内部控制工作方案 单位内部控制工作方案


    为进一步完善内部控制,提高内部管理水平,特制定单位内部控制工作方案如下:    一、 充分认识实施内部控制规范的重要意义 实施内部控制规范,是加强单位经费监管的重要举措,是完善内部治理结构、建立各项工作制度的必然要求。要充分认识内部控制制度建设的重要性和紧迫性,认真贯彻落实内部控制规范的各项要求,不断提高内部管理水平。   二、实施内部控制规范的基本原则   (一) 注重系统性。认真分析当前内部控制制度的建设情况,对照内部控制规范的要求,加快完善单位内部控制制度体系,实现对经济活动的全面控制,特别要做好单位重要经济活动和经济活动重大风险的控制。   (二) 注重有效性。机构、岗位设置和权责分配应当科学合理,并符合内部控制的基本要求,确保不同部门、岗位之间权责分明,有利于相互制约、相互监督。   (三) 注重时效性。单位的内部控制制度应随着外部环境的变化、单位经济活动的变化和管理要求的变化及时修订和完善。   三、实施内部控制规范的主要任务   (一)梳理各类经济活动业务流程,明确业务环节内容。按内部控制规范要求,根据单位职能,对预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同等各项业务进行分析、总结和归纳,明确各项业务的目标、范围和内容,将各项业务中的决策机制、执行机制和监督 机制融入到业务流程中 的每个业务环节,并依此细化各个环节的部门和岗位设置,明确范围和分工。   (二)分析经济活动风险,确定风险点,选择风险应对策略。风险分析要从各项业务面临的内外部环境入手,运用多种手段进行风险的定性和定量分析、评估,按照各项业务确定具体的风险点。风险评估的内容既包括组织机构设置,又包括业务层面本身的各项业务流程。   (三)建立健全管理制度,在制定内部控制管理制度时,要注意与相关制度的衔接,并将制衡机制嵌入到各项管理工作,实现决策、执行和监督相互分离、相互制约。着重在四个方面形成制衡机制:一是建立重大事项议事决策机制;二是规定不相容岗位相互分离和内部授权审批控制;三是建立预决算、政府采购、资产管理等部门和岗位间的沟通协调机制。   (四)提高内部控制的信息化水平。不断加强信息系统建设,利用信息化手段提高内部控制的科学性、及时性和有效性。通过信息的同步集成,改变单位各项经济活动分块管理、信息分割的局面,实现预算管理、资产管理、财务管理等整合集成在统一的平台,减少或消除人为操纵因素,确保财务信息和其他管理信息的及时、可靠、完整。 (五)建立内部控制评价机制。将内部控制建设和实施情况纳入日常监管范围,并将其纳入领导干部经济责任审计内容。   四、实施内部控制规范的工作要求   (一)强化领导责任。单位负责人要对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。单位主要领导要切实负起责任,牵头做好内部控制规范的组织实施工作,合理确定本单位内部财务、纪检监察、政府采购、资产管理等部门的职责和权限。   (二)完善工作机制。根据内部控制规范实施要求,设置内部控制职能部门或确定内部控制牵头部门,配备专业人员,建立领导负责、责任部门主抓和相关部门协调的内部控制规范实施工作机制。   (三)加强宣传培训。要加强宣传培训,让内部控制的理念深入人心,形成重视风险防范、强化责任意识的内控文化,形成“领导重视、部门协作、全员参与”的内控制度建设环境。 本文档由香当网(https://www.xiangdang.net)用户上传

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    last金

    贡献于2019-04-15

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