试题类型：
单选（10*110）判断（10*110）选（10*220）
简答（4*520）案例分析（3道40分）
部控制题
第章总
练题
（）单项选择题
1 部控制结构阶段称三素阶段中包括（ ）素
A 控制环境 B风险评估 C会计系统 D控制程序
2 C0S0著名部控制整合框架（ ）发布该报告部控制发展历程中
座重里程碑
A 20世纪80年代 B 1992年
C 2002 年
D 2004 年
3 2002年美国国会通
萨班斯奥克斯利法案第404条款
（S0X404）相关规采
（ ）0
A 部控制体系
C 部控制整合框架
B 部控制结构
D 企业风险理整合框架
4 相部控制整合框架ERM框架创新处包括（ ）
A 新提出更具理意义理层次战略理目标时扩报告范畴
B 新增加目标制定风险识风险应三理素
C 提出两新概念风险偏风险容忍度
D 提出风险评估概念
5 属企业风险理整合框架八素（ ）
A 控制环境 B事项识 C控制活动 D监控
6 企业风险理整合框架容面关部控制说法中错误（）o
A 部控制思想风险导控制
B 部控制控制程程需全员参包括董事会理层监事会 包括员工
C 部控制种理风险理
D 部控制种合理保证
（二）项选择题
1 关部控制历史演进列说法正确（ ）o
A 部控制理实践发展体历部牵制部控制结构部控制整合框架等四 阶段已初步呈现企业风险理整合框架演变趋势
B 部控制第二阶段部控制系统阶段该阶段部控制分二部控制进入 制度二分法二素阶段
C 1992年9月COSO发布著名部控制整合框架提出概念三目标五 素
D 企业风险理整合框架晚部控制整合框架产生目前代者
E 风险理整合框架阶段显著变化部控制升全面风险理高度认识
2 列属部控制整合框架中提岀目标（ ）
A 战略目标 B营目标
C 报告目标 D合规目标 E发展目标
3 列属2013年COSO新修订部控制整合框架中原框架相发生重变化 （ ）
A 关注商业环境营环境发生变化
B 增加战略目标资产安全目标
C 扩充营目标报告目标
D 支撑五素基概念提炼成原
E 针营合规新增加非财务报告目标提供补充方法实例
4 中国部控制标准体系包括（ ）o
A 企业部控制应指引
B 企业部控制评价指引
C 企业部控制监督指引
D 企业部控制基规范
E 企业部控制审计指引
5 部控制理解错误（ ）
A 部控制市公司说必需
B 部控制单纯部会计控制
C 部控制部牵制
D 部控制越严格越
E 部控制制定成变
（三） 判断题
1 部控制系统阶段部控制发展第阶段（ ）
2 根柯勒会计辞典解释部牵制基思路分工牵制 （ ）
3 內部控制二素阶段部控制结构阶段（ ）
4 风险偏风险容忍度部控制整合框架中提出（ ）
5 组织框架发展战略力资源属部环境应指引容合理部信息传递信
息系统属控制业务类应指引（ ）
6 部控制应指引评价指引审计指引间相互独立相互联系形成机整体 （ ）
（四） 简答题
1 简概括国企业部控制规范框架体系
参考答案
（）单项选择题
1 B 2 B 3 C 4 D 5 A 6 B
（二） 项选择题
1 ABCE 2 BCD 3 ACDE 4 ABDE 5 BCE
（三） 判断题
1 X 2 V 3 X 4 X 5 X 6 V
（四） 简答题
1 P18
第二章部控制基理
练题
（）单项选择题
1 部控制种全员控制理解错误（ ）
A 部控制强调全员参责
B 企业级理层全体员工应树立现代理理念强化风险意识
C 翁姿态积极参部控制建立实施动承担相应责
D 动遵守部控制相关规定
2 关部控制控制目标实现提供合理保证绝保证理解错误 ）
A 部控制控制目标实现作
B 企业目标实现受制企业身限制外会受外部环境影响
C 部控制法作外部环境
D 部控制身存定局限性
3 部控制种全程控制时间序包括（ ）o
A 事前控制
B 制度设计制度执行监督评价
C 事中控制
D 事控制
4 企业开展营活动物质前提（ ）
A 财务报告相关信息真实完整
B 保护资产安全完整
C 企业发展战略制定
D 提高营效率效果
5 部控制适应性原理（）o
A 优化理 B行科学理 C需层次理 D权变理
6 列部控制素中称部控制控制实施部控制重保证（ ）
A 部环境 B部监督 C控制活动 D风险评估
（二）项选择题
1 关部控制定义说法正确（ ）
A 部控制种全员控制
B 部控制种全面控制
C 部控制种全程控制
D 部控制董事会实施
E 部控制员工外理层实施
2 部控制种全程控制容包括（ ）
A 制度设计
B 制度监督
C 制度执行
D 监督评价
E 流程造
3 资产安全目标包括（ ）
A 确保资产外形完整性
B 确保资产价值完整性
C 确保资产价值量完整性
D 确保资产价值完整性
E 确保资产数量完整性
4 中央国企推行三重制度中三重指（ ）
A 重问题决策
B 重政策变更
C 重项目安排
D 额资金
E 重事免
5 部控制成体现（ ）
A 內部控制设计成
B 部控制时间成
C 部控制实施成
D 部控制鉴证成
E 部控制计量成
6 部控制局限性概括（ ）
A 理员徇私舞弊 B越权操作
C合谋串通 D成限制 E外部审计员审计利
（三） 判断题
1 部控制企业董事会监事会理层实施普通员工没关系（ ）
2 部控制时间序包括事前控制事控制（ ）
3 营理合法合规仅仅获利基础企业持续营基础（）
4 提咼营效率效果目标部控制咼目标终极目标 （）
5 部控制制度建设时俱进符合适应性原（ ）
6 部控制建设实施中贯彻适应性原利防止出现道高尺魔高丈现象（）
（四） 简答题
1 •部控制目标分层次目标间关系？
2 国企业部控制基规范规定部控制包含五？间具样联系？
（五） 案例分析题
1 某集团公司方面保证部控制全面性重性客观性：
评价方面职部门职责负责日常监督业务月测试监控结果反馈 部控制部门保证全面评价內部控制部门提供重点监控基础
针高风险领域增加评价力度频度开展专项评加强评工作专业指导
年末评价时求根属单位业务性质收入资产占较原确定需评价单位 重性原日常监督专项监督情况确定需评价业务流程控制点填写测试底稿
保持客观性方面制定完整部控制评价体系建立领导机构组织体系操作程序 规范保证组织章程序科学评价记录规范
设定评价方式方法明确评价结果记录格式加固化保证填制规范记录清晰完整 公司独立部控制部门审计部年开展巡查工作抽查属单位评价工作组织 实施记录情况审计员参加巡查员评价前参加部控制评价培训学部控制知识业 务流程检查方法等容
外董事会审计委员会季度听取部控制方面汇报（常审工作起汇报）强调 督促部控制评价工作中坚持客观性
求：
（1） 部控制原？加解释
（2） 该案例中体现部控制原？加简说明
2 某公司信息部门负责信息收集传递信息化建设该信息部门制定关信息资源理制度明 确部门信息收集传递职责权限确定商业秘密范围加强信息理包括方面
（1） 财务报告营分析业务表现等信息沟通
（2） 行政理力资源政策等信息沟通
（3） 保密信息沟通包括确定保密信息等级
（4） 审计信息沟通
（5） 雇员提供信息
（6） 报告信息
（7） 专业信息客户供应商营伙伴投资者处获信息
（8） 理层董事会职部门间沟通
（9） 客户供应商律师股东监者外部审计师沟通
（10） 明确审计部控制财务等部门反舞弊机制建设中作 求：
（1） 部控制素包括？加解释
（2） 该案例中体现部控制素？该素五部控制素中位作什？ 参考答案
（） 单项选择题
1 D 2 A 3 B 4 B 5 D 6 B
（二） 项选择题
1 ABC 2 ACD 3 BC 4 ACDE 5 ACD 6 BCD
（三）判断题
1 X 2 X 3 V 4 X 5 V 6 V
（四）简单题
1 P2528
2 控五素包括：部环境风险评估控制活动信息沟通部监督
控五素相互支持紧密联系逻辑统体部环境基础部环境坏决定着部 控制素否效运行部监督素单检查部控制质量进行评 价程风险评估部控制程中风险进行识定性定分析确定风险应策略根 风险应策略企业时采取控制措施效控制风险量避免风险发生减少损失 控制活动信息沟通五素中起承启沟通外关键位
（五）案例分析题
1 分析提示：
部控制原包括：全面性原重性原制衡性原适应性原成效益原具 体解释见第二章第三节
该案例中体现部控制全面性原重性原结合案例说明
2 （1）內部控制素包括部环境风险评估控制活动信息沟通部监督解释见 第二章第四节部控制素
（2）该案例中体现部控制信息沟通素信息沟通五素中处承启 沟通外关键位控制环境素间相互作需通信息沟通桥梁发 挥作风险评估控制活动內部监督实施需信息沟通结果结果需通 信息沟通渠道反映缺少信息传递外沟通部控制素法保持紧密联 系整合框架机整体
第三章部环境
练题
（）单项选择题
1 列部环境素中起保障性作（ ）o
A 企业文化 B部审计 C力资源政策 D公司治理结构
2 企业产品客户区等设立事业部事业部相权利润中心
独立进行日常营决策事业部相U型企业组织结构（ ）
A U型结构 B M型结构 C H型结构 D矩阵型结构
3 国独资企业合分立解散增加者减少注册资发行公司债券决定权 （ ）
A 股东会 B董事会 C总理 D国资产监督理机构
4 部资源分析中企业现资源数量利效率资源应变力等方面分
析（ ）
A 企业资源分析
B 企业力分析
C 核心竞争力分析
D 企业资金结构分析
5 实现发展目标制定具体规划表明企业发展阶段具体目标工作务实
施路径指（ ）
A 发展目标
B 战略规划
C 企业规划
D 企业战略
6 审议战略委员会发展战略建议方案应提交（ ）
A 股东会
B 董事会
C 监事会
D 总理
（二） 项选择题
1 部控制部环境关系（ ）
A 部环境部控制基础
B 部环境部控制相互联系相互存
C 部环境部控制相互制衡
D 部控制部环境互动关系
E 內部环境制约着部控制
2 组织架构设计原包括（ ）
A 符合法律法规求
B 符合发展战略求
C 符合理控制求
D 符合外环境求
E 符合公司章程求
3 治理架构分（ ）
A 决策机构
B 执行机构
C 理机构
D 监督机构
E 生产机构
4 现代企业组织结构基形式包括（ ）o
A U型结构
B M型结构
C H型结构
D 矩阵型结构
E V型结构
5 国独资企业治理结构设计应反映特点包括（ ）
A 国资产监督理机构代行股东（）会职权
B 国独资企业董事会成员中应包括公司职工代表董事会成员国资产监督理机构委 派
C 国独资企业监事会成员国资产监督理机构委派监事会成员中职工代表公 司职工代表会选举产生
D监事会席国资产监督理机构监事会成员中指定产生
E 国独资企业董事应企业职工选取
6 影响企业发展战略素包括（ ）
A 企业营环境变化风险
B 科学技术发展风险
C 走国际化风险
D 企业部发展风险
E 资运营风险
（三） 判断题
1 良部环境必然导致企业缺乏套行效监督制衡机制部环境佳
会影响部控制发挥效（ ）
2 企业组织架构存缺失缺陷切生产营理活动会受影响（ ）
3 狭义公司治理结构协调公司权益体间制衡关系体系包括部 治理结构外部治理结构外部治理结构指公司外部权益体间权益制衡关系体系
（ ）
4 治理结构服务促进企业实现发展战略保证营合法合规內部机构服务
外三类控制目标保证企业资产安全保证财务报告相关信息真实完整提高营效率效果 二者相互区没联系（ ）
5 M型结构种公司总部设立干子公司公司总部作母公司子公司进行控股
承担限责组织结构（ ）
6 发展战略企业现实状况未趋势进行综合分析科学预测基础制定实施
中长期发展目标战略规划（ ）
7 宏观环境分析般通政治法律环境济环境社会文化环境技术环境等素分析 企业面状况（ ）
&力资源理包括引进开发退出四方面（ ）
（四） 案例分析题
1 沃尔玛家起眼店发展成世界零售企业必定独特营道 约翰•科特进行企业文化企业业绩关系研究中惊奇发现沃尔玛家服务性公司企业文化 力量方面均分值排名第期企业营业绩增长指数排名位居前列排名第二众 成功素中沃尔玛文化文化聚集团队起重作美国理界沃尔玛 公认具文化特色公司适宜工作公司说沃尔玛文化造团队沃尔 玛战略成功实施肥沃土壤
张瑞敏说海尔核心竞争力海尔文化海尔什东西复制唯独海尔文化 法复制
历史悠久卓越团队IBM产品断更新换代营模式断 改变CEO历代始终抓住机遇什？优秀独特团 队文化
求：
（1） 理解企业文化？
（2） 企业文化意义？
（五） 案例分析题
参考答案
（） 单项选择题
1 D 2 B 3 D 4 A 5 B 6 B
（二） 项选择题
1 ABCD 2 ABCDE 3 ABD 4 ABCD 5 ABCD 6 ABCDE
（三） 判断题
1 X 2 V 3 X 4 X 5 X 6 V 7 V 8 V
（四） 案例分析题
1分析提示：
（1） 天新济环境谐团队文化团队成功成高效团队具举足轻重意 义
办事组织维系组织信仰唐浩 明说国藩中描述杨秀清心段话耐寻味
果想列车时速快10公里需加加马力想车速增加倍必须更 换铁轨资产重组时提高公司生产力没文化改变法维持高生产力发 展杰克•韦尔奇名言
团队文化团队发展战略认前提形成种积极易沟通学精神状态团队 文化团队体制非常重组成部分果治理结构理制度做团队体制中硬件 团队文化软件会增强团队凝聚力心力持久力限度激发团队成员 积极性创造性确保团队工作取巨成效终促进团队成长发展想成高效 团队必须身团队文化
三流企业卖产品二流企业卖品牌流企业卖文化社会已进文化制胜时代 团队文化造提升团队核心竞争力已成团队佳选择
（2） 意义：团队文化维系团队心力相文化理念价值信念利益追求 团队中位成员具种形巨感召力团队全体成员凝聚起增强团队凝聚 力谐团队文化作价值观念利益表现决定团队行方规定着团队行 动目标谐团队文化引导团队建立起反映团队文化精神实质合理效规章制度 进引导着团队创业成员着定发展目标前进
意义二：团队文化维系团队沟通力谐文化营造良沟通谐文化造卓越团队 果仅仅单团队成员间技巧验忽略忽视沟通团队终会成盘散沙 重蹈三尚没水吃覆辙时时刻刻重视建设谐团队文化改善沟通渠道团 队成员间沟通创造良环境适时发挥团队协作力产生1+1>2效果团队 激烈市场竞争中处变惊决胜市场
意义三：团队文化维系团队执行力种理制度反映团队文化实质谐团 队文化反映理制度理制度升华通外制度约束化觉行促进团 队成员觉执行务执行落实否团队文化展现谐团队文化中奖惩杠 杆行效制度造团队执行力两法宝
第四章风险评估
练题
（） 单项选择题
1 企业风险评估起点（ ）
A 目标设定 B风险识 C风险分析 D风险应
2 列项中属资产保护目标（ ）o
A 保护资产完整性
B 实现利润化
C 执行控制完成
D 执行授权批准制度
3 企业实现目标程中愿意接受风险数量称（ ）
A 风险承受力 B风险分担 C风险偏 D风险数量
4 杜邦分析系统核心出发点（ ）o
A销售净利率 B净资产收益率 C资产周转率 D权益数
5 风险分析核心容（ ）o
A风险发生性 B风险影响程度 C风险函数 DAB两者均
6 列选项中风险识财务分析法包括（ ）
A率分析法 B障树法 C杜邦分析法 D趋势分析法
（二） 项选择题
1 列项中属战略目标中业绩目标（ ）o
A 资利润率
B 新产品率
C 利润增长率
D 市场开发力
E 盈亏衡点
2 列项中属衡计分卡法测评维度（ ）
A 财务层面
B 客户层面
C 部运营层面
D 外部环境层面
E 学成长层面
3 进行风险识时常方法（ ）
A 财务报表分析法
B 流程图分析法
C 情景分析法
D 事件树分析法
E 保单法
4 风险识理解正确（ ）
A 风险识项静态专部门完成工作
B 风险识连续断重复程
C 风险识项系统工程外部素均需考虑
D 风险识程度准确性影响日风险分析风险应
E 风险识需识出风险存
5 计算VaR值常方法（ ）
A历史模拟法 B趋势分析法 C现场调查法 D方差协方差法 E蒙特卡洛模拟法
6 企业选择风险应策略（）
A 风险规避
B 风险降低
C 风险忽略
D 风险分担
E 风险承受
（三） 判断题
1 目标设定企业风险评估起点风险识风险分析风险应前提（ ）
2 企业通SWOT分析解身优势劣势机会威胁基础制定帮助企业实现
目标战略规划（ ）
3 般说风险分析分析风险发生性影响程度（ ）
4 风险性分析结果般五种中意味着数情况发生（ ）
5 定量分析定性分析相具强观性（ ）
6 敏感性分析改变影响分析结果素数值手估计结果变量变
动敏感程度属定量分析方法（ ）
（四） 简答题
1 战略目标设定原？
2 选择风险应策略时应考虑素？
（五） 案例分析题
酒鬼酒股份限公司前身始建1956年吉首酒厂1997年7月深圳证券交易市股 票简称酒鬼酒股票代码000799市酒鬼酒断发展壮成中国驰名商 标2012年11月21日国家质量监督检验检疫总局发布公告确定50度酒鬼酒样品中含塑化 剂（DBP）成分中DBP高检出值1 08mSkg2011年6月卫生部签发551号文件 卫生部办公厅官员通报食品食品添加剂中邻苯二甲酸酯类物质残留量函中规定DBP 残留量0 3rogkgo酒鬼酒中塑化剂DBP明显超标超标达260
1 事件回顾
2012年11月19日酒鬼酒曝光海天祥质量技术服务限公司查出塑化剂超标2 6倍
2012年11月19日酒鬼酒公司开始停牌
2012年11月21日国家质量监督检验检疫总局发布公告确定50度酒鬼酒样品中含塑化剂成 分中DBP高检岀值1 08mg kg2012年11月21 0 23点58分酒鬼酒微博发出 声明称酒鬼酒股份限公司衷心感谢广消费者投资新闻媒体社会界士长期予 关心支持日发生谓酒鬼酒’塑化剂’超标事件家造成困惑误解表示诚挚 歉意酒鬼酒声明中强调未发现添加＇塑化剂＇存谓＇塑化剂＇超标等 字眼酒鬼酒时称放心饮
2012年11月22 S酒鬼酒晚间发公告表示该事件消费者投资者道歉称公司 整改强调存限制酒类塑化剂含量国家标准
2012年11月23 0酒鬼酒复牌跌停
2012年11月25 0酒鬼酒受访时表示已找塑化剂三源包装线嫌疑
2012年11月27日酒鬼酒否认全面停产称会召回问题酒
2012年11月28日酒鬼酒发布股票异常波动公告表示公司未全面停产正积极进行整改 11月30日前完成整改工作酒鬼酒股票月23日26日日28日均跌停
2 关塑化剂
塑化剂称增塑剂工业广泛高分子材料助剂塑料加工中添加种物质 塑料产品柔韧性增强容易加工合法工业途塑化剂加入白酒中会酒类黏性 更强留香更久提升白酒档次品质长期食塑化剂超标食品会损害男性生殖 力促女性性早熟会体免疫系统消化系统造成伤害甚会扰乱类基塑化剂 健康危害相广泛动物实验数体健康风险法进行实验研究根 动物实验数估计食品添加剂专家表示塑化剂毒性汞具毒害样业士广 泛认
求：
（1） 根述材料分析酒鬼酒股份限公司营中存风险？应样进行风险 识？
（2） 试酒鬼酒股份限公司风险应措施作岀评价出建议
参考答案
（）单项选择题
1 A 2 A 3 C 4 B 5 D 6 B
（二） 项选择题
1 ACE 2 ABCE 3 ABDE 4 BCD 5 ADE 6 ABDE
（三） 判断题
1 V 2 V 3 V 4 X 5 X 6 V
（四） 简答题
1 P76
2 P104
（五） 案例分析题
答案：分析提示：
（1） 酒鬼酒存风险包括外部风险部风险材料中出酒鬼酒外部风险 法律法规风险塑化剂事件已触违反国家关塑化剂法律法规酒鬼酒部风险 表现营风险决策风险酒鬼酒內部控制理薄弱生产线生产方式导致产品中存塑化 剂没做产品质检工作问题产品流市场外塑化剂事件东窗事发酒鬼酒 决策适应社会环境社会舆更加利致酒鬼酒没效降低损失
风险识程包括方面：①发现者调查风险素塑化剂事件揭发酒鬼 酒应重视关注社会济素事件酒鬼酒社会形象产品认带负面影响关注相 关法律法规带违法责做应预案时预测营运环境带变化 行业位供应商分销商变化等②减少风险素增加条件酒鬼酒道歉认错致 资市场予强烈回应股价连续跌停市值巨额蒸发风险素增加③预见危害者危险 ④重视风险暴露
（2） 酒鬼酒事发生时采取列措施：①股市停牌避免股市波动带更负面 影响正确突然停牌机构散户措手②没积极引导舆导道歉存 问题酒鬼酒次道歉解读道歉认错缺乏诚意道歉见成效11月22日 酒鬼酒发公告然然道歉强调存谓塑化剂超标问题酒鬼酒硬＇底 资市场予强烈回应23日复盘酒鬼酒连续四跌停市值蒸发四五十亿③没承担 积极责部整改肯定查找塑化剂源头更换塑料制品设备部分生产线停产肯定 外界传言酒鬼酒全面停产酒鬼酒马站出辟谣表示没全面停产积极整改 阶段媒体酒鬼酒关注度已降温酒鬼酒侥幸关心理死复生关轻重声明 实质性动作称产品召回计划质量赔偿更字提④滥危机公关手段反 起相反效果
建议：企业应建立健全部控制系统加强采购生产销售等环节风险评估控制 首先企业应助契机改进更新生产设备严格控制产品质量产品送检权威检测机构 助媒体进行积极宣传重新树立企业产品形象次企业应该积极承担责财务状况允 许情况采取产品召回架质量赔偿等措施挽救企业形象防止情况进步恶化
第五章控制活动
练题
（）单项选择题
1 相容职务分离控制核心（ ）
A 司职 B负责 C协调合作 D部牵制
2 列控制活动中反映部牵制思想（ ）o
A 相容职务分离控制 B会计系统控制
C 授权审批控制 D财产保护控制
3 明确日常营活动销售采购生产等需少资源获资源
计划（ ）
A 资预算 B财务预算 C营预算 D全面预算
4 作全面预算核心环节关预算目标否实现关键（ ）o
A 预算编制 B预算执行 C预算控制 D预算考核
5 绩效考评系统评价体（ ）
A 公司董事会级理者 B级理者 C全体员工 D部门
6 企业中部控制疏忽薄弱环节般（ ）
A 合理 B采购理 C生产理
（二）项选择题
1 相容职务通常包括（ ）
A 授权 B业务办 C会计记录 D
2 需分离相容职务（ ）o
A 业务执行决策审批 B业务执行财产保
C 行性研究决策审批 D财产保会计记录
3 授权控制基原（ ）
D销售理
稽核检查 E财产保
E会计记录业务执行
D需监督 E意授权
4 会计系统控制方法（）
A 会计证控制 B会计账簿控制
C 财务报告控制 D会计员控制
A 事 B适度越权授权 C适度授权
E 会计复核控制
5 财产保护控制措施（）
A 财产档案建立保
B 预算控制 C限制接 D盘点清查 E财产保险
6 全面预算包括（ ）
A 业务预算 B资预算 C现金预算 D财务预算 E年度预算
（三） 判断题
1•中型企业应设置总会计师般情况应设置职权重叠副职便相互牵制（ ）
2 单独进行决策者擅改变集体决策意见（）
3 未复核员复核出纳员外付款会计员外签发单报报表（）
4 限制接包括限制资产身接触通文件批准方式资产分配间接接触 （ ）
5 授权进行监督重点防止级超级操作先斩奏行（）
6 资产清查般采取定期清查抽查相结合形式会计年度财务会计报告前进行 次全面财产清查（）
（四） 简答题
1 什预算控制？全面预算作？
（五） 案例分析题
1某公司工程谈判组某建筑公司签订宗标清价款工程严重符工程承包合 结果付承包商100万元原年年初该公司计划县城修建座酒店工程预算总造价 400万余元中装饰工程100万元年6月该公司谈判组建筑公司签订关修建酒店基 建工程合合附件写明：土建部分包建筑公司装饰工程剥离出行发包工程 造价未装饰工程部分剥离出400万元总额包建筑公司结果执行合该酒店承 包商100余万元造价款公司理层防止次失误影响身形象事未相关员进行调查 责追究
求：
（1） 部控制活动角度分析公司外包工程程中存问题请说明理
（2） 针发现问题提出改进措施
2 口乐瑞典饮料公司（CCBS）采纳卡普兰诺顿建议公司治理中推广衡计分卡 财务方面客户消费者方面部流程方面组织学成长四方面测量战略行动
构造公司衡计分卡时高层理员已设法强调保持方面衡重性达 该目CCBS种循序渐进程
第步阐明战略计划相关财务措施然措施基础设定财务目标确定实 现目标应采取适行动
第二步客户消费者方面重复该程阶段初步问题果算完成 财务目标客户必须样？
第三步CCBS明确客户消费者转移价值必需部程然CCBS理层问问 题：否愿意公司种合适方式发展变革程CCBS够确保 方面达衡参数行动会导致方变化
求：
（1） 实践中普遍应绩效考评模式三种？ CCBS绩效考评方法属种？
（2） 目前衡计分卡绩效考评方法实际应中存局限性？ 参考答案
（）单项选择题
1 D 2 A 3 C 4 B 5 A 6 A
（二） 项选择题
1 ABCDE 2 ABCDE 3 ACD 4 ABCE 5 ACDE 6 ABD
（三） 判断题
1 X 2 V 3 X 4 V 5 V 6 V
（四） 简答题
答：1P116117
（五）案例分析题
1 分析提示：
公司少方面存部控制活动方面问题：
（1）建造合签订审批职务未分离果公司合签订审批员负责 职者具备良工作素质责心容易发现合中错误公司未发现宗巨款合中 存问题说明公司未合签订审批职务分离（2）固定资产预算控制足该项固定资 产支出超出100万元说明公司没编制固定资产预算预算流形式购建固定资产前 应编制资支出预算便控制资支出（3）合实施程中未实行统口理公司签订 合程中未发现支付价款中存问题说明公司没财务部门作口理部门 法审核中发挥作（4）事未进行责追究符合合理求
应采取措施：（1）建造合签订审批职务相分离减少失误发生（2）完善企业预 算理制度编制固定资产预算效实施预算控制（3）合理程中实行统口理必 时法律部门财务部门等作口理部门避免出现合疏漏（4）健全考核责追究制度 开展合评估合订立履行程中出现违法违规行应追究关机构员责
2 分析提示：
实践中普遍应三种绩效考评模式会计基础绩效考评模式济基础绩效考评模式战略 理绩效考评模式CCBS采衡计分卡考评方法属战略理绩效考评模式
衡记分卡绩效考评方法实际应中局限性表现方面：（1）评价目标确 定方面该方法方面关注客户员工等利益相关者利益忽略通利益相关者分 析认识企业营目标发展战略导致准确确定提高利益相关者满意度关键动 （2）评价指标选择方面该方法没具体说明选择特定绩效考评指标外非财务 评价指标设计计算难题（3）评价方法方面该方法没岀明确答案单指 标计分方法权重确定容易产生问题
第六章信息沟通
练题
（）单项选择题
1 部报告阶段起点部报告（ ）o
A 指定位置者传递
B 确定报告指标
C 搜集整理外部信息
D 全面评估
2 部传递信息否满足者需取决信息否（ ）
A 安全
B 时相关
C 高价值
D 真实准确
3 內部报告指标体系设计重（ ）
A 社会公众需求
B 企业部报告者需求
C 企业外部环境
D 企业财务状况
4 信息系统生命周期中先形成报告（ ）
A 系统规划报告行性项目建议书
B 系统分析报告
C 系统设计报告
D 系统说明书说明书
5 沟通渠道分（ ）
A 沟通沟通
B 单沟通双沟通
C 部沟通外部沟通
D 正式沟通非正式沟通
6 列方式中适特殊需求较少企业者市场成熟商品化软件系统实施方案
（ ）
A 业务外包方式
B 外购调试方式
C 行开发方式
D 接受赠予
（二）项选择题
1 部信息传递少包括（ ）o
A 信息输入阶段
B 信息输出阶段
C 信息形成阶段
D 信息阶段
E 信息分析阶段
2 建立部报告指标环节风险点具体细分（ ）
A 未企业战略理模式指导设计部报告指标体系
B 部报告体系者指标体系完整者复杂
C 报告指标体系运行程中硬件问题
D 指标信息难获者成高
E 指标体系缺乏调整机制
3 编制部报告总体原（ ）
A 信息完整
B 格式统
C 容决策相关
D 提供信息越越
E 表述便理解
4•信息系统生命周期般阶段包括（ ）
A 信息收集期
B 系统规划期
C 系统开发期
D 反馈期
E 系统运行维护期
5信息系统行开发优点包括（ ）
A 开发员熟悉企业情况较满足身需求尤具特殊性业务需求
B 开发周期较短技术水规范程度较保证成功率相较高
C 培养锻炼开发队伍便期运行维护
D 成熟商品化软件质量稳定性高
E 专业软件提供商实施验丰富
（三） 判断题
1 传递信息种形式载体呈现中企业重普遍信息传递形式
部报告（ ）
2 企业作决策时需提供相关预测性信息信息越越考虑传递成等信息
成（ ）
3 根信息提供预测性原提供者信息定真实未信息作出未相
关确定决策（ ）
4 部报告指标体系形成根企业外部环境素变化进行适时调整更企
业服务（ ）
5 信息系统计算机硬件软件员信息流四素组成 （ ）
6 信息系统开发程中阶段相互独立忽略掉序先完成相简单
务（ ）
（四） 简答题
1 部信息传递总体求什？
（五） 案例分析题
1 A公司2010年软件商B公司签订 ERP系统建设合合约定B公司六月完成 系统建设工作B公司时交工合标5支付违约金赔偿金例远远高 时市场均违约金赔偿率2悉安装EBP软件系统B公司独家代理商C 公司提供M型计算机理信息系统系统建设程中B公司发现C公司设计软件产品企 业生产营状况脱节造成软件安装A公司营性表格单等法正确生成 C公司负责该产品项目理正国外参加技术培训问题暂时搁置起A公司 三催促B公司请C公司技术员软件产品进行技术修改关键技术问题 法彻底解决导致系统建设工程终失败A公司委托软件公司承担系统建设工作 合约定求B公司赔偿150万元违约金调解考虑B公司系统建设工作付出 定财力物力赔偿违约金100万元
求：结合材料信息沟通角度分析B公司部控制中存突出问题
参考答案
（） 单项选择题
1 A 2 D 3 B 4 A 5 D 6 B
（二） 项选择题
1 CD 2 ABDE 3 ACE 4 BCE 5 AC
（三） 判断题
1 V 2 X 3 X 4 V 5 X 6 X
（四） 简答题
1课 137139
（五） 案例分析题
1分析提示：
B公司信息沟通方面存突岀问题：第接手A公司ERP系统建设订单前B公司 A公司交流沟通足客户生产营状况项目实施难度缺乏足够解时B公司 违约赔偿金市场均水解够说明信息搜集方面存严重足
第二系统建设程中针存问题B公司未A公司进行灵活效沟通导致问 题搁置贻误妥善解决问题时机
第三C公司然法解决技术难题B公司显束手策实际B公司寻求 软件商技术帮助力争避免赔偿损失降低反映B公司信息搜集处理利 等方面力确实较薄弱
第七章业务活动控制
（）单项选择题
1企业筹资投资资金营运等活动总称（ ）
A 资金活动
B 资产理
C 担保业务
D 工程项目
2 资金活动中采购环节生产环节销售环节三环节具体属（）o
A 投资活动
B 营运活动
C 筹资活动
D 营活动
3 缺乏采购合履行踪理运输工具方式选择忽视投保等造成采购物资损失
法保证供应（ ）风险
A 订立采购活动
B 确定采购方式采购价格
C 理供应程
D 验收
4 全面梳理资产理流程查找薄弱环节外资产理总体求包括（）
A 重视投保 B严格执行监控 C完善相关理制度 D战略导
5 销售业务中收款环节存风险包括（ ）
A 结算方式选择
B 账款回收力
C 销售业务会计记录处理时
D 票审查理善
6 企业委托具研发力企业机构等开展研发工作委托全额承担研发费受托交付
研发成果研发形式属（ ）
A 委托研发
B 合作研发
C 研发
D 研发外包
（二）项选择题
1 资金活动部控制总体求（ ）
A 树立战略导观念
B 完善控制度
C 严格执行制度
D 集中控模式
E 查找薄弱环节
2 采购业务流程包括（ ）
A 请购 B审批 C购买 D验收 E付款
3 列选项中属形资产（ ）
A 品牌 B商标 C专利 D专技术 E 土权
4•销售业务流程包括（ ）
A 销售计划理
B 客户信理
C 确定定价机制信方式
D 销售谈判订立销售合
E 发货收款客户服务等
5 担保业务流程包括（ ）
A 担保申请
B 调查评估
C 审批
D 订立担保合
E 担保合执行监控等
6 受理申请担保业务关键风险点风险包括（ ）
A 企业担保政策相关理制度健全
B 担保申请受理规范
C 受理审查严
D 资信调查深入
E 风险评估细致
（三） 判断题
1 投资活动指企业日常生产营中类资金组织调度保证资金正常运转活动（ ）
2 编制需求预算采购预算选择供应商理供应程采购业务关键风险点（ ）
3 企业部控制应指引第8号资产理中称资产存货固定资产形资产（ ）
4 企业代代销暂存受托加工存货应纳入企业存货理（ ）
5 未授权发货发货符合合约定者发货程序规范造成货物损失发货错误引
发销售争议影响货款收回（ ）
6 研发活动具投入周期短确定性高特点研发活动成败企业生产营影响
较（ ）
（四） 简答题
1 予担保情形？
（五） 案例分析题
12008年9月15日午10点拥158年历史美国第四投资银行雷曼兄弟公司法院 申
请破产保护消息瞬间传遍球角落
令匪夷思明朗情况德国国家发展银行（KFW）日10点10分居 然外汇掉期协议交易通计算机动付款系统雷曼兄弟公司冻结银行账户转 入 3亿欧元毫疑问3亿欧元肉包子狗回
转账风波曝光德国社会舆哗然销量图片报9月18日头版标题中指 责德国国家发展银行迄止德国愚蠢银行
法律事务调查员国会财政部递交份调查报告中记载告诉 短暂关键10分钟德国国家发展银行关部门员想做
首席执行官乌尔里奇•施罗德：知道天协议约定转账否撤销笔巨额交 易应该董事会讨决定
董事长保鲁斯：没风险评估报告法时做出正确决策
董事长秘书史里芬：电话国际业务部催风险评估报告里总占线想 隔会吧
国际业务部理克鲁克：星期五晚准备带全家听音乐会提前电话预定门票 国际业务部副理伊梅尔曼：忙事没时间关心雷曼兄弟公司消息
负责处理雷曼兄弟公司业务高级理希特霍芬：文员网浏览新闻旦雷曼兄 弟公司消息立报告现休息室喝杯咖啡
文员施特鲁克：10点3分网雷曼兄弟公司法院申请破产保护新闻马 跑希特霍芬办公室写张便条放办公桌回会
结算部理德尔布吕克：天协议规定交易日期没接停止交易指令 原计划转账吧
结算部动付款系统操作员曼斯坦：德尔布吕克执行转账操作什没问做 信贷部理莫德尔：走廊里碰施特鲁克告诉雷曼兄弟公司破产消息 相信希特霍芬职员专业素养定会犯低级错误没必提醒
公关部理贝克：雷曼兄弟公司破产板钉钉事想乌尔里奇•施罗德谈谈件事 午会见克罗亚客等找迟反正差时
求：
运资金营运活动关键风险点控制措施关知识分析该案例违背关键风险点？ 参考答案
（） 单项选择题
1 A 2 B 3 C 4 A 5 C 6 A
（二） 项选择题
1 ABCD 2 ABCDE 3 ABCDE 4 ABCDE 5 ABCDE 6 ABC
（三） 判断题
1 X 2 V 3 X 4 X 5 V 6 X
（四） 简单题
1 课205
（五） 案例分析题
1分析提示：
资金营运活动风险点包括：资金调度合理营运畅导致企业陷财务困境资 金冗余资金活动控严导致资金挪侵占抽逃遭受欺诈
资金营运指企业日常生产营中类资金组织调度保证资金正常循环周转活动案 例违背资金活动控严关键风险点面风险采取措施通 部资金效调度调剂余缺提高资金效率企业应定期组织召开资金调度会 资金安全检查资金预算执行情况进行综合分析发现异常情况时采取措施妥善处理避 免资金冗余资金链断裂企业营运程中出现时性资金短缺通短期融资等方式获 取资金出现短期闲置保证安全性流动性前提通购买国债等种方式提高 资金效益
资金营运部控制中严谨流程设计审批权限划分十分重仅应考虑正常情况应 采取流程应考虑某特殊情况出现时应该采取措施否会违背部控制精 髓进部控制失效首席执行官乌尔里奇•施罗德董事长保鲁斯做法证明点 果完全赖正常情况出现时应采取流程非常事件出现时采取非常措施 3亿欧元损失避免
第八章部监督
（） 单项选择题
1 国企业部监督体系构成包括（ ）
A 审计委员会
B 监事会
C 股东会
D 部审计机构
2 內部监督时需关注关键控制点中包括（ ）o
A 复杂程度高控制需高度判断力控制
B 已知控制失效控制法时识控制
C 相关员缺少实施某控制需资质验
D 某项实施成高控制
3 识实施关键控制需相关信息质量求包括（ ）
A 相关性
B 性
C 充分性
D 适性
4 部控制效性理解错误（ ）o
A 內部控制政策措施法律法规相抵触方
B 部控制制度设计够完整合理
C 企业生产程中没效贯彻执行
D 设计执行部控制成高法实施
5 部控制缺陷报告象包括（ ）
A 该缺陷直接相关责单位
B 公司营情况
C 负责执行整改措施员
D 责单位级单位
6 专项监督步骤包括（ ）
A 计划阶段 B评价阶段 C执行阶段 D报告纠正措施阶段
（二） 项选择题
1部控制套严密高效闭环控制系统素包括（ ）
A 部监督
B 风险评估
C 信息沟通
D 控制活动
E 部环境
2 部监督基求包括（ ）
A 监督员应具独立性
B 监督员应具胜力
C 关注关键控制
D 监督员应评估相应风险水
E 进行常规持续监督检查
3 部控制缺陷重程度划分部控制缺陷分（ ）
A 般缺陷
B 重缺陷
C 重缺陷
D 执行缺陷
E 系统缺陷
4 日常监督监督体包括（ ）
A 理层
B 单位（机构）
C 內部控制机构
D 部审计机构
E 外部审计机构
5 日常监督具体方式包括（ ）
A 获部控制执行证外信息进行印证
B 数记录实物资产核
C 外部审计定期提供建议
D 理层部控制执行监督
E 外信息印证
6 专项监督需重点关注（ ）
A 咼风险项目
B 成较高项目
C 重项目
D 部控制环境变化
E 常发生项目
（三） 判断题
1 部监督企业部控制建立实施情况进行监督检查评价部控制效性发现部
控制缺陷时加改进（ ）
2 明确部控制缺陷认定标准部监督工作关键步骤直接影响部监督工作效率
效果（ ）
3 监事会权董事高级理员执行公司职务行进行监督权董事高级理
员提起诉讼（ ）
4 监事会发现公司营情况异常进行调查必时聘请会计师事务等协助工作
费监事会承担（ ）
5 果日常监督扎实效迅速应环境变化专项监督需程度较低反
专项监督需程度较高（ ）
6 部审计机构审计程中发现问题直接审计委员会者董事会报告（ ）
（四） 简答题
1 內部监督程序什？
2 专项监督范围频率决定素专项监督关注方面？
参考答案
（）单项选择题
1 C 2 D 3 D 4 D 5 B 6 B
（二） 项选择题
1 ABD 2 ABC 3 ABC 4 ABCD 5 ABCDE 6 ACD
（三） 判断题
1 V 2 V 3 X 4 X 5 V 6 X
（四） 简答题
1 课 222223
2 课229
第九章部控制评价
（） 单项选择题
1 企业部控制评价象（ ）
A 部控制规章制度
B 內部控制效性
C 财务报告公允性
D 內部控制环境
2 部控制评价承担终责部控制评价责体（ ）
A 董事会
B 理层
C 监事会
D 审计委员会
3 部控制评价工作终表现（ ）
A 财务报告
B 审计报告
C 內部控制评价工作底稿
D 部控制评价报告
4 企业年度部控制评价报告报岀时限基准日（ ）
A 月
B 二月
C 三月
D 四月
5 适分离部控制设计部门部控制评价部门保证部控制评价工作（ ）o
A 全面性
B 重性
C 客观性
D 独立性
6 列关部控制评价说法中错误（ ）
A 部控制评价应紧紧围绕部环境风险评估控制活动信息沟通部监督五素进行
B 部控制效性指企业建立实施部控制实现控制目标提供合理保证程度
C 企业实施部控制评价仅包括部控制设计效性评价包括运行效性评价
D 董事会通审计委员会承担部控制评价组织领导监督职责
（二） 项选择题
1 控制目标角度部控制效性分（ ）o
A 合规目标部控制效性
B 资产目标部控制效性
C 报告目标部控制效性
D 营目标部控制效性
E 战略目标部控制效性
2 企业部控制评价少应遵循原包括（ ）
A 全面性原
B 重性原
C 客观性原
D 效性原
E 时效性原
3 认定部控制存运行缺陷情况（ ）
A 恰执行
B 未设计方式运行
C 运行时间频率
D 没贯效运行
E 制度设计存漏洞
4 企业部控制评价指引第十五条规定部控制评价工作组评价单位进行现场测试时
单独者综合运方法（ ）
A 访问
B 调查问卷
C 专题讨
D 穿行测试
E 实查验
5 企业部控制规范体系实施中相关问题解释第2号指出集团性企业集团总部属
企业部控制活动进行全面客观评价基础应重点关注（ ）
A重业务单位 B重决策 C重事项 D重事免 E高风险领域
6 部控制评价容包括（ ）
A 部环境评价
B 风险评估评价
C 控制活动评价
D 信息沟通评价
E 部监督评价
（三） 判断题
1 董事会聘请会计师事务部控制效性进行审计承担责减轻
消（ ）
2 部控制评价部控制目标实现提供绝保证（ ）
3 节省成企业提供部控制审计会计师事务时家企业提供部控制
评价服务（ ）
4 內部控制缺陷严重程度取决该控制时防止发现纠正潜缺陷性
取决否实际发生错报（ ）
5 部控制评价报告分报告外报告外报告般采定期方式部报告般
采定期方式（ ）
6 果项缺陷应属财务报告缺陷非财务报告缺陷难区分制定标准时应着否影
响财务报告目标原区分（ ）
（四） 简答题
1部控制缺陷种类型？
（五） 案例分析题
1万福生科（湖南）农业开发股份限公司部控制评价报告
中国证券监督理委员会湖南监局：
接受委托万福生科（湖南）农业开发股份限公司（简称万福生科公司）2012 年度财务报表进行审计根贵局关做2012年年报工作通知规定该公司财 务报表编制相关部控制予必关注未万福生科签订协议针部控制发表鉴证 意见开展财务报表审计工作程中实施解测试评价相关部控制设计合理 陛执行效性等认必审计程序部控制评价然参中国注册会计师鉴 证业务准第3101号等相关规定进行提供保证程度低部控制鉴证审计中 发现：2012年10月26日公司发布万福生科（湖南）农业开发股份限公司关重信息披露 补充2012年中报更正公告2012年中报存虚假记载重遗漏初步查公司2012 年半年报中虚增营业收入：187 590 816 61元虚增营业成145 558 495731元虚增利润40 231 595 41元2013年3月2日万福生科披露关重披露股票复牌公告公司查 2008年2011年累计虚增收入7 4亿元左右虚增营业利润1 8亿元左右虚增净利润1 6 亿元左右中2011年虚增营业收入2 8亿元虚增营业利润6 541 36万元虚增属市 公司股东净利润5 912 69万元该等情形表明万福生科未企业部控制基规范 相关规定保持效财务报告部控制
中磊会计师事务限责公司 中国注册会计师：邹宏文
中国•北京 中国注册会计师：王越
二0十三年四月二十五日 求：
（1） 说明万福生科部控制缺陷属种类型阐述该类型部控制缺陷认定标准处 理方法
（2） 简述部控制评价报告容
参考答案
（） 单项选择题
1 B 2 A 3 D 4 D 5 D 6 C
（二） 项选择题
1 ABCDE 2 ABC 3 ABCD 4 ABCDE 5 ACE 6 ABCDE
（三） 判断题
1 V 2 X 3 X 4 X 5 V 6 V
（四） 简答题
1课250
（五） 案例分析题
1分析提示：
（1） 万福生科部控制缺陷性质分类属重缺陷形式分类属财务报告缺陷万福 生科更正已公布财务报告2012年年报存虚假记载重遗漏出现虚增营业收 入营业利润情况判断部控制缺陷属财务报告重缺陷
财务报告部控制重缺陷认定标准：般言果项部控制缺陷单独连缺陷 具备合理性导致时防止（发现）纠正财务报告中重错报应该缺陷认定 重缺陷
重缺陷处理办法：重缺陷应董事会予终认定企业时采取应策略 切实风险控制承受范围
（2） 根企业部控制评价指引第二十条第二十二条相关规定部控制评价外报告 般包括容：
① 董事会声明
② 部控制评价工作总体情况
③ 部控制评价
④ 部控制评价范围
⑤ 部控制评价程序方法
⑥ 部控制缺陷认定
⑦ 部控制缺陷整改情况
⑧ 部控制效性结
第十章部控制审计
（）单项选择题
1 部控制审计象（ ）
A 特定基准日财务报告部控制设计运行效性
B 整期间财务报告部控制设计运行效性
C 审计单位编制部控制评价报告
D 审计单位财务报告
2 注册会计师审计程中注意非财务报告部控制缺陷果（ ）应书面形
式企业董事会理层沟通提醒企业加改进需部控制审计报告中说明
A 重缺陷
B 重缺陷
C 设计缺陷
D 运行缺陷
3 列关部控制缺陷提法中正确（ ）
A 內部控制缺陷包括设计缺陷运行缺陷
B 企业部控制缺陷认定应日常监督专项监督基础结合年度部控制评价 部控制评价部门进行综合分析提出认定意见规定权限程序进行审核予终认 定
C 部控制缺陷影响程度分重缺陷般缺陷
D 部控制重缺陷导致企业严重偏离控制目标
4 企业年度部控制评价报告基准日（ ）
A 1月1日
B 12月31日
C 3月31日
D 法表示意见
5 注册会计师审计范围受限制需出具（ ）內部控制审计报告
A 标准意见
B 带强调事项段保留意见
C 否定意见
D 法表示意见
6 注册会计师知悉企业部控制评价基准日部控制效性重负面影响期事项
需财务报告部控制发表（ ）意见
A 标准意见
B 带强调事项段保留意见
C 否定意见
D 法表示意见
（二）项选择题
1 确定部控制审计范围应考虑素（ ）
A 注册会计师胜力
B 成效益约束
C 投资者需求
D 非财务报告部控制审计做法
E 国外成功验
2 內部控制审计财务报表审计（ ）
A 审计目标
B 测试范围
C 测试样量
D 报告结果
E 测试时间
3 财务报告部控制效性包括（ ）
A 设计效性
B 实验效性
C 运行效性
D 测试效性
E 评价效性
4 计划审计工作中注册会计师需评价财务报表部控制否重影响事项（ ）
A 相关法律法规行业概况
B 企业相关风险
C 企业组织结构
D 企业沟通部控制缺陷
E 部控制效性初步判断
5 果拟利工作注册会计师需评价该员（ ）
A 专业胜力
B 客观性
C 保密性
D 独立性
E 职业道
6 注册会计师需企业沟通审计程中识控制缺陷中（ ）需书面
形式董事会理层沟通
A —般缺陷 B设计缺陷 C重缺陷 D重缺陷 E运行缺陷
（三） 判断题
1部控制审计指会计师事务接受委托特定基准日部控制设计运行效性进行审 计（ ）
2 •财务报告部控制指企业合理保证财务报告相关信息真实完整设计执行部控 制保护资产安全部控制中财务报告性目标相关控制（ ）
3 部控制审计范围指注册会计师企业部控制进行审计（ ）
4 财务报告部控制审计目标公司财务报告部控制效性发表意见（ ）
5 注册会计师部控制审计财务报表审计整合进行（整合审计）（ ）
6 部控制防止发现纠正错误导致错报风险通常高防止发现纠正
舞弊导致错报风险（ ）
（四） 简答题
1部控制审计范围需考虑什素？
参考答案
（） 单项选择题
1 A 2 A 3 C 4 B 5 D 6 C
（二） 项选择题
1 ABCDE 2 ABCDE 3 AC 4 ABCDE 5 AB 6 CD
（三） 判断题
1 V 2 V 3 X 4 V 5 X 6 X
（四） 简答题
1课226
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试题类型：
单选（10*110）判断（10*110）选（10*220）
简答（4*520）案例分析（3道40分）
部控制题
第章总
练题
（）单项选择题
1 部控制结构阶段称三素阶段中包括（ ）素
A 控制环境 B风险评估 C会计系统 D控制程序
2 C0S0著名部控制整合框架（ ）发布该报告部控制发展历程中
座重里程碑
A 20世纪80年代 B 1992年
C 2002 年
D 2004 年
3 2002年美国国会通
萨班斯奥克斯利法案第404条款
（S0X404）相关规采
（ ）0
A 部控制体系
C 部控制整合框架
B 部控制结构
D 企业风险理整合框架
4 相部控制整合框架ERM框架创新处包括（ ）
A 新提出更具理意义理层次战略理目标时扩报告范畴
B 新增加目标制定风险识风险应三理素
C 提出两新概念风险偏风险容忍度
D 提出风险评估概念
5 属企业风险理整合框架八素（ ）
A 控制环境 B事项识 C控制活动 D监控
6 企业风险理整合框架容面关部控制说法中错误（）o
A 部控制思想风险导控制
B 部控制控制程程需全员参包括董事会理层监事会 包括员工
C 部控制种理风险理
D 部控制种合理保证
（二）项选择题
1 关部控制历史演进列说法正确（ ）o
A 部控制理实践发展体历部牵制部控制结构部控制整合框架等四 阶段已初步呈现企业风险理整合框架演变趋势
B 部控制第二阶段部控制系统阶段该阶段部控制分二部控制进入 制度二分法二素阶段
C 1992年9月COSO发布著名部控制整合框架提出概念三目标五 素
D 企业风险理整合框架晚部控制整合框架产生目前代者
E 风险理整合框架阶段显著变化部控制升全面风险理高度认识
2 列属部控制整合框架中提岀目标（ ）
A 战略目标 B营目标
C 报告目标 D合规目标 E发展目标
3 列属2013年COSO新修订部控制整合框架中原框架相发生重变化 （ ）
A 关注商业环境营环境发生变化
B 增加战略目标资产安全目标
C 扩充营目标报告目标
D 支撑五素基概念提炼成原
E 针营合规新增加非财务报告目标提供补充方法实例
4 中国部控制标准体系包括（ ）o
A 企业部控制应指引
B 企业部控制评价指引
C 企业部控制监督指引
D 企业部控制基规范
E 企业部控制审计指引
5 部控制理解错误（ ）
A 部控制市公司说必需
B 部控制单纯部会计控制
C 部控制部牵制
D 部控制越严格越
E 部控制制定成变
（三） 判断题
1 部控制系统阶段部控制发展第阶段（ ）
2 根柯勒会计辞典解释部牵制基思路分工牵制 （ ）
3 內部控制二素阶段部控制结构阶段（ ）
4 风险偏风险容忍度部控制整合框架中提出（ ）
5 组织框架发展战略力资源属部环境应指引容合理部信息传递信
息系统属控制业务类应指引（ ）
6 部控制应指引评价指引审计指引间相互独立相互联系形成机整体 （ ）
（四） 简答题
1 简概括国企业部控制规范框架体系
参考答案
（）单项选择题
1 B 2 B 3 C 4 D 5 A 6 B
（二） 项选择题
1 ABCE 2 BCD 3 ACDE 4 ABDE 5 BCE
（三） 判断题
1 X 2 V 3 X 4 X 5 X 6 V
（四） 简答题
1 P18
第二章部控制基理
练题
（）单项选择题
1 部控制种全员控制理解错误（ ）
A 部控制强调全员参责
B 企业级理层全体员工应树立现代理理念强化风险意识
C 翁姿态积极参部控制建立实施动承担相应责
D 动遵守部控制相关规定
2 关部控制控制目标实现提供合理保证绝保证理解错误 ）
A 部控制控制目标实现作
B 企业目标实现受制企业身限制外会受外部环境影响
C 部控制法作外部环境
D 部控制身存定局限性
3 部控制种全程控制时间序包括（ ）o
A 事前控制
B 制度设计制度执行监督评价
C 事中控制
D 事控制
4 企业开展营活动物质前提（ ）
A 财务报告相关信息真实完整
B 保护资产安全完整
C 企业发展战略制定
D 提高营效率效果
5 部控制适应性原理（）o
A 优化理 B行科学理 C需层次理 D权变理
6 列部控制素中称部控制控制实施部控制重保证（ ）
A 部环境 B部监督 C控制活动 D风险评估
（二）项选择题
1 关部控制定义说法正确（ ）
A 部控制种全员控制
B 部控制种全面控制
C 部控制种全程控制
D 部控制董事会实施
E 部控制员工外理层实施
2 部控制种全程控制容包括（ ）
A 制度设计
B 制度监督
C 制度执行
D 监督评价
E 流程造
3 资产安全目标包括（ ）
A 确保资产外形完整性
B 确保资产价值完整性
C 确保资产价值量完整性
D 确保资产价值完整性
E 确保资产数量完整性
4 中央国企推行三重制度中三重指（ ）
A 重问题决策
B 重政策变更
C 重项目安排
D 额资金
E 重事免
5 部控制成体现（ ）
A 內部控制设计成
B 部控制时间成
C 部控制实施成
D 部控制鉴证成
E 部控制计量成
6 部控制局限性概括（ ）
A 理员徇私舞弊 B越权操作
C合谋串通 D成限制 E外部审计员审计利
（三） 判断题
1 部控制企业董事会监事会理层实施普通员工没关系（ ）
2 部控制时间序包括事前控制事控制（ ）
3 营理合法合规仅仅获利基础企业持续营基础（）
4 提咼营效率效果目标部控制咼目标终极目标 （）
5 部控制制度建设时俱进符合适应性原（ ）
6 部控制建设实施中贯彻适应性原利防止出现道高尺魔高丈现象（）
（四） 简答题
1 •部控制目标分层次目标间关系？
2 国企业部控制基规范规定部控制包含五？间具样联系？
（五） 案例分析题
1 某集团公司方面保证部控制全面性重性客观性：
评价方面职部门职责负责日常监督业务月测试监控结果反馈 部控制部门保证全面评价內部控制部门提供重点监控基础
针高风险领域增加评价力度频度开展专项评加强评工作专业指导
年末评价时求根属单位业务性质收入资产占较原确定需评价单位 重性原日常监督专项监督情况确定需评价业务流程控制点填写测试底稿
保持客观性方面制定完整部控制评价体系建立领导机构组织体系操作程序 规范保证组织章程序科学评价记录规范
设定评价方式方法明确评价结果记录格式加固化保证填制规范记录清晰完整 公司独立部控制部门审计部年开展巡查工作抽查属单位评价工作组织 实施记录情况审计员参加巡查员评价前参加部控制评价培训学部控制知识业 务流程检查方法等容
外董事会审计委员会季度听取部控制方面汇报（常审工作起汇报）强调 督促部控制评价工作中坚持客观性
求：
（1） 部控制原？加解释
（2） 该案例中体现部控制原？加简说明
2 某公司信息部门负责信息收集传递信息化建设该信息部门制定关信息资源理制度明 确部门信息收集传递职责权限确定商业秘密范围加强信息理包括方面
（1） 财务报告营分析业务表现等信息沟通
（2） 行政理力资源政策等信息沟通
（3） 保密信息沟通包括确定保密信息等级
（4） 审计信息沟通
（5） 雇员提供信息
（6） 报告信息
（7） 专业信息客户供应商营伙伴投资者处获信息
（8） 理层董事会职部门间沟通
（9） 客户供应商律师股东监者外部审计师沟通
（10） 明确审计部控制财务等部门反舞弊机制建设中作 求：
（1） 部控制素包括？加解释
（2） 该案例中体现部控制素？该素五部控制素中位作什？ 参考答案
（） 单项选择题
1 D 2 A 3 B 4 B 5 D 6 B
（二） 项选择题
1 ABC 2 ACD 3 BC 4 ACDE 5 ACD 6 BCD
（三）判断题
1 X 2 X 3 V 4 X 5 V 6 V
（四）简单题
1 P2528
2 控五素包括：部环境风险评估控制活动信息沟通部监督
控五素相互支持紧密联系逻辑统体部环境基础部环境坏决定着部 控制素否效运行部监督素单检查部控制质量进行评 价程风险评估部控制程中风险进行识定性定分析确定风险应策略根 风险应策略企业时采取控制措施效控制风险量避免风险发生减少损失 控制活动信息沟通五素中起承启沟通外关键位
（五）案例分析题
1 分析提示：
部控制原包括：全面性原重性原制衡性原适应性原成效益原具 体解释见第二章第三节
该案例中体现部控制全面性原重性原结合案例说明
2 （1）內部控制素包括部环境风险评估控制活动信息沟通部监督解释见 第二章第四节部控制素
（2）该案例中体现部控制信息沟通素信息沟通五素中处承启 沟通外关键位控制环境素间相互作需通信息沟通桥梁发 挥作风险评估控制活动內部监督实施需信息沟通结果结果需通 信息沟通渠道反映缺少信息传递外沟通部控制素法保持紧密联 系整合框架机整体
第三章部环境
练题
（）单项选择题
1 列部环境素中起保障性作（ ）o
A 企业文化 B部审计 C力资源政策 D公司治理结构
2 企业产品客户区等设立事业部事业部相权利润中心
独立进行日常营决策事业部相U型企业组织结构（ ）
A U型结构 B M型结构 C H型结构 D矩阵型结构
3 国独资企业合分立解散增加者减少注册资发行公司债券决定权 （ ）
A 股东会 B董事会 C总理 D国资产监督理机构
4 部资源分析中企业现资源数量利效率资源应变力等方面分
析（ ）
A 企业资源分析
B 企业力分析
C 核心竞争力分析
D 企业资金结构分析
5 实现发展目标制定具体规划表明企业发展阶段具体目标工作务实
施路径指（ ）
A 发展目标
B 战略规划
C 企业规划
D 企业战略
6 审议战略委员会发展战略建议方案应提交（ ）
A 股东会
B 董事会
C 监事会
D 总理
（二） 项选择题
1 部控制部环境关系（ ）
A 部环境部控制基础
B 部环境部控制相互联系相互存
C 部环境部控制相互制衡
D 部控制部环境互动关系
E 內部环境制约着部控制
2 组织架构设计原包括（ ）
A 符合法律法规求
B 符合发展战略求
C 符合理控制求
D 符合外环境求
E 符合公司章程求
3 治理架构分（ ）
A 决策机构
B 执行机构
C 理机构
D 监督机构
E 生产机构
4 现代企业组织结构基形式包括（ ）o
A U型结构
B M型结构
C H型结构
D 矩阵型结构
E V型结构
5 国独资企业治理结构设计应反映特点包括（ ）
A 国资产监督理机构代行股东（）会职权
B 国独资企业董事会成员中应包括公司职工代表董事会成员国资产监督理机构委 派
C 国独资企业监事会成员国资产监督理机构委派监事会成员中职工代表公 司职工代表会选举产生
D监事会席国资产监督理机构监事会成员中指定产生
E 国独资企业董事应企业职工选取
6 影响企业发展战略素包括（ ）
A 企业营环境变化风险
B 科学技术发展风险
C 走国际化风险
D 企业部发展风险
E 资运营风险
（三） 判断题
1 良部环境必然导致企业缺乏套行效监督制衡机制部环境佳
会影响部控制发挥效（ ）
2 企业组织架构存缺失缺陷切生产营理活动会受影响（ ）
3 狭义公司治理结构协调公司权益体间制衡关系体系包括部 治理结构外部治理结构外部治理结构指公司外部权益体间权益制衡关系体系
（ ）
4 治理结构服务促进企业实现发展战略保证营合法合规內部机构服务
外三类控制目标保证企业资产安全保证财务报告相关信息真实完整提高营效率效果 二者相互区没联系（ ）
5 M型结构种公司总部设立干子公司公司总部作母公司子公司进行控股
承担限责组织结构（ ）
6 发展战略企业现实状况未趋势进行综合分析科学预测基础制定实施
中长期发展目标战略规划（ ）
7 宏观环境分析般通政治法律环境济环境社会文化环境技术环境等素分析 企业面状况（ ）
&力资源理包括引进开发退出四方面（ ）
（四） 案例分析题
1 沃尔玛家起眼店发展成世界零售企业必定独特营道 约翰•科特进行企业文化企业业绩关系研究中惊奇发现沃尔玛家服务性公司企业文化 力量方面均分值排名第期企业营业绩增长指数排名位居前列排名第二众 成功素中沃尔玛文化文化聚集团队起重作美国理界沃尔玛 公认具文化特色公司适宜工作公司说沃尔玛文化造团队沃尔 玛战略成功实施肥沃土壤
张瑞敏说海尔核心竞争力海尔文化海尔什东西复制唯独海尔文化 法复制
历史悠久卓越团队IBM产品断更新换代营模式断 改变CEO历代始终抓住机遇什？优秀独特团 队文化
求：
（1） 理解企业文化？
（2） 企业文化意义？
（五） 案例分析题
参考答案
（） 单项选择题
1 D 2 B 3 D 4 A 5 B 6 B
（二） 项选择题
1 ABCD 2 ABCDE 3 ABD 4 ABCD 5 ABCD 6 ABCDE
（三） 判断题
1 X 2 V 3 X 4 X 5 X 6 V 7 V 8 V
（四） 案例分析题
1分析提示：
（1） 天新济环境谐团队文化团队成功成高效团队具举足轻重意 义
办事组织维系组织信仰唐浩 明说国藩中描述杨秀清心段话耐寻味
果想列车时速快10公里需加加马力想车速增加倍必须更 换铁轨资产重组时提高公司生产力没文化改变法维持高生产力发 展杰克•韦尔奇名言
团队文化团队发展战略认前提形成种积极易沟通学精神状态团队 文化团队体制非常重组成部分果治理结构理制度做团队体制中硬件 团队文化软件会增强团队凝聚力心力持久力限度激发团队成员 积极性创造性确保团队工作取巨成效终促进团队成长发展想成高效 团队必须身团队文化
三流企业卖产品二流企业卖品牌流企业卖文化社会已进文化制胜时代 团队文化造提升团队核心竞争力已成团队佳选择
（2） 意义：团队文化维系团队心力相文化理念价值信念利益追求 团队中位成员具种形巨感召力团队全体成员凝聚起增强团队凝聚 力谐团队文化作价值观念利益表现决定团队行方规定着团队行 动目标谐团队文化引导团队建立起反映团队文化精神实质合理效规章制度 进引导着团队创业成员着定发展目标前进
意义二：团队文化维系团队沟通力谐文化营造良沟通谐文化造卓越团队 果仅仅单团队成员间技巧验忽略忽视沟通团队终会成盘散沙 重蹈三尚没水吃覆辙时时刻刻重视建设谐团队文化改善沟通渠道团 队成员间沟通创造良环境适时发挥团队协作力产生1+1>2效果团队 激烈市场竞争中处变惊决胜市场
意义三：团队文化维系团队执行力种理制度反映团队文化实质谐团 队文化反映理制度理制度升华通外制度约束化觉行促进团 队成员觉执行务执行落实否团队文化展现谐团队文化中奖惩杠 杆行效制度造团队执行力两法宝
第四章风险评估
练题
（） 单项选择题
1 企业风险评估起点（ ）
A 目标设定 B风险识 C风险分析 D风险应
2 列项中属资产保护目标（ ）o
A 保护资产完整性
B 实现利润化
C 执行控制完成
D 执行授权批准制度
3 企业实现目标程中愿意接受风险数量称（ ）
A 风险承受力 B风险分担 C风险偏 D风险数量
4 杜邦分析系统核心出发点（ ）o
A销售净利率 B净资产收益率 C资产周转率 D权益数
5 风险分析核心容（ ）o
A风险发生性 B风险影响程度 C风险函数 DAB两者均
6 列选项中风险识财务分析法包括（ ）
A率分析法 B障树法 C杜邦分析法 D趋势分析法
（二） 项选择题
1 列项中属战略目标中业绩目标（ ）o
A 资利润率
B 新产品率
C 利润增长率
D 市场开发力
E 盈亏衡点
2 列项中属衡计分卡法测评维度（ ）
A 财务层面
B 客户层面
C 部运营层面
D 外部环境层面
E 学成长层面
3 进行风险识时常方法（ ）
A 财务报表分析法
B 流程图分析法
C 情景分析法
D 事件树分析法
E 保单法
4 风险识理解正确（ ）
A 风险识项静态专部门完成工作
B 风险识连续断重复程
C 风险识项系统工程外部素均需考虑
D 风险识程度准确性影响日风险分析风险应
E 风险识需识出风险存
5 计算VaR值常方法（ ）
A历史模拟法 B趋势分析法 C现场调查法 D方差协方差法 E蒙特卡洛模拟法
6 企业选择风险应策略（）
A 风险规避
B 风险降低
C 风险忽略
D 风险分担
E 风险承受
（三） 判断题
1 目标设定企业风险评估起点风险识风险分析风险应前提（ ）
2 企业通SWOT分析解身优势劣势机会威胁基础制定帮助企业实现
目标战略规划（ ）
3 般说风险分析分析风险发生性影响程度（ ）
4 风险性分析结果般五种中意味着数情况发生（ ）
5 定量分析定性分析相具强观性（ ）
6 敏感性分析改变影响分析结果素数值手估计结果变量变
动敏感程度属定量分析方法（ ）
（四） 简答题
1 战略目标设定原？
2 选择风险应策略时应考虑素？
（五） 案例分析题
酒鬼酒股份限公司前身始建1956年吉首酒厂1997年7月深圳证券交易市股 票简称酒鬼酒股票代码000799市酒鬼酒断发展壮成中国驰名商 标2012年11月21日国家质量监督检验检疫总局发布公告确定50度酒鬼酒样品中含塑化 剂（DBP）成分中DBP高检出值1 08mSkg2011年6月卫生部签发551号文件 卫生部办公厅官员通报食品食品添加剂中邻苯二甲酸酯类物质残留量函中规定DBP 残留量0 3rogkgo酒鬼酒中塑化剂DBP明显超标超标达260
1 事件回顾
2012年11月19日酒鬼酒曝光海天祥质量技术服务限公司查出塑化剂超标2 6倍
2012年11月19日酒鬼酒公司开始停牌
2012年11月21日国家质量监督检验检疫总局发布公告确定50度酒鬼酒样品中含塑化剂成 分中DBP高检岀值1 08mg kg2012年11月21 0 23点58分酒鬼酒微博发出 声明称酒鬼酒股份限公司衷心感谢广消费者投资新闻媒体社会界士长期予 关心支持日发生谓酒鬼酒’塑化剂’超标事件家造成困惑误解表示诚挚 歉意酒鬼酒声明中强调未发现添加＇塑化剂＇存谓＇塑化剂＇超标等 字眼酒鬼酒时称放心饮
2012年11月22 S酒鬼酒晚间发公告表示该事件消费者投资者道歉称公司 整改强调存限制酒类塑化剂含量国家标准
2012年11月23 0酒鬼酒复牌跌停
2012年11月25 0酒鬼酒受访时表示已找塑化剂三源包装线嫌疑
2012年11月27日酒鬼酒否认全面停产称会召回问题酒
2012年11月28日酒鬼酒发布股票异常波动公告表示公司未全面停产正积极进行整改 11月30日前完成整改工作酒鬼酒股票月23日26日日28日均跌停
2 关塑化剂
塑化剂称增塑剂工业广泛高分子材料助剂塑料加工中添加种物质 塑料产品柔韧性增强容易加工合法工业途塑化剂加入白酒中会酒类黏性 更强留香更久提升白酒档次品质长期食塑化剂超标食品会损害男性生殖 力促女性性早熟会体免疫系统消化系统造成伤害甚会扰乱类基塑化剂 健康危害相广泛动物实验数体健康风险法进行实验研究根 动物实验数估计食品添加剂专家表示塑化剂毒性汞具毒害样业士广 泛认
求：
（1） 根述材料分析酒鬼酒股份限公司营中存风险？应样进行风险 识？
（2） 试酒鬼酒股份限公司风险应措施作岀评价出建议
参考答案
（）单项选择题
1 A 2 A 3 C 4 B 5 D 6 B
（二） 项选择题
1 ACE 2 ABCE 3 ABDE 4 BCD 5 ADE 6 ABDE
（三） 判断题
1 V 2 V 3 V 4 X 5 X 6 V
（四） 简答题
1 P76
2 P104
（五） 案例分析题
答案：分析提示：
（1） 酒鬼酒存风险包括外部风险部风险材料中出酒鬼酒外部风险 法律法规风险塑化剂事件已触违反国家关塑化剂法律法规酒鬼酒部风险 表现营风险决策风险酒鬼酒內部控制理薄弱生产线生产方式导致产品中存塑化 剂没做产品质检工作问题产品流市场外塑化剂事件东窗事发酒鬼酒 决策适应社会环境社会舆更加利致酒鬼酒没效降低损失
风险识程包括方面：①发现者调查风险素塑化剂事件揭发酒鬼 酒应重视关注社会济素事件酒鬼酒社会形象产品认带负面影响关注相 关法律法规带违法责做应预案时预测营运环境带变化 行业位供应商分销商变化等②减少风险素增加条件酒鬼酒道歉认错致 资市场予强烈回应股价连续跌停市值巨额蒸发风险素增加③预见危害者危险 ④重视风险暴露
（2） 酒鬼酒事发生时采取列措施：①股市停牌避免股市波动带更负面 影响正确突然停牌机构散户措手②没积极引导舆导道歉存 问题酒鬼酒次道歉解读道歉认错缺乏诚意道歉见成效11月22日 酒鬼酒发公告然然道歉强调存谓塑化剂超标问题酒鬼酒硬＇底 资市场予强烈回应23日复盘酒鬼酒连续四跌停市值蒸发四五十亿③没承担 积极责部整改肯定查找塑化剂源头更换塑料制品设备部分生产线停产肯定 外界传言酒鬼酒全面停产酒鬼酒马站出辟谣表示没全面停产积极整改 阶段媒体酒鬼酒关注度已降温酒鬼酒侥幸关心理死复生关轻重声明 实质性动作称产品召回计划质量赔偿更字提④滥危机公关手段反 起相反效果
建议：企业应建立健全部控制系统加强采购生产销售等环节风险评估控制 首先企业应助契机改进更新生产设备严格控制产品质量产品送检权威检测机构 助媒体进行积极宣传重新树立企业产品形象次企业应该积极承担责财务状况允 许情况采取产品召回架质量赔偿等措施挽救企业形象防止情况进步恶化
第五章控制活动
练题
（）单项选择题
1 相容职务分离控制核心（ ）
A 司职 B负责 C协调合作 D部牵制
2 列控制活动中反映部牵制思想（ ）o
A 相容职务分离控制 B会计系统控制
C 授权审批控制 D财产保护控制
3 明确日常营活动销售采购生产等需少资源获资源
计划（ ）
A 资预算 B财务预算 C营预算 D全面预算
4 作全面预算核心环节关预算目标否实现关键（ ）o
A 预算编制 B预算执行 C预算控制 D预算考核
5 绩效考评系统评价体（ ）
A 公司董事会级理者 B级理者 C全体员工 D部门
6 企业中部控制疏忽薄弱环节般（ ）
A 合理 B采购理 C生产理
（二）项选择题
1 相容职务通常包括（ ）
A 授权 B业务办 C会计记录 D
2 需分离相容职务（ ）o
A 业务执行决策审批 B业务执行财产保
C 行性研究决策审批 D财产保会计记录
3 授权控制基原（ ）
D销售理
稽核检查 E财产保
E会计记录业务执行
D需监督 E意授权
4 会计系统控制方法（）
A 会计证控制 B会计账簿控制
C 财务报告控制 D会计员控制
A 事 B适度越权授权 C适度授权
E 会计复核控制
5 财产保护控制措施（）
A 财产档案建立保
B 预算控制 C限制接 D盘点清查 E财产保险
6 全面预算包括（ ）
A 业务预算 B资预算 C现金预算 D财务预算 E年度预算
（三） 判断题
1•中型企业应设置总会计师般情况应设置职权重叠副职便相互牵制（ ）
2 单独进行决策者擅改变集体决策意见（）
3 未复核员复核出纳员外付款会计员外签发单报报表（）
4 限制接包括限制资产身接触通文件批准方式资产分配间接接触 （ ）
5 授权进行监督重点防止级超级操作先斩奏行（）
6 资产清查般采取定期清查抽查相结合形式会计年度财务会计报告前进行 次全面财产清查（）
（四） 简答题
1 什预算控制？全面预算作？
（五） 案例分析题
1某公司工程谈判组某建筑公司签订宗标清价款工程严重符工程承包合 结果付承包商100万元原年年初该公司计划县城修建座酒店工程预算总造价 400万余元中装饰工程100万元年6月该公司谈判组建筑公司签订关修建酒店基 建工程合合附件写明：土建部分包建筑公司装饰工程剥离出行发包工程 造价未装饰工程部分剥离出400万元总额包建筑公司结果执行合该酒店承 包商100余万元造价款公司理层防止次失误影响身形象事未相关员进行调查 责追究
求：
（1） 部控制活动角度分析公司外包工程程中存问题请说明理
（2） 针发现问题提出改进措施
2 口乐瑞典饮料公司（CCBS）采纳卡普兰诺顿建议公司治理中推广衡计分卡 财务方面客户消费者方面部流程方面组织学成长四方面测量战略行动
构造公司衡计分卡时高层理员已设法强调保持方面衡重性达 该目CCBS种循序渐进程
第步阐明战略计划相关财务措施然措施基础设定财务目标确定实 现目标应采取适行动
第二步客户消费者方面重复该程阶段初步问题果算完成 财务目标客户必须样？
第三步CCBS明确客户消费者转移价值必需部程然CCBS理层问问 题：否愿意公司种合适方式发展变革程CCBS够确保 方面达衡参数行动会导致方变化
求：
（1） 实践中普遍应绩效考评模式三种？ CCBS绩效考评方法属种？
（2） 目前衡计分卡绩效考评方法实际应中存局限性？ 参考答案
（）单项选择题
1 D 2 A 3 C 4 B 5 A 6 A
（二） 项选择题
1 ABCDE 2 ABCDE 3 ACD 4 ABCE 5 ACDE 6 ABD
（三） 判断题
1 X 2 V 3 X 4 V 5 V 6 V
（四） 简答题
答：1P116117
（五）案例分析题
1 分析提示：
公司少方面存部控制活动方面问题：
（1）建造合签订审批职务未分离果公司合签订审批员负责 职者具备良工作素质责心容易发现合中错误公司未发现宗巨款合中 存问题说明公司未合签订审批职务分离（2）固定资产预算控制足该项固定资 产支出超出100万元说明公司没编制固定资产预算预算流形式购建固定资产前 应编制资支出预算便控制资支出（3）合实施程中未实行统口理公司签订 合程中未发现支付价款中存问题说明公司没财务部门作口理部门 法审核中发挥作（4）事未进行责追究符合合理求
应采取措施：（1）建造合签订审批职务相分离减少失误发生（2）完善企业预 算理制度编制固定资产预算效实施预算控制（3）合理程中实行统口理必 时法律部门财务部门等作口理部门避免出现合疏漏（4）健全考核责追究制度 开展合评估合订立履行程中出现违法违规行应追究关机构员责
2 分析提示：
实践中普遍应三种绩效考评模式会计基础绩效考评模式济基础绩效考评模式战略 理绩效考评模式CCBS采衡计分卡考评方法属战略理绩效考评模式
衡记分卡绩效考评方法实际应中局限性表现方面：（1）评价目标确 定方面该方法方面关注客户员工等利益相关者利益忽略通利益相关者分 析认识企业营目标发展战略导致准确确定提高利益相关者满意度关键动 （2）评价指标选择方面该方法没具体说明选择特定绩效考评指标外非财务 评价指标设计计算难题（3）评价方法方面该方法没岀明确答案单指 标计分方法权重确定容易产生问题
第六章信息沟通
练题
（）单项选择题
1 部报告阶段起点部报告（ ）o
A 指定位置者传递
B 确定报告指标
C 搜集整理外部信息
D 全面评估
2 部传递信息否满足者需取决信息否（ ）
A 安全
B 时相关
C 高价值
D 真实准确
3 內部报告指标体系设计重（ ）
A 社会公众需求
B 企业部报告者需求
C 企业外部环境
D 企业财务状况
4 信息系统生命周期中先形成报告（ ）
A 系统规划报告行性项目建议书
B 系统分析报告
C 系统设计报告
D 系统说明书说明书
5 沟通渠道分（ ）
A 沟通沟通
B 单沟通双沟通
C 部沟通外部沟通
D 正式沟通非正式沟通
6 列方式中适特殊需求较少企业者市场成熟商品化软件系统实施方案
（ ）
A 业务外包方式
B 外购调试方式
C 行开发方式
D 接受赠予
（二）项选择题
1 部信息传递少包括（ ）o
A 信息输入阶段
B 信息输出阶段
C 信息形成阶段
D 信息阶段
E 信息分析阶段
2 建立部报告指标环节风险点具体细分（ ）
A 未企业战略理模式指导设计部报告指标体系
B 部报告体系者指标体系完整者复杂
C 报告指标体系运行程中硬件问题
D 指标信息难获者成高
E 指标体系缺乏调整机制
3 编制部报告总体原（ ）
A 信息完整
B 格式统
C 容决策相关
D 提供信息越越
E 表述便理解
4•信息系统生命周期般阶段包括（ ）
A 信息收集期
B 系统规划期
C 系统开发期
D 反馈期
E 系统运行维护期
5信息系统行开发优点包括（ ）
A 开发员熟悉企业情况较满足身需求尤具特殊性业务需求
B 开发周期较短技术水规范程度较保证成功率相较高
C 培养锻炼开发队伍便期运行维护
D 成熟商品化软件质量稳定性高
E 专业软件提供商实施验丰富
（三） 判断题
1 传递信息种形式载体呈现中企业重普遍信息传递形式
部报告（ ）
2 企业作决策时需提供相关预测性信息信息越越考虑传递成等信息
成（ ）
3 根信息提供预测性原提供者信息定真实未信息作出未相
关确定决策（ ）
4 部报告指标体系形成根企业外部环境素变化进行适时调整更企
业服务（ ）
5 信息系统计算机硬件软件员信息流四素组成 （ ）
6 信息系统开发程中阶段相互独立忽略掉序先完成相简单
务（ ）
（四） 简答题
1 部信息传递总体求什？
（五） 案例分析题
1 A公司2010年软件商B公司签订 ERP系统建设合合约定B公司六月完成 系统建设工作B公司时交工合标5支付违约金赔偿金例远远高 时市场均违约金赔偿率2悉安装EBP软件系统B公司独家代理商C 公司提供M型计算机理信息系统系统建设程中B公司发现C公司设计软件产品企 业生产营状况脱节造成软件安装A公司营性表格单等法正确生成 C公司负责该产品项目理正国外参加技术培训问题暂时搁置起A公司 三催促B公司请C公司技术员软件产品进行技术修改关键技术问题 法彻底解决导致系统建设工程终失败A公司委托软件公司承担系统建设工作 合约定求B公司赔偿150万元违约金调解考虑B公司系统建设工作付出 定财力物力赔偿违约金100万元
求：结合材料信息沟通角度分析B公司部控制中存突出问题
参考答案
（） 单项选择题
1 A 2 D 3 B 4 A 5 D 6 B
（二） 项选择题
1 CD 2 ABDE 3 ACE 4 BCE 5 AC
（三） 判断题
1 V 2 X 3 X 4 V 5 X 6 X
（四） 简答题
1课 137139
（五） 案例分析题
1分析提示：
B公司信息沟通方面存突岀问题：第接手A公司ERP系统建设订单前B公司 A公司交流沟通足客户生产营状况项目实施难度缺乏足够解时B公司 违约赔偿金市场均水解够说明信息搜集方面存严重足
第二系统建设程中针存问题B公司未A公司进行灵活效沟通导致问 题搁置贻误妥善解决问题时机
第三C公司然法解决技术难题B公司显束手策实际B公司寻求 软件商技术帮助力争避免赔偿损失降低反映B公司信息搜集处理利 等方面力确实较薄弱
第七章业务活动控制
（）单项选择题
1企业筹资投资资金营运等活动总称（ ）
A 资金活动
B 资产理
C 担保业务
D 工程项目
2 资金活动中采购环节生产环节销售环节三环节具体属（）o
A 投资活动
B 营运活动
C 筹资活动
D 营活动
3 缺乏采购合履行踪理运输工具方式选择忽视投保等造成采购物资损失
法保证供应（ ）风险
A 订立采购活动
B 确定采购方式采购价格
C 理供应程
D 验收
4 全面梳理资产理流程查找薄弱环节外资产理总体求包括（）
A 重视投保 B严格执行监控 C完善相关理制度 D战略导
5 销售业务中收款环节存风险包括（ ）
A 结算方式选择
B 账款回收力
C 销售业务会计记录处理时
D 票审查理善
6 企业委托具研发力企业机构等开展研发工作委托全额承担研发费受托交付
研发成果研发形式属（ ）
A 委托研发
B 合作研发
C 研发
D 研发外包
（二）项选择题
1 资金活动部控制总体求（ ）
A 树立战略导观念
B 完善控制度
C 严格执行制度
D 集中控模式
E 查找薄弱环节
2 采购业务流程包括（ ）
A 请购 B审批 C购买 D验收 E付款
3 列选项中属形资产（ ）
A 品牌 B商标 C专利 D专技术 E 土权
4•销售业务流程包括（ ）
A 销售计划理
B 客户信理
C 确定定价机制信方式
D 销售谈判订立销售合
E 发货收款客户服务等
5 担保业务流程包括（ ）
A 担保申请
B 调查评估
C 审批
D 订立担保合
E 担保合执行监控等
6 受理申请担保业务关键风险点风险包括（ ）
A 企业担保政策相关理制度健全
B 担保申请受理规范
C 受理审查严
D 资信调查深入
E 风险评估细致
（三） 判断题
1 投资活动指企业日常生产营中类资金组织调度保证资金正常运转活动（ ）
2 编制需求预算采购预算选择供应商理供应程采购业务关键风险点（ ）
3 企业部控制应指引第8号资产理中称资产存货固定资产形资产（ ）
4 企业代代销暂存受托加工存货应纳入企业存货理（ ）
5 未授权发货发货符合合约定者发货程序规范造成货物损失发货错误引
发销售争议影响货款收回（ ）
6 研发活动具投入周期短确定性高特点研发活动成败企业生产营影响
较（ ）
（四） 简答题
1 予担保情形？
（五） 案例分析题
12008年9月15日午10点拥158年历史美国第四投资银行雷曼兄弟公司法院 申
请破产保护消息瞬间传遍球角落
令匪夷思明朗情况德国国家发展银行（KFW）日10点10分居 然外汇掉期协议交易通计算机动付款系统雷曼兄弟公司冻结银行账户转 入 3亿欧元毫疑问3亿欧元肉包子狗回
转账风波曝光德国社会舆哗然销量图片报9月18日头版标题中指 责德国国家发展银行迄止德国愚蠢银行
法律事务调查员国会财政部递交份调查报告中记载告诉 短暂关键10分钟德国国家发展银行关部门员想做
首席执行官乌尔里奇•施罗德：知道天协议约定转账否撤销笔巨额交 易应该董事会讨决定
董事长保鲁斯：没风险评估报告法时做出正确决策
董事长秘书史里芬：电话国际业务部催风险评估报告里总占线想 隔会吧
国际业务部理克鲁克：星期五晚准备带全家听音乐会提前电话预定门票 国际业务部副理伊梅尔曼：忙事没时间关心雷曼兄弟公司消息
负责处理雷曼兄弟公司业务高级理希特霍芬：文员网浏览新闻旦雷曼兄 弟公司消息立报告现休息室喝杯咖啡
文员施特鲁克：10点3分网雷曼兄弟公司法院申请破产保护新闻马 跑希特霍芬办公室写张便条放办公桌回会
结算部理德尔布吕克：天协议规定交易日期没接停止交易指令 原计划转账吧
结算部动付款系统操作员曼斯坦：德尔布吕克执行转账操作什没问做 信贷部理莫德尔：走廊里碰施特鲁克告诉雷曼兄弟公司破产消息 相信希特霍芬职员专业素养定会犯低级错误没必提醒
公关部理贝克：雷曼兄弟公司破产板钉钉事想乌尔里奇•施罗德谈谈件事 午会见克罗亚客等找迟反正差时
求：
运资金营运活动关键风险点控制措施关知识分析该案例违背关键风险点？ 参考答案
（） 单项选择题
1 A 2 B 3 C 4 A 5 C 6 A
（二） 项选择题
1 ABCD 2 ABCDE 3 ABCDE 4 ABCDE 5 ABCDE 6 ABC
（三） 判断题
1 X 2 V 3 X 4 X 5 V 6 X
（四） 简单题
1 课205
（五） 案例分析题
1分析提示：
资金营运活动风险点包括：资金调度合理营运畅导致企业陷财务困境资 金冗余资金活动控严导致资金挪侵占抽逃遭受欺诈
资金营运指企业日常生产营中类资金组织调度保证资金正常循环周转活动案 例违背资金活动控严关键风险点面风险采取措施通 部资金效调度调剂余缺提高资金效率企业应定期组织召开资金调度会 资金安全检查资金预算执行情况进行综合分析发现异常情况时采取措施妥善处理避 免资金冗余资金链断裂企业营运程中出现时性资金短缺通短期融资等方式获 取资金出现短期闲置保证安全性流动性前提通购买国债等种方式提高 资金效益
资金营运部控制中严谨流程设计审批权限划分十分重仅应考虑正常情况应 采取流程应考虑某特殊情况出现时应该采取措施否会违背部控制精 髓进部控制失效首席执行官乌尔里奇•施罗德董事长保鲁斯做法证明点 果完全赖正常情况出现时应采取流程非常事件出现时采取非常措施 3亿欧元损失避免
第八章部监督
（） 单项选择题
1 国企业部监督体系构成包括（ ）
A 审计委员会
B 监事会
C 股东会
D 部审计机构
2 內部监督时需关注关键控制点中包括（ ）o
A 复杂程度高控制需高度判断力控制
B 已知控制失效控制法时识控制
C 相关员缺少实施某控制需资质验
D 某项实施成高控制
3 识实施关键控制需相关信息质量求包括（ ）
A 相关性
B 性
C 充分性
D 适性
4 部控制效性理解错误（ ）o
A 內部控制政策措施法律法规相抵触方
B 部控制制度设计够完整合理
C 企业生产程中没效贯彻执行
D 设计执行部控制成高法实施
5 部控制缺陷报告象包括（ ）
A 该缺陷直接相关责单位
B 公司营情况
C 负责执行整改措施员
D 责单位级单位
6 专项监督步骤包括（ ）
A 计划阶段 B评价阶段 C执行阶段 D报告纠正措施阶段
（二） 项选择题
1部控制套严密高效闭环控制系统素包括（ ）
A 部监督
B 风险评估
C 信息沟通
D 控制活动
E 部环境
2 部监督基求包括（ ）
A 监督员应具独立性
B 监督员应具胜力
C 关注关键控制
D 监督员应评估相应风险水
E 进行常规持续监督检查
3 部控制缺陷重程度划分部控制缺陷分（ ）
A 般缺陷
B 重缺陷
C 重缺陷
D 执行缺陷
E 系统缺陷
4 日常监督监督体包括（ ）
A 理层
B 单位（机构）
C 內部控制机构
D 部审计机构
E 外部审计机构
5 日常监督具体方式包括（ ）
A 获部控制执行证外信息进行印证
B 数记录实物资产核
C 外部审计定期提供建议
D 理层部控制执行监督
E 外信息印证
6 专项监督需重点关注（ ）
A 咼风险项目
B 成较高项目
C 重项目
D 部控制环境变化
E 常发生项目
（三） 判断题
1 部监督企业部控制建立实施情况进行监督检查评价部控制效性发现部
控制缺陷时加改进（ ）
2 明确部控制缺陷认定标准部监督工作关键步骤直接影响部监督工作效率
效果（ ）
3 监事会权董事高级理员执行公司职务行进行监督权董事高级理
员提起诉讼（ ）
4 监事会发现公司营情况异常进行调查必时聘请会计师事务等协助工作
费监事会承担（ ）
5 果日常监督扎实效迅速应环境变化专项监督需程度较低反
专项监督需程度较高（ ）
6 部审计机构审计程中发现问题直接审计委员会者董事会报告（ ）
（四） 简答题
1 內部监督程序什？
2 专项监督范围频率决定素专项监督关注方面？
参考答案
（）单项选择题
1 C 2 D 3 D 4 D 5 B 6 B
（二） 项选择题
1 ABD 2 ABC 3 ABC 4 ABCD 5 ABCDE 6 ACD
（三） 判断题
1 V 2 V 3 X 4 X 5 V 6 X
（四） 简答题
1 课 222223
2 课229
第九章部控制评价
（） 单项选择题
1 企业部控制评价象（ ）
A 部控制规章制度
B 內部控制效性
C 财务报告公允性
D 內部控制环境
2 部控制评价承担终责部控制评价责体（ ）
A 董事会
B 理层
C 监事会
D 审计委员会
3 部控制评价工作终表现（ ）
A 财务报告
B 审计报告
C 內部控制评价工作底稿
D 部控制评价报告
4 企业年度部控制评价报告报岀时限基准日（ ）
A 月
B 二月
C 三月
D 四月
5 适分离部控制设计部门部控制评价部门保证部控制评价工作（ ）o
A 全面性
B 重性
C 客观性
D 独立性
6 列关部控制评价说法中错误（ ）
A 部控制评价应紧紧围绕部环境风险评估控制活动信息沟通部监督五素进行
B 部控制效性指企业建立实施部控制实现控制目标提供合理保证程度
C 企业实施部控制评价仅包括部控制设计效性评价包括运行效性评价
D 董事会通审计委员会承担部控制评价组织领导监督职责
（二） 项选择题
1 控制目标角度部控制效性分（ ）o
A 合规目标部控制效性
B 资产目标部控制效性
C 报告目标部控制效性
D 营目标部控制效性
E 战略目标部控制效性
2 企业部控制评价少应遵循原包括（ ）
A 全面性原
B 重性原
C 客观性原
D 效性原
E 时效性原
3 认定部控制存运行缺陷情况（ ）
A 恰执行
B 未设计方式运行
C 运行时间频率
D 没贯效运行
E 制度设计存漏洞
4 企业部控制评价指引第十五条规定部控制评价工作组评价单位进行现场测试时
单独者综合运方法（ ）
A 访问
B 调查问卷
C 专题讨
D 穿行测试
E 实查验
5 企业部控制规范体系实施中相关问题解释第2号指出集团性企业集团总部属
企业部控制活动进行全面客观评价基础应重点关注（ ）
A重业务单位 B重决策 C重事项 D重事免 E高风险领域
6 部控制评价容包括（ ）
A 部环境评价
B 风险评估评价
C 控制活动评价
D 信息沟通评价
E 部监督评价
（三） 判断题
1 董事会聘请会计师事务部控制效性进行审计承担责减轻
消（ ）
2 部控制评价部控制目标实现提供绝保证（ ）
3 节省成企业提供部控制审计会计师事务时家企业提供部控制
评价服务（ ）
4 內部控制缺陷严重程度取决该控制时防止发现纠正潜缺陷性
取决否实际发生错报（ ）
5 部控制评价报告分报告外报告外报告般采定期方式部报告般
采定期方式（ ）
6 果项缺陷应属财务报告缺陷非财务报告缺陷难区分制定标准时应着否影
响财务报告目标原区分（ ）
（四） 简答题
1部控制缺陷种类型？
（五） 案例分析题
1万福生科（湖南）农业开发股份限公司部控制评价报告
中国证券监督理委员会湖南监局：
接受委托万福生科（湖南）农业开发股份限公司（简称万福生科公司）2012 年度财务报表进行审计根贵局关做2012年年报工作通知规定该公司财 务报表编制相关部控制予必关注未万福生科签订协议针部控制发表鉴证 意见开展财务报表审计工作程中实施解测试评价相关部控制设计合理 陛执行效性等认必审计程序部控制评价然参中国注册会计师鉴 证业务准第3101号等相关规定进行提供保证程度低部控制鉴证审计中 发现：2012年10月26日公司发布万福生科（湖南）农业开发股份限公司关重信息披露 补充2012年中报更正公告2012年中报存虚假记载重遗漏初步查公司2012 年半年报中虚增营业收入：187 590 816 61元虚增营业成145 558 495731元虚增利润40 231 595 41元2013年3月2日万福生科披露关重披露股票复牌公告公司查 2008年2011年累计虚增收入7 4亿元左右虚增营业利润1 8亿元左右虚增净利润1 6 亿元左右中2011年虚增营业收入2 8亿元虚增营业利润6 541 36万元虚增属市 公司股东净利润5 912 69万元该等情形表明万福生科未企业部控制基规范 相关规定保持效财务报告部控制
中磊会计师事务限责公司 中国注册会计师：邹宏文
中国•北京 中国注册会计师：王越
二0十三年四月二十五日 求：
（1） 说明万福生科部控制缺陷属种类型阐述该类型部控制缺陷认定标准处 理方法
（2） 简述部控制评价报告容
参考答案
（） 单项选择题
1 B 2 A 3 D 4 D 5 D 6 C
（二） 项选择题
1 ABCDE 2 ABC 3 ABCD 4 ABCDE 5 ACE 6 ABCDE
（三） 判断题
1 V 2 X 3 X 4 X 5 V 6 V
（四） 简答题
1课250
（五） 案例分析题
1分析提示：
（1） 万福生科部控制缺陷性质分类属重缺陷形式分类属财务报告缺陷万福 生科更正已公布财务报告2012年年报存虚假记载重遗漏出现虚增营业收 入营业利润情况判断部控制缺陷属财务报告重缺陷
财务报告部控制重缺陷认定标准：般言果项部控制缺陷单独连缺陷 具备合理性导致时防止（发现）纠正财务报告中重错报应该缺陷认定 重缺陷
重缺陷处理办法：重缺陷应董事会予终认定企业时采取应策略 切实风险控制承受范围
（2） 根企业部控制评价指引第二十条第二十二条相关规定部控制评价外报告 般包括容：
① 董事会声明
② 部控制评价工作总体情况
③ 部控制评价
④ 部控制评价范围
⑤ 部控制评价程序方法
⑥ 部控制缺陷认定
⑦ 部控制缺陷整改情况
⑧ 部控制效性结
第十章部控制审计
（）单项选择题
1 部控制审计象（ ）
A 特定基准日财务报告部控制设计运行效性
B 整期间财务报告部控制设计运行效性
C 审计单位编制部控制评价报告
D 审计单位财务报告
2 注册会计师审计程中注意非财务报告部控制缺陷果（ ）应书面形
式企业董事会理层沟通提醒企业加改进需部控制审计报告中说明
A 重缺陷
B 重缺陷
C 设计缺陷
D 运行缺陷
3 列关部控制缺陷提法中正确（ ）
A 內部控制缺陷包括设计缺陷运行缺陷
B 企业部控制缺陷认定应日常监督专项监督基础结合年度部控制评价 部控制评价部门进行综合分析提出认定意见规定权限程序进行审核予终认 定
C 部控制缺陷影响程度分重缺陷般缺陷
D 部控制重缺陷导致企业严重偏离控制目标
4 企业年度部控制评价报告基准日（ ）
A 1月1日
B 12月31日
C 3月31日
D 法表示意见
5 注册会计师审计范围受限制需出具（ ）內部控制审计报告
A 标准意见
B 带强调事项段保留意见
C 否定意见
D 法表示意见
6 注册会计师知悉企业部控制评价基准日部控制效性重负面影响期事项
需财务报告部控制发表（ ）意见
A 标准意见
B 带强调事项段保留意见
C 否定意见
D 法表示意见
（二）项选择题
1 确定部控制审计范围应考虑素（ ）
A 注册会计师胜力
B 成效益约束
C 投资者需求
D 非财务报告部控制审计做法
E 国外成功验
2 內部控制审计财务报表审计（ ）
A 审计目标
B 测试范围
C 测试样量
D 报告结果
E 测试时间
3 财务报告部控制效性包括（ ）
A 设计效性
B 实验效性
C 运行效性
D 测试效性
E 评价效性
4 计划审计工作中注册会计师需评价财务报表部控制否重影响事项（ ）
A 相关法律法规行业概况
B 企业相关风险
C 企业组织结构
D 企业沟通部控制缺陷
E 部控制效性初步判断
5 果拟利工作注册会计师需评价该员（ ）
A 专业胜力
B 客观性
C 保密性
D 独立性
E 职业道
6 注册会计师需企业沟通审计程中识控制缺陷中（ ）需书面
形式董事会理层沟通
A —般缺陷 B设计缺陷 C重缺陷 D重缺陷 E运行缺陷
（三） 判断题
1部控制审计指会计师事务接受委托特定基准日部控制设计运行效性进行审 计（ ）
2 •财务报告部控制指企业合理保证财务报告相关信息真实完整设计执行部控 制保护资产安全部控制中财务报告性目标相关控制（ ）
3 部控制审计范围指注册会计师企业部控制进行审计（ ）
4 财务报告部控制审计目标公司财务报告部控制效性发表意见（ ）
5 注册会计师部控制审计财务报表审计整合进行（整合审计）（ ）
6 部控制防止发现纠正错误导致错报风险通常高防止发现纠正
舞弊导致错报风险（ ）
（四） 简答题
1部控制审计范围需考虑什素？
参考答案
（） 单项选择题
1 A 2 A 3 C 4 B 5 D 6 C
（二） 项选择题
1 ABCDE 2 ABCDE 3 AC 4 ABCDE 5 AB 6 CD
（三） 判断题
1 V 2 V 3 X 4 V 5 X 6 X
（四） 简答题
1课226
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