国家开放学电科会计制度设计20232024期末试题答案（试卷号：1045）
分析说明题（题20分40分）
1请指出列流程图属什销售方式？什？（答题少200字）
答：流程托运货制销货业务手续证流转程序图
图说明供货单位销售员长驻采购货物方采购货物方直接供货单位联系驻厂员供货单位联系请求发货
2．什会计岗位责制？作？请指出面某型企业会计岗位职责设计中缺憾处
[资料]
某型企业设置会计出纳总账会计明细账会计四岗位（非电算化核算）会计岗位基职责容：
(1)会计岗位基职责容求
①具体负责企业财务会计日常理工作
②组织制定企业项财务会计制度监督贯彻执行
③编制企业财务成计划资金筹措计划监督落实
④会关部门拟定企业项固定资产投资方案流动资金定额
⑤负责企业种税费计算缴纳工作
⑥负责企业项财务分析工作
⑦参加企业关生产营理会议参关营预测决策部门业绩考评工作
⑧参拟定审核济合协议济文件
⑨负责企业领导职代会报告企业财务状况营成果审查外提供财务报告
⑩领导交办财务会计关理工作
(2)出纳岗位基职责容求
①现金收付银行结算业务
②办理种票收付业务
③登记现金日记账银行存款日记账票备查簿
④保库存现金种价证券
⑤填写支票票汇票会计核准加盖企业印鉴章
⑥具体办理种税金申报扣缴业务
⑦现金银行存款收付关业务
(3)总分类账会计岗位基职责容求
①审核原始证
②登记总分类账
③编制种会计报表
④根月工资结算表职工福利费提存率编制工资职工福利费分配表
⑤根月电费结算证耗电部门途定额耗电量编制电费分配表
⑥定期进行财务成完成情况分析
⑦领导交办总账业务关工作
(4)明细分类账岗位基职责容求
①根审核会计证登记种明细分类账
②定期进行财产物资清查保证账实相符
③办理种债权债务款项关结算业务
④根领料证材料明细记录领部门途编制材料费分配表
⑤计提月类固定资产折旧额编制固定资产折旧费计算分配表
⑥根项摊费明细记录摊销计划编制种摊费分配表
⑦根项预提费预提计划编制种预提费分配表
⑧集分配车间制造费
⑨领导交办明细账业务关工作
答：谓会计岗位责制指明确项会计工作职责范围具体容求落实会计工作岗位会计员种会计工作责制度设计会计岗位责制分清位会计员职责求作事事专责提高会计工作效率保证会计信息质量
该公司会计岗位基职责容求中缺少组织财会员理业务学负责财会员考核参研究财会员调整工作容出纳岗位基职责容求中缺少保关印章空白收空白支票容总分类账会计岗位基职责容求中缺少生产费完工产品产品间进行分配计算产品总成单位成容明细分类账岗位基职责容求中缺少定期明细分类账余额总账余额核容
二设计题（题60分）
3．资料：企业部控制应指引第14号——财务报告方面做出明确规定认通财务报告编制流程应包括：①制定财务报告编制方案②确定重事项会计处理③清查资产核实债务④结账⑤编制母公司财务报告⑥编制子公司财务报告⑦编制合财务报告⑧审核⑨审计⑩外提供⑩整理档
资料二：中华民国财政部会计信息质量检查公告（第二十号）披露：①南京江宁济技术开发总公司2009年度编制合财务报表时投资方江宁济技术开发区理委员会报表2009年度合报表计资产91 53亿元计者权益78 59亿元计净利润14 12亿元②安徽四创电子股份限公司2009年度合财务报表少计营业收入6736万元③烟台冰轮集团限公司编制2009年度合财务报表时具控制权5家单位纳入合报表合范围计资产8 66亿元计者权益358亿元计营业收入15 24亿元④山东鲁集团限公司编制2009年度合财务报表时部交易抵销充分计投资收益1534万元计营业成2482万元⑤中国建筑第七工程局限公司2009年度未属河南中建基础设施开发限公司纳入合财务报表范围造成2009年度少计资产5 02亿元少计负债438亿元中国石化集团资产营理限公司长岭分公司2009年度未实质控制岳阳兴长石化股份限公司等纳入合范围⑥云南铜业股份限公司2009年度合财务报表分计存货应付账款16亿元⑦陕西延长石油（集团）限责公司2009年度编制合财务报表时未充分抵销部交易
求：(1)根资料编制财务报告流程
(2)根资料二纳编制合财务报告风险提出部控制措施
答：（1）财务报告流程图示：
(2)企业编制合财务报告风险合范围完整合部交易事项完整合抵销分录准确部控制措施包括：(1)编报单位财会部门应级法律事务部门确认产权（股权）结构确定合范围符合国家统会计准制度规定财会部门负责审核确认合范围否完整(2)财会部门收集审核级单位财务报告汇总出级次财务报告汇总单位财会部门负责审核(3)财会部门制定部交易事项核表填制求报财会部门负责审批发纳入合范围单位财会部门核单位纳入合范围单位间部交易事项金额差异应时查明原进行调整编制部交易表部表交财会部门负责审核(4)合抵销分录应相应标准文件证进行支持财会部门负责审核(5)合抵销分录实行交叉复核制度具体编制完成调整分录提交相应复核进行审核审核通编制合工作底稿通交叉复核保证合抵销分录真实性完整性
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分析说明题（题20分40分）
1请指出列流程图属什销售方式？什？（答题少200字）
答：流程托运货制销货业务手续证流转程序图
图说明供货单位销售员长驻采购货物方采购货物方直接供货单位联系驻厂员供货单位联系请求发货
2．什会计岗位责制？作？请指出面某型企业会计岗位职责设计中缺憾处
[资料]
某型企业设置会计出纳总账会计明细账会计四岗位（非电算化核算）会计岗位基职责容：
(1)会计岗位基职责容求
①具体负责企业财务会计日常理工作
②组织制定企业项财务会计制度监督贯彻执行
③编制企业财务成计划资金筹措计划监督落实
④会关部门拟定企业项固定资产投资方案流动资金定额
⑤负责企业种税费计算缴纳工作
⑥负责企业项财务分析工作
⑦参加企业关生产营理会议参关营预测决策部门业绩考评工作
⑧参拟定审核济合协议济文件
⑨负责企业领导职代会报告企业财务状况营成果审查外提供财务报告
⑩领导交办财务会计关理工作
(2)出纳岗位基职责容求
①现金收付银行结算业务
②办理种票收付业务
③登记现金日记账银行存款日记账票备查簿
④保库存现金种价证券
⑤填写支票票汇票会计核准加盖企业印鉴章
⑥具体办理种税金申报扣缴业务
⑦现金银行存款收付关业务
(3)总分类账会计岗位基职责容求
①审核原始证
②登记总分类账
③编制种会计报表
④根月工资结算表职工福利费提存率编制工资职工福利费分配表
⑤根月电费结算证耗电部门途定额耗电量编制电费分配表
⑥定期进行财务成完成情况分析
⑦领导交办总账业务关工作
(4)明细分类账岗位基职责容求
①根审核会计证登记种明细分类账
②定期进行财产物资清查保证账实相符
③办理种债权债务款项关结算业务
④根领料证材料明细记录领部门途编制材料费分配表
⑤计提月类固定资产折旧额编制固定资产折旧费计算分配表
⑥根项摊费明细记录摊销计划编制种摊费分配表
⑦根项预提费预提计划编制种预提费分配表
⑧集分配车间制造费
⑨领导交办明细账业务关工作
答：谓会计岗位责制指明确项会计工作职责范围具体容求落实会计工作岗位会计员种会计工作责制度设计会计岗位责制分清位会计员职责求作事事专责提高会计工作效率保证会计信息质量
该公司会计岗位基职责容求中缺少组织财会员理业务学负责财会员考核参研究财会员调整工作容出纳岗位基职责容求中缺少保关印章空白收空白支票容总分类账会计岗位基职责容求中缺少生产费完工产品产品间进行分配计算产品总成单位成容明细分类账岗位基职责容求中缺少定期明细分类账余额总账余额核容
二设计题（题60分）
3．资料：企业部控制应指引第14号——财务报告方面做出明确规定认通财务报告编制流程应包括：①制定财务报告编制方案②确定重事项会计处理③清查资产核实债务④结账⑤编制母公司财务报告⑥编制子公司财务报告⑦编制合财务报告⑧审核⑨审计⑩外提供⑩整理档
资料二：中华民国财政部会计信息质量检查公告（第二十号）披露：①南京江宁济技术开发总公司2009年度编制合财务报表时投资方江宁济技术开发区理委员会报表2009年度合报表计资产91 53亿元计者权益78 59亿元计净利润14 12亿元②安徽四创电子股份限公司2009年度合财务报表少计营业收入6736万元③烟台冰轮集团限公司编制2009年度合财务报表时具控制权5家单位纳入合报表合范围计资产8 66亿元计者权益358亿元计营业收入15 24亿元④山东鲁集团限公司编制2009年度合财务报表时部交易抵销充分计投资收益1534万元计营业成2482万元⑤中国建筑第七工程局限公司2009年度未属河南中建基础设施开发限公司纳入合财务报表范围造成2009年度少计资产5 02亿元少计负债438亿元中国石化集团资产营理限公司长岭分公司2009年度未实质控制岳阳兴长石化股份限公司等纳入合范围⑥云南铜业股份限公司2009年度合财务报表分计存货应付账款16亿元⑦陕西延长石油（集团）限责公司2009年度编制合财务报表时未充分抵销部交易
求：(1)根资料编制财务报告流程
(2)根资料二纳编制合财务报告风险提出部控制措施
答：（1）财务报告流程图示：
(2)企业编制合财务报告风险合范围完整合部交易事项完整合抵销分录准确部控制措施包括：(1)编报单位财会部门应级法律事务部门确认产权（股权）结构确定合范围符合国家统会计准制度规定财会部门负责审核确认合范围否完整(2)财会部门收集审核级单位财务报告汇总出级次财务报告汇总单位财会部门负责审核(3)财会部门制定部交易事项核表填制求报财会部门负责审批发纳入合范围单位财会部门核单位纳入合范围单位间部交易事项金额差异应时查明原进行调整编制部交易表部表交财会部门负责审核(4)合抵销分录应相应标准文件证进行支持财会部门负责审核(5)合抵销分录实行交叉复核制度具体编制完成调整分录提交相应复核进行审核审核通编制合工作底稿通交叉复核保证合抵销分录真实性完整性
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