财务报告理报表编制制度
1目
规范公司财务会计报告保证财务会计报告真实完整切实发挥财务报告企业理中作公司属产业营考核提供考核根企业会计准结合公司理需特制定制度
2 适范围
适公司部属分公司
3 外报告理规定
31 财务会计报告构成
财务会计报告分快报年度半年度财务会计报告季度月度财务会计报告
311 快报
快报企业月正式编制会计报表前提供财务指标完成情况报告通快报时解公司月生产营完成情况正确采取效措施解决生产营问题
（1）集团属公司月1日午（节假日延）必须快报电传电子信箱形式报集团公司财务部迟报漏报谎报瞒报报表指标缺项项数真实准确正式报表较误差
（2）集团公司汇总快报必须月4日前报出保证项数完整性合理性时快报进行简单分析便领导关部门提供合理决策
312 年度半年度财务会计报告
（1）年度半年度财务会计报告应包括会计报表会计报表附注财务情况说明书
（2）会计报表应包括资产负债表利润表现金流量表者权益变动表相关附表集团公司理需增加关报表
313 季度月度财务会计报告
季度月度财务会计报告通常仅指会计报表会计报表少应包括资产负债表利润表国家统会计制度规定季度月度财务会计报告需编制会计报表附注规定
32 项报表编写求
年度半年度财务会计报告少应反映2年度者相关2期间较数
321 资产负债表
资产负债表反映企业某特定日期财务状况报表资产负债表应资产负债者权益（者股东权益）分类分项列示中资产负债者权益定义列示应遵循列规定：
（1）资产指交易事项形成企业拥者控制资源该资源预期会企业带济利益资产负债表资产应流动性分类分项列示包括流动资产非流动资产非银行金融机构项资产特殊性性质分类分项列示
（2）负债指交易事项形成现时义务履行该义务预期会导致济利益流出企业资产负债表负债应流动性分类分项列示包括流动负债非流动负债等非银行金融机构项负债特殊性性质分类分项列示
（3）者权益指者企业资产中享济利益金额资产减负债余额资产负债表者权益应实收资（者股）资公积盈余公积未分配利润等项目分项列示
322 利润表
利润表反映企业定会计期间营成果报表利润表应项收入费构成利润项目分类分项列示中收入费利润定义列示应遵循列规定：
（1）收入指企业销售商品提供劳务渡资产权等日常活动中形成济利益总流入收入包括第三方者客户代收款项利润表收入应重性分项列示
（2）费指企业销售商品提供劳务等日常活动发生济利益流出利润表费应性质分项列示
（3）利润指企业定会计期间营成果利润表利润应营业利润利润总额净利润等利润构成分类分项列示
323 现金流量表
现金流量表反映企业定会计期间现金现金等价物（简称现金流入流出报表现金流量表应营活动投资活动筹资活动现金流量分类分项列示中营活动投资活动筹资活动定义列示应遵循列规定：
（1）营活动指企业投资活动筹资活动外交易事项现金流量表营活动现金流量应营活动现金流入流出性质分项列示非银行金融机构营活动营活动特点分项列示
（2）投资活动指企业长期资产购建包括现金等价物范围投资处置活动现金流量表投资活动现金流量应投资活动现金流入流出性质分项列示
（3）筹资活动指导致企业资债务规模构成发生变化活动现金流量表筹资活动现金流量应筹资活动现金流入流出性质分项列示
324 会计报表附注
会计报表附注便会计报表者理解会计报表容会计报表编制基础编制编制原方法项目等作解释会计报表附注少应包括列容：
（1）符合基会计假设说明
（2）重会计政策会计估计变更情况变更原财务状况营成果影响
（3）事项资产负债表日事项说明
（4）关联方关系交易说明
（5）重资产转出售情况
（6）企业合分立
（7）重投资融资活动
（8）会计报表中重项目明细资料
（9）助理解分析会计报表需说明事项
325 财务情况说明书
财务情况说明书少应列情况作出说明：
（1）企业生产营基情况
（2）利润实现分配情况
（3）资金增减周转情况
（4）企业财务状况营成果现金流量重影响事项
33 财务会计报告编制
331 编制时间
企业应年度终编报年度财务会计报告国家统会计制度规定企业应编报半年度季度月度财务会计报告规定
332 编制基原
（1）企业编制财务会计报告应根真实交易事项完整准确账簿记录等资料国家统会计制度规定编制基础编制编制原方法企业违反企业会计制度国家统会计制度规定意改变财务会计报告编制基础编制编制原方法
（2）组织者授意指强令企业违反企业会计制度国家统会计制度规定改变财务会计报告编制基础编制编制原方法
（3）企业应企业会计制度国家统会计制度规定会计报表中项会计素进行合理确认计量意改变会计素确认计量标准
（4）企业应关法律行政法规企业会计制度规定结账日进行结账提前者延迟年度结账日公历年度年12月31日半年度季度月度结账日分公历年度半年季月天
333 编制前准备工作
（1）全面清查资产核实债务企业编制年度财务会计报告前应列规定全面清查资产核实债务：
——款项包括应收款项应付款项应交税费等否存债务债权单位相应债务债权金额否致
——产品制半成品库存商品等项存货实存数量账面数量否致否报废损失积压物资等
——投资否存投资收益否国家统会计制度规定进行确认计量
——建筑物机器设备运输工具等项固定资产实存数量账面数量否致
——工程实际发生额账面记录否致
——清查核实容
企业通前款规定清查核实查明财产物资实存数量账面数量否致项结算款项拖欠情况原材料物资实际储备情况项投资否达预期目固定资产情况完程度等企业清查核实应清查核实结果处理办法企业董事会者相应机构报告根国家统会计制度规定进行相应会计
处理企业应年度中间根具体情况项财产物资结算款项进行重点抽查轮流清查者定期清查
（2）编制财务会计报告前应全面清查资产核实债务外应完成列工作：
——核会计账簿记录会计证容金额等否致记账方否相符
——企业会计制度规定结账日进行结账结出关会计账簿余额发生额核会计账簿间余额
——检查相关会计核算否国家统会计制度规定进行
——国家统会计制度没规定统核算方法交易事项检查否会计核算般原进行确认计量相关账务处理否合理
——检查否存会计差错会计政策变更等原需调整前期者期相关项目前款规定工作中发现问题应国家统会计制度规定进行处理
334 会计报告编写
（1）编制年度半年度财务会计报告时查实资产负债变动应资产负债确认计量标准进行确认计量国家统会计制度规定进行相应会计处理
（2）应国家统会计制度规定会计报表格式容根登记完整核误会计账簿记录关资料编制会计报表做容完整数字真实计算准确漏报者意取舍
（3）会计报表间会计报表项目间应关系数字应相互致会计报表中期期关数字应相互衔接
（4）会计报表附注财务情况说明书应制度国家统会计制度规定会计报表中需说明事项作出真实完整清楚说明
（5）企业发生合分立情形应国家统会计制度规定编制相应财务会计报告
（6）企业终止营业应终止营业时编制年度财务会计报告求全面清查资产核实债务进行结账编制财务会计报告清算期间应国家统会计制度规定编制清算期间财务会计报告
34 财务报告报送时间制度
341 述报告报公司财务部三份部门理份部门报告部门理提供部门理意分财务提供月报次月6日前报公司财务部部门理半年报告次月10日前报公司财务部部理年报次月15日前报公司财务部部门理报告报送时间遇节假日前推1天
342 报送总裁董事会报告公司财务部审核编报
343 外报告着简化适前期口径统合法原报出财务分析仅供部理外提供
344 违规责
（1）报告编报报告质量负责报告重差错遗漏予报告编制xx元xx元罚款
（2）异常原报告编报未规定时间报送报告予报告编制xx元xx元罚款
（3）报告编报未规定规定外员提供报告违反保密制度予报告提供xx元xx元罚款公司造成良影响损失予行政处罚性质严重移交司法机关处理
4报告理规定
41 报告构成
报告包括理报表财务分析报告级理驾驶舱数表格三部分理报表包括限简化资产负债表利润表现金流量表收入成类报表类报表资金类报表成费类报表
42报告格式
报告设计完成段时间进行完善美化固定制度附件形式公布
— END —
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1目
规范公司财务会计报告保证财务会计报告真实完整切实发挥财务报告企业理中作公司属产业营考核提供考核根企业会计准结合公司理需特制定制度
2 适范围
适公司部属分公司
3 外报告理规定
31 财务会计报告构成
财务会计报告分快报年度半年度财务会计报告季度月度财务会计报告
311 快报
快报企业月正式编制会计报表前提供财务指标完成情况报告通快报时解公司月生产营完成情况正确采取效措施解决生产营问题
（1）集团属公司月1日午（节假日延）必须快报电传电子信箱形式报集团公司财务部迟报漏报谎报瞒报报表指标缺项项数真实准确正式报表较误差
（2）集团公司汇总快报必须月4日前报出保证项数完整性合理性时快报进行简单分析便领导关部门提供合理决策
312 年度半年度财务会计报告
（1）年度半年度财务会计报告应包括会计报表会计报表附注财务情况说明书
（2）会计报表应包括资产负债表利润表现金流量表者权益变动表相关附表集团公司理需增加关报表
313 季度月度财务会计报告
季度月度财务会计报告通常仅指会计报表会计报表少应包括资产负债表利润表国家统会计制度规定季度月度财务会计报告需编制会计报表附注规定
32 项报表编写求
年度半年度财务会计报告少应反映2年度者相关2期间较数
321 资产负债表
资产负债表反映企业某特定日期财务状况报表资产负债表应资产负债者权益（者股东权益）分类分项列示中资产负债者权益定义列示应遵循列规定：
（1）资产指交易事项形成企业拥者控制资源该资源预期会企业带济利益资产负债表资产应流动性分类分项列示包括流动资产非流动资产非银行金融机构项资产特殊性性质分类分项列示
（2）负债指交易事项形成现时义务履行该义务预期会导致济利益流出企业资产负债表负债应流动性分类分项列示包括流动负债非流动负债等非银行金融机构项负债特殊性性质分类分项列示
（3）者权益指者企业资产中享济利益金额资产减负债余额资产负债表者权益应实收资（者股）资公积盈余公积未分配利润等项目分项列示
322 利润表
利润表反映企业定会计期间营成果报表利润表应项收入费构成利润项目分类分项列示中收入费利润定义列示应遵循列规定：
（1）收入指企业销售商品提供劳务渡资产权等日常活动中形成济利益总流入收入包括第三方者客户代收款项利润表收入应重性分项列示
（2）费指企业销售商品提供劳务等日常活动发生济利益流出利润表费应性质分项列示
（3）利润指企业定会计期间营成果利润表利润应营业利润利润总额净利润等利润构成分类分项列示
323 现金流量表
现金流量表反映企业定会计期间现金现金等价物（简称现金流入流出报表现金流量表应营活动投资活动筹资活动现金流量分类分项列示中营活动投资活动筹资活动定义列示应遵循列规定：
（1）营活动指企业投资活动筹资活动外交易事项现金流量表营活动现金流量应营活动现金流入流出性质分项列示非银行金融机构营活动营活动特点分项列示
（2）投资活动指企业长期资产购建包括现金等价物范围投资处置活动现金流量表投资活动现金流量应投资活动现金流入流出性质分项列示
（3）筹资活动指导致企业资债务规模构成发生变化活动现金流量表筹资活动现金流量应筹资活动现金流入流出性质分项列示
324 会计报表附注
会计报表附注便会计报表者理解会计报表容会计报表编制基础编制编制原方法项目等作解释会计报表附注少应包括列容：
（1）符合基会计假设说明
（2）重会计政策会计估计变更情况变更原财务状况营成果影响
（3）事项资产负债表日事项说明
（4）关联方关系交易说明
（5）重资产转出售情况
（6）企业合分立
（7）重投资融资活动
（8）会计报表中重项目明细资料
（9）助理解分析会计报表需说明事项
325 财务情况说明书
财务情况说明书少应列情况作出说明：
（1）企业生产营基情况
（2）利润实现分配情况
（3）资金增减周转情况
（4）企业财务状况营成果现金流量重影响事项
33 财务会计报告编制
331 编制时间
企业应年度终编报年度财务会计报告国家统会计制度规定企业应编报半年度季度月度财务会计报告规定
332 编制基原
（1）企业编制财务会计报告应根真实交易事项完整准确账簿记录等资料国家统会计制度规定编制基础编制编制原方法企业违反企业会计制度国家统会计制度规定意改变财务会计报告编制基础编制编制原方法
（2）组织者授意指强令企业违反企业会计制度国家统会计制度规定改变财务会计报告编制基础编制编制原方法
（3）企业应企业会计制度国家统会计制度规定会计报表中项会计素进行合理确认计量意改变会计素确认计量标准
（4）企业应关法律行政法规企业会计制度规定结账日进行结账提前者延迟年度结账日公历年度年12月31日半年度季度月度结账日分公历年度半年季月天
333 编制前准备工作
（1）全面清查资产核实债务企业编制年度财务会计报告前应列规定全面清查资产核实债务：
——款项包括应收款项应付款项应交税费等否存债务债权单位相应债务债权金额否致
——产品制半成品库存商品等项存货实存数量账面数量否致否报废损失积压物资等
——投资否存投资收益否国家统会计制度规定进行确认计量
——建筑物机器设备运输工具等项固定资产实存数量账面数量否致
——工程实际发生额账面记录否致
——清查核实容
企业通前款规定清查核实查明财产物资实存数量账面数量否致项结算款项拖欠情况原材料物资实际储备情况项投资否达预期目固定资产情况完程度等企业清查核实应清查核实结果处理办法企业董事会者相应机构报告根国家统会计制度规定进行相应会计
处理企业应年度中间根具体情况项财产物资结算款项进行重点抽查轮流清查者定期清查
（2）编制财务会计报告前应全面清查资产核实债务外应完成列工作：
——核会计账簿记录会计证容金额等否致记账方否相符
——企业会计制度规定结账日进行结账结出关会计账簿余额发生额核会计账簿间余额
——检查相关会计核算否国家统会计制度规定进行
——国家统会计制度没规定统核算方法交易事项检查否会计核算般原进行确认计量相关账务处理否合理
——检查否存会计差错会计政策变更等原需调整前期者期相关项目前款规定工作中发现问题应国家统会计制度规定进行处理
334 会计报告编写
（1）编制年度半年度财务会计报告时查实资产负债变动应资产负债确认计量标准进行确认计量国家统会计制度规定进行相应会计处理
（2）应国家统会计制度规定会计报表格式容根登记完整核误会计账簿记录关资料编制会计报表做容完整数字真实计算准确漏报者意取舍
（3）会计报表间会计报表项目间应关系数字应相互致会计报表中期期关数字应相互衔接
（4）会计报表附注财务情况说明书应制度国家统会计制度规定会计报表中需说明事项作出真实完整清楚说明
（5）企业发生合分立情形应国家统会计制度规定编制相应财务会计报告
（6）企业终止营业应终止营业时编制年度财务会计报告求全面清查资产核实债务进行结账编制财务会计报告清算期间应国家统会计制度规定编制清算期间财务会计报告
34 财务报告报送时间制度
341 述报告报公司财务部三份部门理份部门报告部门理提供部门理意分财务提供月报次月6日前报公司财务部部门理半年报告次月10日前报公司财务部部理年报次月15日前报公司财务部部门理报告报送时间遇节假日前推1天
342 报送总裁董事会报告公司财务部审核编报
343 外报告着简化适前期口径统合法原报出财务分析仅供部理外提供
344 违规责
（1）报告编报报告质量负责报告重差错遗漏予报告编制xx元xx元罚款
（2）异常原报告编报未规定时间报送报告予报告编制xx元xx元罚款
（3）报告编报未规定规定外员提供报告违反保密制度予报告提供xx元xx元罚款公司造成良影响损失予行政处罚性质严重移交司法机关处理
4报告理规定
41 报告构成
报告包括理报表财务分析报告级理驾驶舱数表格三部分理报表包括限简化资产负债表利润表现金流量表收入成类报表类报表资金类报表成费类报表
42报告格式
报告设计完成段时间进行完善美化固定制度附件形式公布
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