学部控制操作手册全文
前言
行政事业单位部控制规范指单位实现控制目标通制 定制度实施措施执行程序单位业务活动济活动风险进 行防范控合理保证行政事业单位业务活动济活动法律 法规允许范围进行符合关业务预算理财政国库理 资产理建设项目理会计理等方面法律法规相关规定 避免违法违规行发生
控制度建设原项理制度进行梳理流程造 补充完善规化程序化系统化信息化
单位职责分工岗位目标理事理公务理务理 廉政建设预算理财政国库理收支理政府采购理资 产理建设项目理会计理合理债务理方面 原系列法律法规规章制度前分散成体系 建设控制度原法律法规规章制度进行梳理纳 起系统化规范化
第条提高财政理工作质量效率减少消财政 理风险保护财政资金安全完整规范运行确保关法律法 规规章制度贯彻执行根中华民国会计法中华 民国预算法等相关法律法规特制定学部控制理制度
第二条实施制度目标：保证学校财务业务活动合法合规 资产安全完整账务信息真实准确提高财政理效率效果
第三条制度应遵循原：全面性原重性原制衡 性原适应性原信息化原
第四条单位部控制控制方法：相容岗位相互分离部 授权审批控制口理预算控制财产保护控制会计控制单 控制信息部公开
单位层面部控制制度
岗位分工：
支部书记校长：贯彻教育方针负责持学校务行 政全面工作
副校长：负责校园校舍身安全工作组织实施法治校工作 负责安全教育负责勤保障工作校园校舍建设财务理校舍 安全理工作
教学副校长：负责学校教学工作教师培训教科研学籍 理等学校日常教学理工作
总务：负责勤保障工作校园校舍建设财务理校舍 安全理工作负责安全教育理工作
工会席：抓工会工作具体负责行评关工委女工委精 神文明廉政建设计划生育信息公开民理财
教导：负责教育教学日常理班工作教育科研师 资培训继续教育毕业班工作学籍理常规检查教学督导 校培训业务学工作
会计：具体负责学校财务公费理学校财产 登记理财务收支票审核预算决算等工作
出纳员：负责现金支出票检验付款财政支付系统理工作
二 决策执行监督相分离工作机制
规范学校手权力运行决策行强化手 权力监督制约制度权事根津政发〔2015) 6号天 津市民政府关进步规范三重决策工作意见精神 结合教育系统校实际制定意见
十八届四中全会做出 法治国重决定深入推 进教育系统法治校工作奠定坚实政策保障三重 决策制度法治教重容推进教育事业改革发展重
保证效预防职务犯罪重手段加强教育系统领导班子 建设风廉政建设重举措推进教育系统法治教工 作预防职务犯罪工作具重深远意义认真落实执 行三重决策制度断提高法决策法执政力建立 起副职分正职监集体决策民监督工作机制形成 决策执行监督等权力相分离相互制约相互促进相互监督 运行机制确保权力制度约束规范透明高效运行
三 议事决策机制
指应单位领导班子集体单位工作全局性根性重 事项做出决策包括：贯彻落实路线方针政策重 法规国家重法律法规级重决策重部署等方重事 项：单位中长期规划年度工作计划单位年度教育费预算决算 预算调整单位机构编制调整单位职称评聘事项单位债权债务 国资产处置产权重变更事项涉教育稳定重事件处理 重信访矛盾化解重事处理涉群众反映强烈教育热 点难点问题处理意见等单位思想组织作风制度风 廉政精神文明建设方面重问题：单位需集体决策重 事项
四 重济事项认定标准
额度资金指相关规定需单位领导班子集体研 究决定资金安排包括：单位项专项资金安排 理：单位单笔项目支岀10000元（含10000元）资金
安排应单位集体决策额度资金安排
五 重济事项议事决策机制
重项目安排指单位改革发展具重影响项目设立 安排包括：单位重基础设施建设项目安排单位购置宗 设备物资等项目安排：单位文化体育节庆等重活动项目安排： 单位应集体决策重项目安排属三重事项 重突发事件紧急情况外应集体领导民集中酝 酿会议决定原单位领导班子会议形式集体讨决定 决策程程序进行：
(1)提出议题单位领导直接提岀相关处室根 级指示工作需提出需研究决定事项分领导 领导意列议题
(2)调研证重事项决策前应进行调査研充根 决策项目单位分领导召集关处室进行初步审核评估形成初 步意见备选方案重物资采购基建工程项目额度资金 应履行报证审批程序必时应征求教职工意见
(3)集体决策充分沟通酝酿基础召开单位领导班子 会议单位领导班子议事规相关规定做出决策重事 项讨形成会议记录存档备查
六 关键岗位责制
健全完善制度单位领导班子分工职责权限工作流程 执行情况等通种形式进行公开提高工作透明度时 结合单位实际进步修订健全完善民议事财务理 干部教师理工程建设理物资采购等相关制度明确分领 导权限职责运作程序分领导行职权时必须规章制度 求程序办事
手直接分财务单位确定名副职领导负责财务 理工作严格级相关规定执行擅决定 额资金开支处置定期领导班子成员教职工报告单 位财务运行情况时进行财务公开接受民监督
手直接分工程建设单位确定名副职领导负 责工程建设招投标组织工作严格级相关规定执行 手干预插手招投标活动工程建设项目招投标竞价承 包方法程序结果耍时班子教职工公开接受监督
手直接分物资釆购工作单位确定名副职领 导负责物资采购中教育技术装备采购严格天津市中学 教学仪器配备标准执行手直接决定事宗 物资采购事宜
风廉政建设工作制度
召开风廉政建设体责落实会议制定风廉政建设
委体责工作细°
二级班子负责志班子成员认真落实廉政岗位职 责健全风廉政建设检查考核机制级委纪委求 级委纪委报告履行体责情况
三 完善选机制选干部防止出现选 正风腐败问题健全干部常性理机制规范领导干部行
四 认真执行中央八项规定巩固作风建设成果畅通群众 诉求渠道坚决纠正损害群众利益行
五 深入推进惩防体系建设全面加强廉政风险防控加强权 力监督制约源头防止腐败法推进权力运行公开权 力阳光运行
六 重视纪检监察干部队伍建设纪检工作提供保障坚持 案必査腐必反贪必肃支持案件查办工作
七 领导班子责认真规定履行第责责 时传达级风廉政建设工作求安排部署单位工作务分 解落实级责目标加强领导班子成员教育监发现问题 时督促整改落实监责
八 支部责严格落实岗双责责时解决 风廉政建设方面存突出问题：严格遵守纪律国家法律法 规坚持重工作亲部署重问题亲问重环节亲协调 重案件亲督办认真督促解决风廉政建设坚持民集中制 觉践行三严三实求作廉洁政表率
会计岗位职责
1 根批准财务收支计划年度预算时编制年度月份 费收支计划
2 根会计制度规定科学设置种会计账册区分资金渠道 认真做类资金类资产记账算账账报账等日常会 计核算工作会计电算化求坚持做时记账时结账 期报账
3 严格加强会计核算定期检査计划资金时 领导提出加强财务理会计核算意见建议
4 严格划清资金渠道项支出性质认真进行会计监督通 记账证原始证逐笔审核时发现处理违纪行 种规范行建立健全资产档案规定时审查处理财产物资 添置计价调拨报损报废等事宜时清理结算局类 债权债务时催收种交款项
5 负责期编制汇总报送级单位种会计报表 时领导关部门提供详实会计资料分析报告
6 会计档案理求妥善保会计证会计帐薄 会计报表种财务会计资料严格遵守国家保密制度未 批准外公布种会计资料
7 印章票理规定保印章证
出纳岗位职责
1 严格区分资金渠道熟练掌握类费开支标准开支范围 坚决执行规定预算报批程序费报销程序
2 认真审査种原始单真实合规原始单坚决 予受理手续全容完整报批程序规范证必须 更正补充予受理
4 根合规原始单时准确编制记账证坚持逐日 登记现金日记账银行存款日记账
5 严格执行现金理制度银行结算制度库存现金余额控制 规定范围定期核现金余额
6 规定程序处理时结算种暂付款项逾期结算追究 责
7 印章空白证理规定认真保种印章空白收 银行支票价证券
8 兼稽核会计档案保收入支出费债权债 务账目登记工作
9 承办负责交办工作
仪器设备验收员岗位职责
1 负责制订验收方案验收流程
2 熟练掌握种教学仪器设备图书质量标准技术标准 方法
3 现场验收时严格订货数量包装情况整机完整性 型号质量标准技术参数配套材料零配件数量说明书 图纸关资料产品合格证书等进行验收填验收记录
4 根验收情况起草验收报告实反映验收情况
建设项目理员岗位职责
1 编制学校校园校舍建设总体规划年度实施规划
2 编制年维修改造校舍建设计划
3 级求协调政府发改土住建环保消防财 政等相关部门建设审批环评报告立项规划图纸设计审査 项目投资预算决算工程验收工作
4 建立学校校园校舍理组织机构建立健全项规章制度 确保学校正常秩序合法利益：
5 年学校校园校舍进行检查新发现危房时发 现安全隐患组织维修翻建：
6 负责学校土证房屋产权证办理抓校园校舍 档案建设理
资产理员岗位职责
1 认真贯彻执行关固定资产理法律法规制度熟练 掌握固定资产理关规定提高工作责心事业心
2 落实谁谁保责督促求检修 维护资产做情况记录确保资产寿命效率
3 部门固定资产进行清查登记统计汇总日常监 督检査工作做帐物相符
4 超期限价值特殊原需处置资产 应时告知领导提出资产处置申请规定程序办理资产处置 手续
5 合理配置调配机关实物资产提高利率避免资源浪 费实物资产理程中存问题应时领导 汇报
6负责实物资产档案收集整理理工作设立实物资产 台账协助办公室计财科做资产清査盘点工作时办理调出 离退员领物品工作
档案理员岗位职责
1 认真学贯彻执行档案法国家关档案工作 政策树立济建设服务思想热爱档案事业做严格法 办事认真搞档案理
2 认真做档案入库接受保统计工作编制必目 录R片检索工具积极开展档案利工作单位项工作服 务注意搜集档案利效果
3 做库房防水防火防虫防晒防盗工作时检査 档案安全情况发现破损变质档案应时进行修补复制
4 严格执行档案保密制度觉遵守档案理规章制度
5 充分利现代化信息技术搞档案目录关档案微机 录入提高档案理利科技水
6 时做档案收集整理档工作确保材料完整性
7 档案员工作调动时应做交接手续准泄密
8 积极动完成领导交办时务
财务收支审批制度
1 事业性收费范围标准物价部门审批收费许证 执行
2 单位费预算单项费支岀数额1000元
领导审批1000元领导校长联批专 项费相关项目理制度规定权限审批重支出 事项必须履行集体审批制度
3报销程序：办填制报销单签字负责审核财务
审核领导审批财务报销
学校宗物品集中釆购实施办法
规范学校宗物品采购行加强财政资金理提 高资金效率促进廉政建设根中华民国采购法
天津市政府采购实施细等文件求结合校实际制定办 法
1采购范围原
第条属政府采购范围物品律通政府集中采购
第二条 学校行采购宗物品采购遵循公开透明公竞争 公正诚信原公开三方招标方式确定全市学校宗物品采购 供货单位供应价格
2采购计划制定申报审批
第三条学校采购计划学校组织相关员根学校实际需 科学编制领导班子通方报
第四条 办公教学设备等宗物品采购项目采购数量学校根 实际需确定物品技术指标等求学校总务处组织项目 单位负责召开专题会议研究确定
物品种类数量技术指标等学校组织专业技术员研
究确定
第五条采购计划学校年年初填写学校宗物品采购审 批表单位领导签字盖章报新区技术装备站审批
第六条学校报采购计划严格关审核物品采购数量 质量求否符合学校实际需学校教代会讨记录备查
第七条教育局审批学校应采购物品预算资金时汇入 采购办账户
第八条 年初没制定采购计划未教育局审批学校 擅采购物品程中实际需求确需增加采购量学校 提出申请级部门研究审批方程序采购
3采购招投标
第九条学校宗物品集中采购学校总务处统委托级 关部门进行公开招标学校领导部门负责教师代表全程参 监督项目招标
第十条招标工作结束学校总务处根中标结果组织采购学 校规定期限中标供货单位签订釆购合
4货物验收资金结算
第十条釆购合签订供货单位应合约定条款时 供货学校总务处负责做接收验收等关事宜
第十二条学校完善宗物品采购验收制度成立责校 长组长分领导副组长总务接收员部门教 师代表等相关员组成验收组具体负责货物质量检验数量 验收验收合格验收单加盖公章
第十三条 采购学校认采购货物存质量数量问题 律接收
第十四条 采购项目学校履行完程序学校相关程 序支付采购物品资金
5责追究
第十五条 采购学校必须认真执行办法规定觉接受 财务审计纪检监察等部门监督未批准行采购宗 物品化整零规避集中采购查出追究校长责
第十六条学校切实加强宗物品采购程监严厉查 处采购程中失职渎职等行造成济损失追究相关 责济责事价赔付损失数额较追究法律责
收费理制度
1 学校收费前学生发放收费通知单通种途径学生 社会公示学校收费项目标准接受学生家长社会监督
2 项收费必须全额缴财政实行收支两条线理资 金出纳员负责理严禁钱坚决取缔金库 o收 入入帐私设金库处理资金全额没收违反收支 两条线规定私设金库单位查实追究责领 导责
2 收费必须交款出具财政规定票票填写项目 标准金额加盖单位财务专章收款名章
3 开具收费票存根财政部门求妥善保交 财政部门
4 结算票原财务室负责中严格 资金结算票范围票严禁资金结算票代 收费票
报销票理制度
1 作报销发票收必须符合税务财政部门规定 未税务财政部门统印制监制发票收律予报销
2 发票收须规定求全联逐栏次性实开具 中发票商品名称栏须开具购商品具体名称购买商品较 法发票联全部列明须附卖方岀具购物票商品明 细清单
3 遗失车票船票飞机票必须事书说明情况 科室负责签批意见审定方代作原始证报销金额核 定数准外单位取原始证遗失应取原签发单位加 盖财务专章证明（需注明票号码金额容）原票记账 联复印件（须加财务专章证明）办科室负责签批意见 审定方代作原始证报销
4 跨年度票原予报销特殊情况确需报销 必须书面形式陈述理规定程序审批
5 办理报销业务时须发票收等原始证粘贴整齐序
会议培训费理制度
1 科室组织召开会议必须遵守关政机关出差会议定点 理会议审批等规定
2 会议培训费开支范围：会议培训费开支包括会议室租金住 宿费伙食费费等
3 会议培训费开支标准定点饭店召开会议项费 高定点饭店政府采购协议价执行
4 会议参加员开支标准严掌握细化开支预算 程序核批超预算标准费定点饭店外场召开会议 举办培训财务律予支付
5 报销时应提供会议培训审批单正式发票收（票需 开列房租费场费伙食费费等分项数额）会议费结算 清单会议培训员签表附会议通知原件会议安排等资料
货币资金存款理制度
现金理制度
1 理原：严格审核手续齐备面点清坚持复核加 盖戳记编证入账账账核日清日结査核限额时存取严 禁白条坐支禁止违规额提现严防挪确保安全
2 开支范围：（1）职工工资津贴（2）劳务报酬（3） 根国家规定颁发项奖金（4）种劳保福利费 支出：（5）确实需支付现金支岀
3 定期盘点现金做账实相符
4 积极推广财政公务卡量减少现金支出公务R 严格相关理办法执行
二 银行存款理制度
1 加强账户理规定办理存款取款结算定期检查清 理银行账户开立情况
2 严格遵守银行支付结算纪律
3 定期获取银行账单查实银行余额
4 明确种票购买保领背书转注销等环节 职责权限程序防止空白票遗失盗
财务印章票保理制度
财务专章法定代表印章银行开立帐户备案 印鉴范围仅限财务部门办理资金收付业务
二 财务专章法定代表印章理部门计财科财务专 章出纳保法定代表印章财务保结算票
进行复核方加盖财务专章法定代表印章
三 财务印章理应认真履行保职责意放置班 前财务印章放入保险柜妥善方未领导许财务印 章交保
四 严禁财务印章外携特殊原需外携应 领导批准
五 空白支票必须明确指定专妥善保贯彻票印分 原空白支票印章负责保严格控制携带空白支 票外出采购事先确定采购物资单价金额领导批准 填明收款名称签发日期支票交采购员明确途款项 限额支票员回单位必须时财务部门结算
六办法财务处负责解释修改
固定资产理组织分工：固定资产理实行统领导 口理国家统单位占理体制计财科 办公室负责固定资产理工作通固定资产明细账固定资
产卡片进行会计核算确保固定资产账实相符账卡相符账证相符 账账相符固定资产理实行负责负责制科室负责全负责 木科室固定资产理工作指定专负责固定资产理登记 固定资产账簿
二固定资产购置：固定资产般设备单位价值1500元
期限年程中基保持原物质形态 资产单位价值未达规定标准耐时间年 批类物资作固定资产理务科室需固定资产应根业务 工作需单位财力合理节约效原进行配置
三 固定资产调拨：指单位部偿偿调拨固定资产（包 括机关事业单位间调拨）调岀部门填写固定资产调拨 单调出调入单位双方签章领导审批交计财科份双 方单位存份办理固定资产增减手续
四 固定资产处置：指单位占固定资产进行 产权转注销产权行处置方式包括偿调拨（划转）外 捐赠出售岀转置换报废报损等处置固定资产严格 政事业单位国资产理规定权限求进行审批未批准 擅处置擅处置关规定进行处理
五 固定资产出租出：指单位占固定资 产保证完成单位正常工作前提审批意国家 关政策存量资产进行出租岀行资产出租岀严格 行政事业单位国资产出租出相关求进行审批未批准 出租出擅出租出关规定进行处理
六 国资产收入理：单位取国资产收入严格执行政 府非税收入收缴理关规定实行收支两条线理纳入财政 预算单位规定编报收支预算市财政局审核汇总统筹衡 程序报批编入部门预算隐瞒截留挤占挪坐支等 违反国家财政收入缴规定等行关规定进行处理
七固定资产清查：固定资产清査工作学校统组织年进
行次全面清查根工作需进行定期重点清查
八级部门部门配备（调拨）专项资金购买 固定资产根调拨单原始发票等时记入固定资产账进行理
学校校舍理办法
第条 校园系指教学活动绿化生活学等教育
校舍系指教学行政办公生活房等教育房
第二条办法适学校校舍理
第三条学校校长校园校舍理第责总务负责 具体做校园校舍理工作
第四条 高度重视校园校舍理健全机构完善制度确 保校园校舍安全正常服务教育教学
第五条学校应根关规定协调土住建等部门办理学校
土证校舍产权证绘制校园总面图校园规划图建立符 合标准校园校舍档案
第六条学校应定期校舍附属设施进行检查维修保持完
校舍岀现险情学校须时学校勤理中心报告学校 勤理中心协调关部门进行鉴定鉴定确属危房应立停止 快修复拆重建学校监位造成损失员伤 亡追究法责构成犯罪移交司法机关追究刑事责
第七条学校擅改变校舍功确需改变原校舍 功学校应学校勤理中心提出申请建筑设计部门审 核设计方实施
第八条 部门单位擅校园校舍出卖转 抵押兑换出租等确需改变性质转变产权关系应学 校学校勤理中心提出申请
第九条单位利校园校舍进行办厂商等 切非教育活动
第十条 新建改建扩建翻建拆原校舍应学校 学校勤理中心提出申请教育局委审批国资产 理关规定实施
第十条学校应根绿化关标准搞校园美化绿化
第十二条 学校周围种新建改建扩建翻建建（构）筑 物影响学校教室操场采光通风
第十三条学校周围设立精神病院传染病院准存放 毒害物品准开办污染学校环境企业
学校门前200米围墙外100米设置网吧台球厅电 子游艺厅学校周围50米设置市场停车场摆摊卖 堆放垃圾污物
第十四条 种车辆行校园穿行校园新 架（铺）设煤气水化工等干线确保教学活动 安全
第十五条 单位傍学校围墙建（构）筑物墙 体修建种永久性时性建（构）筑物堆放物品张贴涂写广 告启事海报等
第十六条学校积极协调关部门加强校园周边环境综 合治理争取方面支持严厉击破坏校园周边环境行 第十七条学校总务处加强学校校园校舍安全理定期学 校校园校舍理进行检查制度健全理力失职违规 违纪行査实关规定追究单位手责违 反办法造成济损失追究相关责济责触犯法律移 交司法机关处理
学校勤理工作实施办法
进步加强改进学校勤理工作提升学校勤理工作 水学校勤理工作更加规范化制度化科学化师生提 供良教育教学学生活环境
1充分认识加强学校勤理工作重性
1学校勤理工作学校理工作重组成部分勤 理学校教育教学工作利进行基础保证学校安全稳定 重环节加强勤理维护正常教育教学秩序提高教育质量 重保障构建安谐校园重途径
2学校勤工作关系学生学条件改善成长环境优化 关系学生良行惯良思想品德培养学生身心健康 影响学校勤理实现理育环境育服务育中发 挥着重作
3加强学校勤理工作教育改革发展现实求着 基础教育改革断深入学校办学条件明显改善勤服务设施建 设明显加强政府教育投入力度逐渐加学校勤理工 作提出新更高求学校勤理工作越越重责越越 加强学校勤理工作建立效勤理运行机制利 提高学校综合办学水实现学校勤理资源优化配置：利 提高学校勤工作服务质量降低服务成满足师生学生活需 ：利保障学生安全促进学生健康成长
2学校勤理工作指导思想工作原目标
1 指导思想
加强学校勤理工作必须坚持教育教学服务师生学 生活服务工作宗旨紧紧围绕保学校安全稳定保教学正常运转 保学生健康成长中心务扎实效开展工作创建安谐 校园促进校教育事业健康协调发展作贡献
2工作原
抓学校勤理工作必须坚持办学理念学生 学生活健康成长服务根学校实际情况制宜计 划步骤抓学校勤工作
3工作目标
建立支理机构健全工作关系畅理职责明确制度规 范完善服务措施力学校勤工作理服务队伍逐步建立起 适应社会义市场济基础教育改革发展求满足师生学生活 需求学校勤服务保障体系
3学校勤理工作务求
1校园校舍基础设施建设理校园总体规划做统筹 兼顾努力创造条件学校校舍运动场等基础设施配套设施满 足师生学生活需求充分发挥学校勤服务育功
2加强完善校园校舍基础设施建设实行规范化理 师生营造文明优美安谐学生活环境提升学校 环境育水
3宗物品采购理学校严格履行报批程序参监督采 购招投标严质量数量验收关建立健全学校物资理制 度规范运行程
4固定资产理建立健全固定资产理制度明确岗 位职责规定设置固定资产账簿学校固定资产清理登记 建账立卡新増减损固定资产手续规范时入账维护学校 种基础设施保证学校日常教育教学活动需
5规范学生校服采购行做三超岀规定 套数超出规定价格低规定质量求学生校服征订 坚持学生愿原征订前学校充分征求学生家长意见 理强迫变相强迫学生征订
6校园风险防范转移学校规范理校方责保险 城镇居民医疗保险处理学校发生安全责事效防范妥善 化解类校园安全事责风险解掌握校方责保险城镇居 民医疗保险参保赔付程序解学校家长顾忧减轻学
校办学负担维护校园谐稳定
4加强学校勤理工作领导理
1加强组织领导学校建立责校长分领导负责 总务处具体实施相关部门员参勤理工作机制做分工 明确责切实加强勤理组织领导
2加强队伍建设学校配齐配足勤工作员选派懂营 会理素质高力强员担勤理工作关心学校勤 工作业员充分调动工作积极性勤员爱岗敬业遵 守职业道德业务娴熟技硬
3加强制度建设建立健全学校勤理工作制度学校制 定完善勤理工作项规章制度逐步实现勤理工作科学 化规范化根工作实际制定实施细制度具体岗责落 实勤工作章办事章循
4加强督导考评学校实行目标责理学校勤理 工作作年度考核重容通报学校勤理工作开展情况总 结推广工作中成功做法验
5强化责追究学校勤理工作施行问责制责校长 第责分领导相关员承担勤理工作具体责违 反关规定造成良影响果追究相关员责触犯法律 法追究法律责
五关键岗位轮岗机构（学校具备关键岗位轮岗条件）
专项审计工作实施方案
校具备关键岗位轮岗条件特制定校专项审计实施方案
工作目标
紧紧围绕学校办学目标事业发展规划重点领域关键岗位 济业务活动运行流程制约措施等进行专项审计通部控 制建设专项审计建立健全部控制体系约束权力规范办 事流程促进学校部控制关键岗位正常运转
二 审计原
（） 全面性原部控制建设贯穿学校层级全面覆 盖单位层面业务层面类济业务活动通审计综合评价校 部控制基础性建设水
（二） 重性原全面审计学校部控制建设基础重 点关注重业务事项高风险领域特涉部权力集中重点 领域关键岗位着力防范产生重风险根学校实际情况 优先选取涉金额较发生频次较高业务
（三） 问题导原审计程中针学校部理薄弱环 节风险隐患明确校部控制建立实施工作方重点
（四） 适应性原部控制建设审计立足学校实际情况 结合学校实际业务性质业务范围理架构济活动风险水 处外部环境基事实作进行审计
三 审计范围
学校关键岗位部控制制度具体工作实施情况
四 审计
天津市财政局关开展2017年行政事业单位部控制建立 实施情况督査工作通知(津财会(2017) 101号)文件学校相 关规章制度
五 审计实施
保证学校部控制建设情况专项审计工作够序进行
期完成分六阶段开展工作：
1准备启动阶段2动员指导阶段3资料准备阶段4专项审 计阶段5报告报送阶段6总结整改阶段
六 会计机构理制度
财务理实施办法
根中华民国会计法中华民国审计法 中学校会计制度等法规结合教育系统财务理实际制定 办法
第条 收费必须严格收费文件执行严格规定项目 标准收费超项目超标准收费查岀追究责责 关规定严处理
第二条 项收费必须全额缴财政实行收支两条线理 资金出纳员负责理严禁钱坚决取缔金库 O 第三条 收费必须交款出具财政规定票票填写项目 标准金额加盖单位财务专章收款名章
第四条严格执行收费公示制度学校收费前学生发放 收费通知单通种途径学生社会公示学校收费项目标准 接受学生家长社会监督
第五条 严格执行财支出严格履行财审批手续笔支出 必须手证明财务单位签批方支出入帐 次性超10000元支出需教代会讨执行
第六条严格执行票审核手续支岀票会计认真审核票 合法性签字确认出纳员方受理付款
第七条 严格控制项支出认真执行费预算合理开支 厉行节约精细算禁止发放奖金补贴实物
第八条 实行校务公开财务公开法理财增加财务支岀 透明度动接受群众监督
第九条校购买固定资产必须时入库入帐：年末必须认真 清点固定资产破损丢失设备履行账目减少手续做帐物相 符建立健全资产设备理制度落实责集体固定资产准外 占
财务规范化理实施方案
进步规范校财务理提高费效益促进全 市校持续健康发展特制定实施意见
1加强组织领导明确理职责
学校财务理实行校长负责制校长学校财务法定代表 学校财务活动校长领导学校财务部门统理校长 加强学认真贯彻执行关法律法规规章制度坚持勤俭办学 方针认真落实三重决策制度法规理学校财 务
会计出纳员学校财务收支直接办需具备会计业资 格必须严格遵守财纪律做财务基础工作
学校建立教职工会制度参学校重济事项理监 督校财务活动全体教职工应认真履行职责积极参学校重 济事项理决策监督学校财务活动
2建立控制度规范财务收支行
学校根级部门求建立健全部控制机制效理学校 财务制度保障财务收支合理合法结合校实际建立健 全制度：风廉政建设工作制度财务收支审批制度 会议培训费理制度报销票理制度收费理制度 货币资金存款理制度现金理制度财务印章票 保理制度会计档案理制度财务员岗位职 责固定资产理制度差旅费报销制度银行存款 理制度出纳岗位职责会计岗位职责档案理员岗位职 责实物资产理员岗位职责建设项目理员岗位职责
仪器设备验收员岗位职责等校应严格执行项规章制度 责校长相关员认真学贯彻落实项制度真正发挥作 促进校财务工作利开展
3科学合理编制年度费预算
学校编制预算应遵循统筹兼顾勤俭节约量力行讲求 绩效收支衡原全面反映学校全部收入支出
学校预算外收入必须入账全部纳入预算理
校支出项目包括员支出水费电费取暖费培训费 差旅费电话费印刷费办公费维修（维护）费校舍理费等 应纳入支出预算次性支出10000元基建维修设备采购 教学办公品必须学校班子集体研究决定教职工代表会通 学校会议记录明确记载方列入预算
编制预算时首先保证学校日常运转学校维持基运转 日常费保证事业发展专项费需全部纳入预算资金余 情况安排支出预算数真实支岀政策
4严格执行费预算认真履行申请拨付程序
学校申请费必须严格年初预算进行准超预算申请费 保证校费支出严格批准预算项目资金额度执行特 殊情况涉校园校舍安全确实需追加预算项目 科室提出书面申请科室实调查确认报教育局批准方 实施准超预算突击花钱
5严格履行费支出审批手续
校严格执行费支出审批手续笔费支出应部门 办提出中请部门领导签字分财务副校长责校长 审批办理次性支出10000元（含10000元）基建 维修设备采购教学办公品票员签字外需教 代会通方实施
6切实加强学校财务审计监督
校实行财务公开学校年度预算决算次性支岀 10000元额资金必须教职工会公开尤预算执行 完成情况资金效益情况接受教职工监督教育局计财处 校预算编制决算制度建设财务基础工作进行指导审计 处校定期审计定期审计年度审计专项审计相结合事前 园预算编制情况进行督导事中踪审计预算执行情况事审 计校财务理财务收支资金效益情况
7加强财会员理培训
1加强校财务员理规范选行财务员需 坚持原廉洁奉公身体状况良校职教师担财务 员实行回避制度责校长财务副校长亲属担 单位分财务领导会计出纳员
2加强财务员培训提高财务员业务力学校组织财务 员学国家财务制度法规提高财务员业务水参加结合 预算统计决算等业务工作培训考试加强财务员法制 思想政治职业道德教育财务员培训工作予支持
学校差旅费理办法
学校差旅费理办法市滨海新区财政局文件市政机关工作员赴 外省市差旅住宿费标准明细表通知执行
二 办法校财务处负责解释
学校财务理制度
规范学校财务理合理办公费保证学校正常开支 根级财务理关规定结合校实际制订制度
支出审批程序
部门购买办公品等支岀领导签字财务领导签字 总务处购买项目支出须教代会研究决定
二 报销签字规定
物品采购员正式发票签字会计核实发票 合法性会计核实签字领导财务领导签字报销
三 费开支规定
1办公设备购置
种办公设备教育局装备站批准程序购置耗材购置根 实际需学校审核汇总审批程序批准方购买采购 物品时需两两采购许单独采购部门未 准行购买办公品律予报销
2差旅费开支
严格执行审批程序具体补助标准办法津滨财行政[2016]21 号发关转发天津市政机关工作员赴外省市差旅住宿费标 准明细表通知执行
3培训费开支
严格校培训计划次培训前提前报批校长批准 方参加培训确需时参加培训费会议严格履行审批程序
4开支
总务处提岀意见财务领导批准总务处统办理
四 固定资产理规定
1 国资产岀租转移变卖处理总务处组提岀方案 校长办公会研究报关部门批准相关规定办理收入相 关财务制度处理
2 资产理建立固定资产台账办公桌椅文件柜空调 电脑等固定资产造册建账账物必须相符严格理办公设备发放 领办公室建立设备台账履行发放领签字手续常核账物 做账物相符办公设备谁谁负责办公室定期进行检查 丢失损坏赔偿
五 信息部公开制度
年初财务员报全年财务预算严格执行预算校领导 时解财务收支状况增加财务工作透明度财务室月初月 费支出情况报送分领导校长政务公开求定期指 定方式范围公开
风险评估部控制制度
1 风险评估组织机构工作职责
学校开展济活动风险评估应成立风险评估工作组学校校 长担组长
2 风险评估工作机制
学校应建立济活动风险定期评估机制济活动存风 险进行全面系统客观评估济活动风险评估少年进行次
3 风险评估报告制度
（） 相容岗位相互分离合理设置部控制关键岗位明确划 分职责权限实施相应分离措施形成相互制约相互监督工作 机制
（二） 部授权审批控制明确岗位办理业务事项权限范围 审批程序相关责建立重事项集体决策会签制度相关工作 员应授权范围行职权办理业务
（三） 口理根单位实际情况权责等原 关济活动实行统理
（四） 预算控制强化济活动预算约束预算理贯穿 学校济活动全程
（五） 财产保护控制建立资产日常理制度定期清查机制采 取资产记录实物保定期盘点账实核等措施确保资产安全 完整6
（六） 会计控制建立健全单位财会理制度加强会计机构建 设提高会计员业务水强化会计员岗位责制规范会计基 础工作加强会计档案理明确会计证会计账簿财务会计报 告处理程序
（七） 单控制求单位根国家关规定单位济活动 业务流程部理制度中明确界定项济活动涉表单 票求相关工作员规定填制审核档保单
（八）信息部公开°建立健全济活动相关信息部公开制度 根国家关规定单位实际情况确定信息部公开容范 围方式程序
业务层面部控制制度
第部分预算业务控制
工作步骤示意图
（）预算业务
1预算财务室负责编制
预算编制流程
预算理校长会计负责理工作流程执行两两 工作流程
预算批复流程
额度匹配流程
财政部门
预算调整流程
审核
批复
预
算编
制
部门
月
度资
金
计
划
4预算编制业务流程点控制措施
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
预算 编制 批 复
提出新增需 求评审新 增项目
提出新增需 求真实虚 报员资产 业务工作 容新增项目 未科学 证评审
1 建立财政补助员资产 基础信息数库加强需求审 核：
2 建立完善项目评审制 建设工程型修缮信 息化项目等专业性较强重 事项需先进行项口评审
提出新增需 求业务部 门
规定预 算编审程序 进行预算编 制
预算编制科 学预算编制 粗糙符合 工作实际
1 召开预算编制会议全面 握预算编制政策细化预算 编制
2 建立预算编制预算执行 资产理事理沟通协 调机制
3 加强预算合理性合规性 审核
预算编制部 门
预算批复
预算进行 部批复导致 预算执行力度 足预算约 束力弱化
单位批复预算单位 部进行指标分解审批达
预算理委 员会
5 预算报业务理制度
预算报应坚持量入岀收支衡统筹兼顾保证重点 原根财政局发部门预算编制方案财政局相关求学 校生均公费支出项目水费电费培训费办公房取暖费 差旅费电话费印刷费办公费维修（维护）费校舍理费 公支出学校预算学校领导班子成员财务员集体研究 制定报预算时必须优先保证水费电费取暖费培训费 基础做支出预算学校严格执行预算许超预算支付
6 预算执行求
预算执行校长会计负责理财务室负责执行工作流程执行两两工作流程
7预算执行业务流程点控制措施
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
预 算 执 行
预算支 出理
未批复 预算安排支出 超预算指标安 排预算支出
1 业务部门申请支出事项必须 预算指标履行预算支出 审批手续
2 预算指标超预算指标 事项应先履行预算追加调整程 顷
3 明确单位部预算追加调整 程序
单位负责 预算 理委员会 财会部门 预算执行机 构
预算收 入理
未规定足 额收取收入 相应缴财政
建立收入监控机制进度 组织收入时缴
收入执收部 门财会部 门
预算执行 效果理
未进行预算执 行分析没建 立效沟通机 制导致预 算执行进度偏 快偏慢
1 建立预算执行监控机制运 信息系统业务部门预算 执行情况进行监控
2 建立预算分析机制召开预 算执行分析会议定期通报预 算执行情况研究存问题 提出改进措施
单位负责 预算 理委员会 财会部门 预算执行机 构
8预算编制业务理原
a量入出收支衡原b统筹安排保障重点原
c严格控制厉行节约原d规范理提高绩效原
e完善预算体系科学精细原
（二）决算理
1口理部门：方级财政部门负责组织实施区部门决算
理工作
2岗位设置职责：校长负总责具体业务会计执行
决算工作流程
财务决算报表编制流程
1决算业务理制度
（1）参加部门行政事业单位决算会议培训
（2） 完成部门行政事业单位决算收集审核汇总报送工作
（3） 负责部门属行政事业单位决算工作
（4）负责部门决算信息公开工作
（5）组织部门决算数分析利
（6）组织部门行政事业单位决算数质量监督检查
（7）建立理木部门行政事业单位决算数库
（8）组织部门行政事业单位决算考核评价工作
2决算执行业务流程点控制措施
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
决算 预 算绩 效 理
决算编制
决算预算存 脱节口径 难 时反映预算执 行情况导致 预算理效 率低
1 财政部门求规 定时间格式求进行决算 编制
2 决算报表容完整数准 确审核员进行签字确认
3 加强决算数分析收集数 资料分析预决算差异原 撰写预算结果报告
4 分析报告反馈业务部门 查找问题制定整改措施
财会部门
预算绩 效理
预算绩效理 机制完善 导致绩效 目标脱离实 际绩效监控 位绩效 方法科学 评价结果流 形式
1 建立绩效理制度：
2 预算绩效目标设定 调查研究科学证目标指 明确细化量化符合客观实 际
3 评价标准评价方法科学合 理客观公正形成评价报告：
4 评价结果时反馈进行 定范围公开作改进预算 理安排年度预算重
绩效考评 组织单位
第二部分收支业务控制
（）收入业务流程
收支业务风险点防控措施览表
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
收入 理
截留坐支挪 非税收入非 税收入开具 缴款书隐瞒应 缴收入
1 建立非税收入定期稽査制 度落实收缴责严格责 追究：
2 建立收入征信息系统 进行收入分析财会部门定 期收入执收部门账：
3 严格收费票理开票 收款分离收入票定 期核：
收入执收部 门财会部 门
截留坐支 收入
4定期进行财务检查部 审计监督加强账清
|理检查工作
收入业务理制度
1 学校收费必须严格收费文件执行严格规定项目标 准收费
2 项收费必须全额存入财政指定银行帐户实行收支两条 线理资金出纳员负责理严禁钱坚决取缔 金库 °
3 收费必须交款岀具财政规定票票填写项目 标准金额加盖学校公章
4 严格执行收费公示制度学校收费前学生发放收费通 知单通种途径学生社会公示学校收费项目标准接受学 生家长社会监督
（二）支出业务流程
支出业务风险点防控措施览表
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
支出 理
支出事项事 前申请审核 审批
支出范围开 支标准符合 相关规定导致 预算执行力 甚发生支出 业务违法违规 风险
1 申请支出事项必须预算 指标指标超指标支 出进行申请：
2 财会部门进行预算指标审
3 申请支出部门单位 部授权审批权限进行逐级报 批：
4 审核审批规定开展 支出业务
申请支出事 项部门财 会部门
事支出审 批
支出事项缺乏 事监控 导致乱列支出 超指标列支出 虚假票套取 资金等风险
1 财会部门进行单审核 签署审核意见
2 根支出事项数额支出 事项性质审批权限 审批进行审批
申请支出事 项部门财 会部门
支付控制
资金支付符 合国库集中支 付政府采购 公务卡结算等 政策规定导致 支出违规风险
1 出纳员进行复核
2 规定资金支付方式 进行资金支付
财会部门
核算档 控制
会计资料全 导致责确认 清
1 财会部门根支出证 时准确登记账簿：
2 会计档案妥善保严防 毁损散失泄密
财会部门
支出理制度
1 严格履行财审批手续实行财领导支笔签批制度 笔支出必须学校领导签批方支出入帐
2 严格执行票审核手续支出票手证明 会计领导签字出纳员方受理付款
3严格执行费支出审核权限重费支出需领导班子集体研究意领导签批
4严格控制项支出减少债务做收支衡
5实行校务公开法理财民理财增加财务理透明 度动接受群众监督
报销业务流程图
债务业务风险点防控措施览表
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
债务
债务项目确 定审批
未充分证 未集体决 策擅外举 额债务 导致 期付息岀 现财务风险
1 进行债务项目证评 佔财会部门编制债务融资 偿方案：
2 额债务充分证基 础单位领导班子集体 决定
3 需报请部门财政部
单位负责 债务业 务口理 部门
门进行外部审批规 定进行报批
债务项目 履行
债务理监 控严没做 付息 准备出现财务 风险单位利 益受损
1 规定途资 金：
2 财会部门债务融资 偿方案时付息做 偿债准备：
3 财会部门定期核债务余 额进行债务账检査 控制：
4 口部门时进行债务清 理防范控制债务风险
单位负责 债务业 务口理 部门财会 部门
债务核算 档
债务没时 纳入账核算 形成帐外债务 财务风险
1 财会部门时进行债务业 务会计核算：
2 做档案保工作妥善 保相关记录文件证
财会部门
业务理债务业务理制度：学校理举责
工作步骤示意图
耕政府 采购业务 泠理结 构#0业务 卖环 1T
二工作流程图
政府采购业务流程
业务部门
资产理部门
財会部门
部采购办
外部采购中心
预算指折F达
釆繭需求登记
・VA・
组织实歲采购
合豈I
编织收
提出付款中涛
支付价款
白行采购业务流程
政府采购业务风险点防控措施览表
1采购预算编制计划理防控措施览表
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
采购 预算 计划 理
政府采购预 算编制审 核
资产理预 算编制部门 间缺乏沟通协 调政府采购 业务活动相 脱节出现资 金浪费资产 闲置等问题
建立预算编制政府釆购资 产理等部门岗位间 沟通协调机制联合进行政府 釆购预算编制
采购预算编 制部门财 会部门业 务部门
采购计划编 制
超预算指标 容编制采购 计划影响政 府采购预算 执行效果
业务部门严格政府采购 预算范围数量金额求 等编制政府采购计划
业务部门
釆购计划审 核
政府采购需求 审核审批严 格未政府 采购预算进行 采购影响政 府采购预算 严肃性政府 釆购效果
1 政府采购部门审核采购计 划合理性：釆购计划否列 入预算否业务部门工 作计划资产存量相适应 否资产配置标准相符
2 专业性设备附相关技术 部门审核意见
3 财会部门采购计划否 预算指标额度进行审核
政府采购部 门财会部 门
采购计划审 批
1 合理设置政府采购计划 审批权限程序责
2 审核政府采购计划 相应程序进行审批
3 审批政府采购计划达 业务部门作业务部门 办理政府采购业务
政府釆购部 门
2采购活动理防控措施览表
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
业务部门釆 购申请 审核
政府采购活动 开展规范 未规定选择 釆购方式发 布采购信息
1 业务部门应批复政 府采购预算计划提出政府 采购申请
2 业务部门负责进行复核
业务部门
政府釆购部 门审核
政府采购部门业务部门 政府采购申请进行审核
1审核重点否符合政府采 购计划釆购成否预算 指标额度采购组织形式
釆购理部 门
填写单位行支付政府集中采购项目审批表报装备站审批 学校行采购
第三条学校资金采购项目根实际需求科学编制 采购计划学校班子通方报
第四条 学校资金采购计划学期开学初学校填 写白购仪器设备审批表报教育技术装备站特殊情况确实需 应急采购学校提出申请级相关研究审批方采购
二 项目招标货物验收
第五条通政府招投标采购项目学校代表参监督招标 程
第六条 通政府招投标采购项目规定期限供 货单位签订采购合
第七条 供货单位必须合约定条款时供货学校责 校长安排专负责接收清点货物核货物数量检查设备质量
第八条学校行采购采购程中必须严格执行采购计划 采购程序超范围超标准采购采购时3参采购 勤领导必须参
第九条 学校行采购学校责校长制定参数相关专 业技术员设备员组成验收组参加验收
第十条 验收合格项目学校意拖延资金 拨付程序拨付资金
三 教育技术装备理
第十条学校仪器设备学校理员登记固定资产 总帐明细帐固定资产登记做手续完备帐目清楚记帐准确 帐物相符功室建立物品台帐设备明细单详细登记固 定资产年学校组织勤财务员保员期 仪器设备进行清理严格履行报废程序核销固定资产
第十二条功室建立完善教育技术装备理项 规章制度做种簿记录理：仪器设备做科学理 分室分类存放注重日常维修保养制订实验教学计划认真 组织实验教学保证教学仪器设备效利
第四部分资产理业务控制
工作步骤示意图
（）货币资金业务
资产理业务风险点防控措施览表
（二）货币资金
流程
关键环节
风险点
防控措施 1
1责体
建立健全货 币资金岗位 责制
岗位健全 相容岗位未实 现效分离容 易出现财会
1相容岗位相互分离未 授权部门员办 理货币资金业务接触货 币
财会部门
现金 理
员舞弊
2 出纳员担稽核 会计档案保收入支出 费债权债务账目登 记工作出纳员 时员担：
3 财务专章专保 名章授权 员保
银行账户 理
银行账户理 善头开 户时销 户违规转移 隐匿单位资金 提供便利
1 严格银行账户开户程序
2 已开立未长期 账户时进行销户
3 银行预留印鉴员 分开保严禁保 预留印鉴
4 防范网支付风险
财会部门
货币资金核 查控制
资金清查制度 完善导 致资金丢失 会计员舞弊 风险
加强货币资金核查控制：
1建立现金清查制度
2抽查银行账单银行 日记账银行存款余额调节 表核否账账相符账 实相符
3出具资金核查报告发 现问题时进行分析整 改堵塞理漏洞
财会部门
（二）实物资产形资产业务
建立实物 资产 形资产业 务理 结构业 务 环节
（二）实物资产形资产风险点防控措施览表
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
资产配置
超标准配置资 产造成资产损 失浪费资产配 置合理影响 工作运行
1 资产预算编制参见预算业 务预算编制控制
2 资产购置参见政府釆购业 务活动控制：
3 资金支付参见收支业务控 制
预算编制部 门资产需 求部门政 府采购部 门财会部 门
资产
资产保善
1资产理部门建立
资产部
资产 理
回润冷■季苗苗革淳薛 缁差戰言知Mg牛
资产信息理系统资产进 行理
2 规定资产资产 理中责贯重资产 危险资产保密特殊求 资产指定专保
3 建立资产定期清查盘点制 度定期资产进行账实核 报资产理部门审批 •4时做资产统计报告 分析工作进行资产信息 部公开
门员 资产理部 门
资产收益 理
资产收益未 时收取导致 单位利益受 损失
1 资产收益收取参见收入 业务控制
2 资产外签订合参合 控制
3 收益理参见外投资业 务控制
资产口 理部门财 会部门
资产处置
序挫需衰Y #取 恕册*水栄茹汇狷
1 重资产处置建立集体 议事决策机制
2 资产调剂出租出 外投资处置等制定 理制度明确处置程序 审批权限
3 重资产处置需规定 进行资产评估技术审核：
4 资产处置收益国家规 定缴理
5 资产理部门处置资 产时进行记录提交财会 部门进行账务处理
资产理部 门相关审 批权限负责 财会部 门
资产业务理制度
第条理范围
学校固定资产指利财政资金收入购置建设通 捐赠调拨等方式取般设备单位价值1000元专 设备单位价值1500元年限1年 程中基保持原物质形态资产单位价值未达规定标准 耐时间1年批类物资（课桌椅图书等）应纳 入固定资产理范围
第二条资产分类
（） 土校舍附属设施
土包括：校园土学生劳动实践基等
校舍包括：教育教学房办公房仓库宿舍食堂锅炉 房门卫室厕等
附属设施包括：道路运动场美化绿化场校门围墙 旗台雕塑画廊电梯通讯线路水气道等
（二） 专设备
包括种教学仪器设备实验仪器设备电教电器设备体音美
设备图书室设备卫生保健设备安全保卫设备教具玩具等
（三） 般设备
教学办公专设备外设备包括办公桌椅卷柜课
桌椅床铺家具等：
（四） 文物陈列品
学校接接收捐赠购置具特价值文物陈列品
古物字画纪念物品装饰品等
（五） 图书资料
指图书室阅览室图书资料包括：图书电子图书参考 资料音资料教学挂图等
（六） 固定资产：指未包括述项公固定资
产
第二章固定资产理职责分工账务建立清查保
第三条 学校成立责校长组长分副校长副组长总 务会计部门负责等成员固定资产理工作领导组 负责固定资产理工作领导组职责：
（） 根国家级部门固定资产理关规定制定 单位固定资产理具体办法组织实施：
（二） 负责单位固定资产购置验收入库维护保基建工 程竣工验收等日常理工作
（三） 负责单位固定资产账卡理清查登记统计报告 日常监督检查工作
（四） 办理单位固定资产处置外岀报损报废等事项 报批手续
（五） 接受部门财政部门监督指导报告工作
第四条 学校固定资产实行口理分级负责总务处配备1 兼职固定资产理员具体负责固定资产验收保清理帐务 工作：教务处图书室实验室语音室电教室医务室体音美 器材室等部门相应专做设备资料验收保清理登记 等托工作
第五条 建立健全固定资产账目
（）学校会计登记固定资产总账
（二） 总务处固定资产理员记固定资产明细帐记数量金 额登记移交固定资产保部门事业单位国资产 理系统中录入资产明细
（三） 部门固定资产理员登记固定资产台帐固定资产卡片 详细记载固定资产编码名称类规格型号原值购置日 期保部门等信息完整反映固定资产情况固定资产总帐 明细帐台帐应帐帐相符帐物相符
第六条 固定资产理员工作变动必须负责账 物交接员规定办理移交手续交接时必须责校长 分校长负责监交签字
第七条学校年固定资产进行次全面清查清查工作 固定资产理工作领导组组织实施
第八条学校资产清查工作容包括基情况清理账务 清理损益认定资产核实完善制度等清查时应査明固定资产 实数帐面数否相符固定资产保维修等否正 常项制度执行奖惩措施否落实等
第九条 固定资产清查清査组出具清查报告清査 程中发现问题提出处理意见妥善处理解决发现种问题 制订相应改进措施保证固定资产安全完整
第十条 学校固定资产非教学原外岀 确特殊情况需外出应学校负责审批限 期
第三章固定资产增加维护
第十条 固定资产增加指购置建造受赠调拨等活 动引起固定资产数量价值量增加
第十二条学校固定资产购建严格履行规定程序学校固定 资产购建完成应固定资产理工作领导组专业标准规格 型号技术指标等进行现场勘验测试清点数量
第十三条学校必须建立健全固定资产增加保养护制度 做防火防盗防潮防尘防锈防蛀等工作保部门 应落实安全防护措施制度求固定资产进行养护定期检测 修缮确保完安全
第十四条精密贵重容易发生安全事仪器设备应制 定具体操作规程指定专进行操作
第十五条学校应提高资产效率国家关规定实行 资产享建立固定资产情况检査考核制度长期闲 置利率低固定资产时进行合理调配
第四章固定资产处置
第十六条固定资产处置指学校占类固定 资产进行产权转者注销产权行包括偿调拨（划转） 外捐赠岀售岀转租赁承包置换报废报损拆 等
第十七条学校处置固定资产权限审批：
1学校固定资产需处置时保部门提出申请填写固定 资产处置报告单办理处置手续
2总务勤部门组织技术鉴定提出处理意见
3学校固定资产理工作领导组审核
4学校分领导领导签署意见学校教代会通：
5报资产理部门审批
6根批复处置固定资产
7学校会计时作账务处理
第十八条学校校园土允许外承包转
第十九条处置固定资产收入应国资产处理收益关 规定进行处置单位截留挪
（三）外投资风险点防控措施览表
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
外 投资
外投资 决策
未国家规 定进行外 投资
外投资决 策程序 未集 体决策缺 乏充分行 性证导
1 外投资进行行性证集 体决策
2 重外投资实行专家评审制 度
3 外投资必须理权限履行 审批手续
4 财会部门详细记录投资决策 程方面意见行性证报 告等资料资产理部门档保
单位负责
致投资失 败
便落实投资决策责
外投资 追踪理
投资业务 缺乏效追 踪理未 时根 外部环境变 化调整投资 策略收回 投资造成 投资损失 资产流失
1 确定投资方案财会部门编制 投资计划投资计划进行外 投资
2 投资签订合合控制 进行理
3 资产理部门时解投资单 位情况进行动态监控
4 财会部门加强投资收益会计 核算外投资资料档理：
5 建立责追究制度外投资出 现重决策失误未履行集体决 策程序规定执行外投资业 务部门员进行责追究
单位负责 资产 理部 门財会 部门
第五部分建设项目业务控制
工作步骤示意图
（）项目理风险点防控措施览表
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
项目决策
立项缺乏行性 研充者行性 研究流形式 决策审核 审批严盲目 马导致建设 项目难实现预 期目甚导 致项目失败
1 建设项目属重济事 项决策应单位领导班子 集体决定适集体硏究专 家i正技术咨询相结合议 事决策机制
2 项目决策程序相关责 决策程方面意见形成 书面文件妥善保落实项 目决策责
单位负责
项目 理
项目审核
项目未效 审核项目设计 方案合理概 预算脱离实际 技术方案落 实等导致建设 项目质量存隐 患投资失控 问题
建立项日审核机制
1 岗位设置建设项目文档 编制审核应相互分离
2 审核工作具备相关技术 专业知识专家参委托具 相应资质中介机构进行审 核出具评审意见：
3 负责审核工作机构员 应出具审核意见评审 意见承担责
建设项目 口理 门项目审
核机构
招标理
招投标程存 串通暗箱操作 商业贿赂等舞 弊行导 致招标工作违法 违规中标 实际难胜 等风险
1 建立建设项目招标理制 度明确招标范围求规 范招标程序发布招标公告：
2 需编制项U标底财会 部门标底计价容计价 进行审核
3 标底进行保密落实保密 责：
4 开标委托公证机构进行检 查公证：
5 组成评标组负责评标评 审组成员出具评审意见 承担责组成员名单 保密
6 时中标发岀中标公 告签订书面合明确权利 责
建设项日 口P 门财会部 门
建设项目 变更
建设项目变更审 核严格工程 变更频繁 导致预算超支 投资失控工期 延误等风险
1 项目确需进行变更建设 项目理部门项1」监理机构 进行审核履行审批程序：
2 设计变更造成价款支付方 式金额发生变动建设项 目口理部门提供完整 书面文件资料：
3 财会部门加强建设项目 设计变更涉价款支付 审核
建设项目 口理部 门财会部 门项目监 理机构
建设项廿 档案理
建设项目未时 办理资产档案 移交资产未 时结转入账 导致帐外资产 等风险
1 建设项廿档案统理：
2 建设项目档案档项目 建设步丄作务结束 时移交建设项目理部 门
建设项目 口理部 门财会部 门
（二）资金理风险点防控措施览表
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
产目金理 资项资
建设项日资 金支付
建设项目资金 理严格价 款结算时 项日资金 理混乱导致 工程建设进度 延迟中断资 金损失等风险
1 单位审批达投资 计划预算建设项目资金实 行专款专：
2 财会部门时掌握工程进 度根匸程进度支付工程款：
3 价款支付取监理机构 相关员签字确认
财会部门
建设项日资 金投资概算 变更
工程投资概算般允许调 整确需调整应履行审核 审批程序报批准 调整投资概算°
建设项目 口理部 门财会部 门
建设项目竣 丄决算理
虚列建设成 隐匿结余资金 未时办理竣 工验收导致竣 工决算失真 帐外资产等风 险
1 建设项目理部门财会部 门时编制竣工决算：
2 时提请部门审计部 门进行竣工决算审计
3 时提请关部门进行竣工 验收：
5办理建设项目资产移交工 作财会部门时资产入账
建设项目 口理部 门财会部 门
建设项目业务理制度
新建校舍项目工程理：
1施工单位监理单位确定教育局监督学校工程施 工单位签订施工合安全协议监理单位签定监理合
2学校相关部门指导确定具体工程建设方案建设位置 开竣工时间等学校理员工程监理员现场踪作业时刻 监督工程质量
3工程竣工学校验收合格相关资料（学校班子会议记录 工程预算书询价竞争性谈判程性材料施工合书工程量清 单施工图纸决算书隐蔽工程图片竣工验收表等）存入档案
4工程竣工项目建设单位教育局中请验收教育局协
调住建局组织设计施工质检监理消防等相关单位进行竣工验 收学校竣工结算评审报告办理价款结算
二维修改造校舍项目工程理
（） 申报时间
次性支出超五万元维修改造项目校园美化绿化项 目学校领导组研究报级部门进行审批突发事件导致安 全隐患项目特事特办
（二） 实施程序
1学校召开领导班子会集体研究确定校舍维修改造校园美 化绿化项目数量标准总造价等关事项做会议记录
2维修改造项目形成书面报告填写校舍维修改造项目（注 明项目容工程量）加盖学校公章责校长签字报教育局 相关部门
3施工程中意增加工程量提高工程造价
4学校校舍维修改造项目工程竣工教育局基建设工程 项目理领导组组织工程验收出验收报告单作帐
（三） 资金理
1学校校舍维修改造工程项目资金必须通银行转账处理财会 业务准现金结算
2学校准次支出超五万元校舍维修改造项目化整 零分期付款发现严肃处理
第六部分合理业务控制
二工作步骤示意图
二工作流程图
合业务风险点防控措施览表
（）合订立阶段风险点防控措施览表
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
合调査
调查结果调査单 位实际情况符致 合履行存风
1建立合调查报告制 度合签订前必须 履行调查工作程序出
合调查组 织部门
立 合订
险单位利益受损
具调查报告
2建立牵制复核机 制慎重选择调查成员
合谈判
合方谋重 问题做出步 泄露单位合谋 略导致单位利益受损
1 实行合谈判联席制 度法律技术财会 员联合进行谈判
2 重济合应聘请 外部专家参合谈 別
3 建立责追究制度 谈判重事项方 意见应进行记录 妥善保存作追究责 重
合谈判负 责部门
合文拟 定
合拟定中意隐 藏重疏漏欺骗 导致单位利益受损
1 采标准合文 订立书面合
2 重济合应聘请 法律顾问第二方技术 专家审查合条款
合文拟 定负责部门
合审核
合条款格式审 核严格单 位面诉讼风险 造成济利益损失
1 建立会审制度口 理部门业务部门 财会部门联合审查
2 审查员做出审 查结果负责口部门 合审查结果负全面 责
财会部门 业务部门 合业务 口理部门
合签订
授意合谋串通签订 虚假合谋取私利 套取转移资金
1 严格类合签署 权限
2 严格合专章保 制度：
3 釆取恰措施防止 已签署合篡改
合签订 办部门
（二）合履行阶段风险点防控措施览表
流程
关键环节
风险点 1
防控措施
责体
合履行情 况监控
发现合履行中风 险釆取措施合 纠纷处理致国 家利益受损
1 明确相关责合 履行程中责
2 建立合履行定期调 查制度检查分析合 履行情况效果敦促 方积极履行合
3 制定应急预案 法继续履行合 时采取措施降低损失
合业务履 行部门合 口理 部门
合 履行
合履行监 督审查
规定程序办 理合变更解 等程序单位利益受 损
建立合履行监督审查 制度：
1 合补充变更解 需规定进行报告 审查C
2 书面形式变更解 合
3 造成损失时 提出索赔
合业务履 行部门合 业务口 理部门
合价款支 付
未合规定期 限金额方式付款 导致单位济利 益遭受损失面诉 讼风险
1 建立合理信息系 统踪合履行情况 结算期限合理 时间提示财会部门进行 资金结算提示
2 合承办员时收 集证资料审批 规定时间提交财会 部门办理结算
3 财会部门合条款 审批结算申请资 料进行审核
4 未合条款履约 应签订书面合未签 订财会部门付款 前単位负责报 告
5 财会部门应定期 合口理部门核 根合履行情况 办理价款结算进行账 务处理确保合约 定时结算相关价款
合口 理部门财 会部门
合登记 档
合登记档环节 风险包括：
(1)合相关资料 登记流转保 善导致合相 关资料丢失影响 合正常履行纠
敏处理
(2)未建立合信息 安全保密机制致 合订立履行程 中涉国家秘密
1 合口理部门 定期合进行统计 分类登记合订立 履行结算补充变 更解等情况
2 建立合文统分 类连续编号制度
3 合终结应时办理 销号档手续
4 明确合流转阅 职责权限审 批程序等关求
合业务 口理部门
丄作秘密商业秘密 泄露导致单位国 家利益遭受损失
5签订合保密承诺 未批准 形式泄露合订立履 行程中涉国家秘 密工作秘密商业秘 密
合纠纷处 理
合订立履行 程中出现合纠纷 问题果处理 损害单位利益 信誉形象
1 明确合纠纷处理 办法处理责纠纷 处理程中未授权 批准相关办员 方做出实质性答 复承诺
2 履行合程中发 生纠纷単位应 规定时效方协商 谈判
3 合纠纷协商致 双方应签订书面 协议确认
4 合纠纷协商法 解决办员应 单位关负责报告 根合约定选择仲 裁诉讼方式解决
单位负责 合业 务口理 部门
评价监督部控制制度
学校监督评价制度
校务公开容
法律法规纪规定保密事项公开外社会群众普 遍关心师生员工切身利益密切相关重事项社会公开 校公开
（）社会公开事项
1办学情况包括学校章程办学目标办学规模专业 设置办学条件办学成果等
2收费情况包括收费项目标准范围批准文号等
3招生情况包括招生计划范围政策程序等
4法律法规政策规定必须公开社会普遍关心学校 认必社会公开事项
（二）学校公开事项
1学校发展战略中长期发展规划重改革决策学科建设 师资队伍建设专业设置校园规划实施情况年度工作计划 完成情况等
2学校规章制度（三重决策制度）学校职处（室） 职责处（室）负责姓名电话电子信箱等
3学校财务工作包括学校费预决算财务收支情况财务报 告等财务基情况宗物品采购基建项目施工等
4学校事工作包括干部选拔教职工定岗定编教职工 评先评优专业技术职务评定政策条件程序方法评聘结果 教职工工资晋升政策条件晋升工资员名单：教职工奖励办法 奖惩情况教师口支援住房公积金医疗保险缺编教师工 勤员聘等
5涉学生切身利益事项
6领导干部职责履行廉洁律情况项规定执行情况外出 培训等
7突发公事件应急预案预警信息处置情况
8法律法规政策规定必须公开学校认必 全校进行公开事项
二校务公开形式
（）学校教职工代表会
1建立健全教代会制度教职工代表会学校实行民理 民监督基制度教职工法参学校民理监督 基形式校务公开基载体学校学校教职工代表 会规定规定建立健全校教代会制度规范教代会程序
2全面落实教代会项职权教代会职权：（1）听取 审议校长工作报告学校建设发展规划教育教学改革方案教 职工队伍建设方案财务预决算事关学校发展重问题等：
（2）审议通学校提出教职工聘考核办法教职工职称评定 教职工切身利益关改革方案重规章制度等（3） 审议学校届（次）教职工代表会提案办理情况报告（4） 民评议学校领导干部（5）讨法律法规规章规定学校 学校工会商定事项
3充分发挥工会作教代会工作机构作学校工会组 织领导尊重支持校长行理职权组织教职工积极参学 校理改革认真做召开教代会关筹备工作检查督促教 代会决议落实提案征集汇总工作做教代会材料存档理工作
4着力提高教代会代表素质教职工代表会代表教师体 注重代表综合素质提升坚持定期代表进行培训断増强代 表民理民监督意识力
（二）关会议形式领导班子会中层干部会教职工 会员会家长会等
（三） 学校醒目处设立固定校务公开栏公开容 原应公开栏公布
（四） 书面公文学校通定期社会发布种公告公示通 报通知等方式教职工学生家长社会界解监督学校 事务
（五） 种媒体托学校校园网开设校务公开专栏建立网 信息台：时效利广播墙报校报电子显示屏等 宣传阵建立畅通校务公开渠道
（六） 形式灵活创造种效信息公开模式通设 立校务公开信箱意见箱校领导接日开通校务公开电话等形式 接受群众监督听取师生员工社会界学校校务公开意见建 议
三校务公开保障措施
（）加强组织领导校长组长工会席副组长学校
关政部门负责成员校务公开领导组领导组职
责负责制定校务公开方案相关制度审定校务公开容研究解
决校务公开工作中遇问题做实施督导考核工作
（二）明确责分工建立健全校务公开项工作制度学校工 会负责校务公开日常工作具体承办校务公开事宜
学校组织校务公开工作纳入学校目标理建工作中
纳入贯彻执行风廉政建设责制学校领导班子领导干部年度考
核中校务公开基求容融入学校项制度中
列入教育教学考核目标认真组织实施
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前言
行政事业单位部控制规范指单位实现控制目标通制 定制度实施措施执行程序单位业务活动济活动风险进 行防范控合理保证行政事业单位业务活动济活动法律 法规允许范围进行符合关业务预算理财政国库理 资产理建设项目理会计理等方面法律法规相关规定 避免违法违规行发生
控制度建设原项理制度进行梳理流程造 补充完善规化程序化系统化信息化
单位职责分工岗位目标理事理公务理务理 廉政建设预算理财政国库理收支理政府采购理资 产理建设项目理会计理合理债务理方面 原系列法律法规规章制度前分散成体系 建设控制度原法律法规规章制度进行梳理纳 起系统化规范化
第条提高财政理工作质量效率减少消财政 理风险保护财政资金安全完整规范运行确保关法律法 规规章制度贯彻执行根中华民国会计法中华 民国预算法等相关法律法规特制定学部控制理制度
第二条实施制度目标：保证学校财务业务活动合法合规 资产安全完整账务信息真实准确提高财政理效率效果
第三条制度应遵循原：全面性原重性原制衡 性原适应性原信息化原
第四条单位部控制控制方法：相容岗位相互分离部 授权审批控制口理预算控制财产保护控制会计控制单 控制信息部公开
单位层面部控制制度
岗位分工：
支部书记校长：贯彻教育方针负责持学校务行 政全面工作
副校长：负责校园校舍身安全工作组织实施法治校工作 负责安全教育负责勤保障工作校园校舍建设财务理校舍 安全理工作
教学副校长：负责学校教学工作教师培训教科研学籍 理等学校日常教学理工作
总务：负责勤保障工作校园校舍建设财务理校舍 安全理工作负责安全教育理工作
工会席：抓工会工作具体负责行评关工委女工委精 神文明廉政建设计划生育信息公开民理财
教导：负责教育教学日常理班工作教育科研师 资培训继续教育毕业班工作学籍理常规检查教学督导 校培训业务学工作
会计：具体负责学校财务公费理学校财产 登记理财务收支票审核预算决算等工作
出纳员：负责现金支出票检验付款财政支付系统理工作
二 决策执行监督相分离工作机制
规范学校手权力运行决策行强化手 权力监督制约制度权事根津政发〔2015) 6号天 津市民政府关进步规范三重决策工作意见精神 结合教育系统校实际制定意见
十八届四中全会做出 法治国重决定深入推 进教育系统法治校工作奠定坚实政策保障三重 决策制度法治教重容推进教育事业改革发展重
保证效预防职务犯罪重手段加强教育系统领导班子 建设风廉政建设重举措推进教育系统法治教工 作预防职务犯罪工作具重深远意义认真落实执 行三重决策制度断提高法决策法执政力建立 起副职分正职监集体决策民监督工作机制形成 决策执行监督等权力相分离相互制约相互促进相互监督 运行机制确保权力制度约束规范透明高效运行
三 议事决策机制
指应单位领导班子集体单位工作全局性根性重 事项做出决策包括：贯彻落实路线方针政策重 法规国家重法律法规级重决策重部署等方重事 项：单位中长期规划年度工作计划单位年度教育费预算决算 预算调整单位机构编制调整单位职称评聘事项单位债权债务 国资产处置产权重变更事项涉教育稳定重事件处理 重信访矛盾化解重事处理涉群众反映强烈教育热 点难点问题处理意见等单位思想组织作风制度风 廉政精神文明建设方面重问题：单位需集体决策重 事项
四 重济事项认定标准
额度资金指相关规定需单位领导班子集体研 究决定资金安排包括：单位项专项资金安排 理：单位单笔项目支岀10000元（含10000元）资金
安排应单位集体决策额度资金安排
五 重济事项议事决策机制
重项目安排指单位改革发展具重影响项目设立 安排包括：单位重基础设施建设项目安排单位购置宗 设备物资等项目安排：单位文化体育节庆等重活动项目安排： 单位应集体决策重项目安排属三重事项 重突发事件紧急情况外应集体领导民集中酝 酿会议决定原单位领导班子会议形式集体讨决定 决策程程序进行：
(1)提出议题单位领导直接提岀相关处室根 级指示工作需提出需研究决定事项分领导 领导意列议题
(2)调研证重事项决策前应进行调査研充根 决策项目单位分领导召集关处室进行初步审核评估形成初 步意见备选方案重物资采购基建工程项目额度资金 应履行报证审批程序必时应征求教职工意见
(3)集体决策充分沟通酝酿基础召开单位领导班子 会议单位领导班子议事规相关规定做出决策重事 项讨形成会议记录存档备查
六 关键岗位责制
健全完善制度单位领导班子分工职责权限工作流程 执行情况等通种形式进行公开提高工作透明度时 结合单位实际进步修订健全完善民议事财务理 干部教师理工程建设理物资采购等相关制度明确分领 导权限职责运作程序分领导行职权时必须规章制度 求程序办事
手直接分财务单位确定名副职领导负责财务 理工作严格级相关规定执行擅决定 额资金开支处置定期领导班子成员教职工报告单 位财务运行情况时进行财务公开接受民监督
手直接分工程建设单位确定名副职领导负 责工程建设招投标组织工作严格级相关规定执行 手干预插手招投标活动工程建设项目招投标竞价承 包方法程序结果耍时班子教职工公开接受监督
手直接分物资釆购工作单位确定名副职领 导负责物资采购中教育技术装备采购严格天津市中学 教学仪器配备标准执行手直接决定事宗 物资采购事宜
风廉政建设工作制度
召开风廉政建设体责落实会议制定风廉政建设
委体责工作细°
二级班子负责志班子成员认真落实廉政岗位职 责健全风廉政建设检查考核机制级委纪委求 级委纪委报告履行体责情况
三 完善选机制选干部防止出现选 正风腐败问题健全干部常性理机制规范领导干部行
四 认真执行中央八项规定巩固作风建设成果畅通群众 诉求渠道坚决纠正损害群众利益行
五 深入推进惩防体系建设全面加强廉政风险防控加强权 力监督制约源头防止腐败法推进权力运行公开权 力阳光运行
六 重视纪检监察干部队伍建设纪检工作提供保障坚持 案必査腐必反贪必肃支持案件查办工作
七 领导班子责认真规定履行第责责 时传达级风廉政建设工作求安排部署单位工作务分 解落实级责目标加强领导班子成员教育监发现问题 时督促整改落实监责
八 支部责严格落实岗双责责时解决 风廉政建设方面存突出问题：严格遵守纪律国家法律法 规坚持重工作亲部署重问题亲问重环节亲协调 重案件亲督办认真督促解决风廉政建设坚持民集中制 觉践行三严三实求作廉洁政表率
会计岗位职责
1 根批准财务收支计划年度预算时编制年度月份 费收支计划
2 根会计制度规定科学设置种会计账册区分资金渠道 认真做类资金类资产记账算账账报账等日常会 计核算工作会计电算化求坚持做时记账时结账 期报账
3 严格加强会计核算定期检査计划资金时 领导提出加强财务理会计核算意见建议
4 严格划清资金渠道项支出性质认真进行会计监督通 记账证原始证逐笔审核时发现处理违纪行 种规范行建立健全资产档案规定时审查处理财产物资 添置计价调拨报损报废等事宜时清理结算局类 债权债务时催收种交款项
5 负责期编制汇总报送级单位种会计报表 时领导关部门提供详实会计资料分析报告
6 会计档案理求妥善保会计证会计帐薄 会计报表种财务会计资料严格遵守国家保密制度未 批准外公布种会计资料
7 印章票理规定保印章证
出纳岗位职责
1 严格区分资金渠道熟练掌握类费开支标准开支范围 坚决执行规定预算报批程序费报销程序
2 认真审査种原始单真实合规原始单坚决 予受理手续全容完整报批程序规范证必须 更正补充予受理
4 根合规原始单时准确编制记账证坚持逐日 登记现金日记账银行存款日记账
5 严格执行现金理制度银行结算制度库存现金余额控制 规定范围定期核现金余额
6 规定程序处理时结算种暂付款项逾期结算追究 责
7 印章空白证理规定认真保种印章空白收 银行支票价证券
8 兼稽核会计档案保收入支出费债权债 务账目登记工作
9 承办负责交办工作
仪器设备验收员岗位职责
1 负责制订验收方案验收流程
2 熟练掌握种教学仪器设备图书质量标准技术标准 方法
3 现场验收时严格订货数量包装情况整机完整性 型号质量标准技术参数配套材料零配件数量说明书 图纸关资料产品合格证书等进行验收填验收记录
4 根验收情况起草验收报告实反映验收情况
建设项目理员岗位职责
1 编制学校校园校舍建设总体规划年度实施规划
2 编制年维修改造校舍建设计划
3 级求协调政府发改土住建环保消防财 政等相关部门建设审批环评报告立项规划图纸设计审査 项目投资预算决算工程验收工作
4 建立学校校园校舍理组织机构建立健全项规章制度 确保学校正常秩序合法利益：
5 年学校校园校舍进行检查新发现危房时发 现安全隐患组织维修翻建：
6 负责学校土证房屋产权证办理抓校园校舍 档案建设理
资产理员岗位职责
1 认真贯彻执行关固定资产理法律法规制度熟练 掌握固定资产理关规定提高工作责心事业心
2 落实谁谁保责督促求检修 维护资产做情况记录确保资产寿命效率
3 部门固定资产进行清查登记统计汇总日常监 督检査工作做帐物相符
4 超期限价值特殊原需处置资产 应时告知领导提出资产处置申请规定程序办理资产处置 手续
5 合理配置调配机关实物资产提高利率避免资源浪 费实物资产理程中存问题应时领导 汇报
6负责实物资产档案收集整理理工作设立实物资产 台账协助办公室计财科做资产清査盘点工作时办理调出 离退员领物品工作
档案理员岗位职责
1 认真学贯彻执行档案法国家关档案工作 政策树立济建设服务思想热爱档案事业做严格法 办事认真搞档案理
2 认真做档案入库接受保统计工作编制必目 录R片检索工具积极开展档案利工作单位项工作服 务注意搜集档案利效果
3 做库房防水防火防虫防晒防盗工作时检査 档案安全情况发现破损变质档案应时进行修补复制
4 严格执行档案保密制度觉遵守档案理规章制度
5 充分利现代化信息技术搞档案目录关档案微机 录入提高档案理利科技水
6 时做档案收集整理档工作确保材料完整性
7 档案员工作调动时应做交接手续准泄密
8 积极动完成领导交办时务
财务收支审批制度
1 事业性收费范围标准物价部门审批收费许证 执行
2 单位费预算单项费支岀数额1000元
领导审批1000元领导校长联批专 项费相关项目理制度规定权限审批重支出 事项必须履行集体审批制度
3报销程序：办填制报销单签字负责审核财务
审核领导审批财务报销
学校宗物品集中釆购实施办法
规范学校宗物品采购行加强财政资金理提 高资金效率促进廉政建设根中华民国采购法
天津市政府采购实施细等文件求结合校实际制定办 法
1采购范围原
第条属政府采购范围物品律通政府集中采购
第二条 学校行采购宗物品采购遵循公开透明公竞争 公正诚信原公开三方招标方式确定全市学校宗物品采购 供货单位供应价格
2采购计划制定申报审批
第三条学校采购计划学校组织相关员根学校实际需 科学编制领导班子通方报
第四条 办公教学设备等宗物品采购项目采购数量学校根 实际需确定物品技术指标等求学校总务处组织项目 单位负责召开专题会议研究确定
物品种类数量技术指标等学校组织专业技术员研
究确定
第五条采购计划学校年年初填写学校宗物品采购审 批表单位领导签字盖章报新区技术装备站审批
第六条学校报采购计划严格关审核物品采购数量 质量求否符合学校实际需学校教代会讨记录备查
第七条教育局审批学校应采购物品预算资金时汇入 采购办账户
第八条 年初没制定采购计划未教育局审批学校 擅采购物品程中实际需求确需增加采购量学校 提出申请级部门研究审批方程序采购
3采购招投标
第九条学校宗物品集中采购学校总务处统委托级 关部门进行公开招标学校领导部门负责教师代表全程参 监督项目招标
第十条招标工作结束学校总务处根中标结果组织采购学 校规定期限中标供货单位签订釆购合
4货物验收资金结算
第十条釆购合签订供货单位应合约定条款时 供货学校总务处负责做接收验收等关事宜
第十二条学校完善宗物品采购验收制度成立责校 长组长分领导副组长总务接收员部门教 师代表等相关员组成验收组具体负责货物质量检验数量 验收验收合格验收单加盖公章
第十三条 采购学校认采购货物存质量数量问题 律接收
第十四条 采购项目学校履行完程序学校相关程 序支付采购物品资金
5责追究
第十五条 采购学校必须认真执行办法规定觉接受 财务审计纪检监察等部门监督未批准行采购宗 物品化整零规避集中采购查出追究校长责
第十六条学校切实加强宗物品采购程监严厉查 处采购程中失职渎职等行造成济损失追究相关 责济责事价赔付损失数额较追究法律责
收费理制度
1 学校收费前学生发放收费通知单通种途径学生 社会公示学校收费项目标准接受学生家长社会监督
2 项收费必须全额缴财政实行收支两条线理资 金出纳员负责理严禁钱坚决取缔金库 o收 入入帐私设金库处理资金全额没收违反收支 两条线规定私设金库单位查实追究责领 导责
2 收费必须交款出具财政规定票票填写项目 标准金额加盖单位财务专章收款名章
3 开具收费票存根财政部门求妥善保交 财政部门
4 结算票原财务室负责中严格 资金结算票范围票严禁资金结算票代 收费票
报销票理制度
1 作报销发票收必须符合税务财政部门规定 未税务财政部门统印制监制发票收律予报销
2 发票收须规定求全联逐栏次性实开具 中发票商品名称栏须开具购商品具体名称购买商品较 法发票联全部列明须附卖方岀具购物票商品明 细清单
3 遗失车票船票飞机票必须事书说明情况 科室负责签批意见审定方代作原始证报销金额核 定数准外单位取原始证遗失应取原签发单位加 盖财务专章证明（需注明票号码金额容）原票记账 联复印件（须加财务专章证明）办科室负责签批意见 审定方代作原始证报销
4 跨年度票原予报销特殊情况确需报销 必须书面形式陈述理规定程序审批
5 办理报销业务时须发票收等原始证粘贴整齐序
会议培训费理制度
1 科室组织召开会议必须遵守关政机关出差会议定点 理会议审批等规定
2 会议培训费开支范围：会议培训费开支包括会议室租金住 宿费伙食费费等
3 会议培训费开支标准定点饭店召开会议项费 高定点饭店政府采购协议价执行
4 会议参加员开支标准严掌握细化开支预算 程序核批超预算标准费定点饭店外场召开会议 举办培训财务律予支付
5 报销时应提供会议培训审批单正式发票收（票需 开列房租费场费伙食费费等分项数额）会议费结算 清单会议培训员签表附会议通知原件会议安排等资料
货币资金存款理制度
现金理制度
1 理原：严格审核手续齐备面点清坚持复核加 盖戳记编证入账账账核日清日结査核限额时存取严 禁白条坐支禁止违规额提现严防挪确保安全
2 开支范围：（1）职工工资津贴（2）劳务报酬（3） 根国家规定颁发项奖金（4）种劳保福利费 支出：（5）确实需支付现金支岀
3 定期盘点现金做账实相符
4 积极推广财政公务卡量减少现金支出公务R 严格相关理办法执行
二 银行存款理制度
1 加强账户理规定办理存款取款结算定期检查清 理银行账户开立情况
2 严格遵守银行支付结算纪律
3 定期获取银行账单查实银行余额
4 明确种票购买保领背书转注销等环节 职责权限程序防止空白票遗失盗
财务印章票保理制度
财务专章法定代表印章银行开立帐户备案 印鉴范围仅限财务部门办理资金收付业务
二 财务专章法定代表印章理部门计财科财务专 章出纳保法定代表印章财务保结算票
进行复核方加盖财务专章法定代表印章
三 财务印章理应认真履行保职责意放置班 前财务印章放入保险柜妥善方未领导许财务印 章交保
四 严禁财务印章外携特殊原需外携应 领导批准
五 空白支票必须明确指定专妥善保贯彻票印分 原空白支票印章负责保严格控制携带空白支 票外出采购事先确定采购物资单价金额领导批准 填明收款名称签发日期支票交采购员明确途款项 限额支票员回单位必须时财务部门结算
六办法财务处负责解释修改
固定资产理组织分工：固定资产理实行统领导 口理国家统单位占理体制计财科 办公室负责固定资产理工作通固定资产明细账固定资
产卡片进行会计核算确保固定资产账实相符账卡相符账证相符 账账相符固定资产理实行负责负责制科室负责全负责 木科室固定资产理工作指定专负责固定资产理登记 固定资产账簿
二固定资产购置：固定资产般设备单位价值1500元
期限年程中基保持原物质形态 资产单位价值未达规定标准耐时间年 批类物资作固定资产理务科室需固定资产应根业务 工作需单位财力合理节约效原进行配置
三 固定资产调拨：指单位部偿偿调拨固定资产（包 括机关事业单位间调拨）调岀部门填写固定资产调拨 单调出调入单位双方签章领导审批交计财科份双 方单位存份办理固定资产增减手续
四 固定资产处置：指单位占固定资产进行 产权转注销产权行处置方式包括偿调拨（划转）外 捐赠出售岀转置换报废报损等处置固定资产严格 政事业单位国资产理规定权限求进行审批未批准 擅处置擅处置关规定进行处理
五 固定资产出租出：指单位占固定资 产保证完成单位正常工作前提审批意国家 关政策存量资产进行出租岀行资产出租岀严格 行政事业单位国资产出租出相关求进行审批未批准 出租出擅出租出关规定进行处理
六 国资产收入理：单位取国资产收入严格执行政 府非税收入收缴理关规定实行收支两条线理纳入财政 预算单位规定编报收支预算市财政局审核汇总统筹衡 程序报批编入部门预算隐瞒截留挤占挪坐支等 违反国家财政收入缴规定等行关规定进行处理
七固定资产清查：固定资产清査工作学校统组织年进
行次全面清查根工作需进行定期重点清查
八级部门部门配备（调拨）专项资金购买 固定资产根调拨单原始发票等时记入固定资产账进行理
学校校舍理办法
第条 校园系指教学活动绿化生活学等教育
校舍系指教学行政办公生活房等教育房
第二条办法适学校校舍理
第三条学校校长校园校舍理第责总务负责 具体做校园校舍理工作
第四条 高度重视校园校舍理健全机构完善制度确 保校园校舍安全正常服务教育教学
第五条学校应根关规定协调土住建等部门办理学校
土证校舍产权证绘制校园总面图校园规划图建立符 合标准校园校舍档案
第六条学校应定期校舍附属设施进行检查维修保持完
校舍岀现险情学校须时学校勤理中心报告学校 勤理中心协调关部门进行鉴定鉴定确属危房应立停止 快修复拆重建学校监位造成损失员伤 亡追究法责构成犯罪移交司法机关追究刑事责
第七条学校擅改变校舍功确需改变原校舍 功学校应学校勤理中心提出申请建筑设计部门审 核设计方实施
第八条 部门单位擅校园校舍出卖转 抵押兑换出租等确需改变性质转变产权关系应学 校学校勤理中心提出申请
第九条单位利校园校舍进行办厂商等 切非教育活动
第十条 新建改建扩建翻建拆原校舍应学校 学校勤理中心提出申请教育局委审批国资产 理关规定实施
第十条学校应根绿化关标准搞校园美化绿化
第十二条 学校周围种新建改建扩建翻建建（构）筑 物影响学校教室操场采光通风
第十三条学校周围设立精神病院传染病院准存放 毒害物品准开办污染学校环境企业
学校门前200米围墙外100米设置网吧台球厅电 子游艺厅学校周围50米设置市场停车场摆摊卖 堆放垃圾污物
第十四条 种车辆行校园穿行校园新 架（铺）设煤气水化工等干线确保教学活动 安全
第十五条 单位傍学校围墙建（构）筑物墙 体修建种永久性时性建（构）筑物堆放物品张贴涂写广 告启事海报等
第十六条学校积极协调关部门加强校园周边环境综 合治理争取方面支持严厉击破坏校园周边环境行 第十七条学校总务处加强学校校园校舍安全理定期学 校校园校舍理进行检查制度健全理力失职违规 违纪行査实关规定追究单位手责违 反办法造成济损失追究相关责济责触犯法律移 交司法机关处理
学校勤理工作实施办法
进步加强改进学校勤理工作提升学校勤理工作 水学校勤理工作更加规范化制度化科学化师生提 供良教育教学学生活环境
1充分认识加强学校勤理工作重性
1学校勤理工作学校理工作重组成部分勤 理学校教育教学工作利进行基础保证学校安全稳定 重环节加强勤理维护正常教育教学秩序提高教育质量 重保障构建安谐校园重途径
2学校勤工作关系学生学条件改善成长环境优化 关系学生良行惯良思想品德培养学生身心健康 影响学校勤理实现理育环境育服务育中发 挥着重作
3加强学校勤理工作教育改革发展现实求着 基础教育改革断深入学校办学条件明显改善勤服务设施建 设明显加强政府教育投入力度逐渐加学校勤理工 作提出新更高求学校勤理工作越越重责越越 加强学校勤理工作建立效勤理运行机制利 提高学校综合办学水实现学校勤理资源优化配置：利 提高学校勤工作服务质量降低服务成满足师生学生活需 ：利保障学生安全促进学生健康成长
2学校勤理工作指导思想工作原目标
1 指导思想
加强学校勤理工作必须坚持教育教学服务师生学 生活服务工作宗旨紧紧围绕保学校安全稳定保教学正常运转 保学生健康成长中心务扎实效开展工作创建安谐 校园促进校教育事业健康协调发展作贡献
2工作原
抓学校勤理工作必须坚持办学理念学生 学生活健康成长服务根学校实际情况制宜计 划步骤抓学校勤工作
3工作目标
建立支理机构健全工作关系畅理职责明确制度规 范完善服务措施力学校勤工作理服务队伍逐步建立起 适应社会义市场济基础教育改革发展求满足师生学生活 需求学校勤服务保障体系
3学校勤理工作务求
1校园校舍基础设施建设理校园总体规划做统筹 兼顾努力创造条件学校校舍运动场等基础设施配套设施满 足师生学生活需求充分发挥学校勤服务育功
2加强完善校园校舍基础设施建设实行规范化理 师生营造文明优美安谐学生活环境提升学校 环境育水
3宗物品采购理学校严格履行报批程序参监督采 购招投标严质量数量验收关建立健全学校物资理制 度规范运行程
4固定资产理建立健全固定资产理制度明确岗 位职责规定设置固定资产账簿学校固定资产清理登记 建账立卡新増减损固定资产手续规范时入账维护学校 种基础设施保证学校日常教育教学活动需
5规范学生校服采购行做三超岀规定 套数超出规定价格低规定质量求学生校服征订 坚持学生愿原征订前学校充分征求学生家长意见 理强迫变相强迫学生征订
6校园风险防范转移学校规范理校方责保险 城镇居民医疗保险处理学校发生安全责事效防范妥善 化解类校园安全事责风险解掌握校方责保险城镇居 民医疗保险参保赔付程序解学校家长顾忧减轻学
校办学负担维护校园谐稳定
4加强学校勤理工作领导理
1加强组织领导学校建立责校长分领导负责 总务处具体实施相关部门员参勤理工作机制做分工 明确责切实加强勤理组织领导
2加强队伍建设学校配齐配足勤工作员选派懂营 会理素质高力强员担勤理工作关心学校勤 工作业员充分调动工作积极性勤员爱岗敬业遵 守职业道德业务娴熟技硬
3加强制度建设建立健全学校勤理工作制度学校制 定完善勤理工作项规章制度逐步实现勤理工作科学 化规范化根工作实际制定实施细制度具体岗责落 实勤工作章办事章循
4加强督导考评学校实行目标责理学校勤理 工作作年度考核重容通报学校勤理工作开展情况总 结推广工作中成功做法验
5强化责追究学校勤理工作施行问责制责校长 第责分领导相关员承担勤理工作具体责违 反关规定造成良影响果追究相关员责触犯法律 法追究法律责
五关键岗位轮岗机构（学校具备关键岗位轮岗条件）
专项审计工作实施方案
校具备关键岗位轮岗条件特制定校专项审计实施方案
工作目标
紧紧围绕学校办学目标事业发展规划重点领域关键岗位 济业务活动运行流程制约措施等进行专项审计通部控 制建设专项审计建立健全部控制体系约束权力规范办 事流程促进学校部控制关键岗位正常运转
二 审计原
（） 全面性原部控制建设贯穿学校层级全面覆 盖单位层面业务层面类济业务活动通审计综合评价校 部控制基础性建设水
（二） 重性原全面审计学校部控制建设基础重 点关注重业务事项高风险领域特涉部权力集中重点 领域关键岗位着力防范产生重风险根学校实际情况 优先选取涉金额较发生频次较高业务
（三） 问题导原审计程中针学校部理薄弱环 节风险隐患明确校部控制建立实施工作方重点
（四） 适应性原部控制建设审计立足学校实际情况 结合学校实际业务性质业务范围理架构济活动风险水 处外部环境基事实作进行审计
三 审计范围
学校关键岗位部控制制度具体工作实施情况
四 审计
天津市财政局关开展2017年行政事业单位部控制建立 实施情况督査工作通知(津财会(2017) 101号)文件学校相 关规章制度
五 审计实施
保证学校部控制建设情况专项审计工作够序进行
期完成分六阶段开展工作：
1准备启动阶段2动员指导阶段3资料准备阶段4专项审 计阶段5报告报送阶段6总结整改阶段
六 会计机构理制度
财务理实施办法
根中华民国会计法中华民国审计法 中学校会计制度等法规结合教育系统财务理实际制定 办法
第条 收费必须严格收费文件执行严格规定项目 标准收费超项目超标准收费查岀追究责责 关规定严处理
第二条 项收费必须全额缴财政实行收支两条线理 资金出纳员负责理严禁钱坚决取缔金库 O 第三条 收费必须交款出具财政规定票票填写项目 标准金额加盖单位财务专章收款名章
第四条严格执行收费公示制度学校收费前学生发放 收费通知单通种途径学生社会公示学校收费项目标准 接受学生家长社会监督
第五条 严格执行财支出严格履行财审批手续笔支出 必须手证明财务单位签批方支出入帐 次性超10000元支出需教代会讨执行
第六条严格执行票审核手续支岀票会计认真审核票 合法性签字确认出纳员方受理付款
第七条 严格控制项支出认真执行费预算合理开支 厉行节约精细算禁止发放奖金补贴实物
第八条 实行校务公开财务公开法理财增加财务支岀 透明度动接受群众监督
第九条校购买固定资产必须时入库入帐：年末必须认真 清点固定资产破损丢失设备履行账目减少手续做帐物相 符建立健全资产设备理制度落实责集体固定资产准外 占
财务规范化理实施方案
进步规范校财务理提高费效益促进全 市校持续健康发展特制定实施意见
1加强组织领导明确理职责
学校财务理实行校长负责制校长学校财务法定代表 学校财务活动校长领导学校财务部门统理校长 加强学认真贯彻执行关法律法规规章制度坚持勤俭办学 方针认真落实三重决策制度法规理学校财 务
会计出纳员学校财务收支直接办需具备会计业资 格必须严格遵守财纪律做财务基础工作
学校建立教职工会制度参学校重济事项理监 督校财务活动全体教职工应认真履行职责积极参学校重 济事项理决策监督学校财务活动
2建立控制度规范财务收支行
学校根级部门求建立健全部控制机制效理学校 财务制度保障财务收支合理合法结合校实际建立健 全制度：风廉政建设工作制度财务收支审批制度 会议培训费理制度报销票理制度收费理制度 货币资金存款理制度现金理制度财务印章票 保理制度会计档案理制度财务员岗位职 责固定资产理制度差旅费报销制度银行存款 理制度出纳岗位职责会计岗位职责档案理员岗位职 责实物资产理员岗位职责建设项目理员岗位职责
仪器设备验收员岗位职责等校应严格执行项规章制度 责校长相关员认真学贯彻落实项制度真正发挥作 促进校财务工作利开展
3科学合理编制年度费预算
学校编制预算应遵循统筹兼顾勤俭节约量力行讲求 绩效收支衡原全面反映学校全部收入支出
学校预算外收入必须入账全部纳入预算理
校支出项目包括员支出水费电费取暖费培训费 差旅费电话费印刷费办公费维修（维护）费校舍理费等 应纳入支出预算次性支出10000元基建维修设备采购 教学办公品必须学校班子集体研究决定教职工代表会通 学校会议记录明确记载方列入预算
编制预算时首先保证学校日常运转学校维持基运转 日常费保证事业发展专项费需全部纳入预算资金余 情况安排支出预算数真实支岀政策
4严格执行费预算认真履行申请拨付程序
学校申请费必须严格年初预算进行准超预算申请费 保证校费支出严格批准预算项目资金额度执行特 殊情况涉校园校舍安全确实需追加预算项目 科室提出书面申请科室实调查确认报教育局批准方 实施准超预算突击花钱
5严格履行费支出审批手续
校严格执行费支出审批手续笔费支出应部门 办提出中请部门领导签字分财务副校长责校长 审批办理次性支出10000元（含10000元）基建 维修设备采购教学办公品票员签字外需教 代会通方实施
6切实加强学校财务审计监督
校实行财务公开学校年度预算决算次性支岀 10000元额资金必须教职工会公开尤预算执行 完成情况资金效益情况接受教职工监督教育局计财处 校预算编制决算制度建设财务基础工作进行指导审计 处校定期审计定期审计年度审计专项审计相结合事前 园预算编制情况进行督导事中踪审计预算执行情况事审 计校财务理财务收支资金效益情况
7加强财会员理培训
1加强校财务员理规范选行财务员需 坚持原廉洁奉公身体状况良校职教师担财务 员实行回避制度责校长财务副校长亲属担 单位分财务领导会计出纳员
2加强财务员培训提高财务员业务力学校组织财务 员学国家财务制度法规提高财务员业务水参加结合 预算统计决算等业务工作培训考试加强财务员法制 思想政治职业道德教育财务员培训工作予支持
学校差旅费理办法
学校差旅费理办法市滨海新区财政局文件市政机关工作员赴 外省市差旅住宿费标准明细表通知执行
二 办法校财务处负责解释
学校财务理制度
规范学校财务理合理办公费保证学校正常开支 根级财务理关规定结合校实际制订制度
支出审批程序
部门购买办公品等支岀领导签字财务领导签字 总务处购买项目支出须教代会研究决定
二 报销签字规定
物品采购员正式发票签字会计核实发票 合法性会计核实签字领导财务领导签字报销
三 费开支规定
1办公设备购置
种办公设备教育局装备站批准程序购置耗材购置根 实际需学校审核汇总审批程序批准方购买采购 物品时需两两采购许单独采购部门未 准行购买办公品律予报销
2差旅费开支
严格执行审批程序具体补助标准办法津滨财行政[2016]21 号发关转发天津市政机关工作员赴外省市差旅住宿费标 准明细表通知执行
3培训费开支
严格校培训计划次培训前提前报批校长批准 方参加培训确需时参加培训费会议严格履行审批程序
4开支
总务处提岀意见财务领导批准总务处统办理
四 固定资产理规定
1 国资产岀租转移变卖处理总务处组提岀方案 校长办公会研究报关部门批准相关规定办理收入相 关财务制度处理
2 资产理建立固定资产台账办公桌椅文件柜空调 电脑等固定资产造册建账账物必须相符严格理办公设备发放 领办公室建立设备台账履行发放领签字手续常核账物 做账物相符办公设备谁谁负责办公室定期进行检查 丢失损坏赔偿
五 信息部公开制度
年初财务员报全年财务预算严格执行预算校领导 时解财务收支状况增加财务工作透明度财务室月初月 费支出情况报送分领导校长政务公开求定期指 定方式范围公开
风险评估部控制制度
1 风险评估组织机构工作职责
学校开展济活动风险评估应成立风险评估工作组学校校 长担组长
2 风险评估工作机制
学校应建立济活动风险定期评估机制济活动存风 险进行全面系统客观评估济活动风险评估少年进行次
3 风险评估报告制度
（） 相容岗位相互分离合理设置部控制关键岗位明确划 分职责权限实施相应分离措施形成相互制约相互监督工作 机制
（二） 部授权审批控制明确岗位办理业务事项权限范围 审批程序相关责建立重事项集体决策会签制度相关工作 员应授权范围行职权办理业务
（三） 口理根单位实际情况权责等原 关济活动实行统理
（四） 预算控制强化济活动预算约束预算理贯穿 学校济活动全程
（五） 财产保护控制建立资产日常理制度定期清查机制采 取资产记录实物保定期盘点账实核等措施确保资产安全 完整6
（六） 会计控制建立健全单位财会理制度加强会计机构建 设提高会计员业务水强化会计员岗位责制规范会计基 础工作加强会计档案理明确会计证会计账簿财务会计报 告处理程序
（七） 单控制求单位根国家关规定单位济活动 业务流程部理制度中明确界定项济活动涉表单 票求相关工作员规定填制审核档保单
（八）信息部公开°建立健全济活动相关信息部公开制度 根国家关规定单位实际情况确定信息部公开容范 围方式程序
业务层面部控制制度
第部分预算业务控制
工作步骤示意图
（）预算业务
1预算财务室负责编制
预算编制流程
预算理校长会计负责理工作流程执行两两 工作流程
预算批复流程
额度匹配流程
财政部门
预算调整流程
审核
批复
预
算编
制
部门
月
度资
金
计
划
4预算编制业务流程点控制措施
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
预算 编制 批 复
提出新增需 求评审新 增项目
提出新增需 求真实虚 报员资产 业务工作 容新增项目 未科学 证评审
1 建立财政补助员资产 基础信息数库加强需求审 核：
2 建立完善项目评审制 建设工程型修缮信 息化项目等专业性较强重 事项需先进行项口评审
提出新增需 求业务部 门
规定预 算编审程序 进行预算编 制
预算编制科 学预算编制 粗糙符合 工作实际
1 召开预算编制会议全面 握预算编制政策细化预算 编制
2 建立预算编制预算执行 资产理事理沟通协 调机制
3 加强预算合理性合规性 审核
预算编制部 门
预算批复
预算进行 部批复导致 预算执行力度 足预算约 束力弱化
单位批复预算单位 部进行指标分解审批达
预算理委 员会
5 预算报业务理制度
预算报应坚持量入岀收支衡统筹兼顾保证重点 原根财政局发部门预算编制方案财政局相关求学 校生均公费支出项目水费电费培训费办公房取暖费 差旅费电话费印刷费办公费维修（维护）费校舍理费 公支出学校预算学校领导班子成员财务员集体研究 制定报预算时必须优先保证水费电费取暖费培训费 基础做支出预算学校严格执行预算许超预算支付
6 预算执行求
预算执行校长会计负责理财务室负责执行工作流程执行两两工作流程
7预算执行业务流程点控制措施
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
预 算 执 行
预算支 出理
未批复 预算安排支出 超预算指标安 排预算支出
1 业务部门申请支出事项必须 预算指标履行预算支出 审批手续
2 预算指标超预算指标 事项应先履行预算追加调整程 顷
3 明确单位部预算追加调整 程序
单位负责 预算 理委员会 财会部门 预算执行机 构
预算收 入理
未规定足 额收取收入 相应缴财政
建立收入监控机制进度 组织收入时缴
收入执收部 门财会部 门
预算执行 效果理
未进行预算执 行分析没建 立效沟通机 制导致预 算执行进度偏 快偏慢
1 建立预算执行监控机制运 信息系统业务部门预算 执行情况进行监控
2 建立预算分析机制召开预 算执行分析会议定期通报预 算执行情况研究存问题 提出改进措施
单位负责 预算 理委员会 财会部门 预算执行机 构
8预算编制业务理原
a量入出收支衡原b统筹安排保障重点原
c严格控制厉行节约原d规范理提高绩效原
e完善预算体系科学精细原
（二）决算理
1口理部门：方级财政部门负责组织实施区部门决算
理工作
2岗位设置职责：校长负总责具体业务会计执行
决算工作流程
财务决算报表编制流程
1决算业务理制度
（1）参加部门行政事业单位决算会议培训
（2） 完成部门行政事业单位决算收集审核汇总报送工作
（3） 负责部门属行政事业单位决算工作
（4）负责部门决算信息公开工作
（5）组织部门决算数分析利
（6）组织部门行政事业单位决算数质量监督检查
（7）建立理木部门行政事业单位决算数库
（8）组织部门行政事业单位决算考核评价工作
2决算执行业务流程点控制措施
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
决算 预 算绩 效 理
决算编制
决算预算存 脱节口径 难 时反映预算执 行情况导致 预算理效 率低
1 财政部门求规 定时间格式求进行决算 编制
2 决算报表容完整数准 确审核员进行签字确认
3 加强决算数分析收集数 资料分析预决算差异原 撰写预算结果报告
4 分析报告反馈业务部门 查找问题制定整改措施
财会部门
预算绩 效理
预算绩效理 机制完善 导致绩效 目标脱离实 际绩效监控 位绩效 方法科学 评价结果流 形式
1 建立绩效理制度：
2 预算绩效目标设定 调查研究科学证目标指 明确细化量化符合客观实 际
3 评价标准评价方法科学合 理客观公正形成评价报告：
4 评价结果时反馈进行 定范围公开作改进预算 理安排年度预算重
绩效考评 组织单位
第二部分收支业务控制
（）收入业务流程
收支业务风险点防控措施览表
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
收入 理
截留坐支挪 非税收入非 税收入开具 缴款书隐瞒应 缴收入
1 建立非税收入定期稽査制 度落实收缴责严格责 追究：
2 建立收入征信息系统 进行收入分析财会部门定 期收入执收部门账：
3 严格收费票理开票 收款分离收入票定 期核：
收入执收部 门财会部 门
截留坐支 收入
4定期进行财务检查部 审计监督加强账清
|理检查工作
收入业务理制度
1 学校收费必须严格收费文件执行严格规定项目标 准收费
2 项收费必须全额存入财政指定银行帐户实行收支两条 线理资金出纳员负责理严禁钱坚决取缔 金库 °
3 收费必须交款岀具财政规定票票填写项目 标准金额加盖学校公章
4 严格执行收费公示制度学校收费前学生发放收费通 知单通种途径学生社会公示学校收费项目标准接受学 生家长社会监督
（二）支出业务流程
支出业务风险点防控措施览表
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
支出 理
支出事项事 前申请审核 审批
支出范围开 支标准符合 相关规定导致 预算执行力 甚发生支出 业务违法违规 风险
1 申请支出事项必须预算 指标指标超指标支 出进行申请：
2 财会部门进行预算指标审
3 申请支出部门单位 部授权审批权限进行逐级报 批：
4 审核审批规定开展 支出业务
申请支出事 项部门财 会部门
事支出审 批
支出事项缺乏 事监控 导致乱列支出 超指标列支出 虚假票套取 资金等风险
1 财会部门进行单审核 签署审核意见
2 根支出事项数额支出 事项性质审批权限 审批进行审批
申请支出事 项部门财 会部门
支付控制
资金支付符 合国库集中支 付政府采购 公务卡结算等 政策规定导致 支出违规风险
1 出纳员进行复核
2 规定资金支付方式 进行资金支付
财会部门
核算档 控制
会计资料全 导致责确认 清
1 财会部门根支出证 时准确登记账簿：
2 会计档案妥善保严防 毁损散失泄密
财会部门
支出理制度
1 严格履行财审批手续实行财领导支笔签批制度 笔支出必须学校领导签批方支出入帐
2 严格执行票审核手续支出票手证明 会计领导签字出纳员方受理付款
3严格执行费支出审核权限重费支出需领导班子集体研究意领导签批
4严格控制项支出减少债务做收支衡
5实行校务公开法理财民理财增加财务理透明 度动接受群众监督
报销业务流程图
债务业务风险点防控措施览表
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
债务
债务项目确 定审批
未充分证 未集体决 策擅外举 额债务 导致 期付息岀 现财务风险
1 进行债务项目证评 佔财会部门编制债务融资 偿方案：
2 额债务充分证基 础单位领导班子集体 决定
3 需报请部门财政部
单位负责 债务业 务口理 部门
门进行外部审批规 定进行报批
债务项目 履行
债务理监 控严没做 付息 准备出现财务 风险单位利 益受损
1 规定途资 金：
2 财会部门债务融资 偿方案时付息做 偿债准备：
3 财会部门定期核债务余 额进行债务账检査 控制：
4 口部门时进行债务清 理防范控制债务风险
单位负责 债务业 务口理 部门财会 部门
债务核算 档
债务没时 纳入账核算 形成帐外债务 财务风险
1 财会部门时进行债务业 务会计核算：
2 做档案保工作妥善 保相关记录文件证
财会部门
业务理债务业务理制度：学校理举责
工作步骤示意图
耕政府 采购业务 泠理结 构#0业务 卖环 1T
二工作流程图
政府采购业务流程
业务部门
资产理部门
財会部门
部采购办
外部采购中心
预算指折F达
釆繭需求登记
・VA・
组织实歲采购
合豈I
编织收
提出付款中涛
支付价款
白行采购业务流程
政府采购业务风险点防控措施览表
1采购预算编制计划理防控措施览表
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
采购 预算 计划 理
政府采购预 算编制审 核
资产理预 算编制部门 间缺乏沟通协 调政府采购 业务活动相 脱节出现资 金浪费资产 闲置等问题
建立预算编制政府釆购资 产理等部门岗位间 沟通协调机制联合进行政府 釆购预算编制
采购预算编 制部门财 会部门业 务部门
采购计划编 制
超预算指标 容编制采购 计划影响政 府采购预算 执行效果
业务部门严格政府采购 预算范围数量金额求 等编制政府采购计划
业务部门
釆购计划审 核
政府采购需求 审核审批严 格未政府 采购预算进行 采购影响政 府采购预算 严肃性政府 釆购效果
1 政府采购部门审核采购计 划合理性：釆购计划否列 入预算否业务部门工 作计划资产存量相适应 否资产配置标准相符
2 专业性设备附相关技术 部门审核意见
3 财会部门采购计划否 预算指标额度进行审核
政府采购部 门财会部 门
采购计划审 批
1 合理设置政府采购计划 审批权限程序责
2 审核政府采购计划 相应程序进行审批
3 审批政府采购计划达 业务部门作业务部门 办理政府采购业务
政府釆购部 门
2采购活动理防控措施览表
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
业务部门釆 购申请 审核
政府采购活动 开展规范 未规定选择 釆购方式发 布采购信息
1 业务部门应批复政 府采购预算计划提出政府 采购申请
2 业务部门负责进行复核
业务部门
政府釆购部 门审核
政府采购部门业务部门 政府采购申请进行审核
1审核重点否符合政府采 购计划釆购成否预算 指标额度采购组织形式
釆购理部 门
填写单位行支付政府集中采购项目审批表报装备站审批 学校行采购
第三条学校资金采购项目根实际需求科学编制 采购计划学校班子通方报
第四条 学校资金采购计划学期开学初学校填 写白购仪器设备审批表报教育技术装备站特殊情况确实需 应急采购学校提出申请级相关研究审批方采购
二 项目招标货物验收
第五条通政府招投标采购项目学校代表参监督招标 程
第六条 通政府招投标采购项目规定期限供 货单位签订采购合
第七条 供货单位必须合约定条款时供货学校责 校长安排专负责接收清点货物核货物数量检查设备质量
第八条学校行采购采购程中必须严格执行采购计划 采购程序超范围超标准采购采购时3参采购 勤领导必须参
第九条 学校行采购学校责校长制定参数相关专 业技术员设备员组成验收组参加验收
第十条 验收合格项目学校意拖延资金 拨付程序拨付资金
三 教育技术装备理
第十条学校仪器设备学校理员登记固定资产 总帐明细帐固定资产登记做手续完备帐目清楚记帐准确 帐物相符功室建立物品台帐设备明细单详细登记固 定资产年学校组织勤财务员保员期 仪器设备进行清理严格履行报废程序核销固定资产
第十二条功室建立完善教育技术装备理项 规章制度做种簿记录理：仪器设备做科学理 分室分类存放注重日常维修保养制订实验教学计划认真 组织实验教学保证教学仪器设备效利
第四部分资产理业务控制
工作步骤示意图
（）货币资金业务
资产理业务风险点防控措施览表
（二）货币资金
流程
关键环节
风险点
防控措施 1
1责体
建立健全货 币资金岗位 责制
岗位健全 相容岗位未实 现效分离容 易出现财会
1相容岗位相互分离未 授权部门员办 理货币资金业务接触货 币
财会部门
现金 理
员舞弊
2 出纳员担稽核 会计档案保收入支出 费债权债务账目登 记工作出纳员 时员担：
3 财务专章专保 名章授权 员保
银行账户 理
银行账户理 善头开 户时销 户违规转移 隐匿单位资金 提供便利
1 严格银行账户开户程序
2 已开立未长期 账户时进行销户
3 银行预留印鉴员 分开保严禁保 预留印鉴
4 防范网支付风险
财会部门
货币资金核 查控制
资金清查制度 完善导 致资金丢失 会计员舞弊 风险
加强货币资金核查控制：
1建立现金清查制度
2抽查银行账单银行 日记账银行存款余额调节 表核否账账相符账 实相符
3出具资金核查报告发 现问题时进行分析整 改堵塞理漏洞
财会部门
（二）实物资产形资产业务
建立实物 资产 形资产业 务理 结构业 务 环节
（二）实物资产形资产风险点防控措施览表
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
资产配置
超标准配置资 产造成资产损 失浪费资产配 置合理影响 工作运行
1 资产预算编制参见预算业 务预算编制控制
2 资产购置参见政府釆购业 务活动控制：
3 资金支付参见收支业务控 制
预算编制部 门资产需 求部门政 府采购部 门财会部 门
资产
资产保善
1资产理部门建立
资产部
资产 理
回润冷■季苗苗革淳薛 缁差戰言知Mg牛
资产信息理系统资产进 行理
2 规定资产资产 理中责贯重资产 危险资产保密特殊求 资产指定专保
3 建立资产定期清查盘点制 度定期资产进行账实核 报资产理部门审批 •4时做资产统计报告 分析工作进行资产信息 部公开
门员 资产理部 门
资产收益 理
资产收益未 时收取导致 单位利益受 损失
1 资产收益收取参见收入 业务控制
2 资产外签订合参合 控制
3 收益理参见外投资业 务控制
资产口 理部门财 会部门
资产处置
序挫需衰Y #取 恕册*水栄茹汇狷
1 重资产处置建立集体 议事决策机制
2 资产调剂出租出 外投资处置等制定 理制度明确处置程序 审批权限
3 重资产处置需规定 进行资产评估技术审核：
4 资产处置收益国家规 定缴理
5 资产理部门处置资 产时进行记录提交财会 部门进行账务处理
资产理部 门相关审 批权限负责 财会部 门
资产业务理制度
第条理范围
学校固定资产指利财政资金收入购置建设通 捐赠调拨等方式取般设备单位价值1000元专 设备单位价值1500元年限1年 程中基保持原物质形态资产单位价值未达规定标准 耐时间1年批类物资（课桌椅图书等）应纳 入固定资产理范围
第二条资产分类
（） 土校舍附属设施
土包括：校园土学生劳动实践基等
校舍包括：教育教学房办公房仓库宿舍食堂锅炉 房门卫室厕等
附属设施包括：道路运动场美化绿化场校门围墙 旗台雕塑画廊电梯通讯线路水气道等
（二） 专设备
包括种教学仪器设备实验仪器设备电教电器设备体音美
设备图书室设备卫生保健设备安全保卫设备教具玩具等
（三） 般设备
教学办公专设备外设备包括办公桌椅卷柜课
桌椅床铺家具等：
（四） 文物陈列品
学校接接收捐赠购置具特价值文物陈列品
古物字画纪念物品装饰品等
（五） 图书资料
指图书室阅览室图书资料包括：图书电子图书参考 资料音资料教学挂图等
（六） 固定资产：指未包括述项公固定资
产
第二章固定资产理职责分工账务建立清查保
第三条 学校成立责校长组长分副校长副组长总 务会计部门负责等成员固定资产理工作领导组 负责固定资产理工作领导组职责：
（） 根国家级部门固定资产理关规定制定 单位固定资产理具体办法组织实施：
（二） 负责单位固定资产购置验收入库维护保基建工 程竣工验收等日常理工作
（三） 负责单位固定资产账卡理清查登记统计报告 日常监督检查工作
（四） 办理单位固定资产处置外岀报损报废等事项 报批手续
（五） 接受部门财政部门监督指导报告工作
第四条 学校固定资产实行口理分级负责总务处配备1 兼职固定资产理员具体负责固定资产验收保清理帐务 工作：教务处图书室实验室语音室电教室医务室体音美 器材室等部门相应专做设备资料验收保清理登记 等托工作
第五条 建立健全固定资产账目
（）学校会计登记固定资产总账
（二） 总务处固定资产理员记固定资产明细帐记数量金 额登记移交固定资产保部门事业单位国资产 理系统中录入资产明细
（三） 部门固定资产理员登记固定资产台帐固定资产卡片 详细记载固定资产编码名称类规格型号原值购置日 期保部门等信息完整反映固定资产情况固定资产总帐 明细帐台帐应帐帐相符帐物相符
第六条 固定资产理员工作变动必须负责账 物交接员规定办理移交手续交接时必须责校长 分校长负责监交签字
第七条学校年固定资产进行次全面清查清查工作 固定资产理工作领导组组织实施
第八条学校资产清查工作容包括基情况清理账务 清理损益认定资产核实完善制度等清查时应査明固定资产 实数帐面数否相符固定资产保维修等否正 常项制度执行奖惩措施否落实等
第九条 固定资产清查清査组出具清查报告清査 程中发现问题提出处理意见妥善处理解决发现种问题 制订相应改进措施保证固定资产安全完整
第十条 学校固定资产非教学原外岀 确特殊情况需外出应学校负责审批限 期
第三章固定资产增加维护
第十条 固定资产增加指购置建造受赠调拨等活 动引起固定资产数量价值量增加
第十二条学校固定资产购建严格履行规定程序学校固定 资产购建完成应固定资产理工作领导组专业标准规格 型号技术指标等进行现场勘验测试清点数量
第十三条学校必须建立健全固定资产增加保养护制度 做防火防盗防潮防尘防锈防蛀等工作保部门 应落实安全防护措施制度求固定资产进行养护定期检测 修缮确保完安全
第十四条精密贵重容易发生安全事仪器设备应制 定具体操作规程指定专进行操作
第十五条学校应提高资产效率国家关规定实行 资产享建立固定资产情况检査考核制度长期闲 置利率低固定资产时进行合理调配
第四章固定资产处置
第十六条固定资产处置指学校占类固定 资产进行产权转者注销产权行包括偿调拨（划转） 外捐赠岀售岀转租赁承包置换报废报损拆 等
第十七条学校处置固定资产权限审批：
1学校固定资产需处置时保部门提出申请填写固定 资产处置报告单办理处置手续
2总务勤部门组织技术鉴定提出处理意见
3学校固定资产理工作领导组审核
4学校分领导领导签署意见学校教代会通：
5报资产理部门审批
6根批复处置固定资产
7学校会计时作账务处理
第十八条学校校园土允许外承包转
第十九条处置固定资产收入应国资产处理收益关 规定进行处置单位截留挪
（三）外投资风险点防控措施览表
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
外 投资
外投资 决策
未国家规 定进行外 投资
外投资决 策程序 未集 体决策缺 乏充分行 性证导
1 外投资进行行性证集 体决策
2 重外投资实行专家评审制 度
3 外投资必须理权限履行 审批手续
4 财会部门详细记录投资决策 程方面意见行性证报 告等资料资产理部门档保
单位负责
致投资失 败
便落实投资决策责
外投资 追踪理
投资业务 缺乏效追 踪理未 时根 外部环境变 化调整投资 策略收回 投资造成 投资损失 资产流失
1 确定投资方案财会部门编制 投资计划投资计划进行外 投资
2 投资签订合合控制 进行理
3 资产理部门时解投资单 位情况进行动态监控
4 财会部门加强投资收益会计 核算外投资资料档理：
5 建立责追究制度外投资出 现重决策失误未履行集体决 策程序规定执行外投资业 务部门员进行责追究
单位负责 资产 理部 门財会 部门
第五部分建设项目业务控制
工作步骤示意图
（）项目理风险点防控措施览表
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
项目决策
立项缺乏行性 研充者行性 研究流形式 决策审核 审批严盲目 马导致建设 项目难实现预 期目甚导 致项目失败
1 建设项目属重济事 项决策应单位领导班子 集体决定适集体硏究专 家i正技术咨询相结合议 事决策机制
2 项目决策程序相关责 决策程方面意见形成 书面文件妥善保落实项 目决策责
单位负责
项目 理
项目审核
项目未效 审核项目设计 方案合理概 预算脱离实际 技术方案落 实等导致建设 项目质量存隐 患投资失控 问题
建立项日审核机制
1 岗位设置建设项目文档 编制审核应相互分离
2 审核工作具备相关技术 专业知识专家参委托具 相应资质中介机构进行审 核出具评审意见：
3 负责审核工作机构员 应出具审核意见评审 意见承担责
建设项目 口理 门项目审
核机构
招标理
招投标程存 串通暗箱操作 商业贿赂等舞 弊行导 致招标工作违法 违规中标 实际难胜 等风险
1 建立建设项目招标理制 度明确招标范围求规 范招标程序发布招标公告：
2 需编制项U标底财会 部门标底计价容计价 进行审核
3 标底进行保密落实保密 责：
4 开标委托公证机构进行检 查公证：
5 组成评标组负责评标评 审组成员出具评审意见 承担责组成员名单 保密
6 时中标发岀中标公 告签订书面合明确权利 责
建设项日 口P 门财会部 门
建设项目 变更
建设项目变更审 核严格工程 变更频繁 导致预算超支 投资失控工期 延误等风险
1 项目确需进行变更建设 项目理部门项1」监理机构 进行审核履行审批程序：
2 设计变更造成价款支付方 式金额发生变动建设项 目口理部门提供完整 书面文件资料：
3 财会部门加强建设项目 设计变更涉价款支付 审核
建设项目 口理部 门财会部 门项目监 理机构
建设项廿 档案理
建设项目未时 办理资产档案 移交资产未 时结转入账 导致帐外资产 等风险
1 建设项廿档案统理：
2 建设项目档案档项目 建设步丄作务结束 时移交建设项目理部 门
建设项目 口理部 门财会部 门
（二）资金理风险点防控措施览表
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
产目金理 资项资
建设项日资 金支付
建设项目资金 理严格价 款结算时 项日资金 理混乱导致 工程建设进度 延迟中断资 金损失等风险
1 单位审批达投资 计划预算建设项目资金实 行专款专：
2 财会部门时掌握工程进 度根匸程进度支付工程款：
3 价款支付取监理机构 相关员签字确认
财会部门
建设项日资 金投资概算 变更
工程投资概算般允许调 整确需调整应履行审核 审批程序报批准 调整投资概算°
建设项目 口理部 门财会部 门
建设项目竣 丄决算理
虚列建设成 隐匿结余资金 未时办理竣 工验收导致竣 工决算失真 帐外资产等风 险
1 建设项目理部门财会部 门时编制竣工决算：
2 时提请部门审计部 门进行竣工决算审计
3 时提请关部门进行竣工 验收：
5办理建设项目资产移交工 作财会部门时资产入账
建设项目 口理部 门财会部 门
建设项目业务理制度
新建校舍项目工程理：
1施工单位监理单位确定教育局监督学校工程施 工单位签订施工合安全协议监理单位签定监理合
2学校相关部门指导确定具体工程建设方案建设位置 开竣工时间等学校理员工程监理员现场踪作业时刻 监督工程质量
3工程竣工学校验收合格相关资料（学校班子会议记录 工程预算书询价竞争性谈判程性材料施工合书工程量清 单施工图纸决算书隐蔽工程图片竣工验收表等）存入档案
4工程竣工项目建设单位教育局中请验收教育局协
调住建局组织设计施工质检监理消防等相关单位进行竣工验 收学校竣工结算评审报告办理价款结算
二维修改造校舍项目工程理
（） 申报时间
次性支出超五万元维修改造项目校园美化绿化项 目学校领导组研究报级部门进行审批突发事件导致安 全隐患项目特事特办
（二） 实施程序
1学校召开领导班子会集体研究确定校舍维修改造校园美 化绿化项目数量标准总造价等关事项做会议记录
2维修改造项目形成书面报告填写校舍维修改造项目（注 明项目容工程量）加盖学校公章责校长签字报教育局 相关部门
3施工程中意增加工程量提高工程造价
4学校校舍维修改造项目工程竣工教育局基建设工程 项目理领导组组织工程验收出验收报告单作帐
（三） 资金理
1学校校舍维修改造工程项目资金必须通银行转账处理财会 业务准现金结算
2学校准次支出超五万元校舍维修改造项目化整 零分期付款发现严肃处理
第六部分合理业务控制
二工作步骤示意图
二工作流程图
合业务风险点防控措施览表
（）合订立阶段风险点防控措施览表
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
合调査
调查结果调査单 位实际情况符致 合履行存风
1建立合调查报告制 度合签订前必须 履行调查工作程序出
合调查组 织部门
立 合订
险单位利益受损
具调查报告
2建立牵制复核机 制慎重选择调查成员
合谈判
合方谋重 问题做出步 泄露单位合谋 略导致单位利益受损
1 实行合谈判联席制 度法律技术财会 员联合进行谈判
2 重济合应聘请 外部专家参合谈 別
3 建立责追究制度 谈判重事项方 意见应进行记录 妥善保存作追究责 重
合谈判负 责部门
合文拟 定
合拟定中意隐 藏重疏漏欺骗 导致单位利益受损
1 采标准合文 订立书面合
2 重济合应聘请 法律顾问第二方技术 专家审查合条款
合文拟 定负责部门
合审核
合条款格式审 核严格单 位面诉讼风险 造成济利益损失
1 建立会审制度口 理部门业务部门 财会部门联合审查
2 审查员做出审 查结果负责口部门 合审查结果负全面 责
财会部门 业务部门 合业务 口理部门
合签订
授意合谋串通签订 虚假合谋取私利 套取转移资金
1 严格类合签署 权限
2 严格合专章保 制度：
3 釆取恰措施防止 已签署合篡改
合签订 办部门
（二）合履行阶段风险点防控措施览表
流程
关键环节
风险点 1
防控措施
责体
合履行情 况监控
发现合履行中风 险釆取措施合 纠纷处理致国 家利益受损
1 明确相关责合 履行程中责
2 建立合履行定期调 查制度检查分析合 履行情况效果敦促 方积极履行合
3 制定应急预案 法继续履行合 时采取措施降低损失
合业务履 行部门合 口理 部门
合 履行
合履行监 督审查
规定程序办 理合变更解 等程序单位利益受 损
建立合履行监督审查 制度：
1 合补充变更解 需规定进行报告 审查C
2 书面形式变更解 合
3 造成损失时 提出索赔
合业务履 行部门合 业务口 理部门
合价款支 付
未合规定期 限金额方式付款 导致单位济利 益遭受损失面诉 讼风险
1 建立合理信息系 统踪合履行情况 结算期限合理 时间提示财会部门进行 资金结算提示
2 合承办员时收 集证资料审批 规定时间提交财会 部门办理结算
3 财会部门合条款 审批结算申请资 料进行审核
4 未合条款履约 应签订书面合未签 订财会部门付款 前単位负责报 告
5 财会部门应定期 合口理部门核 根合履行情况 办理价款结算进行账 务处理确保合约 定时结算相关价款
合口 理部门财 会部门
合登记 档
合登记档环节 风险包括：
(1)合相关资料 登记流转保 善导致合相 关资料丢失影响 合正常履行纠
敏处理
(2)未建立合信息 安全保密机制致 合订立履行程 中涉国家秘密
1 合口理部门 定期合进行统计 分类登记合订立 履行结算补充变 更解等情况
2 建立合文统分 类连续编号制度
3 合终结应时办理 销号档手续
4 明确合流转阅 职责权限审 批程序等关求
合业务 口理部门
丄作秘密商业秘密 泄露导致单位国 家利益遭受损失
5签订合保密承诺 未批准 形式泄露合订立履 行程中涉国家秘 密工作秘密商业秘 密
合纠纷处 理
合订立履行 程中出现合纠纷 问题果处理 损害单位利益 信誉形象
1 明确合纠纷处理 办法处理责纠纷 处理程中未授权 批准相关办员 方做出实质性答 复承诺
2 履行合程中发 生纠纷単位应 规定时效方协商 谈判
3 合纠纷协商致 双方应签订书面 协议确认
4 合纠纷协商法 解决办员应 单位关负责报告 根合约定选择仲 裁诉讼方式解决
单位负责 合业 务口理 部门
评价监督部控制制度
学校监督评价制度
校务公开容
法律法规纪规定保密事项公开外社会群众普 遍关心师生员工切身利益密切相关重事项社会公开 校公开
（）社会公开事项
1办学情况包括学校章程办学目标办学规模专业 设置办学条件办学成果等
2收费情况包括收费项目标准范围批准文号等
3招生情况包括招生计划范围政策程序等
4法律法规政策规定必须公开社会普遍关心学校 认必社会公开事项
（二）学校公开事项
1学校发展战略中长期发展规划重改革决策学科建设 师资队伍建设专业设置校园规划实施情况年度工作计划 完成情况等
2学校规章制度（三重决策制度）学校职处（室） 职责处（室）负责姓名电话电子信箱等
3学校财务工作包括学校费预决算财务收支情况财务报 告等财务基情况宗物品采购基建项目施工等
4学校事工作包括干部选拔教职工定岗定编教职工 评先评优专业技术职务评定政策条件程序方法评聘结果 教职工工资晋升政策条件晋升工资员名单：教职工奖励办法 奖惩情况教师口支援住房公积金医疗保险缺编教师工 勤员聘等
5涉学生切身利益事项
6领导干部职责履行廉洁律情况项规定执行情况外出 培训等
7突发公事件应急预案预警信息处置情况
8法律法规政策规定必须公开学校认必 全校进行公开事项
二校务公开形式
（）学校教职工代表会
1建立健全教代会制度教职工代表会学校实行民理 民监督基制度教职工法参学校民理监督 基形式校务公开基载体学校学校教职工代表 会规定规定建立健全校教代会制度规范教代会程序
2全面落实教代会项职权教代会职权：（1）听取 审议校长工作报告学校建设发展规划教育教学改革方案教 职工队伍建设方案财务预决算事关学校发展重问题等：
（2）审议通学校提出教职工聘考核办法教职工职称评定 教职工切身利益关改革方案重规章制度等（3） 审议学校届（次）教职工代表会提案办理情况报告（4） 民评议学校领导干部（5）讨法律法规规章规定学校 学校工会商定事项
3充分发挥工会作教代会工作机构作学校工会组 织领导尊重支持校长行理职权组织教职工积极参学 校理改革认真做召开教代会关筹备工作检查督促教 代会决议落实提案征集汇总工作做教代会材料存档理工作
4着力提高教代会代表素质教职工代表会代表教师体 注重代表综合素质提升坚持定期代表进行培训断増强代 表民理民监督意识力
（二）关会议形式领导班子会中层干部会教职工 会员会家长会等
（三） 学校醒目处设立固定校务公开栏公开容 原应公开栏公布
（四） 书面公文学校通定期社会发布种公告公示通 报通知等方式教职工学生家长社会界解监督学校 事务
（五） 种媒体托学校校园网开设校务公开专栏建立网 信息台：时效利广播墙报校报电子显示屏等 宣传阵建立畅通校务公开渠道
（六） 形式灵活创造种效信息公开模式通设 立校务公开信箱意见箱校领导接日开通校务公开电话等形式 接受群众监督听取师生员工社会界学校校务公开意见建 议
三校务公开保障措施
（）加强组织领导校长组长工会席副组长学校
关政部门负责成员校务公开领导组领导组职
责负责制定校务公开方案相关制度审定校务公开容研究解
决校务公开工作中遇问题做实施督导考核工作
（二）明确责分工建立健全校务公开项工作制度学校工 会负责校务公开日常工作具体承办校务公开事宜
学校组织校务公开工作纳入学校目标理建工作中
纳入贯彻执行风廉政建设责制学校领导班子领导干部年度考
核中校务公开基求容融入学校项制度中
列入教育教学考核目标认真组织实施
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