企业流动资金存问题策
——阳江市智达金塑工贸限公司例
摘：企业流动资金者少时候会出现企业利情况果流动资金证明企业财务部门没利资产降低企业应该利润果企业流动资金少会企业资金周转出现困难严重情况资金周转链断裂企业正常营出现营困难状况见企业讲流动资金理十分重文阳江市智达金塑工贸限公司例进行研究通分析指出企业流动资金理面较问题该企业货币资金理公司财务员素质高专业程度低财务队伍建设健全应收账款理应收账款账龄长缺乏效监督理库存理公司材料成断升高采购成控制足材料成升竞争加剧该企业存货风险关注度够缺乏存货风险认识文通分析出相应建议促进阳江市智达金塑工贸限公司流动资金理完善时更类型企业验鉴
关键词：流动资金应收账款资产理
Problems and countermeasures of enterprise liquidity
a case study of yangjiang zhida jinsu industrial and trade co LTD
Abstract：When a company has too much or too much liquidity there will be an unfavorable situation for the company If too much liquidity is available it is proved that the financial department of the enterprise has not made good use of assets which has reduced the profits that enterprises should have If a company has too little liquidity it will make the capital turnover of enterprises difficult Under severe circumstances the capital turnover chain will be broken which will make the enterprise unable to operate normally and operate difficulties Thus it is very important for the enterprise to manage the liquidity Therefore this paper takes Yangjiang Zhida gold plastic industry and trade limited company as an example through the analysis of the liquidity management enterprises are facing major problems monetary funds management of the enterprise the quality of the company＇s financial staff is not high low professional level and financial team construction is not complete The management of accounts receivable accounts receivable aging lack of effective supervision and management In stock management the main reason is that the material cost of the company is increasing the cost of purchasing is not controlled the cost of materials is rising and the competition is aggravated The enterprise has not paid enough attention to inventory risk and lacks knowledge of inventory risk This paper through the analysis also gives the corresponding suggestions in order to promote Yangjiang Zhida gold plastic industry and Trade Co improve liquidity management but also for the same type of business to experience more
Key words：Mobile assets Accounts receivable Asset management
目 录
第章 绪 1
11研究背景 1
12国外研究现状 1
13研究方法 1
第二章 流动资金相关概念 3
21流动资金涵 3
22流动资金核定 3
23流动资金理政策 3
231货币资金理 3
232应收账款理 4
233存货理 4
第三章 流动资金稳定企业发展重意义 6
31流动资金足会企业生存发展造成威胁 6
32流动资金剩会阻碍企业效益提高 6
第四章 企业流动资金概况——阳江市智达金塑工贸限公司例 7
41公司概况 7
42公司企业资金理现状 7
421智达金塑现金理情况 7
422智达金塑应收账款理情况 8
423智达金塑存货理情况 9
43公司企业存问题 10
431现金存问题 10
432智达金塑应收账款理问题分析 11
433智达金塑库存理问题分析 13
第五章 企业流动资金存问题策分析 1
51合理调整资产结构 1
52加强货币资金理 1
521提高资金效率 1
522完善资金理控制体制 1
53强化库存理 2
531降低采购成 2
532制定科学合理存货理制度 3
54注重应收账款理 3
541强化应收账款日常理 3
542加强应收账款部控制 5
第六章 结束语 6
参考文献 7
致谢 8
第章 绪
11研究背景
关流动性国外研究起步相较干关20世纪30年代理实践直受密切关注长时间探索实践形成系统体系国外研究流动性理广度深度断扩展超拼盘项目理范围涉中企业资流动跨国公司等特殊领域国际流动资涉企业深度营销战略层面
20世纪80年代开始流动性概念引入国相言国流动性研究起步较晚研究广度深度国外国流动性研究集中基理理策略等方面然通实证研究流动资金理企业绩效进步流动性研究够全面具体实践中国许企业方面缺乏流动性识导致企业力足流动性理贯通性企业理流动性许缺陷常常净现金流量足导致企业流动性供应生产难提高企业绩效损失破产现象常发生孙震中企业流动资金理存问题策分析[J]中国集体济2017(36)106107
12国外研究现状
流动性企业生产营程中占流动资金资指货币资应收账款存货等流动资金资金流动性血液循环基金良性循环企业健康发展目前许企业受循环资金流通困扰直接影响企业济效益方面国许企业缺乏流动性深刻理解方面产足流动性理存许问题文研究企业流动性存问题分析策企业健康发展具重现实意义高晖中企业流动资金短缺问题策探析[J]河南财政税务高等专科学校学报201428(05)2325
13研究方法
文献研究法：根研究课题通调查文献获资料全面正确解掌握研究问题种方法
纳总结逻辑演绎等通收集资料进行整理加工采纳推理等方法
案例分析法：文阳江市智达金塑工贸限公司作案例进行分析研究现状存问题
第二章 流动资金相关概念
21流动资金涵
流动资金指企业流动资金情况流动资金流动资金表现形式企业年者超年生产周期变现者耗资产合计广义流动资金指企业全部流动资金包括现金存货（材料制品成品）应收账款价证券预付款等项目项目皆属业务营必需流动资金通俗名称称营业周转资金狭义流动资金流动资金－流动负债谓净流动资金定义流动资金资金源流动负债外应辟长期源净流动资金代表企业流动位净流动资金越表示净流动资金愈短期偿债力较强信位较高资金市场中筹资较容易成较低
22流动资金核定
谓流动资金指企业里够年时间者超年营业周期中变现者企业运资产中企业讲企业规模企业营容相较指年时间企业运资产例：货币资金指企业生产营程中什原始终保持货币形态资金应收账款预付账款指企业没预定时间账款收回者出某种目已企业采取应付账款存货企业生产中日常准备时出售产成品者产品包括企业中原材料企业包装材料包装物机器修理备件等外购产品然流动资金包括会计科目：短期款短期债券摊费应收款项等
23流动资金理政策
231货币资金理
货币资金顾名思义指货币形态资金家接受种支付手段具流动性存形式面种第种现金第二种账户存款指企业银行等形式金融机构账户资金第三种信卡存款指企业办理信卡程中国家制度银行中存款第四种外埠存款指企业进行原材料设备等采购时资金存外金融机构第五种银行票存款第六种信证保证金存款第七种银行汇票存款等等
货币资金总说包括现金存款科学制定货币资金理计划具体理求：（1）做现金理遵守国家法律（2）做转账结算理加快资金周转速度提高身利益时需货币贬值着具体规划做收支预测优化资金持数额做收支衡
232应收账款理
应收账款指企业销售商者某企业输出劳务收取货款者服务费等流动资金中应收账款占较例重组成部分企业信誉较销售商提供赊账者付款方式样做处提高销售数额增加利润风险利润总影形体现两方面第方面应收账款增加会导致出现坏账性进企业带更损失第二方面应收账款增加导致流动资金减少企业受益降严重会带企业亏损目前市场环境竞争激烈资金足销售商说赊账摆脱资金困难企业采取样方式具吸引力增加企业销售额提高市场占率进提高收益增加类企业竞争力济环境销售良新产品需占领市场情况样方式作凸现出
科学制定应收账款计划样发挥处避免良影响计划三部分组成第部分成核算第二部分编制账龄分析课第三部分坏帐准备金估计赵建宁企业流动资金运营中问题策[J]代济2013(16)1011
233存货理
存货指企业生产运营销售存储资产制造企业说通常指面种：原料易耗品半成品包装材料产品等存货生产全程中存保证企业间断运行物质基础流动资金中占例直接决定着公司收益情况存货企业理中重环节仅维持企业正常生产时存储数量占企业量资金影响收益实现述目标需制定详细周全计划储备资金科学安排提供时需加强存货产品理增加投入产出例提高利润率
企业营理程中流动资金中重领域财务理中理工作具重位想做项工作三点求：第点求生产活动出发维持间断运行第二点求占例角度出发维持低例否会影响公司收益第三点求周转速度角度出发维持快速度减少资金占率提高公司收益
第三章 流动资金稳定企业发展重意义
31流动资金足会企业生存发展造成威胁
般说营运资金资金源分两类流动负债长期资流动负债稳定性差作时流动性安全流动负债作支持第二源资流动性流动负债撤出流动性会失钱货币供应量足扰乱原始生产停止工作法正常生产活动甚威胁企业生存避免流动性短缺造成损失企业应该合理范围持流动资金保证流动资金稳定供应稳生产果企业流动性足完全赖流动负债企业财务状况必须受质疑
企业发展终目标提高整体效率提高关键利润增加成降低企业流动性足情况持适流动性利避免成增加短期贷款利率变动引起生产融资成减少企业损失赚取更高利润提高企业效益见流动性企业生存发展关重流动资金科学理必张成华企业流动资金运营中问题策[J]财界(学术版)2012(01)89
32流动资金剩会阻碍企业效益提高
流动资金理实际流动资率长期资产投资例流动负债长期资率选择
保证企业长期稳定效运行必持适量流动性通增加融资长期资例支持流动性长期资产提高股票流动性重途径导致企业融资成增加利润降低通减少例长期资产投资改善长期资量衡增加营运资金例投资提高承载力流动性增加流动性重途径资产盈利力常变化流动性反强度较弱流动性资产盈利力减少长期资产投资规模增加流动性时增加股票流动性整体效益提升企业造成负面影响
第四章 企业流动资金概况——阳江市智达金塑工贸限公司例
41公司概况
阳江市智达金塑工贸限公司办公室址位盛产鱼虾蟹贝阳江阳江市江城区麻演飞机场工业区路6号二2011年06月13日阳江市工商行政理局江城分局注册成立公司发展壮7年里始终客户提供产品技术支持健全售服务公司营产销：五金塑料制品美容工具家庭品包装制品
42公司企业资金理现状
421智达金塑现金理情况
智达金塑现金理设虚拟部银行然种虚拟银行理模式商业银行理模式样虚拟银行部出纳会计岗位银行公司部分财务需规范业务模式进行公司部资金集中虚拟银行减少部门闲散资金浪费提高资金效率增强公司资金流通性增加资金量资金周转率
公司资金理已相规范资金收支模式银行样公司部门受资金必须时转入虚拟银行进行资金统筹理果存部门资金需求提前申请资金量计划公司会根资金回收量现资金规模资金需求量资金申请进行理规划部门资金需求进行效安排
更效理公司部分资金量严格控制额度公司根商业贷款额度部分性质发展需求部分制定月资金规模进行资金额度限制通月度资金结算资金剩余部门予低利率优惠超额部门予高利率惩处通种方式虚拟银行设置收支两条线理规划公司资金效率提升张晓棣浅商业企业流动资金运营中问题策[J]现代商业2011(32)138139
422智达金塑应收账款理情况
提升公司应收款项回收率公司采客户资信调查机制提高客户质量采分级授权审批机制提升理程序规范性采收款理机制提升收款成功率
客户资信调查方面客户资料采集业务员市场收集客户资料需进行严格理保存般专门保员理确保客户资料保密性完整性果出现离职等员岗位变动情况进行资料交接事宜交接非常重交接完成前办理离职等
分级授权方面客户资金额度划分分级授权划分额度分：5万元5—20万元20—100万元100万元四档次授权审批分部门理者渠道理事业部总理公司总理公司董事会授权审批
加强客户理新客户进行信额度授权时够申请额度需定限制额度期限缩减半收款方面公司没设置专门信收款部门收款事项贷款员负责提高收款时进行销售部提前通知期限收款务收款业务员时客户进行踪收款追回
应收账款理属财务部职部分财务部时关注应收账款新动态时提醒相关业务员进行收款准备工作
表41智达金塑赊销流程岗位权限
单位：万元
步骤
涉员
步骤说明
额度权限
第步
赊销业务办员
填写欠款销售申请单信额度客户信息欠款原款时间等情况做出详细说明信额度客户应说明否信额度
第二步
财务员
根销商品情况客户前欠款否结清否逾期记录否信额度范围
第三步
部门理
详细审核赊销否充分充分审核通充分权限范围审核通赊销作重点审核充分握审核通额度权限范围客户超额度出货进行审核超信期限客户继续出货进行审核
≤5
第四步
事业部理授权
赊销作重点审核充分握审核通额度权限范围客户超额度出货进行审核
520
第五步
总理授权
赊销作重点审核充分握审核通额度权限范围客户超额度出货进行审核
20100
第六步
董事会
面5步骤全部通发货
≥100
第七步
库
查验述流程否利通通知销售物流准备装货出库详细记录出库单交财务
423智达金塑存货理情况
公司存货理通加速存货周转减少长期积压存货造成损失
提高公司存货理力存货理采ERP系统保证货物进销存信息时性保证存货实时理采购方面公司然进步完善发展出套完整授权理体制存货理相关方理负责仓库存货物存取方便货物安全理相关理存货转运保存着较理责赵晶浅谈企业流动资金运营中问题策[J]现代商业2011(03)177
产品理公司重岗位公司货物存储销售着关键性作通市场调查公司发展规划产品理科学销售产品保证产品销售符合市场需求够设计出合理销售计划保证存货公司承受范围合理控制出现存货风险
提高产品存货理力减少必存货风险损失财务部门运会计核算等手段存货定期核实确保账实相符保证相关财务信息正确性准确性外部门定期产品理提供产品存货信息督促产品理存货理处理加快存货周转速度降低存存货风险五金塑料制品行业产品价格时变动提升存货损失风险产品理严格控制存货确保存货定期更新五金塑料制品效周转情况然出现跌价损失风险旦没控制存货造成损失非常公司根前年存货损失程度情况制定更加严格会计政策计提存货标准：
（1）常备存货价格5‰作跌价准备提取
存货跌价准备金计提基数月末库存商品余额－月末应付账款余额
（2）超期库存补提方法表示：
表42超期库存补提办法表
存货库存时间（月）
超期库存产品计提基数
例
12月
库存总价值
3
23月
库存总价值
6
36月
库存总价值
15
612月
库存总价值
25
12月
库存总价值
40
（3）超半年积压货物实行强制限时清理公司存货理存货跌价计提效降低库存积压带损失风险发生会计理模式符合谨慎性原实行种理够成员工业绩考核标准指标提高理员存货周转重视思想认识减少出现存货跌价风险
43公司企业存问题
431现金存问题
现金资产属流动性资产中实性强流动资产现金资产法获利益收获属资产中增值力弱资产智达金塑现金资产理存缺陷需加完善理保证公司发展公司财务方面员素质高专业程度低财务队伍建设健全缺少相关专业性导致公司现金资产没严格理法规划效现金额度公司生产营中会出现现金足现金剩现象现金理缺失造成资产理出现混乱降低公司资产利效率体现：（1）没资金计划缺少资金安排（2）货币资产收支计划明确没设置收支明细账目（3）应收应付款项方面没专业员负责表41中列举公司2014—2016年财务资金情况：
表43智达金塑货币资金情况表
单位：万元
2014年
2015年
2016年
现金
327
416
479
银行存款
123146
129821
136798
货币资金合计
123473
130237
137277
表发现公司生产运营中货币资金存较余额说公司存较闲置资金公司资金周转率低影响资金效率二公司没设置合理资金额度造成资金剩产生资金闲置造成浪费总体说公司没合理安排资金出现量资金闲置降低公司营效率影响公司发展
通实际调查发现智达金塑没完整财务队伍缺少专业事财务工作外公司财务部制度健全导致记账程序完整记账证零散清记账意性较导致长期整账目混乱会计信息失真价值低外员缺失常出现出纳负责记账等身兼职情况违反职责分离造成公司员结构混乱郑丽段利玲企业流动资金运营中问题策[J]中企业理科技(旬刊)2009(10)66
公司现金理存着较缺陷公司现金额度高没正常程序存入银行造成现金留存公司部二公司现金收支留公司部通收支程序公司私存现金明显公司然设置现金盘点制度仅仅限形式少真正执行种良现象存成私挪公款等违法行发生温床公司制度健全形成公司资金流失
然公司授权审核方面建立较全面分级授权制度实际实行程中审批没正规程序审批超权现象严重导致授权制度成形式公司规模限制领导权利集中领导决定公司决定导致理员职权虚化领导意性审批开支划公司开支中报销种违反公司利益情况时发生外面业务报销额度够审批造成审批权利滥法真正发挥公司账务理公司带损失
432智达金塑应收账款理问题分析
企业账务中核实公司账目确定坏账额度需年应收账款进行检查预计存坏账额度智达金塑然少进行赊销应收账款较中坏账高表42出截止2016年12月31日智达金塑应收账款3400880万元较2015年期2892980元增加507900万元增幅17562016年应收账款占资产总额10342015年应收账款占资产总额146应收账款2016年较2015年增加5079万元增幅1756账龄较长年计提坏账准备29618万元
表44应收账款账龄情况明细表
单位：万元
账龄（年）
应收账款余额
占总应收账款例（）
年
578150
17
二年
918238
27
二三年
782202
23
三年
1122290
33
合计
3400880
10000
应收账款中前四名客户占应收账款95中第名子公司占应收账款33应收账款关联交易占应收账款总额33应收账款账龄情况：年应收账款占17二年占27二三占23三年占33表43中出该公司三年账龄账款占总额较重见该公司应收账款坏账风险产生性应引起高度重视
表43智达金塑应收账款计提坏账准备情况
单位：元
单位名称
账面余额
坏账准备
计提例
计提理
第名
26009444
26009444
100
发生坏账性
第二名
9312983
9312983
100
发生坏账性
第三名
6800000
6800000
100
发生坏账性
金额较客户
19971107
19971107
100
发生坏账性
合计
296178536
296178536
企业应定期年年末全面检查应收款项项应收款项发生坏账金额进行精确预计没握收回应收款项进行计提智达金塑赊销例然较坏账例较表43显示截止2016年末智达金塑已计提坏账准备金额巨致面着重亏损
应收账款坏账发生程度取决客户信审核公司信审核机制健全筛选客户信状况保证然找产品销售客户成利润难收回通常收回应收账款需花更精力进行事债务追偿果事前客户信进行严格审核够前期控制坏账发生性减少坏账产生说客户效监缺失造成应收账款坏账例较高根原黄修起梁绍凯史彩霞烟草商业企业流动资金中存问题策[J]商业研究1997(01)1922
433智达金塑库存理问题分析
着济发展速度加快资源限生产原材料价格断升造成生产成加外济全球化新企业断加入带强竞争压力够获更市场赢取更利润需加快生产速度智达金塑规模较占领更市场方面加快生产方面断购入原材料种生产公司带巨生产生采购成原材料成升高产生效益法提升形成成漏洞公司没更效益弥补阻碍公司继续发展
然目前研究已出现少效存货理模式智达金塑没尝试合理利种模式造成存货缺乏科学理没效存货理模式公司存货方面出现少问题问题表现：第登记存货程序规范存货验收时仅仅注重单数资料忽略实际货物检验第二没明确存货分类登记存储货物登记员没进行货物分类已存相类货物没进行类造成存货库位混乱第三没存货进行合理盘点清查导致货物存放混乱获取货物信息困难
智达金塑存货出现风险关注度够缺乏存货风险认识市场产品生产计算失误导致采购产品数量超出计划造成产品积压带跌价损失产品存放合理理造成产品损坏带损失者出现未市场价值判断失误导致购买产品材料存货形成定损失智达金塑存货中产品材料种类样特点存货种类非常存货理非常困难会间接提升存货出现损失风险
第五章 企业流动资金存问题策分析
51合理调整资产结构
保证稳定健康发展企业盲目扩固定资产投资规模提高济效益提高资产服务效率理精细化工作中资产提高盈利力正确途径资产利效率指利资产充分性效性输出输入效性充分性质概念企业应该采取资产投资规模技术验帮助创造生产效率促进企业集约化营模式形成减少成提高盈利力减少长期资产投资规模资产效率减少长期资产占资长期资衡提供金融支持性流动性提高火电企业流动资金足理情况企业消威胁利素确保长期流动性生产营需提高企业利润水
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——阳江市智达金塑工贸限公司例
摘：企业流动资金者少时候会出现企业利情况果流动资金证明企业财务部门没利资产降低企业应该利润果企业流动资金少会企业资金周转出现困难严重情况资金周转链断裂企业正常营出现营困难状况见企业讲流动资金理十分重文阳江市智达金塑工贸限公司例进行研究通分析指出企业流动资金理面较问题该企业货币资金理公司财务员素质高专业程度低财务队伍建设健全应收账款理应收账款账龄长缺乏效监督理库存理公司材料成断升高采购成控制足材料成升竞争加剧该企业存货风险关注度够缺乏存货风险认识文通分析出相应建议促进阳江市智达金塑工贸限公司流动资金理完善时更类型企业验鉴
关键词：流动资金应收账款资产理
Problems and countermeasures of enterprise liquidity
a case study of yangjiang zhida jinsu industrial and trade co LTD
Abstract：When a company has too much or too much liquidity there will be an unfavorable situation for the company If too much liquidity is available it is proved that the financial department of the enterprise has not made good use of assets which has reduced the profits that enterprises should have If a company has too little liquidity it will make the capital turnover of enterprises difficult Under severe circumstances the capital turnover chain will be broken which will make the enterprise unable to operate normally and operate difficulties Thus it is very important for the enterprise to manage the liquidity Therefore this paper takes Yangjiang Zhida gold plastic industry and trade limited company as an example through the analysis of the liquidity management enterprises are facing major problems monetary funds management of the enterprise the quality of the company＇s financial staff is not high low professional level and financial team construction is not complete The management of accounts receivable accounts receivable aging lack of effective supervision and management In stock management the main reason is that the material cost of the company is increasing the cost of purchasing is not controlled the cost of materials is rising and the competition is aggravated The enterprise has not paid enough attention to inventory risk and lacks knowledge of inventory risk This paper through the analysis also gives the corresponding suggestions in order to promote Yangjiang Zhida gold plastic industry and Trade Co improve liquidity management but also for the same type of business to experience more
Key words：Mobile assets Accounts receivable Asset management
目 录
第章 绪 1
11研究背景 1
12国外研究现状 1
13研究方法 1
第二章 流动资金相关概念 3
21流动资金涵 3
22流动资金核定 3
23流动资金理政策 3
231货币资金理 3
232应收账款理 4
233存货理 4
第三章 流动资金稳定企业发展重意义 6
31流动资金足会企业生存发展造成威胁 6
32流动资金剩会阻碍企业效益提高 6
第四章 企业流动资金概况——阳江市智达金塑工贸限公司例 7
41公司概况 7
42公司企业资金理现状 7
421智达金塑现金理情况 7
422智达金塑应收账款理情况 8
423智达金塑存货理情况 9
43公司企业存问题 10
431现金存问题 10
432智达金塑应收账款理问题分析 11
433智达金塑库存理问题分析 13
第五章 企业流动资金存问题策分析 1
51合理调整资产结构 1
52加强货币资金理 1
521提高资金效率 1
522完善资金理控制体制 1
53强化库存理 2
531降低采购成 2
532制定科学合理存货理制度 3
54注重应收账款理 3
541强化应收账款日常理 3
542加强应收账款部控制 5
第六章 结束语 6
参考文献 7
致谢 8
第章 绪
11研究背景
关流动性国外研究起步相较干关20世纪30年代理实践直受密切关注长时间探索实践形成系统体系国外研究流动性理广度深度断扩展超拼盘项目理范围涉中企业资流动跨国公司等特殊领域国际流动资涉企业深度营销战略层面
20世纪80年代开始流动性概念引入国相言国流动性研究起步较晚研究广度深度国外国流动性研究集中基理理策略等方面然通实证研究流动资金理企业绩效进步流动性研究够全面具体实践中国许企业方面缺乏流动性识导致企业力足流动性理贯通性企业理流动性许缺陷常常净现金流量足导致企业流动性供应生产难提高企业绩效损失破产现象常发生孙震中企业流动资金理存问题策分析[J]中国集体济2017(36)106107
12国外研究现状
流动性企业生产营程中占流动资金资指货币资应收账款存货等流动资金资金流动性血液循环基金良性循环企业健康发展目前许企业受循环资金流通困扰直接影响企业济效益方面国许企业缺乏流动性深刻理解方面产足流动性理存许问题文研究企业流动性存问题分析策企业健康发展具重现实意义高晖中企业流动资金短缺问题策探析[J]河南财政税务高等专科学校学报201428(05)2325
13研究方法
文献研究法：根研究课题通调查文献获资料全面正确解掌握研究问题种方法
纳总结逻辑演绎等通收集资料进行整理加工采纳推理等方法
案例分析法：文阳江市智达金塑工贸限公司作案例进行分析研究现状存问题
第二章 流动资金相关概念
21流动资金涵
流动资金指企业流动资金情况流动资金流动资金表现形式企业年者超年生产周期变现者耗资产合计广义流动资金指企业全部流动资金包括现金存货（材料制品成品）应收账款价证券预付款等项目项目皆属业务营必需流动资金通俗名称称营业周转资金狭义流动资金流动资金－流动负债谓净流动资金定义流动资金资金源流动负债外应辟长期源净流动资金代表企业流动位净流动资金越表示净流动资金愈短期偿债力较强信位较高资金市场中筹资较容易成较低
22流动资金核定
谓流动资金指企业里够年时间者超年营业周期中变现者企业运资产中企业讲企业规模企业营容相较指年时间企业运资产例：货币资金指企业生产营程中什原始终保持货币形态资金应收账款预付账款指企业没预定时间账款收回者出某种目已企业采取应付账款存货企业生产中日常准备时出售产成品者产品包括企业中原材料企业包装材料包装物机器修理备件等外购产品然流动资金包括会计科目：短期款短期债券摊费应收款项等
23流动资金理政策
231货币资金理
货币资金顾名思义指货币形态资金家接受种支付手段具流动性存形式面种第种现金第二种账户存款指企业银行等形式金融机构账户资金第三种信卡存款指企业办理信卡程中国家制度银行中存款第四种外埠存款指企业进行原材料设备等采购时资金存外金融机构第五种银行票存款第六种信证保证金存款第七种银行汇票存款等等
货币资金总说包括现金存款科学制定货币资金理计划具体理求：（1）做现金理遵守国家法律（2）做转账结算理加快资金周转速度提高身利益时需货币贬值着具体规划做收支预测优化资金持数额做收支衡
232应收账款理
应收账款指企业销售商者某企业输出劳务收取货款者服务费等流动资金中应收账款占较例重组成部分企业信誉较销售商提供赊账者付款方式样做处提高销售数额增加利润风险利润总影形体现两方面第方面应收账款增加会导致出现坏账性进企业带更损失第二方面应收账款增加导致流动资金减少企业受益降严重会带企业亏损目前市场环境竞争激烈资金足销售商说赊账摆脱资金困难企业采取样方式具吸引力增加企业销售额提高市场占率进提高收益增加类企业竞争力济环境销售良新产品需占领市场情况样方式作凸现出
科学制定应收账款计划样发挥处避免良影响计划三部分组成第部分成核算第二部分编制账龄分析课第三部分坏帐准备金估计赵建宁企业流动资金运营中问题策[J]代济2013(16)1011
233存货理
存货指企业生产运营销售存储资产制造企业说通常指面种：原料易耗品半成品包装材料产品等存货生产全程中存保证企业间断运行物质基础流动资金中占例直接决定着公司收益情况存货企业理中重环节仅维持企业正常生产时存储数量占企业量资金影响收益实现述目标需制定详细周全计划储备资金科学安排提供时需加强存货产品理增加投入产出例提高利润率
企业营理程中流动资金中重领域财务理中理工作具重位想做项工作三点求：第点求生产活动出发维持间断运行第二点求占例角度出发维持低例否会影响公司收益第三点求周转速度角度出发维持快速度减少资金占率提高公司收益
第三章 流动资金稳定企业发展重意义
31流动资金足会企业生存发展造成威胁
般说营运资金资金源分两类流动负债长期资流动负债稳定性差作时流动性安全流动负债作支持第二源资流动性流动负债撤出流动性会失钱货币供应量足扰乱原始生产停止工作法正常生产活动甚威胁企业生存避免流动性短缺造成损失企业应该合理范围持流动资金保证流动资金稳定供应稳生产果企业流动性足完全赖流动负债企业财务状况必须受质疑
企业发展终目标提高整体效率提高关键利润增加成降低企业流动性足情况持适流动性利避免成增加短期贷款利率变动引起生产融资成减少企业损失赚取更高利润提高企业效益见流动性企业生存发展关重流动资金科学理必张成华企业流动资金运营中问题策[J]财界(学术版)2012(01)89
32流动资金剩会阻碍企业效益提高
流动资金理实际流动资率长期资产投资例流动负债长期资率选择
保证企业长期稳定效运行必持适量流动性通增加融资长期资例支持流动性长期资产提高股票流动性重途径导致企业融资成增加利润降低通减少例长期资产投资改善长期资量衡增加营运资金例投资提高承载力流动性增加流动性重途径资产盈利力常变化流动性反强度较弱流动性资产盈利力减少长期资产投资规模增加流动性时增加股票流动性整体效益提升企业造成负面影响
第四章 企业流动资金概况——阳江市智达金塑工贸限公司例
41公司概况
阳江市智达金塑工贸限公司办公室址位盛产鱼虾蟹贝阳江阳江市江城区麻演飞机场工业区路6号二2011年06月13日阳江市工商行政理局江城分局注册成立公司发展壮7年里始终客户提供产品技术支持健全售服务公司营产销：五金塑料制品美容工具家庭品包装制品
42公司企业资金理现状
421智达金塑现金理情况
智达金塑现金理设虚拟部银行然种虚拟银行理模式商业银行理模式样虚拟银行部出纳会计岗位银行公司部分财务需规范业务模式进行公司部资金集中虚拟银行减少部门闲散资金浪费提高资金效率增强公司资金流通性增加资金量资金周转率
公司资金理已相规范资金收支模式银行样公司部门受资金必须时转入虚拟银行进行资金统筹理果存部门资金需求提前申请资金量计划公司会根资金回收量现资金规模资金需求量资金申请进行理规划部门资金需求进行效安排
更效理公司部分资金量严格控制额度公司根商业贷款额度部分性质发展需求部分制定月资金规模进行资金额度限制通月度资金结算资金剩余部门予低利率优惠超额部门予高利率惩处通种方式虚拟银行设置收支两条线理规划公司资金效率提升张晓棣浅商业企业流动资金运营中问题策[J]现代商业2011(32)138139
422智达金塑应收账款理情况
提升公司应收款项回收率公司采客户资信调查机制提高客户质量采分级授权审批机制提升理程序规范性采收款理机制提升收款成功率
客户资信调查方面客户资料采集业务员市场收集客户资料需进行严格理保存般专门保员理确保客户资料保密性完整性果出现离职等员岗位变动情况进行资料交接事宜交接非常重交接完成前办理离职等
分级授权方面客户资金额度划分分级授权划分额度分：5万元5—20万元20—100万元100万元四档次授权审批分部门理者渠道理事业部总理公司总理公司董事会授权审批
加强客户理新客户进行信额度授权时够申请额度需定限制额度期限缩减半收款方面公司没设置专门信收款部门收款事项贷款员负责提高收款时进行销售部提前通知期限收款务收款业务员时客户进行踪收款追回
应收账款理属财务部职部分财务部时关注应收账款新动态时提醒相关业务员进行收款准备工作
表41智达金塑赊销流程岗位权限
单位：万元
步骤
涉员
步骤说明
额度权限
第步
赊销业务办员
填写欠款销售申请单信额度客户信息欠款原款时间等情况做出详细说明信额度客户应说明否信额度
第二步
财务员
根销商品情况客户前欠款否结清否逾期记录否信额度范围
第三步
部门理
详细审核赊销否充分充分审核通充分权限范围审核通赊销作重点审核充分握审核通额度权限范围客户超额度出货进行审核超信期限客户继续出货进行审核
≤5
第四步
事业部理授权
赊销作重点审核充分握审核通额度权限范围客户超额度出货进行审核
520
第五步
总理授权
赊销作重点审核充分握审核通额度权限范围客户超额度出货进行审核
20100
第六步
董事会
面5步骤全部通发货
≥100
第七步
库
查验述流程否利通通知销售物流准备装货出库详细记录出库单交财务
423智达金塑存货理情况
公司存货理通加速存货周转减少长期积压存货造成损失
提高公司存货理力存货理采ERP系统保证货物进销存信息时性保证存货实时理采购方面公司然进步完善发展出套完整授权理体制存货理相关方理负责仓库存货物存取方便货物安全理相关理存货转运保存着较理责赵晶浅谈企业流动资金运营中问题策[J]现代商业2011(03)177
产品理公司重岗位公司货物存储销售着关键性作通市场调查公司发展规划产品理科学销售产品保证产品销售符合市场需求够设计出合理销售计划保证存货公司承受范围合理控制出现存货风险
提高产品存货理力减少必存货风险损失财务部门运会计核算等手段存货定期核实确保账实相符保证相关财务信息正确性准确性外部门定期产品理提供产品存货信息督促产品理存货理处理加快存货周转速度降低存存货风险五金塑料制品行业产品价格时变动提升存货损失风险产品理严格控制存货确保存货定期更新五金塑料制品效周转情况然出现跌价损失风险旦没控制存货造成损失非常公司根前年存货损失程度情况制定更加严格会计政策计提存货标准：
（1）常备存货价格5‰作跌价准备提取
存货跌价准备金计提基数月末库存商品余额－月末应付账款余额
（2）超期库存补提方法表示：
表42超期库存补提办法表
存货库存时间（月）
超期库存产品计提基数
例
12月
库存总价值
3
23月
库存总价值
6
36月
库存总价值
15
612月
库存总价值
25
12月
库存总价值
40
（3）超半年积压货物实行强制限时清理公司存货理存货跌价计提效降低库存积压带损失风险发生会计理模式符合谨慎性原实行种理够成员工业绩考核标准指标提高理员存货周转重视思想认识减少出现存货跌价风险
43公司企业存问题
431现金存问题
现金资产属流动性资产中实性强流动资产现金资产法获利益收获属资产中增值力弱资产智达金塑现金资产理存缺陷需加完善理保证公司发展公司财务方面员素质高专业程度低财务队伍建设健全缺少相关专业性导致公司现金资产没严格理法规划效现金额度公司生产营中会出现现金足现金剩现象现金理缺失造成资产理出现混乱降低公司资产利效率体现：（1）没资金计划缺少资金安排（2）货币资产收支计划明确没设置收支明细账目（3）应收应付款项方面没专业员负责表41中列举公司2014—2016年财务资金情况：
表43智达金塑货币资金情况表
单位：万元
2014年
2015年
2016年
现金
327
416
479
银行存款
123146
129821
136798
货币资金合计
123473
130237
137277
表发现公司生产运营中货币资金存较余额说公司存较闲置资金公司资金周转率低影响资金效率二公司没设置合理资金额度造成资金剩产生资金闲置造成浪费总体说公司没合理安排资金出现量资金闲置降低公司营效率影响公司发展
通实际调查发现智达金塑没完整财务队伍缺少专业事财务工作外公司财务部制度健全导致记账程序完整记账证零散清记账意性较导致长期整账目混乱会计信息失真价值低外员缺失常出现出纳负责记账等身兼职情况违反职责分离造成公司员结构混乱郑丽段利玲企业流动资金运营中问题策[J]中企业理科技(旬刊)2009(10)66
公司现金理存着较缺陷公司现金额度高没正常程序存入银行造成现金留存公司部二公司现金收支留公司部通收支程序公司私存现金明显公司然设置现金盘点制度仅仅限形式少真正执行种良现象存成私挪公款等违法行发生温床公司制度健全形成公司资金流失
然公司授权审核方面建立较全面分级授权制度实际实行程中审批没正规程序审批超权现象严重导致授权制度成形式公司规模限制领导权利集中领导决定公司决定导致理员职权虚化领导意性审批开支划公司开支中报销种违反公司利益情况时发生外面业务报销额度够审批造成审批权利滥法真正发挥公司账务理公司带损失
432智达金塑应收账款理问题分析
企业账务中核实公司账目确定坏账额度需年应收账款进行检查预计存坏账额度智达金塑然少进行赊销应收账款较中坏账高表42出截止2016年12月31日智达金塑应收账款3400880万元较2015年期2892980元增加507900万元增幅17562016年应收账款占资产总额10342015年应收账款占资产总额146应收账款2016年较2015年增加5079万元增幅1756账龄较长年计提坏账准备29618万元
表44应收账款账龄情况明细表
单位：万元
账龄（年）
应收账款余额
占总应收账款例（）
年
578150
17
二年
918238
27
二三年
782202
23
三年
1122290
33
合计
3400880
10000
应收账款中前四名客户占应收账款95中第名子公司占应收账款33应收账款关联交易占应收账款总额33应收账款账龄情况：年应收账款占17二年占27二三占23三年占33表43中出该公司三年账龄账款占总额较重见该公司应收账款坏账风险产生性应引起高度重视
表43智达金塑应收账款计提坏账准备情况
单位：元
单位名称
账面余额
坏账准备
计提例
计提理
第名
26009444
26009444
100
发生坏账性
第二名
9312983
9312983
100
发生坏账性
第三名
6800000
6800000
100
发生坏账性
金额较客户
19971107
19971107
100
发生坏账性
合计
296178536
296178536
企业应定期年年末全面检查应收款项项应收款项发生坏账金额进行精确预计没握收回应收款项进行计提智达金塑赊销例然较坏账例较表43显示截止2016年末智达金塑已计提坏账准备金额巨致面着重亏损
应收账款坏账发生程度取决客户信审核公司信审核机制健全筛选客户信状况保证然找产品销售客户成利润难收回通常收回应收账款需花更精力进行事债务追偿果事前客户信进行严格审核够前期控制坏账发生性减少坏账产生说客户效监缺失造成应收账款坏账例较高根原黄修起梁绍凯史彩霞烟草商业企业流动资金中存问题策[J]商业研究1997(01)1922
433智达金塑库存理问题分析
着济发展速度加快资源限生产原材料价格断升造成生产成加外济全球化新企业断加入带强竞争压力够获更市场赢取更利润需加快生产速度智达金塑规模较占领更市场方面加快生产方面断购入原材料种生产公司带巨生产生采购成原材料成升高产生效益法提升形成成漏洞公司没更效益弥补阻碍公司继续发展
然目前研究已出现少效存货理模式智达金塑没尝试合理利种模式造成存货缺乏科学理没效存货理模式公司存货方面出现少问题问题表现：第登记存货程序规范存货验收时仅仅注重单数资料忽略实际货物检验第二没明确存货分类登记存储货物登记员没进行货物分类已存相类货物没进行类造成存货库位混乱第三没存货进行合理盘点清查导致货物存放混乱获取货物信息困难
智达金塑存货出现风险关注度够缺乏存货风险认识市场产品生产计算失误导致采购产品数量超出计划造成产品积压带跌价损失产品存放合理理造成产品损坏带损失者出现未市场价值判断失误导致购买产品材料存货形成定损失智达金塑存货中产品材料种类样特点存货种类非常存货理非常困难会间接提升存货出现损失风险
第五章 企业流动资金存问题策分析
51合理调整资产结构
保证稳定健康发展企业盲目扩固定资产投资规模提高济效益提高资产服务效率理精细化工作中资产提高盈利力正确途径资产利效率指利资产充分性效性输出输入效性充分性质概念企业应该采取资产投资规模技术验帮助创造生产效率促进企业集约化营模式形成减少成提高盈利力减少长期资产投资规模资产效率减少长期资产占资长期资衡提供金融支持性流动性提高火电企业流动资金足理情况企业消威胁利素确保长期流动性生产营需提高企业利润水
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