关提高财政收入质量调查思考
前国济正处调速换挡期财政政策继续指积极稳健定减税营改增升级扩围企业减负等结构性减税力度进步加财政增支减收格局会持续优化财源结构提高财政收入质量关市财政运行持续性现实紧迫问题市财政局课题组进行深入调查思考形成报告
市财政收入结构情况
（）财政收入基概念
财政收入政府履行济社会理职需筹集货币资金现列入市（县）财政收入统计财政总收入公财政预算收入
财政总收入统计口径四项：（1）公财政预算收入（2）政府性基金收入（3）社会保险基金收入（4）划中央收入：增值税75消费税100企业税税60
公财政预算收入（原方般预算收入）统计口径两项：（1）税收收入：增值税25改征增值税（营业税改征增值税）100营业税企业税税40中方税收契税耕占税（2）非税收入包括：国资营收入行政性收费罚没收入专项收入国资源（资产）偿收入收入
收入项目中政府性基金政府规定收取提取转入具专项途纳入财政预算理资金社会保险基金实施社会保障制度通种渠道建立法定专款专基金划中央收入方中央财政贡献真正衡量方财力指标公财政预算收入思考研究财政收入质量问题应重点关注公财政预算收入
目前泰州市市（区）财政总收入仅达指导性指标公财政预算收入达考核指标公财政预算收入中税收收入直接反映方济发展水收入指标省政府2012年起公财政预算收入中税收收入占重作收入质量考核唯指标实现票否决制2012年该指标低802013年低82
（二）财政总收入结构情况
2010年2012年市财政总收入分406724731485增速增长年均增速26312012年财政总收入完成1024129万元构成：工商税收（全口径含中央收入方收入）完成484258万元占4728契税耕占税（简称契耕两税）完成23844万元占233非税收入完成64777万元占633政府性基金完成341677万元占3336社保基金完成109573万元占107
（三）公财政预算收入结构情况
2010年2012年市公财政预算收入分完成227256万元279040万元326121万元分增长206922791687年均增速20092012年公财政预算收入完成326121万元中税收收入完成261344万元占8014非税收入完成64777万元占1986
2012年公财政预算收入中税收收入构成：增值税完成53972万元占2065营业税完成75185万元占2877企业税完成47542万元占1819税完成9919万元占38中方税收完成50882万元占1947契耕两税完成23844万元占912
2012年公财政预算收入中非税收入构成（占非税收入重）：国资营收入完成7023万元占1084行政性收费完成18989万元占2931罚没收入完成7506万元占1159专项收入完成14471万元占2234国资源偿收入完成4425万元占683收入完成12363万元占1909
二财政收入质量影响素分析
年市财政收入结构断调整质量逐年提高受产业结构收入体系财政体制等素影响市财政收入面着总量增量质量三重挑战考验具体表现：财政收入总量区域竞争中优势强争先进位压力济发展方财政贡献率相偏低公财政预算收入中税收占低苏中区均水
苏中市（县）公财政预算收入总量排序
注：图中含间已改区建制市（县）靖江含园区收入
（）济结构影响市年实施工业强市发展战略形成二三产业格局三年二产三产增加值占GDP重分551367545375536386 三产入库工商税收（全口径）占分30728273496第三产业市济中重总体断提高工业济导位没改变工业济言存着导产业层次偏低新兴产业发展快企业科技创新力强历史形成重化工占较高两高低产品相较资源源消耗节减排务重等问题第三产业言房产业占重现代服务支撑作尚未形成三年房产业工商税收三产中重分38737473647占全市工商税收重分118810591275产业产业部行业创税力市济发展方财政贡献率相偏低三年公财政预算收入占GDP重分565762012年公财政预算收入占GDP率低全省均水48百分点低泰州均水23百分点
公财政预算收入占GDP率
（二）收入体系影响
税收结构合理市工商税收收入中增值税企业税占重2012年分44212454占公财政预算收入重分16551458流转税中营业税纯方收入现三产体税收2012年市营业税占工商税收收入重1553占公财政预算收入重2305全省均水低527百分点泰州均水低139百分点
二非税收入重高2010年2012年市税收收入占公财政预算收入重分8257828012013年半年843非税收入2011年原预算外资金纳入预算理导致增幅达5347外2010年2012年增速分6638着财政收入质量重视程度强化提高市收入质态改善非税收入增长基处合理区间受收入务趋动非税收入调节余空间2012年市税收收入占公财政预算收入重全省均水低15百分点泰州均水低14百分点
公财政预算收入中税收占
三土偿收入造成财政收入虚增三年市财政总收入中政府性基金收入分占328135433336中土偿收入分占316934093198着征成断增计提基金项目增加支配财力三年市征成（征拆迁补偿费土规费）分占土偿收入28185676825计提项基金费净出金分占土偿收入1791551315征成计入财政总收入带财政收入虚增够真实反映财政实力
（三）支柱税源影响
支柱产业增长稳定性低化工机电医药市三支柱产业三年医药产业外化工机电产业运营受宏观济环境影响程度较深相应入库税收增减起伏2010年2012年2013年半年规模工业中三支柱产业完成工商税收增幅分：化工产业增长1111降095增长3089降521机电产业增长628增长1406降634降1081医药产业增长1197367836892662三支柱产业工商税收增长贡献率综合影响决定市财政收入运行走势
二重点税源企业总体规模截止2012年市纳税规模（含免抵调增增值税）超5000万元企业（集团）6家中新浦济川药业入库税收超3亿元泰隆集团振华油脂超1亿元爱森中丹集团超5000万元6家企业中化工企业4家机电医药企业1家年重点税源企业市财政收入增长支撑作明显增量重点税源企业财政收入增收力增幅财政收入增长重点税源企业税收增势较存度行业重点税源企业引领相关产业税收增长周边市（县）相市重点税源企业规模缺乏年入库税收超10亿元航母级企业（集团）
（四）财政体制影响市制造业导济结构享税占工商税收收入七成2010年2012年市工商税收收入中划中央收入分占535552045096（2012年剔税收收入中素实际占536）分税制财政体制实行中央集中财力市入库工商税收中半中央走省现行体制加增值税企业税房产关税种集中力度市（县）支出责越越重财权事权称极影响市财政运行持续性
三提高财政收入质量策建议
（）发挥财政政策导作培植壮税源济
济源财税流源远方流长济发展济质态提高确保财政收入稳定增长收入质量稳步提升财税工作坚持济建设中心围绕济结构战略性调整市产业结构现状特点等市情出发创新财政支持方式调高调轻调优调强思路财政政策导财政资金带动国家省财税金融产业政策协调配合等方面加快构建结构合理重点突出富特色现代产业体系促进产业结构优化升级力发展先进制造业推动新材料新医药节环保设备高端装备制造等优势产业集群发展壮努力四新兴产业成支撑济发展先导性支柱性产业加快改造提升化工机电医药三传统优势导产业推动传统优势产业产业链价值链高端攀升加快形成批业突出核心竞争力强支撑作显著企业行业龙头企业加中微企业民营企业扶持力度激发中微企业民营企业创业创新激情中微企业民营企业提供发展载体提升空间提速发展现代服务业加现代服务业项目招引力度促进服务业发展提速重提高结构提升力发展第三方专业化服务企业鼓励发展科技研发现代金融电子商务等新兴服务业促进生产性服务业先进制造业融合发展充分发挥江区位优势实施港兴市江体化开发战略加快推进跨江融合积极谋划实施跨江通道建设早通融入苏南交通瓶颈通实现转型发展融合发展特色发展新突破提高市济综合实力断完善财税造血功基础培植税源济新增长点增长极
（二）科学规范收入征行实现收入质态稳步提升
正确处理取予关系做法征收应收收涵养税源放水养鱼决竭泽渔济面困难财政增收压力情况更注重落实项财税优惠政策扎实推进营改增扩围针营改增市交通运输物流业税收征面新情况制定关支持交通运输物流业发展扶持政策加交通运输物流企业扶持力度严格执行微企业税收减免政策认真做取消部分行政事业性收费等清费减负工作企业切实享受政策红利营造宽松良发展环境助推济结构调整升级财政增收提供竭涌泉
二正确处理量质关系实现财政收入稳定增长确保收入质态稳步提高壮财政实力理性财政收入增速科学合理达财政收入目标务强化收入目标理责制创新税收征方式方法手段断提高征水进步完善社会综合治税机制断优化综合治税信息台着力提高综合治税信息分析利效果扎实开展零散税收联合征工作确保颗粒仓充分发挥社会综合治税零散税收联合征拾遗补缺防跑堵漏作非税收入理部门预算理改革行政事业单位资产理机结合起规范非税收入收缴行强化激励机制突出收入质量考核促进财政收入均衡入库实现质量持续财政增长
（三）合理调整财政理体制建立基层财力保障机制
完善方财政收入体系认真学领会深化财税体制改革政策举措握改革方增强工作动性前瞻性敏锐性找准工作着力点重点结合方财政体制运行中出现新情况新问题积极建言献策研究提出深化改革建议通深化改革争取更红利壮方财政实力注入新动力着增值税取代营业税步伐加快应合理调整中央方收入分享机制增加享税中方分成例完善利方发展实体济分税制体制科学界定方公财政预算收入财政总收入收入项目口径避免统计口径问题造成财政收入虚增
二合理调整省市（县）财政体制抢抓省直县综合改革试点黄桥强镇扩权改革试点促进黄桥老区发展省调整县（市）财政体制机遇动作争取省市财政体制更政策支持适降低苏中欠发达区增值税企业税涉房涉税收省集中例适放金融保险等企业税拓展方税税基提高财政收入总量调动基层政府发展济做做强财政收入蛋糕积极性动性断提高方政府财力
三调整完善乡镇（街道）园区财政体制财力事权相匹配原财力均衡基公服务均等化公财政保障新求科学合理划分市乡收入发挥财政体制调控激励功支持城乡体化发展促进乡镇财力做做强提升基层保障发展力时充分考虑市先进区域支持落区域财政政策实现先进扶持落工业反哺农业城市支持农村发挥激励导作改变考核思路建立科学合理考核激励机制财政工作考核关注点转财政收入质量转收支衡转政府债务控转基财力保障力断增强财政收入持续发展力财政收入济社会发展良性互动
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前国济正处调速换挡期财政政策继续指积极稳健定减税营改增升级扩围企业减负等结构性减税力度进步加财政增支减收格局会持续优化财源结构提高财政收入质量关市财政运行持续性现实紧迫问题市财政局课题组进行深入调查思考形成报告
市财政收入结构情况
（）财政收入基概念
财政收入政府履行济社会理职需筹集货币资金现列入市（县）财政收入统计财政总收入公财政预算收入
财政总收入统计口径四项：（1）公财政预算收入（2）政府性基金收入（3）社会保险基金收入（4）划中央收入：增值税75消费税100企业税税60
公财政预算收入（原方般预算收入）统计口径两项：（1）税收收入：增值税25改征增值税（营业税改征增值税）100营业税企业税税40中方税收契税耕占税（2）非税收入包括：国资营收入行政性收费罚没收入专项收入国资源（资产）偿收入收入
收入项目中政府性基金政府规定收取提取转入具专项途纳入财政预算理资金社会保险基金实施社会保障制度通种渠道建立法定专款专基金划中央收入方中央财政贡献真正衡量方财力指标公财政预算收入思考研究财政收入质量问题应重点关注公财政预算收入
目前泰州市市（区）财政总收入仅达指导性指标公财政预算收入达考核指标公财政预算收入中税收收入直接反映方济发展水收入指标省政府2012年起公财政预算收入中税收收入占重作收入质量考核唯指标实现票否决制2012年该指标低802013年低82
（二）财政总收入结构情况
2010年2012年市财政总收入分406724731485增速增长年均增速26312012年财政总收入完成1024129万元构成：工商税收（全口径含中央收入方收入）完成484258万元占4728契税耕占税（简称契耕两税）完成23844万元占233非税收入完成64777万元占633政府性基金完成341677万元占3336社保基金完成109573万元占107
（三）公财政预算收入结构情况
2010年2012年市公财政预算收入分完成227256万元279040万元326121万元分增长206922791687年均增速20092012年公财政预算收入完成326121万元中税收收入完成261344万元占8014非税收入完成64777万元占1986
2012年公财政预算收入中税收收入构成：增值税完成53972万元占2065营业税完成75185万元占2877企业税完成47542万元占1819税完成9919万元占38中方税收完成50882万元占1947契耕两税完成23844万元占912
2012年公财政预算收入中非税收入构成（占非税收入重）：国资营收入完成7023万元占1084行政性收费完成18989万元占2931罚没收入完成7506万元占1159专项收入完成14471万元占2234国资源偿收入完成4425万元占683收入完成12363万元占1909
二财政收入质量影响素分析
年市财政收入结构断调整质量逐年提高受产业结构收入体系财政体制等素影响市财政收入面着总量增量质量三重挑战考验具体表现：财政收入总量区域竞争中优势强争先进位压力济发展方财政贡献率相偏低公财政预算收入中税收占低苏中区均水
苏中市（县）公财政预算收入总量排序
注：图中含间已改区建制市（县）靖江含园区收入
（）济结构影响市年实施工业强市发展战略形成二三产业格局三年二产三产增加值占GDP重分551367545375536386 三产入库工商税收（全口径）占分30728273496第三产业市济中重总体断提高工业济导位没改变工业济言存着导产业层次偏低新兴产业发展快企业科技创新力强历史形成重化工占较高两高低产品相较资源源消耗节减排务重等问题第三产业言房产业占重现代服务支撑作尚未形成三年房产业工商税收三产中重分38737473647占全市工商税收重分118810591275产业产业部行业创税力市济发展方财政贡献率相偏低三年公财政预算收入占GDP重分565762012年公财政预算收入占GDP率低全省均水48百分点低泰州均水23百分点
公财政预算收入占GDP率
（二）收入体系影响
税收结构合理市工商税收收入中增值税企业税占重2012年分44212454占公财政预算收入重分16551458流转税中营业税纯方收入现三产体税收2012年市营业税占工商税收收入重1553占公财政预算收入重2305全省均水低527百分点泰州均水低139百分点
二非税收入重高2010年2012年市税收收入占公财政预算收入重分8257828012013年半年843非税收入2011年原预算外资金纳入预算理导致增幅达5347外2010年2012年增速分6638着财政收入质量重视程度强化提高市收入质态改善非税收入增长基处合理区间受收入务趋动非税收入调节余空间2012年市税收收入占公财政预算收入重全省均水低15百分点泰州均水低14百分点
公财政预算收入中税收占
三土偿收入造成财政收入虚增三年市财政总收入中政府性基金收入分占328135433336中土偿收入分占316934093198着征成断增计提基金项目增加支配财力三年市征成（征拆迁补偿费土规费）分占土偿收入28185676825计提项基金费净出金分占土偿收入1791551315征成计入财政总收入带财政收入虚增够真实反映财政实力
（三）支柱税源影响
支柱产业增长稳定性低化工机电医药市三支柱产业三年医药产业外化工机电产业运营受宏观济环境影响程度较深相应入库税收增减起伏2010年2012年2013年半年规模工业中三支柱产业完成工商税收增幅分：化工产业增长1111降095增长3089降521机电产业增长628增长1406降634降1081医药产业增长1197367836892662三支柱产业工商税收增长贡献率综合影响决定市财政收入运行走势
二重点税源企业总体规模截止2012年市纳税规模（含免抵调增增值税）超5000万元企业（集团）6家中新浦济川药业入库税收超3亿元泰隆集团振华油脂超1亿元爱森中丹集团超5000万元6家企业中化工企业4家机电医药企业1家年重点税源企业市财政收入增长支撑作明显增量重点税源企业财政收入增收力增幅财政收入增长重点税源企业税收增势较存度行业重点税源企业引领相关产业税收增长周边市（县）相市重点税源企业规模缺乏年入库税收超10亿元航母级企业（集团）
（四）财政体制影响市制造业导济结构享税占工商税收收入七成2010年2012年市工商税收收入中划中央收入分占535552045096（2012年剔税收收入中素实际占536）分税制财政体制实行中央集中财力市入库工商税收中半中央走省现行体制加增值税企业税房产关税种集中力度市（县）支出责越越重财权事权称极影响市财政运行持续性
三提高财政收入质量策建议
（）发挥财政政策导作培植壮税源济
济源财税流源远方流长济发展济质态提高确保财政收入稳定增长收入质量稳步提升财税工作坚持济建设中心围绕济结构战略性调整市产业结构现状特点等市情出发创新财政支持方式调高调轻调优调强思路财政政策导财政资金带动国家省财税金融产业政策协调配合等方面加快构建结构合理重点突出富特色现代产业体系促进产业结构优化升级力发展先进制造业推动新材料新医药节环保设备高端装备制造等优势产业集群发展壮努力四新兴产业成支撑济发展先导性支柱性产业加快改造提升化工机电医药三传统优势导产业推动传统优势产业产业链价值链高端攀升加快形成批业突出核心竞争力强支撑作显著企业行业龙头企业加中微企业民营企业扶持力度激发中微企业民营企业创业创新激情中微企业民营企业提供发展载体提升空间提速发展现代服务业加现代服务业项目招引力度促进服务业发展提速重提高结构提升力发展第三方专业化服务企业鼓励发展科技研发现代金融电子商务等新兴服务业促进生产性服务业先进制造业融合发展充分发挥江区位优势实施港兴市江体化开发战略加快推进跨江融合积极谋划实施跨江通道建设早通融入苏南交通瓶颈通实现转型发展融合发展特色发展新突破提高市济综合实力断完善财税造血功基础培植税源济新增长点增长极
（二）科学规范收入征行实现收入质态稳步提升
正确处理取予关系做法征收应收收涵养税源放水养鱼决竭泽渔济面困难财政增收压力情况更注重落实项财税优惠政策扎实推进营改增扩围针营改增市交通运输物流业税收征面新情况制定关支持交通运输物流业发展扶持政策加交通运输物流企业扶持力度严格执行微企业税收减免政策认真做取消部分行政事业性收费等清费减负工作企业切实享受政策红利营造宽松良发展环境助推济结构调整升级财政增收提供竭涌泉
二正确处理量质关系实现财政收入稳定增长确保收入质态稳步提高壮财政实力理性财政收入增速科学合理达财政收入目标务强化收入目标理责制创新税收征方式方法手段断提高征水进步完善社会综合治税机制断优化综合治税信息台着力提高综合治税信息分析利效果扎实开展零散税收联合征工作确保颗粒仓充分发挥社会综合治税零散税收联合征拾遗补缺防跑堵漏作非税收入理部门预算理改革行政事业单位资产理机结合起规范非税收入收缴行强化激励机制突出收入质量考核促进财政收入均衡入库实现质量持续财政增长
（三）合理调整财政理体制建立基层财力保障机制
完善方财政收入体系认真学领会深化财税体制改革政策举措握改革方增强工作动性前瞻性敏锐性找准工作着力点重点结合方财政体制运行中出现新情况新问题积极建言献策研究提出深化改革建议通深化改革争取更红利壮方财政实力注入新动力着增值税取代营业税步伐加快应合理调整中央方收入分享机制增加享税中方分成例完善利方发展实体济分税制体制科学界定方公财政预算收入财政总收入收入项目口径避免统计口径问题造成财政收入虚增
二合理调整省市（县）财政体制抢抓省直县综合改革试点黄桥强镇扩权改革试点促进黄桥老区发展省调整县（市）财政体制机遇动作争取省市财政体制更政策支持适降低苏中欠发达区增值税企业税涉房涉税收省集中例适放金融保险等企业税拓展方税税基提高财政收入总量调动基层政府发展济做做强财政收入蛋糕积极性动性断提高方政府财力
三调整完善乡镇（街道）园区财政体制财力事权相匹配原财力均衡基公服务均等化公财政保障新求科学合理划分市乡收入发挥财政体制调控激励功支持城乡体化发展促进乡镇财力做做强提升基层保障发展力时充分考虑市先进区域支持落区域财政政策实现先进扶持落工业反哺农业城市支持农村发挥激励导作改变考核思路建立科学合理考核激励机制财政工作考核关注点转财政收入质量转收支衡转政府债务控转基财力保障力断增强财政收入持续发展力财政收入济社会发展良性互动
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