整者新增关联方关联方交易项目金额均该事项发生前总部提出书面申请总部财务部省公司书面申请进行审核报公司理层授权员进行审批理层批准相关关联方交易限书面形式批复省公司省公司获批复方进行相关关联方交易
    股份公司合关联方交易总额超**联交批准关联方交易总额度总部需**联交提交申请取批准外公告财务报告中做出披露
    23 关联方交易额度控制
    总部省公司财务部门总部省公司年度关联方交易额度分解发相关业务部门业务部门配合年度关联方交易额度进行监控业务部门签订合时关联方交易额度进行监控
    业务部门合签订程中关联方清单确定潜合作方否关联方合作方构成关联方情况时报告财务部门财务部门核关联方交易额度审批意见合会签阶段财务部门关联方清单审阅合作方否关联方根MIS系统关联方交易累计发生额统计关联方交易备查台账检查关联方交易否控制年度交易额度业务部门否已履行申报程序（控制点HQ06J13）
    财务部门通MIS系统关联方交易额度余额进行监控MIS系统支持关联方交易总额度监控财务部门关联方交易理员建立关联方交易备查台账登记关联方签订交易合作财务部门监控关联方交易限额
    年中年末总部财务部关联方交易理员统计省公司久报表中 关联方交易项目子报表中数关联方交易总额度进行核
    24 关联方交易价格确定
    总部省公司财务部门年会业务部门确定关联方交易价格标准中涵盖场相关理服务通信服务两种关联方交易类型总部省公司理层授权员审批书面发文形式通知相关部门市公司作关联方签订合确定交易价格（控制点HQ06J14）
    价格标准确定序进行：
    1 国家定价
    2 国家指导价
    3 独立企业间进行相者类似业务活动价格
    4 销售关联关系第三者价格应取收入利润水
    5 成加合理费利润
    6 协商合理方法
    25 关联方交易合签订审核
    业务部门负责关联方交易年度额度范围参关联方交易价格标准关联方签订合果关联方交易价格公司确定关联方价格标准存差异相关业务部门草拟关联方交易合时提出价格差异解释书面申请财务部门法律事务部门相关业务部门进行审核会签公司理层进行审批
    26 关联方交易账
    总部省公司分建立相关程序关联方账频率形式范围责员账结果进行进程序进行明确
    年中年末总部省公司财务部门会相关业务部门关联方出具书面账单关联方交易发生额期末余额等容进行核发现差异账双方时协调查找差错原进行必调整审查误财务部门关联方授权员账单签字盖章确认（控制点HQ06J15）
    会计期末外部审计师关联方年末款项余额期发生额发放确认函
    3 关联方交易信息记录财务报告中披露
    年年初总部财务部授权员总部年发关联方交易清单久报表中关联方交易项目子报表中设置关联方明细根会计财务报告相关流程总部财务部报表格式发省公司
    MIS系统采购模块记录供应商信息关联方设置关联方标示年中年末关联方交易进行统计时总部省公司财务部会计员利关联方标示通MIS系统动汇总关联方相关数手工填列久报表中关联方交易项目子报表会报表财务部门负责公司理层审批总部财务部报告
    4 职责分工
    关联方交易程中审批关联方清单批准关联方交易额度执行关联方交易记录关联方交易岗位员担（控制点HQ06J16）
    七 流程控制点
    HQ06J11授权批准
    总部财务部门年年初确定关联方清单总部理层授权员审批发级公司合理确保关联方信息统性完整性
    HQ06J12授权批准
    总部财务部年年初根**联交关联方交易总额批准考虑省公司（包括31省外子公司）实际情况包括省公司报批关联方交易预案制订省公司年关联方交易范围额度总部财务部负责公司理层授权员省公司关联方交易总额度进行审批
    省公司确营环境发生变化需某类关联方交易额度限进行调整需取公司理层授权员书面审批
    HQ06J13理层审阅
    合会签阶段财务部门关联方清单审阅合作方否关联方根MIS系统关联方交易累计发生额统计关联方交易备查台账检查关联方交易否控制年度交易额度业务部门否已履行申报程序
    HQ06J14授权批准
    总部省公司财务部门年会业务部门确定场相关理服务通信服务两类关联方交易价格标准总部省公司理层授权员审批书面发文形式通知相关部门市公司作关联方签订合确定交易价格确保关联方交易定价公合理
    HQ06J15核
    年中年末总部省公司财务部门会相关业务部门关联方出具书面账单关联方交易发生额期末余额等容进行核发现差异账双方时协调查找差错原进行必调整审查误财务部门关联方授权员账单签字盖章确认
    HQ06J16职责分工
    关联方交易程中审批关联方清单批准关联方交易额度执行关联方交易记录关联方交易岗位员担确保职责分工


    411 法律法规遵循业务流程（包括税务理流程）
    业务流程范围
    1 涉业务范围
    日常法律事务理出现诉讼情况处理披露流程合拟定审批签订合执行完毕档保期续签理终止合流程进行税务登记定期纳税申报流程
    2 涉部门范围
    法律事务部门财务部门合理部门（统筹负责合签章理部门综合部法律事务部门）档案理部门（综合部机关办公室等）合承办部门
    二 涉应系统重电子表格
    应系统：OA系统MIS系统
    重电子表格：应纳税额计算表
    三 目标
    1 合理确保负债资产负债表表外事项真实完整准确披露
    2 合理确保公司签订合效监控理
    3 合理确保项适税项相关负债合理准确计提时支付
    四 风险
    1 负债资产负债表表外事项真实完整准确披露
    2 效监控合签订中引致法律问题事项条款进行关注
    3 应交税项（包括税流转税种附加等）计算准确准确反映财务报表
    4 应缴纳税款没时准确缴纳
    五 相关会计科目
    营业外收入营业外支出应计费应付款应收款税项
    六 流程描述
    1 法律法规遵循诉讼
    11 法律监控体系
    中国移动实行总部省公司两级法律理体系总部指导省公司开展营活动支撑合理知识产权案件纠纷处理等法律理工作
    总部省公司法律事务专门部门专负责
    12 日常法律事务理
    121 营决策活动审查
    营决策活动包括重组购投资等重营决策营销新业务招投标等业务营活动
    业务部门项目组重营决策活动方案提出法律咨询申请部门项目组负责审批提交法律事务部门法律事务部门提出法律意见法律事务部门负责审查予回复报送公司理层授权员审阅户签订入网协议格式合法律事务部门审阅业务中
    122 知识产权申请许转审查
    业务部门提出商标专利申请需求业务部门负责审批相关部门会签提交法律事务部门法律事务部门根业务需求相关法律法规审查申请合法性否现先申请相突审查法律事务部门负责审阅批准相关申请公司理层授权员审批法律事务部门国家关机关提出申请
    业务部门提出商标专利许转需求法律事务部门审查申请合法性知识产权否权利瑕疵审查法律事务部门负责审阅批准相关申请公司理层授权员审批法律事务部门协业务部门办理许转手续
    123 合规性审查
    业务部门根电信行业机关行政机关监求（包括电磁辐射防雷设施计费系统监等）法律事务部门提出合规性审查申请法律事务部门定期根环保部门气象部门质量技术监督部门等规章制度公司遵行情况进行审查提出法律意见法律意见法律事务部门负责审核回复业务部门涉重事项法律事务部门报送公司理层授权员进行审批
    124 涉诉案件纠纷处理
    相关部门法律事务部门报告案件纠纷情况法律事务部门会相关部门指定责案件处理提出法律意见提交公司理层审阅法律事务部门案件涉法律文件留存备查
    省公司中国移动法律纠纷案件报理办法求公司文件形式总部报法律纠纷案件法律纠纷案件统计分析结果
    13 财务报告披露
    半年财务部门法律事务部门重未决诉讼仲裁等确定情形包括承担法律责性金额进行商讨完成重未决诉讼仲裁调查表财务部门负责法律事务部门负责中容诉讼文件等进行核审阅签字确认（控制点HQ06K11）财务部门财务部门法律事务部门负责审核签字重未决诉讼仲裁调查表提交公司理层授权员进行审批签字确认作账务处理外披露（控制点HQ06K12）
    财务部门会计员根会计准求根发生性确认预计负债负债会计报表附注中进行披露
    2 合理流程
    21 合拟定
    合承办部门办员会法律事务部门合方事资质进行审查
    合承办部门办员方事初步意接触基础进行合谈判双方谈判达成识草拟合初稿办员合初稿通OA系统书面方式提交法律事务部门相关部门进行合预审形成合送审稿
    22 合审批
    合承办部门办员根合理办法起草合审批表连合送审稿相关资料报合承办部门负责签署意见承办部门办员述文件提交财务部门法律事务部门等相关部门取相关部门办部门负责会签意见涉财务结算合合承办部门需提交财务部门审阅公司理层合文件进行审阅签署终意见批复文件通OA系统书面方式发相关办部门（控制点HQ06K21）
    23 合签订
    231 合签订体
    总部省公司公司名义外签订合市公司分支机构省公司授权范围签订合
    232 授权委托
    公司外签订合法定代表签订法定代表授权员授权范围代签订授权代表代签订合法定代表签发授权委托书（控制点HQ06K22）
    233 合章理
    合法定代表授权代表签字合承办部门正式合文提交合专章保部门合专章保根书面批复文件OA系统中合审批表合正式文加盖合专章负责合编号合理部门专门员合进行统连续编号合登记簿中连续编号进行登记合签订执行情况进行效监控
    合专章专保建立合专章登记簿合专章情况进行记录
    234 合贴缴印花税
    合理部门建立合登记簿登记签订合连续编号通系统（OA系统MIS系统）定期间签订连续编号合信息进行统计
    采印花税月汇帖汇总申报缴纳方式财务部门专门员月根合理部门合登记簿系统中月签订合连号相关信息计算应缴印花税额税务机关办理税务申报缴纳
    采行购买印花税票分合贴缴方式财务部门负责审批次性购买定金额印花税票财务部门专负责传递财务部门合贴缴印花税财务部门印花税应税证登记簿登记财务部门定期（半年年）印花税应税证登记簿系统统计合信息合理部门合登记簿进行核（控制点HQ06K23）
    财务部门会计根印花税缴款书编制记账证进行印花税缴纳会计处理会计证授权分进行复核审批
    24 合履行
    241 履行
    未签订书面合部门方事仅通口头协议等形式提前履行合
    合承办部门合执行部门负责合履行满足合相关条款合承办部门书面通知财务部门专门员提交承办部门办负责确认相关原始证合实际履行程中合承办部门负责保涉履行项书面资料
    242 变更解
    合承办部门合履行程中需变更解合时原签订合时审批程序公司理层审批合相方协商变更解该合
    合履行期间出现合纠纷合承办部门合执行部门会法律事务部门采协商调解仲裁诉讼方式解决
    25 合档
    合承办部门办员财务部门专门员合理部门合履行完毕规定期限交档案理部门档办理档登记等相关手续
    3 税收理流程
    31 税务登记
    总部省公司财务部门法律事务部门办员领取营业执日起30日税务机关申报办理税务登记财务部门法律事务部门办员税务机关求填写税务登记表等相关材料部门负责审核批准报请公司高级理员授权员批准签章呈交税务机关
    税务登记证正副财务部门授权部门专门保
    税务登记变更注销公司理层批准签章税法规定办理变更注销手续
    财务部门税务理员税务机关保持良沟通参加税务机关组织种税务法规培训时解种新税收法律法规信息财务部门负责税务知识培训纳入部门年度培训计划
    32 税务申报
    321 企业税申报汇算清缴
    3211 企业税季度申报预缴
    财务部门设置税务理员聘请税务顾问代理负责纳税申报季度税务理员税务顾问代理税法关规定编制企业税季度申报表准备相关资料财务部门负责审阅提交公司理层授权员批准签章税务理员税务顾问代理理层批准企业税季度申报表交税务机关（控制点HQ06K31）税务机关审核出具税收（税）通缴款书税务理员税务顾问代理税收（税）通缴款书转交财务部会计员安排支付进行账务记录
    3212 确认税费年终汇算清缴
    年度中期年末财务部门会计员编制应纳税额调整表该表财务部门负责授权员应纳税额调整表项目明细账进行审核签字确认财务部门会计员编制记账证确认税费应交税金（控制点HQ06K32）
    年度中期年末财务部门会计员审阅应纳税额调整表项目中时间性差异递延税项登记簿记录时间性差异性质金额适税税率财务部门会计员审阅递延税项登记簿根期发生时间性差异确认递延税款贷项项金额根期应交税递延税款贷项项相关金额确认期税费
    年度末财务部门税务理员税务顾问代理根年净利润应纳税额调整项目填写企业税年度汇算清缴申报表财务部门负责授权员审核企业税年度汇算清缴申报表误提交公司理层授权员审批签字盖章（控制点HQ06K33）税务理员税务顾问代理企业税年度汇算清缴申报表交税务机关税务机关审核误公司开具税收（税）通缴款书税务理员税务顾问代理税收（税）通缴款书转交财务部会计员安排支付进行账务记录
    企业税省公司汇总合缴纳省公司税务理员税务顾问代理年5月31日前税务机关属分公司开具外商投资企业外国企业汇总合申报企业税证明
    省公司年6月30日前该证明年度申报表会计报表送交税务机关
    322 税种申报（营业税附加）
    月末财务部门会计员根月收入应税项目计算月应纳税额编制应纳税额计算表提交财务部门负责授权员计算项目进行审核签字确认（控制点HQ06K34）财务部门会计员根复核应纳税额计算表计提应交税金
    次月初财务部门税务理员税务顾问代理填写税收通缴款书（完税证）相关税目申报表等报请财务部门负责公司理层授权员批准签章办理银行缴款手续财务部门银行盖章税款通缴款书联提交税务机关取完税证
    33 税款核算缴纳
    财务部门税务理员税务顾问代理财务部门负责公司理层授权员批准税收通缴款书提交财务部门出纳加盖银行预留印鉴交存银行财务部会计员根银行盖章税款通缴款书编制记账证记录税款支付
    财务部门税务理员负责定期（月）审阅应付税金余额检查相关税款否时缴纳（控制点HQ06K35）
    34 税务申报表档
    纳税申报完成财务部门税务理员税务顾问代理关资料妥善保年度汇算清缴完毕财务部门税收档案交存档案理部门进行档登记存档
    35 税务检查
    财务部门税务理员税务顾问代理实时监控公司应税项目范围财务部门负责组织会计检查员税务理工作进行定期检查
    财务部门配合税务机关法律程序进行税务检查税务机关送达税务处理决定书财务部门提交财务部门负责公司理层授权员审阅财务部门会计员根理层审阅批复编制记账证进行账务处理税务处理决定书异议财务部门税务理员税务顾问代理会法律事务部门专门员提出行政复议法律程序申请报公司理层授权员审批税务机关提请行政复议法律程序
    财务部门专门员税务处理决定书税务机关函件等进行档理财务部门负责年中年末结账前述文件进行审阅根未决税务事项会计报表中进行适披露时缴纳应交税款（控制点HQ06K36）
    36 税收优惠减免税申请审批
    财务部门税务理员税务顾问代理根税法关规定提出减免税申请报公司理层授权员审批税务理员税务顾问代理税务机关提交盖公司印鉴正式申请提供需证明材料履行申请手续
    总部省公司税务机关审核意减免税取税务机关正式批复财务部专门员档保财务部门会计员根该批复核算申报税款
    37 发票理
    省财务部门市场营部门建立发票理办法规定发票印制领取开具保销毁等容定期检查发票理情况
    市场营部门专门员会财务部门专门员制定发票格式部门负责审阅报税务部门批准税务部门指定厂家印制财务部门建立发票领理制度设置发票登记簿专负责发票领发登记保回收工作
    发票部门建立发票登记制度设置发票登记薄登记发票起止号段月财务部门报告发票情况发票部门月发票存根联联次完整作废发票进行装订提交稽核员进行稽核稽核员确认连号移交财务部门专门员统保存移交时办理交接手续
    发生发票丢失发票部门时书面方式通知财务部门财务部门报刊电视等传播媒介公告声明作废相关情况报送财务部门备案
    七 流程控制点
    HQ06K11理层审阅
    半年财务部门法律事务部门重未决诉讼仲裁等确定情形包括承担法律责性金额进行商讨完成重未决诉讼仲裁调查表财务部门负责法律事务部门负责中容诉讼文件等进行核审阅签字确认
    HQ06K12授权批准
    财务部门财务部门法律事务部门负责审核签字重未决诉讼仲裁调查表提交公司理层授权员进行审批签字确认作账务处理外披露
    HQ06K21授权批准
    合签订履行合会签程序合承办部门财务部门法律事务部门办员部门负责合条款进行会签确保合条款中约定费质量标准法律法规遵循等方面条款实施事前控制 公司理层根部门会签意见合进行审批
    HQ06K22授权批准
    公司外签订合法定代表签订法定代表授权员授权范围代签订授权代表代签订合法定代表签发授权委托书确保合签订适授权
    HQ06K23核
    合理部门建立合登记簿登记签订合连续编号通系统（OA系统MIS系统）定期间签订连续编号合信息进行统计存采行购买印花税票方式缴纳印花税情况财务部门定期（半年年）印花税应税证登记簿合理部门合登记簿系统统计合信息进行核确保合相关印花税准确足额时贴缴
    HQ06K31授权批准
    季度税务理员税务顾问代理税法关规定编制企业税季度申报表准备相关资料财务部门负责审阅提交公司理层授权员批准签章税务理员税务顾问代理理层批准企业税季度申报表交税务机关
    HQ06K32理层审阅
    年度中期年末财务部门会计员编制应纳税额调整表提交财务部门负责授权员应纳税额调整表项目明细账进行审核签字确认作财务部门确认应交税金

    HQ06K33授权批准
    年度末财务部门税务理员税务顾问代理根年净利润应纳税额调整项目填写企业税年度汇算清缴申报表财务部门负责授权员审核企业税年度汇算清缴申报表误提交公司理层授权员审批签字盖章
    HQ06K34理层审阅
    月末财务部门会计员根月收入应税项目计算月应纳税额（营业税附加）编制应纳税额计算表提交财务部门负责授权员计算项目进行审核签字确认确保应交税金计算准确性
    HQ06K35理层审阅
    财务部门税务理员负责定期（月）审阅应付税金余额检查相关税款否时缴纳
    HQ06K36理层审阅
    财务部门专门员税务处理决定书税务机关函件进行档理理层年中年末结账前述文件进行审阅根未决税务事项会计报表中进行适披露时缴纳应交税款















    ——END——

    文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传

    《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
    该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档

    下载文档到电脑，查找使用更方便

    文档的实际排版效果，会与网站的显示效果略有不同！！

    需要 5 香币 [ 分享文档获得香币 ]

    下载文档

    相关文档

    ＊＊内部控制手册

    **市**技术有限公司（以下简称“本公司”）成立于一九八八年，现有员工5000多人，其中85%以上员工拥有大学学历，60%以上员工为硕士、博士、高级技术管理人员。公司目前主要产品有：大容量数字交...

    5年前   
    1310    0

    内部控制审计操作手册

    内部控制审计操作手册 目 录 第一章 获取审计业务约定书 1 一、获取审计业务约定书 1 二、内部控制审计业务约定书的内容 1 三、连续审计 2 四、审计业务约定条款的...

    5年前   
    1703    0

    标准内部控制流程手册

    目 录第1章 企业内部控制流程—资金 1．1 资金与授权批准控制 1．1．1 资金支付业务流程 1．1．2 资金授权审批流程 1．2 现金和银行存款控制 1．2．1 借出款项审批...

    2年前   
    365    0

    《企业内部控制手册》

    《企业内部控制手册》项目说明书一、项目的目的按照财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，制定上市公司（以下简称“公司”）内部控制手册，建立、健全并执行行之有效的公司内...

    3年前   
    575    0

    内部控制与内部审计

     测验名称： exercise 测验说明： 1、 单项选择题 现代意义上的内部控制产生于〔 〕。 (A) 18世纪初 (B) 19世纪初 √ (C) 20世...

    2年前   
    469    0

    《内部审计与内部控制》

    内部审计与内部控制一、 什么是内部审计1、 概念u 《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为。目的是促进加...

    3年前   
    1005    0

    内部控制标准流程操作手册

    1.序言 42.目标 43.范围 44.过程 55.责任 56.舞弊 57.内部控制标准 68.具体流程控制标准 9第一局部 销售与收入业务流程 91 工程业务收入流程 92 报修业务收...

    2年前   
    352    0

    小学内部控制操作手册全文

    小学内部控制操作手册全文前言行政事业单位内部控制规范，是指单位为实现控制目标，通过“制 定制度、实施措施和执行程序”，对单位业务活动和经济活动风险进 行防范和管控，合理保证行政事业单位的业务活...

    2年前   
    358    0

    企业内部控制标准手册

    MOTOROLA内部控制标准 １．０一般控制要求 ２．０收人周期 ３．０采购周期 ４．０工资周期 ５．０制造周期 ６．０融资周期 ８．０计算机系...

    11年前   
    13855    0

    企业内部控制流程手册（P152）

     目 录第1章 企业内部控制流程——组织架构 51．1 组织架构设计与运行 61．1．1 组织架构设计流程 61．1．2 组织架构调整流程 8第2章 企业内部控制流程——发展战略 ...

    12年前   
    842    0

    XX公司内部控制管理手册（最新版）

     内部控制管理手册——***公司分册——******公司***分公司二〇一六年一月一日******公司《内部控制管理手册》〈***公...

    3年前   
    621    0

    内部控制理论

    现金流是指企业生产经营过程中的现金流入、现金流出以及现金流入与现金流出之间的差额形成的现金净流量。这里，现金包括企业所拥有和控制的银行存款、库存现金、其他货币资金以及能随时变现为确定金额用于支...

    14年前   
    9144    0

    《内部控制的作用》

    内部控制理论的发展阶段　　内部控制是社会经济发展的必然产物，它是随着外部竞争的加剧和内部强化管理的需要而不断丰富和发展的。纵观内部控制理论的发展历程，大致上经历了以下五个阶段: 　　1.内部牵...

    3年前   
    1136    0

    论内部控制

    论内部控制出处：学生大[2003-11-3 14:33] 作者：杨海群 内容提要　　解决中国的国营企业问题尚需要深入触动微观机制的最本质的问题，即企业的控制问题。体制改革不是万能的，要紧的...

    9年前   
    806    0

    论文-内部控制

    上市公司担保是建立在信用基础之上的正常经济行为，如应用得当，既能促进信用交易主体之间的资金融通，又能促使债权人、债务人和担保方实现多赢。但若处理不好，其将成为资本市场发展的阻力。

    6年前   
    2581    0

    内部控制工作方案 单位内部控制工作方案

    为进一步完善内部控制，提高内部管理水平，特制定单位内部控制工作方案如下：  　　一、 充分认识实施内部控制规范的重要意义 实施内部控制规范，是加强单位经费监管的重要举措，是完善内部治理结构、...

    5年前   
    2018    0

    内部管理控制与内部会计控制

    内部管理控制与内部会计控制内部管理控制与内部会计控制在市场经济快速发展和企业授权经营环境下，有效控制经济运行及企业经营目标与效果，既是管理学科研究的前沿问题，也是管理实践急需解决的问题。控制问...

    2年前   
    423    0

    学校内部控制评价报告学校内部控制报告

    为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有关精神，按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求

    2年前   
    590    0

    《内部控制与内部审计的关系》论文作业

    内部控制论文作业内部控制与内部审计的关系 【摘要】 内部控制和内部审计是企业规模和经营范围扩大后企业进行有效管理的重要措施，两者在现代的企业管理中既相互联系又相互区别，既相互作用又相互独立。内...

    3年前   
    747    0

    内部控制开题报告

    内部控制开题报告 　　一、 文献综述　　（一）国内研究现状　　我国对内部会计控制现状的研究，理论界的观点比较鲜明，主要包括以下五个方面：　　1.内部会计控制意识淡薄　　杨晓莲、张沛渠在《浅析企...

    3年前   
    1034    0

    文档贡献者

    雅***韵

    贡献于2019-05-22

    下载需要 5 香币 [香币充值 ]
    亲，您也可以通过 分享原创文档 来获得香币奖励！
    下载文档

    该用户的其他文档

    相关PPT

    相关PDF