单位财务会计部控制制度
单位财务会计部控制制度
第章 总
第条 确保行政事业单位项资产安全效资金安全运行提高资金效率保障单位财务会计理合法合规财务报告相关信息真实完整根中华民国预算法中华民国会计法财政违法行处罚处分条例会计基础工作规范现制定单位财务会计部控制制度
第二条 制度适单位
第二章 财务理制度
第三条 财务机构工作职责
1认真贯彻执行会计法维护财纪律加强财务理搞会计核算
2理部门单位费关专项业务费制定部门财务理办法实施细组织实施编报部门预算审查核定年度预算做相关资金综合统筹衡工作
3会计法求认真做记账算账做手续完备容真实数字准确账目清楚日清月结期报账
4关财务制度规定严格执行财务计划预算节约开支考核资金效果充分利财务数客观真实预算执行情况财务报表数进行分析时领导提供准确数
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5加强固定资产理维护国家财产安全完整
6会计档案理制度负责记账证账簿报表等会计资料立卷建档工作
7负责行政事业性收费票领购分发缴销等工作
8负责单位属部门费申请报告政府采购手续审查监督呈报工作
9组织单位财务员学国家财政法规制度现代化财务理
10接受配合审计财政税务等部门监督检查做单位财务公开接受社会监督
第四条 现金银行存款印章理制度
现金理制度
1理原：严格审核手续齐备面点清坚持复核加盖戳记账账核日清日结查核限额时存取严禁白条坐支禁止违规额提现严防挪确保安全
2开支范围：（1）职工工资津贴（2）劳务报酬（3）根国家规定颁发项奖金（4）种劳保福利费支出（5）出差员必须身携带差旅费（6）结算起点零星支出
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3定期盘点现金做账实相符
4积极推广财政公务卡行政事业单位财政授权支付业务中原现金结算公费支出包括差旅费会议费招费5仟元（民币单位）零星购买支出等般应公务卡结算单位应根银行卡受理环境等情况积极扩公务卡范围量减少现金支出公务卡严格相关理办法执行
二银行存款理制度
1加强账户理规定办理存款取款结算定期检查清理银行账户开立情况
2严格遵守银行支付结算纪律
3定期获取银行账单查实银行余额编制银行存款余额调节表
4明确种票购买保领背书转注销等环节职责权限程序防止空白票遗失盗
三印章理制度
1财务专章应专理名章应授权员保严禁保支付款项需全部印章
2严格履行签字盖章手续
第五条 预款理制度
1单位属科室（单位）现金规定填写款单科室（单位）负责审签财务负责签字报财务领导审批办理款手续时出具关批示会议通知等相关资料现金办员必须正式编员非公务活动律款
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2办理现金款时款应公务需外出期限提出款数额款数额限定外出参会必需基费会务资料费外省出差般情况次款超5000元省外出差次超10000元集体出差般次款超40000元
3现金应1月报销结账规定时间报销应财务机构出具书面说明材料规定期限正理未结清款员财务机构通知科室（单位）限期办理报销手续限期未时报销结账款工资中抵扣直结清欠款
4需银行结算方式预付款应填写预付款申请单科室（单位）负责审签财务负责审批规定程序办理
第六条 报销票理制度
1作报销发票收必须符合税务财政部门统规定未税务财政部门统印制监制发票收律予报销
2发票收须规定求全联逐栏次性实开具中发票商品名称栏须开具购商品具体名称购买商品较法发票联全部列明须附卖方出具购物票商品明细清单收必须求详细列明收款事
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3遗失车票船票飞机票必须事书面说明情况科室负责签批意见审定方代作原始证报销金额核定数准外单位取原始证遗失应取原签发单位加盖财务专章证明（需注明票号码金额容）原票记账联复印件（须加财务专章证明）办科室负责签批意见审定方代作原始证报销
4跨年度票原予报销特殊情况确需报销必须书面形式陈述理规定程序审批
5办员办理报销业务时须发票收等原始证粘贴整齐序财务员审验合格领导签字方报销
第七条 会议培训费理制度
1单位组织召开会议必须遵守关政机关出差会议定点理会议审批等规定
2会议培训费开支范围：会议培训费开支包括会议室租金住宿费伙食费费费包括交通费办公品费文件印刷费餐费医药费会标桌签通行证制作费旗帜鲜花租费等
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3会议培训费开支标准定点饭店召开会议项费高定点饭店政府采购协议价执行
4会议参加员开支标准严掌握细化开支预算程序核批部门严格核定会议培训预算举办点安排超预算标准费定点饭店外场召开会议举办培训财务律予支付
5会议培训费采取会结办法关部门应会议结束15工作日办理报销事宜报销时应提供会议培训审批单正式发票附会议通知原件会议安排等资料
第八条 差旅费理制度
1职工公出差前填写出差务单单位负责领导审批作款报销
2出差员坐飞机严控制出差路途较远出差务紧急领导批准方坐飞机
3工作员报销会议培训期间差旅费附举办单位正式会议培训通知领导意召开会议组织培训批示领取学进修等期间城市间交通费伙食补助费公杂费提供领导批示件财务审核领导签字方报销
4工作员出差期间进行游览非工作需参观开支费均理
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5公出国（境）费须列入年初部门预算出访务费性质致确工作需必须发生计划外项目必须规定程序报批落实费源项开支必须符合关外事财务规定开支范围标准
6需预拨出国（境）费时应提供文件：组团单位出国务通知书国外邀请函活动日程安排费预算明细出国务批件手续齐全规定程序办理预付款需预付款报销时提供述文件回国应正式票时办理财务报销手续
第九条 财务收支审批制度
1财务收支原实行支笔审批制度具体额度单位定重支出事项必须履行集体审批制度
2事业性收费范围标准物价部门审批收费许证执行
3报销程序：办填制报销单签字—部门负责审核—财务审核—财务机构负责审批—领导审批—财务报销
第十条 财务分析制度
1财务部门年度预算编制情况预算执行情况资产情况负债情况财务理情况进行分析
2 财务分析指标包括支出增长率支出占总支出重等
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3财务分析方法分析法
4财务分析形成书面报告财务分析编写抓住矛盾实事求反映问题数字运恰准确观点材料相统文字精练准确
第十条 固定资产理制度
1固定资产理组织分工：固定资产理实行统领导口理 国家统单位占理体制财务机构负责单位固定资产理工作通固定资产明细账固定资产卡片进行会计核算确保固定资产账实相符帐卡相符帐证相符账账相符单位部门固定资产理实行负责负责制部门负责全面负责部门固定资产理工作指定专负责固定资产理登记固定资产卡片填制入库单负责签字报财务机构
2固定资产购置：固定资产般设备单位价值500元专设备单位价值800元期限年程中基保持原物质形态资产单位价值未达规定标准耐时间年批类物资作固定资产理部门需固定资产应根业务工作需单位财力合理节约效原进行配置购置固定资产首先填制固定资产购置申请表
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交财务机构领导审批政府采购购买
3固定资产调拨：指单位部偿偿调拨固定资产（包括机关事业单位间调拨）调出部门填写固定资产调拨单调出调入单位签章领导审批交财务机构份双方单位存份办理固定资产增减手续
4固定资产处置：指单位占固定资产进行产权转注销产权行处置方式包括偿调拨（划转）外捐赠出售出转置换报废报损等处置固定资产严格郑州市教育局关印发郑州市教育局局直单位国资产理规定通知（郑教材2011138号）规定权限求进行审批未批准擅处置
5固定资产清查：固定资产清查工作财务机构统组织年进行次全面清查根工作需进行定期重点清查清查中清理出固定资产盘盈盘亏根郑州市级行政事业单位国资产处置理暂行办法报级财政部门审批处理
6级部门部门配备（调拨）专项资金购买固定资产根调拨单等手续时记入固定资产账进行理
第三章 收费理制度
第十二条 政府非税收入理范围包括：政府性基金专项收入行政事业性收费罚没收入国资源（资产）偿收入国资营收益政府非税收入等
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政府非税收入实行收支两条线理预算单位（指财政部门费领拨关系单位）营服务收入法纳税余额非税收入关暂时收取款项（含暂扣款保证金押金等）缴入财政专户实行收支两条线理部门收费业务科室（单位）严格收费许证批准收费项目收费标准实行收费财政部规定外执收单位收取政府非税收入必须严格财务隶属关系分财政部省治区直辖市财政部门统印制票时缴财政专户
第十三条 票财务机构负责相应财政税务部门领取实行限量发放验旧领新制度规定期限财务税务机构核验期限缴收入票单位应票种设置票登记簿实反映收费票购领结存情况定期级财政税务收费理机构报告收费票启前应检查票否缺页漏页重号等情况发现应时级财政收费理机构报告开具票必须容完整字迹工整印章齐全填写错误应行填开填错票应加盖作废戳记保存联备查涂改挖补撕毁发生票丢失应时查明原声明作废写出书面报告报级财政税务收费理机构处理
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第十四条 已开具收费票存根应妥善保保期般应五年量票存根存放五年确困难级财政税务收费理机构批准适缩短保存期限保存期满需销毁票存根单位负责登记造册报级财政税务收费理机构核准销毁
第四章 财务员岗位责制度
第十五条 财务负责岗位职责制度
1负责日常财务会计工作综合理单位计财工作监督单位严格执行会计法预算法国家财政策部制定关规定严守财纪律
2组织编制督促执行单位项事业发展计划年度财务收支计划积极组织收入合理安排支出保证项事业健康发展
3切实加强部门预算理国库集中支付理非税收入理认真实施财务监督违背预算程序分配程序拨付程序贷程序违背财纪律事项严格关拒绝受理
4定期分析级单位部门预算执行情况预算外资金收支两条线情况认真考核类资金效益
5审查单位外提供切会计资料统计资料
6负责完成领导交办项中心务督促完成级部门级财政审计统计物价税务等部门交办财务统计等工作配合完成部业务处室涉计财方面关事项
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7负责处理单位部门间济业务关系
8单位负责没直系亲属关系
第十六条 会计岗位职责制度
1根会计制度规定科学设置种会计账册区分资金渠道认真做类资金类资产记账算账账报账等日常会计核算工作会计电算化求坚持做时记账时结账期报账
2严格加强会计核算定期检查分析汇报单位财务计划年度预算执行情况保证单位预算计划资金定期考核类资金效果时领导提出加强财务理会计核算意见建议
3严格划清资金渠道项支出性质认真进行会计监督通记账证原始证逐笔审核时发现处理违纪行种规范行定期清查类财产物资建立健全资产档案规定时审查处理单位财产物资添置计价调拨变卖报损报废等事宜时清理结算单位类债权债务时催收种交款项
4负责期编制汇总报送单位种会计报表时领导关部门提供详实会计资料分析报告
5会计档案理求妥善保会计证会计帐薄会计报表种财务会计资料严格遵守国家保密制度未批准外公布种会计资料
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第十七条 出纳岗位职责制度
1严格区分资金渠道熟练掌握类费开支标准开支范围坚决执行规定预算报批程序费报销程序
2熟练市财政国库集中支付系统准确时支付项费
3认真审查种原始单真实合规原始单坚决予受理手续全容完整报批程序规范证必须更正补充予受理
4根合规原始单时准确编制记账证坚持逐日登记现金日记账银行存款日记账
5严格坚持现金理制度银行结算制度库存现金余额控制规定范围定期核现金余额
6规定程序处理时结算种暂付款项逾期结算追究责
7认真保种印章空白收银行支票价证券领空白收银行支票必须履行批准程序办理领取注销手续
8兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作会计机构负责直系亲属关系
9承办负责交办工作
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第十八条 稽核员岗位职责制度
1协助审查级单位财务收支计划预算计划
2负责逐笔复核单位户原始证记账证复核签署切证负责
3定期抽查户账簿记录
4复核种会计报表复核报表负责
5承办财务检查财务监督相关工作
6承办领导交办专项财务检查部审计工作
第五章 账务处理程序制度
第十九条 根财政部颁布会计制度相关理规定求设置总账会计科目明细账会计科目
第二十条 根会计基础工作规范规定取填制审核原始证记账证
第二十条 根会计基础工作规范规定设置启登记总分类账明细分类账现金日记账银行存款日记账会计基础工作规范求进行账结账错账更正
第二十二条 根国家统会计制度规定定期编制报送财务报告财务报告包括会计报表说明会计报表应根登记完整核误会计账簿记录关资料编制做数字真实计算准确容完整说明清楚
第六章会计工作交接会计档案理会计电算化理制度
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第二十三条 会计员工作岗位调整者离职必须会计工作全部移交接员办理交接手续会计员办理交接手续必须部门负责负责监交
第二十四条 会计员办理移交手续前必须时做工作：
1已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
2尚未登记账目应登记完毕笔余额加盖办员印章
3整理应该移交项资料未事项写出书面材料
4编制移交清册列明应移交会计证会计账簿会计报表印章现金价证券支票簿票文件会计资料物品等容（实行会计电算化部门事该项工作移交员应移交清册中列明会计软件密码会计软件数磁盘关资料实物等容）
第二十五条 移交员办理移交时移交清册逐项移交接员逐项核点收：
1现金价证券根会计账簿关记录进行点交致时移交员必须限期查清
2会计证会计账簿会计报表会计资料必须完整缺短缺必须查清原移交清册中注明移交员负责
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3银行存款账户余额银行账单核致应编制银行存款余额调节表调节相符种财产物资债权债务明细账户余额总账关账户余额核相符
4移交员票印章实物等必须交接清楚移交员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
第二十六条 交接完毕交接双方监交员监交清册签名者盖章移交员移交会计证会计账簿会计报表关资料合法性真实性承担法律责
第二十七条 会计年度终会计资料进行整理立卷确保会计档案安全完整
第二十八条 时编制清册填写交接清单移交单位档案部门保
第二十九条 会计档案阅：
1会计档案单位提供利原出特殊需必须级部门单位领导会计员批准
2外部阅会计档案时应持单位正式介绍信会计员单位领导批准方办理阅手续
3单位部员阅会计档案时应会计员单位领导批准方办理阅手续
4阅应认真填写档案阅簿姓名单位日期数量容期等情况登记清楚
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5阅会计档案员案卷中乱划标记拆散原卷涂改抽换携带外出复印原件（特殊情况须领导批准方携带外出复印原件）
6出会计档案理员期数收回办理注销阅手续
第三十条 会计档案销毁：
会计证报表帐簿会计电算化数备份销毁会计档案理办法规定执行
第三十条电算化会计岗位工作职责
1软件操作：负责输入记账证原始证等会计数输出记账证会计账簿报表进行部分会计数处理工作
2审核记账：负责输入计算机记账证原始证等进行审核
3计算机维护：负责保证计算机硬件软件正常运行理机会计数
4数分析：负责计算机会计数进行分析
第三十二条 会计电算化操作理制度
1操作员密码严格理杜绝未授权员授权操作会计软件
2操作员离开计算机前应执行相应命令退出会计软件
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第三十三条 会计电算化软硬件数理制度
1确保会计数会计软件安全保密防止数软件非法修改删磁性介质存放数保存双备份
2正会计软件修改升版硬件更换程中保证实际会计数连续性安全性安排专业技术员进行修改升版硬件更换
3健全必计算机病毒防治措施
第三十四条 会计电算化档案理制度
1会计电算化档案包括存储计算机硬盘中会计数磁性介质光盘存储会计数计算机印出书面等形式会计数
2严格财政部关规定求会计档案进行专理
3电算化会计档案理做防磁防火防潮防尘工作会计档案双备份应存放两点
4采磁性介质保存会计档案定期进行检查定期复制防止磁性介质损坏会计档案丢失
5严格执行安全保密制度会计档案意堆放严防毁损散失泄密伪造非法涂改变更意毁坏数文件账册软盘等行进行相应处理
6种会计资料包括印出会计资料存储会计资料软盘硬盘计算机设备光盘等未单位领导意外带出单位
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7阅会计资料应履行相应阅手续手必须签字记录存放磁介质会计资料阅时应该认真检查防止感染病毒
第七章 款理
第三十五条 行政事业单位款行政事业单位济业务活动程中单位单位发生时性结算款项单位款核算容包括：暂付款暂存款应收账款预付账款应收款入款项应付账款预收账款应付款等
第三十六条进步规范账款核算行时督促财务相关员时清理款项
第三十七条 单位款项年开展次集中清理查清种款性质类型形成原针情况分清责强化措施法清收法处理相关账务
第八章 事业单位收入理
第三十八条 事业单位收入理
事业收入理严格国家批准收费项目收费标准进行收费擅设立收费项目确定收费标准国家规定缴纳税款财政部门税务部门统印制票取收入时入账
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第九章 事业单位支出理
第三十九条 事业单位支出理
1严格执行国家规定项事业支出开支范围标准
2勤俭节约提高资金效益
3项事业支出间保持合理支出结构控制员费支出增加公费支出促进事业活动断发展
4划清事业支出营支出界限达基建设额度支出报请相关部门基建投资中安排挤占事业费二承担支出单位负担三应列入营支出项目列入事业支出应列入事业支出项目列入营支出
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第章 总
第条 确保行政事业单位项资产安全效资金安全运行提高资金效率保障单位财务会计理合法合规财务报告相关信息真实完整根中华民国预算法中华民国会计法财政违法行处罚处分条例会计基础工作规范现制定单位财务会计部控制制度
第二条 制度适单位
第二章 财务理制度
第三条 财务机构工作职责
1认真贯彻执行会计法维护财纪律加强财务理搞会计核算
2理部门单位费关专项业务费制定部门财务理办法实施细组织实施编报部门预算审查核定年度预算做相关资金综合统筹衡工作
3会计法求认真做记账算账做手续完备容真实数字准确账目清楚日清月结期报账
4关财务制度规定严格执行财务计划预算节约开支考核资金效果充分利财务数客观真实预算执行情况财务报表数进行分析时领导提供准确数
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单位财务会计部控制制度
5加强固定资产理维护国家财产安全完整
6会计档案理制度负责记账证账簿报表等会计资料立卷建档工作
7负责行政事业性收费票领购分发缴销等工作
8负责单位属部门费申请报告政府采购手续审查监督呈报工作
9组织单位财务员学国家财政法规制度现代化财务理
10接受配合审计财政税务等部门监督检查做单位财务公开接受社会监督
第四条 现金银行存款印章理制度
现金理制度
1理原：严格审核手续齐备面点清坚持复核加盖戳记账账核日清日结查核限额时存取严禁白条坐支禁止违规额提现严防挪确保安全
2开支范围：（1）职工工资津贴（2）劳务报酬（3）根国家规定颁发项奖金（4）种劳保福利费支出（5）出差员必须身携带差旅费（6）结算起点零星支出
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单位财务会计部控制制度
3定期盘点现金做账实相符
4积极推广财政公务卡行政事业单位财政授权支付业务中原现金结算公费支出包括差旅费会议费招费5仟元（民币单位）零星购买支出等般应公务卡结算单位应根银行卡受理环境等情况积极扩公务卡范围量减少现金支出公务卡严格相关理办法执行
二银行存款理制度
1加强账户理规定办理存款取款结算定期检查清理银行账户开立情况
2严格遵守银行支付结算纪律
3定期获取银行账单查实银行余额编制银行存款余额调节表
4明确种票购买保领背书转注销等环节职责权限程序防止空白票遗失盗
三印章理制度
1财务专章应专理名章应授权员保严禁保支付款项需全部印章
2严格履行签字盖章手续
第五条 预款理制度
1单位属科室（单位）现金规定填写款单科室（单位）负责审签财务负责签字报财务领导审批办理款手续时出具关批示会议通知等相关资料现金办员必须正式编员非公务活动律款
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单位财务会计部控制制度
2办理现金款时款应公务需外出期限提出款数额款数额限定外出参会必需基费会务资料费外省出差般情况次款超5000元省外出差次超10000元集体出差般次款超40000元
3现金应1月报销结账规定时间报销应财务机构出具书面说明材料规定期限正理未结清款员财务机构通知科室（单位）限期办理报销手续限期未时报销结账款工资中抵扣直结清欠款
4需银行结算方式预付款应填写预付款申请单科室（单位）负责审签财务负责审批规定程序办理
第六条 报销票理制度
1作报销发票收必须符合税务财政部门统规定未税务财政部门统印制监制发票收律予报销
2发票收须规定求全联逐栏次性实开具中发票商品名称栏须开具购商品具体名称购买商品较法发票联全部列明须附卖方出具购物票商品明细清单收必须求详细列明收款事
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单位财务会计部控制制度
3遗失车票船票飞机票必须事书面说明情况科室负责签批意见审定方代作原始证报销金额核定数准外单位取原始证遗失应取原签发单位加盖财务专章证明（需注明票号码金额容）原票记账联复印件（须加财务专章证明）办科室负责签批意见审定方代作原始证报销
4跨年度票原予报销特殊情况确需报销必须书面形式陈述理规定程序审批
5办员办理报销业务时须发票收等原始证粘贴整齐序财务员审验合格领导签字方报销
第七条 会议培训费理制度
1单位组织召开会议必须遵守关政机关出差会议定点理会议审批等规定
2会议培训费开支范围：会议培训费开支包括会议室租金住宿费伙食费费费包括交通费办公品费文件印刷费餐费医药费会标桌签通行证制作费旗帜鲜花租费等
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单位财务会计部控制制度
3会议培训费开支标准定点饭店召开会议项费高定点饭店政府采购协议价执行
4会议参加员开支标准严掌握细化开支预算程序核批部门严格核定会议培训预算举办点安排超预算标准费定点饭店外场召开会议举办培训财务律予支付
5会议培训费采取会结办法关部门应会议结束15工作日办理报销事宜报销时应提供会议培训审批单正式发票附会议通知原件会议安排等资料
第八条 差旅费理制度
1职工公出差前填写出差务单单位负责领导审批作款报销
2出差员坐飞机严控制出差路途较远出差务紧急领导批准方坐飞机
3工作员报销会议培训期间差旅费附举办单位正式会议培训通知领导意召开会议组织培训批示领取学进修等期间城市间交通费伙食补助费公杂费提供领导批示件财务审核领导签字方报销
4工作员出差期间进行游览非工作需参观开支费均理
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单位财务会计部控制制度
5公出国（境）费须列入年初部门预算出访务费性质致确工作需必须发生计划外项目必须规定程序报批落实费源项开支必须符合关外事财务规定开支范围标准
6需预拨出国（境）费时应提供文件：组团单位出国务通知书国外邀请函活动日程安排费预算明细出国务批件手续齐全规定程序办理预付款需预付款报销时提供述文件回国应正式票时办理财务报销手续
第九条 财务收支审批制度
1财务收支原实行支笔审批制度具体额度单位定重支出事项必须履行集体审批制度
2事业性收费范围标准物价部门审批收费许证执行
3报销程序：办填制报销单签字—部门负责审核—财务审核—财务机构负责审批—领导审批—财务报销
第十条 财务分析制度
1财务部门年度预算编制情况预算执行情况资产情况负债情况财务理情况进行分析
2 财务分析指标包括支出增长率支出占总支出重等
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3财务分析方法分析法
4财务分析形成书面报告财务分析编写抓住矛盾实事求反映问题数字运恰准确观点材料相统文字精练准确
第十条 固定资产理制度
1固定资产理组织分工：固定资产理实行统领导口理 国家统单位占理体制财务机构负责单位固定资产理工作通固定资产明细账固定资产卡片进行会计核算确保固定资产账实相符帐卡相符帐证相符账账相符单位部门固定资产理实行负责负责制部门负责全面负责部门固定资产理工作指定专负责固定资产理登记固定资产卡片填制入库单负责签字报财务机构
2固定资产购置：固定资产般设备单位价值500元专设备单位价值800元期限年程中基保持原物质形态资产单位价值未达规定标准耐时间年批类物资作固定资产理部门需固定资产应根业务工作需单位财力合理节约效原进行配置购置固定资产首先填制固定资产购置申请表
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单位财务会计部控制制度
交财务机构领导审批政府采购购买
3固定资产调拨：指单位部偿偿调拨固定资产（包括机关事业单位间调拨）调出部门填写固定资产调拨单调出调入单位签章领导审批交财务机构份双方单位存份办理固定资产增减手续
4固定资产处置：指单位占固定资产进行产权转注销产权行处置方式包括偿调拨（划转）外捐赠出售出转置换报废报损等处置固定资产严格郑州市教育局关印发郑州市教育局局直单位国资产理规定通知（郑教材2011138号）规定权限求进行审批未批准擅处置
5固定资产清查：固定资产清查工作财务机构统组织年进行次全面清查根工作需进行定期重点清查清查中清理出固定资产盘盈盘亏根郑州市级行政事业单位国资产处置理暂行办法报级财政部门审批处理
6级部门部门配备（调拨）专项资金购买固定资产根调拨单等手续时记入固定资产账进行理
第三章 收费理制度
第十二条 政府非税收入理范围包括：政府性基金专项收入行政事业性收费罚没收入国资源（资产）偿收入国资营收益政府非税收入等
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单位财务会计部控制制度
政府非税收入实行收支两条线理预算单位（指财政部门费领拨关系单位）营服务收入法纳税余额非税收入关暂时收取款项（含暂扣款保证金押金等）缴入财政专户实行收支两条线理部门收费业务科室（单位）严格收费许证批准收费项目收费标准实行收费财政部规定外执收单位收取政府非税收入必须严格财务隶属关系分财政部省治区直辖市财政部门统印制票时缴财政专户
第十三条 票财务机构负责相应财政税务部门领取实行限量发放验旧领新制度规定期限财务税务机构核验期限缴收入票单位应票种设置票登记簿实反映收费票购领结存情况定期级财政税务收费理机构报告收费票启前应检查票否缺页漏页重号等情况发现应时级财政收费理机构报告开具票必须容完整字迹工整印章齐全填写错误应行填开填错票应加盖作废戳记保存联备查涂改挖补撕毁发生票丢失应时查明原声明作废写出书面报告报级财政税务收费理机构处理
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单位财务会计部控制制度
第十四条 已开具收费票存根应妥善保保期般应五年量票存根存放五年确困难级财政税务收费理机构批准适缩短保存期限保存期满需销毁票存根单位负责登记造册报级财政税务收费理机构核准销毁
第四章 财务员岗位责制度
第十五条 财务负责岗位职责制度
1负责日常财务会计工作综合理单位计财工作监督单位严格执行会计法预算法国家财政策部制定关规定严守财纪律
2组织编制督促执行单位项事业发展计划年度财务收支计划积极组织收入合理安排支出保证项事业健康发展
3切实加强部门预算理国库集中支付理非税收入理认真实施财务监督违背预算程序分配程序拨付程序贷程序违背财纪律事项严格关拒绝受理
4定期分析级单位部门预算执行情况预算外资金收支两条线情况认真考核类资金效益
5审查单位外提供切会计资料统计资料
6负责完成领导交办项中心务督促完成级部门级财政审计统计物价税务等部门交办财务统计等工作配合完成部业务处室涉计财方面关事项
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7负责处理单位部门间济业务关系
8单位负责没直系亲属关系
第十六条 会计岗位职责制度
1根会计制度规定科学设置种会计账册区分资金渠道认真做类资金类资产记账算账账报账等日常会计核算工作会计电算化求坚持做时记账时结账期报账
2严格加强会计核算定期检查分析汇报单位财务计划年度预算执行情况保证单位预算计划资金定期考核类资金效果时领导提出加强财务理会计核算意见建议
3严格划清资金渠道项支出性质认真进行会计监督通记账证原始证逐笔审核时发现处理违纪行种规范行定期清查类财产物资建立健全资产档案规定时审查处理单位财产物资添置计价调拨变卖报损报废等事宜时清理结算单位类债权债务时催收种交款项
4负责期编制汇总报送单位种会计报表时领导关部门提供详实会计资料分析报告
5会计档案理求妥善保会计证会计帐薄会计报表种财务会计资料严格遵守国家保密制度未批准外公布种会计资料
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第十七条 出纳岗位职责制度
1严格区分资金渠道熟练掌握类费开支标准开支范围坚决执行规定预算报批程序费报销程序
2熟练市财政国库集中支付系统准确时支付项费
3认真审查种原始单真实合规原始单坚决予受理手续全容完整报批程序规范证必须更正补充予受理
4根合规原始单时准确编制记账证坚持逐日登记现金日记账银行存款日记账
5严格坚持现金理制度银行结算制度库存现金余额控制规定范围定期核现金余额
6规定程序处理时结算种暂付款项逾期结算追究责
7认真保种印章空白收银行支票价证券领空白收银行支票必须履行批准程序办理领取注销手续
8兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作会计机构负责直系亲属关系
9承办负责交办工作
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第十八条 稽核员岗位职责制度
1协助审查级单位财务收支计划预算计划
2负责逐笔复核单位户原始证记账证复核签署切证负责
3定期抽查户账簿记录
4复核种会计报表复核报表负责
5承办财务检查财务监督相关工作
6承办领导交办专项财务检查部审计工作
第五章 账务处理程序制度
第十九条 根财政部颁布会计制度相关理规定求设置总账会计科目明细账会计科目
第二十条 根会计基础工作规范规定取填制审核原始证记账证
第二十条 根会计基础工作规范规定设置启登记总分类账明细分类账现金日记账银行存款日记账会计基础工作规范求进行账结账错账更正
第二十二条 根国家统会计制度规定定期编制报送财务报告财务报告包括会计报表说明会计报表应根登记完整核误会计账簿记录关资料编制做数字真实计算准确容完整说明清楚
第六章会计工作交接会计档案理会计电算化理制度
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第二十三条 会计员工作岗位调整者离职必须会计工作全部移交接员办理交接手续会计员办理交接手续必须部门负责负责监交
第二十四条 会计员办理移交手续前必须时做工作：
1已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
2尚未登记账目应登记完毕笔余额加盖办员印章
3整理应该移交项资料未事项写出书面材料
4编制移交清册列明应移交会计证会计账簿会计报表印章现金价证券支票簿票文件会计资料物品等容（实行会计电算化部门事该项工作移交员应移交清册中列明会计软件密码会计软件数磁盘关资料实物等容）
第二十五条 移交员办理移交时移交清册逐项移交接员逐项核点收：
1现金价证券根会计账簿关记录进行点交致时移交员必须限期查清
2会计证会计账簿会计报表会计资料必须完整缺短缺必须查清原移交清册中注明移交员负责
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3银行存款账户余额银行账单核致应编制银行存款余额调节表调节相符种财产物资债权债务明细账户余额总账关账户余额核相符
4移交员票印章实物等必须交接清楚移交员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
第二十六条 交接完毕交接双方监交员监交清册签名者盖章移交员移交会计证会计账簿会计报表关资料合法性真实性承担法律责
第二十七条 会计年度终会计资料进行整理立卷确保会计档案安全完整
第二十八条 时编制清册填写交接清单移交单位档案部门保
第二十九条 会计档案阅：
1会计档案单位提供利原出特殊需必须级部门单位领导会计员批准
2外部阅会计档案时应持单位正式介绍信会计员单位领导批准方办理阅手续
3单位部员阅会计档案时应会计员单位领导批准方办理阅手续
4阅应认真填写档案阅簿姓名单位日期数量容期等情况登记清楚
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5阅会计档案员案卷中乱划标记拆散原卷涂改抽换携带外出复印原件（特殊情况须领导批准方携带外出复印原件）
6出会计档案理员期数收回办理注销阅手续
第三十条 会计档案销毁：
会计证报表帐簿会计电算化数备份销毁会计档案理办法规定执行
第三十条电算化会计岗位工作职责
1软件操作：负责输入记账证原始证等会计数输出记账证会计账簿报表进行部分会计数处理工作
2审核记账：负责输入计算机记账证原始证等进行审核
3计算机维护：负责保证计算机硬件软件正常运行理机会计数
4数分析：负责计算机会计数进行分析
第三十二条 会计电算化操作理制度
1操作员密码严格理杜绝未授权员授权操作会计软件
2操作员离开计算机前应执行相应命令退出会计软件
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第三十三条 会计电算化软硬件数理制度
1确保会计数会计软件安全保密防止数软件非法修改删磁性介质存放数保存双备份
2正会计软件修改升版硬件更换程中保证实际会计数连续性安全性安排专业技术员进行修改升版硬件更换
3健全必计算机病毒防治措施
第三十四条 会计电算化档案理制度
1会计电算化档案包括存储计算机硬盘中会计数磁性介质光盘存储会计数计算机印出书面等形式会计数
2严格财政部关规定求会计档案进行专理
3电算化会计档案理做防磁防火防潮防尘工作会计档案双备份应存放两点
4采磁性介质保存会计档案定期进行检查定期复制防止磁性介质损坏会计档案丢失
5严格执行安全保密制度会计档案意堆放严防毁损散失泄密伪造非法涂改变更意毁坏数文件账册软盘等行进行相应处理
6种会计资料包括印出会计资料存储会计资料软盘硬盘计算机设备光盘等未单位领导意外带出单位
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单位财务会计部控制制度
7阅会计资料应履行相应阅手续手必须签字记录存放磁介质会计资料阅时应该认真检查防止感染病毒
第七章 款理
第三十五条 行政事业单位款行政事业单位济业务活动程中单位单位发生时性结算款项单位款核算容包括：暂付款暂存款应收账款预付账款应收款入款项应付账款预收账款应付款等
第三十六条进步规范账款核算行时督促财务相关员时清理款项
第三十七条 单位款项年开展次集中清理查清种款性质类型形成原针情况分清责强化措施法清收法处理相关账务
第八章 事业单位收入理
第三十八条 事业单位收入理
事业收入理严格国家批准收费项目收费标准进行收费擅设立收费项目确定收费标准国家规定缴纳税款财政部门税务部门统印制票取收入时入账
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第九章 事业单位支出理
第三十九条 事业单位支出理
1严格执行国家规定项事业支出开支范围标准
2勤俭节约提高资金效益
3项事业支出间保持合理支出结构控制员费支出增加公费支出促进事业活动断发展
4划清事业支出营支出界限达基建设额度支出报请相关部门基建投资中安排挤占事业费二承担支出单位负担三应列入营支出项目列入事业支出应列入事业支出项目列入营支出
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