1序言 4
2目标 4
3范围 4
4程 5
5责 5
6舞弊 5
7部控制标准 6
8具体流程控制标准 9
第局部 销售收入业务流程 9
1 工程业务收入流程 9
2 报修业务收入流程 23
3 燃气销售业务收入流程 29
4 燃器具销售收入业务流程 41
第二局部 采购付款流程 46
1 接驳工程费付款流程： 46
2 天然气采购核算流程： 54
3 工程材料采购付款〔物流中心采购付款〕 63
4 零星材料采购付款〔成员企业行采购〕 76
5 办公品采购付款 88
6 办公设备采购付款： 95
7 生产设备采购付款： 103
第三局部 实物资产理 111
1 存货业务流程 111
2 固定资产业务流程 123
3 低值资产业务流程 132
第四局部 货币资金票印章理 136
1 货币资金收款业务流程 136
2 货币资金付款业务流程 145
3 票理 153
〔〕发票〔收〕理： 153
〔二〕银行票理： 161
4 财务印章理 165
1序言
11部控制标准制定文件形式证明东莞新奥始终渝遵循适法律规定实行营财务报告制度保证公司业务活动记录完整
12东莞新奥部控制手册东莞新奥镇区公司传达部控制标准准标准应定期评估修改旨保证控制标准符合断变化商业环境新制定法律规定计算机技术应带变化
2目标
良部控制实现战略目标根手册目标：旨保证成员公司具备根致部控制标准效防止公司资源损失〔中包括：固定资产存货现金等〕部控制助确保遵守适法律部规定部控制准定期进行审计确保控制程始终受控制效保证外披露财务报告真实准确完整
3范围
31适范围：手册适东莞新奥公司属镇区公司
32手册拟定控制标准够般性反映控制目标未组织需专门控制技术制定标准
33手册中确定部控制标准旨关资源保护营财务信息性遵守法律规定等事项提供合理非绝保证
34理员选择控制程序技术言实施控制程度合理业务判断问题
4程
41部控制程身应包括营分析制定控制程序技术交流监测营分析求风险作出评估确定适控制目标须营环境(例动化水授权资源)予考虑充分考虑钱效益关系确保控制钱超效益
42根营分析选择专门控制技术程序技术程序包括批准授权调整帐目职责分工审查文件记录整程中必须通培训讨反应形式达广泛交流部控制俟绪应受监测评价
43部控制标准理模式财务力资源政策新奥员工行准均应视建立维护改良新奥部控制制度程组成局部
5责
镇区公司总理财务第负责身先士卒遵守部控制创造良环境确保手册制定控制准组织够认真贯彻执行东莞新奥燃气公司财务部镇区公司财务部负责监察部控制标准遵守执行情况
6舞弊
61舞弊
舞弊意盗窃挪侵吞新奥公司财产新奥公司财产包括限：现金产品原材料设备具废品残品维修效劳知识财产公司员工客户供商等员均舞弊行
62舞弊威慑预防
新奥位理职责创造控制体制环境效防止员工供商客户等员处位时具备舞弊方法时机东莞新奥理局已建立种结构通推行部控制作良商业行防止公司存舞弊时机结构包括：东莞新奥员工行准部控制标准培训理模式财务规章制度公司制度标准明确舞弊行处分条款
63舞弊检查报告
新奥位员工职责协助预防舞弊发生发现发生舞弊情形应领导报告涉领导应级领导报告疑心已发生舞弊行应公司总理财务负责报告
7部控制标准
71导
71手册中提出根控制目标业务周期模型分阐述便实施参考续评估业务周期定义系列相关事件程通常周期包含项业务开始完成全程
72周期部控制标准旨符合部控制制度根目标外部求中包括公认会计原适法律规定然控制标准根：
721理部门般特定授权处理业务事项
722业务事项予正说明准确时记录
723公司资产记录予妥善保护
73般控制标准
般控制目标适业务周期新奥燃气营均应予采纳
731雇员必须遵守企业准高级雇员需定期确认行准遵循情况
732机构必须奉行公司理制度关政策程序指南类部门部规章低限度必须符合公司制度政策规定控制求突政策程序必须予定期审查更新
733必须公司职领域建立维护充分职责理责划分般言保处理营记录等责应予划分便独立审查评估公司运作果充分责划分法实现必须建立补偿性控制形成文件
734直接间接伪造促伪造公司帐册记录帐目
735部机构组织必须制定相应部控制制度确保公司资产记录妥善保护防丧失破坏盗更改未授权接触
736公司项业务活动记录必须定认记录保政策加维护
737必须公司信息敏感性保密性雇员进行教育未授权雇员公司外需知道〞公司雇员泄露类信息处理保密专信息需具备充分安措施
738营单位必须制定营理部门证明报告舞弊贪污违反法律商业道德行程序重事件报告必须送交集团公司法律部审部方案财务部
739公司业务循环中重业务事项业务记录必须追查授权鉴定完善须定批准记录保政策加保存
7310会计核算须符合标准会计信息满足时准确完整财务报告符合会计法定标准求
8具体流程控制标准
第局部 销售收入业务流程
1 工程业务收入流程
11 业务流程范围
涉业务范围
§ 客户报装洽谈签定合收进度款施工务单工程领料工程施工报竣工资料做竣工决算工程拨款置换通知单改装改装务单开票收款业务员回款收款员核帐财务记帐稽核
涉部门范围
§ 市场部〔理客户理〕
§ 财务部〔出纳会计理〕
§ 工程技术理部〔理计统员甲方代表技术员〕
12 目标
营目标
§ 获营利润
§ 扩市场份额
§ 提高客户满意度提高客户效劳响应速度
§ 保证资产安降低建设费回笼风险
§ 确保现金安时缴
财务目标
§ 核算标准确保销售收入应收账款真实准确完整
§ 保证资产安控制建设费回笼风险
合规目标
§ 户建设费价格符合国家关规定
§ 工程质量安标准符合国家关规定
§ 维修员资质符合国家关规定
13 风险
营风险
§ 相关设备突发障销售程法确认导致收入损失
§ 完工时间延期效劳标准导致信誉丧失
§ 安事导致停业
§ 恰压价销售导致毛利损失
§ 收款合约定符导致收入损失
§ 赊销客户信等级评估失真赊销协议条款完备履行协议导致货款时回笼损失
§ 货款失盗导致现金资产流失
§ 保善导致商品超耗变质
财务风险
§ 虚增截留收入
§ 记少记应收账款
§ 销售收入计算错误
合规风险
§ 违反国家价格政策法规受处分
§ 工程进展违反合约定受处分
14 相关会计科目
§ 银行存款
§ 现金
§ 应收帐款
§ 营业务收入
§ 工程施工钱
§ 原材料
§ 应交税金
15 业务流程步骤控制点
报装受理
1客户 询价销售负责 面客户确定销售报装价格销售方式〔含灶具含灶具〕
2报装价格确实定：东莞新奥燃气价格理规定执行
3客户洽谈确定报装户数开口气量公司部合评审程序确定合具体容 客户签定
收款
1成批开发客户应楼层面图〔户楼牌号姓名联系 〕等资料交公司销售员
2零散户直接客服部营业厅交纳户建设费客服部直接施工务单户开具等额工程施工企业发票工程栏注明户建设费〞字样
3成批户型客户工福户销售员门收取财务约定金额户开具建筑安装业发票票面注明户建设费〞
4市场部计统员天客户类填写合台帐标注合金额回款额应收款额等日现金支票收取建设费交公司财务
5果市场部计统员营业厅营业员已现金支票存入指定银行应现金缴款单进帐单连开出户建设费发票起交公司财务部门
6市场部计统员财务员时进行核月少市场部财务部合履行进行次核
7市场部计统员财务合约定回款时间检查合执行情况出现未收约定率建设费户求提前施工特殊情况时需公司总理书面批准
创立销售订单
1营业厅营业员收零散户交纳户建设费创立销售订单
2市场部收成批户工福户建设费现金应存入银行交公司财务市场部方案统计员创立销售订单维护回款方案
设计
1工程技术部方案统计员查询销售订单信息工程技术部负责确定工程负责预算员工程负责接设计务单时 应务单容进行登记时安排设计员施工现场勘察根公司现线布置情况结合公司开展方案客户具体情况确定设计方案
2设计方案出台前客户进行充分沟通解网布置情况客户求设计方案出台施工前应施工队伍进行技术交底
3设计时应考虑投资报酬率选择济安设计方案充分考虑成批户开发潜力工福户设备负荷量
4成批户工福户设计员亲施工现场实测量制作施工草图预决算员制定工程概〔预〕算作市场销售员客户洽谈时
工程竣工
1工程施工完成 必须时办理竣工结算手续
确认收入
1市场部方案统计员开具系统发票确认建议费收入
157竣工决算
1571工程竣工7天施工队伍应竣工图纸耗材料明细表报工程技术部审核交预决算员进行工程决算
1572进行工程决算前工程队应先核清楚单项工程实际领材料数量根提供竣工图列出实际工程材料数量领出材料办理退库手续缺损材料分析原法核清楚材料施工队伍工程款中扣减相应材料价值决算钱结转工程钱
158财务稽核
1581财务定期定期建设费收款流程进行流程符合性测试
1582财务定期开票员收款员进行帐出现应收帐款时查明原帐龄分析
1583定期核应收帐款结余情况月市场部核客户应收款情况金额较销售员变更特殊情况时应组织财务员直接客户单位核应收款余额情况
1584利合钱收入表核工程决算书工程钱符合性
1585核计统完工台帐财务帐面完工数相符性
1586工程部施工队核应付工程款情况确保相符
1587工程决算时性完整性
16 业务流程图表
业务目标
业务风险
控制点
监督检查方法
流程步骤图
1获营利润
2扩市场份额
3提高客户满意度提高客户效劳响应速度
4保证资产安降低建设费回笼风险
5确保现金安时缴
6核算标准确保销售收入应收账款真实准确完整
7保证资产安控制建设费回笼风险
8建设费价格符合国家关规定
9工程质量安标准符合国家关规定
10维修员资质符合国家关规定
1相关设备突发障销售程法确认导致收入损失
2完工时间延期效劳标准导致信誉丧失
3安事导致停业
4恰压价销售导致毛利损失
5收款合约定符导致收入损失
6赊销客户信等级评估失真赊销协议条款完备履行协议导致建设费时回笼损失
7货款失盗导致现金资产流失
8保善导致商品超耗变质
9虚增截留收入〕
10记少记应收账款
11销售收入计算错误
12违反国家价格政策法规受处分
13工程进展违反合约定受处分
1报装受理
1报装受理
2收款
11缴款
10统计
3开单
9 财务稽核
8 竣工决算
7统计
6确认收入
5 工程竣工
4设计
11客户 询价销售负责 面客户确定销售报装价格销售方式〔含灶具含灶具〕
11检查业务员 记录
12报装价格确实定：新奥燃气价格理规定执行
12检查价格否符合燃气价格理规定
13建设费报装价格需公司总理财务负责确认
13检查否领导批准
14客户洽谈确定报装户数开口气量公司部合评审程序确定合具体容 客户签定合式四份：客户市场部份 财务部两份
14检查合评审单
2收款
21成批开发客户应楼层面图〔户楼牌号姓名联系 〕等资料交公司销售员
21实观察流程检查楼层面图
22零散户直接市场部门交纳户建设费市场部直接施工务单
22实查流程
23成批户型客户工福户销售员门收取财务约定金额户开具建筑安装业发票票面注明户建设费〞
23实查发票情况
24市场部勤天客户类填写合台帐标注合金额回款额应收款额等日现金支票收取建设费发票记 帐联交公司财务
24查市场部勤台帐
25果市场部勤已现金支票存入指定银行应现金缴款单进帐单连开出户建设费发票起交公司财务部门
25抽查市场部库存现金结存情况
26市场部勤财务员时进行核月少市场部财务部合履行进行次核
26查核记录
27市场部勤财务合约定回款时间检查合执行情况合约定率收建设费达设计务单施工务单置换通知单等出现未收约定率建设费户求提前施工特殊情况时需公司总理书面批准
27查务单合核帐面回款
3开单
31市场部收零散户交纳户建设费市场部直接达施工务单
31实观察流程
32市场部收成批户工福户建设费应交公司财务公司财务认真核收建设费否达合约定金额收合约定金额财务工程务单盖章确认工程技术部达设计务单工程施工务单务单编号规合编号做
32查帐记录
4设计
41工程技术部接设计务单时 应务单容进行登记时安排设计员施工现场勘察根公司现线布置情况结合公司开展方案客户具体情况确定设计方案
41实观察流程查台帐
42设计方案出台前客户进行充分沟通解网布置情况客户求设计方案出台施工前应施工队伍进行技术交底
42检查码单否仪表工开票员客户签字确认
43设计时应考虑投资报酬率选择济安设计方案充分考虑成批户开发潜力工福户设备负荷量
43进行事投资分析检查投资道数量安装户数
44成批户工福户设计员亲施工现场实测量制作施工草图预决算员客户求制定工程概〔预〕算作市场销售员客户洽谈时
44检查施工草图工程概预算
5工程竣工
51工程施工完成 工程部列出详细安装名单工程部勤填写工程完工单报计统科完工单列明施工单位合号施工务单号施工点完工户数〔附明细表〕工程部工程队签字
51检查完工单填写否标准否签字实检查
52详细安装明细应开发商户签字确认作取建设费款项
52检查否户确认签字
6确认收入
61计统科根工程完工单完工数量合约定合单价确定合〔散户〕实现收入作出合收入确认表交财务部会计
61检查计统科财务数否相符
62财务部会计根计统科提供合收入确认表复核做营业务收入确实认建设费收入实现
63确认否合约定收建设费款项
63检查回款
7统计
71市场部收款员建收款统计台帐记录笔建设费收缴情况收款员业务员间备交款登记薄笔交款详细登记
71实观察流程检查台帐
72开票员建发票统计台帐序时登记记录详细笔业务发票号码开票日期数量金额等容开票员天根发票记帐联收款员核交销售负责 公司财务关领导
72实观察流程检查台帐
73工程部勤工程施工记录台帐记录工程性质工程开始结束时间竣工资料缴时间完工户数安装类型合编号等详细信息
8工程决算
81工程竣工7天施工队伍应竣工图纸耗材料明细表报工程技术部审核交财务部预决算员进行工程决算
81实观察流程
82进行工程决算前工程队应先核清楚单项工程实际领材料数量根提供竣工图列出实际工程材料数量领出材料办理退库手续缺损材料分析原法核清楚材料施工队伍工程款中扣减相应材料价值
83决算钱结转工程钱
9财务稽核
91财务定期定期建设费收款流程进行流程符合性测试
91实观察流程
92财务定期开票员收款员进行帐出现应收帐款时查明原帐龄分析
92检查台帐
93定期核应收帐款结余情况月市场部核客户应收款情况金额较销售员变更特殊情况时应组织财务员直接客户单位核应收款余额情况
93观察流程踪检查
94利合钱收入表核工程决算书工程钱符合性
94进行表间核
95核计统完工台帐财务帐面完工数相符性
96工程部施工队核应付工程款情况确保相符
97工程决算时性完整性
17 控制点相关文件
§ 合
§ 发票式三联：分存根发票记帐
§ 置换通知单
§ 施工图
§ 竣工图
§ 现场签证单
§ 竣工资料
§ 设计变更通知单
§ 工程预算结算
§ 收款统计台帐
§ 交款登记薄
§ 发票统计台帐
§ 工程施工台帐
§ 合台帐
§ 领料单退料单
§ 优惠通知单
18 相关制度备查文件
§ 理模式－天然气理流程
2 报修业务收入流程
21 业务流程范围
211涉业务范围
§ 呼中心接保修 创立派工单维修员门维修户签字完成维修务报告开票收款业务员回款收款员核帐财务记帐稽核
212涉部门范围
§ 财务部〔理出纳会计〕
§ 户
§ 客服部〔理营业员计统员维修员〕
22目标
221营目标
§ 获营利润
§ 提高客户满意度提高客户效劳响应速度
§ 确保现金安时缴
222财务目标
§ 核算标准确保销售收入真实准确完整
§ 保证资产安控制货款回笼风险
§ 票标准控制严密
223合规目标
§ 维修收费符合国家关规定
§ 票符合国家关规定
§ 维修员资质符合国家关规定
23 风险
231营风险
§ 相关设备突发障维修法确认导致收入损失
§ 完工时间延期效劳标准导致信誉丧失
§ 安事导致停业
§ 度效劳导致获力损失
232财务风险
§ 坐支截留收入
§ 序发票
§ 户三包期三包期外户收取费挪坐支维修费
§ 销售收入计算错误户签字
233合规风险
§ 违反国家价格政策法规受处分
§ 票违反法律规定受处分
24 相关会计科目
§ 银行存款
§ 现金
§ 业务收入
§ 原材料
§ 应交税金
25 业务流程步骤控制点
251维修：
2511呼中心接户求报修 创立派工单维修员达维修务单维修员维修务单标注址承诺时间赶户家进行维修
2维修务单式四联存根联动维修员客户联财务联维修务单连续编号建立维修务单领登记台帐
3维修务单应标明报修户否属免费维修户〔三保范围〕
4维修时需收费更换部件户维修配件数量维修费金额签字认户需发票维修务单客户联公司营业厅开具
5涂改写错维修务单应作废作废维修务单联次收齐粘贴标注作废字样
26 核
261 维修完成维修员客户签字维修务单带回存根联计统员保存登记维修台帐财务联连收款项交计统员核维修员计统员办理维修款交接登记台帐登记台帐双方签字
262 需发票户计统员应根维修务单金额严格发票规定户开具时计统员做发票领登记手续维修员发票领登记台帐签字勤员开具发票时收回维修务单客户联否计统员拒绝开具发票客户丧失维修务单客户写出说明签字
263 客服部计统员根维修务单标注检查应收取维修费户否标准收费计统员日核误款项存入指定银行现金交款单维修务单财务联起交财务部
264 会计员应仔细核现金交款单维修务单财务联否相符定期检查客服部维修台帐
27 财务记帐：
271 财务部门根审核误现金交款单维修务单财务联描扫会计核算中心记账确认维修收入实现
28 业务流程图表
业务目标
业务风险
控制点
监督检查方法
流程步骤图
1获营利润(风险459)
2提高客户满意度提高客户效劳响应速度(风险13)
3确保现金安时缴(风险7910)
4保证资产安控制销售收入回笼风险(风险1367)
5票标准控制严密(风险12)
6维修收费符合国家关规定(风险13)
7票符合国家关规定
8维修员资质符合国家关规定〔风险
1相关设备突发障销售程法确认导致收入损失〔控制点31〕
2完工时间延期效劳标准导致信誉丧失(控制点112 31 412)
3安事导致停业(控制点31)
4度效劳导致获力损失(控制点113)
5坐支截留收入(21 31 4125161)
6序发票(控制点71 101 111 122)
7户三包期三包期外户收取费挪坐支维修
费
(控制点1012 123)
8销售收入计算错误户签字(控制点123)
9违反国家价格政策法规受处分〔控制点101111 1213〕
10票违反法律规定受处分(控制点101 111 122)
1维修
1维修
2核
3财务记帐
11呼中心〔运营部调度〕接户求报修 维修员达维修务单维修员维修务单标注址承诺时间赶户家进行维修
11检查业务员 记录
12维修务单式四联维修员调度户财务联维修务单连续编号建立维修务单领登记台帐
12检查维修务单填写查台帐
13维修务单应标明报修户否属免费维修户〔三保范围〕
13检查维修务单
14维修时需收费更换部件户维修配件数量维修费金额签字认户需发票维修务单客户联公司运营厅开具
14检查维修务单
15涂改写错维修务单应作废作废维修务单联次收齐粘贴标注作废字样
15
2核
21维修完成维修员客户签字维修务单带回调度联调度保存登记维修台帐财务联连收款项交勤核
21实查流程
22需发票户勤员应根维修务单金额严格发票规定户开具
22实查发票情况
23 运营部勤根维修务单标注检查应收取维修费户否标准收费运营部勤日核误款项存入指定银行现金交款单维修务单财务联起交财务部
23查业务流程
24会计员应仔细核现金交款单维修务单财务联否相符定期检查运营部维修台帐
24检查帐记录
3财务检查
31财务部门根审核误现金交款单维修务单财务联登记相关收入帐户确认维修收入实现
31实观察流程
29 控制点相关文件
§ 维修务单
§ 发票
§ 报修 记录表
§ 维修台帐
§ 维修务单台帐
§ 发票登记台帐
§ 维修材料理台帐
§ 交款登记薄
§ 优惠通知单
210 相关制度备查文件
§ 理模式－维修理流程
3 燃气销售业务收入流程
31 业务流程范围
311涉业务范围
§ 磁卡售气方式：户持户证磁卡直接客服部营业厅办理购气手续开票收款收款员核帐报销售日报表财务记帐稽核
§ 门收费方式：收费员两组直接户住处查燃气表表底数收取燃气费户开具发票登记收费台帐财务记帐稽核
§ 工福户抄表收付
§ 抄表银行代收费适机械表户指定银行开立账户月运营部负责入户抄表抄表数汇总填入抄表收费台账形成含户名户址银行卡号应扣气费四工程代扣气费表表中应扣气费数累计应收气费扣已收气费应收气费〔包含月应扣未扣气费〕抄表月份月末前代扣气费表交财务财务送交银行月初15号扣款日求客户月末天前气费存银行卡中便银行时扣款10前银行扣款数返回财务部款项入公司账户财务部扣款数转交运营部登记抄表收费台账运营部累计两次法扣款户公司政策采取措施进行收款必时改现金收款
§ 银行代售磁卡
312涉部门范围
§ 财务部〔出纳会计〕
§ 燃气户
§ 客户效劳部〔营业员〕
§ 运营部〔理门收费员巡线员〕
§ 市场部
§ 银行
32 目标
321营目标
§ 获营利润
§ 提高客户满意度提高客户效劳响应速度
322财务目标
§ 核算标准确保销售收入真实准确完整
§ 保证资产安控制气费回笼风险
§ 票标准控制严密
§ 确保现金安时缴
323合规目标
§ 燃气收费符合国家关规定
§ 票符合国家关规定
§ 门收费员资质符合国家关规定
33 风险
331营风险
§ 售气设备突发障磁卡销售法确认导致收入损失
§ 收费营业时间短效劳标准导致信誉丧失
§ 门收费组合合理造成员浪费理失控
§ 度效劳导致获力损失
§ 门收费员行缺乏理量化考核标准
§ 普表户气情况缺乏统计资料出现长期气交费情况
332财务风险
§ 坐支截留收入
§ 序发票发票理严丧失盗发票
§ 销售收入计算错误前表底数缺乏衔接性户签字
333合规风险
§ 违反国家价格政策法规受处分
§ 票违反法律规定受处分
34 相关会计科目
§ 银行存款
§ 现金
§ 营业务收入
§ 原材料
§ 应交税金
35 业务流程步骤控制点
⑴磁卡售气方式
11 户购气
户持燃气户证燃气磁卡燃气公司运营厅办理购气手续
客服部售气员接燃气磁卡户求销售燃气收取等额现金划卡输入户编号添加户购置气量
印户销售清单式两份请户确认采购气量金额误签字确认
114签字确认户销售清单联交户联售气员留存
115客户需发票应予开具增殖税发票户销售清单作销售发票附件保存
12 核：
121 售气员应核户持燃气户证燃气磁卡否客户档案中显示资料致致应查清原办理售气手续
122 日营业结束时营业员印日气量销售汇总表连客户销售清单报客服部计统员核
123 客服部计统员核误客户销售清单退售气员核签字日气量销售汇总表报客服部理审核签字
123客服部计统员方签字日气量销售汇总表销售发票连日收取磁卡气费交公司财务部出纳员处现金存入指定银行日气量销售汇总表销售发票连现金缴款单交公司财务部出纳员处
13 财务记帐
131 财务部门根审核误现金交款单气量销售汇总表销售发票财务联扫描会计核算中心入账确认磁卡售气收入实现
132财务员定期检查售气发票情况登记发票台帐
133月财务员根帐面记录运营部月度气量销售汇总表进行核
⑵门收费方式：
21 门收费(包括民户工福户)
客服部收费组分工区域直接普通燃气表户家里收取燃气费收费组般两组分负责查表底数收款开票
客服部收费员户家查户表底数请户确认开具燃气销售发票收取等额燃气费请客户签字确认时法交款户气量催交通知单签字留客户联户持气量催交通知单运营厅交费
开具发票应次查表表底数次查表表底数减次查表表底数次应收取气量数
签字确认气量催交通知单联交户联收费员留存收费员气量催交通知单交客服部计统员作催缴气费
工福户般月底前巡线员户处查表底数填写气量催交通知单户方指定员签字确认月底前收费员持开具增殖税发票气量催交通知单户处收取气费气量催交通知单作销售发票附件保存
22 核：
221 客服部建客户气量台帐
222 客服部收费员次日班客服部客服部计统员逐户填写前日收费户表底气量数核气量催交通知单台帐发票数量致性
223客服部计统员收费员受气费连开出发票核误报财务现金交款单〔进帐单〕连发票记帐联交财务部
223客服部计统员未收气费气量催交通知单单独保安排收费员催收
224气量催交通知单进行编号理收费员统客服部计统员处办理领取手续
225客服部计统员抽查〔 门〕燃气户收费情况反应核气量气费金额
23财务记帐：
231 财务部门根审核误现金交款单〔进帐单〕销售发票财务联扫描会计核算中心入账确认燃气销售收入实现
232财务员定期检查售气发票情况登记发票台帐
233月财务员根帐面记录运营部月度气量销售汇总表进行核
⑶抄表银行代扣气费
31户燃气公司银行签订道气气费代扣代缴协议书协议书中注明三方名称帐号户名
32客服部抄表员户家中查燃气表数字核月表底数计算出月户气量
33 月15号抄表组月户气量汇总燃气费代扣明细文文件文件中固定格式列出户姓名户代码编号户帐号期气量应交费金额气费属时间客服部收费组长审核通软盘拷贝交约定银行数中心
34 银行结算中心十天周期燃气公司提供数文件户帐户中代扣燃气费余额缺乏户列出未扣款户清单交燃气公司时扣款项转入燃气公司指定帐户
35 客服部收费组已收款名单资料输入户档案根银行提供未扣款户清单通 等手段通知户时存款指定银行代办网点根道气气费代扣代缴协议书户办理存款缴款手续已10天周期进行次扣款重复34流程
36 超结算约定期限〔抄表月15日起次月15日约定交费期〕收费组采门直接收取现金方式收取燃气费事户收取约定滞纳金
36业务流程图表
业务目标
业务风险
控制点
监督检查方法
流程步骤图
1获营利润
2提高客户满意度提高客户效劳响应速度
3确保现金安时缴
4核算标准确保销售收入真实准确完整
5保证资产安控制气费回笼风险
6票标准控制严密
7燃气收费符合国家关规定
8票符合国家关规定
9门收费员资质符合国家关规定
1售气设备突发障磁卡销售法确认导致收入损失
2收费营业时间短效劳标准导致信誉丧失
3门收费组合合理造成员浪费理失控
4度效劳导致获力损失
5 门收费员行缺乏理量化考核标准
6普表户气情况缺乏统计资料出现长期气交费情况
7坐支截留收入
8序发票发票理严丧失盗发票
9 销售收入计算错误前表底数缺乏衔接性户签字
10违反国家价格政策法规受处分
11票违反法律规定受处分
1磁卡售气方式：
1售气收费
3财务记帐
2核
11户购气
户持燃气户证燃气磁卡燃气公司运营厅办理购气手续
客服部售气员接燃气磁卡户求销售燃气收取等额现金划卡输入户编号添加户购置气量
11检查操作流程
印户销售清单式两份请户确认采购气量金额误签字确认
114签字确认户销售清单联交户联售气员留存
115客户需发票应予开具增殖税发票户销售清单作销售发票
12核
121 售气员应核户持燃气户证燃气磁卡否客户档案中显示资料致致应查清原办理售气手续
122 日营业结束时售气员应印日气量销售汇总表连客户销售清单报客服部计统员核
12实检查操作流程
123 客服部计统员核误客户销售清单退售气员核签字日气量销售汇总表报客服部理审核签字
123客服部计统员方签字日气量销售汇总表销售发票连日收取磁卡气费交公司财务部出纳员处现金存入指定银行日气量销售汇总表销售发票连现金缴款单交公司财务部出纳员处
13财务记帐：
财务部门根审核误现金交款单气量销售汇总表销售发票财务联登记相关收入帐户确认磁卡售气收入实现
13核交款单气量销售汇总表
财务员定期检查售气发票情况登记发票台帐
14检查发票台帐
月财务员根帐面记录运营部月度气量销售汇总表进行核
2门收费方式：
21门收费(包括民户工福户)
客服部收费组分工区域直接普通燃气表户家里收取燃气费收费组般两组分负责查表底数收款开票
15收费组定期轮换收费点
客服部收费员户家查户表底数请户确认开具燃气销售发票收取等额燃气费请客户签字确认时法交款户气量催交通知单签字留客户联户持气量催交通知单运营厅交费
16收费组两时查表分工相互监督
开具发票应次查表表底数次查表表底数减次查表表底数次应收取气量数
17检查发票表底数连续性
签字确认气量催交通知单联交户联收费员留存收费员气量催交通知单交客服部计统员作催缴气费
18实检查工作流程
工福户般月底前巡线员户处查表底数填写气量催交通知单户方指定员签字确认月底前收费员持开具增殖税发票气量催交通知单户处收取气费气量催交通知单作销售发票附件保存
19查工福户气费回款时间
22核：
客服部建客户气量台帐
客服部收费员次日班运营部客服部计统员逐户填写前日收费户表底气量数核气量催交通知单台帐发票数量致性
21查气量台帐
客服部计统员收费员受气费连开出发票核误报财务现金交款单〔进帐单〕连发票记帐联交财务部
224客服部计统员未收气费气量催交通知单单独保安排收费员催收
224气量催交通知单进行编号理收费员统运营部勤处办理领取手续
22查编号情况情况
22客服部计统员抽查〔 门〕燃气户收费情况反应核气量气费金额
24查 回访记录
23财务记帐：
财务部门根审核误现金交款单〔进帐单〕销售发票财务联扫描会计核算中心入账确认燃气销售收入实现
财务员定期检查售气发票情况登记发票台帐
31查发票情况
月财务员根帐面记录客服部月度气量销售汇总表进行核
32查核记录
37 控制点相关文件
§ 燃气户证
§ 燃气磁卡
§ 户销售清单
§ 日气量销售汇总表
§ 气量催交通知单
§ 销售发票
§ 现金交款单
§ 进帐单
§ 户台帐
§ 月度气量销售汇总表
§ 发票登记台帐
§ 交款登记薄
38 相关制度备查文件
§ 理模式－燃气销售业务流程
4 燃器具销售收入业务流程
41 业务流程范围
涉业务范围
§ 户运营厅选择适宜燃器具开票收款办理出库手续登记台帐财务记帐稽核
412涉部门范围
§ 财务部〔出纳会计〕
§ 燃气户
§ 客服部〔理计统员销售员〕
42 目标
421营目标
§ 获营利润
§ 提高客户满意度提高客户效劳响应速度
§ 确保现金安时缴
422财务目标
§ 核算标准确保销售收入真实准确完整
§ 保证资产安控制货款回笼风险
§ 票标准控制严密
423合规目标
§ 燃器具收费符合国家关规定
§ 票符合国家关规定
§ 燃器具质量符合国家关规定
43 风险
421营风险
§ 燃器具存质量问题销售法确认导致收入损失
§ 燃器具品种样配件全效劳标准导致信誉丧失
§ 安事导致停业
§ 度效劳导致获力损失
§ 价格未价格理部门批准超限营
432财务风险
§ 坐支截留收入
§ 序发票
§ 超范围行优惠权造成价格混乱
§ 销售收入计算错误户签字
433合规风险
§ 违反国家价格政策法规受处分
§ 票违反法律规定受处分
44 相关会计科目
§ 银行存款
§ 现金
§ 营业务收入
§ 原材料
§ 应交税金
45 业务流程步骤控制点
(1)燃器具销售：
11客户营业厅选中意灶具营业员办理销售手续户开具销售发票发票应注明客户名称址燃器具规格型号名称数量单价金额等发票式四联客户联交客户财务联连收现金起交公司财务存入指定银行现金交款单销售发票财务联起交公司财务
12燃器具销售价格低标注零售价格时应附财务理总理审批价格优惠审批单
(2)核：
21 月灶具生产厂家营业厅销售员核种燃器具销售数量检查燃器具台帐
22月销售员财务部核种燃器具销售结存金额财务部月认真核季度少参次实盘点
23 会计员应仔细核现金交款单维修务单财务联否相符定期检查客服部燃器具台帐明细帐
24财务部门应检查价格优惠审批单否批准优惠价格审批权限严禁出现越权审批
(3)财务记帐：
31 财务部门根审核误现金交款单销售发票财务联扫描会计核算中心入账确认燃器具收入实现
46 业务流程图表
业务目标
业务风险
控制点
监督检查方法
流程步骤图
1获营利润
2提高客户满意度提高客户效劳响应速度
3确保现金安时缴
4保证资产安控制销售收入回笼风险
5票标准控制严密
6燃器具收费符合国家关规定
7票符合国家关规定
8燃器具质量符合国家关规定〕
1燃器具存质量问题销售法确认导致收入损失
2燃器具品种样配件全效劳标准导致信誉丧失
3安事导致停业
4度效劳导致获力损失
5价格未价格理部门批准超限营
6坐支截留收入
7序发票
8超范围行优惠权造成价格混乱
9销售收入计算错误户签字
10违反国家价格政策法规受处分
11票违反法律规定受处分
1燃器具销售：
1燃器具销售：
2核：
3财务记帐
11客户营业厅选中意灶具营业员办理销售手续户开具销售发票发票应注明客户名称址燃器具规格型号名称数量单价金额等发票式四联客户联交客户财务联连收现金起交公司财务存入指定银行现金交款单销售发票财务联起交公司财务
11实查流程查发票
12燃器具销售价格低标注零售价格时应附财务理总理审批价格优惠审批单
12查业务流程检查价格审批权限
2核：
21 月灶具生产厂家营业厅销售员核种燃器具销售数量检查燃器具台帐
21实观察流程
22月销售员财务部核种燃器具销售结存金额财务部月认真核季度少参次实盘点
23 会计员应仔细核现金交款单维修务单财务联否相符定期检查客服部燃器具台帐明细帐
24财务部门应检查价格优惠审批单否批准优惠价格审批权限严禁出现越权审批
4财务记帐：
41 财务部门根审核误现金交款单销售发票财务联扫描会计核算中心入账确认燃器具收入实现
47 控制点相关文件
§ 燃器具入库单
§ 销售发票
§ 燃器具出库单
§ 燃器具台帐
§ 发票登记台帐
§ 交款登记薄
§ 价格优惠审批单
48 相关制度备查文件
§ 理模式－燃器具销售理流程
第二局部 采购付款流程
1 接驳工程费付款流程
业务流程范围
1 涉业务范围
§ 编制报工程竣工资料工程技术理部核预决算员做工程决算核销领工程材料编制工程决算书提取质保金监理费核工程款拨付工程款
2 涉部门范围
§ 工程技术理部〔理预决算员现场代表计统员〕
§ 监理员
§ 施工队
§ 财务部〔理会计〕
二 目标
1 营目标
§ 保证合约定期限完工
§ 寻求合理工程价格降低工程钱
§ 保证工程质量
2 财务目标
§ 确保工程量工程钱会计记录真实准确完整
3 合规目标
§ 符合国家关法律法规东莞新奥公司部规章制度
三 风险
1 营风险
§ 工程质量合格导致客户流失
§ 工程领料高占资金增加
§ 外部采购未授权授权导致资金损失采购钱增加必商业纠纷
§ 监理监督位导致工程钱增加
§ 现场代表责心强导致工作量失真签证完整
§ 未审核擅更改标准合文中涉权利义务条款导致风险
§ 施工队伍具备施工资质法时提供竣工资料法核领工程材料
2 财务风险
§ 工程材料采购没时入账期末发生截止性错误
§ 没准确完整财务记录
§ 虚假记录采购交易导致资产流失
§ 工程决算准确导致工程钱实
§ 没单项工程领核材料造成施工队领材料倒卖材料
§ 拨款时规定核工程款领材料间差额拨付工程款
§ 取工程发票合格
3 合规风险
§ 工程施工合符合合法等国家法律法规股份公司部规章制度求导致商业纠纷政府处分造成损失
四 相关会计科目
§ 银行存款
§ 现金
§ 原材料－工程材料
§ 应付帐款〔预付账款〕
§ 工程施工钱
§ 应交税金－代扣代缴税金
五 付款流程：
〔〕工程款付款流程
1竣工决算
11工程技术理部审核工程竣工资料连现场签证单起报预决算员竣工图纸晒出蓝图图纸截面图隐蔽工程示意图施工方监理方签字
12预决算员根竣工资料办理竣工决算核销工程队领工程材料制作工程决算书财务核算格式求提供单项工程决算钱明细表
13工程决算书应工程施工队预决算员工程副总总理签字工程决算书式四份工程队工程技术理部财务预决算员持份工程决算书应包括工程总造价计算监理费合规定合保证金金额资质理费
14预决算员财务提供单项工程决算钱明细表注明单项工程编号名称开工日期完工日期工程决算金额等
2工程核料
21预决算员根竣工图纸标示计算出该单项工程实际耗工程材料制作工程实际工程材料明细表工程队签字认
22资材会计根工程队单项工程仓库领材料根竣工图计算工程实际耗材料计算出工程队剩余材料数量求工程队时办理退库手续核盘亏材料直接工程款中扣减
3拨付工程款
31拨付工程款额度计算方法应付帐款工程款减工程施工工程材料合保证金金额余额
32拨付工程款时工程技术理部开具紧急付款单根工程技术理部工程台帐登记工程金额方案拨款额工程款余额等容办工程技术理部负责财务理财务总监总理审批签字
33工程拨款时应取工程队提供合格发票
4核
41工程部勤预决算员财务部工程队资材会计月核工程领材料实际耗材料应付工程款月末工程款余额财务部出具核通知单核结果参核方签字确认存档保编制材料核销记录表
42预决算员建立工程决算台帐登记单项工程施工队名称单项工程编号工程址工程开工日期完工日期工程预算额工程决算额次拨款情况工程款余额质保金例金额工程发票取等容月预决算员工程部计统员核工程根情况财务核工程决算额拨款情况余额等容
六 业务流程图标
业务目标
业务风险
控制点
监督检查方法
流程图
1 保证合约定期限完工
2 寻求合理工程价格降低工程钱
3保证工程质量
4确保工程量工程钱会计记录真实准确完整
5 符合国家关法律法规新奥燃气控股部规章制度
1工程质量合格导致客户流失
2工程领料高占资金增加
3外部采购未授权授权导致资金损失采购钱增加必商业纠纷
4监理监督位导致工程钱增加
5现场代表责心强导致工作量失真签证完整
6未审核擅更改标准合文中涉权利义务条款导致风险
7施工队伍具备施工资质法时提供竣工资料法核领工程材料
8工程材料采购没时入账期末发生截止性错误
9没准确完整财务记录
10虚假记录采购交易导致资产流失
11工程决算准确导致工程钱实
12没单项工程领核材料造成施工队领材料倒卖材料
13拨款时规定核工程款领材料间差额拨付工程款
14取工程发票合格
15工程施工合符合合法等国家法律法规股份公司部规章制度求导致商业纠纷政府处分造成损失
1竣工决算
4核
1竣工决算
3拨付工程款
2工程核料
分析评价
财务记帐
11工程技术理部审核工程竣工资料连现场签证单起报预决算员竣工图纸晒出蓝图图纸截面图隐蔽工程示意图施工方监理方签字
12预决算员根竣工资料办理竣工决算核销工程队领工程材料制作工程决算书财务核算格式求提供单项工程决算钱明细表
11实检查流程
13工程决算书应工程施工队预决算员工程副总总理签字工程决算书式四份工程队工程技术理部财务预决算员持份工程决算书应包括工程总造价计算监理费合规定合保证金金额
14预决算员财务提供单项工程决算钱明细表注明单项工程编号名称开工日期完工日期工程决算额 等
14实检查
2工程核料
21预决算员根竣工图纸标示计算出该单项工程实际耗工程材料制作工程实际工程材料明细表工程队签字认
21实际检查工作流程
22资材会计根工程队单项工程仓库领材料根竣工图计算工程实际耗材料计算出工程队剩余材料数量求工程队时办理退库手续核盘亏材料直接工程款中扣减
22检查工作流程
3工程拨款
31拨付工程款额度计算方法应付帐款工程款减工程施工工程材料合保证金金额余额
31抽样检查
32拨付工程款时工程技术理部填具紧急付款单根工程技术理部工程台帐登记工程金额方案拨款额工程款余额等容办工程部负责财务理财务总监总理审批签字
33工程拨款时应取工程队提供合格发票
33实检查
4核
41工程技术理部计统员预决算员财务部工程队月核工程领材料实际耗材料应付工程款月末工程款余额财务部出具核通知单核结果参核方签字确认存档保编制材料核销记录表
41检查流程单
42预决算员建立工程决算台帐登记单项工程施工队名称单项工程编号工程址工程开工日期完工日期工程预算额工程决算额次拨款情况工程款余额质保金例金额工程发票取等容月预决算员工程部勤核工程根情况财务核工程决算额拨款情况余额等容
42检查预决算员登记台帐
七 控制点相关文件
§ 竣工图
§ 工程决算书
§ 单项工程决算钱明细表
§ 材料核记录表
§ 紧急付款单
§ 工程施工合
§ 工程发票
§ 工程施工台帐
§ 材料核销计算表
八 相关制度备查文件
理模式工程施工流程
2 天然气采购核算流程
业务流程范围
1涉业务范围
§ 编制天然气采购方案制定送气具体方案签定合运输计量结算
2涉部门范围
§ 商务部〔理商务理〕
§ 运营部〔理仪表工调度计统员〕
§ 财务部〔理会计〕
二 目标
1营目标
§ 保证适库存满足市场需求时采购
§ 寻求合理采购价格降低采购钱
§ 保证采购数量质量
§ 天然气采购合符合合法等国家法律法规规定股份公司部规章制度
2财务目标
§ 确保天然气采购会计记录真实准确完整
3合规目标
§ 符合国家关法律法规东莞新奥公司部规章制度
三 风险
1营风险
§ 库存缺乏天然气质量合格导致客户流失
§ 外部采购未授权授权导致资金损失采购钱增加必商业纠纷
§ 运输方案合理导致运杂费增加
§ 采购LNGCNG订单符导致数量超耗质量差异
§ 未审核擅更改标准合文中涉权利义务条款导致风险
§ 库存气量满足需求库存高引起度占资金
2财务风险
§ 采购交易没时入账期末发生截止性错误
§ 没准确完整财务记录
§ 虚假记录采购交易导致资产流失
§ 终端工业户没实行付议预收气费形式占公司量资金营风险燃气公司单独承
§ 气费付款时引起购销双方矛盾造成燃气采购困难
§ 价格统引起疑义纠纷
3合规风险
§ 天然气采购合符合合法等国家法律法规股份公司部规章制度求导致商业纠纷政府处分造成损失
§ 付议合缺少资金保障没取银行出具保证合
四 相关会计科目
§ 银行存款
§ 现金
§ 原材料－天然气
§ 应付帐款〔预付账款〕
§ 货币资金
§ 应交税金－应交增值税
五 付款流程：
1制定采购方案
11商务部根现民户工福户气量预计新增户气量制定月度季度年度气方案总理批准作采购编制采购资金需求方案
12天然气采购方案根预计气量方案充分考虑天然气周边市场变化情况商务部计统员制定商务部理签字确认报财务部做资金方案
13商务部理负责天然气供气单位联系天然气采购方案确定应提供天然气数量时间
14采LNGCNG单位应燃开展公司根批准年度气方案确定月具体供气时间数量编制月度气方案批准报送燃开展公司知晓确保气量满足户需
2验收入库
21采道输送公司流量计日气量交接确认单数运营部运行工填写运行台帐办理入库手续填写燃气入库单
22燃开展提供LNGCNG槽车运输公司运行工根磅单流量计计算出实际入库数量填写气量交接单登记运行台帐实际收数量办理燃气入库手续填写燃气入库单
23实际接收数量气量交接单符应运行台帐登记采购数量实际入库数量差额量差异较商务部供气方时沟通提出解决方法
24燃气入库单负责接收运行工填写运营部理签字交商务部
25运营部应控制燃气库存量保持合理库存数量库存资金占量
3付款
31财务部门商务部入库单气量交接单核取发票否正确核误根发票列金额合约定付款条件办理付款手续
32拨款时商务部填写拨款申请单 商务部理财务审核总理批准财务办理拨款手续
33中石油西气东输办签定付议协议单位协议约定天确认交接气量〔运行工运营部理签字确认〕周约定气款汇指定银行周三前取邮寄正式发票条件付款时财务商务部报批紧急付款单确认签字气量交接单参气合约定办理付款手续
4核
41运营部调度日核仪表工运行记录
42仪表工根实际收气量气量交接单进行核核结果登记运行记录台帐
43运营部计统员调度登记日进出气量登记购进气量气量交接单进行核核误填写入库单
44运营部计统员月根气量进出台帐财务仪表工分核购进气量库存气量确保帐实相符
45实行网运输日根仪表工根流量计数字西气东输办传 件进行核储藏站站长签字确认
5财务记帐
51财务根入库单供气双方签字气量交接表进行审核确认票合法信息完整扫描会计核算中心登进行账务处理
52月财务商务部计统员核应付天然气款情况确保金额准确误
53定期实盘点库存气量
六 业务流程图标
业务目标
业务风险
控制点
监督检查方法
流程图
1保证适库存满足市场需求
2寻求合理采购价格降低采购钱
3保证采购数量质量
4天然气采购合符合合法等国家法律法规规定股份公司部规章制度
5 确保天然气气采购会计记录真实准确完整〔风险79〕
6符合国家关法律法规新奥燃气控股部规章制度
1 库存缺乏天然气质量合格导致客户流失
2 外部采购未授权授权导致资金损失采购钱增加必商业纠纷
3运输方案合理导致运杂费增加
4 采购LNGCNG订单符导致数量超耗质量差异
5 未审核擅更改标准合文中涉权利义务条款导致风险
6 库存气量满足需求库存高引起度占资金
7 采购交易没时入账期末发生截止性错误
8没准确完整财务记录
9虚假记录采购交易导致资产流失
10 终端工业户没实行付议预收气费形式占公司量资金营风险右燃气公司单独承
11 气费付款时引起购销双方矛盾造成燃气采购困难
12 价格统引起疑义纠纷
13 天然气采购合符合合法等国家法律法规股份公司部规章制度求导致商业纠纷政府处分造成损失
14付议合缺少资金保障没取银行出具保证合
1制定采购方案
财务记帐：
核
付款
验收入库：
制定采购方案
11商务部根现民户工福户气量预计新增户气量制定月度季度年度气方案总理批准作采购编制采购资金需求方案
11检查需求报汇总否时完整审批签字
12天然气采购方案根预计气量方案充分考虑天然气周边市场变化情况商务理制定商务部理签字确认报财务部做资金方案
12 安库存量否合理
13 均库存水否偏高
13商务部理负责天然气供气单位〔中石油西气东输办集团燃开展〕联系天然气采购方案确定应提供天然气数量时间
14检查流程
14采LNGCNG单位应燃开展公司根批准年度气方案确定月具体供气时间数量编制月度气方案批准报送燃开展公司知晓确保气量满足户需
15检查气方案传递情况
2验收入库：
21采道输送公司流量剂日气量交接确认单数运营部运行工填写运行台帐办理入库手续填写燃气入库单
21检查运行台帐否完整燃气入库单填写否标准
22燃开展提供LNGCNG槽车运输公司运行工根磅单流量计计算出实际入库数量填写气量交接单登记运行台帐实际收数量办理燃气入库手续填写燃气入库单
22检查入库手续否完整〔收货通知单验收报告入库单否核误连续编号办复核签字〕检查运输超耗质量差异否规定程序审批处理
23实际接收数量气量交接单符应运行台帐登记采购数量实际入库数量差额量差异较商务部供气方时沟通提出解决方法
23检查质量检测方法否合格定期核定计量器具
24燃气入库单负责接收运行工填写运营部理签字认
24检查否运行台帐记录完整
25商务部应控制燃气库存量保持合理库存数量库存资金占量
25安库存量否合理
26 均库存水否偏高
3付款：
31财务部门入库单气量交接单核取发票否正确核误根发票列金额合约定付款条件办理付款手续
51检查付款记录否符合求付款方式否合规
52付款制度否严格执行
32拨款时商务部填写拨款申请单 商务部理财务审核总理批准财务办理拨款手续
53抽查付款申请书附件否齐全核审批签字
33中石油西气东输办签定付议协议单位协议约定天确认交接气量周约定气款汇指定银行周三前取邮寄正式发票条件付款时财务运营部报批紧急付款单确认签字气量交接单参气合约定办理付款手续
4核：
41运营部调度日核仪表工运行记录
42仪表工根实际收气量气量交接单进行核核结果登记运行记录台帐
0
43运营部计统员调度登记日进出气量登记购进气量气量交接单进行核核误填写入库单
44运营部计统员月根气量进出台帐财务仪表工分核购进气量库存气量确保帐实相符
45实行网运输日根仪表工根流量计数字西气东输办传 件进行核储藏站站长签字确认
5财务记帐：
51财务根入库单供气双方签字气量交接表进行审核确认票合法信息完整部门负责审核扫描会计核算中心进行账务处理
62检查财务业务部门否月核预付款应付款
52月财务商务部计统员核应付天然气款情况确保金额准确误
53定期实盘点库存气量
七 控制点相关文件
§ 气量交割单
§ 磅单
§ 燃气入库单
§ 气费发票
§ 调度台帐
§ 运行台帐
§ 供气合
§ 紧急付款单
八 相关制度备查文件
理模式天然气采购理流程
3 工程材料采购付款〔物流中心采购付款〕
业务流程范围
1涉业务范围
§ 编制工程采购方案签定合运输结算检验入库核
2涉部门范围
§ 物资供部
§ 财务部
二 目标
1营目标
§ 保证适库存满足工程建设需求时采购
§ 物流中心制定采购价格合理采购合理降低采购钱
§ 保证采购数量质量
§ 物资采购合符合合法等国家法律法规规定控股公司部规章制度
2财务目标
§ 确保工程材料采购会计记录真实准确完整
§ 保证采购业务时结算确保采购资金安
§ 保持公司信
3合规目标
§ 符合国家关法律法规东莞新奥公司部规章制度
§ 购物资质量符合国家关规定
三 风险
1营风险
§ 工程材料质量合格导致公司安运营出现隐患
§ 采购时影响工程建设导致工程造价增加客户流失
§ 提供A类物资供商属指定供商导致工程材料质量合格采购钱增加
§ 采购方案安排合理导致运杂费增加
§ 采购工程材料订单符导致数量超耗质量差异
§ 采购方案准确导致库存增加产生物资闲置积压报废
§ 未审核擅更改控股标准合文中涉权利义务条款导致风险
§ 库存材料满足需求库存高引起度占资金
2财务风险
§ 采购交易没时入账期末发生截止性错误
§ 没准确完整财务记录
§ 虚假记录采购交易导致资产流失
§ 材料付款时引起购销双方矛盾造成材料采购困难
§ 库存物资积压闲置物资数量造成资金量占
3合规风险
§ 材料采购合符合合法等国家法律法规控股公司部规章制度求导致商业纠纷政府处分造成损失
§ 材料质量合标准引起质量纠纷
四 相关会计科目
§ 银行存款
§ 现金
§ 原材料－工程材料燃器具
§ 应付帐款〔预付账款〕
§ 货币资金
§ 应交税金－应交增值税
五 业务流程步骤：
1制定采购方案：
11物资供部门工程建设部门网运行部门客户效劳部门编制月度材料需求方案表库存情况编制月份采购方案采购方案前期欠款情况编制资金需求方案合报表 月份采购资金需求方案总理批准作采购采购部门编制采购资金需求方案月26日前报财务部门衡资金
2工程材料采购
21物资供部门负责物资采购方案规定型号标准控股公司指定供商〔直接物流中心〕发出定货通知单
22公司物流中心供商签定购销合约定价格供商联系确定具体交货时间点
3验收入库：
31物资供部门货时组织验收采购员填写材料检验通知单库员质量理部门质检员供商送货员采购员进行验收
32质量理部门物资进行抽检填写抽检报告然抽检报告情况反应物资供部门
33检验中缝材进行实际检斤复核实际理折算米数实检吨数入库直缝定尺材应检验实际壁厚长度质量工程符合质量求实际米数入库
34需直接送料申请部门指定点指定点质量理部门质检员料申请部门指定接料员供商送货员采购员进行验收填写验收报告反应物资供部门
35检验合格库员实物数验收入库库房统计员库存理软件办理入库手续印入库单式四联：第联财务假设发票采购员入库单附发票联交财务部门作核销发票第二联库员第三联统计员第四联采购员
36供部门应控制工程材料库存量保持合理库存数量库存资金占量
4付款：
需拨款时物资供部填写紧急付款单进行处理：
41预付款
合约定批准资金需求方案支付预付款具体支付时物资供部门提出申请批准财务办理预付款方单位正式收
42货报销支付
货物达验收合格假设发票货物时达采购员填写报销单发票入库单审批交财务报销果发票未货物达财务部门收入库单相应采购方案采购合核异常记应付帐款估价材料帐发票达履行报销手续回相应帐目严禁货物未发票报销采购行报销时必须入库单财务部门严格关
43赊销分期付款
进行赊销分期付款采购时货物达验收合格发票货物时达采购员填写报销单发票入库单审批交财务报销物资采购部门应付款情况建立台帐进行登记付款时间时物资采购部门合约定提出申请财务部门进行付款物资采购部门应时财务部门沟通解付款情况
5库存理核：
51材料检验合格库房统计员软件办理入库手续印入库单式四联：第联财务假设发票采购员入库单附发票联交财务部门作核销发票第二联库员第三联统计员第四联采购员库存材料确定固定名称编号入库单出库单统材料名称编号
52根统材料名称编号年11月份编制第二年材料方案价格表材料方案价格制定年变化材料方案价格作年度材料出库入库工程决算基准价格
53供采购部门仓库保员应材料种类型号建立仓库保明细台帐卡次收发材料详细登记结出库存余额日实际库存进行核做帐卡物相符
54供采购部门应设立统计员建立种材料数量金额台帐材料规格型号保存点登记购入情况统计供商供货情况付款情况月财务部门核领材料队伍工程工程分类进行统计月施工队核领材料情况保存核双方签字书面帐资料单项工程完工时印份单项工程材料出库汇总表统计员施工队财务员三方签字交预算部门作工程决算材料核销
6财务记帐：
61财务员应付证相关原始票〔发票入库单采购订单等〕进行审核确认票合法信息完整扫描会计核算中心进行账务处理
62财务部门物资供部门月供商核预付账款应付账款确保金额准确误
63财务部门供商定期进行帐目审核账记录应完整保存
64月参催促库员盘点库存编制库存物资盘点表盘点表式两份：财务部门物资供部门留份双方签字
六 业务流程图表
业务目标
业务风险
控制点
监督检查方法
流程步骤图
1保证适库存满足工程建设需求时采购
2物流中心制定采购价格合理采购合理降低采购钱
3保证采购数量质量
4物资采购合符合合法等国家法律法规规定控股公司部规章制度
5确保工程材料采购会计记录真实准确完整
6保证采购业务时结算确保采购资金安
7保持公司信
8． 关法
律法规东莞新奥公司部规章制度
购物资质量符合国家关规定
1工程材料质量合格导致公司安运营出现隐患
2采购时影响工程建设导致工程造价增加客户流失
3提供A类物资供商属指定供商导致工程材料质量合格采购钱增加
4采购方案安排合理导致运杂费增加
5采购工程材料订单符导致数量超耗质量差异
6采购方案准确导致库存增加产生物资闲置积压报废
7未审核擅更改控股标准合文中涉权利义务条款导致风险
8库存材料满足需求库存高引起度占资金
9采购交易没时入账期末发生截止性错误
10没准确完整财务记录
11虚假记录采购交易导致资产流失
12材料付款时引起购销双方矛盾造成材料采购困难
13库存物资积压闲置物资数量造成资金量占
14材料采购合符合合法等国家法律法规控股公司部规章制度求导致商业纠纷政府处分造成损失
材料质量合标准引起质量纠纷
1制定采购方案：
1制定采购方案
2制定采购方案
11缴款
10统计
3验收入库：
4付款：
6财务记帐：
5库存理核：
11物资供部门工程建设部门网运行部门客户效劳部门编制月度材料需求方案表库存情况编制月份采购方案采购方案前期欠款情况编制资金需求方案合报表 月份采购资金需求方案总理批准作采购采购部门编制采购资金需求方案月26日前报财务部门衡资金
11检查否材料需求方案采购资金方案
2工程材料采购
21物资供部门负责物资采购方案规定型号标准控股公司指定供商〔直接物流中心〕发出定货通知单
21检查订货单
22公司物流中心供商签定购销合约定价格供商联系确定具体交货时间点
14检查合评审单
3验收入库：
31物资供部门货时组织验收采购员填写材料检验通知单库员质量理部门质检员供商送货员采购员进行验收
21实观察流程检查楼层面图
32质量理部门物资进行抽检填写抽检报告然抽检报告情况反应物资供部门
22实查流程
33检验中缝材进行实际检斤复核实际理折算米数实检吨数入库直缝定尺材应检验实际壁厚长度质量工程符合质量求实际米数入库
33实际测量清点
34需直接送料申请部门指定点指定点质量理部门质检员料申请部门指定接料员供商送货员采购员进行验收填写验收报告反应物资供部门
34查质量检查报告
35检验合格库员实物数验收入库库房统计员库存理软件办理入库手续印入库单式四联：第联财务假设发票采购员入库单附发票联交财务部门作核销发票第二联库员第三联统计员第四联采购员
35抽查材料入库单
36供部门应控制工程材料库存量保持合理库存数量库存资金占量
36查库存记录
4付款：
41预付款
合约定批准资金需求方案支付预付款具体支付时物资供部门提出申请批准财务办理预付款方单位正式收
41检查拨款单1
42货报销支付
货物达验收合格假设发票货物时达采购员填写报销单发票入库单审批交财务报销果发票未货物达财务部门收入库单相应采购方案采购合核异常记应付帐款估价材料帐发票达履行报销手续回相应帐目严禁货物未发票报销采购行报销时必须入库单财务部门严格关
42检查报销手续
43赊销分期付款
进行赊销分期付款采购时货物达验收合格发票货物时达采购员填写报销单发票入库单审批交财务报销物资采购部门应付款情况建立台帐进行登记付款时间时物资采购部门合约定提出申请财务部门进行付款物资采购部门应时财务部门沟通解付款情况
32查帐目记录
5库存理核：
51材料检验合格库房统计员库存理软件办理入库手续印入库单式四联：第联财务假设发票采购员入库单附发票联交财务部门作核销发票第二联库员第三联统计员第四联采购员库存材料确定固定名称编号入库单出库单统材料名称编号
51实观察流程查台帐查材料名称编号
52根统材料名称编号年11月份编制第二年材料方案价格材料方案价格制定年变化材料方案价格作年度材料出库入库工程决算基准价格
52检查材料方案价格
53供采购部门仓库保员应材料种类型号建立仓库保明细台帐卡次收发材料详细登记结出库存余额日实际库存进行核做帐卡物相符
53实查检查保台帐
54供采购部门应设立统计员建立种材料数量金额台帐材料规格型号保存点登记购入情况统计供商供货情况付款情况月财务部门核领材料队伍工程工程分类进行统计月施工队核领材料情况保存核双方签字书面帐资料单项工程完工时印份单项工程材料出库汇总表统计员施工队财务员三方签字交预算部门作工程决算材料核销
6财务记帐：
61财务员应付证相关原始票〔发票入库单拨款通知书合等〕进行审核确认票合法信息完整登入相应会计科目部门负责审核进行账务处理
61检查原始票
62财务部门物资供部门月供商核预付账款应付账款确保金额准确误
62检查核帐目确实认
63财务部门供商定期进行帐目审核账记录应完整保存
64
64月参催促库员盘点库存编制库存物资盘点表盘点表式两份：财务部门物资供部门留份双方签字
64实盘点查库存物资盘点表
七 控制点相关文件
§ 购销合
§ 月度材料需求方案表
§ 月份采购资金需求方案
§ 定货通知单
§ 材料检验通知单
§ 入库单
§ 拨款通知单
§ 材料方案价格表
§ 单项工程材料出库汇总表
§ 发票
§ 库存物资盘点表
八 相关制度备查文件
§ 理模式－材料采购理流程
4 零星材料采购付款〔成员企业行采购〕
业务流程范围
1涉业务范围
§ 编制材料采购方案签定合运输结算检验入库核
2涉部门范围
§ 物资供部
§ 财务部
二 目标
1营目标
§ 保证适库存满足工程建设需求时采购
§ 货三家选择适宜采购价格合理采购合理降低采购钱
§ 保证采购数量质量
§ 物资采购合符合合法等国家法律法规规定控股公司部规章制度
2财务目标
§ 确保材料采购会计记录真实准确完整
§ 保证采购业务时结算确保采购资金安
§ 保持公司信
3合规目标
§ 符合国家关法律法规东莞新奥公司部规章制度
§ 购物资质量符合国家关规定
三 风险
1营风险
§ 材料质量合格导致公司安运营出现隐患
§ 采购时影响工程建设导致工程造价增加客户流失
§ 情采购导致材料质量合格采购钱增加
§ 采购方案安排合理导致运杂费增加
§ 采购材料订单符导致数量超耗质量差异
§ 采购方案准确导致库存增加产生物资闲置积压报废
§ 未审核擅更改控股标准合文中涉权利义务条款导致风险
§ 库存材料满足需求库存高引起度占资金
2财务风险
§ 采购交易没时入账期末发生截止性错误
§ 没准确完整财务记录
§ 虚假记录采购交易导致资产流失
§ 材料付款时引起购销双方矛盾造成材料采购困难
§ 库存物资积压闲置物资数量造成资金量占
3合规风险
§ 材料采购合符合合法等国家法律法规控股公司部规章制度求导致商业纠纷政府处分造成损失
§ 材料质量合标准引起质量纠纷
四 相关会计科目
§ 银行存款
§ 现金
§ 原材料－BC类材料配件
§ 应付帐款〔预付账款〕
§ 货币资金
§ 应交税金－应交增值税
五 业务流程步骤：
51请购
511公司供部门月底工程施工方案规定时间考虑现库存制定物资采购方案
52审批
521供部门编制物资采购方案连资金方案报财务部总理审批
53采购
531采购部门物资采购方案规定型号标准供商进行询价供商提供报价单货三家确定质优价廉产品供商
532供商签定购销合规定产品名称规格型号数量价格交货方式交货点运费结算方法等确定交货时间明确违规责处理方法
533数量较常采购材料签定书面〈购销合〉供商口头约定
54验收：
541供商送货仓库时供部门组织质量检查部门购材料品质规格进行认真检查合格产品填写〈质检报告单〉符合采购求标准坚决退货
542供商应提供材质说明说明书等资料提交质检部门采购部门
543〈质检报告单〉式三份质检部门供部门财务部门份〈质检报告单〉质检员供货商采购员签字
544供部门应认真核〈购销合〉约定采购数量名称办理〈材料入库单〉〈材料入库单〉式四联存根仓库供部统计财务部份提交财务部〈材料入库单〉应附〈质检报告单〉
55付款：
551供部门日班前应附〈质检报告单〉〈材料入库单〉报送财务做帐务处理
552供部应月末制定月〈材料采购付款方案〉批准〈材料采购付款方案〉办理付款手续
553付款时供部门应填写〈拨款通知单〉注明供商名称结算帐号产品名称供销总额付款金额等容办供部负责财务总理批准财务部办理付款手续
554财务部审核〈拨款通知单〉合条款进行核核误办理付款手续
555材料拨款时应取供商正式发票零星采购统开票先进行票采购帐务处理月结算次
56核：
561库存材料确定固定名称编号入库单出库单统材料名称编号
562根统材料名称编号年11月份编制第二年材料方案价格材料方案价格制定年变化材料方案价格作年度材料出库入库工程决算基准价格
563供采购部门仓库保员应材料种类型号建立仓库保明细台帐次收发材料详细登记结出库存余额日实际库存进行核
564供采购部门应设立统计员建立种材料数量金额台帐材料规格型号保存点登记购入情况统计供商供货情况付款情况领材料队伍工程工程分类进行统计月施工队领材料情况保存核双方签字书面帐资料
565供部门统计员月出入库单登记分类数量金额明细帐财务部核材料库存数量金额
六 业务流程图表
业务目标
业务风险
控制点
监督检查方法
流程步骤图
1保证适库存满足工程建设需求时采购
2货三家选择适宜采购价格合理采购合理降低采购钱
3保证采购数量质量
4物资采购合符合合法等国家法律法规规定控股公司部规章制度
5确保材料采购会计记录真实准确完整
6保证采购业务时结算确保采购资金安
7保持公司信
8符合国家关法律法规新奥燃气控股部规章制度
10 购物资质量符合国家关规定
i 法规新奥燃气控股部规章制度
ii 购物资质量符合国家关规定
1材料质量合格导致公司安运营出现隐患
2采购时影响工程建设导致工程造价增加客户流失
3情采购导致材料质量合格采购钱增加
4采购方案安排合理导致运杂费增加
5采购材料订单符导致数量超耗质量差异
6采购方案准确导致库存增加产生物资闲置积压报废
7未审核擅更改控股标准合文中涉权利义务条款导致风险
8库存材料满足需求库存高引起度占资金
9采购交易没时入账期末发生截止性错误
10没准确完整财务记录
11虚假记录采购交易导致资产流失
12材料付款时引起购销双方矛盾造成材料采购困难
13库存物资积压闲置物资数量造成资金量占
14 材料采购合符合合法等国家法律法规控股公司部规章制度求导致商业纠纷政府处分造成损失
15材料质量合标准引起质量纠纷
1请购
1检查采购方案
1请购
2审批
3采购：：
6核：
5付款：
：
4验收：
：
公司供部门月底工程施工方案规定时间考虑现库存制定物资采购方案
2审批：
2检查资金方案
供部门编制物资采购方案连资金方案报财务部总理审批
3采购：
31采购部门物资采购方案规定型号标准供商进行询价供商提供报价单货三家确定质优价廉产品供商
31检查订货价格单
32供商签定购销合规定产品名称规格型号数量价格交货方式交货点运费结算方法等确定交货时间明确违规责处理方法
32检查合评审单
33数量较常采购材料签定书面〈购销合〉供商口头约定
4验收：
41供商送货仓库时供部门组织质量检查部门购材料品质规格进行认真检查合格产品填写〈质检报告单〉符合采购求标准坚决退货
41实查流程查质检报告单
42供商应提供材质说明说明书等资料提交质检部门采购部门
34需直接送料申请部门指定点指定点质量理部门质检员料申请部门指定接料员供商送货员采购员进行验收填写验收报告反应物资供部门
34查质量检查报告
35检验合格库员实物数验收入库库房统计员库存理软件办理入库手续印入库单式四联：第联财务假设发票采购员入库单附发票联交财务部门作核销发票第二联库员第三联统计员第四联采购员
35抽查材料入库单
36供部门应控制工程材料库存量保持合理库存数量库存资金占量
36查库存记录
4付款：
43〈质检报告单〉式三份质检部门供部门财务部门份〈质检报告单〉质检员供货商采购员签字
43检查质检报告单1
44供部门应认真核〈购销合〉约定采购数量名称办理〈材料入库单〉〈材料入库单〉式四联存根仓库供部统计财务部份提交财务部〈材料入库单〉应附〈质检报告单〉
44检查材料入库单
43赊销分期付款
进行赊销分期付款采购时货物达验收合格发票货物时达采购员填写报销单发票入库单审批交财务报销物资采购部门应付款情况建立台帐进行登记付款时间时物资采购部门合约定提出申请财务部门进行付款物资采购部门应时财务部门沟通解付款情况
43查帐目记录
5付款：
51供部门日班前应附〈质检报告单〉〈材料入库单〉报送财务做帐务处理
51实观察流程
52供部应月末制定月〈材料采购付款方案〉批准〈材料采购付款方案〉办理付款手续
52检查材料采购付款
53付款时供部门应填写〈拨款通知单〉注明供商名称结算帐号产品名称供销总额付款金额等容办供部负责财务总理批准财务部办理付款手续
53实查检查拨款通知单
54财务部审核〈拨款通知单〉合条款进行核核误办理付款手续
55材料拨款时应取供商正式发票零星采购统开票先进行票采购帐务处理月结算次
55检查原始票
6核：
61库存材料确定固定名称编号入库单出库单统材料名称编号
6 1实检查材料名称
62根统材料名称编号年11月份编制第二年材料方案价格材料方案价格制定年变化材料方案价格作年度材料出库入库工程决算基准价格
62检查核材料方案价格
63供采购部门仓库保员应材料种类型号建立仓库保明细台帐次收发材料详细登记结出库存余额日实际库存进行核
64 检查仓库保台帐
64供采购部门应设立统计员建立种材料数量金额台帐材料规格型号保存点登记购入情况统计供商供货情况付款情况领材料队伍工程工程分类进行统计月施工队领材料情况保存核双方签字书面帐资料
65供部门统计员月出入库单登记分类数量金额明细帐月财务部核材料库存数量金额
七 控制点相关文件
§ 购销合
§ 物资采购方案
§ 资金方案
§ 质检报告单
§ 入库单
§ 拨款通知单
§ 材料方案价格表
§ 发票
§ 库存物资盘点表
八 相关制度备查文件
§ 理模式－材料采购理流程
5 办公品采购付款
业务流程范围
1涉业务范围
§ 编制办公品采购方案签定合运输结算检验入库核
2涉部门范围
§ 总理办公室
§ 财务部
二 目标
1营目标
§ 保证适库存满足正常工作需求时采购
§ 货三家选择适宜采购价格合理采购合理降低采购钱
§ 保证采购数量质量
§ 物资采购合符合合法等国家法律法规规定控股公司部规章制度
2财务目标
§ 确保采购会计记录真实准确完整
§ 保证采购业务时结算确保采购资金安
§ 保持公司信
3合规目标
§ 符合国家关法律法规东莞新奥公司部规章制度
§ 购办公品质量符合国家关规定
三 风险
1营风险
§ 办公品质量合格导致公司安运营出现隐患
§ 采购时影响企业营
§ 情采购导致办公品质量合格采购钱增加
§ 采购方案安排合理导致运杂费增加
§ 采购办公品订单符导致数量超耗质量差异
§ 采购方案准确导致库存增加产生物资闲置积压报废
2财务风险
§ 采购交易没时入账期末发生截止性错误
§ 没准确完整财务记录
§ 虚假记录采购交易导致资产流失
§ 付款时引起购销双方矛盾造成采购困难
§ 库存物资积压闲置物资数量造成资金量占
3合规风险
§ 材料采购合符合合法等国家法律法规控股公司部规章制度求导致商业纠纷政府处分造成损失
§ 质量合标准引起质量纠纷
四 相关会计科目
§ 银行存款
§ 现金
§ 理费办公费
§ 应付帐款〔预付账款〕
§ 货币资金
§ 应交税金－应交增值税
五 业务流程步骤：
51请购：
511公司部门年度预算范围编制办公品需求方案月25日前编制月〈办公品需求方案〉报总理办公室统编制公司月度〈办公品采购方案〉报财务部做办公品采购付款方案
52审批：
521总理办公室审核部门申报月办公品采购方案充分考虑实际需现库存修订编制整公司办公品采购付款方案报财务部审批
522财务部根总理办公室审核〈办公品采购付款方案〉年度预算核定范围编制资金方案准备相应资金
53采购：
531总理办公室根批准〈办公品采购付款方案〉进行采购前询价取销店报价单质量价格拟选出适供货商
532常消耗量办公品采取批量采购分次付款形式
54验收：
541办公品办理入库前应核送物品否样品质量致符坚决退货
542品质相符办理办公品入库手续填写〈入库单〉
55付款：
551总理办公室办员持〈办公品入库单〉办理办公品报销手续超出〈办公品采购付款方案〉局部月予报销
56核：
561部门领办公品时应填写办公品领单〔出库单〕领保总理办公室理签字
562总理办公室办公品采购员保员
563总理办公室种办公品建立台帐进行登记详细登记种办公品购入时间购入数量采购员领部门领时间领数量领
563总理办公室种办公品建立台帐进行登记详细登记种办公品购入时间购入数量采购员领部门领时间领数量领
六 业务流程图表
业务目标
业务风险
控制点
监督检查方法
流程步骤图
1保证适库存满足正常工作需求时采购
2货三家选择适宜采购价格合理采购合理降低采购钱
3保证采购数量质量
4物资采购合符合合法等国家法律法规规定控股公司部规章制度
5确保采购会计记录真实准确完整
6保证采购业务时结算确保采购资金安
7保持公司信
8符合国家关法律法规新奥燃气控股部规章制度
9购办公品质量符合国家关规定
1办公品质量合格导致公司安运营出现隐患
2采购时影响企业营
3情采购导致办公品质量合格采购钱增加
4采购方案安排合理导致运杂费增加
5采购办公品订单符导致数量超耗质量差异
6采购方案准确导致库存增加产生物资闲置积压报废
7采购交易没时入账期末发生截止性错误
8没准确完整财务记录
9虚假记录采购交易导致资产流失
10付款时引起购销双方矛盾造成采购困难
11库存物资积压闲置物资数量造成资金量占
12材料采购合符合合法等国家法律法规控股公司部规章制度求导致商业纠纷政府处分造成损失
13质量合标准引起质量纠纷
1请购
1请购
2审批
3采购：：
6核：
5付款：
：
4验收：
：
公司部门年度预算范围编制办公品需求方案月25日前编制月〈办公品需求方案〉报总理办公室统编制公司月度〈办公品采购方案〉报财务部做办公品采购付款方案
2审批：
21总理办公室审核部门申报月办公品采购方案充分考虑实际需现库存修订编制整公司办公品采购付款方案报财务部审批
22财务部根总理办公室审核〈办公品采购付款方案〉年度预算核定范围编制资金方案准备相应资金
3采购：
31总理办公室根批准〈办公品采购付款方案〉进行采购前询价取销店报价单质量价格拟选出适供货商
32常消耗量办公品采取批量采购分次付款形式
4验收：
41办公品办理入库前应核送物品否样品质量致符坚决退货
42品质相符办理办公品入库手续填写〈入库单〉
5付款：
总理办公室办员持〈办公品入库单〉办理办公品报销手续超出〈办公品采购付款方案〉局部月予报销
6核：
61部门领办公品时应填写办公品领单〔出库单〕领保总理办公室理签字
62总理办公室办公品采购员保员
63总理办公室种办公品建立台帐进行登记详细登记种办公品购入时间购入数量采购员领部门领时间领数量领
64总理办公室种办公品建立台帐进行登记详细登记种办公品购入时间购入数量采购员领部门领时间领数量领
七 控制点相关文件
§ 购销合
§ 办公品采购方案
§ 资金方案
§ 入库单
§ 拨款通知单
§ 发票
§ 库存办公品盘点表
八 相关制度备查文件
§ 理模式－办公品理流程
6 办公设备采购付款
业务流程范围
1涉业务范围
§ 编制办公设备采购方案签定合运输结算检验入库核
2涉部门范围
§ 总理办公室
§ 财务部
二 目标
1营目标
§ 保证适库存满足工程建设需求时采购
§ 货三家选择适宜采购价格合理采购合理降低采购钱
§ 保证采购数量质量
§ 物资采购合符合合法等国家法律法规规定控股公司部规章制度
2财务目标
§ 确保办公设备采购会计记录真实准确完整
§ 保证采购业务时结算确保采购资金安
§ 保持公司信
3合规目标
§ 符合国家关法律法规东莞新奥公司部规章制度
§ 购物资质量符合国家关规定
三 风险
1营风险
§ 办公设备质量合格导致公司安运营出现隐患
§ 采购时影响办公需
§ 情采购导致设备质量合格采购钱增加
§ 采购方案安排合理导致运杂费增加
§ 采购材料订单符导致数量超耗质量差异
§ 未审核擅更改控股标准合文中涉权利义务条款导致风险
2财务风险
§ 采购交易没时入账期末发生截止性错误
§ 没准确完整财务记录
§ 虚假记录采购交易导致资产流失
§ 采购付款时引起购销双方矛盾造成采购困难
3合规风险
§ 采购合符合合法等国家法律法规控股公司部规章制度求导致商业纠纷政府处分造成损失
§ 质量合标准引起质量纠纷
四 相关会计科目
§ 银行存款
§ 现金
§ 理费低值易耗品摊销
§ 应付帐款〔预付账款〕
§ 货币资金
五 业务流程步骤：
51请购
511公司部门年度预算范围编制办公设备采购方案月25日前编制月〈办公设备采购方案〉报总理办公室统编制公司月度〈办公设备采购方案〉报财务部做办公设备采购付款方案
52审批
521总理办公室审核部门申报月办公设备采购方案充分考虑实际需现办公设备数量修订编制整公司办公设备采购付款方案报财务部审批
522财务部根总理办公室审核〈办公设备采购付款方案〉年度预算核定范围编制资金方案准备相应资金
53采购
531总理办公室根批准〈办公设备采购付款方案〉进行采购前询价取销店报价单质量价格拟选出适供货商
532常消耗量办公品采取批量采购分次付款形式
54验收
541办公设备货应首先进行调试质量合格坚决退货
542品质合格办理办公品入库手续价值填写〈低值易耗品入库单〉〈固定资产入库单〉
543取办公设备合格证说明书
55付款
551总理办公室办员持附〈低值易耗品入库单〉〈固定资产入库单〉费报销单办理办公设备报销手续超出〈办公设备采购付款方案〉局部月予报销
56核
561部门领办公设备时应填写办公设备出库单领保总理办公室签字
562总理办公室种办公设备建立低值易耗品台帐固定资产台帐进行登记详细登记种办公设备购入时间购入数量采购员领部门领时间领数量领
563季度末总理办公室应组织员办公设备进行盘点核台帐否实物相符盘点表报财务部核
六 业务流程图表
业务目标
业务风险
控制点
监督检查方法
流程步骤图
1保证适库存满足工程建设需求时采购
2货三家选择适宜采购价格合理采购合理降低采购钱
3保证采购数量质量
4物资采购合符合合法等国家法律法规规定控股公司部规章制度
5确保办公设备采购会计记录真实准确完整
6保证采购业务时结算确保采购资金安
7保持公司信
8符合国家关法律法规新奥燃气控股部规章制度
9购物资质量符合国家关规定
1办公设备质量合格导致公司安运营出现隐患
2采购时影响办公需
3情采购导致设备质量合格采购钱增加
4采购方案安排合理导致运杂费增加
5采购材料订单符导致数量超耗质量差异
6未审核擅更改控股标准合文中涉权利义务条款导致风险
7采购交易没时入账期末发生截止性错误
8没准确完整财务记录
9虚假记录采购交易导致资产流失
10采购付款时引起购销双方矛盾造成采购困难
11采购合符合合法等国家法律法规控股公司部规章制度求导致商业纠纷政府处分造成损失
12质量合标准引起质量纠纷
1请购：
1请购
2审批
3采购：：
4验收：
：
5付款：
：
6核：
公司部门年度预算范围编制办公设备采购方案月25日前编制月〈办公设备采购方案〉报总理办公室统编制公司月度〈办公设备采购方案〉报财务部做办公设备采购付款方案
2审批：
21总理办公室审核部门申报月办公设备采购方案充分考虑实际需现办公设备数量修订编制整公司办公设备采购付款方案报财务部审批
22财务部根总理办公室审核〈办公设备采购付款方案〉年度预算核定范围编制资金方案准备相应资金
4采购：
31总理办公室根批准〈办公设备采购付款方案〉进行采购前询价取销店报价单质量价格拟选出适供货商
32常消耗量办公品采取批量采购分次付款形式
4验收：
41办公设备货应首先进行调试质量合格坚决退货
42品质合格办理办公品入库手续价值填写〈低值易耗品入库单〉〈固定资产入库单〉
5付款：
总理办公室办员持附〈低值易耗品入库单〉〈固定资产入库单〉费报销单办理办公设备报销手续超出〈办公设备采购付款方案〉局部月予报销
6核：
61部门领办公设备时应填写办公设备出库单领保总理办公室理签字
62总理办公室种办公设备建立低值易耗品台帐固定资产台帐进行登记详细登记种办公设备购入时间购入数量采购员领部门领时间领数量领
63季度末总理办公室应组织员办公设备进行盘点核台帐否实物相符盘点表报财务部核
七 控制点相关文件
§ 购销合
§ 办公设备采购方案
§ 资金方案
§ 低值易耗品入库单
§ 拨款通知单
§ 发票
§ 低值易耗品盘点表
八 相关制度备查文件
§ 理模式－办公设备采购理流程
7 生产设备采购付款：
业务流程范围
1涉业务范围
§ 编制生产设备采购方案签定合运输结算检验入库核
2涉部门范围
§ 物资供部
§ 财务部
二 目标
1营目标
§ 保证适生产设备满足生产需求时采购
§ 货三家选择适宜采购价格合理采购合理降低采购钱
§ 保证采购数量质量
§ 物资采购合符合合法等国家法律法规规定控股公司部规章制度
2财务目标
§ 确保生产设备采购会计记录真实准确完整
§ 保证采购业务时结算确保采购资金安
§ 保持公司信
3合规目标
§ 符合国家关法律法规东莞新奥公司部规章制度
§ 购生产设备质量符合国家关规定
三 风险
1营风险
§ 生产设备质量合格导致公司安运营出现隐患
§ 采购时影响工程建设导致工程造价增加客户流失
§ 情采购导致设备质量合格采购钱增加
§ 采购方案安排合理导致运杂费增加
§ 采购材料订单符导致质量差异
§ 未审核擅更改控股标准合文中涉权利义务条款导致风险
2财务风险
§ 采购交易没时入账期末发生截止性错误
§ 没准确完整财务记录
§ 虚假记录采购交易导致资产流失
§ 付款时引起购销双方矛盾造成材料采购困难
3合规风险
§ 采购合符合合法等国家法律法规公司部规章制度求导致商业纠纷政府处分造成损失
§ 设备质量合标准引起质量纠纷
四 相关会计科目
§ 银行存款
§ 现金
§ 固定资产
§ 低值易耗品
§ 应付帐款〔预付账款〕
§ 货币资金
五 业务流程步骤：
51请购：
511公司物资理部根工程技术理部需年度预算范围编制生产设备采购方案月25日前编制月〈生产设备采购方案〉报财务部做生产设备采购付款方案
52审批：
521财务部审核物资理部申报月生产设备采购方案充分考虑实际需现生产设备数量确定生产设备采购付款方案
522财务部根控股公司审核〈办公设备采购付款方案〉年度预算核定范围编制资金方案准备相应资金
523超出年度预算范围进行生产设备必须重新编制书面采购申请报控股公司战略绩效部财务部审批企业财务部做采购设备资金需求方案
53采购：
531物资理部根批准〈生产设备采购付款方案〉控股指定供货厂家进行采购前询价取销店报价单质量价格拟选出适供货商
532控股公司没指定供货厂家公司技术质量安部技术求行订购签定采购合约定设备付款形式
54验收：
541生产设备货应首先进行安装调试质量合格坚决退货
542生产设备安装调试前应取制造商产品说明书产品技术资料
543生产设备退货物资理部应负责已付款项收回
544生产调试合格工程技术理部办理固定资产入库手续填写固定资产增加验收单
55付款：
551设备员持附〈低值易耗品入库单〉〈固定资产增加验收单〉费报销单办理生产设备报销手续超出〈生产设备采购付款方案〉局部予报销
56核：
561工程技术理部种生产设备类型号分建立低值易耗品台帐固定资产台帐进行登记详细登记种生产设备购入时间购入数量采购员部门时间保责等
562季度末工程技术理部应组织员生产设备进行盘点核台帐否实物相符盘点表报财务部核
六 业务流程图表
业务目标
业务风险
控制点
监督检查方法
流程步骤图
1保证适生产设备满足生产需求时采购
2货三家选择适宜采购价格合理采购合理降低采购钱
3保证采购数量质量
4物资采购合符合合法等国家法律法规规定控股公司部规章制度
5确保生产设备采购会计记录真实准确完整
6保证采购业务时结算确保采购资金安
7保持公司信
8符合国家关法律法规新奥燃气控股部规章制度
9购生产设备质量符合国家关规定
1生产设备质量合格导致公司安运营出现隐患
2采购时影响工程建设导致工程造价增加客户流失
3情采购导致设备质量合格采购钱增加
4采购方案安排合理导致运杂费增加
5采购材料订单符导致质量差异
6未审核擅更改控股标准合文中涉权利义务条款导致风险
7采购交易没时入账期末发生截止性错误
8没准确完整财务记录
9虚假记录采购交易导致资产流失
10付款时引起购销双方矛盾造成材料采购困难
11采购合符合合法等国家法律法规控股公司部规章制度求导致商业纠纷政府处分造成损失
12设备质量合标准引起质量纠纷
1请购：
1请购
2审批
3采购：：
6核：
5付款：
：
4验收：
：
公司物资理部根工程技术理部需年度预算范围编制生产设备采购方案月25日前编制月〈生产设备采购方案〉报财务部做生产设备采购付款方案
2审批：
21财务部审核物资理部申报月生产设备采购方案充分考虑实际需现生产设备数量确定生产设备采购付款方案
22财务部根控股公司审核〈办公设备采购付款方案〉年度预算核定范围编制资金方案准备相应资金
23超出年度预算范围进行生产设备必须重新编制书面采购申请报控股公司营方案部财务部审批企业财务部做采购设备资金需求方案
3采购：
31物资理部根批准〈生产设备采购付款方案〉控股指定供货厂家进行采购前询价取销店报价单质量价格拟选出适供货商
32控股没指定供货厂家公司技术质量安部技术求行订购签定采购合约定设备付款形式
4验收：
41生产设备货应首先进行安装调试质量合格坚决退货
42生产设备安装调试前应取制造商产品说明书产品技术资料
43生产设备退货物资理部应负责已付款项收回
44生产调试合格工程技术理部办理固定资产入库手续填写固定资产增加验收单
5付款：
设备员持附〈低值易耗品入库单〉〈固定资产增加验收单〉费报销单办理生产设备报销手续超出〈生产设备采购付款方案〉局部予报销
6核：
61工程技术理部种生产设备类型号分建立低值易耗品台帐固定资产台帐进行登记详细登记种生产设备购入时间购入数量采购员部门时间保责等
62季度末工程技术部应组织员生产设备进行盘点核台帐否实物相符盘点表报财务部核
七 控制点相关文件
§ 购销合
§ 生产设备采购方案
§ 资金方案
§ 低值易耗品入库单
§ 固定资产验收单
§ 拨款通知单
§ 固定资产盘点表
§ 发票
§ 低值易耗品盘点表
八 相关制度备查文件
§ 理模式－生产设备采购理流程
第三局部 实物资产理
1 存货业务流程
1 业务流程范围
11 涉业务范围：材料入库储存保安理材料出库移库退库盘点废旧物资处理物资防腐等
12 涉部门物资理部财务部工程技术理部运营部客户效劳部
2 目标
21 营目标：
§ 保证适库存满足生产需求
§ 量减少库存防止积压减少资金占
§ 妥善保材料物资防止丧失损坏
22 财务目标：
§ 保证存货安完整
23 合规目标：
§ 质量符合国家方关标准
3 风险
31 营风险：
§ 库存够影响生产营造成损失
§ 超储积压占资金影响资金周转
§ 保造成损坏
§ 安防范力造成丧失盗
32 财务风险：
33 合规风险
4 涉会计科目
现金银行存款材料采购原材料库存商品材料钱差异应付帐款应交税金生产钱工程施工建工程制造费理费销售费委托加工材料处理流动资产损益(盘盈)应收款等
5 业务流程步骤控制点
51 材料入库
外购材料达公司第时间组织验收验收质检员库员采购员进行公司质检员根采购员提供产品说明书材质书等资料材料进行质量检验填写材料质量检验报告单交仓库理员检验采取全检抽检两种方式果采取抽检方式质量报告单中注明抽检数量例库员收货物质检验收单时办理入库手续填写印材料入库单式四联：第联财务假设发票采购员入库单发票交财务部门作核销发票第二联库员第三联统计员第四联采购员办理入库时做相关处理：〔1〕实行吨进米出〞材料〔材〕等入库时相应例换算成收发料计量单位致数量〔米〕必时实际检尺点数方法进行换算确保收发料数量计量准确〔2〕燃气采购员供气单位公司核定签字气量交割单〞月办理采购入库
52 储存保
分区理
物资仓库理员应绘制出物资仓库面图标明类物资存放位置贴明显处利收发建立分区明细帐
仓库物资应分区摆放仓库划分验区合格品存放区〔包括零备件储存区计量仪表储存区燃气具储存区材储存区调压装置储存区〕合格品废品存放区制定明显标识进行目视理
储存保
货物应类编号等级理化性质技术求分妥善保采取效措施防止腐蚀变质丧失损坏达数量准确质量完
物资存放合理布局序堆垛整齐稳固码垛符合物资特性垛层清楚利清点收发
库存物资必须建立帐卡做帐卡物相符
保持库房整洁库温湿度适宜
施工中检查出合格品废品户维修产生旧品存放合格品区
53 仓库安理
防损防盗
⑴严格出入库理仓库员出入库员车辆货物严格检查验证登记关员禁止出入非工作时间进入库房
⑵种机械设备定保定期检查维修保养严禁带障违章操作
⑶仓库建立防火防洪防盗防破坏等预案明确种防救信号
⑷危险品应做出明显标志轻轻放单独储存妥善保严格出入库手续严禁私危险品带入库房
⑸班前检查库房外异常情况切断电源关闭门窗
防火
⑴库房附严禁烟火准进行烧荒〔垃圾〕燃放爆竹吸烟等违章活动
⑵仓库员严格遵守消防规定掌握灭火知识会配备消防器材消防器材设备配置适标志清楚专保禁止挪作
⑶库区设置明显防火标志储气设施必须装避雷装置
⑷禁止私易燃易爆物品带入库区
⑸禁止油料化工品木屑等易燃物附凿子铁锤敲铁桶栓盖等
⑹禁止符合规定电源线路电器明设备禁止金属线代保险丝禁止超负荷电
54 材料出库
单项工程材料出库
a单项工程料核查
工程队根工程预算中材料量表中材料量规格根合规定材料库分批分期进行领料〔相赊购〕购置材料
施工队开具二联领料单现场理员签字施工队库房领料物资供部门统计员领料单单项工程材料量表核误开具四联出库单〔联存根二联财务三联领料四联库员〕施工队出库单签字库房领料
领料时施工队物资供部门索取领取材料材质单合格证复印件作竣工资料原件物资供部门保存备查施工队行购置材料材质单合格证原件交技术部门存档行保存复印件作竣工资料
单项工程领料施工现场理员签署领料单注明单项工程编号点〔楼号〕名称等施工队派物资部办理领料手续物资部统计员施工现场理员填制领料单单项工程料表进行核领料单式二联：第联领料单位第二联库员
超出工程料表1020料表外领料应注明原网建设部门领导签署意见方准予出库
允许领料单名称型号符材料出库
b出库
计统员核查单项工程材料发放控制表月度工程进度方案等总额数超出提前领应问明原请示物资部理否准予出库核查误库员办理出库手续填制印出库单式四联：第联：财务第二联：库员第三联：统计员第四联：领单位登记单项工程材料发放控制表准予材料出库
维修料出库
营运部客户效劳部门维修材料月维修材料方案表领取营运部客户效劳部门填写领料单部门签字领取方案外领料需领料部门领导签字
保修期维修材料旧换新先领退领数退旧数收费维修数相符
物资供部门月营业维修材料库存进行检查业务指导
特殊情况物资发放
直接送施工现场检验投入材料应24时办理出入库手续
紧急施工紧急抢修料时马办理出库手续必须领导意方发料发料必须24时补办出库手续
55 移库
移库指库存材料仓库转移仓库储存进行保
接收仓库开具移库单交接双方移库单签字月末移库情况分填列库存物资情况表转财务部门审核
56 退库
退库求
原燃气工程领出材料予退回符合条件退库：
① 外网材料中整根未钢未件
② 外网材料户材料供货质量原产生合格品
③ 维修程中产生余料废料
手续办理
退料应退回仓库面点清品种数量办理退库手续印退库单式四联：第联：财务第二联：库员第三联：统计员第四联：施工单位
57 盘点
盘点组织
盘点物资供部门库房理员进行财务员负责监盘
盘点实施
月度盘点月天早8：00进行季度盘点季度末倒数第二天早8：00进行年度盘点程序东莞新奥财务制度关规定执行时抽查时进行
库员岗位调换时必须进行盘点盘点应供部门出具盘点表物资进行核查
盘点物资供部门财务部门编制盘点表盘点表式两份：财务部门物资供部门留份
盘点处理
盘点表中应计算出盘盈盘亏数量说明原提出改良措施
盘点出现盘亏盘盈需调帐需财务部门审核报公司总理批准报东莞公司财务部备案
58 废旧物资处理
废旧〔闲置〕物资指定时间产生价值闲置暂时物资
废旧物资判定
生产程中发现物资废旧〔闲置〕物资时应时部门员提出
部门协助技术部门废旧〔闲置〕物资进行判定部门根技术部门授权技术部门制定标准判定相关物资废旧物资
⑴
a立：判定立时应送
b3月：判定3月时应妥善保备
c3月：判定3月外时应列入废旧〔闲置〕物资作集中处理
d维修：判定维修时应部门维修部门力维修应交物资供部门负责组织维修送维修时封存备
⑵废旧〔闲置〕物资
判定废旧〔闲置〕物资应物资供部门公司领导提出处理意见意见分：废弃变卖调剂废弃变卖调剂处理时物资供部门领导做出详细报告包括物资原值年限废弃处理原变卖处理单位变卖处理价格等
废旧物资处理
生产类废旧〔闲置〕物资季度集中处理次
⑴产生生产类废旧(闲置)物资统退物资供部门
⑵正常生产中产生已发挥原价值法利物资〔边角料零头〕物资供部门时报领导审批意处理
维修产生旧品应查验采购合合退换假设合应时维修修公司统处理法维修废品处理
⑶总原值5万元〔含〕尚未完全发挥原价值生产类废旧(闲置)物资应定期〔般季度次〕报公司总理审批处理时汇总表报东莞公司财务部备案
⑷总原值510万元废旧(闲置)物资公司总理签批报东莞公司财务部财务部镇区公司范围调剂调剂财务总监签署意见处理
⑸总原值10万元废旧〔闲置〕物资应先调剂程序调剂时报东莞公司总理审批处理
废旧〔闲置〕物资处理须填写物资处理审批单
59 材料防腐
接网建设部门求防腐指令物资供部门安排防腐
定尺钢物资供部门防腐场现场理员检尺进行出库
条件公司钢厂批号炉号捆号根钢分进行统计编号设立钢台帐钢台帐应标明编号裸入库时间裸出库时间防腐等级防腐时间防腐队防腐入库时间防腐出库时间领工程队工程领等
防腐完钢防腐量时登记入钢台帐
防腐员应严格网建设部门防腐施工方案组织防腐工作防腐施工标准求防腐进行监督检验防腐完通知质检员进行检验出库前库房超三月时需检验
防腐耗材料律甲方控制防腐场理员负责材料情况物资供部门财务部门材料量进行核算
6 业务流程图表
7 控制点相关文件
§ 材料质量检验报告单
§ 入库单
§ 气量交割单
§ 库存物资明细账
§ 领料单
§ 单项工程料表
§ 单项工程材料发放控制表
§ 出库单
§ 单项工程材料出库汇总表
§ 维修材料方案表
§ 移库单
§ 退库单
§ 盘点单
§ 物资处理审批单
§ 钢台账
8 相关制度备查文件
东莞新奥燃气仓储理方法
东莞新奥燃气生产类废旧物资处理方法
2 固定资产业务流程
业务流程范围
1涉业务范围
§ 固定资产增加〔外购建调入投资转入〕包括工程审批选型确定供商〔施工队〕价格签订合采购〔施工〕验收〔交付〕付款建帐
§ 固定资产维护
§ 固定资产减少〔出售报废外投资外捐赠调出〕 包括审批交付销帐
2涉部门
§ 工程理部
§ 物资部
§ 财务部
§ 总办
§ 部门〔客户效劳部……〕
二目标
1营目标
11量减少固定资产占
12降低固定资产构建钱
13降低固定资产物理损耗
14保证固定资产技术先进
2财务目标
21合理控制固定资产投资
22保证固定资产安完整
3合规目标
31质量符合国家方关规定
32权证国家部门颁发
33符合安标准
三风险
1营风险
11固定资产闲置导致公司损失
12构建钱高导致公司损失
13维护善导致提前报废
14技术部先进提前淘汰
2财务风险
21增加固定资产折旧支出
22增加固定资产清理支出
23固定资产失盗
3合规风险
31未达国家政策规定质量标准停止罚款
32符合安规定求重新施工罚款
四涉会计科目
§ 银行存款
§ 现金
§ 应付帐款
§ 建工程
§ 固定资产
§ 折旧
§ 固定资产清理
五业务流程步骤控制点
固定资产增加局部：
1需安装设备
11工程确实定
111工程技术部根城市燃气网规划研报告确定年度场站建设方案网建设方案信息系统建设方案结合公司实际情况市政道路改造方案城市燃气户开展方案具体编制年度分月方案
112 工程技术部根现网状况市政道路改造方案气源置换方案制定网改造方案结合实际情况编制年度分月方案
113述112工程技术部组织市场部财务部〔技术委员会〕等部门进行充分认证确定列入方案工程
12工程选型施工队价格确实定
工程理部根年度场站建设方案网建设方案目前场站网建设实际求填制网施工务流转单批准执行
工程理部根批准工程施工方案安排施工队伍组织施工
工程概算超招标规定标准采取招标方式公司招标组负责招标公司招标评审委员会评审确定确定施工队工程造价计算标准工程造价包干总额签署中标通知书
13工程完工验收
131场站网建设完工工程理部组织验收填制固定资产增加验收单〔工程竣工验收单〕办理资产移交手续
132燃气户工程建设界定资产网资产市场部根户签订工程建设合达合施工务流转单工程工程完工工程部界定资产局部单独填列固定资产增加验收单资产交付清单
14工程付款
141根施工合约定需预付工程进度款工程理部编制工程量完工进度表工程监理签认工程理部施工合支付例填制拨款申请单副总理审核财务签批总理审批付款
142工程完工工程技术部根竣工验收资料施工合约定结算标准编制工程结算根工程结算办理付款审批手续需预留质保金应规定留足质保金
15台帐建立
151工程技术理部资产部门根固定资产增加验收单〔资产交付清单〕设立固定资产卡片登记固定资产理台帐部门间应帐帐相符
2需安装设备
21工程确实定
211单项资产〔设备〕需部门提出设备购置方案总理办公会审核
22选型
221采购部门提出设备选型方案确保设备符合国家规定技术先进行技术委员会审核编制设备购置方案
23供商价格确定
231物资部根审核批准设备购置方案单项价值超招标规定标准采取招标方式采购公司招标组负责招标公司招标评审委员会评审确定供商采购价格签署中标通知书
232 单项价值未达招标规定标准物资部采取选取少三家供商进行询价方式确定供商采购价格填制询价情况表
233物资部根中标通知书询价情况表供商签订采购合合评审总理审批签订采购合
24采购验收
241采购设备达公司物资部组织部门办理验收入库出库手续部门填制固定资产增加验收单
25付款
251物资部采购设备物资部根采购合付款约定需预付款填制拨款申请单分物资副总理审核财务签批总理审批财务办理付款
252设备采购回公司物资部根采购合货物发票固定资产增加验收单述条款审批程序办理付款需预留质保金应规定留足质保金
26建立台帐
261总办资产部门根固定资产增加验收单〔资产交付清单〕设立固定资产卡片登记固定资产理台帐部门间应帐帐相符
3车辆办公设备
31工程确实定
311部门根年度车辆购置方案办公设备购置方案实际需填制固定资产购置申请单总办审核总理审批
32选型
321总办根部门申请确定采购资产型号规格
33供商价格确定
321总办根审批固定资产购置申请单办理采购采取选取少三家供商进行询价方式确定供商采购价格选定供商签订采购合填制合审批单总理审批正式签订采购合
34采购验收
341车辆设备采购回公司总办组织单位采购合货物发票办理验收填制固定资产增加验收单
35付款
351总办根采购合付款约定需预付款填制拨款申请单财务理签批总理审批财务办理付款
352车辆设备采购回公司总办根采购合货物发票固定资产增加验收单述条款审批程序办理付款需预留质保金应规定留足质保金
36建立台帐
361总办资产部门根固定资产增加验收单〔资产交付清单〕设立固定资产卡片登记固定资产理台帐部门间应帐帐相符
362资产部门应落实资产理责负责资产进行理
4土
41工程确定
411工程技术理部根场站建设方案提出土征购置方案总理办公会批准执行
42审批
421工程理部根批准土征购置方案政府相关部门办理申请审批手续
43签订合
431政府根政府批准文件土部门单位签订征补偿协议土购置合
432根政府土价格政策市场价格信息填制合审批单进行评审总理批准签订协议合确定补偿价格购置价格
44付款
441工程理部根土征补偿协议土购置合办理土付款手续填制拨款申请单工程副总理审核财务签批总理审批办理付款
45办理产权手续
451付款完毕工程技术理部土权证理部门申请办理权证手续
46建立台帐
461财务部根土权证登记资产台帐
5投资转入资产
51资产投资合
511根合资合确定投入资产范围资产数量解资产状况公司资产需求情况
52资产评估
521拟投入公司资产委托资产评估机构进行价值评估出具资产评估报告
53资产交接
531投入资产资产理部门分办理交接实际交接数量评估单价编制资产交接明细表
54建立台帐
541财务部总办资产部门根资产交接明细表设立固定资产卡片登记固定资产理台帐部门间应帐帐相符
362资产部门应落实资产理责负责资产进行理
6调入
61工程审批
611公司生产需成员企业调入资产资产理部门提出申请总理批准办理调拨手续
62资产验收
621工程技术理部总办根固定资产调拨单组织部门财务部清点核调入资产实物数量办理验收手续
63建立台帐
631工程技术理部总办财务部单位登记资产台帐固定资产卡片
资产减少局部
1固定资产出售
11审批
111资产理部门公司需资产提出处理意见总理办公会批准
12签订出售合
121资产理部门根总理办公会决定客户签订资产出合确定资产出价格总办工程技术理部财务部审批总理批准
13收款
131财务部根资产出合开具发票收取款项
14办理交付手续
141资产部门根财务收款办理资产交付
15记帐
15工程技术理部〔总办〕财务部部门登记资产台帐注销固定资产卡片
2固定资产报废
21审批
211部门根资产状况然磨损情况提出固定资产清理审批单工程技术理部〔总办〕审核总理批准
22清理处理残值
221技术质量安部〔总办〕根批准固定资产清理审批单办理清理手续处置资产残值
23收款
231财务部收取固定资产残值收入
24记帐
241工程技术理部〔总办〕部门财务部登记资产台帐注销固定资产卡片
3外投资
31确定投出资产范围
311财务部根外投资合会工程技术理部总办确定投资资产范围列出详细资产清单
32评估
321财务部委托资产评估机构投资资产进行评估出具资产评估报告确定投资资产价值
33交付资产
331技术质量安部总办部门投入方办理资产交接手续填制资产交接明细表
34记帐
341工程技术理部总办财务部部门登记资产台帐注销固定资产卡片
4外捐赠
41审批
41外捐赠资产董事会决议决定
42交付资产
421工程部总办部门根董事会决议办理资产交付
43记帐
431工程技术理部总办部门财务部根董事会决议接受捐赠资产单位接收清单登记资产台帐注销固定资产卡片
5调出
51审批
511工程技术理部〔总办〕固定资产调拨单总理批准
52交付资产
521工程技术理部总办部门根审批资产调拨单办理资产交付
53记帐
531工程技术理部总办部门财务部根固定资产调拨单登记资产台帐注销固定资产卡片
资产维护动态理
1日常理
11维修保养
111资产部门制定资产日常维修方案资产进行定保维修
112资产理部门制定资产修改造方案保证资产性达正常状态
12检查
121资产理部门定期组织资产状态检查制定整改措施
13考核
131资产理部门根检查结果部门进行考核
14单位部调拨
141资产公司部间调拨调出单位填制固定资产调拨单资产理部门调入单位签认办理调拨手续
142资产理部门部门根固定资产调拨单登记资产台帐固定资产卡片资产转移
15封存启封
151需固定资产部门资产理部门申请资产理部门批准予封存登记资产台帐
152资产启封资产部门资产理部门申请资产理部门批准启封登记资产台帐
2报表
21部门月报
211部门月资产理部门报送资产增减变动月报表资产状态分布月报表
22理单位报表
221资产理部门月财务部报送固定资产期末存量报表
23公司报表
231财务部季编制分类资产汇总理报表
3清查
31定期清查
311 财务部定期组织资产理部门部门资产进行清查填制固定资产盘点表确定资产状况
32清查结果处理
321清查结果填制固定资产盘盈盘亏表分析原资产理部门提出处理意见总理办公会批准
322资产理部门部门根批准处理意见登记资产台帐
3 低值资产业务流程
1工程申请
11资产部门填制低值资产购置申请单资产理部门总理批准
2资产采购
21生产低值资产物资部固定资产采购审批程序办理采购
22办公低值资产总办固定资产采购审批程序办理采购
3验收入库
31低值资产采购入库采购部门填制低值资产入库单会部门办理入库
4付款
41采购部门货物发票低值资产入库单采购合填制拨款申请单财务审核总理审批财务部付款
5出库
51部门填制低值资产出库单办理出库
6登记台帐
61 资产理部门部门财务部根低值资产出库单登记低值资产台帐
7报表
71部门月资产理部门报送资产增减变动月报表资产状态分布月报表
72资产理部门月财务部报送固定资产期末存量报表
73财务部季编制分类资产汇总理报表
8清查
81财务部定期组织资产理部门部门资产进行清查填制低值资产盘点表确定资产状况
82清查结果填制低值资产盘盈盘亏表分析原资产理部门提出处理意见总理办公会批准
83资产理部门部门根批准处理意见登记资产台帐
9业务流程图标
10控制点相关文件
§ 场站建设方案
§ 网建设方案
§ 网改造方案
§ 工程施工方案
§ 中标通知书
§ 施工合
§ 固定资产增加验收单
§ 工程竣工验收单
§ 竣工验收资料
§ 资产交付清单
§ 工程建设合·
§ 工程量完工进度表
§ 工程结算
§ 拨款申请单
§ 固定资产卡片
§ 固定资产理台帐
§ 车辆购置方案
§ 办公设备购置方案
§ 固定资产购置申请单
§ 采购合
§ 合审批单
§ 货物发票
§ 资产交接明细表
§ 土征购置方案
§ 征补偿协议土购置合
§ 土权证
§ 资产评估报告
§ 固定资产调拨单
§ 资产出合
§ 固定资产清理审批单
§ 收款
§ 董事会决议
§ 资产增减变动月报表
§ 资产状态分布月报表
§ 固定资产期末存量报表
§ 分类资产汇总理报表
§ 固定资产盘点表
§ 固定资产盘盈盘亏表
§ 低值资产入库单
§ 低值资产出库单
§ 低值资产盘点表
§ 低值资产盘盈盘亏表
§ 残值收入
11相关制度核备查文件
东莞新奥实物资产理制度
网建设业务流程
场站建设流程
第四局部 货币资金票印章理
1 货币资金收款业务流程
业务流程范围
1涉业务范围
§ 工程业务天然气销售燃器具销售维修改收款〔现金银行存款〕业务岗位设置款项收取交存保财务记帐稽核
2涉部门：
§ 市场部〔理客户理计统员〕
§ 客户效劳部〔理营业员计统员〕
§ 财务部〔理出纳〕
二 目标：
1营目标
§ 提高货币资金效率获营利润
2财务目标
§ 控制货币资金回笼确保款项数收回保证资金安
3合规目标
§ 货币资金收款符合国家方关规定
三 风险：
1营风险
§ 收款交存时货币资金效率降低
2财务风险：
§ 款项数收回造成损失
§ 挪截流贪污货币资金
§ 款项失盗
3合规风险
§ 违反国家相关政策法规受处分
四 涉会计科目：
§ 现金
§ 银行存款
五 业务流程步骤控制点：
1岗位设置员配备
11涉收款员必须进行岗前培训考核合格前方岗培训考核成员企业财务部负责
12收款业务实行收款开票岗位离
13财务部应配备专职出纳出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作
14货币资金业务员应配备合格员根单位具体情况定期进行岗位轮换
15收费员发生离职时公司必须时通知负责客户代表公司进行款项结算工作
2款项交存
21部门收费员收取款项应时〔5日超万元民币日交〕交公司财务部门存入指定银行帐户财务部门提供存取信卡中
22收款员收转帐支票汇票应时交财务部门财务部门办理转存手续出纳员收转帐支票汇票日交存银行办理入帐手续
23收款员收取款项长期滞留名义存储
24收款员出纳交存现金应公司车辆送存额资金应保安员陪
3款项保
31公司财务部门收费网点班准存放现金财务部门存放现金余额超500元
32财务部门应配备保险柜安装防盗门防盗窗报警器
33出纳员日班前必须清点库存现金日清月结帐实相符
34镇区月必须组织次财务非出纳财务员参加现金盘点编制现金盘点表〞报城区财务部镇区公司财务月必须库存现金进行次机抽查核帐实相符情况发现现金溢缺必须马报告企业总理城区公司财务部查明原公司制度处理抽查记录问题处理结果定期报城区公司财务部
35镇区公司出纳员应日编制资金收支日报表〞分报企业总理城区公司财务部
36银行预留印鉴必须分保
4帐务处理
41出纳员收现金现金交款单银行入帐单金额部门交发票记帐联相关表单进行核核相符时转会计员描扫会计核算中心做帐务处理
42月初出纳员应时取回帐户银行帐单时账输入SAP系统银行账户进行清账编写银行存款余额调节表未达账项查明原
五业务流程图表
业务目标
业务风险
控制点
监督检查方法
流程步骤
1提高货币资金效率获营利润
2控制货币资金回笼确保款项数收回证资金安
3货币资金收款符合国家方关规定
1收款交存时货币资金效率降低
2款项数收回造成损失
3 挪截留贪污货币资金
4款项失盗
5违反国家相关政策法规受处分
1岗位设置员配备
稽核
帐务处理
款项保
款项交存
员配备
11涉收款员必须进行岗前培训考核合格前方岗培训考核成员企业财务部负责
12收款业务实行收款开票岗位离
13财务部应配备专职出纳出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作
14货币资金业务员应配备合格员根单位具体情况定期进行岗位轮换
15收费员发生离职时公司必须时通知负责客户代表公司进行款项结算工作
检查岗位设置员配备现场观察
2款项交存
21部门收费员收取款项应时〔5日超万元民币日交〕交公司财务部门存入指定银行帐户财务部门提供存取信卡中
22收款员收转帐支票汇票应时交财务部门办理财务部门办理转存手续出纳员收转帐支票汇票日交存银行办理入帐手续
23收款员收取款项长期滞留名义存储
24收款员出纳交存现金应公司车辆送存额资金应保安员陪
现场观察业务流程检查原始票表单
3款项保
31公司财务部门收费网点班准存放现金财务部门存放现金余额超500元
32财务部门应配备保险柜安装防盗门防盗窗报警器
33出纳员日班前必须清点库存现金日清月结帐实相符
34镇区公司月必须组织次财务非出纳财务员参加现金盘点编制现金盘点表〞报城区公司财务部镇区公司财务月必须库存现金进行次机抽查核帐实相符情况发现现金溢缺必须马报告企业总理城区公司财务部查明原公司制度处理抽查记录问题处理结果定期报城区公司财务部
35镇区公司出纳员应日编制资金收支日报表〞分报企业总理城区公司财务部
36银行预留印鉴必须分保
现场观察检查原始记录
4帐务处理
41出纳员收现金现金交款单银行入帐单金额部门交发票记帐联相关表单进行核核相符时转会计员描扫会计核算中心做帐务处理
42月初出纳员应时取回帐户银行帐单时账输入SAP系统银行账户进行清账编写银行存款余额调节表未达账项查明原
检查现金日记帐银行存款明细帐检查银行存款余额调节表
六控制点相关文件
§ 现金盘点登记簿
§ 银行帐单
§ 银行存款余额调节表
七相关制度备查文件
东莞新奥财务理制度
东莞新奥资金理制度
2 货币资金付款业务流程
涉业务
1涉业务范围
§ 项采购资金支付工程款支付债务付款职工款部资金调配项费支付部资金调配
2涉部门
§ 公司发生货币资金支付业务部门
二目标
1营目标
§ 合理货币资金提高货币资金效率获营利润
2财务目标
§ 确保货币资金正确支付保证资金安
3合规目标
§ 货币资金付款符合国家方关规定
三风险：
1 营业风险
11货币资金支付合理货币资金效率降低
12货币资金超标准支付发生合理支付造成济损失
2 税务风险
21款项付重付造成损失
22款项支付合理造成纠纷带损失
3 合规风险
31违反国家相关政策法规受处分
四 涉会计科目：
§ 现金
§ 银行存款
五业务流程步骤控制点：
1 预算
11公司货币资金实行预算理会计年度编制执行年度资金预算月度编制执行月度资金预算
12镇区公司财务部门应严格执行月度资金预算镇区公司预算外资金支付应时城区公司控股资金预算审批程序办理预算追加审批手续
13镇区公司财务部门月末资金预算执行情况进行分析公司总理签批报城区财务部门
2 申请：
21部门款时必须提前进行申请填写相关申请单附符合求票支付外单位款项时应取合法票职工公款应填写款单〞报销费需填写费报销单〞差旅费报销需填写差旅费报销单〞报销业务招费需填写业务招申请单〞拨付材料款拨付工程款需填写紧急拨款单〞单工程填写必须齐全
3 审批：
31项支出必须申请部门理财务部理副总总理次审批
32申请部门理负责审核资金支付真实性合理性财务部理负责审核合法性效性
33业务招费需先总理审批审批金额进行招求次报事单
4
41财务部门应指定专批准货币资金申请进行审核
42审核应审核货币资金支付申请批准范围权限程序否正确手续相关弹筝否齐备金额计算否准确支付方式支付单位否妥项费发生否符合公司相关费标准款项拨付金额拨付进度否正确
43审核员审核误应支付申请单签章证明审核误
5 支付：
51出纳员应根复核误支付申请规定办理支付手续
5 2现金支付：
521现金支出范围
5211支付劳务报酬支付农产品采购支出
5212出差员必须携带差旅费
5213结算起点〔1000元〕零星开支
5214企业总理批准特殊途开支
5215结算起点非支付必须银行转帐方式结算禁止支付现金
53银行存款支付
531出纳员应根合约定收款求选择适宜支付方式根审核误支付申请正确填写现金支票转帐支票汇票委托书电汇证填写完毕交银行预留印鉴保盖章银行预留印鉴应分保保应审核支票填写否正确金额支付申请否相符审核误加盖银行预留印鉴果述单作废应财务理签字确认
532网银行支付必须审批审批前方发出
533工程款合施工单位支付施工单位希工程款拨付单位合时需持合施工单位出具委托书原件办理求委托书仅针笔付款
534成员企业应严格银行结算纪律禁止签发空头支票远期支票
六业务流程图表
业务目标
业务风险
控制点
检查方法
流程步骤图
1合理货币资金提高货币资金效率获营利润
2确保货币资金正确支付保证资金安
3货币资金付款符合国家方关规定
1货币资金支付合理货币资金效率降低
2货币资金超标准支付发生合理支付造成济损失
3 款项付重付造成损失
4 款项支付合理造成纠纷带损失
5违反国家相关政策法规受处分
1 预算
检查预算编制否合理报否时检查预算执行偏差分析
审核
支付
审批
申请
预算
11公司货币资金实行预算理会计年度编制执行年度资金预算月度编制执行月度资金预算
12镇区公司财务部门应严格执行月度资金预算镇区公司预算外资金支付应时城区公司控股资金预算审批程序办理预算追加审批手续
1 3镇区公司财务部门月末资金预算执行情况进行分析公司总理签批报城区财务部门
2 申请
21部门款时必须提前进行申请填写相关申请单附符合求票支付外单位款项时应取合法票职工公款应填写款单〞报销费需填写费报销单〞差旅费报销需填写差旅费报销单〞报销业务招费需填写业务招申请单〞拨付材料款拨付工程款需填写紧急拨款单〞单工程填写必须齐全
检查申请单
3 审批
检查已支付申请单审批手续否齐全
31项支出必须申请部门理财务部理副总总理次审批
32申请部门理负责审核资金支付真实性合理性财务部理负责审核合法性效性
33业务招费需先总理审批审批金额进行招求次报事单
4 审核
检查已支付申请否审核签章抽查审核否准确全面
41财务部门应指定专批准货币资金申请进行审核
42审核应审核货币资金支付申请批准范围权限程序否正确手续相关弹筝否齐备金额计算否准确支付方式支付单位否妥项费发生否符合公司相关费标准款项拨付金额拨付进度否正确
43审核员审核误应支付申请单签章证明审核误
5 支付
51出纳员应根复核误支付申请规定办理支付手续
现场观察流程检查证账簿
52现金支付
521现金支出范围
5211支付劳务报酬支付农产品采购支出
5212出差员必须携带差旅费
5213结算起点〔1000元〕零星开支
5214企业总理批准特殊途开支
5215结算起点非支付必须银行转帐方式结算禁止支付现金
53银行存款支付
531出纳员应根合约定收款求选择适宜支付方式根审核误支付申请正确填写现金支票转帐支票汇票委托书电汇委托书填写完毕交银行预留印鉴保盖章保应审核支票填写否正确金额支付申请否相符审核误加盖银行预留印鉴果述单作废应财务签字确认
532网银行支付必须审批审批前方发出
533工程款合施工单位支付施工单位希工程款拨付单位合时需持合施工单位出具委托书原件办理求委托书仅针笔付款
534成员企业应严格银行结算纪律禁止签发空头支票远期支票
七控制点相关文件
§ 年度资金预算
§ 月度资金预算
§ 款单
§ 费报销单
§ 差旅费报销单
§ 业务招申请单
§ 紧急拨款单
八相关制度备查文件
东莞新奥财务理制度
东莞新奥资金理制度
3 票理
〔〕发票〔收〕理：
1业务流程范围
11 涉业务范围
发票涉业务范围：企业营营业务：燃气道建设安装道天然气燃器具销售收入收款业务业务：燃气具维修改装维修配件收入收款业务
收涉业务范围：营业务押金收取企业间资金收付业务收缴企业部职工欠款业务企业营业务收入收款视发票
维修务单涉业务范围：业务：燃气具维修改装维修配件收入收款业务
12涉部门范围
§ 财务部 (发票〔收〕专员出纳员会计)
§ 市场部 (业务理)
§ 客户效劳部〔营业员客户理员维修员收入汇总审核员〕
§ 银行
2目标
21营目标
企业营工程够保障进行营目够利稳妥实现
22财务目标
企业营投入钱合法附加值够完整时回收防止企业营工程浪费资金损失资金钱负担
23合规目标
符合国家票规定
3风险
31营风险
企业营工程效补偿导致企业营工程浪费
32财务风险
企业合法收入时完整回收导致企业蒙受资金损失增加资金钱负担
33合规风险
违反国家票理规定受处分
4涉会计科目
现金银行存款营业务收入业务收入预收帐款应收款〔职工款〕应收账款应付账款
5发票〔收〕理业务步骤：
51发票〔收〕购领印制
企业根营需应税务机关申请购领印制符合企业营范围需发票税务机关批准方办理企业需发票购领印制工作
53发票〔收〕验收入库
企业取发票〔收〕发票〔收〕册封皮注明册发票〔收〕编号〔例：00001—0002500026—00050…〕然发票〔收〕编号序排列整理册先排序验收误根票类分登记建筑安装业发票领台帐商品销售业发票领台帐维修效劳业发票领台帐收领台帐等时入库
54发票〔收〕发放
公司务财务部责成客户效劳部票理员运营部票理员财务部发票〔收〕专员领取发票〔收〕发票〔收〕专员应发出发票〔收〕编号册数逐登记发票(收)领台帐时注明否盖财务收费章发票〔收〕发票〔收〕领签字认
客户效劳部票理员客户负责收费员发放发票〔收〕时应发出发票〔收〕编号册数逐登记二级发票(收)台帐
代收气费银行结算科直接财务部发票专员领取发票时财务部发票专员发出发票进行登记发票领台帐代收气费银行结算科发银行代收网点时代收银行结算科办理登记二级发票台帐
财务部出纳员直接财务部发票〔收〕专员领取发票〔收〕发票〔收〕专员应发出发票〔收〕编号册数逐登记发票(收)领台帐发票〔收〕领签字认
发票〔收〕开错误时应发票〔收〕联注明作废字样保存作废发票〔收〕联原形原貌缺张少页
发票〔收〕次领实行完领新原客户效劳部部收费员完天发票〔收〕存根联〔包括作废发票〔收〕全部联〕交客户效劳部发票〔收〕理员进行核查误进行二级发票〔收〕台帐登记注销重新办理发票〔收〕领手续客户效劳部发票〔收〕理员已登记注销完发票〔收〕存根整理定期〔半月〕交财务部发票〔收〕专员处进行发票〔收〕领台帐登记注销重新办理发票〔收〕领手续
收费频率高收费工程〔月完发票〕根收费金额财务部发票〔收〕专员开发票交市场部负责收费员办理发票领登记手续收回款项交回财务部时办理发票领登记注销手续
55发票〔收〕
工程建设费收款：
1企业直接合户收款：
企业财务部市场部客户理发放空白发票根收费金额财务部发票〔收〕专员直接开发票市场部业务理领取时登记建筑安装业发票台帐市场部收款项直接交回财务部时办理已领发票注销
2房产开发商协助售房时企业直接户收款：
财务部发票〔收〕专员根合约定户收费标准张户金额领发票全部开满市场部业务理领取时登记建筑安装业发票领台帐市场部业务理天收款直接交企业财务部财务部收入会计根发票量核交收款金额3房产开发商代企业户收款
企业财务部发票〔收〕专员根合约定户收费标准张户金额领发票全部开满〔根收款业务量发放原次发〕责成分该片区市场部业务理领取转交代收单位时办理建筑安装业发票领台帐登记手续求代收单位根收款情况时办理代收款项转交结算手续〔长时间半月交付次〕市场局部该片区业务理协助财务部办会计核发票量根发票记帐联金额代收单位直接办理款项交割手续财务部办会计根次代收款交割量代收单位出列明做资金证明收时企业财务部发票〔收〕专员根已办理代收款交割发票量办理发票领注销手续
4散户报装收费：
客户效劳部营业厅营业员直接开发票户收费营业员日已开发票记帐联汇总交财务部负责企业收入核算会计员进行核日实际收款发票开额否相符审核误扫描会计核算中心进行帐务处理
5工商户工程建设费收费
企业财务部市场部业务理发放空白发票根收费金额财务部发票〔收〕专员直接开发票市场部业务理领取时登记建筑安装业发票台帐市场部收款项直接交回财务部时办理已领发票注销
改改表业务预交押金：
户报装客户效劳部营业厅营业员直接开收户预收押金营业员日已开收记帐联汇总交财务部负责企业收入核算会计员进行核日实际收款收开额否相符审核误扫描会计核算中心进行帐务处理安装业务结束根实际工作量结算实际收费金额营业厅营业员户进行实际结算时收回户持预交押金回执根实际收费金额户开收费发票〔收〕户退预交押金余款〔户签收余款收条〕营业员天回收押金回执开实际收费发票〔收〕户签收退余款收条汇总交财务部负责企业收入核算会计员进行核误进行押金原录回退款业务收入帐务处理
道天然气收费：
1收费员直接抄表收费：
收费员天收费款迟第二天午〔存入企业财务部指定银行存款单〕交客户效劳部负责收入审核汇总员核客户效劳部负责收入审核汇总员天收费发票记帐联核误汇总交财务部收入会计审核扫描会计核算中心进行帐务处理
2银行代收气费：
企业客户效劳部抄表员户月气数记录户签字户留存联直接交户企业留存联转交企业客户效劳部负责收费审核员收款数输入微机传送代收银行网点户交费时代收银行网点直接户开发票代收银行网点实际收取燃气费款项记录15天通微机网络企业客户效劳部负责收费审核员结算次时收气费款划入企业开户银行发票记帐联转交企业客户效劳部负责收费审核员进行审核汇总企业客户效劳部负责收费审核员银行代收气费收款汇总单商品销售业发票记帐联转交企业财务部办收入会计审核核银行划入气费收款误扫描会计核算中心进行帐务处理时定期〔少月次〕代收银行完发票进行核办理发票领注销手续
3磁卡售气
营业员收费时直接户开发票天收费情况天进行结帐列出天收费金额汇总单发票记帐联交企业财务部办收入会计时收气款〔存入财务部指定银行存款单〕交企业财务部出纳员财务部办收入会计审核误扫描会计核算中心进行帐务处理
554燃器具销售收费：
企业营业厅营业员直接企业发票专员领取发票时办理发票〔收〕领登记手续收款时户开发票户发票营业员领取燃器具营业厅营业员日收现款发票记帐联日燃器具销售收款日报表分交财务部出纳办收入会计财务部办收入会计审核误扫描会计核算中心进行帐务处理企业发票专员定期〔半月次〕已发票进行清理办理发票领注销手续
555维修修理配件收费：
企业呼效劳中心接户报装记录转客户效劳部达维修务单客户效劳部维修员门维修事毕维修务单填写维修工程配件收费金额直接户收费户签字认维修员天务单收现款交客户效劳部负责收费审核员审核汇总户索发票时客户效劳部负责收费审核员根维修务单金额开发票送交户客户效劳部负责收费审核员定期〔半月次收费现款金额超2000元立办理交手续〕根维修务单填制维修费收款汇总表连收费现款发票记帐联分交财务部出纳办收入会计处财务部办收入会计根交收费现款核误维修费汇总表发票记帐联扫描会计核算中心进行帐务处理客户效劳部负责收费审核员月务单日期序整理装订成册备查
56发票〔收〕复核检查
企业发票〔收〕专员定期核发票〔收〕领登记簿记录盘点库存未发票〔收〕数量确保帐实相符
企业发票〔收〕专员负责收入核算会计配合定期〔月少次〕已发票〔收〕存根财务做帐发票〔收〕记帐联逐进行核核误发票〔收〕存根记帐联注明已核标记时核误已发票〔收〕存根分汇总造册登记做税务机关备查资料
企业发票〔收〕专员负责收入核算会计配合定期企业营业厅财务部收费台帐记录进行检查核时检查核未完发票〔收〕开情况否检查日收费台帐记录相吻合确保发票〔收〕行标准化
企业负责收入核算会计定期(月次)客户效劳部维修务单进行审理核
企业收费员工作发生变动时应领发票〔收〕办理交接手续注明发票〔收〕领已现存张数编号情况企业发票〔收〕专员监交审核误方调离工作岗位
6控制点
61发票〔收〕验收入库
62发票〔收〕发放
63收费员交收款〔银行交款单〕发票〔收〕记帐联
64发票〔收〕记帐联金额收款金额核
65已完发票缴时办理新发票〔收〕领取
66发票(收)存根发票〔收〕记帐联核抽查
67正发票〔收〕开情况检查
7相关文件
71发票(收)维修务单
72东莞新奥票理规定
73发票(收)领台帐
74发票(收)二级台帐
〔二〕银行票理：
1业务流程范围
11涉业务范围
企业支付劳务物资设备职工工资提取现金拨付款存款时填制银行票(银行现金转帐支票银行汇票银行汇款交款单等)
12涉部门范围
§ 财务部 (理出纳员会计)
§ 员工
§ 银行
§ 客户
§ 施工队
2目标
21营目标
企业资金运合法化
22财务目标
标准资金确保企业资金安完整
23合规目标
符合国家金融理规定
3风险
31营风险
合法运资金导致企业资金流失
32财务风险
挪贪污窃取付企业资金企业蒙受损失
33合规风险
违反国家金融理规定受处分
4涉会计科目
现金银行存款营业务收入业务收入预收帐款应收款〔职工款〕应收部公司款应付部公司款营业务钱业务支出理费营业费工程施工钱燃气输配钱固定资产材料采购存货
5银行票理业务步骤：
51银行票购领
企业控股批准银行办理开户手续相继开户银行申请购领银行现金转帐支票银行汇票银行汇款交款单等
述购领银行票企业出纳员应银行票编号排序整理进行登记<银行票情况登记簿>妥善保
52银行票
企业出纳员笔银行票支付金额序时登记<银行票情况登记簿>银行票银行票编号先序次杜绝跳号银行票
银行票登记注明支付金额途收款单位银行票编号时接收银行票办签字认
已银行票存根时进行帐务处理帐务处理时反映摘金额外反映银行票编号
企业提现金银行现金支票企业出纳进行登记明确反映银行票程
企业出纳根付款签发银行转帐支票汇款单银行汇票企业财务财务专章专员审核误办理出票支付手续
填写错误银行票应加盖作废标记必须保持原形原貌缺张少页编号作废银行票〔银行现金转帐支票银行汇票〕应长期妥善保
53银行票检查复核
企业财务月月终应出纳员银行票情况进行检查核银行票购领现存数量否吻合
重点检查银行票支付金额帐务处理金额否相符跳号缺号银行票核查清楚
查阅银行存款未达帐项调节表否衡重点企业已收银行未收银行已付企业未付未达帐项进行核查
6控制点
61银行票验收登记
62银行票登记
63银行票签发复核
64银行票检查复核
7相关文件
71银行现金转帐支票银行汇票银行汇款单银行交款单
72银行票情况登记簿
73东莞新奥银行票理规定
74银行存款未达帐项调节表
4 财务印章理
1业务流程范围
11涉业务范围
开户银行预留印鉴银行票签发发票〔收〕签发会计记帐证会计原始证
12涉部门范围
§ 财务部 (理出纳员会计)
§ 银行
2目标
21营目标
企业合法担保行
22财务目标
实行关键财务印章分制标准章行确保企业受损失
23合规目标
确保企业印章真实性
3风险
31营风险
违反章制度规定擅担保章造成损失
32财务风险
印章监利擅章导致企业蒙受损失
33合规风险
违反国家规定受处分
4涉会计科目
现金银行存款营业务收入业务收入预收帐款应收款〔职工款〕应收部公司款应付部公司款营业务钱业务支出理费营业费工程施工钱燃气输配钱固定资产材料采购存货
5财务印章理业务步骤
51印章取保
511成员企业燃气控股公司财务部申请批准刻制企业法名章财务专章发票专章收款专章前须印章印摸报控股公司财务部备案
512企业法名章交企业财务部出纳员保企业财务专章发票专章收款专章交财务部理办会计保
513成员企业财务部建立企业法名章财务专章发票专章收款专章登记册财务印章印摸记录完整注明启时间
514成员企业企业法名章财务专章发票专章收款专章更换应新章刻制手续办理注销停印鉴财务印章登记册注明注销时间时新启财务印章登记启时间
515企业财务印章专员工作调动应办理财务印章交接工作企业财务负责监交审核误前方办理调职手续
52财务印章
企业开户银行预留印鉴〔般财务专章企业法名章〕限办理企业银行存款收支业务时财务部出纳员财务部指定企业财务专章专员审核银行票误分加盖印章
企业发票〔收〕章时应财务专章〔发票专章收款专章〕专员审核盖章空白发票〔收〕章必须做章登记注明发票〔收〕编号张数企业专职收费员发票〔收〕专员签字
财务印章〔现金收讫付讫章银行收讫付讫章转讫章已核销做附件章等〕企业出纳员根会计证办理现金银行存款收付款业务加盖处理收付款会计证转帐形式核销处理会计证应该业务处理办会计转讫章已核销做附件章加盖处理会计证明示会计业务工作处理程
524企业财务专章办理企业正常会计业务企业部收付款证明外企业担保行协作合行企业财务会计业务权限外行
53财务印章行检查复核环节
检查财务印章取注销记录否清楚手续否齐全标准否专保
检查企业开户银行预留印鉴否专出纳分保
检查发票〔收〕章记录否清楚手续否标准
检查会计证章否标准
检查企业否存超越财务印章范围章行
6控制点
61财务印章验收登记
62财务关键印章分保
63财务关键印章登记
64财务印章复核
7相关文件
71财务印章登记簿
72东莞新奥财务印章理规定
73财务印章理员花名册
74会计原始证会计记帐证
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1序言 4
2目标 4
3范围 4
4程 5
5责 5
6舞弊 5
7部控制标准 6
8具体流程控制标准 9
第局部 销售收入业务流程 9
1 工程业务收入流程 9
2 报修业务收入流程 23
3 燃气销售业务收入流程 29
4 燃器具销售收入业务流程 41
第二局部 采购付款流程 46
1 接驳工程费付款流程： 46
2 天然气采购核算流程： 54
3 工程材料采购付款〔物流中心采购付款〕 63
4 零星材料采购付款〔成员企业行采购〕 76
5 办公品采购付款 88
6 办公设备采购付款： 95
7 生产设备采购付款： 103
第三局部 实物资产理 111
1 存货业务流程 111
2 固定资产业务流程 123
3 低值资产业务流程 132
第四局部 货币资金票印章理 136
1 货币资金收款业务流程 136
2 货币资金付款业务流程 145
3 票理 153
〔〕发票〔收〕理： 153
〔二〕银行票理： 161
4 财务印章理 165
1序言
11部控制标准制定文件形式证明东莞新奥始终渝遵循适法律规定实行营财务报告制度保证公司业务活动记录完整
12东莞新奥部控制手册东莞新奥镇区公司传达部控制标准准标准应定期评估修改旨保证控制标准符合断变化商业环境新制定法律规定计算机技术应带变化
2目标
良部控制实现战略目标根手册目标：旨保证成员公司具备根致部控制标准效防止公司资源损失〔中包括：固定资产存货现金等〕部控制助确保遵守适法律部规定部控制准定期进行审计确保控制程始终受控制效保证外披露财务报告真实准确完整
3范围
31适范围：手册适东莞新奥公司属镇区公司
32手册拟定控制标准够般性反映控制目标未组织需专门控制技术制定标准
33手册中确定部控制标准旨关资源保护营财务信息性遵守法律规定等事项提供合理非绝保证
34理员选择控制程序技术言实施控制程度合理业务判断问题
4程
41部控制程身应包括营分析制定控制程序技术交流监测营分析求风险作出评估确定适控制目标须营环境(例动化水授权资源)予考虑充分考虑钱效益关系确保控制钱超效益
42根营分析选择专门控制技术程序技术程序包括批准授权调整帐目职责分工审查文件记录整程中必须通培训讨反应形式达广泛交流部控制俟绪应受监测评价
43部控制标准理模式财务力资源政策新奥员工行准均应视建立维护改良新奥部控制制度程组成局部
5责
镇区公司总理财务第负责身先士卒遵守部控制创造良环境确保手册制定控制准组织够认真贯彻执行东莞新奥燃气公司财务部镇区公司财务部负责监察部控制标准遵守执行情况
6舞弊
61舞弊
舞弊意盗窃挪侵吞新奥公司财产新奥公司财产包括限：现金产品原材料设备具废品残品维修效劳知识财产公司员工客户供商等员均舞弊行
62舞弊威慑预防
新奥位理职责创造控制体制环境效防止员工供商客户等员处位时具备舞弊方法时机东莞新奥理局已建立种结构通推行部控制作良商业行防止公司存舞弊时机结构包括：东莞新奥员工行准部控制标准培训理模式财务规章制度公司制度标准明确舞弊行处分条款
63舞弊检查报告
新奥位员工职责协助预防舞弊发生发现发生舞弊情形应领导报告涉领导应级领导报告疑心已发生舞弊行应公司总理财务负责报告
7部控制标准
71导
71手册中提出根控制目标业务周期模型分阐述便实施参考续评估业务周期定义系列相关事件程通常周期包含项业务开始完成全程
72周期部控制标准旨符合部控制制度根目标外部求中包括公认会计原适法律规定然控制标准根：
721理部门般特定授权处理业务事项
722业务事项予正说明准确时记录
723公司资产记录予妥善保护
73般控制标准
般控制目标适业务周期新奥燃气营均应予采纳
731雇员必须遵守企业准高级雇员需定期确认行准遵循情况
732机构必须奉行公司理制度关政策程序指南类部门部规章低限度必须符合公司制度政策规定控制求突政策程序必须予定期审查更新
733必须公司职领域建立维护充分职责理责划分般言保处理营记录等责应予划分便独立审查评估公司运作果充分责划分法实现必须建立补偿性控制形成文件
734直接间接伪造促伪造公司帐册记录帐目
735部机构组织必须制定相应部控制制度确保公司资产记录妥善保护防丧失破坏盗更改未授权接触
736公司项业务活动记录必须定认记录保政策加维护
737必须公司信息敏感性保密性雇员进行教育未授权雇员公司外需知道〞公司雇员泄露类信息处理保密专信息需具备充分安措施
738营单位必须制定营理部门证明报告舞弊贪污违反法律商业道德行程序重事件报告必须送交集团公司法律部审部方案财务部
739公司业务循环中重业务事项业务记录必须追查授权鉴定完善须定批准记录保政策加保存
7310会计核算须符合标准会计信息满足时准确完整财务报告符合会计法定标准求
8具体流程控制标准
第局部 销售收入业务流程
1 工程业务收入流程
11 业务流程范围
涉业务范围
§ 客户报装洽谈签定合收进度款施工务单工程领料工程施工报竣工资料做竣工决算工程拨款置换通知单改装改装务单开票收款业务员回款收款员核帐财务记帐稽核
涉部门范围
§ 市场部〔理客户理〕
§ 财务部〔出纳会计理〕
§ 工程技术理部〔理计统员甲方代表技术员〕
12 目标
营目标
§ 获营利润
§ 扩市场份额
§ 提高客户满意度提高客户效劳响应速度
§ 保证资产安降低建设费回笼风险
§ 确保现金安时缴
财务目标
§ 核算标准确保销售收入应收账款真实准确完整
§ 保证资产安控制建设费回笼风险
合规目标
§ 户建设费价格符合国家关规定
§ 工程质量安标准符合国家关规定
§ 维修员资质符合国家关规定
13 风险
营风险
§ 相关设备突发障销售程法确认导致收入损失
§ 完工时间延期效劳标准导致信誉丧失
§ 安事导致停业
§ 恰压价销售导致毛利损失
§ 收款合约定符导致收入损失
§ 赊销客户信等级评估失真赊销协议条款完备履行协议导致货款时回笼损失
§ 货款失盗导致现金资产流失
§ 保善导致商品超耗变质
财务风险
§ 虚增截留收入
§ 记少记应收账款
§ 销售收入计算错误
合规风险
§ 违反国家价格政策法规受处分
§ 工程进展违反合约定受处分
14 相关会计科目
§ 银行存款
§ 现金
§ 应收帐款
§ 营业务收入
§ 工程施工钱
§ 原材料
§ 应交税金
15 业务流程步骤控制点
报装受理
1客户 询价销售负责 面客户确定销售报装价格销售方式〔含灶具含灶具〕
2报装价格确实定：东莞新奥燃气价格理规定执行
3客户洽谈确定报装户数开口气量公司部合评审程序确定合具体容 客户签定
收款
1成批开发客户应楼层面图〔户楼牌号姓名联系 〕等资料交公司销售员
2零散户直接客服部营业厅交纳户建设费客服部直接施工务单户开具等额工程施工企业发票工程栏注明户建设费〞字样
3成批户型客户工福户销售员门收取财务约定金额户开具建筑安装业发票票面注明户建设费〞
4市场部计统员天客户类填写合台帐标注合金额回款额应收款额等日现金支票收取建设费交公司财务
5果市场部计统员营业厅营业员已现金支票存入指定银行应现金缴款单进帐单连开出户建设费发票起交公司财务部门
6市场部计统员财务员时进行核月少市场部财务部合履行进行次核
7市场部计统员财务合约定回款时间检查合执行情况出现未收约定率建设费户求提前施工特殊情况时需公司总理书面批准
创立销售订单
1营业厅营业员收零散户交纳户建设费创立销售订单
2市场部收成批户工福户建设费现金应存入银行交公司财务市场部方案统计员创立销售订单维护回款方案
设计
1工程技术部方案统计员查询销售订单信息工程技术部负责确定工程负责预算员工程负责接设计务单时 应务单容进行登记时安排设计员施工现场勘察根公司现线布置情况结合公司开展方案客户具体情况确定设计方案
2设计方案出台前客户进行充分沟通解网布置情况客户求设计方案出台施工前应施工队伍进行技术交底
3设计时应考虑投资报酬率选择济安设计方案充分考虑成批户开发潜力工福户设备负荷量
4成批户工福户设计员亲施工现场实测量制作施工草图预决算员制定工程概〔预〕算作市场销售员客户洽谈时
工程竣工
1工程施工完成 必须时办理竣工结算手续
确认收入
1市场部方案统计员开具系统发票确认建议费收入
157竣工决算
1571工程竣工7天施工队伍应竣工图纸耗材料明细表报工程技术部审核交预决算员进行工程决算
1572进行工程决算前工程队应先核清楚单项工程实际领材料数量根提供竣工图列出实际工程材料数量领出材料办理退库手续缺损材料分析原法核清楚材料施工队伍工程款中扣减相应材料价值决算钱结转工程钱
158财务稽核
1581财务定期定期建设费收款流程进行流程符合性测试
1582财务定期开票员收款员进行帐出现应收帐款时查明原帐龄分析
1583定期核应收帐款结余情况月市场部核客户应收款情况金额较销售员变更特殊情况时应组织财务员直接客户单位核应收款余额情况
1584利合钱收入表核工程决算书工程钱符合性
1585核计统完工台帐财务帐面完工数相符性
1586工程部施工队核应付工程款情况确保相符
1587工程决算时性完整性
16 业务流程图表
业务目标
业务风险
控制点
监督检查方法
流程步骤图
1获营利润
2扩市场份额
3提高客户满意度提高客户效劳响应速度
4保证资产安降低建设费回笼风险
5确保现金安时缴
6核算标准确保销售收入应收账款真实准确完整
7保证资产安控制建设费回笼风险
8建设费价格符合国家关规定
9工程质量安标准符合国家关规定
10维修员资质符合国家关规定
1相关设备突发障销售程法确认导致收入损失
2完工时间延期效劳标准导致信誉丧失
3安事导致停业
4恰压价销售导致毛利损失
5收款合约定符导致收入损失
6赊销客户信等级评估失真赊销协议条款完备履行协议导致建设费时回笼损失
7货款失盗导致现金资产流失
8保善导致商品超耗变质
9虚增截留收入〕
10记少记应收账款
11销售收入计算错误
12违反国家价格政策法规受处分
13工程进展违反合约定受处分
1报装受理
1报装受理
2收款
11缴款
10统计
3开单
9 财务稽核
8 竣工决算
7统计
6确认收入
5 工程竣工
4设计
11客户 询价销售负责 面客户确定销售报装价格销售方式〔含灶具含灶具〕
11检查业务员 记录
12报装价格确实定：新奥燃气价格理规定执行
12检查价格否符合燃气价格理规定
13建设费报装价格需公司总理财务负责确认
13检查否领导批准
14客户洽谈确定报装户数开口气量公司部合评审程序确定合具体容 客户签定合式四份：客户市场部份 财务部两份
14检查合评审单
2收款
21成批开发客户应楼层面图〔户楼牌号姓名联系 〕等资料交公司销售员
21实观察流程检查楼层面图
22零散户直接市场部门交纳户建设费市场部直接施工务单
22实查流程
23成批户型客户工福户销售员门收取财务约定金额户开具建筑安装业发票票面注明户建设费〞
23实查发票情况
24市场部勤天客户类填写合台帐标注合金额回款额应收款额等日现金支票收取建设费发票记 帐联交公司财务
24查市场部勤台帐
25果市场部勤已现金支票存入指定银行应现金缴款单进帐单连开出户建设费发票起交公司财务部门
25抽查市场部库存现金结存情况
26市场部勤财务员时进行核月少市场部财务部合履行进行次核
26查核记录
27市场部勤财务合约定回款时间检查合执行情况合约定率收建设费达设计务单施工务单置换通知单等出现未收约定率建设费户求提前施工特殊情况时需公司总理书面批准
27查务单合核帐面回款
3开单
31市场部收零散户交纳户建设费市场部直接达施工务单
31实观察流程
32市场部收成批户工福户建设费应交公司财务公司财务认真核收建设费否达合约定金额收合约定金额财务工程务单盖章确认工程技术部达设计务单工程施工务单务单编号规合编号做
32查帐记录
4设计
41工程技术部接设计务单时 应务单容进行登记时安排设计员施工现场勘察根公司现线布置情况结合公司开展方案客户具体情况确定设计方案
41实观察流程查台帐
42设计方案出台前客户进行充分沟通解网布置情况客户求设计方案出台施工前应施工队伍进行技术交底
42检查码单否仪表工开票员客户签字确认
43设计时应考虑投资报酬率选择济安设计方案充分考虑成批户开发潜力工福户设备负荷量
43进行事投资分析检查投资道数量安装户数
44成批户工福户设计员亲施工现场实测量制作施工草图预决算员客户求制定工程概〔预〕算作市场销售员客户洽谈时
44检查施工草图工程概预算
5工程竣工
51工程施工完成 工程部列出详细安装名单工程部勤填写工程完工单报计统科完工单列明施工单位合号施工务单号施工点完工户数〔附明细表〕工程部工程队签字
51检查完工单填写否标准否签字实检查
52详细安装明细应开发商户签字确认作取建设费款项
52检查否户确认签字
6确认收入
61计统科根工程完工单完工数量合约定合单价确定合〔散户〕实现收入作出合收入确认表交财务部会计
61检查计统科财务数否相符
62财务部会计根计统科提供合收入确认表复核做营业务收入确实认建设费收入实现
63确认否合约定收建设费款项
63检查回款
7统计
71市场部收款员建收款统计台帐记录笔建设费收缴情况收款员业务员间备交款登记薄笔交款详细登记
71实观察流程检查台帐
72开票员建发票统计台帐序时登记记录详细笔业务发票号码开票日期数量金额等容开票员天根发票记帐联收款员核交销售负责 公司财务关领导
72实观察流程检查台帐
73工程部勤工程施工记录台帐记录工程性质工程开始结束时间竣工资料缴时间完工户数安装类型合编号等详细信息
8工程决算
81工程竣工7天施工队伍应竣工图纸耗材料明细表报工程技术部审核交财务部预决算员进行工程决算
81实观察流程
82进行工程决算前工程队应先核清楚单项工程实际领材料数量根提供竣工图列出实际工程材料数量领出材料办理退库手续缺损材料分析原法核清楚材料施工队伍工程款中扣减相应材料价值
83决算钱结转工程钱
9财务稽核
91财务定期定期建设费收款流程进行流程符合性测试
91实观察流程
92财务定期开票员收款员进行帐出现应收帐款时查明原帐龄分析
92检查台帐
93定期核应收帐款结余情况月市场部核客户应收款情况金额较销售员变更特殊情况时应组织财务员直接客户单位核应收款余额情况
93观察流程踪检查
94利合钱收入表核工程决算书工程钱符合性
94进行表间核
95核计统完工台帐财务帐面完工数相符性
96工程部施工队核应付工程款情况确保相符
97工程决算时性完整性
17 控制点相关文件
§ 合
§ 发票式三联：分存根发票记帐
§ 置换通知单
§ 施工图
§ 竣工图
§ 现场签证单
§ 竣工资料
§ 设计变更通知单
§ 工程预算结算
§ 收款统计台帐
§ 交款登记薄
§ 发票统计台帐
§ 工程施工台帐
§ 合台帐
§ 领料单退料单
§ 优惠通知单
18 相关制度备查文件
§ 理模式－天然气理流程
2 报修业务收入流程
21 业务流程范围
211涉业务范围
§ 呼中心接保修 创立派工单维修员门维修户签字完成维修务报告开票收款业务员回款收款员核帐财务记帐稽核
212涉部门范围
§ 财务部〔理出纳会计〕
§ 户
§ 客服部〔理营业员计统员维修员〕
22目标
221营目标
§ 获营利润
§ 提高客户满意度提高客户效劳响应速度
§ 确保现金安时缴
222财务目标
§ 核算标准确保销售收入真实准确完整
§ 保证资产安控制货款回笼风险
§ 票标准控制严密
223合规目标
§ 维修收费符合国家关规定
§ 票符合国家关规定
§ 维修员资质符合国家关规定
23 风险
231营风险
§ 相关设备突发障维修法确认导致收入损失
§ 完工时间延期效劳标准导致信誉丧失
§ 安事导致停业
§ 度效劳导致获力损失
232财务风险
§ 坐支截留收入
§ 序发票
§ 户三包期三包期外户收取费挪坐支维修费
§ 销售收入计算错误户签字
233合规风险
§ 违反国家价格政策法规受处分
§ 票违反法律规定受处分
24 相关会计科目
§ 银行存款
§ 现金
§ 业务收入
§ 原材料
§ 应交税金
25 业务流程步骤控制点
251维修：
2511呼中心接户求报修 创立派工单维修员达维修务单维修员维修务单标注址承诺时间赶户家进行维修
2维修务单式四联存根联动维修员客户联财务联维修务单连续编号建立维修务单领登记台帐
3维修务单应标明报修户否属免费维修户〔三保范围〕
4维修时需收费更换部件户维修配件数量维修费金额签字认户需发票维修务单客户联公司营业厅开具
5涂改写错维修务单应作废作废维修务单联次收齐粘贴标注作废字样
26 核
261 维修完成维修员客户签字维修务单带回存根联计统员保存登记维修台帐财务联连收款项交计统员核维修员计统员办理维修款交接登记台帐登记台帐双方签字
262 需发票户计统员应根维修务单金额严格发票规定户开具时计统员做发票领登记手续维修员发票领登记台帐签字勤员开具发票时收回维修务单客户联否计统员拒绝开具发票客户丧失维修务单客户写出说明签字
263 客服部计统员根维修务单标注检查应收取维修费户否标准收费计统员日核误款项存入指定银行现金交款单维修务单财务联起交财务部
264 会计员应仔细核现金交款单维修务单财务联否相符定期检查客服部维修台帐
27 财务记帐：
271 财务部门根审核误现金交款单维修务单财务联描扫会计核算中心记账确认维修收入实现
28 业务流程图表
业务目标
业务风险
控制点
监督检查方法
流程步骤图
1获营利润(风险459)
2提高客户满意度提高客户效劳响应速度(风险13)
3确保现金安时缴(风险7910)
4保证资产安控制销售收入回笼风险(风险1367)
5票标准控制严密(风险12)
6维修收费符合国家关规定(风险13)
7票符合国家关规定
8维修员资质符合国家关规定〔风险
1相关设备突发障销售程法确认导致收入损失〔控制点31〕
2完工时间延期效劳标准导致信誉丧失(控制点112 31 412)
3安事导致停业(控制点31)
4度效劳导致获力损失(控制点113)
5坐支截留收入(21 31 4125161)
6序发票(控制点71 101 111 122)
7户三包期三包期外户收取费挪坐支维修
费
(控制点1012 123)
8销售收入计算错误户签字(控制点123)
9违反国家价格政策法规受处分〔控制点101111 1213〕
10票违反法律规定受处分(控制点101 111 122)
1维修
1维修
2核
3财务记帐
11呼中心〔运营部调度〕接户求报修 维修员达维修务单维修员维修务单标注址承诺时间赶户家进行维修
11检查业务员 记录
12维修务单式四联维修员调度户财务联维修务单连续编号建立维修务单领登记台帐
12检查维修务单填写查台帐
13维修务单应标明报修户否属免费维修户〔三保范围〕
13检查维修务单
14维修时需收费更换部件户维修配件数量维修费金额签字认户需发票维修务单客户联公司运营厅开具
14检查维修务单
15涂改写错维修务单应作废作废维修务单联次收齐粘贴标注作废字样
15
2核
21维修完成维修员客户签字维修务单带回调度联调度保存登记维修台帐财务联连收款项交勤核
21实查流程
22需发票户勤员应根维修务单金额严格发票规定户开具
22实查发票情况
23 运营部勤根维修务单标注检查应收取维修费户否标准收费运营部勤日核误款项存入指定银行现金交款单维修务单财务联起交财务部
23查业务流程
24会计员应仔细核现金交款单维修务单财务联否相符定期检查运营部维修台帐
24检查帐记录
3财务检查
31财务部门根审核误现金交款单维修务单财务联登记相关收入帐户确认维修收入实现
31实观察流程
29 控制点相关文件
§ 维修务单
§ 发票
§ 报修 记录表
§ 维修台帐
§ 维修务单台帐
§ 发票登记台帐
§ 维修材料理台帐
§ 交款登记薄
§ 优惠通知单
210 相关制度备查文件
§ 理模式－维修理流程
3 燃气销售业务收入流程
31 业务流程范围
311涉业务范围
§ 磁卡售气方式：户持户证磁卡直接客服部营业厅办理购气手续开票收款收款员核帐报销售日报表财务记帐稽核
§ 门收费方式：收费员两组直接户住处查燃气表表底数收取燃气费户开具发票登记收费台帐财务记帐稽核
§ 工福户抄表收付
§ 抄表银行代收费适机械表户指定银行开立账户月运营部负责入户抄表抄表数汇总填入抄表收费台账形成含户名户址银行卡号应扣气费四工程代扣气费表表中应扣气费数累计应收气费扣已收气费应收气费〔包含月应扣未扣气费〕抄表月份月末前代扣气费表交财务财务送交银行月初15号扣款日求客户月末天前气费存银行卡中便银行时扣款10前银行扣款数返回财务部款项入公司账户财务部扣款数转交运营部登记抄表收费台账运营部累计两次法扣款户公司政策采取措施进行收款必时改现金收款
§ 银行代售磁卡
312涉部门范围
§ 财务部〔出纳会计〕
§ 燃气户
§ 客户效劳部〔营业员〕
§ 运营部〔理门收费员巡线员〕
§ 市场部
§ 银行
32 目标
321营目标
§ 获营利润
§ 提高客户满意度提高客户效劳响应速度
322财务目标
§ 核算标准确保销售收入真实准确完整
§ 保证资产安控制气费回笼风险
§ 票标准控制严密
§ 确保现金安时缴
323合规目标
§ 燃气收费符合国家关规定
§ 票符合国家关规定
§ 门收费员资质符合国家关规定
33 风险
331营风险
§ 售气设备突发障磁卡销售法确认导致收入损失
§ 收费营业时间短效劳标准导致信誉丧失
§ 门收费组合合理造成员浪费理失控
§ 度效劳导致获力损失
§ 门收费员行缺乏理量化考核标准
§ 普表户气情况缺乏统计资料出现长期气交费情况
332财务风险
§ 坐支截留收入
§ 序发票发票理严丧失盗发票
§ 销售收入计算错误前表底数缺乏衔接性户签字
333合规风险
§ 违反国家价格政策法规受处分
§ 票违反法律规定受处分
34 相关会计科目
§ 银行存款
§ 现金
§ 营业务收入
§ 原材料
§ 应交税金
35 业务流程步骤控制点
⑴磁卡售气方式
11 户购气
户持燃气户证燃气磁卡燃气公司运营厅办理购气手续
客服部售气员接燃气磁卡户求销售燃气收取等额现金划卡输入户编号添加户购置气量
印户销售清单式两份请户确认采购气量金额误签字确认
114签字确认户销售清单联交户联售气员留存
115客户需发票应予开具增殖税发票户销售清单作销售发票附件保存
12 核：
121 售气员应核户持燃气户证燃气磁卡否客户档案中显示资料致致应查清原办理售气手续
122 日营业结束时营业员印日气量销售汇总表连客户销售清单报客服部计统员核
123 客服部计统员核误客户销售清单退售气员核签字日气量销售汇总表报客服部理审核签字
123客服部计统员方签字日气量销售汇总表销售发票连日收取磁卡气费交公司财务部出纳员处现金存入指定银行日气量销售汇总表销售发票连现金缴款单交公司财务部出纳员处
13 财务记帐
131 财务部门根审核误现金交款单气量销售汇总表销售发票财务联扫描会计核算中心入账确认磁卡售气收入实现
132财务员定期检查售气发票情况登记发票台帐
133月财务员根帐面记录运营部月度气量销售汇总表进行核
⑵门收费方式：
21 门收费(包括民户工福户)
客服部收费组分工区域直接普通燃气表户家里收取燃气费收费组般两组分负责查表底数收款开票
客服部收费员户家查户表底数请户确认开具燃气销售发票收取等额燃气费请客户签字确认时法交款户气量催交通知单签字留客户联户持气量催交通知单运营厅交费
开具发票应次查表表底数次查表表底数减次查表表底数次应收取气量数
签字确认气量催交通知单联交户联收费员留存收费员气量催交通知单交客服部计统员作催缴气费
工福户般月底前巡线员户处查表底数填写气量催交通知单户方指定员签字确认月底前收费员持开具增殖税发票气量催交通知单户处收取气费气量催交通知单作销售发票附件保存
22 核：
221 客服部建客户气量台帐
222 客服部收费员次日班客服部客服部计统员逐户填写前日收费户表底气量数核气量催交通知单台帐发票数量致性
223客服部计统员收费员受气费连开出发票核误报财务现金交款单〔进帐单〕连发票记帐联交财务部
223客服部计统员未收气费气量催交通知单单独保安排收费员催收
224气量催交通知单进行编号理收费员统客服部计统员处办理领取手续
225客服部计统员抽查〔 门〕燃气户收费情况反应核气量气费金额
23财务记帐：
231 财务部门根审核误现金交款单〔进帐单〕销售发票财务联扫描会计核算中心入账确认燃气销售收入实现
232财务员定期检查售气发票情况登记发票台帐
233月财务员根帐面记录运营部月度气量销售汇总表进行核
⑶抄表银行代扣气费
31户燃气公司银行签订道气气费代扣代缴协议书协议书中注明三方名称帐号户名
32客服部抄表员户家中查燃气表数字核月表底数计算出月户气量
33 月15号抄表组月户气量汇总燃气费代扣明细文文件文件中固定格式列出户姓名户代码编号户帐号期气量应交费金额气费属时间客服部收费组长审核通软盘拷贝交约定银行数中心
34 银行结算中心十天周期燃气公司提供数文件户帐户中代扣燃气费余额缺乏户列出未扣款户清单交燃气公司时扣款项转入燃气公司指定帐户
35 客服部收费组已收款名单资料输入户档案根银行提供未扣款户清单通 等手段通知户时存款指定银行代办网点根道气气费代扣代缴协议书户办理存款缴款手续已10天周期进行次扣款重复34流程
36 超结算约定期限〔抄表月15日起次月15日约定交费期〕收费组采门直接收取现金方式收取燃气费事户收取约定滞纳金
36业务流程图表
业务目标
业务风险
控制点
监督检查方法
流程步骤图
1获营利润
2提高客户满意度提高客户效劳响应速度
3确保现金安时缴
4核算标准确保销售收入真实准确完整
5保证资产安控制气费回笼风险
6票标准控制严密
7燃气收费符合国家关规定
8票符合国家关规定
9门收费员资质符合国家关规定
1售气设备突发障磁卡销售法确认导致收入损失
2收费营业时间短效劳标准导致信誉丧失
3门收费组合合理造成员浪费理失控
4度效劳导致获力损失
5 门收费员行缺乏理量化考核标准
6普表户气情况缺乏统计资料出现长期气交费情况
7坐支截留收入
8序发票发票理严丧失盗发票
9 销售收入计算错误前表底数缺乏衔接性户签字
10违反国家价格政策法规受处分
11票违反法律规定受处分
1磁卡售气方式：
1售气收费
3财务记帐
2核
11户购气
户持燃气户证燃气磁卡燃气公司运营厅办理购气手续
客服部售气员接燃气磁卡户求销售燃气收取等额现金划卡输入户编号添加户购置气量
11检查操作流程
印户销售清单式两份请户确认采购气量金额误签字确认
114签字确认户销售清单联交户联售气员留存
115客户需发票应予开具增殖税发票户销售清单作销售发票
12核
121 售气员应核户持燃气户证燃气磁卡否客户档案中显示资料致致应查清原办理售气手续
122 日营业结束时售气员应印日气量销售汇总表连客户销售清单报客服部计统员核
12实检查操作流程
123 客服部计统员核误客户销售清单退售气员核签字日气量销售汇总表报客服部理审核签字
123客服部计统员方签字日气量销售汇总表销售发票连日收取磁卡气费交公司财务部出纳员处现金存入指定银行日气量销售汇总表销售发票连现金缴款单交公司财务部出纳员处
13财务记帐：
财务部门根审核误现金交款单气量销售汇总表销售发票财务联登记相关收入帐户确认磁卡售气收入实现
13核交款单气量销售汇总表
财务员定期检查售气发票情况登记发票台帐
14检查发票台帐
月财务员根帐面记录运营部月度气量销售汇总表进行核
2门收费方式：
21门收费(包括民户工福户)
客服部收费组分工区域直接普通燃气表户家里收取燃气费收费组般两组分负责查表底数收款开票
15收费组定期轮换收费点
客服部收费员户家查户表底数请户确认开具燃气销售发票收取等额燃气费请客户签字确认时法交款户气量催交通知单签字留客户联户持气量催交通知单运营厅交费
16收费组两时查表分工相互监督
开具发票应次查表表底数次查表表底数减次查表表底数次应收取气量数
17检查发票表底数连续性
签字确认气量催交通知单联交户联收费员留存收费员气量催交通知单交客服部计统员作催缴气费
18实检查工作流程
工福户般月底前巡线员户处查表底数填写气量催交通知单户方指定员签字确认月底前收费员持开具增殖税发票气量催交通知单户处收取气费气量催交通知单作销售发票附件保存
19查工福户气费回款时间
22核：
客服部建客户气量台帐
客服部收费员次日班运营部客服部计统员逐户填写前日收费户表底气量数核气量催交通知单台帐发票数量致性
21查气量台帐
客服部计统员收费员受气费连开出发票核误报财务现金交款单〔进帐单〕连发票记帐联交财务部
224客服部计统员未收气费气量催交通知单单独保安排收费员催收
224气量催交通知单进行编号理收费员统运营部勤处办理领取手续
22查编号情况情况
22客服部计统员抽查〔 门〕燃气户收费情况反应核气量气费金额
24查 回访记录
23财务记帐：
财务部门根审核误现金交款单〔进帐单〕销售发票财务联扫描会计核算中心入账确认燃气销售收入实现
财务员定期检查售气发票情况登记发票台帐
31查发票情况
月财务员根帐面记录客服部月度气量销售汇总表进行核
32查核记录
37 控制点相关文件
§ 燃气户证
§ 燃气磁卡
§ 户销售清单
§ 日气量销售汇总表
§ 气量催交通知单
§ 销售发票
§ 现金交款单
§ 进帐单
§ 户台帐
§ 月度气量销售汇总表
§ 发票登记台帐
§ 交款登记薄
38 相关制度备查文件
§ 理模式－燃气销售业务流程
4 燃器具销售收入业务流程
41 业务流程范围
涉业务范围
§ 户运营厅选择适宜燃器具开票收款办理出库手续登记台帐财务记帐稽核
412涉部门范围
§ 财务部〔出纳会计〕
§ 燃气户
§ 客服部〔理计统员销售员〕
42 目标
421营目标
§ 获营利润
§ 提高客户满意度提高客户效劳响应速度
§ 确保现金安时缴
422财务目标
§ 核算标准确保销售收入真实准确完整
§ 保证资产安控制货款回笼风险
§ 票标准控制严密
423合规目标
§ 燃器具收费符合国家关规定
§ 票符合国家关规定
§ 燃器具质量符合国家关规定
43 风险
421营风险
§ 燃器具存质量问题销售法确认导致收入损失
§ 燃器具品种样配件全效劳标准导致信誉丧失
§ 安事导致停业
§ 度效劳导致获力损失
§ 价格未价格理部门批准超限营
432财务风险
§ 坐支截留收入
§ 序发票
§ 超范围行优惠权造成价格混乱
§ 销售收入计算错误户签字
433合规风险
§ 违反国家价格政策法规受处分
§ 票违反法律规定受处分
44 相关会计科目
§ 银行存款
§ 现金
§ 营业务收入
§ 原材料
§ 应交税金
45 业务流程步骤控制点
(1)燃器具销售：
11客户营业厅选中意灶具营业员办理销售手续户开具销售发票发票应注明客户名称址燃器具规格型号名称数量单价金额等发票式四联客户联交客户财务联连收现金起交公司财务存入指定银行现金交款单销售发票财务联起交公司财务
12燃器具销售价格低标注零售价格时应附财务理总理审批价格优惠审批单
(2)核：
21 月灶具生产厂家营业厅销售员核种燃器具销售数量检查燃器具台帐
22月销售员财务部核种燃器具销售结存金额财务部月认真核季度少参次实盘点
23 会计员应仔细核现金交款单维修务单财务联否相符定期检查客服部燃器具台帐明细帐
24财务部门应检查价格优惠审批单否批准优惠价格审批权限严禁出现越权审批
(3)财务记帐：
31 财务部门根审核误现金交款单销售发票财务联扫描会计核算中心入账确认燃器具收入实现
46 业务流程图表
业务目标
业务风险
控制点
监督检查方法
流程步骤图
1获营利润
2提高客户满意度提高客户效劳响应速度
3确保现金安时缴
4保证资产安控制销售收入回笼风险
5票标准控制严密
6燃器具收费符合国家关规定
7票符合国家关规定
8燃器具质量符合国家关规定〕
1燃器具存质量问题销售法确认导致收入损失
2燃器具品种样配件全效劳标准导致信誉丧失
3安事导致停业
4度效劳导致获力损失
5价格未价格理部门批准超限营
6坐支截留收入
7序发票
8超范围行优惠权造成价格混乱
9销售收入计算错误户签字
10违反国家价格政策法规受处分
11票违反法律规定受处分
1燃器具销售：
1燃器具销售：
2核：
3财务记帐
11客户营业厅选中意灶具营业员办理销售手续户开具销售发票发票应注明客户名称址燃器具规格型号名称数量单价金额等发票式四联客户联交客户财务联连收现金起交公司财务存入指定银行现金交款单销售发票财务联起交公司财务
11实查流程查发票
12燃器具销售价格低标注零售价格时应附财务理总理审批价格优惠审批单
12查业务流程检查价格审批权限
2核：
21 月灶具生产厂家营业厅销售员核种燃器具销售数量检查燃器具台帐
21实观察流程
22月销售员财务部核种燃器具销售结存金额财务部月认真核季度少参次实盘点
23 会计员应仔细核现金交款单维修务单财务联否相符定期检查客服部燃器具台帐明细帐
24财务部门应检查价格优惠审批单否批准优惠价格审批权限严禁出现越权审批
4财务记帐：
41 财务部门根审核误现金交款单销售发票财务联扫描会计核算中心入账确认燃器具收入实现
47 控制点相关文件
§ 燃器具入库单
§ 销售发票
§ 燃器具出库单
§ 燃器具台帐
§ 发票登记台帐
§ 交款登记薄
§ 价格优惠审批单
48 相关制度备查文件
§ 理模式－燃器具销售理流程
第二局部 采购付款流程
1 接驳工程费付款流程
业务流程范围
1 涉业务范围
§ 编制报工程竣工资料工程技术理部核预决算员做工程决算核销领工程材料编制工程决算书提取质保金监理费核工程款拨付工程款
2 涉部门范围
§ 工程技术理部〔理预决算员现场代表计统员〕
§ 监理员
§ 施工队
§ 财务部〔理会计〕
二 目标
1 营目标
§ 保证合约定期限完工
§ 寻求合理工程价格降低工程钱
§ 保证工程质量
2 财务目标
§ 确保工程量工程钱会计记录真实准确完整
3 合规目标
§ 符合国家关法律法规东莞新奥公司部规章制度
三 风险
1 营风险
§ 工程质量合格导致客户流失
§ 工程领料高占资金增加
§ 外部采购未授权授权导致资金损失采购钱增加必商业纠纷
§ 监理监督位导致工程钱增加
§ 现场代表责心强导致工作量失真签证完整
§ 未审核擅更改标准合文中涉权利义务条款导致风险
§ 施工队伍具备施工资质法时提供竣工资料法核领工程材料
2 财务风险
§ 工程材料采购没时入账期末发生截止性错误
§ 没准确完整财务记录
§ 虚假记录采购交易导致资产流失
§ 工程决算准确导致工程钱实
§ 没单项工程领核材料造成施工队领材料倒卖材料
§ 拨款时规定核工程款领材料间差额拨付工程款
§ 取工程发票合格
3 合规风险
§ 工程施工合符合合法等国家法律法规股份公司部规章制度求导致商业纠纷政府处分造成损失
四 相关会计科目
§ 银行存款
§ 现金
§ 原材料－工程材料
§ 应付帐款〔预付账款〕
§ 工程施工钱
§ 应交税金－代扣代缴税金
五 付款流程：
〔〕工程款付款流程
1竣工决算
11工程技术理部审核工程竣工资料连现场签证单起报预决算员竣工图纸晒出蓝图图纸截面图隐蔽工程示意图施工方监理方签字
12预决算员根竣工资料办理竣工决算核销工程队领工程材料制作工程决算书财务核算格式求提供单项工程决算钱明细表
13工程决算书应工程施工队预决算员工程副总总理签字工程决算书式四份工程队工程技术理部财务预决算员持份工程决算书应包括工程总造价计算监理费合规定合保证金金额资质理费
14预决算员财务提供单项工程决算钱明细表注明单项工程编号名称开工日期完工日期工程决算金额等
2工程核料
21预决算员根竣工图纸标示计算出该单项工程实际耗工程材料制作工程实际工程材料明细表工程队签字认
22资材会计根工程队单项工程仓库领材料根竣工图计算工程实际耗材料计算出工程队剩余材料数量求工程队时办理退库手续核盘亏材料直接工程款中扣减
3拨付工程款
31拨付工程款额度计算方法应付帐款工程款减工程施工工程材料合保证金金额余额
32拨付工程款时工程技术理部开具紧急付款单根工程技术理部工程台帐登记工程金额方案拨款额工程款余额等容办工程技术理部负责财务理财务总监总理审批签字
33工程拨款时应取工程队提供合格发票
4核
41工程部勤预决算员财务部工程队资材会计月核工程领材料实际耗材料应付工程款月末工程款余额财务部出具核通知单核结果参核方签字确认存档保编制材料核销记录表
42预决算员建立工程决算台帐登记单项工程施工队名称单项工程编号工程址工程开工日期完工日期工程预算额工程决算额次拨款情况工程款余额质保金例金额工程发票取等容月预决算员工程部计统员核工程根情况财务核工程决算额拨款情况余额等容
六 业务流程图标
业务目标
业务风险
控制点
监督检查方法
流程图
1 保证合约定期限完工
2 寻求合理工程价格降低工程钱
3保证工程质量
4确保工程量工程钱会计记录真实准确完整
5 符合国家关法律法规新奥燃气控股部规章制度
1工程质量合格导致客户流失
2工程领料高占资金增加
3外部采购未授权授权导致资金损失采购钱增加必商业纠纷
4监理监督位导致工程钱增加
5现场代表责心强导致工作量失真签证完整
6未审核擅更改标准合文中涉权利义务条款导致风险
7施工队伍具备施工资质法时提供竣工资料法核领工程材料
8工程材料采购没时入账期末发生截止性错误
9没准确完整财务记录
10虚假记录采购交易导致资产流失
11工程决算准确导致工程钱实
12没单项工程领核材料造成施工队领材料倒卖材料
13拨款时规定核工程款领材料间差额拨付工程款
14取工程发票合格
15工程施工合符合合法等国家法律法规股份公司部规章制度求导致商业纠纷政府处分造成损失
1竣工决算
4核
1竣工决算
3拨付工程款
2工程核料
分析评价
财务记帐
11工程技术理部审核工程竣工资料连现场签证单起报预决算员竣工图纸晒出蓝图图纸截面图隐蔽工程示意图施工方监理方签字
12预决算员根竣工资料办理竣工决算核销工程队领工程材料制作工程决算书财务核算格式求提供单项工程决算钱明细表
11实检查流程
13工程决算书应工程施工队预决算员工程副总总理签字工程决算书式四份工程队工程技术理部财务预决算员持份工程决算书应包括工程总造价计算监理费合规定合保证金金额
14预决算员财务提供单项工程决算钱明细表注明单项工程编号名称开工日期完工日期工程决算额 等
14实检查
2工程核料
21预决算员根竣工图纸标示计算出该单项工程实际耗工程材料制作工程实际工程材料明细表工程队签字认
21实际检查工作流程
22资材会计根工程队单项工程仓库领材料根竣工图计算工程实际耗材料计算出工程队剩余材料数量求工程队时办理退库手续核盘亏材料直接工程款中扣减
22检查工作流程
3工程拨款
31拨付工程款额度计算方法应付帐款工程款减工程施工工程材料合保证金金额余额
31抽样检查
32拨付工程款时工程技术理部填具紧急付款单根工程技术理部工程台帐登记工程金额方案拨款额工程款余额等容办工程部负责财务理财务总监总理审批签字
33工程拨款时应取工程队提供合格发票
33实检查
4核
41工程技术理部计统员预决算员财务部工程队月核工程领材料实际耗材料应付工程款月末工程款余额财务部出具核通知单核结果参核方签字确认存档保编制材料核销记录表
41检查流程单
42预决算员建立工程决算台帐登记单项工程施工队名称单项工程编号工程址工程开工日期完工日期工程预算额工程决算额次拨款情况工程款余额质保金例金额工程发票取等容月预决算员工程部勤核工程根情况财务核工程决算额拨款情况余额等容
42检查预决算员登记台帐
七 控制点相关文件
§ 竣工图
§ 工程决算书
§ 单项工程决算钱明细表
§ 材料核记录表
§ 紧急付款单
§ 工程施工合
§ 工程发票
§ 工程施工台帐
§ 材料核销计算表
八 相关制度备查文件
理模式工程施工流程
2 天然气采购核算流程
业务流程范围
1涉业务范围
§ 编制天然气采购方案制定送气具体方案签定合运输计量结算
2涉部门范围
§ 商务部〔理商务理〕
§ 运营部〔理仪表工调度计统员〕
§ 财务部〔理会计〕
二 目标
1营目标
§ 保证适库存满足市场需求时采购
§ 寻求合理采购价格降低采购钱
§ 保证采购数量质量
§ 天然气采购合符合合法等国家法律法规规定股份公司部规章制度
2财务目标
§ 确保天然气采购会计记录真实准确完整
3合规目标
§ 符合国家关法律法规东莞新奥公司部规章制度
三 风险
1营风险
§ 库存缺乏天然气质量合格导致客户流失
§ 外部采购未授权授权导致资金损失采购钱增加必商业纠纷
§ 运输方案合理导致运杂费增加
§ 采购LNGCNG订单符导致数量超耗质量差异
§ 未审核擅更改标准合文中涉权利义务条款导致风险
§ 库存气量满足需求库存高引起度占资金
2财务风险
§ 采购交易没时入账期末发生截止性错误
§ 没准确完整财务记录
§ 虚假记录采购交易导致资产流失
§ 终端工业户没实行付议预收气费形式占公司量资金营风险燃气公司单独承
§ 气费付款时引起购销双方矛盾造成燃气采购困难
§ 价格统引起疑义纠纷
3合规风险
§ 天然气采购合符合合法等国家法律法规股份公司部规章制度求导致商业纠纷政府处分造成损失
§ 付议合缺少资金保障没取银行出具保证合
四 相关会计科目
§ 银行存款
§ 现金
§ 原材料－天然气
§ 应付帐款〔预付账款〕
§ 货币资金
§ 应交税金－应交增值税
五 付款流程：
1制定采购方案
11商务部根现民户工福户气量预计新增户气量制定月度季度年度气方案总理批准作采购编制采购资金需求方案
12天然气采购方案根预计气量方案充分考虑天然气周边市场变化情况商务部计统员制定商务部理签字确认报财务部做资金方案
13商务部理负责天然气供气单位联系天然气采购方案确定应提供天然气数量时间
14采LNGCNG单位应燃开展公司根批准年度气方案确定月具体供气时间数量编制月度气方案批准报送燃开展公司知晓确保气量满足户需
2验收入库
21采道输送公司流量计日气量交接确认单数运营部运行工填写运行台帐办理入库手续填写燃气入库单
22燃开展提供LNGCNG槽车运输公司运行工根磅单流量计计算出实际入库数量填写气量交接单登记运行台帐实际收数量办理燃气入库手续填写燃气入库单
23实际接收数量气量交接单符应运行台帐登记采购数量实际入库数量差额量差异较商务部供气方时沟通提出解决方法
24燃气入库单负责接收运行工填写运营部理签字交商务部
25运营部应控制燃气库存量保持合理库存数量库存资金占量
3付款
31财务部门商务部入库单气量交接单核取发票否正确核误根发票列金额合约定付款条件办理付款手续
32拨款时商务部填写拨款申请单 商务部理财务审核总理批准财务办理拨款手续
33中石油西气东输办签定付议协议单位协议约定天确认交接气量〔运行工运营部理签字确认〕周约定气款汇指定银行周三前取邮寄正式发票条件付款时财务商务部报批紧急付款单确认签字气量交接单参气合约定办理付款手续
4核
41运营部调度日核仪表工运行记录
42仪表工根实际收气量气量交接单进行核核结果登记运行记录台帐
43运营部计统员调度登记日进出气量登记购进气量气量交接单进行核核误填写入库单
44运营部计统员月根气量进出台帐财务仪表工分核购进气量库存气量确保帐实相符
45实行网运输日根仪表工根流量计数字西气东输办传 件进行核储藏站站长签字确认
5财务记帐
51财务根入库单供气双方签字气量交接表进行审核确认票合法信息完整扫描会计核算中心登进行账务处理
52月财务商务部计统员核应付天然气款情况确保金额准确误
53定期实盘点库存气量
六 业务流程图标
业务目标
业务风险
控制点
监督检查方法
流程图
1保证适库存满足市场需求
2寻求合理采购价格降低采购钱
3保证采购数量质量
4天然气采购合符合合法等国家法律法规规定股份公司部规章制度
5 确保天然气气采购会计记录真实准确完整〔风险79〕
6符合国家关法律法规新奥燃气控股部规章制度
1 库存缺乏天然气质量合格导致客户流失
2 外部采购未授权授权导致资金损失采购钱增加必商业纠纷
3运输方案合理导致运杂费增加
4 采购LNGCNG订单符导致数量超耗质量差异
5 未审核擅更改标准合文中涉权利义务条款导致风险
6 库存气量满足需求库存高引起度占资金
7 采购交易没时入账期末发生截止性错误
8没准确完整财务记录
9虚假记录采购交易导致资产流失
10 终端工业户没实行付议预收气费形式占公司量资金营风险右燃气公司单独承
11 气费付款时引起购销双方矛盾造成燃气采购困难
12 价格统引起疑义纠纷
13 天然气采购合符合合法等国家法律法规股份公司部规章制度求导致商业纠纷政府处分造成损失
14付议合缺少资金保障没取银行出具保证合
1制定采购方案
财务记帐：
核
付款
验收入库：
制定采购方案
11商务部根现民户工福户气量预计新增户气量制定月度季度年度气方案总理批准作采购编制采购资金需求方案
11检查需求报汇总否时完整审批签字
12天然气采购方案根预计气量方案充分考虑天然气周边市场变化情况商务理制定商务部理签字确认报财务部做资金方案
12 安库存量否合理
13 均库存水否偏高
13商务部理负责天然气供气单位〔中石油西气东输办集团燃开展〕联系天然气采购方案确定应提供天然气数量时间
14检查流程
14采LNGCNG单位应燃开展公司根批准年度气方案确定月具体供气时间数量编制月度气方案批准报送燃开展公司知晓确保气量满足户需
15检查气方案传递情况
2验收入库：
21采道输送公司流量剂日气量交接确认单数运营部运行工填写运行台帐办理入库手续填写燃气入库单
21检查运行台帐否完整燃气入库单填写否标准
22燃开展提供LNGCNG槽车运输公司运行工根磅单流量计计算出实际入库数量填写气量交接单登记运行台帐实际收数量办理燃气入库手续填写燃气入库单
22检查入库手续否完整〔收货通知单验收报告入库单否核误连续编号办复核签字〕检查运输超耗质量差异否规定程序审批处理
23实际接收数量气量交接单符应运行台帐登记采购数量实际入库数量差额量差异较商务部供气方时沟通提出解决方法
23检查质量检测方法否合格定期核定计量器具
24燃气入库单负责接收运行工填写运营部理签字认
24检查否运行台帐记录完整
25商务部应控制燃气库存量保持合理库存数量库存资金占量
25安库存量否合理
26 均库存水否偏高
3付款：
31财务部门入库单气量交接单核取发票否正确核误根发票列金额合约定付款条件办理付款手续
51检查付款记录否符合求付款方式否合规
52付款制度否严格执行
32拨款时商务部填写拨款申请单 商务部理财务审核总理批准财务办理拨款手续
53抽查付款申请书附件否齐全核审批签字
33中石油西气东输办签定付议协议单位协议约定天确认交接气量周约定气款汇指定银行周三前取邮寄正式发票条件付款时财务运营部报批紧急付款单确认签字气量交接单参气合约定办理付款手续
4核：
41运营部调度日核仪表工运行记录
42仪表工根实际收气量气量交接单进行核核结果登记运行记录台帐
0
43运营部计统员调度登记日进出气量登记购进气量气量交接单进行核核误填写入库单
44运营部计统员月根气量进出台帐财务仪表工分核购进气量库存气量确保帐实相符
45实行网运输日根仪表工根流量计数字西气东输办传 件进行核储藏站站长签字确认
5财务记帐：
51财务根入库单供气双方签字气量交接表进行审核确认票合法信息完整部门负责审核扫描会计核算中心进行账务处理
62检查财务业务部门否月核预付款应付款
52月财务商务部计统员核应付天然气款情况确保金额准确误
53定期实盘点库存气量
七 控制点相关文件
§ 气量交割单
§ 磅单
§ 燃气入库单
§ 气费发票
§ 调度台帐
§ 运行台帐
§ 供气合
§ 紧急付款单
八 相关制度备查文件
理模式天然气采购理流程
3 工程材料采购付款〔物流中心采购付款〕
业务流程范围
1涉业务范围
§ 编制工程采购方案签定合运输结算检验入库核
2涉部门范围
§ 物资供部
§ 财务部
二 目标
1营目标
§ 保证适库存满足工程建设需求时采购
§ 物流中心制定采购价格合理采购合理降低采购钱
§ 保证采购数量质量
§ 物资采购合符合合法等国家法律法规规定控股公司部规章制度
2财务目标
§ 确保工程材料采购会计记录真实准确完整
§ 保证采购业务时结算确保采购资金安
§ 保持公司信
3合规目标
§ 符合国家关法律法规东莞新奥公司部规章制度
§ 购物资质量符合国家关规定
三 风险
1营风险
§ 工程材料质量合格导致公司安运营出现隐患
§ 采购时影响工程建设导致工程造价增加客户流失
§ 提供A类物资供商属指定供商导致工程材料质量合格采购钱增加
§ 采购方案安排合理导致运杂费增加
§ 采购工程材料订单符导致数量超耗质量差异
§ 采购方案准确导致库存增加产生物资闲置积压报废
§ 未审核擅更改控股标准合文中涉权利义务条款导致风险
§ 库存材料满足需求库存高引起度占资金
2财务风险
§ 采购交易没时入账期末发生截止性错误
§ 没准确完整财务记录
§ 虚假记录采购交易导致资产流失
§ 材料付款时引起购销双方矛盾造成材料采购困难
§ 库存物资积压闲置物资数量造成资金量占
3合规风险
§ 材料采购合符合合法等国家法律法规控股公司部规章制度求导致商业纠纷政府处分造成损失
§ 材料质量合标准引起质量纠纷
四 相关会计科目
§ 银行存款
§ 现金
§ 原材料－工程材料燃器具
§ 应付帐款〔预付账款〕
§ 货币资金
§ 应交税金－应交增值税
五 业务流程步骤：
1制定采购方案：
11物资供部门工程建设部门网运行部门客户效劳部门编制月度材料需求方案表库存情况编制月份采购方案采购方案前期欠款情况编制资金需求方案合报表 月份采购资金需求方案总理批准作采购采购部门编制采购资金需求方案月26日前报财务部门衡资金
2工程材料采购
21物资供部门负责物资采购方案规定型号标准控股公司指定供商〔直接物流中心〕发出定货通知单
22公司物流中心供商签定购销合约定价格供商联系确定具体交货时间点
3验收入库：
31物资供部门货时组织验收采购员填写材料检验通知单库员质量理部门质检员供商送货员采购员进行验收
32质量理部门物资进行抽检填写抽检报告然抽检报告情况反应物资供部门
33检验中缝材进行实际检斤复核实际理折算米数实检吨数入库直缝定尺材应检验实际壁厚长度质量工程符合质量求实际米数入库
34需直接送料申请部门指定点指定点质量理部门质检员料申请部门指定接料员供商送货员采购员进行验收填写验收报告反应物资供部门
35检验合格库员实物数验收入库库房统计员库存理软件办理入库手续印入库单式四联：第联财务假设发票采购员入库单附发票联交财务部门作核销发票第二联库员第三联统计员第四联采购员
36供部门应控制工程材料库存量保持合理库存数量库存资金占量
4付款：
需拨款时物资供部填写紧急付款单进行处理：
41预付款
合约定批准资金需求方案支付预付款具体支付时物资供部门提出申请批准财务办理预付款方单位正式收
42货报销支付
货物达验收合格假设发票货物时达采购员填写报销单发票入库单审批交财务报销果发票未货物达财务部门收入库单相应采购方案采购合核异常记应付帐款估价材料帐发票达履行报销手续回相应帐目严禁货物未发票报销采购行报销时必须入库单财务部门严格关
43赊销分期付款
进行赊销分期付款采购时货物达验收合格发票货物时达采购员填写报销单发票入库单审批交财务报销物资采购部门应付款情况建立台帐进行登记付款时间时物资采购部门合约定提出申请财务部门进行付款物资采购部门应时财务部门沟通解付款情况
5库存理核：
51材料检验合格库房统计员软件办理入库手续印入库单式四联：第联财务假设发票采购员入库单附发票联交财务部门作核销发票第二联库员第三联统计员第四联采购员库存材料确定固定名称编号入库单出库单统材料名称编号
52根统材料名称编号年11月份编制第二年材料方案价格表材料方案价格制定年变化材料方案价格作年度材料出库入库工程决算基准价格
53供采购部门仓库保员应材料种类型号建立仓库保明细台帐卡次收发材料详细登记结出库存余额日实际库存进行核做帐卡物相符
54供采购部门应设立统计员建立种材料数量金额台帐材料规格型号保存点登记购入情况统计供商供货情况付款情况月财务部门核领材料队伍工程工程分类进行统计月施工队核领材料情况保存核双方签字书面帐资料单项工程完工时印份单项工程材料出库汇总表统计员施工队财务员三方签字交预算部门作工程决算材料核销
6财务记帐：
61财务员应付证相关原始票〔发票入库单采购订单等〕进行审核确认票合法信息完整扫描会计核算中心进行账务处理
62财务部门物资供部门月供商核预付账款应付账款确保金额准确误
63财务部门供商定期进行帐目审核账记录应完整保存
64月参催促库员盘点库存编制库存物资盘点表盘点表式两份：财务部门物资供部门留份双方签字
六 业务流程图表
业务目标
业务风险
控制点
监督检查方法
流程步骤图
1保证适库存满足工程建设需求时采购
2物流中心制定采购价格合理采购合理降低采购钱
3保证采购数量质量
4物资采购合符合合法等国家法律法规规定控股公司部规章制度
5确保工程材料采购会计记录真实准确完整
6保证采购业务时结算确保采购资金安
7保持公司信
8． 关法
律法规东莞新奥公司部规章制度
购物资质量符合国家关规定
1工程材料质量合格导致公司安运营出现隐患
2采购时影响工程建设导致工程造价增加客户流失
3提供A类物资供商属指定供商导致工程材料质量合格采购钱增加
4采购方案安排合理导致运杂费增加
5采购工程材料订单符导致数量超耗质量差异
6采购方案准确导致库存增加产生物资闲置积压报废
7未审核擅更改控股标准合文中涉权利义务条款导致风险
8库存材料满足需求库存高引起度占资金
9采购交易没时入账期末发生截止性错误
10没准确完整财务记录
11虚假记录采购交易导致资产流失
12材料付款时引起购销双方矛盾造成材料采购困难
13库存物资积压闲置物资数量造成资金量占
14材料采购合符合合法等国家法律法规控股公司部规章制度求导致商业纠纷政府处分造成损失
材料质量合标准引起质量纠纷
1制定采购方案：
1制定采购方案
2制定采购方案
11缴款
10统计
3验收入库：
4付款：
6财务记帐：
5库存理核：
11物资供部门工程建设部门网运行部门客户效劳部门编制月度材料需求方案表库存情况编制月份采购方案采购方案前期欠款情况编制资金需求方案合报表 月份采购资金需求方案总理批准作采购采购部门编制采购资金需求方案月26日前报财务部门衡资金
11检查否材料需求方案采购资金方案
2工程材料采购
21物资供部门负责物资采购方案规定型号标准控股公司指定供商〔直接物流中心〕发出定货通知单
21检查订货单
22公司物流中心供商签定购销合约定价格供商联系确定具体交货时间点
14检查合评审单
3验收入库：
31物资供部门货时组织验收采购员填写材料检验通知单库员质量理部门质检员供商送货员采购员进行验收
21实观察流程检查楼层面图
32质量理部门物资进行抽检填写抽检报告然抽检报告情况反应物资供部门
22实查流程
33检验中缝材进行实际检斤复核实际理折算米数实检吨数入库直缝定尺材应检验实际壁厚长度质量工程符合质量求实际米数入库
33实际测量清点
34需直接送料申请部门指定点指定点质量理部门质检员料申请部门指定接料员供商送货员采购员进行验收填写验收报告反应物资供部门
34查质量检查报告
35检验合格库员实物数验收入库库房统计员库存理软件办理入库手续印入库单式四联：第联财务假设发票采购员入库单附发票联交财务部门作核销发票第二联库员第三联统计员第四联采购员
35抽查材料入库单
36供部门应控制工程材料库存量保持合理库存数量库存资金占量
36查库存记录
4付款：
41预付款
合约定批准资金需求方案支付预付款具体支付时物资供部门提出申请批准财务办理预付款方单位正式收
41检查拨款单1
42货报销支付
货物达验收合格假设发票货物时达采购员填写报销单发票入库单审批交财务报销果发票未货物达财务部门收入库单相应采购方案采购合核异常记应付帐款估价材料帐发票达履行报销手续回相应帐目严禁货物未发票报销采购行报销时必须入库单财务部门严格关
42检查报销手续
43赊销分期付款
进行赊销分期付款采购时货物达验收合格发票货物时达采购员填写报销单发票入库单审批交财务报销物资采购部门应付款情况建立台帐进行登记付款时间时物资采购部门合约定提出申请财务部门进行付款物资采购部门应时财务部门沟通解付款情况
32查帐目记录
5库存理核：
51材料检验合格库房统计员库存理软件办理入库手续印入库单式四联：第联财务假设发票采购员入库单附发票联交财务部门作核销发票第二联库员第三联统计员第四联采购员库存材料确定固定名称编号入库单出库单统材料名称编号
51实观察流程查台帐查材料名称编号
52根统材料名称编号年11月份编制第二年材料方案价格材料方案价格制定年变化材料方案价格作年度材料出库入库工程决算基准价格
52检查材料方案价格
53供采购部门仓库保员应材料种类型号建立仓库保明细台帐卡次收发材料详细登记结出库存余额日实际库存进行核做帐卡物相符
53实查检查保台帐
54供采购部门应设立统计员建立种材料数量金额台帐材料规格型号保存点登记购入情况统计供商供货情况付款情况月财务部门核领材料队伍工程工程分类进行统计月施工队核领材料情况保存核双方签字书面帐资料单项工程完工时印份单项工程材料出库汇总表统计员施工队财务员三方签字交预算部门作工程决算材料核销
6财务记帐：
61财务员应付证相关原始票〔发票入库单拨款通知书合等〕进行审核确认票合法信息完整登入相应会计科目部门负责审核进行账务处理
61检查原始票
62财务部门物资供部门月供商核预付账款应付账款确保金额准确误
62检查核帐目确实认
63财务部门供商定期进行帐目审核账记录应完整保存
64
64月参催促库员盘点库存编制库存物资盘点表盘点表式两份：财务部门物资供部门留份双方签字
64实盘点查库存物资盘点表
七 控制点相关文件
§ 购销合
§ 月度材料需求方案表
§ 月份采购资金需求方案
§ 定货通知单
§ 材料检验通知单
§ 入库单
§ 拨款通知单
§ 材料方案价格表
§ 单项工程材料出库汇总表
§ 发票
§ 库存物资盘点表
八 相关制度备查文件
§ 理模式－材料采购理流程
4 零星材料采购付款〔成员企业行采购〕
业务流程范围
1涉业务范围
§ 编制材料采购方案签定合运输结算检验入库核
2涉部门范围
§ 物资供部
§ 财务部
二 目标
1营目标
§ 保证适库存满足工程建设需求时采购
§ 货三家选择适宜采购价格合理采购合理降低采购钱
§ 保证采购数量质量
§ 物资采购合符合合法等国家法律法规规定控股公司部规章制度
2财务目标
§ 确保材料采购会计记录真实准确完整
§ 保证采购业务时结算确保采购资金安
§ 保持公司信
3合规目标
§ 符合国家关法律法规东莞新奥公司部规章制度
§ 购物资质量符合国家关规定
三 风险
1营风险
§ 材料质量合格导致公司安运营出现隐患
§ 采购时影响工程建设导致工程造价增加客户流失
§ 情采购导致材料质量合格采购钱增加
§ 采购方案安排合理导致运杂费增加
§ 采购材料订单符导致数量超耗质量差异
§ 采购方案准确导致库存增加产生物资闲置积压报废
§ 未审核擅更改控股标准合文中涉权利义务条款导致风险
§ 库存材料满足需求库存高引起度占资金
2财务风险
§ 采购交易没时入账期末发生截止性错误
§ 没准确完整财务记录
§ 虚假记录采购交易导致资产流失
§ 材料付款时引起购销双方矛盾造成材料采购困难
§ 库存物资积压闲置物资数量造成资金量占
3合规风险
§ 材料采购合符合合法等国家法律法规控股公司部规章制度求导致商业纠纷政府处分造成损失
§ 材料质量合标准引起质量纠纷
四 相关会计科目
§ 银行存款
§ 现金
§ 原材料－BC类材料配件
§ 应付帐款〔预付账款〕
§ 货币资金
§ 应交税金－应交增值税
五 业务流程步骤：
51请购
511公司供部门月底工程施工方案规定时间考虑现库存制定物资采购方案
52审批
521供部门编制物资采购方案连资金方案报财务部总理审批
53采购
531采购部门物资采购方案规定型号标准供商进行询价供商提供报价单货三家确定质优价廉产品供商
532供商签定购销合规定产品名称规格型号数量价格交货方式交货点运费结算方法等确定交货时间明确违规责处理方法
533数量较常采购材料签定书面〈购销合〉供商口头约定
54验收：
541供商送货仓库时供部门组织质量检查部门购材料品质规格进行认真检查合格产品填写〈质检报告单〉符合采购求标准坚决退货
542供商应提供材质说明说明书等资料提交质检部门采购部门
543〈质检报告单〉式三份质检部门供部门财务部门份〈质检报告单〉质检员供货商采购员签字
544供部门应认真核〈购销合〉约定采购数量名称办理〈材料入库单〉〈材料入库单〉式四联存根仓库供部统计财务部份提交财务部〈材料入库单〉应附〈质检报告单〉
55付款：
551供部门日班前应附〈质检报告单〉〈材料入库单〉报送财务做帐务处理
552供部应月末制定月〈材料采购付款方案〉批准〈材料采购付款方案〉办理付款手续
553付款时供部门应填写〈拨款通知单〉注明供商名称结算帐号产品名称供销总额付款金额等容办供部负责财务总理批准财务部办理付款手续
554财务部审核〈拨款通知单〉合条款进行核核误办理付款手续
555材料拨款时应取供商正式发票零星采购统开票先进行票采购帐务处理月结算次
56核：
561库存材料确定固定名称编号入库单出库单统材料名称编号
562根统材料名称编号年11月份编制第二年材料方案价格材料方案价格制定年变化材料方案价格作年度材料出库入库工程决算基准价格
563供采购部门仓库保员应材料种类型号建立仓库保明细台帐次收发材料详细登记结出库存余额日实际库存进行核
564供采购部门应设立统计员建立种材料数量金额台帐材料规格型号保存点登记购入情况统计供商供货情况付款情况领材料队伍工程工程分类进行统计月施工队领材料情况保存核双方签字书面帐资料
565供部门统计员月出入库单登记分类数量金额明细帐财务部核材料库存数量金额
六 业务流程图表
业务目标
业务风险
控制点
监督检查方法
流程步骤图
1保证适库存满足工程建设需求时采购
2货三家选择适宜采购价格合理采购合理降低采购钱
3保证采购数量质量
4物资采购合符合合法等国家法律法规规定控股公司部规章制度
5确保材料采购会计记录真实准确完整
6保证采购业务时结算确保采购资金安
7保持公司信
8符合国家关法律法规新奥燃气控股部规章制度
10 购物资质量符合国家关规定
i 法规新奥燃气控股部规章制度
ii 购物资质量符合国家关规定
1材料质量合格导致公司安运营出现隐患
2采购时影响工程建设导致工程造价增加客户流失
3情采购导致材料质量合格采购钱增加
4采购方案安排合理导致运杂费增加
5采购材料订单符导致数量超耗质量差异
6采购方案准确导致库存增加产生物资闲置积压报废
7未审核擅更改控股标准合文中涉权利义务条款导致风险
8库存材料满足需求库存高引起度占资金
9采购交易没时入账期末发生截止性错误
10没准确完整财务记录
11虚假记录采购交易导致资产流失
12材料付款时引起购销双方矛盾造成材料采购困难
13库存物资积压闲置物资数量造成资金量占
14 材料采购合符合合法等国家法律法规控股公司部规章制度求导致商业纠纷政府处分造成损失
15材料质量合标准引起质量纠纷
1请购
1检查采购方案
1请购
2审批
3采购：：
6核：
5付款：
：
4验收：
：
公司供部门月底工程施工方案规定时间考虑现库存制定物资采购方案
2审批：
2检查资金方案
供部门编制物资采购方案连资金方案报财务部总理审批
3采购：
31采购部门物资采购方案规定型号标准供商进行询价供商提供报价单货三家确定质优价廉产品供商
31检查订货价格单
32供商签定购销合规定产品名称规格型号数量价格交货方式交货点运费结算方法等确定交货时间明确违规责处理方法
32检查合评审单
33数量较常采购材料签定书面〈购销合〉供商口头约定
4验收：
41供商送货仓库时供部门组织质量检查部门购材料品质规格进行认真检查合格产品填写〈质检报告单〉符合采购求标准坚决退货
41实查流程查质检报告单
42供商应提供材质说明说明书等资料提交质检部门采购部门
34需直接送料申请部门指定点指定点质量理部门质检员料申请部门指定接料员供商送货员采购员进行验收填写验收报告反应物资供部门
34查质量检查报告
35检验合格库员实物数验收入库库房统计员库存理软件办理入库手续印入库单式四联：第联财务假设发票采购员入库单附发票联交财务部门作核销发票第二联库员第三联统计员第四联采购员
35抽查材料入库单
36供部门应控制工程材料库存量保持合理库存数量库存资金占量
36查库存记录
4付款：
43〈质检报告单〉式三份质检部门供部门财务部门份〈质检报告单〉质检员供货商采购员签字
43检查质检报告单1
44供部门应认真核〈购销合〉约定采购数量名称办理〈材料入库单〉〈材料入库单〉式四联存根仓库供部统计财务部份提交财务部〈材料入库单〉应附〈质检报告单〉
44检查材料入库单
43赊销分期付款
进行赊销分期付款采购时货物达验收合格发票货物时达采购员填写报销单发票入库单审批交财务报销物资采购部门应付款情况建立台帐进行登记付款时间时物资采购部门合约定提出申请财务部门进行付款物资采购部门应时财务部门沟通解付款情况
43查帐目记录
5付款：
51供部门日班前应附〈质检报告单〉〈材料入库单〉报送财务做帐务处理
51实观察流程
52供部应月末制定月〈材料采购付款方案〉批准〈材料采购付款方案〉办理付款手续
52检查材料采购付款
53付款时供部门应填写〈拨款通知单〉注明供商名称结算帐号产品名称供销总额付款金额等容办供部负责财务总理批准财务部办理付款手续
53实查检查拨款通知单
54财务部审核〈拨款通知单〉合条款进行核核误办理付款手续
55材料拨款时应取供商正式发票零星采购统开票先进行票采购帐务处理月结算次
55检查原始票
6核：
61库存材料确定固定名称编号入库单出库单统材料名称编号
6 1实检查材料名称
62根统材料名称编号年11月份编制第二年材料方案价格材料方案价格制定年变化材料方案价格作年度材料出库入库工程决算基准价格
62检查核材料方案价格
63供采购部门仓库保员应材料种类型号建立仓库保明细台帐次收发材料详细登记结出库存余额日实际库存进行核
64 检查仓库保台帐
64供采购部门应设立统计员建立种材料数量金额台帐材料规格型号保存点登记购入情况统计供商供货情况付款情况领材料队伍工程工程分类进行统计月施工队领材料情况保存核双方签字书面帐资料
65供部门统计员月出入库单登记分类数量金额明细帐月财务部核材料库存数量金额
七 控制点相关文件
§ 购销合
§ 物资采购方案
§ 资金方案
§ 质检报告单
§ 入库单
§ 拨款通知单
§ 材料方案价格表
§ 发票
§ 库存物资盘点表
八 相关制度备查文件
§ 理模式－材料采购理流程
5 办公品采购付款
业务流程范围
1涉业务范围
§ 编制办公品采购方案签定合运输结算检验入库核
2涉部门范围
§ 总理办公室
§ 财务部
二 目标
1营目标
§ 保证适库存满足正常工作需求时采购
§ 货三家选择适宜采购价格合理采购合理降低采购钱
§ 保证采购数量质量
§ 物资采购合符合合法等国家法律法规规定控股公司部规章制度
2财务目标
§ 确保采购会计记录真实准确完整
§ 保证采购业务时结算确保采购资金安
§ 保持公司信
3合规目标
§ 符合国家关法律法规东莞新奥公司部规章制度
§ 购办公品质量符合国家关规定
三 风险
1营风险
§ 办公品质量合格导致公司安运营出现隐患
§ 采购时影响企业营
§ 情采购导致办公品质量合格采购钱增加
§ 采购方案安排合理导致运杂费增加
§ 采购办公品订单符导致数量超耗质量差异
§ 采购方案准确导致库存增加产生物资闲置积压报废
2财务风险
§ 采购交易没时入账期末发生截止性错误
§ 没准确完整财务记录
§ 虚假记录采购交易导致资产流失
§ 付款时引起购销双方矛盾造成采购困难
§ 库存物资积压闲置物资数量造成资金量占
3合规风险
§ 材料采购合符合合法等国家法律法规控股公司部规章制度求导致商业纠纷政府处分造成损失
§ 质量合标准引起质量纠纷
四 相关会计科目
§ 银行存款
§ 现金
§ 理费办公费
§ 应付帐款〔预付账款〕
§ 货币资金
§ 应交税金－应交增值税
五 业务流程步骤：
51请购：
511公司部门年度预算范围编制办公品需求方案月25日前编制月〈办公品需求方案〉报总理办公室统编制公司月度〈办公品采购方案〉报财务部做办公品采购付款方案
52审批：
521总理办公室审核部门申报月办公品采购方案充分考虑实际需现库存修订编制整公司办公品采购付款方案报财务部审批
522财务部根总理办公室审核〈办公品采购付款方案〉年度预算核定范围编制资金方案准备相应资金
53采购：
531总理办公室根批准〈办公品采购付款方案〉进行采购前询价取销店报价单质量价格拟选出适供货商
532常消耗量办公品采取批量采购分次付款形式
54验收：
541办公品办理入库前应核送物品否样品质量致符坚决退货
542品质相符办理办公品入库手续填写〈入库单〉
55付款：
551总理办公室办员持〈办公品入库单〉办理办公品报销手续超出〈办公品采购付款方案〉局部月予报销
56核：
561部门领办公品时应填写办公品领单〔出库单〕领保总理办公室理签字
562总理办公室办公品采购员保员
563总理办公室种办公品建立台帐进行登记详细登记种办公品购入时间购入数量采购员领部门领时间领数量领
563总理办公室种办公品建立台帐进行登记详细登记种办公品购入时间购入数量采购员领部门领时间领数量领
六 业务流程图表
业务目标
业务风险
控制点
监督检查方法
流程步骤图
1保证适库存满足正常工作需求时采购
2货三家选择适宜采购价格合理采购合理降低采购钱
3保证采购数量质量
4物资采购合符合合法等国家法律法规规定控股公司部规章制度
5确保采购会计记录真实准确完整
6保证采购业务时结算确保采购资金安
7保持公司信
8符合国家关法律法规新奥燃气控股部规章制度
9购办公品质量符合国家关规定
1办公品质量合格导致公司安运营出现隐患
2采购时影响企业营
3情采购导致办公品质量合格采购钱增加
4采购方案安排合理导致运杂费增加
5采购办公品订单符导致数量超耗质量差异
6采购方案准确导致库存增加产生物资闲置积压报废
7采购交易没时入账期末发生截止性错误
8没准确完整财务记录
9虚假记录采购交易导致资产流失
10付款时引起购销双方矛盾造成采购困难
11库存物资积压闲置物资数量造成资金量占
12材料采购合符合合法等国家法律法规控股公司部规章制度求导致商业纠纷政府处分造成损失
13质量合标准引起质量纠纷
1请购
1请购
2审批
3采购：：
6核：
5付款：
：
4验收：
：
公司部门年度预算范围编制办公品需求方案月25日前编制月〈办公品需求方案〉报总理办公室统编制公司月度〈办公品采购方案〉报财务部做办公品采购付款方案
2审批：
21总理办公室审核部门申报月办公品采购方案充分考虑实际需现库存修订编制整公司办公品采购付款方案报财务部审批
22财务部根总理办公室审核〈办公品采购付款方案〉年度预算核定范围编制资金方案准备相应资金
3采购：
31总理办公室根批准〈办公品采购付款方案〉进行采购前询价取销店报价单质量价格拟选出适供货商
32常消耗量办公品采取批量采购分次付款形式
4验收：
41办公品办理入库前应核送物品否样品质量致符坚决退货
42品质相符办理办公品入库手续填写〈入库单〉
5付款：
总理办公室办员持〈办公品入库单〉办理办公品报销手续超出〈办公品采购付款方案〉局部月予报销
6核：
61部门领办公品时应填写办公品领单〔出库单〕领保总理办公室理签字
62总理办公室办公品采购员保员
63总理办公室种办公品建立台帐进行登记详细登记种办公品购入时间购入数量采购员领部门领时间领数量领
64总理办公室种办公品建立台帐进行登记详细登记种办公品购入时间购入数量采购员领部门领时间领数量领
七 控制点相关文件
§ 购销合
§ 办公品采购方案
§ 资金方案
§ 入库单
§ 拨款通知单
§ 发票
§ 库存办公品盘点表
八 相关制度备查文件
§ 理模式－办公品理流程
6 办公设备采购付款
业务流程范围
1涉业务范围
§ 编制办公设备采购方案签定合运输结算检验入库核
2涉部门范围
§ 总理办公室
§ 财务部
二 目标
1营目标
§ 保证适库存满足工程建设需求时采购
§ 货三家选择适宜采购价格合理采购合理降低采购钱
§ 保证采购数量质量
§ 物资采购合符合合法等国家法律法规规定控股公司部规章制度
2财务目标
§ 确保办公设备采购会计记录真实准确完整
§ 保证采购业务时结算确保采购资金安
§ 保持公司信
3合规目标
§ 符合国家关法律法规东莞新奥公司部规章制度
§ 购物资质量符合国家关规定
三 风险
1营风险
§ 办公设备质量合格导致公司安运营出现隐患
§ 采购时影响办公需
§ 情采购导致设备质量合格采购钱增加
§ 采购方案安排合理导致运杂费增加
§ 采购材料订单符导致数量超耗质量差异
§ 未审核擅更改控股标准合文中涉权利义务条款导致风险
2财务风险
§ 采购交易没时入账期末发生截止性错误
§ 没准确完整财务记录
§ 虚假记录采购交易导致资产流失
§ 采购付款时引起购销双方矛盾造成采购困难
3合规风险
§ 采购合符合合法等国家法律法规控股公司部规章制度求导致商业纠纷政府处分造成损失
§ 质量合标准引起质量纠纷
四 相关会计科目
§ 银行存款
§ 现金
§ 理费低值易耗品摊销
§ 应付帐款〔预付账款〕
§ 货币资金
五 业务流程步骤：
51请购
511公司部门年度预算范围编制办公设备采购方案月25日前编制月〈办公设备采购方案〉报总理办公室统编制公司月度〈办公设备采购方案〉报财务部做办公设备采购付款方案
52审批
521总理办公室审核部门申报月办公设备采购方案充分考虑实际需现办公设备数量修订编制整公司办公设备采购付款方案报财务部审批
522财务部根总理办公室审核〈办公设备采购付款方案〉年度预算核定范围编制资金方案准备相应资金
53采购
531总理办公室根批准〈办公设备采购付款方案〉进行采购前询价取销店报价单质量价格拟选出适供货商
532常消耗量办公品采取批量采购分次付款形式
54验收
541办公设备货应首先进行调试质量合格坚决退货
542品质合格办理办公品入库手续价值填写〈低值易耗品入库单〉〈固定资产入库单〉
543取办公设备合格证说明书
55付款
551总理办公室办员持附〈低值易耗品入库单〉〈固定资产入库单〉费报销单办理办公设备报销手续超出〈办公设备采购付款方案〉局部月予报销
56核
561部门领办公设备时应填写办公设备出库单领保总理办公室签字
562总理办公室种办公设备建立低值易耗品台帐固定资产台帐进行登记详细登记种办公设备购入时间购入数量采购员领部门领时间领数量领
563季度末总理办公室应组织员办公设备进行盘点核台帐否实物相符盘点表报财务部核
六 业务流程图表
业务目标
业务风险
控制点
监督检查方法
流程步骤图
1保证适库存满足工程建设需求时采购
2货三家选择适宜采购价格合理采购合理降低采购钱
3保证采购数量质量
4物资采购合符合合法等国家法律法规规定控股公司部规章制度
5确保办公设备采购会计记录真实准确完整
6保证采购业务时结算确保采购资金安
7保持公司信
8符合国家关法律法规新奥燃气控股部规章制度
9购物资质量符合国家关规定
1办公设备质量合格导致公司安运营出现隐患
2采购时影响办公需
3情采购导致设备质量合格采购钱增加
4采购方案安排合理导致运杂费增加
5采购材料订单符导致数量超耗质量差异
6未审核擅更改控股标准合文中涉权利义务条款导致风险
7采购交易没时入账期末发生截止性错误
8没准确完整财务记录
9虚假记录采购交易导致资产流失
10采购付款时引起购销双方矛盾造成采购困难
11采购合符合合法等国家法律法规控股公司部规章制度求导致商业纠纷政府处分造成损失
12质量合标准引起质量纠纷
1请购：
1请购
2审批
3采购：：
4验收：
：
5付款：
：
6核：
公司部门年度预算范围编制办公设备采购方案月25日前编制月〈办公设备采购方案〉报总理办公室统编制公司月度〈办公设备采购方案〉报财务部做办公设备采购付款方案
2审批：
21总理办公室审核部门申报月办公设备采购方案充分考虑实际需现办公设备数量修订编制整公司办公设备采购付款方案报财务部审批
22财务部根总理办公室审核〈办公设备采购付款方案〉年度预算核定范围编制资金方案准备相应资金
4采购：
31总理办公室根批准〈办公设备采购付款方案〉进行采购前询价取销店报价单质量价格拟选出适供货商
32常消耗量办公品采取批量采购分次付款形式
4验收：
41办公设备货应首先进行调试质量合格坚决退货
42品质合格办理办公品入库手续价值填写〈低值易耗品入库单〉〈固定资产入库单〉
5付款：
总理办公室办员持附〈低值易耗品入库单〉〈固定资产入库单〉费报销单办理办公设备报销手续超出〈办公设备采购付款方案〉局部月予报销
6核：
61部门领办公设备时应填写办公设备出库单领保总理办公室理签字
62总理办公室种办公设备建立低值易耗品台帐固定资产台帐进行登记详细登记种办公设备购入时间购入数量采购员领部门领时间领数量领
63季度末总理办公室应组织员办公设备进行盘点核台帐否实物相符盘点表报财务部核
七 控制点相关文件
§ 购销合
§ 办公设备采购方案
§ 资金方案
§ 低值易耗品入库单
§ 拨款通知单
§ 发票
§ 低值易耗品盘点表
八 相关制度备查文件
§ 理模式－办公设备采购理流程
7 生产设备采购付款：
业务流程范围
1涉业务范围
§ 编制生产设备采购方案签定合运输结算检验入库核
2涉部门范围
§ 物资供部
§ 财务部
二 目标
1营目标
§ 保证适生产设备满足生产需求时采购
§ 货三家选择适宜采购价格合理采购合理降低采购钱
§ 保证采购数量质量
§ 物资采购合符合合法等国家法律法规规定控股公司部规章制度
2财务目标
§ 确保生产设备采购会计记录真实准确完整
§ 保证采购业务时结算确保采购资金安
§ 保持公司信
3合规目标
§ 符合国家关法律法规东莞新奥公司部规章制度
§ 购生产设备质量符合国家关规定
三 风险
1营风险
§ 生产设备质量合格导致公司安运营出现隐患
§ 采购时影响工程建设导致工程造价增加客户流失
§ 情采购导致设备质量合格采购钱增加
§ 采购方案安排合理导致运杂费增加
§ 采购材料订单符导致质量差异
§ 未审核擅更改控股标准合文中涉权利义务条款导致风险
2财务风险
§ 采购交易没时入账期末发生截止性错误
§ 没准确完整财务记录
§ 虚假记录采购交易导致资产流失
§ 付款时引起购销双方矛盾造成材料采购困难
3合规风险
§ 采购合符合合法等国家法律法规公司部规章制度求导致商业纠纷政府处分造成损失
§ 设备质量合标准引起质量纠纷
四 相关会计科目
§ 银行存款
§ 现金
§ 固定资产
§ 低值易耗品
§ 应付帐款〔预付账款〕
§ 货币资金
五 业务流程步骤：
51请购：
511公司物资理部根工程技术理部需年度预算范围编制生产设备采购方案月25日前编制月〈生产设备采购方案〉报财务部做生产设备采购付款方案
52审批：
521财务部审核物资理部申报月生产设备采购方案充分考虑实际需现生产设备数量确定生产设备采购付款方案
522财务部根控股公司审核〈办公设备采购付款方案〉年度预算核定范围编制资金方案准备相应资金
523超出年度预算范围进行生产设备必须重新编制书面采购申请报控股公司战略绩效部财务部审批企业财务部做采购设备资金需求方案
53采购：
531物资理部根批准〈生产设备采购付款方案〉控股指定供货厂家进行采购前询价取销店报价单质量价格拟选出适供货商
532控股公司没指定供货厂家公司技术质量安部技术求行订购签定采购合约定设备付款形式
54验收：
541生产设备货应首先进行安装调试质量合格坚决退货
542生产设备安装调试前应取制造商产品说明书产品技术资料
543生产设备退货物资理部应负责已付款项收回
544生产调试合格工程技术理部办理固定资产入库手续填写固定资产增加验收单
55付款：
551设备员持附〈低值易耗品入库单〉〈固定资产增加验收单〉费报销单办理生产设备报销手续超出〈生产设备采购付款方案〉局部予报销
56核：
561工程技术理部种生产设备类型号分建立低值易耗品台帐固定资产台帐进行登记详细登记种生产设备购入时间购入数量采购员部门时间保责等
562季度末工程技术理部应组织员生产设备进行盘点核台帐否实物相符盘点表报财务部核
六 业务流程图表
业务目标
业务风险
控制点
监督检查方法
流程步骤图
1保证适生产设备满足生产需求时采购
2货三家选择适宜采购价格合理采购合理降低采购钱
3保证采购数量质量
4物资采购合符合合法等国家法律法规规定控股公司部规章制度
5确保生产设备采购会计记录真实准确完整
6保证采购业务时结算确保采购资金安
7保持公司信
8符合国家关法律法规新奥燃气控股部规章制度
9购生产设备质量符合国家关规定
1生产设备质量合格导致公司安运营出现隐患
2采购时影响工程建设导致工程造价增加客户流失
3情采购导致设备质量合格采购钱增加
4采购方案安排合理导致运杂费增加
5采购材料订单符导致质量差异
6未审核擅更改控股标准合文中涉权利义务条款导致风险
7采购交易没时入账期末发生截止性错误
8没准确完整财务记录
9虚假记录采购交易导致资产流失
10付款时引起购销双方矛盾造成材料采购困难
11采购合符合合法等国家法律法规控股公司部规章制度求导致商业纠纷政府处分造成损失
12设备质量合标准引起质量纠纷
1请购：
1请购
2审批
3采购：：
6核：
5付款：
：
4验收：
：
公司物资理部根工程技术理部需年度预算范围编制生产设备采购方案月25日前编制月〈生产设备采购方案〉报财务部做生产设备采购付款方案
2审批：
21财务部审核物资理部申报月生产设备采购方案充分考虑实际需现生产设备数量确定生产设备采购付款方案
22财务部根控股公司审核〈办公设备采购付款方案〉年度预算核定范围编制资金方案准备相应资金
23超出年度预算范围进行生产设备必须重新编制书面采购申请报控股公司营方案部财务部审批企业财务部做采购设备资金需求方案
3采购：
31物资理部根批准〈生产设备采购付款方案〉控股指定供货厂家进行采购前询价取销店报价单质量价格拟选出适供货商
32控股没指定供货厂家公司技术质量安部技术求行订购签定采购合约定设备付款形式
4验收：
41生产设备货应首先进行安装调试质量合格坚决退货
42生产设备安装调试前应取制造商产品说明书产品技术资料
43生产设备退货物资理部应负责已付款项收回
44生产调试合格工程技术理部办理固定资产入库手续填写固定资产增加验收单
5付款：
设备员持附〈低值易耗品入库单〉〈固定资产增加验收单〉费报销单办理生产设备报销手续超出〈生产设备采购付款方案〉局部予报销
6核：
61工程技术理部种生产设备类型号分建立低值易耗品台帐固定资产台帐进行登记详细登记种生产设备购入时间购入数量采购员部门时间保责等
62季度末工程技术部应组织员生产设备进行盘点核台帐否实物相符盘点表报财务部核
七 控制点相关文件
§ 购销合
§ 生产设备采购方案
§ 资金方案
§ 低值易耗品入库单
§ 固定资产验收单
§ 拨款通知单
§ 固定资产盘点表
§ 发票
§ 低值易耗品盘点表
八 相关制度备查文件
§ 理模式－生产设备采购理流程
第三局部 实物资产理
1 存货业务流程
1 业务流程范围
11 涉业务范围：材料入库储存保安理材料出库移库退库盘点废旧物资处理物资防腐等
12 涉部门物资理部财务部工程技术理部运营部客户效劳部
2 目标
21 营目标：
§ 保证适库存满足生产需求
§ 量减少库存防止积压减少资金占
§ 妥善保材料物资防止丧失损坏
22 财务目标：
§ 保证存货安完整
23 合规目标：
§ 质量符合国家方关标准
3 风险
31 营风险：
§ 库存够影响生产营造成损失
§ 超储积压占资金影响资金周转
§ 保造成损坏
§ 安防范力造成丧失盗
32 财务风险：
33 合规风险
4 涉会计科目
现金银行存款材料采购原材料库存商品材料钱差异应付帐款应交税金生产钱工程施工建工程制造费理费销售费委托加工材料处理流动资产损益(盘盈)应收款等
5 业务流程步骤控制点
51 材料入库
外购材料达公司第时间组织验收验收质检员库员采购员进行公司质检员根采购员提供产品说明书材质书等资料材料进行质量检验填写材料质量检验报告单交仓库理员检验采取全检抽检两种方式果采取抽检方式质量报告单中注明抽检数量例库员收货物质检验收单时办理入库手续填写印材料入库单式四联：第联财务假设发票采购员入库单发票交财务部门作核销发票第二联库员第三联统计员第四联采购员办理入库时做相关处理：〔1〕实行吨进米出〞材料〔材〕等入库时相应例换算成收发料计量单位致数量〔米〕必时实际检尺点数方法进行换算确保收发料数量计量准确〔2〕燃气采购员供气单位公司核定签字气量交割单〞月办理采购入库
52 储存保
分区理
物资仓库理员应绘制出物资仓库面图标明类物资存放位置贴明显处利收发建立分区明细帐
仓库物资应分区摆放仓库划分验区合格品存放区〔包括零备件储存区计量仪表储存区燃气具储存区材储存区调压装置储存区〕合格品废品存放区制定明显标识进行目视理
储存保
货物应类编号等级理化性质技术求分妥善保采取效措施防止腐蚀变质丧失损坏达数量准确质量完
物资存放合理布局序堆垛整齐稳固码垛符合物资特性垛层清楚利清点收发
库存物资必须建立帐卡做帐卡物相符
保持库房整洁库温湿度适宜
施工中检查出合格品废品户维修产生旧品存放合格品区
53 仓库安理
防损防盗
⑴严格出入库理仓库员出入库员车辆货物严格检查验证登记关员禁止出入非工作时间进入库房
⑵种机械设备定保定期检查维修保养严禁带障违章操作
⑶仓库建立防火防洪防盗防破坏等预案明确种防救信号
⑷危险品应做出明显标志轻轻放单独储存妥善保严格出入库手续严禁私危险品带入库房
⑸班前检查库房外异常情况切断电源关闭门窗
防火
⑴库房附严禁烟火准进行烧荒〔垃圾〕燃放爆竹吸烟等违章活动
⑵仓库员严格遵守消防规定掌握灭火知识会配备消防器材消防器材设备配置适标志清楚专保禁止挪作
⑶库区设置明显防火标志储气设施必须装避雷装置
⑷禁止私易燃易爆物品带入库区
⑸禁止油料化工品木屑等易燃物附凿子铁锤敲铁桶栓盖等
⑹禁止符合规定电源线路电器明设备禁止金属线代保险丝禁止超负荷电
54 材料出库
单项工程材料出库
a单项工程料核查
工程队根工程预算中材料量表中材料量规格根合规定材料库分批分期进行领料〔相赊购〕购置材料
施工队开具二联领料单现场理员签字施工队库房领料物资供部门统计员领料单单项工程材料量表核误开具四联出库单〔联存根二联财务三联领料四联库员〕施工队出库单签字库房领料
领料时施工队物资供部门索取领取材料材质单合格证复印件作竣工资料原件物资供部门保存备查施工队行购置材料材质单合格证原件交技术部门存档行保存复印件作竣工资料
单项工程领料施工现场理员签署领料单注明单项工程编号点〔楼号〕名称等施工队派物资部办理领料手续物资部统计员施工现场理员填制领料单单项工程料表进行核领料单式二联：第联领料单位第二联库员
超出工程料表1020料表外领料应注明原网建设部门领导签署意见方准予出库
允许领料单名称型号符材料出库
b出库
计统员核查单项工程材料发放控制表月度工程进度方案等总额数超出提前领应问明原请示物资部理否准予出库核查误库员办理出库手续填制印出库单式四联：第联：财务第二联：库员第三联：统计员第四联：领单位登记单项工程材料发放控制表准予材料出库
维修料出库
营运部客户效劳部门维修材料月维修材料方案表领取营运部客户效劳部门填写领料单部门签字领取方案外领料需领料部门领导签字
保修期维修材料旧换新先领退领数退旧数收费维修数相符
物资供部门月营业维修材料库存进行检查业务指导
特殊情况物资发放
直接送施工现场检验投入材料应24时办理出入库手续
紧急施工紧急抢修料时马办理出库手续必须领导意方发料发料必须24时补办出库手续
55 移库
移库指库存材料仓库转移仓库储存进行保
接收仓库开具移库单交接双方移库单签字月末移库情况分填列库存物资情况表转财务部门审核
56 退库
退库求
原燃气工程领出材料予退回符合条件退库：
① 外网材料中整根未钢未件
② 外网材料户材料供货质量原产生合格品
③ 维修程中产生余料废料
手续办理
退料应退回仓库面点清品种数量办理退库手续印退库单式四联：第联：财务第二联：库员第三联：统计员第四联：施工单位
57 盘点
盘点组织
盘点物资供部门库房理员进行财务员负责监盘
盘点实施
月度盘点月天早8：00进行季度盘点季度末倒数第二天早8：00进行年度盘点程序东莞新奥财务制度关规定执行时抽查时进行
库员岗位调换时必须进行盘点盘点应供部门出具盘点表物资进行核查
盘点物资供部门财务部门编制盘点表盘点表式两份：财务部门物资供部门留份
盘点处理
盘点表中应计算出盘盈盘亏数量说明原提出改良措施
盘点出现盘亏盘盈需调帐需财务部门审核报公司总理批准报东莞公司财务部备案
58 废旧物资处理
废旧〔闲置〕物资指定时间产生价值闲置暂时物资
废旧物资判定
生产程中发现物资废旧〔闲置〕物资时应时部门员提出
部门协助技术部门废旧〔闲置〕物资进行判定部门根技术部门授权技术部门制定标准判定相关物资废旧物资
⑴
a立：判定立时应送
b3月：判定3月时应妥善保备
c3月：判定3月外时应列入废旧〔闲置〕物资作集中处理
d维修：判定维修时应部门维修部门力维修应交物资供部门负责组织维修送维修时封存备
⑵废旧〔闲置〕物资
判定废旧〔闲置〕物资应物资供部门公司领导提出处理意见意见分：废弃变卖调剂废弃变卖调剂处理时物资供部门领导做出详细报告包括物资原值年限废弃处理原变卖处理单位变卖处理价格等
废旧物资处理
生产类废旧〔闲置〕物资季度集中处理次
⑴产生生产类废旧(闲置)物资统退物资供部门
⑵正常生产中产生已发挥原价值法利物资〔边角料零头〕物资供部门时报领导审批意处理
维修产生旧品应查验采购合合退换假设合应时维修修公司统处理法维修废品处理
⑶总原值5万元〔含〕尚未完全发挥原价值生产类废旧(闲置)物资应定期〔般季度次〕报公司总理审批处理时汇总表报东莞公司财务部备案
⑷总原值510万元废旧(闲置)物资公司总理签批报东莞公司财务部财务部镇区公司范围调剂调剂财务总监签署意见处理
⑸总原值10万元废旧〔闲置〕物资应先调剂程序调剂时报东莞公司总理审批处理
废旧〔闲置〕物资处理须填写物资处理审批单
59 材料防腐
接网建设部门求防腐指令物资供部门安排防腐
定尺钢物资供部门防腐场现场理员检尺进行出库
条件公司钢厂批号炉号捆号根钢分进行统计编号设立钢台帐钢台帐应标明编号裸入库时间裸出库时间防腐等级防腐时间防腐队防腐入库时间防腐出库时间领工程队工程领等
防腐完钢防腐量时登记入钢台帐
防腐员应严格网建设部门防腐施工方案组织防腐工作防腐施工标准求防腐进行监督检验防腐完通知质检员进行检验出库前库房超三月时需检验
防腐耗材料律甲方控制防腐场理员负责材料情况物资供部门财务部门材料量进行核算
6 业务流程图表
7 控制点相关文件
§ 材料质量检验报告单
§ 入库单
§ 气量交割单
§ 库存物资明细账
§ 领料单
§ 单项工程料表
§ 单项工程材料发放控制表
§ 出库单
§ 单项工程材料出库汇总表
§ 维修材料方案表
§ 移库单
§ 退库单
§ 盘点单
§ 物资处理审批单
§ 钢台账
8 相关制度备查文件
东莞新奥燃气仓储理方法
东莞新奥燃气生产类废旧物资处理方法
2 固定资产业务流程
业务流程范围
1涉业务范围
§ 固定资产增加〔外购建调入投资转入〕包括工程审批选型确定供商〔施工队〕价格签订合采购〔施工〕验收〔交付〕付款建帐
§ 固定资产维护
§ 固定资产减少〔出售报废外投资外捐赠调出〕 包括审批交付销帐
2涉部门
§ 工程理部
§ 物资部
§ 财务部
§ 总办
§ 部门〔客户效劳部……〕
二目标
1营目标
11量减少固定资产占
12降低固定资产构建钱
13降低固定资产物理损耗
14保证固定资产技术先进
2财务目标
21合理控制固定资产投资
22保证固定资产安完整
3合规目标
31质量符合国家方关规定
32权证国家部门颁发
33符合安标准
三风险
1营风险
11固定资产闲置导致公司损失
12构建钱高导致公司损失
13维护善导致提前报废
14技术部先进提前淘汰
2财务风险
21增加固定资产折旧支出
22增加固定资产清理支出
23固定资产失盗
3合规风险
31未达国家政策规定质量标准停止罚款
32符合安规定求重新施工罚款
四涉会计科目
§ 银行存款
§ 现金
§ 应付帐款
§ 建工程
§ 固定资产
§ 折旧
§ 固定资产清理
五业务流程步骤控制点
固定资产增加局部：
1需安装设备
11工程确实定
111工程技术部根城市燃气网规划研报告确定年度场站建设方案网建设方案信息系统建设方案结合公司实际情况市政道路改造方案城市燃气户开展方案具体编制年度分月方案
112 工程技术部根现网状况市政道路改造方案气源置换方案制定网改造方案结合实际情况编制年度分月方案
113述112工程技术部组织市场部财务部〔技术委员会〕等部门进行充分认证确定列入方案工程
12工程选型施工队价格确实定
工程理部根年度场站建设方案网建设方案目前场站网建设实际求填制网施工务流转单批准执行
工程理部根批准工程施工方案安排施工队伍组织施工
工程概算超招标规定标准采取招标方式公司招标组负责招标公司招标评审委员会评审确定确定施工队工程造价计算标准工程造价包干总额签署中标通知书
13工程完工验收
131场站网建设完工工程理部组织验收填制固定资产增加验收单〔工程竣工验收单〕办理资产移交手续
132燃气户工程建设界定资产网资产市场部根户签订工程建设合达合施工务流转单工程工程完工工程部界定资产局部单独填列固定资产增加验收单资产交付清单
14工程付款
141根施工合约定需预付工程进度款工程理部编制工程量完工进度表工程监理签认工程理部施工合支付例填制拨款申请单副总理审核财务签批总理审批付款
142工程完工工程技术部根竣工验收资料施工合约定结算标准编制工程结算根工程结算办理付款审批手续需预留质保金应规定留足质保金
15台帐建立
151工程技术理部资产部门根固定资产增加验收单〔资产交付清单〕设立固定资产卡片登记固定资产理台帐部门间应帐帐相符
2需安装设备
21工程确实定
211单项资产〔设备〕需部门提出设备购置方案总理办公会审核
22选型
221采购部门提出设备选型方案确保设备符合国家规定技术先进行技术委员会审核编制设备购置方案
23供商价格确定
231物资部根审核批准设备购置方案单项价值超招标规定标准采取招标方式采购公司招标组负责招标公司招标评审委员会评审确定供商采购价格签署中标通知书
232 单项价值未达招标规定标准物资部采取选取少三家供商进行询价方式确定供商采购价格填制询价情况表
233物资部根中标通知书询价情况表供商签订采购合合评审总理审批签订采购合
24采购验收
241采购设备达公司物资部组织部门办理验收入库出库手续部门填制固定资产增加验收单
25付款
251物资部采购设备物资部根采购合付款约定需预付款填制拨款申请单分物资副总理审核财务签批总理审批财务办理付款
252设备采购回公司物资部根采购合货物发票固定资产增加验收单述条款审批程序办理付款需预留质保金应规定留足质保金
26建立台帐
261总办资产部门根固定资产增加验收单〔资产交付清单〕设立固定资产卡片登记固定资产理台帐部门间应帐帐相符
3车辆办公设备
31工程确实定
311部门根年度车辆购置方案办公设备购置方案实际需填制固定资产购置申请单总办审核总理审批
32选型
321总办根部门申请确定采购资产型号规格
33供商价格确定
321总办根审批固定资产购置申请单办理采购采取选取少三家供商进行询价方式确定供商采购价格选定供商签订采购合填制合审批单总理审批正式签订采购合
34采购验收
341车辆设备采购回公司总办组织单位采购合货物发票办理验收填制固定资产增加验收单
35付款
351总办根采购合付款约定需预付款填制拨款申请单财务理签批总理审批财务办理付款
352车辆设备采购回公司总办根采购合货物发票固定资产增加验收单述条款审批程序办理付款需预留质保金应规定留足质保金
36建立台帐
361总办资产部门根固定资产增加验收单〔资产交付清单〕设立固定资产卡片登记固定资产理台帐部门间应帐帐相符
362资产部门应落实资产理责负责资产进行理
4土
41工程确定
411工程技术理部根场站建设方案提出土征购置方案总理办公会批准执行
42审批
421工程理部根批准土征购置方案政府相关部门办理申请审批手续
43签订合
431政府根政府批准文件土部门单位签订征补偿协议土购置合
432根政府土价格政策市场价格信息填制合审批单进行评审总理批准签订协议合确定补偿价格购置价格
44付款
441工程理部根土征补偿协议土购置合办理土付款手续填制拨款申请单工程副总理审核财务签批总理审批办理付款
45办理产权手续
451付款完毕工程技术理部土权证理部门申请办理权证手续
46建立台帐
461财务部根土权证登记资产台帐
5投资转入资产
51资产投资合
511根合资合确定投入资产范围资产数量解资产状况公司资产需求情况
52资产评估
521拟投入公司资产委托资产评估机构进行价值评估出具资产评估报告
53资产交接
531投入资产资产理部门分办理交接实际交接数量评估单价编制资产交接明细表
54建立台帐
541财务部总办资产部门根资产交接明细表设立固定资产卡片登记固定资产理台帐部门间应帐帐相符
362资产部门应落实资产理责负责资产进行理
6调入
61工程审批
611公司生产需成员企业调入资产资产理部门提出申请总理批准办理调拨手续
62资产验收
621工程技术理部总办根固定资产调拨单组织部门财务部清点核调入资产实物数量办理验收手续
63建立台帐
631工程技术理部总办财务部单位登记资产台帐固定资产卡片
资产减少局部
1固定资产出售
11审批
111资产理部门公司需资产提出处理意见总理办公会批准
12签订出售合
121资产理部门根总理办公会决定客户签订资产出合确定资产出价格总办工程技术理部财务部审批总理批准
13收款
131财务部根资产出合开具发票收取款项
14办理交付手续
141资产部门根财务收款办理资产交付
15记帐
15工程技术理部〔总办〕财务部部门登记资产台帐注销固定资产卡片
2固定资产报废
21审批
211部门根资产状况然磨损情况提出固定资产清理审批单工程技术理部〔总办〕审核总理批准
22清理处理残值
221技术质量安部〔总办〕根批准固定资产清理审批单办理清理手续处置资产残值
23收款
231财务部收取固定资产残值收入
24记帐
241工程技术理部〔总办〕部门财务部登记资产台帐注销固定资产卡片
3外投资
31确定投出资产范围
311财务部根外投资合会工程技术理部总办确定投资资产范围列出详细资产清单
32评估
321财务部委托资产评估机构投资资产进行评估出具资产评估报告确定投资资产价值
33交付资产
331技术质量安部总办部门投入方办理资产交接手续填制资产交接明细表
34记帐
341工程技术理部总办财务部部门登记资产台帐注销固定资产卡片
4外捐赠
41审批
41外捐赠资产董事会决议决定
42交付资产
421工程部总办部门根董事会决议办理资产交付
43记帐
431工程技术理部总办部门财务部根董事会决议接受捐赠资产单位接收清单登记资产台帐注销固定资产卡片
5调出
51审批
511工程技术理部〔总办〕固定资产调拨单总理批准
52交付资产
521工程技术理部总办部门根审批资产调拨单办理资产交付
53记帐
531工程技术理部总办部门财务部根固定资产调拨单登记资产台帐注销固定资产卡片
资产维护动态理
1日常理
11维修保养
111资产部门制定资产日常维修方案资产进行定保维修
112资产理部门制定资产修改造方案保证资产性达正常状态
12检查
121资产理部门定期组织资产状态检查制定整改措施
13考核
131资产理部门根检查结果部门进行考核
14单位部调拨
141资产公司部间调拨调出单位填制固定资产调拨单资产理部门调入单位签认办理调拨手续
142资产理部门部门根固定资产调拨单登记资产台帐固定资产卡片资产转移
15封存启封
151需固定资产部门资产理部门申请资产理部门批准予封存登记资产台帐
152资产启封资产部门资产理部门申请资产理部门批准启封登记资产台帐
2报表
21部门月报
211部门月资产理部门报送资产增减变动月报表资产状态分布月报表
22理单位报表
221资产理部门月财务部报送固定资产期末存量报表
23公司报表
231财务部季编制分类资产汇总理报表
3清查
31定期清查
311 财务部定期组织资产理部门部门资产进行清查填制固定资产盘点表确定资产状况
32清查结果处理
321清查结果填制固定资产盘盈盘亏表分析原资产理部门提出处理意见总理办公会批准
322资产理部门部门根批准处理意见登记资产台帐
3 低值资产业务流程
1工程申请
11资产部门填制低值资产购置申请单资产理部门总理批准
2资产采购
21生产低值资产物资部固定资产采购审批程序办理采购
22办公低值资产总办固定资产采购审批程序办理采购
3验收入库
31低值资产采购入库采购部门填制低值资产入库单会部门办理入库
4付款
41采购部门货物发票低值资产入库单采购合填制拨款申请单财务审核总理审批财务部付款
5出库
51部门填制低值资产出库单办理出库
6登记台帐
61 资产理部门部门财务部根低值资产出库单登记低值资产台帐
7报表
71部门月资产理部门报送资产增减变动月报表资产状态分布月报表
72资产理部门月财务部报送固定资产期末存量报表
73财务部季编制分类资产汇总理报表
8清查
81财务部定期组织资产理部门部门资产进行清查填制低值资产盘点表确定资产状况
82清查结果填制低值资产盘盈盘亏表分析原资产理部门提出处理意见总理办公会批准
83资产理部门部门根批准处理意见登记资产台帐
9业务流程图标
10控制点相关文件
§ 场站建设方案
§ 网建设方案
§ 网改造方案
§ 工程施工方案
§ 中标通知书
§ 施工合
§ 固定资产增加验收单
§ 工程竣工验收单
§ 竣工验收资料
§ 资产交付清单
§ 工程建设合·
§ 工程量完工进度表
§ 工程结算
§ 拨款申请单
§ 固定资产卡片
§ 固定资产理台帐
§ 车辆购置方案
§ 办公设备购置方案
§ 固定资产购置申请单
§ 采购合
§ 合审批单
§ 货物发票
§ 资产交接明细表
§ 土征购置方案
§ 征补偿协议土购置合
§ 土权证
§ 资产评估报告
§ 固定资产调拨单
§ 资产出合
§ 固定资产清理审批单
§ 收款
§ 董事会决议
§ 资产增减变动月报表
§ 资产状态分布月报表
§ 固定资产期末存量报表
§ 分类资产汇总理报表
§ 固定资产盘点表
§ 固定资产盘盈盘亏表
§ 低值资产入库单
§ 低值资产出库单
§ 低值资产盘点表
§ 低值资产盘盈盘亏表
§ 残值收入
11相关制度核备查文件
东莞新奥实物资产理制度
网建设业务流程
场站建设流程
第四局部 货币资金票印章理
1 货币资金收款业务流程
业务流程范围
1涉业务范围
§ 工程业务天然气销售燃器具销售维修改收款〔现金银行存款〕业务岗位设置款项收取交存保财务记帐稽核
2涉部门：
§ 市场部〔理客户理计统员〕
§ 客户效劳部〔理营业员计统员〕
§ 财务部〔理出纳〕
二 目标：
1营目标
§ 提高货币资金效率获营利润
2财务目标
§ 控制货币资金回笼确保款项数收回保证资金安
3合规目标
§ 货币资金收款符合国家方关规定
三 风险：
1营风险
§ 收款交存时货币资金效率降低
2财务风险：
§ 款项数收回造成损失
§ 挪截流贪污货币资金
§ 款项失盗
3合规风险
§ 违反国家相关政策法规受处分
四 涉会计科目：
§ 现金
§ 银行存款
五 业务流程步骤控制点：
1岗位设置员配备
11涉收款员必须进行岗前培训考核合格前方岗培训考核成员企业财务部负责
12收款业务实行收款开票岗位离
13财务部应配备专职出纳出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作
14货币资金业务员应配备合格员根单位具体情况定期进行岗位轮换
15收费员发生离职时公司必须时通知负责客户代表公司进行款项结算工作
2款项交存
21部门收费员收取款项应时〔5日超万元民币日交〕交公司财务部门存入指定银行帐户财务部门提供存取信卡中
22收款员收转帐支票汇票应时交财务部门财务部门办理转存手续出纳员收转帐支票汇票日交存银行办理入帐手续
23收款员收取款项长期滞留名义存储
24收款员出纳交存现金应公司车辆送存额资金应保安员陪
3款项保
31公司财务部门收费网点班准存放现金财务部门存放现金余额超500元
32财务部门应配备保险柜安装防盗门防盗窗报警器
33出纳员日班前必须清点库存现金日清月结帐实相符
34镇区月必须组织次财务非出纳财务员参加现金盘点编制现金盘点表〞报城区财务部镇区公司财务月必须库存现金进行次机抽查核帐实相符情况发现现金溢缺必须马报告企业总理城区公司财务部查明原公司制度处理抽查记录问题处理结果定期报城区公司财务部
35镇区公司出纳员应日编制资金收支日报表〞分报企业总理城区公司财务部
36银行预留印鉴必须分保
4帐务处理
41出纳员收现金现金交款单银行入帐单金额部门交发票记帐联相关表单进行核核相符时转会计员描扫会计核算中心做帐务处理
42月初出纳员应时取回帐户银行帐单时账输入SAP系统银行账户进行清账编写银行存款余额调节表未达账项查明原
五业务流程图表
业务目标
业务风险
控制点
监督检查方法
流程步骤
1提高货币资金效率获营利润
2控制货币资金回笼确保款项数收回证资金安
3货币资金收款符合国家方关规定
1收款交存时货币资金效率降低
2款项数收回造成损失
3 挪截留贪污货币资金
4款项失盗
5违反国家相关政策法规受处分
1岗位设置员配备
稽核
帐务处理
款项保
款项交存
员配备
11涉收款员必须进行岗前培训考核合格前方岗培训考核成员企业财务部负责
12收款业务实行收款开票岗位离
13财务部应配备专职出纳出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作
14货币资金业务员应配备合格员根单位具体情况定期进行岗位轮换
15收费员发生离职时公司必须时通知负责客户代表公司进行款项结算工作
检查岗位设置员配备现场观察
2款项交存
21部门收费员收取款项应时〔5日超万元民币日交〕交公司财务部门存入指定银行帐户财务部门提供存取信卡中
22收款员收转帐支票汇票应时交财务部门办理财务部门办理转存手续出纳员收转帐支票汇票日交存银行办理入帐手续
23收款员收取款项长期滞留名义存储
24收款员出纳交存现金应公司车辆送存额资金应保安员陪
现场观察业务流程检查原始票表单
3款项保
31公司财务部门收费网点班准存放现金财务部门存放现金余额超500元
32财务部门应配备保险柜安装防盗门防盗窗报警器
33出纳员日班前必须清点库存现金日清月结帐实相符
34镇区公司月必须组织次财务非出纳财务员参加现金盘点编制现金盘点表〞报城区公司财务部镇区公司财务月必须库存现金进行次机抽查核帐实相符情况发现现金溢缺必须马报告企业总理城区公司财务部查明原公司制度处理抽查记录问题处理结果定期报城区公司财务部
35镇区公司出纳员应日编制资金收支日报表〞分报企业总理城区公司财务部
36银行预留印鉴必须分保
现场观察检查原始记录
4帐务处理
41出纳员收现金现金交款单银行入帐单金额部门交发票记帐联相关表单进行核核相符时转会计员描扫会计核算中心做帐务处理
42月初出纳员应时取回帐户银行帐单时账输入SAP系统银行账户进行清账编写银行存款余额调节表未达账项查明原
检查现金日记帐银行存款明细帐检查银行存款余额调节表
六控制点相关文件
§ 现金盘点登记簿
§ 银行帐单
§ 银行存款余额调节表
七相关制度备查文件
东莞新奥财务理制度
东莞新奥资金理制度
2 货币资金付款业务流程
涉业务
1涉业务范围
§ 项采购资金支付工程款支付债务付款职工款部资金调配项费支付部资金调配
2涉部门
§ 公司发生货币资金支付业务部门
二目标
1营目标
§ 合理货币资金提高货币资金效率获营利润
2财务目标
§ 确保货币资金正确支付保证资金安
3合规目标
§ 货币资金付款符合国家方关规定
三风险：
1 营业风险
11货币资金支付合理货币资金效率降低
12货币资金超标准支付发生合理支付造成济损失
2 税务风险
21款项付重付造成损失
22款项支付合理造成纠纷带损失
3 合规风险
31违反国家相关政策法规受处分
四 涉会计科目：
§ 现金
§ 银行存款
五业务流程步骤控制点：
1 预算
11公司货币资金实行预算理会计年度编制执行年度资金预算月度编制执行月度资金预算
12镇区公司财务部门应严格执行月度资金预算镇区公司预算外资金支付应时城区公司控股资金预算审批程序办理预算追加审批手续
13镇区公司财务部门月末资金预算执行情况进行分析公司总理签批报城区财务部门
2 申请：
21部门款时必须提前进行申请填写相关申请单附符合求票支付外单位款项时应取合法票职工公款应填写款单〞报销费需填写费报销单〞差旅费报销需填写差旅费报销单〞报销业务招费需填写业务招申请单〞拨付材料款拨付工程款需填写紧急拨款单〞单工程填写必须齐全
3 审批：
31项支出必须申请部门理财务部理副总总理次审批
32申请部门理负责审核资金支付真实性合理性财务部理负责审核合法性效性
33业务招费需先总理审批审批金额进行招求次报事单
4
41财务部门应指定专批准货币资金申请进行审核
42审核应审核货币资金支付申请批准范围权限程序否正确手续相关弹筝否齐备金额计算否准确支付方式支付单位否妥项费发生否符合公司相关费标准款项拨付金额拨付进度否正确
43审核员审核误应支付申请单签章证明审核误
5 支付：
51出纳员应根复核误支付申请规定办理支付手续
5 2现金支付：
521现金支出范围
5211支付劳务报酬支付农产品采购支出
5212出差员必须携带差旅费
5213结算起点〔1000元〕零星开支
5214企业总理批准特殊途开支
5215结算起点非支付必须银行转帐方式结算禁止支付现金
53银行存款支付
531出纳员应根合约定收款求选择适宜支付方式根审核误支付申请正确填写现金支票转帐支票汇票委托书电汇证填写完毕交银行预留印鉴保盖章银行预留印鉴应分保保应审核支票填写否正确金额支付申请否相符审核误加盖银行预留印鉴果述单作废应财务理签字确认
532网银行支付必须审批审批前方发出
533工程款合施工单位支付施工单位希工程款拨付单位合时需持合施工单位出具委托书原件办理求委托书仅针笔付款
534成员企业应严格银行结算纪律禁止签发空头支票远期支票
六业务流程图表
业务目标
业务风险
控制点
检查方法
流程步骤图
1合理货币资金提高货币资金效率获营利润
2确保货币资金正确支付保证资金安
3货币资金付款符合国家方关规定
1货币资金支付合理货币资金效率降低
2货币资金超标准支付发生合理支付造成济损失
3 款项付重付造成损失
4 款项支付合理造成纠纷带损失
5违反国家相关政策法规受处分
1 预算
检查预算编制否合理报否时检查预算执行偏差分析
审核
支付
审批
申请
预算
11公司货币资金实行预算理会计年度编制执行年度资金预算月度编制执行月度资金预算
12镇区公司财务部门应严格执行月度资金预算镇区公司预算外资金支付应时城区公司控股资金预算审批程序办理预算追加审批手续
1 3镇区公司财务部门月末资金预算执行情况进行分析公司总理签批报城区财务部门
2 申请
21部门款时必须提前进行申请填写相关申请单附符合求票支付外单位款项时应取合法票职工公款应填写款单〞报销费需填写费报销单〞差旅费报销需填写差旅费报销单〞报销业务招费需填写业务招申请单〞拨付材料款拨付工程款需填写紧急拨款单〞单工程填写必须齐全
检查申请单
3 审批
检查已支付申请单审批手续否齐全
31项支出必须申请部门理财务部理副总总理次审批
32申请部门理负责审核资金支付真实性合理性财务部理负责审核合法性效性
33业务招费需先总理审批审批金额进行招求次报事单
4 审核
检查已支付申请否审核签章抽查审核否准确全面
41财务部门应指定专批准货币资金申请进行审核
42审核应审核货币资金支付申请批准范围权限程序否正确手续相关弹筝否齐备金额计算否准确支付方式支付单位否妥项费发生否符合公司相关费标准款项拨付金额拨付进度否正确
43审核员审核误应支付申请单签章证明审核误
5 支付
51出纳员应根复核误支付申请规定办理支付手续
现场观察流程检查证账簿
52现金支付
521现金支出范围
5211支付劳务报酬支付农产品采购支出
5212出差员必须携带差旅费
5213结算起点〔1000元〕零星开支
5214企业总理批准特殊途开支
5215结算起点非支付必须银行转帐方式结算禁止支付现金
53银行存款支付
531出纳员应根合约定收款求选择适宜支付方式根审核误支付申请正确填写现金支票转帐支票汇票委托书电汇委托书填写完毕交银行预留印鉴保盖章保应审核支票填写否正确金额支付申请否相符审核误加盖银行预留印鉴果述单作废应财务签字确认
532网银行支付必须审批审批前方发出
533工程款合施工单位支付施工单位希工程款拨付单位合时需持合施工单位出具委托书原件办理求委托书仅针笔付款
534成员企业应严格银行结算纪律禁止签发空头支票远期支票
七控制点相关文件
§ 年度资金预算
§ 月度资金预算
§ 款单
§ 费报销单
§ 差旅费报销单
§ 业务招申请单
§ 紧急拨款单
八相关制度备查文件
东莞新奥财务理制度
东莞新奥资金理制度
3 票理
〔〕发票〔收〕理：
1业务流程范围
11 涉业务范围
发票涉业务范围：企业营营业务：燃气道建设安装道天然气燃器具销售收入收款业务业务：燃气具维修改装维修配件收入收款业务
收涉业务范围：营业务押金收取企业间资金收付业务收缴企业部职工欠款业务企业营业务收入收款视发票
维修务单涉业务范围：业务：燃气具维修改装维修配件收入收款业务
12涉部门范围
§ 财务部 (发票〔收〕专员出纳员会计)
§ 市场部 (业务理)
§ 客户效劳部〔营业员客户理员维修员收入汇总审核员〕
§ 银行
2目标
21营目标
企业营工程够保障进行营目够利稳妥实现
22财务目标
企业营投入钱合法附加值够完整时回收防止企业营工程浪费资金损失资金钱负担
23合规目标
符合国家票规定
3风险
31营风险
企业营工程效补偿导致企业营工程浪费
32财务风险
企业合法收入时完整回收导致企业蒙受资金损失增加资金钱负担
33合规风险
违反国家票理规定受处分
4涉会计科目
现金银行存款营业务收入业务收入预收帐款应收款〔职工款〕应收账款应付账款
5发票〔收〕理业务步骤：
51发票〔收〕购领印制
企业根营需应税务机关申请购领印制符合企业营范围需发票税务机关批准方办理企业需发票购领印制工作
53发票〔收〕验收入库
企业取发票〔收〕发票〔收〕册封皮注明册发票〔收〕编号〔例：00001—0002500026—00050…〕然发票〔收〕编号序排列整理册先排序验收误根票类分登记建筑安装业发票领台帐商品销售业发票领台帐维修效劳业发票领台帐收领台帐等时入库
54发票〔收〕发放
公司务财务部责成客户效劳部票理员运营部票理员财务部发票〔收〕专员领取发票〔收〕发票〔收〕专员应发出发票〔收〕编号册数逐登记发票(收)领台帐时注明否盖财务收费章发票〔收〕发票〔收〕领签字认
客户效劳部票理员客户负责收费员发放发票〔收〕时应发出发票〔收〕编号册数逐登记二级发票(收)台帐
代收气费银行结算科直接财务部发票专员领取发票时财务部发票专员发出发票进行登记发票领台帐代收气费银行结算科发银行代收网点时代收银行结算科办理登记二级发票台帐
财务部出纳员直接财务部发票〔收〕专员领取发票〔收〕发票〔收〕专员应发出发票〔收〕编号册数逐登记发票(收)领台帐发票〔收〕领签字认
发票〔收〕开错误时应发票〔收〕联注明作废字样保存作废发票〔收〕联原形原貌缺张少页
发票〔收〕次领实行完领新原客户效劳部部收费员完天发票〔收〕存根联〔包括作废发票〔收〕全部联〕交客户效劳部发票〔收〕理员进行核查误进行二级发票〔收〕台帐登记注销重新办理发票〔收〕领手续客户效劳部发票〔收〕理员已登记注销完发票〔收〕存根整理定期〔半月〕交财务部发票〔收〕专员处进行发票〔收〕领台帐登记注销重新办理发票〔收〕领手续
收费频率高收费工程〔月完发票〕根收费金额财务部发票〔收〕专员开发票交市场部负责收费员办理发票领登记手续收回款项交回财务部时办理发票领登记注销手续
55发票〔收〕
工程建设费收款：
1企业直接合户收款：
企业财务部市场部客户理发放空白发票根收费金额财务部发票〔收〕专员直接开发票市场部业务理领取时登记建筑安装业发票台帐市场部收款项直接交回财务部时办理已领发票注销
2房产开发商协助售房时企业直接户收款：
财务部发票〔收〕专员根合约定户收费标准张户金额领发票全部开满市场部业务理领取时登记建筑安装业发票领台帐市场部业务理天收款直接交企业财务部财务部收入会计根发票量核交收款金额3房产开发商代企业户收款
企业财务部发票〔收〕专员根合约定户收费标准张户金额领发票全部开满〔根收款业务量发放原次发〕责成分该片区市场部业务理领取转交代收单位时办理建筑安装业发票领台帐登记手续求代收单位根收款情况时办理代收款项转交结算手续〔长时间半月交付次〕市场局部该片区业务理协助财务部办会计核发票量根发票记帐联金额代收单位直接办理款项交割手续财务部办会计根次代收款交割量代收单位出列明做资金证明收时企业财务部发票〔收〕专员根已办理代收款交割发票量办理发票领注销手续
4散户报装收费：
客户效劳部营业厅营业员直接开发票户收费营业员日已开发票记帐联汇总交财务部负责企业收入核算会计员进行核日实际收款发票开额否相符审核误扫描会计核算中心进行帐务处理
5工商户工程建设费收费
企业财务部市场部业务理发放空白发票根收费金额财务部发票〔收〕专员直接开发票市场部业务理领取时登记建筑安装业发票台帐市场部收款项直接交回财务部时办理已领发票注销
改改表业务预交押金：
户报装客户效劳部营业厅营业员直接开收户预收押金营业员日已开收记帐联汇总交财务部负责企业收入核算会计员进行核日实际收款收开额否相符审核误扫描会计核算中心进行帐务处理安装业务结束根实际工作量结算实际收费金额营业厅营业员户进行实际结算时收回户持预交押金回执根实际收费金额户开收费发票〔收〕户退预交押金余款〔户签收余款收条〕营业员天回收押金回执开实际收费发票〔收〕户签收退余款收条汇总交财务部负责企业收入核算会计员进行核误进行押金原录回退款业务收入帐务处理
道天然气收费：
1收费员直接抄表收费：
收费员天收费款迟第二天午〔存入企业财务部指定银行存款单〕交客户效劳部负责收入审核汇总员核客户效劳部负责收入审核汇总员天收费发票记帐联核误汇总交财务部收入会计审核扫描会计核算中心进行帐务处理
2银行代收气费：
企业客户效劳部抄表员户月气数记录户签字户留存联直接交户企业留存联转交企业客户效劳部负责收费审核员收款数输入微机传送代收银行网点户交费时代收银行网点直接户开发票代收银行网点实际收取燃气费款项记录15天通微机网络企业客户效劳部负责收费审核员结算次时收气费款划入企业开户银行发票记帐联转交企业客户效劳部负责收费审核员进行审核汇总企业客户效劳部负责收费审核员银行代收气费收款汇总单商品销售业发票记帐联转交企业财务部办收入会计审核核银行划入气费收款误扫描会计核算中心进行帐务处理时定期〔少月次〕代收银行完发票进行核办理发票领注销手续
3磁卡售气
营业员收费时直接户开发票天收费情况天进行结帐列出天收费金额汇总单发票记帐联交企业财务部办收入会计时收气款〔存入财务部指定银行存款单〕交企业财务部出纳员财务部办收入会计审核误扫描会计核算中心进行帐务处理
554燃器具销售收费：
企业营业厅营业员直接企业发票专员领取发票时办理发票〔收〕领登记手续收款时户开发票户发票营业员领取燃器具营业厅营业员日收现款发票记帐联日燃器具销售收款日报表分交财务部出纳办收入会计财务部办收入会计审核误扫描会计核算中心进行帐务处理企业发票专员定期〔半月次〕已发票进行清理办理发票领注销手续
555维修修理配件收费：
企业呼效劳中心接户报装记录转客户效劳部达维修务单客户效劳部维修员门维修事毕维修务单填写维修工程配件收费金额直接户收费户签字认维修员天务单收现款交客户效劳部负责收费审核员审核汇总户索发票时客户效劳部负责收费审核员根维修务单金额开发票送交户客户效劳部负责收费审核员定期〔半月次收费现款金额超2000元立办理交手续〕根维修务单填制维修费收款汇总表连收费现款发票记帐联分交财务部出纳办收入会计处财务部办收入会计根交收费现款核误维修费汇总表发票记帐联扫描会计核算中心进行帐务处理客户效劳部负责收费审核员月务单日期序整理装订成册备查
56发票〔收〕复核检查
企业发票〔收〕专员定期核发票〔收〕领登记簿记录盘点库存未发票〔收〕数量确保帐实相符
企业发票〔收〕专员负责收入核算会计配合定期〔月少次〕已发票〔收〕存根财务做帐发票〔收〕记帐联逐进行核核误发票〔收〕存根记帐联注明已核标记时核误已发票〔收〕存根分汇总造册登记做税务机关备查资料
企业发票〔收〕专员负责收入核算会计配合定期企业营业厅财务部收费台帐记录进行检查核时检查核未完发票〔收〕开情况否检查日收费台帐记录相吻合确保发票〔收〕行标准化
企业负责收入核算会计定期(月次)客户效劳部维修务单进行审理核
企业收费员工作发生变动时应领发票〔收〕办理交接手续注明发票〔收〕领已现存张数编号情况企业发票〔收〕专员监交审核误方调离工作岗位
6控制点
61发票〔收〕验收入库
62发票〔收〕发放
63收费员交收款〔银行交款单〕发票〔收〕记帐联
64发票〔收〕记帐联金额收款金额核
65已完发票缴时办理新发票〔收〕领取
66发票(收)存根发票〔收〕记帐联核抽查
67正发票〔收〕开情况检查
7相关文件
71发票(收)维修务单
72东莞新奥票理规定
73发票(收)领台帐
74发票(收)二级台帐
〔二〕银行票理：
1业务流程范围
11涉业务范围
企业支付劳务物资设备职工工资提取现金拨付款存款时填制银行票(银行现金转帐支票银行汇票银行汇款交款单等)
12涉部门范围
§ 财务部 (理出纳员会计)
§ 员工
§ 银行
§ 客户
§ 施工队
2目标
21营目标
企业资金运合法化
22财务目标
标准资金确保企业资金安完整
23合规目标
符合国家金融理规定
3风险
31营风险
合法运资金导致企业资金流失
32财务风险
挪贪污窃取付企业资金企业蒙受损失
33合规风险
违反国家金融理规定受处分
4涉会计科目
现金银行存款营业务收入业务收入预收帐款应收款〔职工款〕应收部公司款应付部公司款营业务钱业务支出理费营业费工程施工钱燃气输配钱固定资产材料采购存货
5银行票理业务步骤：
51银行票购领
企业控股批准银行办理开户手续相继开户银行申请购领银行现金转帐支票银行汇票银行汇款交款单等
述购领银行票企业出纳员应银行票编号排序整理进行登记<银行票情况登记簿>妥善保
52银行票
企业出纳员笔银行票支付金额序时登记<银行票情况登记簿>银行票银行票编号先序次杜绝跳号银行票
银行票登记注明支付金额途收款单位银行票编号时接收银行票办签字认
已银行票存根时进行帐务处理帐务处理时反映摘金额外反映银行票编号
企业提现金银行现金支票企业出纳进行登记明确反映银行票程
企业出纳根付款签发银行转帐支票汇款单银行汇票企业财务财务专章专员审核误办理出票支付手续
填写错误银行票应加盖作废标记必须保持原形原貌缺张少页编号作废银行票〔银行现金转帐支票银行汇票〕应长期妥善保
53银行票检查复核
企业财务月月终应出纳员银行票情况进行检查核银行票购领现存数量否吻合
重点检查银行票支付金额帐务处理金额否相符跳号缺号银行票核查清楚
查阅银行存款未达帐项调节表否衡重点企业已收银行未收银行已付企业未付未达帐项进行核查
6控制点
61银行票验收登记
62银行票登记
63银行票签发复核
64银行票检查复核
7相关文件
71银行现金转帐支票银行汇票银行汇款单银行交款单
72银行票情况登记簿
73东莞新奥银行票理规定
74银行存款未达帐项调节表
4 财务印章理
1业务流程范围
11涉业务范围
开户银行预留印鉴银行票签发发票〔收〕签发会计记帐证会计原始证
12涉部门范围
§ 财务部 (理出纳员会计)
§ 银行
2目标
21营目标
企业合法担保行
22财务目标
实行关键财务印章分制标准章行确保企业受损失
23合规目标
确保企业印章真实性
3风险
31营风险
违反章制度规定擅担保章造成损失
32财务风险
印章监利擅章导致企业蒙受损失
33合规风险
违反国家规定受处分
4涉会计科目
现金银行存款营业务收入业务收入预收帐款应收款〔职工款〕应收部公司款应付部公司款营业务钱业务支出理费营业费工程施工钱燃气输配钱固定资产材料采购存货
5财务印章理业务步骤
51印章取保
511成员企业燃气控股公司财务部申请批准刻制企业法名章财务专章发票专章收款专章前须印章印摸报控股公司财务部备案
512企业法名章交企业财务部出纳员保企业财务专章发票专章收款专章交财务部理办会计保
513成员企业财务部建立企业法名章财务专章发票专章收款专章登记册财务印章印摸记录完整注明启时间
514成员企业企业法名章财务专章发票专章收款专章更换应新章刻制手续办理注销停印鉴财务印章登记册注明注销时间时新启财务印章登记启时间
515企业财务印章专员工作调动应办理财务印章交接工作企业财务负责监交审核误前方办理调职手续
52财务印章
企业开户银行预留印鉴〔般财务专章企业法名章〕限办理企业银行存款收支业务时财务部出纳员财务部指定企业财务专章专员审核银行票误分加盖印章
企业发票〔收〕章时应财务专章〔发票专章收款专章〕专员审核盖章空白发票〔收〕章必须做章登记注明发票〔收〕编号张数企业专职收费员发票〔收〕专员签字
财务印章〔现金收讫付讫章银行收讫付讫章转讫章已核销做附件章等〕企业出纳员根会计证办理现金银行存款收付款业务加盖处理收付款会计证转帐形式核销处理会计证应该业务处理办会计转讫章已核销做附件章加盖处理会计证明示会计业务工作处理程
524企业财务专章办理企业正常会计业务企业部收付款证明外企业担保行协作合行企业财务会计业务权限外行
53财务印章行检查复核环节
检查财务印章取注销记录否清楚手续否齐全标准否专保
检查企业开户银行预留印鉴否专出纳分保
检查发票〔收〕章记录否清楚手续否标准
检查会计证章否标准
检查企业否存超越财务印章范围章行
6控制点
61财务印章验收登记
62财务关键印章分保
63财务关键印章登记
64财务印章复核
7相关文件
71财务印章登记簿
72东莞新奥财务印章理规定
73财务印章理员花名册
74会计原始证会计记帐证
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