2021年单位预算理部控制制度模板
>单位财务部控制制度___020221：55：19
财务机构财务员职责
（）根会计法规定单位负责单位会计工作会计资料真实性完整性负责
（二）部门员应积极配合财务部门会计员开展工作财务会计活动中做：
⒈严格遵守国家级关财法律法规规章制度
⒉国家统会计制度求取填制原始证时送交财会部门
⒊提供真实完整会计资料
⒋严格执行财务计划预算
⒌确保部门财产物资
安全完整
⒍接受财务部门财会工作指导监督
（三）财会部门部应建立牵制互控制度会计事项处理办理全程必须二员处理具体容包括：
⒈出纳工作出纳员负责会计兼出纳出纳员外员代收现金时必须财务员指定
⒉出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务价证券帐目登记编制记帐证兼总帐电算系统维护员理员事银行存款日记帐现金日记帐外明细帐登记财务会计报告编制工作
⒊出纳员制证员稽核员审批员记帐员兼
⒋会计员兼财产物资采购保等工作
（四）财会部门部应建立稽核
互控制度设置稽核岗位配备专职兼职稽核员稽核员应会计证会计帐簿财务会计报告会计资料进行审核审核容包括：
审核济业务事项财务收支否符合国家级关财法律法规规章制度财务收支否财务计划预算
⒉审核会计证帐簿财务会计报告会计资料容否真实完整计算否正确手续否完备
⒊审核项财产物资增减变动结存情况否财务会计帐簿记录相符
⒋稽核员应财会员提名报单位负责批准财会岗位责制中予明确
（五）财会员必须符合条件：
⒈坚持原廉洁奉公具较高政策业务水职业道德水准
⒉熟悉国家财法律法规规章
方针政策掌握单位业务理关知识
⒊取会计业资格证书外应具备会计师专业技术职务资格者事会计工作三年历
⒋熟悉会计工作岗位技术操作规程核算方法
⒌身体状况适应职工作求
财务员免必须报级事财会部门批准
（六）会计员必须符合条件：
⒈具备中专财会学历必专业知识具备会计业资格持会计业资格证书
⒉熟悉国家关法律法规规章制度
⒊已聘技术职务会计员掌握计算机力应达铁路初级标准
⒋坚持原廉洁奉公遵守职业道德
⒌具良身体素质
（七）聘会计员应实行回避制度领导班子成员直系亲属担财会员财会员直系亲属财会部门中职直系亲属关系员财会部门中职
（八）财会员会计员工作调动离职必
须会计工作办理调转手续前全部移交接员没办清交接手续调动离职移交员病特殊原亲办理移交移交员委托代办移交
二会计处理程序
（）采记帐证核算形式流程进行会计处理：
办员济业务事项发生应取填制原始证时送交财会部门会计员审核原始证根审核误原始证原始证汇总表编制收款付款转帐证稽核员审核
财务审核出纳员根收款付款证办理收付业务登记库存现金日记帐帐务员根记帐证登记明细分类帐总帐期末总帐库存现金日记帐银行日记帐明细分类帐余额核相符根帐簿记录关资料编制财务会计报告
（二）业务办员必须根实际发生济业务事项国家统—会计制度铁路会计基础工作规范求取填制原始证
⒈容否填写齐全符合规定济业务容否相符
⒉接收单位否正确
⒊收___种类否符合规定否效期写金额否相符
⒋裁剪___裁剪金额否写金额相符限额___填写余额否超高限额
⒌___否税务局统监制章行政事业性收费收否行政事业收费专章外单位取收___
否加盖单位财务专章___专章
⒍收___金额否涂改否发生济业务金额相符
⒎购买图书药品实物时___中明细项目否附___总金额相符加盖方公章财务专章明细表
办应时手续完备原始证送交会计机构
（三）制证员应根国家统会计制度铁路会计基础工作规范规定财务收支计划预算合等原始证真实性合法性效性进行审核
制证报销员真实合法原始证予接受财会员报告财会员应单位负责报告重真实合法济业务事项财会员应级财会部门报告
制证报销员记载准确完整原始证应予退回求办
员国家统会计制度规定更正补充
根会计法规定原始证记载项容均涂改原始证错误应出具单位重开原始证更正
三货币资金理
（）货币资金必须集中财会部门统—理货
币资金收文必须纳入财会部门统—核算部门未财会部门授权委托擅办理收付业务开具种收款___设立金库
（二）银行帐户开立必须符合中国民银行银行帐户理办法级财会部门关银行帐户理规定未级财会部门批准开设银行帐户公款私存出租银行帐户
（三）会计员必须严格现金理暂行条例支付结算办法票
法等关规定进行货币收付业务理核算
（四）银行提取现金必须实写明途超限额提取备金财务部门必须配备带报警装置防抢劫安全箱包取送现金时必须银行存取款时单位必须严格执行派员护送专车接送规定：万元现金取送必须两行万元现金取送必须派专车接送十万元现金取送必须专车接送派保卫员护送
（五）交款财务交纳现金必须填制现金缴款单注明缴款事会计员必须根现金缴款单开具收款收出纳员根收款收清点现金入库收妥现金入库应收款收附原始证空白处加盖收讫戳记
财会员根出纳入员签章加盖收讫戳记收款收收款收加盖财务专章签章
制证员必须根审核误收款收记帐联现金缴款单关资料时编制现金收款证签章
（六）工资奖金应委托金融机构代发必须金融机构出具加盖银行结算章代发清单作支付工资奖金付款证附件
（七）部门应领取工资奖金时发放次月底前签收单交财会部门时交迟交办进行考核交财会部门签收单复印件复写件
（八）银行帐单必须开户银行提供加盖开户银行结算章复印件代银行存款帐户余额必须银行帐单核相符致应查明原：属记帐错误应时调整属未达帐项造成应编制银行存款余额调节表调节相符
（九）财会员应定期定期库存现金银行存款日记帐银行帐单进行抽查月少二
次发现问题时处理抽查结果记入库存现金抽查簿银行存款抽查簿
四存货理
（）制度称存货指生产营程中耗销售储存种形资产包括种原材料燃料包装物生产工具低值耗品委托加工物资产品产成品商品等
（二）物资采购业务律部门口办理生产材料工具材料室采购收发登记办公品生产工具外生产生活低值易耗品总务采购收发登记实行分级分权理材料物资采购验收保核算批准员必须相互分开兼材料物资采购必须贯彻谁采购谁负责原采购员采购材料物资价格质量数量交货期安全全程负责
材料物资采购程中产生回扣必须时交单位财部门入帐
（三）物资采购业务流程办理：
编制采购计划——审核批准——签订采购合协议供货物资验收货款结算
（四）物资储备实行定量定额理根情况适时调整库存结构时修改储备定量定额达合理储备效利资金
（五）计划采购部门应根生产计划消耗定额确定物资需量编制计划报采购计划财会技术等关部门审核报批准
（六）选定供应商应建立选定供应商___决策机制招标制度坚持质价采购原属路局规定招标采购范围达批量标准物资必须实行招标采购具备招标采购条件物资采购应组成关生产技术物资财会等部门员参决策___供应商选择进行决策专物资必须铁道部规定定点生产
厂家采购采购非定点厂产品
（七）签订采购合协议应财会部门会签订会签部门应检查合否严格合法路局关合理规定明确双方权力义务否授权批准签字购物资品种数量规格金额否订购单相符否符合路局规定采购权限供货单位资质否符合规定
（八）供货物资采购员应督促供应商合协议求时供货
（九）验收采购物资达采购部门应时通知验收员关员购物资进行验收切物资未验收合格入库进帐验收员应严格规定标准程序物资数量质量进行验收检测检验结果承担责验收完毕验收入员应根检验结果出具验收记录验收员交料验收记录签章库员接收材料物资应根验收记录
实际收数量填写收料单收料交料
（十）货款结算购货___帐单达采购部门应审核签字交财会部门办理付款会计员办理付款前必须审核容：
⒈审核物资采购否批准物资采购计划合协议进行
⒉审核购物___否真实合法完整
⒊审核入库物资收料证检查否采购员交料验收收料签章容填制否完整采购计划合协议原始证相核
会计员符合规定物资采购业务办理采购结算报告财会财会严重违反规定采购物资应时报告单位负责
（十）库存物资理：
⒈切材料物资收发保实物核算必须库员时统办理库员应材料质量数量完整
性负责
⒉库员应常检查循环盘点库存材料月少物资理办法规定点率低％贵重物品生活资料应月清点次保证帐物相符库员应保持相稳定性遇工作变动必须保材料物资进行清点离职
⒊库员财务部门应季少次联合库存物资进行抽查核做抽查记录
⒋仓库理般物资核算针部门员登记工具领低值易耗品领
第条低值易耗品理应做：
低值易耗品必须建立台帐制定目录进行实物理领退回调拨修理报废等动态（范）严格办理手续规定程序进行登记纳入理低值易耗品应统编号物号便确认
⒈低值易耗品应责成专负
责理班组物品应指定专负保责未意动部门时应办理手续
⒉物品交接必须双方交接证签章
⒊物品保离职时必须保物品进行清点帐卡物核相符办理交接手续否离职
第条低值易耗品报废注销时应做：
⒈低值易耗品报废应组成鉴定组进行鉴定编制物品注销记录领导批准方注销注销补充重新办理备品料手续登记理手册
⒉丢失损坏原短少物品应分析原责列销批准权限规定办理属责失赔偿赔偿金额年限折算
⒊报废物品应标记时处理防止重复注销
⒋报废物品必须记入总务帐目领部门
第条存货清查：___清查组年种物资少进行次清查盘点清查方法：应先清点实物时填列物资盘点清单帐面数核发现浮短少应填制物资清点记录然减量应填制然减量计算表毁损报废应进行技术鉴定填制材质鉴定书
物资清查应根实物性质认真进行计数检斤称丈量逐项规定表格加记录允许条报数进行帐物核时首先应尚未登帐收发证明细帐登记齐全结算出正确库存量实物存量帐记存量处—时日
五固定资产理
（）固定资产新建扩建改建购置：
１加强固定资产购建计划理属固定资产投资项目种
资金源应纳入计划理没路局授权单位计划进行购建部局达投资计划应严格指定建设规模批准概算等容___实施未批准行项目间调整投资名顶变更计划容严禁投资挪作
２购建程序：
建设项目程序项目申请行性研究审核批准立项达计划设计编制概预算审批概预算___实施验工计价竣工决算转产进固
购置项目程序报建议计划审核批准达计划编制预算审批预算___实施验工计价竣工决算转产进固
年根生产生活需编制固定资产购建计划报路局计划部门审批
根级批准达计划编制预算报级部门批准
预算批准供货单位
施工单位签订合国家级部门规定购建固定资产应实行招投标方式必须规定进行招投标中标单位签订合国家级部门规定购建固定资产实行招投标方式单位应召开领导会议决定供货单位施工单位供货单位施工单位签订合
固定资产建造项目根工程进度___验收编制验工计价表财会部门根验工计价表支付工程进度款预付工程备料款应控制合价（工程造价％工程开工工程进度预付款超工程造价％注意扣取质保金质保金余款项工程竣工交付时全部次结清
固定资产购置工程完工应合预算进行验收验收合格验收组编制决算报级部门批准
固定资产购建完毕应月办理组固手续单位行发包
行施工行购建项目完工业务部门填写组固单交财务室建卡局施工企业承建工程建设施工单位双方签认财务处建设单位转投资尚未正式办理移交已投入固定资产应暂估入帐计提折旧正式移交调整原暂估价值已提折旧
财会部门根计划合___决算等办理结算
（二）固定资产动态（范）理：
⒈指定专保固定资产造成非正常损失规定追究关员责单位擅挪外赠送削价报废固定资产
⒉固定资产增减等审批权限必须___铁路局铁路运输企业固定资产理办法补充规定试行南铁财字号执行具体办理程中严格履行审批手续
⒊固定资产增减动态（范）状态变更必须单位技术设备
等理部门根关动态（范）变更文件命令填制动态（范）证调整技术履历簿档案时通知财会部门规定进行帐务处理确保固定资产帐卡物相符
⒋应定期定期固定资产进行盘点清查结合业务部门设备检查秋季鉴定固定资产现状进行清点核实出入应认真修改调整固定资产卡片设备技术档案台帐履历薄图纸
⒌年度终前必须进行次全面盘点单位长应___财会部门口理部门保部门组成清查组程序进行清查：
清查组清查盘点单位固定资产登记造册
财会部门核固定资产帐册卡片做报表总帐分类帐—致总分类帐余额明细分类帐余额致明细分类帐余额固定资产卡片金额致
财会部门口理部门保
部门部门核固定资产台帐履历簿卡片保证相互致
财会部门口理部门保部门部门帐卡固定资产盘点湾单进行核核编制清查报告
清查盘点中发现盘盈盘亏固定资产应填制固定资产盘盈盘亏报告表财固—单项原值万元（含机械动力设备）资产单位行办理列帐手续单项原值万元资产产权督理单位提出申请路局业务部门审核报路局国资产理办公室审批
根设备实际状况报设备修中修计划
（三）固定资产报废：
１定期定期固定资产进行盘点清查结合业务部门设备检查秋季鉴定固定资产现状进行清点核实
２清查盘点中发现盘盈盘亏
固定资产应填制固定资产盘盈盘亏报告表财固—固定资产发生盘盈盘亏应查明原分清责未批准列入处理财产损溢科目查清原分清责编制固定资产盘盈盘亏毁损理书财固—批准列帐
３固资损失审批权限：单位成立资产损失核销审批领导组固定资产进行鉴定单位长___编制固定资产拆报废申请单财固—报路局财务处国资产理办公室交理权___理审批手续：业原值万元固定资产（含机械动力设备）毁损盘亏报废万元机械动力设备单位资产损失核销审批领导组审核单位长审批损失行列销报国资办备案业原值万元固定资产（含机械动力设备）毁损盘亏报废时万元机械动力设备报业务部门国资办审批
５清理结束应认真修改调整固定资产卡片设备技术档案台帐履历薄图纸
六债权债务理
（）确保债权时收回债务时偿避免坏帐损失发生维护资金正常运转必须加强债权债务理核算清理建立债权债务清理责制度实行债权债务追究制度
（二）明确责财务室债权债务核算部门债权债务清理责部门办该项济事项部门指直接方联系洽谈签约等财会部门办理收付款业务部门责部门直接办责清理债权债务直接责员
第___条相互配合债权债务清理中相关部相互配合债权债务理进行职责分工财会部门物资采购部门关业务部门合督理部门应司责相互协调
⒈财会部门职责必须专负责债权债务审核核算清理签认财会员负责控制___债权债务发生合理性监督债权债务清理情况
⒉物资采购部门职责根生产计划编制物资采购计划采购物资必须签订购货合购销合送达财会部门采购物资约价格质量交货期相关服务全程负责严禁盲目采购加强物资采购环节理监督
⒊关业务部门职责部门涉相关工程劳务项目确保技术质量符合求确保工程项目期完成业务发生前必须签订相应合抄财会部门
⒋合理部门职责签合文进行严格审核确保购销合合法性合理性避免引起济纠纷
（四）签订合时必须财会计划部审计法律等关部门咨询签订合项条款认真___尤确定付款方式付款期限违约
条约时应考虑缩短债权期限促进债权快速收回
（五）部门员单位名义外提供担保
（六）部门员单位资金拆单位
（七）款限公事项事项款财会部门应坚持前帐清帐原严禁公款私存公款公坚持单位长支笔审批制度支预支等款项办支预支项目完成必须时办理报销时余款全额缴清办支预支项目完成三月未办理相关报销手续财会部门必须___书面报告单位长工资资金中扣
（八）跨年度债权财会部门年底前开具帐单签认单欠债员单位帐
七运输成外委成理
第条
（）实行科目负责制：
~26~
⒈运输成含维修成（含中修）修成
⒉外委工作指单位名义承揽完成外单位委托工作外委工作劳资处审批工费例计提工资必须承担外委工资工资附加费部供应外外委工作必须外委收入交纳营业税城建税教育费附加必须承担路局规定招费间费完成外季利润
⒊财会部门负责成费全面理控制合理编制维修成费计划（含修外委）成费计划分解落实科目负责修项目谁施工谁负责外委工程谁承揽谁负责
⒋科目负责分范围编制成计划建立成费台帐加强成费动态（范）理控制时分析成费计划执行情况期提供成费考核保证科目负责效控制成费层层分解层层落实
~27~
⒌科目负责分成费真实性合理性效性负责
（二）明确费审批权限
费发生必须权批准批准属科目负责费计划费项目费科目负责批准属超出科目负责审批权限费费发生前必须报单位审批科目负责知情
（三）建立成分析制度财务室季度完成决算牵头召开成分析会科目负责书面分析工作完成进度费支出情况成费计划执行情况节超原降低成费途径措施分析中应提出进步改善营加强理策措施落实关部门员财务室分析运输成总体支出情况投资项目总体支出情况外委总体支出情况全单位费进行余缺衡效完成全单位年度济指标
八票理
~28~
（）关部门领收___必须部门负责批准指定专理票专员填写票证部领取单票证保员票证票证保员应建立票证领登记簿详细记录票证领时间种类领数量起止号码收回时间领票证应票证登记簿签字盖章
（二）票证领应根实际发生济业务容开具票时应票证容逐次逐拦全部联次次填写必须填写齐全字迹必须清晰涂改金额填写差错应重开开出票证应加盖财务专章___专章
（三）票领员必须做：
⒈转转代单位开具收___
⒉涂改收___
⒊单联填开开具正副联金额容致收___
⒋扩专收___开具
~29~
范围
⒌未批准拆收___
⒍虚构营业务活动虚开收___
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
>单位财务部控制制度___020221：55：19
财务机构财务员职责
（）根会计法规定单位负责单位会计工作会计资料真实性完整性负责
（二）部门员应积极配合财务部门会计员开展工作财务会计活动中做：
⒈严格遵守国家级关财法律法规规章制度
⒉国家统会计制度求取填制原始证时送交财会部门
⒊提供真实完整会计资料
⒋严格执行财务计划预算
⒌确保部门财产物资
安全完整
⒍接受财务部门财会工作指导监督
（三）财会部门部应建立牵制互控制度会计事项处理办理全程必须二员处理具体容包括：
⒈出纳工作出纳员负责会计兼出纳出纳员外员代收现金时必须财务员指定
⒉出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务价证券帐目登记编制记帐证兼总帐电算系统维护员理员事银行存款日记帐现金日记帐外明细帐登记财务会计报告编制工作
⒊出纳员制证员稽核员审批员记帐员兼
⒋会计员兼财产物资采购保等工作
（四）财会部门部应建立稽核
互控制度设置稽核岗位配备专职兼职稽核员稽核员应会计证会计帐簿财务会计报告会计资料进行审核审核容包括：
审核济业务事项财务收支否符合国家级关财法律法规规章制度财务收支否财务计划预算
⒉审核会计证帐簿财务会计报告会计资料容否真实完整计算否正确手续否完备
⒊审核项财产物资增减变动结存情况否财务会计帐簿记录相符
⒋稽核员应财会员提名报单位负责批准财会岗位责制中予明确
（五）财会员必须符合条件：
⒈坚持原廉洁奉公具较高政策业务水职业道德水准
⒉熟悉国家财法律法规规章
方针政策掌握单位业务理关知识
⒊取会计业资格证书外应具备会计师专业技术职务资格者事会计工作三年历
⒋熟悉会计工作岗位技术操作规程核算方法
⒌身体状况适应职工作求
财务员免必须报级事财会部门批准
（六）会计员必须符合条件：
⒈具备中专财会学历必专业知识具备会计业资格持会计业资格证书
⒉熟悉国家关法律法规规章制度
⒊已聘技术职务会计员掌握计算机力应达铁路初级标准
⒋坚持原廉洁奉公遵守职业道德
⒌具良身体素质
（七）聘会计员应实行回避制度领导班子成员直系亲属担财会员财会员直系亲属财会部门中职直系亲属关系员财会部门中职
（八）财会员会计员工作调动离职必
须会计工作办理调转手续前全部移交接员没办清交接手续调动离职移交员病特殊原亲办理移交移交员委托代办移交
二会计处理程序
（）采记帐证核算形式流程进行会计处理：
办员济业务事项发生应取填制原始证时送交财会部门会计员审核原始证根审核误原始证原始证汇总表编制收款付款转帐证稽核员审核
财务审核出纳员根收款付款证办理收付业务登记库存现金日记帐帐务员根记帐证登记明细分类帐总帐期末总帐库存现金日记帐银行日记帐明细分类帐余额核相符根帐簿记录关资料编制财务会计报告
（二）业务办员必须根实际发生济业务事项国家统—会计制度铁路会计基础工作规范求取填制原始证
⒈容否填写齐全符合规定济业务容否相符
⒉接收单位否正确
⒊收___种类否符合规定否效期写金额否相符
⒋裁剪___裁剪金额否写金额相符限额___填写余额否超高限额
⒌___否税务局统监制章行政事业性收费收否行政事业收费专章外单位取收___
否加盖单位财务专章___专章
⒍收___金额否涂改否发生济业务金额相符
⒎购买图书药品实物时___中明细项目否附___总金额相符加盖方公章财务专章明细表
办应时手续完备原始证送交会计机构
（三）制证员应根国家统会计制度铁路会计基础工作规范规定财务收支计划预算合等原始证真实性合法性效性进行审核
制证报销员真实合法原始证予接受财会员报告财会员应单位负责报告重真实合法济业务事项财会员应级财会部门报告
制证报销员记载准确完整原始证应予退回求办
员国家统会计制度规定更正补充
根会计法规定原始证记载项容均涂改原始证错误应出具单位重开原始证更正
三货币资金理
（）货币资金必须集中财会部门统—理货
币资金收文必须纳入财会部门统—核算部门未财会部门授权委托擅办理收付业务开具种收款___设立金库
（二）银行帐户开立必须符合中国民银行银行帐户理办法级财会部门关银行帐户理规定未级财会部门批准开设银行帐户公款私存出租银行帐户
（三）会计员必须严格现金理暂行条例支付结算办法票
法等关规定进行货币收付业务理核算
（四）银行提取现金必须实写明途超限额提取备金财务部门必须配备带报警装置防抢劫安全箱包取送现金时必须银行存取款时单位必须严格执行派员护送专车接送规定：万元现金取送必须两行万元现金取送必须派专车接送十万元现金取送必须专车接送派保卫员护送
（五）交款财务交纳现金必须填制现金缴款单注明缴款事会计员必须根现金缴款单开具收款收出纳员根收款收清点现金入库收妥现金入库应收款收附原始证空白处加盖收讫戳记
财会员根出纳入员签章加盖收讫戳记收款收收款收加盖财务专章签章
制证员必须根审核误收款收记帐联现金缴款单关资料时编制现金收款证签章
（六）工资奖金应委托金融机构代发必须金融机构出具加盖银行结算章代发清单作支付工资奖金付款证附件
（七）部门应领取工资奖金时发放次月底前签收单交财会部门时交迟交办进行考核交财会部门签收单复印件复写件
（八）银行帐单必须开户银行提供加盖开户银行结算章复印件代银行存款帐户余额必须银行帐单核相符致应查明原：属记帐错误应时调整属未达帐项造成应编制银行存款余额调节表调节相符
（九）财会员应定期定期库存现金银行存款日记帐银行帐单进行抽查月少二
次发现问题时处理抽查结果记入库存现金抽查簿银行存款抽查簿
四存货理
（）制度称存货指生产营程中耗销售储存种形资产包括种原材料燃料包装物生产工具低值耗品委托加工物资产品产成品商品等
（二）物资采购业务律部门口办理生产材料工具材料室采购收发登记办公品生产工具外生产生活低值易耗品总务采购收发登记实行分级分权理材料物资采购验收保核算批准员必须相互分开兼材料物资采购必须贯彻谁采购谁负责原采购员采购材料物资价格质量数量交货期安全全程负责
材料物资采购程中产生回扣必须时交单位财部门入帐
（三）物资采购业务流程办理：
编制采购计划——审核批准——签订采购合协议供货物资验收货款结算
（四）物资储备实行定量定额理根情况适时调整库存结构时修改储备定量定额达合理储备效利资金
（五）计划采购部门应根生产计划消耗定额确定物资需量编制计划报采购计划财会技术等关部门审核报批准
（六）选定供应商应建立选定供应商___决策机制招标制度坚持质价采购原属路局规定招标采购范围达批量标准物资必须实行招标采购具备招标采购条件物资采购应组成关生产技术物资财会等部门员参决策___供应商选择进行决策专物资必须铁道部规定定点生产
厂家采购采购非定点厂产品
（七）签订采购合协议应财会部门会签订会签部门应检查合否严格合法路局关合理规定明确双方权力义务否授权批准签字购物资品种数量规格金额否订购单相符否符合路局规定采购权限供货单位资质否符合规定
（八）供货物资采购员应督促供应商合协议求时供货
（九）验收采购物资达采购部门应时通知验收员关员购物资进行验收切物资未验收合格入库进帐验收员应严格规定标准程序物资数量质量进行验收检测检验结果承担责验收完毕验收入员应根检验结果出具验收记录验收员交料验收记录签章库员接收材料物资应根验收记录
实际收数量填写收料单收料交料
（十）货款结算购货___帐单达采购部门应审核签字交财会部门办理付款会计员办理付款前必须审核容：
⒈审核物资采购否批准物资采购计划合协议进行
⒉审核购物___否真实合法完整
⒊审核入库物资收料证检查否采购员交料验收收料签章容填制否完整采购计划合协议原始证相核
会计员符合规定物资采购业务办理采购结算报告财会财会严重违反规定采购物资应时报告单位负责
（十）库存物资理：
⒈切材料物资收发保实物核算必须库员时统办理库员应材料质量数量完整
性负责
⒉库员应常检查循环盘点库存材料月少物资理办法规定点率低％贵重物品生活资料应月清点次保证帐物相符库员应保持相稳定性遇工作变动必须保材料物资进行清点离职
⒊库员财务部门应季少次联合库存物资进行抽查核做抽查记录
⒋仓库理般物资核算针部门员登记工具领低值易耗品领
第条低值易耗品理应做：
低值易耗品必须建立台帐制定目录进行实物理领退回调拨修理报废等动态（范）严格办理手续规定程序进行登记纳入理低值易耗品应统编号物号便确认
⒈低值易耗品应责成专负
责理班组物品应指定专负保责未意动部门时应办理手续
⒉物品交接必须双方交接证签章
⒊物品保离职时必须保物品进行清点帐卡物核相符办理交接手续否离职
第条低值易耗品报废注销时应做：
⒈低值易耗品报废应组成鉴定组进行鉴定编制物品注销记录领导批准方注销注销补充重新办理备品料手续登记理手册
⒉丢失损坏原短少物品应分析原责列销批准权限规定办理属责失赔偿赔偿金额年限折算
⒊报废物品应标记时处理防止重复注销
⒋报废物品必须记入总务帐目领部门
第条存货清查：___清查组年种物资少进行次清查盘点清查方法：应先清点实物时填列物资盘点清单帐面数核发现浮短少应填制物资清点记录然减量应填制然减量计算表毁损报废应进行技术鉴定填制材质鉴定书
物资清查应根实物性质认真进行计数检斤称丈量逐项规定表格加记录允许条报数进行帐物核时首先应尚未登帐收发证明细帐登记齐全结算出正确库存量实物存量帐记存量处—时日
五固定资产理
（）固定资产新建扩建改建购置：
１加强固定资产购建计划理属固定资产投资项目种
资金源应纳入计划理没路局授权单位计划进行购建部局达投资计划应严格指定建设规模批准概算等容___实施未批准行项目间调整投资名顶变更计划容严禁投资挪作
２购建程序：
建设项目程序项目申请行性研究审核批准立项达计划设计编制概预算审批概预算___实施验工计价竣工决算转产进固
购置项目程序报建议计划审核批准达计划编制预算审批预算___实施验工计价竣工决算转产进固
年根生产生活需编制固定资产购建计划报路局计划部门审批
根级批准达计划编制预算报级部门批准
预算批准供货单位
施工单位签订合国家级部门规定购建固定资产应实行招投标方式必须规定进行招投标中标单位签订合国家级部门规定购建固定资产实行招投标方式单位应召开领导会议决定供货单位施工单位供货单位施工单位签订合
固定资产建造项目根工程进度___验收编制验工计价表财会部门根验工计价表支付工程进度款预付工程备料款应控制合价（工程造价％工程开工工程进度预付款超工程造价％注意扣取质保金质保金余款项工程竣工交付时全部次结清
固定资产购置工程完工应合预算进行验收验收合格验收组编制决算报级部门批准
固定资产购建完毕应月办理组固手续单位行发包
行施工行购建项目完工业务部门填写组固单交财务室建卡局施工企业承建工程建设施工单位双方签认财务处建设单位转投资尚未正式办理移交已投入固定资产应暂估入帐计提折旧正式移交调整原暂估价值已提折旧
财会部门根计划合___决算等办理结算
（二）固定资产动态（范）理：
⒈指定专保固定资产造成非正常损失规定追究关员责单位擅挪外赠送削价报废固定资产
⒉固定资产增减等审批权限必须___铁路局铁路运输企业固定资产理办法补充规定试行南铁财字号执行具体办理程中严格履行审批手续
⒊固定资产增减动态（范）状态变更必须单位技术设备
等理部门根关动态（范）变更文件命令填制动态（范）证调整技术履历簿档案时通知财会部门规定进行帐务处理确保固定资产帐卡物相符
⒋应定期定期固定资产进行盘点清查结合业务部门设备检查秋季鉴定固定资产现状进行清点核实出入应认真修改调整固定资产卡片设备技术档案台帐履历薄图纸
⒌年度终前必须进行次全面盘点单位长应___财会部门口理部门保部门组成清查组程序进行清查：
清查组清查盘点单位固定资产登记造册
财会部门核固定资产帐册卡片做报表总帐分类帐—致总分类帐余额明细分类帐余额致明细分类帐余额固定资产卡片金额致
财会部门口理部门保
部门部门核固定资产台帐履历簿卡片保证相互致
财会部门口理部门保部门部门帐卡固定资产盘点湾单进行核核编制清查报告
清查盘点中发现盘盈盘亏固定资产应填制固定资产盘盈盘亏报告表财固—单项原值万元（含机械动力设备）资产单位行办理列帐手续单项原值万元资产产权督理单位提出申请路局业务部门审核报路局国资产理办公室审批
根设备实际状况报设备修中修计划
（三）固定资产报废：
１定期定期固定资产进行盘点清查结合业务部门设备检查秋季鉴定固定资产现状进行清点核实
２清查盘点中发现盘盈盘亏
固定资产应填制固定资产盘盈盘亏报告表财固—固定资产发生盘盈盘亏应查明原分清责未批准列入处理财产损溢科目查清原分清责编制固定资产盘盈盘亏毁损理书财固—批准列帐
３固资损失审批权限：单位成立资产损失核销审批领导组固定资产进行鉴定单位长___编制固定资产拆报废申请单财固—报路局财务处国资产理办公室交理权___理审批手续：业原值万元固定资产（含机械动力设备）毁损盘亏报废万元机械动力设备单位资产损失核销审批领导组审核单位长审批损失行列销报国资办备案业原值万元固定资产（含机械动力设备）毁损盘亏报废时万元机械动力设备报业务部门国资办审批
５清理结束应认真修改调整固定资产卡片设备技术档案台帐履历薄图纸
六债权债务理
（）确保债权时收回债务时偿避免坏帐损失发生维护资金正常运转必须加强债权债务理核算清理建立债权债务清理责制度实行债权债务追究制度
（二）明确责财务室债权债务核算部门债权债务清理责部门办该项济事项部门指直接方联系洽谈签约等财会部门办理收付款业务部门责部门直接办责清理债权债务直接责员
第___条相互配合债权债务清理中相关部相互配合债权债务理进行职责分工财会部门物资采购部门关业务部门合督理部门应司责相互协调
⒈财会部门职责必须专负责债权债务审核核算清理签认财会员负责控制___债权债务发生合理性监督债权债务清理情况
⒉物资采购部门职责根生产计划编制物资采购计划采购物资必须签订购货合购销合送达财会部门采购物资约价格质量交货期相关服务全程负责严禁盲目采购加强物资采购环节理监督
⒊关业务部门职责部门涉相关工程劳务项目确保技术质量符合求确保工程项目期完成业务发生前必须签订相应合抄财会部门
⒋合理部门职责签合文进行严格审核确保购销合合法性合理性避免引起济纠纷
（四）签订合时必须财会计划部审计法律等关部门咨询签订合项条款认真___尤确定付款方式付款期限违约
条约时应考虑缩短债权期限促进债权快速收回
（五）部门员单位名义外提供担保
（六）部门员单位资金拆单位
（七）款限公事项事项款财会部门应坚持前帐清帐原严禁公款私存公款公坚持单位长支笔审批制度支预支等款项办支预支项目完成必须时办理报销时余款全额缴清办支预支项目完成三月未办理相关报销手续财会部门必须___书面报告单位长工资资金中扣
（八）跨年度债权财会部门年底前开具帐单签认单欠债员单位帐
七运输成外委成理
第条
（）实行科目负责制：
~26~
⒈运输成含维修成（含中修）修成
⒉外委工作指单位名义承揽完成外单位委托工作外委工作劳资处审批工费例计提工资必须承担外委工资工资附加费部供应外外委工作必须外委收入交纳营业税城建税教育费附加必须承担路局规定招费间费完成外季利润
⒊财会部门负责成费全面理控制合理编制维修成费计划（含修外委）成费计划分解落实科目负责修项目谁施工谁负责外委工程谁承揽谁负责
⒋科目负责分范围编制成计划建立成费台帐加强成费动态（范）理控制时分析成费计划执行情况期提供成费考核保证科目负责效控制成费层层分解层层落实
~27~
⒌科目负责分成费真实性合理性效性负责
（二）明确费审批权限
费发生必须权批准批准属科目负责费计划费项目费科目负责批准属超出科目负责审批权限费费发生前必须报单位审批科目负责知情
（三）建立成分析制度财务室季度完成决算牵头召开成分析会科目负责书面分析工作完成进度费支出情况成费计划执行情况节超原降低成费途径措施分析中应提出进步改善营加强理策措施落实关部门员财务室分析运输成总体支出情况投资项目总体支出情况外委总体支出情况全单位费进行余缺衡效完成全单位年度济指标
八票理
~28~
（）关部门领收___必须部门负责批准指定专理票专员填写票证部领取单票证保员票证票证保员应建立票证领登记簿详细记录票证领时间种类领数量起止号码收回时间领票证应票证登记簿签字盖章
（二）票证领应根实际发生济业务容开具票时应票证容逐次逐拦全部联次次填写必须填写齐全字迹必须清晰涂改金额填写差错应重开开出票证应加盖财务专章___专章
（三）票领员必须做：
⒈转转代单位开具收___
⒉涂改收___
⒊单联填开开具正副联金额容致收___
⒋扩专收___开具
~29~
范围
⒌未批准拆收___
⒍虚构营业务活动虚开收___
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
