国家开放学电科会计制度设计期末试题题库答案（c试卷号：1045）
分析说明题
1．请指出列流程什业务控制程序否合理什？（答题少200字）
答：该流程图货币资金收入控制程序图较合理
该图体现较合理货币资金收入部控制制度货币资金授权批准制度货币资金岗位分工控制制度该程序设计便职部门相互协调遵守保证货币资金安全完整
2．请指出列流程图属什销售方式？什？（答题少200字）
答：流程托运货制销货业务手续证流转程序图
图说明供货单位销售员长驻采购货物方采购货物方直接供货单位联系驻厂员供货单位联系请求发货
3．国已建立1项基会计准38项具体会计准关会计准应指南企业会计准解释（第14号）表明国形成完整会计准会计标准体系企业日常会计活动应该严格遵守会计准规定会计准企业会计制度认种说法？试分析说明理
答：种说法准确：(1)会计准会计准应指南具原导性企业需根身实际情况具体化企业效执行规(2)建立支撑会计准会计准应指南项基础工作企业间存定差异想成企业理体系组成部分必须进行针性设计(3)现代信息技术想机实施会计准会计准应指南适应企业理需进行会计信息化应模式设计说会计制度设计企业会计活动全部规范实现企业化制度化信息化
4．述两关者权益述：(1)投资者抵押物没产权证明户手续房产等作投入资属骗取企业投资收益行接受投资企业投资者带风险损失时损害企业债权利益(2)企业实物形资产等单位投资投资合协议确认价值评估价值低账面价值时企业应差额直接减资公积评估价高账面价值时企业应直接计营业外收入认两种做法？试分析说明理
答：(1)第种说法成立投资者抵押物没产权证明户手续房产等财产没支配权权该类投资没法律接受投资企业陷入法律纠纷带相应风险损失样加企业总体风险水侵害债权利益(2)第二种说法成立企业实物形资产等单位投资投资合协议确认价值评估价值低账面价值意味着发生资产损失应作营业外支出计期损益评估价高账面价值时企业通常计资公积账户直接计营业外收入免虚增期利润
5．涉货币资金业务相容岗位相互分离制约监督制度体现方面？什职务进行分离？果进行分离会发生什问题？
答：货币资金岗位分工制度设计宗旨办理货币资金业务全程包括企业财会部门部出纳岗位会计岗位分工包括货币资金运行关业务岗位分工货币资金审批领导岗位分工等货币资金岗位分工制度溶企业级领导岗位分工业务部门岗位分工理职部门岗位分工财会部门部出纳岗位会计岗位分工等系列岗位责制度中货币资金岗位分工制度求建立出纳员审批领导专印章保员会计员稽核员会计档案保员货币资金清查员责制度
系列岗位责制度中涉货币资金业务相容岗位相互分离制约监督制度体现方面：
(1)货币资金收付保应授权批准专职出纳员负责员接触
(2)出纳员时负责总分类账登记保
(3)出纳员时负责非货币资金账户记账工作
(4)出纳员应货币资金审批员相分离实施严格审批制度
(5)货币资金收付控制货币资金收支专印章兼
(6)出纳员应货币资金稽核员会计档案保员相分离
(7)出纳员应负责现金清查盘点员负责银行账员相分离
6 谙嗬堆产成明细张樯喜部分速写相应容编制关会计分录
答：
7．企业利润表报表项目营业务收入账户业务收入账户营业收入报表项目合列报意味着两者会计素业务性质完全相会计制度设计完全相认种说法？试分析说明理
答：种说法准确：(1)营业务收入账户业务收入账户营业收入报表项目合列报意味着两类会计业务具相性质等形成两账户业务活动相(2)业务活动着身特定风险会计制度设计应具针性仅仅追求形式致性(3)营业务收入账户通常源企业产品销售劳务提供活动企业业务活动类型着专门规范企业部控制应指引第9号销售业务(4)业务收入较营业务收入言具次位实践中没相关直接规范意味着容易忽视发生特定风险(5)企业应整体考虑营业收入会计制度设计基础关注营业务收入业务收入潜特定风险
8．石家庄市中级民法院2009年2月12日发出民事裁定书正式宣布三鹿集团股份限公司破产三元股份(600429 SH)公告称2009年3月4日石家庄市中级民法院举行三鹿集团破产资产拍卖会河北三元三元集团组成联合竟拍体61650万元民币价格成功竞拍认着三鹿集团股份限公司破产形资产存认种说法？试分析说明理
答：种说法准确：(1)形资产然没实物形态存种形式财务报表形资产列示土权会三鹿集团股份限公司破产消失(2)形资产指企业拥者控制没实物形态辨认非货币性资产包括专利权商标权著作权专技术销售网络客户关系特许营权合权益等(3)企业发生转改制等特定济行时需通中介机构形资产进行评估
9．什会计岗位责制？作？请指出面某型企业会计岗位职责设计中缺憾处
[资料]
某型企业设置会计出纳总账会计明细账会计四岗位（非电算化核算）会计岗位基职责容：
(1)会计岗位基职责容求
①具体负责企业财务会计日常理工作
②组织制定企业项财务会计制度监督贯彻执行
③编制企业财务成计划资金筹措计划监督落实
④会关部门拟定企业项固定资产投资方案流动资金定额
⑤负责企业种税费计算缴纳工作
⑥负责企业项财务分析工作
⑦参加企业关生产营理会议参关营预测决策部门业绩考评工作
⑧参拟定审核济合协议济文件
⑨负责企业领导职代会报告企业财务状况营成果审查外提供财务报告
⑩领导交办财务会计关理工作
(2)出纳岗位基职责容求
①现金收付银行结算业务
②办理种票收付业务
③登记现金日记账银行存款日记账票备查簿
④保库存现金种价证券
⑤填写支票票汇票会计核准加盖企业印鉴章
⑥具体办理种税金申报扣缴业务
⑦现金银行存款收付关业务
(3)总分类账会计岗位基职责容求
①审核原始证
②登记总分类账
③编制种会计报表
④根月工资结算表职工福利费提存率编制工资职工福利费分配表
⑤根月电费结算证耗电部门途定额耗电量编制电费分配表
⑥定期进行财务成完成情况分析
⑦领导交办总账业务关工作
(4)明细分类账岗位基职责容求
①根审核会计证登记种明细分类账
②定期进行财产物资清查保证账实相符
③办理种债权债务款项关结算业务
④根领料证材料明细记录领部门途编制材料费分配表
⑤计提月类固定资产折旧额编制固定资产折旧费计算分配表
⑥根项摊费明细记录摊销计划编制种摊费分配表
⑦根项预提费预提计划编制种预提费分配表
⑧集分配车间制造费
⑨领导交办明细账业务关工作
答：谓会计岗位责制指明确项会计工作职责范围具体容求落实会计工作岗位会计员种会计工作责制度设计会计岗位责制分清位会计员职责求作事事专责提高会计工作效率保证会计信息质量
该公司会计岗位基职责容求中缺少组织财会员理业务学负责财会员考核参研究财会员调整工作容出纳岗位基职责容求中缺少保关印章空白收空白支票容总分类账会计岗位基职责容求中缺少生产费完工产品产品间进行分配计算产品总成单位成容明细分类账岗位基职责容求中缺少定期明细分类账余额总账余额核容
10．企业外财务报告设计没权形成财务报表项目会计科目设计会计证会计账簿会计核算程序设计性较认种说法？试分析说明理
答：种说法准确：(1)企业外财务报告设计没权源法律统求样确保财务报表信息真实完整提供决策需会计信息(2)财务报表项目会计总分类账户着较强应关系意味着企业必须具体报表项目设置会计账户会计账户核心职反映济真实企业会计账户体系企业具体营状况相应(3)尤明细会计科目仅总分类会计科目说明更描述企业营活动程具较强理性(4)会计证会计账簿会计报告间数流转难具体规范具更强设计性
11．述两关负债述：(1)企业商品偿债务时通常编制：：应付账款贷：库存商品会计分录(2)产产品发放职工非货币性福利应根受益象该产品公允价值计相关资产成期损益时确认应付职工薪酬认两种做法？
试分析说明理
答：(1)第种做法成立商品偿债务时直接减库存商品果反映收入成费情况导致少计期利润少缴增值税税(2)第二种做法成立产产品发放职工非货币性福利会计核算应视销售处理种做法果库存商品实际数量账面数量相符时少计收入导致企业少计缴纳税
二设计题
1．资料：A公司发出库存商品外销售基流程：(1)销售部签订销售合订货单仓储部存货情况等编制销售（发货）通知单(2)发货通知单相关授权员审核(3)仓储部审批销售（发货）通知单开具产品出库单(4)仓储发出销售领签字确认(5)述基流程体现会计信息系统中
求：根A公司发出库存商品外销售基流程绘制相应部控制流程图
答：A公司发出库存商品外销售部控制流程图：
2．资料：软件开发公司方便会计员修改计算机会计核算中差错会计核算软件中设置反复核反记账反结账功：(1)反复核已复核会计证取消复核标记便进行修改增删(2)反记账批已登记会计账簿记账证月发生额账簿中予扣账簿恢复该批会计证登记账簿前账簿发生额余额状态(3)反结账已复核记账已结转月会计账簿恢复前月份会计账簿发生额余额状态甚修改前月甚前会计年度会计证会计账簿财务会计报告
求：试分析会计核算软件存功弊端
答：(1)现行会计法规相违背会计核算软件基功规范第17条18条第19条规定反复核反记账反结账功更正会计工作差错仅违背相关会计差错更正方法规定原始证记账证会计账簿等方面数会计软件没少提供必痕迹记录
(2)导致做假账提供虚假会计信息济违法犯罪功存会计员单位做套账编制套会计报表变轻易举目前会计软件更改会计事项没提供完整真正意义痕迹记录甚根提供类逆会计操作痕迹记录操作日志中记录时逆操作功更正补充种会计事项目龙脉知
(3)导致账务混乱反记账反结账功时财会员会计电算化业务水软件功理解偏差特运跨年度反结账功时年份会计科目体系发生变化果误操作产生账务混乱甚导致整账务系统瘫痪造成应损失
3．资料：甲公司（批发企业）乙公司均增值税般纳税入2006年6月甲公司乙公司订购A产品价格件200元（含税）100件销售合货款采托收承付结算方式乙公司采发货制期7月交货7月底甲公司未收该批货物发票账单未进行结算该公司增值税率l7存货采实际成计价决定拒付全部货款甲公司应进行业务账务处理(1)甲公司般应采取什样订货控制制度？(2)8月份甲公司验收发现该批货物符合标准求退货收结算证？(3)针退货业务乙公司般应执行什样控制制度？
答：(1)甲公司般应采取订货控制制度：采购部门批准执行请购单办理订货手续时应首先家供应商发出询价单获取报价单较供应货物价格质量标准享受折扣付款条件交货时间供应商信誉等关资料初步确定适合供应商准备谈判然根谈判结果签订订货合订货单订货单时传送销售保会计等关部门备合理安排销售收货付款订货控制制度中核心点购货询价签定合控制订货单控制
(2)甲公司决定拒付全部货款收银行转结算证时应承付期银行提出拒付理书作账务处理
(3)乙公司退货业务控制制度般应方面：
①建立退货损失惩罚制度整销售控制制度中明确环节责发生退货业务时够找承担损失责予相应处罚加强生产销售等环节业务员责意识减少必退货损失
②设立独立销售部门销货争议处理机构客户验收商品发现问题通知企业时销货争议处理机构够立展开调查积极客户协调确认责方企业造成客户争议应出双方够接受解决方案
③建立销售折优先制度确认企业责第解决方案应予客户销售折减少发生退货损失
④理销售折销售退回证流转程序会计记录原始证真实保持相应会计记录客观性
⑤建立退货索赔销售折审批制度退货索赔销售折执行必须授权领导批准
建立退货验收制度退款审查制度
4．请设计种货币资金部报告说明设计宗旨设计点
答：企业货币资金指：银行存款现金货币资金三部分容货币资金部报告供企业理局时解企业货币资金期增加减少期未结存情况效调度货币资金项目设计定者目然
货币资金部报告实际简易现金流量报告格式设计现金流量表格式设计二货币资金源途加修饰然设计增加减少结余情况安排
述思路题解答：
(1)货币资金部设计宗旨：企业理局时解期企业货币增加减少期末结存情况项目设置目然具严密勾稽关系编制方法简便易行
(2)货币资金部报告设计点应突出四方面：
日结存货币资金情况连续时间表间具勾稽关系表明企业货币资金存具体形式披露源渠道途够反映明日实际动额度
(3)货币资金部报告基格式：
5．资料：A公司家较规模电器制造企业设六基生产车间两辅助生产车间（提供运输供水服务）行政理部门具较独立性该企业准备建立责会计制度该企业聘请理咨询公司相关设计建议：(1)公司董事长持组织讨责会计制度建立方案总理负责具体实施(2)责会计目标定位提升企业全面质量理水(3)公司求预算执行中信息反馈责中心须级报告(4)确保原组织机构基础根责会计求企业机构进行适调整(5)公司准备未五年规划中预期成立三分部设利润中心投资中心(6)采投资报酬率剩余收益指标考核利润中心投资报酬率指标导致职失调行(7)责中心应进行系统记录计量定期编制业绩报告
求：指出述设计建议实际操作性？设计建议存明显足？
答：(1)公司治理角度董事长负责持董事会工作通常讨具战略性重决策总理持组织讨负责具体实施责会计制度属职责范围
(2)责会计企业全面质量理两理体系两者着目象具体做法宜两者直接挂钩
(3)责中心执行预算程属企业部信息传递需理级次报
(4)责中心设置具定灵活性定程度调整原组织机构
(5)样做理行该企业营现状果考虑设置利润中心责中心意味着营会发生较变化会单纯制造发展元化营
(6)投资报酬率剩余收益指标考核投资中心
(7)责中心应定期编制责报告独立记录计量系统财务会计系统编制责报告需信息
6．资料：甲公司材料采购采购部门根批准请购单发出订购单验收部门根订购单求运达货物验收编制式联未连续编号验收单仓库根验收单验收货物签字货物入库保验收单包括数量品名单价等容中联交采购部门登记采购明细账编制付款单付款单批准月末交会计部门联交会计部门登记材料明细账联仓库保留登记材料明细账会计部门根附验收单付款单登记关账薄审核付款单支付采购款项甲公司授权会计部门理签署支票理授权会计员丁负责保留支票印章丁根批准单确保支票受款名称单容致便签署支票时单加盖已支付印章
求：分析甲公司材料采购业务部控制存足
答：(1)验收单未连续编号保证采购已记录重复记录应建议甲公司验收单进行连续编号
(2)付款单未附订购单供应商发票等会计部法核采购事项否真实登记关账薄时金额数量会出现差错应建议甲公司订购单发票等付款单起交会计部
(3)会计部月末审核付款单付款应建议甲公司采购部时付款单交会计部约定时间付款
7资料：zcsw限公司成立九九五年十月家专业营医学诊断生物试剂医疗仪器科技公司作英国RANDOX实验诊断品公司级总代理现销售生化诊断试剂标准质控血清免疫测定产品国际室间质控计划药物残余检测等产品2003年执诚公司完成营服务生产实业转变全力造生化试剂品牌新产品全液体生化试剂全面采欧洲先进技术质量更稳定性更优越绝部分产品采技术均接受FDA欧盟认证
求：该公司设计套合理完整固定资产理制度
注：回答应明细容字数少800字
答：(1)固定资产标准
(2)固定资产容
(3)固定资产理部门
(4)固定资产核算部门
(5)固定资产购置
(6)固定资产转移调拨
(7)固定资产出售
(8)固定资产报废
(9)固定资产盘盈盘亏
(10)固定资产规定严格理定期维护保养未公司总理批准外
(11)财务部门月类固定资产规定年限折1日率计算固定资产折旧列入关成费核算
(12)执行制度部门予表彰奖励处罚
8．资料：企业部控制应指引第14号——财务报告方面做出明确规定认通财务报告编制流程应包括：①制定财务报告编制方案②确定重事项会计处理③清查资产核实债务④结账⑤编制母公司财务报告⑥编制子公司财务报告⑦编制合财务报告⑧审核⑨审计⑩外提供⑩整理档
资料二：中华民国财政部会计信息质量检查公告（第二十号）披露：①南京江宁济技术开发总公司2009年度编制合财务报表时投资方江宁济技术开发区理委员会报表2009年度合报表计资产91 53亿元计者权益78 59亿元计净利润14 12亿元②安徽四创电子股份限公司2009年度合财务报表少计营业收入6736万元③烟台冰轮集团限公司编制2009年度合财务报表时具控制权5家单位纳入合报表合范围计资产8 66亿元计者权益358亿元计营业收入15 24亿元④山东鲁集团限公司编制2009年度合财务报表时部交易抵销充分计投资收益1534万元计营业成2482万元⑤中国建筑第七工程局限公司2009年度未属河南中建基础设施开发限公司纳入合财务报表范围造成2009年度少计资产5 02亿元少计负债438亿元中国石化集团资产营理限公司长岭分公司2009年度未实质控制岳阳兴长石化股份限公司等纳入合范围⑥云南铜业股份限公司2009年度合财务报表分计存货应付账款16亿元⑦陕西延长石油（集团）限责公司2009年度编制合财务报表时未充分抵销部交易
求：(1)根资料编制财务报告流程
(2)根资料二纳编制合财务报告风险提出部控制措施
答：（1）财务报告流程图示：
(2)企业编制合财务报告风险合范围完整合部交易事项完整合抵销分录准确部控制措施包括：(1)编报单位财会部门应级法律事务部门确认产权（股权）结构确定合范围符合国家统会计准制度规定财会部门负责审核确认合范围否完整(2)财会部门收集审核级单位财务报告汇总出级次财务报告汇总单位财会部门负责审核(3)财会部门制定部交易事项核表填制求报财会部门负责审批发纳入合范围单位财会部门核单位纳入合范围单位间部交易事项金额差异应时查明原进行调整编制部交易表部表交财会部门负责审核(4)合抵销分录应相应标准文件证进行支持财会部门负责审核(5)合抵销分录实行交叉复核制度具体编制完成调整分录提交相应复核进行审核审核通编制合工作底稿通交叉复核保证合抵销分录真实性完整性
9．M公司具港口航道施工总承包级资质营业务港口航道工程堤防工程河湖整治工程港口海岸工程航道工程基处理工程混凝土预制工程公司现员工307名类专业技术员222名中高中级专业技术员90名公司注册资26192万元拥国首创型铺排工作船功桩船塑料排水版专工作船舶履带吊挖掘机等设备混凝土搅拌站公司先承担数十国家省（市）级重点工程建设工程混凝土预制构件施工
求：该公司设计套合理完整应收账款理制度（答案少300字）
答：(1)制订目
加强应收账款理降低催账成减少坏账发生加速企业现金周转明确业务员收款员账款理员职责特制订制度
(2)收账
合书送货回单销售发票（收票回执）财务账（询证函）款协议书款承诺书属效收款
(3)结算清单
签收账款理员应制作清晰收款清单交工程结算员结算清单应注明债务名称结算（送货明细）结算日期货款逾期货款客户授信额度授信期限等信息
(4)财务账单
企业应收账款理员应制作财务账单
(5)收款流程：期前提醒期日催收逾期催讨严重逾期追索呆滞账款追索呆滞账款清理起诉执行等
(6)收款流程调整
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分析说明题
1．请指出列流程什业务控制程序否合理什？（答题少200字）
答：该流程图货币资金收入控制程序图较合理
该图体现较合理货币资金收入部控制制度货币资金授权批准制度货币资金岗位分工控制制度该程序设计便职部门相互协调遵守保证货币资金安全完整
2．请指出列流程图属什销售方式？什？（答题少200字）
答：流程托运货制销货业务手续证流转程序图
图说明供货单位销售员长驻采购货物方采购货物方直接供货单位联系驻厂员供货单位联系请求发货
3．国已建立1项基会计准38项具体会计准关会计准应指南企业会计准解释（第14号）表明国形成完整会计准会计标准体系企业日常会计活动应该严格遵守会计准规定会计准企业会计制度认种说法？试分析说明理
答：种说法准确：(1)会计准会计准应指南具原导性企业需根身实际情况具体化企业效执行规(2)建立支撑会计准会计准应指南项基础工作企业间存定差异想成企业理体系组成部分必须进行针性设计(3)现代信息技术想机实施会计准会计准应指南适应企业理需进行会计信息化应模式设计说会计制度设计企业会计活动全部规范实现企业化制度化信息化
4．述两关者权益述：(1)投资者抵押物没产权证明户手续房产等作投入资属骗取企业投资收益行接受投资企业投资者带风险损失时损害企业债权利益(2)企业实物形资产等单位投资投资合协议确认价值评估价值低账面价值时企业应差额直接减资公积评估价高账面价值时企业应直接计营业外收入认两种做法？试分析说明理
答：(1)第种说法成立投资者抵押物没产权证明户手续房产等财产没支配权权该类投资没法律接受投资企业陷入法律纠纷带相应风险损失样加企业总体风险水侵害债权利益(2)第二种说法成立企业实物形资产等单位投资投资合协议确认价值评估价值低账面价值意味着发生资产损失应作营业外支出计期损益评估价高账面价值时企业通常计资公积账户直接计营业外收入免虚增期利润
5．涉货币资金业务相容岗位相互分离制约监督制度体现方面？什职务进行分离？果进行分离会发生什问题？
答：货币资金岗位分工制度设计宗旨办理货币资金业务全程包括企业财会部门部出纳岗位会计岗位分工包括货币资金运行关业务岗位分工货币资金审批领导岗位分工等货币资金岗位分工制度溶企业级领导岗位分工业务部门岗位分工理职部门岗位分工财会部门部出纳岗位会计岗位分工等系列岗位责制度中货币资金岗位分工制度求建立出纳员审批领导专印章保员会计员稽核员会计档案保员货币资金清查员责制度
系列岗位责制度中涉货币资金业务相容岗位相互分离制约监督制度体现方面：
(1)货币资金收付保应授权批准专职出纳员负责员接触
(2)出纳员时负责总分类账登记保
(3)出纳员时负责非货币资金账户记账工作
(4)出纳员应货币资金审批员相分离实施严格审批制度
(5)货币资金收付控制货币资金收支专印章兼
(6)出纳员应货币资金稽核员会计档案保员相分离
(7)出纳员应负责现金清查盘点员负责银行账员相分离
6 谙嗬堆产成明细张樯喜部分速写相应容编制关会计分录
答：
7．企业利润表报表项目营业务收入账户业务收入账户营业收入报表项目合列报意味着两者会计素业务性质完全相会计制度设计完全相认种说法？试分析说明理
答：种说法准确：(1)营业务收入账户业务收入账户营业收入报表项目合列报意味着两类会计业务具相性质等形成两账户业务活动相(2)业务活动着身特定风险会计制度设计应具针性仅仅追求形式致性(3)营业务收入账户通常源企业产品销售劳务提供活动企业业务活动类型着专门规范企业部控制应指引第9号销售业务(4)业务收入较营业务收入言具次位实践中没相关直接规范意味着容易忽视发生特定风险(5)企业应整体考虑营业收入会计制度设计基础关注营业务收入业务收入潜特定风险
8．石家庄市中级民法院2009年2月12日发出民事裁定书正式宣布三鹿集团股份限公司破产三元股份(600429 SH)公告称2009年3月4日石家庄市中级民法院举行三鹿集团破产资产拍卖会河北三元三元集团组成联合竟拍体61650万元民币价格成功竞拍认着三鹿集团股份限公司破产形资产存认种说法？试分析说明理
答：种说法准确：(1)形资产然没实物形态存种形式财务报表形资产列示土权会三鹿集团股份限公司破产消失(2)形资产指企业拥者控制没实物形态辨认非货币性资产包括专利权商标权著作权专技术销售网络客户关系特许营权合权益等(3)企业发生转改制等特定济行时需通中介机构形资产进行评估
9．什会计岗位责制？作？请指出面某型企业会计岗位职责设计中缺憾处
[资料]
某型企业设置会计出纳总账会计明细账会计四岗位（非电算化核算）会计岗位基职责容：
(1)会计岗位基职责容求
①具体负责企业财务会计日常理工作
②组织制定企业项财务会计制度监督贯彻执行
③编制企业财务成计划资金筹措计划监督落实
④会关部门拟定企业项固定资产投资方案流动资金定额
⑤负责企业种税费计算缴纳工作
⑥负责企业项财务分析工作
⑦参加企业关生产营理会议参关营预测决策部门业绩考评工作
⑧参拟定审核济合协议济文件
⑨负责企业领导职代会报告企业财务状况营成果审查外提供财务报告
⑩领导交办财务会计关理工作
(2)出纳岗位基职责容求
①现金收付银行结算业务
②办理种票收付业务
③登记现金日记账银行存款日记账票备查簿
④保库存现金种价证券
⑤填写支票票汇票会计核准加盖企业印鉴章
⑥具体办理种税金申报扣缴业务
⑦现金银行存款收付关业务
(3)总分类账会计岗位基职责容求
①审核原始证
②登记总分类账
③编制种会计报表
④根月工资结算表职工福利费提存率编制工资职工福利费分配表
⑤根月电费结算证耗电部门途定额耗电量编制电费分配表
⑥定期进行财务成完成情况分析
⑦领导交办总账业务关工作
(4)明细分类账岗位基职责容求
①根审核会计证登记种明细分类账
②定期进行财产物资清查保证账实相符
③办理种债权债务款项关结算业务
④根领料证材料明细记录领部门途编制材料费分配表
⑤计提月类固定资产折旧额编制固定资产折旧费计算分配表
⑥根项摊费明细记录摊销计划编制种摊费分配表
⑦根项预提费预提计划编制种预提费分配表
⑧集分配车间制造费
⑨领导交办明细账业务关工作
答：谓会计岗位责制指明确项会计工作职责范围具体容求落实会计工作岗位会计员种会计工作责制度设计会计岗位责制分清位会计员职责求作事事专责提高会计工作效率保证会计信息质量
该公司会计岗位基职责容求中缺少组织财会员理业务学负责财会员考核参研究财会员调整工作容出纳岗位基职责容求中缺少保关印章空白收空白支票容总分类账会计岗位基职责容求中缺少生产费完工产品产品间进行分配计算产品总成单位成容明细分类账岗位基职责容求中缺少定期明细分类账余额总账余额核容
10．企业外财务报告设计没权形成财务报表项目会计科目设计会计证会计账簿会计核算程序设计性较认种说法？试分析说明理
答：种说法准确：(1)企业外财务报告设计没权源法律统求样确保财务报表信息真实完整提供决策需会计信息(2)财务报表项目会计总分类账户着较强应关系意味着企业必须具体报表项目设置会计账户会计账户核心职反映济真实企业会计账户体系企业具体营状况相应(3)尤明细会计科目仅总分类会计科目说明更描述企业营活动程具较强理性(4)会计证会计账簿会计报告间数流转难具体规范具更强设计性
11．述两关负债述：(1)企业商品偿债务时通常编制：：应付账款贷：库存商品会计分录(2)产产品发放职工非货币性福利应根受益象该产品公允价值计相关资产成期损益时确认应付职工薪酬认两种做法？
试分析说明理
答：(1)第种做法成立商品偿债务时直接减库存商品果反映收入成费情况导致少计期利润少缴增值税税(2)第二种做法成立产产品发放职工非货币性福利会计核算应视销售处理种做法果库存商品实际数量账面数量相符时少计收入导致企业少计缴纳税
二设计题
1．资料：A公司发出库存商品外销售基流程：(1)销售部签订销售合订货单仓储部存货情况等编制销售（发货）通知单(2)发货通知单相关授权员审核(3)仓储部审批销售（发货）通知单开具产品出库单(4)仓储发出销售领签字确认(5)述基流程体现会计信息系统中
求：根A公司发出库存商品外销售基流程绘制相应部控制流程图
答：A公司发出库存商品外销售部控制流程图：
2．资料：软件开发公司方便会计员修改计算机会计核算中差错会计核算软件中设置反复核反记账反结账功：(1)反复核已复核会计证取消复核标记便进行修改增删(2)反记账批已登记会计账簿记账证月发生额账簿中予扣账簿恢复该批会计证登记账簿前账簿发生额余额状态(3)反结账已复核记账已结转月会计账簿恢复前月份会计账簿发生额余额状态甚修改前月甚前会计年度会计证会计账簿财务会计报告
求：试分析会计核算软件存功弊端
答：(1)现行会计法规相违背会计核算软件基功规范第17条18条第19条规定反复核反记账反结账功更正会计工作差错仅违背相关会计差错更正方法规定原始证记账证会计账簿等方面数会计软件没少提供必痕迹记录
(2)导致做假账提供虚假会计信息济违法犯罪功存会计员单位做套账编制套会计报表变轻易举目前会计软件更改会计事项没提供完整真正意义痕迹记录甚根提供类逆会计操作痕迹记录操作日志中记录时逆操作功更正补充种会计事项目龙脉知
(3)导致账务混乱反记账反结账功时财会员会计电算化业务水软件功理解偏差特运跨年度反结账功时年份会计科目体系发生变化果误操作产生账务混乱甚导致整账务系统瘫痪造成应损失
3．资料：甲公司（批发企业）乙公司均增值税般纳税入2006年6月甲公司乙公司订购A产品价格件200元（含税）100件销售合货款采托收承付结算方式乙公司采发货制期7月交货7月底甲公司未收该批货物发票账单未进行结算该公司增值税率l7存货采实际成计价决定拒付全部货款甲公司应进行业务账务处理(1)甲公司般应采取什样订货控制制度？(2)8月份甲公司验收发现该批货物符合标准求退货收结算证？(3)针退货业务乙公司般应执行什样控制制度？
答：(1)甲公司般应采取订货控制制度：采购部门批准执行请购单办理订货手续时应首先家供应商发出询价单获取报价单较供应货物价格质量标准享受折扣付款条件交货时间供应商信誉等关资料初步确定适合供应商准备谈判然根谈判结果签订订货合订货单订货单时传送销售保会计等关部门备合理安排销售收货付款订货控制制度中核心点购货询价签定合控制订货单控制
(2)甲公司决定拒付全部货款收银行转结算证时应承付期银行提出拒付理书作账务处理
(3)乙公司退货业务控制制度般应方面：
①建立退货损失惩罚制度整销售控制制度中明确环节责发生退货业务时够找承担损失责予相应处罚加强生产销售等环节业务员责意识减少必退货损失
②设立独立销售部门销货争议处理机构客户验收商品发现问题通知企业时销货争议处理机构够立展开调查积极客户协调确认责方企业造成客户争议应出双方够接受解决方案
③建立销售折优先制度确认企业责第解决方案应予客户销售折减少发生退货损失
④理销售折销售退回证流转程序会计记录原始证真实保持相应会计记录客观性
⑤建立退货索赔销售折审批制度退货索赔销售折执行必须授权领导批准
建立退货验收制度退款审查制度
4．请设计种货币资金部报告说明设计宗旨设计点
答：企业货币资金指：银行存款现金货币资金三部分容货币资金部报告供企业理局时解企业货币资金期增加减少期未结存情况效调度货币资金项目设计定者目然
货币资金部报告实际简易现金流量报告格式设计现金流量表格式设计二货币资金源途加修饰然设计增加减少结余情况安排
述思路题解答：
(1)货币资金部设计宗旨：企业理局时解期企业货币增加减少期末结存情况项目设置目然具严密勾稽关系编制方法简便易行
(2)货币资金部报告设计点应突出四方面：
日结存货币资金情况连续时间表间具勾稽关系表明企业货币资金存具体形式披露源渠道途够反映明日实际动额度
(3)货币资金部报告基格式：
5．资料：A公司家较规模电器制造企业设六基生产车间两辅助生产车间（提供运输供水服务）行政理部门具较独立性该企业准备建立责会计制度该企业聘请理咨询公司相关设计建议：(1)公司董事长持组织讨责会计制度建立方案总理负责具体实施(2)责会计目标定位提升企业全面质量理水(3)公司求预算执行中信息反馈责中心须级报告(4)确保原组织机构基础根责会计求企业机构进行适调整(5)公司准备未五年规划中预期成立三分部设利润中心投资中心(6)采投资报酬率剩余收益指标考核利润中心投资报酬率指标导致职失调行(7)责中心应进行系统记录计量定期编制业绩报告
求：指出述设计建议实际操作性？设计建议存明显足？
答：(1)公司治理角度董事长负责持董事会工作通常讨具战略性重决策总理持组织讨负责具体实施责会计制度属职责范围
(2)责会计企业全面质量理两理体系两者着目象具体做法宜两者直接挂钩
(3)责中心执行预算程属企业部信息传递需理级次报
(4)责中心设置具定灵活性定程度调整原组织机构
(5)样做理行该企业营现状果考虑设置利润中心责中心意味着营会发生较变化会单纯制造发展元化营
(6)投资报酬率剩余收益指标考核投资中心
(7)责中心应定期编制责报告独立记录计量系统财务会计系统编制责报告需信息
6．资料：甲公司材料采购采购部门根批准请购单发出订购单验收部门根订购单求运达货物验收编制式联未连续编号验收单仓库根验收单验收货物签字货物入库保验收单包括数量品名单价等容中联交采购部门登记采购明细账编制付款单付款单批准月末交会计部门联交会计部门登记材料明细账联仓库保留登记材料明细账会计部门根附验收单付款单登记关账薄审核付款单支付采购款项甲公司授权会计部门理签署支票理授权会计员丁负责保留支票印章丁根批准单确保支票受款名称单容致便签署支票时单加盖已支付印章
求：分析甲公司材料采购业务部控制存足
答：(1)验收单未连续编号保证采购已记录重复记录应建议甲公司验收单进行连续编号
(2)付款单未附订购单供应商发票等会计部法核采购事项否真实登记关账薄时金额数量会出现差错应建议甲公司订购单发票等付款单起交会计部
(3)会计部月末审核付款单付款应建议甲公司采购部时付款单交会计部约定时间付款
7资料：zcsw限公司成立九九五年十月家专业营医学诊断生物试剂医疗仪器科技公司作英国RANDOX实验诊断品公司级总代理现销售生化诊断试剂标准质控血清免疫测定产品国际室间质控计划药物残余检测等产品2003年执诚公司完成营服务生产实业转变全力造生化试剂品牌新产品全液体生化试剂全面采欧洲先进技术质量更稳定性更优越绝部分产品采技术均接受FDA欧盟认证
求：该公司设计套合理完整固定资产理制度
注：回答应明细容字数少800字
答：(1)固定资产标准
(2)固定资产容
(3)固定资产理部门
(4)固定资产核算部门
(5)固定资产购置
(6)固定资产转移调拨
(7)固定资产出售
(8)固定资产报废
(9)固定资产盘盈盘亏
(10)固定资产规定严格理定期维护保养未公司总理批准外
(11)财务部门月类固定资产规定年限折1日率计算固定资产折旧列入关成费核算
(12)执行制度部门予表彰奖励处罚
8．资料：企业部控制应指引第14号——财务报告方面做出明确规定认通财务报告编制流程应包括：①制定财务报告编制方案②确定重事项会计处理③清查资产核实债务④结账⑤编制母公司财务报告⑥编制子公司财务报告⑦编制合财务报告⑧审核⑨审计⑩外提供⑩整理档
资料二：中华民国财政部会计信息质量检查公告（第二十号）披露：①南京江宁济技术开发总公司2009年度编制合财务报表时投资方江宁济技术开发区理委员会报表2009年度合报表计资产91 53亿元计者权益78 59亿元计净利润14 12亿元②安徽四创电子股份限公司2009年度合财务报表少计营业收入6736万元③烟台冰轮集团限公司编制2009年度合财务报表时具控制权5家单位纳入合报表合范围计资产8 66亿元计者权益358亿元计营业收入15 24亿元④山东鲁集团限公司编制2009年度合财务报表时部交易抵销充分计投资收益1534万元计营业成2482万元⑤中国建筑第七工程局限公司2009年度未属河南中建基础设施开发限公司纳入合财务报表范围造成2009年度少计资产5 02亿元少计负债438亿元中国石化集团资产营理限公司长岭分公司2009年度未实质控制岳阳兴长石化股份限公司等纳入合范围⑥云南铜业股份限公司2009年度合财务报表分计存货应付账款16亿元⑦陕西延长石油（集团）限责公司2009年度编制合财务报表时未充分抵销部交易
求：(1)根资料编制财务报告流程
(2)根资料二纳编制合财务报告风险提出部控制措施
答：（1）财务报告流程图示：
(2)企业编制合财务报告风险合范围完整合部交易事项完整合抵销分录准确部控制措施包括：(1)编报单位财会部门应级法律事务部门确认产权（股权）结构确定合范围符合国家统会计准制度规定财会部门负责审核确认合范围否完整(2)财会部门收集审核级单位财务报告汇总出级次财务报告汇总单位财会部门负责审核(3)财会部门制定部交易事项核表填制求报财会部门负责审批发纳入合范围单位财会部门核单位纳入合范围单位间部交易事项金额差异应时查明原进行调整编制部交易表部表交财会部门负责审核(4)合抵销分录应相应标准文件证进行支持财会部门负责审核(5)合抵销分录实行交叉复核制度具体编制完成调整分录提交相应复核进行审核审核通编制合工作底稿通交叉复核保证合抵销分录真实性完整性
9．M公司具港口航道施工总承包级资质营业务港口航道工程堤防工程河湖整治工程港口海岸工程航道工程基处理工程混凝土预制工程公司现员工307名类专业技术员222名中高中级专业技术员90名公司注册资26192万元拥国首创型铺排工作船功桩船塑料排水版专工作船舶履带吊挖掘机等设备混凝土搅拌站公司先承担数十国家省（市）级重点工程建设工程混凝土预制构件施工
求：该公司设计套合理完整应收账款理制度（答案少300字）
答：(1)制订目
加强应收账款理降低催账成减少坏账发生加速企业现金周转明确业务员收款员账款理员职责特制订制度
(2)收账
合书送货回单销售发票（收票回执）财务账（询证函）款协议书款承诺书属效收款
(3)结算清单
签收账款理员应制作清晰收款清单交工程结算员结算清单应注明债务名称结算（送货明细）结算日期货款逾期货款客户授信额度授信期限等信息
(4)财务账单
企业应收账款理员应制作财务账单
(5)收款流程：期前提醒期日催收逾期催讨严重逾期追索呆滞账款追索呆滞账款清理起诉执行等
(6)收款流程调整
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